Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний №8 Черкесского городского суда в общем порядке принятия судебного решения материалы уголовного дела в отношении Васильевой Оксаны Викторовны, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, <данные изъяты> ранее несудимой, под стражей по настоящему уголовному делу не содержавшейся, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ,

установил:

Васильева О.В., являясь в соответствии с решением единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью «Южная» ИНН № от 27.04.2012 года генеральным директором ООО «Южная», по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, в нарушение ст.171, 172 НК РФ, предполагающих возможность возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) при наличии реального осуществления хозяйственных операций и при осуществлении сделок с реальными товарами, совершила активные действия, направленные на незаконное возмещение НДС за 2 квартал 2012 года на сумму в размере 20 550 623 рубля, а также за 3 квартал 2012 года на сумму в размере 29 885 559 рублей, не доведя свой преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путём обмана, до конца по независящим от неё обстоятельствам.

Так, Васильева О.В., являясь генеральным директором ООО «Южная», по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, направленному на хищение бюджетных средств путём обмана, из корыстных побуждений, находясь в г.Черкесске, в период с начала июля 2012 года по 17.09.2012 года изготовила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года с указанием заведомо ложных сведений о сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета, подписанную Васильевой О.В. как генеральным директором ООО «Южная» и 17.09.2012 года направила почтовым отправлением в МИ ФНС России №3 по КЧР, расположенную по адресу: <адрес>.

В подтверждение необходимости возмещения НДС за 2 квартал 2012 года Васильева О.В. по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, находясь в г.Черкесске, в период с 17.09.2012 года по 07.11.2012 года, подготовила счёт-фактуру № от 21.05.2012 года, товарную накладную № от 21.05.2012 года, договор поставки без номера от 21.05.2012 года, акт приёма-передачи товара от 21.05.2012 года, книгу покупок за 2 квартал 2021, книгу продаж за 2 квартал 2012 года, объяснение причины возмещения НДС за 2 квартал 2012 года, кассовую книгу за 2 квартал 2012 года, кассовые документы и авансовые отчёты за 2 квартал 2012 года, с заведомо ложными сведениями свидетельствующими о приобретении ООО «Южная» в лице генерального директора Васильевой О.В. комплекса биологически-активных веществ «Рибав-Экстра» в количестве 12 000 литров на сумму 331 210 000 рублей в том числе НДС в сумме 30 110 000 рублей, у ООО «ТТК» ИНН №, подписанные от имени генерального директора ФИО16 и заверенные печатью ООО «ТТК», которые Васильева О.В. подписала и заверила круглой печатью ООО «Южная». После чего Васильева О.В. совместно с неустановленным лицом в г.Черкесске, сняла копии с указанных документов, которые Васильева О.В. заверила своей подписью и круглой печатью ООО «Южная» и с целью незаконного возмещения НДС из бюджета, в дневное время сдала в МИ ФНС России №3 по КЧР по указанному выше адресу.

С целью обмана должностных лиц налогового органа, в компетенцию которых входит принятие решения о возмещении НДС, Васильева О.В. по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, в период с 07.11.2012 года по 26.12.2012 года в г.Черкесске подготовила, уточнённую налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года с указанием заведомо ложных сведений о праве ООО «Южная» на возмещение из бюджета НДС в сумме 20 550 623 рубля, которую подписала Васильева О.В. как генеральный директор ООО «Южная» и 26.12.2012 года в дневное время, нарочным предоставила в МИ ФНС России №3 по КЧР, расположенную по адресу: <адрес>. В подтверждение законности возмещения указанной суммы НДС Васильева О.В. 11.02.2013 года предоставила в МИ ФНС России № 3 по КЧР, расположенную по адресу: <адрес> подделанные ею и неустановленным лицом и заверенные Васильевой О.В. копии корректированных книги покупок за 2 квартал 2012 года, счёта-фактуры № от 21.05.2012 года, товарной накладной № от 25.05.2012 года, дополнительного соглашения №1 от 25.05.2012 года к договору поставки от 21.05.2012 года, акта приёма-передачи товара к дополнительному соглашению №1 от 25.05.2012 года, сертификации товара к дополнительному соглашению №1 от 25.05.2012 года с заведомо ложными сведениями, свидетельствующими о приобретении ООО «Южная» у ООО «ТТК» комплекса биологически-активных веществ «Рибав-Экстра» в количестве 7 070 литров на сумму 195 220 728,50 рублей, в том числе НДС на сумму 29 779 430,16 рублей, а также товарной накладной №1 от 04.06.2012 года, дополнительного соглашения к договору поставки №1 от 07.06.2012 года и спецификации №1 к дополнительному соглашению от 07.06.2012 года к договору №1 от 04.06.2012 года с заведомо ложными сведениями, свидетельствующими о реализации ООО «Южная» в адрес ООО «Партнёр» ИНН 7716666436 комплекса биологически-активных веществ «Рибав-Экстра» в количестве 1 600 литров на сумму 66 400 000 рублей, в том числе НДС на сумму 6 036 363,64 рубля.

Таким образом, Васильева О.В. по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом приняла все действия, направленные на хищение денежных средства из бюджета РФ в виде незаконного возмещения НДС в размере 20 550 623 рубля, что является особо крупным размером, предоставив налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года в налоговый орган, уполномоченный принимать решение о возмещении НДС, и заверенные ею копии документов, содержащие заведомо ложные сведения о совершении финансово-хозяйственной операции, послужившей основанием для возникновения права на возмещение НДС, и совершив таким образом все необходимые для совершения преступления действия.

Однако, несмотря на то, что Васильевой О.В. и неустановленным лицом были предприняты умышленные действия, непосредственно направленные на совершение преступления, оно не было доведено до конца по независящим от неё обстоятельствам, так как по результатам проведенной налоговым органом камеральной проверки 24.05.2013 года в возмещении НДС предъявленного ООО «Южная» за 2 квартал 2012 года в размере 20 550 623 рубля было отказано, в связи с мнимостью сделки, которая заключена с целью получения денежных средств из бюджета.

Указанные действия Васильевой О.В. органом предварительного следствия квалифицированы по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Она же, являясь генеральным директором ООО «Южная» по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, направленному на хищение бюджетных средств путём обмана, из корыстных побуждений находясь в г.Черкесске в период с начала октября 2012 года по 06.11.2012 года изготовила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года с указанием заведомо ложных сведений о сумме налога, исчисленного к возмещению из бюджета, подписанную Васильевой О.В. как генеральным директором ООО «Южная» и 06.11.2012 года нарочным предоставила в МИ ФНС России №3 по КЧР, расположенную по адресу: <адрес>.

В подтверждение необходимости возмещения НДС за 3 квартал 2012 года Васильева О.В. вместе с неустановленным следствием лицом, находясь в г.Черкесске, в период с 17.09.2012 года по 29.11.2012 года изготовила счёт-фактуру № от 24.08.2012 года, товарную накладную № от 24.08.2012 года, договор поставки без номера от 24.08.2012 года, акт приёма-передачи товара от 24.08.2012 года, книгу покупок за 3 квартал 2012 года, объяснение причины возмещения НДС за 3 квартал 2012 года, кассовую книгу за 3 квартал 2012 года, кассовые документы и авансовые отчёты за 3 квартал 2012 года, с заведомо ложными сведениями свидетельствующими о приобретении ООО «Южная» в лице генерального директора Васильевой О.В. комплекса биологически-активных веществ «Рибав-Экстра» в количестве 11 950 литров на сумму 329 837 150 рублей в том числе НДС в сумме 29 985 195 рублей 45 копеек, у ООО «ТТК», подписанные от имени генерального директора ФИО16 и заверенные печатью ООО «ТТК», которые Васильева О.В. подписала и заверила круглой печатью ООО «Южная». После чего Васильева О.В. и неустановленное лицо, при неустановленным обстоятельствах, сняли копии с указанных документов, Васильева О.В. заверила своей подписью и круглой печатью ООО «Южная» и с целью незаконного возмещения НДС из бюджета 29.11.2012 года в дневное время сдала в МИ ФНС России №3 по КЧР по указанному выше адресу.

С целью обмана должностных лиц налогового органа, в компетенцию которых входит принятие решения о возмещении НДС Васильева О.В. по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом, в период с 29.11.2012 года по 26.12.2012 года в г.Черкесске подготовила уточнённую налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года с указанием заведомо ложных сведений о праве ООО «Южная» на возмещения из бюджета НДС в сумме 29 885 559 рублей, которую подписала Васильева О.В. как генеральный директор ООО «Южная» и 26.12.2012 года в дневное время, нарочным предоставила в МИ ФНС России №3 по КЧР, расположенную по адресу: <адрес>. В подтверждение законности возмещения указанной суммы НДС Васильева О.В. 11.02.2013 года предоставила в МИ ФНС России №3 по КЧР, расположенную по адресу: <адрес>, подделанные ею и неустановленным лицом заверенные Васильевой О.В. копии книги покупок за 3 квартал 2012 года, счёта-фактуры № от 24.08.2012 года, товарной накладной № от 24.08.2012 года, договора поставки от 24.08.2012 года, акта приёма-передачи товара от 24.08.2012 года, с заведомо ложными сведениями, свидетельствующими о приобретении ООО «Южная» у ООО «ТТК» комплекса биологически-активных веществ «Рибав-Экстра» в количестве 7 115 литров на сумму 196 463 293,25 рубля, в том числе НДС в сумме 29 968 976,94 руб., а также договора купли-продажи от 24.08.2012 года, товарной накладной №2 от 18.09.2012 года, счёта-фактуры №2 от 18.09.2012 года с заведомо ложными сведениями, свидетельствующими о реализации ООО «Южная» в адрес ООО «Меркурий-Трейд» ИНН № комплекса биологически-активных веществ «Рибав-Экстра» в количестве 18 литров на сумму 546 830,08 рублей, в том числе НДС в сумме 83 417,81 рублей.

Таким образом, Васильева О.В. по предварительному сговору с неустановленным в ходе предварительного следствия лицом предприняла все действия направленные на хищение денежных средств из бюджета РФ в виде возмещения НДС в размере 29 885 559 рублей, что является особо крупным размером, предоставив налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2012 года в налоговый орган, уполномоченный принимать решение о возмещении НДС, представив налоговую декларацию и заверенные ею копии документов, содержащие заведомо ложные сведения о совершении финансово-хозяйственной операции, послужившей основанием для возникновения права на возмещение НДС, совершив таким образом все необходимые для совершения преступления действия.

Однако, несмотря на то, что Васильевой О.В. и неустановленным лицом были предприняты умышленные действия, непосредственно направленные на совершение преступления, оно не было доведено до конца по независящим от неё обстоятельствам, так как по результатам проведенной налоговым органом камеральной проверки 24.05.2013 года в возмещении НДС предъявленного ООО «Южная» за 3 квартал 2012 года в размере 29 885 559 рублей было отказано, в связи с мнимостью сделки, которая заключена с целью получения денежных средств из бюджета.

В судебном заседании подсудимая Васильева О.В. свою вину не признала, показала, что она действительно являлась генеральным директором ООО «Южная» и примерно в 2012 году подавала заявления в МИ ФНС о возмещении НДС, предоставляя при этом необходимые документы, однако она не преследовала умысла обманным путем получить денежные средства за счет возврата НДС, она искренне полагала, что все документы, которые подавались ею в налоговую инспекцию достоверные. Также показала, что она являлась формальным генеральным директором указанного юридического лица, что за всей схемой получения возврата НДС стояли иные лица, в том числе свидетель Свидетель №5, который за ежемесячное денежное поощрение предложил ей стать генеральным директором ООО «Южная» и который подготавливал и приносил ей на подпись все документы, отражающие хозяйственную деятельность ООО «Южная», он же занимался подготовкой документов для представления их в налоговую инспекцию для возврата НДС, а она лишь их подписывала, при этом она доверяла ему и считала, что все, что она подписывает соответствует действительности. Свидетель №5 уверял ее, что никаких незаконных действия, связанных с указанным юридическим лицом, предприниматься не будет. Со слов Свидетель №5 ООО «Южная» приобрела товарно-материальные ценности (ТМЦ) и что для возмещения НДС, документы необходимо предоставить в налоговую инспекцию. Она подписала документы и декларации, которые уже были заполнены. Налоговые декларации по НДС она несколько раз сдавала в налоговую инспекцию по указанию Свидетель №5 за один и тот же период. Со слов Свидетель №5 бухгалтер ошибался в расчетах. В ноябре 2012 года её вызвали в налоговую инспекцию в ходе камеральной проверки для дачи объяснения. Свидетель №5 убедил её в том, что на самом деле ТМЦ приобретались и что все находится на складе в республике Адыгея. Она несколько раз переспрашивала, на самом ли деле имеются ТМЦ на складе, так как, имея экономическое образование, знала, что для возмещения НДС необходимы условия приобретения и хранения на складе ТМЦ. Свидетель №5 её убедил, что ТМЦ приобретены, как указано в договорах и счетах-фактурах, и хранятся на складе. Тогда она, поверив Свидетель №5, в налоговой инспекции подтвердила, что участвовала в приобретении ТМЦ.

Относительно того, как она стала генеральным директором ООО «Южная» показала, что весной 2012 года Свидетель №5 сказал ей, чтобы она поехала в г.Ставрополь для перерегистрации ООО «Южная». Она приехала в Ставрополь, позвонила Свидетель №5, который сообщил ей, что к ней подойдет парень по имени Свидетель №5 и отведет её к нотариусу. Через некоторое время к ней подошёл парень, представившийся Свидетель №5. Свидетель №5 отвел её к нотариусу, где она встретилась с владельцем ООО «Южная» Свидетель №6. Они зашли к нотариусу, где перерегистрировали ООО «Южная» на её имя. В последующем она по просьбе Свидетель №5 открыла расчетный счет ООО «Южная».

В тот период времени она проживала и работала в г.Москве, куда также пригласила свою подругу Свидетель №8, так как хотела ей помочь, поскольку последняя испытывала трудное материальное положение. Свидетель №8 после этого, примерно весной 2012 года приехала в Москву и решили получить для Свидетель №8 кредит в банке, в это время ей позвонил Свидетель №5 и попросил её найти человека, который также формально занял бы должность генерального директора ООО «Меркурий-Трейд». Она об этом сообщила Свидетель №8, сказала, что все законно и Свидетель №8 согласилась они по поручению Свидетель №5 пошли к нотариусу и оформили все необходимые документы, которые затем передали Свидетель №5

Также показала, что причастность Свидетель №5 к совершению инкриминируемых ей преступлений, а также его активная роль в совершении преступлений, подтверждается также тем, что именно Свидетель №5 занимался открытием расчетных счетов ООО «Южная», водил ее к банковским работникам, в частности к банковскому работнику Бинегерову.

Она отрицает, что передавала свидетелю Свидетель №6 денежные средства при заключении сделки по купле-продаже ООО «Южная», поскольку с Свидетель №6 о деньгах договаривался Свидетель №5. Подсудимая сама с Свидетель №6 не созванивалась, а встретилась со свидетелем через Свидетель №5

Вместе с тем, несмотря на позицию, занятую подсудимой, её вина в совершении вышеуказанных преступлений, подтверждается следующими доказательствами.

По преступлению связанному с покушением Васильевой О.В.

на незаконное возмещение НДС за 2 квартал 2012 года (эпизод №1).

Показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 1994 года она работает в МИ ФНС России №3 по КЧР. В отделе камеральных налоговых проверок юридических лиц работает с 2010 года. В её обязанности входит проведение камеральных проверок, представленных налогоплательщиками налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации.

По проведенным камеральным проверкам представленных ООО «Южная» налоговых деклараций пояснила, что ООО «Южная» по уточненным декларациям за 2-3 квартал 2012 года были заявлены суммы НДС к возмещению из бюджета в размере 50 519 600,00руб., в т.ч. по 2 кварталу 2012 года - 20 550 623 рублей, по 3 кварталу 2012 года - 29 885 559 рублей.

В соответствии со ст.93 НК РФ у налогоплательщика были истребованы все документы, необходимые для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС. ООО «Южная» документы финансово-хозяйственной деятельности представлялись несколько раз, при этом корректировки вносились после направления налогоплательщику в соответствии со ст.88 НК РФ, сообщений с требованием предоставить пояснения в связи выявленными противоречиями между сведениями, содержащими в представленных документах, и полученными в ходе мероприятий налогового контроля. В результате проверки всех документов, представленных ООО «Южная», материалы встречных проверок с контрагентами общества, осмотров, опросов, ответов с кредитных организаций (учреждений) и т.д. было установлено, что представленные ООО «Южная» документы, оформлены с нарушением законодательства о налогах и сборах, сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и противоречивы. В нарушение п.2 ст.171, п.1, ст.172, п.1 ст.173 Налогового Кодекса РФ ООО «Южная», необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в уточненных декларациях за 2 квартал 2012 года на сумму 20 550 623 рублей и за 3 квартал 2012 года на сумму 29 885 559 рублей.

По результатам камеральных проверок налоговым органом 24.05.2013 года вынесены решения № и № об отказе в возмещении полностью суммы налога на НДС, заявленной к возмещению за 2 и 3 квартал 2012 года (т.6 л.д.1-3).

Показаниями свидетеля Свидетель №2, данными им в ходе судебного заседания, согласно которым он работает в администрации <адрес> начальником отдела имущественных и земельных отношений. <данные изъяты> арендовал у администрации два или три земельных участка на территории <адрес>. На одном из земельных участков было сооружение спасательной станции, на другом земельном участке было сооружение для производства или хранения сельскохозяйственной продукции, а на третьем участке было тоже сооружение, был железный ангар. Без ведома муниципального образования арендатор мог передать земельный участок кому-либо в аренду

Показаниями свидетеля Свидетель №2, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым он работает в Администрации МО «<адрес>» в должности начальника отдела имущественных и земельных отношений с 2003 года. Северо-западнее <адрес> на праве собственности муниципального образования «<адрес>» имеется один земельный участок, пользователем которого по договору аренды от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО17 На указанном земельном участке имеется ангар для хранения сельскохозяйственной продукции, построенный арендатором (т.6 л.д.4-7).

После оглашения показаний, данных свидетелем Свидетель №2 при производстве предварительного расследования, последний поддержал их в полном объеме.

Показаниями свидетеля Свидетель №3, данными им в ходе судебного заседания, согласно которым у него имеется ферма, расположенная на <адрес>. Всем распоряжается на данной ферме он, но зарегистрирована она на другое лицо. На территории фермы не имеется никаких складских помещений и ангаров, кому-либо в аренду земельный участок фермы или помещения, находящиеся на территории фермы не передавались. С ФИО14 и Васильевой О.В. он не знаком. ООО «ТТК» и ООО «Южная» ему не известны.

Показаниями свидетеля Свидетель №4, данными им в ходе судебного заседания, согласно которым в 2010-2011 годах он и его партнер Михайлов начали строительство ангара для хранения сельскохозяйственной продукции в <адрес>. Земельный участок, на котором строился ангар, был взят в аренду. Ангар из себя представлял железную конструкцию. В последующем, когда планы изменились, они переуступили права на земельный участок другому арендатору. Договоры с ООО «ТТК» и ООО «Южная» Свидетель №4 не заключал. <данные изъяты> без его ведома не мог заключить договор аренды с кем-либо. С Васильевой О.В. он (свидетель Свидетель №4) не знаком. Такие фамилии как <данные изъяты> и Свидетель №5 ему ни о чем не говорят. Сдавать ангар в аренду не планировал. Когда они не смогли закончить строительство ангара, они стали заниматься переуступкой права пользования земельным участком. Переуступили право примерно в 2014 году.

Показаниями свидетеля Свидетель №4, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым он в 2010 году с целью создания совместного бизнеса с ФИО17 арендовал у муниципального образования «<адрес>» земельный участок, расположенный северо-западнее <адрес>. На указанном земельном участке им был построен ангар размером 33 на 16 м., высотой около 8 метров, для хранения сельскохозяйственной продукции. Фактически после строительства ангара он работал один, Михайлов отношения к ангару не имел. Никаких договоров аренды ангара ни с кем не заключал, ничего не хранил. В 2013 право аренды было передано третьему лицу ФИО18 С ООО «ТТК» и ООО «Южная» договоров на хранение биологически активных добавок не заключал и не хранил (т.6 л.д.12-16).

Показаниями свидетеля ФИО19, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, согласно которым он в 2008 году приобрел ООО «ТТК» и зарегистрировал на свое имя в городе Ставрополе по адресу: <адрес>, с целью занятия коммерческой деятельностью. Однако он не стал заниматься коммерцией и перестал отчитываться в налоговый орган и никаких коммерческих операции от имени ООО «ТТК» не производил с 2008 года.

Относительно представленных ему на обозрение документов, а именно: книги продаж ООО «ТТК» за период с 01.04.2012 года по 30.06.2012 года, товарной накладной на сумму в размере 331 млн.210 тыс. рублей № от 21.05.2012 года, счета-фактуры № от 21.05.2012 года на сумму 331 млн. 210 тыс. рублей, акта приема-передачи товара от 21.05.2012 года между ООО «ТТК» и ООО «Южная» на сумму товара 331 млн.210 тыс. рублей, договора поставки комплекса биологических активных веществ «Рибав-Экстра» от 21.05.2012 года на сумму 331 млн.210 тыс. рублей, спецификации к договору от 21.05.2012 года, квитанции о получении наличных денежных средств ООО «ТТК» от ООО «Южная», договора-купли продажи от 21.05.2012 года между ООО «ТТК» и ООО «Южная» на сумму товара 4 млрд.309 млн. 760 тыс. рублей, спецификации согласования к договору от 21.05.2012 года, дополнительного соглашения №1 к договору поставки от 21.05.2012 года, спецификации к дополнительному соглашению №1 от 25.05.2012 года, акта приема передачи товара на сумму 195 млн.220 тыс. 728 руб. 50 коп., книги продаж за период 01.04.2012 года по 30.06.2012 года, договора поставки ООО «ТТК» и ООО «Южная» от 24.08.2012 года на сумму 196 млн. 463 тыс. 293 руб. 25 коп., спецификации к договору от 24.08.2012 года, акта приема-передачи товара от 24.08.2012 года между ООО «ТТК» и ООО «Южная» на сумму 196463 293 руб. 25 коп., товарной накладной № от 24.08.2012 года на сумму 196463 293 руб.25 коп., счета-фактуры № от 24.08.2012 года на сумму 196463 293 руб.25 коп., книги продаж ООО «ТТК» за период с 01.07.2012 года по 30.09.2012 года, приходно-кассовых ордеров ООО «ТТК», товарной накладной № от 25.05.2012 года на сумму 195 млн. 220 тыс. 728 руб. 50 коп., может сказать, что подписи на документах от имени генерального директора ООО «ТТК» принадлежат не ему и выполнены не им, оттиски печатей ООО «ТТК» не похожи на оттиски печатей на документах, т.к. наклон написанных букв «ТТК» зеркально отображен от действительного оттиска печатей ООО «ТТК».

Он никогда не был знаком с Васильевой О.В. и про ООО «Южная» услышал только от сотрудников полиции и налоговой инспекции в ходе проверки. Он никогда не арендовал складские помещения в <адрес>, он ни с кем не заключал договоров поставки, и никаких других документов не подписывал по реализации биологических активных веществ «Рабав-Экстра», а также иных веществ. Коммерческой деятельностью с 2008 года не занимается (т.6 л.д.21-24).

Показаниями свидетеля Свидетель №5, данными им в ходе судебного заседания, согласно которым с Васильевой О.В. у него никаких деловых отношений не было. С ней его познакомил его брат ФИО20 Брат куда-то уезжал и просил через Васильеву передать ему денежные средства 1000-2000 рублей. После вышеуказанных событий Васильева стала часто обращаться к нему с просьбами о помощи оформления кредита на ее имя, помочь ей оплатить и т.д., то есть ее просьбы были связаны с деятельностью «Сбербанка», где он работал. На тот момент ему было известно, что Васильева зарегистрирована как индивидуальный предприниматель, а также являлась руководителем некого юридического лица, но чем она занималась он не знал.

Что касается Свидетель №8, то её он узнал во время производства предварительного следствия по данному уголовному делу, ООО «Меркурий-Трейд» упоминалось при этом, но ему об этой фирме ничего не известно. Он не обращался к Васильевой с какими-либо просьбами о том, чтобы она подыскала человека, для того чтобы оформить его в качестве генерального директора какого-либо юридического лица. В <адрес> к матери Васильевой он также не ездил, с Свидетель №8 он не встречался и никакую доверенность с ней не оформлял. Никаких расходов за перелет Васильевой не компенсировал.

Показаниями свидетеля Свидетель №5, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым он познакомился с Васильевой О.В. в начале 2012 года, когда Васильева О.В. обратилась к нему как специалисту банка для консультации и помощи в открытие расчетного счета коммерческой фирмы. Название фирмы не помнит. Он подсказал Васильевой О.В. и направил ее в другой кабинет, где занимались другие специалисты по открытию расчетных счетов юридических лиц. После этого случая, в процессе разговора со своим двоюродным братом <данные изъяты> узнал, что <данные изъяты> тоже знаком с Васильевой Оксаной. После этого Васильева стала заходить к нему в кабинет часто и просить помощи в виде консультаций по банковским услугам: кредит, открытие сберкнижки, аресты па счетах и прочее. О фирме ООО «Южная» знает от Васильевой, которая в очередной раз пришла с документами ООО «Южная» к нему на работу для открытие расчетного счета. Он сказал, что по своим должностным обязанностям не занимается открытием счетов юридических лиц. Он предложил открыть счет в одном из отделений ОАО «Сбербанк России», которые занимались открытием счетов для юридических лиц. После этого Васильева О.В. ушла. Это все он вспомнил, когда сотрудники полиции вызвали его в СУ МВД по КЧР. Он посмотрел у себя на работе по компьютеру и увидел, что генеральный директор Васильевой счет открыт в мае 2012 года в отделении ОАО «Сбербанка России» по ул.Ставропольской г.Черкесска. Неоднократно Васильева обращалась к нему с просьбой дать ей в долг денежные средства в связи с затруднительным положением. Он несколько раз дал Васильевой в долг по 500 и 1000 рублей. Каких-либо иных взаимоотношений у него с Васильевой не было в том числе связанных с ООО «Южная». Никакого отношения к ООО «Южная» он не имел, никаких документов от имени ООО «Южная» не оформлял и никому не помогал оформлять. С Васильевой О.В. о фирме ООО «Южная» не разговаривал, кроме того случая, когда она консультировалась на счет открытия расчетного счета. Никаких документов по фирме «Южная» он Васильевой не передавал, и от неё не получал по фирме ООО «Южная». Также он Васильеву не консультировал по поводу возмещения налога на добавленную стоимость.

Кроме того, перед тем как открыть расчетный счет ООО «Южная» Васильева О.В. в очередной раз зашла к нему на работу, и он ей сообщил, что интересовались клиенты банка для покупки фирмы. Он об этом сказал Васильевой, так как знал, что она нуждается в деньгах и до этого приходила с документами другой фирмы. При этом он продиктовал номера телефонов клиентов банка. После этого через несколько дней ему звонили из г.Ставрополя клиенты банка фамилии и имена не помнит. Они спрашивали не знает ли он, где Васильева, так как они договаривались встретиться у нотариуса. Он сказал, что не знает. После этого Васильева видимо продала «старую» фирму, и приобрела другую ООО «Южная». Он сделал такой вывод так как спустя недолгое время Васильева обратилась к нему на консультацию по поводу открытия расчетного счета ООО «Южная» (т.6 л.д.38-41).

После оглашения показаний свидетеля Свидетель №5, данных им при производстве предварительного расследования, последний пояснил, что в целом поддерживает их, за исключением той их части, в которой сообщается об обстоятельствах, при которых он познакомился с Васильевой О.В. Такие показания им были даны ошибочно, он утверждает, что с Васильевой его познакомил его брат. Иные противоречия вызваны тем, что на сегодняшний день он мог что-то позабыть.

Показаниями свидетеля Свидетель №6, данными ею в ходе судебного заседания, согласно которым подсудимая Васильева О.В. ей знакома. Она с ней познакомилась при оформлении договора купли-продажи ООО «Южная», которое ранее принадлежало Свидетель №6 Ей (свидетелю Свидетель №6) позвонила некая женщина, как она полагает Васильева О.В., и предложила купить фирму ООО «Южная», на что она согласилась, после чего они назначили день и время осуществления сделки. В назначенный день в <адрес> приехала Васильева О.В. Свидетель №6 попросила своего брата ФИО21 встретить ее и привезти к нотариусу, чья контора находилась рядом с её работой. В обеденное время Свидетель №6 с Васильевой О.В. посетили нотариуса и совершили сделку, она купила у неё фирму ООО «Южная» в которой Свидетель №6 была директором, за 20 000 – 25 000 рублей. Больше не виделась с подсудимой. Васильева О.В. лично передавала деньги Свидетель №6 там же в коридоре в день осуществления сделки, а после они зашли в кабинет к нотариусу.

Показаниями свидетеля Свидетель №7, данными им в ходе судебного заседания, согласно которым подсудимую Васильеву О.В. он видит впервые. Он отстаивал в арбитражном процессе интересы юридического лица, генеральным директором которого являлась Васильева О.В. Соответствующие документы по данному юридическому лицу ему в офис приносили некие мужчины и в последующем была оформлена доверенность от имени Васильевой на его (свидетеля Свидетель №7) имя, а также на имя его коллеги Ужаховой. Среди представленных ему документов имелся акт из налоговой службы.

Показаниями свидетеля Свидетель №7, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым он работает адвокатом в специализированном филиале Карачаево-Черкесской коллегии адвокатов с 2010 года. На его обозрение предоставлена доверенность от 06.03.2014 года, выданная от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В. на представление интересов общества в Арбитражном суде КЧР по обжалованию решения МИ ФНС РФ №3 России по КЧР на его имя, а также на имя адвоката ФИО22 Обозрев указанный документ показал, что в начале марта 2014 гола к нему обратился незнакомый гражданин. Он не представился, однако с ним была женщина, которую представил, как директора ООО «Южная» Васильеву Оксану Викторовну. После этого мужчина предал документы по налоговой проверке МИ ФНС №3 по КЧР и попросил обжаловать решение налоговой инспекции об отказе в возмещение НДС за 2-й и 3-й квартал 2012 года ООО «Южная». Он пояснил, что для изучения материалов необходимо время и что бы они пришли через несколько дней. Через несколько дней пришел вышеуказанный мужчина один, учитывая, что самого доверителя не было. Он попросил адвоката ФИО22 подготовить доверенность на его имя и на ФИО22ФИО22 подготовила доверенность и передала мужчине, для подписания доверенности у руководителя ООО «Южная» Васильевой О.В. Мужчина пояснил, что Васильева находится в больнице и что сама не может приехать, но он съездит к ней и подпишет документ в больнице. 06.03.2014 года, данный мужчина приехал к ним в офис и предоставил подписанную доверенность Васильевой О.В., заверенную печатью ООО «Южная». Об оплате адвокату гонорара обговорили, что будет выплачен по результатам искового заявления. После чего им и Ужаховой было подготовлено исковое заявление в Арбитражный суд КЧР (т.6 л.д.78-80, т.7 л.д.16-18).

После оглашения показаний, данных свидетелем Свидетель №7 при производстве предварительного расследования, последний поддержал их, а имеющиеся противоречия объяснил давностью происходящих событий.

Показаниями свидетеля Свидетель №8, данными ею в ходе судебного заседания, согласно которым примерно в 2012 – 2013 году она приехала в Москву по приглашению своей знакомой Васильевой О.В., которая сказала, что поможет ей заработать деньги. Находясь в Москве, она отдала Васильевой О.В. и её знакомому свой паспорт, якобы для её регистрации на территории Москвы Её паспорт находился у указанных лиц около 3 месяцев. В Москве подсудимая Васильева О.В. водила её в некую организацию, где она (Свидетель №8) по просьбе Васильевой О.В. подписывала какие-то документы. Она не знает какие именно документы она подписывает, помнит, что среди указанных документов была некая доверенность. Васильева О.В. обещала ей, что она (Свидетель №8) получит полтора миллиона рублей. В последующем, спустя какое-то время, она приехала домой в <адрес>, где ей позвонила подсудимая Васильева О.В. и сказала, что к ней подъедет человек, с которым она должна будет поехать к нотариусу. Спустя некоторое время к ней действительно подъехал ранее незнакомый мужчина по имени Свидетель №5, к которому она села в машину, и они поехали к нотариусу, у которого опять что-то подписали. В последующем она узнала, что она является генеральным директором какой-то фирмы.

Показаниями свидетеля Свидетель №9, данными им в ходе судебного заседания, согласно которым с подсудимой он незнаком, видит ее впервые. Раньше он работал инспектором в МИ ФНС России по КЧР, в его обязанности входило проводить камеральные проверки по НДС, декларации и т.д. В отношении деятельности фирмы, которой руководила подсудимая он не проводил камеральную проверку, он приступил к исполнению своих должностных обязанностей ДД.ММ.ГГГГ. Насколько ему известно данной проверкой подсудимой занималась Свидетель №1. На сегодняшний день она уже не работает. С актом, который был составлен Свидетель №1, он (свидетель Свидетель №9) ознакомлен, следователь давал его на обозрение. Из данного акта следовало, что им было отказано в возмещении НДС, название фирмы о которой идет речь уже не помнит. Был проведен комплекс мероприятий и было вынесено решение об отказе. Следователь предоставлял ему акт, материалы проверки и решение, речь шла о каких-то удобрениях, фирма не смогла подтвердить документально их приобретение.

Протоколом осмотра места происшествия от 17.10.2013 года, согласно которому осмотрена территория и ангар, расположенные по адресу: <адрес>, северо-западная окраина <адрес>, в ходе которого установлено, что ангар пуст (т.5 л.д.50-57).

Протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 15.05.2014 года, согласно которому получены экспериментальные образцы подписи Васильевой О.В. (т.4 л.д.5-6).

Протоколом выемки от 16.10.2013 года, согласно которому в Администрации МО «<адрес>» изъяты документы (т.4 л.д.183-187).

Протоколом выемки от 14.02.2014 года, согласно которому в МИ ФНС России №3 по КЧР изъято регистрационное дело ООО «Южная», документы, собранные в ходе проведения камеральных проверок по НДС за 2 и 3 квартал 2012 года (т.4 л.д.215-219).

Протоколом выемки от 18.02.2014 года, согласно которому в МИ ФНС России №3 по КЧР изъяты акты камеральных проверок за 2 и 3 квартал 2012 года, решения об отказе в возмещении НДС за 2 и 3 квартал 2012 года (т.4 л.д.220-224).

Протоколом выемки от 21.07.2014 года, согласно которому в ОАО «Сбербанк» в г.Ставрополе проведена выемка по открытию и распоряжению расчётным счётом, открытым на ООО «Южная» (т.5 л.д.3-7).

Вещественными доказательствами:

- доверенностью № от 17.01.2011 года, согласно которой администрация МО <адрес> в лице и.о. главы ФИО23 уполномочивает Свидетель №2 представлять интересы администрации сроком на три года, подписанная ФИО23 и заверенная нотариусом Теучежского нотариальной округа <адрес>ФИО24;

- распоряжением Администрации МО «<адрес>» от 25.05.2011 года №, согласно которому разрешается ФИО25 приватизировать земельный участок категории «земли сельского поселения» с кадастровым номером 01:06:2500 003:137, расположенный по адресу: <адрес>, площадью 83263 кв.м. на котором расположены принадлежащие ФИО25 объекты недвижимого имущества: коровник литер «В» общей площадью 1634,01 кв.м., здание животноводов литер «Д», общей площадью 402,43 кв.м., коровник литер «Б» общей площадью 2113,56 кв.м., корпус № литер «А», общей площадью 1440 кв.м, подписанный и.о. Главы Администрации МО «<адрес>» ФИО23;

- договором аренды с титульным листом от 26.02.2010 года, согласно которому Администрация МО «<адрес>» в лице и.о. Главы ФИО23 и ФИО17 заключили договор аренды находящегося в государственной собственности земельного участка, согласно которому передаётся в аренду хмельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, северо-западнее <адрес>, площадью 3400 кв.м. с кадастровым номером №, сроком на 49 лет под строительство склада для хранения сельскохозяйственной продукции. Договор подписан от имени ФИО23 и ФИО17;

- кадастровым паспортом земельного участка с кадастровым номером 01:06:2500 003:137 от 05.02.2010 года;

- распоряжением Администрации МО «<адрес>» от 18.02.2010 года №, согласно которому ФИО17 передаётся в аренду земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, северо-западнее <адрес>, площадью 3400 кв.м. с кадастровым номером 01:06:2500 003:137, сроком на 49 лет под строительство склада для хранения хозяйственной продукции, подписан от имени ФИО23;

- расчётом арендной платы от 26.02.2010 года, приложение к договору, согласно которому арендная плата составляет 414,80 рублей в год. Подписано от имени Свидетель №2;

- соглашением о передаче прав и обязанностей арендатора по договору аренды земельного участка третьему лицу от 31.01.2013 года, согласно которому ФИО17, от имени которого по доверенности действует Свидетель №4 передает ФИО18 права и обязанности по аренде земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, северо-западнее <адрес>, площадью 3400 кв.м., с кадастровым номером №. Подписано от имени Свидетель №4 и ФИО18;

- сопроводительным письмом от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой в адрес начальника МИ ФНС России №3 по КЧР ФИО1 от 06.10.2012 исх.№, поступившее в налоговый орган 07.11.2012 года, согласно которому предоставляются на требование № от 29.10.2012 года следующие документы:

1. Счёт-фактура № от 21.05.2012 на 1 л.;

2. товарная накладная № от 21.05.2012 на 1 л. ;

3. договор поставки без номера от 21.05.2012 на 4 л.;

4. акт приёма передачи товара от 21.05.2012 на 1 л.;

5. книга покупок за 2 квартал 2012 г. на 3 л.;

6. книга продаж за 2 квартал 2012 г. на 3 л.;

7. объяснение причин возмещения НДС за 2 квартал 2012 года на 1 л.;

8. кассовая книга за 2 квартал 2012 года на 11 л.;

9. кассовые документы за 2 квартал 2012 года на 31 л.;

10.авансовые отчёты за 2 квартал 2012 года на 21 л., всего на 77 л.

Данное сопроводительное письмо зарегистрировано в журнале входящей корреспонденции за номером 26304 от 07.11.2012 года и отписано сотруднику Узденовой. Подпись Васильевой О.В. заверена круглой печатью ООО «Южная»;

- сопроводительным письмом от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой в адрес начальника МИ ФНС России №3 по КЧР ФИО1 от 06.10.2012 года, согласно которому правильная сумма НДС по приобретённым товарам по итогам 2 квартала 2012 года составила 30 110 000 рублей. В декларацию по НДС за 2 квартал 2012 года были внесены следующие исправления: в строке 130 (п.8 раздел 3) вместо 391 796 364 указано 30 110 000, в строке 050 (раздел 1) вместо 385 760 000 указано 24 073 636. Подпись Васильевой О.В. заверена круглой печатью ООО «Южная»;

- пояснением причин возмещения НДС в декларации за 2 квартал 2012 года, от 26.12.2012 года исх.132/1, поступившее в МИ ФНС России №3 по КЧР 26.12.2012 года, согласно которому ООО «Южная» сообщает, что в декларации по НДС за 2 квартал 2012 года заявлен к возмещению НДС из бюджета в размере 20 550 623 рублей. При этом общая сумма начисленного НДС (строка 120 раздел 3) составляет 9 228 814 рублей, а общая сумма НДС, подлежащая вычету (строка 220 раздел 3) 29 779 437 рублей. Возмещение НДС вызвано тем, что ООО «Южная» во 2 квартале 2012 года были понесены одни расходы, направленные на развитие деятельности ООО «Южная». Основная статья затрат во 2 квартале – это затраты по договору без номера от 21.05.2012 года. Подписано от имени генерального директора Васильевой О.В. и заверена круглой печатью ООО «Южная». Данное пояснение отписано Узденовой;

- счётом-фактурой № от 21.05.2012 года, согласно которому продавец - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН 2634057498, поставляет ООО «Южная» ИНН 2635125479 по адресу: КЧР, <адрес> комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 12000 литров за 331 210 000 рублей в том числе НДС 30 110 000 рублей. Счёт-фактура подписана от имени ФИО14 и заверена подписью Васильевой О.В. и оттиском печати ООО «Южная»;

- товарной накладной № от 21.05.2012 года, согласно которой грузополучатель ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес>, поставщик - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН № плательщик - ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес>. Поставщик поставляет, а грузополучатель оплачивает комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 12 000 литров за 331 210 000 рублей в том числе НДС 30 110 000 рублей. Товарная накладная подписана от имени отпустившего груз генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени принявшего груз генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- договором поставки без номера от 21.05.2012 года, согласно которому ООО «ТТК» в лице генерального директора ФИО14 намеревается приобрести у ООО «Южная» в лице генерального директора Васильевой О.В. комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве и за цену указанной в приложении №1. Договор подписан от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- приложением №1 к договору, спецификация цены на товар, согласно которому предметом договора является комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 12 000 литров, стоимостью с НДС 331 210 000 рублей., подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- актом приёма-передачи товара от 21.05.2012 года, согласно которому ООО «ТТК» передало ООО «Южная» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 12 000 литров на сумму 331 210 000 рублей, без указания места передачи, подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- книгой покупок за 2 квартал 2012 года, согласно которому 21.05.2012 года по счёт-фактуре № от 21.05.2012 года ООО «Южная» покупает у ООО «ТТК» товар на сумму 331210000 рублей стоимостью без НДС 301 100000 рублей, подписано от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В.;

- сопроводительным письмом от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В. в адрес начальника МИ ФНС России №3 по КЧР ФИО1 от 12.11.2012 исх.№22, поступившее в налоговый орган 29.11.2012 года, согласно которому предоставляются на требование № от 07.11.2012 года следующие документы:

1. Счёт-фактуры за 3 квартал 2012 года на 3 л.;

2. товарные накладные за 3 квартал 2012 года на 3 л. ;

3. договоры за 3 квартал 2012 года на 10 л.;

4. книга покупок за 3 квартал 2012 г. на 3 л.;

5. книга продаж за 3 квартал 2012 г. на 3 л.;

6. объяснение причин возмещения НДС за 3 квартал 2012 года на 1 л.;

7. кассовая книга за 3 квартал 2012 года на 14 л.;

8. кассовые документы за 3 квартал 2012 года на 37 л.;

10. авансовые отчёты за 3 квартал 2012 года на 40 л.;

11. платёжные поручения за 3 квартал 2012 года на 9 л.;

12. главная книга за 3 квартал 2012 года на 4 л., всего на 127 л.

Данное сопроводительное письмо зарегистрировано в журнале входящей корреспонденции за номером 28055 от 29.11.2012 года и отписано сотруднику Узденовой. Подпись Васильевой О.В. заверена круглой печатью ООО «Южная»;

- пояснением причин возмещения НДС в декларации за 3 квартал 2012 года от 12.11.2012 года исх.23, согласно которому ООО «Южная» сообщает, что в декларации по НДС за 3 квартал 2012 года заявлен к возмещению НДС из бюджета в размере 29 985 000 рублей. При этом общая сумма начисленного НДС (строка 120 раздел 3) составляет 49 714 рублей, а общая сумма НДС, подлежащая вычету (строка 220 раздел 3) 30 034 714 рублей. Возмещение НДС вызвано тем, что ООО «Южная» в 3 квартале 2012 года были понесены расходы, направленные на развитие деятельности ООО «Южная». Основная статья затрат в 3 квартале – это затраты по договору без номера от 24.08.2012 года. Подписано от имени генерального директора Васильевой О.В. и заверено круглой печатью ООО «Южная». Данное пояснение отписано Узденовой;

- счётом-фактурой № от 24.08.2012 года, согласно которому продавец - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН №, поставляет ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес> комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 960 литров за 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей. Счёт-фактура подписана от имени ФИО14 и заверена подписью Васильевой О.В. и оттиском печати ООО «Южная»;

- товарной накладная № от 24.08.2012 года, согласно которому грузополучатель ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес>, поставщик - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН №, плательщик - ООО «Южная» ИНН № по адресу: <адрес>. Поставщик поставляет, а грузополучатель оплачивает комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров за 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей. Товарная накладная подписана от имени отпустившего груз генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени принявшего груз генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- договором поставки без номера от 24.08.2012 года, согласно которому ООО «ТТК» в лице генерального директора ФИО14 намеревается приобрести у ООО «Южная» в лице генерального директора Васильевой О.В. комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве и за цену указанной в приложении №1. Договор подписана от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- приложением № к договору, спецификация цены на товар, согласно которому предметом договора является комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров, стоимостью с НДС 329 837 150 рублей, подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- актом приёма передачи товара от 21.05.2012 года, согласно которому ООО «ТТК» передало ООО «Южная» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров на сумму 329 837 150 рублей, без указания места передачи, подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- книгой покупок за 3 квартал 2012 года, согласно которому 24.08.2012 года по счёту-фактуре № от 24.08.2012 года ООО «Южная» покупает у ООО «ТТК» товар на сумму 329 837 150 рублей стоимостью без НДС 299 851 954, 55 рублей, а также у ООО «Эверест» по счёту-фактуре № от 30.09.2012 года покупает товар на сумму 544 700,06 рублей стоимостью без НДС 495 181,87 рублей, подписана от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В.;

- сопроводительным письмом от имени заместителя начальника МИ ФНС России по <адрес>ФИО2 от 11.02.2013 года, поступившее в МИ ФНС России № по КЧР 11.02.2013 года, о предоставлении информации № в отношении ООО «ТТК» ИНН2634057498, что налогоплательщик находится на общей системе налогообложения, последняя отчётность представлена за 9 месяцев 2011 года. Начиная с 2008 года налоговая и бухгалтерская отчётность представлена в инспекцию с нулевыми показателями. Нарушения законодательства по налогу на прибыль, НДС, схемы уклонения от налогообложения не выявлялось. Сведения о наличие у налогоплательщика собственных или арендованных производственных, складских помещений, транспортных средств, инспекция не располагает. Юридический адрес: 355020, <адрес>, является адресом массовой регистрации;

- сопроводительным письмом от МИ ФНС России №3 по КЧР № от 05.02.2013 года в адрес МИ ФНС России по <адрес> о предоставлении документов ООО «ТТК» ИНН2634057498 по взаимоотношениям за 2 и 3 квартал 2012 года с ООО «Южная» и опросе руководителя ООО «ТТК» №;

- требованием МИ ФНС России №3 по КЧР № о предоставлении документов от 11.02.2013 года в адрес ООО «Эверест»,

- копией приказа №2 ООО «Эверест» от 02.04.2012 года, согласно которому генеральный директор ООО «Эверест» ФИО3 принимает на должность заместителя генерального директора ООО «Эверест» с предоставлением права первой подписи во всех платёжных документах;

- пояснительной запиской ООО «Эверест» от 14.02.2012 года, поступившее в МИ ФНС России №3 15.02.2013 года, согласно которой ООО «Эверест» предоставляет следующие документы:

- договор купли-продажи № от 12.09.12;

- товарная накладная от 30.09.12г.;

- счёт фактура от 230.09.2012г.;

- платёжное поручение № от 19.09.12г.;

- платёжное поручение № от 25.09.12г.;

- акт сверки взаимных расчётов по договору № от 12.09.12;

- таможенная декларация на товары №;

- инвойс № от 05.09.12;

- контракт № от 27.08.12;

- паспорт сделки № от 30.08.12.

Также указано, что товарно-транспортная накладная не заполнялась поставщиком, так как по условиям договора покупатель вывозит оборудование с территории продавца своими силами. Записка подписана генеральным директором ФИО3;

- копией платёжного поручения №1 от 19.09.12 года, согласно которой ООО «Южная» перевело на счёт ОООО «Эверест», открытый в филиале в г.Черкесске ОАО «МИНБ» 200 000 рублей в обосновании платежа указано оплата согласно счёту №5 от 12.09.2012 года в том числе НДС 30 508,47 рублей. Заверенное подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией платёжного поручения №2 от 25.09.12 года, согласно которой ООО «Южная» перевело на счёт ОООО «Эверест», открытый в филиале в г.Черкесске ОАО «МИНБ» 344 700 рублей в обосновании платежа указано оплата согласно счёту №5 от 12.09.2012 года в том числе НДС 52 581,36 рублей. Заверенное подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией акта сверки взаимных расчётов по договору № от 12.09.12 года, согласно которому взаимоотношения были на сумму 544 700 рублей, задолженность на 30.09.2012 года в пользу ООО «Эверест» составляет 0-06 руб. Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией инвойс № от 05.09.12 года. Заверенный подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией таможенной декларации на товары № на 3 листах. Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией товарной накладной № от 30.09.12 года, согласно которой ООО «Эверест» поставило в адрес ООО «Южная» пряжу в количестве 3118,988 стоимостью 544 700,06 руб. в том числе НДС на сумму 83 089,84 руб. подписанная от имени Васильевой О.В. и ФИО3 Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией счёта-фактуры № от 30.09.12 года, согласно которой ООО «Эверест» поставило в адрес ООО «Южная» пряжу в количестве 3118,988 стоимостью 544 700,06 руб. в том числе НДС на сумму 83 089,84 руб. подписанная от имени Васильевой О.В. и ФИО3 Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией договора купли-продажи № от 12.09.12 года, согласно которому ООО «Эверест» приобретает у ООО «Южная» пряжу в количестве 3118,988 стоимостью 544 700,06 руб. в том числе НДС на сумму 83 089,84 руб. подписанная от имени Васильевой О.В. и ФИО3 Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией контракта № от 27.08.12 года. Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией паспорта сделки № от 30.08.12 года, заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- уведомлением МИ ФНС № по КЧР от 14.02.2013 года о вызове налогоплательщика руководителя ООО «Южная»;

- сообщение МИ ФНС № по КЧР от 27.02.2013 года о предоставлении пояснений руководством ООО «Южная»;

- пояснительной запиской от 18.03.2013 года от имени генерального директора ООО «Южная» по НДС за 2, 3 квартал 2012 года, согласно которой Васильева О.В. приобрела у ООО «Эверест» пряжу в количестве 31118,988 кг. также приобрела у ООО «ТТК» 21.05.2012 г. биологически-активные добавки «Рибав-Экстра» в количестве 7070 л. на сумму 195220 728 руб. и ДД.ММ.ГГГГ 7115 л. на сумму 196 463 293 руб. у ФИО14, по инициативе последнего. Так как у неё не было места для хранения, договорились, что хранить будут на складе ФИО14 по адресу: <адрес>. Подписанное Васильевой О.В. и заверенное круглой печатью ООО «Южное»;

- письмом МИ ФНС России № по КЧР от 13.12.12 года в адрес ООО «ТТК», согласно которому МИ ФНС России №3 по КЧР сообщает, что не запрашивала у ООО «ТТК» документов, и просит направить в их адрес копию требования о предоставлении документов, на основании которого направлены документы;

- сопроводительным письмом от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 в адрес начальника МИ ФНС России №3 по КЧР ФИО1 от 10.12.2012 исх. №, поступившее в налоговый орган 10.12.2012, согласно которому предоставляются на требование без указания даты и номера следующие документы:

1. счёт-фактура на 1 л.;

2. товарная накладная на 1 л.;

3. договор на 6 л.;

4. книга продаж на 3 л.;

7. кассовые документы на 13 л.

Данное сопроводительное письмо зарегистрировано в журнале входящей корреспонденции за номером 28687 от 10.12.2012 и отписано сотруднику Узденовой. Подпись от имени ФИО14 заверена круглой печатью ООО «ТТК»;

- копией книги продаж ООО «ТТК», согласно которой ООО «ТТК» реализовало 24.08.2012 года товар на сумму 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей, заверенная от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и круглой печатью с оттиском ООО «ТТК». Заверенная от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14;

- копией товарной накладной № от 24.08.2012 года на 1 л., согласно которому грузополучатель - ООО «Южная» ИНН 2635125479 по адресу: КЧР, <адрес>, поставщик - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН №, плательщик - ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес>. Поставщик поставляет, а грузополучатель оплачивает комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров за 329 837 150 руб. в том числе НДС 29 985 195,45 р. Товарная накладная подписана от имени отпустившего груз генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени принявшего груз генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В. Накладная заверена от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверены круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией счёта-фактуры № от 24.08.2012 на 1 л. формата А 4, согласно которому продавец - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН №, поставляет ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес> комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 960 литров за 329 837 150 руб. в том числе НДС 29 985 195,45 р. Счёт-фактура подписана от имени ФИО14 и заверена от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией договора поставки без номера от 24.08.2012 года на 4 л., согласно которому ООО «ТТК» в лице генерального директора ФИО14 намеревается приобрести у ООО «Южная» в лице генерального директора Васильевой О.В. комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве и за цену указанной в приложении № 1. Договор подписана от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В. Договор заверен от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверена круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приложения №1 к договору, спецификация цены на товар, согласно которому предметом договора является комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров, стоимостью с НДС 329 837 150 руб., подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., заверен от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверено круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией акта приёма передачи товара от 21.05.2012 на 1 л., согласно которому ООО «ТТК» передало ООО «Южная» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров на сумму 329 837 150 руб., без указания места передачи, подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., заверен от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-020 от 10.07.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 200 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-021 от 12.07.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 500 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-023 от 18.07.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 2 000 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-024 от 20.07.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 500 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-027 от 27.07.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 2 000 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-029 от 15.08.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 500 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-030 от 20.08.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 2 000 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»:

- копией приходного кассового ордера №Т-031 от 23.08.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 2 000 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-033 от 29.08.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 000 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-036 от 20.09.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 300 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-037 от 24.09.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 500 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-038 от 25.09.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 500 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- копией приходного кассового ордера №Т-039 от 28.09.2012 года о внесении в кассу ООО «ТТК» денежных средств в сумме 1 000 000 руб. от ООО «Южная», заверенный от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и заверен круглой печатью с оттиском ООО «ТТК»;

- поручением № от 13.12.2012 об истребовании документов направленное в адрес ИФНС России по <адрес> от имени МИ ФНС России № 3 по КЧР;

- уведомлением о вызове налогоплательщика от 29.11.2012 направленная в адрес ООО «Южная», полученное нарочным Васильевой О.В., в чём имеется её роспись;

- уведомлением о вызове налогоплательщика от 09.11.2012 направленная в адрес ООО «Южная», полученное нарочным Васильевой О.В., в чём имеется её роспись;

- поручением № от 03.12.2012 года об истребовании документов от ООО «ТТК», направленное в адрес ИФНС России по <адрес> от имени МИ ФНС России № 3 по КЧР;

- требованием МИ ФНС России № по КЧР № о предоставлении документов от 07.11.2012 года в адрес ООО «Южная». Требование под роспись вручено 09.11.2012 года Васильевой О.В.;

- сшивом с копиями документов по проведению встречной проверки на 296 листах с подложными сведениями о приобретении в третьем квартале 2012 года ООО «Южная» ИНН 2635125479 по адресу: КЧР, <адрес> у ООО «ТТК» по адресу: <адрес>, ИНН №, комплекса биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров за 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей и во втором квартале 2012 года комплекса биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 12000 литров за 331 210 000 рублей в том числе НДС 30 110 000 рублей;

- сшивом с копиями документов по проведению встречной проверки на 134 листах с подложными сведениями о приобретении в третьем квартале 2012 года ООО «Южная» ИНН 2635125479 по адресу: КЧР, <адрес> у ООО «ТТК» по адресу: <адрес>, ИНН №, комплекса биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров за 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей;

- сопроводительным письмом ООО «Партнёр» в адрес МИ ФНС России №3 по КЧР, о предоставлении документов по взаимоотношениям с ООО «Южная»:

- договор № 1 от 04.06.2012,

- спецификация,

- дополнительное соглашение к договору,

- товарная накладная № 1 от 04.06.2012,

- товарная накладная № 1 от 07.06.2012,

- счёт-фактура № 1 от 04.06.2012,

- счёт-фактура № 1 от 07.06.2012,

- авансовые отчёты за период с 01.04.2012 по 30.06.2012,

- книга покупок за период с 01.04.2012 по 30.06.2012;

- копией договора поставки №1 от 04.06.2012 года, согласно которому ООО «Южная» в лице Васильевой О.В. заключило договор о поставке комплекса биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 1 600 литров за 66 400 000 рублей;

- копией товарной накладной №1 от 04.06.2012 года, согласно которой ООО «Южная» поставило в адрес ООО «Партнёр» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 1 600 литров за 66 400 000 рублей, НДС 6 036 363,64 рубля;

- копией счёта-фактуры №1 от 04.06.2012 года, согласно которой ООО «Южная» поставило в адрес ООО «Партнёр» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 1 600 литров за 66 400 000 рублей, НДС 6 036 363,64 рублей;

- копией товарной накладной №1 от 07.06.2012 года, согласно которой ООО «Южная» поставило в адрес ООО «Партнёр» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 2 047 литров за 60 500 006,15 рублей, НДС 9 228 814,5 рублей;

- копией счёта-фактуры №1 от 07.06.2012 года, согласно которой ООО «Южная» поставило в адрес ООО «Партнёр» комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 2 047 литров за 60 500 006,15 рублей, НДС 9 228 814,5 рублей;

- копией авансового отчёта №6 от 08.06.2012 года, о получении из кассы ООО «Партнёр» генеральным директором ФИО4 денежных средств в размере 10 000 000 рублей;

- копией квитанции от 08.06.2012 года о внесении в кассу ООО «Южное» от ООО «Партнёр» денежных средств в размере 10 000 000 рублей;

- копией авансового отчёта №7 от 11.06.2012 года о получении из кассы ООО «Партнёр» генеральным директором ФИО4 денежных средств в размере 15 000 000 рублей;

- копией квитанции от 11.06.2012 года о внесении в кассу ООО «Южное» от ООО «Партнёр» денежных средств в размере 15 000 000 рублей;

- копией авансового отчёта №8 от 12.06.2012 года о получении из кассы ООО «Партнёр» генеральным директором ФИО4 денежных средств в размере 15 000 000 рублей;

- копией квитанции от 12.06.2012 года о внесении в кассу ООО «Южное» от ООО «Партнёр» денежных средств в размере 15 000 000 рублей;

- копией авансового отчёта №11 от 20.06.2012 года, о получении из кассы ООО «Партнёр» генеральным директором ФИО4 денежных средств в размере 20 500 006,15 рублей;

- копией квитанции от 20.06.2012 года, о внесении в кассу ООО «Южное» от ООО «Партнёр» денежных средств в размере 20 500 006,15 рублей;

- сшивом с копиями документов по проведению встречной проверки на 194 листах с подложными сведениями о приобретении в третьем квартале 2012 года ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес> у ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН №, комплекса биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров за 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей;

- копией инвойс № от 05.09.12 года;

- копией декларации на товары №,

- копией товарной накладной № от 30.09.2012 года, согласно которой ООО «Эверест» поставило в адрес ООО «Южная» пряжу в количестве 3118,988 стоимостью 544 700,06 руб. в том числе НДС на сумму 83 089,84 руб. подписанная от имени Васильевой О.В. и ФИО3;

- копией счёта-фактуры № от 30.09.2012 года, согласно которой ООО «Эверест» поставило в адрес ООО «Южная» пряжу в количестве 3118,988 стоимостью 544 700,06 руб. в том числе НДС на сумму 83 089,84 руб. подписанная от имени Васильевой О.В. и ФИО3;

- копией договора купли-продажи № от 12.09.2012 года, согласно которому ООО «Эверест» приобретает у ООО «Южная» пряжу в количестве 3118,988 стоимостью 544 700,06 руб. в том числе НДС на сумму 83 089,84 руб. подписанная от имени Васильевой О.В. и ФИО3;

- копией контракта №01 от 27.08.2012 года;

- копией паспорта сделки № от 30.08.2012 года;

- доверенностью, выданной 06.03.2014 ООО «Южная», в лице генерального директора Васильевой О.В. ФИО5 и Свидетель №7 на представление интересов в Арбитражном суде;

- регистрационным делом ООО «Южная» № том № 1 на 38 листах;

- регистрационным дело ООО «Южная» № том № 2 на 106 листах. На листах 38-39 договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Южное», согласно которому Свидетель №6 продала 100% доли в ООО «Южное» Васильевой О.В., заверенный нотариусом ФИО6;

- копией приказа № 1 от 27.04.2012, согласно которому Васильева О.В. вступает в должность генерального директора ООО «Южная» на основании Решения единственного учредителя ООО «Южная»,

- копия решения единственного учредителя ООО «Южная» Васильевой О.В. от 27.04.2012 года о назначении себя генеральным директором;

- копия решения №1 ООО «Южная» от 27.04.2012 года, об изменении места нахождения ООО «Южная» на КЧР, <адрес>, подписанное единственным учредителем ООО «Южная» Васильевой О.В.;

- копией паспорта Васильевой О.В;

- выпиской из ЕГРЮЛ от 11.05.2012 ООО «Южная»;

- копией устава ООО «Южная»;

- копией договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Южное» от 17.04.2012 года, согласно которому Свидетель №6 продаёт 100% доли в ООО Васильевой О.В.;

- налоговой декларацией, поданной генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 2 квартал 2012 года (22 налоговый период), уточнённая от 26.12.2012 гола, согласно которой реализация, товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога составляет 51 271 187 руб. НДС 9 228 814 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету 29 779 437 руб. сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ составляет 20 550 623 руб., достоверность сведению подтверждено подписью Васильевой О.В. декларация на 3 листах;

- налоговой декларация, поданной генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 2 квартал 2012 года (22 налоговый период), уточнённая от 22.10.2012 года, согласно которой реализация, товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога составляет 60 363 636 руб. НДС 6 036 364 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету 30 110 000 руб. сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ составляет 24 073 636 руб., достоверность сведению подтверждено подписью Васильевой О.В. декларация на 3 листах;

- налоговой декларацией, поданной генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 2 квартал 2012 года (22 налоговый период), первичная от 17.09.2012 года, согласно которой реализация, товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога составляет 60 363 636 руб. НДС 6 036 364 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету 391 796 363 руб. сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ составляет 385 759 999 руб., достоверность сведению подтверждено подписью Васильевой О.В. декларация на 3 листах;

Представленные ООО «Южная» в налоговый орган документы, оформлены с нарушением законодательства о налогах и сборах, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и противоречивы. Единственной целью представленного пакета документов является получение необоснованной налоговой выгоды.

Камеральной налоговой проверкой представленных документов и проведенных контрольных мероприятий установлено, что в нарушение п.2 ст. 171, п. 1, ст. 172, п.1 ст. 173 Налогового Кодекса РФ ООО «Южная», необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в уточненной декларации за 2 квартал 2012г. на общую сумму 20 550 623.00 рублей;

- решением № от 24.05.2013 года МИ ФНС России №3 по КЧР, согласно которому в соответствии с п.3 ст.176 НК РФ отказано ООО «Южная» ИНН 2635125479 в возмещении НДС за 2 квартал 2012 года в сумме 20 550 623 рублей;

- решением № от 24.05.2013 года МИ ФНС России №3 по КЧР, о привлечении к ответственности ООО «Южная» ИНН 2635125479;

- сведениями об открытых счетах ООО «Южная»;

- выписками из лицевых счетов ООО «Южная» (т.5 л.д.58-60, 75-76, 78-123, 124-126, 127-239, 240-244).

Заключением эксперта № от 15.06.2015 года, согласно которому подписи от имени Васильевой Оксаны Викторовны в налоговых декларациях, документах, представленных в МИ ФНС России №3 по КЧР в подтверждение права ООО «Южное» на возмещение НДС за 2 квартал 2012 года и в документах, предоставленных в ПАО «Сбербанк» для открытия и распоряжения расчётным счётом ООО «Южное» выполнены Васильевой Оксаной Викторовной (т.4 л.д.109-150).

Постановлением о направлении материалов проверки в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании, вынесенное 17.09.2013 года заместителем прокурора Карачаево-Черкесской Республики ФИО7, согласно которому в ходе проведения прокурорской проверки выявлен факт покушения на незаконное возмещение НДС за 2 квартал 2012 года зарегистрированное в КУСП ОМВД России по г.Черкесску от 19.09.2013 года (т.1 л.д.5-10).

По преступлению связанному с покушением Васильевой О.В.

на незаконное возмещение НДС за 3 квартал 2012 года (эпизод №2).

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №1, данными ею при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, из которых помимо приведенных выше сведений следует, что ею проводилась камеральная проверка представленных ООО «Южная» налоговых деклараций за 3 квартал 2012 года, была заявлены суммы НДС к возмещению из бюджета в размере 29 885 559 рублей за 3 кварталу 2012 года. В соответствии со ст.93 НК РФ у налогоплательщика были истребованы все документы, необходимые для подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС. ООО «Южная» документы финансово-хозяйственной деятельности представлялись несколько раз, при этом корректировки вносились после направления налогоплательщику в соответствии со ст.88 НК РФ, сообщений с требованием предоставить пояснения в связи выявленными противоречиями между сведениями, содержащими в представленных документах, и полученными в ходе мероприятий налогового контроля. В результате проверки всех документов, представленных ООО «Южная», материалы встречных проверок с контрагентами общества, осмотров, опросов, ответов с кредитных организаций (учреждений) и т.д. было установлено, что представленные ООО «Южная» документы, оформлены с нарушением законодательства о налогах и сборах, сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и противоречивы. В нарушение п.2 ст.171, п.1, ст.172, п.1 ст.173 Налогового Кодекса РФ ООО «Южная», необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в уточненных декларациях за 3 квартал 2012 года на сумму 29 885 559 рублей.

По результатам камеральных проверок налоговым органом 24.05.2013 года вынесено решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на НДС, заявленной к возмещению за 3 квартал 2012 года (т.6 л.д.1-3).

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №2, данными им в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №2, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д.4-7).

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №3, данными им в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №4, данными им в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №4, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ.

Вышеприведенными показаниями свидетеля ФИО19, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д.21-24).

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №5, данными им в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №5, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д.38-41).

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №6, данными ею в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №7, данными им в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №7, данными им при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ (т.6 л.д.78-80, т.7 л.д.16-18).

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №8, данными ею в ходе судебного заседания.

Вышеприведенными показаниями свидетеля Свидетель №9, данными им в ходе судебного заседания.

Вышеприведенным протоколом осмотра места происшествия от 17.10.2013 года (т.5 л.д.50-57).

Вышеприведенным протоколом получения образцов для сравнительного исследования от 15.05.2014 года (т.4 л.д.5-6).

Вышеприведенным протоколом выемки от 16.10.2013 года (т.4 л.д.183-187).

Вышеприведенным протоколом выемки от 14.02.2014 года (т.4 л.д.215-219).

Вышеприведенным протоколом выемки от 18.02.2014 года (т.4 л.д.220-224).

Вышеприведенным протоколом выемки от 21.07.2014 года (т.5 л.д.3-7).

Вышеприведенными вещественными доказательствами, а также

- сопроводительным письмом от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В. в адрес начальника МИ ФНС России №3 по КЧР ФИО1 от 12.11.2012 исх.№, поступившее в налоговый орган 29.11.2012 года, согласно которому предоставляются на требование № от 07.11.2012 года следующие документы:

1. Счёт-фактуры за 3 квартал 2012 года на 3 л.;

2. товарные накладные за 3 квартал 2012 года на 3 л.;

3. договоры за 3 квартал 2012 года на 10 л.;

4. книга покупок за 3 квартал 2012 г. на 3 л.;

5. книга продаж за 3 квартал 2012 г. на 3 л.;

6. объяснение причин возмещения НДС за 3 квартал 2012 года на 1 л.;

7. кассовая книга за 3 квартал 2012 года на 14 л.;

8. кассовые документы за 3 квартал 2012 года на 37 л.;

10. авансовые отчёты за 3 квартал 2012 года на 40 л.;

11. платёжные поручения за 3 квартал 2012 года на 9 л.;

12. главная книга за 3 квартал 2012 года на 4 л., всего на 127 л.

- товарной накладная № от 24.08.2012 года, согласно которому грузополучатель ООО «Южная» ИНН 2635125479 по адресу: КЧР, <адрес>, поставщик - ООО «ТТК» по адресу: <адрес> ИНН №, плательщик - ООО «Южная» ИНН № по адресу: КЧР, <адрес>. Поставщик поставляет, а грузополучатель оплачивает комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров за 329 837 150 рублей в том числе НДС 29 985 195,45 рублей. Товарная накладная подписана от имени отпустившего груз генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени принявшего груз генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- приложением №1 к договору, спецификация цены на товар, согласно которому предметом договора является комплекс биологически-активных веществ «Рибав-экстра» в количестве 11 950 литров, стоимостью с НДС 329 837 150 рублей, подписанное от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 и от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В., подписи заверены оттисками круглых печати указанных юридических лиц;

- договор купли-продажи № от 12.09.12;

- товарная накладная от 30.09.12г.;

- счёт фактура от 230.09.2012г.;

- платёжное поручение № 1 от 19.09.12г.;

- платёжное поручение № 2 от 25.09.12г.;

- акт сверки взаимных расчётов по договору № от 12.09.12;

- таможенная декларация на товары №;

- инвойс № от 05.09.12;

- контракт № от 27.08.12;

- паспорт сделки № от 30.08.12.

- копией инвойс № от 05.09.12 года. Заверенный подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией контракта № от 27.08.12 года. Заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- копией паспорта сделки № от 30.08.12 года, заверенная подписью и печатью руководителя ООО «Эверест»;

- письмом МИ ФНС России №3 по КЧР от 13.12.12 года в адрес ООО «ТТК», согласно которому МИ ФНС России №3 по КЧР сообщает, что не запрашивала у ООО «ТТК» документов, и просит направить в их адрес копию требования о предоставлении документов, на основании которого направлены документы;

1. счёт-фактура на 1 л.;

2. товарная накладная на 1 л. ;

3. договор на 6 л.;

4. книга продаж на 3 л.;

7. кассовые документы на 13 л.

- вышеприведенными копиями приходных кассовых ордеров №Т-020, Т-021, Т-023, Т-024, Т-027, Т-029, Т-030, Т-031, Т-033, Т-036, Т-037, Т-038, Т-039.

- вышеприведенным поручение № от 13.12.2012 года.

- вышеприведенными сшивами с копиями документов по проведению встречной проверки;

- договор № 1 от 04.06.2012,

- спецификация,

- дополнительное соглашение к договору,

- товарная накладная № 1 от 04.06.2012,

- товарная накладная № 1 от 07.06.2012,

- счёт-фактура № 1 от 04.06.2012,

- счёт-фактура № 1 от 07.06.2012,

- авансовые отчёты за период с 01.04.2012 по 30.06.2012,

- книга покупок за период с 01.04.2012 по 30.06.2012;

- копией инвойс № от 05.09.12 года;

- копией декларации на товары №,

- копией контракта № от 27.08.2012 года;

- копией паспорта сделки № от 30.08.2012 года;

- налоговой декларацией, поданной генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 3 квартал 2012 года (23 налоговый период), уточнённая от 26.12.2012, года, согласно которой реализация, товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога составляет 463432 руб. НДС 83 418 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету 29 968 977 руб. сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ составляет 29 885 559 руб., достоверность представленных сведений подтверждено подписью Васильевой О.В., декларация на 3 листах;

- налоговой декларацией, поданной генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 3 квартал 2012 года (23 налоговый период), первичная от 06.11.2012 года, согласно которой реализация, товаров, передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога составляет 497 136 руб. НДС 49 714 руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету 30 034 714 руб. сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ составляет 29 985 000 руб., достоверность представленных сведений подтверждено подписью Васильевой О.В., декларация на 3 листах;

- актом камеральной налоговой проверки № от 09.04.2013 года, проведённой в отношении ООО «Южная» главным государственным налоговым инспектором МИ ФНС России № по КЧР Свидетель №1, по НДС за 3 квартал 2012 года, в результате которой проверка проводилась в период с 26.12.2012 по 26.03.2013. Согласно которому установлено, что движений по счету за период с 29.05.2012г. по 20.09.2012г. не было. ООО «Южная», 20.09.2012г. и 25.09.2012г. перечислила на счет ООО «Эверест» ИНН/КПП 0917019884/091701001 денежные средства на общую сумму 544 700 руб., назначение платежа -согласно счета № 5. В доходной части (оборот по кредиту) выписки, указаны поступления от ООО «Меркурий-Тренд» ИНН 0918002393 денежных средств 20.09.2012г. – 20 1850 руб. и 25.09.2012 г. – 345 000 руб. за комплекс биологически -активных веществ. Сопоставив сведения и документы, полученные от контрагента с выпиской по операциям на счете ООО «Южная» с документами, представленными Обществом для подтверждения налоговых вычетов, инспекция предполагает, что представленные документы (договор купли-продажи, счет- фактура, товарная накладная) на реализацию биологически - активных веществ ООО «Меркурий Тренд» содержат искаженные данные, а именно реализованы не биологические вещества, а Приобретенная у ООО «Эверест» пряжа. На основании вышеизложенного, НО пришел к выводу, что представленные ООО «Южная» в налоговый орган документы, оформлены с нарушением законодательства о налогах и сборах, что сведения, содержащиеся в этих документах, неполны, недостоверны и противоречивы. Единственной целью представленного пакета документов является получение необоснованной налоговой выгоды.

Камеральной налоговой проверкой представленных документов и проведенных контрольных мероприятий установлено, что в нарушение п.2 ст. 171, п. 1, ст. 172, п.1 ст. 173 Налогового Кодекса РФ ООО «Южная», необоснованно заявлены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в уточненной декларации за 3 квартал 2012г. на общую сумму 29 885 559.00руб.

- решением № от 24.05.2013 года МИ ФНС России №3 по КЧР, согласно которому в соответствии с п.3 ст.176 НК РФ отказано ООО «Южная» ИНН 2635125479 в возмещении НДС за 3 квартал 2012 года в сумме 29 885 559 рублей;

- решением № от 24.05.2013 года МИ ФНС России №3 по КЧР, о привлечении к ответственности ООО «Южная» ИНН 2635125479 (т.5 л.д.58-60, 75-76, 78-123, 124-126, 127-239, 240-244).

Заключением эксперта № от 15.06.2015 года, согласно которому подписи от имени Васильевой Оксаны Викторовны в налоговых декларациях, документах, представленных в МИ ФНС России №3 по КЧР в подтверждение права ООО «Южное» на возмещение НДС за 3 квартал 2012 года и в документах, предоставленных в ПАО «Сбербанк» для открытия и распоряжения расчётным счётом ООО «Южное» выполнены Васильевой Оксаной Викторовной (т.4 л.д.109-150).

Постановлением о направлении материалов проверки в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании, вынесенное 17.09.2013 года заместителем прокурора Карачаево-Черкесской Республики ФИО7, согласно которому в ходе проведения прокурорской проверки выявлен факт покушения на незаконное возмещение НДС за 3 квартал 2012 года зарегистрированное в КУСП ОМВД России по г.Черкесску от 19.09.2013 года (т.1 л.д.5-10).

Также в судебном заседании по ходатайству стороны защиты был допрошен в качестве свидетеля ФИО8, который показал, что он знаком с ФИО9, они вместе работали в «Сбербанке. Также он знаком и с ФИО10 Он не помнит, чтобы Свидетель №5 или ФИО10 просили его открыть расчетный счет ООО «Южная».

Оценивая вышеприведенные показания свидетелей: Свидетель №2, Свидетель №3, Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6, Свидетель №7, Свидетель №8, Свидетель №9, ФИО8, данными ими в ходе судебного заседания, а также показания свидетелей: Свидетель №1, Свидетель №2, Свидетель №4, ФИО14, Свидетель №5, Свидетель №7, данными ими при производстве предварительного расследования и оглашенными в ходе судебного заседания, суд находит их относимыми, допустимыми и достоверными, т.к. сообщенные ими сведения согласуются между собой, дополняют друг друга и конкретизируют обстоятельства происшедшего, а также согласуются с другими доказательствами по делу, исследованными судом, не противоречат им, находя свое подтверждение и обоснование в этих доказательствах, и являются последовательными. Обстоятельств, позволяющих усомниться в искренности и объективности показаний свидетелей, свидетельствующих о том, что они оговаривают подсудимую, суду не представлено, судом не установлено. Отдельные неточности в их показаниях, об обстоятельствах происшедшего, суд находит несущественными и не влияющими на установленные судом обстоятельства, имеющие значение для дела, а также на достоверность сообщенных ими сведений. С учетом изложенного, у суда нет оснований подвергать сомнению показания указанных свидетелей, и суд признает их убедительными для обоснования вины подсудимой Васильеовй О.В. в предъявленном ей обвинении.

Приведенные выше письменные доказательства, суд находит относимыми и допустимыми, объективно и достоверно согласующимися с показаниями свидетелей, сведения, содержащиеся в исследованных в судебном заседании доказательствах, относятся к исследуемым событиям, объективно освещают их, получены надлежащим субъектом в установленном законом порядке, содержащаяся в них фактически информация не вызывает у суда сомнений в ее достоверности и суд признает их убедительными для обоснования вины подсудимой Васильевой О.В.

Вышеприведенное заключение эксперта суд оценивает как допустимые и достоверные, поскольку оно являются полными, научно обоснованными, подробными, проведены компетентным экспертом, имеющим высшее специализированное образование. В своей совокупности с другими доказательствами указанное экспертное заключение образует систему доказательств, дополняя другие доказательства, не противореча им, и в итоге полно устанавливая обстоятельства, имеющие значение по делу. Оснований подвергать сомнению выводы заключения эксперта суд не имеет.

Оценивая показания подсудимой Васильевой О.В., то суд оценивает их следующим образом.

Её показания в той части, где она сообщает, что она действительно, являясь генеральным директором ООО «Южная», обращалась в налоговую службу с заявлением о возврате НДС, подавала туда соответствующие документы, которые сама же и подписывала, суд находит их достоверными, т.к. они последовательные, непротиворечивые, согласуются с показаниями свидетелей, а также с письменными материалами уголовного дела.

В той части, которые сводятся к тому, что она лишь формально исполняла обязанности генерального директора ООО «Южная», что умысла на незаконное получение денежных средств из бюджета, за счет возврата НДС, не имела, суд относится критически, находит их недостоверными, данными с целью ухода от уголовной ответственности.

Таковые противоречат установленным судом обстоятельствам, которые, в свою очередь, подтверждаются представленными суду вышеприведенными доказательствами. Так, Васильева О.В. неоднократно подавала в налоговую инспекцию заявления на возврат НДС, представляя при этом требуемые документы, составляя их и подписывая, зная при этом, поскольку являлась генеральным директором ООО «Южная», что соответствующую хозяйственную деятельность на суммы, позволяющие получить денежные средства за счет возврата НДС, в размере 20 550 623 рубля за 2 квартал 2012 года и в размере 29 885 559 рублей за 3 квартал 2012 года, ООО «Южная» с контрагентами не осуществляла.

Кроме этого, как установлено в судебном заседании, Васильева О.В., осведомленная о причинах отказа в возмещении НДС, а также о результатах проверки налоговым органом документов, поданных ею для возмещения НДС, согласно которым ООО «Южная» хозяйственной деятельностью, позволяющей получить НДС не осуществляла, данные обстоятельства не проверяла и обратилась через представителей в Арбитражный Суд КЧР, что, по мнению суда, указывает на то, что Васильева О.В. преследовала умысел на незаконный возврат НДС, соответственно на надуманность и недостоверность показаний Васильевой О.В. в той части, где она сообщает о том, что она не знала, что ООО «Южная» не осуществляла на самом деле хозяйственной деятельности, позволяющей претендовать ей на возврат НДС, указывает также по мнению суда на то, что она хотела довести свой преступный умысел до конца.

Кроме того, судом установлено, что Васильева О.В. подыскала лицо – свидетеля Свидетель №8, для того чтобы последняя заняла должность генерального директора ООО «Меркурий-Трейд», с которым ООО «Южная» якобы заключало договоры на приобретение товарно-материальных ценностей, что явилось обстоятельством, предоставляющим Васильевой О.В. право обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате НДС.

Также установлено судом и то, что на самом деле ООО «Южная» не приобретала вышеприведенные товарно-материальные ценности (Рибав-экстра) на вышеуказанные суммы и не хранили их в складских помещениях в <адрес>, однако Васильева О.В. являясь генеральным директором ООО «Южная», представила в налоговую инспекцию противоположные сведения, вместе с тем, как генеральный директор, подписывая соответствующие документы, отражающие процедуру приобретения указанных товарно-материальных ценностей и хранения, обязана была знать об обстоятельствах, связанных с их приобретением.

Показания Васильевой О.В. в указанной части (т.е. об отсутствии у нее умысла на совершение инкриминируемых ей преступлений и о том, что она действовала по указанию свидетеля Свидетель №5, который, по ее мнению, является лицом причастным к совершению указанных преступлений) не нашли своего подтверждения в судебном заседании, были опровергнуты показаниями самого Свидетель №5, который заявил о своей непричастности к совершению указанных преступлений, а также показаниями свидетелей Свидетель №6, ФИО11, Свидетель №4, которые соответственно показали, что оформлением сделки по приобретению ООО «Южная» Васильева О.В. занималась самостоятельно, что Свидетель №5 не давал никому указаний и с просьбами, касающихся взаимоотношений указанного юридического лица с банками, в частности «Сбербанком», не обращался, что никаких договоров аренды ангара на хранение товарно-материальных ценностей в <адрес>, он не заключал, Свидетель №5 не знает.

Учитывая в совокупности вышеизложенное суд приходит к выводу, что показания Васильевой О.В. о том, что она лишь формально исполняла обязанности генерального директора ООО «Южная», что умысла на незаконное получение денежных средств из бюджета, за счет возврата НДС, не имела, являются недостоверными.

Допросив подсудимую, свидетелей, огласив их показания, исследовав материалы уголовного дела, заслушав участников процесса, суд приходит к выводу, что по делу исчерпаны все возможности получения дополнительных доказательств.

Вместе с тем, оценивая доказательства, исследованные в судебном заседании, в их совокупности, в соответствии с положениями ст.88 УПК РФ, с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все собранные доказательства в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела, суд находит установленной вину подсудимой Васильевой О.В. в совершении инкриминируемых ей преступлений.

Переходя к квалификации действий подсудимой Васильевой О.В. суд приходит к следующим выводам.

Решая вопрос о форме вины в действиях подсудимой по всем эпизодам совершенных ею преступлений, с учетом совокупности установленных по делу обстоятельств, при которых совершены преступления, в частности способа совершения преступлений, обстоятельств при которых преступления совершались, суд приходит к выводу, что подсудимая реально осознавала общественно-опасный характер совершенных ею деяний, предвидела наступление опасных последствий, желала их наступления, т.е. действовала умышленно - с прямым умыслом.

Способом совершения Васильевой О.В. вышеуказанных преступлений явился обман, поскольку Васильевой О.В. сознательно предоставлялись заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения в МИ ФНС, для получения денежных средств за счет возврата НДС ООО «Южная».

Как установлено в судебном заседании Васильева О.В. действовала совместно с иным лицом, неустановленным в ходе предварительного расследования, что следует из показаний свидетелей Свидетель №8, Свидетель №7, что указывает на то, что преступления были ею совершены группой лиц по предварительному сговору;

Квалифицирующим признаком мошенничества является совершение преступления лицом с использованием служебного положения

Под лицами, использующими свое служебное положение при совершении мошенничества, следует понимать должностных лиц, обладающих признаками, предусмотренными пунктом 1 примечаний к статье 285 УК РФ, государственных или муниципальных служащих, не являющихся должностными лицами, а также иных лиц, отвечающих требованиям, предусмотренным пунктом 1 примечаний к статье 201 УК РФ (например, лицо, которое использует для совершения хищения чужого имущества свои служебные полномочия, включающие организационно-распорядительные или административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации).

Васильева О.В. являлась генеральным директором коммерческой организации (ООО «Южное») и в ее полномочия входили организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в этой организации, которая якобы осуществляло хозяйственную деятельность, дававшую ему право на возмещение НДС, в связи с чем судом установлен квалифицирующий признак совершенных преступлений в виде использования своего служебного положения.

В результате совершения вышеуказанных преступлений Васильевой О.В. предполагалось получение денежных средств в размере 20 550 623 рублей за 2 квартал 2012 года (1 эпизод) и в размере 29 885 559 рублей за 3 квартал 2012 года (2 эпизод), что в каждом случае является особо крупным размером.

Покушением на преступление признаются умышленные действия (бездействие) лица, непосредственно направленные на совершение преступления, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Васильевой О.В. и неустановленным лицом были предприняты умышленные действия, непосредственно направленные на совершение преступлений, однако они (преступления) не были доведены до конца по независящим от них обстоятельствам, так как по результатам проведенных налоговым органом камеральных проверок за 2 квартал 2012 года и за 3 квартал 2012 года в возмещении НДС предъявленного ООО «Южная» в размерах 20550623 рублей и 29 885 559 рублей соответственно было отказано, в связи с мнимостью сделок, которые заключены с целью получения денежных средств из бюджета, следовательно подлежат квалификации с учетом положений, предусмотренных ч.3 ст.30 УК РФ.

Таким образом учитывая вышеизложенное суд квалифицирует действия Васильевой О.В. следующим образом:

- по 1 эпизоду, то есть по преступлению, связанному с возмещением НДС ООО «Южная» за 2 квартал 2012 года в размере 20 550 623 рубля – по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере;

- по 2 эпизоду, то есть по преступлению, связанному с возмещением НДС ООО «Южная» за 3 квартал 2012 года в размере 29 885 559 рублей – по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер совершенных преступлений и степень их общественной опасности, данные о личности подсудимой, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденной и на условия её жизни, а также учитываются характер и степень фактического участия подсудимой в их совершении, значение этого участия для достижения цели преступления, их влияние на характер и размер возможного вреда.

Васильева О.В. ранее несудимая, совершила умышленные преступления тяжкой категории, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, характеризуется положительно, имеет постоянное место жительства, <данные изъяты>.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой Васильевой О.В., по всем эпизодам совершенных ею преступлений, в соответствии с п.«г» ч.1, ч.2 ст.61 УК РФ, судом признается наличие на иждивении подсудимой малолетнего ребенка, положительная характеристика.

В судебном заседании подсудимая Васильева О.В. показала суду, что в период, относящийся к совершению инкриминируемых ей преступлений, на её иждивении имелось двое малолетних детей, которых она воспитывала и содержала самостоятельно, а также, что она испытывала тяжелое материальное положение, в связи с чем суд полагает, что лично-семейные обстоятельства и материальное положение подсудимой оказали влияние на мотивацию совершенных ею преступлений.

С учетом изложенного суд, в соответствии с п.«д» ч.1 ст.61 УК РФ, признает, по всем совершенным преступлениям, смягчающим наказание обстоятельство в виде совершения преступлений в силу стечения тяжелых жизненных обстоятельств.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой в соответствии со ст.63 УК РФ не установлено.

Санкция ч.4 ст.159 УК РФ предусматривает наказание в виде лишения свободы со штрафом либо без такового и с ограничением свободы либо без такового.

Суд, учитывая характер и степень общественной опасности совершенных подсудимой Васильевой О.В. преступлений, обстоятельства, при которых преступления совершены, учитывая наличие смягчающих и отсутствие наказание обстоятельств, в результате совокупной оценки этих обстоятельств, приходит к выводу о необходимости назначения Васильевой О.В. наказания в виде лишения свободы.

В то же время, принимая во внимание обстоятельства, смягчающие наказание, сведения о личности подсудимой - характеризующейся положительно, имеющей на иждивении малолетнего ребенка, ранее несудимой, суд приходи к выводу о возможности исправления Васильевой О.В. без реального отбывания наказания и считает возможным, назначенное наказание в виде лишения свободы, с учетом требований ст.73 УК РФ, считать условным, с установлением испытательного срока в течение которого Васильева О.В. должна доказать свое исправление.

Суд полагает возможным не назначать дополнительные виды наказаний в виде штрафа и ограничения свободы, предусмотренные санкцией ч.4 ст.159 УК РФ, т.к. полагает, что цели наказания будут достигнуты при назначении основного вида наказания.

При назначении Васильевой О.В. наказания судом учитываются положения, предусмотренные ч.3 ст.66 УК РФ.

Суд не усматривает обстоятельств, которые могли бы быть признанными исключительными и дающими основание для назначения наказания, по каждому из совершенных Васильевой О.В. преступлений, в соответствии с положениями ст.64 УК РФ, либо для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ.

При назначении наказания суд считает необходимым первоначально назначить Васильевой О.В. наказание по каждому из вновь совершенных преступлений, затем по совокупности преступлений в соответствии с ч.2 ст.69 УК РФ.

Суд находит данное наказание необходимым и достаточным, для исправления подсудимой Васильевой О.В. и предупреждения совершения ею новых преступлений.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении Васильевой О.В., суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст.81 УПК РФ и считает необходимым, в соответствии с п.12 ч.1 ст.299 УПК РФ, разрешить указанный вопрос в резолютивной части приговора.

Процессуальные издержки по настоящему уголовному делу составили 66 600 (шестьдесят шесть тысяч шестьсот) рублей. Из указанной суммы 6 770 рублей - это сумма, которая выплачена адвокату ФИО12, участвовавшей в качестве защитника Васильевой О.В. на стадии предварительного расследования в соответствии со ст.50 УПК РФ, 46 320 рублей - сумма, которая подлежит выплате адвокату ФИО15, участвовавшей в качестве защитника Васильевой О.В. на стадии судебного разбирательства в соответствии со ст.50 УПК РФ, 13 510 рублей - сумма, которая выплачена адвокату ФИО13, участвовавшей в качестве защитника Васильевой О.В. на стадии судебного разбирательства в соответствии со ст.50 УПК РФ.

По смыслу ч.1 ст.132 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, взыскиваются с осужденных или возмещаются за счет средств федерального бюджета.

В силу ч.6 ст.132 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные ст.131 УПК РФ, возмещаются за счет средств федерального бюджета в случае имущественной несостоятельности лица, с которого они должны быть взысканы. Суд вправе освободить осужденного полностью или частично от уплаты процессуальных издержек, если это может существенно отразиться на материальном положении лиц, которые находятся на иждивении осужденного.

Суд, с учетом семейного и материального положения Васильевой О.В., имеющей на иждивении малолетнего ребенка, воспитывающей его самостоятельно, постоянных места работы и источника дохода не имеющей, считает возможным освободить ее от уплаты процессуальных издержек, поскольку в ином случае это может существенно отразиться на материальном положении её ребенка.

На основании изложенного, руководствуясь ст.302-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Васильеву Оксану Викторовну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159, ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (покушение на незаконное возмещение НДС за 2 квартал 20212 года) - в виде лишения свободы на срок в 3 (три) года;

- по ч.3 ст.30 - ч.4 ст.159 УК РФ (покушение на незаконное возмещение НДС за 3 квартал 20212 года) - в виде лишения свободы на срок в 3 (три) года.

В соответствии с ч.2 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно определить Васильевой О.В. наказание в виде лишения свободы на срок в 3 (три) года 6 (шесть) месяцев.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное Васильевой О.В. наказание считать условным с испытательным сроком в 2 (два) года.

Обязать осужденную Васильеву О.В. не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, периодически, в установленное этим органом время являться туда для регистрации.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении Васильевой О.В., до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по уголовному делу, по вступлении приговора в законную силу:

- доверенность <адрес> от 17.01.2011 года; распоряжение администрации МО <адрес> от 25.05.2011 года; договор аренды с титульным листом от 26.02.2010 года; кадастровый паспорт земельного участка с кадастровым номером № от 05.02.2010 года; распоряжение администрации МО <адрес> от 18.02.2010 года №; расчёт арендной платы от 26.02.2010 года; соглашение о передаче прав и обязанностей арендатора по договору аренды земельного участка третьему лицу от 31.01.2013 года, возвращенные представителю администрация МО <адрес>, оставить по принадлежности;

- сопроводительное письмо от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой в адрес начальника МИ ФНС России № по КЧР ФИО1 от 06.10.2012 года исх.№; сопроводительное письмо от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой в адрес начальника МИ ФНС России № по КЧР ФИО1 от 06.10.2012 года; пояснение причин возмещения НДС в декларации за 2 квартал 2012 года; счёт-фактура № от 21.05.2012 года; товарная накладная № от 21.05.2012 года; договор поставки без номера от 21.05.2012 года; приложение № к договору, спецификация цены на товар; акт приёма передачи товара от 21.05.2012 года; книга покупок за 2 квартал 2012 года; сопроводительное письмо от имени генерального директора ООО «Южная» Васильевой О.В. в адрес начальника МИ ФНС России № по КЧР ФИО1 от 12.11.2012 года исх.№; пояснение причин возмещения НДС в декларации за 3 квартал 2012 года, от 12.11.2012 года; счёт-фактура № от 24.08.2012 года; товарная накладная № от 24.08.2012 года; договор поставки без номера от 24.08.2012 года; приложение № к договору, спецификация цены на товар; акт приёма передачи товара от 21.05.2012 года; книга покупок за 3 квартал 2012 года; протокол допроса свидетеля от 29.11.2012 года; протокол допроса свидетеля от 14.12.2012 года; сопроводительное письмо от имени заместителя начальника МИ ФНС России по <адрес>ФИО2 от 11.02.2013 года; сопроводительное письмо от имени МИ ФНС России № по КЧР № от 05.02.2013 года; протокол № допроса свидетеля генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 от 22.02.2013 года; копию лицевой стороны водительского удостоверения на имя ФИО14ДД.ММ.ГГГГ года рождения жителя а.Старо-Кувинск; требование МИ ФНС России № по КЧР № о предоставлении документов от 11.02.2013 года в адрес ООО «Эверест»; копию приказа № ООО «Эверест» от 02.04.2012 года; пояснительная записка ООО «Эверест» от 14.02.2012 года; договор купли-продажи № от 12.09.12 года; товарная накладная от 30.09.12 года; счёт фактуру от 230.09.2012 года; платёжное поручение № от 19.09.12 года; платёжное поручение № от 25.09.12 года; акт сверки взаимных расчётов по договору № от 12.09.12 года; таможенная декларация на товары №; инвойс № от 05.09.12 года; контракт № от 27.08.12 года; паспорт сделки № от 30.08.12 года; уведомление МИ ФНС № по КЧР от 14.02.2013 года о вызове налогоплательщика руководителя ООО «Южная» года; сообщение МИ ФНС № по КЧР от 27.02.2013 года о предоставлении пояснений руководством ООО «Южная»; пояснительная записка от 18.03.2013 года от имени генерального директора ООО «Южная» по НДС за 2,3 квартал 2012 года; письмо МИ ФНС России № по КЧР от 13.12.12 года, в адрес ООО «ТТК»; сопроводительное письмо от имени генерального директора ООО «ТТК» ФИО14 в адрес начальника МИ ФНС России № по КЧР ФИО1 от 10.12.2012 года; копию книги продаж ООО «ТТК»; копию товарной накладной № от 24.08.2012 года; копию счёт-фактуры № от 24.08.2012 года; копию договора поставки без номера от 24.08.2012 года; копию приложения № к договору, спецификация цены на товар; копию акта приёма передачи товара от 21.05.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-020 от 10.07.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-021 от 12.07.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-023 от 18.07.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-024 от 20.07.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-027 от 27.07.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-029 от 15.08.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-030 от 20.08.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-031 от 23.08.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-033 от 29.08.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-036 от 20.09.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-037 от 24.09.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-038 от 25.09.2012 года; копию приходного кассового ордера № Т-039 от 28.09.2012 года; поручение № от 13.12.2012 года об истребовании документов направленное в адрес ИФНС России по <адрес> от имени МИ ФНС России № по КЧР; уведомление о вызове налогоплательщика от 29.11.2012 года; уведомление о вызове налогоплательщика от 09.11.2012 года; поручение № от 3.12.2012 года; требование МИ ФНС России № по КЧР №; сшив с копиями документов по проведению встречной проверки на 296 листах с подложными сведениями о приобретении в третьем квартале 2012 года ООО «Южная»; сшив с копиями документов по проведению встречной проверки на 134 листах с подложными сведениями о приобретении в третьем квартале 2012 года ООО «Южная»; сопроводительное письмо ООО «Партнёр» в адрес МИ ФНС России № по КЧР; копию договора поставки № от 04.06.2012 года; копию товарной накладной № от 04.06.2012 года; копию товарной накладной № от 04.06.2012 года; копию счёт-фактуры № от 04.06.2012 года; копию товарной накладной № от 07.06.2012 года; копию счёт-фактуры № от 07.06.2012 года; копию авансового отчёта № от 08.06.2012 года; копию квитанция от 08.06.2012 года; копию авансового отчёта № от 11.06.2012 года; копию квитанции от 11.06.2012 года; копию авансового отчёта № от 12.06.2012 года; копию квитанции от 12.06.2012 года; копию авансового отчёта № от 20.06.2012 года; копию квитанции от 20.06.2012 года; сшив с копиями документов по проведению встречной проверки на 194 листах с подложными сведениями о приобретении в третьем квартале 2012 года ООО «Южная»; копию акта сверки взаимных расчётов по договору № от 12.09.12 года; копию инвойс № от 05.09.12 года; копию декларации на товары №; копию товарной накладной № от 30.09.12 года; копию Счёт фактуры № от 30.09.12 года; копию договора купли-продажи № от 12.09.12 года; копию контракта № от 27.08.12 года; копию паспорта сделки № от 30.08.12 года; доверенность, выданная 06.03.2014 ООО «Южная»; регистрационное дело ООО «Южная» № том № на 38 листах; регистрационное дело ООО «Южная» № том № на 106 листах; документы, изъятые в ПАО «Сбербанк» по открытию счёта ООО «Меркурий Тренд»; копию приказа № от 27.04.2012 года, согласно которому Васильева О.В. вступает в должность генерального директора ООО «Южная» на основании Решения единственного учредителя ООО «Южная»; копию решения единственного учредителя ООО «Южная» Васильевой О.В. от 27.04.2012 года; копию решение № ООО «Южная» от 27.04.2012 года; копию паспорта Васильевой О.В.; выписку из ЕГРЮЛ от 11.05.2012 ООО «Южная»; копию устава ООО «Южная»; копию договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО «Южное» от 17.04.2012 года; налоговая декларация, поданная генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 3 квартал 2012 года (23 налоговый период), уточнённая от 26.12.2012 года; налоговая декларация, поданная генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 2 квартал 2012 года (22 налоговый период), уточнённая от 26.12.2012 года; налоговая декларация, поданная генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 2 квартал 2012 года (22 налоговый период), уточнённая от 22.10.2012 года; налоговая декларация, поданная генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 3 квартал 2012 года (23 налоговый период), первичная от 06.11.2012 года; налоговая декларация, поданная генеральным директором ООО «Южная» Васильевой О.В. по НДС за 2 квартал 2012 года (22 налоговый период), первичная от 17.09.2012 года; акт камеральной налоговой проверки № от 09.04.2013 года; акт камеральной налоговой проверки № от 09.04.2013 года; решение № от 24.05.2013 года МИ ФНС России № по КЧР; решение № от 24.05.2013 года МИ ФНС России № по КЧР; решение № от 24.05.2013 года МИ ФНС России № по КЧР; решение № от 24.05.2013 года МИ ФНС России № по КЧР; сведения об открытых счетах ООО «Южная»; выписку из лицевых счетов ООО «Южная», хранящиеся при уголовном деле, вернуть по принадлежности.

Процессуальные издержки по настоящему уголовному делу в размере 66 600 (шестьдесят шесть тысяч шестьсот) рублей возместить за счет средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Черкесский городской суд в течение десяти суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения ему копии приговора (о чём осужденный указывает в своей апелляционной жалобе), подать свои возражения в письменном виде и довести до суда апелляционной инстанции свою позицию непосредственно, либо с использованием систем видеоконференц-связи, а также имеет право отказаться от защитника, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья Черкесского городского суда Шукуров Н.И.