Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявление общества с ограниченной ответственностью «Аверс» (ИНН <***> ОГРН <***>) об оспаривании постановления Территориального управления в Нижегородской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 26.05.2011 № 22-11/275 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении.

с участием представителей:

от заявителя: не явились, извещены надлежащим образом;

от административного органа: ФИО2 (доверенность от 12.01.2011);

Установил:

В Арбитражный суд Нижегородской области обратилось общество с ограниченной ответственностью «Аверс» (далее-Общество, Заявитель) с заявлением об оспаривании постановления Территориального управления в Нижегородской области Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 26.05.2011 № 22-11/275 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее- КоАП РФ) по основаниям изложенным в заявлении.

Представитель Ответчика требования отклонил, считая оспариваемое постановление законным и обоснованным.

В соответствии со статьей 163 АПК РФ в судебном заседании объявлялся перерыв сроком до 28.07.2011 08 часов 50 минут. После перерыва рассмотрение дела было продолжено.

Проверив обстоятельства привлечения заявителя к административной ответственности, полномочия должностных лиц, осуществлявших производство по делу об административном правонарушении, порядок фиксации признаков административного правонарушения, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

Общество, действующее в качестве Покупателя заключило с ВОАО «Классика Индустрии «Моды» Республика Беларусь) 03.05.2010 Договор купли-продажи №415 на общую сумму Договора 20 400 000,00 рублей РФ.

В соответствии с Договором 15.07.2010 в уполномоченном банке – Приволжский филиал ЗАО «Банк Интеза» Обществом открыт паспорт сделки №10070007/2216/0001/2/0.

В соответствии с п.3.2. Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И) оформление паспорта сделки требуется при осуществлении валютных операций между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5000, долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта с учетом внесенных изменений и дополнений.

В соответствии со ст. 20 Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с указанным законом может устанавливать единые правила оформления паспорта сделки.

Вышеуказанные правила установлены Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И и включают в себя порядок (сроки и правила) оформления ПС при заключении внешнеэкономического контракта.

Пунктом 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И установлено, что для оформления ПС резидент представляет в банк ПС два экземпляра ПС, заполненного в соответствии с приложением №4 к Инструкции; контракт (договор), являющийся основанием проведения валютных операций по контракту (кредитному договору); разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации в представленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору), либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Из содержания раздела 2 «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по ПС №10070007/2216/0001/2/0 следует, что первая валютная операция в рамках исполнения Договора осуществлена 20.07.2010 на сумму 30 443,84 рублей РФ.

В соответствии с разделом 3 «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по ПС №10070007/2216/0001/2/0 установлено, что иное исполнение обязательств по договору – 18.06.2010 осуществлен импорт товара по товарным накладным №0371112, 0050652 от 16.06.2010 и СМR №0002998, 0012216 от 16.06.2010 на общую суму 63444,06 рублей РФ, что подтверждается отметками на СМR №0002998, 0012216 от 16.06.2010 «груз получен 18.06.2010».

Таким образом наиболее ранним из наступивших событий является неденежное исполнение обязательств по Договору от 18.06.2010, ПС должен быть оформлен резидентом не позднее 18.06.2010, а оформлен резидентом 15.07.2010 за №10070007/2216/0001/2/0, т.е. с нарушением установленного срока на 27 календарных дней.

Учитывая изложенное, Обществом нарушены требования ст. 20 федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 3.14 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 №117-И.

Выявленное нарушение зафиксировано в протоколе об административном правонарушении от 11.04.2011 № 22-11/275, составленном в отсутствии законного представителя Общества, надлежащим образом извещенного уведомлением №32-08-14-03/1994 от 28.03.2011.

Усматривая в действиях Общества состав административного правонарушения предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, должностным лицом Управления было вынесено постановление №22-11/275 от 26.05.2011 о назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей. На рассмотрении дела законный представитель, надлежащим образом извещенный определением №22-11/275 от 26.04.2011 не присутствовал.

Не согласившись с постановлением Общество обратилось в суд.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объектом вмененного заявителю правонарушения являются общественные отношения складывающиеся в сфере валютного законодательства Российской Федерации

Объективной стороной рассматриваемого административного правонарушения составляет несоблюдение установленных сроков оформления ПС.

Субъектом, вмененного правонарушения является Общество, поскольку именно оно ответственно за своевременное оформление в уполномоченном банке паспорта сделки по обозначенной сделки.

Учитывая изложенное Административным органом сделан обоснованный вывод о наличии в деяниях Общества состава административного правонарушения предусмотренного статьей 15.25 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений, влекущих ущемление прав лица, привлекаемого к административной ответственности, при производстве по делу об административном правонарушении судом не установлено.

Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснил Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 18 постановления Пленума от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно пункту 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

Между тем суд, оценив конкретные обстоятельства рассматриваемого дела, принимая во внимание характер и степень общественной опасности правонарушения (достаточно длительный период неисполнения публично-правовой обязанности), не находит исключительности в характере совершенного административного правонарушения. Доказательств наличия в рассматриваемом случае исключительных обстоятельств заявителем суду не представлено.

При таких условиях совершенное заявителем правонарушение не может квалифицироваться судом в качестве малозначительного.

Ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, влечет назначение административного наказания в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Санкция в оспариваемом постановлении, является обоснованной, так как назначена с учетом административным органом обстоятельств, предусмотренных статьями 4.2, 4.3 КоАП РФ.

Вопрос о государственной пошлине судом не рассматривается, поскольку в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Исходя из изложенного, и руководствуясь ст. 167 - 170, 176, 181, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ :

В удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Аверс» (ИНН <***> ОГРН <***>) отказать.

Настоящее решение вступит в законную силу по истечении 10 дней со дня принятия, если не будет подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы, решение, если оно не будет изменено или отменено, вступит в силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течении 10-ти дневного срока со дня принятия решения.

Решение может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного акта в случаях и порядке предусмотренном частью 5.1 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья Г.А.Садовская