Гражданский кодекс часть 1

подсудимого Лемзякова М.И. и его защитника – адвоката Гирина О.В., предоставившего удостоверение № № от ДД.ММ.ГГГГ года и ордер № № от ДД.ММ.ГГГГ года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: Лемзякова Михаила Ивановича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> гражданина РФ, имеющего <данные изъяты> образование, женатого, на иждивении малолетних детей не имеющего, работающего в организация 1 генеральным директором, не военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Лемзяков М. И. совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Лемзяков М.И. на основании решения единственного учредителя организация 1 (далее организация 1 от 22.09.2013 назначен генеральным директором указанного общества, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц с присвоением основного государственного регистрационного номера № расположенного по адресу: <адрес> состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю, с присвоенным ИНН № с 22.09.2013 осуществляет руководство текущей деятельностью организации, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, в соответствии с Уставом организация 1 утвержденным 24 мая 2014 года, осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, имеет право первой подписи финансовых документов, организует бухгалтерский учет и отчетность общества, обладает иными правами и обязанностями Директора, которые определяются Федеральными законами Российской Федерации, иными правовыми актами Российской Федерации, уставом организации.

Лемзяков М.И., занимая должность директора организация 1№, в соответствии со ст. 19, ч. 1 ст. 23, ч. 2 ст. 44 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ст. 40 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации,
достоверно зная о том, что возглавляемое им общество в соответствии в соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45, 52 и 54 Налогового Кодекса РФ, Приказом Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3 04/430 от 13.08.2002 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей", Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденных приказом Минфина №94н - от 31 октября 2000г., был обязан: платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения организации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении деятельности общества.

Точные дата и время не установлены, но не позднее 27.07.2020 у Лемзякова М.И., возник преступный умысел на совершение мошенничества, выраженного в составлении налоговой декларации по НДС за второй квартал 2018 года с корректировкой № 6 с указанием в качестве контрагента организации организцая 2» (№), взаимоотношения с которыми носили фиктивный характер и основывались на искусственно созданном документообороте, с целью незаконного получения налоговой выгоды в виде возмещения НДС.

В неустановленные время и месте, но не позднее 27.07.2020, Лемзяков М.И., являясь генеральным директором организация 1», с помощью Мельниковой Т.И., не осведомленной о преступном умысле Лемзякова М.И., которая по устной договоренности оказывала ему помощь в техническом составлении и направлении в соответствующие органы бухгалтерской и налоговой отчетности, внес в книгу покупок организация 1 сведения о ложных сделках с ООО «Строймастеркласс» (№) и составил от имени ООО «организация 1» для представления в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за второй квартал 2018 года на общую сумму к возмещению НДС 559 610 рублей, которую 27.07.2020 посредством телекоммуникационных каналов связи представил в МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю (рег. №), при этом достоверно зная о том, что указанная налоговая декларация содержит не соответствующие действительности сведения, предоставляющие ООО организация 1 право на возмещение из бюджета РФ НДС в сумме 351 576,73 рублей.

В соответствии с указанной декларацией организация 1», неправомерно приобрело право на возмещение из бюджета РФ налога на добавленную стоимость в сумме 351 576,73 рублей за 2 квартал 2018 года по сделке с организцая 2» (№).

Таким образом, директор организация 1 Лемзяков М.И. умышленно выполнил действия непосредственно направленные на совершение преступления, предусмотренного ч.3 ст.159 УК РФ, однако преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам, так как сотрудниками МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю, организована и проведена камеральная проверка, в ходе которой установлено, что в нарушение п. 1,2 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ документальное подтверждение права на возмещение НДС за 2 квартал 2018 года у организации организация 1» в сумме 559 610 рублей отсутствует.

15.01.2021 МИФНС № 5 по Краснодарскому краю вынесено решение № 1 об отказе организация 1» в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению из бюджета в размере 559 610 рублей за 2 квартал 2018 года, на основании не соответствующих действительности сведений, предоставленных в налоговый орган Лемзяковым М.И.

Заключением эксперта от 28.06.2021, установлено, что декларацией организация 1№ по НДС за 2 квартал 2018 года, представленной в Межрайонную ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю (уточненный налоговый расчет, номер корректировки – 6, подписант – налогоплательщик Лемзяков Михаил Иванович, дата документа – 27.07.2020) обществом исчислен к возмещению из бюджета НДС в размере 559610 рублей. В нарушение статей 54.1, 169, 171, 172 НК РФ неправомерно принята к вычету сумма НДС по взаимоотношениям с ООО организцая 2» ИНН № за второй квартал 2018 года в размере 351576,73 рублей.

Подсудимый Лемзяков М.И.с предъявленным обвинением в судебном заседании согласился и пояснил, что обвинение ему понятно, с обвинением он согласен, вину в совершении преступления, в котором его обвиняют, он признает в полном объеме, в содеянном раскаивается.

Виновность Лемзякова М.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ помимо признания им вины подтверждается также показаниями потерпевшего, свидетелей, а именно:

Из показаний свидетеля Колосовой Ю.С. следует, что она, будучи начальником отела камеральных проверок № 4 МИ ФНС России № 5 по Краснодарскому краю, проводила камеральную проверку организация 1 1», ввиду чего Налогоплательщиком была предоставлена декларация суммой, заявленной к возмещению «организация 1 27.07.2019 г. В ходе проведения проверки было установлено, что налогоплательщиком было неправомерно заявлено о возмещении в сумме 559 000 рублей. Декларация была предоставлена по телекомуникационному каналу связи и подписана подписью директора Лемзякова М.И., декларация претерпевала ряд корректировок от разных дат ввиду неверного заполнения. Первично был заявлен контрагент ФИО17, находящийся на упрощенной системе налогообложения, и по нему был составлен акт. По этой декларации составлялся акт налоговой проверки, доначислялась сумма неправомерно заявленных вычетов, при чем эта сумма вычетов была аналогичной той, которая потом была далее заявлена по корректировке по организцая 2». ФИО16 в ходе проведения камеральной проверки указывал на отсутствие сделки и не подтвердил свою подпись, счет – фактуру не выставлял налогоплательщику. В связи с этим налогоплательщику был направлен акт, после чего плательщик сдал декларацию и заменил контрагента Миронова на организацию организцая 2 с такими же счетами – фактурами, входе проверки декларации, было заявлено, что документы утеряны, также была сдана корректировка с нулевыми показателями. У организации организцая 2 отсутствовало движение денежных средств, работников не было, что также подтверждено допросом работников «организация 1 которые подтвердили отсутствие на строительной площадке работников организцая 2 Сделки не подтвердились документально ни налогоплательщиком ни его контрагентом. Кроме того, «организцая 2 до этого сдавались упрощенные налоговые декларации, которые сдаются при отсутствии налогоплательщиком при отсутствии движений по счету и отсутствии сделок, а после заявления организация 1» заявлены вычеты по сделке со организцая 2», «организцая 2 сдается первичная декларация с заявлением в книге продаж организация «организация 1 однако в настоящее время в декларациях организцая 2 подана «нулевая», то есть они не отражают.

Из показаний свидетеля ФИО18 следует, что, будучи, главным государственным инспектором МИ ФНС России № 5 по Краснодарскому краю, она проводила камеральную проверку в отношении организация 1 1», ввиду того, что 27 июля 2020 года, была представлена налоговая декларация, по НДС за второй квартал 2018 года, организацией у "организация 1 с номером корректировки 6. Данная декларация была заявлена к сумме возмещения из бюджета в размере 559 000 тысяч. Инспекцией в ходе камеральной проверки, выставлено требование по статье 93 НК РФ, о предоставлении документов организацией по «организация 1 подтверждении суммы к возмещению нужно обязательно подтвердить. Организацией документов по требованию не предоставлено, соответственно инспекцией в рамках статьи 93 НК РФ, отражено в книге покупок - одним из основных контрагентов была организация организцая 2». Инспекцией требование в адрес организации направлялось, организация требования получила, но в ответ никаких документе предоставила. Согласно ответу отдела по борьбе с экономической безопасностью следовало, что Лемзяков Михаил Иванович подтвердил сто сделка с организцая 2» была, организцая 2 отказывал в работах. Согласно опросу работников организации организация 1 работников организцая 2 они не знали, никаких работ данная организация не выполняла. В ходе проведения камеральной проверки вычеты не проводились, так как они должны быть подтверждены документально. Налоговая инспекция проверяла информацию на сайте, где организации имеют допуск к РСО, данных по организации «организцая 2 не было, в ходе проверки было установлено, что организация организцая 2 свою деятельность не осуществляет с 2015 года, отсутствовали наемные работники, из сотрудников значилась лишь руководитель ФИО19 которая ранее являлась бухгалтером организация 1 которая никакого отношении я к декларации, заявленной по возмещению, не имела. По результатам камеральной проверки был составлен акт об отказе в вычетах и 15 января было вынесено решение об отказе в возмещении по налоговой декларации и решение об отказе в привлечении по результатам камеральной проверки.

Из показаний представителя потерпевшего ФИО20 следует, что налоговой инспекцией была проведена камеральная проверка налоговой декларации по НДС за второй квартал 2018 года в отношении организация 1, по результатам которой было вынесено решение об отказе в возмещении НДС на заявленную сумму 559 610 рублей ввиду выявленных несоответствий заявленными в декларации сведений с бухгалтерским учетом и решение об отказе в привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения. Если бы налоговым органом было принято иное решение, федеральному бюджету мог быть причинен ущерб на заявленную организация 1 сумму к возмещению в размере 559 610 рублей.ж

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО21 следует, что в организация 1-1» она никогда не была трудоустроена. В июне 2020 года по просьбе ранее ей знакомого Лемзякова М.И., она помогла ему по устной договоренности за денежное вознаграждение, сдать налоговую отчетность за первое полугодие 2020 году. При этом Лемзяков М.И. пояснил, что отчетность будет нулевая, так как организация 1 за указанный период свою деятельность не осуществляло. Она помогала Лемзякову М.И, сдавать финансовую отчетность за период первого полугодия 2020 года, работала в июне-июле 2020 года, фактически выполняла функции бухгалтера. Так, она, находясь у себя дома по адресу: г. <адрес> с помощью личного компьютера и сети интернет заполняла декаларации, а именно с помощью программы «Контур Экстерн» входила в личный кабинет ФИО22 доступ к которому ей дал лично Лемзяков М.И., где она заполняла декларации и отправляла их в налоговый орган. Лемзяков М.И. изготовил и передал ей новый электронный ключ от программы «КонтурЭкстерн» для организация 1 поскольку старый ключ, как он пояснил, находился у его бывшего бухгалтера. Когда для программы «КонтурЭкстерн» в СКБ «Контур» выпускается новый электронный ключ организации, то старый электронный ключ становится недействительным и с помощью него нельзя войти в личный кабинет и отправить отчетность. Данный ключ Лемзяков М.И. ей отдал, насколько она помнит, 23.06.2020. В офисе организация 1 она никогда не работала, ей не известно, имеется ли вообще у общества офис. Никого из сотрудников организация 1 она не знает, она знакома только с Лемзяковым М.И. Колесникова О.А. ей не знакома. ООО «Монтажтехстрой» и объект «МН «Тихорецк- Новороссийск», участок «Нововеличковская-Грушовая» в 2018 г (заказчик организация 3») ей не знакомы, какой вид работы для указанного общества выполняло организация 1 ей не известно. Все декларации она заполняла со слов Лемзякова М.И., ею каким-либо образом деятельность общества не проверялась. Сведения для заполнения и подачи налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года по организация 1 брала указанную информацию в программе «Контур Экстерн», а именно в программе уже имелась первичная декларация за указанный период. По указанию Лемзякова М.И. она открыла первичную декларацию и увидела, что в ней была указанна ссылка на книгу продаж организация 1 которая ведется в электронном виде, согласно которой имелись сведения о реализациях обществом услуг, на сумму около 4000000 рублей, более точную сумму она не помнит. Также в программе «Контур Эктсерн» имелись 4 декларации за указанный период с корректировками, в которых были изменены суммы из книг покупок и продаж, о причинах разнящихся сведений относительно организаций-продавцов, ей не известно. После этого она подала корректирующую декларацию № 5, взяв за основу, насколько она помнит, первичную декларацию за 2 квартал 2018 года. В корректрирующей декларации № 5 по НДС за 2 квартал 2018 года сумма к возмещению НДС не заявлялась. В июле 2020 года Лямзиков М.И. она составила корректирующую декларацию по НДС № 6 за 2 квартал 2018 года, ввиду неверно составленной декларации № 5, при этом внесла изменения в книгу покупок, а именно указала среди продавцов организацию организцая 2», а также указала в декларации сумму на возмещение НДС -559 610 рублей, после чего отправила ее в налоговый орган, как корректировку № 6. При этом Лемзяков М.И. пояснил, что заказчики, которым он выполнял работы в указанном периоде, отказываются оплачивать задолженность, так как им отказывают в возмещении НДС по причине не указания организация 1 каких-либо продаж. Счета-фактуры относительно покупок и продаж, в том числе и по взаимодействию с организцая 2 Лемзяков М.И. ей не предоставлял, в декларации по НДС сумму к возмещению заявлено 559 610 рублей, все составлялось с его слов. Тот факт, что это была шестая по счету корректировка, ее смутил, так как изначально были заявлены продажи, а после этого все было обнулено. Однако Лемзяков М.И. пояснил ей, что все это произошло по вине бухгалтера Колесниковой, имени последней она не знает. Декларации подписывались электронной цифровой подписью Лемзякова М.И., которой подписывались декларации по указанию последнего. Данная декларация (корректировка № 6) за 2 квартал 2018 года была отправлена ею лично с ее компьютера 27.07.2020, по указанию Лемзякова М.И. О сотрудниках, работающих на объекте «МН «Тихорецк- Новороссийск», участок «Нововеличковская-Грушовая» в 2018г. ей ничего не известно. Она ни с кем никогда кроме Лемзякова М.И. в организация 1 не контактировала, последний ей всегда звонил на ее мобильный телефон. Организация организцая 2№ ей не известна, не известно какие услуги данной организации оказывало организация 1организация 1№ для организцая 2№ для выполнения работ на объектах: «МН «Тихорецк - Новороссийск», участок «Нововеличковская-Грушовая». «Нововеличковская – Краснодар». «МН Крымск - Краснодар». Кто из сотрудников организцая 2», № выполнял работы для организация 1№ на каждом из вышеперечисленных объектов, ей не известно. Ни на одном из объектов она не присутствовала, так как отношения к этому не имела. При составлении корректировки № 6 декларации по НДС за второй квартал 2018 года она вносила изменения в саму декларацию, она также по указанию Лемзякова М.И. внесла изменения в книгу покупок, а именно среди продавцов указала организцая 2». Насколько она помнит, в корректирующей декларации № 5 вместо ООО организцая 2 имелась запись о продавце ФИО23».

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО24. следует, что С 01.01.2018 хозяйственно-экономической деятельности организация организцая 2 не ведет, ввиду чего руководителем данной организации она не является в настоящее время. Во втором квартале 2018 года никаких счетов-фактур организация 1 она вообще не предоставляла, субподрядных работ не оказывала. В 2018 году организцая 2» деятельности не осуществляла. Работников в 2018 году в организцая 2» не было, а также работников в обществе не было никогда, офиса не было. Никогда и никаких работ организцая 2» товары (работы, услуги) для организация 1 не предоставляло и никаких сделок между ними не заключалось. Никакой задолженности у организация 1-1» перед организцая 2» никогда не было, так как не имелось никаких взаимоотношений. В организцая 2 главного бухгалтера нет и никогда не было. Бухгалтерский учет, как учредитель данной организации, вела она, а именно она подавала нулевые налоговые декларации в налоговый орган. В организация 1 она работала в должности главного бухгалтера с мая 2016 года по февраль 2020 года. Все декларации за 2018 год, которые были составлены и поданы до февраля 2020 года, могли быть составлены ею под руководством Лемзякова М.И., а также самостоятельно последним. В книги продаж ООО организация 1-1» по итогам 2,3,4 кварталов 2018 года делались записи на основании подписанных сторонами (заверенных печатью) форма КС-2, КС-3, актов сверки с заказчиками, ООО «организация 3 и органицаия 4». На основании книги продаж составлялись налоговые декларации по НДС, которые предоставлялись в налоговый орган. Примерно в 2019 году, точную дату она не помнит, после закрытия налогового периода за 2018 год, к ней обратился Лемзяков М.И. и сказал, что нужно за 2018 год подать корректирующие налоговые декларации по НДС, в которых нужно обнулить суммы НДС к уплате в бюджет в виду того, что у Лемзякова М.И. не было денежных средств оплачивать данный НДС, заказчики организация 3» и органицаия 4 не выплачивали долги за оказанные услуги. Более каких-либо деклараций для организация 1» она не составляла и в налоговые органы не предоставляла. Формы КС-2, КС-3 ей предоставлял лично Лемзяков М.И., акты сверки она лично запрашивала у заказчиков. О том, что декларации по налогу на добавленную стоимость организация 1-1» № за 2 кв.2018г. изначально были заявлены вычеты по сделке с ФИО26 однако затем в уточненной налоговой декларации по НДС за 2кв. 2018г вычеты по ФИО29 заменены вычетами по ООО «организцая 2» № она ничего пояснить не может, ей об этом ничего не известно. Контрагент ФИО25 ей не известен. О замене контрагентов в книге покупок ей ничего не известно.

Кроме признательных показаний подсудимого, свидетельских показаний и показаний представителя потерпевшего, вина подсудимого также подтверждается письменными и иными доказательствами, исследованными в ходе судебного следствия:

- протоколом очной ставки от 05.07.2021 между подозреваемым Лемзяковым М.И. и свидетелем ФИО27., согласно которого ФИО28 пояснила, что все декларации за 2018 год, которые были составлены и поданы до 29 февраля 2020 года, составлялись им в строгом соответствии с заполненными строками книг продаж, которые соответствуют формам КС-2, КС-3. В книги продаж организация 1» № по итогам 2,3,4 кварталов 2018 года делались записи на основании подписанных сторонами (заверенных печатью) форма КС-2, КС-3, актов сверки с заказчиками, организация 3 и органицаия 4 На основании книги продаж составлялись налоговые декларации по НДС, которые предоставлялись в налоговый орган. Примерно в 2019 году, точную дату она не помнит, после закрытия налогового периода за 2018 год, к ней обратился Лемзяков М.И. и сказал, что нужно за 2018 год подать корректирующие налоговые декларации по НДС, в которых нужно обнулить суммы НДС к уплате в бюджет в виду того, что у Лемзякова М.И. не было денежных средств оплачивать данный НДС, заказчики организация 3 и органицаия 4 не выплачивали долги за оказанные услуги. Более каких-либо деклараций для организация 1 она не составляла и в налоговые органы не предоставляла. Формы КС-2, КС-3 ей предоставлял лично Лемзяков М.И., акты сверки она лично запрашивала у заказчиков. Если какие-то декларации и составлялись после 29.02.2021, то они составлялись без ее ведома;

- заключением эксперта финансово-бухгалтерской экспертизы от 28.06.2021, согласно которой согласно декларации организация 1№ по НДС за 2 квартал 2018 года, представленной в Межрайонную ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю (уточненный налоговый расчет, номер корректировки – 6, подписант – налогоплательщик Лемзяков Михаил Иванович, дата документа – 27.07.2020) обществом исчислен к возмещению из бюджета НДС в размере 559610 рублей. Соглсно предоставленным документам «организация 1№ в нарушение положений статей 54.1, 169, 171, 172 НК РФ неправомерно принята к вычету сумма НДС по взаимоотношениям с организцая 2» № за 2 квартал 2018 года в размере 351576,73 рублей в нарушение статей 154, 166, 167 НК РФ не отражена реализация товаров (работ, услуг) за 2 квартал 2018 года в адрес организация 3№ в размере 4434519, 74 рублей, в том числе НДС 676450,79 рублей, в результате чего за 2 квартал 2018 года неправомерно заявлен к возмещению НДС в размере 559 610 рублей и не исчислен (не полностью исчислен) и не уплачен (не полностью уплачен) НДС в размере 468 418 рублей. Проведенной экспертизой установлено, что согласно представленным документам НДС, подлежащего исчислению и уплате в бюджет организация 1№ за 2 квартал 2018 года, составляет 468 418 рублей;

- протоколом выемки от 20.02.2021, согласно которому в МИФНС России № 5 по КК, по адресу г. Кропоткин, ул. Красная, 235, изъято: лазерный диск с декларациями организация 1 за 2 квартал 2018 года, с приложением книг закупок и книг продаж; материалы камеральной налоговой проверки в отношении организация 1 в двух томах; копия регистрационного дела в одном сшиве;

- протоколом обыска от 05.04.2021, согласно которого в жилище Колесниковой О.А. по адресу: г. <адрес> проведен обыск, изъято: ноутбук Acer Aspire v-3-571G, документация организация 1

- протоколом обыска от 05.04.2021, согласно которого в жилище Лемзякова М.И. по адресу: <адрес> проведен обыск, изъято: акт налоговой проверки ООО «АСМ 1» (сшив 82 листа), документация организация 1» изъятая 05.04.2021 в ходе обыска по адресу: <адрес>

- протоколом осмотра документов от 22.02.2021, согласно которому в помещении Кропоткинского МРСО СУ СК РФ по Краснодарскому краю осмотрены: лазерный диск с декларациями ООО организация 1 копию регистрационного дела организация 1 представленная в виде листов формата А4 в количестве 48 штук; документы камеральной налоговой проверки в отношении организация 1 (дело № 16-18) за 2 квартал 2018 года, содержащиеся в двух томах (сшивах) всего на 450 листах;

- протоколом осмотра документов от 22.04.2021, согласно которому в помещении Кропоткинского МРСО СУ СК РФ по Краснодарскому краю осмотрены: электронный ключ «Контур экстерн»; электронный ключ «Сбербнк»; ноутбука Acer Aspire v-3-571G; мастичная печать организцая 2 мобильного телефона «Apple Iphone»; копия документации ООО «Строймастеркласс», изъятя 05.04.2021 в ходе обыска по адресу: <адрес>; документация организация 1 изъятая 05.04.2021 в ходе обыска по адресу: <адрес>; Акт налоговой проверки организация 1 (сшив 82 листа); 5 лазерных дисков, предоставленных МИФНС № 5, содержащие сведения финансово-хозяйственного учета, декларации по НДС организация 1 3 сшива документов финансово-хозяйственного учета организация 1 за период с 2016 года по 2018 год;

- протоколом осмотра места происшествия от 08.07.2021, согласно которому в помещении в МИФНС России № 5 по КК, по адресу г. Кропоткин, ул. Красная, 235 осмотрен рабочий компьютер начальник отдела камеральных проверок № 4, в котором содержатся сведения о том, что 27.07.2020 в 13 часов 34 минуты в указанный налоговый орган директором организация 1 Лемзяковым М.И. предоставлена налоговая декларация по НДС за второй квартал 2018 года (корректировка № 6), в которой выставлена сумма на возмещение НДС в сумме 559 610 рублей на основании книги покупок, содержащей сведения о сделках с организцая 2

- копией регистрационного дела ООО «АСМ 1», подтверждающей факт регистрации общества с уставными документами; копией выписки из книги покупок организация 1 за 2 квартал 2018 года, согласно которой подтверждено, что организация 1 во 2 квартале 2018 года приобрело у организцая 2 услуг, (товаров, работ) на общую сумму 351576,73 рублей; копией налоговой декларации организация 1 корректировка №6 за 2 квартал 2018 года, согласно которой установлено, что налогоплательщик Лемзяков Михаил Иванович 27.07.2020 строке 22 указала сумму налога, исчисленную к возмещению 559610 рублей; копией акта налоговой проверки №2677 от 11.11.2020 года, согласно которой отражены сведения о проведении в отношении «Автоматикастроймонтаж 1» № налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ за период с 01.04.2018 по 30.06.2018. Проверкой установлено, что 27.07.2020 ООО организация 1 представлена в инспекуцию уточненная (актуальная) налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года с номером корректировки 6 (рег. № 1028139001), в которой налогоплательщиком исключен вычет по счет-фактуре № 159 от 04.07.2018, выставленному контрагентом органицация 5», на сумму 118023, 6 рублей, в том числе НДС – 18003,60 рублей, а вычеты по ИП Миронову Ю.М. вновь заменены вычетами по организцая 2 в той же сумме. Сумма налога, подлежащая к возмещению из бюджета составила – 559 610 рублей. Установлена фиктивность сделки за указанный период между организация 1 и организцая 2 копией решения №1 об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от 15.01.2021, согласно которого организация 1 отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 559610 рублей копией решения №2 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 15.01.2021, согласно которого камеральной налоговой проверкой декларации по НДС организация 1 установлено, что ООО «организцая 2 не поставляло ТМЦ в адрес организация 1 а также не выполняло никаких услуг либо работ для налогоплательщика. Все работы на объектах были выполнены организация 1 самостоятельно, для этого у организации имелись необходимые ресурсы. Тражение в книге покупок налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года организация 1 счетов-фактур, оформленных от имени организцая 2 было направлено исключительно на минимизацию налоговой нагрузки вне связи с осуществлением реальной хозяйственной деятельности.

Суд не принимает в качестве вещественных доказательств по уголовному лазерные диски в количестве шести штук (приложение к протоколу осмотра предметов документов от 23.04.2021 года), находящиеся в томе №3 на листах дела №№52-57, указанные государственным обвинителем в судебном заседании 16.02.2022 года в качестве доказательств, предоставляемых стороной обвинения, поскольку государственным обвинителем было указано только на их наличие в материалах дела, без фактического их исследования и обозрения в судебном заседании.

Достоверность и объективность всех вышеприведенных доказательств, как в их совокупности, так и каждого доказательства в отдельности, у суда сомнений не вызывает, поскольку они последовательны, непротиворечивы, согласуются между собой, получены с соблюдением норм уголовно – процессуального законодательства.

Экспертное заключение полностью соответствует требованиям уголовно – процессуального законодательства, поскольку выполнено специалистами, квалификация которых сомнений не вызывает, заключение оформлено надлежащим образом, научно обосновано, выводы представляются суду полными и ясными, поэтому суд принимает его как надлежащее доказательство.

Другие документы также составлены в соответствии с требованиями закона, в необходимых случаях с участием понятых, и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд также принимает их как допустимые доказательства.

Вышеприведенным показаниям представителя потерпевшего и свидетелей суд доверяет, так как их показания носят последовательный характер, они согласуются с письменными материалами дела и фактическими обстоятельствами дела. У суда нет оснований не доверять показаниям указанных лиц.

Суд, исследовав всю совокупность представленных доказательств, оценив их с позиции относимости, допустимости и достаточности, пришел к бесспорному выводу о виновности подсудимого в содеянном.

Действия Лемзякова М.И. суд квалифицирует по ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ, поскольку он, осознавая противоправный характер своих действий, совершил покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества, путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, которое не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам, при обстоятельствах, изложенных в описательной части настоящего приговора.

В ходе судебного следствия установлено, что во время совершения преступления Лемзяков М.И. действовал целенаправленно, последовательно, самостоятельно и осознанно руководил своими действиями. Его поведение в судебном заседании адекватно происходящему. Учитывая эти обстоятельства, суд приходит к выводу, что Лемзяков М.И., как в момент совершения преступления, так и в настоящее время, понимал характер и общественную опасность своих действий, связь между своим поведением и его результатом и осознанно руководил ими, поэтому в отношении инкриминируемого ему деяний суд признает его вменяемым.

Лемзяков М.И. ранее не судим, совершил преступное деяние впервые, имеет положительные характеристики как по месту жительства, так и по месту работы, имеет ряд почетных грамот в области труда, благодарственные письма за оказание благотворительной помощи.

Обстоятельствами, в соответствии со ст.61 УК РФ, смягчающими наказание Лемзякову М.И. судом признается: признание вины и раскаяние в содеянном, совершение преступления впервые, кроме того, из предоставленных суду медицинских документов – заключения кардиолога, следует, что Лемзяков М.И. в 2009 году перенес инфаркт миокарда, также предоставлены выписки из медицинских карт о наличии у подсудимого заболевания – хронического ларингита, ввиду чего суд признает данные обстоятельства смягчающими.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому Лемзякову М.И., в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая способ совершения преступления, степень реализации преступных намерений Лемзякова М.И. мотивов и целей деяния, а также то, что по настоящему уголовному делу Лемзяков М.И. совершил преступление, относящееся в силу ч. 4 ст. 15 УК РФ, к категории тяжких преступлений, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для изменения категории преступления в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Принимая во внимание изложенное, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, с учетом характеризующих данных и личности подсудимого, его отношения к содеянному, состояния здоровья, учитывая также принципы уголовного судопроизводства в целом, правила индивидуализации наказания, суд приходит к выводу, что цели исправления и перевоспитания подсудимого Лемзякова М.И. возможно без изоляции его от общества, в связи с чем, с учетом материального положения подсудимого и материального положения членов его семьи, назначает ему наказание в виде штрафа. Определяя размер штрафа, суд учитывает возможность получения Лемзяковым М.И. заработной платы или иного дохода.

Штраф следует назначить в определенном размере, без применения кратности.

Вместе с тем, оснований для применения к подсудимому положений ст. 64 УК РФ, то есть назначение наказания ниже низшего предела, предусмотренного за совершенное преступление, либо более мягкого, чем предусмотрено за данное преступление, суд не усматривает, т.к. имеющиеся смягчающие обстоятельства не уменьшают степень общественной опасности совершенного преступления.

Суд не усматривает оснований и для освобождения подсудимого от уголовной ответственности.

Оснований для применения положений ч. 1 ст. 62 УК РФ не имеется.

Гражданский иск по делу отсутствует.

При решении вопроса вещественных доказательствах, суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Лемзякова Михаила Ивановича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в определенном размере без применения кратности в сумме 300 000 (триста тысяч) рублей.

Меру пресечения Лемзякову Михаилу Ивановичу в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить при вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: ноутбук Acer Aspire v-3-571G, документация организация 1 изъятый 05.04.2021 в ходе обыска по адресу: г. Краснодар. Ул. Селезнева 4Б, кв. 165; документация ООО организация 1 изъятая 05.04.2021 в ходе обыска по адресу: г. Краснодар. ул. Апрельская,, 25, кв. 10; акт налоговой проверки организация 1 (сшив 82 листа); 3 сшива документов финансово-хозяйственного учета организация 1 за период с 2016 года по 2018 год; материалы камеральной налоговой проверки в отношении организация 1 в двух томах – хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Кропоткинского МРСО СУ СК России по КК – вернуть по принадлежности; 5 лазерных дисков, предоставленных МИФНС № 5, содержащие сведения финансово-хозяйственного учета, декларации по НДС организация 1»; лазерный диск с декларациями организация 1 за 2 квартал 2018 года, с приложением книг закупок и книг продаж; копия регистрационного дела организация 1 в одном сшиве, хранящиеся при материалах уголовного дела – оставить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий