Гражданский кодекс часть 1

в открытом судебном заседании, рассмотрев уголовное дело по обвинению Ким Елены Вячеславовны, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, разведенной, на иждивении имеющей несовершеннолетнего ребенка, работающей главным бухгалтером в МКУ «Центр административно-хозяйственного обеспечения администрации Вяземского муниципального района», невоеннообязанной, ранее несудимой,

мера пресечения по настоящему делу не избиралась,

в совершении преступлений, предусмотренных ст. 160 ч. 3, 160 ч.4 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Ким Е.В., являясь главным бухгалтером КГКУ «Аванское лесничество», расположенного по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский, ул. Коммунистическая - 41, находясь на своем рабочем месте, расположенном но вышеуказанному адресу, имея единый преступный умысел направленный на хищение денежных средств указанной организации в неограниченном количестве в период с 01.12.2014 по 31.12.2015, умышленно, с использованием своего служебного положения, путем присвоения, похитила вверенные ей денежные средства в крупном размере, принадлежащие КГКУ «Аванское лесничество» в сумме 763849 рублей 45 копеек при следующих обстоятельствах:

В период времени с 01.12.2014 по 31.12.2015 с 00 часов 00 минут до 24 часов 00 минут Ким Е.В., являясь в соответствии с трудовым договором № 108 от 30.12.2005 главным бухгалтером и материально ответственным лицом КГКУ «Аванское лесничество», расположенного по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский ул.Коммунистическая, д.41, действуя в соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера от 01.08.2011, используя свое служебное положение по осуществлению полномочий по распоряжению вверенными ей средствами КГКУ «Аванское лесничество» в случаях перечисления их на счета поставщиков (организаций), с которыми у учреждения заключены договоры, выдачи в подотчет материально ответственным лицам для приобретения товарно-материальных ценностей, из корыстной заинтересованности, находясь на своем рабочем месте в кабинете расположенном в здании КГКУ «Аванское лесничество» по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский ул.Коммунистическая д.41, действуя с прямым умыслом, направленным на присвоение вверенных ей денежных средств, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда собственнику и желая их наступления, из сейфа, находящегося в ее рабочем кабинете, в котором хранились наличные денежные средства учреждения, действуя с единым преступным умыслом, неоднократно, в течение указанного периода времени, брала деньги различными суммами, принадлежащие КГКУ «Аванское лесничество», которыми в дальнейшем распоряжалась по своему усмотрению на личные цели. Для сокрытия хищения денежных средств Ким Е.В. в указанный период времени вносила в ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, заведомо ложные сведения о выдаче денежных средств в подотчет механику ФИО3 для приобретения материальных запасов, составляла авансовые отчеты от имени ФИО3, к которым прикладывала подложные товарные чеки на приобретение запасных частей и смазочных материалов..

Так к авансовому отчету № 000000136 от 31.12.2014г. приложены подложные квитанции и акты выполненных работ ООО «Карат» от 19.12.2014г. на сумму 97 800 рублей, ООО «Карат» от 25.12.2014г. на сумму 99 000 рублей, ООО «Карат» от 29.12.2014г. на сумму 7 677 рублей 05 копеек, ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014г. на сумму 29460 рублей 73 копейки, ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2015 года на сумму 43 209 рублей 10 копеек, ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014г. на сумму 97 802 рубля 57 копеек. К авансовому отчету № 000000046 от 30.06.2015 года приложены подложные квитанции и товарные накладные ООО «ХабАвтоСнаб» от 18.06.2015 года на сумму 99 900 рублей, ООО «ХабАвтоСнаб» от 02.06.2015 года на сумму 94 000 рублей, ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015 года на сумму 96 000 рублей, ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015 года на сумму 99 000 рублей. К авансовому отчету №000000091 от 30.11.2015 приложен подложный товарный чек ИП ФИО20 от 28.11.2015г. на сумму 60 500 рублей.

Таким образом, Ким Е.В. используя свое служебное положение в вышеуказанный период времени похитила путем присвоения денежные средства на общую сумму 763 849 рублей 45 копеек, чем причинила КГКУ «Аванское лесничество» материальный ущерб в крупном размере.

Кроме того, Ким Е.В., являясь главным бухгалтером КГАУ «Аванское лесное хозяйство», расположенного по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский, ул. Коммунистическая. д. 41, находясь на своем рабочем месте, расположенном по вышеуказанному адресу, имея единый преступный умысел, направленный на хищение денежных средств организации в неограниченном количестве, в период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г, умышленно, с использованием своего служебного положения, путем присвоения, похитила вверенные ей денежные средства в особо крупном размере, принадлежащие КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в сумме 2 529 950 рублей при следующих обстоятельствах.

В период времени с 01.01.2015 по 31.12.2015, с 00 часов 00 минут до 24 часов 00 минут Ким Е.В., являясь в соответствии с трудовым договором №6 от 02.04.2008 главным бухгалтером и материально ответственным лицом КГАУ «Аванское лесное хозяйство», расположенного по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский ул.Коммунистическая, д.41, действуя в соответствии с должностной инструкцией №26 от 10.01.2012, используя свое служебное положение по осуществлению полномочий по распоряжению вверенными ей средствами КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в случаях перечисления их на счета поставщиков (организаций), с которыми у учреждения заключены договоры, выдачи в подотчет материально ответственным лицам для приобретения товарно-материальных ценностей, из корыстной заинтересованности, находясь на своем рабочем месте в кабинете, расположенном в здании КГАУ «Аванское лесное хозяйство» по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский, ул.Коммунистическая д.41, действуя с прямым умыслом, направленным на присвоение вверенных ей денежных средств, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного вреда собственнику и желая их наступления, из сейфа, находящегося в ее рабочем кабинете, в котором хранились наличные денежные средства учреждения, действуя с единым преступным умыслом неоднократно в течение указанного периода времени брала деньги различными суммами, принадлежащие КГАУ «Аванское лесное хозяйство», которыми в дальнейшем распоряжалась по своему усмотрению на личные цели. Для сокрытия хищения денежных средств Ким Е.В. в указанный период времени вносила в ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, заведомо ложные сведения о выдаче денежных средств в подотчет механику ФИО3 для приобретения материальных запасов, составляла авансовые отчеты от имени ФИО3, к которым прикладывала подложные товарные чеки на приобретение запасных частей и смазочных материалов.

Так к авансовому отчету №000000022 от 30.06.2015г. приложены подложные товарные чеки: ИП ФИО8 от 29.06.2015г. на сумму 94 000 рублей, ИП Свидетель №2 от 28.06.2015 на сумму 99 900 рублей, ИП ФИО21 от 27.06.2015г. на сумму 98 000 рублей, ИП ФИО22 от 28.06.2015г. на сумму 96 000 рублей. К авансовому отчету № от 30.11.2015 года приложены подложные товарные чеки: ИП ФИО21 от 20.11.2015г. на сумму 91 500 рублей, ИП ФИО21 от 20.11.2015г. на сумму 58 000 рублей, ИП ФИО21 от 23.11.2015 года на сумму 91 500 рублей, ИП ФИО8 на сумму 23.11.2015г. на сумму 90 500 рублей, ИП ФИО20 от 24.11.2015 года на сумму 99 800 рублей, ИП ФИО21 12.11.2015г. на сумму 95 000 рублей, ИП ФИО21 от 12.11.2015 года на сумму 55 550 рублей, ИП ФИО8 от 13.11.2015 на сумму 88 600 рублей, ИП ФИО20 от 14.11.2015г. на сумму 88 900 рублей, ИП ФИО20 14.11.2015г. на сумму 56 000 рублей, ИП ФИО21 от 16.11.2015г. на сумму 88 600 рублей, ИП ФИО21 от 16.11.2015г. на сумму 53 500 рублей, ИП ФИО20 от 18.11.2015г. на сумму 92 500 рублей, ИП ФИО20 от 18.11.2015г. на сумму 53 000 рублей, ИП ФИО8 от 19.11.2015г. на сумму 91 500 рублей, ИП ФИО21 от 27.11.2015 на сумму 97 200 рублей, ИП ФИО21 от 27.11.2015 на сумму 75 000 рублей, ИП ФИО20 от 28.11.2015 на сумму 90 800 рублей. К авансовому отчету № от 31.12.2015 года приложены подложные товарные чеки от ИП ФИО21 от 14.12.2015г. на сумму 98 800 рублей, ИП ФИО20 от 15.12.2015г. на сумму 99 000 рублей, ИП ФИО8 от 16.12.2015г. на сумму 97 000 рублей, ИП Свидетель №2 от 17.12.2015г. на сумму 99 000 рублей, ИП ФИО21 от 18.12.2015г. на сумму 95 000 рублей, ИП ФИО20 от 21.12.2015г. на сумму 96 800 рублей, ИП ФИО8 от 25.12.2015г. на сумму 99 000 рублей.

Таким образом Ким Е.В., используя свое служебное положение, в вышеуказанный период времени похитила путем присвоения денежные средства на общую сумму 2529950 рублей, чем причинила КГАУ «Аванское лесное хозяйство» материальный ущерб в особо крупном размере.

В судебном заседании Ким Е.В. вину в инкриминируемых ей преступлениях не признала, пояснила о том, что в 2014-2015 работала главным бухгалтером в КГКУ «Аванское лесничество», по совместительству - КГАУ «Аванское лесное хозяйство». В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета, контроль за ведением бухгалтерского учета. Бухгалтерские документы учреждений оформлялись раздельно поскольку организационно-правовая форма учреждений, источники финансирования разные. Фактически бухгалтеры обоих учреждений работали в одном кабинете, где находился сейф. Механик ФИО94 также работал в двух учреждениях одновременно. Финансирование КГКУ «Аванское лесничество» выделялось из бюджета, по соответствующим статьям расходов. В том случае, когда по одним статьям денег уже не было, а по другим оставались, по указанию руководства при приобретении основных средств, денежные средства проводились по бухгалтерии как приобретение материальных запасов. Руководитель КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО96, руководители КГКУ «Аванское лесничество» ФИО95, ФИО97 предварительно согласовывали с ней, ФИО94 информацию о предстоящих расходах, после чего она выдавала денежные средства для оплаты расходов. КГАУ «Аванское лесное хозяйство» само зарабатывало деньги. В процессе работы учреждений возникали расходы, которые нельзя было отразить в официальной бухгалтерии: приобретение топлива, запасных частей, новогодние подарки детям сотрудников учреждений, ремонт техники, питание лесозаготовительных бригад, оплата работы сторонней техники, привлекавшейся для вывоза древесины, оплата работы специалистов по гражданско-правовым договорам. По указанию ФИО97, ФИО95 приобреталось следующее имущество: компьютеры (полные комплекты) с программным обеспечением для специалиста по закупкам ФИО108, руководителя КГКУ «Аванское лесничество» ФИО95, по 80000 руб. каждый комплект. Стол рабочий с тумбой для ФИО109, стоимостью 20000 рублей, стол рабочий с тумбой для главного лесничего ФИО110, стоимостью 20000 рублей, стол рабочий с тумбой для заместителя руководителя ФИО97, стоимостью 20000 рублей, кресло руководителя для ФИО107, стоимостью 22000 рублей, в кабинет главного бухгалтера – комплект мебели, стоимостью 99900 руб., в приемную руководителя архивный металлический шкаф, стоимостью 65000 рублей, шкаф металлический для документов, стоимостью 30000 руб., в кабинет главного бухгалтера приобретен и установлен кондиционер, стоимостью 39000 рублей, монитор, стоимостью 15000 рублей, в приемную руководителя – монитор, стоимостью 15000 руб., многофункциональное устройство (сканер, принтер, копировальный аппарат) - для приемной, производственного кабинета филиала «Бикинский», многофункциональное устройство, стоимостью 15000 рублей, - в Капитоновское лесничество. В бухгалтерию, производственный кабинет были приобретены 2 потера, стоимостью каждый 5000 рублей. Денежные средства на это не выделялись, в связи с чем, отражались в бухгалтерии как приобретение материальных запасов. Хищение денежных средств КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» она не совершала, не вносила в документы заведомо ложные сведения о выдаче денежных средств ФИО94. По указанию руководителей учреждений денежные средства в основном выдавала ФИО94 часто небольшими суммами, иногда денежные средства выдавала руководителям ФИО96, ФИО95. Подтверждающие документы (товарные чеки, чеки контрольно-кассовой машины, накладные с корешком приходного кассового ордера) предоставлялись с нарушением финансовой дисциплины. Однако представленные документы сомнений у нее не вызывали, поскольку все реквизиты в документах имелись. Если документы, которые предоставлял ФИО94, нельзя было провести по бухгалтерии, то документы возвращались ФИО94. Неофициально она вела ведомости, в которых отражала выдачу денежных средств работникам учреждений под роспись. ФИО94 она выдавала денежные средства на приобретение масел, запчастей. Где ФИО94 приобретал масла, ей неизвестно. Покупкой мебели также занимался ФИО94. Подтверждающие документы были представлены ФИО94 в конце года и все позиции по бухучету были закрыты. Показания ФИО94 на предварительном следствии о том, что денежные суммы, отраженные в ведомостях в размере 538400 руб., 791790 руб., 885643 руб. наличными он не получал, связаны с тем, что единовременно деньги в указанных размерах ФИО94 она никогда не выдавала. А выдавала ежедневно, но небольшими суммами. Данные ведомости, предъявленные ФИО94, проходили по бухгалтерии в конце отчетного периода, в них были аккумулированы денежные средства, полученные ФИО94. За эти деньги ФИО94 не отчитался. Авансовые отчеты ФИО94 не предоставлял, их составляла бухгалтер ФИО7 в силу своих должностных обязанностей. Денежные средства, затраченные на приобретение вышеперечисленного имущества – оргтехники, бытовой техники, мебели и другого отражались по статьям «расходы на содержание имущества», «приобретение материальных запасов». Приобретенное имущество в балансе учреждений не отражалось, в бухгалтерском учете закрывалось иными подтверждающими документами о приобретении материальных запасов, оказании услуг. То есть расходы не соответствовали кодам бюджетной классификации. Кроме того, имела место уплата налогов свыше установленных лимитов, заработная плата выплачивалась в завышенном размере (заработная плата начислялась к окладу со стимулирующими выплатами), деньги брались с остатков средств на казначейском счете на основании приказов руководителей. Кроме того, проводился ремонт здания Бикинского лесничества сверх лимита бюджетных обязательств. Оплата ремонта была произведена за счет других статей расходов. Недостача закрывалась статьей:»приобретение материальных запасов», «услуги по содержанию имущества». Поскольку выделенных денежных средств не хватало для приобретения топлива, то расходы на приобретение топлива использовались со статьи »приобретение материальных запасов», «услуги по содержанию имущества». Лимиты на топливо были безналичными. Она вела ведомости выдачи денег водителям для приобретения топлива, в которых водители расписывались. В официальной бухгалтерии эти ведомости не проводились. Часть этих ведомостей, сохранившихся после обысков, она представила суду. Кроме того, ею выдавались наличные деньги на командировочные расходы сотрудникам учреждений, в частности ФИО111. Кроме того, ФИО94 из подотчетных денежных средств выдавались денежные средства в размере 60238 руб. за, якобы, сданный на металлом трактор ДТ-75. Денежные средства внесены на счет Министерства инвестиционной и земельно-имущественной политики Хабаровского края. Фактически трактор находился в рабочем состоянии, на металлолом не сдавался, использовался в учреждении, позже трактор забрала бывший руководитель Аванского лесничества ФИО95. На автомобиль руководителя «Тойота Ленд Крузер» были приобретены: комплект авторезины, состоящий из 4 колес, чехлы, установлено лобовое стекло, на что было потрачено 60500 рублей. Эти деньги несколькими суммами получала лично ФИО95, вместе с тем подтверждающие затраты документы ФИО95 не представила. Ремонтом занимался ФИО94, каким образом, ей неизвестно. Позже ФИО94 предоставил товарные чеки, которые она не отслеживала. Сумма ремонта, фигурирующая в договоре на ремонт автотранспортного средства от 01.08.2014, заключенном между Аванским лесничеством и ФИО26, в размере 11494 руб., (т. 6 л.д. 57-59), возможно, составляет часть оплаты ремонта автомобиля, кроме того, ремонтов данного автомобиля было несколько. Приобретались автошины на рабочие автомобили, на которых ездили водители Свидетель №5, Свидетель №6, ФИО112, ФИО113, ФИО114, Свидетель №16 (22 колеса) на сумму 88000 рублей, автомасла для автомобилей водителей Свидетель №1, Свидетель №5, Свидетель №6, ФИО115, ФИО116, ФИО95, ФИО117, Свидетель №16, ФИО118, 320 литров на общую сумму 108712 рублей. Денежные средства на покупку шин выдавались ФИО94, который занимался приобретением колес. ФИО97 приобретались 2 навигатора, стоимостью 43209,10 руб. На ремонт автомобиля «Тойота Ленд Крузер» после дорожно-транспортного происшествия было затрачено 80000 руб. Деньги получал ФИО94 несколькими суммами, когда, конкретно и сколько, сказать не может. Отчитывался за эти суммы ФИО94. Все документы по материальным запасам предоставлял ФИО94, среди них имелись и квитанции ООО «Карат», ООО «ХабАвтоСнаб». О дорожно-транспортном происшествии узнала со слов ФИО94, ФИО97. Запасные части для ремонта приобретались как ФИО97, так и ФИО94. Ей неизвестно, проведены ли по бухгалтерии учреждений документы по затратам на масла, запасные части и колеса. Денежные средства на данные нужды выделялись по распоряжениям руководителей ФИО97, ФИО95 либо по инициативе ФИО94 – на закупку запчастей, масла, в декабре 2014, в 2015. Деньги она выдавала ФИО94. Чеки, подтверждающие затраты, предоставлялись ФИО94. Чеки, фигурирующие в обвинении о присвоении денежных средств КГАУ «Аванское лесное хозяйство», ей предоставляли руководитель КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО96, механик ФИО94. В деятельности КГАУ «Аванское лесное хозяйство» имелись траты, не проходившие по бухгалтерскому учету: приобретение продуктов питания, расходных материалов и запчастей для лесозаготовительных бригад, привлечение сторонней техники для вывоза древесины (своих Камазов не хватало, поскольку лес нужно было вывозить с делян в установленные сроки), крупногабаритных грузов в Хабаровск, Лермонтовку, Переяславку. ФИО97 за оказание юридических услуг ГКАУ «Аванское лесное хозяйство» оплачивались денежные средства, не предусмотренные сметой учреждения, которые не были проведены по бухгалтерскому учету. К ООО «Карат», ООО «ХабАвтоСнаб» она не имеет отношения. С этими организациями работал ФИО94. 21.04.2017 в ходе обыска в п. Дормидонтовка была изъята принадлежащая ей флеш-карта, содержащая текстовый файл с договором между Аванским лесничеством и ООО «Карат». Объясняет это тем, что по просьбе ФИО94 по шаблону договора, заключенного между Аванским лесничеством и Панютой, она изготовила шаблон договора с ООО «Карат», который передала ФИО94. Не знает, был ли документооборот с указанными организациями. ООО «Тис», ООО «Каньон» не дарили Аванскому лесничеству какое-либо имущество. Договоры об этом, имеющиеся в деле, фиктивные, выполненные для оприходования в бухучете. Договоры дарения бытовой техники, мебели между Аванским лесничеством и ООО «Тис», «Каньон» фактически не заключались, договоры ФИО95 заключила фиктивно для оприходования излишков имущества. Фактически данное имущество покупалось.

На допросе 21.06.2017 (протокол оглашен по ходатайству стороны обвинения в связи с противоречиями с показаниями, данными в суде, т. 6 л.д. 87-92) Ким Е.В., дав схожие с пояснениями в суде показания, уточняла и дополняла о том, что денежные средства выдавались мастеру леса Нетесову на приобретение продуктов питания по указанию руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО5 Данной статьи расходов в плане финансово-хозяйственной деятельности не было, о чем она пояснила руководителю. ФИО96 требовала в бухгалтерской отчетности проводить эти расходы за счет других расходов, в том числе, по тем документам, которые она предоставляла на приобретение различных товарно-материальных ценностей и оплату услуг техники. В КГАУ «Аванское лесное хозяйство» имелась пилорама, требующая обслуживания. Однако статьи расходов для этого не было. ФИО96 требовала передавать ей деньги на обслуживание и ремонт пилорамы, проводить расходы по другим статьям. В связи с чем, она вынужденно принимала к учету документы на приобретение различных товарно-материальных ценностей, которые ей привозили ФИО96 и ФИО94. Ведомости на выдачу денег в подотчет, авансовые отчеты на подпись подотчетным лицам предоставляли бухгалтера Павлюченко, ФИО7. Они же передавали данные документы для утверждения руководителям. Оснований сомневаться, что в авансовых отчетах и ведомостях стоят подписи руководителей, а денежные средства расходовались на нужды учреждения, у нее не было. 05.10.2015 бухгалтером ФИО7 по распоряжению ФИО4 были выданы 60538,55 руб. на оплату ФИО94 металлолома в Министерство инвестиционной и земельной политики Хабаровского края. В качестве подтверждающего расходы документа ФИО94 предоставил в учреждение чек-ордер. Данной статьи расходов в смете учреждения не было, по требованию ФИО95 она вынужденно провела данные расходы в числе других расходов на приобретение товарно-материальных ценностей по чекам, предоставленным ФИО94. Не помнит, заключался ли в декабре 2014 договор на оказание услуг между КГКУ «Аванское лесничество» и ООО «Карат». Не может объяснить наличие на флеш-карте, изъятой в ходе обыска 21.04.2017 в <адрес> в п.Дормидонтовка, текстового файла с договором на оказание услуг между КГКУ «Аванское лесничество» и ООО «Карат». Затрудняется ответить, почему ФИО94 отчитывался за выданные денежные средства до даты их фактической выдачи.

Подсудимая Ким Е.В. оглашенные показания подтвердила. Объяснила, что не сообщала следователю о том, что шаблон договора между Аванским лесничеством и ООО «Карат» передала ФИО94, так как ее об этом не спрашивали. Дополнила, что денежные средства для приобретения колес, лобового стекла для автомобиля «Тойота Ленд Крузер» брала ФИО95, отчетных документов не предоставляла, отчитывался на эту сумму ФИО94. Денежные средства на продукты питания получали как ФИО94, так и мастер леса ФИО119. Деньги выдавала из сейфа, расположенного в бухгалтерии учреждений. Доступ к сейфу имели бухгалтеры учреждений.

На допросе 01.11.2016 (протокол оглашен по ходатайству стороны обвинения в связи с противоречиями с показаниями, данными в суде, т. 3 л.д. 48-56) Ким Е.В. поясняла о том, что в ноябре 2015 руководитель КГКУ «Аванское лесничество» ФИО95 попросила ее выделить денежные средства на замену автошин в количестве 4 штук, замену лобового стекла и покупку чехлов на служебном автомобиле «Ленд Крузер», поскольку лобовое стекло было в трещинах, чехлы сидения автомобиля были разорваны. Ей была составлена ведомость на выдачу денежных средств из кассы подотчетным лицам на механика ФИО94. ФИО95 переданы 60500 руб. без оформления бухгалтерских документов. ФИО95 данную сумму выбрала частями. За деньги расписался ФИО94. Через некоторое время ФИО95 принесла в бухгалтерию чек на покупку автомобильных чехлов, без печати, наименований поставщика, заполнен от руки. На приобретение автошин и замену лобового стекла ФИО95 каких-либо документов не предоставила. Для того, чтобы отразить эти расходы она вынуждена была на Индустриальном рынке г.Хабаровска попросить выписать ей товарный чек на приобретение автошин на сумму 60500 руб. При этом она знала о том, что были приобретены чехлы, шины, заменено лобовое стекло. Чеки передала бухгалтеру ФИО7, которая впоследствии составила авансовый отчет и приложила данные чеки к авансовому отчету. В декабре 2014 от руководителя Аванского лесничества ФИО97 она узнала о том, что последний на служебном автомобиле попал в дорожно-транспортное происшествие, которое не оформлялось сотрудниками ГИБДД. По просьбе ФИО97 на ремонт автомобиля она выделила 100000 рублей, которые были оформлены в подотчет ФИО94. Фактически эти деньги ФИО94 не получал. А их брал ФИО97 по мере необходимости замены автозапчастей. Документов, подтверждающих ремонт автомобиля, ФИО97 не предоставил. В декабре 2014 выбытие денежных средств за ремонт автомобиля, покупку навигаторов, техники, мебели она отразила в бухгалтерском учете путем составления ведомости на выдачу денежных средств из кассы подотчетным лицам механику ФИО94 по указанию руководителя. Ряд чеков на покупку товарно-материальных ценностей вынужденно взяла на авторынке в г.Хабаровске, чеки передала бухгалтеру ФИО7, которая впоследствии составила авансовый отчет, приложив к нему авансовые чеки. В июне 2015 на все автомобили Аванского лесничества были приобретены и установлены новые автошины. На покупку была составлена ведомость на выдачу денежных средств из кассы подотчетным лицам механику ФИО94, в которой ФИО94 поставил свою подпись. Деньги лично выдавала ФИО94. Чеки на приобретенные автошины ФИО94 не предоставил. Для подтверждения расходов на покупку автошин она взяла чеки на авторынке г.Хабаровска, передав их бухгалтеру ФИО7. Последняя составила авансовый отчет, приложив к отчету чеки.

На допросе 02.02.2018 (протокол оглашен по ходатайству стороны обвинения в связи с противоречиями с показаниями, данными в суде, т. 11 л.д. 223-228) Ким Е.В., дав схожие с вышеуказанными показания, дополнительно поясняла о том, что на приобретение компьютеров для ФИО122 и ФИО95 ею было передано 160000 рублей. На приобретение стола рабочего с тумбой для экономиста ФИО123 было выделено 20000 руб. Для приобретения стола рабочего с тумбой для заместителя руководителя «Аванское лесничество» ФИО97 было передано 20000 руб. Для приобретения стола рабочего с тумбой для главного лесничего ФИО125 было передано 20000 руб. На приобретение кресла офисного для экономиста ФИО124 было выделено 22000 руб. На приобретение комплекта мебели в кабинет главного бухгалтера было выделено 99900 рублей. Для приобретения двух металлических архивных шкафов было выделено 65000 и 30000 руб. На приобретение кондиционера в кабинет главного бухгалтера было выделено 39000 руб. На приобретение двух мониторов в кабинет главного бухгалтера и приемную и пяти МФУ в приемную, производственный кабинет, филиал Бикин (2 штуки) и Капитоновское лесничество было выделено по 15000 руб. на каждую единицу, всего 105000 рублей. На приобретение двух потеров в бухгалтерию и производственный кабинет было выделено по 5000 рублей, всего 10000 руб. На приобретение авторезины, чехлов и лобового стекла на автомобиль «Тойота Ленд Крузер» было выделено 60500 рублей. На автошины для других автомобилей КГКУ «Аванское лесничество» было выделено 88000 руб. На автомасла было выделено 108711 руб. На ремонт автомобиля «Тойота Ленд Крузер» и приобретение запасных частей для ремонта было выделено 80000 рублей. На перечисление денежных средств за сданный металлолом, который фактически не сдавался, было выделено 60238 руб. Все денежные средства, выданные из кассы в подотчет, были израсходованы на нужды КГКУ «Аванское лесничество». Поскольку в смете учреждения и выделенных лимитах бюджетных ассигнований отсутствовали ассигнования на приобретение мебели, офисной, бытовой техники, приобретение вышеуказанных товаров подтверждалось товарными документами по другим товарным позициям, приобретение вышеуказанных товаров подтверждалось товарными документами по другим товарным позициям, а именно на приобретение масла моторного, запасных частей и оплату услуг по ремонту автомобилей. Компьютеры, рабочие столы, кресла, комплект мебели, шкафы архивные металлические, кондиционер, мониторы и МФУ были выявлены в ходе инвентаризации, проведенной в ноябре-декабре 2016, и отражены в актах о результатах инвентаризации. ФИО95 подтверждает приобретение компьютеров, столов, кресла для экономиста ФИО126, авторезины, чехлов и лобового стекла для автомобиля, а также навигатора, который числится на балансе учреждения. В акте о результатах инвентаризации № 00000001 от 19.12.2016 в строке 36 значится навигационный приемник GPS 60, стоимостью 43209,10 руб. (т. 8 л.д. 169-175). Навигатор был приобретен 31.12.2014, что подтверждается товарной накладной от 31.12.2014, квитанцией к приходно-кассовому ордеру ООО «ХабАвтоСнаб». В период с 01.01.2015 по 31.12.2015 денежные средства из кассы «Аванское лесное хозяйство» выдавались руководителю ФИО96, мастеру леса ФИО127, механику ФИО94 на следующие цели: приобретение продуктов питания для рабочих на делянах в период лесозаготовок около 330000 рублей, найм сторонних автомобилей КАМАЗ для вывозки леса с делян около 1250000 рублей, на приобретение масла моторного, дизельного на автомобиль Камаз с установкой «Фискарс» около 600000 руб., на приобретение запасных частей для автомобиля Камаз, трактор Т-170, трактор ТДТ-55 около 360000 рублей. Все денежные средства были затрачены на нужды Аванского лесного хозяйства, оформлены в подотчет ФИО94, поскольку в плане финансово-хозяйственной деятельности учреждения не были предусмотрены такие виды расходов как аренда сторонней техники, приобретение продуктов питания, а также расходы на сверхнормативное приобретение моторного масла и запасных частей. Отчетные документы ей предоставляли ФИО96, ФИО94. Авансовые отчеты оформляла бухгалтер-кассир Павлюченко.

Оглашенные показания Ким Е.В. подтвердила, пояснив, что на авторынке в Хабаровске она брала, в том числе, по просьбе ФИО94, чеки от имени ООО «Карат», «АвтоСнаб», были ли среди них чеки, фигурирующие в обвинении, не знает, так как в бухгалтерию передавалось большое количество чеков как ФИО94, так и другими лицами. Фигурирующие в заключении эксперта № 344-Э от 24.05.2017 ведомости № 1, 3, 12, 13, 14 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество», авансовые отчеты № 000000046, 000000056, 000000136 должен был подписать ФИО97, как руководитель, на подпись ФИО97 документы передавала ФИО7. Ей документы для обработки всегда передавались с подписями руководителей. Если в документах отсутствовали подписи руководителей, она возвращала документы для подписи. После чего документы ей возвращали утвержденные руководством. Расходы, указанные в чеках, не соответствовали фактическим расходам, чеков на подарки не было. Она знала, что деньги затрачены не на целевые нужды, но она это делала по указанию руководителей ФИО95, ФИО96, опасаясь взысканий, увольнения. ФИО94 выдавались деньги и последний расходовал их. Фактически она видела, что техника работала, бригады питались, агрегаты привозились, масла покупались. ФИО94 при допросах в ходе предварительного следствия отрицал получение им денег для указанных ею целей с целью избежать ответственности. Сейф, где хранились деньги учреждения, находился в ее кабинете, она и другие бухгалтеры имели доступ к сейфу. Она выдавала ФИО128, ФИО96, ФИО94 деньги из сейфа, оформляла ведомости о выдаче денежных средств на нужды предприятия. Ведомости подписывал ФИО94, бухгалтер выполнял бухгалтерские записи. Ведомости были подписаны руководителями учреждения. Чеки ежемесячно ФИО94 отдавал бухгалтерам. Чеки она не отслеживала в связи с их большим количеством. И не знала достоверные чеки или недостоверные. Бухгалтера проводили чеки по бухгалтерии – те, которые можно было провести по соответствующим статьям. Ежемесячно составлялись авансовые отчеты по чекам ФИО94. Ведомости № 14, 15, 16, фигурирующие в заключении эксперта № 248–Э от 18.04.2017, проводившего почерковедческую экспертизу, велись ею, в указанных ведомостях, в авансовом отчете № 00000039, акте о списании материальных запасов КГАУ «Аванское лесное хозяйство» № 00000054 были проставлены подписи ФИО94, ФИО96. О том, что подписи не принадлежат указанным лицам, ей не было известно. Денежные средства, указанные в данных документах, ФИО94 получал. На что именно получал ФИО94 деньги в конкретный момент, ей не было известно. ФИО94 не получал единовременно крупные суммы, указанные в ведомостях 14, 15, 16 в размерах 538400 руб., 791790 руб., 885643 руб. А получал денежные суммы из кассы учреждения небольшими суммами, практически ежедневно. По бухгалтерскому учету эти деньги проводились разово большими суммами. Ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за 2015 на 9 листах, по которым ФИО94 получал деньги из кассы, были изъяты у нее 23.05.2016 руководством Управления лесами из кабинета главного бухгалтера КГАУ «Аванское лесное хозяйство». При этом изъятие указанных ведомостей произошло между изданием Распоряжения от 17.05.2016 о проведении оперативно-розыскного мероприятия по обследованию помещения КГАУ «Аванское лесное хозяйство» и фактически проведенным мероприятием по обследованию помещений, согласно акту обследования от 26.05.2016. В связи с чем, указанные документы не стали достоянием правоохранительных органов. Безналичный расчет с контрагентами проводился, но был незначительным. Поскольку наличные денежные средства постоянно требовались учреждению (приобретение масел, оплата услуг), но не могли быть сняты с банковского счета учреждений, поскольку перешли на безналичные расчеты, то по распоряжению ФИО96 в интересах предприятия на ее банковский счет (карту) постоянно поступали деньги учреждения. Переводом занималась бухгалтер ФИО129, у которой имелась электронная цифровая подпись, соответствующая бухгалтерская программа. По мере необходимости деньги снимались ею, по ведомостям передавались ФИО94 и тратились на нужды учреждения. Фактические, не отраженные в бухгалтерском учете расходы, на закупку масел, запасных частей к автомобилям, оплату сторонней техники для вывоза леса с делян, намного превышали расходы, отраженные в бухгалтерии. Деньги на приобретение продуктов питания она выдавала работникам Аванского хозяйства, а не работникам подрядных организаций. Период заготовки леса – с октября по апрель. В 2015 объем лесозаготовок был гораздо больше, чем в 2016, 2017. Количество работников в бригаде, работавших в 2015, назвать не может. Исковые требования представителей потерпевших не признает, поскольку не совершала инкриминируемых ей преступлений.

Оценивая пояснения Ким Е.В., суд признает достоверными ее показания на предварительном следствии и в суде только в той их части, в которой они соответствуют установленным судом обстоятельствам совершения инкриминируемых ей преступлений и подтверждаются другими исследованными судом доказательствами, уличающими подсудимую в совершении вышеуказанных преступлений.

Вина Ким Е.В. в присвоении вверенного ей имущества КГКУ «Аванское лесничество», с использованием своего служебного положения, в крупном размере подтверждается следующими доказательствами.

Представитель потерпевшего КГКУ «Аванское лесничество» ФИО76 пояснила о том, что с ноября 2017 она работает заместителем руководителя КГКУ «Аванское лесничество». В 2016 в результате комплексной проверки была выявлена необоснованная трата денежных средств в сумме 763849 руб., в бухгалтерских документах были обнаружены недействительные чеки о приобретении имущества. На указанную сумму КГКУ «Аванское лесничество» заявляет гражданский иск. В 2016 по результатам инвентаризации основных средств были выявлены излишки имущества, не состоящего на балансе (микроволновые печи, потеры, столы). О чем она доложила руководителю ФИО95, которая пояснила, что часть основных средств была подарена. Она предложила составить договоры пожертвований для постановки имущества на баланс. Позже ей предоставили договоры пожертвований ООО «Тис», ООО «Каньон», в которых были указаны потеры, микроволновые печи, столы. Имущество было поставлено на учет. Когда фактически имущество поступило в Учреждение ей неизвестно. В представленной ей для обозрения в суде ведомости расхождений по результатам инвентаризации № 00000002 от 19.12.2016 (т. 8 л.д. 182-183) данное имущество не числится в излишках.

Свидетель ФИО7 суду пояснила о том, что она работает бухгалтером в КГКУ «Аванское лесничество». В 2015 главным бухгалтером в КГКУ «Аванское лесничество» работала Ким Е.В.. В 2016 в ходе проверки ее опрашивали по поводу передачи денежных средств на приобретение запчастей механику ФИО94 в 2014-2015 годах. Она ФИО94 денежные средства в подотчет не выдавала. В учреждении не перечислялись в безналичной форме деньги на детали. В случае необходимости приобретения запасных частей ФИО94 решал этот вопрос с руководителем лесничества - ФИО97, затем с ФИО95. После чего главному бухгалтеру Ким Е.В. сообщали о том, что необходимы запасные части и Ким Е.В. выдавала механику наличные денежные средства для их приобретения. Денежные средства хранились в сейфе в кабинете Ким Е.В.. Ключи от сейфа хранились у Ким Е.В.. При выдаче наличных денежных средств в учреждении заполняются ведомости на выдачу наличных денежных средств в подотчет, которые хранятся у Ким Е.В.. Копию чека, подтверждающую приобретение запчастей работник предприятия передает ей для составления авансового отчета в бухгалтерской программе 1С. В авансовом отчете указывается количество запчастей и сумма. Авансовый отчет подписывала она, главный бухгалтер, руководитель предприятия. Фактическое наличие запчастей, на которые выделялись денежные средства, она не проверяла. Свою подпись в авансовом отчете она ставила сразу. После чего отдавала отчет на подпись главному бухгалтеру. Подписанные экземпляры авансового отчета ежемесячно формируются в журнал № 3 «Расчет с подотчетными лицами». Выдачей денежных средств занималась Ким Е.В.. В 2015 в учреждении проводилась проверка сотрудниками Управления лесами в связи с выявлением сомнительных чеков за 2014-2015. В ходе предварительного следствия следователь предъявлял ей для обозрения авансовый отчет, чеки, на какую сумму, не помнит. Запчасти лесничество приобретало в разных организациях. В конце 2014-начале 2015 заработная плата перечислялась на карту. Задержек по выплате заработной платы не было. Товарно-материальные ценности, которые приобретает учреждение, ставила на баланс она. КГКУ «Аванское лесничество» финансируется из бюджета, денежные средства выделяются по определенным статьям. Наибольшая сумма денежных средств выделяется на материальные запасы. В учреждении не было выявлено фактов нецелевого использования денежных средств. По результатам ежегодной инвентаризации в 2016, которую проводила новый главный бухгалтер Свидетель №10, в учреждении были выявлены излишки товарно-материальных ценностей, мебель закупили, а также компьютеры, 3 потера, столы, микроволновую печь. Шкафы приобретались ранее 2015. Столы увидела осенью 2016. После проверки столы поставили на баланс по рыночной стоимости. Когда, кем приобреталось указанное имущество, не знает. Приобреталось ли имущество в лесничество другим способом, не знает. Договоры пожертвования не составляла. Однако такие договоры с ООО «Тис» были изготовлены в 2016, чтобы включить излишки в инвентаризационную ведомость – столы, потеры микроволновую печь. Источник приобретения указанного имущества, как и источник поступления денежных средств, на которые приобреталось данное имущество, ей неизвестны. В предъявленной ей для обозрения ведомости расхождений по результатам инвентаризации № 00000002 от 19.12.2016 КГКУ «Аванское лесничество», согласно которой выявлены излишки имущества на общую сумму 573993 руб. (предметы мебели, оргтехники, кондиционеры), в графе «исполнитель» имеется ее подпись. Фактически инвентаризацию проводили, излишки имущества были выявлены.

Из показаний ФИО7 на предварительном следствии 05.09.2016 (т. 2 л.д. 123-126), оглашенных по ходатайству прокурора в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, что в декабре 2014 главный бухгалтер Ким Е.В. передала ей приходно-кассовые ордера и товарные чеки (накладные) на приобретение товарно-материальных ценностей, выписанных от ООО «ХабАвтоСнаб» на сумму 170472,4 руб., квитанции, выписанные от ООО «Карат» на сумму 280477,5 руб. После чего ею были сформированы авансовые отчеты на имя ФИО94, так как согласно ведомости на выдачу денежных средств, они были выданы главному механику ФИО94. В июне 2015 Ким Е.В. передала ей товарные накладные и квитанции, выписанные от ООО «ХабАвтоСнаб», в которых было отражено приобретение масла, автошин на общую сумму 289900 руб. Получив документы, она сформировала авансовый отчет на ФИО94, поскольку данные денежные средства получил он, согласно ведомости выдачи денежных средств подотчетным лицам. В ноябре 2015 Ким Е.В. предоставила приходный кассовый ордер и товарную накладную на сумму 60500 руб. на приобретение автошин у ИП «Фролов». Денежные средства в подотчет она не выдавала. Покупались ли автошины, не знает. Она сформировала авансовый отчет. По ведомости выдачи денежных средств в подотчет, данная сумма была выдана ФИО94 на приобретение автошин.

Из протокола очной ставки, проведенной 09.08.2017 между обвиняемой Ким Е.В. и свидетелем ФИО7 (т. 7 л.д. 147 -151) следует, что ФИО7 поясняла о том, что она в силу своих должностных обязанностей составляла авансовые отчеты, которые представляла на подпись подотчетному лицу. Авансовые отчеты для утверждения руководителем носила как она, так и главный бухгалтер Ким Е.В. Выдачу денежных средств в подотчет осуществляла Ким Е.В.. Она также составляла авансовые отчеты на большие суммы от имени ФИО94 согласно представленным документам. Документы приносил ФИО94, также часть документов оставляли на ее столе в ее отсутствие. Обязанность по ведению кассовых операций была возложена на нее. Она получала в банке деньги, которые передавала Ким Е.В., затем получала расходные документы для оформления кассового отчета. Квитанции и товарные накладные от ООО «ХабАвтоСнаб» ей передавала Ким Е.В.. Она предоставляла на утверждение ФИО95 авансовый отчет на приобретение колес, авточехлов, лобового стекла. У ФИО95 не было замечаний, вопросов по данному отчету, также как и по другим авансовым отчетам. Подтверждает, что учреждением приобретались товарно-материальные ценности, на которые в сметах отсутствовали статьи расходов (компьютерная техника, потер, навигаторы, мебель). Как проводилось по бухучету данное имущество ей неизвестно. Ей известно, что Ким Е.В. выдавала денежные средства за командировки при отсутствии денег на счету. Были ли это личные деньги Ким Е.В., либо деньги учреждения, ей неизвестно. Сотрудники лесничества направлялись в командировку в г. Бикин на совместные с КГАУ «Аванское лесное хозяйство» мероприятия, при отсутствии денег на счете. Денежные средства на расходы им выдавала Ким Е.В.. После увольнения Ким Е.В. и прихода другого главного бухгалтера проводилась инвентаризация, все излишки были поставлены на баланс. Излишки образовались в связи с тем, что товарно-материальные ценности покупались не по соответствующим кодам бюджетной классификации, в связи с чем, не были проведены по бухгалтерскому учету. В конце 2016 для оприходования излишков были заключены один или два договора дарения с ООО «Тис» либо с ООО «Каньон». Эти договоры ей передала главный бухгалтер Свидетель №10, сказала поставить на баланс имущество, указанное в договорах, в частности потер, микроволновую печь. Данные договоры она отразила в бухгалтерской отчетности в 2017 после проведения инвентаризации. Подтверждает наличие в учреждении путевых листов, выписанных на ФИО94 как на водителя.

Оглашенные показания ФИО7 подтвердила.

Приказом № 4-к от 22.02.2008 КГКУ «Аванское лесничество» (т. 9 л.д. 177) утвержден штат сотрудников, ФИО7 – в должности бухгалтера.

Свидетель ФИО23 суду пояснил о том, что с мая 2015 или 2016 он работал водителем в КГКУ «Аванское лесничество». За ним был закреплен автомобиль УАЗ, техническое обслуживание которого осуществлял он – менял масло, ремонтировал поломку. Если ему нужна была запасная часть, то он сообщал об этом механику по имени ФИО10. ФИО10 работал сразу в двух организациях – КГАУ «Аванское лесное хозяйство», КГКУ «Аванское лесничество». Механик покупал необходимую запасную часть в магазине у Шарипова. Автомобиль ремонтировал в гараже, в автосервис не отвозил. За запчасти механик расплачивался наличным либо безналичным расчетом. Масло менялось при пробеге 6000-7000 км. Три раза в неделю проводилась доливка масла – около 1-2 литров, иногда меньше. Масло приобреталось в литровых емкостях. Случаи приобретения масла в бочках ему неизвестны. В гараже у механика видел бочку. Со слов механика в бочке находилось масло. Один раз, в 2015-2016 годах, на автомобиле, на котором он работал, производилась замена колес. Колеса были новые, где механик их приобрел, не знает. У механика в запасе находились запасные части и колеса. Зимой, три раза, на деляны, разрабатываемые лесхозом, он привозил продукты питания, которые ему передавал механик, запчасти. Документы по данному поводу не составлялись. За выданные ему механиком запчасти он расписывался в ведомости. Заработная плата перечислялась на карту, задержек с выплатой заработной платы не было. Бензин покупали по карте, если на карте не было денежных средств, то наличные денежные средства для приобретения бензина выдавала главный бухгалтер Ким Е.В., за выдачу денежных средств он расписывался. В предъявленных ему в суде ведомостях на выдачу денежных средств стоят его подписи, расписывался за получение денег на покупку бензина, отчитывался предоставляя талоны, чеки с автозаправочной станции в бухгалтерию, отчетных документов не составлял. Механик ФИО94 ездил за запчастями, если ФИО94 не мог привезти запчасти, то выдавал ему деньги, он покупал запчасти, ФИО94 отдавал копию чека.

Свидетель Свидетель №16 суду пояснил о том, что работает водителем КГКУ «Аванское лесничество». Механиком в учреждении работал ФИО94, который выдавал водителям горюче-смазочные материалы, запасные части. В 2014-2015 он работал на автомобиле УАЗ, заправка которого производилась по карточкам. При поломке автомобиля ФИО94 предоставлял запчасти, которые покупал в магазине у Шарипова. Так полагает, поскольку именно с Шариповым был заключен договор о приобретении запасных частей. Он ездил с ФИО94 в данный магазин за запчастями. Шарипов записывал каждую деталь, потом предоставлял список запчастей на оплату, которую проводили через бухгалтерию. После пробега 5000-7000 км он менял масло на своем автомобиле, с доливкой масла, которое также предоставлял ФИО94 в канистрах объемом по 4, 5, 6 литров. В больших бочках ФИО94 масла не привозил. Автомобиль, на котором он работал, по гарантии отвозили в автосервис. Задержек по заработной плате в 2014-2015 не было. Заработную плату получали наличными деньгами, затем стали переводить на карту. При получении запчастей он расписывался в журнале у механика, но не всегда. Чеки на запчасти ФИО94 ему не предоставлял. С ФИО94 он ездил на автомобильный рынок в Хабаровск для приобретения запчастей. На его автомобиле имелся заводской брак раздаточной коробки, текло масло, он осуществлял доливку масла, кроме того, производил замену сальников, ремней. В свой автомобиль заливал 6 литров масла, 1 литр – на доливку, при пробеге большого километража еще доливал масло. От водителя Свидетель №1 он узнал о дорожно-транспортном происшествии с участием служебного автомобиля «Тойота Ленд Крузер». В предъявленных ему в суде ведомостях на выдачу денежных средств стоят его подписи, он расписывался за получение в бухгалтерии КГКУ «Аванское лесничество» наличных денежных средств для приобретения бензина.

В ходе очной ставки с обвиняемой Ким Е.В. 09.08.2017 (т. 7 л.д. 156-158) свидетель Свидетель №16 пояснял о том, что в КГКУ «Аванское лесничество» в период 2014-2015 года за ним был закреплен автомобиль УАЗ гос. №. Запасные части и горюче-смазочные материалы для КГКУ «Аванское лесничество», необходимые для ремонта автомобилей и их технического обслуживания, приобретал механик ФИО3 Замена масла осуществлялась согласно километражу, каждые 5 тыс. километров. На замену уходило до 10 литров. Доливка масла в автомобиле осуществлялась по необходимости. От замены до замены доливалось около 5 литров масла. Он получал масло марки «ZIC» в канистрах по 4 литра. Запасные части и масло приобреталось по мере необходимости механиком ФИО3 В учреждении масла в бочках он не видел. Для замены масла в автомобиле ФИО3 всегда ему давал масло в канистрах объемом 4 литра. В 2015 года на его служебном автомобиле были заменены колеса. Два колеса были приобретены у ИП ФИО130 и в последующем были приобретены еще два колеса, где они приобретались, он не знает. Он ездил с ФИО3 за запасными частями. Запасные части покупались как в г.Вяземский, так и в магазинах п.Переяславка, Хабаровска. В 2014 на автомобиле УАЗ была произведена замена сальников на мосту автомобиля, заменено трансмиссионное масло, замена ремня, гидроусилителя руля, заменен датчик давления масла. В связи с чем, в раздаточной коробке приходилось доливать масло в объеме около 5 литров в месяц. Неоднократно он ездил с ФИО94 на автомобильный рынок Хабаровска за запасными частями и горюче-смазочными материалами. Большинство запчастей покупалось для КГАУ «Аванское лесное хозяйство». ФИО94 приобретал запасные части на трактора, автомобили. Так же он приобретал масло в канистрах 30 или 50 литров.

Оглашенные показания Свидетель №16 подтвердил.

Свидетель ФИО6 суду пояснил о том, что в период с декабря 2011 по январь 2017 он работал в КГКУ «Аванское лесничество» в должности заместителя руководителя. Ким Е.В. работала в КГКУ «Аванское лесничество» до 2016 в должности главного бухгалтера. С марта 2014 по июль 2015 он исполнял обязанности руководителя лесничества. В этот период в бухгалтерии работали главный бухгалтер Ким Е.В., бухгалтеры – ФИО7, Павлюченко. В обязанности главного бухгалтера входили организация и ведение бухгалтерского учета, налоговой, бюджетной отчетности. В марте-апреле 2015 сотрудниками Управления лесами в Учреждении проводилась проверка, по результатам которой нарушений, недостач не было выявлено. С июля 2015 исполняющей обязанности руководителя учреждения стала ФИО4, которая инициировала проверку, в ходе которой обнаружились существенные излишки материальных ценностей (офисная мебель, компьютеры, которые приобретали для Сигач, ФИО95, него, около 4-5 кондиционеров, которые появились в 2015-2016, 2 потера, многофункциональные устройства), не оприходованных, не поставленных на баланс, на общую сумму 50000-800000 рублей, а также чеки, достоверность которых вызывала сомнение. В связи с чем, ФИО95 обратилась с заявлением в правоохранительные органы. Мебель, выявленную в излишках, оформляли по статье:»ремонт», для руководителя покупали мебель, шкафы металлические для хранения документов в приемной, стол для секретаря, офисную мебель для главного бухгалтера. В кабинет главного лесничего, в его кабинет, а также в кабинеты главного бухгалтера, мебель привезли в конце 2014-начале 2015. Он, как руководитель давал указание Ким Е.В. о приобретении мебели и техники для работника лесничества Сигач. На какие средства приобреталось данное имущество, ему неизвестно, он полагал, что бюджетных средств по соответствующей статье для этого достаточно. Имущество не поставили на баланс, поскольку в бюджете средств для его приобретения не было. Излишки имущества поставили на баланс путем заключения фиктивных договоров пожертвования. В учреждении имеется автомобиль «Тойота Ленд Крузер», который дважды попадал в дорожно-транспортное происшествие. В первый раз дорожно-транспортное происшествие произошло в марте 2014 в г.Хабаровске. Управлял автомобилем водитель Свидетель №1. Ремонт производился за счет учреждения на основании заключенного договора. Запчасти, необходимые для ремонта получал водитель. Второй раз дорожно-транспортное происшествие произошло в районе п.Шумного в конце 2014 – начале 2015. Раз в три месяца систематически данный автомобиль ремонтировали на основании договоров. Иногда водители производили ремонт самостоятельно, приобретали масло. Ремонт автомобиля производился на бюджетные денежные средства, которых постоянно не хватало. В 2015 на ремонт указанного автомобиля было потрачено около 70000-80000 рублей. За период его руководства было приобретено 5-6 навигаторов, стоимостью около 20000 руб. за единицу. В Учреждении 8 автомобилей, договоры на ремонт автомобилей заключали с ИП Панюта, ИП Аспидов, ремонтом занимался механик. Несколько раз автомобили возили на ремонт в Хабаровск в первом квартале 2015. Авансовые отчеты с приложенными к ним подтверждающими документами, которые предоставляла ему для утверждения Ким Е.В., он проверял и утверждал. По маслу для автомобилей перерасхода не было. По запчастям механик ему докладывал о том, что запчасти приобрели. Фактическое наличие деталей он не проверял. Он не давал разрешения подписывать бухгалтерские документы от своего имени. Ему известно, что водители лесничества получали в подотчет наличные денежные средства для приобретения ГСМ, топлива. Деятельность учреждения должна была осуществляться в пределах бюджетного финансирования. На балансе учреждения находился трактор ДТ-75, который на металлолом сдан не был. Вместо трактора был сдан металлолом, который насобирали на территории учреждения. В связи с чем, у организации появились деньги за сдачу металлолома. Он оказывал КГАУ «Аванское лесное хозяйство» юридические услуги гражданско-правового характера, за работу получал денежные средства, за что расписывался в ведомостях.

Из показаний ФИО6 на предварительном следствии 15.09.2016 (т. 2 л.д. 160-164), оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, что в марте 2014 служебный автомобиль «Тойота Ленд Крузер» № попал в дорожно-транспортное происшествие, которое было оформлено должным образом. Автомобилем управлял Свидетель №1. На ремонт автомобиля была составлена дефектная ведомость на объем работ и приобретение необходимых запчастей, заключен договор с ФИО26 на оказание услуг по ремонту автомобиля марки «Тойота Ленд Крузер». Вся документация была передана в бухгалтерию учреждения и оплата ремонта была произведена, заменили запчасти, которые приобрели в Хабаровске. Ремонт обошелся в 15000 рублей. В подотчет в бухгалтерии он деньги не получал. На запчасти денежные средства были в подотчете у Свидетель №1. За ремонт автомобиля ФИО132 получил деньги. После этого в течение года на автомобиль приобретались запасные части на сумму около 80000 рублей. С вопросом о приобретении запасных частей он обращался к механику ФИО94, который и решал этот вопрос в бухгалтерии или с фирмами, с которыми заключались договоры на ремонт и реализацию запчастей. В декабре 2014 он дал указание Ким Е.В. о приобретении компьютерной техники, рабочей мебели в пределах выделенных лимитов бюджетных ассигнований для экономиста КГКУ «Аванское лесничество» ФИО131. Лимиты на тот момент еще не были исчерпаны. Мебель и оргтехника была приобретена на сумму не более 80000 рублей. В декабре 2014 в Хабаровске за наличные денежные средства он приобрел четыре навигатора, измерительные рулетки, полнотомеры, мерные вилки, кубатурные таблицы на сумму около 80000 рублей. В бухгалтерии отчитался, предоставив накладные, копии чеков и оборудование, которое было поставлено на баланс учреждения. Затраченные денежные средства ему были возвращены. Ему незнакомы представленные ему для обозрения документы: авансовый отчет ФИО3 № 0000000136 от 31.12.2014 КГКУ «Аванское лесничество» с приложенными к нему документами: квитанциями ООО «Карат» от 10.12.2014 на сумму 76000 руб., от 19.12.2014 на сумму 97800 руб., от 25.12.2014 – на сумму 99000 руб. от 29.12.2014 на сумму 7677,5 руб. на ремонты автомобилей, техобслуживания, квитанциями ООО «Хабавтоснаб» от 31.12.2014 на сумму 29460,73 руб., от 31.12.2014 на сумму 97802,57 руб., от 31.12.2014 на сумму 43209,10 руб. - на приобретение моторного масла, двух навигаторов. В Хабаровске ремонтировался только один автомобиль марки УАЗ в фирме «Восток-УАЗ». ООО «Карат» ему незнакомо. Другие автомобили ремонтировались своими силами в гараже лесничества либо в автосервисах Вяземского. ООО «ХабАвтоСнаб» ему незнакомо. Кроме него навигаторы в 2014 никто не приобретал. Кто предоставил чеки, приложенные к отчету ему неизвестно.

ФИО6 оглашенные показания подтвердил, дополнил, что в 2014-2015 он приобрел 6 навигаторов.

В ходе очной ставки 15.12.2016 (т. 3 л.д. 96-102), проведенной с подозреваемой Ким Е.В.ФИО6 подтвердил, что ремонт автомобиля «Тойота Ленд Крузер», с участием которого произошло дорожно-транспортное происшествие в марте 2014 проводил ФИО133 в п. Хор на основании заключенного с ним договора, за ремонт было оплачено около 10000 -15000 рублей. Подозреваемая Ким Е.В. пояснила, что на основании договора Ушакову было выплачено за ремонт 10000 руб. На сумму около 100000 рублей были приобретены запчасти для данного автомобиля, денежные средства выдавались ФИО97, механику ФИО94 по мере необходимости частями. ФИО6 пояснил, что не помнит, получал ли денежные средства, скорее всего деньги частями получал водитель Свидетель №1. Подтвердил, что осенью 2014 для экономиста ФИО134 была приобретена компьютерная техника (системный блок, монитор, блок бесперебойного питания, многофункциональное устройство, мышь, клавиатура), программное обеспечение на сумму около 80000 руб., а также компьютерный стол, тумба, кресло приобретением имущества занимались Ким Е.В., Сигач. Подозреваемая Ким Е.В. пояснила о том, что на мебель и офисную технику для ФИО135 было затрачено около 100000 руб. Указанные денежные средства для приобретения данного имущества выдавались механику ФИО94, как материально ответственному лицу по имуществу, находившемуся в административном здании Учреждения. Данные средства были израсходованы по статье 225 «Ремонт и содержание имущества», поскольку по статье 310 «приобретение основных средств» денежных средств уже не было, о чем она сообщала руководителю ФИО97. Деньги на приобретение имущества были израсходованы с другого кода бюджетной классификации в связи с необходимостью оборудования рабочего места работника. На баланс имущество не ставилось. Деньги были списаны за ремонт и содержание имущества. Свидетель ФИО97 пояснил, что Ким Е.В. всегда предупреждала об исполнении бюджетной сметы по различным кодам. По заявкам в конце года всегда происходит перераспределение лимитов бюджетных обязательств. Он давал указание о приобретении имущества в пределах бюджетных ассигнований. Ему не было известно о том, что имущество не стоит на балансе. Приобретенные им навигаторы на сумму около 80000 руб., были поставлены на баланс учреждения, документы о приобретении навигаторов он сдавал в бухгалтерию. Ким Е.В. поясняла о том, что ФИО97 не предоставил документов о приобретении навигаторов, в связи с чем, она вынужденно закрыла авансовый отчет другими чеками. Денежные средства для приобретения навигаторов были оформлены в подотчет ФИО94, но фактически возвращены ФИО97, потратившему на их приобретение личные денежные средства. ФИО97 пояснял о том, что в 2014 в Хабаровске ремонтировали автомобиль «Тойота Марк 2» а также проходил техосмотр автомобиль УАЗ. ООО «Карат» ему незнакомо. Приобретением моторных масел, запасных частей занимался ФИО94, где последний приобретал масла, ему неизвестно. В ООО «ХабАвтоСнаб» навигаторы не приобретал, данную организацию не помнит.

ФИО6 оглашенные показания подтвердил. Дополнил, что договоры на ремонт автомобиля «Тойота Ленд Крузер» заключались, составлялись дефектная ведомость, акт выполненных работ.

Из показаний ФИО6 27.12.2017 на предварительном следствии (т. 11 л.д. 78-82), оглашенных в связи с противоречиями с пояснениями в суде, следует, что фиктивные договоры пожертвований с ООО «Тис», ООО «Каньон» были заключены руководителем ФИО95 для постановки на баланс и обоснования источников приобретения имущества выявленных в результате проверки излишков оргтехники и офисной мебели, приобретенной за счет средств, выделяемых из бюджета Хабаровского края на другие цели учреждения, поскольку денежных средств для приобретения этого имущества не было. Согласно договоров ООО «Тис» безвозмездно передавал два персональных компьютера, офисную мебель, металлические шкафы. Фактически данное имущество приобреталось за счет учреждения. Дорожно-транспортное происшествие, в котором был поврежден служебный автомобиль «Тойота Ленд Крузер» № произошло в марте 2014. Договор на ремонт автомобиля был заключен в марте 2014. Автомобиль был отремонтирован. Позже заключался договор с ФИО136 на ремонт топливного насоса высокого давления на данном автомобиле на ту же сумму. В связи с чем, к договору ремонта автомобиля от 01.08.2014 ошибочно приложена ведомость объема работ от 21.03.2014.

ФИО6 оглашенные показания подтвердил, дополнил, что впоследствии водитель и механик приобретали запчасти для автомобиля. Договоры, заключенные с Ушаковым отражались в бухгалтерском учете.

Свидетель ФИО4 суду пояснила о том, что с 01.07.2015 она исполняла обязанности руководителя КГКУ «Аванское лесничество». Ко времени начала его руководства учреждением не проводилось передачи материальных средств, инвентаризации. Ким Е.В. исполняла обязанности главного бухгалтера в двух учреждениях: КГКУ «Аванское лесничество» и КГАУ «Аванское лесное хозяйство». Многие сотрудники, в том числе и механик ФИО94, одновременно работали в двух учреждениях. В бухгалтерии также работали бухгалтеры ФИО7, ФИО24, экономист ФИО25 Руководитель КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО96 в апреле 2016 обратилась в Управление лесами с заявлением о хищении денежных средств. В результате комплексной проверки, проведенной в мае 2016, в КГКУ «Аванское лесничество» выявили необоснованные расходы в сумме около 300000 рублей с участием ООО «Карат», ООО «ХабАвтоСнаб». Акт проверки получили 22.06.2016. Сотрудники отдела экономической безопасности УМВД Хабаровского края изъяли в бухгалтерии документы за период с декабря 2014 до декабря 2015. В финансовых документах она обнаружила сомнительные чеки от ООО «ХабАвтоСнаб» о приобретении масла на 90000-100000 руб., ООО «Карат», ИП ФИО137, которые вместе с заявлением передала в правоохранительные органы. ФИО94 отрицал приобретение им товаров на указанные в чеках суммы. Согласно этим документам суммы списывались в подотчет, а товарно-материальные ценности не приобретались. После увольнения Ким Е.В. в августе 2016 новым главным бухгалтером были выявлены излишки, стали проверять мебель, которую затем поставили на учет. 30.03.2018 она была уволена, поскольку в должности был восстановлен прежний руководитель Почекутов. В период хищения денежных средств руководителями КГКУ «Аванское лесничество» были ФИО97, Почекутов. Авансовый отчет с приложенными подтверждающими документами утверждает руководитель, подписывает бухгалтер или главный бухгалтер. Наличие имущества проверяется в ходе инвентаризации. В период своего руководства КГКУ «Аванское лесничество» она не утверждала и не видела авансовых отчетов, где бы фигурировали ООО «Карат», ИП «ФИО139». Запчасти для Учреждения приобретали у ИП ФИО140, ИП ФИО138, у него же покупали масло для автомобиля «Тойота Ленд Крузер». Выявленные излишки товарно-материальных ценностей ставили на учет по рыночным ценам. Осенью 2016 заключали договоры пожертвования с ООО «Тис», ООО «Каньон». Предметы бытовой техники, мебели были подарены. Не помнит, сдавалась ли на металлолом какая-либо техника. В период ее руководства учреждением в кабинет главного бухгалтера не приобретали кондиционер, офисную мебель, монитор. Нехватки мебели не было. Металлические шкафы приобретали в начале 2016 года в связи с переездом КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в другое помещение. Не помнит, приобретался ли монитор в приемную. В конце 2015 меняли колеса на автомобиле «Тойота Лэнд Крузер». Масло на 90000-100000 рублей не приобретали. Замена масла проводилась на станции технического обслуживания. Не помнит, чтобы она получала наличные денежные средства в подотчет. ФИО94 получал в подотчет деньги на приобретение колес, в Хабаровске были куплены колеса за 20000 рублей. В 2015 на автомобиле «Тойота Ленд Крузер» меняли стекло в г.Хабаровске. Другие автомобили Учреждения в Хабаровске не ремонтировали. В марте 2016 произошло дорожно-транспортное происшествие с участием служебного автомобиля «Тойота Ленд Крузер», ремонт проводился за счет водителя. Ким Е.В. пользовалась электронно-цифровой подписью для работы в сфере финансовых документов. Система электронного документооборота с банками находилась в компьютере у ФИО7, которая занималась перечислением платежей. СМС-сообщение о перечислении денежных средств приходило на отдельный телефон в бухгалтерии. Бюджетные средства, выделяемые для Учреждения планировали таким образом, что денежных средств хватило на все запланированные расходы, при необходимости по согласованию с Управлением лесами делали передвижку с одного на другой счет бюджетной классификации. Она не давала указаний главному бухгалтеру совершать расходы, не предусмотренные статьями бюджета. Имущество, позже выявленное как излишки, на время ее прихода в учреждение, уже имелось. К Ким Е.В. у нее нет неприязни, она доверяла последней, ФИО97 она неоднократно привлекала к дисциплинарной ответственности, затем уволила за неисполнение своих служебных обязанностей. В гараже Верхне-Подхоренковского лесничества она видела списанный трактор. Автомобили учреждения заправлялись по топливной карте или за наличные деньги, при отсутствии денег на карте. Водителям давали наличные деньги в подотчет, они привозили чеки, отчитывались перед бухгалтерией. Бензин ставился в подотчет, потом списывался через путевые листы. Сотрудники Управления лесами Правительства Хабаровского края изымали у Ким Е.В. ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за 2015, что следует из представленного ей для обозрения в суде акта изъятия от 23.05.2016.

Из показаний ФИО4 на предварительном следствии 25.10.2016 (т. 3 л.д. 21-26), 05.05.2017 (т. 5 л.д. 97-98), от 19.06.2017 (т. 6 л.д. 53-56), от 13.02.2018 (т. 12 л.д. 37-40), оглашенных в связи с противоречиями с пояснениями, данными в суде, следует, что по результатам ведомственной проверкис26.05.2016 по 10.06.2016 года в КГКУ «Аванское лесничество» был выявлен ряд недостатков. В ноябре 2015 принят к учету от механика ФИО94 авансовый отчет за приобретение автошин на сумму 65500 рублей с приложением чека от ИП «ФИО141», данный факт ФИО3 отрицал. Автомобильные шины в ноябре 2015 года приобретались только на служебный автомобиль «Тойота Лэнд Крузер». По согласованию с ФИО94 она получила у Ким Е.В. 21000 рублей на приобретение авторезины в количестве 4 штук в Хабаровске. В ведомостях за получение денег она не расписывалась. Копию товарного чека передала в бухгалтерию для списания денежных средств через авансовыйотчет. Приобретенная авторезина поставлена на баланс учреждения ФИО3 В январе 2016 года по согласованию с ФИО3 ей были выданы 5ООО рублей на стекло с заменой и около 8000 рублей на чехлы для автомобиля. Запасные части были приобретены в г. Хабаровске, документы сданы в бухгалтерию для производства авансового отчета. 65000 рублей в бухгалтерии не получала, так как на приобретение авторезины, лобового стекла с чехлами ушло всего 34000 рублей, за которые ФИО94 отчитался. Кроме того, в июне 2015 Ким Е.В. необоснованно приняты расходы в сумме 281900 рублей за приобретение авторезины, моторного масла в ООО «ХабАвтоСнаб», приобретение данных товарно – материальных ценностей ФИО94 отрицал. Запасные части для автомобилей, масла приобретаются в г.Вяземский, в том числе в магазине ИП «Шарипов» безналичным способом. Ведомость на выдачу денежных средств в подотчет ФИО3 на большие суммы она не подписывала. В ходе проверки также было выявлено, что в июне 2015 года для учреждения в ООО «ХабАвтоСнаб» приобретены товарно-материальныеценности на сумму 195000 рублей, в декабре 2014 года на сумму 170 472,40 рублей. Вместе с тем, в ООО «ХабАвтоСнаб» товары никогда не приобретались, в том числе моторное масло в количестве 120 литров никогда не покупалось, приобреталось в канистрах по 4-5 литров. Согласно первичных учетных документов в декабре 2014 года проводился ремонт и обслуживание автомобилей в ООО «Карат» в г.Хабаровск на общую сумму 280477,05 рублей. Акты, приложенные к авансовому отчету, не содержат информации по наименованию и номерам автомобилей, отсутствуют дефектные ведомости, информация о проведенных работах и договоры на выполнение работ. Ремонт автомобилей проводится своими усилиями в гаражах КГКУ «Аванское лесничество» либо в автосервисах расположенных в г.Вяземский и с которыми заключены договоры. Согласно ведомостей на выдачу денежных средств подотчетному лицу ФИО3, ему из кассы учреждения было выдано 988349, 45 руб., частями, по нескольким ведомостям на выдачу денежных средств суммами более 100000 рублей. Данные выдачи она не согласовывала, так как в этом не было необходимости и ФИО94 с таким просьбами к ней не обращался. Согласно авансовых отчетов ФИО3, 988349 рублей 45 копеек были расходованы на приобретение товарно-материальных ценностей и выполнение услуг, что ФИО94 отрицал. В период с июля по декабрь 2015 служебный автомобиль «Тойота Ленд Крузер» заправлялся за наличные денежные средства – 10000-11000 руб., находившиеся в подотчете у ФИО94. Чеки о заправке она передавала Ким Е.В., ей неизвестно, прикладывались ли чеки к авансовому отчету. Кроме того, в период с 01.12.2014 по 31.12.2015 для учреждения были приобретены 2 комплекта компьютерного оборудования на общую сумму 160000 рублей, мебель (офисный стол, тумба и кресло) на сумму 20000 рублей. Указанные товарно-материальные ценности находятся на балансе учреждения, несмотря на отсутствие в бухгалтерской отчетности сведений об их приобретении. Всего на приобретение указанных товароматериальных ценностей (комплекта колес, лобового стекла, чехлов для сидений на сумму 34000 руб., 2-х комплектов компьютерного оборудования на сумму 160000 руб., мебели на сумму 20000 руб., топлива на сумму 10-11000 руб.) было затрачено 224500 рублей. Приобретением автошин для учреждения занимался ФИО94, денежные средства для этого в учреждении имелись в достаточном количестве. Оставшаяся сумма денег в размере 763 849 рублей 45 копеек была похищена, поскольку расходование всех денежных средств в бухгалтерской отчетности закрыто квитанциями и товарными накладными от ООО «Карат» и ООО «ХабАвтоСнаб», с которыми договоры не заключались, товарно-материальные ценности в том количестве, в котором они указаны в квитанциях и товарных накладных в учреждение никогда не покупались. В феврале, декабре 2014 году были приобретены 2 навигатора, которые прошли по бухгалтерскому учету и состоят на балансе учреждения. Ремонт автомобиля «Тойота Ленд Крузер» проводился ФИО26 на основании договора. Стоимость ремонта составила 11494 рубля. Столы для главного лесничего Иванова и ФИО97, металлические архивные шкафы были приобретены весной 2016. Мебель, кондиционер, монитор в кабинет главного бухгалтера при ней не приобретались. Многофункциональные устройства, потеры в 2015 не приобретались. Монитор в приемную был приобретен весной 2016. Моторные масла на сумму 108711 руб. для учреждения не приобретались. В 2015 автомобиль «Тойота Ленд Крузер» не ремонтировался, в связи с чем, на его ремонт 80000 рублей не могло быть потрачено. В 2015 тракторов не списывалось, на металлолом не сдавалось, соответственно указания на перевод денег она не давала.

Из договора на ремонт автотранспортного средства от 01.08.2014, акта приемки сдачи работ от 15.08.2014 следует, что подрядчик ФИО26 по заказу КГКУ «Аванское лесничество» выполнил ремонтные работы, стоимость которых составила 11494 руб. (т. 6 л.д. 57-61). Из приходных ордеров от 31.12.2014, 21.02.2014 следует что приняты КГКУ «Аванское лесничество» материальные ценности – навигационные приемники на сумму 60959,1 руб. (т. 6 л.д. 64-66).

Из письма и.о. руководителя КГКУ «Аванское лесничество» от 30.10.2017 (т.9 л.д. 176) следует, что на автомобиль «Тойота Ленд Крузер» государственный регистрационный знак № установлен комплект авторезины, приобретенной в 2015 – Roadian HT Nexen P275/70R16.

Оглашенные показания ФИО4 подтвердила, пояснила, что горюче-смазочные материалы приобретались не только по топливной карте, но и за наличный расчет.

Свидетель ФИО25 суду пояснила о том, что с 2014 по 2016 работала в КГКУ «Аванское лесничество» в должности экономиста, занималась закупками топлива через систему государственных закупок. В декабре 2014 ей предоставили стол, кресло, компьютерную технику для работы. Считает, что в 2014 в учреждении не было средств для приобретения данного имущества по соответствующей статье расходов, поскольку денежных средств по 310 коду в учреждении никогда нет. В 2015 на покупку мебели было выделено 250000 руб. В 2015 или в 2016 приобретались столы заместителю руководителя, главному лесничему, компьютер заместителю руководителя, шкафы металлические и стол в приемную. На какие средства приобреталось это имущество, ей неизвестно. Микроволновая печь в учреждении уже была. Потер в кабинет главного бухгалтера покупала Ким Е.В.. Столы для Капитоновского лесничества были изготовлены Свидетель №7. На каком основании столы были переданы в Аванское лесничество, не знает. В 2014 году горюче-смазочные материалы приобретались за наличный расчет. С апреля 2015 заключались контракты на поставку горюче-смазочных материалов. В связи с окончанием лимитов на ГСМ по государственным контрактам, периодически переходили на наличный расчет. Ким Е.В. выдавала водителям денежные средства, за что водители расписывались в ведомости, затем отчитывались, прикладывая путевки, чеки АЗС, которые передавали ФИО94. Последний обрабатывал документы, которые сдавал в бухгалтерию. По коду расходов на приобретение ГСМ закупались канцелярские товары, запчасти, бумага. В начале 2015 денег на приобретение мебели в учреждении не было, однако в течение года деньги поступали из Управления лесами по заявкам учреждения либо брались деньги с других статей расходов. ФИО95 обсуждался вопрос о покупке мебели, металлических шкафов в начале 2016. Договоры пожертвования с ООО «Тис», «Каньон» были заключены в связи с выявлением в ходе инвентаризации излишков находившейся в Капитоновском лесничестве мебели, которую изготавливал Свидетель №7.

Из показаний ФИО25 на предварительном следствии 14.11.2017 (т. 10 л.д. 85-88) в связи с противоречиями в суде, усматривается, что ей неизвестно, на какие денежные средства для оборудования ее рабочего места были приобретены компьютерный стол, офисное кресло. Ей неизвестно, приобреталось ли еще какое-либо имущество для нужд учреждения. ООО «Тис» были подарены на основании договоров пожертвования столы, находившиеся в Капитоновском лесничестве. В Аванском лесничестве находится микроволновая печь, подаренная кем-то в 2016.

Оглашенные показания Сигач подтвердила частично, указав, что столы в лесничестве появились раньше оформления договора пожертвования в 2016. В 2014 денег по коду 310 (приобретение основных средств) не было.

В ходе очной ставки с обвиняемой Ким Е.В. 27.11.2017 (т. 10 л.д. 150-156) свидетель ФИО25 поясняла о том, что в соответствии с уведомлением Управления лесами Правительства Хабаровского края о распределении бюджетных ассигнований по коду 310 на приобретение основных средств в 2014 в учреждении имелись 250000 рублей. Ей неизвестно, приобретались ли в 2015 для нужд учреждения микроволновые печи, потер. В 2015 не было денежных средств по коду 242.310 на покупку компьютерной техники. По коду 244.310 на приобретение основных средств имелось 88600 рублей. В 2015 приобреталось два стола для заместителя руководителя и главного лесничего. В 2016 приобретался компьютер заместителю руководителя. Денежные средства для приобретения данного имущества выделяла Ким Е.В. по согласованию с руководством. Осенью 2015 в связи с затоплением компьютер главного бухгалтера пришел в негодность. Ремонтировался ли он либо приобретался новый компьютер, ей неизвестно. В 2016 Ким Е.В. приобретены два металлических архивных шкафа. В 2016 приобретался МФУ для специалиста по кадрам Ивановой. При командировании сотрудников лесничества в Бикин Ким Е.В. передавала главному лесничему Иванову наличные денежные средства. В начале каждого года водители брали наличные денежные средства у Ким Е.В. на ГСМ. Ей известно, что после смерти ФИО94 было установлено, что он не отчитался за подотчет, сумма задолженности была удержана с его расчета. В 2016 по итогам инвентаризации были обнаружены излишки, в том числе, потеры, микроволновые печи. До ноября 2016 в учреждении появились два потера. Летом 2015 в кабинете главного бухгалтера был установлен кондиционер.

Оглашенные показания ФИО25 подтвердила, дополнила, что по указанию исполняющего обязанности руководителя ФИО97 оборудовали кабинет для главного бухгалтера, где сделали ремонт, закупили стол, 2-3 шкафа, кондиционер, установили железную дверь.

Свидетель ФИО27 суду пояснил о том, что в 2015 он работал водителем в КГКУ «Аванское лесничество». За ним был закреплен автомобиль УАЗ. Запчасти и масло для автомобиля ему предоставлял механик ФИО94. Масло менял раз в год. На доливку уходило около 5 литров масла в месяц. На полную замену масла затрачивалось около 7 литров. Масло ФИО94 покупал в канистрах. В нормы расхода топлива он укладывался. Не было случаев нехватки масла, топлива и невозможности заправиться. Масло и запчасти ФИО94 приобретал у одного и того же продавца в г. Вяземский. Резину меняли раз в два года по мере изношенности. В лесничестве была бригада, заготавливающая лес в зимний период. Продукты питания и ГСМ он бригаде не завозил. На заправку он получал деньги у главного бухгалтера Ким Е.В., о чем расписывался в ведомости, отчитывался кассовыми чеками. Заправлялся на заправке «Альянс». В представленных ему в судебном заседании ведомостях за 2015 стоят его подписи напротив его фамилии.

Свидетель ФИО28 суду пояснил о том, что в 2015 он работал водителем автомобиля УАЗ 452 «Фермер» в Бикинском филиале КГКУ «Аванское лесничество». В связи с поломкой данного автомобиля меняли двигатель, передний мост, которые он и механик ФИО94 брали со списанного автомобиля. Автомобиль заправляли маслом на автозаправочной станции по картам. Иногда ФИО94 привозил масло по 10 литров в заводских канистрах объемом по 5 литров. Очень редко автомобиль заправляли за наличные денежные средства, который он получал у руководителя. Случаев перерасхода ГСМ, масел не было. В ряде ведомостей на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 2015, предъявленных ему для обозрения в судебном заседании, имеется его подпись. Денежные средства на заправку топливом ему выдавал его непосредственный руководитель Свидетель №17, он также расписывался в ведомостях, которые ему предъявлял Свидетель №17.

Свидетель Свидетель №6 суду пояснил о том, что с 2012 работает водителем в Аванском лесничестве на автомобиле «Тойота Марк 2» регистрационный знак №. В 2014-2015 в автомобиле не было крупных поломок, требующих крупных финансовых затрат, менялась резина, расходовалось масло. На доливку требовалось 10 литров масла в год. Если нужны были запчасти или масла, он обращался к механику ФИО94, который их предоставлял. Он не получал денежные средства для приобретения запчастей, масла. В представленных ему для обозрения в суде ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 2015 имеются его подписи. Он получал деньги на топливо у руководителя Свидетель №17. После заправки топливом на автозаправочной станции выдавали чек, который прикладывался к путевому листу и передавался в учреждение. Авансовые отчеты он не оформлял. Ремонт, указанный в дефектной ведомости от 01.10.2014 (т. 8 л.д. 46), проводился – замена наконечников, рулевой тяги на станции технического обслуживания в г.Бикине, кто предоставлял денежные средства для ремонта, ему неизвестно.

Свидетель Свидетель №5 суду пояснил о том, что с 1980 работает водителем в Бикинском участковом лесничестве на автомобиле УАЗ государственный регистрационный знак № В неделю расход масла составлял 5 литров. На доливку масла уходило 5 литров. Приобретался один комплект резины. Если требовались масла, запчасти, то обращались к Свидетель №17, который их предоставлял. Деньги для приобретения запчастей и масла ему не выдавали. Топливом автомобиль заправляли по топливной карте. Ремонтировал автомобиль самостоятельно. Дорогостоящие ремонты в 2014-2015 не производили. Масла сверх нормы не расходовал. Замена масла проводилась зимой, осенью, на что требовалось 7-8 литров. При получении денег на бензин он расписывался в ведомости, которую ему предоставлял Свидетель №17. Талоны на ГСМ прикладывались к путевке, передавались Свидетель №17 для передачи в бухгалтерию. Авансовые отчеты не заполнял. В представленных ему для обозрения в суде ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 2015 имеются его подписи, расписывался за получение денег на бензин, ведомости ему предоставлял Свидетель №17.

Свидетель Свидетель №1 суду пояснил о том, что в 2014-2015 он работал водителем в Аванском лесничестве, за ним был закреплен автомобиль «Тойота Ленд Крузер». Для приобретения горюче-смазочных материалов получал деньги в бухгалтерии, заправлялся на автозаправочной станции, чеки сдавал в бухгалтерию, расписывался в авансовом отчете. Масла приобретал механик ФИО94. В случае отсутствия ФИО94 он получал денежные средства для приобретения масел. Расходные материалы для осуществления мелкого ремонта выдавал ФИО94. Последний приобретал запчасти в магазинах, с которыми были заключены договоры. На указанный автомобиль приобретался комплект резины. Расход масла на замену на автомобиль «Тойота Ленд Крузер» составляет 8 литров. Замена производится через 10000 км пробега. Пробег указанного автомобиля за 3 года составил 115000 км. Частично ремонт автомобиля выполнял сам, рейку рулевых тяг менял в автосервисе. Кто и каким способом рассчитывался за работу в автосервисе, не знает. В представленных ему в судебном заседании ведомостях на выдачу денежных средств стоят его подписи, расписывался при получении денег в бухгалтерии на заправку топливом. Указанные денежные средства получал в бухгалтерии по распоряжению ФИО97.

На предварительном следствии 17.10.2016 (т. 3 л.д. 5-7), показания оглашены в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, что Свидетель №1, дав схожие с данными в суде показания, пояснял о том, что резина на автомобиль за все время его работы не покупалась.

Оглашенные показания в указанной части Свидетель №1 не подтвердил, пояснив, что приобретался комплект летней резины для автомобиля «Тойота Ленд Крузер».

Свидетель Свидетель №17 суду пояснил о том, что в 2014-2015 он работал руководителем Бикинского филиала КГКУ «Аванское лесничество». В штате были водители, в том числе, Таишев, Свидетель №5, Свидетель №6. Он выдавал наличные денежные средства водителям для заправки автомобилей топливом, за что водители расписывались в ведомостях, которые он направлял в бухгалтерию КГКУ «Аванское лесничество». В представленных ему для обозрения в суде ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 2015 имеются его подписи, а также подписи водителей. В ведомостях расписывались за получение денежных средств на топливо, запчасти, масло. За приобретенный товар регулярно отчитывался в бухгалтерии КГКУ «Аванское лесничество», предоставляя путевые листы, чеки.

Из норм расхода ГСМ на машины и механизмы по КГКУ «Аванское лесничество» на 2015, 2014, сводных ведомостей расхода ГСМ по автотранспорту КГКУ «Аванское лесничество» за декабрь 2014, 2015 (т. 8 л.д. 9-34) следует, что фактический расход ГСМ соответствовал нормам, установленным распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-Р.

Свидетель ФИО29 суду пояснил о том, что он является индивидуальным предпринимателем. В 2014-2015 по договору по безналичному расчету механик КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» приобретал у него запчасти, масла, объемом от 1 до 5 литров в заводской упаковке. Масло в объеме 200 литров ФИО94 у него не закупал, в течение 10-ти дней набирал товар, составляли список выбранного товара, затем он выставлял счет организации, которая производила оплату. Ему не перечислялись деньги за фактически не проданный товар. Копии чека на товар, при отсутствии товара, никогда не выписывал. Лесничество оплачивало товар с периодичностью раз в месяц или в два месяца, суммами до 40000 руб. по безналичному расчету. На какую сумму ФИО94 приобретал у него товар за наличный расчет, он не помнит, при этом копии чеков ФИО94 забирал.

Свидетель ФИО30 суду пояснил о том, что является индивидуальным предпринимателем. По договору обслуживания транспортных средств в 2014-2015 работал с КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство». На станции технического обслуживания ремонтировали автомобили «Тойота Ленд Крузер», УАЗ, меняли масло, ремонтировали ходовую часть, трансмиссию, меняли цепи, то есть проводили мелкий ремонт. Оплата осуществлялась безналичным расчетом на основании акта выполненных работ выставлялся счет и производилась оплата. Несколько раз оплата производилась наличными денежными средствами, при этом стоимость работ составляла 10-11000 рублей. Оплату наличными производил механик учреждений, который брал квитанцию, чек. Он не выдавал механику квитанции об оплате работ, если эти работы фактически не проводились. Стоимость ремонта автомобиля «Тойота Ленд Крузер» составляла около 10-20000 рублей.

Свидетель ФИО31 суду пояснил о том, что он работал директором ООО «Карат». В ходе предварительного следствия ему были предъявлены для обозрения приходные кассовые ордера о принятии ООО»Карат» денежных средств от Аванского лесничества с оплатой наличными деньгами, с оттиском печати ООО «Карат», неизвестными ему подписями. Вместе с тем, ООО «Карат» никогда не работало с Аванским лесничеством, оплату от данного учреждения не принимало, не осуществляло работы по ремонту автомобилей. Печати ООО «Карат» находились у него и никому не передавались.

Из выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «Карат» зарегистрировано с 18.04.2012 в <адрес>.

Свидетель Свидетель №7 суду пояснил о том, что он работал заместителем руководителя ООО «Тис», с 2013 работает руководителем ООО «Каньон». Указанные общества в 2016 дарили КГКУ «Аванское лесничество» на основании договоров дарения столы, микроволновые печи, потеры, стулья. Имущество передавалось в дар в то же время когда были заключены договоры. Капитоновскому лесничеству столы не передавались. Приобретением имущества, впоследствии переданным в дар и передачей имущества КГКУ «Аванское лесничество» занимался Чистяков. В представленных ему для обозрения договоре пожертвования, акте приема-передачи по договору пожертвования от 10.11.2016 имеется его подпись, печать ООО «Каньон».

Из показаний свидетеля Свидетель №7 на предварительном следствии 18.10.2017 (т. 9 л.д. 182-184), протокол оглашен в связи со смертью свидетеля, следует, что около 15 лет он является директором ООО «Тис», которое занимается заготовкой и переработкой древесины на арендуемых лесных участках. Осенью 2016 ООО «Тис» передало на безвозмездной основе КГКУ «Аванское лесничество» два деревянных стола, офисное кресло, о чем был составлен договор пожертвования.

Свидетель ФИО32 суду пояснила о том, что она работает главным бухгалтером в ООО «Тис», ООО «Каньон». В ноябре 2016 она оформляла в бухгалтерском учете передачу имущества (микроволновую печь, потеры, столы, стулья) от ООО «Тис», ООО «Каньон» в дар КГКУ «Аванское лесничество» на основании двух договоров пожертвования, актов приема-передачи имущества, заключенных и подписанных сторонами. Имущество, позже переданное в дар, вначале оформлялось в приходе на основании бухгалтерской справки поскольку первичных документов не было, затем в расходе. Источник приобретения указанного имущества ей неизвестен.

Из показаний ФИО32 на предварительном следствии 19.12.2017 (т. 11 л.д. 12-15), оглашенных в связи с противоречиями с пояснениями, данными в суде, усматривается, что ООО «Тис» передало КГКУ «Аванское лесничество» три стола, 4 офисных кресла. ООО «Каньон» передало КГКУ «Аванское лесничество» 4 потера, 2 микроволновые печи. Столы были собственного производства. Потеры, офисные кресла и микроволновые печи были приобретены за наличные денежные средства учредителями обществ.

Оглашенные показания ФИО32 подтвердила. Пояснила, что о приобретении за личные денежные средства потеров, кресел и микроволновых печей узнала от руководителей обществ, первичных документов на имущество ей не предоставили.

В ходе очной ставки с обвиняемой Ким Е.В. 20.12.2017 (т. 11 л.д.20-22) свидетель ФИО32 подтвердила вышеуказанные показания.

Свидетель ФИО33 суду пояснил о том, что работает в ООО «Тис» инженером снабжения. По распоряжению директора общества Свидетель №7 он отвез и передал руководителю КГКУ «Аванское лесничество» ФИО95 3 стола, 4 кресла.

Из показаний ФИО33 на предварительном следствии 19.12.2017 (т. 11 л.д. 16-19), в ходе очной ставки с обвиняемой Ким Е.В. 20.12.2017 (т. 11 л.д. 23-25) оглашенных в связи с противоречиями с пояснениями, данными в суде, следует, что в КГКУ «Аванское лесничество» в ноябре 2016 он отвез 3 стола, 4 офисных кресла, 2 микроволновые печи, 4 потера. Столы были произведены ООО «Тис», остальное имущество находилось в магазинных коробках на складе на территории базы ООО «Тис», было новым.

Оглашенные показания ФИО33 подтвердил.

Из показаний свидетеля ФИО3на предварительном следствии 09.09.2016 (т. 2 л.д. 148-155), оглашенных в связи со смертью свидетеля, следует, чтов должности механика КГКУ «Аванское лесничество» он работает с 2006 года. С 2007 работал по совместительству в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» главным механиком. В его должностные обязанности входило поддержание техники учреждения в исправном состоянии, организация, контроль и учет эксплуатации и ремонта техники, оформление документов на технику, закупка запасных частей, технических жидкостей. В КГКУ «Аванское лесничество» с 2014 года числится следующая техника: 7 автомобилей марки УАЗ, автомобиль марки «Тойота Марк 2», автомобиль марки «Тойота Ленд Крузер», автомобиль марки ГАЗ-66 и один трактор марки «Беларус». Учет эксплуатации автомобильной техники осуществлялся в путевых листах, самоходной техники - в тракторных листах. Вела и заполняла данные документы ФИО7 Он подписывал эти листы, чем подтверждал эксплуатацию техники. Запасные части для техники учреждения, масла и технические жидкости закупает только он безналичным способом в г.Вяземский в магазине ИП «Шарипов», с которым заключен договор на поставку запасных частей. Так же запасные части он закупал безналичным способом в магазине ИП «Панюта». С ИП «Панюта» был заключен договор на техническое обслуживание автомобилей УАЗ, «Toyota -Мark 2», «Toyota Land Cruiser». В связи с чем, не было необходимости закупать запасные части, технические жидкости, ремонтировать автомобили в Хабаровске. Редко, в случае отсутствия запасных частей в Вяземском, покупал их в Хабаровске за наличные денежные средства, которые ему выдавала Ким Е.В. из кассы учреждения. Отчитывался в бухгалтерии чеками на приобретенные детали. Авансовые отчеты он не составлял, отчеты составлялись в бухгалтерии, кем именно не знает, ему на подпись отчеты предоставляла бухгалтер ФИО7. Представленный ему для обозрения авансовый отчет ФИО3 № 000000136 от 31.12.2015 КГКУ «Аванское лесничество» им не составлялся, подпись в отчете ему не принадлежит. Им не передавались в бухгалтерию приложенные к отчету: квитанция ООО «Карат» от 10.12.2014 года на сумму 76 000 рублей за ремонт автомобиля; квитанция ООО «Карат» от 19.12.2014 года на сумму 97 800 рублей за ремонт автомобиля; квитанция ООО «Карат» от 25.12.2014 года на сумму 99 000 рублей за ремонт автомобиля; квитанция ООО «Карат» от 29.12.2014 года на сумму 7 677,5 рублей за услуги по проведению технического осмотра автомобиля; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014 на сумму 29460,73 руб. за моторное масло в количестве 20 литров; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014 на сумму 97802,57 рублей за моторное масло в количестве 100 литров; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014 на сумму 43209,10 рублей за приобретение двух навигаторов. В декабре 2014 года в Хабаровске ремонт и обслуживание автомобилей КГКУ «Аванское лесничество» не производило. Денежная сумма в размере 280447,50 рублей ему на эти нужды не выдавалась. ООО «Карат», ООО «ХабАвтоСнаб» ему незнакомы. В 2014- 2015 годах в бухгалтерии КГКУ «Аванское лесничество» денежных средств на приобретение моторного масла, автошин в г.Хабаровске он не получал. Предъявленный ему для обозрения авансовый отчет ФИО3 № 000000091 от 30.11.2015 КГКУ «Аванское лесничество» он не составлял, подпись в отчете ему не принадлежит. Им не передавался в бухгалтерию учреждения приложенный к отчету товарный чек ИП «ФИО20» от 28.11.2015 года на сумму 60500 рублей за приобретение автошин в количестве 4 штук. Автошины в количестве 4 штук на сумму 60500 рублей в январе 2015 года не покупал. Предоставленный ему авансовый отчет ФИО3 № 000000046 от 30.06.2015 КГКУ «Аванское лесничество» он не составлял, подпись в отчете ему не принадлежит. В бухгалтерию он не передавал приложенные к отчету документы: товарный чек ООО «ХабАвтоСнаб» от 02.06.2015 года на сумму 94 000 рублей за приобретение автошины в количестве 5 штук; товарный чек ООО «ХабАвтоСнаб» от 18.06.2015 года на сумму 99 900 рублей за приобретение автошины в количестве 6 штук; товарный чек ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015 года на сумму 96 000 рублей за приобретение моторного масла в количестве 100 литров. В ООО «ХабАвтоСнаб» он колеса, масло не покупал. В 2015 у ИП «Панюта», ИП «Кузьменко» он покупал колеса для автомобилей УАЗ в количестве 12 штук стоимостью 3100 рублей каждая, на сумму 37200 рублей. В ноябре 2015 года Ким Е.В. выдала из кассы учреждения 21000 рублей на приобретение 4 колес на автомобиль марки «Toyota Land Cruiser», за что он расписался в ведомости. Водитель ФИО95 в г.Хабаровск приобрел колеса, которые были установлены на автомобиль. Чек на указанную сумму ФИО95 представил в бухгалтерию. Больше крупных сумм на приобретение колес он не получал.

Свидетель Свидетель №3 суду пояснил о том, что он учредил в мае 2014 ООО «ХабАвтоСнаб», которое осуществляло строительство, предоставляло технику, не занималось реализацией запасных частей к автомобилям, масла, торговых точек не имело. У него хранилась единственная печать Общества, к которой доступа у посторонних лиц не было. С КГКУ «Аванское лесничество» он не работал.

Из выписки из ЕГРЮЛ следует, что ООО «ХабАвтоСнаб» зарегистрировано с 29.05.2014 в <адрес>

Свидетель Свидетель №9 суду пояснил о том, что с 2014 работает продавцом в магазине «Гиперавто», в котором реализуются автомобильные масла, аксессуары, запасные части. Стоимость комплекта шин на автомобиль «Тойота Ленд Крузер» в 2014-2015 составляла до 35000 рублей, чехлов - до 2500 руб.

Показания представителя потерпевшего, свидетелей не противоречивы, согласуются между собой и соответствуют признательным пояснениям подсудимой на предварительном следствии и в суде, подтверждаются заключениями экспертов, протоколами следственных действий, вещественными доказательствами.

Так, из акта ведомственной проверки КГКУ «Аванское лесничество» от 10.06.2016 (т. 1 л.д. 117-189) следует, что по результатам проверки установлено, что механиком ФИО3 в бухгалтерию Учреждения для возмещения расходов предоставлен авансовый отчет от 28.11.2015 на сумму 60500 рублей за приобретение автошин от контрагента ИП ФИО20 На представленном чеке от контрольно-кассовой машины отсутствует обязательная информация о электронной контрольной ленте защищенной. Контрагент ИП ФИО20 отсутствует в налоговой базе ЕГРНИП, не зарегистрирован в налоговом органе, чек оформляла организация, которая свою деятельность уже давно не осуществляет, необоснованно приняты расходы к возмещению за товарно-материальные ценности на сумму 276000 руб. В декабре 2014 в соответствии с представленными первичными учетными документами проводился ремонт и техническое обслуживание автомобилей ООО «Карат», расположенного по адресу: <адрес> на общую суму 280477,05 руб., в том числе по акту № 000000184 от 10.12.2014 ремонт одного автомобиля на сумму 76000 руб., по акту № 00000211 от 19.12.2014 услуги по ремонту одного автомобиля на сумму 97800 руб., по акту № 00000286 от 25.12.2014 услуги по ремонту одного автомобиля на сумму 99000 руб., по акту № 00000298 от 29.12.2014 услуги по проведению технического обслуживания автомобиля на сумму 7677,05 руб. Представленные к проверке акты по ремонту автомобиля обезличенные, не содержат информации по наименованиям (маркам) и номерам автомобилей, которым были проведены работы по техническому обслуживанию и ремонту. Отсутствует информация о выполненных ООО «Карат» работах. Дефектные ведомости и договоры на выполнение работ главным бухгалтером учреждения не представлены. Из объяснительной механика ФИО3 следует, что транспортные средства Учреждения на техническое обслуживание и ремонт в декабре 2014 в г.Хабаровск не направлялись, ремонт автомобилей в ООО «Карат» не осуществлялся. В декабре 2014 Учреждением в ООО «ХабАвтоСнаб» приобретено масло моторное на общую сумму 127263,30 рублей, в том числе по товарной накладной от 31.12.2014 приобретено масло моторное в количестве 20 единиц по цене 1473, 04 руб. за единицу на сумму 29460, 73 руб., по товарной накладной от 31.12.2014 приобретено масло моторное в количестве 100 единиц по цене 978,02 руб., за единицу на сумму 97802,57 руб. По акту о списании материальных запасов № 0000144 от 31.12.2014 Учреждением списано масло моторное в количестве 112 литров на общую сумму 102017,57 руб. Из объяснения ФИО3 следует, что масло моторное в ООО «ХабАвтоСнаб» он не приобретал, местонахождение поставщика ему неизвестно. В июне 2015 Учреждением в ООО «ХабАвтоСнаб» приобретены автошины и масло моторное на общую сумму 116450 руб., в том числе, по товарной накладной № 1 от 01.06.2015 на сумму 88000 руб., по товарной накладной от 02.06.2015 приобретена авторезина в количестве 5 штук на общую сумму 94000 руб., по товарной накладной от 18.06.2015 приобретены автошины в количестве 6 штук на общую сумму 99900 руб. Приобретенное масло моторное и автошины списаны с бухгалтерского учета Учреждения по акту о списании материальных запасов № 00000059 от 30.06.2015. Из объяснений ФИО3 следует, что масло моторное, автошины в ООО «ХабАвтоСнаб» им не приобретались. Наименование приобретенных в ООО «ХабАвтоСнаб» материальных запасов обезличено (не указаны марка, типоразмеры автошин, наименование масла моторного, единица измерения, отсутствуют дефектные ведомости, в паспортах машин установка приобретенных шин не указана.

Между ФГУ «Аванский лесхоз» и Ким Е.В. заключен трудовой договор № 108 30.12.2005, согласно которого Ким Е.В. принята на работу на должность главного бухгалтера (т. 1 л.д. 231-233), осмотрен по протоколу осмотра документов от 20.06.2017 (т. 6 л.д. 69-71), приобщен к делу в качестве доказательства т. 6 л.д. 72-73).

Из договора № 19 от 01.01.2008 о полной индивидуальной материальной ответственности, заключенного между КГУ «Аванское лесничество» (работодатель) и главным бухгалтером Ким Е.В. (работник), следует, что главный бухгалтер Ким Е.В. принимает на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ей работодателем имущества (т. 5 л.д. 247), осмотрен по протоколу осмотра документов от 20.06.2017 (т. 6 л.д. 69-71), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 6 л.д. 72-73).

Из должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной руководителем КГКУ «Аванское лесничество» 01.08.2011, следует, что главный бухгалтер выполняет обязанности по организации бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности учреждения, контролю над экономичным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности учреждения, организации учета и отчетности в учреждении, учета поступающих денежных средств, товароматериальных ценностей и основных средств, своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, по контролю за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, проводит инвентаризацию денежных средств, товароматериальных ценностей и основных фондов, проверки организации бухгалтерского учета и отчетности, принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования средств и товароматериальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства, обеспечивает своевременное составление бухгалтерской отчетности на основе данных первичных документов и бухгалтерских записей, предоставление ее в установленном порядке в соответствующие органы (т. 1 л.д. 222-225), осмотрена по протоколу осмотра документов от 20.06.2017 (т. 6 л.д. 69-71), приобщена к делу в качестве доказательства (т. 6 л.д. 72-73).

Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от 28.07.2016 заместитель начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю направил начальнику ОМВД России по Вяземскому району: распоряжение № 151 от 20.06.2016 «О проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в КГКУ «Аванское лесничество»; акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений участков местности и транспортных средств» в КГКУ «Аванское лесничество» от 23.06.2016; протокол (акт) изъятия предметов, документов, материалов и информации на электронных носителях при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений участков местности и транспортных средств» в КГКУ «Аванское лесничество» от 23.06.2016; журналы операций № 1 по счету «касса» с приложенными отчетами кассира, приходными кассовыми ордерами и ведомостями на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за апрель, май, сентябрь 2015; журналы операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложенными авансовыми отчетами, чеками ККМ, счетами, товарными чеками за май, июнь, ноябрь 2015; акты о списании материальных запасов № 00000059 от 30.06.2015, № 00000180 от 31.05.2015, № 00000060 от 30.06.2015 КГКУ «Аванское лесничество»; согласие на обработку персональных данных от Ким Е.В. от 05.08.2015; заявления на предоставление отпуска ФИО3, ФИО24, ФИО5, Ким Е.В., ФИО6, заявление о выплате компенсации Ким Е.В., корешки денежных чеков, тетрадь с рукописными записями, объяснение Свидетель №3 (т. 2 л.д. 30-33), осмотрено по протоколу осмотра документов от 18.05.2017 (т. 5 л.д. 176-183), приобщено к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 184).

Распоряжением № 151 от 20.06.2016 заместителем начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю поручено сотрудникам УЭБиПК УМВД России по Хабаровскому краю провести гласное оперативно-розыскное мероприятие обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности транспортных средств КГКУ «Аванское лесничество» по адресу: г.Вяземский, ул.Коммунистическая, д. 41 (т. 2 л.д. 34), осмотрено по протоколу осмотра документов (т. 5 л.д. 176-183), приобщено к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 184).

Актом (протоколом) проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности, транспортных средств от 23.06.2016 осмотрено здание по ул.Коммунистической, д. 41 г. Вяземский. В кабинете бухгалтерии три рабочих места, оборудованных столами и компьютерами, шкафы с бухгалтерскими документами: журналами операций по кассе, приобретению и списанию материальных ценностей и основных средств, начислению заработной платы, по учету подотчетных сумм, движению денежных средств на расчетном, лицевом счете учреждения, журналы операций по расчетам с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, договоры и иные документы, подшитые в папки. В кабинете главного бухгалтера расположен стол с компьютером, шкаф с бухгалтерскими документами, сейф (т. 2 л.д. 35-37), осмотрен по протоколу осмотра предметов (т. 5 л.д. 176-183), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 184).

По протоколу изъятия от 23.06.2016 из кабинета бухгалтерии КГКУ «Аванское лесничество» изымаются папки с документами: журналы операций № 1 по счету «касса» с приложенными отчетами кассира, приходными кассовыми ордерами и ведомостями на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за апрель, май, сентябрь 2015; журналы операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложенными авансовыми отчетами, чеками ККМ, счетами, товарными чеками за май, июнь, ноябрь 2015; акты о списании материальных запасов № 00000059 от 30.06.2015, № 00000180 от 31.05.2015, № 00000060 от 30.06.2015 КГКУ «Аванское лесничество»; согласие на обработку персональных данных от Ким Е.В. от 05.08.2015; заявления на предоставление отпуска ФИО3, ФИО24, ФИО5, Ким Е.В., ФИО6, заявление о выплате компенсации Ким Е.В., корешки денежных чеков, тетрадь с рукописными записями (т. 2 л.д. л.д. 38-41), осмотрен по протоколу осмотра документов от 18.05.2017 т. 5 л.д. 176-183), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 184).

Из сведений УФНС России по Хабаровскому краю следует, что отсутствуют сведения о регистрации ИП ФИО20 (т. 3 л.д. 119-124).

По протоколу выемки 01.09.2016 в здании КГКУ «Аванское лесничество» изъяты бухгалтерские документы КГКУ «Аванское лесничество» за период с декабря 2014 по декабрь 2015 - журналы операций № 1, № 3, № 7, дефектные ведомости, акты установки запасных частей (т. 2 л.д. 118-122).

Из информационного письма и.о. руководителя КГКУ «Аванское лесничество» от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 175) следует, что договоры на оказание услуг по ремонту автомобилей между КГКУ «Аванское лесничество» и ООО «Карат» не заключались.

По протоколу обыска от 21.04.2017 (т. 4 л.д. 82-99), в <адрес>, собственником которого является сын подсудимой Ким Е.В. – ФИО142, в ходе обыска изъят флеш-накопитель, который осмотрен в судебном заседании и по протоколу осмотра предметов (документов) 25.04.2017 (т. 5 л.д. 66-74). В ходе осмотра флеш-накопителя зеленого цвета «SP Selicon Power 4 GB» установлено, что в нем содержатся файлы с названием «Ремонт авто Панюта16» и «Ремонт авто Панюта16-копия». В файле под названием «Ремонт авто Паннюта16-копия» содержится договор на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств от 01 января 2014 года, заключенный между ООО «Карат» и КГКУ «Аванское лесничество», создан 26 мая 2016, изменен 07 июня 2016», приобщен к делу в качестве вещественного доказательства (т. 5 л.д. 75).

Из выписки Сбербанка по счетам Ким Е.В. и расширенного отчета о безналичных операциях по переводам с карты на карту и с карты на абонентские номера сотовой связи за период с 01.01.2015 по 31.11.2015 следует, что происходило зачисление на счета от КГКУ «Аванское лесничество» с назначением платежа – приобретение материальных запасов (т. 4 л.д. 148-157)

Заключением эксперта № 3 от 13.04.2017, проводившего судебную бухгалтерскую экспертизу, (т.4 л.д. 175-225)установлено, чтосогласно представленным на исследование документам, сумма денежных средств, израсходованная из кассы КГКУ «Аванское лесничество» за период времени с 01.12.2014г. по 31.12.2015г., составляет 1367300,70 рублей, в том числе с основанием «подотчет/аванс подотчетным лицам» в размере 1272284,70 рублей, с основанием «оплата ГПХ (выплаты сотрудникам)/оплата по договору подряда» в размере 95016, 00 рублей. Согласно представленным на исследование документам, из кассы КГКУ «Аванское лесничество» в подотчет работников за период времени с 01.12.2014г. по 31.12.2015г. была выдана сумма в размере 1 272 284,70 руб., в том числе на имя ФИО3 - 794 209,67 руб. Поступлений (возвратов) денежных средств в кассу КГКУ «Аванское лесничество» от имени подотчетных лиц за период времени с 01.12.2014г. по 31.12.2015г. не было. Согласно представленным на исследование авансовым отчетам, общая сумма принятых к учету израсходованных денежных средств работниками КГКУ «Аванское лесничество» по подотчету, за период времени с 01.12.2014г. по 31.12.2015г. составляет 2 663 033,54 рублей, (на приобретение бензина, проживание и суточные при командировке, и другие цели).

Протоколом осмотра документов от 18.04.2017 (т.5 л.д. 1-55) и в судебном заседании осмотрены:

Из журнала операций №1 по счету «касса за февраль 2015»:ведомость №1 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 11.02.2015 о выдаче механику ФИО3 200000 рублей; ведомость № 3 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 27.02.2015 о выдаче механику ФИО3 67 181рубль 90 копеек;

Из журнала операций №1 по счету «касса за апрель 2015»: ведомость № 12 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 28.04.2015, согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 186 569 рублей;

Из журнала операций № 1 по счету «касса за май 2015»: ведомость № 13 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 27.05.2015 о выдаче механику ФИО3 208643 рубля 01 копейки; ведомость № 14 на выдаче денег из кассы подотчетным лицам от 28.05.2015 о выдаче механику ФИО3 100 000 рублей;

Из журнала операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложениями авансовых отчетов, чеками ККМ, счетами, товарными чеками, за декабрь 2014: авансовый отчет «Авансовый отчет № 000000136» от 31.12.2014г. о том, что механик ФИО3 отчитался на сумму 655726 рублей 94 копейки; квитанция ООО «Карат» от 10.12.2014 за оказание услуг по ремонту автомобиля на сумму 76000 рублей;

акт № 000000184 от 10.12.2014 ООО «Карат» по ремонту автомобиля на сумму 76000 рублей; квитанция ООО «Карат» от 19.12.2014г. на сумму 76000 рублей; акт № 000000211 от 19.12.2014 ООО «Карат» на сумму 97800 рублей; квитанция ООО «Карат» от 25.12.2014г. за оказание услуг по ремонту автомобиля на сумму 99000 рублей; акт № 000000286 от 25.12.2014 ООО «Карат» по ремонту автомобиля на сумму 99000 рублей; квитанция ООО «Карат» от 29.12.2014 на сумму 7 677 рублей 05 коп.; акт № 000000298 от 29.12.2014 ООО «Карат» на сумму 7 677 рублей 05 коп.; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014 на сумму 29 460 рублей 73 коп.; товарная накладная 31.12.2014г. ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение масла в количестве 20 литров по цене 1473 рубля 04 копейки на сумму 29460 рублей 73 копейки; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014 на сумму 97 802 рублей 57 коп.; товарная накладная 31.12.2014 ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение моторного масла в количестве 100 литров по цене 978 рублей 02 копейки на сумму 97 802 рублей 57 копеек; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014 на сумму 43 209 рублей 10 коп.; товарная накладная от 31.12.2014 ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение навигаторов в количестве 2 штук по цене 21 604 рубля 55 копеек на сумму 43 209 рублей 55 копеек;

Из журнала операций №3 расчетов с подотчетными лицами с приложенными авансовыми отчетами, чеками ККМ, счетами, товарными чеками, за июнь 2015 года: авансовый отчет № 000000056 от 30.06.2015, согласно которого главный бухгалтер Ким Е.В. отчиталась на сумму 271569 рублей; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 01.06.2015г. на сумму 88 000 рублей; товарная накладная от 01.06.2015г. ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение масла моторного в количестве 100 литров по цене 880 рублей на сумму 88 000 рублей; авансовый отчет № 000000046 от 30.06.2015,согласно которого механик ФИО3 отчитался на сумму 398480 рублей, в том числе за приобретение автошин на сумму 292 900 рублей, за приобретение масла моторного на сумму 96000 рубля; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 02.06.2015 на сумму 94 000 рублей; товарная накладная 02.06.2015 ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение авторезины в количестве 5 штук по цене 18800 рублей на сумму 94 000 рублей; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 18.06.2015 на сумму 99 900 рублей; товарная накладная 18.06.2015 ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение авторезины в количестве 6 штук по цене 16 650 рублей на сумму 99 900 рублей; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015 на сумму 96000 рублей; товарная накладная от 30.06.2015г. ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение масла моторного в количестве 100 литров по цене 960 рублей на сумму 96 000 рублей; квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015г. на сумму 99 000 рублей; товарная накладная 02.06.2015г. ООО «ХабАвтоСнаб» за приобретение авторезины в количестве 6 штук по цене 16 500 рублей на сумму 99 000 рублей;

Из журнала операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложениями авансовых отчетов, чеками ККМ, счетами, товарными чеками, за ноябрь 2015: авансовый отчет № 000000091» от 30.11.2015, согласно которого механик ФИО3 отчитался за приобретение материалов на сумму 107890 рублей, в том числе за приобретение автошин на сумму 60500 рублей; квитанция «ИП ФИО20» от 28.11.2015 за приобретение автошин на сумму 60500рублей; товарная накладная ИП ФИО20 от 28.11.2015г. за приобретение автошин в количестве 4 штук по цене 15125 рублей на сумму 60500 рублей;

Из журнала операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов с приложенными актами о списании материальных запасов, актами выбытия, требованиями, накладными, товарными накладными, кассовыми чеками, путевыми листами за июнь 2015: приходный ордер № 00000411 на приемку материальных ценностей от 29.06.2015 года, согласно которого в учреждение принята авторезина в количестве 5 пар по цене 18800 рублей на сумму 94000 рублей; приходный ордер № 00000412 на приемку материальных ценностей от 30.06.2015, согласно которого в учреждение принята автошина в количестве 6 штук по цене 16500 рублей на сумму 99000 рублей; приходный ордер № 00000418 на приемку материальных ценностей» от 29.06.2015, согласно которого в учреждение принята автошина в количестве 6 штук по цене 16500 рублей на сумму 99000 рублей; приходный ордер № 00000419 на приемку материальных ценностей от 29.06.2015, согласно которого в учреждение принято масло моторное в количестве 100 литров на сумму 96000 рублей; приходный ордер № 00000418 на приемку материальных ценностей от 30.06.2015, согласно которого в учреждение принято масло моторное в количестве 88 литров по цене 1000 рублей на сумму 88000 рублей; акт о списании материальных запасов № 00000059» от 30.06.2015г. согласно которого списано масло моторное в количестве 100 литров по цене 760 рублей 62 копейки на сумму 76061 рубль 54 копейки; авторезина в количестве 5 пар по цене 18800 рублей на сумму 94000 рублей; автошины в количестве 6 штук по цене 16650 рублей на сумму 99900 рублей. Всего по акту списано материалов на сумму 273123 рубля 54 копейки; акт о списании материальных запасов № 00000060 от 30.06.2015, согласно которого списаны автошины в количестве 6 штук по цене 16500 рублей на сумму 99000 рублей;

Из журнала операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов с приложенными актами о списании материальных запасов, актами выбытия, требованиями, накладными, товарными накладными, кассовыми чеками, путевыми листами за декабрь 2014: акт о списании материальных запасов № 00000144 от 31.12.2014, согласно которого списано масло моторное в количестве 112 литров по цене 910 рублей 87 копеек на сумму 102017 рублей 57 копеек; акт о списании материальных запасов № 00000145 от 31.12.2014 года согласно которого списано масло моторное в количестве 20 литров по цене 1473 рубля 04 копейки на сумму 29 460 рублей 73 копейки;

Указанные документы признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве доказательств (т.5 л.д.56-57).

В судебном заседании и по протоколу осмотра документов от 04.05.2017 (т. 5 л.д. 87-93) осмотрены: бухгалтерские справки к документу «Операция (бухгалтерская) от 01.01.2016 № 00000040, от 08.06.2015 № 00000033, от 22.06.2015 № 00000034, от 30.07.2015 № 00000044, в которых содержатся сведения о перечислении денежных средств подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество», карточки счета 201.34 за 2015, 2014, в которой содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество», карточки счета 208.12 за декабрь 2014-декабрь 2015, в которой содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество» Свидетель №13, ФИО34, ФИО35, ФИО61, ФИО36, Ким Е.В., Свидетель №16, ФИО25, ФИО5, карточки счета 208.26 за декабрь 2014 – декабрь 2015, в которых содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество» Свидетель №13, ФИО34, ФИО35, ФИО61, ФИО36, Свидетель №16, ФИО3, карточки счета 208.34 за декабрь 2014-2015, в которых содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество» Свидетель №13, ФИО27, ФИО37, Свидетель №5, ФИО6, ФИО38, ФИО39, ФИО23, Свидетель №6, ФИО28, ФИО40, Свидетель №16, ФИО3, Ким Е.В., карточки счета 208.21 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.31 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.91 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.25 за декабрь 2014 – декабрь 2015, в которых содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетному лицу КГКУ «Аванское лесничество» ФИО3, карточки счета 208.91 за декабрь 2014 – декабрь 2015, в которых содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетному лицу КГКУ «Аванское лесничество» ФИО4, карточки счета 208.25 за декабрь 2014-декабрь 2015 об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетному лицу КГКУ «Аванское лесничество» Ким Е.В., приобщены к делу в качестве доказательств (т. 5 л.д. 94-96).

Заключением эксперта № 37 от 18.05.2017, проводившего судебную технико-криминалистическую экспертизу документов, установлено, что печатные тексты в документах: квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 18 июня 2015 г., товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 18.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 02 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 02.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 01 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 01.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014г., квитанция ООО «Карат» от 10 декабря 2014 г., товарная накладная ООО «Карат» от 10 декабря 2014, квитанция ООО «Карат» от 19 декабря 2014, товарная накладная ООО «Карат» от 19 декабря 2014, квитанция ООО «Карат» от 25 декабря 2014, товарная накладная ООО «Карат» от 25 декабря 2014, квитанция ООО «Карат» от 29 декабря 2014, товарная накладная ООО «Карат» от 29 декабря 2014, квитанция ИП «ФИО20» от 28 ноября 2015, товарная накладная ИП «ФИО20» от 28 ноября 2015, выполнены электрофотографическим способом печати при помощи копировально-множительного печатающего устройства (принтера) (т. 5л.д.111-117).

Заключением эксперта № 344-Э от 24.05.2017, проводившего почерковедческую экспертизу, установлено, что подписи от имени ФИО6, расположенные в строке «Руководитель» в ведомостях № 1,3,12,13,14 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество», выполнены не ФИО6
ФИО14, а другим лицом. Решить вопрос - кем, Ким Еленой Вячеславовной или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО143 расположенные в строке
«Руководитель» в ведомостях № 1,3,12,13,14 на выдачу денег из кассы подотчетным
лицам КГКУ «Аванское лесничество», не представилось возможным по причине,
указанной в п.2б исследовательской части заключения (отсутствие подписей Ким Е.В., выполненных от имени ФИО6). Подписи от имени ФИО3, расположенные в графе «Расписка в получении» в ведомостях № 1,3,12,13,14 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество», выполнены ФИО3. Подписи от имени ФИО6, расположенные в строке «Руководитель учреждения» в Авансовых отчетах № 000000046, 000000056,
000000136 КГКУ «Аванское лесничество», выполнены не ФИО6
ФИО14, а другим лицом. Решить вопрос - кем, Ким Е.В. или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО6, расположенные в строке
«Руководитель» в Авансовых отчетах №№ 000000046, 000000056, 000000136 КГКУАванское лесничество», не представилось возможным по причине, указанной в п.2б исследовательской части заключения. Подписи от имени ФИО3, расположенные в строке «Подотчетное лицо» в Авансовых отчетах № 000000046, 000000091 КГКУ «Аванское лесничество», выполнены ФИО3. Решить вопрос - кем, ФИО3 или другим лицом, выполнена подпись от имени ФИО3, расположенная в строке «Подотчетное лицо» в Авансовом отчете № 000000136 КГКУ «Аванское лесничество», не представилось возможным по причине, указанной в п. 1б исследовательской части заключения (при сравнении исследуемой подписи от имени ФИО3 с подписями и почерком ФИО3 в образцах, установлены отдельные совпадения и различия признаков, однако объем и значимость недостаточны для какого-либо определенного (положительного или отрицательного) вывода. Совпадающие признаки малочисленны, их идентификационная значимость невысока, поэтому они при наличиии различающихся признаков, не могут быть положены в основу положительного (категорического или вероятного) вывода). Решить вопрос – кем, Ким Еленой Вячеславовной или другим лицом, выполнена подпись от имени ФИО3, расположенная в строке Подотчетное лицо» в Авансовом отчете № 000000136 КГКУ «Аванское лесничество», не представилось возможным по причине, указанной в п. 1в исследовательской части заключения (отсутствие образцов подписей Ким Е.В. от имени ФИО3). Подпись от имени ФИО4, расположенная в строке «Руководитель учреждения» в Авансовом отчете № 000000091 КГКУ «Аванское лесничество», выполнена ФИО4 (т. 5 л.д. 131-135).

Заключением эксперта № 343-Э от 19.05.2017, проводившего почерковедческую экспертизу, установлено, что подписи от имени ФИО3, расположенные в строке «инженер механик» в приходных кассовых ордерах №№ 00000583, 00000411, 00000412, 00000418, 00000419, 00000421, выполнены ФИО3. Подписи от имени ФИО49, расположенные в графе «члены комиссии» в строке «инженер механик» в актах о списании материальных запасов №№ 00000145, 00000144, 00000059, 00000060, 00000166, выполнены ФИО3. Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Председатель комиссии» в строке «Главный экономист» в актах о списании материальных запасов №№ 00000145, 00000144, выполнены ФИО5. Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Председатель комиссии» в строке «Главный экономист» в актах о списании материальных запасов №№ 00000059, 00000060, 00000166, выполнены не ФИО5, а другим лицом. Решить вопрос - кем, Ким Е.В. или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Председатель комиссии» в строке «Главный экономист» в актах о списании материальных запасов №№ 00000059, 00000060, 00000166, не представилось возможным по причине, указанной в п.2в исследовательской части заключения (из-за отсутствия образцов подписей Ким Е.В. от имени ФИО5). Подписи от имени ФИО6, расположенные в строке «Руководитель учреждения» в актах о списании материальных запасов №№ 000000145, 000000144, 000000059, выполнены не ФИО6, а другим лицом. Решить вопрос - кем, Ким Е.В. или другим лицом выполнены подписи от имени ФИО6, расположенные в строке «Руководитель учреждения» в актах о списании материальных запасов №№ 000000145, 000000144. 000000059, не представилось возможным по причине, указанной в п.3б исследовательской части заключения (из-за отсутствия образцов подписей Ким Е.В. от имени ФИО6). Подписи от имени ФИО4, расположенные в строке
«Руководитель учреждения» в актах о списании материальных запасов №№ 00000060,
00000166, выполнены не ФИО4, а другим лицом. Решить вопрос - кем, Ким Е.В. или другим лицом выполнены подписи
от имени ФИО4, расположенные в строке «Руководитель учреждения» в
актах о списании материальных запасов №№ 00000060, 00000166, не представилось
возможным по причине, указанной в п.4б исследовательской части заключения (отсутствие образцов подписей Ким Е.В., выполненных от имени ФИО4). Подписи от имени Ким Е.В., расположенные в графе «члены комиссии» в строке «Главный бухгалтер» в актах о списании материальных запасов №№ 00000145, 00000144, 00000059, 00000060. 00000166 выполнены, вероятно, Ким Е.В. (т. 5 л.д. 149-157).

Заключением эксперта № 45 от 06.07.2017, проводившего технико-криминалистическую экспертизу документов, установлено, что в документах: квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 18 июня 2015 г., товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 18.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 02 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 02.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 01 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 01.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014г., квитанция ООО «Карат» от 10 декабря 2014 г., товарная накладная ООО «Карат» от 10 декабря 2014, квитанция ООО «Карат» от 19 декабря 2014, товарная накладная ООО «Карат» от 19 декабря 2014, квитанция ООО «Карат» от 25 декабря 2014, товарная накладная ООО «Карат» от 25 декабря 2014, квитанция ООО «Карат» от 29 декабря 2014, товарная накладная ООО «Карат» от 29 декабря 2014,оттиски простой круглой печати от имени ООО «ХабАвтоСнаб», расположенные в квитанциях и накладных нанесены не печатью ООО «ХабАвтоСнаб», образцы оттисков которой представлены на экспертизу. Оттиски простой круглой печати от имени ООО «Карат», расположенные в квитанциях и накладных нанесены не печатью ООО «Карат», образцы оттисков которой представлены на экспертизу (т. 6 л.д. 167-179).

Заключением эксперта № 236 от 10.08.2017, проводившего судебную технико-криминалистическую экспертизу документов, установлено, что в документах, представленных на экспертизу: квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 30 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 30.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 18 июня 2015 г., товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 18.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 02 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 02.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 01 июня 2015, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 01.06.2015, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014, квитанция ООО «ХабАвтоСнаб» от 31 декабря 2014, товарная накладная ООО «ХабАвтоСнаб» от 31.12.2014г., квитанция ООО «Карат» от 10 декабря 2014 г., акт № 000000184 ООО «Карат» от 10.12.2014, квитанция ООО «Карат» от 19.12.2014, акт № 00000211 ООО «Карат» от 19.12.2014, квитанция ООО «Карат» от 25.12.2014, акт № 0000286 ООО «Карат» от 25.12.2014, квитанция ООО «Карат» от 29.12.2014, акт № 00000298 ООО «Карат» от 29.12.2014, имеются оттиски печатей от имени ООО «ХабАвтоСнаб», ООО «Карат», нанесенные печатными формами высокой печати (т. 7 л.д. 83-85).

Заключением эксперта № 555-Э от 25.09.2017,проводившим дополнительную почерковедческую экспертизу, установлено, чторешить вопрос- кем ФИО7 или другим лицом, выполнены подписи от имени ФИО6, расположенные в строке «Руководитель учреждения» в актах о списании материальных запасов №№ 00000145, 00000144, 00000059 не представилось возможным. Решить вопрос -кем ФИО7 или другим лицом, выполнены подписи от имени ФИО4, расположенные в строке «Руководитель» учреждения в актах ос писании материальных запасов №№ 00000060, 00000166 не представилось возможным. Решить вопрос- кем ФИО7 или другим лицом, выполнены подписи от имени ФИО6 в строке «Руководитель» в ведомостях № 1,3,12,13,14 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество», не представилось возможным. Решить вопрос- кем ФИО7 или другим лицом, выполнены подписи от имени ФИО6, в строке «Руководитель учреждения» в авансовых отчетах №№ 000000046, 000000056 КГКУ «Аванское лесничество» не представилось возможным (т.9 л.д.38-41).

По протоколу выемки 09.11.2017 (т. 10 л.д. 45-47)на стоянке, расположенной около здания ОМВД России по Вяземскому району, по адресу: Хабаровский край, г.Вяземский, ул.Ленина, 1, у представителя потерпевшего КГКУ «Аванское лесничество» ФИО4 изъят автомобиль марки «Toyota Land Cruiser» гос. номер №, который осмотрен: на автомобиле установлены: автошины марки «Nexen Roadian HT» на которых имеются вылитые маркировочные обозначения размера «LT 265/75R16 123/12Q 10P.R.», страны производителя «Made in Korea» и месяца и года производства «0712»; лобовое стекло повреждений не имеет. В левом нижнем углу имеются маркировочные обозначения: E11 Laminated 43R-016704 DOT985 M650AS E003188; в салоне автомобиля, на сидениях надеты чехлы из тряпичного материала черного цвета, признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т. 10 л.д. 48-58).

По протоколу выемки от 27.11.2017 (т. 10 л.д. 135-140) в кабинете главного бухгалтера КГКУ «Аванское лесничество» по адресу Хабаровский край, г.Вяземский, ул. Коммунистическая, д.41, изъят персональный компьютер состоящий из системного блока черного цвета, монитора марки «LG», оптической мыши и клавиатуры фирмы «Genius», в котором осмотрена компьютера программа «1С: предприятие 8.3 Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1». При осмотре были установлены даты безвозмездных поступлений: 03.11.2016г. безвозмездное поступление двух письменных столов, обеденного стола и 4 офисных кресел от ООО «Тис» и 10.11.2016г. безвозмездное поступление 4 потеров и двух микроволновых печей от ООО «Каньон». Компьютер признан и приобщен к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (т. 10 л.д. 141-147).

Согласно договору пожертвования от 03.11.2016, акту приема-передачи к данному договору пожертвования от 03.11.2016 следует, что ООО «Тис» (жертвователь) безвозмездно передал в собственность КГКУ «Аванское лесничество» (получателю) два стола, кресло на общую сумму 15000 рублей. Из договора пожертвования от 10.11.2016, акта приема-передачи по договору пожертвования от 10.11.2016 следует, что ООО «Каньон» (жертвователь) безвозмездно передал в собственность КГКУ «Аванское лесничество» (получателя) две микроволновые печи, потер на общую сумму 10400 руб.

Вина Ким Е.В. в присвоении вверенного ей имущества КГАУ «Аванское лесное хозяйство», с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, подтверждается следующими доказательствами.

Представитель КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО77 в судебном заседании пояснил о хищении денежных средств КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в размере 2529950 руб., иск в указанной сумме поддержал в полном объеме. Пояснил, что за учреждением задолженности в указанной сумме не числится согласно годовым бухгалтерским отчетам. Однако, по результатам ревизий, указанная сумма числится в недостаче. Поскольку по авансовым отчетам эти деньги потрачены на нужды предприятия. Вместе с тем, подтверждающих документов о расходовании данных средств не представлено, материальных ценностей в учреждение не поступало. Расходы на питание для рабочих лесозаготовительных бригад выделяются учреждением отражаются документально – от 1000 до 2000 рублей на неделю. В бригаде около 5 человек. Объемы лесозаготовок в 2015 были больше, чем в 2016,2017. Подрядные организации для лесозаготовок привлекаются официально.

Свидетель ФИО5 суду пояснила о том, что с 2012 она занимала должность и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство», Ким Е.В. работала главным бухгалтером в указанном учреждении. В учреждении было выявлено хищение денежных средств – большая сумма недостачи. Ким Е.В. имела доступ к счетам, товарным ценностям предприятия. В том случае, если механику ФИО94 необходимо было приобрести запчасти, то суммы в пределах 20000 рублей ему выдавались наличными деньгами. Ким Е.В. составляла ведомости, в которых указывалась фамилия работника, сумма, подлежащая выдаче, в ведомости работник расписывался. Факт приобретения запчастей подтверждался чеками, которые прикладывались к авансовым отчетам, которые она утверждала. Фактическое приобретение товарно-материальных ценностей она не проверяла, но знала, что запчасти приобретены, поскольку согласовывала этот момент с ФИО94. В период с 2014 по 2016 в лесхозе числилась техника: УАЗ, «Тойота-Ипсум», трактор-трелевочник ТДТ-55. Денежные средства учреждения хранились в сейфе, в кабинете Ким Е.В.. Кроме Ким Е.В., доступ к сейфу никто не имел. Для проведения безналичных расчетов главный бухгалтер пользовалась ее электронно-цифровой подписью на флеш-носителе. Использование Ким Е.В. электронно-цифровой подписью она не контролировала, поскольку доверяла последней. Затем на должность главного бухгалтера была принята ФИО41, которая в мае 2016 выявила недостачу. Был выявлен факт перечисления денежных средств лесного хозяйства на зарплатную карту Ким Е.В. – около 2000000 рублей, 8-10 платежами по 200000 рублей. Эти перечисления она не согласовывала. Заработная плата Ким Е.В. составляла 20000 рублей. В 2015 она не согласовывала выдачу механику ФИО94 на личные нужды свыше 50000 рублей. Премии работникам учреждения выплачивались – около 10000 руб., не более 150 % от оклада. Авансовые отчеты за приобретенные материальные ценности с приложенными к ним чеками составлялись в конце месяца. Она утверждала авансовые отчеты. Были выявлены авансовые отчеты, в которых не было ее подписи, имущество, указанное в отчетах не приобреталось, в авансовых отчетах фигурировали суммы – 200000, 90000, 100000 руб. Запасные части на такие суммы не приобретались. В 2015 не было случаев отсутствия денежных средств для приобретения запчастей на технику в статье бюджета, из которой нужно было выделить денежные средства для этого. На данную статью денежные средства выделялись. В лесхозе была бригада по заготовке леса. В бригаду входили тракторист, вальщик, чокеровщик, трелевщик, выполняющие санитарные рубки с декабря по март 2015. Денежные средства на приобретение продуктов питания для бригады рабочих не выделялись. Продукты питания приобретались самостоятельно по договору с магазином «Вкусные истории». На горюче-смазочные материалы, запчасти денежные средства выделялись. Деньги на продукты питания выделялись учреждением лишь в случае тушения пожара, при этом составлялись авансовые отчеты. В 2015 не приобреталось масло для автомобиля «Камаз» с установкой «Фискарс» в размере 600000 рублей. В 2015 – начале 2016 нанимался сторонний «Камаз» для вывозки древесины, работа которого была оплачена в размере 90000-150000 рублей. Кроме ФИО144 денежные средства могли быть выданы мастеру леса для приобретения запчастей на автомобиль. После выявления недостачи сотрудники Управления лесами Правительства Хабаровского края проводили проверку, по результатам которой был составлен акт, в котором зафиксированы нарушения, допущенные бухгалтерией. В 2015 в учреждении был трактор ДТ-75, ТДТ-55, бульдозер Т-170. Из бюджета лесхозу предоставлялись целевые субвенции: на мониторинг, тушение пожаров, содержание пожарно-технической станции, которые использовались по целевому назначению. В представленной ей в судебном заседании расчетно-платежной ведомости за февраль 2015 о получении ФИО97 25000 рублей за юридические услуги, оказанные лесхозу, имеется ее подпись. С ФИО97 действительно заключались договоры на оказание юридических услуг по закупкам. Сколько раз ФИО97 оказывал услуги в 2015, не знает. Результат выполненной работы принимали актом.

Из показаний ФИО5на предварительном следствии 16.08.2016 (т. 2 л.д. 92-101), оглашенных по ходатайству прокурора в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, чтона балансе КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с 2014 года до января 2016 числилась следующая техника: УАЗ 39094 «фермер», УАЗ 220695 «Микроавтобус», Тойота Ипсум - легковая, Камаз 4310 оборудованный манипулятором, Камаз 5320, оборудованный стойками для перевозки, который не эксплуатировался в указанный период времени, пожарная машина ГАЗ-66, пожарная машина ЗИЛ -131, трактор трелевочник ТДТ-55, бульдозер Т-170. В феврале 2016 были закуплены два новых автомобиля УАЗ «фермер» и безвозмездно от КГАУ «Нанайское лесное хозяйство» был получен вездеход ГАЗ -71, тягач Камаз. Учет эксплуатации автомобильной техники осуществлялся в путевых листах, а самоходной техники в тракторных листах. Ведение и заполнение данных листов осуществляла экономист ФИО42 Закупка запасных частей техники осуществлялась по мере выхода из строя узлов и агрегатов. Закупками запасных частей занимался главный механик ФИО3 Приобретение запасных частей ФИО3 согласовывал с ней. Приобретение запасных частей, как правило, осуществлялось безналичным способом у ИП «Шарипова», за наличные денежные средства запчасти по небольшой стоимости ФИО94 закупал в Хабаровске. Учет денежных средств, формирование бухгалтерских документов, ведение бухгалтерского учета учреждения, учет наличных денежных средств, выдачу и оприходование наличных денежных средств в кассе с 2008 года по апрель 2016 года осуществляла главный бухгалтер Ким Е.В. в соответствии с трудовым договором и должностной инструкцией. Ким Е.В. осуществляла все безналичные расчеты с расчетного счета учреждения посредством системы удаленного доступа «банк-клиент» и электронно-цифровой подписи, оформленной на ее (ФИО96) имя. Флэш-носитель с электронно-цифровой подписью находился у Ким Е.В. и все наличные операции совершались Ким Е.В. со своего рабочего компьютера. Бухгалтерские документы она не проверяла и не подписывала, так как доверяла Ким Е.В. По содержанию документов в представленном ей для обозрения журнале операций № по счету «Касса» за декабрь 2015 года КГАУ «Аванское лесное хозяйство» может пояснить, что остаток денежных средств на 01.12.2015 года составлял 0 рублей. С 01.12.2015 по 21.12.2015 года поступлений и выбытий денежных средств в кассе не было. 22.12.2015 согласно приходного кассового ордера в кассу учреждения внесено 12000 рублей ФИО5 за приобретение пиломатериала. С 23.12.2015 поступлений и выбытий денежных средств в кассе не было. 25.12.2015 согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения внесено 526400 рублей от физических лиц – учителей за дрова. Согласно ведомости № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 25.12.2015 ФИО3 выдано из кассы 538400 рублей, то есть, все деньги, поступившие от учителей и от нее. Выдачу указанной суммы ФИО3 она не согласовывала, так как в этом не было необходимости. ФИО94 с такими просьбами к ней не обращался. Подпись в графе руководитель учреждения ведомости № выполнена не ей и такой документ на подпись Ким Е.В. ей не предоставляла. 30.12.2015, согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения внесено 790590 рублей от ИП ФИО43 в качестве платы за лесоматериал. Так же, согласно приходному кассовому ордеру в этот день в кассу учреждения внесено 1200 рублей от ФИО24 в качестве платы за пиломатериал. 30.12.2015 года согласно ведомости № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 30.12.2015 ФИО3 выдано из кассы 791790 рублей, то есть поступившие деньги от ИП ФИО43 и от ФИО24 Выдачу денежных средств ФИО3 в указанной сумме она не согласовывала, так как в этом не было необходимости, и он с таким просьбами к ней не обращались. Подпись в графе руководитель учреждения ведомости № выполнена не ей. Документ на подпись Ким Е.В. ей не предоставляла. 31.12.2015 года, согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения внесено Ким Е.В. 750000 рублей как возврат подотчетных сумм и 32000 рублей за приобретение пиломатериала. Так же согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения поступило 770 рублей от ФИО44 - возврат подотчетных сумм, 7000 рублей от ФИО45 - возврат подотчетных сумм и от ФИО3 88465, 56 рублей - возврат подотчетных сумм. Согласно ведомости № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 31.12.2015 ФИО3 выдано из 885643 рублей, Ли В.И. - 2013, 60 рублей, ФИО46 - 1585,64 рублей, ФИО47 - 1400 рублей, ФИО45 - 1092 рубля и ФИО5 - 4500 рублей. Выдачу денежных средств ФИО3 в сумме 885643 рубля она не согласовывала, подпись в графе руководитель учреждения ведомости № выполнена не ей, и такой документ на подпись Ким Е.В. ей не предоставляла. В результате остаток по кассе на 31.12.2015 составил 0 рублей. Представленный ей на обозрение авансовый отчет ФИО3 № 000000039 от 31.12.2015 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с приложенными к нему чеками и первичными документами она не утверждала, отчет ей незнаком. К предоставленному ей авансовому отчету приложены следующие товарные чеки. Товарный чек ИП ФИО48 от 14.12.2015 на сумму 98800 рублей за ТКР Т-130. Возможно, данный чек отражает приобретение турбокомпрессора на бульдозер Т-130. Однако турбокомпрессор и вообще запасные части для бульдозера в декабре 2015 учреждением не приобретались, ремонт бульдозера Т-130 в декабре 2015 года не производился. ФИО3 необходимость покупки такой запасной части с ней не согласовывал. Товарный чек «ИП ФИО20» от 15.12.2015 на сумму 99000 рублей за шестерни ведущие в количестве 9 штук стоимостью 11000 руб. каждая. Шестерни в декабре 2015 года учреждением не приобретались, ремонт бульдозера Т-130, вездехода Газ и трактора ТДТ 55 в декабре 2015 года по замене шестерней не производились. На бульдозере Т-130 всего 2 шестерни, которые заменили в 2014 году и необходимости в их замене в 2015 году не было. На ТДТ 55 так же 2 шестерни, в сентябре 2015 года были установлены новые и необходимости их замены в декабре 2015 года не было. ФИО3 необходимость покупки такой запасной части с ней не согласовывал. Товарный чек ИП «ФИО8» от 16.12.2015 на сумму 97000 рублей за масло в количестве 100 литров по 970 рублей каждая. Масло в таком количестве в декабре 2015 года не закупалось. Товарный чек ИП «Свидетель №2» от 17.12.2015 на сумму 99000 рублей за шестерни в количестве 5 штук стоимостью 19800 рублей каждая. Шестерни в декабре 2015 года учреждением не приобретались. Товарный чек ИП ФИО48 от 18.12.2015 на сумму 95000 рублей за масло в количестве 100 литров по 950 рублей. Масло в таком количестве в декабре 2015 года не закупалось. Товарный чек «ИП ФИО20» от 21.12.2015 на сумму 96800 рублей за ТНВД (вероятно топливный насос высокого давления) в количестве 2 штук стоимостью 48400 рублей каждый. Топливные насосы в декабре 2015 года учреждением не закупались. Товарный чек ИП «ФИО8» от 25.12.2015 на сумму 99000 рублей за тосол в количестве 100 литров по 990 рублей. В таком количестве тосол учреждением никогда не закупался. В авансовом отчете № 000000039 от 31.12.2015, составленном от имени ФИО3, расходы по вышеуказанным чекам на общую сумму 684600 рублей по ее мнению, являются подложными. С ней такие расходы никто не согласовывал и она такой авансовый отчет не утверждала. Авансовый отчет формируется в программе 1С бухгалтерия и этим занималась Ким Е.В. В представленном ей для обозрения акте № 00000061 о списании материальных запасов от 31.12.2015 ФИО3 подпись в графе: «руководитель учреждения» не ее, данный акт ей не знаком. Согласно акта в декабре 2015 года были списаны материальный запасы: антифриз 100 литров стоимостью 55231,13 руб. Этого не может быть. Тосол в учреждении используется только в 2 автомобилях - УАЗ и «Тойота Ипсум». В тракторах используется вода. Антифриза в количестве 100 литров могло хватить учреждению на несколько лет и истратить его за один месяц невозможно; масло 200 литров общей стоимостью 192000 рублей, масло моторное на – 99800 рублей и масло гидравлическое на 90800 рублей так же не расходовались в декабре 2015 года. Такого объема масла хватило бы учреждению на несколько лет. В представленном ей для обозрения акте № 00000054 о списании материальных запасов от 31.12.2015 ФИО3 подпись в графе:»руководитель учреждения» ей не принадлежит, данный акт ей незнаком. Согласно акта, в декабре 2015 были списаны материальные запасы: автошины - 8 штук, стоимостью 22875 рублей. Автошины в декабре не устанавливались и учреждением не закупались; тосол 125 литров стоимостью 100630 рублей. Такого количества тосола, антифриза, либо масла в учреждении никогда не было; ведущая шестерня 16 штук общей стоимостью 198000 рублей, этого не могло быть; ТКР Т-130 стоимостью 98800 рублей. Запасные части с такой стоимостью на бульдозер не устанавливались; топливные насосы высокого давления 2 штуки общей стоимостью 96800 рублей, не приобретались и не устанавливались. То есть, авансовый отчет ФИО3 № 000000039 от 31.12.2015, ведомости № 14, 15, 16 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за декабрь 2015 года ФИО3, акты № 00000061 и № 00000054 о списании материальных запасов от 31.12.2015 ФИО3 содержат недостоверные сведения, являются подложными. Материальных запасов по указанным документам не приобреталось. По правилам бухгалтерского учета все наличные денежные средства, поступившие в кассу учреждения, должны были вноситься на расчетный счет учреждения, чего главным бухгалтером Ким Е.В. сделано не было.

Оглашенные показания ФИО5 подтвердила. Пояснила, что не помнит, закупалась ли предприятием в 2015 офисная техника, мебель. Приобретение данного имущества должно было отражаться в документах. Компьютеры приобретались по безналичному расчету. На предприятии не было факта отсутствия целевых денег на приобретение мебели и офисной техники.

Из показаний ФИО5. на предварительном следствии 30.11.2016 (т. 3 л.д. 199-204), 19.06.2017 (т. 6 л.д. 48-50), оглашенных по ходатайству прокурора в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, что закупку запасных частей по мере необходимости осуществлял ФИО3 по согласованию с ней и, как правило, - безналичным способом у ИП Шарипова. Запасные части небольшой стоимостью ФИО3 закупал за наличные денежные средства в г. Хабаровске. Ей неизвестно о выдаче денежных средств в подотчет Ким Е.В. для приобретения материальных запасов, в том числе, путем перечисления на личный карточный счет. Данные операции с ней не согласовывались. Ей неизвестно о фактах несения учреждением расходов, связанных с наймом техники, покупкой запасных частей, учет которых было произвести затруднительно, в связи с невозможностью их подтверждения первичными документами, в связи с чем, бухгалтером Ким Е.В. списывались такие расходы подложными авансовыми отчетами иными способами. Все расходы учреждения, согласованные с ней, подтверждались первичными документами: договорами, товарно - транспортными накладными и иными документами. По поводу представленных ей на обозрение журналов операций № по счету «Касса» за период с января по ноябрь 2015 года КГАУ «Аванское лесное хозяйство» и журналов операций № за период с января по ноябрь 2015 года КГАУ «Аванское лесное хозяйство» может пояснить следующее. В журналах операций № содержатся документы на возврат подотчетных денежных средств Ким Е.В. в феврале, июле и сентябре 2015 года по 200000 - 250000 руб. Выдачи денежных средств она не согласовывала. В день возврата подотчетных сумм Ким Е.В., денежные средства в этот же день по расходным кассовым ордерам выдавались главному механику учреждения ФИО3: 02.02.2015 - 227000 рублей, 05.06.2015 - 105250 рублей, 08.07.2015 - 247875,97 рублей, 19.11.2015 - 150 000 рублей. Выдачу денежных средств ФИО3 в таком размере она не согласовывала, и фактически такое количество денежных средств из кассы учреждения никогда не выдавалось. Сомневается в подлинности авансовых отчетов ФИО3 от 30.11.2015 года на сумму 1534858,70 рублей и от 30.06.2015 на сумму 444395,50 рублей. Запасных частей учреждение на такую сумму никогда не покупало, тем более наличными денежными средствами. Все крупные закупки учреждение производило по безналичному расчету. Иногда ФИО49 закупались запасные части на сумму не более 15000 – 20000 рублей. К указанным авансовым отчетам приложены товарные чеки за приобретение запасных частей ИП «ФИО8», ИП «ФИО145», ИП «Свидетель №2», ИП «Краснова» на суммы по 80000 - 100000 рублей. О данных предпринимателях ей неизвестно. Запасные части по данным товарным чекам КГАУ «Аванское лесное хозяйство» фактически не закупало. Эти авансовые отчеты она никогда не утверждала, подпись в графе:»руководитель учреждения» ей не принадлежит. Заявляет гражданский иск на сумму 2529950 руб., которая складывается из суммы, указанной в товарных чеках, приложенных к авансовым отчетам, выписанных от имени ИП Краснов, Фролов, ФИО8, Свидетель №2, Пьянков. Товарно-материальные ценности на указанные в чеках суммы учреждением не приобретались.

Оглашенные показания ФИО5 подтвердила.

Из показаний ФИО5 на предварительном следствии 08.02.2018 (т. 11 л.д. 237-240), оглашенных по ходатайству прокурора в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, что в учреждении всего одна лесозаготовительная бригада, состоящая из вальщика, обрезчика, тракториста и чокеровщика. Заготовку древесины осуществляют в зимний период. Денежных средств на приобретение продуктов питания для членов лесозаготовительной бригады не выделялось. Питание работники приобретали самостоятельно. В 2015 механиком ФИО94 приобреталось масло для автомобиля «Камаз» с установкой «Фискарс» в пределах норм, необходимых для замены и эксплуатации автомобиля. Данный автомобиль работает в пределах 3-х месяцев в течение года, так как задействован на погрузке и выгрузке заготовленной древесины. В 2015 не могло быть приобретено дизельное моторное масло для автомобиля «Камаз» с установкой «Фискарс» на сумму 600000 рублей. Такую покупку она не согласовывала, денежных средств в таком количестве не выделялось. Не знает, на какую сумму приобретались запасные части в течение 2015 на автомобиль «Камаз», трактор Т-170 и трактор ТДТ-55. Сторонние автомобили «Камаз» для вывозки древесины в 2015 не нанимались. В 2016 г. «Камаз» для этой цели нанимался, вывозке подлежало 150 куб. метров древесины. Стоимость одного рейса согласно договора составляла около 7000 руб. За вывоз было оплачено всего 200000руб., оплата была проведена по бухгалтерскому учету.

Свидетель ФИО24 суду пояснила о том, что с 2014 она работала бухгалтером-кассиром в КГАУ «Аванское лесное хозяйство», вела кассовую книгу, в которой отражались операции по приходу, расходу, прошивала кассовую книгу. Деньги принимала главный бухгалтер Ким Е.В. В конце месяца накопившиеся отчетные документы подшивала в журнал № 1»Кассовые операции», в графе – кассир ставила свои подписи в подтверждение проведенных операций. Журнал вела Ким Е.В. В журнале «Касса» отражается передачи денежных средств наличным расчетом. При безналичном расчете сведения вносятся в журнал № 2. При выдаче денежных средств оформляются ведомости. Авансовые отчеты всегда утверждались руководителем ФИО96. Она не предоставляла ФИО96 авансовые отчеты на подпись. В кабинете у Ким Е.В. находился сейф. У нее ключа от сейфа не было. В декабре 2015, подшивая отчет, обратила внимание, что в документах зафиксированы выдачи больших сумм – 700000, 800000 руб. механику ФИО94 главным бухгалтером Ким Е.В.. К авансовым отчетам были приложены чеки с крупными суммами о приобретении запчастей, масла. Эти сведения Ким Е.В. занесла в программу 1С. Она спросила у Ким Е.В., на что выданы эти деньги. Ким Е.В. ответила, что так надо. Чеки о приобретении имущества на крупные суммы ей не передавали. Иногда чеки оставляли у нее на столе, с целью занести информацию в программу, составить авансовый отчет. Авансовые отчеты составляли она и Ким Е.В.. В основном Ким Е.В. приносила ей много чеков, и она составляла авансовый отчет. Ей неизвестно, была ли в 2015 на предприятии потребность закупить мебель, офисную технику при отсутствии денежных средств на предприятии. Ей неизвестно, кто контролировал целевое использование денежных средств на предприятии, соответствие расходов соответствующим статьям запланированных расходов. Также она начисляла заработную плату, в компьютерной программе перечисляла заработную плату на карточку работника, при этом оформляла платежные поручения, которые подписывали руководитель предприятия и главный бухгалтер. При переводе денежных средств через банк она оформляла платежное поручение, которое относила на подпись руководителю и главному бухгалтеру. После чего платежное поручение относили в банк. По электронной почте документы не отправляли. Электронно-цифровая подпись установлена на ее компьютере. При подписании документа электронно-цифровой подписью она набирает в программе документ, подписывает его, нажимая на соответствующую кнопку, документ на бумажном носителе относит главному бухгалтеру, руководителю. На ее телефон приходил смс-пароль на платежные поручения. На телефон приходит смс-оповещение о поступлении денежных средств. От имени руководителя она подписывала электронно-цифровой подписью документы по заработной плате. Платежных документов на большие суммы не было, большие суммы выдавались через кассу. Заработную плату главному бухгалтеру также перечисляла она. В 2015 она по указанию Ким Е.В. перечисляла на зарплатную карту Ким Е.В. крупные суммы – по 200000 руб. в подотчет, то есть эти суммы не являлись заработной платой или авансом. Движение денежных средств было отражено в компьютерной программе, на бумажном носителе. ФИО96 о переводе денежных средств в подотчет главному бухгалтеру не докладывала, так как считала, что ФИО96 об этом известно. Иногда Ким Е.В. давала ей указание о переводе денежных средств – о переводе заработной платы и за какую-то установку на сумму более 1000000 руб. Материальные ценности на баланс ставила Ким Е.В.. КГАУ «Аванское лесное хозяйство» функционирует за счет собственных средств, которые зарабатывает производством лесохозяйственных работ. Предприятие осуществляло рубку древесины. Денежные средства на содержание бригад, обеспечение работ не перечислялись. Но слышала, что на деляну выделялись деньги, приходили работники за деньгами. Лесозаготовительные работы проводились с ноября по март. Если требовались запасные части, то их покупал механик. В платежных поручениях за ФИО96 она не расписывалась. Платежные поручения о перечислении денежных средств подшивались в журнал №. Документы, которые она подшивала в журнал, были подписаны ФИО96. В ходе предварительного следствия следователь ей для обозрения предъявлял списки, в которых фигурировала фамилия ФИО94. В конце декабря 2015 фигурировали датированные одним днем расходный кассовый ордер от Ким Е.В. и расход на эту же сумму от ФИО94. Эти деньги она не принимала и не выдавала.

Из показаний ФИО24на предварительном следствии ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 108-112), оглашенных по ходатайству прокурора в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается,чтос2008 по 2016 она работала по совместительству в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в должности бухгалтера. Ведение учета кассовых операций, выдачу и прием наличных денежных средств КГАУ «Аванское лесное хозяйство» осуществляла главный бухгалтер КГАУ «Аванское лесное хозяйство» Ким Е.В. Сейф, в котором хранились наличные денежные средства КГАУ «Аванское лесное хозяйство», находился в кабинете Ким Е.В. Доступ к сейфу был у Ким Е.В. По содержанию предоставленного ей на обозрение журнала операций № по счету «Касса» за декабрь 2015 года КГАУ «Аванское лесное хозяйство» поясняет, что остаток денежных средств на ДД.ММ.ГГГГ составлял 0 рублей. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступлений и выбытий денежных средств в кассе не было. ДД.ММ.ГГГГ согласно приходного кассового ордера в кассу учреждения внесено 12000 рублей ФИО5 за приобретение пиломатериала. ДД.ММ.ГГГГ согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения внесено 526400 рублей от учителей Вяземского района за дрова. Деньги принимала главный бухгалтер Ким Е.В. По ведомости № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за ДД.ММ.ГГГГФИО3 выдано из кассы 538400 рублей. То есть, выданы деньги, поступившие от учителей и от ФИО5 Данные деньги ФИО3 она не выдавала. Подпись в графе кассир в ведомости № выполнена ей, так как она расписывалась во всех документах, где был указан «кассир». Документы, где требовалась ее подпись, ей предоставляла Ким Е.В., как правило, позже совершения самой операции. Поскольку доверяла Ким Е.В., то документы подписывала. ДД.ММ.ГГГГ согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения внесено 790590 рублей от ИП ФИО43 в качестве платы за лесоматериал, 1200 рублей от нее (Павлюченко) в качестве платы за пиломатериал. ДД.ММ.ГГГГ, согласно ведомости № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 30.12. 2015 ФИО3 выдано из кассы 791790 рублей. То есть, выданы деньги, поступившие от ИП ФИО43 и от нее. Денег по ведомости №ФИО3 она не выдавала. Подпись в графе кассир в ведомости № выполнена ей, так как она расписывалась во всех документах, где был указан «кассир» так как считала достоверным документ, подписанный Ким Е.В. и ФИО5 Подписи в графах «кассир» она ставила при прошивке документов, когда в документах имелись подписи указанных лиц. ДД.ММ.ГГГГ, согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения внесено Ким Е.В. 750000 рублей - возврат подотчетных сумм и 32000 рублей - за приобретение пиломатериала. Согласно приходных кассовых ордеров в кассу учреждения поступило 770 рублей от ФИО44 - возврат подотчетных сумм, 7000 рублей от ФИО45 - возврат подотчетных сумм и от ФИО3 88465, 56 рублей - возврат подотчетных сумм. Согласно ведомости № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от ДД.ММ.ГГГГФИО3 выдано из кассы 885643 рублей, Ли В.И. - 2013, 60 рублей, ФИО46 - 1585,64 рублей, ФИО5 - 1400 рублей, ФИО45 - 1092 рубля, ФИО47 - 4500 рублей. Остаток по кассе на ДД.ММ.ГГГГ составил 0 рублей. Деньги по ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ она не выдавала. Данную ведомость она подписывала при подшивке документов значительно позже составления документа, когда на документе имелись все подписи кроме ее подписи. Сомнений в достоверности документа у нее не было. По поводу представленного ей для обозрения авансового отчета ФИО3№ от ДД.ММ.ГГГГ КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с приложенными к нему документами пояснила, что отчет она не составляла. Товарные чеки в декабре 2015 года ФИО3 приносил ей и Ким Е.В. Материалы по чекам приходуют по бухгалтерскому учету в программе 1С она и Ким Е.В. К отчету приложены товарные чеки, а именно: товарный чек ИП ФИО48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98800 рублей за ТКР Т-130, товарный чек «ИП ФИО20» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99000 рублей за шестерни ведущие в количестве 9 штук стоимостью 11000 каждая, товарный чек ИП «ФИО8» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97000 рублей за масло в количестве 100 литров по 970 рублей каждая, товарный чек ИП «Свидетель №2» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99000 рублей за шестерни в количестве 5 штук стоимостью 19800 рублей каждая, товарный чек ИП ФИО48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95000 рублей за масло в количестве 100 литров по 950 рублей, товарный чек «ИП ФИО20» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96800 рублей за ТНВД, товарный чек ИП «ФИО8» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99000 рублей за тосол в количестве 100 литров по 990 рублей. Данные товарные чеки ФИО3 ей не предоставлял, материалы по данным чекам в программу 1С она не вносила. Чеки обнаружила и авансовый отчет подписала, когда подшивала документы в папку. Авансовые отчеты формируются в 1С бухгалтерии после того, как материалы по предоставленным товарным чекам будут внесены и оприходованы в 1С бухгалтерии на счет «материальные запасы». После оприходования материалов программа 1С бухгалтерия автоматически формирует авансовый отчет. Материальные запасы, указанные в авансовом отчете № от ДД.ММ.ГГГГ должны быть оприходованы на счете материальные запасы (ст. 105).

Оглашенные показания ФИО24 подтвердила. Пояснила, что представленную ей для обозрения в суде расчетно-платежную ведомость за февраль 2015 о выплате ФИО97 25000 рублей изготовила она в установленной у нее программе 1С «заработная плата». Ведомость должна быть учтена в журнале № о выдаче заработной платы. Полагает, что, если документ не подшит в соответствующий журнал, то он находился у Ким Е.В.. Деньги она не выдавала, только составила документ. Если документ не прошел по программе, то по бухгалтерским документам, он не будет числиться. Ей известно, что ФИО97 оказывал юридические услуги, за что ему было выплачено 25000 рублей. Точно ей неизвестно, сколько раз ФИО97 оказывал предприятию юридические услуги и о размере суммы, выплаченной ему за услуги. На балансе Аванского лесного хозяйства стояла пилорама. Как оплачивались работы по обслуживанию пилорамы ей неизвестно. За лесхозом числились автомобили УАЗ, «Тойота-Ипсум», «Фискарс». Оплату услуг по перевозке древесины в 2015 она не оформляла. От ФИО94 не получала свыше 100000 рублей.

Свидетель ФИО46 суду пояснил о том, что с января 2010 он работает водителем КГАУ «Аванское лесное хозяйство». Работал на автомобиле марки «УАЗ 220695» государственный регистрационный знак В273ЕТ. В пользовании у него были автомобили «Тойота Ипсум», ГАЗ-66 – пожарная машина, УАЗ «Фермер» бортовой. По бездорожью ездил на автомобиле УАЗ. В 2015 механиком в лесхозе работал ФИО94. При поломке автомобиля первые три месяца возили автомобиль в Хабаровск, потом ремонтировали сами. Не помнит конкретных случаев обращения в автосервис для ремонта закрепленных за предприятием автомобилей. В том случае, если требовался ремонт автомобиля, делали заявку ФИО94, который приобретал запчасти в магазине у ИП Шарипова, запчасти хранил в помещении, которое закрывал на ключ. В 2015 он обращался с такими заявками к ФИО94, сколько раз, не помнит. Запаса деталей на случай поломки у него не было. Если требовалась резина, ФИО94 приобретал резину, которую в шиномонтажных мастерских меняли. По мере необходимости ФИО94 приобретал и новые моторные масла. При замене масла менялся воздушный фильтр. Масло привозилось в канистрах, объемом по 4 литра. Масло в бочках ФИО94 не привозил. Не помнит, в каком году меняли колеса на автомобилях. ФИО94 не отказывал в приобретении деталей по мотиву отсутствия денег. Стоимость деталей, масла ему неизвестна. При расходе топлива учитывается движение по бездорожью, сезонность. Перебоев с топливом на предприятии не было. Вместе с мастером он ездил на деляну, куда отвозил продукты питания, масло в канистрах заводского производства объемом 20-30 литров. Продукты питания покупали в магазине М-60, кем выделялись для этого денежные средства, не знает. Для вывоза леса задействовали стороннюю технику, порядок оплаты работы техники не знает. На автомобиль КАМАЗ ФИО94 привозил из Хабаровска резину. В 2015 на Камаз с установкой «Фискарс» ФИО94 привозил резину два раза. На какие денежные средства закупалась резина, не знает. Со слов работника Хвощевского знает, что на предприятии был случай опрокидывания трактора. Заработная плата перечислялась на карту «Сбербанк». Задержек по выплате заработной платы не было.

Свидетель ФИО50 суду пояснил, что в 2015 году он работал в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» трактористом на тракторе ТДТ -55. Механиком работал мужчина по имени ФИО10. Ремонтом трактора занимался сам. Детали, необходимые для ремонта, приобретал механик, втулки привозил из Хабаровска, на тракторе меняли ведущие шестерни. В 2015 для трактора приобретали две новые запчасти. У механика в гараже имелся запас запчастей. Замена масла на тракторе проводилась сезонно: весной и осенью. Масло для замены покупали в магазине у ФИО146 два раза в год: на замену двигателя – 30 литров, гидравлическое масло – 30 литров, на доливку – около 5 литров. При работе транспорта уходило по 5 литров на 14 дней. На заготовке леса работали сезонно - с декабря по февраль. В 2015 весной и осенью делали минеральные полосы. Масло механик привозил в заводской упаковке в емкостях по 5, 10 литров. Масло в бочках механик не привозил. Трактор заправлялся соляркой. Если уезжали в тайгу, то солярку привозили в бочках емкостью 200 литров, этого объема хватало на 4-5 дней. В 2015 заработная плата перечислялась на карту, задержек выплаты заработной платы не было. При заезде бригады для работы на деляну заработную плату выдавали один раз, остальное покупали сами. Был случай опрокидывания трактора, на котором он работал. Подымали трактор экскаватором, который проезжал мимо. За запчастями в Хабаровск ездили на автомобиле УАЗ. Для вывозки леса привлекалась сторонняя техника в феврале-марте, в каком году, не помнит. Порядок расчета с водителями автомобилей «Камаз» ему неизвестен.

Свидетель ФИО51 суду пояснил, что работает водителем КГАУ «Аванское лесное хозяйство». За ним были закреплены автомобили «Тойота Ипсум», «Фискарс» регистрационный номер А 996 ЕВ. Механиком работал мужчина по имени ФИО10. Автомобили заправлял на одной и той же заправке в г. Вяземский, за заправку не рассчитывался. Норма масла на «Камаз», при его замене и доливке зависела от пройденного километража. При полной замене расходуется 28 литров масла. При работе старой установки расходовалось 70 литров масла, при работе новой установки – 120 литров. Новую установку на автомобиль поставили в октябре-ноябре 2015. Ремонтировал автомобиль сам. Необходимые запчасти покупал механик. Где покупались запчасти, не знает. Он покупал масло в бочке емкостью 200 литров для трансформатора, кто и как осуществлял расчет за масло ему неизвестно. С ноября по март осуществлялась заготовка леса. Он приезжал на Камазе на деляны, производил погрузку. В 2015 для вывоза леса с деляны привлекались три самосвала, так как лесное хозяйство не успевало вывезти весь лес. Самосвалы заказывались не один раз. О расчетах за работу сторонней техники ему неизвестно. При вывозке леса он ездил на деляны каждый день. Для бригад привозил запасные части, горюче-смазочные материалы, продукты питания. Соляру для трактора на деляны привозил один раз в неделю. Выдача ему запасных частей фиксировалась в авансовом отчете. При выдаче ему деталей не сверял их фактическое количество с указанным в документе.

Из протокола очной ставки, проведенной 07.08.2017 между обвиняемой Ким Е.В. и свидетелем ФИО51 (т. 7 л.д. 102-106) следует, что ФИО51 пояснял о том, что в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за ним закреплены лесовоз «Камаз» с установкой «Фискарс», автомобиль марки «Тойота Ипсум», пожарная машина «ЗИЛ-131». Запасные части и ГСМ для ремонта техники Аванского лесного хозяйства приобретал механик ФИО3 Запасные части покупались по мере необходимости, около 30 литров моторного масла всегда было в запасе. В гараже ФИО3 имелось моторное масло в бочках. Так же приобретался автол в емкостях по 25 кг. Замена масла осуществлялась сезонно: зима-лето. В двигатель автомобиля «Камаз» входит 30 литров масла. Доливку масла производит каждый день в объеме от 2-3 литров. В установку «Фискарс» входит 70 литров гидравлического масла, доливку он осуществлял каждый день по 20 литров, так как в связи с изношенностью установки, расход был повышен. На пожарной машине Зил-131 масло менялось так же сезонно. В двигатель автомобиля входит от 20-30 литров масла. Доливка масла в двигатель автомобиля ЗИЛ-131 осуществлялась согласно установленных норм. На автомобиле «Тойота Ипсум» был большой расход масла. При поездке в г. Хабаровск и обратно уходило примерно около 2 литров масла. На автомобиле «Тойота Ипсум» замена масла осуществлялась по километражу, каждые 7000 км. На автомобиле «Тойота Ипсум» часто ездили в г.Хабаровск и ежедневно осуществляли патрулирование по Вяземскому и Бикинскому районам. В автомобиль «Тойота Ипсум» он заливал масло марки ZIC, в пластиковых канистрах объемом 2-5-10 литров, которое всегда приобретал ФИО49 Со слов последнего знает, что тот покупал масло в бочках в ДЕПО. Трансформаторное масло он приобретал вместе с ФИО3 на территории Вяземских электросетей у физического лица. Оплату за масло производил ФИО3 В 2015 году он вместе с механиком ФИО3 полностью перебирал двигатель на автомобиле КАМАЗ. Были заменены коленвал, поршневая группа, прокладки. Коленвал и поршневую группу ФИО3 покупал в г.Хабаровск. Двигатель перебирал Свиркунов, кто и как оплачивал работу ФИО147, не знает. Необходимые токарные работы выполнялись в ДЕПО и ДРСУ. По поводу данных работ договаривался ФИО3, как происходила оплата ему неизвестно. В 2015 году на автомобиле «Камаз» ломалась раздаточная коробка. ФИО94 приобрел все запчасти на раздаточную коробку в магазине Шарипова, а он осуществлял ее ремонт. При установке нового «Фискарс» на «Камаз» приобреталось гидравлическое масло в объеме 200 литров, которое залили в установку и 20 литров масла ТАБ15 которое так же заливалось в установку. О необходимости приобретения новых запчастей он сообщал ФИО94. составлял ли он какие-либо документы ему неизвестно. Для перевозки леса привлекалась сторонняя техника - 4 лесовоза, трал для перевозки трактора. С арендой автомобилей договаривался механик ФИО3, каким образом осуществлялась оплата ему неизвестно. ФИО3 нанимал физических лиц на автомобилях с крановыми установками (Свидетель №14 и Бабарыкина) для перевозки из Хабаровска больших агрегатов. В каком порядке оплачивались эти услуги ему неизвестно. В 2015 году он привозил продукты питания на деляну, кто их покупал, не знает. Для нужд учреждения приобретался тосол. Каждый сезон лесозаготовок, примерно в ноябре месяце на автомобиль «Камаз» приобреталась авторезина. В 2015 году ему приобретались 4 колеса. Стоимость каждого колеса со слов механика ФИО3 около 14-16 тысяч рублей. Данная резина привозилась из Хабаровска. Для перевозки авторезины ФИО3 нанимал стороннюю технику. На деляну он и ФИО94 отвозили масло по мере необходимости и дизельное топливо в бочках несколько раз в неделю. В 2015 году он за наличные денежные средства приобретал дизельное топливо для автомобиля. Авансовые отчеты ему на подпись предоставляла бухгалтер ФИО148.

Оглашенные показания ФИО51 подтвердил.

Свидетель ФИО52 суду пояснила о том, что в период с 2002 по ноябрь 2017 она работала продавцом в магазине автозапчастей ИП «ФИО8» в п. Переяславка по ул.Постышева, 6. Кроме того, магазины работали в Вяземском, Бикине, Хабаровске. Ежедневная выручка в магазине составляла 6000-7000 рублей, в последние годы – 3000-4000 руб. Покупка оформлялась через кассовый аппарат. Если товары приобретала организация, то выписывали копию чека, отпечатанного на типографском бланке с печатью ИП «ФИО8», остальное заполнялось рукописно. Печать она не использовала. Пустые бланки чеков она никому не передавала. Бланки копии чеков выдавал ФИО8. На бланках стояла печать синего цвета. Кассовый аппарат был зарегистрирован в налоговом органе в г.Хабаровске. Ключа от кассового аппарата не было, на время ее отпуска магазин закрывался, в магазине она работала одна. В ходе предварительного следствия ей для обозрения следователь предоставлял копии чеков от имени ИП ФИО8, в которых были указаны большие суммы. Помнит, что в одном из чеков была указана сумма – 90000 рублей. Данные чеки она пробить не могла. В магазине ежедневно в кассовый журнал записывалась сумма выручки, показания кассового аппарата на конец дня. То есть в кассовом журнале фиксировалась выручка в соответствии с данными чеков. Эти показатели контролировали как ФИО8, так и налоговая инспекция. Если бы она пробила чек с большой суммой, у нее не совпали бы суммы. Показания в предъявленных ей чеках не совпадали с показаниями в кассовой книге, а также с записями в тетради, куда она вносила данные о проданном товаре. Чеки в конце дня она подсчитывала и отдавала ФИО8. Предъявленные ей для обозрения чеки были оформлены по-другому, цвет чека был другой, чек был заполнен не ее рукой, стояла печать ИП «ФИО8». Тосол и масло в количестве более 10 литров она не продавала, расфасовка была по 5 литров. Бланки товарных чеков хранились в столе. Доступа у посторонних лиц к чекам не было. Представленные ей в судебном заседании для обозрения товарные чеки от имени ИП ФИО8 ей незнакомы, в графе «продавец» стоит не ее подпись, отсутствует подпись ФИО8. В чеках, используемых ею при работе в магазине, печать была другого цвета, в чеке проставлялся номер свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя, который вначале писали от руки, затем номер был напечатан в типографии. Представленные ей для обозрения кассовые чеки по форме совпадают с теми, которые она использовала в работе. Кассовые чеки ИП ФИО8, изображенные в представленной ей для обозрения иллюстрационной таблице к заключению эксперта № 580-Э от 18.10.2017, похожи на чеки, которые она использовала при работе в магазине ИП ФИО8. Кассовым аппаратом пользовались с 2002, аппарат находился в магазине, который закрывался на сигнализацию. Доступа к кассовому аппарату, кроме продавца и ФИО8, ни у кого не было. Где заказывались бланки товарных чеков ИП «ФИО8» ей неизвестно.

Свидетель ФИО53 суду пояснила о том, что около 9 лет назад она работала продавцом в магазине автотоваров ИП ФИО8, магазин был расположен в г. Вяземский. Вместе с ней работала продавец Кудрина. При покупке товара в кассовом аппарате выбивали чек. При покупке товара на большую сумму выписывали копию чека на типографских бланках, которые хранились в сейфе, ставили круглую печать, которую привозил ФИО8. Свою печать ФИО8 никому не передавал. Копии чеков по чьей-либо просьбе она не изготавливала, бланки чеков никому не передавала. Следователь на предварительном следствии предъявлял ей для обозрения заполненные копии чеков с подписями. Это не были чеки с магазина автотоваров ИП ФИО8.

Свидетель ФИО54 суду пояснила о том, что в период с 2006 по 2009 или с 2007 по 2010 она работала продавцом в магазине автозапчастей ИП ФИО8 в г. Вяземский. При продаже товаров выбивали кассовые чеки, оформляли копии чеков на типографских бланках, где была запись: «ИП ФИО8». Печать на копии чеков ставил ФИО8. Доступ к копиям чеков, которые с проставленными Каниловым печатями хранились в столе, был у нее и у ФИО149. Незаполненные бланки чеков она никому не передавала. Следователь предъявлял ей для обозрения копии чеков с печатью ИП ФИО8. Печать была неразборчивая, в копии чека стояла не ее подпись, в их магазине такие документы не выписывали.

Свидетель ФИО8 суду пояснил о том, что является индивидуальным предпринимателем, в магазинах, расположенных в г. Хабаровске, г. Вяземском, п.Переяславка, осуществлял продажу автозапчастей на отечественные автомобили, смазочных материалов. При продаже товара на кассовом аппарате выбивались чеки, затем по просьбе покупателей выписывали копии товарных чеков. На бланках товарных чеков, которые покупал в магазине, он ставил свою печать, затем бланки отдавал продавцам. Учет товарных чеков не вел. В ходе предварительного следствия следователь предъявлял ему копии чеков с печатью, похожей на его печать, с незнакомыми ему подписями. Свою печать он никому не передавал. В чеках был указан товар, который он никогда не продавал, были указаны большие суммы. Товар по такой цене он никогда не продавал. Выручка составляла не более 2000 рублей в день. Фамилия - ФИО94 ему незнакома. В предъявленных ему для обозрения в суде товарных чеках от 13.11.2015, 23.11.2015, 19.11.2015 указан товар, которым он не торговал. В чеке от 16.12.2015 указано о приобретении масла на сумму 97000 рублей, однако, масло на такую сумму он не продавал. В чеке от 25.12.2015 указано о продаже тосола на сумму 99000 руб., однако тосола на такую сумму он также не продавал. С КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» он не работал. В представленной ему для обозрения иллюстрационной таблице к заключению эксперта № 580 –Э от 18.10.2017 изображен незнакомый ему чек на сумму 94000 руб. (т. 9 л.д. 138 оборотная сторона), чеки с такими суммами он никому не выдавал.

Свидетель ФИО55 суду пояснил о том, что в период 2014-2015 он работал продавцом в магазине ИП ФИО8. В магазине продавали запчасти на ФИО1 автомобили. Выручка в день составляла 20000-30000 руб. Моторное масло продавали в емкостях по 5-10 литров. Маслом в бочках не торговали. При продаже товара заполняли копию товарного чека, выдавали кассовый чек. Бланки товарных чеков с печатями привозил ФИО8. Он никому не выписывал товарные чеки на товар, который фактически в магазине не продавался. Незаполненные бланки товарных чеков хранились на рабочем столе в магазине. Были случаи продажи им запчастей на сумму 90000 руб. за один раз. В каком году это было, не помнит. Фамилия ФИО94 ему незнакома.

Свидетель ФИО56 суду пояснил о том, что в 2015 он работал вальщиком в лесозаготовительной бригаде КГАУ «Аванское лесное хозяйство». На лесозаготовках работали с января по март. Продукты питания для бригады раз в неделю и запчасти на бензопилу, по мере необходимости, привозил мастер Нетесов, на какие денежные средства Нетесов приобретал продукты, запчасти, ему неизвестно. На неделю требовалось около 50 литров топлива, 1 литр масла.

В ходе очной ставки с обвиняемой Ким Е.В. 20.10.2017 (т. 9 л.д. 207-209), протокол оглашен в связи с противоречиями с пояснениями в суде, усматривается, что ФИО56 пояснял о том, что Нетесов ему говорил, что деньги на продукты питания он получал в учреждении.

Оглашенные показания ФИО56 подтвердил.

Свидетель ФИО29 суду пояснил о том, что он является индивидуальным предпринимателем. В 2014-2015 по договору по безналичному расчету механик КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» приобретал у него запчасти, масла, объемом от 1 до 5 литров в заводской упаковке. Масло в объеме 200 литров ФИО94 у него не закупал. То есть, в течение 10-ти дней набирал товар, составляли список выбранного товара, затем он выставлял счет организации, которая производила оплату. Ему не перечислялись деньги за фактически не проданный товар. Копии чека на товар, при его отсутствии, не выписывал. Лесничество оплачивало товар с периодичностью раз в месяц или в два месяца, суммами до 40000 руб. по безналичному расчету. На какую сумму ФИО94 приобретал у него товар за наличный расчет, он не помнит, при этом копии чеков ФИО94 забирал.

Свидетель ФИО57 суду пояснил о том, что около 5-6 лет назад в весенний период он на основании договора, заключенного между ним и КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на своем автомобиле «Камаз» Т 309 МР выполнял несколько рейсов по перевозке леса от с.Капитоновка на территорию КГАУ «Аванское лесное хозяйство». В тот же период ФИО98 на «Камазе» выполнял те же работы, но договор с ФИО98 заключен не был. Объем работ ФИО98 был включен в договор, заключенный с ним (Пухальским). Денежные средства за работу переводились на его карту, часть этих денег он отдавал ФИО98. Наличными денежными средствами расчет с ним не производился. Это был единственный раз, когда он работал с данной организацией. Следователь в ходе предварительного следствия предъявлял ему договор, на основании которого он выполнял указанный объем работ с КГАУ «Аванское лесное хозяйство». За один рейс ему оплачивали 5000 руб.

Из показаний свидетеля ФИО3на предварительном следствии 09.09.2016 (т. 2 л.д. 148-155), оглашенных в связи со смертью свидетеля следует, чтос 2007 он работал по совместительству в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» главным механиком. В его должностные обязанности входило поддержание техники учреждения в исправном состоянии, организация, контроль и учет эксплуатации и ремонта техники, оформление документов на технику, закупка запасных частей, технических жидкостей. В КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с 2014 года до марта 2016 года числилась техника: УАЗ 39094 «фермер», УАЗ 220695 «Микроавтобус», Тойота Ипсум - легковая, Камаз 4310, оборудованный гидроманипулятором, Камаз 5320, оборудованный стойками для перевозки леса, пожарная машина ГАЗ-66, пожарная машина ЗИЛ -131, трактор трелевочник ТДТ-55, бульдозер Т-170, вездеход Г АЗ-71. Учет эксплуатации автомобильной техники осуществлялся в путевых листах, учет эксплуатации самоходной техники отражается в тракторных листах. Запасные части для техники учреждения, масла и технические жидкости закупает только он в г.Вяземский в магазине ИП «ФИО151», с которым заключен договор на поставку запасных частей, оплата осуществлялась безналичным способом. Иногда запасные части он закупал в магазине ИП «Панюта» по безналичному расчету. С ИП ФИО150 также был заключен договор на техническое обслуживание автомобилей УАЗ 220695 «Микроавтобус», «Тойота Ипсум». Крайне редко приобретал запчасти в г.Хабаровск за наличные денежные средства, которые ему выдавал главный бухгалтер Ким Е.В. из кассы учреждения, отчитывался в бухгалтерии чеками за приобретенные детали. В Хабаровске приобретал за наличные денежные средства стальной трос, запчасти на трелевочный трактор ТДТ-55, и бульдозер Т-170. Авансовые отчеты он не составлял, они составлялись в бухгалтерии, кем, ему неизвестно, на подпись отчеты ему предоставляла бухгалтер Павлюченко. Отчеты подписывал, доверяя работникам бухгалтерии. Были случаи, когда из кассы учреждения по указанию ФИО5 главным бухгалтером Ким Е.В. выдавались деньги на оплату штрафов выписанных на ФИО5 По просьбе ФИО5 и Ким Е.В. он подписывал ведомости на получение им наличных денежных средств, хотя фактически деньги ему не выдавались. Каким образом производилось списание этих сумм ему не известно. Представленный ему для обозрения авансовый отчет ФИО3 № 000000039 от 31.12.2015 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» он не составлял, подпись в отчете ему не принадлежит. Приложенные к отчету следующие чеки в бухгалтерию он не передавал. Товарный чек ИП ФИО48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98800 рублей за ТКР Т-130. В декабре 2015 года турбокомпрессор учреждением не приобретался и ремонт бульдозера Т-130 в декабре 2015 года не производился. Турбокомпрессор на бульдозер Т-130 стоит около 30000 рублей. Магазин ИП «ФИО48» ему незнаком. Товарный чек «ИП ФИО20» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99000 рублей за шестерни ведущие в количестве 9 штук стоимостью 11000 руб. каждая. Шестерни в декабре 2015 года учреждением не приобретались, ремонт бульдозера Т-130, вездехода ГАЗ и трактора ТДГ 55 в декабре 2015 года по замене шестерней не производились. На бульдозере Т-130 всего 2 шестерни стоимостью 23 000 руб., каждая, были заменены в 2014 году. На ТДТ- 55 2 шестерни, стоимостью 4000 рублей каждая. Шестерни на ТДТ- 55 были установлены новые в сентябре 2015. Магазин ИП «ФИО20» ему незнаком. Товарный чек ИП «ФИО8» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97000 рублей за масло в количестве 100 литров по 970 рублей. Масло он закупал в магазине ИП «Шарипов», с которым заключен договор. Масло в таком количестве в декабре 2015 года не закупалось. Магазин ИП «ФИО8» ему незнаком. Товарный чек ИП «Свидетель №2» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 000 рублей за шестерни в количестве 5 штук стоимостью 19800 рублей каждая. Шестерни в декабре 2015 не приобретались. Магазин ИП «Свидетель №2» ему незнаком. Товарный чек ИП ФИО48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95000 рублей за масло в количестве 100 литров по 950 рублей. Масло в таком количестве в декабре 2015 года не закупалось. Магазин ИП «ФИО48» ему незнаком. Товарный чек «ИП ФИО20» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 96800 рублей за топливный насос высокого давления в количестве 2 штук стоимостью 48400 рублей каждый. Топливные насосы в декабре 2015 года учреждением не закупались. Самый дорогой топливный насос из техники учреждения для «Камаза» стоит около 30000 рублей, который был заменен летом 2015 года. Товарный чек ИП «ФИО8» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99000 рублей за тосол в количестве 100 литров по 990 рублей. В таком количестве тосол учреждением никогда не закупался. Пятилитровая канистра тосола стоит около 500 рублей. Тосол он всегда закупал в магазине ИП «Шарипов» с которым заключен договор. Указанный авансовый отчет № 000000039 от 31.12.2015 на 684600 рублей считает подложным. Наличные денежные средства в такой сумме он никогда не получал, максимум из кассы учреждения ему выдавали 25000 руб. рублей 1-3 раза за все время его работы в учреждении. Он не получал денежные средства из кассы учреждения по ведомости № 14 от 25.12.2015 в сумме 538400 рублей, по ведомости № 15 от 30.12.2015 в сумме 791790 рублей, по ведомости № 16 от 31.12.2015 в сумме 885643 руб. Подписи в ведомостях № 14, 15, 16 выполнены не им. Деньги из кассы учреждения ему всегда выдавала Ким Е.В., а не ФИО24, как указано в ведомостях.

Свидетель Свидетель №4 суду пояснил о том, что в 2015 работал в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» раскряжевщиком, обрезчиком, работал на пилораме. В зимний период он в составе бригады заготавливал лес на делянах. Если требовались продукты питания, горюче-смазочные материалы, расходные материалы обращались к механику ФИО94, мастеру леса ФИО152, где и за счет каких средств ФИО94, ФИО154 их приобретали, не знает. При необходимости нанимали «Камазы» для перевозки леса. Водителем Камаза был ФИО153. Если ремонт на пилораме не мог выполнить сам, обращался за помощью к Свидетель №14, кто рассчитывался с Свидетель №14 не знает. К Новому году он получал от учреждения подарки для своих детей, деньги за подарки не собирали.

Свидетель Свидетель №11 суду пояснил о том, что в собственности имеет автомобиль Камаз, осуществляет услуги по перевозке грузов. Договорных отношений с КГАУ «Аванское лесное хозяйство» не имел. Пухальский – его напарник. Не помнит, оказывал ли совместно с Пухальским услуги данному учреждению. В представленных ему для обозрения в суде расходно-кассовых ордерах № 19 от 30.12.2014, № 18 от 29.12.2014 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» о получении им 7500 руб., 35000 рублей, имеются его подписи. Он оказывал данному учреждению услуги по перевозке леса, работал с Пухальским. В каком году это было и кто с ним рассчитывался за работу, не помнит.

Из показаний ФИО58 на предварительном следствии 13.02.2018 (т. 12 л.д. 44-46), оглашенных в связи с противоречиями с пояснениями в суде, следует, что в марте 2016 между ФИО157 и КГАУ «Аванское лесное хозяйство» был заключен договор на оказание услуг по перевозке лесопродукции, на основании которого ФИО156 вывозил древесину с деляны на территорию базы учреждения. По просьбе ФИО158 он помог последнему, то есть вывозил древесину на своем Камазе. Договор с ним не заключался, расчет производился с ФИО155, с которым они разделили деньги, заработав около 100000 рублей. Вместе с ними работал «Камаз», принадлежащий данному учреждению. В 2015 не вывозил древесину для КГАУ «Аванское лесное хозяйство».

Оглашенные показания Свидетель №11 подтвердил.

Свидетель Свидетель №2 суду пояснил о том, что с 1997 является индивидуальным предпринимателем, занимается торговлей расходными материалы для легкового транспорта в г.Хабаровске. У него находится одна печать. В 2014-2015 ежедневная выручка составляла до 10000 рублей, кассовый аппарат не использовал. С КГАУ «Аванское лесное хозяйство» он не работал. В предъявленной ему для обозрения фототаблице к заключению эксперта № 45 от 06.07.2017 (т. 6 л.д. 179) изображены оттиски не его печатей. В иллюстрационной таблице к заключению эксперта № 580-Э от 18.10.2017 (т. 9 л.д. 135-146) изображены не принадлежащие ему чеки. Представленные ему для обозрения в суде товарные чеки от имени ИП Свидетель №2 ему не принадлежат, печать в чеках не его, товарами, указанными в чеках, он не торговал.

Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от 29.06.2016 (т. 1 л.д. 18-21) заместителем начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю направлены начальнику СО ОМВД России по Вяземскому району: распоряжение № 120 от 17.05.2016 о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений участков местности и транспортных средств в КГАУ «Аванское лесное хозяйство»; акт о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» от 26.05.2016; протокол (акт) изъятия предметов, документов, материалов и информации на электронных носителях при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений участков местности и транспортных средств» в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» от 26.05.2016; заверенные копии должностной инструкции руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство», трудового договора с ФИО5, приказа о материально-ответственных лицах КГАУ «Аванское лесное хозяйство», должностной инструкции главного бухгалтера КГАУ «Аванское лесное хозяйство», трудового договора с Ким Е.В., договора о полной индивидуальной материальной ответственности главного бухгалтера Ким Е.В., журнала операций № 1 по счету «касса» с приложенными отчетами кассира, приходными кассовыми ордерами и ведомостями на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за декабрь 2015, журнал операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложенными авансовыми отчетами, чеками ККМ, счетами, товарными чеками за декабрь 2015, журнал операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов с приложенными актами о списании материальных запасов, актами выбытия, требованиями, накладными, товарными накладными, кассовыми чеками, путевыми листами за декабрь 2015, прошитые, пронумерованные, скрепленные бумажной биркой с оттиском печати КГАУ «Аванское лесное хозяйство», подписью Ким Е.В.; журнал кассира-операциониста КГАУ «Аванское лесное хозяйство» от 06.05.2015, прошитый, пронумерованный, скрепленный бумажной биркой с оттиском печати КГАУ «Аванское лесное хозяйство»; суточные отчеты ККМ за период с 15.05.2015 по 06.04.2016; объяснение главного механика КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО94 от ДД.ММ.ГГГГ; объяснение бухгалтера КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО24, объяснение и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО5, объяснение ФИО8, ФИО52, осмотрено по протоколу осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 161-171), приобщено к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

Распоряжением № 120 от 17.05.2016 заместителя начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю поручено провести гласное оперативно-розыскное мероприятие обследование помещений, зданий, сооружений КГАУ «Аванское лесное хозяйство» по адресу: г.Вяземский, ул.Коммунистическая, д. 41 сотрудникам УЭБиПК УМВД России по Хабаровскому краю (т. 1 л.д. 22), осмотрено по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщено к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

Актом проведения гласного оперативно-розыскного мероприятия обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от 26.05.2016 осмотрено здание КГАУ «Аванское лесное хозяйство», расположенное по ул. Коммунистическая, д. 41 в г. Вяземский, в котором расположены: кабинет № 1 – главного бухгалтера и руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство»; кабинет № 2 – экономиста и специалиста по кадрам. В кабинете № 1 расположены рабочие столы с персональными компьютерами руководителя учреждения ФИО5, главного бухгалтера ФИО41, бухгалтера-расчетчика ФИО24 В тумбочке стола главного бухгалтера находится журнал кассира-операциониста и отчеты по кассовому аппарату, в шкафу находятся журналы операций по кассе, приобретению и списанию материальных ценностей и основных средств, начислению заработной платы, по учету подотчетных сумм, движению денежных средств на расчетном, лицевом счете учреждения, журналы операций по расчетам с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, договоры и иные документы, подшитые в папки за период с 2010 по настоящее время. Между столами руководителя и главного бухгалтера расположен сейф. В кабинете № 2 столы, оборудованные персональными компьютерами, шкафы с документами (т. 1 л.д. 23-25), осмотрен по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

По протоколу изъятия предметов, документов, материалов и информации на электронных носителях при проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений от 26.05.2016 (т. 1 л.д. 26-41) в здании КГАУ «Аванское лесное хозяйство» по адресу: г.Вяземский, ул.Коммунистическая, д. 41 в кабинете № 1 главного бухгалтера и руководителя учреждения из шкафа изымаются бухгалтерские документы КГАУ «Аванское лесное хозяйство», прошитые в папки, пронумерованные, скрепленные печатью КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с подписью Ким Е.В.: журналы операций № 1 по счету «касса» с приложенными отчетами кассира, приходными кассовыми ордерами и ведомостями на выдачу денег из кассы подотчетным лицам с января по декабрь 2014, с января по декабрь 2015, с января по апрель 2016; журналы операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложенными авансовыми отчетами, чеками ККМ, счетами, товарными чеками с января по декабрь 2014, с января по декабрь 2015, с января 2016 по апрель 2016; журналы операций № 6,8 с приложением журнала расчетов по оплате труда, табелей, нарядов, журнала операций по прочим операциям в период с января 2014 по декабрь 2014; с января по декабрь 2015; журналы операций № 4,5 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с приложением журналов по расчету с поставщиками и подрядчиками, расчетов с дебиторами по доходам и приложенными к ним счетами-фактурами, счетами на оплату, актами, товарными накладными с января по декабрь 2014, с января 2015 по декабрь 2015; журналы операций № 7 с приложением журнала операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов, приходных ордеров на приемку материальных ценностей, требований-накладных, чеков ККМ, заправочных ведомостей, путевых листов, учетных листов работы тракторов, актов списания материальных запасов с января по декабрь 2014, с января 2015 по декабрь 2015, всего 128 папок помещаются в пять полипропиленовых мешков зеленого цвета, которые опечатываются, оснащаются пояснительной надписью. Из шкафа изымаются 3 папки-скоросшивателя с договорами подряда, купли-продажи лесоматериалов за 2014, 2015. Из ящика стола главного бухгалтера изымается журнал кассира-операциониста с 06.05.2015 и отчеты по кассовому аппарату № 00088906 за 2015-2016, упаковываются в пакет, опечатываются, оснащаются пояснительной записью. В кабинете № 2 изымаются: должностная инструкция № 26 главного бухгалтера КГАУ «Аванское лесное хозяйство» от 10.01.2012 с дополнением, трудовой договор № 6 от 02.04.2008 с Ким Е.В.; договор о полной материальной ответственности № 000000001 с Ким Е.В.; трудовой договор № 13 от 23.11.2011 с ФИО5 с дополнительным соглашением, должностная инструкция заместителя руководителя № 47, должностная инструкция руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство», приказ № 08-П от 09.01.2014 об утверждении перечня материально-ответственных лиц с листом ознакомления; приказ № 11-П от 12.01.2015 об утверждении перечня материально-ответственных лиц, приказ № 11-П от 12.01.2016 об утверждении перечня материально-ответственных лиц, осмотрен по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

Постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от 03.11.2016 заместитель начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю направил начальнику СО ОМВД России по Вяземскому району, в том числе, журналы операций № 1 по счету «касса» с приложенными отчетами кассира, приходными кассовыми ордерами и ведомостями на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, прошитые, пронумерованные, скрепленные бумажной биркой с оттиском печати КГАУ «Аванское лесное хозяйство», подписью Ким Е.В., с января по ноябрь 2015, журналы операций № 3 расчетов с подотчетными лицами с приложенными авансовыми отчетами, чеками ККМ, счетами, товарными чеками, прошитые, пронумерованные, скрепленные бумажной биркой с оттиском печати КГАУ «Аванское лесное хозяйство», подписью Ким Е.В., с января 2015 по ноябрь 2015, сведения о движении денежных средств на счетах Ким Е.В., открытых в ПАО «Сбербанк России» в период с 01.01.2014 по 11.07.2016; справку о результатах исследования бухгалтерских документов КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за период деятельности с 01.01.2015 по 31.11.2015 № 260 от 09.09.2016 с приложением на 11 листах; объяснения ИП Свидетель №2, ИП ФИО8, сведения УФНС России по Хабаровскому краю об отсутствии сведений о регистрации ИП ФИО21, ИП ФИО20 (т. 3 л.д. 119-184).

Из информационного письма руководителя Управления Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю от 20.10.2016 № 07-35/19459 (т. 3 л.д. 156) следует, что в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей отсутствуют сведения о налогоплательщиках ФИО21, ФИО20 (т. 3 л.д. 156)

ФИО5 принята на работу в администрацию КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на должность заместителя руководителя на основании трудового договора № 13 от 23.11.2011 (т. 1 л.д. 49-51), трудовой договор осмотрен по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

Между КГУП «Аванское лесное хозяйство» и главным бухгалтером Ким Е.В. заключен договор № 000000001 от 01.01.2008 о полной индивидуальной материальной ответственности за недостачу вверенного ей работодателем имущества (т. 1 л.д. 52), осмотрен по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

Согласно должностной инструкции № 26 главного бухгалтера, утвержденной и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» 10.01.2012 (т.1 л.д. 53-57) главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности учреждения и контроль над экономичным использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов, сохранностью собственности учреждения; обеспечивает организацию учета и отчетности в учреждении, организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременно отражает на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с их движением. Ведет учет и контроль исполнения производственно-финансового плана, финансовых, расчетных, кредитных операций, осмотрена по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщена к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

02.04.2008 между КГУП «Аванское лесное хозяйство» и Ким Е.В. заключен трудовой договор № 6, согласно которого Ким Е.В. принята на должность главного бухгалтера (т. 1 л.д. 58-59), осмотрен по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

Приказом № 11-п от 12.01.2015 и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО5 утвержден перечень материально ответственных лиц на 2015 по учреждению, в том числе – главный бухгалтер Ким Е.В. (т. 1 л.д. 60), осмотрен по протоколу осмотра документов от 17.05.2017 (т. 5 л.д. 161-171), приобщен к делу в качестве доказательства (т. 5 л.д. 172-173).

В судебном заседании и по протоколу осмотра документов 17.06.2017 (т. 6 л.д. 43-46) осмотрены карточки счета 201.34 за 2015, в которых содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство», карточка счета 200.00 за 2015, в которой содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетному лицу КГАУ «Аванское лесное хозяйство» Ким Е.В., карточка счета 208.00 за 2015, в которой содержатся сведения об операциях по выплатам и перечислению денежных средств подотчетному лицу КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО3, справка «Сбербанк» о движении денежных средств по счету.

Из выписки Сбербанка по счетам Ким Е.В. и расширенного отчета о безналичных операциях по переводам с карты на карту и с карты на абонентские номера сотовой связи за период с 01.01.2015 по 31.11.2015 следует, что происходило зачисление на счета от КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с назначением платежа – приобретение материальных запасов (т. 4 л.д. 148-157)

Из расчетных листков КГАУ «Аванское лесное хозяйство» следует, что Ким Е.В. начислено в 2015: за январь – 22649,12 руб., февраль - 32649,12 руб., март – 22649,12 руб., апрель -22649,12 руб., май - 39649,12 руб., июнь – 22649,12 руб., июль – 22649,12 руб., август – 48782,72 руб., сентябрь -32649,12 руб., октябрь – 22649,12 руб., ноябрь - 41813,76 руб., декабрь – 41813,76 руб.

Заключение эксперта № 134 от 30.09.2016, проводившего судебную бухгалтерскую экспертизу, установлено, что согласно представленным документам в кассу КГАУ "Аванское лесное хозяйство" в период с 01.12.2015г. по 31.12.2015г. оприходованы денежные средства в общей сумме 2 226 425,56 рублей, в том числе: оплачено за дрова, лесоматериал и пиломатериал в сумме 1 362 190 рублей; возвращены неиспользованные подотчетные денежные средства в сумме 864 235,56 рубля. Согласно представленным документам из кассы КГАУ "Аванское лесное хозяйство" в период с 01.12.2015г. по 31.12.2015г. списаны как выданные в подотчет денежные средства в общей сумме 2 226 425,56 рубля. Согласно представленным документам за период с 01.12.2015г. по 31.12.2015г. из кассы КГАУ "Аванское лесное хозяйство" в подотчет были выданы денежные средства в общей сумме 2 226 425,56 рубля, возвращены в кассу в сумме 864 235,56 рубля, в том числе по подотчетным лицам: ФИО159: выдано - 2 215 834,32 рубля, возвращено - 88 465,56 рубля; Ким Елена Вячеславовна: выдано - 0, возвращено - 768 000 рублей. Согласно представленным авансовым отчетам, в период с 01 по 31 декабря 2015 года работниками КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату услуг и госпошлины были израсходованы денежные средства, полученные в подотчет, в общей сумме 733 861 рубль, в том числе ФИО5 - в сумме 4 500 рублей, ФИО3 - в сумме 729 361 рубль (т. 2 л.д. 193-201).

Заключением эксперта № 33 от 16.06.2017,проводившего судебную бухгалтерскую экспертизу, установлено, что согласно представленным документам, за период времени с 01.01.2015г. по 30.11.2015г. с лицевого счета КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на счет Ким Е.В. с основанием «приобретение материальных запасов» была перечислена сумма в размере 1 450 000,00 руб., из кассы КГАУ «Аванское лесное хозяйство» денежные средства под отчет Ким Е.В. не выдавались. Согласно представленным документам, денежные средства, поступившие под отчет на счет Ким Е.В.№ от КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за период времени с 01.01.2015г. по 30.11.2015г., были израсходованы на следующие цели:

- с 28.01.2015г. по 17.02.2015г. в сумме не менее 181 018,00 руб. с назначениями платежей: «Выдача наличных в ATM Сбербанк России», «Погашение кредита через ВСП», «Плата за предоставление услуг посредством мобильной связи», «Покупка. POS ТУ СБ РФ»;

- с 16.07.2015г. по 11.08.2015г. в сумме не менее 46 265,75 руб. с назначениями платежей: «Выдача наличных в ATM Сбербанк России», «Плата за превышение лимита», « Покупка. POS ТУ СБ РФ», « Безналичный перевод денежных средств через POS»;

- с 30.09.2015г. по 22.10.2015г. в сумме не менее 261 775,16 руб. с назначениями платежей: «Покупка. POS ТУ СБ РФ», «Безналичный перевод денежных средств через POS», «Оплата услуги. Банкоматы СБ РФ», «Выдача наличных в ATM Сбербанк России», «Плата за предоставление услуг посредством мобильной связи», «Погашение кредита через ВСП», «Плата за превышение лимита»;

- с 09.11.2015г. по 21.11.2015г. в сумме не менее 228 413,37 руб. с назначениями платежей: «Покупка. POS ТУ СБ РФ», «Выдача наличных в ATM Сбербанк России», «Плата за предоставление услуг посредством мобильной связи», «Погашение кредита через ВСП».

Определить иные направления расходование денежных средств не представляется возможным в связи с их обезличиванием.

Согласно представленным документам, сумма денежных средств, выданная КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за период с 01.01.2015г. по 30.11.2015г. под отчет Ким Е.В. составляет 1 450 000,00 руб., сумма, списанная с подотчета Ким Е.В. за период с 01.01.2015г. по 30.11.2015г. составляет 1 182 000,00 руб., задолженность по подотчету Ким Е.В. за период с 01.01.2015г. по 30.11.2015г. по состоянию на 01.12.2015г. составляет 268 000,00 руб.

Согласно представленным документам, за период времени с 01.01.2015г. по 30.11.2015г. с лицевого счета КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на счет ФИО3 с основанием «приобретение материальных запасов» была перечислена сумма в размере 30 000,00 руб., из кассы КГАУ «Аванское лесное хозяйство» под отчет ФИО3 была выдана сумма в размере 940 202,97 руб., всего в общей сумме - 970 202,97 руб. Определить, согласно кассовым документам, на какие именно цели из кассы КГАУ «Аванское лесное хозяйство» под отчет ФИО3 были выданы денежные средства не представляется возможным.

Согласно представленным документам, ФИО3 за период времени с 01.01.2015г. по 30.11.2015г. отчитался на сумму в размере 2 361 903,62 руб., в том числе за материальные средства, приобретенные у поставщиков:

ИП Свидетель №2 - 99 900,00 руб.;

ИП ФИО8 - 364 600,00 руб.;

ИП ФИО21 - 803 850,00 руб.;

ИП ФИО20 - 481 000,00 руб.

Задолженность ФИО3 перед КГАУ «Аванское лесное хозяйство» по денежным средствам, полученным под отчет за период времени с 01.01.2015г. по 30.11.2015г., по состоянию на 01.12.2015г. отсутствует. Задолженность КГАУ «Аванское лесное хозяйство» перед ФИО3 по подотчету за период времени с 01.01.2015г. по 30.11.2015г., по состоянию на 01.12.2015г. составляет 1 398 700,65 руб. (т. 6 л.д. 2-39).

По протоколуосмотра документов от 23.01.2017г. (т. 3 л.д. 235-254) и в судебном заседании осмотрены следующие документы: из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за февраль 2015г., в котором содержится ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам» от 02.02.2015г., согласно которой механику ФИО3 выданы деньги в сумме 227000 рублей; из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за май 2015г., в котором содержится ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам» от 15.05.2015г., согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 86 860 рублей; из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за июнь 2015г., в котором содержится ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам» от 05.06.2015г. согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 105250 рублей; из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за июль 2015г.: ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 08.07.2015г., согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 247 875 рублей 97 копеек; ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам» от 27.07.2015г., согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 76 362 рублей; из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за октябрь 2015г., в которой содержится ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 20.10.2015г., согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 46 585 рублей, из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за ноябрь 2015г., в которой содержится ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 19.11.2015г. согласно которой механику ФИО3 были выданы деньги в сумме 150 000 рублей; из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за июнь 2015г., в котором содержатся:

- авансовый отчет № от 30.06.2015г. согласно которому ФИО3 отчитался на сумму 444395 рублей 50 копеек, в том числе за приобретение вала коленчатого на сумму 94000 рублей, масла моторного на сумму 194000 рублей, пальцев звена гусеницы на сумму 99 900 рублей;

- копии чеков ИП ФИО8 с приложенным кассовым чеком от 29.06.2015г. на приобретение вала коленчатого в количестве 1 штуки на сумму 94000 рублей;

- копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 27.06.2015г. на приобретение масла дизельного в количестве 100 литров по цене 980 рублей на сумму 98 000 рублей;

- копия чека ИП ФИО22 с приложенным кассовым чеком» от 28.06.2015г., на приобретение масла моторного в количестве 100 литров на сумму 96000 рублей;

-копия чека ИП Свидетель №2 с приложенным кассовым чеком от 28.06.2015г. на приобретение пальцев звена гусеницы в количестве 100 штук по цене 999 рублей на сумму 99900 рублей;

из журнала операций № КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за ноябрь 2015:

- Авансовый отчет № от 30.11.2015г. согласно которому ФИО3 отчитался на сумму 1534858 рублей 70 копеек, в том числе за приобретение моторного масла на сумму 338900 рублей, каната стального на сумму 179100 рублей, масла гидравлического на сумму 99800 рублей, антифриза на сумму 253400 рублей, автошин на сумму 239000 рублей, подшипников на сумму 167500 рублей, вала коленчатого на сумму 91500 рублей и поршневой группы на сумму 97200 рублей;

- копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 20.11.2015г. на приобретение 4 автошин по цене 22875 рублей на общую сумму 91500 рублей;

- копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 20.11.2015г. на приобретение 100 литров антифриза по цене 580 рублей на общую сумму 58 000 рублей;

-копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 23.11.2015г. на приобретение 4 автошин по цене 22875 рублей на общую сумму 91500 рублей;

- копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 12.11.2015г. на приобретение масла дизельного в количестве 100 литров по цене 950 рублей на общую сумму 95000 рублей;

-копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 12.11.2015г. на приобретение масла гидравлического в количестве 25 литров по цене 2222 рублей на общую сумму 55550 рублей;

-копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 16.11.2015г. на приобретение масла моторного в количестве 100 литров на общую сумму 88600 рублей;

- копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 16.11.2015г. на приобретение тосола в количестве 20 литров по цене 2 675 рублей на общую сумму 53500 рублей;

- копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 27.11.2015г. на приобретение поршневой группы в количестве 4 штук по цене 24300 рублей на сумму 97200 рублей;

-копия чеков ИП ФИО21 с приложенными кассовыми чеками от 27.11.2015г. на приобретение подшипников в количестве 4 штук по цене 18750 рублей на сумму 75000 рублей;

- копии чеков ИП ФИО20 с приложенными кассовыми чеками от 24.11.2015г. на приобретение масла моторного в количестве 100 литров на сумму 99800 рублей;

-копии чеков ИП ФИО20 с приложенными кассовыми чеками от 14.11.2015г. на приобретение антифриза на сумму 88900 рублей;

- копии чеков ИП ФИО20 с приложенными кассовыми чеками от 14.11.2015г. на приобретение автошин в количестве 2 штук по цене 28 000 на сумму 56000 рублей;

- копии чеков ИП ФИО20 с приложенными кассовыми чеками от 18.11.2015г. на приобретение 10 подшипников по цене 3250 рублей на сумму 92500 рублей;

- копии чеков ИП ФИО20 с приложенными кассовыми чеками от 18.11.2015г. на приобретение тосола в количестве 106 литров по цене 500 рублей на сумму 53000 рублей;

- копии чеков ИП ФИО20 с приложенными кассовыми чеками от 28.11.2015г. на приобретение масла гидравлического на сумму 90 800 рублей;

- копии чеков ИП ФИО8 с приложенным кассовым чеком от 23.11.2015г. на приобретение каната стального по цене 9050 рублей на сумму 90 500 рублей;

- копии чеков ИП ФИО8 с приложенным кассовым чеком от 13.11.2015г. на приобретение каната стального на сумму 88 600 рублей;

- копии чеков ИП ФИО8 с приложенным кассовым чеком от 19.11.2015г. на приобретение вала карданного в количестве 2 штук по цене 45750 рублей на сумму 91500 рублей, которые признаны и приобщены к материалам уголовного дела в качестве доказательств.

По протоколу осмотра документов от 10.02.2017 (т. 4 л.д. 40-49) и в судебном заседании осмотрены: из журнала операций №1 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за декабрь 2015 года: ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам» от 25.12.2015г., согласно которой механику ФИО3 выданы деньги в сумме 538400 рублей; ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам от 30.12.2015г., согласно которой механику ФИО3 выданы деньги в сумме 791790 рублей; ведомость № на выдачу денег из кассы подотчетным лицам» от 31.12.2015г., согласно которой механику ФИО3 выданы деньги в сумме 885 644 рублей 32 копеек;

из журнала операций №3 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за декабрь 2015 года»: авансовый отчет №000000039 от 31.12.2015, согласно которого ФИО3 отчитался на сумму 728 668 рублей 11 копеек, в том числе за приобретение моторного масла на сумму 192000 рублей, шестерней ведущих на сумму 198 000 рублей, тосола на сумму 99 000 рублей, ТНВД на сумму 96 8000 рублей, ТКР Т-130 на сумму 98800 рублей;

копия чека ИП ФИО21 с приложенным кассовым чеком от ДД.ММ.ГГГГ на приобретение ТКР Т-130 в количестве 1 штуки на сумму 98800 рублей; копия чека ИП ФИО20 с приложенным кассовым чеком от 15.12.2015г. за приобретение шестерней ведущих в количестве 9 штук по цене 11000 рублей на сумму 99000 рублей; копия чека ИП ФИО8 с приложенным кассовым чеком от 25.12.2015г. за приобретение тосола в количестве 100 литров по цене 990 рублей на сумму 99000 рублей; копия чека ИП Свидетель №2 с приложенным кассовым чеком от 17.12.2015г. за приобретение шестерней ведущих в количестве 5 штук по цене 19800 рублей на сумму 99000 рублей; копия чека ИП ФИО21 с приложенным кассовым чеком от 18.12.2015г. за приобретение масла в количестве 100 литров по цене 950 рублей на сумму 95000 рублей; копия чека ИП ФИО20 с приложенным кассовым чеком от 21.12.2015г. за приобретение ТНВД в количестве 2 штук по цене 48400 рублей на сумму 96800 рублей; копия чека ИП ФИО8 с приложенным кассовым чеком от ДД.ММ.ГГГГ за приобретение масла в количестве 100 литров по цене 970 рублей на сумму 97000 рублей;

из журнала операций №7 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за декабрь 2015 года: акт № 00000054 о списании материальных запасов от 31.12.2015, согласно которому списаны автошины в количестве 8 штук по цене 22874 рублей на сумму 183000 рублей; тосол в количестве 125 литров по цене 805 рублей 04 копейки на сумму 100630 рублей, шестерни ведущие в количестве 11 штук по цене 9000 рублей на сумму 99000 рублей, канат стальной в количестве 10 метров по цене 9050 рублей на сумму 90500 рублей, ТКР Т-130 в количестве 1 шт на сумму 98800 рублей, ТНВД в количестве 2 штук по цене 48400 рублей на сумму 96800 рублей, шестерни ведущие в количестве 5 штук по цене 19800 рублей на сумму 99000 рублей. Всего согласно акту списано материалов на сумму 845787 рублей 66 копеек.

Заключением эксперта № 248-Э от 18.04.2017, проводившего почерковедческую экспертизу, установлено, что подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Руководитель учреждения» в ведомостях (№14,15,16) на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство», выполнены не ФИО5, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО3, расположенные в графе «Расписка в получении» в ведомостях (№14,15) на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство», выполнены не ФИО3, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО3, расположенные в графе «Расписка в получении» в ведомости № 16 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство» выполнены ФИО3.

Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Руководитель учреждения» в Авансовом отчете № 000000039 КГАУ «Аванское лесное хозяйство», выполнены не ФИО5, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО3, расположенные в строке «Подотчетное лицо» на третьем листе авансового отчета №000000039 КГАУ «Аванское лесное хозяйство», выполнены не ФИО3, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Руководитель учреждения» в Акте № 00000054 о списании материальных запасов КГАУ «Аванское лесное хозяйство», выполнены не ФИО5, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО3, расположенные в строке «главный механик» в Акте № 00000054 о списании материальных запасов КГАУ «Аванское лесное хозяйство», выполнена не ФИО3, а другим лицом (т. 5 л.д. 78-83).

Заключение эксперта №370-Э от 07.06.2017, проводившего почерковедческую экспертизу, установлено, что подписи от имени ФИО3, расположенные в ведомостях № 4, 5, 7,12 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, выполнены ФИО3.

Подписи от имени ФИО3, расположенные в ведомостях № 9, № 13 в ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, выполнены не ФИО3, а другим лицом (лицами).

Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Руководитель» в ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам № 1, № 13, выполнены не ФИО5, а другим лицом (лицами).

Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Руководитель» в ведомостях № 4, 5, 7, 9, 12 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, выполнены ФИО5.

2.1

2.2

Подписи от имени ФИО5, расположенные в графе «Руководитель учреждения» в авансовых отчетах № 000000038, 000000022, выполнены не ФИО5, а другим лицом.

Подписи от имени ФИО3 расположенные в строке «Подотчетное лицо», выполнены в авансовых отчетах № 000000038, 000000022 не ФИО3, а другим лицом (лицами) (т. 5 л.д. 220-227).

Заключением эксперта № 580-Э от 18.10-.2017, проводившего технико-криминалистическую экспертизу документов, установлено, что первоначальное содержание (частичное либо полное) угасших текстов чеков ККМ, приложенных к товарному чеку ИП ФИО22 от 28.06.2015 на сумму 96000 руб., копий чеков ИП ФИО21 от 27.06.2015 на сумму 98000 руб., от 23.11.2015 на сумму 91500 руб., от 20.11.2015 на сумму 91500 руб., от 20.11.2015 на сумму 58000 руб., 27.11.2015 на сумму 75000 руб., 20.11.2015, 12.11.2015 на сумму 55550 руб., 12.11.2015 на сумму 95000 руб., 16.11.2015 на сумму 53500 руб., 16.11.2015 на сумму 88600 руб., 27.11.2015 на сумму 97200 руб., ИП ФИО20 от 24.11.2015 на сумму 99800 руб., 14.11.2015 на сумму 56000 руб., от 14.11.2015 на сумму 88900 руб., 18.11.2015 на сумму 53000 руб., 18.11.2015 на сумму 92500 руб., 28.11.2015 на сумму 90800 руб., товарных чеков ИП ФИО8 от 16.12.2015 на сумму 97000 руб., 25.12.2015 на сумму 99000 руб., копии чека от 17.12.2015 ИП Свидетель №2 на сумму 99000 руб., копий чеков ИП ФИО20 от 21.12.2015 на сумму 96800 руб., от 15.12.2015 на сумму 99000 руб., ИП ФИО21 от 14.12.2015 на сумму 98800 руб., от 18.12.2015 на сумму 95000 руб., копии чека ИП Свидетель №2 от 28.06.2015 на сумму 99900 руб., товарных чеков ИП ФИО8 от 29.06.2015 на сумму 94000 руб., от 23.11.2015 на сумму 90500 руб., от 19.11.2015 на сумму 91500 руб., от 13.11.2015 на сумму 88600 руб., восстановлено и отображено на иллюстрациях № 1-46 иллюстрационной таблицы, приложенной к заключению эксперта (т. 9 л.д. 135-146).

Из информационного письма заместителя руководителя УФНС России по Хабаровскому краю от 26.09.2017 (т. 8 л.д. 2) следует, что контрольно-кассовая техника ИП Свидетель №2, ФИО59 за период 2014-2015 в Хабаровских налоговых органах не зарегистрирована.

Приказом и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» от 28.01.2014 № 14-п (т. 8 л.д. 133) возложено исполнение обязанностей по ведению операций кассы на ФИО24

Совокупностью исследованных судом доказательств подтверждается вина Ким Е.В. в присвоении вверенного ей имущества КГКУ «Аванское лесничество», с использованием своего служебного положения, в сумме 763849, 45 руб., то есть, согласно примечания 4 к ст. 158 УК РФ, в крупном размере, в присвоении вверенного ей имущества КГАУ «Аванское лесное хозяйство», с использованием своего служебного положения, в сумме 2529950 руб., то есть, согласно примечания 4 к ст. 158 УК РФ, в особо крупном размере.

Ким Е.В., в период с 01.12.2014 по 31.12.2015, являясь на основании трудового договора № 108 от 30.12.2005 главным бухгалтером КГКУ «Аванское лесничество», используя свое служебное положение, умышленно, с корыстной целью, похитила вверенные ей денежные средства указанного учреждения в сумме 763849,45 руб., путем внесения в ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам ложных сведений о выдаче денежных средств в подотчет механику ФИО3 для приобретения материальных запасов (№ 1 от 11.02.2015 на сумму 200000 руб., № 3 от 27.02.2015 на сумму 67181, 90 руб., № 12 от 28.04.2015 на сумму 186569 руб., № 13 от 27.05.2015 на сумму 208643,01 руб., № 14 от 28.05.2015 на сумму 100000 руб.), составления авансовых отчетов № 000000136 от 31.12.2014, № 000000046 от 30.06.2015, № 000000091 от 30.11.2015 от имени ФИО3, к которым прикладывала подложные товарные чеки, накладные, квитанции, акты выполненных работ ООО «Карат», ООО «ХабАвтоСнаб», ИП «Фролов» о приобретении запасных частей, смазочных материалов.

Ким Е.В., в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, являясь на основании трудового договора № 6 от 02.04.2008 главным бухгалтером КГАУ «Аванское лесное хозяйство», используя свое служебное положение, умышленно, с корыстной целью, похитила вверенные ей денежные средства указанного учреждения в сумме 2529950 руб., путем внесения в ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам заведомо ложных сведений о выдаче денежных средств в подотчет механику ФИО3 (№ 1 от 02.02.2015 на сумму 227000 руб., № 4 от 15.05.2015 на сумму 86860 руб., № 5 от 05.06.2015, № 7 от 08.07.2015 на сумму 247875,97 руб., № 9 от 27.07.2015 на сумму 76362 руб., № 12 от 20.10.2015 на сумму 46585 руб., № 13 от 19.11.2015 на сумму 150000 руб., № 14 от 25.12.2015 на сумму 538400 руб., № 15 от 30.12.2015 на сумму 791790 руб., № 16 от 31.12.2015 на сумму 885644,32 руб.), составления авансовых отчетов № 000000022 от 30.06.2015, № 000000038 от 30.11.2015, 000000039 от 31.12.2015 от имени ФИО3, к которым прикладывала подложенные товарные чеки ИП ФИО8, ИП Свидетель №2, ИП ФИО160, ИП ФИО161, ИП ФИО162 на приобретение запасных частей и смазочных материалов.

Доводы стороны защиты о неверной квалификации действий Ким Е.В. как двух разных составов преступлений – присвоение имущества КГКУ «Аванское лесничество», присвоение имущества КГАУ «Аванское лесное хозяйство», отсутствии в обвинении обязательных элементов состава преступления, предусмотренного ст. 160 УК РФ, в том числе, корыстной цели, вверенности имущества, отсутствия ущерба у потерпевших, как и о том, что Ким Е.В. допустила лишь нарушение ведения бухгалтерского учета, необоснованны. Все необходимые элементы составов преступлений, предусмотренных ст. 160 ч. 3, 160 ч. 4 УК РФ, в обвинении указаны, а именно конкретные действия Ким Е.В., выражающиеся в изъятии, обособлении вверенных ей в силу занимаемой ею должности главного бухгалтера указанных учреждений, денежных средств и обращении их в свою пользу. Корыстный мотив хищений в обвинении также указан, и доказан, поскольку Ким Е.В., похищая денежные средства, безвозмездно изымала чужое имущество, принадлежащее КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в свою пользу. Последующие действия Ким Е.В. в виде того или иного неправомерного использования уже присвоенного имущества находятся за пределами состава преступления. Ким Е.В. как главный бухгалтер КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» осуществляла полномочия по распоряжению вверенными ей денежными средствами. В результате хищений причинен имущественный ущерб КГКУ «Аванское лесничество» в размере 763849,45 руб., КГАУ «Аванское лесное хозяйство» - в размере 2529950 руб. ФИО76, как заместитель руководителя КГКУ «Аванское лесничество» правомочна представлять интересы потерпевшего КГКУ «Аванское лесничество», в том числе, поддерживать гражданский иск. Доводы защитника об отсутствии у ФИО76 таких правомочий согласно выданной ей доверенности начальника Управления лесами Правительства Хабаровского края, необоснованны.

Доводы стороны защиты о том, что в обвинении не указаны время, место и способ совершения преступления противоречат содержанию обвинения по каждому составу преступления. Поскольку все элементы объективной стороны каждого преступления в обвинении указаны. Отсутствие в обвинении ссылки на номер, дату и сумму в каждой ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, в которые Ким Е.В. вносила ложные сведения о выдаче денежных средств в подотчет ФИО3, как на то ссылается сторона защиты, не нарушает права Ким Е.В. на защиту, поскольку при описании события каждого преступления, в соответствии с требованиями ст. 73 УПК РФ, указан, в том числе способ его совершения: изымала наличные денежные средства из сейфа различными суммами, для сокрытия хищения денежных средств вносила в ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам заведомо ложные сведения о выдаче денежных средств в подотчет механику ФИО3 для приобретения материальных запасов, составляла авансовые отчеты от имени ФИО3, к которым прикладывала подложные документы о приобретении запасных частей и смазочных материалов. Все вышеуказанные ведомости, как и авансовые отчеты с приложенными к ним квитанциями, товарными чеками, накладными приобщены к делу в ходе предварительного следствия и исследованы. Ссылки на них имелись в обвинительном заключении. В связи с чем, в данном, конкретном случае, указание номера, даты и суммы каждой квитанции, не является обязательным и необходимым элементом при описании события преступления. Хранение денежных средств в сейфе в рабочем кабинете главного бухгалтера КГАУ «Аванское лесное хозяйство», КГКУ «Аванское лесничество» подсудимая Ким Е.В. подтвердила в судебном заседании.

Доводы стороны защиты об отсутствии в материалах дела доказательств, подтверждающих вверенность денежных средств КГАУ «Аванское лесное хозяйство» главному бухгалтеру Ким Е.В., ее статус материально ответственного лица, недействительности договора о полной индивидуальной материальной ответственности Ким Е.В. перед КГАУ «Аванское лесное хозяйство» № ввиду его датирования 01.01.2008, необоснованны. Действительно, как на то ссылается сторона защиты, указанный договор № 000000001 датирован 01.01.2008, тогда как трудовой договор с Ким Е.В. заключен 02.04.2008, что подтверждается также и записью в трудовой книжке о работе Ким Е.В. в КГАУ «Аванское лесное хозяйство» с 01.04.2008. Вместе с тем, Ким Е.В. в период с 01.01.2015 по 31.12.2015, на основании заключенного с ней указанного договора № 000000001 являлась материально ответственным лицом. Указание в договоре даты его заключения – 01.01.2008, само по себе, не является основанием для вывода о том, что Ким Е.В. не обладала статусом материально ответственного лица. Кроме того, приказом и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО5 от 12.01.2015 № 11-п утвержден по учреждению перечень материально ответственных лиц на 2015, в том числе, Ким Е.В.

Суд вносит изменение в обвинение по факту присвоения имущества КГКУ «Аванское лесничество» - в части даты утверждения должностной инструкции Ким Е.В., так как в обвинении ошибочно указано – 10.01.2012, в то время как правильно – 01.08.2011, расценивая данное упущение как явную техническую ошибку. Внесение изменения в обвинение в указанной части не нарушает права на защиту Ким Е.В.

Доводы стороны защиты о том, что Ким Е.В. не совершала инкриминируемых ей преступлений, допустила лишь нарушение порядка ведения бухгалтерского учета, денежные средства учреждений не похищала, а денежные средства были затрачены на нужды учреждений не в соответствии с их целевым назначением в связи с нехваткой выделенных лимитов по соответствующим кодам бюджетных классификаций (приобретение мебели, оргтехники, бытовой техники, навигаторов), выделяла деньги на неучтенные расходы (приобретение топлива, запчастей, командировочные расходы, содержание лесозаготовительной бригады, привлечение сторонней техники для вывоза древесины, юридические услуги, на оплату трактора, якобы, сданного на металлолом, обслуживание пилорамы), денежные средства выдавала в основном ФИО3, водителям по указанию ФИО6, ФИО4, ФИО5, вынужденно принимала к учету документы на приобретение различных товарно-материальных ценностей, которые ей привозили ФИО5, ФИО3, ведомости на выдачу денег в подотчет, авансовые отчеты составляли бухгалтеры Павлюченко, ФИО7, которые и передавали данные документы для утверждения руководителям, а ей документы передавали уже с подписями руководителей, суд признает недостоверными, данными в угоду своей защитительной позиции, с целью уйти от уголовной ответственности.

Свидетели ФИО4, ФИО6 – руководители КГКУ «Аванское лесничество» на предварительном следствии и в суде поясняли о том, что учреждение не работало с ООО «ХабАвтоСнаб», ООО «Карат», ИП «Фролов», имущество, указанное в авансовых отчетах от имени ФИО3 учреждением не приобреталось, и необходимости в нем не было. ФИО4, кроме того, пояснила, что ФИО3 отрицал получение денежных сумм, указанных в ведомостях, как отрицал и приобретение указанного в авансовых отчетах имущества. На ремонт автотехники заключались договоры с ИП Шарипов, ИП Панюта, в период ее руководства необходимости в приобретении мебели не было. Ремонт автомобиля «Тойота Ленд Крузер» проводился на основании договора с Ушаковым. ФИО6 также пояснял о том, что он давал распоряжения Ким Е.В. о приобретении мебели, оргтехники, в том числе для Сигач, в пределах лимитов бюджетных ассигнований. Авансовый отчет № 000000136 с приложенными документами ООО «ХабАвтоСнаб», ООО»Карат» ему незнаком. Свидетель ФИО7 – бухгалтер КГКУ «Аванское лесничество» на предварительном следствии и в суде поясняла о том, что ФИО3 в подотчет денежные средства не выдавала, деньги хранились в сейфе в кабинете Ким Е.В. Авансовые отчеты составляла и подписывала она при поступлении подтверждающих документов, фактическое наличие товарно-материальных ценностей не проверяла. В декабре 2014, июне 2015, в ноябре 2015 Ким Е.В. передавала ей приходно-кассовые ордера, товарные чеки, накладные от имени ООО «ХабАвтоСнаб» - на суммы 170472,4 руб., 289900 руб., ООО «Карат» - на сумму 280477,5 руб., ИП ФИО163 - на сумму 60500 руб., после чего она и сформировала авансовые отчеты. Свидетель ФИО29 подтвердил, что в 2014-2015 он работал с КГКУ «Аванское лесничество», которое приобретало у него масло, запчасти по безналичному расчету, лесничество оплачивало товар раз в месяц или в два до 40000 руб. Свидетель ФИО30 подтвердил, что работал с КГКУ «Аванское лесничество», осуществлял ремонт автомобилей, оплата происходила безналичным расчетом, несколько раз оплата производилась наличными денежными средствами, стоимость работ составляла 10-11000 рублей, при этом механик учреждений забирал квитанцию, чек. Свидетель ФИО31 подтвердил, что ООО «Карат» с Аванским лесничеством не работало, предъявленные ему приходно-кассовые ордера о принятии денежных средств с Аванского лесничества ему незнакомы. Свидетель Свидетель №3 пояснил о том, что учрежденное им ООО «ХабАвтоСнаб» не работало с КГКУ «Аванское лесничество». Свидетель ФИО3 на предварительном следствии пояснял о том, что приобретал технические жидкости, масла, запчасти безналичным способом у ИП ФИО164, ИП ФИО165. Редко покупал запчасти за наличные денежные средства, которые ему выдавала Ким Е.В., предоставляя чеки за приобретенный товар. Авансовые отчеты не составлял, отчеты ему предоставляла на подпись ФИО7. Авансовые отчеты № 000000136 от 31.12.2015, № 000000091 от 30.11.2015, № 000000046 от 30.06.2015 не составлял, приложенные к отчетам документы в бухгалтерию не передавал, имущества, указанное в них не приобретал, денежных средств для его приобретения в бухгалтерии не получал, ООО «ХабАвтоСнаб», ООО «Карат» ему незнакомы.

Показания свидетелей ФИО4, ФИО6, ФИО3, ФИО7 согласуются между собой и объективно подтверждаются заключением эксперта № 344-э о том, что подписи от имени ФИО6 в ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГКУ «Аванское лесничество» № 1,3, 12, 13, 14, в авансовых отчетах № 000000046, 000000136 выполнены не ФИО6 В тех же ведомостях, авансовых отчетах № 000000046, 000000091 подписи от имени ФИО3 выполнены ФИО3 А также заключением эксперта № 343-э о том, что подписи от имени ФИО3 в приходных кассовых ордерах №00000583, 00000411, 00000412, 00000418, 00000419, 00000421, выполнены ФИО3, в актах о списании материальных запасов №№ 00000145, 00000144, 00000059, 00000060, 00000166, выполнены ФИО3, подписи от имени ФИО6 в актах о списании материальных запасов № 000000145, 000000144, 000000059, выполнены не ФИО6, подписи от имени ФИО4 в актах о списании материальных запасов № 00000060, 00000166 выполнены не ФИО4 То есть, вышеуказанные документы ФИО4, ФИО6 не утверждались, ФИО3 не отрицал, что он подписывал авансовые отчеты, которые ему предоставляла бухгалтер ФИО7 Само по себе, наличие подписей ФИО3 в указанных документах, в том числе ведомостях на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, авансовых отчетах, приходных кассовых ордерах, актах о списании материальных запасов, не подтверждает получение ФИО3 денежных средств, приобретение им имущества, поскольку ФИО3 пояснял о том, что денежных средств он не получал, имущество не приобретал, что объективно согласуется с другими вышеуказанными доказательствами, подтверждающими, что указанное в документах, приложенных к авансовым отчетам имущество в учреждение не поступило, документы, приобщенные к авансовым отчетам – подложные.

Показания свидетелей Свидетель №3, ФИО31, ФИО4, ФИО6, ФИО3 о том, что ООО «ХабАвтоСнаб», ООО «Карат» не работали с КГКУ «Аванское лесничество», предъявленные им документы от имени данных организаций им незнакомы, объективно согласуются с заключением эксперта № 45 о том, что оттиски простой круглой печати от имени ООО «ХабАвтоСнаб», ООО «Карат», проставленные в товарных накладных, квитанциях нанесены не печатью ООО «ХабАвтоСнаб», ООО «Карат», образцы оттисков которых представлены на экспертизу.

Показания указанных свидетелей, представителя потерпевшего объективно подтверждаются результатами оперативно-розыскной деятельности, протоколами выемок, в ходе которой изъяты бухгалтерские документы, которые были осмотрены, приобщены к делу в качестве вещественных доказательств.

В судебное заседание стороной защиты представлены ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 2015 в КГКУ «Аванское лесничество», согласно которым выдавались денежные средства различными суммами ФИО166, ФИО95, Свидетель №13, ФИО167, ФИО168, ФИО169, ФИО170, ФИО171, ФИО172, Свидетель №6, Свидетель №5, ФИО173, Свидетель №16, ФИО174, Свидетель №1, Свидетель №17. Подсудимая Ким Е.В. пояснила, что данные денежные средства она выдавала водителям КГКУ «Аванское лесничество» под роспись по указанию руководителей учреждений в 2015 – ФИО6, ФИО4 Ведомости составляла и хранила для себя. Ведомости не учтены в бухгалтерском учете, не были утверждены руководителями учреждений, поскольку последние, по ее мнению, опасались ответственности. Наличные денежные средства выдавались работникам учреждения для приобретения топлива в связи с исчерпанием лимитов для приобретения ГСМ, окончанием государственных контрактов, отсутствия денежных средств на карточках для приобретения топлива. Чтобы учреждение продолжало функционировать, она по указанию руководства выдавала указанные наличные денежные средства. Впоследствии данные денежные средства списывались с ФИО94 по статье 225 – содержание имущества.

В судебном заседании свидетели ФИО23, Свидетель №16, ФИО27, ФИО28, Свидетель №6, Свидетель №5, Свидетель №1, Свидетель №17 подтвердили наличие своих подписей в указанных ведомостях, пояснили, что наличные денежные средства получали для приобретения ГСМ, масел, запчастей, кроме того, пояснили, что за полученные денежные средства в бухгалтерии отчитывались, прилагая чеки на приобретенный товар. Подсудимая Ким Е.В., предъявив указанные ведомости, не утвержденные руководителем КГКУ «Аванское лесничество», не предоставила подтверждающих документов о приобретении работниками лесничества имущества, на которые им были выданы эти деньги. В связи с чем, данные ведомости суд не принимает как доказательства, подтверждающие указанный довод стороны защиты. Доводы подсудимой о том, что она вынуждена была выдавать указанные в ведомостях наличные денежные средства по указанию руководителей, однако вела их для себя, не отражая в бухгалтерском учете, суд расценивает как надуманные, данные с целью ввести суд в заблуждение.

В судебном заседании по ходатайству стороны защиты допрошены следующие свидетели.

Свидетель Свидетель №13 суду пояснил о том, что в 2015 работал помощником лесничего Капитоновского участкового лесничества КГКУ «Аванское лесничество». Арендаторами лесных участков КГКУ «Аванское лесничество» являлись ООО «Тис», ООО «Каньон». Ему неизвестно о взаимоотношениях между КГКУ «Аванское лесничество» и ООО «Тис», ООО «Каньон». Мебель в здании Капитоновского участкового лесничества была. Источник приобретения мебели ему неизвестен, лесопользователи в период его работы в лесничестве не дарили Учреждению мебель, технику.

Свидетель Свидетель №12 суду пояснил о том, что в 2014-2016 он работал лесничим Верхне-Подхоренковского участкового лесничества КГКУ «Аванское лесничество». В п. Снарский у лесника Ефрменко в гараже стоял трактор ДТ-75, который затем забрала ФИО95. Арендаторами лесных участков являлись ООО «Тис», ООО «Каньон», не помнит, чтобы данные организации что-либо дарили Аванскому лесничеству.

Свидетель Свидетель №15суду пояснил о том, что в 2014-2015 работал лесничим в КГКУ «Аванское лесничество». Для расчистки минеральных полос ему выдавался трактор ДТ-75 в рабочем состоянии, который хранился на территории его приусадебного участка. Механик ФИО94 незадолго до своей смерти по указанию ФИО95 забрал у него трактор, который по-прежнему находился в рабочем состоянии.

В перечне имущества, закрепленного на праве оперативного управления за подведомственными Управлению лесами учреждениями, для исключения из реестра краевого государственного имущества, указан трактор ДТ-75, инвентарный номер №, закрепленный за КГКУ «Аванское лесничество», (т. 9 л.д. 165).

Из кассового чека от 05.10.2015, предъявленного стороной защиты, следует, что ФИО60 внесены наличные денежные средства в размере 60538,55 руб. на счет Министерства инвестиционной и земельно-имущественной политики Хабаровского края за металлолом. Согласно информационного письма начальника Управления лесами Правительства Хабаровского края от 17.04.2018 № 08-24/5238 следует, что в 2014 в комиссию по согласованию списания краевого государственного имущества, закрепленного за подведомственными учреждениями КГКУ «Аванское лесничество» предоставило документы, в том числе на трактор ДТ-75, трактор МТЗ -80, протоколом комиссии от 30.12.2014 № 12 данное имущество было согласовано к списанию. Учреждение после списания с баланса движимого имущества предоставило документы (акты о списании, копию чека-ордера о переводе денежных средств за металлолом в Управление).Управление направило оригиналы документов в министерство инвестиционной и земельно-имущественной политики Хабаровского края для исключения движимого имущества из Рееестра краевого государственного имущества.

Подсудимая Ким Е.В. пояснила о том, что фактически металлолом не сдавался, трактор находился в гараже учреждения. Перевод денег на счет Министерства необходим был для списания данной техники. Деньги, выданные ФИО3, на приобретение материальных ценностей по указанию ФИО4, были сданы как выручка от металлолома.

Из показаний свидетеля ФИО4 следует, что в 2015 тракторов не списывалось, на металлолом не сдавалось, указание на перевод денег на металлолом она не давала.

Из показаний свидетеля ФИО6 следует, что трактор ДТ-75, находящийся на балансе учреждения, на металлолом сдан не был, вместо трактора был сдан металлолом, который насобирали на территории учреждения. В связи с чем, у организации появились деньги за сдачу металлолома.

При разрешении данного довода стороны защиты, с учетом противоречий в показаниях свидетелей Свидетель №12, Свидетель №15, ФИО6, ФИО4, в указанной части, суд исходит из того, что представленными документами подтверждается внесение ФИО3 наличных денежных средств в размере 60538, 55 руб., вырученных от сдачи металлолома, на счет Министерства инвестиционной и земельно-имущественной политики Хабаровского края, после чего Учреждение предоставило копию чека-ордера, акт о списании имущества в Управление лесами для дальнейшего исключения движимого имущества из Реестра краевого государственного имущества. В связи с чем, доводы стороны защиты о том, что денежные средства в сумме 60538,55 руб. ФИО3 были выданы Ким Е.В., также расцениваются судом как недостоверные.

Из показаний свидетеля ФИО61 15.11.2016 (т. 3 л.д. 69-70), оглашенных по ходатайству и с согласия сторон в связи с неявкой свидетеля, следует, что с января 2012 по ноябрь 2016 он работал в должности помощника лесничего Вяземского участкового лесничества. Его кабинет находился на втором этаже КГКУ «Аванское лесничество», на его рабочем столе находилась компьютерная техника: монитор, процессор, принтер. Осенью 2014 его переместили на рабочее место на 1 этаже, при этом компьютерная техника осталась в его кабинете, где стала работать Сигач. В конце 2014 ему поставили новую компьютерную технику: монитор, процессор, кем и на какие средства была приобретена техника ему неизвестно.

Показания ФИО61 не подтверждают доводы Ким Е.В. о том, что по указанию руководства она вынуждена была выделять денежные средства на приобретение оргтехники, мебели, поскольку ФИО61 пояснил о том, что ему неизвестно за счет каких денежных средств приобреталась оргтехника.

При разрешении доводов стороны защиты о том, что по указанию руководства Ким Е.В. вынуждена была выделять денежные средства для приобретения имущества, в том числе, фигурирующего в договорах пожертвования с ООО «Тис» ООО «Каньон», с учетом противоречий в показаниях свидетелей ФИО4, Свидетель №7, Свидетель №7, Свидетель №12, Свидетель №13, в указанной части, суд исходит из того, что согласно договоров пожертвований от 03.11.2016, 10.11.2016, актов приема-передачи имущества по указанным договорам, имущество, указанное в договорах было подарено указанными организациями КГКУ «Аванское лесничество», что согласуется с показаниями свидетелей ФИО4, Свидетель №7, Свидетель №7

Доводы стороны защиты о том, что в отношении Ким Е.В.А. по аналогичным обстоятельствам отказано в возбуждении уголовного дела 30.12.2016, противоречат материалам проверки. Из материалов проверки № 375 (КУСП 3001 от 18.10.2016) ОМВД России по Вяземскому району следует, что по заявлению и.о. руководителя КГКУ «Аванское лесничество» о привлечении к уголовной ответственности главного бухгалтера КГКУ «Аванское лесничество» Ким Е.В. за присвоение денежных средств в размере 80000 рублей в апреле 2016, следователем отказано в возбуждении уголовного дела по ст. 160 ч. 3 УК РФ по основанию, предусмотренному ст. 24 ч. 1 п. 2 УПК РФ - в связи с отсутствием в ее действиях состава преступления.

Доводы подсудимой Ким Е.В. о том, что при отсутствии в КГКУ «Аванское лесничество» денежных средств на командирование сотрудников она выдавала на эти цели наличные денежные средства со своего подотчета, суд отвергает поскольку эти доводы ничем объективно не подтверждены. Из служебной записки главного бухгалтера Ким Е.В. от 03.08.2016 на имя и.о. руководителя КГКУ «Аванское лесничество» ФИО4, представленной стороной защиты, следует, что Ким Е.В. сообщает о том, что по указанию ФИО4 в период с апреля-мая 2016 из ее подотчетных средств произведены выплаты командировочных расходов ряду работников учреждения на сумму 28635,28 руб. Денежные средства работниками ей не возвращены, в связи с чем, у нее возникла задолженность перед учреждением, просит принять меры к возмещению расходов. Данная служебная записка Ким Е.В., составленная и подписанная непосредственно Ким Е.В., в отсутствие других подтверждающих документов таким доказательством не является. Кроме того, в служебной записке речь идет о периоде апреля-мая 2016, в то время как инкриминируемый Ким Е.В. период – с 01.12.2014 по 31.12.2015.

Из показаний свидетеля ФИО5 – руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в 2015 следует, что запасные части безналичным способом закупались у ФИО175, за наличные средства ФИО94 закупал запчасти в Хабаровске по небольшой стоимости. Все расходы согласовывались с ней и подтверждались первичными документами. Подписи в ведомостях 14,15,16 ей не принадлежат, выдача денег ФИО94 по данным ведомостям с ней не согласовывалась. Авансовые отчеты от имени ФИО94 она не утверждала, акты о списании материальных запасов 00000061, 00000054 она не подписывала, имущество, указанное в документах не приобреталось и в нем не было необходимости. Офисная техника, мебель, компьютеры приобретались в 2015 на целевые деньги. С ИП ФИО8, ФИО176, ФИО177, Свидетель №2 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» не работало. Сторонние автомобили для вывоза древесины в 2015 не нанимались, в 2016 Камаз для этой цели нанимался, оплата проводилась по бухучету, продукты питания работники лесозаготовительных бригад закупали самостоятельно. Выявленные перечисления на зарплатную карту Ким Е.В. около 2000000 руб. она не согласовывала. Свидетель ФИО24 – бухгалтер-кассир учреждения поясняла о том, что в конце месяца отчетные документы сшивала в журналы, в графах «кассир» ставила свои подписи. В декабре 2015, подшивая отчет, обнаружила в документах фиксирование выдачи ФИО94 бухгалтером Ким Е.В. 700000, 800000 руб.На ее вопрос на что выданы деньги, Ким Е.В. ответила, что так надо. Чеки о приобретении имущества на крупные суммы ей не передавали. Она составляла авансовые отчеты. В 2015 по указанию Ким Е.В. перечисляла на зарплатную карту Ким Е.В. по 200000 руб. в подотчет. В ведомостях №,15, 16 ее подписи, так как она подписывала все документы, где было указано:»кассир». Документы ей предоставляла Ким Е.В., позже совершения операции. Денег по ведомостям она не выдавала. Авансовый отчет 00000039 от имени ФИО94 она не составляла, товарные чеки, приложенные к отчету, ФИО3 ей не предоставлял. Свидетели ФИО52, ФИО53, ФИО54, ФИО8 пояснили, что с КГАУ «Аванское лесное хозяйство» ФИО8 не работал, представленные им для обозрения чеки им незнакомы. Свидетель Свидетель №2 пояснил, что не работал с КГАУ «Аванское лесное хозяйство», товарные чеки, фигурирующие в деле от имени ИП Свидетель №2 ему не принадлежат. Свидетели ФИО29, ФИО30 пояснили о том, что на основании договора КГКУ «Аванское лесное хозяйство» закупало у них масла, запчасти, при покупке товара за наличные деньги ФИО94 выдавались копии чеков. Свидетель ФИО57 пояснял о том, что на основании договора с КГАУ «Аванское лесное хозяйство» вывозил лес, с ним работал ФИО98, с которым договор заключен не был, но часть перечисленных ему за работу денежных средств он передал ФИО98. Свидетель ФИО98 подтвердил, что в 2016 работал вместе с ФИО180. Свидетель ФИО3 пояснял о том, что запасные части, масла он закупал у ФИО178, ФИО179 по безналичному расчету. Иногда за наличные деньги покупал запчасти, отчитывался в бухгалтерии чеками. Авансовые отчеты не составлял, ему их предоставляла Павлюченко, отчеты подписывал. Приложенные к отчету № 00000039 товарные чеки в бухгалтерию он не предоставлял, имущество в таком количестве он не закупал, магазины ИП Свидетель №2, ФИО181, ФИО182, ФИО8 ему незнакомы. Деньги по ведомостям 14,15,16 он не получал, ведомости не подписывал. Деньги ему всегда выдавала Ким Е.В., а не Павлюченко, как указано в ведомостях. Показания указанных свидетелей согласуются между собой, объективно подтверждаются результатами оперативно-розыскной деятельности, согласно которой были изъяты бухгалтерские документы КГАУ «Аванское лесное хозяйство», заключениями экспертов №, 33, проводивших бухгалтерские экспертизы, о движении денежных средств в КГКУ «Аванское лесное хозяйство», а также с лицевого счета учреждения на счет Ким Е.В., ФИО3, осмотренными и приобщенными к делу ведомостями № 1 02.02.2015, № 4 от 15.05.2015, № 5 от 05.06.2015, № 7 от 08.07.2015, № 9 от 27.07.2015, № 12 от 20.10.2015, № 13 от 19.11.2015, № 14 от 25.12.2015, № 15 от 30.12.2015, № 16 от 31.12.2015, авансовым отчетом № 000000022, копиями чеков ИП ФИО8, ИП Краснов, ИП Пьянков, ИП Свидетель №2, ФИО183, авансовыми отчетами № 000000038 от 30.11.2015, 000000039 от 31.12.2015, актом о списании материальных запасов № 00000054 от 31.12.2015, заключением эксперта № 248-э от 18.04.2017 о том, что подписи от имени ФИО5 в ведомостях № 14, 15, 16, в авансовом отчете № 000000039, акте № 00000054 о списании материальных запасов, выполнены не ФИО5, подписи в ведомостях №, 15, авансовом отчете № 000000039, акте № 00000054 о списании материальных запасов от имени ФИО3, выполнены не ФИО3, подписи в ведомости № выполнены ФИО3, заключением эксперта № 370-Э от 07.06.2017 о том, что подписи от имени ФИО3 в ведомостях №, 5, 7, 12 выполнены ФИО3, в ведомостях №, 13 выполнены не ФИО94, в авансовых отчетах № 000000022 выполнены не ФИО3, подписи от имени ФИО5 в ведомостях №, 13 выполнены не ФИО5, в ведомостях №, 5, 7, 9, 12 выполнены ФИО5, в авансовых отчетах № 000000038, 000000022 выполнены не ФИО5 Наличие подписей ФИО3 в ведомостях №, 5, 7, 12,16 согласуется с показаниями ФИО3 о том, что ведомости, предъявленные ему он подписывал, хотя денежных средств не получал.

Из информационного письма и.о. руководителя КГАУ «Аванское лесное хозяйство» от 12.02.2018 № 01-22/26 следует, что наем сторонней техники для вывозки заготовленной древесины в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 не осуществлялся. Наем автомобилей КАМАЗ для осуществления вывозки заготовленной древесины осуществлялся в марте 2016. (т. 1 л.д. 242).

Согласно показателей по поступлениям и выплатам (расходам) учреждения увеличение стоимости материальных запасов указано - 1620098 руб., в том числе, операции по лицевым счетам – 40157,02 руб., операции по счетам, открытым в кредитных организациях – 1579940,98 руб. (т. 11 л.д. 243). Из расшифровки расходов по КОСГУ 340 по КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на 2015 (т. 11 л.д. 244) следует, что на приобретение горюче-смазочных материалов затрачено 653390 руб., спецодежды – 170000 руб., масло дизельное – 90000 руб., масло САИ 56000, гусеницы на трактор ТДТ 55 – 200000 руб., мост на УАЗ 39094 – 70000 руб., рессоры на УАЗ 39094 – 30000 руб., гидрораспредилитель на трактор ТДТ 55 – 6000 руб., корзина сцепления на трактор ТДТ 55 – 7800 руб., турбина на трактор ТДТ 55- 8000 руб., гидрораспределитель на трактор ТДТ 55 – 6000 руб, выхлопной коллектор на трактор ТДТ 55 – 4000 руб., диски колесные на автомобиль КАМАЗ – 4 шт. – 74000 руб., траки на гусеницы бульдозера Т – 170 – 104908 руб., салеблоки, комплект прокладок, шланги, ремни, лампочки, втулки – 50000 руб., ленточные пилы - 60000 руб., набор ключей (2 комплекта) - 10000 руб., канцтовары – 10000 руб., бумага для принтера – 10000 руб., итого – 1620098 руб.

01.03.2016 заключен договор на оказание услуг по перевозке лесопродукции № 2 между КГАУ «Аванское лесное хозяйство» (заказчиком) и ФИО57 (перевозчиком) на перевозку лесопродукции, перевозчик предоставляет технически исправное автотранспортное средство, обязан доставить груз в пункт назначения (т. 11 л.д. 245-246).

Из акта № 1 от 14.03.2016 приема сдачи оказанных услуг (т. 11 л.д. 248) следует, что услуги по перевозке согласно договору № 2 от 01.03.2016 перевозчиком оказаны в количестве 10 рейсов, оплачены заказчиком в размере 68970 руб. Из акта № 2 от 22.03.2016 приема – сдачи оказанных услуг (т. 11 л.д. 248) следует, что услуги по перевозке груза согласно договора № 2 от 01.03.2016 оказаны в количестве 6 рейсов, оплачены в размере 41382 руб.

Стороной защиты представлен акт изъятия от 23.05.2016, согласно которого сотрудниками Управления лесами Правительства Хабаровского края из кабинета главного бухгалтера КГКУ «Аванское лесничество» изъяты ведомости на выдачу денег из кассы подотчетным лицам КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за 2015 на 9 листах у Ким Е.В. Из указанных ведомостей на выдачу денег из кассы подотчетным лицам за 2015 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» следует, что ФИО94 различными суммами в течение 2015 выданы денежные средства. Подсудимая Ким Е.В. пояснила, что по данным ведомостям ФИО3 получал наличные денежные средства для приобретения запчастей, масел и для других нужд учреждения.

Заключением эксперта № 1226/3-1 от 25.10.2018, проводившего почерковедческую экспертизу, установлено, что 15 подписей в указанных ведомостях от имени ФИО3 выполнены ФИО3, ответить на вопрос, кем выполнены остальные подписи от имени ФИО3, не представляется возможным, поскольку при сравнении установлены отдельные совпадения и различия, недостаточные для какого-либо определенного вывода, данные подписи сильно заштрихованы из-за большого количества подписей и ограниченного места их размещения.

Свидетели ФИО46, ФИО50, ФИО51, ФИО56, Свидетель №4 пояснили, что им известно, что ФИО3 иногда покупал запчасти, масла в Хабаровске за наличные денежные средства, работникам лесозаготовительных бригад покупались и доставлялись продукты питания, запчасти, горюче-смазочные материалы, для нужд КГАУ «Аванское лесное хозяйство» привлекалась стороння техника.

Свидетель Свидетель №14 суду пояснил о том, что в 2014-2015 по устной договоренности он оказывал услуги КГАУ «Аванское лесное хозяйство» - по просьбе механика ФИО94 на своем грузовике с крановой установкой привозил из Хабаровска новые запчасти для тракторов, которые забирал на базах по ул. Промышленной, выполнял ремонт пилорамы. В 2014-2015 в течение одного года 7-8 раз привозил запчасти, ремонт пилорамы осуществлял 2 раза в месяц. Поездка в Хабаровск стоила около 6000 руб. Расчитывались с ним наличными деньгами ФИО94 либо ФИО96. В ведомостях о получении денег за оказанные услуги он не расписывался.

Данные ведомости, представленные стороной защиты, суд не принимает в качестве доказательства, опровергающего вину Ким Е.В. в совершении хищения имущества КГКУ «Аванское лесное хозяйство» с использованием подложных документов, поскольку ведомости не утверждены руководителем учреждения, к ведомостям не представлены документы, подтверждающие расходование денежных средств, фигурирующих в данной ведомости. В связи с чем, доводы Ким Е.В., в указанной части, суд расценивает как недостоверные, данные с целью ввести суд в заблуждение.

Показания свидетелей ФИО46, ФИО50, ФИО51, ФИО56, Свидетель №14, в указанной части, не опровергают вину Ким Е.В. в совершении присвоения имущества КГАУ «Аванское лесное хозяйство», поскольку из показаний данных свидетелей следует, что порядок расчетов за запчасти, масла, продукты питания, привлечение сторонней техники им неизвестен. Свидетель Свидетель №14 пояснил, что с ним рассчитывались ФИО94 либо ФИО96.

Расходные кассовые ордера № 19 от 30.12.2014, № 18 от 29.12.2014 о получении Свидетель №11 7500 руб., 35000 руб., что Свидетель №11 и подтвердил в судебном заседании, не опровергают вину Ким Е.В. в совершении присвоения имущества КГАУ «Аванское лесное хозяйство» в период с 01.01.2015 по 31.12.2015 с использованием подложных документов.

То обстоятельство, что согласно бухгалтерской отчетности КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» не числится задолженности в размере 763849, 45 руб., 2529950 руб., в том числе и по данным забалансового учета, как и выявление излишков нефинансовых активов по результатам инвентаризации от 19.12.2016 (т.8 л.д. 168-183) КГКУ «Аванское лесничество» не опровергает доказанность вины Ким Е.В. в присвоении чужого имущества с использованием подложных документов в период с декабря 2014 по декабрь 2015.

Доводы стороны защиты о недопустимости протоколов допросов свидетелей ФИО97 (т. 2 л.д. 160-164), ФИО3 (т. 2 л.д. 148-155), Свидетель №1 (т. 5 л.д. 5-7), ФИО7 (т. 2 л.д. 123-126), Свидетель №7 (т. 9 л.д. 182-184), ФИО32 (т. 11 л.д. 12-15), ФИО33 (т. 11 л.д. 16-19), ФИО5 (т. 11 л.д. 237-240) в связи с тем, что, согласно протоколов, указанные свидетели перед началом допроса не были предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ – за дачу заведомо ложных показаний, а были предупреждены по ст. 306 УК РФ, суд признает необоснованными. Как следует из указанных протоколов указанные свидетели предупреждались об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, вместе с тем, ошибочно указана статья – 306 УК РФ, вместо 307 УК РФ, данное упущение суд расценивает как явную техническую ошибку. Кроме того, из протоколов допросов ФИО62, ФИО33 следует, что указанные свидетели предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ.

Суд не принимает доводы стороны защиты о недопустимости доказательств: журнала операций № 1 за декабрь 2015 КГАУ «Аванское лесное хозяйство», протоколов осмотра документов от 23.01.2017 (т. 3 л.д. 235-254), от 10.02.2017 (т. 4 л.д. 40-49), от 18.04.2017 (т. 5 л.д. 1-55), от 25.04.2017 (т. 5 л.д. 66-74), от 04.05.2017 (т. 5 л.д. 87-93), от 17.05.2017 (т.5 л.д. 161-171), от 18.05.2017 (т. 5 л.д. 176-183), от 20.05.2017 (т. 5 л.д. 191-208), от 17.06.2017 (т. 6 л.д. 43-46), от 20.06.2017 (т. 6 л.д. 69-71), ввиду нарушения требований ст. 60 ч. 2 УПК РФ, ввиду отсутствия в протоколах сведений об источнике получения документов, сведений об упаковке; документов (ведомости № 1,4,5,7,9,12,13, авансовые отчеты № 000000038, 000000022), находящихся в конверте, скрепленном подписями понятых Свидетель №18, ФИО99, в связи с тем, что при осмотре указанных документов они не присутствовали; протокола обыска в жилище по адресу: <адрес>, поскольку обыск проведен без участия собственника дома Ким Е.В. А.В., его родителей Ким Е.В. В.Б., Ким Е.В. (т. 4 л.д. 82-99).

Как обоснованно на то ссылается сторона защиты, в указанных протоколах осмотра документов отсутствуют сведения об источнике получения документов, как и сведения об их упаковке. В сопроводительном письме (т. 1 л.д. 14-17), в постановлении (т. 1 л.д. 18-21) о предоставлении документов в орган следствия, в сопроводительном письме о направлении на экспертизу (т. 1 л.д. 97), в сопроводительном письме (т. 3 л.д. 113-118), постановлении (т. 3 л.д. 119-124) данные об упаковке отсутствуют. В заключении эксперта № (т. 2 л.д. 193) указано, что документы поступили на экспертизу в неупакованном виде.

Вместе с тем, согласно акта изъятия (т. 1 л.д. 26-41), все изъятые документы были упакованы, а затем направлены заместителем начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю в орган следствия, где впоследствии были осмотрены, приобщены к делу в качестве вещественных доказательств. Карточки счета КГАУ «Аванское лесное хозяйство» на имя Ким Е.В., ФИО3, осмотренные по протоколу от 17.06.2017 (т. 6 л.д. 43-46, в протоколе следователем ошибочно указано КГКУ «Аванское лесничество», тогда как правильно –КГАУ «Аванское лесное хозяйство») поступили из КГАУ «Аванское лесное хозяйство» (т. 4 л.д. 146). Из протокола выемки от 01.09.2016 (т.2 л.д. 118-122) следует, что все изъятые документы, упакованы, опечатаны, скреплены подписями участников следственного действия. Документы, флеш-накопители, изъятые в ходе обыска в <адрес> (т. 4, л.д. 82-90) также упакованы, опечатаны и скреплены подписями участников следственного действия. Отсутствие в указанных документах сведений об источнике поступления документов, их упаковке, само по себе, не может являться основанием для вывода о недопустимости этих доказательств. Выводы эксперта, проводившего почерковедческую экспертизу, изложенные в заключении № 133/3-1 от 04.04.2019 о том, что часть подписей от имени Ким Е.В. в журналах операций КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за 2015, в том числе, на бирках, выполнены не Ким Е.В., также не влекут признание указанных протоколов, журнала операций № 1 за декабрь 2015 недопустимыми доказательствами. В судебном заседании установлено, что понятые, принимавшие участие в осмотре документов: Свидетель №23 на момент осмотра документов являлась инспектором отдела дознания ОМВД России по Вяземскому району, Свидетель №19 – супруга ИДПС ОГИБДД ОМВД России по Вяземскому району ФИО63, проводившего мероприятия по установлению лица, пользующегося автомобилем «Тойота Ленд Крузер Прадо», государственный регистрационный знак №, (т. 3 л.д. 33-36). Свидетель №18 приходится родной сестрой супруги следователя, проводившего осмотр документов.

Следователь ФИО64 суду пояснил о том, что бухгалтерские документы КГКУ «Аванское лесничество», КГАУ «Аванское лесное хозяйство» были изъяты сотрудниками Управления по экономической безопасности против коррупции по Хабаровскому краю, предоставлены в следственный отдел в упакованном, опечатанном виде, в ходе предварительного следствия документы были им осмотрены в присутствии понятых, приобщены к делу в качестве доказательств. Ошибочно предоставил пакет с документами, осмотренными с участием понятых Свидетель №23, Свидетель №19, понятым Свидетель №22, Свидетель №18

Свидетель №25 подтвердил в суде свое участие в изъятии документов КГАУ «Аванское лесное хозяйство», пояснил, что изъятые документы были опечатаны, в акте изъятия 26.05.2016 стоит его подпись. Свидетель №22, Свидетель №21, Свидетель №18, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №23 подтвердили в суде свое участие в качестве понятых в следственных действиях – осмотрах документов, как и наличие своих подписей в протоколах осмотра документов, на упаковках доказательств.

При таких обстоятельствах, формальное несоблюдение требований ст. 60 ч. 2 УПК РФ, предъявляемых к понятому, при отсутствии данных о какой-либо заинтересованности понятых в исходе дела, подтвердивших свое участие в следственных действиях, по мнению суда, не может являться безусловным основанием для признания данных протоколов и документов недопустимыми доказательствами.

Доводы стороны защиты о недопустимости протокола обыска от 21.04.2017 (т. 4 л.д. 82-90) суд также не принимает. Из содержания данного протокола следует, что обыск в <адрес> проведен в присутствии ФИО65 – бабушки собственника квартиры - ФИО121., (т. 4 л.д. 82-90, 70, 77-78), свое участие в производстве обыска ФИО65 подтвердила, о чем имеются ее подписи в протоколе. Согласно формы 1-П в отношении Ким Е.В., ФИО65 является матерью Ким Е.В. В связи с чем, нарушений требований ст. 182 ч. 11 УПК РФ не допущено. Наличие на флеш-накопителе, обнаруженном в ходе данного обыска, информации о договоре на техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств между КГКУ «Аванское лесничество» и ООО «Карат» от 01.01.2014, созданного 26.05.2016, измененного 07.06.2016, суд связывает с попыткой Ким Е.В. путем создания данного договора скрыть хищение денежных средств.

Вместе с тем, суд исключает из числа доказательств, представленных стороной обвинения, в связи с недопустимостью, протокол явки с повинной Ким Е.В. (т. 1 л.д. 3) в связи с нарушением требований ст. 144 ч. 1.1 УПК РФ, поскольку права Ким Е.В., в том числе право пользоваться услугами адвоката, не разъяснены, явка с повинной дана Ким Е.В. в отсутствие защитника. Содержание явки с повинной подсудимой не подтверждено в судебном заседании.

Действия Ким Е.В. суд квалифицирует:

по ст. 160 ч. 3 УК РФ, как присвоение, хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере (по факту хищения имущества КГКУ «Аванское лесничество»);

по ст. 160 ч. 4 УК РФ, как присвоение, хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере (по факту хищения имущества КГАУ «Аванское лесное хозяйство»).

Оснований предусмотренных ст. 15 ч. 6 УК РФ для изменения категории преступлений на менее тяжкую, суд не усматривает.

С учетом адекватного и осознанного поведения Ким Е.В. в судебном заседании, материалов дела, касающихся личности Ким Е.В., обстоятельств совершенных ей преступлений, у суда нет сомнений во вменяемости подсудимой, в связи с чем, суд признает ее вменяемой в отношении инкриминируемых ей деяний.

При назначении вида и размера наказания суд учитывает: характер и степень общественной опасности каждого преступления, сведения о личности подсудимой, которая ранее несудима, характеризуется положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание по каждому преступлению, суд признает: явку с повинной, частичное признание вины в ходе предварительного следствия, наличие несовершеннолетнего ребенка у виновной, положительный характеризующий материал.

Отягчающих наказание обстоятельств суд, в соответствии со ст. 63УК РФ, не усматривает.

С учетом всех обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности совершенных Ким Е.В. преступлений, влияния назначенного наказания на исправление осужденной, в целях восстановления социальной справедливости, предупреждения совершения новых преступлений, суд приходит к выводу о назначении Ким Е.В. по каждому преступлению наказания в виде лишения свободы.

При назначении наказания суд учитывает положения ст. 62 ч. 1 УК РФ.

Дополнительные виды наказаний в виде штрафа, ограничения свободы суд считает возможным не применять, поскольку для исправления Ким Е.В., по мнению суда, применения основного вида наказания достаточно.

С учетом данных о личности Ким Е.В., совокупности смягчающих наказание обстоятельств, суд считает возможным исправление Ким Е.В. без реального отбывания наказания, применяет положения ст. 73 УК РФ.

Гражданские иски потерпевших на основании ст. 1064 ГК РФ, подлежат удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Ким Елену Вячеславовну признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ст. 160 ч.3, 160 ч. 4 УК РФ, и назначить ей наказание:

по ст. 160 ч. 3 УК РФ – в виде 3 лет лишения свободы;

по ст. 160 ч. 4 УК РФ – в виде 4 лет лишения свободы.

На основании ст. 69 ч. 3 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, окончательно назначить к отбытию 5 лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным с испытательным сроком 4 года.

Возложить на Ким Е.В. обязанности: встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условного осужденного, куда являться на регистрацию один раз в два месяца, не менять места жительства и работы без уведомления указанного органа.

Взыскать с Ким Елены Вячеславовны в пользу Краевого государственного казенного учреждения «Аванское лесничество», в счет возмещения имущественного ущерба, причиненного преступлением, 763849,45 рублей.

Взыскать с Ким Елены Вячеславовны в пользу Краевого государственного автономного учреждения «Аванское лесное хозяйство», в счет возмещения имущественного ущерба, причиненного преступлением, 2529950 рублей.

Вещественные доказательства по настоящему делу:

журналы операций №1 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2015; журналы операций № 3 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015; журналы операций № 4,5 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2015 возвратить КГАУ «Аванское лесное хозяйство»;

авансовый отчет №000000038 от 30.11.2015, авансовый отчет №000000022 от 30.06.2015, ведомости №1, 4, 5, 7, 9, 12, 13 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам; копии чеков ИП ФИО21, ФИО20, ФИО8, Свидетель №2, ФИО120 с приложенными кассовыми чеками хранить при деле;

журналы операций №1, 3, 7 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за декабрь 2015 возвратить КГАУ «Аванское лесное хозяйство»;

ведомость №14, 15, 16 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам, авансовый отчет № 000000039 от 31.12.2015 хранить при деле;

материалы оперативно-розыскных мероприятий в отношении КГАУ «Аванское лесное хозяйство», предоставленные в орган следствия на основании постановления заместителя начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю от 29.06.2016, хранить при деле;

журнал операций №2 КГАУ «Аванское лесное хозяйство» за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2015 возвратить КГАУ «Аванское лесное хозяйство»;

карточки счета 201.34, 200.00, 208.00 за 2015 год; банковскую справку о движении денежных средств по счету Ким Е.В.; банковскую справку о движении денежных средств по счету Ким Е.В., хранить при деле;

журналы операций №1 КГКУ «Аванское лесничество» по счету «касса» с приложенными отчетами кассира, приходными кассовыми ордерами и ведомостями на выдачу денег из кассы подотчетными лицами за декабрь 2014 года, за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015, журналы операций №3 КГКУ «Аванское лесничество» расчетов с подотчетными лицами с приложениями авансовых отчетов, чеками ККМ, счетами, товарными чеками, за декабрь 2014 года, за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015; журналы операций №7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов с приложенными актами о списании материальных запасов, актами выбытия, требованиями, накладными, товарными накладными, кассовыми чеками, путевыми листами за декабрь 2014 года, за январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2015 возвратить КГКУ «Аванское лесничество»;

авансовый отчет №000000136 от 31.12.2014, авансовый отчет №000000056 от 30.06.2015, авансовый отчет № 000000091 от 30.11.2015, ведомости №1, 3, 12, 13, 14 на выдачу денег из кассы подотчетным лицам»; приходные ордера на приемку материальных ценностей № 00000594, 00000411, 00000412, 00000418, 00000419, 00000421, акты о списании материальных запасов № 00000059, 00000060, 00000144, 00000145, 00000166, квитанции, акты ООО «Карат», квитанции, товарные накладные ООО«ХабАвтоСнаб»; авансовые отчет №000000046 от 30.06.2015, квитанции, товарные накладные ИП «ФИО20, хранить при деле;

бухгалтерские справки к документу «Операция (бухгалтерская) от 01.01.2016 №00000040, от 08.06.2015 № 00000033, от 22.06.2015 №00000034, от 30.07.2015 №00000044; карточки счета 201.34 за 2015, 201.34 за 2014, 208.12 за декабрь 2014, декабрь 2015, 208.26 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.34 за декабрь 2014г.-декабрь 2015, 208.21 за декабрь 2014- декабрь 2015, 208.31 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.91 за декабрь 2014 –декабрь 2015, 208.91 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.25 за декабрь 2014-декабрь 2015, 208.25 за декабрь 2014-декабрь 2015, хранить при деле;

флеш-накопитель зеленого цвета «SP SeliconPower 4 GB» с файлами «Ремонт авто Панюта16» и «Ремонт авто Панюта 16-копия», хранить при деле;

материалы оперативно-розыскных мероприятий в отношении КГКУ «Аванское лесничество», предоставленные в орган следствия на основании постановления заместителя начальника полиции (по оперативной работе) УМВД России по Хабаровскому краю от 28.07.2016, хранить при деле;

копии трудового договора № 108, договора № 19 о полной индивидуальной материальной ответственности; должностной инструкции главного бухгалтера, дополнения №1 к должностной инструкции главного бухгалтера от 01.08.2011, дополнения №2 к должностной инструкции главного бухгалтера от 01.08.2011, хранить при деле;

автомобиль «Toyota Land Cruiser» государственный регистрационный знак № 27, персональный компьютер главного бухгалтера КГКУ «Аванское лесничество» состоящий из системного блока черного цвета с ИНВ.№М00000077, монитора LG черного цвета, клавиатуры и оптической мыши черного цвета марки Genius, возвращенные КГКУ«Аванское лесничество», оставить у последнего по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Хабаровский краевой суд, через Вяземский районный суд Хабаровского края, в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе, либо в возражениях, если апелляционные жалоба или представление поданы на приговор иными участвующими в деле лицами, и вправе поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья Толызенкова Л.В.