Гражданский кодекс часть 1

председательствующего - судьи Колодяжного Н.В., государственного обвинителя – и.о. заместителя прокурора г. Армавира Сыромятникова А.В., подсудимого Росщупко В.А., защитника - адвоката Вердян М.В., представившего удостоверение <...> и ордер <...>, при секретаре Дроганец Н.В., рассмотрев в общем порядке материалы уголовного дела в отношении:

Росщупко В.А., <...>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Росщупко В.А. совершил преступление, квалифицируемое как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ и от 03.07.2016 № 325-ФЗ).

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

20.05.2016 г. Росщупко В.А., находясь в городе Армавир Краснодарского края, более точное место следствием не установлено, создал общество с ограниченной ответственностью «Агро-Лайн» (далее по тексту ООО «Агро-Лайн») <...> юридический адрес организации: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> зарегистрировав и поставив ООО «Агро-Лайн» на налоговый учет в Межрайонной инспекции ФНС России №13 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Дзержинского, 62. 25.05.2016 г. ООО «Агро-Лайн» внесено в Единый государственной реестр юридических лиц, и ему присвоен основной государственный регистрационный номер <...>. Основной вид деятельности организации: торговля оптовая масленичными семенами и маслосодержащими плодами). На Росщупко В.А. в соответствии с п. 7 решения № 1 единственного учредителя о создании общества с ограниченной ответственностью «Агро-Лайн» от 20.05.2016 г., а также в соответствии с ч. 9 п. 9.4 Устава ООО «Агро-Лайн», принятого 20.05.2016 г., были возложены обязанности директора ООО «Агро-Лайн»,то есть Росщупко В.А., являлся лицом, на которое возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и другой финансовой и налоговой отчетности ООО «Агро-Лайн». Росщупко В.А. в период времени с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 г., находясь на территории г. Армавир Краснодарского края, более точное место следствием не установлено, достоверно осознавая свою ответственность за финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия, состояние и правильность бухгалтерского учёта, своевременное предоставление налоговых деклараций в налоговый орган, в том числе, за своевременность и правильность начисления, уплаты налогов в бюджет, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, формировал недостоверную бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость.

В период времени с 01.01.2017 г. по 25.03.2017 г., Росщупко В.А., реализуя свой преступный умысел, находясь на территории МО г. Армавир Краснодарского края, более точное место следствием не установлено, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с организации за период с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 г., предоставив налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащие заведомо ложные сведения, в Межрайонную инспекцию ФНС России №13 по Краснодарскому краю по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Дзержинского, д. 62, не уплатив указанный налог в срок до 26.03.2017 г.. Так, Росщупко В.А., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел, выставил покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость. При этом за период с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 г. от финансово-хозяйственных операций с контрагентами в ООО «Агро-Лайн» поступили денежные средства согласно выставленным счетам-фактурам и выпискам по расчетным счетам на общую сумму 371 098 595 рублей 17 копеек, из них 24 700 217 рублей 01 копейку в виде налога на добавленную стоимость. Пунктом 2 статьи 346.11 «Общие положения» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса (НК) РФ, принятого Государственной Думой 19.07.2000 (Федеральный закон № 117-ФЗ) установлено, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не признается плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации товаров определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии с принципом определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения, предусмотренным НК РФ, без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. При реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров, в соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ, продавец обязан предъявить к оплате покупателю соответствующую сумму налога.

В соответствии с п.5 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:

1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;

2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.

При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Согласно п.1 ст. 172 «Порядок применения налоговых вычетов» НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров. Вычетам подлежат, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров только после принятия их на учет и при наличии соответствующих первичных документов.

Пунктом 25 раздела 3 «Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации" приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3\558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения, а также формата предоставления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» установлен следующий порядок:

1). При реализации товаров сумма налога, подлежащая начислению, рассчитывается путем умножением налоговой базы на 18 и делением на 100 (в данной случае, согласно ст. 154 НК РФ налоговой базой признается стоимость реализованных товаров без включения в них налога).

2). При реализации товаров сумма налога, подлежащая начислению, рассчитывается путем умножением налоговой базы на 10 и делением на 100 (в данной случае, согласно ст. 154 НК РФ налоговой базой признается стоимость реализованных товаров без включения в них налога).

3). При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров, сумма налога, подлежащая начислению, рассчитывается путем умножением налоговой базы на 18 и делением на 118 (в данном случае, согласно ст. 154 НК РФ налоговой базой признается суммы полученной оплаты с учетом налога).

4). При получении оплаты в счет предстоящих поставок товаров, сумма налога, подлежащая начислению, рассчитывается путем умножением налоговой базы на 10 и делением на 110 (в данном случае, согласно ст. 154 НК РФ налоговой базой признается суммы полученной оплаты с учетом налога).

Согласно п.4 ст.174 НК РФ уплата налога лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НКРФ, производится по итогам каждого налогового периода исходя из соответствующей реализации товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.5 ст.174 НК РФ лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщик должен уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет в случае выставления счета-фактуры покупателю товаров с выделением суммы НДС. Поскольку в счетах-фактурах при реализации товара ООО «Агро-Лайн» отражало суммы налога на добавленную стоимость, то оно является плательщиком указанного вида налога.

В соответствии с п.1 ст. 346.19 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (п.2 ст. 346.19 НК РФ).

Однако, Росщупко В.А., действуя умышленно, реализуя свой преступный умысел в период времени с 01.01.2017 г. по 25.03.2017 г., в нарушение указанных требований налогового законодательства, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере на сумму 24 700 217 рублей 01 копейку, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость, следующим способом:

- в соответствии с заключением эксперта № 4\75-7369 от 31.05.2018 г. ООО «Агро-Лайн» в период времени с 01.01.2017 г. по 25.03.2017 г. должно было подать в налоговые органы налоговые декларации с исчисленными суммами налога на добавленную стоимость в размере 24 884 681 рубль к уплате. Сумма не исчисленного (не полностью исчисленного) и неуплаченного (не полностью уплаченного) налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 года в нарушение положений ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ составляет 24 700 217 рублей, по сроку предоставления налоговой декларации 25.01.2017 г., в том числе по срокам уплаты: 25.01.2017 г. – 8 233 405 рублей, 25.02.2017 г. – 8 233 405 рублей, 25.03.2017 г. – 8 233 407 рублей.

Общая сумма неуплаченных Росщупко В.А. налогов в бюджет Российской Федерации за период с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 г. составляет 24 700 217 рублей. При этом доля (процентное выражение) не исчисленного (не полностью исчисленного) и не уплаченного (не полностью уплаченного) налога на добавленную стоимость за период с 01.10.2016 г. по 31.12.2016 г. к общей сумме налогов, подлежащих уплате за этот же период в сумме 24 884 681 рублей, составляет 98,55%, что в соответствии с примечанием № 1 к ст. 199 УК РФ образует особо крупный размер.

В судебном заседании подсудимый Росщупко В.А. виновным себя в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, по факту уклонения от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в особо крупном размере (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ и от 03.07.2016 № 325-ФЗ), признал, от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом предусмотренным ст.51 Конституции РФ.

Кроме признания своей вины, вина подсудимого Росщупко В.А. подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Показаниями свидетеля П.А.А., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, который, будучи допрошенным в ходе следствия, пояснил, что он является директором ООО «Озерное с 2005 года с даты образования ООО «Озерное». ООО «Озерное» осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур на территории Краснодарского края. ООО «Озерное» за весь период своей деятельности работает без НДС. 10.09.2016 им был заключен договор б/н с ООО «Агро-Лайн», директором которого является Росщупко В.А. Предметом договора являлась реализация кукурузы в адрес ООО «Агро-Лайн» в количестве 400 тонн на общую сумму 3 400 000. Отгрузка товара (кукурузы) происходила на складе ООО «Озерное», по адресу: п. Максима Горького, ул. Школьная, д. 1 «б» с участием представителя ООО «Агро-Лайн», какого именно он не помнит. Предоставленный договор был уже подписан со стороны ООО «Агро-Лайн» директором Росщупко В.А. Все сделки между ООО «Озерное» и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС и были оплачены согласно условий договора своевременно ООО «Агро-Лайн» на расчетный счет организации (т. 3 л.д. 179-182).

Показаниями свидетеля П.С.А., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, который, будучи допрошенным в ходе следствия, пояснил, что он является директором КФХ П.В.И. с ноября 2017 года, ранее с 2016 года П.С.А. управлял КФХ П.В.И. на основании генеральной доверенности и имел право подписи документов. КФХ П.В.И. осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур на территории Новокубанского района Краснодарского края. КФХ П.В.И. за весь период своей деятельности работает без НДС. В 2016 году им было заключено 2 договора поставки с ООО «Агро-Лайн» на поставку урожая 2016 года, а именно ячменя в количестве 193 900 кг на сумму 1 396 080 рублей, а также поставку пшеницы урожая 2016 года в количестве 397740 кг на сумму 3 579 660 рублей. ООО «Агро-Лайн» реализованную продукцию вывозило с Армавирского элеватора (АО «Армавирский хлебопродукт» Предоставленный договор был уже подписан со стороны ООО «Агро-Лайн» директором Росщупко В.А. Все сделки между КФХ П.В.И. и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС и были оплачены согласно условий договора своевременно ООО «Агро-Лайн» на расчетный счет КФХ (т. 3 л.д. 197-200).

Показаниями свидетеля С.М.С., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая, будучи допрошенной в ходе следствия, пояснила, что она находится в должности и.о. главного бухгалтера ЗАО «Им. Мичурина» с мая 2013 года. ЗАО «Им. Мичурина» осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур на территории Новокубанского района Краснодарского края. ЗАО «Им. Мичурина» за весь период своей деятельности работает без НДС. В 2016 году ЗАО «Им. Мичурина» заключило ряд договоров купли-продажи на реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Агро-Лайн». Составлением договоров занимались сотрудники ЗАО «Им. Мичурина». Со стороны ООО «Агро-Лайн» договора подписывал Росщупко В.А. Общая сумма финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Агро-Лайн» и ЗАО «Им. Мичурина» составила 30 551 880 рублей. Указанные средства поступили на расчетный счет ЗАО «Им. Мичурина», открытый в отделении ПАО «Сбербанк». Транспортировка товара осуществлялась транспортом ООО «Агро-Лайн». Все сделки между ЗАО «Им. Мичурина» и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС (т. 3 л.д. 260-263)

Показаниями свидетеля С.Н.Д., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая, будучи допрошенной в ходе следствия, пояснила, что она находится в должности старшего бухгалтера ФГУП «Гулькевичское» с 1991 года. ФГУП «Гулькевичское» осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур. ФГУП «Гулькевичское» за весь период своей деятельности работает без НДС. В сентябре 2016 году ФГУП «Гулькевичское» заключило договор на реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Агро-Лайн». Со стороны ФГУП «Гулькевичское» договор подписывал директор организации Д.С.В.. Со стороны ООО «Агро-Лайн» договора подписывал Росщупко В.А.. Договор заключался в офисном помещении ФГУП «Гулькевичское» по адресу: г. Гулькевичи, ул. Тимирязева, д. 2 «а», в кабинете директора. Предметом договора являлась реализация пшеницы урожая 2016 года в адрес ООО «Агро-Лайн». Общая сумма финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Агро-Лайн» и ЗАО «Им. Мичурина» составила 4 536 640 рублей. Транспортировка товара осуществлялась транспортом ООО «Агро-Лайн» со склада ФГУП «Гулькевичское». Все сделки между ЗАО «Им. Мичурина» и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС (т. 4 л.д. 18-21).

Показаниями свидетеля О.С.Д., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая, будучи допрошенной в ходе следствия, пояснила, что она работает в должности главного бухгалтера ИП «Т.А.С.» с 2005 года. ИП «Т.А.С.» осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур на территории Кавказского района Краснодарского края. В 2016 году ИП «Т.А.С.» заключило 3 договора купли-продажи на реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Агро-Лайн». Со стороны ИП «Т.А.С.» договор подписывал директор организации Т.А.С. Со стороны ООО «Агро-Лайн» договора подписывал Росщупко В.А. Предметом договора являлась реализация сахара, патоки, ячменя в адрес ООО «Агро-Лайн». Общая сумма финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Агро-Лайн» и ИП «Т.А.С.» составила 5 143 880 рублей. Указанная сумма была перечислена на расчетный счет ИП «Т.А.С.» в филиале № 8 ОАО КБ «Центр-Инвест». Транспортировка товара осуществлялась транспортом ООО «Агро-Лайн» со склада ИП «Т.А.С.» а также с сахарного завода ООО «Гирей Сахар». Все сделки между ИП «Т.А.С.» и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС (т. 4 л.д. 51-54).

Показаниями свидетеля А.В.В., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, который, будучи допрошенным в ходе следствия, пояснил, что он является главой ИП КФХ «А.В.В.» с 1993 года. ИП КФХ «А.В.В.» осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур на территории Новокубанского района Краснодарского края. В 2016 году ИП КФХ «А.В.В.» заключило договор купли-продажи на реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Агро-Лайн». Со стороны ИП КФХ «А.В.В.» договор подписывал директор организации А.В.В. Со стороны ООО «Агро-Лайн» договора подписывал Росщупко В.А. Предметом договора являлась реализация сахара, патоки, ячменя в адрес ООО «Агро-Лайн». Общая сумма финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Агро-Лайн» и ИП КФХ «А.В.В.» составила 6 560 004 рублей. Указанная сумма была перечислена на расчетный счет ИП КФХ «А.В.В.». Транспортировка товара осуществлялась транспортом ООО «Агро-Лайн» со склада ИП КФХ «А.В.В.», по адресу: с. Горькая Балка, ул. Гаражная, <...> Все сделки между ИП КФХ «А.В.В.» и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС (т. 4 л.д. 71-74).

Показаниями свидетеля М.Н.С., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая, будучи допрошенной в ходе следствия, пояснила, что она является главой ИП Глава КФХ «М.Н.С.» с 2014 года. ИП Глава КФХ «М.Н.С.» осуществляет деятельность в сфере выращивания и реализации сельскохозяйственных культур на территории Тихорецкого района Краснодарского края. В 2016 году ИП Глава КФХ «М.Н.С.» заключило договор поставки на реализацию сельскохозяйственной продукции в адрес ООО «Агро-Лайн». Со стороны ИП Глава КФХ «М.Н.С.» договор подписывал директор организации М.Н.С. Со стороны ООО «Агро-Лайн» договора подписывал Росщупко В.А., который лично приезжал заключать данный договор. Предметом договора являлась реализация озимой пшеницы в адрес ООО «Агро-Лайн». Общая сумма финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «Агро-Лайн» и ИП Глава КФХ «М.Н.С.» составила 3 454 200 рублей. Указанная сумма была перечислена безналичным расчетом на счет ИП КФХ «А.В.В.». Транспортировка товара осуществлялась транспортом ООО «Агро-Лайн» со склада ИП Глава КФХ «М.Н.С.», по адресу: Тихорецкий район, п. Пригородный, ул. Садовая, <...>. Все сделки между ИП Глава КФХ «М.Н.С.» и ООО «Агро-Лайн» осуществлялись без учета НДС (т. 4 л.д. 93-96).

Показаниями свидетеля С.А.М., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, который, будучи допрошенным в ходе следствия, пояснил, что он, до сентября 2016 года являлся курьером ФГУП «ЦНИИС» в г. Москве. В связи с нехваткой денежных средств он осуществлял поиск дополнительного заработка. Он вычитал в газете «работа» вакансию курьера. В этот же день, более точную дату установить не удалось, он подъехал в офис работодателя, который находится вблизи станции метро «Первомайское» г. Москвы. В указанном офисе ему пояснили, что вакансии курьера на данный момент нет, но есть другая работа. Сотрудник по имени И., более точные анкетные данные которого не известны, из предложил ему за денежное вознаграждение зарегистрировать на имя С.А.М. организацию, с целью последующей перепродажи. В связи с трудным финансовым положением С.А.М. согласился. И. заплатил ему 2 500 рублей. Спустя 2-3 дня И. позвонил ему и попросил подъехать к нотариусу возле станции метро «Китай-Город» г. Москвы. С.А.М. подъехал к указанному месту, где его уже ждал И. с пакетом документов. Далее они вместе зашли к нотариусу и И. показал С.А.М. где ему нужно расписаться, что С.А.М. и сделал. Спустя неделю от данного события С.А.М. позвонил мужчина, который представился А. от И., который попросил подъехать к кредитному учреждению «Банк Новопромышленный», расположенный возле станции метро «Чистые Пруды» г. Москва. В данном банке А. показал С.А.М. документы, указал где нужно расписаться, что С.А.М. и сделал. Все подписанные документы забрал А.. Какие именно документы подписывал С.А.М. он не знает. В налоговый орган для регистрации юридического лица С.А.М. не ходил, считает, что за него это сделали И. и А., которым он предоставил светокопию своего паспорта. Таким образом С.А.М. стал номинальным директором ООО «Акс-Торг-Лайн». Таким же образом на С.А.М. было зарегистрировано ООО «Си-Строй-Системс», ООО «Лента-Транс», ООО «ТрейдКом», ООО «Ника-Инжинеринг», ООО «Эксперт-ПК». Также С.А.М. пояснил, что никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «Акс-Торг-Лайн», ООО «Си-Строй-Системс», ООО «Лента-Транс», ООО «ТрейдКом», ООО «Ника-Инжинеринг», ООО «Эксперт-ПК» он не имеет. Какой вид деятельности осуществляют данные организации ему не известно. Какой оборот денежных средств на расчетных счетах прошел с момента открытия данных организаций ему не известно, как и то, в каких банках открыты расчетные счета. Где состоят данные организации на налоговом учете, а также то, какая система налогообложения у них ему не известно. Никаких работ от имени данных организаций, услуг, поставок какой-либо продукции С.А.М. не осуществлял. Денежных средств от деятельности ООО «Акс-Торг-Лайн», ООО «Си-Строй-Системс», ООО «Лента-Транс», ООО «ТрейдКом», ООО «Ника-Инжинеринг», ООО «Эксперт-ПК» он не получал. Кто является контрагентами, покупателями данных организаций ему не известно. Первичную документацию, касающуюся деятельности данных организаций, С.А.М. не подписывал. Доверенности на право управления вышеуказанными организациями он никому не выдавал, их не подписывал. Такие организации как ООО «Агро-Лайн», ООО «Каскад» ему не известны. Были ли между ООО «Акс-Торг-Лайн» и ООО «Агро-Лайн», ООО «Каскад» какие-либо финансово-хозяйственные отношения ему не известно. Кто является руководителем ООО «Агро-Лайн», ООО «Каскад» ему не известно, он с ними никогда не встречался и не общался. Такие лица как Росщупко В.А., Д.А.Ю. ему не известны. Первичную документацию, касающуюся деятельности данных организаций, С.А.М. не подписывал. Никаких работ от имени данных организаций, услуг, поставок какой-либо продукции С.А.М. не осуществлял. На территории Краснодарского края, в том числе в г. Краснодаре, г. Армавире никогда не был. С организациями, зарегистрированными на территории Краснодарского края никаких отношений не имел, ровно как и с другими организациями (т. 4 л.д. 105-108).

Показаниями свидетеля Г.Е.Ю., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, которая, будучи допрошенной в ходе следствия, пояснила, что она является индивидуальным предпринимателем с 2009 года, открыла свое ИП «Г.Е.Ю.». Основным видом ее деятельности является оказание бухгалтерских услуг (составление и передача бухгалтерской и налоговой отчетности по ТКС в налоговые органы) юридическим и физическим лицам. В штате числится только она. Юридический адрес ее организации: г. Армавир, Старая Станица, ул. Ленинградская, <...>. Фактический адрес организации: г. Армавир, ул. Розы Люксембург, д. <...>. Она, как ИП, заключила договор с ООО «Агро-Лайн» <...> где директором является Росщупко В.А., на оказание бухгалтерских услуг (договор № 1 от 01.04.2016). Согласно данного договора она только направляет по ТКС бухгалтерскую и налоговую отчетность ООО «Агро-Лайн» в налоговый орган, которую уже в готовом электронном виде приносил директор ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. Расчет за предоставляемые ею услуги осуществлялся после сдачи деклараций. При этом она пояснила, что вся первичная документация ООО «Агро-Лайн», а именно: договора, счета-фактуры, товарные накладные, товаротранспортные накладные, акты сверок, доверенности, письма и т.д. ее не касается, так как она с ними не работает. Вся налоговая отчетность, которую директор ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. предоставляет ей, находится в сформированном виде, после чего она по ТКС, при помощи программы «Контур-Экстерн», обладателем которой является ЗАО «ПФ «СКБ Контур» <...> передавала налоговую отчётность. Все отправленные ею налоговые декларации, касающиеся деятельности ООО «Агро-Лайн», за весь период деятельности общества были подписаны директором Росщупко В.А. Кто осуществляет поиск контрагентов поставщиков в ООО «Агро-Лайн» ей не известно, к ее обязанностям это не относится. Также ей не известно, какие организации являлись фактическими контрагентами, поставщиками, покупателями. Какие организации Росщупко В.А. включал в книгу покупок ООО «Агро-Лайн» за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 она не знает и не может знать. Где находятся документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» она не знает, как и не знает, где располагается офис ООО «Агро-Лайн». К фактической деятельности ООО «Агро-Лайн» она никакого отношения не имеет. В настоящее время каких-либо услуг ООО «Агро-Лайн» она не осуществляю (т. 4 л.д. 109-111).

Показаниями свидетеля В.В.П., оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, который, будучи допрошенным в ходе следствия, подтвердил факт сделки между ИП «Т.А.С.» и ООО «Агро-Лайн» в 2016 году по факту покупки ООО «Агро-Лайн» - ячменя в размере 140 тонн. В.В.П. занимался приемкой данной сельхозпродукцией. Также он подтвердил, что действовал на основании доверенности от имени ООО «Агро-Лайн», подписанной директором организации ООО «Росщупко В.А.» (т. 5 л.д. 99-103)

Материалами дела, исследованными в судебном заседании:

- протоколом выемки от 10.05.2018 г., согласно которому 10.05.2018 в ООО «Озерное» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, г. Кропоткин, ул. Шоссейная, <...> документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ООО «Озерное» (т. 3 л.д. 168-172);

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 г. по 31.12.2016 г. содержащие: договор от 10.09.2016 г. на 1 листе, согласно которому ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» и ООО «Озерное» именуемое как «продавец» заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу в количестве 400.000 тонн, на общую сумму 3400000 рублей, без НДС, способ оплаты – безналичный расчет; товарная накладная № 3 от 11.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 190 от 09.09.2016 года на 1 листе, изъятые в ходе выемки 10.05.2018 г. в ООО «Озерное» по адресу: Краснодарский край, г. Кропоткин, ул. Шоссейная, <...> Постановлением от 13.06.2018 г. договор от 10.09.2016 на 1-м листе, товарную накладную № 3 от 11.09.2016 года на 1-м листе, платежное поручение № 190 от 09.09.2016 г. признаны вещественным доказательством (т. 3 л.д. 173-174, 178);

- протоколом выемки от 10.05.2018 г., согласно которому 10.05.2018 в КФХ «П.В.И.» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, Новокубанский район, ст. Советская, ул. С. Разина, <...> документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с КФХ «П.В.И.» (т. 3 л.д. 185-189);

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор поставки № 8 от 31 августа 2016 года на 1 листе, согласно которому КФХ «П.В.И.» именуемое как «поставщик» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу 4 класса урожая 2016 года, в количестве товара 397740 +- 5% кг, на общую сумму 3 579 660 рублей без учета НДС, способ оплаты – безналичный расчет; договор поставки № 9 от 31 августа 2016 года на 1 листе, согласно которому КФХ «П.В.И.» именуемое как «поставщик» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает ячмень урожая 2016 года, в количестве товара 193 900 +- 5% кг, на общую сумму 1 396 080 без учета НДС, способ оплаты – безналичный расчет; товарная накладная № 4 от 01.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 5 от 01.09.2016 года на 1 листе, изъятые в ходе выемки 10.05.2018 в КФХ «П.В.И.» по адресу: Краснодарский край, Новокубанский район, ст. Советская, ул. С. Разина, <...>. Постановлением от 13.06.2018 договор поставки № 8 от 31 августа 2016 года на 1 листе; договор поставки № 9 от 31 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 4 от 01.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 5 от 01.09.2016 года на 1 листе признаны вещественным доказательством (т. 3 л.д. 190-191, 196);

- протоколом выемки от 10.05.2018 г., согласно которому 10.05.2018 г. в ЗАО «Им. Мичурина» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, Новокубанский район, с. Ковалевское, ул. Мичурина, <...>. документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ЗАО «Им. Мичурина» (т. 3 л.д. 203-207);

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: счет на оплату № 239 от 19 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 399 от 24.08.2016 на 1 листе; договор купли-продажи от 19 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 31 от 24.08.2016 на 1 листе; счет на оплату № 284 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 439 от 09.09.2016 на 1 листе; договор купли-продажи от 08 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 208 от 09.09.2016 на 1 листе; счет на оплату 269 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 441 от 15.09.2016 на 1 листе; договор купли продажи от 01 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 30 от 27.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 3 от 26.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 38 от 21.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 30 от 20.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 243 от 12.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 207 от 09.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 169 от 08.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 68 от 02.09.2016 на 1 листе; счет на оплату № 292 от 22 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 465 от 28.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 22 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 75 от 28.09.2016 на 1 листе; cчет на оплату № 302 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 464 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 75 от 28.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 303 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 463 от 28.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 76 от 28.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 271 от 05 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 436 от 07.09.2016 года на 1 листе; договор – купли продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 124 от 05.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 136 от 07.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 260 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 426 от 06.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 30 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 135 от 06.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 261 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 427 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 30 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 134 от 06.09.2016 года на 1 листе; выписка из банка на 1 листе изъятые в ходе выемки 10.05.2018 по адресу: Краснодарский край, Новокубанский район, с. Ковалевское, ул. Мичурина, <...>. Постановлением от 13.06.2018 счет на оплату № 239 от 19 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 399 от 24.08.2016 на 1 листе; договор купли-продажи от 19 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 31 от 24.08.2016 на 1 листе; счет на оплату № 284 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 439 от 09.09.2016 на 1 листе; договор купли-продажи от 08 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 208 от 09.09.2016 на 1 листе; счет на оплату 269 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 441 от 15.09.2016 на 1 листе; договор купли продажи от 01 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 30 от 27.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 3 от 26.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 38 от 21.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 30 от 20.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 243 от 12.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 207 от 09.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 169 от 08.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 68 от 02.09.2016 на 1 листе; счет на оплату № 292 от 22 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 465 от 28.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 22 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 75 от 28.09.2016 на 1 листе; cчет на оплату № 302 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 464 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 75 от 28.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 303 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 463 от 28.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 76 от 28.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 271 от 05 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 436 от 07.09.2016 года на 1 листе; договор – купли продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 124 от 05.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 136 от 07.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 260 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 426 от 06.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 30 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 135 от 06.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 261 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 427 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 30 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 134 от 06.09.2016 года на 1 листе; выписка из банка на 1 листе признаны вещественным доказательством (т. 3 л.д. 208-211, 257-259);

- протоколом выемки от 10.05.2018 г., согласно которому 10.05.2018 в ФГУП «Гулькевичское» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, г. Гулькевичи, ул. Тимирязева, <...> документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ФГУП «Гулькевичское» (т. 4 л.д. 3-7)

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор № 143 от 03 сентября 2016 года на 1 листе, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемое как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. и ФГУП «Гулькевичское» именуемое как «продавец» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу урожая 2016 года в количестве 550 тонн +- 10% на общую сумму 4400000 рублей без учета НДС, способ оплаты – безналичный расчет; счет № 48 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; счет № 84 от 12 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 162 от 06.09.2016 на 1 листе; карточка счета 62 за 2016 год ФГУП «Гулькевичское» на 1 листе; платежное поручение № 92 от 05.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 279 от 13.09.2016 на 1 листе, изъятые в ходе выемки 10.05.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Гулькевичи, ул. Тимирязева, <...> Постановлением от 13.06.2018 договор № 143 от 03 сентября 2016 года на 1 листе; счет № 48 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; счет № 84 от 12 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 162 от 06.09.2016 на 1 листе; карточка счета 62 за 2016 год ФГУП «Гулькевичское» на 1 листе; платежное поручение № 92 от 05.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 279 от 13.09.2016 на 1 листе изъятых в ходе выемки 10.05.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Гулькевичи, ул. Тимирязева, <...> признаны вещественным доказательством (т. 4 л.д. 8-9, 17);

- протоколом выемки от 11.05.2018 г., согласно которому 10.05.2018 г. в ИП «Т.А.С.» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, Кавказский район, ст. Кавказская, тер. Промзона, <...> документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ИП «Т.А.С.» (т. 4 л.д. 24-28);

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: товарную накладную № 83 от 08.09.16 на 1 листе; договор купли-продажи сельскохозяйственной продукции от 8 сентября 2016 года на 1 листе, согласно которому ИП «Т.А.С.» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает ячмень в количестве 132,36 тонны, на общую сумму 1 058 880 рублей без НДС, форма оплаты – безналичный расчет; доверенность № 30 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; светокопию паспорта В.В.П. на 1 листе; товарную накладную № 81 от 05.09.16 на 1 листе; договор № 29 купли-продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе, согласно которому ИП «Т.А.С.» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает сахар в количестве 100 тонн, на общую сумму 3 800 000 рублей НДС не предусмотрен, способ оплаты – безналичный расчет; доверенность № 5 от 5 сентября 2016 года на 1 листе; светокопия паспорта Г.А.В. на 1 листе; товарная накладная № 82 от 05.09.2016 на 1 листе; доверенность № 4 от 05 сентября 2016 на 1 листе; договор № 30 купли – продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе, согласно которому ИП «Т.А.С.» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает патока свекловичная ( меласса ) в количестве 95 тонн, на общую сумму 285 000 рублей без учета НДС, способ оплаты – безналичный расчет; светокопия паспорта Г.А.В. на 1 листе; платежное поручение № 101 от 05.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 229 от 12.09.2016 на 1 листе; карточка счета 62.1 за 25.05.2016 – 31.12.2016 на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 между ИП «Т.А.С.» и ООО «Арго-Лайн» на 1 листе; платежное поручение № 102 от 05.09.2016 на 1 листе, изъятые в ходе выемки 11.05.2018 по адресу: Краснодарский край, Кавказский район, ст. Кавказская, тер. Промзона, <...>. Постановлением от 13.06.2018 товарная накладная № 83 от 08.09.16 на 1 листе; договор купли-продажи сельскохозяйственной продукции от 8 сентября 2016 года на 1 листе; доверенность № 30 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; светокопию паспорта В.В.П. на 1 листе; товарную накладную № 81 от 05.09.16 на 1 листе; договор № 29 купли-продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; доверенность № 5 от 5 сентября 2016 года на 1 листе; светокопия паспорта Г.А.В. на 1 листе; товарную накладная № 82 от 05.09.2016 на 1 листе; доверенность № 4 от 05 сентября 2016 на 1 листе; договор № 30 купли – продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; светокопия паспорта Г.А.В. на 1 листе; платежное поручение № 101 от 05.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 229 от 12.09.2016 на 1 листе; карточка счета 62.1 за 25.05.2016 – 31.12.2016 на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 между ИП «Т.А.С.» и ООО «Арго-Лайн» на 1 листе; платежное поручение № 102 от 05.09.2016 на 1 листе изъятых в ходе выемки 11.05.2018 по адресу: Краснодарский край, Кавказский район, ст. Кавказская, тер. Промзона, <...> признаны вещественным доказательством (т. 4 л.д. 29-31, 49-50);

- протоколом выемки от 18.04.2018 г., согласно которому 18.04.2018 в ИП КФХ «А.В.В.» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, Новопокровский район, село Горькая Балка, ул. Титова, <...> документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ИП КФХ «А.В.В.» (т. 4 л.д. 57-61);

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ИП КФХ «А.В.В.» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор купли-продажи от 01 сентября 2016 года на 2 листах, согласно которому ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый в дальнейшем как «покупатель» и ИП Глава КФХ А.В.В. именуемый в дальнейшем как «продавец» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу продовольственную, урожая 2016 года в количестве 795,455 (+- 10%) на общую сумму 7000004 рублей без НДС; товарная накладная № 3 от 03.10.2016 на 1 листе; платежное поручение № 79 от 02.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 94 от 05.09.2016 на 1 листе; доверенность № 6 от 06 сентября 2016 года, изъятые в ходе выемки в ИП КФХ «А.В.В.» по адресу: Краснодарский край, Новопокровский район, село Горькая Балка, ул. Титова, <...>. Постановлением от 13.06.2018 договор купли-продажи от 01 сентября 2016 года на 2 листах; товарную накладную № 3 от 03.10.2016 на 1 листе; платежное поручение № 79 от 02.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 94 от 05.09.2016 на 1 листе; доверенность № 6 от 06 сентября 2016 года, изъятые в ходе выемки 28.04.2018 по адресу: Краснодарский край, Новопокровский район, село Горькая Балка, ул. Титова, <...> признаны вещественным доказательством (т. 4 л.д. 62-63, 70);

- протоколом выемки от 18.04.2018 г., согласно которому 28.04.2018 в ИП КФХ «М.Н.С.» произведена выемка по адресу: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Красноармейская, <...> документации, подтверждающей финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ИП КФХ «М.Н.С.» (т. 4 л.д. 77-81);

- протоколом осмотра предметов от 13.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ИП КФХ «М.Н.С.» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор купли-продажи № б/н с/х продукции от 07 сентября 2016 года на 2 листах, согласно которому ИП глава КФХ М.Н.С. именуемый в дальнейшем как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый в дальнейшем как «покупатель», заключили договор в котором покупатель приобретает пшеницу озимую 238 800 кг на общую сумму 2149200 рублей, без НДС, способ оплаты - безналичным расчетом; договор купли-продажи № б/н с/х продукции от 30 августа 2016 года на 2 листах, согласно которому ИП глава КФХ М.Н.С. именуемый в дальнейшем как «продавец» в лице М.Н.С. и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемого в дальнейшем «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу озимую в количестве 150 000 кг, на общую сумму 1305000 без НДС, способ оплаты – безналичный расчет; выписка из ОАО «Юг – Инвестбанк» от 02.09.2016 на 1 листе; выписка из ОАО «Юг – Инвестбанк» от 08.09.2016 на 1 листе; товарная накладная № 1 от 06.09.2016 на 1 листе; товарная накладная № 1 от 23.09.2016, изъятые в ходе выемки 28.04.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Красноармейская, <...>. Постановлением от 13.06.2018 договор купли-продажи № б/н с/х продукции от 07 сентября 2016 года на 2 листах; договор купли-продажи № б/н с/х продукции от 30 августа 2016 года на 2 листах; выписку из ОАО «Юг – Инвестбанк» от 02.09.2016 на 1 листе; выписку из ОАО «Юг – Инвестбанк» от 08.09.2016 на 1 листе; товарную накладную № 1 от 06.09.2016 на 1 листе; товарную накладную № 1 от 23.09.2016 изъятых в ходе выемки 28.04.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Красноармейская, <...> признаны вещественным доказательством (т. 4 л.д. 90-91, 92);

- протоколом осмотра предметов от 28.02.2018 г., согласно которому осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности, отражающие основания, ход и результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в отношении ООО «Агро-Лайн», предоставленные 28.12.2017 врио начальника ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю полковником полиции К.Ю.Ю. содержащие: постановление № 4/64-19225 о предоставлении результатов оперативно – розыскной деятельности на 2-х листах; справку № 4/79-19233 об исследовании документов в отношении ООО «Агро-Лайн» <...> на 19-ти листах, согласно выводов которой установлено, что ООО «Агро-Лайн» в нарушение положений ст. 169, ст. 171, ст. 172 НК РФ неправомерно принята к вычету сумма НДС по взаимоотношениям с ООО «Акс-Торг-Лайн» за 4-й квартал 2016 года, тем самым не исчислен (не полностью исчислен) и не уплачен (не полностью уплачен) НДС за 4-й квартал 2016 года в размере 24 700 217 руб. Тем самым ООО «Агро-Лайн» внесены недостоверные (искаженные) сведения в декларацию по НДС за 4-й квартал 2016 года, представленную по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю. Доля не исчисленного (не полностью исчисленного) и не уплаченного (не полностью уплаченного) НДС ООО «Агро-Лайн» за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 в общей сумме налогов, подлежащих уплате за этот же период, составляет 98,55 %; протокол опроса Росщупко В.А. от 25.07.2017 на 3-х листах; справку СПО СК: АС “Российский паспорт” на имя Росщупко В.А. на 2-х листах; справку ОСК на Росщупко В.А. на 2-х листах; справку ФИС ГИБДД на Росщупко В.А. на 2-х листах; протокол опроса С.А.М. на 4-х листах; светокопию паспорта С.А.М. на 2-х листах; фотографию удостоверения С.А.М. на 1-м листе; образцы почерка и подписи С.А.М. на 4-х листах; справку ФНС: Закрытые сведения/выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на С.А.М. на 1-ом листе; справку СПО СК: АС «Российский паспорт» на С.А.М. на 2-х листах; справку ОСК на С.А.М. на 1-ом листе; протокол опроса Г.Е.Ю. на 2-х листах; светокопию доверенности № 1 от 01.06.2016 на 1-ом листе; светокопию договора поручения № 1 на совершение юридических действий от 01.06.2016 на 2-х листах; протокол опроса Р.Э.Г. на 3-х листах; приложение к протоколу опроса Р.Э.Г. на 2-х листах; постановление № 4/64-15703 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Банк Уралсиб» на 1-м листе; ответ на запрос из ПАО «Банк Уралсиб», содержащий перечень документов: копию заявления о присоединении от 15.06.2016 на 2-х листах; копию подтверждения об открытии счета от 15.06.2016 на 1-м листе; копию отметки служб Банка от 15.06.2016 на 1-м листе; копию карточки с образцами подписи и оттиска печати от 15.06.2016 на 2-х листах; копию соглашения о количестве и сочетании подписей в карточке с образцами подписей и оттиска печати от 15.06.2016 на 1-м листе; копию приказа № 1 от 25.05.2016 на 1-м листе; копию приказа № 1/к от 25.05.2016 на 1-м листе; копию паспорта гражданина РФ на имя Росщупко В.А. на 3-х листах; копию заявления о закрытии счета от 22.09.2016 на 1-м листе; копию подтверждения о закрытии счета от 22.09.2016 на 1-м листе; выписка по счету <...> за период 15.06.2016 по 22.09.2016 на 8-ми листах. В общем ответ на запрос содержит 22 листа. При осмотре выписки по счету <...> за период 15.06.2016 по 22.09.2016 установлено, что за указанный период между ООО «Агро-Лайн»и организациями, ИП: ИП «У.О.И.», ООО «АПК К.», ИП «Г.М.Д.», ИП «Е.С.И.», ИП «А.А.Ю.», ИП Глава КФХ «Р.Д.А.», ИП ГКФХ «Р.Е.В. ИП Глава КФХ «Е.М.И.», главой крестьянского (фермерского) хозяйства «Г.В.Н.», Крестьянским фермерским хозяйством «Д.В.И.», ООО «Центурион», ООО «Греин Компани», ИП «Д.А.В.», ИП Глава КФХ «Е.А.Б.», ИП Глава крестьянского (фермерского) хозяйства «А.А.М.», ИП Глава КФХ «Г.А.Б.», ИП «М.С.В.», ИП «Л.А.В.», ИП «П.С.В.», КФХ «Д.В.И.», ИП «К.В.А.», Глава КФХ «З.А.В.», ИП «С.А.М.», ИП глава КФХ «Л.Н.А.», ИП «О.В.Г.», ИП «Ф.В.В.», ФХ «К.В.В.», СПК «Солнечный», ОАО «СК имени К.М.И.», ИП «К.С.В.», ИП «Е.Е.И.», ИП «Ч.А.М.», ИП «Б.В.Ю.», ИП «У.М.С.», ИП «Ч.О.А.», ИП Глава КФХ «З.О.В.», ИП «В.Е.А.», ИП Глава КФХ «С.В.В.», ИП «Г.В.В.», ИП «К.А.В.», ИП «С.В.К.», ИП «Т.М.Я.», ИП «У.М.С.», ИП «Е.В.В.», ИП Глава КФХ «З.А.В.», Глава КФХ «Р.П.В.», ИП Глава КФХ «К.Н.Н.», ИП «С.С.С.» осуществлялись финансово-хозяйственные отношения. При осмотре назначения платежа в указанной выписки установлено, что в основной массе операции по счету НДС не облагаются. Согласно таблицы № 2 указанной выписки, сумма по дебету за указанный период составила 20744505-00 рублей, сумма по кредиту 20744505-00 рублей; постановление № 4/64-15710 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Сбербанк России» на 1-ом листе; ответ на запрос из ПАО «Сбербанк России» на 1-ом листе; приложение к ответу на запрос в виде CD-диска на 1-ом листе. При осмотре CD-диска установлено, что он содержит выписку ПАО «Сбербанк» по счету <...>, принадлежащему ООО «Агро-Лайн». Данная выписка по счету за период с 30.05.2016 по 10.11.2016. При осмотре выписки установлено, что между ООО «Агро-Лайн» и организациями, ИП: ИП «У.О.И.», ИП «Л.С.А.», ИП «М.В.В.», ИП «П.О.В.», ООО «Догма», ИП «Б.Л.М.», ИП «Е.А.В.», ИП «Б.А.М.», ИП «Л.С.А.», ИП «М.С.В.», ИП Глава КФХ «К.Н.А.», ИП «Л.В.А.», ИП «Ц.В.Н.», ИП «Т.А.И.», ИП «М.Л.Н.», ИП «Ч.Д.П.», ИП «М.Е.А.», ИП Глава КФХ «Г.Е.А.», Главой КФХ «Г.Е.А.», ЗАО «им. Мичурина», ООО «Витязь, ИП Глава КФХ «А.В.Д.», ИП «В.Е.П.», ИП «К.А.С.», ИП «Б.Л.М.», ООО «ЮнКом», ИП «С.А.В.», ИП «Б.А.М.», ООО «Л.», ОАО «им. М.И.В.», ИП «А.В.П.», ИП «К.П.А.», ИП «Т.М.Я.», ИП «П.О.В.», ИП «С.С.Ю.», ИП «Ш.А.Н.», ИП Глава КФХ «Е.С.И.», ИП «З.Р.А.», ИП Глава КФХ «Г.М.В.», ИП «Н.В.Н.», ООО СПК «Егорлыкский», ООО «Аксинья», ИП «Л.В.А.», ИП «К.А.В.», ИП «С.Е.Ю.», ИП «С.В.К.», ИП Глава КФХ «К.Н.А.», ИП «Ц.В.В.», ИП «Г.А.В.», ИП «В.Н.Ю.», ИП «С.С.В.», ИП «Б.М.В.», ИП «М.Д.В.», ИП «Е.А.В.», ООО «Янтарь», ИП Глава КФХ «К.В.В.», ИП «А.А.Ю.», ИП «К.В.А.», ИП Глава КФХ «Л.А.И.», ИП Глава КФХ «Д.А.Н.», ИП Глава КФХ «Е.М.И.», ИП Глава КФХ «И.С.В.», Глава КФХ «С.Э.А.», ИП Глава КФХ «В.А.И.», ИП Глава КФХ «В.Е.А.», ИП Глава КФХ «А.В.В.», ИП Глава КФХ «К.Ю.В.», ИП Глава КФХ «М.Н.С.», КФХ «П.В.И.», ИП Глава КФХ «К.С.А.», ООО «Стодеревское», ООО «Агросистемы», ООО «Центурион», ИП «Б.В.Ю.», ИП Глава КФХ «З.А.А.», ИП Глава КФХ «Л.Б.А.», Глава КФХ «Т.С.Н.», ИП «К.А.С.», Глава КФХ «К.В.В.», ИП Глава КФХ «П.В.М.», ИП «Т.А.С.», ИП Глава КФХ «З.А.В.», ИП Глава КФХ «Ш.А.В.», КФХ «Ш.Ю.И.», ООО «Виктория и К», ИП Глава КФХ «Ч.Н.М.», ИП Глава КФХ «У.И.Н.», ИП Глава КФХ «А.А.И.», ИП Глава КФХ «А.А.А.», ИП Глава КФХ «В.В.М.», ИП Глава КФХ «К.А.В.», ИП Глава КФХ «О.И.В.», ИП Глава КФХ «С.С.А.», ИП Глава КФХ «Ч.А.И.», ИП Глава КФХ «Я.А.В.», ИП Глава КФХ «З.Л.Ю.», ООО «К.А.», ИП Глава КФХ «П.В.М.», ИП Глава КФХ «К.И.В.», ИП Глава КФХ «К.А.А.», Колхоз «Ростовановский», ИП Глава КФХ «К.Т.Ж.», ИП «Т.А.С.», ИП Глава КФХ «С.Б.В.», ФГУП «Гулькевичское», ООО «АПК Калита», ООО «Сельскохозяйственная фирма «Рассвет», ИП Глава КФХ «Н.В.Ю.», СПК «Солнечный», ИП Глава КФХ «П.В.Г.», ИП Глава КФХ «Б.А.Б.», СПК «Д.», ИП Глава КФХ «Н.В.В.», ИП Глава КФХ «Б.В.Б.», ИП Глава КФХ «Р.С.В.», ИП Глава КФХ «П.Е.И.», ИП Глава КФХ «Б.А.С.», ИП Глава КФХ «М.С.В.», ИП Глава КФХ «К.В.А.», ИП Глава КФХ «Л.А.В.», ИП «Б.А.А.», ИП Глава КФХ «К.А.И.», ИП «К.И.С.», ИП «П.О.В.», ИП Глава КФХ «К.В.В.», ИП Б.В.Ю.», ИП Глава КФХ «Д.В.Ф.», Сельскохозяйственный производственный кооператив (Сельскохозяйственная Артель) «Опыт», ИП Глава КФХ «К.А.Н.», ИП Глава КФХ «Ф.А.В.», ИП Глава КФХ «К.Н.В.», ИП Глава КФХ «Ф.А.В.», ИП Глава КФХ «С.Н.В.», ИП Глава КФХ «А.П.А.», ИП Глава КФХ «П.С.Н.», ИП Глава КФХ «С.В.А.», ИП «Д.А.В.», ИП Глава КФХ «К.И.В.», ИП Глава КФХ «Г.Е.А.», ИП «Ш.А.Н.», ИП «З.Р.А.», ИП «С.А.В.» ИП «Б.А.М.», ИП «Ц.В.В.», ИП «М.С.В.», ИП Глава КФХ «В.А.В.», ООО «Гермес-Агро», ЗАО «Нива», ИП Глава КФХ «К.А.В.», ЗАО «Виктория», ООО «Вымпел», ИП Глава КФХ «Д.А.Н.», ИП «Т.В.С.», ИП «Д.А.В.», ИП «Н.А.О.», ИП «К.Д.В.», ИП «Е.А.С.», ИП «Б.А.И.», ИП «В.В.В.», ИП «Ш.А.В.», ИП «С.С.С.», ИП «С.С.В.», ИП «Пак С.П.», ИП «И.Д.В.», ИП «К.В.В.», ИП «В.Е.А.», ИП «К.С.В.», ИП Глава КФХ «Ф.А.В.», ИП «К.М.М.», ИП Глава КФХ «А.А.И.», ИП Глава КФХ «А.А.А.», ИП Глава КФХ «В.В.М.», ИП Глава КФХ «К.А.В.», ИП Глава КФХ «Ч.А.И.», ИП Глава КФХ «Я.А.В.», ИП Глава КФХ «С.С.А.», ИП «Г.В.В.», ИП Глава КФХ «К.Г.И.», ИП Глава КФХ «Ч.Е.Н.», ИП Глава КФХ «К.Л.В.», КФХ «Эверест», ИП Глава КФХ «А.В.А.», ИП Глава КФХ «Г.Г.П.», АО Фирма «Агрокомплекс им Т.Н.И.», ИП Г.Р.А., ИП Глава КФХ «З.Л.Ю.», ООО «Санта», ООО «Озерное», ООО «Агрос», ИП «К.Н.А.», ИП Глава КФХ «К.Л.В.», ИП «К.Н.А.», ИП «Б.М.В.», ИП «К.В.М.», ИП «А.В.В.», ИП «Ш.В.Н.», ИП «Н.В.Н.», ООО «ТракСервис», ИП «К.М.М.», ИП Глава КФХ «Д.В.В.», ИП Глава КФХ «Т.А.Г.», ИП Глава КФХ «К.О.А.», ИП Глава КФХ «П.Е.И.», ООО «Югпартнеринвест», ООО «Вымпел», ИП «Г.М.Д.», ИП Глава КФХ «Б.В.Б.», ИП «К.А.В.», ИП «С.В.К.», ИП «Т.М.Я.», ИП «Б.Д.Ю.», ИП Глава КФХ «Д.В.А.», ИП Глава КФХ «Ф.А.В.», ИП Глава КФХ «К.Ч.Р.», ИП Глава КФХ «Б.А.В.», ИП Глава КФХ «Росинка», ИП Глава КФХ «С.М.В.», ИП Глава КФХ «П.В.И.», ИП «В.С.С.», ИП «В.Г.П.», ИП «Л.В.В.», ИП Глава КФХ «К.Л.А.», ИП Глава КФХ «А.А.А.», ИП Глава КФХ «З.Л.Ю.», ИП Глава КФХ «С.В.Н.», ИП Глава КФХ «Г.Н.Г.», ИП «К.А.А.», ООО «Эму», ИП «Г.А.Б.», ИП Глава КФХ «Ф.Д.А.», ООО «Крестьянское хозяйство «Верста», ИП Глава КФХ «С.Н.Н.», ИП Глава КФХ «Г.А.А.», ООО «СХП «Луценко», ИП Глава КФХ «Б.А.Е.», ИП Глава КФХ «В.В.И.», ОАО «Степное», ИП Глава КФХ «Х.А.И.», ООО «Стодеревское», ИП «Т.А.И.» осуществлялись финансово-хозяйственные отношения. При осмотре назначения платежа в указанной выписки установлено, что в основной массе операции по счету НДС не облагаются. Согласно таблицы № 2 указанной выписки, сумма по дебету за указанный период составила 262058968.00 рублей, сумма по кредиту 262058968.00 рублей; сопроводительное письмо на 1-м листе; постановление № 4/64-15708 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 28.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в АО «Россельхозбанк» на 1-м листе; ответ на запрос из АО «Россельхозбанк» на 1-м листе; справку о наличии счетов ООО «Агро-Лайн» на 1-м листе; выписку по счету <...> ООО «Агро-Лайн» на 2-х листах. Данная выписка по счету за период с 08.06.2016 по 25.07.2017. При осмотре выписки установлено, что между ООО «Агро-Лайн» и организациями, ИП: ООО «Агрофирма Союз», ИП Глава КФХ «Ч.В.И.», ИП Глава КФХ «К.Д.И.», ИП «У.О.И.», ИП Глава КФХ «К.В.С.», ИП «М.Ф.А.», ИП «Ш.Ф.А.», ИП «Л.А.В.», ООО КХ «Участие», ООО «ЮГ Агро Продукт», ООО «Кедр», ООО «Кавказ», ООО «Кубань Агро Трейд», ИП Глава КФХ «Т.С.Н.», ООО «Крестьянское хозяйство «Шанс», ООО «АФ «Искра», ООО «Кедр» осуществлялись финансово-хозяйственные отношения. При осмотре назначения платежа в указанной выписки установлено, что в основной массе операции по счету НДС не облагаются; постановление № 4/64-15701 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Промсвязьбанк» на 1-м листе; ответ на запрос из ПАО «Промсвязьбанк» на 1-м листе; выписку по счету <...> ООО «Агро-Лайн» на 4-х листах. Данная выписка по счету за период с 03.03.2017 по 26.07.2017. При осмотре выписки установлено, что между ООО «Агро-Лайн» и организациями, КФХ каких-либо финансово-хозяйственных отношений не осуществлялось; постановление № 4/64-15704 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Крайинвестбанк» на 1-м листе; запрос в МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 2-х листах; ответ из МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 2-х листах. Согласно данного ответа, ООО «Агро-Лайн» налоговая декларация по НДС за 2-ой квартал 2016 года представлена с нулевыми показателями, в связи с чем данные из книг покупок и продаж за указанный период отсутствует; светокопия сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Агро-Лайн» на 2-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 4-ый квартал 2016 года на 3-х листах. Согласно сведений из книги покупок ООО «Агро-Лайн», в за 4-ый квартал 2016 года между ней и ООО «Торговый дом «Русь», ООО «Миг-Ом», ООО «Акс-Торг-Лайн» существовали финансово-хозяйственные отношения, ООО «Агро-Лайн» осуществляла покупки у данных организаций покупки. Данную книгу покупок ООО «Агро-Лайн» предоставила в Межрайонную ИФНС № 13 по Краснодарскому краю по окончании налогового периода; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 3-ий квартал 2016 года на 4-х листах. Согласно сведений из книги покупок ООО «Агро-Лайн», в за 3-ий квартал 2016 года между ней и ООО «Агропромышленная палата Калита», ООО «Грейн Компани», ООО «Панорама», ООО «Таврида», ООО «Исток», ООО «Югагросбыт», ООО «М.Видео Менеджмент» существовали финансово-хозяйственные отношения, ООО «Агро-Лайн» осуществляла покупки у данных организаций покупки. Данную книгу покупок ООО «Агро-Лайн» предоставила в Межрайонную ИФНС № 13 по Краснодарскому краю по окончании налогового периода; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 2-ой квартал 2016 года на 2-х листах. Согласно сведений из книги покупок ООО «Агро-Лайн», в за 2-ой квартал 2016 года между ней и ООО «Персей», ООО «Орион», существовали финансово-хозяйственные отношения, ООО «Агро-Лайн» осуществляла покупки у данных организаций покупки. Данную книгу покупок ООО «Агро-Лайн» предоставила в Межрайонную ИФНС № 13 по Краснодарскому краю по окончании налогового периода. За данными сведениями на 2-х листах следует их дубляж также на 2-х листах; сведения из книги продаж об операциях ООО «Агро-Лайн» за 3-ий квартал 2016 года на 5-ти листах. Согласно сведений из книги продаж ООО «Агро-Лайн», в за 3-ий квартал 2016 года между ней и ООО «Мистраль», ООО «Стелс», ООО «Агросистемы», ООО «Центурион», ООО «Вымпел», ООО «Янтарь», ООО «Долма», ООО «Югпартнеринвест», ООО «Юнком», ООО «Балкер», ООО «Сельскохозяйственная фирма «Рассвет», ООО «Аксинья», ООО «Торговый дом «Русь», ООО «Агропромышленная компания «Калита», ООО «Союз-Капитал» существовали финансово-хозяйственные отношения, ООО «Агро-Лайн» осуществляла продажи данным организациям. Данную книгу продаж ООО «Агро-Лайн» предоставила в Межрайонную ИФНС № 13 по Краснодарскому краю по окончании налогового периода; сведения из книги продаж об операциях ООО «Агро-Лайн» за 4-ый квартал 2016 года на 5-ти листах. Согласно сведений из книги продаж ООО «Агро-Лайн», в за 4-ый квартал 2016 года между ней и ООО «Мистраль», ООО «Агросистемы», ООО «Ренесансагро»», ООО «Велес», ООО «Кедр», ООО «Алеко», ООО «Инвик», ООО «Гермес», ООО «Вымпел», ООО «Догма», ООО «Каскад», ООО «Аграрная», ООО «Искра», ООО «Аксинья», ООО «Кубань Агро Трейд», ООО «Юг Агро Продукт», ООО «Комета», ООО «Миротранс» существовали финансово-хозяйственные отношения, ООО «Агро-Лайн» осуществляла продажи данным организациям. Данную книгу продаж ООО «Агро-Лайн» предоставила в Межрайонную ИФНС № 13 по Краснодарскому краю по окончании налогового периода; бухгалтерский баланс ООО «Агро-Лайн» за отчетный период 12 месяцев 2016 года. Регистрационный <...>. Дата создания документа: 20.03.2017. Дата утверждения отчетности: 20.03.2017. ИНН налогоплательщика: <...> Наименование организации: ООО «Агро-Лайн», директор Росщупко. Организация располагается по адресу: г. Армавир, ул. Чичерина, <...>. Количество листов документов, подтверждающих бухгалтерский баланс: 0. Данный документ подана в срок. При осмотре данного бухгалтерского баланса установлено, что в нем указаны все финансовые движения организации. Данный бухгалтерский баланс представлен на 42-х листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 1 квартал 2017 года на 13-ти листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 4-й квартал 2016 года на 12-ти листах; расчет налога уточненный ООО «Агро-Лайн» за 3-й квартал 2016 года на 13-ти листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 2-й квартал 2016 года на 12-ти листах; выписку из лицевого счета за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 по состоянию расчетов на 16.05.2017, плательщиком которого является ООО «Агро-Лайн» на 16-ти листах; ответ на запрос из ПАО банка «ФК Открытие». Согласно данного ответа на запрос, расчетный счет <...>, принадлежащего ООО «Агро-Лайн» открыт 22.09.2016 и закрыт 07.10.2016 в Краснодарском филиале ПАО Банка «ФК Открытие». Лицо, открывавшее расчетный счет и имеющее право подписи документов о распоряжении денежными средствами, находящимися на вышеуказанному счете – Генеральный директор – Росщупко В.А. на 1-м листе; расширенную выписка денежных средств, отражающая операции по расчетному счету <...>, принадлежащего ООО «Агро-Лайн» за период с 22.09.2016 по 07.10.2016 с указанием наименований, номеров счетов и ИНН контрагентов, БИК банков – контрагентов, расшифровкой назначения платежа, суммы платежа, даты совершения операций, номеров и дат платежных документов. Согласно данной выписке по расчетному счету, между ООО «Агро-Лайн» и организациями, ИП: ООО «Юнком», ООО «Вымпел», ООО «Парижская коммуна», ИП Глава КФХ «Ш.Р.А.», ИП «П.Д.В.», ЗАО «Имени Мичурина», КФХ «УФА», ИП Глава КФХ «Р.Е.В. ИП Глава КФХ «П.В.М.», ИП Глава КФХ «Ф.А.В.», ИП Глава КФХ «Б.Э.С.», ИП Глава КФХ «П.В.П.», ИП Глава КФХ «М.Е.С.», ИП Глава КФХ «Н.И.Н.», ИП «С.В.С.», ИП Глава КФХ «К.В.Н.», ИП Глава КФХ «Р.В.Г.», ИП Глава КФХ «Е.М.И.», ИП Глава КФХ «А.А.В.», ИП Глава КФХ «З.Л.Ю.», ИП Глава КФХ «Е.Л.В.», ИП Глава КФХ «В.Н.В.», ИП Глава КФХ «Ф.А.В.», ИП Глава КФХ «К.С.А.», ООО «Агросистемы», ОАО «Степное», ОАО «СК имени К.М.И.», АО «Колхоз им. Ленина», ООО «Сельскохозяйственная Компания «Восток», ИП Глава КФХ «Г.Н.Г.», ИП Глава КФХ «Г.А.Б.», ИП Глава КФХ «Г.И.С.», ИП Глава КФХ «Б.А.М.», ИП Глава КФХ «С.М.В.», ОАО «Кубань», ИП Глава КФХ «Р.Ю.В.», ИП «К.В.С.», ЗАО «Виктория», ООО «АПК Калита», ИП Глава КФХ «М.П.П.», ИП Глава КФХ «Ж.Н.Н.», ИП «В.Г.П.», ИП Глава КФХ «Ч.Е.Н.», ИП Глава КФХ «С.В.Н.», ИП «П.А.В.», ОАО «Опытно-производственное хозяйство племенной завод «Ленинский путь», ИП «П.Д.В.», КФХ «Алекс», ИП «Э.В.А.», ИП «Д.А.В.», ИП Глава КФХ «Б.Н.В.», КФХ «Р.В.Г.», КФХ «Алекс», ИП Глава КФХ «П.А.М.», ИП Глава КФХ «В.В.В.» осуществлялись финансово-хозяйственные отношения. При осмотре назначения платежа в указанной выписки установлено, что в основной массе операции по счету НДС не облагаются. Согласно таблицы № 2 указанной выписки, сумма по дебету за указанный период составила 109262470-60 рублей, сумма по кредиту 109262470-60 рублей; постановление № 4/64-15709 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «ФК Открытие» на 1-м листе; запрос на имя заместителя начальника УГИБДД ГУ МВД России по Краснодарскому краю полковнику полиции Л.А.Ю. на 1 листе; ответ на запрос на 2 листах; запрос на имя руководителя управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Краснодарского края – главному государственному регистратору Краснодарского края К.В.В. на 1 листе; ответ на запрос из федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии на 1 листе; выписку из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости на 35 листах; запрос в ФГУП «Гулькевичское» на 1 листе; ответ на запрос к которому прилагается объяснение Н.А.С., карточка счета № 62, договор № 43 согласно которому ООО «Агро Лайн» именуемый в дальнейшем как «Покупатель» в лице директора Росщупко В.А., который покупает урожай пшеницы за 2016 год количество товара 550 тонн +-10% на суммы 4400000 рублей способ оплаты безналичный расчет на 1 листе; товарную накладную № 162 на 1 листе; запрос директору ООО «Агрос» на 1 листе; запрос главе КФХ на 1 листе; договор поставки № 9 согласно которому именуемый как «Покупатель» ООО «Агро Лайн» в лице директора Росщупко В.А., приобрел ячмень урожая 2016 года на общую сумму 1 396 080 рублей, без учета НДС форма оплаты безналичный расчет на 2 листах; товарную накладную от 01.09.2016 года; договор поставки № 8, согласно которому «Покупатель» ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу 4 класса урожая 2016 года в количестве товара 397 740 +-5% кг на общую сумму 3 579 660 рублей 00 копеек без учета НДС, форма оплаты производилась безналичным расчетом, на 2 листах; товарную накладную от 01.09.2016 на 2 листах; запрос в ИП главе КФХ на 1 листе; договор купли – продажи от 01 сентября 2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый как «Покупатель» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу продовольственную, урожая 2016 года в количестве 795,455 (семьсот девяносто пять тонн четыреста пятьдесят пять кг) (+-10%) на общую сумму 7000004 (семь миллионов четыре) рубелей на 2 листах; доверенность № 6; запрос директору ООО «Озерное» на 1 листе; договор от 10.09.2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый в дальнейшем как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. приобрел кукурузу на общее количестве 400.000 тонн, на общую сумму 3400000-00 рублей способом оплаты безналичным на 1 листе; товарная накладная от 11.09.2016 года на 1 листе; карточку счета 62.1 на 1 листе; запрос генеральному директору ООО СХ «Стодеревское» на 1 листе; ответ на запрос на 1 листе к которому прилагается товарная накладная от 10.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 78 на 1 листе; платежное поручение № 572 на 1 листе; доверенность № 00000012 на 1 листе; карточку счета № 62 на 1 листе; информационное письмо на 1 листе; объяснительная от генерального директора ООО СХ «Стодеревское», согласно которому ООО СХ «Стадеревское» в сентябре 2016 года продавало подсолнечник ООО «Агро-Лайн», на сумму 3 872 895 на 1 листе; запрос ИП главе КФХ М.Н.С. на 1 листе; договор купли-продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый как покупатель в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу озимую 150 000 кг на общую сумму 1305000 без НДС на 1 листе; товарную накладную от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 07 сентября 2016 года согласно которому ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу озимую – 238 800 кг на общую сумму 2149200 без НДС на 2 листах; товарная накладная от 23.09.2016 года на 1 листе; запрос ИП Т.А.С. на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; объяснение Т.А.С. на 1 листе; карточку счета № 62.1 ООО «Агро-Лайн» за 2016 год на 1 листе; договор № 31 купли-продажи сельскохозяйственной продукции от 08 сентября 2016 года, согласно которому «Покупатель» ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел ячмень 132,36 тонны на общую сумму 1 058 880 рублей, с формой оплаты – безналичным расчетом, на 1 листе; товарную накладную от 08.09.2016 на 1 листе; светокопию доверенности № 30 на 1 листе; копию банковской выписки от 12.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 229 от 12.09.2016 года на 1 листе; товарную накладную от 05.09.2016 на 1 листе; договор № 30 купли-продажи согласно которому покупатель «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел патока свекловичная (меласса) в количестве 95 тонн на общую сумму 285 000 рублей форма оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; доверенность № 4 от 5 сентября 2016 года на 1 листе; лимитно-заборная ведомость № 52 от 05.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 101 от 05.09.2016 года на 1 листе; копия банковской выписки от 05.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 81 от 05.09.2016 года, на 1 листе; договор № 29 купли-продажи от 05.09.2016 года, согласно которому покупатель ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел сахар, на общее количество 100 тонн на общую сумму 3 800 000 рублей, НДС не предусмотрен, форма оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; доверенность № 5 на 1 листе; накладная № 1429 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1427 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1432 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1428 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1431 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1430 от 05.09.2016 года на 1 листе; копия банковской выписки от 05.09.2016 года на 1 листе; копия платежного поручения № 102 от 05.09.2016 года на 1 листе; запрос директору ЗАО «Имени Мичурина» на 1 листе; ответ на запрос (сопроводительное письмо) на 1 листе; счет на оплату № 260 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 426 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А., приобрел сахар-песок в количестве 45000 кг, на сумму 1170000,00 на 1 листе; счет на оплату № 239 от 19 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 399 от 24.08.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 19 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А., приобрел ячмень в количестве 88000 кг, на общую сумму 704000,00, на 1 листе; счет на оплату № 261 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 427 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу зерна в количестве 67500 кг, на общую сумму 540 000 рублей без НДС на 1 листе; счет на оплату № 269 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 441 от 15.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 01 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает подсолнечник, урожай 2016 года в количестве 993540 кг, на общую сумму 21857880,00 по способу оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 271 от 05 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 436 от 07.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 05 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу кормовую урожая 2016 года, в количестве 520000 кг, на общую сумму 4680000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 284 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 439 от 09.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 08 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как покупатель заключили договор, в котором покупатель приобретает, пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 55000 кг, на общую сумму 440000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 292 от 22 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 465 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 22 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 52500 кг, на общую сумму 420000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 302 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 464 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 27 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 27500 на общую сумму 220000 рублей, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 303 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 463 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает сахар-песок, в количестве 20000 кг, на общую сумму 520000 рублей 00 копеек без НДС, способ оплаты – безналичный расчет; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2016 – 01.12.2017 на 1 листе; анализ счета 62.01 за январь 2016 г. – ноябрь 2017 г. на 1 листе; обороты счета ЗАО имени Мичурина на 1 листе; запрос генеральному директору ЗАО КСП «Хуторок» на 1 листе; ответ на запрос ( сопроводительное письмо ) на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 за 01.01.2017 – 21.07.2017 года на 1 листе; карточка счета № 62 за 01.01.2017 – 21.07.2017 на 1 листе; договор купли-продажи № 3 от 19 января 2017 года, согласно которому ЗАО КСП «Хуторок» именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу 4 класса, в количестве 9 860 000 +-5% кг., на общую сумму 92 191 000 рублей 00 копеек без учета НДС, способ расчета – передача простых векселей Сбербанка России, смешанный расчет, на 1 листе; товарная накладная № 27 от 30.01.2017 года на 1 листе; доверенность № 1 от 19 января 2017 года на 1 листе; приемная квитанция от 30.01.2017 на 1 листе; ЗАО КСП «Хуторок» коллективное сельскохозяйственное предприятие «хуторок» на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2017 – 30.01.2017 на 1 листе; запрос председателю колхоза «Ростовановский» на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; объяснение З.В.И. на 1 листе; договор купли – продажи товара согласно которому, колхоз «Ростовановский» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает подсолнечник в количестве 150 000 кг, на общую стоимость 3 000 000 рублей, способ оплаты – безналичный расчет, на 2 листах; доверенность № 00000010 на 1 листе; товарная накладная на 2 листах от № 101 от 06.09.2016 года на 2 листах; cальдо на 3 листах; запрос директору ООО СПК «Егорлыкский» на 1 листе; объяснение Т.И.Г. на 1 листе; светокопия счета № 62 расчеты с покупателями и заказчиками 2016 года на 2 листах; платежное поручение № 50 на 1 листе; счет № 32 от 29 августа 2016 года на 1 листе; договор № 58 купли-продажи согласно которого, ООО СПК «Егорлыкский» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает озимую пшеницу, в количестве 3000 на общую сумму 28350000 рублей, без НДС, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет-фактура 182 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 155 от 01.09.2016 на 1 листе; доверенность № 2 на 1 листе; товарно-транспортная накладная на 1 листе; групировочная ведомость на 3 листах; реестр № 7/63 документов на выбытие продукции на 2 листах; товарно-транспортная накладная № 7/31 на 1 листе; товарно-транспортная накладная № 7/32 на 1 листе; товарно-транспортная накладная № 7/33 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/34 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/35 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/36 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/37 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/38 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/39 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/40 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/41 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/42 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/43 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/44 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/45 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/46 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/47 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/48 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/49 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/50 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/51 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/52 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/53 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/54 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/55 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/56 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/57 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/58 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/59 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/60 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/61 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/62 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/63 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/65 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/64 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/66 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/67 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/68 на 1 листе; реестр № 7/64 документов на выбытие продукции на 2 листах; товарно- транспортная накладная 7/69 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/70 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/71 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/72 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/73 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/74 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/75 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/76 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/77 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/78 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/79 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/80 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/81 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/82 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/83 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/84 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/85 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/86 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/87 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/88 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/89 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/90 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/91 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/92 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/93 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/94 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/95 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/96 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/97 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/98 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/99 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/100 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/101 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/102 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/103 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/104 на 1 листе; запрос директору ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. на 1 листе; рапорт на 1 листе; сведения о юридическом лице ООО «Агро-Лайн» по состоянию на 20.11.2017 года, согласно которому адрес места нахождения ООО «Агро-Лайн» Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> уставной капитал которого 200 000 рублей, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Касатов Сергей Сергеевич являющимся директором, сведения об учредителях ( участниках ) юридического лица – Касатов Сергей Сергеевич, номинальная стоимость доли 100 000 рублей, Росщупко В.А. номинальная стоимость доли юридического лица – 100 000 рублей, на 6 листах; ООО «Агро-Лайн», согласно которому ООО «Агро-Лайн» занимается торговлей оптово масличными семенами и маслосодержащими плодами, учредитель и директор Росщупко В.А., на 3 листах; сведения о юридическом лице – ООО «Акс-Торг-Лайн», согласно которому адрес место нахождения город Москва, улица Маломосковская, д. 16, строение 9, помещение 4 ком. 17, уставной капитал которой 100 000 рублей, генеральный директор ООО «Акс-Торг-Лайн» - С.А.М. который и является учредителем, на 8 листах; справка о организациях на 1 листе; Единый государственный реестр юридических лиц, сведения о юридическом лице – ООО «Акс-Торг-Лайн» согласно которому дата регистрации 19.09.2016 года, расположение ООО «Акс-Торг-Лайн» город Москва, ул. Маломосковская, д. 16, строение 9, помещение 4, ком. 17, уставной капитал 100 000 рублей, генеральный директор ООО «Акс-Торг-Лайн» С.А.М., основной вид деятельности – торговля оптовая зерном, на 9 листах; запрос начальнику ИФНС России № 17 по г. Москве на 1 листе; ответ на запрос ( сопроводительное письмо ) на 1 листе; баланс счетов ООО «Акс-Торг-Лайн» на 24.08.2017 на 1 листе; баланс счетов ООО «Акс-Торг-Лайн» от 01.04.2017 на 1 листе; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год на 1 листе; бухгалтерская отчетность ООО «Акс-Торг-Лайн» за 2016 год на 6 листах; счета ООО «Акс-Торг-Лайн» на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; декларация ЮЛ № 23596305 на 3 листах; декларация ЮЛ № 25691763 на 9 листах; декларация ЮЛ № 25691639 на 5 листах; сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период на 2 листах; сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период на 2 листах; декларация ЮЛ № 26774270 на 6 листах. Постановлением от 28.02.2018 материалы оперативно-розыскной деятельности, отражающие основания, ход и результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в отношении ООО «Агро-Лайн» предоставленные 28.12.2017 врио начальника ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю полковником полиции К.Ю.Ю. содержащие: постановление № 4/64-19225 о предоставлении результатов оперативно – розыскной деятельности на 2-х листах; справку № 4/79-19233 об исследовании документов в отношении ООО «Агро-Лайн» <...> на 19-ти листах; протокол опроса Росщупко В.А. от 25.07.2017 на 3-х листах; справку СПО СК: АС “Российский паспорт” на имя Росщупко В.А. на 2-х листах; справку ОСК на Росщупко В.А. на 2-х листах; справку ФИС ГИБДД на Росщупко В.А. на 2-х листах; протокол опроса С.А.М. на 4-х листах; светокопию паспорта С.А.М. на 2-х листах; фотографию удостоверения С.А.М. на 1-м листе; образцы почерка и подписи С.А.М. на 4-х листах; справку ФНС: Закрытые сведения/выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на С.А.М. на 1-ом листе; справку СПО СК: АС «Российский паспорт» на С.А.М. на 2-х листах; справку ОСК на С.А.М. на 1-ом листе; протокол опроса Г.Е.Ю. на 2-х листах; светокопию доверенности № 1 от 01.06.2016 на 1-ом листе; светокопию договора поручения № 1 на соверешение юридических действий от 01.06.2016 на 2-х листах; протокол опроса Р.Э.Г. на 3-х листах; приложение к протоколу опроса Р.Э.Г. на 2-х листах; постановление № 4/64-15703 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Банк Уралсиб» на 1-м листе; ответ на запрос из ПАО «Банк Уралсиб», содержащий перечень документов: копию заявления о присоединении от 15.06.2016 на 2-х листах; копию подтверждения об открытии счета от 15.06.2016 на 1-м листе; копию отметки служб Банка от 15.06.2016 на 1-м листе; копию карточки с образцами подписи и оттиска печати от 15.06.2016 на 2-х листах; копию соглашения о количестве и сочетании подписей в карточке с образцами подписей и оттиска печати от 15.06.2016 на 1-м листе; копию приказа № 1 от 25.05.2016 на 1-м листе; копию приказа № 1/к от 25.05.2016 на 1-м листе; копию паспорта гражданина РФ на имя Росщупко В.А. на 3-х листах; копию заявления о закрытии счета от 22.09.2016 на 1-м листе; копию подтверждения о закрытии счета от 22.09.2016 на 1-м листе; выписка по счету <...> за период 15.06.2016 по 22.09.2016 на 8-ми листах; постановление № 4/64-15710 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Сбербанк России» на 1-ом листе; ответ на запрос из ПАО «Сбербанк России» на 1-ом листе; приложение к ответу на запрос в виде CD-диска на 1-ом листе; сопроводительное письмо на 1-м листе; постановление № 4/64-15708 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 28.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в АО «Россельхозбанк» на 1-м листе; ответ на запрос из АО «Россельхозбанк» на 1-м листе; справку о наличии счетов ООО «Агро-Лайн» на 1-м листе; выписку по счету <...> ООО «Агро-Лайн» на 2-х листах; постановление № 4/64-15701 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Промсвязьбанк» на 1-м листе; ответ на запрос из ПАО «Промсвязьбанк» на 1-м листе; выписка по счету <...> ООО «Агро-Лайн» на 4-х листах; постановление № 4/64-15704 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Крайинвестбанк» на 1-м листе; запрос в МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 2-х листах; ответ из МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 2-х листах; светокопию сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Агро-Лайн» на 2-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 4-ый квартал 2016 года на 3-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 3-ий квартал 2016 года на 4-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 2-ой квартал 2016 года на 2-х листах; сведения из книги продаж об операциях ООО «Агро-Лайн» за 3-ий квартал 2016 года на 5-ти листах; сведения из книги продаж об операциях ООО «Агро-Лайн» за 4-ый квартал 2016 года на 5-ти листах; бухгалтерский баланс ООО «Агро-Лайн» за отчетный период 12 месяцев 2016 года на 42-х листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 1 квартал 2017 года на 13-ти листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 4-й квартал 2016 года на 12-ти листах; расчет налога уточненный ООО «Агро-Лайн» за 3-й квартал 2016 года на 13-ти листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 2-й квартал 2016 года на 12-ти листах; выписка из лицевого счета за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 по состоянию расчетов на 16.05.2017, плательщиком которого является ООО «Агро-Лайн» на 16-ти листах; ответ на запрос из ПАО банка «ФК Открытие» на 1-м листе; расширенная выписка денежных средств, отражающая операции по расчетному счету <...>, принадлежащего ООО «Агро-Лайн» за период с 22.09.2016 по 07.10.2016 с указанием наименований, номеров счетов и ИНН контрагентов, БИК банков – контрагентов, расшифровкой назначения платежа, суммы платежа, даты совершения операций, номеров и дат платежных документов; постановление № 4/64-15709 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «ФК Открытие» на 1-м листе; запрос на имя заместителя начальника УГИБДД ГУ МВД России по Краснодарскому краю полковнику полиции Л.А.Ю. на 1 листе; ответ на запрос на 2 листах; запрос на имя руководителя управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Краснодарского края – главному государственному регистратору Краснодарского края К.В.В. на 1 листе; ответ на запрос из федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии на 1 листе; выписка из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости на 35 листах; запрос в ФГУП «Гулькевичское» на 1 листе; ответ на запрос к которому прилагается объяснение Н.А.С., карточка счета № 62, договор № 43 согласно которому ООО «Агро Лайн» именуемый в дальнейшем как «Покупатель» в лице директора Росщупко В.А., который покупает урожай пшеницы за 2016 год количество товара 550 тонн +-10% на суммы 4400000 рублей способ оплаты безналичный расчет на 1 листе; товарная накладная № 162 на 1 листе; запрос директору ООО «Агрос» на 1 листе; запрос главе КФХ на 1 листе; договор поставки № 9 согласно которому именуемый как «Покупатель» ООО «Агро Лайн» в лице директора Росщупко В.А., приобрел ячмень урожая 2016 года на общую сумму 1 396 080 рублей, без учета НДС форма оплаты безналичный расчет на 2 листах; товарная накладная от 01.09.2016 года; договор поставки № 8, согласно которому «Покупатель» ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу 4 класса урожая 2016 года в количестве товара 397 740 +-5% кг на общую сумму 3 579 660 рублей 00 копеек без учета НДС, форма оплаты производилась безналичным расчетом, на 2 листах; товарная накладная от 01.09.2016 на 2 листах; запрос в ИП главе КФХ на 1 листе; договор купли – продажи от 01 сентября 2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый как «Покупатель» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу продовольственную, урожая 2016 года в количестве 795,455 (семьсот девяносто пять тонн четыресто пятьдесят пять кг) (+-10%) на общую сумму 7000004 (семь миллионов четыре) рубелей на 2 листах; доверенность № 6; запрос директору ООО «Озерное» на 1 листе; договор от 10.09.2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый в дальнейшем как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. приобрел кукурузу на общее количестве 400.000 тонн, на общую сумму 3400000-00 рублей способом оплаты безналичным на 1 листе; товарная накладная от 11.09.2016 года на 1 листе; карточка счета 62.1 на 1 листе; запрос генеральному директору ООО СХ «Стодеревское» на 1 листе; ответ на запрос на 1 листе к которому прилагается товарная накладная от 10.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 78 на 1 листе; платежное поручение № 572 на 1 листе; доверенность № 00000012 на 1 листе; карточка счета № 62 на 1 листе; информационное письмо на 1 листе; объяснительная от генерального директора ООО СХ «Стодеревское» согласно которому ООО СХ «Стадеревское» в сентябре 2016 года продавало подсолнечник ООО «Агро-Лайн», на сумму 3 872 895 на 1 листе; запрос ИП главе КФХ М.Н.С. на 1 листе; договор купли-продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый как покупатель в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу озимую 150 000 кг на общую сумму 1305000 без НДС на 1 листе; товарная накладная от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 07 сентября 2016 года согласно которому ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу озимую – 238 800 кг на общую сумму 2149200 без НДС на 2 листах; товарная накладная от 23.09.2016 года на 1 листе; запрос ИП Т.А.С. на 1 листе; cсопроводительное письмо на 1 листе; объяснение Т.А.С. на 1 листе; карточка счета № 62.1 ООО «Агро-Лайн» за 2016 год на 1 листе; договор № 31 купли-продажи сельскохозяйственной продукции от 08 сентября 2016 года, согласно которому «Покупатель» ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел ячмень 132,36 тонны на общую сумму 1 058 880 рублей, с формой оплаты – безналичным расчетом, на 1 листе; товарная накладная от 08.09.2016 на 1 листе; светокопия доверенности № 30 на 1 листе; копия банковской выписки от 12.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 229 от 12.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная от 05.09.2016 на 1 листе; договор № 30 купли-продажи согласно которому покупатель «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел патока свекловичная (меласса) в количестве 95 тонн на общую сумму 285 000 рублей форма оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; доверенность № 4 от 5 сентября 2016 года на 1 листе; лимитно-заборная ведомость № 52 от 05.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 101 от 05.09.2016 года на 1 листе; копия банковской выписки от 05.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 81 от 05.09.2016 года, на 1 листе; договор № 29 купли-продажи от 05.09.2016 года, согласно которому покупатель ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел сахар, на общее количество 100 тонн на общую сумму 3 800 000 рублей, НДС не предусмотрен, форма оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; доверенность № 5 на 1 листе; накладная № 1429 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1427 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1432 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1428 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1431 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1430 от 05.09.2016 года на 1 листе; копия банковской выписки от 05.09.2016 года на 1 листе; копия платежного поручения № 102 от 05.09.2016 года на 1 листе; запрос директору ЗАО «Имени Мичурина» на 1 листе; ответ на запрос (сопроводительное письмо) на 1 листе; счет на оплату № 260 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 426 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А., приобрел сахар-песок в количестве 45000 кг, на сумму 1170000,00 на 1 листе; счет на оплату № 239 от 19 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 399 от 24.08.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 19 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А., приобрел ячмень в количестве 88000 кг, на общую сумму 704000,00, на 1 листе; счет на оплату № 261 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 427 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу зерна в количестве 67500 кг, на общую сумму 540 000 рублей без НДС на 1 листе; счет на оплату № 269 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 441 от 15.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 01 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает подсолнечник, урожай 2016 года в количестве 993540 кг, на общую сумму 21857880,00 по способу оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 271 от 05 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 436 от 07.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 05 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу кормовую урожая 2016 года, в количестве 520000 кг, на общую сумму 4680000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 284 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 439 от 09.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 08 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как покупатель заключили договор, в котором покупатель приобретает, пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 55000 кг, на общую сумму 440000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 292 от 22 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 465 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 22 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 52500 кг, на общую сумму 420000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 302 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 464 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 27 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 27500 на общую сумму 220000 рублей, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 303 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 463 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает сахар-песок, в количестве 20000 кг, на общую сумму 520000 рублей 00 копеек без НДС, способ оплаты – безналичный расчет; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2016 – 01.12.2017 на 1 листе; анализ счета 62.01 за январь 2016 г. – ноябрь 2017 г. на 1 листе; обороты счета ЗАО имени Мичурина на 1 листе; запрос генеральному директору ЗАО КСП «Хуторок» на 1 листе; ответ на запрос ( сопроводительное письмо ) на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 за 01.01.2017 – 21.07.2017 года на 1 листе; карточка счета № 62 за 01.01.2017 – 21.07.2017 на 1 листе; договор купли-продажи № 3 от 19 января 2017 года, согласно которому ЗАО КСП «Хуторок» именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу 4 класса, в количестве 9 860 000 +-5% кг., на общую сумму 92 191 000 рублей 00 копеек без учета НДС, способ расчета – передача простых векселей Сбербанка России, смешанный расчет, на 1 листе; товарная накладная № 27 от 30.01.2017 года на 1 листе; доверенность № 1 от 19 января 2017 года на 1 листе; приемная квитанция от 30.01.2017 на 1 листе; ЗАО КСП «Хуторок» коллективное сельскохозяйственное предприятие «хуторок» на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2017 – 30.01.2017 на 1 листе; запрос председателю колхоза «Ростовановский» на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; объяснение З.В.И. на 1 листе; договор купли – продажи товара согласно которому, колхоз «Ростовановский» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает подсолнечник в количестве 150 000 кг, на общую стоимость 3 000 000 рублей, способ оплаты – безналичный расчет, на 2 листах; доверенность № 00000010 на 1 листе; товарная накладная на 2 листах от № 101 от 06.09.2016 года на 2 листах; cальдо на 3 листах; запрос директору ООО СПК «Егорлыкский» на 1 листе; объяснение Т.И.Г. на 1 листе; светокопия счета № 62 расчеты с покупателями и заказчиками 2016 года на 2 листах; платежное поручение № 50 на 1 листе; счет № 32 от 29 августа 2016 года на 1 листе; договор № 58 купли-продажи согласно которого, ООО СПК «Егорлыкский» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает озимую пшеницу, в количестве 3000 на общую сумму 28350000 рублей, без НДС, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет-фактура 182 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 155 от 01.09.2016 на 1 листе; доверенность № 2 на 1 листе; товарно-транспортная накладная на 1 листе; групировочная ведомость на 3 листах; реестр № 7/63 документов на выбытие продукции на 2 листах; товарно-транспортная накладная № 7/31 на 1 листе; товарно-транспортная накладная № 7/32 на 1 листе; товарно-транспортная накладная № 7/33 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/34 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/35 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/36 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/37 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/38 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/39 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/40 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/41 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/42 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/43 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/44 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/45 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/46 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/47 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/48 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/49 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/50 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/51 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/52 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/53 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/54 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/55 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/56 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/57 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/58 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/59 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/60 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/61 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/62 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/63 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/65 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/64 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/66 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/67 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/68 на 1 листе; реестр № 7/64 документов на выбытие продукции на 2 листах; товарно- транспортная накладная 7/69 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/70 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/71 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/72 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/73 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/74 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/75 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/76 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/77 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/78 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/79 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/80 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/81 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/82 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/83 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/84 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/85 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/86 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/87 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/88 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/89 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/90 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/91 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/92 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/93 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/94 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/95 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/96 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/97 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/98 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/99 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/100 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/101 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/102 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/103 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/104 на 1 листе; запрос директору ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. на 1 листе; рапорт на 1 листе; сведения о юридическом лице ООО «Агро-Лайн» по состоянию на 20.11.2017 года, согласно которому адрес места нахождения ООО «Агро-Лайн» Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> уставной капитал которого 200 000 рублей, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – К.С.С. являющимся директором, сведения об учредителях ( участниках ) юридического лица – К.С.С., номинальная стоимость доли 100 000 рублей, Росщупко В.А. номинальная стоимость доли юридического лица – 100 000 рублей, на 6 листах; ООО «Агро-Лайн», согласно которому ООО «Агро-Лайн» занимается торговлей оптово масличными семенами и маслосодержащими плодами, учредитель и директор Росщупко В.А., на 3 листах; сведения о юридическом лице – ООО «Акс-Торг-Лайн», согласно которому адрес место нахождения город Москва, улица Маломосковская, д. 16, строение 9, помещение 4 ком. 17, уставной капитал которой 100 000 рублей, генеральный директор ООО «Акс-Торг-Лайн» - С.А.М. который и является учредителем, на 8 листах; справка о организациях на 1 листе; Единый государственный реестр юридических лиц, сведения о юридическом лице – ООО «Акс-Торг-Лайн» согласно которому дата регистрации 19.09.2016 года, расположение ООО «Акс-Торг-Лайн» город Москва, ул. Маломосковская, д. 16, строение 9, помещение 4, ком. 17, уставной капитал 100 000 рублей, генеральный директор ООО «Акс-Торг-Лайн» С.А.М., основной вид деятельности – торговля оптовая зерном, на 9 листах; запрос начальнику ИФНС России № 17 по г. Москве на 1 листе; ответ на запрос ( сопроводительное письмо ) на 1 листе; баланс счетов ООО «Акс-Торг-Лайн» на 24.08.2017 на 1 листе; баланс счетов ООО «Акс-Торг-Лайн» от 01.04.2017 на 1 листе; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год на 1 листе; бухгалтерская отчетность ООО «Акс-Торг-Лайн» за 2016 год на 6 листах; счета ООО «Акс-Торг-Лайн» на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; декларация ЮЛ № 23596305 на 3 листах; декларация ЮЛ № 25691763 на 9 листах; декларация ЮЛ № 25691639 на 5 листах; сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период на 2 листах; сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период на 2 листах; декларация ЮЛ № 26774270 на 6 листах признаны вещественным доказательством (т. 3 л.д. 104-119, 120-132)

- протоколом обыска от 13.04.2018 г., согласно которому 13.04.2018 в жилище Росщупко В.А., по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Доватора, <...>», проведены обысковые мероприятия. В ходе обыска изъято: приемная квитанция на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления № от 20 сентября 2016 года на 1 листе; решение № 3/17 единственного участника ООО «Агро-Лайн» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; ордер № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; ордер № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; ордер № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; ордер № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; ордер № 00023 от 07.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00023 от 07.04.2017 на 1 лист; квитанция № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; денежная чековая книжка на 25 денежных чеков для получения наличных денег от АА6785526 до АА 6785550, в которой имеется денежный чек АА 6785526; денежный чек АА 6785528; денежная чековая книжка ПАО «Крайинвестбанк» (т. 4 л.д. 124-128);

- протоколом осмотра предметов от 15.06.2018 г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 13.04.2018 в ходе обыска в жилище Росщупко В.А. по адресу: г. Армавир, ул. Доватора, <...> содержащие: приемную квитанцию на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления № от 20 сентября 2016 года на 1 листе; решение № 3/17 единственного участника ООО «Агро-Лайн» на 1 листе, согласно которому Росщупко В.А. решил увеличить уставный капитал на 200 000 рублей 00 копеек, путем принятия в Общество К.С.С., регистрацию изменения в Устав Общества, регистрацию изменений в налоговом органе поручить К.С.С.; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; ордер № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; ордер № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; ордер № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; ордер № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; ордер № 00023 от 07.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00023 от 07.04.2017 на 1 лист; квитанция № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; денежная чековая книжка на 25 денежных чеков для получения наличных денег от АА6785526 до АА 6785550, в которой имеется денежный чек АА 6785526, согласно которому чекодатель – ООО «Агро-Лайн», выдал Росщупко В.А. 45 000 рублей, данная операция проводилась в банке АО «Россельхозбанк»; денежный чек АА 6785528 согласно которому, чекодатель – ООО «Агро-Лайн», выдал Росщупко В.А. 100 000 рублей, данная операция проводилась в банке АО «Россельхозбанк», денежная чековая книжка ПАО «Крайинвестбанк», в данной чековой книжки каких-либо выплат не осуществлялось. Постановлением от 13.06.2018,изъятые в ходе обыска 13.04.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Доватора, <...> содержащие: приемную квитанцию на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления № от 20 сентября 2016 года на 1 листе; решение № 3/17 единственного участника ООО «Агро-Лайн» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; ордер <...> от <...> на 1 листе; ордер <...> от <...> на 1 листе; ордер № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; ордер № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; ордер № 00023 от 07.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00023 от 07.04.2017 на 1 лист; квитанция № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; денежная чековая книжка на 25 денежных чеков для получения наличных денег от АА6785526 до АА 6785550, в которой имеется денежный чек АА 6785526; денежный чек АА 6785528; денежная чековая книжка ПАО «Крайинвестбанк» признаны вещественным доказательством (т. 4 л.д. 129-131, 132-133);

- протоколом выемки от 04.06.2018 г., согласно которому 04.06.2018 в Межрайонной ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Дзержинского, д. 62 изъяты налоговое декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Агро-Лайн» за период деятельности с 01.01.2016 по 31.12.2016, а также регистрационное дело ООО «Агро-Лайн» (т. 4 л.д. 142-144);

- протоколом осмотра предметов от 05.06.2018 г., согласно которому осмотрены изъятые в ходе выемки 04.06.2018 налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «Агро-Лайн» за период деятельности с 01.01.2016 по 31.12.2016 в 3-х сшивах, а также регистрационного дела ООО «Агро-Лайн» в 2-х сшивах, по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Дзержинского, д. 62, содержащие: декларацию ЮЛ № 54919069, согласно которой, отчетный год – 2016, отчетный период: П008 = 3 – за 3 квартал, дата поступления в налоговый орган – 13.12.2016, наименования организации – Общество с ограниченной ответственностью «Агро-Лайн». Ставка НДС 18% - налоговая база ( руб. ) 11916659 сумма НДС 2144999. Ставка НДС 10% - налоговая база ( руб. ) 737255570 сумма НДС 73725557. Сумма, полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – налоговая база ( руб. ) 1775287, сумма НДС 223960. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 76094516. Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с п. 2,4,13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ – 76006367. Общая сумма налога, подлежащая вычету 76006367. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 – 88149; декларацию ЮЛ №53706561, согласно которой, отчетный год – 2016, отчетный период: П008 = 2 – за 2 квартал, дата поступления в налоговый орган – 08.07.2016, наименование организации – ООО «Агро-Лайн», каких-либо налоговых вычетов за 2 квартал 2016 года не поступало; декларацию ЮЛ № 55276257, согласно которой, отчетный год – 2016, отчетный период: П008 = 4 – за 4 квартал, дата поступления в налоговый орган – 20.01.2017, наименование организации – Общество с ограниченный ответственностью «Агро-Лайн». Ставка НДС 18% - налоговая база ( руб. ) 26280685 сумма НДС 4730523. Ставка НДС 10% - налоговая база ( руб. ) 946119588, сумма НДС 94611959. Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – 99342482. Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг) имущественных прав на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствующий с п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ – 99246167. Общая сумма налога, подлежащая вычету – 99246167. Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 – 96315; регистрационное дело ООО «Агро-Лайн», согласно которому межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 13 по Краснодарскому краю 20 мая 2016 года получил документы: P11001 заявление о создании ЮЛ, документ об оплате государственной пошлины, гарантийное письмо, список участников, решение о создании юл, устав юл, перечисленные документы представил непосредственно в налоговый орган Росщупко В.А.; наименование юридического лица – Общество с ограниченной ответственностью «Агро-Лайн», адрес место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица – г. Армавир, ул. Чичерина, <...>», сведения о размере указанного в учредительных документах коммерческой организации – 100 000 рублей, сведения об учредителе – Росщупко В.А.<...> года рождения, доля в уставном капитале (складочном капитале, уставном фонде, паевом фонде) номинальная стоимость доли – 100 000 рублей, проценты – 100; сведения о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Росщупко В.А., <...> года рождения, который состоит в должности директора; сведения о заявителе – Росщупко В.А., согласно которому, ему известно, что в случае предоставления в регистрирующий орган недостоверных сведений, образования юридического лица через подставных лиц, предоставления документа, удостоверяющего личность, для создания юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, приобретения документа, удостоверяющего личность, или использования персональных данных, полученных незаконным путем, для создания юридического лица, несет ответственность Росщупко В.А.; Гарантийное письмо согласно которому – ИП У.И.О. гарантирует предоставление нежилого помещения Росщупко В.А. под офис, расположенного по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> Решение учредителя № 1, согласно которому, Росщупко В.А. решил учредить ООО «Агро-Лайн», сформировать уставной капитал ООО «Агро-Лайн» и определить его в размере 100 000 рублей, определить место нахождения по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> утвердить устав ООО «Агро-Лайн», возложить обязанности директора ООО «Агро-Лайн» на себя лично то есть на – Росщупко В.А.; Устав общества с ограниченной ответственностью, согласно которому предметом деятельности общества являются – оптовая торговля масличными семенами и маслосодержащими плодами, оптовая торговля сельскохозяйственным сырьем, не включенными в другие группировки, оптовая торговля кормами для сельскохозяйственных животных, оптовая торговля семенами, кроме масличных семян, оптовая торговля топливом, оптовая торговля удобрениями, оптовая торговля сахаром, оптовая торговля пищевыми маслами и жирами, оптовая торговля непереработанными овощами, фруктами, орехами, оптовая торговля зерном; Регистрационное дело ООО «Агро-Лайн», решение <...>, согласно которому, ООО «Агро-Лайн» ОГРН <...> 17 июля 2017 года, Росщупко В.А. является единственным участником ООО «Агро-Лайн», решил снять 17.07.2017 с должности директора ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. и с 18.07.2017 назначить на должность директора ООО «Агро-Лайн» К.С.С., регистрацию изменений в налоговом органе поручить К.С.С., заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, сведения о физическом лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – К.С.С. состоящий в должности директора, сведения о физическом лице, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица – Росщупко В.А., сведения о заявителе – К.С.С., сведения о лице, засвидетельствовавшем подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, решение о государственной регистрации, лист записи единого государственного реестра юридических лиц, решение № 3/17 единственного участника ООО «Агро-Лайн» от 21 августа 2017 года, согласно которому единственный участник ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. решил, увеличить уставный капитал общества на 200 000 рублей 00 копеек, путем принятия в Общество нового участника – К.С.С. на основании заявлений от 15 августа 2017 года о его принятии в Общество, с внесением вклада в уставный капитал, заявление о принятии в состав участников и внесении вклада в уставный капитал Общества с ограниченной ответственностью «Агро-Лайн», согласно которому К.С.С. просит принять его в состав участников ООО «Агро-Лайн», изменение № 1 к Уставу ООО «Агро-Лайн», приходный кассовый ордер от 16.08.2017 года, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, сведения о размере уставного капитала, согласно которому его размер составляет 200 000 рублей, сведения об участнике – К.С.С., доля в уставном капитале которого 100 000 рублей, сведения об участнике – Росщупко В.А. доля в уставном капитале которого 100 000 рублей, сведения о заявителе – К.С.С., сведения о лице засвидетельствовавшем подлинность подписи заявителя в нотариальном порядке, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица, решение о государственной регистрации, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. Постановлением от 05.06.2018 налоговые декларации ЮЛ № 5491969 за 3 квартал 2016 года, декларацию ЮЛ № 53706561 за 2 квартал 2016 года, декларацию ЮЛ № 55276257 за 4 квартал 2016 года, регистрационное дела ООО «Агро-Лайн» на 42 листах, регистрационное дело ООО «Агро-Лайн», решение № 2 на 33 листах, изъятые в ходе выемки 04.06.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Дзержинского, д. 62 (т. 5 л.д. 14-18, 19);

- заключением эксперта № 4/75-7369 от 01.06.2018 г., согласно выводов которого по результатам проведенной бухгалтерской судебной экспертизы установлено, что ООО «Агро-Лайн» за исследуемый период с 01.01.2016 по 31.12.2016 должно было подать в налоговые органы налоговые декларации с исчисленными суммами налога на добавленную стоимость в размере 24 884 681 рубль к уплате. Сумма не исчисленного (не полностью исчисленного) и не уплаченного (не полностью уплаченного) налога на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 года в нарушение положений ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ составляет 24 700 217 рублей, по сроку предоставления налоговой декларации 25.01.2017, в том числе по срокам уплаты: 25.01.2017 – 8 233 405 рублей, 25.02.2017 – 8 233 405 рублей, 25.03.2017 – 8 233 407 рублей. Кроме того, ООО «Агро-Лайн» в нарушение положений ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ внесены недостоверные сведения в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 года в следующие строки: - 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»; - 118 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога»; - 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; - 200 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет». При этом доля (процентное выражение) не исчисленного (не полностью исчисленного) и не уплаченного (не полностью уплаченного) ООО «Агро-Лайн» налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 к общей сумме налогов, подлежащих уплате за этот же период, составляет 98,55 % (т. 5 л.д. 70-85);

- протоколом осмотра места происшествия от 08.04.2018 г., согласно которому установить адрес фактического местонахождения ООО «Агро-Лайн» не удалось. При выезде на осмотр места происшествия по месту расположения юридического адреса ООО «Агро-Лайн»: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> установлено, что данной организации по данному адресу не имеется (т. 5 л.д. 146-149).

В ходе судебного следствия установлено, что во время совершения преступления Росщупко В.А. действовал последовательно, целенаправленно, его поведение в судебном заседании адекватно происходящему, свою защиту осуществляет обдуманно, мотивированно, поэтому у суда не возникло сомнений в его вменяемости.

Анализируя показания свидетелей, исследованные доказательства в их совокупности, суд считает, что они согласуются с материалами дела, не противоречат фактическим обстоятельствам, при которых было совершено преступление.

Суд приходит к выводу, что обвинение, предъявленное Росщупко В.А. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, квалифицируемое как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ и от 03.07.2016 № 325-ФЗ), обосновано и подтверждено собранными по делу доказательствами, свидетельствующими о виновности подсудимого.

Суд соглашается с государственным обвинителем и признает инкриминируемое подсудимому Росщупко В.А. преступное деяние правильно квалифицированным по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а вину его в совершении преступления доказанной.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного законом к категории тяжких, обстоятельства дела, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание виновного обстоятельств, влияние назначенного наказания на его исправление, условия жизни его семьи.

Росщупко В.А. по месту жительства характеризуется положительно.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие малолетнего ребенка у виновного, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ - полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

С учетом указанных обстоятельств, данных о личности подсудимого, суд находит возможным исправление виновного без изоляции от общества и считает целесообразным назначить наказание, в виде штрафа, в пределах санкции ч. 2 ст. 199 УК РФ, что будет соответствовать целям наказания и исправлению подсудимого. Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения Росщупко В.А..

Оснований для назначения Росщупко В.А. наказания с применением ст. 64 УК РФ, и изменения категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ у суда не имеется.

Меру процессуального принуждения Росщупко В.А. до вступления приговора в законную силу следует оставить без изменения – обязательство о явке. По вступлении приговора в законную силу - меру процессуального принуждения отменить.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу, определить в соответствии с требованиями ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Гражданского иска по делу не заявлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд –

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Росщупко В.А. виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федеральных законов от 08.12.2003 № 162-ФЗ и от 03.07.2016 № 325-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 (четыреста тысяч) рублей.

Меру процессуального принуждения осужденному Росщупко В.А. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – обязательство о явке.

По вступлении приговора в законную силу - меру процессуального принуждения отменить.

Вещественные доказательства:

- документы, подтверждающие факт того, что Росщупко В.А. являлся директором ООО «Агро-Лайн», изъятые в ходе обыска 13.04.2018 г. по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Доватора, <...>», содержащие: приемную квитанцию на приемку хлебопродуктов в порядке обмена и прочего поступления № от 20 сентября 2016 года на 1 листе; решение № 3/17 единственного участника ООО «Агро-Лайн» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ИП М.Е.Н.» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; пустой лист формата «А4» на котором в правом углу имеется оттиск печати «ООО Энергостройпроект» на 1 листе; ордер № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; ордер № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; ордер № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; ордер № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; ордер № 00023 от 07.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00023 от 07.04.2017 на 1 лист; квитанция № 00190 от 15.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00509 от 10.05.2017 на 1 листе; квитанция № 00615 от 24.04.2017 на 1 листе; квитанция № 00637 от 13.06.2017 на 1 листе; денежная чековая книжка на 25 денежных чеков для получения наличных денег от АА6785526 до АА 6785550, в которой имеется денежный чек АА 6785526; денежный чек АА 6785528; денежная чековая книжка ПАО «Крайинвестбанк», хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств СО по г. Армавир СУ СК РФ по Краснодарскому краю, после вступления приговора в законную силу, вернуть по принадлежности;

- материалы оперативно-розыскной деятельности, отражающие основания, ход и результаты оперативно-розыскных мероприятий, проведенных в отношении ООО «Агро-Лайн» предоставленные 28.12.2017 врио начальника ГУ МВД РФ по Краснодарскому краю полковником полиции К.Ю.Ю. содержащие: постановление № 4/64-19225 о предоставлении результатов оперативно – розыскной деятельности на 2-х листах; справку № 4/79-19233 об исследовании документов в отношении ООО «Агро-Лайн» (ИНН 2372017047) на 19-ти листах; протокол опроса Росщупко В.А. от 25.07.2017 на 3-х листах; справку СПО СК: АС “Российский паспорт” на имя Росщупко В.А. на 2-х листах; справку ОСК на Росщупко В.А. на 2-х листах; справку ФИС ГИБДД на Росщупко В.А. на 2-х листах; протокол опроса С.А.М. на 4-х листах; светокопию паспорта С.А.М. на 2-х листах; фотографию удостоверения С.А.М. на 1-м листе; образцы почерка и подписи С.А.М. на 4-х листах; справку ФНС: Закрытые сведения/выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП на С.А.М. на 1-ом листе; справку СПО СК: АС «Российский паспорт» на С.А.М. на 2-х листах; справку ОСК на С.А.М. на 1-ом листе; протокол опроса Г.Е.Ю. на 2-х листах; светокопию доверенности № 1 от 01.06.2016 на 1-ом листе; светокопию договора поручения № 1 на соверешение юридических действий от 01.06.2016 на 2-х листах; протокол опроса Р.Э.Г. на 3-х листах; приложение к протоколу опроса Р.Э.Г. на 2-х листах; постановление № 4/64-15703 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Банк Уралсиб» на 1-м листе; ответ на запрос из ПАО «Банк Уралсиб», содержащий перечень документов: копию заявления о присоединении от 15.06.2016 на 2-х листах; копию подтверждения об открытии счета от 15.06.2016 на 1-м листе; копию отметки служб Банка от 15.06.2016 на 1-м листе; копию карточки с образцами подписи и оттиска печати от 15.06.2016 на 2-х листах; копию соглашения о количестве и сочетании подписей в карточке с образцами подписей и оттиска печати от 15.06.2016 на 1-м листе; копию приказа № 1 от 25.05.2016 на 1-м листе; копию приказа № 1/к от 25.05.2016 на 1-м листе; копию паспорта гражданина РФ на имя Росщупко В.А. на 3-х листах; копию заявления о закрытии счета от 22.09.2016 на 1-м листе; копию подтверждения о закрытии счета от 22.09.2016 на 1-м листе; выписка по счету <...> за период 15.06.2016 по 22.09.2016 на 8-ми листах; постановление № 4/64-15710 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Сбербанк России» на 1-ом листе; ответ на запрос из ПАО «Сбербанк России» на 1-ом листе; приложение к ответу на запрос в виде CD-диска на 1-ом листе; сопроводительное письмо на 1-м листе; постановление № 4/64-15708 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 28.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в АО «Россельхозбанк» на 1-м листе; ответ на запрос из АО «Россельхозбанк» на 1-м листе; справку о наличии счетов ООО «Агро-Лайн» на 1-м листе; выписку по счету <...> ООО «Агро-Лайн» на 2-х листах; постановление № 4/64-15701 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Промсвязьбанк» на 1-м листе; ответ на запрос из ПАО «Промсвязьбанк» на 1-м листе; выписка по счету <...> ООО «Агро-Лайн» на 4-х листах; постановление № 4/64-15704 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «Крайинвестбанк» на 1-м листе; запрос в МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 2-х листах; ответ из МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю на 2-х листах; светокопию сведений об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «Агро-Лайн» на 2-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 4-ый квартал 2016 года на 3-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 3-ий квартал 2016 года на 4-х листах; сведения из книги покупок об операциях ООО «Агро-Лайн» за 2-ой квартал 2016 года на 2-х листах; сведения из книги продаж об операциях ООО «Агро-Лайн» за 3-ий квартал 2016 года на 5-ти листах; сведения из книги продаж об операциях ООО «Агро-Лайн» за 4-ый квартал 2016 года на 5-ти листах; бухгалтерский баланс ООО «Агро-Лайн» за отчетный период 12 месяцев 2016 года на 42-х листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 1 квартал 2017 года на 13-ти листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 4-й квартал 2016 года на 12-ти листах; расчет налога уточненный ООО «Агро-Лайн» за 3-й квартал 2016 года на 13-ти листах; расчет налога первичный ООО «Агро-Лайн» за 2-й квартал 2016 года на 12-ти листах; выписка из лицевого счета за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 по состоянию расчетов на 16.05.2017, плательщиком которого является ООО «Агро-Лайн» на 16-ти листах; ответ на запрос из ПАО банка «ФК Открытие» на 1-м листе; расширенная выписка денежных средств, отражающая операции по расчетному счету <...>, принадлежащего ООО «Агро-Лайн» за период с 22.09.2016 по 07.10.2016 с указанием наименований, номеров счетов и ИНН контрагентов, БИК банков – контрагентов, расшифровкой назначения платежа, суммы платежа, даты совершения операций, номеров и дат платежных документов; постановление № 4/64-15709 о возбуждении перед судом ходатайства на разрешение получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 29.09.2017 на 2-х листах; светокопию постановления о разрешении получения сведений, составляющих банковскую тайну, справок по операциям и счетам юридических и физических лиц от 25.10.2017 на 2-х листах; запрос в ПАО «ФК Открытие» на 1-м листе; запрос на имя заместителя начальника УГИБДД ГУ МВД России по Краснодарскому краю полковнику полиции Л.А.Ю. на 1 листе; ответ на запрос на 2 листах; запрос на имя руководителя управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Краснодарского края – главному государственному регистратору Краснодарского края К.В.В. на 1 листе; ответ на запрос из федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии на 1 листе; выписка из Единого государственного реестра недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости на 35 листах; запрос в ФГУП «Гулькевичское» на 1 листе; ответ на запрос к которому прилагается объяснение Н.А.С., карточка счета № 62, договор № 43 согласно которому ООО «Агро Лайн» именуемый в дальнейшем как «Покупатель» в лице директора Росщупко В.А., который покупает урожай пшеницы за 2016 год количество товара 550 тонн +-10% на суммы 4400000 рублей способ оплаты безналичный расчет на 1 листе; товарная накладная № 162 на 1 листе; запрос директору ООО «Агрос» на 1 листе; запрос главе КФХ на 1 листе; договор поставки № 9 согласно которому именуемый как «Покупатель» ООО «Агро Лайн» в лице директора Росщупко В.А., приобрел ячмень урожая 2016 года на общую сумму 1 396 080 рублей, без учета НДС форма оплаты безналичный расчет на 2 листах; товарная накладная от 01.09.2016 года; договор поставки № 8, согласно которому «Покупатель» ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу 4 класса урожая 2016 года в количестве товара 397 740 +-5% кг на общую сумму 3 579 660 рублей 00 копеек без учета НДС, форма оплаты производилась безналичным расчетом, на 2 листах; товарная накладная от 01.09.2016 на 2 листах; запрос в ИП главе КФХ на 1 листе; договор купли – продажи от 01 сентября 2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый как «Покупатель» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу продовольственную, урожая 2016 года в количестве 795,455 (семьсот девяносто пять тонн четыресто пятьдесят пять кг) (+-10%) на общую сумму 7000004 (семь миллионов четыре) рубелей на 2 листах; доверенность № 6; запрос директору ООО «Озерное» на 1 листе; договор от 10.09.2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый в дальнейшем как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. приобрел кукурузу на общее количестве 400.000 тонн, на общую сумму 3400000-00 рублей способом оплаты безналичным на 1 листе; товарная накладная от 11.09.2016 года на 1 листе; карточка счета 62.1 на 1 листе; запрос генеральному директору ООО СХ «Стодеревское» на 1 листе; ответ на запрос на 1 листе к которому прилагается товарная накладная от 10.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 78 на 1 листе; платежное поручение № 572 на 1 листе; доверенность № 00000012 на 1 листе; карточка счета № 62 на 1 листе; информационное письмо на 1 листе; объяснительная от генерального директора ООО СХ «Стодеревское» согласно которому ООО СХ «Стадеревское» в сентябре 2016 года продавало подсолнечник ООО «Агро-Лайн», на сумму 3 872 895 на 1 листе; запрос ИП главе КФХ М.Н.С. на 1 листе; договор купли-продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ООО «Агро-Лайн» именуемый как покупатель в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу озимую 150 000 кг на общую сумму 1305000 без НДС на 1 листе; товарная накладная от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 07 сентября 2016 года согласно которому ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел пшеницу озимую – 238 800 кг на общую сумму 2149200 без НДС на 2 листах; товарная накладная от 23.09.2016 года на 1 листе; запрос ИП Т.А.С. на 1 листе; cсопроводительное письмо на 1 листе; объяснение Т.А.С. на 1 листе; карточка счета № 62.1 ООО «Агро-Лайн» за 2016 год на 1 листе; договор № 31 купли-продажи сельскохозяйственной продукции от 08 сентября 2016 года, согласно которому «Покупатель» ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел ячмень 132,36 тонны на общую сумму 1 058 880 рублей, с формой оплаты – безналичным расчетом, на 1 листе; товарная накладная от 08.09.2016 на 1 листе; светокопия доверенности № 30 на 1 листе; копия банковской выписки от 12.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 229 от 12.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная от 05.09.2016 на 1 листе; договор № 30 купли-продажи согласно которому покупатель «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел патока свекловичная (меласса) в количестве 95 тонн на общую сумму 285 000 рублей форма оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; доверенность № 4 от 5 сентября 2016 года на 1 листе; лимитно-заборная ведомость № 52 от 05.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 101 от 05.09.2016 года на 1 листе; копия банковской выписки от 05.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 81 от 05.09.2016 года, на 1 листе; договор № 29 купли-продажи от 05.09.2016 года, согласно которому покупатель ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. приобрел сахар, на общее количество 100 тонн на общую сумму 3 800 000 рублей, НДС не предусмотрен, форма оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; доверенность № 5 на 1 листе; накладная № 1429 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1427 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1432 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1428 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1431 от 05.09.2016 года на 1 листе; накладная № 1430 от 05.09.2016 года на 1 листе; копия банковской выписки от 05.09.2016 года на 1 листе; копия платежного поручения № 102 от 05.09.2016 года на 1 листе; запрос директору ЗАО «Имени Мичурина» на 1 листе; ответ на запрос (сопроводительное письмо) на 1 листе; счет на оплату № 260 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 426 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А., приобрел сахар-песок в количестве 45000 кг, на сумму 1170000,00 на 1 листе; счет на оплату № 239 от 19 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 399 от 24.08.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 19 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А., приобрел ячмень в количестве 88000 кг, на общую сумму 704000,00, на 1 листе; счет на оплату № 261 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 427 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли продажи от 30 августа 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемый как «покупатель» в лице директора Росщупко В.А. заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу зерна в количестве 67500 кг, на общую сумму 540 000 рублей без НДС на 1 листе; счет на оплату № 269 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 441 от 15.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 01 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает подсолнечник, урожай 2016 года в количестве 993540 кг, на общую сумму 21857880,00 по способу оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 271 от 05 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 436 от 07.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 05 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает кукурузу кормовую урожая 2016 года, в количестве 520000 кг, на общую сумму 4680000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 284 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 439 от 09.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 08 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как покупатель заключили договор, в котором покупатель приобретает, пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 55000 кг, на общую сумму 440000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 292 от 22 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 465 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 22 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 52500 кг, на общую сумму 420000 рублей 00 копеек, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 302 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 464 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли-продажи от 27 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу кормовую третьего класса, урожай 2016 года, в количестве 27500 на общую сумму 220000 рублей, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет на оплату № 303 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 463 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года, согласно которому ЗАО имени Мичурина именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает сахар-песок, в количестве 20000 кг, на общую сумму 520000 рублей 00 копеек без НДС, способ оплаты – безналичный расчет; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2016 – 01.12.2017 на 1 листе; анализ счета 62.01 за январь 2016 г. – ноябрь 2017 г. на 1 листе; обороты счета ЗАО имени Мичурина на 1 листе; запрос генеральному директору ЗАО КСП «Хуторок» на 1 листе; ответ на запрос ( сопроводительное письмо ) на 1 листе; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 за 01.01.2017 – 21.07.2017 года на 1 листе; карточка счета № 62 за 01.01.2017 – 21.07.2017 на 1 листе; договор купли-продажи № 3 от 19 января 2017 года, согласно которому ЗАО КСП «Хуторок» именуемое как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемое как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает пшеницу 4 класса, в количестве 9 860 000 +-5% кг., на общую сумму 92 191 000 рублей 00 копеек без учета НДС, способ расчета – передача простых векселей Сбербанка России, смешанный расчет, на 1 листе; товарная накладная № 27 от 30.01.2017 года на 1 листе; доверенность № 1 от 19 января 2017 года на 1 листе; приемная квитанция от 30.01.2017 на 1 листе; ЗАО КСП «Хуторок» коллективное сельскохозяйственное предприятие «хуторок» на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2017 – 30.01.2017 на 1 листе; запрос председателю колхоза «Ростовановский» на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; объяснение З.В.И. на 1 листе; договор купли – продажи товара согласно которому, колхоз «Ростовановский» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает подсолнечник в количестве 150 000 кг, на общую стоимость 3 000 000 рублей, способ оплаты – безналичный расчет, на 2 листах; доверенность № 00000010 на 1 листе; товарная накладная на 2 листах от № 101 от 06.09.2016 года на 2 листах; cальдо на 3 листах; запрос директору ООО СПК «Егорлыкский» на 1 листе; объяснение Т.И.Г. на 1 листе; светокопия счета № 62 расчеты с покупателями и заказчиками 2016 года на 2 листах; платежное поручение № 50 на 1 листе; счет № 32 от 29 августа 2016 года на 1 листе; договор № 58 купли-продажи согласно которого, ООО СПК «Егорлыкский» именуемый как «продавец» и ООО «Агро-Лайн» в лице директора Росщупко В.А. именуемый как «покупатель» заключили договор, в котором покупатель приобретает озимую пшеницу, в количестве 3000 на общую сумму 28350000 рублей, без НДС, способ оплаты – безналичный расчет, на 1 листе; счет-фактура 182 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 155 от 01.09.2016 на 1 листе; доверенность № 2 на 1 листе; товарно-транспортная накладная на 1 листе; группировочная ведомость на 3 листах; реестр № 7/63 документов на выбытие продукции на 2 листах; товарно-транспортная накладная № 7/31 на 1 листе; товарно-транспортная накладная № 7/32 на 1 листе; товарно-транспортная накладная № 7/33 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/34 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/35 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/36 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/37 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/38 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/39 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/40 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/41 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/42 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/43 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/44 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/45 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/46 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/47 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/48 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/49 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/50 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/51 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/52 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/53 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/54 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/55 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/56 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/57 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/58 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/59 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/60 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/61 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/62 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/63 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/65 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/64 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/66 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/67 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/68 на 1 листе; реестр № 7/64 документов на выбытие продукции на 2 листах; товарно- транспортная накладная 7/69 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/70 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/71 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/72 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/73 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/74 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/75 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/76 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/77 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/78 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/79 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/80 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/81 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/82 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/83 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/84 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/85 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/86 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/87 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/88 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/89 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/90 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/91 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/92 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/93 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/94 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/95 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/96 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/97 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/98 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/99 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/100 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/101 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/102 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/103 на 1 листе; товарно- транспортная накладная 7/104 на 1 листе; запрос директору ООО «Агро-Лайн» Росщупко В.А. на 1 листе; рапорт на 1 листе; сведения о юридическом лице ООО «Агро-Лайн» по состоянию на 20.11.2017 года, согласно которому адрес места нахождения ООО «Агро-Лайн» Краснодарский край, г. Армавир, ул. Чичерина, <...> уставной капитал которого 200 000 рублей, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – К.С.С. являющимся директором, сведения об учредителях ( участниках ) юридического лица – К.С.С., номинальная стоимость доли 100 000 рублей, Росщупко В.А. номинальная стоимость доли юридического лица – 100 000 рублей, на 6 листах; ООО «Агро-Лайн», согласно которому ООО «Агро-Лайн» занимается торговлей оптово масличными семенами и маслосодержащими плодами, учредитель и директор Росщупко В.А., на 3 листах; сведения о юридическом лице – ООО «Акс-Торг-Лайн», согласно которому адрес место нахождения город Москва, улица Маломосковская, д. 16, строение 9, помещение 4 ком. 17, уставной капитал которой 100 000 рублей, генеральный директор ООО «Акс-Торг-Лайн» - С.А.М. который и является учредителем, на 8 листах; справка о организациях на 1 листе; Единый государственный реестр юридических лиц, сведения о юридическом лице – ООО «Акс-Торг-Лайн» согласно которому дата регистрации 19.09.2016 года, расположение ООО «Акс-Торг-Лайн» город Москва, ул. Маломосковская, д. 16, строение 9, помещение 4, ком. 17, уставной капитал 100 000 рублей, генеральный директор ООО «Акс-Торг-Лайн» С.А.М., основной вид деятельности – торговля оптовая зерном, на 9 листах; запрос начальнику ИФНС России № 17 по г. Москве на 1 листе; ответ на запрос ( сопроводительное письмо ) на 1 листе; баланс счетов ООО «Акс-Торг-Лайн» на 24.08.2017 на 1 листе; баланс счетов ООО «Акс-Торг-Лайн» от 01.04.2017 на 1 листе; сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год на 1 листе; бухгалтерская отчетность ООО «Акс-Торг-Лайн» за 2016 год на 6 листах; счета ООО «Акс-Торг-Лайн» на 1 листе; сопроводительное письмо на 1 листе; декларация ЮЛ № 23596305 на 3 листах; декларация ЮЛ № 25691763 на 9 листах; декларация ЮЛ № 25691639 на 5 листах; сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период на 2 листах; сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период на 2 листах; декларация ЮЛ № 26774270 на 6 листах–хранятся в материалах уголовного дела (т. 1 – т. 3 л.д. 103 ); налоговые декларации ЮЛ № 5491969 за 3 квартал 2016 года, декларацию ЮЛ № 53706561 за 2 квартал 2016 года, декларацию ЮЛ № 55276257 за 4 квартал 2016 года, регистрационное дела ООО «Агро-Лайн» на 42 листах, регистрационное дело ООО «Агро-Лайн», решение № 2 на 33 листах, изъятые в ходе выемки 04.06.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Армавир, ул. Дзержинского, д. 62,

- документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ЗАО «Им. Мичурина» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: счет на оплату № 239 от 19 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 399 от 24.08.2016 на 1 листе; договор купли-продажи от 19 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 31от 24.08.2016 на 1 листе; счет на оплату № 284 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 439 от 09.09.2016 на 1 листе; договор купли-продажи от 08 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 208 от 09.09.2016 на 1 листе; счет на оплату 269 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 441 от 15.09.2016 на 1 листе; договор купли продажи от 01 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 30 от 27.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 3 от 26.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 38 от 21.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 30 от 20.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 243 от 12.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 207 от 09.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 169 от 08.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 68 от 02.09.2016 на 1 листе; счет на оплату № 292 от 22 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 465 от 28.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 22 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 75 от 28.09.2016 на 1 листе; cчет на оплату № 302 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 464 от 28.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 75 от 28.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 303 от 27 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 463 от 28.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 27 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 76 от 28.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 271 от 05 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 436 от 07.09.2016 года на 1 листе; договор – купли продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 124 от 05.09.2016 года на 1 листе; платежное поручение № 136 от 07.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 260 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 426 от 06.09.2016 на 1 листе; договор купли – продажи от 30 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 135 от 06.09.2016 года на 1 листе; счет на оплату № 261 от 30 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 427 от 06.09.2016 года на 1 листе; договор купли – продажи от 30 августа 2016 года на 1 листе; платежное поручение № 134 от 06.09.2016 года на 1 листе; выписка из банка на 1 листе изъятые в ходе выемки 10.05.2018по адресу: Краснодарский край, Новокубанский район, с. Ковалевское, ул. Мичурина, <...>,

- документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ИП «Т.А.С.» за период времени с 25.05.2016 г. по 31.12.2016 г. содержащие: товарную накладную № 83 от 08.09.16 на 1 листе; договор купли-продажи сельскохозяйственной продукции от 8 сентября 2016 года на 1 листе; доверенность № 30 от 08 сентября 2016 года на 1 листе; светокопию паспорта В.В.П. на 1 листе; товарную накладную № 81 от 05.09.16 на 1 листе; договор № 29 купли-продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; доверенность № 5 от 5 сентября 2016 года на 1 листе; светокопия паспорта Г.А.В. на 1 листе; товарную накладная № 82 от 05.09.2016 на 1 листе; доверенность № 4 от 05 сентября 2016 на 1 листе; договор № 30 купли – продажи от 05 сентября 2016 года на 1 листе; светокопия паспорта Г.А.В. на 1 листе; платежное поручение № 101от 05.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 229 от 12.09.2016 на 1 листе; карточка счета 62.1 за 25.05.2016 – 31.12.2016 на 1 листе; акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2016 между ИП «Т.А.С.» и ООО «Арго-Лайн» на 1 листе; платежное поручение № 102 от 05.09.2016 на 1 листе изъятых в ходе выемки 11.05.2018 по адресу: Краснодарский край, Кавказский район, ст. Кавказская, тер. Промзона, <...>,

- документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ИП КФХ «А.В.В.» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор купли-продажи от 01 сентября 2016 года на 2 листах; товарную накладную № 3 от 03.10.2016 на 1 листе; платежное поручение № 79 от 02.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 94 от 05.09.2016 на 1 листе; доверенность № 6 от 06 сентября 2016 года, изъятые в ходе выемки 28.04.2018 по адресу: Краснодарский край, Новопокровский район, село Горькая Балка, ул. Титова, <...> документы подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ИП КФХ «М.Н.С.» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор купли-продажи № б/н с/х продукции от 07 сентября 2016 года на 2 листах; договор купли-продажи № б/н с/х продукции от 30 августа 2016 года на 2 листах; выписку из ОАО «Юг – Инвестбанк»от 02.09.2016 на 1 листе; выписку из ОАО «Юг – Инвестбанк»от 08.09.2016 на 1 листе; товарную накладную № 1 от 06.09.2016 на 1 листе; товарную накладную № 1 от 23.09.2016 изъятых в ходе выемки 28.04.2018 по адресу: Краснодарский край, г. Тихорецк, ул. Красноармейская, <...>; документы подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с КФХ «П.В.И.» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор поставки № 8 от 31 августа 2016 года на 1 листе; договор поставки № 9 от 31 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 4 от 01.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 5 от 01.09.2016 года на 1 листе изъятых в ходе выемки 10.05.2018 по адресу: Краснодарский край, Новокубанский район, ст. Советская, ул. С. Разина, <...>; документы подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 с ООО «Озерное», содержащие: договор поставки № 8 от 31 августа 2016 года на 1 листе; договор поставки № 9 от 31 августа 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 4 от 01.09.2016 года на 1 листе; товарная накладная № 5 от 01.09.2016 года на 1 листе, изъятые в ходе выемки 10.05.2018по адресу: Краснодарский край, г. Кропоткин, ул. Шоссейная, <...>; документы подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Агро-Лайн» с ФГУП «Гулькевичское» за период времени с 25.05.2016 по 31.12.2016 содержащие: договор № 143 от 03 сентября 2016 года на 1 листе; счет № 48 от 01 сентября 2016 года на 1 листе; счет № 84 от 12 сентября 2016 года на 1 листе; товарная накладная № 162 от 06.09.2016 на 1 листе; карточка счета 62 за 2016 год ФГУП «Гулькевичское» на 1 листе; платежное поручение № 92 от 05.09.2016 на 1 листе; платежное поручение № 279 от 13.09.2016 на 1 листе изъятых в ходе выемки 10.05.2018 г. по адресу: Краснодарский край, г. Гулькевичи, ул. Тимирязева, <...> хранящиеся в материалах дела, после вступления приговора в законную силу, хранить в течении всего срока хранения дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Армавирский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

<судья подпись Н.В. Колодяжный, приговор вступил в законную силу 14.08.2018г.>