Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, зарегистрированного по адресу: <адрес>; адрес фактического проживания: <адрес>, гражданина РФ, работающего индивидуальным предпринимателеи ФИО1, военнообязанного, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст. 194 УК РФ,-

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере: так ФИО1, будучи осведомленным о порядке таможенного оформления транспортных средств при их ввозе из Республики Абхазия на территорию РФ для личного пользования, предусмотренном таможенным законодательством ЕАЭС и влекущем уплату таможенных платежей, из корыстных побуждений и неуплаты платежей, с целью приобретения транспортного средства для личного пользования, 11.09.2020 прибыл на территорию Республики Абхазия.

Реализуя свои преступные намерения, в период времени с 11.09.2020 по 17.09.2020, ФИО1, находясь на территории Республики Абхазия, приобрел у гражданина Республики Абхазия ФИО транспортное средство – автомобиль марки «CHEVROLETSUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска.

В период времени с 11.09.2020 по 17.09.2020, с целью осуществления незаконного ввоза приобретенного автомобиля под видом транспортного средства международной перевозки, ФИО1, находясь на территории Республики Абхазия, приобрел «фиктивные» документы о своем трудоустройстве у ООО «Норд Инвест» (ОГРН 120РА000212, <...>) в качестве водителя транспортного средства международной перевозки, позволяющие ему пользоваться и распоряжаться автомобилем на территории РФ.

17.09.2020, не позднее 22 часов 30 минут ФИО1, находясь на таможенном посту МАПП Адлер Краснодарской таможни, продолжая реализовывать свое преступное намерение - уклониться от уплаты таможенных платежей и оформить временный ввоз автомобиля марки «CHEVROLETSUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> как транспортного средства международной перевозки, сознательно исказил истинное положение дел, представив таможенному органу документы, содержащие заведомо недостоверные (ложные) сведения о цели ввоза транспортного средства на территорию Российской Федерации.

17.09.2020 не позднее 22 часов 30 минут ФИО1, не имея права на перемещение через таможенную границу ЕАЭС автомобиля марки «CHEVROLETSUBURBAN», государственный номер <данные изъяты>, а следовательно, на оформление временного ввоза и получение льгот по уплате таможенных платежей, находясь на таможенном посту МАПП Адлер Краснодарской таможни при осуществлении таможенного оформления автомобиля марки «CHEVROLETSUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей и сокрытия от таможенного органа факта приобретения указанного автомобиля для личного пользования, не имея цели осуществления международной перевозки, предоставил таможенному органу заранее подготовленные от имени ООО «Норд Инвест» (ОГРН 120РА000212, <...>) документы, а именно: трудовой договор № 41 от 17.09.2020, договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом от 17.09.2020, командировочное удостоверение №41 от 17.09.2020, путевой лист легкового автомобиля 71 №17/9 от 17.09.2020, свидетельство о регистрации транспортного средства АА 036240, согласно которого собственником автомобиля является ФИО., договор международной перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, заключенный с арендодателем ООО «Норд Инвест», содержащие заведомо ложные сведения об осуществлении ФИО1 как водителем международной перевозки по маршруту перевозки – «из Российской Федерации, г. Саранск в Республику Абхазия, г. Сухум», копию паспорта гражданки Российской Федерации ФИО, ДД.ММ.ГГГГ, свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «Норд Инвест» серии АВ №005915.

Вместе с указанными документами ФИО1 подал на таможенный пост таможенную декларацию на транспортное средство, которой при регистрации присвоен регистрационный № 10318020/170920/300111753. Согласно данной декларации, в целях обеспечения выпуска перемещаемого ФИО1 автомобиля в качестве транспортного средства международной перевозки, от имени и за подписью последнего заявлены сведения для таможенных целей, а именно: транспортное средство «CHEVROLETSUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>; лицо, осуществляющее перевозку товаров, - ООО «Норд Инвест», <...>; лицо, ответственное за использование транспортного средства – ФИО1; маршрут – РФ, г. Саранск; цель ввоза – для начала международной перевозки. Будучи ознакомленным с положениями действующего таможенного законодательства ЕАЭС, в том числе относящимся к условиям ввоза на таможенную территорию Союза временно ввозимых транспортных средств международной перевозки, а также условиями их нахождения и использования на таможенной территории Союза, преследуя цель обеспечения применения таможенным органом порядка, не требующего уплаты таможенных платежей при ввозе в Россию приобретенного автомобиля, ФИО1, действуя умышленно, в целях уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенного в крупном размере, скрыл, таким образом, от таможенного органа свои истинные намерения использования его в личных целях, в том числе по месту жительства в г. Пенза.

На основании представленных ФИО1 документов, 17.09.2020 таможенным органом выпуск автомобиля марки «CHEVROLETSUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> разрешен с освобождением от уплаты таможенных платежей, срок временного ввоза на таможенную территорию ЕАЭС установлен до 26.09.2020.

Согласно п.п. 35 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса ЕАЭС (далее - ТК ЕАЭС) "таможенное декларирование" - заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.

В соответствии с п.п. 5 п. 1, п. 3 ст. 260 ТК ЕАЭС транспортные средства для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу Союза любым способом, подлежат таможенному декларированию с использованием пассажирской таможенной декларации.

Согласно п.п. 7 п. 1 ст. 2, п.п. 6 п. 14 ст. 260 ТК ЕАЭС декларантом является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, следующее через таможенную границу Союза в транспортном средстве для личного пользования, принадлежащем им на праве владения, пользования и (или) распоряжения, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

Согласно п. 3 ст. 84 ТК ЕАЭС декларант несет ответственность за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

Согласно п.п. 25 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса ЕАЭС перемещение товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием является незаконным перемещением товаров через таможенную границу.

Согласно п.1 ст.56 ТК ЕАЭС, обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза.

В соответствии с положениями п.2 ст.56 ТК ЕАЭС, обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары.

Согласно п. 2 ст. 262 ТК ЕАЭС, выпуск товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию, в свободное обращение или для вывоза производится таможенным органом при условии, что уплачены таможенные пошлины, налоги, сборы за совершение таможенными органами действий, связанных с выпуском товаров.

В соответствии с п. 1 ст. 268 ТК ЕАЭС обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию с применением пассажирской таможенной декларации, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации.

В соответствии с п. 19 ст. 268 ТК ЕАЭС при незаконном перемещении через таможенную границу Союза товаров для личного пользования с недостоверным таможенным декларированием таможенные пошлины, налоги исчисляются в соответствии с главой 37 ТК ЕАЭС.

В соответствии с п. 17 ст. 266 ТК ЕАЭС плательщиками таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

Для исчисления таможенных пошлин, налогов в отношении таких транспортных средств применяются ставки таможенных пошлин, налогов, действующие на день регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации, в соответствии с которой указанные транспортные средства для личного пользования были выпущены с целью временного ввоза на таможенную территорию Союза.

Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» установлены единые ставки таможенных пошлин, налогов, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, согласно которым в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 5 лет и рабочий объем двигателя которых превышает 3 000 куб. см установлена единая ставка в размере 5,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя.

Согласно акта проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств № 10413000/212/040321/А0002 от 04.03.2021, а также уведомления (уточнения к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней № 10413000/УУ2021/0000009 от 12.08.2021, уплате подлежит сумма таможенных платежей в размере 3 022 447 рублей 09 копеек по состоянию на 17.09.2020, то есть на день подачи гражданином ФИО1 таможенной декларации на транспортное средство.

Осознавая, что уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и, желая этого, гражданин Российской Федерации ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, зная о необходимости достоверного декларирования транспортного средства, ввозимого для личного пользования, действуя умышленно, из корыстных побуждений, уклонился от уплаты таможенных платежей в крупном размере на сумму 3 022 447 рублей 09 копеек, тем самым нарушил установленный государством порядок использования иностранного товара на территории ЕАЭС, а также установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, обеспечивающий поступление в бюджет обязательных к уплате таможенных платежей в размере 3 022 447 рублей 09 копеек.

Подсудимый ФИО1 виновным себя признал полностью, в судебном заседании показал, что ранее данные показания поддерживает, просит строго не наказывать, в содеянном раскаивается.

Допросив подсудимого, огласив показания, не явившихся, свидетелей, исследовав письменные доказательства и другие материалы уголовного дела, суд находит доказанной вину ФИО1 в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенного в крупном размере.

Виновность ФИО1, в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенного в крупном размере, подтверждена совокупностью следующих доказательств:

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он является инспектором ИДПС 2 взвода 2 роты ОБДПС ГИБДД России по г. Пенза. В органах МВД России работает с 2016 года. В его должностные обязанности входит проверка транспортных средств, обеспечение безопасности дорожного движения, выявление и пресечение административных правонарушений и преступлений. 18.02.2021 он находился на оперативном дежурстве и заступил в наряд с сотрудником ФИО в экипаж по патрулированию в г. Пенза. 18.02.2021 к ним поступила ориентировка от сотрудников оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни, где на ул. Тимирязева г. Пенза, они заметили движение транспортного средства «Шевролет Субурбан» с регистрационными знаками Республики Абхазия <данные изъяты>, которое у дома 95 по ул. Тимирязева г. Пенза было ими остановлено. В ходе проверки документов на данное транспортное средство установлено, что за рулем вышеуказанного автомобиля находился сотрудник автосалона по продаже машин, который представился и пояснил, что собственником данного автомобиля является ФИО1, который находился в машине на заднем пассажирском сиденье. После чего сотрудник автосалона, находящийся за рулем, данные которого он не помнит, вышел из машины, после чего к нему подошел ФИО1 Последний пояснил ему, что тот является собственником данного автомобиля и документы находятся в автосалоне, осуществляющим продажу транспортных средств по договору с собственниками. После чего ФИО1 было указано о необходимости предоставления документов на транспортное средство, которые в последующем ему были привезены и предоставлены сотрудником автосалона. Он проверил документы, среди которых были: свидетельство о регистрации транспортного средства, таможенная декларация на транспортное средство, командировочное удостоверение на имя ФИО1 и др. Согласно предъявленным ему ФИО1 документам на данную машину следовало, что она принадлежит ФИО. Республика Абхазия, которая передана в аренду в ООО «Норд Инвест» согласно договору аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом. Согласно представленных документов, в частности таможенной декларации, на указанный автомобиль «Шевролет Субурбан» ФИО1 оформлен временный ввоз от 17.09.2020 для осуществления международной перевозки. При проверке документов ФИО1 пояснил, что он является собственником данного автомобиля, которое он выставил на продажу в автосалон «Доступное авто» г. Пенза. Все документы предъявленные ФИО1 им были изъяты на основании его рапорта и переданы в дальнейшем сотрудникам Саратовской таможни с целью проверки соблюдения таможенного законодательства при ввозе транспортного средства.(Том №1 л.д. 224-229)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что его показания аналогичны показаниям свидетеля ФИО (Том №1 л.д. 230-233)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в сентябре 2020 года, точную дату не помнит, с туристической целью она выезжала в Республику Абхазия на автомобильном транспорте, срок пребывания в которой составил около трех-четырех дней. Точное местоположение и адрес проживания на территории Республики Абхазия она не помнит. Проживала в частном домовладении в г. Гудаута Республики Абхазия. Свой паспорт гражданина РФ серия №, выданный 26.02.2019 ГУ МВД России по Новосибирской области, она никому не предъявляла, также с него не делались светокопии. С гражданином ФИО2, (Республика Абхазия), осуществляющим свою деятельность в качестве генерального директора ООО «Норд Инвест», она не знакома. Знает только то, что ООО «Норд Инвест» занимается перевозкой пассажиров.

В сентябре 2020 года она обращалась в ООО «Норд Инвест» (Республика Абхазия) с целью осуществления международной перевозки пассажиров из г. Сухум Республики Абхазия в г. Саранск РФ, ею был подписан договор международной перевозки (дату и место подписания договора, его номер, а также лицо со стороны ООО «Норд Инвест» она не помнит). При заключении данного договора, она предъявляла сотруднику ООО «Норд Инвест» свой паспорт (<...>, выданный 26.02.2019 ГУ МВД России по Новосибирской области). Автомобилем вышеуказанной международной перевозки являлся «ToyotaAlfard», регистрационный знак которого она не помнит. Договор международной перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020 с ООО «Норд Инвест» ею не подписывался, подпись в графе «пассажир» указанного договора ей не принадлежит. С гражданином РФ ФИО1 она не знакома. ФИО1 к ней по вопросу международной перевозки пассажиров (в том числе ее) из РФ в Республику Абхазия, либо из Республики Абхазия в РФ на транспортном средстве «ChevroletSuburban», регистрационный знак <данные изъяты> (место регистрации – Республика Абхазия) к ней не обращался, она с ним не знакома и данным транспортным средством в качестве пассажира она никогда не пользовалась. По факту ввоза данного транспортного средства на территорию РФ ей ничего не известно. (Том №2 л.д. 163-168)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в ее должностные обязанности входит осуществление контроля за полнотой и своевременностью уплаты таможенных платежей, правомерностью предоставления льгот и иных освобождений по уплате таможенных платежей, осуществление аналитической работы в отделе, проведение таможенного контроля после выпуска товара и другие обязанности, предусмотренные должностной инструкцией.

В начале марта 2021 в отдел таможенных платежей поступила служебная записка от ОАО Саратовкой таможни о проведении таможенного контроля в отношении гражданина ФИО1, по факту ввоза им CHEVROLETSUBURBAN на территории ЕАЭС, через таможенную границу ЕАЭС.

По результатам проведенной проверки документов и сведений основанной на оперативно розыскных мероприятиях, установлено, что ФИО1 ввез из Республики Абхазия на территорию Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС) в Российскую Федерацию через таможенный пост МАПП Адлер Сочинской таможни (в настоящее время Краснодарской) по таможенной декларации на транспортное средство (далее – ТДТС) № 10318020/170920/300111753 автомобиль марки CHEVROLETSUBURBAN 2001 года выпуска VIN№. Данное транспортное средство зарегистрировано в Республике Абхазия, имеет регистрационный номер <данные изъяты>.

Согласно представленным ФИО1 таможенному органу документам, собственником, а также перевозчиком транспортного средства, выступает ООО «НОРД ИНВЕСТ» (ИНН <***>), зарегистрированное по адресу <...>, ФИО1 является работником указанной организации с 17.09.2020. В ТДТС ФИО1 была указана цель ввоза – «для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории», а в договоре перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, представленном ФИО1 таможенному органу – маршрут перевозки г. Саранск (РФ) - г. Сухум Р.Абхазия. 17.09.2020 таможенным органом выпуск указанного транспортного средства разрешен с освобождением от уплаты таможенных платежей, срок временного ввоза на таможенную территорию ЕАЭС установлен до 26.09.2020.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ФИО1 фактически не работает в ООО «НОРД ИНВЕСТ» (ИНН <***>); документы, представленные на таможенный пост МАПП Адлер Сочинской таможни при ввозе указанного транспортного средства (трудовой договор, договор на перевозку пассажиров, командировочное удостоверение), содержат фиктивные сведения; транспортное средство по маршруту, указанному в путевом листе не следовало, перевозку пассажира не осуществляло; транспортное средство находилось на территории г. Пензы и использовалось ФИО1 для личных нужд.

По данным Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Саратовской области после 17.09.2020 ФИО1 и пассажир ФИО., с которой по документам ООО «Норд Инвест» заключило договор перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, с территории РФ не выезжали, международных поездок не осуществляли.

Гражданин ФИО1, не желая уплачивать таможенные платежи и осознавая, что срок временного ввоза на автомашину «CHEVROLETSUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN - №, <данные изъяты> закончился (26.09.2020), не предпринял мер по вывозу данной автомашины с территории РФ и не поместил под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления», указанное транспортное средство.

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий установлено, что ФИО1 осенью 2020 года с целью продажи и извлечения материальной выгоды обратился в автосалон «ДОСТУПНОЕ АВТО», сотрудниками которого в сети Интернет (сайты «avito.ru», «Вконтакте», «Instagram») были размешены объявления о продаже автомобиля «CHEVROLETSUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN - №, <данные изъяты>.

Согласно описательной части объявления установлено, что данный автомобиль стоит на регистрационном учете в Республике Абхазия.

В ходе изучения полученной из ОРО Саратовской таможни информации установлено, что ФИО1 действительно продает автомобиль «CHEVROLETSUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN - №, <данные изъяты>. В ходе осмотра данного автомобиля ФИО1 продемонстрировал автомобиль и сообщил подробную информацию о целях и условиях его ввоза. Данные действия ФИО1 задокументированы путем аудио-видео-фото фиксации в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий. Кроме того, в ходе легендированного опроса ФИО1 пояснил, что он является фактическим собственником автомобиля «CHEVROLETSUBURBAN» зарегистрированного на юридическое лицо Республики Абхазия ООО «НОРД ИНВЕСТ» от имени которого, для целей ввоза данного автомобиля без уплаты таможенных платежей, подготовлен фиктивный трудовой договор. Фактически автомобиль был куплен ФИО1 у гражданина Республики Абхазия ФИО, при этом, оплата осуществлялась наличными денежными средствами. Также в ходе общения с оперативным сотрудником ФИО1 разъяснил, какие именно документы нужны для прохождения таможенного контроля и беспрепятственного передвижения по территории России без уплаты таможенных платежей.

В соответствии с п.25 ч.1 ст.2 ТК ЕАЭС под незаконным перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС понимается перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со ст.10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации.

Согласно ч.1 ст.56 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза.

В соответствии с положениями ч.2 ст.56 ТК ЕАЭС обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – также лица, которые приобретали в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

Пунктом 2 статьи 84 ТК ЕАЭС определено, что декларант обязан произвести таможенное декларирование, уплатить таможенные платежи. Декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 статьи 84 ТК ЕАЭС, в том числе за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

При незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза с недостоверным таможенным декларированием таможенные пошлины, налоги исчисляются в соответствии с ТК ЕАЭС.

Главой 37 ТК ЕАЭС регулируются особенности порядка и условий перемещения через таможенную границу Союза товаров для личного пользования.

Согласно пункту 3 статьи 258 ТК ЕАЭС товары для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу Союза, для их нахождения и использования на таможенной территории Союза или за ее пределами должны быть выпущены таможенными органами, за исключением случаев, когда такие товары для личного пользования считаются выпущенными при наступлении событий, предусмотренных пунктом 5 статьи 262 ТК ЕАЭС, в порядке и на условиях, которые предусмотрены главой 37 ТК ЕАЭС, без помещения таких товаров под таможенные процедуры, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита.

В соответствии с пунктом 1 статьи 260 ТК ЕАЭС таможенному декларированию подлежат, в том числе транспортные средства для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС любым способом, за исключением транспортных средств для личного пользования, зарегистрированных в государствах-членах.

Пунктом 3 статьи 260 ТК ЕАЭС установлено, что таможенное декларирование товаров для личного пользования производится с использованием пассажирской таможенной декларации.

Таким образом, ФИО1 согласно информации, изложенной докладной записке оперативно-аналитического отделения от 02.03.2021 № 04-05-12/0073 незаконно ввез на таможенную территорию ЕАЭС (в РФ) транспортное средство для личного пользования под видом транспортного средства международной перевозки и использует его на территории ЕАЭС (в РФ) в личных целях без уплаты таможенных платежей.

Проведя анализ поступивших из оперативно-аналитического отделения таможни документов, а также руководствуясь положениями Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза, Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", отделом таможенных платежей, в частности ею был составлен Акт проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств №10413000/212/040321/А0002 (далее - Акт), который был согласован и подписан начальником отдела платежей ФИО3 и заместителем начальника таможни ФИО4 В выводах Акта значилось следующее:

- в результате проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров, оперативно-розыскных мероприятий установлен факт незаконного перемещения по ТДТС № 10318020/170920/300111753 автомобиля марки «CHEVROLETSUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN - №, объем двигателя данного автомобиля 5 967 см3, зарегистрированного в Республике Абхазия, номер <данные изъяты>;

-в силу п.2 ст.56 ТК ЕАЭС признать ФИО1 на основании п.2 статьи 56 ТК ЕАЭС лицом, ответственным за уплату таможенных и иных платежей в отношении транспортного средства марки CHEVROLETSUBURBAN, 2001 года выпуска, VIN№, зарегистрированного в Республике Абхазия, номер <данные изъяты>;

- на основании ст.218, п.2 ст.226 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" рассмотреть вопрос о принятии решения по результатам таможенного контроля;

- установлена неуплата таможенных платежей в размере 3 022 447,09 руб.;

- необходимо принять меры по взысканию таможенных платежей в соответствии с главой 12 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ (ред. от 08.06.2020) "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В случае отказа ФИО1 (ИНН <***>) от добровольной уплаты таможенных платежей, осуществлять взыскание в судебном порядке.

- рассмотреть вопрос о привлечении к административной либо уголовной ответственности по статье 194 УК РФ;

Расчет таможенных платежей в размере 3 022 447,09 руб. на момент составления Акта произведен на основании Решения Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования», которым установлены единые ставки таможенных пошлин, налогов, а также категории товаров для личного пользования, в отношении которых подлежат уплате таможенные пошлины, налоги, взимаемые в виде совокупного таможенного платежа, согласно которых в отношении автомобилей, с момента выпуска которых прошло более 5 лет и рабочий объем двигателя которых превышает 3 000 куб. см установлена единая ставка в размере 5,7 евро за 1 куб. см рабочего объема двигателя.

По окончании составления ею Акта, 05.03.2021 ею же вынесено решение по результатам таможенного контроля №10413000/212/050321/0002, которым установлено, что гражданином РФ ФИО1 на основании п.2 ст. 56 ТК ЕАЭС подлежит исполнению обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, начисляемых по единым ставкам в отношении транспортного средства международной перевозки CHEVROLETSUBURBAN 2001 года выпуска VIN№, как у лица, незаконно перемещающего товар.

12.03.2021 ФИО1 направлено уведомление о неуплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых пошлин, процентов и пеней №10413000/У2021/0000053. (Том № 2 л.д. 177-188)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что примерно в течении трех лет он знаком с ФИО, полных данных которого он не помнит. У него с ним сложились приятельские отношения и он неоднократно ему помогал по его просьбе перегонять автомашины из другого города, так как он занимается сдачей в аренду автомобилей по адресу: <...>. Так же ему знаком ФИО1, которого он несколько раз видел у ФИО по адресу: <адрес>, который периодически брал в прокат автомобили у ФИО, однако какие именно, ему не известно.

Примерно в декабре 2020 года, точную дату он не помнит, находясь в гостях у ФИО по вышеуказанному адресу, пришел ФИО1, который попросил его разместить объявление о продаже его автомобиля на сайте «Авито», так как пояснил, что у него нет на это времени. Так как он ранее видел ФИО1 у ФИО, он согласился помочь ему и через свой мобильный телефон, с приложения «Авито» разместил объявление о продаже его автомашины марки «Шевролет Субурбан», с номерными знаками Республики Абхазия, которую предварительно сфотографировал. После чего ФИО1 дал ему около 400 (четырехсот рублей) за размещение объявления, так как оно платное. После чего попросил при наличии покупателей направлять их к нему. Данную машину он оставил на дворовой территории у ФИО по вышеуказанному адресу. Документы на данную машину ему не передавались. Участие в продаже данного автомобиля марки «Шевролет Субурбан», с номерными знаками Республики Абхазия он не принимал. (Том № 3 л.д. 114-117)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он в течение трех лет знаком с ФИО, полных данных которого он не помнит. У него с ФИО сложились приятельские отношения. ФИО занимается сдачей в аренду автомобилей различных марок по адресу: <адрес>. Так же ему знаком ФИО1, которого он знает, так как видел в автосалоне у ФИО5, который периодически брал в прокат автомобили, какие именно ему не известно. Со слов его знакомого ФИО ему стало известно, что ФИО1 попросил того помочь продать его автомобиль «Шевролет Субурбан» с номерными знаками Республика Абхазия, которую ФИО1 оставил в автосалоне у ФИО. После прослушивания аудиозаписи, предъявленной ему в ходе допроса, он пояснил, что голос на аудиозаписи принадлежит не ему, данный разговор ему не известен, но по голосу он узнает своего знакомого по имени ФИО, который периодически бывает у ФИО в автосалоне. Более ему по данному факту пояснить не чего. (Том № 3 л.д. 148-151)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в течение трех лет он знаком с ФИО, который занимается сдачей в аренду автомобилей в автосалоне «Доступное авто» по <адрес>. С ФИО у него сложились приятельские отношения. Периодически он бывает в автосалоне и помогает тому тем, что он показывает автомобили потенциальным покупателям. После прослушивания аудиозаписи, предъявленной ему в ходе допроса, он пояснил, что голос на аудиозаписи принадлежит ему и это он разговаривает на данной записи. Данный разговор был между ним и, как впоследствии ему стало известно, оперативным сотрудником Саратовской таможни. На данной записи он представился именем ФИО и не хотел искать ФИО, который, как ему известно, знал о продаже автомобиля «Шевролет Субурбан» с абхазскими номерными знаками, который продавался в автосалоне. Зайдя в автосалон, молодой человек спросил, как его зовут, он сказал, что его зовут ФИО и далее пояснил, что он может показать данную машину и рассказать о ней. В ходе разговора он рассказал о том, как ездить на данной машине по территории РФ, так как она на Абхазском учете. О том, как это делать он прочитал из открытых источников сети Интернет, где описываются различные способы. Так как он видел, что машина находится в автосалоне «Доступное авто», ему было самому интересно, как оформляются данные транспортные средства. Также в сети Интернет много подобной информации и различных форумов. Где и на каком сайте он смотрел указанную информацию, он не помнит.

Что касается ФИО1, то последний лично ему не знаком, полные его данные ему не известны. Видел ФИО1 несколько раз в автосалоне, куда тот лично привез автомобиль «Шевролет Субурбан» с номерами Республики Абхазия, как он понял для продажи. Сам же он автомобиль ФИО1 показывал всего один раз, когда и состоялся разговор, прослушанный в ходе допроса. Значение этому факту он не придал, о вышеуказанном разговоре и показе машины он никому не рассказывал. (Том № 3 л.д. 152-156)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что она состоит в должности инспектора ОСТП №2 т/п «МАПП Адлер» Краснодарской таможни с 01.10.2020. С февраля 2019 года по 30.09.2020 она состояла в должности СГТИ ОСТП №2 т/п «МАПП Адлер» Сочинской таможни. В органах ФТС России работает с 18.06.2004.

В ее должностные обязанности входит совершение таможенных операций и проведение таможенного контроля в отношении товаров и транспортных средств перемещаемых в регионе деятельности т/п МАПП «Адлер» Краснодарской таможни. График работы посменный. Имеет личную номерную печать № 148. С февраля 2019 года по 30.09.2020 имела личную номерную печать за № 341.

17.09.2020 с 20 часов 30 минут до 18.09.2020 08 часов 30 минут она находилась при исполнении своих служебных обязанностей на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни (ранее Сочинская таможня), где осуществляла учет и регистрацию временно ввозимых /обратно вывозимых иностранных транспортных средств.

17.09.2020, около 22 часов 10 минут в целях оформления временного ввоза автомобиля «СHEVROLETSUBURBAN», регистрационный знак <данные изъяты>, перемещённого из Республики Абхазии на таможенную территорию ЕврАзЭС водитель ФИО1 предоставил ТДТС, где указал следующую информацию: «лицо, осуществляющее перевозку товаров: ООО НОРД ИНВЕСТ; АВ, <...>. Лицо, ответственное за использование транспортного средства - ФИО1».

Оформление временного ввоза осуществляется после того, как водитель на линии совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля № 4 (автомобильная составляющая) таможенного поста МАПП «Адлер» Краснодарской таможни (ранее Сочинская таможня) по направлению из Республики Абхазия в Российскую Федерацию заполнил пассажирскую таможенную декларацию в двух экземплярах, предоставил ее для проверки инспектору, находящемуся на указанной линии для проведения таможенного контроля.

Для оформления временного ввоза транспортного средства международной перевозки водитель предоставляет таможенную декларацию на транспортное средство (далее - ТДТС) в двух экземплярах с отметкой должностного лица таможенного органа о принятии ТДТС, а также свидетельство о регистрации транспортного средства, паспорт лица, путевой лист от организации, командировочное удостоверение (если таковые имеются). При оформлении временного ввоза в обязательном порядке в оригиналах предоставляются паспорт, свидетельство о регистрации транспортного средства. Перечисленные выше документы предоставляются только водителем транспортного средства и только оригиналы.

В ходе оформления временного ввоза ФИО1 также предоставил оригиналы и копии документов приложенные ТДТС. После того как она удостоверилась, что документы в порядке и они предоставлены уполномоченным лицом - ФИО1, она присвоила номер ТДТС и приступила к оформлению учета и регистрации временного ввоза в электронной базе КПС АПП. В электронной базе она указала регистрационный номер и идентификационный номер транспортного средства, тип декларации, данные о водителе. Затем она распечатала самоклеящуюся специальную таможенную этикетку, где был указан номер операции временного ввоза, сведения о транспортном средстве (марка, модель, регистрационные знаки, идентификационный знак), срок временного ввоза был установлен до 26.09.2020. Самоклеящаяся специальная таможенная этикетка была наклеена на экземпляр ТДТС водителя, на которой проставлен оттиск ее личной номерной печати и ее подпись.

После оформления временного ввоза водитель ФИО1 должен был вернуться к инспектору, находящемуся на линии таможенного контроля и завершить таможенное оформление. С гражданином ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, она лично не знакома, какой либо информацией о нем не владеет. (Том № 2 л.д. 170-173)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он работает на т/п МАПП «Адлер» Сочинской таможни с мая 2016 года в должности государственного таможенного инспектора ОСТП МАПП «Адлер» Сочинской таможни (с 01.10.2020 МАПП «Адлер» Сочинской таможни в связи с реорганизацией таможенных органов ЮТУ стал относиться к Краснодарской таможне ). В сентябре 2020 года он работал в той же должности в ОСТП № 2 МАПП «Адлер» Сочинской таможни. В таможенных органах работает с 2012 года.

В его должностные обязанности входит совершение таможенных операций и проведение таможенного контроля в отношении товаров и транспортных средств, перемещаемых в регионе деятельности т/п МАПП «Адлер» Краснодарской таможни. График работы посменный. Имеет личную номерную печать № 135, в сентябре 2020 года у него была личная номерная печать № 039 Сочинской таможни.

Согласно расстановки рабочей смены 17.09.2020 с 20 часов 30 минут до 18.09.2020 08 часов 30 минут он находился при исполнении своих служебных обязанностей на таможенном посту МАПП «Адлер» Краснодарской таможни (ранее Сочинской таможни), где осуществлял таможенный контроль товаров и транспортных средств на линии таможенного контроля № 4.

17.09.2020, около 22 часов 07 минут на линию таможенного контроля № 4 прибыло транспортное средство СHEVROLETSUBURBAN, регистрационный знак <данные изъяты> под управлением ФИО1. Водитель транспортного средства представил ему 2 комплекта экземпляра таможенной декларации на транспортное средство (далее - ТДТС), а так же паспорт на имя ФИО1, свидетельство о регистрации транспортного средства (далее - СТС). Им были сверены регистрационные номера транспортного средства и VIN код автомобиля, а так же проведен осмотр салона и багажного отделения автомобиля. Далее оба комплекта документов, а так же паспорт на имя ФИО1, СТС им переданы в модуль учета и регистрации временно ввозимых/вывозимых транспортных средств. После этого он приступил к таможенному контролю следующего транспортного средства.

Согласно распоряжению № 4-Р таможенного поста МАПП «Адлер» Сочинской таможни, оформление временного ввоза осуществляется после того как на линии совершения таможенных операций и проведения таможенного контроля № 4 (автомобильная составляющая) таможенного поста МАПП «Адлер» Краснодарской таможни (ранее Сочинской таможни) по направлению из Республики Абхазия в Российскую Федерацию непосредственно прибывает транспортное средство.

Водитель транспортного средства СHEVROLETSUBURBAN, регистрационный знак <данные изъяты> ФИО1 подал ТДТС в 2-х экземплярах, им при осуществлении таможенного контроля были сверены VIN код автомобиля с СТС, а так же проведен осмотр салона и багажного отделения автомобиля. Оба экземпляра ТДТС с его отметками (печать №039 Сочинской таможни), а так же оригиналами паспорта гражданина, СТС, передаются в модуль учета и регистрации временно ввозимых/вывозимых транспортных средств инспектору, согласно расстановке рабочей смены, непосредственно, осуществляющему оформление временного ввоза через электронную базу КПС АПП.

С гражданином ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ он никогда знаком не был. В связи с большим потоком транспортных средств, пересекающих таможенную границу ЕАЭС, а так же по прошествии большого количества времени, оформлялись ли им ранее транспортные средства под управлением ФИО1, ответить затрудняется. ( Том № 2 л.д. 174-176)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что ФИО1 ему знаком. По факту продажи автомашины «Шевролет Субурбан» с номерами Республики Абхазия пояснил, что ФИО1 в октябре 2020 года, более точную дату он не помнит, приехал к нему в автосалон «Доступное авто», расположенное по адресу: <адрес>. ФИО1 неоднократно использовал машины которые он сдает в аренду. ФИО1 в тот день приехал на «Шевролет Субурбан» с номерными знаками Республики Абхазия и взял у него машину в аренду, оставив при этом свой автомобиль. О том, что ФИО1 попросил ФИО11 разместить объявление о продаже его машины на сайте «Авито», ему стало известно позже. ФИО6 продавалась у них в автосалоне по вышеуказанному адресу. Также ему стало известно, что ФИО1 оплатил ФИО11 за объявление. Документы на данный автомобиль находились у него в автосалоне, которые были переданы ФИО1 на момент изъятия автомобиля. За рулем автомобиля на момент задержания и последующего его изъятия, находился ФИО., который и привез документы на автомобиль сотрудникам ГИБДД. ( Том № 3 л.д.213-217)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что он на протяжении примерно двадцати лет знаком с ФИО, который является владельцем автосалона «Доступное авто», расположенное по адресу: <адрес>. Так как он располагает свободным временем, то часто бывает в автосалоне у ФИО. Примерно в феврале 2021 года, более точную дату он не помнит, он находился в автосалоне «Доступное авто», где находился ФИО1, который продавал машину «Шевролет Субурбан» с регистрационными знаками Республики Абхазия. Данная машина продавалась в вышеуказанном автосалоне примерно с декабря 2020 года. ФИО1 подошел к нему и попросил его показать данный автомобиль потенциальным покупателям, а именно сесть за руль и поехать на машине с ним и ранее незнакомыми ему людьми, как он понял покупателями. Он согласился на просьбу ФИО1, после чего пошел и сел за руль его автомобиля марки «Шевролет Субурбан», сам ФИО1 сел сзади, а впереди сел как он понял, покупатель. В последующем вышеуказанный автомобиль был остановлен сотрудниками ГИБДД. После остановки автомобиля он проехал за документами в автосалон «Доступное авто» где взял их и, вернувшись обратно, он передал их или ФИО1 или сотрудникам ГИБДД, точно не помнит, так как прошло много времени. После передачи документов он уехал. В последующем ему стало известно о том, что вышеуказанный автомобиль был изъят. (Том № 3 л.д. 242-246)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий (далее - ОРМ) в информационных ресурсах сети Интернет, на сайте по размещению объявлений «Авито», установлено объявление о продаже автомобиля марки «ChevroletSaburban», находящегося на регистрационном учете в Республике Абхазия. Указанное объявление размещено менеджером автосалона «Доступное авто», находящегося по адресу: <адрес>. С использованием сети Интернет установлены профили автосалона «Доступное авто» в социальных сетях «Вконтакте» (https://vk.com/da744482) и «Instagram» (dostupnoeavto). Анализ информации открытых профилей автосалона «Доступное авто» показал, что с 12.01.2021 предлагается к продаже автомобиль «ChevroletSaburban».

09.02.2021 в результате проведения ОРМ установлен идентификационный номер (VIN) вышеуказанного автомобиля: №. По указанному идентификационному номеру (VIN) и имеющимся характеристикам автомобиля, осуществлён его поиск по АС «Авто-Транспорт», в ходе которого установлено, что 17.09.2020 на МАПП Адлер Краснодарской (ранее - Сочинской) таможни прибыло легковое транспортное средство «CHEVROLET».

В соответствии с письмом Краснодарской таможни от 17.02.2021 № 66-13/04360 установлено, что транспортное средство «CHEVROLET» задекларировано таможенному органу, как транспортное средство международной перевозки, ввозимое на таможенную территорию ЕАЭС для начала международной перевозки с использованием ТДТС № 10318020/170920/300111753.

<данные изъяты>

Данные обстоятельства свидетельствовали об отсутствии экономической целесообразности ООО «Норд Инвест» осуществлять международную перевозку за сумму 10 000 рублей, которой после уплаты налогов будет недостаточно для перечисления заработной платы водителю в сумме 10 000 (десять тысяч) рублей в месяц и иных расходов, связанных с данной перевозкой.

11.02.2021 из Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Саратовской области получена информация о том, что ФИО1 11.09.2020 выехал с территории Российской Федерации через МАПП Адлер. 17.09.2020 вернулся в Российскую Федерацию на автомобиле с номерным знаком «Х 655 НА АВН». По состоянию на 10.02.2021 ФИО1 Государственную границу Российской Федерации после 17.09.2020 не пересекал.

Также получены сведения о пересечении Государственной границы Российской Федерации ФИО7, которая 02.09.2020 выехала с территории Российской Федерации через МАПП Адлер, а 06.09.2020 въехала обратно. По состоянию на 01.03.2020 ФИО7 Государственную границу Российской Федерации после 06.09.2020 не пересекала.

Таким образом, ФИО1 вывоз автомобиля «CHEVROLET» с территории Российской Федерации в Республику Абхазия для осуществления перевозки ФИО7 не осуществлял.

09.02.2021 в ходе проведения легендированных ОРМ «опрос», «наведение справок», «наблюдение» установлено, что автомобиль «CHEVROLET» находится на территории автосалона «Доступное авто» (<адрес>). На приборной панели автомобиля во время проведения оперативно-розыскных мероприятий находился листок формата А4, на котором распечатана информация об автомобиле, его технических характеристиках, цене, условиях продажи (Обмен, Trade-In, Выкуп) и номере телефона автосалона <***>). Менеджер автосалона, представившейся ФИО, пояснил, что собственник автомобиля отдал его в автосалон под залог для последующей реализации в счет уплаты долга. Также он пояснил, что оформление автомобиля на покупателя осуществляется двумя вариантами:

- оформление нотариально заверенной доверенности;

- поездка в Республику Абхазия с последующим оформлением необходимого пакета документов.

Более подробные сведения менеджер не сообщил, предложив при этом получить их у собственника автомобиля, которого зовут «Александр» (контактный номер телефона: <данные изъяты>).

09.02.2021 проведены легендированные оперативно-розыскные мероприятия «опрос», «наведение справок», «наблюдение», в результате которых установлено, что лицом, передавшим автомобиль «CHEVROLET» в автосалон «Доступное авто», является ФИО1

09.02.2021 при проведении оперативно-розыскных мероприятий состоялась легендированная встреча с ФИО1 в кафе, расположенном в бизнес-центре «Сокол» (<...>), в ходе который последний разъяснил вариант оформления на другое лицо автомобиля «CHEVROLET», использованный им самим при его покупке. Данный вариант включает в себя поездку в Республику Абхазия, в ходе которой оформляется полный пакет документов на покупателя. Он включает в себя фиктивное трудоустройство в организации, зарегистрированной в Республике Абхазия (заключение фиктивного трудового договора, приказа о приеме на работу), и выдача от имени организации документов на осуществление международной перевозки пассажира, товара (путевой лист, договор международной перевозки, заключенный между организацией и физическим лицом).

Также в ходе разговора ФИО1 пояснил, что автомобиль «CHEVROLET» он купил для личного использования у своего знакомого за наличные денежные средства. После покупки он обратился к организации, которая занимается оформлением необходимого пакета документов для беспрепятственного проезда на территорию Российской Федерации. Указанной организации он заплатил 10 000 рублей за оказанные услуги. После получения пакета документов он въехал на автомобиле «CHEVROLET» на территорию Российской Федерации. При въезде предоставил пакет документов, полученный от абхазской организации.

18.02.2021 в целях получения документов и сведений, подтверждающих факт уклонения от уплаты таможенных платежей ФИО1, путем незаконного ввоза из Республики Абхазия на территорию Российской Федерации легкового иностранного транспортного средства «CHEVROLET», по ТДС № 10318020/170920/300111753, проведен комплекс оперативно-розыскных мероприятий, направленных на подтверждение полученной информации.

Проведенными мероприятиями установлено, что около 12 час. 05 мин. (московское время) возле автосалона «Доступное авто», расположенного по адресу: <...> остановился автомобиль, из которого вышел ФИО1, который зашел на придворовую территорию дома <адрес>.

Во дворе указанного дома находился автомобиль «CHEVROLET». При осмотре совместно с ФИО1 транспортного средства был озвучен его идентификационный номер (VIN): № и государственный регистрационный номер Республики Абхазия: <данные изъяты>. В ходе разговора ФИО1 повторно разъяснил ранее озвученный вариант оформления на другое лицо автомобиля, использованный им самим при покупке транспортного средства «CHEVROLET». Также в ходе беседы ФИО1 повторно сообщил обстоятельства приобретения и ввоза указанного автомобиля, озвученные им ранее в ходе проведения ОРМ 09.08.2021.

В 12 час. 55 мин. автомобиль «CHEVROLET», за рулем которого находился сотрудник автосалона «Доступное авто», совместно с ним и ФИО1 выехали с территории двора дома № 101/1 по улице Карпинского, г. Пенза на проезжую часть.

В 13 час. 05 мин. автомобиль «CHEVROLET», был остановлен сотрудниками ОБ ДПС ГИБДД УМВД по г. Пенза возле дома № 95 по улице Тимирязева г. Пенза. Через некоторое время сотрудник автосалона «Доступное авто», кто именно он не помнит, так как не обращал на это внимание и находился в машине, привез и передал ФИО1 пакет документов на транспортное средство для предоставления сотрудникам ОБ ДПС ГИБДД УМВД по г. Пенза.

Указанные документы рапортом сотрудника ОБ ДПС ГИБДД УМВД по г. Пенза ФИО были изъяты и в дальнейшем переданы сотрудникам Саратовской таможни для проведения проверки на предмет наличия нарушений таможенного законодательства.

18.02.2021 на основании постановления о проведении оперативно-розыскного мероприятия «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 18.02.2021 № 21 им проведено обследование участка местности рядом с жилым домом, расположенным по адресу: <...>. На указанном участке местности обнаружено транспортное средство «CHEVROLET».

В ходе визуального осмотра установлено, что транспортное средство «CHEVROLET» окрашено в черный цвет. На момент проведения ОРМ переднее окно со стороны водителя было открыто, ключ в замке зажигания отсутствовал. На приборной панели автомобиля находился лист формата А4, на котором распечатана информация об автомобиле, его технических характеристиках, цене, условиях продажи (Обмен, Trade-In, Выкуп) и номере телефона автосалона <***>).

Транспортное средство «CHEVROLET», а также вышеуказанный лист формата А4, в ходе проведения обследования изъяты и автомобиль доставлен на территорию Пензенского областного таможенного поста Саратовской таможни. ( Том № 4 л.д. 1-6)

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что с 01.06.2021, согласно Приказа Саратовской таможни № 170-К от 19.04.2021, она находится в распоряжении начальника Саратовской таможни ФИО8. До этого времени занимала должность начальника отдела таможенных платежей Саратовской таможни. В ее служебные обязанности в вышеуказанной должности входило: контроль полноты и своевременности уплаты таможенных платежей, проведение проверок по направлению взимания таможенных платежей, принятие мер по взысканию в случае выявления фактов неуплаты (неполной) уплаты таможенных платежей.

02.03.2021 она находилась на своем рабочем месте. В указанный день посредством электронного документооборота от заместителя начальника Саратовской таможни полковника таможенной службы ФИО, курирующего отдел таможенных платежей, на исполнение поступила докладная записка оперативно-аналитического отделения Саратовской таможни, содержащая информацию для проведения таможенной проверки. В частности, возникла необходимость в проведении таможенного контроля и последующего расчета таможенных платежей, подлежащих возможной уплате за ввоз гражданином Российской Федерации ФИО1 из Республики Абхазия транспортного средства - CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN №, регистрационный номер <данные изъяты>. Осуществление проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств было поручено главному таможенному инспектору отдела таможенных платежей Саратовской таможни ФИО.

Из представленных оперативно-аналитическим отделением Саратовской таможни материалов следовало, что ФИО1 ввез из Республики Абхазия на территорию Евразийского экономического союза (далее ЕАЭС) в Российскую Федерацию через таможенный пост МАПП Адлер Сочинской таможни (в настоящее время Краснодарской) по таможенной декларации на транспортное средство (далее – ТДТС) № 10318020/170920/300111753 автомобиль марки CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN №. Данное транспортное средство зарегистрировано в Республике Абхазия, имеет регистрационный номер <данные изъяты>.

Согласно представленным ФИО1 таможенному органу документам, собственником, а также перевозчиком транспортного средства, выступает ООО «НОРД ИНВЕСТ» (ИНН <***>), зарегистрированное по адресу <...>, ФИО1 является работником указанной организации с 17.09.2020. В ТДТС ФИО1 была указана цель ввоза – «для начала международной перевозки грузов, пассажиров и (или) багажа на таможенной территории», а в договоре перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, представленном ФИО1 таможенному органу – маршрут перевозки г. Саранск (РФ) - г.Сухум Р.Абхазия. 17.09.2020 таможенным органом выпуск указанного транспортного средства разрешен с освобождением от уплаты таможенных платежей, срок временного ввоза на таможенную территорию ЕАЭС установлен до 26.09.2020.

Из представленных документов также следовало, что ФИО1 фактически не работает в ООО «НОРД ИНВЕСТ» (ИНН <***>); документы представленные на таможенный пост МАПП Адлер Сочинской таможни при ввозе указанного транспортного средства (трудовой договор, договор на перевозку пассажиров, командировочное удостоверение), содержат фиктивные сведения; транспортное средство по маршруту, указанному в путевом листе не следовало, перевозку пассажира не осуществляло; транспортное средство находилось на территории г. Пензы и использовалось ФИО1 для личных нужд.

По данным Управления по вопросам миграции ГУ МВД России по Саратовской области после 17.09.2020 ФИО1 и пассажир ФИО7, с которой по документам ООО «Норд Инвест» заключило договор перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, с территории РФ не выезжали, международных поездок не осуществляли.

Гражданин ФИО1, не желая уплачивать таможенные платежи и осознавая, что срок временного ввоза на автомашину «CHEVROLET SUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN - №, <данные изъяты> закончился (26.09.2020), не предпринял мер по вывозу данной автомашины с территории РФ и не поместил под таможенную процедуру «выпуск для внутреннего потребления» указанное транспортное средство, продолжая использовать его в личных целях.

Проведя анализ поступивших из оперативно-аналитического отделения таможни документов, а также руководствуясь положениями Таможенного Кодекса Евразийского экономического союза, Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", отделом таможенных платежей был составлен Акт проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств №10413000/212/040321/А0002 (далее - Акт). В выводах Акта значится следующее:

- в результате проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров, оперативно-розыскных мероприятий установлен факт незаконного перемещения по ТДТС № 10318020/170920/300111753 автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN - 3GNGK26U21G106968, объем двигателя данного автомобиля 5 967 см3, зарегистрированного в Республике Абхазия, номер X655HAABH;

-в силу п.2 ст.56 ТК ЕАЭС признать ФИО1 на основании п.2 статьи 56 ТК ЕАЭС лицом, ответственным за уплату таможенных и иных платежей в отношении транспортного средства марки CHEVROLET SUBURBAN, 2001 года выпуска, VIN №, зарегистрированного в Республике Абхазия, номер <данные изъяты>;

- установлена неуплата таможенных платежей в размере 3 022 447,09 руб.;

- рассмотреть вопрос о привлечении к административной либо уголовной ответственности по статье 194 УК РФ;

По окончании составления главным государственным инспектором отдела таможенных платежей Саратовской таможни ФИО9 Акта, согласованного с ней и заместителем Саратовской таможни ФИО4, 05.03.2021 ФИО9 вынесено решение по результатам таможенного контроля №10413000/212/050321/0002, которым установлено, что гражданином РФ ФИО1 на основании п.2 ст. 56 ТК ЭАЭС подлежит исполнению обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, начисляемых по единым ставкам в отношении транспортного средства международной перевозки CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN №, как у лица, незаконно перемещающего товар.

В последующем, а именно 21.06.2021 в вышеуказанное решение Саратовской таможней были внесены изменения, в том числе в части касающейся размера таможенных платежей, который составил 2 689 832 рублей 48 копеек. Данное стало возможным ввиду появления новых обстоятельств, повлиявших на способ расчета. Однако 10.08.2021 в порядке ведомственного контроля Приволжским таможенным управлением (далее – ПТУ), являющимся по отношению к Саратовской таможне вышестоящим таможенным органом, вынесено Решение №10400000/100821/008-р/2021 об отмене (частичной отмене) не соответствующего требованиям регулирующих таможенные правоотношения международных договоров Российской Федерации, актов, составляющих право Евразийского экономического союза, и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании нижестоящего таможенного органа, признании неправомерным действия (бездействия) нижестоящего таможенного органа. Таким образом, Решение Саратовской таможни от 21.06.2021 №10413000/212/210621/0001 о внесении изменений (дополнений) в решение по результатам таможенного контроля от 05.03.2021 признано ПТУ незаконным. ПТУ разъясняет, что ранее произведенный Саратовской таможней расчет таможенных платежей в отношении транспортного средства - CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN № как предназначенного для личного пользования, является верным. Расчет платежей в отношении вышеуказанного транспортного средства как товара, не относящегося к товарам для личного пользования – не допустим, в связи с чем, и было принято решение в порядке ведомственного контроля. Хочу уточнить, что ведомственный контроль – это пересмотр вышестоящим таможенным органом принятого решения, которое обязательно к исполнению нижестоящим таможенным органом. В результате Решения ПТУ, Саратовской таможней отозвано уведомление (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 24.06.2021 № 10413000/УУ2021/0000005, направленное ФИО1, после чего, направлено новое уведомление (уточнение к уведомлению) от 12.08.2021, согласно которого подлежащая уплате таможенных платежей сумма составляет 3 022 447 рублей 09 копеек.

Таким образом, Саратовская таможня при проведении проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств, составлении Акта, а также при внесении изменений в решение по результатам проведения таможенного контроля, по мнению ПТУ, неверно толковала и применяла некоторые нормы таможенного законодательства, что и привело к изменениям в расчетах платежей, подлежащих уплате ФИО1 за ввезенное им для личных целей транспортного средства – автомобиля марки CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN №. В настоящее время правильный расчет подлежащих ФИО1 уплате таможенных платежей составляет 3 022 447 рублей 09 копеек, на основании информации об использовании транспортного средства для личных целей.

Кроме того, она поясняет, что при расчете суммы подлежащих уплате таможенных платежей для товара, в частности транспортных средств, ввозимых на территорию Российской Федерации для личных целей, должностные лица отдела контроля таможенной стоимости и таможенных платежей Саратовской таможни в основном руководствуются следующими правовыми нормами, перечень которых не является исчерпывающим:

- п. 2 ст. 84 ТК ЕАЭС, согласно которого декларант обязан произвести таможенное декларирование, уплатить таможенные платежи. Декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 статьи 84 ТК ЕАЭС, в том числе за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

- п.п. 5 п. 1, п. 3 ст. 260 ТК ЕАЭС, согласно которых транспортные средства для личного пользования, перемещаемые через таможенную границу Союза любым способом, подлежат таможенному декларированию с использованием пассажирской таможенной декларации.

- п.п. 7 п. 1 ст. 2, п.п. 6 п. 14 ст. 260 ТК ЕАЭС, согласно которых декларантом является физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста, следующее через таможенную границу Союза в транспортном средстве для личного пользования, принадлежащем им на праве владения, пользования и (или) распоряжения, которое декларирует товары либо от имени которого декларируются товары.

- п. 2 ст. 262 ТК ЭАЭС, согласно которого выпуск товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию, в свободное обращение или для вывоза производится таможенным органом при условии, что уплачены таможенные пошлины, налоги, сборы за совершение таможенными органами действий, связанных с выпуском товаров.

- п. 1 ст. 268 ТК ЕАЭС, согласно которого обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении ввозимых (ввезенных) на таможенную территорию Союза товаров для личного пользования, подлежащих таможенному декларированию с применением пассажирской таможенной декларации, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом пассажирской таможенной декларации.

- п. 19 ст. 268 ТК ЕАЭС, согласно которого при незаконном перемещении через таможенную границу Союза товаров для личного пользования с недостоверным таможенным декларированием таможенные пошлины, налоги исчисляются в соответствии с главой 37 ТК ЕАЭС.

-п. 17 ст. 266 ТК ЕАЭС, согласно которого плательщиками таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

- Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования».

В случае установления незаконного перемещения транспортного средства используются понятия, изложенные в п.25 п.1 ст.2 ТК ЕАЭС, согласно которого под незаконным перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС понимается перемещение товаров через таможенную границу Союза вне мест, через которые в соответствии со ст.10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу Союза, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации; п.1 ст.56 ТК ЕАЭС, согласно которой обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает при ввозе товаров на таможенную территорию Союза; п.2 ст.56 ТК ЕАЭС, согласно которой обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Союза возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – также лица, которые приобретали в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары. (Том № 4 л.д. 236-243 )

Согласно показаниям свидетеля ФИО данными в ходе следствия и оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ, следует, что в должности начальника отделения взыскания задолженности Саратовской таможни она состоит с 01.06.2021. В ее должностные обязанности входит контроль за реализацией мер по взысканию задолженности, возникающих в случаях не уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней.

05.03.2021 Саратовской таможней было вынесено Решение по результатам таможенного контроля №10413000/212/050321/0002 (далее - Решение), которым установлено, что гражданином РФ ФИО1 на основании п.2 ст. 56 ТК ЭАЭС подлежит исполнению обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, начисляемых по единым ставкам в отношении транспортного средства международной перевозки CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN №, как у лица, незаконно перемещающего товар.

В последующем, в связи с вновь открывшимися обстоятельствами, а именно в связи с тем, что в Решение от 05.03.2021 были внесены 21.06.2021 изменения, согласно которых произведен пересчет таможенных платежей на сумму 2 689 832,48 рублей, в адрес ФИО1 24.06.2021 было подготовлено и направлено уточнение к уведомлению о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых пошлин, процентов и пеней.

Однако 10.08.2021, в порядке ведомственного контроля Приволжским таможенным управлением Федеральной таможенной службы России (далее – ПТУ), являющимся по отношению к Саратовской таможне вышестоящим таможенным органом, вынесено Решение №10400000/100821/008-р/2021 об отмене (частичной отмене) не соответствующего требованиям регулирующих таможенные правоотношения международных договоров Российской Федерации, актов, составляющих право Евразийского экономического союза, и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании нижестоящего таможенного органа, признании неправомерным действия (бездействия) нижестоящего таможенного органа. Таким образом, Решение Саратовской таможни от 21.06.2021 №10413000/212/210621/0001 о внесении изменений (дополнений) в решение по результатам таможенного контроля от 05.03.2021 признано ПТУ незаконным. ПТУ разъясняет, что ранее произведенный Саратовской таможней расчет таможенных платежей в отношении транспортного средства - CHEVROLET SUBURBAN 2001 года выпуска VIN № как предназначенного для личного пользования, является верным. Расчет платежей в отношении вышеуказанного транспортного средства как товара, не относящегося к товарам для личного пользования – не допустим, в связи с чем, и было принято решение в порядке ведомственного контроля.

Таким образом, в результате Решения ПТУ, Саратовской таможней отозвано уведомление (уточнение к уведомлению) о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней от 24.06.2021 № 10413000/УУ2021/0000005, направленное ФИО1, после чего, направлено новое уведомление (уточнение к уведомлению) от 12.08.2021, согласно которого подлежащая уплате таможенных платежей сумма составляет 3 022 447 рублей 09 копеек. О данных фактах были проинформированы все заинтересованные должностные лица Саратовской таможни. В настоящее время таможенные платежи в размере 3 022 447 рублей 09 копеек, ФИО1 не погашены.

Задача ее отделения, как она и сказала ранее, это контроль за реализацией мер по взысканию задолженности. Порядок расчета и начисления не входит в компетенцию отделения. Данным вопросом занимается отдел контроля таможенной стоимости и таможенных платежей Саратовской таможни. ( Том № 4 л.д. 244-247 )

Из постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 09.03.2021, следует, что предоставлены оперативно-служебные документы и материалы, содержащие сведения о ходе, содержании и результатах оперативно-розыскных мероприятий. (Том №1 л.д. 13-15)

Из докладной записки оперативно-аналитического отдела Саратовской таможни от 08.02.2021 № 04-05-12/0033, следует, что предоставлены сведения из сети Интернет о размещении объявлений о продаже автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска и ФИО1 как о лице, осуществившем его ввоз на территорию РФ из Р.Абхазия.(Том №1 л.д. 16; 17-28)

Из письма ГУ МВД России по Саратовской области № 2325 от 10.02.2021следует, что ФИО1 11.09.2020 осуществлял выезд на неустановленном автомобильном транспорте из Адлера Российской Федерации в Республику Абхазия, а 17.09.2020 осуществил выезд из города Сухум Республики Абхазия в Адлер Российской Федерации на автомобиле с номерным знаком <данные изъяты>, после чего в этот же день на названном автомобиле осуществил повторные выезд/въезд из (в) Адлера Российской Федерации в (из) город Гагры Республики Абхазия.(Том №1 л.д. 55-56)

Из протокола изъятия от 18.02.2021, следует, что 18.02.2021 в ходе проведенного оперативно-розыскного мероприятия - «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», у жилого дома по адресу: <...> изъято транспортное средство «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, а также лист формата А4, обнаруженный на приборной панели с указанием марки автомобиля, сведения о годе выпуска -2001, пробеге – 180 000, цене – 540 000 р.; типе двигателя – бензин; выкупе и обмене авто. (Том №1 л.д. 82-97)

Из протокола осмотра предметов от 07.04.2021, следует, что осмотрены: 1) DVD-R диск, содержащий 2 видеофайла: «1. Погрузка «CHEVROLET SUBURBAN»; 2. «Выгрузка «CHEVROLET SUBURBAN»; 2) лист формата А4, обнаруженный на приборной панели автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, содержащий сведения о годе выпуска -2001, пробеге – 180 000, цене – 540 000 р.; типе двигателя – бензин; выкупе и обмене авто; 3) свидетельство о регистрации ТС Республика Абхазия – автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», серии АА 036240, регистрационный знак <данные изъяты>, идентификационный номер VIN: №.(Том № 3 л.д. 75-88)

Из справки о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий «опрос», наведение справок», «наблюдение» от 19.02.2021, следует, что с помощью аудио фиксации зафиксирована встреча начальника оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО., старшего оперуполномоченного оперативно – розыскного отдела Саратовской таможни ФИО с ФИО1 по обстоятельствам купли-продажи транспортного средства - автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, обсуждение вопроса поездки в Р. Абхазия с целью переоформления автомобиля, а также его передвижение по г. Пенза под управлением третьего лица.(Том № 1 л.д. 98-99)

Из протокола осмотра предметов (документов) от 07.04.2021 следует, что осмотрен DVD-R диск, на котором содержится аудиофайл, касаемый встречи начальника оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО., старшего оперуполномоченного оперативно – розыскного отдела Саратовской таможни ФИО10 с ФИО1 и обсуждения купли-продажи транспортного средства - автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, обсуждения вопроса о поездке в Р. Абхазия с целью его переоформления, технических характеристик. (Том №3 л.д. 75-88)

Из справки о результатах проведения оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение» от 19.02.2021, с прилагаемым DVD-R диском, содержащим информацию о передвижении транспортного средства - автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> от <...> – места нахождения автосалона «Доступное авто», до момента его остановки сотрудниками ОБ ДПСЧ ГИБДД УМВД по г. Пенза у <...>.(Том №1 л.д. 100-101)

Из протокола осмотра предметов (документов) от 07.04.2021 следует, что осмотрен DVD-R диск, на котором содержится три видеофайла: 1) «приезд Чугунова», 2) «выезд автомобиля CHEVROLET SUBURBAN», 3) остановка ГИБДД.(Том №3 л.д. 75-88)

Из справки о результатах проведения оперативно-розыскного мероприятия «наблюдение» от 19.02.2021, следует, что с использованием патрульного автомобиля ОБ ДПС ГИБДД УМВД по г. Пенза с государственными регистрационными знаками А 2127 58, а также при помощи аудиофиксации зафиксированы передвижение транспортного средства - автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> от <...> до момента его остановки сотрудниками ОБ ДПСЧ ГИБДД УМВД по г. Пенза у <...>.(Том №1 л.д. 102-103)

Из протокола осмотра предметов (документов) от 07.04.2021 в ходе которого осмотрен DVD-R диск, на котором содержится аудиофайл «запись в экипаже ГИБДД». После осмотра данный диск (Том № 3 л.д. 75-88)

Из протокола осмотра предметов (документов) от 27.05.2021 следует, что осмотрен СD-R диск, содержащий информацию с камер видеорегистратора, установленного в патрульном автомобиле ОБ ДПС ГИБДД УМВД России по г. Пенза с государственным регистрационным знаком А2127/58, в период времени с 13:20 по 14:00 18.02.2021, где зафиксировано нахождение ФИО1 уже в вышеуказанном патрульном автомобиле, поясняющего сотруднику ГИБДД о том, что автомобиль «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> выставлен на продажу и что пассажиры данного автомобиля возможно его приобретут. После осмотра данный диск приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства(Том №3 л.д. 196-200)

Из справки о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий «опрос», «наведение справок», «наблюдение» от 12.02.2021, с прилагаемым СD-R диском, следует, что содержит сведения, касаемые переговоров старшего оперуполномоченного оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО10 с сотрудником автосалона «Доступное авто», расположенного по ул. Карпинского г. Пенза о возможности продажи автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска и последующей встречи для этой цели с ФИО1, особенностях ввоза данного транспортного средства в Россию из Республики Абхазия, уплате платежей при оформлении.(Том №1 л.д. 178-179)

Из протокола осмотра предметов (документов) от 03.04.2021 следует, что осмотрен СD-R диск, на котором содержится аудиофайл, содержащий разговор старшего оперуполномоченного оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО с сотрудником автосалона «Доступное авто», расположенного по ул. Карпинского г. Пенза о возможности продажи автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска и последующей встречи для этой цели с ФИО1, особенностях ввоза данного транспортного средства в Россию из Республики Абхазия, уплате платежей при оформлении, а также содержащий телефонный разговор, состоявшийся между старшим оперуполномоченным ФИО и непосредственно ФИО1, в ходе которого достигнута договоренность о встрече. После осмотра данный диск приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства.(Том № 2 л.д. 221-247)

Из справки о результатах проведения оперативно-розыскных мероприятий «опрос», «наведение справок», «наблюдение» от 12.02.2021, с прилагаемым СD-R диском, содержащим сведения, касаемые переговоров при встрече старшего оперуполномоченного оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО с ФИО1 об обстоятельствах продажи транспортного средства – «CHEVROLET SUBURBAN», особенностях ввоза транспортного средства в Россию из Республики Абхазия и последующего его оформления.(Том №1 л.д. 178-179)

Из протокола осмотра предметов (документов) от 03.04.2021 следует, что осмотрен СR - диск, на котором содержится аудиофайл, касаемый переговоров при встрече старшего оперуполномоченного оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО с ФИО1 об обстоятельствах продажи транспортного средства – «CHEVROLET SUBURBAN», особенностях ввоза транспортного средства в Россию из Республики Абхазия и последующего его оформления. После осмотра данный диск приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства.(Том №2 л.д. 221-247)

Из протокола осмотра документов от 03.04.2021, следует, что осмотрены предоставленные постановлением о предоставлении результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд от 09.03.2021: 1) стенограмма разговора оперуполномоченного оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни ФИО с сотрудником автосалона «Доступное авто», состоявшегося 09.02.2021 по адресу: <...>, в ходе которого последними обсуждалась возможность продажи автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска и последующая встреча для этой цели непосредственно с ФИО1, особенностях ввоза данного транспортного средства в Россию из Республики Абхазия, уплате платежей при оформлении, а также содержащая телефонный разговор, состоявшийся между старшим оперуполномоченным ФИО и непосредственно ФИО1, в ходе которого достигнута договоренность о встрече; 2) стенограмма разговора оперуполномоченного оперативно-розыскного отдела Саратовской таможни АФИО с ФИО1, состоявшегося 09.02.2021 по адресу: <...> в кафе бизнес-центра «Сокол», в ходе которого последними обсуждалась возможность приобретения автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», особенностях его ввоза в Россию из Республики Абхазия и последующего его оформления без таможенного оформления. После осмотра данные документы приобщены в качестве вещественных доказательств к материалам дела (Том №3 л.д. 20-37; т.1 л.д. 191- 214)

Из письма ГУ МВД России по Саратовской области от 05.03.2021, согласно которого ФИО, ДД.ММ.ГГГГ в период с августа 2020 года по 05.03.2021 года пересекала Государственную границу в Адлере Российской Федерации с 02.09.2020 по 06.09.2020 года.

Указанное обстоятельство подтверждает факт того, что ФИО не могла являться пассажиром транспортного средства международной перевозки - «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска под управлением ФИО1 при его декларировании на МАПП «Адлер».(Том №1 л.д. 220)

Из протокола выемки от 22.03.2021, следует, что у старшего оперуполномоченного ОРО Саратовской таможни ФИО произведена выемка транспортного средства - «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, находящегося на Пензенском областном таможенном посту Саратовской таможни по адресу: <...>.(Том №2 л.д. 72-74, 75-79)

Из протокол осмотра предметов от 22.03.2021, согласно которому осмотрен автомобиль «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, находящийся на Пензенском областном таможенном посту Саратовской таможни по адресу: <...>, изъятый в ходе выемки у старшего оперуполномоченного ОРО Саратовской таможни ФИО. После осмотра данные документы приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественного доказательства (Том № 2 л.д. 80-93)

Из протокола выемки от 31.03.2021, следует, что на таможенном посту МАПП Адлер Краснодарской таможни по адресу: г. Сочи, <...> автодороги «Джубга-Сочи» изъяты: оригинал таможенной декларации на транспортное средство №10318020/170920/300111753 с приложенным к ней пакетом документов - копиями командировочного удостоверения №41 от 17.09.2020, путевого листа легкового автомобиля 71 №17/9 от 17.09.2020, трудового договора № 41 от 17.09.2020, паспорта ФИО1, водительского удостоверения на его имя 58 03 606346; свидетельства о регистрации ТС серии АА 036240, договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом от 17.09.2020, свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Норд Инвест», договора международной перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, заключенный с арендодателем ООО «Норд Инвест», паспорта ФИО., заверенные подписями ФИО1 (Том № 2 л.д. 148-149; 151-161)

Из протокол осмотра документов от 28.04.2021, следует, что осмотрены: таможенная декларация №10318020/170920/300111753 на транспортное средство -«CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска; копии командировочного удостоверения №41 от 17.09.2020, путевого листа легкового автомобиля 71 №17/9 от 17.09.2020, трудового договора № 41 от 17.09.2020, паспорта ФИО1, водительского удостоверения на имя ФИО1 № 58 03 606346, свидетельства о регистрации ТС серии АА 036240, договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом от 17.09.2020, свидетельства о государственной регистрации юридического лица ООО «Норд Инвест», договора международной перевозки пассажиров № 41 от 17.09.2020, заключенный с арендодателем ООО «Норд Инвест», паспорта ФИО., заверенные подписями ФИО1, изъятые в ходе выемки на таможенном посту МАПП Адлер Краснодарской таможни по адресу: г. Сочи, <...> автодороги «Джубга-Сочи». После осмотра приобщены к материалам дела в качестве вещественного доказательства. (Том № 3 л.д. 118-121)

<данные изъяты>

Из протокола осмотра документов от 26.05.2021, согласно которому осмотрены: 1) оригинал Таможенной декларации на транспортное средство (далее - ТДТС) № 10318020/170920/300111753 «CHEVROLET SUBURBAN», идентификационный номер (VIN) - №, государственный регистрационный знак Республики Абхазия «Х 655 НА АВН»; 2) заверенные подписью ФИО1 копии паспорта гражданина РФ ФИО1, водительского удостоверения ФИО1 № 5803 606346, свидетельства о регистрации транспортного средства АА № 036240 3) оригинал командировочного удостоверения № 41 от 17.09.2020, выданного на работника ФИО1, работающего в должности «водитель» в ООО «НордИнвест» (<...>). 4) копия командировочного удостоверения № 41 от 17.09.2020, заверенная подписью ФИО1; 5) оригинал путевого листа легкового автомобиля 71 № 17/9 от 17.09.2020 выданного водителю ФИО1, 6) копия путевого листа легкового автомобиля 71 № 17/9 от 17.09.2020, заверенная подписью ФИО1; 7) оригинал трудового договора № 41 от 17.09.2020, заключенного между ООО «НордИнвест» («Работодатель») и ФИО1 («Работник») на срок до 16.09.2021, 8) копия трудового договора № 41 от 17.09.2020, заверенная подписью ФИО1; 9) оригинал договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом № 41 от 17.09.2020, заключенный между ООО «НордИнвест» («Арендатор») и ФИО («Арендодатель») на срок до 16.09.202, 10) копия договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом № 41 от 17.09.2020, заверенная подписью ФИО1; 11) оригинал договора перевозки пассажира № 41 от 17.09.2020, заключенного между ООО «НордИнвест» («Перевозчик») и ФИО), акт проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств от 04 марта 2021 г. №10413000 /212 / 040321 / А00020, представленные постановлением о предоставлении результатов ОРД органу дознания, следователю или в суд от 09.03.2021. после осмотра приобщены к материалам дела в качестве вещественного доказательства. (Том №3 л.д. 189-193)

Из протокола получения образцов для сравнительного исследования у ФИО1 от 05.04.2021, следует, что у последнего получены экспериментальные образцы подписи и почерка.(Том № 3 л.д. 44-46, 47-53)

Из заключения эксперта № 199 от 13.05.2021 следует, что подписи от имени ФИО1, выполненные красящим веществом синего цвета, расположенные:

- в графе « 13. Подпись лица, заявляющего сведения» таможенной декларации на транспортное средство над фамилией ФИО1;

- на лицевой и оборотной сторонах копии командировочного удостоверения №41 от 17.09.2020 на имя ФИО1;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» в копии путевого листа легкового автомобиля 71 №17/9 от 17.09.2020;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» в копии трудового договора №41 от 17.09.2020;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА», на лицевой и оборотной сторонах копии паспорта на имя ФИО1;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» в копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица серия АВ №005915;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» в копии свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе серия АТ № 0005079;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» на лицевой и оборотной сторонах копии договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом №41 от 17.09.2020;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» в копии договора перевозки пассажиров №41;

- около штампа «КОПИЯ ВЕРНА» в копии паспорта ФИО., выполнены ФИО1.(Том №3. л.д. 139-145)

Из протокола обыска в жилище ФИО1 от 05.04.2021 (с фототаблицей), следует, что по месту жительства ФИО1 по адресу: <...>, кв. 46, обнаружен мобильный телефон, принадлежащий ФИО1, с которого в последующем с его согласия произведена фотосъемка информации, подтверждающей его переписку с абонентом, записанным как «ФИО».(Том №2 л.д. 202; т.3 л.д.54-71)

Из протокола осмотра документов от 24.05.2021, следует, что осмотрены: 1) письмо РЦСОРБ г. Самара ПАО «Сбербанк» от 05.03.2021 Вх. № ЗНО01418392, Исх. № ЗНЩ0141839237 от 09.03.2021; 2) выписка движения денежных средств по счетам на имя ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ открытым в ПАО «Сбербанк»; 3) письмо АО «Почта Банк» № 09-063557 от 09.03.2021; 4) расширенная выписка АО «Почта Банк» по счету за период с 01.06.2020 по 10.02.2021 (без ограничений). 5) письмо ПАО «Совкомбанк» № 129 от 26.02.2021; 6) выписки по счетам ПАО «Совкомбанк». Информации о зачислении на расчетные счета, принадлежащие ФИО1 денежных средств в качестве оплаты труда по трудовому договору №41 от 17.09.2021 как работнику – водителю транспортного средства международной перевозки от ООО «Норд Инвест» ( Р. Абхазия, г. Сухум, не содержится.(Том №3 л.д. 157-161; т.2 л.д. 14-60)

Из заключения эксперта № 12404004/0007846 от 21.05.2021, следует, что определить свободную (рыночную) стоимость на рынке Республики Абхазия транспортного средства – «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска на 17.09.2020 не представляется возможным, в связи с недостаточностью ценовой информации в распоряжении эксперта.

Цена аналогичного транспортного средства находящегося в хорошем техническом состоянии на рынке Республики Абхазия на дату 17.09.2020 составляла 550 000,00 (пятьсот пятьдесят тысяч рублей 00 копеек).

Исследуемое транспортное средство - «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска не имеет рыночной стоимости на территории Российской Федерации, так как данное транспортное средство не выпущено в свободное обращение на территории Российской Федерации (зарегистрировано на территории Республики Абхазия). (Том №3 л.д. 8-17)

Из письма из филиала ПАО «МТС» в г. Саратов № 13428-ПОВ-2021 от 06.04.2021, следует, что номер телефона <данные изъяты> принадлежит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ.(Том №3 л.д. 104)

Из письма из филиала ПАО «МТС» в г. Саратов № 21983-ПОВ-2021 от 31.05.2021, следует, что предоставлен СD-R диск, содержащий детализацию соединений по абонентскому номеру <данные изъяты> за период с 01.08.2020 по 28.02.2021(Том №.3 л.д. 112)

Из протокола осмотра документов, содержащих информацию о соединениях между абонентскими устройствами от 07.06.2021, следует, что осмотрен CD-R диск, содержащий сведения о соединениях между абонентами и абонентскими устройствами по абонентскому номеру <***>, принадлежащий ФИО1, за период с 01.08.2020 по 28.02.2021, представленный от ПАО «МобильныеТелеСистемы» по постановлению судьи Кировского суда г. Саратова от 22.04.2021. При анализе детализации установлено, что телефонные звонки между абонентом ФИО1 и абонентом ФИО7, являющейся по документам пассажиром транспортного средства международной перевозки - «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, под управлением ФИО1, отсутствуют. После осмотра приобщен к материалам дела в качестве вещественного доказательства.(Том №3 л.д. 222-225)

Из постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от 19.04.2021, следует, что предоставлены оперативно-служебные документы и материалы, содержащие сведения о ходе, содержании и результатах оперативно-розыскных мероприятий. (Том №2 л.д. 212)

Из справки о результатах проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок» от 16.04.2021, с приложенным к ней письмом ООО «КЕХ еКоммерц» № К-21/9226 от 05.04.2021 и CD-R диском, содержащим информацию о размещении 29.01.2021 ФИО11 объявления о продаже автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, на сайте www. avito.ru и возможности ездить на данном автомобиле на территории Российской Федерации без уплаты налогов и штрафов.(Том №2 л.д. 213-214)

протокол осмотра предметов и документов от 08.06.2021, согласно которому осмотрен CD-R диск, содержащий информацию о размещении 29.01.2021 ФИО на сайте www. avito.ru объявления о продаже автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, состоящего на учете в Р. Абхазия.(Том №3 л.д. 228-231)

Из письма из УМВД России по Пензенской области от 15.02.2021, следует, что предоставлена информация о фиксации специальными техническими средствами, работающими в автоматическом режиме, транспортного средства «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> на территории Пензенской области и г. Пенза в период с 01.09.2020 по 15.02.2021. При анализе письма установлено перемещение 06.10.2020 автомобиля «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты> по улицам города Пенза, что является недопустимым при использовании транспортного средства международной перевозки, поскольку является отклонением от маршрута г. Саранск Российская Федерация – г. Сухум, Республика Абхазия. (Том №2 л.д. 216-217)

Из акта проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств № 10413000/212/040321/А0002 от 04.03.2021, следует, что в результате проведенной проверки документов и сведений после выпуска товаров, установлен факт незаконного перемещения ФИО1 по ТДТС №10318020/170920/300111753 автомобиля марки «CHEVROLET SUBURBAN», 2001 года выпуска, VIN: №, объем двигателя данного автомобиля 5 967 см3, зарегистрированного в Республике Абхазия, номер <данные изъяты>. Установлена неуплата таможенных платежей по состоянию на 17.09.2020, то есть на день подачи гражданином ФИО1 таможенной декларации на транспортное средство на открытие процедуры временного ввоза, в размере 3 022 447 рублей 09 копеек. (Том № 1 л.д. 159-167, 242-246)

Таким образом, на основании приведенных выше согласующихся между собой доказательств суд приходит к выводу о виновности подсудимого ФИО1 в совершении уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенного в крупном размере.

При таких данных, действия подсудимого ФИО1 суд квалифицирует по ч.1 ст.194 УК РФ как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 суд, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления в сфере экономической деятельности, относящегося к категории преступлений небольшо средней тяжести, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи, данные о личности виновного, вину осознавшего, в содеянном раскаявшемся, на учете у психиатра и нарколога не состоящего, положительно характеризующегося жительства.

Обстоятельством, смягчающим наказание на основании п. с ч.2 ст.61 УК РФ полное признание вины и раскаянье в содеянном.

Обстоятельства, отягчающие наказание, судом не установлены.

Суд не находит возможным с учетом совокупности вышеизложенных обстоятельств применить более мягкое наказание, чем предусмотрено за данное преступление, в соответствии со ст. 64 УК РФ.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности суд не находит оснований изменения категории преступления на менее тяжкую.

С учетом содеянного и конкретных обстоятельств дела, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденного суд находит необходимым назначить ему наказание по ч.1 ст. 194 УК РФ в виде обязательных работ, поскольку менее строгое наказание в виде штрафа, не смогут обеспечить достижение цели назначения наказания.

Не имеются основания для постановления приговора без назначения наказания, освобождения от наказания.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст. 81-82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-300, 302-304, 307-309, УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.194 УК РФ и назначить наказание по п. ч.1 ст.194 УК РФ и назначить наказание по ст.264.1 УК РФ в виде обязательных работ сроком 300 часов.

Разъяснить осужденному, что в случае злостного уклонения от отбывания обязательных работ они заменяются принудительными работами или лишением свободы

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства:

<данные изъяты> – хранящиеся в материалах уголовного дела после вступления приговора в законную силу – оставить хранить в материалах дела.

Автомобиль «CHEVROLET SUBURBAN», государственный регистрационный номер <данные изъяты>, VIN: №, 2001 года выпуска, находящийся на Пензенском областном таможенном посту Саратовской таможни по адресу: <...>, после оплаты государственной пошлины вернуть ФИО1

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья /подпись/ Р.В. Язвенко

Копия верна Судья: Секретарь: