Гражданский кодекс часть 1

Рассмотрев материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в деле доказательства, выслушав доводы и пояснения представителей истца и ответчика, суд считает, что исковые требования подлежат удовлетворению, исходя из следующего.

Как следует из искового заявления, и представленных в материалы дела доказательств, между АК банком "Авангард" и ООО "ТЕГРУСС" заключен договор банковского счета от 20.11.2014 г.

В рамках исполнения условий договора банковского счета от 20.11.2014 г. ООО "ТЕГРУСС" дало распоряжение на перевод №2 от 27.09.2017г. собственных денежных средств в размере, указанном в платежном поручении №16334435 от 29.09.2017г. в ВТБ 24 (ПАО) на расчетный счет, открытый ООО "ТЕГРУСС".

Между ВТБ 24 (ПАО) и ООО "ТЕГРУСС" заключен договор банковского счета. В рамках исполнения условий договора банковского счета ООО "ТЕГРУСС" дало распоряжение №979053 от 29.09.2017г. на продажу части валютной выручки с транзитного валютного счета в размере 698 505,76 USD.

ВТБ 24 (ПАО) выставил банковский ордер №17459894 от 29.09.2017г. на списание комиссии за выполнение функций агента валютного контроля по операциям резидентов, не предусматривающим оформление паспорта сделки ООО "ТЕГРУСС" по счету 40702840823250000007 по документу №663 от 27.09.2017г. на сумму 698 505,76 USD согласно тарифам банка.

Платежным поручением №17459894 от 29.09.2017г. ВТБ 24 (ПАО) списал с расчетного счета ООО "ТЕГРУСС" комиссию за выполнение функций агента валютного контроля по операциям резидентов, не предусматривающим оформление паспорта сделки ООО "ТЕГРУСС" по счету 40702840823250000007 по документу №663 от 27.09.2017г. на сумму 698 505,76 USD согласно тарифам банка в пределах остатка счета в размере 6 424 рубля 07 копеек.

Не согласившись с указанными действиями банка, истец обратился в суд с настоящим иском.

Согласно требованиям Инструкции Банка России от 04.06.2012 N13 8-И (ред. от 25.04.2017) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций контроля за их проведением" следует, что:

Справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов, (пункт 1.5)

Справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк в следующих случаях: при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, (пункт 2.4).

Необходимо отметить, что ООО "ТЕГРУСС" 27 сентября 2017 года направило в адрес ПАО АКБ "АВАНГАРД" распоряжение на перевод №2, согласно которого следует, что со счета №40702840900000028849, открытого ООО "ТЕГРУСС" перечисляются собственные денежные средства в валюте USD 698505.76 на счет №40702840823250000007, открытый ООО "ТЕГРУСС" в ином банке - Банке ВТБ 24 (ПАО). Согласно справке о валютных операциях №2, предоставленной ООО "ТЕГРУСС" 27.09.2017 года в ПАО АКБ "АВАНГАРД", следует, что денежные средства в валюте перечисляются собственные, т.е в отсутствие контракта (кредитного договора) во исполнение распоряжения от 27.09.2017г.

Справка о валютных операциях, предоставленная ООО "ТЕГРУСС" по требованию сотрудников Банка ВТБ 24 (ПАО) 29.09.2017 года, является подтверждением того факта, что собственные денежные средства в валюте перечисляются во исполнение распоряжения ООО "ТЕГРУСС" от 27.09.2017г., данного в банк плательщика - ПАО АКБ "АВАНГАРД", в отсутствие контракта (кредитного договора). При этом ООО "ТЕГРУСС" направило в банк получателя, т.е Банк ВТБ 24 (ПАО) распоряжение №979053 от 29.09.2017г. на продажу части валютной выручки в сумме 698 505,76 USD долларов США путем списания с транзитного валютного счета ООО "ТЕГРУСС" №40702840123251000007 с зачислением на расчетный валютный счет №40702840823250000007 в этом же банке ВТБ 24 (ПАО).

Соответственно уполномоченный банк ВТБ 24 (ПАО) на основании информации о сумме поступившей (зачисленной) на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты, указанной в справке о валютных операциях, предоставленной ООО "ТЕГРУСС" 29.09.2017 года с указанием в ней распоряжения от 27.09.2017г., данного другому банку плательщику перевода собственных денежных средств - ПАО АКБ "АВАНГАРД", не может проверить правильность указания (расчета) суммы валютной выручки, подлежащей обязательной продаже в соответствии с распоряжением №979053, данным ООО "ТЕГРУСС" в Банк ВТБ 24 (ПАО) 29.09.2017г. Таким образом, Банк со своей стороны надлежащим образом не мог проверить указанную справку на соответствие требованиям Инструкции Центрального Банка Российской Федерации №138-И, так как справка составлена не на основании распоряжения №979053, данного ООО "ТЕГРУСС" в Банк ВТБ 24 (ПАО) 29.09.2017г., и как следствие, принять данную справку к учету, а также отразить операцию в базе данных о валютных операциях для дальнейшего формирования отчетности в ЦБ РФ. Указанное обстоятельство свидетельствует о том, что данная справка не может являться подтверждением факта совершения Банк ВТБ 24 (ПАО) для ООО "ТЕГРУСС" валютной операции и подлежит отзыву из банка.

На основании вышеизложенного, следует, что Банк ВТБ 24 (ПАО) осуществил продажу части валютной выручки на основании данного ООО "ТЕГРУСС" распоряжения № 979053от 29.09.2017г., свидетельствующего о списании с транзитного счета и зачисления на расчетный валютный счет, открытого в Банке ВТБ 24 (ПАО). Данная банковская операция согласно со ст. 1 ч. 1 п. 9 Федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле №173-Ф3 не является валютной операцией, так как не свидетельствует о наличии конклюдентных действий банка и его Клиента, указанных в Законе, а именно:

- приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа. Перевод резидентом ООО "ТЕГРУСС" собственных денежных средств с одного валютного счета на другой валютный свой же счет не может являться отчуждением, приобретением, средством платежа, так как перевод собственных денежных средств с одного расчетного счета на другой расчетный счет на территории одного государства согласно ст. 153 ГК РФ не является сделкой.

Банковская операция по продаже части валютной выручки с транзитного валютного счета, состоящая из элементов списания выручки с транзитного счета с последующим зачислением на расчетный валютный счет и переводом купленных рублей на рублевый счет, не является валютной операцией с кодом 61135.

Кроме того, в перечне валютных операций, отраженных в Инструкции № 138-И от 04.06.2012г., операция в виде зачисления предусмотрена только в отношении наличной иностранной валюты на счет резидента в иностранной валюте, открытый в уполномоченном банке, с кодом 61175. Но указанной валютной операции ООО "ТЕГРУСС" не осуществляло. Иных операций по зачислению не предусмотрено. Соответственно зачисление с транзитного счета на валютный счет не является валютной операцией.

Согласно пункту 3.4.1 Правил комплексного банковского обслуживания юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ВТБ 24 (ПАО) (приложение №1 к Приказу от 10.01.2014г. №04) банк обязан осуществлять банковское обслуживание Клиента в соответствии с Правилами и действующим законодательством.

Данный перечень валютных операций, указанных в ст. 1 ч. 1 п. 9 Федерального закона о валютном регулировании и валютном контроле №173-Ф3 является исчерпывающим. Таким образом, из приведенных выше положений следует, что операция по переводу иностранной валюты резидента с его счета в уполномоченном банке на другой его счет, открытый в другом уполномоченном банке на территории Российской Федерации, валютной операцией не является и, соответственно, валютному контролю не подлежит.

Таким образом, исходя из положений гражданского законодательства, валютного законодательства и арбитражной практики, можно сделать вывод о том, что операция по перечислению иностранной валюты со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на его же счет в другом банке, также находящемся на территории Российской Федерации, не является валютной операцией и валютному контролю не подлежит, банк не имеет права списывать денежные средства со счета клиента в качестве комиссии за валютный контроль, такое списание является незаконным. (Постановление ФАС Уральского округа от 16.11.2011 N Ф09-7580/11 по делу N А60-6386/2011, Определение ВАС РФ от 22.03.2012 N ВАС-2736/12 по делу N А60-6386/2011).

На основании вышеизложенного, указание банка о том, что в соответствии с тарифами Банка комиссия за выполнение функций агента валютного контроля по операциям резидентов, не предусматривающим оформление паспорта сделки, а также по переводам резидентов на собственные счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, правомерно была выставлена к уплате, является не обоснованной, так как фактически указанные функции банком не выполнены.

Кроме того, банковская операция на продажу части валютной выручки с транзитного валютного счета не является операцией резидентов, не предусматривающей оформление паспорта сделки, так как согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" следует, что при осуществлении в случаях, указанных в главе 12 настоящей Инструкции, валютных операций, связанных с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, третьим лицом - резидентом (другим лицом -резидентом, резидентом, который не оформляет паспорта сделки) справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом, оформившим паспорт сделки, в порядке, установленном главой 12 настоящей Инструкции, (пункты 2.7., 3.12.). В случаях, указанных в пункте 12.4 настоящей Инструкции, при осуществлении третьим лицом - резидентом (другим лицом - резидентом) валютных операций, связанных с расчетами через его счет, открытый в банке-нерезиденте, указанное лицо передает резиденту, оформившему Паспорт Сделки, выписки (копии выписок) по операциям на счете в банке или иной документ, содержащий информацию об осуществленных валютных операциях. Резидент, оформивший Паспорт Сделки, на основании указанных документов заполняет свою справку о валютных операциях и представляет ее в банк, а также договор об исполнении обязательств третьим лицом - резидентом, (пункт 12.6.)

Соответственно ООО "ТЕГРУСС" по банковской операции, совершенной согласно его распоряжения №979053 от 29.09.2017 г. на продажу части валютной выручки с транзитного валютного счета не являлся участником сделки с контрагентом, так как подтверждение наличия сделки не предоставлено и о данном факте не может свидетельствовать ни распоряжение на перевод №2 от 27 сентября 2017г., данное в ПАО АКБ "АВАНГАРД", ни распоряжение №979053 от 29 сентября 2017 г. на продажу части валютной выручки с транзитного валютного счета, данное в ВТБ 24 (ПАО). ООО "ТЕГРУСС" не является лицом - резидентом, который не оформляет паспорт сделки, так как отсутствуют валютные операции, связанные с расчетами через его счет и им не были осуществлены действия по передаче резиденту, оформившему Паспорт Сделки, выписки (копии выписок) по операциям на счете в банке или иной документ, содержащий информацию об осуществленных валютных операциях.

Наличие справки о валютных операциях от 29.09.2017г. не свидетельствует о совершении Банком ВТБ 24 (ПАО) функций агента валютного контроля по операциям резидентов, не предусматривающим оформление паспорта сделки, а также по переводам резидентов на собственные счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, так как указание кода 61135 не является однозначным и правильным. Кроме того, банк не исполнил требование пункта 18.1. Инструкции, указывающей на то, что уполномоченный банк при представлении справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах, в том числе корректирующих справок (далее - справки, за исключением прямого указания на справку о валютных операциях, справку о подтверждающих документах, корректирующую справку о валютных операциях, корректирующую справку о подтверждающих документах), расчетного документа по валютной операции осуществляет проверку, за исключением случая, установленного пунктом 18.8 настоящей Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И (ред. от 25.04.2017) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением":

18.1.1. соответствия информации (включая код вида валютной операции и код вида подтверждающего документа), указанной резидентом в справках, в расчетном документе по валютной операции, сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций, и (или) в подтверждающих документах, за исключением информации, указанной в справках в соответствии с частью 1.1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" при условии ее отсутствия в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций, и (или) в подтверждающих документах, а также случаев, установленных абзацем пятым пункта 2.1 и абзацем четвертым пункта 3.1 настоящей Инструкции, когда резидент не представил уполномоченному банку документы, связанные с проведением валютной операции;

Таким образом, у Банк ВТБ 24 (ПАО) 29.09.2017г. не имелось оснований требовать с резидента ООО "ТЕГРУСС" предъявление справки о валютных операциях по счету резидента №40702840123251000007 с кодом вида валютной операции 61135 на сумму операции 698 505,76 USD (Шестьсот девяносто восемь тысяч пятьсот пять) долларов США 76 центов, так как согласно Инструкции Банка России от 04.06.2012г. №138-И (ред. от 25.04.2017г.) "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (Зарегистрировано в Минюсте России 03.08.2012г. №25103) указанный код расчета и перевода резидентов, снятие (зачисление) резидентами наличной иностранной валюты свидетельствует о другой операции перевод иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке, на счет этого резидента в иностранной валюте, открытый в другом уполномоченном банке, со счета резидента в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке, на расчетный счет этого резидента в иностранной валюте, открытый в другом уполномоченном банке.

Указанная справка о валютных операциях от 29.09.2017г. также не соответствует распоряжению ООО "ТЕГРУСС" №979053 от 29.09.2017г., данному ВТБ 24 (ПАО), так как сумму купленных рублей резидент ООО "ТЕГРУСС" поручил перевести после списания валютной выручки с транзитного счета, открытого в ВТБ 24 (ПАО) и зачисления на расчетный валютный счет Jfe4O702840823250000007B ВТБ 24 (ПАО), т.е в этом же банке, а не в другом уполномоченном банке, на расчетный рублевый счет ООО "ТЕГРУСС" № 40702810123250000041, открытый в этом же уполномоченном банке ВТБ 24 (ПАО). а не в другом уполномоченном банке. Соответственно, так как поручалось перевести сумму купленных рублей в ВТБ 24 (ПАО) на счет, открытый в этом же банке, а не в другом уполномоченном банке, то соответственно плата за совершение такого типа перевода не подлежала исчислению и удержанию банком в соответствии с валютным законодательством и тарифами ВТБ 24 (ПАО), которыми плата за совершение перевода подлежала удержанию только в случае перевода средств в другой уполномоченный банк.

Кроме того, валютная операция с кодом 61135 подразумевает перевод иностранной валюты с расчетного счета резидента в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке (ВТБ 24 ПАО) на счет этого резидента в иностранной валюте, открытый в другом уполномоченном банке.

Но так как ООО "ТЕГРУСС" банку ВТБ 24 (ПАО) распоряжения именно на перевод со счета валютного №40702840823250000007 на другой валютный счет, открытый в другом банке не выдавало, то распоряжение на перевод и распоряжение на продажу части валютной выручки с транзитного валютного счета №40702840123251000007 с зачислением на расчетный валютный счет №40702840823250000007 и как следствие перевод суммы купленных рублей, а не иностранной валюты, предусмотренный кодом 61135, в результате указанной операции на рублевый счет ООО "ТЕГРУСС" №40702810123250000041 являются разными банковскими операциями, не объединенными по их назначению кодом операции 61135.

Перевод резидентом иностранной валюты со счета, открытого в Российской Федерации, на другой свой счет, открытый в Российской Федерации, не указан в вышеуказанной норме, не является валютной операцией и не подлежит валютному контролю со стороны уполномоченного банка (Определение ВАС РФ от 22.03.2012 N ВАС-2736/12).

С учетом вышеуказанных обстоятельств, Банк ВТБ (24) ПАО необоснованно списало денежные средства в размере 41 365 руб. 25 коп. со счета общества "ТЕГРУСС".

Доводы ответчика, возражающего против, проверены судом в полном объеме, однако они своего подтверждения относимыми и допустимыми доказательствами не нашли, в связи с чем не влекут выводов суда об отсутствии на его стороне спорного обязательства.

В совокупности установленных обстоятельств, требования истца являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.ст. 102, 110 АПК РФ госпошлина по искуотносится на ответчика.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст. 65, 101, 102, 106, 110, 123, 131, 156, 167-171, 176, 180, 181 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с БАНК ВТБ (ПАО) в пользу ООО "ТЕГРУСС" 41 365 руб. 25 коп. – сумму списанных денежных средств, 2 000 руб. – государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья Н.М. Панькова