Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 органом предварительного расследования обвиняется в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 160 УК РФ, а именно в присвоении, то есть хищении чужого имущества, вверенного виновному, совершенном с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, в совершении преступления, предусмотренного частью 2 статьи 145.1 УК РФ, а именно в невыплате заработной платы, то есть полной невыплате свыше двух месяцев заработной платы, совершенной из личной заинтересованности руководителем организации, а также в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.1 УК РФ, а именно в неисполнении в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

Так, ФИО1 являясь генеральным директором ООО «СБС», расположенном по адресу <адрес> «А» совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы, совершенную из личной заинтересованности.

ДД.ММ.ГГГГ Общество с ограниченной ответственность «Системный буровой сервис» (далее по тексту ООО «СБС») зарегистрировано в качестве юридического лица ОГРН <***> в ИФНС России по <адрес>. Согласно п. 2.1. Устава ООО «СБС» от ДД.ММ.ГГГГ целью деятельности общества является извлечение прибыли от ведения предпринимательской деятельности.

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. согласно приказу № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СБС» был назначен генеральным директором ООО «СБС», ИНН <***>, расположенном по адресу <адрес> «А» на основании решения внеочередного общего собрания участников общества (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ) и выполнял управленческие функции данной коммерческой организации.

Согласно Уставу ООО «СБС», утвержденного протоколом общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ№, трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, должностной инструкции генерального директора № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, будучи генеральным директором ООО «СБС», в обязанности которого входило руководство коммерческой и финансово-экономической деятельностью, выполнение всех обязательств перед федеральными, региональными и местным бюджетом, государственными внебюджетными социальными фондами, решение вопросов, касающиеся финансово-экономической и коммерческой деятельности, выплаты заработной платы персоналу в установленные сроки, обеспечивание соблюдения законности в деятельности Общества и осуществлении им хозяйственно-экономических связей, нес ответственность за использование имущества и средств Общества, то есть будучи единоличным исполнительным органом, выполнял организационно–распорядительные и административно-хозяйственные функции в ООО «СБС».

Согласно трудовому договору с генеральным директором ФИО1 и Обществом с ограниченной ответственностью «Системный буровой сервис» от ДД.ММ.ГГГГ подписанному в <адрес>, п.п. 2.2. «Генеральный директор (ФИО1) имеет следующие обязанности: информирует Общее собрание и Совет директоров о текущей производственно-хозяйственной деятельности Общества; обеспечивает защиту собственности и эффективность расходования средств Общества; осуществляет строгий контроль рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов; организует производственно–хозяйственную деятельность структурных подразделений Общества и эффективное взаимодействие хозяйственных дочерних обществ; обеспечивает соблюдение в Обществе внутренних документов Общества и принципов корпоративной культуры Общества; организует учет, обеспечивает составление и своевременно представление бухгалтерской и статистической отчётности деятельности Общества, соответственно в налоговые органы и органы государственной статистики, а также осуществляет иные обязанности, которые возложены или будут возложены на Генерального директора уставом, внутренними документами Общества и действующим российским законодательством; п.п. 2.3 – «Генеральный директор (ФИО1) имеет право: представлять интересы общества без доверенности во всех органах государственной и муниципальной власти и управления, отечественных и иностранных организациях и учреждениях; заключать от имени Общества предпринимательские, хозяйственные и другие договоры; расходные договоры свыше 100 000 (сто тысяч) рублей согласовывать с Советом директоров Общества; самостоятельно, в пределах своей компетенции, решать все вопросы производственно-хозяйственной деятельности Общества; распоряжаться имуществом Общества, кроме случаев, когда решение подобных вопросов относиться к компетенции Общего собрания участников или Совета директоров Общества; открывать расчетные и иные счета в российских и иностранных банках по согласованию с Советом директоров Общества; в пределах своей компетенции утверждать внутренние документы общества; утверждать организационную структуру, штатное расписание, должностные инструкции работников Общества по согласованию с Советом директоров; принимать на работу и увольнять с работы работников Общества; издавать обязательные к исполнению всем работникам общества приказы и распоряжения, давать указания по всем вопросам текущей деятельности Общества, осуществлять контроль за их исполнением.

Согласно Уставу ООО «СБС», утвержденного протоколом общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ№ п. 13 «Генеральный директор общества» осуществляет руководство текущей деятельностью общества, к компетенции генерального директора относятся все вопросы руководства текущей деятельности общества; генеральный директор без доверенности представляет интересы общества, открывает в банках счета общества, имеет право первой подписи под финансовыми документами; организует введение бухгалтерского учета и отчетности общества; утверждает штатное расписание, заключает трудовые договоры с работниками общества, применяет к работникам меры поощрения и налагает на них взыскания; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; исполняет другие функции, необходимые для достижения основной цели деятельности общества и обеспечения его нормальной работы в соответствии с уставом общества.

В соответствии со ст. 37 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации, и не ниже установленного Федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В соответствии со ст. 2 Трудового кодекса Российской Федерации основным принципом правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признается обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

В соответствии со ст. 20 Трудового кодекса Российской Федерации работодателем признается юридическое лицо (организация), вступившая в трудовые отношения с работником.

В соответствии со ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан обеспечить своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии с квалификацией работника, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.

В соответствии со ст. 22 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные Трудовым кодексом и трудовым договором.

В соответствии со ст. 130 Трудового кодекса Российской Федерации в систему основных государственных гарантий по оплате труда работников включаются: величина минимального размера оплаты труда в Российской Федерации; обеспечение получения работником заработной платы в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности в соответствии с федеральными законами; ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями; сроки и очередность выплаты заработной платы.

В соответствии со ст. 134 Трудового кодекса Российской Федерации работодатели, помимо государственных органов, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений производят индексацию заработной платы в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

В соответствии со ст.ст. 136, 137 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы и не реже, чем каждые полмесяца, в день, установленный трудовым договором; удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и иными федеральными законами.

В соответствии трудовыми договорами, заключёнными между работниками и ООО «СБС», выплата заработной платы работникам ООО «СБС» осуществлялась следующим образом: аванс выплачивался 30 числа текущего месяца, основная часть заработной платы выплачивалась 15 числа следующего за месяцем, за который она начислялась.

В соответствии со ст. 142 Трудового кодекса Российской Федерации работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

В соответствии с ч. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской федерации, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, осуществляется в третью очередь, после списания в первую и вторую очередь по исполнительным документам.

Согласно требований ст. 44 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган Общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, и несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием).

Так, ФИО1, согласно уставу ООО «СБС», утвержденного протоколом общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ№, имея право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; открывать в банках расчетный и иные счета, распоряжаться счетами Общества, распоряжаться имуществом и денежными средствами Общества; утверждать структуры и штатное расписание Общества и осуществлять иные полномочия, не отнесенные законодательством и уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, фактически осуществлял руководство текущей деятельностью Общества и к его компетенции относились все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, в том числе заключение трудовых договоров с работниками, определение форм, размера и видов оплаты труда, право подписи финансовых документов, открытие в банках счетов Общества, организация бухгалтерского учета и отчетности, исполнение других функций, необходимых для достижения целей деятельности Общества и обеспечения его нормальной работы в соответствии с действующим законодательством.

При этом ФИО1 совершил полную невыплату свыше двух месяцев заработной платы работникам ООО «СБС» при следующих обстоятельствах.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №2, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность помощника ведущего инженера по бурению в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 21 750 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №12, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 48 372 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и ФИО8, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 78 178 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и ФИО5, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 65 978 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №4, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность помощника ведущего инженера по бурению в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 21 924 рулей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №13, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 65 598 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №5, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность помощника ведущего инженера по бурению в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 21 576 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №8, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность помощника ведущего инженера по бурению в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 21 924 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №6, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 69 426 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №9, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 42 673 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №10, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 32 313,86 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и Потерпевший №14, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность инженера по бурению (супервайзера) 3 категории в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 44 979 рублей.

На основании трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СБС» и ФИО6, последний принят на работу в ООО «СБС» на должность помощника ведущего инженера по бурению в отдел контроля строительства скважин. За октябрь 2016 года начислена заработная плата в размере 17 406 рублей 15 копеек.

Вместе с тем, ФИО1, являясь директором ООО «СБС», осуществляя руководство данным Обществом, зная о необходимости выплаты заработной платы работникам за октябрь 2016 года, из личной заинтересованности, выраженной в своевременной выплате себе заработной платы и желании продолжить развитие и функционирование организации путем проведения финансовых операций, и, как следствие, сохранения своего рабочего места, должности и авторитета как опытного руководителя в лице учредителей, решил полностью не выплачивать работникам заработную плату свыше двух месяцев, и расходовать поступающие на счет Общества денежные средства по своему усмотрению.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «СБС» неоднократно производились выплаты заработной платы ФИО1 на общую сумму 883 500 рублей, также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежные средства расходовались на аренду легкового автомобиля в сумме 450 000 рублей, на оплату товаров, работ, услуг сырья в сумме 3 438 187 рублей 25 копеек, на оплату поставщику в сумме 9 812 945 рублей 88 копеек.

ФИО1, являясь директором ООО «СБС», осуществляя руководство данным Обществом, реализуя свой преступный умысел, направленный на полную невыплату заработной платы работникам ООО «СБС» за октябрь 2016 года свыше двух месяцев, являясь их работодателем, вопреки положений Устава Общества, в нарушение положений ст. 37 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 2, 4, 20, 21, 22, 130, 134, 136, 137, 142 Трудового кодекса Российской Федерации и п. 2 ст. 885 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающих государственные гарантии на получение оплаты труда, будучи обязанным соблюдать законы и нормативно правовые акты, трудовые договоры, выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные Трудовым кодексом Российской Федерации, трудовыми договорами, действуя умышленно, из личной заинтересованности, выраженной в своевременной выплаты заработной платы себе, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий своих действий в виде причинения материального вреда работникам, и желая их наступления, заработную плату, начисленную вышеуказанным работникам ООО «СБС» за октябрь 2016 года не выплатил, и в период времени с ДД.ММ.ГГГГ, то есть со дня выплаты заработной платы за октябрь 2016 года и по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок свыше двух месяцев, находясь в офисе ООО «СБС», расположенном по адресу: <адрес>-крестьянская, <адрес> «А», полностью не выплачивал заработную плату работникам ООО «СБС» в общей сумме 551 718 рублей 01 копейка, а именно: Потерпевший №2 – 21 750 рублей, Потерпевший №4- 21 924 рублей, Потерпевший №12 – 48 372 рублей, ФИО7- 65 978 рублей, Потерпевший №13 - 65 598 рублей, Потерпевший №5- 21 576 рублей, Потерпевший №8 – 21 924 рублей, Потерпевший №6 - 69 426 рублей, Потерпевший №9- 42 673 рублей, Потерпевший №10 - 32 313 рублей 86 копеек, Потерпевший №14 - 44 979 рублей, Потерпевший №7 -17 406 рублей 15 копеек, ФИО8 - 78 178 рублей на общую сумму 551 718 рублей 01 копейка.

При этом в указанный период времени, при имеющейся задолженности по заработной плате перед работниками ООО «СБС» ФИО1, несмотря на реальную возможность ее выплатить, при наличии у общества имущества как основных средств и возможности их реализации в целях исполнения долговых обязательств, при наличии достаточных денежных средств, так как согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО «СБС» поступило 139 332 699 рублей 33 копейки, в нарушение требований ст. 37 Конституции РФ, производил оплату труда себе в размере 883 500 рублей, расходовал денежные средства на аренду личного автомобиля в сумме 450 000 рублей, на оплату товаров, работ, услуг сырья в сумме 3 438 187 рублей 25 копеек, на оплату поставщику в сумме 9 812 945 рублей 88 копеек, тем самым нарушив конституционное право вышеуказанных работников ООО «СБС» на вознаграждение за труд.

Также, ФИО1, являясь руководителем ООО «СБС», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил обязанность налогового агента по уплате НДФЛ при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «СБС» зарегистрировано в качестве юридического лица за ОГРН <***> в ИФНС России по <адрес> и с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время состоит на налоговом учете в МИ ФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>. Юридический и фактический адрес общества: <адрес> «А».

В соответствии со ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О бухгалтерском учете», как руководитель экономического субъекта, ФИО1 нес ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) – налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

Согласно ст.24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии п.1 ст.226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные п.2 ст.226 НК РФ, именуемые налоговыми агентами, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ.

На основании п.2 ст.226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст.214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1, 228 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Согласно п.4 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся генеральным директором ООО «СБС» и в этот период в обществе с ограниченной ответственностью была начислена заработная плата работникам предприятия, с которой, как с дохода физических лиц, в соответствии с п.3, 4 ст.226 НК РФ за указанный период времени ООО «СБС», как налоговым агентом, был исчислен и удержан при фактической выплате заработной платы НДФЛ в сумме 59 111 000 рублей, дата последней выплаты заработной платы и соответственно удержанного НДФЛ пришлась на ДД.ММ.ГГГГ, также общая сумма налогов, подлежащих уплате ООО «СБС» за 2014 и 2016 года в качестве налогового агента составила 431 881 203 рубля 18 копеек.

При этом, в соответствии с п.п. 1 п. 3 ст.24, п. 2 ст.58, п. 6 ст.226 НК РФ ООО «СБС», как налоговый агент, обязано было перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ в установленные законом сроки, то есть не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, занимая должность генерального директора и являясь лицом, ответственным за исчисление, удержание и перечисление налогов в бюджет РФ, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов и желая их наступления, с целью неисполнения обязанностей налогового агента в личных интересах, выраженных в стремлении получить свободные денежные средства для их дальнейшего использования в своих интересах, оплата которых в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации должна производиться после уплаты налогов, для создания условий стабильной финансово-экономической деятельности, получения прибыли и развития ООО «СБС», осуществляя текущее руководство финансовой деятельностью общества в рамках компетенции и прав, будучи обязанным обеспечивать полное и своевременное перечисление ООО «СБС», как налоговым агентом, сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц в бюджетную систему РФ, достоверно зная о том, что за указанный период времени в ООО «СБС» постоянно исчислялся и удерживался при выплате заработной платы работникам НДФЛ, действуя умышленно, в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.24, 45, 58, п. 6 ст. 226, п.3 ст. 275 НК РФ, а также в нарушение должностных обязанностей, исходя из личных интересов, не обеспечил исполнение обязанностей Общества, как налогового агента, и не перечислил в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ в бюджетную систему РФ - по месту учета ООО «СБС» в налоговом органе, то есть в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, исчисленный и удержанный за указанный период времени с фактически выплаченной заработной платы работникам ООО «СБС» НДФЛ в общей сумме 29 429 000 рублей.

В указанный период времени, действуя в продолжение своего преступного умысла, ФИО1, находясь в офисе ООО «СБС», расположенном по адресу: <адрес> «А», давал устные указания работникам бухгалтерии ООО «СБС» о не перечислении денежных средств в налоговый орган.

Вместе с тем, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 с целью реализации своих преступных намерений в виде неисполнения обязанностей налогового агента в особо крупном размере по перечислению НДФЛ в бюджет с организации, действуя умышленно, в личных интересах, зная о неуплате ООО «СБС» налога на доходы физических лиц и имея реальную возможность уплатить, ФИО1, желая заручиться поддержкой учредителей общества Свидетель №1, Свидетель №3, Свидетель №2 в должности генерального директора предприятия, поддержать и укрепить их доверие, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ давал указание работникам бухгалтерии организации, перечислять денежные средства возглавляемого им общества с ограниченной ответственностью на цели, не связанные с уплатой налогов о начислении дивидендов вышеуказанным лицам за 2013 и 2014 годы на общую сумму 16 918 972 рубля, также ФИО1 для поддержания стабильности организации потратил денежные средства в размере 3 565 811 рублей на прочие расходы ООО «СБС».

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплатил дивиденды учредителям за 2015 год на общую сумму 5 085 540 рублей, также ФИО1 желая создать условия для стабильной финансово-экономической деятельности, получения прибыли и развития общества израсходовал денежных средства организации на оплату поставщикам в размере 34 396 478 рублей 22 копейки, также ФИО1 для поддержания стабильности организации потратил денежные средства в размере 8 460 757 рублей 60 копеек на прочие расходы ООО «СБС».

Таким образом, у генерального директора ООО «СБС» ФИО1 имелась реальная возможность перечислить в бюджетную систему Российской Федерации исчисленный и удержанный за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО «СБС» НДФЛ в общей сумме 29 429 000 рублей, однако, ФИО1 незаконно оставил в хозяйственном ведении ООО «СБС» указанные денежные средства, в последующим израсходовав указанную сумму в личных интересах.

В результате указанных умышленных преступных деяний ФИО1, в нарушение ст.ст.223, 224, 226 НК РФ, ООО «СБС» не перечислило в бюджет в качестве налогового агента налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 29 429 000 рублей, что составляет 6,8% от общей суммы налогов, подлежащих уплате ООО «СБС» за период 2014 - 2016 года в качестве налогового агента, то есть в крупном размере, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ. Указанная недоимка в сумме 29 429 000 рублей не поступила в бюджетную систему РФ, чем государству был причинен материальный ущерб в крупном размере.

В судебном заседании подсудимым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в части совершения им преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.1 УК РФ и ч. 2 ст. 145.1 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, при этом им указано, что со дня совершения преступлений прошло более двух лет.

Защитник подсудимого ФИО1 – адвокат Звездина Н.Н. поддержала заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела в части, убедившись, что подсудимый осознает последствия прекращения уголовного дела по данному основанию.

Выслушав подсудимого, защитника, мнение государственного обвинителя, не возражавшего прекращению уголовного дела в части обвинения ФИО1 в совершении преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 145.1, частью 1 статьи 199.1 УК РФ, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Действия подсудимого ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по части 2 статьи 145.1 УК РФ, по части 1 статьи 199.1 УК РФ и по части 4 статьи 160 УК РФ.

Действующая редакции части 2 статьи 145.1 УК РФ предусматривает наказание до трех лет лишения свободы и относится к категории преступлений небольшой тяжести, редакция части 1 статьи 199.1 УК РФ предусматривает наказание до двух лет лишения свободы и также относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в том числе по основаниям истечения сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

Как усматривается из материалов уголовного дела инкриминируемое подсудимому преступление, предусмотренное частью 2 статьи 145.1 УК РФ окончено ДД.ММ.ГГГГ, поскольку ФИО1 являясь генеральным директором ООО «СБС» не выплатил заработную плату в период с ДД.ММ.ГГГГ, то есть со дня выплаты заработной платы за октябрь 2016 года и по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок свыше двух месяцев.

Преступление, предусмотренное частью 1 статьи 199.1 УК РФ окончено ДД.ММ.ГГГГ, поскольку в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО «СБС» ООО «СБС» не перечислило в бюджет в качестве налогового агента налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 29 429 000 рублей.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно установленный двухлетний срок давности, привлечения подсудимого ФИО1 к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 145.1 УК РФ и часть 1 статьи 199.1 УК РФ истек, в связи с чем, суд полагает, что ходатайство подсудимого ФИО1 подлежит удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 24, ст. 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Производство по уголовному делу по обвинению ФИО1 в части совершения преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 145.1 УК РФ и части 1 статьи 199.1 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Освободить ФИО1 от уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных частью 2 статьи 145.1 УК РФ и частью 1 статьи 199.1 УК РФ в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ за истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Постановление может быть обжаловано в течение 10 дней в Волгоградский областной суд через Ворошиловский районный суд <адрес>.

Председательствующий Петрова К.А.