Гражданский кодекс часть 1

Тойватрова В.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д. <адрес> Марийской, зарегистрированного по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, д.Якнуры, <адрес>, проживающего по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, 3-ий микрорайон, <адрес>, гражданина России, имеющего высшее образование, не состоящего в зарегистрированном браке, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, являющегося председателем СПССК «Агрологистика», не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 159 ч.4, 159 ч.3 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Органами предварительного расследования Тойватрову В.А. предъявлено обвинение в совершении в период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, а также совершение в период с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ - мошенничества, то есть хищения чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Тойватров В.А. с ДД.ММ.ГГГГ является председателем сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива (далее по тексту СПССК) «Агрологистика», зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических за основным государственным регистрационным номером -1071223000507, признанного налогоплательщиком налогов и сборов, и состоящего на учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> Эл (далее по тексту - МИФНС России № по РМЭ).

Тойватров В.А., являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность СПССК «Агрологистика», соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, осознавал, что часть денежных средств, полученных в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности организации, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней, также ему достоверно были известны положения ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты, которым подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

При этом, в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). Таким образом, вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при соответствующих первичных документах. То есть он знал, что приобретение товаров, услуг, выполнение работ для нужд СПССК «Агрологистика» может создать условия для возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость только при соблюдении условий, предусмотренных ст.ст. 171, 172 НКРФ.

В период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ на территории <адрес> Республики Марий Эл, точные дата, время и место следствием не установлены, у Тойватрова В.А. возник корыстный преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества в особо крупном размере, а именно средств из бюджета Российской Федерации, путем необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость из федерального бюджета, внесения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г., а также иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, и предоставления данных деклараций и таких документов в МИФНС № России по РМЭ, расположенную по адресу: <адрес> Эл <адрес>, тем самым путем обмана должностных лиц МИФНС № России по РМЭ.

В целях реализации своего преступного корыстного умысла Тойватров В.А. в вышеуказанный период времени с целью обмана и введения в заблуждение должностных МИФНС № России по РМЭ разработал схему, согласно которой по устной договоренности с генеральным директором ООО «Сфера» (<адрес>) ФИО22, являющимся уроженцем и жителем <адрес>, необходимо оформить через ООО «Агротехкомплект» (<адрес>) фиктивные документы о приобретении и поставке комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 для нужд СПССК «Агрологистика» на сумму 13 550 700 рублей, при этом не ставя в известность о своих преступных намерениях генерального директора ООО «Сфера» ФИО22 и директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23

Согласно разработанной схеме для реализации своего преступного корыстного умысла Тойватров В. А. для придания видимости законности данной сделки от имени СПССК «Агрологистика» заключает договор купли-продажи оборудования с ООО «Агротехкомплект», имеющей аккредитацию в ОАО «Россельхозбанке», а ООО «Агротехкомплект» заключает договор о поставке оборудования с ООО «Сфера».

Таким образом, согласно документам СПССК «Агрологистика» якобы приобретает оборудование в ООО «Агротехкомплект», а ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера». При этом оборудование как из ООО «Агротехкомплекта», так и из ООО «Сфера» в СПССК «Агрологистика» не поступает, а фиктивные документы предоставляют право на возмещение из федерального бюджета НДС в сумме 1 523 542 рубля, что является особо крупным размером.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана, действуя с прямым умыслом из корыстных побуждений, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, используя свое служебное положение, в период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ, дата, время и место следствием не установлены, Тойватров В.А. с целью фиктивного бухгалтерского учета, для подтверждения расходов СПССК «Агрологистика», для возникновения права на возмещение налога на добавленную стоимость, изготовил с целью дальнейшего использования подложные документы на приобретение комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 для нужд СПССК «Агрологистика» у ООО «Агротехкомплект», а ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера», создающие условия для возникновения права на возмещение налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г., а именно:

-договор купли-продажи комбикормового оборудования (комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенный с ООО «Агротехкомплект»;

-товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение комбикормового оборудования от ООО «Агротехкомплект» на сумму 13 550 700 рублей, в том числе НДС в сумме 2067055,93 рублей;

-счет-фактуру ООО «Агротехкомплект» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135507000 рублей, в том числе и НДС в сумме 2067055, 93 рублей;

-паспорт ЯЗ 1.250.00.00.00 ПО на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 на 8 листах;

-договор №0-076/П от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи комбикормового оборудования (комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) между ООО «Агротехкомплект» и ООО «Сфера»;

-дилерский договор № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ООО «Сфера» наделяет полномочиями ООО «Агротехкомплект» по реализации, предпродажной подготовке техники и оборудования и ее сервисному обслуживанию в процессе эксплуатации;

-товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение ООО «Агротехкомплект» комбикормового оборудования от ООО «Сфера» на сумму 13 347 439,50 рублей, в том числе и НДС в сумме 2 036 050,09 рублей;

-счет-фактуру ООО «Сфера» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13347439,50 рублей, в том числе НДС в сумме 2 036 050,09 рублей.

Указанные документы Тойватров В.А. передал для подписания ФИО22 и ФИО23, не ставя их в известность о своих преступных намерениях.

Фактически передача товара продавцом как ООО «Сфера», так и ООО Агротехкомплект» не осуществлялась, покупатель - СПССК «Агрологистика» оборудование не получил.

Продолжая свои преступные действия, с целью реализации умысла на хищение, полученные вышеуказанные документы Тойватров В.А. для незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, осознавая тот факт, что они являются фиктивными, фактически сделка не осуществлялась, комбикормовое оборудование (комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) не приобреталось, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ учел данную сделку в бухгалтерском учете, включив в книгу покупок СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 г., являющуюся регистром налогового учета для внесения данных в декларацию по НДС в строке «налоговый вычет», счет-фактуру от имени ООО «Агротехкомплект» на общую сумму 13 550 700, 00 рублей, в том числе и НДС в сумме 2 067 055,93 рублей.

Таким образом, поставив на бухгалтерский учет якобы полученное от ООО «Агротехкомплект» комбикормовое оборудования без фактического его приобретения.

Также для придания видимости законности фиктивной сделки Тойватров В.А. изготовил акт о приеме - передаче объекта основных средств, по форме №ОС-1 № от 13.04.2010г., согласно которому принял комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 для последующего учета в качестве объекта основных средств.

Тойватров В.А., преследуя корыстные цели, для придания видимости осуществления финансово-хозяйственных операции с ООО «Агротехкомплект» по приобретению комплекта оборудования для нужд СПССК «Агрологистика», для отражения в бухгалтерском учете факта оплаты по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с января 2010 г. по ДД.ММ.ГГГГ, точная дата следствием не установлена, в неустановленном следствием месте изготовил следующие поддельные акты приема-передачи простых банковских векселей ОАО «Сбербанк России» в количестве 12 штук (по 2 акта на каждый номер векселя), по которым якобы произвел авансовый платеж в размере 40% суммы договора в ООО «Агротехкомплект» и от ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера»:

акт от ДД.ММ.ГГГГ на банковский вексель серии НВ № на сумму 1 000 000 рублей,

акт от ДД.ММ.ГГГГ на банковский вексель серии НВ № на сумму 500 000 рублей.

При этом, фактически простые банковские векселя с вышеуказанными номерами серии НВ ни в одну организацию не поступили.

Также с целью придания видимости законности сделки Тойватров В.А. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета СПССК «Агрологистика» перечислил денежные средства в сумме 8 130 000 рублей на расчетный счет ООО «Агротехкомплект». В последующем ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства с расчетного счета ООО «Агротехкомплект» поступили на расчетный счет ООО «Сфера» и в дальнейшем различными суммами перечислены на расчетные счета контрагентов, то есть не использованы в счет оплаты оборудования.

Реализуя свой преступный корыстный умысел, Тойватров В.А. в помещении СПССК «Агрологистика» по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, используя свое служебное положение, на основании сведений, внесенных в книгу покупок, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ составил налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года, указав в ней по налогу на добавленную стоимость следующие суммы:

сумма исчисленного налога составила 713 961 рубль,

сумма заявленных налоговых вычетов составила 2 237 503 рубля,

сумма налога, заявленная к возмещению, составила 1 523 542 рубля.

Достоверно зная о том, что сведения по исчислению сумм налога на добавленную стоимость являются заведомо ложными, осуществляя свой преступный умысел, с целью обмана сотрудников МИФНС № России по РМЭ, ответственных за проведение камеральной проверки и принятие решения о возврате НДС, используя свое служебное положение, ДД.ММ.ГГГГ Тойватров В.А. предоставил в МИФНС № России по <адрес> Эл, расположенную по адресу: Марий Эл, <адрес>, налоговую декларацию.

В подтверждение права на возмещение НДС из бюджета Тойватров В.А. с целью хищения чужого имущества в особо крупном размере, используя поддельные документы, с целью обмана сотрудников МИФНС № России по РМЭ относительно своих истинных намерений и принятия благоприятного для СПССК «Агрологистика» решения о возврате НДС по фиктивным сделкам, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС № России по РМЭ копии поддельных документов, куда внесены заведомо недостоверные сведения о взаимоотношениях СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект»: главную книгу за 2 квартал 2010 г., журнал учета полученных счет-фактур, книгу покупок, книгу продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры, товарные накладные, иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010г., для камеральной проверки. Кроме того, Тойватров В.А. составил следующие заявления:

- заявление от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении СПССК «Агрологистика» в соответствии с ч. 2 ст. 176 Налогового кодекса РФ суммы НДС в размере 1 274 877 рублей 58 копеек путем перечисления ее на расчетный счет СПССК «Агрологистика»,

- заявление от ДД.ММ.ГГГГ на проведение зачета излишне уплаченных сумм СПССК «Агрологистика» в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ в связи с уменьшением по расчету возмещения НДС в сумме 230 000 рублей. Подписав данные заявления, он направил их в МИФНС № России по РМЭ, расположенную по адресу: <адрес> Эл, <адрес>.

По результатам камеральной проверки, проведенной МИФНС № России по РМЭ, сотрудники которой были введены в заблуждение фиктивными документами, представленными СПССК «Агрологистика», ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению в размере 1 523 542 рубля, то есть сумма НДС от фиктивной сделки с ООО «Агротехкомплект».

В соответствии с вышеуказанными заявлениями по решению о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ сумма в размере 1 274 877 рублей 58 копеек ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федерального Казначейства по РМЭ (МИФНС России № по <адрес> Эл) платежным поручением № перечислена на расчетный счет СПССК «Агрологистика» №40703810816010000012, открытый в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк». Тойватров В.А является лицом, обладающим правом распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетном счете. По решению о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ суммой в размере 230 000 рублей СПССК «Агрологистика» произведен зачет переплаты по НДС в недоимку. По решению о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ суммой в размере 18 664 рубля СПССК «Агрологистика» произведен зачет переплаты по НДС в счет погашения задолженности по налогу.

Полученные денежные средства Тойватров В.А., используя свое служебное положение председателя СПССК «Агрологистика», похитил, распорядившись по своему усмотрению.

Таким образом, действиями Тойватрова В.А. причинен материальный ущерб федеральному бюджету Российской Федерации.

Кроме того, в период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> Республики Марий Эл, точные дата, время и место следствием не установлены, у Тойватрова В.А., являющегося ответственным за финансово-хозяйственную деятельность СПССК «Агрологистика», за организацию и ведение бухгалтерского учета, за достоверность первичных документов, возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение чужого имущества - денежных средств путем обмана и злоупотребления доверием с использованием служебного положения при получении субсидий, предусмотренных постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О распределении и предоставлении субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах» и постановлением Правительства Республики Марий Эл № от ДД.ММ.ГГГГ «О правилах предоставления из республиканского бюджета РМЭ государственной поддержки хозяйственного производства».

Для реализации своего преступного корыстного умысла Тойватров В.А., являясь должностным лицом, в чьи обязанности в силу занимаемой должности входит соблюдение законодательства РФ, заранее зная о том, что кредит на приобретение оборудования для нужд СПССК «Агрологистика» в рамках целевой программы «кредит под залог приобретаемого зерносушильного и комбикормового оборудования» №184-П, утвержденной решением Правления ОАО «Россельхозбанк» (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ г.), предусматривает выплату субсидий на возмещение части процентов при условии целевого использования кредита, решил оформить целевой кредит, при этом заранее зная, что полученные кредитные средства использует не по целевому назначению, а на иные нужды.

При этом, Тойватров В.А. заранее знал, что оборудование приобретать не будет, так как в 2008 году по договору купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ с ОАО «Марагропромтехснаб» им приобретена установка агрегатная для выработки круп УВК-1 ЯЗ 1.209.00.00.00 ПС, которая расположена по адресу: РМЭ, <адрес>. Также зная, что в 2003 году по договору от ДД.ММ.ГГГГ с ЗАО «Марийагромаш» его родственником (братом) - ФИО1, являющимся директором ООО «Кардинал», приобретен комплект оборудования для переработки круп и расположен по адресу: РМЭ, <адрес>. При этом в банк в качестве залога он предъявит оборудование как приобретенное в 2010 году.

Реализуя преступный умысел, направленный на хищение денежных средств в крупном размере из бюджета Российской Федерации и Республики Марий Эл, путем обмана, действуя с прямым умыслом из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, в период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ, точные дата, время и место следствием не установлены, Тойватров В. А. с целью создания фиктивного бухгалтерского учета для подтверждения расходов СПССК «Агрологистика» для возникновения права на получение субсидий изготовил с целью дальнейшего использования подложные документы на приобретение комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 у ООО «Агротехкомплект», а ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера»:

договор купли-продажи комбикормового оборудования (комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенный с ООО «Агротехкомплект»;

договор купли-продажи комбикормового оборудования (комплект оборудования выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенный с ООО «Агротехкомплект»;

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение комбикормового оборудования от ООО «Агротехкомплект» на сумму 13550700 рублей, в том числе НДС в сумме 2067055,93 рублей;

счет-фактуру ООО «Агротехкомплект» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135507000 рублей, в том числе и НДС в сумме 2067055, 93 рублей;

паспорт ЯЗ 1.250.00.00.00 ПО на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 на 8 листах;

договор №0-076/П от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи комбикормового оборудования (комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) между ООО «Агротехкомплект» и ООО «Сфера»;

дилерский договор № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ООО «Сфера» наделяет полномочиями ООО «Агротехкомплект» по реализации, предпродажной подготовке техники и оборудования и ее сервисному обслуживанию в процессе эксплуатации;

товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение ООО «Агротехкомплект» комбикормового оборудования от ООО «Сфера» на сумму 13 347 439,50 рублей, в том числе и НДС в сумме 2036050,09 рублей;

счет-фактуру ООО «Сфера» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13347439,50 рублей, в том числе НДС в сумме 2036050,09 рублей.

Указанные документы Тойватров В.А. в период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ передал для подписания ФИО22 и ФИО23, не ставя их в известность о своих преступных намерениях.

Тойватров В.А., продолжая свои преступные действия с целью реализации умысла на хищение, полученные вышеуказанные документы для незаконного получения субсидий из бюджета Российской Федерации и Республики Марий Эл, осознавая, что документы СПССК «Агрологистика» являются фиктивными, фактически сделка осуществлялась, комбикормовое оборудование (комплект оборудования для работки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) не приобреталось, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отразил данную сделку в бухгалтерском учете, включив в книгу покупок СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 г. счет-фактуру от имени «Агротехкомплект» на общую сумму 13 550 700 рублей. Таким образом, он поставил на бухгалтерский учет полученное от ООО «Агротехкомплект» комбикормовое оборудование (комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) без фактического его приобретения. Также для придания видимости законности фиктивной сделки в период времени с декабря 2009 года по ДД.ММ.ГГГГ Тойватров В.А. изготовил акт о приеме-передаче объекта основных средств по Форме №ОС-1 № от ДД.ММ.ГГГГ комплекта оборудования для выработки экструдируемых УАВЭК-8000 для последующего учета и использования в качестве объекта основных средств.

Тойватров В.А., преследуя корыстные цели, для придания видимости осуществления финансово-хозяйственных операции с ООО «Агротехкомплект» по приобретению комплекта оборудования для нужд СПССК «Агрологистика», для отражения в бухгалтерском учете факта оплаты по условиям договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ в период времени с января 2010 г. по ДД.ММ.ГГГГ, точная следствием не установлена, в неустановленном следствием месте, изготовил следующие поддельные акты приема-передачи простых банковских векселей ОАО «Сбербанк России» в количестве 12 штук (по 2 акта на каждый номер векселя), по которым якобы произвел авансовый платеж в размере 40% суммы договора в ООО «Агротехкомплект» и от ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера»:

акт от ДД.ММ.ГГГГ на банковский вексель серии НВ № на сумму 1 ООО 000 рублей,

акт от ДД.ММ.ГГГГ на банковский вексель серии НВ № на сумму 1 000 000 рублей,

акт от ДД.ММ.ГГГГ на банковский вексель серии НВ № на сумму 500 000 рублей.

При этом фактически простые банковские векселя с вышеуказанными номерами серии НВ ни в одну организацию не поступили.

В продолжение реализации своих преступных намерений ДД.ММ.ГГГГ Тойватров В.А. заключил кредитный договор № с Дополнительным офисом № Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», расположенным по адресу: <адрес> Эл <адрес>, в лице управляющего ФИО56 на получение целевого кредита в сумме 8 130 000 рублей на приобретение комбикормового оборудования для нужд СПССК «Агрологистика» по договору купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ООО «Агротехкомплект». Кредитные денежные средства в сумме 8 130 000 рублей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета СПССК «Агрологистика» он перечислил на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» №40702810911010000129, открытый в Чувашском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк». Директор ООО «Агротехкомплект» ФИО21, будучи не осведомленным о преступных намерения последнего, денежные средства в сумме 7 847 439 рублей 50 копеек 31 марта и ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Агротехкомплект» перечислил на расчетный счет ООО «Сфера» №40702810100190000026, открытый в ОАО «БИНБАНК». Денежные средства, поступившие на расчетный счет ООО «Сфера» от ООО «Агротехкомплект», а в ООО Агротехкомплект» с расчетного счета СПССК «Агрологистика», различными суммами перечислены на расчетные счета контрагентов в счет оплаты круп, продуктов питания, топлива, частично сняты по банковским чекам учредителем ООО «Сфера» ФИО3 B.C., который также является жителем <адрес> РМЭ, а часть денежных средств удержана банком в качестве комиссии за обслуживание расчетного счета.

Таким образом, поступившие денежные средства в сумме 7 847 439 рублей 50 копеек не использованы в счет оплаты оборудования, якобы приобретенного для нужд СПССК «Агрологистика».

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на хищение денежных средств в крупном размере при получении субсидий, ДД.ММ.ГГГГ в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл, расположенное по адресу: <адрес> Эл <адрес>, подал заявление о предоставлении государственной поддержки за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ г., подложные документы и копии с них, а именно:

счет-фактуру ООО «Агротехкомплект» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135507000 рублей, в том числе и НДС в сумме 2067055, 93 рублей

акт приема-передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ;

акт № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме (поступлении) оборудования;

акт № от ДД.ММ.ГГГГ о приеме-передаче объекта основных средств комбикормового оборудования УАВЭК-8000;

паспорт ЯЗ 1.250.00.00.00 ПО на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 на 8 листах.

Работники министерства, будучи введенными в заблуждение предоставленными Тойватровым В.А. подложными документами, не подозревая о его преступных намерениях, на основании Постановления Правительства РФ № от ДД.ММ.ГГГГ и Постановления Правительства РМЭ № от ДД.ММ.ГГГГ произвели начисление субсидий для возмещения части процентов по кредитному договору №101601/0006, который фактически не был использован на предоставляемые цели.

Всего за 2011 год работники министерства начислили СПССК «Агрологистика» субсидий в сумме 326 787 рублей, из которых сумма 310 447 рублей 67 копеек из федерального бюджета, сумма 16 339 рублей 33 копейки из республиканского бюджета. Субсидии в сумме 326 787 рублей перечислены на расчетный счет СПССК «Агрологистика» № в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк», согласно платежным поручениям:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 157 731 рубль 39 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 452 рубля 96 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 886 рублей 37 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 841 рубль 19 копеек,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 875 рублей 09 копеек.

Полученными денежными средствами Тойватров В.А., используя свое служебного положение председателя СПССК «Агрологистика», распорядился по собственному усмотрению.

Преступными действиями Тойватров В.А. причинил федеральному бюджету Российской Федерации материальный ущерб в крупном размере в сумме 310 447 рублей 67 копеек и республиканскому бюджету Республики Марий Эл в сумме 16 339 рублей 33 копейки, всего на общую сумму 326 787 рублей.

Подсудимый Тойватров В.А. в судебном заседании вину по предъявленному обвинению не признал и показал, что является председателем кооператива «Агрологистика», который занимается переработкой зерна в хлопья быстрого приготовления. По своей сути кооператив является продолжателем деятельности ООО «Кардинал».

Кооператив основан в 2007году и до 2011 года арендовал оборудование у ООО «Кардинал». Арендуемое оборудование было 2006 года выпуска. Так как оборудование эксплуатируется в агрессивной среде в 2009 году кооперативом было принято решение о замене устаревшего оборудования. Так в декабре 2009г., ранее работавший в ООО «Кардинал» и в указанный период находящийся и работающий в <адрес>ФИО22, который знал со времени работы в ООО «Кардинал» о том, что кооператив принял решение об обновлении оборудования сообщил, что нашел похожее оборудование. Далее он представил спецификацию на поставляемое оборудование. Комплект агрегатов соответствовал требованиям необходимым для переработки зерна. ФИО22 на тот момент являлся директором ООО «Сфера». Так как у кооператива не было собственных средств в полном объеме оплатить за оборудование, то кооператив обратился за кредитом в «Россельхозбанк». «Россельхозбанк» предварительно одобрил сделку, но поставил условие, что оборудование может приобретаться только у Аккредитованной в РСХБ фирме и предложил такую фирму, ей оказалось ООО «Агротехкомплект» <адрес>. Продавец оборудования - ООО «Агротехкомплект», согласно сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лип, был зарегистрирован в 2000 году в <адрес>. При этом основным видом деятельности этого предприятия является именно торговля машинами и оборудованием для сельского хозяйства. В последствии была достигнута трехсторонняя договоренность, что СПССК «Агрологистика» покупает оборудование у ООО «Агротехкомплект», а в ООО «Агротехкомплект» оборудование поставляет ООО «Сфера». В январе был оформлен предварительный договор с ООО «Агротехкомплект».

По договору, заключенному между СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект», последний обязался передать в собственность, а кооператив обязался принять и оплатить комбикормовое оборудование. Договор заключался в рамках целевой программы ОАО «Россельхозбанк» (кредит под залог приобретаемого комбикормового оборудования). Общая сумма договора составляла 13550 700 руб.

Все расчеты по договору осуществлялись под контролем данного банка, поскольку платеж в размере 60 % суммы договора (8130420 руб., включая НДС) уплачивался за счет средств кредита, предоставляемого ОАО «Россельхозбанк» а 40% за счет собственных средств кооператива. После подписания договора была проведена предоплата векселями. Акты приема передачи векселей подписывать в ООО «Агротехкомплект», ездили в <адрес> я с Черепановым вместе, но подписывали отдельно. Векселя кооператив получил по взаиморасчетам от контрагентов за поставленную продукцию. Соответственно с продажи продукции был полностью оплачен НДС, что не оспаривается в результатах выездной налоговой проверки.

После предварительной оплаты ФИО22 30.03.2010г. отгрузил оборудование из <адрес> в адрес СПССК «Агрологистика» и чтобы не перегружать оборудование несколько раз с ООО «Агротехкомплект» была достигнута договоренность доставить оборудование сразу в <адрес>.

31.03.2010г. зная, что ФИО22 отгрузил оборудование, была встреча в <адрес> с представителями Россельхозбанка, страховой компании, ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика», где были подписаны акты осмотра поступающего оборудования.

31.03.2010г. после подписания акта был подписан договор об открытии кредитной линии № от 31.03.2010г. и договор № о залоге оборудования от 31.03.2010г. Кредитные денежные средства были перечислены с р/с СПССК «Агрологистика» на р/с. ООО «Агротехкомплект».

31.03.2010г. приехала машина с оборудованием с московскими номерами, иномарка тентованная. Груз выгрузили по адресу: <адрес>», <адрес>, литер «Д». Что-то было в ящиках, что-то раздельно. Водитель привез отгрузочные документы ООО «Сфера» в ООО «Агротехкомплект». 01.04.2010г. он съездил в ООО «Агротехкомплект» <адрес>, отвез отгрузочные документы от ООО «Сфера», получил приходные документы от ООО «Агротехкомплект», сторонами были подписаны акты приема оборудования. ДД.ММ.ГГГГ был составлен Договор страхования имущества № ГС ФД- ИЮСТ/ 0007/10.

Выгруженное оборудование стояло по адресу: <адрес>, литер «Д» до января 2011 года. В конце 2010 года было принято решение смонтировать данное оборудование по адресу: <адрес>, и сразу демонтировать ранее стоящее там оборудование, которое принадлежало ООО «Кардинал».

В январе 2011 года он обратился в ООО «СтройСити» за помощью в демонтаже и перевозке оборудования. Заключили договор на 380000 руб. Было заплачено 223287 руб. ООО «СтройСити» заключил договор подряда с ФИО1, где ФИО1 обязался сам собрать бригаду. Так как сумма договора была не полностью оплачена, ООО «Строй Сити» выделил а/м КАМАЗ полуприцеп для перевозки. Он с братом ФИО1 собственными силами перевезли и смонтировали оборудование, а также вывезли старое по адресу: <адрес>, литер «Д».

Фотографии и протокол осмотра вывезенного оборудования находятся в материалах уголовного дела. л.д.50-73, т.5.

В 2013 году ООО «СтройСити» обратилось в Арбитражный суд РМЭ с заявлением о взыскании денежных средств с СПССК «Агрологистика» в пользу ООО «СтройСити», согласно вышеназванного договора по демонтажу и вывозу оборудования. Арбитражным судом РМЭ заявление было удовлетворено в полном объеме. Решение арбитражного суда представлено в дело.

ДД.ММ.ГГГГ работниками Россельхозбанка ФИО34 и Осиповой был произведен осмотра заложенного имущества, по результатам которого в акте осмотре указано, что имущество расположено по адресу: <адрес>. Также указано, что качественные и количественные характеристики оборудования соответствуют комплекту оборудования УАВЭК-8000.

С марта 2010 года по июль 2011 года проценты за кредит платились регулярно, ежемесячный платеж составлял около 9 5000 руб. Всего было выплачено % около 1425000 руб.

В июле 2011 года наступил срок начала погашения основного долга и у кооператива появились сложности с оплатой кредита полученного на покупку оборудования. «Россельхозбанк» обратился в Постоянно действующий третейский суд при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл с заявлением о взыскании денежных средств с кооператива. Суд удовлетворил заявление и вынес решение по делу № от ДД.ММ.ГГГГ<адрес> представлено в дело.

ДД.ММ.ГГГГ было подписано мировое соглашение между «Россельхозбанком» и СПССК «Агрологистика» с установленным графиком выплат по кредитному договору по делу №1/12-11. Документ представлен в дело.

Так как график выплат по мировому соглашению кооператив не смог выполнить, ОАО «Россельхозбанк» обратился с заявлением в Горномарийский районный суд об обращении взыскания на заложенное имущество, а именно: на спорное оборудование. Документ представлен в дело.

Горномарийский районный суд вынес определение по делу № от ДД.ММ.ГГГГ и выдал исполнительный лист по этому делу об обращении взыскания на спорное оборудование.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем Горномарийского РОСП УФССП России по <адрес> Эл был составлен Акт описи и ареста имущества с указанием перечня спорного оборудования и его местонахождения, а именно: <адрес>, также был составлен акт о проверке оборудования.

ДД.ММ.ГГГГ судебный пристав-исполнитель вынес постановление об оценке вещи или имущественного права № и постановление № о передаче имущества на реализацию.

Спорное оборудование было выставлено на продажу через ООО «Недвижимость плюс». Так как оно не было продано с торгов, судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю № от ДД.ММ.ГГГГ, а также постановление о снятии ареста с имущества № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с вышеизложенным, возникает резонный вопрос:

«Как могло произойти так, что в отношении якобы «несуществующего» оборудования было произведено столько юридически значимых действий различными ведомствами, органами, предприятиями и должностными лицами, которые фигурантами какого-либо уголовного преследования не являются».

Кроме того, суду представлены платежные документы, подтверждающие факт возврата кооперативу «Агрологистика» НДС в сумме 1523542 руб., субсидий на сумму 326786 руб. 63 коп., а также расходование данных средств с расчетного счета:

- всего возвращен НДС в сумме 1523542 руб., из них поступило на р/с в «Россельхозбанке» 1274877, 58 руб., произведен взаимозачет по НДС на сумму 230000 руб. и 18664, 42 руб.

- возвращены субсидии в сумме 326786 руб. 63 коп.

Расход этих денежных средств происходил следующим образом:

- ООО «Виловатовское» оплачено за зерно 120000 руб.,

- % по кредитам «Россельхозбанка» списано 221117, 94 руб.,

- возврат займа Тойватрову В.А. составил 220000 руб.,

- ООО «Стройинвест» оплачено по договору 700000 руб.,

- в погашение ссудной задолженности «Россельхозбанку» списано 13759, 64 руб.,

- взаимозачет по НДС составил 230000 руб. и 18664, 42 руб.,

– в погашение кредитов «Россельхозбанка» списано 157731, 39 руб.,

– в погашение % «Россельхозбанка» списано 8452, 96 руб.,

–списано по инкасси на оплату налогов 7886 руб.,

– в погашение % по договорам поручительства оплачено149841, 19 руб.,

- в погашение % по договорам поручительства оплачено 2875, 09 руб.

Как видно из данного реестра по расходу денежных средств в личное пользование ему не поступило ни одной копейки, соответственно отсутствует факт присвоения денежных средств.

Выводы следствия о том, что сделка по приобретению комбикормового оборудования по договору № от 23.03.20120г., заключенному между кооперативом и ООО «Агротехкомплект», не носила реальный характер, а была совершена с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде завышения расходов целях исчисления налога на прибыль, считаю неосновательны.

Согласно ст.252 НК РФ расходы, уменьшающие налогооблагаемые доходы налогоплательщика, должны быть обоснованными и документально подтвержденными.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст.265 НК РФ).

Согласно п.4 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания. Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

Факт заключения договора на приобретение комбикормового оборудования подтверждается письменными документами:

- договором купли-продажи № от 23.03.2010г.,

- товарной накладной № от 31.03.2010г.,

- актом о приеме-передаче оборудования в монтаж № от 01.04.2010г.,

- актом о приеме-передаче объекта основных средств от 13.04.2010г.,

- инвентарной карточкой учета объекта основных средств от 13.04.2010г.

- платежными документами об оплате оборудования.
Ни один из указанных выше документов не был оспорен сторонами сделки, либо банком, у которого оборудование находилось в залоге, или признан недействительным в судебном порядке.

Все вышеперечисленные документы (договор купли-продажи № от 23.03.2010г., товарная накладная № от 31.03.2010г., акт о приеме-передаче оборудования в монтаж № от 01.04.2010г., акт о приеме-передаче объекта основных средств от 13.04.2010г., инвентарная карточка учета объекта основных средств от 13.04.2010г., платежные документы об оплате оборудования) подписаны и заверены уполномоченными сторонами сделки.

Кооператив выполнил все требования, установленные Налоговым кодексом РФ для уменьшения налога на прибыть, начисления амортизации и применения налоговых вычетов по НДС, а именно: предоставил документы, подтверждающие реальность договора, заключенного с ООО «Агротехкомплект», достоверность которых налоговой инспекцией надлежащим образом также не опровергнута.

Все расчеты по договору осуществлялись под контролем данного банка, поскольку платеж в размере 60 % суммы договора (6775 350 руб., включая НДС) уплачивался за счет средств кредита, предоставляемого ОАО «Россельхозбанк».

Следствие возможно основывалось на показаниях директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23, однако его объяснения не опровергают факт поставки комбикормового оборудования. ФИО23 пояснял ранее, еще при даче объяснений в налоговой инспекции, что «доставкой комбикормового оборудования и его монтажом Тойватров будет заниматься сам», что «ООО «Агротехкомплект» лишь документально приобретет комбикормовое оборудование от ООО «Сфера», а затем продает его СПССК «Агрологистика», при этом вознаграждение у ООО «Агротехкомплект» составляло 1,5% от стоимости оборудования. Данная сделка была выгодна Обществу, так как при минимальных расходах можно было получить выгоду», что 31.03.2010г. по платежному поручению № от 30.03.2010г. на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» от СПССК «Агрологистика» поступило 6775 000 руб. за комбикормовое оборудование», что «эти денежные средства были перечислены в ООО «Сфера», что «он подписал акты приема-передачи оборудования от ООО «Сфера» в ООО «Агротехкомплект» и от ООО «Агротехкомплект» в СПССК «Агрологистика», что «фактически в ООО «Агротехкомплект» оборудование от ООО «Сфера» не поступало, так как оно должно было быть поставлено напрямую от ООО «Сфера», что «участия в доставке, монтаже и обслуживании данного оборудования ООО «Агротехкомплект» не принимало, но установленные бухгалтерские документы: счета-фактуры и товарные накладные были оформлены, предоставлены Тойватрову В.А. и проведены по бухгалтерскому учету ООО «Агротехкомплект», что «он подписал акты осмотра оборудования».

ФИО23 пояснял в налоговой инспекции, что «в апреле 2010 года его по телефону пригласил сотрудник службы безопасности Козьмодемьянского отделения ОАО «Россельхозбанк» для участия в осмотре оборудования перед вводом в эксплуатацию. По приезду в населенный пункт рядом с <адрес> ему показали оборудование, смонтированное в цеху».

Данные объяснений не только не опровергают реальность подставки оборудования, но и напротив, подтверждают этот факт.

При указанных обстоятельствах вывод следствия о формальности поставки носит явно предположительный характер и не опровергает обстоятельства приобретения и передачи оборудования в СПССК «Агрологистика».

Возможно, следствие основывалось на документах и объяснениях сотрудников ООО «Сфера». ООО «Сфера» (ИНН 7715765427) зарегистрировано в ЕГРЮЛ с 2009 года и находится в <адрес>. Руководителем общества является ФИО22, который полностью подтвердил факт поставки оборудования.

Ему известно, что ООО «Сфера» вело расчеты не только с СПССК «Агрологистика», но также с ООО «Васильевский торг», с ИП ФИО6, с ООО «Фортекс», с ООО «ПродТорг», с ЗАО «Мотом».

Следствие основывается на объяснениях работника ЗАО «Марийагромаш» ФИО45, который пояснял, что «2003 году ЗАО «Марийагромаш» поставляло в ООО «Кардинал» оборудование для выработки быстроразваривающихся хлопьев, что монтаж того оборудования производился монтажной бригадой ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» <адрес>, что при изготовлении того оборудования использовалась конструкторская документация с шифром «Я 31», означающим, что оборудование изготовлено ЗАО «Марийагромаш». Между тем, при обследовании, произведенном 22.10.2012г. капитаном полиции ФИО44, старшим лейтенантом полиции ФИО24, налоговым инспектором ФИО25, сотрудником ЗАО «Мариагромаш» ФИО45, установлено, что в помещении цеха, находящемся по адресу: <адрес> Эл, <адрес> находится оборудование с номерными обозначениями «ООО НПП «Агротехника», <адрес>, 2009г., т.е. без шифра «Я 31».

Таким образом, объяснения ФИО45 подтверждают, что речь в данном случае идет об ином оборудовании, приобретенном кооперативом в 2010 году, к которому ЗАО «Марийагромаш» не имеет отношения.

Из паспорта на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, представленного СПССК «Агрологистика» следует, что оборудование, приобретенное у ООО «Агротехкомплект», изготовлено не в ЗАО «Марийагромаш», поскольку в паспорте указан иной шифр оборудования.

Специалист – работник ЗАО «Марийагромаш» ФИО26, которая работает на данном предприятии с 1998 года, показала суду, что аналогичное оборудование выпускают много заводов и однозначно утверждать о том, что данное оборудование произведено в ЗАО «Марийагромаш» невозможно.

Работник службы безопасности РСХБ ФИО27 показал, что в 2011 году осматривал оборудование в <адрес>, а в <адрес> не был. Из этого следует, что не новым было демонтированное из <адрес> оборудование 2006 года выпуска, перевезенное в <адрес>.

Исходя из вышесказанного следует:

1. На сегодняшний день существует два комплекта оборудования, это доказано, но следствие утверждает, что существует только один комплект.

2. Начиная с момента поставки оборудования (с марта 2010 года) по сегодняшний день ФНС начисляет СПССК «Агрологистика» налог на имущество на спорное оборудование как на имеющееся в наличии, что опровергает позицию ФНС (как потерпевшего) об отсутствии этого оборудования.

3. Имеется вступившее в силу решение Арбитражного суда Республики Марий Эл о взыскании денежных средств с СПССК Агрологистика» в пользу ООО «СтройСити» согласно договора по демонтажу и вывозу спорного оборудования.

4. Существует огромное количество документов, подписанных должностными лицами, подтверждающие существование спорного оборудования с момента покупки по настоящее время. При этом ни один документ в суде или иным образом не оспорен.

5. Суду представлены документы, подтверждающие расходование возвращенных средств в виде НДС и субсидий, из которых видно, что факт мошенничества отсутствует, т.к. деньги им не присваивались.

Представитель потерпевшей стороны ФИО28- начальник правового отдела Межрайонной ИФНС России № по Республики Марий Эл в судебном заседании показала, что ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» представил в налоговую инспекцию налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года, в которой к возмещению из бюджета заявил налог на добавленную стоимость в сумме 1523542 руб.

На основании указанной декларации инспекцией в соответствии со ст.88 Налогового кодекса РФ была проведена камеральная налоговая проверка. Указанная проверка проводилась в течение 3-х месяцев со дня представления СПССК «Агрологистика» налоговой декларации.

В период проведения камеральной проверки кооперативом были представлены следующие документы: договор купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный с ООО «Агротехкомлект», товарная накладная на приобретение комбикормового оборудования, счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13550700 руб. с выделением НДС, акт о приеме-передаче объекта основных средств, главная книга за 2 квартал 2010 года, журнал учета полученных счетов-фактур за 2 квартал 2010 года, книга покупок за 2 квартал 2010 года.

В ходе камеральной проверки инспекцией проводился комплекс мероприятий налогового контроля, а именно были проведены встречные проверки, направлялись запросы контрагентам СПССК «Агрологистика», в ОАО «Россельхозбанк» о предоставлении выписки о движении денежных средств по банковским счетам.

Проверив представленные налогоплательщиком документы, а также документы, полученные в ходе камеральной проверки, инспекцией был сделан вывод о том, что кооперативом требования статей 169, 171 и 172 Налогового кодекса РФ выполнены и ДД.ММ.ГГГГ было принято решение о возмещении СПССК «Агрологистика» НДС в сумме 1523540 руб. Эта сумма была возмещена следующим образом. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом было принято три решения. Согласно двум решениям НДС был зачтен в счет уплаты налогов, а оставшаяся сумма, которая составляла около миллиона рублей, была возвращена на счет кооператива.

В августе 2012 года инспекцией на основании решения руководителя была проведена выездная налоговая проверка СПССК «Агрологистика». Основанием для проведения выездной проверки явилось систематическое возмещение кооперативом НДС.

Проверка проводилась совместно с сотрудниками МВД. В ходе проверки истребовались документы, как у налогоплательщика, так и у его контрагентов, допрашивались свидетели, проводились осмотры территорий и помещений, анализировались банковские счета.

В феврале 2013 года по результатам проведенной проверки был составлен акт проверки. ДД.ММ.ГГГГ принято решение, согласно которому налогоплательщику доначислены налоги, в том числе и налог на добавленную стоимость. Также инспекцией выявлена схема незаконного возмещения из бюджета НДС, поскольку было установлено, что сделка кооператива с ООО «Агротехкомплект» не носила реального характера, а лишь формально была оформлена документально, совершена с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного получения налоговых вычетов по НДС. Было установлено, что часть денежных средств, направленная на приобретение оборудования вернулась на счет СПССК «Агрологистика» и Тойватрова В.А. Опрошенный в ходе проверки директор ООО «Агротехкомплект» ФИО23 показал, что сделка была оформлена лишь формально, за вознаграждение. На основании всех полученных доказательств инспекция сделала вывод, что СПССК «Агрологистика» комбикормовое оборудование не приобреталось, а созданная согласованными действиями участников сделки схема документооборота направлена на получение формальных оснований для возмещения НДС, в связи с чем федеральному бюджету причинен ущерб в размере 1523542 руб.

Налоговым кодексом РФ предусмотрен порядок принудительного взыскания, который был соблюден полностью, выставлены требования налогоплательщику. СПССК «Агрологистика» обжаловал решение инспекции в Арбитражный суд Республики Марий Эл. На сегодняшний день в связи с рассмотрением уголовного дела в отношении председателя кооператива Тойватрова В.А. рассмотрение дела арбитражным судом приостановлено. В настоящее время ущерб бюджету не возмещен.

Согласно налогового законодательства исчисление налога на имущество организаций осуществляет сам налогоплательщик-юридическое лицо, в данном случае это – СПССК «Агрологистика». Исчисленный налог на имущество налогоплательщик отражает в налоговой декларации, которую он обязан представить в налоговый орган в установленный Налоговым кодексом срок. В налоговой декларации по налогу на имущество организаций отражаются данные о стоимости имущества в рублях, основных средств поставленных на учет в организации. В налоговой декларации не указывается перечень имущества, т.е. на какое именно имущество налогоплательщиком исчисляется налог. В представленных СПССК «Агрологистика» налоговых деклараций не видно, что налог на имущество начислен, в том числе и на комбикормовое оборудование.

Представитель потерпевшей стороны Министерства сельского хозяйства и продовольствия РМЭ ФИО29 в судебном заседании показал, что порядок выделения субсидий заключается в следующем: в целях предоставления государственной поддержки лицо обращается в Министерство сельского хозяйства и продовольствия РМЭ с заявлением о предоставлении государственной поддержки. Порядок субсидирования на тот момент регулировался Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ и Правилами предоставления субсидий. Утвержден перечень документов, необходимых для предоставления субсидий. Тойватровым В.А. было подано заявление о предоставлении государственной поддержки с необходимым перечнем документов. После рассмотрения заявления было принято решение о предоставлении государственной поддержки. Какие были предоставлены документы Тойватровым В.А. не может сказать, прошло много времени. Достоверность документов Министерство сельского хозяйства не проверяет, так как не наделено такими полномочиями. Решение о предоставлении субсидий принимает руководитель Министерства сельского хозяйства и продовольствия РМЭ. Каким образом оформляется решение о предоставлении субсидий и как происходит субсидирование он не может сказать, этим занимаются специалисты отдела предоставления господдержки.

Тойватрову В.А. было предоставлено субсидии на сумму 326727 рублей путем перечисления денежных средств на его счет.

Свидетель ФИО30 в судебном заседании показала, что работая в должности старшего государственного налогового инспектора в МИФНС № по РМЭ, проводила камеральную проверку по налоговой декларации, предсталенной ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по РМЭ СПССК «Агрологистика» за второй квартал 2010 года.

В соответствии со ст.93 Налогового кодекса РФ по выставленым требованиям о предоставлении документов из СПССК «Агрологистика», предоставлены:

- приказ от ДД.ММ.ГГГГ № «Об учетной политике на 2010 г.» на 3 листах;

- главная книга за 2 квартал на 56 листах;

- журнал учета полученных счетов – фактур за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- книга покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах;

- счет- фактуры к книге покупок в количестве 25 листов,

- книга продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение Комбикормового оборудования от ООО «Агротехкомплект» на сумму 13550700, 00 рублей, в том числе НДС в сумме 2067055, 93 руб.;

- акт о приемке-передаче объекта основных средств по Форме №ОС-1 № от ДД.ММ.ГГГГ на Комбикормовое оборудование УАВЭК – 8000;

- накладная № ПЛ-14063 от ДД.ММ.ГГГГ на рис круглозерный от ЗАО «Парус Плюс» на сумму 500000, 00 рублей, в том числе НДС в сумме 45454, 55 рублей;

- накладная № ПЛ- 24585 от ДД.ММ.ГГГГ на рис круглозерный и крупу гречневую от ЗАО «Парус Плюс» на сумму 566500, 00 руб., в том числе НДС в сумме 51500, 00 руб.

- накладная № ПЛ – 25534 от ДД.ММ.ГГГГ на рис круглозерный от ЗАО «Парус Плюс» на сумму 231000, 00 руб., в том числе НДС в сумме 21000, 00 руб.

- накладная № ПЛ-26409 от ДД.ММ.ГГГГ на рис круглозерный от ЗАО «Парус Плюс» на сумму 440000, 00 руб., в том числе НДС в сумме 40000, 00 руб.

- паспорт Я31.250.00.00.00 ПО на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭ -8000 на 8 листах;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 «Материалы. Места хранения» за апрель 2010 г.,

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 «Материалы. Места хранения» за май 2010 г.,

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.1 «Материалы. Места хранения» за июнь 2010 г.,

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 «Номенклатура. Места хранения» за апрель 2010 г.,

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 «Номенклатура. Места хранения» за май 2010 г.,

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 «Номенклатура. Места хранения» за июнь 2010 г.,

- договор купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный с ООО «Агротехкомплект» на 5 листах,

- договор поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ заключенный с ЗАО «Парус Плюс» на 2 листах.

Все документы, представленные СПССК «Агрологистика» находились в копиях, заверенные подписью председателя СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А., и оттиском печати СПССК «Агрологистика».

При проведении проверки проведен комплекс мероприятий налогового контроля, а именно:

- направлены запросы в банки налогоплательщика и контрагентов, по операциям на счетах, а точнее направлен запрос в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк» по филиалу в <адрес>, по операциям на счете СПССК «Агрологистика» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ; и в Чувашский РФ ОАО «Россельхозбанк», по операциям на счете ООО «Агротехкомплект» за период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ;

- направлен запрос в ОСБ Марий Эл № о предоставлении выписки (выписок) по операциям на счете организации в отношении ЗАО «Парус-Плюс» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.

- направлены поручения в ИФНС России по <адрес> №08-28/679@ от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании у контрагента - ООО «Агротехкомплект» документов, а именно счет-фактуры, и книгу продаж за 2 квартал 2010 года;

- направлено поручение в ИФНС России по <адрес> №08-28/699@ от ДД.ММ.ГГГГ истребовать у контрагента - ЗАО «Парус-Плюс» документы, а именно счета фактур, и выписку из книги продаж за 2 квартал 2010 года;

После получения всех необходимых документов, провела анализ всех представленных документов, в соответствии с налоговым законодательством. По результатам камеральной проверки установлено, что применении налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 2237503 рубля СПССК «Агрологистика», заявлено обоснованно. Начальником МИФНС РФ № по РМЭ принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ, о возмещении Сельскохозяйственному потребительскому снабженческо-сбытовому кооперативу «Агрологистика», ИНН 1202007586 / КПП 120201001 налога на добавленную стоимость в сумме 1523 542 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» представлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г., в которой по коду строки 050 отражена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 1564148 руб..

В первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010г. Сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» в разделе 1:

по коду строки 050 отражена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 1523542 руб.,

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета по уточненной декларации за 2 квартал 2010г. составляет 40606 руб. (2237503 руб. - 2278109 руб.)

Согласно абзаца второго пункта 1 статьи 176 НК РФ после представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 НК РФ.

26.11.2010г. по требованию МИФНС РФ № по РМЭ от СПССК «Агрологистика» для подтверждения правомерности заявленных вычетов представлены следующие документы:

1. Книга продаж за период с 01.01.2010г. по 31.03.2010г. на общую сумму продаж, включая НДС – 5233838,71 руб., в том числе НДС в сумме 469889,23 руб. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты составляет 40605,91 руб., в том числе по:

- ООО «Акмалько» - 605,91 руб.,

- ООО «Деметра» - 8181,81 руб.,

- ООО «Техномир» - 31818,18 руб.

2. Книга покупок за период с 01.04.2010. по 30.06.2010г. на общую сумму покупок, включая НДС – 16615140,00 руб., в том числе НДС в сумме 2278109,12 руб. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) составляет 40605,91 руб., в том числе по:

- ООО «Акмалько» - 605,91 руб.,

- ООО «Деметра» - 8181,81 руб.,

- ООО «Техномир» - 31818,18 руб.

3. Платежное поручение № от 13.04.2010г. на сумму 50000,00 руб. на возврат денежных средств по договору от 19.02.2010г. Обществу с ограниченной ответственностью «Деметра», в том числе НДС по ставке 10% - 4545,45 руб.,

4. Платежное поручение № от 13.04.2010г. на сумму 40000,00 руб. на возврат денежных средств по договору от 19.02.2010г. Обществу с ограниченной ответственностью «Деметра», в том числе НДС по ставке 10% - 3636,36 руб.,

5. Платежное поручение № от 05.05.2010г. на сумму 6665,00 руб. на возврат переплаченной суммы по сч. № от 08.02.2010г. Обществу с ограниченной ответственностью «Акмалько», в том числе НДС по ставке 10% - 605,91 руб.,

6. Счет – фактура № от 14.04.2010г. на сумму 319909,09 руб., в том числе НДС по ставке 10% в сумме 31990,91 руб. за реализованные хлопья гречневые Обществу с ограниченной ответственностью «Техномир»,

7. Карточка счета 76.5 за 1 полугодие 2010г.,

8. Карточка счета 60.1 за 1 полугодие 2010г.,

9. Карточка счета 60.2 за 1 полугодие 2010г.,

10. Карточка счета 62.1 за 1 полугодие 2010г.,

11. Карточка счета 62.2 за 1 полугодие 2010г.,

12. Оборотно – сальдовая ведомость по счету 76.5 в разрезе контрагентов за 1 полугодие 2010г.,

13. Оборотно – сальдовая ведомость по счету 60.1 в разрезе контрагентов за 1 полугодие 2010г.,

14. Оборотно – сальдовая ведомость по счету 60.2 в разрезе контрагентов за 1 полугодие 2010г.,

15. Оборотно – сальдовая ведомость по счету 62.1 в разрезе контрагентов за 1 полугодие 2010г.,

16. Оборотно – сальдовая ведомость по счету 62.2 в разрезе контрагентов за 1 полугодие 2010г.,

17. Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.06.2010г.между Сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» и ООО «Техномир». На 30.06.2010г сальдо дебетовое в сумме 1900,00 руб.,

18. Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.06.2010г.между Сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» и ООО «Деметра». На 30.06.2010г сальдо нулевое.

19. Акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 30.06.2010г.между Сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» и ООО «Акмалько». На 30.06.2010г сальдо нулевое.

В ходе камеральной налоговой проверки представленных налогоплательщиком документов установлено, что в соответствии со п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ Сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» с полученной предоплаты в сумме 446665.00 руб. налог на добавленную стоимость в сумме 40605,91 руб. исчислен, занесен в книгу продаж и отражен в Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2010г.

Таким образом, Сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика» обоснованно заявлен вычет в сумме

40 606 руб.

Применение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 2237503 руб. обоснованно.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 2 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации начальником Межрайонной ИФНС России № по <адрес> Эл ФИО48 по итогам камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 03.11.2010г. по 03.12.2010г. на основе уточненной № Налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010г., представленной 03.11.2010г. СПССК «Агрологистика» в которой сумма налога заявлена к возмещению в размере 1564148 руб. вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ г., о возмещении СПССК «Агрологистика» налога на добавленную стоимость в сумме 1564148 руб. В связи с тем, что ранее СПССК «Агрологистика» возмещен НДС на сумму 1523542 руб. по первичной налоговой декларации за 2 квартал 2010 года, по данному решению и уточненной декларации подлежит к возмещению 40606 руб.

Она также пояснила, что разница между первичной и уточненной декларацией является сумма 40606 рублей. По коду строки 200 «Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)» отражена в сумме 40606 руб., которая в первичной декларации указана не была. То есть данная сумма относится к предоплате по приобретению хлопьев, то есть никакого отношения к приобретенному оборудованию не имеет.

Свидетель ФИО22 в судебном заседании показал, что он знаком с Тойватровым В.А. с 2008 года, тогда он работал в ООО «Кардинал». Директором ООО «Кардинал» был ФИО1, а Тойватров В.А. был заместителем директора. С 2009 года он работал директором ООО «Сфера» в <адрес>. В настоящее время свою деятельность ООО»Сфера» не ведет. Уставной капитал ООО «Сфера» 10000 рублей, одним из учредителей являюсь я, а второй учредитель ФИО3. ООО «Сфера» была создана для организации услуг населения, установка терминалов для платежей, доставка воды. ФИО3 осуществлял деятельность фирмы, занимался предоставлением услуг населению. Из сотрудников были только ФИО3 и он.

По обстоятельствам составления договора от ДД.ММ.ГГГГ между ним, как директором ООО «Сфера» и директором ООО «Агротехкомплект» ФИО23 может пояснить, что договор составлялся в связи с продажей оборудования для производства хлопьев быстрого приготовления. В наличии у ООО «Сфера» оборудования не имелось, но он знал, где можно купить оборудование. Он нашел продавцов оборудования на рынке. Когда он работал в ООО «Кардинал» знал, что ООО «Кардинал» планирует расширяться и требуется оборудование. В <адрес> он случайно на рынке увидел мукомольное оборудование, посмотрел, поговорил с продавцом. Он примерно знал, какое Тойватрову В.А. нужно оборудование, так как в период работы в ООО «Кардинал» выезжал в <адрес> и видел, какое было оборудование у ФИО1. Осмотрев оборудование он позвонил Тойватрову В.А. и сообщил о том, что он видел на рынке оборудование. Тойватров В.А. изъявил желание купить это оборудование и пояснил, что на покупку оборудования не хватает средств, нужен заем в банке. Чтобы получить заем нужна была аккредитованная организация, ООО «Сфера» таковой не являлась. Тогда Тойватров В.А. нашел такую организацию – это было ООО «Агротехкомплект» в <адрес>.Тогда он продал оборудование ООО «Агротехкомплект», а потом ООО «Агротехкомплект» оборудование продал СПК «Агрологистика», руководителем которого являлся Тойватров В.А.. Оборудование после приобретения находилось по адресу: РМЭ <адрес>. Сам он видел оборудование, на вид оно было новое. С ООО «Агротехкомплект» у него был дилерский договор, дату составления не помнит. При приобретении оборудования Тойватров В.А. сказал, что сразу купить не сможет. Он предлажил продавцу те же условия, какие ему предлагал Тойватров В.А., то есть сразу всю сумму не передавать, а внести первый взнос в размере 40 % от стоимости оборудования, затем 50 % и последний взнос в размере 10 %. Продавца такие условия устроили, и он согласился заключить договор с ООО «Сфера». Название фирмы продавца непомнит. Общая стоимость оборудования составляла примерно 13 миллионов рублей.Унего таких денег не было, он расплатился векселями, которые ему передало ООО «Агротехкомплект». Когда проплатил 40 % от стоимости оборудования, тогда отгрузили это оборудование в машину, он водителю отдал сопроводительные документы, которые были выписаныим от имени ООО «Сфера» и машина была направлена в <адрес> РМЭ. Сообщил Тойватрову В.А., что машина отправлена.

В ходе предварительного следствия он показывал, что поиском оборудования и отправкой оборудования занимался ФИО3, так как боялся за себя.

В ходе судебного заседаниия в порядке ст. 281 УПК РФ по ходатайсвту государственного обвинителя были оглашены показания свидетеля ФИО22, данные им в ходе предварительного следствия. Согласно оглашенных показаний ФИО22 работал в ООО «Кардинал» в период с 2008 по 2009 год маркетологом. В тот период директором ООО «Кардинал» был ФИО1, а Тойватров В.А. был заместителем директора.

Согласно оглашенных показаний ФИО22 в 2008 году работал в ООО «Кардинал» маркетологом. Директором ООО «Кардинал» являлся ФИО1. С этого времени он знает ФИО1 и Тойватрова В. А.. В 2009 году, весной он уволился с ООО «Кардинал», и вместе со своим знакомым ФИО3 уехал в <адрес>.

По прибытию в <адрес> летом 2009 года, точное время не помнит, он совместно с ФИО3 в налоговой инспекции <адрес>, зарегистрировали общество с ограниченной ответственностью «Сфера» с уставным капиталом в размере 10000 рублей. В ООО «Сфера» два учредителя, он и ФИО3, они имели по равным долям уставного капитала, то есть по 5000 рублей, каждый. Основной вид деятельности ООО «Сфера» - оказание услуг населению, также указаны ряд дополнительных видов деятельности: реклама; грузоперевозки; доставка питьевой воды населению и т.п.. Прибыль от деятельности ООО «Сфера» делили поровну. О деятельности ООО «Сфера» пояснил, что хотели оказывать услуги населению, а именно разрабатывался бизнес-план, по обеспечению питьевой водой населения, также разрабатывался бизнес- план по установке терминалов по приему платежей. Также ООО «Сфера» оформляла заявки на участие в тендере по благоустройству районов в <адрес>. Хотели заняться рекламой. То есть все находилось на стадии разработки. Но ООО «Сфера» никаких услуг населению не оказывало. Чем –либо заняться не получилось. В штате ООО «Сфера» находились лишь он и ФИО3, больше никаких работников не было. Также никакого сайта ООО «Сфера» в Интернете не было. Данный сайт находился на стадии разработки.

По обстоятельствам оформления договора №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ и дилерского договора № от ДД.ММ.ГГГГ, между ним и директором ООО «Агротехкомплект», пояснил, что в октябре, или в ноябре 2009 г., точную дату не помнит, ФИО3 выставил в Интернете объявление, на каком сайте, он не знает, что их организация занимается продажей мукомольного оборудования. Ему на мобильный телефон позвонил Тойватров В. А..

На какой номер телефона звонил Тойватров В.А. затрудняется ответить, так как не помнит. При телефонном разговоре Тойватров В.А. пояснил, что необходимо оборудование экструдируемых кормов. После разговора с Тойватровым В.А., он стал советоваться с ФИО3, о том, смогут ли они найти для Тойватрова В.А. оборудование экструдиреумых кормов, и о цене. Обсудив с ФИО3, они решили, что смогут найти оборудование, которое необходимо Тойватрову В.А.. Поиском оборудования занимался ФИО3 Как происходил поиск оборудования, он не знает, не интересовался. В последствии ФИО3 нашел необходимое оборудование, где именно он не знает, то ли через сеть Интернет, то ли через своих знакомых. После этого он связался по телефону с Тойватровым В.А., и сообщил, что ФИО3 нашел необходимое оборудование. Оформлением документов полностью занимался ФИО3. С Тойватровым В.А. он связывался только по телефону, Тойватров В.А. к нему в <адрес> не приезжал.

Тойватров В.А. ему пояснил, что для приобретения данного оборудования, необходимо будет брать кредит в Россельхозбанке. Между ООО «Сфера» и СПССК «Агрологистика», председателем которого является Тойватров В.А., не удалось заключить договор купли-продажи оборудования экструдируемых кормов, так как при предоставлении кредита, фирма должны быть аккредитованная в Россельхозбанке. А так как ООО «Сфера» в Россельхозбанке не аккредитована, поэтому не удалось оформить договор купли-продажи данного оборудования. Тойватров В.А. пояснил, что нашел фирму, которая аккредитована в ОАО «Россельхозбанке» и через данную фирму будет оформлять приобретение оборудования экструдируемых кормов.

Поэтому он от лица ООО «Сфера» ДД.ММ.ГГГГ заключил дилерский договор с ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23. Договора с ООО «Агротехкомплект» составлял он лично, совместно с Дмитрием, полных данных не помнит, который является менеджером ООО «Агротехкомплект». После чего эти договора подписаны им и ФИО23 – директором ООО «Агротехкомплект». При подписании договоров между ФИО23 и им, Тойватров В.А. не присутствовал. Тойватров В.А. лишь довез его до данной организации, так как у него нет личного транспорта, и он вообще не имеет водительского удостоверения.

Оборудование ООО «Сфера» продавало примерно за 13 000000 рублей, точно не помнит. За сколько приобрел ФИО3 данное оборудование, он не может пояснить, так как не знает. Оборудование доставлено сразу в <адрес>. В доставке оборудования он участия не принимал, доставкой занимался ФИО3. На каком транспорте доставлено оборудование, он не знает, не может пояснить. Наверно оборудование доставлено на фургоне. О поставке оборудования указал, что оборудование не поступало в ООО «Агротехкомплект», а напрямую поставлено в <адрес>. Оплата за данное оборудование происходила частями, что являлось условиями банка. Первая часть за данное оборудование в ООО «Сфера» поступила простыми банковскими векселями. На какую сумму поступили, точно сказать не может, но может пояснить, что 40 % от стоимости оборудования. Этими же векселями ООО «Сфера» произвела оплату фирме, в которой ФИО3 приобрел данное оборудование. Через некоторое время от ООО «Агротехкомплект» на расчетный счет ООО «Сфера» в Бинбанке поступили денежные средства за данное оборудование, какая сумма он не помнит. Затем данные денежные средства также были перечислены на счет фирмы, где приобретено оборудование. Финансовыми вопросам полностью занимался ФИО3, как тот перечислял денежные средства, он не знает.

В последующем через некоторое время от ООО «Агротехкомплект» на расчетный счет ООО «Сфера» поступили денежные средства в размере 10 % от стоимости оборудования, в какой сумме не знает. Данные денежные средства также перечислены ФИО3 на счет фирмы, в которой приобрели оборудование. В какой фирме приобрели оборудование экструдируемых кормов ответить затрудняетсяь, так как этим занимался ФИО3. ООО «Сфера» от продажи оборудования получило прибыль 2 % от стоимости оборудования. В июне 2010 года у него с ФИО3 возник конфликт, и он уехал в <адрес>, до настоящего времени с ФИО3 не встречался.

(т.5 л.д.74-76)

Из дополнительных показаний свидетеля ФИО22 следует, что после ознакомления следующих документов:

- договор №О-076/п от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес>, заключенный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект», с приложением № к договору – спецификацией поставляемого оборудования;

- дилерский договор №14/01/10, место составления <адрес>;

- акт от ДД.ММ.ГГГГ приема –передачи векселя НВ 0381860 сумма 1000000 рублей;

- акт от ДД.ММ.ГГГГ приема –передачи векселя НВ 038186ДД.ММ.ГГГГ000 рублей;

- акт от ДД.ММ.ГГГГ приема –передачи векселя НВ 038187ДД.ММ.ГГГГ000 рублей;

- акт от ДД.ММ.ГГГГ приема –передачи векселя НВ 04085471860 сумма 500000 рублей;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которой ООО «Сфера» поставляет оборудование на общую сумму 13347439 рублей 50 копеек;

- акт приема-передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ место составления <адрес>, согласно которого ООО «Сфера» передало ООО «Агротехкомплект» комбикормовое оборудование УАВЭК-8000;

Свидетель ФИО22 пояснил, что на всех документах представленных на обозрение имеется его подпись, он лично подписывал эти документы. По документам может пояснить, что договор №О-076/п от ДД.ММ.ГГГГ составлялся лично в Москве, переговоры лично с директором ООО «Агротехкомплект» ФИО23 вел он. Подписывали документы в <адрес> в помещении ООО «Агротехкомплект». Дилерский договор также подписан в «Агротехкомплект», поясняет, что данный договор составлен ООО «Агротехкомплект» кем именно не знает. Акты приема- передачи векселей составлены ООО «Агротехкомплект», кем именно не знает. При подписании вышеуказанных документов присутствовали он и директор ООО «Агротехкомплект» ФИО23.

Тойватров В.А. привез его в помещение ООО «Агротехкомплект», так как у него нет личного транспорта, присутствовал ли тот при подписании документов не помнит.

В организацию ООО «Агротехкомплект» в <адрес> он приезжал то ли один, то ли два раза, точно не помнит. С руководителем ООО «Агротехкомплект» его познакомил Тойватров В.А.. Когда именно, в какие числа были подписаны вышеуказанные документы, он не может пояснить.

Оборудование поставлено из <адрес> напрямую в <адрес>, о чем договорились ФИО23 и Тойватров В.А..

ФИО3 должен был расплатиться за оборудование. Где именно приобрел ФИО3 оборудование он не знает, так как тот ему не говорил. Уточняет, что переговоры вел не с ФИО23, с менеджером по имени Дмитрий, полных данных не знает.

(т.6 л.д.13-16)

О взаимоотношениях с Тойватровым В.А. ФИО22 показывал, что он в 2008 г. работал в ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1. В 2009 г. он уволился с ООО «Кардинал» и уехал в <адрес>. В <адрес> он не смог жить, поэтому весной 2010 г. он снова вернулся в <адрес> и устроился работать на завод «Копир» технологом. В 2011 г. ФИО1 решил купить хлебозавод, и предложил ему стать директором ООО «Дом». В это время ООО «Дом» был зарегистрирован в налоговом органе. Единственным учредителем ООО «Дом» являлся ФИО1. При создании ООО «Дом» он каких-либо денежных средств не вкладывал. ФИО1 пояснил, что собирается приобретать хлебзавод и налаживать производство в <адрес>, при этом берет кредит в МРФ ОАО «Россельхозбанк». В 2011 г. ООО «Дом» получил кредит от МРФ ОАО «Россельхозбанк», какую сумму он не знает, не помнит. Основную сумму долга по кредиту не погашал ООО «Дом» из-за отсутствия денежных средств, так как была устная договоренность с банком об отсрочке платежей основного долга, но банк отсрочку им не дал, поэтому кредит не погасили. Летом 2012 года он уволился с завода «Копир» и в это же время устроился в ООО «Потенциал». Для каких целей ООО «Сфера» приобретало зерно, крупы и у кого, куда и на чем увозили данные зерно и крупы, он не знает, так как всем занимался ФИО3. У кого приобретали зерно, крупы, название организации, он не помнит. Документы подписаны им, но он этим не занимался.

(т.8 л.д.147-150)

После оглашения показаний свидетель ФИО22 показания, данные им на предварительном следствии частично не подтвердил, Пояснил, что в ходе следствия следователь оказывал моральное давление, ему говорили «ты все расскажешь, или проведем проверку твоей организации», говорили, что на «детекторе лжи проверим показания». На тот момент он переживал за мать. Думал, что его посадят, а она останется одна. На вопросы следователя отвечал с отмазкой, часть вины свалил на ФИО3, что тот в Интернет выложил объявление, а остальное вроде все правильно.

Показания свидетеля ФИО31 противоречивые, свидетель не пояснл у кого приобретал оборудование, каким транспортом поставлялось оборудование. Не представил доказательств по приобретению ООО «Сфера» оборудования и его транспортировке. В то же время ФИО31 подтвердил, что на документах о приобретении оборудования подписи его.

Суд относится критически к показаниям свидетеля ФИО22, расценивает их как поптыку смягчить участь Тойватрова В.А., так как находился в его подчинении, получал вознаграждение от организации, в которой Тойватров В.А. занимал положение руководителя.

Свидетель ФИО32 в судебном заседании показала, что в период с апреля 2006 года по июль 2012 года работала экономистом в кредитном отделе дополнительного офиса № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>, 2-й микрорайон, <адрес>. В начале 2010 года, точное число не помнит, в их банк обратился председатель СПССК «Агрологистика» Тойватров В.А. с заявкой о получении целевого кредита на сумму 8130000 рублей, на покупку комбикормового оборудования. Первоначальные документы по данному целевому кредиту собирались – ФИО35, которая является также экономистом в кредитном отделе дополнительного офиса № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк». В последующем, в связи с уходом ФИО35, в очередной отпуск, кредитное дело по выдаче целевого кредита СПССК «Агрологистика», руководителем банка, передано ей для дальнейшего оформления, и последующей выдачи кредита. При передаче ей кредитного дела, не написано было лишь заключение. Заключение вынесено ею, и подписано руководителем их офиса - ФИО56 Также заключение написано специалистом по безопасности и юрисконсультом – ФИО34 Комиссией по выдаче кредитов, принято положительное решение по выдаче кредита СПССК «Агрологистика». После чего кредитное дело с заключениями направлено в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенный по адресу: <адрес>. Марийским РФ ОАО «Россельхозбанк», рассмотрена заявка СПССК «Агрологистика», изучено кредитное дело, и по результатам принято положительное решение.

При выдаче целевого кредита, обязательным условием, является, что организация за счет собственных средств оплачивает 40 %, от стоимости приобретаемого оборудования. СПССК «Агрологистика» оборудование приобретал в ООО «Агротехкомплект» в <адрес> ЧР и 40 % от стоимости данного оборудования оплачено банковскими векселями. То есть в кредитном деле по СПССК «Агрологистика» имелись, заверенные председателем СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А., банковские простые векселя и акты приема-передачи векселей на сумму 40 % от стоимости оборудования.

После принятия положительного решения Марийским РФ ОАО «Россельхозбанк» необходимо провести предварительную проверку, приобретаемого оборудования. Эта проверка проводилась ею и страховым агентом ВСК.

ДД.ММ.ГГГГ вместе с представителем СПССК «Агрологистика» по доверенности – ФИО1, она и страховой агент ВСК, поехали смотреть приобретаемое СПССК «Агрологистика» оборудование. Доехав до с.Б.Сундырь, ФИО1 остановился, и они зашли в столовую, куда подъехал директор ООО «Агротехкомпект» ФИО23, и подписал акт предварительной проверки приобретаемого оборудования, пояснив, что он очень торопится, что оборудование СПССК «Агрологистика» будет доставлено. ФИО1 и ФИО23 пояснили, что оборудование везут из <адрес>, что оборудование в пути. Так как ранее их банк работал с ООО «Агротехкомплект» <адрес> ЧР, и какого-либо не доверия не было к данной организации, и поверив словам ФИО1 и ФИО23, она и страховой агент ВСК ФИО33 подписали акт предварительной проверки приобретаемого оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указывается, что приобретаемое комбикормовое оборудование осмотрено, имеется в наличии. От банка присутствовала лишь она, больше представителей банка при подписании вышеуказанного акта не было. Она подписала акт предварительного осмотра приобретаемого оборудования только лишь потому, что поверила и ФИО1 и ФИО23, которые убедительно говорили о том, что оборудование в пути следования.

После подписания акта предварительного осмотра приобретаемого оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, открыта кредитная линия по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8130000 рублей. Данные денежные средства по мемориальному ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6775000 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1355 000 рублей, переведены на расчетный счет СПССК «Агрологистика». В последующем СПССК «Агрологистика» по платежным поручениям перечислила за приобретаемое оборудование на расчетный счет в ООО «Агротехкомплект».

Из показаний ФИО32 следует, что ДД.ММ.ГГГГ она совместно с представителем СПССК «Агрологистика» по доверенности – ФИО1 и страховым агентом ВСК ФИО33 поехали смотреть приобретаемое СПССК «Агрологистика» оборудование. Доехав до с.Б.Сундырь, ФИО1 предложил остановиться и они зашли в столовую, куда подъехал директор ООО «Агротехкомпект» ФИО23 и тот подписал акт предварительной проверки приобретаемого оборудования, пояснив, что очень торопится и что оборудование СПССК «Агрологистика» будет доставлено. ФИО1 и ФИО23 пояснили, что оборудование везут из <адрес>, что оборудование в пути.

Ранее их банк работал с ООО «Агротехкомплект» <адрес> ЧР и какого-либо недоверия не было к этой организации, поверив словам ФИО1 и ФИО23, она и страховой агент ВСК подписали акт предварительной проверки приобретаемого оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано, что приобретаемое комбикормовое оборудование осмотрено, имеется в наличии. Фактически оборудование не видела.

Свидетель ФИО34 в судебном заседании показал, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в дополнительном офисе № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес> юрисконсультом и специалистом по безопасности. В первом квартале 2010 года в дополнительный офис № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» обратился председатель СПССК «Агрологистика» Тойватров В. А., юридический адрес СПССК «Агрологистика»: РМЭ, <адрес> заявлением для выдачи целевого кредита на покупку оборудования по вышеуказанной программе. Для предоставления кредита Тойватровым В.А. (председателем СПССК «Агрологистика») предоставлен договор купли-продажи комбикормового оборудования с ООО «Агротехкомплект» <адрес>. По результатам проверки представленных документов на получение целевого кредита СПССК «Агрологистика», ДД.ММ.ГГГГ, вынесены заключения. Оба его заключения, предусматривали возможности выдачи кредита СПССК «Агрологистика», только после устранения препятствий. А именно:погашения заемщиком просоченных платеждей по налогам; отсутствие картотеки № к расчетному счету; оплата страховых платежец по договору от ДД.ММ.ГГГГ( по ранее предоставленному кредиту СПССК «Агрологистика»); погашение просроченных платежей ООО «Кардинал» по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ9 года –как взаимосвязанные клиенты).

Предварительная проверка приобретаемого оборудования СПССК «Агрологистика» осуществлена ДД.ММ.ГГГГ, экономистом ФИО32, страховым агентом ФИО33, а также с участием ФИО1 (действующего на основании доверенности) и представителя поставщика ООО «Агротехкомплект» ФИО23 о чем свидетельствует акт предварительной проверки залогового оборудования. Данный акт подписан всеми вышеуказанными участниками. Также поясняет, что им, как специалистом безопасности, еще в феврале 2010 года, руководителю дополнительного офиса ФИО56, доведено служебной запиской, что недостаточно обеспечения по выдаче кредита СПССК «Агрологистика», в случае неспособности обслуживать данный кредит, по кредиту от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6500000 рублей.

Однако, при вышеуказанных обстоятельствах, ДД.ММ.ГГГГ Марийским РФ ОАО «Россельхозбанк» (по решению кредитного комитета, предоставлен целевой кредит СПССК «Агрологистика» на сумму 8130 000 рублей по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, также заключен договор о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, и договор поручительства физического лица № от ДД.ММ.ГГГГ с Тойватровым В.А., и договор поручительства физического лица № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО9.

Впоследствии от экономиста ФИО32 стало известно, что предварительного осмотра приобретаемого оборудования не проводилось, а акт составлен без осмотра приобретаемого оборудования. ФИО32 пояснила, что ее уговорили ФИО1 (действующий на основании доверенности) и ФИО23 - директор ООО «Агротехкомплект», подписать акт предварительного осмотра приобретаемого оборудования, пояснив, что оборудование в пути, что оборудование обязательно привезут. Поэтому ФИО32 составлен и подписан акт предварительной проверки залогового оборудования.

В последующем, проверки залогового имущества, а именно комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед., приобретенное СПССК «Агрологистика» по вышеуказанному кредиту, проводились экономистом, курирующий данный проект, с его участием.

Может пояснить, что проверки залогового оборудования проводились ежеквартально (при наличии просрочек ежемесячно) с участием представителя залогодателя. Поясняет, что проверка оборудования в основном производилась с участием ФИО1 по доверенности от председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В. А..

Уточняет, что до мая 2010 года, экономистом с его участием не представлялось возможным осмотреть залоговое оборудование, так как Тойватров В.А. всячески затягивал по различным надуманным причинам, момент осмотра комплекта оборудования, приобретенного по вышеуказанному кредиту.

Тогда управляющей доп.офисом ФИО56 принято решение о выезде в ООО «Агротехкомплект» в <адрес> для разговора с директором ФИО23 о сделке купли-продажи комплекта оборудования СПССК «Агрологистика». При выезде в составе ФИО56, экономистом ФИО32 и им в <адрес> от ФИО23 стало известно, что комплект оборудования якобы доставлен самим покупателем, то есть СПССК «Агрологистика» напрямую из <адрес>, самовывозом.

В ООО «Агротехкомплект», приобретенное оборудование СПССК «Агрологистика», не поступало, то есть они оборудование не видели, оформлено лишь документально.

Таким образом, представленные банку документы, не соответствуют фактическому месту действительной отгрузки комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед.

Поясняет, что залоговое имущество, а именно комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед., по договору залога находится по адресу: <адрес>. Первый осмотр экономистом, с его участием проводился в мае 2010 года, по данному адресу. При осмотре обнаружено, что комплект не установлен, находилась груда металла, со следами коррозии и свежей краски.

На вопрос к Тойватровым В. А. и Ю.А., где приобретенное оборудование по кредитному договору, те пояснили, что оборудование еще не установлено, что это часть оборудования, оставшуюся часть еще доставят, что после установки оборудования пригласят их и покажут.

Так как часть якобы приобретенного оборудования осмотрена, экономистом составлен акт проверки залогового оборудования.

Он сообщил в Марийский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>, начальнику службы безопасности, и заместителю директора - ФИО59, что осуществлен выезд для осмотра оборудования по адресу: <адрес>, и что фактически оборудование не соответствует договору.

Может пояснить, что Тойватровы В.А. и Ю.А. его уверяли, что оборудование допоставят, что их обманули, что не все части комплекта поставили, что полностью, когда установят, представителей банка пригласят и покажут оборудование в сборе.

В последующем также осуществлены выезда для осмотра залогового имущества, по договору залога № от ДД.ММ.ГГГГ, осмотр осуществлялся также по адресу: <адрес>, при этом оборудование находилось в собранном состоянии, но находилось в нерабочем виде. Тойватровы поясняли, что для того, чтобы оборудование заработало, необходимо согласование с различными государственными ведомствами, чем те и занимаются. То есть постоянно их вводили в заблуждение.

При его участии, специалистами Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк», неоднократно проводились деловые встречи с Тойватровыми В.А. и Ю.А.. В ходе которых, выявлено несоответствие приобретенного оборудования по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

В дальнейшем, по осмотрам залогового оборудования, также может пояснить, что ДД.ММ.ГГГГ экономистом ФИО35 с его участием осуществлен выезд по адресу: <адрес>, где осмотрено оборудование.

Тойватров В.А. его и ФИО35 уверил, что комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, приобретенный по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, в силу производственной необходимости, установили по данному адресу. Когда задали Тойватрову В.А. вопрос, почему не согласовали данный момент с банком, тот пояснил, что не было времени, что процесс производства непрерывный.

При этом составлен акт проверки залогового оборудования, в котором указан адрес месторасположения залогового оборудования: <адрес>. Может пояснить, что это единственный акт проверки залогового оборудования, в котором указан данный адрес местонахождения залогового оборудования, так как Тойватров В.А. экономиста ФИО35 и его ввел в заблуждение.

При проверке оборудования в <адрес> на комплектах данного оборудования даже бирки были установлены соответствующие проверяемому оборудованию: «ООО НПП «Агротехника», <адрес>, 2009 г.».

В последующем неоднократно осуществлены выезда и осмотры по адресу: <адрес>, где находилось оборудование, приобретенное по вышеуказанному кредитному договору. Данный комплект оборудования, на момент проверки, все время находился в нерабочем состоянии, то есть в эксплуатацию не вводился.

Из показаний свидетеля ФИО34 следует, что ДД.ММ.ГГГГ Марийским РФ ОАО «Россельхозбанк» (по решению кредитного комитета предоставлен целевой кредит СПССК «Агрологистика» на сумму 8130 000 рублей по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

Также заключен договор о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, и договор поручительства физического лица от ДД.ММ.ГГГГ с Тойватровым В.А., и договор поручительства физического лица от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО9.

После предоставления кредита СПССК «Агрологистика» от экономиста ФИО32 стало известно, что предварительного осмотра приобретаемого оборудования не проводилось, а акт составлен без осмотра приобретаемого оборудования.

Проверки залогового оборудования проводились ежеквартально (при наличии просрочек ежемесячно) с участием представителя залогодателя.

Проверка оборудования в основном производилась с участием ФИО1 по доверенности от председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В. А..

До мая 2010 года залоговое оборудование не осматривалось, так как Тойватров В.А. всячески затягивал осмотр комплекта оборудования, приобретенного по вышеуказанному кредиту по различным надуманным причинам.

Тогда управляющей доп.офисома ФИО56 принято решение о выезде в ООО «Агротехкомплект» в <адрес> для разговора с директором ФИО23 о сделке купли-продажи комплекта оборудования СПССК «Агрологистика». От ФИО23 стало известно, что в ООО «Агротехкомплект», приобретенное оборудование СПССК «Агрологистика», не поступало, то есть они оборудование не видели, оформлено лишь документально.

Таким образом, представленные банку документы, не соответствуют фактическому месту действительной отгрузки комплекта оборудования.

Залоговое имущество, а именно комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 - 1ед. по договору залога находится по адресу: <адрес>.

При осмотре по указанному адресу обнаружено, что комплект не установлен, там находилась груда металла, местами со следами коррозии и свежей краски.

Тойватровы В. А. и Ю.А. поясняли, что оборудование еще не установлено, что это только часть оборудования, оставшуюся часть еще доставят.

Он сообщил в Марийский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>, начальнику службы безопасности, и заместителю директора - ФИО59, что фактически оборудование не соответствует договору.

Свидетель ФИО36 в судебном заседании показал, что в настоящее время работает главным специалистом службы безопасности Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк».

ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» предоставлен целевой кредит на сумму 8130 000 рублей. До настоящего времени сумма кредита не погашена. Заявка на получение целевого кредита от председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А. поступила в дополнительный офис № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>. По выдаче целевого кредита в 2010 году СПССК «Агрологистике», в дополнительном офисе в <адрес>, проверяла документы экономист ФИО32, и сотрудник службы безопасности и юрист ФИО34. После вынесения положительного заключения ФИО32 и ФИО34, заключения направлены в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк», для принятия решения о выдаче целевого кредита СПССК «Агрологистика».

После проведения проверки, ему стало известно, что при предварительной проверке оборудования приобретаемого СПССК «Агрологистика» в 2010 году, проверка сотрудником дополнительного офиса ФИО32 соблюдены лишь формально, то есть ФИО32 фактически, не осмотрев данное оборудование, подписала акт осмотра оборудования.

После чего данные документы предоставлены в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк». Кредитным комитетом Марийского филиала принято решение о выдаче целевого кредита СПССК «Агрологистика».

СПССК «Агрологистика» не производила ни одной выплаты по основному долгу кредита. Проценты по кредиту СПССК «Агрологистика» частично производились.

При проведении проверки по вопросу просрочки им был осуществлен выезд в 2011 году, для осмотра залогового оборудования. Оборудование для осмотра ему предоставлял ФИО1. Осмотр оборудования производился по адресу: <адрес>.

Так как оборудование приобретенное СПССК «Агрологистика» находится в залоге, и оно периодически должно осматриваться. По настоящее время осмотр залогового оборудования производится экономистом доп.офиса в <адрес>, при осмотре сотрудником банка составляются акты, которые находятся в дополнительном офисе № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>.

При просмотре предоставленных следователем фотографий оборудования, выполненных при обследовании помещения ДД.ММ.ГГГГ по адресу: РМЭ, <адрес> он пояснял, что оборудование представленное на обозрение не находится в залоге Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данное оборудование находится в залоге по другому кредитному договору, представленному ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1.

Оборудование, которое находится в залоге по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, расположено в <адрес>, и осмотр данного оборудования производится ежеквартально.

Оборудование, представленное СПССК «Агрологистика», и которое находится в залоге по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, не монтировалось, и находится в разобранном состоянии.

Из показаний свидетеля ФИО36 следует, что ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» предоставлен целевой кредит на сумму 8130 000 рублей. СПССК «Агрологистика» не производила ни одной выплаты по основному долгу кредита. Проценты по кредиту СПССК «Агрологистика» частично производились.

При проведении проверки по вопросу просрочки им был осуществлен выезд в 2011 году для осмотра залогового оборудования. Оборудование для осмотра ему предоставлял ФИО1. Осмотр оборудования производился по адресу: <адрес>.

Это оборудование не монтировалось и находится в разобранном состоянии.

Оборудование, осмотренное при обследовании помещения ДД.ММ.ГГГГ по адресу: РМЭ, <адрес> не находится в залоге Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, а находится в залоге по другому кредитному договору, представленному ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1.

Свидетель ФИО37 в судебном заседании показал, что он является директором ООО «Лес-Ресурс». По июль 2011 года он являлся директором ООО «Хортон». В июле 2011 года ООО «Хортон» было продано в другой регион. Работая директором в ООО «Хортон» в его обязанности входило общее руководство данной компанией. Основным видом деятельности ООО «Хортон» являлась оптовая торговля несельскохозяйственными промежуточными продуктами, отходами и ломом. Являясь директором в ООО «Хортон», для облегчения расчетов с поставщиками он выписывал простые векселя.

В ходе предварительного следствия осмотрывал предоставленные следователем векселя под номерами: НВ 0381861, НВ 0381860, НВ 0381862, НВ 0381873, НВ 0381872, номиналом 1000000 рублей каждый вексель, и показал, что данные векселя в 2010 году выписывал он лично в офисе Сбербанка. Этими векселями он рассчитывался с поставщиками кому именно он передавал, в настоящее время не помнит.

С уверенностью может сказать, что в числе контрагентов СПССК «Агрологистика» не был, а также ему не известен председатель данной организации. Векселя им этой организации не передавались.

Сохранились ли, в настоящее время акты приема-передачи вышеуказанных векселей, он пояснить не может, так как при продаже ООО «Хортон», документы передавались новому директору.

В судебном заседании свидетель ФИО1 показал, что СПССК «Агрологистика» создан в 2009 году. Кто входит в состав учредителей СПССК «Агрологистика» точно, он в настоящее время пояснить не может. В настоящее время председателем кооператива является его брат – Тойватров В.А.. Он никакую должность в СПССК «Агрологистика» не занимает. Но иногда выполняет поручения председателя кооператива. Например, привезти какие-либо запчасти для данного предприятия.

Ему известно, что СПССК «Агрологистика» получил в 2010 году кредит на покупку сельхозтехники, на покупку оборудования, которое осмотрено ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, собственником этого помещения является он. Между СПССК «Агрологистика» и им, как физическим лицом заключен договор аренды этого помещения. Ему известно, что оборудование куплено СПССК «Агрологистика» в ООО «Агротехкомплект» в <адрес> ЧР. Данное оборудование стоит более 10 000000 рублей. Сумма кредита на покупку оборудования составляла более 8000000 рублей.

При доставке данного оборудования он участия не принимал. Непосредственное участие им принято при монтаже данного оборудования. Монтаж комплекта оборудования для выработки кормов, произведен им и его братом Тойватровым В.А.. работали около одной недели.

ООО «Кардинал» создан ДД.ММ.ГГГГ. В 2003 году ООО «Кардинал» приобретено оборудование по производству хлопьев зерновых не требующих варки. Данное оборудование приобретено по договору лизинга через организацию в <адрес>. Название организации сейчас не может назвать. Все переговоры по приобретению данного оборудования велись Фондом «Российский фермер». Оборудование в 2003 году приобретено за 1 800 000 рублей.

Монтаж приобретенного в 2003 году оборудования, произведен партнерами Фондом «Российский фермер», который создан ФИО38. Монтаж оборудования осуществлен в помещении, расположенном по адресу: РМЭ <адрес>. Данное оборудование использовалось на протяжении 5 лет, в последующем списано и утилизировано.

Он является единственным учредителем ООО «ДОМ». Директором ООО «ДОМ» является ФИО22.

ООО «ДОМ» ДД.ММ.ГГГГ оформил кредитный договор № с доп.офисом № МРФ ОАО «Россельхозбанк», в качестве обеспечения данного кредита им, как учредителем организации, предоставлено в залог оборудование 2008 года выпуска, расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ осмотрено оборудование по данному адресу. При проведении осмотра ДД.ММ.ГГГГ, он также присутствовал, и каждую деталь комплекта демонстрировал именно он.

Оборудование, которое в настоящее время находится по адресу: РМЭ, <адрес>, принадлежит СПССК «Агрологистика». Оборудование, принадлежащее ООО «Кардинал», которое заложено в доп.офисе МРФ ОАО «Россельхозбанк» в качестве обеспечения кредитного договора с ООО «ДОМ», в настоящее время находится по адресу: РМЭ, <адрес>, то есть, то оборудование, которое осматривали в феврале 2013 года.

Оборудование, принадлежащее ООО «Кардинал» перемещено в начале 2011 года, точное время не помнит. При перемещении залогового оборудования с одного адреса на другой, он уведомлял банк о перемене месторасположения залогового имущества и в устной, и в письменной форме.

В 2011 году оборудование, принадлежащее ООО «Кардинал», перемещено из помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>, в помещение, расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>, так как данное оборудование было уже амортизировано, а оборудование приобретенное СПССК «Агрологистика» было новое, поэтому и было установлено в <адрес>.

Оборудование, расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>, принадлежит ООО «Кардинал».

В этом помещении находится два разных оборудования в разобранном состоянии: по переработке зерна в крупу, а второе - по переработке крупы в хлопья. Оборудование, на которых имеются таблички с обозначениями ООО НПП «Агротехника», серийные номера состоящие из 10 цифр, первые две на каждой табличке «31 ….», указано <адрес>, 2008, приобретено по кредитному договору ООО «Кардинал» заключенного с Сбербанком в 2008 году.

Оборудование, на котором имеются таблички с обозначениями ООО «Омега», серийный номер состоящий из 1 буквы «Я» и 11 цифр, первые две на каждой табличке «31 ….», приобретено ООО «Кардинал» в 2006. г. на кредитные денежные средства, предоставленные Марийским региональным филиалом ОАО «Россельхозбанк». После перемещения оборудования в помещение расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>, пуско-наладочные работы не проводились.

В качестве залога по кредитному договору заключенному ООО «ДОМ» и МРФ ОАО «Россельхозбанк», предоставлено оборудование, принадлежащее ООО «Кардинал», приобретенное в 2006 г. (производитель ООО «Омега»).

Ему известно, что СПССК «Агрологистика» заключала договор с ООО «СтройСити», так как предварительный разговор о заключении договора с директором ООО «СтройСити» ФИО5 велись им и его братом - Тойватровым В.А.. Так как оборудование, приобретенное СПССК «Агрологистика» необходимо было переместить с одного помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в другое помещение, расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>.

В связи с этим и заключен вышеуказанный договор с ООО «СтройСити». Может пояснить, что монтаж и демонтаж оборудования производился им и его братом Тойватровым В.А., со стороны ООО «СтройСити» был предоставлен только транспорт.

По условиям договора ООО «СтройСити» проводит такелажные работы, а СПССК «Агрологистика» оплачивает данные работы.

Но так как монтаж и демонтаж производился им и его братом Тойватровым В.А., то директором ООО «СтройСити» ФИО5 за работы оплачена им заработная плата. Заработная плата не лично была получена, а в счет взаиморасчетов. В какой именно сумме он не может сказать. Так как между ООО «Кардинал» и ООО «СтройСити» в то время велись договорные отношения, лично он и ФИО5 являются поручителями по кредитным договорам, заключенным ООО «СтройСити».

ООО «Кардинал» очень часто пользовался банковскими векселями.

ДД.ММ.ГГГГ, им предоставлены акты приема передачи простых банковских векселей, которые поступили в СПССК «Агрологистика». Из акта следует, что 3 банковских простых векселя: НВ 0381860 на сумму 1 000 000 рублей (акт от ДД.ММ.ГГГГ г.); НВ 0381873 на сумму 1000000 рублей (акт от ДД.ММ.ГГГГ г.); НВ 0381872 на сумму 1000000 рублей (акт от ДД.ММ.ГГГГ г.), поступили с ООО «Кардинал».

От кого именно поступили эти векселя в ООО «Кардинал» он пояснить не может.

С февраля 2013 года с ООО «Кардинал» он уволен, и где находятся в настоящее время данные документы не знает.

Из показаний свидетеля ФИО1 следует, что СПССК «Агрологистика» получил в 2010 году кредит на покупку покупку оборудования, которое осмотрено ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, собственником этого помещения является он.

В 2003 году ООО «Кардинал», учредителем которого является он, приобретено оборудование по производству хлопьев зерновых не требующих варки. Данное оборудование приобретено по договору лизинга через организацию в <адрес>. Монтаж оборудования осуществлен в помещении, расположенном по адресу: РМЭ <адрес>. Данное оборудование использовалось на протяжении 5 лет, в последующем списано и утилизировано.

О том, что им приобретен комплект подобного оборудования братом Тойватровым В.А. ему не известно.

Он является единственным учредителем ООО «ДОМ». Директором ООО «ДОМ» является ФИО22.

Оборудование, которое в настоящее время находится по адресу: РМЭ, <адрес>, принадлежит СПССК «Агрологистика».

Оборудование, принадлежащее ООО «Кардинал», которое заложено в доп.офисе МРФ ОАО «Россельхозбанк» в качестве обеспечения кредитного договора с ООО «ДОМ», в настоящее время находится по адресу: РМЭ, <адрес>, то есть, то оборудование, которое осматривали в феврале 2013 года.

В 2011 году, оборудование принадлежащее ООО «Кардинал», перемещено из помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>, в помещение, расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>, так как данное оборудование было уже амортизировано, а оборудование приобретенное СПССК «Агрологистика» было новое, поэтому и было установлено в <адрес>.

В данном помещении находится два разных оборудования в разобранном состоянии: по переработке зерна в крупу, а второе - по переработке крупы в хлопья. Оборудование, на которых имеются таблички с обозначениями ООО НПП «Агротехника», серийные номера состоящие из 10 цифр, первые две на каждой табличке «31 ….», указано <адрес>, 2008, приобретено по кредитному договору ООО «Кардинал», заключенного с Сбербанком в 2008 году.

Поясняет, что в качестве залога по кредитному договору заключенному ООО «ДОМ» и МРФ ОАО «Россельхозбанк», предоставлено оборудование, принадлежащее ООО «Кардинал», приобретенное в 2006 г. (производитель ООО «Омега»).

Монтаж и демонтаж оборудования производился им и его братом Тойватровым В.А., со стороны ООО «СтройСити» был предоставлен транспорт.

В ходе судебного заседания в порядке ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетелей ФИО39, ФИО40, данные ими в ходе предварительного следствия.

Свидетель ФИО39 показывал, что в период времени с весны 2006 года по июль 2010 года он работал в ООО «Кардинал», сначала на должности аппаратчика смены, с 2009 года по июль 2010 года на должности начальника производства. Он работал на оборудовании по переработке зерна, изготовления хлопьев быстрого приготовления. Оборудование расположено по адресу: <адрес>, с Еласы, <адрес>.

На представленных на обозрение следователем актах о списании основных средств от ДД.ММ.ГГГГ с номерами от 000000<адрес>28, подписи его. Дату подписания данных документов не помнит. По обстоятельствам поясняет, что директор ФИО1 собрал комиссию в состав, которой входили ФИО1, ФИО40 и он. ФИО1 показал на металлолом, который находился в одном из помещений <адрес> и пояснил, что данные металлические части (остатки какого-то оборудования) необходимо списать, так как оно старое. Были списаны металлические части от оборудования по переработке зерна, изготовлению хлопьев. С уверенностью может сказать, что на данном оборудовании он не работал. Списанное оборудование было старое и хранилось отдельно. Это было не то оборудование, на котором он работал.

Поступало ли новое оборудование в 2010 г. в <адрес>, он не может сказать, не помнит.

Уточняет, что в отдельном помещении находилось старое изношенное оборудование, на котором он не работал.

(т.6 л.д.31-33)

Свидетель ФИО40 показывал, что в 2006 г. он устроился в ООО «Кардинал» на должность механика-энергетика. Директором ООО «Кардинал» являлся ФИО1. Он работал на оборудовании по переработке зерна в <адрес>. В октябре 2008 г. он был переведен на другой производственный участок в <адрес>. (бывшее здание РТП). В <адрес> также работал на оборудовании по переработке зерна. То есть изначально зерно поступало в <адрес>, где оно перерабатывалось, а в последующем для окончательной переработки это зерно направлялось в <адрес>, где уже из этого зерна делали хлопья.

В 2006 г. он работал в <адрес> на оборудовании по переработке зерна. В <адрес> оборудование появилось лишь в октябре или сентябре 2008 г.

На вопрос следователя, было ли в 2010 г. заменено оборудование по переработке зерна в <адрес>, свидетель показал, что во время работы на оборудовании по переработке зерна в <адрес> какие-то детали менялись, какие-то оставались. Но полностью оборудование не менялось.

Из ООО «Кардинал» он уволился в 2012 году, когда перестали платить заработную плату.

На актах о списании основных средств от ДД.ММ.ГГГГ г., представленных на обозрение, имеется его подпись. Подробные обстоятельства подписания данных документов он пояснить не может. Он пояснил, что когда он (с 2006 г.) работал в ООО «Кардинал» на оборудовании по изготовлению хлопьев, расположенном в <адрес>, и там с периодичностью какой-либо станок выходил из строя и его ремонтировали, либо меняли.

Акты подписаны им, поэтому он пояснил, что указанные станки, скорее всего были списаны. Подробные обстоятельства списания он не помнит, так как прошло много времени.

(т.7 л.д.117-119, т.8 л.д.75-77)

Из показаний свидетеля ФИО40 и ФИО39 следует, что за период работы в ООО «Кардинал» с 2006 года по 2012 год на оборудовании по переработке зерна в <адрес> какие-то детали менялись, какие-то оставались. Но полностью оборудование не менялось. По акту списания пояснили, что оборудование полностью не списывалось, а списаны старые отдельные детали.

В ходе судебного заседания в порядке ст. 281 УПК РФ оглашены показания свидетелей ФИО44, ФИО46, ФИО45, ФИО51, ФИО47, ФИО48, ФИО49, ФИО23, ФИО3, ФИО56, ФИО33, ФИО58, ФИО59, ФИО61, ФИО41, ФИО54, ФИО6, ФИО42, ФИО62, ФИО5, ФИО63, ФИО64, ФИО10, ФИО9, ФИО2, ФИО65, ФИО66, ФИО67, ФИО68, данные ими в ходе предварительного следствия, свидетеля ФИО43, данные в ходе судебного заседания ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО43 – специалист – экономист по оборудованию и по сбыту оборудования в ОАО «Марийагромаш» показывала, что при осмотре оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, было установлено, что пульт управления, циклон «Нория», агрегат шелушения зерна похожи на выпускаемые ОАО «Марийагромаш», но опознавательные знаки ОАО «Марийагромаш». Доказательств, что узлы оборудования произведены на заводе ОАО «Марийагромаш» при осмотре оборудования не установлено. Аналогичный вид оборудования выпускается и на других предприятиях. Оборудование УВК -1, выпускаемое на ОАО «Марийагромаш» монтируется в комплекте. Осматриваемое оборудование установлено не в комплекте, то есть узлы агрегатов от разных оборудований. Бирки, имеющиеся на осматриваемом оборудовании не принадлежат ОАО «Марийагромаш», поскольку не имеют обозначений - Я31.

(л.д. 4-6 т.11)

Свидетель ФИО44- оперуполномоченный по особо важным делам УЭБиПК МВД по РМЭ. показывал, что в 2012 году он проводил оперативно- розыскные мероприятия по факту незаконного возмещения НДС председателем СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586. В ходе проверки установлено, что СПССК «Агрологистика» ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по РМЭ предоставила налоговую декларацию за 2 квартал 2010 года, где указано, что налог на добавленную стоимость за данный период составляет 2 237 503 рубля. По результатам проведения камеральной проверки МИФНС № РМЭ вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении Сельскохозяйственному потребительскому снабженческо-сбытовому кооперативу «Агрологистика», ИНН 1202007586 / КПП 120201001 налога на добавленную стоимость в сумме 1523 542 рубля.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что представленные СПССК «Агрологистика» документы с целью подтверждения своего права на применение налогового вычета по НДС по сделке с ООО "Агротехкомплект" не носили реального характера. Договор купли-продажи комбикормового оборудования № от 23.03.2010г., товарная накладная № от 31.03.2010г., счет-фактура № от 31.03.2010г. являются формальными.

Согласно выписке по расчетному счету № ООО «Агротехкомплект», открытому в Банке Чувашский РФ ОАО «Россельхозбанк», установлено, что денежные средства, перечисленные СПССК «Агрологистика» за якобы приобретенное оборудование, ООО «Агротехкомплект» перечислило в ООО «Сфера», также якобы за комбикормовое оборудование в общей сумме 7 847 439 рублей (с СПССК «Агрологистика» в ООО «Агротехкомплект» перечислено 8130000 рублей), так как 1,5 % от стоимости сделки получил выгоду директор ООО «Агротехкомплект» ФИО23 за оформление данной сделки.

Таким образом, движение денежных средств от СПССК «Агрологистика», поступивших на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» и затем от ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера» носит транзитный характер.

Согласно сведениям, полученным из информационных ресурсов, установлено, что ООО «Сфера» ИНН 7715765427 зарегистрировано в ЕГРЮЛ 27.07.2009г. и находится по адресу: <адрес>. Руководителем ООО «Сфера» является ФИО22. Учредителями ООО «Сфера» являются ФИО22 и ФИО3. Установлено, что ФИО22 с ФИО3 совместно предпринимательскую деятельность не осуществляли.

Основным видом деятельности ООО «Сфера» является предоставление прочих услуг.

При опросе ФИО3 следует, что ООО «Сфера» осуществлялась деятельность по оказанию услуг юридическим лицам по изготовлению документации по охране труда. Покупкой либо продажей какого-либо оборудования, круп, зерна и других продуктов ООО «Сфера» не занималось.

В своем объяснении ФИО22 не смог пояснить, кто являлся поставщиком оборудования в ООО «Сфера», каким образом и в какой сумме ООО «Сфера» произведена оплата за оборудование, указав, что этим занимался ФИО3 Однако ФИО3 пояснил, что ООО «Сфера» покупкой либо продажей какого-либо оборудования, круп, зерна и других продуктов не занималось.

В ходе проведения мероприятий установлено, что ФИО22 в 2009 году состоял в трудовых отношениях с ООО «Кардинал», являлся работником организации, получал от организации вознаграждение за январь, февраль, март 2009 года, находился в непосредственном подчинении у ФИО1, Тойватрова В. А..

Проверкой установлено, что директор СПССК «Агрологистика» Тойватров В. А. и директор ООО «Кардинал» ФИО1 являются родными братьями.

В ходе проведения мероприятий направлен запрос в ОАО «Бинбанк» о предоставлении выписки по операциям на счете № ООО «Сфера», которое является поставщиком комбикормового оборудования в ООО «Агротехкомплект. Согласно представленным выпискам следует, что поступившие денежные средства от ООО «Агротехкомплект» перечислены на различные счета контграгентов за продукты питания, за аренду помещения, на заработную плату, оставшаяся сумма перечислена как комиссия за расчетное обслуживание банка.

На основании выписки по расчетному счету ООО «Сфера» не прослеживается оплата поставщику за оборудование, приобретенное ООО «Сфера». Согласно сведениям, полученным из информационных ресурсов в отношении контрагентов ООО «Сфера» получена следующая информация:

ООО «Продторг» ИНН 7702719663, ООО «Фортэкс» ИНН 7713687124, ОАО «Васильевский торг» ИНН 1620001775 являются организациями с высокими налоговыми «рисками», имеют признаки «фирмы-однодневки». ЗАО «Мотом» ИНН 7717130790 является организацией с высокими налоговыми «рисками».

При проведении оперативно-розыскных мероприятий ДД.ММ.ГГГГ, им осмотрено помещение цеха, находящемся по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, где находится оборудование с номерными обозначениями «ООО НПП «Агротехника», <адрес>, 2009 г.: №31.165.ДД.ММ.ГГГГ зав № 83, № 31.241.00.05.00 зав. № 83, 31.090.ДД.ММ.ГГГГ зав. № 76, № 31.160.01.00.00 зав.№ 96, № 31.086.00.00.00 зав. № 78, № 31.165.ДД.ММ.ГГГГ зав. № 71.

При осмотре оборудования присутствовал главный конструктор ЗАО «Марийагромаш» ФИО45. Также ФИО45 им опрошен, и установлено, что в производственном помещении находилось ранее изготовленное и установленное ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» по договору № 01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГг. оборудование для выработки быстроразваривающихся хлопьев. Другого оборудования, кроме оборудования ЗАО «Марийагромаш» и фирмы «Старт» в помещении не было.

ФИО45 также пояснил, что при изготовлении оборудования ЗАО «Марийагромаш» использовалась конструкторская документация с шифром Я 31, означающим, что оборудование изготовлено ЗАО «Марийагромаш».

Согласно паспорту на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, представленному СПССК «Агрологистика» следует, что оборудование, приобретенное у ООО «Агротехкомплект», изготовлено ООО НПП «Агротехника», <адрес>. На паспорте указан шифр оборудования – Я31.250.00.00.00 ПО.

Из сведений, полученных из информационных ресурсов установлено, что ООО НПП «Агротехника», <адрес>, в базе данных ЕГРЮЛ не зарегистрировано. Следовательно, представленный паспорт на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 содержит недостоверные и противоречивые сведения.

По результатам проведения оперативно- розыскных мероприятий установлено, что указанное в товарной накладной № от 31.03.2010г. и счет-фактуре № от 31.03.2010г. ООО «Агротехкомплект» оборудование на сумму 13 550 700 руб. СПССК «Агрологистика» не приобреталось.

Таким образом, фактически все операции отражены лишь в документах, что свидетельствует об отсутствии реальных экономических отношений в действиях общества, о фиктивности его хозяйственных операций и направленности его действий на получение незаконной налоговой выгоды.

Также в ходе проверочных мероприятий в СПССК «Агрологистика»

ДД.ММ.ГГГГ изъяты следующие документы:

- договор от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «СтройСити» на двух листах;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик СПССК «Агрологистика» на одном листе

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 123 287 рублей;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей;

- договор купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на четырех листах;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе;

- счет-фактура 00000018 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе;

- акт о приеме-передаче оборудования в монтаж № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на двух листах;

- инвентарная карточка учета объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту комбикормовое оборудованиеУАВЭК-8000 на одном листе;

- договор аренды оборудования с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал»;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе.

Из представленных документов следует, что крупяное оборудование передано в аренду ООО «Кардинал» по времени ранее, чем был заключен договор с ООО «СтройСити» на выполнение такелажных работ по монтажу и демонтажу данного оборудования.

Таким образом, все вышеизложенные факты, а именно: документы, представленные СПССК «Агрологистика» в обоснование своего права на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, по сделкам с ООО «Агротехкомплект» содержат недостоверные и противоречивые сведения; наличие согласованных действий с ООО «Агротехкомплект», ООО «Сфера», ООО «Кардинал» и создание фиктивного документооборота; отсутствие реальных хозяйственных отношений с ООО «Агротехкомплект», свидетельствуют о создании СПССК «Агрологистика» и его контрагентами схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и незаконного получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

По результатам проведения оперативно-розыскных мероприятий, материалы направлены в СЧ СУ МВД по РМЭ. (т.8 л.д.164-168)

Свидетель ФИО46 оперуполномоченный УЭБиПК МВД по РМЭ показывал, что в рамках оператино-розыскных мероприятий проводилась проверка по факту незаконного получения субсидий директором ООО «Кардинал» ФИО1.

В рамках проверки в отношении ФИО1 к материалам приобщена копия договора купли-продажи установки агрегатной для выработки крупы УВК-1 Я31.209.00.00.00 ПС от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ОАО «Марагропромтехснаб» в лице Генерального директора ФИО63 продал предпринимателю Тойватрову В. А. установку агрегатную для выработки крупы УВК-1 Я31.209.00.00.00 ПС, дата выпуска ДД.ММ.ГГГГ за 200 000 (двести тысяч) рублей.

Также установлено, в ходе проверочных мероприятий, что установка агрегатная для выработки крупы УВК-1 Я31.209.00.00.00 ПС, дата выпуска ДД.ММ.ГГГГ г., реализуемая ОАО «Марагропромтехснаб», изготовлена ЗАО «Марийагромаш» в 1999 году, о чем сообщил технический директор ЗАО «Марийагромаш» ФИО47, который привлечен в качестве специалиста в рамках проверки. К протоколу допроса приобщил копию договора купли-продажи установки агрегатной для выработки крупы УВК-1 Я31.209.00.00.00 ПС от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «Марагропромтехснаб» и предпринимателем Тойватровым В.А.

(т.8 л.д. 22-25)

Свидетель ФИО48 показывала, что является начальником Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации № по <адрес> Эл. По представленной ДД.ММ.ГГГГ налоговой декларации налогоплательщиком СПССК «Агрологистика» на сумму 1523542 рубля, ДД.ММ.ГГГГ открыт весь комплекс проверочных мероприятий в соответствии со ст.88 НК РФ. Для проведения проверки в соответствии со ст.93 НК РФ затребованы необходимые документы в СПССК «Агрологистика».

При проведении камеральной проверки проведены все необходимые мероприятия налогового контроля. Проведение налоговой проверки по декларации представленной СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 г. осуществляла старший государственный налоговый инспектор МИФНС № по РМЭ ФИО30. После проведения камеральной проверки ФИО30 составлена докладная записка по результатам проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой сумма налога заявлена к возмещению. ДД.ММ.ГГГГ г., ей вынесено решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению СПССК «Агрологистика» в сумме 1523542 рубля.

С указанным решением знакомится руководитель организации. После вынесения решения налогоплательщик имеет право произвести зачет в счет уплаты недоимки текущих платежей, а также произвести возврат суммы НДС, заявленной к возмещению на расчетный счет организации.

На основании заявлений налогоплательщика СПССК «Агрологистика» приняты следующие решения: № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты налогоплательщику в сумме 1274877, 58 рублей на расчетный счет, открытый в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ о зачете переплаты налогоплательщику в сумме 230000 рублей в уплату налога на добавленную стоимость; № от ДД.ММ.ГГГГ о зачете переплаты в сумме 18664, 42 рублей в счет погашения задолженности по налогам.

(т.3 л.д.121- 123)

Свидетель ФИО49 показывала, что работает в должности начальника отдела выездных проверок МИФНС РФ № по <адрес> Эл.

В период 2012-2013 г.г. отделом выездных проверок МИФНС России № по <адрес> Эл проведена выездная налоговая проверка СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586. ДД.ММ.ГГГГ начальником Межрайонной ИФНС России № по РМЭ ФИО48 по результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения Сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива «Агрологистика» ИНН 1202007586.

Всего по результатам проверки установлена неуплата налогов и сборов в общей сумме 821 831 руб., завышение убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за налоговый период 2010 год в сумме 143 346 руб., завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета, в сумме 1 564 148руб., в том числе: за 2 квартал 2010 года-1 564 148 руб.

Об обстоятельствах проведения выездной проверки пояснила, что проверкой книги покупок установлено, что СПССК «Агрологистика» во 2 квартале 2010 г. заявлены налоговые вычеты по НДС в сумме 2 067 056руб. по счету-фактуре № от 31.03.2010г., выставленной ООО «Агротехкомплект» ИНН 2127313142 (<адрес>) за комбикормовое оборудование на сумму 13 550 700 руб., в том числе НДС – 2 067 056руб.

В соответствии с договором № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГг. СПССК «Агрологистика» приобретено комбикормовое оборудование от ООО «Агротехкомплект» по товарной накладной № от 31.03.2010г. на сумму 13 550 700руб., в том числе НДС – 2 067 056 руб.

ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал» заключен договор аренды с правом выкупа на передачу во временное пользование комбикормового оборудования.

Согласно представленным документам указанное оборудование находится в помещении ООО «Кардинал» расположенном по адресу: РМЭ, <адрес>.

Согласно договору от 11.01.2011г. ООО «СтройСити» выполнены такелажные работы по демонтажу и вывозу оборудования для выработки экструдированных кормов УАВЭК-8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес> произвел монтаж вывезенного оборудования по адресу: РМЭ, <адрес>.

В ходе проверки установлено, что сделки с ООО «Агротехкомплект» не носили реального характера, совершены СПССК «Агрологистика» с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Налогоплательщик имеет право на получение налоговой выгоды только при соблюдении требований, указанных в Кодексе. При этом налоговое законодательство исходит из презумпции добросовестности налогоплательщика и иных участников правоотношений в сфере экономики (пункт 7 статьи 3 НК РФ), в силу которой предполагается, что действия налогоплательщика, имеющие своим результатом получение налоговой выгоды, в частности, налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость экономически оправданы, а сведения, содержащиеся в представленных им документах, - достоверны.

Исходя из Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" разъяснено, что под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, получения налогового вычета.

При этом, право на получение налоговой выгоды связано с предоставлением налогоплательщиком в налоговый орган всех надлежащим образом оформленных документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

В пункте 4 указанного Постановления разъяснено, что налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Как установлено в ходе проверки, между СПССК «Агрологистика» (Покупатель) и ООО "Агротехкомплект" (Продавец) заключен договор купли-продажи комбикормового оборудования № от 23.03.2010г., по условиям которого Продавец обязуется передать в собственность Покупателя, а Покупатель принять комбикормовое оборудование согласно Приложению 1 к настоящему договору, являющемуся неотъемлемой частью договора, и уплатить за оборудование определенную настоящим Договором цену. (Пункт 1.1 договора).

Настоящий Договор заключается в рамках целевой программы ОАО «Россельхозбанк» «Кредит под залог приобретаемого комбикормового оборудования». По условиям договора Продавец обязуется осуществить комплекс работ по вводу оборудования в эксплуатацию. Условия поставки оборудования склад Покупателя, находящийся по адресу: РМЭ, <адрес>. Приемка оборудования производится на складе Покупателя.

Согласно пункту 2.5 настоящего договора общая сумма настоящего договора составляет 13 550 700 руб., включая НДС в размере 18% -2 067 056 руб.

Стороны установили следующие сроки платежа:

Авансовый платеж в размере 40% от суммы договора, а именно 5 420 280 руб., включая НДС в размере 18% - 826 822 руб. в течение 30 банковских дней, с даты подписания настоящего договора.

Оставшаяся сумма уплачивается по безотзывному, делимому аккредитиву следующим образом:

Платеж в размере 50% суммы договора, а именно 6 775 350 руб., включая НДС в размере 18% - 1 033 528 руб., уплачивается за счет средств кредита, предоставляемого ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», в течение 7 банковских дней с даты предоставления в банк следующего комплекта документов: копии настоящего договора; оригинала акта приема-передачи оборудования; оригинала накладной; оригинала счета-фактуры.

Платеж в размере 10% суммы договора - в течение 7 банковских дней с даты представления в банк оригинала подписанного сторонами акта пуска в эксплуатацию.

Оплата за оборудование в соответствии с договором была произведена на сумму 13 550 700 руб. следующим образом:

за счет собственных средств векселями на сумму 5 500 000 руб.;

за счет кредитов банка на сумму 8 050 700 руб.

В качестве подтверждения права на применение налоговых вычетов по НДС СПССК «Агрологистика» проверке были представлены следующие документы:

1) договор купли-продажи комбикормового оборудования № от 23.03.2010г.;

2) товарная накладная № от 31.03.2010г. на сумму 13 550 700руб.;

3) счет-фактура № от 31.03.2010г. на сумму 13 550 700 руб., в том числе НДС 2 067 056 руб.

4) акт о приеме-передаче оборудования в монтаж № от 01.04.2010г. на комбикормовое оборудование;

5) акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) от 13.04.2010г. на комбикормовое оборудование;

6) инвентарная карточка учета объекта основных средств от 13.04.2010г. на комбикормовое оборудование;

7) платежные поручения на перечисление ООО «Агротехкомплект» в общей сумме 8 130 000 руб., в том числе: от 30.03.2010г. N 36 на сумму 6 775 000 руб., от 19.04.2010г. № на сумму 1 355 000 руб.,

8) платежное поручение на возврат денежных средств ООО «Агротехкомплект» № от 20.04.2010г. в сумме 79 300 руб.,

9) акты приема-передачи векселей в 000 «Агротехкомплект» на общую сумму 5 500 000 руб., в том числе: акт приема-передачи векселей от 20.01.2010г. на сумму 1 000 000 руб., от 20.01.2010г. на сумму 1 000 000 руб., от 21.01.2010г. на сумму 1 000 000 руб., от 11.02.2010г. на сумму 1 000 000 руб., от 11.02.2010г. на сумму 1 000 000 руб., от 12.02.2010г. на сумму 500 000 руб.

В ходе проведения выездной налоговой проверки использованы материалы, полученные в рамках совместной проверки от органов внутренних дел Республики Марий Эл Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по <адрес> Эл. Получены следующие материалы:

-акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 03.10.2012г., находящихся по адресу: <адрес>;

-акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 22.10.2012г., находящихся по адресу: <адрес> Эл, <адрес>;

- объяснение директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23 от 24.09.2012г.;

- объяснение учредителя ООО «Сфера» ФИО3 от 01.10.2012г.;

- объяснение главного конструктора ЗАО «Марийагромаш» ФИО45 от 05.10.2012г.;

- объяснение директора ООО «Сфера» ФИО22 от 08.08.2012г.;

- фототаблица участков местности по адресу: <адрес> Эл, <адрес>.

В сопроводительном письме к представленным документам ООО «Агротехкомплект» сообщает, что поставщиком оборудования для поставки в адрес СПССК «Агрологистика» является ООО «Сфера» ИНН 7715765427 КПП 771501001.

Согласно выписке по расчетному счету № ООО «Агротехкомплект», открытому в Банке Чувашский РФ ОАО «Россельхозбанк» (вх. № от 22.10.2010г), установлено, что согласно платежному поручению № от 30.03.2010г. СПССК «Агрологистика» перечислил ООО «Агротехкомплект» за комбикормовое оборудование в сумме

6 775 000 руб.;

платежным поручением № от 31.03.2010г. ООО «Агротехкомплект» перечислило ООО «Сфера» за комбикормовое оборудование в сумме 6 673 375 руб. ДД.ММ.ГГГГ г.;

платежным поручением № СПССК «Агрологистика» перечислил ООО «Агротехкомплект» за комбикормовое оборудование в сумме 1 355 000 руб.,

платежным поручением № от 20.04.2010г. ООО «Агротехкомплект» перечислило ООО «Сфера» за комбикормовое оборудование в сумме 1 174 064 руб. и платежным поручением № от 20.04.2010г. произвело возврат денег СПССК «Агрологистика» по письму от 20.04.2010г. в сумме 79 300 руб.

Согласно сведениям, полученным из информационных ресурсов, установлено, что ООО «Сфера» ИНН 7715765427 КПП 771501001 зарегистрировано в ЕГРЮЛ 27.07.2009г. и находится по адресу: <адрес>. Руководителем ООО «Сфера» является ФИО22. Учредителями ООО «Сфера» являются ФИО22 и ФИО3.

Основным видом деятельности ООО «Сфера» является предоставление прочих услуг. ООО «Сфера» является организацией с высокими налоговыми «рисками», имеет признаки «фирмы-однодневки» по следующим критериям: - непредставление налоговой отчетности; - отсутствие расчетных счетов в банке по месту нахождения;

- отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера.

Согласно показаний ФИО3 следует, что ООО «Сфера» осуществляла деятельность по оказанию услуг юридическим лицам по изготовлению документации по охране труда. Покупкой либо продажей какого-либо оборудования, круп, зерна и других продуктов ООО «Сфера» не занималось.

Свидетельские показания ФИО22 и ФИО3 в отношении приобретения и поставки оборудования в СПССК «Агрологистика» содержат противоречивые данные. Руководитель ООО «Сфера» ФИО22 не дал пояснения, кто являлся поставщиком оборудования в ООО «Сфера», каким образом и в какой сумме ООО «Сфера» произведена оплата за оборудование.

Свидетель ФИО3 пояснил, что ООО «Сфера» покупкой либо продажей какого-либо оборудования, круп, зерна и других продуктов не занималось.

В ходе проведения контрольных мероприятий инспекцией установлено, что ФИО22 в 2009 году состоял в трудовых отношениях с ООО «Кардинал», являлся работником организации, получал от организации вознаграждение за январь, февраль, март 2009 года, находился в непосредственном подчинении у ФИО1 и Тойватрова В. А..

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО22 является руководителем ООО «Дом» ИНН 1217003009, в котором учредителем с 07.02.2011г. с долей участия 100% является ФИО1, также являющийся директором ООО «Кардинал».

Проверкой установлено, что директор СПССК «Агрологистика» Тойватров В. А. в проверяемом периоде являлся заместителем директора ООО «Кардинал» (выписка из приказа № от 03.05.2000г.), директор ООО «Кардинал» ФИО1 и директор СПССК «Агрологистика» Тойватров В.А. являются родными братьями.

Согласно ст. 14 Семейного кодекса РФ полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры являются близкими родственниками.

В соответствии с п.1 ст. 20 НК РФ взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:

1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Тойватров В.А. в проверяемом периоде является заместителем директора ООО «Кардинал», и находится в непосредственном подчинении по должностному положению у директора ООО «Кардинал» ФИО1.

На основании вышеизложенных обстоятельств налоговым органом сделан вывод о том, что в соответствии со статьей 20 Налогового кодекса РФ СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал» являются взаимозависимыми лицами, отношения между которыми могли повлиять на условия и результаты их деятельности в части согласованности действий по оформлению сделки по сдаче оборудования в аренду.

МИФНС России № по <адрес> Эл в ходе проведения мероприятий налогового контроля направлен запрос в ОАО «Бинбанк» о предоставлении выписки по операциям на счете № ООО «Сфера», которое является поставщиком комбикормового оборудования в ООО «Агротехкомплект. Согласно представленным выпискам следует:

поступившие денежные средства от ООО «Агротехкомплект» по платежному поручению № от 31.03.2010г. на сумму 6673375 руб. ООО «Сфера» перечислены:

по платежному поручению № от 01.04.2010г. ООО «Васильевский торг» за аренду помещения в сумме 300000 руб.;

по платежному поручению № от 01.04.2010г. ИП ФИО6за рис и гречневую крупу в сумме 1000000 руб. ИП ФИО6является контрагентом (поставщиком крупы) СПССК «Агрологистика»;

по платежному поручению № от 02.04.2010г. ФИО3 заработная плата за март и премия за февраль 2010г. в сумме 52200 руб.;

по платежному поручению № от 02.04.2010г. ООО «Фортекс» за продукты питания в сумме 1373000 руб.;

по платежному поручению № от 02.04.2010г. ООО «ПродТорг» за продукты питания в сумме 1800000руб.;

по платежному поручению № от 02.04.2010г. заработная плата в сумме 2100000 рублей,

оставшаяся сумма перечислена как комиссия за расчетное обслуживание банка.

Поступившие денежные средства от ООО «Агротехкомплект» по платежному поручению № от 20.04.2010г. на сумму 1 174 064 руб. ООО «Сфера» перечислены:

по платежному поручению № от 21.04.2010г. ЗАО «Мотом» за топливо в сумме 23 830 руб.;

по платежному поручению № от 02.04.2010г. ИП ФИО6 за продукты питания в сумме 102 500 руб. ИП ФИО6является контрагентом (поставщиком крупы) СПССК «Агрологистика»;

по платежному поручению № от 21.04.2010г. ФИО3 заработная плата за апрель и премия за март 2010г. в сумме 57 740 руб.;

по платежному поручению № от 21.04.2010г. ООО «ПродТорг» за продукты питания в сумме 951 633 руб.;

оставшаяся сумма перечислена как комиссия за расчетное обслуживание банка.

На основании выписки по расчетному счету ООО «Сфера» не прослеживается оплата поставщику за оборудование, приобретенное ООО «Сфера».

Согласно сведениям, полученным из информационных ресурсов в отношении контрагентов ООО «Сфера» получена следующая информация:

ООО «Продторг» ИНН 7702719663 и ООО «Фортэкс» ИНН 7713687124 являются организациями с высокими налоговыми «рисками», имеют признаки «фирмы-однодневки» по следующим критериям:

отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, непредставление налоговой отчетности; имеется массовый руководитель - физическое лицо; имеется массовый учредитель (участник) - физическое лицо.

27.12.2011г. в ЕГРЮЛ внесены сведения о том, что ООО «Фортэкс» прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения.

ОАО «Васильевский торг» ИНН 1620001775 является организацией с высокими налоговыми «рисками», имеет признаки «фирмы-однодневки» по следующим критериям:отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера, отсутствие расчетных счетов в банке по месту нахождения; отсутствие основных средств; неисполнение требования о представлении документов (информации); представление нулевой налоговой отчетности; непредставление налоговой отчетности; непредставление бухгалтерской отчетности.

ЗАО «Мотом» ИНН 7717130790 является организацией с высокими налоговыми «рисками», по следующим критериям: отсутствие основных средств;

неисполнение требования о представлении документов (информации).

В базе данных информация о наличии имущества, транспортных средств у данных организаций отсутствует.

Все вышеизложенные факты свидетельствуют об отсутствии реальной хозяйственной деятельности организаций.

Проведенным обследованием установлено, что в помещении цеха, находящемся по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, находится оборудование с номерными обозначениями «ООО НПП «Агротехника», <адрес>, 2009г.: №31.165.ДД.ММ.ГГГГ зав № 83, № 31.241.00.05.00 зав. № 83, 31.090.ДД.ММ.ГГГГ зав. № 76, № 31.160.01.00.00 зав.№ 96, № 31.086.00.00.00 зав. № 78, № 31.165.ДД.ММ.ГГГГ зав. № 71.

Из свидетельских показаний главного конструктора ЗАО «Марийагромаш» ФИО45 следует, что в ходе проведенного ДД.ММ.ГГГГг. обследования помещения цеха, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес> установлено, что в производственном помещении находилось ранее изготовленное и установленное ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» по договору № 01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГг. оборудование для выработки быстроразваривающихся хлопьев. Другого оборудования, кроме оборудования ЗАО «Марийагромаш» и фирмы «Старт» в помещении не было.

Согласно свидетельским показаниям ФИО45 при изготовлении оборудования ЗАО «Марийагромаш» использовалась конструкторская документация с шифром Я 31, означающим, что оборудование изготовлено ЗАО «Марийагромаш».

Следовательно, оборудование, находящееся в цехе по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, является оборудованием, изготовленным ЗАО «Марийагромаш».

Из сведений, полученных из информационных ресурсов установлено, что ООО НПП «Агротехника», <адрес>, в базе данных ЕГРЮЛ не зарегистрировано.

Следовательно, представленный паспорт на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 содержит недостоверные и противоречивые сведения.

Таким образом, показания свидетелей, акт обследования помещения являются безусловными доказательствами факта отсутствия реальных хозяйственных операций. Из полученных свидетельских показаний должностных лиц следует, что указанное в товарной накладной № от 31.03.2010г. и счет-фактуре № от 31.03.2010г. ООО «Агротехкомплект» оборудование на сумму 13 550 700 руб. не приобреталось.

Налогоплательщик не мог осуществить реальные хозяйственные операции с участием ООО «Агротехкомплект», поскольку факт реального приобретения оборудования от ООО «Сфера» и передача его в СПССК «Агрологистика» опровергаются свидетельскими показаниями генерального директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23

ДД.ММ.ГГГГг. между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал» заключен договор аренды с правом выкупа на передачу во временное пользование комбикормового оборудования. Согласно пункту 3.3.1 настоящего договора арендатор (ООО «Кардинал») обязан своими силами осуществлять монтаж оборудования. Арендная плата по данному договору составляет 20 000 руб. в месяц.(пункт 4.1.1 настоящего договора). СПССК «Агрологистика» в адрес ООО «Кардинал» выписаны акты за аренду крупяного оборудования:

№ от 31.12.2010г. за аренду крупяного оборудования за 4 квартал 2010г. в сумме 60 000 руб.;

№ от 31.03.2011г. за аренду крупяного оборудования за 1 квартал 2011г. в сумме 60 000 руб.;

№ от 30.06.2011г. за аренду крупяного оборудования за 2 квартал 2011г. в сумме 60 000 руб.;

№ от 30.09.2011г. за аренду крупяного оборудования за 3 квартал 2011г. в сумме 60 000 руб.;

№ от 28.12.2011г. за аренду крупяного оборудования за 4 квартал 2011г. в сумме 60 000 руб.

Фактически монтаж оборудования произведен за счет средств СПССК «Агрологистика».

Согласно договору от 11.01.2011г. ООО «СтройСити» обязуется выполнить такелажные "работы по демонтажу и вывозу оборудования для выработки экструдированных кормов УАВЭК-8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес> произвести монтаж вывезенного оборудования по адресу: РМЭ, <адрес>, а СПССК «Агрологистика» обязуется принять выполненные работы и уплатить обусловленную договором цену. Согласно акту № от ДД.ММ.ГГГГг. подрядные работы выполнены на сумму 380 001 руб.

В ходе проведения выездной налоговой проверки получены свидетельские показания от директора ООО «СтройСити» ФИО5, который пояснил, что по поводу заключения договора от 11.01.2011г. к нему обратился Тойватров В.А.. Договор заключен ДД.ММ.ГГГГг., работы выполнялись позднее. ООО «СтройСити» выполнялись такелажные работы силами наемных рабочих с использованием техники ООО «СтройСити». Бригадой рабочих руководил ФИО1. Оплата с работниками ООО «СтройСити» не выполнялась в связи с отсутствием оплаты заказчика. ООО «СтройСити» были выполнены такелажные работы в соответствии с договором.

Оборудование было демонтировано и перевезено в <адрес>, а какое именно оборудование ФИО5 затруднился назвать, так как на нем не было указано наименования, инвентарных номеров, документов на оборудование заказчик не представил, по акту не передавал.

Со стороны СПССК «Агрологистика» выполненные работы принимал Тойватров В. А..

Кроме того, как было указано выше, в соответствии со ст. 20 НК РФ СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал» являются взаимозависимыми лицами. Следовательно, отношения между данными лицами могли повлиять на условия и результаты их деятельности в части согласованности действий по оформлению сделки по сдаче оборудования в аренду.

Из правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Определении от 25.07.2001г.№ следует: «возмещение НДС из бюджета возможно при условии, что налогоплательщик действовал добросовестно». Проверкой установлено, что действия СПССК «Агрологистика» были направлены исключительно на получение налоговой выгоды в виде получения налоговых вычетов по НДС, что свидетельствует о его недобросовестности. Тем самым, по результатам проверки, налоговые вычеты по НДС в сумме 2 067 056руб. подлежат уменьшению.

Следует уменьшить налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2010г. в сумме 2 067 056 руб.

Проанализировав выписки по расчетным счетам контрагентов Кооператива, налоговый орган установил, что налогоплательщиком и его контрагентами создана схема перечисления денежных средств по цепочке контрагентов и их возврат налогоплательщику.

Из выписки по расчетному счету № ООО «Агротехкомплект», открытому в Банке Чувашский РФ ОАО «Россельхозбанк» (вх. № от 22.10.2010г), установлено, что платежным поручением № от 30.03.2010г. СПССК «Агрологистика» перечислил на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» за комбикормовое оборудование 6 775 000 руб., в течение следующего дня платежным поручением № от 31.03.2010г. ООО «Агротехкомплект» перечислило ООО «Сфера» за комбикормовое оборудование 6 673 375 руб.

01.04.2010г. из указанных денежных средств ООО «Сфера» перечислило ООО «Васильевский торг» по платежному поручению № от 01.04.2010г. 300 000 руб. за аренду помещения; ИП ФИО6 по платежному поручению № от 01.04.2010г. 1 000 000 руб. за рис и гречневую крупу.

02.04.2010г. ООО «Сфера» перечислило ООО «Фортекс» по платежному поручению № от 02.04.2010г. 1 373 000 руб. за продукты питания. 05.04.2010г. на расчетный счет СПССК «Агрологистика» поступило от ООО «Фортекс» 1 240 000 руб., что подтверждается выпиской по операциям по расчетному счету СПССК «Агрологистика», представленной Банком Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк».

02.04.2010г. ООО «Сфера» перечислило ООО «ПродТорг» по платежному поручению № от 02.04.2010г. 1 800 000 руб. за продукты питания. 05.04.2010г. на расчетный счет ИП Тойватрова В.А, поступило 1 800 000 руб., что подтверждается выпиской по операциям по расчетному счету ИП Тойватрова В.А., представленной Банком «Йошкар-Ола».

19.04.2010г. платежным поручением № СПССК «Агрологистика» перечислил ООО «Агротехкомплект» за комбикормовое оборудование 1 355 000 руб., в течение следующего дня платежным поручением № от 20.04.2010г. ООО «Агротехкомплект» перечислило ООО «Сфера» 1 174 064 руб. и платежным поручением № от 20.04.2010г. произвело возврат денег СПССК «Агрологистика» по письму от 20.04.2010г. в сумме 79 300 руб.

Из поступивших от ООО «Агротехкомплект» денежных средств ООО «Сфера» перечислило по платежному поручению № от 21.04.2010г. ООО «ПродТорг» за продукты питания в сумме 951 633 руб. В этот же день ООО «ПродТорг» перечислило 932 600 руб. на расчетный счет ИП Тойватрова В.А.. Данный факт подтверждается выпиской по операциям по расчетному счету ИП Тойватрова В.А., представленной Банком «Йошкар-Ола».

Также платежным поручением № от 21.04.2010г. ООО «Сфера» перечислило ЗАО «Мотом» 23 830 руб. за топливо; платежным поручением № от 02.04.2010г. - ИП ФИО6 102 500руб. за продукты питания.

Из денежных средств, поступивших от СПССК «Агрологистика» через ООО «Агротехкомплект», 1 000 000 руб. (01.04.2010г.) и 102 500 руб. (21.04.2010г.) ООО «Сфера» перечислило ИП ФИО6

Материалами проверки установлено, что ИП ФИО6 является контрагентом СПССК «Агрологистика», поставляющим кооперативу рис и гречневую крупу.

Из изложенного следует, что денежные средства в сумме 1 240 000 руб., предназначенные для оплаты оборудования, совершив круг в короткий промежуток времени (5 банковских дней) возвратились на счет СПССК «Агрологистика». Денежные средства в сумме 1 800 000 руб. в течение 5 банковских дней и в сумме 932 600 руб. в течение 3 банковских дней возвратились на расчетный счет взаимозависимого по отношению к СПССК «Агрологистика» лицу - ИП Тойватрову В.А., являющемуся председателем СПССК «Агрологистика».

Таким образом, из перечисленных Кооперативом на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» в рамках исполнения договора купли-продажи денежных средств в сумме 8 130 000 руб. СПССК «Агрологистика» осуществлен возврат денежных средств всего на сумму 3 972 600 руб. с использованием расчетных счетов ООО «Сфера», ООО «Фортэкс», ООО «ПродТорг».

Возврат был произведен на расчетный счет Кооператива через ООО «Фортэкс» в сумме 1 240 000 руб., через ООО ПродТорг» перечислено взаимозависимому лицу ИП Тойваторову В.А. - 2 732 600 руб.

Изложенное свидетельствует об организованной схеме движения денежных средств по замкнутой цепочке с целью создания видимости расчетов по мнимой сделке между СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект».

Кроме того, денежные средства в сумме 2 100 000 руб., перечисленные ООО «Агротехкомплект» 31.03.2010г. на расчетный счет ООО «Сфера» 02.04.2010г., обналичены по чеку на выплату заработной платы за март 2010г. и на хозяйственные нужды. Однако, перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного с выплаченного дохода, в выписке банка не усматривается.

Из ответа ИФНС № по <адрес> следует, что ООО «Сфера» ИНН 7715765427 не предоставляло налоговую отчетность с момента постановки на учет, следовательно, налог на добавленную стоимость с реализации комбикормового оборудования им не исчислен в бюджет и не уплачен.

Из материалов проверки следует, что частично комбикормовое оборудование было оплачено векселями, что подтверждается актами приема-передачи векселей в ООО «Агротехкомплект» на общую сумму 5500000 руб., в том числе: акт от 20.01.2010г. на сумму 1000000 руб., от 20.01.2010г. на сумму 1000000 руб., от 21.01.2010г. на сумму 1000000 руб., от 11.02.2010г. на сумму 1000000 руб., от 11.02.2010г. на сумму 1000000 руб., от 12.02.2010г. на сумму 500000 руб.

Из показаний руководителя ООО «Агротехкомплект» ФИО23 следует, что фактически при подписании актов приема-передачи векселя отсутствовали, передача векселей от СПССК «Агрологистика» в ООО «Агротехкомплект», и от ООО «Агоротехклмплект» в ООО «Сфера» происходила только на бумаге.

Указанное обстоятельство свидетельствует о том, что заявитель не понес реальных затрат на приобретение оборудования, а целью оформления актов приема-передачи векселей было только создание видимости расчетов при помощи использования схемы с применением векселей.

Характер и объем комбикормового оборудования, местонахождение поставщиков и покупателя предполагают доставку оборудования транспортом. Доставка товара должна быть подтверждена соответствующими транспортными документами.

Пунктом 4.3 договора купли - продажи от 23.03.2010г. № предусмотрено, что при передаче оборудования Продавец (ООО Агротехкомплект») передает Покупателю (СПССК «Агрологистика») отгрузочные/транспортные документы.

Товарно-транспортные накладные и путевые листы, подтверждающие факт реальной поставки оборудования из ООО «Сфера» (согласно выписке из ЕГРЮЛ находится в <адрес>) в ООО «Агротехкомплект» (находится в <адрес>), или же из ООО «Сфера» в СПССК «Агрологистика», не представлены ни налогоплательщиком, ни ООО «Агротехкомплект».

Фактические обстоятельства, установленные в ходе проведения выездной проверки, позволяют сделать вывод о том, что созданная схема документооборота между участниками финансово-хозяйственной операции, направлена не на совершение реальных хозяйственных операций, а лишь на получение формальных оснований для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.

Материалы проверки свидетельствуют о реализации схемы создания искусственной ситуации, при которой совершенная сделка формально соответствуют требованиям закона, но фактически направлена только на получение налоговой выгоды вне связи с осуществлением реальной экономической деятельности.

Ссылка налогоплательщика на то, что факт отсутствия ООО НПП «Агротехника» (<адрес>) в базе данных ЕГРЮЛ при рассмотрении спора не имеет значения, поскольку слоган «НПП Агротехника» может иметь значение как символ, товарный знак и т.д., не принимается, поскольку в копии паспорта на комбикормовое оборудование УАВЭК - 8000, представленной налогоплательщиком в рамках камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010г. ООО НПП «Агротехника» указано в качестве изготовителя оборудования, при этом указан его адрес: 109544, <адрес>.

Из сведений, полученных из федеральной базы данных Единого государственного реестра юридических лиц следует, что ООО НПП «Агротехника» <адрес> в ЕГРЮЛ не зарегистрировано.

По результатам проведенной проверки вынесено решение об уменьшении налоговых вычетов по НДС за 2 квартал 2010г. в сумме 2067056 руб. и соответственно завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета, в сумме 1 564 148руб., в том числе: за 2 квартал 2010 года-1564148 руб.

К протоколу допроса приобщены копии документов полученных в ходе проведения налоговой проверки СПССК «Агрологистика»: сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Сфера» на 6., сведения о движении денежных средств по расчетному счету ИП Тойватрова В.А. на 94 л., сведения о движении денежных средств по расчетному счету СПССК «Агрологистика» на 18 листах.

( т.5 л.д.170-258)

Свидетель ФИО49 показывала, что более подробно, как определены признаки того, что организации ООО «Продторг» ИНН 7702719663, ООО «Фортэкс» ИНН 7713687124, ОАО «Васильевский торг» ИНН 1620001775, имеют признаки «фирм-однодневок», а также ЗАО «Мотом» ИНН 7717130790 является организацией с высокими налоговыми «рисками», о чем она сообщила при допросе от ДД.ММ.ГГГГ При проведении выездной налоговой проверки, инспекцией собиралась информация по следующим организациям: ООО «Продторг» ИНН 7702719663, ООО «Фортэкс» ИНН 7713687124, ОАО «Васильевский торг» ИНН 1620001775, ЗАО «Мотом» ИНН 7717130790. В системе налоговых органов имеется федеральная информационная база данных «риски», в которую заносятся сведения о налогоплательщиках, попадающих в зону «риска» по определенным критериям, к которым относятся:

- наличие «массового» руководителя, «массового» учредителя;

- не предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности;

- адрес «массовой» регистрации;

- отсутствие основных средств и работников, расчетных счетов;

- не выполнение требований налоговых работников и т.п.

То есть при изучении информации по вышеуказанным организациям было установлено, что данные организации можно отнести к «фирмам – однодневкам».

(т.8 л.д.151-154)

Из показаний свидетеля ФИО49 следует, что в период 2012-2013 г.г. отделом выездных проверок МИФНС России № по <адрес> Эл проведена выездная налоговая проверка СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586.

Всего по результатам проверки СПССК «Агрологистика» была установлена неуплата налогов и сборов в общей сумме 821 831 руб., завышение убытков при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль за налоговый период 2010 год в сумме 143 346 руб., завышение НДС, заявленного к возмещению из бюджета, в сумме 1 564 148руб., в том числе: за 2 квартал 2010 года-1 564 148 руб.

Документы, представленные СПССК «Агрологистика» в обоснование своего права на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, по сделкам с ООО «Агротехкомплект» содержат недостоверные и противоречивые сведения; наличие согласованных действий с ООО «Агротехкомплект», ООО «Сфера», ООО «Кардинал» и создание фиктивного документооборота; отсутствие реальных хозяйственных отношений с ООО «Агротехкомплект», свидетельствуют о создании СПССК «Агрологистика» и его контрагентами схемы с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль и незаконного получения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Свидетель ФИО45 показывал, что работает главным конструктором в «Мариагромаш» с 1991 года. ЗАО «Марийагромаш», расположен по адресу: <адрес>. В его должностные обязанности входит общее руководство конструкторским отделом. Основным видом деятельности ЗАО «Марийагромаш» является изготовление оборудования для перерабатывающих отраслей промышленности.

В 2003 году в ЗАО «Марийагромаш», обратился директор ООО «Кардинал» ФИО1 с целью приобрести оборудование для выработки быстроразваривающихся хлопьев. Между директором ООО «Кардинал» и ЗАО «Марийагромаш» в 2003 году заключен договор о приобретении оборудования для выработки быстроразваривающихся хлопьев. После чего он от руководства ЗАО «Марийагромаш» получил указание на разработку оборудования согласно спецификации. В перечень спецификации входило:

- бункер загрузочный, - нория, камнеотборник, - шнек, - сортировочная машина,

- аспирационная колонка, - транспортер ленточный, - станок плющения, - циклон,

- вентилятор, - пульт управления, - эстакада, - система аспирации, - магнитная колонка.

Также в спецификацию вошло оборудование изготовленное фирмой «Старт» <адрес>, а именно установка УТЗ-4, охладительная установка УОЗ-2, блок увлажнения, лабораторное оборудование в комплекте, фасовочный полуавтомат, термоусадочный упаковочный автомат.

Оборудование согласно спецификации изготовлено в полном объеме. Монтаж данного оборудования производился монтажной бригадой ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» <адрес>. Монтаж данного оборудования осуществлялся по адресу: РМЭ, <адрес>, по которому находилось производственное помещение ООО «Кардинал». После того как монтажная бригада произвела установку оборудования, он как главный конструктор участвовал в приемочной комиссии с участием заказчика в лице ФИО1.

Также ему на обозрение предоставлен договор поставки № 01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между ЗАО «Марийагромаш» (поставщик), Фонд «Российский фермер» (покупатель) и ООО «Кардинал» (лизингополучатель) с приложением спецификации поставляемого оборудования выполняемых работ, услуг.

По предъявленному документам может пояснить, что конструкторским отделом ЗАО «Марийагромаш» разработано оборудование для выработки быстроразваривающихся хлопьев в полном объеме и установлено по адресу: РМЭ, <адрес>. При осуществлении монтажа в данном помещении другого зерноперерабатывающего оборудования не было.

При изготовлении оборудования ЗАО «Марийагромаш» использовалась конструкторская документация с шифром Я31, означающим, что оборудование изготовлено ЗАО «Марийагромаш». Например, ЗАО «Марийагромаш» имеет разрешение федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору, на применение оборудования: установка для шелушения зерна типа Я.31.124.00.00.00, машина сортировочная типа Я.31.215.00.00.00, нория типа Я.31.086.00.00.00 и т.д. В указанном номере первые цифры 31 означают завод изготовитель ЗАО «Марийагромаш», последующие три цифры означают порядковый номер оборудования разработанного конструкторским отделом (с 1991 года), а оставшиеся 6 цифр – номера узлов станка и деталей.

ДД.ММ.ГГГГ он совместно с сотрудниками УЭБиПК МВД по РМЭ выехал в <адрес>, для опознания принадлежности оборудования поставляемого ЗАО «Марийагромаш» в ООО «Кардинал», так как оборудование разрабатывалось конструкторским отделом, и он может узнать данное оборудование. При выезду в <адрес>, и при осмотре оборудования, он с уверенностью может сказать, что в производственном помещении находилось ранее изготовленное и установленное ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» по договору № 01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ оборудования для выработки быстроразваривающихся хлопьев. Другого оборудования, кроме оборудования ЗАО «Марийагромаш» и фирмы «Старт» в помещении не было.

При этом на данном оборудовании почему-то находились таблички с наименованием организации ООО НПП «Агротехника» <адрес> 2009 <адрес> на указанных табличках находились децимальные номера оборудования с цифрами 31.215.00.00.00, 31.086.00.00.00 и т.д., которые принадлежат заводу изготовителю ЗАО «Марийагромаш». На данном оборудовании отсутствовали таблички с децимальными номерами ЗАО «Марийагромаш», хотя при монтаже оборудования данные таблички на оборудовании находились.

(т.3 л.д. 103-105)

В ходе дополнительнительного допроса свидетель ФИО45 После осмотра предоставленного следователем протокола осмотра помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей, показал, что на фото №3,4, отображена часть эстакады и загрузочный бункер. По внешнему виду может пояснить, что часть эстакады сконструирована и выполнена ЗАО фирма «Марийагромаш». На фото № 12, 13, 14, 15 имеются фрагменты крупоцеха УВК-1, также по внешнему виду может пояснить, что фрагменты крупоцеха, представленные на обозрение, сконструированы и выполнены ЗАО фирма «Марийагромаш». На фото №21, 22, 23 изображена головка нории, по внешнему виду, может определить, что выполнены ЗАО фирма «Марийагромаш». На фото № изображен загрузочный бункер, который также сконструирован и выполнен ЗАО фирма «Марийагромаш». На фото №34,37 изображены камнеотборники, которые также выполнены их организацией - ЗАО фирма «Марийагромаш». На фото № изображен охладитель, который сконструирован выполнен организацией «Старт».

Другие фрагменты оборудования, представленные на обозрение, не может сказать кем изготовлены, но с уверенностью может пояснить, что не их организацией (ЗАО фирма«Марийагромаш»).

Также может пояснить, что номера на табличках, прикрепленных на комплектах оборудования, представленных на обозрение, «Я 31 …..», принадлежит ЗАО фирма «Марийагромаш». Почему на табличках указано ООО «Омега», <адрес>, объяснить не может, так как данный номер «Я 31 …..», присвоен только их организации, и не может быть присвоен каким-либо другим организациям. (т.6 л.д.7-8)

Из показаний свидетеля ФИО45 следует, что в 2003 году между директором ООО «Кардинал» ФИО1 и ЗАО «Марийагромаш» заключен договор о приобретении оборудования для выработки быстроразваривающихся хлопьев. Он от руководства ЗАО «Марийагромаш» получил указание на разработку оборудования согласно спецификации. В перечень спецификации входило: - бункер загрузочный, - нория, камнеотборник, - шнек, - сортировочная машина, - аспирационная колонка, - транспортер ленточный, - станок плющения, - циклон, - вентилятор, - пульт управления, - эстакада, - система аспирации, - магнитная колонка.

Также в спецификацию вошло оборудование изготовленное фирмой «Старт» <адрес>.

Монтаж данного оборудования производился монтажной бригадой ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» <адрес> и осуществлялся по адресу: РМЭ, <адрес>, по которому находилось производственное помещение ООО «Кардинал». После установки оборудования, он как главный конструктор участвовал в приемочной комиссии с участием заказчика в лице ФИО1.

Ознакомившись с протоколом осмотра помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей, ФИО45 показал, что на фото №№ 3,4, 12, 13, 14, 15, 21, 22, 23, 28, 34, 37 изображены части и детали оборудования, изготовленные ЗАО фирма «Марийагромаш». На фото № изображен охладитель, который сконструирован и выполнен организацией «Старт».

Номера на табличках, прикрепленных на комплектах оборудования, представленных на обозрение, «Я 31 …..», принадлежит ЗАО фирма «Марийагромаш» и не может быть присвоен каким-либо другим организациям.

Свидетель ФИО51 показывал, что он работает в ЗАО «Марийагромаш» начальником отдела маркетинга. Данная фирма занимается производством крупяного мельничного оборудования.

В 2003 г. ЗАО «Марийагромаш» в лице генерального директора ФИО52 (поставщик) с ООО «Кардинал» в лице ФИО1 (лизингополучателем), фондом «Российский Фермер» в лице ген.директора ФИО53(покупатель) составлен договор на изготовление и поставку оборудования. Данное оборудование было произведено, а впоследствии смонтировано на территории производственного цеха ООО «Кардинал».

Оригинал договора поставки №01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ а также акт приемки данного оборудования, платежные документы по перечислению денежных средств за поставку по вышеуказанному договору в настоящий момент уничтожены в виду истечения сроков хранения данной отчетности, при этом имеются копия договора поставки, который приобщает к протоколу допроса. Также желает добавить, что на дату допроса ООО «Кардинал» в лице ФИО1 имеет задолженность перед ЗАО «Марийагромаш» в сумме 169000 рублей за произведенные работы. Больше с того времени и по сей день ЗАО «Марийагромаш» сделок на производство и установку какого-либо оборудования с ФИО1 и Тойватровым В.А. не заключало.

(т.3 л.д.109-113)

Из показаний свидетеля ФИО51 следует, что в 2003 г. ЗАО «Марийагромаш» в лице генерального директора ФИО52 (поставщик) с ООО «Кардинал» в лице ФИО1 (лизингополучателем), фондом «Российский Фермер» в лице ген.директора ФИО53 (покупатель) составлен договор на изготовление и поставку оборудования. Данное оборудование было произведено, а впоследствии смонтировано на территории производственного цеха ООО «Кардинал».

Свидетель ФИО47 показывал, что он работает в ЗАО фирма «Марийагромаш» с 2002 года, в должности технического директора.

ДД.ММ.ГГГГ он совместно с сотрудником УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО46 осуществлял выезд в <адрес>, с целью посмотреть, находящееся там оборудование. Однако в данное помещение они не зашли, так как помещение было закрыто. Через оконный проем помещения по вышеуказанному адресу, он видел части комплекта оборудования УЭВ-1, которое сконструировано и выполнено ЗАО фирма «Мариагромаш».

В ходе допроса свидетелю следователем был предоставлен протокол осмотра помещения от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей. На вопрос следователя может ли свидетель по фототаблице распознать спецификацию данного оборудования и пояснить, изготовлено ли данное оборудование ЗАО фирма «Марийагромаш»? Свидетель показал что, осмотрев данные фотографии, он может сказать, что именно данное оборудование находилось в помещении, когда приезжал вместе с сотрудником ДД.ММ.ГГГГ.

Осмотрев оборудование на фототаблице, приобщенной к протоколу осмотра помещения от ДД.ММ.ГГГГ, пояснил, что на фото №3,4, отображена часть эстакады и загрузочный бункер. По внешнему виду ему стало ясно, что часть эстакады сконструировано и выполнено ЗАО фирма «Марийагромаш».

На фото № 12, 13, 14, 15 имеются фрагменты крупоцеха УВК-1, также по внешнему виду свидетель понял, что фрагменты крупоцеха, представленные на обозрение, сконструированы и выполнены ЗАО фирма «Марийагромаш».

На фото №21, 22, 23 изображена головка нории, по внешнему виду, он определил, что выполнены ЗАО фирма «Марийагромаш».

На фото № изображен загрузочный бункер, который также сконструирован и выполнен ЗАО фирма «Марийагромаш».

На фото №34,37 изображены камнеотборники, которые также выполнены организацией ЗАО фирма«Марийагромаш».

На фото № изображен охладитель, который сконструирован и выполнен организацией «Старт».

Кем изготовлены другие фрагменты, представленные на обозрение, свидетель сказать не смог, но пояснил, что не ЗАО фирма «Марийагромаш».

Также пояснил, что номера на табличках, прикрепленных на комплектах оборудования, представленных на обозрение, «Я 31 …..», принадлежит ЗАО фирма «Марийагромаш». Почему на табличках указано ООО «Омега», <адрес>, свидетель объяснить не мог, так как данный номер «Я 31 …..», присвоен только их организации, и не может быть присвоен каким-либо другим организациям.

На вопрос следователя: Поясните, кем присвоен номер «Я 31 …..» организации – ЗАО фирма «Марийагромаш»? Он ответил, что в начале 90- годов, головной организацией «Агропродмаш», расположенной в <адрес>, присваивались организациям, расположенным на территории России, в то время их организации присвоен № «Я 31 ….», данный номер не мог быть присвоен другим организациям, так как по данному номеру идентифицировали завод изготовитель, то есть ЗАО фирма «Марийагромаш». В настоящее время головной организации «Агропродмаш» в <адрес>, которой подчинялась «Марийагромаш» не существует.

(т.6 л.д.9-10)

Свидетель ФИО47 при дополнительном допросе показывал, что с ДД.ММ.ГГГГ в ЗАО фирма «Марийагромаш» произошла реорганизация. В настоящее время ООО «Марийагромаш», ранее до ДД.ММ.ГГГГ, являлось закрытым акционерным обществом.

Функциональные действия оборудований, изготовленных их предприятием в 2003 году для ООО «Кардинал», в 1999 для ОАО «Марагропромтехснаб». Установка агрегатная для выработки круп УВК-1 Я31.209.00.00.00 ПС, изготовленная в 1999 г. для ОАО «Марагропромтехснаб», перерабатывает зерно в крупы. Для монтажа данной установки необходимо высокое помещение, не менее 6 метров, так как эстакада, на котором находится оборудование трехуровневая.

Комплект оборудования, которое изготовлено в 2003 год для ООО «Кардинал» предназначено для переработки круп в хлопья быстрого приготовления.

В 2003 году при монтаже комплекта оборудования в <адрес>, он присутствовал при приеме выполненных работ по установке, поэтому может сказать, что помещение в <адрес> невысокое.

Установка агрегатная для выработки круп УВК-1 Я31.209.00.00.00 ПС, изготовленная в 1999 г. их предприятием для ОАО «Марагропромтехснаб», не поместилась бы в помещение в <адрес>.

По поводу взаимозаменяемости комплектов вышеуказанных оборудований пояснил, что вышеуказанные комплекты оборудований, выполняют различные функции, поэтому возможно заменить лишь такие детали как двигатель, червячный редуктор, ремни.

Поясняет, что стандартизованные части оборудования (подшипники, ремни, манжеты уплотнения и т.п.), которые изнашиваются в ходе эксплуатации оборудования, не заменяются, а покупаются новыми и устанавливаются на оборудование, на котором данная деталь вышла из строя.

(т.8 л.д.169-170)

Из показаний свидетеля ФИО47 следует, что на февраль 2013 года по адресу: <адрес> находятся фрагменты крупоцеха УВК-1 и что фрагменты крупоцеха сконструированы и выполнены ЗАО фирма «Марийагромаш». В начале 90- годов, головной организацией «Агропродмаш», расположенной в <адрес>, их организации присвоен № «Я 31 ….», данный номер не мог быть присвоен другим организациям, так как по данному номеру идентифицировали завод изготовитель, то есть ЗАО фирма «Марийагромаш».

Свидетель ФИО23 показывал, что, являясь директором ООО «Агротехкомплект» с 2005 года ООО «Агротехкомплект» осуществляет общее руководство финансово-хозяйственной деятельностью. Основным видом деятельности является поставка сельскохозяйственной техники и оборудования. В начале 2010 года, точное число не помнит, к нему обратился Тойватров В.А., который является председателем СПССК «Агрологистика», с вопросом о приобретении комбикормового оборудования. На что, он пояснил, что реализацией данного оборудования их организация не занимается. Тогда Тойватров В.А. пояснил, что для приобретения оборудования, собирается получить кредит в Россельхозбанке, для этого необходимо, чтобы организация которая будет поставлять оборудования была аккредитована. ООО «Агротехкомплект» имеет аккредитацию в ОАО «Россельхозбанке». Тойватров В.А. пояснил, что ему известна фирма, которая занимается поставкой необходимого ему оборудования, но у данной фирмы нет аккредитации в Россельхозбанке.

Тойватров В.А. предложил оформить документально, якобы его организация ООО «Агротехкомплект», приобретает комбикормовое оборудование в ООО «Сфера» (<адрес>), а в последующем продает данное оборудование в СПССК «Агрологистика».

Тойватров В.А. за оформление данной сделки предложил 1,5 % от стоимости оборудования. Он согласился на предложение председателя СПССК «Агрологистика». В последующем через некоторое время, в январе 2010 года, к нему в организацию по вышеуказанному адресу, вновь приехал Тойватров В.А., и был составлен договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ. Составлялся ли договор ДД.ММ.ГГГГ, он не может утверждать, так как не помнит. Так как договор купли-продажи заключался в рамках целевой программы ОАО «Росельхозбанк», то договор был составлен типовой по требованию банка. При составлении данного договора предмет договора, цена оборудования, юридический адрес и банковские реквизиты СПССК «Агрологистика» было указано Тойватровым В.А.. Приложение к договору - спецификация поставляемого оборудования также предоставлено Тойватровым В.А., так как его организация не занимается поставкой данного оборудования, поэтому ему не известно комплектация данного оборудования. После оформления договора купли-продажи между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика», им и Тойватровым В.А. подписан договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, и поставлены оттиски круглых печатей его организации и СПССК «Агрологистика». Также составлен договор купли-продажи между ООО «Агротехкомплект» и ООО «Сфера» (<адрес>). Реквизиты ООО «Сфера» и банковские реквизиты данной организации предоставлены Тойватровым В.А..

Директора ООО «Сфера» он видел всего один раз, когда подписывали договор купли-продажи.

ООО «Агротехкомплект» переданы от СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. акты приема - передачи векселей:

от ДД.ММ.ГГГГ - передан простой вексель НВ 0381861 номиналом 1000000 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ - передан простой вексель НВ 0381860 номиналом 1000000 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ – передан простой вексель НВ 0381862 номиналом 1000000 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ – передан простой вексель НВ 0381873 номиналом 1000000 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ – передан простой вексель НВ 0381872 номиналом 1000000 рублей;

от ДД.ММ.ГГГГ – передан простой вексель НВ 0408547 номиналом 500000рублей;

которые им были подписаны в тот же период, когда и подписаны договора купли-продажи №07/1, № 07/2, точную дату назвать не может. Оригиналы простых векселей, под вышеуказанными номерами, он не видел, видел только копии данных векселей. Движение данных векселей в бухгалтерских документах, также указаны, что переданы в ООО «Сфера». Какой-либо задолженности между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект», а также ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» не имеется.

Таким образом, суть сделки заключалась в следующем: ООО «Агротехкомплект» документально приобретет комбикормовое оборудование у ООО «Сфера», а затем продает его в СПССК «Агрологистика», при этом вознаграждение у ООО «Агротехкомплект» составляло 1,5% от стоимости оборудования. Данная сделка была выгодна Обществу, так как при минимальных расходах можно было получить выгоду.

Все договоры, то есть от ООО «Сфера» в ООО «Агротехкомплект» и от ООО «Агротехкомплект» в СПССК «Агрологистика» были подписаны в офисе ООО «Агротехкомплект» в <адрес> «А».

Затем ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» от СПССК «Агрологистика» поступило 6 775 000 рублей за комбикормовое оборудование. В тот же день денежные средства в сумме 6 673 375 рублей в соответствии с договоренностью с Тойватровым В.А. перечислены в ООО «Сфера».

После чего он по просьбе Тойватрова В.А. подписал акты приема-передачи оборудования от ООО «Сфера» в ООО «Агротехкомплект» и от ООО «Агротехкомплект» в СПССК «Агрологистика».

Фактически в ООО «Агротехкомплект» оборудование от ООО «Сфера» не поступало, так как по устной договоренности с Тойватровым В.А. оно должно было быть поставлено напрямую от ООО «Сфера» из <адрес>.

Никакого участия в доставке, монтаже и обслуживании данного оборудования ООО «Агротехкомплект» не принимало, но установленные бухгалтерские документы: счета-фактуры и товарные накладные были оформлены, предоставлены Тойватровым В.А. и проведены по бухгалтерскому учету ООО «Агротехкомплект». Во всех бухгалтерских документах, по его указанию, расписалась главный бухгалтер ФИО54. В товарных накладных, также по его указанию, расписался инженер ФИО55.

ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» от СПССК «Агрологистика» по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ поступило 1355 000 рублей за комбикормовое оборудование.

На следующий день денежные средства в сумме 1 174 064, 50 рублей в соответствии с договоренностью с Тойватровым В.А. перечислены в ООО «Сфера». Банковские реквизиты ООО «Сфера» ему предоставил также Тойватров В.А..

Затем ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» по письму Тойватрова В.А. перечислило в СПССК «Агрологистика» 79 300 рублей как излишне оплаченную сумму, так как по договору предоплата должна была быть 5 420 280, 00 рублей, а согласно актам приема-передачи векселей было передано на 5500 000 рублей. Оплата в ООО «Сфера» производилась за вычетом 1,5% от поступившей за оборудование суммы. В конце марта 2010 г. он по просьбе Тойватрова В.А., выезжал в д. Большой Сундырь, Чувашской Республики, где в присутствии представителя страховой компании «ВСК» и представителя банка подписал акты осмотра оборудования, хотя самого оборудования не видел, о чем сказал данным представителям.

В апреле 2010 г. его по телефону пригласил сотрудник службы безопасности Козьмодемьянского отделения ОАО «Россельхозбанк» для участия в осмотре оборудования перед вводом в эксплуатацию. По приезду в населенный пункт, рядом с Козьмодемьянском, названия которого, он не помнит, ему показали оборудование, смонтированное в цеху. Чей был указанный цех, и соответствовало ли данное оборудование спецификации по договору, он не проверял, так как у него не было оснований не доверять Тойватрову В.А. и представителям банка.

(т.3 л.д.117-120)

В ходе дополнительного допроса свидетель ФИО23 показывал, что составлено два договора по одному и тому же оборудованию и с одинаковыми условиями:- договор купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ; и - договор купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, потому что, в пункте 3- условия платежа, указаны сроки перечисления денежных средств с даты подписания договора-40 % от стоимости в течение 30 банковских дней (п.3.3.1), 50 % от стоимости оборудования в течение 7 банковских дней с даты предоставления в банк комплекта документов (п.3.3.3.1). Так как не представлялось возможным произвести платеж в указанные в договоре от ДД.ММ.ГГГГ сроки, поэтому составлен договор ДД.ММ.ГГГГ №07/2.

На данных договорах подписи его.

На обозрение свидетеля следователем предоставлены следующие документы:

- договор купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт передачи векселя серии НВ № 0381861, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ,

- акт передачи векселя серии НВ № 0381860, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ.,

- акт передачи векселя серии НВ № 0381862, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ,

- акт передачи векселя серии НВ № 0381873, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ,

- акт передачи векселя серии НВ № 0381872, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ,

- акт передачи векселя серии НВ № 0408547, номиналом 500000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ,

- договор купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ,

- акт передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ;

- акт о приеме передаче объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ Прием - передача векселей со стороны СПССК «Агрологистика» в ООО «Агротехкомплект» и с ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера» оформлено в один день, какое именно число, не помнит. Почему составлены разными датами, пояснить не смог, так как данные векселя составлялись не его организацией, были составлены со стороны Тойватрова В.А. На данных актах по векселям подписи его.

Сколько раз встречались с Тойватровым В.А. для оформления данной сделки, точно сказать не может, так как встречались неоднократно. Все документы были подписаны в офисе предприятия ООО «Агротехкомплект», все встречи проходили в Чебоксарах, Тойватров В.А. приезжал сам. С ООО «Сфера» также договора подписывались в его офисе, он в <адрес> не ездил, все документы были составлены со стороны Тойватрова В.А.. Единственный раз он ездил в Б.Сундырь для встречи с Тойватровым.

Директора ООО «Сфера» видели всего один раз, когда подписывали договор купли-продажи оборудования. Ознакомившись со следующими документами:

- договором №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес>, заключенный между генеральным директором ООО «Сфера» в лице ФИО22 и директором ООО «Агротехкомплект» в лице ФИО23;

- дилерским договором № от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес>, заключенный между генеральным директором ООО «Сфера» в лице ФИО22 и директором ООО «Агротехкомплект» в лице ФИО23;

- актом передачи векселя серии НВ № 0381861, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес> (в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.), составленный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект»;

- актом передачи векселя серии НВ № 0381860, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ., место составления <адрес> (в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.), составленный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект»

- актом передачи векселя серии НВ № 0381862, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес> (в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.), составленный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект»

- актом передачи векселя серии НВ № 0381873, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес> (в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.), составленный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект»

- актом передачи векселя серии НВ № 0381872, номиналом 1000000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес> (в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.), составленный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект»

- актом передачи векселя серии НВ № 0408547, номиналом 500000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес> (в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.), составленный между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект»;

- актом приема - передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, место составления <адрес>, согласно данного акта ООО «Сфера» в лице генерального директора ФИО22, именуемый «продавцом» передает ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23, именуемый «покупателем» на основании договора купли-продажи №О-076П от ДД.ММ.ГГГГ комбикормовое оборудование для выработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 комплекта. Вся техническая характеристика и правила эксплуатации Установки указываются в паспорте оборудования (ПО). Под п.2 указано, что стороны подтверждают, что передаваемое по настоящему акту оборудование находится в технически исправном и комплектном состоянии, свидетель пояснил, что руководителя ООО «Сфера» ФИО22 он видел у себя в офисе один раз, все документы подписаны за один раз, именно в тот день. когда тот приехал к нему в офис, точную дату назвать не может, не помнит. Документы были составлены со стороны ООО «Сфера». ФИО22 приезжал к нему в офис вместе с Тойватровым В.А..

По акту приема-передачи комбикормового оборудования с ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект» от ДД.ММ.ГГГГ может пояснить, что данный документ составлен не их организацией, данный документ предоставлен ему на подпись со стороны Тойватрова В.А. Акт подписан им, подпись его.

По договору купли-продажи комбикормового оборудования между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект» №О-076/П, поясняет, что имеется один договор от ДД.ММ.ГГГГ г., который изъят сотрудниками полиции, договор №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ он не видел, и не подписывал, возможно, дата ДД.ММ.ГГГГ г., указанная в актах приема-передачи векселей ошибочна.

( т.5 л.д.145-148, т.6 л.д.29-30)

Из показаний свидетеля ФИО23 следует, что в начале 2010 года Тойватров В.А.- председатель СПССК «Агрологистика» предложил оформить документально куплю-продажу оборудования. Якобы организация ООО «Агротехкомплект», приобретает комбикормовое оборудование в ООО «Сфера» (<адрес>), а в последующем продает данное оборудование в СПССК «Агрологистика».

Тойватров В.А. за оформление данной сделки предложил 1,5 % от стоимости оборудования. Он согласился на предложение председателя СПССК «Агрологистика».

В январе 2010 года, к нему в организацию вновь приехал Тойватров В.А. и был составлен договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ.

Также составлен договор купли-продажи между ООО «Агротехкомплект» и ООО «Сфера» (<адрес>). Реквизиты ООО «Сфера» и банковские реквизиты данной организации предоставлены Тойватровым В.А..

ООО «Агротехкомплект» переданы от СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. акты приема - передачи векселей, которые им были подписаны в тот же период, когда и подписаны договора купли-продажи №07/1, № 07/2, точную дату назвать не может. Оригиналы простых векселей он не видел, видел только копии данных векселей. В бухгалтерских документах, также указаны, что векселя переданы в ООО «Сфера». Какой-либо задолженности между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект», а также ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» не имеется.

Суть сделки заключалась в следующем: ООО «Агротехкомплект» документально приобретет комбикормовое оборудование у ООО «Сфера», а затем продает его в СПССК «Агрологистика», при этом вознаграждение у ООО «Агротехкомплект» составляло 1,5% от стоимости оборудования.

ДД.ММ.ГГГГ по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» от СПССК «Агрологистика» поступило 6 775 000 рублей за комбикормовое оборудование. В тот же день денежные средства в сумме 6 673 375 рублей в соответствии с договоренностью с Тойватровым В.А. перечислены в ООО «Сфера».

Он по просьбе Тойватрова В.А. подписал акты приема-передачи оборудования от ООО «Сфера» в ООО «Агротехкомплект» и от ООО «Агротехкомплект» в СПССК «Агрологистика».

Фактически в ООО «Агротехкомплект» оборудование от ООО «Сфера» не поступало. Никакого участия в доставке, монтаже и обслуживании данного оборудования ООО «Агротехкомплект» не принимало.

В конце марта 2010 г. он по просьбе Тойватрова В.А., выезжал в д. Большой Сундырь, Чувашской Республики, где в присутствии представителя страховой компании «ВСК» и представителя банка подписал акты осмотра оборудования, хотя самого оборудования не видел.

Свидетель ФИО3 показывал, что у него есть знакомый ФИО22. В 2009 году он и ФИО22 уехали в <адрес>, где зарегистрировали ООО «Сфера». Генеральным директором ООО «Сфера» являлся ФИО22, а он являлся учредителем. Уставный капитал ООО «Сфера» у них был 10 000 рублей, по 5000 рублей соответственно. Право первой подписи имели оба: и он, и ФИО22. Каких-либо работников не нанимали. ООО «Сфера» располагалась по адресу: <адрес>. При регистрации ООО «Сфера» он и ФИО22 планировали заниматься розничной и оптовой куплей-продажей товаров, а он занимался реализацией охраны труда. В конце 2009 г. ФИО22 уехал в <адрес>, и в <адрес> он проживал на съемной квартире. Никаких переговоров по поводу приобретения и продажи комбикормового оборудования в первом квартале 2010 г. ни с кем не вел, никаких документов, договоров, он не составлял, и не подписывал. О том, что ООО «Сфера» заключило договор поставки с ООО «Агротехкомплект» в январе 2010 г. он узнал от сотрудников полиции. ФИО22 ничего не говорил. На обозрение следователем предоставлен банковский чек серии БЯ 2175683 от ДД.ММ.ГГГГ в котором указано, что им сняты с расчетного счета ООО «Сфера» денежная сумма в размере 2100000 рублей. По данному поводу ФИО3 ответил, что не помнит, в настоящее время ничего по данному поводу. Возможно ФИО22 просил его снять данную сумму с расчетного счета. Откуда эта денежная сума не знает. О знакомстве с Тойватровым В.А., ФИО3 пояснил, что видел всего 2 раза, первый раз видел весной 2010 г в Москве, когда тот приезжал к ФИО22, а второй раз видел в <адрес>. Никаких отношений с Тойватровым В.А. он не поддерживает, и никогда не поддерживал. ФИО3 также пояснил, что ФИО22 уехал из <адрес> в декабре 2009 года, весной 2010 г. приезжал в <адрес>, и на две ночи останавливался у него. Когда именно ФИО22 приезжал, он не помнит.

В настоящее время он отношения с ФИО22 не поддерживает, не видел несколько лет. (т.6 л.д.18-20, т.8 л.д.136-140)

Из показаний свидетеля ФИО3 следует, что ДД.ММ.ГГГГ им сняты с расчетного счета ООО «Сфера» денежная сумма в размере 2100000 рублей, возможно по просьбе ФИО22. Откуда эта денежная сумма не знает. ООО «Сфера» осуществляла деятельность по оказанию услуг юридическим лицам по изготовлению документации по охране труда. Покупкой либо продажей какого-либо оборудования, круп, зерна ООО «Сфера» не занималась.

Свидетель ФИО56 показывала, что она является управляющей дополнительного офиса № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>, 2-ой микрорайон, <адрес>.

Об обстоятельствах заключения кредитного договора с СПССК «Агрологистика» она пояснила, что ДД.ММ.ГГГГ Тойватров В.А, являясь председателем СПССК «Агрологистика» обратился в дополнительный офис с заявкой для получения целевого кредита. Все необходимые документы, а именно: договор купли - продажи оборудования, прилагаемые к заявке, Тойватров В.А. предоставлял лично. В заявке было указано, что Тойватровым В.А. приобретается комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед.

Для сопровождения заявки Тойватрова В.А. поручено экономисту ФИО57, в связи с тем, что последняя ушла на больничный, то заявка Тойватрова В.А. в последующем передана ФИО32. После получения положительного заключения службы безопасности и юридической службы, ФИО32, вопрос выдачы кредита рассмотрен кредитным комитетом. После принятия положительного решения о выдаче целевого кредита в дополнительном офисе, и так как заявленная сумма выше установленного лимита доп.офису, то заявка председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А., направлена на рассмотрение в кредитный комитет Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк». Документы, предъявленные Тойватровым В.А. рассмотрены, и кредитным комитетом регионального филиала вынесено положительное решение, о выдаче целевого кредита на сумму 8 130 000 рублей.

Перед подписанием договора и выдачей кредитных денежных средств состоялся предварительный осмотр покупаемого оборудования, в кредитном деле имеется акт предварительной проверки залогового имущества от ДД.ММ.ГГГГ (к протоколу допроса приобщена копия), согласно которого экономистом доп.офиса № ФИО32, при участии страхового агента ОАО «Военная страховая компания» ФИО33, директора ООО «Агротехкомплекта» ФИО23 и председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А. осмотрела наличие комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед. по адресу: ЧР <адрес>.

Согласно договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ г., что данное оборудование соответствует заявленным требованиям. Однако в последующем, в мае 2010 года, выяснено, что никакого осмотра экономистом ФИО32 оборудования не проводилось, что она данное оборудование не видала, и при этом составила вышеуказанный акт. После выяснения данного факта, ФИО32 была привлечена к дисциплинарной ответственности. Почему ФИО32 составила данный акт, не видя данного оборудования, пояснить не может.

При рассмотрении заявки председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А., установлено, что оборудование приобретается в ООО «Агротехкомплект», аккредитованной в ОАО «Россельхозбанк». Одним из условий выдачи целевого кредита является то, что продавец должен быть аккредитован в ОАО «Россельхозбанк».

Согласно имеющейся программе по выдаче целевого кредита, заемщик должен оплатить стоимость покупаемого оборудования в размере 40 % за счет собственных средств, а 60 % от стоимости оборудования оплачивается кредитными денежными средствами. При положительном решении о выдаче кредита, кредитные денежные средства перечисляются на расчетный счет заемщика, и в последующем заемщик перечисляет на счет продавца, у которого приобретается оборудование.

Так как было получено положительное решение кредитного комитета Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк», составлен предварительный осмотр залогового оборудования. При получении положительного решения кредитного комитета филиала о выдаче кредита, между ОАО «Россельхозбанк» в ее лице, и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. подписан договор об открытии кредитной линии № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8130000 рублей, и договор о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ, и договор поручительства физического лица № от ДД.ММ.ГГГГ с Тойватровым В.А. и договор поручительства физического лица № от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО9.

При составлении договора поручительства физического лица лично присутствовал ФИО9. Также поясняет, что договор составлен с отсрочкой платежа, то есть, согласно графика погашения кредита по договору об открытии кредитной линии, первое погашение суммы долга должно было произойти ДД.ММ.ГГГГ.

Затем после подписания вышеуказанных договоров открыта кредитная линия на сумму 8 130 000 рублей и денежные средства были перечислены на расчетный счет СПССК «Агрологистика» №40703810816010000012.

После чего СПССК «Агрологистика», по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ были перечислены денежные средства на расчетный счет, принадлежащий ООО «Агротехкомплект», в ОАО «Россельхозбанк» <адрес> в сумме 6 775 000 рублей, перечисление произвели ДД.ММ.ГГГГ.

В последующем по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» в сумме 1 355 000 рублей, вновь были перечислены на расчетный счет, принадлежащий ООО «Агротехкомплект», в ОАО «Россельхозбанк» <адрес>. Перечисление произвели ДД.ММ.ГГГГ.

Вышеуказанные платежные поручения подписаны лично Тойватровым Валерием Алексеевичем, являющимся председателем СПССК «Агрологистика».

Проценты по вышеуказанному кредитному договору СПССК «Агрологистика» до сентября 2011 года производились. С сентября 2011 года выплаты по вышеуказанному кредитному договору СПССК «Агрологистика» прекратились, до настоящего времени никаких выплат по погашению кредита не производится. В связи с тем, что СПССК «Агрологистика» не соблюдаются условия договора, то ДД.ММ.ГГГГ принято решение о расторжении Договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ. Так как СПССК «Агрологистика» имеет задолженность перед банком, то залоговое оборудование, по решению суда, арестовано, и находится на ответственном хранении у председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А..

О том, каким образом проверялось залоговое оборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г., кем и когда происходила проверка, по какому адресу находится залоговое оборудование, показала что согласно, имеющейся инструкции, сотрудниками банка, а именно экономистом и сотрудником службы безопасности, залоговое имущество, должно проверяться один раз в квартал. При проверке залогового имущества составляется акт.

По договору залога № от ДД.ММ.ГГГГ комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, оборудование должно располагаться по адресу: РМЭ <адрес>. Какого-либо письменного уведомления от СПССК «Агрологистика» о перемещении месторасположения комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, в адрес банка не поступало, и соответственного банк согласия на перемещение залогового оборудования не давал.

Экономистом и сотрудником службы безопасности ежеквартально проверялось наличие комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, по адресу: РМЭ <адрес>.

При составлении актов, в каких-то случаях Тойватров В.А. от подписей отказывался, также от лица Тойватрова В.А., по доверенности, предъявлял на осмотр оборудование ФИО1 (брат Тойватрова В.А.), который также от подписей в актах проверки залогового оборудования, отказывался.

Прилагает к протоколу допроса акт проверки залогового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ. Осмотр был произведен последний раз. Так как в последующем было решено, что залоговое оборудование не соответствует заявленным требованиям, то после ДД.ММ.ГГГГ, осмотр залогового оборудования не производился.

ФИО56 пояснила, что по договору залога № от ДД.ММ.ГГГГ, комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 располагается по адресу: РМЭ <адрес>. В последующем производились осмотры по данному адресу, и были составлены акты. О том, что составлен акт поверки залогового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано, что оборудование расположено по адресу: <адрес>, может пояснить, что это единственный акт, в котором указан данный адрес. Она считает, что сотрудников банка ввели в заблуждение, по поводу месторасположения залогового оборудования, поэтому указан данный адрес.

Оборудование, которое расположено по адресу: <адрес>, находится в залоге перед их банком по договору залога № от ДД.ММ.ГГГГ с залоговой стоимостью 2 647 220 рублей. Залогодателем данного оборудования является ООО «Кардинал» в лице директора – ФИО1.

В качестве залога данное оборудование предоставлено, по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, выданному ООО «Дом», исполнительным директором которого является ФИО22, юридический адрес: РМЭ, <адрес>, с Еласы, <адрес>. Учредителем ООО «Дом» является ФИО1.

Показала, что по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, выплаты прекратились в апреле 2012 г., поэтому со стороны банка получено судебное решение о принудительном взыскании с ООО «Дом» кредитной задолженности. Имеются исполнительные листы о наложении ареста на оборудование, находящееся в залоге по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.

Поэтому оборудование для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, приобретенное председателем СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А. не может находиться по адресу: РМЭ <адрес>, а располагается по адресу: РМЭ <адрес>.

(т.4 л.д.55-61)

В ходе дополнительного допроса свидетель ФИО56 показала на вопрос следователя: при заключении договора о залоге оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ с СПССК «Агрологистика» какие обременения по данному оборудованию, имеет ли право СПССК «Агрологистика» сдавать в аренду данное оборудование, которое находится в залоге по вышеуказанному договору, ответила, что оборудование по (кредитному) договору № от ДД.ММ.ГГГГ находится в залоге перед их банком. По договору залога данное оборудование сдаваться в аренду третьим лицам без согласия банка не может.

(т.8 л.д.61-62)

Из показаний свидетеля ФИО56 следует, что ДД.ММ.ГГГГ Тойватров В.А. –председатель СПССК «Агрологистика» обратился в дополнительный офис с заявкой для получения целевого кредита, указав в заявке что приобретает комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед.

Документы, предъявленные Тойватровым В.А. рассмотрены, и кредитным комитетом регионального филиала вынесено положительное решение, о выдаче целевого кредита на сумму 8 130 000 рублей.

Перед подписанием договора и выдачей кредитных денежных средств состоялся предварительный осмотр покупаемого оборудования, в кредитном деле имеется акт предварительной проверки залогового имущества от ДД.ММ.ГГГГ согласно которого экономистом ФИО32, при участии страхового агента ОАО «Военная страховая компания» ФИО33, директора ООО «Агротехкомплекта» ФИО23 и председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А. осмотрено наличие комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1ед. по адресу: ЧР <адрес>.

В мае 2010 года было выяснено, что осмотр оборудования экономистом ФИО32 не проводился, что ФИО32 данное оборудование не видела.

Так как было получено положительное решение кредитного комитета Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» между ОАО «Россельхозбанк» в ее лице, и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. подписан договор об открытии кредитной линии № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8130000 рублей.

О том, что составлен акт поверки залогового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано, что оборудование расположено по адресу: <адрес>, может пояснить, что это единственный акт, в котором указан этот адрес. Она считает, что сотрудников банка ввели в заблуждение, по поводу месторасположения залогового оборудования, поэтому указан данный адрес.

В качестве залога данное оборудование предоставлено по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, выданному ООО «Дом», исполнительным директором которого является ФИО22, юридический адрес: РМЭ, <адрес>, с Еласы, <адрес>. Учредителем ООО «Дом» является ФИО1.

Оборудование по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ находится в залоге перед их банком. По договору залога данное оборудование сдаваться в аренду третьим лицам без согласия банка не может.

Свидетель ФИО33 показывала, что работает менеджером по организации агентских продаж, в филиале ОАО «ВСК», расположенном по адресу: <адрес>, б<адрес>. Об обстоятельствах проведения ДД.ММ.ГГГГпредварительной проверки залогового имущества по договору № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между дополнительным офисом Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» и СПССК «Агрологистика», и об обстоятельствах подписания акта предварительной проверки залогового имущества от ДД.ММ.ГГГГ показала, что в марте 2010 года к ним в страховую компанию обратился Тойватров В.А., который является председателем СПССК «Агрологистика», для того, чтобы застраховать приобретаемое оборудование по целевому кредитованию, так как это является требованием банка.

Для страхования оборудования, она как специалист страховой компании, обязана осуществить осмотр оборудования, которое принимается на страхование. Для этого, она совместно с ФИО32 - экономистом дополнительного офиса Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк», и ФИО1, представителем по доверенности СПССК «Агрологистика» ДД.ММ.ГГГГ осуществила выезд для осмотра оборудования. Необходим был выезд в <адрес>. По пути следования в <адрес> сделали остановку и ФИО1 пояснил, что должен подъехать продавец оборудования. Через некоторое время подъехал продавец оборудования, пояснил, что оборудование находится в пути, что еще не доставлено.

Ей и специалисту банка предложили подписать акт предварительного осмотра оборудования. Сотрудник банка ФИО32 пояснила, что необходимо подписать акт, так как нет оснований не доверять Тойватрову В.А. и продавцу, который поставляет оборудование. Поэтому ею был подписан акт составленный ФИО32.

Также ДД.ММ.ГГГГ страховой компанией «ВСК» составлен страховой договор о страховании оборудования, приобретенного СПССК «Агрологистика». К договору страхования составлено дополнительное соглашение, в котором указано, что договор страхования вступает в законную силу, только с момента установки приобретенного оборудования по адресу: <адрес>. При этом должен был быть произведен осмотр данного оборудования, и составлен акт осмотра. Однако, в конце апреля 2010 года, точную дату не помнит, ей и сотрудниками страховой компании осуществлен выезд для осмотра оборудования. Для осмотра приглашен Тойватров В.А., но последний не явился, а приехал ФИО1. Осмотр проводился по вышеуказанному адресу. Но по данному адресу, находилось какое-то оборудование, но не понятно какое, то есть оборудование, которое их компания должна застраховать, отсутствовало.

Поэтому в мае месяце 2010 года договор страхования с СПССК «Агрологистика» расторгнут, так как ими не предоставлено оборудование, которое должно быть застраховано. О расторжении договора страхования с СПССК «Агрологистика», сообщила в дополнительный офис Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>.

(т.5 л.д.98-99)

Из показаний свидетеля ФИО33 следует, что в марте 2010 года к ним в страховую компанию обратился Тойватров В.А. - председатель СПССК «Агрологистика», чтобы застраховать приобретаемое оборудование по целевому кредитованию, так как это является требованием банка.

Для страхования оборудования, она как специалист страховой компании, обязана осуществить осмотр оборудования, которое принимается на страхование. Она совместно с ФИО32 - экономистом дополнительного офиса Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» и ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ осуществила выезд для осмотра оборудования в <адрес>.

В <адрес> сделали остановку и ФИО1 пояснил, что должен подъехать продавец оборудования. Через некоторое время подъехал продавец оборудования, который пояснил, что оборудование еще не доставлено и находится в пути.

Однако, в конце апреля 2010 года ею и сотрудниками страховой компании осуществлен выезд для осмотра оборудования. Для осмотра приглашен Тойватров В.А., но последний не явился, а приехал ФИО1.

Осмотр проводился по вышеуказанному адресу. Но по данному адресу, находилось какое-то оборудование, но не понятно какое, то есть оборудование, которое их компания должна застраховать, отсутствовало.

Поэтому в мае месяце 2010 года договор страхования с СПССК «Агрологистика» расторгнут, так как ими не предоставлено оборудование.

Свидетель ФИО58 показывала, что ДД.ММ.ГГГГ в связи с замужеством она сменила фамилию с Осиповой на Камерилову.

В начале 2010 года, точное число не помнит, в банк обратился председатель СПССК «Агрологистика» Тойватров В.А., с заявкой о получении целевого кредита на сумму 8130000 рублей на покупку комбикормового оборудования. Первоначальные документы по данному целевому кредиту собирала она, а в последующем заключение о выдаче кредита написано ФИО32. На предварительную проверку залогового оборудования также выезжала ФИО32.

В последующем после выдачи кредита, она как специалист банка совместно со специалистом службы безопасности ФИО34, в мае месяце 2010 года, точную дату не помнит, выехали по адресу: РМЭ, <адрес>, для проверки залогового оборудования. При приезде на место в здании находилась собранная линия оборудования. Оборудование не было подключено, производство на нем не велось. По внешнему виду было понятно, что данное оборудование не стоит 13 миллионов. После первого осмотра оборудования, было понятно, что приобретенное оборудование СПССК «Агрологистикой» не соответствует заявленным требованиям.

Однако с Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес>, сообщили, что акты проверок залогового имущества нужно составлять, как составляли ранее. Залоговое оборудование по кредитному договору и договору залога 2010 года, приобретенное СПССК «Агрологистика», расположено по адресу: <адрес>.

Имеется один акт от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указан адрес: <адрес>. Может пояснить, что в мае месяце 2011 года когда она поехала осматривать залоговое оборудование, то Тойватров В.А, ей пояснил, что частично оборудование находится в <адрес>, так как там часть оборудования неисправна, и часть данного оборудования они увезли и заменили. Она и специалист по безопасности ФИО34 вместе с Тойватровым В.А. поехали в <адрес>, где Тойватров В.А. показал им оборудование, и ею составлен акт осмотра.

Однако ей известно, что оборудование, которое находится в <адрес>, принадлежит ООО «Кардинал». В качестве залога данное оборудование предоставлено, по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, выданному ООО «Дом», исполнительным директором которого является ФИО22, юридический адрес: РМЭ, <адрес>, с Еласы, <адрес>. Учредителем ООО «Дом» является ФИО1.

При составлении акта проверки залогового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, Тойватров В.А. ввел ее в заблуждение, так как пояснил, что часть оборудования неисправна, и они заменили. Почему она, в акте проверки залогового оборудования, не указала, что оборудование в <адрес> находится частично, она не может пояснить.

О перемещении месторасположения залогового имущества по кредитному договору 2010 года, от СПССК «Агрологистики» не поступало. Также может пояснить, что СПССК «Агрологистика» основную сумму кредита не погашает. Проценты по кредиту оплачивали, а основную сумму кредита нет. В настоящее время кредитный договор с СПССК «Агрологистика» расторгнут, долг СПССК «Агрологистики» перед ОАО «Россельхозбанк» составляет 8 130 000 рублей.

(т.5 л.д.92-94)

Из показаний свидетеля Камерилова (Осиповой) Д.О. следует, что В начале 2010 года в банк обратился председатель СПССК «Агрологистика» Тойватров В.А. с заявкой о получении целевого кредита на сумму 8130000 рублей на покупку комбикормового оборудования.

На предварительную проверку залогового оборудования также выезжала ФИО32.

В последующем после выдачи кредита, она как специалист банка совместно со специалистом службы безопасности ФИО34, в мае месяце 2010 года, точную дату не помнит, выехали по адресу: РМЭ, <адрес>, для проверки залогового оборудования. По приезду на место в здании находилась собранная линия оборудования. Оборудование не было подключено, производство на нем не велось. По внешнему виду было понятно, что данное оборудование не стоит 13 миллионов. После первого осмотра оборудования, было понятно, что приобретенное оборудование СПССК «Агрологистикой» не соответствует заявленным требованиям.

Однако с Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес>, сообщили, что акты проверок залогового имущества нужно составлять, как составляли ранее.

Залоговое оборудование по кредитному договору и договору залога 2010 года, приобретенное СПССК «Агрологистика», расположено по адресу: <адрес>.

В мае 2011 года, когда она поехала осматривать залоговое оборудование, то Тойватров В.А. пояснил, что частично оборудование находится в <адрес>, так как там часть оборудования неисправна, и часть данного оборудования они увезли и заменили.

Она и специалист по безопасности ФИО34 вместе с Тойватровым В.А. поехали в <адрес>, где Тойватров В.А. показал им оборудование, и ею составлен акт осмотра.

Ей известно, что оборудование, которое находится в <адрес>, принадлежит ООО «Кардинал», в качестве залога данное оборудование предоставлено по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ, выданному ООО «Дом», исполнительным директором которого является ФИО22, юридический адрес: РМЭ, <адрес>, с Еласы, <адрес>. Учредителем ООО «Дом» является ФИО1.

О перемещении месторасположения залогового имущества по кредитному договору 2010 года, от СПССК«Агрологистики» не поступало.

Свидетель ФИО59 показывал, что в настоящее время, с ДД.ММ.ГГГГ является директором Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк».

По обстоятельствам получения кредита СПССК «Агрологистика» по договору № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ г., показал, что ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» предоставлен целевой кредит на сумму 8130000 рублей. До настоящего времени сумма кредита не погашена. Председателем СПССК «Агрологистика» является Тойватров В. А.. Тойватрова В.А. и его брата ФИО1 он знает примерно с 2008 года, так как те неоднократно получали кредит в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк». ФИО1 является директором ООО «Кардинал».

В начале 2010 г. Тойватров В.А. председатель СПССК «Агрологистика» обратился в дополнительный офис № МРФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>, для получения кредита на приобретение оборудования для переработки зерновых. Все необходимые документы, предоставлены председателем СПССК «Агрологистика» в доп.офис МРФ ОАО «Россельхозбанк» в <адрес>. После вынесения положительных заключений экономистом ФИО32, и сотрудником службы безопасности и юристом в одном лице - ФИО34, документы направлены в МРФ ОАО «Россельхозбанк» для принятия решения о выдаче целевого кредита СПССК «Агрологистика».

Марийским РФ ОАО «Россельхозбанк» принято положительное решение о выдаче целевого кредита СПССК «Агрологистика». После чего составлен договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» в лице управляющего доп.офисом № Марийского регионального филиала ФИО56, действующей на основании Устава ОАО «Россельхозбанк», положения о Марийском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» и доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № (кредитор) и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А., действующего на основании устава (заемщик).

Поручителями по данному договору являются физические лица: Тойватров В.А. и ФИО9. Согласно п.2.1 договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ г., заемщик обязуется использовать полученный Кредит на следующие цели:

- приобретение комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 в количестве 1 ед. по договору № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенному с ООО «Агротехкомплект», находящегося по адресу: ЧР, <адрес>.

Так как кредит является целевым, то составлен договор № о залоге оборудования от 31.03.2010г., согласно которого СПССК «Агрологистика», в лице Тойватрова В.А., действующего на основании устава (залогодатель) передает ОАО «Россельхозбанк» в лице управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56, действующей на основании устава ОАО «Россельхозбанк», Положения о МРФ ОАО «Россельхозбанк» и доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № (залогодержателю), обеспечивая надлежащее исполнение обязательств по Договору об открытии кредитной линии №101601/0006, заключенному ДД.ММ.ГГГГ комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1 ед.

В настоящее время выплаты по кредиту не производятся.

Летом 2010 г. он лично вместе с начальником службы безопасности ФИО60 (уволился ДД.ММ.ГГГГ г.) осуществил выезд в <адрес> с целью проверки приобретенного Тойватровым В.А. оборудования. При выезде Тойватровы В.А. и Ю.А. лично показали, якобы приобретенное оборудование. Представленное им оборудование находилось в виде скопления металлоконструкций, которое находилось в здании Горномарийского РТП, в <адрес>. Представленые им на обозрение металлические фрагменты частично находились в перекрашенном состоянии, частично имелась коррозия. То есть было понятно, что представленное оборудование, не соответствовало заявленным требованиям. Тойватров В.А. заявил, что это именно то оборудование, которое он приобрел по вышеуказанному договору, только оборудование находится в разобранном виде.

Так как кредит СПССК «Агрологистика», в лице председателя Тойватрова В. А. не погашен, и в настоящее время выплаты по данному кредиту не производятся, то ДД.ММ.ГГГГ принято решение о расторжении вышеуказанного договора.

По кредитной задолженности возбуждено исполнительное производство службой судебных приставов <адрес>ДД.ММ.ГГГГ После чего назначены торги по залоговому оборудованию, однако торги не состоялись ввиду отсутствия покупателей, в связи с чем отозваны исполнительные листы.

(т.3 л.д. 233-235)

Из ипоказаний свидетеля ФИО59 следует, что ДД.ММ.ГГГГ по договору № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» предоставлен целевой кредит на сумму 8130000 рублей.

Так как кредит является целевым, то составлен договор о залоге оборудования от 31.03.2010г., согласно которого СПССК «Агрологистика», в лице Тойватрова В.А., действующего на основании устава (залогодатель) передает ОАО «Россельхозбанк» в лице управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56, действующей на основании устава ОАО «Россельхозбанк», Положения о МРФ ОАО «Россельхозбанк» и доверенности от ДД.ММ.ГГГГ № (залогодержателю), обеспечивая надлежащее исполнение обязательств по Договору об открытии кредитной линии №101601/0006, заключенному ДД.ММ.ГГГГ комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1 ед.

В настоящее время выплаты по кредиту не производятся.

При выезде Тойватровы В.А. и Ю.А. лично показали, якобы приобретенное оборудование. Представленное им оборудование находилось в виде скопления металлоконструкций, которое находилось в здании Горномарийского РТП, в <адрес>. Представленые им на обозрение металлические фрагменты частично находились в перекрашенном состоянии, частично имелась коррозия. То есть было понятно, что представленное оборудование, не соответствовало заявленным требованиям.

Тойватров В.А. заявил, что это именно то оборудование, которое он приобрел по вышеуказанному договору, только оборудование находится в разобранном виде.

Из показаний ФИО59 следует, что при осмотре залогового оборудования в <адрес> по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» обнаружено скопление металлоконструкций, частично перекрашенное, частично со следами коррозии. Тойватровы В.А. и Ю.А. поясняли, что это якобы приобретенное в 2010 году оборудование. Но так как это не ссответствовало заявленным требованиям, то было принято решении о расторжении договора.

Свидетель ФИО61 показывал, что в должности начальника юридического отдела Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» он работает с 2008 года. По обстоятельствам заключения кредитного договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с СПССК «Агрологистика» он показал, что в 2010 г. кредитным комитетом Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» вынесено решение о выдаче кредита при условии выполнения отлагательных условий. Кредитным комитетом принимается решение о выдаче кредита, договор о выдаче кредита заключается дополнительным офисом. То есть в целом исполнение решения кредитного комитета возлагаются на дополнительный офис.

ДД.ММ.ГГГГ направлены материалы в Горномарийский районный суд о выдаче исполнительных листов на принудительное взыскание задолженности.

В ходе исполнительного производства, при выезде ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: <адрес>, заложенное имущество по данному адресу отсутствовало. Со слов представителя должника – ФИО1 (представителя СПССК «Агрологистика») заложенное имущество перевезено в производственное помещение ООО «Кардинал», расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Россельхозбанком» с СПССК «Агрологистика» заключено соглашение о расторжении договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ г., и по настоящее время долг СПССК «Агрологистика» перед банком составляет - 8 130000 рублей по основному долгу, и 189576 рублей 66 копеек по иным денежным обязательствам.

(т.6 л.д.4-6)

Из показаний свидетеля ФИО61 следует, что в 2010 г. кредитным комитетом Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» вынесено решение о выдаче кредита СПССК «Агрологистика» при условии выполнения отлагательных условий.

В ходе исполнительного производства, при выезде ДД.ММ.ГГГГ, по адресу: <адрес>, заложенное имущество по данному адресу отсутствовало.

Свидетель ФИО55 - инженер-механик в ООО «Агротехкомплект» показывал, что в 2010 г. между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» заключен договор поставки комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ г.

В конце 2009 г., в начале 2010 г, точную дату не помнит в ООО «Агротехкомплект» обратился представитель СПССК «Агрологистика» в лице директора Тойватрова В.А.. О чем конкретно шла беседа между руководителем ООО «Агротехкомплект» ФИО23 и руководителем СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А., он пояснить не может.

В товарной накладной № О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ г., в графе «отпуск груза произвел» имеется его подпись. Данная подпись была поставлена им по указанию руководителя ООО «Агротехкомплект» ФИО23, так как на тот момент он являлся материально-ответственным лицом.

В товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., в графе «груз получил грузополучатель» подпись принадлежит ему, которая также проставлена по указанию руководителя ООО «Агротехкомплект» ФИО23, так как на тот момент он являлся материально ответственным лицом.

Фактически комбикормовое оборудование указанное в составленных между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» договором, он не видел, не осматривал, не принимал и не отпускал. Подписи в вышеуказанных товарных накладных ставил по указанию руководителя.

(т.3 л.д.166-168)

Из показаний свидетеля ФИО55 следует, что в 2010 г. между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» заключен договор поставки комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ г.

В товарной накладной № О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ и в товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ подписи принадлежат ему, проставлены по указанию руководителя ООО «Агротехкомплект» ФИО23,

Свидетель ФИО54, ознакомившись со следующими документами:

- актом о приеме-передаче объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которого объектом основных средств является комбикормовое оборудование УАВЭК-8000;

- счетом- фактурой № от ДД.ММ.ГГГГ. В котором указано, что продавцом и грузоотправителем является общество с ограниченной ответственностью «Агротехкомплект», ниже указан юридический адрес, грузополучателем является СПССК «Агрологистика», и его юридический адрес;

- товарной накладной №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «Агротехкомплект» поставил СПССК «Агрологистика» комбикормовое оборудование на общую сумму 13550700 рублей 00 копеек, показала, что подписи, которые имеются на указанных документах ее.

Данные документы составлены фирмой по указанию директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23. Самого оборудования она не видела.

(т.5 л.д.143-144)

Из показаний свидетеля ФИО54 следует, что в акте о приеме-передаче объекта основных средств от ДД.ММ.ГГГГ г.; счет- фактуре от ДД.ММ.ГГГГ; товарной накладной от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «Агротехкомплект» поставил СПССК «Агрологистика» комбикормовое оборудование на общую сумму 13550700 рублей 00 копеек, показала, что подписи ее.

Свидетель ФИО6 показал, что является индивидуальным предпринимателем с 1996 года. Основным видом деятельности является розничная продажа продуктов питания. До 2011 года занимался оптовой продажей продуктов питания. Одним из клиентов, приобретавших у него продукты питания, являлся индивидуальный предприниматель Тойватров В. А.. Обстоятельства знакомства не помнит. Но думает, что Тойватров В.А. выбирал товар и рассчитывался за товар путем перечисления денежных средств. Иных взаимоотношений он с Тойватровым В.А. не поддерживал.

В апреле 2010 г. ему на расчетный счет двумя платежками поступили денежные средства на общую сумму 1 102 500 рублей за крупы, а именно рис, гречневая и перловая крупа. Плательщиком являлась ООО «Сфера».

Кому именно по документам от ООО «Сфера» были отгружены продукты питания, он не помнит. Человека по имени ФИО22 он не знает, и никогда не видел. Кто является директором ООО «Сфера» он не знает. На каком транспорте вывозились продукты питания, он не помнит. Тойватрова В.А. не видел более двух лет.

(т.6 л.д.37-40)

При дополнительном допросе свидетель ФИО6 на вопрос об обстоятельствах подписания документов по взаимоотношениям с ООО «Сфера» и поставке крупы в действительности, показал, что в апреле 2010 года на рабочий номер телефона позвонил человек и представился, что он с ООО «Сфера» и хочет приобрести крупы. По телефону обговорили цену, с кем конкретно разговаривал, не помнит, так как в тот период у него было очень много таких клиентов, обороты на тот момент были большие. Но разговаривал он не с директором, а возможно с менеджером, так как фамилию Черепанов он бы запомнил. После чего ими обговорены вопросы поставки и заключен договор. Возможно, договор привезен был при получении товара. После чего им предоставлен свой расчетный счет, и с той стороны произведена оплата.Через несколько дней после этого приехали представители ООО «Сфера» на своем транспорте и получили товар. Кто конкретно приезжал за товаром, он не помнит, так как у фирмы тогда были большие обороты. (т.6 л.д.44-45)

Свидетель ФИО42 показывала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает на должности заместителя руководителя дополнительного офиса № отделения Марий Эл. Деятельность по совершению операций с простыми векселями регламентируется ФЗ «О переводном и простом векселе» от ДД.ММ.ГГГГ № 48-ФЗ, нормативными документами, регламентами ОАО «Сбербанк России».

На обозрение свидетеля предоставлены следующие документы: простые векселя ОАО «Сбербанк России» со следующим номерами: НВ 0381873, НВ 0381872, НВ 0381862, НВ 0381861, НВ 0381860; сведения с Волго-Вятского банка ОАО «Сбербанк России» о первом и последнем векселедержателях. После осмотра документов свидетель показала, что предъявленные на обозрение векселя оформлены отделением Марий Эл № Волго-Вятского банка ОАО «Сбербанк России» по адресу: 424000, <адрес> Эл, <адрес>, для общества с ограниченной ответственностью «Хортон» (ИНН 1215141846). В последующем данные векселя были обналичены ООО «Торгово-строительной компанией», о чем и указано в сведениях с Волго-Вятского банка ОАО «Сбербанк России». Указанные векселя (простые) могут передаваться из одной организации в другую организацию, при этом данными организациями должен составляться акт приема-передачи простых банковских векселей. Но при этом в банке имеется информация лишь первого векселя – приобретателя и последнего векселедержателя (то есть того кто предъявляет вексель к оплате). Также могу пояснить, что при предъявлении векселя к оплате банк не требует от последнего векселедержателя акты приема-передачи векселей.

(т.8 л.д.99-102)

Свидетель ФИО62 показывала, что в период с ноября 2009 года по июнь 2010 года она работала в ООО «Торгово-строительная компании» в должности бухгалтера. ООО «ТСК» ранее располагалась по адресу: ЧР, <адрес> занималась поставкой строительного товара. Некоторые организации с ООО «ТСК» рассчитывались за поставку строительных материалов, товаров, простыми банковскими векселями.

На обозрение следователем предоставлены акт приема-передачи векселей Сбербанка России от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ и на вопрос: поясните обстоятельства получения и обналичивания данных векселей, указанных в актах?

Свидетель ответила, что покупатели строительных материалов расплачивались за товар простыми векселями. Данные векселя (указанные в актах представленных на обозрение) переданы в ООО «ТСК» покупателями по договорам купли-продажи и акта приема-передач. Представленные на обозрение акты составлены ей. Ею обналичены векселя в Сбербанке России в <адрес>. От кого именно поступили векселя, пояснить не может.

Такие организации как ООО «Кардинал», СПССК «Агрологистика», ИП Тойватров В.А. ей не знакомы. Фамилию Тойватров не слышала.

(т.6 л.д.46-47)

Свидетель ФИО5 об обстоятельствах заключения договора от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «СтройСити» и СПССК «Агрологистика», согласно которого ООО «СтройСити» выполнит такелажные работы по демонтажу и вывозу оборудования для выработки экрудируемых кормов УАВЭК-8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес>, произвести последующий монтаж вывезенного оборудования по адресу: <адрес>, показал, что в январе 2011 года к нему обратился председатель СПССК «Агрологистика» Тойватров В.А. и попросил перевезти оборудование с помещения, расположенного по адресу: <адрес>, в помещение расположенное по адресу: <адрес>.

Он, являясь директором ООО «СтройСити», заключил с председателем СПССК «Агрологистика» вышеуказанный договор о перевозке, демонтаже оборудования. Согласно этого договора за оказание данных услуг, СПССК «Агрологистика» должны были заплатить 380001, 30 рублей. Однако полностью сумму не заплатили, всего за оказание услуг заплачено 223 287 рублей, так как в СПССК «Агрологистика» возникли финансовые трудности.

После заключения вышеуказанного договора, он пояснил Тойватрову В.А., что у него нет работников для демонтажа оборудования. Он попросил ФИО1 найти специалистов для демонтажа оборудования, на что тот согласился, и пояснил, что найдет специалистов.

Со стороны ООО «СтройСити» предоставлена лишь автомашина, водитель и рабочие были со стороны Тойватровых. Как производилась перевозка, демонтаж, монтаж оборудования с одного адреса на другой, он не видел, сам лично не присутствовал. Демонтаж и монтаж оборудования происходил несколько дней, точно в какой период, он не помнит, не может сказать. Лично он видел специалистов, которых ФИО1 привлек для демонтажа, монтажа оборудования издали, но кто они были не знает, так как ему не знакомы.

(т.7 л.д.114- 116)

Из показаний свидетеля ФИО5 следует, что ДД.ММ.ГГГГ заключен договор между ООО «СтройСити» и СПССК «Агрологистика», согласно которого ООО «СтройСити» выполнит такелажные работы по демонтажу и вывозу оборудования для выработки экрудируемых кормов УАВЭК-8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес>, произвести последующий монтаж вывезенного оборудования по адресу: <адрес>.

Свидетель ФИО63 показывал, что в период времени с октября 2007 года до января 2009 года он являлся генеральным директором ОАО «Марагропромтехснаб». Организация находилась по адресу: РМЭ, <адрес>.

После ознакомления с предоставленной копией договора от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи установки агрегатной для выработки крупы УВК -1 Я31.209.00.00.00 ПС, свидетель об обстоятельствах заключения договора показал, что ОАО «Марагропромтехснаб» занималось поставкой сельскохозяйственной техники, запасных частей, и предоставлением лизинговых услуг.

В октябре 2007 года, когда он назначен генеральным директором ОАО «Марагропромтехснаб», установка агрегатная для выработки крупы УВК -1 Я31.209.00.00.00 ПС, находилась в одном из производственных помещений организации. Данная установка не использовалась, так как было не выгодно для организации. Так как установка не использовалась, а помещение занимала, то в 2008 году было принято решение о продаже данной установки, о чем подано объявление.

По объявлению нашелся покупатель и ДД.ММ.ГГГГ с предпринимателем Тойватровым В.А. (не Ю.А.??) заключен договор купли-продажи установки агрегатной для выработки крупы УВК -1 Я31.209.00.00.00 ПС, дата выпуска ДД.ММ.ГГГГ

Договор подписан им и предпринимателем Тойватровым В.А.. Согласно договора демонтажом, и перевозкой установки занимался покупатель самостоятельно за свой счет.

Работники, производившие демонтаж установки были со стороны покупателя. Согласно договора, данная установка предпринимателю Тойватрову В.А. продана за 200 000 рублей. Он лично с предпринимателем Тойватровым В.А. не знаком. Точно не помнит, с кем именно велись переговоры о купле-продаже вышеуказанной установки, либо с предпринимателем Тойватровым В.А., либо с его представителем, так как прошло много времени.

На вопрос следователя: может ли пояснить, когда и где ОАО «Марагропромтехснаб» приобретена установка агрегатная для выработки крупы УВК -1 Я31.209.00.00.00 ПС, дата выпуска ДД.ММ.ГГГГ г? Свидетель показал, что когда он приступил к исполнению обязанностей в октябре 2007 года, данная установка уже находилась в ОАО «Марагропромтехснаб», поэтому, когда и при каких обстоятельствах приобретена установка, не знает.

В настоящее время ОАО «Марагропромтехснаб» не существует, так как в мае 2009 года организация объявлена банкротом.

(т.7 л.д.224-226)

Эксперт ФИО64 показывал, что им ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ велось производство судебной строительно-технической экспертизы по данному уголовному делу. В заключении им даны ответы по стоимости установленного оборудования и соответствие маркировочных бирок, обследуемому оборудованию, а также сроки эксплуатации самого оборудования.

Для ответа на данные вопросы ему как эксперту необходимо иметь знания в области строительства, области оценки. Знания в области строительства необходимы для того, чтобы при установке всего имеющегося оборудования проводились строительно-монтажные работы, (заделка оснований фундамента), установка крепежного оборудования на стены, и малярные работы. Знания в области судебной оценки необходимы для оценки самого оборудования, с учетом всей представленной информации. А также с учетом осмотра данного оборудования, которое проводилось ДД.ММ.ГГГГ с его участием.

Судебно-оценочная экспертиза в настоящий момент находится на стадии развития, поэтому следователями назначается строительно-техническая экспертиза, при которой ставятся вопросы по оценке. Знания в области судебно-оценочной экспертизы он получил в академии экономической безопасности МВД России при повышении квалификации, о чем приобщено свидетельство к заключению эксперта.

Фактически эксперту для проведения строительно-технической экспертизы необходимы познания в области экономики и в области строительства.

В соответствии с п.12 Пленума Верховного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ №28, в необходимых случаях, когда исследование выходит за пределы компетенции одного эксперта или комиссии экспертов, в соответствии со статьей 201 УПК РФ может быть назначено производство комплексной экспертизы, осуществляемой несколькими экспертами на основе использования разных специальных знаний. Эксперты при этом составляют совместное заключение. В заключении экспертов должно быть указано, какие исследования провел каждый эксперт, какие факты лично он установил и к каким пришел выводам. Если эксперт обладает достаточными знаниями, необходимыми для комплексного исследования, он вправе дать единое заключение по исследуемым им вопросам. Эксперт дает заключение от своего имени на основании исследований, проведенных им в соответствии с его специальными знаниями, и несет за данное им заключение ответственность в установленном законом порядке.

Таким образом, так как у него имеются специальные знания в области строительства и в области оценки, им проведена экспертиза и дано заключение единолично.

В ходе исследования им проводился экспертный осмотр оборудования (ДД.ММ.ГГГГ г.) без применения разрушающих методов, в ходе оценки применялся затратный подход методики оценки недвижимости, что фактически не отличается от методики оценки машин и оборудования. Элементы отличия указаны им в заключении эксперта, и учитывались при исследовании.

После проведения исследования им вынесено заключение №С-0001, в котором сделаны выводы, что установленное оборудование является движимым имуществом; и не является частью здания в котором оно находится; сделаны выводы по маркировочным биркам, что не соответствуют данному оборудованию, по исследованию лакокраски. Дан ответ установления технологической линии, по физическому износу лакокрасочного покрытия оборудования. Также проведена остаточная стоимость (рыночная) оборудования на ДД.ММ.ГГГГ г.

(т.8 л.д.155-156)

Свидетель ФИО10 показывал, что в период с 2007 года до декабря 2009 года, являлся учредителем СПССК «Агрологистика», расположенного по адресу: РМЭ <адрес>. С момента образования СПССК «Агрологистика», председателем был назначен ФИО2ДД.ММ.ГГГГ года рождения. Через некоторое время, председателем СПССК «Агрологистика» стал он, по просьбе Тойватрова В.А. или ФИО1, точно не помнит. Тойватров В.А. с момента образования СПССК «Агрологистика», работал на должности заместителя директора. В последующем, учредителем и председателем стал Тойватров В.А..

Когда создана СПССК «Агрологистика», то фактически управление данной организацией осуществлялось Тойватровыми В.А. и Ю.А..

При осуществлении управленческой деятельности, учредитель ставил свои подписи на чистых листах бумаги, так как доверял Тойватровым. В ходе совместной работы, у него с Тойватровым В.А. отношения испортились. Он перестал доверять Тойватрову В.А., поэтому в последующем выбыл из числа учредителей СПССК «Агрологистика».

В настоящее время ему известно, что в первом квартале 2010 года СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанке» получен целевой кредит на покупку оборудования, примерную сумму более 8000000, 00 рублей, точная сумма, ему не известна. О получении данного кредита узнал от своего директора - ФИО9, так как последний, как физическое лицо взял поручительство по данному кредитному договору. Также от ФИО9 ему стало известно, что целевой кредит взят на покупку оборудования. Являясь учредителем СПССК «Агрологистика», он подписывал протоколы общих собраний, суть данных протоколов, он в настоящее время не помнит.Также он показал, что никакого оборудования, он не видел, и он не может сказать, куда Тойватров В.А. дел денежные средства, полученные на покупку оборудования.

Ему известно о том, что ООО «Кардинал» в 2003 году приобретено оборудование по изготовлению хлопьев быстрого приготовления.

В 2003 году директором ООО «Кардинал» ФИО1 приобретено оборудование по изготовлению хлопьев быстрого приготовления. Где именно приобреталось данное оборудование, он не знает. Но это оборудование он видел и оборудование располагается в <адрес>.

При допросе следователем на обозрение предъявлена фототаблица, изготовленная ДД.ММ.ГГГГ, оперуполномоченным по ОВД УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44, и задан вопрос: узнает ли, представленное на обозрение, оборудование? Свидетель просмотрев фототаблицу показал, что он не может с уверенностью сказать, что именно это оборудование, которое было приобретено в 2003 году, так как данное оборудование он помнит фрагментами. Но вроде бы похоже, на то оборудование, которое приобретено ФИО1 в 2003 году.

Гражданина ФИО3 он не знает, слышит впервые, ему известно, что ФИО22 являлся работником Тойватрова В.А., работает ли тот в настоящее время у Тойватровых, ему не известно.

(т.3 л.д.149-151)

Из показаний свидетеля ФИО10 Следует, что в период с 2007 года до декабря 2009 года, являлся учредителем СПССК «Агрологистика». Когда создана СПССК «Агрологистика», то фактически управление данной организацией осуществлялось Тойватровыми В.А. и Ю.А..

При осуществлении управленческой деятельности, он как учредитель ставил свои подписи на чистых листах бумаги, так как доверял Тойватровым. В ходе совместной работы, у него с Тойватровым В.А. отношения испортились. Он перестал доверять Тойватрову В.А., поэтому в последующем выбыл из числа учредителей СПССК «Агрологистика».

В настоящее время ему известно, что в первом квартале 2010 года СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанке» получен целевой кредит на покупку оборудования. Являясь учредителем СПССК «Агрологистика», он подписывал протоколы общих собраний, суть данных протоколов, он в настоящее время не помнит.Никакого оборудования, он не видел.

Ему известно о том, что ООО «Кардинал» в 2003 году приобретено оборудование по изготовлению хлопьев быстрого приготовления. Оборудование располагается в <адрес>.

Свидетель ФИО9 показывал, что в настоящее время он работает директором ООО «Виловатовское», расположенное по адресу: РМЭ, <адрес>.

В период с 2007 года по настоящее время он является учредителем СПССК «Агрологистика», расположенного по адресу: РМЭ <адрес>. Зимой 2010 г. он написал заявление на имя председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А., о выводе его из состава учредителей организации, однако до настоящего времени Тойватров В.А. не вывел его из состава учредителей. Согласно уставным документам СПССК «Агрологистика», его доля составляла 1000 рублей, но точно сказать не может, это указано в учредительных документах. Основная доля уставного капитала находилась у Тойватрова В.А., но точно утверждать также не может. В настоящее время председателем является Тойватров В.А.. С момента создания СПССК «Агрологистика», управление организацией осуществлялось Тойватровыми В.А.. Каких-либо доходов от СПССК «Агрологистика», он не имел. Общее руководство и все решения о сделках принималось Тойватровым В.А.. Ему известно, что Тойватров В.А. собирается брать кредит для покупки комбикормового оборудования. Было ли собрание, он точно сказать не может, скорее всего, было. Составлялся ли протокол, точно сказать не может, скорее всего, составляли. Также при получении кредита в ОАО «Россельхозбанк», на покупку оборудования, он является поручителем, как физическое лицо. Подробные детали приобретения целевого кредита в ОАО «Россельхозбанк» на приобретение оборудования, он с Тойватровым В.А. не обсуждал. То есть, ему не известно, где Тойватров В.А. являясь председателем СПССК «Агрологистика», купил оборудование для организации. В настоящее время он не может сказать принимал участие при проведении собрания о решении вопроса, о необходимости привлечения денежных средств в размере 8130000 рублей в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк» под 16 % годовых сроком на 5 лет и на любых условиях на приобретение оборудования для производства экструдируемых кормов и передать Марийскому РФ ОАО «Россельхозбанк» в качестве обеспечения кредита в залог приобретаемое оборудование на сумму 13550700 рублей. Необходимо смотреть сам протокол проведения собрания, если в протоколе имеется его подпись, то он участвовал, если подписи его нет, то он не участвовал. В настоящее время он не готов ответить на данный вопрос.

Вопросами приобретения, установки, эксплуатации оборудования, он не занимался.

Оплату по кредиту осуществляют СПССК «Агрологистика», он никакие денежные средства по данному кредиту не вносил. Как ему известно, в настоящее время, что СПССК «Агрологистика» вносит платежи по кредиту не своевременно и имеется задолженность перед банком.

Приобреталось ли оборудование по изготовлению хлопьев быстрого приготовления ООО «Кардинал» в 2003 году, он не может сказать, так как с Тойватровыми, он знаком с 2005 года. Договорные отношения с ООО «Кардинал» с 2006 года. На каком оборудовании происходит переработка зерна, ему неизвестно.

Он слышал от Тойватровых имя ФИО22, о чем именно те говорили о ФИО22, он не может сказать, не помнит. Лично он не знаком с ФИО22 Имя ФИО3 он слышит впервые, с таким гражданином он не знаком.

До ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» велась переработка зерновых культур, так как у него в ООО «Виловатовское», приобретали зерно для переработки. Где именно перерабатывалось приобретаемое зерно, он не может пояснить.

(т.3 л.д.174-177, т.6 л.д.22-23)

Свидетель ФИО2 показал, что в настоящее время он является индивидуальным предпринимателем, занимается ведением крестьянско-фермерского хозяйства. В период с момента образования до декабря 2008 г. он являлся учредителем СПССК «Агрологистика», расположенного по адресу: РМЭ <адрес>. В декабре 2008 года он написал заявление о выходе из состава учредителей СПССК «Агрологистика», так как он решил заниматься крестьянско-фермерским хозяйством самостоятельно. В настоящее время он не является учредителем СПССК «Агрологистика». С момента создания СПССК «Агрологистика», управление организацией осуществлялось Тойватровыми В. А.. Каких-либо доходов от СПССК «Агрологистика», он не получал. Руководство, и все решения о сделках принималось Тойватровым В.А. С декабря 2008 года он не входит в состав учредителей СПССК «Агрологистика» и не интересуется деятельностью данной организации, так как у него свое крестьянско-фермерское хозяйство, и деятельность других организаций его не интересует. С Тойватровыми Ю.А. и В.А. он общается, но о своей деятельности Тойватровы ему ничего не рассказывают. О том, что в 2010 году Тойватров В.А. получил кредит, ему ничего не известно. На момент создания СПССК «Агрологистика», основная деятельность была приобретение, хранение, сбыт, перевозка сельскохозяйственной продукции.

На момент создания СПССК «Агрологистика», то есть в 2007 г. было оборудование по переработке зерновых культур, то есть изготавливались крупы быстрого приготовления. Данное оборудование располагалось по адресу: РМЭ, <адрес>. Как конкретно называется данное оборудование, он не может пояснить. Кому именно принадлежало данное оборудование, либо ООО «Кардинал», либо СПССК «Агрологистика», также пояснить не может, не знает.

Ознакомившись с фототаблицей, изготовленной ДД.ММ.ГГГГ, ответил, что данное оборудование находилось в <адрес>. На момент приобретения данного оборудования СПССК «Агрологистика» еще не существовало. В каком году точно приобретено данное оборудование, он не может сказать, не помнит.

(т.4 л.д. 1-3)

Из показаний свидетеля ФИО2 следует, что с момента образования до декабря 2008 г. он являлся учредителем СПССК «Агрологистика», расположенного по адресу: РМЭ <адрес>. С момента создания СПССК «Агрологистика», управление организацией осуществлялось Тойватровыми В. А.. Каких-либо доходов от СПССК «Агрологистика», он не получал. Руководство, и все решения о сделках принималось Тойватровым В.А. На момент создания СПССК «Агрологистика», то есть в 2007 г. было оборудование по переработке зерновых культур. Данное оборудование располагалось по адресу: РМЭ, <адрес>. Осмтрев фототаблицу, изготовленная ДД.ММ.ГГГГ свидетель показал, что это оборудование находилось в <адрес>. На момент приобретения данного оборудования СПССК «Агрологистика» еще не существовало.

Свидетель ФИО65 показал, что в настоящее время он является председателем СПССК «Агропродторг». На этой должности он находится с ноября 2007 года. СПССК «Агропродторг» расположен по адресу: РМЭ, <адрес>. В период с 2007 года по осень 2009 года он являлся учредителем СПССК «Агрологистика», расположенного также по адресу: РМЭ <адрес>. Осенью 2009 года он написал заявление на имя председателя СПССК «Агрологистика», о выводе его из состава учредителей организации, и в это же время он выведен из состава учредителей. В период времени, когда он являлся учредителем данной организации, то какой-либо прибыли он не имел, никаких выплат он не получал. С момента образования СПССК «Агрологистика», на основании решения учредителей, председателем назначен ФИО2. В последующем председатель переизбран, им стал ФИО10. После чего председатель вновь был переизбран и по настоящее время, председателем является Тойватров В.А.. С момента создания СПССК «Агрологистика», управление организацией осуществлялось Тойватровым В.А.. Руководство, и все решения о сделках принималось Тойватровым В.А. Он не интересовался, и не вникал в работу СПССК «Агрологистика». При создании СПССК «Агрологистика», его лично попросил принять участие, временно побыть учредителем, ФИО1. ФИО1 пояснил, что никаких обязательств с его стороны не будет, им просто необходим учредитель. Так как на тот момент, то есть в 2007 году, он с ФИО1, находился в хороших отношения, то он согласился на предложение последнего, и его включили в состав учредителей СПССК «Агрологистика». На каких-либо собраниях учредителей СПССК «Агрологистика» он не присутствовал. На тот момент ФИО1 являлся директором ООО «Кардинал». В настоящее время никаких отношений, ни с Тойватровым В.А., ни с ФИО1 он не поддерживает.

Каким видом деятельности занимался СПССК «Агрологистика» он не знает, так как он не вникал в суть образования СПССК «Агрологистика». Он может пояснить, что Тойватровы, (кто именно либо Валерий, либо ФИО1, не может сказать) занимались переработкой зерновых культур, то есть изготавливали хлопья быстрого приготовления.

На вопрос следователя: На момент создания СПССК «Агрологистика», занимались ли переработкой зерновых культур? Он ответил, что да, данным видом деятельности Тойватровы занимались либо с 2005, или раньше, точно сказать не может.

На вопрос следователя: Поясните, где находилось данное оборудование, по изготовлению круп быстрого приготовления? Может ли назвать наименование оборудования, на котором производятся хлопья быстрого приготовления? Он ответил, что данное оборудование находится в <адрес>. Как именно называется данное оборудование, он назвать не может, так как не знает.

На вопрос следователя: Известно ли, что Тойватров В.А., являясь председателем СПССК «Агрологистика», от лица организации получил целевой кредит, на покупку комбикормового оборудования в первом квартале 2010 года? Он ответил, что нет, ему не известно, так как с 2009 года он с Тойватровыми вообще не общается.

На вопрос следователя: Известно ли, что ООО «Кардинал», руководителем которого является ФИО1, в 2003 году приобретено оборудованию по изготовлению хлопьев быстрого приготовления? Он ответил, что он не может сказать, так как не знает. Поясняет, что он узнал, что Тойватровы производят хлопья быстрого приготовления в 2005 году. Когда именно те приобрели данное оборудование, он не знает.

(т.4 л.д.47-49)

Свидетель ФИО66 показал, что в настоящее время работает водителем в Потребительском обществе <адрес>. В период времени с 2009 по 2010 г.г., он работал водителем в СПССК «Агрологистика». В какой именно период, не помнит, его Тойватров В. А. -председатель СПССК «Агрологистика», попросил войти в состав учредителей СПССК «Агрологитстика». При этом Тойватров В.А. пояснил, что это необходимо для формальности. Какие-либо денежные средства при вхождении в состав учредителей, он не вносил. Также он не имел никакой прибыли от того, что являлся учредителем СПССК «Агрологистика». Тойватров В.А. ему пояснил, что включить в состав учредителей необходимо лишь формально.

С его стороны никакого руководства и контроля не осуществлялось. Руководство СПССК «Агрологистика» осуществлялось Тойватровым В. А. Ему Тойватров В.А. пояснил, что он является учредителем формально, поэтому в деятельность СПССК «Агрологистика» он не вникал, так как не было в этом необходимости. СПССК «Агрологистика» занимается переработкой зерновых культур. Оборудование по переработке зерновых культур расположено в <адрес>. Также пояснил, что когда входил в состав учредителей, то никакого дохода он от этого, не имел. Также ему известно, что СПССК «Агрологистика» в 2010 году получил кредит в ОАО «Россельхозбанке», какую сумму не знает. Но ему не известно на что именное кооператив получил данный кредит. Присутствовал ли он при проведении собрания ДД.ММ.ГГГГ, и решения вопроса о привлечии кредитных денежных средств в сумме 8130000 рублей в ОАО «Россельхозбанк» не может сказать. Он никогда не вникал в такие вопросы. Даже если протокол подписан им, то он протокол подписал лишь формально, так как об этом попросил Тойватров В.А.. Он никогда не вникал в суть документа, так как Тойватрову В.А. доверял, и верил тому, что это для того необходимо. Он не может сказать, приобретали ли оборудование на кредитные денежные средства, либо нет. В СПССК «Агрологистика» он работал водителем с 2009 года. С этого же времени в <адрес>, расположено оборудование по переработке зерновых круп. Название данного оборудования ему не известно. Менялось ли данное оборудование в 2010 году, он также сказать не может.

В СПССК «Агрологистика» он работал водителем на автомашине марки «МАЗ», он осуществлял перевозку переработанных зерновых культур. Зерновые культуры перерабатывались на оборудовании, расположенном в <адрес>.

На вопрос следователя: Поясните, имеется ли какое-либо оборудование по переработке зерновых культур по адресу: РМЭ, <адрес>? Он ответил, по данному адресу находилось какое-то оборудование, название он не может сказать, не знает. Кому точно принадлежит оборудование СПССК «Агрологистика», либо ООО «Кардинал», он не знает. Но ему известно, что на данном оборудовании также производилась переработка зерновых, где дробили зерно. В последующем дробленное зерно перевозили в <адрес>, где на оборудовании производили готовые хлопья. Он сам лично на автомашине марки «МАЗ» возил дробленное зерно в <адрес>. В <адрес>, он проживает с 1999 года, и ему известно, что оборудование по производству хлопьев быстрого приготовления в <адрес> находится со 2002 года. Данное оборудование принадлежало ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1.

(т.5 л.д.31-34)

Из показаний свидетеля ФИО66 следует, что в период времени с 2009 по 2010 г.г., он работал водителем в СПССК «Агрологистика». Руководство СПССК «Агрологистика» осуществлялось Тойватровым В. А.. Тойватров В.А. ему пояснил, что он является учредителем формально, поэтому в деятельность СПССК «Агрологистика» он не вникал, так как не было в этом необходимости. Он сам лично на автомашине марки «МАЗ» возил дробленное зерно в <адрес>. В <адрес>, он проживает с 1999 года, и ему известно, что оборудование по производству хлопьев быстрого приготовления в <адрес> находится со 2002 года. Данное оборудование принадлежало ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1

Свидетель ФИО67 показывал, что в настоящее время нигде не работает. В период времени с 2008 по 2012 года, точный период не помнит, работал в ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1. Тойватровых он знает давно, ему приходятся дальними родственниками, по линии матери. В 2009 году он стал учредителем СПССК «Агрологистика», так как его об этом попросил Тойватров В.А.. Никакой прибыли от деятельности СПССК «Агрологистика» он не имеет, и не имел. Когда ему Тойватров В.А. предложил войти в состав учредителей, то он согласился, так как ему разрешали бесплатно ремонтировать свой автомобиль на территории РТП в <адрес>.

На вопрос следователя: Поясните, на какой должности, работали в ООО «Кардинал»? Он ответил, что работал в ООО «Кардинал» на должности производственного мастера. В его обязанности входил ремонт транспорта.

Никакого руководства и контроля с его стороны за деятельностью кооператива не осуществлялось, в деятельность кооператива он не вникал, так как в этом нет необходимости. Руководство СПССК «Агрологистика» осуществлялось Тойватровым В. А..

На вопрос следователя: поясните, где расположено оборудование по переработке зерновых культур? Он ответил, что где-то в районе, где именно он не знает. Ему известно, что СПССК «Агрологистика» в 2010 году получили кредит. Где именно и на какую сумму, не знает, так как не вникал в деятельность СПССК «Агрологистика». Также он пояснил, что собрание учредителей проходило, он подписывал протокол собрания, что именно решали, не помнит, так как в деятельность кооператива он не вникал, и полностью доверяет Тойватрову В.А.. Он знает, что кредит брали на покупку какого-то оборудования. Приобрели оборудование СПССК «Агрологистика» либо нет не знает.

(т.5 л.д.87-89)

Из показаний свидетеля ФИО67 следует, что в период времени с 2008 по 2012 года работал в ООО «Кардинал», директором которого является ФИО1. В 2009 году он стал учредителем СПССК «Агрологистика», так как его об этом попросил Тойватров В.А.. Никакой прибыли от деятельности СПССК «Агрологистика» он не имеет, и не имел. В ООО «Кардинал» на должности производственного мастера. В его обязанности входил ремонт транспорта. Руководство СПССК «Агрологистика» осуществлялось Тойватровым В. А.. СПССК «Агрологистика» приобрел оборудование либо нет не знает.

Свидетель ФИО68 показывал, что он являлся учредителем СПССК «Агрологистика» примерно 6 месяцев, на рубеже 2010-2011 г.г., точно не помнит. В состав учредителей входили Тойватров В. А., ФИО9 и еще несколько человек, фамилии которых не помнит, всего 5 учредителей. Сумму уставного капитала не помнит, его доля составляла примерно 0,1 % от общего капитала организации. Никакой прибыли от деятельности организации он не получал вообще. Рукововдтсво деятельностью СПССК «Агрологистика» осуществлял Тойватров В. А..

На вопрос, какой деятельностью СПССК «Агрологистика» занимался до ДД.ММ.ГГГГ г.? он ответил, что кооператив занимался переработкой крупы и зерновых культур. В процесс производства он не вникал, поэтому точно пояснить не может на каком оборудовании велось производство, и по какому адресу оно было расположено. Участие в проведении собрания ДД.ММ.ГГГГ он не принимал. По поводу заключения договора СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект» ничего не пояснил, по поводу приобретения оборудования пояснил, что какое-то оборудование приобреталось и монтировалось в <адрес>, монтаж оборудования происходил в начале 2011 г.

В настоящее время отношения с Тойватровыми В. А. и Ю. А. он не поддерживает, в связи с неисполнением ими ранее договорных отношений.

(т.9 л.д.36-39)

Свидетель ФИО69 показывала, что она работает в должности главного специалиста-эксперта отдела социального развития села и сводного финансирования в Министерстве сельского хозяйства и продовольствия РМЭ с апреля 2005 г. В ее должностные обязанности входит: прием, поверка первичных документов и выплаты субсидий по ним, по вопросам государственной поддержки.

В 2011 г. в отделе осуществлялась проверка первичных документов на выплату субсидий на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам/займам, полученным сельскохозяйственным потребительским снабженческо-сбытовым кооперативом «Агрологистика». Согласование их в отраслевых отделах министерства, проверка и расчет причитающихся субсидий, формирование реестра бюджетополучателей на выплату субсидий, а выплату субсидий осуществляет отдел бухгалтерского учета.

В 2011 г. действующими документами, регулирующими вопросы по государственной поддержке на возмещение части затрат за счет средств федерального и республиканского бюджетов, являлись:

- Согласно Постановлению Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№ « О распределении и предоставлении субсидий из Федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в Российских кредитных организациях, и займам, полученным в сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативах»;

- Выплата аналогичных субсидий из республиканского бюджета РМЭ на условиях софинансирования осуществляются ежемесячно в размере 5 % ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату предоставления кредита/займа, производится на основании Постановления Правительства РМЭ № от ДД.ММ.ГГГГ «О правилах предоставления из республиканского бюджета РМЭ государственной поддержки сельскохозяйственного производства».

Указанными постановлениями утверждались Правила предоставления субсидий за счет средств федерального и республиканского бюджетов на возмещение части затрат по уплате процентов по целевым кредитам/займам. Перечни первичных документов, подтверждающих целевое использование кредитов/займов, утверждаются Приказами Министерств сельского хозяйства РФ и РМЭ соответственно.

Заемщик обязан предоставить (самостоятельно либо через уполномоченный им банк) документы: заявление на получение субсидии; справку из налоговых органов о состоянии задолженности по налогам и сборам; кредитный договор с графиками погашения основного долга и процентов по кредиту. А также пакет документов, подтверждающих целевое использование кредита.

ДД.ММ.ГГГГ к ним в отдел представлены все необходимые документы для предоставления субсидий на возмещение части затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение комплекта оборудования для выработки экструдированных кормов в количестве одной единицы, Тойватровым В.А., являющимся председателем СПССК «Агрологистика» и часть представленных документов, а именно платежных документах, имелись оттиски печатей ОАО «Россельхозбанк» № (дополнительный офис).

Кредитный договор заемщика СПССК «Агрологистика» зарегистрирован в журнале регистрации от ДД.ММ.ГГГГ года. В качестве документов, подтверждающих целевое использование кредита, представлены:

копия кредитного договора № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенного между ОАО «Россельхозбанк» № (дополнительный офис) и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А.; график погашения основного долга и уплаты процентов по указанному кредитному договору;

копия мемориального ордера на зачисление кредитных средств получателя и выписка к нему;

копии платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ по приобретению оборудования;

копии выписок о прохождении данных средств по счету от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копию акта приема-передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ года;

копию акта о приеме (поступлении) оборудования от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копию акта о приеме-передачи объекта основных средств от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копию счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект»;

копию товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект»;

копию договора купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ м/д ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика»;

копию спецификации поставляемого оборудования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копию спецификации поставляемого оборудования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ

копии документов, подтверждающих приобретение комбикормового оборудования заверены подписью председателя СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А. и оттиском оригинальной печати СПССК «Агрологистика».

Данные документы приняты к субсидированию за счет бюджетных средств.

Таким образом, СПССК «Агрологистика» начислено и выплачено в 2011 г. всего в сумме 326787 рублей, в том числе: из федерального бюджета в сумме 310447 рублей 67 копеек, из республиканского бюджета в сумме 16339 рублей 33 копейки.

(т. 3 л.д.97-99, т.5 л.д.132-133)

Из показаний свидетеля ФИО69 следует, что СПССК «Агрологистика» начислено и выплачено в 2011 г. всего в сумме 326787 рублей, в том числе: из федерального бюджета в сумме 310447 рублей 67 копеек, из республиканского бюджета в сумме 16339 рублей 33 копейки.

Свидетель ФИО70 показывала, что в Министерстве Финансов Республики Марий Эл работает с ДД.ММ.ГГГГ. Её рабочее место находится в финансовом отделе муниципального образования Горномарийский муниципальный район, которое расположено по адресу: РМЭ, <адрес>, б<адрес>. В ее должностные обязанности входит учет, предварительный контроль и подтверждение денежных средств, предоставляемой получателям, по государственной поддержке.

Все первичные документы на выплату субсидий на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитам/займам, полученным сельскохозяйственными организациями, предоставляются в министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл. Полноту и сбор необходимых документов у претендентов затребует специалист министерства сельского хозяйства и продовольствия.

В 2011 году из федерального бюджета в сумме 310447 рублей 67 копеек, из республиканского бюджета в сумме 16339 рублей 33 копейки СПССК «Агрологистика» начислено и выплачено компенсация части затрат на уплату процентов по кредиту.

ДД.ММ.ГГГГ из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл от главного специалиста – эксперта ФИО69 поступили первичные документы, представленные СПССК «Агрологистика», для согласования. В пакете документов, подтверждающих целевое использование кредита, представлены:

копия кредитного договора № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенный между ОАО «Россельхозбанк» № (дополнительный офис) и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А.; график погашения основного долга и уплаты процентов по указанному кредитному договору;

копия мемориального ордера на зачисление кредитных средств получателя и выписка к нему;

копии платежных поручений № от ДД.ММ.ГГГГ г., № от ДД.ММ.ГГГГ по приобретению оборудования;

копии выписок о прохождении данных средств по счету от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копия акта приема-передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ года;

копия акта о приеме (поступлении) оборудования от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копия акта о приеме-передачи объекта основных средств от 13.04.2010г.;

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ ООО«Агротехкомплект»;

копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ ООО«Агротехкомплект»;

копия договора купли-продажи комбикормового оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ м/д ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика»;

копия спецификации поставляемого оборудования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

копия спецификации поставляемого оборудования к договору № от ДД.ММ.ГГГГ

Все копии были заверены председателем СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А..

Проверка наличия перечня первичных документов, свидетелем осуществлялось согласно Приказа министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ № 123. Ею проводится предварительная документальная проверка. Проверка на месте (выезд в организацию) не осуществляется.

СПССК«Агрологистика» документы представлены в полном объеме, ею согласованы для выплаты компенсации части затрат на уплату процентов по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ г., заключенный между ОАО «Россельхозбанк» № (дополнительный офис) и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А..

На титульном листе папки-сшива вышеуказанных документов она поставила свою подпись и дату ДД.ММ.ГГГГ. После чего первичные документы вновь направила главному специалисту-эксперту министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл ФИО69 Затем в августе 2011 года ей получен расчет размера причитающейся субсидии на компенсацию части затрат на уплату процентов по целевому кредиту, полученному СПССК «Агрологистика» в 2010 году. По данному расчету ей проверяется арифметическая сторона суммы субсидии необходимой для выплаты из республиканского бюджета (согласно Постановления Правительства РМЭ № от ДД.ММ.ГГГГ «О правилах предоставления из республиканского бюджета РМЭ государственной поддержки сельскохозяйственного производства»). Она пояснила, что ей проверялась только сумма в размере 16339 рублей 33 копейки, подлежащая выплате СПССК «Агрологистика» из республиканского бюджета, для возмещения части затрат по уплате кредита. Так как сумма, в размере 16339 рублей 33 копейки, была исчислена правильно, ей в расчете была поставлена подпись и дата. Затем она составила сводный реестр, в котором указала сумму выплаты субсидии из республиканского бюджета, в данном случае по СПССК «Агрологистика» указана общая сумма 16339 рублей 33 копейки. В последующем расчет о причитающейся сумме государственной поддержки, СПССК «Агрологистика», вновь направлен в министерство сельского хозяйства и продовольствия РМЭ.

(т.5 л.д.22-25)

Из показаний свидетеля ФИО70 следует, что В 2011 году из федерального бюджета в сумме 310447 рублей 67 копеек, из республиканского бюджета в сумме 16339 рублей 33 копейки СПССК «Агрологистика» начислено и выплачено компенсация части затрат на уплату процентов по кредиту.

Суд исследовал осмотр оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, установленного по адресу: РМЭ, <адрес>, проведенный судом ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром установлено, что осматриваемое оборудование находится в рабочем состоянии. Опознавательных знаков на осматриваемом оборудовании, подтверждающих производство ОАО «Марийагромаш», не имеется. Бирки, установленные на оборудовании не имеют обозначений ОАО «Марийагромаш».

(л.д. 3-6 т.11)

Суд исследовал акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оперуполномоченным по ОВД УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44 с участием оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО71, старшего гос.налогового инспектора МИФНС № по РМЭ ФИО25, на основании распоряжения от ДД.ММ.ГГГГ № произвел обследование помещения, находящегося по адресу: <адрес>, в котором находятся документы СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586 (счета-фактуры, товарные накладные, договоры). В ходе проведения обследования установлено, что по вышеуказанному адресу в отдельно стоящем здании в помещении вход в которое первая дверь со стороны двора находятся бухгалтерия и иные документы СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586, представленные директором СПССК «Агрологистика» Тойватровым Валерием Алексеевичем налоговому органу МИФНС № по РМЭ для проведения выездной налоговой проверки на основании решения № от 27.08.2012м г. По согласованию Тойватрова В.А. с налоговым органом предоставлены бухгалтерские и иные документы на территории налогоплательщика. В ходе обследования указанного помещения установлено, что в кабинете находятся два стола на которых разложены бухгалтерские и иные документы СПССК «Агрологистика». В ходе проведенного обследования изъяты бухгалтерские и иные документы перечисленные в описи изъятых документов приложения к протоколу изъятия. (том № л.д.160-163)

Суд исследовал акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оперуполномоченным УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44 произведено обследование помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>. В ходе проведенного обследования установлено, что по адресу местонахождения ООО «Кардинал» ИНН 1202005211 расположена огороженная деревянным забором территория вход на которую осуществляется через ворота. На территории находится пять строений, слева от входа деревянный дом, далее вдоль забора второй деревянный, рядом с которым находится будка охранника, напротив будки охранника находится одноэтажное капитальное строение. На противоположной от входа стороны деревянного забора находится одноэтажное капитальное кирпичное строение являющееся объектом осмотра. В указанное здание имеется три входа. Вход в помещение осуществляется через тамбур, имеющий металлическую дверь синего цвета. На момент осмотра дверь была открыта. Напротив входа в тамбур, внутри помещения находились распашные деревянные двери, обитые металлическим листом. На момент осмотра дверь была закрыта на навесной замок. Левая сторона двери была выдавлена из двери. После открытой двери находится коридор, через который осуществляется вход в помещение цеха. Напротив цеха находятся весы синего цвета, в верхней части имеется шильдик с номером агрегата: «ООО НПП «Агротехника» 31165040500 Зав № <адрес>, 2009 г.». Слева вдоль стены от входа расположен металлический шкаф, имеющий пульт управления, слева вдоль стены расположена металлическая конструкция (микронизатор) имеющий шильдик: «ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009 г.» Далее вдоль стены находится шнек – увлажнитель желтого цвета имеющий шильдик: «ООО НПП Агротехника № зав № Москва-2009» На середине цеха находится станок-охладитель на котором номер: «ООО НПП Агротехника 31090060900 зав № <адрес> 2009 г.». Напротив него находится станок синего цвета номер «ООО НПП Агротехника № зав № москва-2009 г.». Из помещения цеха ведут две двери расположенные вдоль левой стены от входа, ближайшая от входа в цех дверь ведет в помещение в котором находятся два станка ( крупосортировочная машина ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009, шелушильная машина номер ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009). Вдоль левой стены от входа расположена дверь ведущая в помещение в котором находится приемный бункер имеющий шильдик «ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009». Также справа от входа вдоль стены находится помещение склада. В ходе проведения обследования проводилось фотосъемка, на основании которого составлена фототаблица помещения, оборудования, находящегося в помещении. После проведения обследования входная дверь опечатана печатью № МВД по РМЭ. (том № л.д.59-78)

Из протокола осмотра следует, что по адресу: <адрес> находится оборудование на отдельных деталях оборудования имеются шильдики «ООО НПП «Агротехника» 31165040500 Зав № <адрес>, 2009 г.».

В то время как из справки оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО72 от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в базе данных ЕГРЮЛ, ООО НПП «Агротехника» на территории <адрес> и <адрес> не зарегистрировано.

Суд исследовал протокол очной ставки между подозреваемым Тойватровым В.А. и свидетелем ФИО23 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО23 не было известно о том, что впоследствии Тойватров В.А. собирается претендовать на выплату субсидий в министерстве сельского хозяйства и продовольствия, и возмещению НДС в налоговой инспекции

Тойватров В.А. пояснил, что показания свидетеля ФИО23 он слышал. С показаниями ФИО23 он согласен. При нем договора между ФИО23 и ФИО22, не подписывались. Как состоялось подписание договора, он не помнит. Условия договора ФИО23 и ФИО22обсуждали при нем. (том № л.д.45-49)

Суд исследовал протокол очной ставки между свидетеля ФИО32 и ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что ФИО73 подтвердила свои показания.

ФИО1 пояснил, что он показания свидетеля ФИО32 слышал, показания ему понятны. Показания свидетеля ФИО32 подтверждает частично. Да, он возил на своей автомашине, за свой счет. Он никого не уговаривал, акт составлен без осмотра оборудования. Так как повторяется, что был конец квартала, и не было оснований не доверять ФИО23, оборудование действительно находилось в пути, о чем сказали сотрудникам банка и страховой компании. Банку выгодно выдать кредит в первом квартале, так как у них свой план работы. Претензий, ни с какой стороны, не было. Впоследствии оборудование было доставлено и осмотрено представителями банка. (том № л.д.84-86)

Суд исследовал протокол очной ставки между свидетелями ФИО23 и ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что свидетель ФИО23 подтвердил свои показания, пояснив, что с ФИО22 никаких переговоров не вел, все вопросы обсуждались с Тойватровым В.П.. Показания ФИО22 подтверждает лишь в том, что ФИО22 приезжал в ООО «Агротехкомплект» в <адрес> лишь один раз, когда были подписаны договор купли-продажи оборудования и дилерский договор. Акты приема передачи векселей подписаны в один день, оригиналы векселей он не видел. Так как риска для ООО «Агротехкомплект» никакого не было, в связи с тем, что акты подписывались одновременно, что СПССК «Агрологистика» передает векселя в ООО «Агротехкомплект», а ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера». Он видел ФИО22 в январе 2010 г. когда были подписаны договора купли-продажи оборудования и дилерский договор. Поясняет, что товарная накладная и акт приема передачи оборудования от ДД.ММ.ГГГГ им подписан в один и тот же день, когда он подписывал, товарную накладную, и акт приема-передачи оборудования в ООО «Агрологистика», данные документы ему привез Тойватров В.А.. Может с уверенностью сказать, что товарная накладная и акт приема передачи оборудования от ООО «Сфера» в ООО «Агротехкомплект» от ДД.ММ.ГГГГ уже были подписаны ФИО22.

ФИО22 в ходе очной ставки настаивает на своих показаниях.

(том № л.д.24-28)

Суд исследовал протокол изъятия документов (предметов) в ходе проведения ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оперуполномоченным по ОВД УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44 в помещении представленном налогоплательщиком «Агрологистика» ИНН 1202007586 для проведения выездной налоговой проверки г Козьмодемьянск, <адрес>, согласно прилагаемой к протоколу описи изъяты следующие документы:

- договор от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «СтройСити» на двух листах;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 123287 рублей;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 100000 рублей;

- договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на четырех листах;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе;

- счет-фактура 00000018 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе;

- акт о приеме-передаче оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- акт о приеме-передаче основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на двух листах;

- инвентарная карточка учета объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту: комбикормовое оборудованиеУАВЭК-8000 на одном листе;

- договор аренды оборудования с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал» на 1 листе;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе. (том № л.д.164-166)

Из протокола следует, что были изъяты документы на приобретение комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 для нужд СПССК «Агрологистика» у ООО «Агротехкомплект», а ООО «Агротехкомплект» в ООО «Сфера», создающих условия для возникновения права на возмещение налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г..

Суд исследовал протокол осмотра помещения, находящегося по адресу: РМЭ, <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осматриваемое помещение одноэтажное, кирпичное здание, общей площадью 402 кв.м. В здании находится два основных выхода, 2 запасных выхода, из которых на момент осмотра 3 выхода закрыты, один выход закрыт на внутренний замок, два выхода закрыты на навесные замки. Осмотр начат со склада приемки сырья, общей площадью 6х12 кв.м. На складе приемки сырья расположен загрузочный бункер, на котором имеется бирка завода изготовителя с номером «ООО НПП «Агротехника» 31165 02 03 00, зав.№ <адрес> 2009». Размеры бункера 2,4х1,6 м.. Далее за бункером расположена нория в 3-х секциях размером квадратного сечения 14х14 см., высотой 4,8 м. На комплекте нории имеется бирка завода изготовителя за номером «31086 00 00 00 зав.№78». С левой стороны от загрузочного бункера расположен циклон батарейный, на котором имеется бирка завода изготовителя с №«31170 00 00 00». Циклон батарейный проходит через стену на улицу. Далее осмотр продолжается в следующем складе-сортировочной. Размер сортировочного склада 3х6 м. В данном складе расположена (машина) сортировочная установка, на которой имеется бирка завода изготовителя с № «31215 00 02 00». Сортировочная установка расположена на металлическом столе, на котором имеется бирка завода изготовителя с № 00. Над сортировочной установкой находится колонка аспирационная, на которой расположена бирка завода изготовителя с № «31214 01 00 00». Система воздуховода соединяет комплекты оборудования. На комплекте системы воздуховода имеется бирка завода изготовителя с № 00. Далее осмотр продолжается в основном цехе. <адрес> цеха 12х12 кв.м. В основном цехе расположены бункер накопительный, на котором имеется бирка завода изготовителя с № «31165 04 05 00». Далее от бункера накопительного проходит ( в комплекте) шнек темперирующий, на котором имеется бирка завода изготовителя за № « 31251 00 00 00 зав.№85». Затем расположена эстакада УТЗ, на котором имеется бирка завода изготовителя с №«31157 04 00 00». На эстакаде УТЗ расположена термообработка УТЗ4, на котором расположена бирка завода изготовителя за № 00. Далее от эстакады УТЗ расположен бункер темперирующий, на котором расположена бирка завода изготовителя за № «31165 03 07 00 зав №89». Далее от бункера расположен шнек темперирующий с двойным слоем термоизоляции. На данном шнеке имеется бирка завода изготовителя за № «31252 00 00 00 зав. № 86». Далее шнек протянут к прессу вальцевому, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31226 00 00 00 зав.№84». От пресса протянут элеватор, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31064 00 00 00». Пресс вальцевой расположен на подставке. На данной подставке имеется бирка завода изготовителя с № «31160 01 00 00 зав.№96». Элеватор подведен к охладителю, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31090 06 09 00 зав. №76», от охладителя элеватор, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31064 00 00 00 зав. №75». Далее расположен бункер накопительный, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31165 04 05 00 зав.№83». Затем осмотр продолжается в фасовочном цехе. Фасовочный цех 6х6 кв.м. В данном цехе расположен смеситель, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31260 05 00 00 зав. №91». В данном помещении расположен автомат фасовочный, на котором имеется бирка завода изготовителя за № « 3126308 01 00 зав.№2», дозатор весовой, на котором имеется бирка завода изготовителя за № «31262 00 00 00 зав.№90». Также в основном цехе расположен пульт управления, на котором имеется бирка завода изготовителя за № « 31130 04 00 00 зав.№103».

В сортировочном складе расположен комплект самотеков, на котором имеется бирка завода изготовителя с № 00.

Осматриваемое оборудование установленное на эстакадах, которые забетонированные в пол. Все бирки указанные в осмотре завода изготовителя идентичны друг другу. Размер бирки 10,7 х 6 см., бирка трехслойная: первый слой жесть, второй - бумага, третий слой – прозрачный полимерный материал.

На момент осмотра оборудование находится в выключенном состоянии.

Со слов собственника помещения во время работы оборудования создается агрессивная среда: повышенная влажность, температура до 140 С, пыль, вибрация. В помещении обнаружена готовая продукция, упакованная в коробки и в стаканчики. (том № л.д. 127-132)

Осмотром установлено, что на агрегатах оборудования имеются бирки завода изготовителя с номером «ООО НПП «Агротехника» <адрес> 2009».

Суд исследовал протокол осмотра помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>. от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в помещении обнаружены части комплекта оборудования. Части оборудования по периметру помещения находятся в хаотичном порядке, друг к другу не подсоединены.

Имеется следующие части с табличками:

- 2 металлических ящика с грунтом (неопределенный), далее пластиковый ящик, металлическая лестница с смотровой площадкой, покрашенная краской синего цвета, часть поверхности покрыта ржавчиной, далее находится бункер – корпус металлический и деревянный, покрашенный краской красного цвета. Далее вдоль стены расположена установка металлическая, покрашенная зеленой краской, на которой имеется табличка с надписью: «ВЭМЗ двигатель асинхронный, ЗФТИП АИР 180 S4УЗ ГОСТ Р 51689-2000, РУСЭЛПРОМ»;

- металлическая установка, покрашенная фиолетовой краской, без табличек, имеется приклеенный отрезок бумаги размером 5х3 см, на которой имеются буквы «УВШМ»;

- 2 металлических емкости, покрашенные фиолетовой краской, в средней части емкости цилиндрической формы по бокам конусовидной формы, данные емкости пустые;

- рядом с указанной емкостью находится металлический короб прямоугольной формы, покрашенный желтой краской, на данном коробе имеется следующая надпись «Газовик. Промышленное газовое оборудование», с левой стороны с боку имеется табличка размером 5х2 см на которой имеется надпись : «ООО Завод техногазаппарат ГРПШ-400-01 ТУ 4859-0002-75986094-2005 заводской №00524, г.в.2007»;

- далее вдоль стены, которая находится напротив входа в помещение расположена металлическая установка, покрашенная краской синего цвета, на корпусе данной установки частично имеется ржавчина; со слов свидетеля ФИО1 данная установка для выработки зерна, на данной установке имеются провода, концы которых срезаны, концы данных проводов скреплены изолирующей лентой; на данной установке имеются таблички белого цвета, прикрепленные в разных частях установки, на табличках имеются следующие надписи: «1) ООО НПП «Агротехника 3138000000 зав № <адрес>, 2008; 2) ООО НПП «агротехника» 31 56 000000 зав № <адрес>, 2008; 3) ООО НПП ФИО94 31211 00 00 00 ТУ зав № <адрес>, 2008; 4) ООО НПП ФИО94 31 86 000000 ТУ зав № <адрес>, 2008 г. 5) ООО НПП ФИО94 31 86 000000 ТУ зав № <адрес>, 2008 6) ООО НПП Агротехника 31 86 000000 зав № <адрес>, 2008, 7) ООО НПП ФИО94 31 86 000000 ТУ зав № <адрес>, 2008; 8) ООО НПП ФИО94 31 86 000000 ТУ зав № <адрес>, 2008». На данной металлической установке имеются металлические части покрашенные желтой краской.

Рядом с данной установкой находится автомашина марки УАЗ голубого цвета, на которой имеется государственный регистрационный знак Е 011 СВ 12/рус, автомашина марки ГАЗ голубого цвета кузов, на которой имеется государственный регистрационный знак В 427 СК 12/рус. Далее у автомашины, вдоль стены расположен деревянный короб; на расстоянии 2,5 м. от короба вдоль стены расположены металлические части от установки покрашенные краской синего цвета. На установке имеется табличка размером 6х3 см, на которой следующая надпись: «термопак завод упаковочных машин 129329, <адрес> тел (095)189-2784»;

Далее рядом с данной установкой, вдоль стены, расположены металлические трубы в количестве 8 шт.; далее вдоль стены расположена металлическая установка покрашенная краской синего цвета, на данной установке отсутствуют какие-либо обозначающие таблички;

Далее расположена металлическая установка серого цвета, на которой имеется табличка с надписью «ООО Омега Я 31. 215. 00. 00. 00 <адрес> 2006», вдоль труб и описанных установок находятся трубы в диаметре прямоугольной формы, одна из которой покрыта изоляционным материалом, вторая покрашена краской синего цвета, а третья серого цвета; на первой имеется табличка, на которой надпись «ООО Омега Я 31. 252. 00. 00. 00 Москва 2006 г»;

Далее в углу находится металлический короб серого цвета с кнопками управления; в правом верхнем углу данного короба имеется табличка с надписью «ООО Омега Я 31.130.00.00.00 <адрес> 2006»;

Далее вдоль правой стены, относительно входных ворот имеется металлическая установка, покрашена серой краской, на данной установке имеется табличка с надписью « ООО Омега Я 31.242.00.00.00 Москва 2006»

Далее имеется металлическая установка покрашенная краской синего цвета: на металлической установке имеется часть установки металлическая покрашенная краской фиолетового цвета, на которой имеется таблички «ООО Омега Я31.235.00.00.ДД.ММ.ГГГГ»;

Далее также на металлической установке синего цвета расположена металлическая установка серого цвета, на которой имеется табличка с надписью «ООО Омега Я31.375.00.00.ДД.ММ.ГГГГ». На данной металлической установке имеется еще одна табличка с надписью: « SITI №2441100»;

Далее вдоль стены, в которой находятся входные ворота, в хаотичном порядке расположены различной формы металлические трубы серого цвета, и металлическая установка синего цвета, на которой имеется табличка с надписью «ООО Омега Я31.164.03.00.00 Москва 2006».

(том № л.д.50-73)

Из осмотра следует, что по адресу: РМЭ, <адрес> находится не укомплектованное оборудование, готовое к экплуатации, а только отдельные части оборудования.

При осмотре было обнаружено, что в разных частях установки, на табличках имеются надписи ООО НПП «Агротехника зав № <адрес>, 2008 г., при этом, в имеющихся на табличках номерах первые цифры указаны – Я 31.

В то время как из показаний свидетеля - главного конструктора ЗАО «Марийагромаш» ФИО45 следует, что при изготовлении оборудования ЗАО «Марийагромаш» в номере на табличке, устанавливаемой на оборудовании первые цифры Я 31 означают завод изготовитель ЗАО «Марийагромаш», последующие три цифры означают порядковый номер оборудования разработанного конструкторским отделом (с 1991 года), а оставшиеся 6 цифр – номера узлов станка и деталей.

Из изложенного следует, что таблички на частях оборудования, содержат недостоверные сведения о заводе изготовителе.

Суд исследовал заключение эксперта №С-0001 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что:

1. исследуемая технологическая линия по изготовлению хлопьев быстрого приготовления, расположенная по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, относится к движимому имуществу по следующим техническим критериям:

- ни одно оборудование прочно не связано с землей, имеет возможность демонтажа;

- расходы на перемещение всего оборудования меньше в несколько раз стоимости самой линии;

- исследуемая линия эксплуатируется самостоятельно и не является частью здания.

2. маркировочные бирки, которые установлены на исследуемых оборудованиях в период эксплуатации, не являются таблицами завода-изготовителя оборудования и не соответствуют сроку эксплуатации самого оборудования. Максимальный физический износ лакокрасочного покрытия оборудования составляет 45 %, то есть эффективный возраст составляет более 6-8 лет, поэтому установка оборудований технологической линии проведено до 2004-2006 года.

3. остаточная стоимость воспроизводства технологической линии по изготовлению хлопьев быстрого приготовления (т.е. стоимость с учетом износа), расположенной по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, на ДД.ММ.ГГГГ составляет 1818320, 00 рублей.

(том № л.д.202-214)

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ОАО «БИНБАНК», расположенный по адресу: <адрес>, изъяты следующие документы:

- карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Сфера» ИНН7715765427 на 1 листе;

- клиентская выписка ООО «Сфера» по счету № на 3 листах;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175676 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175677 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175678 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175679 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175681 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175682 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175683 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175684 на 1 листе;

- денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175685 на 1 листе.

(том № л.д.18-19)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых при производстве выемки ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «БИНБАНК», расположенном по адресу: <адрес>, в котором отражено описание следующих документов:

- карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «Сфера» ИНН7715765427 на 1 листе;

- девяти денежных чеков ООО «Сфера», выполненных каждый на одном листе, подписанных ФИО3, имеющих серию и номер - БЯ 21756<адрес>7; БЯ 21756<адрес>9 ; БЯ 21756<адрес>2 ; БЯ 21756<адрес>4; БЯ 2175685;

- клиентской выписки ООО «Сфера» по счету № на 3 листах; в выписке отражено движение денежных средств по счету:

· ДД.ММ.ГГГГ поступления на счет (кредит) в сумме 6673375 рублей с ООО «Агротехкомплект» за оборудование по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ОАО «Васильсевский торг» в филиале Зеленодольский ОАО АИКБ Татфондбанк, в сумме 300000 рублей в счет оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за аренду помещения;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ИП ФИО6 в отделении Зеленодольского ОСБ Банка Татарстан № в сумме 1 000000 рублей в счет оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за рис и гречневую крупу;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) в счет комиссии за выдачу наличных денежных средств со счета клиента в сумме 30750 рублей;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) ФИО3 в сумме 52200 рублей – перечисление заработной платы за март и премии за февраль 2010 г.;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ООО «ФОРТЭКС» в московском филиале ОАО Смоленский банк в сумме 1373000 рублей в счет оплаты за продукты питания по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ООО «ПродТорг» в КБ Совинком ООО в сумме 1800000 рублей в счет оплаты за продукты питания по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

· ДД.ММ.ГГГГ сняты денежные средства со счета в сумме 2100000 рублей на заработную плату и хоз.нужды;

· ДД.ММ.ГГГГ поступления на счет (кредит) в сумме 1174064, 50 рублей с ООО «Агротехкомплект» за оборудование по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

· ДД.ММ.ГГГГ сняты денежные средства со счета в сумме 20 000 рублей на хоз.нужды;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ЗАО «Мотом» в ОАО ТЭМБР-банк в сумме 23 830 рублей в счет оплаты за топливо по счету № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

· ДД.ММ.ГГГГ - перечислены со счета (дебет) ФИО3 в сумме 57 420 рублей – перечисление заработной платы за апрель и премии за март 2010 г.;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ИП ФИО6 в отделении Зеленодольского ОСБ Банка Татарстан № в сумме 102500 рублей в счет оплаты по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены со счета (дебет) на счет ООО «ПродТорг» в КБ Совинком ООО в сумме 951 633 рубля в счет оплаты за продукты питания по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

· ДД.ММ.ГГГГ перечислены заработной платы аванса за апрель 2010 г. в сумме 15921 рублей ФИО3.

Также в выписке отражены денежные суммы, удержанные в счет комиссии по 18 рублей по 300 рублей (неоднократно).

(том № л.д.99-111, л.д.112-113)

Согласно клиентской выписке по счету ООО «Сфера» денежные средства с расчетного счета ООО «Агротехкомплект» поступили на расчетный счет ООО «Сфера» и впоследствии различными суммами перечислены на расчетные счета контрагентов. В то же время ООО «Сфера» какую-либо оплату поставщику оборудования не производила, что подтверждает что ООО «Сфера» комбпкомовое обрудование не приобретало.

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в Межрайонной ИФНС № по <адрес> Эл по адресу: РМЭ, <адрес> изъяты следующие документы:

- извещение налогового органа о зачете от ДД.ММ.ГГГГ №3306;

- извещение налогового органа о зачете от ДД.ММ.ГГГГ №3305;

- заявление на проведение возврата излишне уплаченных сумм № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- решение о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- доверенность СПССК «Агрологистика»;

- налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 г. СПССК «Агрологистика» на 2 листах;

- решение № о возмещении полностью сумы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ на 6-ти листах;

- регистрационное дело № СПССК «Агрологистика» на 151-м листе. (том № л.д.28-32)

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в Марийском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» расположенном по адресу: РМЭ, <адрес>, изъяты следующие документы:

- выписка из протокола общего собрания СПССК «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- дополнительное соглашение № к договору № поручительства физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- договор №1014314G00017 страхования имущества от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- страховой полис №1014314G00017-F001 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- перечень застрахованного имущества к полису № G00017- F001 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах;

- график погашения кредита к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 5-ти листах;

- качественный и количественный перечень оборудования к договору № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- договор № поручительства физического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах;

- договор № – 9/2 поручительства физического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листа. (том № л.д.43-46)

Предоставленные Тойватровым В.А. документы в Марийский региональный филиал ОАО «Россельхозбанк» не содержат достоверной информации о наименовании производителя указанного оборудования, марки и года выпуска.

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что у о/у по ОВД УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44 изъяты следующие документы:

- договор от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «СтройСити» на двух листах;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик СПССК «Агрологистика» на одном листе

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на одном листе;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 123287 рублей;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе;

- счет-фактура 00000018 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе;

- договор аренды оборудования с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал»;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе. (том № л.д.157 -160)

Указанные документы не содержат достоверной информации о наименовании производителя указанного оборудования, марки и года выпуска, в связи с чем, не дают суду основания сделать вывод о приобретении оборудования СПССК «Агрологистика» в 2010 году.

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что проведено описание документов:

1) изъятых в ходе производства выемки от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС РФ № по РМЭ:

- извещение о принятом налоговым органом решении о зачете, за исходящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ Из данного документа следует, что МИФНС России № по РМЭ уведомляет СПССК «Агрологистика», что в соответствии ст.78 п.1 НК РФ, проведен на основании заявления плательщика зачет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18664, 42 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230000,00 рублей, извещение подписано начальником ФИО48;

- извещение о принятом налоговым органом решении о возврате, за исходящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ Из данного документа следует, что МИФНС России № по РМЭ уведомляет СПССК «Агрологистика», что в соответствии ст.78 п.1 НК РФ, проведен на основании заявления плательщика возврат № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1274877, 58 рублей, извещение подписано начальником ФИО48;

- заявление на проведение возврата излишне уплаченных сумм на имя начальника ИФНС России № по РМЭ ФИО48 от СПССК «Агрологистика», КПП/ИНН 1202007586, в связи с уменьшением по расчету по возмещению НДС, прошу Вас провести возврат по НДС в сумме 1274877, 58 рублей на счет № в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк»;

- заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм на имя начальника ИФНС России № по РМЭ ФИО48 от СПССК «Агрологистика», КПП/ИНН 1202007586, в связи с уменьшением по расчету по возмещению НДС по решению 23 от 19.10.2010, просит провести зачет в сумме 18664,42 (восемнадцать тысяч шестьсот шестьдесят четыре рубля 42 копейки) рублей, подписано руководителем СПССК «Агрологистика»;

- заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм на имя начальника ИФНС России № по РМЭ ФИО48 от СПССК «Агрологистика», в связи с уменьшением по расчету по возмещению НДС, просит провести зачет по НДС в сумме двести тридцать тысяч рублей зачесть в уплату НДС, подписано руководителем СПССК «Агрологистика»;

- решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ утвержденное руководителем налогового органа ФИО48 (подпись, печать), по заявлению вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ 1202007586/120201001 согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 1274877 (один миллион двести семьдесят четыре тысячи восемьсот семьдесят семь) рублей 58 копеек». Далее указано, что данная сумма перечислена на расчетный счет плательщика. Данное решение подписано начальником отдела анализа, отчетности и урегулирования задолженности ФИО75, начальником отдела ввода и обработки данных ФИО76, начальником отдела камеральных проверок ФИО77, исполнителем ФИО78;

- решение о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ утвержденное руководителем налогового органа ФИО48 по заявлению вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика», согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты налогоплательщику в пределах одного КБК по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 230000 (двести тридцать тысяч ) рублей 00 копеек;

- решение о зачете № от ДД.ММ.ГГГГ утвержденное руководителем налогового органа ФИО48 по заявлению вх.№ от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика», согласно которому налоговым органом принято решение о зачете переплаты налогоплательщику в пределах одного КБК по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 18664 (восемнадцать тысяч шестьсот шестьдесят четыре) рубля 42 копейки;

- доверенность от двадцать восьмого января две тысячи десятого года, согласно которой СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова Валерия Алексеевича настоящей доверенностью уполномочивает ФИО1 вести дела кооператива и быть представителем во всех органах государственной власти и местного самоуправления, во всех судах судебной системы РФ, со всеми правами, какие предоставлены законному заявителю, истцу, ответчику, третьему лицу, лицу привлекаемому к административной ответственности и т.п.;

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива «Агрологистика», налоговый период 22, отчетный год 2010 г. на двух листах. В разделе № указана сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ 1523542 руб.;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению. Начальником МИФНС России № по РМЭ ФИО48 по результатам камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 1523542 рубля представленной ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал 2010 г.вынесено решение возместить СПССК«Агрологистика», налог на добавленную стоимость в сумме 1523542 руб.;

- папка скоросшиватель, на корочке которой указано «Регистрационное дело юридического лица № том № сельскохозяйственный потребительский снабженческо-сбытовой кооператив «Агрологистика», начато: январь 2007 г. В данной папке скреплено 151 лист;

II) изъятых в ходе производства выемки от ДД.ММ.ГГГГ у оперуполномоченного по ОВД УЭБиПК МВД по РМЭ капитана полиции ФИО44:

- договор от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. (заказчик) и ООО «СтройСити» в лице директора ФИО5 (исполнитель). Согласно пункта 1.1.договора исполнитель обязуется в установленный договором срок выполнить такелажные работы по демонтажу и вывозу оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес>, произвести последующий монтаж вывезенного оборудования по адресу: РМЭ, <адрес>, а заказчик обязуется принять выполненные работы и уплатить обусловленную договором цену в сумме 380001,30 (триста восемьдесят тысяч один) рубль 30 копеек;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ заказчик СПССК «Агрологистика». Согласно которому ООО «СтройСити» (адрес 425350, РМЭ, <адрес>, выполнили подрядные работы на общую сумму ( с учетом НДС) 380001 рублей 30 копеек;

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о выполненных работах - подрядные работы, цена – 322035 рублей, налоговая ставка – 18 %, сумма налога 57966 рублей 30 копеек, стоимость работ- 380001 рублей 30 копеек. Счет-фактура подписана руководителем организации ФИО5;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 123287 рублей; согласно которого СПССК «Агрологистика» являясь плательщиком перечисляет с расчетного счета № банка «Йошкар-Ола» (ОАО) денежные средства в сумме 123287 рублей, на расчетный счет ООО «СтройСити» № в ОСБ Марий Эл № <адрес>. Назначением платежа является – за бетонные работы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей; выполнено на листе бумаги, согласно которому СПССК «Агрологистика» являясь плательщиком перечисляет с расчетного счета № банка «Йошкар-Ола» (ОАО) денежные средства в сумме 100000 рублей, на расчетный счет ООО «СтройСити» № в ОСБ Марий Эл № <адрес>. Назначением платежа является – за бетонные работы по счету № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- копия договора купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на четырех листах Договор заключен между ООО «Агротехкомплект», именуемое далее «Продавец», в лице директора ФИО23 и СПССК «Агрологистика», именуемое далее «Покупатель», в лице председателя Тойватрова В.А. Предметом договора является комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, стоимостью 13550700, 00 рублей. На четвертом листе имеется спецификация поставляемого оборудования в виде таблицы, в которой указано 29 наименований частей оборудования, входящие в комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000. Товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе бумаги; согласно которой организацией-грузоотправителем и поставщиком является ООО «Агротехкомплект», передала товар –комбикормовое оборудование в количестве 1 шт., цена 11483644,07 рублей, сумма без учета НДС 11483644, 07 рублей, ставка НДС 18 %, сумма 2067055, 93 рубля, сумма с учетом НДС 13550700, 00 рублей;

- счет-фактура 00000018 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» на одном листе; из которой следует, что продавцом и грузоотправителем является ООО «Агротехкомплект», адрес грузоотправителя : 428022, Чувашская Республика, <адрес> «а»; грузополучатель и покупатель является СПССК «Агрологистика», его адрес:425303, РМЭ, <адрес>. Наименованием товара является – комбикормовое оборудование стоимостью 13550700 рублей с учетом налога. Подписана ФИО23 и главным бухгалтером ФИО54;

- акт о приеме-передаче оборудования в монтаж № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги. В акте указано сдача в монтаж ДД.ММ.ГГГГ г., сдача в эксплуатацию по договору фактически ДД.ММ.ГГГГ Ниже имеется таблица, в которой перечислены 29 наименований комплекта оборудования (графа 1), в графах №№2, 3, 4, номера: заводской (номенклатурный), паспорта (маркировки), позиции по технологической схеме, какая-либо запись отсутствует, в графе № тип, марка запись отсутствует; в графе № дата поступления на склад заказчика указано ДД.ММ.ГГГГ г., в графе № указан номер акта приемки указан №00000001, далее в графе № указано количество (шт.), в графе № стоимость единицы в рублях;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика» выполнено на двух листах бумаги; объектом основных средств является комбикормовое оборудование УАВЭК-8000, место нахождения объекта в момент приема-передачи <адрес> Эл, <адрес> Д, организация изготовитель – ООО НПП «Агротехника», акт подписан ФИО23 и Тойватровым В.А.;

- инвентарная карточка учета объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту комбикормовое оборудованиеУАВЭК-8000 на одном листе бумаги формата А-4;

- договор аренды оборудования с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал»; выполнен на одном листе формата А-4. Местом составления является <адрес>. текст договора: «СПССК «Агрологистика», именуемый в дальнейшем «Арендодатель», в лице председателя Тойватрова Валерия Алексеевича, с одной стороны и ООО «Кардинал», именуемое в дальнейшем «Арендатор» в лице директора ФИО1, с другой стороны, заключили настоящий договор аренды – о временном пользовании оборудования: комбикормовое оборудование УАВЭК-8000 инв. №00000014. Срок действия договора с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги размером 19х14,7 см. ; Согласно данного акта следует, что заказчиком является ООО «Кардинал», за аренду крупяного оборудования за 4 квартал 2010 г. в сумме 60000 рублей;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги 20,5х15,2 см.; Согласно данного акта, следует, что заказчиком является ООО «Кардинал», за аренду крупяного оборудования в сумме 60000 рублей;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги размером 19х15, 4 см.; Согласно данного акта следует, что заказчиком является ООО «Кардинал», за аренду крупяного оборудования за 2 квартал 2011 г. в сумме 60000 рублей;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги размером 19,6х14,2 см.; Согласно данному акту, заказчиком является ООО «Кардинал», за аренду крупяного оборудования за 3 квартал 2011 г. в сумме 60000 рублей;

- акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги размером 18,6 х 15,2 см.; Согласно данному акту, заказчиком является ООО «Кардинал», за аренду крупяного оборудования за 4 квартал 2011 г. в сумме 60000 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги формата А-4. Согласно данному документу продавец СПССК «Агрологистика», покупатель ООО «Кардинал» (указаны реквизиты), наименованием выполненных работ является аренда крупяного оборудования за 4 квартал, общая стоимость работ составила 60000 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги формата А-4. Согласно данному документу продавец СПССК «Агрологистика» (указаны все реквизиты), покупатель ООО «Кардинал» (указаны реквизиты), наименованием выполненных работ является аренда крупяного оборудования, общая стоимость работ составила 60000 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе бумаги формата А-4; Согласно данному документу, продавец СПССК «Агрологистика» (указаны все реквизиты), покупатель ООО «Кардинал» (указаны реквизиты), наименованием выполненных работ является аренда крупяного оборудования за 2 квартал 2011 г., общая стоимость работ составила 60000 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе формата А-4; Согласно данному документу продавец СПССК «Агрологистика» (указаны все реквизиты), покупатель ООО «Кардинал» (указаны реквизиты), наименованием выполненных работ является аренда крупяного оборудования, общая стоимость работ составила 60000 рублей;

- счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на одном листе формата А-4; Согласно данному документу продавец СПССК «Агрологистика» (указаны все реквизиты), покупатель ООО «Кардинал» (указаны реквизиты), наименованием выполненных работ является аренда крупяного оборудования за 4 квартал 2011 г., общая стоимость работ составила 60000 рублей. (том № л.д.152-218)

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что в ООО «Агротехкомплект» изъяты следующие документы:

- договор №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект» с приложением на 3 листах;

- акт приемки-передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- дилерский договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

- акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № векселя НВ 0381860;

- акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № векселя НВ 0381861;

- акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № векселя НВ 0381862;

- акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № векселя НВ 0381873;

- акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № векселя НВ 0381872;

- акт приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л., № векселя НВ 0408547;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л., с приложением на 1 л.;

- договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л. с приложением на 1 л.;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- доверенность № от 29.03. 2010 г. на 1 л.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.

(том № л.д.170-173)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание следующих документов:

- договора №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект» на 2 листах и приложение на 1 листе; из договора следует, что место составления <адрес>, договор заключен между что ООО «Сфера» (продавец) в лице генерального директора ФИО22, с одной стороны, и ООО «Агротехкомплект» (покупатель), в лице директора ФИО23, заключили договор, о купле-продаже оборудования стоимостью 13 347 439,5 рублей, в том числе и НДС 18% 2036 050, 09 рублей; в п.3 договора указаны условия платежа, согласно которым авансовый платеж в размере 5500000 рублей (п.3.2), в том числе НДС 18% - 838983, 05 рублей векселями Сбербанка РФ; основной платеж 7847439,5 рублей, в том числе НДС 18% - 1197067,04 рублей;

- акта приема передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; согласно которого местом составления является <адрес>. Из акта следует, что ООО «Сфера», именуемое в дальнейшем «продавец» в лице генерального директора ФИО22, действующего на основании устава, с одной стороны, и ООО «Агротехкомплект», именуемый в дальнейшем «покупатель», в лице директора ФИО23, действующего на основании устава, с другой стороны составили настоящий акт в том, что: 1). продавец передал, а покупатель принял на основании договора купли-продажи №О-076 П от ДД.ММ.ГГГГ комбикормовое оборудование для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000. В количестве одного комплекта. Вся техническая характеристика и правила эксплуатации Установки указываются в паспорте оборудования (ПО); 2). Стороны подтверждают, что передаваемое по настоящему акту оборудование находится в технически исправном и комплектном состоянии; 3). У покупателя претензий относительно технического состояния комбикормового оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 не имеется; ниже указана спецификация оборудования, в которой указана комплектация оборудования состоящая из 29 наименований, год выпуска оборудования – 2009, количество (шт), цена за единицу, балансовая стоимость в рублях, всего общая стоимость 13347439 рублей 50 копеек;

- дилерского договора № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; местом составления является <адрес>; договор заключен между ООО «Сфера», именуемый в дальнейшем «поставщик», в лице генерального директора ФИО22, и ООО «Агротехкомплект», именуемое в дальнейшем «Дилер», в лице директора ФИО23; в договоре имеется 9 пунктов; согласно договора поставщиком дилер наделяется полномочиями официального представителя ООО «Сфера» по реализации предпродажной подготовке техники и оборудования и ее сервисному обслуживанию в процессе эксплуатации;

- акта приема - передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № векселя НВ 0381860. Акт составлен о том, что ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23 передал, а ООО «Сфера» в лице Генерального директора ФИО22 принял простые векселя в количестве 1 штуки на общую сумму 1 000000 рублей по номинальной стоимости, согласно перечня, в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.; 5. Акт приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381861 на 1 листе; Акт составлен в том, что ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23 передал, а ООО «Сфера» в лице Генерального директора ФИО22 принял простые векселя в количестве 1 штуки на общую сумму 1 000000 рублей по номинальной стоимости, согласно перечня, в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- акта приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381862 на 1 листе; Акт составлен в том, что ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23 передал, а ООО «Сфера» в лице Генерального директора ФИО22 принял простые векселя в количестве 1 штуки на общую сумму 1 000000 рублей по номинальной стоимости, согласно перечня, в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- акта приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381873 на 1 листе; Акт составлен в том, что ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23 передал, а ООО «Сфера» в лице Генерального директора ФИО22 принял простые векселя в количестве 1 штуки на общую сумму 1 000000 рублей по номинальной стоимости, согласно перечня, в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- акта приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381872 на 1 листе; Акт составлен в том, что ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23 передал, а ООО «Сфера» в лице Генерального директора ФИО22 принял простые векселя в количестве 1 штуки на общую сумму 1 000000 рублей по номинальной стоимости, согласно перечня, в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- акта приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0408547 на 1 листе; Акт составлен в том, что ООО «Агротехкомплект» в лице директора ФИО23 передал, а ООО «Сфера» в лице Генерального директора ФИО22 принял простые векселя в количестве 1 штуки на общую сумму 500000 рублей по номинальной стоимости, согласно перечня, в счет оплаты за поставку оборудования по договору №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- платежного поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; согласно которому ООО «Агротехкомплект» со счета в Чувашском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> перечисляет на счет ООО «Сфера» в ОАО «БИНБАНК» <адрес> денежные средства в сумме 6673375 рублей;

- платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; согласно которому ООО «Агротехкомплект» со счета в Чувашском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> перечисляет на счет ООО «Сфера» в ОАО «БИНБАНК» <адрес> денежные средства в сумме 1174064,5 рублей;

- товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; из накладной следует, что грузополучатель и плательщик ООО «Агротехкомплект», получил от поставщика ООО «Сфера», комбикормовое оборудование в количестве 1 шт., по цене 11311389,41 рублей (без учета НДС), с учетом НДС – 13347439,5 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; из которой следует, что продавцом и грузоотправителем является ООО «Сфера», адрес грузоотправителя : 127572, <адрес>; грузополучатель и покупатель является ООО «Агротехкомплект», его адрес: 428022, чувашская Республика, <адрес>. Наименование товара – комбикормовое оборудование стоимостью 13347439,5 рублей с учетом налога;

- договора № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах с приложением на 1 листе; Из договора следует, что договор заключен между ООО «Агротехкомплект», именуемое далее «Продавец», в лице директора ФИО23 и СПССК «Агрологистика», именуемое далее «Покупатель», в лице председателя Тойватрова В.А. В договоре имеется 14 пунктов: в п.1.1. настоящего договора указано: «Настоящий договор заключается в рамках целевой программы ОАО «Россельхозбанк» (далее-Банк) «Кредит под залог приобретаемого комбикормового оборудования»:

в п. 2.5. настоящего договора указано: «Общая сумма настоящего Договора составляет 13550700 рублей, включая НДС в размере 18 % - 2067055, 93 рублей;

в п.3.3.1. настоящего договора указано: «Авансовый платеж в размере 40 % суммы Договора, а именно 5420280 рублей, включая НДС в размере 18 % - 826822, 37 рублей в течении 30 банковских дней с даты подписания настоящего договора.

Приложением № к договору № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ является спецификация поставляемого оборудования; ниже имеется в виде таблицы перечисление 29 наименований оборудования, которые входят в комплект, год их выпуска 2009, основные технические характеристики, количество. Цена за единицу в рублях, сумма с НДС в рублях. Ниже указано: «сумма к оплате 13550700 рублей, цена указана с учетом НДС, ставка 18 % - 2067055,93 рубля.

- договора № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах с приложением на 1 листе; Из договора следует, что договор заключен между ООО «Агротехкомплект», именуемое далее «Продавец», в лице директора ФИО23 и СПССК «Агрологистика», именуемое далее «Покупатель», в лице председателя Тойватрова В.А. В договоре имеется 14 пунктов и приложением № к договору № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ является спецификация поставляемого оборудования; ниже имеется в виде таблицы перечисление 29 наименований оборудования, которые входят в комплект, год их выпуска 2009, основные технические характеристики, количество. Цена за единицу в рублях, сумма с НДС в рублях. Ниже указано: «сумма к оплате 13550700 рублей, цена указана с учетом НДС, ставка 18 % - 2067055,93 рубля. Ниже указаны юридические адреса Поставщика ООО «Агротехкомплект» и покупателя СПССК «Агрологистика», а также подписи директора и председателя и круглые печати организаций ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика»;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; в которой указано, что организацией-грузоотправителем и поставщиком является ООО «Агротехкомплект», грузополучателем и плательщиком является СПССК «Агрологистика», основанием является основной договор. Ниже указан «товар –комбикормовое оборудование в количестве 1 шт., цена 11483644,07 рублей, сумма без учета НДС 11483644, 07 рублей, ставка НДС 18 %, сумма 2067055, 93 рубля, сумма с учетом НДС 13550700, 00 рублей.

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, из которой следует, что продавцом и грузоотправителем является ООО «Агротехкомплект», адрес грузоотправителя : 428022, Чувашская Республика, <адрес> «а»; грузополучатель и покупатель является СПССК «Агрологистика», его адрес:425303, РМЭ, <адрес>. Наименование товара – комбикормовое оборудование стоимостью 13550700 рублей с учетом налога;

- доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, из которой следует, что доверенность выдана и подписана председателем СПССК «Агрологистика» Тойватровым В.А. на получение от ООО «Агротехкомплект» товарно-материальных ценностей – комплекта комбикормового оборудования в количестве 1 шт.;

- платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которому СПССК «Агрологистика» со счета в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> перечисляет на счет ООО «Агротехкомплект» в Чувашском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> денежные средства в сумме 6775000 рублей;

- платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которому ООО «Агротехкомплект» со счета в Чувашском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> перечисляет на счет СПССК «Агрологистика» в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес>, денежные средства в сумме 79300 рублей.

( том № л.д.6-44, л.д.45-46)

- письмо МРФ ОАО «Россельхозбанк» исх.1601/1534 от ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 на 1 л.;

- отчет о проведенных мероприятиях по работе с проблемной задолженностью за ноябрь 2010 г. на 1 л.;

- выписка из протокола заседания кредитного комитета № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.,

- выписка из протокола заседания кредитной комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- опись приема передачи документов по КД № от 31ю.03.2010 г. с распоряжением об изменении параметров кредитной сделки от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

- лицевой счет движения по счету № за ДД.ММ.ГГГГ на 2 л;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- мемориальный ордер № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- служебная записка экономиста ФИО35 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- копия паспорта Я31.224.00.00.00 ПО на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 2009 г. на 8 л.;

- акт проверки залогового имущества по договору залога № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- анкета-заявка на предоставление кредита ОАО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ на 3 л.;

- заключение кредитного подразделения доп.офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному проекту СПССК «Агрологистика» на 17 л.;

- письмо юрисконсульту-специалисту по безопасности доп.офиса № ФИО34 от экономиста ФИО79ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- заключение юридической службы МРФ ОАО «Россельхозбанк» по юридическим документам СПССК «Агрологистика» на 3 л.;

- заключение службы безопасности МРФ по материалам кредитной заявки № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ на 6 л.;

- выписка из протокола заседания кредитной комиссии № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- выписка из протокола общего собрания членов СПССК «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- выписка из протокола заседания кредитного комитета № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 л.;

- служебная записка ФИО80 от управляющего доп.офисом № Апасеевой на 1 л.;

- выписка из протокола заседания кредитного комитета № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- служебная записка ФИО80 от управляющего до.офисом № Апасеевой на 1л.;

- служебная записка экономиста Осиповой от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- письмо председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А. от ДД.ММ.ГГГГ на 1 л.;

- письмо ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.;

- протокол рабочего совещания с представителями ООО «Кардинал», СПССК «Агрологистика» № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- выписка из протокола заседания кредитной комиссии от ДД.ММ.ГГГГ № на 1 л.;

- выписка из протокола заседания кредитного комитета № от 07.006.2010 г на 1 л.. (том № л.д.51-56)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание следующих документов:

- выписки из протокола заседания кредитной комиссии дополнительного офиса № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- выписки из протокола кредитного комитета Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- отчета о проведенных мероприятиях по работе с проблемной задолженностью СПССК «Агрологистика» за ноябрь 2010 г., дополнительного офиса №3349/16/01;

- требования от 01.13.2010 г., направляемое управляющим дополнительным офисом № ФИО56 адресату: ФИО9;

- служебной записки от ДД.ММ.ГГГГ экономиста ФИО35 на имя управляющего дополнительным офисом № ФИО56;

- акта проверки залогового имущества по Договору залога № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- листа-обеспечения по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ г., управляющего доп.офисом 3349/16/01 ФИО56, и исполнителя (экономиста) ФИО35, от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- описи приема-передачи документов по кредитному делу № от 31.03.2010г. ссудозаемщик СПССК «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- выписки из лицевого счета №40703810816010000012, принадлежащего СПССК «Агрологистика» за ДД.ММ.ГГГГ г.;

- мемориального ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 193338,08 рублей;

- платежного требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12073,04 рублей, о перечислении СПССК «Агрологистика» в МРФ ОАО «Россельхозбанк» в счет оплаты пени за просроч.% по кред.дог.№ от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г.;

- платежного требования № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 190219,72 руб.; о перечислении СПССК «Агрологистика» в МРФ ОАО «Россельхозбанк» в счет погашения просроч.% по кред.дог.№ от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- распоряжения об изменении параметров кредитной сделки от ДД.ММ.ГГГГ управляющего дополнительным офисом 3349/16/01 ФИО56;

-заключения кредитного подразделения дополнительного офиса № Марийского РФ ОАО «Россельхозбанк» по кредитному проекту СПССК «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- сопроводительного письма экономиста ФИО32 юрисконсульту, специалисту по безопасности доп.офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО34 от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- заключения юридической службы МРФ ОАО «Россельхозбанк» по юридическим документам СПССК «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ г., подписанное ФИО34;

- заключения службы безопасности МРФ ОАО «Россельхозбанк» по материалам кредитной заявки № от ДД.ММ.ГГГГ г., подписанное ФИО34ДД.ММ.ГГГГ г.;

- анкеты – заявки на предоставление кредита ОАО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГподписанная Тойватровым В.А.;

- вписки из протокола заседания Кредитного комитета МРФ ОАО «Россельхозбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписки из протокола заседания Кредитной комиссии дополнительного офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- протокола рабочего совещания с представителями ООО «Кардинал», СПССК «Агрологистика» № от ДД.ММ.ГГГГ доп.офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк»;

- письма дополнительного офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО9;

- письма председателя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А. в адрес управляющего дополнительным офисом № МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО56 от ДД.ММ.ГГГГ г., о продлении срока подачи искового заявления в суд о взыскании просроченной задолженности до одного месяца;

- служебной записки от ДД.ММ.ГГГГ экономиста дополнительного офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО35;

- служебной запиской управляющего дополнительного офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО56, направленная начальнику службы по работе с активами МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО80;

- выписки из протокола заседания Кредитного комитета № от ДД.ММ.ГГГГ Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»;

- служебной записки управляющего дополнительного офиса № МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО56, направленная на имя начальника службы по работе с активами МРФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО80;

- копии выписки из протокола общего собрания членов сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ

- выписки из протокола заседания Кредитного комитета Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- копии технического паспорта на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 2009 г.в.. (том № л.д.1-79)

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в Чувашском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк» изъята выписка с расчетного счета № 40702810911010000129, принадлежащая ООО «Агротехкомплект» за 2010 г. (том № л.д.79-106)

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в Банке «Йошкар-Ола (ОАО) изъята выписка с расчетного счета № 40703810400040000064, принадлежащая СПССК «Агрологистика» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д.115-167)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание следующих документов:

- выписки с расчетного счета № 40702810911010000129, принадлежащего ООО «Агротехкомплект», за период 2010 года, с Чувашского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк», которая представляет собой листы бумаги формата А-4 в количестве 25 л., на которых компьютерным шрифтом черного цвета отражено движение денежных средств по счету (дебет, кредит), дата, код банка, код, КС документа, счет. На странице № с обратной стороны за ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление на расчетный счет в сумме 6775000, 00 рублей с расчетного счета сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива Агрологистика» за комбикормовое оборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ В этот же день - ДД.ММ.ГГГГ отражен расход (дебет), перечисление с расчетного счета денежных средств в сумме 6673375,00 рублей на расчетный счет ООО «Сфера» в ОАО БИНБАНК, за оборудование по договору №О-076 от ДД.ММ.ГГГГ За ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление на расчетный счет в сумме 1355000,00 рублей с расчетного счета сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива Агрологистика» за комбикормовое оборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ На странице №7, с обратной стороны отражен расход (дебет), перечисление с расчетного счета денежных средств в сумме 1174 064,50 рублей на расчетный счет ООО «Сфера» в ОАО БИНБАНК, за оборудование по договору №О-076 от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- выписки с расчетного счета № принадлежащего СПССК «Агрологистика» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., изъятой при производстве выемки в Банке «Йошкар-Ола» (ОАО), представляющей собой листы бумаги формата А-4 в количестве 50 л., на которых компьютерным шрифтом черного цвета отражено движение денежных средств по счету (дебет, кредит). Одним из получателей денежных средств является ИП ФИО6, на расчетный счет № в отделении «Банк Татарстан» №8610, которого с периодичностью перечислялись денежные средства различными сумма. (том № л.д.168-170, л.д.171-173)

Суд исследовал протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ИФНС России № по <адрес>, расположенному по адресу: <адрес>, изъяты следующие документы:

- регистрационное дело налогоплательщика ООО «Сфера» ОГРН 1097746405041 на 65 листах;

- выписка из ЕГРЮЛ ООО «Сфера» на 10 л.;

- сведения об открытых счетах в кредитных организациях на 1 л.;

- справка ИФНС России № по <адрес> об отсутствии сведений налоговой отчетности в базе инспекции на 1 л..

(том № л.д.108-109)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание следующих документов:

1. регистрационного дела налогоплательщика ООО «Сфера» ОГРН 1097746405041 ИНН:7715765427, КПП:771501001, Вх№286535А/2009, инспекция: 7715, на 65 листах, представляющего собой папку – сшив, в которой находится опись документов регистрационного дела, лист учета выдачи бланков свидетельств, таблица в которой указано, что в «Единый государственный реестр в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись содержащая сведения об учете юридического лица в налоговом органе Общество с ограниченной ответственностью «Сфера» ОГРН 1097746405041, дата внесения записи – ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный номер записи ДД.ММ.ГГГГ; Единый государственный реестр юридических лиц - общества с ограниченной ответственностью «Сфера» ОГРН 1097746405041, дата внесения записи – ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный номер записи 1097746405041, дата внесения записи ДД.ММ.ГГГГ<адрес> сдержит следующие сведения:

сведения об организационно – правовой форме и фирменном наименовании юридического лица, внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц: организационно правовая форма – общество с ограниченной ответственностью; полное наименование юридического лица на русском языке - общество с ограниченной ответственностью «СФЕРА», сокращенное – ООО «Сфера»;

сведения об адресе (месте нахождения) юридического лица, внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц – 127572 <адрес>; контактный телефон (факс) (495)4846484;

сведения о количестве учредителей (участников) юридического лица, внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц – 2, в том числе физических лиц- 2;

сведения об учредителях (участниках) юридического лица-физических лицах, внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц –ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженец <адрес> ССР, ИНН 121701687558, размер вклада 5000 рублей, доля в уставном капитале – 50%, паспорт 88 05 769020 выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВД <адрес> Республики Марий Эл, адрес место жительства или места пребывания учредителя –физического лица: 425350 <адрес> Эл, <адрес>, квартира-43; ФИО22, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженец <адрес> АССР, ИНН:121701739245, размер вклада 5000 рублей, доля в уставном капитале – 50%, паспорт 88 04 744760 выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВД <адрес> Республики Марий Эл, адрес место жительства или места пребывания учредителя –физического лица: 425350 <адрес> Эл, <адрес>;

сведения о количестве физических лиц, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц – 1;

сведения о физических лицах, имеющих право без доверенности действовать от имени юридического лица, внесенных в Единый государственный реестр юридических лиц: ФИО22, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженец <адрес> АССР, ИНН:121701739245, паспорт 88 04 744760 выданДД.ММ.ГГГГ ОВД <адрес> Республики Марий Эл, адрес место жительства или места пребывания учредителя –физического лица: 425350 <адрес> Эл, <адрес>; контактный телефон 89851922371;

сведения о количестве видов экономической деятельности, которыми занимается юридическое лицо, внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц – 21;

сведения о видах экономической деятельности;

сведения о заявителях при данном виде регистрации– генеральный директор – ФИО22, ДД.ММ.ГГГГ г.р., уроженец <адрес> АССР, ИНН:121701739245, паспорт 88 04 744760 выданДД.ММ.ГГГГ ОВД <адрес> Республики Марий Эл, адрес место жительства или места пребывания учредителя –физического лица: 425350 <адрес> Эл, <адрес>;контактные телефоны – (495)4846484, 89851922371;

сведения о количестве документов, представленных для внесения данной записи в Единый государственный реестр юридических лиц: количество документов -5;

сведения о документах, представленных для внесения данной записи в Единый государственный реестр юридических лиц: 1. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании; 2. Документ об оплате государственной пошлины; 3. Устав юридического лица; 4. Решение о создании юридического лица; 5. Иной документ в соответствии с законодательством РФ – договор, письмо;

сведения о выданном свидетельстве, подтверждающем внесение данной записи в Единый государственный реестр юридических лиц – серия свидетельства: 77, номер свидетельства: 011689428, дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ

- по форме №Р80001 Решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ № 286535А,

- протокол проверки наличия адреса юридического лица в списке массовых адресов, входящий 286535А от 20.07.2009,

- по форме Р50005, расписка о получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

- копия документа, из которого следует, что «ООО «БЭСТ Консалтинг» являющийся собственником нежилых помещений, расположенного по адресу: 127572, <адрес>, дает согласие на регистрацию вышеуказанного адреса как юридического для вновь создаваемого ООО «СФЕРА» с дальнейшим заключением договора аренды помещения для офиса;

- договор об учреждении общества с ограниченной ответственностью «Сфера». Место и дата составления : <адрес>ДД.ММ.ГГГГ

- письмо ФИО22 от ООО «БЭСТ Консалтинг» о согласии заключения договора аренды помещения или офиса по адресу: 127572 <адрес>.

- расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган. В которой указано, что в отношении юридического лица ООО «Сфера» заявителем ФИО22 представлено в регистрирующий орган МИФНС № по <адрес> документы ( заявление о создании ЮЛ, документ об оплате государственной пошлины, устав ЮЛ, решение о создании юридического лица, договор, письмо).

- протокол проверки наличия адреса юридического лица в списке массовых адресатов- указанный адрес: <адрес>, присутствует в списке массовых адресов.

- решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ №286535А.

- единый государственный реестр юридических лиц ООО «Сфера»;

- единый государственный реестр юридических лиц – ООО «Сфера».

- лист учета выдачи бланков свидетельств ОГРН - 1097746405041, ИНН – 7715765427. Свидетельство о регистрации - 77011689428 дата выдачи ДД.ММ.ГГГГ г., основанием для выдачи №286535А от ДД.ММ.ГГГГ г.; свидетельство о постановке на учет - 77011689429 от 28.07.2009, основанием для выдачи №286535А от ДД.ММ.ГГГГ г.;

2. выписки из ЕГРЮЛ ООО «Сфера» на 10 листах;

3. сведений об открытых счетах в кредитных организациях ООО «Сфера» на 1 листе;

4. справки ИФНС России № по <адрес> об отсутствии сведений налоговой отчетности в базе данных инспекции по ООО «Сфера» на 1 листе.

(том № л.д.120-145)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание выписки с расчетного счета № 40703810816010000012, принадлежащая СПССК «Агрологистика», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г, с Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» в количестве 11 л., на которых компьютерным шрифтом черного цвета отражено движение денежных средств по счету (дебет, кредит), дата, код банка, код, КС документа, счет:

за ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление на расчетный счет в сумме 6775000, 00 рублей предоставление кредита по договору № от ДД.ММ.ГГГГ

за ДД.ММ.ГГГГ отражен расход (дебет), перечисление с расчетного счета денежных средств в сумме 6775 000,00 рублей на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» в Чувашский РФ ОАО «Россельхозбанк», за комбикормовое оборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

за ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление на расчетный счет в сумме 1240000,00 рублей с расчетного счета ООО «ФОРТЭКС» Московского филиала ООО КБ «Смоленский банк» <адрес> за продукты питания.

за ДД.ММ.ГГГГ отражен поступление на расчетный счет в сумме 1355000,00 рублей предоставление кредита по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.. В этот же день, ДД.ММ.ГГГГ отражен расход (дебет), перечисление с расчетного счета денежных средств в сумме 1355 000,00 рублей на расчетный счет ООО «Агротехкомплект» в Чувашский РФ ОАО «Россельхозбанк», за комбикормовое оборудование по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г.;

за ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление на расчетный счет в сумме 79300, 00 рублей с расчетного счета ООО «Агротехкомплект» в Чувашском РФ ОАО «Россельхозбанк» - возврат денег по письму от ДД.ММ.ГГГГ

(том № л.д.243-244)

Суд исследовал протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание информации содержащейся на электронным носителе - СD-R 700 VD 52X – выписки по операциям на счете организации КБ «Совинком» ООО в отношении общества с ограниченной ответственностью «ПродТорг» расчетный счет №40702810600000002248. В выписке отражено движение денежных средств:

от ДД.ММ.ГГГГ указано поступление (сумма операции по кредиту) на расчетный счет ООО «ПродТорг» денежных средств в сумме 1800000 рублей, с расчетного счета № принадлежащего ООО «Сфера» в ОАО «БИНБАНК», основанием платежа указано – оплата за продукты питания по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ указан расход (сумма операции по дебету), то есть с расчетного счета ООО «ПродТорг» перечислены денежные средства в сумме 1800000 рублей, на расчетный счет № в Банк «Йошкар-Ола» (ОАО) принадлежащего ИП Тойватров Валерий Алексеевич, основанием платежа указано – оплата по сч.11 от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания;

от ДД.ММ.ГГГГ указано поступление (сумма операции по кредиту) на расчетный счет ООО «ПродТорг» денежных средств в сумме 951 633 рубля 03 копейки, с расчетного счета № принадлежащего ООО «Сфера» в ОАО «БИНБАНК», основанием платежа указано – оплата за продукты питания по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

от ДД.ММ.ГГГГ указано расход (сумма операции по дебету), то есть с расчетного счета ООО «ПродТорг» перечислены денежные средства в сумме 932600 рублей, на расчетный счет № в Банк «Йошкар-Ола» (ОАО) принадлежащего ИП Тойватров Валерий Алексеевич, основанием платежа указано – оплата по сч.13 от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания.

(том № л.д.88-94)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание документов, изъятых в МРФ ОАО «Россельхозбанк», а именно кредитное дело и иные документы, согласно протоколу руководителя СПССК «Агрологистика» Тойватрова В.А. предоставленных для получения кредита по уголовному делу №242734:

- выписка из протокола общего собрания членов СПССК «Агрологистика» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; из которогой следует, что собранием рассматривался вопрос о привлечении кредитных средств в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк» и предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору в залог имущества.

- договор № поручительства физического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; заключенного между ОАО «Россельхозбанк» в лице Управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56 и Тойватровым Валерием Алексеевичем, именуемый в дальнейшем поручитель. Согласно данного договора Поручитель обязуется отвечать в полном объеме перед Кредитором за исполнение СПССК «Агрологистика» своих обязанностей по Договору № об открытии кредитной линии между кредитором и должником, в пределах 8130000 рублей.

- договор № – 9/2 поручительства физического лица от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листа; заключенного между ОАО «Россельхозбанк» в лице Управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56 и ФИО9, именуемый в дальнейшем поручитель. Согласно данного договора Поручитель обязуется отвечать в полном объеме перед Кредитором за исполнение СПССК «Агрологистика» своих обязанностей по Договору № об открытии кредитной линии между кредитором и должником, в пределах 8130000 рублей.

- дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № поручительства физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заключенное между ОАО «Россельхозбанк» в лице Управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56 и ФИО9. Согласно данного соглашения внесены изменения в п.4.5 договора поручительства физического лица, в котором указано, что любой спор возникший по договору подлежит передаче на рассмотрение в постоянно действующий третейский суд – при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл.

- дополнительное соглашение № к договору № поручительства физических лиц от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заключенное между ОАО «Россельхозбанк» в лице Управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56 и Тойватровым Валерием Алексеевичем. Согласно данного соглашения внесены изменения в п.4.5 договора поручительства физического лица, в котором указано, что любой спор возникший по договору подлежит передаче на рассмотрение в постоянно действующий третейский суд – при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл.

- договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах с приложением к договору на 1 листе – график погашения кредита; заключенный между ОАО «Россельхозбанк» в лице Управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56 и СПССК «Агрологистика» в лице Тойватрова Валерия Алексеевича. Кредитором является открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк», заемщиком является Сельскохозяйственный потребительский снабженческо-сбытовой кооператив «Агрологистика». Предметом договора является то что, кредитор открывает заемщику кредитную линию на общую сумму не превышающую 8130000 рублей на приобретение комплекта оборудования для выработки экструдируемых комбикормов УАВЭК-8000 в количестве 1 ед. по договору № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному с ООО «Агротехкомплект», находящегося по адресу: <адрес>.

- договор №1014314G00017 страхования имущества от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; заключенный между ОАО «Военно-страховая компания» в лице руководителя Козьмодемьянского отделения Марийского филиала ФИО82 (Страховщик) и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А.(Страхователь). Предметом договора является обязанность Страховщика за обусловленную плату при наступлении предусмотренного настоящим договором события (страхового случая) возместить Страхователю причиненные вследствие этого события убытки в пределах определенной договором страховой суммы. Местом страхования застрахованного по настоящему Договору имущества является: РМЭ <адрес>, здание обменного пункта, принадлежащее СПССК «Агрологистика». Перечнем застрахованного имущества является комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1 ед, 2009 года выпуска, производительность 800 кг/ч, страховая сумма – 9761097,00 рублей. Договор подписан от имени страховщика ФИО82, от имени страхователя В.А.Тойватровым.

- страховой полис №1014314G00017-F001 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, данным полисом подтверждается заключение Договора страхования в соответствии с Правилами страхования имущества предприятий (организаций и учреждений) всех организационно-правовых форм ОАО «Военно-страховая компания» в редакции от ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с данным полисом объектом страхования являются имущественные интересы Страхователя, связанные с владением, пользованием, распоряжением имуществом- производственным оборудованием, расположенном в месте страхования: РМЭ, <адрес>, здание обменного пункта, принадлежащее СПССК «Агрологистика»; Страховая сумма – 9761097 рублей; Страховая премия - 11713 рублей. Полис подписан от имени страховщика ФИО82, и от имени страхователя В.А.Тойватровым. На подписях имеются оттиски круглых печатей ОАО «Военно-страховая компания» и СПССК «Агрологистика»;

- перечень застрахованного имущества к полису № G00017- F001 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе формата А-4; является приложением 1 к Полису страхования имущества №1014314G00017-F001 от ДД.ММ.ГГГГ. В перечне указано: «на территории страхования: РМЭ, <адрес>, здание обменного пункта, принадлежащее СПССК «Агрологистика» - комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1 ед, 2009 года выпуска, производительность 800 кг/ч, страховая сумма – 9 761 097 рублей. Ниже подписи страховщика и страхователя, и оттиски круглых печатей марийский филиал ОАО «Страховая компания» и СПССК «Агрологистика».

- договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 5-ти листах; заключенный между ОАО «Россельхозбанк» в лице Управляющего доп.офисом № МРФ ФИО56 (залогодержатель) и СПССК «Агрологистика» в лице Тойватрова Валерия Алексеевича (залогодатель). Согласно данного договора залогодатель передает залогодержателю в залог движимое имущество (в приложении № – качественный и количественный перечень оборудования), обеспечивая надлежащее исполнение обязательств по Договору об открытии кредитной линии №101601/0006, заключенному ДД.ММ.ГГГГ между залогодержателем и СПССК «Агрологистика».

- качественный и количественный перечень оборудования к договору № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; в котором указано наименование оборудования – комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000, 1 ед., год выпуска – 2009, фирма производитель – Россия ООО НПП «Агротехника» <адрес>; основные технические характеристики – производительность 800 кг/ч, потребляемая электрическая мощность 65кВт, электропитание напряжением 220/3800В, частотой 50 Гц.; местонахождение – <адрес> Эл <адрес>, стоимость по договору – 13550700 рублей; залоговая стоимость – 9761097 рублей.

- соглашение от ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ОАО «Военно-страховая компания» в лице руководителя Козьмодемьянского отделения Марийского филиала ФИО82 (страховщик), и ОАО «Россельхозбанк» в лице управляющего доп.офисом №;3349/16/01 МРФ ФИО56 и СПССК «Агрологистика» в лице председателя Тойватрова В.А. В соглашении указано, что согласно договора № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между Залогодателем и Залогодержателем, следующее имущество: приобретаемый комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 в количестве 1 ед. является заложенным в обеспечении обязательств залогодателя перед залогодержателем, вытекающих из договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ

- соглашение от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении договора № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; В соответствии с данным соглашением ОАО «Россельхозбанк» в лице управляющего доп.офисом №;3349/16/01 МРФ ФИО56 и СПССК «Агрологистика» в лице Тойватрова В.А. по обоюдному соглашению решили расторгнуть договор № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ с сохранением существующих к настоящему моменту обязательств Заемщика перед Кредитором, до их полного исполнения. Задолженность заемщика перед кредитором к моменту расторжения договора подтверждена решением постоянно действующего Третейского суда при Торгово-промышленной палате РМЭ ДД.ММ.ГГГГ и договором № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ и составляет в общей сумме:8319576 рублей 66 копеек: по основному долгу – 8130000 рублей, иным денежным обязательствам – 189576 рублей 66 копеек. (том № л.д.210-244)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание следующих документов:

- копии договора поставки №01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ г., который был заключен между ЗАО «Марийагромаш», именуемый поставщик, в лице генерального директора ФИО52, и фонд «Российский фермер», именуемый в дальнейшем покупатель, в лице генерального директора ФИО53, с другой стороны, и ООО «Кардинал», именуемый в дальнейшем лизингополучатель в лице ФИО1, с третьей стороны. Из данного договора следует, что ЗАО «Марийагромаш» (поставщик) изготавливает (укомплектовывает) и поставляет ООО «Кардинал» (лизингополучателю) оборудование в соответствии с приложением № (являющейся неотъемлемой частью договора) а также выполняет работы и услуги в соответствии с приложением № (являющейся неотъемлемой частью договора);

- акта сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО6 и ООО «Сфера» по договор. Согласно акта следует, что по данным ИП ФИО6: 1 - сальдо на ДД.ММ.ГГГГ г.; 2. оплата (01.04.2010) кредит - 1000000 рублей, 3. продажа (ДД.ММ.ГГГГ №00001591) дебет - 548300 рублей, 4. Продажа (07.04.2010, №00001686) дебет - 451700 рублей; 5. Оплата (21.04.2010) кредит 102500 рублей; 6. Продажа (ДД.ММ.ГГГГ №00002115) дебет - 102500 рублей; 7. Обороты за период дебет – 1102500 рублей, кредит – 1102500 рублей; 8 сальдо на ДД.ММ.ГГГГ по нолям».

- платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ (списано со счета ДД.ММ.ГГГГ ), согласно которой плательщик ООО «Сфера» с расчетного счета в «БИНБАНК» <адрес> перечисляет денежные средства в сумме 102500 рублей на расчетный счет ИП ФИО6 в отделении «Банк Татарстан» № <адрес>, основание перечисления указано- оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания в т.ч. НДС 10 %;

- платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой плательщик ООО «Сфера» с расчетного счета в «БИНБАНК» <адрес> перечисляет денежные средства в сумме 1000000 рублей на расчетный счет ИП ФИО6 в отделении «Банк Татарстан» № <адрес>, основание перечисления указано- оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за рис и гречневую крупу, в т.ч. НДС 10 %;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой грузополучателем и плательщиком является ООО «Сфера» ИНН 7715765427 <адрес>, поставщиком является ИП ФИО6. товарная накладная на поставку риса круглого на сумму 102500 рублей. Отпуск груза разрешил, имеется подпись и расшифровка ФИО6;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., из которой следует, что ИП ФИО6 поставщик и грузоотправитель, адрес РТ, <адрес> поставил товар – рис круглый (Краснодар) в количестве 200 мешков общую на сумму 102500 рублей в ООО «Сфера», <адрес>;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой грузополучателем и плательщиком является ООО «Сфера» ИНН 7715765427 <адрес>, поставщиком является ИП ФИО6. товарная накладная на поставку риса круглого, гречневой крупы Алтай, перловой крупы на общую сумму 451700 рублей;

- счет – фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ г., из которой следует, что ИП ФИО6 поставщик и грузоотправитель, адрес РТ, <адрес> поставил товар – рис круглый (Краснодар) в количестве 544 мешка, гречневую крупу 120 мешков, перловую крупу в количестве 2 мешков общую на сумму 451 700 рублей в ООО «Сфера», <адрес>;

- товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которой грузополучателем и плательщиком является ООО «Сфера» ИНН 7715765427 <адрес>, поставщиком является ИП ФИО6. товарная накладная на поставку риса круглого, гречневой крупы Алтай, на общую сумму 548300 рублей;

- счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что ИП ФИО6 поставщик и грузоотправитель, адрес РТ, <адрес> поставил товар – рис круглый (Краснодар) в количестве 760 мешков, гречневую крупу 80 мешков, на общую на сумму 548 300 рублей в ООО «Сфера», <адрес>. (том № л.д.1-4)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, в котором отражено описание выписки с Банка «Йошкар-Ола» (ОАО) по расчетному счету № предпринимателя Тойватрова В.А. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., выполненной на листах бумаги формата А-4, в количестве 46 л.. В выписке отражено движение денежных средств: № по порядку, дата совершения операции, реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету, реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств, реквизиты плательщика/получателя денежных средств, сумма операции по счету по дебету и по кредиту, и назначение платежа; по движению денежных средств: за

№ от ДД.ММ.ГГГГ указано поступление (сумма операции по кредиту) на расчетный счет предпринимателя Тойватрова В.А. денежных средств в сумме 1800000 рублей, с расчетного счета № принадлежащего ООО «ПродТорг» в КБ «Совинком» ООО, основанием платежа указано – оплата по сч.11 от ДД.ММ.ГГГГ г.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ указано поступление (сумма операции по кредиту) на расчетный счет предпринимателя Тойватрова В.А. денежных средств в сумме 932600 рублей, с расчетного счета № принадлежащего ООО «ПродТорг» в КБ «Совинком» ООО, основанием платежа указано – оплата по сч.13 от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания.

(том № л.д.158-159)

Суд исследовал протокол осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что осмотрена выписка о движении денежных средств по счету № – «ФОРТЭКС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с Московского филиала ОАО «Смоленский Банк» <адрес> БИК :044585338. Выписка отражена в виде таблицы, в которой указано номер по порядку, дата совершения операции, реквизиты документа на основании которого была совершена операция по счету, реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств (номер корресп. Счета, наименование, БИК), реквизиты плательщика/получателя денежных средств (наименование/ФИО, ИНН/КИО, КПП, номер счета), сумма операции (по дебету, по кредиту, назначение платежа. На каждой странице отражены по две таблицы по движению денежных средств; данные таблицы в нижней части пронумерованы:

в таблице №19: - под порядковым номером – 593, от ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление (сумма операции по кредиту) на расчетный счет ООО «ФОРТЭКС» - оплата за продукты питания по договору № от ДД.ММ.ГГГГ г., в сумме 1373000,00 рублей с расчетного счета № в ОАО «БИНБАНК» <адрес>, принадлежащего ООО «Сфера» ИНН 7715765427;

- под порядковым номером – 569 от ДД.ММ.ГГГГ отражен расход (сумма операции по дебету) с расчетного счета ООО «ФОРТЭКС» – оплата по сч.15 от ДД.ММ.ГГГГ за продукты питания в сумме 1240000,00 рублей на расчетный счет № в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес>, принадлежащего СПССК «Агрологистика» ИНН1202007586.

(том № л.д.2-25)

Суд исследовал заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что:

1. Подписи от имени Тойватрова В.А. в следующих документах:

- декларация, представленная председателем СПССК «Агрологистика» ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС РФ № РМЭ за 2 квартал 2010 г.;

- договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ г.;

- заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм, на сумму 18664,42 рубля, датированное ДД.ММ.ГГГГ г.;

- заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм, на сумму 230000 рублей, датированное ДД.ММ.ГГГГ г.;

выполнены Тойватровым В.А.;

2. Рукописные записи в следующих документах:

- заявление в МИФНС России № РМЭ на проведение возврата излишне уплаченных сумм, в сумме 1274877, 58 рублей от СПССК «Агрологистика»;

- заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм, на сумму 18664,42 рубля, датированное ДД.ММ.ГГГГ г.

- заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм, на сумму 230000 рублей, датированное ДД.ММ.ГГГГ г., выполнены Тойватровым В.А..

(том № л.д.7-19)

Суд исследовал заключение специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует:

- по вопросу № 1: Между СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект» в 1 полугодии 2010 года был заключен договор № купли-продажи комбикормового оборудования от 23.03.2010г. По условиям договора сумма оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 составила 13550700 руб., в т.ч. НДС 2067055,93 руб.;

- по вопросу № 2: Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная СПССК «Агрологистика» к возмещению из бюджета за 2 квартал 2010 года составила 1523542 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ от имени СПССК «Агрологистика» в МИФНС России № по РМЭ поступили следующие заявления:

заявление на проведение возврата налога на добавленную стоимость в сумме 1274877,58 руб. на расчетный счет организации № в МРФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес>;

заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм в размере 18664,42 руб. по КБК 18210301000010000110 ОКАТО 88208820000, код типа платежа НДС, код основания платежа 01, зачесть в уплату по КБК 18210301000010000110, ОКАТО 88208820000, код типа платежа ПЕ, код основания платежа 02;

заявление на проведение зачета излишне уплаченных сумм в размере 230000 руб. по КБК 18210301000011000110 ОКАТО 88208820000, код типа платежа НДС, код основания платежа 01, зачесть в уплату по КБК 18210301000011000110, ОКАТО 88208820000, код типа платежа НС, код основания платежа 01.

МИФНС России № по РМЭ приняты решение № от 20.10.2010г. о возврате суммы в размере 1274877,58 руб., решение № от 20.10.2010г. о зачете суммы в размере 18664,42 руб., решение № от 20.10.2010г. о зачете суммы в размере 230000 руб.

Согласно выписке на расчетный счет СПССК «Агрологистика» № в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк» <адрес> поступили денежные средства в сумме 1274877,58 руб. Назначение платежа в документе указано «по ст.176 решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС России № по РМЭ».

- по вопросу №3: в составе налоговых вычетов за 2 квартал 2010 г. СПССК «Агрологистика» заявлен НДС в сумме 2067055,93 руб. по счет-фактуре, предъявленной в адрес СПССК «Агрологистика» от имени ООО «Агротехкомплект» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13550700,00 руб., в т.ч. НДС 2067055,93 руб.

Вышеуказанная счет-фактура была включена организацией в книгу покупок за 2 квартал 2010 года.

Сумма НДС, исчисленная СПССК «Агрологистика» от сделки с ООО «Агротехкомплект» за 2 квартал 2010 года, составила 2067055,93руб.

- по вопросу № 4: сумма НДС, исчисленная СПССК «Агрологистика» от сделок с прочими контрагентами за 2 квартал 2010 года составила 170447руб.

По данным книги покупок СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 года в Приложении № представлен список контрагентов СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 года на сумму 2617775,00 руб., в т.ч. НДС 170447руб.

- по вопросу № 5: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 года, при условии фиктивности сделок с ООО «Агротехкомплект» составила 543514руб. (713961 - 170447).

713961 руб. - сумма исчисленного налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г. по данным налоговой декларации, представленной СПССК «Агрологистика» в МИФНС России № по <адрес> Эл.

170447 руб. - сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная СПССК «Агрологистика» от сделок с прочими контрагентами за 2 квартал 2010 года (2237503,00 - 2067055,93).

- по вопросу № 6: В силу ст. 176 НК РФ: «1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса.

По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах...».

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № по <адрес> Эл была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года, представленной СПССК «Агрологистика» в налоговый орган.

В ходе камеральной налоговой проверки, проведенной на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 г., представленной ДД.ММ.ГГГГ в налоговый орган СПССК «Агрологистика», установлено, что данные книги покупок, книги продаж, счетов-фактур за проверяемый период соответствуют данным налоговой декларации, в которой сумма возмещения НДС из бюджета составила 1523542 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № по РМЭ было вынесено решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 г..

В силу п. 6 ст. 176 НК РФ: «6. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии письменного заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по налогу или иным федеральным налогам».

В представленной в налоговый орган СПССК «Агрологистика» налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года было заявлено право на возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость в размере 1523542руб.

На основании ст. 176 НК РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая возмещению из бюджета, была возвращена в сумме 1274877,58 руб. на расчетный счет организации (решение МИФНС России № по РМЭ № от 20.10.2010г.).

МИФНС России № по РМЭ также приняты решение № от 20.10.2010г. о зачете суммы в размере 18664,42 руб. и решение № от 20.10.2010г. о зачете суммы в размере 230000 руб.

На основании представленных документов установлено, что применение налоговых вычетов в сумме 2067055,93 руб. по счет-фактуре, выставленному от имени ООО «Агротехкомплект» является необоснованным. Счет-фактура не соответствует фактическим обстоятельствам, содержит недостоверные сведения, тем самым не подтверждает реальность сделки между СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект». Несоответствие указанной счет-фактуры требованиям ст. 169 НК РФ не дает возможности принятия сумм НДС в состав налоговых вычетов.

Таким образом, в нарушение ст. 171 НК РФ, путем необоснованного завышения суммы налога на добавленную стоимость, принятой организацией к вычету за 2 квартал 2010 г., СПССК «Агрологистика» неправомерно возвратило из бюджета сумму налога на добавленную стоимость в размере 1 274 877,58 руб. и также получило решения МИФНС России № по РМЭ № от 20.10.2010г. о зачете суммы в размере 18664,42 руб. и № от 20.10.2010г. о зачете суммы в размере 230000 руб. (том № л.д.177-189)

Суд исследовал заключение специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует:

- по вопросу № 1: Между СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект» в 1 полугодии 2010 года был заключен договор № купли-продажи комбикормового оборудования от 14.01.2010г. По условиям договора сумма оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 составила 13550700 руб., в т.ч. НДС 2067055,93 руб.

- по вопросу № 2: Сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная СПССК «Агрологистика» к возмещению из бюджета за 2 квартал 2010 года составила 1523542 руб.

ДД.ММ.ГГГГ от имени СПССК «Агрологистика» в МИФНС России № по РМЭ поступили следующие заявления:

- по вопросу №3: В составе налоговых вычетов за 2 квартал 2010 г. СПССК «Агрологистика» заявлен НДС в сумме 2067055,93 руб. по счет-фактуре, предъявленной в адрес СПССК «Агрологистика» от имени ООО «Агротехкомплект» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13550700,00 руб., в т.ч. НДС 2067055,93 руб.

Вышеуказанная счет-фактура была включена организацией в книгу покупок за 2 квартал 2010 года.

- по вопросу № 4: Сумма НДС, исчисленная СПССК «Агрологистика» от сделок с прочими контрагентами за 2 квартал 2010 года составила 170447руб.

- по вопросу № 5: Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 года, при условии фиктивности сделок с ООО «Агротехкомплект» составила 543514руб. (713961 - 170447).

Суд исследовал письмо с Федерального государственного унитарного предприятия «Торговый дом» «Кремлевский» Управления делами Президента Российской Федерации (ФГУП «Торговый дом «Кремлевский») за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ г., из которого следует, что ФГУП «Торговый дом «Кремлевский» сообщает, что в числе арендаторов помещений, закрепленных на праве хозяйственного ведения в здании по адресу: <адрес>, ООО «НПП Агротехника» не имеется. Помещения, сдаваемые в аренду в соответствии с договорами используются только как торговые и офисные. В данному письму приобещны приказ Управления делами Президента РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О закреплении федерального недвижимого имущества на праве хозяйственного ведения за ФГУП «Торговый дом «Кремлёвский», и Свидетельство о государственной регистрации права хозяйственного ведения на помещение по адресу: <адрес>.

(том № л.д.247-251)

Суд исследовал информационное письмо страхового открытого акционерного общества «ВСК» за исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ г., из которого следует, что договор страхования №1014314G00017 заключенного ДД.ММ.ГГГГ между ОАО «Военно-страховая компания» и СПССК «Агрологистика» расторгнут.

(том № л.д.91-93)

Суд исследовал информационное письмо ЗАО фирмы «Марийагромаш», за исходящим № от ДД.ММ.ГГГГ г., из которого следует, что на отгруженном оборудовании фирме ООО «Кардинал» по договору №01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ имелись таблички завода изготовителя данного оборудования (ЗАО фирма «Марийагромаш») (при этом в письме имеется образец таблички). Также указано, что ЗАО фирмой «Марийагромаш» как производителем было изготовлено:

1. бункер загрузочный,

2. нория,

3. циклон батарейны,

4. машина сортировочная,

5. эстакада,

6. колонка аспирационная,

7. система воздуховодов,

8. бункер накопительный,

9. станок плющильный,

10. пульт управления,

11.комплект самотеков.

Остальное перечисленное оборудование в письме (указанное в запросе исх.№ от ДД.ММ.ГГГГ СУ МВД по РМЭ ), было изготовлено фирмой ООО ПК «Старт», оно поставлялось также по общему договору как отдельные части комплектной технологической линии разработанной ЗАО фирмой «Марийагромаш» и ООО ПК «Старт» <адрес>. Поэтому, исходя и вышеперечисленного, таблички с названием ООО НПП «Агротехника», им неизвестны.

Разъяснение числового значения децимального номера, например – «Комплект оборудования для выработки быстроразваривающихся круп и хлопьев не требующих варки из круп» Я.31.224.00.00.00.:

«Я 31» - номер ЗАО фирма «Марийагромаш»;

«224» - порядковый номер изделия;

«00.00» - узлы изделия;

«00» - детали изделия.

(том № л.д.153-154)

Суд исследовал сведения, представленные МИФНС России № по <адрес> Эл, об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях СПССК «Агрологистика», в которых указано, что в 2010 году кооператив пользовался одним расчетным счетом №40703810816010000012, который находился в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк».

(том 4 л.д.68)

Суд исследовал сведения, представленные ИФНС России № по <адрес>, об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Сфера», в которых указано, что общество пользуется одним расчетным счетом №40702810100190000026, который находился в ОАО «БИНБАНК», расположенном по адресу: <адрес> А.

(том № л.д.71)

Суд исследовал сведения, представленные Управлением Федерального казначейства по <адрес> Эл за исх № от ДД.ММ.ГГГГ г., согласно которым к материалам уголовного дела № приобщены копии платежных поручений:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 441, 54 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 690,92 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 89 127,34 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 69 426,94 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 157 731, 39 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 886,37 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 452,96 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 149 841, 19 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 875,09 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 274 877,58 рублей.

(т. № л.д.181-191)

Согласно указанным документам в 2011 году Тойватрову В.А. перечислены денежные средства на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору с ОАО «Росельхозбанк» на расчетный счет СПССК «Агрологистика».

Суд исследовал постановление судебного пристава исполнтеля Отдела судебных приставов по <адрес> УФССП России по <адрес> Эл от ДД.ММ.ГГГГ, которым обращено взыскание на денежные средства должника СП ССК «Агрологистика», находящиеся на его счете № открытый в Марийском региональном филиале ОАО «Россельхозбанк».

Суд исследовал справку оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО83 от ДД.ММ.ГГГГ из которой следует, что по поручению следователя проведены оперативно-розыскные мероприятия по уголовному делу №242734, установить местонахождения офисных помещений ООО «Продторг» ИНН 7702719663, юридический адрес: <адрес> стр.3 и ООО «ФОРТЭКС» ИНН 7713687124, юридический адрес: <адрес>, стр.4 не представилось возможным.

По адресу: <адрес> стр.3 располагается поликлиника УФСБ России, по адресу:. Москва, <адрес>, стр.4 находится жилой дом, офисные помещения в котором не сдаются.

(том № л.д.205-209)

Суд исследовал справку оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО72 от ДД.ММ.ГГГГ г., из которой следует, что по поручению следователя проведены мероприятия, направленные на установление местонахождения и опрос руководителей ООО НПП «Агротехника». В ходе проверки имеющихся информационных ресурсов в базе данных ЕГРЮЛ установлено,что ООО НПП «Агротехника» на территории <адрес> и <адрес> не зарегистрирована.

(том № л.д.83)

Суд исследовал справку оперуполномоченного отдела «К» МВД по РМЭ ФИО84 от ДД.ММ.ГГГГ, из которой следует, что на основании поручения следователя, по уголовному делу № проведен поиск с использованием поисковых ресурсов Google.com и Yandex.ru по ключевым словам ООО «Сфера» ИНН 7715765427 указанным в поручении. В результате поисковых запросов по вышеуказанным ключевым словам в первых двух, наиболее релевантных, страницах выдачи ссылки на официальный сайт ООО «Сфера» ИНН 7715765427 не обнаружено. В результате анализа полученной информации установлено, что ссылки указывают на справочные сайты, содержащие выписки из ЕГРЮЛ. На обнаруженных сайтах отсутствовала информация об официальном сайте организации. Таким образом, сведений о существовании официального сайта ООО «Сфера» ИНН 7715765427 в сети Интернет не обнаружено.

(том № л.д.98)

Суд исследовал рапорт оперуполномоченного УЭБиПК МВД по РМЭ ФИО85 от ДД.ММ.ГГГГ г., зарегистрированного в КУС № от ДД.ММ.ГГГГ дежурной части МВД по РМЭ. Из рапорта следует, что в ходе проведенных оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» в лице директора Тойватрова В.А. заключил кредитный договор № с ОАО «Россельхозбанк» в лице управляющего дополнительным офисом № Марийского регионального филиала ФИО56, об открытии кредитной линии на общую сумму 8 130000 рублей, для приобретения комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000.

Данный вид кредита в рамках государственной поддержки сельскохозяйственного товаропроизводителя предусматривает выплату субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов при условии подтверждения целевого использования кредита.

В 2011 году Тойватров В.А. с целью незаконного получения субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по вышеуказанному кредитному договору, используя свое служебное положение предоставил в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл не соответствующие действительности документы о приобретении комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 в количестве 1 единицы по договору № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ заключенного с ООО «Агротехкомплект».

Работники Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл, будучи введенными в заблуждение предоставленными Тойватровым В.А. подложными документами, в 2011 году начислили СПССК «Агрологистика» субсидию на компенсацию части затрат на уплату процентов по кредитному договору № в сумме 326787 рублей. Указанная сумма перечислена на расчетный счет СПССК «Агрологистика». Из рапорта следует, что своими преступными действиями Тойватров В.А. причинил Государству материальный ущерб на сумму 326787 рублей и в его действиях усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ. (том № л.д.108)

Суд исследовал акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оперуполномоченным по ОВД УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44 с участием оперуполномоченного УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО71, старшего государственного налогового инспектора МИФНС № по РМЭ ФИО25, на основании распоряжения от ДД.ММ.ГГГГ № произвел обследование помещения, находящегося по адресу: <адрес>, в котором находятся документы СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586 (счета-фактуры, товарные накладные, договора). В ходе проведения обследования установлено, что по вышеуказанному адресу в отдельно стоящем здании в помещении вход в которое первая дверь со стороны двора находятся бухгалтерия и иные документы СПССК «Агрологистика» ИНН 1202007586, представленные директором СПССК «Агрологистика» Тойватровым Валерием Алексеевичем налоговому органу МИФНС № по РМЭ для проведения выездной налоговой проверки на основании решения № от 27.08.2012м г. По согласованию Тойватрова В.А. с налоговым органом предоставлены бухгалтерские и иные документы на территории налогоплательщика. В ходе обследования указанного помещения установлено, что в кабинете находятся два стола на которых разложены бухгалтерские и иные документы СПССК «Агрологистика». В ходе проведенного обследования изъяты бухгалтерские и иные документы перечисленные в описи изъятых документов приложения к протоколу изъятия.

(том № л.д.160-163)

Суд исследовал акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что оперуполномоченным УЭБ и ПК МВД по РМЭ ФИО44 произведено обследование помещения, расположенного по адресу: РМЭ, <адрес>. В ходе проведенного обследования установлено, что по адресу местонахождения ООО «Кардинал» ИНН 1202005211 расположена огороженная деревянным забором территория вход на которую осуществляется через ворота. На территории находится пять строений, слева от входа деревянный дом, далее вдоль забора второй деревянный, рядом с которым находится будка охранника, напротив будки охранника находится одноэтажное капитальное строение. На противоположной от входа стороны деревянного забора находится одноэтажное капитальное кирпичное строение являющееся объектом осмотра. В указанном здании имеется три входа. Вход в помещение осуществляется через тамбур, имеющий металлическую дверь синего цвета. На момент осмотра дверь была открыта. Напротив входа в тамбур, внутри помещения находились распашные деревянные двери, обитые металлическим листом. На момент осмотра дверь закрыта на навесной замок. Левая сторона двери выдавлена из двери. После открытой двери находится коридор, через который осуществляется вход в помещение цеха. Напротив цеха находятся весы синего цвета, в верхней части имеется шильдик с номером агрегата: «ООО НПП «Агротехника» 31165040500 Зав № <адрес>, 2009 г.». Слева вдоль стены от входа расположен металлический шкаф, имеющий пульт управления, слева вдоль стены расположена металлическая конструкция имеющий шильдик: «ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009 г.» Далее вдоль стены находится шнек – увлажнитель желтого цвета имеющий шильдик: «ООО НПП Агротехника № зав № Москва-2009» На середине цеха находится станок-охладитель на котором номер: «ООО НПП Агротехника 31090060900 зав № <адрес> 2009 г.». Напротив него находится станок синего цвета номер «ООО НПП Агротехника № зав № москва-2009 г.». Из помещения цеха ведут две двери расположенные вдоль левой стены от входа, ближайшая от входа в цех дверь ведет в помещение в котором находятся два станка ( крупосортировочная машина ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009, шелушильная машина номер ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009). Вдоль левой стены от входа расположена дверь ведущая в помещение в котором находится приемный бункер имеющий шильдик «ООО НПП Агротехника № зав № <адрес> 2009». Также справа от входа вдоль стены находится помещение склада. В ходе проведения обследования проводилось фотосъемка, на основании которого составлена фототаблица помещения, оборудования, находящегося в помещении. После проведения обследования входная дверь опечатана печатью № МВД по РМЭ.

(том № л.д.59-78)

Суд исследовал предоставленное подсудимым Тойватровым В.А. решение Арбитражного суда Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ по иску ООО «СтройСити» к СПССК «Агрологистика», на основании которого судом принято решение о взыскании с СПССК «Агрологистика» в пользу ООО «СтройСити» основного долга в сумме 156714 рублей 30 копеек.

Из указанного решения следует, что истец как исполнитель ДД.ММ.ГГГГ принял на себя обязательство выполнить такелажные работы по демонтажу и вывозу оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК – 8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес> РМЭ в срок до ДД.ММ.ГГГГ, а ответчик обязался принять выполненные работы и уплатить обусловленную договором цену. Истец ООО «СтройСити» свои обязанности исполнил надлежащим образом, что подтверждается актом о приемке выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ. Каких-либо возражений по качеству выполненных работ ответчик не заявлял. Однако, согласно расчету истца на момент разрешения судебного спора выполненные работы оплачены лишь частично и задолженность составляет 156714 рублей 30 копеек, что подтверждается актом сверки взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ подписанным уполномоченными представителями сторон.

Указанное решение не является доказательством, что ООО «СтройСити» выполняло такелажные работы по демонтажу и вывозу оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК – 8000 из помещения производственного здания, расположенного по адресу: <адрес> РМЭ, приобретенное СПССК «Агрологистика» конкретно в 2010 году.

Суд исследовал предоставленное подсудимым Тойватровым В.А. решение постоянно действующего третейского суда при торгово-промышленной палате Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании солидарно с заемщика СПССК «Агрологистика», поручителей Тойватрова А.В., ФИО9 в пользу ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» в лице Марийского регионального филиала 8319576 рублей 66 копеек, из которого следует, что кредит выдан под залог оборудования и поручительства указанных физических лиц, обязующихся отвечать за исполнение условий договора солидарно с кредитором.

Суд исследовал предоставленное подсудимым Тойватровым В.А. мировое соглашение по делу 1/12-11 от ДД.ММ.ГГГГ, поданное в Постоянно действующий третейский суд при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл, заключенное между сторонами: ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», СПССК «Агрологистика», ФИО9, Тойватров В.А. в целях определения порядка исполнения решения Постоянно действующего третейского суда при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл от ДД.ММ.ГГГГ, а также устранения спора, возникшего в связи с задолженностью по возврату кредита с предоставлением ответчикам рассрочки погашения кредитного обязательства.

Суд исследовал исковое заявление Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» к СПССК «Агрологистика», ФИО9, Тойватрову В.А. об обращении взыскания на заложенное имущество по договору от ДД.ММ.ГГГГ – комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, 2009 года выпуска, фирма производитель - ООО НПП «Агротехника» <адрес>, местонахождение – РМЭ, <адрес>.

Суд исследовал определение Горномарийского районного суда РМЭ от ДД.ММ.ГГГГ, которым удовлетворено заявление ОАО «Россельхозбанк» в лице Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений постоянно действующего Третейского суда при Торгово-промышленной палате РМЭ от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ.

Выдать по решению, вынесенному ДД.ММ.ГГГГ Третейским судом при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл в составе председательствующего судьи ФИО87, по делу № исполнительный лист на взыскание солидарно с сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива «Агрологистика», ФИО10, Тойватрова В.А. в пользу открытого акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» в лице Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» 3615625 рублей 18 копеек в счет задолженности по договору № об открытии возобновляемой кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ

Выдать по решению, вынесенному ДД.ММ.ГГГГ Третейским судом при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл в составе председательствующего судьи ФИО87, по делу № исполнительный лист на взыскание солидарно с сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива «Агрологистика», ФИО9, Тойватрова Валерия Алексеевича в пользу открытого акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» в лице Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» 8319576 рублей 66 копеек в счет задолженности по договору № об открытии возобновляемой кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ

Выдать по решению, вынесенному ДД.ММ.ГГГГ Третейским судом при Торгово-промышленной палате Республики Марий Эл в составе председательствующего судьи ФИО88, по делу № исполнительный лист на обращение взыскания на имущество, принадлежащее СП ССК «Агрологистика», установив начальную продажную цену предмета залога, равную залоговой стоимости в сумме 5817355 рублей 94 копейки на автомашины: грузовой тягач седельный МАЗ 5440А8-360-031 идентификационный номер Y3M5440A8800000244, полуприцеп фургон КУПАВА 9300WО идентификационный номер Y3Н9300WО80040903, полуприцеп фургон КУПАВА 9300WО идентификационный номер Y3Н9300WО80040907, грузовой тягач седельный МАЗ 5440А8-360-031 идентификационный номер Y3M5440A880000458 с местом стоянки: <адрес> Эл, <адрес>, открытая стоянка ООО «Кардинал».

Взыскать с сельскохозяйственного потребительского снабженческо-сбытового кооператива «Агрологистика», Тойватрова Валерия Алексеевича, ФИО9 и ФИО10 в пользу открытого акционерного общества «Российский сельскохозяйственный банк» в лице Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» по 375 рублей в счет возмещения расходов по уплате государственной пошлины.

Суд исследовал исполнительный лист, выданный Горномарийским районным судом ДД.ММ.ГГГГ о взыскании солидарно с заемщика СПССК «Агрологистика», поручителей Тойватрова А.В., ФИО9 в пользу ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» в лице Марийского регионального филиала 8319576 рублей 66 копеек.

Суд исследовал, предоставленный подсудимым Тойватровым В.А. акт описи и ареста имущества от ДД.ММ.ГГГГ по исполнительному производству, возбужденному ДД.ММ.ГГГГ в отношении должника: СПССК «Агрологистика», в котором в графе: «Описи и аресту подвергнуто следующее имущество:» указан комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 единица; место хранения арестованного имущества установлено по адресу: РМЭ, <адрес>. В приложении № к акту описи и ареста имущества от ДД.ММ.ГГГГ указан перечень имущества, входящего в комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000: бункер загрузочный (1), нория (3), установка сортировочная (1), колонка аспирационная (1), колонка магнитная (2), устройство для отделения тяжелых примесей (1), бункер накопительный (2), пресс вальцевой (1), шнек темперирующий (2), пресс-экструдер ПЭ-4С (1), установка термообработки УТЗ-4 (1), бункер темперирующий (2), смеситель (1), дозатор (1), элеватор (4), охладитель (1), вентилятор (2), циклон батарейный (1), коробка разводная (8), подставка под пресс вальцевой (1), подставка для устройства отделения тяжелых примесей (1), эстакада УТЗ-4 (1), подставка машины сортировочной (1), приемник не стандартных фракций (2), болты М8-8д (150), гайка М8 (150), комплект воздуховодов (1), комплект самотеков продукта (1), пульт управления (1).

В акте не указаны идентификационные признаки оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК - 8000, по которым суд может конкретно определить год выпуска, маркировку, серийные номера агрегатов оборудования и сделать вывод, что данное оборудование приобретено СПССК «Агрологистика» конкретно в 2010 году.

Суд исследовал акт о проверке от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует. что заместителем начальника отдела – заместителем старшего судебного пристава <адрес> отдела судебных приставов Управления ФССП по РМЭ ФИО89 по исполнительному производству, возбужденному в отношении должника: СПССК «Агрологистика» в пользу взыскателя ОАО «Россельхозбанк», сущностью исполнения которого является наложение ареста на имущество, принадлежащее СПССК «Агрологистика», установив начальную продажную цену предмета залога, равную залоговой стоимости в сумме 9761097,00 рублей на комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 единицы, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, проведена проверка на предмет выявления имущества должника. Согласно акту, в ходе проверки установлено, что по адресу: <адрес>, ул Кооперативная, <адрес> здании. Принадлежащем ФИО68 и ФИО1 обнаружено оборудование для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, принадлежащее СПССК «Агрологистика». В акте указано, что на момент проверки оборудование не использовалось, рабочих не обнаружено. Со слов ФИО1 оборудование полностью готово к эксплуатации. На указанное имущество наложен арест, произведена фотосъемка.

Суд исследовал постановление судебного пристава-исполнителя об оценке вещи или имущественного права от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес>ФИО89 в рамках исполнительного производства возбужденного на основании исполнительного документа – исполнительного листа от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Горномарийским районным судом РМЭ по делу № г., предметом исполнения которого является наложение ареста на имущество, принадлежащее СПССК «Агрологистика», установив начальную продажную цену предмета залога, равную залоговой стоимости в сумме 9761097,00 рублей на комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 единицы, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, установлена стоимость арестованного ДД.ММ.ГГГГ залогового имущества - комплекта оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в сумме 9761097,00 рублей.

Суд исследовал постановление судебного пристава-исполнителя о передаче имущества на реализацию от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес>ФИО89 в рамках исполнительного производства возбужденного на основании исполнительного документа – исполнительного листа от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Горномарийским районным судом РМЭ по делу № г., предметом исполнения которого является наложение ареста на имущество, принадлежащее СПССК «Агрологистика», установив начальную продажную цену предмета залога, равную залоговой стоимости в сумме 9761097,00 рублей на комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 единицы, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, было принято решение о передаче для реализации на торгах в Территориальное управление Федерального агентства по управлению государственным имуществом в <адрес> Эл следующее имущество: комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, стоимостью 9761097,00 рублей.

Суд исследовал постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа взыскателю от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес>ФИО89 в рамках исполнительного производства № 8223/12/21/12, возбужденного ДД.ММ.ГГГГ на основании исполнительного документа – исполнительного листа от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Горномарийским районным судом РМЭ по делу № г., предметом исполнения которого является наложение ареста на имущество, принадлежащее СПССК «Агрологистика», установив начальную продажную цену предмета залога, равную залоговой стоимости в сумме 9761097,00 рублей на комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 единицы, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, на основании заявления взыскателя об окончании исполнительного производства, окончено исполнительное производство № 8223/12/21/12, исполнительный документ – исполнительный лист № г. от ДД.ММ.ГГГГ, выданный Горномарийским районным судом РМЭ возвращен взыскателю ОАО «Россельхозбанк».

Суд исследовал постановление судебного пристава-исполнителя о снятии ареста с имущества от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что судебным приставом-исполнителем ОСП по <адрес>ФИО89 в рамках исполнительного производства возбужденного на основании исполнительного документа – исполнительного листа от ДД.ММ.ГГГГ, выданного Горномарийским районным судом РМЭ по делу № г., предметом исполнения которого является наложение ареста на имущество, принадлежащее СПССК «Агрологистика», установив начальную продажную цену предмета залога, равную залоговой стоимости в сумме 9761097,00 рублей на комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000 в количестве 1 единицы, находящегося по адресу: <адрес> Эл, <адрес>, в связи с отзывом исполнительного документа, снят арест с имущества - комплекта оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, стоимостью 9761097,00 рублей.

Суд исследовал договор № о залоге оборудования от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что залогодержатель ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» и залогодатель «Сельскохозяйственный потребительский снабженческо-сбытовой кооператив Агрологистика» заключили настоящий договор, предметом залога которого является оборудование, качественный и количественный перечень которого определен в приложении № к настоящему договору. Согласно приложению № к договору наименование оборудования указано комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, 1 ед., 2009 года выпуска; фирма производитель указана ООО НПП «Агротехника» <адрес>; местонахождение указано - РМЭ, <адрес>; стоимость по договору составила 13550700 рублей; залоговая стоимость 9761097 рублей.

Суд исследовал договор страхования имущества № ГС ФД – ИЮСТ /0007/10 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому застрахованным имуществом является комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, 1 ед., 2009 года выпуска, территория страхования указана: РМЭ, <адрес>.

Суд исследовал страховой полис № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором застрахованным имуществом значится комплект оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000.

Суд исследовал договор аренды оборудования с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между арендодателем СПССК «Агрологистика» и арендатором ООО «Кардинал», предметом которого явилась передача арендодателя арендатору во временное пользование оборудования: Комбикормовое оборудование УАВЭК-8000 инв. №00000014.

Суд исследовал соглашение о расторжении договора аренды оборудования с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между арендодателем СПССК «Агрологистика» и арендатором ООО «Кардинал», основанием которого явилось обоюдное согласие сторон.

Суд исследовал акт от ДД.ММ.ГГГГ о приеме – передаче объекта основных средств, в котором указано, что организация-получатель СПССК «Агрологистика» приняла от организации - сдатчика ООО «Агротехкомплект» объект основных средств - комбикормовое оборудование УАВЭК-8000 готовое к эксплуатации.

Суд исследовал, предоставленные подсудимым Тойватровым В.А. документы:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с внесенной суммой платежа, получателем которого указан ОАО «Россельхозбанк» <адрес> в счет оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с внесенной суммой платежа, получателем которого указан ОАО «Россельхозбанк» <адрес> в счет оплаты по договору комиссии № НЛ № НЛ (прицеп);

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с внесенной суммой платежа, получателем которого указан ОАО «Россельхозбанк» <адрес> в счет оплаты по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь 2010 г.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с внесенной суммой платежа, получателем которого указан ОАО «Россельхозбанк» <адрес> в счет оплаты по кредитному договору № 101601//0002 от ДД.ММ.ГГГГ за октябрь 2010 г.;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ с внесенной суммой платежа, получателем которого указан ОАО «Россельхозбанк» <адрес> в счет оплаты по договору от ДД.ММ.ГГГГ сумма 220000-00.

- ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- ордер № от ДД.ММ.ГГГГ;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ;

- ордер № от ДД.ММ.ГГГГ; плательщиком в которых указан СПССК «Агрологистика»;

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ – с внесенными суммами платежей, получателем которых указан ОАО «Россельхозбанк» <адрес>.

Из указанных документов следует, что Тойватров В.А. вносил платежи в ОАО «Россельхозбанк» по различным кредитным договорам.

Суд исследовал осмотр оборудования для обработки экструдируемых кормов УАВЭК -8000, установленного по адресу: РМЭ, <адрес>, проведенный судом в ходе судебного заседания ДД.ММ.ГГГГ. Осмотром установлено, что осматриваемое оборудование находится в рабочем состоянии. Опознавательных знаков на осматриваемом оборудовании, подтверждающих производство ОАО «Марийагромаш», не имеется. Бирки, установленные на оборудовании не имеют обозначений ОАО «Марийагромаш».

Суд исследовал предоставленные подсудимым Тойватровым В.А. следующие документы:

- заявление ФНС России от ДД.ММ.ГГГГ поданное в Арбитражный суд <адрес> Эл о признании должника Сельскохозяйственный потребительский снабженческо-сбытовой кооператив «Агрологистика» несостоятельным (банкротом).- метод расчета налога на имущество СПССК «Агрологистика»; расчет налога на имущество СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 года – 3 квартал 2014 года;

- итоговый результат начисленного и уплаченного налога на имущество за период со ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2014 года, в том числе по комбикормовому оборудованию УАВЭК – 8000;

- расчет суммы начисленного налога на имущество за период со ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2014 года, в том числе по комбикормовому оборудованию УАВЭК – 8000;

- налоговые декларации по налогу на имущество со ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2014 года;

- отчеты по основным средствам по документу – начисление амортизации и погашение стоимости со ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2014 года;

- требования МИФНС № по уплате начисленного налога на имущество со ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2014 года;

- решения МИФНС № о взыскании налога на имущество за счет денежных средств на счетах налогоплательщика со ДД.ММ.ГГГГ по 3 квартал 2014 года;

- из бухгалтерской отчетности СПССК «Агрологистика», карточка счета 68.8 «Налог на имущество» с указанием начисленного и уплаченного налога.

Суд исследовал договор поставки № – ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ЗАО «Марийагромаш» (поставщик), фондом «Российский фермер» (покупатель) и ООО «Кардинал» (лизингополучатель), предметом которого является обязанность поставщика изготовить (укомплектовать) и поставить лизингополучателю заказанное по его выбору оборудование.

Таким образом, выслушав участников процесса, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что изложенные выше доказательства в своей совокупности полностью изобличают подсудимого Тойватрова В.А. в мошенничестве, то есть хищении чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в особо крупном размере; а также мошенничества, то есть хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения в крупном размере.

Тойватров В.А. – преседатель СПССК «Агрологистика» являлся лицом ответственным за финансово-хозяйственную деятельность, соблюдение налогового законодательства, правомерность начисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов.

Тойватров В.А. с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного получения налоговых вычетов по НДС предоставил в МИФНС России № по РМЭ договор купли-продажи комбикормового оборудования (комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) с ООО «Агротехкомплект»; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение комбикормового оборудования от ООО «Агротехкомплект» на сумму 13 550 700 рублей, в том числе НДС в сумме 2067055,93 рублей; счет-фактуру ООО «Агротехкомплект» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 135507000 рублей, в том числе и НДС в сумме 2067055, 93 рублей; паспорт ЯЗ 1.250.00.00.00 ПО на комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 на 8 листах; договор №0-076/П от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи комбикормового оборудования (комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000) между ООО «Агротехкомплект» и ООО «Сфера»; дилерский договор № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ООО «Сфера» наделяет полномочиями ООО «Агротехкомплект» по реализации, предпродажной подготовке техники и оборудования и ее сервисному обслуживанию в процессе эксплуатации; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение ООО «Агротехкомплект» комбикормового оборудования от ООО «Сфера» на сумму 13 347 439,50 рублей, в том числе и НДС в сумме 2 036 050,09 рублей; счет-фактуру ООО «Сфера» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13347439,50 рублей, в том числе НДС в сумме 2 036 050,09 рублей.

О том, что сделки в указанных документах не носили реального характера подверждается показаниями свидетелей ФИО90, согласно которым он согласился на предложение Тойватрова В.А. оформить куплю-продажу оборудования документально, якобы ООО «Агротехкомплект» приобретает комбикормовое оборудование в ООО «Сфера», а в последующем продает СПССК Агрологистика»; свидетеля ФИО54, соглсано которым она подписала акт о приеме-передаче кобикормого оборудования, счет-фактуру, товарную накладную по указанию директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23. оборудование не видела; свидетеля ФИО55, согласно которым товарную накладную о получении и отпуске комбикормового оборудования подписал по указанию директора ООО «Агротехкомплект» ФИО23, при этом оборудования не видел.

Также фактически не проводился предварительный осмотр оборудования, что следует из показаний свидетелей ФИО23, ФИО33, ФИО32.

Таким образом, фактически передача товара продавцом как ООО «Сфера», так и ООО Агротехкомплект» не осуществлялась, покупатель - СПССК «Агрологистика» оборудование не получил.

Тойватров В.А. учел данную сделку в бухгалтерском учете, включив в книгу покупок СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010 г., являющуюся регистром налогового учета для внесения данных в декларацию по НДС.

Тойватров В.А. изготовил акт о приеме - передаче объекта основных средств от 13.04.2010г., согласно которому принял комплект оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 для последующего учета в качестве объекта основных средств.

Тойватров В.А. ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета СПССК «Агрологистика» перечислил денежные средства в сумме 8 130 000 рублей на расчетный счет ООО «Агротехкомплект».

В последующем ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ денежные средства с расчетного счета ООО «Агротехкомплект» поступили на расчетный счет ООО «Сфера».

Тойватров В.А., используя свое служебное положение, на основании сведений, внесенных в книгу покупок, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ составил налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года, указав в ней по налогу на добавленную стоимость следующие суммы:

сумма исчисленного налога составила 713 961 рубль,

сумма заявленных налоговых вычетов составила 2 237 503 рубля,

сумма налога, заявленная к возмещению, составила 1 523 542 рубля.

Тойватров В.А. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставил в МИФНС № России по РМЭ копии документов, с заведомо недостоверными сведениями о взаимоотношениях СПССК «Агрологистика» и ООО «Агротехкомплект»: главную книгу за 2 квартал 2010 г., журнал учета полученных счет-фактур, книгу покупок, книгу продаж за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г., счета-фактуры, товарные накладные, иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность СПССК «Агрологистика» за 2 квартал 2010г..

Тойватров В.А. составил заявление от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении СПССК «Агрологистика» в соответствии с ч. 2 ст. 176 Налогового кодекса РФ суммы НДС в размере 1 274 877 рублей 58 копеек путем перечисления ее на расчетный счет СПССК «Агрологистика»; заявление от ДД.ММ.ГГГГ на проведение зачета излишне уплаченных сумм СПССК «Агрологистика» в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ в связи с уменьшением по расчету возмещения НДС в сумме 18 664 рубля 42 копейки; заявление от ДД.ММ.ГГГГ на проведение зачета излишне уплаченных сумм СПССК «Агрологистика» в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса РФ в связи с уменьшением по расчету возмещения НДС в сумме 230 000 рублей. Указанные заявления, он направил их в МИФНС № России по РМЭ.

ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федерального Казначейства по РМЭ (МИФНС России № по <адрес> Эл) на расчетный счет СПССК «Агрологистика» была перечислена сумма в размере 1 274 877 рублей 58 копеек, что является особо крупным размером.

Кроме того, Тойватров В.А. в 2011 году зная, что вид кредита для приобретения оборудования для выработки кормов в рамках государственной поддержки сельскохозяйственного товаропроизводителя предусматривает выплату субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов при условии подтверждения целевого использования кредита, с целью незаконного получения субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитному договору, используя свое служебное положение предоставил в Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Марий Эл не соответствующие действительности документы о приобретении комплекта оборудования для выработки экструдируемых кормов УАВЭК-8000 в количестве 1 единицы по договору купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ заключенного с ООО «Агротехкомплект».

Доводы Тойватрова В.А. о том, что в настоящее время существуют 2 комплекта оборудования и один из них приобретен им в ООО «Сфера» через ООО «Агротехкомплект» в 2010 году опровергаются протоколами осмотров, показаниями свидетелей.

Из показаний свидетелей ФИО44, ФИО46, ФИО34, ФИО59, ФИО56. ФИО91, ФИО45 следует, что в помещении по адресу: <адрес> имеются только фрагменты оборудования.

Как следует из показаний свидетеля ФИО56, ФИО34 оборудование, расположенное по адресу: Горномарийскийрайон, <адрес> находится в залоге перед банком по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ, выданному ООО «Дом», залогодателем является ФИО1.

Как следует из показаний ФИО59 при осмотре залогового оборудования в <адрес> по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» обнаружено скопление металлоконструкций, частично перекрашенное, частично со следами коррозии. Тойватровы В.А. и Ю.А. поясняли, что это якобы приобретенное в 2010 году оборудование. Но так как это не соответствовало заявленным требованиям, то было принято решении о расторжении договора.

Как следует из протокола осмотра помещения, расположенного по адресу: <адрес> на оборудовании имеются таблички с номекром «ООО НПП «Агротехника» 31165 02 03 00, зав.№ <адрес>, 2009» существовние которого не установлено.

На территории, расположенном в <адрес> имеются металлические емкости, металлические установки, части оборудования, но не целое оборудование. На осмотренных объектах имеются таблички с надписями «ООО НПП «Агротехника» Я31211 00 00 00 ТУ зав.»20 <адрес>, 2008 год.

В то время как из показаний ФИО45, ФИО47 следует, что номер на оборудовании с цифрами «Я 31» принадлежит ЗАО «Марийагромаш» и не может быть присвоен другим организациям.

Судом установлено, что ДД.ММ.ГГГГФИО1 директор ООО «Кардинал» приобрел оборудование ЗАО «Марийагромаш» для выработки быстроразваривающихся хлопьев.

Из показаний свидетеля ФИО45 - главного конструктора ЗАО «Марийагромаш» следует, что в 2003 году в ЗАО «Марийагромаш», обратился директор ООО «Кардинал» ФИО1 с целью приобретения оборудования для выработки быстроразваривающихся хлопьев. Оборудование было изготовлено в полном объеме. Монтаж оборудования производился монтажной бригадой ЗАО «Марийагромаш» и фирмой «Старт» <адрес>. Монтаж данного оборудования осуществлялся по адресу: РМЭ, <адрес>, по которому находилось производственное помещение ООО «Кардинал».

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ согласно договору купли-продажи между ОАО «Марагропромтехснаб» и ПБОЮЛ Тойватровым В.А., Тойватров В.А. приобрел установку агрегатную для выработки крупы УВК-1 Я 31.209.00.00.00. ПС, дата выпуска ДД.ММ.ГГГГ. Монтажом оборудования согласно договора занимался покупатель.

ДД.ММ.ГГГГ на основании приказа директора ООО «Кардинал» ФИО1 была создана комиссия на списание основных средств, в состав которой вошли заместитель директора Тойватров В.А., производственный мастер ФИО67, механик-энергетик ФИО40, производственный мастер цеха ФИО39.

В соответствии с актами о списании объекта основных средств №00000001-№ от ДД.ММ.ГГГГ по причине физического износа были списаны следующие объекты: аспирационная машина, блок увлажнения, бункер загрузочный, два вентилятора № 4, камнеотборник, комплект, две магнитные колонки, три нории, УОЗ-2, пульт управления эстакадой, система аспирации, сортировочная машина, станок плющения, автомат ТПЦ-550П, два транспортера ленточных, установка УТЗ-4, ТПА-1200Р с весовым дозатором, два циклона 4 БЦШ-275, два шнека 2,5, электрика, эстакада.

В то время как из показаний свидетелей ФИО40, ФИО39 следует, что были списаны отдельные части оборудования, которые находились в отдельном помещении по адресу: РМЭ, <адрес>. Полностью оборудование не списывалось. За период их работы с 2006 года по 2010 год менялись только отдельные детали оборудования.

В 2010 году оборудование, расположенное в <адрес> на новое не заменялось.

Из заключения эксперта следует, что маркировочные бирки, установленные на исследуемом оборудовании не являются таблицами завода-изготовителя и не сосответствуют сроу эксплуатации самого оборудования. Максимальный физический износ лакокрасочного покрытия оборудования составляет 45%, то есть эффективный возраст составляет 6-8 лет, поэтому установка оборудований технологической линии проведено до 2004-2006 года.

Таким образом, по мнению суда комплект оборудования, расположенный в <адрес>.13 приобретен не в 2010 году, а ранее.

Таким образом, действия подсудимого Тойватрова В.А. суд квалифицирует по ст. ст. 159 ч.4, 159 ч.3 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №26-ФЗ). Подсудимый совершил мошенничество, то есть хищении чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в особо крупном размере; а также мошенничество, то есть хищении чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием с использованием своего служебного положения в крупном размере.

Поскольку санкции ст.ст. 159 ч.3, 159 ч.4 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №207-ФЗ) усиливают наказание и иным образом ухудшают положение подсудимого Тойватрова В.А., в соответствии со ст. 10 ч.1 УК РФ, суд считает необходимым при назначении наказания Тойватрову В.А. применить закон, смягчающий наказание и иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление

При назначении наказания суд, руководствуясь ст.ст. 6, 60 УК РФ, учитывает обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимого.

Тойватров В.А. на учете в наркологическом и психоневрологическом кабинете ГБУ «Козьмодемьянская центральная районная больница» не состоит.

По месту жительства и работы Тойватров В.А. характеризуется положительно.

В соответствии со ст. 61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Тойватрову В.А. суд признает совершение преступления впервые, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Тойватрову В.А. суд не находит.

Принимая во внимание обстоятельства дела и мотивы совершения преступления, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии со ст. 15 ч.6 УК РФ.

С учетом данных о личности подсудимого и установленных обстоятельств, суд считает необходимым назначить Тойватрову В.А. наказание по ст.ст. 159 ч.3, 159 ч.4 УК РФ в виде лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы.

Суд считает, что применение данного наказания будет соответствовать принципам справедливости и соразмерности наказания содеянному, способствовать исправлению подсудимого Тойватрова В.А., будет отвечать требованиям ст.ст. 6, 60 УК РФ.

Исключительных и иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, что явилось бы основанием для применения правил, предусмотренных ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

Принимая во внимание, что Тойватров В.А. имеет постоянное место жительства и работы, впервые привлекается к уголовной ответственности, а также учитывая смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих обстоятельств, суд приходит к убеждению, что он может достигнуть исправления без изоляции от общества. На основании ст. 73 УК РФ, суд в отношении Тойватрова В.А. применяет условное осуждение, устанавливает ему испытательный срок и возлагает на условно-осужденного определенные обязанности, которые послужат целям его исправления и предупреждения совершения новых преступлений.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах по уголовному делу, суд считает необходимым руководствоваться ст. 81УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 303, 307-309 УПК РФ суд,

п р и г о в о р и л:

ФИО2 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. ст. 159 ч.4, 159 ч.3 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №26-ФЗ) и назначить по этим статьям наказание:

- по ст. 159 ч.4 УК РФ в виде 4 лет лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы;

-по ст.159 ч.3 УК РФ в виде 2 лет 6 месяцев лишения свободы без штрафа, без ограничения свободы.

В соответствии со ст. 69 ч.3 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний по совокупности преступлений окончательно ФИО2 назначить 4 года 6 месяцев лишения свободы без ограничения свободы, без штрафа.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 4 года.

В соответствии с ч.5 ст. 73 УК РФ возложить на условно-осужденного ФИО2 на период испытательного срока исполнение обязанностей: не менять без уведомления уголовно-исполнительной инспекции постоянное место жительства и один раз в месяц являться в уголовно-исполнительную инспекцию для регистрации в сроки, установленные указанным органом.

Меру пресечения подписку о невыезде ФИО2 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

По вступлении приговора в законную силу, вещественные доказательства:

- комплект оборудования с указанием завода изготовителя «ООО НПП «Агротехника» <адрес> 2009 г.» находится по адресу: <адрес>, с Еласы, <адрес> – вернуть ФИО2;

- СD-R 700 VD 52X в количестве 1 шт, с имеющейся на ней информацией - расширенной выпиской по расчетному счету № ООО «ПродТорг» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – хранить при уголовном деле;

- выписку с расчетного счета №<***>, принадлежащего СПССК «Агрологистика», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из Марийского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» – хранить при уголовном деле;

- выписку из Банка «Йошкар-Ола» (ОАО) по расчетному счету № предпринимателя ФИО2 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – хранить при уголовном деле;

- выписку с расчетного счета №<***>, принадлежащего ООО «Агротехкомплект», за период 2010 года из Чувашского регионального филиала ОАО «Россельхозбанк» и выписку с расчетного счета <***>, принадлежащего СПССК «Агрологистика» за период с 01.01.2010г. по ДД.ММ.ГГГГ из Банка «Йошкар-Ола (ОАО) – хранить при уголовном деле;

- документы, изъятые в ООО «Агротехкомплект»: Договор №О-076/П от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сфера» и ООО «Агротехкомплект» на 2 листах и приложение на 1 листе; Акт приема передачи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Дилерский договор № от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; Акт приема- передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, № векселя НВ 0381860; Акт приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381861 на 1 листе; Акт приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381862 на 1 листе; Акт приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381873 на 1 листе; Акт приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0381872 на 1 листе; Акт приема – передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, № векселя НВ 0408547 на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах с приложением на 1 листе; Договор № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах с приложением на 1 листе; Товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе – вернуть в ООО «Агротехкомплект»;

- документы изъятые в ОАО «БИНБАНК» <адрес>: карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «Сфера» ИНН<***> на 1 листе; клиентская выписка ООО «Сфера» по счету № на 3 листах (движение денежных средств); денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175676 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175677 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175678 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175679 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175681 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175682 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175683 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175684 на 1 листе; денежный чек ООО «Сфера» БЯ 2175685 на 1 листе – вернуть в ОАО «БИНБАНК» <адрес>;

- документы по выплате субсидий - папка-сшив в котором находится пакет документов на субсидирование части затрат на уплату процентов по кредитам КФХ, СППК <адрес> (первичка), изъятые ДД.ММ.ГГГГ у главного специалиста-эксперта Министерства сельского хозяйства и продовольствия РМЭ ФИО69 - вернуть в Министерство сельского хозяйства и продовольствия РМЭ;

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС № по РМЭ: извещение о принятом налоговым органом решении о зачете на сумму 18664, 42 рубля, за исходящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ г.; извещение о принятом налоговым органом решении о возврате на сумму 1274877, 58 рублей, за исходящим номером № от ДД.ММ.ГГГГ г.; заявление на проведение возврата излишне уплаченной суммы 1274877, 58 рублей от ДД.ММ.ГГГГ написанное председателем СПССК «Агрологистика» ФИО2; заявление на проведение зачета излишне уплаченной суммы 18664,42 рублей от ДД.ММ.ГГГГ написанное председателем СПССК «Агрологистика» ФИО2; заявление на проведение зачета излишне уплаченной суммы 230000 рублей от ДД.ММ.ГГГГ написанное председателем СПССК «Агрологистика» ФИО2; решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по РМЭ о возврате переплаты налогоплательщику – СПССК «Агрологистика» по налогу на добавленную стоимость на товары (работы. услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 1274877 (один миллион двести семьдесят четыре тысячи восемьсот семьдесят семь ) рублей 58 копеек; решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по РМЭ о зачете переплаты налогоплательщику – СПССК «Агрологистика» по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 230000 (двести тридцать тысяч )рублей 00 копеек»; решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по РМЭ о зачете переплаты налогоплательщику – СПССК «Агрологистика» по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 18664 (восемнадцать тысяч шестьсот шестьдесят четыре ) рубля 42 копейки; доверенность от ДД.ММ.ГГГГ выданная председателем СПССК «Агрологистика» ФИО2 ФИО1 для ведения дел кооператива; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость СПССК «Агрологистика», за 2 квартал 2010 г., зарегистрированная в МИФНС № по РМЭ за № ДД.ММ.ГГГГ г.; решение № от ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № по РМЭ о возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 1523542 рубля СПССК «Агрологистика»; регистрационное дело юридического лица № том № СПССК «Агрологистика» - вернуть в МИФНС № по РМЭ;

- документы изъятые в СПССК «Агрологистика»: договор от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «СтройСити» о выполнении такелажных работ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ о выполнении подрядных работ ООО «СтройСити» перед заказчиком СПССК «Агрологистика»; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ о выполнении подрядных работ ООО «СтройСити» на сумму 380001 рублей 30 копеек; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 123287 рублей о перечислении с расчетного счета СПССК «Агрологистика» на расчетный счет ООО «СтройСити»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100000 рублей; о перечислении с расчетного счета СПССК «Агрологистика» на расчетный счет ООО «СтройСити»; копия договора № купли-продажи комбикормового оборудования от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика»; товарная накладная №О0000011 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» о получении СПССК «Агшрологистика» комбикормового оборудования в количестве 1 шт., стоимостью с учетом НДС 13550 700, 00 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агротехкомплект» о получении СПССК «Агрологистика», комбикормового оборудования стоимостью 13550700 рублей с учетом налога; акт о приеме-передаче оборудования в монтаж № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика»; акт о приеме-передаче объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Агротехкомплект» и СПССК «Агрологистика»; инвентарная карточка учета объекта основных средств № от ДД.ММ.ГГГГ по объекту - комбикормовое оборудованиеУАВЭК-8000; договор аренды комбикормового оборудования УАВЭК-8000 с правом выкупа от ДД.ММ.ГГГГ между СПССК «Агрологистика» и ООО «Кардинал»; акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 60000 рублей от ООО «Кардинал» за аренду крупяного оборудования за 4 квартал 2010 г.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 60000 рублей от ООО «Кардинал» за аренду крупяного оборудования; акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 60000 рублей от ООО «Кардинал» за аренду крупяного оборудования за 2 квартал 2011 г.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 60000 рублей от ООО «Кардинал» за аренду крупяного оборудования за 3 квартал 2011 г.; акт № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» на сумму 60000 рублей от ООО «Кардинал» за аренду крупяного оборудования за 4 квартал 2011 г.; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» о выполненных работ - аренды крупяного оборудования ООО «Кардинал» за 4 квартал 2010 г, общей стоимостью 60000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» о выполненных работ - аренды крупяного оборудования ООО «Кардинал», общей стоимостью 60000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» о выполненных работ - аренды крупяного оборудования ООО «Кардинал» за 2 квартал 2011, общей стоимостью 60000 рублей; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» о выполненных работ - аренды крупяного оборудования ООО «Кардинал», общей стоимостью 60000 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ СПССК «Агрологистика» Агрологистика» о выполненных работ - аренды крупяного оборудования ООО «Кардинал» за 4 квартал 2011 г, общей стоимостью 60000 рублей – вернуть в СПССК «Агрологистика»;

- документы изъятые в ИФНС № по <адрес>: регистрационное дело налогоплательщика ООО «Сфера» ОГРН <***> на 65 листах находится при уголовном деле; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Сфера» на 10 листах; сведения об открытых счетах ООО «Сфера» в кредитных организациях на 1 листе; справка ИФНС России № по <адрес> об отсутствии сведений налоговой отчетности ООО «Сфера» в базе данных инспекции – вернуть в ИФНС № по <адрес>.

- документы изъятые в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк»: кредитное дело по договору № об открытии кредитной линии от ДД.ММ.ГГГГ заключенного с СПССК «Агрологистика» - вернуть в Марийский РФ ОАО «Россельхозбанк»;

- документы ИП ФИО6: акт взаимных расчетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ между ИП ФИО6 и ООО «Сфера»; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ г., платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ г., счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ г., товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ и счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ – вернуть ИП ФИО6;

- папка – сшив – «Пакет документов на субсидирование части затрат на уплату процентов по кредитам КФХ, СППК <адрес>» с расчетами размеров субсидий на возмещение части затрат на уплату процентов по кредиту (займу) – хранить при уголовном деле;

- договор поставки №01/02-ИК/П от ДД.ММ.ГГГГ заключенного между ЗАО «Марийагромаш», фондом «Российский фермер», и ООО «Кардинал», хранится в уголовном деле - хранить при уголовном деле;

- выписку из Московского филиала ОАО «Смоленский Банк» <адрес> с расчетного счета № принадлежащего ООО «ФОРТЭКС» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Марий Эл в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи сторонами апелляционного представления или апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать об участии в суде апелляционной инстанции.

Судья В.А. Михалкина