Гражданский кодекс часть 1

с участием государственных обвинителей – помощника прокурора Зубово-Полянского района Республики Мордовия Барановой А.Н., заместителя прокурора Зубово-Полянского района Республики Мордовия Рузаева А.А.,

подсудимого – Казанкина С.Ю.,

защитника – адвоката Рахмукова М.Ш., представившего удостоверение № 466 от 03 февраля 2010 года и ордер № 103 от 20 июня 2023 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия в общем порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении

Казанкина Сергея Юрьевича, __.__.____ года рождения, уроженца <Адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <Адрес>, образование ..., ранее судимого:

- 28.04.2021 Зубово-Полянским районным судом Республики Мордовия по ст. 264.1 УК РФ к лишению свободы на срок 08 (восемь) месяцев, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами на срок на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 70 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности приговоров, путем частичного присоединения не отбытого дополнительного наказания по приговору Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия от 12 декабря 2019 года к наказанию по настоящему делу, окончательно назначено наказание в виде лишения свободы на срок 08 (восемь) месяцев, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами на срок 3 (три) года.

В силу ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 2 (два) года;

- 14.02.2022 Зубово-Полянским районным судом Республики Мордовия по ч. 2 ст. 264.1 УК РФ (с учетом изменений, внесенных апелляционным постановлением судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда Республики Мордовия от 15 апреля 2022 года) к 9 месяцам лишения свободы, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами на срок на 2 (два) года 6 (шесть) месяцев. На основании ч.1 и ч. 5 ст. 70 Уголовного кодекса Российской Федерации путем частичного присоединения к назначенному наказанию неотбытого основного и дополнительного наказаний по приговору Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия от 28.04.2021 окончательно назначено наказание в виде 11 (одиннадцати) месяцев лишения свободы в колонии-поселении, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев,

срок неотбытого наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами по приговору Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия от 14.02.2022 составляет 2 года 11 месяцев 11 дней,

по данному делу на основании ст.ст. 91, 92 УПК РФ не задержавшегося, под стражей не содержавшегося, 25 апреля 2023 г. избрана мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Казанкин Сергей Юрьевич совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Жилищно-коммунальный центр» (далее по тексту – ООО «ЖКЦ», Общество) 25.08.2015 зарегистрировано ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска за основным государственным регистрационным номером 1151308000117 и поставлено на налоговый учет в Межрайонную ИФНС России №6 по Республике Мордовия, расположенную по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п. Зубова-Поляна, ул. Новикова-Прибоя, 8, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 1308084340.

Юридический и фактический адрес ООО «ЖКЦ»: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п. Зубова-Поляна, ул. Калинина, 14.

В период с 11.09.2015 до 06.08.2021 для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЖКЦ» использовало расчетный счет №, открытый 11.09.2015 в АО «КС Банк».

ООО «ЖКЦ» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением единственного учредителя Общества №1 от 20.05.2019.

Основным и дополнительными видами деятельности ООО «ЖКЦ» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение и на договорной основе, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии), обеспечение работоспособности котельных, обеспечение работоспособности тепловых сетей торговля паром и горячей водой (тепловой энергией), забор очистка и распределение воды, сбор и обработка сточных вод.

В соответствии со ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества.

В соответствии с ч. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества, именуемый директором, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества.

Согласно п.п. 1.1, 2.1 Устава, ООО «ЖКЦ» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли.

Согласно п.9.1 Устава руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором (единоличным исполнительным органом). Генеральный директор избирается участником общества из числа участников общества или других лиц сроком на 5 лет. Генеральный директор может переизбираться неограниченное число раз.

Согласно п.9.6 Устава единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, избираемый единственным участником Общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью.

Согласно п.9.8 Устава генеральный директор осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах своей компетенции; руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности деятельности Общества в налоговые органы; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания.

В соответствии с приказом ООО «ЖКЦ» №29 от 20.10.2021 с 21.10.2021 исполнение обязанностей генерального директора ООО «ЖКЦ» возложено на Казанкина С.Ю..

В соответствии с приказом ООО «ЖКЦ №1 от 23.12.2021 Казанкин С.Ю. с 23.12.2021 вступил в должность генерального директора ООО «ЖКЦ».

Таким образом, в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 Казанкин С.Ю., занимая должность генерального директора ООО «ЖКЦ», являлся лицом, прямо заинтересованным в положительном финансовом результате деятельности организации, увеличении прибыли от экономической деятельности и, как следствие, улучшении своего материального положения.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с подпунктом 7 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности об уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

В соответствии со ст. ст. 24 и 226 НК РФ, ООО «ЖКЦ» являлось плательщиком налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), как налоговый агент. В соответствии со ст. ст. 24 и 226 НК РФ, Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны правильно и своевременно исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет (внебюджетный фонд) сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст.224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Исчисление и уплата сумм налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога. В соответствии со ст. 216 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 419 НК РФ, ООО «ЖКЦ» являлось плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год, отчетными признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, ООО «ЖКЦ» являлось плательщиком транспортного налога. В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.

В соответствии со ст. 346.12, 346.19 НК РФ ООО «ЖКЦ» применяло упрощенную систему налогообложения (далее по тексту УСН). Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Освобождение от уплаты вышеуказанных налогов и страховых взносов ООО «ЖКЦ» не получало.

Согласно справкам Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия о выявлении недоимки: №1293 от 10.03.2020, №1499 от 06.07.2020, №1804 от 22.07.2020, №1932 от 03.08.2020, №2375 от 02.11.2020, №938 от 15.02.2021, №1080 от 08.03.2021, №1341 от 12.04.2021, №1709 от 17.05.2021, №1989 от 07.06.2021, №2659 от 09.08.2021, № 3336 от 15.11.2021, №727 от 03.02.2022, №858 от 14.03.2022 у ООО «ЖКЦ» в период с 10.03.2020 по 14.03.2022 образовалась недоимка по УСН, транспортному налогу, НДФЛ, а также страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на общую сумму 6 960 617,33 руб., о чем было достоверно известно руководителю ООО «ЖКЦ» Казанкину С.Ю..

Несмотря на это, Казанкин С.Ю., зная о том, что по результатам финансово-хозяйственной деятельности Общества у ООО «ЖКЦ» возникли обязательства по уплате налогов и страховых взносов, имея полномочия по распоряжению денежными средствами и иным имуществом ООО «ЖКЦ», не исполнил надлежащим образом свои обязанности по обеспечению своевременной уплаты налогов и страховых взносов с данной организации, а также проигнорировал законные требования налогового органа о погашении недоимки и препятствовал законной деятельности налогового органа, направленной на принудительное взыскание задолженности, путем сокрытия денежных средств организации от такого взыскания.

В соответствии со ст. ст. 69 и 70 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки по налогам, сборам и страховым взносам налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, направляет налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов и страховых взносов, но не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Требованием об уплате налогов, сборов и страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налогов, сборов и страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму указанных платежей.

В связи с образованием у ООО «ЖКЦ» задолженности по УСН, НДФЛ, транспортному налогу, а также страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, и не погашением ее в добровольном порядке, Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия в период с 16.03.2020 по 15.03.2022 в адрес ООО «ЖКЦ» выставлены требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа: №3160 от 16.03.2020, №9320 от 10.07.2020, №9547 от 23.07.2020, №9648 от 07.08.2020, №10251 от 06.11.2020, №835 от 24.02.2021, №906 от 12.03.2021, №1013 от 12.04.2021, №1236 от 17.05.2021, №3563 от 27.07.2021, №3641 от 10.08.2021, №4438 от 16.11.2021, №329 от 08.02.2022, №413 от 15.03.2022, в соответствии с которыми ООО «ЖКЦ» необходимо уплатить задолженность по вышеуказанным налогам и страховым взносам в общей сумме 6 960 617,33 руб.

Указанные налоги не были уплачены генеральным директором ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю. ни в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, ни в срок, установленный налоговым органом в требованиях №3160, №9320, №9547, №9648, №10251, №835, №906, №1013, №1236, №3563, №3641, №4438, №329, №413 об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

В соответствии со ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате данных обязательных платежей исполняется налоговым органом в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках. Взыскание налогов, сборов и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации - инкассового поручения, которое подлежит безусловному исполнению банком в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.

В связи с неисполнением ООО «ЖКЦ» вышеуказанных требований и в соответствии со ст.46 НК РФ Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия после истечения сроков, установленных требованиями об уплате налогов и сборов, но не позднее двух месяцев после истечения указанных сроков, в период с 17.07.2020 по 20.04.2022 вынесены решения: №458 от 17.07.2020, №526 от 12.08.2020, №648 от 18.09.2020, №661 от 02.10.2020, №838 от 14.12.2020, №255 от 26.03.2021, №273 от 16.04.2021, №332 от 19.05.2021, №392 от 25.06.2021, №493 от 01.09.2021, №516 от 09.09.2021, №623 от 17.12.2021, №150 от 16.03.2022, №168 от 20.04.2022 о взыскании вышеуказанных налогов и страховых взносов в общей сумме 6 918 040,43 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках.

При этом решение №458 от 17.07.2020 на сумму 352 997 руб. направлено в адрес налогоплательщика с нарушением сроков, предусмотренных законодательством. Таким образом, сумма налогов, сборов, страховых взносов, подлещах взысканию с ООО «ЖКЦ» составила 6 565 043,43 руб.

В период с 16.03.2020 по 11.05.2022 ООО «ЖКЦ» частично была уплачена задолженность по налогам и страховым взносам на сумму 1 649 156,69 руб., в связи с чем сумма налогов, сборов, страховых взносов, подлещах взысканию с ООО «ЖКЦ» составила 4 915 886,74 руб..

В соответствии со ст. 46 НК РФ, взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) – организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Инкассовое поручение на перечисление налога в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд направляется в банк, где открыты счета налогоплательщика, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

В соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ, устанавливающей очередность исполнения обязательств, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности

В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ № 21-П от 23.12.1997, третья и четвертая очереди признаны равнозначными, т.е. подлежат удовлетворению в порядке календарной очередности.

С целью принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в период с 12.08.2020 по 25.06.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия на расчетный счет ООО «ЖКЦ» №, открытый в АО «КС Банк», выставлены инкассовые поручения: №939 от 12.08.2020, №940 от 12.08.2020, №941 от 12.08.2020, №942 от 12.08.2020, №943 от 12.08.2020, №944 от 12.08.2020, №945 от 12.08.2020, №946 от 12.08.2020, №947 от 12.08.2020, №948 от 12.08.2020, №949 от 12.08.2020, №950 от 12.08.2020, №951 от 12.08.2020, №952 от 12.08.2020, №953 от 12.08.2020, №954 от 12.08.2020, №955 от 12.08.2020, №956 от 12.08.2020, №957 от 12.08.2020, №958 от 12.08.2020, №959 от 12.08.2020, №960 от 12.08.2020, №961 от 12.08.2020, №962 от 12.08.2020, №963 от 12.08.2020, №964 от 12.08.2020, №965 от 12.08.2020, №966 от 12.08.2020, №967 от 12.08.2020, №968 от 12.08.2020, №969 от 12.08.2020, №970 от 12.08.2020, №1428 от 18.09.2020, №1429 от 18.09.2020, №1430 от 18.09.2020, №1431 от 18.09.2020, №1484 от 02.10.2020, №1485 от 02.10.2020, №1486 от 02.10.2020, №1487 от 02.10.2020, №1488 от 02.10.2020, №1489 от 02.10.2020, №1494 от 02.10.2020, №1495 от 02.10.2020, №1496 от 02.10.2020, №1497 от 02.10.2020, №1498 от 02.10.2020, №1499 от 02.10.2020, №1500 от 02.10.2020, №1501 от 02.10.2020, №1502 от 02.10.2020, №1503 от 02.10.2020, №1504 от 02.10.2020, №1505 от 02.10.2020, №1506 от 02.10.2020, №1507 от 02.10.2020, №1508 от 02.10.2020, №1509 от 02.10.2020, №1510 от 02.10.2020, №1916 от 14.12.2020, №1917 от 14.12.2020, №1918 от 14.12.2020, №1919 от 14.12.2020, №1920 от 14.12.2020, №1921 от 14.12.2020, №1922 от 14.12.2020, №1923 от 14.12.2020, №1924 от 14.12.2020, №1925 от 14.12.2020, №1926 от 14.12.2020, №1927 от 14.12.2020, №1928 от 14.12.2020, №1929 от 14.12.2020, №1930 от 14.12.2020, №1931 от 14.12.2020, №1932 от 14.12.2020, №1933 от 14.12.2020, №1934 от 14.12.2020, №1935 от 14.12.2020, №1936 от 14.12.2020, №1937 от 14.12.2020, №1938 от 14.12.2020, №1939 от 14.12.2020, №1940 от 14.12.2020, №1941 от 14.12.2020, №1942 от 14.12.2020, №1943 от 14.12.2020, №1944 от 14.12.2020, №1945 от 14.12.2020, №1946 от 14.12.2020, №1947 от 14.12.2020, №1948 от 14.12.2020, №1949 от 14.12.2020, №1950 от 14.12.2020, №1951 от 14.12.2020, №1952 от 14.12.2020, №1953 от 14.12.2020, №1954 от 14.12.2020, №1955 от 14.12.2020, №1956 от 14.12.2020, №1957 от 14.12.2020, №1958 от 14.12.2020, №1959 от 14.12.2020, №1960 от 14.12.2020, №1961 от 14.12.2020, №1962 от 14.12.2020, №1963 от 14.12.2020, №1964 от 14.12.2020, №1965 от 14.12.2020, №1966 от 14.12.2020, №1967 от 14.12.2020, №1968 от 14.12.2020, №1969 от 14.12.2020, №1970 от 14.12.2020, №1971 от 14.12.2020, №1972 от 14.12.2020, №1973 от 14.12.2020, №749 от 26.03.2021, №750 от 26.03.2021, №751 от 26.03.2021, №752 от 26.03.2021, №753 от 26.03.2021, №754 от 26.03.2021, №755 от 26.03.2021, №756 от 26.03.2021, №757 от 26.03.2021, №864 от 16.04.2021, №865 от 16.04.2021, №866 от 16.04.2021, №867 от 16.04.2021, №868 от 16.04.2021, №869 от 16.04.2021, №870 от 16.04.2021, №871 от 16.04.2021, №872 от 16.04.2021, №873 от 16.04.2021, №874 от 16.04.2021, №875 от 16.04.2021, №876 от 16.04.2021, №877 от 16.04.2021, №878 от 16.04.2021, №879 от 16.04.2021, №880 от 16.04.2021, №881 от 16.04.2021, №882 от 16.04.2021, №883 от 16.04.2021, №884 от 16.04.2021, №885 от 16.04.2021, №886 от 16.04.2021, №887 от 16.04.2021, №888 от 16.04.2021, №889 от 16.04.2021, №890 от 16.04.2021, №891 от 16.04.2021, №892 от 16.04.2021, №893 от 16.04.2021, №894 от 16.04.2021, №895 от 16.04.2021, №896 от 16.04.2021, №897 от 16.04.2021, №898 от 16.04.2021, №899 от 16.04.2021, №901 от 16.04.2021, №902 от 16.04.2021, №903 от 16.04.2021, №904 от 16.04.2021, №905 от 16.04.2021, №1126 от 19.05.2021, №1127 от 19.05.2021, №1128 от 19.05.2021, №1129 от 19.05.2021, №1538 от 25.06.2021, №1539 от 25.06.2021, №1540 от 25.06.2021, №1541 от 25.06.2021, №1542 от 25.06.2021, №1543 от 25.06.2021, №1544 от 25.06.2021, №1545 от 25.06.2021, №1546 от 25.06.2021, №1547 от 25.06.2021, №1548 от 25.06.2021, №1549 от 25.06.2021, №1550 от 25.06.2021, №1551 от 25.06.2021, №1552 от 25.06.2021, №1553 от 25.06.2021, №1554 от 25.06.2021, №1555 от 25.06.2021, №1556 от 25.06.2021, №1557 от 25.06.2021, №1558 от 25.06.2021, №1559 от 25.06.2021, №1560 от 25.06.2021, №1561 от 25.06.2021, №1562 от 25.06.2021, №1563 от 25.06.2021, №1564 от 25.06.2021, №1565 от 25.06.2021, №1566 от 25.06.2021, №1567 от 25.06.2021, №1568 от 25.06.2021, №1569 от 25.06.2021, №1570 от 25.06.2021, №1571 от 25.06.2021, №1572 от 25.06.2021, №1573 от 25.06.2021, №1574 от 25.06.2021, №1575 от 25.06.2021, №1576 от 25.06.2021, №1577 от 25.06.2021, на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика (ООО «ЖКЦ») в бюджетную систему Российской Федерации задолженности по налогам и страховым взносам на общую сумму 4 978 553,81 руб., последнее из которых помещено в картотеку банка 29.06.2021.

В соответствии со ст. 76 и подпунктом 5 п.1 ст.31 НК РФ, для обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора налоговые органы вправе приостановить операции по счетам в банке. Приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, за исключением исполнения обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых, в соответствии с гражданским законодательством РФ, предшествует исполнению обязанностей по уплате налогов.

В целях исполнения решения о взыскании налогов Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия на основании решений: №366 от 12.08.2020, №455 от 18.09.2020, №473 от 02.10.2020, №601 от 14.12.2020, №160 от 26.03.2021, №182 от 16.04.2021, №243 от 19.05.2021, №302 от 25.06.2021, приостановлены расходные операции по расчетному счету ООО «ЖКЦ» №, открытому в АО «КС Банк», за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

На 15.08.2020 у ООО «ЖКЦ» не осталось расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам и страховым взносам, а сумма по выставленным инкассовым поручениям на 08.10.2020 превысила 2 250 000 руб. и составила 2 556 201,98 руб..

Кроме того, Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия в соответствии со ст.47 НК РФ приняты решения №312 от 25.08.2020, №340 от 29.09.2020, №352 от 13.10.2020, №404 от 22.12.2020, №146 от 06.04.2021, №158 от 27.04.2021, №181 от 27.05.2021, №192 от 23.09.2021, №229 от 09.12.2021, №9 от 15.03.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов за счет имущества налогоплательщика на сумму 6 321 281,74 руб.

В связи с тем, что решение о взыскании №458 от 17.07.2020 на сумму 352 997 руб. (по требованию №3160 от 16.03.2020) направлено в адрес налогоплательщика с нарушением сроков, предусмотренных законодательством, сумма подлежащая взысканию по решениям о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов за счет имущества налогоплательщика составит 5 968 284,74 руб.

На основании вышеуказанных решений Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Мордовия вынесены постановления о взыскании налога, сбора пени, штрафа процентов за счет имущества налогоплательщика №253 от 25.08.2020, №279 от 30.09.2020, №289 от 13.10.2020, №348 от 22.12.2020, №146 от 06.04.2021, №157 от 27.04.2021, №180 от 27.05.2021, №190 от 23.09.2021 №227 от 09.12.2021, №9 от 15.03.2022 на общую сумму 6 321 281,74 руб., которые направлены в отделение судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия.

Отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия на основании поступивших постановлений возбуждены исполнительные производства №-ИП от 02.09.2020, №-ИП от 02.10.2020, №-ИП от 22.10.2020, №-ИП от 28.12.2020, №-ИП от 08.04.2021, №-ИП от 04.05.2021, №-ИП от 01.06.2021, №-ИП от 11.10.2021, №-ИП от 14.12.2021, №-ИП от 17.03.2022 которые были объединены в сводное исполнительное производство №ИП №-СД.

В октябре 2021 года, но не ранее 21.10.2021 руководитель ООО «ЖКЦ» Казанкин С.Ю., заведомо зная о значительной недоимке у руководимой им организации по налогам и страховым взносам, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счету, а также об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ», решил сокрыть денежные средства (иное имущество) указанного Общества, путем направления распорядительных писем в ООО «ЖЦ», ООО ЕИРЦ «Квартплата 24» и ОАО «РЖД», служащих основанием для произведения расчетов последними за ООО «ЖКЦ», и расходования денежных средств из кассы Общества сверх ограничения наложенного постановлением об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ» от 29.12.2020.

Реализуя свой единый прямой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ЖКЦ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, Казанкин С.Ю., являясь единоличным исполнительным органом данного Общества, выполняя управленческие функции в данной организации, заведомо зная о значительной недоимке у руководимой им организации по налогам и страховым взносам, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счетам, а также об ограничении расходных операций по кассе в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 через подчиненных работников Общества направлял распорядительные письма в ООО «ЖЦ», ООО ЕИРЦ «Квартплата 24», ОАО «РЖД» (являющихся дебиторами ООО «ЖКЦ») в соответствии с которыми, указанные общества со своих расчетных счетов в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 перечислили за ООО «ЖКЦ» на расчетные счета кредиторов данного Общества денежные средства в общей сумме 1 096 653,13 руб. Также в указанный период из кассы ООО «ЖКЦ» по указанию генерального директора Казанкина С.Ю. кассиром ФИО1, не осведомленной о преступных намерениях Казанкина С.Ю., в нарушение постановления об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ» от 29.12.2020, вынесенного отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия были выданы в подотчет работникам Общества, в том числе Казанкину С.Ю. денежные средства в общей сумме 2 182 435,78 руб. которые не направлялись в счет уплаты обязательных налоговых платежей, а расходовались на расчеты с поставщиками и подрядчиками, оплату ГСМ, запасных частей, канцелярских товаров. Общая сумма сокрытых ООО «ЖКЦ» денежных средств составила 3 279 088,91 руб.

Таким образом, генеральный директор ООО «ЖКЦ» Казанкин С.Ю. в период с 21.10.2021 по 11.05.2022, заведомо зная об имеющейся у руководимого им Общества недоимке по налогам, выставленных Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счетам, а также об ограничении расходных операций по кассе, имея реальную возможность полностью погасить недоимку за счет денежных средств, находящихся в распоряжении общества, в нарушении ст.57 Конституции РФ, ст.19, ст.23 и ст.45 НК РФ, порядка очередности платежей, установленного ст.855 Гражданского кодекса РФ, осуществляя в нарушение установленных ограничений расходование денежных средств через кассу организации сокрыл денежные средства ООО «ЖКЦ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 3 279 088,91 руб., то есть в крупном размере. При этом все преступные действия Казанкина С.Ю., направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, имели общую цель, охватывались единым прямым умыслом, поэтому в совокупности составляют единое продолжаемое преступление.

Своими деяниями Казанкин Сергей Юрьевич совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, то есть преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый Казанкин С.Ю. вину признал в полном объеме и в соответствии со ст. 51 Конституции Российской Федерации показания давать по обстоятельствам совершенного преступления отказался.

По ходатайству стороны обвинения и с согласия сторон, в судебном заседании были оглашены показания Казанкина С.Ю., данные им в стадии предварительного следствия в качестве обвиняемого, согласно которым свою вину по предъявленному ему обвинению он признает полностью, в содеянном искренне раскаялся. По существу пояснил, что в период с июня 2019 года по 20.10.2021 он работал в ООО «ЖКЦ» в должности главного инженера. С 21.10.2021 на основании приказа ООО «ЖКЦ» № 29 он являлся исполняющим обязанности генерального директора ООО «ЖКЦ». В соответствии с приказом № 1 от 23.12.2021 он был назначен генеральным директором ООО «ЖКЦ». В его должностные обязанности как генерального директора общества входило общее руководство обществом, в том числе распоряжение денежными средствами Общества, обеспечение своевременного и качественного выполнения всех договоров и обязательств, До апреля 2022 года ООО «ЖКЦ» состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия, расположенной по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п.Зубова-Поляна, ул. Новикова-Прибоя, 8. После оптимизации налоговых органов, произошедшей в апреле 2022 года ООО «ЖКЦ» состоит на налоговом учете в УФНС России по Республике Мордовия. Юридический и фактический адрес организации: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, р.п. Зубова-Поляна, ул. Калинина, д.14. Основным видом деятельности организации является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. ООО «ЖКЦ» применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком транспортного налога, страховых на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также является налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц (работников организации). Организация оказывает услуги собственникам МКД по содержанию и текущему ремонту жилых домов, ежемесячно выставляет платежи населению и осуществляет сбор денежных средств. Кроме этого общество на основании заключенных договоров осуществляет вывоз жидких бытовых отходов. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» является ФИО2, которая осуществляет ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. У ООО «ЖКЦ» имелся расчетный счет открытый в АО «КС Банк» №. С 2019 года единственный расчетный счет ООО «ЖКЦ» был заблокирован, в связи с имеющейся задолженностью по налогам и сборам. Когда он являлся исполняющим обязанности генерального директора ООО «ЖКЦ» то есть на 21.10.2021 у организации имелась недоимка по налогам и страховым взносам. От главного бухгалтера организации ФИО2 ему стало известно, что недоимка по налогам и страховым взносам образовалась, в связи с тяжелым финансовым положением организации связанным с несвоевременным перечислением контрагентами денежных средств в качестве оплаты за выполненные работы и оказанные услуги. Также на момент его вступления в должность и.о. директора ООО «ЖКЦ» у организации не имелось ни одного расчетного счета. Расчетный счет №, открытый в АО «КС Банк», был закрыт в начале августа 2021 года, в связи с отзывом лицензии у данного банка. Расчетных счетов в других кредитных организациях у ООО «ЖКЦ» не имеется. С августа 2021 года свою финансово-хозяйственную деятельность ООО «ЖКЦ» осуществляло только через кассу организации. По состоянию на 21.10.2021 в адрес ООО «ЖКЦ» были выставлены решения налогового органа о приостановлении расходных операций, а также инкассовые поручения на сумму более 3 000 000 руб. Об этом мне стало известно в ходе изучения бухгалтерской и налоговой документации ООО «ЖКЦ», также об этом мне говорила главный бухгалтер ФИО2 Кроме того, в силу занимаемой должности ему было известно, что отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия были возбуждены исполнительные производства о взыскании задолженности с ООО «ЖКЦ». Указанные исполнительные производства были соединены в сводное исполнительное производство. 29.12.2020 ОСП по Зубово-Полянскому муниципальному району вынесено постановление об ограничении проведения расходных операций по кассе, обращено взыскание на наличные денежные средства, поступающие в кассу ООО «ЖКЦ» и запрещен расход денежных средств в размере 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно до погашения взыскания в сумме более 5 000 000 руб. О данном ограничении по расходованию денежных средств из кассы организации ему было известно. Таким образом, по состоянию на 21.10.2021 у ООО «ЖКЦ» не осталось ни одного расчетного счета, по которому Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам и страховым взносам, и также было ограничено проведение расходных операций по кассе. После того как он стал руководителем ООО «ЖКЦ», из Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия по телекоммуникационным каналам связи также поступали требования об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, в соответствии с которыми ООО «ЖКЦ» необходимо уплатить задолженность по налогам и страховым взносам. С поступившими требованиями его знакомила главный бухгалтер организации ФИО2 После истечения сроков, установленных в требованиях об уплате налога, сбора и страховых взносов, поступивших в период с 21.10.2021 по 11.05.2022, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Мордовия вынесла решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах ООО «ЖКЦ» на сумму свыше 1 000 000 руб. Он, зная о том, что у возглавляемой им организации возникли обязательства по уплате налогов, сборов и страховых взносов, решил не исполнять обязательства по уплате налогов, сборов и страховых взносов, потому что ему было необходимо сохранить организацию и рабочие места, а также не допустить образования задолженности по заработной плате перед работниками Общества. По его указанию из кассы организации кассиром ФИО1 осуществлялась выдача денежных средств в подотчёт работникам организации ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО1 и другим. Кроме того в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 он также из кассы ООО «ЖКЦ» получал денежные средства в подотчет. Денежные средства, выданные в подотчет в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 из кассы организации, расходовались на оплату ресурсоснабжающим организациям, оплату ГСМ, оплату за телефон, интернет, приобретение материалов и другие нужды Общества для обеспечения функционирования Общества. Хотя согласно постановлению от 29.12.2020 вынесенного ОСП по Зубово-Полянскому муниципальному району об ограничении проведения расходных операций по кассе, в размере 50% от суммы, поступающей в кассу, он не мог тратить денежные средства из кассы на нужды общества, а должен был тратить на погашение имеющейся недоимки по налогам и сборам. За период с 21.10.2021 по 11.05.2022 в кассу общества поступило денежных средств в размере более 5 000 000 руб., из них на оплату труда работникам направлено более 3 000 000 руб., выдано в подотчет сумма в размере более 2 000 000 руб. Денежные средства в подотчет работникам выдавались по его указанию в нарушение постановления об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ» от 29.12.2020, вынесенного отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия. Денежные средства выданные в подотчет были израсходованы на нужды общества. Также между ООО «ЖЦ» и ООО «ЖКЦ» заключались договора субподряда от 19.02.2021 б/н, от 11.01.2021 б/н, от 01.09.2020 б/н в рамках которых ООО «ЖКЦ» производило работы, и оказывало услуги в связи с чем у ООО «ЖЦ» образовалась задолженность перед ООО «ЖКЦ». В последующем он давал указание главному бухгалтеру ФИО2 подготовить распорядительные письма, которые по мере их изготовления он подписывал и они направлялись в ООО «ЖЦ». На основании поступивших распорядительных писем ООО «ЖЦ» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда на расчетные счета кредиторов ООО «ЖКЦ». Кроме того ООО «ЖКЦ» осуществляло оплату задолженности ресурсоснабжающим организациям в основном ООО «Газпром межригионгаз Саранск» путем направления писем контрагентам ООО «ЖКЦ» у которых перед ООО «ЖКЦ» имелась задолженность, с просьбой перечислить денежные средства за ООО «ЖКЦ». Так на основании писем направленных в адрес ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» с просьбой осуществить перевод поступивших платежей от населения за коммунальные услуги на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» Таким образом на основании указанных писем ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» осуществило платеж на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» за ООО «ЖКЦ». Кроме того, его указанию также направлялось письмо в Филиал ОАО «РЖД» с просьбой перечислить денежные средства за оказанные ООО «ЖКЦ» услуги в адрес кредиторов ООО «ЖКЦ». ОАО «РЖД» на основании поступившего письма перечило денежные средства кредиторам ООО «ЖКЦ». Распорядительные письма, направленные в адрес дебиторов ООО «ЖКЦ» готовились по его указанию главным бухгалтером организации ФИО2 в офисе организации, расположенном по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, р.п. Зубово Поляна, ул. Калинина, д.14 и оттуда же направлялись дебиторам. Если бы не были отправлены распорядительные письма дебиторам общества, то денежные средства от дебиторов ООО «ЖКЦ» поступили в кассу общества, и они бы сразу были списаны в счет погашения налогов и сборов. Всего в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 он являясь лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «ЖКЦ» сокрыл денежные средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме более 3 000 000 руб. (т.7 л.д.16-22).

Оглашенные показания Казанкина С.Ю. последовательны, согласуются как с показаниями свидетелей, так и с исследованными в судебном заседании письменными материалами уголовного дела, в связи с чем оглашенные показания Казанкина С.Ю. суд берет за основу обвинительного приговора суда.

Свидетель ФИО2, суду показала, что работает главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» с октября 2015 года. ООО «ЖКЦ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия. Сергей Юрьевич является генеральным директором с декабря 2021 года. На тот момент расчетного счета у организации не было, расчетный счет первоначально был открыт в кредитной организации КС Банк. В августе 2018 года в связи с отзывом лицензии и в связи с большой задолженностью по налогам они не могли открыть счет в других кредитных организациях, по этой причине счета у них не было и они располагали только кассой организации. Все расчетные операции производились через кассу. Сергей Юрьевич знал о том, что имеются задолженности по налогам. По указанию Сергея Юрьевича сотрудникам организации выписывались под отчет денежные средства на определенные нужды, а в дальнейшем сотрудники организации отчитывались путем авансового отчета за эти денежные средства. Какая была задолженность на тот момент она не помнит, как не помнит, какая сумма поступала в кассу за период с октября 2021 г. по май 2022 г.. В тот период у них были заключены договора и подготавливались письма о том, что Жилищный Центр обязуется оплатить задолженность, которая сформировалась перед ООО «ЖКЦ» третьим лицам. Было подготовлено три таких письма: в ноябре, в декабре и в январе. По 33 тысячи рублей оплачивал Жилищный Центр, минуя счета. Они делали у себя в программе корректировку, то есть списывали задолженность Жилищного Центра перед их организацией и разносили эту оплату в счет оплаты Газпрому. Задолженность по налогам образовалась ранее, в период руководства ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю. задолженность увеличилась, так как у них не было возможности их оплачивать. У них были исключительно денежные средства, которые поступали в кассу от населения. На тот момент была задолженность по ресурсоснабжающим организациям, это Газпром и Энергосбыт, а также была задолженность по зарплате. На тот период Сергей Юрьевич старался выплатить зарплату. Перед ресурсоснабжающими организациями у ЖКЦ были обязательства и гарантийные письма, а именно, Гарантийное письмо по Газпрому 133 тысячи рублей и 50 тысяч рублей по Энергосбыту. Из-за нехватки денежных средств у них не было возможности оплачивать налоги, то есть либо они оплачивали налоги, но не выплачивали зарплату, текущие платежи, услуги связи, интернет, оплату ГСМ и приобретение материалов либо наоборот. Окончательное решение, куда будут направлены деньги принимал Сергей Юрьевич.

По ходатайству государственного обвинителя, с учетом мнения сторон, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ в связи с имеющимися противоречиями, оглашены показания свидетеля ФИО2 на стадии предварительного расследования, из которых следует, что в должности главного бухгалтера ООО «ЖКЦ» она работает с октября 2015 года. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, сдача налоговой и иной отчетности в контролирующие органы. ООО «ЖКЦ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия. Юридический и фактический адрес организации: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, р.п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д.14. Основным видом деятельности организации является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. ООО «ЖКЦ» применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком транспортного налога, социальных страховых взносов, а также является налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц (работников организации). Организация оказывает услуги собственникам МКД по содержанию и текущему ремонту жилых домов, ежемесячно выставляет платежи населению и осуществляет сбор денежных средств. Кроме этого общество на основании заключенных договоров осуществляет вывоз жидких бытовых отходов. С 21.10.2021 генеральным директором ООО «ЖКЦ» является Казанкин С.Ю.. В период с 2015 года по август 2021 года, у ООО «ЖКЦ» имелся расчетный счет №, открытый в АО «КС Банк». В начале августа 2021 года указанный расчетный счет был закрыт в связи с ликвидацией финансового учреждения. В связи с несвоевременной оплатой контрагентами Общества задолженности, с 2020 года у Общества стала образовываться задолженность по уплате налоговых платежей. В связи с имеющейся недоимкой по налогам и страховым взносам налоговым органом были выставлены требования об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам. О выставленных требованиях она докладывала руководству Общества. В связи с тем, что недоимка по налогам и страховым взносам, имеющаяся у ООО «ЖКЦ» не была погашена, после истечения срока оплаты, установленного в требованиях об уплате налога и страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Мордовия вынесла решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – ООО «ЖКЦ» в банках, а также электронных денежных средств, которые направлялись в ООО «ЖКЦ». О поступлении в адрес Общества решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов, было известно Казанкину С.Ю.. После этого для принудительного исполнения обязательств по уплате налогов и страховых взносов Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Мордовия в период с 12.08.2020 по 25.06.2021 на расчетный счет ООО «ЖКЦ», открытый в «КС Банк» (АО) выставила инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме чуть менее 5 000 000 руб. Кроме того, в целях исполнения решений о взыскании налогов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия приостановлены расходные операции по расчетным счетам ООО «ЖКЦ» за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов, и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Таким образом, на 15.08.2020 у ООО «ЖКЦ» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам, сборам и страховым взносам и при любом поступлении денежных средств на расчетный счет ООО «ЖКЦ» они списывались бы по инкассовым поручениям в счет уплаты налогов и страховых взносов и Казанкину С.Ю. было об этом хорошо известно. В связи с этим с середины августа 2020 года Общество фактически расчетным счетом не пользовалось, а осуществляло платежи и расчеты с контрагентами через кассу организации, путем выдачи денежных средств в подотчет работникам общества. Кроме того, отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия неоднократно возбуждались исполнительные производства о взыскании задолженности кредиторов. Основным кредитором по данным производствам выступала Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Мордовия, а также ресурсоснабжающие организации. Указанные исполнительные производства были образованы в сводное исполнительное производство. 29.12.2020 ОСП по Зубово-Полянскому муниципальному району вынесено постановление об ограничении проведения расходных операций по кассе, обращено взыскание на наличные денежные средства, поступающие в кассу ООО «ЖКЦ» и запрещен расход денежных средств в размере 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно до погашения суммы взыскания 5 488 035,03 руб.. О данных мерах исполнительного производства Казанкину С.Ю. было известно. Таким образом, после вынесения постановления ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия от 29.12.2020 запрещающих расходные операции по кассе в размере 50 % от общей суммы поступающих денежных средств в кассу общества, она по указанию руководителя ООО «ЖКЦ» ежедневно осуществляла выдачу поступающих денежных средств в подотчет работникам общества, которые в наличной форме направлялись на оплату ресурсоснабжающим организациям, оплату ГСМ, оплата за телефон, интернет, приобретение материалов. Кроме этого из кассы осуществлялась выдача заработной платы работникам. После увольнения генерального директора ООО «ЖКЦ» ФИО9 с 21.10.2021 приказом № 29 исполнение обязанностей генерального директора было возложено на Казанкина С.Ю., который ранее занимал должность главного инженера общества. Казанкину С.Ю. было известно о имеющейся задолженности по налогам в сумме более 2 250 000 рублей. Кроме этого ему было известно о постановлении ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия от 29.12.2020 запрещающих расходные операции по кассе в размере 50 % от суммы поступающих денежных средств в кассу общества. Она ему лично неоднократно говорила об этом, на что от Казанкина С.Ю. поступило указание о продолжении работы через кассу. За период руководства Казанкина С.Ю. с 21.10.2021 по 11.05.2022 в кассу общества поступило денежных средств в размере 5 702 044,11 рублей, из них на оплату труда сотрудникам выдано 3 365 333,55 руб., в подотчет 2 216 582,22 руб. Согласно постановлении ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия от 29.12.2020 запрещающих расходные операции по кассе в размере 50 % от суммы поступающих денежных средств в кассу общества, денежные средства выданные в подотчет должны были быть направлены в счет погашения задолженности по налогам, однако по указанию Казанкина С.Ю. данные средства были выданы в подотчет на нужды общества. Вместе с тем ООО «ЖКЦ» осуществляло оплату задолженности ресурсоснабжающим организациям в основном ООО «Газпром межригионгаз Саранск» путем направления писем контрагентам ООО «ЖКЦ» у которых перед ООО «ЖКЦ» имелась кредиторская задолженность, с просьбой перечислить денежные средства за ООО «ЖКЦ». Так на основании писем от 29.10.2021 № 25, от 25.11.2021 №35, от 02.12.2021 № 39 направленных в адрес ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» с просьбой осуществить перевод поступивших платежей от населения за коммунальные услуги на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «по договору поставки газа», либо «за природный газ». Таким образом на основании указанных писем ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» 07.12.2021 осуществило платеж на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» за ООО «ЖКЦ» в сумме 305 900 рублей. Кроме этого, на основании письма от 22.11.2021 № 33 ООО «Жилищный центр» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 133 000 рублей на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа № 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017». На основании письма от 29.12.2021 № 42 ООО «Жилищный центр» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 117 431 рублей на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа № 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017». На основании письма от 28.01.2022 № 17 ООО «Жилищный центр» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 133 000 рублей на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа № 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017». На основании письма от 29.12.2021 № 41 ООО «Жилищный центр» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 145 431 рублей 77 копеек на расчетный счет Индивидуального предпринимателя ФИО10 с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки товара № 2 от 19.03.2020». Кроме этого, на основании письма от 29.11.2021 № 38 Филиал ОАО «РЖД» - структурное подразделение Куйбышевской дирекции по эксплуатации зданий и сооружений – структурного подразделения Куйбышевской железной дороги осуществило перечисление оплаты за ранее оказанные услуги в общей сумме 16 584,47 руб. на расчетный счет ООО «Жилищный центр». Все вышеуказанные письма готовила она, по указанию генерального директора Казанкина С.Ю., в данных письмах Казанкин С.Ю. проставлял свою подпись. Указанные письма она по указанию Казанкина С.Ю. отправляла вышеуказанным дебиторам ООО «ЖКЦ» (т.5 л.д.18-23).

Свидетель ФИО2 оглашенные показания, данные на стадии следствия подтвердила в полном объеме.

Свидетель ФИО11 суду показал, что работает советником генерального директора по корпоративной защите в ООО «Газпром межрегионгаз Саранск». ООО «ЖКЦ» является контрагентов ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» и с ними заключались договора поставки газа. Организация являлась теплоснабжающей, то есть она брала у их организации газ, у энергетиков - свет, производила тепловую энергию, соответственно реализовывала тепловую энергию юридическим и физическим лицам и рассчитывалась с ними. В связи с рядом обстоятельств, в том числе с несвоевременным выполнением бюджетом Республики Мордовия оплаты за поставленную теплоэнергию, указанная организация несвоевременно рассчитывалась за поставленный природный газ с их организацией. Они взыскивали задолженность в судебном порядке и работали с руководителями данной организации. За момент сотрудничества с ними у этой организации менялись как учредители, так и директора. Чтобы как-то выйти из ситуации и рассчитаться с ними за поставленный ими природный газ руководство указанной организации заключало с ними договора цессии и оплату за реализованный и поставленный газ они проводили не напрямую, а проводили третьи лица, которым они поставляли теплоэнергию. В ряде случаев это были бюджетные учреждения Республики Мордовия, а также иные потребители тепловой энергии. В результате взаимоотношений с данной организацией задолженность перед ними была погашена в полном объеме, претензий они не имеют. По прошествии определенного времени на него вышел оперативный сотрудник ОБЭП и потребовал представить информацию о взаимоотношениях с «ЖКЦ» Зубова Поляна, копии платежных поручений по которым они перечисляли денежные средства за газ, копии договоров цессии, а также ряд иных документов. По прошествии определенного времени данный сотрудник снова явился к ним и по поручению следователя допросил его в рамках возбужденного уголовного дела за уклонение от уплаты налогов в отношении руководителя организации, произвел выемку подлинников документов, которые были необходимы для расследования уголовного дела следователю.

По ходатайству государственного обвинителя, с учетом мнения сторон, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ в связи с имеющимися противоречиями, оглашены показания свидетеля ФИО11 на стадии предварительного расследования, из которых следует, что он работает советником генерального директора по корпоративной защите в ООО «Газпром межрегионгаз Саранск». В его должностные обязанности входит организация взыскания проблемной дебиторской задолженности. С 2017 года одним из контрагентов ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» является ООО «ЖКЦ». С 21.10.2021 исполняющим обязанности генерального директора ООО «ЖКЦ» являлся Казанкин С.Ю.. С 23.12.2021 Казанкин С.Ю. являлся генеральным директором ООО «ЖКЦ». С ООО «ЖКЦ» заключен договор поставки газа №31-5-7520/18-22 от 20.07.2017. На 21.10.2021 у ООО «ЖКЦ» перед ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» образовалась задолженность по указанному договору в сумме более 3 000 000 руб. В период с 21.10.2021 по 11.05.2022 в качестве оплаты имеющейся задолженности ООО «ЖКЦ» перед ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с расчетного счета ООО «ЖЦ» и расчетного счета ООО ЕИРЦ «Квартплата 24» на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» были перечислены денежные средства в общей сумме 1 096 653,13 руб. Указанные денежные средства были направлены в счет погашения задолженности ООО «ЖКЦ» перед ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» (т.6 л.д.15-17).

Относительно соответствия действительности оглашенных показаний свидетель, не оспаривая и не отрицая показания, пояснил, что им были предоставлены следствию все документы, подтверждающие указанные перечисления, на основании которых зафиксированы показания.

Свидетель ФИО12, работающая в должности ведущего судебного пристава исполнителя отделения судебных приставов по Зубово-Полянскому району Республики Мордовия УФССП России по Республике Мордовия, суду показала, что исполнительное производство было передано ей в декабре 2019 года. В рамках сводно-исполнительного производства было вынесено постановление об ограничении расходных операций организации в размере 50%. Также у ООО «ЖКЦ» был произведен арест имущества в виде транспортных средств - это ЗИЛ и автогрейдер. Оба транспортных средства были реализованы и переданы в эксплуатацию другим лицам. На сегодняшний день общее количество производств в отношении ООО «ЖКЦ» составляет порядка 69 на общую сумму задолженности 13 млн. рублей, куда входит налоговая задолженность, платежи за газ и электроэнергию. Что касаемо налоговых платежей, они составляют порядка 6 млн. рублей. Конкретно по исполнительному производству, сколько составляет задолженность назвать не сможет. Все производства объединены в одно сводное производство. Поступившие денежные средства распределяются по очередности. В первую очередь это налоговые платежи. Как только будет погашена налоговая задолженность, будет распределяться вторая очередь: электроэнергия, газ, тепло, но сейчас всё идет на налоги. ООО «ЖКЦ» периодически перечисляли им денежные средства в счет погашения, но они были незначительные, порядка 2-3 тысяч рублей ежемесячно, при общей задолженности около 6 млн. рублей.

По ходатайству государственного обвинителя, с учетом мнения сторон, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ в связи с имеющимися противоречиями, оглашены показания свидетеля ФИО12 на стадии предварительного расследования, из которых следует, что в должности ведущего судебного пристава исполнителя отделения судебных приставов по Зубово-Полянскому району Республики Мордовия УФССП России по Республике Мордовия она работает с декабря 2020 года. В ее должностные обязанности входит ведение исполнительных производств в отношении должников на территории Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Одним из должников на территории Зубово-Полянского района Республики Мордовия является ООО «ЖКЦ», которое расположено по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, пос. Зубова Поляна, ул. Калинина, д.14. С 14.06.2019 по 20.10.2021 генеральным директором ООО «ЖКЦ» являлся ФИО9, с 21.10.2021 по настоящее время генеральным директором ООО «ЖКЦ» является Казанкин С.Ю.. 29.01.2021 в ее производство поступило сводное исполнительное производство №-СД, согласно которому в период с 02.09.2020 по 15.03.2022 ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия, в отношении ООО «ЖКЦ», на основании постановлений Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия возбуждались исполнительные производства, а именно: №-ИП от 02.09.2020 (по постановлению № от 25.08.2020), №-ИП от 02.10.2020 (по постановлению №279 от 30.08.2020), №-ИП от 22.10.2020 (по постановлению №289 от 13.10.2020), №-ИП от 28.12.2020 (по постановлению №348 от 22.12.2020), №-ИП от 08.04.2021 (по постановлению №146 от 06.04.2021), №-ИП от 04.05.2021 (по постановлению №157 от 27.04.2021), №-ИП от 01.06.2021 (по постановлению №180 от 27.05.2021), №-ИП от 11.10.2021 (по постановлению №190 от 23.09.2021), №-ИП от 14.12.2021 (по постановлению №227 от 09.12.2021), №-ИП от 17.03.2022 (по постановлению №9 от 15.03.2022). Все исполнительные производства были объединены в сводное исполнительное производство №-СД. В ходе исполнения указанного сводного исполнительного производства, ею применяются различные правомерные меры принудительного исполнения. 29.12.2020 заместителем начальника отделения – заместителем старшего судебного пристава отделения судебных приставов по Зубово-Полянскому району Республики Мордовия УФССП России по Республике Мордовия Царевой Н.И. было вынесено постановление об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ». Согласно указанного постановления было обращено взыскание на наличные денежные средства, поступающие в кассу ООО «ЖКЦ» и запрещено должнику, руководителю должника-организации и лицу, ответственному за ведение кассы, расход денежных средств в размере 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно, до погашения суммы взыскания 5 488 035,03 руб., за исключением сумм, поступивших согласно бюджетной росписи. Денежные средства поставлено перечислять не позднее следующего дня после поступления их в кассу предприятия на депозитный счет структурного подразделения на расчетный счет ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия, либо сдавать наличными в структурное подразделение ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия. Данное постановление было направлено в адрес руководителя ООО «ЖКЦ», о принятых мерах руководство ООО «ЖКЦ» было уведомлено надлежащим образом. С момента вынесения указанного постановления, должник – ООО «ЖКЦ» обязан предоставлять сведения о поступивших в кассу Общества денежных средствах и производить платежи в размере 50% от всей суммы поступивших в течение дня в кассу Общества денежных средств, а не от суммы денежных средств, оставшихся в кассе Общества после проведения расходных операций. От руководства ООО «ЖКЦ» в адрес ОСП Зубово-Полянского района УФССП России по Республике Мордовия ходатайств о снижении размера процента или изменения порядка взыскания не поступало (т.5 л.д.10-13);

Свидетель обвинения ФИО12 оглашенные показания, данные на стадии следствия подтвердила в полном объеме.

Из показаний свидетеля ФИО6 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с июня 2016 года он работал в должности начальника ЖУ ООО «ЖКЦ». В его обязанности входило техническое обслуживание жилых домов, находящихся на обслуживании у Общества, и их текущий ремонт. ООО «ЖКЦ» расположено по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, пос. Зубова Поляна, ул. Калинина, д. 14. Руководителем ООО «ЖКЦ» с 21.10.2021 являлся Казанкин С.Ю.. В период с 21.10.2021 по 17.05.2022 ему из кассы ООО «ЖКЦ» выдавались денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды Общества, а именно приобретение строительных материалов и ГСМ. Всего в указанный период ему было выдано 221 163,51 руб.. Данные денежные средства он получал в кассе ООО «ЖКЦ» по ведомости. При расходовании денежных средств, в магазинах, автозаправочных станциях, он брал отчетные документы, как правило это были товарные и кассовые чеки. В последующем данные чеки им предоставлялись кассиру ООО «ЖКЦ» ФИО1 в качестве отчетных документов. Расходование денежных средств, им согласовывалось с генеральным директором ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю.. Без ведома последнего денежные средства им не получались и не расходовались. Заработную плату сотрудники ООО «ЖКЦ», в том числе и он, получали наличными денежными средствами, из кассы ООО «ЖКЦ» под роспись, согласно ведомости.

Из показаний свидетеля ФИО8 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с января 2016 года она работает контролером по сбору и начислению коммунальных платежей Зубово-Полянского участка ООО «ЖКЦ». ООО «ЖКЦ» располагается по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д 14. Основным видом деятельности ООО «ЖКЦ» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. В ее обязанности входило сбор и начисление коммунальных платежей с населения, проживающего в п. Зубова Поляна Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Генеральным директором ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 являлся Казанкин С.Ю., который единолично осуществлял руководство организацией. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» являлась ФИО2, которая осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе канцелярских принадлежностей, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. она получала из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. В период с 21.10.2021 по 11.05.2022 из кассы ООО «ЖКЦ» на указанные нужды, ей было выделено 6 637,50 руб. Указанные денежные средства выдавались ей согласно ведомости и с ведома и по указанию Казанкина С.Ю. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, она брала товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавала кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО3 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с 11.02.2021 года по 30.06.2022 он работал в должности директора ООО «Жилищный центр». Основным видом деятельности ООО «ЖЦ» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. Кроме того, с марта 2021 года по 30.06.2022 он работал в ООО «ЖКЦ» в должности механика на 0,5 ставки. В его обязанности входило выпуск техники на линию, ремонт и заправка техники. Руководителем ООО «ЖКЦ» с 14.06.2019 по 20.10.2021 являлся ФИО9 С 21.10.2021 генеральным директором ООО «ЖКЦ» является Казанкин С.Ю. В период с 21.10.2021 по 11.05.2022 ему из кассы ООО «ЖКЦ» выдавались денежные средства в подотчет на ГСМ, запчасти и ремонт техники, хозяйственные нужды. Всего в указанный период ему было выдано более 400 000 руб. Данные денежные средства он получал в кассе ООО «ЖКЦ» по указанию и с ведома Казанкина С.Ю. При расходовании денежных средств, в магазинах, автозаправочных станциях, он брал отчетные документы, как правило это были товарные и кассовые чеки. В последующем данные чеки им предоставлялись кассиру ООО «ЖКЦ» ФИО1 в качестве отчетных документов. Расходование денежных средств, им согласовывалось с руководством ООО «ЖКЦ», а именно Казанкиным С.Ю. Без его ведома денежные средства из кассы он не получал. Кроме того, ООО «ЖЦ» и ООО «ЖКЦ» заключали договоры субподряда от 19.02.2021 б/н, от 11.01.2021 б/н, от 01.09.2020 б/н в рамках которых ООО «ЖКЦ» выполнило работы для ООО «ЖЦ», в связи с чем у ООО «ЖЦ» перед ООО «ЖКЦ» образовалась задолженность. В последующем, на основании распорядительного письма от 22.11.2021 № 33, подписанного генеральным директором ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., ООО «ЖЦ» перечислило в счет оплаты по договору субподряда денежные средства в размере 133 000 рублей на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа № 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017». На основании аналогичного письма от 29.12.2021 № 42 ООО «ЖЦ» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 117 431 рублей на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа №31-5-7520/18-22 от 20.07.2017». На основании письма от 28.01.2022 № 17 ООО «ЖЦ» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 133 000 рублей на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа № 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017». На основании письма от 29.12.2021 № 41 ООО «ЖЦ» осуществило перечисление оплаты по договору субподряда в размере 145 431, 77 руб. на расчетный счет ИП ФИО10 с назначением платежа «оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки товара № 2 от 19.03.2020». Всего в период с 22.11.2021 по 28.01.2022 ООО «ЖЦ» со своих расчетных счетов перечислило контрагентам ООО «ЖКЦ», минуя расчетные счета последнего денежные средства в размере 528 862,77 руб..

Из показаний свидетеля ФИО1 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с декабря 2019 года она работает в должности специалиста по ГИС ЖКХ ООО «ЖКЦ». Кроме того, на нее с мая 2020 года возложены обязанности кассира ООО «ЖКЦ». В ее обязанности как кассира входит прием и выдача денежных средств из кассы. ООО «ЖКЦ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия. Юридический и фактический адрес организации: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, р.п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д.14. Основным видом деятельности организации является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. ООО «ЖКЦ» применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком транспортного налога, социальных страховых взносов, а также является налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц (работников организации). Организация оказывает услуги собственникам МКД по содержанию и текущему ремонту жилых домов, ежемесячно выставляет платежи населению и осуществляет сбор денежных средств. Кроме этого общество на основании заключенных договоров осуществляет вывоз жидких бытовых отходов. Руководителем ООО «ЖКЦ» с 14.06.2019 по 20.10.2021 являлся ФИО9, с 21.10.2021 по настоящее время генеральным директором ООО «ЖКЦ» является Казанкин С.Ю. В период с 2015 года по август 2021 года, у ООО «ЖКЦ» имелся расчетный счет, открытый в АО «КС Банк». В начале августа 2021 года указанный расчетный счет был закрыт в связи с ликвидацией финансового учреждения. С 2020 года у ООО «ЖКЦ» стала образовываться недоимка по налогам и обязательным сборам. В связи с образовавшейся недоимкой по налогам и сборам, расчетный счет ООО «ЖКЦ» был заблокирован и Общество не могло осуществлять операции по своему расчетному счету. После блокировки расчетного счета руководством ООО «ЖКЦ» было принято решение о расчете с контрагентами через кассу общества наличными денежными средствами. Кроме того, отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия неоднократно возбуждались исполнительные производства о взыскании задолженности кредиторов. Основным кредитором по данным производствам выступала Межрайонная ИФНС России № 6 по Республике Мордовия, а также ресурсоснабжающие организации. Указанные исполнительные производства были образованы в сводное исполнительное производство. 29.12.2020 ОСП по Зубово-Полянскому муниципальному району вынесено постановление об ограничении проведения расходных операций по кассе, обращено взыскание на наличные денежные средства, поступающие в кассу ООО «ЖКЦ» и запрещен расход денежных средств в размере 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно до погашения суммы взыскания 5 488 035,03 рубля. Таким образом, после вынесения постановления ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия от 29.12.2020 запрещающих расходные операции по кассе в размере 50 % от суммы поступающих денежных средств в кассу общества, она по указанию руководителя ООО «ЖКЦ» осуществляла выдачу поступающих денежных средств в подотчет работникам общества, которые в наличной форме направлялись на оплату ресурсоснабжающим организациям, оплату ГСМ, оплата за телефон, интернет, приобретение материалов. Кроме этого, из кассы осуществлялась выдача заработной платы работникам. Денежные средства из кассы ООО «ЖКЦ» по указанию Казанкина С.Ю. выдавались под отчет работникам по ведомости. По итогам расходования, полученнных под отчет денежных средств, работники ООО «ЖКЦ» предоставляют отчетные документы по приобретению товарно-материальных ценностей (товарные чеки). После принятия отчетных документов она составляет авансовые отчеты расходования денежных средств по каждому сотруднику. Также она сама получала денежные средства из кассы ООО «ЖКЦ». В период с 21.10.2021 по 17.05.2022 из кассы ООО «ЖКЦ» ею были получены 299 372,90 руб., которые были израсходованы на канцтовары, оплату за газ в ресурсоснабжающую организацию, оплату за программное обеспечение 1С и другие нужды организации. Все покупки товарно-материальных ценностей и оплата услуг ею изначально обговаривались с Казанкиным С.Ю.. Без ведома руководства денежные средства полученные из кассы не тратились.

Из показаний свидетеля ФИО5 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с июля 2018 года он работает водителем в ООО «ЖКЦ». ООО «ЖКЦ» располагается по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д 14. Основным видом деятельности ООО «ЖКЦ» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. В его обязанности входит эксплуатация, ремонт и обслуживание автотранспорта, состоящего на балансе ООО «ЖКЦ». Руководителем ООО «ЖКЦ» с 21.10.2021 является Казанкин С.Ю.. Денежные средства на ремонт и обслуживание техники, а также денежные средства на ГСМ с согласия руководителя Казанкина С.Ю. ООО «ЖКЦ» он получал из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» является ФИО1, которая и выдавала денежные средства. Так в период с 21.10.2021 по 17.05.2022 ему из кассы ООО «ЖКЦ» выдавались денежные средства в подотчет на ГСМ, запчасти и ремонт техники в сумме 163 609 руб.. Указанные денежные средства выдавались ему с ведома Казанкина С.Ю.. При расходовании, полученных денежных средств, он брал товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавал кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО13 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с июля 2016 года по август 2022 она работала контролером по сбору и начислению коммунальных платежей Потьминского участка ООО «ЖКЦ». ООО «ЖКЦ» располагается по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д 14. Основным видом деятельности ООО «ЖКЦ» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. В ее должностные обязанности входило сбор и начисление коммунальных платежей с населения, проживающего в п.Потьма Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Генеральным директором ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 являлся Казанкин С.Ю., который единолично осуществлял руководство организацией. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» являлась ФИО2, которая осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе канцелярских принадлежностей, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. она получала из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. В период с 21.10.2021 по 11.05.2022 из кассы ООО «ЖКЦ» на указанные нужды, ей было выделено 1 305 руб. Указанные денежные средства выдавались ей согласно ведомости и с ведома и по указанию Казанкина С.Ю. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, она брала товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавала кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов за израсходованные денежные средства.

Из показаний свидетеля ФИО4 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с ноября 2019 года он работает водителем в ООО «ЖКЦ», которое располагается по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д 14. В его обязанности входит эксплуатация, ремонт и обслуживание автотранспорта, состоящего на балансе ООО «ЖКЦ». Руководителем ООО «ЖКЦ» с 21.10.2021 является Казанкин С.Ю.. Денежные средства на ремонт и обслуживание техники, а также денежные средства на ГСМ с согласия руководителя Казанкина С.Ю. ООО «ЖКЦ» он получал из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» является ФИО1, которая и выдавала денежные средства. Так в период с 21.10.2021 по 17.05.2022 ему из кассы ООО «ЖКЦ» выдавались денежные средства в подотчет на ГСМ, запчасти и ремонт техники в сумме 109 309 руб., указанные денежные средства выдавались ему с ведома Казанкина С.Ю.. При расходовании, полученных денежных средств, он брал товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавал кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО14 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с ноября 2015 года по ноябрь 2021 года она работала контролером по сбору и начислению коммунальных платежей Зубово-Полянского участка ООО «ЖКЦ». В ее должностные обязанности входило сбор и начисление коммунальных платежей с населения, проживающего в п.Зубова Поляна Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Генеральным директором ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 являлся Казанкин С.Ю., который единолично осуществлял руководство организацией. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» являлась ФИО2, которая осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе канцелярских принадлежностей, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. она получала из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. Так в период с 21.10.2021 по ноябрь 2021 года из кассы ООО «ЖКЦ» на указанные нужды, ей было выделено 2 050 руб. Указанные денежные средства выдавались ей согласно ведомости и с ведома и по указанию Казанкина С.Ю.. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, она брала товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавала кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО15 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с октября 2015 года она работает контролером по сбору и начислению коммунальных платежей Уметского участка ООО «ЖКЦ». В ее обязанности входило сбор и начисление коммунальных платежей с населения, проживающего в п.Умет Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Генеральным директором ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 являлся Казанкин С.Ю., который единолично осуществлял руководство организацией. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» являлась ФИО2, которая осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе канцелярских принадлежностей, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. она получала из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. В период с 21.10.2021 по 11.05.2022 из кассы ООО «ЖКЦ» на указанные нужды, ей было выделено 21 123,39 руб. Указанные денежные средства выдавались ей согласно ведомости и с ведома и по указанию Казанкина С.Ю.. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, она брала товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавала кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО16 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с октября 2015 года она работает контролером по сбору и начислению коммунальных платежей Дубительского участка ООО «ЖКЦ». В мои должностные обязанности входило сбор и начисление коммунальных платежей с населения, проживающего в п.Дубитель Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Генеральным директором ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 являлся Казанкин С.Ю., который единолично осуществлял руководство организацией. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» являлась ФИО2, которая осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе канцелярских принадлежностей, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. она получала из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. Так в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 из кассы ООО «ЖКЦ» на указанные нужды, ей было выделено 5 534,91 руб. указанные денежные средства выдавались ей согласно ведомости и с ведома и по указанию Казанкина С.Ю. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, она брала товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавала кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО17 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что с октября 2015 года она работает контролером по сбору и начислению коммунальных платежей Зубово-Полянского участка ООО «ЖКЦ». В ее обязанности входит сбор и начисление коммунальных платежей с населения, проживающего в п.Зубово Поляна Зубово-Полянского района Республики Мордовия. Генеральным директором ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 являлся Казанкин С.Ю. Главным бухгалтером ООО «ЖКЦ» являлась ФИО2, которая осуществляла ведение бухгалтерского и налогового учетов организации. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе канцелярских принадлежностей, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. она получала из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. Так в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 из кассы ООО «ЖКЦ» ей было выделено 18 712,50 руб. Указанные денежные средства выдавались ей с ведома и по указанию Казанкина С.Ю. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, она брала товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавала кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Из показаний свидетеля ФИО18 в суде, а также данных в ходе следствия и оглашенных в судебном заседании, следует, что в должности заместителя начальника отдела проектного управления долгом УФНС России по Республике Мордовия она работает с 01.07.2021 года. В ее должностные обязанности входит выявление налогоплательщиков, которые осуществляют сокрытие денежных средств, либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов с последующей передачей материалов в правоохранительные органы. В Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия на налоговом учете состояло ООО «ЖКЦ». Юридический и фактический адрес ООО «ЖКЦ»: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, р.п. Зубова Поляна, ул. Калинина, д.14. Основным видом деятельности организации является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе. ООО «ЖКЦ» применяет упрощенную систему налогообложения и является плательщиком транспортного налога, социальных страховых взносов, а также является налоговым агентом по уплате налога на доходы физических лиц (работников организации). Учредителем ООО «ЖКЦ» является ФИО9, который с 14.06.2019 по 20.10.2021 являлся генеральным директором ООО «ЖКЦ». С 21.10.2021 по 11.05.2022 генеральным директором ООО «ЖКЦ» являлся Казанкин С.Ю. ООО «ЖКЦ» имело расчетный счет №, открытый 11.09.2015 в АККСБ «КС Банк» (ПАО) фактически данный счет перестал действовать 06 августа 2021 года, в связи с тем, что у указанного банка была отозвана лицензия на осуществление банковских операций. К середине марта 2020 года у ООО «ЖКЦ» образовалась недоимка по НДФЛ на общую сумму 352 997 руб. В связи с образовавшейся указанной недоимкой 10.03.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия была сформирована справка о выявлении недоимки №1293 на указанную сумму. В дальнейшем у ООО «ЖКЦ» задолженность по налогам, а также страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование увеличивалась и в марте 2022 года составляла 6 960 617,33 руб. В период с 10.03.2020 по 14.03.2022 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия были сформированы справки о выявлении недоимки: №1293 от 10.03.2020, №1499 от 06.07.2020, №1804 от 22.07.2020, №1932 от 03.08.2020, №2375 от 02.11.2020, №938 от 15.02.2021, №1080 от 08.03.2021, №1341 от 12.04.2021, №1709 от 17.05.2021, №1989 от 07.06.2021, №2659 от 09.08.2021, №3336 от 15.11.2021, №727 от 03.02.2022, №858 от 14.03.2022 на общую сумму 6 960 617,33 руб. В связи с образованием у ООО «ЖКЦ» вышеуказанной недоимки по налогам и страховым взносам, и не погашением ее в добровольном порядке, Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия в период с 16.03.2020 по 15.03.2022 в адрес ООО «ЖКЦ» выставила требования об уплате налогов, сбора, пени, штрафа: №3160 от 16.03.2020, №9320 от 10.07.2020, №9547 от 23.07.2020, №9648 от 07.08.2020, №10251 от 06.11.2020, №835 от 24.02.2021, №906 от 12.03.2021, №1013 от 12.04.2021, №1236 от 17.05.2021, №3563 от 27.07.2021, №3641 от 10.08.2021, №4438 от 16.11.2021, №329 от 08.02.2022, №413 от 15.03.2022 на общую сумму 6 918 040,43 руб. Указанные требования направлялись по телекоммуникационным каналам связи в ООО «ЖКЦ». В связи с неисполнением ООО «ЖКЦ» вышеуказанных требований и в соответствии со ст.46 НК РФ Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия после истечения сроков, установленных в требованиях об уплате налогов и сборов, но не позднее двух месяцев после истечения указанных сроков, в период с 17.07.2020 по 20.04.2022 вынесены решения №458 от 17.07.2020, №526 от 12.08.2020, №648 от 18.09.2020, №661 от 02.10.2020, №838 от 14.12.2020, №255 от 26.03.2021, №273 от 16.04.2021, №332 от 19.05.2021, №392 от 25.06.2021, №516 от 09.09.2021, №623 от 17.12.2021, №150 от 16.03.2022, №168 от 20.04.2022 о взыскании вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам в общей сумме 6 918 040,43 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках. В связи с тем, что решение о взыскании задолженности по налогам и сборам №458 от 17.07.2020 было направлено налогоплательщику с нарушением срока, предусмотренного законодательством, сумма налогов, подлежащая взысканию составила 6 565 043,43 руб. В целях исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов в принудительном порядке, в период с 12.08.2020 по 25.06.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия на расчетный счет ООО «ЖКЦ» №, открытый 11.09.2015 в АККСБ «КС Банк» (ПАО) выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ вышеуказанной задолженности по налогам и страховым взносам на общую сумму 4 978 553,81 руб., последнее из которых помещено в картотеку банка 29.06.2021. Кроме того Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Мордовия на основании решений №366 от 12.08.2020, №455 от 18.09.2020, №473 от 02.10.2020, №601 от 14.12.2020, №160 от 26.03.2021, №182 от 16.04.2021, №243 от 19.05.2021, №302 от 25.06.2021 приостановила расходные операции по вышеуказанному расчетному счету ООО «ЖКЦ» за исключением обязанностей по уплате налоговых платежей в бюджет и платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. В связи с тем, что 06.08.2021 у АККСБ «КС Банк» (ПАО) была отозвана лицензия, поручения на списание и решения о приостановлении операций в банк не направлялись. В соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом вынесены решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, №312 от 25.08.2020, №340 от 29.09.2020, №352 от 13.10.2020, №404 от 22.12.2020, №146 от 06.04.2021, №158 от 27.04.2021, №181 от 27.05.2021, №192 от 23.09.2021, №229 от 09.12.2021, №9 от 15.03.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа процентов за счет имущества налогоплательщика на сумму 6 321 281,74 руб. На основании данных решений в службу судебных приставов были направлены постановления о взыскании налога за счет имущества: № 253 от 25.08.2020, № 279 от 30.09.2020, № 289 от 13.10.2020, №348 от 22.12.2020, №146 от 06.04.2021, № 157 от 27.04.2021, №180 от 27.05.2021, № 190 от 23.09.2021, № 227 от 09.12.2021, № 9 от 15.03.2022 на общую сумму 6 321 281,74 руб. Так как решение о взыскании №458 от 17.07.2020 на сумму 352 997 руб. (по требованию 3160 от 16.03.2020) вынесено и направлено налогоплательщику с нарушением сроков, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, сумма, подлежащая взысканию по решениям о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика составила 5 968 284,74 руб. В соответствии с постановлениями налогового органа, ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия возбуждены исполнительные производства: №-ИП от 02.09.2020 (по постановлению №253 от 25.08.2020), №-ИП от 02.10.2020 (по постановлению №279 от 30.08.2020), №-ИП от 22.10.2020 (по постановлению №289 от 13.10.2020), №-ИП от 28.12.2020 (по постановлению №348 от 22.12.2020), №-ИП от 08.04.2021 (по постановлению №146 от 06.04.2021), №-ИП от 04.05.2021 (по постановлению №157 от 27.04.2021), №-ИП от 01.06.2021 (по постановлению №180 от 27.05.2021), №-ИП от 11.10.2021 (по постановлению №190 от 23.09.2021), №-ИП от 14.12.2021 (по постановлению №227 от 09.12.2021), №-ИП от 17.03.2022 (по постановлению №9 от 15.03.2022). 29.12.2020 ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия вынесено постановление об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ». Согласно данному постановлению обращено взыскание на наличные денежные средства поступающие в кассу ООО «ЖРЦ», должнику запрещен расход денежных средств в размере 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно, до погашения суммы взыскания 5 488 035,03 руб., за исключением сумм, поступивших согласно бюджетной росписи. Денежные средства поставлено перечислять не позднее следующего дня после поступления их в кассу предприятия на депозитный счет структурного подразделения на расчетный счет ОСП по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия. На 15.08.2020 у ООО «ЖКЦ» не осталось ни одного расчетного счета, по которому данное Общество могло бы осуществлять расходные операции, не оплатив задолженность по налогам и страховым взносам. 08.10.2020 сумма по выставленным инкассовым поручениям на указанную дату превысила 2 250 000 руб. и составила 2 556 201,98 руб. С учетом частичной оплаты произведенной в период с 16.03.2020 по 11.05.2022 недоимки по налогам и страховым взносам, сумма налогов, взыскиваемая Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия с ООО «ЖКЦ», составила 4 915 886,74 руб..

Из показаний свидетеля ФИО7 в суде следует, что с 21.10.2021 года по 11.05.2022 года он работал в ООО «ЖКЦ» по охране программной безопасности. В тот период Генеральным директором ООО «ЖКЦ» являлся Казанкин С.Ю.. Расчетного счета у ООО «ЖКЦ» с 2021 года не было и свою финансово-хозяйственную деятельность организация осуществляла через кассу организации. Денежные средства, на приобретение каких-либо товаров, необходимых для нужд организации, в том числе для приобретения канцелярских принадлежностей, запасных частей к компьютерной техники, с согласия руководителя Казанкина С.Ю. он получал из кассы общества в подотчет. Кассиром ООО «ЖКЦ» являлась ФИО1, которая и выдавала денежные средства подотчет. При расходовании, полученных из кассы организации денежных средств, он брал товарные и кассовые чеки, которые в последующем сдавал кассиру ООО «ЖКЦ» - ФИО1 в качестве отчетных документов.

Согласно заключению финансово-экономической судебной экспертизы №51/6-1 от 15.02.2023 общая сумма налогов, подлежащая взысканию по инкассовым поручениям, выставленным на расчетные счета ООО «ЖКЦ» в период с 16.03.2020 по 11.05.2022, составляет 6 565 043,43. С учетом исполнения, составляет – 4 915 886,74 руб.

С 15.08.2020 ООО «ЖКЦ» не могло осуществлять финансовые операции через свои расчетные счета, в связи с выставленными на его расчетные счета инкассовыми поручениями, решениями о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах в банках; решениями о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке за период с 16.03.2020 по 11.05.2022.

С 08.10.2020 на расчетных счетах ООО «ЖКЦ» сумма по выставленным инкассовым поручениям, решениям о приостановлении операций по налогам и сборам превысила 2 250 000 руб. в период с 16.03.2020 по 11.05.2022.

Сумма денежных средств ООО «ЖКЦ», за счет которых должно производиться взыскание налогов, путем использования распорядительных писем и иных документов, инициированных данной организацией, а также денежных средств, находящихся в кассе в период с 21.10.2021 по 11.05.2022, превысила сумму 2 250 000 руб. 30.12.2021.

В период с 21.10.2021 по 11.05.2022 ООО «ЖКЦ» перечислило на расчеты со своими контрагентами, минуя свои расчётные счета путем использования распорядительных писем и иных документов, инициированных данной организацией, а также израсходовало из кассы организации не направляя их в счет уплаты обязательных налоговых платежей денежные средства в сумме 3 279 088, 91 руб. (т.5 л.д.106-122).

Выводы заключения эксперта подтвердил в полном объеме допрошенный в суде в качестве эксперта Максимов А.Н., проводивший соответствующую экспертизу и давший указанное заключение.

Согласно протоколу выемки от 21.09.2022 года в УФНС России по Республике Мордовия, расположенном по адресу: Республика Мордовия, г.Саранск, ул.Московская, 3/1, изъяты документы, свидетельствующие о наличии у ООО «ЖКЦ» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и ее принудительном взыскании за период с 16.03.2020 по 11.05.2022 (т.5 л.д.57-59).

Согласно протоколу осмотра документов от 10 октября 2022 года в УФНС России по Республике Мордовия осмотрены документы:

- справки о выявлении недоимки у налогоплательщика №1293 от 10.03.2020, №1499 от 06.07.2020, №1804 от 22.07.2020, №1932 от 03.08.2020, №2375 от 02.11.2020, №938 от 15.02.2021, №1080 от 08.03.2021, №1341 от 12.04.2021, №1709 от 17.05.2021, №1989 от 07.06.2021, №2659 от 09.08.2021, №3336 от 15.11.2021, №727 от 03.02.2022, №858 от 14.03.2022, согласно которым УФНС России по Республике Мордовия выявлено наличие недоимки у ООО «ЖКЦ» по налогам и страховым взносам в общей сумме 6 960 617,33 руб.;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 16.03.2020 №3160, согласно которому по состоянию на 16.03.2020 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 352 997 руб., которую необходимо погасить в срок до 08.04.2020;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 10.07.2020 №9320, согласно которому по состоянию на 10.07.2020 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 1 129 146,95 руб., которую необходимо погасить в срок до 04.08.2020;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 23.07.2020 №9547, согласно которому по состоянию на 23.07.2020 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 650 848 руб., которую необходимо погасить в срок до 07.09.2020;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 07.08.2020 №9648, согласно которому по состоянию на 07.08.2020 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 818 782,02 руб., которую необходимо погасить в срок до 22.09.2020;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 06.11.2020 №10251, согласно которому по состоянию на 06.11.2020 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 689 109,97 руб., которую необходимо погасить в срок до 04.12.2020;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 24.02.2021 №835, согласно которому по состоянию на 24.02.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 382 892,88 руб., которую необходимо погасить в срок до 19.03.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 12.03.2021 №906, согласно которому по состоянию на 12.03.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 278 819 руб., которую необходимо погасить в срок до 09.04.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 12.04.2021 №1013, согласно которому по состоянию на 12.04.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 568 392 руб., которую необходимо погасить в срок до 12.05.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 17.05.2021 №1236, согласно которому по состоянию на 17.05.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 503 137,98 руб., которую необходимо погасить в срок до 15.06.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (от 27.07.2021 №3563, согласно которому по состоянию на 27.07.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 12 592,62 руб., которую необходимо погасить в срок до 24.08.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 10.08.2021 №3641, согласно которому по состоянию на 10.08.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 484 638,57 руб., которую необходимо погасить в срок до 07.09.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 16.11.2021 №4438, согласно которому по состоянию на 16.11.2021 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 544 214,61 руб., которую необходимо погасить в срок до 14.12.2021;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 08.02.2022 №329, согласно которому по состоянию на 08.02.20212 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 320 502,73 руб., которую необходимо погасить в срок до 10.03.2022;

- требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 15.03.2022 №413, согласно которому по состоянию на 15.03.2022 за ООО «ЖКЦ» числится недоимка, по налогам и страховым взносам в сумме 224 543 руб., которую необходимо погасить в срок до 12.04.2022;

- решения №458 от 17.07.2020, №526 от 12.08.2020, №648 от 18.09.2020, №661 от 02.10.2020, №838 от 14.12.2020, №255 от 26.03.2021, №273 от 16.04.2021, №332 от 19.05.2021, №392 от 25.06.2021, №493 от 01.09.2021, №516 от 09.09.2021, №623 от 17.12.2021, №150 от 16.03.2022, №168 от 20.04.2022 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств в общей сумме 6 918 040,43 руб., согласно которым Межрайонная ИФНС России №6 по Республике Мордовия после истечения сроков, установленных требованиями об уплате налогов и страховых взносов произвела взыскание налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках;

- решения №364 от 17.07.2020, №366 от 12.08.2020, №455 от 18.09.2020, №473 от 02.10.2020, №601 от 14.12.2020, №160 от 26.03.2021, №182 от 16.04.2021, №243 от 19.05.2021, №302 от 25.06.2021 о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, согласно которым в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока установленных требованиями об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по которым налоговым органом вынесены решения о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия приостановлены все расходные операции по расчетному счету ООО «ЖКЦ» №, открытому в АО «КС Банк»;

- реестр инкассовых поручений, согласно которому на расчетный счет ООО «ЖКЦ» № в период с 15.09.2021 по 29.12.2021 выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации №939 от 12.08.2020, №940 от 12.08.2020, №941 от 12.08.2020, №942 от 12.08.2020, №943 от 12.08.2020, №944 от 12.08.2020, №945 от 12.08.2020, №946 от 12.08.2020, №947 от 12.08.2020, №948 от 12.08.2020, №949 от 12.08.2020, №950 от 12.08.2020, №951 от 12.08.2020, №952 от 12.08.2020, №953 от 12.08.2020, №954 от 12.08.2020, №955 от 12.08.2020, №956 от 12.08.2020, №957 от 12.08.2020, №958 от 12.08.2020, №959 от 12.08.2020, №960 от 12.08.2020, №961 от 12.08.2020, №962 от 12.08.2020, №963 от 12.08.2020, №964 от 12.08.2020, №965 от 12.08.2020, №966 от 12.08.2020, №967 от 12.08.2020, №968 от 12.08.2020, №969 от 12.08.2020, №970 от 12.08.2020, №1428 от 18.09.2020, №1429 от 18.09.2020, №1430 от 18.09.2020, №1431 от 18.09.2020, №1484 от 02.10.2020, №1485 от 02.10.2020, №1486 от 02.10.2020, №1487 от 02.10.2020, №1488 от 02.10.2020, №1489 от 02.10.2020, №1494 от 02.10.2020, №1495 от 02.10.2020, №1496 от 02.10.2020, №1497 от 02.10.2020, №1498 от 02.10.2020, №1499 от 02.10.2020, №1500 от 02.10.2020, №1501 от 02.10.2020, №1502 от 02.10.2020, №1503 от 02.10.2020, №1504 от 02.10.2020, №1505 от 02.10.2020, №1506 от 02.10.2020, №1507 от 02.10.2020, №1508 от 02.10.2020, №1509 от 02.10.2020, №1510 от 02.10.2020, №1916 от 14.12.2020, №1917 от 14.12.2020, №1918 от 14.12.2020, №1919 от 14.12.2020, №1920 от 14.12.2020, №1921 от 14.12.2020, №1922 от 14.12.2020, №1923 от 14.12.2020, №1924 от 14.12.2020, №1925 от 14.12.2020, №1926 от 14.12.2020, №1927 от 14.12.2020, №1928 от 14.12.2020, №1929 от 14.12.2020, №1930 от 14.12.2020, №1931 от 14.12.2020, №1932 от 14.12.2020, №1933 от 14.12.2020, №1934 от 14.12.2020, №1935 от 14.12.2020, №1936 от 14.12.2020, №1937 от 14.12.2020, №1938 от 14.12.2020, №1939 от 14.12.2020, №1940 от 14.12.2020, №1941 от 14.12.2020, №1942 от 14.12.2020, №1943 от 14.12.2020, №1944 от 14.12.2020, №1945 от 14.12.2020, №1946 от 14.12.2020, №1947 от 14.12.2020, №1948 от 14.12.2020, №1949 от 14.12.2020, №1950 от 14.12.2020, №1951 от 14.12.2020, №1952 от 14.12.2020, №1953 от 14.12.2020, №1954 от 14.12.2020, №1955 от 14.12.2020, №1956 от 14.12.2020, №1957 от 14.12.2020, №1958 от 14.12.2020, №1959 от 14.12.2020, №1960 от 14.12.2020, №1961 от 14.12.2020, №1962 от 14.12.2020, №1963 от 14.12.2020, №1964 от 14.12.2020, №1965 от 14.12.2020, №1966 от 14.12.2020, №1967 от 14.12.2020, №1968 от 14.12.2020, №1969 от 14.12.2020, №1970 от 14.12.2020, №1971 от 14.12.2020, №1972 от 14.12.2020, №1973 от 14.12.2020, №749 от 26.03.2021, №750 от 26.03.2021, №751 от 26.03.2021, №752 от 26.03.2021, №753 от 26.03.2021, №754 от 26.03.2021, №755 от 26.03.2021, №756 от 26.03.2021, №757 от 26.03.2021, №864 от 16.04.2021, №865 от 16.04.2021, №866 от 16.04.2021, №867 от 16.04.2021, №868 от 16.04.2021, №869 от 16.04.2021, №870 от 16.04.2021, №871 от 16.04.2021, №872 от 16.04.2021, №873 от 16.04.2021, №874 от 16.04.2021, №875 от 16.04.2021, №876 от 16.04.2021, №877 от 16.04.2021, №878 от 16.04.2021, №879 от 16.04.2021, №880 от 16.04.2021, №881 от 16.04.2021, №882 от 16.04.2021, №883 от 16.04.2021, №884 от 16.04.2021, №885 от 16.04.2021, №886 от 16.04.2021, №887 от 16.04.2021, №888 от 16.04.2021, №889 от 16.04.2021, №890 от 16.04.2021, №891 от 16.04.2021, №892 от 16.04.2021, №893 от 16.04.2021, №894 от 16.04.2021, №895 от 16.04.2021, №896 от 16.04.2021, №897 от 16.04.2021, №898 от 16.04.2021, №899 от 16.04.2021, №901 от 16.04.2021, №902 от 16.04.2021, №903 от 16.04.2021, №904 от 16.04.2021, №905 от 16.04.2021, №1126 от 19.05.2021, №1127 от 19.05.2021, №1128 от 19.05.2021, №1129 от 19.05.2021, №1538 от 25.06.2021, №1539 от 25.06.2021, №1540 от 25.06.2021, №1541 от 25.06.2021, №1542 от 25.06.2021, №1543 от 25.06.2021, №1544 от 25.06.2021, №1545 от 25.06.2021, №1546 от 25.06.2021, №1547 от 25.06.2021, №1548 от 25.06.2021, №1549 от 25.06.2021, №1550 от 25.06.2021, №1551 от 25.06.2021, №1552 от 25.06.2021, №1553 от 25.06.2021, №1554 от 25.06.2021, №1555 от 25.06.2021, №1556 от 25.06.2021, №1557 от 25.06.2021, №1558 от 25.06.2021, №1559 от 25.06.2021, №1560 от 25.06.2021, №1561 от 25.06.2021, №1562 от 25.06.2021, №1563 от 25.06.2021, №1564 от 25.06.2021, №1565 от 25.06.2021, №1566 от 25.06.2021, №1567 от 25.06.2021, №1568 от 25.06.2021, №1569 от 25.06.2021, №1570 от 25.06.2021, №1571 от 25.06.2021, №1572 от 25.06.2021, №1573 от 25.06.2021, №1574 от 25.06.2021, №1575 от 25.06.2021, №1576 от 25.06.2021, №1577 от 25.06.2021 на общую сумму 4 978 553,81 руб.;

- квитанция о приеме от 17.03.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 17.03.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 17.03.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 10.07.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 10.07.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 10.07.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 23.07.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 23.07.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 23.07.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 12.08.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 12.08.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 07.08.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 09.11.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 09.11.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 07.11.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 01.03.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 01.03.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 24.02.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 16.03.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 16.03.2021 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 12.03.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 14.04.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 14.04.2021 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 12.04.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 17.05.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 17.05.2021 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 17.05.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 17.07.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 12.08.2020 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 17.07.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 23.07.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 23.07.2021 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 22.07.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 10.08.2021 на 1 листе, согласно которой ООО «ЖКЦ» 10.08.2021 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 10.08.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 16.11.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 16.11.2021 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 16.11.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 24.02.2022, согласно которой ООО «ЖКЦ» 24.02.2022 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 22.02.2022 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 15.03.2022, согласно которой ООО «ЖКЦ» 15.03.2022 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 15.03.2022 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 17.03.2022, согласно которой ООО «ЖКЦ» 17.03.2022 приняло в электронном виде требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, направленное 17.03.2022 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 12.08.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 12.08.2020 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 12.08.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 28.09.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 28.09.2020 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 18.09.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 05.10.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 05.10.2020 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 02.10.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 14.12.2020, согласно которой ООО «ЖКЦ» 14.12.2020 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 14.12.2020 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 06.04.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 06.04.2021 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 27.03.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 20.04.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 20.04.2021 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 16.04.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 20.05.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 20.05.2021 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 19.05.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 28.06.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 28.06.2021 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 27.06.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 02.09.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 02.09.2021 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 01.09.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 09.09.2021, согласно которой ООО «ЖКЦ» 09.09.2021 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 09.09.2021 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 24.03.2022, согласно которой ООО «ЖКЦ» 24.03.2022 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 16.03.2022 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия;

- квитанция о приеме от 27.07.2022, согласно которой ООО «ЖКЦ» 27.07.2022 приняло в электронном виде решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банках, направленное 20.04.2022 Межрайонной ИФНС России №6 по Республике Мордовия (т.5 л.д.60-74);

Согласно протоколу осмотра места происшествия от 17.05.2022, в офисных помещениях ООО «ЖКЦ», расположенных по адресу: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, рп.Зубова Поляна, ул.Калинина, 14, изъяты кассовые документы ООО «ЖКЦ», приказы о назначении Казанкина С.Ю. генеральным директором ООО «ЖКЦ, должностные инструкции генерального директора ООО «ЖКЦ», распорядительные письма, копии договоров субподряда, платежные поручения, акты сверок и взаимных расчетов(т.4 л.д.26-30).

Из протокола осмотра документов от 19.06.2022 следует, что осмотрены изъятые в ООО «ЖКЦ» документы:

- сшивка документов с наименованием: «Касса за октябрь 2021 год», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.1 за октябрь 2021 года, согласно которому в период с 01.10.2021 по 31.10.2021 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 310 099,66 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 30 900 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- карточка счета 71 за октябрь 2021 года, согласно которой в период с 21.10.2021 по 31.10.2021 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 148 899,69 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 30 900 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 31.10.2021 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 148 899,69 руб. и приходные кассовые ордера, подтверждающие возвращение денежных средств, выданных под отчет в сумме 30 900 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Касса за ноябрь м-ц 2021 год», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.1 за ноябрь 2021 года, согласно которому в период с 01.11.2021 по 30.11.2021 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 302 862,82 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 2 756,41 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- карточка счета 50.1 ноябрь 2021 года, согласно которой в период с 01.11.2021 по 30.11.2021 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 302 862,82 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 2 756,41 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.11.2021 по 30.11.2021 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 302 862,82 руб. и приходные кассовые ордера, подтверждающие возвращение денежных средств, выданных под отчет в сумме 2 756,41 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Касса за декабрь 2021 г», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.1 за декабрь 2021 года, согласно которому в период с 01.12.2021 по 31.12.2021 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 291 471,84 руб.;

- карточка счета 50 за декабрь 2021 года, согласно которой в период с 01.12.2021 по 31.12.2021 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 291 471,84 руб.;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.12.2021 по 31.12.2021 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 291 471,84 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Касса за январь м-ц 2022 г.», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.1 за декабрь 2021 года – январь 2022 года, согласно которому в период с 01.12.2021 по 31.01.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 604 575,19 руб.;

- карточка счета 50 за январь 2022 года, согласно которой в период с 01.01.2022 по 31.01.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 313 103,35 руб.;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.01.2022 по 31.01.2022 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 313 103,35 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Касса за февраль м-ц 2022 г.», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.01 за февраль 2022 года, согласно которому в период с 01.02.2022 по 28.02.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 357 832,09 руб.;

- карточка счета 50.01 за февраль 2022 года, согласно которой в период с 01.02.2022 по 28.02.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 357 832,09 руб.;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.02.2022 по 28.02.2022 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 357 832,09 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Кассовые документы за март 2022 г.», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.01 за март 2022 года, согласно которому в период с 01.03.2022 по 31.03.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 306 059,58 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 79 422,18 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- карточка счета 50.01 за март 2022 года, согласно которой в период с 01.03.2022 по 31.03.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 306 059,58 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 79 422,18 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.03.2022 по 31.03.2021 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 306 059,58 руб. и приходные кассовые ордера, подтверждающие возвращение денежных средств, выданных под отчет в сумме 79 422,18 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Касса за апрель м-ц 2022 г.», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.01 за 01.04.2022 - 29.04.2022, согласно которому в период с 01.04.2022 по 29.04.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 423 925,85 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 21 554 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- карточка счета 50.01 за 01.04.2022 - 29.04.2022, согласно которой в период с 01.04.2022 по 29.04.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 423 925,85 руб. Денежные средства, выданные под отчет в сумме 21 554 руб. возвращены в кассу ООО «ЖКЦ»;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.04.2022 по 29.04.2022 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 423 925,85 руб. и приходные кассовые ордера, подтверждающие возвращение денежных средств, выданных под отчет в сумме 21 554 руб.;

- сшивка документов с наименованием: «Касса за май м-ц 2022 г.», в которой содержатся следующие документы:

- анализ счета 50.01 за 01.05.2022 - 17.05.2022, согласно которому в период с 01.05.2022 по 17.05.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 137 486,56 руб.;

- карточка счета 50.01 за 01.05.2022 - 17.05.2022, согласно которой в период с 01.05.2022 по 11.05.2022 работникам ООО «ЖКЦ» выданы подотчет денежные средства из кассы организации в сумме 71 927 руб.;

- расходные кассовые ордера, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.05.2022 по 11.05.2022 денежных средств подотчет из кассы организации в сумме 71 927 руб.;

- папка скоросшиватель с наименованием: «Договора, письма» в которой содержатся следующие документы, имеющие значение для уголовного дела:

- приказ №1 от 23.12.2021, согласно которому с 23.12.2021 Казанкин С.Ю. назначен генеральным директором ООО «ЖКЦ»;

- приказ №29 от 20.10.2021, согласно которому с 21.10.2021 исполнение обязанностей генерального директора ООО «ЖКЦ» возложено на Казанкина С.Ю. В приказе имеется отметка о том, что Казанкин С.Ю. ознакомлен приказом;

- приказ №11 от 20.10.2021, согласно которому генеральный директор ООО «ЖКЦ» ФИО9 20.10.2021 уволен по собственному желанию.

- должностная инструкция генерального директора ООО «ЖКЦ», утверждённая 14.06.2019 генеральным директором ФИО9;

- должностная инструкция генерального директора ООО «ЖКЦ», утверждённая 23.12.2021 генеральным директором Казанкиным С.Ю.;

- распорядительное письмо №33 от 22.11.2021, подписанное исполняющим обязанности генерального директора ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице Казанкина С.Ю. просит ООО «ЖЦ» перечислить оплату по договору субподряда б/н от 11.01.2021 в сумме 133 000 руб. на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа за ООО «ЖКЦ»;

- распорядительное письмо №41 от 29.12.2021, подписанное генеральным директором ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице Казанкина С.Ю. просит ООО «ЖЦ» перечислить оплату по договору субподряда б/н от 19.02.2021 в сумме 145 431,77 руб. на расчетный счет ИП ФИО10 с назначением платежа за ООО «ЖКЦ»;

- распорядительное письмо №42 от 29.12.2021, подписанное генеральным директором ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице Казанкина С.Ю. просит ООО «ЖЦ» перечислить оплату по договору субподряда б/н от 19.02.2021 в сумме 15 568,23 руб. и по договору субподряда б/н от 11.01.2021 в сумме 117 431,77 руб. на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа за ООО «ЖКЦ»;

- распорядительное письмо №17 от 28.01.2022, подписанное генеральным директором ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице Казанкина С.Ю. просит ООО «Жилищный центр» перечислить оплату по договору субподряда б/н от 01.09.2020 в сумме 133 000 руб. на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа за ООО «ЖКЦ»;

- распорядительное письмо №39 от 02.12.2021, подписанное исполняющим обязанности генерального директора ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице Казанкина С.Ю. просит ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» расторгнуть договор №170214-1-ПС от 14.02.2017 по приему платежей от населения за коммунальные услуги денежные средства, готовые к переводу перечислить на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» с назначением платежа за ООО «ЖКЦ»;

- распорядительное письмо №38 от 29.11.2021, подписанное исполняющим обязанности генерального директора ООО «ЖКЦ» Казанкиным С.Ю., согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице Казанкина С.Ю. просит филиал ОАО «РЖД» произвести расчеты за оказанные услуги по приему и сбросу сточных вод по договорам №20224386 от 28.07.2016 №19/06 от 25.03.2021 на расчетный счет ООО «ЖЦ»;

- копия соглашения о присоединении к договору об обеспечении информационного и технологического взаимодействия в процессе приема платежей от 14.02.2022, согласно которому ООО «ЖКЦ» в лице директора Казанкина С.Ю. присоединяется к договору об обеспечении информационного и технологического взаимодействия в процессе приема платежей, размещенному на официальном сайте ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» и в целях идентификации расчетов стороны используют номер договора 220214-2-ПС от 14.02.2022;

- копия заявления о распределении платежей от 14.02.2022, согласно которому директор ООО «ЖКЦ» Казанкин С.Ю. просит ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» обеспечить распределение платежей в рамках условий договора 220214-2-ПС от 14.02.2022 на ПАО «Мордовская энергосбытовая компания» и ООО «Газпром межрегионгаз Саранск»;

- история переводов ООО «ЖКЦ», согласно которой в период с 01.12.2021 по 11.05.2022 ООО Единый информационно-расчетный центр «Квартплата 24» перечислило за ООО «ЖКЦ», минуя расчетные счета последнего Общества в ООО «Газпром» межрегионгаз денежные средства в сумме 535 636,66 руб.

- платежное поручение №112 от 22.11.2021, согласно которому ООО «ЖЦ» перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» денежные средства в сумме 133 000 руб. в качестве оплаты за ООО «ЖКЦ»;

- платежное поручение №130 от 29.12.2021, согласно которому ООО «ЖЦ» перечислило на расчетный счет ИП ФИО10 денежные средства в сумме 145 431,77 руб. в качестве оплаты за ООО «ЖКЦ»;

- платежное поручение №131 от 29.12.2021, согласно которому ООО «ЖЦ» перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» денежные средства в сумме 133 000 руб. в качестве оплаты за ООО «ЖКЦ»;

- платежное поручение №50135 от 27.01.2022, согласно которому Куйбышевская дирекция по эксплуатации зданий и сооружений куйбышевской железной дороги перечислило на расчетный счет ООО «ЖЦ» денежные средства в сумме 24 584,47 руб.;

- платежное поручение №4 от 28.01.2022, согласно которому ООО «ЖЦ» перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» денежные средства в сумме 133 000 руб. в качестве оплаты за ООО «ЖКЦ»;

- копия договора субподряда на выполнение работ от 01.09.2020, заключенного между ООО «ЖЦ» - генеральный подрядчик и ООО «ЖКЦ» - субподрядчик. Согласно договору ООО «ЖКЦ» обязуется выполнить по заданию ООО «Жилищный центр» работы по ремонту полов в здании начальной базовой школы МБОУ «Зубово-Полянская СОШ №1». Общая стоимость выполняемых работ составляет 300 000 руб. Оплата выполненных работ производится в течение 10 банковских дней, следующих за датой получения генеральным подрядчиком оригинала счета оформленного субподрядчиком.

- копия договора субподряда на выполнение работ от 19.02.2021, заключенного между ООО «ЖЦ» - генеральный подрядчик и ООО «ЖКЦ» - субподрядчик. Согласно договору ООО «ЖКЦ» обязуется исполнить по заданию ООО «Жилищный центр» своими силами и средствами, оказать услуги по сбору и вывозу жидких бытовых отходов на территории Зубово-Полянского муниципального района Республики Мордовия. Общая стоимость выполняемых работ составляет 161 000 руб. Оплата выполненных работ производится в течение 10 банковских дней, следующих за датой получения генеральным подрядчиком оригинала счета оформленного субподрядчиком.

- акт сверки и взаимных расчетов за период с 21.10.2021 по 17.05.2022 между ООО «ЖКЦ» и ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» по договору 31-5-7520/15 от 05.10.2015 на 1 л., согласно которому по состоянию на 21.10.2021 задолженность ООО «ЖКЦ» перед ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» составляла 1600 000 руб. По состоянию на 17.05.2022 задолженность ООО «ЖКЦ» отсутствует;

- акт сверки и взаимных расчетов за период с 21.10.2021 по 17.05.2022 между ООО «ЖКЦ» и ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» по договору 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017, согласно которому по состоянию на 17.05.2022 задолженность ООО «ЖКЦ» перед ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» составила 491 339,58 руб.;

- акт сверки и взаимных расчетов за 2021 год между ООО «ЖКЦ» и Рузаевская дистанция гражданских сооружений – структурное подразделение Куйбышевской дирекции по эксплуатации зданий и сооружений – структурного подразделения Куйбышевской железной дороги – филиала ОАО «РЖД», согласно которой по состоянию на 01.01.2021 у Рузаевская дистанция гражданских сооружений – структурное подразделение Куйбышевской дирекции по эксплуатации зданий и сооружений – структурного подразделения Куйбышевской железной дороги – филиала ОАО «РЖД» имелась задолженность перед ООО «ЖКЦ» в сумме 26 428,6 руб. По состоянию на 31.12.2021 задолженность отсутствует;

- акт сверки и взаимных расчетов за 2021 год между ООО «ЖКЦ» и ИП ФИО10, согласно которому по состоянию на 01.01.2021 задолженность ООО «ЖКЦ» перед ИП ФИО10 составила 450 431,81 руб. По состоянию на 31.12.2021 задолженность отсутствует (т.4 л.д.31-39).

Выпиской движений по счетам ООО «ЖЦ», предоставленной УФНС России по Республике Мордовия, которой подтверждается, что ООО ЖЦ» в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 на основании писем ООО «ЖКЦ» №33 от 22.11.2021, №42 от 29.12.2021 и в счет погашения задолженности перечислило за ООО ЖКЦ» на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» и ИП «ФИО10» денежные средства в сумме 544 432 руб. (т.1 л.д.34).

Выпиской движений по счетам ООО «Газпром межрегионгаз Саранск», предоставленная УФНС России по Республике Мордовия, которой подтверждается, что ООО ЕИРЦ «Квартплата 24» на основании письма ООО «ЖКЦ» №39 от 02.12.2021перечислило на расчетный счет ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» денежные средства в сумме 305 900 руб. за ООО «ЖКЦ» с назначением платежа: «Оплата за ООО «ЖКЦ» по договору поставки газа №31-5-7520/18-22 от 20.07.2017 (т.1 л.д.35).

Постановлением об ограничении проведения расходных операций по кассе от 29.12.2020, предоставленное отделением судебных приставов по Зубово-Полянскому району УФССП России по Республике Мордовия, которым подтверждается, что обращено взыскание на наличные денежные средства, поступающие в кассу ООО «ЖКЦ», и запрещено руководителю данного Общества и лицу, ответственному за ведение кассы Общества, расход денежных средств в размере 50% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно до погашения суммы взыскания 5 488 035,03 руб., за исключением сумм, поступивших согласно бюджетной росписи (т.4 л.д.89-90);

Выпиской из ЕГРЮЛ от 06.04.2022, которой подтверждается, что ООО «ЖКЦ» 25.08.2015 ИФНС России по Ленинскому району г. Саранска, расположенной по адресу: Республика Мордовия, г. Саранск, ул. Советская, д. 7, зарегистрировано за основным государственным регистрационным номером 1151308000117 и поставлено на налоговый учет в межрайонную ИНФС России №6 по Республике Мордовия с присвоением идентификационного номера налогоплательщика 1308084340. Юридический адрес и адрес фактического нахождения ООО «ЖКЦ»: Республика Мордовия, Зубово-Полянский район, п.Зубова Поляна ул.Калинина, 14. Основным и дополнительными видами деятельности ООО «ЖКЦ» является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение и на договорной основе, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии), обеспечение работоспособности котельных, обеспечение работоспособности тепловых сетей торговля паром и горячей водой (тепловой энергией), забор очистка и распределение воды, сбор и обработка сточных вод. Учредителем ООО «ЖКЦ» является Сурдин А.Б. с долей в уставном капитале в размере 100%. Директором Общества с 23.12.2021 назначен Казанкин С.Ю. (т.1 л.д.16-28).

Сведениями об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, представленные УФНС России по Республике Мордовия, согласно которым ООО «ЖКЦ» имело расчетный счет №, открытый 11.09.2015 в АО «КС Банк» (ПАО) (т.6 л.д.59).

Из Устава ООО «ЖКЦ», утвержденного 20.05.2019 решением единственного участника Общества, следует, что ООО «ЖКЦ» является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором (единоличным исполнительным органом). Генеральный директор избирается участником общества из числа участников общества или других лиц сроком на 5 лет. Генеральный директор может переизбираться неограниченное число раз. Единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор, избираемый единственным участником Общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью. Генеральный директор осуществляет следующие полномочия: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; подписывает финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества в пределах своей компетенции; руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности деятельности Общества в налоговые органы; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества, в том числе приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания (т.6 л.д.108-121).

В ходе судебного разбирательства суд в соответствии с ч. 3 ст. 15 УПК РФ создал необходимые условия для исполнения сторонами их процессуальных обязанностей и осуществления предоставленных им прав. При принятии решения суд основывается на представленных сторонами доказательствах.

Вышеперечисленные доказательства, представленные стороной обвинения, суд находит относимыми, допустимыми и достоверными, поскольку они последовательные, логичные, объективно согласуются между собой, взаимно дополняют друг друга, содержат необходимую и достаточную информацию, входящую в предмет доказывания по уголовному делу, потому суд кладет их в основу приговора как доказательства, свидетельствующие в совокупности о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого деяния, при обстоятельствах описание которых приведено в настоящем приговоре.

Оценивая показания свидетелей обвинения, суд приходит к выводу об отсутствии оснований не доверять им, поскольку не было установлено как обстоятельств, указывающих на возможность оговора кем-либо подсудимого, так и обстоятельств, указывающих на чью-либо заинтересованность в его привлечении к уголовной ответственности. Противоречий, влияющих на выводы суда, показания указанных лиц не содержат.

На основании совокупности вышеприведенных доказательств судом достоверно установлено, что подсудимый, будучи генеральным директором ООО «ЖКЦ», достоверно зная об имеющейся у общества недоимки по налогам и страховым взносам, о наличии на его расчетных счетах инкассовых поручений, решений о приостановлении операций по счету, а также об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ», решил сокрыть денежные средства (иное имущество) указанного Общества, путем направления распорядительных писем в ООО «ЖЦ», ООО ЕИРЦ «Квартплата 24» и ОАО «РЖД», служащих основанием для произведения расчетов последними за ООО «ЖКЦ», и расходования денежных средств из кассы Общества сверх ограничения наложенного постановлением об ограничении расходных операций по кассе ООО «ЖКЦ» от 29.12.2020.

При этом подсудимый не отрицал, что нес ответственность за производственную и финансовую деятельность ООО «ЖКЦ», был осведомлен о его финансовом состоянии, в том числе наличии недоимки по налогам и сборам, и принимая решения о распределении денежных средств, производил расчеты при осуществлении хозяйственной деятельности через расчетные счета, являющихся дебиторами ООО «ЖКЦ» в соответствии с которыми, указанные общества со своих расчетных счетов в период с 21.10.2021 по 11.05.2022 перечислили за ООО «ЖКЦ» на расчетные счета кредиторов данного Общества денежные средства.

Суд критически относится к доводам стороны защиты об отсутствии у подсудимого умысла на сокрытие денежных средств организации и воспрепятствование взысканию недоимки по налогам, считая их несостоятельными, поскольку они полностью опровергаются совокупностью исследованных и вышеприведенных доказательств по делу. Более того об умышленности действий подсудимого свидетельствуют характер и последовательность его действий, продолжительность и степень его фактического участия в направлении и подписании распорядительных писем, служащих основанием для зачета взаимных требований.

При этом доводы стороны защиты о наличии значительной суммы налоговой задолженности на дату назначения Казанкина С.Ю. руководителем ООО «ЖКЦ» и их погашения, на принимаемые им меры по решению вопросов по улучшению финансовой ситуации общества, на отсутствие у него личной заинтересованности и корыстных мотивов, поскольку действовал в интересах общества, в целях недопущения остановки его деятельности и как следствие в целях сохранения работоспособности производства, рабочих мест, а также погашения задолженности и перед налоговой службой, не свидетельствуют о не виновности подсудимого и об отсутствии в его действиях уголовно-наказуемого деяния. Состав вменного Казанкину С.Ю. преступления является формальным, и уголовная ответственность наступает независимо от мотивов преступления.

Неустранимых сомнений, требующих толкования в пользу подсудимого, не имеется.

Кроме того, учитывается, что подсудимый при наличии его полного согласия с предъявленным обвинением, по окончанию следствия ходатайствовал о рассмотрении уголовного дела в особом порядке.

Таким образом, суд считает, что совокупностью исследованных и приведенных доказательств достоверно установлена вина Казанкина С.Ю. в совершении деяния, при вышеизложенных обстоятельствах.

Отсутствуют основания считать о наличии в действиях Казанкина С.Ю. крайней необходимости, поскольку крайней необходимостью является устранение опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами, и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости, чего из действий подсудимого не усматривается.

Давая юридическую оценку действиям подсудимого суд квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в крупном размере.

При этом учитывая, что все действия подсудимого, направленные на сокрытие денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, имеют общую цель, охватываются единым умыслом, следовательно составляют единое продолжаемое преступление.

Исходя из суммы сокрытых денежных средств организации, признак преступления в крупном размере нашел свое подтверждение, поскольку данная сумма превышает 2 250 000 рублей, то есть сумму, установленную уголовным законом для признания сокрытия совершенного в крупном размере.

При назначении наказания суд в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения новых преступлений в силу статей 6, 43 и 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, смягчающие наказание обстоятельства, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Казанкин С.Ю. совершил преступление, которое в соответствии со ст. 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, в связи с чем, вопрос об изменении категории преступления не обсуждается.

Как характеризующие личность Казанкина С.Ю. сведения суд учитывает, что он имеет постоянное место регистрации и жительства, по которому характеризуется положительно, женат, имеет на иждивении одного несовершеннолетнего и двоих малолетних детей, работает, по месту работы характеризуется положительно.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, суд признает: в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ активное способствование полному раскрытию и расследованию преступления, что выразилось в даче подсудимым в ходе следствия последовательных, обстоятельных признательных показаний при производстве следственных и процессуальных действий с его участием о фактических обстоятельствах совершенного преступления, с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие двоих малолетних детей; в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ полное признание вины на следствии, фактическое признание вины в суде, наличие несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, не установлено.

Учитывая все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного Казанкиным С.Ю. преступления, данные о личности подсудимого, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений, руководствуясь закрепленным в статье 6 УК РФ принципом справедливости, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа в определенной сумме.

При этом, оснований для применения положений статей 64 УК РФ суд не усмотрел, поскольку это не будет отвечать целям наказания.

Поскольку назначается не наиболее строгий вид наказания, предусмотренный санкцией статьи за совершенное преступление, оснований для применения при назначении наказания подсудимому требований ч. 1 ст. 62 УК РФ не имеется.

Судом также учитывается, что преступление по данному приговору совершено в период отбывания дополнительного наказания по приговору Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия от 14 февраля 2022 года. Дополнительное наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами не отбыто и по состоянию на 07.12.2023 неотбытый срок составляет 2 года 11 месяцев 11 дней. В соответствии с ч. 5 ст. 70 УК РФ присоединение дополнительных видов наказаний при назначении наказания по совокупности приговоров производится по правилам, предусмотренным частью четвертой статьи 69 настоящего Кодекса.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым окончательное наказание Казанкину С.Ю. назначить, в соответствии со ст. 70 УК РФ по совокупности приговоров и к наказанию, назначенному по настоящему приговору, полностью присоединить неотбытую часть дополнительного наказания по приговору Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия от 14 февраля 2022 года.

Данное наказание, будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, а также сможет обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ.

Назначаемое наказание, по мнению суда, не отразится негативно на условиях жизни семьи подсудимого.

Оснований для изменения меры процессуального принуждения в виде обязательства о явке в отношении Казанкина С.Ю. до вступления приговора в законную силу не имеется.

В рамках уголовного дела заместителем прокурора Республики Мордовия заявлен гражданский иск о взыскании с Казанкина С.Ю. в пользу бюджета Российской Федерации причиненного преступлением ущерба в виде неполученных налогов в размере 3 279 088,91 руб..

Разрешая гражданский иск, суд пришел к следующему учитывая позицию Конституционного Суда Российской Федерации, изложенную в Постановлении от 8 декабря 2017 года № 39-П, а также Верховного Суда Российской Федерации, отраженную в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», где в п. 28 указывается, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о невозможности принятия решения по гражданскому иску о взыскании с Казанкина С.Ю. причиненного преступлением материального ущерба, поскольку в судебном заседании не исследовался вопрос о наличии/отсутствии правовых и (или) фактических оснований для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке. В связи, с чем суд считает необходимым признать за потерпевшим право на удовлетворении гражданского иска и в соответствии с частью 2 статьи 309 УПК РФ вопросы об определении должника и о размере возмещения вреда передать на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств необходимо разрешить в соответствии с положениями ст. 81 УПК РФ.

Руководствуясь статьями 310, 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

приговорил:

Казанкина Сергея Юрьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в определенной сумме 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ст. 70 УК РФ путем полного присоединения к назначенному наказанию неотбытой части дополнительного наказания по приговору Зубово-Полянского районного суда Республики Мордовия от 14 февраля 2022 года окончательно назначить Казанкину С.Ю. наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами на срок 2 года 11 месяцев 11 дней.

На основании ч. 2 ст. 71 Уголовного кодекса Российской Федерации наказание в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с управлением транспортными средствами, подлежит самостоятельному исполнению.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам: УФК по Республике Мордовия (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Мордовия, л/с 04091А58670); 430001, г. Саранск, ул. Васенко, 7«Д», л/с 04091А58670; в Управлении федерального казначейства по Республике Мордовия к/с 40102810345370000076; в Отделение – НБ Республика Мордовия Банка России// УФК по Республике Мордовия г.Саранск БИК 018952501, р/с 03100643000000010900, ИНН 1326217427, КПП 132601001, КБК 417 116 03122 01 0000 140.

Назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств по уголовному делу № по обвинению Казанкина С.Ю., приговор суда от 07 декабря 2023 года.

Признать за прокурором Республики Мордовия право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке по вступлению приговора в законную силу в отношении Казанкина С.Ю. отменить.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: сшивка с документами, изъятая в ходе выемки в УФНС России по Республике Мордовия в которой содержатся следующие документы: справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 10.03.2020 №1293, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 06.07.2020 №1499, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 22.07.2020 №1804, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 03.08.2020 №1932, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 02.11.2020 №2375, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 15.02.2021 №938, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 08.03.2021 №1080, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 12.04.2021 №1341, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 17.05.2021 №1709, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 07.06.2021 №1989, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 09.08.2021 №2659, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 15.11.2021 №3336, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 03.02.2022 №727, справка о выявлении недоимки у налогоплательщика от 14.03.2022 №858, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 16.03.2020 №3160, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 10.07.2020 №9320, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 23.07.2020 №9547, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 07.08.2020 №9648, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 06.11.2020 №10251, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 24.02.2021 №835, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 12.03.2021 №906, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 12.04.2021 №1013, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 17.05.2021 №1236, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 27.07.2021 №3563, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 10.08.2021 №3641, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 16.11.2021 №4438, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 08.02.2022 №329, требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) от 15.03.2022 №413, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 17.07.2020 №458, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 12.08.2020 №526, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 18.09.2020 №648, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 02.10.2020 №661, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 14.12.2020 №838, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 26.03.2021 №255, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 16.04.2021 №273, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 19.05.2021 №332, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 25.06.2021 №392, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 01.09.2021 №493, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 09.09.2021 №516, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 17.12.2021 №623, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 16.03.2022 №150, решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств от 20.04.2022 №168, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 17.07.2020 №364, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 12.08.2020 №366, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 18.09.2020 №455, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 02.10.2020 №473, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 14.12.2020 №601, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 26.03.2021 №160, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 16.04.2021 №182, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 19.05.2021 №243, решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств от 25.06.2021 №302, реестр инкассовых поручений, квитанция о приеме от 17.03.2020, квитанция о приеме от 10.07.2020, квитанция о приеме от 23.07.2020, квитанция о приеме от 12.08.2020, квитанция о приеме от 12.08.2020, квитанция о приеме от 09.11.2020, квитанция о приеме от 01.03.2021, квитанция о приеме от 16.03.2021, квитанция о приеме от 14.04.2021, квитанция о приеме от 17.05.2021, квитанция о приеме от 17.07.2021, квитанция о приеме от 23.07.2021, квитанция о приеме от 10.08.2021, квитанция о приеме от 16.11.2021, квитанция о приеме от 24.02.2022, квитанция о приеме от 15.03.2022, квитанция о приеме от 17.03.2022, квитанция о приеме от 12.08.2020, квитанция о приеме от 28.09.2020, квитанция о приеме от 05.10.2020, квитанция о приеме от 14.12.2020, квитанция о приеме от 06.04.2021, квитанция о приеме от 20.04.2021, квитанция о приеме от 20.05.2021, квитанция о приеме от 28.06.2021, квитанция о приеме от 02.09.2021, квитанция о приеме от 09.09.2021, квитанция о приеме от 24.03.2022, квитанция о приеме от 27.07.2022; сшивка документов с наименованием: «Касса за октябрь 2021 год», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 21.10.2021 по 31.10.2021 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Касса за ноябрь м-ц 2021 год», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.11.2021 по 30.11.2021 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Касса за декабрь 2021 г», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.12.2021 по 31.12.2021 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Касса за январь м-ц 2022 г.», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.01.2022 по 31.01.2022 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Касса за февраль м-ц 2022 г.», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.02.2022 по 28.02.2022 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Кассовые документы за март 2022 г.», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.03.2022 по 31.03.2022 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Касса за апрель м-ц 2022 г.», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.04.2022 по 29.04.2022 денежных средств подотчет из кассы организации; сшивка документов с наименованием: «Касса за май м-ц 2022 г.», содержащая документы, подтверждающие выдачу работникам ООО «ЖКЦ» в период с 01.05.2022 по 11.05.2022 денежных средств подотчет из кассы организации, папка скоросшиватель с наименованием: «Договора, письма» в которой содержатся следующие документы, имеющие значение для уголовного дела: приказ №1 от 23.12.2021, приказ №29 от 20.10.2021, приказ №11 от 20.10.2021, должностная инструкция генерального директора ООО «ЖКЦ», утверждённая 14.06.2019 генеральным директором Сурдиным А.Б., должностная инструкция генерального директора ООО «ЖКЦ», утверждённая 23.12.2021 генеральным директором Казанкиным С.Ю., распорядительное письмо №33 от 22.11.2021, распорядительное письмо №41 от 29.12.2021, распорядительное письмо №42 от 29.12.2021, распорядительное письмо №17 от 28.01.2022, распорядительное письмо №39 от 02.12.2021, распорядительное письмо №38 от 29.11.2021, копия соглашения о присоединении к договору об обеспечении информационного и технологического взаимодействия в процессе приема платежей от 14.02.2022, копия заявления о распределении платежей от 14.02.2022, история переводов ООО «ЖКЦ», платежное поручение №112 от 22.11.2021, платежное поручение №130 от 29.12.2021, платежное поручение №131 от 29.12.2021, платежное поручение №50135 от 27.01.2022, платежное поручение №4 от 28.01.2022, копия договора субподряда на выполнение работ от 01.09.2020, копия договора субподряда на выполнение работ от 19.02.2021, акт сверки и взаимных расчетов за период с 21.10.2021 по 17.05.2022 между ООО «ЖКЦ» и ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» по договору 31-5-7520/15 от 05.10.2015, акт сверки и взаимных расчетов за период с 21.10.2021 по 17.05.2022 между ООО «ЖКЦ» и ООО «Газпром межрегионгаз Саранск» по договору 31-5-7520/18-22 от 20.07.2017, акт сверки и взаимных расчетов за 2021 год между ООО «ЖКЦ» и Рузаевская дистанция гражданских сооружений – структурное подразделение Куйбышевской дирекции по эксплуатации зданий и сооружений – структурного подразделения Куйбышевской железной дороги – филиала ОАО «РЖД», акт сверки и взаимных расчетов за 2021 год между ООО «ЖКЦ» и ИП ФИО10 – хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле в течение срока хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд Республики Мордовия в течение 15 суток со дня его провозглашения через Зубово-Полянский районный суд Республики Мордовия.

В случае подачи апелляционной жалобы и (или) апелляционного представления осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Л.М. Яковлева