Гражданский кодекс часть 1

В период времени с 14 июня 2016 года по 28 января 2019 года Г.Е.ВА. действуя для личного обогащения, без цели хищения, достоверно зная, что при реализации товара на экспорт, организация освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (далее НДС), за счет чего продавец осуществляет реализацию товара по заниженной от рыночной стоимости цене, находясь в неустановленном месте, действуя от имени жительницы Республики Казахстан ФИО3, путем обмана сотрудников Общества с ограниченной ответственностью«Палп Инвест Экспорт» ИНН <***> (далее ООО«Палп Инвест Экспорт») о том, что приобретаемый у указанной организации бумага-основа, крепированная для изделий бытового и санитарно-гигиенического назначения в рулонах (далее бумага-основа) будет поставляться в Республику Казахстан, инициировал заключение договора поставки №БО15/16-Э от 15 июня 2016 года между ООО«Палп Инвест Экспорт» и ФИО3, согласно которого ООО«Палп Инвест Экспорт» реализовало в адрес ФИО3 по заниженной от рыночной стоимости цене бумага-основу на общую сумму 251414421,72 рублей. Сотрудники ООО«Палп Инвест Экспорт» будучи обманутыми преступными действиями Г.Е.ВА. о том, что бумага-основа реализуется на экспорт в Республику Казахстан при подготовки и сдачи налоговых деклараций по НДС за 3, 4 квартал 2016 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года в соответствии со ст.ст. 164,165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) применили налоговую ставку по НДС 0процентов по взаимоотношениям с ФИО3, однако ФИО5 не намеревался вывозить бумагу-основу за пределы Российской Федерации, приобретал его по заниженной цене и без суммы НДС, далее путем подмены документации реализовывал от имени ООО «Алтайская Бумага» на территории Российской Федерации. Врезультате чего у ООО«Палп Инвест Экспорт» возникла недоимка по НДС на общую сумму 45330464 рубля и пени за неуплату НДС на сумму 12761430рублей, а всего на общую сумму 58091894 рубля. Тем самым преступными действиями ФИО5 причинен особо крупный ущерб ООО«Палп Инвест Экспорт» в размере 58091894 рубля.

ООО «Палп Инвест Экспорт»зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по Республике Татарстан (далее МРИ ФНС России № 18 по РТ) 08 февраля 2016 года,ИНН<***>, основного государственного регистрационного номера (далее – ОГРН) 1161690063171 по адресу: <...>. Руководителем и учредителем ООО «Палп Инвест Экспорт» является ФИО4 (ИНН <***>), вклад в уставный фонд составляет 20000 000 рублей (10% доли участия общества), кроме того вторым учредителем является ООО «ИстПромо Инвест» ИНН<***> юридический адрес ООО «ИстПромоИнвест»: 109202, <...>, вклад в уставной фонд составляет 180000 000 рублей (90% доли участия общества. Основная деятельность направлена на оптовую торговлю бумагой и картоном на экспорт.

ООО «Алтайская бумага»зарегистрировано в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Алтайскому краю 05декабря 2012года,ИНН <***>, основного государственного регистрационного номера (далее – ОГРН) 1122225017397 по адресу: <...>, помещение Л. Единственным учредителем и директором ООО«Алтайская Бумага» является ФИО5.

Применение нулевой ставки по НДС регламентировано ст. ст. 164, 165НК РФ, согласно которому налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию члена Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС), в случаях предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 года. В период времени с 14 июня 2016 года по 28 января 2019 года, государствами-членами Евразийского экономического союза помимо Российской Федерации, являлась Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика. Кроме того, применение НДС при реализации в таможенном союзе осуществляется в соответствии с Протоколом к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 года о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте товаров. В целях применения положений протокола, под экспортом товаров понимается вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиком, с территории одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС.

В соответствии ст. ст. 164, 165 НК РФ, а также согласно пункту 4 раздела 2 Протокола к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):

- договоры, заключенные с налогоплательщиком другого государства-члена или с налогоплательщиком государства, не являющегося членом Союза, на основании которых осуществляется экспорт товаров;

- выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера, если иное не предусмотрено законодательством государства-члена;

- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме, предусмотренной отдельным международным межведомственным договором, с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов. Указанное заявление российскому экспортеру представляет налогоплатещик государства-члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары-собственник ввезённых товаров;

- транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена;

- иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов, предусмотренные законодательством государства-члена, с территории которого экспортированы товары.

Кроме того, Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (с учетом изменений и дополнений) предусмотрено, что в случае не представления заявления налоговый орган вправе принять (вынести) решение о подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС.

В 2016 году, но не позднее 15 июня 2016 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, ФИО5 осуществляя финансово-хозяйственную деятельность в сфере купли-продажи основы для бумажных изделий от имени различных юридических лиц, на протяжении длительного периода времени, будучи осведомленным о возможности получения больше прибыли при приобретении продукции под видом экспорта, разработал преступный план, направленный на личное обогащение, совершенное путем обмана, без цели хищения.

Действуя из корыстных побуждении, согласно разработанного преступного плана, в 2016 году, но не позднее 15 июня 2016 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, ФИО5 находясь в неустановленном месте, ввел в заблуждение гражданку Республики Казахстан ФИО3 о том, что он при ее согласии от ее имени будет осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации бумаги-основы на экспорт в Республику Казахстан, с соблюдением всех правовых норм, регламентирующих указанную деятельность. ФИО3 не осознавая противоправных действий ФИО5 согласилась на его предложение, после чего ФИО5 понимая, что для совершения задуманного преступления и придания видимости осуществления предпринимательской деятельности от имени гражданина Республики Казахстан инициировал на территории Республики Казахстан регистрацию сим-карты с абонентским номером ..., зарегистрированным в сотовой компании ... оформив ее на мать П.Е.НБ.-ФИО6, открытие лицевых счетов на П.Е.НВ. счет ..., открытый в «Банк ЦентрКредит» расположенный по адресу: ..., д. 99В,счет ..., открытый в «Народный Банк», расположенный по адресу: ..., счет ..., открытый в «ОА Фортебанк», расположенный по адресу: .... Кроме этого для возможности совершения преступления ФИО5 находясь в неустановленном месте используя сеть «Интернет» в почтовой системе «mail.ru» создал электронную почту ....

ФИО5 в 2016 году, но не позднее 15 июня 2016 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, находясь в неустановленном месте, действуя неотступно, согласно разработанного преступного плана в ходе поиска в сети «Интернет» организаций, которые осуществляли реализацию бумаги-основы на экспорт нашел сайт «...», используемый ООО«Палп Инвест Экспорт». Г.Е.ВА. являясь субъектом предпринимательской деятельности, достоверно знал, что в соответствии со ст.ст. 164, 165НК РФ организация осуществляющая реализацию на экспорт освобождаются от уплаты НДС, за счет чего стоимость товара занижается от рыночной стоимости. ФИО5 через сеть «Интернет» с используемой им электронной почты ... электронную почту ..., указанной на сайте «...» и используемой ООО«Палп Инвест Экспорт» направил текстовое сообщение с коммерческим предложением о сотрудничестве по поставке бумаги-основы в Республику Казахстан. При этом ФИО5 для введения в заблуждения сотрудников ООО«Палп Инвест Экспорт» и придания видимости осуществления поставок на экспорт представился супругом ФИО3 и указал контактный телефон ..., зарегистрированный на территории Республики Казахстан.

Работники ООО«Палп Инвест Экспорт» не осознавая противоправных действий ФИО5 и считая, что ведут переговоры с резидентом Республики Казахстан и то, что товар будет в дальнейшем поставляться на экспорт в указанную республику, согласовав дальнейшие финансово-хозяйственные взаимоотношения с руководством организации, подготовили договор поставки.

15 июля 2016 года директор ООО«Палп Инвест Экспорт» Н.Ю.АБ. находясь по адресу: <...>, будучи введенный в заблуждение ФИО5, что по указанному договору бумага основа будет поставлять на экспорт в Республику Казахстан подписал договор поставки №БО 15/16-Э от 15 июня 2016 года. В дальнейшем не позднее 15 июня 2016года указанный договор работниками ООО«Палп Инвест Экспорт» направлен на электронную почту ....ФИО5 действуя согласно разработанному преступному плану не позднее 15 июня 2016 года находясь в неустановленном месте, распечатав договор, подписал его со стороны ФИО3, сымитировав ее подпись и после чего один экземпляр направил на почту ....

В указанный период ФИО5 имея долгосрочные взаимоотношения по поставки бумаги-основы в ООО«Диамил» ... в лице генерального директора Ч.А.ВА. по ранее заключенным договорам с 2014 года, в том числе действуя в рамках договора № 08/06-160 от 08.06.2016 года, для реализации преступного умысла с целью извлечения большей прибыли, намеривался реализовывать приобретенную в ООО«Палп Инвест Экспорт» бумагу-основу в ООО«Диамил», путем изготовления финансово-хозяйственных документов о поставке указанной бумаги-основы в ООО«Диамил» с ООО«Алтайская Бумага».

ФИО5 в продолжение преступного умысла, в 2016 году, но не позднее 15 июня 2016 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, находясь в неустановленном месте через сеть «Интернет» для перевозки бумаги-основы из ООО«Палп Инвест Экспорт» в ООО«Диамил» приискал организацию ООО«Автотрак Логистика», осуществляющую грузоперевозки. ФИО5 в ходе телефонного звонка с представителем ООО«Автотрак Логистика» ввел в заблуждение последнего, представившись супругом П.Е.НБ. и сообщив заведомо ложные сведения о том, что ему как физическому лицу на протяжении длительного периода времени необходимо оказать транспортные услуги по перевозке бумаги-основы из г. Казани в Республику Казахстан. Представители ООО«Автотрак Логистика» не осознавая противоправных действий ФИО5 согласились оказывать указанные услуги без заключения каких-либо договоров на основании его заявки и последующей оплаты услуг путем перечисления на банковскую карту. В последующем ФИО5 достоверно зная, что бумага-основа, приобретаемая на имя П.Е.НБ. в ООО«Палп Инвест Экспорт» будет поставляться в ООО«Диамил» по адресу: <...> здание автомастерская, в рамках заключенного договора поставки №08/06-160 от 08.06.2016, после каждой погрузки и выезда с территории ООО«Палп Инвест Экспорт» на транспортных средствах, представленных ООО«Автотракт Логистика», связывался с представителями указанной организации и вводя их в заблуждение, что адрес доставки изменился, посредством мессенджера «Telegram» с абонентского номера ... направлял универсально-передаточный документ, в которых отражал заведомо ложные сведения, что указанная основа-бумага поставляется ООО«Алтайская Бумага» в ООО«Диамил». После чего транспортные средства загруженные бумагой-основой в ООО«Палп Инвест Экспорт» направлялись в ООО«Диамил» по адресу: ..., здание автомастерская.

В период времени с 01 июля 2016 года по 17 марта 2017 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, ФИО5, находясь на территории Республики Казахстан, действуя от имени П.Е.В., осуществил операции по переводу денежных средств с расчетного счета ..., открытого в АО «Банк Центр Кредит» (г.Семей) через банк–корреспондент: №..., открытого в ООО «Банк БЦК-Москва» по адресу: ... на расчетный счет ООО «Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в Нижегородском филиале ПАО Банк «Открытие» по адресу: ..., на общую сумму 33689000 рублей по следующим платежным поручениям:

- №2 от 01.07.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 59 от 29.06.2016 года, сумма 978800 рублей;

- №1 от 01.07.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 58 от 29.06.2016 года, сумма 1135200 рублей;

- №3 от 26.07.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 78 от 20.07.2016 года, сумма 664800 рублей;

- №3 от 18.08.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 99 от 10.08.2016 года, сумма 2150000 рублей;

- №4 от 31.08.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 99 от 10.08.2016 года, сумма 150000 рублей;

- №2 от 13.09.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 5 от 05.09.2016 года, сумма 865200 рублей;

- №2 от 20.09.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 18 от 14.09.2016 года, сумма 5065000 рублей;

- №1 от 14.10.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 50 от 13.10.2016 года, сумма 4550000 рублей;

- №2 от 17.11.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 76 от 14.11.2016 года, сумма 2037000 рублей;

- №3 от 06.12.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 95 от 05.12.2016 года, сумма 3492000 рублей;

- №2 от 21.12.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 112 от 20.12.2016 года, сумма 3574000 рублей;

- №2 от 09.03.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 32 от 07.03.2017 года, сумма 4012000 рублей;

- №1 от 17.03.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 47 от 16.03.2017 года, сумма 5015000 рублей;

Кроме того,в период времени с 26 июня 2016 года по 29 августа 2017 года, ФИО5, находясь на территории Республики Казахстан, действуя от имени П.Е.В., осуществил операции по переводу денежных средств с расчетного счета ..., открытого в АО «Банк Центр Кредит» (г.Семей) через банк–корреспондент: №..., открытого в ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: ... на расчетный счет ООО «Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в Нижегородском филиале ПАО Банк «Открытие» по адресу: ..., на общую сумму 56530200 рублей по следующим платежным поручениям:

- №2 от 26.07.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 77 от 20.07.2016 года, сумма 1135200 рублей;

- №5 от 29.09.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 37 от 28.09.2016 года, сумма 3360000 рублей;

- №1 от 02.11.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 61 от 24.10.2016 года, сумма 2015000 рублей;

- №2 от 10.11.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 61 от 24.10.2016 года, сумма 2612000 рублей;

- №2 от 28.11.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 76 от 14.11.2016 года, сумма 3005000 рублей;

- №3 от 15.12.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 110 от 14.12.2016 года, сумма 1710000 рублей;

- №3 от 23.01.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 6 от 17.01.2017 года, сумма 4100000 рублей;

- №2 от 27.01.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 15 от 26.01.2017 года, сумма 970000 рублей;

- №2 от 09.02.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 18 от 31.01.2017 года, сумма 3957000 рублей;

- №2 от 27.02.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 28 от 20.02.2017 года, сумма 2000000 рублей;

- №1 от 07.04.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 55 от 31.03.2017 года, сумма 4800000 рублей;

- №983 от 27.04.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 71 от 26.04.2017 года, сумма 680000 рублей;

- №1 от 16.05.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 77 от 15.05.2017 года, сумма 2900000 рублей;

- №1 от 24.05.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 85 от 23.05.2017 года, сумма 1880000 рублей;

- №1 от 31.05.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 89 от 30.05.2017 года, сумма 500000 рублей;

- №1 от 09.06.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 96 от 07.06.2017 года, сумма 2260000 рублей;

- №1 от 21.06.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 103 от 20.06.2017 года, сумма 2910000 рублей;

- №1 от 26.06.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 107 от 22.06.2017 года, сумма 2100000 рублей;

- №1 от 10.07.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 111 от 29.06.2017 года, сумма 3600000 рублей;

- №1 от 20.07.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 124 от 19.07.2017 года, сумма 3186000 рублей;

- №1 от 18.08.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 142 от 16.08.2017 года, сумма 5500000 рублей;

- №1 от 24.08.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 142 от 16.08.2017 года, сумма 450000 рублей;

- №1 от 29.08.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 142 от 16.08.2017 года, сумма 900000 рублей;

Кроме того,в период времени с 03 августа 2016 года по 25 июля 2017 года, ФИО5, находясь на территории Республики Казахстан, действуя от имени П.Е.В., осуществил операции по переводу денежных средств с расчетного счета ..., открытого в АО «Банк Центр Кредит» (г.Семей) через банк–корреспондент: ..., открытого в АО «Юникредит Банк» по адресу: ..., на расчетный счет ООО «Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в Нижегородском филиале ПАО Банк «Открытие» по адресу: ..., на общую сумму 3320000 рублей по следующим платежным поручениям:

- №699 от 03.08.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 90 от 28.07.2016 года, сумма 1004800 рублей;

- №479 от 03.08.2016 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 89 от 28.07.2016 года, сумма 1135200 рублей;

- №1875 от 25.07.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 128 от 24.07.2017 года, сумма 1180000 рублей;

Кроме того,в период времени с 13 сентября 2017 года по 06 сентября 2018 года, ФИО5, находясь на территории Республики Казахстан, действуя от имени П.Е.В., осуществил операции по переводу денежных средств с расчетного счета ..., открытого в АО «Банк Центр Кредит» (г.Семей) через банк–корреспондент: №..., открытого в ПАО «Сбербанк» по адресу: <...>, на расчетный счет ООО «Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в дополнительном офисе ООО«Камкомбанк» по адресу: ..., на общую сумму 117882196, 72 рублей по следующим платежным поручениям:

- №1 от 13.09.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 163 от 06.09.2017 года, сумма 3100000 рублей;

- №1 от 20.09.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 171 от 19.09.2017 года, сумма 2550000 рублей;

- №1 от 27.09.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 192 от 26.09.2017 года, сумма 3000000 рублей;

- №1 от 11.10.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 182 от 10.10.2017 года, сумма 5000000 рублей;

- №1 от 09.11.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 202 от 08.11.2017 года, сумма 3160000 рублей;

- №1 от 16.11.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 202 от 08.11.2017 года, сумма 1390000 рублей;

- №1 от 23.11.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 202 от 08.11.2017 года, сумма 3460000 рублей;

- №1 от 29.11.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 214 от 28.11.2017 года, сумма 1665000 рублей;

- №1 от 11.12.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 216 от 08.12.2017 года, сумма 2610000 рублей;

- №1 от 14.12.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 216 от 08.12.2017 года, сумма 600000 рублей;

- №1 от 20.12.2017 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 224 от 20.12.2017 года, сумма 2000000 рублей;

- №1 от 16.01.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 2 от 12.01.2018 года, сумма 4430000 рублей;

- №1 от 19.01.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 2 от 12.01.2018 года, сумма 470000 рублей;

- №1 от 29.01.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 11 от 25.01.2018 года, сумма 1500000 рублей;

- №1 от 29.01.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 11 от 25.01.2018 года, сумма 2150000 рублей;

- №1 от 30.01.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 11 от 25.01.2018 года, сумма 1300000 рублей;

- №1 от 08.02.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 11 от 25.01.2018 года, сумма 285000 рублей;

- №1 от 15.02.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 20 от 14.02.2018 года, сумма 1150000 рублей;

- №1 от 16.02.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 20 от 14.02.2018 года, сумма 2340000 рублей;

- №1 от 26.02.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 23 от 26.02.2018 года, сумма 5000000 рублей;

- №1 от 14.03.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 32 от 13.03.2018 года, сумма 3000000 рублей;

- №1 от 20.03.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 32 от 13.03.2018 года, сумма 2500000 рублей;

- №1 от 28.03.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 42 от 26.03.2018 года, сумма 4490000 рублей;

- №1 от 06.04.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 54 от 04.04.2018 года, сумма 198300 рублей;

- №1 от 11.04.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 42 от 26.03.2018 года, сумма 3600000 рублей;

- №1 от 24.04.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 62 от 23.04.2018 года, сумма 3670000 рублей;

- №1 от 27.04.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 62 от 23.04.2018 года, сумма 349000 рублей;

- №1 от 11.05.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 69 от 10.05.2018 года, сумма 3640000 рублей;

- №1 от 18.05.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 71 от 17.05.2018 года, сумма 2500000 рублей;

- №1 от 24.05.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 83 от 24.05.2018 года, сумма 6500000 рублей;

- №1 от 05.06.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 89 от 04.06.2018 года, сумма 1550000 рублей;

- №1 от 13.06.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 89 от 04.06.2018 года, сумма 1280000 рублей;

- №1 от 21.06.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 96 от 20.06.2018 года, сумма 3720000 рублей;

- №1 от 22.06.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 96 от 20.06.2018 года, сумма 880000 рублей;

- №1 от 27.06.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 100 от 25.06.2018 года, сумма 3660000 рублей;

- №1 от 11.07.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 107 от 09.07.2018 года, сумма 4000000 рублей;

- №1 от 23.07.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 115 от 20.07.2018 года, сумма 5885000 рублей;

- №1 от 07.08.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 123 от 01.08.2018 года, сумма 6484896, 72 рублей;

- №1 от 17.08.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 135 от 16.08.2018 года, сумма 6000000 рублей;

- №1 от 05.09.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 146 от 05.09.2018 года, сумма 5715000 рублей;

- №1 от 06.09.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар согласно счета на оплату 146 от 05.09.2018 года, сумма 1100000 рублей;

Кроме того,в период времени с 24 сентября 2018 года по 03 октября 2018 года, ФИО5, находясь на территории Республики Казахстан, действуя от имени П.Е.В., осуществил операции по переводу денежных средств с расчетного счета ..., открытого в АО «Фортебанк» (г.Семей) через банк–корреспондент: №..., открытого в АО «Райффайзенбанк» по адресу: ..., на расчетный счет ООО «Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в дополнительном офисе ООО«Камкомбанк» по адресу: ..., на общую сумму 3850 000 рублей по следующим платежным поручениям:

- №380 от 24.09.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар личного пользования, сумма 1700000 рублей;

- №718 от 27.09.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар личного пользования, сумма 1500000 рублей;

- №393 от 03.10.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар личного пользования, сумма 650000 рублей;

Кроме того,в период времени с 02 октября 2018 года по 27 декабря 2018 года, ФИО5, находясь на территории Республики Казахстан, действуя от имени П.Е.В., осуществил операции по переводу денежных средств с расчетного счета ..., открытого в АО «Казкоммерцбанк» (г.Семей) через банк–корреспондент: ..., открытого в КБ «Москоммерцбанк» по адресу: ..., на расчетный счет ООО «Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в дополнительном офисе ООО«Камкомбанк» по адресу: ..., на общую сумму 35037 225 рублей по следующим платежным поручениям:

- №74 от 02.10.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товар личного пользования, сумма 1100000 рублей 00 копеек;

- №2 от 11.10.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 161 от 09.10.2018 года, сумма 3980000 рублей;

- №763 от 22.10.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 161 от 09.10.2018 года, сумма 250000 рублей;

- №155 от 23.10.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 161 от 09.10.2018 года, сумма 4384225 рублей;

- №333 от 24.10.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 175 от 23.10.2018 года, сумма 6500000 рублей;

- №329 от 12.11.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 181 от 02.10.2018 года, сумма 1135000 рублей;

- №295 от 16.11.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 184 от 15.11.2018 года, сумма 1860000 рублей;

- №459 от 23.11.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 184 от 15.11.2018 года, сумма 1970000 рублей;

- №548 от 12.12.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 190 от 10.12.2018 года, сумма 4562800 рублей;

- №786 от 13.12.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 190 от 10.12.2018 года, сумма 2380000 рублей;

- №786 от 20.11.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 195 от 17.12.2018 года, сумма 6100000 рублей;

- №863 от 27.12.2018 года, плательщик П.Е.НГ., получатель ООО«Палп Инвест Экспорт» (ИНН ...), оплата за товары бумага-основа счет на оплату 190 от 10.12.2018 года, сумма 1921000 рублей;

Соответственно, в период времени с 15 июня 2016 года по 15 января 2019 года ООО«Палп Инвест Экспорт» в рамках заключенного с ФИО3 договора поставки №БО 15/16-Э от 15 июня 2016 года осуществило отгрузку бумаги - основы на общую сумму 251414421,72 рублей с применением налоговой ставки по НДС 0 процентов При условии подтверждения ввоза товара и уплаты покупателем косвенного налога на территории Республики Казахстан, ООО «Палп Инвест Экспорт» имело бы обоснованное право вычета данной суммы дохода при исчислении НДС. В случае же не подтверждения данного факта сумма дохода полученного ООО«Палп Инвест Экспорт» по взаимоотношениям с ФИО3 подлежало уплатить НДС в размере 45330464рублей.

ФИО5 в период с 15 июня 2016 года по 15 января 2019 года, точное время в ходе предварительного следствия не установлено, находясь в неустановленном месте, действуя неотступно, согласно разработанного преступного плана, для придания видимости законности своим преступным действиям, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на причинение имущественного ущерба путем обмана без цели хищения, достоверно зная, что согласно условиям пункта 9.1. договора поставки № БО 15/16-Э от 15 июня 2016 года, заключенного между ООО «Палп Инвест Экспорт» и ФИО3, а также п.3 протокола к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, ему необходимы документы, подтверждающий вывоз бумаги-основы за пределы Российской Федерации и упла ты налогов на территории Республики Казахстан представил в ООО«Палп Инвест Экспорт» изготовленные при неустановленных обстоятельствах фиктивные заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с заведомо ложными сведениями об уплате НДС ФИО3 в Республике Казахстан по взаимоотношениям с ООО«Палп Инвест Экспорт» за период со 2 квартала 2016 года по 1 квартал 2019 года, путем отправления их через электронную почту mirpapiakz@mail.ru.

На основании предоставленных ФИО5 фиктивных заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за период со 2 квартала 2016 года по 1 квартал 2019 года сотрудники ООО «Палп Инвест Экспорт» будучи введенными в заблуждение действиями ФИО5 при подготовке и сдаче налоговых деклараций по НДС за 3, 4 квартал 2016 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2017 года, 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года в соответствии со ст.ст. 164,165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) применили налоговую ставку по НДС 0процентов по взаимоотношениям с ФИО3, тем самым не уплатили в бюджет НДС на общую сумму 45330 464 рубля.

В период с 24 апреля 2019 года по 24 июня 2019 года ИФНС России по Московскому району г. Казани проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО «Палп Инвест Экспорт» по НДС за 1 квартал 2019 года и 4 квартал 2018 года в ходе которой установлено, что ФИО3 бумагу-основу у ООО «Палп Инвест Экспорт» не приобретала, на территорию Республики Казахстан бумагу-основу не ввозила, коммерческую деятельность не осуществляла, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в органы государственных доходов не представляла и данные заявления не подписывала.

8 июля 2019 года по результатам камеральной налоговой проверки ИФНС России по Московскому району г. Казани вынесен акт налоговой проверки № 2.13-0-018/5 согласно которого установлено необоснованное завышение налоговой базы ООО «Палп Инвест Экспорт» по НДС в сумме 36244903,05 рублей по взаимоотношениям с ФИО3

Согласно решению № 2.13-0-18/13 от 29 июня 2020 года ООО «Палп Инвест Экспорт» 10 марта 2020 года за 4 квартал 2018 года оплатило НДС в сумме 758699 рублей и пени в сумме 94100 рублей, а также 26 марта 2020 года оплатило НДС в сумме 5841254 рубля и пени в сумме 1036000 рублей. Общая сумма уплаченного НДС за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года составило 6599953 рубля и пени в сумме 1130100 рублей.

Кроме того, в период с 26 декабря 2019 года по 12 ноября 2020 года ИФНС России по Московскому району г. Казани в отношении ООО«Палп Инвест Экспорт» проводилась выездная налоговая проверка, на основании которого составлен Акт выездной налоговой проверки № 2965 от 12.01.2021 года. В соответствии с указанным Актом № 2965 ООО «Палп Инвест Экспорт» уплатило НДС за 3 квартал 2016 года 3026420 рублей, за 4 квартал 2016 года - 4481416 рублей, за 1 квартал 2017 года - 3248918 рублей, за 2 квартал 2017 года - 3467397 рублей, за 3 квартал 2017 года 2255123 рубля, за 4 квартал 2017 года 3653227 рублей, за 1 квартал 2018 года - 5005756 рублей, за 2 квартал 2018 года - 5062625 рублей, за 3 квартал 2018 года 6529629 рублей, а также пени за неуплату в размере 11605100 рублей, общая сумма уплаченного НДС составило 38730511 рублей.

По итогам акта выездной налоговой проверки № 2965 от 12.01.2021 года и акта камеральной налоговой проверки № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019 года ООО «Палп Инвест Экспорт» в период времени с 10 марта 2020 года по 17 апреля 2020 года с расчетного счета ООО«Палп Инвест Экспорт» №..., открытого в дополнительном офисе ООО«Камкомбанк» по адресу: <...> на расчетный счет УФК по Республике Татарстан (ИФНС России по Московскому району г.Казани) №..., открытый в офисе отделения банка «Национального банка Республики Татарстан» по адресу: ... перечислено 45330464рубля за недоимку по НДС и пеня за неуплату НДС на сумму 12761430рублей, а всего на общую сумму 58091894 рубля.

Таким образом ФИО5 введя в заблуждение и действуя от имени ФИО3 путем обмана сотрудников ООО«Палп Инвест Экспорт» в части реализации приобретаемой продукции на экспорт, при отсутствии признаков хищения, причинил имущественный ущерб ООО«Палп Инвест Экспорт» в размере 58091894 рублей,из которых 45330464рубля является недоимкой по НДС, 12761430рублей пеня за неуплату НДС, что является особо крупным ущербом.

Подсудимый ФИО5 в судебном заседании свою вину в совершенном преступлении признал в полном объеме, при этом показал, что с 2016 года является учредителем ООО «Алтайская макулатура», а с 2012 года ООО «Алтайская Бумага», которые создал с целью осуществления предпринимательской деятельности по покупке и продажи бумажной основы. В ходе данной работы познакомился с ФИО3, гражданской Республики Казахстан, которая помогала ему вести бизнес через Казахстан. Юридическое сопровождение его бизнеса в г. Семей, Республики Казахстан ему оказывала консалтинговая компания за вознаграждение. В 2016 году он работал с ООО «Алтай Кровля», также покупал у них бумагу и никаких претензий со стороны этой компании по возмещению НДС не было. После приостановки деятельности с данной компанией, нашел организацию ООО «Палп Инвест Экспорт», которая находилась в Республики Татарстан, г. Казань. Осуществлял по электронной почте деловую переписку с ФИО18, которая была менеджером по продажам в ООО «Палп Инвест Экспорт», представившись ФИО12, то есть мужем ФИО12. 15 июня 2016 года был заключен договор поставки № БО 15/16-Э между ООО «Палп Инвест Экспорт» и ФИО7, согласно которому ООО «Палп Инвест Экспорт» обязуется поставлять бумагу-основу крепированную для изделий бытового и санитарно-гигиенического назначения в рулонах на территорию Республику Казахстан. С целью реализации бумаги-основы с целью получения прибыли, он установил контакт с руководителем ООО «Диамил» ФИО8, при этом не поставил его в известность, что бумага поставляется с ООО «Палп Инвест Экспорт», а заключил фиктивный договор поставки бумаги-основы с ООО«ФБИ Папирус Алтай», ООО «Папирус Алтай», ООО «Типография графика», фактически осуществляя реализацию бумаги-основы в ООО «Диамил» с ООО «Алтайская бумага». Доставку бумаги в ООО «Диамил» от ООО «Палп Инвест Экспорт» осуществляла нанятая им транспортная компания. В этой компании ему помогала ФИО30, которая по пути следования машин заменяла водителям, осуществляющим перевозку бумаги, товарно-транспортные накладные, согласно которым груз перевозиться в Республику Казахстан, на универсально-передаточные документы, согласно которым продавцом выступал ООО «Алтайская Бумага», а покупателем ООО «Диамил», а также передавала водителям доверенности на перевозку груза от имени ФИО12. С водителями при разгрузке бумаги в ООО «Диамил» на месте расплачивалась его знакомая.

С целью оплаты с ООО «Палп Инвест Экспорт» поставляемой бумаги-основы, он дважды в месяц приезжал в Республику Казахстан и привозил наличные денежные средства. Далее, в Казахстане они вместе с ФИО12, через банки Республики Казахстан, а именно, «Народный Банк», «Банк ЦентрКредит» и «ОА Фортебанк», на основании счетов на оплату от ООО«Палп Инвест Экспорт», вносили денежные средства на счета, открытые на имя ФИО12 и платежными поручениями переводили их на счет ООО«Палп Инвест Экспорт». Каких-либо претензий по оплате у ООО «Палп Инвест Экспорт» не возникало. Также раз в квартал с целью уплаты налогов в Республике Казахстан, он обращался в консалтинговую компанию, которая готовила заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подписывал их у ФИО12 и вместе с денежными средствами для уплаты налога возвращал обратно в консалтинговую компанию, а по истечению 3 дней ему выдавали уже готовые документы, где были проставлены все необходимые реквизиты, а также подписи главного специалиста ФИО9 и руководителя налогового органа ФИО10, кроме того печать налогового органа, которые в дальнейшем он направлял на почтовый адрес ООО «Палп Инвест Экпорт». В январе 2019 года от ФИО18 ему стало известно, что у ООО «Палп Инвест Экпорт» возникли проблемы с возмещением НДС, и после того, как он в Казахстане предъявил претензии консалтинговой компании по поводу проблем у Российской компании с возмещением НДС, представители данной компании пропали. При дальнейшем выяснении обстоятельств в Казахстане ему стало известно, что фактически уплата налогов от имени ФИО12 не принималась, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов были фиктивные. Не отрицает, что он вводил в заблуждение сотрудников ООО «Палп Инвест Экспорт» относительного того, что товар будет поставляться в Республику Казахстан.

Несмотря на необходимость уплаты налога в Республике Казахстан и в ООО «Алтайская бумага» оставалось выгодной для компании, за счет установления конкурентно способной цены реализуемой продукции. ООО«Диамил» покупал у него дороже бумагу, чем он покупает у ООО«Палп Инвест Экспорт».

Кроме признательных показаний подсудимого ФИО5, его вина в совершении преступления подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей.

Так, представитель потерпевшего ФИО2 в судебном заседании показал, что в период с 24.04.2019 года по 24.06.2019 года в отношении ООО«Палп Инвест Экспорт» проводилась камеральная налоговая проверка за 1 квартал 2019 года и 4 квартал 2018 года, на основании которого был вынесен акт налоговой проверки № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019 года.

По результатам которой выявлено необоснованное завышение налоговой базы по разделу 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в сумме 36244903, 05 рублей.

На основании указанной проверки ООО «Палп Инвест Экспорт» 10 марта 2020 года за 4 квартал 2018 года оплачен НДС в сумме 758699 рублей по платежному поручению № 151 от 10.03.2020 и оплачены пени в сумме 94100 рублей по платежному поручению № 152 от 10.03.2020 года. Кроме того, по этому же решению ООО «Палп Инвест Экспорт» 26 марта 2020 года оплачен НДС в сумме 5841254 рубля по платежному поручению № 191 от 26.03.2020 года и оплачены пени в сумме 1036000 рублей по платежному поручению № 192 от 26.03.2020 года. Общая сумма уплаченного НДС за 4 квартал 2018 года и 1 квартал 2019 года составило 6599953 рубля и пени в сумме 1130100 рублей.

Также в период с 26.12.2019 года по 12.11.2020 года в отношении ООО«Палп Инвест Экспорт» проводилась выездная налоговая проверка, на основании которого составлен Акт выездной налоговой проверки № 2965 от 12.01.2021 года. В соответствии с указанным Актом № 2965 ООО «Палп Инвест Экспорт» уплатило НДС за 3 квартал 2016 года 3026420 рублей, за 4 квартал 2016 года 4481416 рублей, за 1 квартал 2017 года 3248918 рублей, 2 квартал 2017 года 3467397 рублей, за 3 квартал 2017 года 2255123 рубля, за 4 квартал 2017 года 3653227 рублей, за 1 квартал 2018 года 5005756 рублей, 2 квартал 2018 года 5062625 рублей, 3 квартал 2018 года 6529629 рублей, а также пени за неуплату в размере 11605100 рублей, общая сумма уплаченного НДС составило 38730511 рублей.

На основании Акта выездной налоговой проверки № 2965 от 12.01.2021 года и акта камеральной налоговой проверки № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019 года, ООО «Палп Инвест Экспорт» уплатило НДС в размере 45330464 рублей и пени в размере 12761430 рублей. Поддерживает заявленный компанией гражданский иск в полном объеме.

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания представителя потерпевшего ФИО4,согласно которых с 2016 года являлся директором ООО «ПАЛП Инвест Экспорт». Незадолго до заключения договора с гражданкой Республики Казахстан ФИО3 к нему обратилась специалист по развитию рынков отдела продаж ФИО18, которая занимается реализацией бумаги-основы и сообщила о поступившем предложении о поставке на экспорт бумаги-основы на территорию Республики Казахстан в адрес покупателя - гражданки Республики Казахстан ФИО3 и что все коммерческие условия согласованы в рамках ее полномочий. На основании этого, 15 июня 2016 г. между ФИО3 и компанией ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» был заключен договор № БО 15/16-Э, на приобретение бумаги-основы в предпринимательских целях, для дальнейшей перевозки товара на территорию Республики Казахстан. Поставка товара осуществлялась на условиях самовывоза со склада поставщика при 100% предоплате. В период с 3 квартала 2016 по 1 квартал 2019 года ФИО3 оплатила, а ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» реализовало ФИО3 товар на сумму 251 414 421,72 руб. Все грузоперевозки организовывались покупателем по следующей схеме: к назначенному времени к поставщику приезжал автотранспорт и забирал товар со склада ООО «Палп Инвест Экспорт» расположенный по адресу: <...>, что подтверждалось путем подписания товарной, товарно-транспортной накладной и накладной CMR (для экспорта). При этом, ФИО3 по электронной почте присылала доверенность на водителя на получение груза. Во всех товарно-транспортных накладных и накладных CMR указан пункт разгрузки – Республика Казахстан, г. Семей, квартал В, д. 52, кв. 51. Все переговоры и деловую переписку от имени покупателя осуществлял мужчина, представлявшийся именем «Евгений», а от имени ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» все переговоры и деловую переписку с клиентом осуществляла ФИО18. Договор предусматривал предпринимательскую деятельность покупателя с обязательной уплатой НДС в стране импорта (Казахстан) и покупатель должен был подтверждать, что является добросовестным плательщиком косвенных налогов (НДС) и предоставлять поставщику заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. ФИО3 регулярно направляла в ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в сканированном формате, а также на бумажном носителе путем отправки почтовой корреспонденции. На всех заявлениях были проставлены подписи уполномоченных лиц (главный специалист ФИО9 и руководитель УГД ФИО11) и печать налогового органа, поэтому в достоверности данных документов не было сомнений. В свою очередь, компания ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» предоставляла заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученные от ФИО3, в ИФНС России по Московскому р-ну г.Казани. Эти документы являлись доказательством, необходимым для применения в налоговых декларациях компании «ПАЛП Инвест Экспорт» 0% ставки НДС на товары, реализованные данному Покупателю. В период с 24.04.2019 по 24.06.2019 ИФНС России по Московскому р-ну г. Казани проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» по НДС за 1 квартал 2019 года. По результатам проверки был составлен акт № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019, согласно которого по информации от таможенных органов («Беларусь-Обмен») в базе отсутствуют заявления ФИО3 о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. На основании выводов и предложений налоговой инспекции, изложенных в Дополнении №1 от 03.03.2020 к Акту налоговой проверки № 2.13-0/18/5 от 08.07.2019, ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» за счет собственных средств уплатило в бюджет недоимку по НДС за период с 3 кв. 2016 по 1 кв. 2019 на общую сумму 45 330 465,00 рублей и пени за неуплату НДС на общую сумму 12761 430 рублей. Общая сумма ущерба ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» в результате противоправных действий ФИО12, ФИО5 и неустановленных лиц, составляет 58091895,00 рублей. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеля ФИО13, согласно которых, она состоит в должности главного государственного инспектора. Организация ООО «Палп Инвест Экспорт» является экспортером бумажной продукции. Ею были проведены налоговые проверки данной организации по налоговым декларациям со 2 квартала 2018 года по 1 квартал 2019 года, согласно которых суммы, заявленные к возмещению составили - 19176077 рублей, 13123188 рублей, 7862927 рублей, 7786257 рублей. Причиной превышения налоговых вычетов над исчисленной суммой НДС является реализация товара на экспорт за пределы таможенной территории РФ - Республики Казахстан. Налоговым органом при проведении камеральных налоговых проверок вышеуказанных деклараций было установлено отсутствие заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в федеральной информационной базе по контрагенту ФИО3, но в связи с тем, камеральная налоговая проверка является документарной проверкой, основанием для сомнений в подлинности и достоверности представленных ООО «Палп Инвест Экспорт» оригиналов документов не возникало. На представленных заявлениях проставлены подписи уполномоченных лиц и печать налогового органа Республики Казахстан. Представленные пакеты документов соответствовали требованиям Договора о Евразийском Экономическом союзе от 29.05.2014 года и «Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнение работ, оказание услуг). При проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года налоговым органом также была проведена сверка заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представленных налогоплательщиком, с данными федеральной информационной базы («Беларусь-Обмен»), налоговым органом установлено отсутствие заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за проверяемый период. На запрос в Республику Казахстан о подтверждении финансово-хозяйственных отношений между ООО «Палп Инвест Экспорт» с П.Е.НБ. от Департамента государственных доходов по Восточно-Казахстанской области Комитета государственных доходов Министерства Финансов Республики Казахстан поступил ответ, из которого установлено, что согласно пояснениям ФИО3, она не приобретала товар (бумагу-основу), коммерческую деятельность не осуществляет, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в органы государственных доходов не представляла и данные заявления не пописывала. На основании Акта выездной налоговой проверки и акта камеральной налоговой проверки № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019 года, ООО «Палп Инвест Экспорт» за счет собственных средств уплатило в бюджет НДС за период со 2 квартала 2016 года по 1 квартал 2019 года в размере 45330464 рубля и пени в размере 12761430 рублей. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО28,согласно которых с 2016 года работает в ООО «Диамил» главным бухгалтером. Компания специализируется на оптовой торговле бумагой-основой и производства санитарно-гигиенической продукции. Бумага-основа у ООО «Алтайская Бумага» была приобретена на общую сумму 111621632 рубля 68 копеек, руководителем данной организации был ФИО5 По условиям договора поставка товара осуществлялась поставщиком и доставка товара осуществлялось за его счет согласно условиям договора при100% предоплате со стороны покупателя на расчетный счет поставщика. При приемке товара ей поступали универсально-передаточные документы. У кого закупало бумагу-основу ООО «Алтайская бумага» ей неизвестно. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО8,согласно которых с 05.04.2016 года является учредителем и генеральным директором ООО «Диамил», которая осуществляет деятельность по оптовой торговле бумагой-основой, производство готовой санитарно-гигиенической продукции. Через ООО «Алтайская Бумага» бумага-основа была приобретена на общую сумму 111 621 632 рубля 68 копеек, приблизительно 1400 тонн на основании договора поставки сырья №08/06-160 от 08 июня 2016 года. Руководителем ООО «Алтайская Бумага» был ФИО5 Доставка товара осуществлялось поставщиком. При разгрузке водители передавали им универсально-передаточные документы. Товарно-транспортные накладные были не обязательны, так как договор заключен с доставкой до склада покупателя. ФИО5 перестал выходить на связь в 2018 году. За бумагу-основу расплачивались безналичным способом, путем перевода на расчетный счет ООО «Алтайская Бумага» в г. Новосибирск. Стоимость товара включала доставку товара за счет поставщика. У кого закупало бумагу-основу ООО «Алтайская бумага» ему неизвестно. ООО «Диамил» также закупало бумагу-основу у ООО «Палп Инвест Трейдинг» с которым заключен договор поставки №Б072/16 от 26.05.2016 года и у ООО «Палп Инвест Экспорт», договор поставки №Б0 4519-3 от 03.09.2019 года. Также закупали бумагу у ООО «ТД «Кристалл» на основании договора №27-170 от 22.05.2017 года. ...

Свидетель ФИО14 в судебном заседании показала, что в ИФНС России по Московскому району г.Казани работает главным государственным налоговым инспектором. Организация ООО «Палп Инвест Экспорт» является экспортером бумажной продукции. Ею были проведены выездные налоговые проверки в отношении ООО«Палп Инвест Экспорт» в 2020 году. 12.11.2020 года по окончании проверки была составлена справка, а также налогоплательщику вручен акт налоговой проверки, согласно которому налогоплательщику предлагается уточнить обязательства налоговой декларации налога по НДС. Ею также было установлено, чтосогласно имеющимся в ООО«Палп Инвест Экспорт» документам бумагу-основу получала ФИО3, но фактически товар она не получала, так как груз границу Республики Казахстан не пересекал, а оставался на территории Российской Федерации и приобретенную бумагу-основу от своей имени она никому не продавала. В связи с чем, в период с 26.12.2019 года по 12.11.2020 года в отношении ООО«Палп Инвест Экспорт» проводилась выездная налоговая проверка, на основании которого составлен Акт выездной налоговой проверки № 2965 от 12.01.2021 года. На основании указанного Акта № 2965 и акта камеральной налоговой проверки № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019 года, ООО«Палп Инвест Экспорт» уплатило НДС в размере 45330464 рублей и пени в размере 12761430 рублей.

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО18,согласно которых с 2012 года по апрель 2020 года работала маркетологом и менеджером в ООО «ПАЛП Инвест» по продаже бумаги-основы, которая используется для производства туалетной бумаги, бумажные полотенца, салфетки. 14 июня 2016 года, им на почту пришло сообщение, что хотят приобрести у них бумагу- основу. Заявитель представился ФИО12, который представлял интересы ФИО3 Она выслала на почтовый ящик список документов, необходимых для заключения договора. Поскольку намерение было оформить договор на физическое лицо, она сообщила об этом своему непосредственному руководителю ФИО15, главному бухгалтеру ФИО16 и юристу ФИО17 После обсуждения было согласовано заключение контракта№ БО 15/16-Э с физическим лицом с целью приобретения ФИО3 бумаги-основы в предпринимательских целях на территорию Республики Казахстан. Договор предусматривал 100% предоплату путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика, при этом проверка клиента была возложена на юриста ФИО17 Покупатель ФИО3 регулярно направляла в ООО «Палп Инвест Экспорт» заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в сканированной форме им на почту, а также на бумажном носителе путем отправки почтовой корреспонденции. На всех заявлениях были проставлены печати и подписи уполномоченных лиц. Данные документы она передавала в бухгалтерию. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО29,согласно которых примерно в июле 2018 года произвел загрузку бумаги-основы в ООО «Палп Инвест Экспорт», который расположен по адресу: <...>. Вместе с грузом ему на руки выдавались товарно-транспортные накладные и смрки, в данных документах место разгрузки Республика Казахстан, г. Семей. После выезда с территории ООО «Палп Инвест Экспорт», по пути следования к нему подъехала девушка и поменяла ему товарно-транспортные накладные и указала, что груз надо доставить не в Республику Казахстан, а в другую организацию. На конечной точке, груз принимала девушка кладовщица и она же передала ему денежные средства наличными за осуществленную перевозку. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО30,согласно которых с мая 2015 года она работает в ООО «Автотрак Логистика» менеджером логистом. В конце 2016 года к ней перешел клиент ИП «Попова Е.», но с ней связался мужчина по имени Евгений и сказал, что ему нужны машины для перевозки бумаги-основы с ООО «Палп Инвест Экспорт», расположенном по адресу: <...>. В основном груз перевозили в Московскую область. Далее она находила ему машину для перевозки груза в Москву на сайте Ати.су, давала указание водителю, чтобы при загрузке говорил, что будет везти бумагу в Республику Казахстан. Евгению отправляла паспортные данные водителя, номер машины и сотовый телефон, а он её просил менять товарно-транспортные накладные водителям после того, как они загрузиться в ООО «Палп Инвест Экспорт», вместо пункта назначения - Республика Казахстан на другие, которые он направлял ей на почту. Она созванивалась с водителями после того как они загрузятся и по пути следование меняла им товарно-транспортные накладные. За замену товарно-транспортных накладных на другие Е. давал 2000 рублей, которые передавал через водителей. Работали с Е. они до конца 2018 года, после от него перестали поступать заявки. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО27,согласно которых работает в ООО «Палп Инвест» в должности сменного кладовщика. Вся отгрузка ФИО3 происходила по схеме, установленной ООО «Палп Инвест Экспорт», с оформлением всех необходимых документов, при этом оформлялось несколько экземпляров отгрузочных документов, которые выдавались водителю, а другие оставались на складе и в бухгалтерии. Во всех документах, покупателем была ФИО3, груз доставлялся в Республику Казахстан, Восточно-Казахстанская область, г. Семей. Точный адрес он не помнит. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО26,согласно которых работала в должности бухгалтера-материалиста, в её обязанности входило подготовка документов на отгрузку, а именно: товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, товарные накладные, упаковочные листы, сертификаты качества и накладные CMR (для экспорта). Оформление документов и отгрузка продукции в адрес ФИО3 происходила по установленной в организации схеме, покупателем значилась ФИО3, адресом доставки была Республика Казахстан, Восточно-Казахстанская область, г.Семей. Точный адрес не помнит. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО15,согласно которых с марта 2015 года работает в ООО «Палп Инвест Трейдинг» начальником отдела продаж. О том, что есть клиент - гражданка Республики Казахстан ФИО3, готовая покупать продукцию, а именно бумагу-основу в больших объемах на территорию Республики Казахстан, она узнала от специалиста по развитию рынков реализации бумаги-основы ФИО18 После согласования договора всеми необходимыми службами, 15 июня 2016 г. между ФИО3 и компанией ООО«ПАЛП Инвест Экспорт» был заключен договор № БО 15/16-Э, на приобретение бумаги-основы в предпринимательских целях, для дальнейшей перевозки товара на территорию Республики Казахстан. Все переговоры и деловую переписку от имени покупателя осуществлял мужчина, представлявшийся именем «Е.». При отгрузке товара подписывалась товарная, товарно-транспортная накладная и накладная CMR (для экспорта). Все грузоперевозки организовывались покупателем. Во всех товарно-транспортных накладных и накладных CMR указан пункт разгрузки – Республика Казахстан, г. Семей, квартал В, д. 52, кв. 51. После отгрузки ФИО3 регулярно направляла в ООО«ПАЛП Инвест Экспорт» заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в сканированном формате, а также на бумажном носителе путем отправки почтовой корреспонденции. На всех заявлениях были проставлены подписи уполномоченных лиц (главный специалист ФИО9 и руководитель УГД ФИО11) и печать налогового органа (РГУ УГД по г.Семей ДГД по ВКО КГД МФ РК), поэтому в достоверности данных документов не было сомнений. В свою очередь, компания ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» предоставляла заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученные от ФИО3, в ИФНС России по Московскому р-ну г.Казани. Эти документы являлись доказательством, необходимым для применения в налоговых декларациях компании «ПАЛП Инвест Экспорт» 0% ставки НДС на товары, реализованные данному Покупателю. В период с 24.04.2019 по 24.06.2019 ИФНС России по Московскому р-ну г. Казани проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» по НДС за 1 квартал 2019 года. По результатам проверки был составлен акт № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019г., в котором было указано, что согласно информации от таможенных органов («Беларусь-Обмен») в базе отсутствуют заявления ФИО3 о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Также налоговым органом проводилась дополнительная проверка, согласно которой получены сведения от Управления государственных доходов по городу Семей Департамента государственных доходов по Восточно-Казахстанской области Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, что физическое лицо ФИО3 согласно интегрированной налоговой информационной системы Республики Казахстан в качестве индивидуального предпринимателя не зарегистрирована. После получения данной информации, она был доведена до Евгения, который пояснил, что он работает с компанией, которая оказывает услуги по ведению бухгалтерии, он все оплатил им и передал деньги на уплату налогов и они должны были уплатить его. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО25,согласно которых с 2018 года работает в ООО «Палп Инвест Экспорт» главным бухгалтером. Ей известно, что между ООО«ПАЛП Инвест Экспорт» и П.Е.НБ. был заключен договор на приобретение бумаги-основы в предпринимательских целях, для дальнейшей перевозки товара на территорию Республики Казахстан. Взаимодействие с ФИО3 осуществлял отдел продаж, а именно ФИО18 После отгрузки товара ФИО3 ей поступала счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, которые уже были подписаны ФИО3 По истечении 60 дней ФИО3 направляла им заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в Республике Казахстан. ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» предоставляла заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, товарно-транспортные-накладные, товарно-накладные счет-фактуры и договор, полученные от ФИО3, в ИФНС России по Московскому району г. Казани для подтверждения нулевой ставки НДС. В течение 3-х месяцев после сдачи декларации налоговая выносила решение о возмещении НДС. Таким образом, в период ее работы ООО«Палп Инвест Экспорт» работала по нулевой ставке. ИФНС России по Московскому району г.Казани отказов в возмещении НДС не выносила. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО24,согласно которых его начальник ФИО19 поручил ему перевезти груз, при этом пояснив, что погрузка будет осуществляться в Республику Казахстан, но он повезет груз в Московскую область. Он произвел загрузку бумаги-основы в ООО «Палп Инвест Экспорт», который расположен по адресу: <...>. Вместе с грузом ему на руки выдавались товарно-транспортные накладные, транспортная накладная, и возможно какие-то другие документы. Груз доставил в Московскую область, г.о.Раменское, ..., где на складе произвел выгрузку. За перевозку груза с г.Казани в Московскую область, ему заплатили наличными в сумме примерно 28500 рублей, данные денежные средства ему передали ему на складе. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО23,согласно которых с 15 февраля 2018 года работает в ООО «Палп Инвест» главным бухгалтером. Ей известно, что 15 июня 2016 г. между П.Е.НБ. и компанией ООО«ПАЛП Инвест Экспорт» был заключен договор № БО 15/16-Э, на приобретение бумаги-основы в предпринимательских целях, для дальнейшей перевозки товара на территорию Республики Казахстан. Взаимодействие с ФИО3 осуществлял отдел продаж, а именно ФИО18 После отгрузки товара ФИО3 ей поступала счет-фактура, товарная накладная, товарно-транспортная накладная и доверенность, которые уже были подписаны ФИО3 и водителем, который на основании доверенности подписывал товарные накладные и счет-фактуры. Затем по истечении времени поступало заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в Республике Казахстан по почте в ООО «Палп Инвест Экспорт». В свою очередь, компания ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» предоставляла заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученные от ФИО3, в ИФНС России по Московскому району г.Казани. Эти документы являлись доказательством, необходимым для применения в налоговых декларациях компании «ПАЛП Инвест Экспорт» 0% ставки НДС на товары, реализованные данному Покупателю. В период с 24.04.2019 по 24.06.2019 ИФНС России по Московскому району г. Казани проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации ООО«ПАЛП Инвест Экспорт» по НДС за 1 квартал 2019 года. По результатам проверки был составлен акт № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019г (далее - Акт). В Акте указано, что согласно информации от таможенных органов («Беларусь-Обмен») в базе отсутствуют заявления ФИО3 о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Таким образом, на основании Акта ИФНС России по Московскому району г. Казани № 2.13-0-18/5 от 08.07.2019г следует, что, ФИО3 не уплатила НДС в Республике Казахстан и предоставленные ФИО3 заявления об уплате косвенных налогов и отметки налогового органа об уплате ФИО3 НДС - недостоверны. Далее, на основании выводов и предложений налоговой инспекции, изложенных в Дополнении №1 от 03.03.2020 к Акту налоговой проверки №2.13-0/18/5 от 08.07.2019, ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» за счет собственных средств уплатило в бюджет недоимку по НДС за период с 3кв. 2016 по 1 кв. 2019 на общую сумму 45 330 465,00 рублей и пени за неуплату НДС на общую сумму 12761 430 рублей. Общая сумма ущерба ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» в результате противоправных действий ФИО12, ФИО5 и неустановленных лиц, составляет 58091895,00 рублей. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО22,согласно которых в 2017-2018 году он произвел загрузку бумаги-основы в ООО«Палп Инвест Экспорт», который расположен по адресу: <...>. Вместе с грузом ему на руки выдавались товарно-транспортные накладные и возможно какие-то другие документы. Далее он выехал в Московскую область, и по пути следования к нему подъехала девушка, которая по телефону передала ему данный заказ, и поменяла ему документы, объяснив что груз надо доставить не в Республику Казахстан, а в Московскую область, г.о.Раменское, ... в организацию ООО «Диамил. За перевозку груза с г. Казани в Московскую область, ему заплатили наличными в сумме 25000 рублей, данные денежные средства передала ему женщина на складе. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО17,согласно которых с марта 2014 года он работает в ООО «Палп Инвест» в должности юриста. В 2016 году по роду его службы ФИО18 сообщила ему, что ей поступило предложение об экспорте бумаги-основы на территорию Республики Казахстан, покупатель - гражданка Республики Казахстан ФИО3 Все коммерческие условия были согласованы в рамках ее полномочий. Согласно заключенного с ФИО3 договора, он содержал все необходимые условия для данной сделки, а именно в предмете договора было указано, что ФИО3 гарантирует, что осуществляет предпринимательскую деятельность и она гарантирует, что является надлежащим плательщиком НДС в Республике Казахстан. Далее на официальном сайте законодательства Республики Казахстан он убедился, что ФИО3 является гражданкой Республики Казахстан. Также убедился, что у граждан Республики Казахстан ИНН вшит в удостоверение личности, отдельное свидетельство ИНН не выдается. Также на официальном сайте министерства финансов Республики Казахстан убедился, что ФИО3 состоит на налоговом учете и что у нее отсутствует налоговая и таможенная задолженности. Так же по законодательству Республики Казахстан убедился, что ФИО3 может осуществлять предпринимательскую деятельность без статуса индивидуального предпринимателя. На основании проведенной проверки поставил свою подпись в листе сопровождения договора № БО 15/16-Э от 15.06.2016 года. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО21,согласно которых с 27 июля 2016 года он работал в ООО «Палп Инвест» заместителем генерального директора по безопасности. 15 июня 2016 г. между ФИО3 и компанией ООО«ПАЛП Инвест Экспорт» был заключен договор № БО 15/16-Э, на приобретение бумаги-основы в предпринимательских целях, для дальнейшей перевозки товара на территорию Республики Казахстан. Товар, приобретаемый покупателем, подлежал экспорту с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан. Поставка товара осуществлялась на условиях самовывоза со склада ООО«Палп Инвест Экспорт», на основании заказов ФИО3, которые согласовывались сторонами посредством почтовой, факсимильной или электронной связи. Оплата товара производилась в российских рублях на условиях 100% предоплаты путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО«Палп Инвест Экспорт». В период с 3 квартала 2016 по 1 квартал 2019 года ФИО3 оплатила, а ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» реализовало ФИО3 товар на сумму 251 414 421,72 рублей. Получение груза осуществлялось водителями, нанятыми ФИО3, на основании выданной на их имя доверенности от имени ФИО3 Отгрузка подтверждалась выдаваемыми водителям товарной, товарно-транспортной накладной и накладной CMR. Во всех товарно-транспортных накладных и накладных CMR указан пункт разгрузки – Республика Казахстан, г. Семей, квартал В, д. 52, кв. 51. Все переговоры и деловую переписку от имени Покупателя осуществлял мужчина, представлявшийся именем «Евгений». Договор предусматривал предпринимательскую деятельность П.Е.НБ. с обязательной уплатой НДС в Республики Казахстан. ФИО3 регулярно направляла в ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в сканированном формате, а также на бумажном носителе путем отправки почтовой корреспонденции. На всех заявлениях были проставлены подписи уполномоченных лиц (главный специалист ФИО9 и руководитель УГД ФИО11) и печать налогового органа (РГУ УГД по г.Семей ДГД по ВКО КГД МФ РК). В свою очередь, компания ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» предоставляла заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученные от ФИО3, в ИФНС России по Московскому району г.Казани. Эти документы являлись доказательством, необходимым для применения в налоговых декларациях компании «ПАЛП Инвест Экспорт» 0% ставки НДС на товары, реализованные данному Покупателю. После проверки их компании налоговой инспекции, была выявлена неуплата НДС, в связи с тем, что согласно информации от таможенных органов («Беларусь-Обмен») в базе отсутствуют заявления ФИО3 о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Общая сумма ущерба ООО «ПАЛП Инвест Экспорт» в результате противоправных действий ФИО12, ФИО5 и неустановленных лиц, составляет 58091895,00 рублей. После этого он выезжал в Республику Казахстан с целью проверки в отношении ФИО3, он с ней встречался и она пояснила ему, что в декабре 2010 года через свою сестру познакомилась с Горских Е., который попросил её от своего имени переводить деньги на различные счета. Далее в 2016 оду Г.Е.ВА. снова попросил ее оформить сим-карту с номером ... на её мать и подписать договор с компанией ООО «Палп Инвест Экспорт». Также по его просьбе она открыла счета в различных банках, таких как Народный банк Казахстана, Банк Центр Кредит, АО Фортебанк, и каждый раз по приезду Горских Е. в Казахстан, они вместе шли банк, он вносил наличные денежные средства на её счет и она осуществляла платежи в ООО «Палп Инвест Экспорт». За оказываемые услуги Горских Е. изредка давал ей по 5-10 тысяч рублей. Во время последнего визита Горских Евгений объяснил ФИО3, что перечислений больше не будет, и если его будут искать, то необходимо сказать недостоверные данные о нем, что он С. из Павлодара. ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО31,согласно которых в период с 2016 года по 2019 год он осуществлял перевозку грузов от компании ООО «Палп Инвест Экспорт», где при загрузке ему передавали товарно-транспортные накладные и иные документы, которые были предназначены для перевозки груза в Республику Казахстан. Однако, после загрузки, за переделами склада компании, к нему подходил курьер, забирал документы и отдавал ему другие, в которых маршрут был другой. Согласно товарно-транспортным накладным, которые выдавались с завода, маршрут был в Республику Казахстан, а после смены документов курьером, маршрут был в г. Ростов, заказчиком была организация ООО «Диамил». ...

В судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ с согласия сторон были оглашены показания свидетеляФИО20,согласно которых около 3 лет назад грузился бумажными изделиями в компании ООО «Палп», расположенной по адресу: г. Казань. Ул. Восстания, д. 100. По приезде на склад его просили расписаться в доверенности. При отгрузке ему передавались сопроводительные документы, которые после выезда со склада, у него забирал представитель заказчика транспортных услуг. Взамен он передавал ему новые документы, согласно которым он уже отвозил товарную продукцию в Московскую область, кому именно не помнит. Оплата производилась наличными. В республику Казахстан он не выезжал. Какой-либо груз туда не доставлял. ...

Вина подсудимого ФИО5 в содеянном также подтверждается следующими исследованными письменными доказательствами и материалами уголовного дела:

протоколом обыска от 18 декабря 2020 года, согласно которого в жилище у Г.Е.ВА., расположенного по адресу: <...> изъяты предметы и документы имеющие значение для уголовного дела № ...; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 11 января 2021 года, изъятых в ходе обыска от 18 декабря 2020 года в жилище у Г.Е.ВА., расположенного по адресу: ..., осмотренные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ...

протоколом выемки от 10 июля 2020 года, согласно которого у представителя потерпевшего ФИО4 изъяты документы имеющие значение для уголовного дела; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 10 июля 2020 года, изъятых в ходе выемки от 10 июля 2020 года, у представителя потерпевшего ФИО4, осмотренные документы, в том числе и приложения к договору поставки БО 15/16-Э от 15.06.2016, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ...

протоколом выемки от 29 июля 2020 года, согласно которого в ООО «Диамил» расположенного по адресу: ..., изъяты платежные поручения, универсально-передаточные акты, счет-фактуры по взаимоотношениям между ООО «Диамил» и ООО «Алтайская Бумага»; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 03 августа 2020 года, изъятых в ходе обыска в ООО«Диамил», расположенного по адресу: ..., осмотренные документы, в том числе и платежные поручения, универсально-передаточные акты, счет-фактуры, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ....

протоколом выемки от 27 августа 2020 года, согласно которого в ИФНС России по Московскому району г. Казани, расположенного по адресу: ..., изъяты документы камеральной проверки в отношении ООО «Палп Инвест Экспорт» ИНН ...; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 13 октября 2020 года, изъятых в ходе выемки в ИФНС России по Московскому району г. Казани, расположенного по адресу: <...>,, а именно документов камеральной проверки в отношении ООО «Палп Инвест Экспорт» ИНН ..., которые признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ...

протоколом выемки от 29 января 2021 года, согласно которого у представителя потерпевшего ФИО2 изъяты платежные поручения и заявления о ввозе товара и уплате косвенных налогов; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 29 января 2021 года, изъятых в ходе выемки от 29 января 2021 года, у представителя потерпевшего ФИО2, а именно, платежных поручений, заявлений о ввозе товара и уплате косвенных налогов, которые признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ...

протоколом выемки от 17 марта 2021 года, согласно которого у свидетеля ФИО14 изъят акт выездной налоговой проверки №2965 от 12.01.2021 года в отношении ООО «Палп Инвест Экспорт» ...; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 17 марта 2021 года, изъятых в ходе выемки от 17 марта 2021 года, у свидетеля ФИО14, а именно, акта выездной налоговой проверки № 2965 от 12.01.2021 года в отношении ООО «Палп Инвест Экспорт» ..., который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ...

протоколом выемки от 17 марта 2021 года, согласно которого у представителя потерпевшего ФИО2 изъяты платежные поручения по взаимоотношениям с ФИО3; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 23 марта 2021 года, изъятых в ходе выемки от 17 марта 2021 года, у представителя потерпевшего ФИО2, а именно, платежных поручений по взаимоотношениям с ФИО3, которые признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 09 октября 2020 года, представленные ООО «Камский Коммерческий Банк» письмом №05/1188 от 21 июля 2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету №..., принадлежащему ООО « Палп Инвест Экспорт» за период с 01.01.2016 по 21 июля 2020 года, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 09 октября 2020 года, представленные ПАО «Финансовая корпорация Открытие» письмом №01.4-4/19871 от 23 июля 2020 на оптическом диске СD-Rс выписками по расчетному счету №..., принадлежащего ООО «Палп Инвест Экспорт» за период с 24.02.2016 по 03.07.2018, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 08 октября 2020 года, представленные ПАО «Мобильные Теле Системы» письмом №34895-ПОВ-2020 от 27 июля 2020, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 29 октября 2020 года, представленные ПАО «Сбербанк» письмом №270-22Е/0131712147 от 22 октября 2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету №..., принадлежащего ООО «Типография Графика» за период с 16.09.2019 по 13.12.2019, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 14 октября 2020 года, представленные ПАО «ВТБ» письмом №117321/422500 от 30 июля 2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету №..., принадлежащего ООО «Диамил» за период с 12.05.2016 по 28.02.2020, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 04 февраля 2021 года, представленные АКБ «Авангард» письмом №262/70145 от 03 ноября 2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету №..., принадлежащего ООО «ФБИ Папирус Алтай» за период с 16.11.2016 по 06.08.2020, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 09 октября 2020 года, представленные ПАО «Совкомбанк» письмом №63018687 от 31 июля 2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету №..., принадлежащего ООО «Алтайская Бумага» за период с 02.04.2018 по 28.08.2018, который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 09 октября 2020 года, представленные ПАО «ВТБ» письмом №117246/422500 от 30 июля 2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету № ... принадлежащего ООО «Алтайская Бумага», который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 13 октября 2020 года, представленные МРИ ФНС № 15 по Алтайскому краю, письмом №01-43/04655 от 22.05.2020 на оптическом диске СD-R с выписками по расчетному счету № ... принадлежащего ООО «Алтайская Бумага», который признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественного доказательства; ...

протоколом осмотра предметов и документов от 29 декабря 2020 года, представленные ООО «Палп Инвест Экспорт» представителем потерпевшего ФИО2, а именно, товарно-транспортные накладные за период с 08.11.2016 по 26.11.2018, которые признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств...

Иные представленные стороной обвинения доказательства, по мнению суда, не имеют отношения к обстоятельствам, подлежащим доказыванию в соответствии со статьей 73 УПК РФ.

Совокупность приведенных доказательств – признание вины подсудимым ФИО5, показания представителей потерпевшего ФИО2 и ФИО4, приведенные выше показания свидетелей ФИО20, ФИО21, ФИО17, ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ФИО27, ФИО15, ФИО13, ФИО28, ФИО8, ФИО18, ФИО29, ФИО14, ФИО30 и ФИО31, а также исследованные в судебном заседании материалы уголовного дела – договор поставки БО 15/16-Э от 15.06.2016 и приложения к нему, платежные поручения, универсально-передаточные акты, счета-фактуры по взаимоотношениям между ООО «Диамил» и ООО «Алтайская Бумага», документы камеральной проверки в отношении ООО «Палп Инвест Экспорт», а также выписки по счетам ООО «Алтайская Бумага» и ООО «Диамил» достаточны для принятия судом решения и в полном объеме устанавливают вину ФИО5 в совершении инкриминируемого преступления.

Все доказательства, исследованные в судебном заседании, были проведены и получены в строгом соответствии с нормами УПК РФ.

С учетом изложенного, оценивая каждое приведенное доказательство с точки зрения его относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – с точки зрения достаточности для разрешения уголовного дела, суд признает их допустимыми, достоверными, полученными в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, кладет их в основу приговора и признает вину подсудимого ФИО5 в совершении преступления доказанной и квалифицирует его действия по пункту «б» части 2 статьи 165 УК РФ - причинение имущественного ущерба собственнику имущества путем обмана при отсутствии признаков хищения, совершенное с причинением особо крупного ущерба.

В соответствии со статьями 6, 43, 60 УК РФ, при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие его наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО5 совершил умышленное преступление средней тяжести против собственности.

В качестве характеристики личности подсудимого ФИО5 суд учитывает, что он впервые совершил преступление, сведений о привлечении его к административной ответственности суду не представлено, на учете у нарколога и психиатра не состоит ..., по месту жительства характеризуется положительно ..., не судим.

В протоколах допроса в качестве подозреваемого и обвиняемого ФИО5 дал подробные признательные и исчерпывающие показания по факту совершенного им преступления, что признается судом смягчающим наказание обстоятельством – активным способствованием раскрытию и расследованию преступления.

Кроме того, к обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит признание им своей вины, раскаяние в содеянном, наличие у виновного троих несовершеннолетних детей, двое из которых являются малолетними, добровольное частичное возмещение вреда, причиненного преступлением.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, степень общественной опасности, характер совершенного преступления, личность подсудимого, суд полагает возможным назначить Горских Е.В наказание в виде лишения свободы, а его исправление возможным без изоляции от Общества с применением статьи 73 УК РФ с возложением обязанностей, исполнение которых в период испытательного срока будет в достаточной мере соответствовать цели исправления осужденного.

Вместе с тем, с учетом фактических обстоятельств совершенного ФИО5 преступления, степени его общественной опасности, данных о личности подсудимого, суд не усматривает оснований для изменения категории данного преступления на менее тяжкую, в соответствии с частью 6 статьи 15 УК РФ, а также для применения к нему альтернативы лишению свободы принудительных работ и замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами в соответствии со статьей 53.1 УК РФ.

Исключительные обстоятельства, существенно уменьшающие степень общественной опасности содеянного ФИО5, судом не установлены, потому основания для применения при назначении ему наказания статьи 64 Уголовного кодекса РФ, отсутствуют.

В связи с наличием смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами «и» и «к» части 1 статьи 61 УК РФ, и отсутствием отягчающих обстоятельств, при назначении подсудимому наказания суд руководствуется правилами, предусмотренными частью 1 статьи 62 УК РФ.

С учетом совокупности смягчающих наказание обстоятельств, поведения подсудимого на предварительном следствии и в суде, суд полагает возможным не назначать подсудимому дополнительное наказание в виде штрафа или ограничения свободы, как предусматривает санкция части 2 статьи 165 УК РФ.

На период до вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует оставить без изменения.

Процессуальные издержки по представлению интересов ФИО5 в судебном заседании отсутствуют.

В рамках уголовного дела представителем потерпевшего ФИО2 заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО5 материального ущерба, причиненного преступлением.

Подсудимый ФИО32 в судебном заседании не отрицая в целом причинение имущественного вреда на указанную в исковом заявлении сумму, ходатайствовал о предоставлении представителем потерпевшего подтверждающих документов о понесенном обществом реальном имущественном ущербе.

С учетом представленных в судебное заседание представителем потерпевшего ФИО2 документов, подтверждающих обоснованность перечисления денежных средств в бюджет в связи с недоимкой по НДС и пени, а также уточнением исковых требований в связи с частичным добровольным возмещением вреда ФИО5, исковые требования ООО «Палп Инвест Экспорт» судом признаются обоснованными и подлежащими удовлетворению в силу ст. ст. 1064, 1099–1101 ГК РФ.

По уголовному делу имеются вещественные доказательства, судьбу которых суд разрешает в порядке статьи 81 Уголовно - процессуального Кодекса РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 304, 307–309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» частью 2 статьи 165 Уголовного Кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

В соответствии с частями 1 и 3 статьи 73 УК РФ назначенное наказание подсудимому считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.

Возложить на подсудимого обязанности: являться в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением осужденного для регистрации согласно установленному графику, не совершать административных правонарушений.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Взыскать с ФИО5 в пользу Общества с ограниченной ответственностью«Палп Инвест Экспорт», ИНН ... в счет возмещения вреда, причиненного преступлением 58061895 (пятьдесят восемь миллионов шестьдесят одна тысяча восемьсот девяносто пять) рублей.

Процессуальные издержки по оплате услуг защитника по представлению интересов ФИО5 в судебном заседании отсутствуют.

Вещественные доказательства:

Документы и предметы, изъятые 18 декабря 2020 года, при обыске в жилище у ФИО5, расположенного по адресу: ... – хранить при уголовном деле; ...

документы, изъятые 10 июля 2020 года, при выемке у представителя потерпевшего ФИО4 – хранить при уголовном деле; ...

документы, изъятые 29 июля 2020 года при обыске в ООО«Диамил», расположенного по адресу: ... – хранить при уголовном деле ...

предметы и документы, изъятые 27 августа 2020 года при выемке в ИФНС России по Московскому району г. Казани, расположенной по адресу: <...> – хранить при уголовном деле; ...

документы, изъятые 29 января 2021 года при выемке у представителя потерпевшего ФИО2 - хранить при уголовном деле; ...

документы, изъятые 17 марта 2021 года при выемке у свидетеля ФИО14 – хранить при уголовном деле; ...

документы, изъятые 17 марта 2021 года при выемке у представителя потерпевшего ФИО2 – хранить при уголовном деле ...

оптическом диск CD-R с информацией, представленной ООО «Камский Коммерческий Банк» письмом № 05/1188 от 21 июля 2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО «Финансовая корпорация Открытие» письмом № 01.4-4/19871 от 23 июля 2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО «Мобильные Теле Системы» письмом исх. № 34895-ПОВ-2020 от 27.07.2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО «Сбербанк» письмом исх. № 270-22Е/0131712147 от 22.10.2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО «ВТБ» письмом исх. № 117321/422500 от 30.07.2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО АКБ «Авангард» письмом исх. № 262/70145 от 03.11.2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО «Совкомбанк» письмом исх. № 63018687 от 31.07.2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной ПАО «ВТБ» письмом исх. № 117246/422500 от 30.07.2020 – хранить при уголовном деле; ...

оптический диск CD-R с информацией, представленной МРИ ФНС № 15 по Алтайскому краю письмом исх. № 01-43/04655 от 22.05.2020 – хранить при уголовном деле; ...

документы, представленные ООО «Палп Инвест Экспорт» на основании запроса представителем потерпевшего ФИО2 – хранить при уголовном деле; ...

круглую печать в корпусе синего цвета с названием «CRM 46040 Hummer» ? по вступлении приговора в законную силу уничтожить как орудие совершения преступления.

Заграничный паспорт ФИО5, ... с датой выдачи ... года, № ... и трудовую книжку №... на ФИО5 – по вступлении приговора в законную силу вернуть по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан через Вахитовский районный суд города Казани в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденным – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при ее рассмотрении судом апелляционной инстанции, о чем ему необходимо указать в жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками судебного разбирательства.

Председательствующий Ю.С. Арсенюк

Приговор04.10.2021