Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Саха (Якутия) в лице судьи Андреева В.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению Открытого акционерного общества "Угольная компания "Нерюнгриуголь" от 28.06.2013 без номера (ИНН <***>, ОГРН <***>) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) (ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании незаконным и отмене постановления №43 от 07.06.2013 о назначении административного наказания,

без вызова лиц, участвующих в деле

установил:

Открытое акционерное общество "Угольная компания "Нерюнгриуголь" (далее – общество) обратилось в суд с требованием о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) (далее - административный орган) о признании незаконным и отмене постановления №43 от 07.06.2013 о назначении административного наказания, которым общество привлечено к административном ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях по мотиву существенного нарушения порядка привлечения к административной ответственности.

Определением от 18.07.2013 заявление общества принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, определение размещено арбитражным судом на официальном сайте Высшего Арбитражного суда Российской Федерации в разделе «Картотека арбитражных дел» в сети Интернет.

Как следует из материалов дела, определение от 18.07.2013 получено заявителем 29.07.2013, о чем свидетельствует уведомление о вручении заказного письма № 67700064190260.

Определение суда от 18.07.2013 направленное административному органу заказным письмом с уведомлением, вернулось в суд с отметкой об истечении срока хранения.

Согласно пункту 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле и иные участники арбитражного процесса также считаются извещенными надлежащим образом арбитражным судом, если несмотря на почтовое извещение адресат не явился за получением копии судебного акта, направленной арбитражным удом в установленном порядке, о чем организация почтовой связи уведомила арбитражный суд.

На основании изложенного, суд считает административный орган надлежащим образом извещенным о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

В пределах установленных судом сроков и срока, установленного частью 2 статьи 226 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявителем и административным органом представлены дополнительные документы.

Заявитель дополнением к заявлению без номера, без даты помимо первоначальных доводов просит освободить от административной ответственности в связи с его малозначительностью.

Административным орган в отзыве от 30.07.2013 №16-03-09/938 указывает о необоснованности требований заявителя, в связи с тем, что в представленных учредительных документах заявителя отсутствовал договор о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, на данный договор не было ссылки в направляемых учредительных документах заявителя, что также не отражено в выписке из ЕГРЮЛ, заявитель при рассмотрении административного дела не обеспечил явку законного представителя.

В соответствии с частью 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судья рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 настоящей статьи.

Предварительное судебное заседание по делам, рассматриваемым в порядке упрощенного производства, не проводится.

Суд исследует изложенные в представленных сторонами документах объяснения, возражения и (или) доводы лиц, участвующих в деле, и принимает решение на основании доказательств, представленных в течение указанных сроков.

На основании указанных норм Кодекса, суд рассматривает дело по имеющимся в деле доказательствам.

Судом установлены обстоятельства дела.

ОАО «УК Нерюнгриуголь» (резидент) согласно договора от 22.07.2011 № NU-GU/07-201 1 заключенного с компанией «GUNVOR SINGAPORE PTE.LTD» (Сингапур) (нерезидент) на общую сумму 30 000 000 долларов США, оформило паспорт сделки от 04.08.2011 № 11080002/1481/1769/1/0 в Филиал КСБ РФ (ОАО), Нерюнгринское отделение № 8155. с указанием даты завершения исполнения обязательств - 31.03.2012. В связи с изменением дат завершения исполнения обязательств и увеличением суммы контракта, паспорт сделки переоформлялся.

26.12.2012 г паспорт сделки от 04.08.2011 г № 11080002/1481/1769/1/0 был закрыт на основании п. 7.1.2.

Справка о подтверждающих документах, подготовленная на основании Уведомления № 85 от 31.08.2012 г о зачислении на транзитный валютный счет суммы в размере 133.33 доллара США, по инвойсу № 363 от 20.08.2012, ОАО «УК Нерюнгриуголь» в Филиал КСБ РФ (ОАО), Нерюнгринское отделение №8155 представлена 16.11.2012, с нарушением установленного срока (17.08.2012).

04.03.2012 административным органом возбуждено дело об административном правонарушении в отношении общества по признакам нарушения требований валютного законодательства, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных нарушениях.

04.03.2013 вынесено определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении.

Определения от 04.03.2013 направлены в адрес ОАО «УК Нерюнгриуголь» по почте. Указанные определения вручены адресату 26.03.2013.

04.04.2013 в связи с непредставлением истребованных у общества документов срок проведения административного расследования определением продлен до 06.05.2013. Определение от 04.04.2013 направлено в адрес ОАО «УК Нерюнгриуголь» по почте.

16.04.2013 административный орган известил общество о составлении протокола об административном правонарушении 06.05.2013 в 15-00 час. Извещение направлено по адресу: 678960, <...> п/о а/я 26 и получено адресатом согласно уведомлению 22.04.2013.

В назначенное время законный представитель общества не явился для участия при составлении протокола об административном правонарушении, представителя не направил.

06.05.2013 в связи с неполучением административным органом уведомления о получении заказного письма обществом, рассмотрение материалов административного дела отложено на 24.05.2013 в 15-00 час. Извещение направлено по адресу: 678960, <...> п/о а/я 26 и получено обществом согласно уведомлению 14.05.2013.

Установленные в результате проверки обстоятельства нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней явились основанием для составления в отношении общества протокола об административном правонарушении от 24.05.2013.

Копия протокола об административном правонарушении от 24.05.2013 направлено в адрес общества по почте. Заказное письмо с уведомлением адресатом получено 31.05.2013.

Определение о вызове лиц от 24.05.2013, а также определение от 24.05.2013 о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении на 07.06.2013 направлены обществу по почте. Заказное письмо вручено адресату 29.05.2013.

Вместе с указанными документами в адрес общества направлены разъяснения прав и обязанностей законного представителя юридического лица.

В назначенное время 07.06.2013 законный представитель общества не явился, ходатайств об отложении рассмотрения административного дела не заявил.

Постановлением от 07.06.2013 №43 общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней в виде наложения штрафа в размере 40 000 руб.

Постановление от 07.06.2013 №43 направлено обществу заказным письмом с уведомлением. Вручено адресату 18.06.2013.

Общество, не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении от 07.06.2013 № 43, обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене посредством почтовой связи 28.06.2013, что подтверждается почтовым штемпелем.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частью 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

На основании положений частями 1,2,3 статьи 28.3 КоАП РФ, Приказа Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 17.11.2004 №102, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) от 01.09.2009 №16-01-34/24-1 суд считает, что протокол об административном правонарушении от 24.05.2013 составлен, а постановление от 07.06.2013 №43 по делу об административном правонарушении вынесено уполномоченными должностными лицами в пределах их компетенции: контролером-ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) ФИО1 и руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) ФИО2 - соответственно.

Часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. №173-Ф3 установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (пп.пп.1,2 п.2 ст.24 и п.4 ст.23 Закона). Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (п. 4 ст. 5 Закона). Формы учета по валютным операциям для резидентов установлены Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007г. № 1950-У. введенным в действие 27.01.2008г., согласно которой к формам учета и отчетности отнесена справка о подтверждающих документах.

В соответствии с пунктом 2.17 Положения Центробанка России от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (утратила силу с 1 октября 2012 года в связи с изданием Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И.) (далее - Положение) в случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между нерезидентом и резидентом по контракту были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (далее - иной способ исполнения обязательств), резидент включает эту информацию в порядке, установленном в приложении 1 к Положению, в справку о подтверждающих документах и вместе со справкой о подтверждающих документах в порядке, установленном настоящим Положением, и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемый после даты оформления документов, подтверждающих исполнение обязательств иным способом, представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.

Согласно документам, представленным письмом уполномоченного банка от 25.01.2013 №16-03-09/78 по паспорту сделки № 11080002/1481/1769/1/0, письмом ОАО «УК Нерюнгриуголь» в ответ на определение об истребовании сведений, справка о подтверждающих документах, подготовленная на основании Уведомления № 85 от 31.08.2012 г о зачислении на транзитный валютный счет суммы в размере 133.33 доллара США, по инвойсу № 363 от 20.08.2012, ОАО «УК Нерюнгриуголь» в Филиал КСБ РФ (ОАО), Нерюнгринское отделение №8155 представлена 16 ноября 2012г. с нарушением срока, установленного Положением (17.09.2012).

В соответствии с требованиями п. 2.17. Положения ОАО «УК Нерюнгриуголь» должно было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие исполнения обязательств иным способом в срок не позднее 17.09.2012.

Согласно материалам дела об административном правонарушении совершенное обществом административное правонарушение выразилось в несвоевременном представлении в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах от 16.11.2012, которая должна был быть представлена 17.09.2013.

Положение Центробанка России от 01.06.2004г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», за нарушение положений которого общество привлекают к административной ответственности, утратила силу с 01.10.2012.

Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И) в соответствии с пунктом 21.1 вступила в силу с 01.10.2012.

Согласно части 1 статьи 4 Гражданского кодекса Российской Федерации акты гражданского законодательства не имеют обратной силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их в действие. Действие закона распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом.

В соответствии с частью 1 статьи 1.7 КоАП РФ лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Исходя из анализа вышеуказанных нормативных актов, суд считает, что Инструкция N 138-И не распространяет свое действие на правоотношения, которые возникли до вступления ее в законную силу (дата совершения правонарушения 18.09.2012), в связи с чем, в рассматриваемом случае административным органом правомерно применены нормы, предусмотренные Положением N 258-П.

Таким образом, состав административного правонарушения, с учетом изменения законодательства, на момент привлечения общества к административной ответственности, ответственность за которое предусмотрена пунктом 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ присутствует.

Согласно части 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации не может быть вынесено по истечении одного года со дня совершения административного правонарушения.

Исходя из буквального содержания оспариваемого постановления, правонарушение было окончено в момент непредставления в установленный срок 18.09.2012 справки о подтверждающих документах.

Следовательно, срок исковой давности привлечения общества к административной ответственности подлежит исчислению с 18.09.2012.

Согласно статье 191 Гражданского кодекса РФ течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты наступления события, которым определено его начало.

В силу пункта 1 статьи 192 Гражданского кодекса РФ срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующий месяц и число последнего года срока.

Таким образом, годичный срок привлечения общества к ответственности начал течь с 18.09.2012 и закончился 18.09.2013, в связи с чем, постановление от 07.06.2013 о привлечении к административной ответственности вынесено в пределах срока давности, установленной частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Суд принимает доводы общества о существенном нарушении процедуры привлечения к административной ответственности по следующим основаниям.

В соответствии с требованиями статьи 28.2 КоАП РФ протокол о совершении административного правонарушения составляется с участием законного представителя юридического лица, привлекаемого к административной ответственности, которому разъясняются права и обязанности, предоставляется возможность ознакомления с протоколом. Данное лицо вправе представлять объяснения и замечания по содержанию протокола.

В силу части 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела и от лица не поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела либо если такое ходатайство оставлено без удовлетворения.

Статьей 25.4 КоАП РФ установлено, что законным представителем юридического лица является его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица.

Установленный законом порядок привлечения к административной ответственности является обязательным для административных органов. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно, независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 24 Постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности необходимо проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

Установленные законом процессуальные требования являются обязательными для органов и должностных лиц, рассматривающих дела об административных правонарушениях и применяющих взыскание. Этот порядок призван гарантировать обеспечение прав лиц, привлекаемых к административной ответственности. Несоблюдение этого порядка свидетельствует о том, что взыскание применено незаконно независимо от того, совершило или нет лицо, привлекаемое к ответственности, административное правонарушение.

Материалами дела подтверждается, что о времени и месте составления протокола об административном правонарушении общество извещалось административным органом по месту его нахождения путем направления заказных писем с уведомлением с вложением соответствующих процессуальных документов по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ, 678960, <...> п/о а/я 26. Иные процессуальные документы также направлены по тому же адресу. Административным органом данный факт не оспаривается.

В соответствии с частью 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В статье 28.2 КоАП РФ содержатся требования к составлению протокола об административном правонарушении, обеспечивающие соблюдение гарантий защиты прав лиц, привлекаемых к ответственности, в том числе об участии законного представителя юридического лица в составлении протокола.

Законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица. Полномочия законного представителя юридического лица подтверждаются документами, удостоверяющими его служебное положение (часть 2 статьи 25.4 КоАП РФ).

Согласно статье 69 Федерального закона N 208-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) или единоличным исполнительным органом общества (директором, генеральным директором) и коллегиальным исполнительным органом общества (правлением, дирекцией).

По решению общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа общества могут быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему).

Единоличный исполнительный орган общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы.

Судом установлено, что на момент составления протокола об административной ответственности и привлечения к административной ответственности полномочия единоличного исполнительного органа управляющей организации переданы ООО УК «Колмар», что подтверждается договором №2011/10-01 от 01.10.2011 (в редакции от 26.09.2012), протоколом внеочередного общего собрания акционеров от 29.09.2011, сведениями из ЕГРЮЛ, следовательно, законным представителем общества является названная организация.

Материалами дела подтверждается, что протокол об административном правонарушении составлен в отсутствие законного представителя Общества. В рассмотрении дела об административном правонарушении законный представитель Общества также не участвовал.

Довод административного органа о том, что данные сведения административному органу не направлялись и на них обществом не делалось ссылок, суд отклоняет ввиду того, что административным органом должны были быть приняты необходимые и достаточные меры для извещения законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ

Доказательства надлежащего извещения законного представителя Общества - ООО УК "Колмар" по адресу: 105005, <...>, в материалах дела отсутствуют.

Таким образом, в связи с выявленным фактом нарушения процедуры привлечения к административной ответственности, которое является самостоятельным основанием для признания незаконным и отмене решения административного органа, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленного требования.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд:

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить полностью постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Саха (Якутия) от 07.06.2013 № 43 о привлечении Открытого акционерного общества "Угольная компания "Нерюнгриуголь" (ИНН <***>, ОГРН <***>) к административной ответственности, предусмотренной пунктом 6.3 статьи 15.25. КоАП РФ в виде наложения административного штрафа в сумме 40 000 рублей.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Четвертый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в информационно – телекоммуникационной сети Интернет http://yakutsk.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Четвертого арбитражного апелляционного суда – http://4aas.arbitr.ru.

Судья В.А. Андреев