Гражданский кодекс часть 1

о признании незаконным и отмене постановления от 12.12.2017 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10703000-532/2017

при участии в судебном заседании представителей:

от заявителя – не явились;

от Хабаровской таможни – ФИО1 по доверенности № 05-38/122 от 11.09.2017г.

Сущность дела: Общество с ограниченной ответственностью Совместное предприятие «Аркаим» (далее – заявитель, Общество, ООО СП «Аркаим») обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни Дальневосточного таможенного управления Федеральной таможенной службы (далее- таможня, административный орган) от 12.12.2017 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10703000-532/2017.

Представители заявителя, извещенного надлежащим образом в силу положений статьи 123 АПК РФ о времени и месте судебного заседания, в заседание суда не явились. В соответствии со статьей 156 АПК РФ дела рассмотрено в отсутствие представителей заявителя.

Представитель Хабаровской таможни в судебном заседании против заявленных требований возражала по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

В ходе судебного разбирательства установлено следующее.

10.06.2015 ООО СП «Аркаим» (Россия), именуемое в дальнейшем Продавец, с одной стороны и фирма «Esterer WD GmbH» (Германия), именуемая в дальнейшем Покупатель, заключили контракт №2014/2 (далее - контракт).

Согласно условиям контракта Продавец продает, а Покупатель покупает двухвальный круглопильный станок бывший в употреблении, с комплектующими к нему. Цена на товар составляет 50000 (пятьдесят тысяч) долларов США (п.2 контракта).

Поставка товара осуществляется не позднее 31.07.2015 на условиях FCA -станция Советская Гавань Сортировочная ДВЖД, Хабаровский край, Россия в соответствии с INCOTERMS-2010 (п. 3 контракта).

Пунктом 8.5 контракта установлено, что контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.2015.

В целях осуществления валютных операций в рамках исполнения обязательств по контракту ООО СП «Аркаим» оформило в Хабаровском филиале Банка «Возрождения» (ПАО) паспорт сделки (далее по тексту ПС) №15060001/1439/0053/1/1.

Дополнительным соглашением №4 от 29.12.2015 к контракту стороны внесли изменение в контракт, согласно которым оплата производится в размере 100% суммы контракта после поступления товара в г. Альтеттинг посредством банковского перевода не позднее 27.12.2016. Контракт вступает в силу с момента подписания и действует до 31.12.2016.

В графе 6 «Дата завершения исполнения обязательств по контракту» раздела 3 «Общие сведения о контракте» ПС №15060001/1439/0053/1/1 внесена дата -31.12.2016.

30.06.2016 по заявлению ООО СП «Аркаим» ПС №15060001/1439/0053/1/1 закрыт на основании п. 7.1.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту Инструкция ЦБ РФ № 138-И), то есть в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в другой уполномоченный банк.

В ПС №15060001/1439/0053/1/1 в разделе 4 «Сведения об оформлении, переводе и закрытии паспорта сделки», указано: дата закрытия паспорта сделки 30.06.2016, основание закрытия паспорта сделки - 7.1.1.

С учетом того, что ПС №15060001/1439/0053/1/1 был закрыт уполномоченным банком 30.06.2016, последним днем представления указанного паспорта сделки на обслуживание в другой банк является 11.08.2016 (включительно).

Согласно информации, содержащейся в центральной базе КПС «Ведение РБД ВК» «Досье паспортов сделок», полученной в соответствии с Положением Банка России от 29 декабря 2010 г. № 364-П «О порядке передачи уполномоченными банками и территориальными учреждениями Банка России в таможенные органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля информации по паспортам сделок по внешнеторговым договорам (контрактам) в электронном виде», по ПС №15060001/1439/0053/1/1 данные о новом банке ПС в графе 2 раздела 4 отсутствуют.

Кроме того, согласно ответам ПАО «Сбербанк» от 06.07.2016 ПАО «МТС-Банк» от 30.06.2017, дальневосточного филиала ПАО «Промсвязьбанк» ПС №15060001/1439/0053/1/1 на обслуживание в указанные банки не поступал, а по информации ФНС России сведений об отрытых счетах ООО СП «Аркаим» в других банках не имеется.

На основании вышеизложенного, следует, что ООО СП «Аркаим» ПС №15060001/1439/0053/1/1 на обслуживание в новый банк ПС не переводило, и соответственно, контракт от 10.06.2015 №2014/2, ведомость банковского контроля в новый уполномоченный банк ПС не предоставило, тем самым ООО СП «Аркаим» нарушило требования, установленные Пунктом 14.2 Инструкции ЦБ № 138-И.

Нарушение срока представления ПС в другой уполномоченный банк, установленного п. 14.2 Инструкции ЦБ № 138-И, является основанием для привлечения ООО СП «Аркаим» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Уведомлением от 26.10.2017 г. Общество извещено о том, что составление протокола об административном правонарушении по выявленному факту состоится 27.10.2017 г. в 16-30. Указанное уведомление вручено представителю Общества ФИО2 26.10.2017 г., что подтверждается его личной подписью.

27.10.2017 по вышеизложенным фактам главным государственным таможенным инспектором Хабаровской таможни ФИО3 в отношении ООО СП «Аркаим» в отсутствии представителей Общества, при надлежащем извещении, составлен протокол об административном правонарушении по признакам административного правонарушения предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

На основании изложенного, 27.10.2017 должностным лицом отдела валютного контроля Хабаровской таможни в отношении ООО СП «Аркаим» составлен протокол об административном правонарушении по ч.б ст. 15.25 КоАП РФ, который передан для рассмотрения по существу должностному лицу таможенного органа, уполномоченному рассматривать дела об административных правонарушениях.

Копия протокола направлена по законному представителю Общества посредством почтовой связи.

Телеграммами от 08.12.2017 г. Общество извещено о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении (12.12.2017 г. в 14-15). Указанная телеграмма вручена предприятию 09.12.2017 г. Телеграфным уведомлением о вручении подтверждается факт вручения телеграммы законному представителю Общества 09.12.2017 г.

12.12.2017 г. заместителем начальника Хабаровской таможни ФИО4 в отсутствии представителя Общества, при надлежащем извещении, по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении вынесено постановление № 10703000-552/2017 о привлечении ООО СП «Аркаим» к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40.000 руб.

Несогласие Общества с вынесенным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Заслушав в судебном заседании пояснения участников процесса, исследовав и оценив, с позиций статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующему выводу.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяет Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ).

Согласно пункту 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с пунктом 5 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003г. № 173-ФЗ паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Подпунктом 3 пункта 3 статьи 20 Закона установлено, что паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами, а именно общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке).

Инструкцией Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее – Инструкция № 138-И), действовавшей на момент совершения правонарушения и на момент вынесения постановления о привлечении к ответственности, утверждена форма паспорта сделки (Приложение № 4).

В соответствии с пунктом 14.1 главы 14 Инструкции № 138-И в случае закрытия ПС по основаниям, указанным в подпункте 7.1.1 пункта 7.1 настоящей Инструкции, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему ПС должны быть переведены резидентом на обслуживание в новый банк ПС.

В силу пункта 14.2 главы 14 Инструкции № 138-И для перевода ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта, одновременно с документами, указанными в подпунктах 6.6.2 - 6.6.4 пункта 6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с пунктом 7.7 настоящей Инструкции.

Как следует из материалов дела, 10.06.2015 ООО СП «Аркаим» (Россия), именуемое в дальнейшем Продавец, с одной стороны и фирма «Esterer WD GmbH» (Германия), именуемая в дальнейшем Покупатель, заключили контракт №2014/2 (далее - контракт).

Пунктом 8.5 контракта установлено, что контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.2015.

Факт административного правонарушения, совершенного предпринимателем, установлен судом и подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами, а также не оспаривается самим заявителем.

С учетом положений части 2 статьи 2.1. КоАП РФ, суд считает доказанной также и вину общества в совершении вменяемого ему административного правонарушения, поскольку заявителем не было принято всех зависящих от него мер, направленных на предотвращение совершения административного правонарушения.

Вступая в соответствующие правоотношения, юридическое лицо должно был знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая требовалась от него в целях выполнения требований валютного законодательства.

Общество, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должно был знать требования действующего валютного законодательства, при этом, в материалах дела отсутствуют сведения о принятии заявителем исчерпывающих мер по соблюдению требований законодательства, по недопущению вменяемого правонарушения и невозможности его предотвращения.

Таким образом, суд считает обоснованными выводы Хабаровской таможни о виновности ООО СП «Аркаим» в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей применить статью 2.9 КоАП РФ, согласно которой при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как указано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Основанием для освобождения от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения законодательно установленной обязанности. Доказательств наличия указанных обстоятельств заявителем не представлено.

Правонарушение, предусмотренное частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок осуществления валютных операций, целью которого является обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, стабильности и защиты внутреннего валютного рынка России.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения и обстоятельства его совершения, исходя из социальной значимости охраняемых общественных отношений при нарушении валютного законодательства, суд не находит оснований для признания совершенного предпринимателем правонарушения малозначительным и освобождения заявителя от административной ответственности.

Имеющиеся в деле доказательства свидетельствуют о том, что дело об административном правонарушении рассмотрено административным органом всесторонне, полно и объективно. Не установив обстоятельств, отягчающих и смягчающих ответственность правонарушителя, административный орган обоснованно применил в отношении предпринимателя минимальный размер штрафа, установленный санкцией части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Нарушений порядка, срока привлечения предпринимателя к административной ответственности по результатам рассмотрения материалов административного производства судом не установлено.

При таких обстоятельствах оснований для признания незаконным и отмене постановления административного органа в у суда не имеется.

руководствуясь ст.ст.167-170, 176, 207-211 АПК РФ, ст. 30.7 КоАП РФ,

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований Общества с ограниченной ответственностью СП «Аркаим» о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни от 12.12.2017 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10703000-532/2017, отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десятидневного срока со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья Зверева А. В.