Гражданский кодекс часть 1

Притулин А.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Автохозяйство технологического транспорта» (далее – ООО «АТТ») зарегистрированное ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес> состоит на налоговом учете по месту своего нахождения в МРИ ФНС России № по Забайкальскому краю, присвоен идентификационный номер налогоплательщика №). Основным направлением деятельности ООО «АТТ» является деятельность автомобильного грузового транспорта.

Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «АТТ» назначен Притулин А.А., на которого в соответствии со ст.23, 45, 80 НК РФ возложена ответственность за ведение дел экономического субъекта – ООО «АТТ», а именно самостоятельно уплачивать налоги, в сроки установленные законодательством РФ о налогах и сборах, представлять в установленном порядке и сроки в налоговый орган налоговые декларации, в соответствии с п.7 ст. 3, п.1 ст.6, п.1 ст.7, пп.8 ст.7, ст.13 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №–ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ возложена ответственность за ведение бухгалтерского учета, обеспечивающего достоверное отражение на его счетах всех хозяйственных операций, составление отчетности на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами, исполнение обязательств перед государством.

ООО «АТТ» в соответствии со ст.143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС), уплачиваемого в соответствии со ст.ст.163, 174 НК РФ ежеквартально за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; в соответствии со ст.373 НК РФ плательщиком налога на имущество организаций, обязанным в соответствии со ст.375, 376, 379, 380, 382, 383, 386 НК РФ, ст.3 Закона Забайкальского края «О налоге на имущество организаций» исчислить налог и уплатить не позднее 05 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября календарного года; в соответствии со ст.246 НК РФ плательщиком налога на прибыль организации, обязанным в соответствии со ст.287, 289 НК РФ исчислить налог и уплатить не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, с уплатой авансовых платежей на основании поданных налоговых расчетов за отчетный период не позднее 28 числа месяца, следующего за окончанием соответствующего отчетного периода, равного 1 кварталу, полугодию, 9 месяцам календарного года; в соответствии со ст.226 НК РФ налоговым агентом, обязанным перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со своего счета на счета налогоплательщиков либо по его поручению на счета третьих лиц в банках, в соответствии со ст.419 НК РФ плательщиком страховых взносов, обязанным в соответствии со ст.431 НК РФ в течение расчетного периода, равного календарному году, по итогам каждого календарного месяца производить исчисление и уплату страховых взносов в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по Забайкальскому краю в связи с истечением срока уплаты задекларированных ООО «АТТ» налогов и страховых взносов, в порядке, предусмотренном ст.46 НК РФ, направила в адрес ООО «АТТ» требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму <данные изъяты>. в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в т.ч. об уплате налога на прибыль организаций за 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., НДС в сумме <данные изъяты>. за 4 квартал 2017 года (второй платеж), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме <данные изъяты>. за 3 квартал 2017 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате НДС за 3 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>., срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, НДС за 4 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>., срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (второй платеж), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате налога на прибыль организаций в сумме <данные изъяты>. за 1 квартал 2018 года, НДС в сумме <данные изъяты>. за 4 квартал 2017 года, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (третий платеж), НДФЛ налоговых агентов за 4 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>., со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме <данные изъяты>. за 2017 год, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате налога на прибыль организаций по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., НДС за 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ (первый платеж), НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии по начислениям за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС по начислениям за 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по начислениям за 1 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате налога на прибыль организаций по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., НДС в сумме <данные изъяты>. за 1 квартал 2018 года (второй платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате налога на прибыль организаций в сумме <данные изъяты>. по начислениям за 2 квартал 2018 года, НДС в сумме <данные изъяты>. за 1 квартал 2018 года (третий платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате НДС в сумме <данные изъяты>. за второй квартал 2018 года (первый платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по начислениям за 2 квартал 2018 года по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов по начислениям за 2 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>., со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме <данные изъяты>. за 2 квартал 2016 года, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме <данные изъяты>. за второй квартал 2018 года (второй платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме <данные изъяты>. за 2 квартал 2018 года (третий платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству в сумме <данные изъяты>., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС в сумме <данные изъяты>., страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на страховую пенсию в сумме <данные изъяты>., со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС в сумме <данные изъяты> за 3 квартал 2018 года (первый платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму <данные изъяты>., в том числе об уплате налога на прибыль организаций в сумме <данные изъяты> (авансовый платеж за 9 месяцев 2018 года), срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ, НДФЛ налоговых агентов за 3 квартал 2018 года в сумме <данные изъяты>, со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций в сумме <данные изъяты>. (авансовый платеж, срок уплаты по которому истек ДД.ММ.ГГГГ), со сроком исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ, с предупреждением должника о мерах по принудительному взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога в случае неисполнения им требований, а также о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ООО «АТТ», в соответствии с положением ст.ст. 46, 47, 76, 77 НК РФ.

Притулин А.А., в силу занимаемой должности, достоверно зная, что в соответствии с положениями ст.69 НК РФ он должен исполнить вышеперечисленные требования об уплате налогов и страховых взносов в указанный в них срок, проигнорировал обязанность по уплате налогов. В связи с чем, Межрайонная ИФНС России № по Забайкальскому краю в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставила инкассовые поручения на расчетные счета ООО «АТТ» на принудительное списание с расчетных счетов должника задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме <данные изъяты>., в том числе:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль в федеральный бюджет,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2017 года,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль в краевой бюджет,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в федеральный бюджет,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в краевой бюджет,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.й на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль в федеральный бюджет,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии по начислениям за 2 квартал 2018 года,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на страховую пенсию;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2018 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (федеральный бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (краевой бюджет);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов за 3 квартал 2018 года;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций.

В марте 2018 года у генерального директора ООО «АТТ» Притулина А.А., осведомленного об обязанности ООО «АТТ» уплатить налоги и страховые взносы за истекшие налоговые периоды и о принятых Межрайонной ИФНС России № по Забайкальскому краю мерах по принудительному взысканию задолженности по уплате ООО «АТТ» налогов и страховых взносов, в том числе о направленных требованиях об уплате налогов, страховых взносов и выставленных на расчетные счета Общества инкассовых поручениях, в нарушение требований ст.ст.23, 45 НК РФ об уплате законно установленных налогов, страховых взносов, возник умысел, направленный на умышленное сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, и на неисполнение обязанности по уплате недоимки по налогам и страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел, Притулин А.А., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь учредителем и руководителем организации, используя свои управленческие полномочия в ООО «АТТ», являясь распорядителем денежных средств ООО «АТТ», находившийся в офисе по адресу: <адрес> достоверно знавший о наличии у ООО «АТТ» задолженности по уплате налогов и страховых взносов, которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила <данные изъяты> осознавая преступный характер своих действий,преследуя цель сокрытия денежных средств от их принудительного взыскания налоговым органом, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета ООО «АТТ» они будут списаны в бесспорном порядке в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, зная, что у ООО «РоСвет», имеется кредиторская задолженность перед ООО «АТТ» за оказанные транспортные услуги, решил использовать заключенный ДД.ММ.ГГГГ с ООО «РоСвет» агентский договор, в соответствии с которым был полномочен давать директору ООО «РоСвет» Свидетель №30, не осведомленному о преступных намерениях Притулина А.А., поручения о необходимости перечислений сумм дебиторской задолженности на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «АТТ», умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «АТТ», совершив умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств от взыскания их налоговым органом. На основании указанного агентского договора, а также устных и письменных поручений Притулина А.А., ООО «РоСвет» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счета кредиторов ООО «АТТ» денежные средства в общей сумме <данные изъяты>., в том числе: ПАО «ППГХО» в сумме <данные изъяты>., ООО «РК Петролеум» в сумме <данные изъяты>., АГП «Город Краснокаменск» муниципального района «Город Краснокаменск и Краснокаменский район» в сумме <данные изъяты>., ФИО1 в сумме <данные изъяты>., ФИО2 в сумме <данные изъяты>., АО "ГПФК" в сумме <данные изъяты>., АО «Страховое общество газовой промышленности» в сумме <данные изъяты>., АО «Телевизионный центр» в сумме <данные изъяты>., АО "Центр развития экономики" в сумме <данные изъяты>., АО КБ "Интерпромбанк" в сумме <данные изъяты> руб., Свидетель №3 в сумме <данные изъяты>., ГАУ Редакция газеты "Забайкальский рабочий" в сумме <данные изъяты>., ГАУЗ "Забайкальский Краевой Наркологический Диспансер" в сумме <данные изъяты> Гострудинспекция в Забайкальском крае в сумме <данные изъяты>., ГУ "Забайкалпожспас" в сумме <данные изъяты>., ФИО3 в сумме <данные изъяты>., ФИО4 в сумме <данные изъяты>., Свидетель №12 в сумме <данные изъяты>., ЗАО "ПФ "СКБ Контур" в сумме <данные изъяты>., Забайкальскому краевому управлению инкассации - филиалу Российского объединения инкассации (РОСИНКАС) в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО5 в сумме <данные изъяты>., ИП Свидетель №9 в сумме <данные изъяты>., ИП Свидетель №13 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО6 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО7 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО8 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО9 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО10 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО11 в сумме <данные изъяты>., ИП Свидетель №31 в сумме <данные изъяты>., ИП Свидетель №32 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО12 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО13 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО14 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО15 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО16 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО17 в сумме <данные изъяты>., ИП ФИО18 в сумме <данные изъяты>., Свидетель №19 в сумме <данные изъяты>., ФИО19 в сумме 30 010,00 руб., Свидетель №20 в сумме <данные изъяты>., ФИО8 в сумме <данные изъяты>., Свидетель №30 в сумме <данные изъяты> руб., МУП "Краснокаменское автотранспортное предприятие" в сумме <данные изъяты>., МУП "Медиа-Центр"Слава труду" в сумме <данные изъяты>., ФИО20 в сумме <данные изъяты> руб., ОАО "Читаоблгаз" в сумме <данные изъяты>., ООО "Автооко" в сумме <данные изъяты>., ООО "Аким" в сумме <данные изъяты>., ООО "АСК-Групп" в сумме <данные изъяты>., ООО "АСТ" в сумме <данные изъяты>., ООО "АргуньСервисТранс" в сумме <данные изъяты>., ООО "АРК" в сумме <данные изъяты>., ООО "БайкалАвтоТрак" в сумме <данные изъяты>., ООО "ВологдаСпецТранс" в сумме <данные изъяты>., ООО "Газкомплектсервис" в сумме <данные изъяты>., ООО "Гарантия безопасности" в сумме <данные изъяты>., ООО "Гугол Плюс" в сумме <данные изъяты>., ООО "Группа компаний "Авангард Сейфети" в сумме <данные изъяты>., ООО "ДОРТЕХ" в сумме <данные изъяты>., ООО "Деловые линии" в сумме <данные изъяты>., ООО "Дилор" в сумме <данные изъяты>., ООО "ДНС Ритейл" в сумме <данные изъяты>., ООО "ЗабТрансЗапчасть" в сумме <данные изъяты>., ООО "Инвестресурс" в сумме <данные изъяты>., ООО "ИТСофт" в сумме <данные изъяты>., ООО "Компания Тест" в сумме <данные изъяты> ООО "Компьютерная Академия АргуньСофт" в сумме <данные изъяты>., ООО "Машсервис" в сумме <данные изъяты>., ООО "Мегагрупп-дизайн" в сумме <данные изъяты>., ООО "Навигатор" в сумме <данные изъяты>., ООО "Полюс" в сумме <данные изъяты>., ООО "ППГХО-услуги" в сумме <данные изъяты>., ООО "Правовые Технологии" в сумме <данные изъяты>., ООО "Предприятие Электросвязи" в сумме <данные изъяты>., ООО "Руспродторг" в сумме <данные изъяты>., ООО "Садко авто" в сумме <данные изъяты>., ООО "Сарм" в сумме <данные изъяты>., ООО "Северная корона" в сумме <данные изъяты>., ООО "Сибтекстиль" в сумме <данные изъяты>., ООО "Сибтехносервис" в сумме <данные изъяты>., ООО "ТД «Регион-Маркет» в сумме <данные изъяты>., ООО "Транскарго Забайкалье" в сумме <данные изъяты>., ООО "УралПромАвто" в сумме <данные изъяты>., ООО "Фабрикант.ру" в сумме <данные изъяты>., ООО "Экспертно-аналитический центр "Технологии труда" в сумме <данные изъяты>., ООО "Экспресс авто транс" в сумме <данные изъяты>., ООО "Энергия" в сумме <данные изъяты>., ООО "Эспл" в сумме <данные изъяты>., ООО "Ювента "в сумме <данные изъяты>., ООО "Юнит" в сумме <данные изъяты>., ООО НПФ "КТС" в сумме <данные изъяты>., ООО ПКП "Союз и К" в сумме <данные изъяты>., ООО ТД "Кристал ЛТД" в сумме <данные изъяты>., ООО ЦБТ "Спектр" в сумме <данные изъяты>., Отдел № ФГБУЗ ЦГиЭ № ФМБА России в сумме <данные изъяты>., ПАО "Нефтемаркет" в сумме <данные изъяты>., ПАО СК Росгосстрах" в сумме <данные изъяты>., Производственный кооператив "Принцип-Контроль" в сумме <данные изъяты>., ФИО21 в сумме <данные изъяты>., ФИО22 в сумме <данные изъяты>., СО НП "ЗАСО" в сумме <данные изъяты>., Свидетель №36 в сумме <данные изъяты>., ФИО23 в сумме <данные изъяты> СПАО "Ингосстрах" в сумме <данные изъяты>., ФИО24 в <данные изъяты>., ФИО25 в сумме <данные изъяты>., Управлению Росприроднадзора по Забайкальскому краю в сумме <данные изъяты>., отделу № Межрегиональное управление № ФМБА России в сумме <данные изъяты>., ФКУ ИК-10 УФСИН России по Забайкальскому краю в сумме <данные изъяты>., Филиалу КГУП "Автомобильные дороги Забайкалья" Краснокаменский ДЭУч в сумме <данные изъяты>., Читинскому РФ АО Россельхозбанк в сумме <данные изъяты> ЧУ-ОДПО "УКЦ Асмап" Чита в сумме <данные изъяты>., в подотчет работникам ООО «АТТ» в сумме <данные изъяты>.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Притулин А.А., достоверно осведомленный о том, что ООО "Северная корона", ООО «Ремонтно-строительное управление-75» обязаны перечислить ООО "АТТ" денежные средства по договорам за оказанные ООО «АТТ» услуги, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ систематически устно договаривался с руководителем ООО «Северная корона» Свидетель №7, а также фактическим руководителем ООО «Ремонтно-строительное управление-75» Свидетель №4 – заказчиками по договорам возмездного оказания услуг, не посвящая последних в свои преступные намерения, о перечислении денежных средств в счет погашения кредиторской задолженности перед ООО «АТТ» на счета третьих лиц. ООО «Северная корона» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвело оплату за ООО «АТТ» в общей сумме <данные изъяты>., в том числе ПАО «Нефтемаркет» <данные изъяты> руб., ООО ПКП «Союз и К» <данные изъяты>., причитающиеся ООО "АТТ" за поставленный услуги. ООО «Ремонтно-строительное управление-75» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвело оплату за ООО «АТТ» в общей сумме <данные изъяты>., в том числе на счет ООО ПКП «Союз и К» <данные изъяты>., ИП ФИО17<данные изъяты>., ПАО «Нефтемаркет» <данные изъяты>., СПАО «Ингосстрах» <данные изъяты>., причитающиеся ООО "АТТ" за поставленный услуги.

Также, Притулин А.А., реализуя свой преступный умысел, в период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, используя свои управленческие полномочия в ООО "АТТ", являясь распорядителями денежных средств ООО "АТТ", одновременно являясь учредителем и фактическим руководителем ООО «Экспресс авто транс» - делового партнера ООО "АТТ", осознавая, что ООО "Экспресс авто транс" обязано перечислить ООО "АТТ" денежные средства, полученные по договору за оказанные ООО «АТТ» услуги, умышленно перечислял денежные средства с расчетного счета ООО «Экспресс авто транс» в адрес кредиторов ООО "АТТ" за ООО "АТТ", тем самым умышленно создавая ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «АТТ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Экспресс авто транс» минуя расчетные счета ООО "АТТ" направило на расчетные счета юридических лиц денежные средства в общей сумме <данные изъяты>., причитающиеся ООО "АТТ" за оказанные услуги, в том числе: ФИО5 в сумме <данные изъяты>., ФИО8 в сумме <данные изъяты>., ООО "ЧитаСканСервис" в сумме <данные изъяты>., ООО ПКП "Союз и К" в сумме <данные изъяты>., ООО "Фабрикант.ру" в сумме <данные изъяты>., ОАО "Нефтемаркет" в сумме <данные изъяты>., ПАО "ППГХО" в сумме <данные изъяты>, ФБУ "Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в Забайкальском крае" в сумме <данные изъяты>., ФИО26 в сумме <данные изъяты>.

Кроме того, Притулин А.А., продолжая свои преступные действия, достоверно зная о наличии у ПАО «ППГХО» кредиторской задолженности перед ООО «АТТ» за оказанные услуги, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ систематически готовил, подписывал и направлял в адрес ПАО ППГХО письма о расчетах с кредиторами ООО «АТТ» минуя расчетный счет Общества, умышленно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО «АТТ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ПАО ППГХО минуя расчетные счета ООО "АТТ" направило на расчетные счета кредитора ООО «АТТ» - ООО «РоСвет» денежные средства в общей сумме <данные изъяты>., причитающиеся ООО "АТТ" за поставленные услуги.

Всего период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по распоряжениям Притулина А.А. ООО «РоСвет», ПАО ППГХО, ООО «Северная корона», ООО «Ремонтно-строительное управление-75», ООО «Экспресс авто транс» произведены расчеты с кредиторами ООО «АТТ» на общую сумму <данные изъяты>.

Таким образом, Притулин А.А. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвел расчеты с контрагентами ООО «АТТ» за приобретенные товары (работы, услуги), умышленно направив денежные средства в общей сумме <данные изъяты>., минуя расчетные счета ООО «АТТ», за счет которых, при условии поступления их на расчетные счета ООО «АТТ» Межрайонной ИФНС России № по Забайкальскому краю могла быть взыскана недоимка ООО «АТТ» по уплате налогов и страховых взносов, в общей сумме <данные изъяты>.

В результате совершенных противоправных действий генеральный директор ООО «АТТ» Притулин А.А., являясь учредителем и руководителем организации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, умышленно скрыл денежные средства ООО «АТТ» в сумме <данные изъяты>., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

В судебном заседании подсудимый Притулин А.А. вину в предъявленном обвинении не признал, суду показал, что основным видом деятельности ООО «АТТ» (далее АТТ) являлась деятельность по перевозке пассажиров и багажа автотранспортом общего пользования по муниципальным маршрутам по схеме города Краснокаменск и поселениям, по социально значимым маршрутам, что ООО «АТТ» оказывает поддержку отдельным категориям граждан на территории муниципального района, предоставляют пенсионерам скидки, которые потом возмещаются с края, с города, то есть льготные перевозки. Кроме того, АТТ является единственной на территории г. Краснокаменск организацией, которая осуществляет сбор и захоронение твердых бытовых отходов. Их клиентами являются как юридические лица, так и частные предприниматели, предприятия, население города. АТТ в свое время выиграло тендер, и было единственным предприятием, которое может выполнять комплекс работ, осуществлять вид деятельности, имея лицензию на перевозку радиоактивных материалов, что у них имелась для этого специализированная техника. Выиграв тендер на сбор мусора от населения, они не могли отказаться от него, должны были вывозить мусор от населения ежедневно, от предприятий раз в 3-4 дня. Для оказания услуг АТТ имело соответствующую техническую базу, специальную технику и соответствующий персонал. Ни у кого кроме АТТ на территории г. Краснокаменск такой техники не было, также на тот момент, когда они взяли мусоросвалку подготовился проект по полигону, который готовил институт, были вложены большие средства предприятия, приведен в соответствие полигон. Приезжала читинская комиссия, которая также делала заключение, затем приезжала московская комиссия. К основным видам деятельности АТТ относится оказание услуг механизмам градообразующего предприятия ППГХО, входящего в состав атомзолото, то есть крупнейшего уранодобывающего предприятия, поставщика урана. Также оказывали услуги по перевозке ПГС, золы, чтобы они выполняли свою работу. В период с марта по октябрь 2018 года межрайонной ИФНС были выставлены требования по недоимке по налогам и сборам. Налоговый орган принял решение принудительно взыскать недоимки со счетов предприятия, после им выставлены инкассовые поручения, расчетные счета арестованы, как налоговой, так и комиссией по трудовым спорам. В первую очередь взыскивается заработная плата, потом все оставшиеся деньги, поступившие на счет ООО «АТТ», чтобы урегулировать этот вопрос они неоднократно обращались в Краснокаменскую, Читинскую, Московскую налоговую о предоставлении им либо рассрочки, либо какого-то льготного периода, который бы дал им возможность оплатить эти платежи. С Москвы пришел ответ, что могут предоставить банковскую гарантию на всю сумму задолженности по налогам и после этого нам предоставят льготный период, либо рассрочку. Банковская гарантия подразумевает чистые счета, чтобы с налоговой претензий не было. Они не могли получить банковскую гарантию, потому что на счета был наложен арест. Налоговая не могла предоставить льготы, так как не было банковской гарантии. Денег не хватало, в прокуратуре знают об этом, так как имеются обращения людей с требованиями об оказании содействия в получении зарплаты в ООО «АТТ». Все деньги, которые поступали на счет, списывались сначала на зарплату, а затем все остальные. До 2014 года на предприятии находилось 500 рабочих, оно имело устойчивую финансовую стабильность. В 2014 году ОАО ППГХО решило увеличить объем добычи угля на разрезе, было предложено АТТ модернизироваться, так как у комбината также были проблемы на выделение денег на новую технику. ООО «АТТ» в лизинг взяли техники на <данные изъяты>, что позволило бы уменьшить себестоимость угля, увеличить рабочие места как на ООО «АТТ», так и на комбинате, сделать дешевле уголь для населения районов, деревень. Также дополнительно были вложены деньги для обеспечения этой техники. В связи с санкциями, доллар вырос в два раза. Лизинговая компания потребовала срочно погасить задолженность, так как доллар рос, и прогнозы его роста были к ста рублям. Обращались в кредитные организации, банки Читы, Москвы, санкциями, введенными повсюду, банкам было рекомендовано остановить любое кредитование, им в кредитах отказывали, компания поставщика требовала денег, затем обратилась в суд с требованием вернуть деньги. Все деньги, которые они внесли, это и первоначальный взнос, сумма была для ООО «АТТ» колоссальной, они пошли в счет погашения амортизации техники. Технику у них изъяли. Они оказались на грани банкротства, что подразумевало выполнение контрактов по утилизации бытового мусора, что могло привести к чрезвычайным последствиям, выгнать людей на улицу. Он лично ездил на совещание Министерства Забайкальского края, где присутствовали губернатор, главный прокурор, министры. Ему сказали обанкротить предприятие, выгнать людей на улицу и спать спокойно. Подразумевало оставить мусор и город, привести к тому же уголовному делу, но по другой статье. Пытались решить проблему, выжить, где-то какими-то способами. На сегодняшний день предприятие рабочее, будет работать. Если предоставить льготы, оно само себя спасет и людей. По платежам, которые производились с организацией «РоСвет» был заключен агентский договор в 2016 году, про который все знали, в том числе налоговая, его никто не оспаривал. Все платежи, которые проходили со сторонних организаций, в том числе «РоСвета», тратились на содержание этого предприятия, они не были доходом, были расходной частью этого предприятия, то есть именно на содержание. Все остальные деньги поступали на счет ООО «АТТ», где в первую очередь списывалась зарплата, суммы значительные, все что оставалось, переходило по налогам. Также им и юристами проводилась огромная работа по взысканию дебиторской задолженности. Они на все крупные, мелкие писали претензии, обзванивал всех предпринимателей, просил, чтобы они как можно скорее переводили деньги, чтобы люди получали зарплату, они платили налоги. Он обращался в администрацию, ЖКУ, о том, что необходимо погасить задолженность, которая является недосбором с населения, а эта сумма позволила бы погасить всю задолженность по налогам на тот период времени. В 2017 году Россельхозбанк подал на АТТ на банкротство, было разъяснено юристами, что основное - это выполнить функции, которые могут привести к чрезвычайной ситуации. Он действовал в соответствии с этими ответами, не считал, что нарушает закон, не пытался скрыть какие-то денежные средства, имущество. Все имущество ООО «АТТ» находилось в залоге, находилось на территории базы и на объектах, где непосредственно проводились работы. <данные изъяты> рублей не хватило покрыть налоги. В тот момент налоговая не подавала на АТТ о взыскании налогов, подала на банкротство. Только одна попытка урегулировать вопрос о предоставлении отсрочки. Самостоятельно прекратить его деятельность, выгнать народ, не выполнять функции, его тогда бы привлекли за срыв, наступление чрезвычайной ситуации к ответственности. Очень много подано исков о взыскании дебиторской задолженности, по его подсчетам можно было бы полностью погасить задолженность. Есть дебиторы, которые в силах гасить задолженность, но для этого также требуется время. Чтобы взыскать задолженность с дебитора требуется год, или полтора года. Система налогового обложения такая, что, выполнив работы, уже должен заплатить налоги, а по этим документам деньги поступают через год, а некоторые дебиторы просто банкротятся, с них невозможно взыскать деньги. Сейчас у них проблема, реформа мусоросборов, утилизаций, предприятия банкротятся, закрываются, потому что недосбор с населения достигает 70% и сделать никто ничего не может.

Также Притулин пояснил, что доступа к расчетному счету компании «Эксперессавто» он не имеет, поскольку там есть свой руководитель, своя бухгалтерия. Распоряжения, указания бухгалтеру «Экспрессавто», которые бы подлежали неукоснительному исполнению о перечислении денежных средств за АТТ, и в другие организации он не имел права давать. В их организации работали юристы, он сам изучал подзаконные акты. На момент подачи заявления уже были признаки банкротства. Налоговая также объясняла, что есть приоритетное право использовать средства на содержание предприятия, чтобы потом можно было выплачивать. Это подтверждается их деятельностью, что налоговая давала возможность, смотрела, чтобы они что-то по налогам платили. Юристы говорили, что очередность меняется. Очередность меняется с момента подачи заявления в суд. Администрация не может своими силами, либо с привлечением иной организации исправить ситуацию, так как в первую очередь администрация не имеет финансовых средств, чтобы закупить технику и привлечь людей. Очень большой срок времени уйдет на оформление документации, разрешающей выполнение этой функции. Нельзя просто купить мусоровозку, отправить людей не обученных, нужно время для подготовки. Организация «Дорсервис» не обладает техническими, производственными возможностями, у них нет техники, персонала по утилизации, размещению на полигоне. ООО «АТТ» единственное предприятие на территории Забайкальского края, которое официально использует полигон.

Несмотря непризнание вины подсудимым Притулиным А.А., его виновность в совершении инкриминируемого деяния полностью подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, свидетель Свидетель №22суду показала, что АТТ не оплачивало своевременно налоги в бюджет РФ. Налоговой службой был проведен анализ счетов предприятия и контрагентов предприятия, были выявлены факты сокрытия денежных средств путем перечисления расчетов с контрагентами через третьих лиц. Это было обязательно юридическое лицо. Юридическое лицо обязано использовать для расчета свой расчетный счет для расчета с контрагентами и для погашения налогов. На ДД.ММ.ГГГГ задолженность составила <данные изъяты>. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составила <данные изъяты>., в том числе с НДС <данные изъяты>., НДФЛ <данные изъяты>., прибыль предприятия федерального бюджета <данные изъяты> рублей, прибыль предприятия областного бюджета <данные изъяты> рублей, транспортный налог <данные изъяты>., налог на имущество, страховые взносы; итого задолженность составила <данные изъяты>., страховые взносы на обязательное социальное страхование <данные изъяты>., медицинское страхование <данные изъяты>. Данные сведения были переданы в следственный комитет. С ДД.ММ.ГГГГ отправлено было 29 требований. Требования налогоплательщиком получены, не обжалованы, требования были об уплате задолженности по налогам. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок по ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ, суммы округленные. Требования были представлены в СУ СК РФ. Требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ в сумме, требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ в сумме 161000 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., требование № от ДД.ММ.ГГГГ срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>. Данные требования направлялись в АТТ телекоммуникационной связью по каналу. В отношении АТТ они производили взыскание денежных средств со счета должника, направляли уведомления в УФССП о взыскании задолженности, выставляли инкассовые поручения в банки, в которых у налогоплательщика были открыты счета: Новосибирсий филиал «ФПК «Открытие»», Читинский филиал ООО «Россельхозбанк», Читинское отделение ПАО «Сбербанк России». Счета выставлялись на «Россельхозбанк», остальные счета были приостановлены. В рамках ст. 46 НК РФ направленно и выставлено 25 решений на сумму <данные изъяты>., но в связи с отсутствием на счетах денежных средств, было принято решение в рамках ст.47 НК РФ. На дату отправления в СУ СК РФ сведений денежных средств не поступало. В ходе анализа выявлено, что со счета ООО «Эксперсавтотранс» производились расчеты с АТТ, а также на счета АТТ поступали денежные средства от дебиторов АТТ, например ДД.ММ.ГГГГ на счет «Экспертавтотранс» поступили денежные средства в сумме <данные изъяты>., от ООО «РоСвет» по счету № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на счет «Экспертавтотранс» поступили денежные средства на сумму <данные изъяты>., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счет «Экспертавтотранс» поступили денежные средства <данные изъяты>. от дебиторов АТТ. Из выписок ООО «РоСвет» выявлено, что со их счетов производились расчеты с кредиторами АТТ, например с «Союз и К» <данные изъяты>., администрация г. Краснокаменск и Краснокаменский район Забайкальского края в сумме <данные изъяты>., Читинский банк ОАО «Россельхозбанк» <данные изъяты> руб., ПАО «Нефтемаркет» на сумму <данные изъяты>., ООО «Байкалавтотрак» <данные изъяты>., ПАО «Нефтемаркет» <данные изъяты> ООО «Пурапромавтотранс» <данные изъяты>., ООО «Аргуньтранс» <данные изъяты> руб. Всего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ООО «РоСвет» перечислено <данные изъяты>., на счет ООО «РоСвет» поступали денежные средства ПАО ППГХО за предоставленные услуги размере <данные изъяты>. Решение о взыскании денежных средства в порядке ст. 46 НК РФ выставлено в банк на сумму <данные изъяты>№ от ДД.ММ.ГГГГ. Решение № от ДД.ММ.ГГГГ выставлено о взыскании задолженности, но поскольку у налогоплательщика отсутствовали денежные средства, взыскания производились в рамках ст. 47 НК РФ, решение направлено налогоплательщику, в службу судебных приставов направлялись решения: ДД.ММ.ГГГГ решении № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ суммы назвать не могу, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ, решение № от ДД.ММ.ГГГГ. Плательщика приглашали на комиссию с ДД.ММ.ГГГГ, но он не присутствовал на комиссии. В ДД.ММ.ГГГГ подано заявление в Арбитражный суд о признании должника банкротом, поскольку сумма задолженности превышала <данные изъяты>., неуплата задолженности свыше 60 дней. Состояние АТТ анализировали специалисты по банкротству, прежде чем подать заявление сделаны запросы в регистрирующие органы о наличии у должника имущества, за счет которого могут взыскать суммы. По результатам анализа установлено, что имущество имеется, имеются транспортные средства, за счет которых можно взыскать. Было известно, что оно находится в залоге. В ДД.ММ.ГГГГ УФССП наложило арест, производилась оценка. Сейчас заявление о банкротстве на стадии рассмотрения, еще не рассмотрено в связи с тем, что в суде имеется заявление «Россельхозбанка» о признании должника банкротом. Наличие процедуры банкротства не влияет на обязанность уплаты налогов. Законом о банкротстве установлена очередность платежей. Очередность устанавливает Арбитражный суд в ходе проведения процедуры банкротства, очередность текущих платежей пятая. Эксплуатационные платежи относятся к четвертой очереди. Текущие платежи приобретают статус таковых с даты принятия заявления о банкротстве. Заявление о банкротстве АТТ принято. В пользу УМП ЖКУ была взыскана кредиторская задолженность на сумму <данные изъяты>. Ст. 45 НК РФ предусматривает, что все платежи должны производиться с расчетного счета организации. Погашать задолженность либо уплачивать налоги налогоплательщик может через третье лицо, а производить расчеты нет. Им было известно, что между АТТ и ООО «РоСвет» был заключен в 2016 году агентский договор, который не выходит за рамки правового поля. Дебиторская задолженность является правом требования, это иные имущественные права. НДС это поквартальный платеж. Налогоплательщик предоставляет декларацию для уплаты до 25 числа следующего месяца за кварталом. Налог на прибыль выплачивается авансовыми платежами. Отчетный период, налоговый период 1 год. Налоговая база по налогу на имущество формируется в конце года. Оплата осуществляется авансовыми платежами по истечении года, налогоплательщиком может быть заявлено уменьшение налога. В рамках ст.122 НК РФ существует налоговая ответственность за нарушение порядка исчисления и уплаты авансовых платежей. Налоговый период по налогу на прибыль составляет 1 год, по НДФЛ – 1 год, исчисляется авансами. Страховые взносы перечисляются авансовыми платежами, период один год. Задолженность АТТ сформировалась с ДД.ММ.ГГГГ по причине отсутствия денежных средств. На счета АТТ комиссия по трудовым спорам выставила свои решения. В данной ситуации в первую очередь уплачивается задолженность по заработной плате, налоговые платежи в третью очередь. Задолженность по выставленному инкассовому поручению списывается в соответствии с очередностью получения инкассовых поручений. ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик обратился с заявлением о проведении реструктуризации, ссылаясь на постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ№. В соответствии с данным постановлением реструктуризация проводилась в отношении задолженности тех организаций, которые включены в перечень стратегических организаций оборонно-промышленного комплекса - исполнителей оборонного заказа. Перечень таких организаций утвержден ДД.ММ.ГГГГ за №, и ООО «АТТ» в данном перечне не указан. Для отсрочки, рассрочки необходима банковская гарантия. В налоговой имеется специальная программа, приходят уведомления о том, что налогоплательщик уведомлен о требованиях об уплате. Налогоплательщику приходят сообщения, он его открывает, в ответ приходит сообщение, что документ получен. Все решения направляются налогоплательщику. К программе подключено юридическое лицо, получает предприятие. Требования выставлены не физическому лицу, не руководителю, а предприятию. Исполнение инкассовых поручений также отслеживается. По некоторым инкассовым поручениям были частично исполнены требования банком со средств, поступивших на расчетный счет организации. Требования, выставленные с ДД.ММ.ГГГГ, частично исполнены. В ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик перечислил в счет уплаты задолженности <данные изъяты>., частично исполнил требования, которые были отражены в уголовном деле. Остаток по требованиям <данные изъяты>. С дебиторской задолженности могли быть взысканы налоговые платежи по решению налогоплательщика. По дебиторской задолженности работает УФССП, они накладывают арест на дебиторскую задолженность. Далее проводятся торги и в случае положительного результата торгов перечисления происходят по исполнительному производству. Чтобы провести арест, нужно подписать акт сверки между предприятием и дебитором, они запрашивали акт у УФССП в рамках исполнительного производства в ООО «РоСвет», но они не смогли предоставить акт сверки. Также запрашивались в ООО «Северная корона», организация дала ответ, что не является дебитором. Акт сверки ЖКУ предоставляли. Налоговая предоставила следователю 19 требований, так как срок исполнения был ДД.ММ.ГГГГ. Она озвучила суммы выставленных требований, а следственный комитет взял суммы по налогу, без учета пени и штрафа. Срок исполнения по требованиям 138 рабочих дней со дня получения требования, так как налогоплательщику требования направлялись по телекоммуникационной связи, срок исполнения устанавливается 20 календарных дней. По окончании отчетного периода налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию, исчислить авансовые платежи, если предусмотрено законодательством, по окончанию налогового периода налогоплательщик обязан уплатить налог. По налогу на имущество налоговый период 1 год, но налогоплательщик обязан уплачивать авансовыми платежами. В случае неуплаты налоговый орган может начислить пени. К ответственности можно привлечь по истечении налогового периода. По требованиям, выставленным АТТ, в ДД.ММ.ГГГГ выплаты не производились, в ДД.ММ.ГГГГ за предыдущие периоды также не производились.

Свидетель ФИО53 суду показала, что налоговым кодексом установлены определенные требования к каждому этапу взыскания. Начинается процедура взыскания после истечения сроков по уплате налогов и сборов. Специалист пояснила ей, что в сумму, которая рассматривалась следственным комитетом, вошли суммы налогов и авансовых платежей. Для налогов, которые имеют внутриотчетный период, 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, предусмотрены свои сроки. По отчетному периоду, по налоговому периоду конечный результат финансовый деятельности определяется за финансовый год, то есть налог на прибыль имеет свои сроки уплаты, это 28 число следующее за отчетным периодом, то есть 1 квартал - это 28 марта. Налогоплательщик не освобождается от ответственности за несвоевременную уплату авансовых платежей, при этом у них есть право в конце финансового года учесть все уплаченные ранее авансовые платежи. Это порядок заполнения налога на прибыль. Порядок заполнения налога на имущество организации, обязывает налогоплательщика выплатить остаточную стоимость, с которой исчисляется налоговая база. И как следствие, определяются авансовые платежи, они точно также учитываются и относятся к налоговой декларации. Для начала процедуры взыскания налоговый орган всегда отталкивается от установленного законом срока уплаты. Прежде чем начать процедуру взыскания налоговый орган получает налоговую декларацию либо налоговый расчет, которые подлежат камеральной налоговой проверке. В ходе проверки определяется правильность исчисления налоговой базы. То есть, если в ходе проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость заявлены вычеты налоговых органов в соответствии со ст.88 НК РФ, то проводится полная проверка налоговой декларации, налоговая вправе истребовать документы, подтверждающие эти вычеты. По налогу на прибыль одновременно предоставляются отчеты о прибыли и расходах, то есть налоговый орган видит из чего складывается налоговая декларация, будь то авансовый расчет, будь то сама налоговая декларация по финансовому результату. Проведя проверку, она длится 3 месяца, наступает срок уплаты налога, если уплата не прошла, налоговый орган начинает процедуру взыскания. Требования выставляются налоговым органом в рамках ст. 69 НК РФ и предусматривают срок для добровольной уплаты налогов, сборов и авансовых платежей. По истечении 2 месяцев от установленной даты налоговый орган принимает решение о взыскании в порядке ст. 46-47 НК РФ, то есть за счет денежных средств. Эти даты соотносились следственным комитетом при проверке материалов, переданных в следственные органы, то есть, проверен срок уплаты, истечение добровольного срока уплаты и выставление инкассовых поручений налогового органа. Это уже принудительная процедура взыскания. Эти периоды не могут пересекаться с предыдущим делом, поскольку для каждой декларации свой срок уплаты. Налоговая служба своевременно обратилась. Требования выставили, дали срок для добровольного исполнения, идет программное определение с учетом сроков получения в рабочих днях, а также с учетом 8 дней для исполнения с даты получения указанного требования, если иной период не указан в данном требовании. Это не пресекательный срок, налоговая может дать больше в некоторых случаях. Налоговый кодекс предусматривает, если прямо не указано в календарных, то сроки исчисляются в рабочих днях. После решения направляется инкассовое поручение. В соответствии с п. 3 ст. 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании, но не позднее 2 месяцев по истечении указанного срока, по ст. 47 НК РФ в течение 1 года после истечения срока вынесенного требования об уплате налогов это решение о взыскании за счет имущества в течение 1 года. Налоговая база по каждому налогу формируется по истечении налогового периода. Для страховых взносов предусмотрена ответственность за неуплату авансовых платежей ст. 122 НК РФ, для налога на прибыль и налога на имущество не предусмотрена. Административная ответственность за несвоевременное предоставление отчетов сохраняется, за неуплату начисляется пеня и возбуждается принудительная процедура взыскания. Ст. 46 НК РФ дает право взыскивать за счет денежных средств предприятия. Арест на дебиторскую задолженность предусмотрен ст. 47 НК РФ. Есть центр компетенции, который отвечает за ст. 47 НК РФ. Платежи в налоговый орган должны производиться через расчетный счет по следующим обстоятельствам: налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщика сообщать об открытии и закрытии расчетных счетов. Это сделано для того, чтобы налоговый орган отслеживал как работу с контрагентами, так и взыскание в рамках ст. 46 НК РФ. Если счета не будет, то налоговый орган будет лишен первого этапа принудительного взыскания за счет денежных средств. Все операции должны производиться через расчетный счет. В случае процедуры банкротства очередность платежей установлена ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», она определяется банком совместно с конкурсным управляющим. Налоговая видела, что на расчетные счета денежные средства не поступают. При этом анализировали контрагентов камеральными налоговых проверок, которые исчисляют налоговую базу и ставят себе в доход, видели отражение наличия денежных средств на их счетах через третьих лиц. Законность действий контрагентов не проверяли, так как ст. 88 НК РФ предусматривает камеральную проверку самого налогоплательщика. В рамках ст. 88 НК РФ правильность составления декларации проверять нельзя. Если есть необходимость получить информацию о конкретных сделках, возможно истребовать документы в рамках ст. 93.1 НК РФ. Очередность платежей при открытии процедуры банкротства изменяется. Платежи становятся текущими с момента принятия заявления судом к производству о признании должника банкротом. Все платежи должны идти через расчетный счет в банке, чтобы определить очередность. В соответствии с законом о бухгалтерском учете организация вправе пользоваться своим расчетным счетом для безналичного расчета и кассовым методом, если сумма не превышает до 100000 руб. Организация вправе заключать агентские договоры, договоры поручения и иные. Налоговая инспекция не обращалась в суд за признанием агентского договора между ООО «РоСвет» и АТТ недействительным, ничтожным, поскольку кодексом не предусмотрено. Налоговая оценивала агентские договоры АТТ по указанным в них условиям, исполнению договоров. В договоре предусмотрены сроки и порядок расчета, при этом идут указания на расчетные счета, либо это работа по предоплате и так далее. Вариантов расчета много могло быть. Если АТТ включили бы 7% дохода по агентскому договору в налогооблагаемую базу, то думали бы, что налоговая декларация заполнена верно. Эти документы не были затребованы в ходе камеральной проверки, так как ст. 88 НК РФ исключает возможность истребовать у налогоплательщика. Если ранее истребовали все, что вызывало затруднение, то необходимо обратиться к п. 3 ст. 88 НК РФ. От налогоплательщиков объяснений они не требовали.

Свидетель Свидетель №2 суду показала, что состоит в должности заместителя главного бухгалтера ООО «АТТ» с ДД.ММ.ГГГГ. Генеральным директором ООО «АТТ» является Притулин А.А. В ее обязанности входит работа с поставщиками, постановка на учет и списание ТМЦ, составление реестра платежей, сверка с поставщиками, ведение кассы. Ей было известно, что все счета предприятия были арестованы, предприятие не могло пользоваться счетами. Предприятие находится в бедственном положении, необходимо было каким-то образом поддерживать его дееспособность, приобретать ГСМ, запчасти, оплачивать счета. Она видела, что в адрес ООО «АТТ» налоговым органом направляются требования об уплате налогов, но ее это не касалось. Притулин А.А. пытался приобрести средства другими способами. Предприятие социально значимое, если бы не приобретались ГСМ, запасные части, то тот же мусор нечем было бы вывозить, так как это единственная организация в городе, которая вывозит мусор. Деньги Притулин направлял на приобретение ГСМ, запчастей, коммунальные платежи, оплату связи, страховку автомобилей. ДД.ММ.ГГГГ года у них отключали тепловую энергию за неуплату, однако предприятие работало, автомобили вывозили мусор. У предприятия были заключены договоры со всеми магазинами, предприятиями, в случае задержек с вывозом мусора поступали жалобы. Действия Притулина были направлены на удержание предприятия на плаву, чтобы оно работало, чтобы люди работали. Налоговая задолженность периодически гасилась, но не полностью, какие-то части денег уходили на оплату налогов. Она передавала Притулину все квитанции, счета, однако в ее обязанности не входило оплачивать счета.

Свидетель Свидетель №34 суду показала, что она работала главным бухгалтером ООО «АТТ» с ДД.ММ.ГГГГ. Счета предприятия были арестованы в связи с неуплатой налогов. Все денежные средства, которые поступали на расчетный счет, снимались на погашение налогов за предыдущие периоды и заработной платы. Между АТТ и ООО «РоСвет» был агентский договор, они арендовали технику у АТТ. «РоСвет» платил за АТТ долги кредиторам. В АТТ денежными средствами распоряжался Притулин. Они не могли регулировать платежи, не могли оплачивать очередность платежей, это не зависело от руководителя. Деньги просто снимались, Притулин делал все что мог, заключал договоры, предприятие работало, заработная плата платилась. Платежи Росвет были направлены на работу предприятия, на погашение платежей, без которых предприятие не могло осуществлять свою деятельность. Иначе, организация просто встала бы. Штат сотрудников был № человек. АТТ осуществляло транспортные услуги, вывоз и утилизацию бытовых отходов. Вывоз мусора, перевозка пассажиров относятся к социально-значимым задачам. АТТ старалось оплатить коммунальные платежи.

Свидетель Свидетель №4 суду показал, что до ДД.ММ.ГГГГ он состоял в должности генерального директора ООО «РоСвет».Обществом был выигран тендер на заключение контракта с АО «ОТЭК», по условиям которого ООО «РоСвет» оказывает услуги по перевозке грузов. Поскольку своего транспорта у ООО «РоСвет» для выполнения всего объема работ недостаточно, то им было принято решение о заключении соответствующего договора с ООО «АТТ» - организацией, обладающей достаточным автопарком. Был заключен договор субподряда, по которым АТТ выполняло перевозки для ООО ОТЭК. С АТТ приходили реестры, «РоСвет» оплачивал запасные части, ГСМ, производили расчет с контрагентами за АТТ по агентскому договору и письменному поручению. Притулин просил произвести оплату услуг на счета третьих лиц за несколько грузов, за топливо и запасные части. Переводы были в счет будущих работ, авансов. Со СМУ-75 была устная договоренность в ДД.ММ.ГГГГ, будут выполнять работу, устно обсудили договор, были сделаны платежи. Генеральный директор ООО «РоСвет» ФИО54 ЭЦП находилась у него и оформлена на него, по закону он распределял денежные средства, а фактически нет. Финансово-хозяйственной деятельностью он не занимался до ДД.ММ.ГГГГ, когда стал генеральным директором. На тот момент у ООО «РоСвет» перед АТТ не имелось дебиторской задолженности. В производстве Арбитражного суд Забайкальского края имеется дело о взыскании с АТТ дебиторской задолженности, но они не согласны с кредиторской задолженностью, документы были подделаны. АТТ оказывало услуги до ДД.ММ.ГГГГ. Из АТТ приходили письма, реестры, согласно которым бухгалтерия производила оплаты. Насколько ему известно, оплата производилась в полном объеме. Между АТТ и ООО «РоСвет» был агентский договор для оплаты ГСМ. У АТТ была задолженность перед «Союз и К», еще у ряда организаций были исполнительные листы.

Свидетель Свидетель №30суду показал, что генеральным директором в ООО «РоСвет» был с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. До его назначения генеральным директором были заключены договоры с АТТ, а именно подряда и агентский договор с ДД.ММ.ГГГГ. ООО «РоСвет» выиграл конкурсные торги на обслуживание транспорта филиала ОТЭК. Он смог это выиграть, так как был заключен договор подряда с АТТ, которое имело возможность предоставлять всю необходимую технику для филиала ОТЭК. «РоСвет» оказывало услуги ОТЭК по договору подряда через АТТ. В договорные обязательства входило: перевозка пассажиров и груза, оказание услуг землеройной техникой, кранами, грузоподъемной техникой. ОТЭК оплачивал услуги ООО «РоСвет», а они рассчитывались с АТТ посредством агентского договора, составлялся реестр АТТ и направлялся в ООО «РоСвет» для оплаты. ООО «РоСвет» согласно реестрам, составленным по агентскому договору, оплачивали топливо, запасные части, интернет и другие услуги для функционирования АТТ. Налоги с АТТ платились с расчетного счета ООО «РоСвет». Также перечислялась заработная плата работникам АТТ. Финансами занимался директор Кочнев, переводил главный бухгалтер Свидетель №4. Общее руководство было за ним, финансами распоряжался генеральный директор, до этого исполнял обязанности финансового директора Свидетель №4, он им и остался, с 2016 года и по сегодняшний день исполнитель по финансам он. Он занимался управлением и транспортными услугами, принимал решение по участиям в торгах. Согласно агентскому договору АТТ направляет реестр, по которому ООО «РоСвет» должно было заплатить за свои услуги, которые были оказаны ООО «ОТЭК» по просьбе АТТ. Переводились денежные средства с тех, которые получал ООО «РоСвет» за транспортные услуги, как полученные от ОТЭК за счет денежных средств АТТ, которое работало на ОТЭК. Все платежи проводились из денежных средств, принадлежащих АТТ. Также перечислялись налоги. Он видел инкассовые поручения, если это касалось его деятельности, генеральный директор напрямую отписывал эти документы лицам, которые этим занимаются, деньгами. Они давали в аренду автомобили АТТ, ООО «РоСвет» с ними рассчитывалось по требованию. Машины работали на ППГХО. АТТ выполняло работы, потом предъявлял по договору подряда ООО «РоСвет», то есть первичную документацию: путевые листы и акты выполненных работы с подписанными справками от филиала ОТЭК, чтобы они подтвердили объемы выполненных работ. «РоСвет» перевыставлял документы филиалу ОТЭК, приносили всю первичную документацию на проверку, после проверки ОТЭК оплачивал «РоСвету», который согласно договору подряда 2-3% оставлял у себя, как агент, и основную часть оплачивал по агентскому договору по реестру в АТТ, в том числе заработную плату, ГСМ, запчасти, связь и др. Без этих платежей АТТ смогло бы выполнять свои обязательства в ограниченном объеме. ДД.ММ.ГГГГ ООО «РоСвет» не полностью рассчитался с АТТ, осталось порядка <данные изъяты>., так как у ОТЭК закончился договор в ДД.ММ.ГГГГ. Запланировано было малое количество в торгах, деньги израсходованы, а действие договора было до ДД.ММ.ГГГГ. Пока вопрос шел о заключении дополнительного соглашения, деньги по договору не оплачивались, а услуги оказывались. Дело о взыскании задолженности с ООО «РоСвет» перед АТТ рассматривается в Арбитражном суде, на объем в <данные изъяты> руб. АТТ услуги были оказаны для ОТЭК. Вся путевая документация есть в наличии, ее невозможно подделать. Все подписано работниками ОТЭКа. Каждый человек подписался на каждый день и машину с печатью ОТЭК. Если бы ООО «РоСвет» расплатилось с АТТ своевременно, в полном объеме, то АТТ могло бы из денежных средств исполнять налоговые обязательства. Денежные средства, поступавшие на расчетный счет АТТ по договорам о вывозе ТБО, были направлены на выплату заработной платы, что остается - на выплату налогов. Заработная плата выплачивается через комиссию по трудовым спорам. Это было коллективное решение. Все, что остается, уходит на выплату налогов. На иные направления деньги не направлялись. В собственности у АТТ на ДД.ММ.ГГГГ техники было около № единиц, это грузовые самосвалы, бульдозеры, грейдеры, легковые транспортные средства около 3 единиц. На технику наложены обеспечительные меры. АТТ с ДД.ММ.ГГГГ начало деятельность с твердыми коммунальными отходами, передан имущественный комплекс в АТТ, в ДД.ММ.ГГГГ началась деятельность по вывозу отходов от жителей города и ИП, организаций города и района. Лицензия была получена на сбор, вывоз и размещение твердых коммунальных отходов, полигон зарегистрирован в госреестре опасных объектов. Это единственное предприятие в Краснокаменске с такой лицензией. Услуги для населения по вывозу мусора предоставляются ежедневно. Неисполнение АТТ своих договорных обязательств по вывозу мусора от населения привели бы к тяжелому санитарному неблагополучию города, особенно в летний период, мусорному коллапсу. Без приобретения дизельного топлива, бензина, запасных частей, без выплаты заработной платы АТТ не смогло бы исполнять перед населением свои обязательства. В других организациях не имеется специализированной техники для оказания подобного рода услуг. АТТ всегда работало, однако контрагенты нестабильно оплачивали услуги. Затем Россельхозбанк подал заявление о признании АТТ банкротом, налоговая также вступила в дело, дело на рассмотрении. Контракт с ЖКУ составляет <данные изъяты>, по <данные изъяты>. минус аренда мусоровозов, <данные изъяты>. в месяц исходя из контракта. По ЖКУ были небольшие перерывы в оплате. На ДД.ММ.ГГГГ дебиторская задолженность от должников составляла <данные изъяты>., сейчас она подросла. Дебиторов больше 100. Велась большая работа по взысканию дебиторской задолженности, претензий было много. Если все должники погасили бы свою задолженность перед АТТ все сразу, то предприятие смогло бы погасить все налоговые обязательства. Были обращения к Правительству края начиная с Ильковского и заканчивая Осиповым, помощи не было оказано. В налоговые органы обращались для предоставлении отсрочки или рассрочки, каникул, не удалось получить. Налоговая просила предоставить банковскую гарантию, банк гарантию не дает, так как имеется задолженность по налогам. Сейчас работа ведется, дело сдвинулось, но результатов нет. Идет обмен документов. Готовы были рассмотреть мировое соглашение, график по отсрочке, пока вопрос в работе. АТТ обращалось в суд в отношении ЖКУ, Фаворит+. Сейчас еще рассматривается вопрос в отношении ООО «Кубера», задолженность там порядка <данные изъяты>. По ЖКУ принято решение, сейчас они оспаривают его. В ДД.ММ.ГГГГ исполнительные листы они не получали. Если от должников поступят средства, то они будут направлены на выплату заработной платы и налогов. На период ДД.ММ.ГГГГ бухгалтера в АТТ не было. Договор с ЖКУ по сбору мусора заключен с задолженностью от населения в размере <данные изъяты>. Некоторые должники, в частности администрация города, не оплачивают услуги по 2-3 года. На прошлой неделе через ФССП <данные изъяты>. уплачено в счет погашения налогов. АТТ вело работу только по крупным должникам, так как стоимость госпошлины за подачу искового заявления в суд, почтовых отправлений больше, чем сам долг. Штат работников АТТ с ДД.ММ.ГГГГ составлял около № человек. Некоторые люди увольнялись в связи с задержкой заработной платы в 1-2 месяца, с нестабильностью заработной платы. Все зависит от платежей, которые поступают от основных контрагентов. АТТ осуществляет пассажирские перевозки по сельским маршрутам по договорам с комитетом территориального развития, по муниципальным контрактам через тендер. Это социально значимое направление, в случае остановки АТТ люди не смогли бы выехать из населенных пунктов.

Из показаний свидетеля Свидетель №37 (т.5 л.д.5-6) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она является руководителем ООО ПК «Принцип-Контроль» с ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ являлась главным бухгалтером ООО «РоСвет». Основной вид деятельности ПК «Принцип-Контроль» - оказание бухгалтерских услуг. С ДД.ММ.ГГГГ ПК «Принцип-Контроль» оказывает бухгалтерские услуги ООО «РоСвет» по ведению бухгалтерского и налогового учета и отчетности. У ООО «РоСвет» имеются финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «АТТ». С ДД.ММ.ГГГГ ООО «РоСвет» оказывает услуги по перевозке грузов для АО «ОТЭК». Для исполнения условий договора ООО «РоСвет» заключен договор с ООО «АТТ», в соответствии с которым данное Общество на своем автотранспорте перевозит грузы. Оплата за данные услуги ООО «АТТ» напрямую не производится, а ООО «РоСвет» оплачивает счета, выставленные кредиторами ООО «АТТ». Оплата производится ею согласно реестрам платежей, направленным по электронной почте с личного адреса Притулина А.А. на электронную почту ООО «РоСвет». Данный способ расчетов регламентирован агентским договором, заключенным между ООО «АТТ» и ООО «РоСвет». Также ею в конце каждого месяца составляется отчет агента, в котором указываются контрагенты ООО «АТТ», в адрес которых произведена оплата. Со стороны ООО «АТТ» отчет подписывает Притулин А.А., со стороны ООО «РоСвет» Свидетель №30 Задолженность по налогам ООО «АТТ» ее не интересует, поскольку это внутреннее дело организации.

Свидетель Свидетель №11 суду показал, что ранее работал в «АТТ» начальником участка под руководством Притулина А.А., затем организовали компанию «Экспрессавтотранс», которая занималась транспортировкой горной массы, учредителем является Притулин А.А. В ее обязанности входило выполнение договорных обязательств. У них имеется участок на разрезе «Уртуйский», работает 8-12человек, имеются самосвалы. До него бухгалтерию вела ФИО55 Компания работала без НДС, они заключили договор с компанией ООО «РоСвет», зарплаты получали через них. Все вопросы по поводу заработной платы и других платежей он решал с Свидетель №37 В ДД.ММ.ГГГГ выплаты зарплаты прекратились по непонятным причинам. Он подписывал справки о выполненном объеме работы в конце месяца. С АТТ заключал договор о предоставлении специальной техники. Финансовые документы подписывал на закрытие месяца. Заработную плату получали через ООО «РоСвет», так как с ними заключили договор. Это решение было принято совместно с учредителями, до него довели эту информацию, он написал заявление на увольнение.

Свидетель Свидетель №7 суду показала, что она являлась генеральным директором ООО «Северная корона», Общество оказывало услуги по поставке дизельного топлива, аренде, лизингу. Машины обществу предоставляло АТТ, были тоже договоры. Были договоры с АТТ на диспетчерское обслуживание, услуги топливного заправщика. Услуги по вывозу мусора АТТ не оказывало. За АТТ платил за свет ОТЭК, «Союз и К» оплачивали за дизельное топливо в ДД.ММ.ГГГГ. Приходили письма от Притулина, он сам просил оплатить за АТТ. Письма приходили по электронной почте, там были платежные документы, в которых просили оплатить определённую сумму за АТТ. Был платежный документ и был акт передачи. Причину оплаты не указывали.

Свидетель ФИО56суду показал, работает юрисконсультом

ПАО ППГХО, пояснил, что взаимоотношения с АТТ были достаточно

разнообразными, в том числе был заключен ряд договоров, в частности

договор на поставку товарно-материальных ценностей от ДД.ММ.ГГГГ, ацетилена, кислорода №, договор об оказании услуг на вывоз и размещение твердых бытовых отходов № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на оказание услуг по добыче и перевозке кондиционного и некондиционного известняка от карьера «Усть-Борзя» до тупика железнодорожной станции «Бырка» № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № от ДД.ММ.ГГГГ поставка ГСМ для нужд АТТ, договор аренды, передача в пользование АТТ экскаватора и автомобиля лабораторного №, договор 31103 на оказание услуг на подачу и уборку вагонов с подъездных путей общего пользования ПАО «ППГХО», договор № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание услуг по сливу (приемки) горюче-смазочных материалов ООО «АТТ», договор аренды на передачу в пользование АТТ движимого имущества, в частности автомашин №, договор № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ГСМ для нужд АТТ, договор на оказание транспортных услуг погрузочными машинами, бульдозерами, экскаваторами договор № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на оказание транспортных услуг по перевозке грузов специальным грузовым транспортом № от ДД.ММ.ГГГГ, договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ о передаче в пользование АТТ недвижимого имущества, в частности гаражных боксов, договор о передаче в пользование АТТ имущества различного рода согласно приложению к договору №. Оплата сделки происходила безналичным способом третьими лицами, ООО «РоСвет», ООО «Экспрессавтотранс», на основании финансовых поручений генерального директора, что действующему законодательству не противоречит. По всем договорам оплату производили сторонние организации.

Услуги, которые выполняло АТТ, своими силами не могли выполнить,

поскольку отсутствует специальная техника. ПАО «ППГХО» градообразующее предприятие, в плане атомной промышленности крупнейшее в России уранодобывающее предприятие. Масштаб организации значителен, высока роль для развития отрасли и страны, имеет важное стратегическое значение.

Свидетель Свидетель №1суду показал, что ООО «АТТ» приобретала нефтепродукты, ГСМ, оплата за которые произведена безналичным способом. При этом во всех случаях за ООО «АТТ» рассчитывались третьи лица, в т.ч.:

- ООО «Росвет» произвело оплату за товары приобретенные ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.,

- ООО «Экспресс Авто транс» произвело оплату за товары приобретенные ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.,

- ООО «Северная корона» произвело оплату за товары приобретенные ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.,

- ООО «Ремонтно-строительное управление-75» произвело оплату за товары приобретенные ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.

По каким причинам ООО «Росвет», ООО «Экспресс Авто Транс», ООО «Северная корона», ООО «Ремонтно-строительное управление-75» производили оплату за ООО «АТТ», он не знает. О наличии недоимки по налогам у ООО «АТТ», ему не известно, в основном они работают по предоплате. С АТТ также была предоплата, иначе они не отпустили бы товар.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №15 (т.3 л.д.68-71), в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор возмездного оказания услуг, в соответствии с которым ГУ «Центр обеспечения деятельности в области гражданской обороны и пожарной безопасности Забайкальского края» (Исполнитель) оказывало ООО «АТТ» (Заказчик) услуги по утилизации ртутьсодержащих отходов (люминесцентных ламп). В адрес ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ был выставлен счет. ДД.ММ.ГГГГ в адрес ГУ было перечислено <данные изъяты>., при этом оплату за ООО «АТТ» произвело третье лицо – ООО «РоСвет», однако до настоящего времени ртутьсодержащие отходы для утилизации ООО «АТТ» не предоставлены, в связи с чем, в адрес данного Общества направлено письмо. По каким причинам ООО «Росвет» произвело оплату за ООО «АТТ», он не знает. О наличии недоимки по налогам у ООО «АТТ», ему не известно.

Свидетель Свидетель №28 суду показал, что с ООО «АТТ» ООО «Навигатор» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор № абонентского обслуживания системы спутникового мониторинга транспорта и контроля расхода топлива. Ежемесячно в адрес ООО «АТТ» по указанному договору направлялись акты с указанием суммы абонентской платы, которая составляет <данные изъяты>. в месяц. Оплата по договору произведена безналичным способом, при этом во всех случаях за ООО «АТТ» рассчитывалось третье лицо ООО «РоСвет», которое произвело оплату ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. По каким причинам ООО «РоСвет» производило оплату за ООО «АТТ», не знает. О наличии недоимки по налогам у ООО «АТТ», ему не известно.

Свидетель Свидетель №27 суду показал, что ООО «АТТ» ООО «Транскарго Забайкалье» оказывало услуги по перевозке грузов по маршруту Чита - Краснокаменск. Доставляли запчасти. Оплата за услуги произведена безналичным способом, при этом оплату за ООО «АТТ» произвело третье лицо – ООО «РоСвет», поскольку приходило письмо из АТТ. Это нормально, что другая организация могла оплатить.

Свидетель Свидетель №25 суду показал, что работает исполнительным директором в СО «Забайкальская ассоциация строительных организаций». Члены организации при соблюдении требований, установленных в законодательстве, имеют право выполнять строительно-монтажные или специальные строительные работы. В соответствии с законодательством они ежегодно проводят плановые проверки на соответствие требований по строительству. Если имеются нарушения, то устанавливают сроки для устранения нарушений. Если организация нарушения не устраняет, то общее собрание принимает решение об исключении из членов. Денежные взносы, проплаченные за период нахождения в членстве и целевые взносы в инвестиционные фонды не возвращаются в соответствии с требованиями законодательства. СО ЗАСО выдает документы, подтверждающие членство в организации, что предоставляет право на осуществление строительных работ. ООО «АТТ» является членом Ассоциации, должно ежемесячно уплачивать членские взносы в сумме <данные изъяты>. ООО «АТТ» членские взносы уплатило три раза, причем во всех случаях перечисление членских взносов за ООО «АТТ» осуществляло третье лицо – ООО «РоСвет», в т.ч.: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. Кроме того, один раз в год членам Ассоциации необходимо уплачивать целевой взнос. За ООО «АТТ» целевой взнос уплачен также ООО «РоСвет» ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №41 (т.3 л.д.126-128), в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ООО «Садко авто» является официальным дилером компании <данные изъяты> в г. Чите. С ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на техническое обслуживание и ремонт автомобиля <данные изъяты>№. В соответствии с данным договором в адрес ООО «АТТ» были реализованы запасные части, а также оказаны услуги по диагностике автомобиля. Оплата произведена безналичным способом, при этом денежные средства за ООО «АТТ» перечислило третье лицо - ООО «РоСвет»: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. В связи с чем оплата произведена за ООО «АТТ» иной организацией, не знает. Такие расчеты допустимы в соответствии с действующим законодательством. О том, что у ООО «АТТ» имеется недоимка по налогам, в связи с чем, на расчетный счет этой организации выставлены инкассовые поручения, не знала.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №31(т.3 л.д.158-160), в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он зарегистрирован в качестве ИП, осуществляет оптово-розничную торговлю запасными автозапчастями. ООО «АТТ» приобретались запасные автозапчасти: ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб. Оплата за приобретенный товар произведена безналичным способом: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., оплата производилась как в счет погашения имеющей задолженности по прошлым поставкам, так и в счет оплаты текущих поставок. Оплату во всех случаях за ООО «АТТ» произвело третье лицо – ООО «РоСвет».

Свидетель Свидетель №6суду показала, что ДД.ММ.ГГГГ между Читаоблгаз и АТТ заключен договор о заправке через сети АЗС. Из договора следует, что АТТ обязались заправить, принять и оплатить сжиженный газ. У них по краю имеются ГАЗС, в том числе Краснокаменске, <данные изъяты>. С ДД.ММ.ГГГГ осуществлялась заправка АТТ по заправочной ведомости. С ДД.ММ.ГГГГ АТТ начали заправляться на заправках. В ДД.ММ.ГГГГ за АТТ расплачивались другие организации, однако, такое бывает. В платежном документе указывается наименование платежа за кого, по какому счету произведена оплата.

Свидетель Свидетель №33 суду показала, что с ООО «АТТ» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор на оказание образовательных услуг, в соответствии с которым ГАУЗ «Забайкальский краевой наркологический диспансер» оказывало для ООО «АТТ» услуги по повышению квалификации медицинского персонала в количестве 4 человек. В адрес ООО «АТТ» был выставлен счет, оплата за оказанные образовательные услуги произведена ООО «РоСвет». После повышения профессиональной квалификации медицинский персонал АТТ имеет возможность производить предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотры.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №21 (т.3 л.д.201-203) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с ООО «АТТ» финансово-хозяйственного взаимодействия не осуществлялось, на расчетный счет ООО «Читасканасервис» ДД.ММ.ГГГГ поступило <данные изъяты>. в счет оплаты задолженности по решению суда по договору от ДД.ММ.ГГГГ. При этом денежные средства за ООО «АТТ» перечислило третье лицо – ООО «Экспрессавтотранс». По указанному договору они работали до ДД.ММ.ГГГГ.

Свидетель Свидетель №14 суду показал, что он является представителем ИП ФИО6, который занимается реализацией канцелярских товаров. Также он является исполнительным директором ООО «Компьютерная Академия «Аргунь Софт», основным видом деятельности которого является сопровождение программного обеспечения, а также менеджером ООО «ИТСофт», основным видом деятельности которого является продажа контрольно-кассовой техники. АТТ они оказывали услуги в сфере компьтерного программного обеспечения. АТТ оказывало им услуги по вывозу ТБО. Назначение платежа приходило за АТТ, от сторонней организации поступали платежи. Это было периодически. За вывоз мусора оплата осуществлялась по выставленным счетам. Другие предприятия, осуществляющие вывоз мусора, ему не известны. Предложений об оплате услуг АТТ на счета других организаций он не получал.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО7 (т.7 л.д.99-100) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в ДД.ММ.ГГГГ к нему обратился представитель ООО «АТТ» с заказом о подготовке 8 табличек на двери или автобусы, точно не помнит. Таблички им были изготовлены, в адрес ООО «АТТ» выставлен счет на сумму <данные изъяты>. Оплата произведена безналичным способом ДД.ММ.ГГГГ, при этом оплату произвело ООО «РоСвет».

Свидетель Свидетель №38 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года ИП ФИО13 реализовывал по разовым сделкам без заключения договоров дизельное топливо в адрес ООО «АТТ». Оплата за поставленное топливо произведена безналичным способом в полном объеме, при этом оплату производили ООО «РоСвет», ООО «Северная корона». За ДД.ММ.ГГГГ АТТ рассчиталось, за ДД.ММ.ГГГГ обещают оплатить. АТТ оказывало услуги по вывозу мусора, оплату ФИО13 производил безналично на счета АТТ регулярно.

Свидетеля Свидетель №5 суду показал, что между АО «Телевизионный центр» и ООО «АТТ» было заключено два договора, один из которых на вывоз ТБО, второй договор на размещение объявлений на местном канале, а также рекламы. Оплата производилась по счетам из наличного расчета. В ДД.ММ.ГГГГ поступила оплата от плательщика ООО «Рассвет» в сумме соответственно <данные изъяты>. Они рассчитывались за услуги АТТ, перечисляя деньги на расчетный счет АТТ: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ по <данные изъяты>. Платили ежеквартально. Договор с АТТ на вывоз мусора заключали с ДД.ММ.ГГГГ, так как больше никто не оказывал подобные услуги. Притулин не просил перечислить оплату за услуги на счета других организаций.

Свидетель Свидетель №29 суду показала, что между МУП «Медиа-центр «Слава труду» и ООО «АТТ» заключен договор на издание книжно-журнальной продукции. За оказанные для ООО «АТТ» услуги оплату производило ООО «РоСвет» 1-2 раза, в остальных случаях расплачивалось АТТ. АТТ оказывало услуги по вывозу мусора, оплата которых производилась на счет АТТ. Другие организации таких услуг не оказывают.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №13 (т.7 л.д.196-197) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ДД.ММ.ГГГГ ею с ООО «АТТ» был заключен договор на поставку утеплителей для КАМАЗа, утепленных рукавиц на сумму <данные изъяты>. Оплата за поставленный товар произведена безналичным способом ДД.ММ.ГГГГ, при этом оплату за ООО «АТТ» произвело ООО «РоСвет».

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №39 (т.7 л.д.4-5) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТТ» приобретало в ООО «Полюс» журналы регистрации предрейсовых медицинских осмотров. Оплата произведена в сумме ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ, при этом оплату за ООО «АТТ» произвело ООО «РоСвет».

Свидетель Свидетель №43 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ к ней обратился директор ООО «АТТ» Притулин А.А. с просьбой оказать услугу по монтажу системы видеонаблюдения на базе ООО «АТТ». ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор, работы были выполнены в ДД.ММ.ГГГГ, в адрес ООО «АТТ» выставлен счет на оплату. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «РоСвет» на счет ООО «Эспл» было перечислено за ООО «АТТ» <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>. Счет оплатила за АТТ другая организация. АТТ им услуги не оказывало.

Свидетель Свидетель №32 суду показал, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТТ» обращалось к нему за изготовлением штампов организации. ООО «АТТ» был выставлен счет, оплату 1-2 раза производили другие организации, потом звонили и сообщали, что оплата произведена. Они оплачивали АТТ услуги по вывозу отходов на расчетный счет предприятия. Их не просили перечислять оплату на счета иных организаций. Представители АТТ пояснили, что только они занимаются вывозом отходов, поэтому с ними и заключили договор.

Свидетель Свидетель №17 суду показала, что работники ООО «АТТ» являются членами профсоюзной организации КБ-4, в связи с чем, ООО «АТТ» осуществляет перечисление денежных средств в виде профсоюзных взносов. В ДД.ММ.ГГГГ ООО «АТТ» перечисляло профсоюзные взносы ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. и ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., при этом перечисление денежных средств осуществляло ООО «РоСвет», в платежном поручении было указано за АТТ. Предварительно звонили и сообщали, что поступят денежные средства. Объясняли наличием договорных обязательств у ООО «РоСвет» по перечислению профсоюзных взносов. Председатель пояснила, что счета в банке арестованы, не было возможности иным счетом рассчитаться. Члены профсоюза входят в состав профсоюзной организации, пишут заявление с просьбой перечисления 1% проценты из заработной платы в профсоюзный комитет, организация денежные средства перечисляет на момент выдачи заработной платы, ранее не могут быть перечислены. Организация к этим денежным средствам отношения не имеет. Согласно соглашению с профсоюзом они сами контролировали начисление и перечисление профсоюзных взносов, сами расходовали, не в компетенции профсоюза проверять их деятельность.

Свидетель ФИО57 суду показала, что работает в АТТ с ДД.ММ.ГГГГ, в том числе отстаивает права работников в профсоюзе. Основные направления деятельности АТТ - это перевозки. Основные контрагенты ОТЭК и ППГХО, сами они не могут осуществлять перевозки в связи с отсутствием мощностей. Пассажирские перевозки не прибыльные, в ДД.ММ.ГГГГ не было субсидирования со стороны администрации, предприятие понесло большие потери. АТТ получило лицензию на вывоз и утилизацию ТБО, это единственное такое предприятие. У АТТ тяжелое финансовое положение с ДД.ММ.ГГГГ, предприятие по ряду причин стало не платежеспособно. Приобрели дорогостоящую технику в лизинг, затем в связи с введением санкций против РФ стоимость доллара выросла, оплатить не смогли, технику забрали, АТТ осталось с долгами. Кроме того, возмещения стоимости перевозок за последние 2 года со стороны администрации не было. Были арестованы счета предприятия, организовалась комиссия по трудовым спорам, по этой комиссии в первую очередь выплачивается заработная плата при поступлении денежных средств на счет. На данный момент задержка заработной платы составляет 2 месяца. При поступлении денежных средств на расчетный счет вначале производится выплата заработной платы, затем налогов. Для выполнения договорных обязательств необходимо приобретать расходные материалы, проводить медосмотр водителей, оплачивать коммунальные платежи. Профсоюзные взносы не касаются предприятия. Это добровольные взносы, по их выплате имелась большая задолженность. Единственная возможность их перечислить была со счетов сторонних организаций. Самостоятельно работники предприятия не могли оплачивать взносы. У них большой спектр оказания материальной помощи работникам: смерть близких родственников, болезни и др. На данный момент осталось без работы большое количество водителей предпенсионного возраста. Предприятие не может участвовать в торгах, заключать договоры и работать. Чтобы оплатить налоги, необходимо закрыть предприятие и выгнать на улицу № человек. Имущество предприятия заложено. Начиная с ДД.ММ.ГГГГ руководство АТТ обращалось к Путину, Медведеву, Правительству Забайкальского края, Ильковскому, Ждановой, обращались в налоговый орган. Большая была проведена работа. Сейчас обратились к Осипову по поводу решения проблем с налогами. Осипову направлялось коллективное письмо, на котором он поставил резолюцию «Сохранить предприятие». Генеральный директор входит в состав комиссии по чрезвычайным ситуациям, в случае возникновения ЧС имеется специальная техника, предприятие готово выполнять перевозки. Коллективу очень тяжело без генерального директора. Мусор АТТ от населения вывозит ежедневно, нужен большой срок, чтобы заменить АТТ другим предприятием.

Свидетель Свидетель №10 суду показала, что между ООО ПКП «Союз и К» и ООО «АТТ» заключены договоры поставки нефтепродуктов по разным видам топлива и условиям поставки, вывоза ТБО. За поставленное в адрес ООО «АТТ» топливо оплату производили третьи лица: ООО «РоСвет», ООО «Северная корона», ООО «Экспрессавтотранс». Иногда оплату производили взаимозачетами, так как необходимо было оплачивать услуги АТТ за вывоз мусора. Были письма из АТТ, дополнительные документы для расчетов с третьими лицами.

Свидетель Свидетель №40 суду показала, что между ООО «АТТ» и ООО НПФ «КТС» ДД.ММ.ГГГГ заключен договор оказания услуг по доступу в Интернет. В последние 5 лет АТТ ежемесячно оплачивало услуги по доступу в сеть Интернет, в основном наличными денежными средствами, либо производило оплату ООО «РоСвет». Назначение платежа было указано за АТТ за интернет. Наличными оплачивали работники АТТ, кассир принимала оплату, она ставила подпись в приходном ордере. Были случаи несвоевременной оплаты услуг. ДД.ММ.ГГГГ ООО «РоСвет» за АТТ произвел платеж в сумме <данные изъяты>. АТТ услуги по вывозу мусора им не оказывало, раньше у них был договор с МУП ЖКХ на вывоз мусора. В настоящее время они вывозят мусор сами.

Свидетель Свидетель №8 суду показала, что с ООО «АТТ» ИП ФИО11 заключены договоры на приобретение запчастей к автомобилям. Кроме того АТТ оказывало услуги по вывозу мусора. В ДД.ММ.ГГГГ АТТ приобрело запчасти на сумму <данные изъяты>. Оплачено это было через ООО «РоСвет», в платежном поручении указано за «АТТ». В ДД.ММ.ГГГГ оплату вывоза мусора они производили в размере <данные изъяты>., а затем небольшими суммами около <данные изъяты>. Оплату за услуги перечисляли на счета АТТ, Притули не обращался к ним с предложением перечислять оплату на счета других организаций.

Свидетель Свидетель №42 суду показала, что ДД.ММ.ГГГГ между АГП «Город Краснокаменск» и ООО «АТТ» был заключен договор аренды базы, арендная плата составляет <данные изъяты>. В ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АТТ» арендную плату вносило ООО «РоСвет»: ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>., ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты>. Срок договора до ДД.ММ.ГГГГ. В ДД.ММ.ГГГГ долги за аренду были постоянно, они вели претензионную работу, подавали иски в суды. Затем заключили мировое соглашение. Плату могло вносить третье лицо. Сейчас к АТТ претензий нет. Производственное предприятие «Краснокаменское автотранспортное предприятие» было на грани банкротства, они не могли осуществлять сами деятельность. Для того, чтобы продолжать деятельность, выставили имущественный комплекс на торги. Основное направление было перевозка. АТТ выиграло торги. Если аренда не оплачивалась 2 месяца, начиналась претензионная работа. Имущество было передано в 2010 году. Целый год готовили все документы для передачи имущественного комплекса на торги. Имущественный комплекс проходит регистрацию в Москве, регистрирует московская регистрационная палата, это очень долго. Ревизия проводится изначально, все нужно подготовить. Если АТТ откажется от аренды, нужно снова выставлять на торги, это долго. Им по закону была передана универсальная свалка в составе муниципального предприятия «Доркомхоз». На балансе числилась, как универсальная свалка, они включили ее в этот имущественный комплекс, закрепили за ТТП, полигоном включили в реестр, чтобы АТТ могло осуществлять свою деятельность. Дали наименование полигон ТБО. В муниципальном реестре числится муниципальной свалкой.

Свидетель Свидетель №18 суду показал, что в ДД.ММ.ГГГГ ООО «Энергия» оказывало услуги по доставке грузов для ООО «АТТ». Оплата производилась безналичным способом, при этом оплату за ООО «АТТ» производило ООО «РоСвет», так как у АТТ были проблемы со счетами, оплатить они не могли. Без оплаты груз выдан быть не может. Другой организации по вывозу мусора в городе нет. ООО «РоСвет» заказывало груз для АТТ, в основном запчасти, и оплачивало со своих счетов. В ДД.ММ.ГГГГ следователь изъял документы, было около № грузов за весь период. Он предположил, что был наложен арест на счета АТТ.

Свидетель Свидетель №26 суду показал, что является индивидуальным предпринимателем, осуществлял поставку аккумулятора ООО «АТТ». Оплату за ООО «АТТ» производило ООО «РоСвет». АТТ оказывало услуги по вывозу мусора, оплачивали услуги на расчетный счет АТТ в полном объеме. АТТ единственное предприятие, имеющее лицензию на утилизацию отходов. К нему не обращались с просьбой производить оплату на счета других организаций.

Свидетель Свидетель №20 суду показала, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она сдавала в аренду автомашину <данные изъяты> ООО «АТТ». О том, что ООО «АТТ» требуется автотранспорт, узнала от знакомых. С руководителем ООО «АТТ» Притулиным А.А. ею был заключен договор. Оплата осуществлялась безналичным способом на ее банковскую карту. Со счета какой организации осуществляется перевод денежных средств, ее не интересовало. В связи с задержкой оплаты в ДД.ММ.ГГГГ она расторгла договор с ООО «АТТ». Организация ей не оплатила услуги.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №19 (т.9 л.д.123-124) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в ДД.ММ.ГГГГ он обратился в ООО «АТТ» с предложением оказывать услуги по перевозке пассажиров на собственной автомашине <данные изъяты>. С ним был заключен договор, и в течение трех месяцев он оказывал услуги по перевозке работников ОТЭК ТЭЦ с базы ООО «АТТ». Оплата услуг составляла <данные изъяты>. за час работы, в месяц выходило примерно <данные изъяты>. Оплата производилась на его банковскую карту один раз в месяц. Со счета какой организации осуществляется перевод денежных средств его не интересовало. Названия организаций ООО «РоСвет», ООО «Экспрессавтотранс» ему не знакомы.

Свидетель Свидетель №36 суду показал, что он сдавал в аренду ООО «АТТ» две автомашины с экипажем. Был оформлен трудовой договор. Оплата составляла <данные изъяты> за час работы. Работали на ЦСП, электриков возили. Деньги перечислялись ему на банковскую карту, какой конкретно организацией, не знает, потом выдавали наличными. Вначале ему выдавали авансы. Деньги ему выплатили не все. В расчете было указано, что платит «РоСвет» за АТТ. Машину он обслуживал сам, запчасти приобретал за свои деньги. Эти расходы входили в договор, который был заключен с АТТ. Водителю второй машины также ничего не заплатили. Вторая машина также возила электриков, так как АТТ выиграло тендер на обслуживание.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №12 (т.9 л.д.129-130) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он сдавал в аренду ООО «АТТ» грузовик <данные изъяты> с экипажем. По согласованию оплата составляла <данные изъяты>. за час работы автомашины, в месяц выходило в среднем <данные изъяты>. Расчет производился на банковскую карту, какой конкретно организацией, не знает.

Свидетель Свидетель №9 суду показала, что в ДД.ММ.ГГГГ она реализовала ООО «АТТ» запчасти к автомашине УАЗ на сумму <данные изъяты>. Оплата произведена в ее адрес безналичным способом, кто рассчитался за ООО «АТТ» не знает. ООО «РоСвет» ей не знакомо. Те предприятия, которые ей не знакомы, сначала рассчитываются, потом они отгружают товар, местным предприятиям могут сначала отгрузить товар, потом они производят отплату. АТТ единожды приобретало товар, поэтому вначале была оплата, затем отгрузка. За приобретателя могут расплатиться другие организации.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №23(т.10 л.д.9-10) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что, что ООО «АТТ» трижды приобретало в магазине «Автозапчасти», принадлежащем ИП ФИО16, запасные части к автомобилям, оплата за которые произведена безналичным способом, при этом оплату за ООО «АТТ» произвело ООО «РоСвет».

Свидетель Свидетель №24 суду показал, что по результатам проведенных торгов был заключен договор на аренду имущественного комплекса МУП Краснокаменское автотранспортное предприятие, в целом как имущественного комплекса за № от ДД.ММ.ГГГГ. Срок договора аренды установлен с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В рамках договора пп. 2.18 и 2.19 ООО АТТ принимает на себя обязательства по осуществлению внутригородского автобусного, автомобильного пассажирских перевозок, а также обязано осуществлять сбор и вывоз бытовых отходов и мусора жителей города. Согласно договору аренды АТТ полностью погасило задолженность. В рамках договора переданы долги в отношении предприятия МУП АТТ, которые погашены наполовину. АТТ единственное предприятие, которое осуществляло эти услуги, так как обладает соответствующей лицензией, других таких организаций в городе нет. Оно могло отказаться от принятых на себя обязательств, но он точно не знает. Сейчас в городе 2 организации, имеется лицензия только на транспортировку, это «ДорСервис» и УМП ЖКУ. Лицензии на вывоз и утилизацию отходов у данных организаций не имеется. В случае невозможности исполнения обязательств со стороны АТТ, данным организациям пришлось бы вывозить мусор, в любом случае этот вопрос решился бы. Возможно, могли бы получить лицензию. Если 1-2 дня не вывозить мусор, была бы назначена техника, которая имеется в ЖКУ и «ДорСервисе», их привлекли бы для вывоза мусора. Вопрос утилизации решили бы. Твердые бытовые отходы для населения относятся к 4 классу опасности. Одно предприятие не справилось бы в связи с объемом. Техника самовольная, мусоровозов нет. Одна единица техники, которая находится в АТТ, принадлежит администрации городского поселения, но используется АТТ помимо имущественного комплекса.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО58 (т.13 л.д.97-99) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она работает в ООО АТТ с ДД.ММ.ГГГГ. Притулина А.А. характеризует как добросовестного человека, ответственного руководителя. С работниками всегда вежлив. Всегда старается поддерживать работоспособность предприятия, вывести его из трудного финансового положения.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО59 (т.13 л.д. 100-102) в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФЭ, следует, что он работает у <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ. Притулина А.А. характеризует исключительно положительно, он всегда идет на встречу, держит предприятие на плаву, вовремя выплачивает зарплату и выполняет обязательства предприятия. Всегда старается погасить задолженность по налогам, но не в ущерб работникам предприятия, не ущемляет их в заработной плате.

Свидетель ФИО60 суду показала, что имеет высшее экономическое образование, квалификационный стаж аудитора с ДД.ММ.ГГГГ. Ею было исследовано полностью все финансовое состояние предприятия по представленным документам, по оборотам ведомостей, по балансу и по отчету конферентных выплат на конец ДД.ММ.ГГГГ, в результате чего пришли к выводу, что рассчитаны были коэффициенты, коэффициент абсолютной недвижимости, коэффициент текущей недвижимости и показатель обеспеченности обязательств. Коэффициенты все равны 0 при рекомендованном значении больше единицы. Это говорит о том, что у предприятия отсутствовала возможность погашения своих обязательств денежными средствами и другими активами. На расчетном счете на ДД.ММ.ГГГГ было всего <данные изъяты>. Поэтому сделали выводы о неплатежеспособности. Эти выводы распространяются на конец ДД.ММ.ГГГГ. По ведомости у предприятия, там было сказано, по 68 счету, а 68 счет это задолженность по налогам и сборам, это НДС, НДФЛ, налог на прибыль, предприятие задолжало <данные изъяты>., по взносам на пенсионное обеспечение в фонд социального страхования, медицинского страхования <данные изъяты>. на ДД.ММ.ГГГГ, общая задолженность составила <данные изъяты>. Да, если говорить о налоговой нагрузке на данное предприятие на ДД.ММ.ГГГГ, то выручка получена всего <данные изъяты>., в то время как задолженность по налогам и сборам составила <данные изъяты>., для данного предприятия это огромная налоговая нагрузка, она составляет 86%, в то время как по Забайкальскому краю средняя налоговая нагрузка по данным, опубликованным на сайте налоговой инспекции, всего 8%. Выручка – это, если водитель перевез из пункта «а» в пункт «б», то есть предприятие оказало транспортную услугу. Предприятие покупателю этих услуг выставляет акт выполненных работы и счет-фактуру, в которой указывается, в том числе и НДС. По мере оказания услуг за месяц, за квартал получается выручка этого предприятия, но это не говорит о том, что предприятие получило эти деньги на расчетный счет, то есть предприятие уже оказало услуги, выставило счет-фактуру и начислило НДС, сдало это предприятие в налоговую инспекцию отчет по НДС, но деньги от покупателя это предприятие неизвестно когда получит. Дебиторская задолженность <данные изъяты>., в том числе, это НДС, предприятие более <данные изъяты> просто не получило от получателя, в том числе оно не получило НДС, с чего взять директору деньги на выплату этих налогов. Дебиторская задолженность - это огромная проблема не только в нашей стране, но и везде, не всегда возможно ее взыскать с покупателя, хотя необходимо выплатить затраты на автомобили, ГСМ, накладные, то есть расценки состоят из множества факторов, предприятие свои деньги потратило на заработную плату водителям, налоги, но эти деньги не получило, на расчетном счете их нет и выручка и денежная масса, которая на расчетном счете у предприятия, это совершенно разные понятия. Налоговая нагрузка должна быть разумной, в данном случае эта нагрузка неравномерная, предприятие нужно наказать за какие-то налоги, а не разорить, и то, что директор пытается в тяжелых условиях найти какие-то выходы, выплатить зарплату, оплатить ГСМ и сохранить квалификацию, это достойно уважения. В случае одномоментной оплаты задолженности в размере <данные изъяты>., предприятие прекратит свое существование, и все люди будут выброшены на улицу, Краснокаменск будет завален мусором.

Очередность кассовых поручений регламентирована ст. 855 ГК. Сначала выплачивается компенсация за нанесение вреда жизни и здоровью человека это первая очередность, потом зарплата по исполнительным документам, то есть это по трудовым спорам, третье - это налоги и зарплата. В ДД.ММ.ГГГГ у АТТ была комиссия по трудовым спорам, было принято решение о выплате заработной платы, принятое решение имеет приоритетное значение. Сначала исполняются инкассовые поручения ДД.ММ.ГГГГ. Если бы в ДД.ММ.ГГГГ поступило <данные изъяты> на расчетные счета АТТ, то были бы исполнены платежные поручения сначала ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ не погашалась бы. Была бы вначале удовлетворена выплата по заработной плате, по исполнительным документам, потом налоговая задолженность. Денежные средства продавца – это денежные средства, которые находятся на расчетном счете или в кассе предприятия, а дебиторская задолженность – это право требования оплаты за свои товары, услуги. Покупатель не сразу все оплачивает, неизвестно оплатит вообще или нет, поэтому бывает дебиторская задолженность. У «РоСвета», ППГХО, Экспрессавто сформировалась дебиторская задолженность, которую они должны были перечислить в АТТ, это иное имущественное требование, денежными средствами ООО «АТТ» не являются. В соответствии со ст. 46 НК РФ, вначале налоговая выставляет требования, потом принимает решение о взыскании, потом направляет поручение в банк. Для взыскания дебиторской задолженности выносятся отдельные решения. В ДД.ММ.ГГГГ было внесено в налоговый кодекс положение о том, что организации могут рассчитываться за другое юридическое лицо. Это обычай делового оборота. Юридическое лицо может платить за юридическое лицо по письму и заявлению. Организация осуществлять расчеты исключительно со своего расчетного счета не обязана,есть понятия взаимозачет, могут обменяться и товарами, могут быть любые альтернативы оплаты. Решение об источниках оплаты принимает директор предприятия. Право получения отсрочки уплаты задолженности регламентировано ст.64 НК, в том числе в случае, если одномоментная оплата задолженности приведет к закрытию предприятия. Есть такое понятие как отчетный период, то есть декларации по налогу о прибыли, по НДС по отчетному периоду за 1 квартал, потом за полугодие, за 9 месяцев. Есть такое понятие, как налоговый период, который составляет 1 год, по окончанию налогового периода, предприятия подают декларацию на прибыль 28 марта следующего года, следовательно, за ДД.ММ.ГГГГ идет оплата за прибыль ДД.ММ.ГГГГ. В течение отчетного периода оплачивается авансовыми платежами, это предварительные платежи, они не относятся к налогам. Штраф за неуплату авансовых платежей не предусмотрен, начисляются пени. Недоимка – это налоговая база, которая формируется по работе предприятия за год, потому что за год предприятие проработало с убытком, и у них в принципе нет налога на прибыль, а за 1, 2, например, у предприятия может быть прибыль. И вот авансовые платежи начисляются на эту прибыль. Может быть, по окончанию года, в 4 квартале что-то произошло, у них может быть убыток и вообще может не быть налога на прибыль, в результате чего производится перерасчет. В ситуации с АТТ единственным выходом из положения является ликвидация предприятия, хотя директор все меры предпринял, чтобы предприятие держалось на плаву. Но он не мог одномоментно принять решение о прекращении деятельности своей организации, поскольку у него есть обязательства перед кредиторами, по выплатите зарплаты и др. Дебиторскую задолженность АТТ они взяли по ведомости, по балансу, там <данные изъяты>. Документов, подтверждающих принятие директором мер по взысканию задолженности, она не видела, но знает, что на конец года бухгалтер обязан произвести инвентаризацию дебиторской задолженности и по сомнительной дебиторской задолженности могут приниматься меры принудительного взыскания через суд. Расчетный счет предприятию нужен для денежных средств, но в случае, если у него есть контрагент, дебитор, который должен деньги предприятию, то можно по письму договориться, что он перечислит деньги поставщику, минуя расчетный счет. Это предусмотрено Налоговым кодексом с ДД.ММ.ГГГГ, если юридическое лицо оплачивает за другое юридическое лицо, если оказываются услуги, может быть взаимозачет, просто провести на бумаге. Это прямо законодательством не запрещено, договоры о поручении не запрещены гражданским законодательством.

Свидетель ФИО61 суду показала, что работает в ООО АТТ <данные изъяты>. В ее должностные обязанности входит контроль за транспортом, то есть за выполнением объемов заказчиками, за надлежащей работой водителей и расходом ГСМ, транспортная безопасность. Основная деятельность АТТ вывоз твердых бытовых отходов, обслуживание города. Работают с заказчиками по заявкам, по заключенным договорам. Выполняют автобусные перевозки как пригородные, так и междугородние, обслуживание деревень, выполнение автобусных и грузовых заявок. АТТ обладает лицензией для вывоза ТБО с 1 по 4 классы опасности, обслуживающим персоналом, полигоном, спецтранспортом, который должен обслуживаться квалифицированными водителями и грузчиками, самосвалами и механизмами. Договоры заключены по всем видам мусора. Каждый водитель, работающий на мусоровозе, то есть на спецавтомобиле, должен пройти обучение на протяжении 1 месяца в г. Чите, пройти аттестацию. Без этого допуска запрещено работать. Для исполнения договорных обязательств необходимо приобретение запчастей, прохождение обучения водителями, ежедневный медосмотр, технический осмотр автомобилей, без которых они на линию не выйдут. Расход топлива на весь автопарк около <данные изъяты> бензина за смену, не суточный расход, дизтопливо <данные изъяты> ежесуточно, может даже чуть больше, это на обслуживание города и полигона. В ДД.ММ.ГГГГ были простои по причине недостатка топлива, изыскивали деньги, потому что обязаны обслуживать город. Суточный простой приведет к завалу мусором, гниению, на вторые сутки будет чрезвычайное положение. Люди, болеющие астмой, будут звонить, ругаться. Дети, собаки начнут растаскивать мусор, что приведет к всплеску инфекций. Больше никто не сможет на данный момент обеспечить чистоту в городе. На полигоне постоянно работает несколько единиц техники, идет рекультивация, увлажнение, готовятся новые карты. Имеется обслуживающий персонал: приемщик, распределитель, сторож, которые круглосуточно наблюдают, чтобы не произошли самовозгорание и поджоги. Если происходит самовозгорание, необходимо тушить. Полигон обязательно должен рекультивироваться каждые три метра, чтобы не было распространения запахов гниения, инфекции. Это обязательные требования СЭС. Наличие ямы санобработки обязательно. Каждые три дня производится обработка санитарной жидкостью. Свалки запрещены. Есть два полигона, где проводится комплекс работ. Обещают, что в Краснокаменске построят на полигонах мусороперерабатывающие заводы. Чтобы перейти от свалки к полигону нужно провести большую работу. На полигоне утилизируются отходы 3-4 классов опасности. В случае прекращения деятельности по утилизации мусора произойдет самовозгорание в тот же день. Сухая жаркая ветреная погода, идет гниение, нагревание под грунтом, что приводит к самовозгоранию. Даже зимой может произойти. Контроль, увлажнение, рекультивация необходимы постоянно. Потушить это будет очень сложно, люди с заболеваниями легочной системы будут плохо себя чувствовать. Запах будет, задымление. СЭС проверяет постоянно полигон, из Читы приезжают с проверками. В городе предприятий, которые могут встать на место ООО «АТТ» и осуществлять деятельность по вывозу мусора от населения, нет. Организация несанкционированных свалок наносит ущерб экологической системе, это прямой источник инфекции, катастрофа произойдет через сутки после остановки деятельности АТТ. За такой период администрация города не найдет другую организацию для вывоза мусора, обеспечения работы полигона. В ДД.ММ.ГГГГ поступали деньги за вывоз ТБО, за перевозку пассажиров, в том числе пригородным сообщением. Были проблемы с выплатой заработной платы. Притулин хороший руководитель, не самодур, с ним спокойно работать. Ставится задача и она выполняется. В свое время было много организаций, которым мы оказывали услуги, которые в последующем прекратили свое существование, выплаты не были сделаны, они не рассчитались за услуги. Были большие объемы заказов, они брали лизинг для приобретения техники, произошел кризис, доллар вырос в половину, в результате они остались без техники с большими долгами. Всеми вопросами обеспечения работоспособности предприятия занимался Притулин. В случае остановки предприятия работники станут безработными. Многие работники на пенсии помогают детям, имеют кредитные обязательства.

Свидетель ФИО62 суду показал, что в ООО «АТТ» работает главным инженером. Основные направления деятельности АТТ - это пассажирские и грузовые перевозки, в аренде находится полигон твердых коммунальных отходов, вывоз и утилизация мусора. Предприятие осуществляет вывоз с жилых домов твердых коммунальных отходов. Договоры заключены с организациями, которым необходима утилизация твердых коммунальных отходов, в частности предприниматели, магазины. Заключаются договоры на вывоз отходов на полигон. В основном идут отходы 3-4 класса, по опасным отходам 1-2 класса имеются отдельные договоры со специальными организациями г.Читы, например утилизация ртутьсодержащих отходов. Для этого нужна спецтехника, обученный персонал, обязательно наличие лицензии на выполнение регламентных работ. Подобных АТТ организаций в городе нет. Для оформления лицензии, технической, электронной документации требуется большой промежуток времени. В прошлом году он выполнял требования по оформлению электронного паспорта полигона, на что ушло около двух месяцев. Когда АТТ брало в аренду полигон, он представлял собой участок местности для складирования отходов жизнедеятельности человека, то есть свалку. Затем была получена лицензия. Полигон отличается тем, что идет постоянная работа по сбору, утилизации, рекультивации твердых коммунальных отходов. Если эта работа не будет ежедневно проводиться, то эта местность вновь превратится в свалку. Это прежде всего выполнение земельных работ, разработка рабочих карт, рвов под мусор. Затем производится сбор, подготовка и рекультивация твердых бытовых отходов, то есть захоронение. Помимо этого необходимы линии переработки и сортировки. Для этого используется спецтехника – бульдозеры, экскаваторы, для работы которой необходимо топливо, запчасти, расходный материал, обслуживание, рабочий персонал. В ДД.ММ.ГГГГ предприятие испытывало финансовые трудности. Генеральным директором финансовые трудности решались, приходилось работу выполнять в авральном режиме. Чтобы город засыпали мусором, достаточно суток. Если прекратить утилизацию, если не будет вывозиться мусор на полигон, через двое-трое суток пути к подъездам будут завалены, мусор будет складироваться на территориях, где утилизация невозможна. Были случаи, когда ложбины, старые карьеры население, предприятия используют для несанкционированных свалок. Администрация города об этом знает, принимает меры. Несанкционированными свалками причиняется ущерб для экологической ситуации, поскольку идет разложение органических отходов.

В случае остановки предприятия в зимнее время, мусор замерзнет, его трудно будет убрать, в летнее время произойдет быстрое разложение органики, в жаркие периоды пожароопасные ситуации непосредственно возле жилых домов. При разложении органики возможно появление насекомых, инфекционная вспышка заболеваний. На полигоне имеется яма, которая используется для утилизации животных отходов, которые собираются также АТТ. Помимо АТТ междугородние перевозки может осуществлять ИП <данные изъяты>, частники, но с объемами они не справятся. В ООО «АТТ» для работников предусмотрен социальный пакет, однако зарплата последнее время выплачивается не регулярно. Все заявки на обучение, закупку техники и запчастей шли через генерального директора Притулина А.А. Вопросы, которые касались закупки спецодежды, спецобуви, средства индивидуальной защиты решались. Деньги выделялись не в таких объемах, как хотелось, генеральным директором. Без несения этих расходов организация не смогла бы исполнить свои договорные обязательства.

Изложенное объективно подтверждается протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ходе обыска по адресу: <адрес>, ООО «АТТ», были изъяты <данные изъяты> (т.4 л.д.21-24).

Из протокола обыска от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ходе обыска по адресу: <адрес>, были изъяты <данные изъяты> (т.5 л.д.8-11).

Из протоколов осмотров предметовот ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГследует, что осмотрены предметы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска (т.4 л.д.25-41, т.5 л.д.12-26).

Все осмотренные предметы признаны вещественными доказательствами и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (т.4 л.д.42-43, т.6 л.д.286-287).

Извыписки из ЕГРЮЛ следует, что основным видом деятельности ООО «Экспресс Авто Транс» является деятельность автомобильного грузового автотранспорта, учредителем является Притулин А.А. (т.1 л.д.34-36).

Из копийплатежных поручений следует, что на расчетные счета организаций перечислены денежные средства (т.10 л.д.85-93).

Из копийдокументов ПАО ППГХО следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ», а также на расчетный счет ООО «РоСвет» перечислялись денежные средства за услуги, оказанные ООО «АТТ» (т.10 л.д.167-292, т.11 л.д.1-293, т.12 л.д.1-324, т.13 л.д.12-26).

Из копий документовПАО «Нефтемаркет» следует, что ООО «Северная корона», ООО «РоСвет», ООО «Экспресс Авто Транс», ООО «Ремонтно-строительное управление-75» рассчитывались за ООО «АТТ» (т.3 л.д.8-67, т.8 л.д.5-244).

Из копий документовГУ «Центр обеспечения деятельности в области гражданской обороны и пожарной безопасности Забайкальского края» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.73-78).

Из копий документовООО «Навигатор» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.84-94).

Из копий документовООО «Транскарго Забайкалье» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.99-113).

Из копий документовСО «Забайкальская ассоциация строительных организаций» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.118-124).

Из копий документовООО «Садко-Авто» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.130-157).

Из копий документовИП Свидетель №31 следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.162-169).

Из копий документовОАО «Читаоблгаз» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.175-188).

Из копий документовГАУЗ «Забайкальский краевой наркологический диспансер» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.194-200).

Из копий документовООО «Читаскансервис» следует, что ООО «Экспресс авто транс» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.3 л.д.205-2016).

Из копий документовООО «ИТСофт» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.24-29).

Из копий документов ООО «Компьютерная Академия «Аргунь софт» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.31-65).

Из копий документовИП ФИО93следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.67-98).

Из копий документовИП ФИО7следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.102).

Из копий документовИП ФИО13следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.106-112).

Из копий документовАО «Телевизионный центр» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.116-147).

Из копий документовМУП «Медиа-центр «Слава труду» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.160-195).

Из копий документовИП Свидетель №13следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.199-203).

Из копий документовООО «Полюс» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.207-213).

Из копий документовООО «ЭСПЛ» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.217-230).

Из копий документовИП Свидетель №32следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.234-235).

Из копий документовППО КБ-4 следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.7 л.д.239-243).

Из копий документовООО ПКП «Союз и К» следует, что ООО «РоСвет», ООО «Ремонтно-строительное управление-75», ООО «Северная корона», ООО «Экспресс авто транс» рассчитывались за ООО «АТТ» (т.8 л.д.5-244).

Из копий документовООО НПФ «КТС» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.8 л.д.248-274).

Из копий документовИП ФИО11следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.9 л.д.4-6).

Из копий документовАГП «Город Краснокаменск» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.9 л.д.10-73).

Из копий документовООО «Энергия» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.9 л.д.77-113).

Из копий документовООО «ППГХО-Услуги» следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.9 л.д.153-171).

Из копий документовИП Свидетель №9следует, что Свидетель №9 реализовала ООО «АТТ» запасные части (т.10 л.д.5-8).

Из копий документовИП ФИО16следует, что ООО «РоСвет» рассчитывалось за ООО «АТТ» (т.10 л.д.12-21).

Из протокола осмотрапредметов от ДД.ММ.ГГГГ следует, что осмотрен диск с выпиской о движении средств расчетному счету ООО «РоСвет», предоставленный АО «Россельхозбанк» (т.15 л.д. 290-291).

Из справки № об исследовании документов ООО «АТТ» от 07.02.2019 следует, что со счета ООО «РоСвет» № в Читинском отделении <данные изъяты> ПАО СБЕРБАНК за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АТТ» было перечислено <данные изъяты>. Со счета ООО «РоСвет» № в Читинском отделении «Россельхозбанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АТТ» было перечислено <данные изъяты>. Со счета ООО «Экспресс авто транс» № в Читинском отделении <данные изъяты> ПАО СБЕРБАНК за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за ООО «АТТ» было перечислено <данные изъяты>. В большинстве оснований на перечисление отсутствуют наименования товара (работы, услуги). За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РоСвет» и ООО «Экспресс авто транс» произведены перечисления за ООО «АТТ» на общую сумму <данные изъяты>. В случае перечисления указанных денежных средств на расчетные счета ООО «АТТ» задолженность по неисполненным и неотозванным инкассовым поручениям по уплате налогов, страховых взносов могла быть взыскана налоговым органом в бесспорном порядке (т.9 л.д.221-229).

Из выписки из ЕГРЮЛ следует, что основным видом деятельности ООО «Автохозяйство технологического транспорта» является деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам, дополнительный вид деятельности – сбор, обработка и утилизация отходов, учредителем и директором является Притулин А.А. (т.1 л.д.28-33).

Из копии приказа №-а от ДД.ММ.ГГГГ следует, что Притулин А.А. назначен генеральным директором ООО «АТТ» (т.1 л.д.53).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.71-72).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.78-79).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.82).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.86-88).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.107-108).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты>,63 руб. (т.1 л.д.113-115).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.126).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.130-131).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.137-138).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.156-157).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.165-167).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.185-186).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.190-191).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.195-196).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.216).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д.239-240, т.3 л.д.222-223).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.1 л.д. 241, т.3 л.д.234).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.3 л.д.248-250).

Из требования № от ДД.ММ.ГГГГследует, что ООО «АТТ» предъявлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов на общую сумму <данные изъяты> руб. (т.3 л.д.265).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль в федеральный бюджет (т.1 л.д.74).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 4 квартал 2017 года (т.1 л.д.75).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль в краевой бюджет (т.1 л.д.76).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.81).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.84).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.91).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов (т.1 л.д.93).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций (т.1 л.д.110).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в федеральный бюджет (т.1 л.д.117).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога НДС (т.1 л.д.118).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций в краевой бюджет (т.1 л.д.120).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов (т.1 л.д.121).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (т.1 л.д.122).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (т.1 л.д.123).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд ОМС (т.1 л.д.124).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФ РФ по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии (т.1 л.д.125).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.134).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.140).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.159).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты>. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (т.1 л.д.161).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов (т.1 л.д.169).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.193).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.198).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС (т.1 л.д.218).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в ПФР по дополнительному тарифу на страховую пенсию (т.3 л.д.232).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС за 3 квартал 2018 года (т.3 л.д.236).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (федеральный бюджет) (т.3 л.д.252).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций (краевой бюджет) (т.3 л.д.255).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ налоговых агентов за 3 квартал 2018 года (т.3 л.д.259).

Из инкассового поручения № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что на сумму <данные изъяты> руб. выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций (т.3 л.д.268).

Из налоговой декларации ООО «АТТ» следует, что в результате деятельности в ДД.ММ.ГГГГ Обществом извлечена прибыль (т.15 л.д.160-180).

Из выписки из ЕГРЮЛ следует, что директором ООО «Росвет» является ФИО102. (т.1 л.д.45-52).

Из выписки по расчетным счетам ООО «РоСвет» следует, что ООО «РоСвет» производило перечисление денежных средств за ООО «АТТ» (т.9 л.д.173-207).

Из выписки по расчетному счету ООО «Экспресс авто транс» следует, что ООО «Экспресс авто транс» производило перечисление денежных средств за ООО «АТТ» (т.9 л.д.209-217).

Из копии платежных поручений следует, что ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ произведено перечисление денежных средств в счет погашения недоимки по налогам на общую сумму <данные изъяты>. (т.13 л.д.56-69,146-159).

Вышеприведенные доказательства не противоречат требованиям ст.74 УПК РФ.

Таким образом, анализируя исследованные в судебном заседании доказательства, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Притулина А.А. в инкриминируемом ему преступлении сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

В судебном заседании подсудимый вину не признал.

Как установлено судом, налоговой инспекцией выставлены требования ООО «АТТ» об уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб., принято решение о принудительном взыскании указанной задолженности, что подтверждается представленными инкассовыми поручениями. Сомнений в обоснованности выставленных требований и инкассовых поручений у суда оснований не имеется.

Притулин А.А., являясь руководителем ООО «АТТ» был осведомлен об обязанности уплатить задолженность, о поступивших требованиях и инкассовых поручениях, что подтверждается показаниями свидетеля Свидетель №22, которая пояснила, что в налоговой инспекции имеется специальная программа, куда приходят уведомления о том, что налогоплательщик уведомлен о требованиях об уплате, т.е. налогоплательщику приходит сообщения, он их открывает, в ответ приходит сообщение, что документ получен. Сам подсудимый пояснил, что он знал об имеющейся задолженности, предъявленных требованиях налоговой инспекции, выставленных ими инкассовых поручениях.

Осознавая, что счета предприятия заблокированы в связи с задолженностью по уплате налогов, что при поступлении денежных средств на расчетные счета предприятия они будут списаны в счет уплаты задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, с целью сокрытия денежных средств предприятия, Притулин А.А. решил использовать агентский договор, заключенный ДД.ММ.ГГГГ с ООО «РоСвет», давая его директору устные и письменные поручения о необходимости перечислений сумм дебиторской задолженности на счета третьих лиц, минуя расчетный счет ООО «АТТ». А также давал аналогичные распоряжения руководителям ООО «Северная корона», «РСУ-75», «Экспрессавтотранс», ПАО «ППГХО», достоверно зная о наличии у них кредиторской задолженности.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество.

Взыскание задолженности налоговым органом должно производиться со счетов налогоплательщика, соответственно проведение финансово-хозяйственных операций ООО «АТТ», минуя расчетный счет, свидетельствует об умышленных действиях его руководителя с целью сокрытия денежных средств.

Притулин А.А., решив исключить возможность поступления денежных средств на расчетные счета от своих должников, используя агентский договор, целенаправленно исполнял договорные обязательства и не исполнял обязательства перед бюджетом Российской Федерации.

Таким образом, действия Притулина А.А., направленные на воспрепятствование принудительному взысканию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, указывают на наличие у него прямого умысла на сокрытие денежных средств, из которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам.

Доводы стороны защиты о том, что денежные средства, перечисленные через организации должники контрагентам, не принадлежат ООО «АТТ», Притулин А.А. ими не мог распоряжаться и давать указания руководителям указанных организхаций, суд считает несостоятельными, поскольку именно по указанию Притулина А.А. данные денежные средства перечислялись на счета кредиторов с указанием «за АТТ», т.е. фактически за расходы, понесенные АТТ, что подтверждается показаниями всех свидетелей.

Свидетель Свидетель №30 в частности пояснил, что все платежи проводились из денежных средств, принадлежащих ООО «АТТ».

Для квалификации действий подсудимого не имеет значения, в каком размере, в порядке какой очереди производились бы взыскания налогов, сборов и страховых взносов, согласно ст. 855 ГК РФ, либо ст. 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Из показаний свидетеля Свидетель №22 и специалиста ФИО53 следует, что в случае процедуры банкротства очередность платежей установлена ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», она определяется банком совместно с конкурсным управляющим. При анализе контрагентов камеральными налоговых проверок, которые исчисляют налоговую базу и ставят себе в доход, видно отражение наличия денежных средств на их счетах через третьих лиц. Очередность платежей при открытии процедуры банкротства изменяется. Платежи становятся текущими с момента принятия заявления судом к производству о признании должника банкротом. Все платежи должны идти через расчетный счет в банке, чтобы определить очередность.

Доводы стороны защиты о том, что авансовые платежи не относятся к недоимкам по налогам и сборам, суд также считает несостоятельными, поскольку налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование об уплате авансовых платежей, исчисляемых в течение отчетного периода, а также осуществить меры по принудительному взысканию задолженности по данным платежам за счет налогоплательщика. Таким образом, авансовые платежи входят в понятие задолженности, не уплаченная своевременно сумма налога в бюджет признается недоимкой.

Доводы стороны защиты о том, что налоговым органом не проведены действия по взысканию в принудительном порядке за счет иного имущества налогоплательщика, опровергаются показаниями свидетеля Свидетель №22, которая пояснила, что налоговым органом сделаны запросы в регистрирующие органы о наличии у должника имущества, за счет которого могут взыскать суммы. По результатам анализа установлено, что имущество находится в залоге, УФССП наложило арест по исполнительному производству, т.е. взыскания все же производились в рамках ст. 47 НК РФ.

Доводы стороны защиты о несоблюдении налоговым органом сроков принудительного взыскания опровергаются представленными суду документами, требованиями об уплате налогов в связи с истечением сроков их уплаты.

Доводы стороны защиты о том, что по обвинению, предъявленному Притулину А.А., период сокрытия денежных средств совпадает с периодом, по которому вынесен приговор Краснокаменским городским судом ДД.ММ.ГГГГ, несостоятельны, поскольку в обвинении указан период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в приговоре - с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Учитывая, что для каждой декларации определен свой срок уплаты, и производилась принудительная процедура взыскания, периоды не могут пересекаться в обвинении и приговоре от ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается показаниями ФИО53

Анализируя доводы подсудимого и стороны защиты, характеризующие экономическое состояние предприятия и деятельность на нем Притулина А.А. в качестве генерального директора суд считает, что гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный. При этом Притулин А.А. не действовал в состоянии крайней необходимости, поскольку его действия не были направлены на предотвращение техногенных и экологических катастроф, т.е. не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества и государства. Как пояснил свидетель Свидетель №24, в случае невозможности исполнения обязательств со стороны ООО «АТТ», таким организациям как «ДорСервис» и ЖКУ пришлось бы вывозить мусор, в любом случае этот вопрос решился бы. Возможно, могли бы получить лицензию. Если 1-2 дня не вывозить мусор, была бы назначена техника, которая имеется в ЖКУ и «ДорСервисе», их привлекли бы для вывоза мусора, вопрос утилизации решили бы. Свидетели, допрошенные в суде, также пояснили, что данный вопрос может быть разрешен, но для этого необходимо время.

Доводы подсудимого и стороны защиты о том, что его действия были направлены на поддержание работоспособности предприятия, он обращался с письмами в различные инстанции с оказанием помощи и поддержки, предприятие было неплатежеспособным, не свидетельствуют о его невиновности в совершении инкриминируемого ему деяния.

Сторона защиты просит признать недопустимым доказательством справку №ФИО63, перед которой поставлен ряд вопросов, требующих экспертного исследования, однако она не допрошена в суде в качестве эксперта, либо специалиста. А также признать недостоверным доказательством показания специалиста ФИО53, поскольку специальными познаниями в области налогового права не обладает, имеет высшее юридическое образование.

В силу ч.2 ст. 75 УПК РФ к недопустимым доказательствам относятся: показания подозреваемого, обвиняемого, данные в ходе досудебного производства по уголовному делу в отсутствие защитника, включая случаи отказа от защитника, и не подтвержденные подозреваемым, обвиняемым в суде; показания потерпевшего, свидетеля, основанные на догадке, предположении, слухе, а также показания свидетеля, который не может указать источник своей осведомленности; иные доказательства, полученные с нарушением требований настоящего Кодекса.

Анализируя показания специалиста ФИО53 и справку №ФИО63, суд нарушений требований УПК РФ не усматривает. ФИО53, являясь юристом в налоговом органе, занимается юридическим сопровождением дел, на вопросы по обстоятельствам дела ответы ею даны. Справку заместитель начальника отдела документационных исследований УЭБ и ПК УМВД России по Забайкальскому краю ФИО63 составила по результатам исследования документов ООО «АТТ», ходатайств о ее допросе не заявлялось, поэтому оснований для признания их недопустимыми и недостоверными суд не находит.

Действия Притулина А.А. суд квалифицирует по ч.2 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

У суда не возникло сомнений относительно вменяемости Притулина А.А., поскольку на учете у врача психиатра не состоит, в судебной ситуации проявил себя адекватно, сведений об ином в судебном заседании не добыто.

При назначении наказания подсудимому суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного, его личность, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и членов его семьи (ч.3 ст.60 УК РФ), а также положения ч.1 ст.62 УК РФ.

Притулин А.А. совершил тяжкое преступление, в сфере экономической деятельности, в период непогашенной судимости, трудоустроен, по месту работы характеризуется исключительно положительно, неоднократно поощрялся за успехи в общественной и трудовой деятельности, на учете у врача нарколога не состоит.

К обстоятельствам, смягчающим наказание Притулину А.А., суд в соответствии с ч.1 ст.61 УК РФ относит наличие на иждивении одного малолетнего ребенка, частичное добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления; в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ – <данные изъяты>.

Обстоятельств, отягчающих наказание Притулину А.А., судом не установлено.

Принимая во внимание наличие смягчающего наказание обстоятельства в виде частичного добровольного возмещения ущерба, причиненного в результате совершения преступления, при отсутствии отягчающих обстоятельств, суд при назначении наказания подсудимому руководствуется правилами ч.1 ст. 62 УК РФ.

С учетом степени общественной опасности содеянного подсудимым, конкретных обстоятельств дела, суд не находит оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ и изменения категории совершенного им преступления на менее тяжкое.

На основании изложенного, с учетом принципа справедливости, обстоятельств совершения преступления, суд полагает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы, так как иной, менее строгий вид, не сможет, по мнению суда, обеспечить целей наказания.

Суд не назначает дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью с учетом смягчающих наказание обстоятельств.

Учитывая, что преступление совершено Притулиным А.А. в том числе в период условного осуждения по приговору Краснокаменского городского суда Забайкальского края от ДД.ММ.ГГГГ, суд отменяет условное осуждение и назначает наказание с применением ст.70 УК РФ.

Руководствуясь главой 39 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Притулина ФИО99 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 месяцев.

На основании ч.5 ст.74 УК РФ отменить условное осуждение по приговору Краснокаменского городского суда Забайкальского края от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст.70 УК РФ, по совокупности приговоров путем частичного присоединения к назначенному наказанию неотбытой части наказания по приговору Краснокаменского городского суда Забайкальского края от ДД.ММ.ГГГГ окончательно назначить Притулину А.А. наказание в виде лишения свободы на срок 4 (четыре) года с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Избрать осужденному Притулину А.А. меру пресечения в виде заключения под стражу. Срок наказания исчислять со дня вступления приговора в законную силу.

Зачесть в срок наказания время содержания Притулина А.А. под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до вступления приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня лишения свободы, на основании п. «б» ч.3.1 ст.72 УК РФ.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлению приговора в законную силу: <данные изъяты>, - хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Забайкальский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Краснокаменский городской суд.

В случае подачи апелляционной жалобы, либо апелляционного представления, осужденный в тот же срок вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, поручить осуществление своей защиты в апелляционном порядке избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, а также отказаться от защитника.

В течение трех суток со дня провозглашения приговора, осужденный и все заинтересованные по делу лица вправе обратиться с заявлением об ознакомлении их с протоколом судебного заседания, а ознакомившись в течение пяти суток с протоколом, последующие трое суток подать на него свои замечания.

Судья

Краснокаменского городского суда В.В. Гаврилова

Справка: Апелляционным определением от ДД.ММ.ГГГГ, приговор Краснокаменского городского суда Забайкальского края от ДД.ММ.ГГГГ в отношении Притулина ФИО98 оставлен без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.