Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> ДАССР, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО <данные изъяты>», состоящего в гражданском браке, невоеннообязанного, ранее не судимого, проживающего по адресу: РД, г. <адрес> Акушинского, <адрес>-я, <адрес>, по данному уголовному делу под стражей не содержащего, с мерой пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

ФИО1 уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации по налогам на прибыль и добавленную стоимость заведомо ложных сведений, совершив преступление в сфере экономической деятельности в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 являлся руководителем организации - директором <данные изъяты>», которое в соответствии со ст. 19, 23, 44, 45 и 80 НК РФ признается налогоплательщиком, обязанным самостоятельно исполнить обязанность по уплате законно установленных налогов, в том числе налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) по каждому налогу, в том числе налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, и уполномоченным подписывать отчетность и отвечающим за уплату налогов.

ФИО1, будучи руководителем организации - директором <данные изъяты>», осуществляющим предпринимательскую деятельность, с целью реализации возникшего у него при неустановленных обстоятельствах не позднее ДД.ММ.ГГГГ умысла на невыполнение конституционной обязанности платить законно установленные налоги в особо крупном размере, подлежащих уплате <данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя из корыстных побуждений, предвидя неизбежность наступления вследствие уклонения от уплаты налогов общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, путем указания в налоговых декларациях по налогу на прибыль <данные изъяты>» за 2014 и 2015 годы и в налоговых декларацияхпо налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года и за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года заведомо ложных сведений, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, совершил следующее.

С целью реализации задуманного, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь по месту фактического расположения ООО «Спецстрой» по адресу: <адрес>, пер. Автомобилистов, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 143, 146, 163, 164 и 174 (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ) НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически подлежащего уплате ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб., в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года умышленно указал заведомо ложные сведения о наличии влияющих на правильное исчисление и уплату налога на добавленную стоимость налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО <данные изъяты> и заведомо ложные сведения о сумме, якобы, подлежащего уплате ООО <данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, а именно сумму <данные изъяты> руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ указанную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ по налогу па добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО <данные изъяты>» подлежит уплате налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 5 ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ отДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ) и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ является субботним выходным днем) фактически подлежащий уплате ООО <данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года не уплатил, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> 853 руб. <данные изъяты>

Продолжая свои действия, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь по месту расположения ООО <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, пер. Автомобилистов, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 246, 247, 284, 285, 287, 289 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически полученной за 2014 год прибыли в сумме <данные изъяты> руб. и подлежащей уплате ООО <данные изъяты>» налога на прибыль за 2014 год в сумме <данные изъяты> руб., в уточненной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» по налогу на прибыль за 2014 год умышленно указал заведомо ложные сведения: несоответствующие действительности завышенную сумму расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, влияющей на правильное исчисление фактически полученной ООО «<данные изъяты>» прибыли; неправильно исчислил и указал заниженную заведомо ложную сумму полученной прибыли за 2014 год в размере <данные изъяты> руб.; неправильно исчислил и указал заниженную ложную сумму подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль ООО <данные изъяты>» за 2014 год в размере <данные изъяты> руб., тем самым умышленно занизив сумму налога на прибыль за 2014 год на 2 135 876 руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль ООО <данные изъяты>» за 2014 год с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>. Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО «<данные изъяты>» подлежит уплате налог на прибыль 2014 года в сумме <данные изъяты> руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ являются выходными, соответственно, субботним и воскресным днями) уточненную налоговую декларацию на прибыль за 2014 год в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 1 ст. 287 НК РФ и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно не позднее ДД.ММ.ГГГГ фактически подлежащий уплате ООО «Спецстрой» в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль за 2014 года не уплатил,тем самым уклонился от уплаты налога на прибыль за 2014 год в сумме <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>).

Продолжая свои действия, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь но месту расположения ООО «Спецстрой» по адрес)":<адрес>, пер. Автомобилистов, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 143, 146, 163, 164 и 174 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически подлежащей уплате ООО «<данные изъяты> налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года умышленно указал заведомо ложные сведения о наличии влияющих на правильное исчисление и уплату налога на добавленную стоимость налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Бумеранг», и заведомо ложные сведения о сумме якобы подлежащего уплате ООО «Спецстрой» в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, а именно сумму 213 559 руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО «Спецстрой» подлежит уплате налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 2 358 665 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 5 ст. 174 НК РФ и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ является воскресным выходным днем), ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ фактически подлежащий уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года не уплатил, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 2 145 106 руб. (2 358 665 - 213 559 = 2 145 106).

Продолжая свои действия, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь по месту расположения ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, пер. <адрес>, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 143, 146, 163, 164 и 174 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года умышленно указал заведомо ложные сведения: о сумме исчисленного налога па добавленную стоимость - 0 руб.; о сумме подлежащего к вычету налога на добавленную стоимость - 0 руб.; о сумме подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость - 0 руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО «<данные изъяты>» подлежит уплате налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб. руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 5 ст. 174 НК РФ и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ являются субботним и воскресным, соответственно, выходными днями), ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ фактически подлежащий уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года не уплатил, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб. <данные изъяты>

Продолжая свои действия, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь по месту расположения ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, пер. <адрес>, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 143, 146, 163, 164 и 174 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., в уточнённой налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года умышленно указал заведомо ложные сведения о наличии влияющих на правильное исчисление и уплату налога на добавленную стоимость налоговых вычетов по взаимоотношениям с контрагентами, в том числе с ООО ФИО30» и ООО «<данные изъяты>», и заведомо ложные сведения о сумме якобы подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, а именно сумму <данные изъяты> руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО «<данные изъяты>» подлежит уплате налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме 19 768 649 руб. руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 5 ст. 174 НК РФ и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ является воскресным выходным днем), ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ фактически подлежащий уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года неуплатил, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>).

Продолжая свои действия, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь по месту расположения ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, пер. Автомобилистов, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 143, 146, 163, 164 и 174 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., в уточненной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года умышленно указал заведомо ложные сведения о наличии влияющих на правильное исчисление и уплату налога на добавленную стоимость налоговых вычетов по взаимоотношениям с контрагентами, в том числе с ООО «<данные изъяты>», и заведомо ложные сведения о сумме якобы подлежащего уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость, а именно сумму <данные изъяты> руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО «Спецстрой» подлежит уплате налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 20 709 065 руб. руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 5 ст. 174 НК РФ и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ фактически подлежащий уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года не уплатил, тем самым уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 18 779 094 руб. (20 709 065 - 1 276 380 = 19 432 685).

Продолжая свои действия, руководствуясь единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее ДД.ММ.ГГГГФИО1, находясь по месту расположения ООО «Спецстрой» по адресу: <адрес>, пер. Автомобилистов, <адрес>-а, <адрес>, в нарушение требований вышеуказанных ст. 246, 247, 284, 285, 287, 289 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации, при фактически полученной за 2015 год прибыли в сумме 205 670 764 руб. и подлежащей уплате ООО «Спецстрой» налога на прибыль за 2015 год в сумме 41 134 152 руб., в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» по налогу па прибыль за 2015 год умышленно указал заведомо ложные сведения: несоответствующие действительности завышенную сумму расходов.уменьшающих сумму доходов от реализации, влияющей на правильное исчисление фактически полученной ООО «Спецстрой» прибыли; неправильно исчислил и указал заниженную заведомо ложную сумму полученной прибыли за 2015 год в размере 9 786 262 руб.; неправильно исчислил и указал заниженную ложную сумму подлежащего уплате в бюджетную систему Российской Федерации налога на прибыль ООО «Спецстрой» за 2015 год в размере 1 957 252 руб., тем самым умышленно занизив сумму налога на прибыль за 2015 год на 39 176 900 руб., а затем в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота представил ДД.ММ.ГГГГ первичную налоговую декларацию от ДД.ММ.ГГГГ по налогу па прибыль ООО «Спецстрой» за 2015 год с вышеуказанными заведомо ложными сведениями в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> Республики Дагестан.

При этом ФИО1, заведомо зная, что фактически ООО «Спецстрой» подлежит уплате налог на прибыль 2015 года в сумме 41 134 152 руб., в срок до ДД.ММ.ГГГГ уточненную налоговую декларацию на прибыль за 2015 год в налоговый орган не сдал, в нарушение установленного п. 1 ст. 287 НК РФ и п. 7 ст. 6.1 НК РФ срока, а именно не позднее ДД.ММ.ГГГГ фактически подлежащий уплате ООО «Спецстрой» в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль за 2015 года не уплатил, тем самым уклонился от уплаты налога на прибыль за 2015 год в сумме 39 176 900 руб. (41134 152 -1957 252 = 39 176 900).

При вышеуказанных обстоятельствах, ФИО1, будучи руководителем организации - директором ООО «Спецстрой», находясь по месту расположения ООО «Спецстрой» по адресу: <адрес>, пер. Автомобилистов, <адрес>-а, <адрес>, с целью реализации возникшего у него не позднее ДД.ММ.ГГГГ и направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере умысла, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, указал в нарушение требований вышеуказанных ст. 246, 247, 284, 285, 287, 289 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации в уточненной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль ООО «Спецстрой» за 2014 год, в первичной налоговой декларации по налогу на прибыль ООО «Спецстрой» за 2015 год, и в нарушение требований вышеуказанных ст. 143, 146, 163, 164 и 174 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2014 года, в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2015 года, в первичной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2015 года, в уточненной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2015 года, в уточненной налоговой декларации от ДД.ММ.ГГГГ за 4 квартал 2015 года, заведомо ложные сведения, и представил эти декларации в МРИ ФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, тем самым уклонился от уплаты налога на прибыль ООО «Спецстрой» за 2014 год в сумме 2 135 876 руб., налога на прибыль ООО «Спецстрой» за 2015 год в сумме 39 176 900 руб., уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Спецстрой» за 3 квартал 2014 года в сумме 8 394 853 руб., уплаты налогана добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Спецстрой» за 1 квартал 2015 года в сумме 2 145 106 руб., уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Спецстрой» за 2 квартал 2015 года в сумме 9 061 330 руб., уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Спецстрой» за 3 квартал 2015 года в сумме 18 779 094 руб., уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «Спецстрой» за 4 квартал 2015 года в сумме 19 432 685 руб., а всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уклонился от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов в особо крупном размере в сумме 99 125 844 руб. (2 135 876 + 39 176 900 + 8 394 853 + 2 145 106 + 9 061 330 + 18 779 094 + 19 432 685 =99 125 844), тем самым реализовал свой умысел и окончил запланированное преступление ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ особо крупным размером признается сумма, превышающая 45 000 000 руб.

Вышеизложенные действия ФИО1 органом предварительного следствия квалифицированы по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ - уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В результате умышленных преступных действий ФИО1, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Спецстрой» в бюджетную систему Российской Федерации не исчислены и неуплачены налоги на общую сумму 99 125 844 руб., из которых налог на прибыль составляет 41 312 775 рублей, налог на добавленную стоимость - 57 813 069 рублей.

Факт совершения вышеописанных умышленных противоправных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Спецстрой» путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, был подтвержден и Решением № МРИФНС России № по <адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, признал, с обвинением согласился, сообщив в том числе, что у него не было умысла на укрытие налогов, работает он в данном направлении с 2002 года и никогда каких-либо претензий к нему со стороны правоохранительных и налоговых органов не было. Всегда справно платили налоги. Работу они выполнили, каких-либо претензий со стороны заказчиков не имеются. Однако у заказчиков имеется задолженность перед ООО «Спецстрой» более 306 миллионов, в связи с чем не смогла расплатиться с долгами в том, числе по уплате налогов. Он не углядел находился на лечении в разных больницах за пределами РД, удалили почку, полноценно не смог уследить за всем. Поэтому вину признает, просит суд учесть, что ООО «Спецстрой» в состоянии уплатить налоги вмененные ему по данному уголовному делу. Он сам не в состоянии возместить данный ущерб.

Кроме признания подсудимым ФИО1 своей вины, его вина в совершении указанного выше преступления подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами, а именно: показаниями свидетелей, письменными материалами дела.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего ФИО2 показал, что он работает в МРИ ФНС России № по РД. Насколько он знает, в отношении ООО «<данные изъяты>» была проведена проверка, в результате которого было выявлено нарушение, выразившееся в неначислении налогов на прибыль и на добавленную стоимость.

Решение налоговой проверки подсудимым ФИО1 было обжаловано, но состоявшимися решениями арбитражных судов всех инстанций решение налогового органа оставлено в силе.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №1 показал, что он работает главным государственным налоговым инспектором ФНС по РД. Им была проведена выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» по вопросам правильности исчисления и уплаты всех налогов и сборов за период с 2014 по 2015 гг. В ходе проверки были установлены контрагенты, в результате проведенных мероприятий которые не подтвердили фактическое наличие финансово-хозяйственных взаимоотношений, было установлено неправомерное применение вычетов по налогам на добавленную стоимость, что привело к неуплате налогов на общую сумму свыше 98 млн. рублей и пени на суммы свыше 26 млн. рублей. В этой связи ООО <данные изъяты>» привлечено к ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ в размере 19 млн. 697 тыс. рублей. Акт выездной налоговой проверки был обжалован подсудимым, решение о привлечении налогоплательщика к ответственности оставлено без изменения. Были охвачены проверкой такие контрагенты, как ООО «Бумеранг», Строительная фирма «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ИП Свидетель №2. Указанные контрагенты, в частности, ООО «Бумеранг», был привлечен согласно договора субподряда на выполнение строительно-монтажных работ на объекте <данные изъяты> в <адрес> - Алания. В ходе проверки были истребованы документы контрагента ООО «<данные изъяты>», в частности, о взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>». Указанные документы организацией не представлены без объяснения каких-либо причин. ООО «Бумеранг» состояло на учете в МРИФНС России № по РД. ДД.ММ.ГГГГ данная организация ликвидирована. Организацией были представлены декларации с заявленными вычетами, расходами. Уровень вычетов составлял 99,7 % - это очень высокий уровень налоговых вычетов. Налоговая нагрузка составляла всего 0,1 %, при том, что средний показатель составляет 12,7%. Согласно справкам 2- НДФЛ, представленными ООО «Бумеранг», оно выплачивало доход трем физическим лицам:Свидетель №3, ФИО20 и ФИО21Свидетель №3 и ФИО20 в разные периоды являлись директорами этой организации, ФИО21 - бухгалтером. Иных лиц в штате не состояло. ООО «Бумеранг» не располагает материально- технической базой, трудовыми ресурсами для осуществления того вида деятельности, который заявлен в договоре строительного подряда.

Была проанализирована банковская выписка ООО «<данные изъяты> которая показывает, что на расчетный счет этой организации за период 2014-2015 годы поступили денежные средства в размер 456 млн. 424 тыс. рублей. Приходная часть этой суммы полностью состоит из поступлений за строительно-монтажные работы и за строительный материал. Расходная часть на 60% состоит из перечислений на горюче-смазочные материалы, то есть идет несоответствие доходной и расходной частей, движений по расчетному счету. Также из анализа Выписки этой организации вытекает, что она не имела объективных условий для осуществления финансово-хозяйственной деятельности.

В ходе проверки была направлена повестка о вызове на допрос ФИО27 P.M., являющегося директором организации, однако он на допрос не явился без объяснения причин. Далее был вызван на допрос Свидетель №3, который дал противоречивые показания относительно выполнения строительно-монтажных работ. Он указал, что проводились строительно-монтажные работы, цементационные работы, однако в формах, представленных на проверку ООО «<данные изъяты>» указано, что они проводили работы по колонковому бурению. На допросе Свидетель №3 пояснил, что понятия не имеет, что такое колонковое бурение. Такого же характера претензии были и к другим контрагентам, которые не имели никакой материально-технической базы, персонала работников, транспортных средств.

ООО «<данные изъяты>» зарегистрирована в Москве, никакого филиала и рабочих мест на территории РД или РСО-Алания не имеет. Более того, указанная организация выполнила строительно-монтажные работы на сумму <данные изъяты> млн. рублей, при этом на счете организации перечислений ноль, то есть идут безденежные отношения. При анализе его деятельности установлено, что товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ на объектах <данные изъяты>, не приобреталось, нет выплат заработной платы и других каких-либо расходов.

В ходе проверки была запрошена информация у заказчика ООО <данные изъяты>». Учитывая, что объект строительства является режимным объектом, гидро-техническим сооружением, где обязательно необходим пропускной режим, была запрошена информация относительно выдачи пропусков, прохождения инструктажа безопасности. По представленным документам было видно, что пропуска оформлялись только на работников ООО «<данные изъяты>», пропуска для субарендных организаций не выдавались. Более того, согласно положениям договора, заключенным ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», при заключении договоров субподряда после привлечения субподрядчиков они обязаны уведомить об этом заказчика, чего также не было сделано. Также было заявлено, что вся необходимая техника для ведения работ была завезена в 2012 году, тогда как наши договора с условными контрагентами были заключены в 2014 году. Был представлен журнал учета выполненных работ КС-6, где отражаются в хронологическом порядке все сведения об участвующих в работах лицах, организации, лица. Изучение журналов показало, что записи о привлечении субподрядчиков в них нет. Все это в совокупности говорит о том, что указанные в договорах сведения являются фиктивными, сделки мнимые, фактически эти работы не выполнены, создан искусственный документооборот для завышения вычетов на НДС и по налогу на прибыль.

Факт укрытия налогов установлены и вступившими в законную силу решениями арбитражных судов.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО5 показал, что он работает начальником отдела МРИ ФНС России № по РД. ДД.ММ.ГГГГг. заместителем МРИ ФНС России № по РД ФИО22 было вынесено решение о назначении совместной единой налоговой проверки вместе с управлением федеральной налоговой службы. Со стороны управления федеральной налоговой службы руководителем проверяющей группы был Свидетель №1, а со стороны МРИ ФНС России № по РД был он. Проверка проходила более 10 месяцев, плюс еще судебные процессы в арбитражных судах более 9-ти месяцев в городах <данные изъяты>. В связи с тем, что со дня окончания проверки прошло много времени все моменты он не помнит. Все тонкости расписаны в Акте проверки.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО6 показала, что она ранее работала главным бухгалтером ООО «Спецстрой» с 2003 по 2016 годы, а в 2016 году ее перевели заместителем генерального директора ООО «<данные изъяты>». В данное время с 2018 года находится на пенсии. В ее обязанности входили первичная документация, ее обработка, составление отчетов, бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, составление декларации. Генеральный директор проверял все ее отчеты, в том числе налоговые декларации, и подписывал их, после этого она в электронном виде отправляла в МРИ ФНС.

Они работали с 2002 года и в течение <данные изъяты> лет никаких претензий не было, налоги вовремя платили. АО «<данные изъяты>» всегда был их заказчиком. Их организация в это время работала в Северной Осетии, строили <данные изъяты>. В 2014 году их какое-то время не финансировали, не выплачивали деньги за выполненную работу. Сами работники АО «<данные изъяты>» также не получали деньги. Они в это время у частных банкиров брали деньги и оплачивали работникам зарплату. Выполнили работы на <данные изъяты>. рублей, связанные со строительством ГЭС: в 2014 году на <данные изъяты>. рублей и в 2015 году на <данные изъяты> млн. рублей. За 2014-2015 годы они заплатили налоги: начислено было 12 млн. рублей, а уплачено 11 млн. рублей. Для сравнения в 2012-2014 годы за 3 года они заплатили <данные изъяты>. рублей. В 2016 году к ним пришла проверка. По акту проверки их привлекли к ответственности на <данные изъяты> млн. рублей, из них 98 млн. задолженность по налогам. АО «ЧиркейГЭСстрой» им должен был 238 млн. рублей. Если заказчик им не выплачивал деньги, как они могут оплачивать налоги. Они оказались в такой затруднительной ситуации. Они подали в суд на АО «<данные изъяты>», выиграли 3-4 процесса в <адрес>. После этого они получили от них почти <данные изъяты>. рублей, которые у них сняли судебные приставы. У них счета оставались не закрытыми, задолженность по зарплате за ноябрь - декабрь была не уплачена. Из этих денег она заплатила и налоги за 2017 год. АО «<данные изъяты> в настоящее время должно им <данные изъяты>. рублей. Они надеялись с этих денег уплатить задолженность по налогам. Она сама в строительных объектах не была, она занималась обработкой представленных документов. Она может показать все документы. Когда проверка была, тогда тоже она им все документы предоставила, и сейчас тоже может представить. Все задолженности перед субподрядчиками образовалась из-за того, что генподрядчик АО «<данные изъяты>» им не оплатил долг. Как только оплатит генподрядчик, они могут закрыть все долги.

Допрошенный в качестве свидетеля Свидетель №3 суду показал, что он с января 2014 по 2015 годы являлся директором ООО «<данные изъяты>» и ООО СК<данные изъяты>». У них не имелись основные средства в собственности в виде зданий, сооружений, транспорта, заключались договора на поставку товара и выполнении строительно-монтажных работ. Договора заключались в 2015-2016 годах на доставку цемента и проведение бетонных работ с привлечением буровой и другой техники извне. Сколько рабочих и техники они привлекали, он не помнит. У них имелась вся документация на аренду техники, привлечение рабочих, которую они представили потом в ООО «<данные изъяты>».

У них были и пропуска на объект. В ходе следствия у него никто не интересовался о пропусках в объект. Строительный и другой необходимый материал они приобретали там же, во Владикавказе, оправдательные документы на все должно быть. Никто ему не говорил, чтобы представили эти документы. Его вызывали к следователю только один раз, и то поссорились с ним и больше его не вызывали. ООО «<данные изъяты>» был зарегистрирован в <адрес>, а ООО СК «<данные изъяты> в <адрес>, он руководителем данных организаций был в разное время. В настоящее время действует только «<данные изъяты>».

Он подтверждает, что были заключены договора между ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в основном на поставку стройматериалов и производство субподрядных работ. Работы проводились в Зарамагской ГЭС, расположенной на территории Северной Осетии. Все оговоренные в договорах работы были выполнены, но не оплачены. По поводу налогов ООО«<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» за выполнение этих работ, связанных с договорами с ООО «<данные изъяты> ООО «Бумеранг» были уплачены налоги только частично, а <данные изъяты>» - полностью. По ООО «<данные изъяты>» были выявлены налоговые нарушения и возбуждено уголовное дело.

Допрошенный в качестве свидетеля Свидетель №2 суду показал, что в 2014-2015 годах ООО «<данные изъяты>» заключал с ним, как с индивидуальным предпринимателем, договора на поставку строительных материалов. На объекты его не пускали, так как объекты были закрытые. Что именно было определено в этих договорах, он не помнит из-за давности времени. Договора с ООО <данные изъяты>» у него были, но они там пишут, что арендовали у них машины, а подтверждающих документов нет. На балансе предприятия может быть только два три вида техники, а на самом деле они на работу принимали трактористов, бульдозеристов со своей техникой. У частных лиц он собрал все документы и представил в налоговую инспекцию, но там сказали, что техника предприятию не принадлежит. Фактически эти люди с техникой работали там. У кого организация технику брала, он не должен интересоваться, эти люди там на самом деле работали со своей техникой. Раньше не интересовались, чья это техника, откуда цемент, после 2015г. начали это требовать. С «<данные изъяты>» у него договор был, а с хозяевами техники договора не заключал. Документы на поставку цемента были, но в ходе налоговой проверки их представить не представилось возможным, так как при переселении в другое место всю документацию вынесли во двор и по акту уничтожили. В это время он находился в Хадже. Все условия договора им были выполнены. У ООО «<данные изъяты> перед ним имеется еще долг, ему оплатили только <данные изъяты> рублей, должны около <данные изъяты> рублей. Как индивидуальный предприниматель он был зарегистрирован с 1989 года в МРИ ФНС России № по РД.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя и ссогласия сторон исследованных в судебном заседании в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний эксперта ФИО25 следует, что проведенной экспертизой установлено, что «по итогам налогового периода - 3 квартал 2014 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме 8 817 374 руб. По итогам налогового периода - 1 квартал 2015 года ООО «Спецстрой» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. По итогам налогового периода - 2 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. По итогам налогового периода - 3 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. По итогам налогового периода - 4 квартал 2015 года ООО <данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. По итогам налоговых периодов - 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб.

Взаимосвязи суммы налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации, по итогам налоговых периодов - 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2015 года, с суммой налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации согласно данным деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за указанные налоговые периоды нет. Проведенной экспертизой установлена общая сумма 60 809 342 руб., которая фактически подлежала уплате ООО <данные изъяты>» за налоговые периоды - 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2015 года. Эта сумма - <данные изъяты> руб. останется неизменной, и она не зависит от задекларированной ООО «<данные изъяты> суммы по налогу на добавленную стоимость за указанные налоговые периоды. Сумма не исчисленного ООО <данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за налоговые периоды - 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2.015 года установлена как разница между суммой фактически подлежащего уплате налога на добавленную стоимость за указанные налоговые периоды и суммой налога на добавленную стоимость по данным деклараций ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за указанные налоговые периоды. Сумма <данные изъяты> 900 руб. <данные изъяты>) получена как разница между подлежащей уплате ООО <данные изъяты>» общей суммой налога на добавленную стоимость за налоговые периоды - 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2015 года, которая, как установлена проведенной экспертизой и указана выше, равна <данные изъяты> руб., и суммой налога на добавленную стоимость равной <данные изъяты> руб., которая указана в декларациях«<данные изъяты>», как подлежащая уплате в бюджет, а именно:

уточненной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты>.;

первичной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб.;

уточненной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб.;

уточненной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на добавленную стоимость в <данные изъяты> руб.;

уточненной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» по налогу па добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб.

Изучив первичную декларацию ООО «Спецстрой» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ прихожу к следующему выводу: налогоплательщиком - руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 3 квартал 2014 года исчислен налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Эта сумма указана в декларации в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.. .».

Изучив первичную декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ прихожу к выводу: налогоплательщиком - руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 1 квартал 2015 года исчислен налог на добавленную стоимость в сумме 213559 руб. Эта сумма указана в декларации в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.. .».

Изучив первичную декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ прихожу к выводу: налогоплательщиком - руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 2 квартал 2015 года исчислен налог на добавленную стоимость в сумме 0 руб. Эта сумма указана в декларации в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.. .».

Изучив уточненную декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ прихожу к выводу: налогоплательщиком - руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 3 квартал 2015 года исчислен налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Эта сумма указана в декларации в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.. .».

Изучив уточненную декларацию ООО «<данные изъяты>» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ прихожу к выводу: налогоплательщиком - руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 4 квартал 2015 года исчислен налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Эта сумма указана в декларации в строке «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет.. .».

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода - 3 квартал 2014 года ООО «Спецстрой» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Налогоплательщиком, согласно декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ, исчислена сумма <данные изъяты> руб. Соответственно, не исчисленная руководителем ООО «Спецстрой» ФИО1 за 3 квартал 2014 года сумма по налога на добавленную стоимость равна <данные изъяты> руб. (<данные изъяты>).

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода – 1 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Налогоплательщиком, согласно декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ, исчислена сумма 213559 руб. Соответственно, не исчисленная руководителем ООО «Спецстрой» ФИО1 за 1 квартал 2015 года сумма по налогу на добавленную стоимость равна <данные изъяты> руб. <данные изъяты>).

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода – 2 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Налогоплательщиком, согласно декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ, исчислена сумма 0 руб. Соответственно, не исчисленная руководителем ООО «Спецстрой» ФИО1 за 2 квартал 2015 года сумма по налогу на добавленную стоимость равна <данные изъяты>).

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода – 3 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Налогоплательщиком, согласно декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года от ДД.ММ.ГГГГ, исчислена сумма <данные изъяты> руб. Соответственно, не исчисленная руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 3 квартал 2015 года сумма по налогу на добавленную стоимость равна <данные изъяты>).

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода - 4 квартал 2015 года ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> руб. Налогоплательщиком, согласно декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года от ДД.ММ.ГГГГ исчислена сумма 1276380 руб. Соответственно, не исчисленная руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 за 4 квартал 2015 года сумма по налога на добавленную стоимость равна <данные изъяты>).

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налоговых периодов - 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2015 года ООО «Спецстрой» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость в общей сумме <данные изъяты> руб. С учетом вышеуказанных обстоятельств сдачи деклараций по налогу на добавленную стоимость за указанные налоговые периоды не исчисленная руководителем ООО «Спецстрой» ФИО1 за 3 квартал 2014 года, 1 квартал 2015 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года и 4 квартал 2015 года сумма по налогу на добавленную стоимость равна <данные изъяты> руб. <данные изъяты>

Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода - 2014 год ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в сумме <данные изъяты> руб. Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налогового периода - 2015 год ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в сумме <данные изъяты> руб. Проведенной экспертизой установлено, что по итогам налоговых периодов -2014 год и 2015 год ООО «<данные изъяты>» подлежало уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в общей сумме <данные изъяты> руб.

Взаимосвязи суммы налога на прибыль, подлежащая уплате ООО «<данные изъяты>» в бюджетную систему Российской Федерации, по итогам налоговых периодов 2014 год и 2015 год, с суммой налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджетную систему Российской Федерации согласно данным деклараций ООО <данные изъяты>» по налогу на прибыль за указанные налоговые периоды нет. Проведенной экспертизой установлена общая сумма <данные изъяты> руб., которая фактически подлежала уплате ООО «<данные изъяты>» за налоговые периоды - 2014 год и 2015 год. Эта сумма - <данные изъяты> руб. останется неизменной, и она не зависит от задекларированной ООО «Спецстрой» суммы по налогу на прибыль за указанные налоговые периоды.

Сумма не исчисленного ООО «Спецстрой» налога на прибыль за налоговые периоды - 2014 год и 2015 год установлена как разница между суммой фактически подлежащего уплате налога на прибыль за указанные налоговые периоды и суммой налога на прибыль по данным деклараций ООО «<данные изъяты>» по налогу на прибыль за указанные налоговые периоды. Сумма налога на прибыль, указанная в декларациях, руководителем ООО «<данные изъяты>» ФИО1 уменьшена путем необоснованного завышения расходов,уменьшающих доходы о реализации, и соответственно, уменьшена фактически полученная прибыль и подлежащий уплате налог на прибыль. Эти обстоятельства подробно изложены в моем заключении.

Сумма <данные изъяты> руб. получена как разница между подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» общей суммой налога на прибыль за налоговые периоды –2014 - 2015 годы, которая, как установлена проведенной экспертизой и указана выше, равна <данные изъяты> руб., и общей суммой налога на прибыль за 2014 - 2015 годы, равной <данные изъяты> руб., указанной в декларациях ООО «<данные изъяты>», как подлежащая уплате в бюджет, а именно:

уточненной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» по налогу на прибыль за 2014 год, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на прибыль в сумме 884 664 руб.;

первичной декларации от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» по налогу па прибыль за 2015 год, согласно которой по данным налогоплательщика подлежал уплате налог на прибыль в сумме 1 957 252 руб. (том. 15, л.д. 45-55).

Кроме показаний перечисленных выше участников, вина подсудимого ФИО1 подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела:

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что произведена выемка в ГК «<данные изъяты>» по РД НКО «<данные изъяты>», в ходе которой изъяты юридическое дело, расширенная выписка движения денежных средств по расчетному счету №, карточка с образцами подписей и оттиска печати, кассовые чеки, платежные поручения и другие платежные документы с момента открытия счета по ДД.ММ.ГГГГ (том 2,л.д. 114-117).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что произведена выемка в МРИ ФНС России № по <адрес>, в ходе которой изъяты подлинные документы налоговой отчётности и регистрационно-учетной документации, представленные директором ООО «<данные изъяты>». (том 2,л.д. 153-158).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что произведена выемка в ООО КБ «<данные изъяты>», в ходе которой изъяты юридическое дело, расширенная выписка движения денежных средств по расчетному счету №, карточка с образцами подписей и оттиска печати, кассовые чеки, платежные поручения и другие платежные документы с момента открытия счета по ДД.ММ.ГГГГ (том 3л.д. 35-39).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что произведена выемка в ГПБ «<данные изъяты>», в ходе которой изъяты юридическое дело, расширенная выписка движения денежных средств по расчетному счету №, карточка с образцами подписей и оттиска печати, кассовые чеки, платежные поручения и другие платежные документы с момента открытия счета по ДД.ММ.ГГГГ (том 5 л.д. 7-10).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в налоговый орган директором ООО <данные изъяты>» сданы следующие документы: лист записи Единого государственного реестра юридических лиц на 1 листе, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица на 1 листе, сопроводительное письмо на 1 листе, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц на 6 листах, копия договора аренды квартиры на 2 листах, копия паспорта ФИО1 на 1 листе, решение о государственной регистрации на 1 листе, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц на 2 листах, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица на 1 листе, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц на 9 листах, договор купли-продажи доли в уставом капитале общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» на 1 листе, копия паспорта <данные изъяты>. на 1 листе, копия паспорта ФИО1 на 1 листе, согласие <адрес>8 па 1 листе, согласие <адрес>7 на 1 листе, протокол № собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, сообщение об открытии ("закрытии) счета (лицевого счета) на 2 листах, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица на 3 листах, сведения об участнике - физическом лице на 2 листах, сведения о заявителе общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» на 2 листах, устав общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» на 9 листах, корешок об оплате ФИО1 на 1 листе, копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц па 1 листе, решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ па 1 листе, ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>» на 4 листах, расписка о получении документов, представленных заявителем в регистрационный орган на 1 листе, приказ № ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ г.р. на 1 листе, протокол № общего собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» па 1 листе, сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета) на 1 листе, сообщение об открытии (закрытии)счета на 1 листе, квитанция на прием налоговых платежей на 1 листе, копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации ООО «Спецстрой» на 1 листе, копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ ООО «Спецстрой» на 1 листе, заявление ФИО1 о выдаче ему свидетельства о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет ООО «<данные изъяты>» в связи с утерей на 1 листе, свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц ООО «<данные изъяты>» на 1 листе, решение о государственной регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице не связанных с внесением изменений, в учредительные документы на 1 листе, заявление о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы на 3 листах, сведения о видах экономической деятельности, подлежащие внесению в ЕГРЮЛ на 1 листе, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации на 1 листе, копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на 1 листе, решение о регистрации № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц» на 1 листе, сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до вступления в силу Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц» на 6 листах, постановление администрации <адрес>№ от ДД.ММ.ГГГГ о регистрации ООО «<данные изъяты>» на 1 листе, копия квитанции серии <данные изъяты> о получении госпошлины от ФИО1 на 1 листе, учредительный договор о создании Общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» от ДД.ММ.ГГГГ на 7 листах, устав общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» на 7 листах. (том 12 л.д. 224-228).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены следующие документы, изъятые в ходе выемки в ООО КБ «Кредитинвест» по расчетному счету №: денежные чеки за 2013-2015 годы; заявление на открытие счета в ООО КБ «<данные изъяты>» от 30.04.2008г.; копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГг. от 27.12.2002г; копия свидетельства о постановке на учет юридического лица ООО «Спецстрой» от 13.05.2002г.; копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 29.01.2007г; копия уведомления общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, ОГРН <данные изъяты>; заявление о подтверждении фактического местонахождения организации от 30.04.2008г.; копия решения о государственной регистрации ООО «<данные изъяты>» от 29.01.2007г.; копия свидетельства о регистрации в государственном реестре опасных производственных объектов в соответствии с ФЗ «О промышленной безопасности опасных производственных объектов» ООО «Спецстрой» от 12.02.2007г.; копия Устава Общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой»; копия учредительного договора о создании ООО «<данные изъяты>» от 04.05.2002г.; копия паспорта ФИО1; копия договора аренды нежилых помещений № АР/34/18-005 от 09.01.2018г.; копия договора найма жилого помещения <адрес>0 от 03.05.2018г.; копия постановления Администрации муниципального образования «<адрес>» о присвоении адреса жилым домам, расположенном по <адрес>, от 04.04.2017г.; копия паспорта Алибегова A.M.; копия паспорта ФИО1; акт установления места нахождения юридического лица от 10.11.2015г.; копия дополнительного соглашения № к Договору аренды нежилых помещений № АР/34-СДО/15-005 от 09.01.2015г. от 22.01.2016г.; соглашение об электроном документообороте (с использованием программного комплекса «Банк-Клиент) от 02.10.2015г.; договор банковского счета с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) № от 30.04.2008г.; Приказ ООО «Спецстрой» от ДД.ММ.ГГГГ. №-JT; выписка по лицевому счету ООО «Спецстрой» 40№ за период с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2015гг.; платежные поручения за 2013-2015 годы; инкассовые поручения за 2013-2015 годы, платежные ордера за 2013-2015 г.г.(том 12, л.д. 232-245).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ,из которого следует, что осмотрены следующие документы, изъятые в ходе выемки в операционном офисе 024/2007 филиала банка ГПБ (АО) «Северо-Кавказский» по расчетному счету №: денежные чеки за 2016, 2018 г.г.; объявление на взнос наличными № от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения за 2016 и 2018 годы; выписка по счету 40№ за период с 17.05.2016г. по 09.08.2018г. ; заявление на заключение договора банковского счета и открытия банковского счета от 14.12.2015г.; договор банковского счета № от 17.05.2016г.; карточка с образцами подписей и оттиска печати от 17.05.2016г.; акцепт оферты банка ГПБ (АО) от 01.07.2014г № б/н на заключение соглашения между БАНКОМ ГПБ (АО) и клиентом - юридическим лицом о поручении Банка ГПБ (АО) принимать к исполнению документы, содержащие распоряжение клиента, подписанные в порядке, определенном клиентом от 04.04.2016г. №;протокол № Собрание учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой», от 10.05.2016г.; приказ №-к ООО «<данные изъяты>» от 10.05.2016г.; приказ № ООО «Спецстрой» от 30.05.2014г.; протокол № Собрание учредителей ООО «<данные изъяты> от 30.05.2014г. ; бухгалтерская (финансовая) отчетность за 34 отчетный период 2015 отчетный год ООО «Спецстрой» ; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 22 налоговый период, 2015 отчетный год ООО «Спецстрой»;налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, за 31 отчетный период, 2015 отчетный год ООО «<данные изъяты>» ; выписка из Единого государственного реестра юридических лиц за 11.05.2016г. №В82016 ; копия паспорта <данные изъяты>. ; заявление директора «Спецстрой» ФИО1 начальнику Филиала Банка ГПБ ; копия паспорта ФИО1 ; заявление Начальнику ОО № Филиала Банка ГПК (АО) от 04.04.2016г.;копия договора строительного субподряда № СП/34-СДО/15-094 от 21.07.2015г.;копия дополнительного соглашения № к Договору аренды нежилых помещений № АР/34-СДО/15-005 от 09.01.2015г. от 22.01.2016г.; копия договора аренды нежилых помещений № АР/34-СДО/15-005 от 09.01.2015г. ;копия акта приема-передачи помещений от 09.01.2015г.; инвентарная карточка учета объекта основных средств № от 29.04.2016г.;копия свидетельства о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства ООО «<данные изъяты>» от 04.02.2011г. ;копия приложения к свидетельству о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства от 04.02.2011г.; копия уведомления общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой», 27.12.2002г.; копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, выданное юридическому лицу ООО «<данные изъяты>» па от 13.05.2002г.; копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц от 24.12.2009г.; копия протокола общего собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 26.03.2014г.; копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГг. ; копия договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «<данные изъяты>» от 26.03.2014г.; копия учредительного договора о создании ООО «Спецстрой» от 16.07.2002г.; копия учредительного договора о создании ООО «<данные изъяты>» от 10.07.2002г.; копия Устава ООО «<данные изъяты>» от 09.12.2009г. (том 12, л.д. 246-250).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ТК <данные изъяты>» НКО «Транзит» ООО по расчетному счету №: выписка по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ;заявление на открытие счета в рублях в филиал «Столичный» ООО «Новый Коммерческий Банк»; Анкета юридического лица на 2 листах; тарифы Филиала «Столичный» ООО «Новый Коммерческий Банк» по расчетно-кассовым операциям № от 26.12.2006г.; договор банковского счета № от 26.12.2006г.; договор банковского счета № от 26.12.2006г.; выписка из Единого государственного реестра юридических; копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ по месту нахождения на территории РФ 230-А от ДД.ММ.ГГГГ ;копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством РФ, по месту нахождения на территории РФ, 230-А от ДД.ММ.ГГГГ; копия регистрации в ВЦ Госкомстата РФ ООО «Спецстрой»; копия паспорта ФИО1; копия Устава Общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой»; копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ. №-П ООО «Спецстрой»; копия учредительного договора о создании Общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» (том 12 л.д. 229-231);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрены документы: налоговые декларации об уплате налогов ООО «Спецстрой», представленные в МРИ ФНС № по РД в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГФИО1. Согласно налоговым декларациям подлежат уплате в бюджет:

- по налогу на добавленную стоимость:

в 1 квартале 2014 года - 00-00 рублей;

во 2 квартале 2014 года - <данные изъяты> рублей;

в 3 квартале 2014 года - <данные изъяты> рублей;

в 4 квартале 2014 года - <данные изъяты> рублей;

в 1 квартале 2015 года - <данные изъяты> рублей;

во 2 квартале 2015 года - <данные изъяты> рублей;

в 3 квартале 2015 года - <данные изъяты> рублей;

в 4 квартале 2015 года - <данные изъяты> рублей;

- по налогу на прибыль:

в 2014 году -<данные изъяты> рублей;

в 2015 году - <данные изъяты> рублей (том 13 л.д. 1-3).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ,из которого следует, что в период времени ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 в налоговый орган представлены следующие (первичные и уточненные) налоговые декларации:

декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 0 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимостьза 2 квартал 2014 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет <данные изъяты> рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года представлена 22.12.2014по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет <данные изъяты> рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимостьза 4 квартал 2014 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет <данные изъяты> рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 213 559 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 637 168 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП(электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет <данные изъяты> рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года представлена 28.12.2017по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 1 007 555 рублей 1 276 380 рублей.

декларация по налогу на прибыль добавленную стоимость за 12 месяцев 2014 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью). Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 884 665 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 12 месяцев 2015 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью). Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 1 957 252 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в <данные изъяты>.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года представлена 28.07.2015по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 0 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года представлена ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 0 рублей.

декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года представлена 25.01.2016по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью) представлена ФИО1. Общая сумма налога подлежащая уплате в бюджет 0 рублей. (том 15 л.д. 25-28).

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ,из которого следует, что:

директор ООО «<данные изъяты>» ФИО1 при подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме <данные изъяты> руб., фактически оплатил в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в сумме 38 810 рублей.

директор ООО «Спецстрой» ФИО1 при подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., фактически оплатил в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года в сумме 0 рублей.

директор ООО «Спецстрой» ФИО1 при подлежащей уплате ООО «Спецстрой» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., фактически оплатил в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> рублей 33 копеек.

директор ООО «Спецстрой» ФИО1 при подлежащей уплате ООО «Спецстрой» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., фактически оплатил в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> рублей. \

директор ООО «Спецстрой» ФИО1 при подлежащей уплате ООО «Спецстрой» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> руб., фактически оплатил в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года в сумме 0 рублей.

директор ООО <данные изъяты>» ФИО1 при подлежащей уплате подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на прибыль за 2014 год в сумме <данные изъяты> руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ фактически оплатил налога на прибыль за 2014 год в сумме 283 рублей.

директор ООО «Спецстрой» ФИО1 при подлежащей уплате подлежащей уплате ООО «<данные изъяты>» налога на прибыль за 2015 год в сумме <данные изъяты> руб., в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ фактически оплатил налога на прибыль за 2014 год в сумме <данные изъяты> рублей. (том 15 л.д. 29-32).

- Справкой №/СПИ-2018 предварительного исследования документов в отношении ООО «<данные изъяты>», ИНН 0533011327 об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ,согласно которой директор ООО «Спецстрой» ФИО1 уклонился от уплаты налогов на сумму <данные изъяты> рублей. (том 1 л.д. 7-12).

- Актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой директор ООО «Спецстрой» ФИО1 уклонился от уплаты налогов на сумму <данные изъяты> рублей. (том 6 л.д. 156-217).

- Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого сумма налога на добавленную стоимость, неисчисленного генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» ФИО1 и подлежащего уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 57 175 900 (пятьдесят семь миллионов сто семьдесят пять тысяч девятьсот) рублей. Сумма налога на прибыль, неисчисленного и подлежащего уплате в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 41 312 775 (сорок один миллионов триста двенадцать тысяч семьсот семьдесят пять) рублей. Общая сумма неисчисленных налогов генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ФИО1 и подлежащих уплате в бюджет за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> рублей. (том 12 л.д. 215-223).

- Решением № о привлечении ООО «Спецстрой» к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, (том 6 л.д. 95-155).

- Решением по апелляционной жалобе от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФНС по РД оставила без удовлетворения апелляционную жалобу ООО «<данные изъяты>» на решение МРИ ФНС России № по <адрес> о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ, а оспариваемое решение без изменения. (том 6 л.д. 1-20).

- Решением Арбитражного суда РД or ДД.ММ.ГГГГ согласно которого вудовлетворении заявленных требований общества с ограниченной ответственностью «Спецстрой» (ОГРН 1020501744020, ИНН0533011.327) о признании недействительным решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части неуплаты НДС в размере <данные изъяты> руб., штрафа - 11435180 руб., пени - <данные изъяты> руб.; налога на прибыль в размере 41312775 руб., штрафа - <данные изъяты> руб., пени - <данные изъяты> руб., отказано (том 13 л.д. 117-124).

- Постановлением Шестнадцатого Арбитражного Апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого решение Арбитражного суда РД от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А15-3283/2018 оставлено без изменения, а апелляционная жалоба - без удовлетворения. (том 14 л.д. 1-24).

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все доказательства в их совокупности с точки зрения достаточности для разрешения дела, суд считает вину подсудимого в совершении преступления в объеме, изложенном в описательно-мотивировочной части приговора, установленной и доказанной.

Оснований подвергать сомнению доказательства вины ФИО1 у суда не имеется, поскольку они объективны, получены в установленном законом порядке и достаточны для постановления обвинительного приговора.

У суда нет оснований сомневаться в заключении эксперта, приведенного выше (в письменных материалах дела), поскольку экспертиза проведена квалифицированным экспертом, последний предупрежден об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ, заключение научно обосновано. В судебном заседании не установлено каких-либо сведений, порочащих указанное экспертное заключение. Суд оценивает ее самостоятельно, в совокупности с другими доказательствами, соглашаясь с данным заключением.

В основу обвинительного приговора суд принимает показания представителя потерпевшего ФИО2, свидетелей Свидетель №1, ФИО5, ФИО6, оглашенные показания эксперта ФИО25

Показания указанных свидетелей последовательны и непротиворечивы, логичны, согласуются между собой; все они подтверждаются письменными доказательствами, изложенными выше, поэтому суд признает их достоверными. Суд считает, что оснований для оговора подсудимого у свидетелей не имеется, поскольку личной неприязни к подсудимому у них не имеется.

Суд критически оценивает показания подсудимого ФИО1, не признающего себя виновным в совершении преступления, поскольку в содержательной части показаний он признает факты представления в налоговую службу всех исследованных судом деклараций по налогу на прибыль за 2014-2015 годы и по налогу на добавленную стоимость за периоды 4 <адрес>, 1-4 <адрес>., свидетельствующих о совершении им инкриминируемого преступления. Показания ФИО1 в этой части оцениваются, как способ защиты и желание избежать уголовной ответственности за содеянное. Кроме того, данные им показания объективно противоречат показаниям свидетелей ФИО2, Свидетель №1, ФИО5, ФИО6, ФИО25, которые судом оцениваются как объективные и достоверные, а также исследованным письменным доказательствам.

Суд считает недостоверными и необъективными показания допрошенных в судебном заседании свидетелей Свидетель №3 и Свидетель №2, являющихся бизнес-партнерами подсудимого, поскольку они даны в целях оказания содействия ФИО1 избежать уголовной ответственности за содеянное и объективно противоречат достоверным показаниям других свидетелей и исследованным судом письменным доказательствам.

Анализируя и оценивая исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд считает фактические обстоятельства дела установленными, собранные доказательства достаточными и квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

К такому выводу суд приходит на основании всей совокупности собранных по делу доказательств и считает бесспорно установленным фактом, что подсудимый, совершая указанное преступление, действовал умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в особо крупном размере и получения ООО «Спецстрой» необоснованной налоговой выгоды.

Подсудимый, как на момент совершения преступления, так и после – вменяем, что подтверждается исследованными судом доказательствами, на учете у психиатра и нарколога он не состоит.

При назначении наказания подсудимому суд в соответствии со ст.6, ч.3 ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства его совершения, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного, на условия жизни его семьи.

Мнение о личности ФИО1 суд составил на основе имеющихся в материалах уголовного дела и исследованных в судебном заседании характеризующих данных.

ФИО1 совершил тяжкое преступление, не судим, характеризуется положительно, на учете у врача-нарколога, врача-психиатра не состоит.

Обстоятельствами смягчающих наказание ФИО1 суд признает его признание вины, положительную характеристику, совершение преступления впервые.

Обстоятельств отягчающих наказание ФИО1, суд не установил.

Какие-либо исключительные обстоятельства, являющиеся основанием для применения правил ст.64 УК РФ при назначении наказания ФИО1, суд в настоящем деле не усматривает.

Суд, назначая наказание ФИО1, учитывает фактические обстоятельства совершения преступления, степень его общественной опасности, принимая во внимание при этом наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкие в соответствии правилами ч.6 ст.15 УК РФ.

Обсуждая вопрос о виде и мере наказания за совершенное ФИО1 преступление, учитывая тяжесть совершенного преступления, обстоятельства его совершения, сведения о личности подсудимого, отсутствие отягчающих обстоятельств, суд приходит к убеждению, что достижение целей уголовного наказания возможно при назначении подсудимому наказания в виде лишения свободы в пределах санкции ч.2 ст. 199 УК РФ без дополнительных наказаний, с применением ст. 73 УК РФ условно с применением испытательного срока.

<адрес> РД заявлен гражданский иск к ФИО1 на сумму 99 125 844 рублей 00 копеек.

Согласно п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» внимание судов обращено на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Согласно материалам уголовного дела, речь идет об уклонении от уплаты налогов с организации ООО <данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с действующим налоговым законодательством физическое лицо является плательщиком следующих налогов: налога на доходы физического лица, имущественного налога, земельного налога, транспортного налога, акциза (при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню), водного налога, сбора на охоту и вылов рыбы, но не налога на добавленную стоимость.

В соответствии с ч. 1 ст. 56 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ №14-ФЗ юридическое лицо отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Согласно части 2 ст. 56 ГК РФ учредитель (участник) юридического лица или собственник его имущества не отвечает по обязательствам юридического лица, а юридическое лицо не отвечает по обязательствам учредителя (участника) или собственника, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом или другим законом.

Суд приходит к выводу, что в материалах дела имеются достаточные доказательства, подтверждающие основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации.

Так, в соответствии с постановлением заместителя старшего судебного пристава МО СП по ОИП УФССП России по <адрес>ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ по исполнительному производству от ДД.ММ.ГГГГ№-ИП, возбужденному на основании исполнительного документа - постановления от ДД.ММ.ГГГГ, выданного МРИ ФНС России № по <адрес>, в целях взыскания налогов, сборов, пени, штрафа (после уточнения в размере <данные изъяты>.) с ООО «<данные изъяты>» наложен арест на дебиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>», числящейся за кредитором АО «<данные изъяты>», в сумме <данные изъяты> руб.( т.13, л.д.77-78).

В соответствии с актом сверки между АО «ЧиркейГЭСстрой» и ООО «Спецстрой» за АО «ЧиркейГЭСстрой» числится задолженность в размере <данные изъяты> руб.( т.13, л.д.79).

Из ответа УФССП России по <адрес> на устный запрос директора ООО «<данные изъяты>» следует, что службой взыскано с АО «<данные изъяты>» <данные изъяты> руб., которые перечислены на депозитный счет Пятигорского городского отдела судебных приставов УФССП России по <адрес> ввиду того, что исполнительное производство передано в его производство (т.13, л.д.128).

Исходя из вышеизложенного, суд считает, что в удовлетворении иска прокурора <адрес> РД о взыскании с ФИО1 99 125 844 рублей в пользу бюджета Российской Федерации в лице МРИ ФНС России № по РД следует отказать.

Таким образом, руководствуясь ч.9 ст.115 УПК РФ, суд приходит к выводу о необходимости отмены ареста на недвижимое имущество в виде жилого помещения площадью 64,7 кв.м. и движимое имущество в виде транспортных средств, принадлежащих ФИО1, наложенного постановлениями Буйнакского городского суда РД от 05.04.2019г.

Учитывая, что требования налоговой службы о взыскании налоговых платежей должны быть удовлетворены за счет самой организации, до разрешения вопроса возмещения ущерба, причиненного преступлением, суд приходит к выводу о необходимости сохранения ареста на денежные средства юридического лица ООО «<данные изъяты>», находящиеся на счете в банке или иной кредитной организации, наложенного постановлениями Буйнакского городского суда РД от 05.04.2019г.

Судьба вещественных доказательств следует разрешить в соответствии п.5 ч.3 ст. 81 УПК РФ.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

Меру пресечения, избранную в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу суд считает необходимым оставить без изменения, а по вступлению приговора в законную силу - отменить.

Руководствуясь ст.307, 308, 309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л :

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на <данные изъяты> без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным, с испытательным сроком на <данные изъяты> года.

Обязать ФИО1 не менять без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных, постоянное место жительства.

Испытательный срок исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

Засчитать в испытательный срок время, прошедшее со дня провозглашения приговора.

Контроль за осужденным ФИО1 возложить ФКУ УИИ УФСИН России по РД по месту его жительства.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу - отменить.

В удовлетворении гражданского иска прокурора <адрес> РД отказать.

Процессуальных издержек по делу нет.

Арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на расчетном счету № в операционном офисе № филиала банка ГПБ (АО) «Северо-Кавказский» и на другие денежные средства по мере их поступления на данный расчетный счет,постановлением Буйнакского городского суда РД от 05.04.2019г., сохранить до возмещения ущерба причиненного преступлением.

Арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на расчетном счету № в ООО КБ «Кредитинвест», расположенном по адресу: <адрес>, пл. Героев, 1 и на другие денежные средства по мере их поступления на данный расчетный счет,постановлением Буйнакского городского суда РД от 05.04.2019г., сохранить до возмещения ущерба причиненного преступлением.

Арест, наложенный постановлением Буйнакского городского суда РД от 05.04.2019г.на имущество ФИО1 в виде:

- жилого помещения, площадью 67.4 кв.м. расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, номер государственной регистрации 26-26-35/031/2010-424, зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ на основании акта приема и передачи от ДД.ММ.ГГГГ договора инвестирования и строительства от 20.08.2008г.;

- автомобиля марки «<данные изъяты>», 1995 года выпуска, за государственным регистрационным знаком «<данные изъяты>;

- автомобиля марки «<данные изъяты>», 1994 года выпуска, за государственным регистрационным знаком «<данные изъяты>»;

- автомобиля марки «<данные изъяты>», 2004 года выпуска, за государственным регистрационным знаком «<данные изъяты>;

- автомобиля марки «<данные изъяты>», 2006 года выпуска, за государственным регистрационным знаком «<данные изъяты> VIN-№;

- автомобиля марки «<данные изъяты>», 2015 года выпуска, за государственным регистрационным знаком «<данные изъяты>;

- отменить.

Вещественные доказательства: банковские выписки и платежные поручения, другие платежные документы, изъятые в банке ООО КБ «<данные изъяты>», по расчетному счету №, в банке операционном офисе № филиала банка ГПБ (АО) «<данные изъяты>», по расчетному счету №, в банке в ТК «АСВ» НКО«ФИО33» по расчетному счету № документы, изъятые в МРИ ФНС № по РД, налоговые декларации за 2014-2015 года, сведения об оплаченных суммах по налогу на добавленную стоимость и налог на прибыль за 2014-2105 года хранящиеся в подшитом виде в материалах настоящего уголовного дела (том 2 л.д. 118-152, 159-246, том 3л.д. 1 -7, 40-250, том 4л.д. 1-250, том 5л.д. 11-170, том 7 л.д. 1-211, том 13 л.д. 4-5, том 14 л.д. 30-245, том 15 л.д. 1-18) – хранить при деле.

Приговор может быть обжалован или опротестован в апелляционном порядке в Верховный Суд ФИО32 в течение десяти суток со дня провозглашения путем подачи апелляционной жалобы через Унцукульский районный суд РД.

В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также поручить осуществление своей защиты избранным им защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Приговор составлен и отпечатан на компьютере в совещательной комнате.

Председательствующий судья ФИО31

Уголовное дело № – 10/2020 (1-57/2019)

УИД 05RS0№-48

<данные изъяты>