Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Сугкоев О.Т.ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> КБР, гражданина РФ, со средним образованием, военнообязанного, женатого, имеющего четверых малолетних детей несудимого, зарегистрированного и проживающего в КБР, <адрес>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

Сугкоев О.Т. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с доверенностями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ Сугкоев О.Т. в 2014-2016 годах был наделен правами представлять интересы ООО «Концерн-ЗЭТ» при взаиморасчетах с контрагентами и их представителями; вести переговоры, связанные с организацией финансово-хозяйственной деятельности по отгрузке продукции в адрес контрагентов; составлять договора с контрагентами, первичные бухгалтерские и иные документы с правом давать указания руководителям структурных подразделений общества; визировать документы, связанные с деятельностью ООО «Концерн-ЗЭТ»; управлять финансовыми средствами общества и регулировать финансовые отношения в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции в адрес любых организаций с получением наибольшей прибыли; организовывать по своему усмотрению работу по своевременному поступлению финансовых средств от финансово-хозяйственных операций с правом давать обязательные для исполнения указания руководителям структурных подразделений общества; организовывать и обеспечивать ведение бухгалтерского учета движения финансовых средств и товарно-материальных ценностей по проводимой обществом финансово-хозяйственной деятельности; обеспечивать составление и сдачу налоговой отчетности по осуществляемой обществом финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивать полное и своевременное перечисление налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по результатам сдачи налоговой отчетности, с правом давать обязательные для исполнения указания руководителям структурных подразделений общества; представлять интересы ООО «Концерн-ЗЭТ» в налоговых органах, их структурных подразделениях, перед организациями и физическими лицами по любым вопросам, связанным с организацией бухгалтерского учета и отчетности, уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

В вышеуказанный период ООО «Концерн-ЗЭТ», применяя общеустановленную систему налогообложения, занималось коммерческой деятельностью по производству спиртных напитков и выращиванию винограда.

Будучи уполномоченным представителем ООО «Концерн-ЗЭТ, действуя в интересах данного общества, и зная, что в соответствии со статьями 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (далее НДС) производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), а вычету подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов, сознавая, что у ООО «Концерн-ЗЭТ» отсутствуют документально подтвержденные хозяйственные сделки с ООО «Алк-Опт», дающие законные основания для применения налоговых вычетов в соответствии с вышеуказанными нормами налогового законодательства, Сугкоев О.Т. умышленно, сознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему РФ сумм налоговых платежей по проведенным хозяйственным операциям и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ и статей 23, 45, 146, 153, 154, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, находясь по <адрес>, стр.1 в <адрес> КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ представил главному бухгалтеру ООО «Концерн-ЗЭТ» Касьяновой Е.С. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Алк-Опт» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Не обладая достоверными сведениями о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, будучи не осведомленной о преступных намерениях Сугкоева О.Т., и действуя по его указанию, Касьянова Е.С. ДД.ММ.ГГГГ на основании представленных последним недостоверных данных включила в налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 2 квартал 2014 года ложные сведения, необоснованно отразив несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Алк-Опт» товарно-материальных ценностей, исходя из чего в разделе 3 необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив ее в размере 14630 018 рублей вместо фактической суммы 12612 032 рублей, соответственно, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, и отразив её в размере 1101185 рублей, вместо фактической суммы - 3119 171 руб., которую Сугкоев О.Т. в тот же день, заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., не осведомленного о его преступных намерениях, по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по <адрес> КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал 2014 года в размере 2017 986 рублей.

Продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», и зная, что у данного общества отсутствуют документально подтвержденные хозяйственные сделки с ООО «Алк-Опт», ООО «Солнечный Берег», ООО «Крона», ООО «Камелот», дающие законные основания для применения налоговых вычетов, Сугкоев О.Т. в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных норм НК РФ, находясь по <адрес> стр.1 в <адрес> КБР:

ДД.ММ.ГГГГ включил в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 3 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, необоснованно отразив несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Алк-Опт», ООО «Солнечный Берег» и ООО «Крона» товарно-материальных ценностей, исходя из чего в разделе 3 необоснованно завысил сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 57266 429 рублей вместо фактической суммы 46206 885 рублей, соответственно, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, и отразив её в размере 223 941 рублей вместо фактической суммы 11283 485 рублей, которую в тот же день, заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., не осведомленного о его преступных намерениях, по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по <адрес> КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 3 квартал 2014 года в размере 11059 544 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ включил в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 4 квартал 2014 года заведомо ложные сведения, необоснованно отразив несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Алк-Опт», ООО «Солнечный Берег» и ООО «Крона» товарно-материальных ценностей, исходя из чего в разделе 3 необоснованно завысил сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 42491 069 рублей вместо фактической суммы 35948 994 рублей, соответственно, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, и отразив её в размере 203 000 рублей вместо фактической суммы 6745 075 рублей, которую в тот же день, заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., не осведомленного о его преступных намерениях, по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по <адрес> КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 4 квартал 2014 года в размере 6542 075 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ включил в налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 1 квартал 2015 года заведомо ложные сведения, необоснованно отразив несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Камелот» товарно-материальных ценностей, исходя из чего в разделе 3 необоснованно завысил сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 37653 991 рублей вместо фактической суммы 37562 466 рублей, соответственно, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, отразив её в размере 1064 854 рублей вместо фактической суммы 1156 379 рублей, которую в тот же день, заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., не осведомленного о его преступных намерениях, по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по <адрес> КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 1 квартал 2015 года в размере 91 525 рублей.

Продолжая реализовать свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя в интересах ООО «Концерн-ЗЭТ», и зная, что у данного общества отсутствуют документально подтвержденные хозяйственные сделки с ООО «Камелот», ООО «Карат», ООО «Тильдик», ООО «Динезис», ООО «Солнечный Берег», дающие законные основания для применения налоговых вычетов, Сугкоев О.Т. в нарушение ст. 57 Конституции РФ и вышеуказанных норм НК РФ, находясь по <адрес> стр.1 в <адрес> КБР, не позднее ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ представил главному бухгалтеру ООО «Концерн-ЗЭТ» Мготловой Е.А. заведомо ложные сведения о приобретении ООО «Концерн-ЗЭТ» соответственно во 2 и 3 кварталах 2015 года у ООО «Камелот», ООО «Карат», ООО «Тильдик», ООО «Динезис», ООО «Солнечный Берег» товарно-материальных ценностей, дающие основания для применения налоговых вычетов.

Не обладая достоверными сведениями о произведенных ООО «Концерн-ЗЭТ» финансово-хозяйственных операциях, Мготлова Е.А., будучи не осведомленной о преступных намерениях Сугкоева О.Т., действуя по его указанию, на основании представленных последним недостоверных данных:

ДД.ММ.ГГГГ включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 2 квартал 2015 года ложные сведения, необоснованно отразив несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Камелот», ООО «Карат» товарно-материальных ценностей, исходя из чего в разделе 3 необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 45 992 687 рублей вместо фактической суммы 36693 862 рублей, соответственно, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, и отразив её в размере 1851 532 рублей вместо фактической суммы 11150 357 рублей, которую в тот же день Сугкоев О.Т., заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., не осведомленного о преступных намерениях Сугкоева О.Т., по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по <адрес> КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 2 квартал 2015 года в размере 9298 825 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ включила в корректирующую № налоговую декларацию ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС за 3 квартал 2015 года ложные сведения, необоснованно отразив несостоявшиеся сделки по приобретению ООО «Концерн-ЗЭТ» у ООО «Камелот», ООО «Карат», ООО «Тильдик», ООО «Динезис», ООО «Солнечный Берег» товарно-материальных ценностей, исходя из чего в разделе 3 необоснованно завысила сумму налога, подлежащую вычету при приобретении товаров (работ, услуг), отразив её в размере 82025 253 рублей вместо фактической суммы 46070 284 рублей, соответственно, занизив сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации, и отразив её в размере 680 539 рублей вместо фактической суммы 36635 508 рублей, которую в тот же день Сугкоев О.Т., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, заверив электронной цифровой подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., не осведомленного о его преступных намерениях, по телекоммуникационному каналу связи представил в МР ИФНС России № по КБР, расположенную по <адрес> КБР, в результате чего в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исчислен и не уплачен в Федеральный бюджет Российской Федерации НДС за 3 квартал 2015 года в размере 35954 969 рублей, то есть своими преступными действиями Сугкоев О.Т. за вышеуказанный период уклонился от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС на общую сумму 64964 924 рублей, что является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Сугкоев О.Т. виновным себя в совершении описанного преступления признал в полном объеме и выразил раскаяние в содеянном, однако, мотивируя тем, что не имеет каких-либо дополнений к своим показаниям на предварительного следствия, отказался от дачи показаний в суде.

Как следует из показаний Сугкоева О.Т. в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого, исследованных в соответствии со ст.276 УПК РФ, после разъяснения ему ст.51 Конституции РФ, процессуальных прав и обязанностей, а также предупреждения о том, что эти показания могут быть использованы в качестве доказательства по делу, в том числе и в случае его последующего отказа от них, он в присутствии своего адвоката, раскаиваясь и признавая вину, пояснял, что примерно в конце 2013 года Эркенов Т. пригласил его на работу в ООО «Концерн-ЗЭТ», где, получив логины и пароли для дистанционного управления расчетными счетами общества, занимался ведением финансовой деятельности и организацией работы бухгалтерии. По договоренности с Эркеновым Т. он должен был увеличить обороты предприятия с последующим увеличением и получаемой прибыли. По вопросам приобретения и поставок обществом товарно-материальных ценностей переговоры с контрагентами велись только им и Эркеновым Т., который в хозяйственной жизни общества принимал участие только в этом и его интересовал только финансовый результат общества, а также сведения о его дебиторах и кредиторах. Понимая, что для увеличения прибыли предприятия необходимо увеличить производственную мощь, либо минимизировать расходную часть, но из-за невозможности увеличения производственной мощи, с целью уменьшения расходной части он начал покупать товарно-материальные ценности на нужды общества по низкой цене у ранее незнакомых ему частных лиц и представителей различных организаций без документального подтверждения, с которыми производил расчет наличными, для чего оформлял договоры займа с Эркеновым Т.Х., который возвращал их ему в наличной форме после поступления денег на его банковские счета. Поскольку данные сделки не оформлялись документально, он не мог их включать в расходную часть при определении налоговой базы, в связи с чем в налоговых декларациях общества за 2014-2015 годы по его указанию были внесены ложные сведения. В настоящее время признает свою вину в уклонении от уплаты налогов с ООО «Концерн-ЗЭТ» путем включения в налоговые декларации за 2014-2015 годы заведомо ложныхсведений (т.18 л.д. 140-145, 154-157).

Протоколом проверки показаний на месте от ДД.ММ.ГГГГ Сугкоев О.Т. на территории ООО «Концерн-ЗЭТ», находясь в помещении, которое в период его работы там являлся его служебным кабинетом, подтвердил свои показания в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере при осуществлении деятельности ООО «Концерн-ЗЭТ», а также воспроизвел на месте обстановку и обстоятельства, при которых он совершил указанное преступление (т.18 л.д.115-120).

Признавая показания подсудимого Сугкоева О.Т. на предварительном следствии допустимым доказательством и оценивая их как достоверные, суд исходит из того, что они добыты с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, последовательны, объективно соответствуют обстоятельствам дела и не противоречат другим исследованным по делу доказательствам.

Помимо признательных показаний в ходе предварительного следствия, соответствие которых обстоятельствам дела подсудимый подтвердил в суде, его вина в совершении описанного выше преступления при установленных судом обстоятельствах подтверждается и другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Согласно показаниям свидетеля Балкарова З.Х., он замещает должность начальника правового отдела ФНС РФ по КБР и по соответствующей доверенности руководителя представляет интересы ФНС РФ по КБР в Арбитражном суде. Знает, что была проведена выездная налоговая проверка ООО «Концерн-ЗЭТ» за период деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой вынесено решение от ДД.ММ.ГГГГ№ о доначислении налога на общую сумму 180240256 рублей, в том числе по налогам добавлено в сумме 169499 760 рублей, налог на прибыль 9302 521000 рублей, по акцизам за 2015 г.- 1188000 рублей, по земельному налогу за 2015 г. 49000 рублей. Впоследствии по апелляционной жалобе ООО «Концерн-ЗЭТ» решением УФНС РФ по КБР от ДД.ММ.ГГГГ№ был уменьшен вычет по НДС и доначисление данного налога по контрагенту ООО Комбинат шампанских вин на сумму 2612898 рублей за 2 квартал 2014 года и уменьшен вычет по НДС по «Диамонд» на сумму 96691722 рублей за 1 квартал 2015 года 24/8 млн. рублей за 2 квартал 2015 года 14/3 млн. руб. за 3 квартал 2015 года, 15/2 млн. руб. 4 квартал 2015 года. Однако, не согласившись и с этим решением, ООО «Концерн-ЗЭТ» (Конкурсный управляющий) оно было обжаловано в суд и данное решение, но решением Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ было отказано в удовлетворении заявленных требований в полном объеме. Впоследствии ДД.ММ.ГГГГ Конкурсный управляющий ООО «Концерн ЗЭТ» обратился с заявлением о пересмотре данного решения суда по вновь открывшимся обстоятельствам, указывая на начисление земельного налога в размере 49 022 рублей на не принадлежащий данному обществу земельный участок общей площадью 11000 кв.м. Решением Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ заявление Конкурсного управляющего удовлетворены, решение Арбитражного суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ отменено по вновь открывшимся обстоятельством, которое впоследствии по жалобе УФНС РФ по КБР решением 16 Арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ было отменено с отказом в пересмотре дела по вновь открывшимся обстоятельствам. Пояснил также, что в отношении ООО «Концерн ЗЭТ» введена процедура банкротства, которая еще не завершена.

Аналогичные показания дал в суде и свидетель Мазанов А.Х. - заместитель начальника правового отдела Управления ФНС России по КБР.

Как следует из показаний свидетеля Бесланеевой М.Х., будучи главным государственным налоговым инспектором УФНС РФ по КБР, она принимала участие в выездной налоговой проверке в отношении ООО «Концерн-ЗЭТ» вместе с сотрудником отдела обеспечения процедур банкротства Ксанаевым А.Б., главным государственным налоговым инспектором УФНС РФ по КБР Карацуковым М.Х., а также сотрудником ОЭБиПК МВД по КБР Куготовым К.Р., в ходе которой было доначислено за 2014-2015 годы налогов по акту, точную цифру не помнит, больше 200 млн. руб., но в итоге после разных уменьшений осталось 104 млн. руб.

Аналогичные показания дал в суде в качестве свидетеля и главный государственный налоговый инспектор УФНС РФ по КБР Карацуков М.Х.

Согласно исследованных с согласия сторон в соответствии со ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Шидова Ф.Ж. в ходе предварительного следствия, после разъяснения ему процессуальных прав и обязанностей, предупреждения об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ, а также о том, что эти показания могут быть использованы в качестве доказательства по делу, в том числе и в случае его последующего отказа от них, что, будучи с детства друзьями с Эркеновым Т.Х., примерно с 1994 года, на тот момент на предприятии последнего «Чернореченский пищекомбинат ЗЭТ» работал заведующим складом, заведующего производственным процессом. Будучи инженером по образованию, впоследствии на него были возложены обязанности по организации работы предприятия по бесперебойному производству. Впоследствии, когда было образовано ООО «Концерн-ЗЭТ», он по предложению Эркенова Т.Х. стал учредителем и генеральным директором данного общества, расположенного по <адрес> стр.1 в <адрес> КБР. Поскольку в ООО «Концерн-ЗЭТ» он был единственным учредителем, примерно в конце 2013 года по указанию Эркенова Т.Х. выдал доверенность Сугкоеву О.Т. на представление интересов общества. На какую должность тот был принят не помнит, но последний занимался вопросами организации финансовой деятельности предприятия, организации бухгалтерского учета, параллельно контролируя работу бухгалтерии, включая и вопросы исчисления и уплаты налогов. Кроме этого Сугкоев О.Т. распоряжался его, Шидова, электронной цифровой подписью ООО «Концерн-ЗЭТ», и через него проходила вся отчетность общества, которая по указанию последнего и представленных им сведений формировалась в бухгалтерии главными бухгалтерами. При этом несколько раз замечал, что при формировании отчетности предприятия тогдашним гл. бухгалтером Мготловой Е, Сугкоев О.Т. передавал в бухгалтерию какие-то документы, которые тот хранил у себя в кабинете. Сугкоев О.Т. являлся фактическим распорядителем денежных средств на предприятии и по всем финансовым вопросам работники общества обращались к нему. Под его контролем также составлялись налоговые и другие финансовые отчеты ООО «Концерн-ЗЭТ», так как последний являлся ответственным лицом за организацию бухгалтерского учета и отчетности, полноту исчисления и своевременность уплаты налогов (т. 17 л.д. 142-145).

Как усматривается из исследованных с согласия сторон в соответствии со ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Мготловой Е.А. в ходе предварительного следствия, после разъяснения ей процессуальных прав и обязанностей, предупреждения об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ, а также о том, что эти показания могут быть использованы в качестве доказательства по делу, в том числе и в случае её последующего отказа от них, она поясняла, что в 2014 году она была принята на работу в ООО «Чернореченский пищекомбинат ЗЭТ» на должность секретаря, в 2005 году переведена на должность бухгалтера с возложением обязанностей по проведению инвентаризации, ведению 62 бухгалтерского счета «расчеты с покупателями», в том числе, по составлению первичной бухгалтерской документации. В 2012 году ее перевели на должность бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ», расположенного в КБР, <адрес>, речка, <адрес>, стр. 1. Генеральным директором и единственным учредителем предприятия был друг Эркенова Т.Х. - Шидов Ф.Ж., который занимался только производственными вопросами, а Эркенов Т.Х. фактически сам осуществлял всю финансово- хозяйственную деятельность предприятия. В июле 2015 года она была назначена гл. бухгалтером данного общества, где проработала до декабря 2016 года. В указанный период в ее подчинении работали: бухгалтер Касьянова Е.С., которая осуществляла работу по ведению 62 счета «расчеты с покупателями», занималась составлением различной отчетности предприятия, представляемых в УФНС России по КБР и органы социального страхования; бухгалтер Тхагалегов А., осуществлявший работу по составлению отчетности предприятия, представляемой в МРУ Росалкогольрегулирования по СКФО, составлением отёчности по материальным запасам предприятия; бухгалтер Цримова М., которая вела кассу и выдавала заработную плату работникам ООО «Концерн- ЗЭТ». В период ее работы в ООО «Концерн-ЗЭТ» ведением финансовой деятельности общества по указанию Эркенова Т.Х. занимался Сугкоев О.Т., который и являлся фактическим распорядителем денежных средств на предприятии, и сама она, будучи гл. бухгалтером ООО «Концерн-ЗЭТ», придерживалась поставленных последним задач и выполняла его указания. По итогам определенного отчетного периода на основании представленных последним бухгалтерских документов, сведений и черновых записей, формировались налоговые декларации ООО «Концерн-ЗЭТ», в том числе по НДС, налогу на прибыль организации, акцизам, земельному налогу. В ее отсутствие указанную работу выполняла Касьянова Е.С. Налоговые декларации общества формировались в программном обеспечении «СБИС», куда вносились финансовые результаты за отчетный период общества, представляемые Сугкоевым О.Т., согласовывались с ним и после подписи последним электронной цифровой подписью Шидова Ф.Ж., по телекоммуникационным каналам связи представлял в налоговый орган. Организации ООО «Алк-ОПТ», ООО «Солнечный Берег», ООО «Крона, ООО «Камелот, ООО «Карта», ООО «Тильдик», ООО «Динезис» ей знакомы и они отражены в налоговых декларациях ООО «Концерн-ЗЭТ» по НДС как контрагенты-поставщики, у которых общество в 2014-2015 годах приобретало товарно-материальные ценности, однако действительное их приобретение у них ей неизвестно, поскольку все переговоры с контрагентами велись только Сугкоевым О.Т. (т. 17

л.д. 191-195).

Аналогичные показания давали в ходе предварительного следствия и свидетель Касьянова Е.С., проработавшая в должности гл. бухгалтера ООО «Концерн-ЗЭТ» с апреля 2014 года до ноября 2014 года, затем – заместителем гл. бухгалтера, а также свидетель Тхагалегов А.А., занимавший должность гл. бухгалтера данного общества с ноября 2014 года по январь 2015 года, а впоследствии работавший там же бухгалтером до сентября 2015 года, что подтверждается исследованными с согласия сторон в соответствии со ст.281 УПК РФ их показаниями (т.17 л.д. 207-210, 211-214).

Во время санкционированного осмотра жилища Сугкоева О.Т., расположенного по <адрес> КБР, ДД.ММ.ГГГГ обнаружены чистые листы формата А4 с оттиском печати ООО «Концерн-ЗЭТ», доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ на представление интересов ООО «Концерн-ЗЭТ» за подписью генерального директора ООО «Концерн-ЗЭТ» Шидова Ф.Ж., а также круглая печать ООО «Концерн-ЗЭТ» (т.18, л.д. 125-129), которые осмотрены протоколом от ДД.ММ.ГГГГ с участием двух понятых (т.18 л.д.130-133).

Изъятые документы и предметы свидетельствуют о деятельности Сугкоева О.Т. в качестве представителя ООО «Концерн-ЗЭТ» с доступом для свободного использования круглой печати данного общества, что не противоречат и показаниям свидетелей Шидова Ф.Ж., Мготловой Е.А., Тхагалегова А.А., Касьяновой Е.С. и Цримовой М.М. о том, что в ООО «Концерн-ЗЭТ» в 2014-2015 годах фактическим распорядителем денежных средств, ответственным за вопросы организации финансовой деятельности и бухгалтерского учета предприятия, включая также вопросы исчисления и уплаты налогов, являлся Сугкоев О.Т., выполняя указания которого и используя выдаваемые им данные, бухгалтерией составлялись декларации в налоговый орган с заведомо ложными сведениями якобы о приобретенных товарно-материальных ценностях, дающих основания для применения налоговых вычетов.

Протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в УФНС РФ по КБР изъяты оригиналы материалов выездной налоговой проверки ООО «Концерн-ЗЭТ», состоящие из документов, явившихся объектами проверок и сопоставлений, а также запросов и ответов контрагентов, опросов их руководителей, месячных отчетов о движении виноматериалов и готовой продукции за 2014 и 2015 годы ООО «Концерн-ЗЭТ», реестров поставщиков за 2014 и 2015 годы, книг покупок за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, требований о представлении документов, писем УФНС России по <адрес> о направлении документов по запросу, то есть документов, использованных подсудимым для незаконного применения налоговых вычетов (т.16 л.д. 170-175), которые осмотрены следователем с участием двух понятых протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ (т.16 л.д.176-183).

Согласно акту выездной налоговой проверки ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ№ в ходе проверки за период деятельности в 2014-2015 годы ООО «Концерн-ЗЭТ» (т.1 л.д.39-101), а также по результатам рассмотрения указанных материалов выездной налоговой проверки, решением МР ИФНС России № по КБР № от ДД.ММ.ГГГГ произведено доначисление налогов на общую сумму 180240256 рублей, в том числе НДС: за 2014 год – 25916328 рублей, за 2015 год – 143583432 рублей (т.1 л.д.102-137).

Из справки об исследовании документов от ДД.ММ.ГГГГ№ усматривается, что руководство ООО «Концерн-ЗЭТ» в нарушение статей 169, 171, 172, 187, 252 НК РФ не исчислило и соответственно не уплатило налог на добавленную стоимость в сумме 70195130 рублей, в том числе: за 2 квартал 2014 года – 5647 280 рублей; за 3 квартал 2014 года – 11059 543 рублей; за 4 квартал 2014 года – 6596 607 рублей; за 1 квартал 2015 года – 91 525 рублей; за 2 квартал 2015 года – 10845 217 рублей; за 3 квартал 2015 года – 35954 958 рублей (т.16 л.д 92-98).

Как следует из заключения дополнительной налоговой судебной экспертизы №СКФ 3/237-22 от ДД.ММ.ГГГГ включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Алк-Опт», ООО «Солнечный Берег», ООО «Крона», ООО «Камелот», ООО «Карат», ООО «Тильдик» и ООО «Динезис» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Концерн-ЗЭТ» за 2, 3, 4 кварталы 2014 года и 1, 2, 3 квартал 2015 года привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, на сумму 64964924 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2014 года - 2017986 рублей; за 3 квартал 2014 года – 11059544 рублей; за 4 квартал 2014 года – 6542075 рублей; за 1 квартал 2015 года – 91525 рублей; за 2 квартал 2015 года – 9298825 рублей; за 3 квартал 2015 года – 35954969 рублей (т.18 л.д.46-70).

У суда нет оснований сомневаться в обоснованности заключения по данной экспертизе, поскольку оно не противоречит обстоятельствам дела, а сама экспертиза проведена с соблюдением требований закона.

Кроме того, из исследованных с согласия сторон в соответствии со ст.281 УПК РФ показаний эксперта Бештоева А.В. на предварительном следствии усматривается, что после разъяснения ему процессуальных прав и обязанностей, предусмотренных ст.57 УПК РФ, он пояснял, что на основании постановления следователя от ДД.ММ.ГГГГ по материалам уголовного дела №, возбужденного по факту уклонения от уплаты налогов ООО «Концерн-ЗЭТ», им была проведена дополнительная налоговая судебная экспертиза №СКФ 3/237-22 от ДД.ММ.ГГГГ, по результатам которой установлено, что включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Алк-Опт», ООО «Солнечный Берег», ООО «Крона», ООО Камелот», ООО «Карат», ООО «Тильдик» и ООО «Динезис» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Концерн-ЗЭТ» за 2, 3, 4 кварталы 2014 года и 1, 2, 3 квартал 2015 года привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет, на сумму 64 964 924 руб., в том числе по налоговым периодам: за 2 квартал 2014 года - 2017986 рублей; за 3 квартал 2014 года – 11059544 рублей; за 4 квартал 2014 года – 6542075 рублей; за 1 квартал 2015 года – 91525 рублей; за 2 квартал 2015 года – 9298825 рублей; за 3 квартал 2015 года – 35954969 рублей. При этом расхождения в исчислении суммы НДС, не исчисленного и, соответственно, не уплаченного ООО «Концерн-ЗЭТ» в бюджет РФ за 2014-2015 годы произошли по причине того, что налоговым органом не исчисленная к уплате в бюджет сумма НДС определена исходя из всех счетов-фактур, выставленных от имени вышеуказанных фиктивных организаций и зарегистрированных в книгах покупок данного общества за налоговые периоды 204 кварталы 2014 года, 1-3 кварталы 2015 года. Но налоговой проверкой не учитывалось, что итоговые показатели книг покупок и налоговых деклараций по НДС общества по отдельным налоговым периодам не совпадали, то есть имелись факты отражения в книгах покупок сумм НДС в большем размере, чем заявлено налоговых вычетов в налоговых декларациях, а следовательно, возможно, не все операции во взаимоотношениях общества с фиктивными организациями, нашли отражение в налоговых декларациях за соответствующие налоговые периоды. Всего в книгах покупок было отражено НДС на 5230219 рублей больше, чем в налоговых декларациях в составе налоговых вычетов за исследуемые периоды, в связи с чем им была произведена корректировка суммы НДС, с учетом которой сумма НДС, включенная в состав налоговых вычетов налоговых деклараций ООО «Концерн-ЗЭТ» определена в размере не менее 64964924 рублей, что расходится с налоговой проверкой на 5230219 рублей (т.18 л.д.72-74).

О том, что ООО «Концерн-ЗЭТ», интересы которого в 2014-2015 годы представлял Сугкоев О.Т., с применением общеустановленной системы налогообложения занималось коммерческой деятельностью по осуществлению финансово-хозяйственных операций, связанных с производством спиртных напитков и выращиванию винограда, подтверждается изъятыми в филиале СКРУ ПАО «МИнБ» (т.16 л.д.198-202), ООО Банк «Нальчик» (т.16 л.д.215-218), КБ РФ АО «Россельхозбанк» (т.16 л.д.225-232) банковскими документами ООО «Концерн-ЗЭТ», а также протоколами осмотра этих документов (т.16 л.д.198-202, 215-218, 233-236).

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в МРУ Росалкогольрегулирования по СКФО изъят СD-R диск, на котором имеются сведения об объемах поставки, производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции ООО «Концерн-ЗЭТ» за 2014-2015 годы (т.16 л.д.244-249), которые осмотрены протоколом от ДД.ММ.ГГГГ (т.16 л.д.250-253), что также подтверждает активную коммерческую деятельность данного общества по осуществлению финансово-хозяйственных операций, связанных с производством спиртных напитков.

Как следует из материалов уголовного дела, в отношении ООО «Концерн ЗЭТ» введена процедура банкротства, которая в настоящее время еще не завершена.

Проанализировав собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины Сугкоева О.Т. в совершении описанного выше преступления при установленных судом обстоятельствах.

Учитывая данные обстоятельства, действия Сугкоева О.Т. суд квалифицирует по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении подсудимому Сугкоеву О.Т. вида и размера наказания суд учитывает категорию, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о его личности, обстоятельства, влияющие на размер наказания, влияние наказания на его исправление и условия жизни семьи.

При характеристике личности подсудимого суд учитывает, что он ранее не судим, по месту жительства УУП ОП № УМВД РФ по <адрес> характеризуется положительно, имеет на иждивении четверых малолетних детей, не состоит на учетах по поводу психического заболевания, наркомании и алкоголизма, раскаялся в содеянном и с первых дней в качестве подозреваемого дает признательные показания, способствуя раскрытию и расследованию преступления.

В соответствии с п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ наличие малолетних детей, а в силу ч.2 ст.61 УК РФ положительную характеристику, раскаяние и признательные показания суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого.

Обстоятельств, отягчающих наказание Сугкоева О.Т., по делу не установлено.

Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для применения правил ч.6 ст.15 УК РФ.

Вместе с тем, учитывая наличие смягчающих и отсутствие обстоятельств, отягчающих его наказание, принимая во внимание, что сумма налогов, в том числе, от уплаты которых Сугкоев О.Т. уклонился при вышеуказанных обстоятельствах, определением Арбитражного Суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ включена в реестр требований кредитора ООО «Концерн-ЗЭТ» третьей очереди в размере 80935637 рублей основного долга и 26330360 рублей в виде пени, подлежащие удовлетворению после удовлетворения основного долга, что указывает на возможность устранения общественно опасных последствий, наступивших вследствие его преступных действий, суд считает достижение целей наказания и исправление подсудимого возможными без отбывания наказания с применением правил ст.73 УК РФ и без дополнительного наказания, предусмотренного за совершенное преступление.

Согласно протоколу наложения ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления Нальчикского городского суда КБР от ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на здания с кадастровыми номерами 07:09:0102086:96, 07:09:0000000:22958, 07:09:0000000:22957, 07:09:0000000:22710, 07:09:0102021:362 и земельные участки с кадастровыми номерами 07:09:0102086:50, 07:09:0102086:50, расположенные в <адрес> (т.18 л.д.203-208).

Как следует из Решения Арбитражного Суда КБР от ДД.ММ.ГГГГСугкоев О.Т. признан несостоятельным (банкротом) и введена процедура реализации его имущества на 6 месяцев.

В соответствии с п.5 ст.213.25 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 127-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О несостоятельности (банкротстве)" с даты признания гражданина банкротом снимаются ранее наложенные аресты на имущество гражданина и иные ограничения распоряжения имуществом гражданина.

Следовательно, вышеуказанное имущество Сугкоева О.Т. подлежит освобождению от ареста.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

Сугкоев О.Т. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить наказание в виде 1 года 6 месяцев лишения свободы.

На основании ст.73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком 1 год 6 месяцев.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, подписка о невыезде и надлежащем поведении.

Обязать Сугкоева О.Т. в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, куда периодически, в установленные этим органом сроки, являться для регистрации.

Снять арест, наложенный на имущество: здания с кадастровыми номерами 07:09:0102086:96, 07:09:0000000:22958, 07:09:0000000:22957, 07:09:0000000:22710, 07:09:0102021:362 и земельные участки с кадастровыми номерами 07:09:0102086:50, 07:09:0102086:50, расположенные в <адрес>.

Вещественные доказательства по делу: регистрационное и учетное дело ООО «Концерн-ЗЭТ», изъятые протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ в УФНС России по КБР, а именно: справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, справку № о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам ООО «Концерн-ЗЭТ, декларацию ЮЛ №, декларация ЮЛ №, декларация ЮЛ №, декларацию ЮЛ №, декларация ЮЛ №, декларация ЮЛ №, расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации ЮЛ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных при государственной регистрации ЮЛ, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, решение № единственного участника ООО «Концерн-ЗЭТ», устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, протокол № общего собрания учредителей ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, акт приема-передачи основных средств, передаваемых в качестве вклада в уставный капитал ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации ЮЛ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение о регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, протокол № общего собрания учредителей ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от 2010 года, ЕГРЮЛ ООО «Концерн ЗЭТ», постановление от ДД.ММ.ГГГГ, постановление от ДД.ММ.ГГГГ, лист записи ЕГРЮЛ ООО «Концерн ЗЭТ», решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение № единственного участника ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, протокол № общего собрания учредителей ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, решение о государственной регистрации от ДД.ММ.ГГГГ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, заявление о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ, расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующем органе, решение № единственного участника ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы ЮЛ, акт приема-передачи основных средств вклада в уставный капитал ООО «ЗЭТ-Алко» от ДД.ММ.ГГГГ;

оригиналы материалов выездной налоговой проверки ООО «Концерн-ЗЭТ», а именно: месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за апрель 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за май 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за июнь 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за июль 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за август 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за сентябрь 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за октябрь 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за ноябрь 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», месячный отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за декабрь 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», технические условия «вино игристое», общие технические условия «вина столовые и виноматериалы столовые», общие технические условия «вина столовые и виноматериалы столовые», общие технические условия «Российское шампанское», общие технические условия «вина столовые и виноматериалы столовые», общие технические условия «вина столовые и виноматериалы столовые», технические условия «вино игристое», общие технические условия «Российское шампанское», годовой отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за 2014 года ООО «Концерн-ЗЭТ», годовой отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за 2015 года ООО «Концерн-ЗЭТ», отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, товарный баланс произведенной продукции 2014 года, товарный баланс произведенной продукции 2014 года, отчет об объемах производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, обороты счета 10 за март 2014 года, обороты счета 10 за апрель 2014 года, обороты счета 10 за май 2014 года, обороты счета 10 за июнь 2014 года, обороты счета 10 за июль 2014 года, обороты счета 10 за август 2014 года, обороты счета 10 за сентябрь 2014 года, обороты счета 10 за октябрь 2014 года, обороты счета 10 за ноябрь 2014 года, обороты счета 10 за декабрь 2014 года, обороты счета ДД.ММ.ГГГГ год, обороты счета 10 за период с 03.2014 по 12.2014, обороты счета ДД.ММ.ГГГГ год, копии лицензии на осуществления производство, хранения и поставок произведенной продукции от ДД.ММ.ГГГГ, реестр поставщиков за 2014 год, реестр поставщиков за 2015 год, товарный баланс сусло 2014 года, товарный баланс сусло 2015 года, товарный баланс сахара за 2015 год, товарный баланс сахара за 2014 год, годовой отчет о движении виноматериалов и готовой продукции за 2015 года ООО «Концерн-ЗЭТ», книгу покупок ООО «Концерн-ЗЭТ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книгу покупок ООО «Концерн-ЗЭТ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, требование № о представлении документов, требование № о представлении документов, требование № о представлении документов, требование № о представлении документов, требование № о представлении документов, требование № о представлении документов, сопроводительное письмо № УФНС России по <адрес> о направлении документов, сопроводительное письмо № УФНС России по <адрес> о направлении документов, сопроводительное письмо № УФНС России по <адрес> о направлении документов, сопроводительное письмо № УФНС России по <адрес> о направлении документов, уведомление о снятии с учета Российской организации в налоговом органе, выписку из ЕГР прав на недвижимое имущество и сделок с ним о правах отдельного лица на имевшиеся у него объекты недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ№, повестку № от ДД.ММ.ГГГГ о вызове на допрос свидетеля, объяснение Кардангушева А.З. от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Нальчиева М.Р. № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Золотарева В.И. № от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Кардангушева А.З. №А от ДД.ММ.ГГГГ, протокол допроса свидетеля Шидова Ф.Ж. №В от ДД.ММ.ГГГГ, запрос от ДД.ММ.ГГГГ от МИФНС № по КБР в Министерство Сельского хозяйства КБР, ответ на запрос от ДД.ММ.ГГГГ, ответ на запрос от ДД.ММ.ГГГГ от МУФС по регулированию алкогольного рынка по СКФО в МИФНС России № по КБР;

банковские документы ООО «Концерн-ЗЭТ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в филиале СКРУ ПАО «МИнБ», а именно: выписку по операциям на счете ООО «Концерн-ЗЭТ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку по операциям на счете ООО «Концерн-ЗЭТ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выписку по счету ООО «Концерн-ЗЭТ» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, карточку с образцами подписей и оттиска печати, заявление о закрытии счета, решение арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ, анкету бенефициарного владельца Клиента ООО «Концерн-ЗЭТ», приказ №-К, решение №, решение арбитражного суда от ДД.ММ.ГГГГ, договор № на открытие и обслуживание расчетного счета для расчетов с использованием корпоративной банковской карты от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на открытие счета в ОПО «МИнБ», карточку с образцами подписей и оттиска печати, приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на открытие счета, решение № единственного участника ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №, доверенность №, приказ №-К, приказ №-К, протокол № общего собрания учредителей ООО «Концерн-ЗЭТ», опросный лист для ЮЛ, копию паспорта Шидова Ф.Ж., копию паспорта Эркеновой А.Х.;

банковские документы ООО «Концерн-ЗЭТ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ в Банк «Нальчик» ООО, а именно: карточку с образцами подписей и оттиска печати, карточку с образцами подписей и оттиска печати, доверенность ООО Банк «Нальчик», договор № банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, договор № банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, договор № банковского счета от ДД.ММ.ГГГГ, заявление на открытие счета в банке «Нальчик» ООО, заявление на открытие счетов в иностранной валюте в банке «Нальчик» ООО, заявление на открытие счетов в иностранной валюте в банке «Нальчик» ООО, анкету Клиента-ЮЛ заполненную клиентом, анкету ЮЛ, протокол № общего собрания учредителей ООО «Концерн-ЗЭТ», приказ №-К, копию паспорта Шидова Ф.Ж.;

банковские документы ООО «Концерн-ЗЭТ», изъятые ДД.ММ.ГГГГ КБ РФ АО «Россельхозбанк», а именно: карточку с образцами подписей и оттиска печати, выписку по лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, договор банковского счета № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на кассовое обслуживание наличной валюте РФ № от ДД.ММ.ГГГГ, трудовой договор с генеральным директором от ДД.ММ.ГГГГ, решение № единственного участника ООО «Концерн-ЗЭТ», приказ №-К, решение единственного учредителя ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, копию паспорта Эркеновой А.Х., копию паспорта Шидова Ф.Ж., решение единственного участника ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, приказ №-К, протокол № общего собрания учредителей ООО «Концерн-ЗЭТ» от ДД.ММ.ГГГГ, выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ, копию свидетельства о государственной регистрации ЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копию свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, устав ООО «Концерн-ЗЭТ» от 2009, информационное письмо об учете в Статрегистре Кабардино-Балкариястата Генеральному директору ООО «Концерн-ЗЭТ» Сундуковой А.Х., вопросник для ЮЛ ООО «Концерн-ЗЭТ», не являющихся кредитными организациями; документы и печать ООО «Концерн-ЗЭТ», обнаруженные в жилище Сугкоева О.Т. по адресу по <адрес> КБР - доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ, доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ на представление интересов ООО «Концерн-ЗЭТ», чистые листы формата А4 с оттиском печати ООО «Концерн-ЗЭТ», круглая печать ООО «Концерн-ЗЭТ» - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда КБР в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, а также апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающей его интересы, Сугкоев О.Т. вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья Урванского

районного суда КБР (подпись)

Копия верна: Д.А.Кудабердоков