Гражданский кодекс часть 1

с участием: государственного обвинителя Семенова А.В., представителей потерпевших ФИО1, ФИО2, защитников Гавреилиди Д.К. и Шишебаровой Н.Г., подсудимого ФИО3,

при секретаре Соколковой И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

- ФИО3, ДД.ММ.ГГ года рождения, уроженца г. Н, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: г. Н, ул. Д, д. №, кв. №, работающего в ООО «Сибирский серпентарий», ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 ч. 3, ст. 159 ч. 4, ст. 159 ч. 4 УК РФ,

у с т а н о в и л:

В соответствии с разделом 4 главы 4 Гражданского кодекса РФ и Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью» решением единственного учредителя от ДД.ММ.ГГ ФИО3 учредил общество с ограниченной ответственностью «Сибирский серпентарий» (далее – ООО «Сибирский серпентарий»). Согласно решению единственного учредителя от ДД.ММ.ГГ обязанности директора ООО «Сибирский серпентарий» учредитель ФИО3 возложил на себя.

ООО «Сибирский серпентарий» было зарегистрировано в установленном законом порядке в ЕГРЮЛ г. Н иДД.ММ.ГГ поставлено на учет в Инспекции Федеральной налоговой службы России (далее – ИФНС России) по Ц району г. Н за основным государственным регистрационным номером №, о чем выдано свидетельство серии 54 №, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (далее – ИНН) №. Юридический адрес ООО «Сибирский серпентарий»: …, г. Н, ул. К, д. №.

У учредителя и директора ООО «Сибирский серпентарий» ФИО3, наделенного организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями в коммерческой организации согласно уставу общества, в период времени до февраля 2008 г., более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, после получения информации из различных источников о налоговом законодательстве РФ, на основании личных познаний в бухгалтерском учете и составлении отчетности в связи с имеющимся опытом предпринимательской деятельности, в т.ч. по заключению и исполнению международных гражданско-правовых контрактов, и достоверно знавшего, что в соответствии с п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, в силу заключения сделки с иностранным контрагентом, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (далее – НДС) у которого отсутствует, налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов, а также то, что сумма налога, уплаченная контрагентам налогоплательщиком на территории РФ, не включенная в стоимость товара, отправляемого на экспорт, должна быть возмещена налогоплательщику из бюджета РФ, возник преступный умысел на совершение хищения денежных средств из бюджета РФ, в крупном и особо крупном размерах, с использованием своего служебного положения, путем обмана, под предлогом незаконного возмещения налогоплательщику суммы НДС, с целью улучшения своего материального положения.

Осуществляя свой преступный умысел, направленный на хищение путем обмана из бюджета РФ денежных средств, ФИО3 разработал план совершения преступления, согласно которому должен был создать и зарегистрировать юридические лица на территории г. Н и Н области через подставных лиц, после чего изготовить договоры и документы, подтверждающие проведение между данными коммерческими организациями и ООО «Сибирский серпентарий», учредителем и руководителем которого он является, финаНво-хозяйственных сделок, не влекущих правовых последствий, но создающих видимость предпринимательской деятельности и движения товара или оказания услуг между фирмами, созданных им через подставных лиц, направленных на противоправное, безвозмездное изъятие и обращение в свою пользу путем обмана НДС из бюджета РФ в крупном и особо крупном размерах, при использовании налогового законодательства, позволявшего налогоплательщику по операциям, признаваемыми объектом налогообложения, получить возмещение НДС, а денежные средства, незаконно полученные из бюджета РФ в виде суммы налога, уплаченного контрагентам в рамках исполнения фиктивных договоров, планировал потратить на собственные нужды.

Таким образом, ФИО3, желая незаконным путем улучшить свое материальное положение, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления имущественного ущерба для собственника и желая его наступления, действуя умышленно, из корыстных побуждений, используя свое служебное положение, путем обмана, посредством создания юридических лиц через подставных лиц и использования фиктивных документов, в период времени с февраля 2008 г. по сентябрь 2010 г. совершил ряд тяжких преступлений против собственности при следующих обстоятельствах.

Эпизод №.

В целях реализации корыстного умысла и разработанного преступного плана, а также создания условий для возникновения права на возврат НДС при проведении налоговой инспекцией камеральной налоговой проверки, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции и обеспечения принятия положительного решения для возглавляемой им организации о возмещении полной суммы НДС, ФИО3, достоверно зная о порядке и условиях государственной регистрации юридических лиц, установленных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, подыскал на должность учредителя и директора ООО «Биоресурс Менеджмент» подставное лицо, фактически не имевшее волеизъявления на осуществление коммерческой деятельности и цели управления данным юридическим лицом, из числа своих родственников, а именно Ч., введя последнюю в заблуждение относительно своих преступных намерений тем, что предложил ей заняться созданием видимости осуществления предпринимательской деятельности данным обществом, обладающим признаком «фирмы-однодневки».

Кроме того, во исполнение своего преступного умысла ФИО3 приискал юридический адрес ООО «Биоресурс Менеджмент», по которому должно располагаться вновь образуемое юридическое лицо, а именно: г. Н, ул. С, д. №, достоверно зная, что по данному адресу ООО «Биоресурс Менеджмент» не будет находиться. После чего, с целью реализации своего корыстного умысла и придания данной коммерческой организации легитимного характера, ФИО3 заказал печать ООО «Биоресурс Менеджмент» в ООО «АРТ», расположенном по адресу: г. Н, ул. К, д. №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно разработанному им преступному плану, в неустановленном следствием месте и при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3 составил Устав ООО «Биоресурс Менеджмент», решение о создании данного юридического лица и заявление о государственной регистрации ООО «Биоресурс Менеджмент» от имени Ч., содержащие недостоверные сведения об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Биоресурс Менеджмент», которые до ДД.ММ.ГГГГ подал в ИФНС России по К району г. Н, расположенную по адресу: г. Н, ул. Н, д. №, то есть предоставил в государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридического лица, ложные данные, повлекшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

ООО «Биоресурс Менеджмент» было зарегистрировано в установленном законом порядке в ЕГРЮЛ г. Н иДД.ММ.ГГГГ поставлено на учет в ИФНС России по К г. Н за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением ИНН.

После осуществления постановки ООО «Биоресурс Менеджмент» на налоговый учет в ИФНС России по К району г. Н и государственной регистрации данного общества ФИО3, продолжая действовать умышленно, из корыстных побуждений, открыл от имени директора ООО «Биоресурс Менеджмент» расчетный счет №в ОАО КБ «Акцепт», расположенном по адресу: <...> д. №, предоставив в банк заявление учредителя и директора ООО «Биоресурс Менеджмент» Ч. об открытии расчетного счета, тем самым совершил действия, направленные на придание видимости законной деятельности ООО «Биоресурс Менеджмент».

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно разработанному преступному плану, в неустановленном следствием месте и при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3 заказал печать «DISSETA LIMITED», принадлежащую Акционерной компании «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED, LLC») (юридический адрес: A. M №, № T. T., Flat/Office №, PC, N., C.).

После чего, действуя умышленно и целенаправленно, из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3, используя свое служебное положение, а также с целью создания условий для возникновения права на возмещение НДС, составил документы, в которые внес заведомо ложные сведения относительно выполнения услуг ООО «Биоресурс Менеджмент» для ООО «Сибирский серпентарий», не преследующих цели реального исполнения условий договора об оказании услуг и не предполагающих реальных затрат в ходе его выполнения.

ФИО3 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, в целях реализации своего преступного умысла, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в соответствии с ранее разработанным им преступным планом, достоверно зная, что ООО «Биоресурс Менеджмент» финаНво-хозяйственную деятельность в 2009 г. Н осуществляло, работы, услуги или поставку товара для ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. Н выполняло, налог в бюджет РФ не уплачивало, в результате чего у ООО «Сибирский серпентарий», директором которого он являлся, не возникло право на возмещение НДС из бюджета РФ в рамках договорных отношений с ООО «Биоресурс Менеджмент», в неустановленном месте и при неустановленных следствием обстоятельствах на основании фиктивных договоров и бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения об оказании услуг ООО «Биоресурс Менеджмент» в адрес ООО «Сибирский серпентарий», составил и подписал налоговую декларацию за 1 квартал 2009 г. ООО «Сибирский серпентарий», куда внес недостоверные сведения по НДС, указав в 5 разделе декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 6 538 665 рублей и «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 1 043 386 рублей, из которой сумма в размере 408089 рублей была рассчитана на основании документов, содержащих недостоверные сведения о выполнении условий фиктивного договора, заключенного с ООО «Биоресурс Менеджмент».

ДД.ММ.ГГГГ налоговую декларацию ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г., содержащую заведомо недостоверные сведения по НДС, ФИО3 вместе с копиями заранее подготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах документов, содержащих недостоверные сведения о проведенной сделке между ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Биоресурс Менеджмент», подтверждающих исчисленные суммы НДС за 1 квартал 2009 г., отнес в налоговую инспекцию по месту постановки ООО «Сибирский серпентарий» на учет, а именно: в ИФНС России по Ц району г. Н, расположенную по адресу: г. Н, Ц район, ул. О, д. №.

Таким образом, ФИО3 совершил умышленные действия, направленные на сообщение заведомо ложных и не соответствующих действительности сведений проводившей камеральную проверку главному государственному налоговому инспектору ИФНС России по Ц г. Н Ш., умолчав об истинных фактах, тем самым обманул сотрудника налогового органа, введя ее в заблуждение, обеспечив ООО «Сибирский серпентарий» принятие налоговым органом положительного решения по возмещению НДС.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ после выполнения комплекса контрольных мероприятий, необходимых для проведения камеральной проверки ООО «Сибирский серпентарий» по представленной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2009 г., в которой ФИО3 путем обмана сотрудников налоговой инспекции скрыл от них сведения о фиктивном документообороте, отсутствии выполнения работ ООО «Биоресурс Менеджмент» в интересах ООО «Сибирский серпентарий», главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по Ц району г. Н Ш., будучи введенной в заблуждение относительно преступных намерений ФИО3, было составлено решение № от ДДММГГ г., согласно которому налоговым органом принято решение о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1043 386 рублей в пользу ООО «Сибирский серпентарий», где сумма НДС в размере 408089 рублей была рассчитана на основании документов, содержащих недостоверные сведения о выполнении условий фиктивного договора.

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения ИФНС России по Ц району г. Н денежная сумма в размере 408 089 рублей поступила на расчетный счет ООО «Сибирский серпентарий» №, открытый в Филиале ОАО «Газпромбанк» г. Н, расположенном по адресу: г. Н, ул. К, д. №. Тем самым, в результате внесения ФИО3 заведомо ложных сведений в налоговую декларацию ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. при реализации товаров и услуг в таможенном режиме экспорта, ООО «Сибирский серпентарий», учредителем и директором которого он являлся, был возмещен НДС на вышеуказанную сумму денежных средств.

Таким образом, ФИО3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, под предлогом создания видимости осуществления предпринимательской деятельности между ООО «Сибирский серпентарий» и юридическими лицами, созданными через подставных лиц и обладающими признаками «фирм-однодневок», предпринял все необходимые действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, и похитил денежные средства в виде возмещения суммы НДС в размере 408089 рублей, не имея на то законных оснований, так как ООО «Сибирский серпентарий», учредителем и директором которого он являлся, не понесло реальных затрат по уплате налога, и которыми ФИО3 впоследствии распорядился по своему усмотрению, причинив бюджету РФ, в лице представительного органа ИФНС России по Ц району г. Н, имущественный ущерб на указанную сумму, что является крупным размером.

Эпизод №.

Также, реализуя ранее возникший преступный умысел и в целях создания условий для возникновения права на возмещение НДС за 3 квартал 2009 г. при проведении налоговой инспекцией камеральной налоговой проверки, с целью обмана сотрудников налоговой инспекции и обеспечения принятия положительного решения для себя о возмещении налоговым инспектором полной суммы НДС, достоверно зная о порядке и условиях государственной регистрации юридических лиц, установленных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3 решил подыскать на должность учредителя и директора ООО «Реинтек» подставное лицо, которое за денежное вознаграждение согласилось бы зарегистрировать данное юридическое лицо на свое имя.

В этот же период времени ФИО3 в целях реализации своего преступного умысла обратился к ранее ему не знакомому Ф., фактически не имевшему волеизъявление на осуществление коммерческой деятельности и у которого отсутствовала цель управления данным юридическим лицом, введя последнего в заблуждение относительно своих преступных намерений, за денежное вознаграждение предложил участвовать в создании и регистрации ООО «Реинтек», тем самым заняться созданием видимости осуществления предпринимательской деятельности данным обществом, обладающим признаком «фирмы-однодневки». Ф., введенный в заблуждение относительно преступных намерений ФИО3, согласился с его предложением за денежное вознаграждение подписать от своего имени учредительные и регистрационные документы ООО «Реинтек».

Кроме того, во исполнение своего преступного умысла в этот же период времени ФИО3 приискал юридический адрес ООО «Реинтек», по которому должно располагаться вновь образуемое юридическое лицо, а именно: г. Н, ул. К, д. №, достоверно зная, что по данному адресу ООО «Реинтек» не будет находиться.

После чего, действуя умышленно, с целью придания данной коммерческой организации легитимного характера, ФИО3 заказал печать ООО «Реинтек» в ООО «АРТ», расположенном по адресу: г. Н, ул. К, д. №.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно разработанному преступному плану, ФИО3 в неустановленном следствием месте и при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, составил Устав ООО «Реинтек», решение о создании данного юридического лица и заявление о государственной регистрации ООО «Реинтек» от имени Ф., содержащие недостоверные сведения об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Реинтек», которые Ф., будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений ФИО3, за денежное вознаграждение подписал, не догадываясь о намерениях ФИО3 использовать подписанные им документы для совершения преступления.

После чего, с целью реализации своего корыстного умысла, ФИО3 до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, подал совместно с Ф. регистрационные документы ООО «Реинтек» в ИФНС России по Ц району г. Н, расположенную по адресу: г. Н, Ц район, ул., д. №, то есть предоставил в государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридического лица, ложные данные, повлекшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

ООО «Реинтек» было зарегистрировано в установленном законом порядке в ЕГРЮЛ г. Н иДД.ММ.ГГГГ поставлено на учет в ИФНС России по Ц району г. Н за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением ИНН.

После государственной регистрации ООО «Реинтек» и осуществления постановки на налоговый учет в ИФНС России по Ц г. Н данного общества, ФИО3, продолжая действовать умышленно, из корыстных побуждений, ДД.ММ.ГГГГ открыл от имени ООО «Реинтек» расчетный счет № в ЗАО НФ АКБ «ЛАНТА-БАНК», расположенном по адресу: г. Н, ул. О, д. №, предоставив заявление директора ООО «Реинтек» Ф., которое Ф., будучи введенным в заблуждение относительно истинных намерений ФИО3, за денежное вознаграждение подписал, не догадываясь о намерениях ФИО3 использовать подписанные им документы для совершения преступления, тем самым ФИО3 совершил действия, направленные на придание видимости законной деятельности ООО «Реинтек».

Реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, ФИО3 при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленном следствием месте в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату установить в ходе следствии не представилось возможным, составил документы, в которые внес заведомо недостоверные сведения относительно выполнения работ ООО «Биоресурс Менеджмент» – фирмы, ранее им созданной через подставное лицо, для ООО «Реинтек», также созданного им через подставное лицо, не преследующих цели реального их исполнения и не предполагающих реальных затрат на выполнение работ и услуг между данными фирмами.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на извлечение материальной выгоды в связи с хищением денежных средств из бюджета РФ, ФИО3 при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленном следствием месте в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату установить в ходе следствии не представилось возможным, составил документы, в которые внес заведомо ложные сведения, подтверждающие выполнение работ ООО «Биоресурс Менеджмент» для ООО «Реинтек», не преследующих цели реального их исполнения и не предполагающих реальных затрат на выполнение работ и услуг или поставку товара.

После чего, действуя умышленно и целенаправленно, из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3, с целью создания условий для возникновения права на возмещение НДС, составил документы от имени директора ООО «Реинтек» Ф. о поставке ООО «Реинтек» в адрес Акционерной компании «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED, LLC») (юридический адрес: A. M №, № T. T., №, PC, N., C.) товара. При этом, ФИО3 для придания видимости реального заключения и исполнения вышеуказанного договора поставил фиктивную печать «DISSETA LIMITED», которая им была для этой цели заказана ранее при вышеуказанных обстоятельствах.

ФИО3 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, в целях реализации своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, в соответствии с ранее разработанным им преступным планом, достоверно зная, что ООО «Реинтек» и ООО «Биоресурс Менеджмент» финаНво-хозяйственную деятельность в 2009 г. Н осуществляли, поставку товара, оказание услуг или выполнение работ в адрес друг друга в 3 квартале 2009 г. Н выполняли, налоги в бюджет РФ не уплачивали, в результате чего у ООО «Реинтек» не возникло право на возмещение НДС из бюджета РФ, в неустановленном месте и при неустановленных следствием обстоятельствах на основании заведомо ложных договоров и бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о поставке товара и оказании услуг, составил от имени директора ООО «Реинтек» Ф. налоговую декларацию за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек», в которую внес заведомо недостоверные сведения по НДС, указав в 5 разделе декларации заведомо ложные данные, а именно: «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 8891 905 рублей и «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 1327 757 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в налоговую инспекцию по месту постановки ООО «Реинтек» на учет, а именно в ИФНС России по Ц г. Н, расположенную по адресу: г. Н, Ц, ул. О, д. №, была подана налоговая декларация ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г. за подписью директора Ф. вместе с копиями заранее подготовленных при неустановленных следствием обстоятельствах документов, содержащих недостоверные сведения о проведенных сделках между ООО «Реинтек» и ООО «Биоресурс Менеджмент», подтверждающих исчисленные суммы НДС за 3 квартал 2009 г., в которую ФИО3 заранее внес при неустановленных следствием обстоятельствах заведомо недостоверные сведения по НДС.

Таким образом, ФИО3 совершил умышленные действия, направленные на сообщение заведомо ложных и не соответствующих действительности сведений проводившей камеральную проверку главному государственному налоговому инспектору ИФНС России по Ц району г. Н Ш., умолчав об истинных фактах, тем самым обманул сотрудника налогового органа, введя ее в заблуждение относительно своих преступных намерений, обеспечив принятие налоговым органом положительного решения о возмещении НДС для ООО «Реинтек», незаконно созданного им через подставных лиц и фактически им управляемым.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ после выполнения комплекса контрольных мероприятий, необходимых для проведения камеральной проверки ООО «Реинтек» по представленной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2009 г., в которой ФИО3 путем обмана сотрудников налоговой инспекции скрыл от них сведения о фиктивном документообороте, отсутствии товара, выполнения работ или оказания услуг ООО «Биоресурс Менеджмент» в адрес ООО «Реинтек», главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по Ц району г. Н Ш., будучи введенной в заблуждение относительно преступных намерений ФИО3, было составлено решение № от ДДММГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возмещение полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Реинтек», в размере 1327 757 рублей, где данная сумма НДС была рассчитана на основании документов, содержащих недостоверные сведения о выполнении условий фиктивных договоров.

ДД.ММ.ГГГГ на основании решения ИФНС России по Ц району г. Н денежная сумма в размере 1327757 рублей поступила на расчетный счет ООО «Реинтек» № в ЗАО НФ АКБ «ЛАНТА-БАНК», расположенном по адресу: г. Н, ул., д. №, тем самым ФИО3, действующему от имени ООО «Реинтек», был возмещен НДС на вышеуказанную сумму путем внесения им заведомо ложных сведений в налоговую декларацию ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г. при реализации товаров и услуг в таможенном режиме экспорта.

Таким образом, ФИО3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, под предлогом создания видимости осуществления предпринимательской деятельности между ООО «Реинтек» и ООО «Биоресурс Менеджмент», то есть юридическими лицами, обладающими признаками «фирм-однодневок», предпринял все необходимые действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, и похитил денежные средства в виде возмещения суммы НДС в размере 1327757 рублей, не имея на то законных оснований, так как ООО «Реинтек» не понесло реальных затрат по уплате налога, и которыми ФИО3 впоследствии распорядился по своему усмотрению, причинив бюджету РФ имущественный ущерб на указанную сумму, что является особо крупным размером.

Эпизод №.

Кроме того, реализуя ранее возникший преступный умысел и в целях создания условий для возникновения права на возмещение НДС за 4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2010 г. при проведении налоговой инспекцией камеральных налоговых проверок с целью обмана сотрудников налоговых инспекций и обеспечения принятия положительного решения для себя о возмещении налоговым инспектором полной суммы НДС, достоверно зная о порядке и условиях государственной регистрации юридических лиц, установленных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3 в целях реализации своего преступного умысла, воспользовался утерянным паспортом гражданина РФ, оформленного на Н., фактически не имевшего волеизъявления на осуществление коммерческой деятельности и управление юридическим лицом, тем самым ФИО3 занялся созданием видимости осуществления предпринимательской деятельности ООО «Органосинтез и технологии» (ООО «Орситех»), обладающим признаком «фирмы-однодневки».

Кроме того, во исполнение своего преступного умысла в этот же период времени ФИО3 приискал юридический адрес ООО «Органосинтез и технологии», по которому должно располагаться вновь образуемое юридическое лицо, а именно: г. Н, ул. Ф, д. №, достоверно зная, что по данному адресу ООО «Органосинтез и технологии» не будет находиться.

После чего, с целью реализации своего корыстного умысла и придания данной коммерческой организации легитимного характера ФИО3 заказал печать ООО «Органосинтез и технологии» в ООО «АРТ», расположенном по адресу: г. Н, ул. К, д. №.

ФИО3, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно разработанному им преступному плану, в неустановленном следствием месте и при неустановленных следствием обстоятельствах, в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, составил Устав ООО «Органосинтез и технологии», решение о создании данного юридического лица и заявление о государственной регистрации ООО «Органосинтез и технологии» от имени Н., содержащие недостоверные сведения об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа ООО «Органосинтез и технологии» и анкетные данные учредителя общества.

После чего с целью реализации своего корыстного умысла ФИО3 до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, подал регистрационные документы ООО «Органосинтез и технологии» в ИФНС России по Д району г. Н, расположенную по адресу: г. Н, ул. К, д. № то есть предоставил в государственный орган, осуществляющий государственную регистрацию юридического лица, ложные данные участника юридического лица, без ведома которого данные о нем были внесены в единый государственный реестр юридических лиц, что повлекло внесение в указанный реестр сведений о подставном лице.

ООО «Органосинтез и технологии» было зарегистрировано в установленном законом порядке в ЕГРЮЛ г. Н иДД.ММ.ГГГГ поставлено на учет в ИФНС России по Д району г. Н за основным государственным регистрационным номером №, с присвоением ИНН.

После государственной регистрации и осуществления постановки ООО «Органосинтез и технологии» на налоговый учет в ИФНС России по Д району г. Н ФИО3, продолжая действовать умышленно, из корыстных побуждений, открыл от имени ООО «Органосинтез и технологии» расчетные счета в различных банках г. Н, а именно: ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет № в ЗАО НФ АКБ «ЛАНТА-БАНК», расположенном по адресу: г. Н, ул.О, д. №, и ДД.ММ.ГГГГ расчетный счет № в Н филиале ЗАО «ПВ-БАНК», расположенном по адресу: г. Н, ул. Г, д. №, предоставив в банки заявления от имени директора ООО «Органосинтез и технологии» Н., содержащие недостоверные сведения об учредителе юридического лица, тем самым совершил действия, направленные на придания видимости законной деятельности ООО «Органосинтез и технологии».

После чего, действуя умышленно и целенаправленно, из корыстных побуждений, при неустановленных следствием обстоятельствах в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, ФИО3 с целью создания условий для возникновения права на возмещение НДС составил документы от имени директора ООО «Реинтек» Ф. о поставке ООО «Реинтек» в адрес Акционерной компании «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED, LLC») (юридический адрес: A. M №, № T. T., floor, №, PC 1070, N., C.) товара. При этом, ФИО3 для придания видимости реального заключения и исполнения вышеуказанного договора поставил фиктивную печать «DISSETA LIMITED», которая им была для этой цели заказана ранее при вышеуказанных обстоятельствах.

Продолжая осуществлять свой преступный умысел, направленный на извлечение материальной выгоды при хищении денежных средств из бюджета РФ, ФИО3 при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленном следствием месте в период до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату установить в ходе следствии не представилось возможным, составил документы от имени директора ООО «Реинтек» Ф., содержащие заведомо недостоверные сведения относительно выполнения работ ООО «Органосинтез и технологии», ранее созданной им организации через подставное лицо при вышеуказанных обстоятельствах, в интересах ООО «Реинтек», заведомо зная, что исполнение условий договора на поставку товара, выполнение работ и оказание услуг осуществлено не будет, тем самым ООО «Реинтек» не предполагалось проведение реальных затрат на поставку товара, выполнение работ и оказание услуг.

Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета РФ, ФИО3 при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленное следствием месте в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату установить в ходе следствия не представилось возможным, составил заведомо ложные документы, подтверждающие выполнение работ между ООО «Реинтек» и ООО «Органосинтез и технологии», не преследующие цели реального их исполнения и не предполагающие реальных затрат на выполнение работ между данными фирмами.

ФИО3 в период времени до ДД.ММ.ГГГГ, более точную дату в ходе следствия установить не представилось возможным, в целях реализации своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, в соответствии с ранее разработанным им преступным планом, достоверно зная, что ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Реинтек» финаНво-хозяйственную деятельность в 2009 г. Н осуществляли, поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг в адрес друг друга в 4 квартале 2009 г. Н выполняли, налоги в бюджет РФ не уплачивали, в результате чего у ООО «Реинтек» не возникло право на возмещение НДС из бюджета РФ, в неустановленном месте и при неустановленных следствием обстоятельствах на основании заведомо фиктивных договоров и бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о движении товара и оказании услуг, составил от имени директора ООО «Реинтек» Ф. налоговую декларацию за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек», в которую внес заведомо недостоверные сведения по НДС, указав в 5 разделе декларации заведомо ложные данные, а именно: «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 22131 587 рублей и «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 2911 500 рублей.

Кроме того, в этот же период времени ФИО3 в продолжение реализации своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, в соответствии с ранее разработанным им преступным планом, достоверно зная, что ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Реинтек» финаНво-хозяйственную деятельность в 2010 г. Н осуществляли, поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ в адрес друг друга в 1 квартале 2010 г. Н выполняли, налоги в бюджет РФ не уплачивали, в результате чего у ООО «Реинтек» не возникло право на возмещение НДС из бюджета РФ, в неустановленном в ходе следствия месте и при неустановленных следствием обстоятельствах на основании заведомо фиктивных договоров и бухгалтерских документов, содержащих недостоверные сведения о движении товара и оказании услуг, составил от имени директора ООО «Реинтек» Ф. налоговую декларацию за 1 квартал 2010 г. ООО «Реинтек», в которую внес заведомо недостоверные сведения по НДС, указав в 5 разделе декларации заведомо ложные данные, а именно: «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 19920 468 рублей и «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» – денежную сумму в размере 2942788 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> г. Н, расположенной по адресу: г. Н, О район, ул. Л, д. №, а именно по месту нового местонахождения ООО «Реинтек», указанному в регистрационных документах: г. Н, ул. Б, д. №, при этом, по данному адресу ООО «Реинтек» никогда не располагалось, и которое было изменено ФИО3 с целью не дать возможность заинтересованным лицам своевременно удостовериться в незаконности принятых им решений и последующем беспрепятственном им хищении денежных средств из бюджета РФ, были поданы налоговые декларации ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. и за 1 квартал 2010 г., содержащие заведомо недостоверные сведения по НДС, вместе с копиями документов, заранее подготовленных ФИО3 при неустановленных следствием обстоятельствах, содержащие недостоверные сведения о проведенных фиктивных договорах между ООО «Реинтек» и ООО «Органосинтез и технологии», подтверждающих исчисленные суммы НДС за 4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2010 г.

Таким образом, ФИО3 совершил умышленные действия, направленные на сообщение заведомо ложных и не соответствующих действительности сведений проводившей камеральную проверку главному государственному налоговому инспектору ИФНС России по О району г. Н С., умолчав об истинных фактах, тем самым обманул сотрудника налогового органа, введя ее в заблуждение, обеспечив принятие налоговым органом положительного решения о возмещении НДС для ООО «Реинтек», созданного им через подставных лиц и фактически им управляемого.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ после выполнения комплекса контрольных мероприятий, необходимых для проведения камеральной проверки ООО «Реинтек» по представленной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2009 г., в которой ФИО3 путем обмана сотрудников налоговой инспекции скрыл от них сведения о фиктивном документообороте, отсутствии товара и выполнении услуг ООО «Реинтек», главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по О району г. Н С., будучи введенной в заблуждение относительно преступных намерений ФИО3, было составлено решение № от ДД.ММ.ГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 2911 500 рублей в пользу ООО «Реинтек», где данная сумма НДС была рассчитана на основании подложных документов.

Кроме того, в этот же период времени после выполнения комплекса контрольных мероприятий, необходимых для проведения камеральной проверки ООО «Реинтек» по представленной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2010 г., в которой ФИО3 путем обмана сотрудников налоговой инспекции также скрыл от них сведения о фиктивном документообороте, отсутствии товара и выполнении услуг ООО «Реинтек», главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по О району г. Н С., будучи введенной в заблуждение относительно преступных намерений ФИО3, было составлено решение № от ДДММГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 2942788 рублей в пользу ООО «Реинтек», где данная сумма НДС была рассчитана на основании подложных документов.

ДД.ММ.ГГГГ на основании решений ИФНС России по О району г. Н денежные суммы в размерах 2911500 рублей и 2942788 рублей поступили на расчетный счет ООО «Реинтек» №, открытый в ЗАО НФ АКБ «ЛАНТА-БАНК», расположенном по адресу: г. Н, ул. О, д. №, тем самым ФИО3, незаконно действующему от имени ООО «Реинтек», был возмещен НДС на общую сумму 5854 288 рублей путем внесения им заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2010 г. при реализации товаров и услуг в таможенном режиме экспорта.

Таким образом, ФИО3, действуя умышленно, из корыстных побуждений, под предлогом создания видимости осуществления предпринимательской деятельности между ООО «Реинтек» и ООО «Органосинтез и технологии», то есть юридическими лицами, обладающими признаками «фирм-однодневок» и созданных им через подставных лиц, предпринял все необходимые действия, направленные на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, и похитил денежные средства в виде возмещения суммы НДС в общем размере 5854 288 рублей, не имея на то законных оснований, так как ООО «Реинтек» не понесло реальных затрат по уплате налога, и которыми впоследствии распорядился по своему усмотрению, причинив бюджету РФ, в лице представительного органа ИФНС России по О району г. Н, имущественный ущерб на указанную сумму, что является особо крупным размером.

В ходе судебного разбирательства подсудимый ФИО3 свою вину в совершении инкриминируемого ему преступления по эпизоду № не признал, а по эпизодам №№, 3 – признал частично и показал, что фермент – 5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого фактически производился и реально экспортировался. Фермент он передавал Н., а имя Ш. было использовано в документах, чтобы не подставлять Н. под не декларируемый ввоз товара в Чехию. То есть компания «Красс-Биотехнологии» и ее руководство не имели никакого отношения к получению фермента в Чешской республике. По договоренности с Н. он (Гладких) должен был обеспечить выделение фермента и ввоз его в Чехию, а Н. – реализацию фермента. Для ввоза в Чехию фермента он использовал Акционерную компанию «Диссета Лимитед» (далее – АК «Диссета Лимитед») – это оффшорная компания, которая фактически принадлежала ему и его приятелю П. Х. к деятельности АК «Диссета Лимитед» никакого отношения не имеет, она фигурирует в документах, поскольку оффшоры всегда оформляются на резидентов страны. Никакого представительства в Чешской республике данная компания не имела, а документы от имени Х. подписывал либо он (Гладких), либо его доверенное лицо. Технически управление счетами АК «Диссета Лимитед» осуществляла бухгалтер П. – О., которой он (Гладких) отдавал распоряжения. Производство фермента осуществлялось на базе Института химической биологии и фундаментальной медицины СО РАН и Н. института органической химии им. Н.Н. В. СО РАН, находящихся в Н А, посредством взаимодействия с юридическими лицами, контролируемыми К., который являлся заместителем директора ФГУН Н. НИИ Гигиены Роспотребнадзора по научной работе и одновременно возглавлял отдел токсикологии данного института. Расчеты с К. проводились частично наличными, а частично перечислениями на принадлежащее последнему ООО «Биокрис», находящееся на упрощенной системе налогообложения. Часть денежных средств, поступавшая на счета ООО «Биокрис», в последующем перечислялась на счет компании АК «Диссета Лимитед», и далее часть этих средств периодически направлялась на счет экспортера ООО «Реинтек». Однако это объясняется не попытками организовать фиктивную выручку экспортеру, а кассовыми разрывами между поступлением денег на счет АК «Диссета Лимитед» от последующей продажи в адрес конечных покупателей 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого в Европе и необходимостью исполнения экспортером требований ст. 165 НК РФ в части зачисления экспортной выручки. Также часть средств, переводимых от ООО «Биокрис» на АК «Диссета Лимитед», предназначались дочери К., которая проживала в Канаде. Первая небольшая пробная поставка фермента была осуществлена от имени ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 <адрес> принятия решения о продолжении работ по выделению фермента и его поставкам на экспорт, примерно в апреле 2009 г. он решил заработать дополнительные денежные средства в сумме 900000 - 950 000 рублей в виде необоснованного возмещения НДС из бюджета, полученного за счет применения фиктивного и документально не подтвержденного налогового вычета по НДС. В том числе и с этой целью им было приобретено ООО «Реинтек», так как, имея опыт внешнеторговой предпринимательской деятельности и знания в области возмещения так называемого «экспортного НДС», он осознавал возможные риски, связанные с разоблачением разработанной им схемы хищения при проведении камеральных проверок налоговым органом. Таким образом, не желая подвергать рискам возглавляемое им ООО «Сибирский серпентарий», посредством которого он осуществлял и осуществляет до настоящего времени свой основной бизнес по производству ядов змей и их производных, имеющее лицензию на производство лекарственных средств и штатных сотрудников, он решил в качестве экспортера фермента использовать другое юридическое лицо, которым он будет управлять фактически, при этом формально участником и руководителем будет номинальное лицо, не имеющее к компании никакого отношения. С этой целью он приобрел ООО «Реинтек», при этом с Ф. он никогда не встречался, а все действия от имени организации он (Гладких) осуществлял на основании доверенности. ООО «Биоресурс Менеджмент» фактически не находилось по ул. С, д. №, но данная организация не являлась и не является «фирмой-однодневкой», создана она была и возглавлялась его родственницей Ч. ООО «Органосинтез и технологии» (ООО «Орситех») регистрировалась по его заказу, однако участия в процессах регистрации, включая поиск юридического адреса, а также открытия счетов в банках он не принимал, утраченными документами Н. не пользовался. Счета ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» в банках он не открывал и непосредственно в процессе регистрации юридических лиц в налоговых органах, а также смены юридического адреса не участвовал. По эпизодам № и № обвинительного заключения он согласен с утверждением, что ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» не выполняли работ по выделению фермента для ООО «Реинтек», но не согласен с дальнейшим выводом обвинения о недостоверных суммах, указанных в разделе 5 деклараций по НДС, поскольку обвинением недостоверной признается вся сумма примененных экспортером вычетов по НДС, то есть, по сути, опровергается весь НДС со всех счетов-фактур по всем контрагентам экспортера за соответствующий налоговый период, отраженный в разделе 5 декларации по НДС. Однако, книги покупок, составляемые ООО «Реинтек», формировались из счетов-фактур, связанных, помимо работ по выделению фермента, с приобретением у ООО «Сибирский серпентарий» субстратного материала (ацетонового порошка – полупродукта), банковскими услугами, относящимися на экспорт фермента и облагающимися НДС (валютный контроль, оформление ПС), услугами таможенного брокера, услугой Экспертизы СО РАН (вычет предъявлен по итогам ДД.ММ.ГГГГ), соответственно, расчет сумм НДС, приходящихся на названные счета-фактуры, должен вычитаться из вменяемой суммы хищения. Также он не согласен с утверждением обвинительного заключения о том, что экспортер ООО «Реинтек» и его контрагенты ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» не уплачивали налоги в государственный бюджет, поскольку названные компании декларировали и уплачивали налоги различных видов в федеральный бюджет и бюджет субъекта Ф., в том числе, ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» уплачивали НДС. ООО «Вайперс», также бывшее звеном в производственно-финаНвой цепочке движения денежных средств, на дату приобретения им данного общества имело документально подтвержденный НДС, уплаченный в прошлых налоговых периодах, который мог быть законно предъявлен к вычету в последующих отчетных периодах согласно ст. 172 НК РФ. Считает, что при расчете суммы фактического хищения НДС (то есть фактического финаНвого ущерба бюджету) должна была быть исчислена, проверена и учтена сумма налоговых вычетов, которая была на законных основаниях применена ООО «Вайперс» согласно ст. 172 НК РФ. Таким образом, по эпизодам №№, 3 он признает свою вину в хищении 927 000 рублей. Полагает, что его действия необходимо рассматривать в связи с деятельностью всей цепочки юридических лиц, являющихся плательщиками НДС, фактически ему принадлежавших, включая не только ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Орситех», но и ООО «Вайперс». При этом основанием для расчета ущерба должна быть не общая сумма НДС из раздела 5 каждой из трех деклараций по НДС (за 3 квартал 2009 г., 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г.), а общая сумма НДС во всех трех указанных декларациях ООО «Реинтек», рассчитанного по операциям между ООО «Реинтек» с ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех». Далее установленная сумма НДС должна быть уменьшена на величину налогов, уплаченных в 2009-2010 гг. в бюджет ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех», а также уменьшена на величину документально подтвержденного и обоснованного вычета по НДС ООО «Вайперс» в сумме 5 519 тыс. рублей, законно примененного в соответствии со ст. 172 НК РФ. По эпизоду № в сумму налоговых вычетов в разделе 5 декларации по НДС за 1 квартал 2009 г. вошли суммы НДС по операциям, не связанным с экспортом 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого. При этом в деле отсутствуют материалы, на основании которых можно было подтвердить или опровергнуть факты, на которые указывает обвинение.

Вместе с тем, вина подсудимого ФИО3 в совершении инкриминируемых ему преступлений полностью доказана совокупностью собранных по делу и исследованных судом доказательств.

По эпизоду №:

- показаниями в судебном заседании представителя потерпевшего К., являющейся заместителем начальника правового отдела ИФНС России по Ц району г. Н, согласно которым основанием для получения права на возмещение НДС при выполнении работ или оказании услуг является факт уплаты в бюджет контрагентом НДС. Организации-контрагенты должны понести затраты, которые непосредственно связаны с выполнением работ или оказанием услуг. Однако, если работы фактически не выполнялись, услуги не оказывались и в принципе не могли быть оказаны, а заказчик и исполнитель являются аффилированными лицами, это будет основанием для отказа в возмещении НДС из бюджета. Одна лишь аффилированность не может являться основанием для отказа в возмещении НДС, поскольку законодательство не запрещает быть руководителем нескольких организаций одновременно, если в них ведется предпринимательская деятельность. До принятия решения о возмещении НДС по представленной налогоплательщиком налоговой декларации с приложением соответствующих документов согласно требованиями НК РФ налоговым органом проводится камеральная проверка. В 2009 г. НК РФ не была предусмотрена обязанность подавать декларации в электронном виде, поэтому декларации подавались налогоплательщиком либо непосредственно в канцелярию инспекции, либо почтовым отправлением. В ходе камеральной налоговой проверки налоговый инспектор запрашивает у контрагентов налогоплательщика документы, подтверждающие выполнение работ или оказание услуг, могут быть дополнительно запрошены выписки из банка по движению денежных средств, а также могут быть допрошены руководители организаций. Наличие одного лишь письменного гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг не может являться доказательством произведенных расходов. Необходимы также другие первичные документы, например, акты, счета-фактуры, товарные накладные и т.д. В случае, если договор на выполнение работ или оказание услуг заключается с организацией, которая не имеет «мощностей», не имеет соответствующего персонала, но эта организация заключает устный договор с физическим лицом на выполнение соответствующих работ или оказание услуг, то в ходе проверки должно выясняться, исполнялись ли данные работы либо оказывались ли услуги, и насколько организация-контрагент налогоплательщика имела возможность вообще с кем-то заключить договор, понести эти расходы. То есть если организация-контрагент реально могла работать и могла заключить договор на выполнение работ или оказание услуг с иными лицами, и это видно, в том числе из расчетного счета организации и из других документов, то налогоплательщик имеет право на возмещение НДС. При этом, по результатам камеральной проверки принимаются два решения: решение о возмещении НДС и решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности. Что касается конкретной рассматриваемой ситуации, насколько она поняла, фигурирующие в уголовном деле организации просто создавали видимость осуществления предпринимательской деятельности, фактически ее не осуществляя. Ей известно, что ИФНС России по Ц району г. Н принималось два решения о возмещении НДС из бюджета, а именно: решение № от ДД.ММ.ГГ г., которым возместили НДС ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. на сумму 1043 386 рублей, и решение № от ДД.ММ.ГГ, которым возместили НДС ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г. на сумму 1327 757 рублей. Указанные решения не сохранились, но в базе данных в инспекции имеется соответствующая информация. Считает, что НДС был возмещен незаконно, поскольку, как ей стало известно из материалов уголовного дела, Гладких создавал видимость осуществления предпринимательской деятельности между остальными организациями, чтобы получить возмещение НДС из бюджета. Заявляет исковые требования о взыскании с ФИО3 в счет возмещения ущерба, причиненного преступлениями, 2371143 рубля;

- показаниями свидетеля Л. в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ /т. 17 л.д. 160-163, 171-172/, согласно которым с ДДММГГ она работает в должности заместителя начальника правового отдела ИФНС России по Ц району г. Н. Ей известно, что ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий» предоставило в ИФНС России по Ц району г. Н первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 г., при этом, по 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым подтверждена» была указана сумма в размере 6 538 665 рублей, а «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» составляли 1 043 386 рублей; в графе «Руководитель» декларации был указан ФИО3 Помимо декларации, в подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 % и налоговых вычетов, ООО «Сибирский серпентарий» также были представлены копии различных документов, среди которых копии: контракта № от ДД.ММ.ГГ, заключенного между ООО «Сибирский серпентарий», в лице директора ФИО3, с покупателем – АК «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC»), согласно которому ООО «Сибирский серпентарий» обязалось поставить в адрес вышеуказанной компании товар «5"-нуклеотидаза из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого» в количестве 273 мг на сумму 2 702 700 рублей; ГТД №, согласно которой ДД.ММ.ГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики был заявлен товар «273 миллиграмма 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого», который в соответствии с отметкой таможенного органа был вывезен с территории РФ ДД.ММ.ГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГ, согласно которой заявленный к вывозу товар, указанный как «273 миллиграмма 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого», был вывезен с территории РФ на территорию Ч. республики ДД.ММ.ГГ, о чем свидетельствовала отметка таможенного органа. По результатам проведенной налоговой проверки ДД.ММ.ГГГГ налоговым инспектором Ш. было составлено решение № о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1043 386 рублей в пользу ООО «Сибирский серпентарий». При этом, в рамках проведенной камеральной проверки налоговым инспектором была рассчитана сумма к возмещению НДС ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г., исходя из предоставленных первичных документов, контрактов и счетов-фактур, подтверждающих осуществление экспортных операций налогоплательщика с ЗАО «Таллиннский фармацевтический завод» и АК «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC»), где сумма в размере 408089 рублей насчитана к возмещению НДС по экспортным поставкам относительно контрактов, заключенных ООО «Сибирский серпентарий» с АК «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC»). Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» предоставило в ИФНС России по Ц району г. Н первичную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2009 г., при этом по 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» была указана сумма в размере 8 891 905 рублей, а «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» составляли 1 327 757 рублей; в графе «Руководитель», где указываются данные лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, внесенных в декларацию, был указан Ф. Помимо декларации, в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки «0» процентов и налоговых вычетов ООО «Реинтек» также были предоставлены копии документов, среди которых копии: контракта № от ДД.ММ.ГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем – АК «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC») (юридический адрес: A. M. №, № T. T., №, PC, N., C., Tel./Fax:…), в лице директора госпожи Х. (Mrs. Ch.), согласно которой ООО «Реинтек» обязалось поставить в адрес вышеуказанной компании товар «5"-нуклеотидазу из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого» в количестве 200 мг на сумму 55 800 Евро, с изменением № от ДД.ММ.ГГ, содержащим изменения о порядке оплаты товара, а также дополнением № от ДД.ММ.ГГ, согласно которым общая стоимость товара возрастала до 200 880 Евро, а количество поставляемого товара в соответствии со спецификациями 1 и 2 к вышеуказанному контракту возрастало до 720 мг; ГТД №, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики был заявлен товар «720 миллиграмм 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого», который в соответствии с отметкой таможенного органа был вывезен с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГ, согласно которой заявленный к вывозу товар, указанный как «720 миллиграмм 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого», был вывезен с территории РФ на территорию Ч. республики ДД.ММ.ГГГГ, о чем свидетельствовала отметка таможенного органа от вышеуказанного числа. По результатам проведенной налоговой проверки ДДММГГ инспектором налогового органа Ш. было составлено решение № о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1 327 757 рублей в пользу ООО «Реинтек». В ходе налоговой проверки инспектором в соответствии с действовавшим на период 2009-2010 гг. налоговым законодательством РФ проводилось исследование представленных налогоплательщиком документов относительно заявленных сумм в налоговой декларации. Решение о возмещении НДС налогоплательщику принимается в том случае, если налогоплательщику были оказаны услуги, он является плательщиком НДС и он уплатил данную сумму в бюджет РФ, при этом данные обстоятельства должны быть документально подтверждены. Если производитель работ не уплатил в бюджет НДС, значит у налогоплательщика, который обратился за возмещением НДС, отсутствует возможность данный налог из бюджета вернуть. Схема получения возмещения НДС следующая: налогоплательщик заказывает выполнение работ или оказание услуг по договору с юридическим лицом, данное юридическое лицо выставляет ему счет-фактуру, и налогоплательщик производит оплату работ или услуг в адрес исполнителя в сумме с учетом НДС; затем исполнитель предоставляет в налоговый орган декларацию по НДС и указывает эту сумму НДС. Исполнитель должен быть плательщиком НДС, поскольку, если он не является таковым, следовательно, он не выставляет счет-фактуры на сумму с выделенным НДС, следовательно, эта сумма НДС не попадает в бюджет. Если в ходе проверки будет установлено, что работы выполнялись или услуги оказывались физическим лицом, возмещения НДС не будет. При этом, насколько ей известно, до 2006 г. уплата или неуплата исполнителем НДС в бюджет обязательно контролировалась налоговым органом, а после указанного периода просто стала анализироваться вся первичная документация, которая должна подтверждать фактическое производство работ или оказание услуг. В качестве такого подтверждения налогоплательщик должен предоставить в инспекцию договоры на выполнение работ или оказание услуг, документы по фактической оплате, также в налоговую инспекцию для дачи пояснений вызывается исполнитель, проверяется наличие у исполнителя материально-технической базы, наличие соответствующих работников-исполнителей. В случае, если в ходе камеральной проверки будет установлено, что выполнение работ или оказание услуг фактически не производилось организациями, это основание для принятия решения об отказе в возмещении суммы НДС, указанной в декларации. В ходе проведения налоговой проверки инспектор анализирует документы, как налогоплательщика, так и его контрагента, сопоставляет с теми данными, которые отражены в декларации, и если указанные в ней суммы подтверждены на 100 %, инспектор делает заключение о возмещении НДС на 100 %. Также возможно принятие решения о частичном возмещении НДС. При наличии оснований для возмещения НДС из бюджета инспектор составляет докладную записку, это внутренний документ, который не регламентируется НК РФ. Эта докладная записка утверждается начальником отдела, в данном случае камерального отдела № и также курирующим заместителем или начальником инспекции, после чего выносится решение о возмещении. Акт по результатам камеральной налоговой проверки составляется в случае выявления нарушений налогового законодательства. В случае принятия инспекцией решения о возмещении НДС из бюджета, также принимается решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности. Номера решений о возмещении НДС налогоплательщику присваивались в журнале регистрации решений, заявлений. Все документы, имеющие отношения к проведению данных проверок и принятым по ним решениям, имеют срок хранения 5 лет, после чего составляется акт об уничтожении, в котором перечисляются материалы камеральных проверок, направленных на уничтожение;

- показаниями свидетеля Ш. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №, т. 12 л.д. №, т. 13 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ она работает в должности главного государственного инспектора ИФНС России по Ц г. Н в отделе камеральных проверок №. В ее должностные обязанности входит проведение камеральных проверок по НДС юридических лиц, зарегистрированных на территории Ц района г. Н. Налогоплательщиками (юридическими лицами) примерно с ДДММГГ ежеквартально предоставляются в отдел камеральных проверок инспекции пакет документов в соответствии со ст. 165 НК РФ на возмещение НДС по экспорту, одновременно налоговая декларация сдается юридическим лицом в отдел по работе с налогоплательщиками. В декларации в разделе №, а с 2010 г. – в разделе №, отражаются экспортные операции. В пакете сдаваемых в их отдел документов согласно ст. 165 НК РФ должны находиться копии следующих документов: внешнеэкономический контракт, выписка банка, грузовая таможенная декларация, а также товарно-транспортные документы. В соответствии со ст. 164 п. 1 НК РФ в 2009-2010 гг. налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации: товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Представители Р. стороны в сделке вправе требовать возмещения уплаченного НДС от государства путем обращения в налоговые органы по месту регистрации юридического лица, при этом проводится камеральная проверка сроком 3 месяца. В ходе проверки налоговый инспектор проверяет основания обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и требования о возмещения НДС, для чего вправе требовать предоставления дополнительных документов: книг продаж, книг покупок, счетов-фактур и др.; направлять запросы в другие налоговые органы, подтверждающие факт приобретения проверяемым налогоплательщиком на территории РФ товара, который впоследствии был вывезен за границу; опросить директора налогоплательщика по обстоятельствам заключения и исполнения сделки с иностранным контрагентом; направить запросы в банк для подтверждения факта поступления экспортной выручки от иностранного контрагента на счета налогоплательщика; по информационным базам учета ГТД проверить факт оформления предоставленной ГТД; путем проведения встречных проверок и опросов проверить формирование цены реализуемого товара (на практике осуществляется проверка того контрагента по сделке, с которым значительно возросла сумма налоговых вычетов, в т.ч. и предъявленный к возмещению НДС). По поступлении всех ответов проводился анализ документов, и по истечении срока проведения камеральной проверки выносится решение о возмещении либо об отказе в возмещении НДС. Если из других налоговых органов они не получают ответ в срок камеральной проверки по юридическому лицу, то это не является основанием для отказа в возмещении НДС. Основанием для отказа в возмещении НДС могут служить: информация о не подтверждении сделки на территории РФ, неправильное составление счетов-фактур согласно ст. 169 НК РФ, непредставление первичных бухгалтерских документов. Подлинность предоставленных документов проверяется путем направления запросов в другие налоговые органы и только визуальным сличением подписей. После вынесения одного из решений по НДС, его вручают под роспись руководителю или представителю юридического лица, предоставившему доверенность, и копию доверенности приобщают к материалам камеральной проверки. Документы на возмещение НДС могут поступать как по почте, так и предоставляться руководителем или представителем юридического лица, при этом доверенность может быть предъявлена им только для ознакомления, так как после этого еще сдается декларация, где доверенность предоставляется в обязательном порядке. ООО «Сибирский серпентарий» состоит на учете в ИФНС России по Ц району г. Н и несколько раз в 2008-2009 гг. подавало декларацию о возмещении НДС. Камеральные проверки по данной организации проводила она. Решения получал на руки директор организации ФИО3ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий», располагавшееся по адресу: г. Н, ул. К, д. № предоставило в ИФНС России по Ц району г. Н первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2009 <адрес> этом по 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 %, по которым подтверждена» была указана сумма в размере 6 538 665 рублей, а «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов, по которым подтверждена» составляли 1 043 386 рублей. В графе «Руководитель» декларации был указан ФИО3 Помимо декларации, в подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 % и налоговых вычетов ООО «Сибирский серпентарий» были предоставлены копии следующих документов: контракта № от ДД.ММ.ГГ, заключенного между ООО «Сибирский серпентарий», в лице директора ФИО3, с покупателем – Акционерной компанией «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC»), в лице директора Х., согласно которому ООО «Сибирский серпентарий» обязалось поставить в адрес вышеуказанной компании 5"-нуклеотидазу из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого в количестве 273 мг на сумму 2 702 700 рублей; выписки ЗАО «Банк ВЕФК-СИБИРЬ» за период с ДДММГГ по ДДММГГ, подтверждающей фактическое поступление выручки от реализации товаров иностранным лицам на счета налогоплательщика в Р. банке, с прилагающимся к ней платежным поручением № от ДД.ММ.ГГ г. на сумму 2702700 рублей; ГТД №, согласно которой ДД.ММ.ГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики были заявлены 273 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой таможенного органа были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГ г., согласно которой заявленные к вывозу 273 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого были вывезены с территории РФ на территорию Ч. республики ДД.ММ.ГГ, о чем свидетельствовала отметка таможенного органа от ДД.ММ.ГГ. В ходе проверки поступившей документации ею был направлен запрос в ЗАО «Банк ВЕФК-СИБИРЬ» о предоставлении выписки по расчетному счету ООО «Сибирский серпентарий». Согласно предоставленной выписки по контракту сумма в размере 2702 700 рублей поступила в полном объеме ДД.ММ.ГГ на счет № на основании платежного поручения № от плательщика «DISSETA LIMITED LLC». С целью проверки контрагента ООО «Сибирский серпентарий» – ООО «Биоресурс Менеджмент» ею был направлен запрос в ИФНС России по К району г. Н, так как вышеуказанное общество согласно копии договора выполнения работ № от ДД.ММ.ГГ, заключенного с ООО «Сибирский серпентарий», осуществило работы по выделению 273 мг 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого на сумму 2650000 рублей (копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГ). Проведенной встречной проверкой информация о проведении работ и зачислении денежных средств по контракту № от ДД.ММ.ГГ г. была подтверждена. По результатам проведенной проверки ИФНС России по Ц району г. Н ДДММГГ было вынесено решение № о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1043 386 рублей в пользу ООО «Сибирский серпентарий». ООО «Реинтек» (ИНН) до начала 2010 г. состояло на учете в ИФНС России по Ц району г. Н и располагалось по адресу: г. Н, ул.К, д. №. ДДММГГ ООО «Реинтек», располагавшееся по адресу: г. Н, ул. К, д. №, предоставило в ИФНС России по Ц району г. Н первичную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2009 <адрес> этом по 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» была указана сумма в размере 8 891 905 рублей, а «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» составляли 1327 757 рублей. В графе «Руководитель», где указываются данные лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, внесенных в декларацию, был указан Ф. Помимо декларации, в подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов ООО «Реинтек» были также предоставлены копии следующих документов: контракта № от ДД.ММ.ГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем – Акционерной компанией «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC») (юридический адрес: A. M. №, № T. T., 3 № PC, N., C., Tel./Fax:…), в лице директора Х. (Mrs. Ch.), согласно которой ООО «Реинтек» обязалось поставить в адрес вышеуказанной компании 5"-нуклеотидазу из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого в количестве 200 мг на сумму 55 800 Евро, с изменением № от ДД.ММ.ГГ, содержащим изменения о порядке оплаты товара, а также дополнением № от ДД.ММ.ГГ, согласно которым общая стоимость товара возрастала до 200 880 Евро, а количество поставляемого товара в соответствии со спецификациями 1 и 2 к вышеуказанному контракту возрастало до 720 мг; выписок Н. филиала АКБ ЗАО «Ланта-Банк» с приложением мемориальных ордеров за период с ДД.ММ.ГГ по ДД.ММ.ГГ, подтверждающие фактическое поступление выручки от реализации товаров иностранным лицам на счета налогоплательщика в Р. банке (за ДД.ММ.ГГ на сумму 80 000 Евро (3351 568 рублей), за ДД.ММ.ГГ на сумму 83 380 Евро (3690 081 рубль 96 копеек), за ДД.ММ.ГГ на сумму 37 500 Евро (1650 255 рублей)); ГТД №, согласно которой ДД.ММ.ГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики были заявлены 720 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой таможенного органа были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГ; товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГ, согласно которой заявленные к вывозу 720 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого были вывезены с территории РФ на территорию Ч. республики ДД.ММ.ГГ, о чем свидетельствовала отметка таможенного органа от вышеуказанного числа, то есть от ДД.ММ.ГГ. В ходе проверки поступившей документации ею по базе налогоплательщиков ИФНС России по Ц району г. Н через отдел регистрации были установлены паспортные данные и место регистрации директора Ф., которого она неоднократно пыталась вызвать в инспекцию для дачи пояснения по обстоятельствам заключения и исполнения вышеуказанного контракта, но тот не являлся. Когда она звонила по номерам, указанным в документации ООО «Реинтек», ей отвечали, что «его нет на рабочем месте» или «он находится в командировке», обещали передать ему ее просьбу связаться с ней, но он так этого и не сделал. Также, в ходе проверки для подтверждения факта поступления экспортной выручки от иностранного лица на счета ООО «Реинтек» ею был направлен запрос в Н филиал АКБ ЗАО «Ланта-банк» о предоставлении выписок по расчетному счету ООО «Реинтек». Согласно представленных выписок сумма по контракту в размере 200 880 Евро поступила в полном объеме на корреспондентский счет ООО «Реинтек» №: ДД.ММ.ГГ – поступила сумма в размере 80 000 Евро (3351 568 рублей), ДД.ММ.ГГ – сумма в размере 83 380 Евро (3690 081 рубль 96 копеек), ДД.ММ.ГГ – сумма в размере 37 500 Евро (1650 255 рублей). С целью проверки контрагента ООО «Реинтек» – ООО «Биоресурс Менеджмент» ею был направлен запрос в ИФНС России по К району г. Н, т.к. вышеуказанное общество согласно копии договора выполнения работ № от ДД.ММ.ГГ, заключенного с ООО «Реинтек», осуществило работы по выделению 18 000 мг 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого на сумму 8676 000 рублей (копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГ и акта № от ДД.ММ.ГГ). Проведенной встречной проверкой, основанной на документации, предоставленной ООО «Биоресурс Менеджмент», информация о проведении работ и зачислении денежных средств по контракту была подтверждена. По результатам проведенной проверки ИФНС России по Ц району г. Н ДДММГГ было вынесено решение № о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1327 757 рублей в пользу ООО «Реинтек». Примерно в 3-4 квартале 2009 г. ООО «Реинтек» вновь заявило НДС к возмещению. Камеральную проверку также проводила она. К возмещению ООО «Реинтек» был заявлен НДС на сумму свыше 3 млн. рублей, в связи со значительным размером налога к возмещению из бюджета, в ходе камеральной проверки в соответствии со ст. 90 НК РФ необходимо было провести опрос директора налогоплательщика ООО «Реинтек» с целью выяснения обстоятельств совершения сделки. В ходе проверки по ее требованию той же женщиной по доверенности были предоставлены необходимые документы, согласно которым поставщиком товара (фермента) в адрес ООО «Реинтек» являлось ООО «Сибирский серпентарий», директором которого был ФИО3, а организация, которая занималась переработкой, была зарегистрирована в ИФНС России по Д району г. Н. Ею был направлен запрос по поставщику товара по месту его постановки на учет – в налоговую инспекцию Д района г. Н. Согласно полученному ответу данная организация отчитывалась, но был ли подтвержден факт сделки, она уже не помнит. С целью вызова директора ООО «Реинтек» Ф. ею были направлены повестки на фактический адрес проживания Ф., указанный в документах, а также на юридический адрес организации, однако, никто не явился. Так как согласно документам ООО «Сибирский серпентарий» являлся поставщиком товара в ООО «Реинтек», с целью выяснения обстоятельств сделки, а именно передачи товара, она позвонила директору ООО «Сибирский серпентарий» Гладких. В ходе телефонной беседы она задала ему вопрос о месте передачи товара, и кому этот товар был передан, на это Гладких пояснил, что, возможно, товар был передан по доверенности, а не лично Ф. Также она выясняла у представителя ООО «Реинтек», женщины по имени О., где находится директор ООО «Реинтек» Ф., на что та пояснила, что Ф. находится в командировке. В связи с тем, что она не смогла найти Ф., ею было направлено письмо в милицию о производстве опроса Ф., но ответ не был получен. Вскоре после этого, до окончания камеральной проверки, ей стало известно, что ООО «Реинтек» снялось с налогового учета у них в инспекции и перевелось в ИФНС по О району г. Н. В связи с чем, ею камеральная проверка была прекращена, а материалы по ней были направлены в ИФНС России по О району г. Н;

- показаниями свидетеля К. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ он работает в должности начальника отдела налогового аудита ИФНС России по Ц району г. Н. В его должностные обязанности входит рассмотрение и дача заключений по жалобам на действия и бездействия должностных лиц налоговой инспекции, а также подготовка заключений на предоставленные возражения налогоплательщиков на акты камеральных и выездных проверок и подготовка заключений на жалобы и апелляционные жалобы на решения инспекции. С 2000-2001 гг. он знаком с ФИО3, находится с ним в приятельских отношениях. Гладких обращался к нему для выяснения его мнения по поводу трактовки некоторых статей налогового законодательства РФ, в том числе ч. 2 НК РФ;

- показаниями свидетеля Р. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №, т. 7 л.д. №, т. 13 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ она работает в должности бухгалтера в ООО «Сибирский серпентарий», где на нее возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета без права подписи банковских документов. Директором ООО «Сибирский серпентарий» является ФИО3 ООО «Сибирский серпентарий» занимается производством змеиного яда и ферментов из него, а также экспортом указанных продуктов в г. Т. Кто именно занимался транспортировкой ядов, ей не известно. Кроме того, неофициально она работает бухгалтером в ООО «Реинтек», директором которого являлся Ф., лично которого она никогда не видела, в офисе указанного общества она не была, месторасположения его не знает. Работать бухгалтером в ООО «Реинтек» ей предложил Гладких, попросив ее помочь с бухгалтерской и налоговой отчетностью данного общества, после чего, ранее не знакомый ей мужчина по имени «Е.» передавал ей документы ООО «Реинтек». Относительно ее обращения в ИФНС России по О району г. Н и подачи налоговой отчетности ООО «Реинтек»; переписки посредством электронной почты, телефонных переговоров ее и ФИО3, содержащих данные «СС», «R», «В», «БМ», ООО «В», ООО «БМ»; опознания ее лицом, осуществлявшим процедуру регистрации ООО «Органосинтез и технологии» и открытие расчетного счета в банке, давать показания отказалась, ссылаясь на положения ст. 51 Конституции РФ. Для связи она использовала мобильный телефон с абонентским №. Названия ООО «Биокрис», ООО «Органосинтез и технологии» (ООО «Орситех»), ООО «Вайперс», «DISSETA LIMITED LLC» ей не знакомы. ООО «Биоресурс Менеджмент» ей известно, так как указанное общество является контрагентом ООО «Сибирский серпентарий». На ноутбуке «Samsung», изъятом в ходе обыска, проведенного по месту ее жительства ДДММГГ., работали она и Гладких. Она не участвовала в учреждении, получении ключей интернет-банка, составлении бухгалтерской отчетности ООО «Органосинтез и технологии», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Реинтек»;

- показаниями свидетеля Г. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ /т. 3 л.д. №, т. 7 л.д. №, т. 13 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ по ДДММГГ она работала в должности начальника отдела контроля качества в ООО «Сибирский серпентарий», занимавшегося производством яда гадюки, путем отбора его от змеи. В ее обязанности входил контроль качества производимого яда. В процессе работы в указанном обществе она с ядом щитомордника каменистого и его ферментами не работала и сертификатов соответствия на него не составляла. В ООО «Сибирский серпентарий» собирался яд гадюки обыкновенной. Директором ООО «Сибирский серпентарий» являлся ФИО3, которому она ежемесячно готовила отчет, в котором отражала: количество произведенного яда; количество яда, использованного в аналитических целях; количество яда, помещенного в хранилище. Перед отправкой субстанции (сухого яда) потребителям, делался повторный анализ (сухого яда), при этом, каких-либо химических добавок не добавлялось, отправка осуществлялась в сухом виде. Для осуществления деятельности по производству ядов ООО «Сибирский серпентарий» имело соответствующую лицензию. Перед отправкой яда ею составлялся протокол качества анализа, после чего Гладких лично составлял сертификат проведенных анализов и передавал ей на подпись. Кроме того, она делала соответствующие записи в журнале на выдачу яда Гладких, и также издавался приказ. Отправкой яда занимался Гладких, таможенным оформлением яда занимался также он. Никаких ферментов из яда щитомордника каменистого ею никогда не производилось. О поставках ООО «Сибирский серпентарий» яда для организаций г. Н и Н области ей не известно. Поставки яда были осуществлены в г. Т. и в г. С. В копии сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГ, изъятой в архиве таможенного поста аэропорта «Т» Н таможни стоит не ее подпись, и данный сертификат ею не составлялся. Название организации ООО «Реинтек» ей не знакомо;

- показаниями свидетеля Ч. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, согласно которым название юридического лица ООО «Вайперс» ей не знакомо. От дачи показаний относительно ООО «Биоресурс Менеджмент» отказалась, ссылаясь на положения ст. 51 Конституции РФ;

- показаниями свидетеля Ч. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №, т. 13 л.д. №/, согласно которым он работает директором ГБОУ «ПУ-58», проживает со своей женой Ч. ООО «Биоресурс Менеджмент» не арендовало и не арендует площади у «ПУ-58». Юридические лица с названиями ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Биокрис», ООО «Вайперс», ООО «Органосинтез и технологии», «DISSETA LIMITET LLC» ему не известны;

- показаниями свидетеля Ч. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ она работает в должности заместителя директора по учебно-воспитательной работе ГБОУ «ПУ-58». По адресу г. Н, ул. С, д. №, кроме училища, никаких юридических лиц не располагалось и не располагается. Юридическое лицо ООО «Биоресурс Менеджмент» ей не известно, в «ПУ-58» эта организация помещения не арендовала;

- показаниями свидетеля Б. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ она работает в должности заместителя директора по учебно-воспитательной работе ГБОУ НПО Н «ПУ-58», которое с ДДММГГ возглавляет Ч. Училище располагается по адресу: г. Н, ул. С, д. №. В период ДДММГГ в «ПУ-58» помещение арендовала только парикмахерская. Лаборатории в «ПУ-58» нет. При кабинете химии имеется 2 комнаты, одна из которых преподавательская, в которой хранятся химреактивы и учебные пособия, а вторая лаборантская, в которой хранятся готовые растворы для лабораторных работ. Других помещений, приспособленных для проведения химических процессов в лабораторных условиях, в «ПУ-58» нет. ФИО3 ей знаком, так как является зятем директора училища – Ч. и мужем ее бывшей коллеги по училищу до брака Ч. В ДДММГГ в «ПУ-58» ей были переданы письма на адрес: <...> д. №, на имя ООО «Биоресурс Менеджмент». Эти письма она должна была передать ФИО3, почему не помнит. Она позвонила со своего рабочего телефона на домашний телефон ФИО4, рассказала ей о письмах, на что ФИО4 пообещала, что ФИО3 заберет их у нее. В итоге эти письма она передала или Ч., или его жене, так как не помнит, чтобы ФИО3 за ними приезжал. Такие названия юридических лиц, как ООО «Вайперс», ООО «Реинтек», ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Органосинтез и технологии», ей не знакомы. В 2010 г. и в 2011 г. около 4х раз на ее рабочий телефон №, который до 2009 г. был установлен в кабинете Ч., поступали звонки, адресованные организации с названием «Серпентарий». Звонившему она отвечала, что такой организации по данному номеру телефона нет, и давала домашний телефон ФИО3;

- показаниями свидетеля А. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 7 л.д. №, т. 13 л.д. №, №/, согласно которым с ДДММГГ он работает дизайнером в ООО «АРТ», занимается выполнением эскизов печатей по заказам клиентов обществ. Обязательным условием для изготовления печатей является представление свидетельства о государственной регистрации общества. ДДММГГ была изготовлена печать ООО «Биоресурс Менеджмент», эскиз печати выполнял он. Кроме того, в ДДММГГ им лично выполнялись эскизы печатей следующих организаций: ООО «Биокрис», ООО «Органосинтез и технологии» (ООО «Орситех») – дата исполнения заказа ДДММГГ, ООО «Реинтек» – дата исполнения заказа ДДММГГ, эскиз у него сохранился на компьютере. Оплата за эскиз печати ООО «Реинтек» производилась наличными деньгами. Адресом электронной почты ООО «АРТ» является: «…@Mail.ru»;

- показаниями свидетеля А. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 4 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ она работает в должности таможенного координатора ЗАО «ДХЛ Интернешнл». В ее обязанности входит первоначальная работа с клиентами, проверка документов и их комплектности для оформления ГТД. ФИО3, с которым она знакома, подавал документы от имени ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек». От имени ООО «Сибирский серпентарий» Гладких подавал документы на оформление ядов змей, который вывозился за границу, от имени ООО «Реинтек» Гладких подавал документы на оформление фермента из яда змеи, на который не требовалось сертификации, также для вывоза за границу. В 2009 г. Гладких обратился к ней с просьбой о заключении договора на оказание услуг по таможенному оформлению с ООО «Реинтек». С его слов, данное общество было зарегистрировано им наряду с ООО «Сибирский серпентарий». Таможенным оформлением вывозимого Гладких товара занимался специалист по таможенному оформлению И. Сама она директора ООО «Реинтек» Ф. не видела, от данного общества всегда выступал Гладких;

- показаниями свидетеля И. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №, т. 10 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ он работает в должности специалиста по таможенному оформлению (декларанта) в ЗАО «ДХЛ Интернэшнл». В его обязанности входит подготовка ГТД, проверка поданных к ней документов, оформление и подача ГТД в таможенный орган. Ему знаком ФИО3, который является директором ООО «Сибирский серпентарий», и через него неоднократно оформлял ГТД от имени данного общества о вывозе яда за границу. В сентябре 2009 г. Гладких пояснил ему, что ООО «Сибирский серпентарий» поделено на две организации, выделено ООО «Реинтек». Он понял, что указанные общества связаны между собой юридически, то есть являются структурными подразделениями. В этом же году Гладких ему были переданы документы для оформления фермента из яда щитомордника каменистого – «5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого». Отправителем и экпортером являлось ООО «Реинтек», директором – Ф., которого он никогда не видел и не общался даже по телефону, все документы предоставлял непосредственно Гладких, он же сам лично вывозил яды за границу и в шутку говорил, что является курьером ООО «Реинтек». В 2010 г. Гладких сообщил ему, что ООО «Реинтек» перерегистрировано и у него новый адрес: г. Н, ул. Б, д. №. ГТД №, №, №, №, № были оформлены им (И), по ним бы оформлен товар «5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого», отправителем в каждом случае числилось ООО «Реинтек». Все документы, необходимые для оформления указанных ГТД, ему представлял Гладких, который выступал представителем указанного общества. По ГТД №, № отправителем в каждом случае числилось ООО «Сибирский серпентарий». Гладких планировал отправлять товар «5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого» экспресс службой DHL, но так как для перевозки указанного фермента требуется специальная температура, решил перевозить вещество самостоятельно в термоконтейнере;

- показаниями свидетеля Л. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, согласно которым с мая 2009 г. он отбывал наказание в местах лишения свободы в ИК № г. Н. К учреждению и деятельности ООО «Вайперс» он какого-либо отношения не имел. ФИО5 Е.. ему не знаком;

- показаниями свидетеля Е. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, согласно которым об ООО «Вайперс» он никогда ранее не слышал, никакого отношения к данной организации не имеет. Летом 2010 г. он утерял свой паспорт гражданина РФ серии №, выданный ДД.ММ.ГГ ОВД Ж. района г. Н. Относительно оформления на него ООО «Вайперс» предполагает, что кто-то мог воспользоваться его паспортными данными. По адресу г. Н, ул. Д, д. № кв. №, он никогда не проживал и не был прописан;

- показаниями свидетеля Ц. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, согласно которым она проживает по адресу: г. Н, ул. Д, д. №, кв. №. Е. ей не знаком и никогда по вышеуказанному адресу не проживал. ООО «Вайперс» по данному адресу не находилось и зарегистрировано не было;

- показаниями свидетеля Ш. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ он работает в должности директора МУП ЖКХ «Садвэл», расположенного в р.п. К. Н. В корпусе №№ р.п. К., обслуживанием которого занимается компания «Садвэл», ООО «Вайперс» никогда не располагалось, он документов на аренду помещений в вышеуказанном доме с представителями этого юридического лица не подписывал;

- показаниями свидетеля Я. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, согласно которым о деятельности ООО «Реинтек», ООО «Вайперс», ООО «Биокрис», ООО «Органосинтез и технологии» ему ничего не известно. Денежных средств со счетов ООО «Органосинтез и технологии» он никогда не снимал и карт на получение денежных средств в банках г. Н на свое имя не оформлял. Факт обращения от его имени в банк «ВТБ-24» по поводу открытия на его имя карты «VISA Gold» может объяснить только тем, что кто-то мог воспользоваться данными его паспорта гражданина РФ, который он утерял в сентябре 2008 г.;

- показаниями свидетеля Д. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, согласно которым с ДДММГГ он работает в должности юриста в ООО «Основа», занимающемся оказанием юридических услуг по государственной регистрации юридических лиц, регистрацией внесения изменений в учредительные документы, открытием счетов в банках. Осенью 2010 г. в их организацию обратился мужчина на вид 30-40 лет, который представился «А.», целью обращения которого было внесение изменений в учредительные документы ООО «Органосинтез и технологии», касающихся смены учредителей и директора. Первоначально директором являлся мужчина, а переоформляли указанное общество на женщину. «А.» хорошо ориентировался в области деятельности ООО «Органосинтез и технологии». По просьбе «А.» им были подготовлены необходимые документы, касающиеся внесения изменений в учредительные документы указанного общества, для их государственной регистрации в Межрайонной ИФНС России № по Н области. Через 5 дней из Межрайонной ИФНС России № по Н области им были получены следующие документы: два свидетельства о внесении изменений в учредительные документы вышеуказанного общества, выписка из ЕГРЮЛ, заверенные налоговым органом «Изменения в Устав об изменении уставного капитала Общества». После этого по просьбе «А.» им были подготовлены документы для перерегистрации состава участников общества. Через 5 дней из Межрайонной ИФНС России № по Н области им были получены: свидетельство о внесении изменений в учредительные документы, выписка из ЕГРЮЛ. Также им был подготовлен пакет документов для открытия расчетного счета ООО «Органосинтез и технологии» в ЗАО «Ланта-Банк». Директор вышеуказанного общества – женщина на вид 30-35 лет, которая представилась «Ю.», заверила подготовленные документы, и вышеуказанные документы он передал сотрудникам банка. После оформления все документы он передал «А.». Примерно через неделю «А.» к нему обратился с просьбой совершения аналогичных действий в отношении «одной из фирм». После чего «А.» привез учредительные документы ООО «Вайперс». Им были подготовлены необходимые документы для оформления в Межрайонной ИФНС России № по Н области. Через 1-2 дня после сдачи документов в налоговую службу, ему позвонил «А.» и попросил отнести сертификаты открытого ключа в «Ланта-Банк» для регистрации в USB-токин и сообщил ему номер телефона своего бухгалтера по имени «О.» «№», чтобы он ее уведомил после того, как заберет документы из налоговой. Он договорился встретиться с «О.» на следующий день. На следующий день он, «О.» и «Ю.» встретились в банке, где «О.» передала ему сертификат ключа и ID-карту, а «Юлия» подписала сертификат открытого ключа. После этого он больше не видел ни «О.», ни «Ю.». Через 3-4 дня им были получены в налоговой службе два свидетельства о внесении изменений в учредительные документы ООО «Вайперс», выписка из ЕГРЮЛ, заверенные налоговым органом «Изменения в Устав об изменении уставного капитала Общества». Примерно через 2-3 месяца ему на мобильный телефон позвонил «А.», они встретились, и он передал документы «А.». После этого «А.» он больше не видел;

- показаниями свидетеля С. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, согласно которым с 2008 г. она работает в должности управляющего дополнительным офисом «Романовский» ОАО «Н муниципальный банк», расположенного по адресу: г. Н, ул. Р, д. №. В ее должностные обязанности входит руководство дополнительным офисом банка. В феврале 2010 г. по просьбе ведущего специалиста отдела экономической безопасности ОАО «Н муниципальный банк» Ц. она оказала помощь незнакомому ей гражданину в переводе ООО «Вайперс» на расчетно-кассовое обслуживание в дополнительный офис «Романовский» без личного присутствия и участия директора ООО «Вайперс». Представитель данного общества подал ей заявление, подписанное директором ООО «Вайперс» Л., об изменении ввода ключей от системы интернет-банка. ДДММГГ был открыт расчетный счет ОО «Вайперс» №, и в этот же день представителю общества были выданы ключи удаленного доступа к системе банка, сроком действия на один год;

- показаниями свидетеля Ц. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, согласно которым с 2004 г. он работает в должности ведущего специалиста отдела экономической безопасности ОАО «Н муниципальный банк». В его должностные обязанности входило обеспечение информационной безопасности банка. В феврале 2010 г. по просьбе ранее незнакомого ему мужчины на вид 30-40 лет, ростом 180 см, представившегося «А.», он обратился к управляющей дополнительным офисом «Романовский» ОАО «Н. муниципальный банк» С. с просьбой об оказании «А.» помощи в переводе ООО «Вайперс» на расчетно-кассовое обслуживание в дополнительный офис «Романовский». Со слов «А.», представлявшего ООО «Вайперс», обращение к нему было вызвано тем, что срок действия ключа интернет-банка истек, а для его продления необходимо наличие директора ООО «Вайперс», который находится в долгосрочной командировке;

- показаниями специалиста УЭБиПК ГУ МВД России по Н Л. в судебном заседании, согласно которым она занимает должность начальника отдела документальных исследований УЭБиПК ГУ МВД России по Н, имеет высшее экономическое образование по квалификации экономист-математик, по специальности «Экономическая кибернетика», полученное в 1986 г. в Н сельскохозяйственном институте, стаж работы по специальности – более 20 лет. Может пояснить, что плательщиками НДС являются организации и ИП, физическое лицо по законодательству не является налогоплательщиком НДС. При реализации товара на экспорт налогоплательщик может воспользоваться вычетом по НДС, если товар был приобретен на территории РФ у организаций, являющихся плательщиками НДС. В силу ст.ст. 166, 169, 171 НК РФ организация не имеет права на возмещение НДС, если будет установлено, что фактически работы не производились и никакие расходы по данному поводу не неслись. Кроме этого, согласно Определениям Конституционного суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ№-О, №-О от ДД.ММ.ГГГГ, №-О от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщик в качестве основания для налогового вычета может предъявить только полноценную счет-фактуру и не вправе предъявлять к вычету сумму налога, исчисленную по дефектной счет-фактуре, сведения в которой отражены не верно или не полно. При проведении подразделением УЭБиПК ГУ МВД России по Н проверок, связанных с незаконным возмещением НДС, учитывается факт оплаты либо неоплаты контрагентом налогоплательщика, предъявляющего НДС к вычету, сопоставимой суммы НДС в бюджет, при этом проверяются все организации, которые участвуют в деятельности по производству товара, и особое внимание обращается на «фирмы-однодневки» и аффилированные организации. Согласно определению Конституционного суда РФ №-О от ДД.ММ.ГГГГ, если произведенные налогоплательщиком расходы по оплате начисленных сумм налога не обладают характером реальных затрат, то не возникают и объективные условия для признания таких сумм фактически уплаченными поставщиками. Это относится к аффилированным организациям и «фирмам-однодневкам», которые сопоставимую сумму НДС в бюджет не заплатили, а проверяемое предприятие предъявляет ее к вычету. По правилам ведения бухгалтерского учета, если организация реализует товары на экспорт, в обязательном порядке в соответствии со ст. 149 п. 4 НК РФ должен вестись раздельный учет. Таким образом, если работы не выполнялись и не производились, то организация не имеет права на возмещение НДС. Если работы выполнялись не юридическим лицом, а физическим лицом, то юридическое лицо не имеет права заявить о возмещении НДС, поскольку физическое лицо не является плательщиком НДС. К вычету ставится счет-фактура от того, кто выполнил работу или оказал услугу. При этом счет-фактура должна быть подписана уполномоченным лицом. Подписание счет-фактуры лицом, которое не имеет никакого отношения к финаНво-хозяйственной деятельности предприятия, является нарушением налогового законодательства, поскольку в законе указано, что первичные бухгалтерские документы должны быть подписаны уполномоченным лицом. В тот момент, когда он предъявляет этот вычет к возмещению из бюджета, налоговая инспекция имеет право проверить всех участников, которые идут по цепочке, и выяснить, нет ли там «фирм-однодневок», аффилированных организаций или еще каких-то нарушений. Под словом «фирмы-однодневки» понимаются организации, которые зарегистрированы с нарушением закона № 129-ФЗ, т.е. оформлены на лиц, которые фактически не осуществляют деятельность, которые предоставили свои паспортные данные за вознаграждение. Эта фирма либо не отчитывается, либо подает отчетность с нулевыми показателями, у организации отсутствуют платежи, которые, как правило, связаны с основной деятельностью, например, аренда офисов, выплата заработной платы, исчисление налогов, хотя бы НДФЛ. Основания возникновения «права на возмещение НДС из бюджета» предусмотрены ст.ст. 169, 171 НК РФ. Оформление документации относится к «порядку реализации права на возмещение НДС». Если документы дефектные, но в случае устранения этих дефектов, право на получение НДС сохраняется. Если выяснится, что документы подписаны лицом, которое не имеет никакого отношения к этой организации, которое является номинальным руководителем, то такой недостаток может повлечь за собой отсутствие права на возмещение НДС. Если в производстве таможенного товара участвуют несколько организаций, впоследствии экспортером товар реализовывается, в целях реализации своего права на возмещение НДС налогоплательщик не обязан предоставлять документы по всей цепочке контрагентов, потому что, когда заполняется налоговая декларация, указывается счет-фактура той организации, которая выставила эту счет-фактуру, и дальше товар идет на реализацию, а вот налоговый орган вправе все это проверить;

- показаниями специалиста УЭБиПК ГУ МВД России по Н Д. в судебном заседании, согласно которым она занимает должность старшего специалиста-ревизора УЭБиПК ГУ МВД России по Н, имеет высшее экономическое образование по квалификации «Менеджер», по специальности «Менеджмент», полученное в 2001 г. в Н Государственной Академии Экономики и Управления, имеет высшее юридическое образование по квалификации «Юрист», по специальности «Юриспруденция», полученное в 2006 г. в Т Государственном Университете, стаж работы по специальности - более 14 лет. На основании постановления суда она совместно с начальником отдела документальных исследований УЭБиПК ГУ МВД России по Н Л. проводила документальное исследование, по результатам которого было составлено заключение № от ДДММГГ в отношении ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек». При производстве исследования были использованы нормативно-правовые акты, действующие на данный момент, но в редакции 2009-2010 гг. Может пояснить, что по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0%, то есть при реализации товаров на экспорт, подлежит ведению раздельный учет. На исследование данные раздельного учета представлены не были, поэтому она провела анализ книги покупок ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г., из которого было установлено, что основной товар был приобретен у ООО «Биоресурс Менеджмент», которая не могла оказать соответствующие услуги или выполнить работы, соответственно, был сделан вывод, что налоговый вычет в сумме 1013071,54 рублей был применен ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 <адрес>. Также по результатам исследования был сделан вывод о том, что выручка от реализации товара фермента в АК «Диссета Лимитед» не поступала, не смотря на наличие данных в банковских выписках о перечислении денежных средств от АК «Диссета Лимитед», поскольку в ходе проведенного исследования была проанализирована вся цепочка движения денежных средств между организациями и сделан вывод о том, что эти перечисления не являются выручкой, так как денежные средств перечислялись «по кругу» только для создания видимости зачисления выручки. Так, в АК «Диссета Лимитед» денежные средства поступили от ООО «Вайперс», в ООО «Вайперс» данные денежные средства поступили от ООО «Биоресурс Менеджмент», в ООО «Биоресурс Менеджмент» денежные средства поступили от ООО «Сибирский серпентарий». Уточняет, что в выводах заключения по вопросам № №, 17 допущены технических ошибки в указании проверяемых периодов – вместо правильных периодов «4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2010 г.», указаны «4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2009 г.»;

- заключением специалистов УЭБиПК ГУ МВД России по Н№ от ДДММГГ, согласно выводам которого:

O в 1 квартале 2009 г. ООО «Сибирский серпентарий» сумму НДС к уплате в бюджет не исчислило; сумма НДС к возмещению из бюджета в 1 квартале 2009 г. ООО «Сибирский серпентарий» составила (- 1043386,00 рублей);

O по документам между ООО «Сибирский серпентарий» (Поставщик), в лице директора ФИО3, и АК «Диссета Лимитед» (Покупатель), в лице Х., заключен контракт № от ДДММГГ на поставку фермента – 5"-нуклеотидазы, выделенного из яда щитомордника каменистого. Однако контракт от имени АК «Диссета Лимитед» подписан не уполномоченным на то лицом. Директор АК «Диссета Лимитед» (Х.) не имеет никакого отношения к подписанию указанного контракта. Лицо, указанное в товаросопроводительных документах, как получившее товар (Ш.) в своих объяснениях указывает, что компания DISSETA LIMITED LLC ни о чем ему не говорит, ФИО3, являющегося директором ООО «Сибирский серпентарий», он не знает, никаких посылок от него не получал;

O при ведении финаНво-хозяйственной деятельности ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. нарушены положения п. 1 ст. 154, п. 9 ст. 167, п. 1 ст. 164, п.п. 1-10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ, п.п. 1-4 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Сибирский серпентарий» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Сибирский серпентарий» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. (по финаНво-хозяйственным отношениям с ООО «Биоресурс Менеджмент»), не подтвержден. Данные нарушения повлекли неправомерность применения налогового вычета по НДС, связанного с реализацией ООО «Сибирский серпентарий» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» в 1 квартале 2009 г в размере (- 1013071,54 рублей);

O ООО «Сибирский серпентарий» не имело оснований для возмещения НДС в сумме (- 1013071,54 руб.), так как факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Сибирский серпентарий» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Сибирский серпентарий» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. (по финаНво-хозяйственным отношениям с ООО «Биоресурс Менеджмент»), не подтвержден;

O ДДММГГ на расчетный счет ООО «Сибирский серпентарий» №, открытый в филиале «ГазПромБанк» (ОАО) г. Н, перечислены денежные средства в сумме 1043386,00 рублей из УФК по Н (ИФНС России по Ц району г. Н) (ИНН №№) с назначением платежа «по ст. 176 Решение № № от ДДММГГ за 1 квартал 2009 года»;

O у ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. Н возникло право на применение налоговых вычетов в сумме (- 1013071,54 рублей), так как факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Сибирский серпентарий» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Сибирский серпентраий» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ. Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. (по финаНво-хозяйственным отношениям с ООО «Биоресурс Менеджмент»), не подтвержден. В книге покупок ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. ООО «Вайперс» не отражено;

O ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. был нарушен порядок реализации права на применение налоговых вычетов, так как у ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. Н возникло право на применение налоговых вычетов в сумме (- 1013071,54 рублей), в связи с тем, что факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Сибирский серпентарий» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Сибирский серпентарий» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. (по финаНво-хозяйственным отношениям с ООО «Биоресурс Менеджмент»), не подтвержден;

O общая сумма налоговых вычетов по НДС, примененных налогоплательщиком ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. при реализации товаров (работ, услуг) в АО «Таллиннский фармацевтический завод» и АК «Диссета Лимитед» составляет (- 1043386,00 рублей);

O сумма налоговых вычетов по НДС, примененных ООО «Сибирский серпентарий» в 1 квартале 2009 г. по не существующим хозяйственным операциям и формально оформленным документам с ООО «Биоресурс Менеджмент», АК «Диссета Лимитед» составляет (- 1013071,54 рублей);

O исследованием установлено, что в 3 квартале 2009 г., 4 квартале 2009 г., 1 квартале 2010 г. ООО «Реинтек» сумму НДС к уплате в бюджет не исчислило; сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» (по данным налоговой декларации по НДС), составила (- 1327757,00 рублей); сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» (по данным налоговой декларации по НДС), составила (- 2911 500,00 рублей); сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета за 1 квартал 2010 г. ООО «Реинтек» (по данным налоговой декларации по НДС), составила (- 2942 788,00 рублей);

O по документам между ООО «Реинтек» (Поставщик), в лице директора Ф., и АК «Диссета Лимитед» (Покупатель), в лице Х., заключен контракт № от ДДММГГ на поставку фермента – 5"-нуклеотидазы, выделенного из яда щитомордника каменистого. При этом, контракт от имени ООО «Реинтек» подписан неуполномоченным лицом, так как Ф. не имеет никакого отношения к финаНво-хозяйственной деятельности данной организации; контракт от имени АК «Диссета Лимитед» подписан не уполномоченным на то лицом, так как директор АК «Диссета Лимитед» (Х.) не имеет никакого отношения к подписанию указанного контракта, а лицо, указанное в товаросопроводительных документах, как получившее товар (Ш.) в своих объяснениях указывает, что компания DISSETA LIMITED LLC ни о чем ему не говорит, ФИО3, он не знает, никаких посылок от него не получал;

O при ведении финаНво-хозяйственной деятельности ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 г., 4 квартале 2009 г., 1 квартале 2010 г. нарушены положения п. 1 ст. 154, п. 9 ст. 167, п. 1 ст. 164, п.п. 1, 10 ст. 165, п. 6 ст. 166, п.п. 1, 2 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ, п.п.1-4 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г., 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г., не подтвержден. Данные нарушения повлекли неправомерность применения налоговых вычетов по НДС при реализации товаров на экспорт ООО «Реинтек» в 3, 4 кварталах 2009 г. – 1 квартале 2010 г. в общей сумме (- 7182045,00 рублей), в т.ч.: в 3 квартале 2009 г. в размере (- 1327 757,00 рублей), в 4 квартале 2009 г. в размере (- 2911500,00 рублей), в 1 квартале 2010 г. в размере (- 2942 788,00 рублей);

O ООО «Реинтек» отразило в документах реально не существующие хозяйственные операции и формально оформленные документы по взаимоотношениям с АК «Диссета Лимитед», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Орситех», в связи с чем факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г., 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г., не подтвержден. ООО «Реинтек» не имело оснований для возмещения суммы НДС в 3 квартале 2009 г. в размере (- 1327757,00 рублей), в 4 квартале 2009 г. в размере (- 2911500,00 рублей), в 1 квартале 2010 г. в размере (- 2942 788,00 рублей), так как фактического экспорта товаров по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ в АК «Диссета Лимитед» не было. Вся схема перечисления денежных средств и формального документооборота была создана для видимости ведения финаНво-хозяйственной деятельности организациями ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Биокрис», ООО «Орситех», АК «Диссета Лимитед» с целью возмещения НДС из бюджета;

O ДДММГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» №, открытый в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО), перечислены денежные средства в сумме 1327757,00 рублей из УФК по Н (ИФНС России по Ц району г. Н) (ИНН ) с назначением платежа «по ст. 176 Решение № от ДДММГГ за 3 квартал 2009 года»; ДДММГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» №, открытый в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО), перечислены денежные средства в сумме 2911500,00 рублей из УФК по Н (ИФНС России по О району г. Н) (ИНН ) с назначением платежа «по ст. 176 Решение № от ДДММГГ за 4 квартал 2009 года»; ДДММГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» №, открытый в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО), перечислены денежные средства в сумме 2942788,00 рублей из УФК по Н (ИФНС России по О району г. Н) (ИНН ) с назначением платежа «по ст. 176 Решение № от ДДММГГ за 1 квартал 2010 года»;

O у ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 г. Н возникло право на применение налоговых вычетов в общей сумме (- 1327 758,00 рублей), так как факт реализации и поставки товара «5’-нуклеотидаза – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г., не подтвержден. ООО «Вайперс» в книгах покупок ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 г. Н отражено;

O ООО «Реинтек» отразило в документах реально не существующие хозяйственные операции и формально оформленные документы по взаимоотношениям с АК «Диссета Лимитед», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Орситех», ООО «Биокрис». ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 года был нарушен порядок реализации права на применение налоговых вычетов, поскольку у ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 г. Н возникло право на применение налоговых вычетов в общей сумме (- 1327 757,00 рублей), так как факт реализации и поставки товара «5’-нуклеотидаза – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г., не подтвержден;

O поскольку факт реализации и поставки товара «5’-нуклеотидаза – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г., не подтвержден, у ООО «Реинтек» в связи с этим, в 4 квартале 2009 г., 1 квартале 2010 г. Н возникло право на применение налоговых вычетов в размере (- 5854 288,00 рублей), в т.ч.: в 4 квартале 2009 г. в размере (- 2911500,00 рублей), в 1 квартале 2010 г. в размере (- 2942 788,00 рублей). ООО «Вайперс» в книгах покупок ООО «Реинтек» в 4 квартале 2009 г., 1 квартале 2010 г. Н отражено;

O ООО «Реинтек» отразило в документах реально не существующие хозяйственные операции и формально оформленные документы по взаимоотношениям с АК «Диссета Лимитед», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Орситех», ООО «Биокрис». Таким образом, у ООО «Реинтек» не возникло право на применение налоговых вычетов, так как факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г., не подтвержден. В связи с этим, у ООО «Реинтек» в 4 квартале 2009 г., 1 квартале 2010 г. был нарушен порядок реализации права на применение налоговых вычетов, так как у ООО «Реинтек» в 4 квартале 2009 года, 1 квартале 2010 г. Н возникло право на применение налоговых вычетов в общей сумме (- 5854 288,00 рублей), в т.ч.: в 4 квартале 2009 г. в размере (- 2911500,00 рублей); в 1 квартале 2010 г. в размере (- 2942 788,00 рублей);

O так как ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 г., 4 квартале 2009 г., 1 квартале 2010 г. отразило в документах только осуществление деятельности, связанной с реализацией на экспорт товара «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» в адрес АК «Диссета Лимитед», следовательно, все расходы, отраженные в книге покупок ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г., 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г., связаны с приобретением (переработкой, доставкой, оформлением и т.д.) товара «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» в адрес АК «Диссета Лимитед». У ООО «Реинтек» не возникло право на применение налоговых вычетов, так как факт реализации и поставки товара «5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из яда щитомордника каменистого» ООО «Реинтек» в АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; факт зачисления выручки на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ Н подтвержден; налоговый вычет, заявленный в книге покупок ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г., не подтвержден. Сумма налоговых вычетов по НДС, примененных ООО «Реинтек» в 3 квартале 2009 г., по не существующим хозяйственным операциям и формально оформленным документам с АК «Диссета Лимитед» составляет (- 1327 757,00 рублей). Сумма налоговых вычетов по НДС, примененных ООО «Реинтек» в 4 квартале 2009 г., по не существующим хозяйственным операциям и формально оформленным документам с АК «Диссета Лимитед» составляет (- 2911500,00 рублей). Сумма налоговых вычетов по НДС, примененных ООО «Реинтек» в 1 квартале 2010 г., по не существующим хозяйственным операциям и формально оформленным документам с АК «Диссета Лимитед» составляет (- 2942788,00 рублей) /т. 25 л.д. №, т. 26 л.д. №/;

- заключением экспертов ЭКЦ УТ МВД России по СФО №, № от ДДММГГ, согласно выводам которого:

O в результате анализа выписки по операциям на счете организации ООО «Сибирский серпентарий» №, открытом в филиале ОАО ГПБ в г. Н, за период с ДДММГГ по ДДММГГ установлено, что в указанный период времени на данный расчетный счет ООО «Сибирский серпентарий» поступили денежные средства от ООО «Реинтек» в общей сумме 150000 рублей. Кроме того, за указанный период времени со счета № ООО «Сибирский серпентарий» списаны (перечислены) денежные средства на расчетные счета следующих организаций: ООО «Биоресурс Менеджмент» в общей сумме 7138 767,61 рублей и ООО «Биокрис» - в общей сумме 4 155 000 рублей;

O в результате анализа выписки по операциям на счете организации ООО «Биокрис» №, открытом в ОАО «Банк «Левобережный», за период с ДДММГГ по ДДММГГ установлено, что в указанный период времени на данный расчетный счет ООО «Биокрис» поступили денежные средства от ООО «Вайперс» в общей сумме 27598000 рублей, ООО «Реинтек» в общей сумме 859000 рублей, ООО «Сибирский серпентарий» в общей сумме 4155 000 рублей. Кроме того, за указанный период времени со счета № ООО «Биокрис» списаны (перечислены) денежные средства на расчетный счет ООО «Вайперс» в общей сумме 2016000 рублей;

O в результате анализа выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Биоресурс Менеджмент» №, открытому в филиале ОАО КБ «Акцепт», за период с ДДММГГ по ДДММГГ установлено, что в указанный период времени на данный расчетный счет ООО «Биоресурс Менеджмент» поступили денежные средства с расчетных счетов следующих организаций: ООО «Биокрис» в общей сумме 2150000 рублей, ООО «Вайперс» в общей сумме 4 660000 рублей, ООО «Реинтек» в общей сумме 14 911000 рублей, ООО «Сибирский серпентарий» в общей сумме 55 396 933,61 рублей. Также, за указанный период времени со счета № ООО «Биоресурс Менеджмент» списаны (перечислены) денежные средства на расчетные счета следующих организаций: ООО «Вайперс» в общей сумме 67 014 265,48 рублей, ООО «Реинтек» в общей сумме 4 805000 рублей, ООО «Сибирский серпентарий» в общей сумме 4 800000 рублей;

O в результате анализа выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Вайперс» №, открытому в ОАО «Н. муниципальный банк», за период с ДДММГГ по ДДММГГ установлено, что в указанный период времени на данный расчетный счет № ООО «Вайперс» поступили денежные средства с расчетных счетов следующих организаций: ООО «Биокрис» в общей сумме 2017454,19 рублей, ООО «Биоресурс Менеджмент» в общей сумме 60 817 265,48 рублей, ООО «Реинтек» в общей сумме 515500 рублей. Также, за указанный период времени со счета № ООО «Вайперс» списаны (перечислены) денежные средства на расчетные счета следующих организаций: ООО «Биокрис» в общей сумме 42698000 рублей, ООО «Биоресурс Менеджмент» в общей сумме 4 660000 рублей, ООО «Реинтек» в общей сумме 27 859000 рублей;

O в результате анализа выписки по операциям на счете организации ООО «Вайперс» №, открытом в филиале «Славянский» в г. Н ЗАО АКБ «Славянский банк», за период с ДДММГГ по ДДММГГ установлено, что в указанный период времени на данный расчетный счет № ООО «Вайперс» поступили денежные средства от ООО «Биоресурс Менеджмент» в общей сумме 5 747000 рублей. Также, за указанный период времени со счета № ООО «Вайперс» списаны (перечислены) денежные средства на расчетный счет ООО «Биокрис» в общей сумме 26 470000 рублей;

O в результате анализа выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Реинтек» №, открытому в Н филиале ЗАО АКБ «Ланта-Банк», за период с ДДММГГ по ДДММГГ установлено, что в указанный период времени на данный расчетный счет № ООО «Реинтек» поступили денежные средства с расчетных счетов следующих организаций: ООО «Биокрис» в общей сумме 20000 рублей, ООО «Биоресурс Менеджмент» в общей сумме 1 955000 рублей, ООО «Вайперс» в общей сумме 7 191000 рублей, ООО «Сибирский серпентарий» в общей сумме 50000 рублей. Также, за указанный период времени со счета № ООО «Реинтек» списаны (перечислены) денежные средства на расчетные счета следующих организаций: ООО «Биокрис» в общей сумме 833000 рублей, ООО «Биоресурс Менеджмент» в общей сумме 14 911 000 рублей, ООО «Вайперс» в общей сумме 160500 рублей, ООО «Сибирский серпентарий» в общей сумме 7 458500 рублей.

Кроме того, в период 2009-2010 гг. установлены следующие факты перечисления денежных средств с расчетных счетов: ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс» в адрес «DISSETA LIMITED LLC» на общую сумму 24 267 411,10 рублей, в том числе:

1) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Биокрис» №, открытого в ОАО «Банк Левобережный», согласно платежному поручению № от ДДММГГ на сумму 2 498 964,80 рублей,

2) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Биокрис» №, открытого в ОАО «Банк Левобережный», согласно платежному поручению № от ДДММГГ на сумму 2787347,20 рублей,

3) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Биокрис» №, открытого в ОАО «Банк Левобережный», согласно платежному поручению № от ДДММГГ на сумму 5 303340 рублей,

4) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Биокрис» №, открытого в ОАО «Банк Левобережный», согласно платежного поручения № от ДДММГГ на сумму 5 386 035,20 рублей,

5) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Биокрис» №, открытого в ОАО «Банк Левобережный», согласно платежному поручению № от ДДММГГ на сумму 5 333 752,60 руб. рублей,

6) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Биокрис» №, открытого в ОАО «Банк Левобережный», согласно платежному поручению № от ДДММГГ на сумму 242 971,30 рублей,

7) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Вайперс» №, открытого в ОАО «Н. муниципальный банк», согласно платежному поручению № на сумму 2705000 рублей,

8) ДДММГГ с расчетного счета ООО «Вайперс» №, открытого в ОАО «Н. муниципальный банк», согласно платежному поручению № на сумму 10000 рублей.

Кроме того, в указанный период фактов перечисления денежных средств с расчетных счетов «DISSETA LIMITED LLC» на расчетные счета ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Вайперс» не установлено.

В указанный период установлены следующие факты перечисления денежных средств с расчетных счетов ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Вайперс» в адрес Некоммерческого Учреждения «Научно-исследовательский центр Р. проектно-изыскательного института по проектированию лесохозяйственных предприятий и природоохранных объектов «Росгипролес» на общую сумму 900000 рублей.

Кроме того, ДДММГГ на расчетный счет ООО «Биокрис» №, открытый в ОАО «Банк Левобережный», поступили денежные средства от Некоммерческого Учреждения «Научно-исследовательский центр Р. проектно-изыскательного института по проектированию лесохозяйственных предприятий и природоохранных объектов «Росгипролес» на сумму 900000 рублей /т. 10 л.д. №/;

- заключением эксперта № от ДДММГГ, согласно которому подпись от имени Л. в счет-фактуре № от ДДММГГ в строках: «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», вероятно, выполнена не Л., образцы почерка которого представлены на исследование, а другим лицом /т. 13 л.д. №/;

- протоколом предъявления для опознания по фотографии от ДДММГГ., согласно которому Д. опознал ФИО3, пояснив, что это мужчина по имени «А.», который обращался к нему с просьбой о регистрации внесения изменений в учредительные документы ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Вайперс» /т. 11 л.д. №/;

- протоколом предъявления для опознания по фотографии от ДДММГГ, согласно которому Ц. опознал ФИО3, пояснив, что это мужчина по имени «А.», который обращался к нему с просьбой о перерегистрации ключа системы Интернет-банк ООО «Вайперс» /т. 12 л.д. №/;

- протоколом обыска от ДДММГГ с фототаблицей, согласно которому в жилище ФИО3 по адресу: <...> д. №, кв. №, был обнаружен и изъят системный блок № /т. 1 л.д. №/;

- протоколом обыска от ДДММГГ с фототаблицей, согласно которому в жилище Р., расположенном по адресу: г. Н, ул. Т, д. №, кв. №, обнаружены и изъяты: ноутбук «Samsung» MODEL:…, финансовая, бухгалтерская и иная документация /т. 2 л.д. №/;

- протоколом осмотра предметов от ДДММГГ с участием специалиста – главного государственного инспектора информационно-технического отдела Сибирской оперативной таможни О., согласно которому объектом осмотра являлись:

O системный блок персонального компьютера №, изъятый в ходе обыска по адресу: <...> д. №, кв. №. В ходе осмотра информации на жестком диске данного системного блока обнаружены исходящие и входящие письма за период с ДДММГГ по ДДММГГ, в частности: переписка по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Реинтек»; электронные документы с заглавием «Договор купли-продажи» от разных дат с оттисками печатей ООО «Вайперс», ООО «Биокрис», ООО «Реинтек»; переписка с ООО «АРТ» по вопросу согласования эскизов печатей ООО «Биокрис» и ООО «Реинтек»; переписка от АК «Диссета Лимитед» в лице «вице-директора Ф.», в том числе, с представителем Банка «Балтикумс» С., в которой последняя указывает, что «компания DISSETA по сути продает товар ранее купленный у серпентария в пользу Р. заказчика, значит клиент ведет свою деятельность на территории России»;

O ноутбук «Samsung» MODEL:.. ., изъятый в ходе обыска по адресу: г. Н, ул. Т, д. №, кв. №. В ходе осмотра информации на жестком диске данного ноутбука обнаружены: электронный документ «Опись», содержащий опись документов ООО «Реинтек», предоставленных в ИФНС России по О району г. Н, и опись документов ООО «Орситех», предоставленных в ИФНС России по Д району г. Н; электронные документы с заглавием «Платежка», «Платежка 3», «Платежка 4», содержащие платежные поручения от разных дат, в графе «Плательщик» указан «(К) DISSETA LIMITED, CY р/с №, в графе «Получатель» - ООО «Сибирский серпентарий»; электронные документы с заглавием «Копия Платежка 7», «Копия Платежка 9», «Копия Платежка 4», «Копия Платежка 6», содержащие платежные поручения от разных дат, в графе «Плательщик» указан «(К) DISSETA LIMITED, CY р/с №, в графе «Получатель» - ООО «Сибирский серпентарий»; электронный документ с заглавием «Положение об учетной политике организации, находящейся на об», приложение № к приказу от ДДММГГ №; электронный документ с заглавием «Приказ об утверждении положения об учетной политике организа», приказ № об утверждении Положения об учетной политике для целей налогообложения на 2010 г. от ДДММГГ по ООО «Реинтек»; программа «Налогоплательщик ЮЛ 4.21», в которой содержатся организации: ООО «Вайперс», ООО «Органосинтез и технологии», ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек», при этом в базу ООО «Реинтек» занесен единственный сотрудник Ф. с указанием паспортных данных, адреса регистрации, номеров телефонов, в базу ООО «Сибирский серпентарий» занесены два сотрудника ФИО3 и Р., с указанием паспортных данных, адресов регистрации, номеров телефонов; база программы «1С Предприятие», в базе которой находятся бухгалтерские документы ООО «Реинтек» за период с ДДММГГ по ДДММГГ /т. 1 л.д. №/;

- протоколом дополнительного осмотра предметов, проведенного с ДДММГГ по ДДММГГ с участием специалиста – главного государственного инспектора информационно-технического отдела Сибирской оперативной таможни О., согласно которому были дополнительно осмотрены системный блок персонального компьютера № -, изъятый в ходе обыска по адресу: <...> д. №, кв. №, и ноутбук SAMSUNG MODEL: …, изъятый в ходе обыска по адресу: г. Н, ул. Т, д. №, кв. №. В ходе осмотра содержимого электронной почты системного блока компьютера ФИО3 обнаружены: переписка по вопросам финансово-хозяйственной деятельности ООО «Реинтек»; электронные документы с заглавием «Договор купли-продажи» от разных дат с оттисками печатей ООО «Вайперс», ООО «Биокрис», ООО «Реинтек»; переписка с ООО «АРТ» по вопросу согласования эскизов печатей ООО «Биокрис» и ООО «Реинтек»; переписка от АК «Диссета Лимитед» в лице «вице-директора Ф.», в том числе, с представителем Банка «Балтикумс» С., в которой последняя указывает, что «компания DISSETA по сути продает товар ранее купленный у серпентария в пользу Р. заказчика, значит клиент ведет свою деятельность на территории России»; электронные документы об учреждении и регистрации ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», АК «DISSETA LIMITED, LLC», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Реинтек»; гражданско-правовые договоры, таможенная и финаНвая документация ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», АК «DISSETA LIMITED, LLC», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Реинтек»; переписка с «Б» - представителем организации, осуществляющей регистрацию и обслуживание компаний в Латвии, в которой ФИО3 просит предоставить ему консультацию на предмет регистрации фирмы в Латвии, задачей которой будет «получение рублевой выручки от фирмы А из России и последующей отправкой этих же рублей обратно в Россию фирме В» /т. 2 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлись документы, изъятые в ходе обыска в жилище Р., в том числе:

O копия ГТД № с отметкой Н. таможни о разрешении ДДММГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики «5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого», содержащая оттиски штампов: «Копия верна» и «Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких»;

O копия товарно-транспортной накладной № от ДДММГГ на поставку ООО «Сибирский серпентарий» «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» в количестве 2 800 мг (800 + 2000) на сумму 27 720 000 рублей (7920 000 +19800 000) в адрес АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД» по договору № от ДДММГГ с отметкой Н. таможни о разрешении ДДММГГ к вывозу товара из РФ, содержащая оттиски штампов «Копия верна» и «Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких»;

O требование № от ДДММГГ ИФНС России по К району г. Н о предоставлении ООО «Биоресурс Менеджмент» документов;

O копия поручения № ИФНС России по Ц району г. Н от ДДММГГ, направленная в ИФНС России по К району г. Н об истребовании документов ООО «Биоресурс Менеджмент»;

O опись документов к требованию от имени директора ООО «Биоресурс Менеджмент» Ч.;

O блокнот, содержащий рукописные записи, в том числе, содержащие названия «Вайперс», «Реинтек» и «БМ»;

O письмо № от ДДММГГ в ИФНС России по О. о предоставлении уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2010 г. ООО «Реинтек», содержащее оттиск печати ООО «Реинтек», а также текст «Директор ООО «Реинтек» Ф.» и подпись, выполненной от имени Ф.;

O налоговая декларация по НДС от ДДММГГ ООО «Реинтек» за 2 квартал 2010 г., на 1 листе налоговой декларации располагается оттиск печати ООО «Реинтек», а также данные лица, подтверждающее достоверность и полноту сведений, указанных в декларации: «Ф.»;

O копия договора № поручения на оплату от ДДММГГ между ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек» и АК «Диссета Лимитед» об оплате ООО «Реинтек» в пользу ООО «Сибирский серпентарий» по исполненным обязательствам перед АК «Диссета Лимитед» по контракту № от ДДММГГ суммы в размере 27 720 000 руб., содержащая оттиск круглой печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненная от имени ФИО3;

O письмо № от ДДММГГ в ИФНС России по О району г. Н о предоставлении уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2010 г. ООО «Реинтек», содержащее оттиск печати ООО «Реинтек», а также текст «Директор ООО «Реинтек» Ф.»;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 742 500 рублей по контракту № от ДДММГГ, копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 742 500 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 356 000 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4356 000 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 455 000 рублей по контракту № от ДДММГГ.;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 455 000 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащий оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 059 000 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 059 000 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 2 970 000 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 2 970 000 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 3 762 000 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 3 762 000 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 108 500 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 4 108 500 рублей по контракту № от ДДММГГ, содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O платежное поручение № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 3 267 000 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета ООО «Реинтек» суммы в размере 3 267 000 рублей по контракту № от ДДММГГ содержащая оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также текст «Копия верна Директор ООО «Сибирский серпентарий» А.И. Гладких» и подпись, выполненную от имени ФИО3;

O опись документов к требованию о предоставлении документов в ИФНС России по Д району г. Н ООО «Орситех» Н.»; копия поручения № от ДДММГГ ИФНС России по О району г. Н;

O требование № от ДДММГГ ИФНС России по Д району г. Н;

O опись о предоставлении копий документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % в ИФНС России по Ц району г. Н ООО «Реинтек»;

O уведомление в ИФНС России по Ц району г. Н ООО «Реинтек» о сдаче налоговой отчетности за 1 полугодие 2009 г., содержащее оттиск круглой печати ООО «Реинтек», а также текст «Директор ООО «Реинтек» Ф.»;

O бухгалтерский баланс от ДДММГГ ООО «Реинтек»;

O единая (упрощенная) налоговая декларация от ДДММГГ ООО «Реинтек»;

O расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам, от ДДММГГ ООО «Реинтек»;

O отчет о прибылях и убытках от ДДММГГ ООО «Реинтек»;

O доверенность на имя Р.;

O расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования РФ ООО «Реинтек» /т. 2 л.д. №/;

- протоколом обыска от ДДММГГ с фототаблицей, согласно которому в офисе ООО «Сибирский серпентарий», расположенном по адресу: г. Н, ул. К, д. №, офис №, обнаружены и изъяты печать «DISSETA LIMITED», документация ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», а также диск с электронным файлом, содержащим платежное поручение № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» и текстовым файлом «БМ», содержащим доверенность № от ДДММГГ /т. 9 л.д. №/;

- протоколом осмотра предметов от ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлись предметы и документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Сибирский серпентарий», а именно: печать «DISSETA LIMITED»; выписка банка ОАО КБ «Акцепт» за период с ДДММГГ по ДДММГГ ООО «Биоресурс Менеджмент» по расчетному счету № от ДДММГГ; счет-фактура № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» на сумму 360228 рублей, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» реализовало ООО «Реинтек» 1440,912 гр. субстратного материала на сумму 360228 рублей; счет-фактура № от ДДММГГ ООО «Вайперс» на сумму 2577120 рублей, согласно которой ООО «Вайперс» оказало ООО «Биоресурс Менеджмент» услугу по выделению фермента «5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого» в количестве 273 мг на сумму 2577 120 рублей; реестр № от ДДММГГ распределения денежных средств по счетам сотрудников (резидентов) ООО «Вайперс» за ноябрь 2010 г.; реестр № от ДДММГГ распределения денежных средств по счетам сотрудников (резидентов) ООО «Сибирский серпентарий» за ноябрь 2010 г.; доверенность № от ДДММГГ ООО «Биоресурс Менеджмент», согласно которой директор ООО «Биоресурс Менеджмент» Ч. доверяет ФИО3 представительствовать от имени ООО «Биоресурс Менеджмент» в правоохранительных органах, а также во всех учреждениях и организациях; товарная накладная № от ДДММГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» морозильной камеры; счет-фактура № от ДДММГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» морозильной камеры; товарная накладная № от ДДММГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» стиральной машины и сертификата ПДС; счет-фактура № от ДДММГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» стиральной машины и сертификата ПДС; товарная накладная № от ДДММГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» холодильника и сертификата ПДС; счет-фактура № от ДДММГГ. ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» холодильника и сертификата ПДС; CD-R Mirex с содержащимися на нем текстовым файлом «СС», содержащим платежное поручение № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» на сумму 4180500 рублей и текстовым файлом «БМ», содержащим доверенность № от ДДММГГ от Ч. на ФИО3 /т. 9 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДДММГГ, согласно которому в архиве Т. поста аэропорта Т. Н области изъяты ГТД №№ и с прилагающейся документацией /т. 9 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлись изъятые в архиве Т. поста аэропорта «Т.» Н. таможни ГТД № и № на вывоз «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» из России (отправитель ООО «Сибирский серпентарий») в адрес АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД» /т. 9 л.д. 97-99, №/;

- протоколом выемки от ДДММГГ, согласно которому в ОТО и ТК Ш. таможни изъяты оригинал ГТД № с пакетом документов, также установлено, что ГТД № и пакет документов к ней в оригинале отсутствуют /т. 10 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДДММГГ с приложениями, согласно которому объектом осмотра являлись изъятые в ОТО и ТК Ш таможни ГТД № с прилагающейся документацией /т. 10 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДДММГГ, согласно которому в кабинете № ИФНС России по Ц району г. Н по адресу: г. Н, ул. О, д. №, были изъяты: две копии заключения независимой идентификационной экспертизы товара № от ДДММГГ; копия лицензии № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий»; копия сертификата соответствия № от ДДММГГ; копия сопроводительного письма № от ДДММГГ; копия договора № об оказании услуг от ДДММГГ между Учреждением РАН СОРАН и ООО «Сибирский серпентарий»; сопроводительное письмо № ИФНС России по К району г. Н от ДДММГГ; налоговая декларация по НДС ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г.; копия договора № от ДДММГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Биоресурс Менеджмент»; 2 копии письма Управления Федеральной службы по ветеринарному надзору и фитосанитарному надзору по Н № от ДДММГГ.; две копии запроса № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий»; копия технического задания № от ДДММГГ на проведение независимой идентификационной экспертизы; счет-фактура № от ДДММГГ на сумму 2702700 рублей; копия книги продаж ООО «Сибирский серпентарий» за период с ДДММГГ. по ДДММГГ; копия книги продаж ООО «Сибирский серпентарий» за период с ДДММГГ по ДДММГГ; копия Акта № от ДДММГГ сдачи-приема оказанных услуг по договору № от ДДММГГ.; копия счет-фактуры № от ДДММГГ на сумму 14750 рублей; копия счет-фактуры № от ДДММГГ на сумму 10500 рублей; копия счет-фактуры № от ДДММГГ на сумму 2650000 рублей; копия счета-инвойса № от ДДММГГ на сумму 2702700 рублей; копия ГТД № на 1 л.; копия ГТД № на 2 л.; копия документа контроля таможенных платежей ДК-1; копия товарно-транспортной накладной № от ДДММГГ на сумму 2702700 рублей; копия выписки движения денежных средств ООО «Сибирский серпентарий» за период с ДДММГГ по ДДММГГ; копия платежного поручения № от ДДММГГ на сумму 2702700 рублей; копия контракта № от ДДММГГ от ДДММГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и компанией «DISSETA LIMITED LLC»; выписка по счету № ЗАО «Банк ВЕФК-Сибирь»; платежное поручение № от ДДММГГ на сумму 2720700 рублей «DISSETA LIMITED LLC»; решение № от ДДММГГ о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1043386 рублей в пользу ООО «Сибирский серпентарий»; копия счета-фактуры № от ДДММГГ на сумму 2650000 рублей /т. 12 л.д. 274-276/;

- протоколом осмотра документов от ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлись:

O копия заключения независимой идентификационной экспертизы товара в целях экспортного контроля № от ДДММГГ, согласно которому «5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого» не соответствует контрольным спискам товаров и технологий, утвержденных указом №, и для вывоза не требует лицензии ФСТЭК России;

O копия лицензии № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий»;

O копия сертификата соответствия № от ДДММГГ, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» в марте 2008 г. произведено 273 мг «5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого» для АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД» («DISSETA LIMITED LLC») по контракту № от ДДММГГ, в графе «Начальник ОКК ООО «Сибирский серпентарий» указана «Г.»;

O копия сопроводительного письма № от ДДММГГ Сибирского отделения СО РАН;

O копия договора № об оказании услуг от ДДММГГ между Учреждением РАН СОРАН и ООО «Сибирский серпентарий»;

O сопроводительное письмо № ИФНС России по К району г. Н от ДДММГГ;

O налоговая декларация по НДС от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г., по 5 разделу которой «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» указана сумма в размере 6538 665 рублей; в графе «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» указана сумма в размере 1043 386 рублей; на 1 листе налоговой декларации располагается оттиск печати ООО «Сибирский серпентарий», а также данные о лице, подтверждающем достоверность и полноту сведений, указанных в декларации: «ФИО3»;

O копия договора выполнения работ № от ДДММГГ на 14 листах, заключенного между ООО «Сибирский серпентарий», в лице директора ФИО3, и ООО «Биоресурс Менеджмент» в лице директора Ч., на выделение фермента – 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического измельченного экстракта желез щитомордника каменистого;

O копия письма Управления Федеральной службы по ветеринарному надзору и фитосанитарному надзору по Н № от ДДММГГ на 1 листе, согласно которому 5"-нуклеотидаза – фермент, выделяемый из яда щитомордника каменистого, не подлежит ветеринарному контролю;

O копия запроса № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» на 1 листе;

O копия технического задания № от ДДММГГ на проведение независимой идентификационной экспертизы на 1 листе;

O копия заключения независимой идентификационной экспертизы товара в целях экспортного контроля № от ДДММГГ на 3 листах, согласно которому 5"-нуклеотидаза из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого не соответствует контрольным спискам товаров и технологий, утвержденных указом №, и для вывоза не требует лицензии ФСТЭК России;

O копия счета-фактуры № от ДДММГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» реализовал «5"-нуклеотидазу из яда щитомордника каменистого» АО «Диссета Лимитед» в количестве 273 мг на сумму 2 702 700 рублей;

O копия книги продаж ООО «Сибирский серпентарий» на 1 листе за период с ДДММГГ по ДДММГГ на сумму 6538 662 рубля, согласно которой ДДММГГ на основании счета-фактуры № осуществлена сделка с АО «Диссета Лимитед» на сумму 2702 700 рублей;

O копия запроса № от ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» на 1 листе;

O копия письма Управления Федеральной службы по ветеринарному надзору и фитосанитарному надзору по Н № от ДДММГГ на 1 листе, согласно которому 5"-нуклеотидаза-фермент, выделяемый из яда щитомордника каменистого не подлежит ветеринарному контролю;

O копия книги покупок ООО «Сибирский серпентарий» за период с ДДММГГ по ДДММГГ на 1 листе, согласно которой ДДММГГ и ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» перечислило в адрес ООО «Биоресурс Менеджмент» платежи в размере, соответственно, 3560 000 рублей и 2650 000 рублей;

O копия Акта № от ДДММГГ сдачи-приема оказанных услуг по договору № от ДДММГГ на 1 листе;

O копия счета-фактуры № от ДДММГГ на сумму 14 750 рублей на 1 листе;

O копия счета-фактуры № от ДДММГГ на сумму 10 500 рублей на 1 листе;

O копия счета-фактуры № от ДДММГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Биоресурс Менеджмент» оказал услугу по выделению фермента 5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого для ООО «Сибирский серпентарий» в количестве 273 мг на сумму 2650 000 рублей;

O копия счета-инвойса №от ДДММГГ на 1 листе с отметкой Н. таможни о разрешении ДДММГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 273 мг «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» по ГТД № на сумму 2702 700 рублей;

O копия ГТД № на 1 листе с отметкой Н. таможни о разрешении к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш таможни были вывезены с территории РФ ДДММГГ;

O копия ГТД № на 2 листах с отметкой Н. таможни о разрешении к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого;

O копия документа контроля таможенных платежей ДК-1 на 1 листе;

O копия товарно-транспортной накладной № от ДДММГГ на 1 листе с отметкой Н. таможни о разрешении ДДММГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 273 мг «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» по ГТД № на сумму 2 702 700 рублей;

O копия выписки движения денежных средств ООО «Сибирский серпентарий» за период с ДДММГГ по ДДММГГ на 1 листе, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № на основании документа № перечислена сумма в размере 2702 700 рублей;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 2702 700 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O копия контракта № от ДДММГГ на 9 листах, заключенного между ООО «Сибирский серпентарий», в лице директора ФИО3, с покупателем – Акционерной компанией «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC»), в лице директора госпожи Х. (Mrs. Ch.) на поставку ООО «Сибирский серпентарий» в адрес «Диссета Лимитед» 273 мг 5"-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого на сумму 2702 700 рублей;

O выписка по счету № ЗАО «Банк ВЕФК-СИБИРЬ» на 1 листе, согласно которой ДДММГГ. с расчетного счета № на основании документа № перечислена сумма в размере 2702 700 рублей;

O копия платежного поручения № от ДДММГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Сибирский серпентарий» с расчетного счета № «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 2702 700 рублей по контракту № от ДДММГГ;

O решение № ИФНС России по Ц району г. Н от ДДММГГ, согласно которому принято решение о возмещении заявленной к возмещению суммы НДС в размере 1043 386 рублей в пользу ООО «Сибирский серпентарий» на 2 листах;

O копия счета-фактуры № от ДДММГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Биоресурс Менеджмент» оказал услугу по выделению фермента «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» для ООО «Сибирский серпентарий» в количестве 273 мг на сумму 2650 000 рублей /т. 12 л.д. 277-280/;

- протоколом осмотра документов от ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлся CD-диск, предоставленный УФК по Н ДДММГГ, на котором содержатся файлы, созданные ДДММГГ, в том числе: файл «», содержащий выписку из лицевого счета администратора доходов бюджета № за ДДММГГ.; файл «», содержащий выписку из лицевого счета администратора доходов бюджета № за ДДММГГ.; файл «», содержащий выписку из лицевого счета администратора доходов бюджета № за ДДММГГ, а также сканированный документ на 8 листах – заявки на возврат денежных средств федерального бюджета ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» /т. 22 л.д. 13-24/;

- протоколом осмотра предметов, проведенного с ДДММГГ по ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлся CD-R диск «EMTEC», содержащий информацию о телефонных переговорах с участием ФИО3:

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 3 мин. 03 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины и женщины, называемой именем «О.», в ходе которого мужчина интересуется у «О.», каким образом она заплатила налоги по «Биоресурсу»;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 1 мин. 28 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор двух мужчин, в ходе которого один из них информирует второго о том, что «будет вопрос по поводу «Вайперса»;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 2 мин. 36 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор «С.» и «М.», в ходе которого «М.» информирует «С.» о том, что у нее «3 письма на «Биоресурс», после чего «С.» информирует «М.» о том, что «А.» заберет их у нее;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 21 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор 2-х мужчин, в ходе которого один из них информирует «А.» о наличии у него на руках извещения, пришедшего «на «Биоресурс» на Сухановскую, 6», после чего граждане договариваются о встрече для его передачи;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 02 мин. 46 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины и женщины, в ходе которого мужчина, назвавшийся «Л.» и звонящий в «МДМ-банк», узнает об условиях «открытия валютного счета для внешнеторговых операций»;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 01 мин. 25 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины и женщины, в ходе которого женщина осведомляется у мужчины о месте работы Л., после чего просит мужчину передать Л. о том, чтобы он пришел в налоговую инспекцию №;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 02 мин. 31 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины и женщины, в ходе которого женщина информирует мужчину о том, что ей необходимо связаться с Л., в связи с тем, что на нем зарегистрировано ООО «Маяк», что породило вопросы у Ж налоговой /т. 7 л.д. №/;

- протоколом осмотра предметов, проведенного с ДДММГГ по ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлся CD-R-диск «TDK», содержащий информацию о телефонных переговорах с участием ФИО3:

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 01 мин. 01 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины, звонившего в ОАО «Н муниципальный банк» с вопросом о том, «как обстоят дела у «Вайперса»; текстовый файл «ДДММГГ», (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), согласно которому вышеуказанный звонок произведен ДДММГГ в 12:15:59 с мобильного телефона 8-953-882-**-** на телефон 217-**-**;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 59 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины и женщины, в ходе которого «О.» сообщает «А.», что ей нужна печать «БМ»; текстовый файл «ДДММГГ» (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), согласно которому вышеуказанный звонок произведен ДДММГГ в 13:46:56 с мобильного телефона 8-905-937-**-** на мобильный телефон №**-**;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 53 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины и женщины, в ходе которого мужчина информирует «О.» о том, что оставил печать «БМ» в сейфе; текстовый файл «ДДММГГ» (дата создания ДДММГГ дата изменения ДДММГГ), согласно которому вышеуказанный звонок произведен ДДММГГ в 16:48:09 с мобильного телефона 8-953-882-**-** на мобильный телефон №**-**;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 24 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан разговор мужчины, звонившего в ОАО «Н. муниципальный банк» с вопросом о том, «как обстоят дела у «Вайперса»; текстовый файл «ДДММГГ» (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), согласно которому вышеуказанный звонок произведен ДДММГГ в 12:34:44 с мобильного телефона 8-953-882-**-** на телефон 203-**-**;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 01 мин. 15 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан звонок мужчины в ОАО «Н. муниципальный банк», в ходе которого мужчина информирует работника банка об ошибке в платежном документе, направленного в банк «Вайперсом»; текстовый файл «ДДММГГ» (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), согласно которому вышеуказанный звонок произведен ДДММГГ в 15:19:04 с мобильного телефона 8-953-882-**-** на телефон 203-**-**;

O аудиофайл «ДДММГГ», длительностью 01 мин. 08 сек. (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), на котором записан звонок мужчины от имени «Вайперса» в ОАО «Н. муниципальный банк» о причинах задержки в переводе денежных средств; текстовый файл «ДДММГГ» (дата создания ДДММГГ, дата изменения ДДММГГ), согласно которому вышеуказанный звонок произведен ДДММГГ в 12:14:05 с мобильного телефона № на телефон № /т. 11 л.д. №/;

- протоколом осмотра сайта от ДДММГГ, согласно которому объектом осмотра являлась сеть «Интернет» с целью установления сайтов, содержащих данные о «DISSETA LIMITED». В ходе осмотра сделаны скрин-шоты страниц, в т.ч. с указанием адресных данных «DISSETA LIMITED» в г. М: «<...> д. №» и на о. К: «№ T. T., of.№ N.» /т. 13 л.д. №/;

- рапортом ст. оперуполномоченного межрегионального отдела ОРЧ (по линии БЭП) УТ МВД России по Ц Е. от ДДММГГ о том, что в период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ установлено, что по адресу: <...> д. № (Н., блок С) «DISSETA LIMITED» никогда не располагалась /т. 13 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Биоресурс Менеджмент» в ОАО КБ «Акцепт», за период с ДДММГГ по ДДММГГ., согласно которой контрагентами ООО «Биоресурс Менеджмент», между которыми производились платежи по гражданско-правовым договорам, выступали исключительно ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», ООО «Реинтек» и ООО «Биокрис», при этом, эти платежи производились в основном по договорам о беспроцентных займах /т. 9 д. л.д. №, т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Вайперс» в ФАКБ «Славянский банк в Н», за период с ДДММГГ по ДДММГГ, согласно которой контрагентами ООО «Вайперс», между которыми производились платежи по гражданско-правовым договорам, выступали исключительно ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Биокрис», при этом, эти платежи производились в основном по договорам без обложения НДС /т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Вайперс» в ОАО «Н. муниципальный банк», за период с ДДММГГ по ДДММГГ, согласно которой среди контрагентов ООО «Вайперс», с которыми указанное общество производило платежи по гражданско-правовым договорам, выступали ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Реинтек» и «DISSETA LIMITED». Кроме того, ДДММГГ ООО «Вайперс» произвело платеж в размере 250 000 рублей на счет №, находящийся на обслуживании в Центральном отделении № Сбербанка России ОАО г. М, на имя Г. ДДММГГ ООО «Вайперс» произвело платеж в размере 40 000 рублей на счет №, находящийся на обслуживании в ГПБ (ОАО) в г. Н, на имя ФИО3 В период с ДДММГГ по ДДММГГ ООО «Вайперс» произвело неоднократные платежи на счет № № и карту № № в адрес Я. /т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Реинтек» в НФ «ЛАНТА-БАНК» (ЗАО), за период с ДДММГГ по ДДММГГ, согласно которой контрагентами ООО «Реинтек», между которыми производились платежи по гражданско-правовым договорам, выступали ООО «Вайперс», ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Биоресурс Менеджмент» и «DISSETA LIMITED» /т. 9 л.д. 5-70/;

- выпиской о движении денежных средств по счету № ООО «Сибирский серпентарий» в филиале «Газпромбанк» (ОАО) в г. Н за период с ДДММГГ по ДДММГГ, согласно которой контрагентами ООО «Сибирский серпентарий», между которыми производились платежи по гражданско-правовым договорам, выступали ООО «Биоресурс Менеджмент», ЗАО «ДХЛ Интернешнл» и ООО «Реинтек». В период с ДДММГГ по ДДММГГ ООО «Сибирский серпентарий» произвело неоднократные платежи на счет №, находящийся на обслуживании в ГПБ (ОАО) в г. Н, для ФИО3 ДДММГГ платежным поручением № на основании решения от ДДММГГ ИФНС России по Ц району г. Н УФК по Н перечислило сумму денежных средств в размере 1043 386 рублей /т. 9 л.д. №/;

- выпиской из ЕГРЮЛ № от ДДММГГ, согласно которой учредителем и директором ООО «Сибирский серпентарий» является ФИО3; копией решения о создании ООО «Сибирский серпентарий» от ДДММГГ, согласно которому ФИО3 принял решение о создании ООО «Сибирский серпентарий» с местом нахождения по адресу: …, г. Н, ул. К, №; копией Устава ООО «Сибирский серпентарий», согласно которому единственным участником (учредителем) общества является ФИО3 /т. 7 л.д. №, т. 12 л.д. №/;

- выпиской из ЕГРЮЛ № от ДДММГГ, согласно которой учредителем и директором ООО «Биоресурс Менеджмент» указана Ч.; копией решения о создании ООО «Биоресурс Менеджмент» от ДДММГГ, согласно которому Ч. приняла решение о создании ООО «Биоресурс Менеджмент» с местом нахождения по адресу: …, <...> д. №; копией Устава ООО «Биоресурс Менеджмент», согласно которому единственным участником (учредителем) общества является Ч. /т. 12 л.д. №;

- выпиской из ЕГРЮЛ № от ДДММГГ, согласно которой учредителем ООО «Вайперс» указан Е., а директором – Л.; копией решения о создании ООО «Вайперс» от ДДММГГ, согласно которому Л. принял решение о создании ООО «Вайперс» с местом нахождения по адресу: …, Н область, Н район, р.п. К., кор. №; копией заявления Е. от ДДММГГ на имя руководителя ООО «Вайперс» Л. с просьбой о принятии его в ООО «Вайперс» и увеличении уставного капитала указанного общества за счет внесения им вклада в размере 10000 рублей; копией решения единственного участника (учредителя) ООО «Вайперс» Л. от ДДММГГ об удовлетворении заявления Е. от ДДММГГ в полном объеме; копией Устава ООО «Вайперс», согласно которому местонахождением ООО «Вайперс» является адрес: …, Н область, Н район, р.п. К., корпус №/т. 12 л.д. №/;

- копией справки формы 1П на Я., согласно которой им ДДММГГ утерян паспорт гражданина РФ серии № №, выданный ДДММГГ УВД Н района Н области; ДДММГГ взамен утерянного ему был выдан паспорт гражданина РФ серии №№/т. 17 л.д. №/;

- копией справки формы 1П на Е., согласно которой им ДДММГГ утерян паспорта гражданина РФ серии № №, выданный ДДММГГ ОВД Ж района г. Н /т. 17 л.д. №/;

- ответом ФКУ ИК-18 ГУФСИН России по Н области № от ДДММГГ согласно которому Л. с ДДММГГ отбывает наказание в ФКУ ИК-№ ГУФСИН России по Н области /т. 17 л.д. №/;

- ответом ИФНС России по Ц району г. Н № от ДДММГГ, согласно которому ООО «Сибирский серпентарий» (ИНН ) ДДММГГ в ИФНС России по Ц району г. Н была представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2009 г. с заявленной к возмещению суммой налога в размере 1043386 рублей. По результатам камеральной налоговой проверки Инспекцией приняты решения № от ДДММГГ о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, и решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В настоящее время у материалов налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2009 г. ООО «Сибирский серпентарий», решений, актов, датированных 2009 г., истек 5-ти летний срок хранения, кроме того, бумажные копии, черновые записи материалов проверки также в настоящий момент в распоряжении Инспекции отсутствуют. В соответствии с вынесенными решениями по результатам камеральной проверки Инспекцией на основании заявления (вх. № от ДДММГГ) ООО «Сибирский серпентарий» принято решение № от ДДММГГ о возврате НДС в размере 1043386 рублей на расчетный счет ООО «Сибирский серпентарий», которое по телекоммуникационным каналам связи было направлено в Управление Федерального казначейства по Н области для исполнения /т. 18 л.д. 3/;

- ответом Управления Федерального казначейства по Н области № от ДДММГГ, согласно которому решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных за излишне взысканные суммы, принимает администратор доходов в бюджет. Согласно приказу Министерства финансов РФ от ДДММГГ №н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ» администратор доходов бюджета представляет в орган Федерального казначейства только заявку на возврат. Согласно копии заявки на возврат № от ДДММГГ, принятой на основании платежа от ДДММГГ по решению №, выставленному ИФНС России по Ц району г. Н в порядке ст. 176 НК РФ, в адрес ООО «Сибирский серпентарий» была перечислена денежная сумма в размере 1043386 рублей на расчетный счет №, открытый в филиале ГПБ (ОАО) в г. Н; согласно копии заявки на возврат № от ДДММГГ, принятой на основании платежа от ДДММГГ по решению №, выставленному ИФНС России по Ц району г. Н, в порядке ст. 176 НК РФ, в адрес ООО «Реинтек» была перечислена денежная сумма в размере 1327 757 рублей на расчетный счет №, открытый в филиале НФ АКБ «Ланта-Банк»; согласно копии заявки на возврат № от ДДММГГ, принятой на основании платежа от ДДММГГ по решению №, выставленного ИФНС России по О району г. Н, в порядке ст. 176 НК РФ в адрес ООО «Реинтек» была перечислена денежная сумма в размере 2911 500 рублей на расчетный счет №, открытый в филиале НФ АКБ «Ланта-Банк»; согласно копии заявки на возврат № от ДДММГГ, принятой на основании платежа от ДДММГГ по решению №, выставленному ИФНС России по О району г. Н, в порядке ст. 176 НК РФ в адрес ООО «Реинтек» была перечислена денежная сумма в размере 2942 788 рублей на расчетный счет №, открытый в филиале НФ АКБ «Ланта-Банк» /т. 22 л.д. 3-12/;

- материалами, полученными в ходе исполнения запроса следственного управления УТ на транспорте МВД России по С об оказании правовой помощи на территории Республики К.с переводом, согласно которым компетентными органами Республики К.было установлено, что единственным акционером и секретарем компании «DISSETA LIMITED», которая была зарегистрирована в качестве акционерной компании с ограниченной ответственностью ДДММГГ, является Х., офис компании «DISSETA LIMITED» располагается по адресу: пр. А. III, д. №, Т. Т., 3-й этаж, офис №, …, Н., К.. При этом, согласно пояснениям Х., предоставленным ею ДДММГГ сотруднику полиции Республики К, последняя не имеет никакого отношения к договорам, подписанным между АК «DISSETA LIMITED» и ООО «Реинтек» /т. 24 л.д. №/;

- материалами, полученными в ходе исполнения запроса следственного управления УТ на транспорте МВД России по С об оказании правовой помощи на территории Ч. республики с переводом, согласно которым Н, допрошенный ДДММГГ, пояснил, что человека по имени «Ш» он не знает, АК «DISSETA LIMITED» ему не известна. Человека под именем «ФИО3» он знает, он впервые встретил его на выставке в г. М, где они обсуждали возможную совместную деятельность по продаже и поставке больничных коек в Н область. Относительно «5"-нуклеотидазы» он и Гладких не обсуждали, и он (Н.) не знает, что это такое. Ш., допрошенный ДД.ММ.ГГГГ, указал, что человека по имени «ФИО3» он не знает, никогда ни в каких аэропортах с ним не встречался, никаких вещей «ФИО3» ему не передавал, АК «DISSETA LIMITED» ему не известна, никаких отношений с этой компанией у него нет, и деятельностью, связанной с биологическим материалом, он никогда не занимался. Согласно имеющимся регистрационным данным, доступным органу полиции, компания «DISSETA LIMITED LLC» на территории Ч. республики по адресу: г. П, ул. К, №, не зарегистрирована и не регистрировалась /т. 24 л.д. 59-140, №/;

- ответом Федерального государственного бюджетного учреждения науки НИОХ СО РАН № от ДДММГГ, согласно которому каких-либо договоров между Новосибирским институтом органической химии им. Ворожцова Н.Н. СО РАН и юридическими лицами ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Органосинтез и технологии» заключено не было, также в отчетных материалах о научной и научно-организационной деятельности НИОХ СО РАН за 2009-2010 гг. Нт данных о каких-либо работах с 5"-нуклеотидазой, входящей в состав сухого кристаллического яда щитомордника каменистого /т. 24 л.д. №/;

- ответом Федерального государственного бюджетного учреждения науки ИХБФМ СО РАН № от ДДММГГ, согласно которому выделение 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого специалистами лаборатории ИХБФМ СО РАН, в т.ч. на договорных отношениях с ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Органосинтез и технологии» не проводилось, никаких договоров с данными организациями в 2009-2010 гг. заключено не было /т. 24 л.д. №/;

- выпиской из Федерального информационного ресурса «однодневки» в отношении ООО «Вайперс», расположенного по адресу: Н область, Н район, р.п. К., д. №, поставленного на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица ДДММГГ, согласно которой у общества имеется массовый руководитель, учредитель – физическое лицо, общество предоставляет «нулевую» бухгалтерскую отчетность, у него отсутствуют основные средства, работники и лица, привлеченные по договорам гражданско-правового характера /т. 20 л.д. №/;

- материалами доследственной проверки КУСП № от ДДММГГ, содержащими, в том числе, первичную документацию ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек», представленную указанными организациями в налоговые органы; налоговые декларации ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Органосинтез и технологии»; выписки по движению денежных средств по счетам указанных организаций в банках /в 14 томах/ и другими доказательствами.

По эпизодам №№, 3:

- показаниями представителя потерпевшего ФИО1 в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, исследованными в части судом в порядке ст. 281 УПК РФ /т. 17 л.д. №/, согласно которым он занимает должность специалиста-эксперта правового отдела ИФНС России по О району г. Н. Ему известно, что ООО «Реинтек» обращалось в инспекцию для возмещения НДС, и по результатам проведенных камеральных налоговых проверок такие решения были приняты. Это решение ИФНС России по Ц району г. Н № от ДДММГГ на сумму 1327 757 рублей и решения ИФНС России по О району г. Н № от ДДММГГ на сумму 2942 788 рублей и № от ДДММГГ на сумму 2911 500 рублей. В настоящее время инспектор, принявший решения № и № от ДДММГГ С. и руководить, утвердившая данные решения, Г., в налоговой инспекции не работают, они уволились. Все документы, имеющие отношения к проведению данных проверок и принятых по ним решений, имеют срок хранения – 5 лет, согласно инструкции. При проведении камеральной налоговой проверки учитывается совокупность всех доказательств, подтверждающих обоснованность применения налоговая ставка 0 %. К таким доказательствам относятся: экспортный контракт, ГТД с отметками таможенного органа о выводе товара, документы об оплате товара, договоры на оказание услуг (в рассматриваемой ситуации это организации, которые перерабатывали яд в фермент), счета-фактуры, товарные накладные, акты приема-передачи. Если налогоплательщик, в данном ООО «Реинтек», обращается за получением возмещения НДС по сделкам с определенной организацией и предъявляет для проверки документы, подтверждающие понесенные расходы именно с этой организацией, то в случае, если фактически работы были выполнены другой организацией, а не той, которая указана в документах, это будет основанием для отказа в возмещении НДС. Если в ходе камеральной проверки будет установлено, что организация, указанна в качестве производителя работ, не могла осуществить работы в силу отсутствия производственных мощностей и т.п., то это будет основанием для принятия решения об отказе в возмещении НДС. Для выяснения данных обстоятельств налоговый инспектор направляет соответствующие запросы, получает объяснения. Если в ходе проверки будет установлено, что работы не могли быть выполнены контрагентом, то будет устанавливаться, кем они были выполнены, и контрагент должен подтвердить, что работы были выполнены третьим лицом, юридическим или физическим. Ему известно, что у подсудимого была обнаружена печать организации – контрагента, находящегося на о. Кипр, что свидетельствует о том, что эта организация аффилированная и не осуществляла фактически никакую деятельность. Заявляет исковые требования о взыскании с ФИО3 в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, 5 854 288 рублей;

- показаниями свидетеля С. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 4 л.д. 100-103, т. 12 л.д. №/, согласно которым с августа 2004 г. она работала в должности старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок № ИФНС России по О району г. Н. В ее должностные обязанности входило ведение камеральных проверок налоговых деклараций по НДС, в частности: направление запросов в иные налоговые органы, банки, правоохранительные органы о предоставлении налоговой информации по проверяемой организации; принятие решений по камеральным проверкам в части возмещения НДС. С начала 2010 г. в ИФНС России по О району г. Н было зарегистрировано ООО «Реинтек» в связи с изменением местонахождения общества, ранее ООО «Реинтек» стояло на учете в ИФНС России по Ц району г. Н. Директором ООО «Реинтек» являлся Ф., с которым она лично знакома никогда не была, не видела его и с ним не общалась. Все уведомления и документы о деятельности ООО «Реинтек» получала бухгалтер общества, действовавшая по доверенности, выданной на ее имя директором. На официальные уведомления инспектора о явке директора последний не приходил, предоставлялись приказы или пояснительные записки от имени ООО «Реинтек» о том, что директор Ф. находится в отпуске. ФИО3 ей знаком, в конце июля 2010 г. он приходил к ней в кабинет по ее вызову для получения от него пояснений по финаНво-хозяйственным отношениям ООО «Сибирский серпентарий» с ООО «Реинтек». Гладких дал пояснения, что ООО «Сибирский серпентарий» в адрес ООО «Реинтек» производит поставки сырья для производства экспортного товара. ДДММГГ ООО «Реинтек», располагавшееся по адресу: <...> д. №, представило в ИФНС России по О району г. Н уточненную налоговую декларацию за 4-й квартал 2009 г. и первичную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2010 г., при этом по 5 разделу уточненной декларации за 4 квартал 2009 г. «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» была указана сумма в размере 22131 587 рублей, а «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» составляли 2911 500 рублей; по 5 разделу декларации за 1 квартал 2010 г. «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» была указана сумма в размере 19 920 468 рублей, а «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» составляли 2 942 788 рублей; в графе «Руководитель», где указываются данные лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, внесенных в декларацию, был указан Ф. Помимо вышеуказанной декларации, в подтверждении обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов ООО «Реинтек» были также предоставлены документы, среди которых копии: контракта № от ДДММГГ, заключенного ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем – Акционерной компанией «Диссета Лимитед» («DISSETA LIMITED LLC») (юридический адрес: A.3, № T. T., 3, Fl №, PC…, N., C., Tel./Fax:…), в лице директора госпожи Х. (Mrs. Ch.), согласно которому ООО «Реинтек» обязалось поставить в адрес вышеуказанной компании товар, указанный как «5"-нуклеотидаза из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого» в количестве 1 600 мг на сумму 494 400 Евро, с изменением № от ДДММГГ, содержащим изменения о порядке оплаты товара; ГТД №, согласно которой ДДММГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики были заявлены 1 600 мг «5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого», которые в соответствии с отметкой таможенного органа были вывезены с территории РФ ДДММГГ; грузовой авианакладной № от ДДММГГ, согласно которой заявленные к вывозу 1 600 мг «5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого» были вывезены с территории РФ на территорию Ч. республики ДДММГГ, о чем свидетельствовала отметка таможенного органа от вышеуказанного числа. В ходе проверки поступившей документации ею были установлены паспортные данные и место регистрации директора Ф., направлен запрос в Н. филиал АКБ ЗАО «Ланта-Банк» о предоставлении выписок по расчетному счету ООО «Реинтек», направлен запрос в ИФНС России по Д и Ц. районам г. Н. По результатам проведенной проверки ею были составлены решения: по решению № от ДДММГГ по уточненной налоговой декларации за 4 квартал 2009 г. заявленная к возмещению сумма НДС в размере 2911 500 рублей подлежала возмещению ООО «Реинтек»; по решению № от ДДММГГ по налоговой декларации за 1 квартал 2010 г. заявленная к возмещению сумма НДС в размере 2942 788 рублей также подлежала возмещению ООО «Реинтек»;

- показаниями свидетеля Р. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №, т. 7 л.д. №, т. 13 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Г. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ /т. 3 л.д. №, т. 7 л.д. №, т. 13 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Ф. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 1 л.д. №, т. 4 л.д. №, т. 9 л.д. №, т. 17 л.д. №/, согласно которым в декабре 2008 г. он познакомился с «А.», который предложил ему и его брату Б. заработать денег, для этого от них требовалось только подписать несколько документов. Он подписал учредительные документы ООО «Реинтек», учредив и организовав на свое имя данное общество, и от своего имени, как директора, по просьбе «А.» написал заявления в «Ланта-Банк» об открытии расчетного счета данного общества. Его брат общался с «А.», получал какие-то карточки в банке, а его направили к «Д.», который попросил выучить его название «Реинтек» и род ее деятельности, и с которым он ездил к нотариусу подписывать какие-то документы и в банк. «Д.» ему заплатил 1000 рублей. Каких-либо бухгалтерских, финаНвых, товарно-распорядительных документов, отчетных документов не подписывал, а также гражданско-правовых договоров от имени указанного общества не заключал и не подписывал, никакой деятельности от имени данного общества не вел и никаких документов ни сам, ни по просьбе других лиц в государственные органы власти или в налоговые инспекции не относил и никому не передавал, доверенностей никаких не подписывал. О том, какая деятельность велась в данной фирме, ему не известно, руководство фирмой он никогда не осуществлял. Подписи в документах, представленных ему для обозрения: копиях ГТД; решении № от ДДММГГ о создании ООО «Реинтек»; копии приказа № от ДД.ММ.ГГГГ; копии грузовой авианакладной от ДД.ММ.ГГГГ; копии паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ; копиях контрактов и изменений к ним; копии сертификации от ДД.ММ.ГГГГ к контракту; копии упаковочного листа от ДД.ММ.ГГГГ; копиях квитанций; копиях расписок в получении документов, представленных заявителем в регистрационный орган, ему не принадлежат. Офис ООО «Реинтек» по адресу: <...> д. №, офис №, он никогда не арендовал. ФИО3 и Р. ему не знакомы. Наименования фирм: ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», ООО «Биокрис», ООО «Органосинтез и технологии», ООО «Биоресурс Менеджмент» и «DISSETA LIMITED, LLC» ему не известны;

- показаниями свидетеля Д. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, согласно которым в феврале-марте 2010 г. по просьбе незнакомых ему граждан он подписал документы об оформлении на свое имя различных юридических лиц за денежное вознаграждение. В начале марта 2011 г. к нему домой на автомобиле «Тойота Лэнд-Крузер» черного цвета приехал мужчина на вид 30-35 лет, ростом 175 см, назвавшийся «А.», который пояснил, что является фактическим владельцем ООО «Реинтек», после чего он по просьбе «А.» за вознаграждение подписал решения №№ по ООО «Реинтек», касающиеся внесения «А.» денежных средств в уставный капитал и о включении его в состав учредителей. В действительности к ООО «Реинтек» он никакого отношения не имел и в данном обществе никогда не работал;

- показаниями свидетеля Д. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. № /, согласно с 2005 г. по октябрь 2010 г. он являлся учредителем и директором ООО «СибирьКомплектСнаб». Решение № от ДД.ММ.ГГГГ об утверждении им, как учредителем ООО «СибирьКомплектСнаб», итогов внесения вклада лицом, принимаемым в ООО «Реинтек», он не утверждал и не подписывал. Предполагает, что кто-то воспользовался его паспортными данными. Ф. и Д. ему не знакомы. На момент составления Решения № на ДД.ММ.ГГГГ к деятельности ООО «СибирьКомплектСнаб» он уже отношения не имел. ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Органосинтез и технологии», ООО «Биокрис», ООО «Вайперс», ФИО3, Р. ему не известны;

- показаниями свидетеля В. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 9 л.д. №/, согласно которым в 2007 г. он утерял свой паспорт гражданина РФ серии №, выданного УВД <адрес> г. Н ДД.ММ.ГГГГ В мае-июне 2007 г. паспорт был ему возвращен незнакомым ему гражданином за денежное вознаграждение. К деятельности ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» он никакого отношения не имел. В ООО «Реинтек» он никогда не работал и сертификатов соответствия на «5`-нуклеотидазу из яда щитомордника каменистого» не подписывал. В Сертификате №от ДД.ММ.ГГГГ стоит не его подпись. ФИО3 и Ф. ему не знакомы;

- показаниями свидетеля М. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №/, согласно которым с 1998 г. она работает генеральным директором ЗАО «Продсиб-Н». В ее должностные обязанности входит заключение и подписание договоров аренды и субаренды с представителями организаций – арендаторов офисов, сдаваемых в аренду ЗАО «Продсиб-Н». Офис №, расположенный на … этаже здания бизнес-центра «Якутия», принадлежит ЗАО «Продсиб-Н» на правах субаренды. В настоящее время указанный офис сдается ООО «Реинтек» на основании договора субаренды от ДД.ММ.ГГГГ В конце июля 2010 г. к ней лично с просьбой о заключении договора субаренды офиса №, расположенного по адресу: <...> д. №, обратились представители ООО «Реинтек» ФИО3С. У ФИО3 С. было одно требование, чтобы в договоре был четко прописан адрес ООО «Реинтек»: <...> д. №. Она на компьютере составила договор субаренды, согласно которому арендодателем являлось ЗАО «Продсиб-Н», в ее лице, а арендатором ООО «Реинтек», в лице директора Ф., который, по словам Гладких, находился на тот момент в командировке. В подтверждении своих полномочий о ведении деятельности от имени вышеуказанного общества Гладких представили учредительные документы ООО «Реинтек». Она вручила договор Гладких, после чего они удалились. ДД.ММ.ГГГГ С. принесла договор субаренды, в котором стояла подпись Ф. и печать ООО «Реинтек». Со стороны ЗАО «Продсиб-Н» акт приема-передачи офиса № в субаренду был подписан заведующей хозяйством ЗАО «Продсиб-Н» Б. ДД.ММ.ГГГГ от ООО «Реинтек» безналичным расчетом поступили денежные средства в размере 20000 рублей на основании платежного поручения №. Самого директора ООО «Реинтек» Ф. она не видела;

- показаниями свидетеля Б. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №/, согласно которым она работает заведующей хозяйством ЗАО «Продсиб-Н». ДД.ММ.ГГГГ ею был составлен акт приема-передачи офиса №, расположенного по адресу: <...> д. №, по договору субаренды. Со стороны ООО «Реинтек» акт был подписан девушкой по имени «С.», а также был поставлен оттиск печати ООО «Реинтек». Ф. ей не знаком;

- показаниями свидетеля Л. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 4 л.д. №/, согласно которым она работает менеджером корпоративного отдела ЗАО «СибелТелеком». В начале августа 2010 г. с просьбой о заключении договора о подключении телефона и интернета в офисе №, расположенного по адресу: <...> д. №, к ней обратилась девушка, представившейся «С.». В качестве контактного телефона «С.» оставила ей номер своего мобильного телефона №. В конце августа 2010 г. «С.» по электронной почте направила ей копии учредительных и регистрационных документов ООО «Реинтек», на основании которых она составила и направила в абонентский отдел ЗАО «СибелТелеком» договор на оказание услуг связи № и на оказание услуг местной телефонной связи. Договор к ней вернулся в подписанном виде от имени директора ООО «Реинтек» Ф., также был проставлен оттиск печати ООО «Реинтек». Самого Ф. она никогда не видела. «С.» отправила ей документы и реквизиты ООО «Реинтек» с электронной почты «…@yandex.ru»;

- показаниями свидетеля К. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 4 л.д. №/, согласно которым он работает инженером по работе с корпоративными клиентами в ООО «Симетра-Н» и в его обязанности входит монтаж сети «Интернет» и IP-телефонии. ДД.ММ.ГГГГ он производил монтаж сети «Интернет» и IP-телефонии в офисе №, расположенном по адресу: <...> д. №. Согласно наряду на подключение к локальной сети № от ДД.ММ.ГГГГ и наряда на подключение к локальной сети № от ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Реинтек» являлся Ф., контактным лицом от имени указанного общества выступала женщина по имени «С.», телефон №. Монтаж систем производился в присутствии «С.». По окончании монтажа он и «С.» подписали документы: наряд на подключение к локальной сети № от ДД.ММ.ГГГГ и наряд на подключение к локальной сети № от ДД.ММ.ГГГГ При этом, в наряде в графе «Заказчик» стояли данные директора ООО «Реинтек» Ф., от имени которого «С.» расписалась в его присутствии;

- показаниями свидетеля Ч. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Ч. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №, т. 13 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Ч. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Б. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля А. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 4 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля И. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 3 л.д. №, т. 10 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Н. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №, т. 17 л.д. №/, согласно которым к учреждению, созданию и деятельности ООО «Органосинтез и технологии» он какого-либо отношения не имеет. В 2005 г. он утерял свой паспорт гражданина РФ. В ООО «Органосинтез и технологии» он никогда не работал, учредительных документов, а также документы об открытии счетов в банке он не подписывал, никакой деятельности от имени данного общества он не вел, никаких документов в государственные органы власти или в налоговые инспекции не относил и не подписывал;

- показаниями свидетеля Т. (до заключения брака – Т.) в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, согласно которым в июле 2010 г. по просьбе незнакомых граждан за денежное вознаграждение у нотариуса на ул. Ф, д. №, она подписала документы какого-то юридического лица. После чего она подписывала еще какие-то документы. В сентябре 2010 г. в помещении здания «Ланта-Банка» она подписала заявление об открытии расчетного счета;

- показаниями свидетеля Я. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 13 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Г. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности заместителя начальника юридического отдела ООО «УК «Дзержинец», которое обслуживает многоквартирные жилые дома, в том числе, и <...>. Н. По данному адресу ООО «Органосинтез и технологии» никогда не располагалось и договор на долевое участие в эксплуатационных расходах <...> не заключало;

- показаниями свидетеля Д. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля А. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 7 л.д. №, т. 13 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля С. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Ц. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 12 л.д. №/, приведенными выше;

- показаниями свидетеля Н. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 10 л.д. №/, согласно которым в июле 2008 г. он увидел объявление о том, что требуется соучредитель для открытия юридического лица. Он позвонил по указанному номеру телефона, в ходе беседы незнакомый гражданин предложил ему за денежное вознаграждение стать соучредителем юридического лица, при этом регистрацию и процедуру оформления в налоговых органах данный гражданин пообещал оплатить сам. На следующий день он встретился с данным гражданином, и они поехали к нотариусу на <адрес> оформлении у нотариуса он обратил внимание, что в документах было указано ООО «Биокрис». Примерно через неделю они с этим же гражданином поехали в налоговую инспекцию О. района г. Н, где он передал инспектору паспорт и документы на регистрацию. Еще через 2-3 недели они поехали в «Банк Левобережный» по ул. О, д. №, для открытия расчетного счета, а также проставил образец подписи в карточке, которую передал упомянутому гражданину. ФИО3 ему не знаком;

- показаниями свидетеля К. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, согласно которым он работал с мая 2010 г. в должности начальника регистрационно-правового отдела ООО «УК ЖХ О района», в обслуживание которого входили многоквартирные жилые дома на территории О района г. Н. В жилом д. № по ул. И, обслуживанием которого занималось ООО «УК ЖХ О района », ООО «Биокрис» никогда не располагалось, так как в вышеуказанном здании отсутствуют нежилые помещения. Договоров на аренду помещений в д. № с представителями ООО «Биокрис» ООО «УК ЖХ О района » не заключало;

- показаниями свидетеля К. в ходе предварительного следствия, исследованными судом в порядке ст. 281 УПК РФ с согласия сторон /т. 11 л.д. №/, согласно которым он работает в должности генерального директора ЗАО «Сибирская юридическая компания» с 2001 г. С 2004 г. ЗАО «Сибирская юридическая компания» располагалось в офисе №, расположенном по адресу: г. Н, ул. С, д. №, арендуя помещение у ООО «Н-Инвест». Данное помещение ЗАО «Сибирская юридическая компания» никому в субаренду не сдавало, в том числе, и ООО «Биокрис», о котором ему ничего не известно. ФИО3 и Н.ему не знакомы;

- показаниями специалиста УЭБиПК ГУ МВД России по Н Л. в судебном заседании, приведенными выше;

- показаниями специалиста УЭБиПК ГУ МВД России по Н Д. в судебном заседании, приведенными выше;

- заключением специалистов УЭБиПК ГУ МВД России по Н № от ДД.ММ.ГГГГ /т. 25 л.д. №, т. 26 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- заключением экспертов ЭКЦ УТ МВД России по СФО №, № от ДД.ММ.ГГГГ, составленным по результатам исследования выписок по счетам в банках ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс» и ООО «Реинтек» /т. 10 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- протоколом предъявления для опознания по фотографии от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Д. опознал ФИО3, пояснив, что это мужчина по имени «А.», который обращался к нему с просьбой о регистрации внесения изменений в учредительные документы ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Вайперс» /т. 11 л.д. №/;

- протоколом предъявления для опознания по фотографии от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Ц. опознал ФИО3, пояснив, что это мужчина по имени «А.», который обращался к нему с просьбой о перерегистрации ключа системы Интернет-банк ООО «Вайперс» /т. 12 л.д. №/;

- протоколом предъявления для опознания по фотографии от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Д. опознал Р., пояснив, что он опознает гражданку, представившуюся «О.», с которой он в сентябре 2010 г. встречался возле здания ЗАО «Ланта-Банк» при передаче документов для регистрации сертификатов открытого ключа ООО «Органосинтез и технологии» /т. 11 л.д. №/;

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому в жилище ФИО3 по адресу: <...> д. №, кв. №, был обнаружен и изъят системный блок № /т. 1 л.д. №/;

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому в жилище Р., расположенном по адресу: г. Н, ул. Т, д. №, кв. №, обнаружены и изъяты: ноутбук «Samsung» MODEL:.. ., финансовая, бухгалтерская и иная документация /т. 2 л.д. №/;

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ /т. 1 л.д. №/ и протоколом дополнительного осмотра предметов, проведенного с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ /т. 2 л.д. №/, в ходе которых осматривались системный блок персонального компьютера №, изъятый в ходе обыска по адресу: <...> д. №, кв. №, и ноутбук «Samsung» MODEL:.. ., изъятый в ходе обыска по адресу: г. Н, ул. Т, д. №, кв. №. Содержание указанных протоколов приведено выше;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись документы, изъятые в ходе обыска в жилище Р. /т. 2 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «Сибирский серпентарий», расположенном по адресу: г. Н, ул. К, д. №, офис № /т. 9 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись предметы и документы, изъятые в ходе обыска в офисе ООО «Сибирский серпентарий» /т. 9 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в архиве Таможенного поста аэропорта Т. Н области, согласно которому были изъяты: ГТД № ; ГТД №; ГТД №; ГТД №; ГТД № и пакеты документов, послужившие основанием для их оформления /т. 4 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись изъятые в архиве Таможенного поста аэропорта Толмачево Н области ГТД №, ГТД №, ГТД №, ГТД № и ГТД № на вывоз «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» с пакетом документов (отправителем указано ООО «Реинтек», получателем - «АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД») с приложением пакетов документов, послужившие основанием для их оформления /т. 4 л.д. №/;

- протоколом обыска (выемки) от ДД.ММ.ГГГГ в помещении ОТО и ТК в кабинете № в аэропорту Шереметьево, согласно которому были изъяты: ГТД №; ГТД №; ГТД №; ГТД № и пакеты документов, послужившие основанием для их оформления /т. 3 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись изъятые в архиве Ш таможни ГТД №, ГТД №, ГТД № и ГТД № на вывоз «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого» с пакетом документов (отправителем указано ООО «Реинтек», получателем - «АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД») с приложением пакетов документов, послужившие основанием для их оформления /т. 3 л.д. №/;

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого подписи от имени Ф. в грузовой авианакладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности №-ФТС от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО3 выполнены не Ф., а другим лицом с подражанием его подписи /т. 13 л.д. №/;

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого оттиск печати на бланке грузовой авианакладной № от ДД.ММ.ГГГГ нанесен клише печати «DISSETA LIMITED», изъятой ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ООО «Сибирский серпентарий» /т. 13 л.д. 130-132/;

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подпись от имени Л. в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ в строках: «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», вероятно, выполнена не гр. Л., образцы почерка которого представлены на исследование, а другим лицом /т. 13 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н, согласно которому были изъяты: учетное и налоговое дело ООО «Реинтек», бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Реинтек» /т. 2 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись регистрационное и налоговое дела, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н по организации ООО «Реинтек», а также бухгалтерская и налоговая отчетности ООО «Реинтек» за период 2009-2010 гг., а именно:

O папка-скоросшиватель, на обложке которой расположен следующий текст; ««Бух. и налоговая отчетность ООО Реинтек» и в которой содержатся, в том числе, следующие документы:

· налоговая декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г. на 3-х листах, в которой по 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» указана сумма в размере 8891 905 рублей, по разделу «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» указана сумма в размере 1 327 757 рублей; на 1 листе налоговой декларации указан номер контактного телефона «№», оттиск круглой печати ООО «Реинтек», а также лицо, подтверждающее достоверность и полноту сведений, указанных в декларации: «Ф.». Все три листа декларации содержат подпись, выполненную от имени Ф.;

· налоговая декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. на 5-ти листах, в которой по 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» указана сумма в размере 22 131 587 рублей; по разделу «налоговые вычеты по таким операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждена» указана сумма в размере 3 303 253 рубля; на 1 листе налоговой декларации указан номер контактного телефона «228-18-10», оттиск круглой печати ООО «Реинтек», а также лицо, подтверждающее достоверность и полноту сведений, указанных в декларации: «Ф.». Все пять листов декларации содержат подпись, выполненную от имени Ф.;

· анализ счета 51 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 22 131 586,85 рублей; анализ счета 60 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 21 921 235,64 рублей; анализ счета 10.1 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 9 533,70 рублей; анализ счета 19 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 3 303 557,64 рублей; анализ счета 62 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 22 131 586,85 рублей; оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период по 5"-нуклеотидазе из яда щитомордника каменистого в количестве 1 795 мг на сумму 22 037 127 рублей; копия карточки счета 62 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек», согласно которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета» зачислена сумма 22 131 586,85 рублей; анализ счета 68.2 за 4 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 3 303 252,99 рублей по счету; копия карточки счета 90.1 ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. с оборотами за период 22 131586,85 рублей; журнал проводок 62, 90.1 ООО «Реинтек» на 1 листе, согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ на счета ООО «Реинтек» от АК «Диссета» зачислена сумма 22 131 586,85 рублей;

· копия книги продаж ООО «Реинтек» на 1 листе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22131585,33 рублей, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на основании счета-фактуры № осуществлена сделка с Акционерной компанией «Диссета Лимитед» на сумму 22 131 585,33 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Реинтек» реализовал 5"-нуклеотидазу из яда щитомордника каменистого АК «Диссета Лимитед» в количестве 1 795 мг на сумму 22 131 586,85 рублей;

· копия книги продаж ООО «Реинтек» на 1 листе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 21654 658,53 рублей, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на основании счета-фактуры № осуществлена сделка с ООО «Сибирский серпентарий» на сумму 11249,78 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета-фактуры № от 18.11.2009г.;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» реализовал ООО «Реинтек» субстратный материал из яда щитомордника каменистого в количестве 1 440,910 гр. на сумму 360227,50 рублей;

· копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» поставил в адрес ООО «Реинтек» субстратный материал из яда щитомордника каменистого в количестве 1 440,910 гр. на сумму 360227,50 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Органосинтез и технологии» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 1 795 мг на сумму 21 629761,81 рублей;

· копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе, согласно которой ООО «Органосинтез и технологии» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 1795 мг на сумму 21 629761,81 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия акта № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ на 6 листах, заключенного между ООО «Биокрис», в лице директора Н., и ООО «Реинтек», в лице директора Ф., об аренде ООО «Реинтек» помещения по адресу: г. Н, ул. К, д. №;

· копия договора на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия договора выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах, заключенного между «Реинтек», в лице директора Ф., и ООО «Органосинтез и технологии», в лице директора Н., на выделение фермента - 5"-нуклеотидазы из субстратного материала, полученного из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, в количестве 1 795 мг на сумму 21 629 761,81 рублей;

· письмо в ИФНС России по Ц району г. Н № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью директора ООО «Реинтек» Ф.;

· опись о предоставлении документов ООО «Реинтек»;

· копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ на 7 листах, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем - Акционерной компанией «Диссета Лимитед» на поставку ООО «Реинтек» в адрес «Диссета Лимитед» 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого;

· копия изменения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, касающегося изменений условий оплаты товара;

· копия изменения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, касающегося оплаты товара на сумму 500 805 Евро в 4 квартале 2009 г.;

· копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Реинтек» в адрес «Диссета Лимитед» 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого в количестве 1 795 мг на сумму 500805 Евро;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 2 493 889,80 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы 2 493 889,80 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 2787 347,20 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 2 787 347,20 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 303 340 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 303 340 рублей по контракту CZ/60800310/5NТ от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 386 035,20 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 386 035,20 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 573 047,80 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 573 047,80 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 333 752,60 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия мемориального ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 333 752,60 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» на 1 листе о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 254 174, 25 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия мемориального ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 254 174,25 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия письма Ш таможни № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о подтверждении фактического вывоза товара, оформленного по ГТД № ;

· копия ГТД № на 1 листе с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета-инвойса № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 1795 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· копия товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 1 795 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· налоговая декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»;

O папка-скоросшиватель, на обложке которой расположен следующий текст: «Бух. и налоговая отчетность ООО «Реинтек» и в которой содержатся, в том числе, следующие документы:

· копия декларации по НДС № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»;

O папка-скоросшиватель, на обложке которой расположен следующий текст: «Дело № ___ ООО «Реинтек» ИНН экспорт 3 <адрес>.» и в которой содержатся, в том числе, следующие документы:

· пояснение к акту № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «Реинтек» Ф.;

· решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

· решение № Инспекции Федеральной налоговой службы по Ц району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Реинтек» применена налоговая ставка 0 % по НДС по операциям при реализации товаров в сумме 8 891 905 рублей за 3 квартал 2009 г., в связи с чем, принято решение о возмещении ООО «Реинтек» НДС в сумме 1 327 757 рублей за 3 квартал 2009 г.;

· акт камеральной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ;

· поручение № ИФНС России по Ц району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Н области об истребовании документов ООО «Реинтек»;

· запрос о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ;

· требование о предоставлении документов № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»;

· сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия письма ЗАО «Ланта-Банк» № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» суммы в размере 37 500 Евро (1 650 255 рублей);

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Бапк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» суммы в размере 80 000 Евро (3 551 568 рублей);

· копия SWIFT о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 97 500 Евро по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия SWIFT о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 83 380 Евро по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ;

· ведомость банковского контроля по паспорту сделки № в НФ АКБ «Ланта-Банк» к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и «DISSETA LIMITED LLC»;

· копия паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ в НФ АКБ «Ланта-Банк» к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и «DISSETA LIMITED LLC»;

· копия письма ИФНС России по Ц району от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия описи документов к требованию от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Биоресурс Менеджмент»;

· копия договора выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., и ООО «Биоресурс Менеджмент», в лице директора Ч., на выделение фермента - 5"-нуклеотидазы из субстратного материала, полученного из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, в количестве 720 мг на сумму 8 676 000 рублей;

· копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на оказание услуги по выделению фермента - 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого в количестве 720 мг на сумму 8 460 000 рублей ООО «Вайперс» для ООО «Биоресурс Менеджмент»;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Вайперс» оказало услугу по выделению фермента 5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого для ООО Биоресурс Менеджмент» в количестве 720 мг на сумму 8 676 000 рублей;

· копия книги продаж ООО «Биоресурс Менеджмент» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на основании счета-фактуры № осуществлена сделка с ООО «Сибирский серпентарий» на сумму 802 400 рублей и ДД.ММ.ГГГГ на основании счета-фактуры № осуществлена сделка с ООО «Реинтек» на сумму 8 676 000 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Биоресурс Менеджмент» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 720 мг на сумму 8 676 000 рублей;

· копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого в количестве 720 мг на сумму 8676 000 рублей ООО «Биоресурс Менеджмент» для ООО «Реинтек»;

· анализ счета 68.2 за 3 квартал 2009 г. ООО «Биоресурс Менеджмент» с оборотами за период 1 479 508,47 рублей;

· журнал проводок 90,68.2 ООО «Биоресурс Менеджмент», согласно которому в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлены сделки с ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» на сумму 1 445 857,63 рублей;

· выписки по операциям по счетам ООО «Реинтек» в ООО КБ «Белон»;

· письмо КБ «Белон» № от ДД.ММ.ГГГГ;

· выписка по операциям на счете ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

· опись документов к требованию о предоставлении документов № от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «Реинтек» Ф.;

· справка о предоставлении подлинников документов № от ДД.ММ.ГГГГ от имени директора ООО «Реинтек» Ф.;

· письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Ц району г. Н от имени директора ООО «Реинтек» Ф.;

· копия письма Управления Федеральной службы по ветеринарному надзору и фитосанитарному надзору по Н № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 5"-нуклеотидаза – фермент, выделяемый из яда щитомордника каменистого, не подлежит ветеринарному контролю;

· копия договора № об оказании услуг от ДД.ММ.ГГГГ между Учреждением РАН СОРАН и ООО «Реинтек»;

· копия заключения независимой идентификационной экспертизы товара в целях экспортного контроля № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому 5"-нуклеотидаза из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого не соответствует контрольным спискам товаров и технологий, утвержденных указом №, и для вывоза не требует лицензии ФСТЭК России;

· копия договора выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., и ООО «Биоресурс Менеджмент», в лице директора Ч., на выделение фермента - 5"-нуклеотидазы из субстратного материала, полученного из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого в количестве 720 мг на сумму 8 676 000 рублей;

· копия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Биокрис» в лице директора Н. и ООО «Реинтек» в лице директора Ф. об аренде ООО «Реинтек» помещения по адресу: г. Н, ул. К, д. №;

· копия договора на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия анализа счета 10 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 305 277, 54 рублей; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период субстратного материала в количестве 1 440,910 на сумму 305 277,54 рублей; копия анализа счета 19 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 1382 444,50 рублей; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 43 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого в количестве 720 мг на сумму 8515507,46 рублей; копия анализа счета 52 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 8 891 904,96 рублей; копия анализа счета 60 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 4 398 350 рублей; копия анализа счета 62.11 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 8891 904,96 рублей; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 62.11 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 8 891 904, 96 рублей; копия анализа счета 68.2 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 1 327 757,18 рублей; копия анализа счета 90.1 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 8 891 904,96 рублей; копия анализа счета 90 за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек» с оборотами за период 8 586 017,46 рублей;

· копия книги продаж ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на основании счета-фактуры № осуществлена сделка с Акционерной Компанией «Диссета Лимитед» на сумму 8891906, 40 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Реинтек» реализовало 5"-нуклеотидазу из яда щитомордника каменистого АК «Диссета Лимитед» в количестве 720 мг на сумму 8 891 906, 40 рублей;

· копия книги покупок ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» перечислило в адрес ООО «Сибирский серпентарий» платеж в размере 4 500 рублей и ДД.ММ.ГГГГ - в адрес ООО «Биоресурс Менеджмент» платеж в размере 8 676 000 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Реинтек» приобрело субстратный материал из яда щитомордника каменистого у ООО «Сибирский серпентарий» в количестве 1 440,910 мг на сумму 360 227, 50 рублей;

· копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Реинтек» приобрело субстратный материал из яда щитомордника каменистого у ООО «Сибирский серпентарий» в количестве 1 440,910 мг на сумму 360 227,50 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ сдачи-приема оказанных услуг по договору № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия акта № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ на тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого в количестве 720 мг на сумму 8 676 000 рублей ООО «Биоресурс Менеджмент» для ООО «Реинтек»;

· опись документов от имени директора ООО «Реинтек»;

· копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем - Акционерной Компанией «Диссета Лимитед» на поставку ООО «Реинтек» в адрес «Диссета Лимитед» 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого;

· копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 200 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника на сумму 55 800 Евро:

· копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку 520 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника на сумму 145 080 Евро;

· копия изменения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, касающееся поставки товара на сумму 200 800 Евро;

· копия дополнения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, касающиеся оплаты поставляемого товара на сумму 200 800 Евро;

· копия товарно-транспортной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Реинтек» 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого 720 мг (200 + 520) на сумму 200 880 Евро, весом брутто 67,7 гр. (27,250 + 520);

· копия письма Ш. таможни № от ДД.ММ.ГГГГ о подтверждении фактического вывоза товара, оформленного по ГТД №;

· копия ГТД № с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 720 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· копия книги покупок ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» перечислило в адрес ООО «Сибирский серпентарий» платеж в размере 4500 рублей и ДД.ММ.ГГГГ - в адрес ООО «Биоресурс Менеджмент» платеж в размере 8 676000 рублей;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» суммы в размере 80 000 Евро (3 551 568 рублей);

· копия мемориального ордера № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» суммы в размере 80 000 Евро;

· копия SWIFT о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 80 000 Евро;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» суммы в размере 83 380 Евро (3 690 081, 96 рублей);

· копия мемориального ордера № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на расчетный счет № ООО «Реинтек» суммы в размере 83 380 Евро;

· копия мемориального ордера № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении на расчетный № ООО «Реинтек» суммы в размере 37 500 Евро;

· копия счета-инвойса № от ДД.ММ.ГГГГ с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 720 мг (200 + 520) 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого на сумму 200 880 Евро, весом брутто 67,7 гр. (27,250 + 520), которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· копия паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ в НФ АКБ «Ланта-Банк» к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и «DISSETA LIMITED LLC» /т. 2 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного у таможенного координатора ЗАО «ДХЛ Интернешнл» А., согласно которому были изъяты: договор на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями №№, 2, 3-Е, 4; акт № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; счет № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № сдачи-приема оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; счет № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ /т. 4 л.д.№/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлась документация, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у таможенного координатора ЗАО «ДХЛ Интернешнл» А. /т. 4 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе ООО «Симетра-Н» адресу: <...> оф. №, были изъяты: наряд на подключение к локальной сети № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; наряд на подключение к локальной сети № В 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ к договору № В 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ /т. 4 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлась документация, изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в офисе ООО «Симетра-Н»:

O наряд на подключение к Локальной Сети № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе. В графах листа содержатся следующие данные: «Светлана сот. тел. № ООО «Реинтек, Ф., ул. Б., дом №, кв. №». В левом нижнем углу листа расположен следующий текст: машинописный «Ф.», рукописный «ДД.ММ.ГГГГ печать отсутствует», а также 2 подписи, выполненные от имени Ф.;

O наряд на подключение к Локальной Сети № СТК 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ к договору № В 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе. В графах листа содержатся следующие данные: «Телефония конт. лицо С. сот. тел. № ООО «Реинтек, Ф., ул. Б., дом №, кв. №». В левом нижнем углу листа расположен следующий текст: машинописный «Ф.», рукописный «ДД.ММ.ГГГГ печать отсутствует», а также 2 подписи, выполненные от имени Ф. /т. 4 л.д. 55/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного у ФИО3 в помещении зала вылета аэропорта Ш в г. Х М области, согласно которому были изъяты: оригинал доверенности № ФТС от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД №, ГТД №, ГТД № и пакеты документов, послужившие основанием для их оформления /т. 3 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись изъятые у ФИО3 в помещении зала вылета аэропорта Ш в г. Х М области документы, в том числе, ГТД № о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого с приложением пакета документов /т. 3 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в помещении бизнес-центра «Якутия» по адресу: <...> д. №, согласно которому были изъяты договор субаренды от ДД.ММ.ГГГГ и акт приема-сдачи помещения № /т. 3 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмготра являлись документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в помещении бизнес-центра «Якутия» по адресу: <...> д. №: договор субаренды от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Продсиб-Н» и ООО «Реинтек», в лице директора Ф., на аренду офиса № по адресу: <...> д. №, и акт приема-сдачи помещения № в здании бизнес-центра «Якутия» от ДД.ММ.ГГГГ /т. 3 л.д. №/;

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлся CD-диск с информацией, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ УФК по Н области. В ходе осмотра установлено, что диск содержит информацию об исполнении ДД.ММ.ГГГГ заявки на возврат №, принятой на основании платежа от ДД.ММ.ГГГГ №, выставленного ИФНС России по Ц району г. Н в порядке ст. 176 НК РФ в адрес ООО «Реинтек», и о перечислении на расчетный счет №, открытый в НФ АКБ «Ланта-Банк» г. Н, денежной суммы в размере 1327757 рублей; об исполнении ДД.ММ.ГГГГ заявки на возврат №, принятой на основании платежа от ДД.ММ.ГГГГ №, выставленного ИФНС России по Ц району г. Н в порядке ст. 176 НК РФ в адрес ООО «Реинтек», и о перечислении на расчетный счет №, открытый в филиале ГПБ (ОАО) в г. Н, денежной суммы в размере 1043386 рублей; об исполнении ДД.ММ.ГГГГ заявки на возврат №, принятой на основании платежа от ДД.ММ.ГГГГ №, выставленного ИФНС России по О району г. Н в порядке ст. 176 НК РФ в адрес ООО «Реинтек», и о перечислении на расчетный счет №, открытый в НФ АКБ «Ланта-Банк» г. Н, денежной суммы в размере 2942 788 рублей; об исполнении ДД.ММ.ГГГГ заявки на возврат №, принятой на основании платежа от ДД.ММ.ГГГГ №, выставленного ИФНС России по О району г. Н в порядке ст. 176 НК РФ в адрес ООО «Реинтек», и о перечислении на расчетный счет №, открытого в НФ АКБ «Ланта-Банк» г. Н, денежной суммы в размере 2911 500 рублей /т. 22 л.д. №/;

- выписками о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Биоресурс Менеджмент» в ОАО КБ «Акцепт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержание которых приведено выше /т. 9 д. л.д. №, т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Вайперс» в ФАКБ «Славянский банк в Н» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержание которой приведено выше /т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Вайперс» в ОАО «Н. муниципальный банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержание которых приведено выше /т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету №, открытому ООО «Реинтек» в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой, в том числе, ДД.ММ.ГГГГ со счета № в банке «Левобережный», оформленного на В., осуществлен возврат ошибочно перечисленных денежных средств в сумме 40000, 00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ со счета № от УФК по Н области (ИФНС России по Ц району г. Н) на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Реинтек» поступила денежная сумма в размере 1327757 рублей; ДД.ММ.ГГГГ со счета № от УФК по Н области (ИФНС России по О району г. Н) на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Реинтек» поступила денежная сумма в размере 2942 788 рублей, а на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ поступила денежная сумма в размере 2911500 рублей /т. 9 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету № ООО «Биокрис» в Банке «Левобережный» (ОАО) за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой установлено, в том числе, что ООО «Биокрис» ДД.ММ.ГГГГ уплатило единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, в адрес УФК по Н области (ИФНС России по О району) только за 3 квартал 2009 г. в сумме 1145 рублей /т. 10 л.д. №/;

- выпиской о движении денежных средств по счету № ООО «Орситех» в НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО) за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Орситех» перечислило на расчетный счет № в адрес Я. денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ - 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 150290 рублей, ДД.ММ.ГГГГ - 64912 рублей /т. 13 л.д. №/;

- протоколом осмотра предметов, проведенного с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлся CD-R диск «EMTEC» с информацией о телефонных переговорах с участием ФИО3 /т. 7 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- протоколом осмотра предметов, проведенного с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлся CD-R-диск «TDK» с информацией о телефонных переговорах с участием ФИО3 /т. 11 л.д. №/, содержание которого приведено выше /т. 11 л.д. №/;

- протоколом осмотра сайта от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлась сеть «Интернет» с целью установления сайтов, содержащих данные о «DISSETA LIMITED». В ходе осмотра сделаны скрин-шоты страниц, в т.ч. с указанием адресных данных «DISSETA LIMITED» в г. М: «<...> д. №» и на о. К: «№ T.T., of. № N.» /т. 13 л.д. №/;

- рапортом ст. оперуполномоченного межрегионального отдела ОРЧ (по линии БЭП) УТ МВД России по ЦФО Е. от ДД.ММ.ГГГГ о том, что в период с 01 по ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения ОРМ установлено, что по адресу: <...> д. № (Набережная тауэр, блок С) «DISSETA LIMITED» никогда не располагалась /т. 13 л.д. №/;

- копиями материалов камеральных проверок, а также бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Реинтек», предоставленных ИФНС России по О району г. Н, в числе которых:

· решение № о возмещении ООО «Реинтек» НДС в сумме 2942788 рублей за 1 квартал 2010 г.;

· решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате ООО «Реинтек» денежной суммы в размере 2911500 рублей;

· решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате ООО «Реинтек» денежной суммы в размере 2942788 рублей;

· акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому главным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № ИФНС России по Ц району г. Н Ш. проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации (расчета) «Налоговая декларация по НДС ООО «Реинтек» (ИНН / КПП …), расположенного по адресу: г. Н, ул. К, д. №, представленной ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию за 3 квартал 2009 г., на сумму, исчисленную к возмещению из бюджета в размере 1327757 рублей. В подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 % и налоговых вычетов были представлены следующие документы: копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ с АК «Диссета Лимитед»; копии выписок НФ АКБ ЗАО «Ланта-Банк» за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; копия ГТД № ;

· решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое начальником ИФНС России по Ц району г. Н Д. на основании акта камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «Реинтек» на основе налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2009 г., в связи с отсутствием события налогового правонарушения;

· решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Реинтек» (ИНН …), принятое начальником ИФНС России по Ц району г. Н Д. на основании материалов камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основе налоговой декларации по НДС, в которой заявлено право на возмещение НДС в сумме 1327757 рублей, представленной ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2009 г. ООО «Реинтек», и документов, представленных ООО «Реинтек» в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0 % и налоговых вычетов;

· налоговая декларация по НДС ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г. на сумму 1327757 рублей, поданная ДД.ММ.ГГГГ;

· налоговая декларация по НДС ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. на сумму 3303253 рубля, поданная ДД.ММ.ГГГГ;

· первичная документация, представленная ООО «Реинтек» в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0%, в том числе: договор выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и ООО «Биоресурс Менеджмент», предметом которого является выделение из сырья заказчика фермента – 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, общая стоимость работ составляет 8676000 рублей, с приложениями, среди которых отчет о результатах электрофоретического исследования материала № от ДД.ММ.ГГГГ и отчет об использовании материала № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанные от ООО «Биоресурс Менеджмент» представителем по доверенности В.; договор аренды № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Биокрис» и ООО «Реинтек», согласно которому ООО «Биокрис» обязуется передать ООО «Реинтек» за плату нежилое помещение, расположенное по адресу: г. Н, ул. К, д. №; договор выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и ООО «Органосинтез и технологии», предметом которого является выделение из сырья заказчика методом тангенциальной мембранной микрофильтрации фермента 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, общая стоимость работ составляет 21629761,81 рублей, с приложениями, среди которых отчет о результатах электрофоретического исследования материала № от ДД.ММ.ГГГГ, отчет об использовании материала № от ДД.ММ.ГГГГ, отчет о результатах электрофоретического исследования материала № от ДД.ММ.ГГГГ, отчет об использовании материала № от ДД.ММ.ГГГГ, подписанные от ООО «Органосинтез и технологии» главным инженером-биотехнологом В. /т. 19 л.д. №, т. 20 л.д. №, №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по О району г. Н по адресу: г. Н, ул. Л, д. №, была изъята бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Реинтек» за период 2009-2010 гг. /т. 2 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись изъятая ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ИФНС России по О району г. Н папка-скоросшиватель, в которой находятся следующие документы:

· налоговая декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» за 1 квартал 2010 г. По 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым подтверждена» указана сумма в размере 19920468 рублей;

· уточненная налоговая декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. По 5 разделу декларации «налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым подтверждена» указана сумма в размере 22131 587 рублей;

· доверенность на имя Р. /т. 2 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС России по О району г. Н по адресу: г. Н, ул. Л, д. №, были изъяты материалы камеральных проверок ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. и за 1 квартал 2010 г. /т. 5 л.д. №/;

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе № Бизнес-центра «Якутия» по адресу: <...> д. №, были изъяты: дискета «TDK MF 2 HD» с надписью «инвентаризация»; договор бытового подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная МГ от ДД.ММ.ГГГГ к заказу покупателя № МГ от ДД.ММ.ГГГГ; бланк приема типового заказа на изготовление мебели /т. 3 л.д. №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись дискета «TDK MF 2 HD» с надписью «инвентаризация» и документы, изъятые в ходе выемки в офисе № Бизнес-центра «Якутия» по адресу: <...> д. №, при этом, в документах в качестве заказчика указана Г. /т. 3 л.д. №/;

- копиями заявления об открытии банковского счета в ОАО КБ «Акцепт» от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного директором ООО «Биоресурс Менеджмент» Ч., и договора № банковского счета в валюте РФ от ДД.ММ.ГГГГ между ОАО КБ «Акцепт» и ООО «Биоресурс Менеджмент», в лице директора Ч. /т. 8 л.д. №, №/;

- ответом НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО) от ДД.ММ.ГГГГ №, которым представлены копии документов из юридического дела ООО «Реинтек» для открытия расчетного счета /т. 21 л.д. №, №/;

- ответом НФ АКБ «Ланта-Банк» (ЗАО) от ДД.ММ.ГГГГ №, которым представлены копии документов из юридического дела ООО «Органосинтез и технологии» для открытия расчетного счета /т. 21 л.д. №, №/;

- копиями заявления на открытие счета ООО «Биокрис» в Банке «Левобережный» от ДД.ММ.ГГГГ, заявления на открытие валютного счета ООО «Биокрис» в ОАО АКБ «РОСБАНК» от ДД.ММ.ГГГГ и договора банковского счета в рублях № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между Банком «Левобережный» и ООО «Биокрис» в лице директора Н. /т. 8 л.д. №, №/;

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра являлись материалы камеральных проверок ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2010 г., изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н, а именно:

u папка скоросшиватель, на обложке которой расположен текст: «Дело № ООО «Реинтек» ИНН экспорт 1 <адрес>.», в которой находятся, в том числе, следующие документы:

· решение № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС за 4 квартал 2009 г.;

· решение № ИФНС по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС в сумме 2 942 788 рублей за 1 квартал 2010г.;

· уведомление № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ о вызове налогоплательщика - ООО «Реинтек» в ИФНС России по О району г. Н для дачи пояснений по факту финаНво-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Орситех» и ООО «Сибирский серпентарий»;

· требование № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении ООО «Реинтек» документов к уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2009 г. и 1 квартал 2010 г.;

· поручение № ИФНС России по О району г.
Н от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Д району г. Н об истребовании документов ООО «Орситех»;

· поручение № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по Ц району г. Н об истребовании документов ООО «Сибирский серпентарий»;

· выписки по операциям по счетам ООО «Реинтек» в ООО КБ «Белон» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, содержащие информацию о перечислении денежных средств по счетам ООО «Реинтек», ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс»;

· сопроводительное № НФ АКБ «Ланта-Банк» от ДД.ММ.ГГГГ на предоставление выписки по операциям на счете ООО «Реинтек»;

· копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем - АК «Диссета Лимитед»;

· копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку ООО «Реинтек» в адрес АК «Диссета Лимитед» 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого в количестве 1600 мг на сумму 494 400 Евро;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 4 466077 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за период с 0101.2010 г. по ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 081227,20 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 3 585 213 рубля по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 1 544179,39 рублей по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификации №;

· копия выписки по счету № ООО «Реинтек» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ НФ АКБ «Ланта-Банк» о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5 243 771 рубль по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия SWIFT о перечислении ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № ООО «Реинтек» с расчетного счета «DISSETA LIMITED LLC» суммы в размере 5243 771 рубль по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия письма Ш. таможни № от ДД.ММ.ГГГГ о подтверждении фактического вывоза товара, оформленного по ГТД № ;

· копия ГТД № с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 1600 мг 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

u папка-скоросшиватель без наименования, в которой находятся, в том числе, следующие документы:

· сопроводительное письмо № из ИФНС России по Ц району г. Н на поручение № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ об истребовании документов в 000 «Сибирский серпентарий»;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» реализовало ООО «Реинтек» субстратный материал из яда щитомордника каменистого в количестве 1 440,910 гр. на сумму 360227,50 рублей;

· копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» поставило в адрес ООО «Реинтек» субстратный материал из яда щитомордника каменистого в количестве 1 440,910 гр. на сумму 360227,50 рублей;

· сопроводительное письмо № ДСП из ИФНС России по Д району г. Н на поручение ИФНС России по О району г. Н об истребовании документов ООО «Органосинтез и технологии»;

· копия договора выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., и ООО «Органосинтез и технологии», в лице директора Н., на выделение фермента – 5"-нуклеотидазы из субстратного материала, полученного из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 10000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» в размере 2 700000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» в размере 5 300000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» в размере 5 300000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 3 039750 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 5 290000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 4 470000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 3650000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 5 050000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 3 700000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 700000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении с расчетного счета № ООО «Реинтек» на расчетный счет ООО «Органосинтез и технологии» суммы в размере 1 700000 рублей по договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО ООО «Органосинтез и технологии» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 1 795 мг на сумму 21 629761,81 рублей;

· копия Акта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Органосинтез и технологии» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 1 795 мг на сумму 21 629761,81 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Органосинтез и технологии» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 1 600 мг на сумму 19259997,76 рублей;

· копия договора аренды № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «Биокрис», в лице директора Н., и ООО «Органосинтез и технологии», в лице директора Н., об аренде ООО «Органосинтез и технологии» помещения по адресу: <...> д. №;

· копия соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с Акционерной компанией «Диссета Лимитед», в лице директора по качеству Ш., на установление удовлетворительного критерия качества 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого;

· копия письма Ш. таможни № от ДД.ММ.ГГГГ о подтверждении фактического вывоза товара, оформленного по ГТД № ДД.ММ.ГГГГ;

· копия ГТД № с отметкой Н. таможни о разрешении к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· ГТД № с отметкой Н. таможни о разрешении ДД.ММ.ГГГГ к вывозу из РФ на территорию Ч. республики 5"-нуклеотидазы из кристаллического яда щитомордника каменистого, которые в соответствии с отметкой Ш. таможни были вывезены с территории РФ ДД.ММ.ГГГГ;

· копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Реинтек», в лице директора Ф., с покупателем - Акционерной Компанией «Диссета Лимитед», в лице Х., на поставку ООО «Реинтек» в адрес АК «Диссета Лимитед» 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого с изменением № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификацией № от ДД.ММ.ГГГГ;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой АК «Диссета Лимитед» приобрело у ООО «Реинтек» 5"-нуклеотидазу из яда щитомордника каменистого в количестве 1 600 мг на сумму 19 920 464,59 рублей;

· копия счета-фактуры № от 11.03.2010г., согласно которой ООО «Органосинтез и технологии» произвело тангенциальную мембранную микрофильтрацию 5"-нуклеотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого для ООО «Реинтек» в количестве 1 600 мг на сумму 19259997,76 рублей;

· копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № выполнения работ от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Реинтек» по выделению фермента в количестве 1 600 мг на сумму 19 259 997,76 рублей;

· копия акта приема-передачи материала, упаковки и маркировки № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № выполнения работ от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Реинтек» о передаче материала в количестве 40 000 мг для выполнения работ по выделению фермента;

· копия отчета об использовании материала № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № выполнения от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Органосинтез и технологии» и ООО «Реинтек», согласно которому по результатам проведенных работ выделено 1600 мг фермента;

· копия акта приема-передачи выполненных работ и передачи готовой продукции № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору № выполнения работ от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Органосинтез и технологии» и «Реинтек» о передачи продукции в количестве 1600 мг на сумму 19 259 997,76 рублей, в т.ч. НДС – 2 937 965,76 рублей;

· копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Сибирский серпентарий» поставило в адрес ООО «Реинтек» субстратный материал из яда щитомордника каменистого в количестве 1 440,910 гр. на сумму 360 227,50 рублей /т. 5 л.д. №/;

- копией решения № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС в сумме 2942788 рублей за 1 квартал 2010 г. /т. 17 л.д. №/;

- копией решения № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС в сумме 2911500 рублей за 4 квартал 2009 г. /т. 17 л.д. №/;

- копией ответа ИФНС России по Д району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ООО «Органосинтез и технологии» с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в ИФНС России по Д району г. Н, руководителем данной организации является Н., который числится руководителем в четырех организациях Д района г. Н /т. 18 л.д. 80/;

- ответом ИНФС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому решения о возмещении сумм НДС за 4 квартал 2009 г. от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2911500,00 рублей и 1 квартал 2010 г. от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2942788,00 рублей не согласовывались с Управлением ФНС России по Н области и не обжаловались налогоплательщиком. По заявлениям ООО «Реинтек» ИНН от ДД.ММ.ГГГГ о возврате НДС за 1 квартал 2010 г. на сумму 2 942788,00 рублей, о возврате НДС за 4 квартал 2009 г. на сумму 2 911500,00 рублей по служебной записке №, № об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением инспекцией приняты решения о возврате от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2942788,00 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ№ на сумму 2 911500,00 рублей и направлены электронно в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику. Возврат денежных средств произведен платежными поручениями от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 942788,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2911500,00 рублей на расчетный счет № НФ АКБ «ЛАНТА-БАНК» (ЗАО) получатель платежа ООО «Реинтек» ИНН /т. 19 л.д. №/;

- налоговой декларацией по НДС ООО «Органосинтез и технологии» за 1 квартал 2010 г., предоставленной в электронном виде в ИФНС России по О району г. Н, согласно которой основным видом деятельности общества является оптовая торговля живыми животными /т. 18 л.д. №/;

- копией решения № о создании ООО «Реинтек» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Ф. принял решение о создании ООО «Реинтек», с местом нахождения по адресу: г. Н, ул. К, д. №, а также с назначением себя на должность директора общества; копией Устава ООО «Реинтек», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому учредителем общества является Ф., а местом нахождения ООО «Реинтек» указан адрес: г. Н, ул. К, д. №; копией решения № участника ООО «Реинтек» Ф. от ДД.ММ.ГГГГ о внесении изменений в Устав ООО «Реинтек» в связи с изменением местонахождения общества на адрес:.. ., г. Н, ул. Б, д. №; копией решения единственного участника ООО «Реинтек» Ф. № от ДД.ММ.ГГГГ об увеличении уставного капитала ООО «Реинтек» за счет вклада лица, принимаемого в общество, и о внесении Д. вклада в размере 1000 рублей; копией решения единственного участника ООО «Реинтек» Д. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Д., являющийся единственным участником ООО «СибирьКомплектСнаб», принял решение об утверждении итогов внесения вклада Д. в уставный капитал ООО «Реинтек» в сумме 1000 рублей, об освобождении от должности директора ООО «Реинтек» Ф. и назначении на должность директора общества Д. с ДД.ММ.ГГГГ; копией решения единственного участника ООО «Реинтек» Д. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Д. принял решение о распределении доли выбывшего по заявлению участника ООО «Реинтек» Ф. в сумме 10000 рублей участнику общества Д. ; копией решения единственного участника ООО «Реинтек» Д. № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Д. принял решение об освобождении от должности директора общества Д. и назначении на должность директора общества ФИО3; копией решения единственного участника ООО «Реинтек» Д. № от ДД.ММ.ГГГГ об увеличении уставного капитала ООО «Реинтек» за счет вклада ФИО3 в размере 4000 рублей; копией решения единственного участника ООО «Реинтек» Д. № от ДД.ММ.ГГГГ об утверждении итогов внесения вклада ФИО3 в уставный капитал ООО «Реинтек» в сумме 4000 рублей и о внесении изменений в Устав ООО «Реинтек» в связи с увеличением уставного капитала; копией Устава ООО «Реинтек», согласно которому местонахождением ООО «Реинтек» является адрес:…, <...> д. №; выпиской из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой учредителем ООО «Реинтек» является Д., а директором – ФИО3 /т. 21 л.д. №, №, т. 12 л.д. №№

- выпиской из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой учредителем и директором ООО «Биоресурс Менеджмент» указана Ч.; копией решения о создании ООО «Биоресурс Менеджмент» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Ч. приняла решение о создании ООО «Биоресурс Менеджмент» с местом нахождения по адресу: …, <...> д. №; копией Устава ООО «Биоресурс Менеджмент», согласно которому единственным участником (учредителем) общества является Ч. /т. 7 л.д. №, №, т. 12 л.д. №/;

- выпиской из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой учредителем ООО «Вайперс» указан Е., а директором – Л.; копией решения о создании ООО «Вайперс» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Л. принял решение о создании ООО «Вайперс» с местом нахождения по адресу: …, Н область, Н район, р.п. К., корпус №; копией заявления Е. от ДД.ММ.ГГГГ на имя руководителя ООО «Вайперс» Л. с просьбой о принятии его в ООО «Вайперс» и увеличении уставного капитала указанного общества за счет внесения им вклада в размере 10000 рублей; копией решения единственного участника (учредителя) ООО «Вайперс» Л. от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении заявления Е. от ДД.ММ.ГГГГ в полном объеме; копией Устава ООО «Вайперс», согласно которому местонахождением ООО «Вайперс» является адрес: …, Н область, Н район, р.п. К., корпус №/т. 12 л.д. №№/;

- копией решения № о создании ООО «Органосинтез и технологии» (ООО «Орситех») от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Н. принял решение о создании ООО «Органосинтез и технологии», с местом нахождения по адресу: <...> д. №, и о назначении себя на должность директора общества; копией Устава ООО «Органосинтез и технологии», утвержденного учредителем Н. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому местом нахождения ООО «Органосинтез и технологии» указан адрес: <...> д. №; копией заявления Т. от ДД.ММ.ГГГГ на имя руководителя ООО «Органосинтез и технологии» Н. о принятии ее в ООО «Органосинтез и технологии» и увеличении уставного капитала указанного общества за счет внесения ею вклада в размере 10 000 рублей; копией решения единственного участника (учредителя) ООО «Органосинтез и технологии» Н. об удовлетворении заявления Т. о принятии ее в ООО «Органосинтез и технологии» и об увеличении уставного капитала общества за счет внесения Т. вклада в размере 10000, 00 рублей, а также об освобождении Н. от должности директора общества и назначении на данную должность Т.; копией заявления Н. от ДД.ММ.ГГГГ о выходе из состава участников ООО «Органосинтез и технологии»; копией протокола общего собрания учредителей ООО «Органосинтез и технологии» от ДД.ММ.ГГГГ об удовлетворении заявления Н. о выходе из общества; копией изменения в Устав ООО «Органосинтез и технологии», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, принятого директором Т. относительно уставного капитала общества; выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой местом нахождения ООО «Органосинтез и технологии», поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Д району г. Н, указан адрес: <...> д. №, а учредителем и директором ООО «Органосинтез и технологии» указана Т. /т. 12 л.д. №№ т. 21 л.д. №№/;

- выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой местом нахождения ООО «Биокрис», поставленного на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по О району г. Н, указан адрес: г. Н, ул. И, д. №, а учредителем и директором ООО «Биокрис» указан Н.; копией решения № о создании ООО «Биокрис» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Н.принял решение о создании ООО «Биокрис», с местом нахождения по адресу: г. Н, ул. И, д. №, и назначением себя на должность директора общества; копией Устава ООО «Биокрис», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому местом нахождения ООО «Биокрис» числится адрес: г. Н, ул. И, д. № /т. 12 л.д. №, №, №/;

- ответом ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ООО «Биокрис» состояло на учете в Инспекции в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ В отношении общества применялась упрощенная система налогообложения (УСН), последний расчет по УСН за 2012 г. был представлен ДД.ММ.ГГГГ за подписью руководителя Н. /т. 21 л.д. 50-52/;

- копией договора банковского счета в иностранной валюте № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между Банком «Левобережный» и ООО «Биокрис», в лице директора Н., предметом которого является ведение банковского счеты в иностранной валюте, осуществление расчетно-кассового обслуживания, а также оказания других банковских услуг, номер счета:.. .; копией договора банковского счета в иностранной валюте № USD от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между АКБ «РОСБАНК» и ООО «Биокрис», в лице директора Н., предметом которого является расчетный счет в долларах США, осуществление расчетного и кассового обслуживания ООО «Биокрис», номер расчетного счета: …; копией договора банковского счета в иностранной валюте № Евро от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между АКБ «РОСБАНК» и ООО «Биокрис», в лице директора Н., предметом которого является расчетный счет и осуществление расчетного и кассового обслуживания ООО «Биокрис», номер расчетного счета: …; копией договора № об использовании электронных документов от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между АКБ «РОСБАНК» и ООО «Биокрис», в лице директора Н., предметом которого является регламентирование условий и порядка пользования ООО «Биокрис» услугой по дистанционному обслуживанию путем электронного документооборота с использованием системы, а также регулирование отношений, возникающих в связи с этим между сторонами /т. 8 л.д. №№/;

- ответом Управления Федерального казначейства по Н области № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении денежных средств в адрес ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» /т. 22 л.д. №/, содержание которого приведено выше;

- копией справки по форме 1П на Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, согласно которой Н. был утерян паспорт серии 5000 номер №, выданный ОВД <адрес> Н области ДД.ММ.ГГГГ, и взамен утерянного ДД.ММ.ГГГГ ОВД М района Н области выдан паспорт серия 5003 номер № /т. 17 л.д. №/;

- выпиской из Федерального информационного ресурса «однодневки» в отношении ООО «Реинтек», расположенного по адресу: <...> д. №, поставленного на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Д. является учредителем в более чем десяти других организациях /т. 20 л.д. №/;

- выпиской из Федерального информационного ресурса «однодневки» в отношении ООО «Органосинтез и технологии», расположенного по адресу: <...> д. №, поставленного на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Н. и Т. являются учредителями в более чем десяти других организациях /т. 20 л.д. №/;

- выпиской из Федерального информационного ресурса «однодневки» в отношении ООО «Вайперс», расположенного по адресу: Н область, Н район, р.п. К., <адрес>, поставленного на учет в налоговом органе по месту нахождения юридического лица ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой у общества имеется массовый руководитель, учредитель – физическое лицо, общество предоставляет «нулевую» бухгалтерскую отчетность, у него отсутствуют основные средства, работники и лица, привлеченные по договорам гражданско-правового характера /т. 20 л.д. №/;

- материалами, полученными в ходе исполнения запроса следственного управления УТ на транспорте МВД России по СФО об оказании правовой помощи на территории Республики К. и Ч. республики с переводом /т. 24 л.д. №№/, содержание которых приведено выше;

- ответом Федерального государственного бюджетного учреждения науки НИОХ СО РАН № от ДД.ММ.ГГГГ и ответом Федерального государственного бюджетного учреждения науки ИХБФМ СО РАН № от ДД.ММ.ГГГГ /т. 24 л.д. №/, содержание которых приведено выше;

- материалами доследственной проверки КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащими, в том числе, первичную документацию ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек», представленную указанными организациями в налоговые органы; налоговые декларации ООО «Реинтек», ООО «Биокрис», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Вайперс», ООО «Органосинтез и технологии»; выписки по движению денежных средств по счетам указанных организаций в банках /в 14 томах/ и другими доказательствами.

Анализируя собранные доказательства, суд находит их допустимыми, достоверными, взаимно дополняющими друг друга и достаточными для признания подсудимого виновным в совершении преступлений.

Действия подсудимого ФИО3 суд квалифицирует по эпизоду № по ст. 159 ч. 3 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере; по эпизодам №№, 3 по ст. 159 ч. 4 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере.

В судебном заседании установлено, что ФИО3, являясь директором ООО «Сибирский серпентарий» и используя свое служебное положения, имея умысел на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ, в результате внесения им заведомо ложных сведений в налоговую декларацию ООО «Сибирский серпентарий» за 1 квартал 2009 г. при реализации товаров и услуг в таможенном режиме экспорта похитил денежные средства в виде возмещения суммы НДС в крупном размере в сумме 408089 рублей, которые поступили на расчетный счет ООО «Сибирский серпентарий» ДД.ММ.ГГГГ (эпизод №).

Также, ФИО3, имея умысел на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ и действуя от имени ООО «Реинтек», в результате внесения им заведомо ложных сведений в налоговую декларацию ООО «Реинтек» за 3 квартал 2009 г. при реализации товаров и услуг в таможенном режиме экспорта похитил денежные средства в виде возмещения суммы НДС в особо крупном размере в сумме 1327757 рублей, которые поступили на расчетный счет ООО «Реинтек» ДД.ММ.ГГГГ (эпизод №).

Кроме того, ФИО3, имея умысел на хищение путем обмана денежных средств из бюджета РФ и действуя от имени ООО «Реинтек», в результате внесения им заведомо ложных сведений в налоговые декларации ООО «Реинтек» за 4 квартал 2009 г. и за 1 квартал 2010 г. при реализации товаров и услуг в таможенном режиме экспорта похитил денежные средства в виде возмещения суммы НДС в особо крупном размере в общей сумме 5854288 рублей, которые поступили на расчетный счет ООО «Реинтек» ДД.ММ.ГГГГ (эпизод №).

Подсудимый ФИО3 свою вину в совершении преступления по эпизоду № не признал, утверждая, что в сумму налоговых вычетов в разделе 5 декларации по НДС за 1 квартал 2009 г. вошли суммы НДС по операциям, не связанным с экспортом 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого, при этом доказательств обратному органом следствия не представлено. По эпизодам №№, 3 подсудимый ФИО3 свою вину признал частично, утверждая, что похитил путем обмана денежные средства из бюджета РФ в общей сумме 927 000 рублей, и основанием для расчета ущерба должна быть не общая сумма НДС из раздела 5 каждой из трех деклараций по НДС (за 3 квартал 2009 г., 4 квартал 2009 г., 1 квартал 2010 г.), а общая сумма НДС во всех трех указанных декларациях ООО «Реинтек», рассчитанного по операциям между ООО «Реинтек» с ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» за минусом налогов, уплаченных в 2009-2010 гг. в бюджет ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» и за минусом вычета по НДС ООО «Вайперс» в сумме 5 519 тыс. рублей.

Вместе с тем, на основании полного и всестороннего анализа представленных суду и исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств суд приходит к выводу, что вина подсудимого в совершении инкриминируемых ему преступлений нашла свое полное подтверждение.

В соответствии со ст. 164 НК РФ (в редакции, действующей на период 2009-2010 гг.). налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Согласно ст. 165 НК РФ для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории РФ;

2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в Р. банке;

3) таможенная декларация (ее копия) с отметками Р. таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и Р. таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории РФ;

4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ.

Таким образом, исходя из вышеприведенных положений закона, а также с учетом показаний представителей потерпевших ФИО2, ФИО1 и свидетелей Л., Ш., основанием для возмещения НДС налогоплательщику-экспортеру, помимо факта реализации товара иностранному лицу, также являются документальное подтверждение понесенных этим налогоплательщиком затрат на производство товара контрагентами и факт уплаты контрагентами НДС в бюджет РФ.

Как установлено судом, в рассматриваемой ситуации подсудимым ФИО3 использовалась следующая схема получения возмещения НДС: налогоплательщик-экспортер товара (по эпизоду № – ООО «Сибирский серпентарий», по эпизодам №№, 3 – ООО «Реинтек») заключает договор на выполнение работ (оказание услуг) (в данном случае – на выделение из змеиного яда фермента «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого») с юридическим лицом (по эпизодам №№, 2 – ООО «Биоресурс Менеджмент», по эпизоду № – ООО «Орситех»), которому оплачивает стоимость выполненных работ (оказанных услуг) с учетом НДС; после реализации товара (фермента «5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого») иностранному юридическому лицу (АК «Диссета Лимитед») налогоплательщик-экспортер товара обращается в налоговый орган для получения возмещения НДС, уплаченного им контрагенту по договору на выполнение работ (оказание услуг).

Как следует из показаний представителей потерпевших ФИО2 и ФИО1, а также свидетелей Л., Ш. и С., по результатам проведенных камеральных налоговых проверок в отношении документации, предоставленной ООО «Сибирский серпентарий» (эпизод №) и ООО «Реинтек» (эпизоды №№, 3) в обоснование применения налоговой ставки 0 %, были приняты решения о возмещении НДС из бюджета:

- решение ИФНС России по Ц району г. Н № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Сибирский серпентарий» НДС за 1 квартал 2009 г. на сумму 1043 386 рублей, из которых согласно показаниями свидетеля Л. 408089 рублей насчитаны к возмещению по экспортным поставкам в АК «Диссета Лимитед» (эпизод №);

- решение ИФНС России по Ц району г. Н № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС за 3 квартал 2009 г. на сумму 1327 757 рублей (эпизод №);

- решение ИФНС России по О району г. Н № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС за 4 квартал 2009 г. на сумму 2942 788 рублей и решение ИФНС России по О району г. Н № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении ООО «Реинтек» НДС за 1 квартал 2010 г. на сумму 2911 500 рублей (эпизод №).

То обстоятельство, что по результатам проведенных камеральных налоговых проверок требования ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» о возмещении НДС были признаны обоснованными, вследствие чего были приняты решения о возмещении сумм налога, указанных в налоговых декларациях, не свидетельствует об отсутствии в действиях ФИО3 составов преступлений, поскольку, как следует из показаний представителей потерпевших и вышеуказанных свидетелей, в том числе, свидетелей Ш. и С., непосредственно проводивших эти проверки, а также положений ст. 88 НК РФ, камеральные налоговые проверки проводятся по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, и объем полномочий налогового органа при таком виде налогового контроля, с учетом установленных законом ограничений по сроку проведения проверки, не исключает возможности предоставления недобросовестным налогоплательщиком документации, содержащей не соответствующие действительности сведения.

Факт поступления денежных средств в качестве возмещения НДС из бюджета на расчетные счета ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» в указанных органом следствия размерах подтверждается, помимо показаний представителей потерпевших ФИО2 и ФИО1, письменными материалами уголовного дела, в частности: информацией УФК по Н (ответ от ДД.ММ.ГГГГ №), заключением специалистов УЭБиПК ГУ МВД России по Н № от ДД.ММ.ГГГГ, а также не оспаривается и самим подсудимым. Таким образом, все хищения являются оконченными, поскольку с момента поступления денежных средств на расчетные счета подконтрольных ФИО3 организаций, он получил возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Далее, суд считает установленным, что фактически товар – фермент 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого – ФИО3 в адрес АК «Диссета Лимитед», как указывалось им в документах, предоставленных в налоговые органы для получения возмещения НДС, не экспортировался. При этом суд исходит из доказательств, полученных в рамках оказания правовой помощи по уголовным делам из Республики К.и Ч. республики и исследованных в ходе судебного следствия, из которых следует, что Н. и Ш., указываемые ФИО3 в качестве получателей фермента, никаких посылок от ФИО3 не получали, АК «Диссета Лимитед» им не знакома, данная компания на территории Ч. республики по адресу: г. П, ул. К, №, не зарегистрирована и не регистрировалась; Х. также пояснила, что не имеет никакого отношения к договорам между АК «Диссета Лимитед» и ООО «Реинтек».

Указанные доказательства, полученные на территории иностранных государств их должностными лицами в ходе исполнения ими поручений об оказании правовой помощи, были переданы РФ в полном соответствии с международными договорами, надлежаще заверены и в соответствии со ст. 455 УПК РФ пользуются такой же юридической силой, как и доказательства, полученные на территории РФ.

Кроме того, в ходе предварительного следствия в ходе обыска в офисе ООО «Сибирский серпентарий» была обнаружена и изъята печать АК «Диссета Лимитед», которая впоследствии была осмотрена следователем в установленном законом порядке (протокол осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ), и клише именно этой печати был нанесен оттиск на бланк грузовой авианакладной № от ДД.ММ.ГГГГ (заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ).

Оформление ГТД и сопутствующих им документов на вывоз фермента не ставит под сомнение вышеуказанный вывод суда о том, что фермент «5"-нуклеотидаза из яда щитомордника каменистого» в адрес АК «Диссета Лимитед» не экспортировался, поскольку, как следует из показаний свидетеля И., таможенное оформление производилось на основании документов, предоставленных ФИО3

Помимо изложенного, сам подсудимый в ходе судебного разбирательства после исследования доказательств, полученных в рамках оказания правовой помощи по уголовным делам из Республики К.и Чешской республики, пояснил, что АК «Диссета Лимитед» – это оффшорная компания, которая фактически принадлежала ему и его приятелю П. Х. к деятельности АК «Диссета Лимитед» никакого отношения не имеет, документы от ее имени подписывал либо он сам, либо его доверенное лицо, также он осуществлял управление счетами АК «Диссета Лимитед» в своих целях через бухгалтера П. – О.

Далее, суд считает установленным, что ФИО3 с целью незаконного получения возмещения НДС был создан фиктивный документооборот о якобы понесенных ООО «Сибирский серпентарий» (эпизод №) и ООО «Реинтек» (эпизоды №№, 3) затратах на производство фермента 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого.

Так, по эпизоду № в ходе судебного разбирательства установлено, что при предоставлении в ИФНС России по Ц району г. Н налоговой декларации за 1 квартал 2009 г. в обоснование понесенных ООО «Сибирский серпентарий» затрат на производство фермента ФИО3 были представлены договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Биоресурс Менеджмент», предметом которого явилось выполнение ООО «Биоресурс Менеджмент» работ по выделению 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого, и документы, якобы подтверждающие исполнение указанного договора сторонами.

По эпизоду № при предоставлении в ИФНС России по Ц району г. Н налоговой декларации за 3 квартал 2009 г. в обоснование понесенных ООО «Реинтек» затрат на производство фермента ФИО3 были представлены договор выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «Реинтек», и ООО «Биоресурс Менеджмент», предметом которого явилось выполнение ООО «Биоресурс Менеджмент» работ по выделению 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого, и документы, якобы подтверждающие исполнение указанного договора сторонами.

По эпизоду № при предоставлении в ИФНС России по О району г. Н налоговых деклараций за 4 квартал 2009 г. и за 1 квартал 2010 г. в обоснование понесенных ООО «Реинтек» затрат на производство фермента ФИО3 были представлены договор выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ между «Реинтек», и ООО «Органосинтез и технологии», предметом которого явилось выполнение работ по выделению 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого, и документы, якобы подтверждающие исполнение указанного договора сторонами.

Об этом показывала свидетель Ш. (по эпизодам №№, 2), также соответствующие документы отражены в протоколах осмотра материалов камеральных налоговых проверок ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» (протоколы осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ).

Кроме того, в указанных схемах ФИО3 использовались ООО «Вайперс» и ООО «Биокрис», которые также якобы участвовали в процессе производства 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого опосредованно через ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Орситех» (протоколы осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, выписки по счетам ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент», заключение экспертов ЭКЦ УТ МВД России по СФО №, № от ДД.ММ.ГГГГ, заключение специалистов УЭБиПК ГУ МВД России по Н № от ДД.ММ.ГГГГ).

При этом в ходе судебного следствия было установлено, что гражданско-правовые отношения между организациями, отраженные ФИО3 в документации, представленной в налоговые органы для получения возмещения НДС, фактически не осуществлялись, документооборот между указанными организациями является фиктивным, поскольку содержит несоответствующие действительности сведения о якобы произведенных указанными в документах организациями работах по выделению фермента, все рассматриваемые организации (за исключением ООО «Сибирский серпентарий») обладают признаками «фирм-однодневок» и реальную финаНво-хозяйственную деятельность в рассматриваемые периоды времени не вели, а денежные средства перечислялись между ними «по кругу» для создания видимости зачисления выручки от экспортных операций с целью дальнейшего незаконного получения возмещения НДС из бюджета.

Данный вывод суда, помимо заключения специалистов УЭБиПК ГУ МВД России по Н № от ДД.ММ.ГГГГ, показаний специалиста Д. в судебном заседании, заключения экспертов ЭКЦ УТ МВД России по СФО №, № от ДД.ММ.ГГГГ, также подтверждаются иными письменными материалами дела, в том числе, учредительными и регистрационными документами ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент», «Орситех», ООО «Вайперс» и ООО «Биокрис», выписками по счетам в банках указанных организаций, сведениями Федерального информационного ресурса «однодневки», в который внесены данные по ООО «Орситех», ООО «Реинтек», ООО «Вайперс», и показаниями ряда свидетелей.

Так, по ООО «Биоресурс Менеджмент» из показаний свидетелей Ч., Ч. и Б. следует, что по адресу: <...> д. №, указанному в учредительных документах ООО «Биоресурс Менеджмент» в качестве местонахождения общества, последнее никогда не находилось. При этом, согласно показаниям свидетеля Б. о письмах, поступивших на адрес: <...> д. №, на имя ООО «Биоресурс Менеджмент» она сообщила супруге ФИО3 – Г., и та сказала, что данные письма заберет ФИО3Свидетель Ч. об обстоятельствах, связанных с деятельностью ООО «Биоресурс Менеджмент», давать показания отказалась, сославшись на положения ст. 51 Конституции РФ, вместе с тем, показала, что ей не знакомо ООО «Вайперс», тогда как согласно обнаруженной в офисе ООО «Сибирский серпентарий» счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вайперс» якобы являлось контрагентом ООО «Биоресурс Менеджмент» и оказало услугу по выделению фермента в количестве 273 мг на сумму 2577120 рублей. Помимо этого, согласно имеющимся в материалах уголовного дела выпискам по счетам ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Вайперс» между данными организациями производились платежи по гражданско-правовым договорам. Таким образом, в случае, если бы Ч. реально исполняла функции директора ООО «Биоресурс Менеджмент», она не могла бы не знать о наличии указанного контрагента у якобы возглавляемой ею организации. Кроме того, исходя из содержания телефонных переговоров ФИО3, полученных в ходе ОРМ (протокол осмотра предметов от 25.04-ДД.ММ.ГГГГ), относительно которых ФИО3 в судебном заседании пояснил, что на записи зафиксирован разговор его и его бухгалтера Р., последняя сообщает о том, что ей нужна печать «БМ», и ФИО3 информирует ее о том, что печать «БМ» он оставил в сейфе.

По ООО «Реинтек» из показаний свидетеля Ф., данные которого указаны в учредительных и регистрационных документах данной организации, следует, что никакого отношения к деятельности ООО «Реинтек» он не имел, не руководил им. В декабре 2008 г. человек по имени «А.» предложил ему за вознаграждение зарегистрировать на него (Ф.) ООО «Реинтек», на что он согласился и подписал учредительные документы и документы для открытия счета в банке. Показания свидетеля Ф. полностью согласуются с заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени Ф. в грузовой авианакладной № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенности №-ФТС от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО3 выполнены не Ф., а другим лицом с подражанием его подписи. Аналогичным образом свидетели Д. и Д., данные которых также содержатся в учредительных и регистрационных документах ООО «Реинтек», показали о том, что они не имели отношения к данной организации. Свидетель Р., фактически выполняющая функции бухгалтера в ООО «Реинтек», показала, что работать в ООО «Реинтек» ей предложил ФИО3, а Ф. она никогда не видела. Свидетели А. и И., являющиеся работниками ЗАО «ДХЛ Интернешнл», также показывали, что от имени ООО «Реинтек» всегда выступал ФИО3, хотя по документам в качестве директора данной организации был указан Ф., которого они никогда не видели. Из показаний свидетелей М., Б., Л. и К. следует, что вопросами аренды офиса, подключения телефона и интернета занималась Г. – супруга ФИО3, тогда как в составленных по этим вопросам документах в качестве директора был указан Ф. Сам подсудимый ФИО3 в ходе судебного разбирательства показывал, что именно он фактически руководил ООО «Реинтек», подписывая документы ООО «Реинтек» от имени Ф., который фактически никакого отношения к деятельности ООО «Реинтек» не имел. При этом показания свидетелей М., Б., Л. и К. в совокупности с доводами ФИО3 о том, что он впоследствии переоформил на себя ООО «Реинтек», не свидетельствует о невиновности последнего, поскольку как переоформление организации, так и аренда и оборудования офиса имели место уже после совершения подсудимым инкриминируемых ему преступлений.

Далее, согласно показаниям свидетелей Н. и Т. (до заключения брака – Т.), данные которых содержатся в учредительных и регистрационных документах ООО «Органосинтез и технологии» в разные периоды времени, к учреждению, созданию и деятельности ООО «Органосинтез и технологии» они какого-либо отношения не имеют. Из показаний свидетеля Г. следует, что по адресу: <...> д. №, указанному в учредительных и регистрационных документах ООО «Органосинтез и технологии» в качестве местонахождения общества, последнее никогда не располагалось. Согласно показаниям свидетеля Я., на счет и карту которого согласно имеющимся в материалах уголовного дела банковским выпискам производились перечисления от ООО «Органосинтез и технологии» и от ООО «Вайперс», о деятельности данных организаций ему ничего не известно, денежных средств со счетов ООО «Органосинтез и технологии» он никогда не снимал и карт на получение денежных средств в банках г. Н на свое имя не оформлял. Кроме того, свидетель Д. показал, что по просьбе мужчины по имени «А.» он оказывал последнему услуги по регистрации внесения изменений в учредительные документы ООО «Органосинтез и технологии», а также готовил пакет документов для открытия расчетного счета ООО «Органосинтез и технологии» в ЗАО «Ланта-Банк». Впоследствии, в ходе предварительного следствия Д. опознал ФИО3 и пояснил, что последний обращался к нему с просьбой о регистрации внесения изменений в учредительные документы ООО «Органосинтез и технологии». Также свидетель Д. опознал Р., пояснив, что именно с ней он в сентябре 2010 г. встречался возле здания ЗАО «Ланта-Банк» при передаче документов для регистрации сертификатов открытого ключа ООО «Органосинтез и технологии».

По ООО «Вайперс» из показаний свидетелей Л. и Е., которые в учредительных и регистрационных документах данной организации указаны в качестве, соответственно, директора и учредителя, следует, что к учреждению и деятельности ООО «Вайперс» они какого-либо отношения не имеют. При этом, показания свидетеля Л. согласуются с заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подпись от имени Л. в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ в строках: «Руководитель организации», «Главный бухгалтер», вероятно, выполнена не Л. Согласно показаниям свидетеля Ш. по адресу: Н, Н район, р.п. К., корпус 5, указанному в учредительных и регистрационных документах ООО «Вайперс» в качестве местонахождения общества, данная организация никогда не располагалась. Свидетель Д. показал, что по просьбе ФИО3 он оказывал последнему услуги по регистрации внесения изменений в учредительные документы ООО «Вайперс». Согласно показаниям свидетелей С. и ФИО6, являющихся работниками ОАО «Н. муниципальный банк», они оказывали помощь мужчине по имени «А.» в переводе ООО «Вайперс» на расчетно-кассовое обслуживание в дополнительный офис «Романовский» без личного присутствия и участия директора ООО «Вайперс» Л. При этом впоследствии Ц. опознал ФИО3, пояснив, что это мужчина по имени «А.», который обращался к нему с просьбой о перерегистрации ключа системы Интернет-банк ООО «Вайперс».

По ООО «Биокрис» из показаний свидетеля Н., указанного в учредительных и регистрационных документах ООО «Биокрис» в качестве учредителя и директора организации, следует, что отношения к деятельности данной организации он не имеет, в 2008 г. по предложению незнакомого гражданина за денежное вознаграждение оформил на себя ООО «Биокрис». Согласно показаниям свидетеля К. и К. по указанным в учредительных и регистрационных документах адресам: г. Н, ул. И, д. №, и г. Н, ул. С, д. №, соответственно, ООО «Биокрис» никогда не располагалось.

Кроме того, исходя из показаний свидетеля А., ООО «АРТ» занималось изготовлением печатей ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Органосинтез и технологии», ООО «Биокрис» и ООО «Реинтек», при этом согласно обнаруженной в компьютере ФИО3 переписки посредством электронной почты (протокол дополнительного осмотра предметов от 11-ДД.ММ.ГГГГ) именно подсудимый занимался вопросом согласования с дизайнером ООО «АРТ» эскизов печатей.

Согласно показаниям свидетеля В., от имени которого подписаны сертификат соответствия на «5`-нуклеотидазу из яда щитомордника каменистого» № от ДД.ММ.ГГГГ, а также приложения к договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и ООО «Биоресурс Менеджмент» и к договору выполнения работ № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Реинтек» и ООО «Органосинтез и технологии», к деятельности ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» он никакого отношения не имел, ФИО3 и Ф. ему не знакомы.

Помимо изложенного, создание ФИО3 фиктивного документооборота между подконтрольными ему организациями ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек», ООО «Биоресурс Менеджмент», ООО «Органосинтез и технологии», ООО «Биокрис» и ООО «Вайперс» при фактическом отсутствии гражданско-правовых отношений, связанных с производством и экспортом в адрес АК «Диссета Лимитед» фермента 5`-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого, также подтверждается фактом изъятия в ходе обыска у Р., а также в офисе ООО «Сибирский серпентарий» документации данных организаций (протоколы осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ), а также обнаруженной в системном блоке компьютера ФИО3 перепиской посредством электронной почты, содержащей электронные документы об учреждении и регистрации ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», АК «DISSETA LIMITED, LLC», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Реинтек»; гражданско-правовые договоры, таможенную и финаНвую документацию ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Вайперс», АК «DISSETA LIMITED, LLC», ООО «Биоресурс Менеджмент» и ООО «Реинтек»; перепиской от АК «Диссета Лимитед» в лице «вице-директора Ф.», в том числе, с представителем Банка «Балтикумс» С., в которой последняя указывает, что «компания DISSETA по сути продает товар ранее купленный у серпентария в пользу Р. заказчика, значит клиент ведет свою деятельность на территории России» (протоколы осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ и от 11-ДД.ММ.ГГГГ). Также обращает на себя внимание переписка ФИО3 с «Б.» - представителем организации, осуществляющей регистрацию и обслуживание компаний в Л., в которой ФИО3 просит предоставить ему консультацию на предмет регистрации фирмы в Л., задачей которой будет «получение рублевой выручки от фирмы А из России и последующей отправкой этих же рублей обратно в Россию фирме В», то есть, по сути, озвучивает схему, аналогичную используемой им при совершении рассматриваемых преступлений.

Таким образом, суд считает доказанным, что подсудимым ФИО3 при установленных судом обстоятельствах совершены хищения денежных средств из бюджета РФ. Хищения совершены ФИО3 путем обмана, поскольку для получения возмещения НДС ФИО3 в налоговые органы были представлены фиктивные документы, содержащие заведомо для него несоответствующие действительности сведения относительно понесенных ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек» затрат на производство фермента, а также относительно реализации этого фермента иностранному юридическому лицу. При этом, судом установлено, что ФИО3 действовал умышленно, поскольку именно им была разработана схема взаимодействия подконтрольных ему юридических лиц, именно он отдавал распоряжения о перечислении денежных средств между этими юридическими лицами и оформлении соответствующей документации, содержащей заведомо недостоверные сведения относительно имеющихся гражданско-правовых отношениях между его организациями, с целью введения сотрудников налоговых органов в заблуждение, обеспечивая тем самым принятие налоговыми органами решений о необоснованном возмещении НДС принадлежащим ему компаниям. Тем более, что показания свидетеля К. являющегося сотрудником ИФНС России по Ц району г. Н, об обращении к нему ФИО3 по вопросам трактовки положений НК РФ; содержание переписки ФИО3 посредством электронной почты, обнаруженной в его компьютере; и показания подсудимого в ходе судебного разбирательства бесспорно свидетельствует о высокой степени его осведомленности в вопросах применения налогового законодательства.

В ходе судебного разбирательства подсудимый ФИО3 настаивал, что работы по выделению фермента 5`-нуклиотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого фактически производились при содействии его знакомого ФИО7 на базе Института химической биологии и фундаментальной медицины СО РАН и Н института органической химии им. Н.Н. Ворожцова СО РАН, находящихся в Н А, после предварительного проведения специалистом ООО «Сибирский серпентарий» Г. работ по ацетонированию яда щитомордника каменистого. Также ФИО3 настаивал, что полученный фермент фактически экспортировался им в Ч. республику и передавался Н.

Вместе с тем, такая позиция подсудимого не влияет на выводы суда о его виновности в совершении инкриминируемых ему преступлений.

Так, в ходе судебного разбирательства свидетель Г. действительно показала о выполнении ООО «Сибирский серпентарий» по распоряжению ФИО3 разовых работ по ацетонированию яда щитомордника каменистого для получения «полуфабриката» для последующего выделения фермента /т. 15 л.д. №/. Вместе с тем, в ходе предварительного следствия свидетель Г. дала иные показания, исследованные судом в порядке ст. 281 УПК РФ, согласно которым работы с ядом щитомордника каменистого в ООО «Сибирский серпентарий» не проводились.

Согласно представленным стороной обвинения в ходе судебного следствия ответам Федерального государственного бюджетного учреждения науки НИОХ СО РАН № от ДД.ММ.ГГГГ и Федерального государственного бюджетного учреждения науки ИХБФМ СО РАН № от ДД.ММ.ГГГГ, какие-либо работы по выделению 5`-нуклиотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого специалистами указанных учреждений не проводились.

По ходатайству стороны защиты судом были исследованы показания специалиста ГНЦ ФНГУ «Вектор» В., данные им в ходе судебного разбирательства. Однако, данные показания не подтверждают позицию подсудимого о фактическом производстве работ по выделению фермента 5`-нуклиотидазы из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого в соответствии с документацией, представленной подсудимым в налоговый орган для получения возмещения НДС, и не опровергают позицию стороны обвинения о не проведении таких работ, поскольку показания специалиста В. сводятся лишь к характеристикам фермента 5`-нуклеотидаза, процессу его получения, примерной рыночной стоимости и его назначении, а также о теоретической возможности проведения работ по выделению фермента на базе учреждений г. Н /т. 15 л.д. 60-65/.

Доводы подсудимого о фактическом экспорте фермента в Ч. республику и получении его Н опровергаются, в том числе, как уже указывалось выше, пояснениями последнего, полученными компетентными органами Ч. республики в ходе исполнения запроса следственного органа об оказании правовой помощи.

Кроме того, оценивая показания самого ФИО3, суд считает их не последовательными и противоречивыми, об этом свидетельствует, в частности, тот факт, что после предоставления суду стороной обвинения доказательств, полученных при исполнении запроса следственного органа об оказании правовой помощи на территории Республики К.и Ч. республики, полностью опровергающих показания ФИО3 о обстоятельствах поставки фермента в адрес АК «Диссета Лимитед» и его конкретных получателях в Чешской республике, подсудимый полностью изменил свои показания в указанной части, поясняя, что фермент был вывезен в Ч. республику без соответствующего декларирования.

Тем более, органом предварительного расследования ФИО3 инкриминировано, и это нашло свое подтверждение в ходе судебного следствия, совершение хищений бюджетных средств в результате незаконного получения возмещения НДС путем создания фиктивного документооборота между подконтрольными ему юридическими лицами, при этом сам подсудимый фактически не отрицал, что предоставленные им в налоговые органы документы в подтверждение обоснованности применения налоговой ставки 0% содержали сведения, не соответствующие действительности.

По указанному мотиву не влияет на выводы суда и ссылка стороны защиты на факт приобретения ООО «Сибирский серпентарий» яда щитомордника каменистого у УП Н «Сибирский герпетологический центр» в ходе банкротства данной организации, о чем показывал свидетель Т., который являлся конкурсным управляющим в УП Н «Сибирский герпетологический центр».

Далее, по ходатайству стороны защиты в ходе судебного разбирательства в качестве специалиста была допрошена К., которая является руководителем ООО «Клуб Бухгалтеров», главным бухгалтером ООО «Стройуниверсал+», обладает специальными познаниями в области законодательства о налогах и сборах, в области налогового и бухгалтерского учета, в том числе, относительно экспортных операций.

Так, специалист К. пояснила, что право на возмещение НДС возникает у тех налогоплательщиков, которые на территории РФ приобретали товары, работы, услуги у организаций или ИП, находящихся на общем режиме налогообложения, в т.ч. при совершении экспортных операций на территории РФ или при пересечении ее границы. При этом, понятия «право на возмещение НДС» и «порядок реализации права на возмещение НДС» не являются тождественными, потому что «право на возмещение НДС» возникает у налогоплательщика при факте реализации товаров, работ, услуг, а «порядок реализации права на возмещение НДС» – это правильно оформленные подтверждающие это право документы. Наличие у налогоплательщика-экспортера права на возмещение НДС и объем этого права зависят, главным образом, от того, понес ли налогоплательщик для целей осуществления экспортных операций расходы по оплате стоимости товаров (работ, услуг) с учетом НДС, а все прочее (наличие надлежащим образом оформленной и выставленной счет-фактуры, наличие первичных учетных документов и другое) относится уже к порядку реализации права на возмещение НДС. Считает, что у ООО «Сибирский серпентарий» и у ООО «Реинтек» право на возмещение НДС однозначно было, поскольку была реализация товара на экспорт. Полагает, что, поскольку в рассматриваемых случаях была проведена камеральная налоговая проверка, налоговым инспектором было обоснованно принято решение о возмещении налога. Для получения возмещения НДС налогоплательщиком в налоговый орган представляется налоговая декларация, где указывается сумма к возмещению. Вместе с декларацией налогоплательщик обязан предоставить пакет документов по экспортным сделкам в соответствии со ст. 165 НК РФ. В течение трех месяцев налоговый инспектор проводит проверку, в ходе которой он может направить требование налогоплательщику о необходимости предоставления дополнительных документов, пояснений. После чего инспекцией принимается решение, правомерно или не правомерно заявлен НДС к возмещению. Нарушения требований, касающихся установленного порядка реализации права на возмещение НДС, не влечет за собой утрату права на возмещение НДС, поскольку право есть по факту реализации. Юридическое лицо не имеет право на возмещение НДС, если будет установлено, что фактически работы им, т.е. юридическим лицом, не производились и никакие расходы по данному поводу им не неслись. Считает, что юридическое лицо имеет право на возмещение НДС в случае субподряда, при условии предоставления в инспекцию подтверждающих документов, даже и в том случае, если фактически работы (услуги), выполнялись субподрядчиком – физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП и, соответственно, не являющегося плательщиком НДС. Также для возмещения НДС не имеет значения факт неуплаты НДС в бюджет организациями – производителями работ, только лишь факт аффилированности организаций тоже не может являться основанием для отказа в праве на возмещение НДС. Налоговая декларация при сдаче ее в налоговый орган должна подписываться руководителем или тем, кто имеет право подписи. Однако, если этот руководитель у организации номинальный и числится только по документам, фактически не выполняя функции руководителя, при этом за него подписывается другое неустановленное лицо, то такой документ не будет отвечать критерием достоверности, поскольку это лицо не имело отношения к деятельности организации, к сделке. Но это также относится к вопросу о соблюдении порядка реализации права на возмещение НДС.

Вместе с тем, показания данного специалиста также не влияют на выводы суда о виновности подсудимого, поскольку преимущественно представляют собой разъяснения положений налогового законодательства и законодательства о бухгалтерском учете. Что касается вывода специалиста К. о наличии в рассматриваемой ситуации у ООО «Сибирский серпентарий» и у ООО «Реинтек» права на возмещение НДС ввиду реализации товара на экспорт, то, во-первых, данный вопрос относится к компетенции суда, поскольку входит в предмет доказывания по настоящему уголовному делу, а во-вторых, этот вывод полностью опровергается исследованными судом доказательствами, приведенными в приговоре.

Суд считает, что органом следствия действия ФИО3 верно квалифицированы тремя эпизодами, поскольку в ходе судебного следствия было установлено, что умысел подсудимого в каждом из отдельных преступлений был самостоятельно направлен на хищение бюджетных средств путем получения каждый раз конкретного незаконного возмещения НДС при подаче налоговых деклараций от разных юридических лиц за конкретный период времени и в разные налоговые органы.

По эпизоду № нашел свое подтверждение квалифицирующий признак мошенничества – «совершенное лицом с использованием служебного положения», поскольку судом установлено, что ООО «Сибирский серпентарий» является коммерческой организацией, и должностное положение ФИО3 подтверждается его решением от ДД.ММ.ГГ о возложении полномочий директора на себя, уставом организации, определяющим полномочия директора, и не оспаривается самим подсудимым.

С учетом изложенного, суд считает установленным, что ФИО3 являлся должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, и в соответствии с объемом своих должностных полномочий имел право заключать договоры, был обязан организовывать бухгалтерский учет и составление отчетности, знать о порядке налогообложения.

Квалифицирующие признаки – «совершение хищения в крупном размере» по эпизоду № и «совершение хищения в особо крупном размере» по эпизодам №№, 3 нашли свое подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку размер похищенного имущества по эпизоду № превышает установленные законом 250 000 рублей, а по эпизодам №№, 3 – 1000000 рублей.

Доводы стороны защиты о том, что органом следствия в результате неправильного расчета сумм возмещенного НДС не верно установлен размер ущерба, причиненного бюджету в результате его действий, полностью опровергаются всей совокупностью собранных и исследованных судом доказательств.

Судом установлено, что ФИО3 похитил из бюджета РФ путем мошенничества денежные средства в виде незаконного возмещения НДС в размере сумм, предъявленных им к возмещению по контрактам с АК «Диссета Лимитед» по каждому из преступлений. Размер этих денежных средств установлен и подтвержден материалами налоговой отчетности ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек», материалами камеральных налоговых проверок, осмотренных в ходе предварительного следствия в установленном законом порядке, а также заключением специалистов УЭБиПК ГУ МВД России по Н № от ДД.ММ.ГГГГ, а получение этих средств указанными организациями подтверждено в судебном заседании.

Доводы стороны защиты о наличии у ФИО3 права на использование подтвержденного резерва по НДС у ООО «Вайперс» в размере 5519 тыс. рублей не влияют на выводы суда о виновности подсудимого в совершении инкриминируемых ему преступлений, поскольку даже в случае наличия такого резерва он не предоставляет ФИО3, действовавшему в данном случае от ООО «Сибирский серпентарий» и ООО «Реинтек», права на получение возмещения НДС по конкретным сделкам и операциям, которые были указаны им в качестве основания для применения налоговой ставки 0 % и являлись, как было установлено в ходе судебного разбирательства, фиктивными.

Таким образом, суд считает полностью доказанной вину подсудимого ФИО3 в совершении инкриминируемых ему преступлений. Все доказательства, положенные в основу приговора, в том числе, полученные по результатам проведения оперативно-розыскных мероприятий, получены с соблюдением требований закона и являются допустимыми и достаточными, они согласуются между собой и фактическими обстоятельствами совершенных ФИО3 преступлений.

При назначении подсудимому наказания в соответствии со ст. 60 УК РФ суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, относящихся к категории тяжких; данные о личности подсудимого, который впервые привлекается к уголовной ответственности, на учетах в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит; в том числе, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

Отягчающих ответственность подсудимого ФИО3 обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

В качестве смягчающих ответственность подсудимого обстоятельств судом учтено, что ФИО3 частично признал свою вину в совершении преступлений по эпизодам №№ и 3, а также частично возместил ущерб от преступлений по указанным эпизодам; ФИО3 работает, положительно характеризуется по месту работы и по месту жительства, на иждивении у него находится...

Указанные обстоятельства позволяют суду сделать вывод, что исправление подсудимого ФИО3 возможно при назначении ему наказания в виде лишения свободы с применением положений ст. 73 УК РФ, поскольку повышенной опасности для общества он не представляет. Оснований для применения к ФИО3 положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает. При этом, при назначении ФИО3 наказания по эпизодам №№, 3 суд учитывает положения ст. 62 ч. 1 УК РФ.

С учетом обстоятельств и характера совершенных преступлений, личности подсудимого и его имущественного положения суд считает возможным не применять к ФИО3 дополнительные наказания, предусмотренные санкциями ст. 159 ч. 3, ст. 159 ч. 4 УК РФ, в виде штрафа и ограничения свободы.

Принимая во внимание фактические обстоятельства совершенных подсудимым преступлений и степень их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступлений на менее тяжкую согласно ст. 15 ч. 6 УК РФ.

Представителем потерпевшего ИФНС по О району г. Н ФИО1 был заявлен гражданский иск, в котором он просит взыскать с подсудимого ФИО3 в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, денежную сумму в размере 5854288 рублей.

С учетом того, что в ходе судебного следствия подсудимым ФИО3 добровольно частично был возмещен ущерб от преступления по эпизоду № на сумму 927000 рублей, на основании ст. 1064 ГК РФ суд считает исковые требования представителя потерпевшего ИФНС России по О району г. Н ФИО1 подлежащими удовлетворению на сумму 4927288 рублей (5854288 – 927000), поскольку ущерб причинен бюджету РФ в лице ИФНС России по О району г. Н виновными действиями подсудимого ФИО3

Также представителем потерпевшего ИФНС России по Ц району г. Н ФИО2 был заявлен гражданский иск, в котором она просит взыскать с подсудимого ФИО3 в счет возмещения ущерба, причиненного преступлениями, денежную сумму в размере 2371143 рубля.

В силу ст. 1064 ГК РФ суд считает обоснованными и подлежащими удовлетворению исковые требования представителем потерпевшего ИФНС России по Ц району г. Н ФИО2 в сумме 1327757 рублей (по эпизоду №). В остальной части исковые требования представителя потерпевшего ФИО2 (по эпизоду №), с учетом объема обвинения, позиции подсудимого, который оспаривает заявленные суммы, и принимая во внимание необходимость производства дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, суд, основываясь на положениях ст. 309 ч. 2 УПК РФ, считает необходимым оставить для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства:

- CD-R EMTEC с находящимися на нем аудиофайлами ПТП, рассекреченными и предоставленными ОБВВК СОТ; договор № об оказании услуг от ДД.ММ.ГГГГ между Учреждением РАН СОРАН и ООО «Реинтек», техническое задание № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение независимой идентификационной экспертизы в целях экспортного контроля 5`-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого; ГТД № с сопутствующими документами к ней; ГТД № с сопутствующими документами к ней; ГТД № с сопутствующими документами к ней; акт таможенного досмотра от ДД.ММ.ГГГГ №; поручение на досмотр от ДД.ММ.ГГГГ №; объяснение от ДД.ММ.ГГГГФИО3; диск «DVD-R Verbatim» с находящимися на нем файлами: «420_20ДД.ММ.ГГГГ-20.07.23_R», «424_20ДД.ММ.ГГГГ-20.00.02_R», содержащими видеоданные о прохождении ФИО3 таможенного досмотра в зоне таможенного контроля; ГТД №; дополнение № к ГТД № ; счет-инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД № ; дополнение № к ГТД № ; грузовая авианакладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-инвойс DL-4 от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД № ; грузовая авианакладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД № ; счет-инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортная накладная № № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание услуг местной телефонной связи № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; акт ввода в эксплуатацию от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг местной телефонной связи № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; заказ № от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ; заказ № от ДД.ММ.ГГГГ на телематические услуги связи к договору на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в эксплуатацию от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в эксплуатацию от ДД.ММ.ГГГГ; диск «DVD+R TDK» с записью видеокамер, изъятых в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в бизнес-центре «Якутия» по адресу: <...> д. №, с находящимся на нем файлом – «Алмазы Якут»; договор бытового подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная МГ от ДД.ММ.ГГГГ; бланк приема типового заказа на изготовление мебели с прилагающимися к нему двумя квитанциями к приходным кассовым ордерам без номеров от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ; дискета «ТДК»; договор субаренды от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Продсиб-Н» и ООО «Реинтек»; акт приема-сдачи помещения № в здании бизнес-центра «Якутия» от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ с Приложениями; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; счет № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; счет № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; наряд на подключение к Локальной Сети № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; наряд на подключение к Локальной Сети № СТК 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ к договору № В 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД №; дополнение № к ГТД №; опись документов к ГТД ; копия доверенности ЗАО «ДХЛ Интернешнл» на имя И.; копия паспорта И.; копия квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению на имя И.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ЗАО «ДХЛ Интернешнл» о переводе на другую работу И.; копия договора на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ДХЛ Интернешнл» и ООО «Сибирский серпентарий»; копия устава ООО «Сибирский серпентарий»; копия решения о создании ООО «Сибирский серпентарий»; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Сибирский серпентарий» ФИО3; копия паспорта ФИО3; копия свидетельства о постановке ООО «Сибирский серпентарий» на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ; копия информационного письма об учете в Статрегистре Росстата ООО «Сибирский серпентарий»; копия расшифровки кодов ОК ТЭИ; копия свидетельства о внесении ООО «Сибирский серпентарий» в ЕГРЮЛ; копия справки ОАО Газпромбанка об открытых счетах ООО «Сибирский серпентарий»; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Сибирский серпентарий» суммы в размере 7 500 рублей в адрес Н таможни; копия паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ; копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД»; копия лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий» на осуществление деятельности по производству лекарственных средств; копия аттестата технической компетентности в области выполняемых работ № от ДД.ММ.ГГГГ ОКК ООО «Сибирский серпентарий»; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ председателю постоянного комитета по контролю наркотиков «О разъяснении по вопросу получения экспертного заключения»; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору Управления по Н; копия заключения независимой идентификационной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ; копия сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ; документ контроля таможенных платежей ДК-1 об уплате ООО «Сибирский серпентарий» 7500 рублей; ГТД №; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнение № к ГТД №; опись документов к ГТД; копия доверенности ЗАО «ДХЛ Интернешнл» на имя И.; копия паспорта И.; копия квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению на имя И.; копия приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ЗАО «ДХЛ Интернешнл» о переводе на другую работу И.; копия договора на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ДХЛ Интернешнл» и ООО «Сибирский серпентарий»; копия свидетельства о внесении ООО «Сибирский серпентарий» в ЕГРЮЛ; копия свидетельства о постановке ООО «Сибирский серпентарий» на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Сибирский серпентарий» суммы в размере 50000 рублей в адрес Новосибирской таможни; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Банк ВЕФК-Сибирь» к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД»; копия изменения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД»; копия спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; копия лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий» на осуществление деятельности по производству лекарственных средств; копия аттестата технической компетентности в области выполняемых работ № от ДД.ММ.ГГГГ ОКК ООО «Сибирский серпентарий»; копия заключения независимой идентификационной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ; копия сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ на 800 мг 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого; копия сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ на 2000 мг 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ председателю постоянного комитета по контролю наркотиков «О разъяснении по вопросу получения экспертного заключения»; копия письма № от ДД.ММ.ГГГГ Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору Управления по Н; документ контроля таможенных платежей ДК-1 об уплате ООО «Сибирский серпентарий» 7 500 рублей; выписка банка ОАО КБ «Акцепт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Биоресурс Менеджмент» по расчетному счету № ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий»; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вайперс»; реестр № от ДД.ММ.ГГГГ распределения денежных средств по счетам сотрудников (резидентов) ООО «Вайперс» за ноябрь 2010 г.; реестр № от ДД.ММ.ГГГГ распределения денежных средств по счетам сотрудников (резидентов) ООО «Сибирский серпентарий» за ноябрь 2010 г.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Биоресурс Менеджмент»; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» морозильной камеры; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» стиральной машины и ПДС; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» холодильника и сертификата ПДС; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; CD-R Mirex с находящимися на нем двумя текстовыми файлами «ССО30082010_00000» и «БМ»; CD-диск с информацией, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ УФК по Н; 2 CD-R TDK с находящимися на них аудиофайлами и текстовыми файлами ПТП и файлами типа «Microsoft Office Excel 97-2003» с входящими и исходящими звонками и СМС по телефону №, принадлежащего ФИО3, рассекреченными и предоставленными ОБВВК СОТ; ГТД №; дополнение № к ГТД №; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; копия сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО3; приказ № б/д от имени ФИО3; копия ГТД №; товарно-транспортная накладная от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по К району г. Н; копия поручения № ИФНС России по Ц району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ; опись документов к требованию от имени директора ООО «Биоресурс Менеджмент» Ч.; блокнот; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н; налоговая декларация по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» за 2 квартал 2010 г.; копия договора № поручения на оплату от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек» и АК «Диссета Лимитед»; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н о предоставлении уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2010 г. ООО «Реинтек»; копия выписки по счету №ООО «Биоресурс Менеджмент»; письмо б/н и даты в ИФНС России по Ц району о предоставлении документов; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; опись документов к требованию о предоставлении документов в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Д району г. Н ООО «Орситех»; копия поручения № ИФНС России по Ц району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ; книга продаж ООО «Орситех» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; опись документов к требованию о предоставлении документов в ИФНС России по Д району г. Н 000 «Орситех»; копия поручения № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Д г. Н; опись о предоставлении копий документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % в ИФНС России по Ц району г. Н ООО «Реинтек»; уведомление в ИФНС России по Ц району г. Н ООО «Реинтек» о сдаче налоговой отчетности за 1 полугодие 2009 г.; анкета ООО «Реинтек»; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; бухгалтерский баланс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; единая (упрощенная) налоговая декларация от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; расчет аваНвых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; отчет о прибылях и убытках от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; доверенность на имя Р.; расчетная ведомость по средствам фонда социального страхования РФ ООО «Реинтек», находящиеся при уголовном деле, подлежат хранению при уголовном деле;

- материал доследственной проверки КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ в 14-ти томах, поступивший по запросу суда из УМВД России по г. Н, находящийся при уголовном деле, подлежит возвращению в УМВД России по г. Н по принадлежности.

В ходе предварительного расследования защиту ФИО3 осуществляла адвокат З., процессуальные издержки по делу составили 660 рублей. Защиту ФИО3 в ходе судебного разбирательства по назначению суда осуществляли адвокаты Ч., Я. и М., процессуальные издержки по делу составили 4 704 рубля. Оснований для освобождения ФИО3 от уплаты процессуальных издержек в общей сумме 5364 рубля не имеется, а потому данная сумма в соответствии со ст. 132 ч. 1 УПК РФ подлежит взысканию с подсудимого.

Руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО3 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ст. 159 ч. 3 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) (эпизод №), ст. 159 ч. 4 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) (эпизод №), ст. 159 ч. 4 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) (эпизод №), и назначить ему наказание:

- по ст. 159 ч. 3 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) (эпизод №) в виде ДВУХ ЛЕТ лишения свободы,

- по ст. 159 ч. 4 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) (эпизод №) в виде в виде ТРЕХ ЛЕТ лишения свободы,

- по ст. 159 ч. 4 УК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) (эпизод №) в виде в виде ТРЕХ ЛЕТ ШЕСТИ МЕСЯЦЕВ лишения свободы.

На основании ст. 69 ч. 3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний окончательно назначить ФИО3 наказание в виде ЧЕТЫРЕХ ЛЕТ лишения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО3 наказание считать условным с испытательным сроком ДВА ГОДА.

Возложить на ФИО3 в период испытательного срока обязанность не менять постоянное место жительства без уведомления государственного специализированного органа, осуществляющего исправление осужденных.

Меру пресечения в отношении ФИО3 до вступления приговора в законную силу оставить прежней – в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск ИФНС России по О району г. Н – удовлетворить частично, взыскать с ФИО3 в пользу ИФНС России по О району г. Н в счет возмещения ущерба от преступления по эпизоду № – 4 927 288 рублей.

Гражданский иск ИФНС России по Ц району г. Н – удовлетворить частично, взыскать с ФИО3 в пользу ИФНС России по Ц району г. Н в счет возмещения ущерба от преступления по эпизоду № – 1 327 757 рублей, в остальной части исковые требования ИФНС России по Ц району г. Н – оставить для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Взыскать с ФИО3 в доход федерального бюджета процессуальные издержки, связанные с осуществлением его защиты на предварительном следствии и в суде адвокатами З., Ч., Я. и М., в общей сумме 5364 рубля.

Вещественные доказательства:

- CD-R EMTEC с находящимися на нем аудиофайлами ПТП, рассекреченными и предоставленными ОБВВК СОТ; договор № об оказании услуг от ДД.ММ.ГГГГ между Учреждением РАН СОРАН и ООО «Реинтек», техническое задание № от ДД.ММ.ГГГГ на проведение независимой идентификационной экспертизы в целях экспортного контроля 5`-нуклеотидазы – фермента, выделяемого из сухого кристаллического яда щитомордника каменистого; ГТД № с сопутствующими документами к ней; ГТД № с сопутствующими документами к ней; ГТД № с сопутствующими документами к ней; акт таможенного досмотра от ДД.ММ.ГГГГ №; поручение на досмотр от ДД.ММ.ГГГГ №; объяснение от ДД.ММ.ГГГГФИО3; диск «DVD-R Verbatim» с находящимися на нем файлами: «420_20ДД.ММ.ГГГГ-20.07.23_R», «424_20ДД.ММ.ГГГГ-20.00.02_R», содержащими видеоданные о прохождении ФИО3 таможенного досмотра в зоне таможенного контроля; ГТД № ; дополнение № к ГТД № ; счет-инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД № ; дополнение № к ГТД № ; грузовую авианакладную № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД № ; грузовую авианакладную №от ДД.ММ.ГГГГ; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД № ; счет-инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ; товарно-транспортную накладную № № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание услуг местной телефонной связи № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; акт ввода в эксплуатацию от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг местной телефонной связи № от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; заказ № от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ к договору на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ; заказ № от ДД.ММ.ГГГГ на телематические услуги связи к договору на оказание услуг связи № от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в эксплуатацию от ДД.ММ.ГГГГ; акт ввода в эксплуатацию от ДД.ММ.ГГГГ; диск «DVD+R TDK» с записью видеокамер, изъятых в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в бизнес-центре «Якутия» по адресу: <...> д. №, с находящимся на нем файлом – «Алмазы Якут»; договор бытового подряда № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную МГ от ДД.ММ.ГГГГ; бланк приема типового заказа на изготовление мебели с прилагающимися к нему двумя квитанциями к приходным кассовым ордерам без номеров от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ; дискета «ТДК»; договор субаренды от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «Продсиб-Н» и ООО «Реинтек»; акт приема-сдачи помещения № в здании бизнес-центра «Якутия» от ДД.ММ.ГГГГ; договор на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ с Приложениями; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; счет № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; счет № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № сдачи-приемки оказанных услуг от ДД.ММ.ГГГГ; наряд на подключение к Локальной Сети № от ДД.ММ.ГГГГ к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; наряд на подключение к Локальной Сети № СТК 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ к договору № В 159/10 от ДД.ММ.ГГГГ; ГТД №; дополнение № к ГТД №; опись документов к ГТД; копию доверенности ЗАО «ДХЛ Интернешнл» на имя И.; копию паспорта И.; копию квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению на имя И.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ЗАО «ДХЛ Интернешнл» о переводе на другую работу И.; копию договора на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ДХЛ Интернешнл» и ООО «Сибирский серпентарий»; копию устава ООО «Сибирский серпентарий»; копию решения о создании ООО «Сибирский серпентарий»; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ директора ООО «Сибирский серпентарий» ФИО3; копию паспорта ФИО3; копию свидетельства о постановке ООО «Сибирский серпентарий» на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ; копию информационного письма об учете в Статрегистре Росстата ООО «Сибирский серпентарий»; копию расшифровки кодов ОК ТЭИ; копию свидетельства о внесении ООО «Сибирский серпентарий» в ЕГРЮЛ; копию справки ОАО Газпромбанка об открытых счетах ООО «Сибирский серпентарий»; товарно-транспортную накладную от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Сибирский серпентарий» суммы в размере 7 500 рублей в адрес Н таможни; копию паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ; копия контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД»; копию лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий» на осуществление деятельности по производству лекарственных средств; копию аттестата технической компетентности в области выполняемых работ № от ДД.ММ.ГГГГ ОКК ООО «Сибирский серпентарий»; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ; копию письма № от ДД.ММ.ГГГГ председателю постоянного комитета по контролю наркотиков «О разъяснении по вопросу получения экспертного заключения»; копию письма № от ДД.ММ.ГГГГ Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору Управления по Н; копию заключения независимой идентификационной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ; копию сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ; документ контроля таможенных платежей ДК-1 об уплате ООО «Сибирский серпентарий» 7500 рублей; ГТД №; отчет о применении/неприменении профилей риска ГТД № от ДД.ММ.ГГГГ; дополнение № к ГТД №; опись документов к ГТД; копия доверенности ЗАО «ДХЛ Интернешнл» на имя И.; копию паспорта И.; копию квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению на имя И.; копию приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ЗАО «ДХЛ Интернешнл» о переводе на другую работу И.; копию договора на оказание услуг по таможенному оформлению № от ДД.ММ.ГГГГ между ЗАО «ДХЛ Интернешнл» и ООО «Сибирский серпентарий»; копию свидетельства о внесении ООО «Сибирский серпентарий» в ЕГРЮЛ; копию свидетельства о постановке ООО «Сибирский серпентарий» на учет в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «Сибирский серпентарий» суммы в размере 50000 рублей в адрес Н таможни; товарно-транспортную накладную от ДД.ММ.ГГГГ; копию паспорта сделки от ДД.ММ.ГГГГ ЗАО «Банк ВЕФК-Сибирь» к договору № от ДД.ММ.ГГГГ; копию договора № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД»; копию изменения № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; копию контракта № от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий» и АК «ДИССЕТА ЛИМИТЕД»; копию спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ; копию лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий» на осуществление деятельности по производству лекарственных средств; копию аттестата технической компетентности в области выполняемых работ № от ДД.ММ.ГГГГ ОКК ООО «Сибирский серпентарий»; копию заключения независимой идентификационной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ; копию сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ на 800 мг 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого; копию сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ на 2000 мг 5"-нуклеотидазы из яда щитомордника каменистого; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ; копию письма № от ДД.ММ.ГГГГ председателю постоянного комитета по контролю наркотиков «О разъяснении по вопросу получения экспертного заключения»; копию письма № от ДД.ММ.ГГГГ Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору Управления по Н; документ контроля таможенных платежей ДК-1 об уплате ООО «Сибирский серпентарий» 7 500 рублей; выписку банка ОАО КБ «Акцепт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «Биоресурс Менеджмент» по расчетному счету № ОТ ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуру 1 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Сибирский серпентарий»; счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вайперс»; реестр № от ДД.ММ.ГГГГ распределения денежных средств по счетам сотрудников (резидентов) ООО «Вайперс» за ноябрь 2010 г.; реестр № от ДД.ММ.ГГГГ распределения денежных средств по счетам сотрудников (резидентов) ООО «Сибирский серпентарий» за ноябрь 2010 г.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Биоресурс Менеджмент»; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» морозильной камеры; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» стиральной машины и ПДС; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Эльдорадо» о реализации ООО «Вайперс» холодильника и сертификата ПДС; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; CD-R Mirex с находящимися на нем двумя текстовыми файлами «ССО30082010_00000» и «БМ»; CD-диск с информацией, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ УФК по Н; 2 CD-R TDK с находящимися на них аудиофайлами и текстовыми файлами ПТП и файлами типа «Microsoft Office Excel 97-2003» с входящими и исходящими звонками и СМС по телефону №, принадлежащего ФИО3, рассекреченными и предоставленными ОБВВК СОТ; ГТД №; дополнение № к ГТД №; товарно-транспортную накладную от ДД.ММ.ГГГГ; копия сертификата соответствия № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-инвойс от ДД.ММ.ГГГГ; упаковочный лист № от ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО3; приказ № б/д от имени ФИО3; копию ГТД №; товарно-транспортную накладную от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по К району г. Н; копию поручения № ИФНС России по Ц району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ; опись документов к требованию от имени директора ООО «Биоресурс Менеджмент» Ч.; блокнот; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н; налоговую декларацию по НДС от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек» за 2 квартал 2010 г.; копию договора № поручения на оплату от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Сибирский серпентарий», ООО «Реинтек» и АК «Диссета Лимитед»; письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по О району г. Н о предоставлении уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2010 г. ООО «Реинтек»; копию выписки по счету №ООО «Биоресурс Менеджмент»; письмо б/н и даты в ИФНС России по Ц району о предоставлении документов; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; опись документов к требованию о предоставлении документов в Инспекцию Федеральной налоговой службы по Д району г. Н ООО «Орситех»; копия поручения № ИФНС России по Ц району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ; книгу продаж ООО «Орситех» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; опись документов к требованию о предоставлении документов в ИФНС России по Д району г. Н 000 «Орситех»; копию поручения № ИФНС России по О району г. Н от ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Д г. Н; опись о предоставлении копий документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % в ИФНС России по Ц району г. Н ООО «Реинтек»; уведомление в ИФНС России по Ц району г. Н ООО «Реинтек» о сдаче налоговой отчетности за 1 полугодие 2009 г.; анкету ООО «Реинтек»; счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; бухгалтерский баланс от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; единая (упрощенная) налоговая декларация от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; расчет аваНвых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; отчет о прибылях и убытках от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Реинтек»; доверенность на имя Р.; расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования РФ ООО «Реинтек», находящиеся при уголовном деле, - хранить при уголовном деле;

- материал доследственной проверки КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ в 14-ти томах, поступивший по запросу суда из УМВД России по г. Н, находящийся при уголовном деле, - вернуть в УМВД России по г. Н по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в Н областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения. Осужденный вправе в указанный срок в случае подачи апелляционной жалобы ходатайствовать о личном участии и участии защитников при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Шишкина М.А.