Гражданский кодекс часть 1

ЗАО «ИЗОРОК» (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Тамбовской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области (далее – ответчик, Управление) о признании незаконным и отмене постановления № 64-10-03/81 от 24.12.2009г. о назначении административного наказания, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заявитель предъявленные требования поддержал в полном объеме. Представил дополнения от 03.03.2010г. к заявлению об оспаривании постановления о назначении административного наказания № 64-10-03/81 от 24.12.2009г.

Ответчик требования заявителя отклонил по основаниям, изложенным в отзыве № 64-10-03/100 от 08.02.2010г. и представленном дополнении № 64-10-03/174 от 02.03.2010г. к письменному отзыву.

Представленные сторонами документы приобщены судом к материалам дела

В судебном заседании в соответствии с требованиями статей 56, 88 АПК РФ, в связи с удовлетворением ходатайства заявителя о вызове свидетеля, был опрошен в качестве свидетеля ФИО3, проживающий по адресу: <...>, паспорт серии <...>, выдан 10.10.2000г. УВД Октябрьского района г. Тамбова, который является финансовым директором ЗАО «ИЗОРОК».

ФИО3 пояснил суду сведения относительно обстоятельств передачи проекта Соглашения об уступке права требования от 31.12.2008г. руководителю Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ.

Из показаний свидетеля следует, что в декабре 2008г. Соглашение об уступке права требования от 31.12.2008г. было им передано лично господину ФИО4, который является руководителем организаций Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ и ИЗОРОК Холдинг АО, когда тот приезжал в г. Тамбов для обсуждения финансового состояния ЗАО «ИЗОРОК». Соглашение не было подписано господином ФИО4 по причине необходимости согласования вопросов уступки права требования и прощения долга с акционерами Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ.

На вопрос суда свидетель указал, что письма № 04/1 от 12.01.2009г. и № 395/1 от 24.02.2009г. с просьбой подписать соглашения об уступки права требования и прощении долга (л. <...>) были направлены работниками канцелярии ЗАО «ИЗОРОК» в адрес Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ по факсимильной связи.

Показания свидетеля на двух листах изложены в протоколе судебного заседания от 03.03.2010г.когда тот приезжал в г. ет, что в декабре 2008г. стоятельств передачи проекта соглашения об уступке права требования от 31.12.2

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей сторон, суд установил:

16.12.2008г. между ЗАО «ИЗОРОК» (Заемщик), Россия и ИЗОРОК Холдинг АО (Кредитор), Вена был заключен кредитный договор <***> (л. д. 16-17).

Предмет договора:

Кредитор направляет в распоряжение Заемщика сумму кредита в размере 1.500.000.00 Евро (один миллион пятьсот тысяч Евро). Сумма кредита будет записана на счет в Евро Заемщика в Тамбовском отделении № 8594 Сбербанка РФ.

Кредит подлежит возврату 15 июня 2009г.

Сумма кредита облагается процентной ставкой с шестимесячным еврибором плюс 4,0% маржы со дня выплаты займа на весь срок действия. Проценты насчитываются с даты поступления денежных средств на счет Заемщика на протяжении общего срока. Проценты подлежат оплате в день возврата кредита – 15 июня 2009г. Сумма кредита и проценты перечисляются Заемщиком на указанный Кредитором счет.

Паспорт сделки № 08120002/1481/1449/6/0 по договору №04/2008 от 16.12.2008г. был открыт в Тамбовском отделении № 8594 Сбербанка РФ 16.12.2008 года (л. д. 45-46).

31.12.2008г. между ИЗОРОК Холдинг АО (Кредитор 1), Вена, Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ (Кредитор 2), Берлин, а также ЗАО «ИЗОРОК» (Должник), Россия было заключено соглашение об уступке права требования (л. д. 18).

Согласно указанному соглашению об уступке права требования от 31.12.2008г. Кредитор 1 уступает, а Кредитор 2 принимает право требования с Должника задолженности в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО, принадлежащее Кредитору 1 на основании Кредитного договора <***>, подписанного 16.12.2008г.

Должник осуществляет выплату задолженности в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО с начислением процентов в соответствии с условиями договора займа <***> от 16.12.2008г. на счет Кредитора 2.

Должник осуществляет выплату задолженности в размере 500000 (пятьсот тысяч ЕВРО с начислением процентов в соответствии с условиями договора займа <***> от 16.12.2008г. на счет Кредитора 1. Соглашение об уступке права требования вступает в силу с момента его подписания Сторонами (п. 6 Соглашения).

Кроме того, 31.12.2008г. между Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ (Кредитор), Берлин и ЗАО «ИЗОРОК» (Заемщик) заключено Соглашение о прощении долга, по которому Кредитор освобождает Заемщика от обязанностей по погашению задолженности (прощает долг) в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО, возникшей на основании Кредитного договора <***> от 16.12.2008г. и Соглашения об уступке права требования от 31.12.2008г.

В силу п. 2 указанного Соглашения обязательство заемщика по возврату кредитору суммы долга в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО считается прекращенным с момента подписания настоящего соглашения.

На основании поступившей в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области информации Центрального Банка Российской Федерации о наличии в действиях (бездействии) ЗАО «ИЗОРОК» признаков нарушения валютного законодательства РФ и актов валютного регулирования, Управление направило в уполномоченный банк (филиал ОАО «Сберегательный банк» РФ Тамбовское отделение № 8594), в котором заявителем был открыт паспорт сделки, письмо № 64-10-02/1102 от 08.10.2009г. о предоставлении документов и информации (л. д. 35) с целью получения необходимых фактических данных, указывающих на наличие административного правонарушения и полного установления его обстоятельств. При этом в письме № 64-10-02/1102 от 08.10.2009г. ответчик сослался на нарушение Обществом пунктов 2.5 и 3.15 (1) Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция).

В соответствии с данным письмом филиалом ОАО «Сберегательный банк» РФ Тамбовское отделение № 8594 в адрес Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области были направлены копия паспорта сделки № 08120002/1481/1449/6/0, который был оформлен 16.12.2008г. (л. д. 45-46), копия переоформленного 06.03.2009г. паспорта сделки № 08120002/1481/1449/6/0 (л. д. 39-40), копии Соглашений об уступке права требования от 31.12.2009г. на русском и немецком языках (л. д. 41-42), копии Соглашений о прощении долга на русском и немецком языках (л. д. 43-44), копии кредитных договоров № 04-2008г. от 16.12.2008г. на русском и немецком языках (л. д. 47-50), копия ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 08120002/1481/1449/6/0 (л. д. 51-54).

В ходе проведения проверки представленных документов, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области пришло к выводу о нарушении со стороны ЗАО «ИЗОРОК» 2.5 и 3.15 (1) Инструкции «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» в связи с чем, письмом № 64-10-03/1360 от 09.12.2009г. (л. д. 56) Управлением было предложено генеральному директору ЗАО «ИЗОРОК» явится в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области 17.12.2009г. в 10 час. 00 мин. для дачи объяснений и составления протокола об административном правонарушении.

Данное письмо было получено Обществом, о чем свидетельствует копия почтового уведомления о вручении – л. д. 55.

Заявителем в Управление было представлено ходатайство о переносе даты составления протокола об административном правонарушении (л. д. 61).

18.12.2009г. в присутствии защитника ЗАО «ИЗОРОК» ФИО5, действующего на основании доверенности № 22 от 09.10.2009г. (л. д. 60), специалистом отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области ФИО2 был составлен протокол об административном правонарушении по признакам административного правонарушения, выразившегося в нарушении резидентом установленных единых правил переоформления паспортов сделок, ответственность за которое предусмотрено ч. 6 ст. 15.25.КоАП РФ (непредставление в уполномоченный банк в установленный срок документов для переоформления паспорта сделки) (л. д. 57-59). Защитнику ЗАО «ИЗОРОК» ФИО5 были разъяснены его права и обязанности, предусмотренные ст. 25.5 КоАП РФ.

В соответствии с протоколом об административном правонарушении от 18.12.2009г. ЗАО «ИЗОРОК» было вменено нарушение пункта 2.5 Инструкции, согласно которого в случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом, в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

По мнению Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области, на основании п. 2.5 Инструкции документы для переоформления паспорта сделки (ПС) №08120002/1481/1449/6/0 должны быть представлены в уполномоченный банк ПС до 15 января 2009 года. Фактически документы были представлены 06 марта 2009 года. Срок нарушения, по мнению Управления, составил 49 дней.

Определением от 18.12.2009г. рассмотрение дела № 64-10-03/81 об административном правонарушении было назначено на 24.12.2009г. на 14 час. 00 мин. (л. д. 62-63).

24.12.2009г., рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, руководитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области в отсутствии законного представителя ЗАО «ИЗОРОК», извещенного надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении, вынес постановление № 64-10-03/81 о назначении административного наказания. Указанным постановлением ЗАО «ИЗОРОК» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 50000 рублей. Данное постановление было направлено с сопроводительным письмом № 64-10-03/1374 от 28.12.2009г. (л. д. 69) ЗАО «ИЗОРОК» по адресу: <...> стр. № 2, и получено Обществом 12.01.2010г. (согласно уведомлению о вручении от 12.01.2010г. – л. д. 68).

С учетом изложенного суд приходит к выводу, что Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области процессуальный порядок привлечения лица к административной ответственности нарушен не был.

ЗАО «ИЗОРОК» с постановлением о назначении административного наказания не согласилось и обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене указанного постановления. Свое заявление ЗАО «ИЗОРОК» мотивирует тем, что соглашение об уступке права требования, заключенное между ИЗОРОК Холдинг АО (Кредитор 1), Вена, Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ (Кредитор 2), Берлин и ЗАО «ИЗОРОК» (Должник), Россия, 31.12.2008г. было подписано только ЗАО «ИЗОРОК». При этом 31.12.2008г. ЗАО «ИЗОРОК» направило указанное соглашение об уступке права требования в адреса Кредиторов для подписания и передачи его обратно ЗАО «ИЗОРОК». Также заявитель указал, что в срок до 15.01.2009г. подписанное со стороны Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ и ИЗОРОК Холдинг АО соглашение об уступке права требования в адрес ЗАО «ИЗОРОК» не вернулось. ЗАО «ИЗОРОК» неоднократно обращалось к руководству Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ с просьбой вернуть подписанное соглашение, однако подписанное соглашение вернулось заявителю только 04.03.2009г. В связи с этим, заявитель в обоснование своих требований указывает на то, что к 15.01.2009г. у ЗАО «ИЗОРОК» не было необходимых документов, предусмотренных ч.2 ст. 3.15 Инструкции ЦБР от 15.06.2004г. № 117-И, для исполнения требования п. 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. № 258-П о предоставлении необходимых документов для переоформления паспорта сделки № 08120002/1481/1449/6/0. По мнению заявителя, ЗАО «ИЗОРОК» не могло знать, когда Стороны соглашения об уступке права требования подпишут указанное соглашение и вернут подписанные экземпляры ЗАО «ИЗОРОК». Также заявитель указывает, что сразу после получения подписанного Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ и ИЗОРОК Холдинг АО соглашения об уступке права требования, ЗАО «ИЗОРОК» незамедлительно (06.03.2009г.) представило необходимые документы для переоформления паспорта сделки.

В обоснование своих доводов заявитель представил в материалы дела письма №№ 04/1, 395/1, направленные Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ от 12.01.2009г., 24.02.2009г. (л. д. 19-20), копии листов журнала исходящей корреспонденции, как доказательство направления данных писем (л. д. 73-75), а также ответ Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ с указанием на задержку предоставления от 04.03.2009г. (л. д. 21-22).

В дополнениях от 03.03.2010г. к заявленным требованиям Общество указало, что соглашение об уступке права требования является соглашением о замене лица в обязательстве и регулируется главой 24 Гражданского кодекса РФ и не является способом исполнения обязательства. В связи с чем, ссылки Управления в оспариваемом постановлении на нарушение пунктов 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. № 258-П, 2.5 Инструкции ЦБР от 15.06.2004г. № 117-И считает несостоятельными.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области возражает против доводов заявителя, полагает, что постановление является законным и обоснованным, обстоятельства совершения правонарушения административным органом установлены, вина доказана, порядок привлечения к ответственности соблюден, пункт 2.5 Инструкции к действиям (бездействиям) Общества применен правомерно.

Оценив представленные в дело материалы, доводы стороны, суд считает требования заявителя подлежащими удовлетворению. При этом суд руководствовался следующим.

Статьи 23, 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» закрепляют права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц и права и обязанности резидентов и нерезидентов. Действующим валютным законодательством Российской Федерации устанавливается обязанность резидентов представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

В силу п. 3 ст. 23 указанного Закона порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии со ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциямможет устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004г. № 117-И.

Из материалов дела следует, что ЗАО «ИЗОРОК» вменяется совершение правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В силу части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

Объективная сторона данного правонарушения заключается в:

- несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям;

- нарушении установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования;

- нарушении установленных единых правил оформления паспортов сделок;

- нарушении установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными КоАП РФ, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В соответствии с частью 1 статьи 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол. Частью 2 статьи 28.2 КоАП РФ установлено, что в протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, место совершения и событие административного правонарушения, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

По смыслу статей 26.2, 28.2, 28.3 КоАП РФ факт совершения административного правонарушения (его событие) устанавливается именно протоколом об административном правонарушении

Согласно протоколу об административном правонарушении от 18.12.2009г. (л. д. 57-59) и пояснениям представителя Управления (протокол судебного заседания от 01.03.2010г.), ЗАО «ИЗОРОК» вменяется нарушение п. 2.5 Инструкции «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок». В вышеназванном протоколе об административном правонарушении указано, что нарушение Инструкции выразилось в следующем: «по состоянию на 15.01.2009г. ЗАО «ИЗОРОК» не представило в уполномоченный банк в установленный срок документы для переоформления ПС» ( л. д. 58).

В соответствии с п. 2.5 Инструкции в случае если по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или в валюте Российской Федерации, резидент представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом (далее - документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом), в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого обязательства между нерезидентом и резидентом по кредитному договору были исполнены иным способом.

Управление полагает, что на основании указанного пункта Инструкции документы для переоформления ПС № 08120002/1481/1449/6/0 (а именно соглашение об уступке права требования от 31.12.2008г.), должны быть представлены до 15.01.2009г. Фактически представлены 06.03.2009г., то есть с нарушением срока на 49 дней.

Таким образом, в качестве объективной стороны правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, Обществу вменяется несоблюдении установленного срока представления форм учета и отчетности по валютным операциям инарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Порядок оформления, переоформления и закрытия паспорта сделки регулируется главой 3 Инструкции «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Согласно п. 3.1 Инструкции, действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, в том числе, при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

В силу пунктов 3.15, 3.15 (1) Инструкции в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт (кредитный договор), либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт (кредитный договор); иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимые для переоформления ПС по контракту (кредитному договору) в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Такие документы резидент представляет после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, о не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Статьей 26.1 КоАП РФ установлено, что одним из обстоятельств, подлежащих выяснению по делу об административном правонарушении, является наличие виновности лица в совершении административного правонарушения.

Юридическое лицо признается виновным, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения соответствующих правил и норм, однако данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (статья 2.1 КоАП РФ).

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии с ч. 4 ст. 1.5 КоАП РФ неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В соответствии с частью 3 статьи 1.5 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.

Судом установлено, что ЗАО «Изорок» неоднократно обращалось к контрагенту с просьбой вернуть подписанные соглашения об уступке права требования и о прощении долга. Несмотря на это они были возвращены лишь 04.03.2009г. После получения указанных документов от контрагентов документы для переоформления паспортов сделки были представлены в банк 06.03.2009г.

Указанное подтверждается показаниями свидетеля и имеющимися в материалах дела документами, а именно: письмами №№ 04/1, 395/1, направленными в адрес Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ 12.01.2009г., 24.02.2009г. соответственно (л. д. 19-20), копиями листов журнала исходящей корреспонденции (л. д. 73-75), ответом Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ с указанием на задержку предоставления от 04.03.2009г. (л. д. 21-22), копиями Соглашений об уступке права требования и о прощении долга на русском и немецком языках с отметкой банка «06.03.2009г.» об их получении (л. д. 41-44), а также копией переоформленного 06.03.2009г. паспорта сделки № 08120002/1481/1449/6/0 (л. д. 39-40).

Таким образом, ЗАО «ИЗОРОК» предприняло все зависящее от него меры по возвращению документов, необходимых для предоставления в уполномоченный банк для переоформления паспорта сделки.

Доказательств обратного материалы дела об административном правонарушении не содержат, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области не доказано.

В тоже время в качестве документа, который Обществу необходимо представить в установленный п. 2.5 Инструкции срок для переоформления ПС № 08120002/1481/1449/6/0 Управление указывает Соглашение об уступке права требования от 31.12.2008г.

В соответствии с п. 6 Соглашения об уступке права требования от 31.12.2009г. соглашение вступает в законную силу с момента его подписания сторонами. Соответственно, указанный акт можно рассматривать в качестве подтверждающего документа только после его подписания всеми сторонами сделки.

В рассматриваемом случае Соглашения об уступке права требования было составлено 31.12.2009г., представлено в уполномоченный банк 06.03.2009г. по причине подписания его контрагентами 04.03.2009г.

С учетом имеющихся в материалах дела доказательств, суд делает вывод о том, что вина Общества в совершении указанного правонарушения административным органом не доказана, поэтому основания для привлечения его к ответственности отсутствовали.

Кроме того, суд считает, что административным органом не доказано событие вменяемого административного правонарушения.

Как следует из материалов дела ЗАО «ИЗОРОК» 31.12.2008г. было заключено Соглашение об уступке права требования и Соглашение о прощении долга.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области в протоколе об административном правонарушении от 18.12.2009г. указывается на непредставление Обществом в нарушение п. 2.5 Инструкции Банка России от 15.06.2004г. № 117-И в уполномоченный банк Соглашения об уступке права требования от 31.12.2008г. В связи с этим суд приходит к выводу, что ответчиком при производстве по делу об административном правонарушении не была дана надлежащая правовая оценка Соглашению об уступке права требования и Соглашению о прощении долга в их взаимосвязи, что повлекло за собой недоказанность события вменяемого правонарушения.

Основания и порядок перехода прав кредитора к другому лицу по Соглашению об уступке права требования регулируются ст. 382 Гражданского кодекса РФ главы 24 кодекса «Перемена лиц в обязательстве».

В соответствии с требованиями ст. 382 Гражданского кодекса РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

Статьей 415 Гражданского кодекса РФ, глава 26 «Прекращение обязательств», установлен порядок прекращения обязательств путем прошения долга: обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

В соответствии с соглашением об уступке права требования от 31.12.2008г. в отношении займа в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО, полученного по Кредитному договору <***> от 16.12.2008г., произошла перемена лиц в обязательстве, а именно: ИЗОРОК Холдинг АО, Вена переуступило право требования с ЗАО «ИЗОРОК» данной суммы кредита Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ.

Пунктом 3 указанного соглашения предусмотрено, что ЗАО «ИЗОРОК» осуществляет выплату задолженности в размере 500000 (пятьсот тысяч) ЕВРО с начисленными процентами в соответствии с условиями договора займа <***> от 16.12.2008г. на счет ИЗОРОК Холдинг АО, Вена.

В тоже время, Цвайте АМСЦ Унтернейменсбетайлигунгс ГмбХ, Берлин согласно Соглашению о прощении долга от 31.12.2009г. освободило ЗАО «ИЗОРОК» от обязанностей по погашению задолженности в размере 1000000 (один миллион) ЕВРО, возникшей на основании Кредитного договора <***> от 16.12.2008г.

Учитывая изложенное, по Кредитному договору <***> от 16.12.2008г. изменилась сумма обязательства ЗАО «ИЗОРОК» перед ИЗОРОК Холдинг АО, Вена, то есть после подписания Соглашений об уступке права требования и о прощении долга размер предоставленного ЗАО «ИЗОРОК» со стороны ИЗОРОК Холдинг АО, Вена займа составил 500000 (пятьсот тысяч) ЕВРО.

Таким образом, на момент оформления (31.12.2008г.) и подписания (04.03.2009г.) Соглашений об уступке права требования и о прощении долга обязательства между резидентом (ЗАО «ИЗОРОК») и нерезидентом (ИЗОРОК Холдинг АО, Вена) по Кредитному договору <***> от 16.12.2008г. исполнены не были, поскольку датой завершения исполнения обязательств по указанному кредитному договору, установленной сторонами, является 15.06.2009г., что также указано в паспорте сделки.

При этом способ исполнения обязательств (в виде расчетов и переводов) между резидентом и нерезидентом по кредитному договору не изменился, о чем свидетельствует копия ведомости банковского контроля (л. д. 51-54), а изменилась сумма займа – с 1500000 (один миллион пятьсот тысяч) до 500000 (пятьсот тысяч) ЕВРО.

В связи с чем, у ЗАО «ИЗОРОК» отсутствовала обязанность совершить действия, указанные в п. 2.5 Инструкции, нарушение положений которых вменяется Обществу согласно протоколу об административном правонарушении от 18.12.2009г.

В рассматриваемом случае ЗАО «ИЗОРОК» обязано было представить в банк ПС два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в кредитный договор, а также документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в кредитный договор, то есть совершить действия, предусмотренные п. 3.15 Инструкции и в срок, установленный п. 3.15.(1) Инструкции.

Из материалов дела следует, что 06.03.2009г. в качестве документов, подтверждающих внесенные изменения в кредитный договор заявителем в уполномоченный банк были представлены Соглашение об уступке права требования от 31.12.2008г. и Соглашение о прощении долга от 31.12.2008г. В тоже время переоформленный 06.03.2009г. паспорт сделки не содержит сведений об изменении суммы займа (л. д. 39-40). Данные документы были представлены в срок, установленный п. 3.15 (1) Инструкции.

Таким образом, суд приходит к выводу о недоказанности в действиях ЗАО «ИЗОРОК» состава вменяемого правонарушения, в частности вины, а также события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Суд также считает необходимым указать на то обстоятельство, что при назначении административного наказания Управлением было установлено обстоятельство, отягчающее административную ответственность, предусмотренное п. 4 ст. 4.3 КоАП РФ – повторное совершение однородного административного правонарушения, если за совершение первого административного правонарушения лицо уже подвергалось административному наказанию. В оспариваемом постановлении № 64-10-03/81 от 24.12.2009г. Управлением указано, что 03.04.2009г. постановлением № 64-10-03/16 Общество было наказано за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Однако данное утверждение не соответствует действительности, поскольку решением Арбитражного суда Тамбовской области от 25.05.2009г. по делу № А64-2098/09 постановление № 64-10-03/16 от 03.04.2009г. было признано незаконным и отменено (л. д. 23-28).

В соответствии с пунктом 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности установлено, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности, арбитражный суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого акта.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных ЗАО «ИЗОРОК» требований.

Руководствуясь статьями 167, 168, 169, 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области №64-10-03/81 от 24.12.2009г. о привлечении ЗАО «ИЗОРОК» к административной ответственности в виде штрафа в сумме 50000 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня его принятия в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд, находящийся по адресу: <...>, через Арбитражный суд Тамбовской области.

Судья М.А. Плахотников