Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке, предусмотренном ст. 446.2 УПК РФ, материалы уголовного дела № 1-226/2021, поступившие в суд с постановлением старшего следователя второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета Российской Федерации по Ленинградской области капитана юстиции ФИО8 о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) в отношении обвиняемого в совершении преступления небольшой тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца гор. <адрес> гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, трудоустроенного генеральным директором в ООО «НМУ Электроюжмонтаж», военнообязанного, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть в совершении уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией, совершенное путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, а именно в том, что:

ФИО1, будучи в соответствии с приказом №-К от 07.11.2013 «О возложении обязанностей Генерального директора» генеральным директором акционерного общества «Электроюжмонтаж» ИНН <***> (далее – АО «Электроюжмонтаж», Общество), расположенным по адресу: <...>, состоящим в период с 17.09.2014 по 28.06.2019 на налоговом учете в ИФНС России по Киришскому району Ленинградской области, расположенной по адресу: <...>, осуществляющего предпринимательскую деятельность в области производства электромонтажных работ на объектах топливно-энергетического комплекса, являющегося в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ плательщиком налога на добавленную стоимость (далее - НДС), в нарушение:

- ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждое лицо обязано платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ, согласно которому каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- ст. 19 Налогового кодекса РФ, согласно которой налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации, на которых в соответствии с налоговым кодексом РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы

- п.п. 1,3 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, согласно которым налогоплательщик обязан законно уплачивать налоги, а также вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

- п.п. 1,3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, согласно которым объектами налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления,

- ст. 163 Налогового кодекса РФ, согласно которой налоговый период НДС устанавливается как квартал,

- п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, согласно которому уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

- п. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которому каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни,

имея умысел на уклонение от уплаты НДС в крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, с целью незаконного увеличения полученной от деятельности АО «Электроюжмонтаж» прибыли,

в период с 01.10.2015 по 26.10.2018 обеспечил наличие в бухгалтерском учете АО «Электроюжмонтаж» фиктивных финансово-хозяйственных взаимоотношений АО «Электроюжмонтаж» с ООО «Спектрэнергомонтаж» ИНН <***>, который возникли в связи с якобы заключением между указанными юридическими лицами следующих договоров:

- рамочного договора подряда № 2017-ВТ-4/Сп от 29.03.2017;

- договора подряда №2017-УКПГ-2/Сп от 28.04.2017;

- рамочного договора подряда № 3-17ГК/СП от 01.09.2017;

- договора № 2015-03Сп подряда на выполнение строительно-монтажных работ от 26.11.2015;

- договора № 15-04Сп от 21.12.2015;

- договора подряда № 2016/09-08/Сп/НП от 09.08.2016;

- договора субподряда № 2016/10-08/Сп от 10.08.2016,

после чего, в указанный период времени систематически лично давал указания главному бухгалтеру АО «Электроюжмонтаж» ФИО6, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, вносить заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-3 кварталы 2018 года.

После этого ФИО1, в указанный период времени, систематически лично давал указания главному бухгалтеру АО «Электроюжмонтаж» ФИО6, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, представлять в ИФНС России по Киришскому району Ленинградской области заведомо ложные для него (ФИО1) сведения, о сумме НДС, подлежащего к вычету в связи с якобы имевшимися хозяйственными отношениями АО «Электроюжмонтаж» с ООО «Спектрэнергомонтаж».

Таким образом, за период с 01.10.2015 по 26.10.2018 ФИО1, действуя от имени АО «Электроюжмонтаж», путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации Общества по НДС за 4 квартал 2015 года, 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-3 кварталы 2018 года, уклонился от уплаты НДС на общую сумму 27 211 133 рубля 20 копеек, что, согласно Примечанию 1 к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

Уголовное дело возбуждено 17.07.2020 следственным отделом по городу Кириши следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ленинградской области по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения АО «Электроюжмонтаж» от уплаты налогов в особо крупном размере.

Поводом для возбуждения уголовного дела является рапорт об обнаружении признаков преступления от 16.07.2020, зарегистрированный в КРСП следственного отдела по городу Кириши Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ленинградской области за № 119 пр-20.

Основанием для возбуждения уголовного дела послужило наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

22.04.2021 Киришским городским судом Ленинградской области в отношении ФИО1 избрана мера пресечения в виде запрета определенных действий без срока.

15.06.2021 старшим следователем второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета Российской Федерации по Ленинградской области капитаном юстиции ФИО8 вынесено постановление о квалификации действий, согласно которому действия ФИО1 квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ.

19.08.2021 ФИО1 было предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В ходе предварительного следствия обвиняемый ФИО1 полностью возместил материальный вред, причиненный ИФНС России по Киришскому району Ленинградской области, что подтверждается платежными поручениями, представленными в материалах дела (т. 5 л.д. 55-59).

19.08.2021 старшему следователю второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета Российской Федерации по Ленинградской области капитану юстиции ФИО8 от обвиняемого ФИО1 поступило ходатайство, согласно которому он ходатайствует о направлении уголовного дела в порядке ст. 25.1 УПК РФ в суд для решения вопроса о возможности прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении него в соответствии со ст. 76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Кроме того, ФИО1 заявил, что он возражает против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности совершения преступления. Против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении обвиняемого ФИО1 в соответствии со ст. 76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа представитель потерпевшего ФИО7 не возражала. Ходатайство ФИО1 органом предварительного следствия удовлетворено.

В силу положений ст. 212 УПК РФ уголовное дело и уголовное преследование прекращаются при наличии оснований, предусмотренных статьями 24-28.1 УПК РФ.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа в порядке, установленном УПК РФ, в случае предусмотренном статей 76.2 УПК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В соответствии с ч. 3 ст. 212 УПК РФ, если в ходе расследования будут установлены основания, предусмотренные статьей 25.1 УПК РФ, следователь принимает предусмотренные главой 51.1 УПК РФ меры по направлению в суд ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования с назначением подозреваемому, обвиняемому меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ч. 2 ст. 446.2 УПК. РФ, если в ходе предварительного расследования будет установлено, что имеются предусмотренные статьей 25.1 УПК РФ основания для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого, обвиняемого, следователь с согласия руководителя следственного органа выносит постановление о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела или уголовного преследования в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести и назначении этому лицу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, которое вместе с материалами уголовного дела направляется в суд.

Исходя из положений статьи 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с санкцией ч. 1 ст. 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть совершение уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате организацией, совершенное путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Согласно положений ст. 15 УК РФ указанное преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Представитель потерпевшего ФИО7 в судебном заседании не возражала против прекращения уголовного дела и уголовного преследования в отношении ФИО1 на основании ст. 25.1 УПК РФ, то есть в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, при этом указала, что ущерб возмещен в полном объеме.

В ходе предварительного следствия получены достоверные сведения о том, что ФИО1 привлекается к уголовной ответственности впервые, причиненный преступлением ущерб возмещен, вред заглажен, следователем удовлетворено ходатайство ФИО1 о направлении данного уголовного дела в суд в порядке, предусмотренном ст. 25.1 УПК РФ, для рассмотрения вопроса о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Учитывая указанные обстоятельства, старший следователь второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета Российской Федерации по Ленинградской области капитана юстиции ФИО8 с согласия руководителя отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ленинградской области полковника юстиции ФИО9, ходатайствует перед Киришским городским судом Ленинградской области о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) по обвинению ФИО1 в совершении преступления небольшой тяжести, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании прокурор возражал против удовлетворения ходатайства следователя, указав, что следователем не выполнены требования прокурора от 15.06.2021 об устранении нарушений федерального законодательства, а потому дело подлежит возврату в следственный орган.

Представитель потерпевшего ФИО7 в судебном заседании выразила свое согласие на прекращение уголовного дела и уголовного преследования на основании ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ, пояснив, что ФИО1 полностью возместил ущерб и никаких претензий к нему не имеется.

В судебном заседании обвиняемому ФИО1 разъяснено право возражать против прекращения уголовного дела по указанному основанию, а также правовые последствия прекращения уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и последствия неуплаты судебного штрафа в установленный срок, предусмотренный ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу - исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

ФИО1 выразил свое согласие на прекращение уголовного дела, пояснив, что свою вину признает, в полном объеме возместил причиненный преступлением ущерб.

Защитник-адвокат ФИО10, также не возражал против прекращения уголовного дела по указанному основанию, указав при этом, что ФИО1 свою вину признает, ранее не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, в полном объеме возместил ущерб, причиненный преступлением.

При изучении представленных материалов дела и рассмотрении ходатайства следователя, суд убедился в том, что выдвинутое в отношении ФИО1 обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, относящееся к категории преступления небольшой тяжести, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, юридическая оценка действий ФИО1 осуществлена следователем в пределах своей компетенции, с приведением мотивов, с учетом доказательств, полученных в ходе следствия, при этом при прекращении уголовного дела оценка представленным доказательствам в обычном порядке судом не производится.

По мнению суда в материалах содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Изучив материалы дела, выслушав мнения участников процесса, суд приходит к выводу о возможности прекращения уголовного дела и уголовного преследования и освобождения ФИО1 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по следующим основаниям:

В соответствии со ст.25.1, 446.3 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьёй 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При разрешении вопроса о прекращении уголовного дела и уголовного преследования и назначении ФИО1 меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа судом учитываются обстоятельства совершения преступления, а именно то, что ФИО1 обвиняется в совершении преступления, относящегося в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, к категории преступлений небольшой тяжести, ранее не судим, к уголовной ответственности привлекается впервые, вину признал, добровольно возместил ущерб в полном объеме.

Суд удостоверился в добровольности и осознанности выраженного обвиняемым ФИО1 согласия с прекращением уголовного дела по указанному основанию.

Препятствий для прекращения уголовного дела в отношении обвиняемого, в том числе обстоятельств прекращения уголовного дела или уголовного преследования по иным основаниям, суд не усматривает.

При определении размера судебного штрафа, суд, учитывая положения ст. 104.5 УК РФ, тяжесть совершенного преступления, имущественное положение обвиняемого ФИО1, являющегося человеком трудоспособного возраста и имеющего возможность получения заработной платы и иного дохода, трудоустроенного, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка и полагает справедливым назначение судебного штрафа в размере 100 000 рублей, подлежащего уплате в течение 60 дней со дня вступления постановления в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст.25.1, ст.446.2 УПК РФ судья,

ПОСТАНОВИЛ:

Ходатайство старшего следователя второго следственного отделения отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета Российской Федерации по Ленинградской области капитана юстиции ФИО8, - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, и назначить ему меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 рублей.

Обязать ФИО1, оплатить судебный штраф в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу и представить сведения об уплате судебного штрафа судебному приставу - исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Реквизиты для перечисления судебного штрафа:

Получатель: УФК по Ленинградской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Ленинградской области)

ИНН <***> КПП 781401001

Банк получателя: Отделение Ленинградского Банка России//УФК по Ленинградской области, г. Санкт-Петербург

БИК 014106101

Номер счета банка (кор/сч) 40102810745370000006)

Номер счета получателя (р/счет) 03100643000000014500

ОКТМО 41000000

КБК 417 1 16 03122 01 0000 140

Назначение платежа: (л/с <***>) уголовный штраф с (ФИО), исполн. лист или угол. дело (№, дата)

УИН (ИНН физического лица или «0»)

В порядке ст. 446.2 УПК РФ, разъяснить ФИО1 необходимость представления им сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю и последствия неуплаты судебного штрафа в установленный законом срок в виде отмены судебного штрафа и привлечения ФИО1 к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Меру пресечения в виде запрета определенных действий в отношении ФИО1 оставить без изменения до вступления постановления суда в законную силу.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Ленинградском областном суде в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья