Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Московской области в составе: судья П.А. Голубков, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Е.А. Байбарза, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО "АГАРТА" (ИНН <***>, ОГРН <***>) к ЦЕНТРАЛЬНАЯ ОПЕРАТИВНАЯ ТАМОЖНЯ (ИНН <***>, ОГРН <***>) об оспаривании постановления №10119000-12/2019 от 12.03.2019г.

при участии в судебном заседании: согласно протоколу судебного заседания,

УСТАНОВИЛ:

ООО "АГАРТА" (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Московской области с заявлением к ЦЕНТРАЛЬНАЯ ОПЕРАТИВНАЯ ТАМОЖНЯ (далее – заинтересованное лицо, таможенный орган) о признании незаконным и отмене постановления №10119000-12/2019 от 12.03.2019г., которым заявитель привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Дело рассмотрено в порядке ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) с переходом из предварительного судебного заседания в рассмотрение дела по существу на основании ч. 4 ст. 137 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, арбитражный суд установил следующие обстоятельства по делу.

25.04.2017 ООО «АГАРТА» (Россия, Покупатель, Резидент) заключило с АО «Узагроэкспорт» (Узбекистан, Продавец, Нерезидент) и с ООО «King Trade Business» (Узбекистан, Поставщик, Нерезидент) контракт № 04/17-3 028ЕХ на поставку свежей и переработанной сельхозпродукции (далее - Товар) на общую сумму 7 000 000,00 долларов США (далее - Контракт).

Согласно п. 1.1. Контракта «Продавец обязуется продать, Покупатель купить, Поставщик отгрузить свежую и переработанную сельхозпродукцию, именуемую в дальнейшем Товар, согласно Приложениям, к настоящему контракту, которые являются его неотъемлемыми частями. Поставщик обязуется подготовить и поставить Товар в ассортименте, количестве, по качеству на основании Заказа Покупателя».

26.04.2017 ООО «АГАРТА» в соответствии с Инструкцией Центрального Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их I проведением» (зарегистрирована в Минюсте 03.08.2012 за № 25103) на основании Контракта оформило на расчетное обслуживание в АО «Райффайзенбанк» (далее - Уполномоченный банк) паспорт сделки (далее - ПС)^ № 17040216/3292/0000/2/1.

В связи со вступлением в силу с 01.03.2018 Инструкции Центрального Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И), отменено требование об оформлении резидентами ПС и введен порядок постановки контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров (далее - УНК).

В ходе проведения отделом валютного контроля Домодедовской таможни проверки соблюдения ООО «АГАРТА» валютного законодательства письмом АО «Райффайзенбанк» от 23.05.2018 № 20187-МСК-ГЦОЗ/18 получена ведомость банковского контроля по контракту УНК № 17040216/3292/0000/2/1 (далее - ВБК).

Согласно Разделу II «Сведения о платежах» ВБК ООО «АГАРТА» в рамках исполнения условий Контракта осуществило перечисление денежных средств на расчетный счет АО «Узагроэкспорт» за импортируемые Товары для ввоза на территорию Российской Федерации платежом на сумму 34 980,30 долларов США.

В соответствии с разделом III «Сведения о подтверждающих документах» ВБК поставок товаров в адрес ООО «АГАРТА» осуществлено не было.

В соответствии с ВБК отрицательное сальдо расчетов по Контракту составило 34 980,30 долларов США.

Согласно информационно-аналитической системе таможенных органов «Мониторинг-Анализ» каких - либо поставок Товаров от ООО «King Trade Business» или иных юридических или физических лиц в адрес ООО «АГАРТА» во исполнение Контракта в период с 25.04.2017 по 17.12.2018 осуществлено не было. При этом денежные средства в сумме 34 980,30 долларов США за не ввезенные Товары на счет ООО «АГАРТА» не зачислены.

В соответствии п. 10.1. Контракта «Настоящий Контракт вступает в силу с момента его подписания и регистрации в уполномоченных органах Республики Узбекистан, регулируется действующим законодательством Республики Узбекистан и действует до 31 декабря 2017 года и проведения окончательных взаиморасчетов сторонами».

Согласно ВБК датой завершения исполнения обязательств по Контракту также является 31.12.2017.

При этом, поскольку последний день срока исполнения обязательств по указанному Договору (31.12.2017) приходится на нерабочий день (воскресенье), то в соответствии со ст. 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, предельный срок исполнения обязательств приходится на ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2018.

Таким образом, ООО «АГАРТА» должно было не позднее 09.01.2018 обеспечить возврат на счета в Уполномоченном банке денежных средств, уплаченных Нерезиденту - АО «Узагроэкспорт» за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) Товары, в размере 34 980,30 долларов США.

На основании изложенного, административным органом вынесено постановление №10119000-12/2019 от 12.03.2019г., которым общество привлечено к административной ответственности на основании ч.5 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 748 311 руб. 26 коп.

Не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении, заявитель обратился в арбитражный суд с требованием о признании его незаконным и отмене.

Выслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, установив обстоятельства спора в полном объёме, суд приходит к выводу, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значения для дела.

Согласно части 5 статьи 15.25 КоАП РФ Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно разъяснениям по вопросам квалификации нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также осуществления административного производства по делам об административных правонарушениях, связанных с их неисполнением, доведенным до таможенных органов письмом ФТС России от 01.03.2017 № 01-11/09438, при определении срока исполнения обязательств, и проведении контроля за исполнением резидентами требований п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ необходимо исходить, в том числе из даты завершения исполнения всех обязательств по договору (контракту), если условиями договора (контракта) предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного момента.

Постановлением 10119000-12/2019 от 12.03.2019г. ООО «АГАРТА» привлечено к административной ответственности на основании .5 ст.15.25 КоАП РФ в связи нарушением срока обеспечения возврата на счета в Уполномоченном банке денежных средств, уплаченных Нерезиденту - АО «Узагроэкспорт» за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) Товары, в размере 34 980,30 долларов США.

Последний день срока исполнения обязательств по указанному Договору (31.12.2017) приходится на нерабочий день (воскресенье), то в соответствии со ст. 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, предельный срок исполнения обязательств приходится на ближайший следующий за ним рабочий день - 09.01.2018.

Между тем, в материалы дела представлены доказательства продления срока исполнения обязательств по валютному контракту №04/17-3028ЕХ от 25.04.2017г. до 31.03.2019г.

При таких обстоятельствах, у ООО «АГАРТА» отсутствовала обязанность по возврату денежных средств по валютному контракту №04/17-3028ЕХ от 25.04.2017г. в срок до 09.01.2018г.

Исходя из вышеизложенного, отсутствует событие правонарушения.

На основании части 1 статьи 1.5 КоАП РФ, лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

При указанных обстоятельствах основания для привлечения заинтересованного лица к административной ответственности по вмененному составу отсутствуют.

Несвоевременное информирование об изменениях условий исполнения обязательств по валютному контракту №04/17-3028ЕХ от 25.04.2017г. образуют состав иного правонарушения.

В связи с этим оспариваемое постановление №10119000-12/2019 от 12.03.2019г. является незаконным и подлежит отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявленные требования удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление ЦЕНТРАЛЬНОЙ ОПЕРАТИВНОЙ ТАМОЖНИ №10119000-12/2019 от 12.03.2019г., которым ООО "АГАРТА" было привлечено к административной ответственности на основании ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Решение может быть обжаловано в Десятый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней.

Судья П.А. Голубков