Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении Хашиева Омара Даудовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении трех несовершеннолетних детей, работающего в ООО «<данные изъяты>» заместителем директора, состоящего на регистрационному учете по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не военнообязанного, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом Б части 2 статьи 171 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Хашиев О.Д. совершил осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере (в редакции Федерального закона от 7 декабря 2011 года № 420-ФЗ), при следующих обстоятельствах.

В период с 31 мая 2013 года по 26 ноября 2015 года Хашиев О.Д. осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации, самостоятельно и систематически совершая деятельность по приобретению в собственность земельных участков, их межевании и реализации гражданам в целях получения прибыли, путем заключения договоров купли-продажи от своего имени, выступая в качестве собственника земельных участков, неся расходы, связанные с осуществлением указанной деятельности и риски получения убытков, совершенную с извлечением дохода в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В силу требований п. 1 ст. 23 ГК РФ у физического лица при осуществлении предпринимательской деятельности возникает обязанность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 приведенной статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

Кроме того, абз. 4 п.2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) предусмотрено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них поименованным Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями. В связи с чем, необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя связана с осуществлением им предпринимательской деятельности, указанной в п. 1 ст. 2 ГК РФ, о наличии которой в действиях гражданина могут свидетельствовать, в частности, приобретение им имущества с целью последующего систематического получения прибыли от его реализации.

Согласно ч.1 ст. 454 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). В соответствии с ч.1 ст. 455 ГК РФ товаром по договору купли-продажи могут быть любые вещи с соблюдением правил, предусмотренных ст.129 ГК РФ. В соответствии со ст. 130 ГК РФ земельные участки относятся к недвижимым вещам.

Так, Хашиев О.Д. достоверно осведомленный о требованиях действующего законодательства Российской Федерации, регламентирующего деятельность коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, законодательства о налогах и сборах, регламентирующего порядок налогообложения, грубо нарушая общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской деятельности, посягая на упорядоченные законом общественные отношения в области предпринимательства, самостоятельно определил форму ведения предпринимательской деятельности, путем приобретения земельных участков в собственность, без намерения использовать их в личных целях. Также, Хашиев О.Д. для обеспечения устойчивости свой незаконной деятельности при совершении указанного преступления и высокой организованности определил место осуществления предпринимательской деятельности по адресу: <адрес>.

В период с 22 апреля 2008 года по 20 мая 2013 года, Хашиев О.Д. реализуя свой преступный умысел на осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, неся расходы и риски получения убытков, стал приобретать земельные участки у физических лиц в собственность, без намерения использовать их в личных целях, а для дальнейшей реализации, при следующих обстоятельствах.

В указанный период времени Хашиев О.Д., путем заключения договоров дарения земельных участков, со следующими лицами – ФИО12, ФИО13, получил в собственность земельные участки, расположенные вблизи населенного пункта <адрес>, на праве собственности, с целью дальнейшей реализации земельных участков по наиболее высокой цене, посредством распространения информации о строительстве микрорайона под названием «Серебряные сосны», и извлечения систематического дохода на протяжении длительного периода в особо крупном размере, а именно:

22 апреля 2008 года по договору дарения земельного участка со ФИО13, зарегистрированному ДД.ММ.ГГГГ в Управлении федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, Хашиеву О.Д. был передан в собственность земельный участок с разрешенным использованием: для сельскохозяйственного назначения с кадастровым номером: №, общей площадью <данные изъяты> квадратных метров (далее - кв.м.), местоположение: <адрес>

18 марта 2009 года по договору дарения земельного участка с ФИО12 зарегистрированному ДД.ММ.ГГГГ в Управлении федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, Хашиеву О.Д. были переданы в собственность земельные участки с разрешенным использованием: для сельскохозяйственного назначения, а именно: земельный участок по адресу: <адрес>, с кадастровым номером: №, площадью <данные изъяты> кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес> с кадастровым номером: №, площадью <данные изъяты> кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес>, с кадастровым номером: № площадью <данные изъяты> кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес>, с кадастровым номером: №, площадью <данные изъяты> кв.м.; земельный участок по адресу: <адрес> с кадастровым номером: №, площадью <данные изъяты> кв.м.

25 марта 2009 года Хашиев О.Д. продолжая реализовывать свой преступный умысел, достоверно осведомленный о требованиях действующего законодательства Российской Федерации, регламентирующего деятельность коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, встал на регистрационный учет в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы № 10 по Красноярскому краю в качестве индивидуального предпринимателя, с видом деятельности – строительство зданий и сооружений.

11 августа 2009 года Хашиев О.Д. продолжая реализовывать свой преступный умысел, на основании Распоряжения Правительства Красноярского края от 11 августа 2009 года № 626-р произвел изменение вида разрешенного использования у земельных участков с кадастровыми номерами №, № из «для сельскохозяйственного использования» на «использование для жилой застройки».

19 августа 2010 года Хашиев О.Д. продолжая реализовывать свой преступный умысел, на основании Распоряжения Правительства Красноярского края от 19 августа 2010 года № 705-р произвел изменение вида разрешенного использования у земельных участков с кадастровыми номерами № из «для сельскохозяйственного использования» на «использование для жилой застройки».

17 ноября 2010 года Хашиев О.Д. совместно с ФИО64 и ФИО14, от имени и в интересах которой действовала ФИО15, заключили соглашение, согласно которого последние имея в собственности шесть земельных участков:

- с кадастровым номером №, по адресу: Россия, <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

- с кадастровым номером № по адресу: Россия, <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

- с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

- с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты> кв.м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

- с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты>. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

- с кадастровым номером №, по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

Решили перераспределить указанные земельные участки и образовать из них 274 участка и определить размеры долей в праве. При этом указанные лица организовали привлечение соответствующих специалистов в области межевания земельных участков, и за денежное вознаграждение осуществить межевание шести земельных участков, в результате чего указанные 6 земельных участков были размежеваны на 274 земельных участка, из которых в собственность Хашиева О.Д. перешли 195 участков с кадастровыми номерами: №

После чего, Хашиев О.Д., с целью систематического получения дохода от реализации земельных участков, разместил рекламу на территории указанного микрорайона, содержащую информацию о продаже земельных участков и абонентские номера телефонов.

Для достижения наибольшей эффективности при совершении преступления, реализуя преступный умысел, направленный на осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, Хашиев О.Д., привлек ФИО19 и ФИО16 не осведомленных о преступных намерениях Хашиева О.Д., в том числе поручив ФИО19 подписывать от его имени по доверенностям договоры купли-продажи земельных участков, получать по ним денежные средства и осуществлять действия, направленные на обеспечение государственной регистрации перехода права собственности на продаваемые земельные участки, выдав соответствующие нотариально удостоверенные доверенности на имя ФИО19, для обеспечения устойчивости, системности и эффективности незаконной деятельности, направленной на систематическое получение прибыли от реализации земельных участков с целью сокрытия от контролирующих органов незаконной предпринимательской деятельности и дохода.

09 апреля 2013 года Хашиев О.Д. продолжая реализовывать свой преступный умысел, достоверно осведомленный о требованиях действующего законодательства Российской Федерации, регламентирующего деятельность коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей, свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекратил, в связи с чем был снят с регистрационного учета в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 10 по Красноярскому краю, однако свои действия по реализации земельный участков продолжил.

12 апреля 2015 года Хашиев О.Д. совместно с ФИО64 заключили соглашение, согласно которого последние имея в собственности восемь земельных участков:

- с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, площадью <данные изъяты>м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

- с кадастровым номером № по адресу: <адрес> площадью <данные изъяты> кв.м. на землях населенных пунктов с разрешенным использованием – для индивидуального жилищного строительства.

Решили перераспределить указанные земельные участки и образовать из них 109 участков и определить размеры долей в праве. При этом указанные лица организовали привлечение соответствующих специалистов в области межевания земельных участков, и за денежное вознаграждение осуществить межевание восьми земельных участков, в результате чего указанные 8 земельных участков были размежеваны на 109 земельных участков, из которых в собственность Хашиева О.Д. перешли 107 участков с кадастровыми номерами: №

Так, Хашиевым О.Д., а также по его поручению и не осведомленными о преступных намерениях последних – ФИО19 и ФИО16, действующим по доверенности от имени Хашиева О.Д. по адресам: <адрес> и <адрес> в период с 31 мая 2013 года по 26 ноября 2015 года заключены договоры купли-продажи земельных участков со следующими физическими лицами:

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО17, согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 100 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО43 от имени и в интересах которого действует ФИО18, согласно которого Хашиев О.Д. от имени и в интересах которого действует ФИО19 продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 100 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО46 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 600 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО20 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО50 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 240 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО21 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 50 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с Свидетель №10 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО22 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с Свидетель №6 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 50 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО23 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО24 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО52 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО25 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с Свидетель №8 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 50 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО26 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО27, согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО28, согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО29, согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО30 и Свидетель №9, согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО31 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 500 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с Свидетель №7 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 800 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с Свидетель №5 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО72 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО32 и ФИО33 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 50 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с Свидетель №11 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО34, согласно которого Хашиев О.Д. от имени и в интересах которого действует ФИО19, продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером №, площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО71 и ФИО35 согласно которого Хашиев О.Д. от имени и в интересах которого действует ФИО19, продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 1 200 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО41 согласно которого Хашиев О.Д. продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО36 согласно которого Хашиев О.Д. от имени и в интересах которого действует ФИО19, продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 1 000 000 рублей;

- в период с 31 мая 2013 г. по 20 августа 2015 г., более точная дата следствием не установлена, устный договор купли-продажи 5 земельных участков с ФИО56, согласно которого Хашиев О.Д. продал находящиеся у него в собственности 5 земельных участков, а именно: кадастровый № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> кадастровый № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> кадастровый № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>№ площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>№ площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес> стоимостью 50 000 рублей каждый, а всего на общую сумму 250 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от 05 сентября 2015 г. с ФИО37 от имени и в интересах которой действует ФИО38, согласно которого Хашиев О.Д. от имени и в интересах которого действует ФИО19, продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу<адрес>, стоимостью 400 000 рублей;

- договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО39 согласно которого Хашиев О.Д. от имени и в интересах которого действует ФИО19, продал находящийся в его собственности земельный участок с кадастровым номером № площадью <данные изъяты> кв.м. расположенный по адресу: <адрес>, стоимостью 600 000 рублей;

В нарушение п. 1 ст. 23 ГК РФ, всего в период с 31 мая 2013 г. по 26 ноября 2015 г. при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации Хашиевым О.Д., были реализованы 37 земельных участков на общую сумму 27 990 000 рублей, что свидетельствует о том, что указанные сделки купли-продажи земельных участков носили непрерывный систематический характер и были направлены на систематическое получение дохода физическим лицом на протяжении длительного периода времени.

Из условий договоров купли-продажи, заключенных в период с 31 мая 2013 г. по 26 ноября 2015 г. Хашиевым О.Д., усматривается, что они содержат условия о сроках действия, платежах, порядке изменения и расторжения, ответственности сторон за неисполнение обязательств по договору, то есть в них учтены возможные риски неполучения прибыли и несения убытков, подлежащие учету при осуществлении предпринимательской деятельности.

Таким образом, в период с 31 мая 2013 года по 26 ноября 2015 года Хашиев О.Д., вопреки действующему законодательству, регламентирующего порядок осуществления предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации, не имея регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, осуществлял устойчивую и организованную самостоятельную, систематическую деятельность по приобретению в собственность, межеванию и последующей реализации земельных участков гражданам, путем заключения договоров купли-продажи от своего имени как физическое лицо, выступая в качестве собственника земельных участков, неся при этом расходы связанные с осуществлением указанной деятельности и риски получения убытков, то есть фактически осуществлял предпринимательскую деятельность без регистрации и извлек доход от указанной деятельности в особо крупном размере в сумме 27 990 000 рублей.

Выдвинутое против Хашиева О.Д, обвинение в совершении преступления, предусмотренного пунктом Б частью 2 статьи 171 УК РФ, относящегося к категории средней тяжести, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, в том числе:

- показаниями свидетелей ФИО98 (том 3 л.д. 216-218), Свидетель №2 (том 3 л.д. 219-221), ФИО13 (том 3 л.д. 225-227), ФИО12 (том 4 л.д. 160-161), которые показали, что принадлежащие им земельные участки они передали на основании договора дарения Хашиеву О.Д.;

- показаниями свидетелей Свидетель №3 (том 3 л.д. 222-224), ФИО27 (том 4 л.д. 40-42), Свидетель №4 (том 6 л.д. 7-9), Свидетель №5 (том 3 л.д. 231-233), Свидетель №6 ( том 6 л.д. 4-6), ФИО40 (том 4 л.д. 126-128), Свидетель №7 ( том 3 л.д. 237-239, том 6 л.д. 23-24), Свидетель №8 (том 6 л.д. 1-3), Свидетель №9 (том 3 л.д. 243-245), ФИО30 (том 4 л.д. 20-22), Свидетель №10 (том 4 л.д. 1-3), Свидетель №11 (том 4 л.д. 7-9), ФИО73 (том 4 л.д. 10-12), ФИО21 (том 4 л.д. 14-16), ФИО41 (том 4 л.д. 17-19), ФИО72 (том 4 л.д. 25-27), ФИО23 (том 4 л.д. 28-30), ФИО26 (том 4 л.д. 31-33), ФИО42 (том 4 л.д. 108-110), ФИО43 (том 4 л.д. 34-36), ФИО18 (том 6 л.д. 10-13), ФИО71 (том 4 л.д. 50-52), ФИО44 (том 4 л.д. 57-59), ФИО22 (том 4 л.д. 60-62), ФИО45 (том 4 л.д. 63-65), ФИО46 (том 6 л.д. 29-31), ФИО28 (том 6 л.д. 17-19), ФИО29 (том 6 л.д. 20-22), ФИО47 (том 6 л.д. 25-27), ФИО36 (том 4 л.д. 78-80), ФИО24 (том 4 л.д. 84-86), ФИО31 (том 4 л.д. 145-148), ФИО48 (том 4 л.д. 141-142), ФИО49 (том 4 л.д. 166-168), ФИО50 (том 4 л.д. 177-180), ФИО51 (том 4 л.д. 181-182), ФИО52 (том 4 л.д. 191-192), ФИО53 (том 4 л.д. 81-83), ФИО54 (том 4 л.д. 87-89), ФИО55 (том 4 л.д. 90-92), ФИО56 (том 4 л.д. 102-104), ФИО32 (том 4 л.д. 105-107), ФИО33 (том 4 л.д. 93-94), ФИО39 (том 4 л.д. 111-112), ФИО57 (том 4 л.д. 124-125), ФИО38 (том 4 л.д. 113-115), которые показали, что приобрели земельные участки на основании договора купли-продажи у Хашиева О.Д.;

- показаниями свидетелей ФИО58, ФИО59, которые показали, что в период с 16 сентября 2015 года по 13 ноября 2015 года они были привлечены для проведения проверки в отношении Хашиева О.Д., которая проводилась МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю по факту неуплаты подоходного налога с предпринимательской деятельности (том 4 л.д. 53-56, том 4 л.д. 69-75);

- показаниями свидетеля ФИО59, которая показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ года она работала в МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю в должности заместителя начальника отдела выездных проверок. В период с 16 сентября 2015 года по 13 ноября 2015 года её привлекали для проведения проверки в отношении Хашиева О.Д., которая проводилась МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю, по факту неуплаты подоходного налога с предпринимательской деятельности. По результатам проверки было установлено, что Хашиевым О.Д. в период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года получен доход от осуществления предпринимательской деятельности по реализации земельных участков в размере 44 266 500 рублей, в том числе 2012 – 13 180 000 рублей, 2013 – 10 240 000 рублей, 2014 – 20 846 500 рублей (том 4, л.д. 69-75);

- показаниями свидетеля ФИО60, которая показала, что в период с ДД.ММ.ГГГГ года она работала в МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю в должности заместителя начальника отдела выездных проверок. В конце 2015 года, её привлекали для проведения проверки в отношении Хашиева О.Д., которая проводилась МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю, по факту неуплаты подоходного налога с предпринимательской деятельности. В ходе выездной проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля получены доказательства свидетельствующие о том, что земельные участки приобретались Хашиевым О.Д. не для личных нужд, а с целью их дальнейшей реализации, т.е. сделки по договорам купли-продажи в период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года не являются разовыми, а имеют систематический характер и направлены на систематическое получение дохода. Совокупность установленных в ходе проверки обстоятельств, подтверждает наличие в действиях Хашиева О.Д. признаков предпринимательской деятельности. Хашиевым О.Д. в период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года получен доход от осуществления предпринимательской деятельности по реализации земельных участков в размере 44 266 500 рублей, в том числе 2012 – 13 180 000 рублей, 2013 – 10 240 000 рублей, 2014 – 20 846 500 рублей (том 4, л.д. 95-10);

- показаниями свидетеля ФИО61, который показал, что он является исполнительным директором ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» принадлежит здание, расположенное по адресу: <адрес>, помещения в котором сдаются в аренду. ДД.ММ.ГГГГ у него в аренду взял 2 кабинета (415 и 416) ФИО62 Данными кабинетами пользовались ФИО19 и Омар до лета 2017 года, потом сказали, что построили себе офис по <адрес> и съехали туда. На сколько ему известно Хашиев Омар занимается строительством и капитальным ремонтом. Также ФИО19 отдельно арендовал кабинеты № № и №. Ему известно, что в период с 2012 по 2015 годы была активная продажа земельных участков в микрорайоне «Серебряные сосны», при этом цены на участки были высокими, на обочине дороги стояли рекламные баннеры (том 4, л.д. 129-130).

- показаниями свидетеля ФИО63, который показал, что работает в МУП г. Минусинска «Земли города», в его обязанности входит: руководство и контроль финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В апреле 2015 года, к нему обратились собственники земельных участков ФИО64 и Хашиев О.Д., которые сообщили, что у них в собственности имеются земельные участки в общем количестве 8 штук, которые необходимо перераспределить, и образовать из них участки меньшего размера, при этом предусмотреть доступ к данным участкам. Он заключил с указанными лицами договор об оказании услуг по межеванию и проведению кадастровых работ. Проведение кадастровых работ поручил кадастровому инженеру ФИО65 Данные земельные участки располагались около кольцевой развязки по дороге из Минусинска в Абакан, слева от дороги. Кадастровым инженером ФИО65 проведены все необходимые кадастровые работы в результате перераспределения земельных участков, расположенных на землях населенных пунктов для индивидуального жилищного строительства, каждому участку установлены его границы по отношению к другим участкам, составлен межевой план. Результаты проведенных работ переданы Хашиеву и ФИО64 для предоставления в Росреестр и присвоения кадастровых номеров (т. 4, л.д. 131-134);

- показаниями свидетеля ФИО66, который показал, что в период с ДД.ММ.ГГГГ года работал в ООО «Кварц» в должности кадастрового инженера. В 2006 году, к нему как к директору ООО «Кварц» обратились собственники земельных долей (паев) массива «Минусинский» бывший колхоз СПК «Селиваниха», чтобы он выдели в счет их долей земельный участок. Он согласился и в соответствии с договором оказания услуг подготовил и передал описание границ земельного участка. Примерно в 2009-2010 годах, к нему как к директору ООО «Кварц» обратились новые собственники вышеуказанного земельного участка (среди собственников были ФИО21 Хашиев, остальных не помнит, 1% администрации Минусинского района), чтобы он в соответствии с представленным проектом подготовил межевой план по разделу земельного участка на примерно 300 земельных участков. Также данному микрорайону было присвоено название – микрорайон «Серебряные сосны». Согласно проекту земельный участок находился с правой стороны от автодороги от въезда в г. Минусинск и кольцевой развязкой на с. Селиваниха, Минусинского района. Было постановление Селиванихинского сельсовета о присвоении адресов вновь образованным земельным участкам. В дальнейшем к нему обращались новые собственники вновь образованных земельных участков для предоставлении услуги вынесения границ участков на местность. Он знаком с ФИО62 и его сыновьями ФИО19 и Омаром, отношения деловые, ссор и скандалов не было, ничего друг другу не должны. Ему известно, что они занимаются строительством (т. 4, л.д. 135-137);

- показаниями свидетеля ФИО67, которая показала, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ она являлась главой администрации Селиванихинского сельсовета. Примерно в начале 2000 годов в с. Селиваниха стали проживать семья Хашиевых, на сколько ей известно они занимались строительными работами. Через несколько лет ей стало известно, что Хашиевы покупали у жителей села земельные участки, которые были ранее получены в виде паев. Жители села отдавали участки даром или за небольшие деньги. Также в дальнейшем ей стало известно, что Хашиевы и еще несколько собственников земельных участков, будут строить новый микрорайон с частными домами на своих землях, при этом они показали предварительный план, на котором была школа, детский сад, другая инфраструктура, что данный микрорайон поможет в дальнейшем бюджету сельсовета, также появятся новые социальные объекты. По инициативе собственников участков сельсовет заказал генеральный план застройки, в дальнейшем приезжали специалисты, которые запрашивали соответствующую документацию, в результате чего был представлен генеральный план. Ей точно неизвестно, кто занимался всеми организационными вопросами по межеванию данных земельных участков и перераспределению их на большое количество маленьких участков, но Хашиевы в этом участвовали как собственники участков. Администрация сельсовета изготовила заключение об обоснованности перевода земель в иное назначение, администрация Минусинского района с заключением согласилась и в дальнейшем распоряжением правительства Красноярского края у данных участков было изменено назначение - для жилищного строительства. Новому микрорайону было присвоено название «Серебряные сосны», в соответствии с генеральным планом, земельным участкам сельсоветом были присвоены адреса. После этого собственники вновь образованных земельных участков стали их продавать, кто именно занимался продажей, каким образом была продажа, не знает, но около кольцевой развязки ведущей в с. Селиваниха висел рекламный баннер о продаже земельных участков. Также ей известно, что Хашиевы заключили соглашение с Администрацией Минусинского района о строительстве инфраструктуры в данном микрорайоне, но на каких условиях, не знает (т. 4, л.д. 138-140);

- показаниями свидетеля ФИО16, которая показала, что примерно с ДД.ММ.ГГГГ она познакомилась с семьей Хашиевых. Периодически Хашиевы обращались к ней за юридической консультацией, либо за помощью в составлении документов, так как она по образованию юрист. Ей было известно, что Хашиев Омар является собственником земельных участков в созданном микрорайоне «Серебряные сосны». Ей известно, что Хашиевы продавали в данном микрорайоне земельные участки, сколько участков у них было в собственности и сколько они продали ей неизвестно. Она по просьбе Хашиевых, изготовила один типовой договор купли-продажи, потом Хашиевы периодически обращались к ней и просили составить еще аналогичные договора, она соглашалась и по предоставленным данным составляла необходимые договора купли-продажи, при этом она в договоре акцентировала внимание на правильное заполнение реквизитов продавца и покупателя, адреса земельного участка, а на сумму особого внимания не обращала. Договора составляла безвозмездно. Был ли Хашиев Омар на момент продажи зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, не знает, ей это было не важно, так как он продавал участки как физическое лицо. На некоторых сделках купли-продажи она присутствовала, иногда она присутствовала при общении с потенциальными покупателями в офисе. Примерно в 2015 году, в отношении Хашиева О.Д. МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю стала проводить проверки по факту не уплаты налогов, то есть налоговый орган посчитал деятельность Хашиева О.Д. по продаже земельных участков в микрорайоне «Серебряные сосны» предпринимательской. В ходе проверки выяснилось, что она в ходе составления некоторых договоров допустила ошибку в части стоимости земельных участков в сторону ее увеличения, а именно она указала большую сумму, чем фактически была заплачена Хашиеву О.Д. Хашиев Омар обращался в кадастровую палату, чтобы внести изменения в ЕГРП о стоимости участков по ФИО21 для указания фактически полученных средств за проданные участки, но ему отказали, так как они были исполнены ( том 6, л.д. 14-16);

- рапортом начальника ОЭБиПК МО МВД России «Минусинский» ФИО68, зарегистрированный в КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого в ходе ОРМ установлено, что в период времени с 31 мая 2013 года по 17 декабря 2014 года Хашиев О.Д. имея умысел на извлечение дохода от своей деятельности, не являясь индивидуальным предпринимателем, осуществил незаконную предпринимательскую деятельность без регистрации по реализации 37 земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>». В результате чего получил доход от реализации вышеуказанных участков, в указанный период времени, в особо крупном размере. Таким образом в действиях Хашиева О.Д. усматриваются признаки преступления предусмотренного п. Б ч. 2 ст. 171 УК РФ (т. 1, л.д. 39-40);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>», в ходе которого установлено, что данном микрорайоне имеются как завершенные, так и незавершенные строительством частные жилые дома, имеется около автодороги рекламное объявление о реализации земельных участков (т. 3, л.д. 194-205);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> в ходе которого установлено, что там находится Управление федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю Муниципальный минусинский отдел, где происходила регистрация приобретенных у Хашиева О.Д. земельных участков, а также часть покупателей подписывали договора купли-продажи и передавали там денежные средства за приобретенные земельные участки (т. 3, л.д. 209-209);

- протокол осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> в ходе чего осмотрены кабинеты №, №, в которых работали Хашиев О.Д., ФИО19 и ФИО16, где они общались в период с 2013 по 2015 годы с покупателями земельных участков в микрорайоне «Серебряные сосны» (т. 3, л.д. 210-215);

- постановление Минусинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому суд разрешает произвести выемку в помещении МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю по адресу: <адрес>, дела в отношении Хашиева О.Д. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в которое входит решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, акт выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, с приложениями, протоколы допросов свидетелей, кадастровые выписки по земельным участкам (т. 5, л.д. 4);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю, согласно которого изъято: подшивка документов на 153 листах «материалы выездной налоговой проверки по Акту № от ДД.ММ.ГГГГ, том №», подшивка документов на 171 листе «Протокола допросов», подшивка документов на 174 листах «Дело №, том №-ДМ в отношении Хашиева О.Д.», подшивка документов на 144 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 132 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые справки о кадастровой стоимости объекта. Выписки о переходе прав на объект», подшивка документов на 18 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 42 листах «Хашиев О.Д. №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Договора дарения» (т. 5, л.д. 5-6);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрены следующие документы: подшивка документов на 153 листах «материалы выездной налоговой проверки по Акту № от ДД.ММ.ГГГГ, том №», подшивка документов на 171 листе «Протокола допросов», подшивка документов на 174 листах «Дело №, том №-ДМ в отношении Хашиева О.Д.», подшивка документов на 144 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 132 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые справки о кадастровой стоимости объекта. Выписки о переходе прав на объект», подшивка документов на 18 листах «Хашиев О.Д. ИНН № Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 42 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Договора дарения» (т. 5, л.д. 7-73);

- вещественными доказательствами: подшивка документов на 153 листах «материалы выездной налоговой проверки по Акту № от ДД.ММ.ГГГГ, том №», подшивка документов на 171 листе «Протокола допросов», подшивка документов на 174 листах «Дело №, том №-ДМ в отношении Хашиева О.Д.», подшивка документов на 144 листах «Хашиев О.Д. ИНН № Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 132 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые справки о кадастровой стоимости объекта. Выписки о переходе прав на объект», подшивка документов на 18 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 42 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Договора дарения», признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств, хранятся в МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю (т. 5, л.д. 74-77);

- ответом на запрос от главного специалиста отдела обработки запросов ПЦП ОЦ ПАО Сбербанк ФИО70 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого представлен CD-R диск, со сведениями в отношении Свидетель №9, ФИО23, ФИО71, ФИО27, ФИО36, ФИО72, ФИО73, ФИО32, Свидетель №4 о наличии кредитных обязательств перед ПАО Сбербанк (т. 5, л.д. 79);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого осмотрен следующий предмет: CD-R диск, со сведениями в отношении Свидетель №9, ФИО23, ФИО71, ФИО27, ФИО36, ФИО72, ФИО73, ФИО32, Свидетель №4 о наличии кредитных обязательств перед ПАО Сбербанк. В ходе которого установлено, что Свидетель №9ДД.ММ.ГГГГ получил ипотечный кредит в сумме 2700 000 рублей. ФИО71ДД.ММ.ГГГГ получил кредит в сумме 1000 000 рублей. ФИО36 является поручителем по кредиту. ФИО72ДД.ММ.ГГГГ получила кредит в сумме 400 000 рублей. ФИО73ДД.ММ.ГГГГ получил кредит в сумме 1028 500 рублей. ФИО32ДД.ММ.ГГГГ получила кредит в сумме 1105 000 рублей (т. 5, л.д. 80-86);

- вещественным доказательством: CD-R диск, со сведениями в отношении Свидетель №9, ФИО23, ФИО71, ФИО27, ФИО36, ФИО72, ФИО73, ФИО32, Свидетель №4 о наличии кредитных обязательств перед ПАО Сбербанк, который признан, и приобщен в качестве вещественного доказательства к материалам уголовного дела, хранится в уголовном деле (т. 5, л.д. 87-88);

- ответом на запрос от Врио главы Администрации Минусинского района от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого представлены копии документов: соглашение об инвестиционной деятельности в рамках строительства объекта инженерной и транспортной инфраструктуры микрорайона «Серебряные сосны» в с. Селиваниха и водовод в с. Селиваниха Минусинского района Красноярского края. В рамках данного соглашения в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» выполнены работы по строительству внутриквартальных наружных сетей водоснабжения на сумму 25 637 205,34 рублей. Распоряжение Главы Администрации Минусинского района ФИО74 от ДД.ММ.ГГГГ№-р, согласно которого МКУ «Служба заказчика» Минусинского района обеспечивало контроль за производством работ про строительству объектов инженерной и транспортной инфраструктуры микрорайона «Серебряные сосны» в с. Селиваниха и водовод в с. Селиваниха Минусинского района Красноярского края, осуществляемых за счет внебюджетных средств. Справка о стоимости выполненных работ и затрат № от ДД.ММ.ГГГГ с учетом НДС – 25637205,34 рублей. 3 Акта о приемке выполненных работ за декабрь 2013 г. – август 2014 года (т. 5, л.д. 90-105);

- ответом на запрос главы Селиванихинского сельсовета ФИО75 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого представлены копии следующих документов: генеральный план МО Селиванихинский сельсовет Минусинского района Красноярского края с перечнем земельных участков, предполагаемых к включению в состав населенных пунктов. Постановление главы администрации Селиванихинского сельсовета ФИО67№-п от ДД.ММ.ГГГГ о присвоении адресов земельным участкам в микрорайоне «Серебряные сосны». Постановление главы администрации Селиванихинского сельсовета ФИО67№-п от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в постановление администрации О подготовке предложений о внесении изменений в генеральный план с. Селиваниха (т.5, л.д. 133-139);

- ответом на запрос из МУП «Земли города», согласно которого предоставлена копия протокола образования земельных участков, согласно которого установлено что 8 земельных участков с кадастровыми номерами №, перераспределены и из них образованы 109 участков (том. 5, л.д. 143-165);

- ответом на запрос из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, согласно которого получена копия решения (соглашения) о перераспределении земельных участков и об определении размеров долей в праве от ДД.ММ.ГГГГ, в которой установлено, что Хашиев О.Д. совместно с ФИО64 и ФИО14, от имени и в интересах которой действовала ФИО15, заключили соглашение, согласно которого последние имея в собственности шесть земельных участков с кадастровыми номерами № перераспределили указанные земельные участки и образовали из них 274 участка и определить размеры долей в праве, в результате чего указанные 6 земельных участков были размежеваны на 274 земельных участка, из которых в собственность Хашиев О.Д. перешли 195 участков (т. 5, л.д. 167-171);

- ответом на запрос из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю, согласно которого получена копия решения (соглашения) о перераспределении земельных участков и об определении размеров долей в праве от ДД.ММ.ГГГГ, в которой установлено, что Хашиев О.Д. совместно с ФИО64, заключили соглашение, согласно которого последние имея в собственности восемь земельных участков с кадастровыми номерами №, перераспределили указанные земельные участки и образовали из них 109 участков и определить размеры долей в праве, в результате чего указанные 8 земельных участков были размежеваны на 109 земельных участка, из которых в собственность Хашиева О.Д. перешли 107 участков. (т. 5, л.д. 173-177);

- ответом на запрос от начальника отдела архитектуры и градостроительства администрации Минусинского района ФИО76 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого представлены копии следующих документов: Постановление главы администрации Минусинского района ФИО74№-п от ДД.ММ.ГГГГ Об утверждении проекта планировки и межевания территории квартала жилой застройки массива «Минусинский», Пригородное, с. Селиваниха. Постановление главы администрации Минусинского района ФИО77№-п от ДД.ММ.ГГГГ Об утверждении внесения изменений в проект планировки и межевания территории микрорайона «Серебряные сосны» с. Селиваниха. Проект внесения изменений в проект планировки и межевания территории микрорайона «Серебряные сосны» с. Селиваниха. Постановление главы Селиванихинского сельсовета ФИО67№-п от ДД.ММ.ГГГГ О присвоении названия кварталу жилой застройки массива «Минусинский», Пригородное с. Селиваниха – микрорайон «Серебряные сосны». Постановление главы Селиванихинского сельсовета ФИО67№-п от ДД.ММ.ГГГГ О присвоении названий улицам в микрорайоне «Серебряные сосны» с. Селиваниха. 25 разрешений на строительство собственникам земельных участков в микрорайоне «Серебряные сосны». 23 уведомления о соответствии указанных в уведомлении о планируемых строительстве или реконструкции объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома параметров объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома установленным параметрам и допустимости размещения объекта индивидуального жилищного строительства или садового дома на земельном участке собственников земельных участков в микрорайоне «Серебряные сосны» (т. 5, л.д. 179-236);

- решением Минусинского городского суда по делу № административное исковое заявление Хашиева О.Д. к МИ ФНС № 10 по Красноярскому краю о признании недействительным решения о привлечении к ответственности № от ДД.ММ.ГГГГ и административное исковое заявление Ми ФНС № 3 по Республике Ингушетия к Хашиеву О.Д. о взыскании суммы обязательных платежей и санкций удовлетворить в части. Взыскать в пользу государства с Хашиева О.Д. сумму недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 3109226,25 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 489955,21 рублей, штраф по ст. 122 НК РФ в размере 155461,31 рублей, штраф по ст. 119 НК РФ в размере 60611,71 рублей. В удовлетворении остальной части требований Хашиеву О.Д. и МИ ФНС № 3 по Республике Ингушетия - отказано (т. 5, л.д. 114-119);

- определением судебной коллегии по административным делам Красноярского краевого суда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого решение Минусинского городского суда Красноярского края от ДД.ММ.ГГГГ отменено и принято новое решение. В удовлетворении административных исковых требований Хашиева О.Д. к МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю о признании недействительным решения о привлечении к ответственности № от ДД.ММ.ГГГГ, отказано. Встречные административные исковые требования МИ ФНС России № 3 по Республике Ингушетия к Хашиеву О.Д. о взыскании суммы обязательных платежей и санкций удовлетворить. Взыскать с Хашиева О.Д. в пользу МИ ФНС России № 3 по Республике Ингушетия задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2012-2014 годы в сумме 5230 511 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц в сумме 958083,92 рубля, штраф по п. 1 ст. 122 НК РФ в сумме 261525,55 рублей, штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в сумме 164203,98 рублей (т. 5, л.д. 120-125);

- ответом на запрос из СО по Минусинскому району ГСУ СК РФ по Красноярскому краю, согласно которого представлена копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от ДД.ММ.ГГГГ, вынесенное следователем СО по Минусинскому району ГСУ СК РФ по Красноярскому краю ФИО78, в отношении Хашиева О.Д. по признакам преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 198 УК РФ, отказано по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (т. 2, л.д. 244-248);

- ответом на запрос от начальника МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю ФИО79 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Хашиев О.Д. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период времени с 25.03.2009 по 09.04.2013, за данный период времени налоговые декларации по предпринимательской деятельности налогоплательщиком не представлялись. В отношении Хашиева О.Д. на основании Решения № о проведении выездной налоговой проверки по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и сборов за период с 01.01.2012 по 31.12.2014. По результатам проверки в отношении Хашиева О.Д. было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. В период с 01.01.2012 по 31.12.2015, налоговым органом, в адрес Хашиева О.Д. уведомления о том, что его деятельность по реализации земельных участков в микрорайоне «Серебряные сосны», имеет признаки предпринимательской и для ее осуществления необходима регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, не направлялась (т. 4, л.д. 250);

- справкой № об исследовании документов от ДД.ММ.ГГГГ, составленная оперуполномоченным ОЭБиПК МО МВД России «Минусинский» ФИО80, согласно которой установлено, что в нарушение п. 1 ст. 23 ГК РФ, в период с 31.05.2013 по 26.11.2015 при осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации Хашиевым О.Д. были реализованы 37 земельных участков, что свидетельствует о том, что указанные сделки купли-продажи земельных участков носили непрерывный систематический характер и были направлены на систематическое получение дохода физическим лицом на протяжении длительного периода времени. Из условий договоров купли-продажи, заключенных в период с 31.05.2013 по 26.11.2015 Хашиевым О.Д., усматривается, что они содержат условия о сроках действия, платежах, порядке изменения и расторжения, ответственности сторон за неисполнение обязательств по договору, то есть в них учтены возможные риски неполучения прибыли и несения убытков, подлежащие учету при осуществлении предпринимательской деятельности (т. 4, л.д. 195-205);

- справкой о рыночной стоимости бывшего в употреблении имущества от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой рыночная стоимость технически исправного автомобиля «Toyota Highlander» ДД.ММ.ГГГГ выпуска, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с учетом 5% торга составляет 1377 500 рублей (т. 5, л.д. 127-130).

Защитником-адвокатом Хадисовым Х.М. в судебном заседании заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Хашиева О.Д. по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК РФ.

Подсудимый Хашиев О.Д. в судебном заседании вину в инкриминируемом ему деянии признал полностью, показал, что осознал содеянное и раскаивается, полностью возместил причиненный ущерб, загладил вред иными способами, совершил пожертвование в детское учреждение в виде товаров для детей, просит прекратить уголовное дело и назначить судебный штраф по основанию, предусмотренному статьей 25.1 УПК РФ.

В ходе судебного заседания государственный обвинитель Красикова А.А. не возражала против удовлетворения заявленного ходатайства.

Суд, рассмотрев ходатайство защитника-адвоката Хадисова Х.М. в интересах Хашиева О.Д. о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Хашиева О.Д. и материалы уголовного дела, находит ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно статье 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии со статьей 25.1 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Из материалов уголовного дела следует, что Хашиев О.Д. не судим, удовлетворительно характеризуется по месту жительства (л.д.65 том 7), по месту работа характеризуется положительно (л.д. 39-54 том 7).

Учитывая, что Хашиев О.Д. обвиняется в совершении преступления, относящегося к категории средней тяжести, не судим, характеризуется удовлетворительно, полностью возместил причиненный ущерб, загладил вред иными способами, совершил пожертвование в детское учреждение в виде товаров для детей, согласен на прекращение уголовного дела по данному основанию, суд считает возможным прекратить уголовное дело с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Исходя из требований части 2 статьи 104.5 УК РФ, при определении размера судебного штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, возможность получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

Хашиев О.Д. трудоустроен, имеет на иждивении трех несовершеннолетних детей, инвалидности не имеет.

В соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства:

- подшивка документов на 153 листах «материалы выездной налоговой проверки по Акту № от ДД.ММ.ГГГГ, том №», подшивка документов на 171 листе «Протокола допросов», подшивка документов на 174 листах «Дело №, том №-ДМ в отношении Хашиева О.Д.», подшивка документов на 144 листах «Хашиев О.Д. ИНН № Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 132 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые справки о кадастровой стоимости объекта. Выписки о переходе прав на объект», подшивка документов на 18 листах «Хашиев О.Д. ИНН № Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 42 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Договора дарения», признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств, хранящиеся в МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю, оставить в распоряжении последнего по принадлежности;

- CD-R диск, со сведениями в отношении Свидетель №9, ФИО23, ФИО71, ФИО27, ФИО36, ФИО72, ФИО73, ФИО32, Свидетель №4 о наличии кредитных обязательств перед ПАО Сбербанк, который признан, и приобщен в качестве вещественного доказательства к материалам уголовного дела, хранящийся в уголовном деле, хранить в деле в течение всего срока хранения последнего.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 25.1, 27, 446.1, 446.2, 446.5 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Хашиева Омара Даудовича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного пунктом Б части 2 статьи 171 УК РФ, на основании статьи 25.1 УПК РФ и статьи 76.2 УК РФ, с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей.

Судебный штраф подлежит уплате в течение 60 (шестидесяти) дней со дня вступления постановления в законную силу, с представлением квитанции об уплате штрафа в суд.

Платежные реквизиты для уплаты судебного штрафа: Банк получателя: Отделение Красноярск г. Красноярск, получатель: УФК по Красноярскому краю (ГУ МВД России по Красноярскому краю), счет №, ИНН №, КПП 246601001, БИК 010407105, КБК 18811603122010000140, ОКТМО 04723000, УИН №

Разъяснить Хашиеву О.Д. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Вещественные доказательства:

- подшивка документов на 153 листах «материалы выездной налоговой проверки по Акту № от ДД.ММ.ГГГГ, том №», подшивка документов на 171 листе «Протокола допросов», подшивка документов на 174 листах «Дело №, том №-ДМ в отношении Хашиева О.Д.», подшивка документов на 144 листах «Хашиев О.Д. ИНН № Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 132 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые справки о кадастровой стоимости объекта. Выписки о переходе прав на объект», подшивка документов на 18 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Кадастровые выписки», подшивка документов на 42 листах «Хашиев О.Д. ИНН №. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ Договора дарения», признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств, хранящиеся в МИ ФНС России № 10 по Красноярскому краю, оставить в распоряжении последнего по принадлежности;

Мера пресечения в отношении Хашиева О.Д. не избиралась.

Постановление может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение 10 суток с момента его получения путем подачи жалобы через Минусинский городской суд Красноярского края.

Председательствующий: Е.В. Шеверева