Приговор № 1-1-56/19 от 10.07.2019 Энгельсского районного суда (Саратовская область)

Дело № 1-1-56/2019 №

Приговор

именем Российской Федерации

10 июля 2019 года г. Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

председательствующего судьи Серебряковой М.В.,

при секретаре судебного заседания Романовой Л.В.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора г. Энгельса Трунова А.В.,

подсудимого Дударева Д.А.,

защитника адвоката Фроловой Т.И., представившей удостоверение № 715 и ордер № 1413 от 9 января 2019 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Дударева Д.А., <данные изъяты> не судимого; -

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

Дударев Д.А. совершил образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

Кроме того, Дударев Д.А. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

Преступления Дударевым Д.А. совершены при следующих обстоятельствах.

В апреле 2015 года Дударев Д.А., будучи директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), расположенного по адресу: <адрес>, и поставленного на учет 29.08.2000г. в Межрайонной инспекции ФНС России № 7 по Саратовской области, действуя умышленно, незаконно с целью ухода от предусмотренной законодательством Российской Федерации ответственности за неуплату налогов, достоверно зная, что в результате его действий будет образовано (создано) юридическое лицо через подставное лицо, решил их совершить.

Реализуя возникший преступный умысел, Дударев Д.А. не позднее 10 апреля 2015 года обратился к своей знакомой ФИО7 с просьбой за денежное вознаграждение зарегистрировать на её имя общество с ограниченной ответственностью и представить реквизиты данного предприятия ему лично. При этом Дударев Д.А. знал, что у Свидетель №4 будет отсутствовать цель управления вновь создаваемым юридическим лицом.

Кроме того, Дударев Д.А. не поставил в известность Свидетель №4 об истинном использовании реквизитов создаваемого предприятия, в том числе и для совершения налогового преступления.

На предложение Дударева Д.А. зарегистрировать на свое имя юридическое лицо Свидетель №4 ответила согласием.

По замыслу Дударева Д.А. одновременно с образованием (созданием) юридического лица Свидетель №4 на основании решения учредителя должна стать генеральным директором вновь созданного общества с ограниченной ответственностью.

10.04.2015 г. Дударев Д.А., продолжая реализовывать свой преступный умысел, достоверно зная, что Свидетель №4 по собственной инициативе не намеревается образовывать (создавать) юридическое лицо и не собирается замещать должность генерального директора создаваемого общества с ограниченной ответственностью, убедил последнюю подписать изготовленные при неустановленных обстоятельствах документы, необходимые для регистрации юридического лица, а именно: заявление по форме № Р11001, решение № от 10.04.2015 г. о создании Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО), Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный данным решением.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период времени с 10.04.2015г. по 17.04.2015г. Дударев Д.А. понимая, что своими действиями незаконно образует (создает) юридическое лицо через подставное лицо, то есть Свидетель №4, а также, что эти действия в соответствии с ФЗ-129 от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» повлекут за собой внесение записи в единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица, организовал представление Свидетель №4 в Межрайонную ИФНС России № 19 по Саратовской области, расположенную по адресу: <адрес>, заявление о государственной регистрации юридического лица при образовании (создании) по форме № Р11001, с приложением к нему решения № от 10.04.2015г. о создании ООО «<данные изъяты>», Устава данного предприятия и чека-ордера, подтверждающего оплату госпошлины в размере 4 000 рублей.

16 апреля 2015 года должностными лицами Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области на основании представленного Свидетель №4 по указанию Дударева Д.А. вышеуказанного пакета документов вынесено решение № 2592А о государственной регистрации (образовании, создании) ООО «<данные изъяты>».

В результате преступных действий Дударева Д.А., 17 апреля 2015 года на основании решения № 2592А от 16.04.2015г. внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица – ООО «<данные изъяты>» за основным государственным регистрационным номером №, а также сведения о присвоение ООО «<данные изъяты>» ИНН № и ОГРН №.

Таким образом, своими действиями Дударев Д.А. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 173.1 УК РФ - образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

Он же (Дударев Д.А.), будучи ответственным за соблюдение законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, в период с 01.10.2015г. по 25.07.2016г. совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем непредставления налоговой декларации, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 24.08.2000г. за основным регистрационным номером № государственным учреждением «<адрес> центр регистрации». 29.08.2000г. ООО «<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет в Межрайонной ФНС России № 7 по Саратовской области с присвоенным ИНН №. С 01.01.2006г. по настоящее время ООО «<данные изъяты>» применяет упрощенную систему налогообложения.

Юридический и фактический адрес ООО «<данные изъяты>»: <адрес>.

В соответствии с приказом № от 21.06.2015г. директором ООО «<данные изъяты>» с 21.06.2015г. по настоящее время является Дударев Д.А., этим же приказом на Дударева Д.А. возложена ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета.

В соответствии с главой 12 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного протоколом № от 15.03.2011г. участников общества, руководство текущей деятельностью ООО «<данные изъяты>» осуществляется единоличным исполнительным органом – директором Дударевым Д.А.

В соответствии с Федеральным Законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. является лицом, которое несет полную персональную ответственность за организацию, надлежащее ведение бухгалтерского учета общества, соблюдение действующего законодательства при выполнении хозяйственных операций и обеспечение уплаты налогов в порядке и размерах, определяемых законодательством Российской Федерации.

В соответствии с Уставом общества основной целью деятельности ООО «<данные изъяты> является осуществление коммерческой и производственной деятельности, направленной на получение прибыли.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «<данные изъяты>» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В период с 01.10.2015 по 30.06.2016г.г. в соответствии со статьей 346.12 главы 26.2 Налогового кодекса РФ (НК РФ) ООО «<данные изъяты>» признавалось налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения. В соответствии со статьей 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС).

В соответствии с п.5 ст.173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками этого вида налога, в случае выставления ими покупателю счет-фактуры с выделением суммы налога.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующей счет-фактуре, переданной покупателю товаров (работ и услуг).

На основании п. 4 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по уплате НДС устанавливается как квартал.

Согласно п.п. 1,2 ст. 164 НК РФ налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 10 % при реализации масла растительного, масленичных семян и продуктов, их переработки (шрота, жмыхов).

Вышеуказанные положения законодательства в связи с занимаемым положением директора с возложением функций главного бухгалтера в коммерческой организации были достоверно известны Дудареву Д.А.

В течение 2015-2016 гг. ООО «<данные изъяты>» изготавливало подсолнечное масло и продукты переработки семян подсолнечника.

В указанный период времени у директора ООО «<данные изъяты>» Дударева Д.А. возникла потребность в реализации продукции - масла подсолнечного и жмыха, которые производились на предприятии ООО «<данные изъяты>», по адресу: <адрес> в крупных объемах, различным субъектам предпринимательской деятельности, находящимся на общей системе налогообложения.

В период с 01 января 2015 года по 30 июня 2016 года Дударевым Д.А. получены коммерческие предложения на реализацию продукции - масла подсолнечного и жмыха в адрес предприятий ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК Колхоз «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Одним из условий заключения сделок с этими юридическими лицами являлось приобретение продукции - масла подсолнечного и жмыха с выставлением продавцом счетов-фактур в адрес покупателей с учетом налога на добавленную стоимость, поскольку предприятия находились на общей системе налогообложения и являлись плательщиком налога на добавленную стоимость. Приобретение продукции без учета НДС существенно повысило бы их налоговую нагрузку.

Дударев Д.А. был заинтересован в поставках продукции - масла подсолнечного и жмыха в адрес ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», так как целью сделок являлось извлечение прибыли от крупных поставок продукции масла подсолнечного и жмыха в адрес указанных организаций.

При этом Дударев Д.А. достоверно знал, что в случае выставления счетов-фактур от руководимого им предприятия ООО «<данные изъяты>» в адрес вышеуказанных покупателей, он будет обязан в соответствии с ч. 5 ст. 173 НК РФ уплачивать выставленную покупателями сумму НДС в бюджет, тем самым полученная прибыль от сделок значительно снизится.

В связи с этим Дударев Д.А. принял решение реализовать продукцию, производимую ООО «<данные изъяты>», а именно масло подсолнечное и жмых, от подставных организаций, находящихся на общем режиме налогообложения.

В 2015 году, не позднее апреля 2015 года, у директора ООО «<данные изъяты>» Дударева Д.А., которому достоверно были известны вышеуказанные положения налогового законодательства, в неустановленном в ходе следствия месте, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере.

Реализуя возникший преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере, Дударев Д.А. в апреле 2015 года обратился к своей знакомой ФИО7 с просьбой зарегистрировать на свое имя организацию, которая будет находиться на общей системе налогообложения и представить реквизиты данного предприятия ему лично. Дударев Д.А. при этом заверил, что финансово-хозяйственная деятельность предприятия будет осуществляться на законных основаниях лично им, а ей следует только подписывать бухгалтерские и налоговые документы.

При этом Дударев Д.А. не поставил в известность Свидетель №4 о том, что вновь зарегистрированное юридическое лицо он намеревался использовать в схеме уклонения от уплаты налогов.

На данную просьбу Свидетель №4 ответила согласием и 17 апреля 2015 года, не подозревая о преступных намерениях Дударева Д.А, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере, зарегистрировала в качестве юридического лица ООО «<данные изъяты>» за основным регистрационным номером № в Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области. В этот же день ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), находящееся на общей системе налогообложения, поставлено на налоговый учет в ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова. Основной вид деятельности ООО «<данные изъяты>» - торговля оптовая масленичными семенами и маслосодержащими плодами. По просьбе Дударева Д.А. Свидетель №4 открыла следующие расчетные счета ООО «<данные изъяты>»: 26.06.2015 № в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», 26.06.2015 № в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», 09.06.2015 № в АО «<данные изъяты>».

Реквизиты ООО «<данные изъяты>», а именно сведения о полном наименовании, руководителе, адресе, идентификационном номере налогоплательщика (ИНН), коде причины постановки на учет (КПП), расчетных счетах в банках после постановки на налоговый учет ООО «<данные изъяты>» Свидетель №4 передала Дудареву Д.А.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере, директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. примерно в октябре 2015 года обратился к своей знакомой ФИО9, которой оказывались бухгалтерские услуги в офисном помещении по адресу: <адрес>, этаж 1, с просьбой подыскать и предоставить реквизиты организации, находящейся на общей системе налогообложения для дальнейшего переоформления этого юридического лица на доверенное лицо Дударева Д.А. и реализации от имени этой организации продукции - масла подсолнечного и жмыха, производимого ООО «<данные изъяты>».

При этом Дударев Д.А. не сообщил ФИО9 свои истинные намерения использовать и это юридическое лицо в своей преступной схеме, заверив её, что все расходы, связанные с переоформлением предприятия и последующей уплатой налогов при реализации продукции, он возьмет на себя.

ФИО9, не подозревая о преступных намерениях Дударева Д.А, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере, в октябре 2015 года в неустановленном месте, зная о том, что на её близком родственнике Свидетель №8 зарегистрировано предприятие ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), обратилась к нему с просьбой предоставить реквизиты данного предприятия для последующей передачи их директору ООО «<данные изъяты>» Дудареву Д.А. На данную просьбу Свидетель №8 ответил согласием и передал необходимые реквизиты юридического лица ООО «<данные изъяты>» ФИО9, а именно сведения о полном наименовании, руководителе, адресе, идентификационном номере налогоплательщика (ИНН), коде причины постановки на учет (КПП), расчетных счетах в банках. Совершая эти действия, Свидетель №8 не знал о преступных намерениях Дударева Д.А.

Вышеуказанные реквизиты юридического лица ООО «<данные изъяты>», ФИО9, также не подозревая о преступных намерениях Дударева Д.А., передала последнему.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица 16.10.2007 за регистрационным номером № Межрайонной ИФНС России № 19 по Саратовской области. 16.10.2007 ООО «<данные изъяты>» поставлено на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 12 по Саратовской области с присвоенным ИНН №, применяет общую систему налогообложения. ООО «<данные изъяты>» имело следующие расчетные счета: № открытый 08.04.2016 в ФКБ «<данные изъяты>», № открытый 29.01.2016 в ООО «<данные изъяты>», № открытый 16.12.2015 в ООО «<данные изъяты>» и № открытый 24.10.2007 в АО АКБ «<данные изъяты>».

Впоследствии, в декабре 2015 года Дударев Д.А., находясь в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> обратился с просьбой к знакомой Свидетель №3 перерегистрировать ООО «Восход» на её имя. При этом он не поставил последнюю в известность о своих преступных намерениях использовать ООО «<данные изъяты>» в схеме уклонения от уплаты налогов. Свидетель №3, согласилась с предложением Дударева Д.А. и 31 декабря 2015 года перерегистрировала ООО «<данные изъяты>» на свое имя, став директором этого юридического лица.

В период с октября 2015 года по июнь 2016 года бухгалтерский и налоговый учет предприятий ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по просьбе Дударева Д.А. осуществляла ФИО9

Таким образом, в октябре 2015 года в распоряжении Дударева Д.А. имелись необходимые реквизиты юридических лиц ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», находящихся на общей системе налогообложения, через которые он намеревался произвести поставку товаров, изготовленных ООО «<данные изъяты>».

Реализация масла подсолнечного и жмыха ООО «<данные изъяты>» от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» позволила Дудареву Д.А. избежать начислений в период с 01.10.2015г. по 30.06.2016г. выставленных сумм НДС со стороны ООО «<данные изъяты>».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, в крупном размере, в период времени с 01 октября 2015 года по 30 июня 2016 года, директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А., используя реквизиты ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», находящихся на общей системе налогообложения, провел переговоры с должностными лицами предприятий ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК Колхоз «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по поставке продукции масла подсолнечного и жмыха.

Далее, Дударев Д.А. действуя умышленно, незаконно, в нарушение требований п. 5 ст. 173, пп. 1,2 ст. 163, п. 2 ст. 164 и п. 4 ст. 174 НК РФ, с целью уклонения от уплаты НДС в крупном размере, реализовал продукцию ООО «<данные изъяты>» в адрес организаций ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с выставлением нижеследующих счетов-фактур от организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» с выделением сумм НДС к оплате.

Так, в 4 квартале 2015 года директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. произвел реализацию масла подсолнечного 1 сорт (нерафинированное) и жмыха подсолнечного с выставлением счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» покупателям по нижеследующим документам:

1. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 09.12.2015 на сумму 1 283 360,00 рублей, в том числе НДС 10 % 116 669,09 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 11.12.2015 на сумму 1 280 240, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 116 385,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 14.12.2015 на сумму 1 287 520, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 117 047,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 18.12.2015 на сумму 1 181 250, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 107 386,36 рублей от ООО «<данные изъяты>».

2. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 03.12.2015 на сумму 1 168 960,00 рублей, в том числе НДС 10 % 106 269,09 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 03.12.2015 на сумму 1 190 800,00 рублей, в том числе НДС 10 % 108 254,55 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 19.12.2015 на сумму 1 337 975,00 рублей, в том НДС 10 % 121 634,09 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 21.12.2015 на сумму 1 248 050,00 рублей, в том числе НДС 10 % 113 459,09 рублей от ООО «<данные изъяты>».

3. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 23.12.2015 на сумму 290 400,00 рублей, в том числе НДС 10 % 26 400,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 28.12.2015 на сумму 259 600 рублей, в том числе НДС 10 % 23 600 рублей от ООО «<данные изъяты>».

4. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 25.12.2015 на сумму 215 600 рублей, в том числе НДС 10 % 19 600 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 26.12.2015 на сумму 215 600 рублей, в том числе НДС 10 % 19 600 рублей от ООО «<данные изъяты>».

5. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»

- счет-фактуре № от 28.10.2015 на сумму 555 296,00 рублей, в том числе НДС 10 % 50 481,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 24.12.2015 на сумму 574 740,00 рублей, в том числе НДС 10 % 52 249,09 рублей от ООО «<данные изъяты>».

Всего в 4 квартале 2015 года директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. произвел реализацию товаров с выставлением счетов-фактур на общую сумму 12 089 391 рублей, в том числе НДС в сумме 1 099 035,53 рублей.

В нарушении п. 4 ст. 174 НК РФ директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. налоговую декларацию по НДС с возглавляемого им предприятия за 4 квартал 2015 года до 25 января 2016 года в Межрайонную ИФНС России № 7 по Саратовской области, расположенную по адресу: <адрес>, не представил, а сумму НДС в размере 1 099 035,53 рублей, подлежащую уплате организацией, не уплатил.

Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года составила 1 099 035,53 рублей.

В 1 квартале 2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. произвел реализацию от указанного юридического лица масла подсолнечного 1 сорт (нерафинированное) и жмыха подсолнечного с выставлением счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» покупателям по нижеследующим документам:

1. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 20.01.2016 на сумму 88 000,00 рублей, в том числе НДС 10 % 8 000 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 21.01.2016 на сумму 85 800,00 рублей, в том числе НДС 10 % 7 800 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 22.01.2016 на сумму 85 800,00 рублей, в том числе НДС 10 % 7 800 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.01.2016 на сумму 79 200,00 рублей, в том числе НДС 10 % 7 200 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 26.02.2016 на сумму 240 380,00 рублей, в том числе НДС 10 % 21 852,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 01.03.2016 на сумму 240 380,00 рублей, в том числе НДС 10 % 21 852,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 02.03.2016 на сумму 236 810,00 рублей, в том числе НДС 10 % 21 528,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 03.03.2016 на сумму 119 000,00 рублей, в том числе НДС 10 % 10 818,18 рублей от ООО «<данные изъяты>».

2. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 03.02.2016 на сумму 278 480, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 25 316, 36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 16.02.2016 на сумму всего 354 000, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 32 181,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 22.03.2016 на сумму 351 680,00 рублей, в том числе НДС 10 % 31 970,91 рублей от ООО «<данные изъяты>».

3. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 04.02.2016 на сумму 415 830,00 рублей, в том числе НДС 10 % 37 802,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 18.03.2016 на сумму 381 600,00 рублей, в том числе НДС 10 % 34 690,91 рублей от ООО «<данные изъяты>».

4. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 09.02.2016 на сумму 1 528 800,00 рублей, в том числе НДС 10 % 138 981,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.02.2016 на сумму 1 423 200,00 рублей, в том числе НДС 10 % 129 381,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.02.2016 на сумму 1 368 000,00 рублей, в том числе НДС 10 % 124 363,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 17.02.2016 на сумму 1 473 600,00 рублей, в том числе НДС10 % 133 963,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 17.02.2016 на сумму 1 429 200, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 129 927,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 18.02.2016 на сумму 1 540 800, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 140 072,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 20.02.2016 на сумму 1 470 000, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 133 636,36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 21.02.2016 на сумму 1 228 800, 00 рублей, в том числе НДС10 % 111 709,09 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 21.02.2016 на сумму 1 352 400, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 122 945,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 21.02.2016 на сумму 1 440 000, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 130 909,09 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.02.2016 на сумму 1 574 400, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 143 127,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 26.02.2016 на сумму 1 456 800, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 132 436,36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 02.03.2016 на сумму 1 307 440, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 118 858,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 02.03.2016 на сумму 1 306 260, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 118 750,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 02.03.2016 на сумму 1 310 980, 00 рублей, в том числе НДС10 % 119 180,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 03.03.2016 на сумму 1 414 820, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 128 620,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 03.03.2016 на сумму 1 385 320, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 125 938,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 04.03.2016 на сумму 1 369 980, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 124 543,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 04.03.2016 на сумму 1 355 820, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 123 256, 36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 04.03.2016 на сумму 1 391 220, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 126 474, 55 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 05.03.2016 на сумму 1 282 660, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 116 605, 45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 05.03.2016 на сумму 1 292 100, 00 рублей, в том числе НДС10 % 117 463, 64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 07.03.2016 на сумму 1 190 620, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 108 238, 18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.03.2016 на сумму 1 399 480,00 рублей, в том числе НДС 10 % 127 225, 45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.03.2016 на сумму 1 582 380,00 рублей, в том числе НДС 10 % 143 852, 73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.03.2016 на сумму 1 336 940,00 рублей, в том числе НДС 10 % 121 540, 00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 12.03.2016 на сумму 1 292 100,00 рублей, в том числе НДС 10 % 117 463, 64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 12.03.2016 на сумму 1 151 680,00 рублей, в том числе НДС 10 % 104 698, 18 рублей от ООО «<данные изъяты>».

5. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 23.03.2016 на сумму 1 262 220,00 рублей, в том числе НДС 10 % 114 747,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.03.2016 на сумму 1 240 420,00 рублей, в том числе НДС 10 % 112 765,45 рублей от ООО «<данные изъяты>».

6. в адрес предприятия СПК Колхоз «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 30.03.2016 на сумму 260 160,00 рублей, в том числе НДС 10 % 23 650,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 30.03.2016 на сумму 318 400,00 рублей, в том числе НДС 10 % 28 945,45 рублей от ООО «<данные изъяты>».

7. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 22.01.2016 на сумму 642 616,00 рублей, в том числе НДС 10 % 58 419,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 29.01.2016 на сумму 750 498,00 рублей, в том числе НДС 10 % 68 227,09 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 12.02.2016 на сумму 532 980,00 рублей, в том числе НДС 10 % 48 452,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 13.02.2016 на сумму 406 350,00 рублей, в том числе НДС 10 % 36 940,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 15.02.2016 на сумму 554 715,00 рублей, в том числе НДС 10 % 50 428,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 16.02.2016 на сумму 395 955,00 рублей, в том числе НДС 10 % 35 995,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 17.02.2016 на сумму 352 170,00 рублей, в том числе НДС 10 % 32 015,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 19.02.2016 на сумму 519 792,00 рублей, в том числе НДС 10 % 47 253,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 19.02.2016 на сумму 512 313,90 рублей, в том числе НДС 10 % 46 573,99 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 19.02.2016 на сумму 515 655,00 рублей, в том числе НДС 10 % 46 877,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 21.02.2016 на сумму 483 600,00 рублей, в том числе НДС 10 % 43 963,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 29.02.2016 на сумму 561 288,00 рублей, в том числе НДС 10 % 51 026,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 29.02.2016 на сумму 497 640,00 рублей, в том числе НДС 10 % 45 240,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 29.02.2016 на сумму 499 512,00 рублей, в том числе НДС 10 % 45 410,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 09.03.2016 на сумму 650 832,00 рублей, в том числе НДС 10 % 59 166,55 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.03.2016 на сумму 585 312,00 рублей, в том числе НДС 10 % 53 210,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 11.03.2016 на сумму 512 616,00 рублей, в том числе НДС 10 % 46 601,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 11.03.2016 на сумму 549 120,00 рублей, в том числе НДС 10 % 49 920,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 11.03.2016 на сумму 491 400,00 рублей, в том числе НДС 10 % 44 672,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 12.03.2016 на сумму 608 712,00 рублей, в том числе НДС 10 % 55 337,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 16.03.2016 на сумму 394 992,00 рублей, в том числе НДС 10 % 35 908,36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 18.03.2016 на сумму 648 648,00 рублей, в том числе НДС 10 % 58 968,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 19.03.2016 на сумму 548 496,00 рублей, в том числе НДС 10 % 49 863,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 19.03.2016 на сумму 598 416,00 рублей, в том числе НДС 10 % 54 401,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.03.2016 на сумму 503 568,00 рублей, в том числе НДС 10 % 45 778,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.03.2016 на сумму 519 480,00 рублей, в том числе НДС 10 % 47 225,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 25.03.2016 на сумму 428 376,00 рублей, в том числе НДС 10 % 38 943,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 29.03.2016 на сумму 578 136,00 рублей, в том числе НДС 10 % 52 557,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 30.03.2016 на сумму 634 920,00 рублей, в том числе НДС 10 % 57 720,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 30.03.2016 на сумму 419 328,00 рублей, в том числе НДС 10 % 38 120,73 рублей от ООО «<данные изъяты>».

Всего в 1 квартале 2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. произвел реализацию товаров с выставлением счетов-фактур на общую сумму 60 591 396,69 рублей, в том числе НДС в сумме 5 508 308,79 рублей.

В нарушении п. 4 ст. 174 НК РФ директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года до 25 апреля 2016 года в Межрайонную ИФНС России № 7 по Саратовской области, расположенную по адресу: <адрес>, не представил, а сумму НДС в размере 5 508 308,79 рублей, подлежащую уплате организацией, не уплатил.

Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года составила 5 508 308,79 рублей.

Во 2 квартале 2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. произвел реализацию от указанного юридического лица масла подсолнечного 1 сорт (нерафинированное) и жмыха подсолнечного с выставлением счетов-фактур от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» покупателям по нижеследующим счетам-фактурам:

1. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 01.04.2016 на сумму 217 280,00 рублей, в том числе НДС 10 % 19 752,73 рублей от ООО «<данные изъяты>».

2. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 12.04.2016 на сумму 1 266 720, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 115 156,36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 13.04.2016 на сумму 1 223 040, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 111 185,45 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 13.04.2016 на сумму 1 157 000, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 105 181,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 13.04.2016 на сумму 1 223 560, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 111 232,73 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 17.04.2016 на сумму 1 197 040, 00 рублей, в том числе НДС 10 % 108 821,82 рублей от ООО «<данные изъяты>».

3. в адрес предприятия СПК Колхоз «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 12.04.2016 на сумму 319 040,00 рублей, в том числе НДС 10 % 29 003,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 11.05.2016 на сумму 319 680,00 рублей, в том числе НДС 10 % 29 061,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 18.05.2016 на сумму 321 280,00 рублей, в том числе НДС 10 % - 29 270,27 рублей от ООО «<данные изъяты>».

4. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 22.04.2016 на сумму 176 000,00 рублей, в том числе НДС 10 % 16 000,00 рублей от ООО «<данные изъяты>».

5. в адрес предприятия АО «<данные изъяты>»

- счет-фактуре № от 23.04.2016 на сумму 980 685,00 рублей, в том числе НДС 10 % 89 153,18 рублей от ООО <данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.04.2016 на сумму 1 005 660,00 рублей, в том числе НДС 10 % 91 423,64 рублей от ООО «<данные изъяты>».

6. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 24.04.2016 на сумму 1 279 420,00 рублей, в том числе НДС 10 % 116 310, 91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 25.04.2016 на сумму 1 185 080,00 рублей, в том числе НДС 10 % 107 734, 55 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 25.04.2016 на сумму 1 352 560,00 рублей, в том числе НДС 10 % 122 960, 00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 26.04.2016 на сумму 1 243 380,00 рублей, в том числе НДС 10 % 113 034, 55 рублей от ООО «<данные изъяты>».

7. в адрес предприятия ОАО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 24.04.2016, на сумму 1 057 056,00 рублей, в том числе НДС 10 % 96 096,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 24.04.2016, на сумму 1 249 248,00 рублей, в том числе НДС 10 % 113 568,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 24.04.2016 на сумму 1 327 392,00 рублей, в том числе НДС 10 % 120 672,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 24.04.2016, на сумму 1 134 144,00 рублей, в том числе НДС 10 % 103 104,00 рублей от ООО «<данные изъяты>».

8. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 01.05.2016 на сумму 1 254 240,00 рублей, в том числе НДС 10 % 114 021,82 рублей от ООО «<данные изъяты>».

9. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 17.05.2016 на сумму 767 190,00 рублей, в том числе НДС 10 % 69 744,55 рублей от ООО «<данные изъяты>».

10. в адрес предприятия ООО «<данные изъяты>»:

- счет-фактуре № от 05.04.2016 на сумму 601 512,00 рублей, в том числе НДС 10 % 54 682,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 03.05.2016 на сумму 578 952,00 рублей, в том числе НДС 10 % 52 632,00 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 06.05.2016 на сумму 392 292,00 рублей, в том числе НДС 10 % 35 662,91 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 06.05.2016 на сумму 390 762,00 рублей, в том числе НДС 10 % 35 523,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 17.05.2016 на сумму 595 170,00 рублей, в том числе НДС 10 % 54 106,36 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 26.05.2016 на сумму 670 888,00 рублей, в том числе НДС 10 % 60 989,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 03.06.2016 на сумму 595 976,00 рублей, в том числе НДС 10 % 54 179,64 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 10.06.2016 на сумму 409 220,00 рублей, в том числе НДС 10 % 37 201,82 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 11.06.2016 на сумму 597 556,00 рублей, в том числе НДС 10 % 54 323,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 15.06.2016 на сумму всего 602 296,00 рублей, в том числе НДС 10 % 54 754,18 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 16.06.2016 на сумму 392 472,00 рублей, в том числе НДС 10 % 35 679,27 рублей от ООО «<данные изъяты>»,

- счет-фактуре № от 23.06.2016 на сумму 229 416,00 рублей, в том числе НДС 10 % 20 856,00 рублей от ООО «<данные изъяты>».

Всего во 2 квартале 2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. произвел реализацию товаров от указанного юридического лица с выставлением счетов-фактур на общую сумму 27 313 207,00 рублей, в том числе НДС в сумме 2 483 018,84 рублей.

В нарушении п. 4 ст. 174 НК РФ директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А. налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года до 25 июля 2016 года в Межрайонную ИФНС России № по Саратовской области, расположенную по адресу: <адрес>, не представил, а сумму НДС в размере 2 483 018,84 рублей, подлежащую уплате организацией, не уплатил.

Следовательно, сумма неуплаченного ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года составила 2 483 018, 84 рублей.

Всего в результате преступных действий директора ООО «<данные изъяты>» Дударева Д.А. в период с 01.10.2015 по 25.07.2016, выразившихся в непредставлении налоговых деклараций по НДС за 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года и 2 квартал 2016 года в Межрайонную ИФНС России № 7 по Саратовской области, расположенную по адресу: <адрес>, ООО «<данные изъяты>» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года и 2 квартал 2016 года в общей сумме 9 090 363 рублей, что является крупным размером и составляет 74,69 % от суммы налогов, подлежащих уплате в период трех финансовых лет подряд.

Таким образом, Дударев Д.А. своими действиями совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от 08.12.2003) - уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый Дударев Д.А. вину в совершении инкриминируемых преступлений не признал, показал, что он является учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», основным видом деятельности которого является производство растительных масел. ООО «<данные изъяты>» с 2006 года применяет упрощенную систему налогообложения. Производимая продукция всегда реализуется по договорам заключенным между ООО «<данные изъяты>» и контрагентами. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему знакомы, поскольку ООО «<данные изъяты>» сотрудничало с указанными организациями. Однако, к созданию ООО «<данные изъяты>» Свидетель №4 он никакого отношения не имеет. Он никогда не вел деятельность ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», не заключал от данных ООО договоры поставок продукции, не уклонялся от уплаты налогов.

Выслушав подсудимого, представителя потерпевшего, свидетелей, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о виновности Дударева Д.А. в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Вина Дударева Д.А. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.1 УК РФ, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Показаниями свидетеля Свидетель №4, из которых следует, что зимой 2015 года она познакомилась с Дударевым Д.А., который являлся директором ООО «<данные изъяты>». Дударев обратился к ней с просьбой зарегистрировать на ее имя организацию, которая будет осуществлять деятельность, связанную с реализацией продукции. При этом Дударев Д.А. сообщил ей, что деятельность организации будет носить законный характер, с заключенных сделок им будут уплачиваться все необходимые налоги. Дударев Д.А. пообещал ей, что если она зарегистрирует на свое имя организацию, то он будет платить ей (Свидетель №4) 15 000 рублей в месяц. Ей осуществлять руководство фирмой будет не нужно, всем будет заниматься он (<данные изъяты>), ей необходимо будет только подписывать документы. Предложение Дударева ее устроило. По просьбе Дударева ею были подписаны и сданы в ИФНС, подготовленные им документы, необходимые для регистрации юридического лица. С момента регистрации с апреля 2015 года она является директором ООО «<данные изъяты>», а также единственным учредителем данной организации. Кроме того, ею по просьбе Дударева Д.А. были открыты в банках расчетные счета, а именно в АО «<данные изъяты>» и в ПАО РОСБАНК. После регистрации ООО учредительные документы и печать находились у Дударева. В процессе деятельности организации она неоднократно подписывала представленные ей Дударевым документы, в содержание которых она не вчитывалась, но она видела, что эти документы о сделках между ООО «Огнева» и другими юридическими лицами, в том числе с ООО «<данные изъяты>». Данные сделки, как она поняла, носили фиктивный характер, поскольку ООО «<данные изъяты>» никакой деятельности не вело, ничего не производило. Позднее ей стало известно, что у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по налогам, в связи с этим она перестала общаться с Дударевым Д.А.

Показаниями свидетеля ФИО9, которая в судебном заседании показала, что на протяжении нескольких лет она занималась оказанием бухгалтерских услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Осенью 2015 года она познакомилась с директором ООО «<данные изъяты>» Дударевым, который хотел приобрести себе несколько предприятий, с целью заключения в дальнейшем договоров с крупными компаниями на поставку продукции, которую производило ООО «<данные изъяты>». Дударев подыскивал предприятия с хорошей историей, не имевших налоговых нарушений и которые применяют общую систему налогообложения. Это было необходимо Дудареву, поскольку ООО «<данные изъяты>» находилось на упрощенной системе налогообложения. Она подыскала для Дударева такое предприятие - ООО «<данные изъяты>», учредителем данного ООО являлся ее бывший супруг ФИО47, который намеревался ликвидировать данное предприятие. Она передала Дудареву необходимые документы ООО «<данные изъяты>». Через некоторое время Дударев ей сообщил, что предприятие прошло проверку и он намерен его приобрести. По просьбе Дударева данное предприятие было переоформлено на Свидетель №3. Также ей известно, что Дударев осуществлял руководство организацией ООО «<данные изъяты>», зарегистрированному на Свидетель №4. Она (ФИО47) по просьбе Дударева занималась оформлением отчетности и платежных документов от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Используя данные предприятия, Дударев осуществлял продажи растительного масла, произведенного ООО «<данные изъяты>», различным организациям, выставляя счета фактуры с НДС. Поступающими на счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от сделок денежными средствами распоряжался Дударев Д.А..

Протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрено изъятое 28.11.2018 в Межрайонной инспекции ФНС России № 19 по Саратовской области регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ОГРН № ИНН № в котором содержатся, подписанные Свидетель №4 документы, послужившие основанием для регистрации юридического лица – ООО «<данные изъяты>», сведения об уплате государственной пошлины, устав ООО «<данные изъяты>», и другие документы, подтверждающие факт оформления данного юридического лица на Свидетель №4 (т. 12 л.д. 5-10).

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» ОГРН № ИНН №(т.1 л.д. 124-126).

Вышеприведенные доказательства суд находит последовательными, логичными, согласующимися между собой, полученными с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, а потому суд признает их достоверными и допустимыми доказательствами и кладет их в основу приговора.

К показаниям подсудимого Дударева Д.А. о том, что он с Свидетель №4 не знаком, никакого участия в создании ею юридического лица ООО «<данные изъяты>» он не принимал, суд относится критически, расценивая данные показания как избранный Дударевым Д.А. способ защиты с целью избежать ответственности за содеянное.

Вина Дударева Д.А. в совершении преступления подтверждена четкими, последовательными показаниями Свидетель №4 о регистрации по просьбе Дударева и на основании представленных им документов ООО «<данные изъяты>», необходимого Дудареву для заключения сделок и реализации продукции. Данные показания согласуются с показаниями свидетеля ФИО47, из которых следует, что по просьбе Дударева она занималась оформлением платежных документов и отчетности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» деятельностью которых руководил Дударев.

Доводы Дударева о том, что он никакого отношения к ООО «<данные изъяты>» не имеет, опровергаются исследованными судом доказательствами, в том числе показаниями свидетеля ФИО10, согласно которым в 2016 году Дударев приобретал у него сафлор, при этом пояснил, что сделка будет оформлена по документам с ООО «<данные изъяты>», а продукцию он (Мордвинов) привозил на маслозавод ООО «<данные изъяты>», расположенный в <адрес>.

Установленные в ходе судебного разбирательства обстоятельства, согласно которым Дударев после создания ООО «<данные изъяты>», использовал данную организацию для реализации производимой ООО «<данные изъяты>» продукции согласуются с показаниями Свидетель №4 о том, что именно по просьбе Дударева, который намеревался вести деятельность данного общества с ограниченной ответственностью, ею было зарегистрировано на свое имя ООО «<данные изъяты>».

Приведенный Дударевым Д.А. в судебном заседании анализ финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>», в частности движения денежных средств по счетам указанной организации, не свидетельствует об отсутствии в действиях Дударева состава инкриминируемого преступления, поскольку судом достоверно установлено, что именно в результате умышленных действий Дударева было образовано юридической лицо через подставное лицо.

Доводы стороны защиты о том, что первоначально в учредительных документах ООО «<данные изъяты>» был указан иной вид деятельности, не влияет на вывод суда о виновности Дударева в совершении инкриминируемого преступления, поскольку свидетель Свидетель №4 в судебном заседании показала, что все документы, послужившие основанием для регистрации ООО «<данные изъяты>» были подготовлены и переданы ей Дударевым Д.А. Впоследствии также по просьбе Дударева и на основании подготовленных им документов вносились изменения, касающиеся видов деятельности данной организации.

Оснований не доверять показаниям свидетелей Свидетель №4, ФИО47, ФИО50 у суда не имеется, сведений о наличии у данных лиц оснований для оговора Дударева суду не представлено.

Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд находит виновность Дударева Д.А. в совершении инкриминируемого преступления полностью доказанной и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 173.1 УК РФ – образование (создание) юридического лица через подставных лиц.

Приходя к такому выводу суд исходит из того, что Дударев Д.А., достоверно зная, что его знакомая Свидетель №4 по собственной инициативе не намеревается образовывать (создавать) юридическое лицо и не собирается замещать должность генерального директора юридического лица, попросил Свидетель №4, убедив в законности совершаемых действий, зарегистрировать на свое имя ООО «<данные изъяты>». В результате преступных действий Дударева Д.А. и на основании переданных им ФИО7 документов 17 апреля 2015 года была внесена запись в Единый государственный реестр юридических лиц о создании юридического лица –ООО «<данные изъяты>».

При этом суд исключает из объема, предъявленного Дудареву обвинения указание о представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, как излишне вмененного, поскольку Дударевым совершено преступление выразившееся в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц.

Вина Дударева Д.А. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Показаниями представителя потерпевшего МРИ ФНС России №7 по Саратовской области ФИО38, согласно которым ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области. С 2006 года ООО «<данные изъяты>» находится на упрощенной системе налогообложения. Директором организации ООО «<данные изъяты>» является Дударев Д.А. Основным видом деятельности организации является производство нерафинированного растительного масла, имеются еще дополнительные виды деятельности. Место нахождения организации в <адрес>. В отношении ООО «<данные изъяты>» за период 2015 - 2016 года выездные налоговые проверки не проводились, камеральных проверок за данный период не было. Отчетность по НДС ООО «<данные изъяты>» в указанный период не представлялась.

Показаниями свидетеля Свидетель №4, которая в судебном заседании показала, что зимой 2015 года она познакомилась с Дударевым Д.А., по просьбе которого зарегистрировала на свое имя юридическое лицо ООО «<данные изъяты>». Со слов Дударева ей было известно, что Дударев планировал вести деятельность данного ООО связанную с реализацией продукции. По договоренности с Дударевым она, получая ежемесячное вознаграждение, какой-либо деятельности ООО не вела, только подписывала, подготовленные Дударевым документы. Всю деятельность данного ООО вел Дударев, он вел переговоры с контрагентами, заключал сделки, она только подписывала представляемые Дударевым документы. В содержание документов она не вчитывалась, но ей известно, что по документам заключались сделки, в том числе между «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Данные сделки, как она поняла, носили фиктивный характер, поскольку ООО «<данные изъяты>» никакой деятельности не вело, ничего не производило. Позднее ей стало известно, что у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по налогам, в связи с этим она перестала общаться с Дударевым Д.А.

Показаниями свидетеля ФИО9, которая в судебном заседании показала, что на протяжении нескольких лет она занималась оказанием бухгалтерских услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Осенью 2015 года она познакомилась с директором ООО «<данные изъяты>» Дударевым, который хотел приобрести себе несколько предприятий, с целью заключения в дальнейшем договоров с крупными компаниями на поставку продукции, которую производило ООО «<данные изъяты>». Дударев подыскивал предприятия с хорошей историей, не имевших налоговых нарушений и которые применяют общую систему налогообложения. Это было необходимо Дудареву, поскольку ООО «<данные изъяты>» находилось на упрощенной системе налогообложения. Она подыскала для Дударева такое предприятие - ООО «<данные изъяты>», учредителем данного ООО являлся ее бывший супруг ФИО47, который намеревался ликвидировать данное предприятие. Она передала Дудареву необходимые документы ООО «Восход». Через некоторое время Дударев ей сообщил, что предприятие прошло проверку и он намерен его приобрести. По просьбе Дударева данное предприятие было переоформлено на Свидетель №3. До переоформления Дударевым Д.А. был заключен договор на поставку масла с ООО «<данные изъяты> продукты питания и пищевые ингредиенты, который по просьбе Дударева был подписан ее мужем ФИО47. Также ей известно, что Дударев осуществлял руководство организацией ООО «<данные изъяты>», зарегистрированному на Свидетель №4. Она (ФИО47) по просьбе Дударева занималась оформлением отчетности и платежных документов от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Используя данные предприятия, Дударев осуществлял продажи растительного масла, произведенного ООО «<данные изъяты>», различным организациям, в том числе ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». При этом реализация продукции производилась с выставлением счетов фактур с выделенной суммой НДС по ставке 10 %. Поступающими на счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от сделок денежными средствами распоряжался Дударев Д.А..

Показаниями свидетеля Свидетель №3, которая в судебном заседании показала, что с 31 декабря 2015 года по август 2016 года она являлась директором и учредителем ООО «<данные изъяты>». Стать директором ООО «<данные изъяты>» ее попросил Дударев Д.А., которому нужна была организация, находящаяся на общей системе налогообложения и с хорошей историей, чтобы вести деятельность и заключать договоры с крупными предприятиями, которые не работали с организациями находящимися на упрощенной системе налогообложения. Сам Дударев являлся директором ООО «<данные изъяты>», которое производило растительное масло и жмых. Все договоры от ООО «<данные изъяты>» по реализации указанной продукции заключал Дударев, в ее обязанности входило только подписание документов. От ООО «<данные изъяты>» Дударевым были заключены договоры на поставку масла и жмыха с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Поставки товара по заключенным сделкам осуществлялись ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ничего не производило и не продавало. Бухгалтерию ООО «<данные изъяты>» вела ФИО47, от которой впоследствии ей стало известно, что у ООО «<данные изъяты>» имеется задолженность по налогам.

Показаниями свидетеля Свидетель №8, из которых следует, что в 2007 -2009 году было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», он являлся учредителем и директором этой организации. Данную организацию он зарегистрировал по просьбе ФИО11, который осуществлял розничную торговлю бытовой техники. В 2015 году Самарин сообщил ему, что ООО «<данные изъяты>» ему больше не нужно, и что он может распорядиться данной организацией по своему усмотрению. Он сообщил о своем желании ликвидировать ООО своей бывшей супруге ФИО47, занимавшейся ведением бухгалтерской отчетности для разных лиц. ФИО9 сообщила, что у нее есть люди, которым необходима организация без задолженностей и с хорошей историей. Он согласился перерегистрировать ООО «<данные изъяты>» на другого человека. В дальнейшем данное юридическое лицо было перерегистрировано на Свидетель №3. Однако, до этого он по просьбе ФИО9 подписывал какие-то документы для того человека, который уже занимался деятельностью от имени ООО «<данные изъяты>». Также он по просьбе ФИО47 открыл расчетный счет в банке «<данные изъяты>».

Показаниями свидетеля ФИО12, которая в судебном заседании пояснила, что в ОАО «<данные изъяты>» она работает с 08.10.2014 года в должности специалиста отдела снабжения. ООО «<данные изъяты>» было выбрано поставщиком продукции для ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» в процессе мониторинга цен на подсолнечное масло. Ей знакомо ООО «<данные изъяты>», оно являлось производителем масла, а продавали они через ООО «<данные изъяты>». Переговоры по поставке масла велись с сотрудницей по имени Дарья. Оплата продукции в адрес ООО «<данные изъяты>» проводилась по безналичным расчетам с НДС. Доставка продукции осуществлялась в ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» самовывозом из <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО13, из которых следует, что она состоит в должности главного бухгалтера ОАО «<данные изъяты>». В период ее работы ОАО «<данные изъяты>» несколько раз приобретало продукцию - масло подсолнечное у ООО «<данные изъяты>». Оплата приобретенной продукции у ООО «<данные изъяты>» производилась по безналичному расчету. После сделок были заявлены налоговые вычеты.

Показаниями свидетеля ФИО14, из которых следует, что она работает в ОАО «<данные изъяты>» в должности инженера снабжения. В её обязанности входит подбор поставщиков для ОАО «<данные изъяты>». С 2015 года ООО «<данные изъяты>» осуществляло поставки растительного масла в ОАО «<данные изъяты>». По поводу поставки данной продукции велись переговоры с представителями ООО «<данные изъяты>» девушкой по имени ФИО51, и мужчиной по имени ФИО2. Вывоз растительного масла осуществлялся транспортом их предприятия с маслозавода, расположенного в <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО15, из которых следует, что она работает главным бухгалтером ОАО «<данные изъяты>». У предприятия общий режим налогообложения, он является плательщиком НДС. В 2015 – 2016 годах их предприятие закупало растительное масло у ООО «<данные изъяты>». Оплата приобретенной продукции у ООО «<данные изъяты>» производилась по безналичному расчету. Получение продукции происходило путем самовывоза с предприятия, находящегося в <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО16, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с 2014 года и по настоящее время он является директором ООО «<данные изъяты>». Данное предприятие использует общую систему налогообложения, то есть является плательщиком налога на добавленную стоимость. Основным видом деятельности является торговля масличными культурами. Он продолжительное время знаком с директором ООО «<данные изъяты>» Дударевым Д.А.. Ранее ими производилась закупка товара у ООО «<данные изъяты>», в связи с этим он знает последнего. ООО «<данные изъяты>» расположено в <адрес>. ООО «<данные изъяты>» занимается переработкой подсолнечника. В 2015 году он связался с Дударевым по вопросу приобретения растительного масла. Дударев Д.А. ему сообщил, что у него имеется необходимый объем и он может его поставить, но при этом документы поставки продукции и договор необходимо будет составить от ООО «<данные изъяты>». Ранее про ООО «<данные изъяты>» ему ничего известно не было, он не знал кто являлся директором и работниками данного предприятия. Почему Дударев Д.А. решил оформить поставку продукции от ООО «<данные изъяты>», ему не известно. Также Дударев Д.А. пояснил, что сам товар будет поставлен с завода ООО «<данные изъяты>», расположенного в <адрес>. Через некоторое время на адрес его электронной почты поступил договор на покупку масла растительного в электронном виде. Данный договор он распечатал, подписал, затем отсканировал его и отправил обратно по данной электронной почте. После чего на его электронную почту с указанной выше почты поступали приходные документы по факту погрузки товара, а именно счета-фактуры и товарные накладные. Эти документы также им были распечатаны и отданы в бухгалтерию для осуществления оплаты. В декабре 2015 года производилась отгрузка товара – растительного масла из <адрес>, а именно с завода ООО «<данные изъяты>». По факту отгрузки указанной продукции он вел переговоры лично с Дударевым Д.А., а также с его дочерью по имени Дарья. Документы поставки товара оформлялись от ООО «<данные изъяты>». Директором ООО «<данные изъяты>» указывался Свидетель №8, которого он (ФИО16) не знает и никогда с ним никаких отношений не имел. Оплата производилась по безналичному расчету, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», указанный в договоре и приходных документах. Продукция (растительное масло) вывозилась с ООО «<данные изъяты>» грузовым транспортом. Всего в период с декабря 2015 года по июнь 2016 года приобретено 210 тонн растительного масла ООО «<данные изъяты>» у ООО «<данные изъяты>», на общую сумму примерно 11 000 000 рублей. В стоимость закупленной продукции оформленной от ООО «<данные изъяты>», включена сумма налога на добавленную стоимость в размере 10 %. (том 4 л.д. 103-106).

Показаниями свидетеля ФИО17 от 08.02.2018, из которых следует, что с 01 августа 2011 года и по настоящее время он является генеральным директором ООО «Покровская птицефабрика». ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в МРИ ИФНС России № 7 по Саратовской области, использует общую систему налогообложения. В 2016 году у ООО «<данные изъяты>» возникла необходимость в покупке масла подсолнечного для последующего производства кормов. Был заключен договор с ООО «<данные изъяты>» о приобретении 14340 кг масла на общую сумму 767 190 рублей с учетом НДС. Масло забирали в ООО «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО18, которая в судебном заседании показала, что она работает главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>». В её должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учета. ООО «<данные изъяты>» состоит на налоговом учете в МРИ ИФНС России № 7 по Саратовской области, использует общую систему налогообложения. В 2016 году ООО «<данные изъяты>» приобрело у ООО «<данные изъяты>» растительное масло в количестве 14 340 кг на сумму 767190 рублей. Оплата производилась с учетом НДС на расчетный счет, по безналичному расчету.

Показаниями свидетеля ФИО19, из которых следует, что он работает директором ООО «<данные изъяты>», данное общество расположено и зарегистрировано в г. Киров. В 2015-2016 годах данное предприятие находилось на общей системе налогообложения. Название предприятия ООО «<данные изъяты>», как поставщика жмыха, он нашел в сети «Интернет», после чего позвонил на телефонный номер, указанный в объявлении. Переговоры по поводу поставки продукции-жмыха в 2016 году вел лично сам. Все вопросы заключения договоров поставки продукции решались им путем телефонных переговоров с менеджером, девушкой по имени Дарья, которая выступала в роли представителя ООО «<данные изъяты>». Все необходимые документы переправлялись почтовой связью. Оплата товара производилась безналичным способом.

Показаниями свидетеля ФИО20, допрошенного в судебном заседании, из которых следует, что ООО «<данные изъяты>», располагалось по адресу: <адрес>. В период с 2015-2016 гг. он являлся директором данного предприятия. ООО «<данные изъяты>» состояло на учете в ФНС по <адрес> и находилось на общем режиме налогообложения. В период с декабря 2015 года по марта 2016 года ООО «<данные изъяты>» приобретало продукцию у ООО «<данные изъяты>» в общем количестве примерно 400-500 тонн. В стоимость продукции входил налог на добавленную стоимость. Переговоры по поводу заключения договора поставки, стоимости продукции объему, он вел с девушкой по имени Дарьея. Получение продукции происходило в <адрес>. Оплата поставленной продукции осуществлялась на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» заявляла налоговые вычеты по НДС по сделке с ООО «<данные изъяты>».

Показаниями свидетеля ФИО22, из которых следует, что он работает директором ООО «<данные изъяты>». Данная организация состоит на учете в ИФНС, находится на общем режиме налогообложения. Основным направлением деятельности ООО «<данные изъяты>» является торговля подсолнечным маслом. Несколько раз они приобретали масло у ООО «<данные изъяты>». В 2016 году они не смогли приобрести масло у ООО «<данные изъяты>», по какой причине он точно не помнит, но возможно по причине того, что ООО «<данные изъяты>» не являлось плательщиком НДС, а их организация приобретала продукцию у предприятий, работавших с НДС. Тогда директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 порекомендовал приобрести масло у ООО «<данные изъяты>». Они проверили данную организацию, после чего он сказал Дудареву, что они могут сбросить им договор. После оформления договора, они оплатили товар на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».

Показаниями свидетеля ФИО21, подтвердившей в судебном заседании показания, данные в ходе предварительного следствия и оглашенные в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что она работает в ООО «<данные изъяты>» в должности бухгалтера. Весной 2016 года проводился анализ предложений масла подсолнечного по Саратовской области путем обзвона поставщиков и производителей по объявлениям. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО22 созвонился с ФИО2, который представился руководителем ООО «<данные изъяты>». Со слов ФИО2 ООО «<данные изъяты>» находится на упрощенной системе налогообложения и не является плательщиком налога на добавленную стоимость. Данное предприятие не подходило для заключения сделок с ООО «<данные изъяты>», так как оно находится на общем режиме налогообложения. Директор ООО «<данные изъяты>» предложил поставить продукцию от предприятия ООО «<данные изъяты>». Данное предприятие ею проверено на предмет рисков, на предмет благонадежности данного поставщика. 26.04.2016 заключен договор на поставку продукции - масло подсолнечного 1 сорт. Договор подписан со стороны ООО «<данные изъяты>» генеральным директором Свидетель №3 (л.д. том 5 л.д. 65-69).

Показаниями свидетеля Свидетель №6, которая в судебном заседании показала, что она состоит в должности менеджера отдела закупок ОАО «<данные изъяты>». Между ОАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 2016 году был заключен договор поставки нерафинированного подсолнечного масла, расчет по указанному договору произведен в установленный договором срок безналичным путем.

Показаниями свидетеля Свидетель №2, данными в ходе судебного разбирательства согласно которым она работает начальником юридического отдела АО «<данные изъяты>». Ей известно, что в 2016 году АО «<данные изъяты>» заключило договор с ООО «<данные изъяты>» о приобретении растительного масла. За продукцию было оплачено 2 000 000 рублей с НДС, оплата производилась безналичным расчетом.

Показаниями свидетеля ФИО23, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что он работает в ЗАО «<данные изъяты>» <адрес> в должности начальника отдела по закупке масла и шрота. ОАО «<данные изъяты>» - это группа компаний, общее руководство которыми осуществляет ЗАО «<данные изъяты>» <адрес>. ОАО «<данные изъяты>» это вертикально интегрированный холдинг, который занимается производством масла продукции, жиров специального назначения, майонезной продукции, молочной продукции, сельскохозяйственной деятельностью и иной деятельностью. Одной из производственных площадок, находящихся в управлении ЗАО «<данные изъяты>» <адрес>, является ОАО «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>. В процессе мониторинга рынка с целью закупки подсолнечного масла им осуществлялось взаимодействие с ООО «<данные изъяты>», которое занимается переработкой подсолнечника, изготовлением жмыха и подсолнечного масла. В ходе сотрудничества с последней организацией им была рекомендована в марте-апреле 2016 года фирма ООО «<данные изъяты>», которая также занимается реализацией масла. ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «<данные изъяты>» в лице ФИО24 и ООО «<данные изъяты>» в лице директора Свидетель №3 заключен договор на поставку подсолнечного масла в размере 100 тонн, плюс - минус 5% по цене 52 800 рублей за тонну в том числе НДС. Всего в период с марта 2016 года по июнь 2016 года ООО «<данные изъяты>» поставило в адрес ОАО «<данные изъяты>» подсолнечное масло, в том числе НДС по ставки 10 %. Оплата производилась на расчетный счет ООО «<данные изъяты>». В апреле 2016 года ООО «<данные изъяты>» предложено в качестве поставщика масла подсолнечного представителями ООО «<данные изъяты>» Дударевым Д.А. и ФИО25 Именно с ними обсуждались все условия договора поставки от ООО «<данные изъяты>» по телефонам № и № (том 5 л.д. 138-143).

Показаниями свидетеля ФИО26, который в судебном заседании показал, что с 2011 года он является председателем СПК Колхоз «<данные изъяты>», зарегистрированного по адресу: <адрес>. СПК Колхоз «<данные изъяты>» состоит по общей системе налогообложения. Основной вид деятельности - производство сельскохозяйственной продукции, разведение крупнорогатого скота, животноводство. С марта по май 2016 года предприятие СПК колхоз Большевик заключило 5 сделок с ООО «<данные изъяты>» по приобретению растительного масла и жмыха, всего за поставленный товар было выплачено 1 536 000 рублей. При этом о поставке продукции первоначально он договаривался с ООО «<данные изъяты>», которое нашел через сеть Интернет. Все переговоры вел с девушкой Дарьей по телефону, с ней согласовывал объем продукции и стоимость. Документы на оплату поступали от ООО «<данные изъяты>». Почему документы были составлены от другого юридического лица, он не уточнял. Оплату производили безналичным способом. Продукцию забирали в <адрес>.

Показаниями свидетеля ФИО10, из которых следует, что он является главой КФХ. В 2016 году он предложил директору ООО «<данные изъяты>» Дудареву приобрести у него сафлор. Дударев попросил привезти образец, после чего согласился приобрести данную продукцию. Сафлор был по согласованию с Дударевым привезен в <адрес>, где располагается ООО «<данные изъяты>». Дударев предложил ему провести сделку через другую фирму, он (Мордвинов) согласился и договор был составлен с ООО «<данные изъяты>». Оплата также поступила от ООО «<данные изъяты>».

Показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО27, из которых следует, что он является главой крестьянско-фермерского хозяйства «<данные изъяты>». В 2015 году он искал покупателей на выращенный сафлор. Обратился к директору ООО «<данные изъяты>» Дудареву, общался с ним по телефону. После того, как они договорились о количестве и цене, реализуемая КФХ «<данные изъяты>» продукция была привезена в <адрес>. Денежные средства за сафлор были получены от ООО «<данные изъяты>».

Показаниями свидетеля ФИО28, из которых следует, что она работает в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области. ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в качестве юридического лица в МРИ ФНС России № 7 по Саратовской области. С 2006 года ООО «<данные изъяты>» находиться на упрощенной системе налогообложения. Основной вид деятельности – производство нерафинированных растительных масел. В соответствии с действующим налоговым законодательством организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, в случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС, у данного предприятия возникает обязанность по представлению налоговой декларации по НДС и уплате соответствующего налога. Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Рапортом об обнаружении признаков преступления от 01.11.2017г., согласно которому в действиях директора ООО «<данные изъяты>» Дударева Д.А. усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ по факту уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 (т. 1 л.д. 43).

Протоколом осмотра места происшествия от 22.09.2017г., из которого следует, что в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> изъяты бухгалтерские документы, касающиеся взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Кроме того, изъята тетрадь с названием: «<данные изъяты>» с записями, касающимися поставки продукции масла подсолнечного и жмыха ООО «<данные изъяты>» в адрес предприятий: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты> (т. 1 л.д. 52-55).

Протоколом осмотра предметов от 03.12.2017г., из которого следует, что осмотрены изъятые 22.09.2017 в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес>, бухгалтерские документы, касающиеся взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Кроме того осмотрена тетрадь с названием: «<данные изъяты>» с записями, касающимися поставки продукции масла подсолнечного и жмыха ООО «Дарья» в адрес предприятий: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» (т. 4 л.д. 40-66, 78).

Протоколом выемки от 05.10.2018г., из которого следует, что у ФИО9 изъята копия карточки счета № (Банковские счета ООО «<данные изъяты>») с выпиской по расчетному счету № открытому 08.04.2016 ООО «<данные изъяты>» в АО «<данные изъяты>» (т. 3 л.д. 134-135).

Протоколом осмотра предметов от 05.10.2018г., из которого следует, что осмотрена выписка карточки счета № по расчетному счету №, открытому 08.04.2016 ООО «<данные изъяты>» в АО «<данные изъяты>», изъятая 05.10.2018 г. у свидетеля ФИО9, в ходе осмотра установлены даты и суммы поступивших на данный счет денежных средств за поставку продукции масла подсолнечного и жмыха с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>» (т. 3 л.д. 137-138, 152).

Протоколом выемки от 25.12.2017г., из которого следует, что у представителя ОАО «<данные изъяты>» изъяты счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения, акт сверки взаимных расчетов от 01.01.2016 (т. 4 л.д. 85-87).

Протоколом выемки от 25.12.2017г., из которого следует, что у представителя ОАО «<данные изъяты>» изъяты счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения (т. 4 л.д. 90-92).

Протоколом осмотра предметов от 26.12.2017г., из которого следует, что осмотрены изъятые 25.12.2017 г. в ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» бухгалтерские документы: счета-фактуры, платежные поручения, содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленного от ООО «<данные изъяты>» указанным предприятиям масла подсолнечного; договор поставки № от 08.12.2015, из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» именуемый как поставщик и ОАО «<данные изъяты>» именуемый как покупатель заключили настоящий договор по поставки продукции масла подсолнечного нерафинированного ГОСТ в количестве 10 000 кг.; акт сверки взаимных расчетов между ООО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» по состоянию на 01.01.2016г. (т. 4 л.д. 93-98, 101-102).

Протоколом выемки от 05.02.2018г., из которого следует, что у представителя ООО «<данные изъяты>» изъяты договор поставки масла подсолнечного от 08.12.2015, книга покупок за 2015-2016 год, счета-фактуры и товарные накладные (т. 4 л.д. 112-113).

Протоколом выемки от 08.02.2018г., из которого следует, что у представителя ООО «<данные изъяты>» изъяты договор от 16.05.2016, счет-фактура № от 17.05.2016, товарная накладная № от 17.05.2016, книга покупок с 01.04.2016 – 30.06.2016, платежное поручение № от 19.05.2016, путевой лист № от 17.05.2016. (т. 4 л.д. 123-124).

Протоколом осмотра предметов от 10.02.2018г., из которого следует, что осмотрены изъятые 05.02.2018 в ООО «<данные изъяты>» бухгалтерские документы, а также бухгалтерские документы, изъятые 08.02.2018 в ООО «<данные изъяты>: договор поставки масла подсолнечного от 08.12.2015г., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку масла подсолнечного нерафинированного «первый сорт» ФИО46 52465-2005; счета-фактуры и платежные поручения, содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС продукции масла подсолнечного, поставленного от ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>»; книга покупок за 2015-2016 год ООО «<данные изъяты>», в которой отражены поставки продукции от ООО «<данные изъяты>» со сведениями указанными в осмотренных счетах фактурах; сопроводительное письмо исх. № от 08.02.2018г.; договор от 16.05.2016г., заключенный ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку продукции – масла подсолнечного, цена товара включает стоимость НДС – 10 %; путевой лист грузового автомобиля от 17.05.2016 г. ООО «<данные изъяты>», из которого следует, что 17.05.2016 на автомобиле марки КАМАЗ № под управлением водителя ФИО29 из <адрес> перевезено масло подсолнечное в количестве 14 340 кг, в адрес ООО «<данные изъяты>»; платежное поручение от 19.05.2016, книга покупок за период с 01.04.2016 по 30.06.2016 ООО «<данные изъяты>», счет-фактура и товарная накладная, содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции подсолнечного масла (т. 4 л.д. 127-131, 132-133).

Протоколом выемки от 26.02.2018г., из которого следует, что у представителя ОАО «<данные изъяты>» изъяты: договор поставки № от 03.02.2016, дополнительное соглашение № от 05.02.2016, дополнительное соглашение № от 29.02.2016, копия дополнительного соглашения № от 22.04.2016, копия книги покупок с 01.01.2016 по 30.06.2016 контрагент ООО «<данные изъяты>», товарные накладные и счета-фактуры, копии платежных поручений, подтверждающих оплату по договору 2016-02-059 от 03.02.2016 (т. 4 л.д. 138-141).

Протоколом выемки от 28.02.2018г., из которого следует, что у представителя ООО «<данные изъяты>» изъяты следующие документы: договор № от 03.12.2015, спецификации к договору, копия книги покупок за 2016 год, счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения (т. 4 л.д. 163-164).

Протоколом осмотра предметов от 03.03.2018г., из которого следует, что осмотрены изъятые 26.02.2018 в ОАО «<данные изъяты>» бухгалтерские документы, а также бухгалтерские документы, изъятые 28.02.2018 в ООО «<данные изъяты>», а именно: счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения, содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции масла подсолнечного; договор поставки №, согласно которому ООО «<данные изъяты>» (поставщик) обязуется поставить продукцию масло подсолнечное (нерафинированное) в адрес ОАО «<данные изъяты>», дополнительные соглашения к договору; книга покупок ОАО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2016 по 30.06.2016 в которой отражены поставки продукции от ООО «<данные изъяты>» и сведения указанные в осмотренных счетах-фактурах; счета-фактуры, товарные и транспортные накладные, платежные поручения, книги-покупок, содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции масла подсолнечного; договор № от 03.12.2015 на 2 л., заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на поставку продукции масла подсолнечного нерафинированного «первый сорт», спецификации к договору (т. 5 л.д. 1-15,16-18).

Протоколом выемки от 12.02.2018г., из которого следует, что у представителя ОАО «<данные изъяты>» изъяты следующие документы: счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, контракт № SFO22/04, заключенный между ОАО «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО «<данные изъяты>» (продавец) на поставку продукции масла подсолнечного, спецификация № к контракту, книга покупок ОАО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, платежное поручение № от 05.05.2016, карточка счета № за период с января 2013 - декабрь 2018 года ОАО «<данные изъяты>» (т. 5 л.д. 81-83).

Протоколом выемки от 15.02.2018г., из которого следует, что у директора ООО «<данные изъяты>» изъяты следующие документы: договор от 26.04.2016, приложение № от 26.04.2016, книга покупок за период с 27.11.2015 по 31.12.2016, товарная накладная, счет-фактура, платежные поручения (т. 5 л.д. 55-59).

Протоколом выемки от 22.02.2018г., из которого следует, что у директора ООО «<данные изъяты>» изъяты товарные накладные, счета-фактуры, книги покупок ООО «<данные изъяты>» за период с 17.11.2015 по 31.12.2016 (т. 5 л.д. 26-29).

Протоколом осмотра предметов от 08.03.2018г., из которого следует, что осмотрены изъятые 12.02.2018г. в ОАО «<данные изъяты>» бухгалтерские документы, а также бухгалтерские документы, изъятые 15.02.2018 в ООО «<данные изъяты>» и документы, изъятые 22.02.2018 в ООО «<данные изъяты>», а именно: счета-фактуры, товарные накладные, транспортные накладные, приходные кассовые ордера, содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>» продукции масла подсолнечного, контракт № SFO22/04, заключенный между ОАО «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО «<данные изъяты>» (продавец) на поставку продукции масла подсолнечного, спецификация к контракту, книга покупок ОАО «<данные изъяты>», карточка счета № за период с января 2013 - декабрь 2018 года ОАО «<данные изъяты>»; договор от 26.04.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и ООО «<данные изъяты>» (покупатель) на поставку продукции масла подсолнечного, с ценой товара включая НДС 10 %,приложение к договору, книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с 27.11.2015 по 31.12.2016, товарная накладная, счет-фактура, платежные поручения, содержащие сведения о количестве и стоимости поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции масла подсолнечного; счета-фактуры, товарные накладные, платежные поручения, книга покупок ООО «<данные изъяты>», содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «Сырный <данные изъяты>» продукции масла подсолнечного и жмыха (т. 5 л.д. 101-105, 108-109).

Протоколом выемки от 07.03.2018г., из которого следует, что у представителя АО «<данные изъяты>» изъяты договор № от 13.04.2016, спецификация № к договору, счета-фактуры, товарные накладные, книга покупок АО «<данные изъяты>» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016 (т. 5 л.д. 125-127).

Протокол осмотра предметов от 11.04.2018г., из которого следует, что осмотрены изъятые 07.03.2018 в АО «<данные изъяты>» бухгалтерские документы: договор № от 13.04.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и АО «<данные изъяты>» (покупатель) на поставку продукции масло подсолнечное нерафинированное ГОСТ 1129-2013, спецификация № к договору, счета-фактуры, товарные накладные, книга покупок АО «<данные изъяты>» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016. содержащие сведения о количестве и стоимости с учетом НДС поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес АО «<данные изъяты>» продукции масла подсолнечного (т. 5 л.д. 128-129, 131-132).

Протоколом выемки от 10.04.2018г., из которого следует, что у представителя ОАО «<данные изъяты>» изъяты копии книг покупок за 2015-2016 гг. (т. 5 л.д. 201-202).

Протоколом выемки от 16.04.2018г., из которого следует, что у представителя ОАО «<данные изъяты>» изъяты копии книг покупок за 2015-2016 гг. (т. 5 л.д. 208-209).

Протоколом осмотра предметов от 16.04.2018, из которого следует, что осмотрены изъятые в ОАО «<данные изъяты>» и в ОАО «<данные изъяты>» копии книг покупок, содержащие сведения о покупке указанными предприятиями продукции масла подсолнечного у ООО «<данные изъяты>» по ценам и объемам указанным в счетах- фактурах (т. 5 л.д. 211-212, 220).

Протоколом выемки от 08.06.2018г., из которого следует, что у директора СПК Колхоз «<данные изъяты>» изъяты следующие бухгалтерские документы: договор от 22.03.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и СПК КОЛХОЗ «<данные изъяты>» (покупатель) на поставку продукции Жмых подсолнечный ГОСТ 80-96, спецификация № к договору, счета-фактуры, товарные накладные, книга покупок, платежные поручения (т. 6 л.д. 20-23).

Протоколом осмотра предметов от 07.07.2018г., из которого следует, что осмотрены изъятые 08.06.2018г. в СПК Колхоз «<данные изъяты>» бухгалтерские документы, а также осмотрены документы ООО «<данные изъяты>» представленные 13.04.2018 в ходе допроса в качестве свидетеля - директором ООО «<данные изъяты>» Свидетель №7: договор от 22.03.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и СПК КОЛХОЗ «<данные изъяты>» (покупатель) на поставку продукции Жмых подсолнечный ГОСТ 80-96, спецификация № к договору от 22.03.2016, из которой следует, что ООО «<данные изъяты>» поставлена продукция – жмых, ГОСТ протеин не ниже 38 в количестве 36 000 кг, цена НДС 10 % 16,00 рублей, сумма продукции в том числе с НДС 10 % 576 000 рублей, срок отгрузки 31.03.2016, счета-фактуры, товарные накладные, книги покупок, платежные поручения, содержащие сведения о количестве и стоимости поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес СПК КОЛХОЗ «<данные изъяты>» продукции жмых; налоговая декларация формы по КНД 1151001 представлена ООО «<данные изъяты>» за налоговый период (1), отчетный год – 2016, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде налоговым органом от 17.06.2016 на 1 л., устав ООО «<данные изъяты>» на 6 л., свидетельство о государственной регистрации юридического лица серии 64 № на 1 л., свидетельства о постановки на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серии 64 № на 1 л., приказ № л/с от 17.04.2015 ООО «<данные изъяты>» о возложении обязанностей ведения бухгалтерского учета на Свидетель №4 на 1л., решение № учредителя ООО «<данные изъяты>» от 10.04.2015 о создании данного общества с изданием учредительных документов и регистрации в налоговом органе на 1 л., договор от 11.01.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по поставке продукции – жмыха, спецификация № (к договору поставки от 11.01.2016) от 19.01.2016, из которой следует, что ООО «<данные изъяты>» (поставщик) поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» продукцию жмыха ГОСТ протеин не ниже 38 количеством 120 000 кг на сумму с учетом НДС 10 % 2 004 000 рублей, спецификация № (к договору поставки от 11.01.2016) от 10.02.2016, из которой следует, что ООО «<данные изъяты>» (поставщик) поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» продукцию жмыха ГОСТ протеин не ниже 38 количеством 200 000 кг на сумму с четом НДС 10 % 3 150 000 рублей, спецификация № (к договору поставки от 11.01.2016) от 18.02.2016, из которой следует, что ООО «<данные изъяты>» (поставщик) поставило в адрес ООО «<данные изъяты>» продукцию жмыха ГОСТ протеин не ниже 38 количеством 740 000 кг на сумму с четом НДС 10 % 11 544 000 рублей, договор от 28.10.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по поставки продукции – жмыха, акт сверки взаиморасчетов за период – 1 квартал 2016 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», спецификация № к договору поставки б/н от 11.01.2016, из которой следует, что ООО «<данные изъяты>» (поставщик) поставила продукцию жмых ГОСТ протеин не ниже 38 в количестве 100 000 кг стоимостью 1 530 000 рублей, товарные накладные, счета, счета-фактуры, содержащие сведения о стоимости и количестве поставленной от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» продукции жмыха (т. 6 л.д. 41-52, 55-57).

Протоколом выемки от 08.02.2018г., из которого следует, что у директора по безопасности ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> произведена выемка компакт-диска с информацией электронной почты <адрес> (т. 6 л.д. 131-132).

Протоколом осмотра предметов от 14.02.2018г., из которого следует, что осмотрен оптический диск марки Verbatim DVD-R с копией принятой и отправленной информации ящика электронной почты «<адрес>.».

В ходе осмотра данной электроной почты обнаружено 02 сообщения пользователя «<адрес>.» использующего имя ФИО52 от 12.01.2017 и 18.01.2017: электронное письмо пользователя ФИО53 «<адрес>» в адрес пользователя <данные изъяты> «<адрес>.» от 17.01.2017 с темой письма «акт сверки». При открытии письма в нем отобразилось изображение акта сверки взаимных расчетов за 2016 год между ООО ТД «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; электронное письмо пользователя ФИО54 «<адрес>» в адрес пользователя ФИО55 «<адрес>.» с темой письма «<данные изъяты>». В письме имеется текст, следующего содержания: «Уважаемая ФИО56, здравствуйте мы Вам посылали договор с <данные изъяты>, но не получили подписанный, очень просим пришлите пожалуйста подписанный договор, в связи с проверкой» (т. 6 л.д. 133-134, 139).

Протокол осмотра предметов от 13.01.2018г., из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim» с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № за период с 01.09.2015 по 17.12.2015, предоставленного АО АКБ «<данные изъяты>» с письмом №,17411к/7654 от 22.12.2017, в ходе осмотра в выписке обнаружены операции по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за указанный период в сумме 2 359 760,00 рублей, а также с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 2 563 600, 00 рублей (т. 6 л.д. 177-179, 182).

Протоколом осмотра предметов от 04.03.2018г., из которого следует, что осмотрен оптический диск формата CD-R с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № открытому в АО «<данные изъяты>» за период с 16.12.2015 по 19.05.2016, предоставленного АО «<данные изъяты>», в ходе просмотра содержимого выписки, обнаружены операции по перечислению денежных средств на расчетный счет № ООО «<данные изъяты>» за период с 16.12.2015 по 19.05.2016 от предприятий ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>»: с расчетного счета «Астон <данные изъяты>» - 38 655 800,00 рублей, с расчетного счета ОАО «<данные изъяты>» - 1 818 000,00 рублей, с расчетного счета ОАО «<данные изъяты>» - 1 603 000,00 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» - 6 509 340,00 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» - 5 088 665,00 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» - 799 100,00 рублей, срасчетного счета ООО «<данные изъяты>» - 2 468 770,00 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» - 6 050 910,00 рублей, с расчетного счета СПК Колхоз <данные изъяты> - 896 000,00 рублей, с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» - 14 585 223,80 рублей (т. 6 л.д. 187-189, 194).

Протоколом осмотра предметов от 13.01.2018г., из которого следует, что осмотрен оптический диск с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № открытого в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 30.06.2016, в выписке обнаружены операции по перечислению денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в сумме 22.120.585,80 рублей и с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 5 488 930,00 рублей (т. 6 л.д. 201-205, 213).

Протоколом осмотра предметов от 16.01.2018, из которого следует, что осмотрена выписка по операциям по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) № открытому в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», за период с 01.09.2015 по 30.06.2016, в которой имеются сведения об операциях по перечислению денежных средств за указанный период на расчетный счет ООО «Огнева» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4345404675) в сумме 23.624.062,90 рублей, а также сведения по перечислению денежных средств за указанный период с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 5 017 680,00 рублей (т. 6 л.д. 218-220, 236).

Заключением эксперта № от 24.07.2018 (налоговой судебной экспертизы) из выводов которого следует: согласно представленным на исследование первичным бухгалтерским документам (товарным накладным и счетам-фактурам) по взаиморасчетам ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) с ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК Колхоз «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 ООО «<данные изъяты>» выставлены в адрес вышеуказанных организаций счета-фактуры за товар (жмых и масло подсолнечное) на общую сумму 76 910 010 рублей, в том числе дополнительно к цене реализуемых товаров предъявлен к оплате налог на добавленную стоимость на сумму 6 991 819, 09 рублей.

Исходя из норм, содержащихся в пункте 2 ст. 346.11 главы 26.2. пункте 5 ст. 173 и пунктах 4,5 статьи 174 главы 21 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 на основании представленных на исследование счетов-фактур ООО «<данные изъяты>» в адрес ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК Колхоз «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», АО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», при условии, что реализация продукции в адрес вышеуказанных организаций фактически производилась ООО «<данные изъяты>», должно было исчислить к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 6 991 819, 09 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 4 квартал 2015 – 996 305 рублей, за 1 квартал 2016 – 4 063 087 рублей, за 2 квартал 2016 – 1 932 427 рублей.

Процентное соотношение суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 и суммы налоговых платежей, подлежащих уплате налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» за период с 2014-2016, при условии, что сумма неуплаченного НДС составляет сумму НДС, подлежащей исчислению к уплате ООО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 31.06.2016, определенную в результате исследования по вопросу №, составляет 69,42 % - 6 991 819, 09 рублей + 3 079 405 рублей = 100 %.

Согласно представленным на исследование первичным бухгалтерским документам (товарным накладным и счетам-фактурам) по взаиморасчетам ООО «<данные изъяты>» (ИНН № с ООО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 ООО «<данные изъяты>» выставлены в адрес ООО «<данные изъяты>» счета-фактуры за товар (жмых подсолнечный) на общую сумму 23 083 984,90 рублей, в том числе дополнительно к цене реализуемых товаров предъявлен к оплате налог на добавленную стоимость на сумму 2 098 544, 07 рублей.

Исходя из норм, содержащихся в пункте 2 ст. 346.11 главы 26.2. пункте 5 ст. 173 и пунктах 4,5 статьи 174 главы 21 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 на основании представленным на исследование счетов-фактур ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» при условии, что реализация продукции в адрес вышеуказанной организации фактически производилась ООО «<данные изъяты>», должно было исчислить к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость на сумму 2 098 544, 07 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 4 квартал 2015 – 102 731 рублей, за 1 квартал 2016 – 1 445 221 рублей, за 2 квартал 2016 – 550 592 рублей.

Процентное соотношение суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость за период с 01.09.2015 по 31.06.2016 и суммы налоговых платежей, подлежащих уплате налогоплательщиком ООО «<данные изъяты>» за период с 2014-2016, при условии, что сумма неуплаченного НДС составляет сумму НДС, подлежащей исчислению к уплате ООО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 31.06.2016, определенную в результате исследования по вопросу № и № составляет 74,69 % - 9 090 363 рублей (9 090 363 рублей + 3 079 405 рублей) * 100 %. (т. 8 л.д. 21-61).

Показаниями эксперта отдела криминалистики СУ СК России по Саратовской области ФИО30, которая в судебном заседании подтвердила выводы, сделанные при производстве налоговой судебной экспертизы.

Заключением эксперта № от 17.09.2018 (бухгалтерской судебной экспертизы) из выводов которого следует, что за исследуемый период с 01.09.2015 по 30.06.2016, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) №, открытый в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», осуществлялось перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 23 624 062, 90 рублей. Кроме того, за исследуемый период с 01.09.2015 по 30.06.2016, на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) №, открытый в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», осуществлялось перечисление денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 5 017 680, 00 рублей (т. 8 л.д. 93-97).

Заключением эксперта № от 17.09.2018 (бухгалтерской судебной экспертизы) из выводов которого следует, что за исследуемый период с 01.09.2015 по 17.12.2015 на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № открытый в АО АКБ «<данные изъяты>» осуществлялось перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН № в сумме 2 359 760, 00 рублей и с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 2 563 600, 00 рублей (т. 8 л.д. 116-120).

Заключением эксперта № от 17.09.2018 (бухгалтерской судебной экспертизы) из выводов которого следует, что за исследуемый период с 01.09.2015 по 30.06.2016 на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № открытый в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>» осуществлялось перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 22120585,80 рублей и с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 5 488 930,00 рублей (т. 8 л.д. 131-136).

Заключением эксперта № от 17.09.2018 (бухгалтерской судебной экспертизы) из выводов которого следует, что за период с 16.12.2015 по 19.05.2016 на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» № открытый в ООО «<данные изъяты>», поступали денежные средства с расчетных счетов предприятий ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также ООО «<данные изъяты>» в сумме 63 889 585, 00 рублей. Кроме того, за период с 16.12.2015 по 19.05.2016 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в ООО «<данные изъяты>», перечислялись денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) в сумме 14 585 223, 80 рублей (т. 8 л.д. 148-152).

Заключением эксперта № от 17.09.2018 (бухгалтерской судебной экспертизы) из выводов которого следует, что за период с 29.01.2016 по 31.06.2016 с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) №, открытого в АО «<данные изъяты>», перечислялись денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» (ИНН № в сумме 2 440 862, 00 рублей (т. 8 л.д. 169-174).

Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, зарегистрированном до 1 июля 2002 года серии № из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в ГУ «<данные изъяты>» 24.08.2000 за основным государственным регистрационным номером № (т. 1 л.д. 69).

Свидетельством о постановки на учет Юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Феерации серии № из которого следует, что Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ОГРН № поставлено 29.08.2000 на налоговый учет в Межрайоной ФНС России № 7 по Саратовской области (т. 1 л.д. 70).

Свидетельством о Государственной регистрации Юридического лица серии № из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано 24.08.2000 в Государственном учреждении «Саратовский областной центр регистрации» за регистрационным номером 001452 серии Ю-50. (т. 1 л.д. 71).

Приказом ООО «<данные изъяты>» №, согласно которым, директором ООО «<данные изъяты>» 21.06.2015г. назначен Дударев Д.А. (т. 1 л.д. 72).

Уставом ООО «<данные изъяты>», утвержденным протоколом № от 15.03.2011 участников общества из которого следует, что руководство текущей деятельностью ООО «<данные изъяты>» осуществляется единоличным исполнительным органом – директором Дударевым Д.А. Целями и задачами ООО «<данные изъяты>» является извлечение прибыли посредством хозяйственной деятельности (т. 9 л.д. 82-101).

Выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц № ООО «<данные изъяты>» ОГРН № из которой следует, что адресом местонахождения ООО «<данные изъяты>» является: <адрес>, а также основным видом деятельности данного предприятия является: производство нерафинированных растительных масел и их фракций (т. 1 л.д. 162-174).

Уведомлением о возможности применения упрощенной системы налогообложения вынесенное Межрайонной ФНС России № 7 по Саратовской области от 02.12.2005 из которого следует, что данный налоговый орган уведомил ООО «<данные изъяты>» ОГРН № о возможности применения с 01.01.2006 упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов (т. 4 л.д. 37).

Ответом Межрайонной ФНС России по Саратовской области за исх. № от 25.04.2018 из которого следует, что ООО «<данные изъяты>» налоговые декларации по НДС за период с 2015-2016 гг. не представлялись (т. 9 л.д. 8).

Ответом филиала ПАО «<данные изъяты>» в <адрес> за исх. № от 19.10.2018, из которого следует, что абонентские номера телефонов № и № принадлежат ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) (т. 9 л.д. 107).

Вышеприведенные доказательства суд находит последовательными, логичными, согласующимися между собой, полученными с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, а потому суд признает их достоверными и допустимыми доказательствами и кладет их в основу приговора.

К показаниям подсудимого Дударева Д.А. о том, что он никакого отношения к деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не имеет, никогда продукцию ООО «<данные изъяты>» через указанные ООО не реализовывал, счета-фактуры за производимую ООО «<данные изъяты>» продукцию с учетом НДС не выставлял суд относится критически, расценивая данные показания как избранный Дударевым Д.А. способ защиты с целью избежать ответственности за содеянное.

В ходе судебного разбирательства вина Дударева Д.А. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ достоверно установлена, совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств: показаниями Свидетель №4, ФИО47 и Свидетель №3, согласно которым директор ООО «<данные изъяты>» Дударев Д.А., заключая договоры поставки продукции от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», осуществлял продажи растительного масла и жмыха, произведенного ООО «<данные изъяты>», различным организациям, в том числе ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», выставляя при этом контрагентам счета с учетом НДС; показаниями свидетелей ФИО12, ФИО14, работающих в ОАО «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>» согласно которым данными организациями приобреталось подсолнечное масло у ООО «<данные изъяты>», при этом переговоры велись с сотрудниками ФИО57 и ФИО2, вывоз продукции осуществлялся из <адрес>; показаниями директора ООО «<данные изъяты>» ФИО16, согласно которым в 2015 году он приобретал подсолнечное масло у Дударева Д.А., при этом договор был составлен от имени ООО «<данные изъяты>», товар был поставлен от ООО «<данные изъяты>» из <адрес>; показаниями директора ООО «<данные изъяты>» ФИО17, согласно которым их организация приобретала в 2016 году подсолнечное масло у ООО «<данные изъяты>», продукцию получали в <адрес>; показаниями свидетеля ФИО20 о приобретении ООО «<данные изъяты>» в 2015-2016 гг. о приобретении продукции у ООО «<данные изъяты>», согласно которым переговоры по поводу поставки продукции он вел с девушкой по имени ФИО58 получение продукции происходило в <адрес>; показаниями свидетелей ФИО22, ФИО21, о приобретении ООО «<данные изъяты>» по рекомендации Дударева подсолнечного масла у ООО «<данные изъяты>»; аналогичными показаниями ФИО23 о приобретении ОАО «<данные изъяты>» по рекомендации и договоренности с Дударевым подсолнечного масла у ООО «<данные изъяты>»; показаниями председателя СПК Колхоз «<данные изъяты>» ФИО26, согласно которым в 2016 году - указанное предприятие приобретало подсолнечное масло и жмых у ООО «<данные изъяты>», при этом первоначально о поставках он договаривался с сотрудницей ООО «<данные изъяты>» по имени Дарья, а в последующем документы поступили от ООО «<данные изъяты>», продукцию получали в <адрес>; показаниями свидетелей ФИО10, ФИО27, согласно которым они сдавали Дудареву сафлор, оплата за поставленную продукцию была произведена от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

Оснований не доверять показаниям указанных свидетелей не имеется, поскольку они являются последовательными, логичными, согласуются с другими доказательствами по делу, в том числе с протоколом осмотра предметов, в ходе которого были осмотрены изъятые в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном в <адрес>, документы, касающиеся взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», тетрадь содержащая сведения о поставках продукции ООО «<данные изъяты>» в адрес предприятий: ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», СПК «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>»; банковскими выписками по движению денежных средств указанных организаций, а также иными выше приведенными письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Представленные подсудимым сведения о финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в том числе о приобретении товаров и расходовании денежных средств организаций на цели, не связанные с основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>», а также о движении денежных средств по счетам указанных организаций за пределами инкриминируемого ему периода совершения преступных действий, не свидетельствуют об отсутствии в действиях Дударева состава преступления, поскольку его вина в совершении уклонения от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации по НДС подтверждена совокупностью приведенных выше доказательств. Сомнений в том, что реализуя производимую ООО «<данные изъяты>» продукцию от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и выставляя контрагентам счета к оплате с выделенной суммой НДС, затем не подав декларацию по НДС и не уплатив налог, Дударев таким образом совершил уклонение от уплаты налогов с организации, у суда не имеется.

Доводы стороны защиты об отсутствии в материалах дела сведений из налоговой службы о наличии у ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам, не влияют на вывод суда о совершении Дударевым преступления, поскольку факт уклонения Дударева от уплаты налогов с организации ООО «<данные изъяты>» был выявлен сотрудниками правоохранительных органов в ходе проведения проверки, проводимой в порядке ст. ст. 144-145 УПК РФ.

Вопреки доводам стороны защиты оснований для признания недопустимым протокола осмотра документов по реализации продукции ООО «<данные изъяты>» не имеется, из материалов дела следует, что указанные документы были представлены свидетелем Свидетель №7 в ходе ее допроса, данные документы приобщены к материалам дела в качестве вещественных доказательств. Оснований сомневаться в достоверности содержащихся в представленных документах сведений о количестве и стоимости приобретаемой от имени ООО «<данные изъяты>» продукции не имеется, поскольку имеющиеся в документах сведения согласуются со сведениями, содержащимися в выписке по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» о поступлении денежных средств от ООО «<данные изъяты>».

В ходе судебного разбирательства стороной защиты были представлены следующие доказательства.

Показания свидетеля ФИО31, работающей бухгалтером в ООО «<данные изъяты>», которая показала, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ей знакомы в связи с наличием между ООО «<данные изъяты>» и указанными организациями договорных отношений. Сведениями о деятельности указанных организаций она не располагает. Документы от имени этих организаций она не изготавливала. ООО «<данные изъяты>» находилась на упрощенной системе налогообложения, но это не препятствовало заключению сделок с выделением сумм НДС.

Показания свидетеля ФИО25, согласно которым она работала менеджером в ООО «<данные изъяты>», в ее обязанности входил мониторинг цен на продукцию и размещение рекламы в Интернете, переговоры с контрагентами не вела, договоры по поставке продукции не заключала.

Акт экспертного исследования № от 05.06.2018г., согласно выводам которого ООО «<данные изъяты>», применяющее упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком налога на добавленную стоимость. В результате проведенного исследования взаиморасчетов между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», установлена задолженность перед ООО «<данные изъяты>» всего на сумму 1 164 311, 40 рублей (без НДС), в том числе ООО «<данные изъяты>» в сумме 647 131,30 рублей, ООО «<данные изъяты>» в сумме 517 180,10 рублей. ООО «<данные изъяты>» не имея статуса налогоплательщика, не выставляла счета-фактуры в адрес покупателей с выделением НДС (том 7 л.д. 142-145).

Допрошенная в судебном заседании ФИО32 показала, что по заявлению Дударева Д.А. и на основании представленных им документов проводила экспертное исследование, подтвердила выводы, содержащиеся в акте № от 05.06.2018г..

Акт исследования по заявлению Дударева Д.А. от 24.09.2018г. из которого следует, что на основании представленных документов можно сделать вывод, что ООО «<данные изъяты>» не являясь плательщиком НДС, счета-фактуры не выставляло, книги продаж и покупок не вело, деклараций по НДС в налоговый орган не представляло. Документы, подтверждающие наличие хозяйственных отношений ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО Астон продукты питания и пищевые ингредиенты, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ОАО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и СПК Колхоз «<данные изъяты>» в период с 01.09.2015 по 30.06.2016гг. отсутствуют. (т. 8 л.д. 231-238).

Допрошенная в судебном заседании ФИО33 пояснила порядок исчисления налога НДС, сообщив при этом, что ООО «<данные изъяты>» находилось на упрощенной системе налогообложения, плательщиком НДС не являлось. В случае реализации продукции с выделением к оплате сумм НДС ООО «<данные изъяты>» должно было подать налоговую декларацию по НДС и уплатить налог, при этом не имело бы права на налоговый вычет. Однако, в ходе проведенного исследования фактов реализации продукции ООО «<данные изъяты>» по счетам-фактурам с выделением сумм НДС не установлено.

Указанные доказательства, представленные стороной защиты не влияют на вывод суда о виновности Дударева Д.А. в совершении преступления, поскольку бухгалтерское исследование проводилось по заявлению Дударева Д.А., на основании представленных им документов. Вывод исследования о наличии у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» задолженности перед ООО «<данные изъяты>» сделан по представленным Дударевым документам о договорных отношениях между указанными организациями и ООО «<данные изъяты>». Вместе с тем в судебном заседании установлено, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» фактически никаких договоров с ООО «<данные изъяты>» не заключало, сделки от имени данных ООО по реализации подсолнечного масла и жмыха заключались Дударевым. В связи с чем назначением имеющихся между указанными организациями и ООО «<данные изъяты>» договоров, представленных Дударевым, являлось создание видимости правомерности деятельности ООО «<данные изъяты>» направленной на реализацию производимой продукции и обоснование получения денежных средств указанным обществом с ограниченной ответственностью от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>».

К показаниям свидетеля ФИО25 суд относится критически, расценивает их как данные с целью помочь своему отцу Дудареву Д.А. избежать ответственности за содеянное.

К показаниям свидетеля Чуприковой суд также относится критически, поскольку Чуприкова является бухгалтером ООО «<данные изъяты>», работает в подчинении Дударева.

Оценив доказательства по делу в их совокупности, суд находит виновность Дударева Д.А. в совершении инкриминируемого преступления полностью доказанной и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от 08.12.2003) – уклонение от уплаты налогов с организации путем непредставления налоговой декларации, совершенное в крупном размере.

При этом суд исходит из того, что Дударев Д.А., являясь директором ООО «<данные изъяты>», действуя умышленно в целях уклонения от уплаты налогов, реализовывал производимую ООО «<данные изъяты>» продукцию – подсолнечное масло и жмых, от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выставляя организациям, приобретающим продукцию счета-фактуры с выделением сумм НДС к оплате, при этом в нарушение требований действующего налогового законодательства Дударев Д.А. налоговые декларации по НДС в ИФНС не представил, уклонившись, таким образом от уплаты налога на добавленную стоимость с организации за период с 1.10.2015 года по 25.07.2016 г. в общей сумме 9090363 рублей, что является крупным размером и составляет 74,69 % от суммы налогов, подлежащих уплате в период трех финансовых лет.

Размер суммы неуплаченного налога на добавленную стоимость с организации определен заключением эксперта № от 24 июля 2018 года. Указанное заключение эксперта является обоснованным, научно аргументированными, заключение составлено в полном соответствии с требованиями действующего законодательства. Каких-либо противоречий, в выводах эксперта не содержится. Определяя размер неуплаты, суд принимает во внимание показания эксперта Торгашевой, согласно которым в соответствии с п. 6 ст. 52 НК РФ, сумма налога исчисляется в полных рублях, сумма налога менее 50 копеек отбрасывается.

Психическое состояние подсудимого у суда сомнений не вызывает.

Подсудимый Дударев Д.А. на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит.

Исходя из изложенного, учитывая имеющиеся в материалах дела данные о личности подсудимого, его образе жизни, принимая во внимание поведение подсудимого в судебном заседании, суд признает Дударева Д.А. вменяемым, подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

При назначении наказания подсудимому Дудареву Д.А. по каждому эпизоду суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, обстоятельства их совершения, данные о личности подсудимого, в том числе, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление виновного, на условия жизни его семьи, достижение таких целей наказания, как восстановление социальной справедливости и предупреждение совершения лицом новых преступлений, иные обстоятельства, предусмотренные ст. 60 УК РФ.

Суд учитывает, что подсудимый Дударев Д.А. по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет благодарности, ранее к уголовной ответственности не привлекался.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Дударева Д.А. по каждому эпизоду суд признает и учитывает наличие малолетнего ребенка, состояние здоровья его и его близких родственников.

Отягчающих наказание Дударева Д.А. обстоятельств не имеется.

С учётом всех данных о личности подсудимого Дударева Д.А., обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенных им преступлений, суд назначает Дудареву Д.А. за каждое преступление наказание в виде штрафа.

При определении размера штрафа, суд учитывает обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, состоянии его здоровья, составе его семьи, имущественном положении.

Окончательное наказание суд назначает, руководствуясь положениями ч. 2 ст. 69 УК РФ путем поглощения менее строгого наказания более строгим.

В соответствии со ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Учитывая, что со дня совершения Дударевым Д.А. преступлений прошло более двух лет, последний подлежит освобождению от наказания за совершение указанных преступлений в связи с истечением срока давности.

В рамках данного уголовного дела первым заместителем прокурора Саратовской области в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск к Дудареву Д.А. о взыскании в пользу Российской Федерации суммы причиненного преступлением ущерба в размере 9 090 363,16 рублей.

В соответствии с ч. 1 ст. 44 УПК РФ гражданским истцом является физическое или юридическое лицо, предъявившее требование о возмещении имущественного вреда, при наличии оснований полагать, что данный вред причинен ему непосредственно преступлением.

Согласно ч. 3 ст. 44 УПК РФ гражданский иск в защиту интересов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, государственных и муниципальных унитарных предприятий может быть предъявлен прокурором.

В ходе судебного разбирательства установлено, что Дударев Д.А. являясь директором ООО «<данные изъяты>» уклонился от уплаты налога с организации, в результате преступных действий Дударева бюджету Российской Федерации причинен ущерб в размере 9 090363 рубля.

Учитывая, что вина Дударева Д.А. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ нашла свое подтверждение, исковое заявление первого заместителя прокурора Саратовской области ФИО34 подлежит удовлетворению.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в соответствии со ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Дударева Д.А. признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 173.1 УК РФ, ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции от 8 декабря 2003 года № 162-ФЗ) и назначить ему наказание

по ч. 1 ст. 173.1 УК РФ в виде штрафа в размере 150 000 рублей в доход государства,

по ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от 8 декабря 2003 года) в виде штрафа в размере 300 000 рублей в доход государства;

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем поглощения менее строгого наказания более строгим, определить Дудареву Д.А. наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей в доход государства.

На основании ст. 78 УК РФ освободить Дударева Д.А. от отбывания назначенного наказания за совершение преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона № 162-ФЗ от 8 декабря 2003 года) в связи с истечением срока давности.

Меру пресечения Дудареву Д.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора суда в законную силу.

Гражданский иск первого заместителя прокурора области в интересах Российской федерации к Дудареву Д.А. о возмещении вреда, причиненного преступлением – удовлетворить, взыскать с Дударева Д.А. в пользу Российской Федерации в счет возмещение ущерба, причиненного преступлением 9 090 363 рубля.

Арест, наложенный на денежные средства находящиеся на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», а именно расчетном счете №, открытом в Поволжском филиале АО «<данные изъяты>»; расчетных счетах № и №, открытых в Поволжском филиале ПАО «<данные изъяты>»; расчетных счетах № и №, открытых в ПАО «<данные изъяты>»; расчетном счете №, открытом в Приволжском филиале АО «<данные изъяты>», а также на имущество, принадлежащее супруге Дударева Д.А. ФИО35: нежилое помещение кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 57,9 кв.м. и нежилое помещение кадастровый №, расположенное по адресу: <адрес>, площадью 58,7 кв.м., сохранить до погашения исковых требований.

Вещественные доказательства после вступления приговора суда в законную силу:

по уголовному делу: тетрадь с названием «<данные изъяты>», изъятую в офисном помещении ООО «<данные изъяты>» - хранящуюся в камере хранения вещественных доказательств, - уничтожить; копию карточки счета № (Банковские счета ООО «<данные изъяты>») с выпиской по расчетному счету № открытому 08.04.2016 ООО «<данные изъяты>» в АО «<данные изъяты>», изъятой 05.10.2018 в ходе выемки у ФИО9, хранящуюся при материалах уголовного дела, - хранить при материалах уголовного дела;

подлинники бухгалтерских документов ОАО «<данные изъяты>»: счет-фактура № от 25.12.2015, товарная накладная № от 25.12.2015, счет-фактура № от 26.12.2015, товарная накладная № от 26.12.2015, счет-фактура № от 20.01.2016, товарная накладная № от 20.01.2016, счет-фактура № от 21.01.2016, товарная накладная № от 21.01.2016, счет-фактура № от 22.01.2016, товарная накладная № от 22.01.2016, счет-фактура № от 23.01.2016, товарная накладная № от 23.01.2016, счет-фактура № от 26.02.2016, товарная накладная № от 26.02.2016, счет-фактура № от 01.03.2016, товарная накладная № от 01.03.2016, счет-фактура № от 02.03.2016, товарная накладная № от 02.03.2016, счет-фактура № от 03.03.2016, товарная накладная № от 03.03.2016, счет-фактура № от 22.04.2016, товарная накладная № от 22.04.2016, договор № от 16.12.2015, платежное поручение № от 17.12.2015, платежное поручение № от 29.02.2016, платежное поручение № от 28.04.2016, изъятых в ходе выемки у представителя ОАО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить по принадлежности ОАО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ООО «<данные изъяты>»: счет-фактура № от 28.12.2015, счет-фактура № от 23.12.2015, счет-фактура № от 03.02.2016, счет-фактура № от 16.02.2016, счет-фактура № от 22.03.2016, счет-фактура № от 01.04.2016, товарная накладная № от 23.12.2015, товарная накладная № от 28.12.2015, товарная накладная № от 03.02.2016, товарная накладная № от 16.02.2016, товарная накладная № от 22.03.2016, товарная накладная № от 01.04.2016, договор поставки № от 08.12.2015, платежное поручение № от 21.12.2015, платежное поручение № от 01.02.2016, платежное поручение № от 02.02.2016, платежное поручение № от 22.03.2016, платежное поручение № от 23.03.2016, платежное поручение № от 24.05.2016, изъятые в ходе выемки у представителя ОАО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по <адрес>, - возвратить по принадлежности ООО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ООО «<данные изъяты>»: договор поставки масла подсолнечного от 08.12.2015, книга покупок за 2015-2016 год, счет-фактура № от 09.12.2015, товарная накладная № от 09.12.2015, счет-фактура № от 11.12.2015, товарная накладная № от 09.12.2015, счет-фактура № от 14.12.2015, товарная накладная № от 14.12.2015, счет-фактура № от 18.12.2015, товарная накладная № от 18.12.2015, счет-фактура № от 12.04.2016, товарная накладная № от 12.04.2016, счет-фактура № от 13.04.2016, товарная накладная № от 13.04.2016, счет-фактура № от 13.04.2016, товарная накладная № от 13.04.2016, счет-фактура № от 13.04.2016, товарная накладная № от 13.04.2016, счет-фактура № от 17.04.2016, товарная накладная № от 17.04.2016., изъятые в ходе выемки у представителя ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, - возвратить по принадлежности ООО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ООО «<данные изъяты>»: договор от 16.05.2016, счет-фактура № от 17.05.2016, товарная накладная № от 17.05.2016, книга покупок с 01.04.2016 – 30.06.2016, платежное поручение № от 19.05.2016, путевой лист № от 17.05.2016, изъятые в ходе выемки у представителя ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, - возвратить по принадлежности ООО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ОАО «<данные изъяты>»: договор поставки № от 03.02.2016, дополнительное соглашение № от 05.02.2016, дополнительное соглашение № от 29.02.2016, копия дополнительного соглашения № от 22.04.2016, копия книги покупок с 01.01.2016 по 30.06.2016 контрагент ООО «<данные изъяты>», товарная накладная № от 09.02.2016, товарная накладная № от 10.02.2016, товарная накладная № от 10.02.2016, товарная накладная №от 17.02.2016, товарная накладная № от 17.02.2016, товарная накладная № от 18.02.2016, товарная накладная № от 20.02.2016, товарная накладная № от 21.02.2016, товарная накладная № от 21.02.2016, товарная накладная № от 21.02.2016, товарная накладная № от 23.02.2016, товарная накладная № от 26.02.2016, товарная накладная № от 02.03.2016, товарная накладная № от 02.03.2016, товарная накладная № от 02.03.2016, товарная накладная № от 03.03.2016, товарная накладная № от 03.03.2016, товарная накладная № от 04.03.2016, товарная накладная № от 04.03.2016, товарная накладная № от 04.03.2016, товарная накладная № от 05.03.2016, товарная накладная № от 05.03.2016, товарная накладная № от 07.03.2016, товарная накладная № от 10.03.2016, товарная накладная № от 10.03.2016, товарная накладная № от 10.03.2016, товарная накладная № от 12.03.2016, товарная накладная № от 12.03.2016, товарная накладная № от 24.04.2016, товарная накладная № от 25.04.2016, товарная накладная № от 25.04.2016, товарная накладная № от 26.04.2016, счет-фактура № от 09.02.2016, счет-фактура № от 10.02.2016, счет-фактура № от 10.02.2016, счет-фактура № от 17.02.2016, счет-фактура № от 17.02.2016, счет-фактура № от 18.02.2016, счет-фактура № от 20.02.2016, счет-фактура № от 21.02.2016, счет-фактура № от 21.02.2016, счет-фактура № от 21.02.2016, счет-фактура № от 23.02.2016, счет-фактура № от 26.02.2016, счет-фактура № от 02.03.2016, счет-фактура № от 02.03.2016, счет-фактура № от 02.03.2016, счет-фактура № от 03.03.2016, счет-фактура № от 03.03.2016, счет-фактура № от 04.03.2016, счет-фактура № от 04.03.2016, счет-фактура № от 04.03.2016, счет-фактура № от 05.03.2016, счет-фактура № от 05.03.2016, счет-фактура № от 07.03.2016, счет-фактура № от 10.03.2016, счет-фактура № от 10.03.2016, счет-фактура № от 10.03.2016, счет-фактура № от 12.03.2016, счет-фактура № от 12.03.2016 счет-фактура № от 24.04.2016, счет-фактура № от 25.04.2016, счет-фактура № от 25.04.2016, счет-фактура № от 26.04.2016, копии платежных поручений подтверждающих оплату по договору 2016-02-059 от 03.02.2016, изъятые в ходе выемки у представителя ОАО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России, возвратить по принадлежности ОАО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ООО «<данные изъяты>»: договор № от 03.12.2015, спецификация № от 03.12.2015 к договору, спецификация № от 10.12.2015 к договору, спецификация № от 22.03.2016 к договору, копия книги покупок за 2016 год, счет-фактура № от 23.03.2016, товарная накладная № от 23.03.2016, транспортная накладная № от 23.03.2016, счет-фактура № от 23.03.2016, товарная накладная № от 23.03.2016, транспортная накладная № от 23.03.2016, книга покупок за 2015 год, счет-фактура № от 21.12.2015, товарная накладная № от 21.12.2015, транспортная накладная от 22.12.2015, счет-фактура № от 19.12.2015, товарная накладная № от 19.12.2015, транспортная накладная № от 17.12.2015, счет-фактура № от 03.12.2015, товарная накладная № от 03.12.2015, транспортная накладная № от 02.12.2015, счет-фактура № от 03.12.2015, товарная накладная № от 03.12.2015, транспортная накладная № от 02.12.2015, платежное поручение № от 07.12.2015, платежное поручение № от 07.12.2015, платежное поручение № от 08.12.2015, платежное поручение № от 28.03.2016, платежное поручение № от 29.03.2016, платежное поручение № от 21.12.2015, платежное поручение № от 28.12.2015, изъятые в ходе выемки у представителя ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по <адрес>, передать по принадлежности ООО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ООО «<данные изъяты>»: товарная накладная № от 18.03.2016, счет-фактура № от 18.03.2016, товарная накладная № от 04.02.2016, счет-фактура № от 04.02.2016, платежное поручение № от 09.03.2016, платежное поручение № от 17.03.2016, платежное поручение № от 03.02.2016, книга покупок ООО «<данные изъяты>» за период с 17.11.2015 по 31.12.2016, изъятые в ходе выемки 22.02.2018 у директора ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить по принадлежности ООО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ООО «<данные изъяты>»: договор от 26.04.2016, приложение № от 26.04.2016, книга покупок за период с 27.11.2015 по 31.12.2016, товарная накладная № от 01.05.2016, счет-фактура № от 01.05.2016, платежное поручение № от 29.04.2016, платежное поручение № от 04.05.2016, изъятых входе выемки у представителя ООО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, - возвратить по принадлежности ООО «<данные изъяты>»;

подлинники документов ОАО «<данные изъяты>»: счет-фактура № от 24.04.2016, товарная накладная № от 24.04.2016, транспортная накладная № от 23.04.2016, приходный кассовый ордер № от 24.04.2016, счет-фактура № от 24.04.2016, товарная накладная № от 24.04.2016, транспортная накладная № от 23.04.2016, приходный кассовый ордер № от 24.04.2016, счет-фактура № от 24.04.2016, товарная накладная № от 24.04.2016, транспортная накладная № от 23.04.2016, приходный кассовый ордер № от 24.04.2016, счет-фактура № от 24.04.2016, товарная накладная № от 24.04.2016, транспортная накладная № от 23.04.2016, приходный кассовый ордер № от 24.04.2016, контракт № SFO22/04, заключенный между ОАО «<данные изъяты>» (покупатель) и ООО «<данные изъяты>» (продавец) на поставку продукции масла подсолнечного, спецификация № к контракту № SFO22/04 от 22.04.2016, книга покупок ОАО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2016 по 31.12.2016, платежное поручение № от 05.05.2016, карточка счета № за период с января 2013 - декабрь 2018 года, изъятые в ходе выемки у представителя ОАО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить по принадлежности ОАО «<данные изъяты>»;

подлинники документов АО «<данные изъяты>»: договор № от 13.04.2016, спецификация № к договор № от 13.04.2016, счет-фактура № от 23.04.2016, счет-фактура № от 23.04.2016, товарная накладная № от 23.04.2016, товарная накладная № от 23.04.2016, книга покупок АО «<данные изъяты>» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016, изъятые в ходе выемки у представителя АО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, - возвратить по принадлежности АО «<данные изъяты>»;

копии книги покупок ОАО «<данные изъяты>» за 2015-2016 гг., изъятой в ходе выемки 10.04.2018 у представителя ОАО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить по принадлежности ОАО «<данные изъяты>»;

копии книг покупок ОАО «<данные изъяты>» за 2015-2016 гг., изъятые в ходе выемки 16.04.2018 у представителя ОАО «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить по принадлежности ОАО «<данные изъяты>»;

подлинники документов СПК КОЛХОЗ «<данные изъяты>»: договор от 22.03.2016, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (поставщик) и СПК КОЛХОЗ «<данные изъяты>» (покупатель) на поставку продукции Жмых подсолнечный ГОСТ 80-96;, спецификация № к договору от 22.03.2016, счет-фактура № от 30.03.2016, товарная накладная № от 30.03.2016, счет-фактура № от 30.03.2016, счет-фактура № от 18.05.2016, товарная накладная № от 18.05.2016, счет-фактура № от 11.05.2016, товарная накладная № от 11.05.2016, счет-фактура № от 12.04.2016, товарная накладная № от 12.04.2016, книга покупок за период с 01.01.2016 по 31.03.2016, книга покупок за период с 01.04.2016 по 30.06.2016 на 1 л. СПК КОЛХОЗ «<данные изъяты>», платежное поручение № от 23.03.2016, платежное поручение № от 11.04.2016, платежное поручение № от 06.05.2016, платежное поручение № от 06.05.2016, изъятые в ходе выемки у директора СПК Колхоз «<данные изъяты>», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить по принадлежности СПК Колхоз «<данные изъяты>»;

подлинники бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>»: налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, Устав ООО «<данные изъяты>», свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «<данные изъяты>», свидетельство о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения ООО «<данные изъяты>», приказ № л/с, решени № учредителя ООО «<данные изъяты>», товарная накладная № от 15.06.2016, товарная накладная № от 11.06.2016, товарная накладная № от 16.06.2016, товарная накладная № от 23.06.2016, товарная накладная № от 21.02.2016, товарная накладная № от 19.02.2016, спецификация № от 19.01.2016, спецификация № от 10.02.2016, спецификация № от 18.02.2016, договор от 11.01.2016, счет № от 28.10.2015, договор от 28.10.2015, акт сверки, счет № от 24.12.2015, товарная накладная № от 24.12.2015, счет № от 19.01.2016, товарная накладная № от 29.01.2016, товарная накладная № от 30.01.2016, товарная накладная № от 22.01.2016, счет № от 10.02.2016, счет № от 10.02.2016, товарная накладная № от 12.02.2016, товарная накладная № от 13.02.2016, товарной накладной № от 13.02.2016, товарной накладной № от 15.02.2016, товарной накладной № от 16.02.2016, товарной накладной № от 17.02.2016, счетом № от 18.02.2016, товарной накладной № от 19.02.2016 на 1 л., товарной накладной № от 19.02.2016, товарной накладной № от 19.02.2016, счетом № от 29.02.2016, товарной накладной № от 29.02.2016, товарной накладной № от 29.02.2016, товарной накладной № от 29.02.2016, товарной накладной № от 10.03.2016, товарной накладной № от 09.03.2016, товарной накладной № от 11.03.2016, товарной накладной № от 11.03.2016, товарной накладной № от 11.03.2016, счетом № от 14.03.2016, товарной накладной № от 12.03.2016, товарной накладной № от 16.03.2016, товарной накладной № от 18.03.2016, товарной накладной № от 19.03.2016, товарной накладной № от 19.03.2016, товарной накладной № от 23.03.2016, товарной накладной № от 23.03.2016, товарной накладной № от 25.03.2016, договором от 11.01.2016, товарной накладной № 276 от 29.03.2016, товарной накладной № от 30.03.2016, спецификацией № к договору поставке б/н от 11.01.2016, спецификацией № к договору поставке б/н от 11.01.2016, спецификацией № к договору поставке б/н от 11.01.2016, товарной накладной № от 30.03.2016, товарной накладной № от 05.04.2016 товарной накладной № от 05.04.2016, товарной накладной № от 05.04.2016, счетом № от 26.04.2016, спецификацией № к договору поставке б/н от 11.01.2016, счетом № от 11.05.2016, товарной накладной № от 03.05.2016, товарной накладной № от 06.05.2016, товарной накладной № от 06.05.2016, счетом № от 17.05.2016, товарной накладной № от 17.05.2016, товарной накладной № от 17.05.2016, товарной накладной № от 26.05.2016, товарной накладной № от 03.06.2016, товарной накладной № от 10.06.2016, счет-фактурой № от 28.10.2015, счет-фактурой №, счет-фактурой № от 22.01.2016, счет-фактурой № от 29.01.2016, счет-фактурой № от 12.02.2016, счет-фактурой № от 13.02.2016, счет-фактурой № от 15.02.2016, счет-фактурой № от 16.02.2016, счет-фактурой № от 17.02.2016, счет-фактурой № от 19.02.2016, счет-фактурой № от 19.02.2016, счет-фактурой № от 19.02.2016, счет-фактурой № от 21.02.2016, счет-фактурой № от 29.02.2016, счет-фактурой № от 29.02.2016, счет-фактурой № от 29.02.2016, счет-фактурой № от 09.03.2016, счет-фактурой № от 10.03.2016, счет-фактурой № от 11.03.2016, счет-фактурой № от 11.03.2016, счет-фактурой № от 11.03.2016, счет-фактурой № от 12.03.2016, счет-фактурой № от 16.03.2016, счет-фактурой № от 18.03.2016, счет-фактурой № от 19.03.2016, счет-фактурой № от 19.03.2016, счет-фактурой № от 23.03.2016, счет-фактурой № от 23.03.2016, счет-фактурой № от 25.03.2016, счет-фактурой № от 29.03.2016, счет-фактурой № от 30.03.2016, счет-фактурой № от 30.03.2016, счет-фактурой № от 05.04.2016, счет-фактурой № от 03.05.2016, счет-фактурой № от 06.05.2016, счет-фактурой № от 06.05.2016, счет-фактурой № от 17.05.2016, счет-фактурой № от 26.05.2016, счет-фактурой № от 03.06.2016, счет-фактурой № от 10.06.2016, счет-фактурой № от 11.06.2016, счет-фактурой № от 15.06.2016, счет-фактурой № от 16.06.2016, счет-фактурой № от 23.06.2016, представленные свидетелем Свидетель №7, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить свидетелю Свидетель №7 по принадлежности;

компакт диск с информацией электронной почты <адрес>., изъятый в ходе выемки 08.02.2018 у директора по безопасности ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>; компакт диск формата CD-R марки «<данные изъяты>» с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №№ за период с 01.09.2015 по 17.12.2015, предоставленного АО АКБ «<данные изъяты>» с письмом № от 22.12.2017; компакт диск формата CD-R идентификационный номер TDK CD-R № с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № открытому в АО «<данные изъяты>» за период с 16.12.2015 по 19.05.2016, предоставленного АО «<данные изъяты>» с письмом № от 14.02.2018; компакт диск без названия и модификации индентификационный номер № с выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (ИНН №) № открытого в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>» за период с 01.09.2015 по 30.06.2016, предоставленного ПАО «<данные изъяты>» с письмом № от 28.12.2017, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по <адрес>, - хранить при материалах уголовного дела;

выписку по операциям по расчетному счету ООО «Огнева» (ИНН №) № открытого в Приволжском филиале ПАО «<данные изъяты>», за период с 01.09.2015 по 30.06.2016 переданная Приволжским филиалом ПАО «<данные изъяты>» письмом за исх. № от 29.12.2017, хранящуюся при материалах уголовного дела, хранить при материалах уголовного дела;

регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» ОГРН № ИНН № на 89 листах изъятое в ходе выемки 28.11.2018 в Межрайонной ФНС России № 19 по Саратовской области, хранящееся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК России по Саратовской области, возвратить в Межрайонную ФНС № 19 по Саратовской области по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Саратовского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения с подачей жалобы или представления через Энгельсский районный суд Саратовской области.

В случае подачи осужденным либо другими участниками уголовного процесса апелляционных жалоб или представления, осужденный вправе участвовать в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранным им защитникам, либо ходатайствовать о назначении защитника. При этом о желании либо нежелании своего участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции осужденный обязан указать либо в своих апелляционных жалобах, либо в своих возражениях на апелляционные жалобы, представления других участников процесса.

Судья М.В. Серебрякова