Гражданский кодекс часть 1

Буянкина Дмитрия Сергеевича, 00.00.0000 года года рождения, уроженца Х, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, зарегистрированного по адресу: Х, проживающего по адресу: Х не судимого,

мера пресечения не избиралась,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Буянкин Д.С. обвиняется в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Альтэра» (далее - «Альтэра», «Общество») зарегистрировано 13.01.2009г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 23 по Красноярскому краю за основным государственным регистрационным номером 1092468000360 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее - ИНН) 2463210721 по юридическому адресу: г. Красноярск, ул. Борисова, д. 14, стр. 4, который совпадает с фактическим местом нахождения организации и с 13.01.2009г. состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Красноярска (далее - ИФНС России по Октябрьскому району г.Красноярска), расположенной по адресу: г. Красноярск, ул. Спарковцев, д. 47а. Фактическое место нахождение ООО «Альтэра» : Красноярский край г.Красноярск ул. Борисова, 14-4.

Согласно п. 1.2, п. 3.1 Устава ООО «Альтэра», утвержденного протоколом общего собрания участников от 27.10.2016 (далее - Устав), Общество является юридическим лицом, имеющим основной целью своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

В соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и п. 8.1. Устава, единоличным исполнительным органом Общества является директор. Согласно п. 8.3 Устава директор осуществляет текущее руководство деятельностью Общества. При этом, он совершает любые действия, необходимые для реализации данной функции, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, определяет систему оплаты труда работников Общества, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством или Уставом к компетенции (Общего собрания участников Общества.

В соответствии с протоколом Общего собрания участников ООО «Альтэра» от 00.00.0000 годаУ, приказом от Z, Буянкин Д.С. назначен на должность директора с 18.04.2014г.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альтэра», действовали банковские счета:

- У, открыт 07.12.2015 в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк»;

- У, открыт 11.02.2016 в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк»;

- У, открыт 13.02.2009 в Красноярском отделении №8646 ПАО Сбербанк;

- У, открыт 27.07.2015 в Красноярском отделении №8646 ПАО Сбербанк.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 Налогового кодекса РФ, под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

В соответствии со ст.ст. 9, 19 НК РФ участник отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникают обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, недоимка - это сумма налога или сумма сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик, в том числе обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Из п. 1 ст. 174 НК РФ следует, что уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ.

В соответствии с п.п. 1, 2, 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и содержит сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства. При этом, согласно абз. 2 п. 5 ст. 46 НК РФ, взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии с НК РФ ООО «Альтэра» признается участником отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и является налогоплательщиком и плательщиком сборов. В результате осуществления ООО «Альтэра» финансово-хозяйственной деятельности у Общества возникли обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов, ведению учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения. За невыполнение возложенных на ООО «Альтэра» обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Буянкин Д.С., являясь директором ООО «Альтэра», фактически осуществляя организационно-распорядительные и административно- хозяйственные функции, достоверно знал о финансовом состоянии Общества, что у ООО «Альтэра» формируется дебиторская задолженность, в связи с задержкой контрагентами ООО «Альтэра» оплаты по ранее заключенным договорам за выполненные Обществом работы, в связи с чем у ООО «Альтэра» в будущем возникнут проблемы с выполнением финансовых обязательств перед налоговым органом. Кроме того, Буянкин Д.С., являясь в соответствии со ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций Обществом, осознавал, что в случае неоплаты налогов, налоговым органом будет применен механизм принудительного взыскания недоимки, в том числе приостановление расходных операций по всем расчетным счетам ООО «Альтэра» с выставлением инкассовых поручений.

ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска по состоянию на 01.01.2017г. у ООО «Альтэра» установлена недоимка по налогам и сборам, которая составила 12 791 рубль, по состоянию на 30.05.2017г. недоимка по налогам и сборам составила 2 794 286 рублей, по состоянию на 01.01.2018г. недоимка по налогам и сборам составила 4 492 332 рубля, по состоянию на 28.06.2018г. недоимка по налогам и сборам составила 4 494 944 рубля, без учета пени и штрафов.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска за период с 09.12.2016 по 28.06.2018 в адрес ООО «Альтэра» направлены 15 требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов на общую сумму неуплаченных налогов 4 558 931 рублей:

- У по состоянию на 09.12.2016 на сумму 39 695 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 29.12.2016;

- У по состоянию на 19.01.2017 на сумму 39 695 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 08.02.2017;

- У по состоянию на 30.01.2017 на сумму 154 814 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 17.02.2017;

- У по состоянию на 13.02.2017 на сумму 21 894 рубля неуплаченного транспортного налога с организаций, срок исполнения требования до 07.03.2017;

- У по состоянию на 22.02.2017 на сумму 7 298 рублей неуплаченного транспортного налога с организаций, срок исполнения требования до 17.03.2017;

- У по состоянию на 03.03.2017 на сумму 154 814 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 24.03.2017;

- У по состоянию на 06.04.2017 на сумму 154 814 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость и на сумму 1 816 рублей транспортного налога с организаций, срок исполнения требования до 26.04.2017;

- У по состоянию на 12.04.2017 на сумму 2 094 933 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость и на сумму 191 065 рублей НДФЛ, срок исполнения требования до 03.05.2017;

- У по состоянию на 25.04.2017 на сумму 47 рублей неуплаченного налога на имущество организаций, срок исполнения требования до 18.05.2017;

- У по состоянию на 06.10.2017 на сумму 196 рублей неуплаченного налога на имущество организаций, срок исполнения требования до 26.10.2017;

- У по состоянию на 08.11.2017 на сумму 210 907 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 28.11.2017;

- У по состоянию на 24.11.2017 на сумму 50 рублей неуплаченного налога на имущество организаций, срок исполнения требования до 14.12.2017;

- У по состоянию на 13.12.2017 на сумму 69 724 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 10.01.2018;

- У по состоянию на 26.12.2017 на сумму 134 745 рублей неуплаченного налога на прибыль, зачисляемого в ФБ (АктН) и на сумму 1 212699 рублей налога на прибыль, зачисляемого в РФ (АктН), срок исполнения требования до 23.01.2018;

- У по состоянию на 19.01.2018 на сумму 69 725 рублей неуплаченного налога на добавленную стоимость, срок исполнения требования до 08.02.2018.

Требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, ООО «Альтэра» самостоятельно исполнены не были.

После истечения сроков исполнения требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска за период с 01.12.2016 по 28.06.2018 вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму неуплаченных налогов 4 558 928 рублей:

- У от 20.01.2017 на сумму 39 692 рубля;

- У от 16.02.2017 на сумму 39 695 рублей;

- У от 27.02.2017 на сумму 154 814 рублей;

- У от 16.03.2017 на сумму 21 894 рубля;

- У от 31.03.2017 на сумму 7 298 рублей;

- У от 05.04.2017 на сумму 154 814 рублей;

- У от 18.05.2017 на сумму 156 630 рублей;

- У от 26.05.2017 на сумму 2 285 998 рублей;

- У от 21.06.2017 на сумму 47 рублей;

- У от 15.11.2017 на сумму 196 рублей;

- У от 22.12.2017 на сумму 210 907 рублей;

- У от 22.01.2018 на сумму 50 рублей;

- У от 27.02.2018 на сумму 69 724 рубля;

- У от 07.02.2018 на сумму 1 347 444 рубля;

- У от 06.03.2018 на сумму 69 725 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, на расчетный счет У, открытый в Филиале «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» за период с 01.12.2016 по 28.06.2018 ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярск направлено 19 инкассовых поручений налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ в общей сумме 4 558 928 рублей, в том числе:

- У от 20.01.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 39 692 рубля;

- У от 16.02.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 39 695 рублей;

- У от 27.02.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 154 814 рублей;

- У от 16.03.2017 на взыскание транспортного налога, в сумме 21 894 рубля;

- У от 31.03.2017 на взыскание транспортного налога, в сумме 7298 рублей;

- У от 05.04.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 154 814 рублей;

- У от 18.05.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 154 814 рублей;

- У от 18.05.2017 на взыскание транспортного налога, в сумме 1 816 рублей;

- У от 26.05.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 2094 933 рубля;

- У от 26.05.2017 на взыскание НДФЛ, в сумме 191 065 рубля;

- У от 21.06.2017 на взыскание налога на имущество, в сумме 47 рублей;

- У от 15.11.2017 на взыскание налога на имущество, в сумме 196 рублей;

- У от 22.12.2017 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 210 907 рублей;

- У от 22.01.2018 на взыскание налога на имущество, в сумме 50 рублей;

- У от 27.02.2018 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 69 724 рубля;

- У от 07.02.2018 на взыскание налога на прибыль, зачисляемый в ФБ, сумме 134 745 рублей;

- У от 07.02.2018 на взыскание налога на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ, в сумме 1 212 699 рублей;

- У от 06.03.2018 на взыскание налога на добавленную стоимость, в сумме 69 725 рублей.

Следовательно, комплекс мер принудительного взысканиях недоимки на сумму свыше 2 250 000 рублей, примененный налоговым органом в отношении ООО «Альтэра», начал действовать с 30.05.2017, расходные операции по расчетным счетам Общества приостановлены.

В период с 22.12.2016 по 01.07.2018 Буянкин Д.С., с целью формирования дебиторской задолженности у ООО «Альтэра», произвел передачу основных средств и материальных ценностей ООО «Альтэра» в адрес ООО «Терра», директором которой он являлся, в результате чего дебиторская задолженность ООО «Альтэра» перед ООО «Терра» составляла более 2 800 000 рублей.

После чего, Буянкин Д.С., являясь фактическим руководителем ООО «Альтэра», введя в заблуждение ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярск, имея намерение продолжить фактически руководить указанным Обществом, при неустановленных следствием обстоятельствах обеспечил внесение в налоговый орган сведений о принятии Решения единственного участника ООО «Альтэра» от 31.03.2017, на основании которого Буянкин Д.С. уволен с должности директора Общества и на должность директора ООО «Альтэра» назначен А6, который фактически руководство Обществом не осуществлял.

Таким образом, Буянкин Д.С., в силу своих полномочий как фактический руководитель и распорядитель денежных средств ООО «Альтэра», осведомленный о наличии в ООО «Альтэра» задолженности по налогам, свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки ООО «Альтэра» не исполнил, нарушив ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45, 58, 69 НК РФ, согласно которых налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 23 НК РФ за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Федеральным законом от 02.12.2013 № 345-ФЗ «О внесении изменения в статью 855 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации» (вступил силу с 14.12.2013) в пункт 2 статьи 855 ГК РФ внесены изменения. В соответствии с новой редакцией абзацев 4 и 5 пункта 2 статьи 855 ГК РФ при достаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств будет осуществляться в следующей очередности:

- в первую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь - по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь - по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с
лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям
налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов
и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также
поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь – по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь - по другим платежным документам в порядке календарной очереди.

В соответствии с установленной очередностью, интересы государства в части уплаты налогов являются приоритетными по отношению к интересам иных кредиторов налогоплательщика.

Согласно п.8 ст. 46 Налогового кодекса РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 Налогового Кодекса РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п. 1, 2 ст. 76 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - организацией требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных Средств может быть принято не
ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика - организации по счетам в банке. Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика - организации означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в пределах суммы, указанной в решении налогового органа.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

При наличии решения о приостановлении операции по счетам налогоплательщика - организации и переводов его электронных денежных средств в банке, банки не вправе открывать этой организации и предоставлять этой организации право использовать новые корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска за период с 20.01.2017г. по 28.06.2018г. принимались решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в банке, а также перевода электронных денежных средств по расчетным счетам ООО «Альтэра», а именно:

по расчетному счету У открытому 13.02.2009г. в Красноярское отделение У ПАО Сбербанк - решение У от 20.01.2017г., которое поступило в банк 20.01.2017г.; решение У от 16.02.2017г. которое поступило в банк 16.02.2017г.; решение У от 27.02.2017г. которое поступило в банк 28.02.2017г.; решение У от 16.03.2017г., которое поступило в банк 16.03.2017г.; решение У от 31.03.2017г., которое поступило в банк 31.03.2017г.; решение У от 05.04.2017г., которое поступило в банк 05.04.2017г.; решение У от 26.05.2017г., которое поступило в банк 29.05.2017г.; решение У от 21.06.2017г., которое поступило в банк 22.06.2017г.; решение У от 18.05.2017г., которое поступило в банк 19.05.2017г.; решение У от 15.11.2017г., которое поступило в банк 16.11.2017г.; решение У от 22.12.2017г., которое поступило в банк 22.12.2017г.; решение У от 22.01.2018г., которое поступило в банк 22.01.2018г.; решение У от 27.02.2018г., которое поступило в банк 27.02.2018г.; решение У от 07.02.2018г., которое поступило в банк 08.02.2018г.; решение У от 06.03.2018г., которое поступило в банк 07.03.2018г.;

по расчетному счету У открытому 27.07.2015г. в Красноярское отделение У ПАО Сбербанк – решение У от 20.01.2017г. которое поступило в банк 20.01.2017г.; решение У от 16.02.2017г., которое поступило в банк 16.02.2017г.; решение У от 27.02.2017г., которое поступило в банк 28.02.2017г.; решение У от 16.03.2017г., которое поступило в банк 16.03.2017г.; решение У от 31.03.2017г., которое поступило в банк 31.03.2017г.; решение У от 05.04.2017г., которое поступило в банк 05.04.2017г.; решение У от 18.05.2017г., которое поступило в банк 19.05.2017г.; решение У от 26.05.2017г., которое поступило в банк 29.05.2017г.; решение У от 21.06.2017г., которое поступило в банк 22.06.2017г.; решение У от 15.11.2017г., которое поступило в банк 16.11.2017г.; решение У от 22.12.2017г., которое поступило в банк 22.12.2017г.; решение У от 22.01.2018г., которое поступило в банк 22.01.2018г.; решение У от 27.02.2018г., которое поступило в банк 27.02.2018г.; решение У от 07.02.2018г., которое поступило в банк 08.02.2018г.; решение У от 06.03.2018г., которое поступило в банк 07.03.2018г.;

по расчетному счету У открытому 07.12.2015г. в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» - решение У от 20.01.2017г., которое поступило в банк 23.01.2017г.; решение У от 16.02.2017г. которое поступило в банк 16.02.2017г.; решение У от 27.02.2017г., которое поступило в банк 28.02.2017г.; решение У от 16.03.2017г., которое поступило в банк 17.03.2017г.; решение У от 31.03.2017г., которое поступило в банк 03.04.2017г.; решение У от 05.04.2017г., которое поступило в банк 06.04.2017г.; решение У от 18.05.2017г., которое поступило в банк 19.05.2017г.; решение У от 26.05.2017г., которое поступило в банк 29.05.2017г.; решение У от 21.06.2017г., которое поступило в банк 22.06.2017г.; решение У от 15.11.2017г., которое поступило в банк 16.11.2017г.; решение У от 22.12.2017г., которое поступило в банк 25.12.2017; решение У от 22.01.2018г., которое поступило в банк 23.01.2018г.; решение У от 27.02.2018г., которое поступило в банк 28.02.2018г.; решение У от 07.02.2018г., которое поступило в банк 08.02.2018г.; решение У от 06.03.2018г., которое поступило в банк 07.03.2018г;

по расчетному счету У открытому 11.02.2016г. в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» - решение У от 20.01.2017г., которое поступило в банк 23.01.2017г.; решение У от 16.02.2017г., которое поступило в банк 16.02.2017г.; решение У от 27.02.2017г., которое поступило в банк 28.02.2017г.; решение У от 16.03.2017г., которое поступило в банк 17.03.2017г.; решение У от 31.03.2017г., которое поступило в банк 03.04.2017г.; решение У от 05.04.2017г., которое
поступило в банк 06.04.2017г.; решение У от 18.05.2017г., которое поступило в банк 19.05.2017г.; решение У от 26.05.2017г., которое поступило в банк 29.05.2017г.; решение У от 21.06.2017г., которое поступило в банк 22.06.2017г.; решение У от 15.11.2017г., которое поступило в банк 16.11.2017; решение У от 22.12.2017г., которое поступило в банк 25.12.2017г.; решение У от 22.01.2018г., которое поступило в банк 23.01.2018г.; решение У от 27.02.2018г., которое поступило в банк 28.02.2018г.; решение У от 07.02.2018г., которое поступило в банк 08.02.2018г.; решение У от 06.03.2018г., которое поступило в банк 07.03.2018г.

По состоянию на 30.05.2017г. все расходные операции на счетах в банках Общества приостановлены на сумму свыше 2 250 000 рублей.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или и отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) -

организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 Налогового Кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу- исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Таким образом, за период времени до 30.05.2017г. ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска в отношении ООО «Альтэра» применены все меры принудительного взыскания недоимки по налоговым платежам в бюджет на сумму 2 794 286 рублей. Несмотря на принятие налоговым органом меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества должника задолженность ООО «Альтэра» по налогам по состоянию на 30.05.2017г. составила 2 794 286 рублей, без учета штрафов и пеней, то есть свыше 2 250 000 рублей.

Не позднее 30.05.2017г., точные дата и время установить не представилось возможным, у Буянкина Д.С., находящегося в неустановленном месте, юридически не являющегося директором ООО «Альтэра», но фактически продолжая осуществлять руководство указанным Обществом и распоряжение денежными средствами, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Альтэра» от принудительного механизма взыскания, за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, достоверно зная, что по состоянию на 30.05.2017г. по всем расчетным счетам ООО «Альтэра» налоговым органом приостановлены расходные операции, выставлены поручения налогового органа нa списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ в сумме более 2 250 000 рублей.

В период с 30.05.2017г. по 28.06.2018г., более точное время не установлено, Буянкин Д.С., находясь по адресу: Х, реализуя свой преступный умысел, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, препятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам в крупном размере, в целях исполнения условий договоров, заключенных с ООО «Собиз», ООО «НТС», ФГУП КрОЗ, ООО Консалтинговая группа «Сторона права», ООО ССК-Сибирь», дал указание Свидетель №1, не осведомленной о преступных намерениях Буянкина Д.С., изготовить 10 распорядительных писем от имени ООО «Альтэра» в адрес ООО «Терра», а также 1 распорядительное письмо от имени ООО «Альтэра» в адрес ФГУП «КрОЗ», на общую сумму 2 714 788,00 рублей о перечислении денежных средств в различных суммах на расчетные счета контрагентов ООО «Альтэра» в качестве оплаты по заключенным с ними договорам и иным взятым указанным обществом обязательствам.

В период с 30.05.2017г. по 28.06.2018г. Свидетель №1, не осведомленная о преступных намерениях Буянкина Д.С., находясь по адресу: Х подготовила 11 распорядительных писем, 8 из которых от имени Буянкина Д.С. как директора ООО «Альтэра» в адрес ООО «Терра», 1 распорядительное письмо от имени А6 как директора ООО «Альтэра» в адрес ФГУП «КрОЗ», а также 11 платежных поручений и 11 писем от имени ООО «Терра» в адреса следующих контрагентов: ООО «Собиз», ООО «НТС», ФГУП КрОЗ, ООО Консалтинговая группа «Сторона права», ООО «ССК- Сибирь», а именно:

- распорядительное письмо б/н от 30.05.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «Собиз» в соответствии с платежным поручением Z 30.05.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 2 400 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройку СБИ С за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 01.06.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «НТС» на основании платежного поручения Z от 01.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 23 850,00 рублей за оплату по счетам за угл.шлиф.машины за ООО «Альтэра»; на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения Z от 01.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 150 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н; на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения Z от 23.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей на оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н; на расчетный счет ООО Консалтинговая группа «Сторона Права» на сновании платежного поручения № 88 от 26.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 30 000,00 рублей за оплату по договору Z от 27.01.15г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 26.06.17г.;

- распорядительное письмо б/н от 05.07.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «Собиз» на основании платежного поручения Z от 05.07.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО Терра» в размере 6 100,00 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, ОСНО за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 04.08.2017г. ООО «Альтэра», на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения Z от 04.08.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 04.08.17г.;

- распорядительное письмо б/н от 10.08.2017 ООО «Альтэра», на расчетный счет ООО «Собиз» на основании платежного поручения Z от 10.08.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 250,00 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройки СБИ С за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 18.08.2017 ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «ССК-Сибирь» на основании платежного поручения Z от 18.08.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 242 188,00 рублей за оплату по акту сверки за 2 квартал 2017 года;

- распорядительное письмо б/н от 18.09.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО Консалтинговая группа «Сторона Права» на основании платежного поручения Z от 18.09.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 60 000,00 рублей за оплату по письму за юридические услуги за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 03.10.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № Z от 03.10.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н;

- платежное поручение Z от 27.10.2017г. ООО «Терра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 27.10.2017;

- платежное поручение Z от 29.11.2017г., на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 27.10.2017г.;

- распорядительное письмо Z от 08.05.2018г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения Z от 08.05.2018г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 1 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 08.05.2018г.

Таким образом, Буянкин Д.С. в период с 30.05.2017г. по 28.06.2018г., являясь лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «Альтэра», то есть являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Альтэра», обладая правом первой подписи финансовых документов, полномочиями по распоряжению денежными средствами и иным имуществом ООО «Альтэра», имея реальную возможность полного погашения имеющейся у ООО «Альтэра» недоимки по налогам в бюджетную систему РФ, которая на 30.05.2017г. составляла 2 794 286 рублей, на 28.06.2018г составила 4 558 928 рублей, за счет имеющейся дебиторской задолженности перед ООО «Терра», преследуя свои личные корыстные интересы, выраженные в стремлении избежать уплаты обязательных платежей (недоимки по налогам), в нарушение ст.ст. 46, 47 НК РФ, умышленно сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам в бюджетную систему РФ денежные средства, принадлежащие ООО «Альтэра», путем их перечисления со счета ООО «Терра» за ООО «Альтэра» на расчетные счета контрагентов в сумме 2 714 788 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что является крупным размером.

В результате вышеуказанных умышленных действий Буянкина Д.С. для налогового органа - ИФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска, исключена возможность произвести взыскание недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации на общую сумму 2 714 788 рублей, что является крупным размером.

В судебном заседании защитник Буянкина Д.С.-адвокат Салакко А.С. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в отношении его подзащитного Буянкина Д.С. в связи с истечением сроков давности привлечения Буянкина Д.С. к уголовной ответственности по инкриминируемому преступлению, предусмотренному ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. В обосновании ходатайства указал, что в силу п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности за преступление небольшой тяжести, если со дня совершения преступления истекло 2 года. Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к преступлению небольшой тяжести. Согласно предъявленному обвинению Буянкину Д.С. вменяется сокрытие денежных средств путем направления распорядительных писем о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов. Последнее распорядительное письмо было подписано Буянкиным Д.С. 08.05.2018г., следовательно срок давности уголовного преследования истек 08.05.2020г. Буянкин Д.С. согласен на прекращение уголовного дела в связи с истечением сроков давности, понимает что данное основание является нереабилитирующим.

В судебном заседании подсудимый Буянкин Д.С. свою вину в совершении инкриминируемого преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, поддержал ходатайство защитника о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, которые истекли 08.05.2020г., указав о том, что согласен на прекращение уголовного дела по нереабилитирующим основаниям. По обстоятельствам предъявленного обвинения суду пояснил, что он являлся учредителем и директором ООО «Альтэра». С февраля 2017 года по апрель 2018 года являлся директором ООО «Терра». У ООО «Альтэра» имелась задолженность по налогам, о чем ему было известно. Зная о том, что на счета ООО «Альтэра» наложен арест, все расходные операции приостановлены из-за налоговой задолженности, он понимал, что перечисление денежных средств контрагентам ООО «Альтэра» самостоятельно осуществить не сможет, поэтому принял решение производить оплату контрагентам за ООО «Альтэра» через ООО «Терра». Осознавал, что погашение налоговой задолженности является первоочередным, однако необходимо было рассчитываться с контрагентами особенно по аренде помещения, чтобы дальше продолжать работать. Все письма которые указаны в обвинительном заключении действительно были изготовлены и подписаны им. Не может сказать его ли подпись в письме от 02.08.2018г., поскольку данное письмо органами следствия ему не предъявлялось.

Представитель потерпевшего А7 в судебном заседании возражала против удовлетворения ходатайства стороны защиты о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности. Суду пояснила, что в отношении ООО «Альтэра» по результатам налоговой проверки за 2013-2016г. была выявлена недоимка по налогам, в связи с чем были направлены требования в адрес ООО «Альтэра» об оплате недоимки в указанный в требованиях срок, а ввиду неуплаты недоимки в указанный срок было принято решение о принудительном взыскании недоимки, в связи с чем был наложен арест на счета ООО «Альтэра». После принятия решения о принудительном взыскании, ООО «Альтэра» задолженность самостоятельно не оплатила. При анализе деятельности ООО «Альтэра» и счетов контрагентов ООО «Альтэра» было установлено, что ООО «Альтэра» проводит расчетные операции с контрагентами минуя свой расчетный счет, через расчетный счет ООО «Терра», путем изготовление распорядительных писем за подписью Буянкина Д.С.. Когда было установлено, что данные операции превысили сумму 2250 000 рублей, были переданы материалы в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Данные материалы были направлены 28.06.2018г. После направления материалов в правоохранительные органы были выявлены и другие распорядительные письма, на основании которых происходили перечисления со счета ООО «Терра» на расчетные счета контрагентов за ООО «Альтэра».

Государственный обвинитель Васильева О.В. возражала против удовлетворения ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении Буянкина Д.С. в связи с истечением сроков давности, поскольку полагала, что в настоящее время сроки давности не истекли. В обосновании своей позиции указала, что согласно предъявленному обвинению, Буянкину Д.С. вменяется совершение преступления в период с 30.05.2017г. по 28.06.2018г. Наличие распорядительного письма от 08.05.2018г. не является обстоятельством, пресекающим срок, поскольку суть предъявленного Буянкину Д.С. обвинения заключается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Факт сокрытия был обнаружен в ходе налоговой проверки, по результатам которой 28.06.2018г. были переданы материалы в правоохранительные органы, поэтому окончанием преступления, инкриминируемого Буянкину Д.С. является 28.06.2018г., что и указано в обвинительном заключении, в связи с чем срок давности в настоящее время не истек.

Выслушав мнение участников процесса, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, относится к преступлению небольшой тяжести.

В судебном заседании, для установления времени совершения инкриминируемого Буянкину Д.С. преступления, в связи с несогласием подсудимого со временем совершения преступления, указанным в обвинительном заключении, были исследованы представленные стороной обвинения доказательства, а именно: показания свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2, А6, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, А9, Свидетель №7, А10, А11, А12, Свидетель №8, А13

Из показаний свидетеля Свидетель №1, данных в ходе предварительного следствия и оглашенным в судебном заседании на основании ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, а также данных в ходе очной ставки между Буянкиным Д.С. и Свидетель №1, следует, что она работает в должности главного бухгалтера ООО «Терра». Ранее она состояла в должности главного бухгалтера ООО «Альтэра». Несмотря на то что она с февраля 2017 года работала в ООО «Терра» она продолжала по просьбе А1 выполнять функцию главного бухгалтера ООО «Альтэра», изготавливала распорядительные письма от ООО «Терра» к контрагентам, и соответственно акты взаимозачетов между ООО «Терра» и ООО «Альтэра», а также письма от ООО «Альтэра» к ООО «Терра», а именно распорядительные письма от 30.05.2017г., 01.06.2017г., 05.07.2017г., 04.08.2017г., 10.08.2017г., 18.08.2017г., 18.09.2017г., 03.10.2017г. В том числе она изготовила распорядительное письмо от 08.05.2018г. по факту перевода денежных средств, которые были перечислены от ООО «Альтэра» к КрОЗу, при этом директором в данном письме по просьбе А1 она указала А6 (т. 4 л.д. 83-86, 87-89,90-92, 93-95, 96-99, 103-106, т. 5 л.д. 18-21).

Свидетель А13в судебном заседании пояснила, что работает в ИФНС России по Октябрьскому району г.Красноярска. В ее обязанности входит работа по взысканию задолженности. У ООО «Альтэра» имелась задолженность по налогам, в связи с чем было наложено принудительное взыскание и приостановлены операции по счетам ООО «Альтэра», однако ООО «Альтэра» задолженность не погашала, поэтому ею была проведена проверка банковских счетов ООО «Альтэра», а также банковских счетов по расчетным операциям контрагентов ООО «Альтэра», и было выявлено что ООО «Альтэра» рассчитывается со своими контрагнетами через третье лицо, а именно ООО «Терра». Были проанализированы все расчётные операции, и когда сумма данных операций превысила 2250 000 рублей, то есть необходимую сумму для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по сокрытию денежных средств, она все материалы с сопроводительным письмом датированным 28.06.2018г. передала в правоохранительные органы для дальнейшего решения вопроса о наличии или отсутствии состава преступления. Сами распорядительные письма и платежные поручения на основании которых были произведены расчетные операции ООО «Альтэра» она не анализировала и их не предоставляла в правоохранительные органы, данные письма были изъяты уже в ходе предварительного следствия.

Кроме того, были исследованы письменные доказательства, в том числе:

- протокол выемки от 18.10.2019г., согласно которому у Свидетель №1 было изъято письмо от 08.05.2018г. (т. 3 л.д. 121-125);

- протокол осмотра предметов от 15.02.2020г., согласно которому объектом осмотра являлись:

распорядительное письмо б/н от 30.05.2017 о перечислении на расчетный счет ООО «Собиз» с расчетного счета ООО «Терра» 2 400 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройку СБИ С за ООО «Альтэра»; распорядительное письмо б/н от 01.06.2017 о перечислении на расчетный счет ООО «НТС» с расчетного счета ООО «Терра» 23 850,00 рублей за оплату по счетам за угл.шлиф.машины за ООО «Альтэра»; на расчетный счет ФГУП КрОЗ с расчетного счета ООО «Терра» 150 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16 за ООО «Альтэра» по письму б/н; на расчетный счет ФГУП КрОЗ с расчетного счета ООО «Терра» 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16 за ООО «Альтэра» по письму б/н; на расчетный счет ООО Консалтинговая группа «Сторона Права» с расчетного счета ООО «Терра» в размере 30 000,00 рублей за оплату по договору Z от 27.01.15 за ООО «Альтэра» по письму б/н от 26.06.17;

распорядительное письмо б/н от 05.07.2017 о перечислении на расчетный счет ООО «Собиз» с расчетного счета ООО «Терра» 6 100,00 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, ОСНО за ООО «Альтэра»;

распорядительное письмо б/н от 04.08.2017 о перечислении на расчетный счет ФГУП КрОЗ с расчетного счета ООО «Терра» 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды 003-А-2016-3 от 22.05.16 За ООО «Альтэра» по письму б/н от 04.08.17;

распорядительное письмо б/н от 10.08.2017 о перечислении на расчетный счет ООО «Собиз» с расчетного счета ООО «Терра» 250,00 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройки СБИ С за ООО «Альтэра»;

распорядительное письмо б/н от 18.08.2017 о перечислении на расчетный счет ООО «ССК-Сибирь» с расчетного счета ООО «Терра» 242 188,00 рублей за оплату по акту сверки за 2 квартал 2017 года;

распорядительное письмо б/н от 18.09.2017 о перечислении на расчетный счет ООО Консалтинговая группа «Сторона Права» с расчетного счета ООО «Терра» 60 000,00 рублей за оплату по письму за юридические услуги за ООО « Альтэра»;

распорядительное письмо б/н от 03.10.2017 о перечислении на расчетный счет ФГУП КрОЗ с расчетного счета ООО «Терра» 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды 003-А-2016-3 от 22.05.16 за ООО «Альтэра» по письму б/н;

платежное поручение Z от 27.10.2017 ООО «Терра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16 за ООО «Альтэра» по письму б/н от 27.10.2017;

платежное поручение Z от 29.11.2017, на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16 за ООО «Альтэра» по письму б/н от 27.10.2017;

распорядительное письмо У от 08.05.2018 о перечислении на расчетный счет ФГУП КрОЗ с расчетного счета ООО «Терра» 1 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16 за ООО «Альтэра» по письму б/н от 08.05.2018г.

письмо от 08.05.2018г. директора ООО «Терра» в адрес ФГУП КрОЗ о просьбе считать оплату по платежному поручению №61 от 08.05.2018г. с расчетного счета ООО «Терра» в сумме 1200 000 рублей за оплату по договору за ООО «Альтэра»

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 15.02.2020г. (т. 3 л.д. 136-144) ;

- заключения почерковедческого эксперта Z от 14.05.2019г., Z от 11.10.2019г., Z от 28.10.2019г., согласно которым подписи в распорядительных письмах, представленных на исследование выполнены Буянкиным Д.С. (т. 3 л.д. 189-193, л.д. 199-203, л.д. 209-214);

- копия письма от 02.08.2018г. за подписью Буянкина Д.С. как директора ООО «Терра» в адрес ФГУП КрОЗ и копия платежного поручения №187 от 02.08.2018г. согласно которому ООО «Терра» перечислило на расчетный счет ФГУП КрОЗ 206106,55 рублей в счет оплаты по договору аренды за ООО «Альтэра» по письму от 02.08.2018г. (т. 2 л.д. 249-250);

- копия письма Z от 08.05.2018г. от директора ООО «Альтэра» А6 в адрес ФГУП КрОЗ и копия платежного поручения №61 от 08.05.2018г., согласно которым ООО «Терра» перечислило на расчетный счет ФГУП КрОЗ 1200 000 рублей в счет оплаты по договору аренды за ООО «Альтэра» (т.2 л.д. 251-252).

Анализируя совокупность вышеуказанных доказательств, сопоставляя их с объемом предъявленного Буянкину Д.С. обвинения суд приходит к выводу, что в обвинительном заключении время совершения преступления с 30.05.2017г. по 28.06.2018г. указано не верно.

Так, в силу ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и лишь по предъявленному ему обвинению. Изменение обвинения в судебном разбирательстве допускается, если этим не ухудшается положение подсудимого и не нарушается его право на защиту.

Согласно предъявленному Буянкину Д.С. обвинению, ему вменяется совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в период с 30.05.2017г. по 28.06.2018г., при этом сокрытие Буянкиным Д.С. денежных средств ООО «Альтэра» от принудительного механизма взыскания, выразилось в изготовлении и подписании распорядительных писем и платежных поручений, согласно которым денежные средства со счета ООО «Терра» были перечислены на расчетные счета различных контрагентов за ООО «Альтера», а именно:

- распорядительное письмо б/н от 30.05.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «Собиз» в соответствии с платежным поручением № 60 от 30.05.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 2 400 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройку СБИ С за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 01.06.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «НТС» на основании платежного поручения Z от 01.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 23 850,00 рублей за оплату по счетам за угл.шлиф.машины за ООО «Альтэра»; на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № 69 от 01.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 150 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н; на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № 70 от 23.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей на оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н; на расчетный счет ООО Консалтинговая группа «Сторона Права» на сновании платежного поручения № 88 от 26.06.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 30 000,00 рублей за оплату по договору Z от 27.01.15г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 26.06.17г.;

- распорядительное письмо б/н от 05.07.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «Собиз» на основании платежного поручения № 85 от 05.07.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО Терра» в размере 6 100,00 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, ОСНО за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 04.08.2017г. ООО «Альтэра», согласно которому на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № 100 от 04.08.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды 003-А-Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 04.08.17г.;

- распорядительное письмо б/н от 10.08.2017 ООО «Альтэра», согласно которому на расчетный счет ООО «Собиз» на основании платежного поручения Z от 10.08.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 250,00 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройки СБИ С за ООО «Альтэра»;

- распорядительное письмо б/н от 03.10.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № 103 от 03.10.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н;

- распорядительное письмо Z от 08.05.2018г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № 61 от 08.05.2018г. перечислены денежные средства с расчетного счета «Терра» в размере 1 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды Z от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 08.05.2018г.

Преступление предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ является продолжаемым, складывается из ряда тождественных преступных действий, началом продолжаемого преступления надлежит считать совершение первого действия из числа нескольких тождественных действий, составляющих одно продолжаемое преступление, а концом - момент совершения последнего преступного действия. Вопреки доводам государственного обвинителя, момент выявления данного преступления, в данном случае направление налоговым органом материалов в правоохранительные органы 28.06.2018г., не является временем окончания совершения данного преступления. Временем окончания инкриминируемого Буянкинй Д.С. преступления является совершения Буянкиным Д.С. последнего тождественного преступного действия, а именно изготовление и подписание последнего документа, на основании которого произошло перечисление денежных средств за ООО «Альтэра».

Таким образом, исходя из объема предъявленного обвинения и совокупности исследованных судом доказательств, суд приходит к выводу о том, что началом совершения Буянкиным Д.С. инкриминируемого преступления является 30.05.2017г.- изготовление и подписание распорядительного письма б/н от 30.05.2017г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ООО «Собиз» в соответствии с платежным поручением № 60 от 30.05.2017г. перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «Терра» в размере 2 400 рублей за оплату по счетам за неисключительные права использования СБИ С, настройку СБИ С за ООО «Альтэра»; а окончанием совершения преступления является 08.05.2018г. – изготовление и подписание распорядительного письма № 09 от 08.05.2018г. ООО «Альтэра», на основании которого на расчетный счет ФГУП КрОЗ на основании платежного поручения № 61 от 08.05.2018г. перечислены денежные средства с расчетного счета «Терра» в размере 1 200 000,00 рублей за оплату по договору Аренды 003- А-2016-3 от 22.05.16г. за ООО «Альтэра» по письму б/н от 08.05.2018г.

Каких-либо доказательств, свидетельствующих о совершении Буянкиным Д.С. действий, направленных на сокрытие денежных средств путем подписания распорядительного письма 28.06.2018г. или наличие платежного поручения от 28.06.2018г. суду не представлено. Кроме того, в силу ст. 252 УПК РФ действия Буянкина Д.С., совершенные 28.06.2018г. не могут быть приняты во внимание при рассмотрении настоящего уголовного дела, поскольку приведут к увеличению объема обвинения.

По этим же основаниям суд не учитывает при решении вопроса о времени совершения преступления копию письма от 02.08.2018г. за подписью Буянкина Д.С. как директора ООО «Терра» в адрес ФГУП КрОЗ и копию платежного поручения №187 от 02.08.2018г. согласно которому ООО «Терра» перечислило на расчетный счет ФГУП КрОЗ 206106,55 рублей в счет оплаты по договору аренды за ООО «Альтэра» по письму от 02.08.2018г., поскольку данные документы не входят в инкриминируемый Буянкину Д.С. период времени совершения преступления и выходят за рамки предъявленного Буянкину Д.С. обвинения.

При таких данных, суд соглашается с доводами Буянкина Д.С. и его защитника о том, что срок давности привлечения Буянкина Д.С. к уголовной ответственности, который не приостанавливался, истек 08.05.2020г.

Поскольку Буянкин Д.С. согласен на прекращение уголовного дела по нереабилитирущим основаниям, а именно в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, суд считает необходимым ходатайство защитника и подсудимого Буянкина Д.С. удовлетворить, прекратить уголовное дело, освободив Буянкина Д.С. от уголовной ответственности, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Гражданский иск, заявленный прокурором Советского района г.Красноярска о взыскании с Буянкина Д.С. 2714788 рублей следует оставить без рассмотрения, что не лишает возможности истца обратиться с данным иском в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ и ст. ст. 24, 119-122 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Буянкина Дмитрия Сергеевича обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, освободив Буянкина Д.С. от уголовной ответственности на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства :

три лазерных диска (1C предприятие ООО «Альтэра», «ДСП Х° 243 документы ООО «Альтэра», «ДСП № 616 учредительные документы ООО «Терра»); регистрационное дело ООО «Альтэра»; папка-скоросшиватель белого цвета, в которой расположены документы по переписке ООО «Альтэра» с налоговыми органами; тетрадь с надписью «Исходящие»; папка-скоросшиватель белого цвета, в которой расположены распорядительные письма ООО «Альтэра», гарантийные письма и счета-оплаты; папка-скоросшиватель красного цвета, содержащая переписку с налоговыми органами и органами прокуратуры; папка- скоросшиватель с договорами ООО «Альтэра»; папка-скоросшиватель с учредительными документами ООО «Альтэра»; папка-скоросшиватель синего цвета с документами ООО «Альтэра» и надписью «для юристов»; папка- скоросшиватель, содержащая переписку с контрагентами; файл с документами о реорганизации ООО «Альтэра»; распорядительное письмо ООО «Альтэра» в адрес ООО «ССК-Сибирь»; приказ № 1 ООО «Альтэра» от 01.01.2017, согласно которому на директора Буянкина Д.С. возложены обязанности по ведению бухгалтерской документации; сертификат ключа проверки электронной подписи Буянкина Д.С.; папка-скоросшиватель с надписью «КрОЗ», в которой находится переписка между ООО «Альтэра» и КрОЗ; штамп с оттиском круглой формы ООО «Альтэра» для документов; счета на оплату между КрОЗ и ООО «Альтэра»; системный блок персонального компьютера, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по Октябрьскому району города Красноярск ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия по адресу: г. Красноярск – вернуть по принадлежности ООО «Альтэра»;

- распорядительные письма от 30.05.2017, 01.06.2017, от 05.07.2017, от 04.08.2017, 10.08.2017, 18.09.2017, 03.10.2017, платежное поручение № 142 от 27.10.2017, № 210 от 29.11.2017, распорядительное письмо № 09 от 08.05.2018, сопроводительное письмо от врио начальника полиции руководителю У ФНС России по Красноярскому краю А25; постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, протокол обследования от 26.07.2019; документы, изъятые в ходе ОРМ «Обследование» от 26.07.2019 на 202 листах; документы, изъятые в ходе ОРМ «Обследование» от 26.07.2019 на 76 листах; справка об исследовании документов № 223 от 16.08.2018; справка об исследовании почерка № 386 от 22.08.2018, копии договоров с приложениями, заключенных ООО «ТЕРРА» с ООО «АЛЬТЭРА», копии распорядительных писем ООО «ТЕРРА» и ООО «АЛЬТЭРА», акты сверок, ответ на запрос на 165 листах, справка об исследовании – оставить при деле.

Гражданский иск прокурора Советского района г.Красноярска оставить без рассмотрения.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение десяти суток со дня его провозглашения, путем подачи жалобы в Октябрьский районный суд г. Красноярска.

Председательствующий Е.В. Кривец