Гражданский кодекс часть 1

рассмотрела в открытом судебном заседании уголовное дело по апелляционным жалобам осужденного Усманова М.Р. и адвоката Белова А.Н. на приговор Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 8 февраля 2021 года, которым

Усманов Марат Рафаэльевич, <дата> года рождения, уроженец <адрес>, <данные изъяты>, несудимый,

- осужден по части 2 статьи 199.2 УК РФ, с применением статьи 64 УК РФ к штрафу в размере 350000 рублей в доход государства.

Мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке оставлена до вступления приговора в законную силу.

Разрешена судьба вещественных доказательств.

Заслушав доклад судьи Мигуновой О.И., выступления осужденного Усманова М.Р. и адвоката Белова А.Н., поддержавших доводы апелляционных жалоб, мнение прокурора Кожевниковой Н.М., возражавшей против удовлетворения апелляционных жалоб, судебная коллегия

УСТАНОВИЛА:

по приговору суда Усманов М.Р. признан виновным в том, что, являясь директором общества с ограниченной ответственностью «КамгэсЗЯБ», сокрыл денежные средства в сумме 21308732 рублей 04 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Преступление совершено в период с 12 декабря 2017 года по 27 марта 2018 года в г. Набережные Челны при обстоятельствах, подробно изложенных в приговоре.

В суде первой инстанции осужденный Усманов М.Р. вину не признал и пояснил, что у него отсутствовал умысел на сокрытие денежных средств. На момент назначения его руководителем ООО «КамгэсЗЯБ» задолженность по налогам имелась, он предпринимал все меры для ее погашения. 27 марта 2017 года между налоговым органом и предприятием заключено мировое соглашение, к моменту его подписания выплачены налоги и взносы на сумму более 42000000 рублей. При его увольнении налоговой задолженности у предприятия не имелось. В целях финансирования жизнедеятельности предприятия, обеспечения энерго-газоснабжения предприятия и иных объектов, которые отапливались котельными ООО «КамгэсЗЯБ», им применялась давальческая схема взаимоотношений с заказчиками. Налогового законодательства он не нарушал.

В апелляционной жалобе и дополнениях к ней адвокат Белов А.Н. просит приговор суда отменить и Усманова М.Р. оправдать. Как следует из жалобы, его подзащитный ни денежных средств, ни имущества не скрывал, собственных оборотных средств у предприятия не имелось, снабжение предприятия производилось за счет средств заказчиков, которые оплачивали счета поставщикам, поэтому Усманов М.Р. не мог распоряжаться данными денежными средствами, и налоговый орган не мог обратить на них взыскание по долгам предприятия. У Усманова М.Р. отсутствовал умысел на сокрытие денежных средств, на расчетных счетах предприятия имелись инкассовые требования по оплате налогов, и налоговым органом обсуждался вопрос о банкротстве предприятия. В период руководства Усманова М.Р. к 29 декабря 2017 года выплачено 31935276 рублей 65 копеек, с налоговым органом 27 марта 2018 года заключено мировое соглашение. По условиям мирового соглашения задолженность реструктуризирована, установлен срок уплаты в течение 12 месяцев. Полагает, что в действиях его подзащитного отсутствует состав преступления, поскольку им предприняты все меры к погашению задолженности по налогам. Ссылаясь на положения статьи 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», отмечает, что с даты принятия арбитражным судом заявления о банкротстве, то есть с 22 января 2018 года, предприятие обязано было сначала платить по текущим платежам, а затем по задолженности перед налоговым органом, что и было сделано. Данному обстоятельству суд первой инстанции оценки не дал. Ссылаясь на примечание к статье 170.2 УК РФ, обращает внимание на то, что только 6 писем датированы датой, предшествующей принятию судом заявления об банкротстве, при этом общая сумма денежных средств составила 1800411 рублей 05 копеек, из которых 1390111 рублей 05 копеек предназначались на выплату заработной платы, то есть являлись приоритетным платежом. Стороной обвинения представлены пять писем с просьбой о перечислении 410300 рублей контрагентами. Таким образом, по мнению защитника, по формальным признакам действия Усманова М.Р. не могут образовывать состав преступления, предусмотренного частью 2 статьи 199.2 УК РФ.

В апелляционной жалобе и дополнениях к ней осужденный Усманов М.Р. также просит об отмене приговора и его оправдании. В обоснование приведены те же доводы, что и в жалобе защитника, относительно отсутствия умысла на сокрытие денежных средств, а также самого факта сокрытия, принятия Усмановым М.Р. мер по скорейшему погашению задолженности по налогам. Кроме того, осужденный указывает, что в период его деятельности на предприятии каких-либо претензий от налоговых органов и прокуратуры по поводу сокрытия денежных средств ни к нему, ни к предприятию не предъявлялось. Бухгалтерская отчетность, декларации подавались своевременно, проводились камеральные проверки, банковский счет организации использовался для расчетов с контрагентами, все денежные средства списывались в счет погашения налоговой задолженности, что подтверждается заключением судебной экспертизы №7 от 26 февраля 2020 года. Свидетели А., О., Т., Г. в суде подтвердили, что он не мог распоряжаться денежными средствами, поступающими на счет предприятия, свидетель П. показал, что после утверждения мирового соглашения вся сумма задолженности была погашена. Отмечает, что задолженность образовалась в августе 2017 года, когда директором предприятия был Н., данная задолженность включена в мировое соглашение и полностью им погашена еще до возбуждения уголовного дела. Решения о принудительном взыскании налогов также вынесены до назначения Усманова М.Р. директором. По мнению осужденного, особо крупный размер ущерба и размер сокрытых денежных средств не установлен и фактически отсутствует, выводы суда в данной части не подтверждаются материалами дела. По приговору общая сумма налогов и сборов, указанных в требованиях, составляет 18613437 рублей 44 копейки, по состоянию на 26 декабря 2017 года она увеличилась до 20968524 рублей 44 копеек, по состоянию на 29 декабря 2017 года уменьшилась до 9193738 рублей 44 копеек, по состоянию на 12 января 2018 года до 9139043 рублей 74 копеек, при этом суд не указал, как она могла увеличиться, если новые требования не выставлялись. Экспертным путем определить размер просроченной задолженности не удалось, следственные органы определяют задолженность в размере 18361199 рублей 82 копеек, а по показаниям свидетеля О. по состоянию на 29 декабря 2017 года оплачены налоги на сумму более 31000000 рублей. Таким образом, никакой просроченной недоимки на момент возбуждения уголовного дела не имелось. Обращает внимание на то, что за неисполнение этих же требований налогового органа уже осужден предыдущий директор организации Н., который вину в предъявленном ему обвинении признал. Суд ошибочно указал о сокрытии 21308732 рублей 04 копеек, поскольку все перечисления денежных средств производились третьими лицами в соответствии с законом контрагентами ООО «КамгэсЗЯБ» при отсутствии просрочки по налогам. Для установления факта сокрытия денежные средства должны быть на счетах организации, сумма сокрытых денежных средств не должна превышать сумму недоимки, которая определяется по требованиям налогового органа. Общая сумма перечислений, указанных в приговоре, произведенных до 29 декабря 2017 года, составляет 104203 рубля 10 копеек, то есть не образует состава преступления, предусмотренного статьей 199.2 УК РФ. Сумма перечислений до 22 января 2018 года согласно приговору составила 1985303 рубля 71 копейку, что также не образует состава указанного преступления, при этом письмо от 9 января 2018 года подписано не им, а Н. Более того, фактически имеются письма только на сумму 685303 рубля 71 копейку. В материалах дела отсутствуют доказательства, что перечисление 1300000 рублей ООО «УСК Камгесэнергострой» в пользу ООО «М-групп Трейд» за ООО «КамгэсЗЯБ» произведено на основании письма, подписанного Усмановым М.Р.

В возражениях на апелляционные жалобы осужденного Усманова М.Р. и адвоката Белова А.Н. государственный обвинитель Мингазов А.Р. просит приговор суда оставить без изменения, апелляционные жалобы – без удовлетворения.

Проверив материалы уголовного дела, обсудив доводы апелляционных жалоб и возражения на них, судебная коллегия находит приговор суда законным и обоснованным.

Вывод суда первой инстанции о виновности Усманова М.Р. в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в установленном законом порядке должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, основан на совокупности исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств, которым в приговоре дана надлежащая оценка.

Суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что директор ООО «КамгэсЗЯБ», реализуя умысел на сокрытие денежных средств в крупном размере - в сумме 21308732 рубля 04 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам по состоянию на 12 декабря 2017 года на сумму 18612352 рублей 44 копейки, увеличившуюся на 26 декабря 2017 года до 20968524 рублей 44 копеек, уменьшившуюся по состоянию на 29 декабря 2017 года до 9193738 рублей 44 копеек, по состоянию на 12 января 2018 года до 9139043 рублей 74 копеек, осознавая, что в результате его действий на расчетные счета ООО «КамгэсЗЯБ» не поступят деньги, что, в свою очередь, не позволит налоговому органу реализовать меры принудительного взыскания, направил в адрес дебиторов и контрагентов ООО ИТД «ЗЯБ», ООО УКС «Камгесэнергострой» распорядительные письма с просьбой перечислять денежные средства на счета третьих лиц, являющихся кредиторами ООО «Камгэсзяб».

Указанный вывод суда подтверждается совокупностью исследованных по делу доказательств.

Так, из показаний свидетеля О. следует, что она является заместителем начальника отдела урегулирования задолженности в налоговой инспекции г. Набережные Челны. По состоянию на 11 декабря 2017 года у ООО «КамгэсЗЯБ» имелась задолженность в размере 54610552 рублей 84 копеек. На 19 декабря 2017 года сумма основного долга по налогам, страховым взносам составляла 52540307 рублей 82 копейки. 27 декабря 2017 года общество заплатило налоги на сумму 30674662 рубля 08 копеек. Все расчетные счета ООО «КамгэсЗЯБ» были арестованы, при поступлении денег на счет они списывались бы на погашение задолженности по налогам. По состоянию на 18 января 2018 года сумма задолженности по налогам составила 21865645 рублей 74 копейки, из них просроченная задолженность более трех месяцев, в отношении которой налоговым органом были предприняты все меры по взысканию, составила 13470669 рублей 53 копейки, данная сумма вошла в мировое соглашение, заключенное 28 марта 2018 года. Оплата задолженности по мировому соглашению производилась через третьих лиц - ООО «ИТД Зяб» и ООО «УКС Камгэсэнергострой». Произведенная в конце декабря 2017 года оплата на сумму более 30 миллионов рублей погасила предыдущую задолженность. Налоговым органом приняты все меры, предусмотренные законом, по взысканию просроченной задолженности по налогам и страховым взносам, а именно: предъявлены требования об уплате налогов, выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «КамгэсЗЯБ» в бюджетную систему РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам общества, направлены постановления в службу судебных приставов о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика. Однако данная задолженность не была взыскана в полном объеме ввиду отсутствия на расчетных счетах ООО «КамгэсЗЯБ» денежных средств, так как денежные расчеты с контрагентами ООО «КамгэсЗЯБ», минуя свой расчетный счет, производило через третьих лиц.

Свидетель П. дал такие же показания об обстоятельствах возникновения недоимки по налогам и предпринятых мерах по ее взысканию.

Как видно из показаний свидетеля А. (ведущего бухгалтера в ООО «КамгэсЗЯБ»), с 12 декабря 2017 года по 16 мая 2018 года обществом руководил Усманов М.Р. По состоянию на 11 декабря 2017 года у ООО «КамгэсЗЯБ» образовалась задолженность по налогам примерно 45 миллионов рублей, в счет погашения которой 29 декабря 2017 года выплачено более 31 миллиона рублей. Налоговым органом были направлены требования об уплате налогов, а затем приостановлены операции по расчетным счетам и направлены инкассовые поручения о взыскании недоимки по налогам за счет средств на расчетных счетах в банках, а также подано заявление в Арбитражный суд РТ о признании ООО «КамгэсЗЯБ» банкротом. В марте 2018 года между ООО «КамгэсЗЯБ» и УФНС России по РТ заключено соглашение о реструктуризации задолженности по налогам. На момент заключения соглашения задолженность по налогам составляла примерно 14 миллионов рублей. Основная сумма задолженности состоит из налога на добавленную стоимость и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Кроме того, помимо задолженности, включенной в мировое соглашение, на предприятии образовалась задолженность по новым начислениям, по которой также были приняты меры принудительного взыскания. После чего на расчетные счета ПАО «Камгэсэнергострой» (поручителя) были выставлены инкассовые поручения на текущие платежи ООО «КамгэсЗЯБ» и удержаны. С расчетных счетов ООО «КамгэсЗЯБ» удерживались суммы в счет уплаты налогов. Усманов М.Р. знал о задолженности по налогам, так как приходили уведомления налогового органа, выставлены инкассовые поручения. Право первой подписи в финансовых документах была только у директора Усманова М.Р. Кроме этого, их предприятие обслуживало социально-значимые объекты. Письма в адрес контрагентов также писались для оплаты услуг газоснабжения, электроснабжения. По указанию Усманова М.Р. в адрес дебиторов (кредиторов) ООО «КамгэсЗЯБ» направлялись распорядительные письма о перечислении денежных средств на расчетные счета третьих лиц (кредиторов, дебиторов ООО «КамгэсЗЯБ») с указанием их реквизитов. Распорядительные письма подготавливались ею по указанию Усманова М.Р. Согласно оборотно-сальдовым ведомостям и отчетам за сырье и материалы перед своими поставщиками за ООО «КамгэсЗЯБ» погасили покупатели продукции завода (дебиторы, кредиторы) ООО УКС «Камгэсэнергострой» и ООО «ИТД «ЗЯБ». Задолженности по заработной плате на предприятии не имелось. Часть писем в адрес контрагентов могла быть подписана предыдущим директором ООО «КамгэсЗЯБ» Н.

Из оглашенных в порядке части 3 статьи 281 УПК РФ показаний свидетеля К. (секретаря руководителя ООО «КамгэсЗЯБ») следует, что в период с 12 декабря 2017 года по 13 июня 2018 года директором являлся Усманов М.Р. Она занималась регистрацией исходящих и входящих писем, при этом видела письма распорядительного характера в адрес покупателей и кредиторов с указанием реквизитов третьих лиц (поставщиков и кредиторов), куда необходимо было перечислять денежные средства. Данные письма готовились бухгалтерией и подписывались руководителем, в том числе Усмановым М.Р.

Свидетель Т. дал показания о том, что с мая 2017 года по 20 февраля 2018 года он являлся руководителем ООО «ИТД ЗЯБ». В ООО «КамгэсЗЯБ» он работает с момента его создания, с 2011 года, занимает должность первого заместителя. На предприятии имелись задолженность по налогам, инкассовые поручения на расчетных счетах, вследствие чего невозможно было производить расчеты с использованием расчетного счета ООО «КамгэсЗЯБ». На предприятии была дебиторская задолженность, расчеты с кредиторами и поставщиками производились в обход расчетных счетов ООО «КамгэсЗЯБ» с использованием способа расчетов по распорядительным письмам при наличии задолженности по налогам. В период отсутствия Усманова М.Р. на работе какие-то письма мог подписать по доверенности, количество которых он не помнит.

Из показаний свидетеля Г. следует, что ООО УКС «Камгэсэнергострой» приобретало строительные материалы у ООО «КамгэсЗЯБ», в том числе ЖБИ, газобетон и т.д. В 2017-2018 годы от ООО «КамгэсЗЯБ» в адрес ООО УКС «Камгэсэнергострой» за подписью директора ООО «КамгэсЗЯБ» направлялись распорядительные письма с указанием реквизитов организаций, куда необходимо перечислить денежные средства в качестве оплаты поставленной продукции. Денежные средства перечислялись на оплату налогов, заработной платы, цемента, металла.

Как видно из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля Ш. (бухгалтера ООО «М Групп Трейд»), ее организация являлась поставщиком ООО «КамгэсЗЯБ». Оплата третьими лицами осуществлялась по распорядительным письмам ООО «КамгэсЗЯБ», письма подписывались Усмановым М.Р., какая сумма была перечислена по письмам, она точно не помнит.

Вина Усманова М.Р. подтверждается также и письменными доказательствами: исследованными в судебном заседании требованиями ИФНС России по г. Набережные Челны об уплате налогов и страховых взносов, из которых усматривается предоставление ООО «КамгэсЗЯБ» возможности добровольно погасить задолженность по налогам и страховым взносам; инкассовыми поручениями и решениями о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, что свидетельствует о неисполнении в добровольном порядке в инкриминируемый период обязанности по уплате налогов и страховых взносов ООО «КамгэсЗЯБ» в лице его руководителя Усманова М.Р.

Согласно заключению судебной экономической экспертизы №7 от 26 февраля 2020 года за период с 12 декабря 2017 года по 27 марта 2018 года с расчетного счета ООО ИТД «ЗЯБ», открытого в Волго-Вятском Банке ПАО «Сбербанк», в адрес сторонних организаций за ООО «КамгэсЗЯБ», в том числе по поручению (письмам), перечислено 6166571 рубль 38 копеек. За период с 12 декабря 2017 года по 27 марта 2018 года с расчетных счетов ООО УКС «Камгэсэнергострой», открытых в ПАО «Банк Зенит», в адрес сторонних организаций за ООО «КамгэсЗЯБ», в том числе по поручению (письмам), перечислено 15142160 рублей 66 копеек.

Допрошенная в суде апелляционной инстанции эксперт К. подтвердила свои выводы, основанные, как она пояснила, на исследовании движения денежных средств по банковским счетам и регистров бухгалтерского учета, которые ведутся на основании первичных документов. Деньги, предназначенные для выплаты заработной платы, в суммы сокрытых средств не вошли. Экспертиза проведена лицом, имеющим необходимое образование и стаж экспертной работы, нарушений закона при ее проведении не установлено, поэтому оснований не доверять данному доказательству у суда не имеется. Эксперту предоставлена документация, изъятая в ходе предварительного расследования, выводы полны, объективны, подробны, мотивированы, заключение соответствует требованиям статей 80, 204 УПК РФ.

Вопреки доводам стороны защиты судом правильно установлен размер недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере. В описательно-мотивировочной части приведены неисполненные ООО «КамгэсЗЯБ» требования об уплате налога, сбора, страхового взноса, в том числе срок исполнения по одному из них истек 20 декабря 2017 года. Изменение размера недоимки указано с учетом предпринятых мер по ее погашению.

Из пояснений в суде апелляционной инстанции представителя УФНС России по Республике Татарстан Р. следует, что по состоянию на 29 декабря 2017 года ООО «КамгэсЗЯБ» погашена задолженность, указанная в описательно-мотивировочной части приговора, на общую сумму 11829480 рублей 70 копеек. Деньги поступали по платежным поручениям, в которых указывалось назначение платежа.

В отношении ООО «КамгэсЗЯБ» в установленном законом порядке были использованы все формы налогового контроля, средства административного (налогового) характера: направление налогоплательщику требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов (статья 69 НК РФ), обращение взыскания на денежные средства на счетах в банках (статьи 46, 47 НК РФ), о чем Усманов М.Р. достоверно знал.

Доводы стороны защиты об отсутствии в действиях Усманова М.Р. состава преступления судебная коллегия отклоняет по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», преступление, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам, сборам, в крупном размере. При рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.

Судом первой инстанции верно указано, что в результате умышленных действий Усманова М.Р. денежные средства, подлежащие в силу договорных обязательств перечислению на расчетный счет ООО «КамгэсЗЯБ» и за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам были зачислены не на расчетный счет общества, а на расчетные счета третьих лиц лишь с целью избежания взыскания данных денежных средств в счет уплаты недоимки по налогам, страховым взносам. Следовательно, указанные денежные средства в сумме 21308732 рубля 04 копейки были намеренно сокрыты Усмановым М.Р. с целью уклонения от взыскания недоимки по налогам.

Из показаний допрошенных судом сотрудников ООО «КамгэсЗЯБ» следует, что все финансовые операции контролировались Усмановым М.Р. и производились по его указанию либо после согласования с ним, в том числе и перечисления денежных средств от одного контрагента другому, минуя расчетные счета общества.

Распорядительные письма, по которым производились перечисление и списание денежных средств ООО «УСК Камгесэнергострой» в пользу ООО «М-групп Трейд» за ООО «КамгэсЗЯБ» в адрес контрагентов последнего, выписки по движению денег по их расчетным счетам учитывались при проведении судебной экономической экспертизы, они исследованы судом первой инстанции, протоколы их осмотра приведены в качестве доказательства в описательно-мотивировочной части приговора. На основании данных фактов судом в приговоре определен размер ущерба. То обстоятельство, что письмо ООО УКС «Камгэсэнергострой» о перечислении денег за ООО «КамгэсЗЯБ» в сумме 1300000 рублей подписано прежним директором Н. не опровергает правильности выводов суда. Из показаний свидетеля А. следует, что правом первой подписи в финансовых документах был наделен Усманов М.Р. Оплата 1300000 рублей произведена 9 января 2018 года, то есть в период, когда обществом руководил Усманов М.Р. Ссылка стороны защиты на включение этого же платежа в приговор Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 13 декабря 2018 года в отношении Н. не соответствует фактическим обстоятельствам, поскольку в названном приговоре указан платеж в такой же сумме от 8 ноября 2017 года.

Не исключает преступность деяния Усманова М.Р. и то обстоятельство, что Н. приговором Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 13 декабря 2018 года осужден по части 2 статьи 199.2 УК РФ за сокрытие денежных средств, за счет которых должна быть погашена недоимка по тем же требованиям налогового органа, но за период с 13 сентября по 10 декабря 2017 года. Усманов М.Р. осужден за сокрытие денежных средств в период 12 декабря 2017 года по 27 марта 2018 года, то есть за то, что он имел возможность погасить недоимку по налогам и страховым взносам, однако в нарушение требований закона направил денежные средств посредством третьих лиц на иные цели. Усманов М.Р. как руководитель предприятия обязан был обеспечивать своевременную уплату предприятием всех налогов и страховых взносов, независимо от того, когда возникла недоимка.

При этом частные интересы хозяйствующего субъекта, в данном случае ООО «КамгэсЗЯБ», не могут быть признаны более значимыми, чем государственные интересы. Фактически все совершаемые действия с активами руководимого осужденным предприятия были направлены на соблюдение коммерческого интереса.

Судебная коллегия не может согласиться с доводами стороны защиты о том, что в период с 22 января по 27 марта 2018 года действовала иная очередность списания денежных средств, предусмотренная статьей 134 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», поскольку данная норма закона применяется только при введении какой-либо процедуры банкротства. Принимая во внимание, что 22 января 2018 года Арбитражным судом Республики Татарстан принято заявление ФНС России в лице УФНС по Республике Татарстан о признании ООО «КамгэсЗЯБ» банкротом и назначено судебное заседание для проверки обоснованности заявления, 28 марта 2018 года было утверждено мировое соглашение, то есть процедура банкротства не была введена, то подлежала применению статья 855 ГК РФ об очередности списания денежных средств. Таким образом, осужденный сокрыл полученные от деятельности ООО «КамгэсЗЯБ» денежные средства, за счет которых должно производиться взыскание имеющейся у организации недоимки по налогам.

Заключение мирового соглашения между ООО «КамгэсЗЯБ» и налоговым органом и исполнение его условий, на что ссылаются осужденный и его защитник, не исключают наличие в действиях Усманова М.Р. состава преступления, поскольку последний до его утверждения указанного соглашения своими умышленными действиями воспрепятствовал принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам страховым взносам. Условия дальнейшего погашения недоимки при наличии предпринятых налоговым органом мер, в том числе и обращения с заявлением о признании должника банкротом, не имеют правового значения для квалификации содеянного.

Таким образом, основания для возбуждения уголовного дела у органов следствия имелись.

Судом первой инстанции действия Усманова М.Р. правильно квалифицированы по части 2 статьи 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Особо крупный размер неуплаченного налога и, соответственно, сокрытых денежных средств от его уплаты определен согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ.

При назначении Усманову М.Р. наказания, суд учел положения требований, предусмотренных статьями 6, 60 УК РФ, а также исходил из конкретных обстоятельств дела, общественной опасности совершенного преступления, данных о личности осужденного, а также наличия обстоятельств, смягчающих наказание, при отсутствии отягчающих.

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд учел совершение Усмановым М.Р. преступления впервые, прохождение службы в рядах Вооруженных сил, положительные характеристики по месту работы и в быту, состояние его здоровья и здоровья близких родственников, а также намерение осужденного вести законопослушный образ жизни.

Выводы суда о назначении осужденному Усманову М.Р. наказания в виде штрафа, с применением статьи 64 УК РФ, и об отсутствии оснований для применения положений части 6 статьи 15 УК РФ является верным и мотивированным, с которыми соглашается судебная коллегия.

Каких-либо нарушений уголовно-процессуального закона, влекущих безусловную отмену или изменение приговора, не установлено.

Руководствуясь статьями 389.13, 389.20, 389.28, 389.33 УПК РФ, судебная коллегия

ОПРЕДЕЛИЛА:

приговор Набережночелнинского городского суда Республики Татарстан от 8 февраля 2021 года в отношении Усманова Марата Рафаэльевича оставить без изменения, а апелляционные жалобы осужденного Усманова М.Р. и адвоката Белова А.Н. – без удовлетворения.

Кассационные жалоба, представление, подлежащие рассмотрению в порядке, предусмотренном статьями 401.7 и 401.8 УПК РФ, могут быть поданы в Судебную коллегию по уголовным делам Шестого кассационного суда общей юрисдикции через суд первой инстанции в течение шести месяцев со дня вступления в законную силу приговора, через суд первой инстанции.

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий

Судьи