Гражданский кодекс часть 1

Кабанов В.И. совершил злоупотребление полномочиями, в некоммерческой организации в целях извлечения выгод и преимуществ для себя, при том, что это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам организации, а также дважды совершил присвоение, с использованием своего служебного положения.

Пальчик Н.Е. совершила пособничество Кабанову В.И. в совершении им присвоения.

Преступления совершены подсудимыми в городе Магадане при следующих обстоятельствах.

29.01.2019 приказом Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области № Кабанов В.И. был назначен исполняющим обязанности генерального директора Некоммерческой организации (НКО) «Фонд капитального ремонта Магаданской области» (далее по тексту: Фонд, Предприятие ЖКХ), которые, в соответствии с трудовым договором от 30.01.2019, исполнял до 13.02.2020, до момента своего увольнения на основании приказа №-од от ДД.ММ.ГГГГ.

НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» создано постановлением администрации Магаданской области от 18.04.2013 №340-па для осуществления деятельности регионального оператора по обеспечению проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах на территории Магаданской области, а также реализацию иных функций в сфере ЖКХ.

20.12.2013 Предприятие ЖКХ зарегистрировано Управлением ФНС России по Магаданской области в качестве юридического лица, внесенного в ЕГРЮЛ за основным государственным регистрационным номером 1134900000290 и поставленного Межрайонной инспекцией ФНС России №1 по Магаданской области на налоговый учет (ИНН/КПП 4909997742/490901001) по юридическому адресу: 685000, Магаданская область, г. Магадан, ул. Якутская, д.55.

В соответствии с действовавшими в период работы Кабанова В.И. в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» Уставами, утвержденными протоколами Правления Фонда от 23.10.2017 №14 и 30.08.2019 №11, и разделом 2 трудового договора от 30.01.2019, Кабанов В.И., исполняя обязанности генерального директора, в качестве единоличного исполнительного органа Фонда, обладал полномочиями:

- осуществлять действия от имени Фонда и представлять его интересы без доверенности в отношениях с органами государственной власти, местного самоуправления и любыми иными организациями, и лицами;

- издавать любые распорядительные документы по вопросам деятельности Фонда;

- самостоятельно решать все вопросы деятельности Фонда, отнесенные Уставом к его компетенции по занимаемой должности;

- подписывать, с правом первой подписи, финансовые документы Фонда;

- совершать любые иные действия, необходимые для обеспечения деятельности Фонда, за исключением тех, которые относятся к исключительной компетенции Попечительского совета и (или) Правления Фонда.

При этом раздел 6 «Гарантии и компенсации» трудового договора Кабанова В.И. от 30.01.2019, предоставлял ему права:

- выезжать в служебные командировки для выполнения своих обязанностей;

- возмещать расходы на приобретение проездных документов (билетов) для проезда к месту служебной командировки и обратно по стоимости проезда бизнес-классом (с предоставлением услуг повышенного комфорта);

- компенсировать представительские функции в пределах сметы расходов, включенных в смету административно-хозяйственных расходов на календарный год Фонда.

Таким образом, в период с 29.01.2019 до 13.02.2020 Кабанов В.И. являлся лицом, временно осуществлявшим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации, основной целью деятельности которой является формирование средств и имущества для обеспечения организации и своевременного проведения капитального ремонта многоквартирных домов, расположенных на территории Магаданской области, за счетов взносов собственников помещений в таких домах, бюджетных средств и иных незапрещенных законом источников финансирования.

Исполняя обязанности руководителя некоммерческой организации, Кабанов В.И., в соответствии с п.п.2.3 и 2.7 трудового договора от 30.01.2019, был обязан знать действующее законодательство Российской Федерации, соблюдать его и руководствоваться в своей деятельности исполняющего обязанности генерального директора НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области». В частности, Кабанов В.И. был осведомлен о том, что согласно п.2 ст.264 НК РФ, к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организаций-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Также, в силу занимаемой должности, Кабанов В.И. должен был организовать исполнение и соблюдать сам требования ведомственных нормативных актов, в число которых входит приказ №81-од от 20.07.2018 о служебных командировках работников Фонда, согласно п. 4.2.3 которого, установлен перечень возмещения расходов командированному, предусматривающий возможность оплаты проезда на такси в случае раннего выезда и (или) позднего приезда работника из служебной командировки, когда общественный транспорт в этот промежуток времени еще/уже не работает или работает с большими интервалами.

Кабанов В.И. отдавал себе отчет в том, что включенный в п.2 ст.264 НК РФ перечень оснований отнесения расходов к представительским, является исчерпывающим, и не распространяется на затраты, связанные с организацией отдыха и развлечений, на приобретение подарков и организацию питания, не связанных с официальными переговорами и приемами в целях развития деятельности организации, на приобретение канцелярских принадлежностей для руководителя и технического обслуживания принадлежащих ему лично средств связи, а также в связи с оплатой такси в служебных командировках в нарушение положений имеющегося ведомственного нормативного акта. Тем не менее, Кабанов В.И. решил воспользоваться предоставленными ему законом и условиями заключенного с ним трудового договора преференциями, чтобы под видом компенсаций представительских функций за счет НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» возместить собственные, не связанные с деятельностью Предприятия ЖКХ, расходы.

Так, 14.05.2019 Кабанов В.И. издал приказ №-к о направлении его в служебную командировку в города Екатеринбург, Москва и Санкт-Петербург в период с 20 по 29 мая 2019 года, в связи с чем, 20.05.2019 ему в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером №, открытой на имя Кабанова В.И. , платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ был перечислен аванс по статье «представительские расходы» в сумме 55 000 рублей.

21.05.2019 Кабанов В.И., находясь в служебной командировке в г.Екатеринбурге, воспользовался услугами общественного питания, предоставленными АО «Хорека Кольцово» на сумму 7 700 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №, а 22.05.2019 повторно воспользовался услугами, предоставленными АО «Хорека Кольцово» на сумму 270 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

Далее, Кабанов В.И. воспользовался в г. Москве услугами общественного питания, предоставленными ООО «Галерея-АЛЕКС», на сумму 1 080 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №, отрытой на его имя , а затем дважды воспользовался аналогичной услугой ООО «Красносельское», на общую сумму 13 354 рублей, которые оплатил по чекам № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 010 рублей и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 344 рублей в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

В этот же день, Кабанов В.И., в период времени с 16 ч 55 мин до 18 ч 20 мин воспользовался в г.Москве услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых ИП «Петров А.М.», на сумму 1 500 рублей, которые оплатил по квитанции № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №

В дальнейшем, 28.05.2019, Кабанов В.И., находясь в служебной командировке в г.Санкт-Петербурге, в период времени с 13 ч 00 мин до 13 ч 24 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых ООО «Город», на сумму 1 500 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

29.05.2019, по возвращению из служебной командировки в г.Магадан, Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие интересы службы в некоммерческой организации, предвидя возможность общественно опасных последствий в виде причинения материального вреда НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и желая их наступления, в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя, дал указание главному бухгалтеру Фонда ФИО78 не подозревавшей о преступных намерениях Кабанова В.И., составить авансовые отчеты по его командировке и в числе документов, подтверждающих расходование выданных ему в подотчет денежных средств, передал ей для учета следующие чеки и квитанции:

- квитанции на оплату пользования легковым такси № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 рублей, полученную от ИП «Петров А.М», и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 250 рублей, полученную от ООО «Город»;

- чеки на оплату услуг общественного питания: чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 700 и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 270 рублей, полученные от АО «Хорека Кольцово»; чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1080 рублей, полученный от ООО «Галерея-АЛЕКС»; квитанция № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 010 рублей и банковский чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 344 рубля полученные от ООО «Красносельское».

Бухгалтер Фонда будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., 29.05.2019 в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г.Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «проезд и проживание в командировке», а 30.05.2019 составила авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «представительские расходы».

В авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГФИО9ФИО70. наряду с прочими были включены расходы, согласно квитанциям на оплату пользования легковым такси № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 750 рублей.

При составлении авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГФИО71 учла в них кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, банковский чек № от ДД.ММ.ГГГГ, кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, квитанцию № от ДД.ММ.ГГГГ и банковский чек № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 22 404 рублей.

29 и 30 мая 2019 года Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, явно противоречащим законным интересам возглавляемой им организации, преследуя корыстную цель извлечения выгод и преимуществ для себя лично, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г.Магадан, ул.Якутская, д.55, подписал в качестве подотчетного лица составленные ФИО74 авансовые отчеты № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, и в эти же дни, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил их в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 297 412 рублей, в том числе 2 750 рублей, необоснованно включенных в него на основании квитанций на оплату пользования легковым такси № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

Аналогичным образом Фондом был принят к учету авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 26 474 рублей, в том числе 22 404 рублей, необоснованно включенные в него чеки на оплату услуг общественного питания: кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, банковский чек № от ДД.ММ.ГГГГ, кассовый чек № от ДД.ММ.ГГГГ, квитанцию № от ДД.ММ.ГГГГ и банковский чек № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кабанов В.И., продолжая реализовывать свой преступный умысел, в период с 07.06.2019 по 27.06.2019, находясь в г. Магадане воспользовался различными платными услугами, с целью дальнейшей их компенсации в качестве представительских расходов.

Так, 07.06.2019 Кабанов В.И., воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Кулинар», рестораном «Московская рюмочная», расположенным по адресу: г. Магадан, ул. Парковая, д. 21, на общую сумму 8830 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №, открытой на его имя в

18.06.2019 Кабанову в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № 40703810536000000853 в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером №, открытой на имя Кабанова В.И. в , платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ был перечислен аванс по статье «представительские расходы» в сумме 30 000 рублей.

В этот же день, Кабанов В.И воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Москва Фуд», пивным баром «Alaska», расположенным по адресу: г. Магадан, ул. Дзержинского, д. 26, на общую сумму 25 731 рубль 50 копеек, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №

22.06.2019, Кабанов В.И. приобрел в офисе продаж АО «Мегафон Ритейл», расположенном по адресу: г. Магадан, пр. Карла Маркса, д. 36, аксессуары для сотового телефона на общую сумму 4 179 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №, открытой на его имя

В дальнейшем, 27.06.2019, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ИП «Купка В.И.» кафе «Вкусные штучки», расположенном по адресу: г. Магадан, ул. Парковая, д. 21, на общую сумму 970 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №, открытой на имя Кабанова В.И. ».

В период с 27 по 28 июня 2019 года Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие интересы службы в некоммерческой организации, предвидя возможность общественно опасных последствий в виде причинения материального вреда НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и желая их наступления, в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя, дал указание бухгалтеру Фонда ФИО75, не подозревавшей о преступных намерениях Кабанова В.И., составить авансовый отчет по его представительским расходам и в числе документов, подтверждающих расходование выданных ему в подотчет денежных средств, передал ей для учета следующие чеки:

- чеки на оплату услуг общественного питания: № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Москва Фуд»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ИП «Купка В.И.»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Кулинар»;

- чек технического обслуживания средства связи № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от АО «Мегафон Ритейл».

Бухгалтер Фонда ФИО76., будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., 28.06.2019 в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г.Магадан, ул.Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «представительские расходы», в который были включены расходы, согласно чекам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и счету № от ДД.ММ.ГГГГ.

28.06.2019 Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, явно противоречащим законным интересам возглавляемой им организации, преследуя корыстную цель извлечения выгод и преимуществ для себя лично, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, подписал в качестве подотчетного лица составленный ФИО9ФИО77 авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, и в этот же день, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил его в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 39710 рублей 50 копеек необоснованно включенных в него на основании чеков № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и счету № от ДД.ММ.ГГГГ, был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

05.07.2019 Кабанов В.И. издал приказ № 22-к о направлении его в служебную командировку в г. Петропавловск-Камчатский в период с 17 по 19 июля 2019 года, в связи с чем, 16.07.2019 ему в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № 40703810536000000853 в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером №, открытой на имя Кабанова В.И. платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ был перечислен аванс по статье «представительские расходы» в сумме 50 000 рублей.

16.07.2019, находясь в г.Магадане, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Москва Фуд», пивным баром «Alaska», расположенным по адресу: г.Магадан, ул. Дзержинского, д. 26, на общую сумму 11 106 рублей 50 копеек, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

17.07.2019 Кабанов В.И. убыл в служебную командировку по маршруту Магадан – Хабаровск – Петропавловск-Камчатский и в этот же день, находясь в бизнес-зале аэропорта г. Хабаровска, воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Режент-Сервис», на общую сумму 1 320 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

По возвращению из служебной командировки в г. Магадан, 29.07.2019 Кабанов В.И. воспользовался аналогичными услугами, предоставляемыми ООО «Кулинар», рестораном «Торро Гриль» расположенным по адресу: г. Магадан, ул. Пушкина, д. 10, при этом, счета на бар и кухню были разделены на 2 590 рублей и 6 990 рублей, которые оплатил по чекам № и № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

В период с 29 по 31 июля 2019 года Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие интересы службы в некоммерческой организации, предвидя возможность общественно опасных последствий в виде причинения материального вреда НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и желая их наступления, в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя, дал указание главному бухгалтеру Фонда ФИО1, не подозревавшей о преступных намерениях Кабанова В.И., составить авансовый отчет по его представительским расходам и в числе документов, подтверждающих расходование выданных ему в подотчет денежных средств, передал ей для учета следующие чеки на оплату услуг общественного питания: чек № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Москва Фуд»; чек № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Режент-Сервис»; чек № и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Кулинар».

Бухгалтер Фонда ФИО79 по указанию ФИО1, будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., 31.07.2019 в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «представительские расходы», в который были включены расходы, согласно чекам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ.

31.07.2019 Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, явно противоречащим законным интересам возглавляемой им организации, преследуя корыстную цель извлечения выгод и преимуществ для себя лично, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, подписал в качестве подотчетного лица составленный ФИО80 авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, и в этот же день, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил его в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 34 646 рублей 50 копеек, в том числе 22 006 рублей 50 копеек, необоснованно включенных в него на основании чеков № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № и № от ДД.ММ.ГГГГ, был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

В продолжении реализации преступного умысла, 11.08.2019, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Кулинар», рестораном «Московская рюмочная», расположенным по адресу: г. Магадан, ул. Парковая, д. 21, на общую сумму 11650 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №

В период с 11 по 26 августа 2019 года Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие интересы службы в некоммерческой организации, предвидя возможность общественно опасных последствий в виде причинения материального вреда НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и желая их наступления, в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя, дал указание главному бухгалтеру Фонда ФИО1, не подозревавшей о преступных намерениях Кабанова В.И., составить авансовый отчет по его представительским расходам и в числе документов, подтверждающих расходование выданных ему в подотчет денежных средств, передал ей для учета чек № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Кулинар».

Бухгалтер Фонда ФИО81 по указанию ФИО1, будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., 26.08.2019 в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «представительские расходы», в который был включены расходы, согласно чеку № от ДД.ММ.ГГГГ.

26.08.2019 Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, явно противоречащим законным интересам возглавляемой им организации, преследуя корыстную цель извлечения выгод и преимуществ для себя лично, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, подписал в качестве подотчетного лица составленный ФИО82 авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, и в этот же день, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил его в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 25 450 рублей, в том числе 11 650 рублей, необоснованно включенных в него на основании чека № от ДД.ММ.ГГГГ, был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

24.07.2019 Кабанов В.И. издал приказ № 24-к о направлении его в служебную командировку в города Сочи, Санкт-Петербург и Москву в период с 12 по 25 августа 2019 года, в связи с чем, 12.08.2019 ему в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером №, открытой на имя Кабанова В.И. , платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ был перечислен аванс по статье «представительские расходы» в сумме 50 000 рублей.

Перед убытием в служебную командировку, 10.08.2019, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ИП «Купка В.И.», кафе «Вкусные штучки», расположенном по адресу: г. Магадан, ул. Парковая, д. 21, на общую сумму 1 090 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ банковской картой с номером №.

12.08.2019, Кабанов В.И., находясь в служебной командировке г. Москве, воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Красносельское», на сумму 1800 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

На следующий день, Кабанов В.И. воспользовался аналогичными услугами, предоставленных ООО «Красносельское», на сумму 3 410 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

13.08.2019, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Клео», на сумму 2 181 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

Далее, Кабанов В.И., находясь в г.Сочи воспользовался развлекательными услугами, предоставленными ООО «Роза Хутор», на сумму 1 990 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №, а также воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Роза Хутор», рестораном «Высота», на сумму 2 470 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

В последующем, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемые ООО «Роза хутор», на сумму 4 400 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

Затем, Кабанов В.И. воспользовался услугами общественного питания, предоставляемые ООО «Наутилус», на сумму 6 272 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером № и в этот же день воспользовался аналогичной услугой, предоставляемой ООО «Роза Хутор», на сумму 2 235 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

Далее, Кабанов В.И., находясь в служебной командировки в г. Санкт-Петербурге воспользовался следующими услугами:

- 18.08.2019 в 14 ч 47 мин воспользовался услугой таксомоторных перевозок, предоставляемых ООО «Грандавто», на сумму 6 500 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 19.08.2019 воспользовался копировальными услугами, предоставляемых ИП «Рыжова С.Ф.», на сумму 969 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 20.08.2019 в 15 ч 23 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых «Городское такси 068», на сумму 420 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером № и в это же день воспользовался услугами общественного питания, предоставляемые ООО «Зира», на сумму 27 300 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использование банковской карты №;

- 21.08.2019 воспользовался услугами общественного питания, предоставляемы баром «DUBLIN», на сумму 3560 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 22.08.2019 в 09 ч 39 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых ООО «Город», на сумму 950 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №

- 22.08.2019 в 12 ч 41 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых ООО «Звезда», на сумму 660 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 22.08.2019 воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Пнин», на сумму 1780 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 23.08.2019 воспользовался услугами, предоставляемые ООО «Гостиничный комплекс Прибалтийская», на сумму 790 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 23.08.2019 в 10 ч 15 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых «Городское такси 068», на сумму 950 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 23.08.2019 в 16 ч 49 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых ООО «Драйв», на сумму 960 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 24.08.2019 в 13 ч 00 мин воспользовался услугами таксомоторных перевозок, предоставляемых ООО «Грандавто», на сумму 1250 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №

24.08.2019, Кабанов В.И., находясь в г. Москве воспользовался услугами общественного питания, предоставляемого ООО «Серый Бык», на сумму 3890 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

По возвращению в г. Магадан, Кабанов В.И., 03.09.2019 приобрел ювелирное изделие, реализуемое ИП «Басанский А.А.», на сумму 20 400 рублей, которое оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

05.09.2019 Кабанов В.И. издал приказ № 28-к о направлении его в служебную командировку в города Санкт-Петербург и Уфу в период с 29.09.2019 по 06.10.2019 года, в связи с чем, ДД.ММ.ГГГГ ему в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером №, открытой на имя ФИО5 в АО «Райффайзенбанк», платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ был перечислен аванс по статье «представительские расходы» в сумме 50 000 рублей.

Перед убытием в служебную командировку, Кабанов В.И., находясь в г. Магадане воспользовался услугами общественного питания, предоставляемых ООО «Кулинар», рестораном «Торро Гриль» расположенным по адресу: г. Магадан, ул. Пушкина, д. 10, при этом, счета на бар и кухню были разделены на 7480 рублей и 6100 рублей, которые оплатил по чекам № и № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской картой с номером №, а 28.09.2019, приобрел рыбную продукцию на рынке «Урожай», реализуемую ИП «Лялько С.В.», на сумму 11 980 рублей, которую оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №.

Кроме того, в период с 07 сентября до 29 сентября 2019 года, Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие интересы службы в некоммерческой организации, предвидя возможность общественно опасных последствий в виде причинения материального вреда НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и желая их наступления, в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя, дал указание главному бухгалтеру Фонда ФИО1, не подозревавшей о преступных намерениях Кабанова В.И., составить авансовые отчеты по его представительским расходам и в числе документов, подтверждающих расходование выданных ему в подотчет денежных средств, передал ей для учета следующие чеки:

- чеки на оплату пользования легковым такси: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Грандавто»;

- чеки на оплату услуг общественного питания: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Красносельское»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Клео»; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Роза Хутор»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Наутилус»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Зира»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Пнин»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Серый Бык»; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Кулинар»;

- чек на оплату развлекательный услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Роза Хутор»

- чек на оплату копировальных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ИП «Рыжова С.Ф.»;

- чек на приобретение ювелирного изделия № от ДД.ММ.ГГГГ. полученный от ИП «Басанский А.А.».

Бухгалтер Фонда ФИО83 по указанию ФИО1, будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., в период с 07 по 29 сентября 2019 года, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № по статье учета «представительские расходы», датировав его 30.09.2019 и включив в него расходы согласно чекам: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ.

В период с 07 по 29 сентября 2019 года, Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, явно противоречащим законным интересам возглавляемой им организации, преследуя корыстную цель извлечения выгод и преимуществ для себя лично, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, подписал в качестве подотчетного лица составленный ФИО86. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, и в это же время, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил его в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 108 472 рублей, в том числе 77 792 рубля, необоснованно включенных в него на основании чеков № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

Затем, Кабанов В.И., находясь в служебной командировке г. Санкт-Петербурге, воспользовался следующими услугами таксомоторных перевозок:

- 29.09.2019 в 20 ч 37 мин, предоставляемых ООО «УК Такси Пулково», на сумму 1150 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 01.10.2019 в 17 ч 05 мин, предоставляемых ООО «Город», на сумму 950 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 01.10.2019 в 20 ч 07 мин, предоставляемых ООО «БПП», на сумму 960 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

По прибытию в г. Уфу, Кабанов дважды воспользовался следующими услугами общественного питания:

- 02.10.2019, предоставляемых ООО «Основа – Уфа», на сумму 800 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 04.10.2019, предоставляемых ООО «Основа – Уфа», на сумму 1360 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

Далее, Кабанов В.И. воспользовался в г. Москве услугами общественного питания, предоставляемых ООО «МДЦ Шереметьево», на сумму 2750 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

По возвращению из служебной командировки в г. Магадан, Кабанов В.И. дважды воспользовался услугами общественного питания:

- 17.10.2019, предоставляемых ИП «Купка В.И.» кафе «Вкусные штучки», на сумму 1090 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

- 22.10.2019, предоставляемых ООО «Кулинар», рестораном «Московская рюмочная», на сумму 3490 рублей, которые оплатил по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ в безналичной форме с использованием банковской карты с номером №;

В период с 22.10.2019 до 31.10.2019, осознавая противоправный характер своих действий, посягающих на общественные отношения, регулирующие интересы службы в некоммерческой организации, предвидя возможность общественно опасных последствий в виде причинения материального вреда НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и желая их наступления, в целях извлечения выгоды и преимуществ для себя, дал указание главному бухгалтеру Фонда ФИО1, не подозревавшей о преступных намерениях Кабанова В.И., составить авансовые отчеты по его представительским расходам и в числе документов, подтверждающих расходование выданных ему в подотчет денежных средств, передал ей для учета следующие чеки:

- чеки на оплату пользования легковым такси: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от «Городское такси 068»; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Город»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученного от ООО «Звезда»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Драйв»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «УК Такси Пулково»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «БПП»;

- чеки на оплату услуг общественного питания: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ИП «Купка В.И.»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «Роза Хутор»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученного от бара «DUBLIN»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученного от ООО «Гостиничный комплекс Прибалтийская»; № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Основа - Уфа»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ООО «МДЦ Шереметьево»; № от ДД.ММ.ГГГГ, полученные от ООО «Кулинар»;

- чек на приобретение рыбной продукции № от ДД.ММ.ГГГГ, полученный от ИП «Лялько С.В.»

Бухгалтер Фонда ФИО87 по указанию ФИО1, будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., 31.10.2019 в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «представительские расходы» и № от ДД.ММ.ГГГГ по статье учета «командировка».

В авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГФИО10ФИО88. наряду с прочими были включены расходы, согласно чекам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 34 995 рублей.

При составлении авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГФИО89 учла в нем чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 150 рублей.

31.10.2019 Кабанов В.И., осознавая противоправный характер своих действий, явно противоречащим законным интересам возглавляемой им организации, преследуя корыстную цель извлечения выгод и преимуществ для себя лично, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, подписал в качестве подотчетного лица составленные ФИО90 авансовые отчеты № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, и в этот же день, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил их в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 60 375 рублей, в том числе 34 995 рублей, необоснованно включенных в него на основании чеков № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

Аналогичным образом Фондом был принят к учету авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 328 952 рублей, в том числе 1 150 рублей, необоснованно включенный в него чек на оплату таксомоторных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма необоснованно включенных в авансовые отчеты Кабанова В.И. денежных средств за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 212 458 рублей.

Тем самым, Кабанов В.И., осуществляя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции при управлении НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области», злоупотребляя полномочиями исполняющего обязанности генерального директора, умышленно действуя вопреки законным интересам данной некоммерческой организации, в целях извлечения для себя выгод и преимуществ, под видом компенсаций представительских функций за счет возглавляемого им Предприятия ЖКХ необоснованно возместил собственные, не связанные с деятельностью Фонда, расходы, повлекшие причинение НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» существенного материального вреда в сумме 212 458 рублей.

Он же, Кабанов В.И., в период с 29.01.2019 до 13.02.2020 являясь лицом, временно осуществлявшим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации, 05.09.2019 издал приказ № 28-к о направлении его в служебную командировку в города Санкт-Петербург и Уфа, в связи с чем 27.09.2019 ему в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером № открытой на имя Кабанова В.И. в платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ был перечислен аванс по статье «представительские расходы», предназначенный для приобретения, в соответствии с п.6.1 трудового договора от 30.01.2019, проездных документов к месту служебной командировки.

29.09.2019 Кабанов В.И. убыл в служебную командировку по маршруту Магадан – Москва (Шереметьево) – Санкт-Петербург (Пулково). Для перелета из Москвы и в Санкт-Петербург ему был приобретен авиабилет № на рейс ПАО «Аэрофлот» (далее Авиакомпания) 29.09.2019 SU26 в классе обслуживания «эконом».

В пути следования Кабанов В.И. в 14 ч 57 мин. 29.09.2019 (по Московскому времени) в филиале ПАО «Аэрофлот», находящемся в терминале «B» аэропорта «Шереметьево», расположенном по адресу: г. Химки Московской области, Международное шоссе, 1 «а», оплатил банковской картой с номером №, открытой на его имя, услугу повышения класса обслуживания при перелете 29.09.2019 рейсом SU26 по маршруту следования Москва (Шереметьево) – Санкт-Петербург (Пулково) до «бизнес-класса» и получил авиабилет № от ДД.ММ.ГГГГ.

В подтверждение произведенной оплаты повышения класса обслуживания Кабанову В.И. был выдан чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей, однако фактически воспользоваться данной услугой при перелете рейсом SU26 Кабанову В.И. не удалось из-за отсутствия свободных мест в салоне «бизнес-класса» воздушного судна, в связи с чем 29.09.2019 он совершил перелет по маршруту Москва (Шереметьево) – Санкт-Петербург (Пулково) в салоне «эконом-класса», на месте № 14С.

В тот же день, в 20 часов 25 минут, в филиале ПАО «Аэрофлот», расположенном по адресу: г. Санкт-Петербург, Пулковское шоссе, 41, Кабанову В.И., в связи с заявленным им требованием, Авиакомпанией осуществлен полный возврат денежных средств за не предоставленную услугу повышения класса обслуживания в сумме 12 000 рублей, зачисленных на ранее указанную банковскую карту, и выдан билет возврата № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с возвратом Авиакомпанией 12 000 рублей по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ у Кабанова В.И. в период с 29.09.2019 по 31.10.2019 возник преступный умысел на присвоение указанных денежных средств ФИО7 и последующим распоряжением ими по собственному усмотрению, путем сокрытия билета возврата № от ДД.ММ.ГГГГ от бухгалтерского учета.

С этой целью Кабанов В.И., действуя умышленно, по возвращению из служебной командировки в г.Магадан, побуждаемый корыстными мотивами, в период с 06 по 31 октября 2019 года вместе с прочими командировочными документами передал главному бухгалтеру Фонда ФИО1 авиабилет № от ДД.ММ.ГГГГ по маршруту Москва (Шереметьево) – Санкт-Петербург (Пулково) и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей, полученный им в филиале ПАО «Аэрофлот» г. Химки, для приобщения к авансовому отчету, отражающему использование подотчетных денежных средств, вверенных Кабанову В.И. на законных основаниях, в качестве документов, подтверждающих понесенные им расходы, на компенсацию которых он имел право по условиям заключенного им трудового договора.

Бухгалтер Фонда ФИО91 по указанию ФИО1, будучи неосведомленной о преступных намерениях Кабанова В.И., в период с 06 по 31 октября 2019 года в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, включив в него расходы по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей, который Кабанов В.И. 31.10.2019, находясь в офисе Фонда по указанному адресу, подписал в качестве подотчетного лица, и в тот же день, используя своё служебное положение, собственноручно утвердил в качестве руководителя Фонда.

Подписанный и утвержденный Кабановым В.И. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 60 375 рублей, в том числе 12 000 рублей, необоснованно включенных в него на основании авиабилета № от ДД.ММ.ГГГГ и чека № от ДД.ММ.ГГГГ, 31.10.2019 был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области», что позволило Кабанову В.И. противоправно обратить в свою пользу и в дальнейшем распорядиться по собственному усмотрению вверенными ему Фондом денежными средствами в сумме 12 000 рублей, в связи с чем Фонду был причинен материальный ущерб на указанную сумму.

Он же, Кабанов В.И., в период с 29.01.2019 до 13.02.2020 являясь лицом, временно осуществлявшим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в некоммерческой организации, в соответствии с п.п.2.3 и 2.7 трудового договора от 30.01.2019, был обязан знать действующее законодательство Российской Федерации, в том числе п.2 ст.264 НК РФ, соблюдать его и руководствоваться в своей деятельности.

В рамках финансирования предоставленных Кабанову В.И. трудовым договором от 30.01.2019 компенсаций, ему в подотчет с расчетного счета НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» № в ПАО «Сбербанк» на расчетный счет № банковской карты с номером №, открытой на имя Кабанова В.И. в АО «Райффайзенбанк», систематически перечислялись денежные средства по статье «представительские расходы», в том числе:

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ во вклады на указанный счет были перечислены 25 000 рублей;

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ во вклады на указанный счет были перечислены 50 000 рублей.

07.12.2019 в помещении ресторана «Астория», расположенного по адресу: г.Магадан, ул.Набережная реки Магаданки, д.7, состоялось торжественное мероприятие (праздничный ужин) для сотрудников Фонда, приуроченное к празднованию Нового (2020) года.

Предварительно, 05.12.2019, ФИО1, выступившая организатором торжественного мероприятия, был произведен окончательный расчет за банкет с арендатором помещения ресторана «Астория» индивидуальным предпринимателем ФИО23 путем внесения в кассу наличных денежных средств в сумме 45 894 рублей, которые ФИО1 получила от работников Фонда на организацию праздничного ужина. При расчете ФИО1 был выдан счет № от ДД.ММ.ГГГГ (датированный днем фактического проведения банкета) на сумму 45 894 рублей, соответствовавшей стоимости предоставленных рестораном услуг, который та сохранила для подтверждения произведенных ею расходов.

30.01.2020 вернувшийся из командировки в г.Магадан Кабанов В.И. узнал об образовавшейся у него задолженности по подотчетным средствам, поступившим в его распоряжение в 2019 году, в связи с чем, у него в период с 30.01.2020 по 13.02.2020 возник преступный умысел на хищение денежных средств НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» путем их присвоения и последующего распоряжения по собственному усмотрению, необоснованно списав под видом компенсации представительских расходов часть выданных ему в подотчет денежных средств.

В связи с тем, что счет из ресторана «Астория» датирован 07.12.2019, а авансовые отчеты о расходовании вверенных Кабанову В.И. денежных средств по статье учета «представительские расходы» составлялись в конце каждого отчетного месяца, то Кабанов В.И., в целях реализации своего преступного умысла решил вовлечь главного бухгалтера Фонда Пальчик Н.Е. для составления авансового отчета за декабрь 2019 года и ФИО24 для его утверждения в качестве исполняющего обязанности руководителя Фонда на время отпуска и командировки Кабанова В.И.

Заведомо зная о том, что к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений и отдыха, Кабанов В.И. действуя умышленно, в период с 30.01.2020 по 13.02.2020, находясь в г. Магадане, дал указание Пальчик Н.Е. составить авансовый отчет о расходовании вверенных ему подотчетных денежных средств по статье «представительские расходы» за декабрь 2019 года, при этом не предоставил ей оправдательных документов на расходование 45 894 рубля, из ранее полученных в подотчет денежных средств.

Главный бухгалтер НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» Пальчик Н.Е., являясь главным бухгалтером НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области», в соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера Фонда, утвержденной приказом от 10.10.2018 №114-од, обязана знать действующее законодательство Российской Федерации, руководствоваться им и соблюдать его, и при этом уполномочена:

- осуществлять контроль за финансовым анализом информации, содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- организовать осуществление внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой отчетности) Фонда;

- проверять обоснованность первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни, логическую увязку отдельных показателей, проверку качества ведения регистров бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Пальчик Н.Е., будучи осведомленной о положениях п.2 ст.264 НК РФ (представительские расходы) и достоверно зная о том, что оплата праздничного ужина в ресторане «Астория» в действительности осуществлялась работниками Фонда за счет их собственных денежных средств, осознавала, что у Кабанова В.И. нет законных оснований для списания с его подотчета 45 894 рублей на основании счета № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве компенсации произведенных им представительских расходов, а следовательно, его указание о составлении, подписании и принятии к учету заведомо необоснованного авансового отчета на указанную сумму является предложением об оказании ему пособничества в совершении хищения путем предоставления средства совершения преступления.

Тем не менее, Пальчик Н.Е., желая избежать возможного конфликта с Кабановым В.И., к которому, по ее мнению, мог привести ее отказ от выполнения его устных указаний, стремясь скрыть отсутствие с ее стороны надлежащего контроля за выданными подотчетным лицам денежными средствами, согласилась на предложение Кабанова В.И. и, умышленно в период с 30.01.2020 по 13.02.2020, в рабочее время с 9 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, находясь в своем служебном кабинете главного бухгалтера в офисе Фонда по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, составила на персональном компьютере авансовый отчет №, датировав его ДД.ММ.ГГГГ, в который в качестве произведенных Кабановым В.И. представительских расходов заведомо незаконно включила 45 894 рублей по счету из ресторана «Астория» № от ДД.ММ.ГГГГ, и приобщила к нему указанный счет в качестве первичного документа бухгалтерского учета.

Составленный Пальчик Н.Е. авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ в период с 30.01.2020 по 13.02.2020, был подписан ею в качестве главного бухгалтера и Кабановым В.Е. в качестве подотчетного лица в рабочее время с 9 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, в офисе Фонда. Затем, для придания авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ видимости надлежащим образом оформленного бухгалтерского документа, подтверждающего законность и реальность хозяйственных операций, Пальчик Н.Е., продолжая оказывать пособничество путем устранения препятствий в совершаемом Кабановым В.И. хищении, действуя умышленно, в период с 30.01.2020 по 13.02.2020 передала отчет для подписания ведущему бухгалтеру Фонда ФИО92 и для последующего утверждения ФИО24, исполнявшему в 2019-м году обязанности руководителя Фонда на время отпуска и командировок Кабанова В.И.

ФИО9 С.В. и ФИО24 не были осведомлены о преступных намерениях Кабанова В.И. и оказываемом ему Пальчик Н.Е. пособничестве, и, полностью доверяя им, в период с 30.01.2020 по 13.02.2020, находясь в офисе НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д.55, ФИО9 С.В., не проявив должного внимания к переданным ей документам, в качестве ведущего бухгалтера подписала авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, а ФИО24, утвердил его в качестве исполняющего обязанности руководителя Предприятия ЖКХ прошедшим отчетным месяцем.

Полностью оформленный и утвержденный ФИО24 авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 69 967 рублей, в том числе 45 894 рублей, необоснованно включенных в него на основании счета от ресторана «Астория» № от ДД.ММ.ГГГГ был принят к учету бухгалтерией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» в качестве произведенных Кабановым В.И. на основании п.6.5 трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ представительских расходов, что позволило ему противоправно обратить в свою пользу и в дальнейшем распорядиться по собственному усмотрению вверенными ему Фондом денежными средствами в сумме 45 894 рублей, в связи с чем, НКО «ФИО7 капитального ремонта Магаданской области» был причинен материальный ущерб на указанную сумму.

В судебном заседании подсудимый Кабанов В.И. показал, что признает вину по предъявленному обвинению, раскаивается. Показания по фактическим обстоятельствам предъявленного обвинения дал лишь по эпизоду присвоения денег в сумме 45 894 рублей в период с 30.01.2020 по 13.02.2020, сообщив, что он не давал указания главному бухгалтеру Пальчик Н.Е. учитывать чек из ресторана «Астория» в качестве обоснования понесенных им представительский расходов в декабре 2019 года, то есть учитывать его при составлении авансового отчета и разговора у него с ней на эту тему вообще не было. Авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ им в качестве подотчетного лица скорее всего был подписан в числе многих документов, был ли в нём указан одним из документов чек № от ДД.ММ.ГГГГ ресторана «Астория» он не помнит. Сам он указанный чек никогда не видел и соответственно не передавал его Пальчик Н.Е. для учета при составлении указанного авансового отчета.

Подсудимая Пальчик Н.Е. вину по предъявленному обвинению не признала и показала, что авансовый отчет по «представительским расходам» Кабанова В.И. она составляла каждый месяц за прошедший месяц с приложением к отчету оправдательных документов. Обычно Кабанов В.И. писал служебную записку на её имя с укзанием суммы необходимых ему на командировочные и представительские расходы, на основании которой она выполняла необходимые операции в результате которых со счета Фонда на счет Кабанова В.И. в Райфайзенбанке перечислялись денежные средства. В декабре 2019 года Кабанов В.И. уехал в командировку и оттуда сразу в отпуск. В конце января 2020 года она попросила у Кабанова В.И. все имеющиеся у него документы подтверждающие командировочные расходы для оформления авансового отчета. Кабанов В.И. передал её пачку документов какие она сейчас уже не помнит, но среди этих документов был и чек №ДД.ММ.ГГГГ ресторана «Астория». Поскольку в указанный период времени было много отчетов, она не исключает что авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ составляла лично она, а не подчиненные ей бухгалтера. Она не помнит, спрашивала ли она Кабанова В.И. или нет о правомерности включения в авансовый отчет чека из ресторана «Астория», поскольку прошло много времени, но на момент составления авансового отчета № она понимала, что все деньги выданные в подотчет Кабанову В.И. уже потрачены и надо закрывать отчет. При этом она была уверена, что деньги потрачены Кабановым В.И. на законных основаниях и в интересах Фонда, но поскольку он очень занятой человек, то просто не все документы это подтверждающие смог ей представить. С учетом этого, составляя авансовый отчет, она не предполагала, что помогает Кабанову В.И. совершить присвоение денег Фонда и Кабанов ей не предлагал этого делать. Признает, что допустила ошибку, учтя чек из ресторана «Астория» в качестве обоснования представительских расходов Кабанова В.И., однако руководствовалась необходимостью закрыть финансовый год.

Фактически каждым из подсудимых занята наиболее выгодная для каждого из них позиция защиты, суть которой в том, что Кабанов В.И. не просил Пальчик ему помогать, а Пальчик Н.Е. не понимала, что ему помогает, следовательно присвоение Кабановым В.И. денег произошло само собой, без присутствия волевого аспекта действий кого-либо из подсудимых.

Таким образом, суд исходит из того, что подсудимый Кабанов В.И. полностью признал вину по двум эпизодам преступной деятельности, а также в части фактических обстоятельств дела по третьему эпизоду, не признав, что похитил 45 894 рубля умышленно, а лишь автоматически подписав авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ (в качестве подотчетного лица), который оказался у него на столе среди множства других документов.

Подсудимая Пальчик Н.Е. признала вину в части фактических обстоятельств предъявленного обвинения – технического составления авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ, последующего его подписания в качестве главного бухгалтера и принятия дальнейших мер к его надлежащему оформлению.

Вместе с тем, несмотря на избранную позицию защиты, виновность обоих подсудимых в совершении преступлений при изложенных в приговоре обстоятельствах подтверждается исследованными доказательствами.

По факту злоупотребления

Кабановым В.И. полномочиями (ч.1 ст.201 УК РФ)

Свидетель ФИО26 - аудитор Контрольно-счетной палаты Магаданской области показала, что в ходе проведения проверки НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» было установлено, что трудовым договором Кабанова В.И. предусмотрены следующие виды компенсаций: расходы на приобретение проездных документов для проезда к месту служебной командировки, проведения ежегодного оплачиваемого отпуска и обратно возмещаются по стоимости проезда бизнес-классом, в т.ч. услугами пользования vip-залом, представительские функции, включенные в смету административно-хозяйственных расходов на календарный год; расходы по найму жилого помещения. В ходе проверки авансовых отчетов, поданных Кабановым В.И. в финансовый отдел Фонда для возмещения расходов, рабочей группой установлено, что Кабанов В.И. будучи генеральным директором НКО «Фонда капитального ремонта Магаданской области» осуществлял выезды в служебные командировки в 2019 году в Центральные регионы Российской Федерации в нарушении Положения о служебных командировках работников Фонда от 20.07.2018 № 81-од. Так, при изучении командировочных документов в служебной записке к приказу № 13-к от 14.05.2019 отсутствовало основание направления в командировку в г. Санкт-Петербург. Служебные записки к приказам № 24-к от 24.07.2019 и № 28-к от 05.09.2019 отсутствовали, однако содержали приглашения в г.Сочи и г.Уфу для проведения рабочих средств, в г.Санкт-Петербург такие приглашения отсутствовали, таким образом при направлении в служебные командировки Кабанова В.И. в города: Екатеринбург, Москву, Сочи, Уфу устанавливался маршрут следования с проездом, в том числе до г.Санкт-Петербург в отсутствие обоснования, чем нарушен п.1.3 Положения о командировках, согласно которому выезды по личным вопросам (без производственной необходимости или вызова приглашающих стороны) не являются служебными командировками.

Также установлено, что Кабанову В.И. возмещены услуги проезда в такси в дневное и вечернее время в периоды нахождения в служебных командировках в том числе и в г. Санкт-Петербурге, при этом в маршруте указан адрес регистрации Кабанова В.И.: г. Санкт-Петербург, пр. Солидарности, д. 14/1. При этом пунктами 4.2.1. 4.2.3. Положения о командировках предусмотрено возмещение расходов на оплату проезда на общественном транспорте из места проживания до аэропорта, а также от аэропорта до гостиницы и обратно. Кроме того, Кабановым В.И. возмещались представительские расходы, которые не были предусмотрены Финансовым планом на 2019 год и осуществлялись за счет свободного остатка субсидии. При этом фактические расходы по принятым обязательствам составили на 01.11.2019 295,1 тыс. рублей, выплата которых осуществлялась по доп. классу 002660 «Социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме», в соответствии с порядком предоставления и ведения финансового плана доходов и расходов Фонда, утвержденным приказом Министерства от 04.03.2019 № 45-од. То есть, Фондом допускалось принятие обязательств при отсутствии утвержденных Финансовых планом на 2019 год расходов по отдельному допклассу «002660» – социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме. Расходы понесенные Кабановым В.И. не соответствуют цели предоставления Субсидии – реализация мероприятий, направленных на исполнение Фондом функций регионального оператора, установленных Порядком определения объема и предоставления субсидий в виде имущественного взноса Фонда, утвержденного постановлением Правительства Магаданской области от 26.12.2014 № 1119-пп, а также п.1.2. Соглашения о предоставлении Субсидии, согласно которому Субсидия предоставляется на несение Фондом следующих затрат: осуществление уставной деятельности по обеспечению проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах; на оплату труда персонала Фонда, формирование материально-технической базы; аренда и содержание помещений; услуг связи; приобретение программных продуктов и расходных материалов; иных расходов связанных с функционированием. В ходе проверки не представлены приказы (распоряжения) руководителя Фонда об осуществлении представительских расходов. Согласно пояснению бухгалтера Фонда, бухгалтерией возмещались представительские расходы на основании авансовых отчетов, предоставленных Кабановым В.И.

По итогам Контрольно-счетной палатой внесено представление в адрес НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» для устранения нарушений, где было указано на необходимость соблюдения условий предоставления субсидий в соответствии с Порядком и Соглашением, а также возмещении затраченных Кабановым В.И. представительских расходов.

Согласно письму Министра Строительства Магаданской области ФИО27 в адрес Врио начальника УМВД России по Магаданской области ФИО28 исх. № от ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрировано в КУСП УМВД России по ФИО11№ от ДД.ММ.ГГГГ), в ходе проведенной Контрольно-счетной палатой Магаданской области проверки использования средств областного бюджета, выделенных в 2019 году некоммерческой организации «ФИО7 капитального ремонта Магаданской области», были выявлены нарушения действующего законодательства, неправомерное и неэффективное использование средств, нарушения при осуществлении закупок, требований к бухгалтерскому учету и отчетности. В том числе в ходе проверки было установлено, что при осуществлении расходов за счет средств субсидий в виде имущественного взноса допускались расходы, не связанные с функционированием Фонда в нарушении условий заключенного соглашения на предоставление таких субсидий (т.1 л.д. 63)

Свидетель ФИО24 показал, что в период с 2014 года по 31.01.2020 он работал в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» в должности руководителя юридической группы. В начале 2019 года в качестве исполняющего обязанности генерального директора Фонда был назначен Кабанов Владимир Иванович, который находился в этой должности с 30.01.2019 до его ФИО93 увольнения. Кабанов В.И. является приглашенным специалистом из г.Санкт-Петербурга, и с ним был заключен трудовой договор «с привилегиями», а именно: осуществление проезда бизнес-классом, пользование услугами vip-зала в аэропортах, а также возмещение представительских расходов. Бюджет Фонда на административно-хозяйственную деятельность формируется за счет взносов учредителя - Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области, которые согласно Уставу являются собственностью Фонда.

Свидетель ФИО10 А.С. - ведущий бухгалтер НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» ФИО10 А.С. показала, что деньги на представительские расходы выдавались Кабанову В.И. в подотчет на основании его служебных записок, а также иногда на основании его устного распоряжения. После чего, денежные средства ФИО7 перечислялись с расчетного счета 40№, открытого в ПАО «Сбербанк» на банковскую карту Кабанова В.И. Заработная плата, компенсация найма жилья и командировочные расходы перечислялись Кабанову В.И. на другую банковскую карту. Перечисление представительских расходов отражались в бухгалтерском учете по счету 71.01 «Подотчетное лицо». После утверждения авансового отчета расходы, понесенные Фондом списывались по счету 26.02 «Общехозяйственные расходы».

Свидетель ФИО29 - ведущий бухгалтер НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» показала, что бюджет НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» формируется ежегодно из субсидии в виде имущественного взноса Учредителя (Минстроя Магаданской области) на основании ежегодно заключаемого соглашения. Далее формируется финансовый план доходов и расходов. Кроме того, в Фонде аккумулируются взносы собственников квартир, которые предназначены исключительно на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, данные взносы разделяются на городские округа, каждому из которых присваивается свой специальный расчётный счет. В трудовом договоре у Кабанова В.И. была прописана компенсация представительских расходов. По состоянию на 01.01.2019 в финансовом плане не было предусмотрено ДопКБК «002660» «Социальное пособие и компенсация персоналу в денежной форме» (которые считались как представительские расходы, так как ДопКБК «представительские расходы» не существует). После назначения на должность и.о. генерального директора Кабанова В.И., согласно его устному распоряжению со ссылкой трудовой договор, Фонд самостоятельно внес в финансовый план вышеуказанный ДопКБК «002660», при этом утвержденных лимитов на данную статью заложено не было. В связи с чем она неоднократно обращалась в Минстрой и Минфин по поводу увеличения лимитных ассигнований по разным ДопКБК, в том числе и по «002660», и утверждении его в плане, однако положительного решения по данному вопросу Фонд не получил, то есть либо отказывали в увеличении лимитных ассигнований, либо вовсе не отвечали. В результате этого денежные средства на статью «002660» были взяты с других статей расходов, без введения утвержденных лимитов по вышеуказанной статье. О том, что у Кабанова В.И. в трудовом договоре прописана компенсация представительских функций она узнала от главного бухгалтера ФИО1, которая передавала ей чеки от Кабанова В.И. для составления авансового отчета. По окончанию служебных командировок Кабанов В.И. предоставлял ФИО1 документы, подтверждающие произведенные транспортные расходы, после чего она передавала их ей ФИО94, либо ФИО10 А.С. для составления авансовых отчётов, которые подписывались в последующем подотчетным лицом, далее ей, либо ФИО10 (в зависимости от того, кто составлял отчет), после чего подписывались ФИО1 как главным бухгалтером, и в последующем утверждались руководителем ФИО7. После утверждения авансового отчета расходы, понесенные Фондом списывались по бухгалтерскому счету 26.02 «Общехозяйственные расходы» (т.3 л.д. 80-85, 86-92).

Специалист ФИО30 - начальник отдела УФНС России по Магаданской области показала, что согласно п. 2 ст. 264 Налогового кодекса Российской Федерации к к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места проведения указанных мероприятий. К представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организаций-налогоплательщика, участвующих в переговорах, транспортное обеспечение доставки этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и (или) заседания руководящего органа и обратно, буфетное обслуживание во время переговоров, оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения представительских мероприятий. К представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения заболеваний. Специалист отметила, что представительские расходы должны соответствовать критериям, установленным ст.252 НК РФ, а именно должны быть экономически оправданы и документально подтверждены и быть связаны непосредственно с получением дохода. Нельзя учесть расходы, не относящиеся к деловой встрече, то есть на развлекательные и оздоровительные мероприятия, проживание и отдых, питание участников до и после официального приема.

Свидетели ФИО31, ФИО32, ФИО33ФИО34ФИО35, ФИО36, ФИО95, ФИО37, ФИО38, ФИО39, ФИО40ФИО22, ФИО41, ФИО42, ФИО43ФИО44, ФИО45, ФИО46 основываясь на предоставленных им для ознакомления кассовых и товарных чеках подтвердили факты предоставления ими в 2019 году копировальных услуг, таксомоторных услуг, услуг общественного питания в городах Санкт-Петербурге, Москве и Сочи лицу, которому были выданы указанные кассовые (товарные) чеки (т.4 л.д.11-14,15-23,24-42,83-92,93-97,98-100,119-122,128-130,146-149,150-153,154-156,165-168,184-186,191-195,208-211, 212-216,217-219, 226-229).

Согласно заключению судебного эксперта-бухгалтера № 802 от 20.11.2020:

- В период с 29.01.2019 года по 13.02.2020 года Кабанову В.И. перечислены денежные средства в подотчет с расчетного счёта НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» на представительские расходы в общей сумме 435 000,00 руб.

в сумме 55 000,00 руб. 20.05.2019 года с основанием - в подотчёт согласно заявлению

в сумме 30 000,00 руб. 18.06.2019 года с основанием - в подотчёт согласно заявлению

в сумме 50 000,00 руб. 16.07.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

в сумме 25 000,00 руб. 12.08.2019 года с основанием - за найм жилья

в сумме 50 000,00 руб. 12.08.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

в сумме 50 000,00 руб. 21.08.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

в сумме 25 000,00 руб. 06.09.2019 года с основанием - за найм жилья

в сумме 50 000,00 руб. 27.09.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

в сумме 25 000,00 руб. 23.10.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

в сумме 25 000,00 руб. 05.11.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

в сумме 50 000,00 руб. 28.11.2019 года с основанием - в подотчёт по заявлению

Источниками для проведения данных выплат в результате анализа представленной карточки по счёту 71.01. и протоколов допросов свидетелей ФИО24 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО47 от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО10 А.С. от ДД.ММ.ГГГГ являются взносы учредителя – Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области, полученные им из бюджета Магаданской области.

- В период с 29.01.2019 года по 13.02.2020 года Кабановым В.И. сданы в бухгалтерию НКО «Фонд капитального строительства МО» авансовые отчёты на общую сумму 1 730 203,00 руб.

По состоянию на 13.03.2019 года задолженность по подотчётным сумма у Кабанова В.И. согласно карточке по счёту 71.01 составляла 141 614,00 руб. Данная задолженность сложилась в результате приобретения авиабилетов в сумме 140 114,00 руб., перечисления суточных расходов в сумме 1 500,00 руб.

После сдачи 14.03.2019 года авансовых отчётов №22 и №23 сумма задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В.И. составила 136 614,00 руб.

В период с 15.03.2019 года по 26.03.2019 года авансовые отчёты Кабановым В.И. не сдавались. При этом, в указанный период, согласно карточке по счёту 71.01 по Кабанову В.И., произведены следующие операции:

15.03.2020 года из кассы выплачены денежных средств в размере 3 500,00 руб. за проживание в командировке;

20.03.2019 года приобретены авиабилеты в командировку на сумму 18 550,00 руб.

По состоянию на 26.03.2019 года сумма задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В. И. составила 158 664,00 руб.

После сдачи 27.03.2019 года авансовых отчётов №, № и произведения выплат подотчётных сумм, размер задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В.И. составила 1 000,00 руб.

Задолженность по подотчетным суммам после сдачи 02.04.2019 года авансовых отчетов №, 32 у Кабанова В.И. отсутствовала и была равна 0,00 руб.

Сумма задолженности по подотчетным суммам после сдачи 29.05.2019 года авансовых отчетов №, 63 у Кабанова В.И. составила 48 150,00 руб.

30.05.2020 года Кабановым В.И. был подан авансовый отчёт № на сумму 26 474,00 руб. по представительским расходам. Сумма задолженности по представительским расходам по авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ№ составила 28 676,00 руб. Размер задолженности согласно исследования составляет 28 526,00 руб.

Сумма задолженности после сдачи авансового отчета № у Кабанова В.И. согласно карточке по счету 71.01 составляет 21 676 руб.

По состоянию на 24.06.2019 года сумма задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В. И. составила 102 623,00 руб.

По состоянию на 26.06.2019 года сумма задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В. И. составила 100 423,00 руб.

По состоянию на 29.06.2019 года сумма задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В. И. составила 65 012,50 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам после сдачи 02.07.2019 года авансовых отчетов №, 87 у Кабанова В.И. составила 65 012,50 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам по состоянию на 21.07.2019 года у Кабанова В.И. составила 381 153,50 руб.

Сумма задолженности после сдачи 31.07.2019 авансового отчета № у Кабанова В.И. составила 241 963,00 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам по состоянию на 25.08.2019 года у Кабанова В.И. составила 371 613,00 руб.

Сумма задолженности по подотчетным сумам после сдачи 26.08.2019 авансовых отчетов №№ у Кабанова В.И. составила 139 769,00 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам по состоянию на 29.09.2019 года у Кабанова В.И. составила 539 971,00 руб.

Общая сумма задолженности, сложившаяся у Кабанова В.И. по подотчетным суммам, после сдачи 30.09.2019 года авансового отчета № составила 431 499,00 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам по состоянию на 30.10.2019 года у Кабанова В.И. составила 456 499,00 руб.

Общая сумма задолженности, сложившаяся у Кабанова В.И. по подотчетным суммам, после сдачи 31.10.2019 года авансовых отчетов №, №. № составила 61 922,00 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам по состоянию на 23.12.2019 года у Кабанова В.И. составила 243 103,00 руб.

Сумма задолженности по подотчетным суммам после сдачи 24.12.2019 года Кабановым В.И. авансового отчета № составила 241 303,00 руб.

Общая сумма задолженности после сдачи 27.12.2019 года авансового отчета №, составила 171 336,00 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам по состоянию на 29.01.2020 года у Кабанова В.И. составила 275 670,00 руб.

Сумма задолженности по подотчётным суммам у Кабанова В.И. после сдачи 29.01.2020 года авансовых отчётов № и № составила 66 905,00 руб.

В период с 30.01.2020 года по 13.02.2020 года авансовые отчёты Кабановым В.И. не сдавались. При этом, за указанный период, в карточке по счёту 71.01 по Кабанову В.И., отражены следующие операции:

13.02.2020 года выплачен перерасход по авансовому отчёту за проживание и проезд в командировке в размере 6 000,00 руб. путем перечисления с расчётного счета организации на счёт Кабанова В.И.;

13.02.2020 года проведена бухгалтерская проводка по начислению к взысканию израсходованных, но не подтвержденных авансовым отчётом суточных расходов ЦРС в размере 2 600,00 руб., представительских расходов в размере 69 905,00 руб. (т.6 л.д.98-117).

По факту присвоения

Кабановым В.И. 12 000 рублей (ч.3 ст.160 УК РФ)

Представитель потерпевшего ФИО48 – руководитель юридической группы НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» показала, что 29.01.2019 приказом Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области №23-од Кабанов В.И. был назначен исполняющим обязанности генерального директора Некоммерческой организации (НКО) «Фонд капитального ремонта Магаданской области». 13.02.2020 он был уволен на основании приказа №26-од от 13.02.2020.

В соответствии с действовавшими в период работы Кабанова В.И. в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» Уставов, утвержденных протоколами Правления Фонда от 23.10.2017 №4 и 30.08.2019 №11, и разделом 2 трудового договора от 30.01.2019, Кабанов В.И., исполняя обязанности генерального директора, в качестве единоличного исполнительного органа Фонда. При этом раздел 6 «Гарантии и компенсации» трудового договора Кабанова В.И. от 30.01.2019, предоставлял ему права: выезжать в служебные командировки для выполнения своих обязанностей; возмещать расходы на приобретение проездных документов (билетов) для проезда к месту служебной командировки и обратно по стоимости проезда бизнес-классом (с предоставлением услуг повышенного комфорта); компенсировать представительские функции в пределах сметы расходов, включенных в смету административно-хозяйственных расходов на календарный год Фонда.

05.09.2019 Кабановым В.И., издан приказ №-к о направлении его в служебную командировку в города Санкт-Петербург и Уфа в период с 29.09.2019 по 06.10.2019, в связи с чем, 29.09.2019 убыл в служебную командировку по маршруту Магадан – Москва (Шереметьево) – Санкт Петербург (Пулково). Для перелета из Москвы и в Санкт-Петербург ему был приобретен авиабилет № на рейс ПАО «Аэрофлот» 29.09.2019 SU26 в классе обслуживания «эконом».

В пути следования Кабанов В.И. в 14 ч 57 мин. 29.09.2019 (по Московскому времени) в филиале ПАО «Аэрофлот», находящемся в терминале «B» аэропорта «Шереметьево», расположенном по адресу: г. Химки Московской области, Международное шоссе, 1 «а», оплатил своей банковской картой услугу повышения класса обслуживания при перелете 29.09.2019 рейсом SU26 по маршруту следования Москва (Шереметьево) – Санкт-Петербург (Пулково) до «бизнес-класса» и получил авиабилет № от ДД.ММ.ГГГГ. В подтверждение произведенной оплаты повышения класса обслуживания Кабанову В.И. был выдан чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей.

По возвращению из служебной командировки в г. Магадан, Кабанов В.И., в октябре 2019 года передал главному бухгалтеру Фонда ФИО1 авиабилет № от ДД.ММ.ГГГГ по маршруту Москва (Шереметьево) – Санкт-Петербург (Пулково) и чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей, полученный им в филиале ПАО «Аэрофлот» г. Химки Московской области, для приобщения к авансовому отчету, отражающему использование подотчетных денежных средств, вверенных Кабанову В.И. на законных основаниях, в качестве документов, подтверждающих понесенные им расходы, на компенсацию которых он имел право по условиям заключенного им трудового договора.

В дальнейшем, в октябре 2019 года, бухгалтер Фонда ФИО96 по поручению ФИО1 составила на персональном компьютере авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, включив в него расходы по чеку № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей, который Кабанов В.И. 31.10.2019 подписал в качестве подотчетного лица, и в тот же день, собственноручно утвердил в качестве руководителя ФИО7.

О том, что Кабанов В.И. не воспользовался вышеуказанной услугой повышения в классе обслуживания до «бизнес-класса», в связи с отсутствием свободных мест в салоне «бизнес-класса» воздушного судна и тем самым произвел полный возврат денежных средств в сумме 12000 рублей, представитель потерпевшего узнал от следователя в ходе предварительного следствия (т.5 л.д.10-13).

Свидетель ФИО49 - представитель ПАО «Аэрофлот» в г.Магадане показал, что пассажиром Кабановым В.И. при следовании рейсом SU026 29.09.2019 по маршруту – г. Москва – г. Санкт-Петербург в кассе офиса продаж ПАО «Аэрофлот» (аэропорт Шереметьево) была оплачена услуга повышения в классе обслуживания до бизнес-класса на сумму 12 000 рублей банковской картой пассажира с последними цифрами 3242. Однако данная услуга пассажиру Кабанову В.И. предоставлена не была, в виду отсутствия свободных мест в бизнес-классе на рейс SU26. По указанной причине пассажиру Кабанову В.И. был осуществлен возврат уплаченной суммы на банковскую карту пассажира с последними цифрами 3242 в филиале ПАО «Аэрофлот в г. Санкт-Петербурге 29.09.2019. Фактическое место посадки пассажира Кабанова В.И. на рейс SU26 – эконом, место 14С.

22.09.2019 в 17 ч. 59 мин. Кабанову В.И. был приобретен билет эконом-класса №5552488687235, 29.09.2019 в 14 ч. 57 мин. к ранее выданному билету был выдан билет номер №5551507200305 за повышения в классе обслуживания до бизнес-класса, а 29.09.2019 в 20 ч. 25 мин. был выдан билет возврата №5550493069081 и в это же время осуществлён полный возврат денежных средств в сумме 12 000 рублей на банковскую карту с последними цифрами 3242 (т.3 л.д.243-249).

Показания свидетеля ФИО49 подтверждаются выпиской бронирования авиабилета пассажира Кабанова В.И., предоставленные свидетелем ФИО49 в ходе своего допроса от 05.08.2020, согласно которым отслеживается движение приобретенного Кабановым В.И. авиабилета повышения в классе обслуживания до бизнес-класса на рейс SU26 от 29.09.2019, по маршруту следования г.Москва - г.Санкт-Петербург (т.3 л.д. 243-249)

Свидетель ФИО10 А.С. кроме прочего показала, что ей лично был составлен авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ, в который были включены различные оправдательные документы, включая чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 000 рублей. Все чеки она получила от главного бухгалтера Фонда ФИО1, которые та получила от и.о. генерального директора Фонда Кабанова В.А.

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 25.09.2020 - CD-R диска с выписками по всем лицевым счетам открытых в АО «Райффайзенбанк» на имя Кабанова В.И. 02 октября 2019 года на банковскую карту, на имя Кабанова В.И. осуществлена транзакция возврат покупки, произведенной в ПАО «Аэрофлот» (Химки) на сумму 12 000 рублей (т.5; л.д. 103-112).

Согласно протоколу осмотра от 08.09.2020, - документов, изъятых в ходе проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия – «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 14.02.2020, в авансовый отчет № 136 от 31.10.2019 включен чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 рублей за услугу повышения в классе обслуживания до бизнес на рейс SU26, следовавшего ДД.ММ.ГГГГ по маршруту следования Москва - Санкт-Петербург, в посадочном талоне на указанный рейс местом рассадки пассажира Кабанова В.И. является 14С (т.5; л.д. 118-138)

По факту присвоения Кабановым В.И.

45 894 рублей, при пособничестве Пальчик Н.Е.

Свидетель ФИО10 А.С. показала, что 07.12.2019 в ресторане «Астория» по адресу г. Магадан, ул. Набережная р. Магаданки, д. 7, прошло коллективное мероприятие в честь празднования Нового (2020) года, организаторами которого являлись Пальчик Н.Е. и ФИО29 Пальчик Н.Е. собирала денежные средства с каждого сотрудника Фонда в сумме 3 650 рублей, предварительно узнав о стоимости проведения банкета с учетом выбранных блюд. 01.12.2019 она перечислила денежные средства Пальчик Н.Е. в сумме 3 650 рублей на банковскую карту последней с помощью приложения «Сбербанк Онлайн», используя свой мобильный телефон. 07.12.2019 коллектив отпраздновал приближение Нового (2020) года, на указанном мероприятии присутствовал Кабанов В.И.

Свидетель ФИО9 С.В. - ведущий бухгалтер НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» показала, что авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ был составлен непосредственно главным бухгалтером Фонда Пальчик Н.Е., который в январе 2020 года она принесла ей (ФИО9) для подписания в качестве бухгалтера его составившего. Она его подписала, при этом не проверяла расходы, возмещаемые по указанному авансовому отчету, поскольку доверяла главному бухгалтеру.

Новогоднее мероприятие было проведено 07.12.2019 в ресторане «Астория», его организатором были Пальчик и ФИО97. Пальчик собрала с каждого участника по 3 650 рублей. О том, что и.о. генерального директора Фонда Кабанов В.И. в последующем приобщил счет из ресторана «Астория» к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве представительских расходов она узнала от сотрудников правоохранительных органов (т.3 л.д.86-92).

Свидетель ФИО24 показал, что с 23.12.2019 он начал исполнять обязанности генерального директора Фонда согласно доверенности, подписанной Кабановым В.И., вплоть до своего увольнения - 31.01.2020. Затем, в феврале 2020 года ему позвонила главный бухгалтер Фонда Пальчик Н.Е., которая попросила прийти в Фонд для подписания финансовых документов. На следующий день он пришел в Фонд и Пальчик Н.Е. предоставила ему большое количество бухгалтерских документов за период исполнения им обязанностей генерального директора Фонда. Не исключает, что среди указанных документов мог быть авансовый отчет Кабанова В.И. № от ДД.ММ.ГГГГ, подписываемые документы он не проверял, так как данную функцию должен выполнять финансовый отдел Фонда.

Из заключения судебного эксперта – почерковеда № от ДД.ММ.ГГГГ, следует, что подпись от имени Кабанова В.И. в авансовом отчете № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнена Кабановым Владимиром Ивановичем (т.6, л.д.157-161).

Согласно протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ документов изъятых в ходе проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия – «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ, в авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ включен счет № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 894 рублей, соответствовавший стоимости, предоставленных услуг рестораном «Астория» (т.5; л.д. 118-138)

Помимо приведенных доказательств, место, время и способ совершения преступлений подтверждается исследованными судом доказательствами:

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ документов, изъятых в ходе проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия – «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от ДД.ММ.ГГГГ и содержащих командировочные и бухгалтерские документы (авансовые отчеты, чеки, приказы на командировку и служебные записки) и.о. генерального директора НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» Кабанова В.И. (т.5 л.д. 118-138);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ кабинета главного бухгалтера НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области», расположенного по адресу: г. Магадан, ул. Якутская, д. 55, где изъят сшив документов, содержащий командировочные и бухгалтерские документы в отношении бывшего и.о. генерального директора Фонда Кабанова В.И. (т.2 л.д. 20-22);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ сшива документов (авансовые отчеты, чеки, приказ на командировку, служебные записки) на 28 листах, содержащего командировочные и бухгалтерские документы в отношении бывшего и.о. генерального директора НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» Кабанова В.И. (т.5 л.д.144-148);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ выписки движения денежных средств по всем лицевым счетам открытых в ПАО «Сбербанк России» на имя Кабанова В.И. за период с 01.02.2019 по 10.03.2020, предоставленной сопроводительным письмом вх. № от ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела РЦСОРБ г. Самары ПАО Сбербанк ФИО98 на 26 листах из которой следует, что Кабанов В.И. оплачивал безналичным способом различные услуги за счет ранее выданных денежных средств на представительские расходы. (т.5 л.д. 84-90);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ CD-R диска с выписками по всем лицевым счетам, открытым в АО «Райффайзенбанк» на имя Кабанова В.И. в период с 01.02.2019 по 15.09.2020, предоставленного сопроводительным письмом вх. № от ДД.ММ.ГГГГ из которых следует, что Кабанов В.И. получал на банковскую карту, » денежные средства на представительские расходы (т.5 л.д.103-112);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ документов, изъятых в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ из НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области», среди которых приказ №-од от ДД.ММ.ГГГГ о назначении врио и.о. генерального директора Фонда ФИО24, бухгалтерская документация и табели учета рабочего времени работников Фонда (т.5 л.д.183-189);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ оригинального экземпляра трудового договора с исполняющим обязанности генерального директора НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» от 30.01.2019, п. 6.5 которого позволял Кабанову В.И. компенсировать представительские функции в пределах сметы расходов, включенных в смету административно-хозяйственных расходов на календарный год НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» (т.5 л.д.200-204);

- письмом АО «Райффайзенбанк» №Т-МСК-ГЦО3/20 от ДД.ММ.ГГГГ (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) с приложением CD-R диска, содержащего выписку движения денежных средств по всем лицевым счетам открытым в АО «Райффайзенбанк» на имя Кабанова В.И. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.102);

- письмом ПАО «Сбербанк» №ЗНО0113457259 от ДД.ММ.ГГГГ (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ) с приложением - выпиской движения денежных средств по всем лицевым счетам, открытым в ПАО «Сбербанк» на имя Кабанова В.И. в с 01.02.2019 по 10.03.2020 (т.5 л.д.58-83);

- актом по результатам проверки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной Контрольно-счетной палатой Магаданской области (т.2 л.д.83-121)

Оценив представленные доказательства в совокупности, суд признает каждое из них относимым, допустимым и достоверным, а их совокупность достаточной для вывода о виновности подсудимых в совершении инкриминируемых каждому из них преступлений.

Признавая виновность подсудимых доказанной, суд квалифицирует действия Кабанова В.И. следующим образом:

- по факту расходования 212 458 рублей Фонда на личные нужды в период с 14 мая по 31 октября 2019 года по ч.1 ст.201 УК РФ – злоупотребление полномочиями, то есть использование лицом, выполняющим управленческие функции в некоммерческой организации, своих полномочий вопреки законным интересам этой организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя, при том, что это деяние повлекло причинение существенного вреда правам и законным интересам организации;

- по факту хищения 12 000 рублей по ч.3 ст.160 УК РФ присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения;

- по факту хищения 45 894 рублей по ч.3 ст.160 УК РФ, присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения,

Действия Пальчик Н.Е. суд квалифицирует по ч.5 ст.33 ч.3 ст.160 УК РФ как пособничество, то есть содействие путем предоставления средств и устранения препятствий совершения преступления - присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенного лицом с использованием своего служебного положения.

Квалифицируя действия Кабанова В.И. по ч.1 ст.201 УК РФ, суд исходит из того, что расходование последним денег Фонда на личные нужды не было обусловлено законными интересами НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» и не согласуется с положениями НК РФ о представительских расходах.

Указанные действия стали возможны исключительно в силу занимаемой подсудимым должности и злоупотребления им своими полномочиями лица выполняющего управленческие функции в некоммерческой организации. Размер приобретенной Кабановым В.И. имущественной выгоды для себя составил 212 458 рублей, что едва не достигает установленного частью 4 примечания к ст.158 УК РФ порога крупного размера, в связи с чем, суд считает, что действия Кабанова В.И. причинили существенный вред законным интересам организации – НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области».

Дальнейшие хищения Кабановым В.И. 12 000 и 45 894 рублей, совершены в форме присвоения, поскольку деньги были вверены ему Фондом для затрат на командировочные расходы, однако он не предоставил документов подтверждающих правомерность их расходования.

Квалифицируя действия Пальчик Н.Е. как пособничество Кабанову В.И. в совершении присвоения вверенных ему 45 894 рублей суд учитывает следующее.

Уголовным законом установлено, что субъект преступления предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ является специальным, то есть обладающим определенными характеристиками (выполнение управленческих функций при наличии высокого образовательного уровня и опыта работы отвечающего квалификационным требованиям по занимаемой должности).

Этим критериям, в степени достаточной для занятия должностей и.о. генерального директора и главного бухгалтера НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» отвечают Кабанов В.И. и Пальчик Н.Е., соответственно.

Из показаний Пальчик Н.Е. следует, что она сама сообщила Кабанову В.И. о наличии у него задолженности и просила предоставить ей документы для составления авансового отчета №, часть из которых он её предоставил.

При указанных обстоятельствах, учитывая уровень образования каждого из подсудимых, занимаемые ими должности и связанный с этим трудовой и жизненный опыт позволяет суду считать, что волеизъявление Кабанова В.И. в какой бы то ни было форме (устное указание, просьба, и т.д.) направленное на изготовление очередного авансового отчета - №166 от 27.12.2019, обращенное к Пальчик Н.Е. и не предоставление при этом соответствующих документов бухгалтерской отчетности, не могло быть расценено последней никак иначе, чем предложение способствовать совершению им хищения в форме присвоения ранее выданных в подотчет денежных средств.

Далее, как установлено судом, Пальчик Н.Е., выяснив, что предоставленные Кабановым В.И. документы не оправдывают затраты всех перечисленные ему ранее в подотчет денежных средств Фонда, не стала выяснять у Кабанова В.И. причины этого несоответствия, вместо этого составив авансовый отчет с использованием чека из ресторана «Астория», тем самым предоставила Кабанову В.И. средства для совершения хищения и устранила препятствия для его совершения.

Показания подсудимой Пальчик Н.Е. о мотиве своих действий – желании закрыть финансовый год, заслуживают внимания, вместе с тем суд считает, что действительным мотивом пособничества Пальчик Н.Е. Кабанову В.И. является отсутствие у неё желания задавать неудобные вопросы своему непосредственному руководителю во избежание возможных неблагоприятных последствий, что в рассматриваемой ситуации, само по себе, является устранением препятствий для совершения Кабановым В.И. хищений.

Рассматривая утверждение защитника Гавриленкова С.А. об отсутствии в действиях Пальчик Н.Е. преступления, основанного на отсутствии у неё корыстного мотива, суд приходит к выводу, что оно сделано без учета положений части 1 примечания к ст.158 УК РФ из которого следует, что изъятие чужого имущества может быть совершено не только в пользу виновного, но и других лиц, в данном случае Кабанова В.И.

Судом установлено, что исполнитель преступления Кабанов В.И. совершил хищение из корыстных побуждений, при этом именно после выполнения Пальчик Н.Е. пособничества в виде предоставления ему способа совершения хищения – чека из ресторана «Астория» и устранения препятствий для хищения – изготовления авансового отчета с использованием указанного чека, имущество в виде денег Фонда было окончательно изъято из его владения, поскольку с этого момента Кабанов В.И. утратил обязанность вернуть их собственнику. То обстоятельство, что фактически деньги Кабанову были перечислены еще 28 ноября 2019 года не имеет юридического значения для квалификации действий подсудимых.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Кабанова В.И. за каждое из совершенных преступлений, суд признает: признание вины, состояние здоровья, пенсионный возраст, возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкие суд не усматривает.

При назначении наказания подсудимому Кабанову В.И., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, конкретные обстоятельства дела, личность подсудимого, его возраст, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

Оценив указанные обстоятельства в совокупности, следуя принципам уголовной ответственности и целям наказания, суд пришел к убеждению, что наказание за каждое преступление должно быть назначено в виде штрафа, с учетом положений ч.5 ст.72 УК РФ путем смягчения наказания в виде штрафа с учетом срока содержания под стражей.

Учитывая, что преступления совершены Кабановым В.И. с использованием своего служебного положения суд считает необходимым назначить ему за каждое преступление дополнительное наказание на основании ч.3 ст.47 УК РФ в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих и иных некоммерческих организациях.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время и после совершения преступления, иными обстоятельствами, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступлений, судом не установлено, в связи с чем, оснований для назначения наказания с применением положений ст.64 УК РФ не имеется.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой Пальчик Н.Е. судом признаются: частичное признание вины, наличие малолетнего ребенка, длительность уголовного преследования.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для изменения категории преступления суд не усматривает.

При назначении наказания подсудимой Пальчик Н.Е. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные обстоятельства дела, характер и степень фактического участия в преступлении, личность подсудимой, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначенного наказания на её исправление и условия жизни её семьи.

Оценив указанные обстоятельства в совокупности, следуя принципам уголовной ответственности и целям наказания, суд пришел к убеждению, что наказание Пальчик Н.Е. должно быть назначено в виде штрафа.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением подсудимой во время и после совершения преступления, иными обстоятельствами, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, судом не установлено, в связи с чем, оснований для назначения наказания с применением положений ст.64 УК РФ не имеется.

В связи с возмещением Кабановым В.И. имущественного вреда причиненного преступлением, производство по гражданскому иску прокурора Магаданской области о взыскании с подсудимых солидарно в доход бюджета Магаданской области 57 894 рубля подлежит прекращению.

Принимая решение о судьбе вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ч.3 ст.81 УПК РФ, в силу которых документы хранящиеся при уголовном деле следует оставить хранится при деле, имущество изъятое при обыске в жилище Кабанова В.И. и возвращенное ему под сохранную расписку следует оставить ему по принадлежности, документы переданные на хранение в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» следует оставить в указанном учреждении по принадлежности.

В ходе предварительного следствия адвокату Лодейкиной Е.М. защищавшей Кабанова В.И. выплачено вознаграждение из федерального бюджета в размере 1680 рублей, которые подлежат взысканию с Кабанова В.И., поскольку он не является имущественно несостоятельным лицом.

На основании изложенного, руководствуясь ст.296,299,302-304,306,307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Признать Кабанова Владимира Ивановича виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.201, ч.3 ст.160, ч.3 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание:

- по ч.1 ст.201 УК РФ в виде штрафа в размере 70 000 (семьдесят тысяч) рублей, с дополнительным наказанием на основании ч.3 ст.47 УК РФ в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих и иных некоммерческих организациях на срок 2 (два) года;

- по ч.3 ст.160 УК РФ (по факту присвоения 12 000 рублей) в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей, с дополнительным наказанием на основании ч.3 ст.47 УК РФ в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих и иных некоммерческих организациях на срок 2 (два) года;

- по ч.3 ст.160 УК РФ (по факту присвоения 45 894 рублей) в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, с дополнительным наказанием на основании ч.3 ст.47 УК РФ в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих и иных некоммерческих организациях на срок 2 (два) года.

На основании ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить Кабанову В.И. наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей, с дополнительным наказанием на основании ч.3 ст.47 УК РФ в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в коммерческих и иных некоммерческих организациях на срок 3 (три) года.

На основании ч.5 ст.72 УК РФ, в связи с содержанием Кабанова В.И. под стражей с 11 февраля 2022 года по 18 апреля 2022 года, снизить размер наказания в виде штрафа до 270 000 (двухсот семидесяти тысяч) рублей.

Срок дополнительного наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

Контроль за отбыванием Кабановым В.И. дополнительного наказания возложить на ФКУ УИИ Невского района г.Санкт-Петербурга.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Кабанова В.И. оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Признать Пальчик Наталью Евгеньевну виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 ч.3 ст.160 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Пальчик Н.Е. оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Производство по гражданскому иску и.о. прокурора Магаданской области Максимова И.Н. прекратить.

Штраф подлежит уплате подсудимыми по следующим реквизитам:

Наименование получателя платежа: УФК по Магаданской области (УМВД России по Магаданской области, л/с 04471246420) ИНН 4909045951 КПП 490901001, БАНК получателя: Отделение Магадан БАНКА России // УФК по Магаданской области г.Магадан БИК: 014442501, р/счет 40102810945370000040, казначейский счет 03100643000000014700 ОКТМО 4470100.

Вещественные доказательства:

выписки по банковским счетам ПАО «Сбербанк», открытым на имя Кабанова В.И. на 26 листах,

оптический носитель информации – CD-R диск, содержащий копии банковских выписок по счетам за период с 01.02.2019 по 15.09.2020, открытых в АО «Райффайзенбанк» на имя Кабанова В.И., 30.12.1959 г.р.,

сшив документов на 108 листах, изъятых в ходе производства гласного оперативно-розыскного мероприятия – «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 14.02.2020,

сшив с командировочной и бухгалтерской документацией НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» на 28 листах,

сшив документов на 101 листе, изъятый в ходе производства выемки от 27.03.2020 из НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области»,

трудовой договор с исполняющим обязанности генерального директора НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» от 30.01.2019 на 3-х листах, изъятый в ходе производства выемки от 08.04.2020 из кабинета №404 Министерства строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Магаданской области,

документы, изъятые в ходе производства обыска от 12.05.2020 в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области», расположенного по адресу: г.Магадан, ул.Якутская, д.55, сформированные в два сшива документов на 27 листах и 36 листах,

шесть компакт-дисков с содержащейся на них информацией, изъятых в ходе производства обыска от 12.05.2020 в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области»,

сшив документов на 36 листах, изъятый в ходе производства обыска от 23.06.2020 в жилище Кабанова В.И.,

компакт-диск – DVD-RW, содержащий скопированную информацию с планшетного компьютера «Apple iPad», мобильного телефона «Samsung Galaxy A50» и ПЭВМ «Apple MacBook Pro», изъятый в ходе производства обыска в жилище Кабанова В.И. от 23.06.2020,

оптический носитель информации - CD-R диск, содержащий копии банковских выписок по счетам за период с 01.11.2019 по 29.02.2020, открытых в ПАО «Сбербанк» на имя Пальчик Н.К.,

сшив заверенных копий документов из личного дела главного бухгалтера Пальчик Н.Е. на 75 листах,

хранящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего;

- Сшив документов на 143 листах преданный на ответственное хранение в НКО «Фонд капитального ремонта Магаданской области» (т.3 л.д.41-42, 43-44) – оставить указанному Фонду по принадлежности;

- Пластиковые банковские карты, открытые на имя Кабанова В.И.: №, эмитированной ПАО «ВТБ», платежной системы VISA Gold; №, эмитированной ПАО «Сбербанк», платежной системы MasterCard; №, эмитированной АО «Райффайзенбанк», платежной системы Platinum MasterCard; №, эмитированной ПАО «Сбербанк», платежной системы VISA; №, эмитированной АО «Райффайзенбанк», платежной системы Platinum MasterCard; №, эмитированной АО «Райффайзенбанк», платежной системы VISA, изъятые в ходе производства обыска в жилище Кабанова В.И. хранящиеся у Кабанова В.И., (т.6 л.д. 242-247) - оставить ему по принадлежности.

Взыскать с Кабанова Владимира Ивановича в пользу федерального бюджета процессуальные издержки в размере 1 680 (одну тысячу шестьсот восемьдесят) рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Магаданского областного суда, через Магаданский городской суд в течение десяти суток со дня его постановления.

Осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должны указать в апелляционных жалобах или в возражениях на жалобы, представления принесенные другими участниками уголовного процесса.

Судья А.В.Цурун.