Гражданский кодекс часть 1

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159, частью 2 статьи 327; частью 3 статьи 159, частью 2 статьи 327 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ)

У С Т А Н О В И Л:

ФИО30 совершил два факта мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО30 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь <данные изъяты> Общества с ограниченной ответственностью «Экономстрой», ИНН №, (далее <***> «Экономстрой»), имеющего юридический адрес <адрес>, фактические адреса в <адрес> по адресу <адрес>, затем <адрес>, состоявшего в указанный период на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары (далее - ИФНС России по г.Чебоксары), и применяющего общую систему налогообложения, осуществляя в соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц деятельность по оптовой торговле товарами, торговле прочими машинами и оборудованием, иными материалами, будучи в силу занимаемой должности лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьями 19,23 58,80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) государством возложена обязанность: уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов и расходов и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также, будучи в соответствии с Законом Российской Федерации «О бухгалтерском учете в Российской Федерации» ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций указанной организации знал, что возглавляемое им <***> «Экономстрой» в соответствии со ст.143 НК РФ является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость. ФИО30, умышленно, из корыстных побуждений, используя служебное положение, совершил два эпизода мошенничества в отношении государства - Российская Федерация путем незаконного возврата из Федерального бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость (далее - НДС) за ДД.ММ.ГГГГ в виде денежных средств на сумму 17 282 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ - на сумму 31 569 рублей.

1) ФИО30, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе по адресу <адрес>, действуя совместно с лицом, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования по части 1 статьи 327 УК РФ (№), имеющим офис по адресу <адрес>, используя их рабочие офисы и компьютеры, изготовил фиктивные товарные накладные и счета- фактуры, составленные от имени <***> «Глория-Сервис» № и №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 082 рубля 38 копеек, в т.ч. НДС 13741 рубль 38 копеек; № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 899 988 рублей 80 копеек, в т.ч. НДС 289 828 рублей 80 копеек; № и №ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 496 168 рублей 46 копеек, в т.ч. НДС 380771 рублей 46 копеек; № и №от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2337005 рублей 93 копейки, в т.ч. НДС 356492 рублей 43 копеек.

Далее ФИО30 совместно с указанным лицом, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования, внес заведомо ложные сведения о якобы осуществленных <***> «Глория-Сервис» поставках запасных частей к тракторам и специальной технике в адрес <***> «Экономстрой», в том числе сведения, предоставленные ФИО30, о наименовании, адресе и идентификационном номере <***> «Экономстрой», ИНН №, как покупателе, грузополучателе товара, ложные сведения о товаре, его стоимости и сумме налога на добавленную стоимость. Затем лицо, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования,, после совместного с ФИО30 составления вышеуказанных фиктивных товарных накладных и счетов - фактур подписал у введенного в заблуждение формального директора <***> «Глория-Сервис» ФИО8, не осведомленного об истинных намерениях ФИО30

ФИО30 заведомо сознавал, что ФИО7 и ФИО8 без него (ФИО31) изготовить указанные фиктивные документы не могли, так как не знали какие запасные части к тракторам и специальной технике, их стоимость и сумму НДС следует указать в обязательных графах товарных накладных, счетах-фактурах в налоговом периоде.

Так, ФИО30 с целью подделки вышеуказанных фиктивных товарных накладных и счетов-фактур использовал совместно с лицом, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования, следующие ложные сведения, о якобы имевшей месте поставке товара <***> «Глория-Сервис» в адрес <***> «Экономстрой», а именно:

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ:

1. Топливные фильтры М6303 (реготмасс 532) в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 1510 рублей 40 копеек,

2. Воздушные фильтры А41.10.000-02СП в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 7693 рублей 60 копеек,

3. Воздушные фильтры В 4308-01А-41.10.000 в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 3823 рублей 20 копеек,

4. Топливные фильтры Т6303 (ЭФТ-75) в количестве 140 штук стоимостью с учетом НДС 5286 рублей 40 копеек,

5. Топливные фильтры СБ329-61-1 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 5782 рублей,

6. Воздушные фильтры 748-05-120сп в количестве 11 штук стоимостью с учетом НДС 6360 рублей 20 копеек,

7. Воздушные фильтры 748-05-272сп в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 980 рублей 58 копеек,

8. Воздушные фильтры 46-05-342/343сп в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 17251 рублей 60 копеек,

9. Масляные фильтры (гидравлики) 2501-15-25сп в количестве 26 штук стоимостью с учетом НДС 2454 рублей 40 копеек,

10. Топливные фильтры Т6302(240-1117030) в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 1510 рублей 40 копеек,

11. Масляные фильтры 240-1017040-38 в количестве 136 штук стоимостью с учетом НДС 7221 рублей 60 копеек,

12. Воздушные фильтры ДВС ЯМ3240, ЯМ3238 в количестве 24 штук стоимостью с учетом НДС 9062 рублей 40 копеек,

13. Воздушные фильтры А41.10.000-02СП в количестве 96 штук стоимостью с учетом НДС 18 124 рублей 80 копеек,

14. Воздушные фильтры К701-1109100 в количестве 8 штук стоимостью с учетом НДС 3020 рублей 80 копеек.

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ:

Тележка тм 2501-21-11Сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 657 850 рублей,

Тележка тм 2501-21-123Сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 657 850 рублей,

Сектора зубчатые 2501-19-75 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 51 566 рублей,

Коробка передач планетарная 2501-12-20сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 293 112 рублей,

Датчики указателя давления масла ММ355 ТУ37.003 387-78 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 1 298 рублей,

Датчики аварийного давления масла ММ111ВТУ37.003 138-7 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 861 рубль 40 копеек,

Датчики указателя температуры ТМ100В ТУ37.003 138-17 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 814 рублей 20 копеек,

Датчики сигнализатора темп. ТМ111-01ТУ37.003-569-90 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 967 рублей 60 копеек,

Датчики ТМ 108 6л 5ж в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 542 рублей 80 копеек,

Фрикционный привод ветилятора ЯМЗ-238Б-21 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 10 266 рублей,

Регуляторы напряжения 23023702010 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 5900 рублей,

Тахометры 2527.3813ТУ37.003.125185 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 2537 рублей,

Приемники указателя давл.УК170-03-УХЛ в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 2124 рублей,

Приемники указателя темп.УК171-01-УХЛ в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 1062 рублей,

Указатели напряжения 11.38.12 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 3245 рублей,

Насосы НШ-100А-3 3-25-180-98 в количестве 12 штук стоимостью с учетом НДС 38 232 рублей,

Сальники 2,2-125х155-3 8752-79 в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 2124 рублей,

Сальники М 70х95-2 22704-77 в количестве 16 штук стоимостью с учетом НДС 1132 рублей 80 копеек,

Сальники КН-70х95-2 11704-77 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 354 рублей,

Сальники КО 70х95-2 22704-77 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 259 рублей 60 копеек,

Фильтры масляные 740-101.2040-10 в количестве 24 штук стоимостью с учетом НДС 1 557 рублей 60 копеек,

Фильтры КПП и гидросистемы 2501-15-25СП в количестве 160 штук стоимостью с учетом НДС 17 369 рублей 60 копеек,

Фильтры 2001-15-25СП в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 3 256 рублей 80 копеек,

Фильтры воздушные 46-05-343СП в количестве 168 штук стоимостью с учетом НДС 54 516 рублей,

Фильтры воздушные 46-05-342СП в количестве 168 штук стоимостью с учетом НДС 91 190 рублей 40 копеек.

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ:

Блок трансмиссии 2501-12-17СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 487 930 рублей,

Блок управления 2501-15-20сп в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 40592 рублей,

Болты 700-28-2351 в количестве 80 штук стоимостью с учетом НДС 11328 рублей,

Болты 46-93-21-01 в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 7221 рублей 60 копеек,

Втулки 400462 в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 5 074 рублей,

Втулки 46-21-203 в количестве 8 штук стоимостью с учетом НДС 21 240 рублей,

Выключатели 14.203.737 в количестве 16 штук стоимостью с учетом НДС 11 422 рублей 40 копеек,

Гайки 700-30-2249 в количестве 140 штук стоимостью с учетом НДС 11 068 рублей 40 копеек,

Гайки М30х2х6Н в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 3 634 рублей 40 копеек,

Гидроцилиндр 2501-26-1000СБ в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 101598 рублей,

Гидротрансформатор 2501-14-11сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 139830 рублей,

Гидромуфта 850.1308011-01 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 44840 рублей,

Головка карданная 25-49-136 в количестве 8 штук стоимостью с учетом НДС 5900 рублей,

Датчики давления ММ-355 в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 2 714 рублей,

Датчики ММ-111В в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 2 714 рублей,

Датчики ТМ-100В в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 1581 рубль 20 копеек,

Датчики ТМ-111-01 в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 1581 рубль 20 копеек,

Замки включатели ВК-856 в количестве 6 штук стоимостью с учетом НДС 1 203 рублей 60 копеек,

Катки опорные 2501-21-104СП в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 76 936 рублей,

Катки опорные 2501-21-104-01СП в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 76 936 рублей,

Катки, поддерживающие 2501-21-15СП в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 35223 рублей,

Клапаны электромагнитные КЭМ 32-23 в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 5 841 рублей,

Колесо натяжное 2501-21-38 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 116 938 рублей,

Колесо натяжное 2501-21-38-01 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 116 938 рублей,

Колеса рабочие 2501-57-06 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 3304 рублей,

Кольца КН 70-95-2 в количестве 9 штук стоимостью с учетом НДС 817 рублей 74 копейки,

Кольца КО70-95 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 625 рублей 40 копеек,

Кольца 052-60-46-2-3 в количестве 7 штук стоимостью с учетом НДС 49 рублей 56 копеек,

Кольца резиновые уплотнительные 240-Н-1011449 в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 300 рублей 90 копеек,

Кольца уплотнительные 240-1303018 в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 200 рублей 60 копеек,

Кольца уплотнительные 238Н-1723031 в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 401 рублей 20 копеек,

Кольца штыковые 3501-21-95 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 271 рубль 40 копеек,

Компенсаторы СК-524.000.00СБ(ЕАЛР 302666.010СБ) в количестве 8 штук стоимостью с учетом НДС 67968 рублей,

Крестовины 25-49-46 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 18054 рублей,

Крестовины в сборе 412-2202025-407 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 1180 рублей,

Манжеты 46-21-978 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 159 рублей 30 копеек,

Моторедукторы стеклоочистителя 6002.3730А в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 7552 рублей,

Моторедукторы стеклоочистителя 6002.3720-02 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 7552 рублей,

Муфты 2501-15-103 в количестве 6 штук стоимостью с учетом НДС 5380 рублей 80 копеек,

Муфты 2501-14-25 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 4956 рублей,

Насосы НШ-10У-3Л в количестве 6 штук стоимостью с учетом НДС 5451 рублей 60 копеек,

Насос водяной 240-1307010-А в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 3363 рублей,

Насосы НШ-250 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 30916 рублей,

Пальцы 2501-22-12(10) в количестве 18 штук стоимостью с учетом НДС 20178 рублей,

Пальцы 58-22-3 в количестве 18 штук стоимостью с учетом НДС 22302 рублей,

Передача бортовая ТТ 2501-19-1СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 453120 рублей,

Подшипники 804709А2С10 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 2537 рублей,

Поршни 3501-21-96 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 3068 рублей,

Приемники указателя давления УК170-03-УХЛ в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 1003 рублей,

Прокладки 240-1008027 в количестве 27 штук стоимостью с учетом НДС 764 рублей 64 копейки,

Прокладки 400380 в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 849 рублей 60 копеек,

Прокладки 840.1003270 в количестве 50 штук стоимостью с учетом НДС 1652 рублей,

Прокладки колпака 201-101-2083 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 100 рублей 30 копеек,

Прокладки 850.1009072 в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 460 рублей 20 копеек,

Прокладки крышки 201-1117118 в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 300 рублей 90 копеек,

Прокладки крышки 201-1105552-А в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 300 рублей 90 копеек,

Прокладки крышки 240-1003270-Б в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 1168 рублей 20 копеек,

Прокладки фланца 240-1008098 в количестве 19 штук стоимостью с учетом НДС 381 рублей 14 копеек,

Прокладки фланца 240-1009040-А2 в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 272 рублей 58 копеек,

Радиаторы обогрева кабины 3502-60-134СП в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 18762 рублей,

Раскос винтовый ТМ 2501-92-220СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 47672 рублей,

Регуляторы напряжения 2506.3702-04 в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 920 рублей 40 копеек,

Регуляторы напряжения 23023702010 в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 4000 рублей 20 копеек,

Редуктор привода насоса 2502-20-13СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 119180 рублей,

Реле стартера РС-400 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 27730 рублей,

Ремни 850.3701002 в количестве 30 штук стоимостью с учетом НДС 3363 рублей,

Ремни 16Х11-1450(зуб) в количестве 15 штук стоимостью с учетом НДС 1681 рублей 50 копеек,

Ремни 1800 В/С в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 1121 рублей,

Турбокомпрессоры К.1118010-09 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 24957 рублей,

Указатели напряжения 11.38.12 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 3186 рублей,

Уплотнения 700-40-6934СП в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 1132 рублей 80 копеек,

Установка отопительной кабины 1101-47-1СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 18 290 рублей,

Фильтры 46-05-342 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 55 460 рублей,

Фильтры 46-05-343 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 39 530 рублей,

Форсунки в сборе 236-1112010-03 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 3068 рублей,

Хомуты 1102-05-31 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 2242 рублей,

Хомуты стяжные червячные 1028-2-У01ПО 4.435.001ТУ в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 295 рублей,

Хомуты стяжные червячные 1040-У-02ПО 4.435.002ТУ в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 295 рублей,

Шайбы 2501-93-4 в количестве 40 штук стоимостью с учетом НДС 2265 рублей 60 копеек,

Электродвигатели 2501-57-115 в количестве 9 штук стоимостью с учетом НДС 7115 рублей 40 копеек,

Элементы, фильтрующие 201-1117040 в количестве 20 штук стоимостью с учетом НДС 802 рублей 40 копеек,

Элементы, фильтрующие 840-1117040 в количестве 60 штук стоимостью с учетом НДС 3044 рублей 40 копеек,

Элементы, фильтрующие 840-1012040-12 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 10148 рублей,

Элементы, фильтрующие 240-1017040-А3 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 11328 рублей,

Элементы, фильтрующие ЭФМ 010.1012040 в количестве 160 штук стоимостью с учетом НДС 19824 рублей,

Элементы, фильтрующие МАН Н12-107-01/1 в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 5074 рублей,

Муфта упругая «Centa-CV-5000-SCB-17-64958 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 44 250 рублей,

BTYTW 25-14-68 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 22 184 рублей.

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ:

Болты (сегментные) 25.01-19-80-0 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 12921 рублей,

Втулки резиновые (РПН) 400462 в количестве 25 штук стоимостью с учетом НДС 6180 рублей 25 копеек,

Гайки (М30х2-6Н) 300420.0 в количестве 100 штук стоимостью с учетом НДС 7847 рублей,

Гильзы-поршни 8401.1004008-01 в количестве 12 штук стоимостью с учетом НДС 139476 рублей,

Передача бортовая 35.01-19-12СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 518 964 рублей,

Подшипники 103224 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 2242 рублей,

Привод вентилятора 850.1308011-01 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 31340 рублей 80 копеек,

РПН (редуктор привода насосов) 25.02-20-13СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 121894 рублей,

РТИ по ДВС ЯМЗ 850-10 в количестве 2 штуки стоимостью с учетом НДС 16850 рублей 40 копеек,

Форсунки 181-11 в количестве 2 штуки стоимостью с учетом НДС 38987 рублей 20 копеек,

Фильтры воздушные 46-05-342/343СБ в количестве 75 штук стоимостью с учетом НДС 63189 рублей,

Фильтры масляные ГС в количестве 70 штук стоимостью с учетом НДС 8 673 рублей,

Вкладыши коренные 0-0 5500307840 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 13688 рублей,

Вкладыши шатунные 0-0 5500300160 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 13688 рублей,

Водяной насос в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 33984 рублей,

Насосы НМШ 125 для КПП 46-15-121СП в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 11239 рублей 50 копеек,

Насосы НМШ 25 для ГТР 58-17-101СП в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 6460 рублей 50 копеек,

Прокладки для крышки клапана в количестве 24 штук стоимостью с учетом НДС 10761 рублей 60 копеек,

Радиаторы охлаждения масляные ДВС 404-60-188СП в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 94341 рублей,

Насос топливный ТНВД в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 80889 рублей,

Форсунки МТУ в количестве 8 штук стоимостью с учетом НДС 38704 рублей,

Блок распределителей с/б 25.01-26-51СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 103368 рублей,

Комплекты уплотнений для гидросистемы в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 14 042 рублей,

Насосы НШ 10 А3 правые 404-26-1СП в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 7906 рублей,

Насосы НШ 10 А3 левые в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 7906 рублей,

Насосы НШ 100 А3 левые в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 32568 рублей,

Насосы НШ 250 А3 404-26-1СП в количестве 7 штук стоимостью с учетом НДС 98294 рублей,

Распределитель вспомогательной системы 404-13 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 35388 рублей 20 копеек,

Комплекты клапанов ГТР 404-14 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 8 991 рублей 60 копеек,

Комплекты клапанов КПП 401-12 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 17971 рублей 40 копеек,

Резинометаллические муфты насоса ГТР с/б 404-14 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 1793 рублей 60 копеек,

Резино-механические карданы насоса ГТР с/б 404-14 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 6289 рублей 40 копеек,

Пальцы соединительные гусеничные ленты 403-22-10 в количестве 50 штук стоимостью с учетом НДС 64605 рублей,

Ступицы (левые) 401-12-131СБ в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 38987 рублей 20 копеек,

Ступицы (правые) 401-12-132СБ в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 38987 рублей 20 копеек,

Уплотнения 403-21-56СП в количестве 10 штук стоимостью с учетом НДС 16874 рублей,

Уплотнения 401-19-181 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 30916 рублей,

Уплотнения 401-19-182 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 52569 рублей,

Шестерни 401-19-3 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 24721 рублей,

Блок защиты БЗ-20УХЛ 3 30 В 404-10-246СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 67 рублей 26 копеек,

Блок защиты БЗ-30УХЛ 3 30 В в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 67 рублей 26 копеек,

Блок предохранительный III-3722 404-10-246СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 3091 рубль 60 копеек,

Выключатель «массы» ВК-860-ВХЛ 404-10-184СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 790 рублей 60 копеек,

Выключатель кнопочный 404-10-242СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 50 рублей 74 копейки,

Выключатель кнопочный 404-10-246СП в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 50 рублей 74 копейки,

Генераторы ДВС 8102.3701 404-2 ТО в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 48 214 рублей 80 копеек,

Датчики ГМ III-01 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 200 рублей 60 копеек,

Датчики ДЭМ 105-01,ММ355Э,1065Э ТУ 37.003.378-78 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 672 рубля 60 копеек,

Датчики ММ 129-3810600 ТУ 37.003.1187-73 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 377 рубля 60 копеек,

Датчики ТМ-100В В-Э,В 404-14-10СП в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 389 рубля 40 копеек,

Датчики ТМ-104,103,М III В 401-12-14СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 177 рублей,

Клапаны сигнализатора засоренности масляных фильтров 06010815СБ в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 896 рублей 80 копеек,

Клапаны топливные электромагнитные в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 4495 рублей 80 копеек,

Переключатели 2ППИ-45 404-10 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 448 рублей 40 копеек,

Переключатели В-45 М 404-10 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 330 рублей 40 копеек,

Резисторы добавочные 0600.2940СБ в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 1014 рублей 80 копеек,

Реле II.3747010 404-10-247СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 89 рублей 68 копеек,

Реле РВР «Румыния» в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 3363 рубля,

Стартеры МРД-178-24-11 404-2ТО в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 97 704 рублей,

Счетчики моточасов 228ЧП 404-10-220СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 1357 рублей,

Указатели давления масла УК 171-03-УХЛ 404-10-212СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 448 рублей 40 копеек,

Указатели напряжения 113812 404-10-212СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 672 рублей 60 копеек,

Указатели температуры охлаждения жидкости УК 171-01-УХЛ 404-10-212СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 448 рублей 40 копеек,

Указатели уровня топлива УЕ 170-01 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 448 рублей 40 копеек,

Электродвигатели II-3730 401-57-03/104СП в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 2360 рублей,

Электромагниты 183710 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 1793 рублей 60 копеек,

Электромагниты пневнокоректорный в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 12366 рублей 40 копеек,

Электромагниты пусковые 8690740241 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 12366 рублей 40 копеек,

Электромагниты ЭМ-96 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 55 047 рублей,

Болты креплений ножей к отвалу средние ДЗ-141УХЛ01.11.006 в количестве 110 штук стоимостью с учетом НДС 18 561 рубль 40 копеек,

Болты крепления ножей к отвалу средние ДЗ-141УХЛ01.11.005 в количестве 110 штук стоимостью с учетом НДС 18 561 рубль 40 копеек,

Гайки ДЗ-141-УХЛ.01.11.004 в количестве 220 штук стоимостью с учетом НДС 18 691 рубль 20 копеек,

Ножи средние 35.01-93-25 в количестве 5 штук стоимостью с учетом НДС 26963 рубля,

Воздушные для ДВС 46-05-342/343СБ в количестве 75 штук стоимостью с учетом НДС 63189 рублей,

Масляные ДВС 11847225 в количестве 70 штук стоимостью с учетом НДС 31388 рублей,

Масляные для гидравлики 0-635-0-06 в количестве 70 штук стоимостью с учетом НДС 3964 рублей 80 копеек,

Топливные ДВС в количестве 70 штук стоимостью с учетом НДС 31388 рублей.

ФИО30, знал, что товарные накладные, счета-фактуры, являются документами, предоставляющими право на вычет по налогу на добавленную стоимость.

Затем ФИО30 с помощью введенного в заблуждение главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, изготовил заверенную копию книги покупок <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащую сведения о вышеуказанных фиктивных счетах-фактурах <***> «Глория-Сервис».

Далее, в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО30, продолжая преступные действия, находясь по адресу <адрес>, путем обмана и злоупотребления доверием подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, введя в заблуждение относительно законности и истинности намерений, используя свое служебное положение и авторитет перед ней, вынудил ФИО6 включить вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учет <***> «Экономстрой».

ФИО30, реализуя свой преступный умысел, через введенного в заблуждение подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, включил в книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ и во вторую уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о суммах НДС согласно вышеуказанных товарных накладных, счетов-фактур, уплаченных за запасные части к тракторам и специальной технике, якобы поставленные <***> «Глория-Сервис» в адрес <***> «Экономстрой», на общую сумму 1 040 834 рублей 07 копеек, тем самым вместо налога, исчисленного к уплате, в размере 1 023 552 рубля, указав в декларации сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета в размере 17 282 рубля, которую заверил через главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 собственной электронно-цифровой подписью, тем самым в нарушение требований ст. 80 НК РФ, неправомерно подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

Продолжая преступные действия, ФИО30 вышеуказанную декларацию, с незаконно заявленной суммой НДС к возмещению в размере 17 282 рубля, через главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ представил в ИФНС России по г.Чебоксары, расположенную по адресу <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уполномоченные должностные лица ИФНС России по г.Чебоксары провели камеральные налоговые проверки в целях контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах в порядке ст. 88, 93, 172, 176 НК РФ на основе налоговых деклараций <***> «Экономстрой» по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ и истребованных документов о правомерности применения налоговых вычетов.

Не подозревая о преступных намерениях ФИО30, уполномоченные должностные лица ИФНС России по г.Чебоксары, введенные в заблуждение относительно подлинности указанных сведений, вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 17 282 рубля.

После чего в один из дней ДД.ММ.ГГГГ ФИО30, находясь на территории г.Чебоксары, в том числе по адресу <адрес>, действуя через введенного в заблуждение подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО32, изготовил заявление от имени <***> «Экономстрой» о возврате излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 282 рубля, которое заверил собственной электронной цифровой подписью и по телекоммуникационным каналам связи в порядке ст. 78, 176 Налогового Кодекса РФ ДД.ММ.ГГГГ представил в ИФНС России по г.Чебоксары адресу <адрес>.

После чего ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <***> «Экономстрой» №, открытый в Чувашском отделении №8613 Волго-Вятского банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу <адрес>, с Единого казначейского счета Управления Федерального Казначейства по Чувашской Республике №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре г.Чебоксары Национального банка Чувашской Республики Центрального банка Российской Федерации, расположенного по адресу <адрес>, перечислены денежные средства на сумму 17 282 рубля, которые из корыстных побуждений ФИО30 похитил, незаконно обратив в собственность <***> «Экономстрой», где он являлся директором и единственным участником, в результате получив реальную возможность распорядиться ими по собственному усмотрению.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО30, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений, в нарушение ст.78, 80, 81, 88, 93, 169, 171, 172, 176 Налогового Кодекса Российской Федерации совершил мошенничество путем неправомерного возврата из Федерального бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость на сумму 17 282 рубля за ДД.ММ.ГГГГ. В результате чего государству Российская Федерация в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары был причин материальный ущерб на вышеуказанную сумму.

2) Он же ФИО30 в один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь единственным участником и директором <***> «Экономстрой», состоявшего в указанный период на налоговом учете в ИФНС России по г.Чебоксары, находясь на территории г.Чебоксары, умышленно, из корыстных побуждений, принял решение о совершении мошенничества в отношении государства Российская Федерация путем незаконного возврата из Федерального бюджета РФ налога на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 569 рублей, для чего используя служебное положение, вовлек введенных в заблуждение ФИО7, ФИО10 и подчиненных главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, секретаря <***> «Экономстрой» ФИО9

Затем ФИО30, в указанный период, реализуя свой преступный умысел, находясь на территории г.Чебоксары, в том числе по адресу <адрес>, действуя совместно с лицом, в отношении которого отказано в возбуждении уголовных дел,имеющим офис по адресу <адрес>, используя их рабочие офисы и компьютеры, с целью неправомерного «обналичивания» денежных средств через подконтрольные этом лицу организации, включая Общества с ограниченной ответственность «Меридиан», ИНН №, (далее <***> «Меридиан»), заведомо сознавая, что в действительности никаких сделок по поставке запасных частей к тракторам и специальной технике в ДД.ММ.ГГГГ между <***> «Экономстрой» и <***> «Меридиан» не совершалось, изготовил фиктивную товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 036 рублей 34 копейки, в т.ч. НДС 91073 рубля 34 копейки; фиктивный счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, в т.ч. НДС 91073 рубля 34 копейки, составленные от имени <***> «Меридиан».

При этом ФИО30 совместно с лицом, в отношении которого отказано в возбуждении уголовных дел, внес в указанные документы заведомо ложные сведения о якобы осуществленных <***> «Меридиан» поставках запасных частей к тракторам и специальной технике в адрес <***> «Экономстрой», в том числе сведения, предоставленные ФИО30, о наименовании, адресе и идентификационном номере Общества с ограниченной ответственностью «Экономстрой», ИНН №, как покупателе, грузополучателе товара, ложные сведения о товаре, его стоимости и сумме налога на добавленную стоимость, которые, ФИО7, после совместного с ФИО30 составления, подписал у введенного в заблуждение формального директора <***> «Меридиан» ФИО10, не осведомленного об истинных намерениях ФИО30

ФИО30 с целью подделки фиктивных товарной накладной № и счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, в т.ч. НДС 91073 рубля 34 копейки, использовал совместно с лицом, в отношении которого отказано в возбуждении уголовных дел, следующие представленные ФИО30 ложные сведения, о якобы имевшем месте поставки товара <***> «Меридиан» в адрес <***> «Экономстрой»:

Болты 700-28-2351 в количестве 300 штук стоимостью с учетом НДС 55 932 рублей,

Втулки натяжного соединения 400093 в количестве 99 штук стоимостью с учетом НДС 7 943 рублей 76 копеек,

Выключатель массы ВК860В в количестве 6 штук стоимостью с учетом НДС 4 106 рублей 40 копеек,

Гайки 700-30-2249 в количестве 299 штук стоимостью с учетом НДС 27 872 рублей 78 копеек,

Генераторы в сборе 5702.3701-20 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 9 463 рублей 60 копеек,

Клапан 46-15-139хл в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 4 413 рублей 20 копеек,

Корпуса-фильтры 46-15-10-01сб в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 24 603 рублей,

Крыльчатка вентилятора (зимняя) 850.1308012сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 10 761 рублей 60 копеек,

Крыльчатка вентилятора (летняя) 850.1308010сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 10 761 рублей 60 копеек,

Мягкое соединение двигателя (1шт-полумуфта №404-20-103сб+20шт-втулка №400093) ЯМЗ 8501.10 в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 16 024 рублей 40 копеек,

Насосы водяные в сборе 850.1307010 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 27 600 рублей 20 копеек,

Насосы НМШ-25 ТУ-23.118-82 в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 3 233 рублей 20 копеек,

Ножи средние 46-93-21-01 в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 29 972 рублей,

Передачи карданные 2501-49-2-04сб в количестве 2 штук стоимостью с учетом НДС 48 970 рублей,

Ремкомплекты бортового фрикциона в количестве 4 штук стоимостью с учетом НДС 3 233 рублей 20 копеек,

Ремкомплекты ГТР (без колец) в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 4 354 рублей 20 копеек,

Ремкомплекты КПП (без колец) в количестве 3 штук стоимостью с учетом НДС 12 142 рублей 20 копеек,

Фрикцион бортовой 2501-18-15-01сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 242 667 рублей,

Блок управления 2501-15-20сб в количестве 1 штуки стоимостью с учетом НДС 52 982 рублей.

ФИО30 заведомо сознавал, что ФИО7 и ФИО10 без него (ФИО31) изготовить указанные фиктивные документы не могли, так как не знали какие запасные части к тракторам и специальной технике, их стоимость и сумму НДС следует указать в обязательных графах товарных накладных, счетов-фактур в налоговом периоде.

После чего лицо, в отношении которого отказано в возбуждении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования, не осведомленный об истинных намерениях ФИО30, направленных на совершение мошенничества, передал ФИО30 вышеуказанные документы для дальнейшего использования и приобщения к бухгалтерскому учету <***> «Экономстрой».

В один из дней в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО30, продолжая преступные действия, находясь по адресу <адрес>, путем обмана и злоупотребления доверием, введенного в заблуждение подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, относительно законности и истинности намерений, используя свое служебное положение и авторитет перед ней, вынудил ФИО6 включить вышеуказанные фиктивные документы в бухгалтерский и налоговый учет <***> «Экономстрой».

Далее ФИО30 включил в книгу покупок за ДД.ММ.ГГГГ и в первую уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ заведомо ложные сведения о суммах НДС согласно вышеуказанному счету-фактуре, уплаченных за запасные части к тракторам и специальной технике, якобы поставленных <***> «Меридиан» в адрес <***> «Экономстрой» на сумму 91 073 рубля 34 копейки.

Тем самым вместо налога, исчисленного к уплате, в размере 59 503 рубля, указав в декларации сумму налога, исчисленную к возмещению из бюджета в размере 31 569 рублей, которую заверил через веденного в заблуждение подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 собственной электронно-цифровой подписью, тем самым в нарушение требований ст. 80 Налогового Кодекса РФ, неправомерно подтвердил достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации. Продолжая преступные действия, ФИО30 вышеуказанную декларацию, с незаконно заявленной суммой НДС к возмещению в размере 31 569 рублей, при участии веденного в заблуждение подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 по телекоммуникационным каналам связи ДД.ММ.ГГГГ представил в ИФНС России по г.Чебоксары по адресу <адрес>.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уполномоченные должностные лица ИФНС России по г.Чебоксары провели камеральные налоговые проверки в целях контроля за соблюдением налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах в порядке ст. 88, 93, 172, 176 Налогового Кодекса РФ на основе налоговых деклараций <***> «Экономстрой» по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ и истребованных документов о правомерности применения налоговых вычетов.

В результате для облегчения совершения мошенничества и сокрытия следов его совершения, ФИО30, находясь на территории г.Чебоксары, в один из дней в период с октября по ДД.ММ.ГГГГ при участии введенного в заблуждение главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 изготовил письмо от имени <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на требование ИФНС России по г.Чебоксары № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенной книгой покупок <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, содержащей сведения о фиктивном счете-фактуре <***> «Меридиан» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 036 рублей 34 копейки, в т.ч. НДС 91 073 рубля 34 копейки; копией фиктивной товарной накладной <***> «Меридиан» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, в т.ч. НДС 91073 рубля 34 копейки; копией фиктивного счета-фактуры <***> «Меридиан» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, в т.ч. НДС 91073 рубля 34 копейки, которые с главным бухгалтером <***> «Экономстрой» ФИО6 заверил подписью. Далее с целью неправомерного применения налоговых вычетов ДД.ММ.ГГГГ представил самостоятельно, а также через введенного в заблуждение главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, в ИФНС России по г.Чебоксары по адресу <адрес>, по результатам рассмотрения которых уполномоченные должностные лица ИФНС России по г.Чебоксары, введенные в заблуждение относительно подлинности указанных сведений, вынесли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 569 рублей.

После чего в один из дней ДД.ММ.ГГГГ ФИО30, продолжая преступные действия, направленные на совершение мошенничества, находясь по адресу <адрес>, действуя через введенного в заблуждение подчиненного главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6, изготовил заявление № от ДД.ММ.ГГГГ от имени <***> «Экономстрой» о возврате излишне уплаченной суммы налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года в размере 31 569 рублей, которое с главным бухгалтером <***> «Экономстрой» ФИО6 заверил подписью, после чего самостоятельно, а также через введенных в заблуждение подчиненных главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 и секретаря <***> «Экономстрой» ФИО9, в порядке ст. 78, 176 Налогового Кодекса РФ ДД.ММ.ГГГГ представил в ИФНС России по г.Чебоксары адресу <адрес>.

В результате введенные в заблуждение работники ИФНС России по г.Чебоксары вынесли решение о возврате № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 569 рублей. После чего ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет <***> «Экономстрой» №, открытый в Чувашском отделении №8613 Волго-Вятского банка ОАО «Сбербанк России», расположенном по адресу <адрес>, с Единого казначейского счета Управления Федерального Казначейства по Чувашской Республике №, открытого в Головном расчетно-кассовом центре г.Чебоксары Национального банка Чувашской Республики Центрального банка Российской Федерации, расположенного по адресу <адрес>, перечислены денежные средства на сумму 31 569 рублей, которые из корыстных побуждений ФИО30 похитил, незаконно обратив в собственность <***> «Экономстрой», где он являлся директором и единственным участником, в результате получив реальную возможность распорядиться ими по собственному усмотрению.

Таким образом в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО30, находясь в г.Чебоксары по адресу <адрес>, <адрес>, фактически являясь единственным участником и директором Общества с ограниченной ответственность «Экономстрой», ИНН №, используя свое служебное положение, из корыстных побуждений, в нарушение ст.78, 80, 81, 88, 93, 169, 171, 172, 176 Налогового Кодекса РФ совершил мошенничество путем неправомерного возврата из Федерального бюджета РФ налога на добавленную стоимость на сумму 31 569 рублей за ДД.ММ.ГГГГ, тем самым государству Российская Федерация в лице Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары был причин материальный ущерб на вышеуказанную сумму.

Подсудимый ФИО30 вину в предъявленном обвинении не признал. В суде показал, что <***> «Экономстрой» занимается поставкой запчастей. Он является директором данного общества. Никаких мошеннических действий не совершал, не имел умысла обмануть государство, чтобы возместить НДС из бюджета. Документы на возврат денежных средств из бюджета подписывал электронной подписью. У него супруга ФИО6 работала бухгалтером в <***> «Экономстрой». В ДД.ММ.ГГГГФИО6 сообщила, что по итогам квартала, принятая к вычету сумма НДС превысила рассчитанную сумму налога, и что полученную разницу организация имеет право возместить из бюджета. Налоговый и бухгалтерский учет вела ФИО6, декларацию составляла бухгалтер. Никаких документов от имени других юридических лиц он не изготавливал, подписи своей не ставил. В заблуждение главного бухгалтера <***> «Экономстрой» ФИО6 и секретаря <***> «Экономстрой» ФИО9 не вводил. Секретарь ФИО9 никакого отношения к бухгалтерскому учету не имела. Она мониторила цены, направляла заявки, отправляла факсимильной связью письма, занималась делопроизводством. Никогда никаких книг продаж и книг покупок не изготавливал. <***> «Глория Сервис» в ДД.ММ.ГГГГ, <***> «Меридиан» в ДД.ММ.ГГГГ реально осуществляли поставки тракторных запчастей в адрес <***> «Экономстрой».

Через <***> «Глория Сервис», <***> «Меридиан» не обналичивали денежные средства. Все счета-фактуры он получал от ФИО7 Эти документы сам не изготавливал и не подписывал. Товар, который приобретали у <***> «Глория Сервис», <***> «Меридиан» отправляли в ДГК и ОГК-5. При выездной налоговой проверке никаких замечаний не было. Коммерческие предложения № от имени <***> «Экономстрой» и <***> «Меридиан» никакого отношения к хозяйственным операциям <***> «Экономстрой» не имеют. Иногда, когда было мало заявок, он спрашивал у ФИО10 подготовить от имени организации ФИО33 коммерческие предложения. ФИО10 не возражал. Ему не было известно, что у <***> «Глория- Сервис», <***> «Меридиан» проблемы с налоговой инспекцией, что они не платят налоги, не сдают отчетность. Он считает, что обоснованно получил денежные средства, все подтверждающие документы были представлены.

Вина подсудимого в совершении преступления подтверждается исследованными судом доказательствами: показаниями представителя потерпевшего, показаниями свидетелей, заключениями экспертов, протоколами осмотра предметов, выемок, иными письменными доказательствами.

Допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары - ФИО26 показал, что была проведена камеральная проверка, в ходе которой были установлены неправомерные действия директора ФИО30, связанных с незаконным возмещением НДС., причинившие ущерб государству в лице ИФНС по г.Чебоксары. Просил взыскать с подсудимого прочиненный ущерб.

Свидетель ФИО11 в суде показал, что в ДД.ММ.ГГГГ он трудоустроился в <***> «Экономстрой» на должность снабженца, уволился из данной организации ДД.ММ.ГГГГ Директором данной организации был ФИО30, главным бухгалтером работала ФИО6 (на сегодняшний день фамилия ФИО6). <***> «Экономстрой» занималось поставкой запчастей. Он никакие документы не заполнял. Товары привозили на машине, он сверялся по накладным. Кто был основным партнером <***> «Экономстрой», он не помнит. <***> «Экономстрой» закупало товар, отгружало на базе, и в дальнейшем продавал товар - по регионам. <***> «Экономстрой» арендовало помещение в <***> «ПКФ «Магма-2». Кладовщицей была Раиса Георгиевна.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11 на основании части 3 статьи 281 УПК РФ следует, что в <***> «Экономстрой» он устроился на работу примерно в ДД.ММ.ГГГГ на должность снабженца. В его должностные обязанности входили приемка и разгрузка товара на базе <***> «ПКФ «Магма 2», расположенного по <адрес>, где <***> «Экономстрой» арендовало склад в помещении большого ангара. Никаких журналов учета товара он не вел, все документы (накладные на поступивший товар) собирались у бухгалтера ФИО6 (прежняя фамилия ФИО6). На этот склад приходил товар для <***> «Экономстрой»: запчасти для промышленных тракторов, который он принимал по накладным. Товар привозили на автомобильном транспорте - грузотакси, которое нанимал сам ФИО30

Полученные накладные и счета-фактуры от поставщиков он отвозил либо бухгалтеру ФИО6 домой, либо отдавал ФИО30 С заявками от заказчиков <***> «Экономстрой» работал ФИО30, он к этому отношения не имел.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он никогда не слышал, что поставщиками запасных частей для нужд <***> «Экономстрой» являлись чебоксарские фирмы <***> «СтройОптТорг», <***> «Глория-Сервис», <***> «Гранд», <***> «Галактика», <***> «ИЕКО» и <***> «Меридиан» (№).

Оглашенные показания свидетель ФИО11 в суде подтвердил.

Свидетель ФИО12 в суде показал, что ФИО7 открыл на его имя фирму, и он ездил в банк, снимал деньги и привозил ФИО35. С ФИО8 и ФИО10 знаком, видел в офисе, чем занимались ФИО34 и ФИО33 не знает.

Из оглашенных показаний свидетеля обвинения ФИО12 следует, что ФИО7 занимался обналичиванием денежных средств. В течение нескольких лет на него были формально зарегистрированы несколько фирм по просьбе ФИО7. Позднее в офисе ФИО7 он познакомился с ФИО8, ФИО10, от которых слышал, что они также участвовали в обналичивании и регистрировали формально фирмы, а затем снимали деньги со счетов. <***> «Меридиан», <***> «Глория-Сервис», он, никаких услуг не оказывал (№).

Оглашенные показания свидетель ФИО12 в суде подтвердил.

Из показаний свидетеля ФИО6 данных в суде видно, что ранее она работала главным бухгалтером в <***> «Экономстрой» с ДД.ММ.ГГГГ. Брак с ФИО30 зарегистрирован в ДД.ММ.ГГГГ <***> «Экономстрой» занималось куплей-продажей запасных частей. Она вела бухгалтерский учет, взаимодействовала с налоговыми органами. В ее обязанности входило вовремя сдавать отчеты в налоговый орган, государственные фонды, следить за своевременной выплатой налогов. <***> «Экономстрой» занималось оптовой продажей. Учредителем организации был ФИО30 В <***> «Экономстрой» она работала до ДД.ММ.ГГГГ. Что касается организаций <***> «Глория-Сервис» и <***> «Меридиан», она их не помнит, она сама лично больше контактировала с покупателями, а не с поставщиками. С ФИО7, ФИО8 она не знакома, знакома только с ФИО10 Было два крупных покупателя, с кем они работали - ДДК, и ОГК-5. Налоговые декларации составляла она, по согласованию с директором, а ФИО30 ее подписывал. О сумме НДС она ФИО30 говорила, а потом отправляла. Возмещение НДС было в двух случаях. Деньги поступили, потратили на заработную плату, на личные нужны, ФИО30, деньги из бюджета не тратил.

Из оглашенных показаний свидетеля обвинения ФИО6 на основании части 3 статьи 281 УПК РФ следует, что как главный бухгалтер <***> «Экономстрой» она полностью отвечала за ведение бухгалтерского и налогового учета, составление первичных документов, ведение автоматизированного учета в 1С. Руководил всей деятельностью <***> «Экономстрой» ФИО30, как директор. Для ведения учета все первичные бухгалтерские документы, включая накладные, счета-фактуры <***> «Экономстрой», она получала от ФИО30, затем формировала регистры учета, книги покупок и продаж, составляла налоговую и бухгалтерскую отчетность. Отчетность <***> «Экономстрой» она согласовывала с ФИО30 и сдавала через телекоммуникационные каналы связи в ИНФС по г.Чебоксары, заверяя ЭЦП, оформленной на ФИО30, как директора. В частности ежеквартальные книги покупок и продаж <***> «Экономстрой», ежеквартальные налоговые декларации <***> «Экономстрой» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ готовила она. Материалы для камеральных и выездных налоговых проверок (ответы на их письменные требования, копии книг покупок и продаж, накладных и счетов-фактур, находящихся в бухгалтерии <***> «Экономстрой») за указанных период готовила всегда она. Заявления о возврате НДС за указанный период готовила она, и после согласования с ФИО30 отправляла в ИФНС либо почтой, либо через телекоммуникационные каналы связи с использованием ЭЦП. Права подписи на платежных поручениях <***> «Экономстрой» у неё не было.

Первоначальная налоговая декларация <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, первая корректировочная налоговая декларация <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, вторая корректировочная налоговая декларация <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, заявление <***> «Экономстрой» о возмещении НДС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 282 рубля согласно решению ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ, составляла она по согласованию с директором ФИО30 на основании составленных ею книг покупок и продаж, и имевшихся первичных бухгалтерских документов <***> «Экономстрой». После чего декларации ею были заверены ЭЦП, оформленной на ФИО30 и отправлены по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС. Аналогичным образом ею по согласованию с директором ФИО30 была составлена первоначальная налоговая декларация <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, первая корректировочная налоговая декларация <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, заявление <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении НДС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 569 рублей согласно решению ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ. Заявление ею, либо ФИО30, либо секретарем ФИО9 было представлено лично в ИНФС по адресу <адрес>, о чем имеется входящий номер № от ДД.ММ.ГГГГ.

Книга продаж и покупок <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ составлены ею в ходе ведения бухгалтерского и налогового учета на основании первичных бухгалтерских документов, представленных ей директором ФИО30 В ходе камеральной проверки указанные книги покупок и продаж, включая копии товарной накладной и счета-фактуры <***> «Меридиан» № от ДД.ММ.ГГГГ ею приложены к письму <***> «Экономстрой» для ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ. Указанное письмо, книги покупок и продаж, копии товарной накладной и счета-фактуры подписаны ею в ДД.ММ.ГГГГ, после чего представлены в ИФНС по адресу г.Чебоксары. Копии товарной накладной и счета-фактуры <***> «Меридиан» № от ДД.ММ.ГГГГ она сняла с подлинников, которые ранее в ДД.ММ.ГГГГ ей передавал директор ФИО30 в ходе ведения бухгалтерского учета.

В ходе выездной налоговой проверки письмо <***> «Экономстрой» для ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ готовила она на основании бухгалтерских документов, имевшихся в её распоряжении, включая книги покупок, продаж, которые она вела в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, включая накладные и счета фактуры, которые она получала от директора ФИО30 в течение ДД.ММ.ГГГГ. Указанное письмо было согласовано с директором ФИО30, где расписались ФИО30 и она. Письмо представлено ею, либо ФИО30, либо секретарем Герасименко в ИФНС по адресу г.Чебоксары, лично, о чем имеется входящий номер № от ДД.ММ.ГГГГ (№).

Оглашенные показания свидетель ФИО6 подтвердила в суде, пояснив, что за давностью времени забыла.

Свидетель ФИО13 в суде показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работала в качестве государственного налогового инспектора в ИФНС России по г.Чебоксары, занималась проведением выездных проверок в отношении юридических лиц. В отношении <***> «Экономстрой» проводилась выездная налоговая проверка за ДД.ММ.ГГГГ, с целью правильности исчисления налогов в бюджет. Было выявлено нарушение.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля обвинения ФИО13 на основании части 3 статьи 281 УПК РФ следует, что ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки в отношении <***> «Экономстрой». В рамках проверки она проверяла правильность исчисления и своевременность уплаты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Было установлено, что <***> «Экономстрой» неправомерно предъявлен к вычету из бюджета налог на добавленную стоимость в сумме 48 846 рублей, в том числе за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 007 рублей; за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12342 рубля; за ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14497 рублей (№).

Оглашенные показания свидетель ФИО13 подтвердила в суде, пояснив, что за истечением времени забыла.

Свидетель ФИО14, являвшийся ст. государственным налоговым инспектором отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по г.Чебоксары, суду показал, что он занимается отчетностью по всем организациям г.Чебоксары. Декларации от организаций поступают через интернет. Если есть расхождения, то не принимается.

Из оглашенных показаний свидетеля обвинения ФИО14 в порядке части 3 статьи 281 УПК РФ следует, чтовотношении налогоплательщика <***> «Экономстрой», первичная налоговая декларация <***> «Экономстрой» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, поступила в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ; первая корректировочная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, поступила в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ; вторая корректировочная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, поступила в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ; заявление <***> «Экономстрой» о возврате НДС за ДД.ММ.ГГГГ поступила в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ.

Первичная налоговая декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ, поступила в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ; первая корректировочная налоговая декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ, поступила в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ. Все налоговые документы поступили по телекоммуникационным каналам связи, заверенные электронно-цифровой подписью ФИО30 (№).

Оглашенные показания свидетель ФИО14 подтвердил в суде, пояснив, что за давностью времени забыл.

Согласно показаниям свидетеля ФИО15 следует, что никаких финансовых сделок с <***> «Иеко», <***> «Меридиан» ФИО10, ни она сама, ни ее сын ФИО16, являвшийся индивидуальным предпринимателем, не заключали. В то же время с расчетных счетов <***> «Иеко», <***> «Меридиан» на расчетный счет ФИО16 поступали платежи, якобы за оказанные транспортные услуги. Никаких транспортных услуг ИП ФИО16 <***> «Иеко», <***> «Меридиан» не оказывал. Фактически эти платежи являются платой за аренду нежилого помещения на 4 этаже здания по адресу: <адрес>. Размер платежей от <***> «Иеко», <***> «Меридиан» никогда не превышал размер арендных платежей и плату за коммунальные услуги, которые должен КПКГ «Кредитный союз».

Допрошенный в судебном заседании ФИО7 в суде показал, что он являлся фактическим финансовым руководителем <***> «Глория-Сервис» и <***> «Меридиан». Сделки с <***> «Экономстрой» были реальными и нереальными. Определить реальность или нереальность сделок возможно только по документам. Схема обналичивания была такова, что им отдавали приходный ордер, что деньги возвращены. Были операции, когда вместо получения приходного ордера прописывали какие-то товары. Могли и не выдавать товар, могли выдать просто деньги. Были операции, когда ФИО30 перечислял деньги, эти деньги забирали другие лица.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО7 на основании части 3 статьи 281 УПК РФ следует, что начиная с ДД.ММ.ГГГГ, он создал ряд фирм, в том числе <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан». Указанные фирмы он зарегистрировал на своих знакомых ФИО8 и ФИО10, фактически фирмами руководил он. Их офис располагался по адресу <адрес> на 4 этаже. Помимо официальной коммерческой деятельности, он иногда занимался неправомерным обналичиванием денежных средств по вымышленным основаниям. Одним из «клиентов» был ФИО30, у которого была фирма <***> «Экономстрой». С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он неправомерно обналичивал для ФИО30 денежные средства, которые поступали на счета его фирм из <***> «Экономстрой». ФИО30, как директор <***> «Экономстрой», перечислял денежные средства на расчетные счета <***> «Глория-Сервис», <***> «ИЕКО», <***> «Меридиан» и другие подконтрольные ему фирмы по вымышленным основаниям «за запчасти», «за корпус», «по договору цессии», по фиктивным счетам-фактурам, накладным. Затем денежные средства он, ФИО8, ФИО10 снимали со счетов на основании чеков как хозяйственные нужды, либо денежные средства он дальше перечислял своим знакомым, различным фирмам, у которых в последующем забирал наличные денежные средства. Платежные поручения подписывали ФИО10, ФИО8, затем относили в банки. После снятия денежных средств к ним в офис приезжал ФИО30 с уже готовыми договорами, накладными, счетами-фактурами, составленными от имени <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан», <***> «ИЕКО». После этого их подписывали ФИО10 и ФИО8 и возвращали ФИО30 вместе с обналиченными деньгами за минусом их процента. Лично ему неизвестно, что делал ФИО30 с обналиченными деньгами и фиктивными договорами, накладными, счетами-фактурами, составленными от имени <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан», <***> «ИЕКО». Он даже не мог предположить, что ФИО30 будет возмещать налог из бюджета, используя вышеуказанные фиктивные счета-фактуры. В изготовлении вышеуказанных договоров, накладных, счетов-фактур он, ФИО10, ФИО8 непосредственно не участвовали, лишь только подписывая их, когда приносил ФИО30 К составлению книг покупок, деклараций по НДС и заявлений о возмещении налога от имени <***> «Экономстрой» он никакого отношения не имеет.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан» не поставляли товар, не оказывали услуги, не выполняли работы в интересах <***> «Экономстрой».

Все перечисления денежных средств из <***> «Экономстрой» по счету № в адрес <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан», <***> «ИЕКО» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не соответствуют действительности, основания платежей вымышленные, а именно счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90082 рубля 38 копеек; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1899988 рублей 80 копеек; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2496168 рублей 46 копеек; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2337005 рублей 93 копейки, где поставщиком указано <***> «Глория-Сервис», а грузополучателем <***> «Экономстрой»; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, где поставщиком указано <***> «Меридиан», а грузополучателем <***> «Экономстрой». <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан» в адрес <***> «Экономстрой» товар не поставляли, в том числе фильтры, тележки, датчики, приемники, блоки трансмиссии, кольца, гайки, втулки и другое. К составлению книги покупок, продаж <***> «Экономстрой» он никакого отношения не имеет.

Сведения о наименовании, адресе и идентификационном номере <***> «Экономстрой», ИНН №, как покупателе, грузополучателе товара, вымышленные сведения о товаре, его стоимости и сумме налога на добавленную стоимость для включения в вышеуказанные товарные накладные и счета-фактуры знал только ФИО30 и только ФИО31 решал какие ложные сведения о товаре надо указать в данных документах.

Иногда ФИО30 использовал в переписке с указанными организациями реквизиты <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан». ФИО30 изготавливал и отправлял коммерческие предложения от имени <***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан», <***> «Блок-Плюс», <***> «Снабресурсы», <***> Маркет-Сервис» в адрес ОАО «ДГК», ОАО «ОГК-5» наряду со своими коммерческими предложениями. В коммерческих предложениях указывались цены выше, чтобы предложения <***> «Экономстрой». В указанных коммерческих предложениях подписи от имени ФИО8, ФИО10, ФИО12 возможно подделывались кем-то из окружения ФИО30, либо ставились по просьбе ФИО30 формальными директорами ФИО8, ФИО10, ФИО12

Оглашенные показания свидетель ФИО7 подтвердил, пояснив, что операции были реальными и фиктивными, реальность их можно определить лишь по счетам (№).

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО10 в суде показал, что познакомился с ФИО30 у ФИО7 в офисе. <***> «Меридиан», <***> «Иеко» он открыл по просьбе руководителя ФИО7 на свое имя, числился директором; печати, учредительные документы организации были в офисе у ФИО7 в сейфе.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО10 следует, что по просьбе ФИО7 на него были зарегистрированы фирмы <***> «ИЕКО» и <***> «Меридиан» формально. Печатями и расчетными счетами распоряжался только ФИО7, он лишь по указанию ФИО7 ставил подписи в платежных поручениях и относил их в банк. Договоры, накладные, счета-фактуры, акты, платежные поручения, письма, отчетность от имени вышеуказанных фирм готовил сам ФИО7, он лишь ставил подписи в них.

Также ему известно, что ФИО8 аналогичным образом по просьбе ФИО7 формально зарегистрировал в течение ДД.ММ.ГГГГ на себя несколько организаций, где фактически руководил ФИО7: <***> «ФИНГРУ», <***> «ГРАНД», <***> «Глория-Сервис», <***> «СтройОптТорг», <***> «Галактика».

ФИО7 помимо деятельности с займами, занимается неправомерным обналичиванием денежных средств для своих «клиентов». При чем для этого ФИО7 использовал документы и расчетные счета фирм, которые ФИО7 формально зарегистрировал на него и ФИО8

Одним из «клиентов» по неправомерному обналичиванию был ФИО30, у которого была фирма Экономстрой. Его роль заключалась в том, что ФИО30 или ФИО7 готовили фиктивные документы: договоры, накладные, счета-фактуры, о якобы имевшей место поставке товара, в том числе запасных частей, от имени Глория-Сервис, ИЕКО и Меридиан в адрес Экономстрой, которые он и ФИО34 формально подписывали. Реквизиты для составления фиктивных документов от имени Меридиан, знал только ФИО7, то есть правильное наименование, ИНН, адрес, номер расчетного счета.

Он понимал, что перечень товара якобы, поставлявшегося из Глория-Сервис и Меридиан в адрес Экономстрой, и его стоимость для отражения в фиктивных накладных и счетах-фактурах знал только ФИО30 Где именно готовились вышеуказанные фиктивные документы ФИО7 и ФИО30 он не знает, ему лишь давал их на подпись ФИО7 Денежные средства, поступившие на счета ИЕКО и Меридиан от Экономстрой, либо снимал он по поручению ФИО7 на основании чековой книжки под видом хозяйственных нужд, либо ФИО7 обналичивал через другие фирмы, готовя для него платежные поручения ИЕКО и Меридиан, которые он подписывал и относил в банки.

Обналиченные денежные средства и подписанные фиктивные документы он отдавал ФИО7, а далее ФИО7 сам отдавал ФИО30 Он никогда в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не договаривался с ФИО30 или его представителями и не осуществлял никаких поставок в адрес Экономстроя товара, включая запчастей, не выполнял никаких работ, не оказывал никаких услуг ни от имени <***> «ИЕКО», ни от имени <***> «Меридиан». Что далее делал ФИО30 с обналиченными денежными средствами и вышеуказанными фиктивными документами ему неизвестно.

Счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, где грузоотправителем указанно <***> «Меридиан», а грузополучателем <***> «Экономстрой»; договор цессии от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «ИЕКО» и <***> «Меридиан»; договор № от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «ИЕКО» и <***> «Экономстрой»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «Экономстрой» и <***> «ИЕКО»; договор от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «ИЕКО» и <***> «Экономстрой»; договор от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «Меридиан» и <***> «Экономстрой», он как директор <***> «ИЕКО» и <***> «Меридиан» никогда не исполнял, так как подписаны им формально, свои подписи в них подтверждает. Вышеуказанную фиктивную накладную и счет-фактуру подписывал он, свои подписи подтверждает. Никаких товаров, перечисленных в указанной накладной и счете-фактуре (болт, ремкомплекты, клапан и другое) он, либо кто-то еще, ни в ДД.ММ.ГГГГ, ни в другое время, от имени <***> «Меридиан» не закупали и в дальнейшем в адрес <***> «Экономстрой» не поставляли.

К составлению книги покупок <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ, книги продаж <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, он отношения не имеет. Он не знал, что, используя указанные книги, ФИО30 выставлял декларации по НДС от имени <***> «Экономстрой» с целью возмещения налога. Бизнесом по купле-продаже запасных частей к спецтехнике он никогда не занимался, так как был формальным директором (№).

Оглашенные показания в суде ФИО10 подтвердил, пояснив, что за давностью времени забыл.

Свидетель ФИО8 в суде показал, что был номинальным руководителем фирм. <***> «Глория-Сервис» занималась продажей тракторных запчастей, в зависимости от потребностей. Фактическим руководителем был ФИО35. Деньги на счет <***> «Глория-Сервис» зачислялись от других организаций, снимались на хозяйственные нужды, на зарплату.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО8 в порядке части 3 статьи 281 УПК РФ (№) следует, что они практически аналогичны с показаниями ФИО10 При этом дополнены, что ФИО7 на него зарегистрировал формально фирмы <***> «Глория-Сервис», <***> «СтройОптТорг», <***> «Галактика», <***> «Гранд».

Счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90082 рубля 38 копеек; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1899988 рублей 80 копеек; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2496168 рублей 46 копеек; счет-фактура № и товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2337005 рублей 93 копейки, где грузоотправителем указанно <***> «Глория-Сервис», а грузополучателем <***> «Экономстрой»; договор от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «Глория-Сервис» и <***> «Экономстрой»; договор от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «СтройОптТорг» и <***> «Экономстрой»; договор цессии от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «СтройОптТорг» и <***> «Тратэкс-М», им как директором <***> «Глория-Сервис» и <***> «СтройОптТорг» никогда не исполнялись, так как составлены и подписаны формально. Вышеуказанные фиктивные накладные и счета-фактуры подписывал он, свои подписи подтверждает. Никаких товаров, перечисленных в указанных накладных и счетах-фактурах (топливные и воздушные фильтры, датчики, тележки и другое) он, либо кто-то еще, ни в ДД.ММ.ГГГГ, ни в ДД.ММ.ГГГГ, ни в ДД.ММ.ГГГГ, ни в другое время, от имени <***> «Глория-Сервис» не закупали и в дальнейшем в адрес <***> «Экономстрой» не поставляли. К книгам покупок <***> «Экономстрой он отношения не имеет.

Оглашенные показания подтвердил, пояснил, что подпись на протоколе его.

Довод ФИО8, что следователь книги покупок и продаж <***> не предъявлял, является голословным, оглашенными показаниями этот довод ФИО34 опровергается.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО17 видно, что работала у ФИО7 бухгалтером. Ей известно, что ФИО33 по просьбе ФИО35 учредил две организации <***> «ИЕКО» и <***> «Меридиан». Составлением документов <***> «ИЕКО» и <***> «Меридиан» мог заниматься только ФИО7, так как ФИО10 не имел экономического образования, компьютером владеет плохо.

С ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ она работала менеджером у ФИО30 в фирме <***> «Экономстрой». Среди заказчиков <***> «Экономстрой» были две крупные организации ОАО «ДГК» и ОАО «ОГК 5», в адрес которых <***> «Экономстрой» сбывало запасные части к тракторам и другой спецтехнике. Товар у поставщиков она принимала на складе по адресу <адрес> в присутствии кладовщика фирмы-арендодателя «Магмы 2» Раисы Георгиевны. Принимали товар от поставщика на складе либо она, либо ФИО30, расписываясь в накладных

Коммерческие предложения № от ДД.ММ.ГГГГ от имени <***> «Экономстрой» и <***> «Меридиан» составлены ею по указанию ФИО30 (№).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО1в порядке части 1 статьи 281 УПК РФ следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она проводила камеральную проверку по декларации <***> «Экономстрой», в которой руководитель ФИО30 в основной и уточненной декларации за ДД.ММ.ГГГГ, заявил к возмещению НДС на сумму 31 569 рублей. ДД.ММ.ГГГГ в ответ на их требование на предоставление документов, получен письменный ответ руководства налогоплательщика в лице директора ФИО30 и главного бухгалтера ФИО6 с приложенными заверенными копиями документов. К данному ответу были приложены копии счета-фактуры <***> «Меридиан» № и накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки о якобы имевшей место поставке запасных частей в адрес <***> «Экономстрой». В ходе дальнейших мероприятий ею были истребованы документы у контрагентов <***> «Экономстрой» за третий квартал ДД.ММ.ГГГГ, на что были получены ответы. В том числе ДД.ММ.ГГГГ по почте в инспекцию поступил письменный ответ <***> «Меридиан» за подписью генерального директора ФИО10, к которому были приложены копии договора, счета-фактуры и накладной. Сам ФИО10 в ходе камеральной проверки не опрашивался. <***> «Меридиан» проверялся более пристально так как ФИО10, ФИО8 не первый раз фигурируют в ИФНС как лица, составляющие недостоверные документы от имени подконтрольных фирм <***> «СтройОптТорг», <***> «Глория Сервис», <***> «ИЕКО», <***> «Меридиан», в том числе однодневок, тем самым содействующие налогоплательщикам, состоящим на учете в ИФНС России по г.Чебоксары, для получения неправомерных налоговых льгот(вычетов). Доказательств, подтверждающих ничтожность сделок между <***> «Экономстрой» и <***> «Меридиан», было недостаточно. В ходе камеральной проверки при анализе 41 счета ею было обращено внимание, что отдельные товары за ДД.ММ.ГГГГ <***> «Экономстрой» реализовало, однако выручка от реализации в декларации отражена не была. Это она указала в сообщении от ДД.ММ.ГГГГ, направленного в <***> «Экономстрой». ДД.ММ.ГГГГ из <***> «Экономстрой» был получен неоднозначный ответ, в котором ФИО30 и главный бухгалтер ФИО6 ссылались на расхождение наименований товара при оприходовании и последующей реализации. В результате ИФНС было вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ за номером № о возмещении полностью суммы НДС в размере 31 569 рублей, которое подписано заместителем начальника инспекции ФИО2ДД.ММ.ГГГГ в инспекцию по адресу <адрес>, от налогоплательщика поступило заявление о возврате вышеуказанной суммы от ДД.ММ.ГГГГ исх. №. Если бы установили ранее, что сделки между <***> «Экономстрой» и <***> «Меридиан» фиктивные, никаких запасных частей по тракторам и спецтехнике они в адрес <***> «Меридиан» не поставляли, то инспекция в обязательном порядке вынесла бы решение о полном отказе <***> «Экономстрой» в возмещения налога за ДД.ММ.ГГГГ (№).

Согласно показаниям свидетеля ФИО3, он как директор <***> «СК Стройкомплекс» перечислял денежные средства на расчетный счет <***> «Глория-Сервис» по вымышленным основаниям «за строительные материалы» (№).

Из показаний свидетеля ФИО4следует, что организация <***> «Экономстрой», где она работала в качестве офис-менеджера, занималась покупкой-продажей запчастей.

Из исследованных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО5 видно, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ею была проведена камеральная налоговая проверка <***> «Экономстрой» по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ. По результатам проверки было вынесено решение № о возмещении налога на сумму 17282 рубля (№).

Из показаний свидетеля ФИО18 следует, что на ее расчетные счета, как ИП ФИО18, поступали безналичные переводы от ранее незнакомых ей фирм <***> «ИЕКО», <***> «Меридиан» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ под видом оплаты вымышленных сделок за якобы поставленные запасные части и товары. Хотя она никогда не поставляла запасные части и другие товары, никогда не оказывала услуг, не выполняла работы. В ходе данных сделок по обналичиванию она познакомилась с ФИО7. Обналиченные денежные средства, поступившие к ней из <***> «ИЕКО», <***> «Меридиан», ФИО7 всегда забирал у неё неофициально без оформления расписок и расходных кассовых ордеров (№).

Свидетель ФИО19 в суде показал, что работал инспектором по долговым обязательствам у ФИО7. Учредителем <***> «Меридиан» был ФИО33, всем руководил ФИО7.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО9 с согласия сторон следует, чтов <***> «Экономстрой» она работала с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на должности секретаря руководителя, подчинялась непосредственно директору ФИО30 Бухгалтерский и налоговый учет <***> «Экономтсрой» вела ФИО6

В один из дней ДД.ММ.ГГГГ она по поручению директора <***> «Экономстрой» ФИО30 для приложения к письму <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ сняла копии с подлинников договоров, накладных, счетов-фактур, переданных ей ФИО30 для копирования, на которых она собственноручно написала «Копия верна». После чего документы были заверены ФИО30 Письмо <***> «Экономстрой» для ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ готовила ФИО6, после чего она или ФИО6 с приложенными копиями вышеуказанных документов отвезли его в ИФНС по адресу <адрес>. К составлению подлинников накладных, счетов-фактур от имени <***> «Меридиан», <***> «Глория-Сервис», с которых она снимала вышеуказанные копии, она не имеет никакого отношения, о том поставлялся ли товар фактически ей ничего неизвестно (№).

Показания указанных свидетелей подтверждаются материалами дела.

Из выписки из ЕГРЮЛ с учетом внесенных изменений, копии устава, ФИО30 являлся руководителем и учредителем <***> «Экономстрой» (№).

Согласно карточке с образами подписей и оттиска печати директор ФИО30 <***> «Экономстрой» обладает правом первой подписи (№).

Из заключения почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ (№) следует:

1) подпись в графе «Директор ФИО30» в подлиннике ответа <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на требование ИФНС России по г.Чебоксары о предоставлении документов, выполнена ФИО30;

2) подпись в графе «Директор ФИО30» в подлиннике ответа <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ на требование ИФНС России по г.Чебоксары о предоставлении документов, выполнена ФИО30.

3) подпись в графе «Копия верна директор ФИО30» на лицевой и оборотной стороне копий счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, где грузоотправителем (поставщиком) указанно <***> «Меридиан» (№); счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90082 рубля 38 копеек, где грузоотправителем (поставщиком) указанно <***> «Глория-Сервис»; счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1899988 рублей 80 копеек, где грузоотправителем (поставщиком) указанно <***> «Глория-Сервис»; счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2496168 рублей 46 копеек, где грузоотправителем (поставщиком) указанно <***> «Глория-Сервис»; счета-фактуры № и товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2337005 рублей 93 копейки, где грузоотправителем (поставщиком) указанно <***> «Глория-Сервис», выполнена ФИО30

4) подпись в графе «Директор ФИО30» в подлиннике заявления <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении НДС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 569 рублей, выполнена ФИО30

5) буквенно-цифровые записи в предложении на поставку продукции в адрес ОАО «ОГК-5» № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного от имени директора <***> «Экономстрой» ФИО30, выполнены ФИО30.

6) буквенно-цифровые записи в предложении на поставку продукции в адрес ОАО «ОГК-5» № от ДД.ММ.ГГГГ, составленного от имени директора <***> «Экономстрой» ФИО30, частности рукописные записи в нижней части на лицевой стороне листа N49 «Затраты - 1044735,00», «Перечислить 2319272,30-4%=2226500-1044735затраты=1181765-00000затраты=1081765прибыль39,5%», выполнены ФИО30.

Из выводов компьютерно-технической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на представленном на исследовании НЖМД (вид накопителя на жестких магнитных дисках) системного блока найдены 9 файлов, содержащих ключевые слова «Меридиан», 14 файлов, содержащих ключевые слова «Глория-Сервис», 20 файлов, содержащих ключевые слова «ФИО35», 13 файлов, содержащих ключевые слова «ФИО34», 98 файлов, содержащих ключевые слова «ФИО33». Также среди удаленных файлов найдены 92 файла, содержащих ключевые слова «Меридиан», 22 файла, содержащих ключевые слова «Глория-Сервис», 27 файлов, содержащих ключевые слова «ФИО35», 5 файлов, содержащих ключевые слова «ФИО34», 74 файла, содержащих ключевые слова «ФИО33» (№).

Согласно заключению компьютерно-технической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ на представленном внешнем носителе найдены файлы, содержащие слова «Глория-Сервис», «ФИО34», «ФИО33», «ИЕКО», «Меридиан», «Морозов», «ФИО35» (№).

На основании заключения бухгалтерской судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ <***> «Экономстрой» без учета операции (по договору б/№ от ДД.ММ.ГГГГ, поставки тракторных запчастей на сумму 6 823 245,94 рублей), сумма НДС должна быть принята к вычету в ДД.ММ.ГГГГ в размере 459 117,93 рублей. Разница между суммой НДС, которая указана и должна быть указана по строке 340 налоговой декларации <***> «Экономстрой» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008г. составляет -1 040 834,07 руб. (1 499 952,00 - 459 117,93) (№).

Из заключения бухгалтерской судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что <***> «Экономстрой» без учета операции (по договору б/№ от ДД.ММ.ГГГГ по покупке тракторных запчастей на сумму 597 036,34 рублей, в том числе НДС -91 073,34 рублей), сумма НДС должна была быть принята к вычету в ДД.ММ.ГГГГ в размере 176192,00 рублей. Разница между суммой НДС, которая указана и должна быть указана по строке 220 налоговой декларации <***> «Экономстрой» по налогу на добавленную стоимость за ДД.ММ.ГГГГ. составляет -91 073,00 руб.(267 265,00 - 176 192,00) (№).

Из выводов компьютерно-технической экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на представленном на исследовании НЖМД системного блока найдены 3 файла, содержащих ключевое слово «ИЕКО», 3 файла, содержащих ключевое слово «ФИО33». Также найдены: 10 удаленных файлов, содержащих ключевое слово «Меридиан», 9 удаленных файлов, содержащих ключевое слово «Глория-Сервис», 25 удаленных файлов, содержащих ключевое слово «ИЕКО», 34 удаленных файла, содержащих ключевое слово «Снабресурсы», 9 удаленных файлов, содержащих ключевое слово «СтройОптТорг», 35 удаленных файлов, содержащих ключевое слово «Гранд», 41 удаленный файл, содержащих ключевое слово «Галактика», 2 удаленных файла, содержащих ключевое слово «ФИО34», 1 удаленный файл, содержащий ключевое слово «ФИО33», 170 удаленных файлов, содержащих ключевое слово «Сиренев» (№).

Согласно копии решения ИФНС России по г.Чебоксары № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам выездной проверки <***> «Экономстрой» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения (№).

Из выписки по расчетному счету <***> «Меридиан», открытому в ПАО «БИНБАНК», видны неоднократные поступления денежных средств от <***> «Экономстрой». Кроме этого согласно выписке денежные средства в основном перечисляются с указанного счета на счета ФИО10, ФИО20, индивидуального предпринимателя ФИО18 (№).

Согласно выписке по расчетному счету <***> «Меридиан», открытому АО «Анкор Банк Сбережений», отражены неоднократные поступления денежных средств от <***> «Экономстрой». Кроме этого согласно выписке денежные средства в основном перечисляются с указанного счета на счета ФИО20, ФИО21, индивидуального предпринимателя ФИО18, ФИО16, а также по чекам <***> «Меридиан» (№).

Выписка по расчетному счету <***> «Глория-Сервис, открытому в ОАО «Уралсиб», подтверждает неоднократные поступления денежных средств от <***> «Экономстрой». Кроме этого согласно выписке денежные средства в основном перечисляются с указанного счета на счета ФИО8, ФИО10, ФИО19, индивидуального предпринимателя ФИО12, ФИО22, организаций <***> «Сетнер», <***> «Ботаникъ», <***> «ТПФ Вишенка» (№).

<***> «Экономстрой» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выданы сертификаты ключей электронно-цифровых подписей (№).

Из ответа ИФНС России по г.Чебоксары № дсп от ДД.ММ.ГГГГ и приложенных сведений в отношении <***> «Меридиан» следует, что за весь ДД.ММ.ГГГГ <***> «Меридиан» начислено и уплачено налогов на сумму 2599 рублей. В декларации <***> «Меридиан» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ сумма к уплате незначительна и составляет 1 053 рублей (№).

Согласно ответу ИФНС России по г.Чебоксары № дсп от ДД.ММ.ГГГГ и приложенным сведениям в отношении <***> «Глория-Сервис», в декларации <***> «Глория-Сервис» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ сумма к уплате незначительна и составляет 833 рублей (№).

Из сведений ИФНС России по г.Чебоксары № дсп от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО35 являлся учредителем КПКГ «Кредитный Союз», руководителем <***> «ФИНГРУ»; ФИО10 - руководителем и учредителем <***> «Меридиан», <***> «ИЕКО», учредителем КПКГ «Кредитный Союз»; ФИО8 - руководителем и учредителем <***> «Глория-Сервис», <***> «СтройОптТорг», <***> «Гранд», <***> «Галактика», учредитель КПКГ «Кредитный Союз» (№).

Из ответа ИФНС России по г.Чебоксары № дсп от ДД.ММ.ГГГГ следует, что <***> «Экономстрой» в ДД.ММ.ГГГГ сдавало справки о доходах на ФИО30, ФИО6, ФИО11, ФИО23, в ДД.ММ.ГГГГ - о доходах на ФИО30, ФИО6, ФИО9

<***> «Глория-Сервис», <***> «Меридиан» сведения о доходах физических лиц по форме 2 НДФЛ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не поступали (№).

Из письма МРУ Росфинмониторинга по ПФО № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что в базе данных Росфинмониторинга содержится сообщение о перечислении со счета <***> «Экономстрой» денежных средств на счета <***> «Глория-Сервис» и <***> «Меридиан» по договорам цессии за период с сентября по ДД.ММ.ГГГГ 4 млн. рублей., с ДД.ММ.ГГГГ - 2 млн.700 тысяч рублей. Росфинмониторинг указывает на то, что часть операций объектов проверки связана с перечислением денежных средств в адрес физических лиц (оплата по договорам займа, под отчет) с последующим «обналичиваением», в том числе в пользу ФИО20, ФИО10, ФИО8, ФИО19 Также Росфинмониторинг указывает, что <***> «Глория-Сервис», <***> «Галактика», <***> «Меридиан», <***> «Маркет-сервис» в изучаемый период времени имели общих получателей денежных средств КПКГ «Кредитный союз», <***> «ФинГру», характерной чертой операций является перечисление денежных средств в пользу физических лиц, в том числе в адрес общих с фигурантами запроса контрагентов (№).

Согласно копии постановления от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО7, ФИО10, ФИО8 отказано в возбуждении уголовного дела по факту совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 327 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (№).

На основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО7, ФИО10, ФИО8 отказано в возбуждении уголовного дела по части 5 статьи 33 - части 3 статьи 159 УК РФ за отсутствием состава преступления (№).

Из книги покупок <***> «Экономстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что в них указаны сведения о покупке запасных частей у <***> «Глория-Сервис»», с указанием даты и номер счета-фактуры продавца.

Из копии книги покупок <***> «Экономстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ видны сведения о покупке товара у <***>«Меридиан».

Согласно копии счета-фактуры <***> «Меридиан» № и копии товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки, где продавцом указано <***> «Меридиан», грузополучателем - <***> «Экономстрой». Счет-фактура подписана от имени руководителя организации и главного бухгалтера ФИО10 Копия счета-фактуры на лицевой и оборотной стороне заверена рукописной записью «Копия верна директор ФИО30», подписью и оттиском печати ОО «Экономстрой».

Из копий счетов-фактур <***> «Глория-Сервис» и товарных накладных:

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90082 рубля 38 копеек;

- № и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1899988 рублей 80 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ и № на сумму 2496168 рублей 46 копеек;

- № от ДД.ММ.ГГГГ и № на сумму 2337005 рублей 93 копейки следует, что продавцом указано <***> «Глория-Сервис», грузополучателем - <***> «Экономстрой». Счет-фактура подписана от имени руководителя организации и главного бухгалтера ФИО8. Копия счета-фактуры заверена рукописной записью «Копия верна директор ФИО30», подписью и оттиском печати ОО «Экономстрой».

В товарной накладной в графе «Отпуск груза разрешил», «Главный(старший) бухгалтер ФИО8», «Отпуск груза произвел», имеются подписи, в графе «Груз принял» имеется рукописный текст «директор ФИО30» и подпись. Копия товарной накладной на лицевой и оборотной стороне заверена рукописной записью «Копия верна директор ФИО30», подписью и оттиском печати ОО «Экономстрой».

Данные документы осмотрены на основании протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, которые были изъяты в ходе выемки в ИФНС России по г.Чебоксары, в ходе обыска по адресу <адрес>. (№).

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ изъяты документы <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, декларации, решения, заявления в ИФНС России по г.Чебоксары (№);

Согласно протоколам выемки от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по г.Чебоксары изъяты документы выездной налоговой проверки <***> «Экономстрой», декларации, решения, заявление за ДД.ММ.ГГГГ <***> «Экономстрой», учетно-регистрационные дела <***> «Экономстрой» с документами камеральной налоговой проверки декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ <***> «Экономстрой». Все документы были осмотрены на основании протоколов осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ и признаны вещественными доказательствами (№), а именно:

согласно заявлению <***> «Экономстрой» о возмещении НДС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 17282 рубля вынесено решение ИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ;

из первичной налоговой декларация <***> «Экономстрой» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ следует, что она представлена в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ. В декларации общая сумма НДС, подлежащая вычету, указана в размере 1 502 771 рубль, сумма налога, исчисленная к возмещению за данный налоговый период, указана в размере 20 101 рубль;

первой корректировочной налоговой декларацией <***> «Экономстрой» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ подтверждается, что она представлена в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ. В декларации общая сумма НДС, подлежащая вычету, указана в размере 1 502 771 рубль, сумма налога, исчисленная к возмещению за данный налоговый период, указана в размере 20 101 рубль;

во второй корректировочной налоговой декларации <***> «Экономстрой» по НДС за ДД.ММ.ГГГГ указано, что она представлена в ИФНС России по г.Чебоксары ДД.ММ.ГГГГ. В декларации общая сумма НДС, подлежащая вычету, указана в размере 1 499 952 рубля, сумма налога, исчисленная к возмещению за данный налоговый период, указана в размере 17 282 рубля;

на основании заявления <***> «Экономстрой» № от ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС в размере 31 569 рублей на расчетный счет №;

согласно основной налоговой декларации <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма НДС, подлежащая вычету, указана 262689;

изпервой корректировочной налоговой декларации <***> «Экономстрой» за ДД.ММ.ГГГГ сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, указана цифра 31569. В графе «Общая сумма НДС, подлежащая вычету, указана цифра 267265;

из копии книги продаж <***> «Меридиан», ИНН №, за ДД.ММ.ГГГГ следует, что имеются в графе «Наименование покупателя» «<***> «Экономстрой», «Всего продаж, включая НДС» -«597036-34». На копии книги продаж имеется рукописная запись «Копия верна ФИО10» с подписью и оттиском печати <***> «Меридиан»;

в копии книги покупок <***> «Экономстрой» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имеются сведения о «<***> «Глория-Сервис»», указан размер покупок;

на копии договора от ДД.ММ.ГГГГ между <***> «Меридиан» в лице генерального директора ФИО10 и <***> «Экономстрой» в лице директора ФИО30 имеется рукописная запись «Копия верна ФИО10» с подписью и оттиском печати <***> «Меридиан»;

из копии товарной накладной <***> «Меридиан» № и копия счета-фактуры <***> «Меридиан» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597036 рублей 34 копейки видно, что поставщиком указано <***> «Меридиан», грузополучателем - <***> «Экономстрой», заверена с подписью и оттиском печати <***> «Меридиан»;

согласно решению заместителя начальника ИФНС России по г.Чебоксары ФИО2№ от ДД.ММ.ГГГГ камеральная налоговая проверка <***> «Экономстрой» проводилась в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основе уточненной налоговой декларации за ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой возмещен НДС в сумме 31569 рублей;

Все доказательства виновности ФИО30 вопреки доводам подсудимого, адвоката, являются относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными для установления вины ФИО30

Далее, по ходатайству защиты были допрошены в качестве свидетелей ФИО24, ФИО25, ФИО11

Так, ФИО24 показала, что она работала в <***> «Магма» кладовщиком, а <***> «Экономстрой» арендовали у них складские помещения для запасных частей к тракторам с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у нее сохранились накладные, которые представила на обозрение в суде.

Свидетель ФИО25 в суде показал, что груз от <***> «Экономстрой» отгружали на Дальний Восток по железной дороге в контейнерах в 2008-2010 годах.

Свидетель ФИО11 показал, что работая снабженцем в <***> «Экономстрой», грузы отправляли по железной дороге.

Показания свидетелей защиты ФИО24, ФИО25, ФИО11 не опровергают доводов защиты о невиновности подсудимого, их показания лишь подтверждают деятельность <***> «Экономстрой», которая занималась закупкой и отгрузкой запасных частей.

Свидетели защиты лишь поясняют об общей деятельности общества.

Оценивая все собранные по данному уголовному делу доказательства в их совокупности, суд находит вину подсудимого ФИО30 в совершении двух составов мошенничества доказанной полностью. Вина подсудимого доказана показаниями всех свидетелей и документальными материалами данного уголовного дела: изъятыми и осмотренными накладными и счет-фактурами, налоговыми декларациями, заявлениями о возврате НДС, заключениями почерковедческих экспертиз и иными письменными доказательствами.

При оценке доказательств суд расценивает показания подсудимого ФИО30, как избранный им способ защиты. Его доводы и доводы адвоката в судебном заседании полностью опровергнуты совокупностью изложенных выше доказательств обвинения.

Позиция подсудимого и его защитника о невиновности ФИО30 своего подтверждения в судебном заседании не нашла.

Действия подсудимого ФИО30 суд квалифицирует по двум составам по ст. 159 ч. 3 УК РФ - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана и злоупотребления доверием, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Органами предварительного расследования в вину ФИО30 вменены два эпизода по части 2 статьи 327 УК РФ - подделка иного официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях его использования, совершенные с целью скрыть другое преступление, облегчить его совершение, и использование заведомо подложного документа.

Как разъяснил Пленум Верховного Суда РФ в постановлении от 27 декабря 2007 года № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», хищение лицом чужого имущества или приобретение права на него путём обмана или злоупотребления доверием, совершённые с использованием изготовленного другим лицом поддельного официального документа, полностью охватывается составом мошенничества и не требует дополнительной квалификации по ст. 327 УК РФ.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что обвинение ФИО30 в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 327 УК РФ, излишне, а поэтому исключает данные преступления (два эпизода) из предъявленного органами предварительного расследования подсудимому обвинения.

К такому выводу пришёл и государственный обвинитель, который в прениях сторон просил суд исключить из предъявленного ФИО30 обвинения подделку иного официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях его использования, совершенные с целью скрыть другое преступление, облегчить его совершение, и использование заведомо подложного документа, то есть совершенные им преступления, предусмотренные ч.2 ст. 327 УК РФ, как излишне вменённые.

Таким образом, в судебном заседании с достоверностью установлено, что подсудимый ФИО30 являлся директором и единственным учредителем <***> «Экономстрой» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Он имел право первой подписи на финансовых документах данного общества и являлся лицом, выполняющим управленческие, административные и финансово-хозяйственные функции. В указанный период <***> «Экономстрой», в соответствии со ст.143 Налогового кодекса РФ, являлось плательщиком НДС. Будучи руководителем и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского и налогового учета, подсудимый ФИО30 был осведомлен о положениях ст. 176 Налогового кодекса РФ, что налогоплательщик вправе претендовать на возмещение суммы налога на добавленную стоимость в форме возврата налога, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения.

В связи с чем, он, используя свое служебное положение, преследуя цель умышленного завышения расходов на приобретение товаров и, не желая в полном объеме выполнять установленные законом обязательства по уплате налогов и сборов, при оформлении договоров и первичных бухгалтерских документов использовал фиктивные товарные накладные, счета-фактуры, составленные от имени <***> «Глория-Сервис» от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и от имени <***> «Меридиан» - ДД.ММ.ГГГГ. Хотя подсудимый ФИО30 не признает, что он изготавливал от их имени товарные накладные, счета-фактуры, но данные обстоятельства опровергнуты показаниями свидетелей в судебном заседании ФИО8, ФИО10, ФИО7, письменными доказательствами, в том числе заключениями экспертиз. Анализ показаний самого подсудимого ФИО30 позволяет суду утверждать, что подсудимый был осведомлен, что именно по этим накладным, счетам-фактурам не было фактических поставок, они являются фиктивными. Характер деятельности этих организаций, которые занимались «обналичиванием» денежных средств, полностью доказан показаниями вышеуказанных свидетелей, а также совокупностью документальных доказательств.

Подсудимый лично и при помощи лиц, в отношении которых отказано в возбуждении уголовного дела, оформлял подложные документы о сделках, заключенных между <***> «Глория-Сервис» и <***> «Экономстрой»; <***> «Меридиан» и <***> «Экономстрой» о приобретении товаро - материальных ценностей, проставлял печати этих организаций, оформлял подложные накладные и счета-фактуры. Все эти документы отражались в книге покупок и в книге продаж и в дальнейшем использовались при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Так, введенной в заблуждение ФИО6были составлены налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, согласно которым сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета в пользу <***> «Экономстрой», составила 17 282 рублей и 31 569 рублей. При этом, достоверно зная норму ст. 176 Налогового Кодекса, подсудимый ФИО30 с целью хищения бюджетных средств, используя свое служебное положение, представил в ИФНС письменные заявления о возврате суммы налога на выше указанную сумму, обратившись тем самым к компетентному государственному органу, в полномочиях которого находится принятие решения о возмещении НДС из государственного бюджета, с требованием о перечислении из бюджета указанной суммы. Введенные в заблуждение должностные лица инспекции ФНС России по гор.Чебоксары, принимая все сведения за достоверные, приняли решение о возврате переплаты <***> «Экономстрой» по налогу - налог на добавленную стоимость на товары. На основании решений от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в сумме 17 282 рубля и 31 569 рублей были перечислены и получены в распоряжение подсудимого ФИО30

Согласно действующему налоговому законодательству, в частности норм ст. 176 и ст. 176.1 Налогового кодекса Российской федерации, возврат НДС носит заявительный характер, а подсудимый ФИО30 заявил об этом, написав заявления, и представив их в ИФНС через введенного в заблуждении главного бухгалтера ФИО6, то есть совершил преступления умышленно с прямым умыслом.

Как с достоверностью установлено в судебном заседании, основной текст подложных накладных и счет-фактур изготавливался ФИО30, таккак лица, в отношении которых отказано в возбуждении уголовного дела, не знали какие запасные части к тракторам и специальной технике, их стоимость и сумму НДС следует указать в обязательных графах товарных накладных.

Квалифицирующий признак - совершение мошенничества лицом с использованием своего служебного положения доказан в судебном заседании. ФИО30 является учредителем и директором Общества,обладаеторганизационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, имеет право первой подписи на финансовых документах данного общества, несет ответственность за ведение бухгалтерского учета, предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности по финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также за законность заключаемых от имени предприятия сделок.

Ущерб, причиненный государству, по двум составам преступлений составил 48 851 рублей.

Довод стороны защиты, что ФИО7 оговаривает ФИО30 в части «обналичивания» денежных средств и фиктивных поставок из -за имеющегося осуждения ФИО7 по приговору Московского районного суда гор.Чебоксары от ДД.ММ.ГГГГ (№), где ФИО30 был потерпевшим, является несостоятельным, таких оснований в суде не установлено.

Кроме показаний свидетеля ФИО7, что по счетам-фактурам и накладным №, где поставщиками указаны <***> «Глория-Сервис» и соответственно <***> «Меридиан» никаких поставок в адрес <***> «Экономстрой» не было, подтверждают свидетели ФИО34 и ФИО33.

При решении вопросов о виде и размере наказания подсудимому суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершённого ФИО30 преступления, а также данные о его личности, свидетельствующие о том, что ранее он ни в чём предосудительном замечен не был, характеризуется исключительно с положительной стороны.

При назначении наказания в соответствии со ст.6, 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного законом к категории тяжкого преступления, данные о его личности, а также обстоятельства, смягчающие наказание.

С учетом изложенного и материалов дела, касающихся личности ФИО30, обстоятельств совершения преступления, суд считает подсудимого вменяемым, он осознает предъявленное ему обвинение и общественную опасность своих действий, правильно воспринимает обстоятельства, имеющие значение для дела, на учете у психиатра и нарколога не состоит (№).

По месту работы характеризуется исключительно положительно, имеет звание мастера спорта СССР по тяжелой атлетике и мастера спорта России по пауэрлифтингу, присвоено почетное звание «Заслуженный работник физической культуры и спорта Чувашской Республики, владеет своевременной методикой подготовки спортсменов высокого класса, отмечена положительная динамика выступлений его спортсменов на всероссийских соревнованиях, а также рост количества сборной команды России (№).

Согласно пункту «г» части 1 статьи 61 УК РФ, обстоятельствами, смягчающими наказание, суд учитывает наличие <данные изъяты>; добровольное возмещение ущерба по первому эпизоду в сумме 17 282 рубля - п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ (№); а также наличие многочисленных благодарственных писем, грамот, дипломов, в том числе государственной награды <данные изъяты> в виде благодарности за достигнутые успехи в области спорта; положительных характеристик; наличие на иждивении <данные изъяты> (ч.2 ст.61 УК РФ).

Обстоятельств, отягчающих наказание согласно ст.63 УК РФ, не имеется и не усматривается из материалов дела.

Исходя из всех обстоятельств дела в совокупности, оснований для применения к подсудимому положений ст. 64 УК РФ у суда не имеется. Существенных оснований изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ судом не установлено.

Хотя ФИО30 совершил преступление по своему характеру, которое относится к категории тяжких, суд считает, что по степени общественной опасности с учетом конкретных обстоятельств дела, личности ФИО30, впервые привлекается к уголовной ответственности, положительных характеристик, имеет многочисленные награды, наличия смягчающих обстоятельств, в том числе наличия <данные изъяты>, суд приходит к выводу о возможности исправления подсудимого без реального отбывания наказания и назначения ему наказания с применением статьи 73 УК РФ условно с возложением исполнения определенных обязанностей. Дополнительные наказания в виде штрафа и ограничения свободы суд считает возможным с учетом обстоятельств дела и личности подсудимого не применять.

При разрешении вопроса о вещественном доказательстве суд руководствуется ст. 81 УПК РФ.

Заявленный гражданский иск инспекции Федеральной налоговой службы по г.Чебоксары на сумму 31 569 рублей подлежит удовлетворению (№).

В соответствии с пунктом 1 статьи 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Сумма НДС за ДД.ММ.ГГГГ составила 17 282 рубля, за ДД.ММ.ГГГГ - 31 569 рублей. Подлежит взысканию сумма 31 569 рублей, поскольку сумма 17 282 рубля уплачена ДД.ММ.ГГГГ по результатам выездной проверки в сумме с другими налогами (№).

Пункт 11 части 1 статьи 299 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации предписывает суду при постановлении приговора разрешить вопрос о том, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации, в связи с чем, он не нарушает конституционные права заявителя.

В ходе предварительного расследования по делу наложен арест на имущество - на денежные средства на сумму 31 569 рублей, находящиеся на счете №, принадлежащем гражданскому ответчику ФИО30, открытом в Чувашском отделении №8613 ПАО Сбербанк (№).

Гражданский иск инспекции Федеральной налоговой службы по гор.Чебоксары удовлетворен в полном объеме. Для обеспечения гражданского иска согласно ч. 3 ст. 42 УПК РФ и ч. 1 ст. 6 УПК РФ суд обращает взыскание на арестованные денежные средства на вышеуказанном расчетном счете в пределах суммы заявленного гражданского иска.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-303, 307-310 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО30 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных частью 3 статьи 159 УК Российской Федерации; частью 3 статьи 159 УК Российской Федерации и назначить ему наказание:

- по части 3 статьи 159 УК Российской Федерации (за преступление, совершенное по незаконному возврату налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года в сумме 17 282 рубля) в виде 2 (двух) лет лишения свободы;

- по части 3 статьи 159 УК Российской Федерации (за преступление, совершенное по незаконному возврату налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года в сумме 31 569 рублей) в виде 2 (двух) лет 3 (трех) месяцев лишения свободы;

На основании части 3 статьи 69 УК Российской Федерации по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний, ФИО30 окончательно назначить наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

На основании статьи 73 Уголовного кодекса Российской Федерации, назначенное наказание считать условным с испытательным сроком на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

Обязать ФИО30 встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно - осужденных по месту жительства в течение десяти дней после вступления приговора в законную силу; являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление условно - осужденных 1 (один) раза в месяц в дни, определяемые эти органом; не менять места жительства без предварительного уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление условно - осужденных.

Взыскать сФИО30 в пользу инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> в счет возмещения вреда, причиненного преступлением, денежную сумму 31 569рублей (тридцать одну тысячу пятьсот шестьдесят девять рублей).

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики, в течение 10 суток со дня его провозглашения, путем подачи жалобы и представления, через Московский районный суд Чувашской Республики.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденной на приговор суда она вправе ходатайствовать об участии при рассмотрении дела апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе. На приговор может быть принесено апелляционное представление.Осужденная также вправе участвовать в суде апелляционной инстанции, в случае апелляционного представления прокурором, подавать возражения в письменной виде и довести до суда апелляционной инстанции своюпозицию лично.

Председательствующий, судья И.В. Таранова