Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью «Траст-Юг» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением о признании незаконным постановления Ростовской таможни от 14.06.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10313000-683/2018.

общество с ограниченной ответственностью «Траст-Юг» (далее - Общество) обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением о признании незаконными постановлений Ростовской таможни от 14.06.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10313000-683/2018, №10313000-682/2018 и №10313000-1855/2018.

Арбитражный суд Ульяновской области принял к производству заявления по делу №А72-10996/2018.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 09.08.2018 дело №А72-10996/2018 передано по подсудности для рассмотрения в Арбитражный суд Ростовской области.

Определением от 05.09.2018 Арбитражный суд Ростовской области принял к производству материалы дела №А72-10996/2018 и возбудил производство №А53-27885/2018.

Определением от 06.09.2018 Арбитражный суд Ростовской области объединил дело №А53-22269/2018 и дело №А53-27885/2018 в одно производство, с единым номером дела №А53-22269/2018.

Общество, извещённое надлежащим способом о времени и месте судебного заседания, в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путём размещения соответствующей информации на официальном сайте арбитражного суда, явку своего представителя в судебное заседание не обеспечило. Через канцелярию Обществом поданы ходатайства: об участии в судебном заседании путём использования систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Ульяновской области; о приостановлении производства по делу в виду неподсудности дела Арбитражному суду Ростовской области в связи со сменой заявителем адреса регистрации.

Представитель Ростовской таможни, требования заявителя не признал по основаниям, изложенным в отзыве на заявление. Просил в удовлетворении заявленных требований отказать.

Определением от 31.10.2018 суд отказал в удовлетворении ходатайства Общества об участии в судебном заседании путём использования систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Ульяновской области отказать.

Судом установлено, что в ЕГРЮЛ внесена запись о том, что Обществом принято решение об изменении места нахождения.

При этом, оснований для приостановления производства по делу суд не находит в силу сведений из ЕГРЮЛ, согласно которым, адресом регистрации заявителя по состоянию на 31.10.2018 является: пер.Маяковского, д.77, г.Азов, Ростовская область.

Дело рассмотрено в порядке статьи 156, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие Общества, надлежащим образом извещённого о времени и месте судебного разбирательства.

Рассмотрев материалы дела, судом установлено следующее.

24.02.2015 между обществом с ограниченной ответственностью «Траст-Юг» (Россия, как резидентом, продавцом) и компанией «REDGEFIELD COMPLEX LLP» (Соединённое Королевство, как нерезидентом, покупателем) заключён контракт закупки №24022015 (далее – контракт).

По условиям контракта «REDGEFIELD COMPLEX LLP», как покупатель подтверждает покупку и ООО «Траст-Юг» подтверждает продажу лома чёрных металлов категории А по РОСТ на следующих основных условиях: товары, которые будут поставлены, должны отвечать всем санитарным нормам и нормам безопасности покупателя (пункт 2).

Оплата за поставленный товар производится в следующем порядке: 95% от суммы счёта будут уплачены банковским переводом по прибытию соответствующего судна в Порту Kroman-Tavsancil-Турция, регистрация товарной декларации должна быть оформлена на имя покупателя по предоставлению следующих документов: (оригинал коммерческого счёта; оригинал сертификата происхождения; оригинал грузовой декларации, выданный таможней; сертификат анализа; сертификат о взрывобезопасности) 5% суммы счёта будет оплачен (на условии Cash Against Goods (CAG); VPON после завершения выгрузки и таможенных формальностей в соответствии с весом и сертификатом качества, выданным взаимно согласованным международным сюрвейером в течении 2-х рабочих дней, но не позднее 10 дней после выгрузки. Валюта платежей по контракту - доллары США (пункт 4).

Срок исполнения всех обязательств по контракту является 31.12.2016 (пункт 10).

Договор страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, возможность заключения которого предусмотрена правилами осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утверждёнными постановлением Правительства России от 22.11.2011 №964, ООО «Траст-Юг» с АО «ЭКСАР» не заключало (ответ АО «ЭКСАР» исх. от 16.02.2018 №159 на запрос таможни от 13.02.2018 №24-10/03364).

04.03.2015 ООО «Траст-Юг» на вышеуказанный контракт был оформлен паспорт сделки №15030002/1439/0066/1/1 в Ростовском филиале Банка «Возрождение» (ПАО).

В счёт исполнения обязательств по контракту ООО «Траст-Юг» был вывезен товар общей стоимостью 5833064,58 долларов США по следующим декларациям на товары: №10313110/060315/0000691 стоимостью 633600 долларов США; №10313110/010415/0001057 стоимостью 607500 долларов США; №10313110/080415/0001144 стоимостью 667000 долларов США; №10313110/210415/0001306 стоимостью 655500 долларов США; №10313110/150515/0001641 стоимостью 345000 долларов США; №10313110/190515/0001675 стоимостью 310500 долларов США; №10414030/080615/0002102 стоимостью 517914,67 долларов США; №10414030/190615/0002350 стоимостью 233262,63 долларов США; №10313110/240615/0002225 стоимость 655500 долларов США;№10414030/290615/0002521 стоимостью 407938,85 долларов США; №10414030/130715/0002753 стоимостью 227348,43 долларов США; №10313110/040915/0003443 стоимостью 572000 долларов США.

В соответствии с условиями приложений к контракту, условия поставки - CIF Кроман Порт, Турция; СIF Дилер Порт, Турция; CIF Порт Хабаш, Турция; СIF Немрут Бэй, Измир, Турция; CIF Дилискелеси Порт, Турция.

В счёт исполнения обязательств по контракту на счёт ООО «Траст-Юг» были зачислены денежные средства в размере 4376440 долларов США: 31.03.2015 - 629940 долларов США; 08.04.2015 – 150000 долларов США; 15.04.2015 – 200000 долларов США; 21.04.2015 – 202500 долларов США; 28.04.2015 – 85500 долларов США; 30.04.2015 – 48500 долларов США; 08.05.2015 – 99780 долларов США; 08.05.2015 – 140000 долларов США; 12.05.2015 – 377000 долларов США; 15.05.2015 – 71000 долларов США; 15.05.2015 – 155000 долларов США; 26.05.2015 – 379720 долларов США; 04.06.2015 – 50000 долларов США; 21.09.2015 – 327500 долларов США; 22.09.2015 – 370000 долларов США; 29.09.2015 – 310000 долларов США; 02.10.2015 – 330000 долларов США; 09.10.2015 – 300000,00 долларов США; 14.10.2015 – 150000 долларов США.

В соответствии с вышеупомянутыми условиями контракта, оплата за отправленный товар осуществляется в два этапа: 95% от счёта суммы по прибытию судна в Порт Kroman-Tavsancil-Турция; 5% суммы счёта после завершения выгрузки и таможенных формальностей, но не позднее 10 дней после выгрузки.

В связи с тем, что в счёт исполнения обязательств по внешнеторговому контракту от 24.02.2015 №24022015 ООО «Траст-Юг» отправило нерезиденту товар общей стоимостью 5833064,58 долларов США; на установленную дату - 09.01.2017 часть денежных средств в сумме 1456624,58 долларов США, причитающаяся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары, не была получена от нерезидента, Ростовская таможня пришла к выводу о невыполнении ООО «Траст-Юг» обязанности, установленной пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3.

26.04.2018 установив указанные обстоятельства, по результатам административного расследования, должностным лицом таможни в отношении общества с ограниченной ответственностью «Транс-Юг» составлен протокол об административном правонарушении №10313000-683/2018 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев протокол об административном правонарушении и приложенные к нему документы, 14.06.2018 и.о. заместителя начальника Ростовской таможни вынес постановление по делу об административном правонарушении №10313000-683/2018 , в соответствии с которым общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений, обществу назначен административный штраф в размере трёх четвёртых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 65434598 руб. 63 копейки.

03.03.2015 между ООО «Траст-Юг» (Россия, далее - резидент, продавец) и компанией «REDGEFIELD COMPLEX LLP» (Соединённое Королевство, далее-нерезидент, покупатель) заключён контракт №RCTY - 030315.

По условиям контракта от 03.03.2015 №RCTY-030315 продавец обязался продать покупателю товар - лом и отходы чёрных металлов согласно ГОСТ 2787-75 на следующих основных условиях:

- цена на товар согласовывается сторонами на каждую поставку отдельно в приложениях к контракту. Стороны договорились, что цена согласовывается на условиях FAS С. Петербург, Петролеспорт, Российская Федерация (ИНКОТРЕМС 2010). Продавец производит оформление грузовой таможенной декларации на территории Российской Федерации (статья III);

- валютой цены для товара, поставляемого по данному контракту, стороны определили доллар США (USD). Валютой платежа стороны определяют доллар США (USD). Платёж осуществляется не позднее трёх месяцев после доставки товара в порт погрузки, и когда все документы, относящиеся к товару и указанные в статье VIII контракта, переданы покупателю (статья VII);

- необходимые документы: оригинальный коммерческий счёт от продавца, выставленный на основе весового сертификата; полный комплект 3/3 оригинальных коносаментов, с пометками Clean on Board, Charter Party «Freigfh payable as per Charter Party»; сертификат происхождения; сертификат качества; весовой сертификат, план загрузки; сертификат радиационной безопасности; % сертификат взрывобезопасности (статья VIII);

- срок действия контракта до 31.12.2015, но в любом случае до полного выполнения обязательств обеими сторонами (статья XII).

03.03.2015, 12.03.2015, 25.11.2015 соответственно сторонами подписаны приложения №№ 1, 2, 3 к контракту от 03.03.2015 №RCTY-030315 в соответствии с которыми оплата товара производится не позднее трёх месяцев после доставки товара в порт погрузки.

25.05.2015 ООО «Траст-Юг» на вышеуказанный контракт был оформлен паспорт сделки №15050002/1439/0066/1/1 в Ростовском филиале Банка «Возрождение» (ПАО).

28.12.2015 сторонами заключено дополнение к контракту, согласно которому срок исполнения всех обязательств, установленных и определённых контрактом (срок контракта), не должен превышать 31.12.2016.

31.12.2015 стороны заключили дополнение к контракту, согласно которому после доставки товара в порт погрузки, на условиях, упомянутых в статье III контракта, оплата осуществляется путём банковского перевода средств со счёта покупателя в банк продавца по: приложению от 03.03.2015 №1 до 30.06.2016; по приложению от 12.03.2015 №2 до 30.06.2016; по приложению от 25.11.2015 №3 до 30.11.2016.

30.06.2016 стороны подписали приложение №4, в соответствии с которым срок оплаты товара, поставленного по приложениям №1, 2 к контракту - не позднее 10.09.2016, при этом по приложению №3 срок оплаты остался неизменным.

Договор страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, возможность заключения которого предусмотрена правилами осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утверждёнными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2011 №964, ООО «Траст-Юг» с АО «ЭКСАР» не заключало (ответ АО «ЭКСАР» исх. от 16.02.2018 №159 на запрос таможни исх. от 13.02.2018 №24-10/03364).

В счёт исполнения обязательств по контракту «Траст-Юг» был вывезен товар общей стоимостью 5 129 900,00 долларов США по следующим декларациям на товары: №10216110/280515/0021212 стоимостью 1524000 долларов США; №10216110/280515/0021304 стоимостью 1009650 долларов США; №10216110/061215/0065371 стоимостью 2596250 долларов США.

В ведомости банковского контроля по контракту в подразделе 3.1 «Сведения о подтверждающих документах» в графе 2 приведён список указанных деклараций на товары, в графе 4 указан код вида подтверждающего документа 01_3, проставляемого в случае вывоза с таможенной территории ЕАЭС товаров с оформлением декларации на товары.

17.08.2017 паспорт сделки был закрыт по основанию «при неисполнении исходя из имеющейся в банке паспорта сделки информации всех обязательств по контракту (кредитному договору) и непредставлении резидентом в течение 180 календарных дней документов и информации, на основании которых банк паспорта сделки ведёт ведомость банковского контроля».

Учитывая условия контракта, обязанность резидента по получению денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары по приложениям №№1, 2 должна была быть выполнена, с учётом положений статьи 193 Гражданского кодекса Российской Федерации до 12.09.2016.

Денежные средства в сумме 2533650 долларов США, причитающееся в соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары, не были получены от нерезидента, что свидетельствует о невыполнении ООО «Траст-Юг» обязанности, установленной пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ.

Сумма невозвращённых денежных средств 2533650 долларов США, пересчитанная в рубли по официальному курсу Банка России на дату совершения административного правонарушения (курс доллара США на дату совершения правонарушения 13.09.2016 составляет 65,0539 рублей РФ), составляет 164823813,74 рублей Российской Федерации.

26.04.2018 установив указанные обстоятельства, по результатам административного расследования, должностным лицом таможни в отношении общества с ограниченной ответственностью «Транс-Юг» составлен протокол об административном правонарушении №10313000-682/2018 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев протокол об административном правонарушении и приложенные к нему документы, 14.06.2018 и.о. заместителя начальника Ростовской таможни вынес постановление по делу об административном правонарушении №10313000-682/2018, в соответствии с которым общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений, обществу назначен административный штраф в размере трёх четвёртых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 123617860 руб. 30 копеек.

03.03.2015 между ООО «Траст-Юг» (Россия, далее-резидент, продавец) и компанией «REDGEFIELD COMPLEX LLP» (Соединённое Королевство, далее-нерезидент, покупатель) заключён контракт №RCTY-030315.

- валютой цены для товара, поставляемого по данному контракту, стороны определили доллар США (USD). Валютой платежа стороны определяют доллар США (USD). Платёж осуществляется не позднее трёх месяцев после доставки товара в порт погрузки, и когда все документы, относящиеся к товару и указанные в статье VIII Контракта, переданы покупателю (статья VII);

- необходимые документы: оригинальный коммерческий счёт от продавца, выставленный на основе весового сертификата; полный комплект 3/3 оригинальных коносаментов, с пометками Clean on Board, Charter Party «Freigfh payable as per Charter Party»; сертификат происхождения; сертификат качества; весовой сертификат, план загрузки; сертификат радиационной безопасности; сертификат взрывобезопасности (статья VIII);

03.03.2015, 12.03.2015, 25.11.2015 соответственно сторонами подписаны приложения №№1, 2, 3 к контракту от 03.03.2015 №RCTY-030315 в соответствии с которыми оплата товара производится не позднее трёх месяцев после доставки товара в порт погрузки.

25.05.2015 ООО «Траст-Юг» на вышеуказанный контракт оформлен паспорт сделки №15050002/1439/0066/1/1 в Ростовском филиале Банка «Возрождение» (ПАО).

28.12.2015 сторонами было заключено дополнение к контракту, согласно которому срок исполнения всех обязательств, установленных и определённых контрактом (срок контракта), не должен превышать 31.12.2016.

31.12.2015 стороны заключили дополнение к контракту, согласно которому после доставки товара в порт погрузки, на условиях, упомянутых в статье III контракта, оплата осуществляется путём банковского перевода средств со счёта покупателя в банк продавца: по приложению от 03.03.2015 №1 до 30.06.2016; по приложению от 12.03.2015 №2 до 30.06.2016; по приложению от 25.11.2015 №3 до 30.11.2016.

Договор страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по контракту, возможность заключения которого предусмотрена правилами осуществления деятельности по страхованию и обеспечению экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков, утверждёнными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.11.2011 №964, ООО «Траст-Юг» с АО «ЭКСАР» не заключало (ответ АО «ЭКСАР» исх. от 16.02.2018 №159 на запрос таможни исх. от 13.02.2018 №24-10/03364).

В счёт исполнения обязательств по контракту «Траст-Юг» был вывезен товар общей стоимостью 5129900 долларов США по следующим декларациям на товары: №10216110/280515/0021212 стоимостью 1524000 долларов США; №10216110/280515/0021304 стоимостью 1009650 долларов США; №10216110/061215/0065371 стоимостью 2596250 долларов США.

Сумма невозвращённых денежных средств 2596250 долларов США, пересчитанная в рубли по официальному курсу Банка России на дату совершения административного правонарушения (курс доллара США на дату совершения правонарушения 01.12.2016 составляет 65,2382 рублей РФ), составляет 169374676,75 рублей Российской Федерации.

09.06.2018, установив указанные обстоятельства, по результатам административного расследования, должностным лицом таможни в отношении общества с ограниченной ответственностью «Транс-Юг» составлен протокол об административном правонарушении №10313000-1855/2018 по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрев протокол об административном правонарушении и приложенные к нему документы, 28.06.2018 и.о. заместителя начальника Ростовской таможни вынес постановление по делу об административном правонарушении №10313000-1855/2018, в соответствии с которым общество признано виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушений, обществу назначен административный штраф в размере трёх четвёртых суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках, что составило 127 031 007 руб. 56 копеек.

Не согласившись с указанными постановлениями, используя право на обжалование, общество с ограниченной ответственностью «Траст-Юг» обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением.

Исследовав представленные доказательства в совокупности, суд пришёл к выводу о том, что требования заявителя не подлежат удовлетворению в виду следующего.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюдён ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Статьёй 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ №О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них, влечёт наступление ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с наложением административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Согласно части 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счёт финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счёт соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечёт наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной сто пятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трёх четвёртых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-Ф3, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 1 части 1.1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Пунктом 1 части 2 статьи 24 Федерального закона №173-ФЗ предусмотрено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом.

Из материалов дела следует, что при исполнении контрактов от 03.03.2015 №RCTY-030315, от 24.02.2015 №24022015 заявитель не выполнил требования пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ по соблюдению обязанности в сроки, предусмотренные контрактом, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, долларов США, причитающейся за переданные нерезиденту товары.

Довод заявителя о принятии мер, направленных на выполнение обязанности, установленной пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ, путём направления в адрес нерезидента претензий и ведения переговоров, судом отклоняется, как необоснованный в виду следующего.

Согласно материалам дела, в результате направления претензий и ведения переговоров денежные средства, причитающиеся за переданный нерезиденту товар, так и не поступили на банковский счёт общества. Результатом ведения переговоров стало заключение дополнительных соглашений к контрактам, в соответствии с которыми даты получения денежных средств каждый раз переносились на более поздний срок.

Таким образом, меры, предпринятые обществом, оказались недостаточными, в результате чего денежные средства на счёт резидента не поступили.

Ссылка общества на президиума ВАС РФ от 28.04.2009 №15714/08, от 30.03.2010 №15970/09 также является не обоснованной, поскольку нарушения валютного законодательства, речь о которых идёт в указанных постановлениях Президиума ВАС РФ, были совершены при иных обстоятельствах, отличных от тех, которые были установлены в ходе производства по делам об административных правонарушениях №10313000-682/2018, №10313000-683/2018,№10313000-1855/2018.

Объективная сторона данного административного правонарушения выразилась в бездействии ООО «Траст-Юг» по выполнению требований, установленных пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ по соблюдению обязанности в сроки, предусмотренные договором, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты.

Субъективная сторона данного правонарушения выражается в вине, которая заключается в том, что у ООО «Траст-Юг» имелась возможность для соблюдения правил и норм валютного законодательства, но им не были предприняты достаточные меры для соблюдения обязанности в сроки, предусмотренные контрактами.

Согласно части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, свидетельствующих о том, что общество приняло все зависящие от него меры по недопущению совершения правонарушения, в материалах дела не имеется. Вина общества в допущенном правонарушении административным органом установлена, поскольку заявителем не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению норм и правил, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено административное наказание.

С учётом изложенного, суд приходит к выводу о доказанности административным органом наличия в действиях общества состава административного правонарушения предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений прав и законных интересов общества при производстве по делу об административном правонарушении административным органом не допущено, производство по делу велось в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

На момент рассмотрения дела срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный статьёй 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не истёк.

Одним из принципов привлечения к ответственности является правовой принцип индивидуализации, который выражается в том, что при привлечении лица к административной ответственности, учитываются не только характер правонарушения, степень вины нарушителя, но и обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность.

Установление обстоятельств, смягчающих и отягчающих ответственность за совершение административного правонарушения, в соответствии со статьёй 4.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях отнесено к компетенции суда, органа, должностного лица, рассматривающего дело об административном правонарушении, которые, при вынесении решения о привлечении к административной ответственности последние обязаны учитывать.

В материалах дела отсутствуют сведения о привлечении ООО «Траст-Юг» к административной ответственности за аналогичное правонарушение в течение одного года, что судом расценивается как смягчающее вину обстоятельство.

Принимая во внимание, что правонарушение совершено обществом впервые, отягчающих вину обстоятельств не установлено, суд считает, что таможней правильно применена мера административной ответственности, установленная частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Совершение обществом указанного правонарушения не может быть отнесено к категории малозначительного по следующим основаниям.

В соответствии со статьёй 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершённого административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно статье 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Административное правонарушение, совершённое обществом, посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.

Поскольку в силу Федерального закона №173-ФЗ объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, суд не находит оснований для признании малозначительным допущенного обществом нарушения, посягающего на интересы государства в сфере валютной политики.

Таким образом, судом не установлены основания для признания правонарушения малозначительным и освобождения общества от административной ответственности, так как в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий от правонарушения, а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Какие-либо доказательства, свидетельствующие об исключительности рассматриваемого случая и возможности применения статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях обществом не представлены и материалы дела об административном правонарушении не содержат.

Также необходимо отметить, что фактически, на момент рассмотрения дела, заявитель вину свою в совершении вменённого ему правонарушения не признал, должных выводов не сделал и в содеянном не раскаялся.

Принимая во внимание вышеуказанное, суд считает, что оспариваемые постановления Ростовской таможни от 14.06.2018 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10313000-683/2018, №10313000-682/2018 и №10313000-1855/2018, законны и обоснованы, оснований для удовлетворения заявленных требований не имеется.

Согласно части 2 статьи 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при принятии решения, арбитражный суд, в том числе, решает вопрос о распределении судебных расходов.

Частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

С учётом изложенного, суд не рассматривает вопрос о распределении судебных расходов.

Руководствуясь статьями 210, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Отказать в удовлетворении требований общества с ограниченной ответственностью «Траст-Юг» (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения, через Арбитражный суд Ростовской области.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через Арбитражный суд Ростовской области, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья С.В. Пименов