Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ АРСЕНАЛЪ" (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением, в котором просит:

- признать незаконными действия Выборгской таможни (далее – таможенный орган, таможня) в период с 14.05.2015 по 14.07.2015 по возложению обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, в связи с недоставкой товаров по ДТ №10206030/270215/0002904 и №10206030/270215/0002903 и неисполнением обязанности ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А», на Общество;

- признать недействительным требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства № 5 от 14.07.2015 на сумму 1 656 523,70 руб.;

- признать недействительным требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства № 6 от 14.07.2015 на сумму 1 982 466, 07 руб.;

- обязать таможню устранить допущенные нарушения прав заявителя путем возврата Обществу взысканной суммы таможенных налогов и пеней в размере 3 638 989,77 руб. за счет обеспечения уплаты таможенных платежей.

Представитель Общества поддержал заявленные требования.

Таможня в судебные заседания 03.12.2015, 14.01.2016, 11.02.2016 не явилась, о времени и месте судебного разбирательства извещена надлежащим образом в соответствии со статьей 123 АПК РФ. Отзыв по существу заявленных требований не представила.

Изучив материалы дела, суд установил:

В соответствии с заключенным между Обществом и ФТС России Договором поручительства по обеспечению уплаты таможенных пошлин, налогов лицами, осуществляющими перевозку товаров при таможенном транзите от 27 октября 2014 года (далее — Договор поручительства), Общество (Поручитель) приняло на себя обязательства отвечать перед ФТС России (Кредитором) за исполнение ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А» (Должником) обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, а также пеней.

В соответствии с пунктом 1.2 Договора поручительства, конкретный размер финансовых обязательств Поручителя перед Кредитором за данного Должника указан в дополнениях к Договору поручительства №10000000/260215/0065795 от 26.02.2015 г. (сумма обеспечения 25 649 000,00 рублей, транзитная декларация №10206030/270215/0002904) и № 10000000/260215/0065796 от 26.02.2015 г. (сумма обеспечения 12 623 000,00 рублей, транзитная декларация №10206030/270215/0002903). Дополнения к Договору поручительства оформлены в виде электронных документов, подписанных квалифицированными электронными подписями Кредитора и Поручителя.

27.02.2015 ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А» на таможенный пост МАПП Брусничное Выборгской таможни были поданы транзитные декларации №№ 10206030/270215/0002903, 10206030/270215/0002904 на товар. Товар был помещен под таможенную процедуру таможенного транзита. Заинтересованным лицом 27.02.2015 г. было установлено как срок таможенного транзита товара от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения, местом доставки определен Кронштадский таможенный пост Балтийской таможни.

27.02.2015 г. автомобиль Вольво FH12 государственный регистрационный знак <***> с полуприцепом государственный регистрационный знак <***>, перевозивший товар, помещенный под таможенную процедуру таможенного транзита по указанным выше транзитным декларациям, под управлением водителя ООО «Юнитранс-П.Р.А.» ФИО2 прибыл в постоянную зону таможенного контроля ООО «Корунд Терминал», находящуюся в регионе действия Кронштадтского таможенного поста Балтийской Таможни.

По результатам осмотра, проведенного инспектором Балтийской таможни 27.02.2015 г., повреждений грузового отделения транспортного средства, нарушения средств идентификации, снятия средств идентификации, наложения средств идентификации выявлено не было, что зафиксировано в Подтверждении о прибытии транспортного средства № 10216022/270215/0001395, зарегистрированном в 16 час. 51 мин. и Подтверждении о прибытии транспортного средства № 10216022/270215/0001396, зарегистрированном в 16 час. 55 мин.

28.02.2015 г. таможенная процедура таможенного транзита была завершена. 28.02.2015 г. товар помещен на склад временного хранения ООО «Корунд терминал».

02.03.2015 г. ООО «Системные проекты» на Кронштадский таможенный пост Балтийской таможни была подана декларация на указанные выше товары № 10216022/020315/0002680 на выпуск для внутреннего потребления.

10.03.2015 г. и 12.03.2015 г. Кронштадским таможенным постом Балтийской таможни был проведен таможенный досмотр товаров, в результате которого было обнаружено частичное отсутствие товаров и нарушение целостности тентаполуприцепа государственный регистрационный знак <***>.

В связи с выявлением фактов недоставки части товаров в место доставки, Кронштадским таможенным постом Балтийской таможни были вынесены определения о возбуждении дел об административных правонарушениях № 10216000-573/2015 и № 10216000-590/2015.

07.05.2015 г. Выборгской таможней составлены акты таможенного органа об обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей №№ 10206000/070515,0000094, 10206000/070515/0000095.

26.06.2015 г. в Общество поступили направленные заинтересованным лицом Требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства №1 от 18.06.2015 г. на сумму 1 645 109.58 руб. иТребование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства №2 от 18.06.2015 г. на сумму 1 968 806.08 руб., в связи с недоставкой товаров по ТД №10206030/270215/0002904,ТД №10206030/270215/0002903 и неисполнением ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А» обязанности обеспеченной договором поручительства.

30.06.2015 г. Общество направило свои обоснованные возражения против исполнения вышеуказанных требований в Выборгскую таможню и ФТС России.

28.07.2015 г. в ООО «СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ «АРСЕНАЛЪ» поступили повторные требования Выборгской таможни, в том числе: Требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства №5 от 14.07.2015 г. на сумму 1 656 523,70 рублей; Требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства №6 от 14.07.2015 г. на сумму 1 982 466,07 рублей (далее – требования).

Об отклонении возражений Общества «в виду отсутствия информации по опровержению факта недоставки товара с документальным подтверждением» Выборгская таможня уведомила Общество после направления требований (29.07.2015 г.).

Общество вынужденно исполнило спорные требования 25.08.2015 г., ввиду предусмотренного п. 2.4.4 Договора поручительства права Кредитора не заключать дополнения до момента исполнения требований (погашения возникшей задолженности) и с учетом положений ч.1 ст.43 Федеральный закон от 27.11.2010 N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон), предусматривающих, что подача жалобы на решение, действие таможенного органа не приостанавливает исполнения обжалуемого решения.

27.08.2015 г. Общество подало жалобу на решение, действие заинтересованного лица в Северо-Западное таможенное управление.

Считая, что действия заинтересованного лица нарушили права и законные интересы Общества, незаконно возложили на него обязанности по уплате денежных сумм по Договору поручительства, Обществом заявлены требованияо признании незаконными действий заинтересованного лица по возложению обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов на Общество, о признании недействительными требований заинтересованного лица, об обязании заинтересованного лица устранить допущенные нарушения прав Заявителя путем возврата Обществу взысканной суммы таможенных налогов и пеней в размере 3 638 989, 77 руб.

Арбитражный суд, изучив материалы дела, выслушав доводы заявителя, полагает заявленные Обществом требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с п. 1 ст. 215 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее – ТК ТС), таможенный транзит – таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся под таможенным контролем по таможенной территории таможенного союза, в том числе через территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов с применением запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного и технического регулирования.

Согласно п.1 ст. 223 ТК ТС при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик независимо от того, является ли он декларантом этой таможенной процедуры, обязан доставить товары и документы на них в установленные таможенными органами отправления сроки в место доставки товаров, следуя по определенному маршруту, если он установлен.

П. 1 ст. 224 ТК ТС установлено, что при недоставке товаров и документов на них в таможенный орган назначения перевозчик несет ответственность в соответствии с законодательством государства-члена Таможенного союза, таможенным органом которого товары помещены под таможенную процедуру таможенного транзита.

Согласно ст. 225 ТК ТС таможенная процедура таможенного транзита завершается после доставки товаров в место доставки, установленное таможенным органом отправления.

В месте доставки товаров до завершения таможенной процедуры таможенного транзита товары размещаются в зоне таможенного контроля. Для завершения таможенной процедуры таможенного транзита перевозчик обязан представить таможенному органу назначения транзитную декларацию, а также имеющиеся у него другие документы в отношении товаров, перевозимых автомобильным транспортом, - в течение 1 (одного) часа с момента их прибытия в место доставки товаров, а в случае прибытия товаров вне установленного времени работы таможенного органа - в течение 2 (двух) часов с момента наступления времени начала работы этого таможенного органа. По требованию таможенного органа перевозчик обязан предъявить товары.

Таможенный орган назначения в течение 1 (одного) часа с момента представления перевозчиком указанных документов регистрирует их подачу в порядке, установленном законодательством государств - членов таможенного союза. Таможенный орган назначения завершает таможенную процедуру таможенного транзита в возможно короткие сроки, но не позднее двадцати четырех часов после регистрации документов путем проставления отметки на транзитной декларации или иных документах, признаваемых в качестве транзитной декларации, о завершении таможенной процедуры таможенного транзита.

В течение 3 (трех) часов после завершения таможенной процедуры таможенного транзита перевозчик или иное заинтересованное лицо обязано совершить таможенные операции, связанные с помещением товаров на временное хранение или их таможенным декларированием в соответствии с таможенной процедурой, если иной срок не установлен таможенным законодательством таможенного союза или законодательством государств - членов таможенного союза в отношении товаров, перевозимых железнодорожным или водным транспортом (п. 6 ст. 225 ТК ТС).

В соответствии с п. 33 Приказа ФТС России от 10.02.2012 г. № 245 «Об утверждении Порядка действий должностных лиц таможенных органов при работе с поручительством по обязательствам нескольких лиц при таможенном транзите товаров» (далее – Приказ ФТС России от 10.02.2012 г. № 245) таможенные операции, связанные с помещением товаров на временное хранение или их таможенным декларированием в соответствии с таможенной процедурой, совершаются в течение 3 часов с момента завершения таможенной процедуры таможенного транзита.

В соответствии с п.п. 59, 64 Приказа ФТС России от 10.02.2012 г. № 245, ПС АС КТТ-2 при наличии сведений о надлежащем завершении таможенного транзита всех перемещаемых товаров, в отношении которых уплата таможенных пошлин, налогов обеспечивалась дополнением, передают указанные сведения в АС Обеспечение. Поручителю направляется информация в электронном виде с использованием информационно-программных средств ЕАИС таможенных органов о фактическом исполнении (прекращении) обеспеченного обязательства (завершении таможенного транзита товаров, прекращении обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов).

В соответствии с п. 28 Приказа ФТС России от 26.05.2011 № 1067 «Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, совершающих таможенные операции и проводящих таможенный контроль при перевозке товаров автомобильным транспортом при их прибытии (убытии), помещении под таможенную процедуру таможенного транзита, а также временном хранении» уполномоченное должностное лицо таможенного органа назначения, в случае выявления по результатам проверки признаков нарушения законодательства делает на транзитной декларации с отметками о выпуске товаров запись «Проверено. Выявлены признаки нарушений__», которую заверяет оттиском личной номерной печати; регистрирует завершение таможенной процедуры таможенного транзита в соответствующем журнале учета поступления товаров по транзитной декларации; формирует с использованием АС КТТ-2 в порядке, установленном правовыми актами ФТС России, информацию о завершении таможенной процедуры таможенного транзита и направляет электронное сообщение о завершении таможенной процедуры таможенного транзита.

Факт доставки товара, помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита по транзитным декларациям №№ 10206030/270215/0002903, 10206030/270215/0002904, в таможенный орган назначения, факт направления ФТС России 28.02.2015 г. в Общество авторизованных сообщений в электронном виде с кодом GGI.14008 о завершении таможенной процедуры таможенного транзита по транзитной декларации № 10206030/270215/0002904 (дополнение к Договору поручительства №10000000/260215/0065795) и транзитной декларации №10206030/270215/0002903 (дополнение № 10000000/260215/0065796 к Договору поручительства), и помещения товара 28.02.2015 г. на временное хранение на склад временного хранения ООО «Корунд терминал» подтверждаются материалами дела.

Согласно п.п. 2, 11, 14, 15 Приказа ФТС России от 29.12.2012 № 2688 «Об утверждении Порядка представления документов и сведений в таможенный орган при помещении товаров на склад временного хранения (иные места временного хранения товаров), помещения (выдачи) товаров на склад временного хранения (со склада) и иные места временного хранения, представления отчетности о товарах, находящихся на временном хранении, а также порядка и условий выдачи разрешения таможенного органа на временное хранение товаров в иных местах» (далее – Порядок), после завершения таможенной процедуры таможенного транзита товары должны быть размещены в зоне таможенного контроля (прилегающей территории склада временного хранения (СВХ), созданной в месте завершения таможенной процедуры таможенного транзита (месте прибытия товаров). Перевозчик или иное заинтересованное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, или их представители (далее - уполномоченное лицо) обязаны поместить товары на временное хранение, если с товарами не совершены таможенные операции, связанные с их таможенным декларированием в соответствии с таможенной процедурой, в течение 3 часов после завершения таможенной процедуры таможенного транзита (предъявления товаров таможенному посту в месте прибытия).

Владелец СВХ приступает к исполнению обязанностей после приема – передачи товара в порядке определенном договором хранения с лицом, помещающим товары на СВХ. Время и дата передачи товаров на хранение указывается в транспортных документах.

Если в процессе принятия товаров на хранение владельцем СВХ устанавливаются факты повреждения или порчи товаров, а также несоответствие их наименования и количества, количества грузовых мест, характера и способов упаковки и маркировки, веса брутто (в килограммах) либо объема (в кубических метрах) указанным в транспортных или коммерческих документах, владелец СВХ (лицо, осуществляющее временное хранение товаров в ином месте временного хранения) извещает об этом таможенный пост (либо оперативно-дежурную службу данного таможенного поста либо таможни) либо уполномоченное лицо путем представления соответствующих документов, которыми в соответствии с законодательством Российской Федерации и обычаями делового оборота фиксируются данные обстоятельства. Указанные документы представляются таможенному посту в течение шести часов с момента их оформления.

Согласно п. 60 Порядка, при выдаче без разрешения таможенного органа, утрате товаров, находящихся на временном хранении (за исключением случаев уничтожения, безвозвратной утраты вследствие действия непреодолимой силы или естественной убыли при нормальных условиях хранения), использовании товаров, хранящихся на складе получателя товаров, не в целях временного хранения товаров, владелец СВХ либо лицо, получившее разрешение на временное хранение товаров в ином месте временного хранения, обязаны исполнить обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в порядке, установленном статьей 172 ТК ТС.

Факт приема-передачи товара на хранение подтвержден отметкой склада временного хранения ООО «Корунд терминал» на CMR № 71128607 и CMR № 71128606.

Заинтересованное лицо не представило доказательств выявления владельцем СВХ при приемке товара фактов их повреждения или порчи, а также несоответствие их наименования и количества, количества грузовых мест, характера и способов упаковки и маркировки, веса брутто (в килограммах) либо объема (в кубических метрах) указанным в транспортных или коммерческих документах, а также доказательств утраты части товаров в период перевозки товаров ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А» от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения. Из материалов дела следует, что в ходе таможенного контроля и производства по делам об административных правонарушениях № 10216000-573/2015 и № 10216000-590/2015 день утраты части товаров установлен не был.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 227 ТК ТС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении иностранных товаров, помещаемых (помещенных) под таможенную процедуру таможенного транзита, прекращается у декларанта при завершении таможенной процедуры таможенного транзита в соответствии с пунктом 6 статьи 225 настоящего Кодекса, за исключением случая, когда во время действия этой процедуры наступил срок уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов.

Согласно ст. 172 Федерального закона, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении иностранных товаров, помещаемых на временное хранение возникает:

1) у перевозчика или иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров на момент регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение, - с момента регистрации таможенным органом этих документов, представленных для помещения товаров на временное хранение;

2) у владельца склада временного хранения - с момента размещения товаров на складе временного хранения;

Обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении иностранных товаров, помещаемых (помещенных) на временное хранение, прекращается:

1) у перевозчика или иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров на момент регистрации документов, представленных для помещения товаров на временное хранение, - при размещении товаров на складе временного хранения либо принятии их иным лицом на временное хранение в месте, не являющемся складом временного хранения;

2) у владельца склада временного хранения - при выдаче товаров со склада временного хранения в связи с помещением их под таможенную процедуру;

В соответствии с п. 1 ст. 367 ГК РФ, поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства.

В соответствии с п. 3.3 Договора поручительства, поручительство, предусмотренное вступившим в силу Дополнением, прекращается с прекращением у Должника обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с ч. 5 ст. 200 АПК РФ, заинтересованное лицо должно доказать обстоятельства, послужившие основанием для совершения оспариваемых действий и предъявления оспариваемых требований, в том числе факт утраты части товара в период его перевозки ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А» от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения и факт незавершения таможенной процедуры таможенного транзита 28.02.2015 г.Заинтересованное лицо достаточных доказательств не представило.

Арбитражный суд считает, что все представленные в арбитражный суд документы подтверждают завершение таможенной процедуры таможенного транзита 28.02.2015 г., прекращение 28.02.2015 г. обязанности перевозчика ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А» по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товара, возникновение обязанности по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении товара у других лиц, а также прекращение 28.02.2015 г. поручительства Общества по дополнению №10000000/260215/0065795 от 26.02.2015 г. (сумма обеспечения 25 649 000,00 руб., ТД №10206030/270215/0002904) и дополнению № 10000000/260215/0065796 от 26.02.2015 г. (сумма обеспечения 12 623 000,00 руб., ТД №10206030/270215/0002903) к Договору поручительства.

При таких обстоятельствах арбитражный суд считает, что действия заинтересованного лица не соответствует закону, нарушают права и законные интересы Общества, в связи с чем, требования Общества о признании действий заинтересованного лица в период с 14.05.2015 г. по 14.07.2015 г. по возложению обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, в связи с недоставкой товаров по ТД №10206030/270215/0002904 и ТД №10206030/270215/0002903 на Общество незаконными, Требования кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства №5 от 14.07.2015 г. на сумму 1 656 523.70 руб. и Требования кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства №6 от 14.07.2015 г. на сумму 1 982 466.07 руб. - недействительными, возложению на заинтересованное лицо обязанностей по устранению допущенные нарушения прав Общества путем возврата Обществу взысканной суммы таможенных налогов и пеней в размере 3 638 989.77 руб., являются законными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 110 АПК РФ, принимая во внимание правовую позицию Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, отраженную в пункте 5 Информационного письма от 13.03.2007 №117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации», расходы, понесенные заявителем в связи с уплатой государственной пошлины за рассмотрение дела в арбитражном суде первой инстанции в сумме 9 000 руб., подлежат взысканию в пользу Общества с заинтересованного лица.

Излишне уплаченная государственная пошлина в размере 3 000 руб. подлежит возврату Обществу из федерального бюджета применительно к подпункту 1 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь ст.ст. 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

Признать незаконными действия Выборгской таможни в период с 14.05.2015 по 14.07.2015 по возложению обязанности на ООО "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ АРСЕНАЛЪ" по уплате таможенных пошлин, налогов в связи с недоставкой товаров по ДТ №10206030/270215/0002904 и №10206030/270215/0002903 и неисполнением обязанности ООО «ЮНИТРАНС-П.Р.А».

Признать недействительным требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства № 5 от 14.07.2015 на сумму 1 656 523,70 руб.

Признать недействительным требование кредитора об уплате денежной суммы по договору поручительства № 6 от 14.07.2015 на сумму 1 982 466, 07 руб.

Обязать Выборгскую таможню устранить допущенные нарушения прав ООО "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ АРСЕНАЛЪ" путем возврата Обществу взысканной суммы таможенных налогов и пеней в размере 3 638 989,77 руб. за счет обеспечения уплаты таможенных платежей.

Взыскать с Выборгской таможни в пользу ООО "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ АРСЕНАЛЪ" расходы по уплате госпошлины в сумме 9 000 руб.

Возвратить ООО "СТРАХОВАЯ КОМПАНИЯ АРСЕНАЛЪ" из федерального бюджета 3 000 руб. государственной пошлины, уплаченной платежным поручением от 05.10.2015 №6484.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия.

Судья Буткевич Л.Ю.