Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконным постановлений №10414000-20/2007-12вк, № 10414000-15/2007-07вк, № 10414000-19/2007-11вкот 06.04.2007 г. о назначении административного наказания

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора:

Ульяновская таможня,

Товарищество с ограниченной ответственностью «АRМ» (Казахстан),

Саратовская таможня

при участии в заседании:

от заявителя – не явился, уведомлен

от ответчика – ФИО1, доверенность от 29.12.2006 г., паспорт

от Ульяновской таможни – ФИО2, доверенность от 15.04.2008 г. № 14-08/2992, паспорт

от ТОО «АRМ» - не явился, уведомлен

от Саратовской таможни – не явился, уведомлен

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Красная звезда» обратилось в арбитражный суд Ульяновской области с заявлением об отмене постановлений Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области № 10414000-20/2007-12вк, № 10414000-15/2007-07вк, № 10414000-19/2007-11вк от 06.04.2007 г. о назначении административного наказания по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.

Определениями Арбитражного суда Ульяновской области в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены Ульяновская таможня, ТОО «АRМ» (Казахстан), Саратовская таможня.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 19.12.2007 г. по настоящему делу признано незаконным и отменено постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области от 06.04.2007 г. № 10414000-19/2007-11вк. Постановления Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области № 10414000-20/2007-12вк, № 10414000-15/2007-07вк от 06.04.2007 г. о назначении административного наказания по ч. 4 ст. 15.52 КоАП РФ обществу с ограниченной ответственностью «Красная звезда» оставлены без изменения.

Постановлением Федерального арбитражного суда Поволжского округа решение Арбитражного суда Ульяновской области от 19.12.2007г. по делу № А72-3697/07-11/235 отменено в части удовлетворения требования о признании недействительным оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности от 06.04.2007 г. № 10414000-19/2007-11вк, в указанной части дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Ульяновской области. В остальной части решение оставлено без изменения.

Дело рассматривается в части, направленной на новое рассмотрение.

Как следует из материалов дела , общество с ограниченной ответственностью «Красная звезда» зарегистрировано 17.03.2005 г. за основным государственным регистрационным номером 1057325016583 (свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 73 № 000681992).

При осуществлении проверки уполномоченным лицом Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ульяновской области соблюдения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования обществом с ограниченной ответственностью «Красная звезда» было установлено, что между заявителем и ТОО «АRМ» (Казахстан) заключен внешнеторговый договор от 28.03.2006 г. № 3. В уполномоченном банке - ЗАО Банк «Венец» 19.04.2006 г. оформлен паспорт сделки № 06040002/0524/00001/0.

Согласно п. 5.1 Договора товар отгружается на условиях «DAF-Озинки». Днем отгрузки считается дата таможенного оформления товара на территории РФ, указанная в грузовой таможенной декларации в отметки таможни «Выпуск разрешен».

В соответствии с п. 6.1 указанного Договора оплата каждой партии товара производится в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика (заявитель по делу) путем банковского перевода. Товар считается оплаченным с момента фактического поступления денежных средств на счет поставщика.

ООО «Красная звезда» на основании вышеуказанного внешнеторгового договора отправило в адрес ТОО «ARM» (Казахстан) по ГТД № 10413040/310706/0000394 товар – пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 305,38 м3, весом брутто/нетто 183 228 кг, код ТН ВЭД России 4407 10 93 00, фактурной стоимостью 576 560 руб. Товар выпущен 31.07.2006 г. Контрактные сроки зачисления валютной выручки (60 дней с даты отгрузки товара) истекли 28.09.2006 г., однако указанная сумма валютной выручки за экспортированный товар не поступила.

По данному факту должностным лицом Ульяновской таможни 23.03.2007г. составлен протокол об административном правонарушении.

Постановлением Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области от 06.04.2007 г. № 10414000-19/2007-11вк общество с ограниченной ответственностью «Красная звезда» привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 432 420 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, ООО «Красная звезда» обжаловало его в Арбитражный суд Ульяновской области.

Представитель административного органа заявленное требование считает необоснованным, поскольку факт допущенного заявителем нарушения подтвержден материалами дела.

Ульяновская таможня с заявлением не согласна, считает, что поставка груза заявителем за пределы РФ документально подтверждена и заявителем не предпринято мер для поступления валютной выручки.

Саратовская таможня и Товарищество с ограниченной ответственностью «АRМ» (Казахстан), уведомленные о времени и месте судебного разбирательства в соответствии с п. 1 ст. 123 АПК РФ, в судебное заседание не явились, пояснений по делу и затребованных судом документов не представили, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявили, что, в силу п. 2 ст.210 АПК РФ, не является препятствием для рассмотрения спора по существу.

Исследовав и оценив представленные доказательства, заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, суд пришел к следующим выводам.

Согласно ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

В соответствии с п/п 1 п. 1 ст. 19 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что ООО «Красная звезда» 31.07.2006г по грузовой таможенной декларации № 10413040/310706/0000394 вывезло товар - пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) для использования в строительстве в количестве 305,38 м3, весом брутто/нетто 183 228 кг, код ТН ВЭД России 4407 10 93 00, фактурной стоимостью 576 560 рублей. Совершенная сделка в судебном порядке Обществом не оспаривалась, незаконной не признана. Законность вывоза пиломатериалов по указанной ГТД от имени ООО «Красная звезда» в адрес ТОО «АRМ» (Казахстан) установлена материалами отказного материала № 1. Так, постановлением об отказе в возбуждении уголовного дела от 05.02.2007г доказана причастность руководителя ФИО3 к поставкам, установлено отсутствие событие преступления по части 1 статьи 188 Уголовного Кодекса РФ. Данное постановление в установленном законом порядке не обжаловано и не отменено.

Кроме того, суд принимает во внимание тот факт, что ГТД № 10413040/310706/0000394 представлена в уполномоченный банк общества – ЗАО Банк «Венец», как документ подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, что подтверждается ведомостью банковского контроля (том 1 л.д. 37-38).

При таких обстоятельствах дела, суд считает, что административный орган правомерно пришел к выводу о вывозе ООО «Красная звезда» пиломатериал хвойных пород (сосна обыкновенная) за пределы таможенной территории РФ.

В соответствии с условиями внешнеторгового договора № 3 от 28.03.2006 г. оплата каждой партии товара производится в течение 60 дней с момента отгрузки на банковский счет поставщика (заявитель по делу) путем банковского перевода. Товар считается оплаченным с момента фактического поступления денежных средств на счет поставщика.

С учетом изложенного, оплата товара должна быть произведена иностранным покупателем не позднее 28.09.2006г.

Судом установлено и материалами дела подтверждается, что на дату принятия судом решения указанная сумма валютной выручки за экспортированный товар не поступила. Вместе с тем, необходимых действий по соблюдению требований валютного законодательства и выполнения обязанности в установленный срок 28.09.2006г по получению валютной выручки, причитающейся за поставленный нерезиденту товар, Обществом не приняты.

При данных обстоятельствах, суд считает доказанным, что заявителем произведена отгрузка товара за пределы РФ по внешнеторговому контракту № 3 от 28.03.2006 г. и не принято мер к получению на свой счет валютной выручки за поставленный товар в установленный срок, то есть совершено правонарушение, предусмотренное ч. 4 ст.15.25 КоАП РФ. Штраф наложен ответчиком в пределах санкции статьи, в минимальном размере. Процессуальных нарушений, которые в силу п.4 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ могли бы служить основанием для отмены оспариваемого постановления, судом не установлено.

Оснований для признания правонарушения малозначительным суд не усматривает, поскольку совершенное заявителем правонарушение посягает на отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля, при этом каких-либо мер к получению валютной выручки в установленный срок заявителем не принято.

Довод заявителя, что Управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора не вправе осуществлять проверку, суд считает необоснованным.

Согласно п. 5.1.2 «Положения о Федеральной службе финансово- бюджетного надзора», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.06.2004г № 278, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет в том числе надзор и контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

При таких обстоятельствах дела, суд не находит оснований для удовлетворения заявленного требования.

Руководствуясь ст.30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ст.207-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Заявленное требование оставить без удовлетворения. Постановление Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ульяновской области о назначении административного наказания № 10414000-19/2007-11вк от 06.04.2007г. в отношении общества с ограниченной ответственностью «Красная звезда» по части 4 ст. 15.25 КоАП РФ оставить без изменения.

Решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня принятия.

Решение арбитражного суда, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции.

Решение арбитражного суда, вступившее в законную силу, может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции.

Судья О.А.Лубянова