Гражданский кодекс часть 1

Стариковой Людмилы Александровны, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в , гражданки России, владеющей русским языком, имеющей высшее образование, замужем, пенсионерки, не военнообязанной, не судимой, проживающей ,

в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.160, ч.3 ст.327, ч.3 ст.160, ч.3 ст.160, ч.3 ст.160, ч.3 ст.160, ч.3 ст.160, ч.3 ст.327, ч.3 ст.160-, ч.3 ст.327, ч.3 ст.160, ч.3 ст.327, ч.3 ст.160, ч. 3 ст.327, ч.3 ст.160, ч.3 ст.327 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Старикова Л.А. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, использование заведомо подложного документа при следующих обстоятельствах.

Старикова Л.А. работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, имея в подотчете полученные ранее в бухгалтерии денежные средства, а также, кроме того, получив в подотчет на командировочные расходы ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме рублей для поездки в командировку в , безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «», расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, имея в подотчете полученные ранее в бухгалтерии денежные средства, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «» в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «», расположенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет в сумме рублей на командировочные расходы для поездки в командировку в , кроме того, также имея в подотчете полученные ранее денежные средства, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу 3800 рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «», расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3800 рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет в сумме рублей на командировочные расходы для поездки в командировку в , кроме того, ею после сдачи авансового отчета ДД.ММ.ГГГГ были получены деньги в сумме рублей в оплату на понесенные командировочные расходы, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице « расположенную в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет на командировочные расходы в сумме рублей для поездки в командировку в , безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «», расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице « в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет на командировочные расходы в сумме рублей для поездки в командировку в , кроме того, ею после сдачи авансового отчета ДД.ММ.ГГГГ были получены деньги в сумме рублей в оплату понесенных командировочных расходов, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице « расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет в сумме рублей на командировочные расходы для поездки в командировку в , кроме того, ею после сдачи авансового отчета ДД.ММ.ГГГГ были получены деньги в сумме рублей в оплату понесенных затрат на командировочные расходы, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице « расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице « в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму , достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет в сумме рублей на командировочные расходы для поездки в командировку в , безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «», расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет в сумме рублей на командировочные расходы для поездки в командировку в , кроме того, ею после сдачи авансового отчета были получены ДД.ММ.ГГГГ деньги в сумме рублей в оплату понесенных командировочных расходов, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «», расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , и используя свое служебное положение, имея умысел на хищение чужого имущества, из корыстных побуждений, получив в бухгалтерии МРИ ФНС России № по ДД.ММ.ГГГГ деньги в подотчет в сумме рублей на командировочные расходы для поездки в командировку в , кроме того, после сдачи авансового отчета ею были получены рублей в счет оплаты понесенных ею командировочных расходов, безвозмездно, противоправно обратила из вверенных ей денег в свою пользу рублей, потратив их в личных целях, путем умышленного предоставления по возвращении из командировки ДД.ММ.ГГГГ к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденного ею, заведомо ложных сведений о проживании в гостинице «», расположенной в , и в подтверждении представила в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , расположенную по адресу: , счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «» в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, достоверно зная о том, что данный счет является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, в результате чего похитила путем присвоения, принадлежащие МРИ ФНС России № по деньги в сумме рублей.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , ДД.ММ.ГГГГ с целью отчета по расходованию полученных в аванс денежных средств на командировочные расходы для поездки в командировки в , достоверно зная о том, что счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «», расположенной в , в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, умышленно, с целью сокрытия хищения, приобщила его с командировочным удостоверением к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденному ею, по командировке в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и сдала в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , в результате чего деньги в сумме рублей были списаны с ее подотчета.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , ДД.ММ.ГГГГ с целью отчета по расходованию полученных в аванс денежных средств на командировочные расходы в сумме рублей, а также с целью получения дополнительных денежных средств в сумме рублей, достоверно зная о том, что счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице « расположенной в , в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4800 рублей, является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, умышленно, с целью сокрытия хищения, приобщила его с командировочным удостоверением к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденному ею, по командировке в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и сдала в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , в результате чего деньги в сумме рублей были списаны с ее подотчета.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , ДД.ММ.ГГГГ с целью отчета по расходованию полученных в аванс денежных средств на командировочные расходы в сумме рублей, а также с целью получения дополнительных денежных средств в сумме рублей, достоверно зная о том, что счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «Спутник», расположенной в , в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, умышленно, с целью сокрытия хищения, приобщила его с командировочным удостоверением к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденному ею, по командировке в в период с по ДД.ММ.ГГГГ и сдала в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , в результате чего деньги в сумме рублей были списаны с ее подотчета.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , ДД.ММ.ГГГГ с целью отчета по расходованию полученных в аванс денежных средств на командировочные расходы в сумме рублей для поездки в командировку в , достоверно зная о том, что счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «Спутник», расположенной в , в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, умышленно, с целью сокрытия хищения, приобщила его с командировочным удостоверением к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденному ею, по командировке в в период с по ДД.ММ.ГГГГ и сдала в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , в результате чего деньги в сумме рублей были списаны с ее подотчета.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , ДД.ММ.ГГГГ с целью отчета по расходованию полученных в аванс денежных средств на командировочные расходы в сумме рублей для поездки в командировку в , а также с целью получения дополнительных денежных средств в сумме рублей, достоверно зная о том, что счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице « расположенной в , в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, умышленно, с целью сокрытия хищения, приобщила его с командировочным удостоверением к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденному ею, по командировке в в период с по ДД.ММ.ГГГГ и сдала в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , в результате чего деньги в сумме рублей были списаны с ее подотчета.

Она же, работая в должности начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , находясь по месту своей работы, а именно: , ДД.ММ.ГГГГ с целью отчета по расходованию полученных в аванс денежных средств на командировочные расходы в сумме рублей для поездки в командировку в , а также с целью получения дополнительных денежных средств, достоверно зная о том, что счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на оплату за проживание в гостинице «», расположенной в , в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму рублей, является подложным, так как в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице не проживала, умышленно, с целью сокрытия хищения, приобщила его с командировочным удостоверением к авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ, утвержденному ею, по командировке в в период с по ДД.ММ.ГГГГ и сдала в бухгалтерию МРИ ФНС России № по , в результате чего деньги в сумме рублей были списаны с ее подотчета.

Подсудимая Старикова Л.А. вину в инкриминируемых ей преступлениях не признала, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись ст.51 Конституции.

Допрошенная в ходе предварительного расследования в качестве обвиняемой Старикова Л.А. вину в совершении инкриминируемых ей преступлений не признала и поясняла, что она действительно ездила в указанные периоды в командировку в , получала деньги на командировочные расходы в бухгалтерии, и эти деньги вносила в кассу гостиницы в качестве оплаты за проживание, где проживала. В гостинице ей выдавали документы с реквизитами гостиницы «», никаких оснований для сомнений в достоверности данных документов у нее не было. Служебного положения не использовала, поскольку документы об отчете по командировке сдавала на общих основаниях, сомнений в действительности данных документов у нее не было. Она не знала, что счета являются подложными, соответственно виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.327 УК РФ также не признает. Корыстного умысла у нее не было. В должности начальника налоговой инспекции в работала с момента создания, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ. Уволилась ДД.ММ.ГГГГ в связи с выходом на пенсию. По роду своей деятельности очень часто ездила в командировки, в частности в , с периодичностью раз в месяц, а то и чаще – раз в неделю. Кроме того, ездила в командировки в . Находясь в командировке в проживала иногда в гостинице, иногда у брата – ФИО1. В проживают также родители мужа, однако у них не останавливалась, только заходила в гости. Также в городе проживают друзья, однако у них никогда не останавливалась. В командировки в ездила всегда на служебном автомобиле с водителем ФИО6, который работает в налоговой инспекции с 1993 года. В останавливалась в разных гостиницах – «», «». С останавливалась в филиале гостиницы «». Гостиница находится по адресу . В данную гостиницу приехала в года по предложению молодого человека. Она приехала в гостиницу «» в , что бы поселиться, однако мест не было. К ней в холле подошел молодой мужчина лет 25-27, рост примерно 175 см, худощавого телосложения, волос темно-русый, никаких особых черт во внешности не заметила, видела его пять-десять минут. В настоящий момент его опознать не сможет. Мужчина предложил ей проехать в филиал гостиницы «», расположенной по адресу , сказал, что там она сможет поселиться. Откуда пришел мужчина, где он находился до того, как подойти к ней, не обратила внимания. В гостинице она подошла к девушке администратору, девушка молодая, на внешность описать не сможет, опознать ее не сможет. Сказала, что ее направил сюда молодой человек из гостиницы «», и спросила, есть ли у них свободные места, на что она ответила, что свободные места есть. Она подала свой паспорт. Заносила ли куда-либо ее данные администратор, она не знает. Но предполагает, что фамилию записала, поскольку затем ей был выдан счет на ее фамилию. Счет за проживание в гостинице и кассовый чек получала при выезде из гостиницы. Она предупреждала заранее, когда будет выезжать из гостиницы, и перед отъездом получала счет и чек у администратора. Администраторы в гостинице работали посменно, описать также не может. Она нигде не расписывалась, ни за проживание, ни за получение счета. Анкет также никаких в гостинице не заполняла. За получение счета также не расписывалась. Деньги за проживание отдавала при получении счета. В счете было указано гостиница «», ее фамилия и сумма, которую платила за проживание. На номер комнаты и дату проживания не обращала внимание. Селили ее в одну и ту же комнату, на двери номера не было, поэтому номер сказать не может. Ей показывала на дверь администратор, она заселялась. В комнате находилась большая кровать, телевизор, вешалка, санузел (туалет и небольшая ванная). Гостиница находится на первом этаже, несколько номеров, примерно 10, но может и ошибается, поскольку приходила только в номер, необходимости ходить по гостинице у нее не было. Номер был самый первый по коридору от стойки администраторов, затем по коридору были двери номеров, напротив ее двери номеров не было. Привозил ее в гостиницу водитель ФИО6 В командировке находилась день-два. Если ей необходимо было куда-либо поехать, то из гостиницы ее забирал ФИО6, если же ей надо было в УФНС, то здание было рядом, ходила пешком. Вещи в гостиницу относила сама. В командировки ездила в основном вдвоем с ФИО6. В командировке оплачивается стоимость номера по факту. Места не бронировала в гостинице, поскольку командировки были срочными. Раньше вывески гостиницы не было, в году появилась вывеска «». Счет за проживание в гостинице она сдавала в бухгалтерию. Авансовый отчет делала сама бухгалтерия, есть компьютерная программа. Утверждала отчет она, реже ее заместитель. Почему в гостинице «» отрицают факта ее проживания пояснить не может.

(т.).

Вина подсудимой, не смотря на не признания вины подсудимой в инкриминируемых деяниях, подтверждается :

-протоколом выемки у ФИО7 :

1. командировочного удостоверения №-к от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

2. командировочного удостоверения №-к от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

3. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

4. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

5. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

6. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

7. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

8. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

9. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

10. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ.(Т.);

- протоколом осмотра документов:

1. командировочного удостоверения №-к от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ;

10. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ.( т.);

-постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств и вещественными доказательствами :

10. командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чека и счета № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ.( л.д. );

- протоколом выемки у ФИО7 : счета № от ДД.ММ.ГГГГ, кассового чека об оплате за проживание в гостинице « в ФИО8., счета № от ДД.ММ.ГГГГ, кассового чека об оплате за проживание в гостинице « в ФИО9( т. л.д. );

- протоколом осмотра документов: счета № от ДД.ММ.ГГГГ и кассового чека об оплате за проживание в гостинице « в ФИО8., и счета № от ДД.ММ.ГГГГ и кассового чека об оплате за проживание в гостинице « в ФИО9 (т.1 л.д.,

-выпиской из журнала операций расчетов с подотчетными лицами за ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГг. по Стариковой Л.А. (т.)

-протоколом выемки у ФИО16 : расходных кассовых ордеров № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ( т.1 л.д. );

-протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ у ФИО16 расходного ордера № от ДД.ММ.ГГГГ ( т.1 ) ;

- постановлением о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств : расходных кассовых ордеров № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ ( т.

- протоколом осмотра документов : расходных кассовых ордеров № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по авансовому отчету рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по командировочным расходам рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по авансовому отчету рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по командировочным расходам рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по авансовому отчету рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по командировочным расходам рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. было выдано в подотчет на командировочные расходы рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по , согласно которому Стариковой Л.А. был выдан перерасход по авансовому отчету рублей. (т.) ;

-бланками договора об аренде ЧП ФИО27, счетами формы , счет-фактуры (т.);

-копией свидетельства ИНН ФИО27, копия свидетельства о регистрации ФИО27 в качестве ИП (Т.1 л.д.);

-копией журнала учета договоров об аренде (Т.1 л.д.)

-заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого оттиски овальной печати «» и имеющиеся на спорных счетах №, №, №, №, №, №, №, №, №, № нанесены не овальной печатью «», оттиски которой имеются на образцах счетов гостиницы «» № и №, а какой-то другой печатью;

Оттиски прямоугольного штампа с текстом ООО «» имеющиеся на указанных спорных счетах гостиницы «» нанесены не штампом с текстом », оттиски которого имеются на образцах счетов гостиницы «» № и №, а какой-то другой печатью;

В указанных спорных счетах гостиницы «» первоначально на бумагу нанесены оттиски овальной печати «» и оттиски прямоугольного штампа с текстом », а бланки счетов были выполнены позже;

Спорные кассовые чеки ОО » от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и образцы кассовых чеков ООО » от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ выполнены на разных контрольно-кассовых машинах;

Подписи от имени ФИО25 на счете № от ДД.ММ.ГГГГ и на счете № от ДД.ММ.ГГГГ ООО » имеют кардинальные различия с экспериментальными образцам подписи ФИО25 (подписи несопоставимы по составу) поэтому установить выполнены ли самой ФИО25 подписи от имени ФИО25 на счете № от ДД.ММ.ГГГГ и на счете № от ДД.ММ.ГГГГ не представляется возможным;

Подписи от имени ФИО10 на счете № от ДД.ММ.ГГГГ, на счете № от ДД.ММ.ГГГГ, на счете № от ДД.ММ.ГГГГ ООО » выполнены не самой ФИО10 а каким-то другим лицом. (Том № л.д. ).

- справкой из гостиницы «» от о том, что ФИО2 в указанные запросе даты не проживала. ( т.).

- копиями квитанций, выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО22 в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере № стоимостью рублей в сутки ; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО23 в период с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью в сутки рублей ; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО12 в период с по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью рублей в сутки; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО11 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью в сутки рублей; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО13 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью рублей в сутки; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО24 в период с по ДД.ММ.ГГГГ в номере , стоимостью в сутки рублей ; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО14 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере , стоимостью рублей в сутки (т.1 );

-справкой из гостиницы «» о том, что на ДД.ММ.ГГГГ было свободно № места; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 1 место; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 5 мест; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 6 мест, на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 1 место; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 3 места; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 4 места ; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 4 места ; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 5 мест; на ДД.ММ.ГГГГ было свободно 4 места( т.

-справкой из гостиницы «» о том, что ФИО2 в гостинице «», находящейся по адресу ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ не останавливалась, квитанции об оплате проживания в указанные даты не выдавались. (т.);

-должностным регламентом руководителя МРИ ФНС России № по , согласно которому в реестре должностей федеральной государственной гражданской службы должность руководителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы отнесена к ведущей группе должностей государтвенной гражданской службы РФ к категории «руководители». (т.)

-приказом о назначении руководителя МРИ ФНС России № по Стариковой Л.А. с ДД.ММ.ГГГГ (т.

-Заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого:

1. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основание предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице « с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей.

Старикова в гостинице «» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала, комнаты № в гостинице «» не существовало;

2. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основание предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей. Старикова в гостинице с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала, в комнате № в гостинице проживал ФИО22 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ответ на запрос подписан директором гостиницы

3. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных – рублей. Согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ в гостинице в номере № в указанный период времени проживала ФИО12;

4. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1900 рублей и суточных в размере рублей. Согласно счета № от ДД.ММ.ГГГГ отражено в номере № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проживал ФИО11 Согласно ответа на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ ОБЭП УВД по ТО отражено что Старикова в гостинице Спутник с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала;

5. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств общей суммой рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостиницы Спутник с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей. Согласно материалов дела Старикова в гостинице Спутник с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала;

6. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице Спутник с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей;

7. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета « 7763 от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой Л.А. в гостинице с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей. Согласно материалам дела в указанный период времени в гостинице проживал ФИО13, Старикова в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в гостинице не проживал;

8. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице Спутник с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3200 рублей и суточных в размере рублей. Согласно материалов дела в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в указанной гостинице проживал ФИО24, Старикова в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала;

9. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице Спутник с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей. Согласно материалам делав гостинице в номере № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проживал ФИО14, Старикова в гостинице с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала.

10. По авансовому отчету № от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в общей сумме рублей на основании предоставленного счета № от ДД.ММ.ГГГГ с приложенным кассовым чеком о проживании Стариковой в гостинице с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме рублей и суточных в размере рублей. Согласно материалов дела в гостинице Старикова в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в комнате № не проживала.

11. Согласно предоставленной карточке по счету 0208 00 «Учет расчетов с подотчетными лицами» контрагента Стариковой Л.А. За период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность Стариковой Л.А. по подотчету по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ отсутствует, сальдо 0,00 рублей,

показаниями представителя потерпевшего, свидетелей, другими материалами уголовного дела.

Представитель потерпевшего ФИО15 суду пояснила, что по доверенности представляет интересы УФНС России по по данному уголовному делу. В налоговой инспекции работает с года, а последние годы в должности начальника юридического отдела. Финансирование налоговой инспекции осуществляется из федерального бюджета. Порядок и условия командирования сотрудников налоговой службы определяется действующим законодательством. На выезд в командировку издается приказ и выдается командировочное удостоверение. Сотрудник пишет заявление о выдаче денег на командировочные расходы, по приезду отчитывается в бухгалтерии. Она помнит, что изменялся порядок выдачи денежных средств на командировочные расходы. Первоначально денежные средства выдавались на командировочные расходы наличными, затем стали перечисляться на пластиковую карточку. Бавыют случаи, что работник едет в командировку за свой счет, затем ему возмещаются командировочные расходы. Место проживание в командировке работник определяет самостоятельно, затем отчитывается по факту. Старикова Л.А. работала начальником налоговой инспекции. В настоящее время она уволилась в связи с выходом на пенсию по возрасту. По роду работы Старикова Л.А. часто выезжала в командировки в , практически каждый месяц, где она проживала в городе не знает. Знакомясь с материалами уголовного дела, она видела, что ко всем документам о направлении в командировки приложены командировочные удостоверения, документы о проживании в гостинице. Проживала ли фактически Старикова Л.А.. в гостинице ей неизвестно. Причинен ли ущерб налоговой инспекции Стариковой Л.А. и в какой сумме можно буде определить, если будет доказана ее вина в совершенных преступлениях. ( т. ).

На предварительном следствии представитель потерпевшего ФИО15 давала аналогичные показания и поясняла, что ДД.ММ.ГГГГ ей была выдана доверенность на представление интересов УФНС России по по уголовному делу, возбужденному по факту присвоения денежных средств Стариковой Л.А. Финансирование деятельности МРИ ФНС России № по , где она работает с года, а последние четыре года в должности начальника отдела, осуществляется из федерального бюджета, в том числе и командировочные расходы. На выделение денежных средств для осуществления деятельности организации составляется заявка в УФНС России по , которая на основании заявки выделяет денежные средства по определенным статьям расходов, в пределах каждой статьи расходов начальник МРИ ФНС России № по самостоятельно определяет на какие цели должны быть потрачены определенные денежные средства с учетом имеющихся заявок от начальников отделов о необходимости приобретения мебели, техники, канцелярских принадлежностей и прочего имущества. Порядок и условия командирования сотрудников налоговой службы определяется Указом Президента РФ №813 от 18.07.2005 года «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих». Командировочные расходы сотрудников состоят из суточных, транспортных затрат (общественный транспорт, исключение – такси), затрат на проживание (оплачивается стоимость одноместного гостиничного номера по факту). На выезд в командировку издается приказ и выдается командировочное удостоверение. Определением места жительства командируемый занимается самостоятельно. Сотрудник пишет заявление о выдаче денег на командировочные расходы, по приезду отчитывается в бухгалтерии. Старикова Л.А. работает начальником налоговой инспекции с момента ее создания, в года она уволилась в связи с выходом на пенсию по возрасту. По роду работы Старикова Л.А. часто выезжала в командировки в , где она проживала в городе не знает. ( т.).

Свидетель ФИО16 суду пояснила, что в налоговой инспекции работает с ДД.ММ.ГГГГ. Длительный период времени занимает должность начальника финансового отдела. Порядок отправления в командировку сотрудников определяется постановлением правительства. Сотрудник, убывающий в командировку, пишет заявление, в котором указывает сумму командировочных расходов с расшифровкой, сколько денег будет потрачено на суточные расходы, на съем жилья (гостиницу), проезд. Заявление подписывает руководитель организации либо заместитель. До года деньги выдавали наличными через расходный кассовый ордер, а затем стали перечислятся на пластиковую карточку. Какие будут командировочные расходы рассчитывает сам сотрудник. Деньги всегда выдаются в подотчет сотруднику на командировку. По приезду из командировки сотрудник представляет в бухгалтерию командировочное удостоверение и все прилагающиеся к нему оправдательные документы. В бухгалтерии составляется авансовый отчет в тот же день, когда сдаются документы по командировке, и сотрудник подписывает авансовый отчет, в котором указано сколько документов было сдано и на какие суммы. Отчет подписывает она, зам.начальника отдела ФИО17, и затем отчет утверждает руководитель инспекции либо заместитель. Если работник израсходовал меньше денежных средств, чем ему выдали, то он денежные средства сдает в бухгалтерию. Если израсходовано больше, то ему выплачивается разница. В командировках сотрудники проживают и в гостиницах, и в квартирах, поскольку многие имеют в квартиры. Она не спрашивает у сотрудников, где они проживали в командировке, отчет принимается в соответствии с представленными документами. Сомнений в подлинности чеков и квитанций на гостиницу у нее не вызывало. Старикова Л.А. имеет квартиру в . В Старикова Л.А. часто ездила в командировки в , несколько раз в месяц. Где фактически проживала ФИО2, находясь в командировке ей неизвестно. В ее присутствие изымались бухгалтерские документы за . Отчеты по командировка обрабатывала ФИО17. Представленные Стариковой Л.А. документы о проживании в гостинице соответствовали требуемой форме, поэтому сомнений не вызывали. ( т.).

Свидетель ФИО16 на предварительном следствии давала аналогичные показания. (Т.1 )

Свидетель ФИО17 суду пояснила, что в налоговой инспекции работает с года, в её обязанности входит обработка авансовых отчетов. При выдаче средств для командировки, лицо пишет заявление, указывая виды расходов, ему в подотчет выдаются денежные средства на командировочные расходы: суточные, деньги на проезд, на проживание, если это необходимо. При прибытии из командировки данное лицо сдает авансовый отчет, который она обрабатывает. Если был перерасход денег, то производится выплата перерасхода денежных средств. Если денег было использовано меньше, то остаток возвращается лицом в кассу. Денежные средства на командировку выдавались до по заявлению лица, наличными, в настоящее время деньги переводятся на карточку. Заявление пишется по каждой командировке, бывает по командировочным расходам переходящий остаток, в этом случае выдается расходный ордер. Если работник возвращает не использованные командировочные деньги, то это оформляется приходным кассовым ордером. Работник обязан отчитаться по каждой командировке в течении трех дней, но бывают случаи, когда по возвращении из одной командировки работник не успевает составить отчет и его направляют в новую командировку, тогда делается свод денежных средств, выданных на командировочные расходы. Перечисление командировочных расходов стали производить на карточки с года, это происходило постепенно. Если работник проживал в командировке в гостинице, то он представляет документ, подтверждающий проживание. Если работник не проживал в гостинице, то ему оплачиваются квартирные в сумме рублей. Подлинность квитанции о проживании в гостинице не проверяется. Старикова в неоднократно ездила в командировки, иногда представляла документы о проживании в гостинице, иногда не представляла. Представляемые документы о проживании в гостинице сомнений не вызывали, соответствовали установленной форме. В бюджете все учитывается по кодам. Работник, убывающий в командировку разграничивает поступившие на карточку деньги по кодам, указанным в заявлении, т.к. деньги выдаются по кодам. Возвращаются деньги так же по кодам, в платежном поручении указывается код при выдаче денежных средств и при их возврате. Имеется расшифровка денежных средств. Денежные средства на командировочные расходы выдаются одной общей суммой, которая складывается из частных сумм. На ДД.ММ.ГГГГ у Стариковой Л.А. имелись деньги на подотчете, в том числе расходы на льготный проезд в сумме рублей. за который она не отчиталась. Эта сумма учитывалась по статье, где и командировочные расходы. Все операции по выдаче денежных средств на командировочные расходы и отчеты по командировочным расходам зафиксированы в бухгалтерских документах, приобщены к отчетам по командировкам. Все документы изъяты в период предварительного расследования.

На командировочные расходы Старикова ДД.ММ.ГГГГгод получила рублей, по авансовому отчету за командировку отчиталась ДД.ММ.ГГГГ, в том числе за проживание в гостинице рублей. До начала данной командировки на подотчете у Стариковой имелись денежные средства.

До командировки ДД.ММ.ГГГГ у Стариковой так же имелись денежные средства на подотчете. На командировочные расходы в данном случае ей денежные средства не выдавались. По этой командировке Старикова отчиталась, представив квитанцию за проживание в гостинице на сумму рублей.

Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой были выданы на командировочные расходы рублей, по авансовому отчету Старикова ДД.ММ.ГГГГ отчиталась за проживание в гостинице на сумму рублей.

На ДД.ММ.ГГГГ у Стариковой имелся остаток денежных средств на подотчете в сумме рублей. Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой были выданы денежные средства в сумме в сумме рублей. По авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ Старикова отчиталась за проживание в гостинице в сумме рублей.

Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой были выданы денежные средства в сумме рублей. На эту дату у нее имелся остаток денежных средств в сумме рублей. Согласно авансового отчета от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой было израсходовано на проживание в гостинице рублей. Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой были выданы денежные средства в сумме рублей. Согласно авансового отчета от ДД.ММ.ГГГГ Старикова израсходовала на проживание рублей.

На командировочные расходы перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой были выданы денежные средства в сумме рублей. По авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ Старикова отчиталась за проживание в гостинице на сумму рублей.

Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой были выданы денежные средства в сумме . По авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ Старикова отчиталась за проживание в гостинице на сумму рублей.

Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой было выдано рублей. По авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ Старикова отчиталась за проживание в гостинице на сумму .

Перед командировкой ДД.ММ.ГГГГ Стариковой было выдано рублей. По авансовому отчету от ДД.ММ.ГГГГ Старикова отчиталась за проживание в гостинице .

На предварительном следствии ФИО17 давала аналогичные показания. ( т.

Свидетель ФИО6 суду пояснил, что в налоговой инспекции, а затем в связи с реорганизацией в МРИ ФНС № России по работает водителем с . По роду работы часто ездит в командировки в , с сопровождением людей. Часто сопровождал начальника МРИ ФНС № России по Старикову Л.А. Старикова ездила в командировку в часто, когда раз в две недели, когда раз в месяц. В Старикову довозил до места ее пребывания. Она останавливалась либо у брата, который проживает недалеко от тракта, точного адреса он не знает, либо в гостинице «», расположенной на повороте на . В других гостиницах Старикова не останавливалась. Старикова имеет квартиру в , но там она не останавливалась. Забирал ее от дома брата, либо с Управления ФНС России по , либо из гостиницы. Даты командировок и где останавливалась ФИО2 в командировках, он не помнит, так как прошло много времени. ( т.

Свидетель ФИО6 на предварительном следствии пояснял, что в налоговой инспекции, а затем в связи с реорганизацией в МРИ ФНС № России по работает водителем около лет. По роду работы часто ездит в командировки в , с сопровождением людей. Часто сопровождал начальника МРИ ФНС № России по Старикову Л.А. Старикова ездила в командировку в часто, когда раз в две недели, когда раз в месяц. В Старикову он очень часто довозил до места ее пребывания. В основном она останавливалась у брата, который проживает недалеко от Московского тракта, от заправки двухэтажный кирпичный дом на углу, точного адреса я не знаю. Забирал тоже ее от дома брата либо с Управления ФНС России по . Несколько раз подвозил Старикову к гостинице, сколько раз, к какой гостинице и в какую командировку не помнит поскольку со Стариковой в командировку ездил постоянно и часто. (т.1 л.д.158-159)

Свидетель ФИО18 поясняла, что работает администратором в гостинице ООО «Сибирь-Форум», расположенной в . В гостинице 61 номер, а именно: 6 номеров двухместных однокомнатных, 20 номеров одноместных однокомнатных класса «полулюкс», 27 номеров одноместных однокомнатных, 6 одноместных двухкомнатных номера класса «люкс», 2 номера двухместных двухкомнатных класса «полулюкс». На ДД.ММ.ГГГГ было свободно 27 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 17 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 6 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 27 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 12 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 6 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 3 номера, ДД.ММ.ГГГГ – 6 номеров, ДД.ММ.ГГГГ – 4 номера, ДД.ММ.ГГГГ – 5 номеров. Указано количество свободных номеров из числа стандартных, недорогих. (т.1 л.д.170-171)

Свидетель ФИО19 пояснял, что Старикова Л.А. приходится ему снохой, женой сына. ФИО2 приезжала в в командировку, иногда останавливалась у них. В городе из родственников проживает только ее родной брат. (т.1 л.д.)

Свидетель ФИО1 суду пояснил, что проживает в пер.Базарный . У него есть сестра – Старикова Л.А., которая по работе часто приезжала в командировку в . Часто останавливалась у него. В Старикова приезжала примерно два раза в месяц, иногда чаще. В у Стариковой Л.А. не ладились отношения с его женой и Старикова Л.А. стала реже к ним приезжать. Когда, находясь в командировках, Старикова Л.А. у них не останавливалась, он не знает, где она ночевала. Иногда, она приезжала к ним, оставляла посылку и уезжала. Даты в , когда Старикова Л.А. ночевала у них, он назвать не сможет. ( т.)

Свидетель ФИО1 на предварительном следствии пояснял, что проживает в пер.Базарный . У него есть сестра – Старикова Л.А., последняя по работе часто приезжала в командировку в . Часто останавливалась у него. Приезжала примерно раз в месяц, одно время ездила очень часто, почти каждую неделю, последние годы. Как правило, приезжала на две ночи. Одну ночь ночевала у него, а на вторую уходила к друзьям. Деньги за проживание не платила.(т.)

Свидетель ФИО20 суду пояснила, что проживает в пер.Базарный . Старикова Л.А. сестра её мужа часто приезжала в командировку в . В период у них отношения стали напряженные и ФИО2 у них ночевать не останавливалась. К ним приезжала, ужинала, передавала посылки, но ночевать не оставалась. Показания, данные ею на предварительном следствии о том, что Старикова Л.А. останавливалась у них ночевать в году, она не подтверждает. Показания дала со слов своего мужа, дала показания на следствии не соответствующие действительности. Настаивает на том, что после ее допроса следователем она вспомнила, что именно в те периоды 2006года, которые интересовали следователя, Старикова у них ночевать не останавливалась. Где ночевала ФИО2, ей не известно. До Старикова Л.А., находясь в командировках у них ночевала. ( т.).

Свидетель ФИО20 на предварительном следствии поясняла, что проживает в пер.Базарный . Старикова Л.А. сестра её мужа часто приезжала в командировку в . Часто останавливалась у них. Приезжала примерно раз в месяц, одно время ездила очень часто, почти каждую неделю, последние годы. Как правило, приезжала на две ночи. Одну ночь ночевала у них, а на вторую ночь уходила к друзьям. Деньги за проживание не платила.(т.)

Свидетель ФИО21 суду пояснила, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает в гостинице «» в качестве менеджера по бронированию. При заселении в гостиницу гость заполняет анкету, ему выдаются счет и кассовый чек, карта гостя. Анкета гостя заносится в компьютерную базу данных. В базу данных заносится ФИО и дата рождения гостя, паспортные данные, номер в гостинице и период проживания в нем, стоимость номера и общая сумма, внесенная гостем. Ей приходил запрос о проживании в гостинице Стариковой Л.А.. Она проверяла базу данных гостиницы, дала ответ, согласно базе данных.

В гостинице в настоящий момент 77 номеров на 119 мест, количество номеров периодически меняется, поскольку постепенно производится ремонт в номерах. В гостинице имеются номера разного уровня. Стоимость их составляла на .г. за место рублей в сутки до . В гостинице работают четыре администратора по суткам, в том числе ФИО31, ФИО25, ФИО26, ФИО32. Администраторов с фамилиями в гостиницес не было. У гостиницы филиалов нет, с частными гостиницами и квартирами не сотрудничает. В период Старикова Л.А. в гостинице спутник не проживала.( т.1 л.д. ).

Свидетель ФИО21 на предварительном следствии давала аналогичные показания и поясняла, что она с ДД.ММ.ГГГГ работает в гостинице «» в качестве менеджера по бронированию. При заселении в гостиницу гость заполняет анкету, ему выдаются счет и кассовый чек, карта гостя. Анкета гостя заносится в компьютерную базу данных. В базу данных заносится ФИО и дата рождения гостя, паспортные данные, номер в гостинице и период проживания в нем, стоимость номера и общая сумма, внесенная гостем. Согласно базе данных гостиницы Старикова Л.А. не проживала в гостинице в следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (номер в указанный период времени в гостинице отсутствовал), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживал ФИО22, стоимость номера в сутки составляла 550 рублей на тот период времени), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживала ФИО12, стоимость номера составляла рублей на тот период времени), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживал ФИО11, стоимость номера составляла рублей на тот период времени), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере никто не проживал, стоимость на тот период времени составляла рублей), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживал ФИО23, стоимость номера составляла рублей на тот период времени), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживал ФИО13, стоимость номера составляла на тот период времени рублей), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживал ФИО24, стоимость номера на тот период времени составляла рублей), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере проживал ФИО14, стоимость номера составляла рублей), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в номере никто не проживал, стоимость номера составляла на тот период времени рублей). В гостинице в настоящий момент номеров, количество номеров периодически меняется, поскольку постепенно производится ремонт в номерах. В гостинице имеются номера «эконом-класса», расположены секционно, несколько комнат на один общий санузел, в настоящий момент таких номеров 65, стоимость их составляла на .г. за место рублей в сутки, номера одноместные, двухместные и трехместные. Стандартные номера одноместные и двухместные, стоимость первых составляла на тот период рублей, второго за одно место рублей, в настоящий момент таких номеров 15. Номера «люкс» стоимость составляла на тот период рублей, в настоящий момент таких номеров 5. В гостинице всегда есть свободные номера либо места, поэтому может сказать, что на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ было хотя бы одно свободное место или номер. В гостинице работают четыре администратора, по суткам, в том числе ФИО10, ФИО25, ФИО26 Администраторов с фамилиями в гостинице не было. У гостиницы филиалов нет, с частными гостиницами и квартирами не сотрудничает.

(Т.)

Свидетель ФИО27 суду пояснила, что директором гостиницы «» является с момента открытия с года. Гостиница располагается по адресу . В гостинице имеется 4 номера одноместных со всеми удобствами. В каждом номере имеется ванная комната, из мебели – диван, телевизор, тумбочка, столик. В .г стоимость одноместного номера составляла рублей. Учет гостей ведется по журналу учета договоров об аренде, в котором под порядковыми номерами указываются: номер договора, ФИО гостя, дата и время проживания, вид и данные предъявляемых документов, удостоверяющих личность, прописка, сумма, внесенная в кассу, фамилия администратора и роспись гостя. В подтверждение внесенной оплаты в гостинице выдают следующие документы: договор об аренде, в котором указывается номер договора, дата составления, фамилия администратора, ФИО гостя, данные документа, удостоверяющего личность, дата заезда и выезда, внесенная сумма в оплату за проживание; к договору квитанция с теми же данными, что и в договоре; счет –фактура, в которой указывается номер счета и дата выдачи, номер комнаты, дата заезда и выезда, внесенная сумма в оплату; кассовый чек. Согласно поступившего запроса из РОВД она давала ответ по вопросу проживания Стариковой Л.А. в на основании документов, имеющихся в гостинице. Фамилии проживающих в гостинице граждан она помнить не может. Все граждане, которые остаются ночевать в гостинице фиксируются надлежащим образом, то есть оформляется договор аренды, выписывается счет-фактура и отбивается чек. Если гражданин останавливается на несколько часов в дневное время суток, то данные документы оформляются только по требованию клиента. Вся информация о лицах прибывающих в гостинице фиксируется в бумажном носителе, не в компьютерной базе данных.

Реклама гостиницы размещена в СМИ и имеется световая реклама. Около входной двери висит вывеска гостиницы «». ( т.3 л.д. ).

Свидетель ФИО27 на предварительном следствии давала аналогичные показания поясняла, что директором гостиницы « является с момента открытия, т.е. с года. Гостиница располагается по адресу . В гостинице имеется 4 номера однокомнатных одноместных. В каждом номере имеется ванная комната, из мебели – диван, телевизор, тумбочка, барный столик. В .г стоимость номера составляла рублей (трех номеров) и рублей (одного номера). Учет гостей ведется по журналу учета договоров об аренде, в котором под порядковыми номерами указываются: номер договора, ФИО гостя, дата и время проживания, вид и данные предъявляемых документов, удостоверяющих личность, прописка, сумма, внесенная в кассу, фамилия администратора и роспись гостя. В подтверждение внесенной оплаты в гостинице выдают следующие документы: договор об аренде, в котором указывается номер договора, дата составления, фамилия администратора, ФИО гостя, данные документа, удостоверяющего личность, дата заезда и выезда, внесенная сумма в оплату за проживание ; квитанция с теми же данными, что и в договоре; квитанция формы 3-Г в которой указывается номер счета и дата выдачи, номер комнаты, дата заезда и выезда, внесенная сумма в оплату; счет-фактура с аналогичными данными; кассовый чек. Также в гостинице есть журнал кассовых операций с Z-отчетами. Номера располагаются вдоль одной стены по коридору. На дверях имеются обозначения номера цифрами. Согласно поступившего запроса из Каргасокского РОВД она просмотрела журнал и может сказать, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в гостинице «» Старикова Л.А. не проживала. Реклама гостиницы размещена в СМИ и на баннерах. Больше никоим образом гостиницу не рекламируют, тем более через распространителей. Около входной двери висит вывеска гостиницы «». К допросу приложила копии ИНН, свидетельства о регистрации ИП, бланки договора об аренде, счета формы 3-Г, счет-фактуры, копии журнала договоров. (т.1 )

Свидетель ФИО7 суду пояснил, что он является оперуполномоченным группы по экономическим преступлениям РОВД. В начальником РОВД ему было поручено провести проверку по поступившему из прокуратуры материала о мошеннических действиях сотрудников налоговой инспекции, в том числе начальника МРИ ФНС России № по Стариковой Л.А. Он произвел изъятие документов первичного учета-расчета с подотчетными лицами за период с 2006 года по. 2007 года. Была сделана выборка данных по командировкам, в которые осуществляла выезд Старикова Л.А. в в . Он брал объяснения с руководителей гостиниц. менеджера. все материалы были переданы следователю . Из них по командировкам она при сдаче авансового отчета Старикова Л.А. приложила квитанции на проживание в гостинице, по которым, данные о фактическом проживании Стариковой в гостинице не подтвердились. Материалы по проверке были предоставлены в следственный отдел Каргасокского РОВД. В результате проверки было установлено, что Старикова в гостинице не проживала. А к авансовым отчетам предоставляла квитанции, сведения в которых не соответствовали действительности. По данным фактам было возбуждено уголовное дело. Аналогичные факты были выявлены еще по нескольким сотрудников налоговой инспекции. ( т.).

Свидетель ФИО7 на предварительном следствии давал аналогичные показания и пояснял, что работает оперуполномоченным группы по экономическим преступлениям РОВД. ДД.ММ.ГГГГ начальником РОВД ему было поручено провести проверку по поступившему из прокуратуры материала о мошеннических действиях начальника МРИ ФНС России № по Стариковой Л.А. В соответствии с постановлением начальника РОВД №1 от ДД.ММ.ГГГГ о проведении проверки финансовой, хозяйственной деятельности МРИ ФНС № России по он произвел изъятие документов первичного учета-расчета с подотчетными лицами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (подшивки документов в количестве 24 томов) для подтверждения или опровержения поступившей информации. При просмотре документов, изъятых в МРИ ФНС № было обнаружено несколько авансовых отчетов по командировкам Стариковой Л.А. в с приложенными чеками и квитанциями на оплату за проживание в гостинице «». Была сделана выборка данных по командировкам, в которые осуществляла выезд Старикова Л.А. в в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Всего в она ездила в указанный период 18 раз, из них по 10 командировкам она при сдаче авансового отчета приложила квитанции на проживание в гостинице «». Был направлен запрос в гостиницу «» о том, что действительно ли проживала Старикова Л.А. в гостинице. Согласно ответа, Старикова Л.А. из 10 случаев не проживала в гостинице ни разу, т.е. в следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. При составлении авансового отчета по остальным 8 командировкам чеки и квитанции на проживание в гостинице приложены не были, причем командировки были также по нескольку дней. В командировку в тех случаях, когда Старикова Л.А. прикладывала подложные квитанции на проживание в гостинице «», при этом там не проживая, последняя ездила совместно с водителем ФИО6 Последний останавливался также в гостиницах (кроме одного случая), а именно: «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, «» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, «ДД.ММ.ГГГГ» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Достоверность квитанций о проживании в гостиницах гр.ФИО33. проверяется. На основании полученного ответа из гостиницы «» ФИО6 действительно проживал в гостинице в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Также в ходе проведения проверки финансовой, хозяйственной деятельности МРИ ФНС № России по он просмотрел документы первичного учета-расчета с подотчетными лицами за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (подшивки документов в количестве 24 томов) и направил запросы в гостиницы для подтверждения проживания в них сотрудников МРИ ФНС № России по во время нахождения в командировке в в указанный выше период (по квитанциям, которые были приложены к авансовому отчету). В том, числе делал запросы и в гостиницу « в частности по ФИО8, который приложил к авансовому отчету по командировке в счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек на проживание в гостинице «Спутник» в период с 26 по ДД.ММ.ГГГГ в номере . Согласно ответа из гостиницы ФИО8 действительно проживал в указанный период в гостинице. Соответственно можно с полной уверенностью утверждать, что данный счет и кассовый чек являются настоящими (соответствующими действительности). Был сделан запрос о проживание в гостинице « в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО9 в номере , последняя приложила к авансовому отчету по командировке счет№ от ДД.ММ.ГГГГ Согласно ответа из гостиницы ФИО9 действительно проживала в указанный период в гостинице. Следовательно, данный счет и кассовый чек являются соответствующими действительности. Документы первичного учета –расчета с подотчетными лицами МРИ ФНС России № по за г.г. находятся в настоящий момент у него рабочем кабинете.

(Т.)

Свидетель ФИО28 суду пояснил, что помещение, где расположена гостиница «» по адресу в принадлежит ему. Он помещение сдает это помещение в аренду ФИО27. Он так же с занимает должность заместителя директора по административно-хозяйственной части. Ранее он просто по договору аренды взимал арендую плату по договору аренды с ФИО27. В его обязанности входит материально-техническое обеспечение гостиницы, работа с администраторами, контроль за их работой, обеспечение надлежащей работы гостиницы. Перед открытием был произведен ремонт и установлены видеокамеры. Видеозапись периодически просматривается ФИО27. Видеозапись сохраняется две- три недели. Администраторы без оформления документов не имеют право поселить кого-либо в гостинице. При заселении данные гостя заносятся в журнал учета проживающих лиц, выдается квитанция при получении денег. Были случаи, когда администраторы заселяли своих родственников без оформления документов, за что привлекались к дисциплинарной ответственности. Деятельность администраторов контролируется, поскольку это непосредственный доход деятельности гостиницы. В контролем администраторов занималась ФИО27. (т.3

Свидетель ФИО28 на предварительном следствии давал аналогичные показания и пояснял, что в гостинице «» ПБОЮЛ ФИО27, расположенной в работает в качестве менеджера-управляющего с момента открытия гостиницы, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ. В его обязанности входит материально-техническое обеспечение гостиницы, работа с персоналом, контроль за их работой, обеспечение надлежащей работы гостиницы. Перед открытием был произведен ремонт и установлены видеокамеры: одна в фойе у администратора, в общем коридоре – вторая, третья – на крыльце перед входной дверью, четвертая – на улице со стороны проезжей части, куда выходят окна номеров гостиницы. Видеозапись сохраняется в течение от 3 до 7 суток (запись работает при движении). Периодически он просматривает видеозапись. В гостинице он бывает ежедневно, иногда по нескольку раз. Может прийти в любой момент, также как и владелица гостиницы ФИО27 Поэтому администратор не может поселить кого-либо в гостинице без их ведома. Все отслеживается ими. При заселении данные гостя заносятся в журнал учета проживающих лиц, выдается квитанция при получении денег. Администраторы работают по суткам, меняются в 11 часов. При смене он проверяет документы по заселению и принимает деньги.(т.

Из материалов дела усматривается, что показания представителя потерпевшего и свидетелей последовательны и непротиворечивы. Показания названных лиц подтверждаются письменными доказательствами, изложенными выше. Оснований для оговора свидетелями подсудимой суд не установил. При таких обстоятельствах совокупность доказательств позволяет сделать вывод о совершении Стариковой Л.А. инкриминируемых деяний.

Свидетель ФИО6 суду пояснил, что он несколько раз подвозил Старикову Л.А. к гостинице «». Однако, даты данных событий ФИО6 сообщить на предварительном следствии и в ходе судебного заседания не смог, в связи с чем показаниями ФИО6 не подтверждается факт пребывания Стариковой Л.А. в гостинице «» в даты, указанные в обвинении.

Свидетели ФИО1, ФИО20 так же не подтверждают, что в даты, указанные в обвинении, Старикова Л.А. останавливалась не у них, а в гостинице «» или гостинице «».

Проанализировав доказательства по делу, суд приходит к выводу, что в материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие факт пребывания Стариковой Л.А. в даты, указанные в обвинении в гостиницах « » либо « », а показания Стариковой Л.А. о том, что в данные даты она останавливалась в гостинице «», полагая, что она является филиалом гостиницы « » опровергается совокупностью доказательств по делу.

Судом установлено, что Старикова Л.А. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное с использованием своего служебного положения; а так же использование заведомо подложного документа.

Проанализировав имеющиеся доказательства по делу, суд приходит к выводу, что инкриминируемое деяние Стариковой Л.А., квалифицированное по ч.3ст.160 УК РФ носило продолжаемый характер, поскольку совершено в непродолжительный период времени в течение года в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, одним способом, из одного источника, действия подсудимой охватывались единым умыслом, поскольку доказательства, возникновения умысла у Стариковой Л.А. перед совершением каждого эпизода преступного деяния государственным обвинением не представлены, в связи с чем дополнительная квалификация действий подсудимой по каждому эпизоду хищения путем присвоения не требуется.

При этом суд учитывает, что в соответствии со ст.14 УПК РФ все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном УПК РФ, толкуются в пользу обвиняемого.

Суд квалифицирует действия Стариковой Ю.А. по ч.3 ст.160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения в редакции ФЗ № от ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы адвоката Заплавного Д.Г. о том, что не установлен момент, когда Стариковой Л.А. были вверены денежные средства, не установлен момент хищения денежных средств, опровергается справкой о получении и расходе денежных средств по подотчету Стариковой Л.А., представленной представителем потерпевшего по делу ( т.), авансовыми отчетами Стариковой Л.А. ( т.1 л.д. , заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлены остатки денежных средств, имеющиеся у Стариковой Л.А. на законных основаниях на подотчете перед совершением каждого эпизода хищения : на ДД.ММ.ГГГГ - рубля; на ДД.ММ.ГГГГ - рублей; на ДД.ММ.ГГГГ – ; на ДД.ММ.ГГГГрублей - рублей; на ДД.ММ.ГГГГ – , на ДД.ММ.ГГГГ - рублей; на на ДД.ММ.ГГГГ - рублей ( т.).

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, суд приходит к выводу, что присвоение, то есть безвозмездное, совершенное с корыстной целью, противоправное обращение подсудимой вверенного ей имущества в свою пользу против воли собственника является оконченным с того момента, когда законное владение вверенным имуществом стало противоправным и она стала совершать действия, направленные на обращение имущества в свою пользу, то есть преступное деяние начато Стариковой и окончено ДД.ММ.ГГГГ в день предоставления последнего авансового отчета.

Суд приходит к выводу, что квалифицирующий признак « совершенное лицом с использованием своего служебного положения нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку, согласно приказа от Старикова Л.А. назначена на должность руководителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по , согласно п.1 Должностного регламента, утвержденного данная должность отнесена к ведущей группе должностей государственной гражданской службы РФ к категории «руководители», то есть Старикова Л.А. являлась государственной служащей, выполняла организационно-распорядительные функции, административно- хозяйственные функции в государственном органе, то есть являлась должностным лицом, обладающим признаками, предусмотренными примечанием 1 к ст.285 УК РФ.

Суд находит довод адвоката Заплавного Д.Г. о том, что при проведении предварительного расследования были существенно нарушены требования УПК РФ не состоятельным, поскольку после возвращении уголовного дела прокурору 03.04. 2009года следственные действия не производились, было пересоставлено обвинительное заключение, которое было вручено обвиняемой, а при окончании предварительного расследования ДД.ММ.ГГГГ защитник и обвиняемая были ознакомлены с материалами уголовного дела в полном объеме, что подтверждается протоколом ознакомления с материалами уголовного дела ( т).

Позицию подсудимой Стариковой Л.А. и адвоката Заплавного Д.Г. о том, что подсудимая предоставляла фактически ей выданные сотрудниками гостиницы « филиала гостиницы «» документы, в гостинице проживала во все даты, на которые ею представлены документы, суд считает необоснованной, поскольку она опровергается совокупностью доказательств, имеющихся в материалах дела: заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ; свидетеля ФИО21, ФИО27, справкой из гостиницы « о том, что ФИО2 в гостинице «», находящейся по адресу ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ не останавливалась, квитанции об оплате проживания в указанные даты не выдавались (т.); справкой гостиницы « « о том, что в гостинице «» ФИО2 в даты, указанные в запросе не проживала ( т. л.д. ), копиями квитанций, выданной за оплату проживания в гостинице «Спутник» в ФИО22 в период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью рублей в сутки ; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО23 в период с ДД.ММ.ГГГГ сентября по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью в сутки рублей ; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО12 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере , стоимостью рублей в сутки; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО11 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере , стоимостью в сутки рублей; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО13 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью рублей в сутки; выданной за оплату проживания в гостинице «» ФИО24 в период с 15 по ДД.ММ.ГГГГ в номере , стоимостью в сутки рублей ; выданной за оплату проживания в гостинице «» в ФИО14 в период с по ДД.ММ.ГГГГ в номере стоимостью рублей в сутки (т.1 ).

Проанализировав доказательства по делу, суд приходит к выводу, что позиция Стариковой Л.А. и адвоката ФИО4, что гостиница « » является филиалом гостиницы «», опровергается собранными по делу доказательствами : -заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, показаниями свидетелей ФИО27, ФИО28, ФИО21

Проанализировав совокупность доказательств по делу, суд приходит к выводу, что умысел на использование заведомо подложного документа Стариковой Л.А. по всем эпизодам обвинения нашел свое подтверждение в ходе судебного следствия, поскольку совокупностью представленных доказательств подтверждается, что Старикова Л.А. в период указанный в обвинении в гостиницах не проживала, в связи с чем к авансовым отчетам ею были приобщены явно поддельные документы, что подтверждается так же заключением эксперта -заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, таким образом использовала подложные документы при совершении хищения чужого имущества, вверенного виновной, путем присвоения, с использованием своего служебного положения.

По эпизоду ДД.ММ.ГГГГ, суд квалифицирует действия Стариковой Л.А. по ч.3ст.327 УК РФ Стариковой Л.А., как использование заведомо подложного документа.

По эпизоду ДД.ММ.ГГГГ суд квалифицирует действия Стариковой Л.А. по ч.3ст.327 УК РФ Стариковой Л.А., как использование заведомо подложного документа.

При назначении наказания суд учитывает, что преступления относятся к категории тяжких преступления и небольшой тяжести и личность подсудимой. Старикова Л.А. характеризуется положительно, ранее к уголовной ответственности не привлекалась.

Обстоятельств, смягчающих наказание подсудимой, предусмотренных ст.61 УК РФ судом не установлено.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, предусмотренных ст.63 УК РФ судом не установлено.

Принимая во внимание общественную опасность содеянного, характер совершенного преступления, пенсионный возраст подсудимой, суд приходит к выводу, что наказание в виде штрафа, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью не смогут обеспечить достижение целей наказания : восстановление социальной справедливости, исправления осужденной, предупреждения совершения преступлений, назначает наказание в виде лишения свободы.

Учитывая, что Старикова Л.А. ранее к уголовной ответственности не привлекалась, характеризуется положительно, суд приходит к выводу о возможности исправления осужденной без реального отбытия наказания и назначает наказание с применением ст.73 УК РФ и не назначает дополнительное наказание в виде штрафа. В целях контроля за осужденной суд возлагает на осужденную дополнительные обязанности.

Учитывая изложенное, руководствуясь ст. ст. 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Старикову Людмилу Александровну признать виновной :

По эпизоду ДД.ММ.ГГГГ в совершении преступления, предусмотренного ч.3ст.327 УК РФ и назначить наказание штраф в размере рублей, освободить от отбытия наказания в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

По эпизоду в совершении преступления, предусмотренного ч.3ст.327 УК РФ и назначить наказание штраф в размере рублей, освободить от отбытия наказания в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Старикову Людмилу Александровну признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ и назначить наказание два года лишения свободы.

В соответствии со ст.73 УК РФ наказание Стариковой Людмиле Александровне считать условным с испытательным сроком один год, обязав не менять без уведомления уголовно- исполнительной инспекции место жительства.

Меру пресечения до вступления приговора в законную силу оставить прежней – подписку о невыезде.

Вещественные доказательства по делу - командировочное удостоверение №-к от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ; авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение №-к от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице », авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ год; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице «», авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ; командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ Стариковой Л.А. в , чек и счет № от ДД.ММ.ГГГГ на проживание в гостинице « авансовый отчет № от ДД.ММ.ГГГГ.; счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек об оплате за проживание в гостинице « в ФИО8., счет № от ДД.ММ.ГГГГ и кассовый чек об оплате за проживание в гостинице « в ФИО9; расходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией ФНС России № по ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Томского областного суда через Каргасокский районный суд в течение 10 дней со дня его провозглашения.

Судья Т.Б. Ирисова