Гражданский кодекс часть 1

"."..г. у генерального директора ООО «<...>» Текучевой Н.А. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с руководимой ею организации путем оформления подложных документов первичного бухгалтерского учета, о якобы поставке товаров предприятиями, в действительности не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, и не производящими уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации права на использование налоговых вычетов по НДС и уменьшения подлежащего уплате в бюджет налога, в указанное время Текучева Н.А. уговорила свою знакомую М. учредить юридические лица ООО «<...>» и ООО «<...>» для использования по своему усмотрению их расчетные счета для обналичивания денежных средств ООО «<...>».

<...> по просьбе Текучевой, ее знакомая Л. не осведомленная об истинных преступных намерениях Текучевой Н.А. по уклонению от уплаты налогов в бюджет с организации, сообщила ей реквизиты ООО «<...>», а <...>. К. сообщила Текучевой реквизиты ООО «<...> которые Текучева планировала использовать для уклонения от уплаты налогов, путем изготовления заведомо подложных первичных документов бухгалтерского учета: договоров, товарных накладных, счет-фактур, в соответствии с которыми ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...> якобы поставляли в адрес ООО «<...>» товарно-материальные ценности, в том числе запасные части и компрессоры.

При этом, указанные товары – запасные части и компрессоры реально приобретались ООО «<...>» у других физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками НДС.

"."..г.г. Текучева Н.А. изготовляя и используя указанные фиктивные документы, осуществляя безналичное перечисление денежных средств, создала видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «<...>» принимало суммы НДС по сделкам с ООО <...>», ООО «<...> ООО «<...>» и ООО «<...>» к вычету, тем самым неправомерно уменьшая подлежащий уплате в бюджет НДС.

Изготовляя фиктивные документы договоры, счет-фактур и товарные накладные, Текучева, действуя из корыстных побуждений, используя реквизиты ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>», не осуществлявших какой либо финансово-хозяйственной деятельности, с целью применения налогового вычета по НДС, одновременно являясь главным бухгалтером организации, на протяжении "."..г.., отражала указанные подложные документы в бухгалтерском учете ООО «<...>».

Продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, с учетом данных документов главный бухгалтер и генеральный директор данного общества Текучева Н.А., на протяжении периода времени <...> у себя дома, по адресу: <адрес> с <...>, по адресу: <адрес> составляла налоговые декларации по НДС за "."..г., куда с целью необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и уклонения от уплаты налогов в крупном размере, вносила заведомо ложные сведения о суммах НДС, подлежащих к вычету на основании фиктивных документов, оформленных ею от ООО «<...>» (счет-фактуры, выставленные в адрес ООО «<...>»: №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС <...> руб. №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб., №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от 11.07.2011на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...> руб., в том числе НДС в сумме <...> руб.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...>., в том числе НДС в сумме <...>.; №... от "."..г. на сумму <...> руб.

По мере составления указанных налоговых деклараций генеральный директор и главный бухгалтер ООО «<...>» Текучева Н.А. в электронном виде передавала уже составленные ею налоговые декларации общества по НДС за "."..г.К. которая, не осведомленная о ее намерениях по уклонению от уплаты налогов в бюджет, из своего дома, расположенного по адресу: <адрес>, по указанию и доверенности Текучевой Н.А. по электронным каналам связи со своей электронно-цифровой подписью в период "."..г. представляла их в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, а именно следующие налоговые декларации по НДС, содержащие ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ООО <...> ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>»: "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> года (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г.<...> (уточненная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г.<...> (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (первичная); "."..г. за <...> (уточненная); "."..г.<...> (уточненная); "."..г. за <...> (уточненная).

В результате умышленных действий Текучевой Н.А., а именно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании заведомо подложных первичных бухгалтерских документов, оформленных ею от ООО <...>», ООО «<...>», ООО «<...> и ООО «<...> в нарушение п.п. 2,5,6 ст. 169, п.2 ст.171, ст.172, п.1 ст.173, п.1 ст. 174 НК РФ, с ООО «<...>» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС <...>. (сроки уплаты: <...> до <...>., до <...>.); <...>. (сроки уплаты: <...>., до <...>.); <...> что составляет 97,65 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, то есть в крупном размере.

Подсудимая Текучева в судебном заседании вину по предъявленному ей по ст.199 ч.2 п. «б» УК РФ обвинению не признала и показала, что инициаторами создания ООО «<...>» являлись братья Г. которые и осуществляли фактическое руководство деятельностью общества. Она лишь занимала должность генерального директора формально, по их указанию подписывала документы, в том числе налоговой отчетности. Считает что не уклонялась от уплаты налогов с организации, поскольку фактически ООО «<...> руководили Г.

Вина Текучевой в совершении преступления подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств:

Показаниями представителя потерпевшего Ч. согласно которым ИФНС России по <адрес> проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «<...>» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов за период с "."..г. по "."..г..г., в ходе которой установлено, что генеральный директор общества Текучева Н.А. с целью уклонения от уплаты налогов использовала подложные документы о якобы коммерческой деятельности с ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ООО <...>». В следствие этого неправомерно применены к ООО «<...>» налоговые вычеты по НДС. В результате этого с ООО «<...>» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за <...>

Протоколом явки с повинной подозреваемой Текучевой Н.А. от "."..г., согласно которому она, являясь генеральным директором ООО «<...>» для получения наличных денежных средств с целью дальнейшей закупки товарно-материальных ценностей организовала перечисление денежных средств с расчетного счета данного общества на расчетные счета ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>», с которыми никаких хозяйственных взаимоотношений не было. Реквизиты данных предприятий использовались для транзита и дальнейшего обналичивания денежных средств ООО «<...> В действительности, указанные общества никакой финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, их директорами являлись номинальные лица.

(т.2, л.д. 51-53)

Показаниями Текучевой Н.А., данными на предварительном следствии "."..г. и "."..г., оглашенными в судебном заседании в соответствии со ст.276 УПК РФ, согласно которым руководимое ею ООО «<...>» необоснованно применяло налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...> и ООО <...>», с которыми в действительности коммерческих взаимоотношений не было. Реквизиты данных предприятий она использовала с целью занижения налогооблагаемой базы ООО «<...>» и уклонения от уплаты НДС.

"."..г. она обратилась к М.,К. которым предложила обналичивать денежные средства ООО «<...>». Для их обналичивания, М. учредила ООО «<...>» и ООО «<...>», в которых числилась директором и главным бухгалтером. Данные организации реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, а лишь были созданы для транзита и дальнейшего обналичивания денежных средств ООО «<...>». "."..г. на расчетные счета ООО «<...>» и ООО <...>» поступали денежные средства с расчетного счета ООО «<...>» с фиктивными основаниями, якобы в качестве оплаты за поставленное компрессорное оборудование. В дальнейшем, данные денежные средства М. обналичивала и передавала как ей, так и К. Всего, за указанный период М. обналичила примерно <...>. При этом, ООО «<...> и ООО «<...>» никаких поставок товара в адрес ООО «<...>» не осуществляли. Кроме этого по просьбе М., ее знакомая К. учредила ООО «<...>», также с целью обналичивания денежных средств ООО «<...>».

ООО «<...>» также реальной деятельности не осуществляло, его расчетный счет исключительно использовался для обналичивания денежных средств. На счет этой организации также поступали денежные средства от ООО «<...>» с фиктивным основанием якобы в качестве оплаты за поставленное оборудование, фактически же никаких поставок не было. Обналиченные денежные средства через расчетный счет ООО «<...>» возвращала ей М.. Также, с целью обналичивания денежных средств ООО «<...>», по просьбе К. знакомая последней Д. учредила ООО «<...>», реквизиты и расчетный счет которого использовались для транзита и обналичивания денежных средств. На расчетный счет ООО «<...>» по фиктивным основаниям поступали денежные средства с расчетного счета ООО «<...>», в дальнейшем они обналичивались и передавались ей. Обналичиванием денежных средств ООО «<...>» так же занималась К. являвшаяся индивидуальным предпринимателем, на расчетный счет которой по фиктивным основаниям поступали денежные средства с расчетных счетов ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>». В дальнейшем, К. обналичивала данные денежные средства и передавала их ей. Всего, за все время та обналичила примерно <...> рублей. В действительности, между К. и указанными организациями никаких реальных взаимоотношений не было. Кроме этого денежные средства ООО «<...>» обналичивала так же ее знакомая Л. являвшаяся директором ООО «<...> на расчетный счет которого по фиктивным основаниям перечислялись денежные средства с расчетного счета ООО «<...>». В дальнейшем Л.. их обналичивала и передавала ей и К. Всего Л. обналичила примерно <...> рублей. Л. отыскала реквизиты ООО «<...>», куда также для обналичивания ООО «<...>» перечисляло денежные средства. Номинальным директором данного общества числилась Л. которая к деятельности данной организации никакого отношения не имела. В действительности, между ООО «<...> и ООО «<...>» никаких реальных взаимоотношений не было. Денежные средства с расчетного счета ООО <...>» обналичивались путем их перечисления по фиктивным основаниям на счет Л. У нее в распоряжении имелась банковская карта ее супруга Текучева В.Н., куда также для обналичивания перечислялись денежные средства с расчетного счета ООО «<...>». Снятием денег с карты Текучева В.Н. занималась она самостоятельно. К обналичиванию денежных средств ООО «<...>» она привлекла и своего бывшего супруга – М. который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. На расчетный счет М.. по фиктивным основаниям перечислялись денежные средства с расчетных счетов ООО «<...> ООО «<...>» и ООО «<...> В дальнейшем, М. обналичивал денежные средства и передавал их ей. Всего М.. обналичил денежные средства в сумме примерно <...> рублей.

(т.2, л.д. 144-150, 242-244)

Актом ИФНС России по <адрес>№... от "."..г. выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>», согласно которому в результате неправомерных действий генерального директора Текучевой Н.А., в "."..г.., с организации допущена неуплата в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме <...> рублей по фиктивным взаимоотношениям с ООО «<...>», ООО <...>», ООО «<...> и ООО «<...>».

(т.10, л.д. 146-184)

Решением ИФНС России по <адрес>№... от "."..г. о привлечении ООО «<...>» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому генеральный директор организации Текучева Н.А. необоснованно применила налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании фиктивных документов, оформленных от лжепредприятий: ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>», в связи с чем ею допущена неуплата данного вида налога в бюджет, по взаимоотношениям с указанными организациями в сумме <...> рублей.

(т.10, л.д. 186-221)

Показания свидетеля М. данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании, в соответствии со ст.281 УПК РФ, согласно которым <...> по предложению Текучевой Н.А., являвшейся директором ООО «<...>», учредила ООО «<...>» и ООО «<...>. "."..г.., по просьбе Текучевой Н.А. она обналичивала денежные средства с расчетных счетов созданных ею обществ, перечисляемые туда с расчетного счета ООО «<...>» по фиктивным основаниям якобы в качестве оплаты за продукцию. Всего, за указанный период она обналичила и передала лично Текучевой Н.А. примерно <...> рублей. В действительности, ООО <...>» и ООО «<...>» с никаких поставок ООО «<...>» не осуществляли. Текучева Н.А. передавала ей на подпись составленные товарные накладные и счет-фактуры, по которым якобы имели место коммерческие взаимоотношения между указанными организациями по поставке продукции. Со слов Текучевой Н.А. ей известно, что реальными поставщиками продукции в адрес ООО «<...> являются юридические и физические лица, с которыми она расплачивалась за наличный расчет, в связи с чем та и перечисляла денежные средства руководимой организации в адрес ООО <...>» и ООО «<...>» для их обналичивания и возврата. Также, обналичиванием денежных средств ООО «<...>» занималась К. на счет которой денежные средства поступали от ООО «<...>» и ООО «<...>» с фиктивным основанием якобы в качестве оплаты за продукцию. В действительности, К. так же никаких поставок не осуществляла.

Созданные ею указанные организации по инициативе Текучевой Н.А. использовались последней исключительно для обналичивания денежных средств ООО «<...>», а не для осуществления законной коммерческой деятельности.

"."..г. к ней обратилась Текучева Н.А. с просьбой подыскать человека, для регистрации на него юридического лица для обналичивания денежных средств ООО «<...>». Об этом она сообщила знакомой К. которая согласилась зарегистрировать на свое имя ООО «<...>» и без осуществления какой-либо предпринимательской деятельности обналичивать денежные средства ООО «<...>».

Текучева Н.А. занималась ведением бухгалтерского и налогового учетов ООО «<...>», ООО <...>» и ООО «<...>».

К. занималась отправками налоговых деклараций названных организаций через программу «<...>» в налоговую инспекцию. Со слов К., той Текучева Н.А. предоставляла уже готовые налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организации в электронном виде, в которых все графы были заполнены, и ей необходимо было лишь отправлять данные декларации.

За деятельность, связанную с обналичиванием денежных средств ей Текучева Н.А. выплачивала ежемесячно по <...> рублей.

(т.2, л.д. 54-58; т.11, л.д. 27-30)

Показаниями свидетеля Д. данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании, согласно которым примерно "."..г. по просьбе К.. она учредила ООО «<...> с расчетного счета которого в банке АКБ «<...>» снимала денежные средства разными сумами от <...>, которые передавала ей и Текучевой Н.А.

ООО «<...>» никакой коммерческой деятельности не осуществляло. По просьбе К. денежные средства она так же забирала у К. и передавала деньги К. и Текучевой.

За указанную деятельность Текучева Н.А. через К. ежемесячно выплачивала ей <...> рублей. Со слов К. бухгалтерский учет ООО «<...> и ООО «<...>» вела Текучева Н.А., которая составляла и налоговую отчетность данных организаций. К. занималась отправками налоговых деклараций названных организаций через программу <...>» в налоговую инспекцию.

(т.2, л.д. 90-94; т.11, л.д. 23-26)

Показаниями свидетеля К. данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании, согласно которым она является индивидуальным предпринимателем и осуществляет деятельность по оказанию юридическим и физическим лицам бухгалтерских услуг, составлению налоговой отчетности и ее сдачи в налоговый орган. Одним из ее клиентов, <...> являлась директор ООО «<...>» Текучева Н.А.

Ей она оказывала услуги по отправке в налоговый орган налоговой отчетности указанного общества. Ведением бухгалтерского и налогового учетов занималась лично Текучева Н.А., которая составляла первичные документы, осуществляла общее руководства организацией. ООО «<...>» осуществляло деятельность по оптовой торговле компрессорным оборудованием, состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, находилось на общей системе налогообложения, то есть являлось плательщиком НДС и налога на прибыль организации. Предпринимательская деятельность данной организации заключалась в том, что Текучева Н.А. закупала компрессорное оборудование за наличный расчет, а после чего реализовывало его покупателям.

"."..г., по ее просьбе Текучева Н.А. трудоустроила ее в ООО «<...>» бухгалтером. В своей трудовой деятельности она полностью подчинялась той. По просьбе Текучевой Н.А. М. учредила ООО «<...>». "."..г.., Текучева Н.А., предоставляла ей в электронном виде уже составленные налоговые декларации ООО «<...>» по НДС и налогу на прибыль организации для их дальнейшей отправки в налоговый орган.

Отчетность данной организации отправлялась ею при помощи программы «<...>» по электронным каналам связи с электронно-цифровой подписью генерального директора Текучевой Н.А. Перед отправкой налоговой отчетности, ее согласовывала лично Текучева Н.А., которая также осуществляла все банковские операции организации.

В процессе работы, Текучева Н.А. обратилась к ней с предложением, которое заключалось в том, что она должна была параллельно со сдачей налоговой отчетности, используя свой расчетный счет, как индивидуального предпринимателя осуществлять обналичивание денежных средств ООО «<...>».

По просьбе Текучевой Н.А. <...>. она снимала со своего расчетного счета денежные средства поступавшие от ООО «<...>» с фиктивным основанием платежа якобы в качестве оплаты за поставленное компрессорное оборудование, с периодичность <...> в неделю разными сумами <...> и передавала их Текучевой Н.А. <...> от Текучевой Н.А. ей стало известно о том, что денежные средства ООО «<...>» также обналичиваются через расчетный счет ООО «<...>», зарегистрированного на родственницу М., К."."..г., по инициативе Текучевой Н.А., она попросила свою знакомую Д.. зарегистрировать ООО «<...>». Расчетный счет данной организации также использовался Текучевой Н.А. для движения и дальнейшего обналичивания денежных средств ООО «<...>». Поступающие денежные средств на счет ООО «<...>» Д.. обналичивала, либо они перечислялись на ее расчетный счет. Снятые с расчетных счетов денежные средства она и Д.. отдавали Текучевой Н.А. При этом, все финансово-хозяйственные отношения между ООО «<...>» и ООО «<...> ООО «<...> ООО «<...>», ООО «<...>», ИП К. носили фиктивный характер, в действительности никаких поставок товара не было. Составлением фиктивных документов между указанными организациями занималась лично Текучева Н.А. Ежемесячно от Текучевой Н.А. за эти услуги она получала <...> рублей. Также, по просьбе Текучевой Н.А. <...>. она отправляла в налоговую инспекцию налоговую отчетность ООО «<...> ООО «<...> ООО «<...>» и ООО «<...>». Текучева Н.А. уверяла ее в том, что фиктивные взаимоотношения этих организаций не будут отражаться в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «<...>».

(т.2, л.д. 97-101, 245-247; т.3, л.д. 66-69, 216-219)

Показаниями свидетеля Г. согласно которым "."..г. он работал в ООО «<...>» генеральным директором которого являлась Текучева. Он стал оказывать ей помощь в коммерческой деятельности данной организации, которая специализировалась на торговле компрессорным оборудованием. Он вел переговоры с покупателями, занимался реализацией оборудования. Текучева Н.А., которая фактически осуществляла общее руководство ООО <...>», вела бухгалтерский и налоговый учет организации. В своей деятельности он подчинялся Текучевой Н.А.

Показаниями свидетеля Г. согласно которым его брат Г. работал в ООО «<...>». Данное общество осуществляло предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей компрессорным оборудованием. Он помогал своему брату, оказывая услуги водителя. Фактически ООО «<...>» руководила Текучева Н.А.

Показаниями свидетеля Текучева В.Н., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании, согласно которым его супруга Текучева Н.А. являлась генеральным директором ООО «<...>». "."..г. в отделении Сбербанка России он открыл свой лицевой счет и получил банковскую карту для пользования расчетным счетом. Данная банковская карта находилась у его супруги.

<...>, после получения выписки по своему лицевому счету, он обнаружил поступление и снятие денежных средств. Денежные средства на его лицевой счет поступали от ООО «<...> а снимались Текучевой Н.А.

(т.2, л.д. 132-135)

Протоколом выемки от "."..г., согласно которому в служебном кабинете <...> УМВД России по <адрес> изъяты печати ООО «<...>», ИП М.Э, ИП К., ООО <...>» и ООО «<...>

(т.11, л.д. 47-50)

Протоколом осмотра от "."..г., согласно которому осмотрены печати в количестве №... штук, изъятые в ходе выемки в служебном кабинете №....3 УМВД России по <адрес>, расположенном по адресу: <адрес>, а именно: печати ООО «<...>, ООО «<...>, ООО «<...>, индивидуального предпринимателя М.№... и индивидуального предпринимателя К..

Указанные печати признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

(т.11, л.д. 51-54)

Протокол осмотра предметов от "."..г., согласно которому в ходе осмотра автомобиля Г. марки <...>» с государственным регистрационным номером <...>, обнаружены и изъяты №... доверенности идентичные друг другу, выданные "."..г., сроком <...>, генеральным директором ООО «<...>» Текучевой Н.А. на имя Г. на представительство интересов общества в Арбитражном суде <адрес>.

(т.2, л.д. 47-50)

Протоколом обыска от "."..г., согласно которому в ходе обыска в жилище Текучевой Н.А., по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты учредительные документы и печать ООО «<...>»; платежные поручения "."..г.., свидетельствующие о перечислении денежных средств на счета: ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>»; банковские карты на имя Т., по которым Текучева Н.А. обналичивала денежные средства для ООО «<...>», а также накопитель «<...> в содержимом которого хранились электронные договоры ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ИП М.. и базы 1С Бухгалтерия следующих организаций: ООО <...>», ООО «<...>», ООО «<...> и ООО «<...>».

(т.1, л.д. 223-226)

Протоколом осмотра от "."..г., согласно которому осмотрены №... доверенности, выданные от "."..г. генеральным директором ООО «<...>» Текучевой Н.А. на имя Г. изъятые в ходе осмотра автомобиля Г. а также предметы и документы, изъятые в ходе обыска в жилище Текучевой Н.А.:

- доверенности в количестве №...х штук идентичные друг другу, датированные "."..г., сроком на 1 месяц, выданные генеральным директором ООО «<...>» Текучевой Н.А. на имя Г. на представительство интересов общества в Арбитражном суде Волгоградской области, в том числе знакомиться с материалами дела, копировать документы. В графе «генеральный директор Текучева Н.А.» имеется подпись и оттиск печати ООО <...>», а в графе «Г. удостоверяю», подпись отсутствует;

- банковская карта Сбербанка России на имя Т. №№...;

- печать ООО <...>» с государственным регистрационным номером №...

- свидетельство серии №... о постановке "."..г. ООО «<...>» на налоговый учет в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области ИНН №...

- свидетельство серии №... о государственной регистрации "."..г. ООО «<...>» за номером №...

- заверенная копия приказа <...> назначении <...>Текучевой) Н.А. на должность генерального директора и главного бухгалтера ООО «<...>»;

- устав ООО <...>», утвержденный решением общего собрания участников "."..г., подписанный единственным участником <...> (Текучевой) Н.А., согласно которому данное общество создано в целях извлечения прибыли, оно располагается по адресу: "."..г. осуществляет деятельность по розничной и оптовой торговли запчастями к компрессору и оборудованию;

- изменения №1 к уставу ООО «<...>», утвержденные решением участника Текучевой Н.А. "."..г.

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от "."..г. согласно которой <...> за основным государственным регистрационным номером №... в качестве юридического лица зарегистрировано ООО <...>» и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области;

- платежные поручения: №..., согласно которым ООО «<...> перечисляет денежные средства в адрес ООО «<...>» якобы за поставленные товарно-материальные ценности (компрессор, запчасти, трубы, кольца, клапан, электродвигатель, вал, шток, ротор, газоохладитель);

- платежные поручения: №..., согласно которым ООО «<...>» перечисляет денежные средства в адрес ООО «<...>» якобы за поставленные товарно-материальные ценности (клапан, фильтр, вкладыш, запчасти, воздухосборник, электродвигатель, компрессор, привод лубрикатора, щетки, крышку, трубу, агрегат, насос);

- платежные поручения: №№..., согласно которым ООО «<...>» перечисляет денежные средства в адрес ООО «<...>» якобы за поставленные товарно-материальные ценности (запчасти, компрессор, холодильник, цилиндр, воздухосборник, поршень, кольца, вкладыши, клапан, вал, реле, крышку цилиндра, электродвигатель);

- платежные поручения №..., согласно которым ООО <...>» перечисляет денежные средства в адрес ООО «<...> якобы за поставленные товарно-материальные ценности;

- платежные поручения№..., согласно которым ООО «<...>» перечисляет денежные средства в адрес ООО «<...> якобы за поставленные товарно-материальные ценности (запчасти);

- платежные №..., согласно которым ООО «<...> перечисляет денежные средства в адрес ООО «<...>» якобы за поставленные товарно-материальные ценности (клапана и запчасти).

Кроме того, осмотрен накопитель в корпусе черного цвета, модели «<...>» с надписью №.... После подключения накопителя проведен осмотр его содержимого, в ходе которого обнаружена следующая информация. Так, при просмотре папки «времянка» обнаружены файловые документы с названиями «ДОГОВОР ПОСТАВКИ вп с тп» и «договор поставки мп с вп». При просмотре файла «ДОГОВОР ПОСТАВКИ вп с тп» обнаружен договор поставки (без номера) "."..г. года на 4-х листах, заключенный между ООО «<...>» в лице генерального директора М. и ООО «<...>» в лице генерального директора Д. При просмотре файла «договор поставки мп с вп» обнаружен договор поставки (без номера) "."..г. на 3-х листах, заключенный между ООО «<...>» в лице генерального директора М.. и ООО <...>» в лице генерального директора К.. Далее при просмотре папки «макар» обнаружены файловые документы с названиями «ДОГОВОР ПОСТАВКИ» и «накладная 48». При просмотре файла «ДОГОВОР ПОСТАВКИ» обнаружен договор поставки (без номера) "."..г. на 2-х листах, заключенный между М. и ООО «<...>» в лице генерального директора М. При просмотре файла «накладная 48» обнаружена товарная накладная "."..г. на 3-х листах, согласно которой ООО «<...>» якобы поставило товарно-материальные ценности (поршень, шток, сальник на шток, вал коленчатый и т.д.) в адрес ООО «<...>». При просмотре папки «договора возмещение» обнаружен файловый документ с названием «ДОГОВОР поставки тп». В этой же папке находится другая папка с названием «спец вп», при просмотре которого обнаружен файл с названием «ДОГОВОР ПОСТАВКИ вп». Так, при просмотре файла «ДОГОВОР поставки тп» обнаружен договор поставки (без номера) "."..г. на 3-х листах, заключенный между ООО «<...>» в лице генерального директора Д. и ООО «<...>» в лице генерального директора Текучевой Н.А. При просмотре файла «ДОГОВОР ПОСТАВКИ вп» обнаружен договор поставки (без номера) "."..г. на 4-х листах, заключенный между ООО «<...>» в лице генерального директора М.. и ООО <...>» в лице генерального директора Текучевой Н.А. После этого, указанные осмотренные файловые документы распечатаны на бумажный носитель формата А4 и приобщены к протоколу осмотра. При дальнейшем осмотре содержимого накопителя «<...>» обнаружена папка с названием «базы последние». При просмотре данной папки обнаружены другие папки: «волжскпром03122013», в которой хранится база 1С Бухгалтерия ООО «<...>»; «<...>», в которой хранится база 1С Бухгалтерия ООО «<...>»; «<...> в которой хранится база 1С Бухгалтерия ООО «<...>»; <...> в которых хранятся базы 1С Бухгалтерия ООО «Компрессорный завод».

Указанные предметы и документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

(т.3, л.д. 70-214)

Протоколом выемки "."..г., согласно которому в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>», регистрационное и учетное дело, а также налоговая отчетность на бумажном и электронном носителях данной организации.

(т.3, л.д. 228-231)

Протоколом осмотра <...> согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>», регистрационное и учетное дело, а также налоговая отчетность на бумажном и электронном носителях данной организации, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области:

а) материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>», а именно:

- решение ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>

- решение ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о приостановлении проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО <...>

- решение ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о возобновлении проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>

- решение ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о приостановлении проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>

- книги покупок ООО «<...>» за период "."..г. в которых отражены фиктивные взаимоотношения с ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...> и ООО «<...>

- книги продаж ООО «<...> за период "."..г., в которых отражена реализация в адрес контрагентов – ООО «<...>», ООО «<...> ООО «<...> ФКП <...> ОАО «<...>», ОАО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...> ЗАО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ОАО «<...>», ОАО «<...> ЗАО «<...>», ЗАО «<...>», ООО «<...>», ЗАО «<...>», ЗАО «<...>», ООО «<...>», ООО <...>», ООО «<...>», ОАО «<...>», ЗАО «<...> ОАО «<...>», ООО «<...>», ООО <...>», ОАО «<...>», ОАО <...>», ОАО «<...>», ОАО «<...> ЗАО «<...>»;

- письмо генерального директора ООО <...>» Текучевой Н.А. (без номера) "."..г., адресованное в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о предоставлении дополнительных листов книг покупок за период "."..г.

- дополнительные листы книг покупок ООО «<...>» за период с "."..г., в которых Текучева Н.А., признав фиктивность взаимоотношений с ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>», исключила полученные по ним налоговые вычеты по НДС;

- копии счет-фактур ООО «<...>»: <...>. и товарных накладных к ним, согласно которых ООО «<...>» якобы поставляло товарно-материальные ценности в адрес ООО «<...>»;

- копии счет-фактур ООО «<...>»: <...> и товарных накладных к ним, согласно которых ООО «<...>» якобы поставляло товарно-материальные ценности в адрес ООО «<...>»;

- копии счет-фактур ООО «<...><...> и товарных накладных к ним, согласно которых ООО «<...>» якобы поставляло товарно-материальные ценности в адрес ООО «<...>»;

- выписка банка филиала ОАО «<...> в г. <адрес> по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №..., согласно которой общество, с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетные счета: ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности (запасные части) и ИП К.. якобы в качестве возврата займа и оплаты за бухгалтерские услуги;

- выписка банка филиала ЗАО АКБ «<...>» в г. <адрес> по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №..., согласно которой общество, с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетные счета ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...> ООО «<...> и ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности (запасные части и компрессоры);

- выписка банка Волгоградского филиала ОАО «<...>» по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №..., согласно которой на счет общества поступают денежные средства от ООО <...> якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности (запасные части и компрессоры), а в дальнейшем, данное общество с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетные счета: ИП К. якобы в качестве оплаты за бухгалтерские услуги и запасные части, а также ИП М. якобы в качестве оплаты за запасные части;

- выписка банка филиала «<...>» ОАО «<...>» в <адрес> по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №№..., согласно которой на счет общества поступают денежные средства от ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности, а в дальнейшем, данное общество с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетные счета: ИП К. якобы в качестве оплаты за бухгалтерские услуги и запасные части; ИП М., ООО «<...>» и ООО «<...> якобы в качестве оплаты за запасные части, а также на лицевой счет Текучева В.Н. с фиктивным основанием – в подотчет на хозяйственные нужды;

- выписка банка ОАО АКБ «<...><адрес> по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №... согласно которой на счет общества поступают денежные средства от ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности (запасные части), а в дальнейшем, данное общество с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетные счета: ИП К. ООО «<...>» и ООО «<...> якобы в качестве оплаты за запасные части, а также на лицевой счет Д.. с фиктивным основанием – в подотчет на хозяйственные нужды;

- выписка банка ФКБ «<...>» в <адрес> по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №... согласно которой на счет общества поступают денежные средства от ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности (запасные части), а в дальнейшем, данное общество с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетный счет ИП Л.. якобы в качестве оплаты за запасные части;

- выписка банка <...> филиала ОАО «<...>» г. <адрес> по операциям на расчетном счете ИП М.. №... согласно которой на этот счет с целью дальнейшего обналичивания поступают денежные средства от ООО «<...> ООО «<...> ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности;

- выписка банка <...> филиала АКБ ОАО «<...>» <адрес> по операциям на расчетном счете ООО «<...>» №..., согласно которой на счет общества поступают денежные средства от ООО «<...>» якобы в качестве оплаты за товарно-материальные ценности (запасные части), а в дальнейшем, данное общество с целью обналичивания денежных средств перечисляет их на расчетные счета: ИП К. (пополнение пластиковой карты), ИП М. (якобы в качестве оплаты за запасные части), ООО «<...>» (якобы в качестве оплаты за запасные части);

- копии приказов об учетной политике №1 для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета ООО «<...>» за "."..г. гг., согласно которым в целях исчисления НДС дата реализации признается по мере отгрузки и предъявлению покупателю расчетных документов;

- копия устава ООО «<...>», утвержденного решением общего собрания участников №№... подписанный единственным участником <...>Текучевой) Н.А., согласно которому данное общество создано в целях извлечения прибыли, оно располагается по адресу<адрес> осуществляет деятельность по розничной и оптовой торговли запчастями к компрессору и оборудованию;

- копия заявления <...> (Текучевой) Н.А., адресованного в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области о государственной регистрации юридического лица при создании – ООО «<...>»;

- копия решения <...> (Текучевой) Н.А. №1 от "."..г. о создании ООО «<...>», формировании уставного капитала, утверждении устава и о назначении ее на должность генерального директора;

- копия приказа №... о назначении <...> (Текучевой) Н.А. на должность генерального директора и главного бухгалтера ООО «<...>»;

- копия приказа №... о внесении изменений в учетную документацию ООО «<...>» в связи со сменой фамилии генерального директора М.. на Текучеву Н.А.;

- копия сообщения <...> (Текучевой) Н.А. об открытии счета ООО «<...>» №... в ЗАО АКБ «<...>» в <адрес>;

- письмо Л.. в ИФНС России <...>, согласно которому он никаких нежилых помещений, по адресу: <адрес> в аренду ООО «<...>», не предоставлял;

- копия свидетельства о государственной регистрации №... согласно которому за Л.. зарегистрированы встроенные нежилые помещения, по адресу: <адрес>

- письмо ООО «<...>» "."..г. в ИФНС России <...>, согласно которому данное общество никаких нежилых помещений, по адресу: <адрес> аренду ООО «<...>», не предоставлял;

- письмо Н.. в ИФНС России по <...>, согласно которому он никаких нежилых помещений, по адресу<адрес>, в аренду ООО «<...>», не предоставлял;

- копия свидетельства о государственной регистрации №..., согласно которому за Н. зарегистрированы встроенные нежилые помещения, по адресу: <адрес>

- копия свидетельства серии №... о постановке "."..г. ООО «<...>» на налоговый учет в ИФНС России по г. <...>

- копия свидетельства серии №... о государственной регистрации "."..г. ООО «<...>;

- копия карточки с образцами подписей М. и оттиска печати ООО «<...>»;

- копия устава ООО «<...>, утвержденного решением единственного учредителя "."..г. согласно которому данное общество создано в целях извлечения прибыли, оно располагается по адресу: <адрес> осуществляет деятельность по производству металлических цистерн, резервуаров и прочих емкостей;

- копия карточки с образцами подписей Л. и оттиска печати ООО «<...>»;

- книга покупок ООО <...>» "."..г., в которой отражены взаимоотношения с ООО «<...>»;

- копии счет-фактуры и товарной накладной №..., подписанные генеральным директором и главным бухгалтером ООО «<...>» Текучевой Н.А. в адрес ООО «<...>», свидетельствующие о поставке компрессора, с учетом НДС;

- книги покупок ООО «<...> за период "."..г. в которых отражены взаимоотношения с ООО «<...>» с учетом НДС;

- требование ИФНС России <...>, адресованное ООО <...>»;

- письмо генерального директора ООО <...>» Текучевой Н.А. №..., адресованное в ИФНС России по г. <...> о том, что она обязуется предоставить помещение для проведения выездной налоговой проверки, а также документы, необходимые для этого;

- письмо генерального директора ООО «<...>» Текучевой Н.А. №..., адресованное в ИФНС России по г. <...> о продлении срока на предоставление документов по требованию №...

- письмо генерального директора ООО «<...>» Текучевой Н.А. (без номера) "."..г. адресованное в ИФНС России по <...> о том, что она просит повестки о вызове ее на допрос направлять по адресу: г. <адрес>

- акт ИФНС России по <...>№... (с приложением №1 – схема движения денежных средств) выездной налоговой проверки в отношении ООО «<...>», согласно которому в результате неправомерных действий генерального директора Текучевой Н.А., "."..г.., с организации допущена неуплата в бюджет налога на добавленную стоимость в сумме <...> рублей по фиктивным взаимоотношениям с лжепредприятиями: ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>»;

- решение ИФНС России по <...>№... о привлечении ООО «<...>» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому генеральный директор организации Текучева Н.А. необоснованно применила налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании фиктивных документов, оформленных от лжепредприятий: ООО «<...> ООО «<...>», ООО <...>» и ООО «<...>», в связи с чем ею допущена неуплата данного вида налога в бюджет в сумме <...> рублей;

б) налоговая отчетность ООО <...>»:

- налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» за "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г. уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» за "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России по <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области "."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г. уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...> за "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России по <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...> за <...>, представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <...>» "."..г., представленная в ИФНС России по <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г. налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>"."..г. представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г. представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России по <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России по <...><...>; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г. представленная в ИФНС России <...>"."..г.; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России <...>; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г., куда с целью уклонения от уплаты налогов внесены заведомо ложные сведения на основании фиктивных документов, оформленных от лжепредприятий – ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>» и ООО «<...>», подписанные и представленные в налоговый орган К. по доверенности Текучевой Н.А.;

- уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г. уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г. представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России по г. <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО <...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» <...>, представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г.; уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «<...>» "."..г., представленная в ИФНС России <...>"."..г., генеральный директор Текучева Н.А., признав фиктивность взаимоотношений с ООО <...>», ООО «<...>», ООО «<...> и ООО «<...>, исключила полученные по ним налоговые вычеты по НДС;

г) учетное дело ООО «<...>»:

- копия свидетельства о постановке "."..г. ООО «<...>» на налоговый учет в ИФНС России <...>

- копия сообщения об открытии счета ООО «<...>» №№...

- выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от "."..г. согласно которых "."..г. за основным государственным регистрационным номером №... в качестве юридического лица зарегистрировано ООО «<...>» и поставлено на налоговый учет в ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области, должность генерального директора общества занимала <...> (Текучева) Н.А.;

д) регистрационное дело ООО «<...>»:

- заявление учредителя ООО «<...>» Текучевой Н.А. о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц;

- решение о государственной регистрации №..., согласно которому ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице – ООО <...>»;

- изменения №1 к уставу ООО «<...>», утвержденные решением участника Текучевой Н.А. №...

- решение участника ООО «<...>» Текучевой Н.А. №... об утверждении изменений к уставу общества;

- заявление учредителя ООО «<...>» Текучевой Н.А. о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица;

- решение о государственной регистрации №..., согласно которому ИФНС России <...> принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице – ООО «<...>»;

- решение участника ООО «<...>» Текучевой Н.А. №... об утверждении изменений к уставу общества;

- изменения №... к уставу ООО «<...>», утвержденные решением участника Текучевой Н.А. №..., согласно которым изменено место нахождение общества <адрес>

- решение о государственной регистрации №... согласно которому ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области принято решение о государственной регистрации внесение изменений в сведения о юридическом лице – ООО «<...>

(т.3, л.д. 232-244; т.4, л.д. 1-250; т.5, л.д. 1-249; т.6, л.д. 1-250; т.7, л.д. 1-248; т.8, л.д. 1-250;

т.9, л.д. 1-247; т.10, л.д. 1-234)

Заключением специалиста по исследованию документов в отношении ООО «<...>» от "."..г., в соответствии с которым в результате необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», ООО «<...>», сумма неуплаченного НДС в бюджет составила <...> что составляет 97,65 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период.

(т.11, л.д. 57-61)

Исследованные доказательства суд признает относимыми к делу, допустимыми и достоверными, и в совокупности достаточными для разрешения настоящего уголовного дела, при этом суд находит вину подсудимой в совершении преступления доказанной.

При этом позиция подсудимой Текучевой, отрицавшей уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ею организации, путем указания в налоговых декларациях ложных сведений о заключении договоров опровергнута исследованными доказательствами, в том числе актом налоговой проверки, заключением специалиста-ревизора Ч. показаниями представителя потерпевшего Ч. о не соответствии действительности указанных в документах ООО «<...>» данных о финансово-хозяйственной деятельности за период <...> показаниями свидетелей Г. в судебном заседании, свидетелей М.,К.,Д., самой подсудимой, данными на предварительном следствии, о ведении бухгалтерского учета ООО «<...>» в указанный период времени, именно Текучевой, и получения ею поступающих на расчетные счета ООО «<...> ООО «<...>», ООО «<...>» по фиктивным документам денежных средств.

Суд признает достоверными, допустимыми и соответствующими действительности указанные показания представителя потерпевшего, свидетелей о фактическом руководстве ООО «<...>» Текучевой, осуществлении ею обналичивания денежных средств, поскольку они стабильны, последовательны, согласуются друг с другом, вышеприведенными письменными доказательствами.

В достоверности показаний представителя потерпевшего и свидетелей у суда нет оснований сомневаться, показания лишены оснований оговора Текучевой, подтверждены показаниями последней на предварительном следствии, исследованным протоколом ее явки с повинной.

Показания подсудимой Текучевой, свидетелей М.К.Д., а так же свидетеля защиты М. данные в судебном заседании о фактическом управлении ООО «<...>» братьями Г., допустившими уклонение общества от уплаты налогов <...>. путем составления фиктивных документов о коммерческой деятельности организации, отражении не достоверных сведений в налоговых декларациях, суд считает не соответствующими действительности, поскольку они противоречат их показаниям, данным на предварительном следствии, связывает их со стремлением избежать Текучевой уголовную ответственность за совершенное преступление.

Доводы Текучевой, свидетелей Д., М., К. Текучева о дачи показаний на предварительном следствии, написании явки с повинной вследствие угроз со стороны сотрудников правоохранительных органов, опровергаются показаниями свидетелей следователей Я.,К.,Б. допрашивавших свидетелей, отрицавших применение какого-либо давления в отношении указанных лиц, а также отсутствием в ходе предварительного следствия жалоб со стороны подсудимой, свидетелей, и так же расцениваются судом как направленные на избежание ответственности Текучевой за совершенное преступление.

Об уклонении именно Текучевой от уплаты налогов с ООО «<...>» свидетельствуют ее полномочия генерального директора, который в силу ст.8.5 устава (т.3 л.д.82-88) является единоличным исполнительным органом общества, действующего от имени общества, представляющего его интересы, совершающего сделки.

Представленная защитником копия постановления от "."..г. о прекращении уголовного преследования в отношении Текучевой Н.А. по уголовному делу, расследование которого связано с хищением денежных средств при заключении ООО «<...>» договора поставки, не влияет на доказанность совершения ею уклонения от уплаты налогов, поскольку указанные в постановлении факты не связаны с установленными в судебном заседании обстоятельствами совершения преступления.

Давая правовую оценку действиям подсудимой Текучевой, суд исходит из установленных в судебном заседании вышеперечисленных доказательств, согласно которым подсудимая, являясь руководителем юридического лица, использовала недостоверные документы при составлении налоговых отчетностей, что повлекло необоснованное применение налоговых вычетов по НДС.

Органами предварительного следствия действия Текучевой квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

В соответствии с п.1 примечания к ст.199 УК РФ крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

В судебном заседании установлено, что Текучевой не уплачен налог с организации в размере 14 464 556 рублей, что составляет 97,65% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет за указанный период, что в соответствии с указанным нормативным актом является крупным размером.

В связи с этим совершенное Текучевой деяние подлежит переквалификации, поэтому суд квалифицирует действия подсудимой по ст.199 ч. 1 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

При определении вида и размера наказания Текучевой суд учитывает степень и характер общественной опасности совершенного преступления, которое в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Обстоятельством смягчающим наказание подсудимой Текучевой суд признает <...>

Обстоятельств отягчающих наказание подсудимой, судом не установлено.

Суд принимает во внимание конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимой Текучевой, которая <...>

В связи с этим суд считает, что исправление и перевоспитание Текучевой может быть достигнуто путем назначения ей наказания в виде штрафа.

В соответствии со ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Поскольку преступление, предусмотренное ст.199 ч.1 УК РФ, совершенное Текучевой, относится к преступлениям небольшой тяжести, с момента его совершения истекли два года, то суд считает необходимым освободить Текучеву от наказания в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд считает необходимым по вступлении приговору в законную силу вещественные доказательства: <...>

Представителем потерпевшего к подсудимой предъявлен гражданский иск о возмещение материального ущерба, причиненного преступлением, в размере <...> рублей.

Поскольку для рассмотрения иска необходимо произведение дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, требующие отложение судебного разбирательства, суд считает необходимым в соответствии со ст.309 УПК РФ признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь ст.ст.296-299,301,304,307-309, УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

ТЕКУЧЕВУ Н.А. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, на основании которой назначить ей наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей.

На основании ст.78 УК РФ от наказания Текучеву Н.А. освободить в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

По вступлении приговора в законную силу вещественные доказательства: <...>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в ее рассмотрении судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Судья: М.П. Локтионов