Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в , с высшим образованием, , имеющей на иждивении , работающей главным государственным таможенным инспектором отдела таможенного оформления и таможенного контроля № таможенного поста , проживающей в , ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.293, ч.1 ст.293 УК РФ,

у с т а н о в и л :

Подсудимая ФИО1 совершиладва эпизода халатности, т.е. ненадлежащего исполнения должностным лицом своих обязанностей вследствие недобросовестного и небрежного отношения к службе, если это повлекло причинение крупного ущерба.

Преступления совершены подсудимой при следующих обстоятельствах.

03 июля 2010 г. главный государственный таможенный инспектор отдела таможенного оформления и таможенного контроля № т/п ФИО1, назначенная на должность приказом таможни № от ДД.ММ.ГГГГ, являясь должностным лицом, осуществляющим функции представителя власти, имея право в пределах своей компетенции давать обязательные указания и при необходимости применять меры принуждения в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза, Таможенным кодексом РФ, ст. 14 Федерального Закона «О государственной гражданской службе РФ», не только внутри своего ведомства, но и к неопределенному кругу граждан, не подчиненных ему по службе, находясь на рабочем месте в здании ОТО и ТК № таможенного поста , приняла для осуществления таможенного оформления и таможенного контроля пассажирскую таможенную декларацию Ч.Н.Н., который заявил о наличии в его сопровождаемом багаже товаров, ввезенных из КНР в РФ, подлежащих обложению таможенными платежами.

В тот же день в период с 09 часов 00 минут до 11 часов 00 минут в ходе проведения таможенного оформления и контроля, будучи обязанной, согласно п.1 ст.360 ТК ТС, п.п. 9,22,23,27 ч.11 гл.3 Должностного регламента главного государственного таможенного инспектора ОТО и ТК № т/п , заполнять таможенный приходный ордер и начислять таможенные пошлины, налоги в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу для личного пользования, контролировать правильность начисления и своевременность уплаты таможенных платежей, осуществлять таможенное оформление и таможенный контроль товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу, ручной клади и багажа физических лиц, пересекающих таможенную границу, установив, что в сопровождаемом багаже Ч.Н.Н. перемещаются товары: каменная керамика весом 1208,4 кг, подставка для цветов весом 7 кг, лебедки прочие весом 37 кг, трубы весом 21 кг, прочие амортизаторы весом 9 кг, ФИО1 вследствие недобросовестного и небрежного отношения к службе, ненадлежащим образом исполнила свои должностные обязанности, предусмотренные п.п.1-2 ч.1 ст.15 ФЗ «О государственной гражданской службе РФ», ч.5 гл.1, п.п.12 ч.11 гл.3 и п.п.45 ч.11 гл.3 Должностного регламента главного государственного таможенного инспектора ОТО и ТК № т/п , в результате чего, в нарушение ч.4 ст.15 Конституции РФ, п.4 ст.360 ТК ТС, ст.12 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», вступившего в действие с 01 июля 2010 г., обязывающей при начислении таможенных платежей руководствоваться Приложением № 5 к указанному Соглашению, п.2 ст.8 ТК РФ, не предвидя возможности наступления общественно-опасных последствий своих действий в виде непоступления в доход государства таможенных платежей в полном объеме, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должна была и могла предвидеть эти последствия, оформила таможенный приходный ордер №, рассчитав таможенные пошлины и налоги на товары - каменная керамика - не относящиеся к неделимым товарам, с применением совокупного таможенного платежа, исходя из положения п.п. «в» п.6 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 718 от 29.11.2003, которое не подлежало применению в связи со вступлением в силу Таможенного кодекса Таможенного союза и Соглашения, являющихся международными договорами РФ, после чего произвела выпуск товаров в свободное обращение, в связи с чем в доход государства за ввоз товаров: каменной керамики, подставки для цветов, лебедок прочих, труб, прочих амортизаторов, в доход государства не поступили таможенные платежи в размере 179 170 рублей 91 копейка, чем причинен крупный, то есть на сумму более чем 100 000 рублей, ущерб государству.

Кроме того, 03 июля 2010 г. ФИО1, находясь на рабочем месте в здании ОТО и ТК № таможенного поста , приняла для осуществления таможенного оформления и таможенного контроля пассажирскую таможенную декларацию С.А.И., который заявил о наличии в его сопровождаемом багаже товаров, ввезенных из КНР в РФ, подлежащих обложению таможенными платежами.

В тот же день в период с 11 часов 00 минут до 13 часов 30 минут в ходе проведения таможенного оформления и контроля, установив, что в сопровождаемом багаже С.А.И. перемещаются товары: гидромассажная ванна весом 189 кг, тумба с боковиной весом 54 кг, мебель обитая для сидения весом 37 кг, установку электрогенераторную весом 34 кг, плиты для мощения весом 1400 кг, раствор красок и лаков весом 53 кг, гидромассажную ванну весом 122 кг, уголки металлические весом 26 кг, бумажные салфетки весом 4 кг, набор конструкторский весом 1 кг, ящик деревянный весом 24 кг, крепежная фурнитура весом 1 кг, зеркала стеклянные весом 14 кг, ФИО1 вследствие недобросовестного и небрежного отношения к службе, ненадлежащим образом исполнила свои должностные обязанности, предусмотренные п.п.1-2 ч.1 ст.15 ФЗ «О государственной гражданской службе РФ», ч.5 гл.1, п.п.12 ч.11 гл.3 и п.п.45 ч.11 гл.3 Должностного регламента главного государственного таможенного инспектора ОТО и ТК № т/п ,в результате чего, в нарушение ч.4 ст.15 Конституции РФ, п.4 ст.360 ТК ТС, ст.12 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», вступившего в действие с 01 июля 2010 г., обязывающей при начислении таможенных платежей руководствоваться Приложением № 5 к указанному Соглашению, п.2 ст.8 ТК РФ, не предвидя возможности наступления общественно-опасных последствий своих действий в виде непоступления в доход государства таможенных платежей в полном объеме, хотя при необходимой внимательности и предусмотрительности должна была и могла предвидеть эти последствия, оформила таможенный приходный ордер №, рассчитав таможенные пошлины и налоги на товары - мебель обитая для сидения, установка электрогенераторная, плиты для мощения, растворы красок и лаков, уголки металлические - не относящиеся к неделимым товарам, с применением совокупного таможенного платежа, исходя из положения п.п. «в» п.6 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 718 от 29.11.2003, которое не подлежало применению в связи со вступлением в силу Таможенного кодекса Таможенного союза и Соглашения, являющихся международными договорами РФ, после чего произвела выпуск товаров в свободное обращение, в связи с чем в доход государства за ввоз товаров: гидромассажной ванны, тумбы с боковиной, мебели обитой для сидения, установки электрогенераторной, плит для мощения, раствора красок и лаков, гидромассажной ванны, уголков металлических, бумажных салфеток, набора конструкторского, ящика деревянного, крепежной фурнитуры, зеркал стеклянных, в доход государства не поступили таможенные платежи в размере 227 806 рублей 28 копеек, чем причинен крупный, то есть на сумму более чем 100 000 рублей, ущерб государству.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании свою вину в совершении инкриминируемых ей преступлений не признала и суду показала, что в таможенных органах служит с ДД.ММ.ГГГГ, а в должности главного государственного таможенного инспектора (ГГТИ) отдела таможенного оформления и таможенного контроля № таможенного поста - с ДД.ММ.ГГГГ. В начале 2010 г. она ознакомлена под роспись с Постановлениями Правительства РФ № 715 и № 718, на основании которых производились начисления таможенных платежей в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования. 05.04.2010 ознакомлена с Должностным регламентом, согласно которому ГГТИ непосредственно подчиняется начальнику отдела, а в случае его отсутствия заместителю начальника отдела (п.3 ч.1); в своей деятельности ГГТИ руководствуется Таможенным Кодексом (п.5 ч.1); обязан знать и неукоснительно выполнять требования нормативных актов по таможенному делу, инструкций по таможенному оформлению и таможенному контролю, функциональные обязанности, а также приказы, распоряжения и указания начальника таможни (п.12 ч.3); производить таможенный осмотр транспортных средств и товаров, перемещаемых в сопровождаемом багаже лицами, следующими в транспортном средстве, в соответствии со ст. 371, ст. 372 Таможенного Кодекса РФ (п.19 ч.3); осуществлять начисление и взимание таможенных пошлин, налогов и других таможенных платежей, контроль таможенной стоимости перемещаемых товаров (п.23 ч.3).

Таким образом, Должностным регламентом, который она обязана исполнять при несении службы, не было предусмотрено руководствоваться в своей деятельности Таможенным кодексом Таможенного союза, постановлением Правительства РФ № 446 от 17.06.2010. Она на протяжении времени с 01.07.2010 по 10.07.2010 действовала строго в соответствии с Должностным регламентом от 05.04.2010. С должностным регламентом, согласно которому она обязана в своей службе руководствоваться также и Таможенным кодексом Таможенного союза, международными договорами государств - членов таможенного союза и решениями Комиссии таможенного союза, ознакомлена лишь 30 сентября 2010 г. Ранее в должностном регламенте не содержались ссылки на указанные законы и подзаконные акты.

07.07.2010 весь состав таможенных инспекторов, в том числе и она, ознакомлены с проектом постановления Правительства № 446 от 17.06.2010, которым разъяснялось понятие «неделимая вещь».

03-го июля 2010 г. на ежедневном разводе до всех таможенных инспекторов, в том числе и до неё, начальником таможенного поста К.В.А., в присутствии её непосредственного начальника - и.о. начальника отдела ОТО и ТК № таможенного поста Б.А.В., заместителя начальника таможенного поста Ц.Б.Б,, доведено, что вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза. Однако порядок его применения неизвестен, никаких разъяснений из вышестоящих таможенных служб не поступало, в связи с чем им отдано распоряжение в своей работе руководствоваться Таможенным кодексом РФ и постановлениями Правительства от 2003 г. вплоть до поступления указаний от вышестоящего начальства.

01 июля она позвонила в функциональные отделы ОТНиТО, где разговаривала со С.Е., чтоб выяснить какой применять порядок оформления с применением СТП. Они пояснили, что никаких разъяснений нет, работают по Постановлению Правительства № 718.

В связи с изложенным, в соответствии с п.п. «в» п. 6 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации физическими лицами для личного пользования, утвержденного постановлением Правительства РФ от 23.11.2003 № 718, 03.07.2010 она оформила ТПО № с применением совокупного таможенного платежа, по которому впоследствии установлено, что недополучено таможенных платежей на сумму 227 806,28 руб., а также ТПО, по которому недополучено таможенных платежей на сумму 179 170 руб.

Она, зная из средств массовой информации, что с 01.07.2010 действует Таможенный кодекс Таможенного союза и Соглашения, принятые в рамках Таможенного Союза, пыталась выяснить, предпринимаются ли руководством меры по получению разъяснений порядка их применения.

Первым заместителем начальника таможни Ш.И.М. в таможенное управление направлялись запросы 06.07.2010 и 12.07.2010 за №. Телефонограмма с разъяснениями о применении изменившегося законодательства поступила из таможенного управления 13.07.2010.

14.07.2010 проведено совещание в таможне, до должностных лиц таможни доведены разъяснения по применению постановления Правительства РФ от 17.06.2010 № 446 и Приложения к нему, а также решение Комиссии таможенного союза от 18.06.2010 № 311.

После этого она стала действовать согласно изменившемуся законодательству. Она надлежащим образом выполняла свои должностные обязанности, никакого небрежного отношения к службе ею не допускалось.

Распоряжение Президента РФ «О подписании соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском (№ 463-рп от 09.07.2010) опубликовано 12 июля 2010 г., официально данные документы, в том числе и соглашение о подписании ТК ТС не опубликовывались в «Российской газете», в связи с чем, согласно ст. 15 Конституции РФ, они не могли применяться на территории РФ.

Неверное исчисление таможенных пошлин, которое повлекло причинение крупного ущерба, произошло не из-за её небрежного отношения к службе, а в связи с тем, что руководством лишь 15.07.2010 доведено до инспекторского состава, каким образом должно производиться в дальнейшем начисление таможенных платежей в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования.

Несмотря на непризнание подсудимой своей вины, её виновность в совершении инкриминируемых ей деяний подтверждена исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, свидетель Б.А.В. суду показал, что с 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза (ТК ТС), а так же ряд документов, принятых в его развитие, в том числе Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», которые доводились до сведения инспекторского состава ОТО и ТК № т/п еще до их вступления в законную силу путем проведения различных занятий с последующим принятием зачетов. Проекты ТК ТС и Соглашения были размешены в информационной системе «ВЭД Инфо» и на сетевом ресурсе таможни, на материальном носителе ТК ТС и Соглашение в таможенный орган не поступали. Доступ должностных лиц таможенного поста к тексту ТК ТС, Соглашения, иных нормативно-правовых актов на таможенном посту был обеспечен, никаких препятствий для изучения норм нового таможенного законодательства и применения его на практике не имелось. О том, что 01 июля 2010 года вступает силу ТК ТС и Соглашение, он узнал из средств массовой информации. Он вышел на работу 02 июля 2010 г., и с 05 июля 2010 г. исполнял обязанности начальника ОТО и ТК № т/п . На оперативном совещании, на котором присутствовали начальник таможни Б.А.Г., первый заместитель начальника таможни Ш.И.М., начальник т/п К.В.А. заместитель начальника т/п Ц.Б.Б. начальник ОТО и ТК № т/п В.Л.В.. и другие начальники структурных подразделений, обсуждался вопрос о вступлении в силу новых нормативно-правовых актов, а именно ТК ТС, Соглашения от 18.06.2010, Постановления Правительства РФ № 446. В частности, обсуждалось, необходимо ли учитывать частоту пересечения таможенной границы при таможенном оформлении багажа, перемещаемого физическими лицами. На данном совещании руководством таможни доведено до его сведения, что частоту пересечения границы, необходимо учитывать, а также необходимо оформлять сопровождаемый физическими лицами багаж по совокупному таможенному платежу. В части весовых норм указано на то, что физические лица с 01 июля 2010 г. имеют право провозить беспошлинно до 50 кг, т.е. в этой части необходимо использовать новое Постановление Правительства РФ № 446. После совещания вышеуказанная информация была доведена им и другими руководителями до должностных лиц ОТО и ТК № т/п . При этом ни начальником таможни, ни им не давалось никаких письменных распоряжений о совершении каких-либо конкретных действий должностными лицами. 04 июля 2010 г. в таможенный орган поступило Постановление Правительства РФ № 375 от 31.05.2010, которым вносились изменения в Постановление Правительства РФ № 718 в части частоты пересечения границы, а именно о необходимости её учета. Данные факты вызывали сомнения в правильности применения норм нового таможенного законодательства. Требования новых нормативно-правовых актов, в том числе ТК ТС и Соглашения, в целом для руководства таможенного поста были понятны. Должностное лицо таможенного органа, уполномоченное принимать решение в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, обязано самостоятельно принимать решение о принятии декларации на товары, проведении форм контроля и принятии решения о выпуске товаров. При этом, согласно должностному регламенту, должностные лица ОТО и ТК т/п в своей деятельности обязаны руководствоваться в том числе Конституцией РФ, международными договорами РФ, в числе которых ТК ТС и Соглашение. Ответственность за правильность принятого решения, его обоснованность и соответствие действующему законодательству, несет лицо, непосредственно принявшее такое решение. Решения в отношении товаров таможенный инспектор принимает самостоятельно, руководитель таможенного органа не имеет права вмешиваться в процесс таможенного оформления, осуществляемый должностным лицом. Позиция руководства таможенного поста и в целом руководства таможни должна иметь определенное значение для подчиненных должностных лиц, но действовать и принимать решение должностные лица обязаны в первую очередь согласно действующему законодательству. Согласно ФЗ от 27.07.2004 «О государственной гражданской службе РФ», государственный служащий не имеет права исполнять заведомо незаконное распоряжение вышестоящего должностного лица.

Свидетель К.В.А. суду показал, что с 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, а также ряд документов, принятых в его развитие, в том числе Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском». Проекты ТК ТС и Соглашения до их вступления в силу были размещены в информационной системе «ВЭД Инфо» и на сетевом ресурсе таможни, на материальном носителе ТК ТС и Соглашение в таможенный орган не поступали. Изучение норм ТК ТС было организовано в части проведения занятий в системе профессиональной учебы, индивидуальной подготовки, а так же тестирования должностных лиц на знание норм ТК ТС, нормы Соглашения официально не изучались, так как фактически не поступали в таможенный орган. Доступ должностных лиц таможенного поста к тексту ТК ТС, Соглашения, иных нормативно-правовых актов на таможенном посту был обеспечен, никаких препятствий для изучения норм нового таможенного законодательства и применения его на практике, не имелось. О вступлении в силу ТК ТС и Соглашения до сведения должностных лиц таможенного поста доводилось на разводах дежурных смен. Требования новых нормативно-правовых актов, в том числе ТК ТС и Соглашения в целом для руководства таможенного поста были понятны. 01 июля 2010 г. им ( К.В.А.) дано распоряжение о том, что в связи с вступлением в силу ТК ТС и Соглашения, должностным лицам ОТО и ТК №, № т/п необходимо осуществлять таможенное оформление согласно требованиям нового таможенного законодательства. В течение рабочего дня состоялось совещание при начальнике таможни, на котором Б.А.Г. озвучена позиция о необходимости применения при оформлении товаров, ввозимых для личного пользования, норм нового таможенного законодательства с учетом положений Постановления Правительства РФ № 718, т.е. с учетом частоты пересечения таможенной границы РФ. Вопрос о понятии «неделимые товары», введенном Соглашением, на совещании не обсуждался. Б.А.Г. каких-либо указаний относительно таможенного оформления неделимых товаров и товаров, не подпадающих под данное определение, не высказывал. Учитывая, что в таможенный орган в июне 2010 г. поступило Постановление Правительства РФ № 375 от 31 мая 2010 г., которым вносились изменения в Положение о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденное Постановлением Правительства № 718, которые вступали в силу 04 июля 2010 г., возникла неопределенная ситуация, так как Постановление Правительства № 718 фактически продолжало действовать и по состоянию на 01 июля 2010 г. отменено не было. Данные факты вызывали сомнения в правильности применения норм нового таможенного законодательства в части учета частоты пересечения таможенной границы. После совещания руководством таможенного поста до инспекторского состава доведена позиция руководства таможни относительно учета при таможенном оформлении товаров, ввезенных физическими лицами для личного пользования, частоты пересечения таможенной границы. Каких-либо указаний относительно применения понятия «неделимый товар», а так же указаний, касающихся обложения товаров СТП либо ЕСТП, должностным лицам таможенного поста не давалось. Письменно до должностных лиц таможенного поста позиция руководства таможни ни им, ни начальником таможни не доводилась. Должностное лицо таможенного органа, уполномоченное принимать решение в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, обязано самостоятельно принимать решение о принятии декларации на товары, проведении форм контроля и принятии решения о выпуске товаров. При этом, согласно должностному регламенту, должностные лица ОТО и ТК т/п в своей деятельности обязаны руководствоваться в том числе Конституцией РФ, международными договорами РФ. ТК ТС и Соглашение имеют статус международного правового договора и обязательны для исполнения всеми должностными лицами таможенного поста. Позиция руководства таможенного поста и руководства таможни должна иметь определенное значение для подчиненных должностных лиц, но принимать решение должностные лица обязаны в первую очередь основываясь на действующем законодательстве. Ответственность за правильность принятого решения, его обоснованность и соответствие действующему законодательству несет лицо, непосредственно принявшее такое решение. Решения в отношении товаров таможенный инспектор принимает самостоятельно, руководитель таможенного органа не имеет права вмешиваться в процесс таможенного оформления, осуществляемый должностным лицом. Согласно ФЗ от 27.07.2004 «О государственной гражданской службе РФ», государственный служащий не имеет права исполнять заведомо незаконное распоряжение вышестоящего должностного лица.

Свидетель Н.О.В. суду показал, что с 01 июля по 13 сентября 2010 г. он был командирован на должность главного государственного таможенного инспектора ОТО и ТК № т/п , на тот момент решался вопрос о назначении его на одну из руководящих должностей т/п . Будучи командированным в ОТО и ТК № т/п он занимался приведением документации в соответствие с требованиями нового таможенного законодательства. 01 июля 2010 г. примерно в 16 часов 00 минут начальник т/п К.В.А. в ходе оперативного совещания с участием начальников отделов, старших смен ОТО и ТК № и № сообщил, что Постановление Правительства № 446 от 17.06.2010, регламентирующее порядок перемещения физическими лицами сопровождаемого багажа в личных целях, официально вступило в силу. В ходе совещания ему (Н.О.В.) было поручено довести информацию о вступлении в силу указанного Постановления до сведения личного состава дежурной смены, осуществляющей таможенное оформление сопровождаемого багажа. Им (Н.О.В.) во исполнение указания непосредственно с каждым из должностных лиц смены проведена беседа об основных положениях указанного нормативного документа и о необходимости исполнения требований данного Постановления при дальнейшей работе. При этом им до сведения должностных лиц было доведено о том, что при начислении совокупного таможенного платежа частота пересечения таможенной границы не учитывается, данное понятие имеет значение только лишь при определении предназначения ввозимых товаров. Учитывая, что должностными лицами проект Постановления Правительства РФ № 446 изучался, и основные изменения в оформлении товаров, предназначенных для личного пользования, были известны, должностные лица ОТО и ТК № стали в работе применять требования указанного Постановления Правительства, в частности, производили выпуск товаров лиц, которые пересекали таможенную границу более одного раза в месяц, без начисления совокупного таможенного платежа. Ознакомление должностных лиц ОТО и ТК № с Постановлением Правительства № 446 и доведение до них указания о необходимости действовать в соответствии с новыми нормами таможенного законодательства им производилось в течение одного часа. После этого он прошел к К.В.А. с целью доложить об исполнении его поручения. К.В.А. находился в своем рабочем кабинете, где также находились начальник ОТО и ТК № т/п А.В.В.., заместитель начальника т/п Ц.Б.Б. К.В.А., выслушав его доклад, пояснил, что у него состоялся разговор с начальником таможни и его заместителями, где начальником таможни Б.А.Г. было указано на необходимость исполнения Постановления Правительства № 718 в части обложения совокупным таможенным платежом товаров, перемещаемых лицами более одного раза в месяц, т.е. с учетом частоты пересечения таможенной границы. При этом Ц.Б.Б, сообщил ему (Н.О.В.), что довел данное требование до сменных заместителей начальника ОТО и ТК № т/п и указал на необходимость исполнения. В этот день он (Н.О.В.) более никаких разъяснений должностным лицам таможенного поста не давал. Начисление совокупного таможенного платежа производилось на основании Постановления Правительства № 718. 04 июля 2010 г. в ходе проведения совещания в форме «круглого стола» и.о. начальника таможни Ш.И.М. и заместитель начальника таможни Е.Л.М. сообщили, что в направлен запрос с просьбой о разъяснении положений Постановления Правительства № 446, и было дано указание о необходимости применения при осуществлении оформления товаров для личного пользования норм Постановления Правительства № 718 до поступления официального разъяснения. 13 июля 2010 г. сообщили, что в таможню пришла телеграмма, в которой разъяснялось, что нормы Постановления Правительства № 718 применению не подлежат и, соответственно, частота пересечения таможенной границы при начислении совокупного таможенного платежа не учитывается. Руководство таможенного поста и отдела таможенного оформления и контроля № обладало достаточными знаниями для надлежащего выполнения требований нового таможенного законодательства, обладал ли такими знаниями инспекторский состав, он (Н.О.В.) пояснить не может.

Свидетель Ц.Б.Б, суду показал, что в настоящее время исполняет обязанности начальника таможенного поста , а ранее работал заместителем начальника указанного таможенного поста. С 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, а также ряд документов, принятых в его развитие, в том числе Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском». Должностные лица таможенного поста занимались изучением норм ТК ТС и Соглашения самостоятельно, тексты указанных нормативно-правовых актов имелись на сетевом диске обмена таможни. Доступ должностных лиц к ТК ТС и Соглашению имелся, никаких ограничений для изучения нормативных документов не было, имелась возможность распечатать текст документов на бумажный носитель. 01 июля 2010 г. он исполнял свои должностные обязанности. В первой половине дня должностные лица рабочей смены таможенного поста были ознакомлены под роспись с Соглашением от 18.06.2010. На тот момент должностные лица ОТО и ТК № и № таможенного поста знали, каким образом необходимо применять положения Соглашения на практике, главный государственный таможенный инспектор Н.О.В. дополнительно разъяснял порядок действия норм ТК ТС и Соглашения. Имели место случаи, когда производился выпуск товаров, ввозимых физическими лицами для личного пользования, по весовым ограничениям до 50-ти килограмм, производился ли выпуск товаров без учета частоты пересечения таможенной границы, он сказать не может.

После обеда в тот же день он, начальники ОТО и ТК № и №, заместители начальников отдела ОТО и ТК № по указанию К.В.А. проследовали на совещание к начальнику таможни Б.А.Г., где обсуждался порядок применения нового таможенного законодательства на практике, в основном касались вопроса учета частоты пересечения таможенной границы, т.к. возникали сомнения, поскольку Постановление Правительства РФ № 718, регламентирующее порядок перемещения товаров физическими лицами, фактически отменено не было, кроме того с 04 июля 2010 г. вступало в силу Постановление Правительства РФ № 375, которым вносились изменения в Постановление Правительства РФ № 718. Также обсуждались вопросы о применении норм Таможенного кодекса РФ, не противоречащих новому таможенному законодательству. Начальником таможни каких-либо распоряжений о порядке таможенного оформления товаров, подпадающих под понятие «неделимой вещи» и товаров, не подпадающих под это понятие, не давалась, данный вопрос был оставлен без рассмотрения. Свою позицию по учету частоты пересечения таможенной границы при перемещении товаров для личного пользования, до особого распоряжения, начальник таможни посчитал необходимым довести до должностных лиц таможенного поста. Позиция начальника таможни была доведена до инспекторского состава ОТО и ТК № и №. При этом никто - ни руководство таможни, ни руководство таможенного поста не указывали должностным лицам ОТО и ТК № и № о неприменении порядка оформления «неделимых товаров», перемещаемых через таможенную границу из КНР в РФ физическими лицами для личного пользования, согласно Приложению № 5 к Соглашению от 18.06.2010. Таможенные инспекторы, уполномоченные на принятие решения по выпуску товаров, обязаны принимать решение в отношении товаров самостоятельно, никто из руководства таможенного поста и таможни не имеет права вмешиваться в процесс таможенного оформления и контроля, который проводится инспектором. Ответственность за правильность принятого решения, его обоснованность и соответствие действующему законодательству несет лицо, непосредственно принявшее такое решение. В порядке ведомственного контроля решение таможенного инспектора может быть отменено. При несогласии с решением вышестоящего руководителя должностное лицо вправе обратиться к вышестоящему должностному лицу, при этом государственный гражданский служащий обязан не выполнять незаконное распоряжение вышестоящего должностного лица. Прежде всего в своей деятельности таможенный инспектор обязан руководствоваться действующим законодательством, в том числе международными договорами, должностным регламентом. 13 июля 2010 г. из поступила телефонограмма в адрес и.о. начальника таможни Ш.И.М., в которой указывалось о недопустимости при таможенном оформлении учёта частоты пересечения таможенной границы. Данное указание было доведено до должностных лиц таможенного поста, никаких трудностей применение норм нового таможенного законодательства у инспекторского состава не вызвало.

Свидетель Д.О.Р. суду показала, что она работает заместителем начальника отдела таможенных платежей таможни, в её должностные обязанности входит работа по взысканию задолженности по уплате таможенных платежей. На основании приказа таможни от ДД.ММ.ГГГГ № «О замене председателя комиссии служебной проверки» № она была назначена председателем служебной проверки по докладной записке начальника отдела таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № «О проверке ТПО». С 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, а также ряд документов, принятых в его развитие, в том числе Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском». Согласно положениям Соглашения, изменились стоимостные и весовые ограничения ввоза товаров физическими лицами для личного пользования, также введено новое понятие «неделимая вещь», кроме того, изменились критерии частоты перемещения товара через границу, которые в соответствии с Соглашением используются только для определения предназначения товара, для целей исчисления таможенных платежей частота перемещения не имеет значения. Должностные лица таможни при оформлении товаров, ввозимых физическими лицами для личного пользования, в первые дни действия ТК ТС и Соглашения не учитывали нормы нового таможенного законодательства, в частности, при оформлении товаров, ввозимых физическими лицами для личного пользования, на все товары, перемещаемые физическими лицами более 1-го раза в месяц, начислялся совокупный таможенный платеж, в то время как ст. 12 Соглашения от 18.06.2010 обязывает при начислении таможенных платежей на указанные товары руководствоваться Приложением к Соглашению № 5. Пунктом 1 Приложения № 5 установлено, что товары, ввозимые для личного пользования, перемещаемые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже (за исключением неделимых товаров и этилового спирта), общий вес которых превышает 50 кг, облагаются по единой ставке 30 % от их таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения весовой нормы и (или) 1500 евро в эквиваленте, в связи с чем в ходе проведения проверки выявлены факты недобора таможенных платежей в сумме более 100 000 рублей, произошедшие на т/п и т/п №. По результатам проверки сделан вывод о виновности должностных лиц т/п и т/п в совершении дисциплинарных проступков, так как, согласно ч. 4 ст. 360 ТК ТС, порядок применения единых ставок таможенных пошлин, налогов, совокупного таможенного платежа, возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных платежей, налогов в отношении товаров для личного пользования, а так же сроки их уплаты определяются международным договором государств - членов таможенного союза, т.е. должны определяться Соглашением, кроме того согласно ч.2 ст.8 ТК РФ - если международным договором РФ установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены ТК РФ, применяются правила международного договора. Возможность применения норм нового таможенного законодательства при таможенном оформлении товаров, ввезенных физическими лицами для личного пользования, у должностных лиц таможенных постов имелась, по нормам ТК ТС должностные лица сдавали зачеты, проводилось их тестирование на знание ТК ТС, должностные лица были ознакомлены с нормами Соглашения под роспись, также имелся доступ должностных лиц к порталу Ситуационно-консультационного центра ФТС России, где каждый мог при необходимости проконсультироваться по порядку применения норм нового таможенного законодательства, однако ни одно из должностных лиц, в отношении которых проводилась служебная проверка, за консультациями на данный портал не обращалось. Ущерб в виде недополученных таможенных платежей в случаях, по которым проводилась служебная проверка, произошел в связи с тем, что должностными лицами не использовалось при принятии решений о начислении таможенных платежей понятие «неделимой вещи», которое четко регламентировано нормами Соглашения. Совокупный таможенный платеж мог быть применен только в отношении неделимых товаров, понятие которых также дано в Соглашении. По результатам служебной проверки подготовлены приказы начальника таможни, должностные лица ОТО и ТК № т/п , в числе которых была и ФИО1, привлечены к материальной ответственности. Большинство должностных лиц с заключением служебной проверки были согласны. В ходе проведения проверки ФИО1 от пояснений отказалась, о чем был составлен акт. Остальные должностные лица в своих пояснениях писали о том, что им давались указания руководящего состава таможни и таможенных постов о том, что они должны были до получения особого распоряжения работать в соответствии с Постановлением № 718 и Таможенным кодексом РФ в части, не противоречащей Таможенному кодексу Таможенного союза.

Свидетель Ш.И.М. суду показал, что с 05 июля 2010 г. по выходу из отпуска он был назначен исполняющим обязанности начальника таможни. Прибыв на службу, он ознакомился с поступившими в таможню нормативно-правовыми актами, изданными в развитие Таможенного кодекса Таможенного союза, в том числе с постановлением Правительства РФ от 17.06.2010 № 446, которым на подпись Президенту РФ представлялся проект Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском». В разговоре с Б.А.Г. последний довел до него (Ш.И.М.) информацию о том, что в связи с отсутствием каких-либо разъяснений таможенное оформление товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования, продолжает с 01.07.2010 осуществляться с учетом частоты пересечения физическими лицами государственной границы РФ, при этом Б.А.Г., когда указывал на данные моменты, ни на кого из вышестоящих должностных лиц не ссылался, о каких-либо возникающих вопросах оформления товаров, подпадающих под понятие «неделимые товары (вещи)», Б.А.Г. не говорил, никаких указаний и распоряжений не давал. Ему (Ш.И.М.) было известно о том, что до заинтересованных структурных подразделений и должностных лиц таможни на момент его выхода на службу доведены положения ТК ТС и вступившие в силу с 01 июля 2010 г. Соглашение и Решения Комиссии ТС.

Исполняя обязанности начальника таможни, он 06 и 12 июля 2010 г. подготовил и направил в запросы с просьбой разъяснить порядок таможенного оформления товаров, учитывать ли при этом частоту пересечения Государственной границы РФ. Он лично никаких указаний, распоряжений до подчиненных должностных лиц, касающихся порядка таможенного оформления товаров, перемещаемых из КНР в РФ для личного пользования, с учетом частоты пересечения государственной границы, а также порядка оформления «неделимых товаров (вещей)» и товаров, не подпадающих под это определение, не давал. Насколько ему известно, проблема возникла в связи с тем, что должностные лица при начислении таможенных платежей не использовали понятие «неделимой вещи». В период с 05 июля 2010 г. по 13 июля 2010 г. никто из подчиненных должностных лиц, в том числе и из инспекторского состава, по вопросам, связанным с порядком оформления товаров, перемещаемых для личного пользования, к нему не обращался, каких-либо вопросов, связанных с оформлением товаров, не являющихся «неделимой вещью», от должностных лиц также не поступало. 13 июля 2010 г. ему позвонил первый заместитель начальника по таможенному контролю Ш.Ю.А., который информировал о необходимости таможенного оформления товаров без учета частоты пересечения таможенной границы. У должностных лиц таможни, в том числе и т/п , имеется доступ с рабочих мест к информационно-справочным системам, в указанных информационных системах содержится вся необходимая информация, достаточная для выполнения должностными лицами своих обязанностей с учетом изменений в таможенном законодательстве. Должностные лица таможенного органа, уполномоченные на принятие решений о выпуске товаров, с 01.07.2010 обязаны были поступать в соответствии с действующим законодательством, данные положения указаны в ФЗ «О государственной гражданской службе РФ», а также в их должностных регламентах. Хотя программное обеспечение для оформления таможенных приходных ордеров и не было своевременно адаптировано под изменения в таможенном законодательстве, в частности, изменения весовых характеристик товаров, перемещаемых в упрощенном льготном порядке, однако программа позволяет оформлять и корректировать электронную копию ТПО в ручном режиме, с последующим выводом информации на бланк ТПО. Должностные лица обязаны уметь пользоваться возможностями рабочих программ.

Свидетель Б.А.Г. суду показал, что с 2008 года он работал начальником таможни. ДД.ММ.ГГГГ ушел на пенсию. В обязанности начальника таможни входит организация и общий контроль за функционированием таможни и таможенным контролем. С 01.07.2010 Республики Казахстан, Белоруссия и РФ объединились в единый таможенный союз. В связи с этим был принят ряд новых законов, в том числе Таможенный кодекс Таможенного союза. В связи с введением в действие нового таможенного кодекса и ряда нормативных актов частично изменился порядок проведения таможенного оформления. До введения нового законодательства в силу, примерно за 6 месяцев до этого, им (Б.А.Г.) неоднократно на оперативных совещаниях ставились задачи по обучению и тестированию должностных лиц на знание и применение таможенного законодательства после вступления его в силу. Ответственными были назначены заместители начальника таможни по направлениям, а общий контроль возлагался на заместителя по кадровой службе, который в соответствии со своими должностными обязанностями отвечает за подготовку кадров и личного состава таможни. Обучение проходило следующим образом: сотрудники таможни изучали нормативные документы и сдавали тесты, как на уровне структурных подразделений таможни, так и в целом всей таможни. Ознакомление и сдача зачетов, доводились как письменно, так и посредствам электронной рассылки. Об ознакомлении с новыми нормативными актами все сотрудники таможни расписывались в специальных ведомостях. Кроме того, в мае или июне 2010 г. приезжали сотрудники таможенного управления с целью принятия зачетов у должностных лиц таможни по вновь вводимому законодательству. Перед началом ввода в действие нового законодательства, примерно в конце июня - начале июля 2010 г. проводился ряд оперативных совещаний, которые были посвящены обсуждению готовности подразделений к применению нового законодательства. Основные изменения в новом законодательстве касались частоты перемещения товаров и весовых критериев. Им перед руководством всех уровней была поставлена задача взять под личный контроль неукоснительное применение нового законодательства и старого - в части, не противоречащей новым положениям. В процесс таможенного оформления и контроля должностных лиц, применяющих решение о выпуске (которые перед допуском к работе проходят соответствующую аттестацию), руководство таможни не имело и не имеет право вмешиваться, а может осуществлять контроль только после выпуска товара соответствующим письменным распоряжением начальника таможни. В случае получения незаконных требований от вышестоящего руководства, в соответствии с действующим законодательством, должностное лицо не имеет права выполнять такие указания. Он (Б.А.Г.) ни устных, ни письменных указаний и распоряжений, касающихся таможенного оформления товаров согласно порядку, указанному в приложении №5 к Соглашению, утвержденному Постановлением Правительства № 446 в части, касающейся неделимых вещей (товаров) и товаров, не подпадающих под указанное понятие, с обложением таких товаров ЕСТП и СТП, не давал. Он не мог давать какие-либо указания работать по-старому, т.к. вступило в силу новое законодательство. В таможню 01.07.2010 г. поступила телеграмма от начальника ФТС России о применении Таможенного кодекса Таможенного союза и принятых в соответствии с ним международных соглашений, на которой он (Б.А.Г.) указал срочно применять в работе. Вопросов по разъяснению понятия «неделимой вещи» не возникало и не обсуждали. Действительно, было совещание с руководителями структурных подразделений, где он высказал своё мнение об учёте частоты перемещения товаров физическими лицами для целей определения предназначения товара. Он не был согласен с тем, что можно беспрепятственно перемещать 50 кг. товара, поскольку такая партия должна быть признана коммерческой. Единственным его требованием было: организация работы в соответствии с действующим законодательством, а в случае сомнения о порядке применения новых норм обращаться в вышестоящие таможенные органы - за разъяснением. Заключение проведенной таможенным управлением в отношении него (Б.А.Г.) служебной проверки он не читал, а только расписался в ознакомлении, обжаловать не захотел, т.к. принял решение оставить службу. Утверждает, что никакого незаконного распоряжения о том, чтобы инспекторы работали, применяя Постановление Правительства РФ № 718, он не давал, а сказал лишь, чтобы применяли старое таможенное законодательство в части, не противоречащей новому.

Свидетель Е.Л.М. суду показала, что она работает заместителем начальника таможни по экономической деятельности. С 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, а так же ряд документов принятых в его развитие, в том числе Соглашение между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 « О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском». Проекты ТК ТС и Соглашения были размещены в информационной системе «ВЭД Инфо» и на сетевом ресурсе таможни, на материальных носителях ТК ТС и Соглашение в таможенный орган не поступали.

01 июля 2010 г. в таможню поступила телеграмма ФТС либо , в которой сообщалось о вступлении в силу ТК ТС. Утром 01 июля 2010 года ей на рабочий телефон позвонил заместитель начальника таможенного управления - начальник СФТД П.С.В., который спросил, как организована работа по ТК ТС, на что она ответила, что никаких указаний по изменению таможенного оформления физических лиц не поступало и оформление производится в прежнем порядке. П.С.В. никаких указаний в разговоре не давал. О том, что вступило в силу Соглашение, она узнала от первого заместителя начальника таможни Ш.И.М., после обеденного перерыва. С проектом Соглашения она была ознакомлена, в частности, ей было известно, что количественные ограничения товаров, перемещаемых в льготном порядке, возросло с 35 до 50 кг, также, что введено такое новое понятие как «неделимая вещь», вопрос о частоте пересечения таможенной границы вызывал неоднозначное толкование, потому как 04 июля 2010 г. вступало в силу Постановление Правительства № 375, которое вносило изменения в Постановление Правительства № 718, в связи с чем данное Постановление не было отменено. Таким образом, имелось Постановление Правительства № 718 и Соглашение от 18.06.2010, которое действовало с 01 июля 2010 г., данные документы предусматривали различный порядок таможенного оформления товаров, предназначенных для личного пользования. Она (Е.Л.М.) не присутствовала на совещании у начальника таможни, проводившемся 01.07.2010, однако со слов должностных лиц таможни ей известно, что начальником таможни Б.А.Г. дано указание о таможенном оформлении товаров, перемещаемых для личного пользования, с учётом частоты пересечения таможенной границы. 09 июля 2010 г. в вечернее время ей позвонил П.С.В., интересовался, каким образом в таможне производится оформление товаров для личного пользования. После разборок выяснилось, что все работают по-старому. Когда она сообщила об этом П.С.В., то он попросил разобраться и доложить. Была проведена проверка, выявлены ошибки в части начисления совокупного таможенного платежа. таможней ранее направлялся запрос о разъяснении частоты перемещения, однако по состоянию на 01.07.2010 ответ на указанный запрос в таможню не поступил, а позже П.С.В. (при разговоре 09.07.2010) сообщил, что 07 июля 2010 г. на сайте Ситуационно - консультационного центра размещены разъяснения, согласно которым частота пересечения таможенной границы является критерием для отнесения товаров к товарам для личного пользования, а также о необходимости использования в работе норм Соглашения. Она скопировала указанную информацию, о сложившейся ситуации она сообщила и.о. начальника таможни Ш.И.М., начальнику таможенного поста К.В.А., заместителю начальника таможенного поста Ц.Б.Б. Б.Е.Е. и и.о. начальника отдела таможенных платежей З.Т.А., в разговоре она довела до указанных должностных лиц на необходимость соблюдения норм Соглашения, в том числе учета частоты пересечения таможенной границы только лишь для определения предназначения товаров и необходимости применения ставок пошлин в соответствии с Соглашением - с Приложениями №3, №5. На следующий день была проведена рабочая беседа, в которой принимали участие Ш.И.М., Б.Е.Е., К.В.А., Ц.Б.Б,, заместители начальника ОТО и ТК т/п Б.В., Б.А.В., по результатам которой Ш.И.М. пояснил, что по данному вопросу посоветуется с первым заместителем начальника по таможенному контролю Ш.Ю.А. Несмотря на указанные обстоятельства, таможенное оформление товаров, ввозимых для личного пользования, производилось с нарушением норм таможенного законодательства до 13 июля 2010 г. включительно.

Должностные лица таможенного органа, уполномоченные на принятие решения в отношении товаров, перемещаемых для личного пользования, в своей деятельности, прежде всего, должны были руководствоваться нормами ТК ТС и Соглашения, так как данные нормативно-правовые акты являются международными договорами РФ и имеют большую значимость и высшую силу, при этом ответственность за принятое решение в отношении конкретных товаров несет лицо, принявшее решение в отношении таких товаров. В случае, если этому лицу начальник либо другое вышестоящее лицо дают незаконное, по его мнению, распоряжение по поводу принятия решения, то инспектор может, согласно нормам Федерального закона № 79 «О государственной гражданской службе РФ», отказаться от исполнения этого указания. В период с 01 июля 2010 г. по 13 июля 2010 г. ни один из должностных лиц таможенного поста, в чьи обязанности входило проведение таможенного оформления и контроля товаров для личного пользования, не заявил о том, что отказывается выполнять незаконное распоряжение руководства таможни. У должностных лиц таможенного поста, принимавших решение о выпуске товаров с учетом положений Постановления Правительства РФ № 718, была возможность применять нормы нового таможенного законодательства, однако ими требования ТК ТС и Соглашения не соблюдались.

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля П.С.В., данных им в ходе предварительного следствия (т.2 л.д. 144-147) следует, что он с ДД.ММ.ГГГГ состоит в должности начальника службы федеральных таможенных доходов таможенного управления. В его должностные обязанности входит осуществление контроля за единообразным и правильным применением таможенными органами, подведомственными , действующего законодательства в части формирования доходной части бюджета. В июне 2010 г. распоряжением начальника была создана рабочая группа о подготовке к работе в условиях ТК ТС. Начальникам таможен были даны письменные поручения об организации изучения новой нормативной базы. В таможнях ( в том числе и в таможне) и в проводилось тестирование должностных лиц на знания положений ТК ТС. Документы, которые касались работы в новых условиях, поступающие в , незамедлительно доводились до подчиненных таможенных органов. На основании Договора № 17 о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятого решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества на уровне глав государств от 27.09.2009 с 01.07.2010 г. вступил в силу ТК ТС. Соглашение о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском от 18.06.2010, заключенное между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, временно применяется с даты вступления в силу Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза от 27 ноября 2009 г., то есть с 01.07.2010. После вступления в силу ТК ТС и Соглашения 09.07.2010 г. им устно в телефонном режиме с заместителем начальника таможни по экономической деятельности Е.Л.М. было обращено внимание, что необходимо работать по нормам Соглашения, так как изменилась схема уплаты таможенных платежей. До этого ему сотрудник отдела таможенных платежей устно доложил, что в таможне работают по-старому, то есть не учитывают Соглашение от 18.06.2010, после этого он сразу и позвонил, предупредил, чтобы это довели до личного состава таможенных постов. Каких-либо устных или письменных указаний руководству таможни о необходимости при таможенном оформлении товаров, ввезенных из КНР в РФ физическими лицами для личного пользования, руководствоваться Постановлением Правительства РФ № 718 от 23.11.2003 он не давал и не мог дать, так как вступили в действие ТК ТС и Соглашение от 18.06.2010. Согласно ТК ТС и Соглашению, по товарам для личного пользования, ввозимым физическими лицами в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, таможенная стоимость которых превышает сумму, эквивалентную 1500 евро и (или) общий вес которых свыше 50 кг, таможенные пошлины и налоги уплачиваются по единой ставке 30% от их таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения весовой или стоимостной нормы, указанных выше, а по неделимым товарам для личного пользования таможенные пошлины, налоги независимо от таможенной стоимости и веса уплачиваются в виде совокупного таможенного платежа. Должностные лица таможни при осуществлении таможенного оформления товаров, перемещаемых из КНР в РФ физическими лицами для личного пользования, в условиях действия нового таможенного законодательства должны были руководствоваться нормами ТК ТС и Соглашения от 18.06.2010. Кроме того, 30.06.2010 начальникам таможенных органов была направлена телетайпограмма ФТС России о необходимости применения нового законодательства. Также письмом ФТС России от 29.06.2010 за № «О неприменении отдельных норм ТК РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ» было установлено, что статьи главы 23 ТК РФ (перемещение товаров физическими лицами) не применяются. При этом Постановление Правительства РФ № 718 от 23.11.2003, хотя и имело изменения, которые вступали в силу с 04.07.2010, не должно было применяться, так как действовали нормативные документы, которые имели большую юридическую силу. Должностные лица таможни должны знать и исполнять только законные требования руководства таможни, поэтому они не обязаны были исполнять указания руководства таможни о необходимости осуществления таможенного оформления и контроля товаров, перемещаемых из КНР в РФ физическими лицами для личного пользования с учетом положений Постановления Правительства РФ № 718 от 23.11.2003.

Статьёй 2 Соглашения от 18.06.2010 определено понятие неделимого товара для личного пользования, которым является товар для личного пользования, весом более 35 кг, состоящий из одной единицы или одного комплекта товара, в том числе перемещаемый в разобранном, несобранном, некомплектном или незавершенном виде, при условии, что товар обладает основными свойствами собранного, комплектного или завершенного товара. Согласно этому, ввоз керамической плитки или напольного покрытия, состоящего из ламинированных досок в количестве, необходимом либо достаточном для отделки (ремонта) конкретного помещения, не означает, что ввезенный товар отвечает признакам комплектности, поскольку, исходя из целевого предназначения, каждый товар может быть использован самостоятельно, то есть не как комплект, то есть важно не намерение лица использовать ввезенный товар, как комплект, а сам юридический факт наличия у товара конкретных характеристик, которые не позволяют использовать товар иначе, чем как комплект (к примеру, ввоз комплекта керамической плитки, каждая из которой представляет собой часть целого настенного панно).

Из оглашенных в порядке ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Н.И.В., данных ею в ходе предварительного следствия (т.2 л.д. 140-143) следует, чтоонас ДД.ММ.ГГГГсостоит в должности заместителя начальника отдела таможенных платежей таможенного управления. В её должностные обязанности входит осуществление контроля за единообразным и правильным применением таможенными органами, подведомственными , действующего законодательства, оказание методической помощи в рамках компетенции отдела. В 21.07.2010 за № и 02.08.2010 за № были изданы приказы о назначении служебной проверки в таможне, председателем которой была назначена она (Н.И.В.). Поводом назначения данной служебной проверки послужила докладная записка отдела таможенных платежей от 16.07.2010 № «О выявленных нарушениях таможенного законодательства». В указанной докладной записке было изложено, что в ходе выборочного контроля базы таможенных приходных ордеров выявлены нарушения в таможне таможенного законодательства при оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу физическими лицами для личного пользования. После этого была проведена служебная проверка, по результатам которой было вынесено заключение. В ходе проверки выявлены нарушения п. 1 приложения № 3 и п. 2 приложения № 5 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском от 18.06.2010, заключенного между Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией. Суть нарушений состояла в том, что должностные лица таможни производили начисление таможенных платежей в виде совокупного таможенного платежа, а не по единой ставке, указанной в Соглашении. Данное нарушение было характерно для шести фактов, которые были изложены в служебной проверке, а в одном факте нарушение было не выявлено, так как начисления следовало считать с момента подачи декларации 30.06.2010. Параллельно с этим её отдел направил в таможенные органы региона письмо о необходимости провести проверку всего массива таможенных приходных ордеров, оформленных с 01.07.2010, на предмет правильности начисления таможенных платежей. После этого таможня отправила ответ на указанное письмо, о том, что ими было выявлено всего 103 таких же факта, вместе с рассматриваемыми ранее, после чего в таможне была назначена служебная проверка по вновь выявленным фактам.

Должностные лица таможни должны знать и выполнять только законные распоряжения руководства таможни, поэтому они не должны были исполнять указания руководства таможни о необходимости осуществления таможенного оформления и контроля товаров, перемещаемых из КНР в РФ физическими лицами для личного пользования, с учетом положений Постановления Правительства РФ № 718 от 23.11.2003, а осуществлять таможенное оформление и контроль в соответствии с действующим таможенным законодательством. Согласно ТК ТС и Соглашению по товарам для личного пользования, ввозимым физическими лицами в сопровождаемом или несопровождаемом багаже, таможенная стоимость которых превышает сумму, эквивалентную 1500 евро и (или) общий вес которых свыше 50 кг, таможенные пошлины и налоги уплачиваются по единой ставке 30% от их таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг веса в части превышения весовой или стоимостной нормы, указанных выше, а по неделимым товарам для личного пользования таможенные пошлины, налоги независимо от таможенной стоимости и веса уплачиваются в виде совокупного таможенного платежа. Должностные лица таможни при осуществлении таможенного оформления товаров, перемещаемых из КНР в РФ физическими лицами для личного пользования, в условиях действия нового таможенного законодательства должны были руководствоваться нормами ТК ТС и Соглашения. Кроме этого, 30.06.2010 начальникам таможенных органов была направлена телетайпограмма ФТС России о необходимости применения нового таможенного законодательства. Также письмом ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ за № «О неприменении отдельных норм ТК РФ от 28.05.03 № 61-ФЗ» было установлено, что статьи главы 23 ТК РФ (перемещение товаров физическими лицами) не применяются.

Статьёй 2 Соглашения от 18.06.2010 определено понятие неделимого товара для личного пользования, которым является товар для личного пользования, весом более 35 кг, состоящий из одной единицы или одного комплекта товара, в том числе перемещаемый в разобранном, не собранном, некомплектном или незавершенном виде, при условии, что товар обладает основными свойствами собранного, комплектного или завершенного товара. Согласно этому, ввоз керамической плитки или напольного покрытия, состоящего из ламинированных досок в количестве, необходимом либо достаточном для отделки (ремонта) конкретного помещения, не означает, что ввезенный товар отвечает признакам комплектности, поскольку, исходя из целевого предназначения, каждый товар может быть использован самостоятельно, то есть не как комплект. Таким образом, важно не намерение лица использовать ввезенный товар как комплект, а сам юридический факт наличия у товара конкретных характеристик, которые не позволяют использовать товар иначе, чем как комплект (к примеру, ввоз комплекта керамической плитки, каждая из которой представляет собой часть целого настенного панно).

Из показаний свидетеля Ч.Н.Н. в суде следует, что 03 июля 2010 г. он выезжал из КНР в РФ на своем личном автомобиле с государственным регистрационным №, из КНР вывозил товары для личного потребления, в том числе напольную и настенную керамическую плитку для отделки собственного дома, в котором на тот момент производил ремонт. Плитка им перемещалась как в собственном автомобиле, так и в автомобиле его знакомой. Общий вес плитки составлял порядка 1200 кг. Всего напольной плитки было примерно 45 кв.м., из них плитки для пола в ванной комнате примерно 10-12 кв.м., настенной плитки 50 кв. м. Настенная плитка предназначалась для отделки ванной комнаты, напольная - для отделки ванной комнаты и кухни. В комплекте с плиткой имелся керамический бордюр для выкладки между плиток и придания определенного вида композиции. Плитка вывозилась им для конкретных целей. Напольная плитка была трёх разных размеров; на настенной плитке никакого рисунка не было, она была двух различных цветов; часть напольной плитки в количестве 10-12 плиток имела рисунок и предназначалась для выкладки узора, так же рисунок имелся на бордюре. Плитка была упакована в картонные коробки разных размеров, бордюр был упакован отдельно. Сколько всего было коробок с плиткой, не помнит. Данную плитку вывозил с уплатой совокупного таможенного платежа, предназначение плитки для личных целей подтверждалось копиями разрешения на строительство дома, копией технического паспорта дома с размерами площадей, а также чеками, подтверждающими стоимость и приобретение плитки. Данные документы, а так же заполненная пассажирская таможенная декларация представлены им таможенному инспектору ФИО1 Никаких вопросов у таможенного инспектора в части, касающейся вступления в действие нового таможенного законодательства и каких - либо изменений в части оформления товаров для личного пользования, не возникло. Инспектор произвела осмотр перемещаемых им товаров, взвесила их, в ходе осмотра он пояснял, что плитка и другие товары перемещаются им для личных целей, так же он конкретно указал инспектору, для отделки какого именно помещения дома предназначен один и второй вид плитки, с указанием количества квадратных метров. При таможенном контроле он сам вскрывал упаковки с плиткой и показывал её образцы. Показывал ли он фотографии плитки с её видом после укладки, не помнит, однако такие фотографии имелись в его ноутбуке. По расчётам таможенного инспектора, согласно квитанции, он заплатил 8565,83 рубля. Был оформлен таможенный приходный ордер, после оплаты таможенных платежей инспектор на его таможенной декларации, а так же в талоне контроля при въезде в РФ проставила отметку «выпуск разрешен», заверив её оттиском личной номерной печати. На этом таможенное оформление товаров и транспортных средств было окончено. В июле либо в августе 2010 г. ему пришли уведомления таможенного органа о необходимости производства доплаты в счёт таможенных платежей за ввоз товаров денежных средств на сумму 187 000 рублей. На данный момент ему, как должностному лицу таможенного органа, известно об изменениях в порядке таможенного оформления товаров, ввозимых в РФ для личного пользования. Таможенному инспектору он объяснял, для каких целей им ввозится плитка, также он говорил, что она представляет определённые комплекты для отделки определённых помещений, говорил инспектору, что ездил в и заказывал плитку под размеры помещений своего дома. В случае, если инспектор объяснила бы ему, что сумма таможенных платежей за ввоз указанных товаров составит более 180 000 рублей, он бы вывез товары в режиме реэкспорта, либо завозил бы плитку в РФ в общем порядке с оформлением грузовой таможенной декларации.

Свидетель С.А.И. суду показал, что 03 июля 2010 г. днём он выезжал из КНР в РФ на личном автомобиле марки «». Из КНР вывозил различные товары для личного потребления, в том числе душевую кабину, весом 189 кг, тумбу с раковиной, весом 54 кг, кресло, весом 37 кг, генераторную станцию, весом 34 кг, керамическую плитку весом 1400 кг, две коробки краски весом 53 кг, акриловую ванну весом 122 кг, зеркало весом 14 кг. Указанные предметы вывозил как для ремонта своего дома, так и для личного пользования. Плитка была одной расцветки, для наружных работ. Он хотел обложить этой плиткой снаружи свой дом. Указанный товар вывозил с оплатой совокупного таможенного платежа, предназначение товаров для личных целей подтверждалось следующими документами: свидетельством о праве собственности на дом, техническим паспортом на дом, так же чеками, подтверждающими стоимость и приобретение товара. Данные документы, а также заполненная пассажирская таможенная декларация им представлены государственному таможенному инспектору ФИО1. О том, что с 01.07.2010 вступили в законную силу изменения таможенного законодательства, он не знал. Ходили слухи об этом, но точно известно не было, поэтому он выждал до 03 июля 2010 г. и поехал за товаром, тем более, что разговаривал до этого с одним таможенным инспектором, который сказал ему, что никаких новшеств не было. Ни на таможне, ни в «Российской газете» никаких объявлений не было.Таможенный инспектор ФИО1 о вступлении в действие нового таможенного законодательства, и о каких - либо изменениях в части оформления товаров для личного пользования ему ничего не говорила и не разъясняла. Инспектор произвела осмотр перемещаемых товаров, взвесила их, в ходе осмотра он (С.А.И.) пояснял, что керамическая плитка, а также другие товары перемещаются им для личных целей, так же он конкретно указал инспектору, для отделки чего именно предназначена плитка. При таможенном контроле он сам вскрывал упаковки с плиткой, показывая их образцы инспектору. Инспектор производила фотографирование перевозимого товара. По расчётам таможенного инспектора, согласно квитанции, он заплатил около 28 000 рублей. Был оформлен таможенный приходный ордер, после оплаты таможенных платежей инспектор на его таможенной декларации, а так же в талоне контроля при въезде в РФ проставил отметку «выпуск разрешен», заверив её оттиском личной номерной печати. На этом таможенное оформление товаров и транспортных средств было окончено. В августе 2010 г. ему пришло уведомление таможенного органа о необходимости производства доплаты денежных средств в счет таможенных платежей за ввоз товаров на сумму около 231 000 рублей. В ноябре 2010 г. ему вновь пришло уведомление таможенного органа о необходимости производства доплаты денежных средств в счет таможенных платежей за ввоз товаров на сумму около 231 000 рублей. В случае, если бы инспектор объяснила бы ему, что сумма таможенных платежей за ввоз указанных товаров составит более 231 000 рублей, он бы заявил вывоз товара в режиме реэкспорта, либо оформил бы вывоз этого товара по приказу №203 либо путем оформления грузовой таможенной декларации. В апреле 2011 г. судом было рассмотрено гражданское дело по иску таможни к нему (С.А.И.) о взыскании таможенных платежей, вынесено решение в его пользу.

Свидетель Н.М.А. суду показала, что она с 30.11.2009 работает государственным таможенным инспектором отдела таможенного оформления и таможенного контроля № таможенного поста . С 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, с проектом которого таможенные инспекторы знакомились, проводились тестирования. Выйдя 02 июля 2010 г. в рабочую смену, она думала, что им будет чётко разъяснено понятие неделимой вещи, а также о порядке оформления неделимых товаров, однако начальник поста К.В.А. и инспектор Н.О.В. сказали, что, поскольку не разработана технологическая схема, не поступили разъяснения, необходимо работать по-старому, до тех пор, пока не поступит ответ на запрос таможни. 14 июля 2010 г., когда поступил ответ из , до сведения инспекторов было доведено о необходимости работать по новому таможенному законодательству. Однако разъяснения по понятию «неделимая вещь» поступили только в ноябре 2010 г., в том числе и о том, что плитка и ламинат не являются неделимыми товарами. По поводу Ситуационно-консультативного центра она может сказать, что на таможенном посту он был доступен только руководящему составу, простые инспекторы туда доступа не имели. С проектом Соглашения от 18.06.2010 инспекторский состав не знакомили. 02 июля 2010 г. её лишь ознакомили с проектом Постановления Правительства № 446.

Свидетель К.Е.В. суду показала, что она работала государственным таможенным инспектором ОТО и ТК № т/п . Должностным регламентом на них возложена обязанность исполнения распоряжений руководства таможни. До вступления в силу Таможенного кодекса Таможенного союза проводилась учёба по его изучению. По изучению проекта Соглашения от 18.06.2010 занятий не проводилось. ДД.ММ.ГГГГ она оформила ТПО без учёта требований Соглашения от 18.06.2010. Она не помнит, чтобы до её сведения доводилось о необходимости работать по старому законодательству, однако в то же время никто не говорил о том, что нужно применять в работе Постановление Правительства № 446.

Свидетель С.Е.П. суду показала, что она работает государственным таможенным инспектором ОТО и ТК № т/п . Начальником таможенного поста К.В.А., его заместителями в рабочих сменах, начальником отдела до инспекторского состава таможенного поста доведена информация, что с 01.07.2010 вступает в силу Таможенный кодекс Таможенного союза, но в связи с отсутствием каких-либо разъяснений таможенное оформление товаров, перемещаемых физическими лицами, необходимо продолжать осуществлять с учетом частоты перемещения товаров через государственную границу, то есть в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 718. Об этом говорилось в течение двух недель на разводах дежурных смен. Она (С.Е.П.) посчитала указанное распоряжение руководства законным, оснований считать его незаконным в то время у неё не было. Кроме того, с новшествами в таможенном законодательстве они были ознакомлены лишь в проектах, насколько она знает, официально Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском» было опубликовано в Собрании законодательства РФ лишь 12.07.2010.

Свидетель Д.В.А. суду показал, что он работает государственным таможенным инспектором ОТО и ТК № т/п . С 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, однако руководством таможенного поста до сведения инспекторского состава было доведено о необходимости до особого распоряжения работать по-старому, то есть применяя Постановление Правительства РФ № 718. Указанное распоряжение руководства инспекторами было воспринято как законное, незаконным его на тот момент никто не считал.

Свидетель Ш.С.А. суду показала, что она работает главным государственным таможенным инспектором таможенного поста . С 01 июля 2010 г. вступил в силу Таможенный кодекс Таможенного союза, проект которого инспекторским составом изучался на занятиях. Постановление Правительства РФ № 446 от 17.06.2010 поступило в таможню 01 июля 2010 г. в электронном виде, она была ознакомлена с ним 02 июля 2010 г. На тот момент на таможенном посту отсутствовало руководство, поэтому главный государственный таможенный инспектор Б.В.В. позвонил в таможню по поводу новшеств в законодательстве, разговаривал с Б.Е.Е. и Р.Д.. После этого Б.В.В. сообщил им (инспекторам ) о том, что на таможенном посту работают по-старому. 13 июля 2010 г. на т/п отсутствовала телефонная связь, поэтому ей позвонили на сотовый телефон и сообщили, что в таможне было проведено совещание, и что теперь совокупным таможенным платежом нужно облагать только неделимые товары, частоту пересечения не учитывать. Это не разъяснено в Таможенном кодексе Таможенного союза. Речь об этом шла только в проекте Соглашения от 18.06.2010 г. (Постановлении Правительства РФ № 446). С указанным проектом они были ознакомлены только 02 июля 2010 г.

Свидетель С.Н.И. суду показала, что она до ДД.ММ.ГГГГ работала старшим государственным таможенным инспектором т/п . С 01 июля 2010 г. вступил в действие Таможенный кодекс Таможенного союза, однако таможенные инспекторы на их посту продолжали работать по старому законодательству, поскольку таково было распоряжение руководства, которое они не считали на тот момент незаконным. Главный таможенный инспектор Б.В.В.. 03 июля 2010 г. позвонил в связи с возникшими вопросами в таможню Б.Е.Е., исполняющему на тот момент обязанности первого заместителя начальника таможни, и ему пояснили, что нужно продолжать работать по- старому. 13.07.2010 поступила телеграмма от начальника отдела ОТО и ТК таможни Б.М. о том, что с сего дня нужно работать по Постановлению Правительства РФ № 446: производить начисление платежей, учитывая частоту перемещения, о начислении совокупного таможенного платежа и весовых ограничениях до 50 кг. Инспекторский состав был ознакомлен с указанной телеграммой только 14.07.2010.

Свидетель Д.О.А. суду показала, что она с 13.07.2009 работает старшим государственным таможенным инспектором ОТО и ТК № таможенного поста . С новым таможенным законодательством таможенные инспекторы знакомились самостоятельно. Кроме того, их ознакомили с проектом Постановления Правительства РФ № 446 от 17.06.2010. Занятий не проводилось, было только тестирование, при этом в тестах не содержалось вопросов, касаемых Постановления Правительства № 446. В работе они (таможенные инспекторы) применяли Постановление Правительства РФ № 718 в части, не противоречащей новому таможенному законодательству. Перед каждым разводом смены начальник таможенного поста К.В.А., его заместитель, старший смены, начальник отдела доводили до сведения инспекторского состава информацию о том, что в части учёта частоты поездок ничего не изменилось, поэтому необходимо работать в соответствии с Постановлением № 718, то есть, если частота перемещения свыше 1 раза в месяц, то весь товар облагается совокупным таможенным платежом. Указанное распоряжение было в форме приказа, который она не считала на тот момент незаконным, так как Постановление Правительства № 718 не было отменено.

Изложенное объективно подтверждается рапортами об обнаружении признаков преступления (т.1 л.д. 4, т.1 л.д. 194-196), из которых следует, что в результате ненадлежащего исполнения ФИО1 своих должностных обязанностей при проведении таможенного оформления и контроля товаров, перемещаемых из КНР в РФ С.А.И., в доход государства не поступили таможенные платежи свыше 100 000 рублей, что является крупным ущербом.

Согласно рапортам об обнаружении признаков преступления (т.1 л.д.214, т.1 л.д. 225-227), из которых следует, что в результате ненадлежащего исполнения ФИО1 своих должностных обязанностей при проведении таможенного оформления и контроля товаров, перемещаемых из КНР в РФ Ч.Н.Н., в доход государства не поступили таможенные платежи свыше 100 000 рублей, что является крупным ущербом.

В ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 8-15) в отделе БУ и ФЭ таможни изъяты документы к ТПО № №.

В ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 70-97) у начальника ОДО таможни изъяты комплекты документов к ТПО №, №.

Изъятые в ходе выемок от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ документы осмотрены следователем (т.2 л.д. 106-112), признаны вещественными доказательствами и приобщены к материалам дела (т.2 л.д. 113-114).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 192-199) следует, что сумма неуплаченных таможенных платежей на 03.07.2010 по ТПО № за ввоз из КНР в РФ для личных целей товаров с учетом произведенной оплаты совокупного таможенного платежа составляет 179 170,91 рублей; сумма неуплаченных таможенных платежей на 03.07.2010 по ТПО № за ввоз из КНР в РФ для личных целей товаров с учетом произведенной оплаты совокупного таможенного платежа составляет 227 806,28 рублей.

Согласно телеграмме руководителя ФТС России Б.А.Ю, от ДД.ММ.ГГГГ (вх.№), направленной в том числе начальникам таможен (т.2 л.д. 161), с 01 июля 2010 г. необходимо применять Таможенный кодекс Таможенного союза, а также принятые в соответствии с ним международные соглашения государств - членов таможенного союза и решения Комиссии таможенного союза с учетом того, что до особого указания таможенное законодательство таможенного союза применяется только на территории Республики Казахстан и РФ. На указанной телеграмме имеется резолюция начальника таможни от 01.07.2010 «Срочно! Заместителям, т/посты, во все структурные подразделения для руководства в работе».

Согласно справке таможни от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д. 159-160), содержание телеграммы ФТС РФ от ДД.ММ.ГГГГ (вх.№) доведено до должностных лиц ОТО и ТК № т/п на разводах в устном порядке.

Из письма ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ № « О неприменении отдельных норм Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 № 61-ФЗ» (т.1 л.д.12) следует, что с 01 июля 2010 г. на территории РФ вводится в действие Таможенный кодекс Таможенного союза (далее ТК ТС), нормы которого имеют прямое действие. Таможенный кодекс РФ до его отмены действует в части, не противоречащей ТК ТС. Пункт 1 ст. 281 ТК РФ не применяется, применяется ст.352 ТК ТС, п. 2 ст.281 ТК РФ не применяется, применяется Соглашение о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций связанных с их выпуском (далее - Соглашение). Ст. 282 ТК РФ п.п. 1-6 не применяются, применяется Соглашение. Пункт 7 ст.282 ТК РФ не применяется, применяется ст.360 ТК ТС, п. 8 ст.282 ТК ТС не применяется, применяется ст.351 ТК ТС и Соглашение.

Из заключения от ДД.ММ.ГГГГ по итогам служебной проверки №, проведенной в соответствии с приказом таможни от ДД.ММ.ГГГГ № «О назначении служебной проверки» (т.1 л.д. 14-192),следует, чтодействия ФИО1, выразившиеся в неверном исчислении таможенных пошлин и налогов в отношении товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования, что привело к задолженности по уплате таможенных платежей, совершены ФИО1 виновно, поскольку в силу своего должностного положения она обязана знать и неукоснительно выполнять требования нормативных актов по таможенному делу.

Согласно графику дежурств на июль 2010 г. должностных лиц ОТО и ТК № т/п (т.2 л.д. 53-55), главный государственный таможенный инспектор ФИО1 03 июля 2010 г. находилась в дневной рабочей смене.

Из копий сопроводительного письма и требования об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № (т.2 л.д. 168-171) следует, что Ч.Н.Н. направлено извещение о числящейся за ним задолженности по уплате таможенных платежей в сумме 180 698,34 рублей.

Из копий сопроводительного письма и требования об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № (т.2 л.д. 176-179) следует, что С.А.И. направлено извещение о числящейся за ним задолженности по уплате таможенных платежей в сумме 231 278, 43 рублей.

Согласно приказу таможни № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 249), ФИО1 назначена с ДД.ММ.ГГГГлавным государственным таможенным инспектором отдела таможенного оформления и таможенного контроля № таможенного поста

В должностном регламенте главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля № таможенного поста (утвержден 05.04.2010) (т.1 л.д. 250-264) закреплены должностные обязанности, права и ответственность ГГТИ.

Согласно листу ознакомления (т.1 л.д. 265), ФИО1 ознакомлена с Должностным регламентом ГГТИ 05.04.2010.

Из копии ответа Секретариата Комиссии Таможенного союза от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № на запрос (т.2 л.д. ) следует, что датой официального опубликования Соглашения о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском от 18.06.2010 на официальном сайте Таможенного союза является 30 июня 2010 г.

Из ответа Министерства иностранных дел РФ от ДД.ММ.ГГГГ за исх. № (т.2 л.д. ) на запрос Забайкальского районного суда следует, что ч.3 ст.15 Конституции РФ, исключающая применение официально не опубликованных нормативных правовых актов, затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина, не распространяется на международные договоры РФ, к числу которых относится Соглашение между правительствами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском».

Оценив представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимой в совершении халатности, т.е. ненадлежащем исполнении должностным лицом своих обязанностей вследствие недобросовестного и небрежного отношения к службе, повлекшего причинение крупного ущерба нашла свое подтверждение в ходе судебного разбирательства.

Как следует из приказа № от ДД.ММ.ГГГГ по таможне, ФИО1 принята на работу ДД.ММ.ГГГГ в таможню на должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного оформления и таможенного контроля № таможенного поста .

Как следует из должностного регламента государственного таможенного инспектора ОТО и ТК № т/п , утвержденного 05.04.2010 начальником таможни, ФИО1 является должностным лицом таможни, имеет полномочия по проведению таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ посредством применения форм таможенного контроля.

Имеет право осуществлять начисление и взимание таможенных пошлин, налогов и других таможенных платежей, оформлять ТПО, а также сбор, передачу, форматно-логический контроль электронных копий ТПО.

В своей деятельности должна руководствоваться Конституцией РФ, Таможенным Кодексом РФ, КоАП РФ, Федеральным законом «О государственной гражданской службе», другими федеральными законами, международными договорами РФ, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ, правовыми актами ФТС России, и другими нормативно-правовыми актами РФ, Положением об отделе и должностным регламентом, а также обеспечивать их исполнение.

Обязана знать и неукоснительно выполнять требования нормативных актов по таможенному делу, инструкций по таможенному оформлению и таможенному контролю, функциональные обязанности.

Как установлено судом, 03.07.2010 ФИО1, находясь на рабочем месте, приняла пассажирскую таможенную декларацию Ч.Н.Н., для осуществления таможенного оформления и таможенного контроля, который заявил о наличии в его сопровождаемом багаже товаров, ввезенных из КНР в РФ, подлежащих обложению таможенными платежами. В период времени с 09 ч.00 мин. до 11 ч. 00 мин. 03.07.2010 ФИО1, установив, что в сопровождаемом багаже Ч.Н.Н. перемещаются товары, в числе которых каменная керамика общим весом 1208,4 кг., оформила ТПО №, рассчитала таможенные пошлины и налоги на товар каменная керамика, не относящийся к неделимым товарам, с применением совокупного таможенного платежа, исходя из положений пп. «в» п.6 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.11.2003 № 718, в размере 8565,83 руб., которое применению не подлежало в связи со вступлением в силу 01.07.2010 г. Таможенного Кодекса таможенного Союза и Соглашения между Правительствами РФ, Республик Беларусь и Казахстан от 18.06.2010 г. «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», являющимися международными договорами РФ. Согласно Приложению № 5 к Соглашению, товары, ввезенные для личного пользования, перемещаемые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже (за исключением неделимых товаров и этилового спирта), общий вес которых превышает 50 кг., облагаются по единой ставке 30% от таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг. веса в части превышения весовой нормы и (или) 1500 евро в эквиваленте. Соответственно, размер таможенных пошлин должен был быть рассчитан в размере 187736,74 руб. Впоследствии товар был выпущен в свободное обращение, в доход государства не поступили таможенные платежи в размере 179170,91 руб., что является крупным размером.

Кроме того, 03.07.2010 ФИО1, находясь на рабочем месте, приняла пассажирскую таможенную декларацию С.А.И., для осуществления таможенного оформления и таможенного контроля, который заявил о наличии в его сопровождаемом багаже товаров, ввезенных из КНР в РФ, подлежащих обложению таможенными платежами. В период времени с 11 ч.00 мин. до 13 ч. 00 мин. ФИО1, установив, что в сопровождаемом багаже С.А.И. перемещаются товары, в числе которых мебель обитая для сидения общим весом 37 кг., установка электрогенераторная общим весом 34 кг., плиты для мощения общим весом 1400 кг., растворы красок и лаков общим весом 53 кг., уголки металлические общим весом 26 кг., оформила ТПО №, рассчитала таможенные пошлины и налоги на указанные товары, не относящиеся к неделимым товарам, с применением совокупного таможенного платежа, исходя из положений пп. «в» п.6 Положения о применении единых ставок таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личного пользования, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.11.2003 № 718, в размере 27892,42 руб., которое применению не подлежало в связи со вступлением в силу 01.07.2010 г. Таможенного Кодекса таможенного Союза и Соглашения между Правительствами РФ, Республик Беларусь и Казахстан от 18.06.2010 г. «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», являющимися международными договорами РФ. Согласно Приложению № 5 к Соглашению, товары, ввезенные для личного пользования, перемещаемые в сопровождаемом и несопровождаемом багаже (за исключением неделимых товаров и этилового спирта), общий вес которых превышает 50 кг., облагаются по единой ставке 30% от таможенной стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг. веса в части превышения весовой нормы и (или) 1500 евро в эквиваленте. Соответственно, размер таможенных пошлин на вышеуказанные товары должен был быть рассчитан в размере 255698,70 руб. Впоследствии товар был выпущен в свободное обращение, в доход государства не поступили таможенные платежи в размере 227806,28 руб., что является крупным размером.

В судебном заседании подсудимая, не оспаривая фактических обстоятельств дела, вину в содеянном не признала, пояснив, что в её должностном регламенте не предусмотрено руководствоваться в своей деятельности Таможенным кодексом Таможенного союза и Постановлением Правительства № 446. При оформлении ТПО 03 июля 2010 она действовала в соответствии с распоряжением руководства таможни руководствоваться Таможенным кодексом РФ и Постановлением Правительства № 718. На 01 июля 2010 г. Соглашение от 18 июня 2010 г. не вступило в законную силу, оно было только в проекте, руководством направлялись запросы в о даче разъяснений по применению нового законодательства.

Суд считает несостоятельными доводы подсудимой и стороны защиты о том, что Соглашение от 18 июня 2010 г. не вступило в законную силу на 01 июля 2010 г., поскольку не было опубликовано и поэтому не подлежало применению.

Согласно решению Межгосударственного Совета Евразийского экономического Сообщества, 27.11.2009 принят Договор о Таможенном Кодексе таможенного союза.

В соответствии с п.3 решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 48указанныйДоговор применяется в Республике Казахстан и Российской Федерации с 1 июля 2010 года.

28 мая 2010 г. Российская Федерация и Республика Казахстан заключили Договор о применении международных договоров в рамках формирования Таможенного союза с последующими изменениями, внесёнными Протоколом от 18 июня 2010 г.

Указанные международные правовые акты официально опубликованы 01.07.2010 в Российской газете № 142 и применяются до их ратификации с 01 июля 2010 г.

Согласно п.2 ст.2 Договора от 28 мая 2010 г. с изменениями, внесёнными Протоколом от 18.06.2010, Российская Федерация и Республика Казахстан на двусторонней основе применяют Договор о Таможенном Кодексе таможенного союза от 27 ноября 2009 г. и Соглашение «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения операций, связанных с их выпуском» от 18 июня 2010 г.

В соответствии с письмом ФТС от ДД.ММ.ГГГГ №, с 01 июля 2010 г. на территории РФ вводится в действие Таможенный кодекс таможенного союза, нормы которого имеют прямое действие. Таможенный кодекс РФ до его отмены действует в части, не противоречащей ТК ТС.

Согласно ст. 360 ч.4 ТК ТС, порядок применения единых ставок таможенных пошлин, налогов, совокупного таможенного платежа, возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров для личного пользования, а также сроки их уплаты определяются международным договором государств - членов таможенного союза.

Ст. 281 п.2 ТК РФ, которая гласит, что предназначение товаров определяется таможенным органом исходя из заявления физического лица о товарах, перемещаемых через таможенную границу, характера товаров и их количества, а также из частоты перемещения товаров через таможенную границу, не применяется, а применяется Соглашение «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском».

Согласно ст. 12 Соглашения между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010 «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском», таможенные пошлины, налоги уплачиваются в отношении товаров для личного пользования, перемещаемых через таможенную границу РФ, указанных в приложении 5 к Соглашению в размерах, предусмотренных данным приложением, за исключением случая, когда иным международным договором государств - членов таможенного союза этим государствам предоставлено право устанавливать иные единые ставки таможенных пошлин, налогов.

Настоящее Соглашение подлежит ратификации и временно применяется с даты вступления в силу Договора о Таможенном кодексе таможенного союза от 27 ноября 2009 года, т.е. с 01 июля 2010 г. в Республике Казахстан и Российской Федерации.

Согласно ст. 15 Конституции РФ, общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью её правовой системы. Если международным договором РФ установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.

В соответствии со ст. 30 Федерального закона «О международных договорах Российской Федерации» официальному опубликованию подлежат международные договоры, вступившие в силу для Российской Федерации.

Соглашение от 18.06.2010 в силу не вступило. В этой связи оно не было официально опубликовано в Российской Федерации.

В соответствии со ст. 23 Федерального закона «О международных договорах Российской Федерации» международный договор до его вступления в силу может применяться временно, если это предусмотрено в договоре.

В соответствии со ст. 20 указанного Соглашения оно временно применяется Российской Федерацией с даты вступления в силу Договора о таможенном кодексе таможенного союза от 27.11.2009, т.е. с 06 июля 2010 г., а для Республики Казахстан и Российской Федерации с 01 июля 2010 г.

Таким образом, указанным выше опровергаются также доводы стороны защиты о вступлении в силу Соглашения с 06.07.2010.

Более того, ФИО1 в суде пояснила, что она из средств массовой информации знала о вступлении в силу с 01.07.2010 Таможенного Кодекса ТС и Соглашения от 18 июня 2010 г.

Суд не может принять во внимание доводы подсудимой и стороны защиты о том, что начальником таможни было дано распоряжение 01 июля 2010 г. о применении Постановления Правительства РФ № 718 при оформлении товаров, перемещаемых физическими лицами для личного пользования.

Как пояснил свидетель Б.А.Г., каких-либо указаний должностным лицам он не давал. Действительно было совещание с руководителями структурных подразделений, где речь шла об учете частоты перемещения товаров физическими лицами, для целей определения предназначения товара. Он не был согласен с тем, что можно перемещать 50 кг. товара, считает, что партия должна быть признана коммерческой. Вопросов о понятии «неделимой вещи» не возникало и не обсуждался. Он не мог давать какие-либо указания работать по-старому, поскольку вступило в действие новое законодательство. Более того, он не имеет права вмешиваться в работу инспектора. Однако никаких приказов, распоряжений и указаний по этому поводу не давал. К тому же, им была получена телеграмма от ФТС РФ, которую направил для исполнения в структурные подразделения.

Согласно телеграмме руководителя ФТС России Б.А.Ю, от ДД.ММ.ГГГГ, направленной, в том числе начальникам таможен (т.2 л.д. 209), с 01 июля 2010 г. необходимо применять Таможенный кодекс Таможенного союза, а также принятые в соответствии с ним международные соглашения государств - членов таможенного союза и решения Комиссии таможенного союза с учетом того, что до особого указания таможенное законодательство таможенного союза применяется только на территории Республики Казахстан и РФ. На указанной телеграмме имеется резолюция начальника таможни Б.А.Г. от 01.07.2010 «Срочно! Заместителям, т/посты, во все структурные подразделения для руководства в работе».

Свидетели К.В.А., Б.А.В., Ц.Б.Б, пояснили, что состоялось совещание при начальнике таможни Б.А.Г., на котором обсуждали вопросы применения нового законодательства, пришли к выводу, что необходимо учитывать частоту пересечения границы, а также оформлять сопровождаемый физическими лицами багаж по СТП, о чем и было доведено до инспекторского состава. Вопрос о понятии неделимых товаров, введенном Соглашением, на совещании не обсуждался. Б.А.Г. каких-либо указаний относительно таможенного оформления неделимых товаров и товаров, не подпадающих под данное определение, не высказывал. Ни начальником таможни, ни другими лицами не давалось никаких письменных распоряжений о совершении каких-либо конкретных действий должностными лицами. Должностное лицо таможенного органа, уполномоченное принимать решение в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу, обязано самостоятельно принимать решение о принятии декларации на товары, проведении форм контроля и принятии решения о выпуске товаров. При этом, согласно должностному регламенту, должностное лицо ОТО и ТК т/п в своей деятельности обязано руководствоваться Конституцией РФ, международными договорами, в числе которых ТК ТС и Соглашение. Ответственность за правильность принятого решения, его обоснованность и соответствие действующему законодательству, несет лицо, непосредственно принявшее такое решение. Решения в отношении товаров таможенный инспектор принимает самостоятельно, руководитель таможенного органа не имеет права вмешиваться в процесс таможенного оформления, осуществляемый должностным лицом.

Вышеуказанные свидетели показали, что ущерб в виде недополученных сумм платежей был нанесен в связи с тем, что должностное лицо не использовало при принятии решения о начислении таможенных платежей понятие «неделимая вещь», которое четко регламентировано Соглашением. Само понятие «неделимая вещь» понятно было всем, никто вопросов по этому поводу не задавал. В направлялись лишь запросы, касающиеся учета периодичности пересечения таможенной границы.

ФИО1 в суде пояснила, что вопросов по неделимым вещам у неё не возникало, поэтому никому вопросов по данному поводу она не задавала. Никаких указаний по порядку оформления «неделимой вещи» и товаров, не попадающих под данную категорию, от руководства не поступало.

Выводы комиссии по служебной проверке не могут свидетельствовать о наличии незаконного распоряжения начальника таможни, поскольку являются результатами ведомственной проверки. Б.А.Г. не был согласен с выводами комиссии, однако не обжаловал его по личным мотивам, т.к. им было принято решение об увольнении.

Сама подсудимая подтверждает, что указания или распоряжения в обязательном порядке применять положения Постановления Правительства № 718 от начальника таможни не поступало. Начальник поста и старшие смен довели до них, что на совещании было принято такое решение.

Из показаний свидетеля Н.О.В. следует, что 01.07.2010 им было доведено до личного состава дежурной смены о вступлении в силу Постановления Правительства № 446. В течение одного часа все работали по новому законодательству. Однако после от К.В.А. и Ц.Б.Б, он узнал, что на совещании при начальнике таможни было решено применять Постановление правительства № 718 в части обложения совокупным таможенным платежом товаров с учетом частоты пересечения таможенной границы. Об этом он сказал инспекторам дежурной смены, т.е. передал на словах, но не говорил, что это указание или распоряжение начальника таможни. К тому же, он (Н.О.В.) не имеет полномочий давать указания и распоряжения, никаких разъяснений инспекторам не давал.

Таким образом, доводы о даче заведомо незаконного распоряжения начальником таможни не нашли своего подтверждения в ходе судебного разбирательства.

Кроме того, суд считает несостоятельными доводы подсудимой и стороны защиты о том, что никакого обучения и переподготовки в таможне не проводилось.

Из показаний свидетелей Б.А.Г., Е.Л.М., К.В.А., Ц.Б.Б,, Б.А.В., Д.О.Р., Ш.И.М. следует, что до 01.07.2010 в таможне проводились мероприятия по изучению норм ТК ТС и Соглашения, тестирование. Тексты имелись в таможенном органе в электронной программе «ВЭД-Инфо», доступ к ней имел любой инспектор и при желании мог ознакомиться, что подтверждают указанные выше свидетели.

Кроме того, ФИО1 пояснила, что она знала об изменениях в таможенном законодательстве из средств массовой информации, проходила тестирование.

Более того, она с 01.07.2010 применяла нормы Соглашения, выпуская беспошлинно 50 кг. товаров, как пояснили свидетели должностные лица таможни, т.е. фактически одновременно применялись ею положения Соглашения от 18 июня 2010 г. и Постановления Правительства № 718.

Из показаний свидетеля Д.О.Р. следует, что должностные лица сдавали зачёты, проводилось их тестирование на знание ТК ТС, ознакомлены с нормами Соглашения, также имелся доступ должностных лиц к порталу Ситуационно-консультационного центра ФТС России, где каждый мог при необходимости проконсультироваться по порядку применения норм нового таможенного законодательства, однако никто не обращался.

Согласно п.4 ст.4 ФЗ «О государственной гражданской службе РФ» одним из принципов гражданской службы является профессионализм и компетентность гражданских служащих. Закрепляя данный принцип, закон признает, что положение гражданских служащих в значительной степени зависит от них самих, и все они должны квалифицированно выполнять возложенные на них обязанности, стремиться к достижению требуемых результатов своей деятельности, самостоятельно поддерживать и повышать уровень своих профессиональных знаний.

Следовательно, наличие достаточного опыта, поскольку ФИО1 принята на службу в таможню в ДД.ММ.ГГГГ., отсутствие нареканий по службе до 01.07.2010, положительные характеристики свидетельствуют о её профессионализме. Оснований для направления её на переподготовку и обучение, согласно ч.4 ст. 62 ФЗ «О государственной гражданской службе», не имелось.

В связи с изложенным выше, суд критически относится к пояснениям подсудимой о том, что в должностном регламенте не предусмотрено руководствоваться Таможенным кодексом Таможенного союза и Соглашением от 18 июня 2010 г., поскольку Таможенный кодекс РФ не был отменен и применялся в части, не противоречащей новому законодательству, в своей деятельности она обязана руководствоваться, в том числе и международными договорами, коими признаны ТК ТС и Соглашение, которые временно применялись с 01 июля 2010 г. на территории Российской Федерации и Республики Казахстан, о чём ей было известно.

Таким образом, ФИО1 совершила халатность, т.е. ненадлежащее исполнение должностным лицом своих обязанностей, вследствие недобросовестного и небрежного отношения к службе, поскольку при оформлении товара, принадлежащего Ч.Н.Н. и С.А.И., зная о необходимости применения Соглашения от 18.06.2010 г., при расчете таможенных платежей, не предвидев возможности наступления общественно-опасных последствий своих действий, хотя при необходительной внимательности и предусмотрительности должна была и могла предвидеть эти последствия, начислила платежи в соответствии с Постановлением Правительства № 718, что повлекло причинение крупного ущерба в размере 179170, 91 руб. и 255698,70 руб. соответственно.

Кроме того, суд не согласен с доводами защиты о квалификации преступлений единым составом, поскольку преступленияразличаются по обстоятельствам их совершения и лицам в них участвующим, различны по последствиям причинения ущерба и моментам окончания преступных действий.

Суд квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст. 293, ч.1 ст. 293 УК РФ (в ред. Федерального закона РФ № 26-ФЗ от 07.03.2011 года).

Непризнание вины подсудимой в совершении данных преступлений, суд считает избранным ею способом защиты.

При определении вида и меры наказания суд учитывает общественную опасность преступления, личность подсудимой.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, судом не выявлено.

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимой, суд относит впервые совершение преступлений небольшой тяжести, наличие на иждивении .

Подсудимая совершила преступления небольшой тяжести, ранее не судима, характеризуется по месту работы положительно, как спокойная, проявляющая настойчивость в достижении поставленной цели, исполнительная.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о возможности назначения наказания подсудимой в виде штрафа.

При назначении наказания суд учитывает размер не поступивших в доход государства таможенных платежей по каждому преступлению.

Гражданский иск не заявлен.

Руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 293, ч.1 ст. 293 УК РФ (в ред. Федерального закона РФ № 26-ФЗ от 07.03.2011 года)и назначить наказание:

- по ч.1 ст. 293 УК РФ (по преступлению Ч.Н.Н.) в виде штрафа в размере 30000 рублей.

- по ч.1 ст. 293 УК РФ (по преступлению С.А.И..) в виде штрафа в размере 40000 рублей.

В соответствии со ст. 69 ч.2 УК РФ, по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере 45000 рублей.

Вещественные доказательства - документы хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Забайкальского краевого суда в течение 10 суток со дня провозглашения.

В случае подачи кассационной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий В.В. Гаврилова