Гражданский кодекс часть 1

с участием государственных обвинителей – старшего помощника Новороссийского транспортного прокурора Дорошенко В.В., помощника Новороссийского транспортного прокурора Перфильевой Н.А., помощника Новороссийского транспортного прокурора Ткаченко А.А.,

подсудимого Кузнецов В.Ю.,

защитника адвоката Лысова А.Я., представившего удостоверение № и ордер № от 11.10.2019 г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

Кузнецов В.Ю., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, гражданина РФ, имеющего среднее образование, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> корпус 17, женат, работающий <данные изъяты> директор, не военнообязанного, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ,

установил:

Кузнецов В.Ю. совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенном в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

01.08.2017 года между ООО «Строй Трэйд» (Россия), учредителем, генеральным директором и материально ответственным лицом которого является Кузнецов В.Ю. и компанией «ASP INTERNATIONAL TRADING LLC», (Объединенные Арабские Эмираты), заключен внешнеэкономический контракт № VH1 на поставку товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви» из Турции, от различных производителей.

Во исполнение контракта, в адрес ООО «Строй Трэйд» из Турции от отправителей «DERKIM POLIURETAN SAN.VE TIC.A.S.», «ENOVA AYAKKABICLIK TERLIK DERI VE AKS.ITI.IHR.LTD.STI», «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.» «HITT TABANAYAKKABI SAN.TIC.LTD» в период с 15.01.2018г. по 07.08.2018г. поставлен товар «полиуретан для изготовления подошвы обуви», который прибыл морским транспортом в порт Новороссийск в контейнерах №.

Кузнецов В.Ю., являясь учредителем, директором, материально ответственным лицом, согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, заинтересованным в получении прибыли организации, и выполняя функции декларанта, на основании ст.188 ТК ТС (ст.84 ТК ЕАЭС), в обязанности которого, входит представление в таможенный орган документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, имея на руках электронную цифровую подпись на свое имя, будучи уведомленным о том, что декларант несет ответственность за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, в период с 15 часов 39 минут 15.01.2018г. по 18 часов 24 минуты 07.08.2018г., находясь по фактическому месту нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», расположенному в <адрес>А по <адрес>, в <адрес> края, имея умысел на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в крупном размере, в целях получения материальной выгоды в виде дополнительной прибыли, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, а также наступления вредных последствий, и желая их наступления, в нарушение требований статьи 188 Таможенного кодекса Таможенного союза и статьи 84 Таможенного кодекса ЕАЭС, подал ряд деклараций на товары в Новороссийский центральный таможенный пост Новороссийской таможни (<адрес>), содержащих недостоверные сведения. В целях реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты таможенных платежей, достоверно зная, что истинным продавцом товара являются компании «DERKIM POLIURETAN SAN.VE TIC.A.S.», «ENOVA AYAKKABICLIK TERLIK DERI VE AKS.ITI.IHR.LTD.STI», «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.» «HITT TABANAYAKKABI SAN.TIC.LTD», при заполнении ДТ №, указал, что в качестве продавца ввозимого товара, согласно внешнеторговому контракту и инвойсам, представленным в Новороссийскую таможню, выступала компания «ASP INTERNATIONAL TRADING LLC», (Объединенные Арабские Эмираты). Кроме того, имея в распоряжении сканированные копии инвойсов № от 14.02.2018г, 114072 от 22.01.2018г, № от 14.02.2018г, № от 22.02.2018г, № от 28.02.2018г, № от 12.04.2018г, № от 25.04.2018г, № от 09.05.2018г, № от 01.06.2018г, № от 12.07.2018г, № от 26.07.2018г, № от 26.07.2018г, полученные посредством электронной почты, с реальной стоимостью товара, и, соответственно располагая информацией о достоверной стоимости ввозимого товара, занизил стоимость ввозимого товара, путем ее уменьшения, после чего представил недостоверные сведения для целей таможенного декларирования.

Так, Кузнецов В.Ю., имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 22.01.2018г., в котором указана стоимость товара 98 630,86 долларов США, 06.02.2018г. в 15 часов 08 минут, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 25.01.2018г., указав стоимость товара 30 240 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 14.02.2018г, в котором указана стоимость товара 36 564 доллара США, 26.02.2018г. в 17 часов 19 минут, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № (1) от 14.02.2018г., указав стоимость товара 17 400 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 14.02.2018г, в котором указана стоимость товара 45 080 евро, 01.03.2018г. в 11 часов 41 минуту, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 12.02.2018г., указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 22.02.2018г., в котором указана стоимость товара 43 240 евро, 01.03.2018г. в 12 часов 46 минут, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 20.02.2018г., указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 28.02.2018г., в котором указана стоимость товара 43 240,00 евро, 13.03.2018г. в 15 часов 08 минут, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 01.03.2018, указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса №(012467) от 12.04.2018, в котором указана стоимость товара 43 240 евро, 25.04.2018 в 13 часов 52 минуты, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс
№ от 01.04.2018г., указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 25.04.2018г, в котором указана стоимость товара 43 240,00 евро, 07.05.2018г. в 15 часов 04 минуты, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 24.04.2018, указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 09.05.2018г., в котором указана стоимость товара 43 240,00 евро, 16.05.2018г. в 13 часов 44 минуты, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс
№ от 08.05.2018, указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 01.06.2018г, в котором указана стоимость товара 43 240 евро, 13.06.2018г. в 12 часов 47 минут, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 02.06.2018, указав стоимость товара 51 520 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированную копию инвойса № от 12.07.2018г, в котором указана стоимость товара 43 240 евро, 18.07.2018г. в 14 часов 51 минуту, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ№, к которой представил подложный инвойс № от 12.07.2018г., указав стоимость товара 25 760 долларов США.

Он же, имея в своем распоряжении сканированные копии инвойсов № от 26.07.2018г и № от 26.07.2018г, в которых указана стоимость товара по 43 240 евро в каждой, 07.08.2018г. в 18 часов 24 минуты, находясь по месту фактического нахождения офиса ООО «Строй Трэйд», в <адрес>А, по <адрес>, в <адрес> края, с помощью сети Интернет подал ДТ №, к которой представил подложный инвойс № от 27.07.2018г, указав стоимость товара 51 520 долларов США.

Общая стоимость товара, ввезенного в адрес ООО «Строй Трэйд», заявленная Кузнецовым В.Ю., согласно документам, представленным им в таможенный орган, составила 356 802 доллара США.

В рамках проверки законности ввоза на территорию Таможенного союза товаров в адрес ООО «Строй Трэйд», в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий «снятие информации с технических каналов связи», при изучении электронной переписки, а также в соответствии с Соглашением между Правительством Турецкой Республики и Правительством Российской Федерации «О сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах» от 16.09.1997г., Новороссийской таможней получены документы из таможенной службы Турции (экспортные декларации, инвойсы компаний «DERKIM POLIURETAN SAN.VE TIC.A.S.», «ENOVA AYAKKABICLIK TERLIK DERI VE AKS.ITI.IHR.LTD.STI», «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.» «HITT TABANAYAKKABI SAN.TIC.LTD» и иные документы) с указанием стоимости товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви»: № от 19.12.2017г., № от 14.02.2018г., 114072 от 22.01.2018г., № от 14.02.2018г., № от 22.02.2018г., № от 28.02.2018г., № 12.04.2018г., № от 25.04.2018г., № от 09.05.2018г., № от 01.06.2018г., № от 12.07.2018г., № от 26.07.2018г., № от 26.07.2018г., содержащие сведения об иной стоимости товара, оформленного в таможенном отношении по вышеуказанным декларациям на товары – 43 382,50 евро, 98 630,86 долларов США, 36 564 долларов США, 45080 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, 43 240 евро, соответственно.

Общая стоимость товара, согласно указанным инвойсам, составила 477 622,50 евро и 135 194,86 долларов США.

В ходе исследования документов, полученных в ходе оперативно-розыскных мероприятий и из Турецкой республики, в результате сопоставления сведений (идентификации по номеру коносамента, номерам контейнеров, количеству и весу товара) установлен факт занижения Кузнецовым В.Ю. стоимости товара, путем заявления в Новороссийский центральный таможенный пост Новороссийской таможни недостоверных сведений о таможенной стоимости товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви», оформленного в таможенном отношении по вышеуказанным декларациям на товары.

По вопросу правильности исчисления таможенных платежей проведены камеральные таможенные проверки, по результатам которых составлены акты № от 06.03.2019г., № от 28.06.2019г.

Недостоверное заявление сведений ООО «Строй Трэйд» о таможенной стоимости товара - «полиуретан для изготовления подошвы обуви», согласно документам исчисления таможенных платежей подлежащих уплате Новороссийской таможни, уведомления №№ от 03.06.2019г. и №№ от 26.09.2019 года сумма таможенных платежей, подлежащих уплате на дату подачи деклараций на товары составила 5 255 610 руб. 11 коп., что согласно примечанию к ст.194 УК РФ является крупным размером.

В соответствии с п. 4 ст. 65 Таможенного кодекса Таможенного союза заявляемая таможенная стоимость товаров и предоставляемые сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной количественно определяемой и документально подтвержденной информации.

Таким образом, Кузнецов В.Ю. осуществил таможенные операции, в отношении импортируемого из Турции товара, путем недостоверного декларирования, выразившегося в предоставлении таможенному органу недостоверных сведений о таможенной стоимости товара, тем самым уклонился от уплаты таможенных платежей на сумму 5 255 610 рублей 11 копеек.

В судебном заседании подсудимый Кузнецов В.Ю. вину в предъявленном ему обвинении в уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в крупном размере, не признал в полном объеме, преступление не совершал, просил его оправдать. При этом показал, что 10.06.2010 года он зарегистрировал ООО «Строй Трейд». 01.08.2017г. им, как руководителем ООО «Строй Трейд», был заключен контракт с компанией «ASP INTERNATIONAL TRADING LLC» (Объединенные Арабские Эмираты), на сумму 1 миллион долларов США на поставку изделий из полиуретана. Данная компания в период с января по август 2018 года поставила товар на общую сумму 356 802 доллара США, всего было 12 поставок. При декларировании товара Кузнецовым В.Ю. была указана стоимость товара, основываясь на документах, предоставленных ему продавцом (поставщиком). Так как сам Кузнецов В.Ю. не обладает специальными познаниями для заполнения таможенных деклараций, он обратился в ООО «Азур» для заполнения данных деклараций. При этом документы, необходимые для заполнения деклараций в ООО «Азур» предоставил лично, так как у него нет электронной почты. Всю переписку с контрагентами ведет через ВотСапп. После подачи деклараций, таможенный орган не согласился с заявленной в ТД стоимостью товара и произвел корректировку стоимости, следовательно, и корректировку таможенных платежей. От таможенного органа акты проверок и корректировку так и не получил. Кузнецов В.Ю. согласился с выставленной корректировкой, произвел доплату таможенных платежей и товар был выпущен, и в дальнейшем реализован. При этом, по декларации № прибыль ООО «Строй Трейд» составила 47 593,39 рублей, по декларации № прибыль составила 59 469,21 рублей, по декларации № прибыль составила 51 723,85 рубля, по декларации № прибыль составила 47 551,84 рубль и т.д., по всем поставкам ООО «Строй Трейд» получило прибыль, что подтверждается Универсальным передаточным актом на реализацию и платежными поручениями об оплате реализованных товаров. С октября 2018г. ООО «Строй Трейд», ранее всегда работающее с прибылью, деятельность не осуществляет по причине наложенного ареста на счета Общества. Таким образом, ООО «Строй Трэйд» исполнило свои обязанности по уплате таможенных платежей. Более того, с учетом цены товара, по которой ООО «Строй Трэйд» закупило и оплатило компании «ASP INTERNATIONAL TRADING LLC» в сроки, предусмотренные внешнеэкономическим контрактом, товар реализован на территории РФ. Предполагает, что турецкие компании указали в коммерческих и экспортных документах цену товара, значительно превышающую цену, по которой ООО «Строй Трэйд» приобрело товар с целью возврата экспортного налога на добавленную стоимость, либо иных выгод, связанных с экспортом турецких товаров с территории Турции. Попытки выяснить причину завышения цены в экспортных турецких документах не предпринимались стороной обвинения при производстве дознания. Также сторона обвинения не учла причину, по которой ООО «Строй Трэйд» не уплатило таможенные платежи, исчисленные по результатам камеральных таможенных проверок, которые не могли быть уплачены по причине ареста счетов ООО «Строй Трэйд» и создания условий невозможности осуществления экономической деятельности предприятия.

Непризнание своей вины подсудимым Кузнецовым В.Ю. суд расценивает, как избранный им способ защиты и желание избежать наказания.

Виновность Кузнецова В.Ю. в инкриминируемом ему деянии объективно подтверждается показаниями свидетелей, письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Ш.А.С., показала, что она работает в Новороссийской таможне, в ее обязанности входит проведение таможенных проверок после выпуска товара, в работе руководствуется Таможенным кодексом и ведомственными нормативными актами. В отношении ООО «Строй Трэйд» проводила две камеральных проверки - № и №. В ходе проведения указанных проверок было установлено, что сведения, заявленные ООО «Строй Трейд» при таможенном оформлении товара на территории Российской Федерации не соответствуют сведениям, указанным в экспортных документах (экспортные декларации и коммерческие инвойсы, упаковочные листы), полученных в рамках международного сотрудничества с Турецкой Республикой. При этом товар был реализован ООО «Строй Трейд» на территории Российской Федерации. Установлено, что неверно заявлены сведения о таможенной стоимости, декларантом была занижена стоимость. Документы при проводимых ею проверках были предоставлены оперативными сотрудниками в заверенных электронных файлах, вторые документы - в рамках международного сотрудничества, в оригиналах. По каждой проверке было доначислено более 2 000 000 рублей.

Допрошенная в судебном заседании свидетель М.Е.Н. показала, что в Новороссийской таможне работает с 1990 года. В ее обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. ООО «Строй Трэйд» была подана таможенная декларация на товар полиурентан, индекс таможенной стоимости которого был занижен. Письмом у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. Декларант отказался от предоставления запрашиваемых документов, что является его правом. Было принято решение о корректировки таможенной стоимости, декларант согласился на корректировку и уплату таможенных платежей. Таможенная стоимость была скорректирована таможенным органом на определенный уровень, уплачена декларантом, после чего товар был выпущен.

Допрошенная в судебном заседании свидетель О.М.Ю. показала, что до 07.10.2019г. она работала в ООО «Азур», в ее обязанности входила подготовка документов для последующей подачи деклараций на товары уполномоченными лицами, поставляемые в адрес компаний, с которыми у ООО «Азур» заключен договор на предоставление услуг консультирования. Компания ООО «Азур» заключает договора на консультационное обслуживание компаний в части бухгалтерских услуг и таможенного оформления товаров. Насколько ей известно у ООО «Азур» и ООО «Строй Трэйд», директором которого является Кузнецов В.Ю., заключен договор на консультационное обслуживание в части таможенного оформления. После получения необходимого пакета документов (коносамент, упаковочные листы, контракт, ДУ), она заполняла декларацию. После заполнения декларации сообщала, что декларация заполнена, к ним в офис приходил Кузнецов В.Ю., перед подписанием проверял сведения, указанные в декларации, после чего ее подписывал и в электронном виде с их компьютера отправлял декларацию в таможню. Документы в ООО «Азур» Кузнецов В.Ю. приносил всегда только на бумажном носителе. Рабочего места у Кузнецова В.Ю. в компании не имеется, он пользовался компьютерами, имеющимися в ООО «Азур», а именно тем, за которым работала О.М.Ю. при подаче деклараций на товары в таможенный орган. При заполнении бланка декларации на товары она использует имеющиеся у нее документы. О том, что в декларациях, поданных Кузнецовым В.Ю., указаны недостоверные сведения о стоимости товара ей ничего не известно. О том, что в результате недостоверного указания сведений о стоимости товара у ООО «Строй Трэйд» возникла задолженность по уплате таможенных платежей, ей стало известно при проведении следственных действий.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Н.Е.И. показала, что она работает в Новороссийской таможне с 2017 года. В ее должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. 01.03.2018г. она зарегистрировала ДТ №, поданную директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю. в электронном виде. Она проверила сведения в ДТ, полномочия лица, подающего декларацию. Уполномоченным лицом был Кузнецов В.Ю. В ее обязанности входит только регистрация поданной декларации и проверка полномочий лица, ее подавшего. Проверка иных сведений, указанных в декларации, в том числе стоимости товара, в ее обязанности не входит.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Ч.В.С. показал, что он работает в Новороссийской таможне с 2009 года. В его должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. 06.02.2018г. зарегистрирована ДТ №, поданная директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю. в электронном виде. Товар полиуретан для изготовления подошвы обуви. При возникновении сомнений относительно правильности заявленных сведений о товаре, либо при наличии разночтении сведений, указанных в коммерческих, транспортных и иных документах, выявлении профиля риска, инспектор осуществляет дополнительную проверку путем запроса дополнительных документов и сведений о товаре. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, необходимых для таможенного контроля, отражающих сведения о заявленном товаре, так как индекс заявленной стоимости был ниже индекса ФТС, письмом у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. ООО «Строй Трэйд» отказалось предоставить запрашиваемые документы. Была произведена корректировка, после чего товар был выпущен в свободное обращение. После выпуска, один экземпляр декларации был вручен лицу, подававшему декларацию на товары.

Допрошенный в судебном заседании свидетель С.С.И. показал, что он работает в Новороссийской таможне с 2010 года. В его должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. 07.05.2018г. зарегистрирована ДТ №, 16.05.2018г. зарегистрирована ДТ №, поданные директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю. в электронном виде. Отправителем товара являлась турецкая компания, получателем ООО «Строй Трэйд». Товар - полиуретан для изготовления подошвы для обуви. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, так как индекс заявленной стоимости был ниже индекса ФТС, письмом у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. Ответным письмом ООО «Строй Трэйд» отказалось предоставить запрашиваемые документы. Была произведена корректировка, после чего товар был выпущен в свободное обращение. После выпуска один экземпляр декларации был вручен лицу, подававшему декларацию на товары.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Б.В.Р. показала, что она работает в таможне с 2008 года. В ее должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. 13.06.2018г. зарегистрирована ДТ №, поданная директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю. в электронном виде. Отправителем товара являлась турецкая компания, получателем ООО «Строй Трэйд». Товар - полиуретан для изготовления подошвы для обуви. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, письмом у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. От директора ООО «Строй Трэйд» Кузнецова В.Ю. поступило письмо с согласием на проведение корректировки стоимости товаров. После проведения таможенного контроля ею товар был выпущен в свободное обращение. После выпуска один экземпляр декларации был вручен лицу, подававшему декларацию на товары.

Допрошенный в судебном заседании свидетель П.Е.Б. показал, что он работал в Новороссийской таможне, до августа 2018 года в должности государственного таможенного инспектора ОТО и ТК Новороссийского центрального таможенного поста Новороссийской таможни. По существу настоящего уголовного дела ничего пояснить не смог.

Допрошенная в судебном заседании свидетель К.А.А. показала, что она работает в таможне с 2012 года. В ее должностные обязанности входит расчет сумм таможенных платежей, подлежащих уплате, по запросам структурных подразделений таможни. В ее адрес из центра электронных платежей поступила служебная записка от 02.06.2019г с оригиналами документов КДТ на оформленные в таможенном отношении ООО «Строй Трэйд» товар «полиуретан для изготовления подошвы для обуви». Ею подготовлены и направлены в адрес ООО «Строй Трэйд в личный кабинет уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени от 03.06.2019г. на общую сумму 2 978 607,16 рублей, из них 222 892,98 пеня и НДС. При неисполнении уплаты таможенных платежей в срок, таможенный орган приступает к принудительному взысканию.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Б.И.Ю. показала, что в ее должностные обязанности входит администрирование лицевых счетов участников, администрирование и учет задолженностей, администрирование и обеспечение исполнения обязанностей. В отдел платежей поступили корректировки деклараций на товары, ввезенные ООО «Строй Трэйд». Был произведен расчет, направлено уведомление на юридический адрес ООО «Строй Трэйд».По пяти декларациям, которые находились у нее, свидетель направила 5 уведомлений, на общую сумму 3 255 800,72 руб. с учетом пени. Уведомления были направлены в адрес ООО «Строй Трэйд» заказным письмом с уведомлением, также предусмотрен электронный формат, при наличии у участника личного кабинета. Срок исполнения обязанностей по уведомлению составляет 26 календарных дней дается, 6 - на почту и 20 на добровольное исполнение. Если нет добровольного исполнения, то при наличии остатков авансовых платежей на лицевом счете производится зачет этих сумм. У ООО «Строй Трейд» лицевые счета были нулевые.

Допрошенная в судебном заседании свидетель П.А.И. показала, что она работает в таможне с 2008 года. В ее должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. В отношении ООО «Строй Трейд» по одной из деклараций, приняла корректировку таможенной стоимости и выпустила товар. Таможней декларанту направляется требование о внесении изменений, с указанием граф в которые нужно внести изменения, далее участник отвечает и вносит изменения. Кузнецов В.Ю. внес изменения в декларацию, таможенная стоимость была оплачена и товар был выпущен.

Допрошенный в судебном заседании свидетель А.А.В. показал, что ранее он работал заместителем начальника оперативно-розыскного отдела Новороссийской таможни. Отделом в отношении ООО «Строй Трейд» проводились оперативно-розыскные мероприятия на основании ходатайства о получении санкции на проведение ОРМ со снятием информации с технических каналов связи, а именно контроль почтовых отправлений. Постановлением суда, указанные действия были разрешены, после этого направляли задание структурным подразделениям, по окончании присылали информацию на магнитных носителях, CD-дисках. Ходатайствовали о рассекречивании материалов ОРД в Краснодарском краевом суде, потом снимали гриф секретности. На предоставленных в ходе ОРМ дисках, помимо файлов, относящихся к деятельности ООО «Строй Трэйд», были и иные файлы, относящиеся к деятельности других предприятий, рассекречивал отдельно файлы, относящиеся к деятельности ООО «Строй Трэйд», записывал на CD-диск, который учел в журнале таможни с серийным номером, это был CR-диск, на который после записи ничего невозможно перезаписать. После этого исследовал содержимое диска в присутствии понятых, распечатывал, оформлял актом исследования, после чего предоставлял в орган дознания. CD-R DVD-R, это диски без перезаписи и добавления, то есть изменения в файлы, записанные на таких дисках, внести нельзя.

Свидетель П.М.С., чьи показания по ходатайству государственного обвинителя, с согласия подсудимого и его защитника были оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, ввиду её неявки по уважительной причине, в ходе предварительного следствия показала, что в Новороссийской таможне она работает с 2012 года. В ее должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. 15.01.2018г. зарегистрирована ДТ №, поданная директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецов В.Ю. в электронном виде. Отправителем товара являлся «DERKIM POLIURETAN SAN.VE TIC.A.S.», Турция, получателем ООО «Строй Трэйд». Товар «двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви», весом нетто 18 430 кг, цена товара указана – 25 802 долларов США. Для целей совершения таможенных операций, одновременно с подачей ДТ, декларантом в электронном формализованном виде представлены коммерческие, транспортные документы. При проведении документального контроля с использованием системы управления рисками, проведен фактический таможенный контроль в форме осмотра с использованием ИДК. При возникновении сомнений относительно правильности заявленных сведений о товаре, либо при наличии разночтении сведений, указанных в коммерческих, транспортных и иных документах, выявлении профиля риска, инспектор осуществляет дополнительную проверку путем запроса дополнительных документов и сведений о товаре. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, необходимых для таможенного контроля, отражающих сведения о заявленном товаре, письмом от 16.01.2018 у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. Ответным письмом ООО «Строй Трэйд» отказалось от предоставления запрашиваемых документов. После проведения таможенного контроля 16.01.2018 мной товар был выпущен в свободное обращение. После выпуска декларации один экземпляр был вручен лицу, подававшему декларацию на товары (т.3 л.д. 198-200).

Свидетель Б.К.А., чьи показания по ходатайству государственного обвинителя, с согласия подсудимого и его защитника были оглашены в судебном заседании в соответствии со ст. 281 УПК РФ, ввиду её неявки по уважительной причине, в ходе дознания показала, что с что в Новороссийской таможне она работает с 2013 года. В ее должностные обязанности входит таможенное оформление и таможенный контроль товаров в зоне деятельности Новороссийской таможни. 01.03.2018г. зарегистрирована ДТ №, поданная директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецов В.Ю. в электронном виде. Отправителем товара являлся «DERKIM POLIURETAN SAN.VE TIC.A.S.», Турция, получателем ООО «Строй Трэйд». Товар «полиуретан для изготовления подошвы обуви», весом нетто 18400 кг, вес брутто 19760 кг, цена товара указана – 25 760 долларов США. Для целей совершения таможенных операций, одновременно с подачей ДТ, декларантом в электронном формализованном виде представлены коммерческие, транспортные документы. При проведении документального контроля с использованием системы управления рисками, в соответствии с профилем риска фактический таможенный контроль не проводился. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, необходимых для таможенного контроля, отражающих сведения о заявленном товаре, письмом от 02.03.2018г. у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. Письмом от 02.03.2018г. ООО «Строй Трэйд» отказалось от предоставления запрашиваемых документов. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, 02.03.2018г. ею товар был выпущен в свободное обращение. После выпуска декларации один экземпляр был вручен лицу, подававшему декларацию на товары.

Кроме того, 07.08.2018г. зарегистрирована ДТ №, поданная директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецов В.Ю. в электронном виде. Отправителем товара являлся «DERKIM POLIURETAN SAN.VE TIC.A.S.», Турция, получателем ООО «Строй Трэйд». Товар «полиуретан для изготовления подошвы для обуви», весом нетто 36800 кг, весом брутто 39 520, цена товара указана 51 520 долларов США. Для целей совершения таможенных операций, одновременно с подачей ДТ, декларантом в электронном формализованном виде представлены коммерческие, транспортные документы. При проведении документального контроля с использованием системы управления рисками, в соответствии с профилем риска проведен фактический таможенный контроль в форме таможенного досмотра товаров. После проведения таможенного контроля представленному пакету документов, необходимых для таможенного контроля, отражающих сведения о заявленном товаре, письмом от 08.08.2018г. у ООО «Строй Трэйд» были запрошены дополнительные документы, перечень которых содержится в указанном письме. Письмом от 08.08.2018г. ООО «Строй Трэйд» отказалось от предоставления запрашиваемых документов. После проведения таможенного контроля 10.08.2018г. ею товар был выпущен в свободное обращение. После выпуска декларации один экземпляр был вручен лицу, подававшему декларацию на товары (т.2 л.д. 220-222).

Вина Кузнецова В.Ю. в совершении им преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ подтверждается протоколом обыска от от 27.06.2019г., произведенным в <адрес>А по <адрес> в <адрес> края, в ходе которого добровольно выданы и изъяты ДТ № с комплектом документов: упаковочный лист, коносамент, ордер, инвойс, заключение эксперта, КДТ на 9 листах, ДТ № с комплектом документов поименованных выше на 11 листах, ДТ № с комплектом документов на 8 листах; ДТ № с комплектом документов на 10 листах, ДТ № с комплектом документов на 8 листах, ДТ № с комплектом документов на 8 листах; ДТ № с комплектом документов на 8 листах. Бухгалтерские регистры по каждой поименованной выше ДТ на 14 листах, заверенные копии договоров аренды с ООО «Азур» и ООО «Импортком».. Также в протоколе указано, что обыск произведен по фактическому месту нахождения и осуществления деятельности ООО «Строй Трэйд» (т. 2 л.д. 89-93).

Протоколом осмотра предметов от 27.06.2019г., согласно которого осмотрены изъятые протоколом обыска от 27.06.2019г. документы. В ходе осмотра изъятых документов обнаружены инвойсы, содержащие недостоверные сведения о стоимости товаров и не соответствующие инвойсам, обнаруженным при проведении оперативно-розыскных мероприятий, что доказывает факт предоставления в таможенный орган недостоверных сведений при таможенном декларировании (т. 2 л.д. 176-180).

Протоколом выемки документов от 17.06.2019г., произведенной в отделе таможенного контроля после выпуска товаров, в ходе которой изъяты оригинал акта камеральной таможенной проверки от 06.03.2019г. № и оригинал решения по результатам проведенной камеральной таможенной проверки (т.2 л.д. 37-38).

Протоколом осмотра предметов (документов) осмотрены оригинал акта камеральной таможенной проверки № от 06.03.2019г. и оригиналы решений, принятых по итогам проведения камеральной таможенной проверки. Согласно осмотренному акту № от 06.03.2019г. при сопоставлении сведений, заявленных ООО «Строй Трэйд» в указанных ДТ при таможенном декларировании со сведениями, полученными в ходе дознания, установлено несоответствие данных о стоимости товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви». Проверкой установлено, что ООО «Строй Трэйд» заявлены недостоверные сведения о стоимости товара, что повлекло неуплату таможенных платежей, и по итогам проверки приняты Решения о корректировке таможенной стоимости товара, задекларированного по указанным ДТ в соответствии с требованиями Соглашения от 25.01.2008г. Согласно предварительного расчета, сумма причитающихся к уплате таможенных платежей по результатам камеральной таможенной проверки, составит 2 755 714,12 рублей без учета пени (т.2 л.д.66-68).

Согласно акта камеральной таможенной проверки № от 06.03.2019г. при сопоставлении сведений, заявленных ООО «Строй Трэйд» в указанных ДТ при таможенном декларировании со сведениями, полученными в ходе дознания, установлено несоответствие данных о стоимости товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви». Подача ДТ №, № осуществлялась директором Общества Кузнецовым В.Ю.

Должностными лицами ОТО и ТК Новороссийского центрального таможенного поста Новороссийской таможни по результатам проведения дополнительной проверки в соответствии с п. 18 ст. 325 ТК ЕАЭС, приняты решения о корректировке таможенной стоимости товаров, задекларированных по вышеуказанным ДТ.

В результате дополнительной проверки таможенная стоимость рассматриваемых товаров принята резервным методом на основании ст. 45 Таможенного кодекса ЕАЭС. Индекс заявленной таможенной стоимости (далее - ИТС) составил от 1,50 долл. США/кг до 1,56 долл. США/кг.

Согласно информации, изложенной в информационно-аналитической справке от 12.11.2018г. №, установлен риск предоставления ООО «Строй Трэйд» недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных по вышеуказанным ДТ.

Документы, представленные ООО «Строй Трэйд» на Требование в ходе КТП, в том числе документы бухгалтерского учета не подтверждают сведения, заявленные декларантом в рассматриваемых ДТ и не могут рассматриваться в качестве безусловного доказательства стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В ходе мероприятий таможенного контроля поступила служебная записка оперативно-розыскного отдела таможни от 01.11.2018г. № 18-21/510 «О проведении проверочных мероприятий», предусмотренных Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности» от 12.08.1995г. № 144-ФЗ. В рамках ОРМ ОРО таможни получены файлы электронных писем, поступающих в адрес электронной почты nastya.smolan@importcom.ru, marina.osheko@imporcom.ru, e.semenova@importcom.ru, содержащие коммерческие инвойсы и упаковочные листы в отношении товаров, прибывших в адрес ООО «Строй Трэйд» из Турции и задекларированных вышеуказанным ДТ. Установлено, что документы и сведения, содержащиеся в данных файлах электронных писем, идентифицируются со сведениями, заявленными Обществом при таможенном декларировании товаров по рассматриваемым ДТ по следующим основаниям: идентифицируется получатель товара (ООО «Строй Трэйд»), отправители товара (DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.»; «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.»; «НIТIТ TABANAYAKKABI SAN.TIC.LTD»), наименование товара, единица измерения - бочка (канистра), количество бочек (канистр) с товаром, вес нетто/брутто товара.

В ходе проведения анализа документов установлено расхождение ценовых характеристик стоимости товаров, по документам и сведениям, содержащимся в данных файлах электронных писем и стоимости товаров, заявленных в вышеуказанных ДТ.

Исходя из информации, содержащейся в экспортных документах, цена товаров, задекларированных по вышеуказанным ДТ, занижена в 1,6 раза.

В результате изучения документов, представленных ОРО установлено, что декларирование товарных партий, поступивших в адрес ООО «Строй Трэйд» происходило в рамках внешнеторгового контракта № от 01.08.2017г.

Товары, ввезенные по инвойсу № от 19.12.2017г., оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 348 148,10 руб.

Товары, ввезенные по инвойсу № от 14.02.2018г., оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 245 741,47 руб.

Товары, ввезенные по инвойсу № от 22.02.2018г., оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 362 390,41 руб.

Товары, ввезенные по инвойсу № от 12.04.2018г., оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 353 736,10 руб.

Товары, ввезенные по инвойсу № от 25.04.2018г., оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 380 999,90 руб.

Товары, ввезенные по инвойсу № от 12.07.2018г., оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 369 715,49 руб.

Товары, ввезенные по инвойсам № от 26.07.2018г., № от 26.07.2018г. оформлены по декларации на товар №.

В результате перерасчета таможенных платежей недоимка по декларации на товары № составляет 694 982,65 руб.

По результатам анализа полученных от ОРО документов установлено, что фактическая стоимость товаров, задекларированных по вышеуказанным ДТ, значительно превышает стоимость товаров, заявленную ООО «Строй Трэйд» в ходе таможенного декларирования. Учитывая вышеизложенное, информация о таможенной стоимости товаров, указанная при таможенном декларировании по проверяемым ДТ, является недостоверной.

Согласно предварительного расчета, сумма причитающихся к уплате таможенных платежей по результатам камеральной таможенной проверки составит 2 755 714,12 рублей без учета пени (т.2 л.д. 39-51).

Протоколом выемки документов от 21.08.2019г. в отделе таможенного контроля после выпуска товаров, которым изъяты оригинал Акта камеральной таможенной проверки № от 28.06.2019 и Решения по результатам проведенной камеральной таможенной проверки (т.3 л.д.109-110).

Согласно протокола осмотра документов, которым осмотрены оригинал акта камеральной таможенной проверки № от 28.06.2019г. и решений, принятых по итогам проведения камеральной таможенной проверки. Согласно осмотренному акту № от 28.06.2019г. при сопоставлении сведений, заявленных ООО «Строй Трэйд» в указанных ДТ при таможенном декларировании со сведениями, полученными в ходе дознания, установлено несоответствие данных о стоимости товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви». По итогам проверки установлено, что ООО «Строй Трэйд» заявлены недостоверные сведения о стоимости товара, что повлекло неуплату таможенных платежей, и по итогам проверки приняты Решения о корректировке таможенной стоимости товара, задекларированного по указанным ДТ в соответствии с требованиями Соглашения от 25.01.2008г. Согласно предварительного расчета, сумма причитающихся к уплате таможенных платежей по результатам камеральной
таможенной проверки, составит 2 575 233,33 рублей без учета пени (т.3 л.д. 133-135).

Согласно акта камеральной таможенной проверки № от 28.06.2019г. при сопоставлении сведений, заявленных ООО «Строй Трэйд» в ДТ №№, № при таможенном декларировании со сведениями, полученными в ходе дознания, установлено несоответствие данных о стоимости товара «полиуретан для изготовления подошвы обуви». Подача вышеуказанных ДТ осуществлялась директором Общества Кузнецов В.Ю..

Таможенная стоимость товаров, задекларированных по вышеуказанным ДТ, определена декларантом методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1) в соответствии со ст. 39 Таможенного кодекса ЕАЭС.

Должностными лицами Новороссийского центрального таможенного поста Новороссийской таможни по результатам проведения дополнительной проверки в соответствии с п. 18 ст. 325 ТК ЕАЭС, приняты решения о корректировке таможенной стоимости товаров, задекларированных по вышеуказанным ДТ.

В результате дополнительной проверки таможенная стоимость рассматриваемых товаров по ДТ №,

№ принята резервным методом на основании ст. 45 Таможенного кодекса ЕАЭС. Индекс заявленной таможенной стоимости (далее - ИТС) составил от 1,54 долл. США/кг до 1,59 долл. США/кг.

Таможенная стоимость по ДТ № принята методом по стоимости сделки с однородными товарами (метод 3) на основании статьи 42 ТК ЕАЭС. ИТС составил 1,54 долл.США/кг.

В рамках международного сотрудничества - Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах, Главным управлением по внешним связям и отношениям с ЕС Министерства торговли Турецкой республики (исх. от 12.02.2019 № №) в ФТС России направлены экспортные декларации, коммерческие и товаросопроводительные документы, поданные турецким отправителем «НIТIТ TAB AN VE AYAKKABI SAN. VE. TIC, LTD» на товары, отправленные в адрес ООО «Строй Трэйд» в рамках исполнения внешнеторгового контракта от 01.08.2017 № VH1 (письмо Южной оперативной таможни от 18.04.2019 №).

В ходе проведения анализа установлено, что документы и сведения, содержащиеся в данных документах, идентифицируются со сведениями, заявленными ООО «Строй Трэйд» при таможенном декларировании товаров по вышеуказанным ДТ по следующим основаниям: идентифицируется получатель товара (ООО «Строй Трэйд», отправители товара («DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.»; «ENOVA AYARRFBICILIK TERLIK DERI VE AKSI.ITH.IHR.TIC.LTD.STI»; «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»), наименование товара, единица измерения, количество, вес нетто/брутто товара.

Таким образом, установлено следующее:

1. Товарная партия весом нетто 22673,76 кг, которая оформлена по экспортной декларации № (контейнер №) впоследствии задекларирована по ДТ №.

2. Товарная партия весом нетто 18400 кг, которая оформлена по экспортной декларации № (контейнер №) впоследствии задекларирована по ДТ №.

3. Товарная партия весом 18400 кг, которая оформлена по экспортной декларации № (контейнер № №) впоследствии задекларирована по ДТ №.

4. Товарная партия весом 18400 кг, которая оформлена по экспортной декларации № (контейнер №) впоследствии задекларирована по ДТ №.

5. Товарная партия весом 18400 кг, которая оформлена по экспортной декларации №контейнер №) впоследствии задекларирована по ДТ №.

Анализ сведений о стоимости товаров, содержащихся в экспортных документах, показал, что таможенная стоимость, заявленная ООО «Строй Трэйд» по проверяемым ДТ значительно ниже в сравнении со стоимостью товаров, содержащейся в экспортных документах.

В ходе проверки установлено, что сведения о стоимости товаров, заявленные ООО «Строй Трэйд» по проверяемым ДТ, не соответствуют сведениям о стоимости товаров, содержащимся в коммерческих документах, представленных ОРО.

Согласно предварительного расчета, сумма причитающихся к уплате таможенных платежей по результатам камеральной таможенной проверки составит 2 575 233,33 рублей без учета пени (т.3 л.д.111-122).

Протоколом выемки документов от 10.07.2019г., согласно которого в отделе таможенных платежей изъяты оригиналы уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени №№ от 03.06.2019г. (т.2 л.д. 197-198).

Протоколом осмотра документов, осмотрены оригиналы уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени № от 03.06.2019г. В соответствии с указанными уведомлениями, ООО «Строй Трэйд» извещено о задолженности по уплате таможенных платежей, на основании Акта камеральной таможенной проверки № от 06.03.2019 на общую сумму 2 755 714,18 рублей без учета пени (т.2 л.д. 213-214).

Протоколом выемки документов от 26.09.2019г. в отделе таможенных платежей изъяты оригиналы уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени № от 26.09.2019г. (т.7 л.д. 25-26).

Протоколом осмотра документов, согласно которого осмотрены оригиналы уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных пошлин, налогов, специальных антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пени № от 26.09.2019. В соответствии с указанными уведомлениями ООО «Строй Трэйд» извещено о задолженности по уплате таможенных платежей, на основании Акта камеральной таможенной проверки № от 28.06.2019 на общую сумму 2 899 553,11 рублей без учета пени, что доказывает наличие факта задолженности ООО «Строй Трэйд» перед Новороссийской таможней (т.7 л.д. 40-41).

Протоколом выемки документов от 06.09.2019г., в отделе таможенного оформления и таможенного контроля Новороссийского центрального таможенного поста произведена выемка оригиналов ДТ № (т.3 л.д. 184-186).

Протоколом осмотра документов осмотрены оригиналы деклараций на товары, поданные ООО «Строй Трэйд», на товары, прибывшие в адрес указанной компании в период с 15.01.2019г. по 07.08.2019г. В соответствии с осмотренными оригиналами деклараций на товары, установлено, что при подаче в таможенный орган, в соответствии с электронными формами инвойсов, поданных к декларациям на товары, заявлены сведения о стоимости товаров, декларируемых от имени ООО «Строй Трэйд», ценовая информация в которых не совпадает с реальной стоимостью товара, которая указана в товаросопроводительных документах, полученных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий (т.3. д. 187-195).

Протоколом выемки от 27.06.2019г., в ходе которой изъята переписка работников ООО «Азур» О.М.Ю., С.А.В., С.Е.Н. электронной переписки из электронных почтовых ящиков nastya.smolyan@importcom.ru, marinaosheko@importcom.ru, marina.osheko@importcom.ru, e.semenova@importcom.ru (т.2 л.д. 78-82).

Протоколом осмотра электронной переписки из электронных почтовых ящиков nastya.smolyan@importcom.ru, marinaosheko@importcom.ru, marina.osheko@importcom.ru, e.semenova@importcom.ru, которым осмотрена переписка работников ООО «Азур» О.М.Ю., С.А.В., С.Е.Н. В ходе осмотра установлено отсутствие электронных писем в период до октября 2018 года, свидетельствующее об удалении информации, содержащейся за предыдущий период (т.2 л.д. 183-185).

Протоколом выемки документов банковского контроля от 06.08.2019г. в уполномоченном банке «Национальный стандарт», которым изъяты документы банковского контроля по внешнеэкономическому контракту №, заключенному между ООО «Строй Трэйд» (Россия) и компанией «ASP INTERNATIONAL TRADING LLC», (Объединенные Арабские Эмираты), заключен внешнеэкономический контракт №(т.3 л.д. 29-33).

Протоколом осмотра банковских документов, которым осмотрены документы банковского контроля, в ходе осмотра установлено, что согласно графе «итоговые данные расчетов по контракту сальдо расчетов составило 238 870,28 долларов США в пользу резидента, то есть товар на указанную сумму ввезен в адрес резидента. Сведения о требованиях нерезидента о взыскании денежных средств отсутствуют, что доказывает факт заявления недостоверных сведений о стоимости товара, так как денежные средства за него до настоящего времени не оплачены и не востребуются продавцом (т.3 л.д. 94-96).

Согласно протокола осмотра DVD-R диска, представленного постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю от 07.06.2019г., осмотрен диск с электронной перепиской с имеющимися файлами, среди которых имеются письма с прикрепленным к ним сканированными образами товаросопроводительных документов на товар «полиуретан для изготовления подошвы обуви», поставляемого в адрес ООО «Строй Трэйд» из Турции, содержащие сведения об иной стоимости товара, заявленной директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю., соответствующие документам в распечатанном виде, представленным к указанному постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности, что доказывает умысел Кузнецова В.Ю. на совершение уклонения от уплаты таможенных платежей в полном объеме путем предоставления недостоверных сведений о стоимости товара, путем ее занижения (т.2 л.д. 1-5).

Согласно оригинала ДТ №, в графе 2 отправителем/экспортёром товара является «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.», в графе 14 декларантом является ООО «Строй Трэйд», страна происхождения и страна отправления товара является Турецкая Республика. В соответствии с графой 12 общая таможенная стоимость составляет 2961124,60 руб. В соответствии с графой 22 валюта и общая сумма по счету USD 25802,00.В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19799 кг., в графе 38 вес нетто 18430 кг. В графе 42 цена товара 25802 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 2961124,60 руб. В 54 графе указаны сведения о декларанте – Кузнецов В.Ю., директор, его паспортные данные, реквизиты приказа. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47 при первичном декларировании товара, а также отметки о корректировке граф 12,43,45,46,47 на основании акта от 06.03.2019г. (т.4 л.д. 1-2).

Инвойсом, в котором указано, покупатель товара ООО «Строй Трэйд», продавец «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.», грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Общая стоимость в соответствии с этим инвойсом 25802 долл.США ( т.4 л.д. 15).

Согласно ДТ № №, в графе 2 отправителем/экспортёром товара является «ENOVA AYAKKABICLIK TERLIK DERI VE AKS.ITI.IHR.LTD.STI ТУРЦИЯ», в графе 14 декларантом является ООО «Строй Трэйд», страна происхождения и отправления товара является Турция. В графе 20 условия поставки. В графе 31 заявлен товар трехкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 24015 кг., в графе 38 вес нетто 22673,760 кг. В графе 42 цена товара 30240 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 2036581,20 руб. В 54 графе указаны сведения о декларанте – Кузнецов В.Ю., директор, его паспортные данные, реквизиты приказа. В графе C выпуск товара разрешен 07.02.2018г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47 (т.4 л.д. 55-56).

В инвойсе указано, что общая стоимость товара 30240 долл.США, покупатель и грузополучатель товара ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «ENOVA AYAKKABICLIK TERLIK DERI VE AKS.ITI.IHR.LTD.STI ТУРЦИЯ», указано наименование товара, страна отправления Турецкая Республика (т.4 л.д. 85-87).

В соответствии с ДТ № №, в графе 2 отправителем указан «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.» Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В графе 31 заявлен товар трехкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 13967,720 кг., в графе 38 вес нетто 13048,320 кг. В графе 42 цена товара 17400 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 2103480,01 руб. В графе C выпуск товара разрешен 28.02.18г. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47. Данная корректировка осуществлена 28.02.2018г., 21.05.2019г., 02.06.2019г. на основании актов камеральной таможенной проверки ( т.4 л.д. 109-110).

Согласно декларации таможенной стоимости формы ДТС-2, декларация сформирована по результатам окончательной корректировки на основании акта камеральной таможенной проверки, в соответствии с данной декларацией таможенной стоимости поставщиком (продавцом) указан «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.» Турция, покупатель, декларант ООО «Строй Трэйд». Таможенная стоимость товара определена по резервному методу (метод 6) на основе метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1). Причины, по которым предшествующие методы определения таможенной стоимости не применены на основании акта от 06.03.2019г. №. В графе 8 указаны наименования и реквизиты основных документов, представленных в подтверждение приводимых сведений – 09017 – № от 14.02.2018: Инвойс 09017 – № от 22.02.2018: счет-фактура. В графе 10 указано, что решение принято 02.06.2019г. В графе 25 указано, заявленная таможенная стоимость определена в размере 37058,67 долл.США (т.4 л.д. 117-118).

В ДТ №, графа В подробности подсчета – общая сумма, подлежащая уплате (взысканию) или возврату 245741,53 руб. В графе D имеется указание на то, что скорректированы графы 12,43,45,46,47 на основании акта от 06.03.2019г. (т.4 л.д. 120-121).

Согласно инвойса, представленного к декларации №, общая стоимость товара составляет 17400 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «FLOKSER TEKSTIL SANAYI VE TICARET A.S.» Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар трехкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.4 л.д. 128-130).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760 кг., в графе 38 вес нетто 18400 кг. В графе 42 цена товара 25760 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 1766288,88 руб. В графе C выпуск товара разрешен 17.05.18г. в графе D имеются корректировки граф 43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 16.05.2018г., 17.05.2018г. (т.4 л.д. 191-192).

В соответствии с инвойсом, который представлен к декларации, общая стоимость товара составляет 25760 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.4 л.д. 210-211).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двух компонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 39520 кг., в графе 38 вес нетто 36800 кг. В графе 42 цена товара 51520 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 3532577,75 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 14.06.2018г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 13.06.2018г., 14.06.2018г. (т.5 л.д. 1-2).

Согласно инвойса к декларации, общая стоимость товара составляет 51520 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.5 л.д. 11-12).

В соответствии с ДТ №, в графе 2 отправителем указан «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760 кг., в графе 38 вес нетто 18400 кг. В графе 42 цена товара 25760долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 3167014,35 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 20.07.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 20.07.2018, 21.05.2019г. на основании акта от 06.03.2019г., 02.06.2019г. (т.5 л.д. 42-43).

Согласно декларации таможенной стоимости формы ДТС-2, поставщиком (продавцом) указан «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, покупатель, декларант ООО «Строй Трэйд». Таможенная стоимость товара определена по резервному методу (метод 6) на основе метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1). Причины, по которым предшествующие методы определения таможенной стоимости не применены на основании акта от 06.03.2019г. №. В графе 8 указаны наименования и реквизиты основных документов, представленных в подтверждение приводимых сведений – № 12.07.2018: Инвойс. В графе 10 указано, что решение принято 21.05.2019г. С.Д.С. В графе 25 указано, заявленная таможенная стоимость определена в размере 50724,82 долл.США (т.5 л.д. 47-48).

Согласно инвойса, который представлен к декларации, общая стоимость товара составляет 25760 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.5 л.д. 63-64).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 39520кг., в графе 38 вес нетто 36800 кг. В графе 42 цена товара 51520 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 6348453,56 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 10.08.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена10.08.2018г., 21.05.2019г., 02.06.2019г. на основании акта от 06.03.2019г. (т.5 л.д. 99-100).

Декларацией таможенной стоимости формы ДТС-2, в соответствии с которой поставщиком (продавцом) указан «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, покупатель, декларант ООО «Строй Трэйд». Таможенная стоимость товара определена по резервному методу (метод 6) на основе метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1). Причины, по которым предшествующие методы определения таможенной стоимости не применены на основании акта от 06.03.2019г. № В графе 8 указаны наименования и реквизиты основных документов, представленных в подтверждение приводимых сведений – 09017 – № от 26.07.2018: Инвойс 09017 - № от 26.07.2018: Инвойс. В графе 10 указано, что решение принято 02.06.2019г. В графе 25 указано, заявленная таможенная стоимость определена в размере 99979,58 долл.США (т.5 л.д. 104-105).

Согласно инвойса, представленного к декларации, общая стоимость товара составляет 51520 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.5 л.д. 110-111).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «DERKIM POLIURETAN SAN. VE TIC.A.S.» Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760кг., в графе 38 вес нетто 18400 кг. В графе 42 цена товара 25760 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 1602267,21 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 02.03.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 02.03.18г. (т.5 л.д. 164-165).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «НIТIТ TABANAYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760кг., в графе 38 вес нетто 18400 кг. В графе 42 цена товара 25760 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 1602267,21 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 03.03.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 03.03.18г. (т.6 л.д. 1-2).

В инвойсе, представленном к декларации, общая стоимость товара составляет 25760 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «НIТIТ TABANAYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.6 л.д. 11-12).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760кг., в графе 38 вес нетто 18400 кг. В графе 42 цена товара 25760 долл. США., в графе 45 таможенная стоимость 3018030,93 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 15.03.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 15.03.18г., последующие корректировки 21.05.2019г., 02.06.2019г. на основании акта от 06.03.2019г. (т.6 л.д. 37-38).

В инвойсе, который представлен к декларации, общая стоимость товара составляет 25760 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.6 л.д. 50-51).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760кг., в графе 38 вес нетто 19760 кг. В графе 42 цена товара 25760 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 3252171,20 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 26.04.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 25.04.18г., последующие корректировки 26.04.2018г. (т.6 л.д. 50-51).

В инвойсе, представленном к декларации, общая стоимость товара составляет 25760 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.6 л.д. 114-115).

Согласно ДТ №, в графе 2 отправителем указан «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, в графе 14 декларант ООО «Строй Трэйд», графа 15 страна отправления Турция. В 54 графе в качестве декларанта указан Кузнецов В.Ю., паспортные данные, директор. В графе 31 заявлен товар двухкомпонентный полиуретан для изготовления подошвы обуви, указан состав. В 35 графе вес брутто 19760кг., в графе 38 вес нетто 18400 кг. В графе 42 цена товара 25760 долл.США., в графе 45 таможенная стоимость 3270639,01 руб. В графе С указано, что выпуск разрешен 09.05.18г. В графе D имеются корректировки граф 12,43,45,46,47, данная корректировка осуществлена 08.05.18г., последующие корректировки 02.06.2019г. (т.6 л.д. 145-146).

Согласно инвойса, который представлен к декларации, общая стоимость товара составляет 25760 долл.США, покупатель ООО «Строй Трэйд», продавец «ASP INTERNATIONAL TRADING», грузоотправитель «НIТIТ TABAN AYAKKABI SAN.TIC.LTD»Турция, грузополучатель ООО «Строй Трэйд». Товар двухкомпонентный полиуретан. Страна отправления Турецкая Республика (т.6 л.д. 159-160).

Согласно решения о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 16.05.2019г., Новороссийская таможня в отношении ООО «Строй Трэйд» на основании акта камеральной таможенной проверки от 06.03.2019г. №, проведенной отделом таможенного контроля после выпуска товаров Новороссийской таможни, внесены изменения в декларацию № в графе 12,45 ранее были указаны сведения – 1 146 169,82 руб., измененные сведения – 2 103 480, 01 руб. (т.2 л.д. 52-53).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 16.05.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд», внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 3 641 080,54 руб., измененные сведения – 6 348 453,56 руб. (т.2 л.д. 54-55).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 16.05.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд», внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 1 726 751,44 руб., измененные сведения – 3 167 014,35 руб. (т.2 л.д. 56-57).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 16.05.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд», внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 1 786 416,61 руб., измененные сведения – 3 270 639,01 руб. (т.2 л.д. 58-59).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 16.05.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд», внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 1 874 157,59 руб., измененные сведения – 3 252 171,20 руб. (т.2 л.д. 60-61).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 16.05.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд», внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 1 606 303,58 руб., измененные сведения – 3 018 030,93 руб. (т.2 л.д. 62-63).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 21.08.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд» внесены изменения в декларацию № ранее были указаны сведения: в графе 12,45 – 1 602 267,21 руб., измененные сведения – 3 187 223,38 руб. (т.3 л.д. 123-124).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 21.08.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд» внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 1766288,88 руб., измененные сведения – 3268379,93 руб. (т.3 л.д. 125-126).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 21.08.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд» внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 1602267,21 руб., измененные сведения – 3060435,97 руб. (т.3 л.д. 127-128).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 21.08.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд» внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 3532577,75 руб., измененные сведения – 6653255,64 руб. (т.3 л.д. 129-130).

Решением о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары от 21.08.2019г., в отношении ООО «Строй Трэйд» внесены изменения в декларацию №: ранее были указаны сведения в графе 12,45 – 2036581,20 руб., измененные сведения – 5666180,50 руб. (т.3 л.д. 131-132).

Согласно уведомления (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 03.06.2019г. №, Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 02.06.2019г., в размере 269 281,51 руб. (т.2 л.д. 199-200).

Уведомлением (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 03.06.2019г. №, Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 02.06.2019г., в размере 738 621,77 руб. (т.2 л.д. 201-202).

Уведомлением (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 03.06.2019г. №, согласно которого Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 02.06.2019г., в размере 384 679,46 руб. (т.2 л.д. 211-212).

Уведомлением (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 26.09.2019г. №, Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 25.09.2019г., в размере 1 046 972,94 руб. (т.7 л.д. 27-28).

Согласно уведомления (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 26.09.2019г. №, Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 25.09.2019г., в размере 455 226,38 руб. (т.7 л.д. 29-30).

Уведомлением (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 26.09.2019г. №, согласно которого Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 25.09.2019г., в размере 418 732,88 руб. (т.7. л.д. 31-32).

Согласно уведомления (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 26.09.2019г. №, Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 25.09.2019г., в размере 425 462,86 руб. (т.7. л.д.33-34).

Согласно уведомления (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 26.09.2019г. №, Новороссийская таможня уведомляет ООО «Строй Трэйд» о неисполнении обязанностей по уплате таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней, исчисленных в ДТ № от 25.09.2019г., в размере 879 405,66 руб. (т.7. л.д.35-36).

Документами, изъятыми в ходе обыска в офисе ООО «Азур» и ООО «Импортком»: Реализация товаров и услуг № от 15.03.2018г; Реализация товаров и услуг № от 10.06.2018г; Реализация товаров и услуг № от 19.09.2018г; Реализация товаров и услуг № от 14.05.2018г; Реализация товаров и услуг № от 10.06.2018; Реализация товаров и услуг № от 10.08.2018г; Реализация товаров и услуг № от 16.05.2018г; Заверенная копия договора аренды от 01.04.2019г; Заверенная копия договора аренды от 01.01.2019г; оригинал ДТ № с пакетом документов; оригинал ДТ № с пакетом документов; оригинал ДТ № с пакетом документов; оригинал ДТ № с пакетом документов; оригинал ДТ № с пакетом документов; оригинал ДТ № с пакетом документов; оригинал ДТ № с пакетом документов находятся в материалах дела №. Данные документы признаны вещественным доказательством и приобщены в качестве вещественного доказательства постановлением от 01.07.2019г. (т.2 л.д.94-175).

Документами банковского контроля: Паспорт сделки от 11.01.2018 №, заверенную копию контракта № 01.08.2017, дополнение к контракту № 01.08.2017 № от 01.10.2018, дополнительное соглашение № от 16.07.2017, ведомость банковского контроля к паспорту сделки №, сшив документов «поручения на перевод», карточку с образцами подписей и оттиска печати, заявление об изготовлении ключа электронной цифровой подписи на имя Кузнецов В.Ю., заверенную копию решения учредителя общества с ограниченной ответственностью «Строй Трэйд», заверенную копию приказа №, заверенную копию паспорта на имя Кузнецов В.Ю. изъятые в уполномоченном банке. Данные документы признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств постановлением от 13.08.2019г. (т.3 л.д.34-88).

Документами, содержащимися на CD-диске, который содержит электронную версию переписки из электронных почтовых ящиков nastya.smolyan@importcom.ru, marinaosheko@importcom.ru, marina.osheko@importcom.ru, e.semenova@importcom.ru. (обложка т.2).

Документами, содержащимися на DVD-R-диск, где содержатся представленные постановлением о предоставлении результатов ОРД, документы (обложка т.2).

Утверждение подсудимого о непричастности к инкриминируемому преступлению, непризнание вины, являются несостоятельными и опровергаются совокупностью исследованных доказательств.

Показаниями свидетеля О.М.Ю., которая показала, что необходимые для таможенного декларирования документы предоставлял всегда лично директор ООО «Строй Трэйд» Кузнецов В.Ю., после заполнения ею декларации, Кузнецов В.Ю. лично проверял заполненную декларацию, подписывал и предоставлял в Новороссийскую таможню самостоятельно.

Показаниями свидетелей М.Е.Н., Ч.В.С., С.С.И., Б.В.Р., которые показали, что в представленных директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю. декларациях был занижен индекс таможенной стоимости декларируемого товара, ввиду не предоставления декларантом дополнительных документов, ими была скорректирована таможенная стоимость в сторону увеличения, с чем декларант - директор ООО «Строй Трэйд» Кузнецов В.Ю. согласился с корректировкой, произвел доплату, после чего товар был выпущен.

Указанные свидетели подтвердили свои показания также в ходе судебного разбирательства, где подсудимым и его защитником были заданы дополнительные вопросы свидетелям, на которые они давали четкие и последовательные ответы.

У суда не имеется оснований не доверять показаниям свидетелей, поскольку как в ходе дознания, так и в ходе судебного разбирательства каждый из них давал четкие, последовательные показания, их показания не противоречат друг другу и материалам дела, им были разъяснены права и обязанности, каждый из них предупреждался об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. Заинтересованности свидетелей в исходе данного дела судом не установлено.

В результате проведенной проверки должностными лицами ОРО ЦЭТ установлено расхождение по стоимости товаров, заявленных при декларировании товара на территории Российской Федерации со сведениями, указанными в экспортных декларациях, предоставленных поставщиками товара. При этом необходимо отметить, что поставщиком товара являлась не одна, а несколько турецких компаний и какой-либо умысел с их стороны в предоставлении экспортных деклараций с завышенной от фактической стоимости по запросу Российской стороны, в ходе судебного разбирательства не нашел своего подтверждения. Документы таможенного контроля представлены государственным органом страны-отправителя, в рамках международных договоренностей, оснований, считать полученные иностранные документы порочными, не имеется.

Исследованными оригиналами деклараций на товары, в результате чего установлено, что при подаче в таможенный орган, в соответствии с электронными формами инвойсов, поданных к декларациям на товары, заявлены сведения о стоимости товаров, декларируемых от имени ООО «Строй Трэйд», ценовая информация в которых не совпадает с реальной стоимостью товара, которая указана в товаросопроводительных документах, полученных в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, что доказывает факт декларирования товаров с заявлением недостоверных сведений о стоимости товара, повлекших неуплату таможенных платежей.

Декларациями таможенной стоимости формы ДТС-2 по каждой из ранее заявленных деклараций, согласно которой декларантом (директором ООО «Строй Трэйд» Кузнецовым В.Ю.) по предложению таможенного органа произведена корректировка стоимости ввозимого товара в сторону увеличения его стоимости, что свидетельствует о его согласии с тем обстоятельством, что первоначальная стоимость ввозимого товара была занижена.

Актами камеральных таможенных проверок № от 06.03.2019 года и № от 28.06.2019 года, в результате которых получены сведения о наличии иных документов (как в рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий, так и в рамках международного запроса в таможенные органы Турецкой республики), содержащие сведения о стоимости товара, не соответствующие документам, поданным в таможенный орган, что является нарушением таможенного законодательства.

Сведения об отмене указанных актов камеральных таможенных проверок суду не представлены.

Осведомленность подсудимого Кузнецова В.Ю. о действительной стоимости поставляемого в адрес ООО «Строй Трэйд» товара подтверждается также результатами СИТКС, полученные в ходе оперативно-розыскных мероприятий, согласно которым в адрес О.М.Ю., оказывавшей консультационные услуги Кузнецову В.Ю., поступали документы, содержащие достоверные сведения о стоимости товара, при этом, Кузнецовым В.Ю., самостоятельно подававшим декларации на товары, в таможенный орган поданы ДТ с заниженной стоимостью товара, что привело к неуплате таможенных платежей в полном объеме.

К показаниям Кузнецова В.Ю. суд относится критически, так как они противоречат показаниям свидетелей обвинения, исследованным письменным доказательствам, обстоятельствам, установленным в ходе судебного заседания.

Анализируя и оценивая показания подсудимого Кузнецова В.Ю., его доводы о том, что в его действиях отсутствует преступный умысел на неуплату таможенных платежей, путем предоставления в таможенный орган документов, содержащих недостоверные сведения о действительной стоимости товара, суд считает их противоречащими доказательствам, собранными органом дознания и проверенным судом и расценивает позицию подсудимого Кузнецова В.Ю. как избранную им форму защиты своих интересов в уголовном судопроизводстве, с целью избежания уголовной ответственности за содеянное.

Имеющаяся совокупность прямых и косвенных доказательств опровергает позицию подсудимого Кузнецова В.Ю. об обстоятельствах совершенного им преступления. И подтверждает, что Кузнецов В.Ю. знал о действительной стоимости импортируемого товара. В части таможенного декларирования – лично передавал документы, содержащие недостоверные сведения, с целью внесения имеющихся в них сведений в ДТ и их дальнейшего предоставления в таможенные органы.

Анализируя представленные доказательства, суд приходит к выводу о том, что виновность подсудимого в инкриминируемом ему деянии в судебном заседании стороной обвинения доказана полностью и суда каких-либо сомнений не вызывает.

Таким образом, суд считает, что в пределах предъявленного обвинения Кузнецову В.Ю. в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенном в крупном размере, собрано достаточно доказательств, позволяющих суду сделать правильный вывод о его виновности.

В ходе судебных прений государственный обвинитель, в связи с допущенными нарушениями уголовно-процессуального законодательства при вменении вины Кузнецову В.Ю. в уклонении от уплаты таможенных платежей по декларации на товары №, списание авансовых платежей ООО «Строй Трейд», уменьшил сумму размера уклонения от уплаты платежей и просил считать ее правильной в размере 5 255 610 руб. 11 коп.

На основании ч. 8 ст. 246 УПК РФ государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора может изменить обвинение в сторону смягчения.

При вынесении решения в части заявленного ходатайства суд учитывает, что в соответствии с требованиями ст. 252 УПК РФ судебное разбирательство проводится только в отношении обвиняемого и по предъявленному ему обвинению, изменение которого в судебном разбирательстве допускается только в случае, когда это не ухудшает положение подсудимого и не нарушается его право на защиту.

При рассмотрении ходатайства государственного обвинителя судом учитываются и нормы ст. 73 УПК РФ, согласно которым при производстве по уголовному делу подлежат доказыванию, в частности, событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления). С учетом этих требований обвинительный акт и постановление о привлечении в качестве обвиняемого должно содержать описание преступного деяния, признанного доказанным, с указанием места, времени, способа его совершения и т.д.

Поскольку органами дознания допущены нарушения уголовно-процессуального законодательства при вменении вины Кузнецову В.Ю. уклонение от уплаты таможенных платежей по декларации на товары №, изменение государственным обвинителем обвинения в сторону смягчения принимается судом.

Действия Кузнецова В.Ю. правильно квалифицированы по ч.1 ст.194 УК РФ, как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.194 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимый, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ суд не усматривает.

В судебном заседании Кузнецов В.Ю. правильно воспринимает обстоятельства, имеющие значение для дела, дает последовательные показания, его поведение адекватно происходящему, поэтому у суда не возникает сомнений в его вменяемости.

Обстоятельством, смягчающим наказание, суд, согласно ч.2 ст.61 УК РФ, признает совершение преступления небольшой тяжести впервые.

Обстоятельств, отягчающих наказание Кузнецова В.Ю., в соответствии со ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Согласно сведениям о личности подсудимого, исследованными в судебном заседании, подсудимый Кузнецов В.Ю. ранее не судим (т. 7 л.д. 46,47), на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит (т. 7 л.д. 51,49), по месту жительства и месту работы характеризуется положительно (т. 7 л.д. 53, 54).

При определении вида и размера наказания подсудимому Кузнецову В.Ю. суд учитывает характер совершенного им преступления, относящегося к категории преступлений небольшой тяжести, степень его общественной опасности – преступление совершено в сфере экономической деятельности, данные о личности виновного, смягчающее обстоятельство и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Таким образом, учитывая в совокупности изложенное, в целях восстановления социальной справедливости, исправления Кузнецова В.Ю. и предупреждения совершения им новых преступлений, суд приходит к выводу, что цели и задачи наказания могут быть достигнуты при назначении Кузнецову В.Ю. наказания, не связанного с лишением свободы, с учетом данных о возрасте, состоянии здоровья и об имущественном положении подсудимого, а именно возможно назначение наказания в виде обязательных работ.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью подсудимого, его поведением после совершения преступления, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного им преступления, судом не установлено, в связи с чем суд не находит оснований для применения к Кузнецову В.Ю. положений статьи 64 УК РФ.

Мера пресечения в отношении подсудимого Кузнецова В.Ю. не избиралась.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Признать Кузнецов В.Ю. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ, и назначить ему наказание по ч.1 ст.194 УК РФ в виде обязательных работ сроком 300 (триста) часов.

Вещественные доказательства:

- декларации на товары с пакетом документов, оригиналы Актов камеральной таможенной проверки и решения о внесении изменений в ДТ по ним, оригиналы уведомлений о неуплаченных в срок таможенных пошлин, налогов, оригиналы деклараций на товары, документы банковского контроля; диски с электронной перепиской, на основании п. 5 ч. 3 ст. 81 УПК РФ после вступления приговора суда в законную силу – оставить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Ленинский районный суд г. Новороссийска Краснодарского края в течение 10 суток со дня его провозглашения.

При подаче апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Судья Ленинского

районного суда г. Новороссийска подпись С.М. Пупынина