Приговор № 1-1078/2013 от 04.08.2014 Абаканского городского суда (Республика Хакасия)

     у.д. № 1-124/2014 (следственный № 600960)

 Приговор

 Именем Российской Федерации

 г. Абакан                                                                                                             04 августа 2014 г.

 Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе:

 председательствующего судьи Неткачева К.Н.,

 при секретарях Догадаевой Н.В., Малаховой Ю.А., Лачинове А.А., Паркаловой Т.С.,

 с участием:

 государственного обвинителя - помощника прокурора г. Абакана Вдовиченко О.В.,

 подсудимого Головкова П.А.,

 защитника-адвоката Аешина Д.А., защитника Двигуна П.С.,

 рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

 Головкова П.А., (персональные данные скрыты)

 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

 установил:

 Головков П.А. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

 Данное преступление совершено им в г. Абакане Республики Хакасия при следующих обстоятельствах.

 Общество с ограниченной ответственностью <данные изъяты> зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС РФ № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г., основными видами деятельности являются: оптовая торговля лесоматериалами, распиловка и строгание древесины, пропитка древесины, прочая розничная торговля вне специализированных магазинов, розничная торговля вне магазинов, деятельность ресторанов и кафе, предоставление потребительского кредита, консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления, оптовая торговля твердым топливом и предоставление прочих услуг. Юридический адрес: <адрес>

 Единственным учредителем и генеральным директором <данные изъяты> с момента создания организации, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ является Головков П.А., который назначен на должность генерального директора решением № от ДД.ММ.ГГГГ

 Закрытое Акционерное Общество <данные изъяты> зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС РФ № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г., основными видами деятельности являются: производственная и хозяйственная деятельность, разработка и освоение научно-технической продукции, предоставление различного рода услуг юридическим и физическим лицам и внешнеэкономическая деятельность.

 Учредителями <данные изъяты> Головков П.А., Д.В.Н. и Н.Е.М., генеральным директором <данные изъяты> с момента регистрации до ДД.ММ.ГГГГ являлся Д.В.Н.

 ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты> согласно протоколу № Общего собрания акционеров <данные изъяты> назначен Головков П.А..

 Головков П.А., являясь единственным учредителем и генеральным директором <данные изъяты> неся ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности Общества, имея умысел на мошенничество, т.е. хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, на протяжении с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., совершил мошеннические действия при возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации при следующих обстоятельствах.

 Так, в 2010 г. Головков П.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> основным видом деятельности которого является осуществление вывоза лесоматериала, в том числе на экспорт, и одновременно учредителем и генеральным директором <данные изъяты>, которое также осуществляло деятельность, связанную с закупом и продажей лесоматериала, имея умысел на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, действуя из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, используя свое служебное положение, будучи осведомленным о предусмотренном ст. 176 НК РФ порядке возврата налогоплательщику разницы между суммами налоговых вычетов налога на добавленную стоимость и суммами НДС, по налоговой ставке 0 процентов, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ принял решение совершить хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации.

 С целью реализации своих преступных намерений, в 2010 г. Головков П.А. обратился к ранее ему знакомой Б.А.С. (в 2010 г. носила фамилию Б.), которая являлась главным бухгалтером <данные изъяты>, имела опыт работы бухгалтером, а также возможность составлять бухгалтерские документы от <данные изъяты>, поскольку в ее распоряжении находилась печать <данные изъяты> и она была наделена правом подписывать бухгалтерские документы <данные изъяты> от имени руководителя, составить для него бухгалтерские документы. Для создания видимости реальной финансово-хозяйственной деятельности между <данные изъяты> и <данные изъяты> Головков П.А. решил изготавливать фиктивные документы (счета-фактуры, товарные накладные от <данные изъяты>, с выделением в документах НДС), по приобретению в данной организации лесоматериалов, с этой целью обратился к Б.А.С., не посвящая ее в свои преступные намерения, хотя фактически лесоматериал в данной организации не приобретался. Головков П.А., как руководитель <данные изъяты> приобретал пиломатериал у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС.

 Б.А.С., не подозревая о преступных намерениях Головкова П.А., полагая, что Головков П.А. не будет использовать указанные документы для возмещения НДС, дала свое согласие на изготовление ему таких документов.

 До ДД.ММ.ГГГГ Головков П.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, изготовил фиктивный договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ на поставку якобы пиломатериалов от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, который подписал от лица генерального директора <данные изъяты> и заверил оттиском печати <данные изъяты>

 Впоследствии, Головков П.А., находясь в офисе <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> передал Б.А.С. указанный выше договор, а также черновые записи о датах поставки пиломатериала, количестве пиломатериала, стоимости и общей сумме, для того, чтобы Б.А.С. изготовила счета-фактуры и товарные накладные по данным записям.

 Б.А.С., находясь в офисе <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> не подозревая о преступных намерениях Головкова П.А., подписала от имени директора <данные изъяты> Ш.Г.Ф. договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ на поставку якобы пиломатериалов от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты>, заверила договор оттиском печати <данные изъяты>. После чего, Б.А.С., по черновым записям, составленным Головковым П.А. изготовила следующие счета-фактуры:

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, сумма НДС - 3582,81 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484798,89 рублей, сумма НДС 73952,37 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868232,44 рублей, сумма НДС 132442,24 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232735,74 рублей, сумма НДС 35502,06 рублей, на поставку якобы лесоматериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> которые подписала от имени руководителя <данные изъяты> Ш.Г.Ф. и в неустановленное следствием время передала Головкову П.А. в офисе, расположенном по адресу: <адрес>

 Головков П.А., продолжая свои преступные намерения, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, действуя из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, являясь генеральным директором <данные изъяты> т.е. ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности, в неустановленное следствием время, в неустановленном следствием месте, внес предоставленные ему Б.А.С. счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ в книгу покупок <данные изъяты>

 После чего, Головков П.А., продолжая свои преступные намерения, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, действуя из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, являясь генеральным директором <данные изъяты> и одновременно генеральным директором <данные изъяты>, изготовил договор б/н от ДД.ММ.ГГГГ на поставку якобы пиломатериалов от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> который подписал от лица генерального директора <данные изъяты> и от лица заместителя генерального директора <данные изъяты> Н.Е.М., заверил оттисками печатей <данные изъяты> и <данные изъяты> которые находились в его распоряжении.

 Кроме того, Головков П.А. изготовил следующие счета-фактуры:

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23804,73 рублей, сумма НДС - 3631,23 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491350,23 рублей, сумма НДС - 74951,73 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 235880,82 рублей, сумма НДС - 35981,82 рублей, на поставки якобы лесоматериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> которые подписал от лица заместителя директора <данные изъяты> Н.Е.М.

 Продолжая свои преступные намерения, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, действуя из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, Головков П.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> внес счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ в книгу покупок <данные изъяты> на основании сведений которой, ДД.ММ.ГГГГ составил уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 г., в которой умышленно указал ложные сведения о сумме налога, предъявленной налогоплательщику и уплаченной при приобретении товаров (работ, услуг), по операциям с <данные изъяты> облагаемым по налоговой ставке 0 %, подлежащей вычету в размере 167797 рублей. После чего лично подписал налоговую декларацию, заверил оттиском печати <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ г., заведомо зная, что в налоговую декларацию внесены ложные сведения, направил ее по почте в МИ ФНС РФ № по РХ, по адресу: <адрес>.

 Одновременно, ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты> Головков П.А., продолжая свои преступные действия, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, достоверно зная, что в налоговую декларацию внесены ложные сведения о приобретении лесоматериала в <данные изъяты> манипулируя налоговым законодательством Российской Федерации, в подтверждение факта экспорта, предоставил в МИ ФНС РФ № по РХ, по адресу: <адрес>, книгу покупок и книгу продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры на приобретение товара иностранным покупателем и фиктивные счета-фактуры на приобретение лесоматериала в <данные изъяты> Всего Головковым П.А. незаконно заявлена сумма к возмещению по налоговой ставке 0 % по сделкам с <данные изъяты> и <данные изъяты> в размере 167797 рублей.

 Кроме того, Головков П.А., продолжая свои преступные намерения, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, с использованием своего служебного положения, до ДД.ММ.ГГГГ г., находясь в офисе <данные изъяты>, расположенном по адресу: <адрес> передал Б.А.С. черновые записи о датах поставки пиломатериала, количестве пиломатериала, стоимости и общей сумме, для того, чтобы Б.А.С. изготовила счета-фактуры и товарные накладные по данным записям.

 Б.А.С., находясь в офисе <данные изъяты> расположенном по адресу: <адрес> не подозревая о преступных намерениях Головкова П.А., по черновым записям, составленным Головковым П.А. изготовила следующие счета-фактуры:

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78711,57 рублей, сумма НДС - 12006,85 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127237,09 рублей, сумма НДС 19409,05 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892929,60 рублей, сумма НДС 136209,60 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888049,12 рублей, сумма НДС 135465,12 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897347,52 рублей, сумма НДС 136883,52 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778181,68 рублей, сумма НДС 118705,68 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498189,44 рублей, сумма НДС 75995 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491132,52 рублей, сумма НДС 74918,52 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492780,17 рублей, сумма НДС 75169,86 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489191,17 рублей, сумма НДС 74622,38 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471442,16 рублей, сумма НДС 71914,91 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935979,62 рублей, сумма НДС 142776,55 рублей, на поставку якобы лесоматериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> которые подписала от имени руководителя <данные изъяты> Ш.Г.Ф. и передала Головкову П.А. в офисе, расположенном по адресу: <адрес>

 Головков П.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> т.е. ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана, действуя из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, внес предоставленные ему Б.А.С. счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г, № от ДД.ММ.ГГГГ в книгу покупок <данные изъяты>

 Впоследствии, Головков П.А., продолжая свои преступные намерения, направленные на хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, действуя из корыстных побуждений, с целью безвозмездного и противоправного изъятия чужого имущества и обращения его в свою пользу, являясь генеральным директором <данные изъяты> и одновременно генеральным директором <данные изъяты> изготовил следующие счета-фактуры:

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80068,90 рублей, сумма НДС - 12213,90 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127691,35 рублей, сумма НДС - 19478,34 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 499968,07 рублей, сумма НДС - 76266,32 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492885,95 рублей, сумма НДС - 75185,99 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494061,17 рублей, сумма НДС - 75365,26 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 490462,85 рублей, сумма НДС - 74816,37 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 472667,69 рублей, сумма НДС - 72101,85 рублей,

 - счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 938412,74 рублей, сумма НДС - 143147,71 рублей, на поставки якобы лесоматериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> После чего, Головков П.А., не поставив в известность Н.Е.М., который по документам являлся якобы заместителем директора <данные изъяты> часть счетов-фактур подписал от имени заместителя директора <данные изъяты> Н.Е.М., часть счетов-фактур подписал лично, как генеральный директор <данные изъяты> Далее Головков П.А. внес счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ в книгу покупок <данные изъяты> на основании сведений которой, ДД.ММ.ГГГГ составил уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 г., в которой умышленно указал ложные сведения о сумме налога, предъявленной налогоплательщику и уплаченной им при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе по операциям с <данные изъяты> облагаемым по налоговой ставке 0 %, подлежащей вычету в размере 579915 рублей, лично подписал налоговую декларацию, заверил оттиском печати <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ г., заведомо зная, что в налоговую декларацию внесены ложные сведения, направил ее по почте в МИ ФНС РФ № по РХ, по адресу: <адрес>.

 Одновременно, ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты> Головков П.А, продолжая свои преступные действия, направленные на хищение чужого имущества, путем обмана, с использованием своего служебного положения, достоверно зная, что в налоговую декларацию внесены ложные сведения о приобретении лесоматериала в <данные изъяты> манипулируя налоговым законодательством Российской Федерации, в подтверждение факта экспорта, предоставил в МИ ФНС РФ № по РХ, по адресу: <адрес> книгу покупок и книгу продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры на приобретение товара иностранным покупателем и счета-фактуры на приобретение лесоматериала в <данные изъяты> Всего Головковым П.А. незаконно заявлена сумма к возмещению по налоговой ставке 0 % по сделкам с <данные изъяты> 238647,51 рублей.

 ДД.ММ.ГГГГ работники МИ ФНС РФ № по РХ на основании предоставленных генеральным директором <данные изъяты> Головковым П.А. документов за 3 квартал 2010 г., в том числе по сделкам с <данные изъяты> не подозревая об истинных преступных намерениях Головкова П.А., приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении налога на добавленную стоимость <данные изъяты> в сумме 168597 рублей.

 ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС РФ № по РХ уведомило генерального директора <данные изъяты> Головкова П.А. о возврате на сумму 168597 рублей, принятого согласно решению о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ г.

 ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты> Головков П.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета, обратился в МИ ФНС РФ № по РХ с заявлением без номера, от ДД.ММ.ГГГГ вх. №, с просьбой сумму НДС по экспорту 168597 рублей, по решению камеральной проверки НДС по декларации за 3 квартал 2010 г. перечислить на расчетный счет № в <данные изъяты>, по адресу: <адрес>

 ДД.ММ.ГГГГ работники МИ ФНС РФ № по РХ, не подозревая о преступных намерениях Головкова П.А., на основании решения о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ г., перечислили на расчетный счет <данные изъяты> № в <данные изъяты>, по адресу: <адрес> денежные средства в размере 168597 рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ г., которые ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет <данные изъяты> № №.

 Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ работники МИ ФНС РФ № по РХ на основании предоставленных генеральным директором <данные изъяты> Головковым П.А. документов за 4 квартал 2010 г., в том числе по сделкам с <данные изъяты> провели камеральную проверку, в результате которой установили завышение НДС, предъявленного к возмещению из бюджета за 4 квартал 2010 г. в сумме 199009 рублей, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ работники МИ ФНС РФ № по РХ, не подозревая об истинных преступных намерениях Головкова П.А., приняли решение частично возместить суммы НДС, заявленные к возмещению: возместить НДС в сумме 388656 рублей, отказать в возмещении НДС в размере 199009 рублей.

 ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор <данные изъяты> Головков П.А., реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета, обратился в МИ ФНС РФ № по РХ с заявлением исх. № №, с просьбой сумму НДС 388656 рублей, подлежащую возмещению из бюджета по декларации за 4 квартал 2010 г., зачесть в уплату штрафа по НДС в сумме 32656,20 рублей, пени по НДС в сумме 3515,69 рублей, по корректировочной декларации по НДС за 3 квартал 2010 г. в сумме 74801 рублей, по корректировочной декларации по НДС за 3 квартал 2010 г. сумму пени 250 рублей, оставшуюся сумму в размере 245133,11 рублей, перечислить на расчетный счет № в <данные изъяты> по адресу: <адрес>

 ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС РФ № по РХ по почте уведомило генерального директора <данные изъяты> Головкова П.А. о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277433,11 рублей, о зачетах № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 0,60 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5,45 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 74801 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32656,20 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3515,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 рублей.

 ДД.ММ.ГГГГ Головков П.А. предоставил в МИ ФНС РФ № по РХ пояснительную записку от ДД.ММ.ГГГГ № и уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 г., от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой сумма НДС, заявленная к вычету, по операциям с <данные изъяты> облагаемым по налоговой ставке 0 %, уменьшена на 74801 рублей, составляет 92996 рублей. После чего лично подписал налоговую декларацию, заверил оттиском печати <данные изъяты> и ДД.ММ.ГГГГ нарочно передал в МИ ФНС РФ № по РХ, по адресу: <адрес>

 ДД.ММ.ГГГГ работники МИ ФНС РФ № по РХ произвели возврат в адрес <данные изъяты> в размере 93796 рублей. Всего Головковым П.А. излишне заявлена сумма к возмещению по налоговой ставке 0 % по сделкам с <данные изъяты> за 3 квартал 20ДД.ММ.ГГГГ1,73 рублей.

 ДД.ММ.ГГГГ работники МИ ФНС РФ № по РХ, не подозревая о преступных намерениях Головкова П.А., на основании решения о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ перечислили на расчетный счет <данные изъяты> № в <данные изъяты> по адресу: <адрес> денежные средства в размере 277433,11 рублей платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ г., которые ДД.ММ.ГГГГ зачислены на расчетный счет <данные изъяты> № №

 В результате преступных действий Головков П.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> используя свое служебное положение, совершил хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации при возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 г. по сделкам с <данные изъяты> в размере 74951,73 рублей и за 4 квартал 2010 по сделкам с <данные изъяты> в размере 238647,51 рублей, всего 313599,24 рублей, которые обратил в свою собственность, распорядившись похищенными денежными средствами по своему усмотрению, причинив своими действиями федеральному бюджету Российской Федерации ущерб на сумму 313599,24 рублей, который является крупным размером.

 Выражая в судебном заседании свое отношение к предъявленному обвинению, подсудимый Головков П.А. заявил, что свою вину в инкриминируемом ему преступлении по ч. 3 ст. 159 УК РФ он не признает, показав, что в июне 2009 г. к нему обратились из <данные изъяты> с предложением о продаже отбракованных пиломатериалах 3-го и 4-го сорта. <данные изъяты> предложило реальную цену, цена была ниже рыночной, но самое главное, в тот момент всегда поставка товара осуществлялась при предоплате, а им предложили производить оплату товара после поставке товара, т.е. условия сделки были привлекательные. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты> был заключен договор о поставке пиломатериала, согласно которому поставщик, т.е. <данные изъяты> обязывался поставить товар, а покупатель его принять и оплатить. Условия поставки были следующие: продукция доставляется на склад покупателя на арендованную площадку <адрес> самостоятельно поставщиком. Таким образом, за 4 квартал 2009 г. в адрес <данные изъяты> было поставлено 454 куб. пиломатериала на общую сумму чуть больше 2000000 рублей. Во втором полугодии возникли большие проблемы с подвязным составом «РЖД», в связи с тем, что «РЖД» передавало подвижной состав, полувагоны, от себя в частные руки, т.е. возникала сначала 1-ая грузовая компания, затем 2-ая грузовая компания. С вагонами было очень сложно. ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и <данные изъяты> был заключен договор, в соответствие с которым покупатель <данные изъяты> обязывался принимать товар, а <данные изъяты> обязывалось поставлять товар. Условия поставки были поделены, тем что пиломатериал доставлялся вагонами на <адрес>. Данный договор предполагал, что вагоны поступают в адрес <данные изъяты> для <данные изъяты> так как <данные изъяты> не имело договорных отношений с железной дорогой, при этом возникала ситуация, что вагоны оставались в распоряжении <данные изъяты> <данные изъяты> мог бы эти вагоны отправлять по экспортным контрактам, совершая таможенное оформление. При этом привлекательность сделки была очень высокой. Однако, <данные изъяты> не смог поставлять полувагонами пиломатериалы. Каждый раз они придумывали различные отговорки, товар доставлялся автотранспортом. При этом за организацию доставки товара отвечал <данные изъяты> пиломатериал доставлялся на <адрес>. Порядок был следующий: водители Е., С., Ж., Г., К., П., Е. П., К. С., П., К., не менее 15 человек, привозили пиломатериал на площадку. Данные водители не являлись жителями Зеленого Бора, лично с ними он знаком не был, они приезжали с товаро-транспортными накладными, на их основании выписывались пропуска. Товаро-транспортные накладные он собирал за 2 недели, делал свод, затем все отправлял главному бухгалтеру <данные изъяты> В части взаимоотношений с <данные изъяты> и <данные изъяты> пояснил, что в связи с тем, что у них бухучет товара по экспортным хоз. операциям и операциям внутренним, то они ведутся раздельно, <данные изъяты> для удобства занимался хоз. операциями по приобретениям и реализации товара на внутреннем рынке, а реализацию товара на экспорт занимался <данные изъяты> При этом <данные изъяты> поставляло пиломатериал не только <данные изъяты> но и поставляло другим поставщикам. В частности, от <данные изъяты> было приобретено товара порядком на 10000000 рублей, а реализовано <данные изъяты> на 6000000 рублей, остальное было реализовано другим организациям.

 Исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд находит, что событие преступления, а также вина подсудимого в его совершении при установленных и описанных судом обстоятельствах установлена и подтверждается, показаниями свидетелей, эксперта, протоколами следственных действий, заключениями судебных экспертиз и другими материалами дела, исследованными в ходе судебного следствия.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель С.М.В. показала, что она не помнит события, которые были в 2009-2010 г.г. Она была директором и бухгалтером <данные изъяты> <данные изъяты> осуществляла поставку леса <данные изъяты> по договору поручения. Денежные средства получало <данные изъяты> от <данные изъяты> путем безналичного расчета. Покупатели сами вывозили лес на своих машинах.

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля С.М.В., следует, что с 2009 г. по 2011 г., точный период не помнит, она работала директором и главным бухгалтером в <данные изъяты> Учредителем этой организации была она, она была единственным учредителем и она работала в данной организации. Основным видом деятельности <данные изъяты> была заготовка, переработка и реализация пиломатериала. Юридический и фактический адрес организации <адрес> <данные изъяты> состояло на налоговом учете в ИФНС по <адрес>, находилось на упрощенной системе налогообложения. В 2009-2010 г.г. <данные изъяты> закупала пиломатериал, как у физических лиц, так и у государства, через аукционы, проводимые агентством лесной отрасли <адрес>. Пиломатериал закупался без учета НДС и реализовывался в разные организации, в том числе в <данные изъяты> С <данные изъяты> в 2009 году, когда точно она не помнит, был заключен договор поставки пиломатериала. <данные изъяты> как поставщик поставляло в адрес <данные изъяты> - покупателя пиломатериал: доску обрезную, необрезную, бруски, лес круглый. Объем поставки в <данные изъяты> пиломатериала был небольшой, за весь период времени, т.е. за два года около 2000 кубов пиломатериала, всего на сумму около 8 млн. рублей, за два года. При продаже пиломатериала, НДС не выставлялся и не уплачивался, т.к. <данные изъяты> находилось на упрощенной системе налогообложения. <данные изъяты> был не основным покупателем пиломатериала, с которым она работала, большие поставки леса были в другие организации, <данные изъяты> покупал пиломатериал у нее в небольших количествах, для каких целей, она не знает, для собственных нужд или для перепродажи. В случае, если бы <данные изъяты> в дальнейшем перепродавало пиломатериал, они должны были его продавать уже с учетом НДС, т.к. <данные изъяты> находилось на общей системе налогообложения. Таким образом, <данные изъяты> должно выставить счета-фактуры с НДС, отразить данную реализацию в составе прочих реализаций в декларации по НДС за отчетный квартал и в дальнейшем в течение трех последующих месяцев равными долями уплатить НДС в бюджет. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлась заготовка, переработка и реализация металлолома, они уплачивали большие суммы НДС в бюджет и если они реализовывали пиломатериал с НДС, для них это были небольшие суммы. Кроме того, от <данные изъяты> пиломатериала было немного, всего она в адрес <данные изъяты> за весь период времени, за два года работы реализовала пиломатериал 2000 кубов или 100 машин КАМАЗов с пиломатериалом. Расчет производился за пиломатериал безналичным путем, денежные средства перечислялись в Банк, в каком именно Банке был открыт расчетный счет, не помнит. Она помнит, что один период времени она работала через <данные изъяты> потом через <данные изъяты> Лично у нее в <данные изъяты> не сохранилось никаких документов по взаимоотношениям с <данные изъяты> т.к. <данные изъяты> во-первых находилось на упрощенной системе налогообложения, что не обязывает вести полностью бухгалтерский учет предприятия, во-вторых, при продаже предприятии в 2011 году, она передала все документы и печать организации новому владельцу. Она не помнит, кому именно она продала <данные изъяты> когда точно и при каких обстоятельствах, она продала предприятие примерно за 30 000 рублей и ее не интересует, работает это предприятие сейчас или нет. С мая 2011 г. по сентябрь 2011 г. она работала главным бухгалтером в <данные изъяты> Когда ее дочь - Б.А.С. (Б.) ушла в декретный отпуск, она работала до декрета в должности главного бухгалтера в <данные изъяты> она стала ее замещать, работать в <данные изъяты> Она помнит, что в этот период времени, в 2011 году, она подавала уточненные декларации за 2010 год, за какой точно период не помнит, где она указывала налоговый вычет по документам, которые позднее поступили. По требованию налогового органа ею за уточненные периоды представлялись все документы для камеральной проверки: книги продаж, счета-фактуры, товарные накладные, книги покупок, договоры, акты выполненных работ. Сейчас не помнит, от каких организаций были документы, какие именно документы, в основном от <данные изъяты> Она работала в <данные изъяты> короткий промежуток времени в должности главного бухгалтера и не может дать никаких пояснений по деятельности этой организации в 2009-2010 г.<адрес> лично не знакома с Головковым П.А., фамилию эту впервые услышала от работников полиции. Ей ничего неизвестно по поводу финансово-хозяйственных взаимоотношений между <данные изъяты> и <данные изъяты> В тот период времени, когда она работала в <данные изъяты> реализаций пиломатериала в адрес <данные изъяты> не было, соответственно и оплата за указанный период от этой организации не поступала. Ее дочь Б.А.С. (Б. А.С. работала долго в <данные изъяты> в должности главного бухгалтера, с момента организации <данные изъяты> но она в ее дела не вникала, она ее в свою работу не посвящала, по этой причине она ничего не может пояснить по поводу финансово-хозяйственных взаимоотношений между <данные изъяты> и <данные изъяты> в 2009-2010 годах (№).

 После оглашения вышеприведенных показаний, в судебном заседании свидетель С.М.В. пояснила, что она полностью подтверждает показания данные ей в ходе предварительного следствия, показав, что неполнота в ее показаниях, данных в судебном заседании, вызвана давностью произошедших событий.

 Оценивая показания свидетеля С.М.В., данные ей в судебном заседании, суд признает их достоверными в той части, которая не противоречит совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, учитывая при этом ее пояснения о том, что неполнота ее показаний данных в суде вызвана давностью произошедших событий.

 Оснований сомневаться в достоверности приведенных показаний свидетеля С.М.В., у которой не имелось оснований для оговора подсудимого, данных ей в ходе предварительного следствия, которые отличаются логикой и последовательностью, не имеется. Показания С.М.В., как видно из протокола ее допроса, получены с надлежащим соблюдением требований уголовно-процессуального закона, с разъяснением ей прав и обязанностей в полном объеме, при этом она была предупреждена об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. С протоколом допроса свидетель ознакомилась, и собственноручно удостоверила правильность изложения в нем своих показаний. Таким образом, оснований для признания данных показаний свидетеля, в качестве недопустимых либо недостоверных, не имеется.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Б.С.А. показал, что он не помнит где и кем работал с июля по ноябрь 2009 г. Он был директором <данные изъяты> 2-3 месяца. <данные изъяты> занималось переработкой лома черных металлов. <данные изъяты> не занималось пиломатериалом.

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Б.С.А., видно, что с июля 2009 г. по ноябрь 2009 г. он являлся директором <данные изъяты> которое зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС РФ № по РХ. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлась заготовка, переработка вторичных металлов. В ноябре 2009 г. он уволен из <данные изъяты> кто был после него директором, не знает. Офис организации находился по адресу: <адрес> В его должностные обязанности директора <данные изъяты> входило: контроль за деятельность Общества и руководство деятельностью <данные изъяты> он заключал от лица организации договоры, подписывал договоры, как руководитель организации, подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность. В период его работы в <данные изъяты> Общество никогда не поставляло пиломатериал в адрес <данные изъяты> <данные изъяты> т.к. вся деятельность <данные изъяты> связана с переработкой, продажей вторичных металлов. <данные изъяты> вообще не занималось поставкой пиломатериала. Он может точно сказать, что с <данные изъяты> никогда наличкой не рассчитывался, денежные средства по приходным кассовым ордерам от <данные изъяты> он не получал, от Головкова П.А. деньги не получал, с ним не знаком, как уже пояснил выше. В ходе допроса ему предъявлены для ознакомления следующие документы: договор № от ДД.ММ.ГГГГ г., сторонами которого значится <данные изъяты> и <данные изъяты> согласно которому <данные изъяты> в качестве поставщика поставляет пиломатериал хвойных пород в адрес <данные изъяты> Он указанный договор не подписывал, в графе <данные изъяты> Б.С.А.» подпись ему не принадлежит, кто расписался вместо него, не знает. Кроме того, ему предъявлены для ознакомления следующие документы, которые он тоже не подписывал, в графе «руководитель организации Б.С.А.» подпись ему не принадлежит, кто расписался от его имени, не знает, утверждать ничего не может: счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 366013,75 рублей, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 366013,75 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450640,73 рублей, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450640,73 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450640,73 рублей, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450640,73 рублей, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777515,19 рублей, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777515,19 рублей. Кто работал главным бухгалтером в <данные изъяты> в период времени, когда он там работал директором, не помнит, он не помнит ее фамилию, он помнит только ее имя, ее зовут Б.. Он не помнит, главный бухгалтер имела право подписи в финансовых документах или нет. Он не может сказать, она могла подписывать договоры, платежные документы и счета-фактуры. Поскольку прошло много времени с тех пор, больше четырех лет, он не помнит всех обстоятельств его деятельности в <данные изъяты> подробно ничего по деятельности <данные изъяты> пояснить не может (№).

 После оглашения вышеприведенных показаний, в судебном заседании свидетель Б.С.А. пояснил, что он полностью подтверждает показания данные им в ходе предварительного следствия, показав, что неполнота в его показаниях, данных в судебном заседании, вызвана давностью произошедших событий.

 Оценивая показания свидетеля Б.С.А., данные им в судебном заседании, суд признает их достоверными в той части, которая не противоречит совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, учитывая при этом его пояснения о том, что неполнота его показаний данных в суде вызвана давностью произошедших событий.

 Оснований сомневаться в достоверности приведенных показаний свидетеля Б.С.А., у которого не имелось оснований для оговора подсудимого, данных им в ходе предварительного следствия, которые отличаются логикой и последовательностью, не имеется. Показания Б.С.А., как видно из протокола его допроса, получены с надлежащим соблюдением требований уголовно-процессуального закона, с разъяснением ему прав и обязанностей в полном объеме, при этом он был предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. С протоколом допроса свидетель ознакомился, и собственноручно удостоверил правильность изложения в нем своих показаний. Таким образом, оснований для признания данных показаний свидетеля, в качестве недопустимых либо недостоверных, не имеется.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Б.А.С. показала, что она работала главным бухгалтером в <данные изъяты> В ее обязанности входило ведение налогового и бухгалтерского учета. В компетенцию <данные изъяты> входило переработка и лом черного металла. Они покупали пиломатериал для обшивки контейнеров. Когда оставался пиломатериал, они его продавали. Примерно с 2009 г. по 2010 г. они отгружали Головкову П..А. пиломатериал. В начале, Головков П.А. не обращался, потом он обратился к ней с просьбой оформить товарно-транспортные накладные, счета-фактуры. Она их сделала, сколько именно не помнит. Она их подписывала, так как у нее было право подписи за Ш.Г.Ф.. Документы были подлинные, деятельность действительно осуществлялась.

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Б.А.С. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в период с июня 2007 г. по октябрь 2011 г. она занимала должность главного бухгалтера в <данные изъяты> В ее обязанности входило: ведение бухгалтерского и налогового учета, предоставление налоговых деклараций в налоговый орган. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директором <данные изъяты> являлся Б.С.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должность директора <данные изъяты> занимал Ш.Г.Ф.. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлось переработка и реализация лома черного металла, других видов деятельности организация не вела. Примерно осенью 2009 года ей на сотовый телефон № позвонил Головков П.А. и предложил осуществлять финансово-хозяйственную деятельность по продаже пиломатериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> Со слов Головкова <данные изъяты> осуществляло деятельность по продаже леса и пиломатериалов по России и на экспорт. Так как в <данные изъяты> на тот период времени была возможность поставлять пиломатериал: остатки брусков, досок, от контейнеров, в которых отгружался металлолом, то она согласилась. Через некоторое время, точный период она не помнит, Головков П.А. лично привез ей договор поставки пиломатериалов, подписанный обеими сроронами от лица руководителей организаций. От лица руководителя <данные изъяты> Б.С.А. По условиям договора, <данные изъяты> поставлет в адрес <данные изъяты> пиломатериалы, а также <данные изъяты> осуществляет доставку пиломатериалов в адрес <данные изъяты> Однако, доставкой пиломатериалов занимался непосредственно сам Головков П.А. В <данные изъяты> не было работников, перевозивших лес в адрес организации Головкова П.А. В середине 2010 года Головков П.А. ей предложил оформлять финансовые документы (счета-фактуры, товарные накладные) по поставке пиломатериалов от <данные изъяты> в адрес руководителя Головкова П.А. организаций <данные изъяты> либо <данные изъяты> конкретно какая из этих организаций она уже не помнит. При этом фактически поставок леса в вышеуказанные организации не было. На данное предложение она согласилась, т.к. <данные изъяты> являлось плательщиком НДС, и чтобы не возмещать НДС из бюджета, <данные изъяты> необходим был исходящий НДС. После чего, по мере необходимости, Головков П.А. привозил в офис <данные изъяты> располагавшийся по адресу: <адрес> свой листок бумаги, на котором были указаны сведения по объему и цене приобретенных пиломатериала в <данные изъяты> Она в свою очередь смотрела нужен ли ей был исходящий НДС у <данные изъяты> и если ее устраивал исходящий НДС, то она делала фиктивные документы по поставке пиломатериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> либо <данные изъяты>. Оплату за пиломатериал Головков П.А. вносил наличными денежными средствами в кассу <данные изъяты> Головков П.А. сам привозил расходные кассовые документы от своей организации, где она ставила подпись от имени руководителя <данные изъяты> Для чего были нужны Головкову П.А. эти документы от <данные изъяты> которое фактически не поставляло ему и в его организации пиломатериал, ей неизвестно. Сам Головков П.А. ей пояснял, что документы ему нужны для таможенной декларации при осуществлении продажи лесоматериалов от <данные изъяты> <данные изъяты> на экспорт. Со стороны <данные изъяты> <данные изъяты> по фиктивным документам продажи лесоматериалов от <данные изъяты> она общалась только с Головковым П.А. При этом она никаких бухгалтерских и налоговых услуг она Головкову П.А. не оказывала (№).

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Б.А.С. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что <данные изъяты> поставляло в адрес <данные изъяты> пиломатериал в 2009 году и до июня 2010 года включительно. С июля 2010 года поставок пиломатериала в данную организацию не было. В ходе допроса ей предъявлены для ознакомления следующие документы:

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 Указанные документы ей привез уже подписанные от лица руководителя <данные изъяты> Б.С.А. Головков П.А., она их приняла к бухгалтерскому отчету, т.к. полагала, что их подписал лично Б.С.А., она не предполагала, что их может кто-то другой подписать. Б.С.А. исполнял обязанности директора <данные изъяты> до октября 2009 года, с октября 2009 по ДД.ММ.ГГГГ директором <данные изъяты> был Ш.Г.Ф. Ей в ходе допроса предъявлены для ознакомления договоры поставки, между <данные изъяты> и <данные изъяты> в которых от лица руководителя организации Ш.Г.Ф. расписалась она, а именно:

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ г.

 Указанные договоры изготовил Головков П.А., по крайней мере, в <данные изъяты> данные документы не печатались, лично она эти документы не печатала и никто их в <данные изъяты> не печатал. Головков П.А. их ей передал, когда именно, трудно сказать, она в них расписалась от лица Ш.Г.Ф. Согласно указанным договорам следует, что <данные изъяты> как поставщик обязуется поставлять в адрес <данные изъяты> пиломатериал. <данные изъяты> поставкой пиломатериала занималось, но в ограниченных количествах. Как уже ранее поясняла, при первоначальном допросе, в середине 2010 года, когда точно она не помнит, к ней обратился Головков П.А. с просьбой оформления документов, согласно которым значилось бы, что <данные изъяты> поставляет в адрес <данные изъяты> <данные изъяты> пиломатериал. <данные изъяты> поставляло ему пиломатериал до ДД.ММ.ГГГГ, позднее уже поставками пиломатериала <данные изъяты>» не занималось. Но он очень просил сделать ему фиктивные документы. Она не знает, зачем ему были нужны эти документы. Она с Головковым П.А. знакома с 2009 года, когда он обратился как директор <данные изъяты> с просьбой поставлять ему пиломатериал. Она решила ему помочь, не расспрашивая для чего ему это нужно и абсолютно безвозмездно, он ей не платил за оказанные ему услуги по оформлению документов. Кроме того, что она подписала от лица руководителя <данные изъяты> Ш.Г.Ф. договоры на поставку пиломатериала, она еще по просьбе Головкова П.А. изготовила счета-фактуры и товарные накладные на отгрузку пиломатериала в адрес <данные изъяты> и в адрес <данные изъяты> от <данные изъяты> Головков П.А. обычно ей на листке бумаги писал количество якобы отгруженного пиломатериала, сумму, а она печатала по его записям документы: счета-фактуры и товарные накладные. Все указанные документы она печатала в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес> в кабинете главного бухгалтера. Она не может сказать точно, когда она изготавливала какой документ. После того, как она печатала эти документы, она их подписывала от лица руководителя <данные изъяты> Ш.Г.Ф. и от своего лица, как главного бухгалтера <данные изъяты> заверяла оттиском печати <данные изъяты>, т.к. печать организации находилась в ее распоряжении, ей очень часто приходилось заверять бухгалтерские документы. Далее, чтобы по бухгалтерским документам отразить оплату за якобы поставленный пиломатериал, Головков П.А. привозил ей договор и к каждому договору расходный кассовый ордер, в которых указано, что <данные изъяты> выдает <данные изъяты> через Ш.Г.Ф. денежные средства. При этом в расходных кассовых ордерах от лица Ш.Г.Ф. расписалась она, написала прописью сумму денежных средств, якобы полученных Ш.Г.Ф. На самом деле денежные средства в <данные изъяты> не были выданы через Ш.Г.Ф., Головков П.А. вообще денежные средства не отдавал им в этот период времени, это только по документам значилось. Далее, она изготавливала приходный кассовый ордер, якобы, что деньги поступили в <данные изъяты>, оприходовала их по кассе <данные изъяты> Затем был расход этих денежных средств, хотя фактически денежных средств не было, Головков П.А. с ДД.ММ.ГГГГ ничего не оплачивал, т.к. <данные изъяты> ему фактически ничего не поставляло в <данные изъяты> Таким образом, договоры и расходные кассовые ордера печатал сам Головков и привозил ей на подпись, а счета-фактуры и товарные накладные печатала она. Все напечатанные ею документы она отдавала Головкову П.А., для чего они ему были нужны, он ей не пояснял, ей было неинтересно. Таким образом, документы за 3 и 4 квартал 2010 года: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, расходные кассовые ордера являются фиктивными, отражают финансово-хозяйственные сделки, которых на самом деле не было, <данные изъяты> пиломатериал в адрес <данные изъяты> и <данные изъяты> не поставляло. Ей в ходе допроса предъявлены для ознакомления следующие счета-фактуры и товарные накладные, которые подписала она и от лица директора Ш.Г.Ф. и от своего лица, как главного бухгалтера:

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ г.,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232735,74 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232735,74 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868232,44 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868232,44 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484798,89 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484798,89 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23487,33 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23487,33 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78711,57 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78711,57 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127237,09 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127237,09 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892929,60 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892929,60 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888049,12 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888049,12 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897347,52 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897347,52 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778181,68 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778181,68 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498189,44 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498189,44 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491132,52 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491132,52 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492780,17 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492780,17 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489191,17 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489191,17 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471442,16 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471442,16 рублей,

 - счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935979,62 рублей,

 - товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935979,62 рублей.

 Кроме того ей предъявлены для ознакомления договоры и расходные кассовые ордера, в которых в графе «получил» имеется рукописная запись «сто тысяч», дата поставлена и подпись от имени Ш.Г.Ф. Данные документы от имени Ш.Г.Ф. подписала она и выполнила в расходных кассовых ордерах рукописные записи якобы в получении Ш.Г.Ф. денежных средств. Каждый договор заключался на поставку пиломатериала на сумму 100 000 рублей и к каждому договору прилагается расходный кассовый ордер, якобы об оплате за пиломатериал по каждому отдельному договору. Головков П.А. объяснял это тем, что он наличкой более 100 000 рублей не может оплачивать, а через Банк они не могли проводить оплату, т.к. это были фиктивные сделки и денег фактически не поступало в <данные изъяты> от <данные изъяты> Предъявленные ей на ознакомление документы подписала она от имени Ш.Г.Ф.:

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 62а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80754.70 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 56а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82410,04 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82410,04 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 55а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 48а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 47а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 43а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № 42а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей,

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 Она подтверждает, что все указанные выше документы от лица Ш.Г.Ф. - руководителя <данные изъяты> подписала она, Ш.Г.Ф. она в известность не ставила об этом, т.к. указанные документы заполнялись только для Головкова П.А., как руководителя <данные изъяты> и <данные изъяты> В бухгалтерском учете <данные изъяты> есть данные о поступлении денежных средств, но только по документам, фактически оплаты не было. Она не получала никакого вознаграждения от Головкова П.А. за то, что готовила для него указанные документы, делала это безвозмездно, и полагала, что он указанные документы не будет использовать в противоправной деятельности. Он не говорил ей, что хочет их предъявлять для возмещения НДС из бюджета (№).

 После оглашения вышеприведенных показаний, в судебном заседании свидетель Б.А.С. пояснила, что она полностью подтверждает показания данные ей в ходе предварительного следствия, показав, что противоречия в ее показаниях, данных в судебном заседании, вызваны тем, что она не совсем поняла вопросы, которые ей задавал государственный обвинитель.

 Оценивая показания свидетеля Б.А.С., данные ей в судебном заседании, суд признает их достоверными в той части, которая не противоречит совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, учитывая при этом ее пояснения о том, что она не совсем поняла вопросы, которые ей задавал государственный обвинитель. При этом суд также учитывает, что действительно <данные изъяты> с 2009 г. поставляло пиломатериал в адрес <данные изъяты>, однако с июля 2010 г. <данные изъяты> не занималось поставками пиломатериала в адрес <данные изъяты>

 Оснований сомневаться в достоверности приведенных показаний свидетеля Б.А.С., у которой не имелось оснований для оговора подсудимого, данных ей в ходе предварительного следствия, которые отличаются логикой и последовательностью, не имеется. Показания Б.А.С., как видно из протоколов ее допроса, получены с надлежащим соблюдением требований уголовно-процессуального закона, с разъяснением ей прав и обязанностей в полном объеме, при этом она была предупреждена об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. С протоколами допросов свидетель ознакомилась, и собственноручно удостоверила правильность изложения в них своих показаний. Таким образом, оснований для признания данных показаний свидетеля, в качестве недопустимых либо недостоверных, не имеется.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Ш.Г.Ф. показал, что он работал в <данные изъяты> Когда именно это было, он не помнит. <данные изъяты> занимался переработкой металлического лома на 4 заводах компании <данные изъяты> в <адрес>, в <адрес>. Они постоянно приобретали пиломатериал для обшивки вагонов, пакетирования. Излишки леса <данные изъяты> реализовывал. Он не получал от Головкова денежных средств.

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Ш.Г.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что с октября 2009 года он являлся директором <данные изъяты> которое зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС РФ № по РХ. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлась переработка черных металлов. С весны 2012 данное Общество находится в состоянии ликвидации, Общество обанкротилось, была введена процедура банкротства. Офис организации находился по адресу: <адрес> В его должностные обязанности директора <данные изъяты> входило: контроль за деятельность Общества и руководство деятельностью <данные изъяты>, он заключал от лица организации договоры, подписывал договоры, как руководитель организации, подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность. Главным бухгалтером в <данные изъяты> работала Б.А.С., он не знает, с какого времени она там работала, но когда он пришел работать директором, она там уже работала сначала просто бухгалтером. Поскольку Б.А.С. работала главным бухгалтером, она имела право подписи в финансовых документах, она могла подписывать и договоры, и платежные документы и счета-фактуры. У него характер работы разъездной и он редко находился на месте, по этой причине он доверял Б.А.С. подписывать документы от имени руководителя <данные изъяты>. Но не всегда, конечно, она подписывала документы только в его отсутствие. Он не знает и не помнит, <данные изъяты> финансово-хозяйственные отношения с <данные изъяты> имело или нет, договоры поставки с указанной организацией он лично не подписывал, но могла подписать Б.А.С. в его отсутствие. Он не может достоверно точно сказать, приобретало или продавало <данные изъяты> в <данные изъяты> пиломатериал или нет, с Головковым П.А. он не знаком и впервые слышит данную фамилию. В период с 2008 г. по 2011 г. <данные изъяты> приобретало пиломатериал для обшивки вагонов и контейнеров, в которых перевозится металлолом для металлургического комбината. Объемы приобретаемого пиломатериала были достаточно большие, примерно 100 кубов в месяц, что составляет около 300 тыс. рублей. Весь купленный пиломатериал был использован в основном на личные нужды Общества, редко когда перепродавался, использовался для обшивки вагонов и контейнеров. Поставщиков пиломатериала у них было очень много и он их не может назвать, не помнит, они даже покупали пиломатериал у китайцев. Они кругляк никогда не покупали, покупали только доски, обрезные доски, бруски. Пиломатериал они приобретали и за наличный расчет и за безналичный расчет, по-разному, но старались в основном использовать безналичный способ оплаты. Он может точно сказать, что с <данные изъяты> никогда наличкой не рассчитывался, денежные средства по расходным кассовым ордерам от <данные изъяты> он не получал, от Головкова П.А. деньги не получал, с ним не знаком, как уже пояснил выше. Никто из его работников не получал наличные денежные средства от <данные изъяты> Дополняет, что когда Б.А.С. ушла в декретный отпуск, ее обязанности исполняла неофициально ее мать С.М.В., он не может точно сказать, в какой период времени работала бухгалтером С.М.В., она возможно сможет дать пояснения по взаимоотношениям с <данные изъяты>, т.к. лично он такую организацию не помнит, с директором этой организации не знаком и подробно по данным обстоятельствам ничего больше пояснить не может. В договоре поставки с <данные изъяты> от лица руководителя <данные изъяты> расписался не он, подпись не его (№).

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Ш.Г.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ДД.ММ.ГГГГ он по запросу работников УЭБ и ПК МВД по РХ направил в их адрес копии книги покупок и книги продаж <данные изъяты> за 2009 г. и 2011 г. Данные, которые он предоставил, соответствуют фактическому положению, все покупки и продажи, которые отражены в книге покупок и книге продаж были, в книге покупок и продаж указаны номера и даты счетов-фактур, наименование продавцов и покупателей, стоимость покупок и продаж. Указанные книги покупок и продаж вела работающая тогда в <данные изъяты> в должности главного бухгалтера Б.А.С., она и подписала книги покупок и книги продаж. Он исполнял обязанности директора в <данные изъяты>, бухгалтерский учет не контролировал, полностью бухгалтерский учет вела Б.А.С. В книгу покупок внесены все сведения о поставках в адрес <данные изъяты> товара, в том числе и пиломатериала, если он приобретался. Судя по книге покупок, такого поставщика, как <данные изъяты> у них не было, т.е. от <данные изъяты> <данные изъяты> никаких товаров не приобретал. Если бы были покупки от этой организации, они бы были включены в книгу покупок обязательно. Но это вопрос к бухгалтеру - Б.А.С., которая вела бухгалтерский учет и составляла книги покупок и книги продаж. В книгу продаж <данные изъяты> включены счета-фактуры по контрагенту <данные изъяты> таким образом, <данные изъяты> продавал в адрес <данные изъяты> товары, выставив счета-фактуры, указанные в книге продаж. Всего в книге продаж значатся следующие счета-фактуры:

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 366013,75 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450640,73 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450640,73 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777515,19 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23487,33 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 484798,89 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 868232,44 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ г.на сумму 232735,74 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 78711,57 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 127237,09 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 892929,60 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 888049,12 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 897347,52 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778181,68 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 498189,44 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 491132,52 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492780,17 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489191,17 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471442,16 рублей,

 - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935979,62 рублей.

 Все указанные выше счета-фактуры подписала от его имени Б.А.С. Как ранее пояснял, лично он с Головковым П.А. не знаком и впервые слышит данную фамилию. Поскольку он лично не подписывал указанные выше счета-фактуры, он затрудняется сказать, были на самом деле продажи пиломатериала в <данные изъяты> или нет. Но думает, если эти счета-фактуры включены в книгу продаж, они включены в бухгалтерский учет и продажи эти были. При этом, он не в курсе этого вопроса, по данному поводу может дать пояснения Б.А.С., которая вела бухгалтерский учет, вела книги покупок и книги продаж. <данные изъяты> обычно получал оплату за товары безналичным путем. Когда он пришел работать в <данные изъяты> он отказался от расчетов наличным путем и старался принимать оплату от покупателей по расчетному счету, не наличными денежными средствами.

 В документах, представленных ему на ознакомление, а именно:

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № 62а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80754.70 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № 56а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82410,04 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82410,04 рублей.

 - расходный кассовый ордер № 55а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № 48а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей

 - расходный кассовый ордер № 47а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № 43а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № 42а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей.

 - договор № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, значится, что <данные изъяты> оплачивало в адрес <данные изъяты> наличными денежными средствами оплату за пиломатериал, причем каждый день по 100 000 рублей. Но он не расписывался в этих документах, он не подписывал ни договоры от лица руководителя <данные изъяты> ни расходные кассовые ордера, и тем более не писал, что получил денежные средства. Скорее всего все представленные ему на ознакомление документы от его лица - руководителя <данные изъяты> подписала Б.А.С., его она в известность не ставила об этом, он впервые видит эти документы. Денежные средства в таких суммах, как указано в расходных кассовых ордерах, каждый день по 100 000 рублей, в кассу <данные изъяты> он не знает, поступали или нет. Но если данные сведения указаны в книге продаж, они должны быть указаны полностью в бухгалтерском учете и расход денежных средств, якобы поступивших в кассу <данные изъяты> должен быть подтвержден в дальнейшем. Он не может сказать, были эти денежные средства, или нет, поскольку полностью бухгалтерским учетом занималась Б.А.С. Если денежные средства от <данные изъяты> были, они могли быть использованы на финансово-хозяйственную деятельность <данные изъяты> но для этого нужно смотреть бухгалтерские документы, которых у него нет. При банкротстве предприятия все документы были им переданы конкурсному управляющему П.Е.Б., он себе никакие документы не оставил. Он не может сказать были поступления денежных средств от <данные изъяты> в кассу <данные изъяты> или нет, всеми бухгалтерскими вопросами занималась Б.А.С. Она его могла не ставить в известность об этом. Как он уже сказал, для них было невыгодно принимать денежные средства наличкой от покупателей и они отказались от такого способа оплаты. <данные изъяты> не покупало никогда пиломатериал без учета НДС, т.к. <данные изъяты> находится на общей системе налогообложения и они обязательно должны указывать приобретаемый товар с учетом НДС. Таким образом, если они покупают товар у фирмы, которая не является плательщиком НДС, товар без НДС, <данные изъяты> платит НДС в бюджет, для них это дополнительные расходы и для них это невыгодно (№).

 После оглашения вышеприведенных показаний, в судебном заседании свидетель Ш.Г.Ф. пояснил, что он полностью подтверждает показания данные им в ходе предварительного следствия, показав, что противоречия в его показаниях, данных в судебном заседании, вызваны давностью произошедших событий.

 Оценивая показания свидетеля Ш.Г.Ф., данные им в судебном заседании, суд признает их достоверными в той части, которая не противоречит совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, учитывая при этом его пояснения о том, что противоречия в его показаниях данных в суде вызваны давностью произошедших событий.

 Оснований сомневаться в достоверности приведенных показаний свидетеля Ш.Г.Ф., у которого не имелось оснований для оговора подсудимого, данных им в ходе предварительного следствия, которые отличаются логикой и последовательностью, не имеется. Показания Ш.Г.Ф., как видно из протоколов его допроса, получены с надлежащим соблюдением требований уголовно-процессуального закона, с разъяснением ему прав и обязанностей в полном объеме, при этом он был предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. С протоколами допросов свидетель ознакомился, и собственноручно удостоверил правильность изложения в них своих показаний. Таким образом, оснований для признания данных показаний свидетеля, в качестве недопустимых либо недостоверных, не имеется.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Х.Е.Н. показала, что она работает налоговым инспектором в отделе выездных налоговых проверок Межрайонной налоговой инспекции № по <адрес>. Она участвовала в выездной налоговой проверки, назначенной заместителем начальника С.В.А. В ходе проверки были проведены контрольные мероприятия с выездом на <адрес> и по регистрации контрагента <данные изъяты> и <данные изъяты> Налоговая проверка проводилась за 2009-2010 г.г. В ходе контрольных мероприятий были изучены документы у <данные изъяты> и <данные изъяты> счета-фактуры, о наличии их идентичности. Был установлен факт того, что <данные изъяты> предоставила счета-фактуры на 9 миллионов 90 тысяч рублей, а <данные изъяты> предоставил документы, которые по сумме не соответствуют действительности. Проанализировав расчетный счет <данные изъяты> ими было установлено, что по факту оно перечисляло деньги за пиломатериал, который был ему нужен для хозяйственных нужд по сумме гораздо меньшей. Из допроса было установлено, что Ш.Г.Ф. реализацией пиломатериала никогда не занимался, а занимался реализацией металла. Тот пиломатериал, который был приобретен, использовался для обшивки вагонов. Пиломатериал, который оставался как неликвидный, действительно реализовывался, но в совершенно незначительном количестве. Ш.Г.Ф. пояснил, что Головкова он не знал, от него никаких денег не получал, в документах не расписывался. Была установлена схема по незаконному возмещению из бюджета НДС на счет Головкова, создание видимой сделки.

 Допрошенный в ходе предварительного расследования свидетель Д.Е.И., показания которой оглашены в порядке ст. 281 УПК РФ, пояснила, что являлась женой Д.В.Н., ее муж умер ДД.ММ.ГГГГ. Она не знала, что ее муж был директором <данные изъяты> последнее место работ, откуда он ушел на пенсию и где последнее время работал, был <данные изъяты>, где он занимал должность <данные изъяты>. На пенсию ее муж ушел в 2005-2006 году, с этого времени нигде не работал. Ей ничего неизвестно о существовании <данные изъяты> ей неизвестно чем занимается эта организация, где находится и с Головковым П.А. она не знакома (№).

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Л.И.М., следует, что с начала 2008 года по апрель 2010 года она работала в должности старшего кассира товарного (грузового) двора <адрес>, с апреля 2010 года по апрель 2013 года она работала в должности начальника грузового <адрес>, с апреля 2013 года по настоящее время она работает в должности приемо-сдатчика груза и багажа. В ее должностные обязанности старшего товарного кассира входило: контроль за правильностью оформления перевозных документов, в обязанности начальника грузового двора <адрес> входило: общее руководство участком, т.е. погрузка-разгрузка контейнеров, грузов по железной дороге. В настоящее время она осуществляет работу приемо-сдатчика груза. В <адрес> в период 2009-2010 г.г. по <адрес> находился офис от предприятия <данные изъяты> где составлялись и подписывались договоры на оказание погрузочно-разгрузочных работ. После чего эти договоры подписывались в <адрес> начальником дирекции М.А.И. В результате заключенных договоров, юридическим, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям на <адрес> выделяется во временное пользование территория для складирования и последующей отгрузки в вагоны пиломатериалов. Весь пиломатериал доставлялся на контейнерный двор <адрес> в 2009-2010 годах автотранспортом, арендуемым юридическими и физическими лицами на охраняемую площадку. Далее силами грузового двора пиломатериал разгружался конкретному юридическому или физическому лицу, в чей адрес привезен пиломатериал. Схема въезда на территорию контейнерного двора следующая: водитель, доставивший пиломатериал обращается к товарному кассиру, который находится в конторе. Кассир выписывает пропуск на въезд на территорию грузового двора, в пропуске указывается фамилия, имя, отчество водителя, кому предназначен груз, наименование груза, дата и время заезда, марка и номер автомобиля. Далее водитель с пропуском заезжает на грузовой двор, отдает пропуск работнику охраны, который на основании этого пропуска пропускает автомобиль с пиломатериалом на грузовой двор. Водитель совместно с приемо-сдатчиком выезжает на площадку юридического лица, в чей адрес привезен пиломатериал и происходит выгрузка пиломатериала. У приемо-сдатчиков в книге фиксируются данные выписанного пропуска, без пропуска заехать на территорию контейнерного двора нельзя. После разгрузки пиломатериалов приемо-сдатчик выписывает водителю пропуск на выезд с контейнерного двора. Пропуска на въезд и выезд хранятся в товарной конторе на <адрес> в архиве. В 2008 году <данные изъяты> в лице директора Головкова П.А. заключило договор на выполнение погрузочно-разгрузочных работ с <данные изъяты> и каждый год, в период 2009-2010 г.г. Головков П.А. данный договор продлевал. Весь привезенный в адрес <данные изъяты> пиломатериал разгружался, доставлялся на контейнерный двор по схеме, указанной выше. Все водители, которые указаны в пропусках, осуществляли доставку пиломатериала на контейнерный двор, других водителей не было (№).

 Допрошенный в ходе предварительного расследования свидетель Ш.А.Г., показания которого оглашены в порядке ст. 281 УПК РФ, пояснил, что с 2008 года он является помощником конкурсного управляющего В.В.В., а также с 1991 года знаком с П.Е.Б., который в 2010 году занимался финансово-хозяйственной деятельностью, связанной с металлом. Для того, чтобы организовать деятельность по продаже металла, он познакомил П.Е.Б. с С.М.В., т.к. она по роду своей деятельности была связана с организацией, которая занималась продажей металла. П.Е.Б. снял в аренду площадку в <адрес> В ноябре 2010 году П.Е.Б. прилетел из <адрес>, где или получал или продлевал лицензию на право заниматься продажей металла. П.Е.Б. ему выдал доверенность от <данные изъяты> на право получать корреспонденцию на почте для <данные изъяты> В 2011 году П.Е.Б. принял решение о ликвидации <данные изъяты>. По просьбе П.Е.Б. весной 2011 года он перевез все бухгалтерские документы <данные изъяты> за период с 2009 г. по 2011 г. в <адрес>. Всю бухгалтерскую документацию <данные изъяты> он передал по указанию П.Е.Б. неизвестному ему ранее мужчине по имени Р. или Р., с которым его познакомил П.Е.Б. (№).

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля П.Е.Б., следует, что в период с 2000 г. по 2012 г. он проживал в <адрес> в <адрес>, позднее в <адрес>. У него есть знакомый Ш.А.Г., который в 2010 году работал у него начальником участка мебельного цеха в <адрес>. В одном из разговоров с ним он узнал, что в <данные изъяты> требуется директор. <данные изъяты> осуществляет деятельность, связанную с продажей металла, находится в <адрес>. Переговоры о своем трудоустройстве в <данные изъяты> он вел с С.М.В. и Ш.Г.Ф. Как ему стало известно, С.М.В. в 2011-2012 г.г. была главным бухгалтером в <данные изъяты> а Ш.Г.Ф. являлся учредителем и директором. В 2012 году его назначили директором <данные изъяты>, он получил от Ш.Г.Ф. по акту приема-передачи всю бухгалтерскую отчетность <данные изъяты> Для того, чтобы предприятие работало, он получил лицензию в <адрес> на право заниматься деятельностью, связанной с продажей металла. Однако, у него не получилось, не хватало денег и в конце 2012 г. он принял решение о закрытии <данные изъяты> Всю корреспонденцию по деятельности <данные изъяты> получал по его доверенности Ш.А.Г., т.к. он в этот период времени проживал в <адрес>. Документы <данные изъяты> он хранил в <адрес>, куда ему их привез по его просьбе Ш.А.Г. После принятия им решения о прекращении деятельности предприятия, он подал на ликвидацию предприятия. Все документы <данные изъяты> он сжег, после чего уехал на постоянное место жительство в <адрес> (№).

 Допрошенный в ходе предварительного расследования свидетель П.Е.Д., показания которой оглашены в порядке ст. 281 УПК РФ, пояснила, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в <данные изъяты> офис которого располагался по адресу: <адрес> в должности директора. В ее обязанности входило осуществление общего руководства организацией, осуществление контроля за деятельностью Обществом. Бухгалтером в <данные изъяты> работала Б.А.С.. Основным видом деятельности <данные изъяты> являлись переработка и реализация лома черных металлов, других видов деятельности организация не вела, поставками пиломатериала не занималась, соответственно никаких договоров на продажу (поставку) пиломатериала <данные изъяты> не заключало в период ее работы в должности директора. С Головковым П.А. она незнакома, никогда с ним не встречалась. Она не получала от Головкова П.А. никаких предложений по осуществлению совместной деятельности, в том числе финансово-хозяйственной деятельности по продаже пиломатериала от <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> О данной организации ей ничего неизвестно, ни где она находится, ни какие виды деятельности осуществляет. Договоры поставки пиломатериала с <данные изъяты> она не заключала. Относительно оформления финансовой документации по поставке пиломатериала от <данные изъяты> в адрес руководителя организаций <данные изъяты> и <данные изъяты> ей ничего неизвестно. Она может подтвердить, что <данные изъяты> является плательщиком налога на добавленную стоимость (№).

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Н.Е.М., следует, что <данные изъяты> зарегистрировано и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС РФ № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ г., основными видами деятельности являются: производственная и хозяйственная деятельность, разработка и освоение научно-технической продукции, предоставление различного рода услуг юридическим и физическим лицам и внешнеэкономическая деятельность. Он является учредителем <данные изъяты> имеет 33,1 % доли в уставном капитале <данные изъяты>. Кроме него учредителями <данные изъяты> являются в настоящее время Головков П.А. и Д.В.В. Раньше, до ДД.ММ.ГГГГ учредителями <данные изъяты> являлись он, Головков П.А. и Д.В.Н. с момента регистрации Общества. До ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты> являлся Д.В.Н.

 ДД.ММ.ГГГГ Д.В.Н. умер и право на долю в Обществе получил его сын Д.В.В.

 ДД.ММ.ГГГГ протоколом № общего собрания акционеров <данные изъяты> ему передана доля в уставном капитале Общества, Д.В.В. назначен коммерческим директором, а генеральным директором назначен он (Н.Е.М.). При этом Головков П.А. отказался подписывать указанный протокол собрания, заявив им, что они не имеют право принимать такие решения.

 ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты>, протоколом № Общего собрания акционеров <данные изъяты> назначен Головков П.А., т.е. с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором <данные изъяты> являлся Головков П.А.

 При этом фактически всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества занимался Головков П.А., он руководил деятельностью Общества, заключал лично договоры. Он (Н.Е.М.) не вникал в деятельность Общества и не знает, чем именно он занимался. Надо отметить, что Головков А.П. сам подписывал от имени Д.В.Н. и от его имени документы. Поскольку Д.В.Н. умер ДД.ММ.ГГГГ г., числился генеральным директором, и Головков П.А. после его смерти продолжал указывать, что договоры заключены с <данные изъяты> от лица директора Д.В.Н., подписывал от его имени документы. Точно также он подписывал документы и от его имени, указывал, что он является заместителем директора <данные изъяты> и подписывал от его имени документы. Ему в ходе допроса предъявлены для ознакомления договор поставки лесоматериалов б/н от ДД.ММ.ГГГГ В указанном договоре от лица заместителя директора <данные изъяты> он не расписывался, подпись ему не принадлежит. Он полагает, что вместо него подписал договор Головков П.А. и заверил печатью договор, т.к. печать Общества всегда находилась у него. Также ему предъявлены для ознакомления счета-фактуры от 2010 года, на поставку пиломатериала от <данные изъяты> в <данные изъяты> и товарные накладные к ним. В указанных документах он не расписывался, подписи не его, полагает, что вместо него расписался Головков П.А. и заверил документы оттиском печати <данные изъяты> Он не знает, фактические поставки пиломатериала были или нет, т.к. не вникал в деятельность Общества. Ему известно, что у Головкова П.А. есть организация, зарегистрированная на его имя, но он даже не знает ее название. Головков П.А. говорил, что занимается парфюмерией, возит ее из <адрес> и у него несколько точек есть по продаже парфюмерии. Он не говорил, что занимается поставками пиломатериала. Он полагает, что Головков П.А., пользуясь тем, что у него имеются учредительные документы <данные изъяты> печать <данные изъяты> составлял разные документы, как от его имени, так и от имени умершего Д.В.Н. Ему неизвестно, для чего он это делал, почему фактически не обращался к нему, чтобы он подписал документы. Возможно, не хотел его ставить в известность и своих действиях. Он ничего не знает по поводу того, что Головков П.А. возмещал НДС из бюджета, через какую организацию он это делал, он не знает. Он никогда не получал никакую прибыль от деятельности <данные изъяты>, ни в каком виде, Головков П.А. никогда ему выплат не делал и отчет о работе Общества не делал, хотя фактически он был директором <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ и полностью руководил деятельностью Общества. <данные изъяты> находилось по адресу: <адрес> возможно он ошибается, т.к. бывал там редко и уже много времени прошло с тех пор. Право подписи имел Головков П.А. и он пользовался расчетным счетом организации. Он не знает, какую прибыль получало Общество и как ей распоряжался Головков П.А., его он не ставил об этом в известность (№).

 Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Г.В.В., следует, что в 2010 г. ему на сотовый телефон позвонил Головков П.А. с предложением вывоза пиломатериалов. Поскольку у него (Г.В.В.) в собственности находился автомобиль КАМАЗ, гос.номер №, он согласился подзаработать. Весь пиломатериал он грузил на базе <адрес> и доставлял Головкову П.А. только на территорию контейнерного двора <адрес> (начальник Л.И.М.). Схема перевозки пиломатериалов была следующая: Головков П.А. звонил ему на сотовый телефон, сообщал когда нужно приехать на базу <адрес> для погрузки и перевозки пиломатериала. Каждый раз его встречал на базе китаец по имени С., рабочие которого грузили ему в КАМАЗ пиломатериал. Он выезжал с базы <адрес> без сопроводительных документов, т.к. расстояние перевозки пиломатериалов составляло не более 1 км. Он (Г.В.В.) выезжал с территории базы <адрес> после того, как Головков П.А. рассчитается за пиломатериал с С.. После чего он (Г.В.В.) вез пиломатериал на контейнерный двор ст. Минусинск, где оформлял сначала пропуск на въезд на территорию контейнерного двора, поскольку там пропускная система и въезд осуществляется строго по пропускам. В пропуске указываются сведения: фамилия, имя, отчество водителя, номер и марка машины, наименование груза, дата и время въезда на контейнерный двор, в чей адрес доставляется груз. Он всегда привозил пиломатериал для Головкова П.А., в пропуске было указано <данные изъяты> При въезде на территорию контейнерного двора, он предъявлял охране пропуск, его пропускали, он заезжал на территорию контейнерного двора, где рабочие разгружали КАМАЗ, пиломатериал складировали на площадку <данные изъяты> Оплату от Головкова П.А. за услуги по перевозке он получал наличными денежными средствами, он ему платил 500 рублей за один рейс. Перевозку он осуществлял в период с 2010-2011 г.г. Он никогда не работал в <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>. С.М.В., Ш.Г.Ф., Б.А.С. он не знает (№).

 Допрошенный в ходе предварительного расследования свидетель М.С.И., показания которого оглашены в порядке ст. 281 УПК РФ, пояснил, что имеет в личном пользовании автомобиль КАМАЗ 5320, № на котором зарабатывает, то есть перевозит лес. В середине лета 2010 году ему на сотовый телефон позвонил Головков П.А. который предложил осуществлять в его адрес перевозку леса. В основном лесоматериалы он перевозил Головкову П.А. с базы <адрес>. На базе <адрес> грузил лес С., документов сопроводительных ему (М.С.И.) никто не выписывал, разгружал он (М.С.И.) Головкову П.А. строго по пропускам въезда-выезда. В пропуске были сведения: фамилия, имя, отчество водителя, номер КАМАЗА, дата и время, наименование груза и кому он предназначен. Он всегда возил лес Головкову П.А., который ему платил наличными денежными средствами. В <данные изъяты> он никогда не работал (№).

 Оснований сомневаться в достоверности приведенных показаний свидетелей Д.Е.И., Л.И.М., Ш.А.Г., П.Е.Б., П.Е.Д., Н.Е.М., Г.В.В., М.С.И., у которых не имелось оснований для оговора подсудимого, данных ими в ходе предварительного следствия, которые отличаются логикой и последовательностью, не имеется. Показания данный свидетелей, как видно из протоколов их допросов, получены с надлежащим соблюдением требований уголовно-процессуального закона, с разъяснением им прав и обязанностей в полном объеме, при этом они были предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. С протоколами допросов свидетели ознакомились, и собственноручно удостоверили правильность изложения в них своих показаний. Таким образом, оснований для признания данных показаний свидетелей, в качестве недопустимых либо недостоверных, не имеется.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель К.А.И. показала, что она работает приемо-сдатчиком на станции <адрес>. Они принимали пиломатериал. Лес завозился на контейнерную площадку на ст. <адрес> Они фиксировали сколько кубов завозилось, отгрузку в вагоны. В период с 2009-2010 г.г., они в частности, работали с <данные изъяты> Лес привозили водители К.В.В., П.С.А. Ц.А.И. и другие.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель К.В.В. показал, что примерно в 2010 г. он на «Камазе» раза два перевозил пиломатериал Головкова на ст. Минусинск с базы <адрес> Также пиломатериал Головкова возил С. Пушин.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель П.С.А. показал, что с 2009-2010 г.г. на принадлежащем ему автомобиле марки КАМАЗ он перевозил пиломатериалы Головкова П.А., который звонил ему и сообщал где и что грузить и разгружать. В товарно-транспортных накладных фигурировало <данные изъяты>. Он возил пиломатериал на площадку <данные изъяты>

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Ц.А.И. показал, что пиломатериал он перевозил для Головкова П.А. на принадлежащем ему автомобиле марки «КАМАЗ» с государственным номером №, поскольку на тот период времени он являлся индивидуальным предпринимателем. О перевозках товара для Головкова П.А. последний с ним всегда сам лично договаривался. Пиломатериал для Головкова П.А. он возил из разных мест, возил и от китайцев с базы <данные изъяты> При погрузке пиломатериала на базе <данные изъяты> постоянно присутствовал китаец по имени С.. С базы <данные изъяты> он возил пиломатериал на контейнерный двор, то есть на МЧ, который находился на ст. <адрес>. Процедура разгрузки пиломатериала была следующая: он приезжал, брал пропуск, в котором были указаны марка и государственный номер автомобиля, от кого и для кого товар, сколько кубов товара. После разгрузки в пропуске указывалось время выезда. В <данные изъяты>, <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> он не работал.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Д.Ф.В. показал, что он перевозил для Головкова пиломатериал один или два раза. В таких организациях как <данные изъяты>, <данные изъяты> <данные изъяты> он не работал.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель Ш.М.А. показал, что около 4-5 лет назад он оказывал Головкову П.А. разовые услуги по перевозки на КАМАЗе доски с базы на базу. Головков П.А. по телефону говорил ему время когда и куда приехать. По погрузке пиломатериала Головков П.А. договаривался с С.. На базе МЧ пропуск выписывали. Иногда пропуск сам Головков П.А. выписывал, иногда женщины. В пропуске указывалось: пиломатериал, время заезда-выезда. С ним (Ш.М.А.) оформлялись товарно-транспортные накладные. Какие в них были фирмы, он не знает.

 Допрошенный в судебном заседании свидетель С. показал, что он работал в <данные изъяты> на станции <адрес>, помогал доски считать. Головков был клиентом данной организации. Головков впервые приехал на базу в 2010 г. или 2011 г., ему нужны были доски. Головков за пиломатериал рассчитывался, как наличными денежными средствами, так и через счет в банке.

 Помимо приведенных выше показаний упомянутых лиц, вина подсудимого в инкриминируемом ему преступлении подтверждается оглашенными в порядке, предусмотренном ст. 285 УПК РФ, в судебном заседании письменными материалами дела:

 - актом № выездной налоговой проверки <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому установлено, что Головков П.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> неправомерно включил в состав налоговых вычетов (заявил к возмещению) суммы налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, полученным от <данные изъяты> за 3 и 4 квартал 2010 года по налоговой ставке 0 %. Проведенными в ходе выездной налоговой проверки мероприятиями установлено, что <данные изъяты> не подтверждено приобретение товаров от предприятия <данные изъяты> и реальность понесенных расходов, что указывает о нереальности, фиктивности сделок с целью получения необоснованной налоговой выгоды (№);

 - актом № камеральной налоговой проверки <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому было установлено, что на основании предоставленных генеральным директором <данные изъяты> Головковым П.А. документов за 4 квартал 2010 года, им было завышено НДС, предъявленного к возмещению из бюджета, в сумме 199009 рублей, в связи с чем было установлено, что ему подлежит частично возмещению НДС в сумме 388656 рублей (№);

 - решением № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому принято решение о привлечении <данные изъяты> к налоговой ответственности за неуплату налогов, в том числе за излишне заявленную к возмещению сумму налога на добавленную стоимость по сделкам с <данные изъяты> (№);

 - протоколом осмотра места происшествия: здания <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес>, где <данные изъяты> имеет расчетный счет № №, на который поступили денежные средства из МИ ФНС РФ № по РХ в качестве возмещенного налога на добавленную стоимость (№);

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой у начальника отделения по защите бюджетных средств УЭБ и ПК МВД по <адрес> К.А.Е., изъяты следующие бухгалтерские документы <данные изъяты>

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой у начальника отделения по защите бюджетных средств УЭБ и ПК МВД по <адрес> К.А.Е., изъяты документы, которые были получены в ходе проведения проверки от директора <данные изъяты> Головкова П.А. по запросу, а именно: <данные изъяты>

 - протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которого по месту жительства обвиняемого Головкова П.А., по адресу: <адрес> изъят блокнот в обложке черного цвета, с рукописными черновыми записями, выполненными Головковым П.А. (№), который осмотрен (№), признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (№);

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой в МИ ФНС РФ № по <адрес>, по адресу: <адрес>, изъяты следующие документы: регистрационное дело <данные изъяты> - <данные изъяты>

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой в <данные изъяты> по адресу: <адрес>, изъяты следующие документы: платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277433,11 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 168597 рублей, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 261507,82 рублей. Указанные выше документы содержат сведения о перечислении денег средств в качестве возврата НДС на расчетный счет <данные изъяты> (№), которые осмотрены (№), признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (№), и находятся в уголовном деле (№);

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой в МИ ФНС РФ № по <адрес>, по адресу: <адрес> изъяты следующие документы: регистрационное дело <данные изъяты> на 88 листах, подшивка документов № с наименованием <данные изъяты>. Указанные документы содержат учредительные и правоустанавливающие документы <данные изъяты> налоговую отчетность <данные изъяты> (№), которые осмотрены (т№), признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (№);

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой у свидетеля Д.Е.И. изъят блокнот в обложке алого цвета, с рукописными черновыми записями, выполненными Д.В.Н. (№), который осмотрен (№), признан вещественным доказательством и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства (№);

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой у свидетеля Л.И.М., изъяты следующие документы: подшивка № с наименованием «Корешки пропусков на въезд и на выезд с грузового двора <адрес> для завоза лесоматериала <данные изъяты> за период 2009 года», на 22 листах, подшивка № с наименованием «Корешки пропусков на въезд и на выезд с грузового двора <адрес> для завоза лесоматериала <данные изъяты> за период 2010 года», на 137 листах. Указанные документы содержат сведения о датах выгрузки пиломатериала на грузовой двор <адрес> в адрес <данные изъяты> (№), которые осмотрены (№), признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (№);

 - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ г., в ходе которой у оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по <адрес> М.Е.В. изъяты следующие документы: запрос в адрес <данные изъяты> исх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, ответ на запрос из <данные изъяты> вх. № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, книга продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 28 листах, книга покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 77 листах, журнал учета въезда (выезда) автотранспорта (контейнерный двор) ст. <адрес> на 190 листах (№), которые осмотрены (№), признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (№).

 - книгой продаж <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 28 листах, книгой покупок <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 77 листах (т. №);

 - решением <данные изъяты>, по делу № № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому в удовлетворении заявления <данные изъяты> о признании незаконным решения № от ДД.ММ.ГГГГ отказано. Судом установлено, что заключая договоры поставки, <данные изъяты> действовало без должной осмотрительности и осторожности, что согласно п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ № 53, является условием для признания налоговой выгоды необоснованной. Поскольку представленные налогоплательщиком документы содержат недостоверную информацию, они не могут выступать в качестве основания для получения налоговой выгоды в виде вычетов по НДС. В ходе суда установлено, что формально соответствующие требованиям действующего законодательства документы, представленные <данные изъяты> с целью уменьшения налоговых обязательств, носят недостоверный характер, не отражают фактические обстоятельства, с которыми налоговое законодательство связывает право на получение налоговой выгоды. Документы, оформленные в подтверждение произведенных экономических операций имеют подписи умерших лиц (Д.В.Н.), лиц, отрицающих подписание данных документов (Ш.Г.Ф. от имени <данные изъяты> за него расписалась Б.А.С.). Деятельность <данные изъяты> и <данные изъяты> осуществлялась и контролировалась одним лицом - Головковым П.А. - руководителем, учредителем и единственным работником обоих юридических лиц. Взаимозависимость <данные изъяты> и <данные изъяты> подтверждает вывод о необоснованности спорных налоговых вычетов (№);

 - постановлением <данные изъяты>, по делу № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которому решение от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № оставлено без изменения (№);

 - записью акта о смерти № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой отдел <данные изъяты> установил дату смерти Д.В.Н. ДД.ММ.ГГГГ (№).

 Содержание данных письменных доказательств, согласуется как между собой, так и с показаниями свидетелей, уличая подсудимого в содеянном.

 Согласно заключению судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ г., подписи от имени Головкова П.А., расположенные в строках «Генеральный директор» в заявлении в МИ ФНС РФ № по РХ исх. № от ДД.ММ.ГГГГ г., в заявлении вх. № №, в заявлении вх. № от ДД.ММ.ГГГГ г., в реестре документов, на заверенных светокопиях, представленных для подтверждения льготного налогообложения по НДС, по ставке 0 % по экспортным поставкам товаров, услуг за март-июль 2010 г., отраженным в декларации за 3 квартал 2010 г. исх. № от ДД.ММ.ГГГГ г., в реестре документов, на заверенных светокопиях, представленных для подтверждения льготного налогообложения по НДС, по ставке 0 % по экспортным поставкам товаров, услуг за сентябрь-декабрь 2010 г., отраженным в декларации за 4 квартал 2010 г. исх. № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены Головковым П.А. Подписи от имени Д.В.Н., расположенные в графах «покупатель» в договоре № от ДД.ММ.ГГГГ и в договоре б/н от ДД.ММ.ГГГГ выполнены Головковым П.А. (№).

 Согласно заключению судебной налоговой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ г., общая сумма налога на добавленную стоимость, излишне заявленная к возмещению <данные изъяты> по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 % (экспортные операции) составила <данные изъяты>. Общая сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная из бюджета <данные изъяты> с учетом финансово-хозяйственных сделок с <данные изъяты> по налоговым декларациям за 3 квартал 2010 года составила <данные изъяты>, за 4 квартал 2010 года - <данные изъяты> (№).

 В судебном заседании эксперт В.Н.П. подтвердила выводы проведенной ей экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ г., уточнив, что за 4 квартал 2010 г. по налоговой декларации по возмещению 587665 рублей, налоговый орган вынес решение о возмещении НДС в размере 388656 рублей, а в размере 199009 рублей в возмещении было отказано. В состав отказного к возмещению НДС на общую сумму 199009 рублей, по решению налогового органа включена частично сумма НДС в размере 28429 рублей по счет-фактуре <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ за № (0000005) на общую сумму 235880,82 рублей, в том числе НДС 35981,82 рублей. В связи с тем, что налоговый орган произвел частичный отказ в возмещении НДС по указанной счет фактуре, ей не был учтен НДС, отказанный в возмещении на сумму 28429 рублей. Следовательно, общая сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная из бюджета <данные изъяты> с учетом финансово-хозяйственных сделок с <данные изъяты> по налоговым декларациям за 3 квартал 2010 года составила 74951,73 рублей, а за 4 квартал 2010 года - 238647,51 рублей. Таким образом, сумма НДС в размере 313599,24 рублей является излишне возмещенной из бюджета.

 Согласно заключению судебной бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ г., стоимость товарно-материальных ценностей (пиломатериала хвойных пород, круглого леса и т.п.), отгруженных <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 6 790 505,05 рублей, из них за 2010 год 4 347 254 рублей. Общая сумма произведенной оплаты <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> в счет отгруженной продукции ценностей составила 7 439 652,74 рублей. В части фактически представленных первичных документов расчеты <данные изъяты> с <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., составили: стоимость товарно-материальных ценностей, отгруженных <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> Расчет за отгруженную продукцию <данные изъяты> произвело в адрес <данные изъяты> наличными денежными средствами на общую сумму 10 659 254,40 руб., в т.ч. в 2010 году 10 659 254,40 рублей. Приходные кассовые ордера <данные изъяты> на вышеперечисленные денежные средства на общую сумму 10 659 254,40 руб., полученные от <данные изъяты> в счет оплаты за отгруженную продукцию и в дальнейшем оприходованные в кассе <данные изъяты> в материалах дела не установлены и эксперту не представлены. В связи с чем, подтвердить фактически произведенную оплату <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> не представилось возможным. Какие-либо другие финансово-хозяйственные операции <данные изъяты> с <данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., не установлены, в т.ч. не установлено и перечисление денежных средств в счет оплаты за отгруженную продукцию с расчетных счетов <данные изъяты> на расчетные счета <данные изъяты> (№).

 Настоящие заключения подготовлены компетентными экспертами, их выводы основаны на совокупности проведенных исследований, подтверждены имеющимися в заключениях методиками проведения судебной экспертизы, а потому оснований сомневаться в научности и обоснованности выводов экспертов не имеется. Также не имеется основания для назначения по делу дополнительных исследований, поскольку настоящие экспертные исследования проведены в порядке, установленном действующим уголовно-процессуальным законодательством. При назначении и проведении судебных экспертиз каких-либо нарушений прав подсудимого на ознакомление с постановлениями либо заключениями экспертов органом предварительного следствия не допущено, оснований для отвода экспертов, проводивших исследования, по материалам дела не усматривается. Таким образом, суд признает настоящие заключения экспертов допустимыми по делу доказательствами.

 Доводы подсудимого Головкова П.А. о своей невиновности в инкриминируемом ему преступления не могут быть приняты во внимание, поскольку опровергаются показаниями свидетеля Б.А.С., показавшей в судебном заседании о том, что по просьбе Головкова П.А. она в 2010 г. оформила ряд документов, указывающих якобы на то, что <данные изъяты> поставляло в адрес <данные изъяты> и <данные изъяты> пиломатериал, чего на самом деле не было. Показания свидетеля Б.А.С. согласуются с показаниями свидетеля Х.Е.Н., показавшей в судебном заседании, что она, являясь налоговым инспектором, проводила проверку <данные изъяты> и <данные изъяты> за 2009-2010 г.г., в ходе которой установила, что <данные изъяты> предоставила счета-фактуры на 9 миллионов 90 тысяч рублей, а <данные изъяты> предоставило документы, которые по сумме не соответствуют действительности. При этом было установлено, что <данные изъяты> приобретало пиломатериал для обшивки вагонов, а оставшийся пиломатериал реализовывало в незначительном количестве, что в свою очередь согласуется с показаниями директора <данные изъяты> Ш.Г.Ф. о том, что пиломатериал они приобретали для обшивки вагонов, а имевшиеся излишки реализовывали, денежных средств от Головкова П.А. он не получал. В судебном заседании свидетель З.Л.Н., проводившая камеральную проверку <данные изъяты> полностью подтвердила выводы, изложенные в акте проверки № от ДД.ММ.ГГГГ Кроме того, решением <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ также установлена необоснованность налоговых вычетов <данные изъяты>

 При проведении экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ эксперту были представлены, в том числе, документы, которые сам подсудимый Головков П.А. представил в налоговую инспекцию, достоверность содержания сведений которых лежала на Головкове П.А., по результатам изучения которых и уточнениям данным в судебном заседании экспертом В.Н.П. последняя пришла к выводу о том, что общая сумма налога на добавленную стоимость, возмещенная из бюджета <данные изъяты> учетом финансово-хозяйственных сделок с <данные изъяты> по налоговым декларациям за 3 квартал 2010 года составила 74951,73 рублей, а за 4 квартал 2010 года - 238647,51 рублей. Таким образом, сумма НДС в размере 313599,24 рублей является излишне возмещенной из бюджета. Оснований не доверять выводам эксперта у суда не имеется, поскольку они подтверждаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

 Доводы подсудимого о его оговоре свидетелем Б.А.С. с целью ее уклонения от обязанности по уплате налогов, являются несостоятельными, поскольку в судебном заседании было установлено, что <данные изъяты> где свидетель работала бухгалтером, в 3 и 4 квартале 2010 г. не поставляло пиломатериал <данные изъяты> что подтверждается показаниями свидетелей, письменными материалами дела, в том числе налоговым заключением, что опровергает наличие у Б.А.С. какого-либо корыстного мотива, так как сделок в указанный период времени между данными обществами не заключалось, поэтому <данные изъяты> не могло платить налоги с несуществующих сделок.

 Таким образом, вина Головкова П.А. в содеянном доказана.

 Вместе с тем, с учетом пояснений, данных в судебном заседании экспертом В.Н.П., следует считать, что в результате преступных действий Головков П.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> используя свое служебное положение, совершил хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации при возмещении налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 г. по сделкам с <данные изъяты> в размере 74951,73 рублей и за 4 квартал 2010 по сделкам с <данные изъяты> в размере 238647,51 рублей, а не 267076,51 рублей, то есть всего 313599,24 рублей, а не 342028,24 рублей. Кроме того, в предъявленном обвинении подлежит исправлению допущенная техническая ошибка: ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС РФ № по РХ по почте уведомило генерального директора <данные изъяты> Головкова П.А. о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277433,11 рублей, а не на сумму 277433,117 рублей.

 С учетом изложенного суд квалифицирует действия подсудимого Головкова П.А. по ч. 3 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 г. № 420-ФЗ), как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

 Определяя вид и меру наказания подсудимому Головкову П.А., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося к категории тяжких, обстоятельства совершенного преступления, влияние наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, материальное положение подсудимого, данные о личности Головкова П.А., который (персональные данные скрыты)

 К обстоятельствам, смягчающим наказание Головкову П.А., в соответствии со ст. 61 УК РФ суд относит его возраст и положительные характеристики его личности.

 Обстоятельств, отягчающих наказание Головкова П.А., судом не установлено.

 При вышеуказанных обстоятельствах с учетом характера совершенного преступления и степени его общественной опасности, данных о личности Головкова П.А. и его материальном положении, совокупности обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствия обстоятельств, отягчающих наказание, влияния наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что его исправление возможно без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ. Оснований для применения к подсудимому Головкову П.А. положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, ч. 1 ст. 62 УК РФ и ст. 64 УК РФ в материалах дела не имеется.

 С учетом всех обстоятельств по делу и личности подсудимого, суд считает возможным не назначать Головкову П.А. дополнительные виды наказаний в виде штрафа и ограничения свободы.

 Именно такое наказание Головкову П.А., по мнению суда, является справедливым и в наибольшей степени обеспечит достижение его целей, указанных в ст. 43 УК РФ.

 Суд, учитывая материальное положение подсудимого Головкова П.А., руководствуясь требованиями ст.ст. 131, 132 УПК РФ, освобождает его от уплаты процессуальных издержек, связанных с участием адвоката.

 На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд

 Приговорил:

 Головкова П.А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07 декабря 2011 г. № 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде 1 (одного) года лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы. В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание в виде лишения свободы считать условным, установив Головкову П.А. испытательный срок в 1 (один) год.

 Возложить на Головкова П.А. обязанности:

 - регулярно являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства;

 - без уведомления уголовно-исполнительной инспекции не менять постоянного места жительства;

 - не появляться в общественных местах в состоянии опьянения.

 Освободить осужденного Головкова П.А. от уплаты процессуальных издержек.

 В соответствии с требованиями ст.ст. 81-82 УПК РФ, вещественные доказательства:

 - DVD-R диск № 10/15с с аудиовидеозаписью оперативно-розыскного мероприятия, находящийся в уголовном деле (т. 7 л.д. 47-48, 49), по вступлению приговора в законную силу хранить в уголовном деле;

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 <данные изъяты>

 Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия в течение 10 суток со дня его провозглашения.

 В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать в порядке и в сроки, предусмотренные ст. 389.4 УПК РФ, о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

 Председательствующий                                                                                          К.Н. Неткачев