Гражданский кодекс часть 1

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН" (адрес: Россия 187556, г ТИХВИН, ЛЕНИНГРАДСКАЯ обл ТИХВИНСКИЙ р-н, пр ШВЕДСКИЙ 15 , ОГРН: 4701848710 );

к САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ТАМОЖНЯ (адрес: Россия 199034, г САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, г САНКТ-ПЕТЕРБУРГ, линия 9-Я В.О. 10/2 ЛИТ. А , ОГРН: 7800003493 );

о признании незаконным и отмене постановления Санкт-Петербургской таможни от 24.10.2017 № 10210000-2597/2017

без вызова сторон

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «ИКЕА Индастри Тихвин» (далее - ООО «ИКЕА Индастри Тихвин, общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне (далее – таможня, заинтересованное лицо) о признании незаконным и отмене постановления от 24.10.2017 по делу об административном правонарушении № 10210000-2597/2017.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в порядке гл. 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Лица, участвующие в деле, извещены в порядке ст. 121, 123, 228 АПК РФ о принятии заявления к производству и возбуждении производства по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства. Документы размещены на официальном сайте www.kad.arbitr.ru в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в соответствии с ч.2 ст. 228 АПК РФ.

От таможни поступил отзыв с материалами административного дела, а также ходатайство о рассмотрении заявления Общества об оспаривании постановления таможни от 24.10.2017 по делу об административном правонарушении № 10210000-2597/2017 по правилам административного судопроизводства.

Рассмотрев указанное ходатайство судом установлено, что в представленном ходатайстве таможенный орган не обосновал, в чем именно выражается его несогласие с рассмотрением дела в порядке упрощенного производства и какие дополнительные обстоятельства и доказательства должен исследовать суд.

Ввиду немотивированности ходатайства Таможни с учетом представленных доказательств и обстоятельств, оснований для рассмотрения дела по общим правилам административного производства на данном этапе суд не усматривает.

В порядке ст. 184, 185 АПК РФ суд отказывает в удовлетворении ходатайства.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства в соответствии с положениями статей 228,229 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, суд установил следующие обстоятельства.

ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» заключен контракт с «BYKO-LATSIA» (Латвия) (далее - Покупатель) от 08.08.2016 № R0808 (далее – Контракт), в связи с чем, 19.08.2016 в уполномоченном банке - ПАО «СЭБ Банк» оформлен паспорт сделки № 16080002/3235/0000/1/1. Общая сумма контракта 500 000.00 (пятьсот тысяч) Евро. Срок действия контракта до 15.09.2017.

В соответствии с пунктом 3.4 Контракта платеж за отгруженную и принятую партию товара производится в течение 15 календарных дней с даты приема груза на транспортной накладной (CMR), подтверждающей получение товара Получателем. Согласно пункту 4.3 Контракта датой поставки партии считается дата отметки о приеме груза на транспортной накладной (CMR), подтверждающей получение товара Покупателем.

В рамках Контракта осуществлена поставка товара по декларациям на товары (далее – ДТ):

- № 10210010/140417/0003811 (транспортная накладная № LV-1425798, инвойс SF17000145724) на сумму 6 683,04 Евро;

- № 10210010/170417/0003845 (транспортная накладная № LV-004580, инвойс SF17000145740) на сумму 6 619,04 Евро.

Согласно отметкам на транспортных накладных №№ LV-1425798, LV-004580 – товар получен Покупателем 18.04.2017.

Таким образом, срок поступления экспортной выручки за поставленный товар по ДТ №№ 10210010/140417/0003811, 10210010/170417/0003845 – не позднее 03.05.2017.

Согласно swift-сообщения, представленного ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» и ведомости банковского контроля представленной уполномоченным банком оплата за поставленный товар зачислена на счет Общества – 05.05.2017.

Таким образом, валютная выручка по ДТ №№ 10210010/140417/0003811, 10210010/170417/0003845 в размере 13 303,01 Евро (829 075,51 рублей по курсу ЦБ РФ) зачислена на счет Общества с нарушением срока, установленного Контрактом. Срок нарушения - 2 дня.

05.09.2017 по факту невыполнения Обществом требований пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части не исполнения обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных баках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары должностным лицом Выборгской таможни составлен протокол по делу об административном правонарушении № 10206000-2620/2017.

24.10.2017 Санкт-Петербургской таможней вынесено постановление по делу об административном правонарушении (далее – АП) № 10210000-2597/2017, Общество признано виновным совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), назначено наказание в виде административного штрафа в размере 1022,53 рублей.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, Общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Следовательно, срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты товара, а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Частью 4 статьи 15.25. КоАП России установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

С учетом пункта 5.2 Контракта обязанность предусмотренная пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в отношении товаров, поставленных 18.04.2017 должна быть исполнена не позднее 03.05.2017, вместе с тем, фактически денежные средства поступили на счет только 05.05.2017.

В ходе административного расследования таможней установлено, что в нарушение требований пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» не обеспечило в сроки, установленные Контрактом, зачисление денежных средств в сумме 13 303,01 Евро (829 075,51 рублей по курсу ЦБ РФ) на счет в уполномоченном банке.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Как разъяснено в пункте 16 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП России и законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В ходе административного расследования таможней в действиях общества установлен состав вмененного правонарушения. Объективных обстоятельств, препятствующих своевременному исполнению ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» публично-правовых обязанностей, а равно и принятия им исчерпывающих мер для соблюдения требований валютного законодательства не выявлено.

Пунктом 5.3 Контракта предусмотрено, что в случае просрочки платежа покупатель обязуется уплатить неустойку в размере 0,1 % от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Также Контрактом предусмотрена обязанность покупателя возместить продавцу предъявленные государственными органами штрафы, связанные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации.

Доказательств ведения переговоров с контрагентом, переписки с целью надлежащего исполнения требований валютного законодательства, равно как и доказательств того, что в течение срока, установленного для оплаты указанного товара, ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» направляло напоминание о сумме, подлежащей оплате, и сроках оплаты, информировало контрагента о требованиях валютного законодательства Российской Федерации ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» в материалы дела об административном правонарушении не представлено.

Представленное Обществом в материалы судебного дела письмо контрагенту не может свидетельствовать о принятии всех зависящих мер по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации, так как не содержит ни конкретных требований об исполнении обязательств в установленные сроки, ни напоминаний о требованиях действующего валютного законодательства. Не представлено Обществом и доказательств невозможности предоставления указанного письма при рассмотрении дела об административном правонарушении в Санкт-Петербургской таможне.

Меры, принятые ООО «ИКЕА Индастри Тихвин», не могут быть признаны разумными и достаточными, указывающими на стремление общества всеми доступными правомерными средствами своевременно исключить негативные публично-правовые последствия ненадлежащей реализации контрактных обязательств.

Учитывая изложенное, таможня пришла к обоснованному выводу о наличии в действиях ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 4 статьи 15.25 КоАП России.

Доказательств, свидетельствующих о принятии заявителем всех необходимых и достаточных мер по соблюдению законодательства, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии вины общества во вмененном ему правонарушении согласно части 2 статьи 2.1 КоАП России об административных правонарушениях.

На основании изложенного оснований для отмены оспариваемого постановления не имеется.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленных требований – отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий десяти дней со дня принятия.

Судья Захаров В.В.