Гражданский кодекс часть 1

Общество с ограниченной ответственностью «Русджам Стеклотара Холдинг» (далее – Общество, ООО «РСХ») обратилась в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об отмене постановления Санкт-Петербургской таможни (далее – Таможня) от 24.07.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-2779/2019.

Определением Арбитражного суда от 06.11.2019 производство по делу приостановлено до вступления в законную силу решений Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области по делам №А56-92862/2019 и №А56-92866/2019.

Протокольным определением от 13.01.2020 производство по делу возобновлено.

В соответствии с частью 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела по существу.

В судебном заседании представитель Общества заявленные требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении.

Представитель Таможни в судебном заседании и в письменном отзыве с заявленными требованиями не согласился.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, судом установлены следующие обстоятельства.

Как видно из материалов дела, ООО «РСХ», Россия, заключило экспортный договор № R-2018-44-21 от 28.03.2018 с фирмой «Sowhat» S.R.L. (Италия) (далее - Покупатель) на поставку товара «пустая стеклянная тара для пищевых продуктов» на общую сумму 520 000.00 Евро. Срок действия договора поставки до 31.12.2019.

Для осуществления контроля за зачислением экспортной выручки в Акционерном Обществе «Денизбанк Москва» 17.04.2018 участником ВЭД договор № R-2018-44-21 от 28.03.2018 поставлен на учет. Договору присвоен уникальный №18040006/3330/0000/1/1.

Согласно условиям договора № R-2018-44-21 от 28.03.2018:

- пункт 2.4.: - Оплата Продукции производится Покупателем в течение 60 календарных дней с даты выпуска товара с территории Российской Федерации, указанной в Декларации на товары,

- пункт 2.5.: - Расчеты за поставляемую Продукцию осуществляются в ЕВРО банковским переводом с расчетного счета Покупателя на расчетный счет Поставщика. Сумма от Покупателя может поступать на расчетный счет Поставщика за вычетом комиссии банков-корреспондентов,

- пункт 2.6.: - Датой исполнения обязательств Покупателя по оплате считается дата поступления денежных средств на расчетный счет Поставщика,

- пункт 9.1.: - В случае нарушения сроков оплаты и графиков поставок, предусмотренных договором, виновная сторона уплачивает пени в размере 0.1 % за каждый день просрочки от стоимости неоплаченной или недопоставленной партии товара,

- пункт 9.3.: - Пункты, предусматривающие ответственность сторон за ненадлежащее выполнение условий договора, вступают в силу, если одна из сторон направляет другой стороне письменную претензию о нарушении условий договора. Претензия должна содержать информацию о нарушении обязательств, стороной договора и определение размера финансовых санкций. Срок рассмотрения претензии составляет 20 календарных дней с даты получения претензии. Неполучение одной из сторон договора ответа на претензию в установленный срок, в результате независящих от отправителя претензии обстоятельств, не означает автоматического признания претензии другой стороной,

- пункт 10.1.: - Все споры, разногласия или требования, возникающие из настоящего договора или в связи с ним, в том числе касающиеся его исполнения, нарушения, прекращения или недействительности, подлежат разрешению в Международном коммерческом арбитражном суде при Торгово-промышленной палате Цюриха, Швейцария в соответствии с его Регламентом.

По информации, представленной участником ВЭД, в рамках договора № R-2018-44-21 от 28.03.2018 осуществлена поставка товара (код ТН ВЭД ЕАЭС 7010905500 - бутылка пивная, коричневого цвета) по ДТ №10216020/130718/0009512 на общую сумму 32 821,12 Евро.

Дата выпуска товара согласно графе «С» ДТ №10216020/130718/0009512 -13.07.2018.

Согласно КПС «Система фактического вывоза товаров» товар по ДТ №10216020/130718/0009512 вывезен с таможенной территории Российской Федерации.

Следовательно, надлежащим сроком поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ №10216020/130718/0009512 в размере 32 821,12 Евро (дата выпуска – 13.07.2018 + 60) является срок не позднее 11.09.2018.

-Согласно ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком и реестра распределения поступившей выручки, предоставленного ООО «РСХ», оплата за поставленный товар по ДТ №10216020/130718/0009512 на расчетный счет не поступила.

Таким образом, валютная выручка в размере 41 026,40 Евро, что по курсу ЦБ РФ (на 12.09.2018 1 Евро = 81.3942 руб.) составляет 2 671 448,81 руб. на счет участника ВЭД не зачислена.

Не выполнив требования валютного законодательства в части обеспечения обязанности по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары в рамках договора поставки № R-2018-44-21 от 28.03.2018, участник ВЭД ООО «РСХ» совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

В отношении заявителя составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением от 24.07.2019о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-2779/2019 Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде штрафа в размере 2 003 586,61 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив представленные доказательства, суд считает, что заявленные требования не подлежат удовлетворению.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резидент обязан в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезидентам товары.

В силу статьи 25 Закона резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Датой совершения правонарушения является следующий день за установленным сроком зачисления денежных средств, а именно – 12.09.2018 (0 ч. 00 м. 01 с).

Событие административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами: копиями договора поставки № R-2018-44-21 от 28.03.2018; УНК №18040006/3330/0000/1/1; ДТ №10216020/130718/0009512; ведомости банковского контроля по УНК №18040006/3330/0000/1/1, другими материалами дела об административном правонарушении.

Субъектом данного правонарушения является ООО «РСХ» как резидент -юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Объектом данного правонарушения является установленный порядок по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями Контрактов (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

Объективная сторона указанного правонарушения выразилась в нарушении требований валютного законодательства РФ по исполнению обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

Субъективная сторона данного административного правонарушения выражается в том, что участник ВЭД ООО «РСХ» имел возможность принять меры по соблюдению установленных законодательством РФ требований, обязан был принять меры для обеспечения выполнения этих требований, проявить для этого необходимую степень заботливости и осмотрительности.

В ходе проведения проверочных мероприятий участником ВЭД ООО «РСХ» предоставлены:

- переписка (посредством электронной почты в период с августа по октябрь 2018 г.) с фирмой «Sowhat» S.R.L. (Италия) по факту нарушения сроков поступления денежных средств в рамках договора № R-2018-44-21 от 28.03.2018;

- досудебная претензия от 13.06.2019 о погашении задолженности и выплате неустойки в срок до 17.06.2019 (направлена в адрес инопартнера 14.06.2019 посредством DHL, номер отправления 59 0159 0564);

- объяснения относительно обстоятельств нарушения сроков зачисления экспортной выручки в рамках договора.

ООО «РСХ», вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования, которые являются публично известными и доступными к изучению, должно знать о существовании установленных обязанностей и обеспечивать их выполнение, то есть реализовывать все необходимые меры для недопущения события противоправного деяния.

Меры, принятые ООО «РСХ», не являются подтверждением принятия своевременных и исчерпывающих мер по обеспечению обязанности получения на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезиденту товары так как:

- переписка в период с августа по октябрь 2018 г., направленная на получение денежных средств от иностранного контрагента, начата после нарушения покупателем срока оплаты товара, не привела и не могла привести к достижению юридически значимой цели;

- досудебная претензия о погашении задолженности и выплате неустойки направлена в адрес инопартнера только 14.06.2019, т.е. по истечении девяти месяцев после надлежащего крайнего срока исполнения обязательств по контракту;

- погашение задолженности в срок до 17.06.2019, согласно выставленной претензии, не осуществлено (письмо ООО «РСХ» от 17.06.2019 № 146/23);

- обращение ООО «РСХ» в Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Цюриха (Швейцария) было направлено только после составления Выборгской таможней протокола об административном правонарушении.

Согласно данным, имеющимся в ЦБД ЕАИС ТО КПС «Административные правонарушения», ООО «РСХ» ранее привлекалось к административной ответственности за совершение однородных административных правонарушений в области таможенного законодательства, что в соответствии с п.2 ч.1 ст.4.3 КоАП РФ является обстоятельством, отягчающим административную ответственность.

Иных обстоятельств, отягчающих административную ответственность, согласно ст.4.3 КоАП РФ, не установлено.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность, согласно ст.4.2 КоАП РФ, не установлено.

Причинами и условиями совершения правонарушения явился ненадлежащий контроль руководства ООО «РСХ» за соблюдением сроков получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями контрактов за переданные нерезидентам товары.

Согласно требованиям ст. 25.15 КоАП РФ законный представитель ООО «РСХ» надлежащим образом уведомлен о месте и времени составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП РФ протокол об административном правонарушении, материалы дела об административном правонарушении №10206000-1936/2019 направлены для рассмотрения в Санкт-Петербургскую таможню (исх. Выборгской таможни от 19.06.2019 № 17-14/16357, вх. Санкт-Петербургской таможни от 24.06.2019 №136139). Делу об административном правонарушении присвоен регистрационный номер 10210000-2779/2019.

24.07.2019 дело об административном правонарушении № 10210000-2779/2019 рассмотрено в присутствии защитника ООО «РСХ».

В соответствии с ч.1 ст.3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

При назначении административного наказания учтены характер совершенного ООО «РСХ» административного правонарушения, а также наличие обстоятельств, отягчающих административную ответственность.

Заявитель не отрицает, что оплаты за поставленный товар получены с нарушением установленного контрактом срока.

В заявлении Общество указывает, что им предприняты все разумные меры для получения оплаты за поставленный товар: получение депозита, получение рекомендаций от иных контрагентов покупателя, переписка и переговоры с покупателем, его контрагентами и взаимосвязанными лицами, выставление претензии, направление заявления о взыскании долга в суд.

Суд полагает, что принятие таких мер как получение депозита, рекомендаций, ведение переговоров не подтверждается собранными в ходе производства по делу об административном правонарушении доказательствами, в том числе, предоставленными Обществом.

Задолженность не была погашена за счёт депозита или аванса.

Ведение переписки по вопросу погашения задолженности после наступления срока оплаты и совершения правонарушения не может быть признано эффективной мерой по предотвращению совершения данного правонарушения.

Выставление претензий и направление искового заявления в суд было осуществлено после наступления срока оплаты, частичной фактической оплаты поставленных товаров, выявления правонарушения таможенными органами. В тексте претензии и искового заявления не содержится указания на взыскание штрафов и неустоек за нарушение срока оплаты за товар, задекларированный по ДТ №10216020/130718/0009512.

Получение от контрагента причитающихся за поставленные товары денежных средств в дальнейшем не является обстоятельством, исключающим ответственность за совершение административного правонарушения согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Доказательств, подтверждающих принятие Обществом каких-либо мер, направленных на соблюдение требований валютного законодательства, а также отсутствие у него реальной возможности предпринять все возможные меры, направленные на недопущение нарушений требований законодательства, в материалы дела об административном правонарушении и судебного дела Общество не предоставило.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению ООО «РСХ» установленных законом обязанностей, в процессе административного расследования выявлено не было.

Доказательств невозможности соблюдения ООО «РСХ» требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась в ходе проверки не установлено.

Таким образом, судом установлено, что Обществом не были предприняты все меры, необходимые для своевременного получения валютной выручки, что привело к совершению административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательства невозможности соблюдения Обществом требований законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить, равно как и доказательства принятия Обществом необходимых и своевременных мер, направленных на недопущение правонарушения при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалы дела не представлены, что свидетельствуют о наличии вины Общества во вменяемом правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении составлен и постановление вынесено уполномоченным должностным лицом в пределах предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Общество является профессиональным участником рассматриваемых правоотношений и своевременное получение валютной выручки является его прямой обязанностью в силу требований действующего валютного законодательства.

Пренебрежение данными требованиями представляет угрозу охраняемым интересам государства, в связи с чем, оснований для отмены постановления таможни в рассматриваемом случае не имеется.

Основания для признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным и освобождения от административной ответственности по основаниям статьи 2.9 КоАП РФ отсутствуют.

Однако, в рассматриваемом случае, суд считает, что имеются основания для снижения назначенного Обществу наказания.

Как указал Конституционный суд Российской Федерации в постановлении № 4-П от 25.02.2014, вводя для юридических лиц административные штрафы, минимальные размеры которых составляют значительную сумму, федеральный законодатель, следуя конституционным требованиям индивидуализации административной ответственности и административного наказания, соразмерности возможных ограничений конституционных прав и свобод, обязан заботиться о том, чтобы их применение не влекло за собой избыточного использования административного принуждения, было сопоставимо с характером административного правонарушения, степенью вины нарушителя, наступившими последствиями и одновременно позволяло бы надлежащим образом учитывать реальное имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица.

В соответствии с частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

С учетом данных разъяснений Конституционного суда и приведенных норм закона, суд, в рассматриваемом случае, с учетом того, что Обществом предпринимались меры к получению валютной выручки на расчетный счет, считает возможным снизить в два раза размер штрафа, до 1 001 793,30 руб.

На основании вышеизложенного, оспариваемое постановление подлежит изменению в части размера штрафа.

Руководствуясь статями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

Изменить постановление Санкт-Петербургской таможни от 24.07.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-2779/2019 в части размера наказания, снизив размер штрафа до 1 001 793,30 руб.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

Судья Гуляев С.Б.