Гражданский кодекс часть 1

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца совхоз <адрес> Азербайджанской ССР, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, г.ФИО2, <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, разведенного, работающего директором ООО «Заря-1», невоеннообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, суд,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 М.И.О. совершил уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, то есть в уклонении от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь на основании решения учредителя ООО «Заря-1» ФИО8№ от 21.10.2015,директором ООО «Заря-1», ИНН <***>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, г. ФИО2, <адрес>-1, <адрес>, помещение 45, состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: <адрес>, г. ФИО2, <адрес>, в соответствии со ст.ст. 23, 44 НК РФ, ст.ст. 6-7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Минфина РФ, №43н от 06.06.1999, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденных приказом Минфина № 94н от 31.10.2000, как руководитель предприятия - налогоплательщика обязан: платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения организации, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности.

В неустановленное следствием время и месте, но не позднее 26.03.2016, у директора ООО «Заря-1» ФИО1 М.И.О. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере путем внесения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в государственный бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, ФИО1 М.И.О. в период с 26.03.2016 до 24.03.2017, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года и 4 квартал 2016 года заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, тем самым занизил налогооблагаемую базу и сумму налога на добавленную стоимость. Так, действуя в нарушение ст. 166 НК РФ, согласно которой сумма налога при определении налоговой базы на основании ст.ст. 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, грубо нарушая п. 1 ст. 171 НК РФ, согласно которой налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (п. 2 ст. 172 НК РФ); ст. 172 НК РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, названных в пунктах 3, 6-8 ст. 171 НК РФ, ФИО1 М.И.О. уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Действуя с целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, ФИО1 М.И.О., нарушая положения ст.ст. 171, 172 НК РФ, в соответствии с которыми обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), так как именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиком, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года и 4 квартал 2016 года в части суммы налогового вычета, примененного на основании счетов-фактур ООО «Элен» и иные искаженные сведения, относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, которые в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Заря-1» документально не подтвердились, тем самым занизил налогооблагаемую базу и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в бюджет, а именно:

- в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, составленную 26.03.2016, регистрационный номер 44696930, после чего отправил указанную декларацию в день ее составления по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, которая 26.03.2016 поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 57 657 рублей;

- в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, составленную 06.12.2016, регистрационный номер 49112594, после чего отправил указанную декларацию в день ее составления по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, которая 06.12.2016 поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1 260 126 рублей;

-в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, составленную 20.05.2016, регистрационный номер 45611574, после чего отправил указанную декларацию в день ее составления по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, которая 20.05.2016 поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 140 815 694 рубля;

- в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, составленную 13.10.2016, регистрационный номер 48200244, после чего отправил указанную декларацию в день ее составления по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, которая 13.10.2016 поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 105 630 003 рубля;

- в уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, составленную 24.03.2017, регистрационный номер 51243331 после чего отправил указанную декларацию в день ее составления по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, которая 24.03.2017 поступила в указанный налоговый орган, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 271 267 277 рублей.

Таким образом, ФИО1 М.И.О., налоги, подлежащие уплате в предусмотренные налоговым законодательством сроки за период с 01.07.2015 по 25.03.2017, в сумме 519 319 328 рублей в бюджет не уплатил, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в указанной сумме.

В результате указанных умышленных, преступных действий ФИО1 М.И.О. за период его деятельности в должности руководителя организации ООО «Заря-1» в 3 квартале 2015 года, 4 квартале 2015 года, 1 квартале 2016 года, 2 квартале 2016 года и 4 квартале 2016 года в предусмотренные законодательством сроки уклонился от уплаты налогов на общую сумму 519 319 328 рублей, что является, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ, особо крупным размером, при этом расчет доли неуплаченных налогов и (или) сборов не требуется, так как сумма налогов и (или) сборов, подлежащих уплате, превышает 45 миллионов рублей.

Подсудимый ФИО1 М.И.О. с предъявленным обвинением в судебном заседании согласился и пояснил, что свою вину признает в полном объеме, от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст.51 Конституции РФ.

Кроме признания подсудимым ФИО1 М.И.О. своей вины в совершении инкриминируемого преступления, его вина полностью доказана совокупностью собранных по делу доказательств, признанных судом допустимыми, а именно: показаниями свидетелей, заключением эксперта, и материалами уголовного дела, исследованными в ходе судебного следствия.

Виновность подсудимого ФИО1 М.И.О. в совершении преступления доказана совокупностью следующих доказательств:

Из оглашенных показаний подсудимого ФИО1 М.И.О. следует, что он является учредителем и руководителем ООО «Заря-1. Осуществлял реальные сделки по купле-продаже сельхозпродукции с различными контрагентами, и вместо организаций, которые в действительности поставляли ему продукцию и товары, он указывал в декларациях данные другой фирмы ООО «Элен». В действительности финансовых операций с данной организацией у ООО «Заря-1» не было. Использование данных ООО «Элен» в бухгалтерии ООО «Заря-1» период с 01.10.2014 по 25.03.2017 позволило ему существенно занизить сумму налога на добавленную стоимость. Осознавал, что своими действиями уклонился от уплаты налогов с организации ООО «Заря-1».

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО9, следует, что она работает заместителем начальника отдела выездных налоговых проверок МИФНС России №5 по Краснодарскому краю. 16.09.2013 в МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю зарегистрировано юридическое лицо ООО «Заря-1», учредителем и директором которого является ФИО1. В августе 2018 года она совместно с сотрудниками отдела в г. Кропоткине УФСБ России по Краснодарскому краю принимала участие в исследовании налоговых деклараций, подаваемых ООО «Заря-1» в налоговый орган за период с 01.07.2014 до 30.09.2017, а также книг покупок и продаж к ним. Согласно записям, имеющимся в книгах покупок ООО «Заря-1» при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, данное общество до 25.10.2015 ООО «Заря-1» не применяло налоговых вычетов, однако начиная с 4 квартала 2015 года общество применило налоговый вычет по документам взаимоотношений с ООО «Элен», в сумме 370 123 506 рублей. В 2014 году решением Арбитражного суда Республики Адыгея ООО «Элен» признано банкротом. С этой даты ООО «Заря-1» не имело право на применение налогового вычета на основании документов по взаимоотношениям с ООО «Элен».

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО10, следует, что с 2014 года по 2017 года она работала главным бухгалтером ООО «Союз-Агро», она параллельно оказывала бухгалтерские услуги другим лицам за денежное вознаграждение. Одним из клиентов являлся руководитель ООО «Заря-1» ФИО1 М.И.О., он несколько раз обращался к ней за проверкой составленных им документов. С просьбами составить налоговую отчетность для ООО «Заря-1» ФИО1 М.И.О. к ней никогда не обращался, но несколько раз приезжал со своим ноутбуком, чтобы она проверила правильность оформления налоговых деклараций, которые ФИО1 М.И.О. сам со своего компьютера отправлял в налоговый орган, на суммы налогов указанны в декларациях она не обращала внимания, она проверяла только правильность оформления.

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО11, следует, что примерно в 2014 – 2015 году ООО «Союз-Агро» начало работать с фирмой ООО «Заря-1. ООО «Заря-1» стал одни из постоянных поставщиков сельскохозяйственной продукции, с которым ООО «Союз-Агро» заключало сделки. Сотрудничество между ними прекратилось примерно в конце 2016 года, в связи с тем, что появились новые поставщики с более выгодными условиями. ФИО12 какого-либо участия при заключении сделок ООО «Союз-Агро» с каким-либо контрагентом не принимал, и не мог принимать в силу занимаемой должности. Она иногда приглашала Калашян на обсуждение предстоящих сделок, чтобы выяснить его мнение как специалиста в области производства. ФИО12 не имел никакого отношения к бухгалтерской деятельности предприятия. Ни она, ни кто-либо из сотрудников ООО «Союз-Агро» денежные средства или иные блага ФИО1 М.И.О. за осуществление ООО «Заря-1» финансово-хозяйственной деятельности в пользу ООО «Союз-Агро», не передавала.

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО12, следует, что он работает заместителем директора по производству ООО «Союз-Агро». Руководителем ООО «Союз-Агро» до мая 2018 года являлась ФИО11 В период его трудовой деятельности в ООО «Союз-Агро», общество заключало договора с организацией ООО «Заря-1», руководителем которого является ФИО1 М.И.О., однако подробности данных взаимоотношений ему не известны. К ООО «Заря-1» он никакого отношения не имеет, деятельность указанного общества самостоятельно обеспечивает ФИО1 М.И.О. Сотрудники ООО «Союз-Агро» трудовую деятельность в ООО «Заря-1» никогда не осуществляли.

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО13, следует, что с 2014 года она неофициально работала у ФИО1 М.И.О. в ООО «Заря-1». ФИО1 М.И.О. приобретал продукцию самостоятельно, у ФИО1 М.И.О. имелись постоянные поставщики, после сбора аналитической информации она сообщала ее ФИО1 М.И.О., после чего тот уже принимал решение о возможности заключения договоров. На этом ее обязанности заканчивались. В конце 2016 года она попросила ФИО1 М.И.О. оформить ее официально, он отказался, после чего они поссорились. С сентября 2017 года она работала в ООО «Союз-Агро» заместителем директора по финансовым и коммерческим вопросам, а в январе 2019 года уволилась.

Из оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя в порядке ст.281 УПК РФ, с согласия сторон, показаний свидетеля ФИО15, следует, что с 2013 году он работал юристом в ООО «Союз-Агро», руководство арендовало офис в здании в <адрес>. В 2014 году один из офисов арендовал ФИО1 М.И.О., ФИО1 обратился к нему с просьбой оказывать юридические услуги, за хорошее вознаграждение. По просьбе ФИО1 М.И.О. он помогал разрабатывать проекты договоров с контрагентами, несколько раз ФИО1 М.И.О. просил его получить деньги в банке, он получал деньги и передавал их ФИО1 М.И.О. В 2016 году ФИО1 практически перестал платить деньги, после чего он перестал общаться с ФИО1 М.И.О.

Вина подсудимого также подтверждается письменными материалами дела:

Протоколом очной ставки подозреваемого ФИО1 М.И.О. со свидетелем ФИО14 от 19.01.2019, из которых следует, что в 2013 году он создал ООО «Заря-1». Основным видом деятельности ООО «Заря-1» является оптовая купля-продажа сельхозпродукции. С указанного момента он является руководителем указанного предприятия. Весь период деятельности организации он занимается контролем над всеми финансово-хозяйственными связями предприятия, а также ведет бухгалтерский учет. Для осуществления своей деятельности он арендовал нежилое помещение по адресу: <адрес>. Спустя некоторое время он узнал, что в одном здании с ним офисов арендует ФИО15, с которым он познакомился за несколько лет до этого, и знал, что последний является опытным юристом. Он предложил ФИО15 оказывать ему юридические услуги на платной основе. ФИО15 на его предложение ответил согласием. В это же время через свою дочь он познакомился с ФИО13, которая по устной договорённости оказывала ему помощь в поиске мест приобретения сельхозпродукции, а также места ее сбыта. С последней он перестал поддерживать взаимоотношения примерно в 2016 году, когда у него пропала возможность оплачивать ее услуги. Куда после этого трудоустроилась ФИО13, ему не известно. Он попросил ФИО15 познакомить с руководителем ООО «Союз-Агро», поскольку у него имелись взаимовыгодные условия сделки для их организаций. После этого ФИО15 познакомил ее с директором ФИО11 Далее он неоднократно встречался с последней и они обсуждали условия различных сделок. Иногда на указанных встречах присутствовал заместитель ФИО11 – ФИО12, однако все условия сделок он обсуждал именно с ФИО11, именно с последней он от лица ООО «Заря-1» заключал договора. Какого-либо участия в деятельности ООО «Заря-1» ФИО12 никогда не принимал, все руководство деятельностью предприятия, ведение бухгалтерского учета, осуществляет он. Показания подозреваемого ФИО3, ФИО12 подтвердил в полном объеме, показал, что он и ФИО1 М.И.О. познакомились на одной из встреч, походившей между последним и директором ООО «Союз-Агро» ФИО11 После этого он также несколько раз присутствовал на встречах, проходивших между ФИО1 М.И.О. и ФИО11 До этого с ФИО1 М.И.О. он никаких отношений не поддерживал. Все сделки, которые были заключены между ООО «Заря-1» и ООО «Союз-Агро» подписывались ФИО1 М.И.О. и ФИО11, он участия в подписаниях сделок не принимал. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Союз-Агро» он не осуществлял, в суть сделок, заключенных между ООО «Союз-Агро» и ООО «Заря-1», не вникал.

Протоколом очной ставки обвиняемого ФИО1 М.И.О. со свидетелем ФИО11 от 26.01.2019, из которых следует, что директором ООО «Союз-Агро» являлась ФИО11 Только с ней он заключал договора от имени ООО «Заря-1». Иногда на их встречах присутствовали другие сотрудники ООО «Союз-Агро», которые присутствовали лишь для оказания консультаций ФИО11 С иными сотрудниками ООО «Союз-Агро» он договоров не заключал. В период взаимодействия между ООО «Заря-1» и ООО «Союз-Агро» он неоднократно обращался к главному бухгалтеру ООО «Союз-Агро», которая за денежное вознаграждение оказывала ООО «Заря-1» некоторые бухгалтерские услуги. Так он несколько раз обращался к последней для проверки правильности составленных им налоговых деклараций, которые он, подключившись в сети Wi-Fi в ООО «Союз-Агро», со своего компьютера направлял в налоговый орган. ООО «Заря-1» создавалась им в 2013 году. С момента создания фирмы контроль за финансово-хозяйственной деятельностью, а также ведением бухгалтерского учета занимался исключительно он. С представителями ООО «Союз-Агро» он познакомился уже гораздо позже создания общества. Никто из сотрудников указанной организации в деятельность его фирмы не вмешивался. Денежных средств и иных благ ни от ФИО11, ни от ФИО12, ни от иных сотрудников ООО «Союз-Агро» за проведения финансово-хозяйственной деятельности в пользу ООО «Союз-Агро», он никогда не получал. Все расчеты по сделкам с ним вела ФИО11 путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Заря-1». ФИО11 показания ФИО1 М.И.О. подтвердила, показала, что за весь период взаимодействия между ООО «Союз-Агро» и ООО «Заря-1», со стороны ООО «Союз-Агро» сделки заключала она. При этом перед заключением сделки она встречалась с директором ООО «Заря-1» и в ходе личной встречи обсуждала все необходимые условия сделки. Также в некоторых случаях на указанные встречи приглашались различные специалисты ООО «Союз-Агро», в том числе и ФИО12, для проведения консультаций по тем или иным вопросам. При этом ООО «Союз-Агро» самостоятельно осуществляло бухгалтерский учет на предприятии, самостоятельно подавало налоговую отчетность в налоговый орган. Как и кем велся бухгалтерский учет в ООО «Заря-1» ей не известно.

Протоколом очной ставки свидетеля ФИО11 со свидетелем ФИО12 от 26.01.2019,в ходе которой она подтвердила ранее данные ею показания, указала, что за весь период взаимодействия между ООО «Союз-Агро» и ООО «Заря-1», со стороны ООО «Союз-Агро» сделки заключала она. При этом перед заключением сделки она встречалась с директором ООО «Заря-1» и в ходе личной встречи обсуждала все необходимые условия сделки. Также в некоторых случаях на указанные встречи приглашались различные специалисты ООО «Союз-Агро», в том числе и ФИО12, для проведения консультаций по тем или иным вопросам. При этом ООО «Союз-Агро» самостоятельно осуществляло бухгалтерский учет на предприятии, самостоятельно подавало налоговую отчетность в налоговый орган. Как и кем велся бухгалтерский учет в ООО «Заря-1» ей не известно. ФИО12 показания ФИО11 подтвердил, показал, что общее руководство ООО «Союз-Агро» осуществляла исключительно ФИО11 Он, будучи ее заместителем по производству, осуществлял контроль лишь за отделами растениеводства и животноводства. Оказать какое-либо влияние на сотрудников иных отделов он не мог. С ФИО1 М.И.О. он познакомился на одной из встреч, проходившей между последним и ФИО11 После этого он также несколько раз присутствовал на встречах, проходивших между ними. Все сделки, которые были заключены между ООО «Заря-1» и ООО «Союз-Агро», подписывались ФИО1 М.И.О. и ФИО11, он участия в подписаниях сделок не принимал.

Протоколом осмотра документов от 25.12.2018, согласно которому осмотрены результаты оперативно-розыскной деятельности, предоставленные на оптическом носителе CD-R диске. Осмотром установлено, что на диске имеются следующие документы: - документ формата «.docx» с наименованием «выписка Заря- 1», представляющий собой выписку из ЕГРЮЛ № 253В/2018 от 02.08.2018 в отношении ООО «Заря-1» на двенадцати одном листе, согласно которой директором и учредителем данной организации является ФИО1 М.И.О.; - документ формата «.docx» с наименованием «счета», представляющий собой выписку, содержащую сведения об открытых (закрытых) счетах ООО «Заря-1» в кредитных организациях, а именно: расчетный счет № открытый 18.01.2017 в ПАО Банк «Первомайский» и закрытый 27.03.2017; расчетный счет № открытый 10.01.2017 в Московском филиале АО КБ «Модульбанк» и закрытый 19.01.2017; расчетный счет № открытый 10.01.2017 в Московском филиале АО КБ «Модульбанк» и закрытый 30.01.2017; расчетный счет № открытый 14.12.2016 в Ростовском филиале АО "Альфа-Банк" и закрытый 11.01.2017; расчетный счет № открытый 29.04.2015 в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк», дата закрытия отсутствует; расчетный счет № открытый 15.07.2014 в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк» и закрытый 16.12.2016. - документ формата «.docx», с наименованием «Декларации по НДС за 1кв2017», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 24.04.2017 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 0 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 0 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года составляет 0 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 3кв2016», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по 25.10.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 344 030 336 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 343 978 690 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года составляет 51 646 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 1кв2015», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 27.04.2015 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО8, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 39 883 780 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 39 872 549 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2015 года составляет 11 231 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 1кв2016», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 25.04.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 268 374 349 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 268 331 649 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года составляет 42 700 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 2кв2015», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 27.07.2015 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО8, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 37 264 609 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 37 248 254 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года составляет 16 355 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 2кв2016», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, регистрационный номер 46829062, направленная в налоговый орган по ТКС 25.07.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО1, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 139 734 865 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 139 731 756 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года составляет 3 109 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 2кв2017», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 14.07.2017 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 0 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 0 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года составляет 0 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «декларация по НДС за 3кв2014», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 3 квартал 2014 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 20.10.2014 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО8, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 38 851 728 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 38 816 089 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года составляет 35 639 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 3кв2015», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 26.10.2015 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО8, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 90 946 095 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 90 931 403 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2015 года составляет 14 692 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 3кв2017», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 09.10.2017 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 0 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 0 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года составляет 0 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 4кв2014», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 26.01.2015, иные сведения в данной декларации отсутствуют; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 4кв2015», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 25.01.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО3, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 128 887 095 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 128 887 095 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года составляет 32 987 рублей; - документ формата «.docx» с наименованием «Декларация по НДС за 4кв2016», представляющий собой первичную декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, регистрационный №, направленная в налоговый орган по ТКС 25.01.2017 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 413 479 572 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 413 434 337 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года составляет 45 235 рублей. - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 1кв2015», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной по НДС за 1 квартал 2015 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 2кв2015», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной по НДС за 2 квартал 2015 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 2кв2016», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, согласно которой в период с 08.04.2014 по 07.05.2014, указанное общество приобрело у ООО «Элен» (ИНН <***>) товар на сумму 906 793 872, 57 рубля, в том числе НДС в размере 85 641 224, 17 рублей; - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 3кв2015», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 3кв2016», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, согласно которой в период с 11.01.2014 по 01.08.2014, указанное общество приобрело у ООО «Элен» (ИНН <***>) товар на сумму 2 614 023 623, 15 рубля, в том числе НДС в размере 248 396 059, 82 рублей; - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 4кв2015», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, согласно которой в период с 13.01.2014, по 05.05.2014 указанное общество приобрело у ООО «Элен» (ИНН <***>) товар на сумму 13 861 414 рублей, в том числе НДС в размере 1 260 128, 55 рублей; - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок 4кв2016», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, согласно которой в период с 05.02.2014, по 30.05.2014 указанное общество приобрело у ООО «Элен» (ИНН <***>) товар на сумму 2 857 568 581, 57 рублей, в том числе НДС в размере 271 282 532, 30 рублей; - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга покупок1кв2016», представляющий собой книгу покупок ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, согласно которой в период с 03.05.2014, по 07.04.2014 указанное общество приобрело у ООО «Элен» (ИНН <***>) товар на сумму 1 552 889 514, 96 рублей, в том числе НДС в размере 140 549 545, 91 рублей; - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 1кв2015», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 1кв2016», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 2кв2015», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 2кв2016», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 3кв2016», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 4кв2015», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>); - документ формата «.xlsx» с наименованием «книга продаж 4кв2016», представляющий собой книгу продаж ООО «Заря-1» к первичной декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений ООО «Элен» (ИНН <***>). - пятнадцать файлов формата «.tiff», представляющие собой копии заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «Заря-1»; - шесть файлов формата «.tiff», с наименованиями: «DOC349», «DOC350», «DOC351», «DOC352», «DOC353», «DOC354», представляющие собой расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Заря-1» № 659 от 11.06.2014, согласно которой ФИО8 в МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю предоставлены заявление об изменении сведений, не связанных с изменением учредительных документов и решение; заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «Заря-1», содержащиеся в ЕГРЮЛ, форма № Р14001, согласно которому заявителем является ФИО8, содержит сведения о возложении полномочий директора данной организации на ФИО8; - десять файлов формата «.tiff», с наименованиями: «DOC140», «DOC141», «DOC142» «DOC143», «DOC144», «DOC145», «DOC146», «DOC147», «DOC148», «DOC149», представляющие собой расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Заря-1» № 557А от 03.06.2016, согласно которой данное общество в МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю предоставлены заявление об изменении сведений, не связанных с изменением учредительных документов и решение; заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «Заря-1», содержащиеся в ЕГРЮЛ, форма № Р14001, содержит сведения о снятии полномочий директора данной организации с ФИО1 М.И.О. и о возложении их на ФИО16; решения учредителя ООО «Заря-1» № 4 от 02.06.2016, согласно которому учредитель данной организации ФИО3 принял решение о назначении на должность директора данной организации ФИО17; - одиннадцать файлов формата «.tiff», с наименованиями: «DOC385», «DOC386», «DOC387», «DOC388», «DOC389», «DOC390», «DOC391», «DOC392», «DOC393», «DOC394», «DOC395», представляющие собой расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Заря-1» № 1099 от 09.09.2013, согласно которой данное общество в МИФНС России № 5 по Краснодарскому краю предоставлены заявление о создании юридического лица, решение и устав; заявления о государственной регистрации юридического лица ООО «Заря-1» при создании, форма № Р11001, согласно которой учредителем и директором данной организации является ФИО1 М.И.О.; - десять файлов формата «.tiff», с наименованиями: «DOC397», «DOC398», «DOC399», «DOC400», «DOC401», «DOC402», «DOC403», «DOC404», «DOC405», «DOC406», представляющие собой копии устава ООО «Заря-1» утвержденного решением учредителя № 1 от 09.09.2013; - одиннадцать файлов формата «.tiff», с наименованиями: «DOC356», «DOC357», «DOC358», «DOC359», «DOC360», «DOC361», «DOC362», «DOC363», «DOC364», «DOC365», «DOC366», представляющие собой копии устава ООО «Заря-1» утвержденного решением учредителя № 4 от 10.06.2014; - два файла формата «.tiff», с наименованиями: «DOC170», «DOC171», представляющие собой копии текста изменений к уставу ООО «Заря-1» утвержденного решением учредителя № 4 от 01.02.2016.

Протоколом выемки от 06.12.2018, согласно которому в помещении №<адрес> г. ФИО2<адрес> изъяты книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.07.2014 по 30.09.2014, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.01.2016 по 31.03.2016, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.10.2016по 31.12.2016, декларация по НДС ООО «Заря-1» за 4 квартал 2014 года (номер корректировки 2), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 3 квартал 2015 года (номер корректировки 1), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 2 квартал 2015 года (номер корректировки 1), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 3 квартал 2014 года (номер корректировки 3), декларация по НДС ООО «Заря-1» за1 квартал 2016 года (номер корректировки 1), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 2 квартал 2016 года (номер корректировки 2), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 3 квартал 2016 года (номер корректировки 3), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 4 квартал 2015 года (номер корректировки 5), декларация по НДС ООО «Заря-1» за 4 квартал 2016 года (номер корректировки 2), декларацияпо НДС ООО «Заря-1» за 1 квартал 2017 года, декларация по НДС ООО «Заря-1» за 2 квартал 2017 года, декларация по НДС ООО «Заря-1» за 3 квартал 2017 года, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.10.2014 по 31.12.2014, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.07.2016, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.01.2015 по 31.03.2015, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.04.2015 по 30.06.2015, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.07.2015 по 30.09.2015, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, книга продаж ООО «Заря-1» за период с 01.10.2016 по 31.12.2016, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.07.2014 по 30.09.2014, книга покупок ООО «Заря-1» за период с за период с 01.10.2014 по 31.12.2014, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.01.2015 по 31.03.2015, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.04.2015 по 30.06.2015, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.07.2015 по 30.09.2015, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.01.2016 по 31.03.2016, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.04.2016 по 30.06.2016, книга покупок ООО «Заря-1» за период с 01.07.2016 по 30.09.2016.

Протоколом осмотра документов от 06.12.2018, согласно которому осмотрены предметы, изъятые в ходе выемки от 06.12.2018, в том числе: - уточненная декларация по НДС за 2 квартал 2016 года, регистрационный номер 48200244, корректировка № 2, направленная в налоговый орган по ТКС 13.10.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 139 734 865 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 139 710 003 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года составляет 24 862 рублей; - уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2015 года, регистрационный номер 49112594, корректировка № 5, направленная в налоговый орган по ТКС 06.12.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 135 724 709 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 135 691 604 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года составляет 33 105 рублей; - уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, регистрационный номер 51243331, корректировка № 2, направленная в налоговый орган по ТКС 24.03.2017 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 429 421 264 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 429 374 492 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года составляет 46 772 рублей; - уточненная декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, регистрационный номер 44696930, корректировка № 1, направленная в налоговый орган по ТКС 26.03.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 92 765 377 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 92 730 641 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2015 года составляет 34 736 рублей; - уточненная декларация по НДС за 2 квартал 2015 года, регистрационный номер 44696911, корректировка № 1, направленная в налоговый орган по ТКС 26.03.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 37 474 968 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 37 410 646 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года составляет 64 322 рублей; - уточненная декларация по НДС за 3 квартал 2014 года, регистрационный номер 44696913, корректировка № 3, направленная в налоговый орган по ТКС 26.03.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является ФИО8, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 37 860 721 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 37 841 543 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2014 года составляет 19 178 рублей; - уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2014 года, регистрационный номер 44696918, корректировка № 2, направленная в налоговый орган по ТКС 26.03.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 86 785 463 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 86 732 4757 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2014 года составляет 52 706 рублей; - уточненная декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, регистрационный номер 45611574, корректировка № 1, направленная в налоговый орган по ТКС 20.05.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 268 558 325 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 268 545 476 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года составляет 12 849 рублей; - уточненная декларация по НДС за 2 квартал 2016 года, регистрационный номер 47575096, корректировка № 1, направленная в налоговый орган по ТКС 08.09.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 139 734 865 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 139 701 425 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года составляет 33 440 рублей; - уточненная декларация по НДС за 3 квартал 2016 года, регистрационный номер 48971872, корректировка № 3, направленная в налоговый орган по ТКС 02.12.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 345 271 190 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 345 237 114 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года составляет 34 076 рублей; - уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2015 года, регистрационный номер 49112594, корректировка № 5, направленная в налоговый орган по ТКС 06.12.2016 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 135 724 709 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 135 691 604 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года составляет 33 105 рублей; - уточненная декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, регистрационный номер 51243331, корректировка № 2, направленная в налоговый орган по ТКС 24.03.2017 и поступившая в налоговый орган в тот же день, подписантом которой является НоврузовМузаффарИлясОглы, согласно которой общая сумма исчисленного НДС составляет 429 421 264 рублей, общая сумма налога, подлежащая вычету, составляет 429 374 492 рублей, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года составляет 46 772 рублей; - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.10.2016 по 31.12.2016 (4 квартал), индикационный номер <***>/236401001, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.07.2014 по 30.09.2014 (3 квартал), индикационный номер <***>/236401001, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 (4 квартал), индикационный номер <***>/236401001, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.01.2015 по 31.03.2015 (1 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.04.2015 по 30.06.2015 (2 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.07.2015 по 30.09.2015 (3 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.10.2015 по 31.12.2015 (4 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество осуществляло покупки у ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.01.2016 по 31.03.2016 (1 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество осуществляло покупки у ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.04.2016 по 30.06.2016 (2 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество осуществляло покупки у ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.07.2016 по 30.09.2016 (3 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество осуществляло покупки у ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.10.2016 по 31.12.2016 (4 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество осуществляло покупки у ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга покупок ООО «Заря-1», за период с 01.01.2017 по 31.03.2017 (1 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.07.2014 по 30.09.2014 (3 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.10.2014 по 31.12.2014 (4квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.01.2015 по 31.03.2015 (1 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.04.2015 по 30.06.2015 (2 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.07.2015 по 30.09.2015 (3 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.10.2015 по 31.12.2015 (4 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.01.2016 по 31.03.2016 (1 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.04.2016 по 30.06.2016 (2 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.07.2016 по 30.09.2016 (3 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>); - книга продаж ООО «Заря-1», за период с 01.01.2017 по 31.03.2017 (1 квартал), индикационный №, согласно которой в указанный период данное общество не имело взаимоотношений с ООО «Элен» (ИНН <***>).

Протоколом выемки от 28.12.2018, согласно которому в помещении МИФНС России № 5 УФНС России по Краснодарскому краю по адресу: <адрес>, г. ФИО2, <адрес>, изъято регистрационное дело ООО «Заря-1», а также CD-R диск с декларациями по НДС и книгами покупок и продаж ООО «Заря-1» за 2014-2016 годы и 1 квартал 2017 года.

Протоколом осмотра документов от 28.12.2018, согласно которому осмотрено регистрационное дело ООО «Заря-1», а также налоговые декларации и книги покупок и продаж за период с 2014 по 1 квартал 2017 года, подаваемые в МИФНС России № 5. Осмотром установлено, что с 21.10.2015 ФИО1 М.И.О. является директором ООО «Заря-1». В ходе осмотра налоговых деклараций установлено, что 26.03.2016 в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю поступила уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года, уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, согласно которым сумма налоговоговычета 4 667 047 рублей. 20.05.2016 в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю поступила уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, согласно которой сумма налогового вычета 140 815 694 рубля. 13.10.2016 в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю поступила уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, согласно которой сумма налогового вычета 105 630 003 рубля. 06.12.2016 в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю поступила уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, согласно которой сумма налогового вычета составила 1 260 126 рублей. 24.03.2017 в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю поступила уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, согласно которой сумма налогового вычета 271 267 277 рублей.

Протоколом выемки от 27.01.2019, согласно которому в помещении Кропоткинского МРСО СУ СК России по Краснодарскому краю по адресу: <адрес>, г. ФИО2, <адрес>, у свидетеля ФИО18 изъяты светокопия протокола выемки от 28.04.2017 на 4 листах; светокопия протокола выемки от 28.04.2017 на 4 листах; светокопия договора № 08-15-кп от 20.10.2015 на 2 листах; светокопия договора аренды № 8046/1 от 08.07.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 8017/ от 24.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды от 24.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5226 от 13.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 8048/2 от 07.07.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5235/ от 19.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 8015 от 24.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5213/1 от 25.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5215 от 14.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5214 от 14.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5227 от 13.06.2016 на 4 листах; светокопия договора аренды № 5216 от 14.06.2016 на 4 листах; светокопия договора поставки № 04-15-му от 10.01.2015 на 8 листах; светокопия договора купли-продажи от 24.06.2015 на 25 листах; светокопия договора № 24.06.2016-СХ от 24.06.2016 на 107 листах; светокопия договора поставки № 04-15-сх от 01.07.2015 на 78 листах.

Протоколом осмотра документов от 27.01.2019, согласно которому осмотром установлено, что в период с 2015 по 2016 год ООО «Союз-Агро» имело взаимоотношения с ООО «Заря-1», что подтверждается различными договорами, которые заключались в данный период между ООО «Союз-Агро» от имени директора ФИО11 и ООО «Заря-1» от имени директоров ФИО3 и ФИО8

Заключением эксперта №369/2018-СФЭЭ от 28.12.2018, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная ООО «Заря-1» за 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года, составляет 288 530,00 (двести восемьдесят восемь тысяч пятьсот тридцать) рублей в том числе: - за 3 квартал 2014 года -19 178 руб.; - за 4 квартал 2014 года - 52 706 руб.; - за 2 квартал 2015 года - 64 322 руб.; - за 3 квартал 2015 года - 34 736 руб.; - за 4 квартал 2015 года - 33 105 руб.; - за 1 квартал 2016 года - 12 849 руб.; - за 2 квартал 2016 года - 24 862 руб.; - за 4 квартал 2016 года - 46772 руб.; - за 1 квартал 2017 года - 0 руб. В налоговые декларации за 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года и 4 квартал 2016 года внесены недостоверные сведения, из которых: - 510 616 808 руб. - в связи с применением документов ООО «Элен»: за 4 квартал 2015 г. - 1 260 129 руб.; за 1 квартал 2016 г. - 140 493 301 руб.; за 2 квартал 2016 г. – 97 580 846 руб.; за 4 квартал 2016 г. - 271 282 532 руб. - 8 413 990 руб. - в связи с несоответствием данных, указанных в Декларации и Книгах покупок и продаж: за 3 и 4 кварталы 2014 год - 45 руб.; за 2 квартал 2015 года - (-4) руб.; за 3 квартал 2015 года - 57 657 руб.; за 4 квартал 2015 г. - (-3) руб.; за 1 квартал 2016 г. - 322 393 руб.; за 2 квартал 2016 г. - 8049 157руб.; за 4 квартал 2016 г. - (-15 255) руб.

Сумма налога на добавленную стоимость, которую ООО «Заря-1» не исчислило и не уплатило в бюджет за 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года, 2 квартал 2015 года, 3 квартал 2015 года, 4 квартал 2015 года, 1 квартал 2016 года, 2 квартал 2016 года, 4 квартал 2016 года и 1 квартал 2017 года составляет 519 030 798,00 руб., в том числе: - за 2014 год - 45 руб.; - 2 квартал 2015 года - (-4) руб.; - 3 квартал 2015 года - 57 657 руб.; - 4 квартал 2015 года - 1 260 126 руб.; - 1 квартал 2016 года - 140 815 694 руб.; - 2 квартал 2016 года -105 630 003 руб.; - 4 квартал 2016 года – 271 267 277 руб.; - 1 квартал 2017 года - 0 руб.

Из указанной суммы 510 616 808 руб. не исчислено и не уплачено в связи с применением документов 000 «Элен», 8 413 990 руб. - в связи с несоответствием данных, указанных в Декларации и Книгах покупок и продаж

3а период с 3 квартала 2014 года по 1 квартал 2017 года 000 «3аря-1» исчислило налог на добавленную стоимость в сумме 288 530,00 руб.

Сумма налога на добавленную стоимость, которая должна была быть начислена за аналогичный период, составила 519 319 328 руб.

Вещественными доказательствами:- CD-R диск s/n ЕЗ 0З7753 050603 2125 80/700, регистрационное дело ООО «Заря-1» № 1132364001626, CD-R диск s/n ЕЗ 0З7753 050603 2124 80/700.

Иными материалами:

-Постановление о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд № 27/6-3563 от 21.11.2018, согласно которому в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получена информация о том, что ФИО1 М.И.О. уклонился от уплаты налогов в сумме более 370 000 000 рублей, в связи с чем в его действиях усматриваются признаки преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

-Уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года (корректировка 1), составленная 26.03.2016, регистрационный №, направленная 26.03.2016 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, и поступившая в этот же день в указанный налоговый орган.

-Уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года (корректировка 5), составленная 06.12.2016, регистрационный №, направленная 06.12.2016 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, и поступившая в этот же день в указанный налоговый орган.

-Уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года (корректировка 1), составленная 20.05.2016, регистрационный №, направленная 20.05.2016 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, и поступившая в этот же день в указанный налоговый орган.

- Уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года (корректировка 2), составленная 13.10.2016, регистрационный №, направленная 13.10.2016 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, и поступившая в этот же день в указанный налоговый орган.

- Уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года (корректировка 2), составленная 24.03.2017, регистрационный №, направленная 24.03.2017 по телекоммуникационным каналам связи в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, и поступившая в указанный налоговый орган 24.03.2017.

Суд приходит к выводу, что предъявленное ФИО1 М.И.О. обвинение по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, действия подсудимого верно квалифицированы по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, то есть в уклонении от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Совокупность собранных по делу доказательств позволяет сделать вывод о доказанности вины подсудимого, так как доказательства являются допустимыми, согласуются между собой и сомнений в их достоверности у суда не вызывают.

Оценивая доказательства, представленные стороной обвинения, в совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении инкриминируемого ему деяния.

Данные доказательства соответствуют установленным судом фактическим обстоятельствам содеянного подсудимого, не противоречат и дополняют друг друга, являются допустимыми и достаточными для вывода суда о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого ему преступного деяния.

В соответствии со ст. 43 УК РФ и ст. 60 УК РФ, наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, виновному назначается справедливое наказание, при назначении наказания учитывается характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В ходе судебного следствия установлено, что во время совершения преступления ФИО1 М.И.О. действовал последовательно, целенаправленно, самостоятельно и осознанно руководил своими действиями. Его поведение в судебном заседании адекватно происходящему. У суда не возникло сомнений в его психической полноценности. Учитывая эти обстоятельства, суд приходит к выводу, что ФИО1 М.И.О. как в момент совершения преступления, так и в настоящее время, понимал характер и общественную опасность своих действий, связь между своим поведением и его результатом и осознанно руководил ими, поэтому в отношении инкриминируемого ему деяния суд признает его вменяемым.

Государственный обвинитель считает, что исправление подсудимого возможно лишь при назначении наказания связанного с реальным лишением свободы без назначения дополнительного вида наказания.

При назначении наказания подсудимому ФИО1 М.И.О., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, совершено тяжкое преступление, личность подсудимого, который по месту жительства характеризуется посредственно, на момент совершения преступления судим не был, а также влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 М.И.О. и на условия жизни его семьи.

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1 М.И.О., судом признается полное признание вины в совершении преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1 М.И.О., судом не установлено.

С учетом указанного, в целях назначения наказания соразмерного содеянному, суд считает необходимым назначить ФИО1 М.И.О. наказание в виде лишения свободы, при этом приходит к выводу о возможности его исправления без реального отбывания наказания-при условном осуждении в соответствии со ст.73 УК РФ, что сможет обеспечить достижение цели наказания, восстановление социальной справедливости и предупредит совершение подсудимой преступлений в дальнейшем.

Суд считает возможным не применять в качестве дополнительной меры наказания лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, поскольку его исправление может быть достигнуто отбытием основного наказания.

Смягчающие обстоятельства как в отдельности, так и в совокупности, не являются исключительным, и суд не находит оснований для применения правил ст.64 УК РФ при назначении наказания ФИО1 М.И.О.

Суд, назначая наказание ФИО1 М.И.О., учитывает фактические обстоятельства совершения преступления, степень общественной опасности, принимая во внимание при этом совокупность смягчающих обстоятельств по делу и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии правилами ч.6 ст.15 УК РФ.

Наказание подсудимому ФИО1 М.И.О. судом назначается с учетом положений ч.1 ст.62 УК РФ.

При назначении наказания правила ч.5 ст.69 УК РФ судом не применяются, поскольку штраф, назначенный приговором Кропоткинского городского суда от 02.11.2017 года в размере 200 000 рублей, ФИО1 М.И.О. оплатил.

Прокурором Кавказского района заявлен гражданский иск, в порядке ст. 44 УПК РФ к ФИО1 М.И.О. о возмещении ущерба в размере 519 319 328 рублей.

Суд, выслушав ответчика, который заявленный иск признал в полном объеме, исходя из того, что вина ФИО1 М.И.О. доказана, руководствуясь ст.1064 ГК РФ находит иск подлежащим удовлетворению в полном объеме как обоснованный, законный.

Суд считает необходимым, в целях возмещения гражданского иска, сохранить арест, наложенный постановлением Кропоткинского городского суда на имущество подсудимого.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

В соответствии со ст.73 УК РФ наказание считать условным, установить испытательный срок 3 (три) года.

Возложить на ФИО1 обязанности: один раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за исправлением осужденного по месту регистрации; не выезжать за пределы Кавказского района и не менять постоянного место жительства без разрешения специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за исправлением осужденного.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Гражданский иск, заявленный прокурором Кавказского района в порядке ст. 44 УПК РФ к ФИО1 о возмещении ущерба в размере 519 319 328 рублей в доход государства – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в доход государства сумму ущерба в размере 519 319 328 рублей.

Вещественные доказательства: - CD-R диск s/n ЕЗ 0З7753 050603 2125 80/700, регистрационное дело ООО «Заря-1» № 1132364001626, CD-R диск s/n ЕЗ 0З7753 050603 2124 80/700, хранящиеся при материалах уголовного дела – хранить при уголовном деле. Налоговые декларации, а также книги покупок и продаж ООО «Заря-1» за период с 01.07.2014 по 31.03.2017, протоколы выемок от 28.04.2017, договора, заключенные между ООО «Союз-Агро» и ООО «Заря-1», подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность между указанными организациями, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Кропоткинского межрайонного следственного отдела СУ СК ФИО2 по <адрес> – вернуть по принадлежности.

Арест, наложенный на имущество ФИО1 М.И.О.: транспортные средства марок «<данные изъяты> регион – сохранить.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий