Гражданский кодекс часть 1

Судья Рубцовского городского суда Алтайского края Гусынина О.Г., с участием государственного обвинителя помощника прокурора г.Рубцовска Беловой Н.В., защитника адвоката Ножко Е.И., представившего удостоверение № ..., ордер № ..., подсудимого Бацунова И.Г., при секретарях Комковой Н.А., Гришковой Ю.В., Соломяник М.С. Саломатиной В.С., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Бацунова И.Г., не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199-2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Бацунов И.Г., являясь директором муниципального казенного унитарного предприятия «...» муниципального образования «город Рубцовск Алтайского края» (далее - МКУП «...»), зарегистрированного ***2004 г. в администрации г.Рубцовска, регистрационный номер ..., ОГРН ..., состоящего на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы № ... Российской Федерации по Алтайскому краю (далее МИФНС №... по Алтайскому краю) с присвоением идентификационного номера налогоплательщика ..., которое осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, как субъект предпринимательской деятельности на основании Устава предприятия по юридическому и фактическому адресу: 658213, Россия, Алтайский край, г.Рубцовск, пр...., внесенное ***2004 г. в Единый государственный реестр юридических лиц за № ..., в период с ***2008 г. по ***2008 г. при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, целью которой согласно Устава является управление эксплуатацией жилого фонда, совершил сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, при следующих обстоятельствах.

Согласно Устава, утвержденного постановлением администрации г.Рубцовска № ... от ***2006 г., МКУП «...» является коммерческой организацией, осуществляет свою деятельность в соответствии с ГК РФ, Федеральным законом «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» и Уставом, в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

В соответствии со срочным трудовым договором № ... от ***2008 г., заключенным с администрацией г.Рубцовска, к исполнению обязанностей директора МКУП «...» с ***2008 г. приступил Бацунов И.Г. В соответствии с Уставом директор МКУП «...» действует без доверенности от имени Предприятия, представляет его интересы, совершает в установленном порядке сделки от имени Предприятия, распоряжается имуществом и денежными средствами Предприятия.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст.ст.23, 45 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. В соответствии с п.п.3, 5 Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 г. № 20-П «налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст.57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе нарушаются права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства». В соответствии с п.21 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 г. № 64 «В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст.76 НК РФ) и (или) ареста имущества (ст.77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным ст.199.2 УК РФ.

В ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности МКУП «...» в период руководства бывших директоров МКУП «...» у предприятия на ***2008 г. возникла задолженность по налогам и сборам на сумму *** руб. *** коп., часть из которой уже имелась до вступления Бацунова И.Г. в должность, а именно, до ***2008 г.

Задолженность образовалась по следующим видам налогов и сборов:

- по взносам фонда занятости населения РФ на сумму *** руб. *** коп.;

- по взносам в Пенсионный фонд РФ в сумме *** руб. *** коп.;

- единый социальный налог на фонд социального страхования РФ в сумме *** руб.;

- единый социальный налог на Федеральные фонды обязательного медицинского страхования РФ в сумме *** руб.;

- страховая часть трудовой пенсии в сумме *** руб. ;

- накопительная часть трудовой пенсии в сумме *** руб. ;

- транспортный налог организации в сумме *** руб.;

- налог на имущество организации в сумме *** руб.

***2008 г. директору МКУП «...» Бацунову И.Г. судебным приставом-исполнителем Рубцовского межрайонного отдела судебных приставов по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников - юридических лиц, Вн. предъявлено предупреждение об уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ и разъяснено, что в случае сокрытия денежных средств либо имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, Бацунов И.Г. может быть привлечен к уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ.

В целях погашения задолженности МИФНС №... РФ по Алтайскому краю в период с ***2008 г. по ***2008 г. в адрес руководителя МКУП «...» Бацунова И.Г. неоднократно направлялись требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа с указанием суммы образовавшейся и сроке добровольного погашения, а именно:

требование № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ***2008 г. на сумму *** руб. с указанием срока добровольного погашения до ***2008 г.;

требование № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ***2008 г. на сумму *** руб. с указанием срока добровольного погашения до ***2008 г;

требование № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ***2008 г. на сумму *** руб. с указанием срока добровольного погашения до ***2008 г.

В связи с ненадлежащим исполнением директором МКУП «...» Бацуновым И.Г. обязанности по уплате налогов и сборов МИФНС РФ по Алтайскому краю в соответствии со ст.46 НК РФ в период с ***2008 г. по ***2008 г. направило инкассовые поручения для принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на расчетные счета в банки, обслуживающие МКУП «...», а именно: в дополнительный офис «...» БФ ОАО «...» - № ... от ***2008 г. на сумму *** руб. № ... от ***2008 г. на сумму *** руб.; в Рубцовский ОСБ № ... - № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб.

В неустановленном месте, в неустановленное следствием время, но не позднее ***2008 г. у Бацунова И.Г., являющегося директором МКУП «...» и единоличным распорядителем имущества и денежных средств, поступающих в кассу и на расчетный счет предприятия, будучи достоверно осведомленного, о сумме, имеющейся у МКУП «...» задолженности по налогам и сборам и наличии на расчетных счетах возглавляемого им предприятия указанных выше инкассовых поручений, выставленных МИФНС РФ по Алтайскому краю для бесспорного взыскания недоимки по налогам и сборам, а также предупрежденного об уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств МКУП «...», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, путем направления имеющихся денежных средств через расчетный счет третьего лица, для расчетов с предприятиями - контрагентами МКУП «...».

Директор МКУП «...» Бацунов И.Г. во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, осознавая общественную опасность своих действий в виде нанесения экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов, осознавая противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов и сборов в бюджеты различных уровней и желая наступления этих последствий, будучи осведомленным о том, что в случае поступления денежных средств на расчётный счет предприятия, на который выставлены инкассовые поручения, они будут в бесспорном порядке направлены банком для погашения задолженности по налогам и во избежание этого, в нарушение ст.3, ч.1 ст.45, ст.ст.46, 47, 122 НК РФ, ч.2 ст.855 ГК РФ, Письма Госналогслужбы РФ от 08.05.1998 г. № ВК-10/282 «О расчетах через третьи лица», п.п.5, 6 ст.1 Письма ЦБ РФ от 22.09.1993 г. № 40 «О порядке ведения кассовых операций РФ», п.п.2.5 и 2.7 Положения ЦБР от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», по устной договоренности с директором муниципального унитарного предприятия «...» Лв. (далее - МУП «...»), осуществлял финансово-хозяйственную деятельность МКУП «...» путем производства расчетов с предприятиями - контрагентами МКУП «...», через расчетный счет третьего лица - МУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...».

Реализуя свой преступный умысел, Бацунов И.Г. в период с ***2008 г. по ***2008 г., давал устные указания своему заместителю Бв. на планерных совещаниях и в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности подписывать и направлять в адрес МУП «...» письма с требованием перечислить денежные средства на расчетные счета своих кредиторов, а в период с ***2008 г. по ***2008 г. сам лично подписывал и направлял в адрес МУП «...» письма, с требованием перечислить денежные средства на расчетные счета своих кредиторов, то есть в период с ***2008 г. по ***2008 г. Бацунов И.Г. применил ранее сложившуюся схему расчетов с предприятиями - контрагентами МКУП «...», минуя расчетный счет последнего.

Таким образом, денежные средства в сумме *** руб. *** коп. в период с ***2008 г. по ***2008 г. были перечислены на расчетные счета кредиторов МКУП «...», по письмам, подписанным Бв. и Бацуновым И.Г.

Так, по письмам, подписанным Бв. были перечислены следующие денежные средства:

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ПБОЮЛ «...» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. *** коп. за МКУП «...» на расчетный счет МУП «...» в счет оплаты на размещение мусороконтейнеров в районе жилых домов.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчётный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ в счет оплаты комиссий за ведение расчетного счета.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... в счет оплаты комиссии за услуги бизнес клиент.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... в счет оплаты за годовое обслуживание АС СБЕРКАРТ «...».

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОOO «...» в счет оплаты за техническое обслуживание системы видеонаблюдения .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Западно-Сибирский филиал ООО «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет «...» в счет оплаты за выполненные работы, выдачу технических условий.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский филиал ОАО «...» в счет оплаты за услуги связи.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет УФК по Алтайскому краю в счет оплаты гос.пошлины за выдачу апелляционной жалобы.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОВО при УВД по г.Рубцовску в счет оплаты за охрану имущества юридических и физических лиц и иные условия связи с обеспечением охраны и безопасности граждан.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ЗАО «...» в счет оплаты за услуги связи, Интернет, информационное обслуживание.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОАО «...» в счет оплаты за техническое обслуживание пожарной сигнализации административного здания г.Рубцовск за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП Шс. в счет оплаты за приобретение бензина .

Согласно письма №... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Западно-Сибирского филиала ООО «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ФГУ ИК-... УФСИН России по Алтайскому краю в счет оплаты за оказание услуг, за отопление, горячее водоснабжение.

Согласно письма № ... от ***2008. г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет «...» Филиал ООО «...» в счет оплаты согласно акта сверки по состоянию на ***2008 г., за оказанные услуги.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет МУ «...» за статью.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет УФК по Алтайскому краю за охрану имущества юридических и физических лиц и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан по договору №... от ***2005 г. за *** 2008г.

Согласно письма № ... от. ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовска, комиссия за перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, для перечисления денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ФГУП «...» по счету № ... от ***2008 г. за выполненные работы по договору № ..., акт № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ №.... г. Рубцовска, для перечисления денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, комиссия за перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» за оплату гос.пошлины по исполнительному листу № ..., дело № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... в счет оплаты за годовое обслуживание АС СБЕРКАРТ «...».

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, для перечисления на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, комиссия за перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...», оплата согласно протокола заседания по вопросу урегулирования задолженности при администрации города от ***2008 г. в счет расчетов с МУП «...».

Согласно письма № ... от *** г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «....» за оплату по счету № ... от ***2008 г. за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, для перечисления денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» за оплату по счету № ... от ***2008 г. за снятие показаний электросчетчиков, работы за *** 2008 г.; № ... от ***2008 г. за выполненные работы за *** 2008 г., согласно договора № ... от ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайского филиала ОАО «...» за оплату за услуги связи по счету № ... от ***2008 г., договор № ... от ***2006 г., лицевой счет № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ЗАО «...» по счетам № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., за услуги связи, Интернет, Консультант-Плюс.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением №... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Филиала ФГУП «...» МВД России по Алтайскому краю ОСБ № ... г.Барнаула, согласно счета № ... от ***2008 г., за техобслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...», оплата согласно протокола заседания по вопросу урегулирования задолженности при администрации г.Рубцовска от ***2008 г. в счет расчетов с МУП «...».

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОАО «...», за гашение кредиторской задолженности согласно акта сверки по состоянию на ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовск, комиссия за услуги Банк - Клиент за МКУП «...» по расчетному счету № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовск, комиссия за ведение счета за МКУП «...» по расчетному счету № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовска, комиссия за прием наличных за МКУП «...» по расчетному счету № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Филиал ФГУП «...» МВД России по Алтайскому краю ОСБ № ... г.Барнаула, согласно счета № ... от ***2008 г. за техобслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОАО «...», согласно счета-фактуры № ... от ***2008 г. за техобслуживание ПС объекта административное здание г.Рубцовск, пр.... за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОАО «...» за гашение кредиторской задолженности согласно акта сверки по состоянию на ...2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ..., для перечисления на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «....» в счет оплаты за приобретение бензина .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ..., за перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП Коммунальных электрических сетей «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением №. ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ..., за перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовска, в счет оплаты комиссий за услуги Банк - Клиент.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайского банка Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, в счет оплаты комиссии за ведение счета.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г. Рубцовска, в счет оплаты за годовое обслуживание АС СБЕРКАРТ «...».

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «...» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ЗАО «...», в счет оплаты за услуги связи, Интернет, Консультант-Плюс.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме ... руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за обслуживание подстанций.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Западно - Сибирского филиала ООО «...» в счет оплаты за выполненные работы за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за оказанные услуги по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ЗАО «...» в счет оплаты за выполненные работы за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ФГУП «...» МВД России по Алтайскому краю гор.ОСБ г.Барнаула в счет оплаты за выполненные работы за тех.обслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОВО при УВД по г.Рубцовску по Алтайскому краю в счет оплаты за охрану имущества юридических и физических лиц и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан, выполненные работы за техобслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайского филиала ОАО «...» в счет оплаты за услуги связи.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... перечисление денежных средств на лицевой счет Ми.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... перечисление денежных средств на лицевой счет Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «...» в счет оплаты за канцтовары.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОАО «...» в счет оплаты за тех.обслуживание ПС объекта административного здания г.Рубцовска, пр...., за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на лицевой счет Ад.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ... в счет оплаты комиссии за услуги банк-клиент.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ... в счет оплаты комиссии за ведение р/счета.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс..» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме ... руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты гашения задолженности по исполнительному листу.

Согласно письма № ... от *** г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет предоплаты за капитальный ремонт жилой квартиры по адресу: г.Рубцовск, ул.....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет УФК по Алтайскому краю в счет оплаты госпошлины по судебному приказу № ... от ***2007 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ... перечисление на сберкарту Мн.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ... в счет оплаты материального ущерба Ка.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский филиал РАО «...» в счет оплаты за услуги связи.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за оказание услуг по техническому обслуживанию санитарного содержания и текущего ремонта жилого фонда.

По письмам, подписанным Бацуновым И.Г., были перечислены следующие денежные средства:

Так согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс..» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты согласно договора от ***2008 г. возмездного оказания услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий за работы по текущему содержанию жилья за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП ...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ г.Барнаула в счет оплаты согласно решения суда по делу № ... от ***2008 г. о взыскании расходов по оплате госпошлины в пользу Ба.., л/счет № ... в Рубцовском ОСБ ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» городское ОСБ № ... г.Барнаул» в счет оплаты за согласно письма № ... от ***2008 г. за МУП «...» в счет выполненных работ.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***.2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты согласно договора от ***2008 г. возмездного оказания услуг по техническому обслуживанию, санитарному содержанию и текущему ремонту жилищного фонда и придомовых территорий, за работы по текущему содержанию жилья за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «... на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за обслуживание жилья.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетной счет ЗАО «...» в счет оплаты за услуги связи.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ФГУП «...» МВД России по Алтайскому краю гор.ОСБ № ... г.Барнаула в счет оплаты за техническое обслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за капитальный ремонт одноэтажного дома по ул... по договору на капитальный ремонт от ***2008 г., согласно счета-фактуры № ... от ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ... в счет оплаты комиссии за перечисление на АС Сберкарт.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ... в счет оплаты комиссии ... за перечисление на АС Сберкарт.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счёт ОАО «...» в счет оплаты за техническое обслуживание ПС объекта - административное здание г.Рубцовск, пр...., за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП ...» на расчетной счет ООО «...» в счет оплаты за замеры электрических параметров по ул...., ул.....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением №.... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за техническое обслуживание лифтов за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Ра..» в счет оплаты за запасные части.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовска в счет оплаты согласно решения суда от ***2008 г. о взыскании в пользу Са.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовска в счет оплаты комиссии за услуги банк - клиент.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовска в счет оплаты комиссии за ведение счета.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс..» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП. «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за выполненные работы по обслуживанию жилья за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ФГУП «...» г.Барнаул в счет оплаты за дезинсекцию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за обслуживание жилого фонда, работы за *** 2008 г.; за выполненные объемы работ по текущему ремонту за *** 2008 г. в счет недовыполнения за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс..» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Зб.» в счет оплаты за автошины.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчётный счет ООО «...» в счет оплаты за работы по текущему содержанию жилья за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет OОO «...» в счет оплаты за обслуживание жилого фонда за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайского филиала ОАО «... в счет оплаты за услуги связи.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «... платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за обслуживание жилого фонда за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***.2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за обслуживание жилого фонда за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за капитальный ремонт кровли жилого многоквартирного дома № ... по ул.... в г.Рубцовске по договору на капитальный ремонт от ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчётный счет ООО «...» в счет оплаты за капитальный ремонт кровли жилого многоквартирного дома № ... по ул.... в г.Рубцовске по договору на капитальный ремонт от ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***.2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за работы по текущему содержанию жилья за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление. денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за обслуживание жилого фонда за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за обслуживание жилого фонда за *** 2008 г.; частичная оплата в счет выполненных работ за *** 2008 г. по обслуживанию жилого фонда.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за капитальный ремонт кровли жилого многоквартирного дома № ... по ул.... в г.Рубцовске по договору на капитальный ремонт от ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счёт ООО «...» в счет оплаты за воду, стоки.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Западно-Сибирского филиала ООО «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за. МКУП «...» на расчетный счет МУП «...» в счет оплаты за выполненные работы за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ...
от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП ... на расчетный счет ООО «...» в счет оплаты за горячее водоснабжение.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанка РФ г.Барнаула Рубцовское ОСБ ... г.Рубцовска в счет оплаты за услуги банк-клиент.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ г.Барнаула Рубцовское ОСБ ... г.Рубцовска в счет оплаты за ведение счета.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайской краевой общественной организации общероссийского профсоюза работников жизнеобеспечения в счет оплаты за профсоюзные взносы.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ФГУП «...» МВД России по Алтайскому краю гор.ОСБ № ... г.Барнаула в счет оплаты за техническое обслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ЗАО «...» в г.Барнауле в счет оплаты за страховой взнос по договору № ....

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ООО «...» в г. Барнауле в счет оплаты за техническое обслуживание ККТ .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ООО «...» в счет оплаты за техническое обслуживание системы видеонаблюдения за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс.» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***.2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайской краевой общественной организации общероссийского профсоюза работников в счет оплаты за профсоюзные взносы за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***.2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовск в счет оплаты комиссии за услуги банк - клиент.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайский банк Сбербанк РФ Рубцовское ОСБ № ... г.Рубцовск в счет оплаты комиссии за ведение счета.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет УФК по Алтайскому краю в счет оплаты за охрану имущества юридических и физических лиц и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Западно-Сибирского филиала ООО «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Ра..» в счет оплаты за услуги по ремонту автомобиля.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АНО «...» в счет оплаты за требования пром.безопасности и охраны недр, установленных ФЗ, безопасная эксплуатация лифтов.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс..» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от. ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Пб.» в счет оплаты за расчет с МУП ТЭТ «...».

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала «...» в г.Рубцовске в счет оплаты за выполненные работы и услуги в обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет Алтайского филиала ОАО «...» в счет оплаты за выполненные работы за услуги связи.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АК СБ РФ Рубцовское ОСБ № ... в счет оплаты за комиссию в размере ... за перечисление денежных средств Гб..

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет филиала ФГУП «...» МВД России по Алтайскому краю в счет оплаты за техническое обслуживание ТСО на охраняемых объектах за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ОАО «...» в счет оплаты за техническое обслуживание ПС объекта административного здания г.Рубцовск, пр.... за *** 2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за электроэнергию.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... перечисление денежных средств на лицевой счет Ми.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет ИП «Шс..» в счет оплаты за бензин .

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКГУП «...» в счет оплаты за обслуживание подстанций.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет УФК по Алтайскому краю в счет оплаты штрафа согласно постановления по делу № ... об административном правонарушении от ***2008 г.

Согласно письма № ... от ***2008 г. МУП «...» платежным поручением № ... от ***.2008 г. осуществило перечисление денежных средств в сумме *** руб. за МКУП «...» на расчетный счет АКСБ РФ Рубцовское ОСБ № ... перечисление денежных средств на лицевой счет На.

Таким образом, Бацунов И.Г., являясь директором МКУП «...» и распоряжаясь денежными средствами, принадлежащими МКУП «...» в нарушение ст.57 Конституции РФ, ч.1 ст.45, ст.ст.46, 47 Налогового Кодекса РФ, в период с ***2008 г. по ***2008 г., искусственно создав ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах МКУП «...», сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, в сумме *** руб. *** коп., что является крупным размером.

Подсудимый Бацунов И.Г. с предъявленным обвинением не согласен, вину в инкриминируемом ему преступлении не признал, суду пояснил, что являлся директором МКУП «...» с ***2008 г. по *** 2011 г. Ему было известно о наличии задолженности у предприятия по налогам на момент его вступления в должность и о последующем росте этой задолженности. Поскольку сложился порядок оплаты услуг контрагентов через расчетный счет МУП «...» по договорам «расщепления», т.е. оплаты абонентами по системе «Город», то он продолжал пользоваться данным порядком. Договор присоединения к системе «Город» был подписан его предшественником Хн., и глава г.Рубцовска Гп. поставил задачу продолжать работать по системе приема платежей от населения «Город». Он направлял письма-распоряжения в МУП «...» с просьбой направить средства, которые должны были быть перечислены в МКУП «...» напрямую его кредиторам. О наличии выставленных инкассо на расчетные счета предприятия ему было известно, но он действовал, исходя из интересов предприятия. От всех платежей, поступающих по системе «Город», МКУП «...» причиталось лишь ... % от суммы, это и являлось прибылью предприятия, поэтому, с учетом всех долгов, предприятие было убыточным. Ранее жилым фондом, который был передан МКУП «...» на баланс, распоряжалось ООО «...», которое имело долговые обязательства перед энергоснабжающими организациями, и МКУП «...» было вынуждено погашать долги ООО «...». Им предпринимались меры к погашению задолженности по налогам, в том числе и непосредственное обращение к главе г.Рубцовска Гп. с письмами и устным обращением о необходимости возмещения сложившейся задолженности за счет бюджетных средств, а также им доводилось до сведения главы города об имеющихся признаках банкротства МКУП «...» и предлагалось принять соответствующие меры к ликвидации предприятия. Однако все его попытки были отклонены, он был вынужден согласовывать свои действия с главой г.Рубцовска Гп., был ему подотчетен, а также денежные средства МКУП «...» были полностью подконтрольны администрации г.Рубцовска, и он не мог в полном объеме ими распоряжаться, о чем свидетельствуют визирование его писем-распоряжений, направляемых в МУП «...» Гп., а также письмами директора ООО «...», согласно которым директор МУП «...» Лв. производил перечисления в адрес ООО «...» по прямому указанию Гп. Поскольку за счет денежных средств, поступающих в МУП «...» для «...» производилась оплата за электроэнергию, отопление, водоснабжение, содержание и ремонт жилого фонда, вывоз мусора и бытовых отходов, он, как руководитель не мог прекратить эти поступления, в противном случае в городе бы сложилась угрожающая здоровью населения ситуация, в том числе и санитарно-эпидемиологическая, поэтому он действовал в состоянии крайней необходимости, не предполагая, что причиняет вред государственным интересам.

Несмотря на непризнание подсудимым Бацуновым И.Г. своей вины в совершении инкриминируемого ему деяния, его виновность подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств, признанных судом допустимыми - письменными материалами дела, показаниями свидетелей.

Письменными доказательствами по делу являются:

- Рапорт оперуполномоченного Хв. об обнаружении признаков преступления,

- реестры инкассовых поручений МИФНС № ... по состоянию на ***2008 г., ***2008 г., ***2008 г.

- сведения МИФНС № ... по состоянию недоимки МКУП «...» по налогам на ***2008 г., ***2008 г., ***2008 г., согласно которым недоимка на ***2008 г. составляет *** руб.

- сведения об открытых (закрытых) расчетных счета МКУП «...» в Рубцовском ОСБ № ..., БФ ОАО «...» ;

- реестр решений налогового органа о взыскании налогов в соответствии со ст.46 НК РФ за период с ***2008 г. ;

- реестр постановлений налогового органа о взыскании о взыскании задолженности за счет имущества МКУП «...» в соответствии со ст.47 НК РФ ;

- перечень основных фондов, переданных в оперативное управление МКУП «...» ;

- требования МИ ФНС № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленные в адрес МКУП «...» и подробно указанные в описательной части приговора ;

- решения от ***2008 г., ***2008 г. МИФНС № ... о приостановлении операций по счетам МКУП «...» в БФ ОАО «...» ;

- решение от ***2008 г. МИФНС № ... о приостановлении операций по счетам МКУП «...» в Рубцовское ОСБ ... ;

- сведения о наличии расчетных счетов МКУП «...» в Рубцовском ОСБ ..., БФ ОАО «...» и о движении средств на счетах ;

- акт от ***2008 г. проверки финансовой деятельности МКУП «...» ;

- Протокол изъятия оперуполномоченным Хв. бухгалтерских документов «подотчет за *** 2008 года» ;

- Протокол выемки от ***2009 г. у оперуполномоченого ОНП по Рубцовской зоне ОРЧ при ГУВД по АК Хв. оригиналов бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность МКУП «...» - подшивки бухгалтерских документов подотчет за ***, ***, *** 2008 г. на ... л., подотчет за ***, ***, *** 2008 г. на ... л. ;

- протокол выемки от ***2009 г. писем-распоряжений МКУП «...», платежных поручений МУП «...» за *** 2008 г. ;

- платежные поручения МУП «...» за период с ***2008 г. по ***2008 г., указанные в описательной части приговора ;

- письма-распоряжения МКУП «...» за период с ***2008 г. по ***2008 г., подробно указанные в описательной части приговора

- протокол осмотра от ***2009 г. бухгалтерских документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность МКУП «...» в период с ***2008 г. по ***2008 г., изъятые в помещении МУП «...» и в помещении МКУП «...» ;

- протокол осмотра документов от ***2009 г. в ходе которого были осмотрены требования об уплате налога, направленные в адрес МКУП «...» в период с *** 2008 г. по *** 2008 г., предоставленные МИФНС России № ... по Алтайскому краю ;

- протокол выемки от ***2009 г. в БФ ОАО «...» ДО «...» инкассовых поручений № ... от ***2008 г. на сумму *** руб. *** коп., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб. *** коп., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., с приложением указанных инкассовых поручений ;

- протокол выемки от ***2009 г. в ОСБ № ... инкассовых поручений № ... от ***2007 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., № ... от ***2008 г. на сумму *** руб., с приложением инкассовых поручений ;

- протокол выемки от ***2009 г. в ОСБ № ... инкассовых поручений № ... от ***2007 г. на сумму *** руб., № ... от ***2007 г. на сумму *** руб., с приложением указанных инкассовых поручений ;

- заключение судебной бухгалтерской экспертизы № ... от ***2009 г., согласно которого за период с ***2008 г. по ***2008 г. сумма денежных средств, перечисленных за МКУП «...» с расчетного счета МУП «...», составила *** руб. ;

- заключение эксперта № ... от ***2009 г., согласно которого подписи в строке «Директор И.Г.Бацунов» в письмах № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***.2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***.2008 г., № ... от ***.2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***.2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***.2008 г., № ... от ***.2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., выполнены Бородулиным В.П.

Подписи в строке «Директор И.Г.Бацунов» в письмах № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., №.... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г. № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., выполнены Бацуновым И.Г.

Подписи от имени Гп. в письмах № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от.***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., № ... от ***2008 г., выполнены Гп. ;

- заключение судебной бухгалтерской экспертизы № ... от ***2009 г. согласно которого: 1) за период с ***2008 г. по ***2008 г. сумма денежных средств, перечисленных за МКУП «...» с расчетного счета МУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...», согласно письмам-распоряжениям за подписью Бацунова И.Г.составила *** руб. *** коп.; 2) за период с ***2008 г. по ***2008 г. сумма денежных средств, перечисленных за МКУП «...» с расчетного счета МУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...», согласно письмам-распоряжениям за подписью Бв., (в графе «Директор И.Г.Бацунов») составила *** руб. *** коп.; 3) за период с ***2008 г. по ***2008 г. сумма денежных средств, перечисленных за МКУП «...» с расчетного счета МУП
«...», минуя расчетный счет МКУП «...», согласно письмам-распоряжениям с резолюцией Гп. составила *** руб. *** коп.; 4) за период с ***2008 г. по ***2008 г. сумма денежных средств, перечисленных за МКУП «...» с расчетного счета МУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...», согласно письмам-распоряжениям за подписью Бацунова И.Г. и с резолюцией Гп. составила *** руб. *** коп. ;

- заключение эксперта № ... от ***2009 г., согласно которого из перечисленных денежных средств МУП «...» со своих счетов согласно письмам МКУП «...» за период с ***2008 г. по ***2008 г. сумма платежей третьей очереди составила *** руб. *** коп., сумма платежей пятой очереди составила *** руб. *** коп., сумма платежей шестой очереди составила *** руб. *** коп., списание средств по платежам, относящимся к первой, второй, четвертой очередям не производилось. В случае зачисления средств, перечисленных МУП «...» по письмам МКУП «...», на расчетный счет МКУП «...», денежные средства были бы направлены на погашение неисполненных инкассовых поручений ;

- постановление администрации г.Рубцовска № ... от ***2004 г. о передаче в оперативное управление МКУП «...» муниципального жилого фонда, объектов благоустройства ;

- реестр выставленных требований об уплате недоимки за период с ***2008 г. по ***2008 г. ;

- реестр постановлений на взыскание задолженности за счет имущества должника в соответствии со ст.47 за период с ***2008 г. по ***2008 г. ;

- реестр инкассовых поручений, выставленных за период с ***2008 г. по ***2008 г. .

Судом также исследовалось сводное исполнительное производство № ... с участием специалиста судебного пристава-исполнителя Рубцовского межрайонного отдела судебных приставов Хн.

Показаниями свидетеля Мн., данными ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что с *** 2007 г. по настоящее время она работает в МКУП «...» муниципального образования «город Рубцовск» . В её обязанности входит осуществление операций по приему и расходованию денежных средств предприятия в кассе, ведение авансовых отчетов, ведение материальной группы.

С *** 2008 г. по *** 2008 г. в должности директора МКУП «...» работал Хн. С *** 2008 г. директором МКУП «...» стал работать Бацунов И.Г. В должности главного бухгалтера с *** по *** 2008 г. работала Кн. С *** 2008 г. в должности главного бухгалтера стала работать Пн.

На предприятии существовала большая задолженность по налогам. В связи с этим на расчетный счет МКУП «...» налоговой инспекцией были выставлены инкассовые распоряжения о бесспорном списании денежных средств при их поступлении.

Согласно заключенного агентского договора между МКУП «...» и МУП «...» денежные средства, поступающие от жителей г.Рубцовска получало МУП «...» и накапливало их на своем счете. Данные денежные средства распределялись напрямую поставщикам МКУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...».

Для получения заработной платы, было принято решение руководством МКУП «...» совместно с профсоюзным комитетом о выставлении КТС на расчетный счет МКУП «...». В связи с этим поступающие денежные средства на расчетный счет МКУП «...» списывались на погашение заработной платы, так как очередность погашения заработной платы выше, чем очередность погашения недоимки или кредиторской задолженности перед поставщиками.

Для осуществления операций с наличными денежными средствами руководством МКУП «...», в частности директором Бацуновым И.Г., было принято решение о перечислении денежных средств с расчетного счета МУП «...», по письменному распоряжению директора МКУП «...» Бацунова И.Г., на её пластиковую карту. После получения денежных средств на пластиковую карту, Мн. их обналичивала и оприходовала в кассу МКУП «...». Данные денежные средства расходовались по письменному указанию директора Бацунова И.Г. и главного бухгалтера на хозяйственные нужды предприятия, оплату командировочных расходов. Кроме того, примерно ...% данных денежных средств направлялось на погашение задолженности в фонд социального страхования, а также часть денежных средств находящиеся в кассе направлялись в службу судебных приставов для погашения задолженности по судебному решению.

В период за *** 2008 г. на пластиковую карту Мн. с расчетного счета МУП «...» было перечислено и оприходовано в кассу МКУП «...» около *** руб.

Показаниями свидетеля Лв., данными ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ ( , из которых следует, что с ***2007 г. по настоящее время он работает в муниципальном унитарном предприятии «...» в должности директора. В его обязанности входит общее руководство предприятием, контроль за предоставлением налоговой отчетности. Основным видом деятельности МУП «...» являются оказание информационно-консультационных услуг для управляющих компаний, сбор денежных средств от населения г.Рубцовска согласно договора присоединения к системе «Город». Согласно договора № ... от ***2007 г. заключенного между МКУП «...» и МУП «...», МУП «...» оказывает услуги по приему платежей от абонентов. Договор был заключен с бывшим директором МКУП «...» Хн. После смены директора МУП «...» продолжает работать по данному договору. Согласно п.2.7. данного договора МУП «...» обязано денежные средства, принятые от населения в пользу МКУП «...», не позднее банковского дня следующего за днем платежа, перечислять на расчетный счет МКУП «...» за вычетом суммы вознаграждения. По устной договоренности с директором МКУП «...» Бацуновым И.Г., данный пункт договора не исполнялся в части перечисления денежных средств на расчетный счет МКУП «...». На расчетный счет МКУП «...» налоговой инспекцией, были выставлены инкассовые распоряжения, в связи с тем, что у МКУП «...» большая задолженность по налогам, поэтому денежные средства, поступавшие в МУП «...» в пользу МКУП «...», накапливались на счете МУП «...». Если бы денежные средства перечислялись на расчетный счет МКУП «...», то они бы пошли на бесспорное списание и погашение недоимки по налогам. Данные денежные средства только по письменному распоряжению директора МКУП «...» Бацунова И.Г. перечислялись подрядным организациям, на расчетный счет МКУП «...», на пластиковую карту работнику МКУП «...» Мн. и другие цели. Распоряжений на оплату налогов от МКУП «...» не поступало.

Будучи допрошенным дополнительно в ходе следствия, свидетель пояснял, что между МКУП «...» с одной стороны и МУП «...» с другой стороны ***2007 г. заключен договор № ... на осуществление сбора коммунальных платежей, согласно которого МУП «...» организует прием платежей от населения не позднее банковского дня, следующего за днем платежа обязано перечислять денежные средства на расчетный счет МКУП «...» за вычетом суммы вознаграждения. Данный договор бессрочный. Дополнительные соглашения к данному договору не заключались. Лв. знал, что на расчетный счет МКУП «...» выставлены инкассовые распоряжения о бесспорном списании в счет оплаты налога денежных средств поступавших на счет МКУП «...».

Лв. пояснил, что условий договора, заключенного между МКУП «...» и МУП «...» не нарушал, так как распорядителем денежных средств, поступавших на счет МУП «...» являлся МКУП «...». На основании писем-распоряжений от руководителя МКУП «...» денежные средства, принадлежащие МКУП «...», перечислялись на счета, которые в письмах-распоряжениях указывал распорядитель денежных средств. В данных письмах-распоряжениях руководитель МКУП «...» указывал наименование организации и расчетный счет, на который МУП «...» обязана перечислить денежные средства.

Перечисляя денежные средства подрядным организациям, а не насчет МКУП «...», МУП «...» не скрывало денежные средства предназначенные для перечисления в счет оплаты задолженности по налогам, так как ответственность за неуплату налогов возлагается на МКУП «...», а не на МУП «...». О том, что у МКУП «...» имеется задолженность по уплате налогов, Лв. никто не извещал. Для МКУП «...» не было важно наличие резолюции Гп. на письме-распоряжении.

Независимо от того, имелась ли резолюция Гп. или нет на письме-распоряжении, но если в письме-распоряжении была вычеркнута организация, то МУП «...» не осуществляло перевод денежных средств на расчетный счет данной организации.

Из показаний свидетеля Лв., данных на предварительном следствии, оглашенных в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что от руководителя МКУП «...» Бацунова И.Г. в адрес МУП «...» поступал Приказ № ... «Об определении права подписи документов» от ***2008 г. согласно которого Бацунов И.Г. закреплял право подписи на финансовых документах за директором МКУП «...», т.е. за Бацуновым И.Г., а в его отсутствие - за заместителем директора МКУП «...» по экономике и финансам Бв. Кроме того, в данном Приказе указаны образцы подписей указанных лиц. Таким образом, с расчетного счета МУП «...» за МКУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...» перечислялись денежные средства по письмам - распоряжениям, подписанным Бв.

Показаниями свидетеля Ша., данных ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что с ***2006 г. по настоящее время он работает в ООО «...» в должности директора. В его обязанности входит общее руководство обществом. В период с *** по *** 2008 г. проводилась комплексная проверка в составе специалистов Управления Алтайского края по ЖКХ. В городе Рубцовске за период с 2005-2007 года по поручению главы администрации Алтайского края проверялось МКУП «...» и другие управляющие компании города. Целью была проверка финансовой деятельности ЖКХ г.Рубцовска. Его привлекали к данной проверки в качестве специалиста для осуществления экономических расчетов. После проверки был составлен акт. С результатом данной проверки были ознакомлены все руководители управляющих компаний г.Рубцовска. В ходе проверки ему стали известны сведения о том, что МКУП «...» на период проверки имеет большую задолженность по налогам перед бюджетом. С целью принудительного взыскания задолженности по налогам МИФНС РФ № ... по Алтайскому краю были выставлены инкассовые распоряжения на расчетные счета МКУП «...». Однако с целью сокрытия денежных средств за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам руководством МКУП «...» был заключен договор с МУП «...», согласно которого МУП «...» брало на себя обязательство по сбору денежных средств от населения г.Рубцовска, за услуги оказанные МКУП «...». При накоплении собранных денежных средств руководитель МУП «...» получал письмо-уведомление от директора МКУП «...» или его заместителя о перечислении денежных средств по обязательствам МКУП «...», минуя расчетный счет данного предприятия. Использование данной схемы расчета через счета третьих лиц исключало возможности контроля налоговых органов и службы судебных приставов над реально имеющимися финансовыми средствами в распоряжении у МКУП «...». О цели создания данной схемы расчетов между организациями ему стало известно от Ам., который работает в МУП «...». С *** 2008 г. в МКУП «...» в должности директора был утвержден Бацунов И.Г., который также использовал данную схему расчетов. Также ему известно, что Бацунов предпринимал попытки по погашению текущих налоговых платежей и погашению задолженности перед бюджетом МКУП «...», которая сложилось в период руководства бывшего директора МКУП «...» Хн. Для осуществления расчетов Бацунов направлял в адрес МУП «...» письма-уведомления о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности перед бюджетом. С середины *** 2008 г. к данным письмам-уведомлениям была применена процедура визирования их главой администрации г.Рубцовска Гп. По тем письмам-уведомлениям, где стояла подпись Гп., платежи исполнялись в полном объеме. По тем письмам, где резолюция отсутствовала, платежи не проходили. С середины *** 2008 г. письма-уведомления о перечислении налогов не визировались главой г.Рубцовска и соответственно налоговые отчисления не производились.

Показаниями свидетеля Пв., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что с ***2007 г. по настоящее время она работает в муниципальном унитарном предприятии «...» . В обязанности Пв. входит ведение бухгалтерского учета, подготовка и предоставление налоговой отчетности. В 2008 году МУП «...» возглавлял Лв. Основным видом деятельности в 2008 г. МУП «...» было осуществление сбора денежных средств от населения г.Рубцовска за предоставленные жилищно-коммунальные услуги различными предприятиями ЖКХ города. Данный вид деятельности МУП «...» осуществляет на основе заключенных агентских договоров.

В 2008 году МУП «...» оказывало услуги МКУП «...» по сбору денежных средств на основании договора № ... от ***2007 г. Согласно п.2.7. данного договора денежные средства перечисляются на счет клиента. В данном случае на расчетный счет МКУП «...», за вычетом суммы вознаграждения причитающейся МУП «...». Однако данный пункт договора не исполнялся. В адрес МУП «...» приходили письма-уведомления подписанные директором МКУП «...» Бацуновым И.Г. о том, чтобы денежные средства перечислялись с расчетного счета МУП «...» напрямую поставщикам МКУП «...» минуя расчетный счет последнего. Данные письма-уведомления Пв. получала от директора МУП «...» с резолюцией для исполнения. Пв., как бухгалтер МУП «...», осуществляет операции с расчетным счетом предприятия. Пв. известно, что на расчетные счета МКУП «...» налоговой инспекцией выставлены инкассовые поручения в связи с большой задолженностью по налогам. Между директором предприятия - Лв. и директором МКУП «...» существует устная договоренность о том, чтобы денежные средства, поступившие от населения в адрес МКУП «...» на расчетный счет МКУП «...» не перечислялись. Перечислялись только по письму-уведомлению директора МКУП «...» Бацунова И.Г. В случае если на предприятии МУП «...» имелись остатки денежных средств, то они без письменного распоряжения на расчетный счет МКУП «...» не перечислялись. По письменным распоряжениям в основном направлялись денежные средства поставщикам МКУП «...». Денежные средства с расчетного счета МУП «...» на погашения задолженности по налогам за МКУП «...», не направляли. Письменных распоряжений из МКУП «...» на осуществление данной операции, Пв. не получала. В конце 2008 г. письменные распоряжения о перечислении денежных средств стали согласовываться директором МУП «...» с главой администрации г.Рубцовска - Гп. В случае, если в поступившем от Бацунова И.Г. письме-уведомлении некоторые позиции по которым Бацунов И.Г. просил произвести оплату были вычеркнуты и рядом стояла подпись Гп., то по указанию директора МУП «...» Лв., Пв. не осуществляла оплату в данную организацию.

Показаниями свидетеля Кн., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что она работает в ООО «...» . В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета, подготовка и предоставление налоговой отчетности, осуществление контроля за работой бухгалтерии. В МКУП «...» имелась большая недоимка по налогам. Данная задолженность сложилась в период с 2006-2007 г.г.. С целью принудительного взыскания задолженности по налогам на расчетный счет МКУП «...» были выставлены инкассовые распоряжения из налогового органа, а в службе судебных приставов возбуждено исполнительное производство. С *** 2007 г. сбор денежных средств от населения г.Рубцовска осуществляется по системе «Город», одним из агентов которого является МУП «...». По системе «Город» поступившие денежные средства распределяются поставщикам энергоносителей. Остальные денежные средства накапливаются на расчетном счете МУП «...». По письменному распоряжению директора МКУП «...» Бацунова И.Г. или его заместителя Бв. данные денежные средства напрямую перечислялись поставщикам МКУП «...», минуя расчетный счет МКУП «...». Для выдачи заработной платы рабочим МКУП «...», по письменным распоряжениям директора Бацунова И.Г. с расчетного счета МУП «...» перечислялись денежные средства на расчетный счет МКУП «...». Очередность платежей по заработной плате выше, чем очередность платежей по налогам. Таким образом погашалась задолженность по заработной плате в МКУП «...». Для того, чтобы предприятие МКУП «...» имело наличные денежные средства на неотложные нужды, был заключен договор с бухгалтером-кассиром МКУП «...» Мн. Также по письменному указанию директора Бацунова или Бв. денежные средства с расчетного счета МУП «...» перечислялись на пластиковую карту Мн. При получении денежных средств Мн. оприходовала их в кассу МКУП «...». Данные денежные средства расходовались на хозяйственные нужды предприятия, оплату командировочных расходов.

Из показаний свидетеля Кн., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что в период с *** 2007 г. по *** 2008 г. она работала, в МКУП «...» . В обязанности Кн. входило ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности. Директором МКУП «...» с *** 2008 г. работал Бацунов И.Г. Заместителем главного бухгалтера МКУП «...» работала Пн. В 2007 г. на предприятии стала образовываться недоимка по налогам. Основную часть недоимки составляла просроченная задолженность по уплате налога на имущество. При вступлении в должность директора МКУП «...» Бацунова И.Г. сумма недоимки составляла более *** млн. руб. Точную сумму недоимки Кн. уже не помнит. Бацунов И.Г. при вступлении в должность директора МКУП «...» для осуществления личного контроля за задолженностью по налогам требовал от Кн. предоставления балансов и других бухгалтерских документов, в которых отражается задолженность по налогам предприятия. Кроме того, на совещаниях неоднократно поднимался вопрос о просроченной задолженности по налогам и выставленных инкассовых распоряжениях на расчетных счетах МКУП «...». Требования об уплате налогов поступали по почте первоначально секретарю, который затем передавал их директору МКУП «...» Бацунову И.Г.

Денежные средства за обслуживание жилого фонда от населения поступали согласно агентского договора в МУП «...», однако затем по распоряжению директора МКУП «...» Бацунова И.Г. перечислялись поставщикам МКУП «...» и в кассу предприятия минуя расчетные счета, на которых были выставлены инкассовые распоряжения.

Показаниями свидетеля Жм., данных на предварительном следствии и ранее в судебном заседании, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что с ***2008 г. по настоящее время она работает в МКУП «...» . В ее обязанности входит координация работы отдела по планированию и проверки актов выполненных работ от организаций обслуживающих жилой фонд. Наиболее объемные работы по обслуживанию жилого фонда в 2008 г. выполняли ООО «...», ООО «...», ООО «...». Данные организации оказывали услуги МКУП «...» по обслуживанию жилого фонда. После окончания работ этими организациями выставлялся акт выполненных работ, расценки которых проверялся работниками отдела и подписывается «Заказчиком» и «Подрядчиком». В работы по обслуживанию жилого фонда включаются; уборка дворовой территории, уборка лестничных клеток, строительные работы, сантехнические работы, электрические работы, которые складываются из текущего ремонта, планово-предупредительного ремонта, технических осмотров. Оплата за предоставленное тепло, водоснабжение в данные работы не включается.

Показаниями свидетеля Хн., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что в период с *** 2004 г. по *** 2008 г. он работал в МКУП «...» . В его обязанности входило общее руководство всей жилищной сферы г.Рубцовска. Основным видом деятельности МКУП «...» является управление жилым фондом, находящемся на балансе предприятия. МКУП «...» заключило договора подряда с обслуживающими организациями, которые по мере выполнения работ по ремонту и строительству предоставляли в МКУП «...» для оплаты акты выполненных работ и счета на которые перечислялись денежные средства.

В период с 2004 г. по 2007 г. кассовый центр и управление жилищно-коммунального хозяйства были объединены в одно предприятие, в связи с чем расчетный счет был один. Таким образом, все денежные средства поступали на один расчетный счет. В 2007 г. произошло разделение данной организации на МКУП «...» и МУП «...». Директором МУП «...» являлся Лв.. С данного периода денежные средства стали поступать на расчетный счет МУП «...», после чего со счета МУП «...» денежные средства поступали на расчетный счет МКУП «...». Образовалась ли в период его руководства задолженность по оплате налогов, использовалась ли схема расчетов через счета МУП «...», минуя расчетные счета МКУП «...», а также направлялись ли им письма - распоряжения директору МУП «...» Лв.. Хн. не помнит. Данными вопросами на тот момент занималась заместитель директора по финансам и экономике Сб.. С Бацуновым И.Г. о профессиональной деятельности Хн. никогда не разговаривал.

Показаниями свидетеля Пг., данных ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что он работает в администрации г.Рубцовска в комитете по финансам, кредитной и налоговой политике . В его обязанности входит руководство комитетом, подготовка проекта решения о бюджете города, организации исполнения бюджета города, контроль за рациональным использованием бюджетных средств. МКУП «...»» не являлся получателем средств бюджета города. В соответствии с решением городского совета депутатов с 2007 г. получателем и главным распорядителем средств из бюджета города на отрасль ЖКХ является комитет по ЖКХ администрации города. МКУП «...» на своем балансе имеет муниципальное имущество - жилой фонд. Население г.Рубцовска оплачивает МКУП «...» за облуживание жилого фонда. В соответствии со ст.374 НК РФ объектом налога на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, которое состоит на балансе данной организации. В данном случае налог на имущество, числящееся за МКУП «...» должно оплачивать это предприятие, т.е. МКУП «...». Администрация г.Рубцовска не должна оплачивать данный налог за МКУП «...». В бюджете г.Рубцовска не предусмотрена уплата налога на имущество, закрепленное за МКУП «...».

Из показаний свидетеля Пг.., данных на предварительном следствии следует, что с *** 2005 г. по настоящее время Пг. работает в должности руководителя комитета по финансам, кредитной и налоговой политике администрации г.Рубцовска.

***2008 г. Пг. присутствовал на балансовой комиссии по вопросам работы муниципальных унитарных предприятий отрасли жилищно - коммунального хозяйства по итогам за *** 2008 г., где ставился вопрос об источнике оплаты возникшей задолженности налога на имущество, находящегося в оперативном управлении МКУП «...» г.Рубцовска. Исполнение ответа по данному вопросу было поручено Пг., Бб. и Бацунову И.Г. Согласно Закона «О муниципальных предприятиях» МО «Город Рубцовск» несет субсидиарную ответственность по обязательствам МКУП «Управление ЖКХ». Однако данное обязательство возникает только по решению суда. Однако в 2008 г. и по настоящее время судебного решения о взыскании задолженности по налогу на имущество МКУП «...» не принято. В связи с чем добровольная уплата налогов согласно ст.374 НК РФ остается только обязанностью предприятия.

Показаниями свидетеля Пн., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что с ***2008 г. по настоящее время она работает в МКУП «...» в должности главного бухгалтера. В ее обязанности входит контроль за ведением бухгалтерского учета, предоставление налоговой отчетности. В период ее работы директором МКУП «...» был Бацунов И.Г.

Когда она приступила к своим обязанностям в МКУП «...» имелась большая кредиторская задолженность, в том числе и по налогам и сборам. Точную сумму кредиторской, задолженности она назвать не может, примерно около *** млн. руб., задолженность по налогам около *** млн. руб. Когда Пн. приступила к своим обязанностям, то в МКУП «...» имелось несколько открытых расчетных счетов, которые вскоре были закрыты. МКУП «...» имеет два расчетных счета один в ОСБ№ ... г.Рубцовска, второй в БФ ОАО «...». С целью принудительного взыскания задолженности по налогам на расчетные счета МКУП «...», налоговые органы выставили инкассовые распоряжения о бесспорном списании денежных средств при их поступлении. Задолженность по налогам в МКУП «...» образовалась в период с 2007 -2008 г.г. Данная сумма образовалась за счет неуплаты налога на имущество. Данный факт является следствием того, что все муниципальное жилье в городе Рубцовске находится на балансе МКУП «...». Однако в период 2007-2008 г.г. в бюджете г.Рубцовска не были предусмотрены статьи расходов на погашение налога на имущество. В связи с этим денежные средства на оплату налога на имущество в МКУП «...» не поступали и соответственно налог не оплачивался. За счет собственной прибыли МКУП «...» не могло платить налог, так как деятельность предприятия в данном периоде являлась убыточной. По другим налогам в МКУП «...» просроченной задолженности не было, так как предприятие погашало задолженность путем взаимозачетов. Задолженность по заработной плате в МКУП «...» не имеется.

Заработную плату МКУП «...» получал по КТС выставленный на расчетный счет предприятия каждый месяц. Очередность уплаты заработной платы рабочим выше, чем оплата налогов. Согласно заключенного агентского договора между МУП «...» и МКУП «...», МУП «...» осуществляло сбор денежных средств с населения г.Рубцовска за предоставленные услуги МКУП «...». Собранные денежные средства на расчетный счет МКУП «...» не перечислялись. Согласно заключенного договора денежные средства накапливались на расчетном счете МУП «...». Оплата поставщикам МКУП «...» проходила с расчетного счета МУП «...» минуя расчетный счет МКУП «...» по письму-распоряжению подписанному директором МКУП «...» Бацуновым.

С *** 2008 г. письма-распоряжения о перечислении денежных средств через счета третьих лиц подписывались директором Бацуновым И.Г. и согласовывались с главой администрации г.Рубцовска Гп. О том, какие платежи указанные в письме-распоряжении были согласованы или нет, Пн. узнавала в последствии при предоставлении из МУП «...» платежных поручений.

Кроме того из показаний свидетеля Пн. данными на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что с *** 2008 г. в должности директора МКУП «...» был Бацунов И.Г. Основная часть недоимки составляла просроченная задолженность по уплате налога на имущество. При вступлении в должность Бацунов И.Г. лично контролировал задолженность по налогам. Бацунову И.Г. лично несколько раз в месяц сотрудники МКУП «...», в том числе и бухгалтерия, представляла полную справку о дебиторской и кредиторской задолженности, о задолженности по налогам. Сотрудники бухгалтерии подготавливали все данные о дебиторской и кредиторской задолженности, где полностью расписывали все данные, в том числе указывали все данные по налогам, а именно сумму задолженности по конкретному виду налога. То есть Бацунов И.Г. знал о задолженностях по налогам, суммах и сроках оплаты. Кроме того в адрес МКУП «...» с МИФНС № ... России по АК поступали письма с требованиями об уплате налогов, в которых был установлен добровольный срок уплаты налогов. Требования об уплате налогов поступали лично Бацунову И.Г. через секретаря. Денежные средства за обслуживание жилого фонда от населения поступали согласно агентского договора с МУП «...», однако затем по распоряжению Бацунова И.Г. перечислялись поставщикам МКУП «...» и в кассу предприятия минуя расчетные счета на которых были выставлены инкассовые поручения. Согласно устава МКУП «...» всю ответственность по уплате и начислению налогов в бюджеты РФ несет только руководитель предприятия.

Показаниями свидетеля Бв. данными ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что в период с ***2008 г. по ***2009 г. он работал в МКУП «...» . В его обязанности входило организация работы планово-экономического отдела на предприятии, контроль за работой бухгалтерии. Директором МКУП «...» в должности директора работал Бацунов И.Г., который являлся непосредственным начальником Бв.

Перед тем, как приступить к своим обязанностям Бв. совместно с директором проанализировал бухгалтерские документы МКУП «...» за период с 2007 г. по *** 2008 г. и установили, что прежнее руководство МКУП «...» использовало порядок расчетов через счета МУП «...» по агентскому договору, минуя расчетный счет МКУП «...». Данный порядок расчета использовался в связи с тем, что на расчетный счет предприятия были выставлены инкассовые распоряжения в связи с задолженностью по налогам, которая образовалась в период с 2006-2007 г.г.

Основным видом деятельности МКУП «...» является управление жилым фондом, находящимся в управлении предприятия. Жильцы, дома которых находились в управлении МКУП «...» оплачивали услуги по обслуживанию и содержанию жилья в МУП «...», затем данные денежные средства по системе «Город» распределялись тепло, энерго и водоисточникам. Оставшиеся денежные средства аккумулировались на расчетном счете МУП «...» и расходовались по письменным распоряжениям директора МКУП «...», преимущественно на оплату услуг подрядных организаций, с которыми были заключены договора на содержание и обслуживание жилья.

Проанализировав сложившуюся ситуацию было принято решение продолжать работать по сложившейся схеме расчетов, используя агентский договор с МУП «...». В период работы на предприятии директор МКУП «...» направлял в МУП «...» распоряжения о направлении денежных средств собранных с жильцов подрядным организациям напрямую, минуя расчетный счет МКУП «...», так как на расчетный счет МКУП «...» были выставлены инкассовые распоряжения для принудительного взыскания недоимки по налогам, которая сложилась за предыдущие годы.

Для того чтобы в МКУП «...» имелись наличные денежные средства для хозяйственных нужд с кассиром МКУП «...» Мн. был заключен договор, согласно которого по распоряжению директора с расчетного счета МУП «...» на пластиковую карту Мн. перечислялись денежные средства, которые затем направлялись на хозяйственные нужды предприятия по указанию директора. Эти перечисления были связаны с тем, что наличные денежные средства не могли напрямую поступать в МКУП «...» в связи с выставленными на расчетный счет инкассовыми распоряжениями.

Бв. пояснил, что в соответствии с приказом на предприятии он имел право подписи финансовых документов. В частности Бв. мог подписывать документы по расчетам по договорным обязательствам МКУП «...» и в третьем квартале Бв. подписывал письма-распоряжения в МУП «...» о перечислении денежных средств контрагентам и направлял их в МУП «...». Каждое письмо-распоряжение направлялось в МУП «...» только после обязательного согласования с директором предприятия Бацуновым И.Г. Согласование происходило на утренних совещаниях в устной форме.

Кроме того, из показаний свидетеля Бв., данных на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ следует, что в период работы в МКУП «...» Бв., как заместитель директора, имел право подписи на всех документах МКУП «...», как в присутствии директора Бацунова И.Г. на своем рабочем месте, так и во время отсутствия Бацунова И.Г. В связи с частым отсутствием Бацунова И.Г. на рабочем месте, связанным с рабочими моментами, Бацунов И.Г. дал Бв. устное распоряжение подписывать письма-распоряжения о перечислении денежных средств с расчетного счета МУП «...» подрядным организациям МКУП «...». Каждое утро, в период с ***2008 г. по ***2008 г. Бв. вместе с Бацуновым И.Г. обсуждал вопрос, какой именно организации и в какой сумме будут перечислены денежные средства в данный день. Письма-распоряжения подготавливала бухгалтерия, после чего Бв. проверял письма и подписывал. В связи с тем, что бланк писем-распоряжений был стандартный, то в графе «Директор» значился Бацунов И.Г., а не Бв. Таким образом, каждое письмо, подписанное Бв. было согласовано с директором МКУП ...» Бацуновым И.Г. В период с ***2008 г. по ***2008 г. Бацунов И.Г. на больничном не находился.

Показаниями свидетеля Гп. в судебном заседании и данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , подтвержденными свидетелем, из которых следует, что на основании решения Избирательной комиссии города Рубцовска № ... от ***2008 г. Гп. является главой муниципального образования городского округа «Город Рубцовск» Алтайского края (сокращенное наименование должности, согласно Устава города Рубцовска - глава города). В соответствии со ст.46 Устава МО «Город Рубцовск» Алтайского Гп. возглавляет администрацию города Рубцовска Алтайского края.

В соответствии с подпунктом 15 п.1 ст.20 ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», с пунктом 3 ст.7 Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Рубцовска, принятого решением Рубцовского городского Совета депутатов Алтайского края № 298 от 29.12.2005 г. «О принятии Положения о порядке управления и распоряжения муниципальной собственностью города Рубцовска» (с изменениями, внесенными решением Рубцовского городского Совета депутатов Алтайского края № 507 от 22.03.2007 г.), он принимает решение о назначении и освобождении от занимаемой должности руководителей муниципальных унитарных предприятий, к которым в том числе относится и МКУП «...», и учреждений. Он сам, либо лица, уполномоченные им, от имени администрации города Рубцовска Алтайского края подписывают трудовые договоры, заключаемые с руководителями муниципальных унитарных предприятий и учреждений.

***2008 г. между администрацией города Рубцовска Алтайского края и Бацуновым И.Г. был заключен трудовой договор на период с ***2008 г. по ***2009 г. Данный трудовой договор от имени администрации города Рубцовска Алтайского края был подписан им. Согласно данному срочному трудовому договору Бацунов И.Г. был назначен на должность директора МКУП «...» муниципального образования «Город Рубцовск».

Согласно срочному трудовому договору в обязанности Бацунова И.Г. в числе прочих входит: добросовестно и разумно руководить предприятием, обеспечивать выполнение установленных для предприятия основных финансово-экономических показателей и осуществлять иные полномочия, отнесенные законодательством, уставом предприятия и трудовым договором к его компетенции (п.п. 3.1.1. договора); при исполнении своих должностных обязанностей руководствоваться законодательством РФ, уставом предприятия, актами органов местного самоуправления, срочным трудовым договором (п.п.3.1.2. договора); обеспечивать своевременное и качественное выполнение всех договоров и обязательств предприятия (п.п.3.1.4. договора); не допускать принятия решений, которые могут привести к неплатежеспособности (банкротству) предприятия (п.п.3.1.6. договора); обеспечивать своевременную уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления налогов, сборов и обязательных платежей в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды (п.п. 3.1.9. договора); осуществлять контроль за ведением финансово-хозяйственной деятельности на предприятии (п.п. 3.1.16. договора).

В соответствии с п.п.3.2.2. договора администрация города Рубцовска Алтайского края не вмешивалась в оперативно-распорядительную деятельность Бацунова И.Г., за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

В *** 2008 года контрольно-ревизионным отделом комитета по финансам, налоговой и кредитной политике администрации города Рубцовска была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности МКУП «...» за период с ***2008 г. по ***2008 г. (акт проверки от ***2008 г.), которой установлено, что данные МУП «...», производившего начисление и сбор платежей с населения за жилищно-коммунальные услуги, о числящейся задолженности по жительской плате не соответствуют размеру этой же задолженности по данным бухгалтерского учета МКУП «...». Так же было выявлено отсутствие сметы доходов и расходов предприятия за проверяемый период. Было установлено несоблюдение предприятием штатной дисциплины, что привело к необоснованным дополнительным расходам предприятия, связанным с оплатой труда работников предприятия. Проверкой было установлено нарушение Бацуновым И.Г. условий трудового договора, заключенного с ним, в части выплаты Бацунову И.Г. заработной платы значительно превышающей размер заработной платы установленной ему трудовым договором. Также были выявлены иные недостатки в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Субсидирование, то есть возмещение, МКУП «...» недополученных доходов из бюджета города, начиная с 2005 г. не планировалось и не утверждалось в связи с тем, что уровень платежей населения за оказываемые жилищно-коммунальные услуги утвержден в размере 100% от установленного тарифа.

На основании распоряжения администрации города Рубцовска от ***2009 г. № ... Бацунов И.Г. ***2009 г. был уволен с должности директора МКУП «...», в связи с принятием решения о прекращении трудового договора, по п.2 ст.278 Трудового кодекса РФ, с выплатой компенсации в размере трехкратного среднего месячного заработка за счет средств МКУП «...». Данное распоряжение Бацуновым И.Г. было обжаловано в суд. Решением Рубцовского городского суда от ***2009 г. в удовлетворении иска о восстановлении на работе Бацунову И.Г. было отказано. Определением Судебной коллегии по гражданским делам Алтайского краевого суда от ***2009 г. решение суда было оставлено без изменения.

Информацией о фактах хищения денежных средств, принадлежащих МКУП «...», Бацуновым И.Г. с использованием своего служебного положения он не располагает.

Показаниями свидетеля Бб., данными ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что с 2009 года работает в администрации города Рубцовска . ***2008 г. Бордовицын А.П. присутствовал на балансовой комиссии по вопросам работы муниципальных унитарных предприятий отрасли жилищно-комунального хозяйства по итогам за *** 2008 года, где ставился вопрос об источнике оплаты, возникшей задолженности налога на имущество, находящегося в оперативном управлении МКУП «...» г.Рубцовска. Исполнение ответа на данный вопрос было поручено Бб.., Пг., Бацунову И.Г. Бб. в частности решал вопрос о возможности передачи, изъятию в казну имущества, находившегося в оперативном управлении МКУП «...» г.Рубцовска. В данный момент изъятие имущества было невозможно, так как по действующему на 2008 год законодательству предусматривалось оплата налога на имущество, поэтому изъятие имущества было невозможно, так как бюджет города Рубцовска данное расходное обязательство не предусматривал, поэтому обязательство по уплате налога на имущество в соответствии со ст.374 Налогового кодекса возлагалось на балансо - содержателя, то есть на МКУП «...». Оплата задолженности по налогам МКУП «...» может быть возложена на учредителя, то есть на администрацию города Рубцовска только по решению суда, однако данного решения суда на период 2008 года и по настоящее время не существует. В случае если бы имущество находившееся в оперативном управлении МКУП «...» было бы передано в казну муниципального образования «город Рубцовск» до момента передачи образовавшейся задолженности было обязанностью по уплате МКУП «...». На обращения директора МКУП «...» Бацунова И.Г. направлялись разъяснения по дальнейшим мерам в соответствии с налогооблагаемой базы.

Показаниями свидетеля Ла., данных ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что он работает в администрации города Рубцовска . В круг должностных обязанностей Ла. входит организация работы правового отдела и правовое сопровождение деятельности администрации города Рубцовска Алтайского края.

В соответствии с решением городского совета депутатов с 2007 г. получателем и главным распорядителем средств из бюджета города на отрасль ЖКХ является комитет по ЖКХ администрации города. МКУП «...» является юридическим лицом в форме муниципального казенного унитарного предприятия, которое на своем балансе имеет муниципальное имущество - жилой фонд и осуществляет свою деятельность с целью управления возложенных на него функций по управлению муниципальным жилищным фондом. В соответствии со ст. 49 ГК РФ юридическое лицо имеет права и обязанности, в том числе обязанностью является уплата налогов.

В соответствии со ст.374 НК РФ объектом налога на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, которое состоит на балансе данной организации. В данном случае налог на имущество, числящийся за МКУП «...» должно оплачивать МКУП «...». Администрация города Рубцовска не должна оплачивать данный налог за МКУП «...». В бюджете города Рубцовска не предусмотрена уплата налога на имущество, закрепленное за МКУП «...». Муниципальное образование город Рубцовск в лице комитета по финансам и налоговой политике администрации г.Рубцовска может нести субсидиарную ответственность, в случае если она доказана решением суда и предъявлена для исполнения, однако судебного решения по оплате задолженности по налогам МКУП «...» за период 2008 года и по настоящее время не поступало. В бюджете г.Рубцовска не предусмотрены средства на уплату задолженности МКУП «...» по налогам.

Показаниями свидетеля Кб., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что с ***2008 г. по настоящее время она работает в ООО «...». В связи с тем, что на момент трудоустройства Кб. в ведении ООО «...» домов не было, Кб. необходимо было сократить сотрудников, а также выплатить им заработную плату.

Между МКУП «...» и ООО «...» были договорные отношения на основании которых МКУП «...» задолжал денежные средства ООО «...» за предоставленные услуги. В связи с этим Кб. обратилась к руководителю МКУП «...» Бацунову И.Г. с просьбой рассчитаться с ООО «...». Бацунов И.Г. пояснил, что на расчетный счет МКУП «...» выставлены инкассовые распоряжения, в связи с чем денежные средства поступают не на счет МКУП «...», а на расчетный счет МУП «...». В связи с данной ситуацией Бацунов И.Г. предложил Кб. написать письмо на его имя с просьбой перечислить необходимую сумму денежных средств на счет ООО «...». После написании Кб. данных писем на имя Бацунова И.Г., Бацунов И.Г. направил их руководителю МУП «...» Лв. с просьбой перечислить денежные средства, принадлежащие МКУП «...» на расчетный счет ООО «...». После того, как Бацунов И.Г. направил письма Лв., Кб. были написаны письма на имя руководителя МУП «...» Лв. с подробным указанием необходимой суммы, а также с реквизитами получателя. После данных писем с расчетного счета МУП «...» перечислялись денежные средства ООО «...».

Показаниями свидетеля Вн., данными ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что она работает в Управлении федеральной службы судебных приставов по Алтайскому краю в Рубцовском межрайонном отделе судебных приставов в отношении юридических лиц . В обязанности Вн. входит исполнение судебных актов и актов других органов в защиту нарушенных прав и свобод граждан.

***2006 г. было возбуждено сводное исполнительное производство в отношении должника МКУП «...» в пользу взыскания Межрайонной инспекции ФНС России № ... по Алтайскому краю физических и юридических лиц. В рамках данного производства ***2008 г. директору МКУП «...» Бацунову И.Г. было вручено предупреждение об уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ. Бацунов И.Г. ознакомился с данным предупреждением и поставил в нем свою подпись. На данное предупреждение Бацунов И.Г. пояснил, что не оплачивает налоги потому, что не хватает денежных средств. Согласно приказа № ... от ***2008 г. руководителя УФССП по Алтайскому краю сводное исполнительное производство в отношении МКУП «...» для дальнейшего исполнения было передано в МОСП г.Барнаула. Вн. были наложены аресты на расчетные счета МКУП «...» г.Рубцовска. Поступление денежных средств на депозитный счет МОСП г.Рубцовска с арестованных счетов МКУП «...» поступали в малых количествах. ***2008 г. было вынесено постановление об ограничении операций по денежным средствам МКУП «...», поступающих по системе «Город» и вручено должнику. Однако директор МКУП «...» Бацунов И.Г. данное постановление не исполнял.

Показаниями свидетеля Аа., данных ранее в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что она работает в МИФНС РФ по Алтайскому краю № ... . На налоговом учете в МИФНС №... состоит МКУП «...». Основным видом деятельности МКУП «...», в соответствии с уставом является управление эксплуатацией жилищного фонда. МКУП «...» является должником по уплате налогов и сборов. В период с ***2008 г. по ***2008 г. директором МКУП «...» являлся Бацунов И.Г. В указанный период в адрес руководителя МКУП «...» Бацунова И.Г. неоднократно направлялись от МИФНС № ... требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа. В данных требованиях МИФНС № ... предлагало погасить числящуюся задолженность за МКУП «...». Устанавливались сроки погашения недоимки по налогам, за которые МКУП «...» должно было рассчитаться перед бюджетом. В связи с тем, что задолженность по налогам МКУП «...» не погашало, на расчетные счета были направлены инкассовые поручения на бесспорное списание денежных средств со счета должника и решения о приостановлении операции по счетам налогоплательщика. Поскольку денежные средства по инкассовым поручения не поступили, в службу судебных приставов были направлены материалы для взыскания задолженности за счет имущества должника. Специалистам отдела не было известно о том, что расчеты в МКУП «...» ведутся через счета третьих лиц. Проводилась ли в отношении МКУП «...» выездная налоговая проверка в 2008 году Аа. не известно.

Показаниями свидетеля Та., данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что он работает в межрайонном отделе судебных приставов г. Барнаула по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников - юридических лиц УФССП по АК . На исполнении у Та. находится сводное исполнительное производство № ..., возбужденное ***2008 г. в отношении должника МКУП «...» расположенного по адресу: пр...., г.Рубцовск о взыскании в пользу физических, юридических лиц, бюджетов различных уровней денежных средств в размере *** руб. *** коп.

Определением от ***2008 г. no делу № ... Рубцовским городским судом сводное исполнительное производство ... от ***2006 г. в отношении должника МКУП «...» приостановлено. Решением Рубцовского городского суда от ***2008 г. в удовлетворении исковых требований администрации города Рубцовска Алтайского края отказано.

***2008 г. на основании приказа № ... от ***2008 г. «О передаче сводного исполнительного производства для исполнения в межрайонный отдел судебных приставов г. Барнаула по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников - юридических лиц УФССП по АК по исполнению сводного исполнительного производства в отношении должника МКУП «...» передано на исполнение в межрайонный отдел судебных приставов г.Барнаула по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников - юридических лиц УФССП по АК.

Определением от ***2009 г. судебной коллегии по гражданским делам Алтайского краевого суда кассационная жалоба администрации г.Рубцовска удовлетворена, решение Рубцовского городского суда от ***2008 г. отменено.

***2009 г. судебным приставом-исполнителем в Рубцовский городской суд направлено заявление о возобновлении сводного исполнительного производства в отношении МКУП «...».

***2009 г. в Межрайонный отдел судебных приставов г.Барнаула по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников - юридических лиц УФССП по АК поступило определение Рубцовского городского суда от ***2009 г. о возобновлении сводного исполнительного производства в отношении МКУП «...».

В ходе совершения исполнительных действий по сводному исполнительному производству № ... установлено, что согласно ответов регистрирующих органов, имущество принадлежащее должнику (на праве хозяйственного ведения или переданное в оперативное управление либо на праве собственности) отсутствует, денежные средства на расчетных счетах отсутствуют. На баланс МКУП «...» из казны г.Рубцовска в оперативное управление передано имущество (жилой фонд, благоустройство г.Рубцовска) общей балансовой стоимостью ... тыс.руб. В жилой фонд входят: не приватизированные квартиры, в которых проживают граждане по договору социального найма жилья. К благоустройству г.Рубцовска относятся: тротуары, автомобильные дороги, контейнерные площадки, деревья.

Согласно бухгалтерских данных задолженность дебиторов перед МКУП «...» составляет ... тыс. руб., в том числе: задолженность населения по оплате коммунальных услуг - ... тыс. руб., ... тыс. руб. городской бюджет - данная задолженность образовалась в результате передачи комитетом ЖКХ задолженности в момент образования МКУП «...». Комитет по финансам данную задолженность не признает. По оставшейся дебиторской задолженности отсутствуют двусторонние акты сверок.

В Рубцовском межрайонным отделе судебных приставов по исполнению актов судов иных органов в отношении должников - физических лиц на исполнении находится ... исполнительных производств о взыскании задолженности в размере ... тыс. руб. в пользу взыскателя МКУП «...».

***2009 г. директор МКУП «...» Кв. предупрежден об административной и уголовной ответственности по ст.ст.17.8, 17.14, 19.4, 19.7 КоАП РФ ст.ст.145.1, 199.2, 312, 315 УК РФ.

На депозитный счет Межрайонного отдела судебных приставов г.Барнаула по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников - юридических лиц в период с ***2008 г. по ***2009 г. поступили денежные средства в размере ... руб. Данные денежные средства распределены в пользу взыскателей первой очереди в соответствии со ст.111 ФЗ «Об исполнительном производстве».

Судебным приставом-исполнителем наложен арест на имущество должника (коммунальная квартира жилого маневренного фонда, станки и оборудование) на общую сумму ... руб.

Таким образом, судебными приставом-исполнителем применяются все меры, предусмотренные действующим законодательством об исполнительном производстве по выявлению и обращению взыскания на имущество должника МКУП «...».

Показаниями свидетеля Шб.. в судебном заседании и данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что в ее должностные обязанности входит руководство деятельностью комитета, осуществление планирования доходов бюджета, мониторинг доходов. В должности заместителя председателя комитета с *** 2004 г. В *** 2008 г. согласно протокола балансовой комиссии по вопросам работы муниципальных унитарных предприятий отрасли жилищно-коммунального хозяйства по итогам *** 2008 г. Пг., Бб. и Бацунову И.Г. было поручено уточнить сумму задолженности по налогу на имущество муниципальной собственности, установить порядок и сроки его возмещения из бюджета. В компетенцию комитета по финансам по решению данного вопроса входит разъяснение порядка и сроков возмещения из бюджета задолженности по налогу. Согласно установленного порядка письменного разъяснения Бацунову И.Г. по данному вопросу не давалось. Исполнителем было устно разъяснено, что порядка возмещения из бюджета налога на имущество не существует и, что согласно налогового законодательства плательщиком налога на имущество является организация у которого находится имущество. В дальнейшем директор МКУП «...» Бацунов И.Г. обращался в администрацию города Рубцовска по вопросам об исполнении обязательств по оплате налога на имущество, находящегося в муниципальной собственности и решении вопроса об определении источников финансирования последующих платежей по вышеуказанному налогу. В ответ на обращение Бацунова И.Г. комитетом по финансам был подготовлен ответ № ... от ***2008 г. в котором было указано, что в соответствии с требованием ст.373 Налогового кодекса РФ плательщиками налога на имущество организаций признаются в частности Российские организации, а объектом налогообложения по указанному налогу для них признается согласно ст.374 НК РФ движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, в данном случае МКУП «...», поэтому при такой ситуации в бюджете города данные расходы не могут быть предусмотрены. Шб. считает, что направление данных писем является попытками Бацунова И.Г. переложить налоговое обязательство МКУП «...» на Администрацию города Рубцовска.

Показаниями свидетеля Да. в судебном заседании и данными на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ , из которых следует, что в его должностные обязанности входит руководство деятельностью комитета. Распоряжением главы администрации города Рубцовска на Да. возложены обязанности председателя комитета на время отпуска председателя комитета Бб.

При создании МКУП оно наделяется имуществом, необходимым для выполнения задач, определенных Уставом предприятия. При создании МКУП «...» ему было передано имущество в оперативное управление для выполнения функций. Соответственно был передан весь жилищный фонд, элементы внешнего благоустройства, здание, а также иное имущество, необходимое для выполнения функций, определенных Уставом предприятия. Всю ответственность за переданное имущество нес директор МКУП «...», а именно за содержание, эксплуатацию, управление этим имуществом. Также директор несет персональную ответственность за оплату налога на переданное имущество. При назначении Бацунова И.Г. на должность директора МКУП «...» между Бацуновым И.Г. и главой администрации был заключен трудовой договор. Соответственно прямой обязанностью Бацунова И.Г. являлось содержание, эксплуатация, управление этим имуществом. Также Бацунов И.Г., являясь директором МКУП «...» нёс персональную ответственность за оплату налога на переданное имущество. В *** 2008 г. согласно протоколу балансовой комиссии по вопросам работы муниципальных унитарных предприятий за *** 2008 г. Пг., Бб.., Бацунову И.Г. было поручено уточнить сумму задолженности по налогу на имущество муниципальной собственности, установить порядок и сроки его возмещения из бюджета. Решение финансовых вопросов не входит в компетенцию комитета по управлению имуществом. Это является обязанностью руководителя предприятия. Со стороны комитета были подтверждены списки и состав имущества, переданного в оперативное управление при создании МКУП «...». Директор Бацунов И.Г., как балансодержатель переданного имущества, должен был нести расходы на его эксплуатацию, содержание и управление, в том числе вести расчеты по налогам и другим обязательным платежам. Согласно законодательству Российской Федерации плательщиком налога на имущество является организация, на баланс которой передано имущество. Направляя письма в администрацию города Рубцовска Бацунов И.Г. пытался переложить обязательство по уплате налога МКУП «...» на администрацию города Рубцовска.

Показаниями свидетеля Кг. в судебном заседании и данными на предварительном следствии, в судебном заседании ***2010 г., оглашенными в судебном заседании в порядке ст.281 УПК РФ из которых следует, что с *** 2006 г. она занимает должность .... В МИФНС № ... РФ по АК на налоговом учета МКУП «...» состоит с *** 2004 г. По состоянию на *** 2008 г. за предприятием МКУП «...» числилась задолженность по налогам в сумме *** руб. *** коп. К данной сумме задолженности налоговым органом были предъявлены требования об уплате задолженности и выставлены инкассовые поручения о бесспорном взыскании задолженности с расчетных счетов в банке. За период с ***2008 г. по ***2008 г. задолженность по налогам у МКУП «...» г.Рубцовска возросла на *** руб. *** коп. и составляла *** руб. *** коп. Инспекцией на сумму прироста - *** руб. *** коп. также были предъявлены требования об уплате задолженности и выставлены инкассовые поручения о бесспорном взыскании задолженности расчетный счетов МКУП «...» в банке. Таким образом по состоянию на ***2008 г. задолженность предприятия перед бюджетом всех уровней составила *** руб. *** коп. и была предъявлена к расчетному счету. В случае, если бы данные денежные средства поступали на расчетный счет МКУП «...» в банке, они поступали бы в погашение задолженности по выставленным инкассовым поручениям в банке. В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требования об уплате налогов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, таким образом налоговый орган при предъявлении требования каждый раз предлагает уплатить вновь возникшую задолженность. В требованиях указывается срок исполнения требования, а также налогоплательщик информируется о том, что в случаях неисполнения требования в указанный срок, налоговым органом будут применены меры принудительного взыскания в соответствии со ст.ст.46, 47 НК РФ (выставление инкассовых поручений на расчетный счет, взыскание за счет имущества налогоплательщика и других). По истечению срока на добровольную уплату указанного в требовании срока налоговый орган выставляет инкассовые поручения на расчетные счета налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях.

Так как на расчетных счетах не было средств, то по решению руководителя налогового органа направлялись постановления о принудительном исполнении в службу судебных приставов. Поэтому, чтобы исключить двойное взыскание, после поступлений постановлений судебного пристава о возбуждении исполнительного производства, инкассовые поручения МИФНС приостанавливаются. Добровольного погашения задолженности не было, были только поступления денежных средств, взысканных судебным приставом. В МИФНС поступали письма с просьбой произвести зачет излишне уплаченного НДС в погашение задолженности налога на имущество, но это не представлялось возможным, поскольку данные налоги являются налогами разных групп и разных уровней, тогда как по нормам ст.ст.77-78 НК РФ зачет может быть произведен только в одной группе налогов. Поэтому был направлен письменный ответ об отказе в производстве взаимозачета.

Главный государственный налоговый инспектор МИФНС № ... Юв., допрошенная в качестве специалиста, пояснила суду, что как следует из бухгалтерского баланса МКУП «...» за 2008 г., на балансе предприятия на начало отчетного периода находились основные средства общей стоимостью *** млрд. *** млн. рублей, соответственно, на данные ОС налагается налог на имущество. На конец отчетного периода у предприятия имелась дебиторская задолженность в размере *** млн.рублей и кредиторская задолженность в размере *** млн.рублей. Убытки предприятия составили *** млн.рублей.

Оценив исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого Бацунова И.Г. в совершении инкриминируемого ему преступления.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, является установленный законом порядок уплаты налогов и сборов в бюджетную систему РФ. С объективной стороны состав данного преступления характеризуется противоправным деянием, направленным на сокрытие денежных средств либо иного имущества, принадлежащих организации - налогоплательщику, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Под недоимкой понимается сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (пункт 2 ст.11 НК РФ).

Нормы ст.10 НК РФ, ст.5, ч.1 ст.14 УК РФ предусматривают, что лицо может подлежать уголовной ответственности только за те общественно опасные действия (бездействие) и наступившие последствия, в отношении которых установлена его вина, объективное вменение не допускается. В связи с этим Конституционный суд РФ в Определении № 189-О от 24 марта 2005 года указал, что норма ст.199.2 УК РФ, устанавливающая ответственность именно за «сокрытие» денежных средств либо имущества, может расцениваться как позволяющая признавать составообразующим применительно к предусмотренному ею преступлению только такое деяние, которое совершается с умыслом и направлено на избежание взыскания недоимки по налогам и (или) сборам. Это предполагает необходимость в каждом случае уголовного преследования доказать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, но и то, что эти средства были намерено сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки, следовательно, исключает возможность произвольного привлечения к уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ.

Под сокрытием денежных средств либо имущества следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Таковым могут являться действия по фактическому утаиванию денежных средств, имущества, информации о них и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов), носителей любой информации о денежных средствах или имуществе либо бездействие в форме несообщения такой информации. Под денежными средствами и имуществом организации, за счет которых вы установленном законом порядке должно производиться взыскание недоимки, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст.ст.47, 48 Налогового кодекса.

В соответствии с предъявленным обвинением Бацунов И.Г., являясь директором МКУП «...» искусственно создал ситуацию отсутствия денежных средств на счетах предприятия, а, следовательно, сокрыл те денежные средства, за счет которых должно быть осуществлено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в крупном размере. Так, согласно трудового договора № ... от ***2008 г. , заключенного с администрацией г.Рубцовска, Бацунов И.Г. был принят на должность директора МКУП «...» с *** 2008 г. В соответствии с положениями договора, он, как руководитель самостоятельно решает все вопросы деятельности предприятия , обеспечивает своевременную уплату предприятием налогов . Согласно Устава, утвержденного постановлением администрации г.Рубцовска № ... от *** 2006 г. МКУП «...» является коммерческой организацией, и обязано своевременно уплачивать налоги и обязательные отчисления в порядке и размерах, определенных законодательством РФ, АК и нормативными актами органов местного самоуправления (п.4.9 Устава). Предприятие самостоятельно распоряжается прибылью, получаемой в результате его деятельности и оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей (п.6.6 Устава), несет полную ответственность по своим обязательствам перед государством и местным бюджетом (п.6.11 Устава).

Таким образом, Бацунов И.Г., выполняя управленческие функции, связанные с распоряжением имущества МКУП «...», был обязан предпринять все действия, направленные на исполнение налоговых обязательств предприятия. На момент вступления его в должность директора ***2008 г. у МКУП «...» имелась задолженность по налогам и сборам разных видов, о чем ему было известно от главного бухгалтера Кн., а также после изучения финансового положения предприятия, что подтвердил сам подсудимый в судебном заседании. Это обстоятельство подтверждается и копией протокола балансовой комиссии по вопросам работы муниципальных унитарных предприятий отрасли ЖКХ от ***2008 г. , показаниями свидетелей Кн., Пн., Бв. ***2008 г. судебным приставом-исполнителем Рубцовского межрайонного отдела судебных приставов по исполнению актов судов и иных органов в отношении должников-юридических лиц Вн. Бацунов И.Г. был предупрежден о наступлении уголовной ответственности по ст.199.2 УК РФ в случае сокрытия денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться погашение недоимки по налогам и сборам. На ***2008 г. у МКУП «...» имелась задолженность по налогам на общую сумму *** рубля *** коп. С указанного периода до ***2008 г. происходил прирост задолженности по налогам и сборам, в связи с чем МРИ ФНС № ... РФ по АК направляло в адрес предприятия требования об уплате налога, сбора, пени и штрафа, с указанием суммы образовавшейся задолженности и сроке добровольного погашения, в соответствии со ст.69 НК РФ, что подтверждено копиями требований МИ ФНС , показаниями свидетелей Кг., Аа. Доводы подсудимого о неполучении им данных требований опровергается как исследованными выше доказательствами, так и показаниями свидетелей Кн., Пн., пояснивших, что требования об уплате налогов поступали Бацунову лично через секретаря.

Из реестров инкассовых поручений для принудительного исполнения обязанности по налогам и сборам усматривается, что МИФНС № ... до ***2008 г. обратило взыскание на денежные средства предприятия, направив инкассовые поручения в соответствии со ст.46 НК РФ на расчетные счета в дополнительный офис БФ ОАО «...» и Рубцовский ОСБ № ..., а также инкассовые поручения в связи с ростом недоимки, направлялись МИФНС вплоть до *** 2008 года. Это же следует из показаний свидетелей Кг., Аа.., Кн., Пн., Бв., Мн. Инкассовые поручения остались без исполнения вследствие отсутствия на расчетных счетах денежных средств, в связи с чем МИФНС были направлены постановления в Рубцовскую межрайонную службу судебных приставов в порядке ст.47 НК РФ.

Таким образом, Бацунов И.Г., достоверно зная о наличии имеющейся задолженности по налогам и сборам, наличии на расчетных счетах предприятия инкассовых поручений для бесспорного взыскания недоимки, решил воспользоваться ранее сложившейся схемой и скрыл денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки, путем направления денежных средств через расчетный счет третьего лица МУП «...», для расчетов с предприятиями-контрагентами МКУП «...». Поэтому суд полагает установленным момент возникновения преступного умысла - не позднее ***2008 г., а также способ реализации возникшего умысла - применение ранее сложившейся схеме расчетов с контрагентами через третье лицо. Бацунов И.Г., являясь директором предприятия, обладая распорядительными и организационными функциями, правом заключения и расторжения договоров, не принял мер к изменению порядка поступления денежных средств из МУП «...». Суд критически оценивает доводы защиты и подсудимого об отсутствии у последнего возможности в полном объеме распоряжаться денежными средствами, поступающими от абонентов в МУП «...» в связи с наличием так называемых договоров «расщепления» по следующим основаниям.

Как следует из договора № ... от ***2006 г., заключенного между ООО «...» и МКУП «...» в лице Хн., именуемого в дальнейшем Клиент, поступающие от абонентов денежные средства перечислялись следующим образом: ... % от всех платежей абонентов составляли вознаграждение за обслуживание Клиента; ... % от суммы всех платежей абонентов перечислялись на расчетный счет Клиента; оставшиеся после удержания сумм вознаграждения и перечисления денежных средств Клиента (МКУП «...») на его расчетный счет, денежные средства перечислялись поставщикам отопления и горячего водоснабжения. В дальнейшем в договор вносились изменения дополнительными соглашениями. ***2008 г. было принято дополнительное соглашение между ООО «...» и МКУП «...» в лице Бацунова И.Г., которым раздел 2 изложен в новой редакции, согласно которой сумма вознаграждения за обслуживание МКУП «...» составляет ... % от всей суммы платежей; на расчетный счет МУП «...» перечисляется ... % от суммы всех платежей абонентов для МКУП «...»; оставшиеся после указанных удержаний денежные суммы перечислялись на расчетный счет МУП «...» за услуги, предоставленные МКУП «...» - содержание жилья, капитальный ремонт, антенна, наем жилья, электроснабжение, вывоз мусора, вывоз жидких бытовых отходов, пеня по договору между МКУП «...» и МУП «...» № ... от ***2007 г. По договору № ... от ***2007 г. , МУП «...» обязуется перечислять на счет МКУП «...» денежные средства, принятые в пользу МКУП «...» за вычетом суммы вознаграждения, не позднее банковского дня, следующего за днем платежа. Таким образом, за МКУП «...» перечислялась определенная сумма, которой и распоряжался руководитель предприятия. Именно в отношении данных денежных средств, которые должны были быть направлены на расчетный счет предприятия, Бацуновым И.Г. и направлялись в период с ***2008 г. по ***2008 г. письма в адрес МУП «...» с требованием перечисления денежных средств в пользу своих кредиторов, то есть минуя расчетные счета, на которых были выставлены инкассовые поручения. За период с ***2008 г. по ***2008 г. письма - распоряжения направлялись в МУП «...» по прямому указанию Бацунова за подписью первого заместителя директора Бв., имеющего право подписания документов за директора предприятия согласно приказа № ... от ***2008 г. . Эти обстоятельства подтверждаются также показаниями подсудимого, свидетелей Бв., Лв., Хн., Кн., Пн., Мн., Ша. Пв. Гп., а также письмами-распоряжениями, исследованными судом и подробно указанными в описательной части приговора, заключением судебной бухгалтерской экспертизы № ... от ***2008 г. Перечисления денежных средств были произведены МУП «...» на основании данных писем платежными поручениями, которые исследованы судом и подробно указаны в описательной части приговора.

Обязательным элементом объективной стороны преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, является крупный размер сокрытых денежных средств либо имущества, который должен превышать 1.500.000 рублей (согласно примечания к ст.169 УК РФ в ред. ФЗ-224 от 07.04.2010 г.). Согласно заключения судебной бухгалтерской экспертизы № ... от ***2009 г. , за период с ***2008 года по ***2008 года сумма денежных средств, перечисленных за МКУП «...» с расчетного счета МУП «...», составила *** рублей *** коп., т.е. данная сумма составляет стоимость имущества, в данном случае - денежных средств, сокрытого в крупном размере с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию.

Частичное погашение задолженности по налогам, которое усматривается из материалов сводного исполнительного производства, не может быть учтено как уменьшение размера недоимки, имеющейся на ***2008 г., поскольку имелась уже сложившаяся ранее задолженность, обращенная к принудительному взысканию и погашаемая через службу судебных приставов, добровольного погашения задолженности не происходило. Кроме того, следует принимать во внимание ту сумму денежных средств, на сокрытие которой был направлен преступный умысел и миновавшую расчетные счета МКУП «...». Как следует из заключения судебной бухгалтерской экспертизы № ... от ***2009 г. , из перечисленных денежных средств согласно письмам МКУП «...» за период с ***2008 г. по ***2008 г. производились платежи третьей, пятой, шестой очередей, тогда как списания средств по платежам первой, второй, четвертой (то есть по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления по которым не предусмотрены третьей очередью) очередям не производилось. В случае зачисления денежных средств в сумме *** руб.*** коп., они были бы направлены банком на погашение неисполненных инкассовых поручений картотеки № ..., сумма которых на ***2008 г. составляет *** руб.*** коп.

В соответствии с диспозицией ст.199.2 УК РФ уголовная ответственность предусмотрена за действия, совершенные после получения требования об уплате налога. Данное положение нашло отражение в пункте 20 Постановления Пленума ВС РФ № 64 от 28.12.2006 г., а именно, что уголовная ответственность по ст.199.2 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога и (или) сбора (ст.69 НК РФ). Состав преступления, предусмотренный ст.199.2 УК РФ наличествует и в том случае, когда размер задолженности превышает стоимость имущества, сокрытого от дальнейшего принудительного взыскания. Судом установлено, что в адрес Бацунова И.Г. после вступления его в должность директора предприятия впервые было направлено МРИ ФНС требования № ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ***2008 г. на сумму ... руб.*** коп. с указанием срока добровольного погашения до ***2008 г. Впоследствии в период времени до ***2008 г. в адрес МКУП «...» направлялись другие требования налогового органа об уплате задолженности по налогам, а также выставлялись инкассовые поручения на расчетные счета предприятия, чем подтверждается факт того, что Бацунов И.Г. добровольно не погашал возникшую задолженность и за указанный период задолженность возросла. Последнее требование № ... об уплате налога, по состоянию на ***2008 г. на сумму *** руб.*** коп. предусматривало срок добровольного погашения до ***2008 г. Таким образом, последовательные действия налогового органа не исключают преступность действий подсудимого по сокрытию денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Исходя из вышеизложенного, суд полагает установленным, что в период с ***2008 г. по ***2008 г. Бацунов И.Г., являясь руководителем предприятия, распоряжался денежными средствами помимо счетов предприятия, на которые были выставлены инкассовые поручения, через третьих лиц, и тем самым сокрыл от уплаты налогов денежные средства в сумме *** рублей *** коп.

МКУП «...» является юридическим лицом и имеет на своем балансе муниципальное имущество, в том числе и жилой фонд. Статьей 49 ГК РФ, Уставом МКУП «...», предусматривается наличие у предприятия прав и обязанностей, в том числе, на нем лежит обязанность по уплате налогов. В соответствии со ст.374 НК РФ, объектом налога на имущество организации является движимое и недвижимое имущество, состоящее на балансе, и, следовательно, обязанность уплаты налога на имущество возлагалось на балансодержателя МКУП «...». Учредитель (администрация МО «Город Рубцовск») может нести субсидиарную ответственность по долгам предприятия в случае недостаточности средств у последнего по своим обязательствам, однако лишь по решению суда. Таким образом, суд полагает не основанными на законе доводы подсудимого, защиты о необходимости возложения обязанности по выплате налога на имущества, составляющего основную часть недоимки, на администрацию МО «Город «Рубцовск». Руководитель МКУП «...» согласно своего трудового договора, должен выполнять распоряжения Учредителя, каковым является администрация г.Рубцовска и, соответственно, глава городской администрации. Вместе с тем, руководитель обязан и соблюдать требования, установленные законодательством РФ. Поэтому суд полагает необоснованными доводы подсудимого и защиты о подконтрольности денежных средств предприятия администрации г.Рубцовска, в частности Гп., поскольку суду не представлено доказательств наличия распоряжений Гп., его заместителей денежными средствами МКУП «...», поступающими от МУП «...». Наличие визы главы города на письмах-распоряжениях о перечислениях денежных средств контрагентам, не является безусловным доказательством контролирования и распоряжения этих денежных средств.

В соответствии с п.7 ст.46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества в соответствии со ст.47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном ФЗ «Об исполнительном производстве». Такое решение было принято МРИ ФНС, и в адрес Рубцовского межрайонного отдела судебных приставов были направлены 4 постановления о принудительном взыскании задолженности по налогам: от ***2008 г., от ***2008 г., от ***2008 г., от ***2008 г. Таким образом, доводы защиты о неисполнении налоговым органом требований ст.47 НК РФ не основаны на законе. Сведений о наличии отдельного счета в МУП «...», на который производятся отчисления в пользу МКУП «...», у МИФНС не имелось, что подтверждается показаниями свидетеля Аа., Кг., письменными материалами дела, кроме того, в соответствии с положениями ст.46 НК РФ, поручение налогового органа об исполнении обязанности по уплате налога в принудительном порядке может быть направлено в банк лишь для обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на расчетном счете налогоплательщика, но не на расчетном счете третьих лиц. Судебным приставом-исполнителем были приняты соответствующие меры к принудительному исполнению, наложен арест на имущество. Однако указанные обстоятельства, равно как не взыскание задолженности МКУП «...» за счет имеющейся дебиторской задолженности, по существу не влияют на квалификацию преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и доказанность вины.

Суд, исследовав письменные доказательства о реальной возможности налогоплательщика исполнять свои обязательства по уплате налогов - годовой балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках за 2008 год, декларация по налогу на прибыль, карточки расчета с кредиторами и дебиторами (счет ... и счет ... соответственно), выслушав мнение специалиста Юв., пришел к следующим выводам. Действительно, МКУП «...» являлось убыточным предприятием в 2008 году, тем не менее, им погашались задолженности перед кредиторами, производились различные выплаты, в том числе физическим лицам, оплата за обслуживание орг.техники, размещение статей в местных газетах, и иные. Данные выплаты производились именно из тех средств, которые были сокрыты от поступления на расчетные счета предприятия, что подтверждается платежными требованиями, исследованными судом. В частности, работник предприятия Мн. получала денежные средства, перечисляемые МУП «...» за МКУП «...» на свой личный счет в банке, обналичивала данные денежные средства и вносила их в кассу предприятия, опять же минуя его расчетный счет. Тому обстоятельству, что Мн. вносила часть средств судебному приставу-исполнителю в возмещение имеющихся задолженностей, уже дана оценка судом выше. Таким образом, действия Бацунова И.Г. были обусловлены хозяйственными интересами предприятия, необходимостью оплаты труда сотрудников, поставок электроэнергии, тепловой энергии, водоотведения, и т.д., однако обязанность уплаты налогов является обязательной, предусмотрена ст.57 Конституции РФ и уклонение от выполнения данной обязанности влечет нанесение экономического ущерба иным лицам, государству, невыполнение конституционной обязанности. Кроме того, согласно договорам присоединения к системе «Город», производились обязательные отчисления на ряд услуг, оказываемых МКУП, в том числе - содержание жилья, капитальный ремонт, электроснабжение, вывоз мусора и др. В случае образования задолженностей перед кредиторами, имелась возможность разрешения такой ситуации в рамках гражданско-правовых отношений, в том числе, путем обращения взыскания на дебиторскую задолженность предприятия, обязания учредителя нести субсидиарную ответственность.

Судом критически оценивается позиция подсудимого и защиты о действиях его в состоянии крайней необходимости, поскольку могла сложиться угрожающая здоровью и жизни граждан ситуация в городе, с учетом вышеизложенных обстоятельств. В судебном заседании не установлено признаков крайней необходимости, установленных ст.39 УК РФ.

Действия подсудимого, по мнению суда, верно квалифицированы по ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося к категории средней тяжести, личность подсудимого, впервые привлекающегося к уголовной ответственности, характеризующегося положительно, его преклонный возраст.

Смягчающими вину обстоятельствами, согласно ст.61 УК РФ, суд признает активное способствование раскрытию преступления, действия подсудимого в целях сохранения дееспособности предприятия. Отягчающих обстоятельств судом не установлено. Оснований для применения ст.64 УК РФ суд не усматривает. При назначении наказания суд учитывает наличие смягчающих и отсутствие отягчающих вину обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, на условия жизни его семьи и считает необходимым назначить наказание в виде штрафа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.303-304, 307-310 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Бацунова И.Г. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в сумме ... рублей.

Меру пресечения не избирать.

Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле:

- бухгалтерские документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность МКУП «...» (письма-распоряжения, платежные поручения, инкассовые поручения, протокол № ...), оставить в материалах дела в течение всего срока хранения последнего;

- подшивку документов: авансовые отчеты за ***, ***, *** 2008 г. на ... листах, авансовые отчеты за ***, ***, *** 2008 г. на ... листах, касса за *** 2008 г. на ... листах, авансовые отчеты за *** 2008 г. на ... листе, авансовые отчеты за *** 2008 г. на ... листах, возвратить по принадлежности в МКУП «...» после вступления приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Алтайский краевой суд через Рубцовский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения. Осужденному разъяснено право в течение этого же срока ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции. Разъяснено право осужденного на обеспечение помощью адвоката в суде кассационной инстанции, которое может быть реализовано путем заключения соглашения с адвокатом, либо путём обращения с соответствующим ходатайством о назначении защитника, которое может быть изложено в кассационной жалобе, либо самостоятельном заявлении.

Судья О.Г.Гусынина

Определением АКС от ***2011 г. приговор изменён: наказание назначить по ст.199.2 УК РФ с применением ст.64 УК РФ в виде штрафа в размере ... руб., в остальном приговор оставлен без изменения.

«Согласовано»

Согласовано, судья О.Г. Гусынина ___________________ «____»___________2011 г.

Исполнитель, пом.судьи А.А. Буторин ________________ «____»___________2011 г.