Гражданский кодекс часть 1

Судья Промышленного районного суда г.Самары Базева В.А., при секретаре судебного заседания Балашовой С.Ю., с участием государственного обвинителя – ст.помощника прокурора Промышленного района г.Самара Вагнер Е.А., подсудимого ФИО1, защиты в лице адвоката Морозова А.В., представившего удостоверение № и ордер №, представителя ФИО62

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № по обвинению

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженца <адрес>, гражданина РФ, разведённого, имеющего на иждивении несовершеннолетних детей: дочь ФИО65ДД.ММ.ГГГГ г.р., дочь ФИО63ДД.ММ.ГГГГ г.р., дочь ФИО64ДД.ММ.ГГГГ г.р., с высшим образованием, работающего начальником отдела технического контроля ООО «Алтай», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО55 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

ФИО55, в соответствии с приказом ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» № от ДД.ММ.ГГГГ (далее ООО «Спец СМУ») является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Спец СМУ»», зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером № и поставленного на налоговый учет в ИФНС по Промышленному району г. Самары (г. ФИО15, <адрес>) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) №.

ООО «Спец СМУ» ИНН №, создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14- ФЗ от 08.02.1998, в качестве коммерческой организации с целью получения прибыли, действует на основании законодательства Российской Федерации и Устава, является юридическим лицом, обладает обособленным имуществом и отвечает по своим обязательствам этим имуществом.

Согласно п. 5.2. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № Общество осуществляет виды деятельности: строительство жилых и нежилых зданий, подготовка строительной площадки, производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ, работы строительные отделочные, работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки.

Согласно п. 19.6.1. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, который в соответствии с п. 19.6.2. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, имеет право первой подписи финансовых документов, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества. об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, организует ведение бухгалтерского учета, отчетности и документооборота в Обществе, открывает в банковских учреждениях как в Российской Федерации, так и за рубежом счета Общества, в соответствии с п. 20.2. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, несет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества.

В соответствии со ст. 143 НК РФ с даты постановки на учет ООО «Спец СМУ» ИНН № по настоящее время организация применяет общую систему налогообложения, в период с 01.01.2017 по 31.12.2018 является плательщиком налога на добавленную стоимость, в связи с реализацией товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (ст. 147, ст. 148 НК РФ).

В соответствии со ст. 6, ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в организациях несут руководители.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик и плательщик сборов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (сбора), которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 5 и п. 6 ст. 80 НК РФ налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и ст. 3, 23 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) ФИО1, как руководитель ООО «Спец СМУ» ИНН № обязан платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса, на установленные данной статьей налоговые вычеты.

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 НК РФ. Вычетам подлежат, если иное не установлено данной статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ уплата НДС производится равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость в 2017 и 2018 году устанавливался как квартал.

Налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов согласно положениям части 3 ст. 164 НК РФ.

В 2017 году, более точное время и дата не установлены, в нарушение указанных норм налогового законодательства у ФИО1, являющегося генеральным директором ООО «Спец СМУ» ИНН № осуществляющего согласно Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № функции контроля за деятельностью организации, в том числе оперативного руководства организации, управления имуществом и средствами организации, преследовавшего цель незаконного обогащения путем внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость заведомо ложных сведений, в крупном размере, из корыстной заинтересованности, избрав преступную деятельность, как способ получения материальных благ, действуя умышленно, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «Спец СМУ» ИНН № в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений.

Реализуя задуманное, генеральный директор ООО «Спец СМУ» ИНН №ФИО55 для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №:

Так, ФИО55 имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации в крупном размере, по счет-фактурам, выставленным ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное врем не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: <адрес>, использовал фиктивные договора субподряда между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №:

- договор субподряда № 29СП/17-3ПР от 22.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 038 481, 88 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 378 751, 47 рубль;

- договор субподряда № 29СП/17-4ПР от 22.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 7 567 051, 57 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 154 296 рублей;

- договор субподряда № 30СП/17-3ПР от 23.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей;

- договор субподряда № 30СП/17-4ПР от 23.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей;

- договор субподряда № 29СП/17-1ПР от 22.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 038 481, 90 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 378 751, 48 рубль;

- договор субподряда № 30СП/17-2ПР от 22.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей.

Указанные фиктивные договора субподряда, а также счет-фактуры, выставленные ООО «Техмонтаж» ИНН № ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ, их стоимости, в том числе НДС, ФИО55, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Спец СМУ» ИНН № для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

ФИО31, которая фактически исполняла обязанности бухгалтера ООО «Спец СМУ» ИНН №, подчинялась ФИО55 и не была осведомлен об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенной в заблуждение, выполняя возложенные на нее ФИО1 обязанности, не позднее 24.07.2017, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения из представленных ей указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, доступ к которой был предоставлен директору ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН №ФИО32, которая на основании договора № 01-0/2015 на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от 16.02.2015 и дополнительных соглашений к нему от 01.05.2016, 01.07.2017, фактически оказывала услуги бухгалтера, в том числе составляла налоговую отчетность и направляла ее по доверенности в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ФИО32, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО1, не подозревая о его преступном умысле, не зная, что представленные ей сведения из документов являются заведомо ложными и будучи введенной в заблуждение относительно их достоверности, выполняя возложенные на нее указанным выше договором обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес>, сформировала на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН № связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Техмонтаж» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № за период с 01.04.2017 по 30.06.2017.

После проверки сформированной ФИО33 налоговой декларации, ФИО55, зная, что в сформированной ФИО33 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по вышеуказанному адресу либо в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН № по указанному выше адресу, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, тем самым дал указание ФИО33 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме на основании имеющейся у ФИО33 доверенности направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ, введенная в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, и выполняя его указание, ФИО33, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес>, позиция 111, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направила в ИФНС России по Промышленному району г. Самары, расположенную по адресу<адрес>, данную налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2017 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН №, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Техмонтаж» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 31 589 806, 71 рублей, в том числе НДС в размере 4 818 784,08 рубля.

24.07.2017 ИФНС России по Промышленному району г. Самары получена налоговая декларация по налогу НДС за 2 квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО55 имел возможность в срок до 25.09.2017 уплатить НДС в размере 4 818 784,08 рубля, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2017 года в сумме 4 818 784,08 рубля.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН <***> за 3 квартал 2017 года в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО55 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН <***> налог на добавленную стоимость в сумме 16 365 371, 09 рубль.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Спец СМУ» ИНН <***> ФИО55, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с 01.07.2017 по 25.10.2017, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН №.

Так, ФИО55, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в крупном размере, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, выставленным ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: <адрес> использовал фиктивные договора субподряда между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №:

- договор субподряда № 29СП/17-1ПР от 22.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 038 481, 90 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 378 751, 48 рубль;

- договор субподряда № 29СП/17-7ПР от 27.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 4 850 972, 12 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 739 978, 80 рублей;

- договор субподряда № 30СП/17-2ПР от 22.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей;

- договор субподряда № 29СП/17-6ПР от 27.06.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 7 115 665, 42 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 085 440, 49 рублей;

- договор субподряда № 31СП/17-ПДР1 от 10.07.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по очистке системы навозоудаления Фермы Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 14 731 750, 58 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 2 247 216, 19 рублей;

- договор субподряда № 31СП/17-2 от 10.07.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по очистке системы навозоудаления Фермы Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 18 925 194, 69 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 2 886 894, 10 рубля;

- договор субподряда № 35СП/17-1ПР от 01.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 22 689 597, 67 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 3 461 125, 07 рублей;

- договор субподряда № 38СП/17-1ПР от 18.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда № 38СП/17-2ПР от 18.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «Самара-Бис» ИНН № согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда № 38СП/17-3ПР от 18.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда № 40СП/17-1ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить общестроительные работы Ферма откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 10 121 546, 21 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 543 964, 68 рублей;

- договор субподряда № 40СП/17-2ПР от 31.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ФИО15-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции отапливаемых дезбарьеров, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 5 470 645, 18 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 834 505, 20 рублей;

- договор субподряда № 36СП/17-1ПР от 01.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб»» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить электромонтажные работы, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 21 374 487, 16 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 3 260 514, 99 рублей;

- договор субподряда № 36СП/17-2ПР от 02.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб»» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить электромонтажные работы, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 12 026 814, 90 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 834 598, 88 рублей;

- договор субподряда № 36СП/17-3ПР от 03.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб»» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить электромонтажные работы, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 979 767, 84 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 522 337, 47 рублей.

Указанные фиктивные договора субподряда, а также счет-фактуры, выставленные ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ, их стоимости, в том числе НДС, ФИО55, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Спец СМУ» ИНН <***> для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

ФИО55, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения в налоговую декларацию по НДС заведомо ложных сведений, осознавая общественную опасность и противоправность совершаемого им деяния, действуя умышленно, из корыстных побуждении, имея возможность распоряжаться денежными средствами ООО «Спец СМУ» ИНН №, в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3, ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, расположенном по адресу: г<адрес>, в период времени с 01.07.2017 по 25.10.2017, более точное время не установлено, использовал следующие подложные счет-фактуры: № 248 от 20.09.2017 на сумму 3 208 846, 06 рублей, в том числе НДС в размере 489 484, 99 рубля, № 253 от 20.09.2017 на сумму 250 842, 58 рубля, в том числе НДС в размере 38 264, 12 рублей, выставленным ООО «Техмонтаж» ИНН № по хозяйственным операциям ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № 105 от 13.07.2017 на сумму 3 414 185, 09 рублей, в том числе НДС в размере 520 807, 90 рублей, № 104 от 13.07.2017 на сумму 5 692 531, 34 рубль, в том числе НДС в размере 868 362, 24 рубля, № 108 от 14.07.2017 на сумму 2 250 783, 10 рубля, в том числе НДС в размере 343 339, 79 рублей, № 107 от 14.07.2017 на сумму 2 660 572, 84 рубля, в том числе НДС в размере 405 850, 09 рублей, № 113 от 24.07.2017 на сумму 7 734 014, 48 рублей, в том числе НДС в размере 1 179 764, 92 рубля, № 116 от 27.07.2017 на сумму 9 935 528, 64 рублей, в том числе НДС в размере 1 515 589, 11 рублей, № 128 от 07.08.2017 на сумму 9 026 927, 89 рублей, в том числе НДС в размере 1 376 989 рублей, № 157 от 25.09.2017 на сумму 10 241 757, 42 рублей, в том числе НДС в размере 1 562 301, 98 рубль, № 158 от 25.09.2017 на сумму 4 128 499, 97 рублей, в том числе НДС в размере 629 771, 18 рубль, № 159 от 25.09.2017 на сумму 415 288, 43 рублей, в том числе НДС в размере 63 349, 08 рублей, выставленным ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № по хозяйственным операциям ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № 17 от 21.08.2017 на сумму 3 295 813,21 рублей, в том числе НДС в размере 502 751, 17 рубль, № 18 от 22.08.2017 на сумму 3 115 017, 29 рублей, в том числе НДС в размере 475 172, 13 рубля, № 22 от 23.08.2017 на сумму 3 402 079, 06 рублей, в том числе НДС в размере 518 961, 21 рубль, № 41 от 07.09.2017 на сумму 3 199 304, 77 рубля, в том числе НДС в размере 488 029, 54 рублей, №46 от 11.09.2017 на сумму 1 005 115,11 рублей, в том числе НДС в размере 153 322, 64 рубля, № 48 от 12.09.2017 на сумму 997 220, 18 рублей, в том числе НДС 152 118, 33 рублей, № 51 от 13.09.2017 на сумму 850 <***> рублей, в том числе НДС в размере 129 661, 02 рубль, № 61 от 20.09.2017 на сумму 2 858 767, 71 рублей, в том числе НДС в размере 436 083, 21 рубля, № 62 от 20.09.2017 на сумму 5 374 006, 36 рублей, в том числе НДС в размере 819 763, 68 рубля, № 63 от 20.09.2017 на сумму 5 374 006, 36 рублей, в том числе НДС в размере 819 763, 68 рубля, № 64 от 20.09.2017 на сумму 1 928 946, 30 рублей, в том числе НДС в размере 294 246, 05 рублей, выставленным ООО «Самара-Бис» ИНН № по хозяйственным операциям ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, а также подложные счет-фактуры: № 53 от 03.08.2017 на сумму 8 338 724, 50 рубля, в том числе НДС в размере 1 272 008, 82 рублей, № 62 от 14.08.2017 на сумму 4 460 <***> рублей, в том числе НДС в размере 680 338, 98 рублей, № 66 от 15.08.2017 на сумму 4 125 320, 86 рублей, в том числе НДС в размере 629 286, 23 рублей, выставленным ООО «АльпСтройСнаб» ИНН <***> по хозяйственным операциям ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, которое никакой хозяйственной деятельности не осуществляло и не имело для этого основных средств производства и штата сотрудников, заведомо зная, что данное общество не оказывало услуг его организации, после чего организовал представление данных документов в бухгалтерию ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: <адрес>, для составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

ФИО31, которая фактически исполняла обязанности бухгалтера ООО «Спец СМУ» ИНН №, подчинялась ФИО1 и не была осведомлен об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенной в заблуждение, выполняя возложенные на нее ФИО1 обязанности, не позднее 25.10.2017, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН <***>, расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения из представленных ей указанных выше подложных документов Ка, доступ к которой был предоставлен директору ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН №ФИО32, которая на основании договора № 01-0/2015 на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от 16.02.2015 и дополнительных соглашений к нему от 01.05.2016, 01.07.2017, фактически оказывала услуги бухгалтера, в том числе составляла налоговую отчетность и направляла ее по доверенности в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ФИО32, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО1, не подозревая о его преступном умысле, не зная, что представленные ей сведения из документов являются заведомо ложными и будучи введенной в заблуждение относительно их достоверности, выполняя возложенные на нее указанным выше договором обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес>, сформировала на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН <***> по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН <***> связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН № за период с 01.07.2017 по 30.09.2017.

После проверки сформированной ФИО33 налоговой декларации, ФИО55, зная, что в сформированной ФИО33 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по вышеуказанному адресу либо в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН № по указанному выше адресу, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, тем самым дал указание ФИО33 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме на основании имеющейся у ФИО33 доверенности направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ, введенная в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, и выполняя его указание, ФИО33, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН <***> по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направила в ИФНС России по Промышленному району г. Самары, расположенную по адресу: г. <адрес>, данную налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2017 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН №, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму всего на сумму 107 284 099,55 рублей, в том числе НДС в размере 16 365 371, 09 рубль.

25.10.2017 ИФНС России по Промышленному району г. Самары получена налоговая декларация по налогу НДС за 3 квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО55 имел возможность в срок до 25.12.2017 уплатить НДС в размере 16 365 371, 09 рубль, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО1 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2017 года в сумме 16 365 371, 09 рубль.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН № за 4 квартал 2017 года в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО55 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН № налог на добавленную стоимость в сумме 293 911, 67 рубль.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Спец СМУ» ИНН №ФИО55, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организациями-посредниками ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН №.

Так, ФИО55, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в крупном размере, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, выставленным ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН № в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: <адрес> использовал фиктивные договора субподряда между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис»:

- договор субподряда № 38СП/17-1ПР от 18.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда № 36СП/17-2ПР от 02.08.2017 между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «АльпСтройСнаб»» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить электромонтажные работы, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 12 026 814, 90 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 834 598, 88 рублей.

Указанные фиктивные договора субподряда, а также счет-фактуры, выставленные ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «ФИО15-Бис» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ, их стоимости, в том числе НДС, ФИО55, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Спец СМУ» ИНН № для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

ФИО31, которая фактически исполняла обязанности бухгалтера ООО «Спец СМУ» ИНН №, подчинялась ФИО55 и не была осведомлен об истинных преступных намерениях последнего, не подозревая о преступном умысле ФИО1, не зная, что представленные ей документы содержат заведомо ложные сведения и будучи введенной в заблуждение, выполняя возложенные на нее ФИО1 обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, расположенном по адресу: <адрес>, внесла сведения из представленных ей указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, доступ к которой был предоставлен директору ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН №ФИО32, которая на основании договора № 01-0/2015 на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от 16.02.2015 и дополнительных соглашений к нему от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, фактически оказывала услуги бухгалтера, в том числе составляла налоговую отчетность и направляла ее по доверенности в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ФИО32, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО1, не подозревая о его преступном умысле, не зная, что представленные ей сведения из документов являются заведомо ложными и будучи введенной в заблуждение относительно их достоверности, выполняя возложенные на нее указанным выше договором обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес>, позиция 111, сформировала на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2017 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН № связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «ФИО15-Бис» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО33 налоговой декларации, ФИО55, зная, что в сформированной ФИО33 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2017 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по вышеуказанному адресу либо в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН № по указанному выше адресу, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, тем самым дал указание ФИО33 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме на основании имеющейся у ФИО33 доверенности направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ, введенная в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, и выполняя его указание, ФИО33, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: г. ФИО15, <адрес>, позиция 111, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направила в ИФНС России по <адрес> г. ФИО15, расположенную по адресу: г. ФИО15, <адрес>, данную налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за четвертый квартал 2017 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН №, связанных с фиктивными хозяйственным операциям ООО «АльпСтройСнаб» ИНН №, ООО «ФИО15-Бис» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму всего на сумму 1 926 754, 28 рубля, в том числе НДС в размере 293 911,67 рублей.

25.01.2018 ИФНС России по Промышленному району г. Самары получена налоговая декларация по налогу НДС за 4 квартал 2017 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО55 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 293 911,67 рубль, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО55 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 4 квартал 2017 года в сумме 293 911, 67 рубль.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН № за 1 квартал 2018 года в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО55 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН № налог на добавленную стоимость в сумме 348 191, 84 рубль.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Спец СМУ» ИНН №ФИО55, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организацией-посредником ООО «Восток» ИНН <***>.

Так, ФИО55, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в крупном размере, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, выставленным ООО «Восток» в адрес ООО «Спец СМУ», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: <адрес>, использовал фиктивный договор субподряда между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Восток» ИНН №:

- договор субподряда №СП/17-П от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Восток»» ИНН №, согласно которому ООО «Восток ИНН обязуется выполнить общестроительные работы, НВК, благоустройство, ферма откорма «А» на 18 <***> свиней, навозохранилище, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 10 170 554, 15 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 551 440, 46 рублей.

Указанный фиктивный договор субподряда, а также счет-фактура, выставленные ООО «Восток» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ, их стоимости, в том числе НДС, ФИО55, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Спец СМУ» ИНН № для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО55, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, расположенном по адресу: <адрес> заведомо зная, что указанные выше документы содержат заведомо ложные сведения, внес сведения из указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, доступ к которой был предоставлен директору ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН №ФИО32, которая на основании договора № 01-0/2015 на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительных соглашений к нему от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, фактически оказывала услуги бухгалтера, в том числе составляла налоговую отчетность и направляла ее по доверенности в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ФИО32, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО1, не подозревая о его преступном умысле, не зная, что представленные ей сведения из документов являются заведомо ложными и будучи введенной в заблуждение относительно их достоверности, выполняя возложенные на нее указанным выше договором обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: г. ФИО15, <адрес>, позиция 111, сформировала на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2018 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН № связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Восток» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО33 налоговой декларации, ФИО55, зная, что в сформированной ФИО33 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по вышеуказанному адресу либо в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН № по указанному выше адресу, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, тем самым дал указание ФИО33 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме на основании имеющейся у ФИО33 доверенности направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ, введенная в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, и выполняя его указание, ФИО33, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: г. ФИО15, <адрес>, позиция 111, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направила в ИФНС России по <адрес> г. ФИО15, расположенную по адресу: г<адрес>, данную налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за первый квартал 2018 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН №, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Восток» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 2 282 590, 95 рублей, в том числе НДС в размере 348 191, 84 рубль.

25.04.2018 ИФНС России по Промышленному району г. Самары получена налоговая декларация по налогу НДС за 1 квартал 2018 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО55 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере 348 191, 84 рубль, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО55 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 1 квартал 2018 года в сумме 348 191, 84 рубль.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН № за 2 квартал 2018 года в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО55 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН № налог на добавленную стоимость в сумме <***>, 55 рубль.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Спец СМУ» ИНН №ФИО55, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с 01.04.2018 по 25.07.2018, более точное время следствием не установлено, использовал фиктивный документооборот с подряда с ООО «Ренталь» ИНН №.

Так, ФИО55, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в крупном размере, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, выставленным ООО «Ренталь» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: г. <адрес> использовал неустановленные следствием фиктивные договора субподряда, договора поставки между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Ренталь» ИНН №.

Указанные фиктивные договора субподряда, договора поставки, а также счет-фактуры, выставленные ООО «Ренталь» ИНН <***> в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН <***>, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ и поставке товара, их стоимости, в том числе НДС, ФИО55, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Спец СМУ» ИНН № для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, ФИО55, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, расположенном по адресу: <...> офис 108а, заведомо зная, что указанные выше документы содержат заведомо ложные сведения, внес сведения указанных выше подложных документов в программу 1C Бухгалтерия, доступ к которой был предоставлен директору ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН №ФИО32, которая на основании договора № на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ и дополнительных соглашений к нему от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, фактически оказывала услуги бухгалтера, в том числе составляла налоговую отчетность и направляла ее по доверенности в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ФИО32, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО1, не подозревая о его преступном умысле, не зная, что представленные ей сведения из документов являются заведомо ложными и будучи введенной в заблуждение относительно их достоверности, выполняя возложенные на нее указанным выше договором обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН <***> по адресу: г<адрес>, позиция 111, сформировала на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2018 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН № связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО ООО «Ренталь» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО33 налоговой декларации, ФИО55, зная, что в сформированной ФИО33 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по вышеуказанному адресу либо в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН № по указанному выше адресу, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года, тем самым дал указание ФИО33 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме на основании имеющейся у ФИО33 доверенности направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ, введенная в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, и выполняя его указание, ФИО33, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направила в ИФНС России по <адрес> г. ФИО15, расположенную по адресу: <адрес>, данную налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за второй квартал 2018 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН №, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Ренталь» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 5 201 974, 62 рублей, в том числе НДС в размере <***>, 55 рубль.

25.07.2018 ИФНС России по Промышленному району г. Самары получена налоговая декларация по налогу НДС за 2 квартал 2018 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО55 имел возможность в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить НДС в размере <***>, 55 рубль, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО55 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 2 квартал 2018 года в сумме <***>, 55 рубль.

Кроме того, по результатам осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН <***> за 3 квартал 2018 года в соответствии с главой 21 НК РФ, ФИО55 должен был самостоятельно исчислить и уплатить в бюджетную систему РФ от деятельности ООО «Спец СМУ» ИНН <***> налог на добавленную стоимость в сумме 526 463, 54 рубль.

Вместе с тем, генеральный директор ООО «Спец СМУ» ИНН №ФИО55, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС использовал в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, фиктивный документооборот с организацией-посредником ООО «Восток» ИНН №.

Так, ФИО55, имея умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате с организации, в крупном размере, для получения права на применение налоговых вычетов по НДС по счет-фактурам, выставленным ООО «Восток» ИНН <***> в адрес ООО «Спец СМУ», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН №, фактически расположенном по адресу: <адрес>, использовал фиктивный договор субподряда между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Восток» ИНН №:

- договор субподряда № 35СП/17-П от 09.01.2018 между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Восток»» ИНН №, согласно которому ООО «Восток ИНН обязуется выполнить общестроительные работы, НВК, благоустройство, ферма откорма «А» на 18 <***> свиней, навозохранилище, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 10 170 554, 15 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 551 440, 46 рублей.

Указанные фиктивный договор субподряда, а также счет-фактура, выставленная ООО «Восток» ИНН № в адрес ООО «Спец СМУ» ИНН №, содержащие заведомо ложные сведении о выполнении работ, их стоимости, в том числе НДС, ФИО55, во исполнение своего преступного замысла, умышленно включал в бухгалтерский и налоговый учет ООО «Спец СМУ» ИНН № для дальнейшего предъявления суммы НДС к вычету.

ФИО32, не осведомленная об истинных преступных намерениях ФИО1, не подозревая о его преступном умысле, не зная, что представленные ей сведения из документов являются заведомо ложными и будучи введенной в заблуждение относительно их достоверности, выполняя возложенные на нее указанным выше договором обязанности, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес> 111, сформировала на основании указанных выше заведомо ложных документов налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за третий квартал 2018 года, внеся в нее ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН № связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО ООО «Ренталь» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

После проверки сформированной ФИО33 налоговой декларации, ФИО55, зная, что в сформированной ФИО33 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2018 года содержатся заведомо ложные сведения, не позднее ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по вышеуказанному адресу либо в офисе ООО «Спец СМУ» ИНН № по указанному выше адресу, более точное место в ходе следствия не установлено, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая противоправность и фактический характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления налогов в бюджетную систему РФ, и желая этого, согласовал содержание налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года, тем самым дал указание ФИО33 посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме на основании имеющейся у ФИО33 доверенности направить налоговую декларацию с включенными в нее заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «Спец СМУ» ИНН №.

ДД.ММ.ГГГГ, введенная в заблуждение относительно истинных намерений ФИО1, и выполняя его указание, ФИО33, находясь в офисе ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» ИНН № по адресу: <адрес>, посредством телекоммуникационных каналов связи через оператора электронного документооборота в электронной форме направила в ИФНС России по <адрес> г. ФИО15, расположенную по адресу: <адрес>, данную налоговую декларацию ООО «Спец СМУ» ИНН № по налогам на добавленную стоимость за третий 2018 года, принятую налоговым органом как достоверную, в которую в нарушение п.п. 3 п. 1 ст. 23, ст. 153, п. 1,2 и 6 ст. 169, п. 1 и п.п. 1 п. 2 ст. 171, п.п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 Налогового кодекса РФ, с ведома ФИО1 внесены ложные сведения о расходах ООО «Спец СМУ» ИНН №, связанных с фиктивными хозяйственным операциям с ООО «Восток» ИНН № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на сумму 3 451 260, 96 рублей, в том числе НДС в размере 526 463, 54 рублей.

25.10.2018 ИФНС России по Промышленному району г. Самары получена налоговая декларация по налогу НДС за 3 квартал 2018 года с включенными в нее заведомо ложными сведениями, которые были приняты как достоверные.

В соответствии со ст. 174 НК РФ ФИО1 имел возможность в срок до 25.12.2018 уплатить НДС в размере рубль, однако реализуя свой преступный умысел, этого не сделал.

В результате умышленного занижения налогооблагаемой базы ФИО55 в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему РФ за 3 квартал 2018 года в сумме 526 463, 54 рубль.

В результате преступных действий ФИО55, совершенных в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 ст. 23, ст. 80, главы 21 НК РФ, и направленных на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем внесения в налоговые декларации за 2, 3 и 4 квартал 2017 года, 1, 2 и 3 квартал 2018 года заведомо ложных сведений, сумма неуплаченного ООО «Спец СМУ» налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет Российской Федерации составила 23 146 243,77 рублей, что является крупным размером.

ФИО55 вину в предъявленном обвинении признал полностью и пояснил, что с 2014 года он являлся генеральным директором ООО «Специализированное строительно-монтажное управление». Основной вид деятельности ООО «Спец СМУ» - строительство в сфере сельского хозяйства. Среди субподрядчиков ООО «Спец СМУ» были такие организации как ООО «Самарастрой», ООО «Бизнесагротрейд», ООО «Автоспецбизнес», ООО «Профит», ООО «Торгснаб», ООО «Самаражилстрой, ООО «Восток», ООО «Техмонтаж», ООО ТД «Бухара-Самара», ООО «Самара-Бис», ООО «Альпстройснаб», ООО «Ренталь». Документы первичного учета, в том числе по договорам заключенным ООО «Спец СМУ» с ООО «Восток», ООО «Техмонтаж», ООО ТД «Бухара-Самара», ООО «Самара-Бис», ООО «Альпстройснаб», ООО «Ренталь» использовались для составления бухгалтерской и налоговой отчетности. После подписания документов он отдавал их бухгалтеру. После составления налоговой декларации он смотрел показатели такой декларации и подписывал налоговую декларацию. Бухгалтера не были в курсе того, что ООО «Восток», ООО «Техмонтаж», ООО ТД «Бухара-Самара», ООО «Самара-Бис», ООО «Альпстройснаб», ООО «Ренталь» фактически не исполнили обязательства по договорам. Документы первичного учета с указанными ООО были использованы при составлении налоговой отчетности ООО «Спец СМУ», таким образом, он действительно уклонился от уплаты налогов на указанную в обвинительном заключении сумму.

Вина подсудимого подтверждается следующими доказательствами.

- показаниями представителя потерпевшего ФИО56, который пояснил, что на основании решения начальника Инспекции ФНС России по <адрес> г. ФИО15 проводилась выездная налоговая проверка в отношении ООО «Специализированное строительно-монтажное управление» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах в части правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В результате проверки было установлено, что действиями ФИО1, направленными на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем внесения в налоговые декларации за 2, 3 и 4 квартал 2017 года, 1, 2 и 3 квартал 2018 года заведомо ложных сведений, сумма неуплаченного ООО «Спец СМУ» налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет Российской Федерации составила 23 146 243,77 рублей, что является крупным размером.

- показаниями свидетеля ФИО8, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых зимой 2017 года он решил заняться бизнесом в сфере строительства. С этой целью зарегистрировал на свое имя ООО «ФИО15-Бис» ИНН №. Основным видом деятельности заявлено оптовая торговля строительными материалами. Кроме того ООО «ФИО15-Бис» выполняло различные общестроительные работы. Юридический адрес совпадает с фактическим и расположен по адресу: <адрес>. ООО «Самара-Бис» состоит на учете в ИФНС России по Октябрьскому району г. Самары и применяет общую систему налогообложения. В штате ООО «ФИО15-Бис» состоял только он. Согласно приказа на меня также возлагались обязанности главного бухгалтера. Им был открыт расчетный счет в Альфа банке. Фактически деятельность в ООО «Самара-Бис» строилась следующем образом: в сети интернет искал объявления о необходимости поставок строительных материалов и проведения различных строительных работ. После чего обзванивал заказчиков, и находил подрядчиков для поставки товара или выполнения каких-либо работ. Самостоятельно ООО «Самара-Бис» ничего не делало, так как у него не было штата сотрудников, все работы производились силами подрядных организаций. Так, при мониторинге объявлений на специализированных сайтах он нашел объявление, согласно которому требовалась организация для выполнения строительных работ. Позвонив по указанному номеру ему ответил мужчина, как в последствии знал это был ФИО55. В ходе переговоров с ФИО60 узнал, что ФИО55 необходимо выполнить различные строительные работы по строительство свинокомплекса в <адрес>. Какие - именно работы необходимо было выполнить в настоящее время не помнит. Обсудив условия договора с ФИО60 решил заключить с ним договор субподряда. Так, между ООО «Самара-Бис» в его лице и ООО «Спец СМУ» в лице ФИО1 был заключен договор субподряда. Сумму договора в настоящее время не помнит. Где именно подписывался договор также не помнит. В свою очередь для выполнения работ по строительству свинокомплекса он, как директор ООО «ФИО15-Бис» решил привлечь субподрядные организации. Так, в сети интернет он начал поиск организации, которая бы смогла выполнить все работы, указанные в договоре. Некоторое время он искал подходящую субподрядную организацию, для выполнения работ, согласно заключенного договора, однако на протяжении нескольких месяцев так и не смог найти субподрядную организацию. Так, позвонив в очередной раз ФИО55 и сообщив о том, что он пока не может приступить к выполнению работ, последний сообщил, что сам выполнит все необходимые работы. Таким образом, ООО «Самара-Бис» никаких работ для ООО «Спец СМУ» не выполняло, со слов ФИО1 известно, что все работы тот выполнил собственными силами.

- показаниями свидетеля ФИО7, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых в июне 2016 года она решила заняться бизнесом, в связи с чем зарегистрировала на свое имя ООО ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №. Изначально планировала заниматься куплей-продажей продуктами питания, а также торговлей строительными материалами. ООО ТД «Бухара-ФИО15» было зарегистрировано по адресу: г<адрес> состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес> г. Самары. ООО ТД «Бухара-Самара» применяло общую систему налогообложения. В штате ООО ТД «Бухара-Самара» состояла только она, были открыты расчетные счета в Росбанке и СМП банке, где были подключены услуги интернет-банкинг, для дистанционного управления расчетным счетом. В соответствии с приказом на нее также возлагались обязанности главного бухгалтера. Насколько помнит налоговая отчетность ООО ТД «Бухара-Самара» предоставлялась в налоговый орган по средствам телекоммуникационных каналов связи (ТКС). Фактически деятельность в ООО ТД «Бухара-Самара» строилась следующем образом: в сети интернет искала объявления о необходимости поставок строительных материалов и проведения различных строительных работ. После чего обзванивала заказчиков, и находила подрядчиков для поставки товара или выполнения каких-либо работ. Самостоятельно ООО ТД «Бухара-Самара» ничего не делало, так как не было штата сотрудников, все работы производились силами подрядных организаций.

В 2017 году, более точной даты не помнит, она встретилась со своим знакомым ФИО1, который рассказал, что работает в сфере строительства. Также может пояснить, что с ФИО1 познакомилась примерно в 2015 году, в компании общих друзей. В свою очередь также рассказала ФИО55, что занимаюсь строительным бизнесом. После чего ФИО55 сообщил, что осуществляет строительство свинокомплекса в <адрес> и что ему нужны подрядные организации для проведения работ. Вскоре между ООО «Специализированное строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 и ООО ТД «Бухара-Самара» был заключен договор на выполнение строительных работ в <адрес>. Какие именно работы было необходимо выполнить в настоящее время не помнит. Все условия договора обсуждала с ФИО60. Сумму договора в настоящее время не помнит. Где именно подписывался договор также не помню. В свою очередь для выполнения работ по строительству свинокомплекса она, как директор ООО ТД «Бухара-Самара» начала поиск субподрядных организаций. Некоторое время искала подходящую субподрядную организацию, для выполнения работ, согласно заключенного договора, однако на протяжении нескольких месяцев так и не смогла найти субподрядную организацию. Вскоре ей сообщил ФИО55, что сроки выполнения работ затягиваются по ее вине и что он сам выполнит все необходимые работы. Она не стала спорить с ФИО1 и перестала искать субподрядчиков.

Таким образом, ООО ТД «Бухара-Самара» никаких работ для ООО «Спец СМУ» не выполняло, со слов ФИО1 ей известно, что все работы он выполнил собственными силами.

В 2017 году, более точной даты она не помнит, она решила отказаться от строительного бизнеса, в связи с чем продала ООО ТД «Бухара-Самара».

- показаниями свидетеля ФИО10, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых он не является учредителем, руководителем, главным бухгалтером или доверенным лицом в какой-либо организации. Вместе с тем ему знакомо ООО «Ренталь», так как ранее его знакомый попросил зарегистрировать на себя ООО «Ренталь»для занятия коммерческой деятельностью, мотивируя это тем, что у этого знакомого нет возможности зарегистрировать организацию. Он не стал вдаваться в подробности и зарегистрировал указанное ООО. Так он ездил в налоговую инспекцию, к нотариусу, открывал расчетные счета в банке. После получения учредительных документов ООО «Ренталь» такие документы, а также печать он отдал знакомому. Впоследствии он узнал, что у его знакомого проблемы с головой, что тот состоит на учете в психоневрологическом диспансере и он перестал с ним общаться. Все документы остались у знакомого. На работу в ООО «Ренталь» он никого не принимал, офисные и складское помещения, специальную технику не арендовал. ООО Специализированное строительно-монтажное управление» ему не знакомо, никаких финансово-хозяйственных отношений между ним и ООО «Спец СМУ» не было. Как директор ООО «Ренталь» он какие либо услуги для ООО «Спец СМУ» не оказывал, работы не выполнял, какую-либо продукцию (товар) не поставлял. Директор ООО «Спец СМУ» ФИО55 ему не знаком. Никаких финансово-хозяйственных документов ООО «Ренталь» по взаимоотношениям с ООО «Спец СМУ» и другими организациями он не подписывал.

- показаниями свидетеля ФИО42, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых в 2017 году он встретился со своим знакомым, который рассказал, что открыл коммерческую организацию ООО «Альпстройснаб» ИНН № и начал заниматься строительным бизнесом и предложил ему занять должность директора и самому попробовать себя в строительном бизнесе. Так как ранее он работал в сфере строительства и у него был опыт, то он решил попробовать и согласился на такое предложение. Вскоре он был назначен на должность директора ООО «Альпстройснаб». В его должностные обязанности как директора ООО «Альпстройснаб» входило подбор рабочих, поиск контрагентов, анализ технической документации. Основным видом деятельности ООО «Альпстройснаб» являлось строительство. ООО «Альпстройснаб» применяло общую систему налогообложения и состояло на учете в ИФНС России по Кировскому району г. Самары. В штате ООО «Альпстройснаб» находился только он. На него также возлагались обязанности главного бухгалтера. Им был открыт расчетный счет в СМП-Банк. При открытии расчетного счета он также оформил услуга «клиент-банк», для дистанционного доступа к работе с расчетным счетом. Клиент-банк был привязан к номеру телефона находящегося у него в пользовании. Фактически его деятельность в ООО «Альпстройснаб» строилась следующем образом: в сети интернет он искал объявления о необходимости поставок строительных материалов и проведения различных строительных работ. После чего обзванивал заказчиков, и находил подрядчиков для поставки товара или выполнения каких-либо работ. Самостоятельно ООО «Альпстройснаб» ничего не делало, так как не было штата сотрудников, все работы производились силами подрядных организаций, а также наемными физическими лицами, с которыми частично расплачивался наличными денежными средствами. В общей компании я познакомился с ФИО1, который пояснил, что занимается строительством, и является директором ООО «Спец СМУ». В свою очередь он рассказал ФИО55, что также являюсь директором строительной организации и готов выполнить подрядные работы. В последующем встретился несколько раз с ФИО60 и обсуждал условия заключения договора. Обсудив все условия он как директор ООО «Альпстройснаб» заключил договор с ООО «Спец СМУ» в лице директора ФИО1 Предметом договора являлось выполнение работ по строительству свинокомплекса в <адрес>, а именно заливка бетоном площадок, а также выполнение монтажа электроснабжения. В свою очередь для выполнения работ по строительству свинокомплекса он, как директор ООО «Альпстройснаб» хотел привлечь субподрядные организации. Некоторое время он искал подходящую субподрядную организацию для выполнения работ, согласно заключенного договора, однако на протяжении нескольких месяцев так и не смог найти субподрядную организацию. Так, позвонив в очередной раз ФИО55 и сообщив о том что он пока не может приступить к выполнению работ, последний сообщил, что сам выполнит все необходимые работы. Он не стал спорить с ФИО1 и перестал искать субподрядчиков. Таким образом, ООО «Альпстройснаб» никаких работ для ООО «Спец СМУ» не выполняло, со слов ФИО1 все работы выполнил собственными силами.

- показаниями свидетеля ФИО5, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых являющегося директором ООО «Техмонтаж» согласно которым событий 2017-2019 года он не помнит и деятельность в указанный период, от дачи показании отказался согласно ст. 51 Конституции РФ.

- показаниями свидетеля ФИО66 Н.Е., оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых на основании решения ИФНС России по Промышленному району г. Самары о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ№ проведена выездная налоговая проверка в отношении общества с ограниченной ответственностью «Специализированное Строительно-Монтажное Управление» (ООО «СПЕЦ СМУ»), ИНН №, КПП №, по налогу на добавленную стоимость за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Проверка начата ДД.ММ.ГГГГ, окончена ДД.ММ.ГГГГ, оформлена актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «Спец СМУ» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, введено конкурсное управление организацией с ДД.ММ.ГГГГ. Адрес (место нахождения) ООО «Спец СМУ»: <адрес>. Основной вид деятельности ОКВЭД 41.2 - строительство жилых и нежилых зданий.

В соответствии с положениями статьи 90 НК РФ были проведены допросы физических лиц в качестве свидетелей, которым были известны обстоятельства, имеющие значения для осуществления налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки, о чем и были составлены протоколы допроса свидетеля.

С 2015 года налогоплательщики в определенном формате представляют декларации по НДС, а также сведения, содержащиеся в книгах продаж, книгах покупок, сведения из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции. Данный формат утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@. На основании документов, представленных налогоплательщиками в налоговый орган, формируется единая база данных - АИС Налог 3.

Анализ налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1- 4 кварталы 2018 года ООО «СПЕЦ СМУ» показал, что сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), составила по ООО «Восток» № - <***>,38 рублей, по ООО «Ренталь» № - <***>,55 рублей,.

В ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «СПЕЦ СМУ» установлены факты, свидетельствующие об умышленности действий налогоплательщика, выразившиеся в сознательном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, а также в налоговой отчетности по хозяйственным операциям с организациями: ООО «Восток» №, ООО «Ренталь» №, путем создания фиктивного документооборота, исключительно с целью неуплаты налогов.

Проведенной проверкой установлено, что сведения в представленных документах на оказание работ (услуг) вышеперечисленными подконтрольными контрагентами являются недостоверными и не подтверждают действительное совершение хозяйственных операций, в связи с которыми налогоплательщиком применены налоговые вычеты. Фактически вышеуказанные организации были необходимы для формирования «бумажного» НДС для дальнейшего использования вычетов потенциальными выгодоприобретателями при отсутствии фактов исполнения работ, оказания услуг, поставки товаров.

В ходе анализа банковских досье ООО «Спец СМУ» установлен IP-адрес 46.20.66.13. Установлено, что денежные потоки организации ООО «Спец СМУ» контролировались генеральным директором ООО «Спец СМУ» ФИО1 В ходе анализа расчетных счетов ООО «Спец СМУ» установлено, что общим заказчиком для организаций являлось ООО «СтройТрест» №., зарегистрировано 07.12.2006, адрес: <адрес>. ООО «Спец СМУ» перечисляет денежные средства на оплату бухгалтерских услуг ООО «Союз бухгалтерские и юридические услуги» №.. Установлено, что ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СпецСМУ» и ООО «Союз» бухгалтерские и юридические услуги» было заключено соглашение частичного аутсорсинга №. Представителями ООО «Спец СМУ» были ФИО55 и ФИО35ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спец СМУ» перестало выполнять свои обязанности по оплате оказанных услуг по договору. С конца 2019 года ООО «Спец СМУ» перестало предоставлять сведения необходимые для формирования бухгалтерской и налоговой отчетности, был закрыт удаленный доступ специалиста ООО «Союз» бухгалтерские и юридические услуги» к бухгалтерской базе на сервере ООО «Спец СМУ», что исключило возможность оказания услуг в дальнейшем.

Проведен допрос директора ООО «Союз» бухгалтерские и юридические услуги» ФИО32 В ходе допроса ФИО32 пояснила, что к ней обратился ФИО55 с предложением частичного ведения бухгалтерского учета по договору аутсорсинга. В обязанности ФИО32 входило составление бухгалтерской и налоговой отчетности, расчет налогов, подготовка платежных документов по налогам, начисление заработной платы по штатному расписанию. Внесением первичных документов в программу 1-С осуществляли бухгалтеры ООО «Спец СМУ». У ФИО32 был удаленный доступ к программе 1-С ООО «Спец СМУ». С субподрядными организациями ООО «Спец СМУ» ФИО32 не общалась, актов сверок от них не получала. Банковских программ на перечисление денежных средств ООО «Спец СМУ» у ФИО32 не было. Все хозяйственные операции вели бухгалтера ООО «Спец СМУ». Налоговую отчетность ФИО32 за ООО «Спец СМУ» сдавала по доверенности, иных доверенностей у ФИО32 на представление интересов ООО «Спец СМУ» не было.

На направленное в адрес ООО «СПЕЦ СМУ» требование о предоставлении документов (информации) почтой, документы представлены не были. Также было лично вручено требование ФИО55, документы не представлены.

В Арбитражный суд <адрес> с заявлением о признании ООО «СПЕЦ СМУ» несостоятельным (банкротом) и включении требования в размере 1 611 007 рублей в реестр требований кредиторов ООО «СПЕЦ СМУ» обратилось ООО «Нано-Бетон» №. Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) ООО «СПЕЦ СМУ». Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника введена процедура наблюдения, временным управляющим назначена ФИО36, член Ассоциации арбитражных управляющих «Гарантия». Временный управляющий ООО «СПЕЦ СМУ» ФИО36 обратилась в суд с ходатайством о признании ООО «СПЕЦ СМУ» несостоятельным (банкротом) и об открытии в отношении него конкурсного производства. Согласно Решению Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №А55-37365/2019 ООО «СПЕЦ СМУ» признано несостоятельным (банкротом).

Согласно книгам покупок за 1-ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по следующим организациям за 2018 год:

- ООО «Восток» №.

ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по взаимоотношениям с ООО «Восток» за 2018 год в сумме – <***>,38 рублей, в том числе:

1 квартал 2018 в сумме 348 191,84 рубль.

3 квартал 2018 в сумме 526 463,54 рубля.

ООО «Восток» № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, адрес (место нахождения) ООО «Восток»: <адрес> Сведения недостоверны. Основной вид деятельности - ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий».

В распоряжении налогового органа имеется протокол допроса руководителя ООО «Восток» ФИО12, в котором он отрицает ведение финансово-хозяйственной деятельности указанной организации, составленный правоохранительными органами по <адрес>.

Правоохранительными органами проведен обыск ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, пожарная часть кадастрового квартала (адрес проживания руководителя ООО «СПЕЦ СМУ» ФИО1) (Приложение №33).

В ходе обыска изъяты следующие документы:

- договор субподряда от ДД.ММ.ГГГГ№СП/17-П на производство общестроительных работ, НВК, благоустройство, ферма откорма «А» на 18<***> свиней, навозохранилище, объекта «Свинокомплекс по производству 6500 тонн товарной единицы с единовременным содержанием 2 500 свиноматок, расположенный по адресу: <адрес>;

- ЛРСР №РС-3734;

- ЛРСР «РС - 3089

- акты о приемке выполненных работ КС-2 по договору подряда №35СП/17-П от 09.01.2018, заключенному с ООО «Восток».

По акту №1 от 25.02.2018 работы должны были проводиться в период с 09.01.2018 по 25.02.2018.

Согласно акту № от 25.02.2015 объект работ: ферма откорма «А» на 1 800 свиней. Навозохранилище. Общестроительные работы, НВК, благоустройство. Дополнительные работы. Сроки выполнения работ с 02.02.2018 по 25.02.2018.

В ходе анализа книги покупок ООО «Восток» установлено, что организация заявляет вычеты по взаимоотношениям с:

- ООО «Гарант» №. Зарегистрировано 03.10.2013. Исключено из ЕГРЮЛ, ДД.ММ.ГГГГ. Действующих счетов в 2018 году нет. В распоряжении налогового органа имеется протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ№, из которого следует, что ООО «Гарант» по адресу регистрации, <адрес>, не находится и деятельность не осуществляет.

- ООО «Сегмент» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Действующее. Действующих счетов в 2018 году нет. В распоряжении налогового органа имеется заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, от собственника помещения, расположенного по адресу: <адрес>7 (адрес регистрации ООО «Сегмент») ФИО37, которая пояснила, что с ООО «Сегмент» договорные отношения отсутствуют, по указанному адресу организация не находится и деятельность не осуществляет;

- ООО «Спецзалив» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ. Действующих расчетных счетов в 2018 году нет. Численность отсутствует. В распоряжении налогового органа имеется протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ№, из которого следует, что ООО «Спецзалив» по адресу регистрации, <адрес>, не находится и деятельность не осуществляет;

- ООО «Олимпстрой» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ как недействующая организация ДД.ММ.ГГГГ. Действующих расчетных счетов в 2018 году нет. Численности нет. Руководитель ФИО38 является учредителем и руководителем 21 организации. В распоряжении налогового органа имеется протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ№, из которого следует, что ООО «Олимпстрой» по адресу регистрации, <адрес> не находится и деятельность не осуществляет.

Таким образом, установлено, что ООО «Восток» не имело возможности выполнения работ по причинам:

- отсутствие действующих расчетных счетов у ООО «Восток»;

- руководитель ООО «Восток» отказывается от ведения финансово-хозяйственной деятельности организации;

- ООО «Восток» отсутствует материально-техническая и производственная база;

- отсутствие у ООО «Восток» в период выполнения работ персонала говорит об отсутствии необходимых условий для оказания услуг (выполнения работ).

Установлено, что ООО «Восток» не могло выполнять работы по договору, заключенному с ООО «СПЕЦ СМУ» в силу того, что не имело трудовых, материальных и производственных ресурсов для обеспечения договорных обязательств и ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и соответственно, не могло осуществить субподрядные работы.

Таким образом, ООО «Восток» в совокупности с фактами отказа руководителя от финансово-хозяйственной деятельности организации, отсутствия по адресу регистрации, отсутствия расчетных счетов, имеет признаки «несущностной» организации, целью которой является формирование «бумажного» НДС для дальнейшего использования вычетов потенциальными выгодоприобретателями при отсутствии фактов исполнения работ, оказания услуг, поставки товаров.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о фиктивности сделок, заключенных между ООО «СПЕЦ СМУ» и ООО «Восток», их направленность на создание искусственных оснований для получения налоговой экономии.

- ООО «Ренталь» №.

ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по взаимоотношениям с ООО «Ренталь» за 1 квартал 2018 во 2 квартале 2018 года в сумме <***>,55 рубль

ООО «Ренталь» № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, адрес (места нахождения): <адрес> Сведения недостоверны. Учредитель/ директор ФИО10

ФИО10 был допрошен правоохранительными органами. В ходе допроса (протокол допроса от ДД.ММ.ГГГГ) пояснил, что ООО «Ренталь» знакомо». Знакомый ФИО39 попросил ФИО61 зарегистрировать на свое имя ООО «Ренталь», мотивируя это тем, что у него нет возможности на себя зарегистрировать организацию. ФИО61 согласился. После получения учредительных документов ООО «Ренталь», все документы и печать ФИО61 передал знакомому и выписал доверенность на право управления общество на лицо, которое он указал. Через некоторое время ФИО61 узнал, что его знакомый состоит на учете в психоневрологическом диспансере перестал с ним общаться. Все документы по ООО «Ренталь» остались у ФИО14. ООО «Спец СМУ» ФИО61 не знакомо. Никаких финансово-хозяйственных отношений с ООО «Спец СМУ» не было. Директора ООО «Спец СМУ» ФИО61 не знает. Никаких документов от имени ООО «Ренталь» по взаимоотношениям с ООО «Спец СМУ» и другими организациями ФИО61 не подписывал.

Получены документы на производство общестроительных работ, НВК, благоустройство, ферма откорма «А» на 18<***> свиней, навозохранилище, объекта «Свинокомплекс по производству 6500 тонн товарной единицы с единовременным содержанием 2 500 свиноматок, расположенный по адресу: <адрес>;

- справка о стоимости выполненных работ №1 от 25.05.2018;

- акт о приемке выполненных работ №1 от 22.03.2018 срок выполнения работ с 26.02.2018 по 22.03.2018;

- УПД №56 от 05.03.2018 на сумму 4 324 433,18 рубля (в том числе НДС 18% - 659 659,3 рублей);

- счет-фактура №64 от 22.03.2018 на сумму 100 <***> рублей (в том числе НДС 18% - 15 254,24 рубля);

- УПД №62 от 19.03.2018 на сумму 220 994,48 рубля (в том числе НДС 18% - 33 711,02 рублей);

- УПД №63 от 21.03.2018 на сумму 214 005,52 рублей (в том числе НДС 18% - 32 644,91 рубля);

- УПД №60 от 12.03.2018 на сумму 342 541,44 рублей (в том числе НДС 18% - 52 252,08 рубля).

Таким образом, проверяющими установлено, что ООО «Ренталь» не имело возможности выполнения работ по причинам:

- отсутствие действующих расчетных счетов у ООО «Ренталь»;

- руководитель ООО «Ренталь» отказывается от ведения финансово-хозяйственной деятельности организации;

- ООО «Ренталь» отсутствует материально-техническая и производственная база;

- отсутствие у ООО «Ренталь» в период выполнения работ персонала говорит об отсутствии необходимых условий для оказания услуг (выполнения работ).

Таким образом, установлено, что ООО «Ренталь» не могло выполнять работы по договору, заключенному с ООО «СПЕЦ СМУ» в силу того, что не имело трудовых, материальных и производственных ресурсов для обеспечения договорных обязательств и ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и соответственно, не могло осуществить субподрядные работы.

В совокупности с фактами отказа руководителя от финансово-хозяйственной деятельности организации, отсутствия по адресу регистрации, отсутствия расчетных счетов, ООО «Ренталь» имеет признаки «несущностной» организации, целью которой является формирование «бумажного» НДС для дальнейшего использования вычетов потенциальными выгодоприобретателями при отсутствии фактов исполнения работ, оказания услуг, поставки товаров.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о фиктивности сделок, заключенных между ООО «СПЕЦ СМУ» и ООО «Ренталь», их направленность на создание искусственных оснований для получения налоговой экономии.

Установлено:

ООО «Спец СМУ» искажало сведения о фактах хозяйственной жизни в виде принятия к учету первичных документов, не подтверждающих реальность выполнения работ от вышеуказанными контрагентов. Фактически работы выполнялись наемными бригадами, и рабочими, предоставленными ООО «Перспектива Персонал», которое не применяет НДС.

Указанные действия привели к получению ООО «Спец СМУ» налоговой экономии в виде неуплаты (неполной уплаты) налога на добавленную стоимость.

ООО «Спец СМУ» умышленно создало формальный документооборот с: ООО «Восток», ООО «Ренталь» в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по сделкам в интересах ООО «Спец СМУ».

В 2019-2020 году выездная налоговая проверка либо иная проверка в отношении общества с ограниченной ответственностью «Специализированное Строительно-Монтажное Управление» ИНН №, по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ касательно контрагентов: ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН № не проводилась. Ею проводился анализ деятельности ООО «Спец СМУ» за 2017 год.

Анализом установлено, что сведения в представленных для анализа документах на оказание работ (услуг) вышеперечисленными подконтрольными контрагентами (ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН №) являются недостоверными и не подтверждают действительное совершение хозяйственных операций, в связи с которыми налогоплательщиком применены налоговые вычеты. Фактически вышеуказанные организации были необходимы для формирования «бумажного» НДС для дальнейшего использования вычетов потенциальными выгодоприобретателями при отсутствии фактов исполнения работ, оказания услуг, поставки товаров.

Относительно указанных контрагентов согласно книгам покупок за 1-4 квартала 2017 года ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты:

1. ООО «ТЕХМОНТАЖ» ИНН № КПП №.

ООО «Техмонтаж» зарегистрировано 28.12.2016, адрес места регистрации: <адрес>. Сведения недостоверны. Налоговый орган располагает протоколом осмотра объекта недвижимого имущества № от ДД.ММ.ГГГГ: «По адресу <адрес> – находится 3х этажное административное здание с офисными помещениями. Представители организации ООО «Техмонтаж» на рабочем месте отсутствуют. Вывески и указателей свидетельствующих о местонахождении организации ООО «Техмонтаж» по указанному адресу отсутствуют. Почтовую корреспонденцию по указанному адресу не получают. Основной вид деятельности организации ОКВЭД 46.73 - Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Учредителем и участником ООО «Техмонтаж» является ФИО5

Сотрудниками правоохранительных органов проведен допрос ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ, в котором он отказался от дачи показаний, сославшись на ст. 51 Конституции РФ.

Правоохранительными органами проведен обыск ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, пожарная часть кадастрового квартала (адрес проживания руководителя ООО «СПЕЦ СМУ» ФИО1). В ходе анализа полученных документов установлено, что между ООО «Спец СМУ» и ООО «Техмонтаж» заключены договоры на производство работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок».

Из анализа движения денежных средств по всем имеющимся расчётным счетам ООО «Техмонтаж» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 года установлено следующее: оборот денежных средств составил – 83 524 167 рублей. От ООО «Спец СМУ» поступило 22 607 тыс. рублей с назначением платежа «за выполненные работы по договорам субподряда». Денежные средства поступили четырьмя платежами 28.06.2017 – 4 991 443 рубля и 4 913 115 рублей и ДД.ММ.ГГГГ – 5 286 798 рублей и 7 416 312 рублей.

В эти же даты денежные средства, поступившие от ООО «Спец СМУ» в общей сумме 22 164 тыс. рублей перечислены в ООО «Агросити» ИНН<***> с назначением платежа «по договору процентного займа» без НДС:

- 28.06.2017 – 5 710 <***> рублей;

- 29.06.2017 – 8 233 <***> рублей;

- 30.06.2017 – 8 221 <***> рублей.

Таким образом, на проведение работ по договорам, заключенным между ООО «Спец СМУ» и ООО «Техмонтаж» осталось 443 тыс. рублей.

В ходе анализа книг покупок ООО «Техмонтаж» установлено, что организация закрывает вычеты по НДС следующими организациями:

- ООО «Мидас» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ как недействующая организация ДД.ММ.ГГГГ. Численность отсутствует. Основной вид деятельности ОКВЭД 46.73 «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием». ООО «Мидас» по адресу: <адрес> не располагается.

- ООО «Вега» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как не действующая организация. Численность отсутствует. Основной вид деятельности ОКВЭД 46.71 «Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами». ООО «Вега» по адресу: <адрес> не располагается.

Денежных средств, согласно анализа расчетного счета ООО «Техмонтаж», на расчетные счета ООО «Мидас» и ООО «Вега» не перечислялись.

Таким образом, товарная и денежная схема ООО «Техмонтаж» не сопоставимы.

Проверяющими установлено, что ООО «Техмонтаж» не имело возможности выполнения по причинам:

- ООО «Техмонтаж» отсутствует материально-техническая и производственная база;

- отсутствие у ООО «Техмонтаж» в период выполнения работ персонала говорит об отсутствии необходимых условий для оказания услуг (выполнения работ);

- анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Техмонтаж» показал, что в 2017 году средства, полученные от ООО «СПЕЦ СМУ», перечисляются в течение одного дня на займ в ООО «Агросити».

Таким образом, установлено, что ООО «Техмонтаж» не могло выполнять работы по договору, заключенному с ООО «СПЕЦ СМУ» в силу того, что не имело трудовых, материальных и производственных ресурсов для обеспечения договорных обязательств и ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и соответственно, не могло осуществить субподрядные работы.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о фиктивности сделок, заключенных между ООО «СПЕЦ СМУ» и ООО «Техмонтаж», их направленность на создание искусственных оснований для получения налоговой экономии.

ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по взаимоотношениям с ООО «Техмонтаж» за 2017 год в сумме –<***>,47 рублей, в том числе:

3 квартал 2017 года – 2 317 325,50 рублей;

4 квартал 2017 года – 1 659 050,97 рублей

ООО «ТД «БУХАРА-ФИО15» ИНН № КПП № зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ, в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нём, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата исключения ДД.ММ.ГГГГ. Адрес места регистрации: <адрес>. По адресу <адрес> – располагается 3х этажное административное здание. Исполнительный орган ООО «Торговый дом «Бухара-ФИО15» ИНН<***>, в том числе руководитель организации на момент осмотра по вышеуказанному адресу деятельность не осуществляют. Вывеска с реквизитами организации отсутствует. Местонахождение организации не установлено. Основной вид деятельности организации не определён, из 20 дополнительных видов деятельности можно выделить следующие: ОКВЭД 46.31.13 - Торговля оптовая фруктами и орехами, ОКВЭД 46.31.11 – Торговля оптовая свежим картофелем. Справки формы № 2-НДФЛ в налоговые органы не представлялись.

Согласно данных ЕГРЮЛ руководителем и учредителем организации в проверяемом периоде была ФИО7

Правоохранительными органами проведен обыск ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, пожарная часть кадастрового квартала (адрес проживания руководителя ООО «СПЕЦ СМУ» ФИО1). В ходе анализа полученных документов установлено, что между ООО «Спец СМУ» и ООО «ТД Бухара Самара» были заключены следующие договоры:

В ходе анализа расчетного счета ООО «ТД Бухара-Самара» установлено, что денежные средства в 2017 году поступали от ООО «Спец СМУ» за выполненные работы по договорам субподряда в сумме 49 763 тыс. рублей с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в дальнейшем, в течение нескольких дней денежные средства перечисляются на расчетный счет:

- ООО «Агросити» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 25 763 тыс. рублей,

- ООО «Церера» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 801 тыс. рублей;

- ООО «Технологии развития» №ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 <***> <***> рублей с формулировкой «займ».

В последствии, с расчетных счетов ООО «Агросити», ООО «Церера» и ООО «Технологии развития» денежные средства с формулировкой «займ» перечисляются на расчетный счет «Средневолжская логистическая компания» №.

В ходе анализа расчетного счета ООО «Агросити» установлено, что денежные средства перечисляются на расчетный счет ООО «Стройтрест» №, который является основным заказчиком ООО «Спец СМУ», с формулировкой «займ».

Денежные средства снимаются с расчетного счета ООО «ТД Бухара Самара» учредителем (руководителем) организации ФИО7 в 2017 году в сумме 1 190 <***> рублей. Таким образом, установлено, что денежные средства, перечисленные от ООО «СПЕЦ СМУ» были перечислены на займы, а также обналичены директором ООО «ТД Бухара Самара» ФИО7

Кроме того, в ходе анализа расчетного счета, ООО «ТД Бухара Самара» установлены перечисления денежных средств на расчетные счета индивидуальных предпринимателей.

В рамках выездной налоговой проверки были направлены повестки о вызове на допрос.

В ходе анализа книг покупок ООО «ТД Бухара ФИО15» установлено, что организация заявляет вычеты по следующим организациям:

- 2 квартал 2017 года: ООО «Мидас» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ как недействующая организация ДД.ММ.ГГГГ (по указанной организации заявляет вычеты ООО «Техмонтаж»). Численность отсутствует. Основной вид деятельности ОКВЭД 46.73 «Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием». Налоговый орган располагает протоколом осмотра № 734 от 10.08.2017, согласно которому ООО «Мидас» по адресу: г. ФИО15, <адрес> не располагается.

- 3 квартал 2017 года: ООО «Перспектива» №. Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием недостоверных данных. Численность отсутствует. Учредителем и руководителем ООО «Перспектива» являлся ФИО40 Согласно справки по форме 2-НДФЛ ФИО40 доход в ООО «Перспектива» не получал.

Также в распоряжении налогового органа имеется протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ№, согласно которому по адресу: г. ФИО15, <адрес>Б, комната 51 ООО «Перспектива» не располагается.

Таким образом установлено, что ООО «ТД Бухара Самара» не имело возможности выполнения по причинам:

- «ТД Бухара Самара» отсутствует материально-техническая и производственная база;

- отсутствие у «ТД Бухара Самара» в период выполнения работ персонала говорит об отсутствии необходимых условий для оказания услуг (выполнения работ);

- анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ТД Бухара Самара» показал, что в 2017 году средства, полученные от ООО «СПЕЦ СМУ», перечисляются в течении одного дня на займ в ООО «Агросити», ООО «Технологии развития», ООО «Церера», а также обналичиваются через индивидуальных предпринимателей и снимаются наличными денежными средствами директором организации ФИО7

Таким образом, установлено, что ООО «ТД Бухара Самара» не могло выполнять работы по договору, заключенному с ООО «СПЕЦ СМУ» в силу того, что не имело трудовых, материальных и производственных ресурсов для обеспечения договорных обязательств и ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и соответственно, не могло осуществить субподрядные работы.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о фиктивности сделок, заключенных между ООО «СПЕЦ СМУ» и ООО «Бухара Самара», их направленность на создание искусственных оснований для получения налоговой экономии.

ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по взаимоотношениям с ООО «ТД Бухара Самара» за 2017 год в сумме <***>,01 рубля, в том числе:

2 квартал 2017 года – 1 370 156,72 рублей

3 квартал 2017 года – 8 466 115,29 рублей

3) ООО «САМАРА-БИС» ИНН № КПП №.

Дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ. Адрес места регистрации: <адрес> Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Учредитель и директор ФИО8

Анализ структуры расходов и доходов по расчетным счетам ООО «САМАРА-БИС» показал, что отсутствуют расходы, необходимые для ведения полноценной коммерческой деятельности, а именно: расходы на связь, на выплату заработной платы сотрудникам и др.

Правоохранительными органами проведен обыск 28.09.2020 по адресу: <адрес>, пожарная часть кадастрового квартала (адрес проживания руководителя ООО «СПЕЦ СМУ» ФИО1). В ходе анализа полученных документов установлено, что между ООО «Спец СМУ» и ООО «Самара БИС» были заключены следующие договоры:

В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «САМАРА-БИС», установлено, что оборот денежных средств за период с 01.0.2017 по 31.12.2017 года составил 27 031 315 рублей. Поступило денежных средств от ООО «СПЕЦ СМУ» - 15 864 550 рублей, с назначением платежа «за выполненные работы по договору субподряда №СП/17 -1ПР от 30.08.2017», а также другим договорам. Также денежные средства с назначением платежа «за СМР» поступили от: ООО «Валентина» ИНН<***> – 2 355 <***> рублей, от ООО «Янтарь-С» № – 5 308 820 рублей.

Списание денежных средств осуществляется:

- ООО «АГРОСИТИ» № – 11 897 850 рублей, выдача процентного займа;

- ООО «Технологии развития» № – 3 570 <***> рублей, выдача процентного займа.

Из общего оборота денежных средств по счетам ООО «САМАРА-БИС», списано на «выдачу займа» - 15 467 850 рублей, что составляет 57%, и 100% от суммы денежных средств поступивших от ООО «СПЕЦ СМУ» за указанный период.

Также денежные средства списывались на счета ИП (без НДС) - 2 626 100 рублей, с назначением платежей «за транспортные услуги, стройматериалы, выполненные СМР». Операции по расчетным счетам носят «транзитный» характер. Списание на ИП осуществляется с целью дальнейшего вывода денежных средств в наличный оборот.

Установлено ООО «Самара-Бис», что денежные средства, поступают от ООО «Спец СМУ» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 15 864 тыс. рублей, в течении этого же времени денежные средства перечисляются с формулировкой «займ» на расчетный счет ООО «Агросити» в сумме – 11 897 тыс. рублей и ООО «Технологии развития» в сумме – 3 570 тыс. рублей.

В дальнейшем, срасчетного счета ООО «Технологии развития» денежные средства, полученные от ООО «Самара-Бис» в течении нескольких дней в сумме – 3 550 тыс. рублей перечисляются на расчетный счет ООО «Агросити», а в дальнейшем пересичляются в виде займов ООО «Стротрест» № и ООО «Средневолжская логистическая компанмя» №

Таким образом, на выполнение работ полученных от ООО «Спец СМУ» у ООО «Самара-Бис» 397 <***> рублей.

В ходе анализа книги покупок ООО «Самара БИС» установлено, что общество заявляет вычет по НДС по следующим организациям:

3 квартал 2017 года:

- ООО «Вега» № (контрагент ООО «Техмонтаж» согласно книге покупок). Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как не действующая организация. Численность отсутствует. Основной вид деятельности ОКВЭД 46.71 «Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами». Налоговый орган располагает протоколом осмотра №206 от 20.11.2017, согласно которому ООО «Вега» по адресу: <адрес> не располагается. ООО «Вега» в свою очередь заявляет вычеты по НДС по счетам-фактурам ООО «Активгрупп» №. ООО «Активгрупп» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений 19.11.2018. Численность отсутствует. Декларации по НДС не подавались.

4 квартал 2017 года заявлены вычеты по счетам-фактурам ООО «Феникс С « №. ООО «Феникс С» Зарегистрировано 27.09.2016. Исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений 26.11.2019. Численность отсутствует. В свою очередь ООО «Феникс С» заявляет вычеты по счетам-фактурам ООО «Атлантда» №. ООО «Атлантида» зарегистрировано 22.10.2014. Действующее. Численность отсутствует.

Декларации по НДС не подавались.

Установлено, что ООО «Самара БИС» не имело возможности выполнения по причинам:

- «Самара БИС» отсутствует материально-техническая и производственная база;

- отсутствие у «Самара БИС» в период выполнения работ персонала говорит об отсутствии необходимых условий для оказания услуг (выполнения работ);

- анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Самара БИС» показал, что в 2017 году средства, полученные от ООО «СПЕЦ СМУ», перечисляются в течение одного дня на займ в ООО «Агросити», ООО «Технологии развития», практически в полном объеме.

Таким образом, установлено, что ООО «Самара БИС» не могло выполнять работы по договору, заключенному с ООО «СПЕЦ СМУ» в силу того, что не имело трудовых, материальных и производственных ресурсов для обеспечения договорных обязательств и ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и соответственно, не могло осуществить субподрядные работы.

ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по взаимоотношениям с ООО «Самара БИС» за 2017 год в сумме – <***>,10 рублей, в том числе:

3 квартал 2017 года - 4 789 872.66 рубля

4 квартал 2017 года - 121 435.44 рублей.

4) ООО «АЛЬПСТРОЙСНАБ» ИНН № КПП №.

Дата государственной регистрации: 29.03.2017. Адрес места регистрации: <адрес> Наличие записи о прекращении деятельности: 10.12.2019. Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Сведения об учредителях (участниках) – учредитель ФИО41 и руководитель ФИО42

По данным информационных ресурсов, имущество, земельные участки и транспортные средства в собственности у ООО «Альпстройснаб» отсутствуют.

В ходе анализа расчетного счета ООО «Альстройснаб» установлено, что денежные средства поступали от ООО «Спец СМУ» с 03.08.2017 по 15.08.2017 в сумме 25 509 тыс. рублей, возвращено от ООО «Спец СМУ» с формулировкой «ошибочный платеж» - 8 795 тыс. рублей. Таким образом, в течение 2 недель от ООО «Спец СМУ» на расчетный счет ООО «Альпстройснаб» поступило 16 714 тыс. рублей.

В эти же дни с формулировкой «займ» денежные средства перечисляются на расчетные счета ООО «Агросити» в сумме – 8 370 тыс. рублей и ООО «Церера» в сумме – 8 130 тыс. рублей. Таким образом, на выполнение работ у ООО «Альпстрой» остается 214 тыс. рублей.

Денежные средства, полученные от ООО «Агросити» в дальнейшем перечисляются на расчетные счета ООО «Стройтрест» ИНН № (заказчик работ ООО «Спец СМУ») и ООО «Средневолжская логистическая компания» №.

Направлено поручение об истребовании документов (информации) ООО «Агросити» от 06.10.2020 №65014по взаимоотношениям с ООО «Альпстройснаб».

Получено Уведомление он невозможности полного (частичного) исполнения поручения от 27.10.2020 №353. Документы не представлены.

Кроме того, согласно анализа расчетного счета, ООО «Альстройснаб» перечисляет денежные средства на расчетные счета индивидуальных предпринимателей.

Направлены повестки о вызове на допрос.

Проведен допрос ФИО2 (протокол допроса от 15.10.2020).

В ходе допроса ФИО2 пояснила, что в 2017-2018 годах находилась в декретном отпуске. Регистрировала на свое имя 3 организации по просьбе знакомой ФИО19. ФИО19 умерла около 2-х лет назад. ФИО19 познакомила ФИО2 с Татьяной, которая переоформила на ее имя организации. Финансово-хозяйственную деятельность в организациях ФИО2 не вела, документы не подписывала. ФИО2 обещали платить процент с каждого поступления денежных средств на расчетные счета организаций, но никаких денег ФИО2 не получала ФИО2 зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель по просьбе знакомого ФИО21. Паспорт ФИО2 отдала ФИО21. Все документы и банковские карты ФИО21 забрал себе. Со слов ФИО2 как индивидуальный предприниматель финансово-хозяйственную деятельность она не вела, документы не подписывала.

В ходе анализа книги покупок ООО «Альпстройснаб» установлено, что общество заявляет вычеты по НДС следующим организациям:

3 квартал 2017 года:

- ООО «Вторхимпром» №. Зарегистрирован ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений ДД.ММ.ГГГГ. Учредителем и руководителем организации являлся ФИО3. Декларация по НДС за 3 квартал 2017 года подавалась с нулевыми показателями.

4 квартал 2017 года:

- ООО «ФИО59» Зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием недостоверных сведений ДД.ММ.ГГГГ. Численность отсутствует. Учредителем и руководителем являлся ФИО3№. Дохода ФИО3 нигде не получал. В свою очередь ООО «ФИО59» заявляет вычеты по счетам-фактурам ООО «Атлантда» №. ООО «Атлантида» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ. Действующее. Численность отсутствует. Учредителем и руководителем организации является ФИО4№. Декларации по НДС не подавались.

Таким образом, установлено, что ООО «Альпстройснаб» не имело возможности выполнения по причинам:

- ООО «Альпстройснаб» отсутствует материально-техническая и производственная база;

- отсутствие у ООО «Альпстройснаб» в период выполнения работ персонала говорит об отсутствии необходимых условий для оказания услуг (выполнения работ);

- анализ движения денежных средств по расчетным счетам ООО «Альпстройснаб» показал, что в 2017 году средства, полученные от ООО «СПЕЦ СМУ», перечисляются в течение одного дня на займ в ООО «Агросити», ООО «Технологии развития», практически в полном объеме.

Таким образом, установлено, что ООО «Альпстройснаб» не могло выполнять работы по договору, заключенному с ООО «СПЕЦ СМУ» в силу того, что не имело трудовых, материальных и производственных ресурсов для обеспечения договорных обязательств и ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности и соответственно, не могло осуществить субподрядные работы.

Вышеуказанные факты свидетельствуют о фиктивности сделок, заключенных между ООО «СПЕЦ СМУ» и ООО «Альпстройснаб», их направленность на создание искусственных оснований для получения налоговой экономии.

ООО «Спец СМУ» заявляет вычеты по взаимоотношениям с ООО «Альпстройснаб» за 2017 год в сумме – <***>,26 рублей, в том числе:

3 квартал 2017 года – 2 581 634,03 рубля

4 квартал 2017 года – 172 476,23 рублей.

Описанный анализ оформлен справкой.

- показаниями свидетеля ФИО43, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых она по доверенности представляет интерес дочери, проживающей за пределами РФ, в собственности которой с 2014 года находится помещение по адресу: <адрес>. ООО «Ренталь» и директор указанного ООО ей не знакомы, указанное помещение фактически не арендовали.

- показаниями свидетеля ФИО44, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых она является главным бухгалтером ООО «Никта», в собственности которого находится нежилые помещения по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ заключен договор аренды недвижимого имущества между ООО «Никта» и ООО «Самара-Бис» в лице ФИО8 как арендатора. Находилось ли фактически офис ООО «Самара-Бис» по адресу: <адрес>, не помнит, но оплата по договору поступала, ДД.ММ.ГГГГ заключено соглашение о расторжение договора аренды недвижимого имущества, с 31.08.2017 ООО «Самара-Бис» не располагается по указанному адресу.

- показаниями свидетеля ФИО53, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых с 2009 года он является генеральным директором и учредителем ООО «СтройТрест», основной вид деятельности строительство, реконструкция, ремонт объектов по хранению и переработке зерна. Общестроительные работы передаются подрядным организациям. После заключения договора с заказчиком, сотрудники ООО «СтройТрест» выполняют работы связанные с монтажом технологического оборудования и электромонтажные работы, общестроительные работы и иные виды работ передаются субподрядным организациям.

Примерно с 2103 года ООО «СтройТрест» привлекает в качестве субподрядной организации ООО «Специализированное строительно-монтажное управление», директор ФИО55

В период 2017-2019 годов ООО «СтройТрест» превлекало в качестве субподрядной организации ООО «Спец СМУ»на объектах ООО «Евробиотех» (с <адрес>), ООО «ИитерИмплекс» (свинокомплекс <адрес>), ООО «Био-Тон» (<адрес>), возможно были и иные объекты.

С ФИО1 знаком лично, перед заключением договора встречались лично, подписывали договора. Объекты на которых ООО «СМУ» выполняли строительные работы курировались, в том числе, и им лично.

На каждом объекте в зависимости от требований заказчика велась исполнительная документация. Перед каждый этапом строительных работ делается акт на скрытые работы, к актам входят исполнительные схемы. По окончании работ подрядчиком, а частности ООО «Спец СМУ» предоставляются в ООО «СтройТрест» акты по форме КС-2, КС-3, которые подписываются, к ним идет в комплекте исполнительная документация, после чего производилась оплата.

- показаниями свидетеля ФИО31, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых с 2016 года до ноября 2017 года она работала в ООО «Спец СМУ» бухгалтером. С 2017 года по 2019 года работала бухгалтером в ООО «Спец СК».

В ее обязанности входило: оплата по банку, то есть оформляла платежные поручения, производила оплату субподрядных организаций, покупку материала, налоговых и иных платежи, прием первичных документов контрагентов, проведение их в программе, принимала авансовые отчеты у подоточетных лиц.

Офис ООО «Спец СМУ» находился по адресу: <адрес> офис ООО «Спец СК» находился по адресу: <адрес> Директором ООО «Спец СМУ» являлся ФИО55, он принимал ее на работу, он же руководил ее деятельностью. ФИО55 осуществлял фактическое руководство организации ООО «Спец СМУ», распоряжался финансами указанной организации. Любой платеж производился с одобрения директора ООО «Спец СМУ» ФИО1 Насколько ей известно изначально ФИО55 был учредителем ООО «Спец СК», но к руководству указанной организации отношения не имел. Основными заказчиками для ООО «Спец СМУ» были: в Тамбове– ООО «Агроресурс», в <адрес> ООО «Масоагропром». Кроме того был заказчик ООО «Стройтрест», но точно не помню в ООО «Спец СМУ», ООО «Спец СК», был объект в <адрес>. Сама она на объектах никогда не была. Основными субподрядными организациями по строительству были ИП ФИО16, ООО «Самарастрой», спецтехнику предоставляло в аренду ООО «Автоспецбизнес». Как она помнит директором ООО «Самарастрой» был ФИО17, он приходил по рабочим вопросам в офис ООО «Спец СМУ».

Первичные документы по заключенным договорам могли привозить как прорабы с объектов, так и сам директор ФИО55, в таких документах была подпись ФИО60, кроме того тот сам их передавал для работы, поэтому сомнений в их подлинности у нее не возникало. В ООО «Спец СМУ» применялась основная система налогообложения. Первичные документы для составления отчетности предоставляли сотрудники ООО «Спец СМУ», это мог быть как директор, так и другие сотрудники, кто именно сказать затрудняется. В ее задачу входила проверка правильности заполнения первичных документов и внесения сведений из таких документов в программу «1С: Бухгалтерия 8.3», и она вносила сведения из первичных документов в программу.

По результатам обработки первичных документов составляется соответствующий отчет или налоговая декларация, но составляем отчетности она не занимались, этими вопросами занималась ФИО45 по договору, то есть в штате ООО «Спец СМУ» та не состояла. Каким образом ФИО55 согласовывал отчетности не знает, составление налоговой отчетности и направление такой отчетности в налоговый орган возлагалось на ФИО32

Работая с первичными документами ООО «Спец СМУ» у нее не возникало сомнений в достоверности внесенных в них сведений, поскольку такие документы передавал, в том числе, сам директор ФИО55 и в них была его подпись, он был в курсе, что такие документы будут внесены в программу и будут отрабатываться и в последующем составляться отчетность.

Когда она работала в ООО «Спец СМУ», то выполняла свои обязанности в офисе указанной организации по указанному выше адресу, то есть по адресу: <...>.

- показаниями свидетеля ФИО46, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых с 2014 года он работал в ООО «Спец СМУ» на должности начальника участка общестроительных работ, в последствии работал в ООО «Спец СК».

Так в 2014 году он трудоустроился в ООО «Спец СМУ» начальником участка общестроительных работ, на работу его принимал директор ФИО55 В его обязанности входило организация производства работ непосредственно на объекте, контроль качества работ, заявки на материалы и получение такого материала.

В период моей работы он организовывал производство работ на таком объекте как строительство свинокомплекса в <адрес>, а также в санатории Циолковский, расположенном в <адрес>.

При работе на свинокомплексе в <адрес> использовались различные бригады, которые предоставлял директор ФИО55. Были ли люди из этих бригад сотрудниками ООО «Спец СМУ» или нет не знает, поскольку в офисе организации появлялся редко, и не знал рабочий персонал. Для него самое главное что были люди, которые выполняли работу, а где они были трудоустроены ему было не интересно. За работу на свинокомплексе в <адрес>, которая должна была быть выполнены силами ООО «Спец СМУ» отвечал он. Сам ФИО55 приезжал на указанный объект примерно раз в неделю. Он же предоставлял ему рабочих, так он и ФИО55 созванивались по телефону и тот говорил, что отправил к нему такого то гражданина для выполнения определенных работ. С другими лицами относительно предоставления ему рабочих на указанный объект он не общался. Из людей которые работали на указанном объекте он помнит Ф-вых с бригадой, делали инженерные систему. Кто то из рабочих прибывал на объект ежедневно из соседних населенных пунктов, кому то предоставлялось жилье в <адрес>. Работы на указанном объекте, которые должны были выполнить ООО «Спец СМУ» были выполнены.

Поскольку он работал в ООО «Спец СМУ», то был в курсе, что ООО «Спец СМУ» также выполняет работы на свинокомплексе в <адрес>, на Комбикормовом заводе в <адрес>, но к этим объектам он отношения никакого не имел, на первом объекте никогда не был, кто там выполнял работы не знаю, на второй объект приезжал один раз.

Как он уже сказал с ФИО60 они обговаривали, какой объем работ необходимо выполнить и сколько людей для этого необходимо. ФИО55 присылал людей. ООО «Спец СМУ» выполняли бетонные работы, заливали фундамент. Работали трудовые мигранты. Бригады предоставлял ФИО55. ООО «Спец СМУ» выполняло работы по строительству пропускника, рабочие также были мигранты. Материал для производства работ предоставлял заказчик, полностью работали из давальческих материалов.

Какие организации были на указанных объектах он не помнит, такие названия как ООО «Восток», ООО «Техмонтаж», ООО ТД «Бухара-Самара», ООО «Самара-Бис», ООО «Альпстройснаб», ООО «Ренталь», ему ни о чем не говорят, поскольку он не помнит какие организации присутствовали на объектах. Если они были, то он просто мог не знать их название, либо не помнит.

- показаниями свидетеля ФИО47, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых в 2017 году он работал неофициально в ООО «Спец СМУ» прорабом. ООО «Спец СМУ» производило работы в <адрес> на свинокомплексе, он проживал в соседнем поселке Алексеевский, нуждался в работе, заехал на объект, где ему предложил работу мастером, он согласился, позже перевели в прорабы.

В 2018 году был трудоустроен в ООО «Спец СМУ» официально. Директором ООО «Спец СМУ» был ФИО55, который руководил указанной организацией.

Работы производили на следующих объектах: <адрес> – свинокомплекс, общестроительные работы, работы производились вольнонаемными бригадами.

Ему известно о том, что в <адрес> работали люди из кадрового агентства «Перспектива Персонал», а так же были рабочие из местных жителей, проводились планерки, ставились задачи на следующий день.

- показаниями свидетеля ФИО48, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых ему знакомо ООО «Спец СМУ», в 2018 году его знакомый предложил работы для ООО «Спец СМУ», пояснив, что организация хорошая, обязательства свои выполняют. В <адрес>, в кафе, встретились с мужчиной, тот представился директором ООО «Спец СМУ». Этот мужчина предложил работу в <адрес> на свинокоплексе. Нужно было произвести благоустройство (укладка асфальта, установка бордюров). У него были родственники, которые помогли при выполнении данных работ, было около 6 человек, они работали на свинокомплексе в <адрес>. Работу бригада выполнила, сдали работу директору ООО СпецСМУ», была еще комиссия. Материалы и технику предоставляли ООО «Спец СМУ».

- показаниями свидетеля ФИО49, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых с 2017 по 2019 год работал в ООО «Перспектива персонал» юристом, работал с заказчиками. В настоящее время по доверенности представляю интересы ООО «Перспектива персонал». ООО «Перспектива персонал» предоставляет персонал организациям, предприятиям, заводам.

В 2017 году на сайте «Авито» увидел объявление о наборе людей для выполнения работ на строительной площадке в <адрес>. Позвонил по номеру указанному в объявлении, общался с мужчиной, как его зовут в настоящее время не помнит. Указанный мужчина представлял интересы «Самарастрой», по телефону обговорили количество людей, виды работ, стоимость работ. Так требовались разнорабочие на свинокомплекс в <адрес>. По телефону определились встретиться в офисе организации по адресу: <...>. В конечном итоге я прибыл в офис ООО «Самарастрой» по указанному выше адресу, в этом же здании находился офис ООО «Спец СМУ», директор последнего ФИО55, видел его пару раз. С кем именно он общался по поводу заключения договора между ООО «Самарастрой» и ООО «Перспектива персонал» он точно сказать затрудняется, но в конечном итоге был заключен договор между ООО «Самарастрой» и ООО «Перспектива персонал» на оказание услуг по представлению персонала. В договоре был указан директор ООО «Самарастрой» ФИО17, но сам он ФИО17 не видел, а все документы передавал в офисе какой то девушке. По указанному договору на почту ООО «Перспектива персонал» приходили заявки на представление персонала, и такой персонал предоставлялся со стороны ООО «Перспектива персонал», также по заявкам звонили по телефону. Кроме того несколько раз по вопросам предоставления персонала звонил ФИО55 Так ООО «Самарастрой» задерживало выплаты по договору и ООО «Перспектива персонал» в свою очередь также могло не представлять персонал, в связи с чем ему и звонил ФИО55 и просил направить на объект рабочих. Помимо объекта в <адрес>, куда направлялся персонал в рамках договора с ООО «Самарастрой», также был и другие объекты, но какие именно не помнит. В последствии уже был заключен договор между ООО «Перспектива персонал» и ООО «Спец СМУ» на оказание услуг по представлению персонала, который также направлялся на указанные объекты, вместе с тем по указанному договору ООО «Спец СМУ» выплатило как он помнит только 20 <***> рублей, и задолженность составляет примерно 200 <***> рублей.

- показаниями свидетеля ФИО32, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых она является директором ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги», организация занимается оказанием бухгалтерских услуг. Офис ООО «Союз» фактически расположен по месту регистрации по адресу: г. <адрес>, по штату в организации есть только директор в ее лице.

В феврале 2015 года в ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» обратился директор ООО «Спец СМУ» ФИО55 по вопросам частичного ведения бухгалтерского учета ООО «Спец СМУ» по договору аутсортинга. В последующем ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» и ООО «Спец СМУ» был заключен договор на оказание консультационно-бухгалтерских услуг сроком на год, договор по истечению года не расторгался и согласно условиям договора продолжал действовать далее. Предоставление услуг осуществлялось до конца 2019 года.

Она сама лично оказывала бухгалтерские услуги для ООО «Спец СМУ», а именно составляла бухгалтерскую и налоговую отчетность, готовила платежные документы по налогам, занималась начислением заработной платы по штатному расписанию. Для выполнения указанных услуг у нее был удаленный доступ к программе 1-С ООО «Спец СМУ». Первичные документы она сама не видела, внесением первичных документов в программу 1-С осуществляли бухгалтеры ООО «Спец СМУ». Она в программе 1-С уже видела внесенные сведения по первичным документам на основании которых выполняла указные выше услуги, в том числе составляла налоговую отчетность. По всем возникающим вопросам она общалась с ФИО1

Налоговая отчетность ООО «Спец СМУ» за 2017 год и в последующем предоставлялась по электронным каналам связи по доверенности на право сдачи бухгалтерской, налоговой отчетности.

Как она уже сказала документы ООО «Спец СМУ» для их последующей обработки ей не передавались, она для составления бухгалтерской и налоговой отчетности пользовалась программой 1 С ООО «Спец СМУ» куда уже были внесены сведения по первичным документам, необходимым для составления отчетности.

ООО «Спец СМУ» находилось на общей системе налогообложения. Так она, в том числе, составляла налоговые декларации по НДС за 2017, 2018 год на основании указанных выше сведений в программе 1С. После составления декларации она сообщала цифры ФИО55, то есть сколько получается налог к уплате. ФИО55 согласовывал ей отправление налоговой отчетности, говорил ей, чтобы она отправляла налоговую отчетность. При этом либо ФИО55 приезжал к ней либо она подъезжала в офис ООО «Спец СМУ» и ФИО55 перед отправкой налоговой отчетности подписывал бумажный вариант такой отчетности. Для сдачи налоговой отчетности ей от имени ФИО60 была представлена доверенность для сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности. По результатам обработки внесенных в программу 1С сведений из первичных документов ООО «Спец СМУ» составлялся соответствующий отчет или налоговая декларация, после чего она как уже говорила выше сообщала количественные показатели, указанные в них и суммы подлежащие уплате в бюджет ФИО55, после чего тот согласовывал факт отправки соответствующей отчетности или налоговой декларации за определенный период и она ее отравляла используя программное обеспечение «Контур экстерн».

Работая со сведения из первичных документов ООО «Спец СМУ» в программе 1С у нее не возникало сомнений в достоверности таких сведений, поскольку такие сведения вносились в программу уполномоченными на то лицами, а она только эти сведения обрабатывала. Ответственность за представленные сведения из первичных документов должны брать на себя сотрудники ООО «Спец СМУ».

ООО «Спец СМУ» состояло на учете в ИФНС России по <адрес>, в указанный налоговый орган она и направляла налоговые декларации с 2015 года до окончания действия договора, то есть до 2019 года. В 2019 году доступ к 1С ООО «СпецСМУ» для был закрыт, когда именно не помнит.

Налоговые отчетности она формирована на своей компьютере по месту работы, то есть по адресу: г. <адрес>, 12, позиция 111, оттуда же и отправляла их.

- показаниями свидетеля ФИО50, оглашенными в судебном заседании, в порядке ст.281 УПК РФ, согласно которых с марта 2018 по декабрь 2019 года работал начальникам участка ООО «СпецСМУ», на работу принимал директор указанной организации ФИО55

Сам он работал на таких объектах как <адрес> – свинокомплекс, работы с его участием были приостановлены в августе 2018 года, в это же время продолжалось строительство свинокомплекса в <адрес>. В конце августа 2018 года начали строительство сушилки в зернохранилище в <адрес>. В октябре 2018 года начали строительство сушилки в зернохранилище в <адрес>.

Работы на указанных объектах выполняли представленные бригады. Некоторые бригады были из знакомых лиц, каких то лиц направляли ФИО55, также бригады рабочих искали на сайте «Авито», в таком случае кто из бригад предлагал меньшую сумму на определенный вид работ с теми и договаривались. Каким образом заключались договоры с бригадами не знает. Бригады прибывали на каждый вид работ отдельно. Так были монолитчики, электрики, сантехники, каменщики. Как он уже сказал рабочих на объекты направлял директор ООО «Спец СМУ» ФИО55. Где были трудоустроены эти лица не знает, думает, что большинство были просто вольнонаемные лица, но как было на самом деле точно не знает.

Вина подтверждается изученными материалами:

Том 2

-протоколом осмотра предметов (документов) согласно которого осмотрен СD-R диск «МИФНС России №1 по Самарской области» № 250 дсп от 22.04.2020», просмотром котором установлено наличие следующих файлов:

1) «Справка ООО ССМУ 2 и 3 <адрес>, 1 <адрес> - 3 <адрес>.docx», указанный файл содержит информацию в отношении ООО «Специализированное строительно-монтажное управление» ИНН <***> за 2,3 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года- 3 квартал 2019 года), в том числе по контрагентам ООО «Восток» ИНН <***>, ООО «Техмонтаж» ИНН <***>, ООО «Самарастрой» ИНН №, ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН №, ООО «Самара-Бис» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН №, ООО «Бизнесагротрейд» ИНН №, ООО «Ренталь» ИНН №, ООО «Автоспецбизнес» ИНН №. Справка на 64 страницах.

Из указанной справки следует, что движимое и недвижимое имущество ООО «СПЕЦ СМУ» отсутствует, имелись транспортные средства, последнее из которых снято с учета ДД.ММ.ГГГГ.

Осмотром по указанным контрагентам установлено:

- Наименование налогоплательщика: ООО «ТЕХМОНТАЖ» ИНН № КПП №. Дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ. Адрес места регистрации: 443109, <адрес>, г. <адрес>, оф 27ДД.ММ.ГГГГ. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС – 18.04.2018). Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Размер Уставного капитала: 10 <***>.00 рублей. Среднесписочная численность сотрудников, согласно УД ФИР ИР ССЧ составила: за 2018 год – 0 человек, за 2019 год – 0 человек. Количество работников согласно справкам 6-Н ДФЛ: за 2018год – 0 человек, за 2019 год – 0. Сведения об учредителях (участниках) – Учредители и участники: ФИО5, ИНН <***> 100%, 10 <***> руб., ДД.ММ.ГГГГ. Руководитель: Директор ФИО5, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС – ДД.ММ.ГГГГ). Наличие сведений о недостоверных данных: Протокол осмотра дата выявления недостоверности- ДД.ММ.ГГГГ номер документа - 2411, Р34002 дата выявления недостоверности- ДД.ММ.ГГГГ номер документа - б/н, Р34002 дата выявления недостоверности - б/д номер документа - б/н. Сведения о наличии, принадлежащих на праве собственности юридическому лицу: – недвижимого имущества – 0 ед.; – транспортных средств – 0 ед.; – земельных участков – 0 ед. Согласно данным УД ФИР ИР Риски юридическому лицу присвоены следующие риски: В связи с отсутствием доступа УД ФИР ЦОД информация о рисках отсутствует. Сведения о телефонах, сайтах: отсутствует. Наличие исполнительных производств: 2 на сумму 21 тыс. рублей. Участие ООО «ТЕХМОНТАЖ» в судебных разбирательствах в 2019 году: – в качестве ответчика в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей; – в качестве истица в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «ТЕХМОНТАЖ» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 19147 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 11788 рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «ТЕХМОНТАЖ» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей. Иная информация, имеющаяся в налоговом органе: На ДД.ММ.ГГГГ 22:26 имеются действующие решения ФНС о приостановлении операций по счетам, Исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проведенного анализа IP адресов за 2, 3 квартал 2017 года совпадений с другими организациями <адрес>: не установлено;

- Наименование налогоплательщика: ООО «ТД «БУХАРА-САМАРА» ИНН № КПП №. Дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ. Адрес места регистрации: 443080, <адрес>, <адрес>, оф 205ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая фруктами и овощами. Размер Уставного капитала: 10 <***>.00 рублей. Среднесписочная численность сотрудников, согласно УД ФИР ИР ССЧ составила: за 2018 год – 0 человек, за 2019 год – 0 человек. Количество работников согласно справкам 6-НДФЛ: за 2018год – 0 человек, за 2019 год – 0. Сведения об учредителях (участниках) – Учредители и участники: ФИО6, ИНН №%, 10 <***> руб., ДД.ММ.ГГГГ. Бывшие акционеры и бывшие учредители: Бывшие учредители и участники: ФИО7, ИНН № <***> руб. Руководитель: Директор ФИО6, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС – ДД.ММ.ГГГГ). Наличие сведений о недостоверных данных: Р34002 дата выявления недостоверности- ДД.ММ.ГГГГ номер документа - б/н, Акт обследования дата выявления недостоверности- ДД.ММ.ГГГГ номер документа - 798. Сведения о наличии, принадлежащих на праве собственности юридическому лицу: – недвижимого имущества – 0 ед.; – транспортных средств – 0 ед.; – земельных участков – 0 ед. Согласно данным УД ФИР ИР Риски юридическому лицу присвоены следующие риски: В связи с отсутствием доступа к УД ФИР ЦОД информация о рисках отсутствует. Участие ООО «ТД «БУХАРА-ФИО15» в судебных разбирательствах в 2019 году: – в качестве ответчика в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей;– в качестве истица в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «ТД «БУХАРА-САМАРА» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «ТД «БУХАРА-САМАРА» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей. Иная информация, имеющаяся в налоговом органе: на ДД.ММ.ГГГГ 22:25 имеются действующие решения ФНС о приостановлении операций по счетам; - регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (наличие в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена; - рекомендована дополнительная проверка; признаки отсутствия активности. В ходе проведенного анализа IP адресов за 2,3 квартал 2017 года установлены совпадения с другими организациями <адрес>: ООО «САМАРА-БИС» ИНН №, ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН №.

- наименование налогоплательщика: ООО «САМАРА-БИС» ИНН № КПП №. Дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ. Адрес места регистрации: 443080, <адрес>, г. ФИО15, <адрес>.2017. Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Размер Уставного капитала: 10 <***>.00 рублей.Среднесписочная численность сотрудников, согласно УД ФИР ИР ССЧ составила: за 2018 год – 0 человек, за 2019 год – 0 человек. Количество работников согласно справкам 6-НДФЛ: за 2018год – 0 человек, за 2019 год – 0. Сведения об учредителях (участниках) – Учредители и участники: ФИО8, ИНН № 100%, 10 <***> руб., ДД.ММ.ГГГГ. Руководитель: Директор ФИО8, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ. Наличие сведений о недостоверных данных: Р34002 дата выявления недостоверности- ДД.ММ.ГГГГ номер документа - б/н. Сведения о наличии, принадлежащих на праве собственности юридическому лицу: – недвижимого имущества – 0 ед.; – транспортных средств – 0 ед.; – земельных участков – 0 ед. Согласно данным УД ФИР ИР Риски юридическому лицу присвоены следующие риски: В связи с отсутствием доступа к УД ФИР ЦОД информация о рисках отсутствует. Наличие исполнительных производств: 5 на сумму 32 тыс. рублей. Участие ООО «ФИО15-БИС» в судебных разбирательствах в 2019 году: – в качестве ответчика в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей; – в качестве истица в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «ФИО15-БИС» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 7124 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 113.5 рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «ФИО15-БИС» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3605 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей. Иная информация, имеющаяся в налоговом органе: задолженность по налогам и сборам, решения налоговых органов о приостановлении операций. В ходе проведенного анализа IP адресов за 2,3 квартал 2017 года установлены совпадения с другими организациями <адрес>: ООО «ТД «БУХАРА-САМАРА» ИНН №, ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН №.

- Наименование налогоплательщика: ООО «АЛЬПСТРОЙСНАБ» ИНН № КПП №. Дата государственной регистрации: ДД.ММ.ГГГГ. Адрес места регистрации: <адрес>. Наличие записи о прекращении деятельности: ДД.ММ.ГГГГ. Основной вид деятельности организации: Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. Размер Уставного капитала: 25 <***>.00 рублей. Среднесписочная численность сотрудников, согласно УД ФИР ИР ССЧ составила: за 2018 год – 0 человек, за 2019 год – 0 человек. Количество работников согласно справкам 6-НДФЛ: за 2018год – 0 человек, за 2019 год – 0. Сведения об учредителях (участниках) – Учредители и участники: ФИО9, ИНН № 100%, 25 <***> руб., ДД.ММ.ГГГГ. Руководитель: Директор ФИО9, ИНН №ДД.ММ.ГГГГ (первая запись ДД.ММ.ГГГГ). Наличие сведений о недостоверных данных: Протокол осмотра дата выявления недостоверности- ДД.ММ.ГГГГ номер документа - 2408. Сведения о наличии, принадлежащих на праве собственности юридическому лицу: – недвижимого имущества – 0 ед.; – транспортных средств – 0 ед.; – земельных участков – 0 ед. Согласно данным УД ФИР ИР Риски юридическому лицу присвоены следующие риски: В связи с отсутствием доступа к УД ФИР ЦОД информация о рисках отсутствует. Участие ООО «АЛЬПСТРОЙСНАБ» в судебных разбирательствах в 2019 году: – в качестве ответчика в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей;– в качестве истица в - судебных разбирательствах на сумму исковых требований - тыс. рублей. Сведения о имеющихся у юридического лица лицензиях, сертификатах, договорах лизинга (лизингодатель/лизингополучатель): ФНС: задолженность более 1 т.<адрес> данным Программного комплекса ИАР ООО «АЛЬПСТРОЙСНАБ» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 8266 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей. Согласно данным Программного комплекса ИАР ООО «АЛЬПСТРОЙСНАБ» сумма начисленного налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей, сумма налогов, фактически уплаченная в бюджет по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 0 рублей. Иная информация, имеющаяся в налоговом органе: Ликвидировано от ДД.ММ.ГГГГ, Задолженность по налогам и сборам. В ходе проведенного анализа IP адресов за 2,3 квартал 2017 года установлены совпадения с другими организациями <адрес>: ООО «ТД «БУХАРА-ФИО15» ИНН №, ООО «Перспектива» ИНН №, ООО «ФИО15-БИС» ИНН №.

- ООО "РЕНТАЛЬ" ИНН №. Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью «Ренталь». ИНН №. КПП № ОГРН №. Дата образования: ДД.ММ.ГГГГ. Статус: Действующее. Основной вид деятельности: Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями. Руководители: Директор ФИО10 ИНН №. Учредители и участники: ФИО10 ИНН №, 100%, 30 <***> руб., ДД.ММ.ГГГГ. Данные, внесенные в журнал недостоверных сведений ИС АИС Налог-3: Р34002; Акт обследования. Уставный капитал, руб.: 30000.Сайт отсутствует. Номера телефонов отсутствуют. Адрес электронной почты отсутствует. Адрес: <адрес>, комн. 14. Протоколы осмотра в отношении данной организации по данным ФИР ЦОД отсутствуют. Допросы налоговых органов <адрес> по данным АИС Налог-3 отсутствуют. Среднесписочная численность за 2018 год отсутствует. Справки 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года отсутствуют. Справки 2-НДФЛ за 2018 год отсутствуют. Имущество, транспортные средства, земельные участки в собственности отсутствуют. Начислено налогов за 2018 год, руб.: 2 726. Поступления в бюджет по данным ПК ИАР на ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют. Начисления по данным ПК ИАР на ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют. Поступления в бюджет по данным ПК ИАР на ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют. Сводный уровень риска: средний. Сетевой адрес отправителя декларации по НДС за 2 квартал 2019 года: декларация отсутствует. Подписант в декларации за 2 квартал 2019 года: декларация отсутствует. № актуальной корректировки декларации по НДС за 2 <адрес> на дату составления Заключения по данным АСК НДС-2: декларация отсутствует. Спецоператор связи, через которого представлена отчетность: ООО "Компания "Тензор". Сетевой адрес отправителя декларации по НДС за 4 квартал 2018 года: 207.148.88.82. Подписант в декларации по НДС за 4 квартал 2018 года: ФИО11 - Уполномоченный представитель. Риски по данным ФИР ЦОД: 20501 - Отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; 10052 - Отсутствие связи по адресу регистрации (установлено в ходе обследования);

- ООО "ВОСТОК" ИНН №. Полное наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью "ВОСТОК". ИНН №. КПП №. ОГРН №. Дата образования: ДД.ММ.ГГГГ. Статус: Действующее. Основной вид деятельности: Строительство жилых и нежилых зданий. Руководители: Директор ФИО12 ИНН №. Учредители и участники: ФИО12 ИНН №, 100%, 10 <***> руб. Данные, внесенные в журнал недостоверных сведений ИС АИС Налог-3: Акт обследования; Р34002; Р34002; Р34002. Уставный капитал, руб.: 10 <***>. Сайт отсутствует. Номера телефонов отсутствуют. Адрес электронной почты отсутствует. Адрес: 443080, <адрес>, ком. 310. Сведения недостоверны (по результатам проверки ФНС – ДД.ММ.ГГГГ). Среднесписочная численность за 2018 год отсутствует. Справки 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года отсутствуют. Справки 2-НДФЛ за 2018 год отсутствуют. Имущество, транспортные средства, земельные участки в собственности отсутствуют. Начислено налогов за 2018 год, руб.: 2 186. Уплачено налогов за 2018 год, руб.: 6 628.Начисления по данным ПК ИАР на ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют. Поступления в бюджет по данным ПК ИАР на ДД.ММ.ГГГГ отсутствуют. Сводный уровень риска: высокий. Сетевой адрес отправителя декларации по НДС за 2 квартал 2019 года: декларация отсутствует. Подписант в декларации за 2 квартал 2019 года: декларация отсутствует. № актуальной корректировки декларации по НДС за 2 <адрес> на дату составления Заключения по данным АСК НДС-2: декларация отсутствует. Спецоператор связи, через которого представлена отчетность: ООО "Компания "Тензор". Сетевой адрес отправителя декларации по НДС за 4 квартал 2018 года: 207.148.88.82. Риски по данным ФИР ЦОД: 10504 - Имеется массовый руководитель - физическое лицо; 20501 - Отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера; 20551 - Отсутствие расчетных счетов; 10052 - Отсутствие связи по адресу регистрации (установлено в ходе обследования); 10502 - Имеется массовый учредитель (участник) - физическое лицо.

2) книги покупок, продаж по контрагентам ООО «СпецСМУ» за 2017-2019 годы, содержащие в том числе сведения о продажах и покупках с организациями: «Техмонтаж», «ТД Бухара-Самара», «Самара-Бис», «Альпстройснаб», «Ренталь», «Восток».

3) сведения о движении по расчетным счетам ООО «Спец СМУ» за 2017-2019 годы,

4) налоговые декларации ООО «Спец СМУ» по НДС за 2017-2018 годы, в том числе:

- налоговая декларация за 2 квартал 2017 года, поданная 24.07.2017 ФИО18 по доверенности № 03-1 от 16.02.2015 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, со сроком уплаты 25.09.2017,

- налоговая декларация за 3 квартал 2017 года, поданная 25.10.2017 ФИО18 по доверенности № 03-1 от 16.02.2015 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, со сроком уплаты 25.12.2017;

- налоговая декларация за 4 квартал 2017 года, поданная 25.01.2018 ФИО18 по доверенности № 03-1 от 09.01.2018 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, со сроком уплаты 26.03.2018;

- налоговая декларация за 1 квартал 2018 года, поданная 25.04.2018 ФИО18 по доверенности № 03-1 от 09.01.2018 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, со сроком уплаты 25.06.2018;

- налоговая декларация за 2 квартал 2018 года, поданная 25.07.2018 ФИО18 по доверенности № 03-1 от 09.01.2018 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, со сроком уплаты 25.09.2018;

- налоговая декларация за 3 квартал 2018 года, поданная 25.10.2018 ФИО18 по доверенности № 2 от 17.10.2018 по телекоммуникационным каналам связи с ЭП, со сроком уплаты 25.12.2018; (л.д.133-230);

Том 3

-рапортом старшего оперуполномоченного 7 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес>ФИО51 согласно которого ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН № ликвидировано, в связи с чем произвести обыск не представляется возможным. (л.д. 13);

-рапортом старшего оперуполномоченного 7 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес>ФИО51 согласно которого ООО «Альпстройснаб» ИНН № ликвидировано, в связи с чем произвести обыск не представляется возможным. (л.д. 15);

-рапортом старшего оперуполномоченного 7 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес>ФИО51 согласно которого ООО «Техмонтаж» ИНН № ликвидировано, в связи с чем произвести обыск не представляется возможным. (л.д. 16);

-протоколом осмотра места происшествия согласно которого осмотрено помещение по адресу: г. ФИО15, <адрес>14, где находится «Студия иностранных языков», то есть офис ООО «Ренталь» не находится. (л.д.21-24);

-рапортом старшего оперуполномоченного 7 отдела УЭБиПК ГУ МВД России по <адрес>ФИО52 согласно которого ООО «Восток» зарегистрировано по адресу: <адрес>. Согласно сведений Управления Росреестра по <адрес> данные об указанном помещении отсутствуют. Осуществлен выезд по адресу: г. <адрес>, осуществлен обход нежилых зданий, в ходе которого офис ООО «Восток» не обнаружен, обыск не проведен. (л.д. 27);

-протоколом обыска согласно которого произведен обыск в ООО «СтройТрест», в ходке которого в том числе изъяты документы по взаимоотношениям между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ», а именно: сшивы документов по взаимоотношениям между ООО «СтройТрест» и ООО «Спец СМУ» вытекающих из договоров: договор № 29СП/16, договор № 40СП/16, договор № 48СП/16, договор № 51СП/16, договор с № 03СП/17, договор № 19-05СП/17, договор № 12-2СП/17, договор № 16СП/17, договор № 29СП/17, договор № 30СП/17, договор № 10-07СП/17, договор № 12-07СП/17, договор № 31СП/17, договор № 24-07СП/17, договор № 35СП/17, договор № 36СП/17, договор № 39-2СП/17, договор № 44СП/17, договор № 45СП/17, договор № 60СП/17, договор № 60-2СП/17, договор № 65СП/17, договор № 68СП/17, договор № 02СП/18, договор № 09СП/18, договор № 10СП/18, договор № 17СП/18, договор № 24-07СП/18, договор № 34СП/18. (л.д.99-102);

-протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрены изъятые в ООО «СтройТрест» документы по взаимоотношениям с ООО «СпецСМУ», а именно:

Сшив № «Договор №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ», в сшиве имеются следующие документы:

- Договор субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО « СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 24210 348, 18 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ;

- Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ ;

- Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ;

-Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

Сшив 12 «договор №СП/17 от 22.06.2017», в сшиве имеются следующие документы:

-Договор субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 65 930 873, 35 рубля, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ;

- Акт о приемке выполненных работ от 22.06.2017;

- Счет-фактура №40 от 20 сентября 2017;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 04.010.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 21.09.2017;

- Счет-фактура №62 от 4 октября 2017;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 04.10.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 04.10.2017;

- Счет-фактура №61 от 4 октября 2017;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.12.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.12.2017;

-Счет-фактура №77 от 25 декабря 2017;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.09.2018;

-Счет-фактура №31 от 25 сентября 2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2018;

- Акт о приемке выполненных работ от 25.09.2018;

- Счет-фактура №23 от 25 сентября 2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.05.2018;

- Акт о приемке выполненных работ от 25.05.2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.01.2018;

- Акт о приемке выполненных работ от 25.01.2018;

- Счет-фактура №1 от 25 января 2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.02.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.02.2018;

-Счет-фактура №4 от 25 февраля 2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 11.11.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 11.11.2019;

-Счет-фактура №17 от 11 ноября 2019;

Сшив 19 «договор №68СП/17 от.26.12.2017, в сшиве имеются следующие документы:

- Договор субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 577 544, 99 рубля, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ;

-Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ;

-Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

Сшив 20 «договор №СП/17», в сшиве имеются следующие документы:

- Договор субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 4 084 158, 33 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 20.09.2017;

- Акт о приемке выполненных работ от 20.09.2017;

- Счет-фактура №42 от 20 сентября 2017;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 04.10.2017;

- Акт о приемке выполненных работ от 04.10.2017;

- Счет-фактура №65 от 04 октября 2017;

- Дополнительное соглашение №1 к Договору субподряда №44СП/17 от 07.09.2017г., г.Самара., от 14 сентября 2017;

Сшив 21 «договор № 65СП/17, в сшиве имеются следующие документы:

- Договор субподряда №65 СП/17 от 06 декабря 2017 года между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 2 877 086, 86 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.11.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.11.2018;

-Счет-фактура №43 от 25 ноября 2018 года;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 24.12.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 24.12.2018;

-Счет-фактура №50 от 24 декабря 2018 года;

Сшив 22 «договор №24-07СП/17 от 24.07.2017, в сшиве имеются следующие документы:

- Договор субподряда №24-07СП/17 от 24 июля 2017 года между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 2 516 066, 14 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.12.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.12.2019;

-Счет-фактура №19 от 25 декабря 2019 года;

Сшив 23 «договор №60СП/17 от 23.10.2017, в сшиве имеются следующие документы: -Договор субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 2 077 274, 44 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.10.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.10.2017;

-Счет-фактура №66 от 25 октября 2017г;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.07.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.07.2018;

-Счет-фактура №18 от 25июля 2018г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.02.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.02.2018г.;

-Счет-фактура №5 от 25февраля 2018г.;

Сшив № 26 «договор №10-07СП/17 от 10.07.2017», в сшиве имеются следующие документы:

-Договор субподряда №10-07СП/17 от 10 июля 2017г., между ООО «СтройТрест» и ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 714 658, 35 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019г.;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019г.;

-Счет-фактура №6 от 15 октября 2019г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №5 от 15 октября 2019г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №7 от 15 октября 2019г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №9 от 15 октября 2019г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №8 от 15 октября 2019г.;

Сшив № 28 «договор № 45СП/17 от 08.09.2017», в сшиве имеются следующие документы:

-Договор субподряда №45СП/17 от 08 сентября 2017 года между ООО «СтройТрест» и ООО « СпецСМУ» на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 32 930 707, 04 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 04.10.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 04.10.2017;

-Счет-фактура №63 от 04 октября 2017;

Сшив №29 «Договор № 60-2СП/17 от 03.11.2017», в сшиве имеются следующие документы:

-Договор субподряда №60-2СП/17 от 03 ноября 2017 года между ООО «Стройтрест» и ООО «Спец СМУ», на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 697 171, 78 рубль, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.11.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 11.02.2020;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.11.2019;

-Счет-фактура №18 от 15 ноября 2017г.;

Сшив № «Договор № 29СП/17 от 22.06.2017», в сшиве имеются следующие документы:

-Договор субподряда №29СП/17 от 22 июня 2017 года между ООО «Стройтрест» и ООО «Спец СМУ» на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 57 250 749, 30 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

- Счет-фактура №20 от 25 июля 2018г.;

- Счет-фактура №19 от 25 июля 2018г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.07.2018;

- Акт о приемке выполненных работ от 25.07.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.07.2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 20.09.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 20.09.2017;

-Счет-фактура №41 от 20 сентября 2017г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 20.09.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 20.09.2017;

-Счет-фактура №39 от 20 сентября 2017г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 04.10.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 04.10.2017;

-Счет-фактура №59 от 04 октября 2017г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 06.11.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 06.11.2017;

-Счет-фактура №74 от 06 ноября 2017г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.12.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.12.2017г.;

-Счет-фактура №76 от 25 декабря 2017г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 04.10.2017;

-Акт о приемке выполненных работ от 04.10.2017;

-Счет-фактура №58 от 04 октября 2017г.;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.09.2018;

-Счет-фактура №30 от 25 сентября 2018;

- Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.09.2018;

-Счет-фактура №32 от 25 сентября 2018г.;

Сшив №36 «Договор № 31СП/17 от 14.07.2017», в сшиве содержаться следующие документы:

-Договор Субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 35 816 749, 25 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением (31 лист)

-Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГг.;

Сшив № «Договор №СП/17 от 29.08.2017», в сшиве содержаться следующие документы:

- Договор Субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 3 941 184, 25 рубля, в том числе НДС 18%, имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением (4 листа);

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ;

-Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ;

-Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ;

-Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

Сшив № «Договор №СП/18 от 16.05.2018», в сшиве содержаться следующие документы:

-Договор Субподряда №СП/18 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 876 879, 37рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ;

-Акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ;

-Счет-фактура № от 25 сентября 2018;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2018;

-Акт о приемке выполненных работ от 25.09.2018;

-Счет-фактура №27 от 25 сентября 2018;

Сшив №44 «Договор № 34СП/18 от 02.07.2018», в сшиве содержаться следующие документы:

-Договор Субподряда №СП/18 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 1 556 889, 44 рублей, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО22 и ФИО1, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

-Счет-фактура №22 от 25 сентября 2018;

Сшив №45 «Договор № 36СП/17 от 31.07.2017», в сшиве содержаться следующие документы:

-Договор Субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 46 164 881, 86 рубль, в том числе НДС 18%; имеются рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций;

-Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГг.;

Сшив № «Договор №СП/17 от 12.07.2017», в сшиве содержаться следующие документы:

-Договор Субподряда №СП/17 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СтройТрест» и ООО «СпецСМУ» в лице ФИО1 на выполнение работ на объекте «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2500 свиноматок» расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 2 390 610, 54 рублей, в том числе НДС 18%; рукописные подписи, выполненные чернилами синего цвета с фамилиями ФИО53 и ФИО55, а также оттиски печатей синего цвета вышеуказанных организаций с приложением;

-Счет-фактура № от 15 октября 2019;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.09.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №10 от 15 октября 2019;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №12 от 15 октября 2019;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №15 от 15 октября 2019;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019;

-Счет-фактура №14 от 15 октября 2019г.;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019.;

-Счет-фактура №11 от 15 октября 2019г.;

-Справка о стоимости выполненных работ и затрат от 15.10.2019г.;

-Акт о приемке выполненных работ от 15.10.2019г.;

-Счет-фактура №13 от 15 октября 2019г.;

(том № л.д.154-251, том № л.д. 1-234);

Том 5

-протоколом обыска согласно которого произведен обыск в жилище ФИО1, в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Спец СМУ», в том числе счет-фактуры, договора (л.д.43-48);

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого ООО «Спец СМУ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в книге покупок и в строке «Общая сумма налога, подлежащая вычету» в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость учтена сумма налога на добавленную стоимость по счет фактурам по контрагентам:

- ООО «Восток» ИНН №- <***>, 38 руб., в том числе за 1 квартал 2018 года – 348 191, 84 рубль, за 3 квартал 2018 года- 526 463, 54 рубля;

- ООО «Техмонтаж» ИНН № – <***>, 47 рублей, в том числе за 2 квартал 2017 года- 3 448 627, 36 рублей, за 3 квартал 2017 года – 527 749, 11 рублей;

- ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № – <***>, 01 рубля, в том числе за 2 квартал 2017 года – 1 370 156, 72 рублей, за 3 квартал 2017 года – 8 466 115, 29 рублей;

- ООО «Самара-Бис» ИНН № – <***>, 10 рублей, в том числе за 3 квартал 2017 года – 1 4 789 872, 66 рубля, за 4 квартал 2017 года – 121 435, 44 рублей;

- ООО «Альпстройснаб» ИНН № – <***>, 26 рублей, в том числе за 3 квартал 2017 года – 2 581 634, 03 рубля, за 4 квартал 2017 года – 172 476, 23 рублей;

- ООО «Ренталь» ИНН № – <***>, 55 рубль за 2 квартал 2018 года. ( л.д. 231-255);

Том 6

-протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрены документы (изъятые в жилище ФИО1) - счет фактуры

- № 128 от 07.08.2017 на сумму 9 026 927, 89 рублей, в том числе НДС в размере 1 376 989 рублей, № 91 от 26.06.2017 на сумму 4 980 001, 38 рубль, в том числе НДС в размере 759 661, 23 рубль, № 95 от 27.06.2017 на сумму 4 002 137, 10 рублей, в том числе НДС в размере 610 495, 49 рублей, № 157 от 25.09.2017 на сумму 10 241 757, 42 рублей, в том числе НДС в размере 1 562 301, 98 рубль, № 158 от 25.09.2017 на сумму 4 128 499, 97 рублей, в том числе НДС в размере 629 771, 18 рубль, № 159 от 25.09.2017 на сумму 415 288, 43 рублей, в том числе НДС в размере 63 349, 08 рублей, № 105 от 13.07.2017 на сумму 3 414 185, 09 рублей, в том числе НДС в размере 520 807, 90 рублей, № 104 от 13.07.2017 на сумму 5 692 531, 34 рубль, в том числе НДС в размере 868 362, 24 рубля, № 108 от 14.07.2017 на сумму 2 250 783, 10 рубля, в том числе НДС в размере 343 339, 79 рублей, № 107 от 14.07.2017 на сумму 2 660 572, 84 рубля, в том числе НДС в размере 405 850, 09 рублей, № 113 от 26.07.2017 на сумму 7 734 014, 48 рублей, в том числе НДС в размере 1 179 764, 92 рубля, № 116 от 27.07.2017 на сумму 9 935 528, 64 рублей, в том числе НДС в размере 1 515 589, 11 рублей, выставленным ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН <***>,

- №17 от 21.08.2017 на сумму 3 295 813,21 рублей, в том числе НДС в размере 502 751, 17 рубль, № 18 от 22.08.2017 на сумму 3 115 017, 29 рублей, в том числе НДС в размере 475 172, 13 рубля, № 41 от 07.09.2017 на сумму 3 199 304, 77 рубля, в том числе НДС в размере 488 029, 54 рублей, №46 от 11.09.2017 на сумму 1 005 115,11 рублей, в том числе НДС в размере 153 322, 64 рубля, № 48 от 12.09.2017 на сумму 997 220, 18 рублей, в том числе НДС 152 118, 33 рублей, № 51 от 13.09.2017 на сумму 850 <***> рублей, в том числе НДС в размере 129 661, 02 рубль, № 61 от 20.09.2017 на сумму 2 858 767, 71 рублей, в том числе НДС в размере 436 083, 21 рубля, № 62 от 20.09.2017 на сумму 5 374 006, 36 рублей, в том числе НДС в размере 819 763, 68 рубля, № 63 от 20.09.2017 на сумму 5 374 006, 36 рублей, в том числе НДС в размере 819 763, 68 рубля, № 64 от 20.09.2017 на сумму 1 928 946, 30 рублей, в том числе НДС в размере 294 246, 05 рублей, № 71 от 04.10.2017 на сумму 796 076, 75 рублей, в том числе НДС в размере 121 435, 44 рублей, выставленным ООО «Самара-Бис» ИНН №,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 338 724, 50 рубля, в том числе НДС в размере 1 272 008, 82 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 460 <***> рублей, в том числе НДС в размере 680 338, 98 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 125 320, 86 рублей, в том числе НДС в размере 629 286, 23 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 130 677, 53 рублей, в том числе НДС в размере 172 476, 23 рублей, выставленным ООО «Альпстройснаб» ИНН <***>,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 324 433, 18 рубля, в том числе НДС в размере 659 659, 30 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 <***> рублей, в том числе НДС в размере 15 254, 24 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 220 994, 48 рубля, в том числе НДС в размере 33 711, 02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 214 005, 52 рублей, в том числе НДС в размере 32 644, 91 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 342 541, 44 рубль, в том числе НДС в размере 52 252, 08 рубля, выставленным ООО «Ренталь» ИНН №,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 913 114, 77 рублей, в том числе НДС в размере 749 458, 19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 991 443, 06 рубля, в том числе НДС в размере 761 406, 57 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 416 312, 19 рублей, в том числе НДС в размере 1 131 301, 86 рубль, №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 286 798, 21 рублей, в том числе НДС в размере 806 460, 74 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 208 846, 06 рублей, в том числе НДС в размере 489 484, 99 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 842, 58 рубля, в том числе НДС в размере 38 264, 12 рублей, выставленным ООО «Техмонтаж» ИНН №,

Также осмотрены сшивы договоров №, №, №, № в котором находятся в том числе договоры между ООО «Спец СМУ» и ООО «Восток» ИНН <***>, ООО «Техмонтаж» ИНН <***>, ООО ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №, ООО «ФИО15-Бис» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН №, ООО «Ренталь» ИНН №:

- договор субподряда №СП/17-3ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 038 481, 88 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 378 751, 47 рубль;

- договор субподряда №СП/17-4ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 7 567 051, 57 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 154 296 рублей;

- договор субподряда №СП/17-3ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей;

- договор субподряда №СП/17-4ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Техмонтаж» ИНН №, согласно которому ООО «Техмонтаж» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей;

- договор субподряда №СП/17-1ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 038 481, 90 рубль, в том числе НДС 18 % в размере 1 378 751, 48 рубль;

- договор субподряда №СП/17-2ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Опороса, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 270 403, 99 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 1 414 129, 42 рублей.

- договор субподряда №СП/17-7ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 4 850 972, 12 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 739 978, 80 рублей;

- договор субподряда №СП/17-6ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 7 115 665, 42 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 085 440, 49 рублей;

- договор субподряда №СП/17-ПДР1 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № обязуется выполнить работы по очистке системы навозоудаления Фермы Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 14 731 750, 58 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 2 247 216, 19 рублей;

- договор субподряда №СП/17-2 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № обязуется выполнить работы по очистке системы навозоудаления Фермы Откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 18 925 194, 69 рубля, в том числе НДС 18 % в размере 2 886 894, 10 рубля;

- договор субподряда №СП/17-1ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «ТД «Бухара-Самара» ИНН №, согласно которому ООО «ТД «Бухара-ФИО15» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации – корпус откорма А, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 22 689 597, 67 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 3 461 125, 07 рублей;

- договор субподряда №СП/17-1ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда №СП/17-2ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда №СП/17-3ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН № согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции и модернизации - корпус Откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 6 430 345, 82 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 980 900, 21 рублей;

- договор субподряда №СП/17-1ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить общестроительные работы Ферма откорма «А», объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 10 121 546, 21 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 543 964, 68 рублей;

- договор субподряда №СП/17-2ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «Самара-Бис» ИНН №, согласно которому ООО «Самара-Бис» ИНН № обязуется выполнить работы по реконструкции отапливаемых дезбарьеров, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 5 470 645, 18 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 834 505, 20 рублей;

- договор субподряда №СП/17-2ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН № и ООО «АльпСтройСнаб»» ИНН №, согласно которому ООО «ФИО15-Бис» ИНН <***> обязуется выполнить электромонтажные работы, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 12 026 814, 90 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 834 598, 88 рублей;

- договор субподряда №СП/17-3ПР от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» ИНН <***> и ООО «АльпСтройСнаб»» ИНН <***>, согласно которому ООО «ФИО15-Бис» ИНН № обязуется выполнить электромонтажные работы, объекта «Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, стоимость работ 9 979 767, 84 рублей, в том числе НДС 18 % в размере 1 522 337, 47 рублей.

- справка о стоимости выполненных работ и затрат формы КС-3 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» и ООО «Ренталь» по объекту: Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, справка на сумму 100 <***> рублей, в том числе НДС в размере 18 % в размере 15 254, 24 рубля;

- акт о приемке выполненных работ формы КС-3 от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Спец СМУ» и ООО «Ренталь» по объекту: Свинокомплекс по производству 6 500 тонн товарной свинины с единовременным содержанием 2 500 свиноматок», расположенный по адресу: <адрес>, на сумму 100 <***> рублей, в том числе НДС в размере 18 % в размере 15 254, 24 рубля. (л.д. 1-264);

Том 7

-протоколом осмотра предметов (документов) согласно которому осмотрено:

1. CD- R диск №. Осмотром диска на нем в том числе обнаружено:

- акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого установлена неуплата налогов по налогу на добавленную стоимость ООО «Спец СМУ» за 2018 год: ООО «Восток» № - <***>,38 рублей, ООО «Ренталь» № - <***>,55 рубль.

- справка по ООО «Специализированное строительно-монтажное управление» ООО «Спец СМУ» а период ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, которая не имеет исполнителя и подписи,

- договор № на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «СОЮЗ» бухгалтерские и юридические услуги» в лице директора ФИО32 и ООО «Спец СМУ» в лице ФИО1, в том числе на представление интересов ООО «Спец СМУ» в ИФНС РФ, проверка и анализ первичной учетной документации, составление авансовых отчетов, подготовка платежных документов на уплату налогов, заполнение и сдача всех необходимой отчетности в ИФНС РФ, ФСС РФ и ПФ РФ, подключение к электронной системе сдачи отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие контролирующие органы; дополнительное соглашение к договору № на оказание консультационно-бухгалтерских услуг от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

- выписки из ЕГРЮЛ согласно которых организации имеют следующие ИНН: ООО «Восток» ИНН №, ООО «Техмонтаж» ИНН №, ООО ТД «Бухара-ФИО15» ИНН №, ООО «ФИО15-Бис» ИНН №, ООО «Альпстройснаб» ИНН №, ООО «Ренталь» ИНН №,

- выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Спец СМУ» согласно которой ООО «Специализированное строительно-монтажное управление» ИНН №, зарегистрировано по адресу: <адрес>», поставленного на налоговый учет в ИФНС России по <адрес>

- Устав ООО «Спец СМУ» согласно п. 5.2. которого ООО «Спец СМУ» ИНН № Общество осуществляет виды деятельности: строительство жилых и нежилых зданий, подготовка строительной площадки, производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ, работы строительные отделочные, работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки. Согласно п. 19.6.1. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № генеральный директор Общества является единоличным исполнительным органом Общества, который в соответствии с п. 19.6.2. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, имеет право первой подписи финансовых документов, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издает приказы о назначении на должность работников Общества. об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, организует ведение бухгалтерского учета, отчетности и документооборота в Обществе, открывает в банковских учреждениях как в Российской Федерации, так и за рубежом счета Общества, в соответствии с п. 20.2. Устава ООО «Спец СМУ» ИНН № ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, несет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества

- приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении ФИО13 в должность генерального директора с ДД.ММ.ГГГГ, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанности по ведению бухгалтерского, налогового и иного учета и составления отчетности на генерального директора ООО «Специализированное строительно-монтажное управление» ФИО1

Далее объектом осмотра является конверт с СD-R диском «МИФНС России № по <адрес>» № дсп от 22.04.2020» в отношении ООО «Спец СМУ», опечатанный печатью «Для пакетов * следственный отдел по <адрес> г. ФИО15», подписан участвующими лицами. Внутри обнаружен СD-R диск, на котором в том числе находятся книги покупок ООО «Спец СМУ» за 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3 квартал 2018 года, согласно которым имеются сведения о следующих покупках: счет-фактуры:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 026 927, 89 рублей, в том числе НДС в размере 1 376 989 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 980 001, 38 рубль, в том числе НДС в размере 759 661, 23 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 002 137, 10 рублей, в том числе НДС в размере 610 495, 49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 241 757, 42 рублей, в том числе НДС в размере 1 562 301, 98 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 128 499, 97 рублей, в том числе НДС в размере 629 771, 18 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 415 288, 43 рублей, в том числе НДС в размере 63 349, 08 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 414 185, 09 рублей, в том числе НДС в размере 520 807, 90 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 692 531, 34 рубль, в том числе НДС в размере 868 362, 24 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 250 783, 10 рубля, в том числе НДС в размере 343 339, 79 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 660 572, 84 рубля, в том числе НДС в размере 405 850, 09 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 734 014, 48 рублей, в том числе НДС в размере 1 179 764, 92 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 935 528, 64 рублей, в том числе НДС в размере 1 515 589, 11 рублей, выставленным ООО ТД «Бухара-Самара» ИНН №,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 295 813,21 рублей, в том числе НДС в размере 502 751, 17 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 115 017, 29 рублей, в том числе НДС в размере 475 172, 13 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 199 304, 77 рубля, в том числе НДС в размере 488 029, 54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 005 115,11 рублей, в том числе НДС в размере 153 322, 64 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 997 220, 18 рублей, в том числе НДС 152 118, 33 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 850 <***> рублей, в том числе НДС в размере 129 661, 02 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 858 767, 71 рублей, в том числе НДС в размере 436 083, 21 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 374 006, 36 рублей, в том числе НДС в размере 819 763, 68 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 374 006, 36 рублей, в том числе НДС в размере 819 763, 68 рубля, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 928 946, 30 рублей, в том числе НДС в размере 294 246, 05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 796 076, 75 рублей, в том числе НДС в размере 121 435, 44 рублей, выставленным ООО «ФИО15-Бис» ИНН №,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 282 590, 95 рублей, в том числе НДС в размере 348 191, 84 рубль, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 451 260, 96 рублей, в том числе НДС в размере 526 463, 53 рубля, выставленные ООО «Восток» ИНН №. Далее объектом осмотра является объяснение от имени дознавателя отделения полиции по <адрес>ФИО54 от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого получено объяснение от ФИО12, ДД.ММ.ГГГГ гр. который указал, что учредителем и директором организации не является, отрицает ведение финансово-хозяйственной деятельности организации. (л.д.62-121).

Квалифицирующий признак в крупном размере в полном объеме нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку сумма неуплаченного налога со стороны ФИО1 составила 23 146 243, 77 рубля.

Доказательства, собранные по делу, получены законным путем, являются допустимыми, относимыми и достаточными для вывода о виновности ФИО1 в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, то есть в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в крупном размере.

ФИО55 согласился с предъявленным ему обвинением, вину в совершении преступления признал в полном объеме.

Совершенное ФИО1 преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, согласно ст.15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности по истечении двух лет после совершения преступления небольшой тяжести.

С учетом изложенного ФИО55 подлежит освобождению от наказания за данное преступление, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Прокурором Промышленного района г. Самары, действующего в интересах государства Российской Федерации, в лице МИ ФНС России №22 по Самарской области, подано исковое заявление к ООО «Специализированное Строительно-монтажное управление» о взыскании ущерба, причиненного Российской Федерации, в виде неуплаченного налога на добавленную стоимость в бюджет РФ в сумме 23 146 243, 77 руб.

В ходе судебного разбирательства по уголовному делу суд устанавливается виновность физического лица в совершении инкриминируемого ему преступления. Речь об установлении вины юридического лица- в настоящем процессе не идет.

С учетом требований закона, вопрос о размере ответственности юридического лица не может быть разрешен в настоящем процессе, но может быть разрешен судом после рассмотрения настоящего уголовного дела и в порядке гражданского судопроизводства.

Из материалов дела следует, что постановлением Промышленного районного суда г.Самары от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество принадлежащее ФИО55 - транспортное средство LADA 212140, VIN №, регистрационный знак №.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.24, 239 УПК РФ, ст. 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренном п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ.

Меру пресечения ФИО55 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Вещественные доказательства:

<данные изъяты>

Снять арест, наложенный постановлением Промышленного районного суда г.ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ, на имущество, принадлежащее ФИО55 - транспортное средство LADA 212140, VIN №, регистрационный знак №.

Постановление может быть обжаловано и опротестовано в Самарский областной суд через Промышленный районный суд г. ФИО15 в течение десяти суток со дня его провозглашения.

Судья В.А. Базева

Копия верна

Судья