Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении № ХХХ в отношении ООО «Балтика-Транс», возбужденное Балтийской Таможней по ч. 1 ст. 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

ХХ.ХХ.ХХХХ года таможенным представителем ООО «Балтика-Транс» в Балтийскую таможню представлена декларация на товары
№ ХХХ с целью помещения товаров под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления».

Согласно сведениям, заявленным в ДТ № ХХХ:

– отправитель товара: компания «ХХХ» (ХХХ);

– получатель товара, декларант и лицо, ответственное за финансовое урегулирование: ЗАО «ХХХ» (ХХХ, г. ХХХ, ул. ХХХ, д. ХХХ, ИНН ХХХ);

– гр. 54: ООО «Балтика-Транс» (ХХХ, г. Санкт-Петербург, ул. ХХХ, д. ХХ, лит. ХХ, ИНН ХХХ, свидетельство о включении в реестр таможенных представителей ХХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ);

– товар № 2: «бананы свежие зеленые Baby…», код ТН ВЭД ЕАЭС ХХХ, весом брутто/нетто 16808,4/15207,6 кг;

– товар в контейнере № ХХХ;

– товар прибыл на судне «ХХХ» («ХХХ»).

Согласно представленным товаросопроводительным и коммерческим документам (коносамент № ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ, инвойс № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ, контракт № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ) количество товара (вес брутто/нетто 16808,4/15207,6 кг) соответствовало сведениям, заявленным в ДТ.

ХХ.ХХ.ХХХХ года товар по ДТ № ХХХ выпущен в соответствии с таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления».

После завершения выгрузки товара, заявленного по ДТ
№ ХХХ, были составлены портовые документы, а именно: генеральный акт о выгрузке задекларированного товара с обязательным приложением акта-извещения.

Согласно акта-извещения № ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ ООО «ХХХ» было выявлено превышение веса товара, прибывшего по коносаменту № ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ в контейнере ХХХ, «бананы свежие зеленые Baby…» на 700,35 кг. Акт-извещения составлен заведующей склада ООО «ХХХ».

ХХ.ХХ.ХХХХ года таможенным представителем ООО «Балтика-Транс» в Балтийскую таможню представлена ДТ № ХХХ, с целью помещения товара под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления».

Согласно сведениям, заявленным в ДТ № ХХХ:

– отправитель товара: компания «ХХХ» (ХХХ);

– товар № 1: «бананы свежие зеленые Baby…», код ТН ВЭД ЕАЭС ХХХ, весом брутто/нетто 700,35/700,35 кг. Характер сделки 018 (безвозмездная поставка).

Согласно представленным товаросопроводительным и коммерческим документам (коносамент № ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ, инвойс № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ, контракт № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ) указанное количество товара «бананы свежие…» (вес нетто согласно инвойсу) прибыло в рамках одной поставки, однако данный товар не был задекларирован ранее по ДТ
№ ХХХ.

Таким образом, установлено, что в ДТ № ХХХ не были заявлены сведения о товаре «бананы свежие зеленые Baby…» в количестве 700,35 кг.

Усматривая достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения, выразившегося недекларировании по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, ХХ.ХХ.ХХХХ года должностным лицом таможенного поста Лесной порт Балтийской таможни вынесено определение о возбуждении в отношении ООО «Балтика-Транс» дела об административном правонарушении № ХХХ и проведении административного расследования.

ХХ.ХХ.ХХХХ года должностным лицом Балтийской таможни в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ вынесено определение о назначении товароведческой экспертизы. Проведение экспертизы было поручено ЭКС – региональный филиал ЦЭКТУ в г. Санкт-Петербург. После выполнения требований, предусмотренных ч. 4 ст. 26.4 КоАП РФ, определение о назначении товароведческой экспертизы было направлено на исполнение. Согласно Заключению эксперта № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ рыночная стоимость товаров, являющихся предметом административного правонарушения по состоянию на ХХ.ХХ.ХХХХ года составила 49 024 (сорок девять тысяч двадцать четыре) рубля 50 копеек.

В ходе административного расследования установлено, что недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, нанесло экономический ущерб РФ, состоящий из сумм неуплаченных таможенных пошлин и налогов, который составил 8 694 рублей 65 копейки.

Квалифицируя деяние ООО «Балтика-Транс», выразившееся в недекларировании по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, ХХ.ХХ.ХХХХ года по результатам административного расследования составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст. 16.2 КоАП РФ (том 2 л.д. 79-87), дело передано в Кировский районный суд Санкт-Петербурга для рассмотрения.

Представитель Балтийской таможни – ФИО1, действующая на основании доверенности, в судебном заседании административный протокол в отношении ООО «Балтика-Транс» поддержала, просила привлечь ООО «Балтика-Транс» к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст.16.2 КоАП РФ, возражала против прекращения производства по делу, в связи с малозначительностью. Пояснила, что общество является профессиональным таможенным представителем и при подаче таможенной декларации не воспользовалось своим правом на проверку представленных ему сведений. Кроме того, ООО «Балтика-Транс» неоднократно привлекалось к административной ответственности за аналогичные правонарушения.

Защитник лица, привлекаемое к административной ответственности - ООО «Балтика-Транс» - ФИО2, действующая на основании доверенности, в судебном заседании вину ООО «Балтика-Транс» в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ не признала, однако просила производство по делу прекратить, в связи с малозначительностью. Считает, что у общества отсутствует обязанность проверять сведения указанные в товаросопроводительных документах. Пояснила, что на сегодняшний день товар выпущен в оборот, все таможенные платежи уплачены в полном объеме.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав представителя Балтийской таможни, защитника ООО «Балтика-Транс», полагает, что в действиях ООО «Балтика-Транс» имеются признаки административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.16.2 КоАП РФ.

Материалами дела об административном правонарушении установлено, что ХХ.ХХ.ХХХХ года таможенным представителем ООО «Балтика-Транс» в Балтийскую таможню представлена декларация на товары
№ ХХХ с целью помещения товаров под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления».

Согласно сведениям, заявленным в ДТ № ХХХ:

– отправитель товара: компания «ХХХ» (ХХХ);

– товар № 2: «бананы свежие зеленые Baby…», код ТН ВЭД ЕАЭС ХХХ, весом брутто/нетто 16808,4/15207,6 кг;

– товар в контейнере № ХХХ;

– товар прибыл на судне «ХХХ» («ХХХ»).

Согласно представленным товаросопроводительным и коммерческим документам (коносамент № 9 от ХХ.ХХ.ХХХХ, инвойс № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ, контракт № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ) количество товара (вес брутто/нетто 16808,4/15207,6 кг) соответствовало сведениям, заявленным в ДТ.

Согласно сведениям, заявленным в ДТ № ХХХ:

– отправитель товара: компания «ХХХ» (ХХХ);

Согласно представленным товаросопроводительным и коммерческим документам (коносамент № ХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ, инвойс № ХХХ-А от ХХ.ХХ.ХХХХ, контракт № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ) указанное количество товара «бананы свежие…» (вес нетто согласно инвойсу) прибыло в рамках одной поставки, однако данный товар не был задекларирован ранее по ДТ
№ ХХХ.

В процессе административного производства в ответ на определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об АП, в Балтийскую таможню поступили письменные объяснения генерального директора ООО «Балтика-Транс» П. В.И., согласно которым Обществом были предприняты все действия, необходимые для таможенного оформления товара, в соответствии с Таможенным законодательством Таможенного союза и Гражданским кодексом РФ. Вину в совершении правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, законный представитель не признал.

ХХ.ХХ.ХХХХ года в соответствии со ст. 25.6 КоАП РФ в качестве свидетеля был опрошен старший заместитель начальника склада ООО «ХХХ» Б. О.Е., которая пояснила, что ХХ.ХХ.ХХХХ года по результатам взвешивания товара «свежие зеленые бананы» по коносаменту № ХХ, был составлен акт-извещения № ХХ о том, что вес товара «свежие зеленые бананы… сорт Baby» превышает заявленный на 700,35 кг. Взвешивание товара производилось на сертифицированных весах EB1-60. Погрешность взвешивания данного прибора, согласно свидетельству о поверке № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ со сроком действия до ХХ.ХХ.ХХХХ составляет 0,02 %-0,06%.

Также следует отметить, что в случае непроведения ООО «ХХХ» контрольного взвешивания товара по ДТ № ХХХ, товар в контейнере № ХХХ покинул бы зону таможенного контроля. Следовательно, совместно с товаром, задекларированным по ДТ № ХХХ в установленном порядке, зону таможенного контроля покинул бы также товар, который в таможенном органе не оформлялся и в отношении которого таможенные платежи не уплачены.

Характеризуя состав административного правонарушения, следует указать:

Объектом данного административного правонарушения является порядок таможенного декларирования товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза.

Временем совершения административного правонарушения является 15 часов 00 минут ХХ.ХХ.ХХХХ года, то есть дата регистрации таможенной декларации, содержащей недостоверные сведения о товаре.

Местом совершения правонарушения является таможенный пост Лесной порт Балтийской таможни (ХХХ, Санкт-Петербург, ХХХ., д. ХХ, лит. ХХ).

Объективная сторона данного правонарушения заключается в бездействии ООО «Балтика-Транс», выразившемся в недекларировании по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию.

В соответствии с п. 1 ст. 179 ТК ТС товары подлежат таможенному декларированию при помещении под таможенную процедуру.

В соответствии с ч. 1 ст. 181 ТК ТС, при помещении под таможенные процедуры, таможенному органу представляется декларация на товары.

Согласно ч. 2 ст. 181 ТК ТС в декларации на товары указываются сведения о товарах, в том числе об их количестве в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в других единицах измерения.

На основании Инструкции по заполнению таможенных деклараций, утвержденной Решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010г. № 257 и изменениям, внесенным Решением Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010г. № 379, в графе 31 (грузовые места и описание товаров) указываются сведения о декларируемом товаре, в том числе сведения о наименовании (торговом, коммерческом или ином традиционном наименовании) товара, количественном и качественном составе декларируемого товара.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 4 ТК ТС незаконное перемещение товаров через таможенную границу – перемещение товаров через таможенную границу вне установленных мест или в неустановленное время работы таможенных органов в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации, равно как и покушение на такое перемещение.

Согласно п. 7 ст. 190 ТК ТС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

ООО «Балтика-Транс» представило к таможенному декларированию ДТ № ХХХ, в которой не был заявлен товар: «бананы свежие зеленые Baby…» весом 700,35 кг.

Субъектом правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, является декларант.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 4 ТК ТС декларантом признается лицо, которое декларирует товар или от имени которого декларируется товар.

Согласно ст. 12 ТК ТС таможенный представитель – юридическое лицо государства-члена Таможенного союза, которое совершает от имени и по поручению декларанта или иных заинтересованных лиц таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза.

В соответствии со ст. 17 ТК ТС за несоблюдение требований таможенного законодательства Таможенного союза таможенный представитель несет ответственность в соответствии с законодательством государств-членов Таможенного союза.

В ходе административного расследования установлено, что товары в контейнере № ХХХ прибыли на территорию Таможенного союза в рамках внешнеторгового контракта № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ в адрес ЗАО «ХХХ». Между ЗАО «ХХХ» и ООО «Балтика-Транс» заключен договор № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ. В рамках указанного договора ООО «Балтика-Транс» в отношении товаров в контейнере № ХХХ представило ДТ № ХХХ к таможенному декларированию.

Данные обстоятельства, в их совокупности, указывают на то, что ООО «Балтика-Транс» является надлежащим субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.

Характеризуя субъективную сторону административного правонарушения, необходимо отметить:

Согласно ст.15 Конституции России любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. Вступая в правоотношения с таможенными органами, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Согласно ч.2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Необходимо отметить, что в соответствии с п. 16.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 02.06.2004 года № 10 в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП РФ возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В силу п. 1 ст. 15 ТК ТС при совершении таможенных операций таможенный представитель обладает теми же правами, что и лицо, которое уполномочивает его представлять свои интересы во взаимоотношениях с таможенными органами.

В соответствии со ст. 189 ТК ТС декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств – членов таможенного союза за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации.

Согласно п. 1 ст. 187 ТК ТС, при таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант вправе осматривать, измерять и выполнять грузовые операции с товарами, находящимися под таможенным контролем.

Таким образом, закрепленное законодательством Таможенного союза право осуществлять определенные действия, в том числе по осмотру и измерению товаров позволяет таможенному представителю заявить в декларации на товары необходимые сведения.

В процессе производства по делу установлено, что ООО «Балтика-Транс» не обращалось в таможенные органы с целью проведения предварительного осмотра товара. ООО «Балтика-Транс» ограничилось лишь сопоставлением сведений, содержащихся в коммерческих и транспортных документах на товары, без их фактической проверки.

При данных обстоятельствах, заявление сведений о товарах без принятия мер по проверке представленных контрагентами сведений можно расценить как самонадеянное, рискованное, не отвечающие разумной степени заботливости и осмотрительности действие.

ООО «Балтика-Транс», не воспользовавшись правом на проверку представленных ему сведений, принимает на себя риск заявления при декларировании недостоверных сведений о товаре.

Кроме того после обнаружения превышения по весу прибывшего в контейнере № ХХХ и заявленного по ДТ № ХХХ товара «бананы свежие зеленые Baby…», Обществом была представлена ДТ № ХХХ, согласно которой количество задекларированного товара соответствует выявленному превышению по весу. Коммерческие документы, представленные при декларировании товара по ДТ № ХХХ соответствуют представленным при подаче ДТ № ХХХ, что подтверждает факт недекларирования по ДТ № ХХХ товара «бананы свежие зеленые Baby…» весом 700,35 кг.

Необходимо отметить, что, осуществляя предпринимательскую деятельность, ООО «Балтика-Транс» должно таким образом построить свои гражданско-правовые отношения с контрагентом, чтобы иметь достоверные сведения о перемещаемом товаре, в том числе, предусмотреть ответственность контрагента за предоставление ООО «Балтика-Транс» недостоверных сведений о товаре, а также планировать проведение предварительных операций таким образом, чтобы избежать нарушения требований таможенного законодательства таможенного союза.

Следует определить, что объективных обстоятельств, препятствующих выполнению ООО «Балтика-Транс» установленных законом обязанностей, предусмотренных ст.ст. 179 и 181 ТК ТС, в процессе административного расследования установлено не было.

Также было установлено, что отсутствует факт реализации предусмотренных таможенным законодательством таможенного союза прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть ООО «Балтика-Транс» имело правовую и реальную возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых ч.1 ст. 16.2 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но им не были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению предусмотренных законодательством норм.

Таким образом, бездействие ООО «Балтика-Транс», выразившееся в недекларировании по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ.

В ходе производства по делу об административном правонарушении были выявлены причины и условия, способствовавшие совершению правонарушения, к которым следует отнести ненадлежащий контроль со стороны руководства ООО «Балтика-Транс» за декларированием товаров, за действиями контрагента по сделке, а также ненадлежащую организацию проведения предварительных операций с целью определения количества товара, подлежащего декларированию.

Обстоятельств, смягчающих административную ответственность, в соответствии со ст. 4.2 КоАП РФ в процессе производства по делу об административном правонарушении не установлено.

В ходе административного расследования по делу установлено, что ООО «Балтика-Транс» неоднократно совершало в течение срока, установленного ст. 4.6 КоАП РФ, однородные административные правонарушения (дело об АП № ХХХ по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ; постановление по делу вступило в законную силу ХХ.ХХ.ХХХХ, постановление исполнено – ХХ.ХХ.ХХХХ; дело об АП № ХХХпо ч. 2 ст. 16.2 КоАП РФ; постановление по делу вступило в законную силу ХХ.ХХ.ХХХХ, постановление исполнено – ХХ.ХХ.ХХХХ), что в соответствии со ст. 4.3 КоАП РФ, является обстоятельством, отягчающим административную ответственность.

В процессе административного производства в целях установления финансового и имущественного положения ООО «Балтика-Транс» были направлены соответствующие запросы. Согласно поступившим ответам: Управления ГИБДД ГУВД по г. Санкт-Петербургу и ЛО (исх. № ХХХ от ХХ.ХХ.ХХХХ) на ООО «Балтика-Транс» зарегистрировано 24 автотранспортных средства.

Согласно представленному ООО «Балтика-Транс» бухгалтерскому балансу, чистая прибыль за ХХХХ год составила 6 938 000 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ, недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса, - влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до двукратного размера стоимости товаров, явившихся предметами административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

При назначении административного наказания, суд учитывает степень вины ООО «Балтика-Транс» в совершении административного правонарушения, а также учитывает, что ранее ООО «Балтика-Транс» неоднократно привлекалось к административной ответственности за аналогичные правонарушения, принимает во внимание заключение эксперта от ХХ.ХХ.ХХХХ года № ХХХ (том 1 л.д. 147-148), согласно которого рыночная стоимость товара – «бананы свежие зеленые, сорт «Baby», весом нетто 700,35 кг, на территории РФ по состоянию на ХХ.ХХ.ХХХХ года, определена в размере 49024 рубля 50 копеек включая НДС, и считает возможным назначить ООО «Балтика-Транс» административное наказание в виде наложения административного штрафа в размере однократного размера стоимости товара, явившегося предметом административного правонарушения, в размере 49024 рубля 50 копеек.

Оснований для прекращения производства по делу в связи с малозначительностью не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ч. 1 ст.16.2, ст.ст. 24.7, 25.1, 26.1, 26.2, 26.6, 26.7, 26.11, 29.9, 29.10, 29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Признать виновным ООО «Балтика-Транс» (адрес: ХХХ, г. Санкт-Петербург, ул. ХХХ, д. ХХ, лит. ХХ, ИНН ХХХ, ОГРН ХХХ, дата регистрации в качестве юридического лица – ХХ.ХХ.ХХХХ года) в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и подвергнуть административному наказанию в виде штрафа в размере49 024 (сорок девять тысяч двадцать четыре) рубля 50 копеек, с перечислением штрафа по следующим реквизитам таможенного органа:

Получатель: ХХХ

ИНН ХХХ

КПП ХХХ

Банк получателя: ХХХ

БИК-ХХХ

Номер счета: ХХХ

ОКТМО ХХХ

Код бюджетной классификаций ХХХ

Код Балтийской таможни - ХХХ

Назначение платежа: ХХХ

Постановление может быть обжаловано в городской суд Санкт-Петербурга в течение десяти дней со дня вручения или получения копии постановления путем подачи жалобы в Кировский районный суд Санкт-Петербурга.

СУДЬЯ О.В. Муравлева