Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст.16.2 КоАП РФ в отношении юридического лица – Общества с ограниченной ответственностью «Фишка», юридический адрес: <.........>, ИНН №, КПП №, ОГРН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГ. год,

У С Т А Н О В И Л

27.05.2016г. Находкинской таможней был составлен протокол № об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ в отношении юридического лица – ООО «Фишка», из которого следует, что 11.07.2014г. ООО «Фишка» при декларировании товаров заявило в ДТ № недостоверные сведения о таможенной стоимости товаров № 1 – 8, послужившие основанием для занижения размера таможенных пошлин, налогов на сумму <данные изъяты> руб.

Законный представитель ООО «Фишка» - генеральный директор ФИО3 пояснил в суде, что вину во вменяемом правонарушении Общество не признал.

Защитник юридического лица, привлекаемого к административной ответственности - ООО «Фишка» - адвокат ФИО4 пояснил, что вина Общества во вменяемом ему правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ ничем не подтверждена и на всех стадиях производства по данному делу об административном правонарушении были допущены существенные нарушения норм КоАП РФ и прав ООО «Фишка», что является безусловным основанием либо для прекращения производства по делу, либо для от мены постановления по делу об административном правонарушении.

Так, постановление о возбуждении дела об административном правонарушении в отношении ООО «Фишка» от 29.03.2016г. является незаконным и необоснованным, так как вынесено с явными и грубыми нарушениями действующего законодательства, выразившееся в том, что представитель ООО «Фишка» приглашался Находкинской транспортной прокуратурой 29.03.2016г. для участия в составлении 15 постановлений о возбуждении 15 дел об административных правонарушениях в отношении ООО «Фишка» через 15 минут, начиная с 10 часов 00 минут, составление последнего постановления назначено на 14 часов 30 минут. Однако представитель Общества, явившийся в кабинет № Находкинской транспортной прокуратуры совместно с адвокатом ФИО4 в указанное в уведомлении время, не был приглашен должностным лицом Находкинской транспортной прокуратуры для участия в рассмотрении вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении. В связи с чем, права лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, не разъяснялись и объяснения представителя ООО «Фишка» не выслушивались, представителю ООО «Фишка» не было предложено принять участие в составлении соответствующих постановлений. В связи с чем, считает, что постановление о возбуждении дела об административном правонарушении, вынесенное с нарушением закона, является незаконным и не может служить основанием для проведения по делу дальнейших действий, включая и производство по делу административного расследования.

Кроме того, ООО «Фишка» считает, что обстоятельства, якобы совершенного ООО «Фишка» административного правонарушения, изложенные в постановлении о возбуждении дела об административном правонарушении, не соответствуют действительности и ничем не подтверждены.

Составление протокола об административном правонарушении от 27.05.2016г. по данному делу и рассмотрение данного протокола 06.06.2016г. должностным лицом Находкинской таможни были проведены также с грубыми нарушениями норм законодательства РФ об административных правонарушениях.

Прибыв 27.05.2016г. в 13:00 час. в Находкинскую таможню по уведомлению о составлении 15 протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ в отношении ООО «Фишка» 27.05.2016г. в период времени с 13:00 час. до 16:00 час. представитель ООО «Фишка» заявил ходатайство об ознакомлении с материалами всех 15 дел, которое было удовлетворено. Между тем, должностным лицом Находкинской таможни ФИО5 были предоставлены представителю ООО «Фишка» материалы только по трем делам, которые не были сшиты и пронумерованы, объяснив это отсутствием времени и необходимости составления протоколов по всем 15 делам. При этом, ФИО5 категорически отказалась вносить имеющиеся у представителя ходатайства и заявления, указав, что представитель должен направить ходатайства по почте на имя начальника Находкинской таможни. Вышеуказанные действия ФИО5 обжаловались ООО «Фишка» в Находкинскую транспортную прокуратуру и в Дальневосточную оперативную таможню. Однако ответы на жалобы до настоящего времени не получены.

В связи с чем, считает, что должностными лицами Находкинской таможни не были выполнены все необходимые меры для обеспечения соблюдения прав ООО «Фишка» при составлении протоколов об административных правонарушениях.

Административного расследования по делу фактически не проводилось, в связи с чем, данное дело должно быть передано на рассмотрение мировому судье.

Из протокола об административном правонарушении следует, что доказательства по делу получены гораздо ранее, чем было возбуждено дело об административном правонарушении и не в результате административного расследования, а в результате ранее проведенных оперативно-розыскных мероприятий и следственных действий по уголовным делам, возбужденных по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, по которым окончательного процессуального решения еще не принято и, следовательно, доказательствам, имеющимся в материалах уголовных дел, которые незаконно оказались в распоряжении отдела административных расследований Находкинской таможни, в рамках досудебного и судебного производства по уголовным делам соответствующая оценка еще не дана. Доказательства, приведенные в протоколе об административном правонарушении, являются недопустимыми, так как получены с нарушением закона. В связи с чем, ООО «Фишка» незаконно и необоснованно привлечено к административной ответственности.

Суд, выслушав законного представителя юридического лица, его защитника, мнение прокурора, полагавшего, что в действиях ООО «Фишка» имеется состав правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ и его вина подтверждена доказательствами, имеющимися в материалах дела, изучив материалы дела, приходит к следующему выводу.

Административным правонарушением, предусмотренным ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, признается заявление декларантом либо таможенным представителем при таможенном декларировании товаров недостоверных сведений об их наименовании, описании, классификационном коде по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, о стране происхождения, об их таможенной стоимости либо других сведений, если такие сведения послужили или могли послужить основанием для освобождения от уплаты таможенных пошлин, налогов или для занижения их размера.

В соответствии с ч. 3 ст. 150 ТК ТС товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат таможенному контролю в порядке, установленном таможенным законодательством таможенного союза и законодательством государств, участников таможенного союза.

Согласно ст.179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру, либо в иных случаях, установленных в соответствии с ТК ТС. Таможенное декларирование товаров производится декларантом либо таможенным представителем, действующим от имени и по поручению декларанта в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

Статьей 224 Федерального закона № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ» установлено, что товары, ввозимые в Российскую Федерацию, подлежат помещению под одну из таможенных процедур в порядке и на условиях, которые предусмотрены ТК ТС и настоящим Федеральным законом.

Согласно ст. 203 ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» товары, ввозимые в РФ с территорий государств, не являющихся членами таможенного союза, в том числе перемещаемые через территории государств – членов Таможенного союза в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, подлежат таможенному декларированию в соответствии с главой 27 ТК ТС при их помещении под таможенную процедуру и изменении таможенной процедуры.

В силу п. 27 ст. 4 ТК ТС таможенное декларирование – заявление декларантом таможенному органу сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров либо для иных целей, установленных в соответствии с ТК ТС.

В соответствии со ст. 188 ТК ТС при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан: произвести таможенное декларирование товаров; представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; предъявить декларируемые товары в случаях, установленных ТК ТС, либо по требованию таможенного органа; уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с ТК ТС; соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре; выполнять иные требования, предусмотренные ТК ТС.

В силу требований ст. 181 ТК ТС при помещении под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита, таможенному органу представляется декларация на товары. В декларации на товары указываются основные сведения, в том числе: сведения о товарах: наименование, описание, классификационный код товаров по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, описание упаковок (количество, вид, маркировка и порядковые номера), количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения.

Из материалов дела установлено, что 11.07.2014г. во исполнение внешнеэкономического контракта от 07.12.2009г. № FK20091207, заключенного между иностранной компанией «Rongcheng Taihong Aquatic Food Products Co., LTD» (поставщик) и ООО «Фишка» (покупатель) в порт Восточный (РФ) из Китая на борту т/х «Hyundai Advance» по коносаменту № HDMUQIVO5607342 от 20.06.2014г. в адрес получателя ООО «Фишка» в контейнере № ВМОU9400376 был ввезен товар: сушеные морепродукты в количестве 2 266 грузовых мест, весом брутто 24 472,8 кг.

11.07.2014г. в ОТО и ТК таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни заместителем генерального директора ООО «Фишка» ФИО6 (доверенность № от 09.01.2014г.) была подана в электронном виде ДТ №, в которой заявлены 8 наименований товара:

1. рыбка сушеная «минтай» (без добавления специй) изготовлена из рыбы вида: «Micromesistius» (обезглавленная, потрошенная, без кожи, без костей, нарезанная в виде кусочков), код ОКП 92 6340 пригодна для употребления в пищу маркировка f-10 не расфасована для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с рыбкой, каждый пакет по 1 000 гр. нетто рыбки без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 5 032,8/4 660 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 0305399090.

2. рыбка сушеная «янтарная» с перцем изготовлена из рыбы вида: «Micromesistius» (обезглавленная, потрошенная, без кожи, без костей, нарезанная в виде кусочков), код ОКП 92 6340 пригодна для употребления в пищу маркировка f-2 не расфасована для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с рыбкой, каждый пакет по 1 000 гр. нетто рыбки без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 5 400/5 000 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 1604199790.

3. кальмар сушеный (без добавления специй) изготовлен из кальмара вида «loligo spp.» (разделан на полоски), код ОКП 92 6340 пригоден для употребления в пищу маркировка f-1 не расфасован для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с кальмаром, каждый пакет по 1 000 гр. нетто кальмара без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 2 700/2 500 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 0307499100.

4. кальмар сушеный (без добавления специй) изготовлен из кальмара вида «loligo spp.» (разделан на полоски), код ОКП 92 6340 пригоден для употребления в пищу маркировка f-4 не расфасован для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с кальмаром, каждый пакет по 1 000 гр. нетто кальмара без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 3 240/3 000 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 0307499100.

5. кальмар сушеный (без добавления специй) изготовлен из кальмара вида «loligo spp.» (разделан на полоски), код ОКП 92 6340 пригоден для употребления в пищу маркировка f-28 не расфасован для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с кальмаром, каждый пакет по 1 000 гр. нетто кальмара без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 3 240/3 000 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 0307499100.

6. рыбка сушеная «щука» с перцем изготовлена из рыбы вида: «Esox» (обезглавленная, потрошенная, без кожи, без костей, нарезанная в виде кусочков), код ОКП 92 6340 пригодна для употребления в пищу маркировка f-47 не расфасована для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с рыбкой, каждый пакет по 1 000 гр. нетто рыбки без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 1 080/1 000 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 1604199790.

7. рыбка сушеная «щука» (без добавления специй) изготовлена из рыбы вида: «Esox» (обезглавленная, потрошенная, без кожи, без костей, нарезанная в виде кусочков), код ОКП 92 6340 пригодна для употребления в пищу маркировка f-39 не расфасована для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с рыбкой, каждый пакет по 1 000 гр. нетто рыбки без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 1 620/1 500 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 0305399090.

8. рыбка сушеная «тунец» (без добавления специй) изготовлена из рыбы вида: «Thunnus» (обезглавленная, потрошенная, без кожи, без костей, нарезанная в виде кусочков), код ОКП 92 6340 пригодна для употребления в пищу маркировка f-46 не расфасована для розничной продажи, 1 место (картонная коробка) содержит: 10 п/э пакетов с рыбкой, каждый пакет по 1 000 гр. нетто рыбки без учета первичной упаковки, производитель «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd», товарный знак не обозначен, вес брутто/нетто 2 160/2 000 кг, код ТН ВЭД ЕАЭС 0305399090.

В графе 12 ДТ заявлена общая таможенная стоимость товара – <данные изъяты> руб.

В графе 20 ДТ заявлены условия поставки CFR Восточный.

В графе 22 ДТ заявлена валюта и общая сумма по счету <данные изъяты> долларов США.

В соответствии с п. 7 ст. 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 4 ТК ТС установлено, что декларантом является лицо, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары. Согласно ст. 186 ТК ТС декларантом может быть лицо государства-участника таможенного союза, заключившее внешнеэкономическую сделку либо от имени (по поручению) которого эта сделка заключена. В данном случае такую сделку заключило ООО «Фишка» (контракт от 07.12.2009г. № №, заключенный с иностранной компанией «Rongcheng Taihong Aquatic Food Products Co., LTD»), кроме того, в графе № 14 ДТ № декларантом указано ООО «Фишка», а в графе 54 данной ДТ лицом, ее составившим – заместитель генерального директора Общества ФИО6, в связи с чем, обязанность по совершению таможенных операций для выпуска товаров, заявленных в указанной таможенной декларации, возложена на ООО «Фишка».

Указанная выше декларация была принята и зарегистрирована таможенным органов в установленном порядке. В этой связи ООО «Фишка» совершило юридически значимый факт, то есть заявило о том, что в его адрес прибыли товары, в том ассортименте и количестве, тех характеристик, стоимости, которые заявлены в таможенной декларации.

В соответствии со ст. 183 ТК ТС подача таможенной декларации должна обязательно сопровождаться представлением таможенному органу документов, в том числе документов, подтверждающих заявленную таможенную стоимость товаров и выбранный метод определения таможенной стоимости товаров.

В подтверждение заявленной стоимости товаров, задекларированных по ДТ № к таможенному оформлению были представлены в формализованном виде: коносамент № от 20.06.2014г., контракт № № от 07.12.2009г., инвойс/упаковочный лист № от 13.06.2014г. (общая стоимость сушеных морепродуктов <данные изъяты> долларов США).

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что товары, задекларированные от имении ООО «Фишка» по ДТ №, были перемещены через таможенную границу Таможенного союза с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах и фактически ввезены на таможенную территорию Таможенного союза в РФ по стоимости, значительно превышающей заявленную в таможенные органы.

Так, в ходе проведения ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» по месту фактического расположения офиса ООО «Фишка» (<.........>) обнаружены предметы и документы, свидетельствующие о фактическом занижении таможенной стоимости ввозимых в РФ товаров.

Полученные в результате проведения ОРМ документы и сведения указывают на то, что товары, оформленные по ДТ №, были приобретены за границей за <данные изъяты> доллара США на условиях поставки FOB порт Китая + фрахт <данные изъяты> долларов США, общая стоимость = <данные изъяты> доллара США. Указанная стоимость подтверждается заказом № и №, заявкой №.

Из протокола осмотра предметов от 25.05.2016г. следует, что объектом осмотра являются предметы, переданные в отдел дознания постановлением № о предоставлении результатов ОРМ от 11.02.2016г., а именно системный блок марки «НР» № №. При входе в операционную систему пользователя «Алексей» происходит загрузка рабочего стола и содержимого операционной системы. В папке с именем «Заказ 05-06-2014» находятся файлы, в том числе:

- в формате MicrosoftExcel с именем «03-2014», в котором в табличной форме находится инвойс к заказу 3/2014 с указанием поставщика «Longkou Xinlong», согласно инвойсу осуществлен заказ 8 наименований товара маркированных артикулами F-10, F-2, F-1, F-4, F-39, F-46, F-28, общим весом 22 660 кг, стоимость товара <данные изъяты> доллара США (в сумму входит фрахт в размере <данные изъяты> долларов США), учитывая, что в стоимость включена компенсация в размере <данные изъяты> долларов США, общая стоимость заказа составляет <данные изъяты> долларов США, заказ на 1 л.;

- в формате MicrosoftExcel с именем «№», в котором в табличной форме находится прайс со сведениями о наименовании товара на китайском, русском и английском языках, изображение товара, стоимость за кг, количество заказанного товара, правее таблицы имеется расчет, согласно которому конечная стоимость обозначена 155 722, на 1 л.;

- в формате MicrosoftExcel с именем «140613», состоящий из трех листов (вкладок) с именами «Спецификация», «Инвойс», «Упаковочный». Во вкладке «Спецификация» находится в электронном виде спецификация на 8 групп товаров с артикулами F-10, F-2, F-1, F-4, F-28, F-47, F-39, F-46 общим весом 22 660 кг, 2 266 грузовых мест, стоимость товара <данные изъяты> долларов США, на 1 л. Во вкладке «Инвойс» находится в электронном виде коммерческий инвойс № от 13.06.2014г. на 8 групп товаров общим весом 22 660 кг, 2 266 грузовых мест, стоимость товара <данные изъяты> долларов США, на 1 л. Во вкладке «Упаковочный» находится в электронном виде упаковочный лист на 6 групп товаров общим весом брутто/нетто 24 472,8/22 660 кг, 2 266 грузовых мест, контейнер № №, на 1 л.; при этом в инвойсе и упаковочном листе имеется изображение печати иностранной компании, которая является вкладкой и может перемещаться в другие файлы.

В папке с именем «Заказ 03-2014» также обнаружены следующие файлы:

- в формате PDF с именем «forma», в котором в сканированном виде находится сертификат формы А № G№, выполненный на бланке №, на 1 л.;

- в формате MicrosoftExcel с именем «форма фишка 30.06.2014», в котором находится перевод на русский язык сертификата формы А № G№, выполненный на бланке №, на 1 л.

- файл в формате PDF с именем, выполненным в виде иероглифов, букв английского алфавита и цифр «№», в котором находится грузовой коносамент № №, согласно которому иностранная компания «Shandong Longkou Xinlong Foodstuff Co., Ltd» (East to Longgang Road, Longkou Economic Development Zone, Longkou City, Shandong, China) поставляла в адрес «Fishka Co., Ltd» (Russia, Ussuriysk, Kirova st., 14, tel: +7 914 32 66 666) 9 наименований товара в количестве 2 266 грузовых мест, общим весом 24 472,8 кг в контейнере № №, на 1 л.

Обнаруженные файлы свидетельствуют о том, что товар, импортируемый в контейнере № №, был заявлен в таможенные органы с занижением таможенной стоимости – <данные изъяты> долларов США вместо фактической <данные изъяты> доллара США+2 400 долларов США за фрахт = <данные изъяты> доллара США. Товар, импортируемый в контейнере № №, был заявлен в таможенные органы по ДТ № по таможенной стоимости <данные изъяты> долларов США, в результате чего ООО «Фишка» при декларировании уклонилось от уплаты таможенных платежей.

Товар № 1 рыбка сушеная «минтай», маркировка F-10 – 4 660 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 4 660 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> доллара США;

Товар № 2 рыбка сушеная «янтарная», маркировка F-2 – 5 000 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 5 000 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США;

Товар № 3 кальмар сушеный, маркировка F-1 – 2 500 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 2 500 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США;

Товар № 4 кальмар сушеный, маркировка F-4 – 3 000 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 3 000 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США;

Товар № 5 кальмар сушеный, маркировка F-28 – 3 000 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 3 000 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США;

Товар № 6 рыбка сушеная «щука», маркировка F-47 – 1 000 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 1 000 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США;

Товар № 7 рыбка сушеная «щука», маркировка F-39 – 1 500 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 1 500 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США;

Товар № 8 рыбка сушеная «тунец», маркировка F-46 – 2 000 кг, количество товара, указанное в обнаруженных при ОРМ документах – 2 000 кг, цена за товар в долларах США по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, цена товара в долларах США по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> долларов США.

Общая сумма по инвойсу, представленному при оформлении товара – <данные изъяты> долларов США, общая сумма по документам, обнаруженным в ходе ОРМ – <данные изъяты> доллара США + фрахт <данные изъяты> долларов США = <данные изъяты> доллара США.

В соответствии с п. 4 ст. 65 ТК ТС, п. 3 ст. 2 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008г. «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза» заявляемая декларантом таможенная стоимость товаров и предоставляемые им сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной и документально подтвержденной информации.

В соответствии с п. 2 ст. 2 указанного Соглашения в целях обеспечения законности, единообразия и беспристрастности определения таможенной стоимости ввозимых товаров не должна использоваться произвольная или фиктивная таможенная стоимость товаров.Следовательно, заявленная при таможенном декларировании ООО «Фишка» таможенная стоимость определена на основе недостоверной информации о цене приобретенных Обществом товаров, что является нарушением требований п. 4 ст. 65 ТК ТС, п. 3 ст. 2 Соглашения.

ДД.ММ.ГГ. Находкинской таможней возбуждено уголовное дело № по признакам состава преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ в отношении граждан РФ ФИО6, ФИО3 по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное группой лиц по предварительному сговору в крупном размере.

С целью личного обогащения генеральный директор ООО «Фишка» ФИО3, являющейся участником внешнеэкономической деятельности с 2004г., а также его заместитель ФИО6 в период 2014 – 2015гг. осуществили ввоз на таможенную территорию Таможенного союза из КНР сушеной продукции морского промысла (коды товаров 0305, 0306, 0307, 1604, 1605 ЕТН ВЭД ТС) путем недостоверного декларирования сведений о таможенной стоимости товаров. В качестве получателя товаров использовалось ООО «Фишка». При декларировании товаров от имени указанного юридического лица в ОТО и ТК таможенного поста Морской порт Восточный Находкинской таможни предоставлялись недействительные коммерческие документы, содержащие недостоверные сведения о сделке, в том числе о стоимости ввозимых товаров, величина которых прямо влияла на размер причитающихся к уплате таможенных платежей.

С целью организации таможенного декларирования ввозимых в РФ товаров гражданин РФ ФИО3 привлек в качестве специалиста по таможенному оформлению своего сына гражданина РФ ФИО6, который был осведомлен о характере противоправной деятельности ФИО3 и был задействован для организации отправки за границу недостающих сумм денежных средств в иностранной валюте, а также для подготовки, подачи и контроля сроков выпуска таможенных деклараций.

Согласно положениям ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо (ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

Неверно заявленные сведения о стоимости товаров в ДТ № (заявлена общая стоимость <данные изъяты> долларов США, фактически общая стоимость составила <данные изъяты> доллара США) повлекли за собой занижение подлежащих уплате пошлин и налогов.

В соответствии с расчетом отдела таможенных платежей Находкинской таможни (служебная записка № от 09.02.2016г.) сумма неуплаты таможенных платежей по ДТ № составляет <данные изъяты> рублей.

Учитывая, что ДТ была подана декларантом ООО «Фишка», то именно он несет ответственность по заявлению достоверных сведений.

Данные обстоятельства свидетельствуют о нарушении декларантом требований ст. ст. 150, 179, 181 ТК ТС, ст. 203 ФЗ от 27.11.2010 № 311-ФЗ.

Административная ответственность за нарушение указанных норм, то есть за заявление декларантом при декларировании товаров недостоверных сведений об описании товаров, послужившие основанием для занижения размера таможенных пошлин, налогов, установлена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

В связи с чем, по данному факту 29.03.2016г. заместителем Находкинского транспортного прокурора ФИО7 было возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ в отношении ООО «Фишка» и передано в Находкинскую таможню для проведения административного расследования, после проведения которого, в отношении ООО «Фишка» старшим уполномоченным по особо важным делам отдела административных расследований Находкинской таможни ФИО5 27.05.2016г. был составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, который вместе с другими материалами дела на основании определения и.о. заместителя начальника Находкинской таможни по правоохранительной деятельности ФИО8 от 06.06.2016г. передан в Находкинский городской суд для рассмотрения по существу.

Из письма ООО «Фишка» исх. №У от 26.04.2016г. следует, что основным видом деятельности ООО «Фишка» является оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами, код ОКВЭД 51.38.1. С ДД.ММ.ГГ. руководителем Общества является ФИО3 В его должностные обязанности входят: вопросы руководства текущей деятельностью Общества. ООО «Фишка» сотрудничает с компанией «Rongcheng Taihong Aquatic Food Products Co., LTD» с даты заключения контракта. Тип ввозимой продукции – сушеные морепродукты в ассортименте. Поставка продукции осуществлялась рамках исполнения контракта № № от 07.12.2009г., заключенного с компанией «Rongcheng Taihong Aquatic Food Products Co., LTD» в Китае, условия поставки - CFR порт Восточный. Информация о продавце и отправителе, ассортимент и количество товаров, прибывших в адрес Общества, указаны в документах по каждой конкретной поставке. Заказ товаров осуществлялся по согласованию сторон. Окончательный ассортимент и стоимость товара определялась в окончательных инвойсах, которые поступали экспресс-почтой в адрес Общества на бумажном носителе с остальными документами по каждой конкретной партии товара (инвойс, упаковочный лист, ветеринарный сертификат, сертификат происхождения товара) уже после того, как данная партия была отгружена в адрес Общества. Оплата по данным поставкам осуществлялась с расчетного счета ООО «Фишка» безналичными переводами. Процесс погрузки товаров (по данной поставке) на борт судов в порту отправления Китай по контракту осуществлял поставщик. Оплату фрахта осуществлял поставщик по контракту. Стоимость фрахта была включена в окончательную стоимость товара. Таможенное оформление товаров, прибывших в адрес Общества, производилось на основании окончательных вариантов инвойсов, упаковочных листов, ветеринарных сертификатов, сертификатов происхождения товара, полученных на бумажных носителях экспресс-почтой от поставщика. Декларации на товары, ввезенные в адрес Общества, заполнялись генеральным директором ООО «Фишка». Сведения, указанные в товаросопроводительных документах не проверялись, т.к. контракты были подписаны в 2008 и 2009 гг., что говорит о длительном сотрудничестве и доказательстве надежности иностранного партнера. Сведения о товарах соответствовали при проверке товаросопроводительных документов до подачи ДТ в таможенный орган. В целях выполнения обязанности, установленной таможенным законодательством в части заявления достоверных сведений о товарах (таможенной стоимости), в таможенных декларациях Общество требовало от поставщика предоставление экспортной таможенной декларации на отгруженную партию товара. Проформы инвойсов, обнаруженные в результате ОРМ, не содержат конкретных данных о стоимости и ассортименте отгруженной продукции по каждой партии. Вину в совершении административных правонарушений, предусмотренных ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, ООО «Фишка» не признало.

Вместе с тем, внесение ООО «Фишка» в ДТ № недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров № 1 – 4, послужило основанием для занижения размера таможенных пошлин, налогов на сумму <данные изъяты> руб., что образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Факт совершения ООО «Фишка» административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ и его вина подтверждены совокупностью следующих доказательств: ДТ №; коносаментом № № от 20.06.2014г.; инвойсом/упаковочным листом № от 13.06.2014г., представленном при таможенном оформлении товаров; контрактом № № от 07.12.2009г., заключенным с иностранной компанией «Rongcheng Taihong Aquatic Food Products Co., LTD»; заказом № и №, заявкой №, полученными вследствие проведения ОРМ; справками по результатам проведения гласного ОРМ «Исследования предметов и документов» от 29.01.2016г., 30.01.2016г.; постановлением о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству № от 12.02.2016г.; протоколом осмотра предметов от 25.05.2016г.; объяснениями, протоколами допросов подозреваемых ФИО6, ФИО3; служебной запиской ОТП Находкинской таможни № от 09.02.2016г.; письмом ООО «Фишка» исх. №У от 26.04.2016г.

Оценив представленные доказательства в их совокупности, суд находит, что вина ООО «Фишка» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ полностью доказана.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вступая в таможенные правоотношения, ООО «Фишка», должно было не только знать о существовании обязанностей и прав, предусмотренных таможенным законодательством, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований законодательства Таможенного союза и Российской Федерации.

Согласно п. 12 ч. 1 ст. 4 ТК ТС инвойс является коммерческим документом, т.е. документом, используемым при осуществлении внешнеторговой или иной деятельности, а также для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу таможенного союза. Таким образом, инвойс, согласно содержанию указанной статьи ТК ТС является подтверждением совершенной внешнеэкономической сделки.

Недостоверность заявленных в ДТ № сведений о таможенной стоимости товаров подтверждается документами заказом № и №, заявкой №, полученными вследствие проведения ОРМ (справками по результатам проведения гласного ОРМ «Исследования предметов и документов» от 29.01.2016г., 30.01.2016г., протоколом осмотра предметов от 25.05.2016г.) по адресу: <.........>. Обнаруженные документы содержали сведения о фактической таможенной стоимости ввезенного товара – <данные изъяты> долларов США.

При сопоставлении сведений, содержащихся в обнаруженных документах (заказ № и №, заявка №) вес товара, наименование товара идентичны сведениям в инвойсе № от 13.06.2014г., предоставленном Обществом таможенному органу при декларировании товара. Отличия документов выражаются лишь в цене приобретенного товара. Учитывая данные, полученные вследствие проведения ОРМ (справки по результатам проведения гласного ОРМ «Исследования предметов и документов» от 29.01.2016г., 30.01.2016г., протокол осмотра предметов от 25.05.2016г.), заказ № и №, заявка № являются допустимыми доказательствами и свидетельствуют о наличии в действиях ООО «Фишка» состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

Обязанность лица выполнить то или иное требование закона в сфере таможенных правоотношений вытекает, прежде всего, из общеправового принципа, закрепленного в ст. 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно выполнять установленные законом обязанности. Следовательно, вступая в таможенные правоотношения, ООО «Фишка» должно не только знать о существовании обязанностей и прав, предусмотренных таможенным законодательством, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований законодательства РФ.

Статьёй 188 ТК ТС установлено, что при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант обязан: произвести таможенное декларирование товаров; представить в таможенный орган документы, на основании которых заполнена таможенная декларация, если иное не установлено таможенным законодательством таможенного союза; предъявить декларируемые товары в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо по требованию таможенного органа; уплатить таможенные платежи и (или) обеспечить их уплату в соответствии с настоящим Кодексом; соблюдать требования и условия использования товаров в соответствующей таможенной процедуре; выполнять иные требования, предусмотренные настоящим Кодексом.

Статьёй 189 ТК ТС установлено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных статьей 188 настоящего Кодекса, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в том числе при принятии таможенными органами решения о выпуске товаров с использованием системы управления рисками.

В соответствии с ч. 7 ст. 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Декларант при подаче таможенной декларации принимает на себя обязанность по заявлению достоверных сведений, необходимых для таможенного оформления товаров.

В этой связи декларант должен принять достаточные разумные меры по получению достоверных данных, необходимых для таможенных целей. В случае, если декларант руководствуется непроверенными, немотивированными данными при заполнении ДТ, он осознано совершает действия, которые с определенной долей вероятности повлекут наступление вредных последствий, то есть в данном случае декларант осознано отдает предпочтение понести ответственность, установленную законом за заявление им недостоверных сведений, нежели чем понести изначально расходы при ввозе товара в полном объеме.

Все действия по таможенному оформлению в Находкинской таможне в отношении заявленных в ДТ № товаров осуществлялись ООО «Фишка». В этой связи ООО «Фишка» являясь декларантом, имело возможность выполнить требования таможенного законодательства надлежащим образом, то есть заявить в таможенной декларации достоверные сведения о ввезенных товарах, в том числе об их таможенной стоимости, в целях исключения факта административного правонарушения руководитель ООО «Фишка» должен был представить в таможенный орган документы и сведения, содержащие достоверные данные о таможенной стоимости в целях таможенного декларирования товаров. Вместе с тем, этого сделано не было, что привело к неверному заявлению ООО «Фишка» сведений о таможенной стоимости товаров.

Таким образом, ООО «Фишка» пренебрежительно отнеслось к выполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере таможенного регулирования, что повлекло за собой затруднение осуществления контроля со стороны таможенного органа за достоверностью сведений о декларируемом обществом товаре, что само по себе представляет значительную угрозу охраняемым таможенным правоотношениям, в которые вступает декларант.

С учетом исследованных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу о том, что в действиях ООО «Фишка» содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ и его вина полностью доказана.

Доводы защитника ООО «Фишка» о незаконности постановления заместителя Находкинского транспортного прокурора о возбуждении данного дела об административном правонарушении в отношении ООО «Фишка» в связи с тем, что представитель ООО «Фишка», явившийся в Находкинскую транспортную прокуратуру в назначенное в уведомлении время, не был приглашен принять участие в рассмотрении вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении и в составлении соответствующего постановления, суд находит необоснованными, поскольку постановление прокурора о возбуждении дела об административном правонарушении содержит отметку о том, что оно вынесено в отсутствие законного представителя ООО «Фишка», надлежащим образом уведомленного о времени и месте вынесения постановления. Копия постановления о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования направлена лицу, в отношении которого ведется производство по делу, что соответствует требованиям ст. 28.2 КоАП РФ.

Каких-либо письменных замечаний по содержанию постановления о возбуждении дела, законный представитель ООО «Фишка» не выразил, свои письменные объяснения не представил, обратившись с жалобой о нарушении его прав при осуществлении производства по делу об административном правонарушении.

Доводы о том, что составление протокола об административном правонарушении от 27.05.2016г. по данному делу и рассмотрение данного протокола 06.06.2016г. должностными лицами Находкинской таможни проведены с грубыми нарушениями законодательства также представляются несостоятельными.

Согласно материалам дела права лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе, право и порядок ознакомления с материалами дел об административных правонарушениях в ходе административного расследования неоднократно разъяснялись ООО «Фишка» Находкинской таможней в письмах от ДД.ММ.ГГ.№, от ДД.ММ.ГГ.№, от ДД.ММ.ГГ.№.

Однако с момента возбуждения указанного дела об административном правонарушении 29.03.2016г., а также с момента получения 25.03.2016г. законным представителем ООО «Фишка» - генеральным директором ФИО3 уведомления о вызове в Находкинскую транспортную прокуратуру на возбуждение дела и до момента составления протокола об административном правонарушении Находкинской таможней 27.05.2016г., свое право на ознакомление с материалами дела законный представитель ООО «Фишка» не реализовал. 27.05.2016г. в период времени с 13 ч. до 16 ч. 15 мин., т.е. до конца рабочего дня законный представитель ознакомился с материалами 3-х дел из 15, возбужденных в отношении ООО «Фишка» путем фотографирования, о чем, о чем сделал соответствующую запись в ходатайстве об ознакомлении. После чего не заявлял ходатайств об ознакомлении с материалами остальных дел до их поступления в Находкинский городской суд.

Доводы защитника о том, что должностное лицо Находкинской таможни ФИО5 не предоставила возможность изложить письменно ходатайства в протоколе, опровергается материалами дела, поскольку законный представитель юридического лица ФИО3 во всех протоколах были сделаны замечания о том, что с протоколами он не согласен, возражения и ходатайства по протоколам будут представлены позднее после изучения материалов дел. Однако возражения к протоколам ФИО3 в Находкинскую таможню не были представлены, ознакомление с материалами дела было только после вызова суда на рассмотрение дела.

Таким образом, каких-либо нарушений прав юридического лица ООО «Фишка» при возбуждении дела об административном правонарушении, проведении административного расследования и составления протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ, по делу не установлено.

Ссылка на то, что по делу не проводилось административное расследование, в связи с чем, дело подлежало рассмотрению мировым судьей, также не состоятелен.

Согласно положениям ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ административное расследование проводится в случаях, если после выявления административного правонарушения в области таможенного дела осуществляются иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат.

Из материалов дела следует, что по делу проводились процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, а именно: истребовались документы у ООО «Фишка», направлялись соответствующие запросы в банки и Росреестр, в целях выяснения имущественного и финансового положения Общества, привлекаемого к административной ответственности, запрашивались соответствующие структурные подразделения таможни, в целях выяснения обстоятельств имеющих значение для всестороннего, полного и объективного выяснения всех обстоятельств правонарушения.

В связи с чем, рассмотрение указанного дела в соответствии с ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ относится к компетенции судьи районного суда.

Доводы защиты о том, что обстоятельства административного правонарушения, вменяемого ООО «Фишка», ничем не подтверждены, опровергаются вышеперечисленными доказательствами, которыми, в силу положений ст. 26.2 КоАП РФ, являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В этой же связи представляется несостоятельным довод ООО «Фишка» о недопустимости применения доказательств из уголовного дела.

Отделом дознания Находкинской таможни к материалам данного дела об административном правонарушении представлены заверенные копии документов из материалов уголовного дела, возбужденного по признакам состава преступления, предусмотренного п. «а» ч. 2 ст. 194 УК РФ по факту уклонения ФИО6, ФИО3 от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации.

Документы признаются доказательствами, если сведения, изложенные или удостоверенные в них организациями, их объединениями, должностными лицами и гражданами, имеют значение для производства по делу об административном правонарушении (ст. 26.7 КоАП РФ).

В силу ч. 3 ст. 26.2 КоАП РФ не допускается использование доказательств по делу об административном правонарушении, в том числе результатов проверки, проведенной в ходе осуществления государственного контроля (надзора) и муниципального контроля, если указанные доказательства получены с нарушением закона.

Нарушений требований закона при получении доказательств по делу не установлено.

В связи с чем, сведения, полученные вследствие проведения оперативно-розыскных мероприятий и обнаруженные документы, представленные в материалы данного дела об административном правонарушении, которые прошиты и заверены надлежащим образом, являются допустимыми доказательствами по делу и свидетельствуют о наличии в действиях ООО «Фишка» состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ.

На основании изложенного суд приходит к выводу об обоснованности возбуждения дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ в отношении ООО «Фишка» и о доказанности вины Общества в совершении указанного административного правонарушения.

Санкция ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ предусматривает наказание для юридических лиц в виде административного штрафа в размере от одной второй до двукратной суммы подлежащих уплате таможенных пошлин, налогов с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения, или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения.

При назначении наказания суд учитывает требования ст. 4.1 - 4.3 КоАП РФ, – характер допущенных ООО «Фишка» нарушений действующего законодательства о таможенном регулировании и таможенном контроле, сведения об имущественном и финансовом положении Общества, отсутствие обстоятельств, смягчающих либо отягчающих административную ответственность ООО «Фишка».

С учётом изложенного, суд считает необходимым назначить ООО «Фишка» наказание в виде административного штрафа в размере одной второй суммы, подлежащих уплате таможенных пошлин без конфискации товаров, явившихся предметами административного правонарушения, что от <данные изъяты> руб. составляет <данные изъяты> руб.

Согласно материалам дела, арест на товары не налагался, товар по делу не изымался, издержек по делу не имеется.

Руководствуясь ст. 29.10 КоАП РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ

Признать Общество с ограниченной ответственностью «Фишка», юридический адрес: <.........>, ИНН №, КПП №, ОГРН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГ. год виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере <данные изъяты> руб. без конфискации товаров, явившихся предметами административного правонарушения.

Административный штраф должен быть оплачен в течение 60 суток с момента вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам:

Управление федерального казначейства МФ РФ по г. Москве, ИНН 2508025320, КПП 250801001 (Находкинская таможня), банк получателя – Операционный департамент Банка России, г. Москва, БИК 0445830001, номер счета 40 314 810 900 000 000 007, КБК 153 1 16 04000 01 6000 140, ОКТМО 45328000, показатель типа платежа – административный штраф – АШ, код Находкинской таможни 10714000, код платежа 77, уникальный идентификатор начислений для оплаты штрафа 15310107140000204164.

Постановление может быть обжаловано в Приморский краевой суд через Находкинский городской суд в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья Елистратова О.Б.