Гражданский кодекс часть 1

Подсудимый Береснев Е.В. уклонился от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложные сведения, в особо крупном размере.

Преступление совершено им в Советском районе г. Новосибирска при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Транспортная Компания Раккорд» (далее по тексту ООО «ТК Раккорд») зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 13 по г. Новосибирску (далее по тексту МИФНС России № 13 по г.Новосибирску), расположенной по адресу: г.Новосибирск, ул.Кутателадзе, д. 16а. ООО «ТК Раккорд» в период с 21.09.2009 года по 30.06.2014 года находилось на общей системе налогообложения. ООО «ТК Раккорд» в период с 21.09.2009 года по 30.06.2014 год, в соответствие с основным видом деятельности и кодом по ОКВЭД 63.24, осуществляло деятельность автомобильного грузового транспорта.

Согласно Решению общего собрания учредителей ООО «ТК Раккорд» № от 24.09.2009 года на должность директора ООО «ТК Раккорд» назначен Береснев Е.В. и в соответствии со ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года он являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, нес ответственность за последствия своих действий в соответствии с федеральными законами, иными нормативно правовыми актами РФ.

В период деятельности с 01.06.2012 года по 30.06.2014 года Береснев Е.В., являлся руководителем ООО «ТК Раккорд» и, согласно п. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года, нес ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение за законодательства при выполнении хозяйственных операций в 2012-2014 годах.

В период до 01.06.2012 года на территории г. Новосибирска у директора ООО «ТК Раккорд» Береснева Е.В. возник прямой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов – налога на добавленную стоимость с организации ООО «ТК Раккорд», в особо крупном размере.

Во исполнение своего преступного умысла, в период с 01.06.2012 года по 30.06.2014 года Береснев Е.В., умышленно использовал схему заключения фиктивных сделок, создания фиктивного документооборота, денежных расчетов с подставным ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5406691083), с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «ТК Раккорд» за счет неправомерного завышения налоговых вычетов по НДС по сделкам с ООО «Автотранспорт Сибири» и уклонения от уплаты НДС с ООО «ТК Раккорд».

Так, между ООО «ТК Раккорд», в лице директора Береснева Е.В. и ООО «Автотранспорт Сибири», в лице номинального директора И.А., был заключен фиктивный договор на оказание транспортных услуг № от 01.06.2012 года.

В период с 01.06.2012 года по 30.06.2014 года директор ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В., достоверно зная о том, что по сделкам с подставным ООО «Автотранспорт Сибири», транспортные услуги не оказывались, в целях уклонения от уплаты НДС умышленно использовал подложные документы по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Автотранспорт Сибири» в качестве оправдательных для получения необоснованной налоговой выгоды по НДС для ООО «ТК Раккорд», указывал в период с 01.06.2012 года по 30.06.2014 года бухгалтеру Л.В., не осведомленной о преступном умысле Береснева Е.В., о включении в налоговые декларации по НДС за период 01.06.2012 года по 30.06.2014 года заведомо для него ложных сведений о сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет налогоплательщиком.

В связи с этим, НДС, указанный в счетах-фактурах на приобретение ООО «ТК Раккорд» услуг у ООО «Автотранспорт Сибири» по указанию директора ООО «ТК Раккорд» Береснева Е.В. был неправомерно учтен бухгалтером Л.В. в составе налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС при исчислении НДС ООО «ТК Раккорд».

В период с 01.06.2012 года по 20.09.2014 года руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В., реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, в т.ч. НДС, в особо крупном размере с ООО «ТК Раккорд», достоверно зная о фиктивности финансово-хозяйственных отношений с ООО «Автотранспорт Сибири» и счетов-фактур, выставленных от имени этой организации в адрес ООО «ТК Раккорд» по несуществующим оказанным транспортным услугам, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 НК РФ, п. 1, п. 2, п. 8 ст. 171, п. 1, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 1 ст. 6 Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года, умышленно дал указания в период до 19.07.2012 года бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В. внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2012 года, представленной 20.07.2012 года в ИФНС России по Октябрьскому району г.Новосибирска, расположенную по <адрес> заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 6.079.555 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 300.498 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 82.901 рубль, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 300.498 рублей.

Кроме этого, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В., умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В. внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2012 года, представленной 16.10.2012 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 8.145.594 рубля, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2.984.669 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 43.330 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 2.984.669 рублей.

Также, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2012 года, представленной 18.01.2013 в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 8.018.986 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 3.721.907 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 37.913 рубля, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 3.721.907 рублей.

Помимо этого, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, представленной 15.04.2013 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 5.619.163 рубля, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2.342.877 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 81.583 рубля, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 2.342.877 рублей.

Кроме того, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, представленной 15.07.2013 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 5.794.786 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1.583.422 рубля, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 85.112 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 1.583.422 рубля.

А также, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, представленной 15.10.2013 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 6.510.647 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2.136.816 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 89.184 рубля, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 2.136.816 рублей.

Продолжая свой преступный умысел, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, представленной 20.01.2014 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 5.812.560 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1.507.154 рубля, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 99.280 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 1.507.154 рубля.

Кроме этого, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года, представленной 18.04.2014 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 5.159.763 рубля, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 2.230.398 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 94.589 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 2.230.398 рублей.

Поми этого, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. умышленно дал указания бухгалтеру Л.В. внести заведомо ложные сведения в декларации по НДС, неосведомленной о преступных намерениях Береснева Е.В., после чего Л.В., внесла в строки 130, 220 и 040 налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года, представленной 18.07.2014 года в МИФНС России № 13 по г. Новосибирску, расположенную по адресу: г. Новосибирск, ул. Кутателадзе, д. 16а, заведомо ложные сведения о сумме налоговых вычетов по НДС в размере 7.549.890 рублей, завысив при этом сумму вычетов по НДС на 1.723.220 рублей, в результате чего сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила 129.030 рублей, тем самым уклонился от уплаты НДС на сумму 1.723.220 рублей.

Таким образом, руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. в период с 01.06.2012 года по 30.06.2014 года, действуя умышленно, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «ТК Раккорд», представленных за 2 квартал 2012 года в ИФНС России по Октябрьскому району г.Новосибирска, а за 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2013 года, 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года и 2 квартал 2014 года в МИФНС России № 13 по г.Новосибирску, уклонился от уплаты НДС с организации в сумме 18.530. 961 рубль, что относится к особо крупному размеру и превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов. Доля неуплаченных налогов подлежащих уплате сумм налогов составляет 85,49%.

Подсудимый Береснев Е.В. вину в совершении вышеуказанного преступления не признал, при этом пояснил, что свою деятельность ООО «ТК Раккорд» осуществляло с 21 сентября 2009 года по общему режиму налогообложения. ООО «ТК Раккорд» не является собственником какого-либо имущества, собственного транспорта не имеет. Для исполнения обязательств по договорам транспортной экспедиции, ООО «ТК Раккорд» использует от своего имени, согласно договорам, привлеченный грузовой автотранспорт. В течение всей деятельности ООО «ТК Раккорд», он являлся директором, а также главным бухгалтером общества. В его обязанности входило общее руководство обществом, поиск и ведение переговоров с Клиентами - заказчиками логистических услуг. Кроме него в ООО «ТК Раккорд» работали: К. - заместитель директора; Л.В.– бухгалтер; Е.Е.– бухгалтер; Д. офис-менеджер; К.К. - менеджер по автогрузоперевозкам; О.О. - менеджер по автогрузоперевозкам; Г. - менеджер по автогрузоперевозкам; Б. - менеджер по автогрузоперевозкам. Поскольку он не имеет бухгалтерского образования, бухгалтерским и налоговым учетом занималась Л.В., помогала ей Е.Е. Менеджеры по автогрузоперевозкам занимались подбором исполнителей для осуществления грузоперевозки. В обязанности офис-менеджера входила работа с корреспонденцией, разбор документов, обеспечение жизнедеятельности офиса. Заместитель директора помогал ему в работе с клиентами, ездил в командировки. Основными заказчиками транспортно-логистических услуг ООО «ТК Раккорд» в период 2012-2014 г.г. являлись крупные федеральные и региональные производители и торговые сети, а также крупные транспортно-экспедиционные компании. Для подписания договоров с Заказчиками транспортно-логистических услуг необходимо было соответствовать определенным требованиям, которые были донесены до менеджеров ООО «ТК Раккорд», после чего те сами занимались подбором исполнителей для осуществления грузоперевозок. Работа эта стандартная, основным инструментом является профессиональный сайт 2. На сайте они размещали грузы, которые необходимо перевезти. Далее получали отзывы от перевозчиков, которых заинтересовали эти грузы. Из всех имеющихся предложений, выбирали транспортную компанию, чей транспорт подходит для перевозки данного груза, подходит по цене и удовлетворял требованиям к транспортным компаниям. После того как решался вопрос с исполнителем грузоперевозки, менеджер получает от них данные на машину, паспортные данные и телефон водителя. На основании этих данных менеджер оформлял доверенность с данными водителя и передавал ее грузоотправителю. Доверенность от ООО «ТК Раккорд» в адрес грузоотправителя подтверждает, что ООО «ТК Раккорд» доверяет указанному водителю получить груз и доставить его грузополучателю от имени ООО «ТК Раккорд». После оформления доверенности машина следовала на погрузку. Менеджер регулярно связывался с водителем, чтобы контролировать все процессы перевозки и решать возникающие рабочие проблемы. После выполнения заявки, транспортные компании передают документы, подтверждающие выполнение перевозки. Это делается либо Почтой России, либо курьером, либо водители привозят документы к ним в офис. Всю товарно-сопроводительную документацию на груз оформляет грузовладелец. В качестве исполнителей грузоперевозки они старались привлекать транспортные компании с собственным автопарком от 5 до 100 автомобилей, но также работали с транспортно-экспедиционными компаниями, являющимися посредниками на рынке грузоперевозок не имеющими собственного автотранспорта. Компания находится на общей системе налогообложения, заявляет себя собственником автотранспорта с 6 автомобилями. Они проводят стандартную процедуру проверки, заключают договор. Просят тех сбросить ПТС - документ в котором указан собственник транспортного средства на транспорт. В ПТС собственником транспорта указано ИП, а не фирма, с которой они заключили договор. Директор объясняет, что машины зарегистрированы на ИП и на физических лиц, родственников. У директора есть договоры аренды автотранспорта между ТЭК, ИП и физическими лицами. Таким образом, конечным исполнителем услуги по грузоперевозки является ИП. В период 2012 – 2014 годах ООО «ТК Раккорд» работало примерно с 50 транспортными компаниями, как собственников транспорта, так и экспедиторами. Проверка контрагента перед заключением договора осуществляется путем поиска в открытых источниках такой информации как: информация о том, что организация не участвует в судебных делах в качестве ответчика, не находится в стадии ликвидации, в отношении нее не возбуждено дело о банкротстве, об отсутствии исполнительных производств. ООО «Автотранспорт Сибири», это одна из транспортно-экспедиционных компаний, с которой они сотрудничали. Примерно во 2 квартале 2012 года он увидел договор с ООО «Автотранспорт Сибири», который ему принесли для подписания. Менеджер пояснил ему, что на него вышел перевозчик, который хотел забирать их грузы. Тот представился индивидуальным предпринимателем с несколькими единицами автотранспорта, представил документы на машины. Также сказал, что работает с Новосибирским экспедитором ООО «Автотранспорт Сибири». Попросил менеджеров сбросить ему по электронной почте их стандартный договор. Затем вернул договор, уже с реквизитами ООО «Автотранспорт Сибири» и всеми необходимыми документами. Примерно в это же время, ему позвонил Т.Т. и сообщил, что возглавляет холдинг, в который входит транспортно-экспедиционная компания ООО «Автотранспорт Сибири». Т.Т. рассказал, что в их холдинг входят организации, занимающиеся торговым и строительным бизнесом, что в их планах развивать транспортный бизнес, однако у них еще не достаточно опыта, чтобы заключать прямые договоры с грузоотправителями, и поэтому он хочет работать с ними, сообщил, что у него есть организация, которая заключила договор с топливной компанией и получила значительную скидку на дизельное топливо, а также он планирует начать поставки запасных частей для грузовиков из США. Встреча проходила в отдельном кабинете с небольшой приемной. Далее Т.Т. провел его в другой кабинет, где сидела девушка, которая, как тот объяснил, является офис-менеджером и будет заниматься всеми документами. Затем они прошли в третье помещение, где находились три рабочих стола и две сотрудницы. Алексей пояснил ему, что они занимаются перевозчиками и будут взаимодействовать с менеджерами ООО «ТК Раккорд». Также тот пояснил, что бухгалтерия у них общая для всего холдинга и находится в другом здании. Все офисы имели хорошую мебель, рабочие места были оборудованы ноутбуками, всей необходимой для работы канцелярией. Т.Т. передал ему копии учредительных документов ООО «Автотранспорт Сибири» и после стандартной проверки контрагента, они заключили договор и начали работать. Они договорились, что ООО «Автотранспорт Сибири» будет предоставлять им отсрочку платежа на срок 14 банковских дней с момента предоставления полного пакета документов и получать фиксированную премию к средним ценам, которые они предлагают за перевозку их грузов в размере 0,5%. Цены, которые они предлагали за их грузы, были указаны в соответствующем разделе сайта WWW.ATI.SU. Они договорились, что ТТН, подтверждающие выполнение перевозки, водители будут сразу отправлять им экспресс-почтой или завозить сами. В первое время он спрашивал менеджеров о работе с ООО «Автотранспорт Сибири», на что получал ответ, что проблем в работе нет, ООО «Автотранспорт Сибири» используют на 90% одни и те же машины, телефоны и все данные водителей для контроля имеются. ООО «ТК Раккорд» работало с ООО «Автотранспорт Сибири» до апреля 2014 года. В конце июня 2014 года он узнал, что ООО «Автотранспорт Сибири» связывают с незаконной деятельностью. Он в тот момент был в отпуске. К ним в офис на ул. Титова, д. д. 5/1 пришли сотрудники полиции с обыском. Искали документы, связанные с ООО «Автотранспорт-Сибири». Они забрали бумаги, а также какие-то личные вещи бухгалтера. Когда он приехал из отпуска, его ждала повестка с вызовом на ул. Красный проспект, д. 11, к следователю Г.Г.. Он пошел узнать, в чем дело. В кабинете его ждал сотрудник полиции, через какое-то время подошел еще один. Ему пояснили, что ООО «Автотранспорт-Сибири» занимался незаконным бизнесом, что сотрудники ООО «Автотранспорт-Сибири», якобы, дали на него показания о том, что он занимался незаконными денежными операциями через ООО «Автотранспорт Сибири». Этим они ввели его в заблуждение относительно сложившейся на тот момент ситуации. Он дал устные пояснения, в которых кратко описал свои взаимоотношения с ООО «Автотранспорт Сибири». Сотрудник назвал всю эту деятельность «транзитом». Сотрудники полиции пояснили, что теперь у него и у фирмы будут серьезные проблемы, однако есть выход. Ему предложили подписать протокол допроса, в том виде, в котором его составят допрашивающие лица. Они сказали, что данные показания будут использоваться только как свидетельские, и нужны для изобличения некоторых членов преступной группы. В обмен на это пообещали, что ни он, ни деятельность фирмы не будут подвергаться преследованию и проверкам со стороны правоохранительных органов. Он согласился и подписал протокол. Примерно в феврале 2015 года МИФНС №13, в которой ООО «ТК Раккорд» состояло на учете, прислала постановление о проведении выездной налоговой проверки за 2012-2014 годы. Они представили все документы, которые затребовала МИФНС №13. По окончанию проверки получили акт налоговой проверки, по результатам которой ООО «ТК Раккорд» оказалось должно 30 миллионов рублей. Несмотря на то, что он не согласен с решением МИФНС №13, он привлечен к субсидиарной ответственности и решение исполняется.

Несмотря на позиции подсудимого, допросив свидетелей, огласив в порядке ст. 281 УПК РФ показания свидетелей, исследовав письменные материалы уголовного дела, суд находит вину подсудимого Береснева Е.В., установленной следующими доказательствами:

-показаниями свидетеля А.А., данными им в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (л.д. 159-161 т. 12), оглашенными в судебном заседании, согласно которым, он является индивидуальным предпринимателем с 2008 года, осуществляет деятельность по оказанию транспортных грузоперевозок, при этом находится по упрощенной системе налогообложения. Суть его работы заключается в том, что его мобильный телефон имеется у многих диспетчеров организаций, которые занимаются осуществлением транспортных услуг, но нуждаются непосредственно в водителях с личным автомобилем. Одной из таких организаций является ООО «ТК Раккорд». С работниками ООО «ТК Раккорд» он контактировал с менеджерами. Свою деятельность с ООО «ТК Раккорд» он начал осуществлять с 2012 года, когда прибыл в офисное помещение ООО «ТК Раккорд» расположенное по адресу: г.Новосибирск, ул.Титова, д.5/1, офис 4, где он составил договор на оказание транспортных услуг, но кто-то из работников ООО ТК «Раккорд» сказал, что тем не выгодно работать с индивидуальными предпринимателями, поэтому пояснили, что фактически расчет с ним будет осуществлять другая организация, а именно ООО «Автотранспорт Сибири». После того, как он поговорил с работником ООО «ТК Раккорд» и оставил свои реквизиты индивидуального предпринимателя, то ему через некоторое время работник ООО «ТК Раккорд» предоставил договор оказания транспортных услуг от 16.01.2012 года, при этом в последующем на его расчетный счет индивидуального предпринимателя поступали от ООО «Автотранспорт Сибири» денежные средства за оказанные им транспортные услуги для ООО «ТК Раккорд». После приема заявки от ООО «ТК Раккорд» и согласования стоимости услуг, автомобиль следовал на пункт загрузки товара, где осуществлялась погрузка товара, получались от заказчика необходимые документы и далее автомобиль следовал в пункт выгрузки товара, где на товарно-транспортной накладной ставилась отметка получателя груза, а водители передавали их ему. Далее, так как между ним и ООО «ТК Раккорд» была достигнута договоренность, что он якобы получал фактически данный заказ от ООО «Автотранспорт Сибири», то он подготавливал договор, акты выполненных работ и иные документы между ним и ООО «Автотранспорт Сибири», которые передавал в офис ООО «ТК Раккорд», а те в свою очередь через некоторое время передавали документы уже подписанные от имени ООО «Автотранспорт Сибири», где также был проставлен его оттиск печати. Лично ему было совершенно без разницы кто ему будет оплачивать оказанные им транспортные услуги. Период его работы с ООО «ТК Раккорд» составлял с января 2012 года до середины 2013 года;

-показаниями свидетеля Г.В., данными в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (л.д. 181-184 т. 12), согласно которым, она состоит в должности <данные изъяты> в Межрайонной ИФНС России № 13 по г. Новосибирску с января 2013 года. В 2015 году проводилась выездная налоговая проверка ООО «ТК Раккорд» на основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №13 по г. Новосибирску С.С. от 10.02.2015 года №. Основной вид деятельности ООО «ТК Раккорд» по ОКВЭД - деятельность автомобильного грузового транспорта. В ходе налоговой проверки было установлено, что руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В., в период с 1 квартала 2012 по 1 квартал 2015 года, уклонялся от уплаты налога на добавленную стоимость. По результатам проведенной выездной налоговой проверки ООО «ТК Раккорд» установлена неуплата налогов в сумме 18.549.242 руб. В нарушение ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ за период 2012-2014 г.г. установлено завышение заявленных налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС. Установлено, что для исполнения договоров, ООО «ТК Раккорд», не имея в собственности транспортных средств и водителей в штате, заключает договор на оказание транспортных услуг с контрагентом ООО «Автотранспорт Сибири» на сумму 121.602.411,01 руб., в том числе НДС в сумме 18.549.241, 56 рублей. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Автотранспорт Сибири» является недобросовестным налогоплательщиком и лицом, которое фактически не осуществляло деятельность и не оказывало услуги для ООО «ТК Раккорд». На балансе ООО «Автотранспорт Сибири» отсутствуют основные и транспортные средства, имущество. ООО «Автотранспорт Сибири» не находилось по адресу, указанному в учредительных документах, первичных учетных документах, счетах-фактурах. В штате отсутствует персонал, а так же отсутствует факт найма персонала, все опрошенные водители не являлись работниками ООО «Автотранспорт Сибири». Получение заявок на перевозку грузов индивидуальными предпринимателями, фактически оказывающими услуги в адрес ООО «ТК Раккорд» от работников ООО «ТК Раккорд», противоречит п. 1.2. договора № от 01.06.2012 между ООО «Автотранспорт Сибири» и ООО «ТК Раккорд», где установлено, что заказчик вправе поручить, а исполнитель оказать дополнительные виды услуг, если они будут указаны в Заявке на перевозку, являющейся неотъемлемой частью настоящего договора. П.1.4, предусмотрено: исполнитель вправе привлекать для выполнения своих обязанностей по договору третьих лиц. Акты оказанных услуг подписаны со стороны ООО «Автотранспорт Сибири» неустановленным лицом. Установлено, что И.А. не являлся фактическим учредителем и руководителем ООО «Автотранспорт Сибири», заявляет о своей непричастности к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автотранспорт Сибири», указывает на то, что регистрировал организации за вознаграждение, о местонахождении, должностных лицах организации ему не известно, бухгалтерскую и налоговую отчетность не оформлял и не подписывал, счета-фактуры, договоры, акты о приемке выполненных работ от имени ООО «Автотранспорт Сибири» не подписывал, доверенности не давал. По выписке о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Автотранспорт Сибири» установлено отсутствие платежей по аренде (субаренде) основных средств, транспортных средств, на выдачу заработной платы, на хозяйственные нужды, отсутствие платежей на коммунальные и хозяйственные нужды, а именно телефон, канцелярские товары и т.д., отсутствие платежей за оказанные услуги сторонними организациями, то есть отсутствие каких-либо платежей для осуществления финансово-хозяйственной деятельности самой организацией. Денежные средства, поступившие на расчетный счет указанной организации в этот же день, или на следующий день, переводились в основном на счета индивидуальных предпринимателей с назначением платежа: «оплата по договору без НДС». Общее поступление денежных средств на расчётный счет с 01.01.2012 г. по 10.02.2015г. составило 420.561.506,34 руб., из которых поступление от ООО «ТК РАККОРД» составило 126.790.186 руб. Из поступивших на расчетный счет ООО «Автотранспорт Сибири» 126.790.186 руб., 28.150.000 рублей обналичено, что составляет 22,2% от общей суммы списанных денежных средств. Выездной налоговой проверкой установлено, что транспортные услуги для ООО «Автотранспорт Сибири» оказывались индивидуальными предпринимателями, не являющиеся плательщиками НДС;

-показаниями свидетеля Л.В. о том, что в организации ООО «ТК Раккорд», расположенной по адресу г. Новосибирск, ул. Титова, д. 5/1, она работает с марта 2015 года, в ее обязанности входит обработка первичной документации, подготовка отчетности по данным бухгалтерского учета. В период с 2010 года по 2015 год она так же работала в ООО «ТК Раккорд» в офисе, расположенном по ул. Мусы Джалиля, в должности бухгалтера. Организация та же, ИНН другой. По счету ООО «ТК Раккорд» производились расчеты, имелся специальный ключ для доступа банк онлайн, ключ хранился у директора. Когда было необходимо произвести расчеты, то ключ выдавался и на основании счетов, выданных ей, она производила расчеты. Какие-либо операции по счету без ведома директора она производить не могла, операции по движению денежных средств по счету всегда проходили по поручению директора. ООО «ТК Раккорд» находится на общей системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации. ООО «Автотранспорт Сибири» являлся контрагентом ООО «ТК Раккорд», данная организация осуществляла услуги по организации грузоперевозок, предоставляла автомобили, между организациями был заключен договор, но она с ним не знакома. Денежные средства между организациями перечислялись безналичным расчетом, она занималась составлением платежных документов и их отправкой, к обороту денежных средств она никакого отношения не имеет. В ходе проведенной проверки были установлены нарушения в части неуплаты налогов;

-показаниями свидетеля А.Ф., данными им в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (л.д. 186-188 т. 12), согласно которым, он является индивидуальным предпринимателем с 2007 года, осуществляет деятельность по оказанию транспортных грузоперевозок, при этом находится на упрощенной системе налогообложения, то есть не является плательщиком НДС. При заключении с ним договора с организацией, которая является плательщиком НДС, обязанность по уплате НДС возлагается непосредственно на данную организацию. Суть его работы заключается в том, что его мобильный телефон имеется у многих диспетчеров организаций, которые занимаются осуществлением транспортных услуг, но нуждаются в водителях с личным автомобилем. Одной из таких организаций является ООО «ТК Раккорд», с директором которой он никогда не общался. Он контактировал непосредственно с менеджером ООО «ТК Раккорд» К.К.. Денежные средства от ООО «Автотранспорт Сибири» поступали на его расчетный счет индивидуального предпринимателя. После приема заявки от ООО «ТК Раккорд» и согласования стоимости услуг, автомобиль следовал на пункт загрузки товара, где осуществлялась погрузка товара, получал от заказчика необходимые документы и далее автомобиль следовал в пункт выгрузки товара, где на товарно-транспортной накладной ставилась отметка получателя груза. Документы отдавал в офисное помещение ООО «ТК Раккорд» на ул.Титова, д.5/1. Для него не имело значение, от какой организации ему приходят оплаты за оказанные им транспортные услуги, в связи с чем он только сверял поступление денег и их объем. С ООО «ТК Раккорд» он работает и в настоящее время, но фактически с летнего периода 2015 года он стал получать денежные средства напрямую от ООО «ТК Раккорд»;

-показаниями свидетеля П.Е., данными им в ходе судебного заседания и на стадии предварительного расследования (л.д. 189-191 т. 12), согласно которым, он является индивидуальным предпринимателем с 2009 года, осуществляет деятельность по оказанию транспортных грузоперевозок, при этом находится на упрощенной системе налогообложения, то есть не является плательщиком налога на добавленную стоимость. В период с 2012 года по настоящее время он работал с основанными заказчиками транспортных услуг, а именно ООО «ТК Раккорд» и ООО «Ай-Ти-Си Новосибирск». Все заказы для ООО «ТК Раккорд» он выполнял на своем личном автомобиле «Volvo», государственный номер №, которым управлял сам. В ООО «ТК Раккорд» он созванивался всегда с диспетчером по имени О.О.. Он выполнял много заказов по перевозке товаров народного потребления по заказу Завода «Сиблитмаш». После выполнения им заказа по грузоперевозкам, все товаросопроводительные документы он всегда привозил в офис ООО «ТК Раккорд». Оплата за оказанные им услуги со стороны ООО «ТК Раккорд» на его расчетные счет осуществлялась с расчетного счета ООО «Автотранспорт Сибири». Как ему впоследствии объяснили в ООО «ТК Раккорд», оплата его услуг через ООО «Автотранспорт Сибири» выгодна ООО «ТК Раккорд», а для него значения не имеет, поэтому для него лично это не имело никакого значения. С руководителями организаций ООО «Автотранспорт Сибири» и ООО «ТК Раккорд» он не знаком, личных контактов не имел;

-показаниями свидетеля Д.П., данными им в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (л.д. 162-164 т. 12), согласно которым, он является индивидуальных предпринимателем с 2012 года, осуществляет деятельность по оказанию транспортных грузоперевозок, при этом находится на упрощенной системе налогообложения, не является плательщиком НДС. В период с 2012 года он стал работать с ООО «ТК Раккорд». Он осуществляет транспортные перевозки на своем автомобиле «Изудзу» государственный номер №, грузоподъемностью 5 тонн. В ООО «ТК Раккорд» он созванивался всегда с диспетчером по имени К.К.. После выполнения им заказа по грузоперевозкам, все товаросопроводительные документы он всегда привозил в офис ООО «ТК Раккорд». Оплата за оказанные им услуги со стороны ООО «ТК Раккорд» на его расчетный счет поступала вовремя. Он в последующем стал обращать внимание, что фактически за оказанные им транспортные услуги денежные средства поступали от ООО «Автотранспорт Сибири», однако фактически ему данная организация не была известна и с ней он никогда лично не имел никаких взаимоотношений. Так как у него были различные заказы на различные суммы, то он понимал, что когда он осуществлял транспортные перевозки по заказу ООО «ТК Раккорд», то в последующем приходила оплата от ООО «Автотранспорт Сибири» на ту сумму, которую он оговаривал с менеджером ООО «ТК Раккорд». Так и получалось, что он видел поступление денежных средств по расчетному счету от ООО «Автотранспорт Сибири», которые полностью совпадали с суммами оплаты, которая оговаривалась с представителем ООО «ТК Раккорд». Он не вникал в схему оплаты своих услуг оказанных для ООО «ТК Раккорд», так как его фактически интересовал только факт оплаты оказанных им транспортных услуг по грузоперевозкам. Примерно с начала 2015 года им был заключен договор с ООО «ТК Раккорд» и после его заключения ему лично ООО «ТК Раккорд» стало производить оплаты за выполненные им транспортные услуги. Он осуществлял транспортные перевозки для ООО «ТК Раккорд» и получал денежные средства от ООО «Автотранспорт Сибири» в период с 2012 года по 2014 год. Лично он никогда не имел общения с руководителем ООО «Автотранспорт Сибири», а общался только с менеджерами ООО «ТК Раккорд». Договоров с ООО «Автотранспорт Сибири» никогда не заключал. Оплаты за оказанные им услуги осуществлялись регулярно, претензий к ООО «ТК Раккорд» не имеет;

-показаниями свидетеля К.А., данными им в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (л.д. 173-175 т. 12), согласно которым, он является индивидуальным предпринимателем с 2011 года, осуществляет деятельность по оказанию транспортных грузоперевозок, при этом находится на упрощенной системе налогообложения, то есть не является плательщиком НДС. Из этого следует, что при заключении с ним договора организацией, которая является плательщиком НДС, обязанность по уплате НДС возлагается непосредственно на данную организацию. В период с 2012 года он стал работать с ООО «ТК Раккорд». Данную организацию он нашел по объявлению и предложил свои услуги по грузоперевозкам. Он имеет в пользовании автомобиль «Хендай» №, грузоподъемностью 3 тонны. В ООО «ТК Раккорд» он созванивался всегда с диспетчером по имени К.К.. После выполнения им заказа по грузоперевозкам, все товаросопроводительные документы он всегда привозил в офис ООО «ТК Раккорд». Оплата за оказанные им услуги со стороны ООО «ТК Раккорд» на его расчетный счет, как он думал, осуществлялись с расчетного счета ООО «ТК Раккорд», так как он проверял поступление денежных средств через систему банк-клиент и видел оплату тех сумм, которые должны были ему поступить от ООО «ТК Раккорд». Когда его вызвал оперативный сотрудник ГУ МВД РФ по Новосибирской области В.Ю., то объяснил, что фактически ему оплата на расчетный счет осуществлялась от ООО «Автотранспорт Сибири», а не от ООО «ТК Раккорд», однако данную организацию он вообще не знал и услышал о ней впервые. С руководителем ООО «ТК Раккорд» он никогда не общался. Оплаты за оказанные им услуги осуществлялись регулярно, претензий к ООО «ТК Раккорд» не имею;

-показаниями свидетеля Л.Л., данными ей в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (л.д. 193-196 т. 12), согласно которым, с 2012 года она является индивидуальным предпринимателем. Основной вид ее деятельности оказание транспортных услуг по перевозке грузов. Она является плательщиком единого налога на вмененный доход, плательщиком НДС не является. Организация ООО «ТК Раккорд» ей известна. В начале 2012 года она увидела рекламу ООО «ТК Раккорд» в сети интернет. Она созвонилась с менеджером по имени К.К., и она стала сотрудничать с К.К.. В основном для ООО «ТК Раккорд» она оказывала услуги по перевозке продуктов питания. Оплату за оказанные услуги ООО «ТК Раккорд» она получала от организации ООО «Автотранспорт Сибири». С февраля 2014 года она перестала оказывать услуги ООО «ТК Раккорд» по перевозке грузов. Она не уплачивает НДС и ООО «ТК Раккорд» не выгодно работать с ней.

Суд данные показания признает достоверными, не противоречащими друг другу и обстоятельствам дела, взаимодополняющими друг друга, в связи с чем берет их за основу приговора при решении вопроса о виновности Береснева Е.В. в совершении указанного преступления.

Объективно вина подсудимого Береснева Е.В. в совершении указанного преступления подтверждается письменными доказательствами, исследованными судом в ходе судебного следствия.

Так, согласно протоколу обыска от 08 июля 2014 года (т.1 л.д.50-53), в офисном помещении по адресу: г. Новосибирск, ул. Титова, д. 5/1, офис №, обнаружены и изъяты: лист бумаги формата А4 на котором имеется надпись: «Добрый день! ООО «Раккорд» перечислил 07 августа 2013 года на ООО «Автотранспорт Сибири» 139798,49 (№) необходимо перечислить на следующие реквизиты» «ИП Р.М. ИНН 165052149001»; лист бумаги А4 на котором указаны реквизиты ООО «СибТрансКомплект» (ИНН 5406746790), где указано в нижней части чернилами синего цвета «3%» и «испр. На 3,5%»; лист бумаги формата А4, на котором указаны реквизиты ООО «Интранс» (ИНН 5406684230); учредительные документы ООО «Автотранспорт Сибири»; лист бумаги формата А4 в котором указаны реквизиты ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5406691083). «Тема: Клиент Лайнер», Текст письма (без вложений) «Добрый день! ООО «ТК Раккорд» перечислил 00.00.0000 на Автотранспорт Сибири СУММА» по п/п (Е реестра +0,5% за п/п 000,0) необходимо перечислить на следующие реквизиты:». Ниже чернилами написано «с 5% Е по реестру: 0995 за каждую п/»; жесткий диск.

В судебном заседании сторона защиты утверждала, что изъятые документы не относятся к ООО «ТК Раккорд» и не свидетельствуют о виновности Береснева Е.В. в совершении вышеуказанного преступления, при этом защитник ссылался на показания свидетеля Л.В. о том, что она оказывала услуги по бухгалтерскому учету не только ООО «ТК Раккорд», но и другим организациям, документы хранила на рабочем месте, информацию хранила на бумажных и электронных носителях, которые хранились в папке, помеченной «тайная тайна».

Оценивая, изъятые в ходе обыска листы бумаги, суд не связывает их с деятельностью Л.В. по оказанию услуг по бухгалтерскому учету иным, а не ООО «ТК Раккорд», юридическим и физическим лицам.

Информация, изложенная на изъятом листе формата А 4: «Добрый день! ООО «Раккорд» перечислил 07 августа 2013 года на ООО «Автотранспорт Сибири» 139798,49 (№) необходимо перечислить на следующие реквизиты» «ИП Р.М. ИНН 165052149001» соответствует счет-фактуре № от 07 августа 2013 года на сумму 139798,49 (л.д.61 том 5), которая по убеждению суда свидетельствует о том, что грузоперевозку осуществлял ИП Р.М. по договору с ООО «ТК Раккорд», при этом оплату услуг должно произвести ООО «Автотранспорт Сибири».

Изъятые иные листы бумаги с информацией также относятся к ООО «ТК Раккорд», а не к Л.В., которая не поясняла суду о том, что оказывала услуги по бухгалтерскому учету «ИП Р.М.», ООО «Интранс».

Изъятое в ходе обыска, следователем осмотрено (т.12 л.д.139-156) и согласно протоколу осмотра, следователь помимо указанного выше осмотрел изъятый в ходе обыска жеский диск, на котором имеютски папки с информацией о ООО «Автотранспорт Сибири», ООО «ТК Раккорд», а также сведения о наименовании электронной почты с названием «1». Название электронной почты указывает по убеждению суда на то, что и изъятый лист с записью «Тема:»Клиент.Лайнер» и т.д. свидетельствует о принадлежности информации не Л.В., а именно ООО «ТК Раккорд», как клиенту под ником «лайнер».

Осмотренное следователем обоснованно признано вещественными доказательствами, которые приобщены к материалам уголовного дела (л.д.157-158 т.12).

На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 13 по г.Новосибирску С.С.№ от 10.02.2015 года, в период с 10.02.2015 года по 25.03.2015 года комиссией в составе государственных налоговых инспекторов МИФНС России № 13 по г.Новосибирску Ю.Ю., Г.В., оперуполномоченного по ОВД УЭБиПК ГУ МВД России по НСО В.Ю., проведена выездная налоговая проверка ООО «ТК Раккорд» (ИНН 5408274254), по результатам которой составлен акт № от 26 марта 2015 года (т.1 л.д.102-176), согласно которому в деятельности организации были обнаружены фиктивные финансово-хозяйственные отношения с ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5406691083). В результате чего ООО «ТК Раккорд» было предложено добровольно устранить выявленные нарушения по неуплате НДС по взаимоотношениям с ООО «Автотранспорт Сибири», в том числе за 2012-2014 годы в сумме 18.530.961 рубль.

Судом установлено, что акт выездной налоговой проверки подписан, в том числе и Г.В., которая в судебном заседании пояснила, что непосредственно проверку она не проводила, при этом пояснила, что проводила проверку налога на доходы по физическим лицам, находящимся в штате ООО «ТК Раккорд». Кроме того пояснила, что в ходе проверки им были представлены счета-фактуры выставленные ООО «Автотранспорт Сибири» в ООО «ТК Раккорд», ход проверки ей известен, кроме того, ею делалось на основании материалов проверки заключение.

Оснований не доверять показания Г.В., данным на стадии предварительного следствия не имеется, так как судом установлено, что выездная налоговая проверка ООО «ТК Раккорд» имела место быть, проверка проводилась надлежащими должностными лицами, выводы подтверждены документально и не зависят от участия в проверке оперативного сотрудника.

Г.В. входила в состав комиссии, осуществляла проверку, подписала акт.

Согласно решению № от 29 июня 2015 ООО «ТК Раккорд» (ИНН 5408274254) привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому ООО «ТК Раккорд» (ИНН 5408274254) были доначислены суммы неуплаченного в бюджет РФ НДС, в том числе за период 2012-2014 годы по фиктивным финансово-хозяйственным отношениям с ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5404371320) (л.д.78-167 т. 9).

Не согласившись с указанным решением, ООО «ТК Раккорд» его обжаловало и 12.10.2015 года по результатам рассмотрения апелляционной жалобы, заместителем руководителя Управления Федеральной налоговой службы по НСО вынесено решение, согласно которому признано законным решение № от 29 июня 2015 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «ТК Раккорд», а в удовлетворении апелляционной жалобы последнего, отказано (т.9 л.д.168-174).

Кроме того, на основании определения Арбитражного суда НСО от 01 апреля 2016 года удовлетворено заявление Федеральной налоговой службы в лице МИФНС № 13 по г.Новосибирску и требование, в том числе и 18.549.248 руб.включено в реестр требований кредиторов ООО «ТК Раккорд» с отнесением в третью очередь удовлетворения (т.13 л.д.115-138).

Помимо этого, согласно заключению эксперта № от 10 сентября 2015 года (л.д.125-203 т.10), ООО «Автотранспорт Сибири» фактически транспортные услуги не осуществляло, а фактически транспортные услуги осуществлялись индивидуальными предпринимателями или иными физическими лицами, имеющими в пользовании грузовой транспорт, деятельность которых НДС не облагается, сумма НДС, не исчисленная ООО «ТК Раккорд» (ИНН 5408274254) к уплате в бюджет за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года и 1,2 кварталы 2014 года, в случае исключения из суммы налоговых вычетов по НДС ООО «ТК Раккорд» от имени ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5406691083), составляет 18.530.961 рубль, в том числе: за 2 квартал 2012 года – 300.498 рублей; за 3 квартал 2012 года – 2.984.669 рублей; за 4 квартал 2012 года – 3.721.907 рублей; за 1 квартал 2013 года – 2.342.877 рублей; за 2 квартал 2013 года – 1.583.422 рублей; за 3 квартал 2013 года – 2.136.816 рублей; за 4 квартал 2013 года – 1.507.154 рублей; за 1 квартал 2014 года – 2.230.398 рублей; за 2 квартал 2014 года – 1.723.220 рублей. Согласно представленным на исследование документам, соотношение суммы неуплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «ТК Раккорд» за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года в процентном выражении к сумме налогов и сборов, подлежащих исчислению и уплате в бюджет Российской Федерации ООО «ТК Раккорд» за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года в случае исключения из суммы налоговых вычетов по НДС ООО «ТК Раккорд» сумм НДС по счетам-фактурам, выставленным в адрес ООО «ТК Раккорд» от имени ООО «Автотранспорт Сибири», составляет 85,49%.

Экспертиза проведена надлежащим должностным лицом старшим экспертом СУСК по НСО Е.В., имеющим высшее экономическое образование, значительный стаж работы. Заключение составлено в соответствии с требованиями действующего законодательства. Экспертом даны ответы на вопросы, постановленные следователем Г.Г., в производстве которого находилось уголовное дело в отношении Береснева Е.В.

На основании изложенного, у суда нет оснований сомневаться в достоверности выводом эксперта.

Приговором Н-ского районного суда г.Новосибирска от 04 декабря 2015 года установлено, что ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5404371320) было подконтрольно в период с 2012 по 2014 год организованной преступной группе, осуществлявшей за денежное вознаграждение незаконную банковскую деятельность. Установлено, что ООО «ТК Раккорд» было присвоено участниками организованной преступной группы условное обозначение «Лайнер», после чего Бересневу Е.В. предоставлены реквизиты ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5404371320), после чего ООО «ТК Раккорд» в период с 20.06.2012г. по 20.05.2014г. осуществило переводы с расчетного счета №, открытого в ОАО «БКС Банк», и расчетного счета №, открытого в филиале № ВТБ 24 (ЗАО), на расчетный счет ООО «Автотранспорт Сибири» №, открытом в НФ АКБ «Ланта Банк» (ЗАО), в сумме 126.270.484,30 руб., при этом доход организованной преступной группы за осуществление незаконной банковской деятельности, а именно за открытие и ведение банковского счета и осуществление переводов денежных средств по поручению директора ООО «ТК Раккорд» на расчетные счета иных юридических и физических лиц, согласно ранее достигнутой договоренности между руководителем организованной преступной группы Т.Т. и директором ООО «ТК Раккорд» Бересневым Е.В. составил не менее 0,5% от поступившей общей суммы денежных средств (т.12 л.д.2-39).

В приговоре суд указывает, что реквизиты ООО «Автотранспорт Сибири» были предоставлены представителю ООО «ТК Раккорд» и договоренность о доходе имела место между руководителем организованной преступной группы Т.Т. и представителем ООО «ТК Раккорд».

Таким представителем, согласно приговору является директор Береснев Е.В.

Кроме того, согласно показаниям Л.В., а именно бухгалтера ООО «ТК Раккорд» денежные перечисления она производила по указанию директора Береснева Е.В., а потому суд считает достоверно установленным, что именно директору ООО «ТК Раккорд» Бересневу Е.В. были предоставлены реквизиты ООО «Автотранспорт Сибири», по его указанию осуществились переводы денежных средств в сумме 126.270.484,30 руб. на подконтрольное организованной преступной группе ООО «Автотранпорт Сибири». О доходе за осуществление незаконной банковской деятельности в размере не менее 0,5% была достигнута договоренность между руководителем организованной преступной группы Т.Т. и директором ООО «ТК Раккорд» Бересневым Е.В.

Установленные судом обстоятельства также достоверно указывают на то, что информация, имеющаяся на изъятых в ходе обыска листах формата А4 имеет непосредственное отношение к директору ООО «ТК Раккорд» Бересневу Е.В., а не к бухгалтеру Л.В.

Помимо указанного, вина Береснева Е.В. в совершении преступления подтверждается изъятыми в ходе выемки в ИФНС России № 13 по г.Новосибирску документами: счетами-фактурами, выставленные ООО «Автотранспорт Сибири» в ООО «ТК Раккорд» за фиктивные транспортно-экспедиционные услуги, в том числе за период 2012-2014 годы, в которых имеются подписи от имени директора ООО «ТК Раккорд» Береснева Е.В. и директора ООО «Автотранспорт Сибири» И.А. (том 4 л.д.2-216, том 5 л.д.1-259), которым соответствуют акты выполненных работ (том 3 л.д.2-212). В указанных документах содержится информация не только о стоимости услуг, но и о размере налога на добавленную стоимость. Кроме того вина подтверждается налоговыми декларациями, переданными в Межрайонную ИФНС России № 13 по г. Новосибирску за 2, 3, 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года и 1, 2 кварталы 2014 года (т.8 л.д.1-176).

На основании вышеизложенного, судом установлено достоверно следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные данной статьей вычеты.

Исходя из положений ст. ст. 171, 172 НК РФ вычеты сумм НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами товаров (работ, услуг), указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты на учет при наличии соответствующих первичных документов. Следовательно, ст. ст. 171, 172 НК РФ предполагают возможность возмещения (вычета) НДС из бюджета при наличии реального осуществления хозяйственных операций.

Статьей 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующим до 01.01.2013), ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ (далее - Закон о бухгалтерском учете) и п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, установлено, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами. При этом первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, поименованные в указанной статье. Наличие обязательных реквизитов в первичных учетных документах согласно п. 2.5. «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете», утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 № 105, придает этим документам юридическую силу. Кроме того, необходимо, чтобы счета-фактуры и первичные документы в совокупности с достоверностью подтверждали реальность операции и иные обстоятельства, с которыми законодатель связывает право налогоплательщика на получение налогового вычета по НДС, то есть сведения в представленных документах должны быть достоверными и непротиворечивыми.

ООО «ТК Раккорд» оказывались транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом. При этом, ООО «ТК Раккорд» не имел собственных (арендованных) транспортных средств, а также не имело в штате водителей. В 2012-2014 годах для исполнения договоров по оказанию транспортных услуг ООО «ТК «Раккорд» привлекало сторонние транспортные организации, в том числе ООО «Автотранспорт Сибири».

Как установлено выездной налоговой проверкой и подтверждено в судебном заседании ООО «ТК Раккорд» в проверяемом периоде учтены в целях налогообложения налогом на прибыль расходы, а также заявлены вычеты по НДС по сделке с контрагентом ООО «Автотранспорт Сибири». Общая сумма понесенных расходов по сделке с указанным Контрагентом составила 121.602.411 руб. 01 коп., в том числе НДС в сумме 18.549.241 руб. 56 коп.

Согласно договору на оказание транспортных услуг от 01.06.2012 № между ООО «ТК Раккорд» и ООО «Автотранспорт Сибири» (том 6 л.д.17-20), предметом договора является организация перевозок грузов, в том числе выполнение или организация выполнения определенных договором и дополнительными соглашениями к нему услуг, связанных с перевозками грузов любым транспортом по территории Российской Федерации. Заказчик (ООО «ТК Раккорд») вправе поручить, а исполнитель (ООО «Автотранспорт Сибири») оказать дополнительные виды услуг, если они будут указаны в заявке на перевозку, являющейся неотъемлемой частью договора. Исполнитель вправе привлекать для выполнения своих обязанностей по договору третьих лиц (пункты 1.1, 1.2., 1.4 договора).

Однако судом установлено, что договор от 01.06.2012 № ООО «Автотранспорт Сибири» не исполнялся. Транспортные услуги для ООО «ТК Раккорд» фактически оказывали иные лица, минуя организацию ООО «Автотранспорт Сибири». Заявки от заказчиков принимались сотрудниками ООО «ТК Раккорд» и в дальнейшем передавались индивидуальным предпринимателям для оказания транспортных услуг, что подтверждается показаниями свидетелей П.П., Д.П., К.А., А.Ф., П.Е., Л.Л., таким образом между ООО «ТК Раккорд» и ООО «Автотранспорт Сибири» была создана «схема» формального документооборота с участием индивидуальных предпринимателей, направленная на уклонение от уплаты налога одним участником сделки (ООО «Автотранспорт Сибири») и получение НДС из бюджета другим (ООО «ТК Раккорд»).

В судебном заседании свидетель П.Е., после оглашения показаний, данных им на стадии предварительного следствия, признанных судом достоверными и положенных в основу приговора, пояснил, что он не может пояснить, в связи с чем на допросе у следователя он пояснил про систему налогообложения компаний, с которыми работал, а сейчас поясняет, что у него не имеется бухгалтерских знаний, он не мог о таких обстоятельствах пояснить следователю, следователю он пояснял про работу с ООО «ТК Раккорд». Он ни с кем из компании ООО «ТК Раккорд» не разговаривал по поводу того, что оплату осуществляла другая компания, в протоколе допроса об этом, но он ни с кем в ООО «ТК Раккорд» на эту тему не разговаривал, не пояснял следователю о том, что оплата услуг через компанию «Автотранспорт Сибири» выгодна ООО «ТК Раккорд».

Судом установлено, что П.Е. является индивидуальным предпринимателем, а следовательно не является плательщиком НДС и находится на упрощенной системе налогооблажения, в отличие от компаний, с которыми он сотрудничал. То обстоятельство, что показания в части налообложения следователем сформулированы более юридически грамотно не ставит под сомнения достоверность и правдивость показаний П.Е., который общался с менеджерами ООО «ТК Раккорд», и ему ничто не препятствовало получить сведения от них о том, что оплата услуг через ООО «Автотранспорт Сибири» выгодна ООО «ТК Раккорд». Сама по себе схема взаимодействия последней компании указывает на это.

Свидетель Д.П. в судебном заседании показал, что о том, что денежные средства стали поступать от компании ООО «Автотранспорт Сибири», ему сообщила супруга, она же и подавала декларацию в налоговую инспекцию. После осуществления грузоперевозки, документы он передавал менеджеру «ТК Раккорд» К.К., отвозил документы в офис ООО «ТК Раккорд» на ул. Титова.

Судом установлено, что Д.П. является индивидуальным предпринимателем, свою деятельность он осуществлял, взаимодействуя с ООО «ТК Раккорд», а не с ООО «Автотрапсорт Сибири», при этом оплата поступала от последней, что следует из его показаний. То, что об этом он узнал со слов супруги, не ставит под сомнения правдивость его показания.

Оценивая показания свидетеля Л.Л., данные в судебном заседании, суд приходит к следующему.

Будучи предупрежденной об уголовной ответственности за отказ от дачи показаний и за дачу заведомо ложных показаний, Л.Л. следователем допрошена в ноябре 2015 года, то есть значительно раньше с момента оказания ею ООО «ТК Раккорд» услуг, а следовательно и события излагала более подробно и достоверно, чем в судебном заседании. Согласно протоколу допроса, Л.Л. с ним ознакомлена и замечаний не внесла, а следовательно оснований не доверять ее показаниям, данным на стадии предварительного следствия, у суда не имеется. То обстоятельство, что во время допроса Л.Л. торопилась и имела намерения, как можно быстрее закончить допрос, не свидетельствует о том, что сведения, изложенные в протоколе ее допроса не соответствуют действительности.

Кроме того показания Л.Л. согласуются с показаниями других допрошенных свидетелей, так же, как и Л.Л., являющихся индивидуальными предпринимателями и которые, как и Л.Л. оказывали ООО «ТК Раккорд» услуги по перевозке грузов, при этом взаимодействовали с менеджерами компании, а оплату за оказанные услуги получали от ООО «Автотранспорт Сибири».

В судебном заседании в качестве свидетеля допрошен следователь Г.Г., в производстве которого находилось уголовное дело по обвинению Береснева Е.В., который показал, что он допрашивал свидетелей по уголовному делу, при вызове свидетеля на допрос, просил предоставить выписку о движении денежных средств по счету, некоторые свидетели имели в приложении мобильного телефона сведения о поступлении денежных средств на банковскую карту, на допросах он спрашивал о взаимодействии с ООО «ТК Ракоорд», свидетели поясняли о взаимодействии, при этом говорили, что деньги за оказанные услуги им поступали от ООО «Автотранспорт Сибири», свидетелем было не важно, кто производил оплату и от кого поступали деньги. Свидетели поясняли, что плательщиками НДС не являются.

Судом установлено, что допросы свидетелей проводились надлежащими должностным лицом, в дозволенное законом время, свидетели имели возможность при допросе использовать документы, знакомились с протоколом допроса, имея замечания к изложенному в протоколе, свидетелям ничто не препятствовало внести замечания, что сделано не было, а потому оснований признавать показания свидетелей, данных на стадии предварительного следствия недопустимыми доказательствами, не имеется. Допросы произведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства.

Судом не установлено наличие неприязненных отношений между вышеуказанными свидетелями и подсудимым, а потому допрошенные лица не имеют оснований для оговора подсудимого, а у суда нет оснований не доверять показаниям свидетелей.

Позицию подсудимого, не признавшего себя виновным, суд расценивает, как желания избежать уголовной ответственности за содеянное.

Исследованные в судебном заседании счета-фактуры и акты на оказание услуг не свидетельствуют о том, что в действительности имел место хозяйственный оборот между ООО «ТК Раккорд» и ООО «Автотранспорт Сибири».

Для осуществления экспедиторской деятельности необходимо оформление поручения экспедитору, экспедиторских расписок, складских расписок, которые в соответствии с порядком оформления и форм экспедиторских документов, утвержденным Приказом Минтранса России от 11.02.2008 № 23, и Правилами транспортноэкспедиционной деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 № 554, являются неотъемлемой частью договора транспортной экспедиции.

Отсутствие указанных документов по убеждению суда подтверждает вывод о создании Бересневым Е.В. схемы формального документооборота для достижения своей цели, направленной на уклонение от уплаты налога ООО «Автотранспорт Сибири» и получение НДС из бюджета ООО «ТК Раккорд».

Судом установлено, что ООО «Автотранспорт Сибири» не обладало необходимыми материальными (транспорт) и трудовыми ресурсами для выполнения принятых на себя обязательств по договору. Согласно материалам налоговой проверки, в период действия договорных отношений, в собственности у контрагента отсутствовал какой-либо транспорт, в то время как он был необходим последнему для поставки значительного объема товара заказчикам.

Приговором Н-ского районного суда г. Новосибирска от 04.12.2015 года установлено, что руководителем организованной преступной группы, в целях реализации своего преступного умысла были приобретены учредительные документы, печати и ключи доступа к управлению расчетными счетами систем «Банк - клиент» ряда организаций, в том числе и ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5406691083), директора которых не имели отношений к финансово - хозяйственной деятельности, возглавляемых организацией. В период с 07.04.2011г. по 20.04.2014г. участники преступной группы приискали Клиентов, в том числе и ООО «ТК Раккорд» (ИНН54062600827), с которыми достигли договоренности об условиях осуществления незаконной банковской деятельности (банковских операций) по открытию и ведению банковских счетов Клиентов, осуществлению переводов денежных средств по их поручению, инкассации (перевозке) денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию, а также о денежном вознаграждении за осуществление такой деятельности.

В судебном заседании допрошены свидетели защиты.

Согласно показаниям свидетеля И.И., он занимается грузоперевозками, является индивидуальным предпринимателем с 2002 или 2004 года. У него в собственности имеется автомобиль марки «МАГ». Компания «Автотранспорт Сибири» ему знакома, с данной компанией он работал, офис указанной компании расположен на Красном проспекте, в офисе он был два раза: когда заключал договор и забирал второй экземпляр договора. Работа в ООО «Автотранспорт Сибири» происходит следующим образом – ему звонит диспетчер, он перевозит груз, сообщает, что груз доставлен, через 5-7 дней ему на счет поступают денежные средства. Документы он сдает в ту компанию, которая указана в документах. Также он работал с компанией ООО «ТК Раккорд», однако договор с данной компанией он не заключал, созванивался с диспетчером по имени К.К., увозил документы. В настоящее время он с вышеперечисленными компаниями не работает, с компанией «Автотранспорт Сибири» он сотрудничал в 2005 или 2006 году, сотрудника компании «Автотранспорт Сибири», с которым он общался, он не может назвать.

Суд не оспаривает, что возможно И.И. и сотрудничал с компанией «Автотранспорт Сибири» в 2005 или 2006 года. Однако это сотрудничество не относится к вмененному Бересневу периоду. Кроме того сотрудничество с компанией «Автотранспорт Сибири» И.И. не связывает с ООО «ТК Раккорд», с которым, как он пояснил сотрудничал, при этом созванивался с менеджером К.К., как установлено К.К.. Но, так как И.И. не является плательщиком НДС, то осуществляя деятельность с ООО «ТК Раккорд» именно последнее обязано оплачивать НДС.

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля К.К. (л.д.166-168 т. 12) следует, что она состояла в должности менеджера по грузоперевозкам в ООО «ТК Раккорд» с 2012 года по ноябрь 2015 года, Руководителем и главным бухгалтером ООО «ТК Раккорд» являлся Береснев Е.В. Фактически она получала заявку на оказание транспортных услуг от заказчика, после этого она подыскивала компании, то есть юридические лица, с представителями которых обсуждала условия перевозки. В основном, она открывала сайт «2», после чего размещала заявку и в последующем к ним обращались грузоперевозчики. Лично Береснев Е.В. говорил, что необходимо работать только с плательщиками НДС, а с индивидуальными предпринимателями не надо. Ей знакомы Д.Д., К.А. и А.Ф., которые осуществляли грузоперевозки по заказу ООО «ТК Раккорд». Она общалась с данными водителями по сути оказания услуг грузоперевозок и их условий. Являются ли те индивидуальными предпринимателями или работали в какой-либо организации, она в настоящее время не помнит. ООО «Автотранспорт Сибири» являлось экспедитором, не являлось перевозчиком, а только посредником таким же как ООО «ТК Раккорд», но откуда она это знает не помнит. Она никогда не общалась с представителями ООО «Автотранспорт Сибири». Она не передавала водителям договоры на оказание транспортных услуг с ООО «Автотранспорт Сибири», которые соглашались осуществлять грузоперевозки с ООО «ТК Раккорд». Она водителям или представителям организаций, осуществлявшим грузоперевозки не объясняла, что денежные средства за оказанные услуги по грузоперевозкам по заказу ООО «ТК Раккорд» будут поступать с расчетного счета ООО «Автотранспорт Сибири».

В судебном заседании установлено, что действительно с сотрудником ООО «ТК Раккорд» К.К. при осуществлении грузоперевозок по заказу ООО «ТК Раккорд» общались свидетели А.Ф., Д.П., К.А., которые являются индивидуальными предпринимателями и не являются плательщиками НДС.

Допрошенный судом свидетель О.О. показал, что он работает в ООО «ТК Раккорд» в должности менеджера. Его работа заключается в следующем – он получает от клиента – грузоотправителя, заявку на перевозку груза, затем размещает заявку на сайте «Ати», после чего ему по электронной почте либо на телефон звонят клиенты, желающие перевезти груз, кроме того он ежедневно созванивается с водителями, с целью узнать, на каком этапе идет перевозка груза и где находится машина. Грузоотправителем является грузовладелец, компания работает только с грузовладельцами. Также к ним могут обращаться транспортно-экспедиционные компании. Ему знакома компания ООО «Автотранспорт Сибири», это транспортно-экспедиционная компания и работала с ними примерно в 2013 году. Ему знаком П.Е., он водитель, ездил у них от ООО «Автотранспорт Сибири». У ООО «ТК Раккорд» нет своего транспорта, чтобы осуществлять грузоперевозки, у ООО «Автотранспорт Сибири» свой транспорт имелся.

Оценивая показания свидетеля О.О., суд приходит к выводу об их недостоверности в следующем.

Так свидетель П.Е. не пояснял суду о том, что является сотрудником ООО «Автотранспорт Сибири», а напротив показал, что является индивидуальным предпринимателем и по роду своей деятельности оказывал услуги ООО «ТК Раккорд», а не ООО «Автотранспорт Сибири».

Кроме того на основании вышеуказанных доказательств, судом достоверно установлено, что ООО «Автотранспорт Сибири» не имело транспорта.

Согласно показаниям свидетеля С.Г., она является индивидуальным предпринимателем, занимается грузоперевозками и торговлей, у них с мужем имеется принадлежащая им машина марки «Скания». Она занимается поиском грузов, зарегистрированных на сайте «Ати». Непосредственно грузоперевозками занимается муж. С ООО «ТК Раккорд» договор не заключала, им не подошел их автомобиль. Компания «Автотранспорт Сибири» известна, они работали с этой компанией несколько лет, заключили договор. Муж передавал ей товарно-транспортные накладные либо мог переслать по адресу, который был указан в договоре. Документы, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ направлялись непосредственно в ту транспортную компанию, с кем заключался договор и от кого была заявка. С компанией «Автотранспорт Сибири» они работали в 2012-2013 годах, от компании за выполненную работу приходили деньги в счет оплаты. Руководство данной компании она не знает, так как общалась с диспетчерами, по электронной почте.

Показания свидетеля С.Г. объективно ничем не подтверждены. Ее показания указывают на то, что она не взаимодействовала с ООО «ТК Раккород», а грузоперевозку осуществляла по договору с ООО «Автотранспорт Сибири».

Однако судом достоверно установлено, что ООО «Автотранспорт Сибири» деятельность не вело, а следовательно именно с тем ООО «Автотранспорт Сибири», имеющим ИНН 5406691083 С.Г. взаимодействовать не могла, а осуществляла свою деятельность по договору с иной организацией, вполне возможно имеющей сходное либо похожее название.

Свидетель Р.В. в суде показал, что занимается грузоперевозками с 1990 года, является индивидуальным предпринимателем с 1994 года, находится на упрощенной системе налогообложения, ранее у него имелось два автомобиля, на данный момент имеет в наличии один автомобиль. Он имеет телефоны экспедиторов, телефоны разных фирм, имеет постоянных клиентов, когда нет заявок, то смотрит в интернете. С грузовладельцами заключает договор. Он работал с компанией ТК «Раккорд» с 2012 года, приезжал в офис, сдавал сопроводительные документы по доставке груза, товарно-транспортные накладные. С компанией «Автотранспорт Сибири» работал, начиная с 2012 года, компания работала, как экспедитор, сотрудники этой компании сами связывались с ним, был пару раз в офисе компании, отвозил договор, забирал документы. Офис компании «Автотранспорт Сибири» находится в офисном здании, расположенном за площадью Калинина. Оплату за осуществленную грузоперевозку груза, который предложила компания «Автотранспорт Сибири» осуществляла компания «ТК Раккорд», но ему было не принципиально от кого поступает на счет оплата, главное, чтобы деньги были переведены на счет. Договор он заключал только с компанией «Автотранспорт Сибири», с компанией «ТК Раккорд» он не заключал договор.

Показания свидетеля Р.В., как и показания иных свидетелей защиты противоречат установленным в судебном заседании доказательствам о том, что ООО «Автотранспорт Сибири» (ИНН 5406691083) деятельности не вело.

На основании вышеизложенного, суд приходит к выводу о том, что ООО «ТК Раккор» в лице директора Береснева Е.В. самостоятельно без участия ООО «Автотранспорт Сибири» организовывало перевозку грузов. Договор от 01.06.2012 № ООО «Автотранспорт Сибири» не исполнялся. Транспортные услуги для ООО «ТК Раккорд» фактически оказывали индивидуальные предприниматели. Заявки от заказчиков принимались сотрудниками ООО «ТК Раккорд», менеджерами К.К. и О.О. и в дальнейшем передавались непосредственным исполнителям транспортных услуг.

В судебном заседании установлено, что директором ООО «ТК Раккорд» Бересневым Е.В. создан между ООО «ТК Раккор» и его контрагентом ООО «Автотранспорт Сибири» искусственный документооборот, без реальной связи с отраженными в них хозяйственными операциями. Директор ООО «ТК Раккорд» знал о недостоверности сведений, содержащихся в представленных от имени ООО «Автотранспорт Сибири» документах, в силу отсутствия реальности отраженных в них хозяйственных операций с этим контрагентом и оказания спорных услуг силами индивидуальных предпринимателей. Однако директор ООО «ТК Раккорд» при наличии названных обстоятельств, принял для целей налогообложения документы от ООО «Автотранспорт Сибири», извлекая тем самым из них необоснованную налоговую выгоду и действуя, как недобросовестный налогоплательщик.

Судом достоверно установлено, что руководитель ООО «ТК Раккорд» Береснев Е.В. в период с 01.06.2012 года по 30.06.2014 года, действуя умышленно, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС ООО «ТК Раккорд», представленных за 2 квартал 2012 года, 3 квартал 2012 года, 4 квартал 2012 года, 1 квартал 2013 года, 2 квартал 2013 года, 3 квартал 2013 года, 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года и 2 квартал 2014 года, уклонился от уплаты НДС с организации в сумме 18.530.961 рубль, что признается особо крупным размером и превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов. Доля неуплаченных налогов подлежащих уплате сумм налогов составляет 85,49%.

Анализ собранных по делу доказательств и их оценка в совокупности позволяет суду прийти к выводу о доказанности вины Береснева Е.В. в совершении вышеуказанного преступления и действия его суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Межрайонной ИФНС России № 13 по г.Новосибирску заявлен гражданский иск (т.9 л.д.6-9) о взыскании с Береснева Е.В. 22.033.816,07 руб.

В судебном заседании гражданский истец О.В. исковые требования поддержала.

Ответичк Береснев Е.В. иск не признал.

В судебном заседании защитник Береснева Е.В.- адвокат Ленских И.В. пояснил, что определением Арбитражного суда Новосибирской области по делу № от 01.04.2016 года требование Федеральной налоговой службы, в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по г.Новосибирску, в размере 29 465 027 руб. 07 коп. (в том числе, 18 549 242 руб. 00 коп. - основной долг в виде недоимки по НДС, 3 484 574 руб. 07 коп. - пени, 7 431 211 руб. 00 коп. - штраф) включено в реестр требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «ТК Раккорд с отнесением в третью очередь удовлетворения. В соответствии с пунктами 4, 5 статьи 10 Закона о банкротстве, если должник признан несостоятельным (банкротом) вследствие действий и (или) бездействия контролирующих должника лиц, такие лица в случае недостаточности имущества должника несут субсидиарную ответственность по его обязательствам. Согласно статье 10 Закона о банкротстве, размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов. 19.07.2016 в рамках дела № о банкротстве ООО «ТК Раккорд», Арбитражным судом Новосибирской области вынесено определение о привлечении к субсидиарной ответственности Береснева Е.В. по обязательствам должника. Указанным определением, суд определил взыскать с Береснева Е.В. 29.976. 608,07 рублей, в том числе в указанную сумму вошли 18.549.242 руб. 00 коп. недоимка по НДС и 3.484.574 руб. 07 коп. рубля пени, доначисленные по Решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 29.06.2015. Указанное определение суда в настоящий момент обращено к исполнению: 05.09.16 выдан исполнительный лист по делу № о взыскании с Береснева Е.В. 29. 976.608,07 рублей. Конкурсным управляющим, в рамках дела о банкротстве ООО «ТК Раккорд», в настоящее время осуществляются действия по исполнению данного судебного

акта: 06.09.2016 исполнительный лист направлен в Отдел судебных приставов по Центральному району города Новосибирска для исполнения.

Доводы защитника гражданский истец О.В. не оспорила, при этом пояснила, что несмотря на указанное определение Арбитражного суда, МИФНС России № 13 по г.Новосибирску вправе взыскать с Береснева указанную сумму в рамках уголовного судопроизводство.

Доводы гражданского истца О.В. не основаны на законе, так как Береснев Е.В. уже привлечен к гражданско-правовой ответственности в виде обязанности уплатить сумму недоимки по налогам, включающую в себя суммы, заявленные к взысканию в гражданском иске, по обстоятельствам, отраженным в Решении № от 29.06.15. МИФНС № 13, а потому иск удовлетворению не подлежит.

Береснев Е.В. на учете у психиатра не состоит, а также с учетом его поведения в суде, суд признает Береснева Е.В. вменяемым по отношению к инкриминируемому ему деянию.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие и отягчающие его наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

К обстоятельствам, смягчающим наказание, суд относит наличие на иждивении у Берснева Е.В. несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание судом не установлено.

Береснев Е.В. совершил умышленное преступление, относящее к категории тяжких, характеризуется с положительной стороны, впервые привлекается к уголовной ответственности.

Учитывая обстоятельства дела, характеристику личности подсудимого, суд полагает возможным назначить ему наказание с применением ст. 73 УК РФ.

При этом суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ, поскольку исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, поведением подсудимого во время и после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления по делу не установлено. С учетом конкретных обстоятельств дела, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

24 апреля 2015 года Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации принято постановление N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победа в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов».

Согласно п. 9 указанного Постановления, по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу настоящего Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождает указанных лиц от наказания.

Береснев Е.В. совершил преступление до вступления в силу настоящего Постановления.

Судом принято решение назначить Бересневу Е.В. наказание условно, в связи с чем он подлежит освобождению от наказания, со снятием судимости.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст.ст. 81, 299 ч.1 п.12 УПК РФ.

В ходе предварительного следствия на основании постановления Советского районного суда г.Новосибирска от 24 декабря 2015 года в соответствии со ст. 115 УПК РФ наложен арест на принадлежащее Бересневу Е.В. имущество: автомобиль «Хонда ЦРВ» 2008 года выпуска с государственным регистрационным знаком № регион, VIN №.

В соответствии с п. 11 ч.1 ст.299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает вопрос, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации.

Судом не назначено Бересневу Е.В. наказание в виде штрафа, а также иск удовлетворению не подлежит, в связи с чем арест, наложенный на вышеуказанное имущество, подлежит отмене.

Руководствуясь ст.ст. 297-299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

БЕРЕСНЕВА Е. В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст. 199 УК РФ, на основании которой назначить наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное Бересневу Е.В. наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

На основании ч.5 ст. 73 УК РФ обязать Береснева Е. В. не менять постоянного места жительства без уведомления государственного специализированного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в данный орган один раз в месяц.

На основании п.9 Постановления Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победа в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» от 24 апреля 2015 года Береснева Е. В. от наказания освободить, со снятием судимости.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: листы бумаги формата А4 в количестве 4-х штук, учредительные документы ООО «Автотранспорт Сибири», хранящиеся при уголовном деле, хранить в уголовном деле весь период срока хранения уголовного дела; счет-фактуры, а также иные материалы выездной налоговой проверки, которые сформированы в подшивки с 1 по 64, совместно с компакт-диском с карточками расчета с бюджетом ООО «ТК Раккорд», сшивкой со сведениями об открытых и закрытых расчетных счетах, жестким диском «Touro» s/n №, находящие на хранении в следственном управлении Следственного комитета РФ по Новосибирской области возвратить в МИФНС России № 13 по г.Новосибирску.

В иске к Бересневу Е.В., МИФНС России № 13 по г.Новосибирску отказать.

Арест, наложенный на принадлежащее Бересневу Е. В. имущество: «Хонда ЦРВ» 2008 года выпуска с государственным регистрационным знаком №, VIN №, отменить.

Приговор может быть обжалован в Новосибирский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении материалов уголовного дела в суде апелляционной инстанции и поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать о его назначении, о чем заявить в установленные для обжалования приговора сроки.

Председательствующий судья: А.И. Носова