Гражданский кодекс часть 1

Ленинский районный суд г.Краснодара в составе председательствующего Беляк Д.Л., с участием государственного обвинителя прокуратуры Западного административного округа г.Краснодара ФИО14., государственного обвинителя прокуратуры Краснодарского края ФИО6, защитника ФИО7, предъявившей удостоверение №, действующей на основании ордера № ФКККА «Прикубанский» г.Краснодара, при секретаре ФИО15 рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.Краснодара, гражданина РФ, имеющего неоконченное высшее образование, неженатого, работающего – ИП «Металлмастерсервис», сварщик, военнообязанного, зарегистрированного по адресу: г.Краснодар, <адрес>, проживающего по адресу: Краснодарский край, <адрес>, не судимого.

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь, на основании решения единственного учредителя от 20.03.2007г., директором ООО «СХААС-Строй» ИНН <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: г.Краснодар, <адрес>, выполняя возложенные на него управленческие (организационно-распорядительные) функции - по руководству текущей деятельностью организации, являясь плательщиком налога на добавленную стоимость, в нарушение: ст.57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; ст.23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; ст.44 НК РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ст.45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; ст.143 НК РФ, согласно которой налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации; ст.169 НК РФ, согласно которой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ и услуг) сумм налога к вычету; ст.171 НК РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с положениями НК РФ, на установленные указанной статьей налоговые вычеты, а вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; ст.172 НК РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг); ст.173 НК РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии с положениями НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с положениями НК РФ, умышленно совершил уклонение от уплаты налогов с организации, в период с апреля 2007 года по октябрь 2007 года, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. ФИО1, являясь единственным учредителем и одновременно директором ООО «СХААС-Строй» ИНН <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: г.Краснодар, <адрес> и с ДД.ММ.ГГГГ состоящего на налоговом учете в инспекции федеральной налоговой службы России № по г.Краснодару, расположенной по адресу: г.Краснодар, <адрес>, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность по производству общестроительных работ, оптовой торговли топливом, организации перевозки грузов, используя общий режим налогообложения, будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности, на основании ст.ст.143,146,154,162 Налогового Кодекса Российской Федерации, являлся плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) с сумм денежных средств, поступивших в счет оплаты за товары, работы, услуги.

Так в период - апрель-октябрь 2007 года, на расчетный счет ООО «СХААС-Строй» № в Краснодарский филиал АКБ «МБРР» в счет реализации товаров (работ, услуг) поступили денежные средства от ряда контрагентов, в общей сумме 238 828 887, 99 рублей, в том числе суммы налога на добавленную стоимость, в сумме 35 806 870,91 рублей. Далее, ФИО1, являясь руководителем ООО «СХААС-Стройдействуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов и создания наиболее благоприятных условий деятельности указанной организации, достоверно осознавая, что в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ООО «СХААС-Строй» является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС) в полном объеме, и на него, как руководителя организации возложена обязанность по представлению налоговых деклараций, иных документов налоговой отчетности, в период апрель-октябрь 2007 года, точное время следствием не установлено, то есть, в пределах трех финансовых лет подряд, в нарушении ст.ст.143, 146, 153, 154, 163, 167, 171-174 НК РФ, заполнял налоговые декларации по НДС ООО «СХААС-Строй», а также, являясь ответственным лицом за подачу налоговой отчетности, в период апрель-октябрь 2007 года, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, более точное время следствием не установлено, подал в ИФНС России № по г.Краснодару, расположенную по адресу: г.Краснодар, <адрес>, налоговые декларации по НДС, в которые внес заведомо ложными сведениями о финансово-хозяйственной деятельности ООО «СХААС-Строй», то есть, в нарушение ст.ст.143, 146, 153, 154, 163, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ, Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, при расчетах по налогу на добавленную стоимость», ООО «СХААС-Строй» за апрель-октябрь 2007, при расчете налога на добавленную стоимость (НДС) занижало налогооблагаемую базу (искажение данных по строкам 050, 180 декларации по (НДС), необоснованно уменьшало начисленную сумму налога на налоговые вычеты (искажение данных по строке 280 декларации по НДС), в результате чего, не полностью исчислялся и уплачивался налог на добавленную стоимость (НДС) в бюджет (искажение данных по строке 330 декларации по НДС), а именно: апрель - 88 474,58 рубля, по сроку подачи декларации, не позднее 20.05.2007г.; май - 894 648,81 рублей, по сроку подачи декларации, не позднее 20.06.2007г.; июнь - 4 882 531,19 рубль, по сроку подачи декларации, не позднее 20.07.2007г.; июль - 9 845 058,07 рублей, по сроку подачи декларации, не позднее 20.08.2007г.; август - 7 400 377,15 рублей, по сроку подачи декларации, не позднее 20.09.2007г.; сентябрь - 7 102 233,90 рубля, по сроку подачи декларации, не позднее 20.10.2007г.; октябрь - 5 537 422,22 рубля, по сроку подачи декларации, не позднее 20.11.2007г..

Тем самым, ФИО1 умышленно уклонился от уплаты налогов с организации на общую сумму 35 750 745, 92 рублей, что превышает сумму в 30 000 000 рублей и, в соответствии с примечанием к ст.199 УК РФ, является особо крупным размером.

ФИО1 вину в совершении инкриминируемого ему деяния признал в полном объеме, в содеянном раскаялся.

Исследовав доказательства, суд находит вину подсудимого в совершении указанного преступления установленной.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1, вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся, показал суду, что все налоги уплачивались своевременно и в полном объеме, подавались налоговые декларации, и по вмененному обвинению декларации подавались, с уменьшением начисленной суммы налога на налоговые вычеты, от дачи показаний отказался, воспользовавшись своим правом, предусмотренным ст.51 Конституции.

В судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ, с согласия участников процесса, были оглашены показания подсудимого ФИО1, данные им в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого от ДД.ММ.ГГГГ, из которых следует, что 2007 году им, как единственным учредителем было создано и, 23.03.2007г. постановлено на учет в ИФНС № по г.Краснодар, ООО «СХААС-Строй». Юридический адрес предприятия: г.Краснодар, <адрес>. Основным видом деятельности предприятия являлось строительная деятельность и торгово-закупочная деятельность. Предприятие находилось на общей системе налогообложения. На него также была возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению налоговой отчетности. Налоговая отчетность предоставлялась в ИФНС своевременно, в полном объеме. 10.10.2007г. произошла реорганизация предприятия в форме слияния и образованием в порядке правопреемства ООО «Строительная корпорация», а 12.10.2007г. на должность директора был назначен ФИО8, а в феврале 2008 года, он продал принадлежащую ему долю в уставном капитале предприятия. Все первичные бухгалтерские документы были переданы директору ООО «Строительная корпорация» ФИО2, о чем имелся соответствующий акт, но в настоящее время данный акт не сохранился в связи с длительностью прошедшего времени. Все налоги уплачивались своевременно и в полном объеме, подавались налоговые декларации. По поводу объявления его в розыск пояснил, что он не скрывался, последние восемь лет, он постоянно проживал и проживает в <адрес>, платит пенсионные взносы, имеет постоянное место работы. За этот период им в 2014 году был поменян паспорт, при этом, ему никто не сообщал, что он находится в розыске, никаких повесток или уведомлений по месту регистрации, где проживает его дочь, не поступало.

Оглашенные показания в судебном заседании подсудимый ФИО1 подтвердил в полном объеме, в судебном заседании добавил, что умышленно уклонился от уплаты налогов с организации на общую сумму 35 750 745, 92 рублей, в содеянном раскаивается.

Показания подсудимого не вызывают у суда сомнений, мотивов для самооговора, не установлено, в части описания деяний, им совершенных, направленности его умысла, они полностью согласуются с другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

Помимо признания вины ФИО1, вина подсудимого подтверждается показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля ФИО9, который суду показал, что в период с 1997 по 2013 год, он работал в органах внутренних дел в различных должностях. В 2008 году он работал в должности старшего оперуполномоченного ОРЧ по линии НП № (по обслуживанию отраслей экономики) ГУВД РФ по Краснодарскому краю. С марта 2008 года в ОРЧ по линии НП № (по обслуживанию отраслей экономики) стала поступать оперативная информация о том, что учредитель и руководитель ООО «СХААС-Строй» ИНН <данные изъяты> - ФИО1 занимается уклонением от уплаты налогов с организации в особо крупном размере. В целях сбора доказательной базы и изобличения в совершении преступлений гражданина ФИО1, в период с марта 2008 по июль 2008 осуществлялся комплекс оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых было установлено, что ФИО1 в апреле 2007 года зарегистрировал в ИФНС № по г.Краснодару организацию ООО «СХААС-Строй», которая занималось оптовой реализацией ГСМ, строительных и разметочных материалов. При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности предприятия ФИО1 занимался выведением денежных средств из-под налогового контроля государства, путем предоставления в налоговые органы по месту регистрации предприятия заведомо искаженных данных, в которых весь НДС необоснованно выставлялся к возмещению. По имеющимся сведениям ФИО1 уклонился от уплаты НДС с организации ООО «СХААС-Строй» на сумму более 35 000 000 рублей. Также, в ходе проведения комплекса ОРМ было установлено, что с целью сокрытия противоправных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, ФИО1 в октябре 2007 года реорганизовал ООО «СХААС-Строй» в форме слияния и образованием в порядке правопреемства ООО «Строительная Корпорация» в <адрес>. При отработке лиц, причастных к деятельности ООО «Строительная Корпорация» были получены данные о том, что директором предприятия является ФИО2. В ходе опроса ФИО2 было установлено, что он никаких документов, касающихся финансово-хозяйственной деятельности ООО «СХААС-Строй» не получал, ФИО1 не знает, и никогда с ним не встречался. На основании полученных данных сотрудниками отдела документальных проверок и ревизий ОРЧ по линии НП № (по обслуживанию отраслей экономики) было проведено исследование документов ООО «СХААС-Стой», в ходе которого установлена неуплата НДС на сумму 35 750 745 рублей. Согласно выписке из ЕГРЮЛ Общество с ограниченной ответственностью «СХААС-Строй» (ИНН <данные изъяты>) было зарегистрировано 23.03.2007г. в Инспекции ФНС № по г.Краснодару. Юридический адрес: 350089, г.Краснодар, <адрес>. Учредителем ООО «СХААС-Строй» являлся ФИО1. Уставный капитал Общества составляет 10 000 рублей. Основной вид деятельности ООО «СХААС-Строй»: производство общестроительных работ по возведению зданий; дополнительный вид деятельности: оптовая торговля топливом, прочая оптовая торговля, организация перевозок грузов. ООО «СХААС-Строй» находился на общей системе налогообложения и имел расчетный счет в Краснодарском филиале АКБ "МБРР". 10.10.2007г. в соответствии с решением учредителя ФИО1 произошла реорганизация ООО «СХААС-Строй» в форме слияния и образованием в порядке правопреемства ООО «Строительная Корпорация» в <адрес>. 12.10.2007г. в соответствии с решением участника ООО «СХААС-Строй» ФИО1 произошло досрочное прекращение полномочий директора ООО «СХААС-Строй» ФИО1 и назначение на должность нового директора ФИО8 Из объяснения ФИО1 следовало, что он зарегистрировал ООО «СХААС-Строй», с целью оптовой торговли ГСМ. Должность бухгалтера в организации не предусмотрена, бухгалтерский учет вел он сам. Как, составляется бухгалтерский баланс, он не знал, налоговые декларации заполнял и сдавал сам, как формируются налоговые декларации пояснить не мог, так как ему их помогали заполнять разные люди, а кто именно, он не помнит. Почему НДС выставлялся к возмещению, он не знал. Не помнит, где, как и с кем заключал договоры на покупку товара (выполнение работ, оказание услуг). Согласно представленным на исследование документам было установлено, что за апрель - октябрь 2007г. на расчетный счет ООО «СХААС-Строй» в Краснодарском филиале АКБ "МБРР" поступили денежные средства на общую сумму 238 828 887,99 рублей, в том числе НДС 35 806 870,91 рублей. В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «СХААС-Строй» является плательщиком налога на добавленную стоимость. Пунктом 1 статьи 146 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (работ, услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При определении налоговой базы, в соответствии с п.2 ст.153 НК РФ, выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. Таким образом, ООО «СХААС-Строй» в силу статей 143, 146, 153, 154, 163, 167, 174 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость с денежных средств полученных от реализации товаров (работ, услуг) и сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), поступивших от покупателей товаров (работ, услуг) на расчетные счета предприятия. В ООО «СХААС-Строй» ежемесячная сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога, превышает два миллиона рублей, следовательно, налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц. В соответствии со ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 171, 172 НК РФ. Налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг). В соответствии со ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету. В ходе исследования было установлено, что сумма налога на добавленную стоимость, которую ООО «СХААС-Строй» должно было исчислить за апрель - октябрь 2007 составляет 35 806 870,92 рублей. ООО «СХААС-Строй» подавало в ИФНС № по г.Краснодару налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель-сентябрь 2007г., при этом, общая сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составила 50 092 рубля. Сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная ООО «СХААС-Строй» в бюджет, согласно выписки из карточки лицевого счета составила 56 125,00 рублей. Следовательно, сумма не полностью уплаченного ООО «СХААС-Строй» налога на добавленную стоимость в бюджет за апрель - октябрь 2007г. составляет 35 750 745,92 рублей. Таким образом, в нарушение ст.ст.143, 146, 153, 154, 163, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ, Постановления № от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», ООО «СХААС-Строй» за апрель-октябрь 2007г., при расчете налога на добавленную стоимость занижало налогооблагаемую базу (искажение данных по строкам 050, 180 декларации по НДС), необоснованно уменьшало начисленную сумму налога на налоговые вычеты (искажение данных по строке 280 декларации по НДС), в результате чего, не полностью исчислялся и уплачивался налог на добавленную стоимость в бюджет (искажение данных по строке 330 декларации по НДС).

В судебном заседании, в соответствии со ст.281 УПК РФ с согласия участников процесса, в связи с возникшими противоречиями, оглашены в части предоставления на исследование документов, показания свидетеля ФИО9 от 18.06.2015г., данные в ходе предварительного следствия, согласно которым, на исследование были представлены следующие документы: выписка из ЕГРЮЛ ООО «СХААС-Строй» по состоянию на 20.05.2008г.; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Строительная Компания» от 23.11.2007г.; выписка из ЕГРЮЛ ООО «Новтехсервис» по состоянию на 05.06.2008г.; выписка движения денежных средств по расчетному счету ООО «СХААС-Строй» № в Краснодарском филиале АКБ "МБРР" за период с ДД.ММ.ГГГГ по 15.10.2007г.г..; копии налоговых декларации ООО «СХААС-Строй» из ИФНС № по г.Краснодару за апрель - сентябрь 2007; выписка из карточки лицевого счета ООО «СХААС-Строй» за 2007г.; копия бухгалтерского баланса ООО «СХААС-Строй» за 2007г.; письмо-уведомление из ИФНС № по г.Краснодару № от 20.05.2008г.; запрос о предоставлении документов ООО «СХААС-Строй» № от 03.06.2008г.; протокол собрания участников ООО «Строительная Корпорация» от 05.02.2008г.; акт приема-передачи ООО «СХААС-Строй» от 15.10.2007г., передаточный акт ООО «СХААС-Строй» от 22.11.2007г.; договор купли-продажи доли № от 05.02.2008г.. Оглашенные показания свидетель ФИО9 подтвердил в полном объеме, противоречия объяснил тем, что плохо помнит указанные события, так как прошло много времени.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО10 суду показал, что с января 2006 года он является генеральным директором ЗАО «Севкавтисиз». До этого, работал в этой же организации исполнительным директором. Предприятие расположено по адресу: г.Краснодар, <адрес>. Состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России № по г.Краснодару. Штат численность сотрудников около 100 человек. Основной вид деятельности – проектно изыскательская деятельность, имеется все необходимые лицензии. С февраля по декабрь 2007 года главным бухгалтером работала ФИО3. Налоговые декларации составлялись бухгалтером, подписывались ею и им, как руководителем. Налоговая отчетность сдавалась в Инспекции ФНС РФ № г.Краснодара, через сеть Интернет, одновременно все это оформлялось на бумажном носителе и предоставлялось в налоговый орган. Предприятие применят общую систему налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. Между ЗАО «Севкавтисиз» и ООО «СХААС-Строй» был заключен договор субподряда № от 23.07.2007г. на выполнение проектных работ. В тот момент предприятию нужны были проектировщики, кто мог бы выполнить проектные работы на спортивных объектах Краснодарского края. ЗАО «Севкавтисиз» являлось генпроектировщиком на указанных объектах, заказчиком строительства является Главное Управление Строительства по Краснодарскому краю, заказчиками проектных работ являлись десять организаций. Ему дали реквизиты ООО «СХААС-Строй», данная фирма могла выполнить проектные работы в нужные сроки. Кто именно дал реквизиты данной фирмы, он не помнит. Лично с директором ФИО1 не встречался, не общался. Текст договора и сам договор был изготовлен у него на предприятии. Затем, он его передал лицу, которое и порекомендовало ему ООО «СХААС-Строй», через некоторое время договор вернули уже подписанный. В договоре был указан номер расчетного счета организации, куда были перечислены 14 500 000 рублей. Оплата производилась несколькими частями, в связи с отсутствием на предприятии средств. Полный расчет был произведен в ноябре 2007 года. По договору нам ООО «СХААС-Строй» разработало 10 проектов по спортивным объектам на территории Краснодарского края. Больше сделок с указанной организацией не было. Исходя из текста договора, на ООО «СХААС-Строй» было перечислено 14 500 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 2 211 864 рубля. Сведения по данному налогу на добавленную стоимость они в налоговой отчетности отразили.

Также вина подсудимого подтверждается оглашенными, с согласия участников процесса, в соответствии со ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля ФИО16 от 22.09.2008г., данными в ходе предварительного следствия, из которых следует, что он является одним из учредителей и одновременно генеральным директором ООО ПСК «СМУ-2». В занимаемой должности с 1996 года, то есть, с момент создания организации. Предприятие расположено по адресу: г.Краснодар, <адрес>. Состоит на налоговом учете в Инспекции ФНС России № по г.Краснодару. Штат численность сотрудников - 140 человек. Основной вид деятельности - строительство, имеются все необходимые лицензии. Главным бухгалтером является ФИО4, работает с 2004 года. Налоговые декларации составлялись бухгалтером, подписывались им как руководителем. Налоговая отчетность сдавалась в Инспекции ФНС РФ № 5 г.Краснодара по почте, иногда нарочно. Предприятие применят общую систему налогообложения, является плательщиком налога на добавленную стоимость. В 2005 году со стороны налогового органа была проведена выездная налоговая проверка, по результатам проверки были незначительные доначисления сумм налогов. Между ООО ПСК «СМУ-2» и ООО «СХААС-Строй» был заключен договор без номера от 02.07.2007г., на поставку строительных материалов. Сумма поставки составила 9 331 000 рублей. Стороны данного договора свои обязательства выполнили в полном объеме, оплата ими произведена в безналичной форме. Лично с руководством данной организации, и ее директором ФИО1 он не знаком. В тот момент предприятию было необходимо приобрести, а средств, в полном объеме у них не было. Через своего механика Ципук Клима, именно он и являлся инициатором заключения данного договора с ООО «СХААС-Строй». Сейчас он скоропостижно скончался от сердечного приступа. Именно он занимался поставкой строительными материалами. Он через своих знакомых, кого именно не помнит, нашел данную фирму, у которой была возможность поставить строительные материалы: арматуру, трубы оцинкованные, радиаторы, с условием рассрочки платежей. Данные товары им привозили на строительные объекты, либо на склад, своим автотранспортом. Исходя из текста договора, на ООО «СХААС-Строй» было перечислено 9 331 000 рублей, в том числе налог на добавленную стоимость 1 423 372,88 рубля. Данные суммы налога на добавленную стоимость его организацией предъявлены к вычету на основании счетов-фактур, договора, платежных документов. В соответствии с налоговым законодательством они имели право на налоговый вычет. Договор с ООО «СХААС-Строй» был составлен у них в организации, в бухгалтерии. Затем, его передали представителю ООО «СХААС-Строй», они его подписали, а затем, вернули им на подпись. Счета-фактуры от имени ООО «СХААС-Строй» привозили вместе с товаром. Почему в ООО ПСК «СМУ-2» отсутствуют товарно-транспортных накладных на поставленные товар, в том числе, и по каждой отдельной поставке, он пояснить не может.

По ходатайству стороны защиты в ходе судебного заседания допрошена свидетель ФИО11, являющаяся специалистом-ревизором отдела документальных поверок и ревизий оперативно-розыскной части по линии налоговых преступлений № (по обслуживанию отраслей экономики) ГУВД по Краснодарскому краю, составившая заключение эксперта № (вн) от 29.08.2008г. по данному делу, которая суду показала, что ею были учтены при составлении заключения эксперта все представленные ей следователем данные, ей следователем были представлены все необходимые документы, для исследования, какие именно, она не помнит. Выводы заключения эксперта № (вн) от 29.08.2008г. подтвердила.

Показания свидетелей не вызывают у суда сомнений, так как последовательны, логичны, согласуются между собой, мотивов, для оговора, судом не установлено.

Объективно, вина подсудимого подтверждается и письменными доказательствами, исследованными в судебном заседании, в частности:

- протоколом выемки документов от 01.08.2008г., в ходе которой в ИФНС России № по г.Краснодару были обнаружены и изъяты регистрационное дело ООО «СХААС-Строй» и налоговые декларации;

- протоколом осмотра документов от 30.05.2015г., в ходе которого осмотрены и постановлением от 30.05.2015г. признаны вещественными доказательствами – документы, изъятые 01.08.2008г. в ходе проведения выемки в ИФНС России № по г.Краснодару: регистрационное дело ООО «СХААС-Строй» ИНН <данные изъяты>, в котором: решение участника ООО «Схаас-строй» от 12.10.2007г. о досрочном прекращении полномочий директора ООО «Схаас-Строй» ФИО1 и назначении нового директора; решение о государственной регистрации ООО «Схаас-строй» № от 07.06.2007г.; заявление в ИФНС России № по г.Краснодару с подписью ФИО1 о внесение в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; выписка из ЕГРЮЛ на ООО «Схаас-строй» по состоянию на 28.03.2007г.; решение о государственной регистрации ООО «Схаас-строй» № от 22.03.2007г.; решение от 20.03.2007г. об учреждение ООО «Схаас-строй», подписанное учредителем ООО «Схаас-строй» ФИО1; устав ООО «Схаас-строй» от 20.03.2007г., утвержденный ФИО1; расписка в получении документов, представленных ФИО1 в регистрирующий орган, для государственной регистрации ООО «Схаас-строй» подписанный инспектором ФИО12; сведения об учредителях ООО «Схаас-строй» подписанные ФИО1; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ООО «Схаас-строй» подписанные ФИО1; заявление в ИФНС РФ № по г.Краснодару о государственной регистрации юридического лица при создании; декларация по налогу на добавленную стоимость за май 2007г. от 20.06.2007г., согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 10 246 335 рулей.; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 1 844 340 рублей; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 6 033 рубля; декларация по налогу на добавленную стоимость за июль 2007г. от 20.08.2007г., согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 43 003 237 рублей; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 7 740 583 рубля; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 14 367 рублей; декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь от 11.10.2007г. (расчет налога уточненный), согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 43 162 435 рублей; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 7 769 238 рублей; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 8 384 рубля; декларация по налогу на добавленную стоимость за июнь от 20.07.2007г. (первичный налоговый расчет), согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 38 023 735 рублей; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 6 844 272 рубля; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 8 384 рубля; декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.09.2007г. за август, согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 25 737 978 рублей; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 4 632 836 рублей; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 9 966 рулей;. декларация по налогу на добавленную стоимость от 11.10.2007г. за сентябрь, согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 45 364 891 рубль; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 8 165 680 рублей; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 11 003 рубля; декларация по налогу на добавленную стоимость от 20.06.2007г. за апрель, согласно которой налогооблагаемый оборот от реализации товаров (работ, услуг) по ставке 18% составил – 800 442 руб.; НДС по реализованным товарам, работам, услугам по ставке 18% - 144 080 рублей; сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – 339 рублей;

- протоколом выемки документов от 05.08.2008г., в ходе которой в Краснодарском филиале АКБ «Московский банк Реконструкции и Развития» (ОАО), были изъяты документы, послужившие основанием, для открытия расчетного счета ООО «Схаас-Строй» №, расширенная выписка о движении денежных средств по счету ООО «Схаас-Строй»;

- протоколом осмотра документов от 02.06.2015г., в ходе которого осмотрены и постановлением от 02.06.2015г. признаны вещественными доказательствами документы, изъятые 05.08.2008г. в ходе проведения выемки в Краснодарском филиале АКБ «Московский банк Реконструкции и Развития» (ОАО), а именно: заявление ООО «Схаас-строй» на открытие счета в дополнительном офисе «Юбилейный» Краснодарского филиала АКБ МБРР «ОАО», подписанное директором ООО «Схаас-строй» - ФИО1; заявление ООО «Схаас-строй» на закрытие расчетного счета в дополнительном офисе «Юбилейный» Краснодарского филиала АКБ МБРР «ОАО», подписанное директором ООО «Схаас-строй» - ФИО1; договор банковского счета № от 23.04.2007г., заключенный между ООО «Схаас-строй» и АКБ «МБРР «ОАО», подписанный ФИО1; чек от 16.05.2007г. № БС4950051 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 18.05.2007г. № БС4950052 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 22.05.2007г. № БС4950055 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 23.05.2007г. № БС4950057 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 24.05.2007г. № БС4950059 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 01.06.2007г. № БС4950060 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 05.06.2007г. № БС4950061 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 07.06.2007г. № БС4950062 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 09.06.2007г. № БС4950063 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 13.06.2007г. № БС4950064 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 15.06.2007г. № БС4950065 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 22.06.2007г. № БС4950066 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 26.06.2007г. № БС4950069 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 27.06.2007г. № БС4950070 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 02.07.2007г. № БС4950071 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 04.07.2007г. № БС4950072 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 05.07.2007г. № БС4950073 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 06.07.2007г. № БС4950074 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 09.07.2007г. № БС4950075 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 12.07.2007г. № БС4950076 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 13.07.2007г. № БС4950077 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от ДД.ММ.ГГГГ № БС4950078 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 18.07.2007г. № БС4950079 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 24.07.2007г. № БС4950082 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 25.07.2007г. № БС4950083 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 26.07.2007г. № БС4950084 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 31.07.2007г. № БС4950087 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 01.08.2007г. № БС4950088 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от ДД.ММ.ГГГГ № БС4950090 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 08.08.2007г. № БС4950091 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 09.08.2007г. № БС4950092 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от ДД.ММ.ГГГГ № БС4950093 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 14.08.2007г. № БС4950094 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 17.08.2007г. № БС4950095 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 30.08.2007г. № БС4950097 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 05.09.2007г. № БС4950098 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 11.09.2007г. № БС4950099 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 13.09.2007г. № БС1086076 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 18.09.2007г. № БС1086077 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 19.09.2007г. № БС1086078 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 20.09.2007г. № БС1086079 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 21.09.2007г. № БС1086081 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 24.09.2007г. № БС1086082 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 27.09.2007г. № БС1086083 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 28.09.2007г. № БС1086085 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 01.10.2007г. № БС1086087 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 02.10.2007г. № БС1086088 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 03.10.2007г. № БС1086089 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 04.10.2007г. № БС1086090 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 05.10.2007г. № БС1086094 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 434000 рублей; чек от 08.10.2007г. № БС1086093 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 09.10.2007г. № БС1086095 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 10.10.2007г. № БС1086096 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 11.10.2007г. № БС1086097 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; чек от 12.10.2007г. № БС1086098 на выдачу ФИО1 денежных средств на сумму 299000 рублей; выписка о движение расчетного счета ООО «Схаас-строй» за период с ДД.ММ.ГГГГ по 30.06.08г. согласно которой, за указанный период обороты по дебиту и кредиту, составляет 238 828887, 99 рублей; карточка с образцами подписей и отметками банка, а также с указанием образца подписи ФИО1 и оттиск печати ООО «Схаас-строй»;

- протоколом выемки документов от 10.09.2008г., в ходе которой в ООО ПСК «СМУ-2», были изъяты первичные бухгалтерские документы, касающиеся взаимоотношений с ООО «Схаас-Строй»;

- протоколом осмотра документов от 06.06.2015г., в ходе которого осмотрены и постановлением от 06.06.2015г. признаны вещественными доказательствами документы, изъятые 10.09.2008г., в ходе проведения выемки в ООО ПСК «СМУ-2», а именно: договор поставки от 02.07.2007г. заключенный между ООО «Схаас-строй» и ООО «Проектно-Строительной Компании СМУ-2 на сумму 9 331 000 рублей, подписанный директором ООО «Схаас-строй» ФИО1; карточка счета за период с 01.01.07г. по 31.10.07г. ООО «Схаас-строй»; счет-фактура 71 от 26.07.2007г. на сумму 266331,06 рубль, подписанная руководителем ООО «Схаас-строй» ФИО1 с товарно-транспортной накладной № от 26.07.07г., подписанной ФИО1; счет-фактура 65/1 от 23.07.2007г. на сумму 1131484,78 рублей, подписанная руководителем ООО «Схаас-строй» - ФИО1 с товарно-транспортной накладной № от 23.07.07г., подписанной ФИО1; счет-фактура 61/1 от 17.07.2007г. на сумму 3159388,59 рублей, подписанная руководителем ООО «Схаас-строй» - ФИО1, с товарно-транспортной накладной № от 17.07.07г., подписанной ФИО1; платежное поручение № от 31.07.07г. на сумму 3100000,00 рублей, с оттиском печати ОАО Банк ВТБ, за подписью сотрудника банка ФИО13; счет-фактура 52 от 09.07.2007г. на сумму 4773795,57 рублей, подписанная руководителем ООО «Схаас-строй» - ФИО1, с товарно-транспортной накладной № от 09.07.07г., подписанной ФИО1;

- протоколом выемки документов от 11.09.2008г., в ходе которой в ЗАО «Севкавтизис», были изъяты первичные бухгалтерские документы, касающиеся взаимоотношений с ООО «Схаас-Строй»;

- протоколом осмотра документов от 06.06.2015г., в ходе которого осмотрены и постановлением от 06.06.2015г. признаны вещественными доказательствами документы, изъятые 11.09.2008г., в ходе проведения выемки в ЗАО «Севкавтизис», а именно: договор субподряда № от 23.07.2007г., заключенный между ООО «Схаас-строй» и ЗАО «СЕВКАВТИСИЗ» на сумму 12 288 136 рублей, подписанный директором ООО «Схаас-строй» - ФИО1, с приложением Протокола соглашения о договорной цене на выполнение проектных работ; акт № сдачи-приемки проектных работ к договору № от 30.11.2007г., подписанный генеральным директором ЗАО «СЕВКАВТИЗИС» - ФИО10 с печатью ЗАО «СЕВКАВТИЗИС» и подписанный директором ООО «Схаас-строй» - ФИО1; акт № сдачи-приемки проектных работ к договору № от 30.11.2007г., подписанный генеральным директором ЗАО «СЕВКАВТИЗИС» - ФИО10, с печатью ЗАО «СЕВКАВТИЗИС» и подписанный директором ООО «Схаас-строй» - ФИО1; акт № сдачи-приемки проектных работ к договору № от 31.12.2007г., подписанный генеральным директором ЗАО «СЕВКАВТИЗИС» - ФИО10, с печатью ЗАО «СЕВКАВТИЗИС» и подписанный директором ООО «Схаас-строй» - ФИО1;

- заключением эксперта № (вн) от 29.08.2008г., согласно которого за период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г. (налоговые периоды апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь 2007г.) ООО «Схаас-Строй» исчислило к уплате НДС в сумме 50 092 рубля, уплатило – 56 125 рублей, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего к уплате ООО «Схаас-Строй» за период с 01.01.2007г. по 31.12.2007г., с учетом отсутствия документов, подтверждающих право предприятия на применение налоговых вычетов по НДС, составляет 35 743 521 рубль. Сумма НДС, подлежащего к доначислению составляет 35 687 396 рублей, при этом, доля неуплаченного НДС составляет 99,8 %. ООО «Схаас-Строй» в нарушение ст.ст. 163, 174 НК РФ не предоставило налоговую декларацию за октябрь 2007 года, в нарушение ст.ст.171,172 НК РФ в налоговые декларации внесены суммы НДС, подлежащие вычету, не подтвержденные документально;

- актом исследования документов № (вн) от 07.07.2008г. в отношении ООО «СХААС-Строй», согласно которого, в нарушение ст.ст.143,146,153,154,163,167, 171,172,173,174 НК РФ, Постановления № от 02.12.2000г. «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость», ООО «СХААС-Строй» за апрель-октябрь 2007 года, при расчете налога на добавленную стоимость, занижало налогооблагаемую базу (искажение данных по строкам 050, 180 декларации по НДС), необоснованно уменьшало начисленную сумму налога на налоговые вычеты (искажение данных по строке 280 декларации по НДС), в результате чего, не полностью исчислялся и уплачивался налог на добавленную стоимость в бюджет (искажение данных по строке 330 декларации по НДС), сумма не полностью уплаченного ООО «СХААС-Строй» налога на добавленную стоимость в бюджет за апрель-октябрь 2007 года составляет 35 750 745,92 рублей, их них по налоговым периодам и срокам подачи деклараций: апрель - 88 474,58 рубля, не позднее 20.05.2007г.; май - 894 648,81 рублей, не позднее 20.06.2007г.; июнь - 4 882 531,19 рубль, не позднее 20.07.2007г.; июль - 9 845 058,07 рублей, не позднее 20.08.2007г.; август - 7 400 377,15 рублей, не позднее 20.09.2007г.; сентябрь - 7 102 233,90 рубля, не позднее 20.10.2007г.; октябрь - 5 537 422,22 рубля, не позднее 20.11.2007г.. В нарушение ст.ст.163, 174 НК РФ ООО «СХААС-Строй» не представило в ИФНС № по г.Краснодару декларацию по налогу на добавленную стоимость за октябрь 2007 года по сроку 20.11.2007г.;

- справка №-<данные изъяты> от 23.05.2008г. ДО «Юбилейный» Краснодарского филиала АКБ «Московский банк Реконструкции и Развития» (ОАО), согласно которой ООО «Схаас-строй» (ИНН <данные изъяты>) открыт расчетный счет №, дата открытия 23.04.2007г., дата закрытия 15.10.2007г., счет открыт на основании заявления директора ФИО1, сведения о лицах, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати: директор - ФИО1; лицо, наделенное правом второй подписи - отсутствует. Сведения о лицах, снимавших наличные денежные средства со счета - ФИО1;

- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой по состоянию на 14.06.2007г., лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица – ООО «Схаас-Строй» (директором) и единственным учредителем является ФИО1;

- выписка из ЕГРЮЛ, согласно которой по состоянию на 23.03.2007г., лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица – ООО «Схаас-Строй» (директором) и единственным учредителем является ФИО1;

- решение единственного учредителя ООО «Схаас-Строй» ФИО1 от 20.03.2007г. о создании ООО «Схаас-Строй» и оставлении функций директора ООО «Схаас-Строй» за ФИО1.

Представленные и исследованные в судебном заседании доказательства по делу допустимы, получены с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, в своей совокупности подтверждают существо обвинения.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в полном объеме.

Действия ФИО1 правильно квалифицированы по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 420-ФЗ), как совершение уклонения от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно, в размере 35 750 745,92 рублей, доля неуплаченного НДС составляет 99,8%. Размер неуплаченного НДС установлен, согласно заключения эксперта № (вн) от 29.08.2008г., данное заключение эксперта, по мнению суда, полностью соответствует требованиям уголовно-процессуального закона, поскольку выполнено в соответствующем учреждении, соответствующим специалистом, квалификация которого сомнений не вызывает, заключение оформлено надлежащим образом, обоснованно, его выводы представляются суду ясными и понятными, суд не усматривает оснований сомневаться в достоверности данного заключения.

Квалифицирующий признак совершения ФИО1 уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере подтвержден примечанием ч.1 к ст.199 УК РФ, согласно которому особо крупном размером неуплаты налогов, предусмотренных указанной статьей УК РФ, признается сумма, превышающая тридцать миллионов рублей.

Преступление совершено с прямым умыслом, об этом свидетельствуют способ и обстоятельства его совершения, при этом преступные действия подсудимого были явно направленны на уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований, для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного законом к категории тяжких, а также данные о личности подсудимого.

В частности суд учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики с места жительства и работы.

В соответствии с ст.61 УК РФ суд признает их смягчающими наказание обстоятельствами.

Обстоятельств отягчающих наказание ФИО1, предусмотренных ст.63 УК РФ, суд не усматривает.

Учитывая изложенное, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, в целях исправления подсудимого, предупреждения совершения им новых преступлений, суд, в соответствии со ст.43 УК РФ, считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы, не находя оснований, для назначения более мягкого наказания, однако, считает возможным применить к нему ст.73 УК РФ, то есть, условное осуждение, поскольку, суд пришел к убеждению, что восстановление социальной справедливости и достижение целей наказания, возможно, без реального отбывания подсудимым назначенного ему наказания.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд считает возможным не назначать.

В соответствии с п.9 Постановление ГД ФС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» лица, осужденные по уголовным делам о преступлениях, которые совершены до дня вступления в силу указанного Постановления, суд, если признает необходимым назначить наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением свободы, либо применить отсрочку отбывания наказания, освобождаются от наказания.

Таким образом, ФИО1 подлежит освобождению от отбывания наказания.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.ст.81,82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции ФЗ от 07.12.2011г. № 420-ФЗ) и назначить наказание в виде лишения свободы, сроком на 2 (два) года.

На основании ст.73 УК РФ, назначенное наказание ФИО1 считать условным, с испытательным сроком 3 (три) года, обязав осужденного не менять места жительства и работы, без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, также обязать осужденного не менее двух раз в месяц являться в указанный орган на регистрацию.

На основании п.9 Постановление ГД ФС РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 6576-6 ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов» ФИО1 от назначенного наказания освободить.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: регистрационное дело ООО «Схаас-Строй»; налоговая отчетность; документы, послужившие основанием, для открытия расчетного счета ООО «Схаас-Строй» №; расширенная выписка о движении денежных средств по счету ООО «Схаас-Строй»; документы, послужившие основанием для открытия расчетного счета ООО «Схаас-Строй» №; расширенная выписка о движении денежных средств по счету ООО «Схаас-Строй»; чеки о снятии наличных денежных средств; документы ООО ПСК «СМУ-2», ЗАО «Севкавтизис», касающиеся взаимоотношений с ООО «Схаас-Строй», - хранить при материалах уголовного дела.

Приговор суда может быть обжалован в апелляционную инстанцию Краснодарского краевого суда через Ленинский районный суд в течение 10 суток, со дня провозглашения, осужденным, содержащимся под стражей в тот же срок, со дня вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: