ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
ЗАКОНЫ
КОММЕНТАРИИ
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
УИД № 16RS0042-02-2020-021129-60 № 1-198/2021 ПОСТАНОВЛЕНИЕ 20 января 2021 года г. Набережные Челны РТ Набережночелнинский городской суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Сахипова А.Г., при помощнике судьи Хамидуллиной Р.Р., с участием государственных обвинителя – помощника прокурора города Набережные Челны Галимарданова Э.Р., подсудимого Кузнецова А.П., защитника Жуковой И.Г., - рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: Кузнецова ...25, ... не судимого, - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199.2 УК РФ, У С Т А Н О В И Л : Общество с ограниченной ответственностью «...» зарегистрировано в качестве юридического лица и состоит на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Республике Татарстан (далее – МРИ ФНС России № 9 по Республике Татарстан), расположенной по адресу: ..., а также состоит на учете в качестве страхователя в филиале ... Государственного учреждения – регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Татарстан, расположенном по адресу: .... Организации присвоен индивидуальный номер налогоплательщика 1655329430, юридический адрес Общества – ..., помещение 2.5, фактический адрес Общества – .... Основным видом деятельности ООО «...» является производство изделий из бетона для использования в строительстве. На основании решения единственного участника ОО «...» ... от ... на должность генерального директора Общества избран Кузнецов ...26 сроком на 1 год с 17.08.2018. В соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ от ... «О бухгалтерском учете» Кузнецов А.П. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций. Таким образом, Кузнецов А.П., являясь директором ООО «...», был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 Налогового кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) возложены обязанности своевременно и в полном объеме уплачивать налоги; уплачивать законно установленные сборы; вести в установленном порядке учет объектов налогообложения; представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать налогоплательщик; нести иные обязанности, установленные действующим законодательством РФ. В 2018, 2019 годах у ООО «Силикатнеруд» имелись следующие расчетные счета: ..., открытый ... в отделении «Банк Татарстан» ... ПАО «Сбербанк»; ..., открытый ... в Нижнекамском отделении АКБ «...» (Публичное Акционерное Общество). В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов. Согласно ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) ? организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) ? организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. В 2018,2019 годы ООО «...» регулярно ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ. До ... исчисление и уплата страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности, в связи с материнством и обязательное медицинское страхование регулировались положениями Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». С ... в связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ. Функции по администрированию этих страховых взносов переданы налоговым органам. Права и обязанности, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, налоговые органы осуществляют и в отношении плательщиков страховых взносов. Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов, с ... регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы». Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируются положениями ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее по тексту Федеральный закон № 125-ФЗ). В связи с имевшейся недоимкой у предприятия по налогам и страховым взносам МРИ ФНС России № 9 по Республике Татарстан в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, в адрес ООО «Силикатнеруд» были направлены, а указанным налогоплательщиком не исполнены в установленный срок следующие требования об уплате налогов: - № 45102 от 08.11.2018 об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 в сумме 1 324 945,07 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 в сумме 1 271 015,48 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 в сумме 1 153 626,87 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в сумме 141 370,37 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в сумме 134 269,22 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в сумме 121 351,82 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее по тексту ОМС), за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в сумме 307 146,36 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в сумме 294 644,50 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 в сумме 267 431,68 руб.; страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст.30 № 400-ФЗ) в сумме 34 875,68 руб.; страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст.30 № 400-ФЗ) в сумме 36120,72 руб.; страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (пп. 2-18 ч.1 ст.30 № 400-ФЗ) в сумме 29 198,80 руб.; страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 4547,86 руб.; страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 5 542,07 руб.; страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме 3 403,82 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 28.11.2018; - № 46794 от 29.11.2018 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в сумме 951 715 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 12.12.2018. В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов филиалом № 13 ГУ-РО Фонда социального страхования РФ по Республике Татарстан, в соответствии с Федеральным законом № 125-ФЗ в адрес ООО «...» направлены требования об уплате страховых взносов с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования фондом социального страхования будут приняты все предусмотренные ст.ст. 26.6-26.8 Федерального закона № 125-ФЗ меры по принудительному взысканию недоимки по страховым взносам: - № 4320768 от 30.07.2018 об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за второй квартал 2018 года в сумме 140 853,29 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 20.08.2018. - № 4321079 от 29.10.2018 об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за третий квартал 2018 года в сумме 257 417,23 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до 19.11.2018. В установленные законом сроки налогоплательщиком перечисленные требования об уплате налогов и страховых взносов исполнены в полном объеме не были. МРИ ФНС России № 9 по Республике Татарстан в связи с неисполнением налогоплательщиком ранее направленных требований об уплате налога, страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, были приняты решения о взыскании сумм недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках: - № 27437 от 05.12.2018 в связи с неисполнением требования № 45102 от 08.11.2018 об уплате налогов (страховых взносов); - № 28254 от 18.12.2018 в связи с неисполнением требования № 46794 от 29.11.2018 об уплате налогов (страховых взносов). Филиалом № 13 ГУ-РО Фонда социального страхования РФ по Республике Татарстан, в связи с неисполнением требования об уплате страховых взносов на основании ст.ст. 26.1, 26.6 Федерального закона № 125-ФЗ были вынесены решения о взыскании недоимки по страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах страхователя: - № 540 от 28.08.2018 о взыскании со страхователя за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках суммы недоимки на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 140 853,29 руб.; - № 774 от 20.11.2018 о взыскании со страхователя за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках суммы недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 257 417,23 руб. В целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, страховых взносов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении расчетных счетов ООО «...» налоговым органом были приняты и направлены в банк следующие решения о приостановлении по ним операций: - ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ООО «... с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; - ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ООО ...), в связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; - ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ...», в связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; - ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ... связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от .... Таким образом, по состоянию на ... расходные операции по расчетным счетам ООО «...» были приостановлены МРИ ФНС России ... по .... На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «...» ..., открытый ... в отделении «...» ... ПАО «...»; ..., открытый ... в Нижнекамском отделении ...), МРИ ФНС России ... по ... были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки. Так, налоговым органом на расчетный счет ООО «...» были выставлены следующие инкассовые поручения, не исполненные по состоянию на ...: - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 100 195,20 руб.; - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 13 493,75 руб.; - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 869 222,54 руб.; - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 3 749 587,42 руб.; - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 396 991,41 руб.; - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 951 715 руб. Кроме того, филиалом ... ГУ-РО Фонда социального страхования РФ по ... были выставлены следующие инкассовые поручения: - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 140 853,29 руб.; - ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 257 417,23 руб. В результате по состоянию на ... оставались неисполненными в полном объеме инкассовые поручения на общую сумму 6 372 065,02 руб. В период с ... по ..., генеральный директор ООО «...» ...2, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов и страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчётный счет возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по уплате налогов и страховых взносов, имея реальную возможность частично погасить недоимку, следуя возникшему умыслу из корыстных побуждений, решил сокрыть денежные средства ООО «...» от принудительного взыскания для погашения недоимки по уплате налогов и страховых взносов, путем производства расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов Общества с ограниченной ответственностью «......4... (далее – ООО «ЗСК»), Общества с ограниченной ответственностью «...» ...4... (далее по тексту – ООО «...»), имеющих задолженность перед ООО «...», без использования расчетного счета последнего. С этой целью ...2, находясь в помещении по адресу: ..., г. ...1, ..., в период времени с ... по ..., реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемой организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая, что операции по расчетному счету ООО «Силикатнеруд» приостановлены и на расчетные счета выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам и страховым взносам, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, дал незаконные указания бухгалтеру Свидетель №7, не осведомленной о его преступных намерениях, подготовить письма в адрес ООО «СтройСнабРегион» и ООО «Завод силикатного кирпича», имевших обязательства перед Обществом по оплате ранее оказанных услуг, с просьбой погасить имеющуюся задолженность путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «Силикатнеруд» имело задолженность. Свидетель №7, не подозревая о преступных намерениях ...2 и находясь от него в служебной зависимости, по указанию последнего в помещении ООО «...» по адресу: ..., г. ...1, ..., в период времени с ... по ... подготовила письма в адрес ООО «...» и ООО «...», которые представляла на подпись ...2, и после подписания последним направляла в адрес ООО «...» и ООО «...», имевшего обязательства перед Обществом по оплате ранее оказанных услуг, с просьбой погасить имеющуюся задолженность путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «...» имело задолженность. Так, ООО «... в период с ... по ... на основании писем ...2... от ..., ... от ... за ООО «...» осуществило со своего расчетного счета ..., открытого в АО «...» г. ...1, следующие платежи: - ... на сумму 424 736,60 руб. в пользу АО ...» оплату по договору ... от ... за горючий природный газ за октябрь 2018 года по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 23 304 руб. в пользу ООО «... оплату по счету № ...... за газ-пропан по платежному поручению ... от .... Так, ООО «...» в период с ... по ... на основании писем ...2 без номера от ..., от ..., от ..., от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ..., ... от ... за ООО «...» осуществило со своего расчетного счета ..., открытого в отделении «Банк Татарстан» ПАО «...», следующие платежи: - ... на сумму 85,63 руб. в пользу ОАО "..." оплату за услуги связи за ноябрь 2018 года по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 1960 руб. в пользу ИП ...6 оплату по договору 282-СИЛ за поставку продуктов питания по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 2388,32 руб. в пользу ПАО «...» оплату по договору 233-СИЛ услуги связи по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 3 900 руб. в пользу ИП ...7 оплату по сч№С-1366 от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 4431,61 руб. в пользу ПАО «...» оплату по услуги связи за ноябрь 2018 года по дог. ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 6 400 руб. в пользу ООО «...» оплата по договору 250-СИЛ за кислород сч ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 7 532,56 руб. в пользу ПАО «...» оплату за услуги связи за ноябрь 2018 года по дог. ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 8 799,94 руб. в пользу ПАО «...» оплату за услуги связи по сч. ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 110 000 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 503, 08 руб. в пользу ФБУ «...» оплату по договору 275-СИЛ за услуги по поверке средств измерений сч. ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 777 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 1036 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 11 918,05 руб. в пользу ФБУ «...» оплату по договору 275-СИЛ за услуги по поверке средств измерений сч. ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 18 290 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 24 380 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 203 664,23 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 408 620 руб. в пользу АО «...» оплату за эл. энергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 1 540 437,17 руб. в пользу АО ..." оплату по договору ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 645 руб. в пользу ООО «...» оплату по сч№... от ... за фильтр по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 100 000 руб. в пользу ООО «...» оплату по договору ...-СИЛ(104/С-4955-ВК) от ... за водоснабжение по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 36 968,78 руб. в пользу ООО «...» оплату по договору ...-СИЛ (104/С-4955-ВК) от ... за водоснабжение по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 39 261,40 руб. в пользу ИП ...8 оплату по счету ... от ..., ... от ... за питание по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 47 078 руб. в пользу ГАУЗ "....Наб....1 оплату за оказание медицинских услуг по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 95942, 47 руб. в пользу ООО «...» оплату по мировому соглашению по делу № ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 306 470 руб. в пользу АО «...» оплату за электроэнергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 2 500 руб. в пользу АО «...» оплату по договору 321-СИЛ (НАБ-743) за услуги интернет по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 22 584,50 руб. в пользу ООО «...» оплату по счету № ... от ... за газ-пропан по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 14 760 руб. в пользу АО «...» оплату за электроэнергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 4 417 руб. в пользу АО «...» оплату за электроэнергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 8 652,58 руб. в пользу ПАО «...» оплату по счету за услуги связи по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 10 248,41 руб. в пользу ПАО «...» оплату за услуги связи по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 4 540,72 руб. в пользу ПАО «...» оплату за услуги связи по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 2 388,32 руб. в пользу ПАО «...» оплату за услуги связи по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 75 586,64 руб. в пользу МУП «...» оплату по договору за вывоз ТКО по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 407 303,61 руб. в пользу АО «...» оплату за электроэнергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 453 330 руб. в пользу АО «...» оплату за электроэнергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 3 369 руб. в пользу АО «...» оплату за электроэнергию по договору ... Э от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 1 353 949,91 руб. в пользу АО «...» оплату по договору ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 137 073,21 руб. в пользу ООО «...» оплату по договору ... от ... за водоснабжение по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 95 942,47 руб. в пользу ООО «...» оплату по мировому соглашению по делу ... от ... по платежному поручению ... от ...; - ... на сумму 1 725 руб. в пользу МУП «...» оплату по договору ...-СИЛ за вывоз ТКО по платежному поручению ... от .... Всего ООО «...» и ООО «...» за период с ... по ... осуществило со своих расчетных счетов в пользу кредиторов ООО «...» платежи на общую сумму 6 027 901,21 руб. Таким образом, ООО «...» при наличии просроченной задолженности по налогам и страховым взносам в сумме 6 372 065,02 руб., в отношении которой налоговым органом и фондом социального страхования приняты все меры по взысканию, в период с ... по ..., осуществило расчеты с контрагентами через третьих лиц на общую сумму 6 027 901,21 руб., минуя свои расчетные счета, в отношении которых налоговым органом и фондом социального страхования выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении по ним операций. В результате, в период с ... по ... путем проведения расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов третьих лиц, денежные средства в общей сумме 6 027 901,21 руб. не поступили на расчетные счета ООО «...», что препятствовало взысканию недоимки по уплате налогов и страховых взносов налоговым органом и фондом социального страхования, при этом Общество имело реальную возможность частично погасить недоимку по налогам и страховым взносам в сумме 6 027 901,21 руб. Указанным способом ...2, игнорируя законные требования налогового органа и фонда социального страхования об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам и страховым взносам у ООО «...» перед бюджетной системой РФ по состоянию на ... на общую сумму 6 372 065,02 руб., наличии на расчетных счетах Общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно незаконно не допускал нахождения денежных средств на заблокированных расчетных счетах ООО «Силикатнеруд» и тем самым скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их принудительного взыскания. В случае поступления денежных средств в сумме 6 027 901,21 руб. на расчетные счета ООО «...» задолженность по налогам и страховым взносам была бы частично погашена в указанном размере. В результате вышеуказанных преступных действий Кузнецов А.П., являясь руководителем ООО «...», в период с ... по ..., умышленно сокрыл денежные средства возглавляемого им «ООО «...» в размере 6 027 901,21 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. Совершая указанные действия, Кузнецов А.П. осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления. Подсудимый Кузнецов А.П. свою вину по предъявленному обвинению признал и суду показал, что в 2018 года он был назначен директором ООО «...». В его должностные обязанности как директора ООО «...» входило руководство предприятием. Юридический адрес организации находился по адресу: ..., помещение 2.5, фактическое месторасположение: г. ...1, .... Основная деятельность организации ООО «...» производство силикатного кирпича до января 2019 года, в последующем была деятельность по добыче полезных ископаемых. Существовали карьеры в ..., но деятельность не вели. Также карьеры находились в .... По одному карьеру ископаемые закончились, по второму карьеру деятельность не велась, т.к. земли сельскохозяйственного назначения не переводили в промышленные земли. Учредителем ООО «...» является ООО «Казанское монтажное управление». До ... в штате ООО «...» состояло ориентировочно до 200 человек, они все работали на заводе в г. ...1 по производству кирпича. В последующем они перешли в ООО «...». Расчетный счет организации был открыт в ПАО «...». Электронный ключ (банк клиент) был оформлен на него. Им пользовались он и бухгалтер. Периодически к ним приходили требования об уплате налога, по его указанию налоги оплачивались по мере возможности. Согласно писем которые подписал он, ООО «... и ООО «...» за период с ... по ... осуществило со своих расчетных счетов в пользу кредиторов ООО «...» платежи на общую сумму 6 027 901,21 руб. Вина подсудимого Кузнецова А.П. кроме его признательных показаний также подтверждается исследованными в ходе судебного следствия доказательствами, а именно: - оглашенными в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №1, согласно которому она работает на должности старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности МРИ ФНС России ... по .... В ее должностные обязанности входит взыскание задолженности, подготовка материалов в правоохранительные органы по факту неуплаты налогов налогоплательщиками, сопровождение выездной налоговой проверки в части урегулирования задолженности. ООО «Силикатнеруд» ...4 1650215622 зарегистрировано в МРИ ФНС России ... по РТ ... по адресу: ..., г Менделеевск, ..., помещение 2.5. Основной вид деятельности, согласно регистрации – производство изделий из бетона для использования в строительстве (ОКВЭД – 23.61). Руководителем организации является ...2 Расчетный счет организации открыт в ПАО «Сбербанк». За ООО «Силикатнеруд» ...4 1650215622 по состоянию на ... числилась задолженность по неуплаченным налогам и сборам, страховым взносам в размере всего 8 739 319, 32 рублей (в том числе основной долг – 7 529 471.24 руб., пени – 1 209 848.08 руб., штраф – 0.00 руб.). Задолженность образовалась по причине неуплаты налогов, начисленных по налоговым декларациям, представленным налогоплательщиком ООО «...». В связи с наличием недоимки, образовавшейся по проведенным начислениям по вышеуказанным налоговым декларациям, Межрайонной ИФНС России ... по ... в адрес ООО «Силикатнеруд» в соответствии со статьей 69 НК РФ по ТКС (телекоммуникационной связи) и почтой направлены требования об уплате налогов, сборов пени, штрафов. Однако данные суммы, срок по которым истек оплачены не были. В соответствии со статьей 46 НК РФ, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Выставлены инкассовые поручения по налогу на сумму 7 309 237.24 руб. Сумма неисполненных инкассовых поручений по налогу превысила 2,250 млн. руб. с .... В соответствии со статьей 76 НК РФ для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Межрайонной ИФНС России ... по ... вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в ПАО «...» счет .... В соответствии со статьей 47 НК РФ были вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика. Руководство ООО «...» достоверно зная о наличии задолженности по налогам и сборам, страховым взносам при наличии неисполненных инкассовых поручений и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «...», уклонялось от их уплаты посредством расчетов с контрагентами минуя расчетные счета. Организацией ООО «...» произведены расчеты с контрагентами, очередность списания денежных средств со счета по которым ниже очередности установленной в поручениях налогового органа на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов (третьей очереди). В результате ООО «...» были удовлетворены имущественные требования отдельных кредиторов за счет имущества должника заведомо в ущерб бюджету РФ. Противоправные действия должностных лиц привели к невозможности исполнения организацией собственных обязательств по уплате налогов в соответствующие бюджеты. ООО «...» ... и ООО «...» ...4... являются взаимозависимыми организациями. Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) ООО «...» ...4... зарегистрировано по тому же адресу: .... Кроме того, согласно справкам о доходах 2-НДФЛ ...2 за 2018 год получил доход от ООО «ЗСК» ...4 1627016675 в размере 11 090,95 руб., за 9 месяцев 2019 года в размере 9 240,48 руб. Основная часть взаиморасчетов за последние 3 года осуществляется через расчетные счета организации с ООО «...». ...2... вызывался на допрос в налоговый орган, где он был допрошен в качестве свидетеля. ...2 на допросе подтвердил, что являлся директором ООО «...» и осуществлял фактическое руководство организацией. О наличии налоговой задолженности перед бюджетом, он знал. В связи с тем, что расчетный счет ООО «...» был заблокирован, оплату они производили через третьих лиц, а именно через ООО «...» и ООО «...» (том 1, л.д.86-89); - оглашенными в порядке ч 1 ст. 218 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №2 от ..., согласно которому с 2016 года она работает на должности главного бухгалтера ООО «...». В ее должностные обязанности входит ведение налогового и бухгалтерского учета предприятия, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности. В своей работе она подчиняется генеральному директору ООО «Завод силикатного кирпича». Ранее до ... генеральным директором ООО «.........» был ...9, который умер в июне 2020 года. После ...9 директором назначили ...10 В настоящее время с ... директором завода является ...11, который ранее работал техническим директором ООО «...». Основным видом деятельности ООО «...» является производство силикатного кирпича. Ранее работники ООО «... работающие на производстве юридически числились в ООО «...». В ООО «... числись и работали работники, обслуживающие котельную для выработки пара, необходимую для производства кирпича. (эксплуатация опасных производственных объектов). С ... все работники ООО «...» были переведены в ООО «...», в виду того, что лицензия на эксплуатацию опасных производственных объектов была оформлена на ООО «...». В 2019 году ООО «...» кирпич не производил, дебиторы закрывали долги за поставленную им продукцию. Директором ООО «...» до августа 2018 года был ...12, который погиб в автомобильной катастрофе. После этого, с августа 2018 года на данную должность назначили ...2, который до назначения исполнял обязанности технического директора ООО «...». Когда она пришла в 2016 году на работу в ООО «...», генеральный директор ...9 сообщил ей, что также необходимо будет вести бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Силикатнеруд». Между ООО «Силикатнеруд» и ООО «...» был заключен договор поставки сырья (песок карьерный) для производства силикатного кирпича. Юридически ООО «Силикатнеруд» в 2018 году был зарегистрирован по адресу: ..., ул. ..., помещение 2.5. Обособленное подразделение ООО «Силикатнеруд» (производство) было зарегистрировано по адресу: РТ, г. ...1, .... Кабинет директора ООО «...» находился в отдельном здании по адресу: РТ, г. ...1, .... На основании первичных документов, которые ей приносил директор ООО «...» ...2 составлялись налоговые декларации, которые после его согласования, направлялись по электронной почте в налоговый орган. Банк клиент ООО «...» стоял на компьютере бухгалтера ООО «...» Свидетель №7 В настоящее время она находится в декретном отпуске. По распоряжению руководителя ООО «...» ...2 все платежи по финансово-хозяйственной деятельности осуществлялись через банк клиент Свидетель №7 Расчетный счет ООО «...» был открыт в ПАО «...». Доступ к банк- клиенту имелся и у ...2 Кузнецов А.П. был фактическим директором ООО «...», руководил его финансово-хозяйственной деятельностью. В его деятельность со стороны никто не вмешивался. В 2018 году из налогового органа и фонда социального страхования приходили требования в адрес руководителя ООО «Силикатнеруд» об уплате налогов и страховых взносов по электронной почте и почтовой связью. Данные требования доводились до сведения директора ООО «...» Кузнецова А.П. В последующем, расчетный счет ООО «Силикатнеруд» был заблокирован, т.е. на него были выставлены инкассовые поручения. Об этом было известно Кузнецову А.П. В связи с тем, что ООО «Силикатнеруд» поставлял сырье в ООО «ЗСК», у него возникала дебиторская задолженность, т.е. ООО «...» должен был денежные средства ООО «Силикатнеруд». Т.к. расчетный счет ООО «...» был заблокирован, Кузнецовым А.П. было принято решение о формировании писем в адрес ООО «ЗСК» с просьбой об оплате кредиторской задолженности ООО «...». Указание о произведении платежей за ООО «...» в бухгалтерию поступило от генерального директора ООО «ЗСК» ...9 Насколько ей известно, данные письма формировались бухгалтером Свидетель №7, после подписи Кузнецова А.П. они передавались в бухгалтерию ООО «ЗСК». В данных письмах указывались реквизиты организации, сумма. Данные оплаты производила Свидетель №7. Данные письма являлись основанием для перечисления денежных средств. В назначении платежа указывалось, что происходит оплата за ООО «Силикатнеруд». Оплата за ООО «Силикатнеруд» в основном производилась за электроэнергию, газ, воду, связь, для того, чтобы не остановить работу предприятия. По мере поступления денежных средств налоги и страховые взносы оплачивались. После погашения задолженности расчетный счет ООО «Силикатнеруд» становился свободным от долгов по налогам. В 2019 году налоговый орган неоднократно блокировал и разблокировывал расчетный счет ООО «Силикатнеруд».Также хочет пояснить, что между ООО «Силикатнеруд» и ООО «СтройСнабРегион» также был заключен договор поставки кирпича. У ООО «Силикатнеруд» возникала дебиторская задолженность перед ООО «СтройСнабРегион». Аналогичным образом ООО «СтройСнабРегион» также на основании писем Кузнецова А.П. производил платежи за ООО «Силикатнеруд», т.к. ООО «СтройСнабРегион» должен был ООО «Силикатнеруд» денежные средства за поставку кирпича. Оригиналы писем за подписью Кузнецова А.П. в адрес директора ООО «ЗСК» об оплате хранились в бухгалтерии ООО «ЗСК». Данные оригиналы писем с платежными поручениями за 2019 год были предоставлены по запросу сотрудников полиции. Данные письма являлись основанием для оплаты за ООО «Силикатнеруд». На сегодняшний день у ООО «Силикатнеруд» имеется задолженность по налогам и страховым взносам (том 1, л.д.109-112); - оглашенными в порядке ч. 1 ст. 218 УПК РФ показаниями свидетеля ...13, согласно которому она работает главным специалистом филиала ... ГУ РО ФСС по РТ с ноября 2014 года. В ее должностные обязанности входит привлечение к ответственности страхователей за совершение правонарушений, связанных с неисполнением обязанности по уплате страховых взносов. ООО «Силикатнеруд» с ... состоит на учете в качестве страхователя в филиале ... Государственного учреждения – регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по ..., расположенной по адресу: .... В соответствии с ФЗ ... «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи обязаны ежемесячно оплачивать страховые взносы в установленный законом срок до 15 числа следующего месяца. Также страхователь обязан ежеквартально представлять расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС. Со ... страхователь ООО ««...» не исполняет обязанности по оплате страховых взносов и пени в полном объеме. Так, филиалом ... в адрес ООО ««Силикатнеруд» ..., ... по почте заказными письмами на юридический адрес были направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней. В подтверждение о направлении требований, решений имеются почтовые квитанции. По Федеральному закону ... требование считается полученным на 6 рабочий день с момента отправления по почте в адрес страхователя. Страхователь был уведомлен о наличии задолженности, однако каких-либо мер по их уплате не принимал. В проверяемом периоде, а именно с августа 2018 года директором ООО ««Силикатнеруд» являлся Кузнецов А.П. Филиалом ... ГУ-РО Фонда социального страхования РФ по ..., в связи с неисполнением требований об уплате страховых взносов на основании ст.ст. 26.1, 26.6 Федерального закона № 125-ФЗ были вынесены решения о взыскании недоимки по страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах страхователя ... от ... о взыскании со страхователя за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках суммы недоимки на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 140 853,29 руб.; ... от ... о взыскании со страхователя за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках суммы недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 257 417,23 руб. В последующем, филиалом ... ГУ-РО Фонда социального страхования РФ по ... на расчетные счета страхователя были выставлены инкассовые поручения ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 140 853,29 руб., ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 257 417,23 руб. Также в адрес отдела судебных приставов по Менделеевскому и ...м УФССП России по РТ были направлены постановления о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет имущества страхователя. По состоянию на ... по требованию ... от ... (за 2 квартал) сумма недоимки в размере 140 853,29 руб. погашена в полном объеме. (дата погашения ...). Данная сумма была взыскана через службу судебных приставов. Сумма по требованию ... от ... (за 3 квартал 2018 года) в сумме 257 417,23 руб. не погашена. Кроме того, у страхователя на ... задолженность перед ФСС РФ по РТ по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляет 658 678,31 руб., в том числе недоимка в размере 569 886,28 рублей, пени в размере 88 792,03 рублей. Ффактическое месторасположение ООО «...» - г. ...1, .... Там же находится ООО «Завод силикатного кирпича». Бухгалтерский учет ООО «Силикатнеруд» и ООО «Завод силикатного кирпича» ведет один и тот же бухгалтер, имени не помнит (том 1, л.д.115-117); - оглашенными в порядке ч. 1 ст. 218 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №4, согласно которому с ... является учредителем и директором ООО «СтройСнабРегион» ...4 1650364014. Вид деятельности предприятия – оптовая торговля строительными материалами. Офис предприятия располагается по адресу: г. ...1, .... Штат сотрудников составляет 5 человек. Основными поставщиками строительных материалов являются ООО «КамгэсЗяб», ООО «Завод Силикатного кирпича». Ранее поставщиком строительных материалов являлось ООО «Силикатнеруд». Между ООО «Силикатнеруд» и ООО «СтройСнабРегион» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения на договорной основе, где ООО «Силикатнеруд» являлся поставщиком продукции, т.е. ООО «СтройСнабРегион» закупал у них силикатный кирпич. Оплата за поставленную продукцию в адрес ООО «СтройСнабРегион» по договору производилась путем перечисления на расчетный счет ООО «Силикатнеруд». Таким образом, за поставленную продукцию, у ООО «СтройСнабРегион» возникала кредиторская задолженность, т.е. они должны были денежные средства ООО «Силикатнеруд». Директором ООО «Силикатнеруд» в 2018-2020 годы являлся Кузнецов А.П. В 2018 году, точную дату не помнит, в адрес ООО «СтройСнабРегион» от ООО «Силикатнеруд» по электронной почте начали поступать письма за подписью Кузнецова А.П. с просьбой о перечислении денежных средств за поставленную продукцию на расчетные счета иных организаций. К письмам также были приложены счета на оплату поставщиков ООО «Силикатнеруд». Т.к. это не запрещено в гражданском обороте, ООО «СтройСнабРегион» производил оплаты за ООО «Силикатнеруд», т.к. имел перед ним долг за поставленную продукцию. Были ли налоговым органом арестованы расчетные счета ООО «Силикатнеруд», ему не известно. ООО «Стройснабрегион» в свою очередь на основании данных писем производил оплату в адрес поставщиков ООО «Силикатнеруд», реквизиты которых были указаны в письмах. При формировании платежных поручений в назначении платежа указывалась оплата за ООО «Силикатнеруд». Далее бухгалтерия ООО «Стройснабрегион» и ООО «Силикатнеруд» составляли акты сверок. Так как письма от Кузнецова А.П. поступали по электронной почте у них в организации сохранились лишь отсканированные варианты писем. Желает добровольно выдать письма и платежные поручения, которые заверены печатью и подписью. Также ему известно, что бухгалтерскую отчетность в ООО «Силикатнеруд» вела главный бухгалтер ООО «ЗСК» Свидетель №2 (том 1, л.д.118-120); - оглашенными в порядке ч. 1 ст. 218 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №7, согласно которому на заводе силикатного кирпича она работает с 2016 года, в настоящее время в декретном отпуске. Точный период не помнит, она была трудоустроена в ООО «ЗСК», потом через увольнение в ООО «Силикатнеруд», потом обратно в ООО «ЗСК». Директором ООО «ЗСК» был ...9, директором ООО «Силикатнеруд» являлся Кузнецов А.П. В ее обязанности входило ведение расчетного счета организации, а также списание ТМЦ для цехов завода. Главным бухгалтером являлась Свидетель №2, которая осуществляла работу по ведению бухгалтерского учета организаций. Оплата платежей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Силикатнеруд» осуществлялось через расчетный счет предприятия, а также по письмам в адрес третьих лиц с просьбой об оплате за ООО «Силикатнеруд». Третьими лицами выступали покупатели ООО «Силикатнеруд». У ООО «Силикатнеруд» имелась задолженность по налогам, в связи с чем, был заблокирован расчетный счет. Далее от руководителя ООО «Силикатнеруд» Кузнецова А.П. поступали указания о подготовке писем в адрес покупателей с просьбой об оплате в адрес поставщиков ООО «Силикатнеруд». Она готовила данные письма, распечатывала их, отдавала на подпись директору Кузнецову А.П. Он их подписывал, ставилась печать и далее данные письма направлялись покупателям, которые были адресованы данные письма. Далее по возможности по ним осуществлялась оплата. Далее насколько она знает, производился взаимозачет по данным платежам. Насколько она помнит из ООО «Силикатнеруд» она официально была уволена с целью дальнейшего трудоустройства в ООО «ЗСК» в 1 квартале 2019 года (том 5, л.д.12-16); - оглашенными в порядке ч. 1 ст. 218 УПК РФ показаниями специалиста ...14, согласно которому он работает специалистом-ревизором ОДИ УЭБ и ПК МВД по .... В период с ... по ... на основании рапорта от ...... старшего оперуполномоченного отдела (дислокация г. ...1) УЭБиПК МВД по ......15 проведено исследование документов в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Силикатнеруд». Исследование проводилось на основании представленных ему документов. По результатам исследования была составлена справка ... от .... Из представленных на исследование документов установлено, что ООО «Силикатнеруд» при наличии задолженности по налогам (страховым взносам) по состоянию на ... в сумме 5 973 794,50 руб. и по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по состоянию на ... в сумме 398 270,52 руб., в период с ... по ..., минуя свои расчетные счета, произвело расчеты с поставщиками через расчетные счета покупателей на общую сумму 3 352 880,87 руб. Данный подсчет произведен на основании представленных писем и платежных поручений за период с ... по .... На момент исследования письма и платежные поручения ООО «Завод силикатного кирпича» за период с ... по ... представлен не были. Первый расчет произведен ... ООО «СтройСнабРегион», платежное поручение ... от ... на сумму 424 736,60 руб., письмо ... от .... Согласно исследованным документам, ООО «Силикатнеруд» при наличии задолженности по налогам (страховым взносам) по состоянию на ... в сумме 5 973 794,50 руб. и по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по состоянию на ... в сумме 398 270,52 руб., в период с ... по ..., минуя свои расчетные счета, произвело расчеты с поставщиками через расчетные счета покупателей на общую сумму 3 352 881, 97 руб. (том 5, л.д.210-214); - постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ..., согласно которому УЭБ и ПК МВД по ... в следственное управление были переданы результаты оперативно-розыскной деятельности в отношении руководства ООО «Силикатнеруд» (том 1, л.д. 9-10); - письмом налогового органа от .......22-19/004934, согласно которому в адрес следственного управления направлены копии материалов в отношении ООО «Силикатнеруд» для решения вопроса о возбуждении уголовного дела по ст.199.2 УК РФ. ООО «Силикатнеруд», достоверно зная о наличии просроченной задолженности по налогам и сборам, страховым взносам при наличии неисполненных инкассовых поручений и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Силикатнеруд» уклонялось от их уплаты посредством расчетов с контрагентами через расчетные счета третьих лиц (том 1, л.д.16-21); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц от ... на ООО «Силикатнеруд», согласно которому лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица, является генеральный директор Кузнецов А.П. (том 3, л.д.133-137); - справкой ... об исследовании документов в отношении ООО «Силикатнеруд» от ..., согласно которому ООО «Силикатнеруд» при наличии задолженности по налогам (страховым взносам) по состоянию на ... в сумме 5 973 794,50 руб. и по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по состоянию на ... в сумме 398 270,52 руб., в период с ... по ..., минуя свой расчетный счет, произвело расчеты с поставщиками через расчетные счета покупателей на общую сумму 3 352 880,97 руб. (том 1, л.д.29-44); - протоколом осмотра предметов (документов) от ..., согласно которому осмотрены требования, решения, инкассовые поручения, постановления, предоставленные налоговым органом и фондом социального страхования, которые свидетельствуют о том, что налоговым органом и фондом социального страхования в 2018 году принимались все меры для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам ООО «Силикатнеруд» (том 1, л.д.57-82); - постановлением о признании предметов и документов вещественными доказательствами от ..., согласно которому признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу ... - требование налогового органа на имя руководителя ООО «Силикатнеруд» ... от ... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), с установленным сроком для добровольного исполнения до ...; требование налогового органа на имя руководителя ООО «Силикатнеруд» ... от ... об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, с установленным сроком для добровольного исполнения до ...; решения о взыскании сумм недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках: ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате налогов (страховых взносов); ... от ... в связи с неисполнением требования ... от ... об уплате налогов (страховых взносов); решения о приостановлении операций по счетам: ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ООО «Силикатнеруд» в банке ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ООО «Силикатнеруд» в банке АКБ «Спурт» (ОАО), в связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ООО «Силикатнеруд» в банке ПАО «Сбербанк», в связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; ... от ... о приостановлении операций по счету ..., открытому ООО «Силикатнеруд» в банке АКБ «Спурт» (ОАО), в связи с неисполнением требования ... от ... и решения о взыскании ... от ...; инкассовые поручения: ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 100 195,20 руб.; ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 13 493,75 руб.; ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 869 222,54 руб.; ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 3 749 587,42 руб.; ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 396 991,41 руб.; ... от ... о принудительном взыскании денежных средств на сумму 951 715 руб.; требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вынесенных фондом социального страхования РФ по РТ в адрес руководителя ООО «Силикатнеруд» ... от ... на сумму 140 853,29 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до ...; ... от ... на сумму 257 417,23 руб., с установленным сроком для добровольного исполнения до ...; решения о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя, вынесенных фондом социального страхования РФ по РТ в адрес руководителя ООО «Силикатнеруд» ... от ... о взыскании со страхователя за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках суммы недоимки на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 140 853,29 руб.; ... от ... о взыскании со страхователя за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках суммы недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 257 417,23 руб.; инкассовое поручение ... от ..., согласно которому с расчетного счета ООО «Силикатнеруд» необходимо взыскать в пользу ФСС задолженность в размере 140 853,29 руб.; инкассовое поручение ... от ..., согласно которому с расчетного счета ООО «Силикатнеруд» необходимо взыскать в пользу ФСС задолженность в размере 257 417,23 руб. (том 1, л.д.83-85); - протоколом выемки от ..., согласно которому у свидетеля Свидетель №4 были изъяты копия письма ... от ... на фирменном бланке ООО «Силикатнеруд» за подписью генерального директора ООО «Силикатнеруд» Кузнецова А.П. в адрес руководителя ООО «СтройСнабрегион» Свидетель №4 с просьбой о перечислении денежной суммы в размере 424 736,60 рублей в адрес АО «Газпром межрегион Казань». В строке назначение платежа указано: оплата за ООО «Силикатнеруд» по договору ... от ... за газ горючий природный за октябрь 2018 года; платежное поручение ... от ..., согласно которому ООО «СтройСнабРегион» оплатил за ООО «Силикатнеруд» на расчетный счет АО «Газпром межрегион Казань» денежную сумму в размере 424 736,60 рублей; копия письма ... от ... на фирменном бланке ООО «Силикатнеруд» за подписью генерального директора ООО «Силикатнеруд» Кузнецова А.П. в адрес руководителя ООО «СтройСнабрегион» Свидетель №4 с просьбой о перечислении денежной суммы в размере 23 304 рублей в адрес ООО «Авторемстрой». В строке назначение платежа указано: оплата за ООО «Силикатнеруд» по счету № УТАРС000619 от ... за газ-пропан; платежное поручение ... от ..., согласно которому ООО «СтройСнабРегион» оплатил за ООО «Силикатнеруд» на расчетный счет ООО «Авторемстрой» денежную сумму в размере 23 304 рублей (том 1, л.д.124-127); - протоколом осмотра предметов (документов) от ..., согласно которому осмотрены изъятые у представителя ООО «СтройСнабРегион» платежные поручения и изъятые у представителя ООО «ЗСК» в ходе оперативно-розыскной деятельности письма и платежные поручения, которые свидетельствуют о том, что ООО «СтройСнабРегион» и ООО «ЗСК» в период с ... по ... на основании писем Кузнецова А.П. осуществили со своих расчетных счетов ..., открытого в АО «Автоградбанк», ..., открытого в ПАО «Сбербанк» платежи за ООО «Силикатнеруд» (том 1, л.д.132-174), которыем признаны вещественными доказательствами (том 1, л.д.175-176); - протоколом осмотра предметов (документов) от ..., согласно которому осмотрены СD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Завод силикатного кирпича» ..., представленного ПАО «Сбербанк», СD-R диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «СтройСнабРегион» ..., представленного МРИ ФНС ... в ходе оперативно-розыскной деятельности. В ходе осмотра вышеуказанных СD-R дисков установлено, что за период с ... по ... ООО «Завод силикатного кирпича», ООО «СтройСнабРегион» осуществили в пользу кредиторов за ООО «Силикатнеруд» платежи на общую сумму 6 027 901,21 руб. (том 1, л.д.182-193), которые признаны вещественными доказательствами (том 1, л.д.187-188, л.д.194); - справкой филиала ... фонда социального страхования РФ ГУ-РО по РТ от ..., согласно которому задолженность ООО «Силикатнеруд» перед ФСС по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по требованию ... от ... погашена (том 1, л.д.196); - справкой МРИ ФНС ... по ... от ..., согласно которому задолженность ООО «Силикатнеруд» по требованиям об уплате налогов и страховых взносов ... от ..., ... от ... погашена (том 1, л.д.198-205); - учредительными документами и Уставом ООО «Силикатнеруд» (том 1, л.д.236-249,, 250); - сведением об открытых банковских счетах ООО «Силикатнеруд» от ..., согласно которым ООО «Силикатнеруд» имеет расчетный счет ..., открытый ... в отделении «Банк Татарстан» ... ПАО «Сбербанк», а также ..., открытый ... в Нижнекамском отделении АКБ «Спурт» (том 4, л.д.108); - протоколом осмотра предметов (документов) от ..., согласно которому осмотрены оригиналы распорядительных писем за период с ... по ..., подписанных от имени Кузнецова А.П. в адрес ООО «СтройСнабРегион» и ООО «ЗСК» с просьбой о перечислении денежных сумм за ООО Силикатнеруд» (том 5, л.д.101-132), которые признаны вещественными доказательствами (том 5, л.д.133-137); - протоколом выемки от ..., согласно которому у свидетеля Свидетель №2 изъяты платежные поручения за период с ... по ..., свидетельствующие об оплате ООО «ЗСК» за ООО «Силикатнеруд» (том 5, л.д.175-178), которые осмотрены(том 5, л.д.179-183, л.д.184-208), которые признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (том 5, л.д.209). На основании вышеизложенных и исследованных доказательств, суд считает вину подсудимого Кузнецова А.П. доказанной. Суд действия подсудимого Кузнецова А.П.. квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере. В ходе судебного заседания защитой подсудимого Кузнецова А.П. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа, которое поддержано подсудимым. Гособвинитель возражал прекращению уголовного дела с назначением судебного штрафа, однако согласие государственного обвинителя и потерпевшей стороны для приятия судом решения о прекращении уголовного дела с назначением судебного штрафа не требуется. По смыслу ч. 1 ст. 446.3 УПК РФ, если в ходе судебного производства будет установлено основания, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, суд одновременно с прекращением уголовного дела разрешает вопрос о назначении меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа. В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред. Поскольку подсудимый Кузнецов А.П. ранее не судим, ущерб возмещен, впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, в результате которого каких-либо тяжких последствий не наступило, вину признал в полном объеме, что свидетельствует об уменьшении общественной опасности его действий, также он на учетах ни где не состоял, положительно характеризуются, к административной ответственности не привлекался, что свидетельствует о нецелесообразности привлечения его к уголовной ответственности, при этом он согласен на прекращение уголовного дела по указанному основанию, то подсудимый может быть освобождено судом от уголовной ответственности на основании статьи 76.2 УК РФ с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Наказание в виде штрафа по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ предусмотрено в размере от двухсот тысяч рублей до пятьсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет. По смыслу ст.ст. 104.4-104.5 УК РФ размер судебного штрафа при прекращении уголовного дела на основании ст. 76.2 УК РФ не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ. Постановлением Елабужского городского суда РТ от ... наложен арест на имущество, а именно: на земельный участок с кадастровым номером 16:39:040601:2200 площадью 404 кв.м., по адресу: ... с жилым зданием с кадастровым номером ... площадью 56,60 кв.м. по адресу: РТ, Тукаевский муниципальный район, Бетькинское сельское поселение, ПОСТ Силикатчик, участок 118; жилое здание с кадастровым номером ... площадью 60,10 кв.м. по адресу: ...; мотоцикл УРАЛ ИМ3810310, 1992 г.в., модель, номер двиг. 771968, номер шасси (рамы) 870185, цвет синий, мощность двигателя л.с. (кВт) 32 (23,5), государственный регистрационный знак ...; - автомобиль марки ВАЗ-2121, 1984 г.в., цвет зеленый, мощность двигателя 80 л.с., номер кузова ..., государственный регистрационный знак ... RUS. (том 5, л.д.160-161, л.д.162-166). По данному уголовному делу исковых требовании не имеется основание для конфискации имущества также не имеется, тем самым наложенный арест на указанные имущества подлежит отмене. На основании изложенного и руководствуясь п. 4.1 ч.1 ст. 236, ч. 4 ст. 254, ст. 446.3 УПК РФ, суд, ПОСТАНОВИЛ: Прекратить уголовное дело в отношении Кузнецова ...28 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании статьи 25.1 УПК РФ в связи с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Назначить Кузнецову А.П. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей, установив срок для уплаты 60 дней со дня вступления постановления в законную силу. Разъяснить Кузнецову А.П. о необходимости представления ему сведений об уплате судебного штрафа в указанный срок судебному приставу-исполнителю, либо об их представлении судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты. В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по предъявленному ему изначально обвинению. Реквизиты зачисления денежных взысканий (штрафов): УФК по ... (СУ СК России по ... л/с ...) ...4... Меру пресечения ...2 в виде подписки о невыезде отменить после вступления постановления в законную силу. Наложенный постановлением Елабужского городского суда РТ от ... арест на имущество, а именно: на земельный участок с кадастровым номером ... площадью 404 кв.м., по адресу: ... с жилым зданием с кадастровым номером ... площадью 56,60 кв.м. по адресу: ... жилое здание с кадастровым номером ... площадью 60,10 кв.м. по адресу: ...; мотоцикл УРАЛ ИМ3810310, 1992 г.в., модель, номер двиг. 771968, номер шасси (рамы) 870185, цвет синий, мощность двигателя л.с. (кВт) 32 (23,5), государственный регистрационный знак ...; - автомобиль марки ВАЗ-2121, 1984 г.в., цвет зеленый, мощность двигателя 80 л.с., номер кузова ..., государственный регистрационный знак ... - отменить. Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд РТ в течение 10 суток со дня провозглашения через Набережночелнинский городской суд. Судья «подпись» А. ... |