Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Соколовой А.В., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" (г. Рязань; ОГРН <***>) к Межрегиональному управлению Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу (г. Москва)

о признании незаконным и отмене постановления и.о. руководителя МРУ Росфинмониторинга по ЦФО ФИО1 № 07-12/132/108ПЮЛ2 от 28.08.2012 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" к административной ответственности в виде штрафа в сумме 200000 руб.

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО2, руководитель общества, личность представителя установлена на основании предъявленного паспорта;

от административного органа: не явился, извещен надлежащим образом,

установил: общество с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" (далее по тексту - ООО "Вита-лизинг", Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с заявлением к Межрегиональному управлению Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу (далее по тексту - административный орган, МРУ Росфинмониторинга по ЦФО) о признании незаконным и отмене постановления и.о. руководителя МРУ Росфинмониторинга по ЦФО ФИО1 № 07-12/132/108ПЮЛ2 от 28.08.2012 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" к административной ответственности в виде штрафа в сумме 200000 руб.

В судебном заседании представитель общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" требование поддержал в полном объеме по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу в судебное заседание не явился. В материалах дела имеется отзыв на заявление с дополнениями, согласно которому МРУ Росфинмониторинга по ЦФО заявленные требование не признает, указывает на соответствие оспариваемого постановления требованиям законодательства Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 156, статьей 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, дело рассмотрено судом в отсутствие представителя административного органа, извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела в порядке, предусмотренном статьями 121-123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что Межрегиональным управлением Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу на основании Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", постановления Правительства Российской Федерации от 23.06.2004 №307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу" и в соответствии с приказом МРУ Росфинмониторинга по ЦФО от 11.07.2012 №22-01-16/6402 с 11.07.2012 по 23.08.2012 проведена камеральная проверка соблюдения обществом с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за период с 01 января 2010 года по 10 июля 2012 года.

Требованием от 11.07.2012 №22-01-16/6403 обществу с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" было необходимо представить документы и информацию. Данное требование получено директором Общества ФИО2 25.07.2012 (том 2 л.д. 11-13).

В ходе камеральной проверки, имевшей место в период с 11.07.2012 по 23.08.2012 административным органом было установлено, что 19.04.2010 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службой №4 по Рязанской областив Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о государственной регистрации юридического лица - общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" за основным государственным регистрационным номером <***>. Общество с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" является организацией, осуществляющей деятельность в области финансовой аренды (лизинга), что подтверждается пунктом 2.4. Устава ООО "Вита-лизинг", утвержденного решением учредителя №1 от 09.04.2010, а также рядом договоров финансовой аренды (лизинга), заключенных в проверяемом периоде.

При проведении проверочных мероприятий в отношении ООО "Вита-лизинг" административным органом было выявлено, что:

1. Общество с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" не состоит на учете в МРУ Росфинмониторинга по ЦФО.

Таким образом, в течение длительного времени отсутствовала возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю, указанных в пункте 2 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", а также последующее приостановление таких операций в случаях указанных в пункте 10 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", что ведет к повышенным рискам легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

2. Правила внутреннего контроля ООО "Вита-лизинг" не разработаны.

Следовательно, ООО "Вита-лизинг" в течение длительного времени осуществляло деятельность в отсутствие правил внутреннего контроля, то есть в отсутствие установленного порядка приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом, в случаях, предусмотренных пунктом 10 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", в отсутствие установленных квалифицированных требований к подготовке и обучению кадров, в отсутствие критериев и признаков необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации, а также в отсутствие установленного порядка документального фиксирования и хранения необходимой информации, что свидетельствует об игнорировании Обществом норм Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и свидетельствует об отсутствии в обществе в течение длительного времени организованной системы внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе, по выявлению операций, подлежащих контролю, и своевременному направлению сведений о них в уполномоченный орган, что лишает возможности реализовывать на практике механизм осуществления оперативных превентивных мер по пресечению каналов легализации преступных доходов и финансирования терроризма.

3. В обществе с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" не назначено специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля, соответствующее предъявляемым квалификационным требованиям, в связи, с чем отсутствует возможность реализации процедур внутреннего контроля в Обществе, в том числе осуществления обучения сотрудников в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, выявления операций, подлежащих контролю, что также свидетельствует об отсутствии организованной системы внутреннего контроля в Обществе.

4. ООО "Вита-лизинг" в ходе проверки не представило документы, подтверждающие проведение в проверяемом периоде обучения сотрудников в соответствии с Положением о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 № 203.

Отсутствие надлежащего обучения сотрудников свидетельствует об отсутствии организованной системы внутреннего контроля в ООО "Вита-лизинг", что ведет к повышенным рискам в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма.

5. В результате рассмотрения документов и сведений, имеющихся в распоряжении МРУ Росфинмониторинга по ЦФО, на предмет исполнения ООО "Вита-лизинг" законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, выявлена одна операция по представлению имущества по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным в проверяемом периоде, стоимость предмета лизинга по которым превышает 600000 руб., сведения по которым в уполномоченный орган не представлены: Договор лизинга №1/2010 от 03.12.2010 между ООО "Вита-лизинг" (Лизингодатель) и индивидуальным предпринимателем ФИО3 (Лизингополучатель). Стоимость передаваемого в лизинг имущества 1466625 руб., акт приема передачи от 31.03.2011.

Также в ходе выборочной проверки представленных обществом с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" документов, в проверяемом периоде выявлен договор целевого займа №1 от 03.02.2011, заключенный между ООО "Вита-лизинг" (Заемщик) и индивидуальным предпринимателем ФИО2 (Заимодавец).

Сведения о вышеуказанной операции в МРУ Росфинмониторинга по ЦФО не представлены, что является нарушением требований пп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

По результатам камеральной проверки Межрегиональным управлением Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу был составлен акт исполнения требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" от 23.08.2012 №07-12/132/132/АК, в котором зафиксированы вышеуказанные нарушения. Копия акта получена директором ООО "Вита-лизинг" ФИО2 23.08.2012 (том 2 л.д. 109).

Уведомлением от 21.08.2012 №22-01-16/7543 МРУ Росфинмониторинга по ЦФО сообщило Обществу, что в отношении ООО "Вита-лизинг" возбуждается производство по делу об административном правонарушении по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Обществу будет представлен протокол об административном правонарушении, для ознакомления и подписания по адресу: <...> - 23.08.2012 в 11 час. 00 мин. для дачи объяснений по факту нарушения, а также для составления и подписания протокола об административном правонарушении. Данное уведомление получено директором Общества ФИО2

23.08.2012сотрудником МРУ Росфинмониторинга по ЦФО в отношении общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" составлен протокол об административном правонарушении №07-12/132ПЮЛ/2, в котором отражено существо административного правонарушения, административная ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (т.2 л.д. 192-207)

Определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении от 27.08.2012 №22-04-10/7675 МРУ Росфинмониторинга по ЦФО известило Общество о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг". Данное определение получено директором общества ФИО2 27.08.2012 (т.2 л.д. 208-209).

28.08.2012 и.о. руководителя МРУ Росфинмониторинга по ЦФО ФИО1, изучив протокол от 23.08.2012 №07-12/132ПЮЛ/2 и другие материалы дела в отношении ООО "Вита-лизинг", вынес постановление №07-12/132/108ПЮЛ2 о назначении административного наказания - ООО "Вита-лизинг" по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (том 2 л.д. 216-233).

Не согласившись с указанным постановлением, общество с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассмотрев и оценив материалы дела, заслушав доводы представителя заявителя, арбитражный суд считает, что заявление общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" подлежит удовлетворению, исходя из следующего.

Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, регулируются Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее по тексту - Федеральный закон №115-ФЗ) (статья 2 Федерального закона №115-ФЗ).

В соответствии со статьей 5 Федерального закона №115-ФЗ организации, осуществляющие деятельность в области финансовой аренды (лизинга), обязаны принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно статье 3 Федерального закона №115-ФЗ, внутренний контроль - деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Под организацией внутреннего контроля следует понимать совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а под осуществлением внутреннего контроля - реализацию организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров (статья 3 Федерального закона №115-ФЗ).

Согласно статье 1 Федерального закона №115-ФЗ, к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, относятся: организация и осуществление внутреннего контроля; обязательный контроль; запрет на информирование клиентов и иных лиц о принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом; иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

В соответствии с пунктом 9 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ, контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля осуществляется соответствующими надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, а также уполномоченным органом в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом. В случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003 №28 утверждено Положение о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (далее Положение).

В соответствии с подпунктом "а" пункта 2 Положения, лизинговые компании относятся к организациям, подлежащим постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

Постановка на учет организации осуществляется в течение 30 дней с даты опубликования настоящего Положения, вновь созданной организации - в течение 30 дней с даты ее государственной регистрации (пункт 3 Положения).

Согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона №115-ФЗ, организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации, а для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом, и утверждаются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации.

Согласно пунктам 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 №6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждаются руководителями организаций в течение 1 месяца: для создаваемых организаций - со дня их государственной регистрации в установленном порядке; для иных организаций - со дня вступления в силу настоящего постановления.

Правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, представляются на согласование в соответствующий надзорный орган, а в случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности таких организаций - в Федеральную службу по финансовому мониторингу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Квалификационные требования к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требования к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей определяются в соответствии с порядком, устанавливаемым Правительством Российской Федерации, для кредитных организаций - Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом.

Организации, осуществляющие лизинговую деятельность, отнесены к субъектам, на которые распространяет свое действие Федеральный закон №115-ФЗ Федеральным законом от 28.07.2004 №88-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Согласно пункту 1 статьи 4 Федерального закона №164-ФЗ от 29.10.1998 "О финансовой аренде (лизинге)", субъектом лизинга является, в том числе лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Согласно пункту 1 статьи 5 Федерального закона №164-ФЗ от 29.10.1998 "О финансовой аренде (лизинге)", лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации (резиденты Российской Федерации или нерезиденты Российской Федерации), выполняющие в соответствии с законодательством Российской Федерации и со своими учредительными документами функции лизингодателей.

В соответствии со статьей 6 Федерального закона №115-ФЗ операция с денежными средствами или иными имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к операциям с денежными средствами в наличной форме, а именно - представление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ (в действовавшей редакции) организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, следующие сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом: вид операции и основания ее совершения; дату совершения операции с денежными средствами или иным имуществом, а также сумму, на которую она совершена; сведения, необходимые для идентификации физического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом (данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность), данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес его места жительства или места пребывания; наименование, идентификационный номер налогоплательщика, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации и адрес местонахождения юридического лица, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом; сведения, необходимые для идентификации физического или юридического лица, по поручению и от имени которого совершается операция с денежными средствами или иным имуществом, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно физического или юридического лица; сведения, необходимые для идентификации представителя физического или юридического лица, поверенного, агента, комиссионера, доверительного управляющего, совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом от имени, или в интересах, или за счет другого лица в силу полномочия, основанного на доверенности, договоре, законе либо акте уполномоченного на то государственного органа или органа местного самоуправления, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения соответственно представителя физического или юридического лица; сведения, необходимые для идентификации получателя по операции с денежными средствами или иным имуществом и (или) его представителя, в том числе данные миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), адрес места жительства или местонахождения получателя и (или) его представителя, если это предусмотрено правилами совершения соответствующей операции.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 7 Федерального закона №115-ФЗ сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю, направляются в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней со дня совершения операции (в ред. Федерального закона от 08.11.2011 №308-ФЗ).

Согласно части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действующей в период проведения камеральной проверки и вынесения оспариваемого постановления), действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

Судом из материалов дела установлено, что 19.04.2010 общество с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц за основным государственным регистрационным номером <***> (т.1 л.д. 118)

С 11.07.2012 по 23.08.2012 должностными лицами МРУ Росфинмониторинга по ЦФО проведена камеральная проверка соблюдения ООО "Вита-лизинг" требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ за период с 01.01.2010 по 10.07.2012.

В ходе проверки Управлением были установлены следующие нарушения:

1. Отсутствие постановки на учет ООО "Вита-лизинг" в МРУ Росфинмониторинга по ЦФО.

2. Отсутствие Правил внутреннего контроля в Обществе.

3. Отсутствие специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля.

5. Не представление в уполномоченный орган сведений по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.

Согласно пункту 6 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях одним из обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, является истечение сроков давности привлечения к административной ответственности.

В силу части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности Арбитражный суд в судебном заседании проверяет, в том числе, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности.

Частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

По делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение (часть 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В отношении вывода административного органа об отсутствии постановки на учет ООО "Вита-лизинг" в Росфинмониторинге в течение длительного времени, суд пришел к следующим выводам.

В силу пункта 3 Положения постановка организаций на учет осуществляется в течение 30 дней с даты опубликования Положения, для вновь созданных организаций - в течение 30 дней с даты государственной регистрации организации.

Из материалов дела усматривается, что государственная регистрация ООО "Вита-лизинг" осуществлена Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №5 по Рязанской области 19.04.2010.

Таким образом, Общество обязано в срок не позднее 19.05.2010 встать на учет в Росфинмониторинге.

Общество с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" встало на учет Межрегиональном управлении Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу 22.08.2012, учетный номер 704009397 (уведомление о постановке на учет в МРУ Росфинмониторинга по ЦФО от 22.08.2012 №22-01-16/7574, том 1 л.д. 71).

Факт не осуществления в установленный срок постановки на учет в МРУ Росфинмониторинге по ЦФО подтверждается материалами дела и Обществом не оспаривается.

Согласно части 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, а за нарушение законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма - по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

В части 2 данной статьи определено, что при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

В соответствии с пунктом 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 №5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса РФ об административных правонарушениях" длящимся является такое административное правонарушение (действие или бездействие), которое выражается в длительном невыполнении или ненадлежащим выполнении обязанностей, возложенных на нарушителя законом. Невыполнение предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку не является длящимся административным правонарушением.

Нарушение порядка контроля, выразившееся в непредставлении сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, то есть невыполнение обществом предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку, по своему характеру не может быть отнесено к категории длящихся правонарушений. Такой правовой подход получил свое закрепление в постановлении Президиума ВАС РФ от 25.04.2006 № 14741/05.

Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушения, по которым предусмотренная нормативным правовым актом обязанность не была выполнена к определенному в нем сроку, начинается течь с момента наступления указанного срока.

Срок давности привлечения к административной ответственности за данное деяние начинает течь с 20.05.2010, поскольку правонарушение не является длящимся и считается оконченным.

При таких обстоятельствах, арбитражный суд пришел к выводу, что административным органом пропущен срок давности привлечения Общества к административной ответственности за нарушение, выразившееся в отсутствии постановки на учет Общества в Росфинмониторинге в течение длительного времени.

Более того, материалами дела подтверждается, что ООО "Вита-лизинг" встало на учет в Межрегиональном управлении Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу 22.08.2012, учетный номер 704009397 (уведомление о постановке на учет в МРУ Росфинмониторинга по ЦФО от 22.08.2012 №22-01-16/7574, том 1 л.д. 71), до окончания проведения проверки.

Вместе с тем, вменяемое Обществу нарушение части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в действующей редакции) не предусматривает ответственность за несвоевременную постановку на учет Общества в Росфинмониторинге.

В отношении довода административного органа об отсутствии правил внутреннего контроля, согласованных с уполномоченным органом и не назначении специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля, соответствующего предъявляемым квалификационным требованиям, суд пришел к следующим выводам.

Согласно пунктам 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 08.01.2003 №6, правила внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, утверждаются руководителями организаций в течение 1 месяца: для создаваемых организаций - со дня их государственной регистрации в установленном порядке.

С учетом даты государственный регистрации ООО "Вита-лизинг" - 19.04.2010, заявитель обязан был разработать и утвердить правила внутреннего контроля, а также назначить ответственных лиц не позднее 19.05.2010 и представить их на согласование надзорному органу в течение 5 рабочих дней с даты их утверждения.

Тогда как правила внутреннего контроля ООО "Вита-лизинг" были разработаны и утверждены директором ФИО2 17.08.2012 на основании приказа №14, этим же приказом ФИО2 назначил себя ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля. Данный факт Обществом не отрицается.

Между тем, арбитражный суд пришел к выводу, что административным органом пропущен срок давности привлечения Общества к административной ответственности за данное нарушение, так как правонарушение является оконченным, ответственность наступает за факт невыполнения обязанностей и непредставление документов в указанный в нормативном акте срок, и не сопряжена с последующим длительным невыполнением обязанностей, возложенных на юридическое лицо.

Более того, вменяемое Обществу нарушение части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в действующей редакции) не предусматривает ответственность за несвоевременное утверждение и согласование правил внутреннего контроля.

Следует также отметить, что указанное нарушение Общество устранило до составления протокола об административном правонарушении от 23.08.2012 №07-12/132ПЮЛ/2 (Приказ №14 от 17.08.2012).

Приказом Росфинмониторинга от 03.08.2010 № 203 утверждено Положение о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - Положение), в котором установлено, что руководитель организации утверждает перечень сотрудников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Пунктом 6 Положения установлено, что обучение в организации включает в себя:

а) вводный инструктаж;

б) дополнительный инструктаж;

в) целевой инструктаж (получение работниками организаций базовых знаний, необходимых для соблюдения ими законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также формирования и совершенствования системы внутреннего контроля организаций, программ ее осуществления и иных организационно-распорядительных документов, принятых в этих целях);

г) повышение уровня знаний в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее - повышение уровня знаний).

Однократное обучение в форме целевого инструктажа также должны пройти:

а) из числа сотрудников, указанных в пункте 3 настоящего Положения: руководитель организации (филиала), главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала) (при наличии должности в штате организации) либо сотрудник, осуществляющий в организации функции по ведению бухгалтерского учета, руководитель юридического подразделения либо юрист организации (при наличии должности в штате организации);

б) сотрудники, указанные в подпунктах "а" - "е" пункта 4 настоящего Положения;

в) сотрудники, указанные в подпунктах "а" - "в" пункта 5 настоящего Положения.

Лица, указанные в подпунктах "а", "б" и "в" настоящего пункта, назначаемые на соответствующие должности после вступления в силу настоящего Положения, должны пройти однократное обучение в форме целевого инструктажа в течение года с даты возложения соответствующих должностных обязанностей.

Лица, занимающие на момент вступления в силу настоящего Положения должности, указанные в подпунктах "а", "б" и "в" настоящего (10) пункта, должны пройти однократное обучение в форме целевого инструктажа в течение года с даты вступления в силу настоящего Положения.

Как усматривается из материалов дела целевой инструктаж директор ООО "Вита-лизинг" ФИО2 прошел 16.08.2012. Кроме того, был утвержден план-график обучения сотрудников Общества (л.д.95-99 т.1).

Согласно статье 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (далее - Постановление Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Согласно абзацу 2 статьи 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в Кодексе Российской Федерации об административных правонарушениях конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность.

В данном случае доказательств того, что допущенное Обществом нарушение повлекло за собой нарушения прав государства или третьих лиц, равно как и причинило (или могло причинить) им ущерб, в материалы дела не представлено.

Суд, учитывая фактические обстоятельства совершения правонарушения и степень общественной опасности конкретного деяния, учитывает отсутствие умысла на причинение вреда, совершение административного правонарушения впервые, и считает, что действия заявителя не повлекли существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В отношении вывода административного органа о допущенном Обществом нарушении, выразившемся в не представлении уполномоченный орган сведений по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ сведения по операциям, подлежащим обязательному контролю, направляются в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения).

Федеральным законом от 08.11.2011 № 308-ФЗ срок представления сведений увеличен до трех дней.

Обществом были заключены договор финансовой аренды (лизинга) №1/2010 от 03.10.2010 (дата подписания актов приема-передачи имущества в лизинг 31.03.2011); договор займа №1 от 03.02.2011.

Рассматриваемое правонарушение не относится к длящимся, поскольку считается оконченным со дня истечения срока, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 7 Закона №115-ФЗ. Следовательно, административным органом пропущен срок для привлечения Общества к административной ответственности.

Кроме того, относительно данного нарушения суд считает необходимым отметить следующее.

Федеральным законом от 08.11.2011 № 308-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" статья 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях была изложена в новой редакции.

Частью 3 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действовавшей до 21 ноября 2011 года, то есть на момент совершения вменяемого Обществу административного правонарушения) была предусмотрена административная ответственность за действия (бездействие), связанные с невыполнением законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в установленные законом сроки в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма в виде наложения административного штрафа на юридических лиц от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельность на срок до шестидесяти суток.

Согласно новой редакции (действует с 21.11.2011) за данное нарушение предусмотрена ответственность по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа на юридических лиц от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

В соответствии с частью 1 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение (часть 1 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Как установлено судом, на момент совершения Обществом административного правонарушения подлежала применению ответственность, предусмотренная частью 3 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (то есть в ранее действовавшей редакции).

Таким образом, учитывая обстоятельства дела, вменяемые Обществу нарушения подлежали квалификации по ч. 3 ст. 15.27 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах суд пришел к выводу, что Общество неправомерно привлечено за данное правонарушение к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 200000 руб.

В силу части 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Исследовав представленные доказательства в их совокупности и взаимной связи с обстоятельствами дела, суд пришел к выводу, что постановление от 28.08.2012 №07-12/132/108ПЮЛ2 о назначении административного наказания ООО "Вита-лизинг", предусмотренного ч. 2 ст. 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде наложения штрафа в размере 200000 руб., подлежит признанию незаконным.

Заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается (часть 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

1. Постановление о назначении административного наказания №07-12/132/108ПЮЛ2 Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу от 28.08.2012 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Вита-лизинг" (<...>; основной государственный регистрационный номер <***>) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в сумме 200000 рублей, признать незаконным и отменить полностью.

2. Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Тула) через Арбитражный суд Рязанской области.

На решение, вступившее в законную силу, может быть подана кассационная жалоба в Федеральный арбитражный суд Центрального округа через Арбитражный суд Рязанской области в порядке и сроки, установленные статьей 181, частью 5(1) статьи 211, статьями 275, 276, частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья И.А. Стрельникова