Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Ситдикова Б.Ш., рассмотрев в порядке упрощенного производства заявление Общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Ферекс", Лаишевский район, с.Столбище (ОГРН 1101690054696, ИНН 1624012390) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Республике Татарстан, г.Казань (ОГРН 1621020121 , ИНН 5064416 ) о признании незаконным и об отмене постановления об административном правонарушении по делу №51В/2015П,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Ферекс", Лаишевский район, с.Столбище (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Территориальному управлению федеральной службы финансово-бюджетного надзора в РТ, г.Казань (далее – ответчик) об отмене постановления №51В/2015П от 12.03.2015г.

Дело рассматривается в порядке упрощенного производства по правилам, предусмотренным главой 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Стороны надлежащим образом извещены о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Определением Арбитражного суда Республики Татарстан от 03.02.2015 о принятии заявления к производству лицам, участвующим в деле, разъяснены права и обязанности, предусмотренные статьями 142, 227, 228 АПК РФ.

Ответчик направил отзыв на заявление, материалы административного дела, просит отказать в удовлетворении заявления.

Как следует из материалов дела, административным органом было установлено, что между ООО «ТД «Ферекс» (Поставщик) и ТОО «LedCompany», Республика Казахстан (Покупатель) заключен договор №10-04-13 от 10.04.2013 (далее-договор).

Предмет договора: «Поставщик обязуется передать в собственность продукцию (далее - товар) Покупателю, а Покупатель - принять и оплатить данный товар согласно спецификации, являющийся неотъемлемой частью договора».

Сумма договора сторонами не определена. Валюта платежа: рубль РФ.

Согласно п.4.1 раздела 4 «Порядок расчетов» договора: «Расчеты за товар осуществляются путем перечисления средств на расчетный банковский счет Поставщика».

Согласно п.5.1 раздела 5 «Порядок поставки» договора: «Поставщик передает Покупателю товар по накладным, оформленным в соответствии с действующим законодательством Республике Казахстан».

31.07.2013 ООО «Торговый Дом «Ферекс» (далее - ООО «ТД
«Ферекс») в филиале «Казанский» ОАО «Рост Банк» в г. Казани оформлен
паспорт сделки (ПС) №13070011/2888/0002/1/1. По заявлению ООО «ТД
«Ферекс» ПС №13070011/2888/0002/1/1 закрыт 09.12.2014 на основании
п.п.7.1.2 п.7.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от
04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации, связанных с
проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а
также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И) в связи с
переводом договора на расчетное обслуживание в другой уполномоченный
банк.

28.02.2014 заключено соглашение о переводе долга по договору №10-
04-13 от 10.04.2013, в соответствии с которым:

-«ТОО «Гас-Энергосбережение» принимает на себя обязательства по уплате части основного долга ТОО «LedCompany», заключенному между ООО «ТД «Ферекс» и ТОО «LedCompany»;

-«Размер части основного долга по договору составляет 1 000 000,00 рублей РФ»;

-«Соглашение вступает в силу с даты подписания всеми сторонами и действует до 31.03.2014»;

-«ТОО «Гас-Энергосбережение» обязано оплатить сумму принятого долга ООО «ТД «Ферекс» в объеме и размере в соответствии с п.2 соглашения не позднее 31.03.2014»;

- «Реквизиты Поставщика (филиал ОАО «Сбербанк России» - отделение №8610, р/с №<***>, к/с 30101810600000000603, БИК: 049205603».

При осуществлении договорных обязательств 30.04.2014 ТОО «Гас-Энергосбережение» на расчетный счет №<***> филиала ОАО «Сбербанк России» - отделение №8610 осуществлен платеж Поставщику на сумму 500 000,00 рублей РФ (подтверждено: платёжным поручением №505 от 30.04.2014, выпиской операций по лицевому счету от 30.04.2014).

В соответствии с п.6.1 Инструкции №138-И резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к настоящей Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору) (далее - ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по контракту (кредитному договору), только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание контракт (кредитный договор) и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке, и (или) через счет резидента, открытый в банке-нерезиденте, за исключением случаев, указанных в главе 12 настоящей Инструкции.

В целях настоящей Инструкции под указанным в настоящем пункте уполномоченным банком следует понимать головной офис уполномоченного банка или филиал уполномоченного банка (далее - банк ПС).

При перечислении нерезидентом (ТОО «Гас-Энергосбережение») денежных средств в сумме 500 000,00 рублей РФ во исполнение внешнеторгового договора №10-04-13 от 10.04.2013, вышеуказанные денежные средства поступили на расчетный счет ООО «ТД «Ферекс» в банке филиала ОАО «Сбербанк России» - отделение №8610, не являющемся банком ПС.

Следовательно, ООО «ТД «Ферекс» нарушен порядок осуществления валютных операций, установленный п.6.1 Инструкции №138-И, который является составной частью правил оформления паспортов сделок, установленных Инструкцией №138-И. Дата совершения правонарушения - 01.05.2014. Место совершения правонарушения - 422624, Республика Татарстан, <...>.

Административный орган пришел к выводу о том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности в рамках договора купли№10-04-13 от 10.04.2013 ООО «ТД «Ферекс» нарушены требования, установленные п.6.1 Инструкции № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выразившееся в перечислении денежных средств на расчетный счет в банке, не являющимся банком ПС.

По факту выявленного нарушения был составлен протокол об административном правонарушении от 02.03.2015г., на основании которого ответчиком вынесено постановление о назначении административного наказания №51В/2015П от 12.03.2015г. в соответствии с ч.6. ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000руб.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель оспорил его в судебном порядке.

В обоснование заявленных требований, заявитель указал, что обществом были приняты все меры по соблюдению валютного законодательства, поскольку отсутствуют существенный ущерб общественным интересам и интересам государства, просит применить ст. 2.9 КоАП РФ.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу.

В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Закона порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Пункты 1 и 2 части 2 статьи 24 Закона устанавливают следующие требования - резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;

2) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Пункты 1) и 2) части 2 статьи 24 Закона устанавливают следующие требования - резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1)представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона;

2)вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии п.6.4 Инструкции-138И по каждому контракту (кредитному договору), указанному в главе 5 настоящей Инструкции, оформляется один ПС, за исключением случаев, указанных в абзаце первом пункта 7.10, главах 12 и 13 настоящей Инструкции.

Как следует из материалов дела, между ООО «ТД «Ферекс» (Поставщик) и ТОО «LedCompany», Республика Казахстан (Покупатель) заключен договор №10-04-13 от 10.04.2013 (далее - договор).

Сумма договора сторонами не определена. Валюта платежа: рубль РФ.

31.07.2013 ООО «Торговый Дом «Ферекс» (далее - ООО «ТД
«Ферекс») в филиале «Казанский» ОАО «Рост Банк» в г.Казани оформлен
паспорт сделки (ПС) №13070011/2888/0002/1/1. По заявлению ООО «ТД
«Ферекс» ПС №13070011/2888/0002/1/1 закрыт 09.12.2014 на основании
п.п.7.1.2 п.7.1 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации от
04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами
уполномоченным банкам документов и информации, связанных с
проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а
также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и
контроля за их проведением» (далее - Инструкция №138-И) в связи с
переводом договора на расчетное обслуживание в другой уполномоченный
банк.

28.02.2014 заключено соглашение о переводе долга по договору №10-
04-13 от 10.04.2013, в соответствии с которым:

-«Размер части основного долга по договору составляет 1 000 000,00 рублей РФ»;

-«Соглашение вступает в силу с даты подписания всеми сторонами и действует до 31.03.2014»;

- «Реквизиты Поставщика (филиал ОАО «Сбербанк России» - отделение №8610, р/с №<***>, к/с 30101810600000000603, БИК: 049205603».

Таким образом, при перечислении нерезидентом (ТОО «Гас-
Энергосбережение») денежных средств в сумме 500 000,00 рублей РФ во
исполнение внешнеторгового договора №10-04-13 от 10.04.2013,

вышеуказанные денежные средства поступили на расчетный счет ООО «ТД «Ферекс» в банке филиала ОАО «Сбербанк России» - отделение №8610, не являющемся банком ПС.

Действующими нормами валютного законодательства Российской Федерации не предусмотрен случай, когда денежные средства внешнеторгового договора зачисляются на счета банка не являющимися банком ПС.

Таким образом, в случае если резидент открыл паспорт сделки уполномоченном банке, то он обязан осуществлять все без исключения валютные операции по данному внешнеторговому договору только через счета уполномоченного банка, открывшего паспорт сделки.

На основании изложенного, ООО «Торговый Дом «Ферекс» не соблюдены требования п.6.1 Инструкции №138-И, то есть совершено административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ - нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Таким образом, ООО «ТД «Ферекс» нарушен порядок осуществления валютных операций, установленный п.6.1 Инструкции № 138-И, который является составной частью правил оформления паспортов сделок, установленных Инструкцией № 138-И. Дата совершения правонарушения -01.05.2014. Место совершения правонарушения - 422624, Республика Татарстан, <...>.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о не принятии заявителем всех необходимых мер для соблюдения требований закона, и наличии в его действиях состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6. статьи 15.25 КоАП РФ.

В ходе рассмотрения дела процессуальных нарушений при административном производстве судом не установлено.

Довод заявителя о применении ст. 2.9 КоАП РФ подлежат отклонению в силу следующего.

В соответствии со статьей 25 Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ответственность за нарушение резидентами требований п.6.1 Инструкции № 138-И установлена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ - нарушение установленных правил оформления паспортов сделок.

Исходя из изложенного, ООО «Торговый Дом «Ферекс» за совершенное административное правонарушение привлечено к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ - нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Объектом административного правонарушения установленного в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ являются правоотношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля. О высокой степени общественной опасности посягательств на интересы государства в области реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, свидетельствуют годичный срок давности привлечения к административной ответственности, ужесточение требований валютного законодательства в части сокращения сроков по предоставлению резидентами органам и агентам валютного контроля отчетов по проводимым валютным операциям. Целью Закона N 173-ФЗ является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Следовательно, валютные операции признаются государством сферой особого контроля.

Совершенное заявителем правонарушение посягает на осуществление контрольных функций со стороны агентов валютного контроля.

В качестве существенной угрозы охраняемым общественным отношениям суд в данном случае расценивает пренебрежительное отношение заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

Кроме того, закон лишь предоставляет право, но не обязывает судью, орган, полномочные решать дела об административных правонарушениях, применить положения статьи 2.9 КоАП РФ, а такие обстоятельства, как личность и имущественное положение лица, добровольное устранение последствий правонарушения, предотвращение вредных последствий административного правонарушения, привлечение к административной ответственности впервые не являются обстоятельствами, характеризующими малозначительность правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания (п.18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004г. №10).

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В материалах дела отсутствуют сведения об объективных препятствиях для своевременного исполнения заявителем публично-правовой обязанности, а равно о принятии исчерпывающих мер для соблюдения требований валютного законодательства, что свидетельствует о наличии вины заявителя во вмененном ему правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ.

Неустранимые сомнения в виновности Общества отсутствуют.

ООО «ТД Ферекс» привлечено к административной ответственности в пределах установленного ст. 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Назначенное заявителю административное наказание в виде административного штрафа в размере 40 000руб. соответствует тяжести совершенного правонарушения, а также принципам справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности административной ответственности, принимая во внимание характер и конкретные обстоятельства совершенного правонарушения. Административный штраф назначен с соблюдением требований статей 4.1 и 4.3 КоАП РФ.

Согласно ч.3 ст.211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Поскольку факт правонарушения подтверждается материалами дела, процессуальных нарушений при привлечении заявителя к административной ответственности не установлено, штраф назначен в минимальном размере, предусмотренном санкцией статьи, в размере 40 000 рублей, у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения заявленных требований.

Руководствуясь ст.167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Республики Татарстан

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Татарстан.

Судья Б.Ш.Ситдиков