Гражданский кодекс часть 1

в судебном заседании приняла участие представитель ответчика ФИО1 (личность установлена по паспорту, действующая на основании доверенности от 14.10.2014);

В судебном заседании объявлялся перерыв до 16.04.2015г.

Общество с ограниченной ответственностью «Челябтехгаз» г. Челябинск (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области, (далее – ответчик, административный орган), о признании незаконным постановления №69-11-23-38/272-2014/02-301 от 24.10.2014 о привлечении к административной ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 6.3. статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Заявитель, обращаясь с требованием об отмене решения административного органа, ссылается на отсутствие события административного правонарушения, а именно на пункт 3.6 Инструкции ЦРБ от 04.06.2012 № 138-И, согласно которому в случае осуществления валютных операций по договору, по которому открыт паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях; считает, что справка о валютных операциях предоставляется только в случае оформления паспорта сделки, которая на данную отправку заявителем не оформлялась

Представителем административного органа, заявленные требования отклонены полностью, ссылаясь на совершение обществом вменяемого ему административного правонарушения, полагая, что резидент в любом случае даже при отсутствии паспорта сделки обязан соблюдать Инструкцию Центрального Банка РФ и представлять справку о валютных операциях в уполномоченный банк.

Определением от 19.02.2015 суд перешел к рассмотрению заявления по общим правилам административного производства.

Заявитель своего представителя в судебное заседание не направил, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом в соответствии со ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в связи с чем, на основании ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в его отсутствии по имеющимся в деле доказательствам.

Заслушав представителя ответчика, а также, исследовав материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Челябтехгаз» (сокращенное наименование - ООО «Челябтехгаз»), адрес (место нахождения): 454008, <...>, ИНН <***>, КПП 744801001, ОГРН <***>, дата регистрации - 29.09.1998.

Сотрудником ТУ Росфиннадзора в Челябинской области проведена проверка на предмет соблюдения Обществом с ограниченной ответственностью «Челябтехгаз» валютного законодательства.

По результатам проверки административным органом в отношении заявителя составлен протокол №69-11-23-38/272-2014/02-301 от 13.10.2014 об административном правонарушении по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

На основании протокола от 13.10.2014 административным органом вынесено постановление от 24.10.2014 №69-11-23-38/272-2014/02-301 о привлечении Общества с ограниченной ответственностью «Челябтехгаз» к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа в сумме 40 000 руб.

Согласно протоколу от 13.10.2014 административное правонарушение состоит в том, что Обществом не исполнены требования п. 9.2.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации № 138-И, п.2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 2.4 Положения ЦБ России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее – Положение ЦБ), а именно:

- нарушен установленный срок представления справок о подтверждающих документах в уполномоченный банк на 36 календарных дней.

Судом установлено, что 24.01.2013 между ООО «Челябтехгаз» («Продавец») и АО «Кокшетауские минеральные воды» («Покупатель») заключен договор, по условиям которого Продавец обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель обязуется принять и своевременно оплатить двуокись углерода жидкую (углекислоту в автоцистернах), по ценам согласно Спецификации и графика отгрузки.

Договором предусмотрена сумма поставки в размере 1 550 000,00 рублей РФ с условием о возможности изменения по соглашению сторон.

31.03.2014 Обществом с ограниченной ответственностью «Челябтехгаз» совершена валютная операция на сумму 213 280,00 рублей платежным поручением №63.

Паспорт сделки (далее – ПС) №14050042/1481/1700/1/1 на данный контракт оформлен 23.05.2014. Дата завершения обязательств по контракту 31.12.2014.

Паспорт сделки закрыт 06.06.2014 на основании заявления о закрытии паспорта сделки, в связи с исполнением сторонами всех обязательств по договору.

Согласно пункту 3.8 Инструкции ЦБР от 04.06.2012 №138-И у ООО «Челябтехгаз» возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях на сумму 213 280,00 рублей в срок не позднее 21.04.2014.

Фактически в справке о валютных операциях, составленной 27.05.2014, по
строке 9 которой (графа 7) отражена валютная операция на сумму 213 280,00 рублей, резидентом представлена в уполномоченный банк паспорта сделки 27.05.2014.

Таким образом, резидентом ООО «Челябтехгаз», нарушен установленный пунктом 3.8 Инструкции Центрального Банка России от 04.06.2012 №138-И срок представления справки о валютных операциях в уполномоченный банк на 36 календарных дней.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на 30 дней – влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. 2.1 Положения ЦБ в целях учета валютных операций по контракту и осуществления за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее – подтверждающие документы).

Согласно п. 2.2 Положения ЦБ подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к настоящему Положению (далее – справка о подтверждающих документах).

На основании п. 2.4 Положения ЦБ, резидент представляет в банк ПС документы, указанные в п. 2.2 Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

- 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за днем выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы – графа «D»), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным огранном путем подачи таможенной декларации.

Согласно п. 5.2 Инструкции Банка России от 04.06.202 N 138-И, требования раздела II "порядок оформления, закрытия, переоформления ПС, представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, формирования и ведения ведомости банковского контроля, перевода ПС в другой уполномоченный банк и особенности учета валютных операций по аккредитивам" не распространяются на контракты (кредитные договоры), если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США, либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.

Пунктом 2.4. Инструкции № 138-И предусмотрено, что справка о валютных операциях не заполняется резидентом и не представляется в уполномоченный банк в следующих случаях:

при взыскании с резидента денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе при взыскании денежных средств органами, выполняющими контрольные функции, и взыскании по исполнительным документам;

если договором либо иным способом в соответствии с законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе между резидентом и уполномоченным банком предусмотрено списание иностранной валюты с его расчетного счета в иностранной валюте путем прямого дебетования с согласия резидента (акцепт, в том числе заранее данный акцепт);

при осуществлении валютных операций между резидентом и уполномоченным банком, в котором резиденту открыт расчетный счет в иностранной валюте;

при списании в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации резидентом иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, открытого в уполномоченном банке, и ее зачислении на расчетный счет в иностранной валюте другого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте и ее зачислении на свой расчетный счет в иностранной валюте, на свой счет по депозиту в иностранной валюте, открытые в одном уполномоченном банке, при списании иностранной валюты со своего счета по депозиту, зачислении иностранной валюты на свой счет по депозиту в иностранной валюте, при внесении (снятии) наличной иностранной валюты на свой расчетный счет (со своего расчетного счета) в иностранной валюте;

если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право на основании представляемых резидентом в сроки, установленные пунктом 2.3 настоящей Инструкции, документов, связанных с проведением валютных операций, и иной информации заполнять справку о валютных операциях. В этом случае справка о валютных операциях заполняется уполномоченным банком самостоятельно с соблюдением сроков, установленных пунктом 2.3 настоящей Инструкции;

при списании резидентом иностранной валюты со своего расчетного счета в иностранной валюте в пользу физического лица - нерезидента, связанным с осуществлением выплат пенсий, компенсаций, пособий и иных выплат в случаях, установленных законодательством о пенсионном обеспечении и страховании.

(абзац введен Указанием Банка России от 14.06.2013 N 3016-У)

Следовательно, данной нормой предусмотрено, что паспорт сделки не открывается, а также отсутствует обязанность подачи справки о подтверждающих документах, только в том случае, если сумма обязательств по контракту не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США.

Как следует из материалов дела, сумма обязательств по контракту превышает 50 тыс. долларов США.

Таким образом, общество ошибочно считает, что если паспорт сделки не открыт обществом, то это дает заявителю право для непредставления справки о подтверждающих документах в уполномоченный банк в установленный срок.

Нарушений порядка привлечения общества к административной ответственности, предусмотренного ст. 25.1 КоАП РФ о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрении административного дела общество надлежащим образом было извещено, права и обязанности лица, в отношении которого ведется административное производство, разъяснены.

В соответствии с ч.1 ст. 2.1. КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Факт представления обществом в банк подтверждающих документов 27.05.2014 подтвержден материалами дела и не оспаривается заявителем.

Статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено, что лицо, совершившее административное правонарушение, может быть освобождено судом от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения.

Суд с учетом обстоятельств дела установил, что характер совершенного правонарушения, степень его общественной опасности и ущерба, причиненного охраняемым государством интересам, не позволяют сделать вывод о малозначительности совершенного обществом административного правонарушения и применении положений ст. 2.9 Кодекса.

При таких обстоятельствах оснований для признания оспариваемого постановления о привлечении общества к административной ответственности суд не усматривает

Руководствуясь ст.ст.167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований отказать

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объёме) через Арбитражный суд Челябинской области.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aas.arbitr.ru

Судья: В.В. Худякова