Гражданский кодекс часть 1

представителя потерпевшего: Российской Федерации в лице МИФНС России №1 по Вологодской области – Кузнецовой О.П., действующей на основании доверенности от 15.10.2019 года №...,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Москвина Романа Алексеевича, <данные изъяты>, ранее не судимого,

в порядке ст.ст.91-92 УПК РФ не задерживался, мера пресечения – подписка о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Москвин Роман Алексеевич, являясь генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Строймонтажсети» в период с 14.12.2017 по 04.06.2018, находясь на территории Вологодской области, заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым он осуществлял, недоимки (задолженности) по налогам, сборам, страховым взносам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Строймонтажсети» учреждено 03.08.2005, обществу присвоен регистрационный номер юридического лица – 1053500382011. ООО «Строймонтажсети» поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №1 по Вологодской области (далее – Межрайонная ИФНС России №1 по Вологодской области), расположенной по адресу: Вологодская область, г.Вологда, ул.Горького, д.158, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 3509007445. Юридический адрес местонахождения ООО «Строймонтажсети»: 162000, Вологодская область, Грязовецкий район, г.Грязовец, ул.Волкова, д.28.

В соответствии с п.3.1 и 3.2 Устава ООО «Строймонтажсети», утвержденного решением Общего собрания участников ООО «Строймонтажсети» № 8 от 05.11.2013 г. (с изменениями и дополнениями), основной целью деятельности Общества является эффективное использование принадлежащего ему имущества для получения прибыли от его деятельности. Общество имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

В соответствии с п.22.1.-23.1 Устава ООО «Строймонтажсети», руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – генеральным директором Общества. Единоличный исполнительный орган Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Генеральный директор Общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества добросовестно и разумно.

На основании решения общего собрания участников Общества от 13.08.2015 Москвин Р.А. вступил в должность генерального директора ООО «Строймонтажсети» с 14 августа 2015 года (приказ №40 от 14.08.2015), и по 04.06.2018 года исполнял обязанности в указанной должности, являлся лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «Строймонтажсети», исполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, а также являлся его единоличным исполнительным органом.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ), каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 части 1 НК РФ на ООО «Строймонтажсети», как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17 декабря 1996 года № 20-П налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. НК РФ не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных налоговым Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О, под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

В период с 14.12.2017 по 04.06.2018 Москвин Р.А., единолично осуществляя руководство деятельностью ООО «Строймонтажсети», в нарушение ст.57 Конституции РФ, ст.ст.23, 45 НК РФ, умышленно, в полном объеме не исполнял обязанность по уплате возглавляемым им Обществом в бюджеты различного уровня законно установленных налогов, сборов, страховых взносов, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (пункт 1 статьи 69 НК РФ). При этом требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога или сбора, неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п.4 ст.69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.5 и 6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст.101.4 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В 2017 году ввиду неисполнения обязанности по уплате установленной законом недоимки у ООО «Строймонтажсети» возникла существенная задолженность по уплате налога на добавленную стоимость (далее – НДС), налога на доходы физических лиц как налогового агента (далее – НДФЛ), транспортного налога, налога на имущество, страховых взносов. В связи с этим, в соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ, в период с 10.11.2017 по 07.05.2018 Межрайонной ИФНС России №1 по Вологодской области ввиду неисполнения обязанности по уплате недоимки по налогам в адрес ООО «Строймонтажсети» были направлены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов на общую сумму 6847684 рубля 43 копейки, а именно:

- требование №... от 10.11.2017 (налог на прибыль, страховые взносы), сумма недоимки по требованию – 1 452 410 рублей 53 копейки, срок исполнения по требованию 30.11.2017,

- требование №... от 13.12.2017 (налог на имущество), сумма недоимки по требованию – 921 рубль 00 копеек, срок исполнения по требованию 10.01.2018,

- требование №... от 15.12.2017 (налог на имущество), сумма недоимки по требованию – 197 рублей 00 копеек, срок исполнения по требованию 12.01.2018,

- требование №... от 16.02.2018 (НДС), сумма недоимки по требованию – 4 737 098 рублей 90 копеек, срок исполнения по требованию 13.03.2018,

- требование №... от 13.03.2018 (НДС), сумма недоимки по требованию – 5122 рубля 00 копеек, срок исполнения по требованию 02.04.2018,

- требование №... от 14.03.2018 (транспортный налог), сумма недоимки по требованию – 2 486 рублей 00 копеек, срок исполнения по требованию 03.04.2018,

- требование №... от 20.03.2018, (НДФЛ), сумма недоимки по требованию – 455 426 рублей 00 копеек, срок исполнения по требованию 09.04.2018,

- требование №... от 07.05.2018, (НДФЛ), сумма недоимки по требованию – 194 023 рубля 00 копеек, срок исполнения по требованию 28.05.2018.

На требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа №... от 16.02.2018 на сумму 5 560 868 рублей было принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 4 737 098 рублей 90 копеек. Решением о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) №... от 15.03.2018 налоговым органом был проведен зачет по налогу на добавленную стоимость в сумме 823 769 рублей 10 копеек. На требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа №... от 13.03.2018 на сумму 556 648 рублей было принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 5 122 рубля. 23.03.2018 налоговым органом была уменьшена сумма налога на добавленную стоимость по уточненному расчету на 551 526 рублей.

Требования ООО «Строймонтажсети» в полном объеме в добровольном порядке исполнены не были.

Согласно пунктам 1, 2, 3, 4 статьи 46 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (статья 46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика – организации (статья 47 НК РФ).

Взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, которое доводится до сведения налогоплательщика. Поручение налогового органа на списание и перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, в течение одного месяца со дня принятия решения о взыскании и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Кроме того, при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика. Решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налогов, в случае неисполнения налогоплательщиком этого требования. При этом, решение о приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно ст. 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетов для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениями налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениями органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с 13.08.2015 по 04.06.2018 ООО «Строймонтажсети» осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов с использованием расчетного счета, открытого в ЗАО «Банк Вологжанин».

В связи с тем, что не все требования об уплате налогов в добровольном порядке и в установленные законом сроки исполнялись ООО «Строймонтажсети», Межрайонной ИФНС России №1 в порядке ст. 46 НК РФ по Вологодской области в период с 05.12.2017 по 30.05.2018 в целях обращения взыскания на денежные средства организации были приняты решения о взыскании налогов за счет денежных средств со счетов налогоплательщика на общую сумму 6847684,43 рублей.

На основании решений о взыскании налогов, сумма недоимки по которым составила 6847684,43 рублей, за счет денежных средств со счетов ООО «Строймонтажсети» Межрайонной ИФНС России №1 по Вологодской области в порядке ст. 76 НК РФ в период с 05.12.2017 по 30.05.2018 были приняты решения о приостановлении операций по счету Общества, открытому в ЗАО «Банк «Вологжанин».

На основании решений о взыскании налогов за счет денежных средств со счетов ООО «Строймонтажсети» Межрайонной ИФНС России №1 по Вологодской области в период с 05.12.2017 по 30.05.2018 были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств с банковского расчетного счета, открытого в ЗАО «Банк «Вологжанин», общая сумма недоимки по которым составила 6847684,43 рублей.

Сумма недоимки по налогам ООО «Строймонтажсети», в отношении которого Межрайонной ИФНС России №1 по Вологодской области приняты принудительные меры в виде обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, приостановления операций по счетам и направления поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на 04.06.2018 года превысила 2 250 000 рублей, составив не менее 6847684,43 рублей.

Генеральный директор ООО «Строймонтажсети» Москвин Р.А. достоверно знал о возникшей у ООО «Строймонтажсети» недоимке по налогам за вышеуказанный период на указанные суммы, а также о соответствующих требованиях налогового органа по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки. Кроме того, Москвину Р.А. было известно, что налоговым органом на имеющийся у ООО «Строймонтажсети» расчетный счет (с использованием которого должны были производиться расчеты с контрагентами) в соответствии со статьей 46 НК РФ приняты меры о взыскании образовавшейся недоимки за счет денежных средств на расчетном счете, а также о приостановлении всех операций по расчетному счету и о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ, на основании которых поступающие на расчетный счет ООО «Строймонтажсети» денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем, у Москвина Р.А. не позднее 14 декабря 2017 г. возник преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, генеральный директор ООО «Строймонтажсети» Москвин Р.А., в период с 14 декабря 2017 года по 05 марта 2018 года, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте – в офисе по адресу: Вологодская область, г.Грязовец, ул.Ленина, д.85, являясь руководителем указанной организации, действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам, сборам, страховым взносам, и в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, совершил распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств Общества в бюджет в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, осуществив перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов ООО «Строймонтажсети» – ООО «Диапазон» ИНН 7707798556, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» ИНН 2320195313, кредитору ООО «Строймонтажсети» - ООО «Строймонтаж» ИНН 3509011956, минуя расчетные счета ООО «Строймонтажсети», тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств Общества.

Так, Москвин Р.А., являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Строймонтажсети», достоверно зная о наличии значительной дебиторской задолженности ООО «ЭнергоСетьМонтаж» перед ООО «Строймонтажсети», которая в период с 19.05.2017 по 13.04.2018 составляла не менее 20 693 178,68 рублей, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, с целью избежания их принудительного взыскания с ООО «Строймонтажсети», в период с 14.12.2017 по 23.01.2018, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте – в офисе по адресу: Вологодская область, г.Грязовец, ул.Ленина, д.85, умышлено изготовил и направил в ООО «ЭнергоСетьМонтаж» следующие распорядительные письма:

- от 14.12.2017 № 166 о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 3 000 000 рублей 00 копеек на расчетный счет ООО «Строймонтаж»;

- от 17.01.2018 №... о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 603 963 рублей 34 копеек на расчетный счет ООО «Строймонтаж»;

- от 17.01.2018 №... о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 332 912 рублей 04 копеек на расчетный счет ООО «Строймонтаж»;

- от 23.01.2018 №... о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 1 403 389 рублей 85 копеек на расчетный счет ООО «Строймонтаж»;

- от 23.01.2018 №... о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 1 431 818 рублей 14 копеек на расчетный счет ООО «Строймонтаж».

В результате указанных преступных действий Москвина Р.А. в период с 29.12.2017 по 04.06.2018 с расчетного счета ООО «ЭнергоСетьМонтаж» в счет погашения кредиторской задолженности указанной коммерческой организации перед ООО «Строймонтажсети», на основании перечисленных распорядительных писем генерального директора ООО «Строймонтажсети» Москвина Р.А. были перечислены денежные средства на расчетные счета кредитора ООО «Строймонтажсети» - ООО «Строймонтаж» в счет погашения задолженности перед Обществом в общей сумме 4 050 000 рублей 00 копеек.

Кроме того, Москвин Р.А., продолжая действовать с единым преступным умыслом, направленным на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором ООО «Строймонтажсети», достоверно зная о наличии значительной дебиторской задолженности ООО «Диапазон» перед ООО «Строймонтажсети», которая в период с 14.06.2017 до 31.05.2018 составляла не менее 48 562 262,88 рублей, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке статьи 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, с целью избежания их принудительного взыскания с ООО «Строймонтажсети», в период с 14.02.2018 по 05.03.2018, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте – в офисе по адресу: Вологодская область, г.Грязовец, ул.Ленина, д.85, умышленно изготовил и направил в ООО «Диапазон» следующие распорядительные письма:

- от 14.02.2018 №... о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 1 000 000 рублей 00 копеек, включающей НДС 18% в размере 152 542 рубля 37 копеек, на расчетный счет ООО «Строймонтаж»;

- от 05.03.2018 №... о необходимости погашения задолженности перед Обществом путем перечисления денежных средств в сумме 250 000 рублей 00 копеек, включающей НДС 18% в размере 45 000 рублей 00 копеек, на расчетный счет ООО «Строймонтаж»;

В результате преступных действий Москвина Р.А. в период с 14.02.2018 по 07.03.2018 с расчетного счета ООО «Диапазон» в счет погашения кредиторской задолженности указанной коммерческой организации перед ООО «Строймонтажсети», на основании указанных распорядительных писем, изготовленных генеральным директором ООО «Строймонтажсети» Москвиным Р.А. и подписанных им же, были перечислены денежные средства на расчетный счет кредитора ООО «Строймонтажсети» - ООО «Строймонтаж» в счет погашения задолженности перед Обществом в общей сумме 1 250 000 рублей 00 копеек.

Таким образом, в результате умышленных преступных действий генерального директора ООО «Строймонтажсети» Москвина Р.А. в период с 29.12.2017 по 04.06.2018 дебиторами возглавляемого им Общества на расчетные счета кредиторов были перечислены денежные средства в общей сумме 5 300 000 рублей 00 копеек, из которых (с учетом наличия удостоверений Комиссии по трудовым спорам о взыскании заработной платы в размере 353157,75 рублей) 4946842 рубля 25 копеек в случае поступления на расчетный счет ООО «Строймонтажсети» подлежали бессп орному списанию в счет погашения образовавшейся у ООО «Строймонтажсети» недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, при этом имеющаяся у Общества недоимка, в соответствии с требованиями налогового органа, была бы частично погашена.

Своими умышленными действиями Москвин Р.А. в период с 14.12.2017 по 04.06.2018, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете организации – ООО «Строймонтажсети», тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного НК РФ, поставив свои личные интересы, а также интересы Общества, выше интересов государства - Российской Федерации.

В результате указанных преступных действий генеральный директор ООО «Строймонтажсети» Москвин Р.А. в период с 14.12.2017 по 04.06.2018 умышленно сокрыл денежные средства, принадлежащие ООО «Строймонтажсети», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно было производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в сумме 4946842 рубля 25 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый Москвин Р.А. вину в совершении преступления не признал, в судебном заседании пояснил, что в комплекс мер принудительного взыскания входит следующая последовательность: непосредственно выявление недоимки, затем выставление требования, выставление уточненного требования в случае уменьшения части недоимки, составление решения о взыскании за счет денежных средств, выставление поручения на списание средств в банк, приостановление операций по счету, последним идет решение о взыскании за счет имущества и передача его судебному приставу.

В материалах дела имеются требования об уплате налога и сбора, которые положены в основу обвинения, и эти требования имеют не заполненные реквизиты, предъявляемые к их заполнению, с точки зрения законодательства РФ. В требовании об уплате налога должна быть информация о налоговой декларации, на основании которой это требование выставлено, налогоплательщику должно быть понятно на основании чего налоговый орган указал в требовании недоимку.

Исходя из показаний свидетелей Л., Е., требования отправлялись по телекоммуникационным каналам связи. Подтверждает показания, данные в суде Е. и М. о том, что он очень часто находился в командировках и в полной мере контролировать деятельность бухгалтерской службы не мог, отслеживать полный документооборот не получалось, мог что-то упустить. Требование считается принятым налогоплательщиком, если налоговому органу поступила квитанция о приеме, подписанная квалифицированной электронной подписью налогоплательщика. В требованиях и квитанциях, которые имеются в материалах дела, этого нет. В квитанциях отсутствует возможность установить, какой документ отправлялся, отсутствует КЭП налогоплательщика, графа для собственноручной подписи есть, а подписи нет. Полагает, невозможно сделать вывод, что квитанции отправлены руководителем ООО «Строймонтажсети». В требованиях об уплате налога также нет информации о КЭП налогового органа, информации о налоговой декларации.

В материалах дела отсутствуют документы о квалифицированных сертификатах на руководителя ООО «Строймонтажсети», не установлен оператор электронного документооборота, а также отсутствуют ко всем требованиям об уплате налога полные сведения обо всех документах (подтверждение даты отправки, квитанции о приеме, уведомление об отказе (если такое было, либо информация, что его не было), извещение о получении электронного документооборота), необходимых для подтверждения отправки и получения этих требований по телекоммуникационным каналам связи.

В журнале сведений об уплате требований имеется информация о дате, номере, сумме требования, сумме оплаты, но нет информации о получении налогоплательщиком ООО «Строймонтажсети» этих требований, их правильности и корректности составления в соответствии с законодательством. В журнале выявления недоимки имеется столбец с наименованием «Дата вручения требования», но нет информации о конкретном получателе.

Для привлечения к ответственности по статье 199.2 Уголовного Кодекса РФ требуется доказать факт получения требований об уплате именно руководителем ООО «Строймонтажсети», а не просто ООО «Строймонтажсети».

Полагает, требования об уплате налога, журналы нельзя считать допустимыми и достаточными доказательствами.

В материалах дела отсутствуют акты о выявлении недоимки.

В судебном заседании потерпевшая сторона суду пояснила, что все требования проверялись Арбитражным судом Вологодской области на предмет их правильности и корректности при решении вопроса о включении их в реестр требований кредиторов, но в настоящем судебном заседании никто не видел, что за требования были представлены в Арбитражный суд.

Согласно статье 71 Налогового Кодекса РФ в случае, если обязанность налогоплательщика изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан направить указанным лицам уточненное требование. В материалах дела отсутствуют уточненные требования, которые должны были быть направлены после подачи уточненных налоговых деклараций.

В материалах дела имеются решения о взыскании за счет денежных средств, в которых отсутствуют данные о подписи должностного лица, принявшего такое решение, а также отсутствует документально подтвержденная информация о получении налогоплательщиком решений, что не позволяет сделать однозначный вывод о том, что руководитель ООО «Строймонтажсети» знал обо всех этих решениях налогового органа о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств. Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика также не содержат подписи должностного лица, принявшего решение, нет информации о получении налогоплательщиком копии решений о приостановлении.

В журнале решений о приостановлении операций по счетам имеется информация о дате, номере документа, наименовании банка, а также дате получения документа адресатом. Кто этот адресат - ООО «Строймонтажсети» или банк, из данного журнала не понять.

В материалах дела имеются поручения на списание и перечисление средств со счетов налогоплательщика с незаполненными реквизитами.

В журнале инкассовых поручений нет информации об отправке и получении их кем-либо. В информации об исполненных и отозванных инкассовых поручениях также нет данной информации.

Журналы информационных сообщений однозначной информации по факту отправки документов не содержат.

Полагает, невозможно сделать выводы о выполнении налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки и об ознакомлении с ними Москвина Р.А. лишь на основании показаний свидетелей Е., Л., З., М.

Что касается взаимоотношений между ООО «Строймонтажсети» с ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Диапазон», полагает, наличие суммы и периода образования дебиторской задолженности не установлено.

В договорах №... от 19.05.2017 года, №... от 19.05.2017 года между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» в пункте 3.6 сказано, что обязательство Заказчика по оплате считается исполненным в день зачислении денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего Подрядчика. Корреспондентский и расчетный счет - две разные вещи.

Исходя из платежных поручений ООО «ЭнергоСетьМонтажа», положенных в основу обвинения, в назначении платежа указано, что оплата производится по письмам кредитора. Платежные поручения не могут определять день зачисления денежных средств на корреспондентский счет банка, обслуживающего Подрядчика.

Помимо платежных поручений, органы следствия и налоговый орган используют такое доказательство обвинения, как информация о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ЭнергоСетьМонтаж», записанная на электронный носитель и имеющаяся в материалах дела. Данная информация не может служить надлежащим доказательством оплаты, так как на ней отсутствуют какие-либо подписи, отсутствует название в самом документе, создана она в формате Эксель, в который могут быть внесены изменения и соответственно она может отличаться от информации надлежащим образом полученной из банка. Выписок из банка ООО «СтройМонтаж» не запрашивали, выписки приняли во внимание только содержащиеся на электронном носителе без подписи и штампов банка и в редактируемом формате Эксель, сверку по платежам не делали, но вывод однозначный о сумме средств в период с 14.12.2017 по 04.06.2018 года в итоге сделали. Такая же ситуация с договором подряда с ООО «Диапазон».

Все сроки проведения банковских операций, документы, получаемые по расчетному счету, лица, которые имеют право распоряжаться денежными средствами на расчетном счете, обязательства банка и организации отражаются в договоре банковского счета. Эти документы следствием не запрашивались в банках ООО «Строймонтажсети», ООО «ЭнергоСетьМонтаж», ООО «Диапазон», ООО «СтройМонтаж» и в материалах дела отсутствуют.

Полагает невозможным сделать вывод о том, что денежные средства поступили на расчетные счета ООО «СтройМонтаж», а также определить точную дату и сумму поступления средств получателю, проверить правильность расчета суммы сокрытых денежных средств и вообще самого периода преступного деяния не представляется возможным в настоящем судебном заседании.

Материалами дела, а именно показаниями генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., установлено, что руководителем ООО «Строймонтажсети» подготовлены письма на основании просьбы самого генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж».

Изготавливать и направлять контрагентам распорядительные письма он не планировал, а просто обратился в устной форме с информационной целью к генеральному директору ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д. с вопросом о возможности перевода напрямую денежных средств в ООО «СтройМонтаж». Общее количество писем ему сейчас не сказать, но их наличие им не отрицается. Однако, само по себе написание и наличие писем не носит уголовно-наказуемого деяния и не противоречит законодательству РФ, если при этом отсутствует весь состав преступления, оплата третьим лицам не является нарушением законодательства.

В материалах дела имеются письма в адрес ООО «Диапазон», где указывается просьба перевести денежные средства в счет оплаты за выполненные работы. Но обязательства по оплате именно выполненных работ - у ООО «Диапазон» не возникало в момент написания им писем, по состоянию на 14.02.2018 года не ООО «Диапазон» должен был ООО «Строймонтажсети», а ООО «Строймонтажсети» уже получили денежных средств больше, чем подписали актов выполненных работ, также в материалах дела имеется пояснительная записка генерального директора ООО «Диапазон» Р., в которой также указано, что ООО «Строймонтажсети» был должен ООО «Диапазон», а не наоборот.

Указывая о том, что ООО «Диапазон» не должно было переводить денежные средства по письмам, подсудимый не отрицал, что указанные денежные средства обратно им как ошибочно направленные в ООО «Диапазон» не возвращались.

Письма не были изготовлены умышленно с целью исключить возможность принудительного взыскания налогов.

Смысл писем несет в себе цель на поддержание работоспособности предприятия ООО «Строймонтажсети», а не воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам. В активе ООО «Строймонтажсети» была возможность для покрытия налоговой недоимки, а у налогового органа на тот момент существовала возможность для взыскания недоимки, в том числе и средств ООО «ЭнергоСетьМонтажа» и ООО «Диапазона», через судебных приставов мог быть наложен арест на дебиторскую задолженность.

Умысла не погашать недоимку по налогам и сборам у него никогда не было. Формирование задолженности и ее нерегулярные оплаты вызваны тем, что дебиторская задолженность, которая имелась и имеется у контрагентов ООО «Строймонтажсети», не поступает сроки, установленные договорными обязательствами.

Органами следствия реальная недостаточность имущества ООО «Строймонтажсети» не установлена. Помимо этого в материалах дела имеется инвентаризационная опись дебиторской задолженности и имущества ООО «Строймонтажсети» по состоянию на 06.08.2018 года. Исходя из этой описи видно, что ООО «Строймонтажсети» имеет актив в сумме 29 548 206 рублей 37 копеек. Помимо этого в материалах дела имеются решения Арбитражных Судов на взыскание задолженности с ЗАО «ЦЭСС» и ООО «ЭнергоСетьМонтаж» в сумме порядка 23 млн.рублей, соответственно руководство предприятия проводило мероприятия для того, чтобы задолженности как можно скорее поступали на предприятие.

В материалах дела имеется выписка из АО «Банк «Вологжанин» по расчетному счету ООО «Строймонтажсети» за период с 14.12.2017 года по 04.06.2018 года, из которой видно, что предприятие проводило мероприятия по взысканию задолженности с контрагентов и она поступала на расчетный счет (сумме 2 670 рублей, 200 рублей, 6 000 рублей, 30 754 рубля 67 копеек, 1 000 000 рублей 00 копеек и т.д.).

Предприятие имеет средства, которые позволяют в полном объеме погасить все имеющиеся на сегодняшний день претензии налоговых органов.

Москвин Р.А. предпринимал попытки для нормализации ситуации. Отправлял коммерческие предложения контрагентам с целью заключения новых контрактов, вел телефонные переговоры, ездил на встречи и соответственно планировал привлечение финансовых средств.

Само по себе написание и отправка писем не обязывает контрагента Общества оплачивать по ним денежные средства. Решение об оплате на расчетный счет по договору или на реквизиты, указанные в письме принимается исключительно исполнительным органом того Общества, которое имеет задолженность перед контрагентом, тем самым ООО «Строймонтажсети» никак не могло повлиять или обязать ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Диапазон» оплачивать денежные средства таким образом. Полагает невозможным сделать вывод, что при направлении распорядительных писем был реализован преступный умысел на сокрытие денежных средств.

Никто не доказал и в материалах дела отсутствует информация о личной заинтересованности Москвина Р.А в этих спорных платежах от ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Диапазон», денежные средства не поступали непосредственно на личные счета Москвина Р.А. Утверждение следователя, что Москвин Р.А. создал ситуацию отсутствия денежных средств неверное, так как в материалах дела, полученных по ходатайствам, а именно выписке с расчетного счета ООО «Строймонтажсети» видно, что денежные средства на расчетный счет поступают, имущества достаточно для покрытия недоимки. Утверждение следователя, что денежные средства выведены из-под механизма принудительного взыскания недоимки, неверное, так как механизм принудительного взыскания включает в себя, в том числе и арест имущества, а это налоговые органы сделали только в июне 2018 года, по этим решениям имущество не реализовывалось и все передано конкурсному управляющему З. по акту приема-передачи, подписанному сторонами, для последующих процедур в рамках Закона о банкротстве, весь полный цикл механизма принудительного взыскания налоговым органом в соответствии с законодательством РФ не выполнен и не доказан.

Умысел в совершении преступления не установлен, обвинение не является законным. Не согласен, что умышленно сокрыл денежные средства в сумме 5 300 000 рублей, за счет которых должно было производиться взыскание недоимки и которые, в случае поступления на расчетный счет, подлежали бесспорному списанию в счет погашения имеющейся недоимки. На расчетном счете предприятия могут быть и имеются неоплаченные документы, помещенные в картотеку к счету в период, указанный в обвинительном заключении с 14.12.2017 по 04.06.2018 года, по очередности списания, которые находятся выше очередности списания налогов и сборов.

Кроме того, не согласен с расчетом недоимки по налогам и сборам.

ООО «Строймонтажсети» не сдавало 18.12.2017 года уточненной декларации на сумму в 240 742 рубля, эта сумма составляла 1 146 421,00 рублей к возмещению, разница сумм между первоначальной и уточненной декларацией будет составлять 351 360 рублей.

В расчет суммы недоимки не входят суммы авансовых платежей по налогам. В таблице специалиста-ревизора О. (л.д.204 - 218 том 8) по дате 05.12.2017 года указаны суммы 11 796 рублей 00 копеек и 66 847 рублей 00 копеек - это авансовые платежи по налогу на прибыль за 9 месяцев 2017 года, которые по факту сдачи годовой декларации уже за календарный 2017 год - в срок не позднее 28.03.2018 года - сторнированы (уменьшены) до нуля ввиду полученного убытка за календарный год и соответственно к уплате не должны быть, а в случае уплаты авансовые платежи возвращаются на расчетный счет предприятия и это подтверждается, в том числе, и из этой же таблицы О., где по строке 28.03.2018 года в столбце оплата указана сумма 78 643 рубля 00 копеек.

На 27.12.2017 сумма недоимки должна составлять менее 2250000 рублей.

Все письма в адрес ООО «ЭнергоСетьМонтаж», положенные в основу обвинения, подготовлены в период, когда сумма задолженности, в отношении которой были применены меры принудительного взыскания в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, не превышала размер в 2 250 000 рублен 00 копеек и не могут быть подтверждением преступного умысла.

В таблице специалиста - ревизора О. на дату - 18.12.2017 года не правильно указана сумма в размере 240 742 рубля 00 копеек в столбце оплата, которая получилась исходя из сдачи уточненной декларации по НДС, там должно стоять 351 360 рублей 00 копеек, и часть этой суммы в размере 110 669 рублей 00 копеек должна быть учтена в счет уплаты требования об уплате налога №... от 05.12.2017 года. На дату 11.01.2018 года в таблице не указана сумма в размере 226 070 рублей 00 копеек в столбце оплата, которая получилась исходя из сдачи уточненной декларации по НДС, эта сумма должна быть учтена в счет уплаты требования об уплате налога №... от 28.12.2017 года. На дату 11.01.2018 года была сдана еще одна уточненная декларация по НДС за другой квартал, и там также сумма к уменьшению составляет 228 713 рублей 00 копеек и эта сумма должна быть учтена в счет уплаты требования об уплате налога №... от 28.12.2017 года.

В период с 14.12.2017 года по 04.06.2018 года предприятие сдавало уточненные декларации, налоговый орган должен был выставлять уточненные требования об уплате налога к требованиям №... от 05.12.2017, №... от 28.12.2017 года, что не было сделано налоговым органом. Исходи из этого обстоятельства, налоговый орган неправомерно выносит решения о взыскании за счет денежных средств, выставляет поручения на списание и приостанавливает операции по требованию №... от 05.12.2017 года, по требованию №... от 28.12.2017 года.

В информации, полученной от конкурсного управляющего З., следует, что требования об уплате налога и сбора №... от 06.07.2017 года (решение о взыскании за счет денежных средств №... от 31.08.2017 года, поручение на списание и перечисление денежных средств №... от 31.08.2017 года) на сумму 248 988 рублей 00 копеек не включено в реестровую задолженность и соответственно является оплаченным, а в обвинительном заключении оно не является погашенным. Поручение на списание и перечисление денежных средств №... от 31.08.2017 года на сумму 248 988 рублей 00 копеек, на которое ссылаются органы следствия и специалист-ревизор О., отсутствует в материалах дела.

Про наличие административных штрафов по линии ГИБДД, пояснил, что в связи с производственной необходимостью свои личные автомобили сдавал в аренду предприятию и тем самым не все штрафы, которые указаны в этом документе, могут быть его нарушениями.

Не отрицал, что на 04.06.2018 года сумма недоимки по налогам и сборам превышала 2250000 рублей, поскольку в ходе налоговой проверки была выявлена недоимка, о решении ему было известно. Исходя из показаний свидетеля Е., не отрицает, что о каких-то требованиях, решениях о приостановлении операций по счетам, он знал, но не уверен, что полный перечень до него доводился. Общались с бухгалтером, приезжал в налоговый орган, разбирали задолженности, возможно, о каких-то требованиях узнал там. С Е. обсуждали требования в форме диалога. Пояснить показания последней о том, что до него была доведена вся информация о требованиях, инкассовых поручениях, не может. Конкретно сказать, с какой суммой недоимки не согласен, не может. Не отрицает, что как руководитель должен был осуществлять весь контроль. Непосредственное руководство организацией осуществлял он, финансовые вопросы тоже решал только он. Настаивает, что распорядительные письма были составлены, так как нужно было заканчивать объект. Решения о приостановлении операций по счетам он не обжаловал.

Разбираться более детально с вопросами недоимки, результатами налоговой проверки начал к концу марта 2018 года после окончания работ по строительству ВЛ - 330 кВ Псков - Лужская, только тогда стало появляться больше времени для анализа всех бухгалтерских моментов.

По состоянию на 21.11.2019 года конкурсным управляющим без учета пеней и штрафов, а также сборов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, сумма оплаченных налогов и сборов в бюджет РФ составила 5 302 351 рубль 04 копейки, что больше суммы предъявленных ему сокрытых средств.

Представитель потерпевшего Кузнецова О.П. в судебном заседании пояснила, что обстоятельства дела ей стали известны при наложении штрафа на Москвина Р.А. по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, где он не обратился своевременно для признания ООО «Строймонтажсети» банкротом как руководитель организации. На организацию был наложен штраф в размере 5 тысяч рублей, и Москвин Р.А. обжаловал данный штраф. Они встречались с Москвиным Р.А. в суде по данному поводу. В ходе судебного заседания выяснилось, что директором ООО «Строймонтажсети» были выведены денежные средства на расчётный счёт ООО «Строймонтаж». Финансовые письма Москвин Р.А. направлял контрагентам ООО «Диапазон» и ООО «Энергосетьмонтаж» и просил перевести денежные средства на расчётный счёт ООО «Строймонтаж», денежные средства были переведены. Как говорил сам Москвин Р.А., он пытался таким образом погасить долги, что счёт был заблокирован, и не было возможности снять эти денежные средства. Но при выводе этих денежных средств ни копейки не поступило на оплату налогов.

Налоговым органом, в первую очередь, выставляется требование. Если требование не исполняется, выносится решение по статье 46 НК РФ. При невозможности взыскания денежных средств, находящихся на расчётном счёте (либо их нет, либо недостаточно), выносится постановление по статье 47 НК РФ. Были вынесены решения о взыскании по статье 46 НК РФ.

В ходе дела по банкротству ООО «Строймонтажсети», при включении в реестр требований кредиторов судьёй были выверены все требования, их направление, все меры принудительного взыскания. Судья не включит эти требования в реестр, пока не проверит всё. На сегодняшний день все требования налогового органа приняты судьёй. Все меры налоговой инспекции были приняты. Арбитражным судом при включении требований налоговой в реестр требований кредиторов проверялась законность начисления налогов.

Требования и решения направлялись в адрес ООО «Строймонтажсети», организацией выбран электронный документооборот, то есть ТКС. При выставлении требования в этот же день оно направляется по ТКС. Соответственно, все решения, постановления дублируются по электронному документообороту.

С января 2017 года сумма задолженности начала расти, не уменьшалась, и составляла: 01.10.2017 г. – 138813 рублей, 01.07.2017 г. – 957085,60 рублей, 01.10.2017 г. – 1333457 рублей, 01.11.2017 г. – 3127615,53 рублей, 01.01.2018 г. – 4007071,43 рублей, 01.04.2018 г. – 9555703,60 рублей, 06.08.2018 г. – 10536772,94 рублей.

Как ответственный руководитель фирмы Москвин Р.А. был обязан проверять поступающую информацию не только из налоговых органов, но и из других организаций, всю переписку. В материалах дела имеются квитанции о получении ООО «Строймонтажсети» решений налоговой, в которых не указываются конкретные документы, однако, имеется дата. Если в одну дату направлено несколько документов, то формируется одна квитанция от соответствующей даты.

Инкассовые поручения, направляемые ИФНС в отношении ООО «Строймонтажсети», были приняты банками, в случае каких-либо нарушений при составлении данных поручений, они письмом банка были бы возвращены в их адрес.

Свидетель Е. в судебном заседании пояснила, что Москвин Р.А. ей знаком, с ним в настоящее время не общаются, отношений не поддерживают, только здороваются при встрече. В ООО «Строймонтажсети» работала с 2013-2014 года, уволилась в мае 2018 года. Сначала занимала должность начальника экономического отдела, затем примерно с 2014 года стала работать заместителем директора, в последнее время - с января 2017 года, когда уволился последний бухгалтер - ей вменили обязанности бухгалтера, которые исполняла вплоть до увольнения. Насколько она помнит, с 2016 года генеральным директором «Строймонтажсети» являлся Москвин Р.А. В ее обязанности как заместителя директора входило составление смет, актов выполненных работ, процентовка. Фактически руководство организацией осуществлял Москвин Р.А. У нее была доверенность на подписание документов, подписывала при необходимости, если директора не было на месте. С 2017 года у организации была задолженность по налогам в связи с неуплатой. Им должны были заказчики, если появлялась возможность, нужно было достраивать объекты. Задолженность по налогам начала образовываться еще в 2015 году, когда директором был С., Москвин Р.А. ее заплатил. Какова была сумма задолженности на январь 2017 года, не помнит. Когда она исполняла обязанности бухгалтера, была выездная налоговая проверка, наверное, в 2017 году, проверяли 2015 и 2016 годы, решение было вынесено перед Новым годом или в январе 2018 года, сотрудники налоговой инспекции в помещении организации проводили проверку, запрашивали оригиналы документов, исследовали их. В результате проверки была выявлена налоговая задолженность в пределах 10 миллионов рублей, после чего не сразу, но были арестованы счета. Решение было обжаловано, сумма недоимки уменьшена, итоговое решение вступило в силу, и на тот момент сумма недоимки превышала 2250000 рублей. Об этом решении Москвину Р.А. было достоверно известно.

У организации было два счета – в «Сбербанке» и банке «Вологжанин». Сначала налоговый орган выставлял требования, если не платили – направлялись инкассовые поручения, производился арест счетов. Требований было много, как на текущие налоги, так и по задолженности, были указаны сроки исполнения, установленные законодательством. Со стороны «Строймонтажсети» требования не исполнялись, так как не было возможности. Может, частично какие-то требования исполнялись. Москвин Р.А. об этой ситуации знал. Он пытался вытащить организацию, брал объекты для работы, давал взаймы деньги, как личные средства, так и другой организации, рассчитывался с людьми, оплачивал командировки.

В 2017-2018 годах у организации была дебиторская задолженность, суммы в настоящее время не помнит. Генеральный директор ездил на переговоры.

Ей известно, что в 2017-2018 году Москвин Р.А. направлял письма в организации, в которых была дебиторская задолженность, о том, чтобы они перечислили денежные средства по задолженности не на расчётный счёт «Строймонтажсети», а на другие счета. Количества писем не помнит. В ее обязанности входило делать бухгалтерские проводки. Пришли деньги на другой счёт и эти письма. Гендиректор ей давал выписку со счёта, она делала проводку: там долг убавляла, здесь прибавляла. Согласно этим письмам денежные средства от дебитора должны были поступить на счет «Строймонтаж», в данной организации директором был Москвин Р.А. Письма направлялись с целью достроить объект. Согласно договорам с контрагентами и «Строймонтажсети», денежные средства от них должны были поступать на счет «Строймонтажсети». В случае поступления денежных средств на расчетный счет «Строймонтажсети», они были бы перечислены банком в налоговый орган.

Финансовые документы она не подписывала, у нее была доверенность на подписание договора, аренды здания или базы. В организации была электронная подпись в 1С, и отчёты направлялись за электронной подписью директора. Она могла подписывать счёт-фактуру за главного бухгалтера.

Письма контрагентам о том, чтобы денежные средства по договору они перечислили на расчётный счёт «Строймонтаж», никогда не подписывала, они уходили за подписью директора Москвина Р.А. У них была кредиторская задолженность перед «Строймонтаж», письма директором писались, чтобы погасить задолженность. Говорила Москвину Р.А., что направлять такие письма неправильно, потому что у них инкассовые от налоговой, надо платить налоги, но он сказал, что закончат объект и рассчитаются.

Требования в ООО «Строймонтажсети» приходили по каналам связи, когда Москвин Р.А. возвращался из командировок, показывала ему на бумажном носителе, говорила устно, что есть требование на определенную сумму. Уверена в том, что все требования, которые поступали по каналам связи, были известны Москвину Р.А. Налоговому органу отправляли уведомления о том, что требования получены. Все требования ею распечатывались и подшивались в папку, которая находилась на рабочем месте, Москвину Р.А. данную папку показывала, с ним разговаривали по поводу налоговой задолженности, он хотел рассчитаться и говорил про это. Говорили с Москвиным Р.А. по каждому требованию в отдельности. Также после требований приходили извещения о выставлении инкассовых поручений, полной информации о последовательности документов из налоговой сейчас сказать не может. Ситуации, что до ООО «Строймонтажсети» доходили не все требования, решения о приостановлении операций, решения о взыскании, быть не могло, по каналам связи выставляют все. Извещения об инкассовых поручениях, поступившие из налоговой, приходили по каналам ТКС, их распечатывали, подшивали в папку, сообщали руководителю. Решения о взыскании денежных средств и решения о приостановлении операций приходили в ООО «Строймонтажсети» и доводились в полном объёме до генерального директора, с ним говорили о каждом инкассовом, о каждом приостановлении. Ее мнение, что генеральный директор всё знал.

Москвин Р.А. имел доступ в том числе к ее компьютеру, мог посмотреть данные. Он часто был в командировках, но по пятницам обычно приезжал, был в выходные.

Москвин Р.А. хотел, чтобы организация дальше существовала, имел намерение закончить объект и рассчитаться с задолженностью, говорил, что не рассчитались контрагенты. Кредиторская задолженность организации превышала дебиторскую.

По поводу налоговой задолженности по каналам связи заказывали акты сверки, была справка о состоянии расчетов по налогам, где была указана сумма недоимки.

В 2017-2018 гг. на расчётный счёт также поступали решения Комиссии по трудовым спорам, которые вставали в картотеку на расчётный счёт выше налоговых платежей.

После обозрения свидетелем Е. писем от «Строймонтажсети» в ООО «Энергосетьмонтаж», ООО «Диапазон» (т. 11, л.д. 32, 35, 37, 42, 49, 58, 62, 72, 81, 83), свидетель подтвердила, что данные письма она видела, они подписаны Москвиным Р.А. Она данные письма не составляла.

Согласно Уставу общества, внутренним приказам и распоряжениям, Москвин Р.А. как генеральный директор должен был контролировать своевременную оплату налогов, осуществлять контроль за поступлением из налоговых органов требований, решений, поручений, уведомлений. Они выполняли только распоряжения руководителя. В ее обязанности входила отчётность и бухгалтерские проводки, не могла перевести куда-то деньги без ведома руководителя, только он распоряжался финансами.

Свидетель Л. в судебном заседании пояснила, что работает главным налоговым инспектором в МИФНС № 1 России по Вологодской области. В ее должностные обязанности входит: сбор и анализ документов на выбор саморегулируемой организации, то есть анализ документов, которые есть в инспекции на организацию, если у организации задолженность по налогам свыше 300 тысяч рублей. Когда есть такая задолженность, она начинает проводить анализ данного предприятия, - в данной ситуации это было ООО «Строймонтажсети». При просмотре документов, которые у нее были, то есть расчётных счетов, видела, что произошёл вывод денежных средств через взаимозависимых лиц. Поэтому составили заявление и направили материалы в Следственное управление.

В отношении ООО «Строймонтажсети» по 20 октября 2017 года проводилась выездная налоговая проверка, но она ее не проводила. Результаты проверки ей известны, были начислены налоги, вынесен акт от 10.11.2017 г. №... и решение от 20.12.2017 г. №.... Были начислены НДС и НДФЛ. НДС на сумму 6360947,30 рублей, из них: 4772775 рублей - налог, 1463687,75 рублей - пени, 124484,55 рублей - штраф. НДФЛ был зачислен на сумму 1191558,83 рублей, из них: 788093 рублей - налог, 340197,93 - пени, 63267,90 - штраф.

20.06.2018 года третьим лицом Г. было подано заявление, которое принято Арбитражным судом, 06.08.2018 года по данному заявлению ООО «Строймонтажсети» было признано несостоятельным (банкротом), конкурсным управляющим утвержден З.

В целях взыскания задолженности с ООО «Строймонтажсети» были направлены решения по статье 46 НК РФ и инкассовые поручения в банк, приняты меры по ст. 47 НК РФ, то есть постановления были направлены в службу судебных приставов.

Генеральным директором ООО «Строймонтажсети» являлся Москвин Р.А. Она несколько раз присутствовала при разговорах, когда последнего приглашал зам.начальника налоговой инспекции по поводу погашения задолженности. Лично разговаривала с Москвиным Р.А., объясняла, что, если не будет погашена сумма, то, либо Москвин Р.А. сам как руководитель должен подать на себя заявление в Арбитражный суд о банкротстве, либо это сделает налоговая, это было в начале 2018 года, еще до того, как было вынесено требование по выездной проверке, на тот момент уже имелись требования по НДС, страховым взносам.

ООО «Строймонтаж» ей знакомо, на счета данной организации поступили денежные средства в размере 8600000 от дебиторов ООО «Диапазон» и ООО «Энергосетьмонтаж» по финансовым поручениям от ООО «Строймонтажсети» - финансовым письмам за подписью руководителя Москвина Р.А. о том, чтобы денежные средства по определённым актам были переведены не на расчётный счёт ООО «Строймонтажсети»: от 30.11.2017 г. №..., от 04.12.2017 г. №..., от 14.12.2017 г. №..., от 17.01.2017 г. №..., от 17.01.2018 г. №..., от 23.01.2018 г. №..., от 23.01.2018 г. №..., от 23.01.2018 г. №..., от 14.02.2018 г. №..., от 05.03.2018 г. №....

На момент составления этих писем были решения и инкассовые поручения, в связи с которыми организация «Строймонтажсети» не могла пользоваться банковскими счетами, так как денежные средства поступали бы в счёт уплаты налогов.

В процессе анализа организаций документы ей передают различные службы, участвуют все отделы налоговой службы: выездные, камеральные, отдел недоимки. Задолженность по налогам у ООО «Строймонтажсети» видела сама в программе налоговой службы и КСРБ налогоплательщика. Требования об уплате налогов ООО «Строймонтажсети» получило по ТКС. На 06.08.2018 года у организации были неоплаченными практически все требования. В программе видела по датам, когда в ООО «Строймонтажсети» направлялись решения и требования: номер, дату, сумму отправки, получение и кем получено. Москвин Р.А. знал о вынесенных требованиях, потому что получил все требования по недоимке, которые ему направлялись по ТКС.

Основанием для подачи заявления в следственные органы явилось то обстоятельство, что в момент нахождения на банковских счетах инкассовых поручений, при применении ст.46 НК РФ, при наличии недоимки, денежные средства руководитель ООО «Строймонтажсети» Москвин Р.А. направил не на расчётный счёт ООО «Строймонтажсети», а на взаимозависимое лицо ООО «Строймонтаж». Недоимка начала образовываться, и частично гасилась, а с 01.10.2017 года и с момента, когда организация получила акт выездной проверки, прекратились поступления денежных средств и оплата недоимки по налогам. Недоимка стала только расти. На 01.10.2017 года сумма задолженности чисто по налогам была 1333457 рублей, на 01.11.2017 года- 3127000 рублей, акт выездной проверки от 10.11.2017 года был на сумму порядка 7 млн. рублей.

Налоговая инспекция включалась в реестр требований кредиторов ООО «Строймонтажсети», предоставляла расчёт задолженности по налогам. Все документы, которые готовил сотрудник для Арбитражного суда, были приняты Арбитражным судом и проверены.

При проведении анализа, когда выявила, что произошёл вывод денежных средств, ею достоверно проверялось получение ООО «Строймонтажсети» всех требований, решений о приостановлении операций по счетам и извещений о инкассовых поручениях. На момент обращения в следственные органы было достоверно выяснено, что при выводе денежных средств со счёта ООО «Строймонтажсети»на счёт ООО «Строймонтаж» имелась задолженность по налогам, и ООО «Строймонтажсети» были получены требования и решения по приостановлению операций по счетам.

В связи с противоречиями о суммах задолженности организации в судебном заседании были оглашены показания свидетеля Л., данные ею в ходе предварительного следствия, о том, что по состоянию на 15 октября 2018 года размер задолженности по обязательным платежам ООО «Строймонтажсети» составляла 14433924,37 рублей, в том числе по основному долгу 11411700,94 рублей. Размер задолженности по обязательным платежам ООО «Строймонтажсети» по основному долгу без учета пеней и штрафов составлял: на 01.01.2017 – 138813,00 рублей, на 01.07.2017 – 957085,60 рублей, на 01.10.2017 – 1333457,00 рублей, на 01.11.2017 – 3127615,53 рублей, на 01.01.2018 – 4007071,43 рублей, на 01.04.2018 – 9555703,60 рублей, на 06.08.2018 – 10536772,94 рублей.

Свидетель Л. полностью подтвердила данные показания. В период с 01.11.2017 года и до признания организации несостоятельной (банкротом), минимальная сумма задолженности по налогам была 3127615,53 рублей, ниже не опускалась, только наращивалась.

При обозрении заявления (т.1 л.д.13-26) свидетель Л. пояснила, что именно данное заявление со стороны налогового органа было подготовлено в правоохранительные органы. Требования, указанные в заявлении, на момент его составления, являлись неоплаченными.

Свидетель З. в судебном заседании пояснил, что является арбитражным управляющим.

В ООО «Строймонтажсети» является конкурсным управляющим по решению суда от 06.08.2018 года. До этого директором организации являлся Москвин Р.А.

В соответствии с федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» им проведена инвентаризация имущества. По итогам инвентаризации в конкурсную массу включены активы, в том числе транспортные средства, дебиторская задолженность, товарно-материальные ценности. Кроме того, ведётся реестр требований кредиторов. Кредиторы ООО «Строймонтажсети» включались в реестр требований кредиторов, таким образом, реестр был сформирован. Им проведён анализ финансового состояния должника, в том числе заключение о наличии или отсутствии признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства. По результатам поведения этого анализа сделан вывод об отсутствии признаков преднамеренного банкротства и отсутствия оснований для признания фиктивного банкротства. Им также оспариваются сделки должника, совершённые им в период 3 года до возбуждения производства по делу о банкротстве. В соответствии с законом установлены определённые основания, при которых управляющий обязан проверять деятельность должника в подозрительный период и в случае наличия оснований, по усмотрению управляющего, обращаться в Арбитражный суд с заявлением о признании таких сделок недействительными. Им был выявлен ряд сделок, и подано заявление в Арбитражный суд об оспаривании, в том числе перечисления денежных средства от контрагентов ООО «Строймонтажсети», в частности ООО «Энергосетьмонтаж» и ООО «Диапазон». Перечисления были совершены по финансовым письмам руководителя ООО «Строймонтажсети» на ООО «Строймонтаж». Руководителем ООО «Строймонтажсети» Москвиным Р.А. были написаны контрагентам ООО «Строймонтажсети» (ООО «Энергосетьмонтаж» и ООО «Диапазон») финансовое поручение платить денежные средства, которые предназначались к уплате на ООО «Строймонтажсети», третьему лицу ООО «Строймонтаж». Денежные средства были перечислены. В этом случае основаниями для оспаривания явилось нарушение очерёдности удовлетворения требований кредиторов. Денежные средства пошли на удовлетворение требований только одного кредитора при наличии неисполнения уже просроченных обязательств в тот момент перед иными кредиторами, в том числе и перед налоговым органом и другими контрагентами. В тот период, если бы денежные средства ООО «Энергосетьмонтаж» и ООО «Диапазон» поступили на счёт ООО «Строймонтажсети», денежные средства были бы списаны со счёта картотеки.

На момент его назначения конкурсным управляющим ООО «Строймонтажсети» общая сумма дебиторской задолженности составляла порядка 30 млн. рублей, дебиторская задолженность была включена в конкурсную массу. У организации была задолженность по налогам, которая включена в реестр требований кредиторов, в районе 12 млн. рублей. Также была кредиторская задолженность порядка 50 млн. рублей.

У ООО «Строймонтажсети» были расчётные счета в банках: «Сбербанк» и «Вологжанин», была картотека по расчётным счетам, имелись неисполненные обязательства, в том числе по налогам и сборам. Руководитель ООО «Строймонтажсети» не мог не знать, имеется ли у организации долг по налогам и сборам на сумму 12 млн. рублей. При возникновении задолженности перед налоговой, фондами, в любом случае направляется требование об оплате всех решений, постановлений в организацию. Руководитель любой организации отвечает за ведение бухгалтерского и налогового учёта. Должна иметься отчётность, которая подписывается руководителем, вся задолженность в этих отчётах указана.

Документы в полном объеме были ему переданы Москвиным Р.А.

Когда полномочный орган заявляет свои требования для реестра кредиторов, эти требования должны быть документально подтверждены. Это всегда и требования об уплате, и решения, постановления о взыскании денежных средств. Каждое решение и требование детально проверяется судом.

В период конкурсного производства в период с 06.08.2018 года по настоящее время производились оплаты задолженности по налогам, порядка 2 млн. рублей, может, и больше. В основном, это текущие платежи в соответствии с определением, закреплённом в Законе о банкротстве.

Свидетель М. в судебном заседании пояснила, что Москвин Р.А. является <данные изъяты>. Согласна дать показания.

В ООО «Строймонтажсети» работала с августа 2015 года по май 2018 года, до 2014 года бухгалтером с исполнением обязанностей кадровой работы, с конца 2014 года сметчиком, потом эта должность была переименована в должность «экономист», составляла сметы актов выполненных работ. С августа 2015 года руководителем организации был Москвин Р.А. Финансовые вопросы организации решал Москвин Р.А., она данные вопросы не решала, в них не вникала. Слышала, что у ООО «Строймонтажсети» была задолженность по налогам и сборам, конкретно по периодам и суммам пояснить не может. В бухгалтерию она не вникала, знает, что была дебиторская задолженность, но в каком размере, не знает. Слышала, что руководителем ООО «Строймонтажсети» направлялись финансовые письма дебиторам с целью того, чтобы денежные средства по договорам поступали не на расчётные счета ООО «Строймонтажсети», а на расчётные счета других организаций, когда такие письма направлялись и в адрес каких организаций-контрагентов, не знает.

В ООО «Строймонтаж» она работала с июля 2018 года по декабрь 2018 года, руководителем является Москвин Р.А.

<данные изъяты>.

Свидетель П. в судебном заседании пояснила, что работает в ООО «Диапазон» главным бухгалтером с 01.06.2014 года. ООО «Строймонтажсети» было подрядчиком ООО «Диапазон», с ними был заключён договор в июне 2017 года на выполнение строительно-монтажных работ - установка фундаментов и опор. Продление договора было до 15.03.2018 года. Сумма договора с изменением в сторону уменьшения объёма работ составляла 48,5 млн. рублей. Со стороны ООО «Строймонтажсети» договор исполнялся в срок. В договоре был предусмотрен аванс, а далее по факту выполнения работ, то есть закрывались акты, и аванс засчитывался по мере выполнения работ, далее доплачивалась сумма, которая должна была быть за выполненные работы по актам. Денежные средства со стороны ООО «Диапазон» перечислялись в счёт исполнения договора на расчётные счета, которые были указаны в договоре, либо, если счета меняются, им присылают письма об изменении платёжных реквизитов. По завершению договора со стороны ООО «Строймонтажсети» им поступило несколько писем от ООО «Строймонтажсети» за подписью генерального директора с указанием в оплату других лиц. Согласно этих писем, денежные средства с их стороны должны были поступить в организации на реквизиты, указанные в письмах, эти платежи шли в счёт покрытия их долгов перед подрядчиком ООО «Строймонтажсети», в назначении платежа указывали расчеты по их договору с ООО «Строймонтажсети» за выполненную работу. По этим письмам происходила оплата, подозрений у них никаких не было, никаких предупреждений со стороны подрядчика тоже не было. Оплачивали, чтобы не приостанавливать работу, денежные средства перечисляли на реквизиты тех организаций, которые были указаны в письмах, в том числе там были указаны и расчётные счета. Всего по письмам было 4 платежа: 1 млн. рублей, 250 тыс. рублей, 136 тыс. рублей, 30 тыс. рублей. На момент оплаты в размере 1 млн. рублей и 250 тыс. рублей они были должны подрядчику ООО «Строймонтажсети», деньги шли в счет закрытия долга перед подрядчиком, задолженность присутствовала. По финансовым письмам переводили деньги только в конце договора, это был единичный факт. Письма были для них обязательны, поскольку подрядчик мог приостановить работу, а они не могли задерживать её, потому что шли бы большие договорные пени заказчика. Сомнений письма не вызвали, потому что договор выполнялся, и основная сумма была проплачена напрямую ООО «Строймонтажсети».

Свидетель К. в судебном заседании пояснила, что с 18.01.2016 года является заместителем генерального директора ООО «Диапазон».

С ООО «Строймонтажсети» заключали договор по объекту, первоначально срок, предусмотренный договором, был 30.10.2017 года, затем сроки выполнения работ были пролонгированы, в связи с чем сумма договора снижена. Со стороны ООО «Строймонтажсети» договор исполнялся надлежаще. Первоначально договор был заключён ориентировочно на сумму 120 млн. рублей, после того, как были сдвинуты сроки выполнения работ, была снижена сумма договора до 48,5 млн. рублей. Платежи по договорам осуществляются в соответствии с платёжной дисциплиной Общества, то есть оплата происходит в соответствии с условиями договора. Где-то идёт авансирование, где-то - по факту выполненных работ. Окончательная оплата происходит на основании акта выполненных работ по форме КС-2, КС-3. Срок окончательной работы был 15.03.2018 г. Им необходимо было сдать объект своевременно, чтобы у заказчика не было штрафных санкций, договорной неустойки. Им поступило письмо от ООО «Строймонтажсети» о том, чтобы они проплатили деньги по договору в пользу третьего лица. На сайте Арбитражного суда не было информации о том, что компания находится в процедуре банкротства, по официальным источникам не было сведений, что какие-то счета были заблокированы, была явная соразмерность суммы (была незначительная, потому что компания выполнила весь объём, который был предусмотрен). Если бы не произвели оплату, работы могли быть приостановлены, что им было невыгодно. В данном случае они являлись должниками, произошла замена кредитора на другое лицо с соразмерной незначительной суммой, с их стороны не нарушались никакие нормы действующего законодательства, при замене кредитора согласия должника не требуется. Они оплатили остаток, приблизительно 1300000 рублей по трём платёжным поручениям третьему лицу. Возможно, у них были какие-то договорные отношения. Она не видела этих писем, это не ее зона ответственности. Их на стадии исполнении договора рассматривает менеджер проекта, который ведёт строительство, и когда приходит к руководителю, напоминая про оплату, то согласовывает с руководителем реестр платежей. Руководитель даёт указания бухгалтеру проплачивать. Платежи осуществлялись в пользу ООО «Строймонтаж». В назначении платежа указывали: «В счёт оплаты задолженности за ООО «Строймонтажсети». Они спрашивали, почему должны произвести оплату на счет третьего лица, на что им отвечали, что у них свой расчет. Работу им выполнили, замечаний не было.

Специалист О. в судебном заседании пояснила, что является специалистом-ревизором отделения документальных исследований УЭБиПК УМВД России по Вологодской области.

В отношении ООО «Строймонтажсети» проводила исследование документов. В ходе исследования было установлено, что в период с 06.07.2017 года по 06.08.2018 года налоговым органом в адрес ООО «Строймонтажсети» были направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов на сумму 13375129,62 рублей, и принято решение о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 11369262,98 рублей. По неисполненным ООО «Строймонтажсети» за период с 06.07.2017 года по 06.08.2018 года требованиям об уплате на расчётный счёт ООО «Строймонтажсети» налоговыми органами были направлены поручения о списании денежных средств налогоплательщика в бюджет, и приостановлены операции по всем расчётным счетам на сумму 11369262,98 рублей. По неисполненным ООО «Строймонтажсети» требованиям недоимка на 31.08.2017 г. составляла 248988 рублей, на 27.12.2017 г. - 2340412,53 рублей, на 16.07.2018 г. - 9905300,50 рублей. В период с 29.12.2017 г. по 06.08.2018 г. ООО «Энергосетьмонтаж» по письмом ООО «Строймонтажсети» перечислила на расчётный счёт ООО «Строймонтаж» денежные средства в сумме 4049997 рублей.

Контрагент ООО «Диапазон» ей знаком, но первично, когда документы были представлены на исследование, не хватало расчётного документа, который показывал о том, что у них были завершены расчёты полностью между собой за выполненные работы. Сумма, которая была перечислена ООО «Диапазон», в расчёт изначально не принималась. Когда уже были проведены определённые мероприятия, ей были представлены документы по расчётам с ООО «Диапазон». 1250000 рублей - это сумма перечисленных денежных средств ООО «Диапазон» за ООО «Строймонтажсети» на расчётный счёт ООО «Строймонтаж». ООО «Диапазон» переводило ООО «Строймонтаж» платёжными поручениями: №... от 14.02.2018 г. - 1 млн. рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «Строймонтажсети» по договору 01-12/СМ от 01.12.2017 г. согласно письму №... от 05.03.2018 г. в счёт оплаты СМР; №... от 07.03.2018 г. - 250 тыс. рублей с аналогичным назначением платежа. На расчеты не влияет, являются ли данные платежи авансовыми.

В судебном заседании специалисту для обозрения представлена справка №... от 15.01.2019 г. (т.8, л.д. 204-219). Специалист О. пояснила, что в этой справке указаны неоплаченные требования, суммы, даты. Эти сведения предоставляются налоговым органом.

В ходе исследования проверяла требования об уплате налогов, сборов, не оплаченных в указанный в данном требовании срок. Оплаты не было ни по каким налогам. Именно по этим требованиям были сделаны уточнённые расчёты по налогам на сумму в 11 млн. рублей.

В период исследования документов проводилась сверка, все ли предъявленные решения о приостановлении операций по счетам получены именно банком. У нее имелись данные, которые представлены налоговым органом, о том, что банками были отправлены письма о получении, журнал приостановления операций по счету (т.4 л.д.42-46), здесь наименование банка, кому направлено, дата получения. Решений об отмене приостановления операций по счету не было. Инкассовые поручения не приостанавливались и не отзывались.

В судебном заседании, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, с согласия участников процесса были оглашены показания не явившихся свидетелей, данные ими в ходе предварительного следствия:

Свидетеля Б, о том, что он является генеральным директором ООО «Диапазон» с 09.07.2018 года. До этого он занимал должность заместителя директора по строительству. Москвин Р.А. ему знаком, т.к. неоднократно приходилось с ним общаться по вопросам строительства. Между ООО «Диапазон» и ООО «Строймонтажсети» был заключен один договор №... от 13 июня 2017 года на выполнение строительно-монтажных работ. Договор был выполнен с их стороны в полном объеме, все денежные средства были переведены. Денежные средства переводились как на расчетный счет ООО «Строймонтажсети», так и по письмам, которые поступали с их стороны. Он был осведомлен о том, что платежные письма от ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Диапазон» поступали, однако в его обязанности не входило принимать решения по данным письмам, т.к. занимал должность зам.директора по строительству. Согласно действующему гражданскому законодательству ООО «Диапазон» являлось должником перед ООО «Строймонтажсети» и при замене кредитора согласие должника не требуется, достаточно письменного уведомления, которое они получали. С целью того, чтобы не было приостановки работ по договору, они проводили платежи. Ему не было известно, что МИФНС были вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «Строймонтажсети» (т. 10 л.д. 196-200);

Свидетеля Д. о том, что он является генеральным директором ООО «ЭнергоСетьМонтаж» с марта 2016 г. ООО «Строймонтажсети» ему знакомо, данная организация выполняла субподрядные работы на объектах строительства, где ООО «ЭнергоСетьМонтаж» являлось генеральным подрядчиком. Москвин Р.А. ему знаком, так как являлся генеральным директором ООО «Строймонтажсети». Между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» были заключены 2 договора, предметом которых являлось выполнение работ по капитальному ремонту электроустановок. Указанные договоры со стороны ООО «Строймонтажсети» были исполнены в полном объеме. Итоговыми документами по данным договорам являются акты выполненных работ и справки о стоимости выполненных работ, им данные документы были подписаны. Согласно договоров, оплата за выполненные работы осуществлялась путем перевода денежных средств на расчетный счет ООО «Строймонтажсети», который указан в договорах. Оплата производилась после подписания актов выполненных работ. Даты составления договоров между ООО «ЭтергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» соответствовали фактическим. Указанные договоры были заключены реально. Москвин Р.А. обращался к нему как лично, так и по телефону по вопросу перечисления денежных средств за выполненные работы ООО «Строймонтажсети» на расчетный счет иной организации. Указанные действия он обосновывал тем, что у него имеется задолженность перед указанной организацией – ООО «Строймонтаж». Чтобы перечислить денежные средства в адрес ООО «Строймонтаж», он просил Москвина Р.А. предоставить платежные письма и документы, подтверждающие наличие задолженности ООО «Строймонтажсети» перед ООО «Строймонтаж», т.к. банк без этих документов не проведет указанные операции. Москвиным Р.А. указанные документы были предоставлены. Суммы, на которые ООО «ЭнергоСетьМонтаж» производило оплату, указаны в платежных поручениях. В соответствии с договорами: №... от 19.05.2017 и №... от 19.05.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» по финансовым письмам ООО «Строймонтажсети» перечислило денежные средства в адрес ООО «Строймонтаж» на сумму, указанную в документах. Назначение платежа в банковских документах было: «погашение задолженности по дог.№... от 03.11.2017 по письму №.. от «дата» за «Строймонтажсети» в счет расчетов по дог. №... (№...). В бухгалтерском учете ООО «ЭнергоСетьМонтаж» данные операции отражались, как погашение кредиторской задолженности перед ООО «Строймонтажсети». Ни он, ни его сотрудники не знали, что на банковские счета ООО «Строймонтажсети» наложены инкассовые поручения со стороны налогового органа. ООО «ЭнергоСетьМонтаж» по платежным письмам ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» были перечислены денежные средства на общую сумму 7 350 000 рублей (т.11, л.д. 6-10);

Свидетеля А. о том, что она занимает должность главного бухгалтера ООО «ЭнергоСетьМонтаж» с января 2016 г. ООО «Строймонтажсети» ей знакомо, данная организация является подрядчиком ООО «ЭнергоСетьМонтаж». Руководитель ООО «Строймонтажсети» ей знаком - Москвин Р.А., он приезжал к ним в офис, лично с ним не общалась. Между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» было заключено 2 договора №... от 19.05.2017 и №... от 19.05.2017, предметом которых является выполнение капитальных работ по электросетевому хозяйству. Указанные договоры со стороны ООО «Строймонтажсети» были выполнены в полном объеме. Итоговыми документами по данным договорам являются акты выполненных работ (КС-2) и справки о стоимости выполненных работ (КС-3). Согласно договорам ООО «ЭнероСетьМонтаж» должно произвести оплату выполненных работ путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Строймонтажсети», который указан в договоре. Денежные средства перечислялись по факту выполненных работ и подписанных документов со стороны ООО «ЭнергоСетьМонтаж». Также ООО «ЭнергоСетьМонтаж» перечисляло денежные средства по платежным письмам предоставленным ООО «Строймонтажсети», в адрес ООО «Строймонтаж». Всего в их адрес поступило 7 платежных писем, на основании которых ими были перечислены денежные средства ООО «Строймонтаж». По письму №... от 23.01.2018 было перечислено 1 309 734,81 рубля, по письму №... от 30.11.2017 – 700 000 рублей, по письму №... от 04.12.2017 – 1 000 000 рублей, по письму №... от 14.12.2017 – 2 000 000 рублей, по письму №... от 17.01.2018 – 603 963,43 рубля, по письму №... от 17.01.2018 – 332 912 рублей, по письму №... от 23.01.2018 – 1 403 389,85 рубля. В банковских документах назначение платежа по данным письмам было: «погашение задолженности по дог.№... от 03.11.2017 по письму №.. от «дата» за ООО «Строймонтажсети» в счет расчетов по договору №... (181/19/05/2017) на сумму…». Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете ООО «ЭнергоСетьМонтаж» перед ООО «Строймонтажсети» погашалась на основании платежа по письмам в счет оплаты в адрес ООО «Строймонтаж». Оплата производилась по суммам, указанным в платежных письмах. Она не знала, что на расчетные счета ООО «Строймонтажсети» наложено инкассовое поручение со стороны налогового органа. Всего по платежным письмам в адрес ООО «Строймонтаж» были перечислено 7 350 000 рублей (т.11 л.д.11-15).

Кроме того, вина подсудимого Москвина Р.А. в совершении преступления подтверждается письменными материалами уголовного дела:

Том №1

- письмом МИФНС России №1 по Вологодской области от 15.10.2018 №... о направлении информации, согласно которому по результатам налоговой проверки ООО «Строймонтажсети», а также финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества, выявлено, что в период действия решений о приостановлении операций по счетам ООО «Строймонтажсети» ООО «Строймонтаж» получил от дебиторов ООО «Строймонтажсети» задолженность в сумме 8600000 рублей, действиями руководителя ООО «Строймонтажсети» Москвина Р.А. бюджету РФ причинен ущерб в размере 11890745,28 рублей не исполненной обязанности по уплате налоговых платежей, просят провести проверку сведений на предмет наличия в действиях должностного лица признаков состава преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (л.д.13-27);

- копией договора подряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ №... от 01.12.2017, согласно которому ООО «Строймонтаж» обязуется выполнить комплекс работ по заданию ООО «Строймонтажсети» на общую сумму 2 046 183 рубля 57 коп. без НДС (л.д.32-37);

- копией договора от 13.06.2017 г. №...-ПС-Л по титулу «ВЛ 330 кВ Псков-Лужская» для нужд филиала ПАО «ФСК ЕЭС» - МЭС Северо-Запада, согласно которому ООО «Строймонтажсети» обязуется выполнить комплекс строительно-монтажных работ по заданию ООО «Диапазон» на общую сумму 122 377 500 рублей 89 коп., в том числе НДС (18%) 18 667 754 рубля 37 коп., копией дополнительного соглашения №... к указанному договору, согласно которому изменен объем выполняемых работ. Изменена цена договора, которая составляет сумму 54 130 855 рублей 97 коп., в том числе НДС (18%) 8 257 249 рублей 22 коп., в договоре имеются сведения о расчетном счете подрядчика: ЗАО «Банк «Вологжанин» №...; копией дополнительного соглашения №... к указанному договору, согласно которому изменен объем выполняемых работ. Изменена цена договора, которая составляет сумму 44 549 297 рублей 97 коп., в том числе НДС 18% 6 795 655 рублей 62 коп. (оригиналы указанного договора, дополнительных соглашений, являются вещественными доказательствами по делу, исследованы в судебном заседании) (л.д. 48-73, 74-76, 77-80);

- пояснительной запиской генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д. (исх.№... от 04.07.2018) в адрес ИФНС России №5 по г.Краснодару, согласно которой между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» был заключен договор подряда от 19.05.2017 №... на выполнение комплекса ремонтных работ. По состоянию на 30.11.2017 задолженность по данному договору составляла 5 919 865,15 рубля.

За период с ноября 2017 года по январь 2018 года от ООО «Строймонтажсети» были получены письма, с просьбой погасить имеющуюся задолженность третьему лицу – ООО «Строймонтаж». По данным письмам была произведена оплата, платежные документы. Направлены в ИФНС. По состоянию на 20.06.2018 задолженность по вышеуказанному договору составляет 1 065 054,09 рубля (л.д. 118);

- актами о приемке выполненных работ от 28.08.2017, от 30.06.2017, 31.10.2017, 30.11.2017, 20.12.2017 по договору подряда №..., согласно которому ООО «Строймонтажсети» для ООО «ЭнергоСетьМонтаж» выполнило работы на суммы: 340930,98 рубля, 356138,80 рубля, 70 631,26 рубля, 471 117,27 рубля, 136 650,51 рубля, 6 497,86 рубля, 162 764,49 рубля, 306 025,39 рубля, 54 481,01 рубля, 82 854,17 рубля, 230 585,37 рубля, 231 894,84 рубля, 39 658,28 рубля, 416 343,42 рубля, 256 683,36 рубля, 42 812,82 рубля, 83 022,04 рубля, 373 878,30 рубля, 129 305,97 рубля, 130 710,77 рубля, 197 475,49 рубля, 257 500,61 рубля, 200 556,20 рубля, 97 766,42 рубля, 289 886 рублей, 59 445,31 рубля, 627 252,22 рубля, 361 447,98 рубля, 199 032,04 рубля, 40 398,46 рубля, 22 811,55 рубля, 77 915,34 рубля, 169 263,86 рубля, 103 257,94 рубля, 83 820,51 рубля, 75 965,82 рубля, 99 838,25 рубля, 132 555,83 рубля, 25 050,30 рубля, 149 632,38 рубля (л.д. 119-252);

Том №2

- копией договора подряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ №... от 17.07.2017, согласно которому ООО «Строймонтаж» обязуется выполнить комплекс работ по заданию ООО «Строймонтажсети» на общую сумму 1 403 389 рублей 85 коп. без НДС (л.д.1-6);

- актами о приемке выполненных работ от 30.11.2017, 20.12.2017 по договору подряда №..., согласно которому ООО «Строймонтажсети» для ООО «ЭнергоСетьМонтаж» выполнило работы на суммы: 122 018,61 рубля, 209 033,07 рубля, 106 514,99 рубля, 11 095,47 рубля, 37 185,35 рубля, 62 012,34 рубля, 32 117,98 рубля, 103 910,19 рубля, 109 353,27 рубля, 55 108,15 рубля, 125 643,49 рубля, 28 883,71 рубля (л.д.7-48);

- копией договора подряда №... на капитальный ремонт объектов электросетевого хозяйства от 19.05.2017, согласно которому ООО «Строймонтажсети» обязуется по заданию ООО «ЭнергоСетьМонтаж» осуществить работы по капитальному ремонту объектов электросетевого хозяйства. Цена договора составляет 23 753 400 рублей в том числе НДС (18%) 3 623 400 рублей, в договоре имеются сведения о расчетном счете подрядчика: ЗАО «Банк «Вологжанин» №...; копией дополнительного соглашения к договору №... от 19.05.2017, согласно которому внесены изменения в указанный договор. В соответствии с изменениями, стоимость работ по Договору формируется в соответствии с локальными сметными расчетами. Общая стоимость Договора складывается из суммы стоимостей Локальных сметных расчетов (оригиналы указанного договора, дополнительных соглашений, являются вещественными доказательствами по делу, исследованы в судебном заседании) (л.д. 49-58, 59);

- копией распорядительного письма №... от 17.01.2018 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., с просьбой в счет имеющейся задолженности по Договору подряда №... от 19.05.2017 г., оплатить сумму 332 912,04 рубля, в том числе НДС 18% 50 783,19 рубля по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» <данные изъяты><данные изъяты>, погашение задолженности по Договору подряда №... от 02.10.2017 года (л.д.81);

- копией договора подряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ №... от 03.11.2017, согласно которому ООО «Строймонтаж» обязуется выполнить комплекс работ по заданию ООО «Строймонтажсети» на общую сумму 1 274 963 рубля 34 коп. без НДС (л.д. 82-87);

- актами о приемке выполненных работ от 30.06.2017, 28.08.2017, 18.09.2017, 31.10.2017, 30.11.2017 по договору подряда №..., согласно которому ООО «Строймонтажсети» для ООО «ЭнергоСетьМонтаж» выполнило работы на суммы: 528 159,88 рубля, 516 707,27 рубля, 300 494,73 рубля, 499 719,32 рубля, 89 448,09 рубля, 670 077,79 рубля, 229 700,37 рубля, 23 848,28 рубля, 319 192,42 рубля, 11 530,54 рубля, 362 549,90 рубля, 202 707,19 рубля, 337 929,16 рубля, 336 615,95 рубля, 145 236,63 рубля (л.д.88-145);

- копией договора на выполнение строительно-монтажных работ №... от 02.10.2017, согласно которому ООО «Строймонтаж» обязуется выполнить комплекс строительно-монтажных работ по заданию ООО «Строймонтажсети». Цена договора составляет 3 200 000 рублей (л.д. 146-157);

- копиями счетов-фактур №... от 30.06.2017, №...,35 от 28.08.2017, №... от 18.09.2017, №№..., 51 от 31.10.2017, №№..., 57, 58, 59 от 30.11.2017, №№...,63 от 20.12.2017 по договору подряда №..., согласно которым ООО «Строймонтажсети» выполнило работы для ООО «ЭнергоСетьМонтаж» (л.д.158-169);

- карточкой счета 60 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за период 16.05.2017 – 20.06.2018, согласно которой, данная организация по распорядительным письмам ООО «Строймонтажсети» перечислила контрагентам указанного Общества денежные средства на общую сумму 13 576 669 рублей (л.д.170-185);

- копией распорядительного письма №... от 14.12.2017 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., с просьбой в счет имеющейся задолженности по Договору подряда №... от 19.05.2017 г., произвести оплату по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» в размере 3 000 000 рублей, в том числе НДС 18% 457 627,12 рубля по Договору подряда №... от 02.10.2017 г. по следующим реквизитам: <данные изъяты> (л.д.190);

- копией распорядительного письма №... от 23.01.2018 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., с просьбой в счет погашения задолженности по Договору подряда №... от 19.05.2017 г., оплатить сумму 1 431 818,14 рубля, в том числе НДС 18% 218 412,94 рубля по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» <данные изъяты><данные изъяты>, погашение задолженности по Договору подряда №... от 18.07.2017 года (л.д.192);

- копией распорядительного письма №... от 23.01.2018 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., с просьбой в счет погашения имеющейся задолженности по Договору подряда №... от 19.05.2017 г., оплатить сумму 1 403 389,85 рубля, в том числе НДС 18% 214 076,42 рубля по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» <данные изъяты>, погашение задолженности по Договору подряда №... от 17.07.2017 года (л.д.193);

- копией распорядительного письма №... от 17.01.2018 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., с просьбой в счет имеющейся задолженности по Договору подряда №... от 19.05.2017 г., оплатить сумму 603 963,34 рубля, в том числе НДС 18% 92 130 рублей по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» <данные изъяты>, погашение задолженности по Договору подряда №... от 03.11.2017 года (л.д. 194);

- копией договора подряда на выполнение комплекса строительно-монтажных работ №... от 18.07.2017, согласно которому ООО «Строймонтаж» обязуется выполнить комплекс работ по заданию ООО «Строймонтажсети» на общую сумму 1 431 818 рублей 14 коп. без НДС (л.д. 195-200);

- копиями платежных поручений №... от 11.01.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 16.01.2018 на сумму 300000 рублей, №... от 19.01.2018 на сумму 200000 рублей, №... от 23.01.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 25.01.2018 на сумму 32912 рулей, №... от 25.01.2018 на сумму 67088 рублей, №... от 29.01.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 05.02.2018 на сумму 50000 рублей, №... от 08.02.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 09.02.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 13.02.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 16.02.2018 на сумму 200000 рублей, №... от 21.02.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 28.02.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 01.03.2018 на сумму 500000 рублей, №... от 27.03.2018 на суму 100000 рублей, №... от 06.04.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 09.04.2018 на сумму 50000 рублей, №... от 10.04.2018 на сумму 50000 рублей, №... от 11.04.2018 на сумму 200000 рублей, №... от 13.04.2018 на сумму 90265,19 рублей, №... от 13.04.2018 на сумму 409734,81 рублей, №... от 24.04.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 25.04.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 28.04.2018 на сумму 200000 рублей, №... от 04.05.2018 на сумму 200000 рублей, №... от 14.05.2018 на сумму 100000 рублей, №... от 21.05.2018 на сумму 100 000 рублей, №... от 04.06.2018 на сумму 100000 рублей, подтверждающие, что по письмам Москвина Р.А. в счет погашения задолженности по договорам с ООО «ЭнергоСетьМонтаж» данной организацией на расчетный счет ООО «Строймонтаж» перечислено 4050000 рублей (оригиналы платежных поручений являются вещественными доказательствами, исследованы в судебном заседании) (л.д.203-240);

Том №3

- поручениями МИФНС России №1 по Вологодской области на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «Строймонтажсети» №... от 19.01.2018, №... от 22.01.2018, №№..., 2862, 2863, 2864, 2865, 2866, 2867 от 21.03.2018, №... от 11.04.2018, №... от 12.04.2018, №... от 12.04.2018, №... от 30.05.2018, №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №... от 05.12.2017 согласно которым ЗАО «Банк Вологжанин» по решениям налогового органа №... от 19.01.2018, №... от 22.01.2018, №... от 21.03.2018, №... от 11.04.2018, №... от 12.04.2018, №... от 12.04.2018, №... от 30.05.2018, №... от 05.12.2017 подлежало перечислять денежные средства со счетов ООО «Строймонтажсети» в бюджетную систему РФ (л.д.4, 9, 34-40, 44, 48, 53, 61, 141-150);

- решением №... от 05.12.2017 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от 05.12.2017 №... о взыскании денежных средств на сумму 1 473 790,47 рубля (л.д. 158-159);

- решением №... от 19.01.2018 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от 19.01.2018 №... о взыскании денежных средств на сумму 17 394,88 рубля (л.д.166-167);

- решением №... от 22.01.2018 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от 22.01.2018 №... о взыскании денежных средств на сумму 198,12 рублей(л.д. 170-171);

- решением №... от 21.03.2018 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от 21.03.2018 №... о взыскании денежных средств на сумму 6 730 387,03 рубля (л.д.200-201);

- решением №... от 11.04.2018 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от 11.04.2018 №... о взыскании денежных средств на сумму 510 293,18 рубля (л.д.208-209);

- решением №... от 12.04.2018 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от 12.04.2018 №... о взыскании денежных средств на сумму 217 982,50 рубля (л.д.210-211);

- решением №... от 30.05.2018 руководителя МИФНС России №1 по Вологодской области И., согласно которому, в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение о приостановлении в банке ЗАО «Банк Вологжанин» всех расходных операций по расчетному счету №... указанного Общества в целях исполнения решения от .../.../...№... о взыскании денежных средств на сумму 241 611,05 рубля (л.д.222-223);

Том №4

- информацией об исполненных и отозванных инкассовых поручениях, согласно которой налоговым органом в период с 04.09.2017 по 25.10.2018 направлялись инкассовые поручения в банки, в которых открыты счета ООО «Строймонтажсети», о принудительном взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов (л.д.25-26);

- приказом №... от 14.08.2015 ООО «Строймонтажсети», согласно которому Москвин Р.А. назначен на должность генерального директора Общества (л.д.27);

- решением Арбитражного суда Вологодской области от 06.08.2018, согласно которому с указанной даты ООО «Строймонтажсети» признано несостоятельным (банкротом). С даты принятия данного судебного решения конкурсным управляющим Общества назначен З. (л.д. 28-35);

- журналом инкассовых поручений, согласно которому налоговым органом в период с 04.09.2017 по 25.10.2018 были направлены инкассовые поручения в ЗАО «Банк Вологжанин» и Вологодское отделение №8638 ПАО Сбербанк на общую сумму 18 680 054 рубля (л.д.37-41);

- копиями счетов-фактур по договору от 13.06.2017 г. №..., согласно которым ООО «Строймонтажсети» выполнило работы для ООО «Диапазон» (л.д. 86-92);

- актами о приемке выполненных работ по договору от 13.06.2017 г. №..., от 10.08.2017, 25.08.2017, 25.09.2017, 25.11.2017, 25.12.2017 согласно которым ООО «Строймонтажсети» выполнило работы для ООО «Диапазон» на суммы: 8 067 917,10 рубля, 3 241 859,12 рубля, 12 583 954,24 рубля, 7 229 878,05 рубля, 7 951 650,78 рубля (л.д.94, 96, 98, 100, 102)

- копией распорядительного письма №... от 14.02.2018 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., с просьбой об оплате за выполненные работы по Договору подряда №... от 13.06.2017 г. о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 рублей, в том числе НДС 18%, по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» <данные изъяты>, оплата по Договору подряда №... от 01.12.2017 года (л.д.113);

- копией распорядительного письма №... от 05.03.2018 от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., с просьбой об оплате за выполненные работы по Договору подряда №... от 13.06.2017 г. о перечислении денежных средств в сумме 250 000 рублей, в том числе НДС 18%, по следующим реквизитам: ООО «Строймонтаж» <данные изъяты>, оплата по Договору подряда №... от 01.12.2017 года (л.д.114);

- копией платежных поручений №... от 14.02.2018 на сумму 1000000 рублей, №... от 07.03.2018 на сумму 250000 рублей, подтверждающие, что по письмам Москвина Р.А. в счет погашения задолженности по договорам с ООО «Диапазон» данной организацией на расчетный счет ООО «Строймонтаж» перечислено 1250000 рублей (оригиналы платежных поручений являются вещественными доказательствами, исследованы в судебном заседании), (л.д.115, 116);

- карточкой счета 60 ООО «Диапазон» за период 13.06.2017 – 20.06.2018, согласно которой, данная организация по распорядительным письмам ООО «Строймонтажсети» перечислила контрагентам указанного Общества денежные средства на общую сумму 66 325 559,08 рублей (л.д. 120-125)

Том №5

- копией договора на выполнение строительно-монтажных работ №... от 02.10.2017, согласно которому ООО «Строймонтаж» обязуется выполнить комплекс работ по заданию ООО «Строймонтажсети» на общую сумму 3200000 рублей (л.д.173-184);

Том №7

- сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «ЭнергоСетьМонтаж» на электронном носителе (т.7 л.д. 123, 127);

- сведениями о взаимоотношениях ПАО «Ростелеком» и ООО «Строймонтажсети», согласно которым ПАО «Ростелеком» предоставляло услуги связи с доступом к сети Интернет клиенту ООО «Строймонтажсети» с 01.05.2010 (л.д.133-229);

Том №8

- актами о приемке выполненных работ от 28.08.2017 по договору подряда №..., согласно которому ООО «Строймонтажсети» выполнило работы для ООО «ЭнергоСетьМонтаж» на суммы 176 634,96 рубля, 232 976,57 рубля, 49 577,66 рубля, 231 057,06 рубля, 203 849,81 рубля, 9 007,49 рубля (л.д.160-187);

- решением МИФНС России№1 по Вологодской области №... от 15.03.2018 в отношении ООО «Строймонтажсвети» о зачете суммы излишне уплаченного налога (НДС) в размере 823769,10 рублей (л.д.191);

- справкой №... об исследовании документов ООО «Строймонтажсети» от 15.01.2019, согласно которой, в период с 06.07.2017 по 06.08.2018 налоговым органом в адрес ООО «Строймонтажсети» были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в сумме 13 375 129,63 рублей и приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в сумме 11 369 262,98 рублей.

По неисполненным ООО «Строймонтажсети» за период с 06.07.2017 по 06.08.2018 требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, на расчетный счет ООО «Строймонтажсети» налоговым органом были направлены поручения о списании денежных средств налогоплательщика в бюджет и приостановлены операции по всем расчетным счетам ООО «Строймонтажсети» на сумму 11 369 262,98 рубля.

По неисполненным ООО «Строймонтажсети» за период с 06.07.2017 по 06.08.2018 требованиям об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, недоимка ООО «Строймонтажсети» на 31.08.2017 составляла 248 988 рублей, на 27.12.2017 составляла 2 340 412,53 рубля, на 16.07.2018 составляла 9 905 300,50 рубля.

В период с 29.12.2017 по 06.08.2018 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» по письмам ООО «Строймонтажсети» перечислило на расчетный счет ООО «СтройМонтаж» денежные средства в сумме 4 049 997 рублей (л.д.204-218);

Том №9

- решением учредителей ООО «Водопровод» №... от 21.10.2008, согласно которому в устав ООО «Водопровод» внесены изменения в части изменения наименования с ООО «Водопровод» на ООО «Строймонтажсети» (л.д.41);

- уставом ООО «Строймонтажсети», утвержденным решением Общего собрания участников №... от 05.11.2013.

Согласно п. 3.3. Устава, основными видами деятельности Общества являются новое строительство, реконструкция, капитальный и текущий ремонт зданий и сооружений, включая индивидуальное строительство и ремонт по заказам населения, работы по подготовке строительного участка, строительство зданий и сооружений, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство отделочных работ, сбор отходов, уборка территории и аналогичная деятельность, и другие виды деятельности, соответствующие целям и задачам Общества и не противоречащие действующему законодательству.

В соответствии с п.п. 22.1.-23.1. Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором Общества. Генеральный директор Общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах Общества добросовестно и разумно (л.д.127-152);

- выпиской из ЕГРЮЛ от 22.02.2019, согласно которой ООО «Строймонтажсети» зарегистрировано 31.10.2008, по адресу: Вологодская область, г. Грязовец, ул. Волкова, д. 28. Москвин Р.А. являлся руководителем постоянно действующего исполнительного органа с 21.08.2015 до открытия конкурсного производства - 06.08.2018 (л.д.155-164);

Том №10

- актом налоговой проверки №... от 10.11.2017, согласно которого по результатам налоговой проверки ООО «Строймонтажсети» установлена неуплата Обществом налога на добавленную стоимость в размере 4 421 415 рублей; налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 12 347 рублей; налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, в размере 111 122 рубля; налога на доходы физических лиц в размере 788 093 рубля; а всего установлена неуплата налогов и сборов (недоимка) в размере 5 332 977 рублей. В акте имеется отметка о его получении Москвиным Р.А. от 14.11.2017, о чем сделана собственноручная запись (л.д.2-148);

- протоколом обыска в ООО «Диапазон» от 25.04.2019 по адресу: г.Москва, ул.Летниковская, д.10, стр.4, пом.1, комната 143-151, согласно которому в ходе обыска в ООО «Диапазон» изъяты договор, заключенный между ООО «Строймонтажсети» и ООО «Диапазон» от 13.06.2017 года, приложения к договору, платежные письма №..., №..., платежные поручения, иные финансовые и распорядительные документы, (л.д.186-190);

Том №11

- протоколом обыска в ООО «ЭнергоСетьМонтаж» от 23.05.2019 по адресу: Московская область, Красногорский район, д.Гольево, ул.Центральная, 6а, согласно которому в ходе обыска в ООО «ЭнергоСетьМонтаж» изъяты договоры, заключенные между ООО «Строймонтажсети» и ООО «ЭнергоСетьМонтаж»: №... от 19.05.2017, дополнительное соглашение №... к договору, локальная смета; №... от 19.05.2017, локальные сметы, дополнительное соглашение №...; справки о стоимости выполненных работ, письма, в том числе №№..., №..., №..., №..., №... с приложениями (л.д.18-21);

- протоколом осмотра документов от 29.05.2019, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе обысков 25.04.2019 в ООО «Диапазон» и 23.05.2019 в ООО «ЭнергоСетьМонтаж», свидетельствующие о наличии между указанными организациями и ООО «Строймонтажсети» договорных отношений:

- договор от 13 июня 2017 года №... по титулу «ВЛ 330 кВ Псков – Лужская» для нужд филиала ПАО «ФСК ЕЭС» - МЭС Северо-Запада на 20 л. с приложениями, дополнительные соглашения к договору, согласно которым окончательная цена составляет 48 562 2627 руб. 88 коп.; акты о приемке выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ и затрат; письмо, подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, от 14.02.2018 №..., в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., с просьбой об оплате за выполненные работы по Договору подряда №... от 13.06.2017 г. о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 рублей, в том числе НДС 18%, на банковский счет ООО «Строймонтаж», платежное поручение, согласно которому ООО «Диапазон» перевело сумму 1 000 000 рублей с указанием платежа «оплата за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «Строймонтаж»; письмо, подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, от 05.03.2018 №..., в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., с просьбой об оплате за выполненные работы по Договору подряда №... от 13.06.2017 г. о перечислении денежных средств в сумме 250 000 рублей, в том числе НДС 18%, на банковский счет ООО «Строймонтаж»; платежное поручение, согласно которому ООО «Диапазон» перевело сумму 250 000 рублей с указанием платежа «оплата за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «Строймонтаж»;

- договор подряда №... от 19.05.2017 на капитальный ремонт объектов электросетевого хозяйства между ООО «ЭнергоСетМонтаж» и ООО «Строймонтажсети», с приложениями, дополнительным соглашением; локальные сметы; локальные сметы к договору подряда №... от 19.05.2017; договор подряда №... на капитальный ремонт объектов электросетевого хозяйства между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети», с приложениями; дополнительное соглашение с приложениями; локальные сметы; справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; письма, подписанные от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., с просьбой в счет имеющейся задолженности по договорам подряда №..., №... от 19.05.2017 г., произвести оплату в адрес ООО «Строймонтаж» №№..., №..., №..., №..., №... платежные поручения, свидетельствующие об оплате по указанным письмам (л.д.22-84);

- заключением эксперта №....1 от 09.07.2019, согласно выводам которого подписи от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Москвина Р.А., расположенные в следующих документах: письмо №... от 14.02.2018; письмо №... от 05.03.2018; письмо №... от 14.12.2017; письмо №... от 17.01.2018; письмо №... от 17.01.2018; письмо №... от 23.01.2018; письмо №... от 23.01.2018, выполнены Москвиным Романом Алексеевичем (л.д.120-129);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет (3 кв.2017г.), налогу на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ (3 кв.2017г.), НДФЛ налоговых агентов, страховым взносам за периоды с 01.01.2017, на общую сумму 1 452 410,53 рубля, срок исполнения до 30.11.2017 года (л.д. 190-192);

- решением №... от 05.12.2017, согласно которому в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области Киркиной Г.А. принято решение об их взыскании в сумме 1 452 410,53 рубля за счет денежных средств указанного Общества (л.д.193-194);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогу на имущество организаций (3 кв.2017), страховым взносам с 01.01.2017 на общую сумму 921 рубль, срок исполнения до 10.01.2018 (л.д.199-200);

- решением №... от 19.01.2018, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области И. принято решение об их взыскании в сумме 921 рубль за счет денежных средств указанного Общества (л.д.201-202);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогу на имущество организаций (1 кв.2017) на 15.12.2017, на общую сумму 197 рублей, срок исполнения до 12.01.2018 (л.д. 203-204);

- решением №... от 22.01.2017, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области И. принято решение об их взыскании в сумме 197 рублей за счет денежных средств указанного Общества (л.д.205-206);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогам (НДФЛ) на 16.02.2018, на общую сумму 5 560 868 рубля, основание взыскания – по решению от 20.12.2017 №..., вынесенному по акту, срок исполнения 13.03.2018 (л.д.232-233);

- решением №... от 21.03.2018, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской И.области принято решение об их взыскании в сумме 4 737 098,90 рубля за счет денежных средств указанного Общества (л.д. 234-235);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогу на прибыль организаций, НДС (4 кв.2017г.), и страховым взносам за периоды с 01.01.2017 на 13.03.2018, на общую сумму 556 648 рублей, срок исполнения до 02.04.2018 (л.д.236-237);

- решением №... от 12.04.2018, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области И.принято решение об их взыскании в сумме 5 122 рубля за счет денежных средств указанного Общества (л.д.238-239);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по транспортному налогу за 2017г. на 14.03.2018, на общую сумму 2 486 рублей, срок исполнения до 03.04.2018 (л.д.240);

- решением №... от 12.04.2018, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области принято решение об их взыскании в сумме 2 486 рублей за счет денежных средств указанного Общества (л.д.241-242);

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогам (НДФЛ 4 кв.2017) на 20.03.2018, на общую сумму 455 426 рублей, срок исполнения до 09.04.2018 (л.д.247-248);

- решением №... от 11.04.2018, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области И. принято решение об их взыскании в сумме 455 426 рублей за счет денежных средств указанного Общества (л.д.249-250);

Том №12

- требованием №..., согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области ставит в известность ООО «Строймонтажсети» об имеющейся недоимке по налогам (НДФЛ, 1 кв.2018г.) и страховым взносам на 07.05.2018, на общую сумму 194 023 рубля, срок исполнения до 28.05.2018 (л.д.5-6);

- решением №... от 30.05.2018, согласно которому, в связи с неисполнением в срок, установленный в требовании №... об уплате налогов налогоплательщиком - ООО «Строймонтажсети», руководителем МИФНС России №1 по Вологодской области И. принято решение об их взыскании в сумме 194 023 рубля за счет денежных средств указанного Общества (л.д.7-8);

- журналом документов выявления недоимки, согласно которому требования налогового органа были своевременно вручены налогоплательщику – ООО «Строймонтажсети» (л.д. 123-124);

- сведениями о выявлении недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, согласно которому МИФНС России №1 по Вологодской области были выявлены недоимки по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком – ООО «Строймонтажсети» (л.д.125-128);

- реестром информационных сообщений, квитанциями о приеме, согласно которому информация налогового органа была направлена налогоплательщику – ООО «Строймонтажсети» посредством электронных каналов связи, и получена руководителем указанного Общества (л.д. 129-136, 137-161);

- квитанциями о приеме, свидетельствующими о своевременном получении ООО «Строймонтажсети» решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика: №... от 05.12.2017 (получено 07.12.2017), №... от 19.01.2018 (получено 23.01.2018), №... от 22.01.2018 (получено 23.01.2018), №... от 21.03.2018 (получено 22.03.2018), №..., 1948 от 12.04.2018 (получены 16.04.2018), №... от 11.04.2018 (получено 12.04.2018), №... от 30.05.2018 (получено 31.05.2018) (л.д.171, 181, 190, 210, 220, 229, 232);

Том №13

- сертификатом ключа проверки электронной подписи, согласно которому руководитель МИФНС России №1 И. имеет личную цифровую подпись для электронной почты (л.д.17-18);

- договором аренды нежилого помещения от 30.12.2016, согласно которому в период с 30.12.2016 ООО «Строймонтажсети» арендовало нежилые помещения №..., №... в здании, расположенном по адресу: г.Грязовец, ул.Ленина, д.85 (л.д. 26-30);

Том №14

- ответом на запрос конкурсного управляющего ООО «Строймонтажсети» от 21.10.2019 года, в соответствии с которым Арбитражным судом Вологодской области вынесено решение от 06 августа 2018 года об открытии процедуры конкурсного производства в отношении ООО «Строймонтажсети». В реестр требований кредиторов включены требования МИФНС о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам организации в размере 12 893 810 рублей 05 копеек. При этом требования №№..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №... являлись неоплаченными. Основной долг по недоимке, без учета пени и штрафов, на 06.08.2019 года составлял 9992927 рублей 97 копеек (л.д.7-90);

- ответом на запрос АО «Банк «Вологжанин», в соответствии с которым ООО «Строймонтажсети» в указанном банке кроме расчетного счета №..., больше никаких счетов не имеет, согласно перечня документов на картотеке за период с 14.12.2017 по 04.06.2018 года, имелись поручения о списании денежных средств на основании решений МИФНС России по Вологодской области №... №№... от 05.12.2017 (дата постановки на документа 06.12.2017), 147 от 19.01.2018 (дата постановки документа 22.01.2018), 229 от 22.01.2018 (дата постановки документа 23.01.2018), 1493 от 21.03.2018 (дата постановки документа 22.03.2018), 1950 от 12.04.2018 (дата постановки документа 13.04.2018), 1951 от 12.04.2018 (дата постановки документа 13.04.2018), 1888 от 11.04.2018 (дата постановки документа 12.04.2018), 2412 от 30.05.2018 (дата постановки документа 31.05.2018). Указанные поручения на 04.06.2018 были не оплачены в полном объеме. При этом даты постановки инкассовых поручений на картотеку счета организации либо совпадают, либо незначительно расходятся с датой получения ООО «Строймонтажсети» решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика согласно квитанций, (т.12). Согласно выписки по операциям на счете организации, расходных операций, кроме взыскания задолженности по заработной плате по удостоверениям КТС и алиментов по исполнительным листам, не производилось (л.д.98-115);

Вещественными доказательствами, в том числе договором подряда №... на капитальный ремонт объектов электросетевого хозяйства от 19.05.2017, согласно которому ООО «Строймонтажсети» обязуется по заданию ООО «ЭнергоСетьМонтаж» осуществить работы по капитальному ремонту объектов электросетевого хозяйства. Цена договора составляет 20693178,68 рублей в том числе НДС (18%) 3156586,58 рублей, в договоре имеются сведения о расчетном счете подрядчика: ЗАО «Банк «Вологжанин» №..., дополнительным соглашением к договору, локальными сметами, актами о приемке выполненных работ по указанному договору, справками стоимости выполненных работ и затрат.

Кроме того, в судебном заседании исследован ответ на адвокатский запрос конкурсного управляющего ООО «Строймонтажсети» З. от 21.11.2019 года, согласно которому по состоянию на 21.11.2019 года конкурсным управляющим в качестве текущих платежей уплачены налоги, страховые взносы, пени на сумму 1842806 рублей 81 копейка, осуществлено погашение требований Уполномоченного органа по налогам, страховым взносам, включенным в реестр требований кредиторов в размере 3626704 рубля 33 копейки (т.15 л.д.11).

Суд, исследовав и оценив доказательства по уголовному делу, находит вину подсудимого Москвина Р.А. установленной, и квалифицирует его действия по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Государственным обвинителем в судебном заседании скорректировано обвинение Москвина Р.А., а именно, исключены из объема обвинения действия относительно требований №... от 05.12.2017, №... от 28.12.2017, поскольку по указанным требованиям налоговым органом не было выставлено уточненного расчета; действия относительно требований №... от 05.02.2018, №... от 07.02.2018, №... от 27.04.2018, №... от 07.05.2018, поскольку в материалах дела отсутствуют поручения о приостановлении операций по расчетным счетам; действия относительно требований №... от 14.05.2018, №... от 16.05.2018, №... от 20.06.2018, поскольку решения о приостановлении операций по счетам приняты после окончания преступления. С учетом исключения из объема обвинения указанных требований, государственным обвинителем скорректирован период направления требований налоговым органом, сумма недоимки по вмененным требованиям, период принятия решений о взыскании налогов за счет денежных средств со счетов налогоплательщика: с 31.08.2017 по 30.05.2018. Также из объема обвинения государственным обвинителем исключено указание на номера расчетных счетов ООО «Строймонтажсети». Сумма сокрытых денежных средств, которые были бы списаны в счет погашения недоимки по налогам и сборам, снижена государственным обвинителем с 5 300 000 рублей до 4 946 842,25 рублей, с учетом наличия в банке «Вологжанин» поручений о списании денежных средств для расчетов по выплате заработной платы работникам (списание второй очереди), общая сумма данных расчетов составила 353 157,75 рублей.

Суд также исключает из объема обвинения Москвина Р.А. требование №... от 06.07.2017 года (срок оплаты до 26.07.2017) на сумму 248988 рублей, поскольку материалы уголовного дела не содержат инкассового поручения в связи с неоплатой указанного требования в установленный срок, согласно представленного ответа на запрос АО «Банк «Вологжанин», в картотеке счета отсутствовало данное поручение. Кроме того, суд исключает из объема обвинения подсудимого указание на расчетный счет ООО «Строймонтажсети» в ПАО «Сбербанк», поскольку согласно договоров, расчеты с контрагентами ООО «Диапазон», ООО «ЭнергоСетьМонтаж» должны были быть произведены на банковский счет ООО «Строймонтажсети» в ЗАО «Банк Вологжанин».

Вина подсудимого в объеме установленных судом обстоятельств полностью нашла свое подтверждение.

В судебном заседании достоверно установлено, что Москвин Р.А., являясь генеральным директором ООО «Строймонтажсети», как следует из приказа (т.4 л.д.27), выписки из ЕГРЮЛ и Устава Общества (т.9, л.д.155-164), выполняя функции единоличного исполнительного органа Общества, будучи ответственным за ведение бухгалтерского учета и отчетности, финансово-хозяйственной деятельности, имея право без доверенности действовать от имени Общества и совершать сделки, распоряжаться имуществом Общества, являясь ответственным, в том числе, за уплату начисленных налогов, в период с 14.12.2017 года по 04.06.2018 года, достоверно зная о задолженности по налоговым платежам, о выставленных Межрайонной ИФНС России №1 по Вологодской области инкассовых поручениях и приостановлении расходных операций по открытому расчетному счету в банке, умышленно совершил действия, связанные с сокрытием денежных средств, за счет которых могло быть произведено исполнение инкассовых поручений, тем самым воспрепятствовал взысканию недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в сумме 4946842 рубля 25 копеек, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Для этого он, используя действующие договоры, заключенные между ООО «Строймонтажсети» и ООО «ЭнергоСетьМонтаж» (заказчик) от 19.05.2017 года (№№..., 181/19/05/2017) (т.2 л.д.1-6, вещественные доказательства), между ООО «Строймонтажсети» и ООО «Диапазон» (заказчик) от 13.06.2017 года №...-ПС-Л по титулу «ВЛ 330 кВ Псков-Лужская» (т.1 л.д.48-80), согласно условиям которых оплата за выполненную работу должна была поступить на корреспондентский счет подрядчика, при этом каждый из указанных договоров содержит реквизиты банковского счета ООО «Строймонтажсети», открытого в АО «Банк «Вологжанин», р/с №..., предпринял меры к тому, чтобы на его расчетный счет в данном банке, по которому в связи с решениями налоговой инспекции приостановлены расходные операции, не поступали денежные средства, направил в адрес ООО «ЭнергоСетьМонтаж», ООО «Диапазон» финансовые письма, в соответствии с которыми просил оплату по заключенным договорам произвести в пользу третьего лица – ООО «Строймонтаж», где он также являлся генеральным директором, минуя расчетный счет ООО «Строймонтажсети». Учитывая, что организации имели задолженности перед ООО «Строймонтажсети» (цена каждого из договоров с ООО «ЭнергоСетьМонтаж» составляет более 20 миллионов рублей, цена договора с ООО «Диапазон» - превышает 48 миллионов рублей), по указанным письмам Москвина Р.А. ООО «ЭнергоСетьМонтаж», ООО «Диапазон» были перечислены денежные средства в счет оплаты по договорам с ООО «Строймонтажсети» на расчетный счет третьего лица – ООО «Строймонтаж» на общую сумму 5 300 000 рублей (что подтверждается платежными поручениями – т.2 л.д.203-240, т.4 л.д.115, 116), из которых, учитывая наличие на расчетном счете инкассовых поручений о списании денежных средств по решениям Комиссии по трудовым спорам (т.14, л.д.98-115), 4 946 842 рубля 25 копеек были бы бесспорно списаны в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам организации.

В указанный период ООО «Строймонтажсети» были не оплачены выставленные налоговым органом требования о погашении недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в общей сумме 6847684 рубля 43 копейки: №... от 10.11.2017 года (срок погашения до 30.11.2017), №... от 13.12.2017 года (срок погашения до 10.01.2018), №... от 15.12.2017 года (срок погашения до 12.01.2018), №... от 16.02.2018 (срок погашения до 13.03.2018), №... от 13.03.2018 года (срок погашения до 02.04.2018), №... от 14.03.2018 года (срок погашения до 03.04.2018), №... от 20.03.2018 года (срок погашения до 09.04.2018), №... от 07.05.2018 (срок погашения до 28.05.2018) (т.11, л.д.190-192, 199-200, 203-204, 232-233, 236-237, 240,247-248, т.12 л.д.5-6); МИФНС России №1 по Вологодской области в связи с этим приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств №... от 05.12.2017, №... от 19.01.2018, №... от 22.01.2018, №... от 21.03.2018, №... от 12.04.2018, №... от 12.04.2018, №... от 11.04.2018, №... от 30.05.2018 (т.11, л.д.193-194, 201-202, 205-206, 234-235, 238-239, 241-242, 249-250, т.12 л.д.7-8), а также решения о приостановлении всех расходных операций по счету налогоплательщика ООО «Строймонтажсети» в банке ЗАО «Банк «Вологжанин» №... от 05.12.2017, №... от 19.01.2018, №... от 22.01.2018, №... от 21.03.2018, №... от 12.04.2018, №... от 12.04.2018, №... от 11.04.2018, №... от 30.05.2018 (т.3, л.д. 158-159, 166-167, 170-171, 200-201, 210-211, 214-215, 208-209, 222-223), которые согласно квитанциям (т.12 л.д.171, 181, 190, 210, 229, 220, 232) получены руководителем ООО «Строймонтажсети». На основании указанных документов, в ЗАО «Банк «Вологжанин» направлены, и банком приняты на исполнение инкассовые поручения о списании денежных средств в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам (т.3 л.д.141-150, 4, 9, 34-40, 48, 53, 44, 61).

Москвину Р.А. о существующей задолженности по оплате налогов, сборов и страховых взносов ООО «Строймонтажсети» было достоверно известно, и не оспаривается самим подсудимым, им отрицается факт получения всех требований, решений о приостановлении операций по счетам. Однако, его доводы в данной части опровергаются совокупностью доказательств. Так, Москвин Р.А. пояснил, что часто находился в командировках, и в полной мере не мог контролировать ситуацию в организации. Вместе с тем, согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В соответствии с Уставом Общества, Москвин Р.А., будучи генеральным директором, выполнял функции единоличного исполнительного органа, отвечал за ведение бухгалтерского учета и отчетности, финансово-хозяйственной деятельности, в том числе, за уплату начисленных налогов. Представитель потерпевшего Кузнецова О.П. в судебном заседании пояснила, что все требования, решения налоговым органом были направлены в адрес ООО «Строймонтажсети» по телекоммуникационным каналам связи, что допускается в соответствии с действующим законодательством, Арбитражным судом Вологодской области при решении вопроса о включении требований налогового органа в реестр требований кредиторов все документы были проверены, ИФНС были приняты все меры для взыскания недоимки. Свидетель Е. также пояснила, что исполняла обязанности главного бухгалтера в ООО «Строймонтажсети», все требования, извещения об инкассовых поручениях они получали, данные документы она распечатывала, подшивала в отдельные папки, доводила до Москвина Р.А., с которым обсуждали ситуацию, каждое требование. Свидетель Л. пояснила, что Москвин Р.А. достоверно знал об имеющейся задолженности по налогам, вызывался в ИФНС по поводу недоимки. Конкурсный управляющий ООО «Строймонтажсети» З. пояснил, что требования налоговой инспекции включены в реестр требований, в размере примерно 12 миллионов рублей, руководитель организации не мог не знать об имеющейся задолженности. О наличии задолженности по налогам организации пояснила и свидетель Москвина И.Н.

10 ноября 2017 года Москвин Р.А. лично под роспись получил Акт налоговой проверки №... (т.10 л.д.2-148) о выявлении недоимки в размере 5 332 977 рублей.

Требования №№..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., №..., вынесенные в связи с неоплатой их в установленный срок решения, принятые в порядке ст.46 НК РФ, решения о приостановлении операций по банковскому счету, инкассовые поручения получены налогоплательщиком по электронному документообороту, что подтверждается имеющимися квитанциями, реестром информационных сообщений (т.11 л.д.129-161).

При таких обстоятельствах доводы Москвина Р.А. о том, что о существующей задолженности по налогам, решениях о приостановлении расходных операций по счету, ему достоверно известно не было, суд расценивает как способ защиты, поскольку они опровергаются совокупностью доказательств.

С доводами подсудимого о том, что указанные документы составлены с нарушением требований закона, суд также согласиться не может. Требования (каждое из них), решения налогового органа проверены и приняты Арбитражным судом Вологодской области, включены в реестр требований кредиторов, что подтверждается и ответом на запрос конкурсного управляющего (т.14, л.д.7-90); инкассовые поручения о приостановлении расходных операций по счету – приняты к исполнению банком, что подтверждается ответом на запрос, поступившим из АО «Банк «Вологжанин» (т.14 л.д.98-115), при этом на 04.06.2018 года ни одно из указанных требований оплачено не было.

Спустя непродолжительное время после проведенной налоговой проверки, которой выявлена недоимка по налогам и сборам в значительном размере ООО «Строймонтажсети», Москвин Р.А. в период с 14 декабря 2017 года по 05 марта 2018 года, находясь на территории Вологодской области, в том числе на своем рабочем месте – в офисе по адресу: г.Грязовец, ул.Ленина, д.85, умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам, сборам, страховым взносам, и в целях воспрепятствования принудительному взысканию недоимки, совершил распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств Общества в бюджет, осуществив перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов – ООО «Диапазон», ООО «ЭнергоСетьМонтаж», кредитору ООО «Строймонтажсети» - ООО «Строймонтаж», исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств Общества. Им были написаны распорядительные письма дебиторам (т.2 л.д.81, 190, 192, 193, 194, т.4 л.д.113, 114). Согласно показаний свидетелей П., К., Б,, между ООО «Диапазон» и ООО «Строймонтажсети» был заключен договор на сумму около 48 миллионов рублей, они являлись должниками, по финансовым письмам Москвина Р.А. в пользу третьего лица ими были переведены денежные средства в счет оплаты по договору с ООО «Строймонтажсети», при этом не могли не произвести оплату, поскольку иначе работы могли быть приостановлены, а на них наложены штрафные санкции. Согласно показаний свидетелей Д., А., у ООО «ЭнергоСетьМонтаж» с ООО «Строймонтажсети» было заключено два договора, со стороны «Строймонтажсети» исполнялись в полном объеме, Москвин Р.А. обратился по вопросу перечисления денежных средств на расчетный счет иной организации, по письмам Москвина Р.А. в счет оплаты по договорам №№..., 181/19/05/2017 денежные средства были переведены на ООО «Строймонтаж».

Факт написания финансовых писем дебиторам подсудимый не отрицает, утверждая, что целью было поддержание функционирования Общества, исполнение договоров, завершение объектов, а не сокрытие денежных средств от уплаты налогов. В соответствии с выводами заключения эксперта №... от 09.07.2019, подписи от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Москвина Р.А., расположенные письмах: №... от 14.02.2018; №... от 05.03.2018; №... от 14.12.2017; №... от 17.01.2018; №... от 17.01.2018; №... от 23.01.2018; №... от 23.01.2018, выполнены Москвиным Романом Алексеевичем (т.11 л.д.120-129). Свидетель Е. в судебном заседании пояснила, что Москвин Р.А. представил ей данные финансовые письма для бухгалтерской проводки, и она пояснила ему о неправильности таких действий с учетом наличия на счету предприятия инкассовых поручений, на что Москвин Р.А. пояснил, что закончат объект и рассчитаются с налогами. Данные показания также подтверждают умысел подсудимого на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам. То есть, составляя финансовые письма, получая по ним денежные средства на счет ООО «Строймонтаж», где являлся генеральным директором, подсудимый достоверно знал, что в случае поступления их на счет ООО «Строймонтажсети», данные средства будут взысканы в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам.

По указанным письмам в период с 29.12.2017 по 04.06.2018 дебиторами ООО «Строймонтажсети» - ООО «ЭнергоСетьМонтаж», ООО «Диапазон» третьему лицу – ООО «Строймонтаж» были перечислены денежные средства в счет оплаты по договорам, заключенным с ООО «Строймонтажсети», часть из которых в размере 4946842,25 рублей в случае поступления на расчетный счет организации в ЗАО «Банк «Вологжанин» в соответствии с условиями договоров, была бы бесспорно списана в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, с учетом выставленных инкассовых поручений. Таким образом, данные денежные средства Москвиным Р.А. умышленно сокрыты от принудительного взыскания имеющейся недоимки. Факт поступления денежных средств по финансовым письмам подтвердила и свидетель Е.

Доводы Москвина Р.А. о том, что инициатива написания данных писем в ООО «ЭнергоСетьМонтаж» исходила от Д., суд находит несостоятельными, поскольку согласно показаний данного свидетеля, именно Москвин Р.А. обратился с просьбой перевести денежные средства по договорам не на счет ООО «Строймонтажсети», а третьему лицу.

Также суд критически расценивает доводы Москвина Р.А. о том, что ООО «Диапазон» не имел задолженности перед ООО «Строймонтажсети», а платежи были авансовыми. Так, подсудимый не отрицал, что денежные средства, поступившие по его финансовым письмам, он обратно в ООО «Диапазон» не возвращал, свидетели П., К. в судебном заседании пояснили, что были должниками перед ООО «Строймонтажсети», в связи с чем по письмам Москвина Р.А. ООО «Диапазон» перевело порядка 1 300 000 рублей третьему лицу.

В период с 14.12.2017 года (с написания первого из писем дебитору) и до 04.06.2018 года (перечисление последней денежной суммы по письмам третьему лицу) сумма недоимки ООО «Строймонтажсети» по налогам, сборам, страховым взносам составляла не менее 6847684,43 рублей, на счете в ЗАО «Банк «Вологжанин» имелись инкассовые поручения, выставленные налоговым органом, однако, денежные средства в сумме 4946842,25 рублей (что превышает 2 250 000 рублей) Москвин Р.А. на счет ООО «Строймонтажсети» не перевел, сокрыв данные денежные средства от принудительного взыскания в счет погашения задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Доводы подсудимого о том, что задолженность по налогам и сборам могла быть взыскана с Общества за счет имущества, которого имеется более чем сумму имеющейся недоимки, а налоговый орган этой возможностью не воспользовался, суд находит несостоятельными, поскольку в соответствии со ст.46 НК РФ налоговым органом обоснованно приняты решения о принудительном порядке взыскания налога путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика, согласно ст.47 НК РФ налоговый орган вправе при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика взыскать налог за счет имущества организации. При этом, с учетом наличия у ООО «Строймонтажсети» дебиторской задолженности, законно были приняты решения о взыскании недоимки за счет денежных средств на счетах организации. При этом сам Москвин Р.А. не предпринимал каких-либо мер по оплате имеющейся недоимки по налоговым платежам за счет имеющихся активов.

Перечисленная минуя расчетный счет Общества третьему лицу за период с 29.12.2017 по 04.06.2018 сумма дебиторской задолженности свидетельствует, что у Москвина Р.А. имелась реальная возможность, хотя бы в части, погасить задолженность по налогам.

Утверждения подсудимого о том, что заинтересованности в сокрытии денежных средств Общества у него не было, его действия были направлены на поддержание работоспособности Общества, выполнение контрактов, не свидетельствуют о его невиновности в совершении инкриминируемого преступления.

Вина подсудимого Москвина Р.А. полностью нашла подтверждение в судебном заседании, и подтверждается совокупностью доказательств, которые оценены судом на предмет относимости, допустимости и достоверности, а именно вышеприведенными показаниями представителя потерпевшего, специалиста, свидетелей, письменными и вещественными доказательствами.

Оснований для освобождения Москвина Р.А. от уголовной ответственности в соответствии с ч.2 ст.76.1 УК РФ не имеется.

При назначении наказания суд учитывает в соответствии со ст.ст.6, 60 УК РФ характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, смягчающее наказание обстоятельство, отсутствие отягчающих обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

К обстоятельству, смягчающему наказание подсудимого Москвина Р.А., суд относит наличие несовершеннолетнего ребенка на иждивении.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого Москвина Р.А., судом не установлено.

<данные изъяты>.

С учетом изложенного, характера и степени общественной опасности совершенного преступления, данных о личности подсудимого, который ранее не судим, характеризуется в целом удовлетворительно, суд считает, что цели наказания могут быть достигнуты при назначении Москвину Р.А. наказания в виде штрафа, размер которого следует определить в соответствии со ст.46 УК РФ, с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения им заработной платы или иного дохода. С учетом всех обстоятельств дела, отношения подсудимого к содеянному, суд не находит оснований для применения ст.64 УК РФ.

Оснований для освобождения подсудимого от наказания в соответствии со ст.80.1 УК РФ, с учетом всех обстоятельств дела, не имеется.

Меру пресечения на апелляционный период в отношении Москвина Р.А. следует оставить без изменения, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменив по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- Договор между ООО «Диапазон» и ООО «Строймонтажсети» от 13 июня 2017 года №... на 20 л. с приложениями на 6 л.; дополнительное соглашение №... от 18.09.2017 г. к договору от 13 июня 2017 года №... на 1 л. с приложениями на 2 л.; дополнительное соглашение №... от 30.10.2017 г. к договору от 13 июня 2017 года №... на 1 л. с приложениями на 3 л.; дополнительное соглашение №... от 02.02.2018 г. к договору от 13 июня 2017 года №... на 1 л. с приложениями на 3 л.; акт о приемке выполненных работ от 31.05.2018 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 31.05.2018 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.12.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 25.12.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.11.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 25.11.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.09.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.08.2017 на 1 л.; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.08.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 10.08.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 10.08.2017 на 1 л.; распорядительное письмо от 14.02.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 1 000 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 05.03.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 250 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 29.11.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 136 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «СМУ-45», на 1 л.; счет на оплату №... от 27.11.2017 на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 30 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «СМУ-45», на 1 л.; счет на оплату №... от 29.11.2017 на 1 л.; - следует возвратить в ООО «Диапазон»;

- Подшивку документов (на 96 л.), в которой содержатся: договор подряда №... от 19.05.2017 между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети», на 10 л., с приложениями на 5 л., дополнительное соглашение на 4 л.; локальные сметы 77 л., следует возвратить в ООО «ЭнергоСетьМонтаж», копию договора №... от 19.05.2017, - следует хранить при материалах уголовного дела;

- Подшивку документов (на 103 л.), в которой содержатся: локальные сметы к договору подряда №... от 19.05.2017; подшивку документов (на 134 л.), в которой содержатся: договор подряда №... между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» на 10 л.; с приложениями на 11 л.; дополнительное соглашение к указанному договору на 1 л. с приложениями на 10 л.; локальные сметы к этому же договору на 102 л.; подшивку документов (на 83 л.), в которой содержатся справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; подшивку документов (на 108 л.), в которой содержатся справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; подшивку документов (на 148 л.), в которой содержатся справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; распорядительное письмо 30.11.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор от 02.10.2017 №... СМС-17 между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж» на 11 л.; платежное поручение №... от 01.12.2017 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 04.12.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; платежное поручение №... от 15.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 14.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 13.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 05.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо, от 04.12.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; платежное поручение №... от 16.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 11.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 28.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 27.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 листе; платежное поручение №... от 22.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 15.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо, от 17.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор подряда №.../СМ от 03.11.2017, между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж» на 5 л. с приложениями на 2 л.; платежное поручение №... от 16.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 13.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 09.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 08.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 05.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 29.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 25.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 17.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; платежное поручение №... от 25.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 23.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 19.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 23.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор подряда №... между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж» на 3 л. с приложениями на 1 л.; платежное поручение №... от 13.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 11.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 10.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 09.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 06.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 27.03.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 01.03.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 28.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 21.02.2018 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; уточнение по банковскому платежу на 1 л.; платежное поручение №... от 16.02.2018 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 23.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор подряда №... от 18.07.2017, между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж», на 5 л. с приложением на 1 л.; платежное поручение №... от 04.06.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 21.05.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 14.05.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 04.05.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 28.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 25.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 24.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 13.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л., - следует возвратить в ООО «ЭнергоСетьМонтаж».

В соответствии со ст.ст.131, 132 УПК РФ с подсудимого Москвина Р.А. подлежат взысканию в доход государства процессуальные издержки: суммы, выплаченные адвокату за оказание им юридической помощи на предварительном следствии в сумме 16824,50 рублей, при рассмотрении уголовного дела в суде в размере 16824,50 рублей, а всего 33649 рублей.

Оснований для возмещения указанных процессуальных издержек за счет средств федерального бюджета не имеется.

Гражданского иска по делу не заявлено.

Обсуждая вопрос о судьбе имущества, на которое в период предварительного следствия наложен арест, суд приходит к следующему: санкцией части 1 статьи 199.2 УК РФ предусмотрено назначение наказания в виде штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет.

В целях обеспечения исполнения приговора в части взыскания штрафа, арест, наложенный на принадлежащее Москвину Роману Алексеевичу имущество: автомобиль <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей, следует сохранить как обеспечительную меру.

Поскольку стоимость арестованного имущества не соразмерна сумме возможного штрафа, следует снять арест, наложенный на имущество, принадлежащее ООО «Строймонтажсети»:

- автомобиль <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей;

- машину уборочную <данные изъяты> стоимостью <данные изъяты> рубля;

- бульдозер <данные изъяты>, стоимостью 1 <данные изъяты> рубля;

- сварочный аппарат <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубля;

- сварочный аппарат <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубль;

- генератор бензиновый <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей;

- копировальный автомат <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубль;

а также на имущество, принадлежащее Москвину Роману Алексеевичу:

- автомобиль <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей;

- нежилое помещение - гараж, кадастровый №..., расположенный в массиве застройки индивидуальных гаражей по адресу: ..., кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.303, 304, 307, 308 и 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Москвина Романа Алексеевича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей, подлежащий оплате: р/с 40101810700000010002 УФК по Вологодской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Вологодской области л/с 04301А58810) ИНН 3525253247 КПП 352501001 Отделение Вологда БИК 041909001 ОКТМО 19701000 КБК 417 1 16 21010 01 6000 140, назначение платежа: «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет (штраф по уголовному делу №1-148/2019)».

Меру пресечения на период апелляционного обжалования приговора в отношении осужденного Москвина Р.А. оставить без изменения, в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- Договор между ООО «Диапазон» и ООО «Строймонтажсети» от 13 июня 2017 года №... на 20 л. с приложениями на 6 л.; дополнительное соглашение №... от 18.09.2017 г. к договору от 13 июня 2017 года №... на 1 л. с приложениями на 2 л.; дополнительное соглашение №... от 30.10.2017 г. к договору от 13 июня 2017 года №... на 1 л. с приложениями на 3 л.; дополнительное соглашение №... от 02.02.2018 г. к договору от 13 июня 2017 года №... на 1 л. с приложениями на 3 л.; акт о приемке выполненных работ от 31.05.2018 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 31.05.2018 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.12.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 25.12.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.11.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 25.11.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.09.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 25.09.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 25.08.2017 на 1 л.; справка о стоимости выполненных работ и затрат от 25.08.2017 на 1 л.; акт о приемке выполненных работ от 10.08.2017 на 1 л.; справку о стоимости выполненных работ и затрат от 10.08.2017 на 1 л.; распорядительное письмо от 14.02.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 1 000 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 05.03.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 250 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 29.11.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «Диапазон» Р., на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 136 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «СМУ-45», на 1 л.; счет на оплату №... от 27.11.2017 на 1 л.; платежное поручение ООО «Диапазон» на сумму 30 000 рублей за ООО «Строймонтажсети» получателю ООО «СМУ-45», на 1 л.; счет на оплату №... от 29.11.2017 на 1 л.; - возвратить в ООО «Диапазон»;

- Подшивку документов (на 96 л.), в которой содержатся: договор подряда №... от 19.05.2017 между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети», на 10 л., с приложениями на 5 л., дополнительное соглашение на 4 л.; локальные сметы 77 л., - возвратить в ООО «ЭнергоСетьМонтаж», копию договора №... от 19.05.2017, - хранить при материалах уголовного дела;

- Подшивку документов (на 103 л.), в которой содержатся: локальные сметы к договору подряда №... от 19.05.2017; подшивку документов (на 134 л.), в которой содержатся: договор подряда №... между ООО «ЭнергоСетьМонтаж» и ООО «Строймонтажсети» на 10 л.; с приложениями на 11 л.; дополнительное соглашение к указанному договору на 1 л. с приложениями на 10 л.; локальные сметы к этому же договору на 102 л.; подшивку документов (на 83 л.), в которой содержатся справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; подшивку документов (на 108 л.), в которой содержатся справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; подшивку документов (на 148 л.), в которой содержатся справки о стоимости работ и акты выполненных работ к договору №... от 19.05.2017; распорядительное письмо 30.11.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор от 02.10.2017 №... СМС-17 между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж» на 11 л.; платежное поручение №... от 01.12.2017 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 04.12.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; платежное поручение №... от 15.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 14.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 13.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 05.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо, от 04.12.2017 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; платежное поручение №... от 16.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 11.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 28.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 27.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 листе; платежное поручение №... от 22.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 15.12.2017, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо, от 17.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор подряда №... от 03.11.2017, между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж» на 5 л. с приложениями на 2 л.; платежное поручение №... от 16.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 13.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 09.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 08.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 05.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 29.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 25.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 17.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; платежное поручение №... от 25.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 23.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 19.01.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 23.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор подряда №... между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж» на 3 л. с приложениями на 1 л.; платежное поручение №... от 13.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 11.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 10.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 09.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 06.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 27.03.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 01.03.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 28.02.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 21.02.2018 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; уточнение по банковскому платежу на 1 л.; платежное поручение №... от 16.02.2018 ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; распорядительное письмо от 23.01.2018 №..., подписанное от имени генерального директора ООО «Строймонтажсети» Р.А. Москвина, в адрес генерального директора ООО «ЭнергоСетьМонтаж» Д., на 1 л.; договор подряда №... от 18.07.2017, между ООО «Строймонтажсети» и ООО «СтройМонтаж», на 5 л. с приложением на 1 л.; платежное поручение №... от 04.06.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 21.05.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 14.05.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 04.05.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 28.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 25.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 24.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л.; платежное поручение №... от 13.04.2018, ООО «ЭнергоСетьМонтаж» за ООО «Строймонтажсети» в адрес ООО «Строймонтаж» на 1 л., - возвратить в ООО «ЭнергоСетьМонтаж».

Взыскать с Москвина Романа Алексеевича в доход государства процессуальные издержки по уголовному делу, связанные с выплатой вознаграждения адвокату, в сумме 33649 (тридцать три тысячи шестьсот сорок девять) рублей.

До исполнения приговора в части взыскания штрафа сохранить арест как обеспечительную меру, наложенный на принадлежащее Москвину Роману Алексеевичу имущество: автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей.

Снять арест, наложенный на имущество:

- принадлежащее ООО «Строймонтажсети» - автомобиль <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей; автомобиль <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей; машину уборочную <данные изъяты> стоимостью <данные изъяты> рубля; бульдозер <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубля; сварочный аппарат <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубля; сварочный аппарат <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубль; генератор бензиновый <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей; копировальный автомат <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рубль;

- принадлежащее Москвину Роману Алексеевичу - автомобиль <данные изъяты>, стоимостью <данные изъяты> рублей; нежилое помещение - гараж, кадастровый №..., расположенный в массиве застройки индивидуальных гаражей по адресу: ..., гараж №..., кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей.

Приговор может быть обжалован в Вологодский областной суд через Грязовецкий районный суд Вологодской области в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья: Е.А. Ратных

Апелляционным постановлением Вологодского областного суда от 13 февраля 2020 года приговор Грязовецкого районного суда Вологодской области от 24 декабря 2019 года в отношении Москвина Романа Алексеевича оставлен без изменения, апелляционная жалоба осужденного – без удовлетворения.

Судья: Е.А.Ратных