Гражданский кодекс часть 1

С участием государственных обвинителей: прокурора надзорного отдела прокуратуры Челябинской области Колиной Т. В. и заместителя прокурора Чесменского района Мажара С. Ф.

Подсудимой Аникаевой Е. Н.

Защитника Коршунова С. Ю.

Представителя потерпевшего Седина А. Г.

Рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда с. Чесма уголовное дело по обвинению гражданки Российской Федерации:

АНИКАЕВОЙ ЕЛЕНЫ НИКОЛАЕВНЫ, 11 июня 1973 года рождения, уроженки пос. Калиновский, Чесменского района, Челябинской области, невоеннообязанной, высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении одного несовершеннолетнего и одного малолетнего ребенка, не судимой, работающей экономистом ОАО «Россельхозбанк», зарегистрированной и проживающей в А, .

По ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 160, ч. 3 ст. 159 УК РФ.

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая Аникаева Е. Н, являясь старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Челябинской области, с местом дислокации в с. Чесма, ул. Ленина, дом № 76, Чесменского района, Челябинской области, на основании приказа Федеральной налоговой службы России за № ММ - 06/ 395 дсп от 25 мая 2007 года «О командировании работников налоговых органов для проведения выездной налоговой проверки

ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», а также приказов управления Федеральной налоговой службы России по Челябинской области № 13 дсп от 28 мая 2007 года и Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Челябинской области № 106 - к от 01 июня 2007 года «О направлении работника в командировку» была направлена в служебную командировку для участия в выездной налоговой проверке в составе бригады из числа сотрудников различных территориальных налоговых органов ФНС России в г. Липецк, сроком на 60 дней в период с 04 июня 2007 года по 02 августа 2007 года.

Затем, 31 мая 2007 года, согласно расходному кассовому ордеру № 251, Аникаевой Е. Н, Межрайонной инспекцией ФНС России № 12 по Челябинской области были вверены бюджетные наличные денежные средства в сумме 234000 рублей для оплаты командировочных расходов, из которых 216000 рублей были вверены ей для оплаты проживания в гостинице в период командировки в г. Липецк и, которые подсудимая Аникаева Е. Н. решила присвоить.

Подсудимая Аникаева Е. Н, прибыв в г. Липецк, 05 июня 2007 года, заселилась в гостиницу «Комфорт» в г. Липецке, по ул. Ленина, дом № 23, где проживала в период с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года и оплатила за 50 суток проживания сумму в 111515 рублей, из денежных средств, вверенных ей для оплаты командировочных расходов.

Затем, подсудимая Аникаева Е. Н, умышленно, реализуя свои намерения, в целях хищения, путем присвоения вверенных ей бюджетных денежных средств, в г. Липецке, в период с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года, в не установленное время и в не установленном месте, приискала и получила от не установленного следствием лица, заведомо поддельные отчетные финансовые документы о проживании в г. Липецке в гостинице ОАО НЛМК «Отель Металлург», а именно: счет № 014824 с реквизитами гостиницы ОАО НЛМК «Отель Металлург» на сумму 183600 рублей, на котором, не установленным следствием лицом, были нанесены оттиски штампов с реквизитами указанной гостиницы, а также подпись от имени сотрудницы гостиницы -Таравковой; кассовый чек № 10 от 05 июня 2007 года с реквизитами гостиницы ОАО НЛМК «Отель Металлург», согласно которым Аникаева Е. Н, якобы проживала в указанной гостинице в период с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года и заплатила за проживание 183600 рублей.

Аникаева Е. Н. по окончании служебной командировки прибыла в Межрайонную налоговую инспекцию № по в , где, продолжая осуществлять свой преступный умысел на присвоение вверенных ей бюджетных денежных средств, выделенных для оплаты проживания в период служебной командировки в г. Липецке, 31 июля 2007 года в период времени с 9. 00 часов до 18. 00 часов по месту нахождения своего рабочего места, указанного выше, собственноручно составила авансовый отчет, куда

внесла заведомо ложные сведения, в части расходов по найму жилого помещения, завысив фактические расходы на проживание на 72084 рубля 59 копеек, также, указав в отчете, что она, в период времени с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года во время нахождения в командировке в г. Липецке, якобы проживала в гостинице ОАО НЛМК «Отель Металлург» и оплатила период проживания сумму 183600 рублей, приобщив к данному отчету заведомо поддельные документы: счет № 014824 с реквизитами гостиницы ОАО НЛМК «Отель Металлург» и кассовый чек № 10 от 05 июня 2007 года, также на сумму в 183600 рублей.

Данный отчет подсудимая Аникаева Е. Н. представила в отдел финансового обеспечения Межрайонной ИФНС России № по в , сотрудники инспекции приняли от ФИО1 данный отчет и утвердили его в установленном порядке, в соответствии с Указом Президента РФ № 813 от 18 июля 2005 года «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих Российской Федерации».

Тем самым, подсудимая Аникаева Е. Н, присвоила, то есть похитила, вверенные ей бюджетные денежные средства в размере 72084 рубля 59 копеек, распорядившись ими по своему усмотрению, причинив Межрайонной ИФНС России № 12 по Челябинской области, ущерб на сумму в 72084 рубля 59 копеек.

Подсудимая Аникаева Е. Н, являясь старшим государственным налоговым инспектором отдела выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по с местом дислокации в с. Чесма, ул. Ленина, дом № 76, Чесменского района, Челябинской области, на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ии -5 - 06/ 883 дсп от 18 октября 2007 года «О командировании работников налоговых органов для проведения выездной налоговой проверки ОАО «Челябинский металлургический комбинат», а также приказов управления ФНС России по Челябинской области № 26 дсп от 25 октября 2007 года и Межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Челябинской области № 210 - к от 26 октября 2007 года «О на правлении работника в командировку» была направлена в служебную командировку для участия в выездной налоговой проверке в составе бригады из числа сотрудников различных территориальных налоговых органов ФНС России в г. Челябинск сроком на 51 день в период с 28 октября 2007 года по 17 декабря 2007 года.

После чего, 01 ноября 2007 года, согласно платежным поручениям №, № 634, 635 на банковский счет Сберегательного банка России на имя Аникаевой Е. Н. Межрайонной инспекцией ФНС России № 12 по Челябинской области, были перечислены - вверены бюджетные денежные средства в сумме 155000 рублей для оплаты командировочных расходов, из которых сумма в 150000 рублей была вверена ей для оплаты расходов на проживание в гостинице в

период командировки в г. Челябинск и, которые подсудимая Аникаева Е. Н. решила присвоить.

Аникаева Е. Н. прибыла в служебную командировку в г. Челябинск и 29 октября 2007 года поселилась в номере 0618М гостиницы «Малахит» ОАО «Гостиничное хозяйство» по , где, действуя из корыстных побуждений, и не имея намерения проживать в гостинице весь срок командировки, оплатила проживание за четверо суток в сумме 11050 рублей, из вверенной ей суммы бюджетных средств на наем жилого помещения - оплату проживания в служебной командировке и выехала из гостиницы.

С целью присвоения, вверенных ей для оплаты проживания в гостинице в период командировки, денежных средств, Аникаева Е. Н. решила по возвращении из командировки, представить в отдел финансового обеспечения Межрайонной ИФНС России № 12 по Челябинской области авансовый отчет с поддельными документами, в которых указать не соответствующие действительности общую стоимость и время проживания в гостинице и присвоить вверенные ей денежные средства в сумме 138950 рублей, составляющие разницу между вверенными для оплаты проживания в гостинице деньгами и фактически израсходованной суммой денег на наем жилого помещения, поэтому Аникаева Е. Н. в период с 29 октября 2007 года по 14 декабря 2007 года, в не установленном месте в г. Челябинске, в не установленное время, приискала заведомо поддельные отчетные финансовые документы о проживании в г. Челябинске в гостинице «Малахит» ОАО «Гостиничное хозяйство», а именно: счет № 174253 с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахит» от 17 декабря 2007 года, на котором были нанесены оттиски штампов с реквизитами указанной гостиницы, а также поддельная подпись от имени сотрудницы гостиницы - Бондаренко Л. Г, а также кассовый чек № 7140 от 05 ноября 2007 года на сумму 165170 рублей с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахит» и счет - фактуру № 174253/ 118555 на сумму 165170 рублей с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахит» от 17 декабря 2007 года, с поддельными подписями от имени сотрудниц гостиницы - Бондаренко Л. Г. и Резниченко Л. А, согласно которым, подсудимая Аникаева Е. Н. якобы проживала в указанной гостинице во время служебной командировки в г. Челябинск, в период с 29 октября 2007 года по 17 декабря 2007 года и оплатила за проживание 165170 рублей.

Реализуя свой корыстный преступный умысел на присвоение, то есть хищение, вверенных ей выше указанных чужих денежных средств, ФИО1 арендовала в , принадлежащую ФИО9, в которой и проживала до окончания служебной командировки - до 14 декабря 2007 года, и за проживание в которой заплатила собственнику сумму в 7700 рублей.

По окончании служебной командировки, подсудимая Аникаева Е. Н. приехала на свое место работы - в Межрайонную налоговую инспекцию № ФНС России по в , где 18 декабря 2007 года в период времени с 9. 00 до 18. 00 часов, собственноручно составила и представила в отдел финансового обеспечения данного налогового органа, авансовый отчет, куда внесла заведомо недостоверные сведения о том, что она, весь период командировки в г. Челябинске в период с 29 октября 2007 года по 17 декабря 2007 года, якобы, проживала в гостинице «Малахит» ОАО «Гостиничное хозяйство» и оплатила за весь период проживания в ней сумму в 165170 рублей, завысив фактические расходы по найму жилого помещения, на сумму в 131250 рублей. С целью безвозмездного обращения вверенных ей денежных средств в свою пользу, Аникаева Е. Н. приобщила к выше указанному авансовому отчету, поддельные документы: счет № 174253 с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит» от 17 декабря 2007 года на сумму в 165170 рублей с поддельной подписью сотрудницы гостиницы - Бондаренко Л. Г, расположенной в графе «Администратор» и оттиском штампа гостиницы «Малахит», ИНН 7453006910, оплачено, подпись; счет - фактуру № 174253/ 118555 с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит» от 17 декабря 2007 года на сумму в 165170 рублей с поддельными подписями от имени сотрудниц гостиницы Резниченко Л. А. и Бондаренко Л. Г; кассовый чек № 7140 от 5 ноября 2007 года на сумму в 165170 рублей с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит», выполненными способом, не используемым в кассовых машинах, подтверждающими, якобы, оплату Аникаевой Е. Н. проживания в гостинице «Малахит» с 29 октября 2007 года по 17 декабря 2007 года в сумме 165170 рублей.

Сотрудниками отдела финансового обеспечения Межрайонной налоговой инспекции № 12 ФНС России авансовый отчет Аникаевой Е. Н. был принят, утвержден должным образом в соответствии с Указом Президента РФ № 813 от 18 июля 2005 года «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих Российской Федерации».

Тем самым, подсудимая Аникаева Е. Н, присвоила, то есть похитила, вверенные ей бюджетные денежные средства, в сумме 131250 рублей, принадлежащие Межрайонной ИФНС № 12 по Челябинской области и, которыми, распорядилась по своему усмотрению.

Кроме того, подсудимая Аникаева Е. Н. умышленно, с целью хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 России, путем обмана и злоупотребления доверием, решила представить по возвращении из командировки из г. Челябинска в отдел финансового обеспечения МИФНС

России № 12 авансовый отчет с поддельными документами, в которых указать недостоверные сведения об оплате проживания в гостинице, превышающие на сумму в 15170 рублей, суммы, выданной ей для оплаты найма жилого помещения в размере 150000 рублей. Для этого, она у не установленного лица в г. Челябинске во время командировки приобрела поддельные счет, кассовый чек и счет - фактуру с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит», согласно которым, Аникаева Е. Н, якобы, проживала в гостинице «Малахит» с 29 октября 2007 года по 17 декабря 2007 года и оплатила за проживание сумму в 165170 рублей.

Реализуя свой выше указанный корыстный преступный умысел, Аникаева Е. Н. возвратясь из служебной командировки, 18 декабря 2007 года по месту своей работы - в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по в , в период времени с 9. 00 до 18. 00 часов, умышленно, с целью хищения денежных средств, путем обмана и злоупотребления доверием, в сумме 15170 рублей, собственноручно составила авансовый отчет, куда внесла заведомо недостоверные сведения о том, что она, в период командировки в г. Челябинске с 29 октября 2007 года по 17 декабря 2007 года, якобы проживала в гостинице «Малахит» и оплатила за весь период проживания деньги в сумме 165170 рублей, приобщив в отчету поддельные документы в виде: счета № 174253 с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит» от 17 декабря 2007 года на сумму в 165170 рублей с поддельной подписью от имени сотрудницы гостиницы «Малахит» - Бондаренко Л. Г, счета - фактуры с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит» за № 174253/ 118555 от 17 декабря 2007 года на сумму в 165170 рублей с поддельными подписями от имени сотрудниц гостиницы «Малахит» - Бондаренко Л. Г. и Резниченко Л. А, кассового чека за № 7140 от 05 ноября 2007 года на сумму в 165170 рублей с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит» и представила выше указанный авансовый отчет 18 декабря 2007 года в отдел финансового обеспечения МИФНС № 12, чем обманула должностных лиц налоговой инспекции, злоупотребила их к ней доверием, поскольку этот авансовый отчет был ими принят и утвержден должностными лицами инспекции в соответствии с Указом Президента РФ № 813 от 18 июля 2005 года «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих Российской Федерации» с суммой на проживание в 165170 рублей.

Затем, подсудимая Аникаева Е. Н. в дневное время 19 декабря 2007 года на своем рабочем месте в Межрайонной ИФНС № России по в , обратилась к начальнику Межрайонной ИФНС № с письменным заявлением о выплате ей денежных средств в сумме 15300 рублей в возмещение, якобы, имеющегося перерасхода денежных средств, выданных

ей на командировочные расходы, из которых сумму в 15170 рублей, она, якобы, потратила на наем жилого помещения в гостинице, на основании выше указанных поддельных документов, передала это заявление в отдел финансового обеспечения Межрайонной ИФНС № 12 и в тот же день - 19 декабря 2007 года по расходному кассовому ордеру за № 549 получила в кассе налоговой инспекции, наличные деньги в сумме 15300 рублей, из которых, сумму денег в 15170 рублей, подсудимая Аникаева Е. Н. похитила и потратила по своему усмотрению, чем причинила ущерб Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службе № 12 по Челябинской области.

Подсудимая Аникаева Е. Н, являясь главным государственным налоговым инспектором выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Челябинской области с местом дислокации в с. Чесма, ул. Ленина, дом № 76, Чесменского района, Челябинской области, на основании приказа Федеральной налоговой службы России № ММ - 5 - 2/ 350 дсп от 07 мая 2008 года «О командировании работников налоговых органов» для проведения выездной налоговой проверки ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», а также приказов управления ФНС России по Челябинской области № 01 0 03/ 16 дсп от 13 мая 2008 года и Межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Челябинской области № 68 - к от 15 мая 2008 года «О направлении работника в командировку» была направлена в служебную командировку для участия в выездной налоговой проверке в составе бригады из числа сотрудников различных территориальных налоговых органов ФНС России в г. Магнитогорск, Челябинской области, сроком на 60 дней в период с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года.

Платежными поручениями под №, № 299, 300, 301 от 16 мая 2008 года на банковский счет Сберегательного банка России на имя Аникаевой Е. Н. были перечислены Межрайонной инспекцией № 12 ФНС России по Челябинской области бюджетные денежные средства в сумме 216500 рублей для оплаты командировочных расходов, из которых сумма в 210000 рублей были вверены ей для найма жилого помещения - оплаты проживания в гостинице в период служебной командировки в г. Магнитогорск.

Аникаева Е. Н. приехала в служебную командировку в г. Магнитогорск и 19 мая 2008 года поселилась в номере 402 гостиницы ООО «Аврора» в г. Магнитогорске, пр. Карла Маркса, дом № 12/ 1 и, не имея намерения проживать в этой гостинице длительный период, оплатила одни сутки проживания в сумме 3790 рублей, из 210000 рублей, выделенных ей на наем жилого помещения в служебной командировке, денежных средств.

По истечении одних суток проживания в гостинице ООО «Аврора», подсудимая Аникаева Е. В, выселилась из нее, и, имея корыстный умысел на присвоение, путем хищения, вверенных ей для оплаты проживания, чужих

денежных средств, арендовала / 1 в г. Магнитогорске, принадлежащую Кулиной Т. А. и в которой проживала с 20 мая 2008 года до окончания служебной командировки - до 17 июля 2008 года, оплатив за аренду этой квартиры собственнику 10000 рублей.

Подсудимая Аникаева Е. Н, в период с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года в не установленном месте в г. Магнитогорске, в не установленное время, продолжая действовать из корыстных побуждений, в целях присвоения, то есть хищения, вверенных ей чужих денежных средств, приискала заведомо поддельные отчетные финансовые документы о проживании в г. Магнитогорске в гостинице ООО «Аврора», а именно: счет № 925 с реквизитами и оттисками штампов гостиницы ООО «Аврора» от 20 мая 2008 года и поддельной подписью сотрудницы гостиницы - Макашевой Ж. С; кассовый чек № 0590 от 20 мая 2008 года с реквизитами гостиницы ООО «Аврора», согласно которым Аникаева Е. Н, якобы, проживала в указанной гостинице во время служебной командировки в г. Магнитогорске в период с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года и оплатила за проживание 206500 рублей.

После окончания служебной командировки, подсудимая Аникаева Е. Н. возвратилась на свое место работы - в Межрайонную инспекцию ФНС России № 12 по Челябинской области в с. Чесма, ул. Ленина, дом № 76, Чесменского района, Челябинской области, где 18 июля 2008 года в период с 9. 00 до 18. 00 часов, собственноручно составила и представила в отдел финансового обеспечения выше указанного налогового органа, авансовый отчет № 14, куда внесла заведомо ложные сведения о том, что в период служебной командировки в г. Магнитогорск с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года, она, якобы, проживала в гостинице ООО «Аврора» и оплатила весь период проживания там денежными средствами в сумме 206500 рублей, и приобщила к этому авансовому отчету поддельные документы в виде счета № 925 с реквизитами гостиницы ООО «Аврора» от 20 мая 2008 года на сумму в 206500 рублей с поддельной подписью в строке «Администратор» сотрудницы указанной гостиницы - Макашевой Ж. С. и оттиском круглой печати «Для документов» ООО «Аврора», и кассового чека № 0590 от 20 мая 2008 года на сумму в 206500 рублей с реквизитами гостиницы ООО «Аврора», номера ИНН, не совпадающего с номером ИНН, указанным на оттисках печати счета № 925 от 20 мая 2008 года, подтверждающими, якобы, оплату Аникаевой Е. Н. проживания в гостинице ООО «Аврора» с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года в сумме 206500 рублей.

Сотрудники отдела финансового обеспечения Межрайонной инспекции ФНС России № 12 по Челябинской области авансовый отчет от подсудимой Аникаевой Е. Н. приняли и утвердили в соответствии с Указом Президента РФ № 813 от 18 июля 2005 года «О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих Российской Федерации».

В результате своих вышеуказанных умышленных действий, подсудимая Аникаева Е. Н. присвоила, то есть похитила, вверенные ей бюджетные денежные средства в сумме 192710 рублей, принадлежащие Межрайонной инспекции ФНС № 12 по Челябинской области и, которыми распорядилась по своему усмотрению в своих интересах.

Подсудимая Аникаева Е. Н. вину в совершении выше указанных преступлений полностью не признала и суду показала следующее.

Она работала в отделе выездных проверок Межрайонной налоговой инспекции № 12 в с. Чесма и в соответствии со своими служебным обязанностям занималась проверкой правильности начисления налогов и сборов на предприятиях Чесменского, Варненского, Нагайбакского районов, а с 2007 года ее стали направлять для проверки на предприятия по России. Так, она ездила в служебную командировку в г. Липецк, г. Челябинск в 2007 году, а в 2008 году в г. Магнитогорск, где занималась, в частности, проверкой правильности начисления налогов на прибыль, налога на добавленную стоимость на Новолипецком металлургическом комбинате, на Магнитогорском металлургическом комбинате и Челябинском металлургическом заводе.

13 марта 2009 года ее, вместе с начальником межрайонной инспекции, вызвали в управление ИФНС, где ей сказали, что она допустила упущения в проведенных выше указанных проверках и предложили уволиться по собственному желанию. Аникаева Е. Н. написала такое заявление и уволилась из инспекции.

Как такового согласия для выезда и участия в таких проверках, у подсудимой не спрашивали. По первой служебной командировке в г. Липецк она писала заявление на получение командировочных расходов, без указания конкретной суммы и получила в кассе налоговой инспекции деньги на командировочные расходы и выехала в г. Липецк.

Суммы командировочных расходов по поездкам в г. Челябинск и г. Магнитогорск ей были перечислены на карточку. Суммы командировочных расходов она не помнит.

Полученные деньги на командировочные расходы она потратила на проезд, проживание, питание и не присваивала эти денежные средства.

В отеле «Металлург» в г. Липецке она прожила только одни сутки, все остальное время проживала в гостинице «Комфорт», где были лучшие условия проживания.

В г. Челябинске прожила в гостинице «Малахит» около недели, затем нашла себе квартиру и стала проживать на квартире.

В гостинице «Аврора» прожила одни сутки. В этой гостинице были очень дорогие дополнительные услуги, денег ей на это не было выделено, поэтому она, также, нашла себе квартиру и стала проживать на квартире.

10.

Договоров аренды на квартиры она не заключала, поэтому Аникаева Е. Н. во всех городах, где проживала, звонила по телефонам, объявленным в газете, сообщала свои фамилию, имя, отчество, наименование гостиниц, даты, суммы и от неизвестных лиц получила, таким образом, документы о проживании в определенных гостиницах г. г. Липецка, Челябинска, Магнитогорска, которыми она отчиталась за командировочные расходы в налоговой инспекции.

Оплату за квартиры Аникаева Е. Н. производила в пределах сумм, выделенных ей на проживание, точные суммы она не помнит.

Мошенничества она, также, не совершала и не похищала 15000 рублей.

По приезду из командировки, из г. Челябинска, в декабре 2007 года она отчиталась и по итогам отчета у нее вышел перерасход на указанную сумму, которую ей по ее заявлению и выплатили.

Суд, выслушав представителя потерпевшего Седина А. Г, свидетеля Баялдинову Г.Х, исследовав доказательства в материалах данного уголовного дела, находит, что в судебном заседании установлена вина подсудимой Аникаевой Е. Н. в присвоении, то есть хищениях, вверенных ей денежных средств, а также, путем обмана и злоупотребление доверием.

Так, представитель потерпевшего Седин А. Г. суду показал следующее.

Подсудимая Аникаева Е. Н. работала у них в межрайонной налоговой инспекции № 12 налоговым инспектором в отделе выездных налоговых проверок и в соответствии со своими служебными обязанностями она проводила налоговые проверки предприятий, в том числе и с выездом в другие местности, в частности в г. Липецке, в г. Челябинске, в г. Магнитогорске в составе бригад налоговых инспекторов в 2007 - 2008 годах по решениям выше стоящих налоговых органов, в соответствии с приказами налоговых органов, с которыми Аникаева Е. Н. была ознакомлена под роспись.

По приезду из служебных командировок Аникаева е. Н. отчитывалась в отделе финансового обеспечения налоговой инспекции и никаких сомнений в достоверности предоставляемых ею сведений, не возникало.

О том, что Аникаева Е. Н. представляла поддельные документы о командировочных расходах, они узнали только во время следствия в отношении нее.

Денежные средства на оплату командировочных расходов ей выплачивались, как наличными деньгами, так и путем перечисления на карточку, согласно приказа налогового органа. Денежные средства, которые выдавались Аникаевой Е. Н. на командировочные расходы, она должна была тратить строго по назначению: на проживание в гостинице, питание, проезд.

11.

Преступлениями, совершенными ею, Аникаева Е. Н. причинила материальный ущерб в общей сумме 428914 рублей 59 копеек, который он просит взыскать с подсудимой в пользу Межрайонной налоговой инспекции № 12.

Свидетель Баялдинова Г. Х. суду показала следующее.

Аникаева Е. Н. работала у них главным государственным налоговым инспектором в отделе выездных налоговых проверок.

С 2006 года по приказу ФНС России стали организовываться выездные налоговые проверки крупных предприятий по России, о чем управлением ФНС по Челябинской области издавался соответствующий приказ с указанием объекта проверки, срока командировки и конкретного состава бригады по фамилиям налоговых инспекторов. Такой приказ направлялся управлением в соответствующую инспекцию, с подкреплением финансами в конкретной сумме на каждого командируемого инспектора. В их Межрайонной инспекции издавался соответствующий приказ, в соответствии с которым командируемый сотрудник пишет заявление с просьбой о выплате ему расходов на командировку с указанием конкретной суммы по проезду, проживанию, суточным.

Командировочные расходы выплачиваются, либо наличными денежными средствами по расходному кассовому ордеру, либо перечисляются на пластиковую карту.

После окончания командировки, в течение трех дней, инспектор отчитывается с предоставлением подтверждающих документов.

При наличии остатка денежных средств, инспектор возвращает их в кассу, а при перерасходе ему доплачиваются соответствующие суммы.

Такой же порядок был соблюден в отношении Аникаевой Е. Н, которая была командирована в г. Липецк, в г. Челябинск, в г. Магнитогорск.

По приезду из командировок, Аникаева Е. Н. должным образом отчиталась за них и у отдела финансового обеспечения к ней не было претензий.

Свидетель Баялдинова Г. Х пояснила также, что она подтверждает полностью свои показания, данные ею в период предварительного расследования, поскольку тогда она производила подбор документов по запросу следователя, помнила конкретные суммы и называла их в своих показаниях.

Судом, с согласия сторон по уголовному делу, по ходатайству государственного обвинителя, которое было удовлетворено, были оглашены показания Баялдиновой Г. Х, данные ею в период предварительного расследования в качестве свидетеля на л. д. № 1 - 7 в томе № 3, где она показывала, что Аникаева Е. Н. в кассе инспекции по расходному кассовому ордеру № 251 получила в подотчет командировочные расходы наличные денежные средства в сумме 234000 рублей, в том числе 216000 рублей на

12.

проживание. Авансовый отчет по данной сумме представлен ею 31 июля 2007 года и в тот же день утвержден.

Согласно данному отчету, Аникаева Е. Н. за проживание в период командировки в г. Липецке с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года представила счет № 014824 гостиницы «Отель Металлург» ОАО «НЛМН» с кассовым чеком на сумму 183600 рублей.

С 28 октября 2007 года Аникаева Е. Н. находилась в служебной командировке в г. Челябинске, а 01 ноября 2007 года ей двумя платежными поручениями №, № 634 и 635 были перечислены денежные средства в сумме 155000 рублей, в том числе на проживание 150000 рублей.

18 декабря 2007 года Аникаевой Е. Н. по данной сумме представлен авансовый отчет и в тот же день утвержден. Сумму, оплаченной за проживание, Аникаева Е. Н. подтвердила счетом гостиницы «Малахит» ОАО «Гостиничное хозяйство» с кассовым чеком на сумму в 165170 рублей.

19 декабря 2007 года Аникаевой Е. Н. по расходному кассовому ордеру № 549 и по ее личному заявлению был возмещен перерасход командировочных на проживание в сумме 15200 рублей.

16 мая 2008 года Аникаевой Е. Н. по ее личному заявлению на пластиковую карту тремя платежными поручениями за №, № 299, 300, 301 перечислено 216500 рублей командировочных расходов, в том числе на проживание 210000 рублей. Авансовый отчет представлен ею 18 июля 2008 года и в тот же день утвержден. Согласно данному отчету Аникаева Е. Н. за проживание в г. Магнитогорске с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года представила счет гостиницы ООО «Аврора» под № 925 от 20 мая 2008 года с кассовым чеком на 206500 рублей.

Вина подсудимой Аникаевой Е. Н. в совершении выше указанных преступлений, подтверждена также доказательствами, содержащимися в материалах данного уголовного дела и исследованными в судебном заседании.

В частности:

Из оглашенных в судебном заседании показаний Кривенко Ю. Ю. опрошенной в ходе предварительного расследования в качестве подозреваемой и свидетеля, следует, что она в период с 04 июня 2007 года по 25 июля 2007 года находилась в служебной командировке в г. Липецке и принимала участие в налоговой проверке ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», весь период командировки проживала в гостинице «Комфорт», где, также, проживала и Аникаева Елена.

Кривенко Ю. Ю. в отделе финансового обеспечения инспекции ФНС по Металлургическому району г. Челябинска были выданы наличные деньги на командировочные расходы в сумме 234000 рублей, из которых 216000 рублей, предназначались для оплаты проживания в гостинице.

13.

Кривенко Ю. Ю. в гостинице «Металлург» не проживала, но документы о проживании там - поддельные счет и чек, она купила у незнакомых лиц в г. Липецке и, которыми отчиталась за полученные денежные средства на командировочные расходы, с целью экономии части денежных средств, выданных на проживание в гостинице в сумме 60000 рублей, которые использовала в личных целях. В мае 2008 года Кривенко Ю. Ю. была направлена в аналогичную командировку в г. Магнитогорск, где принимала участие в налоговой проверке ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», и где находилась в период с 19 мая 2008 года по 17 июля 2008 года. Одни сутки она прожила в гостинице «Аврора», затем вместе с Аникаевой Еленой и Гриценко Натальей стала проживать на съемной квартире в г. Магнитогорске, ул. Ленина, дом № 142, 1, , где прожили с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, За квартиру она заплатила около 20000 рублей. Документы о проживании в гостинице «Аврора» Кривенко Ю. Ю. купила у незнакомого мужчины в г. Магнитогорске за 10000 рублей и отчиталась ими в отделе финансового обеспечения своей налоговой инспекции ( том № 5 л. д. 79 - 80; том № 6 л. д. № 93 - 96).

Из оглашенных в судебном заседании показаний Погореловой Н.Н, опрошенной в ходе предварительного расследования в качестве подозреваемой, следует, что она в период с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года в составе бригады налоговых инспекторов из различных регионов России, находилась в служебной командировке в г. Липецке на ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат». Фактически в период командировки, с 07 июня 2007 года по 25 июля 2007 года она проживала, не в гостинице «Металлург», где прожила только два дня, а гостинице «Комфорт», где были лучшие условия для проживания.

Вместе с ней, в частности, в этой же гостинице «Комфорт» проживала и Аникаева Елена. Документы о проживании в гостинице «Металлург» Погорелова Н. Н. купила у незнакомого мужчины, позвонив по телефону по объявлению в газете.

Документы о проживании в гостинице «Металлург» она купила с целью экономии части денежных средств, выданных ей на оплату проживания.

Разницу в стоимости проживания в размере 20000 рублей она использовала в личных целях ( том № 5, л. д. 75 - 76).

Из оглашенных свидетельских показаний Булучевской Н. Н, опрошенной в период предварительного расследования, следует, что она, по своим служебным обязанностям начальника отдела финансового обеспечения управления ФНС России, составляла бюджет и доводила лимиты бюджетных обязательств до инспекций Челябинской области для выполнения приказов в части финансирования ФНС России.

14.

В частности, возмещение расходов на командирование работников налоговых органов для проведения выездной налоговой проверки Новолипецкого металлургического комбината, осуществлялось за счет соответствующих управлений по субъектам РФ, с предварительным уточнением сумм расходов на проезд, проживание в месте командировки.

На основании полученных сведений Управление ФНС по Челябинской области финансирует подведомственные ИФНС, участвующие в проверке. На командировку в г. Липецк была профинансирована каждая участвующая инспекция на срок командировки в 60 календарных дней по 6000 рублей суточных, по 216000 рублей за проживание, по 12000 рублей за проезд.

По окончании командировок, сотрудники должны отчитаться по подотчетным суммам в свои инспекции ФНС ( том № 3, л. д. № 8 - 10).

Из оглашенных свидетельских показаний Севостьяновой Е. Е, данных ею в период предварительного расследования, следует, что она работает в гостинице «Комфорт» в должности администратора в г. Липецке. При заселении в гостиницу клиентом заполняется в одном экземпляре анкета прибывшего гостя и, которая хранится в архиве три года. Администратор гостиницы производит расчет с гостем и выдает ему счет по форме 3- Г и кассовый чек на оплату проживания, выпущенный из контрольно - кассового аппарата, с указанием названия организации, ИНН, даты, времени расчета, суммы оплаты. Группу сотрудников ФНС России, прибывших 04 июня 2007 года, она помнит. В комнате под № 2 гостиницы проживали Аникаева Елена и Кривенко Юля ( том № 3, л. д. № 37 - 38).

Из оглашенных свидетельских показаний Логвиновой В. Ф, данных ею в период предварительного расследования, следует, что она работает в гостинице «Комфорт» г. Липецка в должности главного бухгалтера.

Клиенту за время проживания выдаются счет формы 3 -Г и кассовый чек за оплату проживания, с использованием контрольно - кассового аппарата, марки «КАСБИ - 02 К», под № 20731136, с указанием наименования организации, ИНН, даты, времени расчета, суммы оплаты. В гостинице остаются анкета клиента, копии счетов, контрольно - кассовые чеки и кассовый отчет администратора по каждому дню проживания клиента, которые хранятся в сейфе у бухгалтера ( том № 3, л. д. № 39 - 40).

Из оглашенных свидетельских показаний Сапрыкиной Н. М, данных ею в период предварительного расследования, следует, что по своим должностным обязанностям генерального директора ООО «Комфорт», она организует и контролирует деятельность общества. В июне - июле 2007 года у них в гостинице проживали сотрудники ФНС России, принимавшие участие в проведении налоговой проверки ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат». Аникаева Е. Н. проживала в комнате под № 2 гостиницы

15.

«Комфорт» с 05 июня 2007 года по 25 июля 2007 года, со стоимостью проживания в 3800 рублей, включая питание в сумме 300 рублей ( том № 3, л. д. № 41 - 42).

Из оглашенных свидетельских показаний Голышкина В. Н, опрошенного в период предварительного расследования, следует, что он работает водителем в ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат» и в период с 06 июня 2007 года по 24 июля 2007 года он часто выезжал по маршруту до гостиницы «Комфорт», где забирал налоговых инспекторов, проверяющих ОАО «НЛМК» и до гостиницы «Металлург» никогда не доезжал ( том № 3, л. д. № 45 - 46 ).

Из оглашенных свидетельских показаний Кулаженковой И. В, опрошенной в период предварительного расследования, следует, что в 2007 году в гостиницу «Металлург» была устроена бригада сотрудников ФНС России по письму ОАО «НЛМК». По окончанию проживания в гостинице, клиенту выдается счет, счет - фактура и кассовый чек. Копии этих документов хранятся в бухгалтерии гостиницы, а анкеты на жильцов хранятся в камере хранения ( том № 3, л. д. № 47 - 48 ).

Из оглашенных свидетельских показаний Суховой Т. В, данных ею в период предварительного расследования, явствует, что гостиница «Малахит» входит в состав ОАО «Гостиничное хозяйство», где хранятся вторые экземпляры пробиваемых за смену кассовых чеков, с указанием сумм принятых наличных денег, номера комнаты, фамилии и инициалов проживающего, суммы налога, а также регистрационного номера контрольно - кассовой машины ( том № 3, л. д. № 74 - 77).

Из оглашенных свидетельских показаний Пыжиковой Н. Ф, данных ею в период предварительного расследования, следует, что в октябре 2007 года в гостинице «Малахит» в паре работали администраторы Резниченко Л. А. и Бондаренко Л. Г. Администратор гостиницы принимает оплату за проживание от клиента не более чем за 3 - 5 суток, так как у жильцов могут поменяться обстоятельства. Произвести оплату сроком 40 - 50 суток в гостинице не возможно, так как контрольно - кассовая машина пробивает только один день проживания. Таким образом, сумму 165170 рублей на чеках, выданных контрольно - кассовой машиной гостиницы «Малахит» указать невозможно. Счета, счета - фактура, кассовые чеки, с реквизитами гостиницы «Малахит», на имя Аникаевой Е. Н. и Гриценко Н. В. не соответствуют оригинальным счетам и кассовым чекам гостиницы «Малахит». Так, кассовый чек от 05 ноября 2007 года на имя Аникаевой Е. Н. не соответствует оригинальному чеку гостиницы «Малахит», так как проживание оплачивается ежедневно новым кассовым чеком, соответственно, столько же счетов фактур должно быть выдано клиенту.

16.

Счет - фактура - это документ, подтверждающий чек и все суммы в них идентичны. Счет открывается на клиента по прибытии в гостиницу с присвоением номера компъютерной базой и выдается клиенту при выезде из гостиницы, с указанием в нем всех оплат за проживание. К счету прилагаются счета - фактуры, с подтверждением каждой суммы кассовым чеком. Так, в компьютерной базе данных, на Аникаеву Е. Н. 29 октября 2007 года был выписан счет номер 174253, в соответствии с которым она заселилась в 10. 38 час. 29 октября 2007 года в номер 618 М, стоимостью 2600 рублей в сутки. За первые сутки с нее взята оплата бронирования в сумме 650 рублей. Далее, по счету № 174253 Аникаева Е. Н. оплатила проживание с 29 октября 2007 года по 02 ноября 2007 года в сумме 11050 рублей, после чего она выехала из гостиницы «Малахит». Эти данные зафиксированы на контрольно-кассовой ленте (том № 3, л. д. № 78-89).

Из оглашенных свидетельских показаний Резниченко Л. А, данных ею в период предварительного расследования явствует, что она работает администратором в гостинице «Малахит» ОАО «Гостиничное хозяйство».

Она регистрирует, размещает жильцов, взимает оплату за проживание с использованием контрольно - кассовой машины. Регистрация осуществляется по паспорту жильца, данные вносятся в электронную регистрационную карточку, в электронном виде оформляется счет и счет - фактура, пробивается чек об оплате. При выселении, клиент, от администратора получает счет и счет - фактуру; чеки контрольно - кассовой машины выдаются клиенту ежедневно, при оплате им за проживание.

Количество выданных чеков соответствует количеству оплат каждого вида услуг, а количество счетов - фактур с указанными суммами соответствуют количеству чеков, выданных клиенту за время проживания. Клиентов, проживающих в гостинице «Малахит» около 50 суток, никогда не было и она не принимала оплату от клиента за 50 суток одновременно, так как это не возможно технически, максимальное количество оплаченных заранее суток проживания - не свыше 5- ти. В октябре 2007 года к ним в гостиницу заселилась большая группа сотрудников ФНС России из разных городов, причем многие из них заплатили сразу за несколько дней вперед, но через 2 - 3 дня съехали из гостиницы и им пришлось оформлять большое количество документов на возврат уплаченных средств ( том № 3, л. д. № 90 - 92 ).

Из оглашенных показаний свидетеля Бондаренко Л. Г, опрошенной в период предварительного расследования, явствует, что она работала в гостинице «Малахит» ОАО «Гостиничное хозяйство» администратором: оформляла документы при выезде клиентов из гостиницы - счета и счета - фактуры за проживание. За время ее работы в гостинице «Малахит», клиентов, проживающих около 50 суток, никогда не было ( том № 3, л. д. 93 - 95 ).

17.

Из оглашенных показаний свидетеля Пикулевой О. Ф, данных ею в период предварительного расследования, явствует, что она сдавала в субаренду квартиру в - 145 по объявлению в газете налоговым инспекторам ФИО1 и ФИО23 с оплатой 400 рублей в сутки.

Аникаева Е. Н. оставила свидетелю свой номер телефона «8902- 614- 58- 72».

05 ноября 2007 года Аникаева Е. Н. и Гриценко Н. В. заселились в указанную квартиру и прожили в ней до 14 декабря 2007 года, заплатив за время проживания сумму в 15400 рублей.

При проведении опознания, она опознала Аникаеву Елену Николаевну, которой сдавала в наем квартиру в г. Челябинске, по ул. Стартовая, дом № 15 - 145 ( том № 3, л. д. № 138 - 144).

Из оглашенных свидетельских показаний Лосякиной И. М, данных ею в период предварительного расследования, явствует, что она работала бухгалтером в гостинице «Аврора» в г. Магнитогорска. За время проживания клиентам администратором гостиницы выдается счет, копия которого остается в гостинице; каких - либо оттисков штампов и печатей, в том числе со словом «оплачено» на счет не ставится. К счету прилагается кассовый чек контрольно - кассовой машины ( ККМ). Причем в гостинице действуют две ККМ, из них номера комнат с 201 по 207 обслуживает ККМ под № 98639, регистрационным номером 3210, а номера комнат с 301 - 307, 401 - 407 обслуживает ККМ с номером 124257, регистрационный номер ей неизвестен, так как кассовый аппарат снят с учета. При заселении в гостиницу администратор заполняет также в электронном виде регистрационную карточку гостя, делает ксерокопию паспорта клиента и хранит эти документы. На Аникаеву Е. Н. у них имеются выше указанные документы с 19 по 20 мая 2008 года. В копиях счетов и кассовых документов на имя Аникаевой Е. Н, изъятых в бухгалтерии ФНС, имеются несоответствия с оригинальными счетами и чеками гостиницы «Аврора»: нет номеров телефона и факса в адресной части бланка, на счете указано сразу 59 дней проживания. Тогда как должно быть распечатано все 59 позиций; такие развернутые счета выдаются в день отъезда и не могут выдаваться в первый - второй день при длительном проживании ( том № 3, л. д. № 155 - 157 ).

Из оглашенных свидетельских показаний Макашевой Ж. С, опрошенной в период предварительного расследования, явствует, что она по своим должностным обязанностям администратора гостиницы ООО «Аврора» г. Магнитогорска занимается приемом заявок на бронирование номеров, встречает и размещает гостей и выписывает их из гостиницы. В 2008 году на территории гостиницы осуществляли свою деятельность два предприятия: ООО «Аврора», директор Карпенко С. В. ( гостиничные номера с 201 по 207

18.

включительно) и ИП Диль Ж. Н. ( гостиничные номера с 301 по 307 и с 401 по 407 включительно). Счета на проживание в гостинице всегда составляются в двух экземплярах, один, из которых, вручается клиенту с подписью администратора и самого клиента и оттиском печати гостиницы ООО «Аврора», а второй экземпляр остается в гостинице. К счету прилагается, также, кассовый чек соответствующей контрольно - кассовой машины в зависимости от номера проживания. Так, номера комнат с 201 по 207 обслуживает ККМ, на чеках, которой указываются реквизиты ООО «Аврора», а номера ИП Диль Ж. Н. обслуживает другая ККМ с другим номером ИНН. При заселении в гостиницу администратор заполняет в электронном виде регистрационную карточку гостя и делает ксерокопию его паспорта, которые также хранятся у администратора гостиницы.

В предъявленных ей счетах и кассовых чеках на имя Аникаевой Е. Н. имеются следующие несоответствия с оригинальными счетами и чеками гостиницы «Аврора»: в счетах отсутствуют номера телефона и факса в адресной части бланка, в счетах указано предприятие ООО «Аврора», хотя комната под номером 402, принадлежала ИП ФИО26 и именно это должно быть указано в счете, кроме того, счета гостиницы распечатываются со словом «Дебит», вместо слово «Дебет». На счете, с указанием 59 дней проживания, должно быть распечатано, соответственно 59 позиций и, которые выдаются в день отъезда и не могут выдаваться в первый - второй день проживания. В счетах ФИО1, Граценко, Корнева указана одна и также комната проживания под № 402, которая является одноместным номером и одновременно проживать там трое человек не могли. На счете, в частности, ФИО1 выполнена подпись от имени ФИО2, которая ей не принадлежит. Большая часть налоговых инспекторов выехала из гостиницы через 1 - 2 дня заселения, объяснив это дороговизной оплаты.

Чеков на суммы свыше 50000 рублей, свидетель ФИО2 никогда не выбивала ( том №, л. д. № 159 - 160).

Из оглашенных свидетельских показаний ФИО25, опрошенного в период предварительного расследования, явствует, что в мае 2008 года в гостиницу «Аврора» поступила заявка из ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» на бронирование номеров для налоговых инспекторов сроком, ориентировочно, на два месяца. В середине мая 2008 года в гостиницу заселилась основная масса налоговых инспекторов, но в течение последующих 2 - 3 дней они выехали из гостиницы, не объясняя причин ( том №, л. д. № 161- 163 ).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО29, данный ею в период предварительного расследования, явствует, что в 2008 году она свою квартиру по адресу в - 93, сдавала в наем через агенство недвижимости «Фортуна» в лице риэлтора ФИО28 Лидии. В

19.

мае 2008 года она сдала квартиру в наем ФИО1, ФИО27, ФИО13, которые проживали в ней около двух месяцев, с мая по июль 2008 года, и заплатили ей сумму в 30000 рублей ( том №, л. д. 191 - 196 ).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО28, опрошенной в период предварительного расследования, явствует, что в 2008 году ФИО29 через ее агенство сдавала в наем двухкомнатную квартиру в - 93. Свидетель встретилась с нанимателями этой квартиры ФИО1 и ФИО23, которые представились ей налоговыми инспекторами, приехавшими для проверки ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» сроком на 2 - 3 месяца и она же отвезла их на квартиру ФИО29 ( том №, л. д. № 202 - 205 ).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО30, опрошенном в период предварительного расследования, следует, что он работал в управлении ФНС по в должности начальника отдела контрольной работы и координировал деятельность ниже стоящих налоговых инспекций по проведению выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков России. Согласно приказа ФНС России за № ММ - 5 - 06/ 395 дсп от ДД.ММ.ГГГГ «О командировании работников налоговых органов для проведения выездной налоговой проверки ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», его отделом были отобраны инспекции, от которых можно было привлечь специалистов для проведения такой проверки. После чего, был сформирован соответствующий приказ УФНС по от ДД.ММ.ГГГГ, за №дсп и от Межрайонной инспекции № была направлена в такую служебную командировку ФИО1 ( том №, л. д. 18 - 19).

Также вина ФИО1 подтверждена и другими доказательствами, имеющимися в материалах данного уголовного дела.

В частности:

Справкой директора гостиницы «Металлург» о не проживании там подсудимой ФИО1

Справками директора гостиницы «Комфорт» о проживании в этой гостиницы ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и оплате ею за проживание 112302 рубля.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: копии приказа УФНС по №дсп от ДД.ММ.ГГГГ «О командировании

20.

работников для участия в выездной налоговой проверки ОАО «Новолипецкий металлургический комбинат», копии приказа Межрайонной ИФНС России № по №-к от ДД.ММ.ГГГГ «О направлении ФИО1 в командировку в сроком на 60 дней с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ», копией листа согласования к данному приказу, копией листа рассылки к данному приказу, служебным заданием на имя ФИО1, командировочным удостоверением № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 «О направлении в », заявлением ФИО1 на выдачу командировочных расходов в сумме 234000 рублей, расходным кассовым ордером на эту сумму на имя ФИО1, авансовым отчетом от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1, счетом № отеля «Металлург» на имя ФИО1 на сумму 183600 рублей за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, кассовым чеком № отеля «Металлург» на сумму 183600 рублей, железнодорожными билетами маршрутами Москва-Липецк, Липецк-Москва на имя ФИО1 отправлением ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, автобусным билетом маршрутом Челябинск-Москва отправлением ДД.ММ.ГГГГ, кассовыми чеками от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 рублей и от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 рублей, авиабилетами маршрутами Челябинск-Москва от ДД.ММ.ГГГГ и Москва-Челябинск от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: выписки из лицевого счета, получателя средств федерального бюджета № от ДД.ММ.ГГГГ «О переводе ИФНС России № по денег в сумме 234000 рублей», подтверждения о получении этих денежных средств ИФНС №, расходного расписания о переводе этих денежных средств МИФНС №, заявки № от ДД.ММ.ГГГГ на получение наличных денег в сумме 234000 рублей на командировочные расходы в , вкладного листа кассовой книги МИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче денежных средств ФИО1 в сумме 234000 рублей, должностного регламента на имя ФИО1

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: письма о бронировании мест в гостинице «Металлург» для сотрудников ФНС России с приложением списка работников, в том числе ФИО1

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: двух книг регистрации, проживающих в гостинице «Комфорт», где указано, что

21.

ФИО1 заселилась в комнату № этой гостиницы ДД.ММ.ГГГГ и где проживала до ДД.ММ.ГГГГ.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: копии счета № гостиницы «Комфорт» на имя ФИО1 на сумму 29387 рублей 50 копеек за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, кассового чека гостиницы «Комфорт» на эту же сумму, копии счета № на имя ФИО1 на сумму 20500 рублей за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, кассового чека гостиницы «Комфорт» об оплате 20500 рублей, копии счета № гостиницы «Комфорт» на имя ФИО1 на сумму 2455 рублей за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копии счета № гостиницы «Комфорт» на имя ФИО1 на сумму 29850 рублей за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копией счета № гостиницы «Комфорт» на имя ФИО1 на сумму 29322 рубля 91 копейка за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: анкеты гостиницы «Комфорт» прибывшего гостя на имя ФИО1 о заселении её в комнату № этой гостиницы ДД.ММ.ГГГГ.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: образцов оттисков печати, штампов, кассовых чеков, бланков гостиницы «Комфорт».

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: образцов оттисков печати, штампов, кассовых чеков, бланков гостиницы «Металлург».

Протоколами выемки, осмотра документов от 10. 09. 2009 года и вещественными доказательствами в виде: копий счетов гостиницы «Металлург» , согласно которым ФИО1 в списке проживающих отсутствует, списка регистрации клиентов с отсутствием ФИО1 в числе проживающих.

Заключением эксперта за №№ 5198, 5199 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым кассовые чеки гостиницы «Металлург» , представленные в качестве образцов и кассовый чек № на сумму 183600 рублей от ДД.ММ.ГГГГ к счету № на имя ФИО1 с реквизитами гостиницы «Металлург», которые она представила в МИФНС №, - выполнены на разных контрольно-кассовых машинах.

22.

Протоколом предъявления лица для опознания от ДД.ММ.ГГГГ «Об опознании свидетелем ФИО9 ФИО31, которой она сдавала в аренду квартиру в по ул.. Стартовой, 15-145 в период с ноября по декабрь 2007 года».

Протоколом очной ставки между ФИО9 и ФИО1 в ходе которой, свидетель ФИО32 подтвердила данные ею ранее показания о том, что она с ноября по декабрь 2007 года сдавала ФИО1 вышеуказанную квартиру.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: копии приказа УФНС по №дсп от ДД.ММ.ГГГГ «О командировании работников для участия в выездной налоговой проверке ОАО «Челябинский металлургический комбинат», копии приказа МИФНС № от ДД.ММ.ГГГГ за №-к «О направлении ФИО1 в командировку в на 51 день с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, копии листа согласования и листа рассылки к этому приказу, служебного задания на имя ФИО1, командировочного удостоверения № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 о направлении в командировку ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, платежных поручений №№ 634, 635 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей и 150000 рублей, авансового отчета от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 о проживание ею в гостинице «Малахит» , счета № ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахи»т ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165170 рублей за проживание в период с ДД.ММ.ГГГГ. года по ДД.ММ.ГГГГ, кассового чека № «ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахит» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165170 рублей на имя ФИО1, счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165170 рублей на имя ФИО1, заявления ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ на выдачу денег в сумме 15300 рублей на командировочные расходы, расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на эту же сумму на имя ФИО1

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: справки о тарифах проживания в гостинице «Малахит», образцов штампов гостиницы «Малахит», счета № на сумму 11050 рублей за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, счетов-фактур за №№ 174253/118978, 174253/118608, 174253/118555 от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ гостиницы «Малахит» на имя ФИО1 на суммы 2600 рублей, 5200 рублей, 3250 рублей, регистрационной карточки гостя на имя ФИО1 о прибытии её в гостиницу «Малахит» ДД.ММ.ГГГГ и убытии ДД.ММ.ГГГГ.

23.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: копий шести контрольных кассовых лент со сведениями о том, что «гость» комнаты №-м ФИО1 в 19.11 часов ДД.ММ.ГГГГ оплатила 5200 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в 18.34 часов, она же, оплатила 2600 рублей.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: копии приказа ОАО «Гостиничное хозяйство» № от ДД.ММ.ГГГГ «О праве подписи счетов-фактур» гостиницы «Малахит», образцов подписей сотрудников гостиницы «Малахит».

Протоколами изъятия от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ образцов подписей и почерка ФИО8 и ФИО7 и от ДД.ММ.ГГГГ образцов штампов ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит».

Заключением эксперта №№ 2553, 2554 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, подписи на счете № от ДД.ММ.ГГГГ гостиница «Малахит» и счете-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 представленные ею в МИФНС № по , выполнены не ФИО8 и не ФИО7, а другим лицом. Оттиск прямоугольного штампа гостиницы «Малахит» , «ИНН 7453006910, ОПЛАЧЕНО, ПОДПИСЬ» на счете № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 и оттиск прямоугольного штампа гостиницы «Малахит» , «ИНН 7443006910, ОПЛАЧЕНО, ПОДПИСЬ», расположены на представленном на исследование счете № от ДД.ММ.ГГГГ, нанесены разными печатными формами. Оттиск прямоугольного штампа гостиница «Малахит» «ИНН 7453006910, ОПЛАЧЕНО, ПОДПИСЬ» на счете № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 и представленные на исследование образцы оттисков прямоугольного штампа гостиницы «Малахит» «ИНН 7453006910, ОПЛАЧЕНО, ПОДПИСЬ», нанесены разными печатными формами. Счет № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 и счет 225275 от ДД.ММ.ГГГГ выполнены способом электрографии на копировально-множительном аппарате (принтере к ЭВМ) по одной форме документа, но различаются по используемым шрифтам. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 и счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены способом электрографии на копировально-множительном аппарате (принтере к ЭВМ) по одной форме документа, но различаются по используемым шрифтам. Кассовый чек ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахит» от ДД.ММ.ГГГГ (продажа №) на сумму 165170 рублей (прикрепленный к представленному на исследование счету № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1», выполнен способом цветной струйной печати на цветном струйном аппарате

24.

(принтере к ЭВМ). Данный способ воспроизведения изображения, как правило, не используется в кассовых машинах.

Выпиской по счету ФИО1 из Троицкого отделения № Сбербанка России о движении денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по банковской карте №, принадлежащей ФИО1, согласно которой ДД.ММ.ГГГГ на её счет поступили деньги на командировочные расходы в сумме 155000 рублей и согласно которой ДД.ММ.ГГГГ поступили деньги на командировочные расходы в сумме 216500 рублей.

Копиями приказов о принятии ФИО1 на работу и о назначении её на должность.

Справкой ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиница «Малахит» о том, что ФИО1 проживала там с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Справками директора гостиницы «Аврора» о том, что ФИО1 проживала в данной гостинице в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с информацией о количестве и принадлежности номеров в гостинице, а также тарифы на проживание в номерах в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: копии приказа УФНС по №дсп от ДД.ММ.ГГГГ «О командировании работников для участия в выездной налоговой проверке ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат». Копиями приказов МИФНС № №-к от ДД.ММ.ГГГГ о направлении ФИО1 в командировку в сроком на 60 дней с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в виде копии листа согласования и листа рассылки к данному приказу, служебного задания на имя ФИО1 и отчета о его выполнении, командировочное удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 сроком с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заявление ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ на выдачу командировочных расходов в в сумме 216500 рублей, платежных поручений №№ 299, 300, 301 от ДД.ММ.ГГГГ, которыми ФИО1 перечислены денежные средства в сумме 6000 рублей, 500 рублей и 210000 рублей, авансового отчета № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1 о проживании в гостинице «Аврора» , счета № гостиницы «Аврора» на имя ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206500 рублей, за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, кассового чека № гостиницы

25.

«Аврора» от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206500 рублей, кассового чека -автобусного билета - ОАО «АТП Чесменское» на сумму 173 рубля.

Протоколами выемки, осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ и вещественными доказательствами в виде: журнала кассира-операциониста от ДД.ММ.ГГГГ гостиницы «Аврора» со свободными образцами почерка администратора ФИО2, счета № гостиницы «Аврора» на имя ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3790 рублей за проживание с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, регистрационной карточки гостя ФИО1, копии паспорта ФИО1, образцов оттисков штампов и печатей гостиницы «Аврора» , контрольно-кассовых лент и чеков ИП ФИО26, ИП ФИО33 об оплате проживания в гостинице.

Протоколами изъятия образцов подписи и почерка ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ.

Заключения эксперта №№ 4573, 4574, 4575 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым подпись от имени администратора в счете № на сумму 206500 рублей с реквизитами гостиницы «Аврора» на имя ФИО1, которые были представлены ею в МФНС № - выполнены не ФИО2. Оттиск круглой печати «Для документов ООО «Аврора», имеющейся на бланке счета № с реквизитами гостиницы «Аврора» на имя ФИО1 и представленные на исследование экспериментальные оттиски печати «Для документов ООО «Аврора» (изъятой в гостинице «Аврора» ), нанесены разными печатными формами. Представленный на исследование кассовый чек № (за оплату гостиничных услуг) с реквизитами гостиницы «Аврора», выполнен способом термопечати с использованием печатающего оборудования с матричной системой получения изображения и ИНН, на котором не совпадает с ИНН, указанным на оттиске печати-счета № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206500 рублей на имя ФИО1

Таким образом, суд находит, что приведенными выше доказательствами, бесспорно установлена вина ФИО1 в присвоении, то есть хищении чужих денежных средств, вверенных ей, и хищении денежных средств, путем обмана или злоупотребления доверием.

Подсудимая ФИО1 работала главным государственным налоговым инспектором в отделе выездных проверок Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по в и в соответствии со своими трудовыми обязанностями она

26.

направлялась работодателем в служебные командировки для участия в выездных проверках по правильности уплаты налогов и сборов крупнейшими налогоплательщиками России, для чего выезжала в , где проводила такие проверки на Новолипецком металлургическом комбинате, Челябинском металлургическом заводе и Магнитогорском металлургическом комбинате. ФИО1, Межрайонной ИФНС № по , вверялись денежные средства на оплату проживания - наем жилого помещения во время командировок, питание, проезд к месту командировок и обратно к месту работы.

Подсудимая ФИО1 часть командировочных расходов на проживание, вверенных ей, действительно, тратила на наем жилого помещения, а часть похищала, путем присвоения.

Подсудимая ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ присвоила, вверенные ей бюджетные денежные средства в виде командировочных расходов по найму жилого помещения в сумме 72084 рублей 59 копеек, принадлежащие Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по . ДД.ММ.ГГГГ подсудимой ФИО1 были вверены по расходному ордеру бюджетные денежные средства на командировочные расходы за проживание в в сумме 216000 рублей, но фактически она потратила на наем жилого помещения в гостинице «Комфорт» только сумму 111515 рублей 41 копейку, а отчиталась авансовым отчетом ДД.ММ.ГГГГ перед Межрайонной ИФНС № суммой за проживание в 183600 рублей, в который внесла заведомо ложные сведения в части расходов на наем жилого помещения в гостинице, завысив фактические расходы на проживание на сумму в 72084 рубля 59 копеек, которые присвоила, предоставив, при этом, фиктивные и поддельные выше указанные документы. Присвоенные чужие денежные средства подсудимая ФИО1 потратила по своему усмотрению.

Также, подсудимая ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, присвоила, то есть похитила, вверенные ей бюджетные денежные средства в виде командировочных расходов на наем жилого помещения, в сумме 131250 рублей, принадлежащие Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по . Так, ДД.ММ.ГГГГ ей были вверены бюджетные денежные средства в виде командировочных расходов на проживание - на наем жилого помещения в период командировки в в сумме 150000 рублей, но фактически ФИО1 потратила на наем жилого помещения в сумму в 18750 рублей, из которых, заплатила за проживание в гостинице «Малахит» сумму в 11050 рублей и за наем квартиры сумму в 7700 рублей. По расходам

27.

за наем жилого помещения ФИО1 в отчиталась авансовым отчетом ДД.ММ.ГГГГ перед Межрайонной ИФНС №, в который внесла заведомо ложные сведения в части расходов на наем жилого помещения в гостинице, завысив фактические расходы на наем жилого помещения, на сумму в 131250 рублей, тем самым, завысив фактические расходы по найму жилого помещения на эту сумму, предоставив, в обоснование таких расходов, поддельные и фиктивные выше указанные документы. Присвоенными чужими денежными средствами подсудимая ФИО1 распорядилась по своему усмотрению.

Также, подсудимая ФИО1, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, присвоила, то есть похитила, вверенные ей бюджетные денежные средства, в виде командировочных расходов на нем жилого помещения, в сумме 192710 рублей, принадлежащие Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по . ДД.ММ.ГГГГ подсудимой ФИО1 были вверены бюджетные денежные средства в виде командировочных расходов на наем жилого помещения в период командировки в в сумме 210000 рублей, но фактически она потратила на наем жилого помещения в сумму в 13790 рублей, из которых, заплатила за проживание в гостинице «Аврора» сумму в 3790 рублей и за наем квартиры сумму в 10000 рублей, По расходам за наем жилого помещения в подсудимая ФИО1 отчиталась авансовым отчетом ДД.ММ.ГГГГ перед Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по , в который внесла заведомо ложные сведения в части расходов за наем жилого помещения в гостинице, завысив их на сумму в 192170 рублей, представив в обоснование таких своих расходов поддельные и фиктивные документы. Присвоенные чужие денежные средства, подсудимая ФИО1 потратила по своему усмотрению.

Также, подсудимая ФИО10 умышленно, с целью хищения чужих денежных средств, путем обмана или злоупотребления доверием должностных лиц Межрайонной инспекции ФНС №, находясь в командировке в в период с 29 октября по ДД.ММ.ГГГГ, у не установленного лица приобрела поддельные счет, счет - фактуру и кассовый чек с реквизитами ОАО «Гостиничное хозяйство» гостиницы «Малахит», в которых содержались недостоверные сведения о ее проживании в гостинице «Малахит» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и об оплате ею за проживание суммы в 165170 рублей, превышающей на 15170 рублей суммы в 150000 рублей, выданной ей на наем жилого помещения в гостинице. По приезду на свое рабочее место в Межрайонную инспекцию ФНС № по в , подсудимая ФИО1, продолжая

28.

осуществлять свой корыстный преступный умысел на хищение чужих денежных средств, ДД.ММ.ГГГГ составила авансовый отчет по командировочным расходам, в котором указала заведомо недостоверные выше указанные сведения о проживании в гостинице «Малахит» и о потраченных на наем жилого помещения в этой гостинице денежных средств, превышающих на сумму в 15170 рублей, приобщила к нему заведомо поддельные выше указанные документы и сдала этот авансовый отчет соответствующим должностным лицам Межрайонной ИФНС №, которые поверили ФИО1, не обнаружив этого обмана, и утвердили авансовый отчет подсудимой в сумме 165170 рублей. На другой день, ДД.ММ.ГГГГ в дневное время подсудимая ФИО1 на своем рабочем месте написала письменное заявление на имя начальника своего учреждения с просьбой выплаты ей, якобы перерасходованных ею денег на наем жилого помещения, и в этот же день ФИО1 по расходному ордеру были выданы эти денежные средства в сумме 15170 рублей, которые она похитила и потратила по своему усмотрению.

В действиях подсудимой ФИО1 имеется прямой умысел, как на присвоение, то есть хищение, вверенных ей чужих денежных средств, так и на их хищение, путем обмана или злоупотребление доверием.

Ей были вверены чужие денежные средства для оплаты найма жилого помещения, часть их она, действительно, потратила на эти цели, а оставшуюся часть присвоила, путем составления авансовых отчетов по командировочным расходам с внесением в них заведомо ложных сведений в части расходов по найму жилых помещений и приобщением к ним заведомо поддельных и фиктивных документов по найму жилых помещений за время командировок. Эти авансовые отчеты были приняты должностными лицами налогового учреждения и утверждены в суммах, указанных самой подсудимой ФИО1

Денежную сумму в 15170 подсудимая ФИО1 похитила, обманув и злоупотребив доверием должностных лиц налогового органа, когда подсудимая составила авансовый отчет, в который внесла заведомо ложные сведения в части расходов по найму жилого помещения в и приобщила к отчету фиктивные и поддельные документы в этой части. Этот авансовый отчет ФИО1 был принят должностными лицами, утвержден ими в пределах суммы, указанной подсудимой. ФИО1, осознавая это, все- таки ДД.ММ.ГГГГ написала заявление на имя начальника налогового органа с просьбой выдать ей 15170 рублей, которые она, якобы, перерасходовала на наем жилья, и в этот же день по расходному ордеру эта сумма денег ей была выплачена, которую она похитила, распорядившись по своему усмотрению.

Учитывая выше указанные обстоятельства, чтобы завладеть чужими деньгами, подсудимая ФИО1, принимала активные меры к этому:

29.

приискивала и получала от не установленных лиц поддельные документы в части срока и суммы оплаты найма жилых помещений в периоды командировок, составляла авансовые отчеты, в которых указывала заведомо ложные сведения, используя поддельные и фиктивные документы, представляла на утверждение такие авансовые отчеты должностным лицам налогового органа, писала заявление на имя начальника налогового органа, в котором умышленно исказила истину в части размеров расходов на наем жилья, чем и побудила должностных лиц налогового органа, передать ей сумму в 15170 рублей, которую получила по расходному ордеру в кассе учреждения и похитила, то есть Аникаева Е. Н. осознавала общественную опасность противоправного изъятия чужих денежных средств, предвидела, что в результате таких ее противоправных действий, собственнику неизбежно будет причинен реальный материальный ущерб и желала наступления таких последствий в своих корыстных целях.

Однако, органами предварительного расследования, действия подсудимой Аникаевой Е. Н. неправильно квалифицированы по ч. 3 ст. 160 УК РФ и ч. 3 ст. 159 УК РФ.

Преступления, совершенные подсудимой Аникаевой Е. Н, необходимо квалифицировать по ч. 1 ст. 160 УК РФ, как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному и по ч. 1 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества, путем обмана или злоупотребление доверием.

То есть из обвинения подсудимой Аникаевой Е. Н. по всем составам преступлений, необходимо исключить квалифицирующий признак «совершенного лицом с использованием своего служебного положения».

Из фактических обстоятельств, совершенных подсудимой ФИО1, преступлений, судом не усмотрено, что хищения денежных средств, сопровождалось использованием Аникаевой Е. Н. своего служебного положения и полномочий главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок налогового органа и, что они стали возможными благодаря указанному служебному положению. Аникаева Е. Н. действовала как любое другое подотчетное лицо, обязанное отчитаться за командировочные расходы, независимо от занимаемой должности или служебного положения. Ее выше указанное служебное положение не было необходимо для осуществления похищений. Обязанность работодателя оплачивать командировочные расходы предусмотрена Трудовым Кодексом РФ всем направляемым в командировку, независимо от занимаемой должности. Как любое подотчетное лицо, Аникаева Е. Н. присвоила чужие денежные средства и, как любое подотчетное лицо, она похитила деньги, обманув и злоупотребив доверием должностных лиц налогового органа. Тогда как, уголовный закон предусматривает, безусловно необходимым, для

30.

квалификации присвоения вверенного имущества, мошенничества, как совершенного с использованием своего служебного положения того, что данное лицо для обращения денежных средств в свою пользу использовало свои функциональные обязанности, или полномочия, предоставленные ему в силу занимаемой им должности.

При этом, суд, также, считает необходимым исключить из обвинения подсудимой Аникаевой Е. Н. сумму в 7700 рублей и 10000 рублей, так как эти денежные средства ею в действительности были потрачены для оплаты снимаемых квартир при найме жилья во время командировок в г. Челябинске и в г. Магнитогорске, что подтверждено в судебном заседании приведенными выше доказательствами, а также следует из текста предъявленного обвинения Аникаевой Е. Н.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что действия Аникаевой Е. Н. по эпизодам хищения денежных средств, в размерах: 192170 рублей, 72084 рубля 59 копеек, 131250 рублей, должны быть квалифицированы по ч. 1 ст. 160 УК РФ и по эпизоду мошенничества в отношении 15170 рублей по ч. 1 ст. 159 УК РФ.

Преступления, совершенные подсудимой ФИО1 и квалифицированные по ч. 1 ст. 160 УК РФ, не являются продолжаемыми.

У подсудимой Аникаевой Е. Н. не было единого умысла, единого намерения достичь в результате трех преступлений, определенной заранее намеченной цели.

На направление подсудимой Аникаевой Е. Н. в служебные командировки, каждый раз издавались отдельные соответствующие приказы, ей вверялись деньги на командировочные расходы, в том числе на наем жилого помещения в разных местах командировок, она приезжала к месту командировки, где у нее возникал умысел на хищение бюджетных денежных средств, она начинала принимать активные меры на его осуществление, вплоть до подачи должностным лицам налогового органа, авансовых отчетов, в которые вносила заведомо ложные сведения о суммах, затраченных на наем жилого помещения и приобщала заведомо подложные и фиктивные документы.

Тем более, подсудимая Аникаева Е. Н. не обвиняется в хищении вверенного чужого имущества в крупном размере.

При назначении наказания подсудимой Аникаевой Е. Н, суд учитывает характер и степень общественной опасности, совершенных ею преступлений, обстоятельств их совершения, личность подсудимой, обстоятельств дела,

31.

смягчающих наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи.

Так, при определении характера и степени общественной опасности, совершенных Аникаевой Е. Н. преступлений, суд учитывает объект посягательства, форму вины, категорию преступлений, конкретные обстоятельства содеянного, размер вреда, способы совершения преступлений, степень осуществления преступных намерений, отсутствие обстоятельств, влекущих более строгое наказание.

Так, подсудимая Аникаева Е. Н. совершила четыре умышленных, оконченных преступления небольшой тяжести, способами присвоения вверенных денежных средств и мошенничества, направленных против собственности юридического лица, чем нарушила его права по владению, пользованию, распоряжению, принадлежащим ему имуществом, в частности, денежными средствами, предусмотренными на командировочные расходы сотрудников налогового органа.

Своими преступными действиями, подсудимая Аникаева Е. Н. причинила собственнику материальный вред в общей сумме 410674 рубля 59 копеек, который добровольно не возместила и не принимала мер к его возмещению.

С учетом выше изложенного, суд, приходит к выводу о том, что преступления, совершенные подсудимой Аникаевой Е. Н, являются достаточно общественно опасными.

При назначении вида и размера наказания, суд учитывает следующие, смягчающие наказание Аникаевой Е. Н, обстоятельства.

Подсудимая Аникаева Е. Н. не судима и впервые совершила преступления небольшой тяжести.

Она имеет на иждивении одного малолетнего и одного несовершеннолетнего ребенка.

По месту работы, в том числе, и по месту прежней работы в Межрайонной инспекции ФНС № 12 по Челябинской области, и по месту жительства, характеризуется исключительно положительно.

На учете в медицинских учреждениях, как больная хроническим алкоголизмом и наркоманией, не состоит.

Имеет постоянное место жительства, проживает в семье, работает.

32.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой Аникаевой Е. Н, в порядке ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Суд, с учетом выше изложенного, находит, что подсудимая Аникаева Е. Н. должна быть наказана штрафом.

Такое наказание для нее будет справедливым, соответствующим характеру и степени общественной опасности, совершенных ею преступлений, обстоятельствам их совершения и личности подсудимой и не скажется отрицательно на условиях жизни ее семьи.

Наказание в виде штрафа будет достаточным для исправления подсудимой Аникаевой Е. Н. и будет способствовать ее исправлению.

При определении размеров штрафа, суд учитывает, тяжесть совершенных преступлений, имущественного положения подсудимой и ее семьи. Подсудимая работает на постоянном месте работы, ее муж, также, работает, семья имеет имущество.

Судом не установлено наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, что давало бы основания к назначению Аникаевой Е. Н. более мягкого наказания, чем предусмотрены за данные преступления, в порядке ст. 64 УК РФ.

Однако подсудимая Аникаева Е. Н. должна быть освобождена от отбывания назначенного наказания в связи с истечением сроков давности.

Моментом окончания преступлений о хищении денежных средств, путем присвоения, следует считать сроки сдачи подсудимой Аникаевой Е. Н. авансовых отчетов в отдел финансового обеспечения МИФНС № 12 по Челябинской области.

То есть, моментом окончания преступления о хищении денежных средств Аникаевой Е. Н, путем присвоения, в сумме 72084 рубля 59 копеек, следует считать 31 июля 2007 года.

Моментом окончания преступления о хищении денежных средств Аникаевой Е. Н, путем присвоения в сумме 131250 рублей, следует считать 18 декабря 2007 года.

33.

Моментом окончания преступления о хищении денежных средств Аникаевой Е. Н, путем присвоения, в сумме 192170 рублей следует считать 18 июля 2008 года.

Моментом окончания преступления о хищении денежных средств, путем обмана или злоупотребления доверием, следует считать срок получения Аникаевой Е. Н. по расходному ордеру № 549 из кассы налогового органа суммы в 15170 рублей, то есть 19 декабря 2007 года.

Преступления, совершенные Аникаевой Е. Н, относятся к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истек срок два года после совершения преступления небольшой тяжести.

В данном случае, со дня совершения преступлений Аникаевой Е. Н. истек такой срок давности: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с ч. 8 ст. 302 УПК РФ, если основание прекращения уголовного дела и ( или) уголовного преследования, в виде истечения сроков давности уголовного преследования, предусмотренные п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, обнаруживается в ходе судебного разбирательства, то суд продолжает рассмотрение уголовного дела в обычном порядке до его разрешения по существу и постановляет обвинительный приговор с освобождением осужденного от наказания.

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Челябинской области, должны быть удовлетворены частично.

В пользу потерпевшего с подсудимой Аникаевой Е. Н. должно быть взыскано в счет возмещения материального ущерба от преступлений сумма в 410674 рубля 59 копеек, с учетом исключения из обвинения Аникаевой Е. Н. суммы в 17700 рублей, затраченных ею на наем жилых помещений в г. Магнитогорске и г. Челябинске.

Вина подсудимой Аникаевой Е. Н. в хищении денежных средств потерпевшего доказана в судебном заседании, своими преступными действиями она причинила материальный ущерб потерпевшему, который с нее должен быть взыскан.

Обратить взыскание по возмещению материального ущерба от преступлений на имущество, принадлежащее подсудимой ФИО1 в виде жилого дома по адресу: 457241, .

34.

Вещественные доказательства, указанные в протоколах изъятия от 11 апреля 2009 года ( том. № 2, л. д. № 179 - 195, 229), 16 апреля 2009 года ( том № 2, л. д. № 6 - 66 ), от 06 мая 2009 года ( том №2, л. д. № 209 - 213, 229 ), от 01 июля 2009 года 9 том № 2, л. д. № 71 - 96 ), от 14 июля 2009 год ( том № 2, л. д. № 114 - 151, 229 )а, от 16 июля 2009 года ( том № 2, л. д. №104 - 108, 229 ), от 16 июля 2009 года ( том № 2, л. д. № 156 - 173, 229), от 14 августа 2009 года ( том №2, л. д. №217 - 228, 229), а также, детализации телефонных соединений Аникаевой Е. Н. - оставить в настоящем уголовном деле по обвинению Аникаевой Е. Н.

Суд, руководствуясь ст. ст. 296 - 299, 302 - 304, 307 - 309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

АНИКАЕВУ ЕЛЕНУ НИКОЛАЕВНУ признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 160, ч. 1 ст. 159 УК РФ.

Назначить наказания:

По ч. 1 ст. 160 УК РФ ( за преступление, оконченное 31 июля 2007 года ) в виде штрафа в сумме двадцати тысяч рублей.

По ч. 1 ст. 160 УК РФ ( за преступление, оконченное 18 декабря 2007 года ) в виде штрафа в сумме тридцати тысяч рублей.

По ч. 1 ст. 160 УК РФ ( за преступление, оконченное 18 июля 2008 года) в виде штрафа в сумме сорока тысяч рублей.

По ч. 1 ст. 159 УК РФ в виде штрафа в сумме десяти тысяч рублей.

В соответствии с ч. 2 ст. 69 УК РФ назначить Аникаевой Елене Николаевне наказание по совокупности преступлений путем полного сложения назначенных наказаний и окончательно назначить наказание к отбытию Аникаевой Елене Николаевне в виде штрафа в сумме ста тысяч рублей.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, Аникаеву Елену Николаевну, от назначенного наказания освободить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

35.

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Челябинской области удовлетворить частично.

Взыскать с Аникаевой Елены Николаевны в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Челябинской области в счет возмещения материального ущерба от преступлений сумму в четыреста десять тысяч шестьсот семьдесят четыре рубля 59 копеек.

В остальной части исковых требований Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службе № 12 по Челябинской области - отказать.

Обратить взыскание по возмещению материального ущерба от преступлений на имущество, принадлежащее подсудимой Аникаевой Е. Н, в виде жилого дома по адресу: 457241, Челябинская область, Чесменский район, пос. Калиновский, ул. Полтавская, дом № 2.

Меру пресечения в отношении Аникаевой Е. Н. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлению приговора в законную силу.

Вещественные доказательства, указанные в протоколах изъятия от 16 апреля 2009 года в томе № 2 на листах дела № 06 - 66, от01 июля 2009 года в томе № 2 на листах дела № 71 - 96, от 16 июля 2009 года в томе № 2 на листах дела № 104 - 108, 229, от 14 июля 2009 года в томе № 2 на листах дела № 114 - 151, 229, от 16 июля 2009 года в томе №2, на листах дела № 156 - 173, 229, от 11 апреля 2009 года в томе № 2, на листах дела № 179 - 195, 229, от 06 мая 2009 года в томе № 2, на листах дела № 199 0 205, 229, от 06 мая 2009 года в томе № 2, на листах дела 209 - 213, 229, от 14 августа 2009 года в томе № 2, на листах дела 217 - 228, 229, детализация телефонных соединений Аникаевой Е. Н. - оставить в настоящем уголовном деле по обвинению Аникаевой Е. Н.

Приговор суда в отношении Аникаевой Е. Н. может быть обжалован в течение 10 дней с момента его провозглашения в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Чесменский районный суд.

Председательствующий: Котельникова Н. И.