Гражданский кодекс часть 1

Суходолов В.М., являясь фактическим руководителем организации ООО совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, о крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В период с 4.06.2018 по 29.03.2019 Суходолов В.М. являясь фактическим руководителем ООО (ИНН №), зарегистрированного .... в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по Омской области за основным государственным регистрационным номером №, имеющего юридический и фактический адрес: адрес, имеющее расчетный счет №, открытый в филиале АО в г. Омске по адресу: адрес представлявшего налоговую отчетность в инспекцию Федеральной налоговой службы России по (далее – ИФНС России по расположенную по адресу: адрес будучи персонально ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии, а также за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ООО обязанности по перечислению в бюджет налогов, в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 умышленно сокрыл денежные средства организации в особо крупном размере в сумме 85 727 947,01 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховых взносам.

Суходолов В.М., заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на 4.06.2018 сумма задолженности ООО по уплате в бюджет налогов и страховых взносов по ранее направленным требованиям об уплате налогов и страховых взносов, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетный счет ООО в банке АО постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей, и составила 23 717 498,91 рублей.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом ИФНС России по в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с .... по 27.02.2019 в адрес ООО направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 100 413 211,55 рублей:

- требование № от 07.05.2018 об уплате налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, взносов на обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования на общую сумму 23 717 498,91 рублей, со сроком уплаты до 30.05.2018;

- требование № от 11.05.2018 об уплате налога на имущество на общую сумму 145 714 рублей, со сроком уплаты до 04.06.2018;

- требование № от 23.05.2018 об уплате налога на прибыль на сумму 827 477 рублей, со сроком уплаты до 13.06.2018;

- требование № от 30.05.2018 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 4 789 289 рублей, со сроком уплаты до 20.06.2018;

- требование № от 01.06.2018 об уплате налога на прибыль на сумму 827 477 рублей, со сроком уплаты до 22.06.2018;

- требование № от 28.06.2018 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 4 789 289 рублей, со сроком уплаты до 18.07.2018;

- требование № от 03.07.2018 об уплате налога на прибыль на сумму 827 479 рублей, со сроком уплаты до 23.07.2018;

- требование № от 31.07.2018 об уплате налога на добавленную стоимость, взносов на обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования на общую сумму 22 366 743,69 рублей, со сроком уплаты до 20.08.2018;

- требование № от 03.08.2018 об уплате налога на прибыль, налога на имущество на сумму 256 097 рублей, со сроком уплаты до 23.08.2018;

- требование № от 31.08.2018 об уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль на общую сумму 6 709 915 рублей, со сроком уплаты до 20.09.2018;

- требование № от 02.10.2018 об уплате налога на добавленную стоимость на общую сумму 6 599 155 рублей, со сроком уплаты до 22.10.2018;

- требование № от 04.10.2018 об уплате налога на прибыль на сумму 110 763 рублей, со сроком уплаты до 24.10.2018;

- требование № от 01.11.2018 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 815 450 рублей, со сроком уплаты до 22.11.2018;

- требование № от 07.11.2018 об уплате налога на прибыль, налога на имущество, взносов на обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования на общую сумму 12 305 461,54 рублей, со сроком уплаты до 27.11.2018;

- требование № от 04.12.2018 об уплате налога на добавленную стоимость, налога на прибыль на общую сумму 1 827 119 рублей, со сроком уплаты до 24.12.2018;

- требование № от 10.01.2019 об уплате налога на добавленную стоимость на сумму 1 815 452 рублей, со сроком уплаты до 30.01.2019;

- требование № от 22.01.2019 об уплате налога на прибыль на общую сумму 11 671 рублей, со сроком уплаты до 11.02.2019;

- требование № от 07.02.2019 об уплате налога на прибыль на общую сумму 11 669 рублей, со сроком уплаты до 27.02.2019;

- требование № от 27.02.2019 об уплате налога на добавленную стоимость, взносов на обязательного пенсионного, социального, медицинского страхования на общую сумму 10 659 491,41 рублей, со сроком уплаты до 20.03.2019.

До принятия мер принудительного взыскания задолженность ООО по налогам и страховым взносам (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) по выставленным ИФНС России по в адрес ООО за период с 7.05.2018 по 27.02.2019 требованиям об уплате уменьшена за период с 7.05.2018 по 29.03.2019 на сумму 159 486,38 рублей, составила 100 253 725,17 рублей.

Однако фактический руководитель ООО Суходолов В.М., будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил, в связи с чем налоговыми органами выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с ООО налогов и страховых взносов в полном объеме.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам и страховым взносам, в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов и страховых взносов ИФНС России по вынесены решения о взыскании налога, страхового взноса, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств и в период с 04.06.2018 по 28.03.2019 на расчетный счет ООО были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 100 253 725,17 рублей, а именно:

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 4 789 289 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 372 365 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 2 110 068 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 11 917 107,17 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 1 542 507,83 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 13 964,98 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 333 187,64 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 01.06.2018 на сумму 2 639 009,29 рублей, поступившее в банк 04.06.2018;

- инкассовое поручение № от 05.06.2018 на сумму 145 714 рублей, поступившее в банк 07.06.2018;

- инкассовое поручение № от 19.06.2018 на сумму 124 121 рублей, поступившее в банк 20.06.2018;

- инкассовое поручение № от 19.06.2018 на сумму 703 356 рублей, поступившее в банк 20.06.2018;

- инкассовое поручение № от 25.06.2018 на сумму 4 789 289 рублей, поступившее в банк 26.06.2018;

- инкассовое поручение № от 27.06.2018 на сумму 124 121 рублей, поступившее в банк 28.06.2018;

- инкассовое поручение № от 27.06.2018 на сумму 703 356 рублей, поступившее в банк 28.06.2018;

- инкассовое поручение № от 25.07.2018 на сумму 4 789 289 рублей, поступившее в банк 26.07.2018;

- инкассовое поручение № от 27.07.2018 на сумму 124 123 рублей, поступившее в банк 30.07.2018;

- инкассовое поручение № от 27.07.2018 на сумму 703 356 рублей, поступившее в банк 30.07.2018;

- инкассовое поручение № от 23.08.2018 на сумму 6 599 154 рублей, поступившее в банк 24.08.2018;

- инкассовое поручение № от 23.08.2018 на сумму 11 431 143,50 рублей, поступившее в банк 24.08.2018;

- инкассовое поручение № от 23.08.2018 на сумму 1 383 691,93 рублей, поступившее в банк 24.08.2018;

- инкассовое поручение № от 23.08.2018 на сумму 20 195,23 рублей, поступившее в банк 24.08.2018;

- инкассовое поручение № от 23.08.2018 на сумму 324 490,23 рублей, поступившее в банк 24.08.2018;

- инкассовое поручение № от 23.08.2018 на сумму 2 547 674,72 рублей, поступившее в банк 24.08.2018;

- инкассовое поручение № от 28.08.2018 на сумму 16 614 рублей, поступившее в банк 29.08.2018;

- инкассовое поручение № от 28.08.2018 на сумму 94 147 рублей, поступившее в банк 29.08.2018;

- инкассовое поручение № от 28.08.2018 на сумму 145 336 рублей, поступившее в банк 29.08.2018;

- инкассовое поручение № от 26.09.2018 на сумму 6 599 154 рублей, поступившее в банк 27.09.2018;

- инкассовое поручение № от 26.09.2018 на сумму 16 614 рублей, поступившее в банк 27.09.2018;

- инкассовое поручение № от 26.09.2018 на сумму 94 147 рублей, поступившее в банк 27.09.2018;

- инкассовое поручение № от 29.10.2018 на сумму 6 599 155 рублей, поступившее в банк 30.10.2018;

- инкассовое поручение № от 31.10.2018 на сумму 1 751 рублей, поступившее в банк 01.11.2018;

- инкассовое поручение № от 31.10.2018 на сумму 9 920 рублей, поступившее в банк 01.11.2018;

- инкассовое поручение № от 27.11.2018 на сумму 1 815 450 рублей, поступившее в банк 29.11.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 1 750 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 9 919 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 144 986 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 8 797 820,27 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 1 096 884,81 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 18 842,19 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 272 935,33 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 04.12.2018 на сумму 1 962 323,94 рублей, поступившее в банк 07.12.2018;

- инкассовое поручение № от 27.12.2018 на сумму 1 815 450,00 рублей, поступившее в банк 28.12.2018;

- инкассовое поручение № от 27.12.2018 на сумму 1 750 рублей, поступившее в банк 28.12.2018;

- инкассовое поручение № от 27.12.2018 на сумму 9 919 рублей, поступившее в банк 28.12.2018;

- инкассовое поручение № от 06.02.2019 на сумму 1 815 452 рублей, поступившее в банк 08.02.2019;

- инкассовое поручение № от 18.02.2019 на сумму 1 751 рублей, поступившее в банк 20.02.2019;

- инкассовое поручение № от 18.02.2019 на сумму 9 920 рублей, поступившее в банк 20.02.2019;

- инкассовое поручение № от 12.03.2019 на сумму 1 750 рублей, поступившее в банк 13.03.2019;

- инкассовое поручение № от 12.03.2019 на сумму 9 919 рублей, поступившее в банк 13.03.2019;

- инкассовое поручение № от 27.03.2019 на сумму 556 644 рублей, поступившее в банк 28.03.2019;

- инкассовое поручение № от 27.03.2019 на сумму 7 329 877,13 рублей, поступившее в банк 28.03.2019;

- инкассовое поручение № от 27.03.2019 на сумму 885 134,84 рублей, поступившее в банк 28.03.2019;

- инкассовое поручение № от 27.03.2019 на сумму 9 611, 94 рублей, поступившее в банк 28.03.2019;

- инкассовое поручение № от 27.03.2019 на сумму 196 046,75 рублей, поступившее в банк 28.03.2019;

- инкассовое поручение № от 27.03.2019 на сумму 1 682 176,75 рублей, поступившее в банк 28.03.2019.

Задолженность ООО по налогам и страховым взносам по выставленными ИФНС России по в период с 07.05.2018 по 27.02.2019 требованиям об уплате налогов, страховых взносов (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) после истечения срока уплаты по ним за период с 04.06.2018 по 29.03.2019 уменьшена на общую сумму 14 525 778,16 рублей. Таким образом, остаток задолженности составил 85 727 947,01 рублей.

Суходолов В.М., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО , в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере в период с 4.06.2018 по 29.03.2019, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета подконтрольных ему организаций ООО и ООО путем направления распорядительных писем в адрес указанных организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ООО

Так, Суходолов В.М., имевший прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в офисе ООО по адресу: адрес, организовал изготовление и направление в адрес ООО и ООО , распорядительных писем о перечислении денежных средств в счет взаиморасчетов на расчетные счета кредиторов ООО , после чего, на основании данных распорядительных писем, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, направил в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 на расчетные счета контрагентов ООО поступили денежные средства с назначением платежа за , на сумму 119 989 125,46 рублей, которые должны были поступить на расчетный счет ООО и использоваться для погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом, в результате противоправных действий Суходолова В.М. в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 ООО » и ООО произвели на расчетные счета контрагентов ООО перечисление денежных средств в общей сумме 119 989 125,46 рублей, которые в случае их направления на расчетный счет ООО , были бы списаны в бесспорном порядке на частичное погашение образовавшейся недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 85 727 947,01 рублей.

В судебном заседании подсудимый Суходолов В.М. вину признал полностью, в содеянном раскаялся. Согласившись дать показания, пояснил, что с 2006 года он стал создавать завод в адрес, является учредителем ООО . За 10 лет численность завода выросла до 700 человек, тем самым завод стал крупнейшим налогоплательщиком в адрес наряду с и . Годовой фонд оплаты труда составлял порядка 200 млн. руб., а налоги до 160 млн. руб. В 2010 году у него обнаружили рак, в феврале 2011 была проведена операция, в 2016 году болезнь повторилась повторно. В июне 2017 состояние здоровья резко ухудшилось, ему провели лечение: химиотерапию и облучение, фактически в течении 2-х лет он занимался восстановлением здоровья и не мог управлять заводом в полном объеме. В этот период времени на заводе начали появляться проблемы: частичная невыплата заработной платы и налогов. Изменился порядок работы с нефтяными компаниями, стали работать без предоплаты, а оплата стала производиться через 90 дней по факту поставки продукции на склады потребителя, стали появляться «кассовые разрывы», начались проблемы с оборотными средствами. В период решения вопроса по восстановлению его здоровья оперативным управлением завода занимались дирекция, бухгалтерия и юридический отдел. Чтобы выплачивать зарплату и завод оставался «на плаву», он обращался к руководителю Управления Федеральной налоговой службы по Омской области, попросил отсрочку, обращался в Москву, заключили мировое соглашение с налоговой. С целью выхода из сложившейся ситуации ему посоветовали организовать работу по письмам, то есть завод производил, а торговые дома занимались реализацией, а деньги приходили на торговые дома, откуда отправляли деньги поставщикам, платили зарплату. Вместе с тем, поскольку все электронные цифровые подписи были у бухгалтеров и генеральных директоров, все банковские операции проводились этими людьми. Он получал только справки о приходе и расходе. Используя эту ситуацию, генеральные директоры и торговых домов, главный бухгалтер , зам. генерального директора по юридической части, выплатили себе по 100 % зарплаты и уволились. Кроме того, пошёл слух, что он умрёт от онкологического заболевания, в связи с чем порядка 400 сотрудников завода «сели на приостановку», в связи с чем выросли долги, завод остановился, задолженность по зарплате нарастала, работа была практически парализована. Вину в сокрытии денежных средств признаёт в полном объёме, все сокрытые деньги он использовал для того, чтобы не развалить предприятие, чтобы оно оставалось работающим, так как это дело всей его жизни.

Помимо признательных показаний подсудимого, его вина в совершённом преступлении подтверждается показаниями свидетелей, исследованными судом в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ.

Показаниями свидетеля М.К.П. установлено, что с марта 2011 года по январь 2019 года он являлся генеральным директором ООО ». Сотрудники ООО занимались изготовлением запорной арматуры, реализаторами указанной продукции являлись ООО и ООО », руководителем которых являлся В.В.П. После производства запорной арматуры, продукция направлялась для реализации в ООО и ООО где реализовывалось потенциальным клиентам, после чего денежные средства за реализованное оборудование поступали на расчетные счета ООО и ООО а затем перечислялись в ООО Суходолов В.М. ему знаком с 2002 года, он являлся собственником всех указанных предприятий. Ему было известно, что ООО имелась задолженность по налогам. В период 2018-2019 в адрес ООО поступали требования об уплате налогов и Суходолов В.М. самостоятельно распоряжался денежными средствами организации и частично оплачивал платежи по налогам. В период 2018-2019 года налоговым органам были выставлены инкассовые поручения на расчетные счета ООО Суходолов В.М. об этом факте был осведомлен в связи с чем производил частичные платежи по налогам, для того чтобы разблокировать счета. По распоряжению Суходолова В.М. в период 2018-2019 года в адрес ООО и ООО поступали распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств по счетам контрагентов ООО Данные письма изготавливались главным бухгалтером П.В.И. Суходолов В.М. лично давал указания по подписанию данных писем, все финансовые операции происходили только с его согласия, распоряжением денежных средств указанных предприятий занимался только Суходолов В.М.

Из показаний свидетеля В.В.П. следует, что примерно с 2006 года он являлся директором ООО а с 2007 года стал директором ООО До 2014 года он руководил указанными организациями, после 2014 года он оставался на должности директора, но какие-либо решения уже не принимал. Примерно до 2015 года единственным учредителем ООО и ООО являлся он, после он продал 100% доли уставного капитала ООО ООО » и ООО состояли на учете в ИФНС России по адрес, применяли общую систему налогообложения. Фактический адрес указанных организаций неоднократно менялся, но последнее место расположения организации являлся адрес: адрес Основная деятельность ООО и ООО была основана на реализации продукции, изготовленной ООО », а именно запорной арматуры, которая применяется в нефтегазовой отрасли. Конкретно, ООО реализовывал продукцию для а ООО для АО Между ООО и ООО ООО был заключён дилерский договор, согласно которому комиссионер обязан был при получении денежных средств от продажи продукции вернуть комитенту (ООО всю сумму денежных средств за исключением комиссионных процентов (3-7 %). Генеральным директором ООО в 2018 году являлся М.К.П., после него стала Г.С.В., так как М.К.П. в январе 2019 года уволился из ООО В 2018 году М.К.П. являлся учредителем ООО (25%) и ООО (75%). Летом 2018 года М.К.П. продал свою долю уставного капитала ООО «ЗНГО». ООО являлось балансодержателем, т.е. всё имущество находилось в собственности ООО а потом по договорам аренды оно сдавалось ООО . Суходолов В.М. управлял всеми организациями (ООО ООО ООО ООО принимал все решения касаемо финансово-хозяйственной деятельности всех указанных организации. Он постоянно находился на территории завода (ООО проводил совещания с сотрудниками предприятий, все сотрудники подчинялись только Суходолову В.М. Фактически ООО и ООО являлись аффилированными организациями и были подконтрольны Суходолову В.М. ООО , ООО были созданы для того, чтобы была возможность реализовывать продукцию ООО С 2017 года у ООО начались финансовые проблемы, появились задержки по выплате заработной плате сотрудникам завода, кроме того, появилась задолженность по налогам. Задолженность по налогам возникла по причине неуплаты в связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете. В 2018-2019 в адрес ООО поступали требования об уплате налогов, которые не оплачивались в связи с чем расчетные счета ООО блокировались налоговым органом, в связи с чем Суходолов В.М. принял решение производить оплату по счетам контрагентов через третьи лица, а именно через ООО ООО С этой целью изготавливались распорядительные письма, после чего М.К.П. по указанию Суходолова В.М. подписывал данные письма и направлял в адрес ООО ООО После поступления данных писем он по указанию Суходолова В.М. передавал бухгалтеру Ф.О.К., которая на основании данных писем производила оплату по счета контрагентов ООО Ф.О.К. также действовала по указанию Суходолова В.М. В 2018-2019 такие письма поступали на постоянной основе. В 2018 году ООО ООО произвел оплату за ООО на сумму более 100 млн. рублей. Суходолов В.М. как фактический руководитель ООО был осведомлен о том, что у организации имеется задолженность по налогам, а также что расчетные счета блокированы и в обход данных расчетных счетов была придумана схема расчетов с контрагентами через ООО и ООО . Кто изготавливал распорядительные письма ему не известно, но данные письма он забирал у П.В.И. В распорядительных письмах указывалось наименование организации ее расчетный счет, наименование платежа и сумма, а также был указан текст: «в счет взаиморасчетов произвести оплату».

Свидетель Ф.С.В. показал, что в 2018 году он трудоустроился в ООО и фактически работал как специалист службы экономической безопасности. О взаимоотношениях организаций и фактическом руководстве дал аналогичные показания свидетелям М.К.П. и В.В.П. Кроме того пояснил, что в феврале 2019 года В.В.П. уволился из ООО и ООО после чего Суходолов В.М. попросил его стать директором данных организации, он согласился на одну организацию и Суходолов В.М. назначил его директором ООО Полномочия директора он никогда не осуществлял, к финансовой хозяйственной деятельности ООО » отношения он не имел, все документы он подписывал по указанию Суходолова В.М. Бухгалтером в ООО являлась его супруга Ф.О.К., она также исполняла все распоряжения и указания Суходолова В.М. Ему известно, что у ООО имелась задолженность по налогам около 100 млн. рублей.

Свидетель П.В.И. пояснила, что с 10.12.2007 по 31.05.2019 она работала в ООО в должности главного бухгалтера. О взаимоотношениях организаций и фактическом руководстве дала аналогичные показания свидетелям М.К.П., В.В.П. и Ф.С.В. Начиная с 2017 года у ООО начались финансовые проблемы, появились задержки по выплате заработной платы сотрудникам завода, кроме того, появилась задолженность по налогам. Ей известно, что на момент её увольнения задолженность по налогам ООО , согласно мировому соглашению с УФНС России по адрес, составляла 164 658 442 рубля. В период с 4.06.2018 по 29.03.2019 поступали в адрес ООО требования об уплате налогов. Данные требования поступали по почте, после чего регистрировались делопроизводителем и включались реестр оплат для передачи собственнику. Как правило данные требования передавались в ООО главному бухгалтеру Ф.О.К., которая передавала их Суходолову В.М. Налоговым органом неоднократно назначались комиссии по урегулированию возникшей задолженности по налогам на которой присутствовала она и иногда вместе с ней присутствовал Суходолов В.М. На данной комиссии Суходолов В.М. пояснял, что у предприятия возникла финансовая проблема, просил рассрочку и налоговый орган давал данную рассрочку, но ООО так и не осуществлял платежи по гашению задолженности. В дальнейшем налоговым органом были выставлены на расчетные счета ООО инкассовые поручения, Суходолов В.М. был об этом осведомлен. На 29.06.2019 сумма инкассовых поручений в АО составило около 246 716 910 рублей. В связи с тем, что расчетные счета ООО были блокированы налоговым органом Суходолов В.М. принял решение производить оплату по счетам контрагентов через третьи лица, а именно через ООО ООО В дальнейшем через данные организации производилась оплата по счетам контрагентов ООО затем составлялся отчет комиссионером в котором отражались все произведённые оплаты согласно поступившим распорядительным письмам.

Свидетель Ф.О.К. представила аналогичные по своей сути сведения.

Показания свидетеля С.А.Б. аналогичны по своей сути показаниям свидетелей М.К.П. и В.В.П. Кроме того он дополнил, что в 2018 году он около двух раз замещал М.К.П., когда последний находился в отпуске или в командировке. В период временного исполнения обязанности генерального директора ООО он подписывал документы, которые ему секретарь приносил на подпись, в том числе в данных документах имелись распорядительные письма, которые были адресованы ООО и ООО с просьбой произвести оплаты по счетам контрагентов ООО

В соответствии с показаниями свидетеля Д.А.И. установлено, что в 2008 году она трудоустроилась в ООО на должность юриста и проработала в ООО » до мая 2019 года, занимала должность заместителя генерального директора по правовым и кадровым вопросам. В её должностные обязанности входило правовое сопровождение деятельности группы компаний. Указала, что фактическим руководителем ООО ООО ООО и ООО ») являлся Суходолов В.М. Относительно взаимоотношений организаций представила аналогичные сведения, также указала, что согласно условий договоров, которые были заключены между ООО и ООО ООО после реализации продукции «ООО ООО должны были перечислить все денежные средства на расчётный счет ООО который бы в свою очередь рассчитал бы комиссионное вознаграждение и перечислил бы на расчетные счета ООО ООО но так как расчетные счета ООО были блокированы, Суходолов В.М. принял решение оставлять все денежные средства, полученные от реализации продукции на расчетных счета «ООО ООО и продолжал ими распоряжаться.

Показания свидетеля К.А.И., который пояснил, что работает в должности заместителя начальника отдела урегулирования задолженности № ИФНС России по , где ООО состоит на учете. В связи с наличием задолженности у предприятия по налогам проводился анализ документов, представляемых ООО » в налоговый орган. В результате анализа налоговых деклараций и книг покупок и продаж были установлены контрагенты предприятия. В результате анализа расчетных счетов контрагентов предприятия было установлено, что ООО ООО производили расчеты с контрагентами ООО В назначении платежа было указано «за ООО »». Указанные факты свидетельствовали о возможном сокрытии руководством ООО «» денежных средств от уплаты налогов при наличии блокировки расчетных счетов налоговым органом. В связи с этим сообщение в отношении ООО было направлено в правоохранительные органы для проведения процессуальной проверки на предмет наличия признаков состава преступления, предусмотренного ст. 1992 УК РФ. Согласно ч. 1 ст. 19 НК РФ ООО » является налогоплательщиком, на которого в соответствии с п. 1, п. 3.4 ст. 23 НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы. Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ должна быть выполнена налогоплательщиком самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, страховых взносов в установленный срок производится их взыскание за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, а также путем взыскания налога, страхового взноса за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ. ООО в период времени с 4.06.2018 по 29.03.2019 не исполнило обязанность по уплате налоговых платежей, в связи с чем, ИФНС России по выставляло в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 119 963 671,55 рублей. В связи с неисполнением указанных требований налоговым органом выносились решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, а также инкассовые поручения и решения о приостановлении операций по счетам организации. Указанные документы в период в 2018-2019 годах поступили в банки, в которых были открыты расчетные счета ООО Инкассовые поручения налогоплательщика, банком не были исполнены, так как на счетах ООО отсутствовали денежные средства. Задолженность по налогам и страховым взносам ООО самостоятельно не погашена. Налоговым органом было принято решение в соответствии со ст. 47 НК РФ о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховых взносам за счет имущества должника. УФССП по Омской области были возбуждены исполнительные производства о взыскании указанной задолженности, в рамках которых было арестовано имущество ООО (газовые задвижки). В связи с отсутствием покупательского спроса и спецификой товара арестованное имущество не было реализовано, после чего было предложено взыскателю, т.е. налоговому органу, но налоговый орган отказался принять арестованное имущество в счет погашения задолженности. В результате арестованное имущество возвращено должнику. В период действий решений о приостановлении операции по расчетным счетам и до введения процедуры наблюдения, ООО были проведены операции минуя расчетные счета на сумму 102 129 086,54 рублей.

Свидетель П.А.П. показала, что работает в должности заместителя начальника межрайонного отдела по особым исполнительным производствам УФССП России по Омской области. В её должностные обязанности входит контроль и исполнение судебных решений. В межрайонном отделе по особым исполнительным производствам УФССП России по Омской области находилось сводное исполнительное производство в отношении ООО в том числе по взысканию задолженности по налогам в размере более 170 млн. рублей, которая возникла на основании определения об утверждении мирового соглашения, заключённого между ИФНС России и ООО В связи с неисполнением ООО мирового соглашения ИФНС России по предъявило исполнительный лист о взыскании задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в размере более 170 млн. рублей. Данная задолженность была обеспечена залоговым имуществом (газовые задвижки разного диаметра) на общую сумму долга. Во исполнении требований исполнительного документа, залоговое имущество было арестовано, оценено и передано на торги. Торги по реализации залогового имущества признаны не состоявшимися по причине отсутствия заявок на участия в торгах. По истечению месяца с момента проведения последних торгов залог прекратился, имущество утратило статус залогового.

Показания свидетеля К.Е.И., которая пояснила, что работает в должности главного бухгалтера ОАО который расположен по адресу: адрес. Основный вид деятельности ОАО « это производство промышленных газов. 30.12.2014 между ОАО и ООО заключен договор поставки, согласно которого ОАО поставлял ООО кислород газообразный, аргон, двуокись углерода и другую продукцию, которая реализовывалась по заявке, расчет за продукцию производился по разному, иногда ООО приобретал продукцию в долг. В 2018 году за поставленную продукцию ООО расчет производился ООО в назначении платежа платежного поручения указывалось «в счет расчетов за ООО Таким образом в 2018 году ООО 14 раз произвел оплату за поставленную продукцию для ООО на общую сумму 971 105,06 рублей.

Свидетель Ч.Н.П. пояснила, что ООО в котором она работает, осуществляет продажу товара для водоснабжения и теплоснабжения, по предоплате. В 2018 году ООО произвело продажу товара (магистрального фильтра) ООО и выставляло счета и счета-фактуры предприятию. Оплата проводилась ООО ». В назначении платежа прописывалось, что платеж производился «за ООО »» по договору 80/12 от 12.03.2012.

Из показаний свидетеля К.О.А. следует, что ООО осуществляет продажу изоляционных материалов, как по частичной, так и по полной предоплате. В 2018 году ООО произвело продажу товара (Фторопласт втулка, фторопласт стержень) ООО и выставляло счета и счета-фактуры предприятию. Оплата проводилась как самим ООО , так и сторонними предприятиями, такими как ООО , . В назначении платежа прописывалось, что платеж производился «за ООО ».

В соответствии с показаниями Г.А.Г., ООО осуществляет оптовую торговлю технических жидкостей. В 2018 году ООО оказывало услуги ООО по продаже технических жидкостей, а именно «Растворитель Р-4, Растворитель 646». Оплата проводилась как самим ООО так и сторонними предприятиями, такими как ООО В назначении платежа прописывалось, что платёж производился «по договору 52/15 от 24.02.2915 за «ООО »».

Свидетель Г.Т.Р. пояснил, что ООО осуществляет производственную деятельность по производству задвижек для труб разной направленности для дальнейшей реализации. В 2018 году ООО оказывало услуги ООО по продаже различных задвижек. Оплата проводилась как самим ООО так и сторонними предприятиями, такими как ООО и ООО . В назначении платежа прописывалось, что платёж производился по счет-фактуре «за «ООО »».

В соответствии с показаниями свидетеля В.С.А. установлено, что ООО осуществляет межевые, кадастровые работы. В 2018 году ООО оказывало услуги для ООО «» по подготовке пакета документов по формирования границ санитарно-защитной зоны, расположенной по адресуадрес и адрес, после чего выставило счёт предприятию. Оплата проводилась как самим ООО так и ООО В назначении платежа прописывалось, что платёж производился «за ООО ».

Кроме того, вина Суходолова В.М. в совершении преступления подтверждается исследованными в суде протоколами следственных действий, заключением эксперта и иными документами:

- протоколом выемки от 20.04.2022, согласно которому у свидетеля Д.А.И. изъята копия договора комиссии № от 20.09.2011, заключенного между ООО и ООО , а также копия договора комиссии № от 05.05.2008, заключенного между ООО и ООО (т. 1 л.д. 222-227);

- протоколом осмотра документов от 20.04.2022, согласно которому осмотрена копия договора комиссии № от 20.09.2011, заключенного между ООО » и ООО , а также копия договора комиссии № от 05.05.2008, заключенного между ООО и ООО (т. 1 л.д. 228-238);

- протоколом осмотра предметов от 04.05.2022, согласно которому осмотрен оптический диск, на котором записаны копии распорядительных писем ООО , за период с 10.09.2018 по 29.03.2019, отправленные в адрес ООО и ООО с просьбой произвести оплату по счетам контрагентов ООО (т. 2 л.д. 238-256);

- протоколом осмотра предметов от 29.04.2022, согласно которому осмотрен оптический диск, полученного на основании ответа на запрос из МРИФНС № по Омской области от 26.10.2021 № с информацией о выставленных требований об уплате налогов и страховых взносов в отношении ООО за период времени с 07.02.2018 по 27.02.2019, выставленных инкассовых поручений на бесспорное взыскание и перечисление налогов и страховых взносов в отношении ООО за период времени с 01.06.2018 по 27.03.2019, принятых решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика за период времени с 01.06.2018 по 27.03.2019. В ходе осмотра установлено, что в период с 07.05.2018 по 27.02.2019 в адрес ООО направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 100 413 211,55 рублей, изложенные в описательной части приговора.

Кроме того, в период с 04.06.2018 по 28.03.2019 на расчетный счет ООО были выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 100 253 725,17 рублей, указанные в описательной части приговора.

В период с 01.06.2018 по 27.03.2019 налоговым органом в отношении ООО принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках (т. 2 л.д. 207-214);

- протоколом осмотра предметов от 29.04.2022, в соответствии с которым осмотрены два оптических диска, полученных из ПАО » с информацией о внесенных в картотеку № инкассовых поручений с 04.06.2018 по 28.03.2019. В ходе осмотра установлено, что налоговым органом на расчетный счет №, открытый в филиале АО принадлежащий ООО выставлены инкассовые поручения, которые приняты ПАО и поставлены в картотеку № (т. 2 л.д. 217-228);

- заключение эксперта № от 31.03.2022, согласно которому сумма налогов и страховых взносов (без учета НДФЛ, штрафов и пени), подлежащая уплате в бюджет ООО по каждому виду налога и страхового взноса в соответствии с выставленными ИФНС России по требованиями об уплате налогов и взносов за период с 7.05.2018 по 27.02.2019 составляет 100 413 211,55 руб.

Сумма налогов и страховых взносов (за исключением НДФЛ, штрафов и пени), подлежащая взысканию в бюджет ООО в соответствии с направленными ИФНС России по в банк инкассовыми поручениями согласно выставленным в адрес ООО требованиям об уплате налогов и взносов за период с 7.05.2018 по 27.02.2019, составляет 100 253 725,17 руб.

До принятия мер принудительного взыскания задолженность ООО «ЗНГО» по налогам и страховым взносам (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) по выставленным ИФНС России по в адрес ООО за период с 7.05.2018 по 27.02.2019 требованиям об уплате уменьшена за период с 7.05.2018 по 29.03.2019 на сумму 159 486,38 руб.

Самостоятельная оплата ООО в период с 7.05.2018 по 29.03.2019 в качестве погашения задолженности по налогам и страховым взносам (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) по требованиям об уплате за период с 7.05.2018 по 27.02.2019 со счета №, открытого ООО в АО не производилась.

Списание в бесспорном порядке с расчетного счета ООО в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 на основании поручений налогового органа, направленных в банк в соответствии с выставленными ИФНС России по требованиями об уплате налогов, страховых взносов (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) за период с 7.05.2018 по 27.02.2019, не производилось.

Задолженность ООО по налогам и страховым взносам по выставленными ИФНС России по в период с 7.05.2018 по 27.02.2019 требованиям об уплате налогов, страховых взносов (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) после истечения срока уплаты по ним за период с 4.06.2018 по 29.03.2019 уменьшена на общую сумму 14 525 778,16 руб.

Общая сумма денежных средств, перечисленных ООО и ООО на счета третьих лиц за ООО в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 с момента, когда сумма недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии с выставленными поручениями налогового органа превысила 2 250 000 рублей и 9 000 000 рублей (с 4.06.2018), составляет 296 021 370,61 руб., из которых перечислены:

заработная плата и иные, установленные законом выплаты сотрудникам ООО в сумме 108 763 413,19 руб.;

удержания из заработной платы работников в сумме 2 060 405,67 руб.;

налоги, страховые взносы, штрафы, пени по требованиям, госпошлина по решению суда в сумме 63 214 712,30 руб.;

оплата за товары, работы, услуги в сумме 119 989 125,46 руб.;

штрафы в Государственную инспекцию труда, Сибирское Управление Ростехнадзора, Управление Роспотребнадзора по Омской области в сумме 747 000,00 руб.;

налоги, страховые взносы, штрафы, пени в сумме 1 246 713,99 руб. (т. 2 л.д. 1-147).

Показаниями эксперта Ч.Е.В. разъяснено, что при ответе на первый вопрос установлена сумма 100 413 211,55 руб., отличная от суммы, указанной в справке № об исследовании документов от 17.02.2022, поскольку в справке ошибочно по требованию № от 4.12.2018 по НДС учтена задолженность в сумме 1 815 452,00 руб., в то время как фактически данная сумма составляет 1 815 450,00 руб. При ответе на четвертый вопрос учтены: сведения по погашению ООО требований об уплате задолженности в период с 1.05.2018 по 29.03.2019; письмо Межрайонной ИФНС № по Омской области исх. № от 29.03.2022, в котором сообщается о дате уменьшения по расчету по декларации от 26.07.2018 № ООО письмо Межрайонной ИФНС № по Омской области исх. № дсп от 31.03.2022, в котором сообщается о дате уменьшения по расчету по декларации от 26.10.2018 № ООО а также об оплате задолженности платежными поручениями № на сумму 621,93 руб. и № на сумму 23 486,33 руб. Данные сведения в представленной ей на обозрение справке № об исследовании документов от 17.02.2022 не указаны. При ответе на пятый вопрос о сумме перечисленных денежных средств ООО и ООО на счета третьих лиц за ООО в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 с момента, когда сумма недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии с выставленными поручениями налогового органа превысила 2 250 000 рублей и 9 000 000 рублей (с 4.06.2018), согласно редакции вопроса учтены все платежи, произведенные за ООО «, в том числе оплаченные в качестве заработной платы, удержаний из нее, оплат налогов, страховых взносов, оплат за товары (работы, услуги) и т.д. При этом рассчитаны суммы по каждой группе целей указанных платежей. Редакцией вопроса не предусмотрено установление перечислений за ООО за исключением каких-либо целей. Кроме того, учтены перечисления за ООО в назначении платежей которых указано «за ООО …. за ООО в связи с тем, что оплата при оплате за иное лицо произведена в счет расчетов с ООО . В представленной ей на обозрении справке № об исследовании документов от 17.02.2022 (Приложение № к справке) данные перечисления не включены в расчет суммы перечислений ООО и ООО на счета третьих лиц за ООО а также в справке не учтены перечисления в счет уплаты заработной платы (т. 2 л.д. 231-233).

Исследовав и оценив в совокупности представленные доказательства, суд считает вину подсудимого Суходолова В.М. в совершении преступления, изложенного в описательной части приговора, доказанной.

Законность проведения следственных и иных процессуальных действий, на основании которых получены доказательства по уголовному делу, у суда сомнения не вызывает, сторонами не оспаривается.

Доказательства, исследованные судом, находятся в логической взаимосвязи, дополняют друг друга, в связи с чем, суд признает их относимыми, допустимыми и достоверными, а в своей совокупности – достаточными для принятия итогового решения по уголовному делу.

Выводы эксперта у суда сомнений не вызывают, сторонами не оспариваются. Судом не установлено объективных данных, свидетельствующих о наличии оснований для признания данных заключений экспертов недопустимым доказательством. Экспертизы проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, заключения соответствуют положениям ст. 204 УПК РФ, компетентность экспертов сомнений не вызывает. Заключения экспертов мотивированы, выводы являются понятными. Обстоятельств, препятствующих привлечению экспертов к производству экспертизы, в том числе исходя из образования, специальности, стажа работы, не установлено. Экспертам были разъяснены процессуальные права и обязанности, предусмотренные ст.ст. 57, 161 УПК РФ, эксперты были предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Показания подсудимого и свидетелей соотносятся друг с другом, существенных противоречий не имеют, согласуются с исследованными письменными документами, протоколами следственных действий и заключением эксперта, подтверждают виновность Суходолова В.М. в совершении инкриминируемого деяния. В судебном заседании не установлено обстоятельств, свидетельствующих об оговоре подсудимого как потерпевшим, так и свидетелями.

В судебном заседании достоверно установлено, что Суходолов В.М. умышленно сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки (пункт 2 статьи 11 НК РФ) по налогам и страховым взносам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

Согласно пп. 1, 2 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, обязанность по уплате налогов и страховых взносов исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налогов и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Задолженность ООО по налогам и страховым взносам по выставленными ИФНС России по в период с 7.05.2018 по 27.02.2019 требованиям об уплате налогов, страховых взносов (за исключением НДФЛ, штрафов и пени) после истечения срока уплаты по ним за период с 04.06.2018 по 29.03.2019 составила 85 727 947,01 рублей.

Суходолов В.М., достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов и страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Завод нефтегазового оборудования», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере в период с 04.06.2018 по 29.03.2019, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетные счета подконтрольных ему организаций ООО и ООО , путем направления распорядительных писем в адрес указанных организации о проведении расчетов, минуя расчетные счета ООО

На основании распорядительных писем, направленных по указанию фактического руководителя ООО Суходолова В.М., в период с 4.06.2018 по 29.03.2019 на расчетные счета контрагентов ООО поступили денежные средства с назначением платежа «за на сумму 119 989 125,46 рублей, которые должны были поступить на расчетный счет ООО и использоваться для погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Таким образом суд считает установленным, что у организации – ООО имелись денежные средства, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, но они намеренно были сокрыты Суходоловым В.М. с целью уклонения от взыскания недоимки.

В соответствии с примечанием к ст. 1702 УК РФ для целей ст. 1992 УК РФ особо крупным размером сокрытых денежных средств является сумма, превышающая девять миллионов рублей, в связи с чем указанный квалифицирующий признак нашёл своё подтверждение.

На основании изложенного, суд квалифицирует противоправные действия Суходолова В.М. по ч. 2 ст. 1992 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, совершенное руководителем организации в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому Суходолову В.М., руководствуясь положениями ч. 3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления.

Также суд принимает во внимание данные о личности подсудимого, который социально организован, имеет постоянное место жительства, где участковым уполномоченным полиции характеризуется удовлетворительно, трудоустроен, а также наличие положительных бытовых характеристик, дипломов и грамот. Судом учитывается влияние назначаемого наказания на исправление Суходолова В.М. и на условия жизни его семьи.

К обстоятельствам, смягчающим наказание Суходолова В.М., суд относит полное признание вины, раскаяние в содеянном, неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, наличие на иждивении двух малолетних детей, фактическое нахождение на иждивении родителей, исключительно положительные характеристики, социально активную деятельность подсудимого.

Отягчающие наказание обстоятельства судом не установлены.

Учитывая личность подсудимого, фактические обстоятельства дела, цели и мотивы совершения преступления, по мнению суда, определенные ст. 43 УК РФ, цели наказания – восстановление социальной справедливости, исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, будут достигнуты с применением к Суходолову В.М. наказания в виде штрафа.

Исключительных и иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, судом не установлено, в связи с чем, отсутствуют основания для применения положений ч. 6 ст. 15, ст. 64 УК РФ. Основания для применения положений ст. 62 УК РФ также отсутствуют.

При решении вопроса о судьбе вещественных доказательств, суд руководствуется требованиями ст. ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании ч. 2 ст. 97 УПК РФ, суд считает необходимым меру пресечения Суходолову В.М. не изменять до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

Суд учитывает, что Суходолов В.М. осуждён . Поскольку основное наказание по данному приговору назначено условно, основания для применения положений ч. 5 ст. 69 УК РФ отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303, 304, 307-309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Суходолова В.М. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 1992 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 1 300 000 (один миллион триста тысяч) рублей.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Меру пресечения в отношении Суходолова В.М. до вступления приговора в законную силу оставить прежнюю в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после чего отменить.

Арест на имущество Суходолова В.М., наложенный постановлением сохранить до окончания исполнения наказания в виде штрафа, после чего – отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: копии договоров комиссии № от 20.09.2011 и № от 5.05.2008; оптические диски – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор исполнять самостоятельно.

Приговор может быть обжалован в Омский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения через Советский районный суд г. Омска, а осуждённым в тот же срок с момента получения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы или представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

В соответствии с ч. 4 ст. 310, ст. 312 УПК РФ разъясняется, что копии приговора вручаются осужденному, его защитнику и государственному обвинителю в течение 5 суток со дня его провозглашения.

Судья /подпись/ А.О. Бекетов

Копия верна:

Судья: Секретарь с/з:

Подлинник документа находится в деле № 1-290/2022 Советского районного суда г. Омска